Содержание

Ответственное лицо руководитель не имеет права подписи этого документа

Настройка подписи документа ответственными лицами, уполномоченными доверенностью, приказом или распоряжением руководителя, выполняется непосредственно в документах “Счет покупателю” или “Реализация акт, накладная “. Для настройки подписи уполномоченных лиц в документе “Счет покупателю” перейдите по ссылке “Реквизиты продавца и покупателя” рис. В печатной форме документа “Счет на оплату” будут указаны фамилия и инициалы уполномоченного лица и реквизиты документа на право подписи. При создании следующих счетов на оплату указанное уполномоченное лицо будет устанавливаться автоматически. В случае изменения уполномоченного лица, аналогичным образом укажите новое лицо, перейдя по ссылке “Реквизиты продавца и покупателя”. При создании документа “Реализация акт, накладная ” на основании документа “Счет покупателю” лицо, уполномоченное подписывать документы, будет установлено автоматически по данным из документа “Счет покупателю”.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Щит и меч 4 серия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Ответственное лицо руководитель не имеет права подписи этого документа

Уставы, отчеты, декларации, договоры и другие документы имеют юридическую силу, если они совершены в письменной форме, а доказательством письменной формы является наличие на документах подписи сторон или ответственных лиц, имеющих необходимые полномочия. Кто имеет право подписывать тот или иной документ, должно быть четко заявлено в соответствующих нормативных актах, в качестве которых могут выступать:.

Абсолютным правом подписи без доверенности или других специальных обоснований обладает руководитель, то есть директор либо председатель правления. По пожеланиям пользователей в типовой конфигурации реализован справочник медицинских организаций. По просьбам пользователей и в связи с изменением Приказом Минздравсоцразвития России от Также право подписи может быть предоставлено временно уполномоченным лицам на основании приказа или доверенности.

При оформлении первичных документов требуется указать должность и фамилию лица, ответственного за совершение хозяйственной операции и оформление документа. Для обособленных подразделений организации могут быть другие ответственные лица. При правильной настройке списка ответственных и уполномоченных лиц программа автоматически подставляет все необходимые должности и фамилии в печатные формы документов. Важно Может быть я отстал от жизни, но разве этого не достаточно.

Зачем эти доверенности объясните пожалуйста. Здравствуйте Александр требование поставщика не понятны и с юридической точки зрения. Добрый день, Александр! Приказ, о котором вы говорите, является внутренним распорядительным документом предприятия, соответственно подписи указанных в нём лиц действительны исключительно для внутренних документов предприятия.

Для подписания документов, передаваемых контрагенту в рамках заключенного договора, или являющихся приложениями к данному договору должны стоять подписи уполномоченных лиц, или хотя бы одного. Полномочия подтверждаются уставом либо доверенностью. Так что ваш поставщик вправе требовать доверенность. Своим докладом хотел бы внести маленькую лепту в большое дело и продемонстрировать свое видение работы систем планирования производства 21 века, в едином симбиозе передовых технологий.

Тезисы доклада: — Вспомним историю промышленных революций, стандартов производства от MPS до ERP-2 и их влияние на работу предприятий и эволюцию конфигураций 1С; — Рассмотрим текущие технологии взглядом обывателя, их совместимость, возможность реализации в платформе 1С; — Выявим временные издержки текущей деятельности предприятий при В2В бизнес для бизнеса и B2C бизнес для потребителей транзакциях; — Попробуем оптимизировать участки производства за счет использования современных технологий и посмотрим к чему это в итоге приведет.

После этого документ успешно проведётся. Указываем должность, вместо которой будем подписывать документы. Но для нашего примера эта информация не критична, я сохраню такой адрес. Далее необходимо указать физическое лицо. Начальная настройка 1С Управление торговлей Либо можно его указать вручную. Также обратите внимание, что система автоматически заполнила и почтовый индекс нашего адреса.

Право подписи имеет лицо в силу занимаемой должности: руководитель, главный бухгалтер, кассир. Зачастую возникает необходимость в печатных документах указать ответственное лицо, имеющее право подписи, вместо генерального директора или бухгалтера.

Для этого мы переходим в раздел НСИ и администрирование. Попробуем записать информацию о нашей организации. Этот регистр служит для указания лиц, которые имеют п раво подписи первичной бухгалтерской документации на основании документа, наделяющего полномочиями приказ, доверенность. Они задаются отдельно для каждой организации и применяются для указанного пользователя информационной базы или для всех пользователей, если пользователь не указан.

Доверенность в соответствии с гражданским кодексом и есть письменное уполномочие на представление интересов перед третьими лицами. Поэтому требование поставщика совершенно законно. Если заверенная копия приказа поставщика не устраивает и он требует доверенность, то это опять же его право, так как законодательно закреплена свобода договора и если Вашим договором поставки не установлен такой удостоверяющий документ как приказ, то поставщик имеет право подтвердить полномочия соответствующей доверенностью.

По договору о материальной ответственности работники несут ответственность перед Вами, а не перед поставщиком. Ваш e-mail не будет опубликован. Будет интересно. Как давать показания счетчиков воды какие цифры Справка с работы для взыскания алиментов На какой срок заключается трудовой договор с иностранным гражданином Обязательные локальные нормативные акты о труде Какие нужны документы для монетизации льгот Дома признание аварийным в 17 году якутск Прентензия изза потери багажа Возврат телевизора в течении 14 дней права потребителя Как получить гражданство рф по амнистии Как правильно послать агента при снятии жилья.

Гражданское право. Земельное право. Консультация юриста. Налоговое право. Семейное право. Ответственное лицо руководитель не имеет права подписи этого документа Уставы, отчеты, декларации, договоры и другие документы имеют юридическую силу, если они совершены в письменной форме, а доказательством письменной формы является наличие на документах подписи сторон или ответственных лиц, имеющих необходимые полномочия.

Содержание: У кого есть полномочия подписи? Ответственное лицо руководитель не имеет права подписи этого документа Как настроить подписи ответственных лиц в 1С Бухгалтерия Предприятия 8? Ответы юристов 9 Есть вопрос к юристу? Ответственное лицо руководитель не имеет права подписи этого документа 1с Как правильно подписывать документы Ответственное лицо руководитель не имеет права подписи этого документа ут Указание в первичных документах подписывающих лиц 2.

Подписи уполномоченных лиц. Может быть я отстал от жизни, но разве этого не достаточно. Ответы юристов 9 Здравствуйте Александр требование поставщика не понятны и с юридической точки зрения.

Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Ответственное лицо главный бухгалтер не имеет права подписи этого документа

Для бухгалтера 1С — это не только учетная программа, но и помощник для создания многих печатных форм документов. Это значит, что в 1С необходимо правильно настроить список ответственных лиц для указания их в первичных учетных документах и регистрах БУ. Сведения по главным ответственным лицам для вывода в печатные формы заполняются из карточки организации: раздел Главное — Настройки — Организации :. Указанные данные отображаются в печатных формах документов в местах, где проставляются подписи ответственных лиц. Полный список документов, в печатные формы которых выводится подпись руководителя, можно посмотреть здесь.

Курсы 1С 8. Коллеги, чтобы скачать все бесплатные курсы по работе в 1С:УТ 8.

После регистрации на Ваш email придёт ссылка на страницу, где Вы сможете скачать все указанные ниже курсы бесплатно.

Форум Программирование Общие вопросы программирования Dev. УТ 11 Базовая проблемы при проведении документа “Поступление товаров и услуг” Добрый вечер! При проведении документа “Поступление товаров и услуг” прошлого месяца пишет: “Ответственное лицо “Руководитель” не имеет права подписи этого документа”. В чем может быть проблема?

Главный бухгалтер не имеет права подписи этого документа (УТ 11.1)

По всем возникшим вопросам касательно участия в закупках на ЭТП вы можете обратиться в службу поддержки по телефону 7 или отправить письмо на адрес rn. Отстранение является не правом, а обязанностью работодателя, который должен принять к тому все меры. Работодатель может узнать о том, что сотруднику противопоказано выполнять работу, обусловленную трудовым договором, если тот предъявит соответствующее медицинское заключение.

Одним из оснований для отстранения от работы является противопоказание, подтвержденное медицинским заключением абз. Существует также ряд профессий, представители которых обязаны проходить медицинские осмотры перед началом рабочего дня или смены. В данной ситуации работодатель обязан предложить все имеющиеся у него вакансии, подходящие сотруднику по квалификации и не противопоказанные по состоянию здоровья. Медицинское заключение должно быть выдано в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Указание ответственных лиц организации в печатных формах документов

Уставы, отчеты, декларации, договоры и другие документы имеют юридическую силу, если они совершены в письменной форме, а доказательством письменной формы является наличие на документах подписи сторон или ответственных лиц, имеющих необходимые полномочия. Кто имеет право подписывать тот или иной документ, должно быть четко заявлено в соответствующих нормативных актах, в качестве которых могут выступать:. Абсолютным правом подписи без доверенности или других специальных обоснований обладает руководитель, то есть директор либо председатель правления. По пожеланиям пользователей в типовой конфигурации реализован справочник медицинских организаций. По просьбам пользователей и в связи с изменением Приказом Минздравсоцразвития России от

Войти или зарегистрироваться. Регистрация: 11 мар Сообщения: Симпатии: 2 Баллы:

В каких сферах деятельности организации назначаются ответственные Самым распространённым видом ответственности считается материальная, при этом назначается сотрудник или группа сотрудников, которые лично отвечают за ценные вещи, деньги и имущество компании. Важно, что отвечать за имущество и ценности организации работник может только на основании письменного договора о полной материальной ответственности. Сотрудник должен согласиться взять на себя такую обязанность, поэтому одного лишь приказа недостаточно для возложения материальной ответственности.

УТ 11 Базовая проблемы при проведении документа “Поступление товаров и услуг”

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как наказать работника по закону – Елена А. Пономарева

.

.

Ответственное лицо руководитель не имеет права подписи этого документа 1с. 2.

.

.

.

.

.

.

Как настроить подпись ответственного лица в 1С

Для настройки подписи необходимо зайти в раздел «Организация», подраздел «Подписи», и заполнить данные по ссылкам «Руководитель», «Главный Бухгалтер» и «Кассир», указав сотрудников и должности.

Рисунок 1 – Окно раздела «Организация»

Данную настройку можно произвести как из карточки организации, так и по гиперссылке «История», которая расположена правее от поля.

Рисунок 2 – Информационное окно «История подписи»

В форме истории подписей отображается физическое лицо, должность и дата начала действия. После нажатия на кнопку «Создать», в открывшемся окне выбирается должность, физическое лицо и дату. Все внесенные изменения будут отражены в истории подписи.

Рисунок 3 – Создание подписи ответственного лица

Аналогичным образом можно настроить подписи для категории «Ответственные за подготовку отчетов».

Рисунок 4 – Создание подписи ответственного за подготовку отчетов

Настройка подписей в документах

Реализация товаров и услуг

На главной вкладке в разделе «Продажи» необходимо открыть документ «Реализация (акты, накладные)».

Рисунок 5 – Окно «Реализация (акты, накладные)»

Реквизиты настраиваются в специальной форме «Подписи», которую можно открыть по одноименной гиперссылке в левом нижнем углу окна.

Рисунок 6 – Окно настройки подписи документов РТиУ

Настройка подписи в документе «Счет покупателю»

На главной вкладке в разделе «Продажи» открываем документ «Счета покупателям».

Рисунок 7 – Окно настройки подписи в документе «Счета покупателям»

В открывшемся документе заполняем вкладку «Реквизиты продавца и покупателя». Тем самым, мы задали подпись ответственного лица для данного документа.

Нужна помощь по работе в системе?

Закажите обучение или получите консультацию
у наших специалистов!

получить консультацию

Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота / КонсультантПлюс

Раздел 1. Организация бухгалтерской работы

и документооборота

1.1. Бухгалтерские операции выполняют работники, для которых выполнение таких операций закреплено должностными инструкциями (входит в должностные обязанности). В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетных, кассовых и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета, за исключением работников, обрабатывающих информацию с применением средств автоматизации и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.

Все бухгалтерские работники в части выполнения бухгалтерских операций и ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру кредитной организации.

1.2. Организация работы бухгалтерского аппарата строится по принципу создания одного бухгалтерского подразделения (департамента, управления), образования специализированных отделов, объединения в отделах работников в операционные бригады, предоставления работникам прав ответственных исполнителей, которым поручается единолично оформлять и подписывать документы по выполняемому кругу операций, за исключением документов по операциям, подлежащим дополнительному контролю.

Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов определяют главный бухгалтер кредитной организации или по его поручению руководители бухгалтерских подразделений. Главный бухгалтер утверждает положения о бухгалтерских подразделениях.

Распоряжения руководителя кредитной организации по ведению бухгалтерского учета и конкретные обязанности бухгалтерских работников, закрепление за ними обслуживаемых счетов, а также вносимые изменения оформляются в письменной форме.

1.3. Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, представляющего собой операционно-учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

Операционный день включает в себя операционное время, в течение которого совершаются банковские операции и другие сделки, а также период документооборота и обработки учетной информации, обеспечивающий оформление и отражение в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение операционного времени, календарной датой соответствующего операционного дня, и составление ежедневного баланса в сроки, установленные пунктом 2.2 настоящей части.

Продолжительность операционного времени (время начала и окончания) для соответствующих операций (служб или внутренних структурных подразделений, их совершающих) определяется кредитными организациями самостоятельно исходя из режима работы служб или внутренних структурных подразделений и конкретных условий проведения операций.

Если режим работы служб или внутренних структурных подразделений, совершающих соответствующие операции, не совпадает с режимом работы бухгалтерской службы, продолжительность операционного времени для таких операций устанавливается в рамках периода, предусмотренного режимом работы соответствующих служб или внутренних структурных подразделений в целях обеспечения завершения бухгалтерской службой операционного дня. Операции, совершенные такими службами или внутренними структурными подразделениями в соответствии с их установленным режимом работы, после окончания операционного времени оформляются первичными учетными документами на календарную дату фактического совершения операции и отражаются в регистрах бухгалтерского учета в следующем операционном дне.

Операции, совершенные в выходные дни, под которыми понимаются установленные федеральными законами выходные и нерабочие праздничные дни, оформляются первичными учетными документами на календарную дату фактического совершения операции и могут быть отражены в бухгалтерском учете в типовых формах аналитического и синтетического учета одним из следующих способов, предусмотренных учетной политикой:

в текущем операционном дне с составлением ежедневного баланса за указанный день;

в операционном дне, следующем за выходным днем, с составлением ежедневного баланса за указанный день.

1.4. Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

1.5. При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее.

1.5.1. Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день. Бухгалтерскими записями также оформляются операции по счетам аналитического учета внутри одного счета второго порядка.

Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

1.5.2. Если по принятым документам необходимо осуществить перевод денежных средств с корреспондентских счетов, открытых в подразделениях Банка России или в других кредитных организациях, то операции совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы “овердрафта”, определенной договором.

1.5.3. Утром следующего рабочего дня документы передаются работнику, на которого возложено составление сводных платежных поручений для оплаты с корреспондентских счетов, и в этот же день эти расчетные документы с описью передаются в подразделение Банка России или другую кредитную организацию для оплаты с корреспондентских счетов. Реестры помещаются в документы текущего дня.

При наличии возможности оплаты документов с корреспондентских счетов операции, указанные в настоящем пункте, могут проводиться текущим днем. Эти документы в реестры принятых документов не включаются.

1.5.4. Выписки из корреспондентских счетов кредитные организации должны получать из подразделений Банка России, других кредитных организаций не позднее чем на следующий день до начала рабочего дня кредитной организации. Полученные выписки разрабатываются и операции, отраженные в них, включаются в баланс кредитной организации днем их проводки по корреспондентскому счету. Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов, послуживших основанием для совершения этих операций (если иное не предусмотрено договором с клиентом). В тех случаях, когда поступившие суммы переводов денежных средств не могут быть проведены по счетам клиентов, они отражаются на счете по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России или на счете по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета.

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2023 абз. 2 пп. 1.5.4 п. 1.5 утрачивает силу (Указание Банка России от 24.03.2021 N 5753-У).

Выписки по внебалансовым счетам по учету расчетов с Банком России по обязательным резервам кредитные организации получают в порядке, установленном для получения выписок из лицевых счетов по корреспондентским счетам.

Средства, зачисленные на корреспондентские счета без оправдательных документов, кредитная организация отражает или по счету учета сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, или по счету получателей средств. Порядок использования получателями средств, зачисленных без соответствующих оправдательных документов, определяет кредитная организация по согласованию с клиентом.

Кредитная организация принимает оперативные меры к зачислению средств по назначению.

Во взаимоотношениях с банками-нерезидентами документооборот регулируется договорами, заключаемыми с ними.

1.5.5. Выполнение требований, изложенных в подпунктах 1.5.2 – 1.5.4 настоящего пункта, осуществляется в соответствии с договорами банковского счета и (или) об установлении корреспондентских отношений.

1.5.6. Прием распоряжений о переводе денежных средств на бумажных носителях осуществляется бухгалтерским работником, который оформляет расчетные документы в соответствии с Положением Банка России N 383-П.

1.5.7. При подписании документов фамилия подписавшего работника кредитной организации должна быть обозначена разборчиво (штампами) с указанием фамилии и инициалов. Даты и подписи могут оформляться комбинированными штампами.

1.5.8. В целях улучшения обслуживания клиентов и равномерного распределения нагрузки в кредитной организации может разрабатываться по согласованию с клиентами график их обслуживания.

Физические лица – вкладчики обслуживаются в течение всего операционного дня, а при возможности и позже.

1.5.9. Оплата документов со счетов клиентов при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований производится с соблюдением установленной законодательством Российской Федерации очередности.

1.5.10. Распоряжения клиентов на перевод денежных средств с их счетов могут представляться в кредитные организации в виде расчетных документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, а также в виде электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи или иным образом (на магнитных, оптических носителях). Кредитная организация в договоре банковского счета определяет порядок приема электронных документов клиентов, их защиты, оформления и подтверждения в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке приема к исполнению распоряжений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при осуществлении переводов денежных средств кредитными организациями. Порядок отражения в учете и помещения подтверждающих документов в документы дня определяется правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией.

1.6. Документы по операциям, связанным с переводом денежных средств, оформляются в соответствии с Положением Банка России N 383-П.

1.7. Прием к исполнению документов клиентов. Распоряжения клиентов на перевод (выдачу) денежных средств с их счетов принимаются к исполнению на основании документов, оформленных в соответствии со следующими требованиями.

1.7.1. Представляемые клиентами распоряжения на осуществление переводов должны быть заполнены в соответствии с требованиями Положения Банка России N 383-П.

Документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составлены в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

Для осуществления валютных операций клиенты представляют документы, предусмотренные соответствующими нормативными актами Банка России.

1.7.2. Клиент обязан указать в тексте распоряжения, а также на обороте денежных чеков назначение сумм платежа. Организации, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают своих расходов, представляют в кредитные организации распоряжения и денежные чеки без указания назначения сумм платежа. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков заверяются подписями чекодателя.

Денежные чеки и распоряжения принимаются кредитной организацией в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки. В объявлениях на взнос наличными 0402001 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее – объявление на взнос наличными) должна быть указана дата фактического представления их в кредитную организацию.

Документы должны содержать четкое изложение сущности операции.

Каждый документ, предъявляемый в кредитную организацию на бумажном носителе, должен иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати и соответствовать заявленным образцам. Подписи на всех документах должны быть сделаны ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Объявления на взнос наличными подписываются вносителями. В сводном документе незаполненные части должны быть прочеркнуты.

1.7.3. При передаче распоряжений владельцев счетов в виде электронных платежных документов должно быть обеспечено использование в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей или иных средств, подтверждающих, что распоряжение составлено уполномоченным на это лицом.

1.7.4. Внесение исправлений в кассовые и расчетные документы не допускается.

1.7.5. При приеме распоряжений владельцев счетов в виде электронных платежных документов, а также при осуществлении межбанковских расчетов внесение каких-либо исправлений в поступившие документы не допускается.

1.7.6. При приеме расчетных и кассовых документов на бумажных носителях ответственный исполнитель (бухгалтерский работник, контролирующий работник) обязан проверить, соответствует ли документ установленной форме бланка, заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты, правильно ли указаны банковские реквизиты, соответствуют ли печать и подписи распорядителя счетом заявленным кредитной организации образцам.

1.7.7. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на кредитную организацию или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

1.7.8. Жалобы на действия работников кредитной организации и другие письма по бухгалтерскому учету принимают от клиентов экспедиция (специально выделенные лица) кредитной организации или лично главный бухгалтер. Об этом порядке клиенты должны быть извещены соответствующим объявлением. Бухгалтерским работникам принимать такую корреспонденцию запрещается.

1. 8. Особенности организации бухгалтерской работы при совершении кассовых операций.

1.8.1. Контроль расходных кассовых операций, выполняемых бухгалтерскими работниками, осуществляется контролирующим работником, рабочее место которого размещается в непосредственной близости от кассы, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2.5 Положения Банка России от 29 января 2018 года N 630-П “О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации”, зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 18 июня 2018 года N 51359 (далее – Положение Банка России N 630-П). Контролирующий работник ведет кассовый журнал по расходу 0401705 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее – кассовый журнал по расходу). Контроль расходных кассовых операций должен исключить возможность:

оплаты неправильно оформленных документов, оплаты денежных чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и денежных чеков, выписанных из денежной чековой книжки, не принадлежащей данному клиенту;

внесения исправлений и дописок в расходные кассовые документы, а также заполнения данных документов с помарками и подчистками;

внесения необоснованных исправлений в кассовые журналы по расходу.

Поступление в кассу расходных кассовых документов, минуя соответствующих бухгалтерских и контролирующих работников кредитной организации, не допускается.

1.8.2. Направление расходных кассовых документов контролирующим работником в кассу для оплаты производится в соответствии с правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией.

1.8.3. Кассовый журнал по расходу и кассовый журнал по приходу 0401704 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее – кассовый журнал по приходу) ведутся в порядке, установленном Указанием Банка России от 16 июля 2010 года N 2481-У “О порядке ведения и оформления кредитными организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705”, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 августа 2010 года N 18166, 21 декабря 2012 года N 26242 (далее – Указание Банка России N 2481-У).

1.8.4. Отдельные листы кассового журнала по расходу могут передаваться на обработку в составе учетно-операционной информации по мере их заполнения. При незначительном объеме операций на обработку в составе учетно-операционной информации передается кассовый журнал по расходу, оформленный в порядке, предусмотренном Указанием Банка России N 2481-У.

1.8.5. Кассовый журнал по расходу, оформленный на бумажном носителе, по завершении операционного дня направляется в сшив бухгалтерских документов, в который помещаются первичные учетные документы, за исключением кассовых документов, и мемориальные ордера (далее – бухгалтерские документы).

1.8.6. Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача клиентам экземпляров приходных кассовых документов и зачисление сумм наличных денежных средств на банковские счета, счета по учету вкладов физических лиц производились только после фактического поступления наличных денег в кассу. При этом документы, подтверждающие внесение наличных денежных средств во вклад, выдаются вкладчику – физическому лицу только после фактического поступления наличных денег в кассу.

При приеме наличных денежных средств на основании объявления на взнос наличными бухгалтерский работник подписывает его, записывает в кассовом журнале по приходу сумму и реквизиты, предусмотренные кассовым журналом по приходу, и передает в кассу в соответствии с правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией. После приема наличных денежных средств в кассу объявление помещается в дело с кассовыми документами, квитанция выдается вносителю наличных денежных средств, ордер прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета клиента или к расчетному документу (при переводе денежных средств клиента для зачисления на банковский счет, открытый в филиале или в другой кредитной организации). Получив обратно из кассы ордер, бухгалтерский работник обязан проверить на ордере наличие подписи кассового работника, подтверждающей прием наличных денежных средств, и ее соответствие имеющемуся образцу подписи кассового работника.

При приеме наличных денежных средств на основании препроводительной ведомости к сумке 0402300 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее – препроводительная ведомость к сумке) бухгалтерский работник, получив из кассы препроводительную ведомость к сумке и накладную к сумке, проверяет подписи кассового и контролирующего работников кассового подразделения, подтверждающих сумму наличных денежных средств после пересчета, и соответствие указанных подписей имеющимся образцам, записывает в кассовом журнале по приходу сумму и реквизиты, предусмотренные кассовым журналом по приходу, и передает в кассу препроводительную ведомость к сумке в соответствии с правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией. После проведения проверки полноты поступления наличных денежных средств препроводительная ведомость к сумке помещается в дело с кассовыми документами, накладная к сумке прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета клиента или к расчетному документу (при переводе денежных средств клиента для зачисления на банковский счет, открытый в филиале или в другой кредитной организации).

При приеме наличных денежных средств от работников кредитной организации, физических лиц – клиентов кредитной организации бухгалтерский работник осуществляет проверку и оформление приходного кассового ордера 0402008 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее – приходный кассовый ордер). Количество экземпляров приходного кассового ордера определяется кредитной организацией с учетом требований Положения Банка России N 630-П.

1.8.7. Принимать от клиентов неиспользованные денежные чеки по закрываемым банковским счетам имеет право только главный бухгалтер (его заместитель) или руководитель бухгалтерского подразделения, который одновременно должен погасить каждый принятый неиспользованный денежный чек путем вырезания из него части, предназначенной для подписи. После этого неиспользованные денежные чеки передаются соответствующему бухгалтерскому работнику, который помещает их в бухгалтерские документы дня на дату закрытия банковского счета.

1.8.8. Кассовые документы должны быть оформлены от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение, с сохранением всех реквизитов бланка. Оформление кассовых документов от руки, в том числе проставление подписей, осуществляется ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Денежные чеки должны быть заполнены только от руки. Наименование владельца банковского счета, номер банковского счета, полное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации в объявлениях на взнос наличными и в денежных чеках могут обозначаться штампами.

1.8.9. На денежных чеках, расходных кассовых ордерах 0402009 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее – расходный кассовый ордер) делаются отметки о предъявлении паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя. Допускается заполнение реквизитов предъявленных документов самими получателями, причем бухгалтерский работник кредитной организации после проверки предъявленного получателем паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя, проверяет правильность заполнения реквизитов этого документа. Правильность отметки о паспорте или об ином документе, удостоверяющем личность получателя, заверяется подписью бухгалтерского работника на денежном чеке или расходном кассовом ордере.

1.8.10. Кредитная организация утверждает правила документооборота по выдаче (продаже) денежных чековых книжек клиентам. Выдаваемые денежные чековые книжки, оформленные бухгалтерским работником кредитной организации, должны содержать штамп кредитной организации, выдающей денежные чековые книжки, с указанием на каждом денежном чеке номера банковского счета клиента, с которого будут выдаваться наличные денежные средства по денежному чеку. Выданные (проданные) за день денежные чековые книжки списываются с внебалансового счета по их учету на основании мемориального ордера, составленного бухгалтерским работником.

Бланки, разные ценности и документы выдаются из кассы по мемориальным ордерам, переданным в кассу в соответствии с порядком, утвержденным кредитной организацией. На мемориальных ордерах проставляется подпись работника кредитной организации – получателя бланков, ценностей и документов.

1.9. Все операции осуществляются кредитной организацией в соответствии с Федеральным законом “О банках и банковской деятельности” (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379, ст. 3395; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37; N 17, ст. 2473; N 27, ст. 3943, ст. 3950; N 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; N 51, ст. 7243; 2016, N 1, ст. 23; N 15, ст. 2050; N 26, ст. 3860; N 27, ст. 4294, ст. 4295) (далее – Федеральный закон “О банках и банковской деятельности”) и перечнем операций, установленных лицензией Банка России.

Операции совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов, оформленных в соответствии с требованиями настоящего приложения и иных нормативных актов Банка России по отдельным операциям.

1.9.1. Документы, являющиеся основанием для совершения операций по начислению (удержанию) и перечислению налогов, оформляются также с учетом требований налогового законодательства Российской Федерации.

1.9.2. Операции по счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению распоряжений и кассовых документов клиентов.

Операции, совершаемые без документов клиентов кредитной организации, оформляются документами, составляемыми кредитной организацией согласно требованиям нормативных актов Банка России по отдельным операциям.

1.9.3. В кассовых ордерах и мемориальных ордерах на оприходование и списание ценностей и документов, хранящихся в кладовой, итоговые суммы повторяются прописью.

1.9.4. Если в первичных учетных документах, которыми оформлена подлежащая отражению в учете операция, отсутствует корреспонденция счетов бухгалтерского учета, то бухгалтерская запись оформляется мемориальным ордером в соответствии с Указанием Банка России от 29 декабря 2008 года N 2161-У “О порядке составления и оформления мемориального ордера”, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2009 года N 13232, 18 марта 2013 года N 27730 (далее – Указание Банка России N 2161-У).

1.9.5. Каждый из документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должен содержать следующие реквизиты:

обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись; в необходимых случаях и другие реквизиты;

дату бухгалтерской записи;

подпись бухгалтерского работника, оформившего документ, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, – также подпись контролирующего работника.

Расчетные документы по операциям, связанным с переводом денежных средств кредитной организацией клиентам, другим организациям, взысканием средств со счетов клиентов, составляются в соответствии с требованиями Положения Банка России N 383-П.

1.9.6. Счета, операции по которым должны проводиться с дополнительной подписью контролирующего работника, приведены в приложении 3 к настоящему приложению.

1.9.7. Проверка наличия на расчетных и кассовых документах соответствующих подписей работников кредитной организации, уполномоченных осуществлять те или иные операции, возлагается на работников, занятых передачей документов (информации) на обработку.

В кредитных организациях, учет в которых ведется с применением средств автоматизации, эта проверка возлагается на старшего по должности работника приказом руководителя кредитной организации. Для выполнения указанной проверки составляются перечни операций, подлежащих дополнительному контролю со стороны должностных лиц кредитной организации. Перечни, а также образцы подписей работников кредитной организации, выполняющих контрольные функции, должны находиться у работников, осуществляющих указанный контроль.

1.9.8. Право подписания расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам, оформляется распоряжением руководителя кредитной организации.

Право контрольной (первой) подписи без ограничения суммой операций на расчетных и кассовых документах, подлежащих дополнительному контролю, имеют по должности руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций или по их поручению доверенные лица.

Предоставление права контрольной (первой) подписи тому или иному должностному лицу не исключает возможности выполнения этим лицом (за исключением главного бухгалтера) функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В таком случае он контролирует документы по операциям, выполняемым другими работниками.

Главный бухгалтер кредитной организации обязан следить за тем, чтобы соответствующие образцы подписей были идентичны и своевременно переданы под расписку в кассу, бухгалтерским и контролирующим работникам. Главный бухгалтер обязан следить за своевременным внесением изменений в образцы подписей, которыми пользуются работники кредитной организации в своей работе.

Один комплект образцов подписей должностных лиц кредитной организации хранится у главного бухгалтера для учета лиц, которым предоставлено право той или иной подписи на расчетных и кассовых документах.

Для проверки соответствия подписей правомочных должностных лиц кредитной организации на принимаемых к исполнению расчетных и кассовых документах утвержденным образцам работники должны иметь образцы их подписей.

Контролирующие работники должны пользоваться своими экземплярами образцов подписей работников кредитной организации, а также образцов подписей и оттисков печатей на документах, представляемых клиентами. Этим работникам запрещается пользоваться тем же экземпляром карточек с образцами подписей и оттисков печатей клиентов и образцов подписей работников кредитной организации, которыми пользуются бухгалтерские работники.

1.9.9. В карточках с образцами подписей и оттиска печати клиентов у исполнителей и контролирующих работников подлежат регистрации номера выданных данным клиентам денежных чеков для проверки номеров чеков, предъявляемых к оплате.

юридические аспекты и сфера применения

Сферы применения ЭП бухгалтером

Зачем бухгалтеру электронная подпись — вполне логичный вопрос руководителя компании. Оформление сертификата потребует расходов, и если в компании давно практикуется подход «одна ЭП на всех», такие расходы могут быть сочтены необоснованными.

Несмотря на то что в каждой компании есть свои особенности ведения бухгалтерского и налогового учётов, подготовки и сдачи отчётности, практически всегда бухгалтерский электронный документооборот включает:

  • первичную бухгалтерскую документацию;
  • налоговую отчётность и письменное взаимодействие с органами ФНС, Росстата, иногда ПФР и ФСС;
  • документооборот с контрагентами в рамках исполнения договоров;
  • документооборот с банками;
  • документы, связанные с участием с госзакупках и коммерческих тендерах, а также заключением и исполнением контрактов;
  • переписку с государственными и муниципальными ведомствами и их должностными лицами;
  • внутренний документооборот компании (рабочее взаимодействие с подразделениями и сотрудниками).

Это основные направления, в которых бухгалтер может составлять определённые электронные документы от своего имени, а значит, должен подписывать их своей электронной подписью.

Главная задача руководителя — понять, готов ли он брать на себя ответственность за то, что документы будут составляться от его имени и подписываться его электронной подписью. Это возможно и практикуется, если бухгалтерский учёт разрешено вести руководителям (сфера малого и среднего бизнеса). Но если в компании есть штатный или сторонний бухгалтер, передавать ему носитель ключа ЭП может оказаться неоправданным риском (и нарушением №63-ФЗ). За подписанный таким образом документ будет отвечать не бухгалтер, а владелец сертификата ЭП, то есть, как в данном случае, руководитель компании.

Помимо документации, с которой бухгалтеры работают в силу своих профессиональных функций, им может быть доверено право второй подписи на других юридически значимых документах. Для этого издаётся приказ или оформляется доверенность, где определяются виды документов, которые вправе подписывать бухгалтер, и срок действия соответствующих полномочий. Законодательное регулирование понятий «первая» и «вторая» подпись, которыми до 2014 года оперировали руководители и главные бухгалтеры, сегодня уже не существует. Но разграничение до сих пор возможно, если в компании считают это необходимым или банк и контрагенты ставят такое условие.

Оформление сертификата ЭП на бухгалтера

Для сдачи электронной отчётности в государственные органы бухгалтерии необходима квалифицированная электронная подпись (КЭП). КЭП подойдет и для подписания бухгалтером всех остальных рабочих документов.

Использование бухгалтером КЭП практически всегда предполагает наличие системы электронного документооборота. Здесь возможны два основных подхода:

  1. Оформление сертификата КЭП в составе комплексного программно-технического продукта (программное обеспечение + КЭП + дополнительные услуги), включая услуги оператора ЭДО.
  2. Оформление сертификата КЭП для использования в рамках действующей в компании системы ЭДО.

Если же отчётность не входит в цели использования ЭП бухгалтером, возможно получение сертификата ЭП как услуги любого удостоверяющего центра. Но и в этом случае чаще всего речь будет идти о КЭП и услугах УЦ из списка аккредитованных Минкомсвязью. Ведь кроме ЭДО, самыми популярными средствами применения ЭП будут системы, которые требуют от пользователя именно такой вид подписи. Это означает, что получить и использовать сертификат КЭП можно по единому порядку практически в любой точке страны и для любых целей.

 533-сон 16.11.1998. По бухгалтерскому учету и отчетности в банках Республики Узбекистан

(абзац второй пункта 25 в редакции дополнения № 1 к Инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности в банках Республики Узбекистан, утвержденного Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 5 марта 1999 г. № 61-1 (рег. № 533-1 от 02.04.1999 г.))(пункт 46 в редакции изменений и дополнений № 2 к Инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности в банках Республики Узбекистан, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 22 февраля 2000 г. № 61-2 (рег. № 533-2 от 13.04.2000 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2000 г. , № 7)(пункт 54 в редакции изменений и дополнений № 2 к Инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности в банках Республики Узбекистан, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 22 февраля 2000 г. № 61-2 (рег. № 533-2 от 13.04.2000 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2000 г., № 7)(абзац первый пункта 64 в редакции изменений и дополнений № 2 к Инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности в банках Республики Узбекистан, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 22 февраля 2000 г. № 61-2 (рег. № 533-2 от 13.04.2000 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2000 г., № 7)(пункт 114 в редакции изменений и дополнений № 2 к Инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности в банках Республики Узбекистан, утвержденными Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 22 февраля 2000 г. № 61-2 (рег. № 533-2 от 13.04.2000 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2000 г., № 7)(пункт 115 в редакции изменений и дополнений № 2 к Инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности в банках Республики Узбекистан, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 22 февраля 2000 г. № 61-2 (рег. № 533-2 от 13.04.2000 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2000 г., № 7)(пункт 120 в редакции изменений и дополнений № 2 к Инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности в банках Республики Узбекистан, утвержденными Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 22 февраля 2000 г. № 61-2 (рег. № 533-2 от 13.04.2000 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2000 г., № 7)
Срок хранения _______________________________________ Индекс ___________________________________________
отделение банка ________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________
Бухгалтерские документы за «___» _________________________________________________________________ 199 ___г.
Мемориальных документов на сумму _______________________________________________ сум. _______________ тийин

(цифрами)

Из них находится в отделных папках:
по вкладным операциям на сумму _________________________________________________ сум. ________________ тийин
по ссудам, предоставленные физическим лицам _________________________________________________ ____________
по операциям с драгметаллами и инвалютой _________________________________________________ ________________
по счетам внутрибанковского значения ___________________________________________________________________
Документов по счетам непредвиденных обстоятельств ________________________ сум. _______________________ тийин
Из них находятся в отдельной папке по
операциям с драгметаллами и инвалютой_____________________________________________________ ___________
Всего количество документов ____________________________________________________________________________
сброшюровал и подсчитал ___________________________________________________________ _______________

(подпись)

С данными бухгалтерского учета сверено
(подпись внутренного аудита)

_______________________

(подпись гл. бухгалтера или его заместителя) _____________________________
В хранилище или в несгораемых шкафах:В железных шкафах, сундуках или ящиках в охраняемом помещении:(пункт 176 в редакции дополнения № 1 к Инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности в банках Республики Узбекистан, утвержденного Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 5 марта 1999 г. № 61-1 (рег. № 533-1 от 02.04.1999 г.),(приложение № 8 утратило силу в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов в банках Республики Узбекистан, утвержденной Центральным банком Республики Узбекистан от 5 февраля 2000 г. № 462 (рег. № 912 от 18.03.2000 г.). — Бюллетень нормативных актов, 2000 г., № 6)
В целях обеспечения сохранности материальных ценностей, принадлежащих________________________
__________________________________________________________________________________________

(наименование предприятия, учреждения, организации)

руководитель или заместитель руководителя организации _________________________________________
___________________________________________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество)

именуемый в дальнейшем «администрация», выступая от имени предприятия, учреждения, организация с одной стороны, и работник ___________________________________________________________________

(цеха, отдела, участка, секции, склада и т. п.)

___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

именуемый в дальнейшем «работник», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1.Работник, занимающий должность __________________________________________________________

(наименование должности)

или выполняющий работу

___________________________________________________________________________________________
(наименование работы)
непосредственно связанную
___________________________________________________________________________________________
с наименованием, обработкой, продажей (отпуском), _____________________________________________
перевозкой или применением в процессе производства переданных ему ценностей)
принимает на себя полную материальную ответственность за обеспечение сохранности вверенных ему предприятием, учреждением, организацией материальных ценностей, и в связи с изложенным обязуется:

Адрес сторон договора:

Подписи

сторон
договора:

Администрации
Работника
Администрации
Работника
Дата заключения договораМесто печати

«УТВЕРЖДАЮ»

_________________________
____________________________
______________________
наименование банка
(подпись руководителя)
«___»_____________________199___г.
«______»___________________________ 199___г.
комиссия
в составе:
председателя

_______________________________________________________________________________________

и

членов
_______________________________
_______________________________
_______________________________

(указать должности и фамилии)

назначенных приказом
(распоряжением)

_______________________________ от «___»_____________________________199___г.
№________________
произвела осмотр нижеперечисленных малоценных и быстроизнашивающихся предметов и нашла их непригодными для дальнейшего использования и подлежащими списанию.


п/п

Наименование
предметов

Дата приобре
тения

Инвен
тарный
номер

Балансовая
стоимость

Техническое состояние и характер обнаруженных дефектов

Заключение комиссии (уничтожить путем сжигания, исползовать для хознудж, реализовать в качестве утиля)

1.

2.

3.

и т.д.
Подписи
Председатель комиссии
Члены комиссии

Положения муниципалитета Шэньчжэня по бухгалтерскому учету

Положения муниципалитета Шэньчжэня о Бухгалтерия

(Принято тринадцатым совещанием Постоянного комитета Третий народный конгресс муниципалитета Шэньчжэнь в августе 27,2004; Утверждено тринадцатым совещанием Постоянного Комитет десятого Народного конгресса провинции Гуандун Провинция 24 сентября 2004 г. )

Глава I    Общие положения

Статья 1  В целях стандартизации бухгалтерских актов обеспечить правдивость и полнота отчетные материалы, усилить управление экономикой и финансовый контроль, повысить экономические результаты и поддерживать порядок социалистического рынка экономики, эти правила настоящим сформулированы в соответствии с Закон о народном учете Китайская Республика (далее именуемое «Закон о бухгалтерском учете») и положениями иные законы, правила и основания по фактам Шэньчжэня Муниципалитет.

Статья 2. Государственные органы, общественные организации, предприятия, учреждения и другие организации (именуемый в дальнейшем «подразделения») ведут бухгалтерский учет в соответствии с настоящий Регламент.

Статья 3. Лицо, ответственное за единицу, должно быть принципалом часть бухгалтерского обязательства, и несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, а также достоверность и полнота бухгалтерских материалов.

Лицо, ответственное за подразделение, указанное в предыдущем абзац относится к законному представителю единицы или основное ответственное лицо, представляющее подразделение в осуществление функций и полномочий в соответствии с законодательством а также правила.

Статья 4 Бухгалтерские службы и бухгалтерский персонал должны, в в соответствии с законодательством вести бухгалтерский учет практика и осуществлять бухгалтерский контроль.

Никакое подразделение или лицо не может никоим образом предлагать, инструктировать или принуждать любая бухгалтерия или бухгалтер подделывать или изменять какие-либо бухгалтерский документ, бухгалтерская книга или другая учетная материала или предоставлять какие-либо ложные финансовые и бухгалтерские отчеты.

Статья 5 Любой бухгалтер при ведении бухгалтерского учета дела, соблюдать принцип добра веру и настаивать на учетный критерий для обеспечения обезличенности и справедливости.

Любой бухгалтер, выполняющий свои обязанности в соответствии с законом охраняется законом и не юниту или человеку разрешено отомстить им.

Статья 6. Все подразделения должны установить надежную внутреннюю бухгалтерию. система контроля.

Статья 7. Финансовые отделы районов и муниципалитетов (далее – муниципальные и районные финансовый отдел») должны управлять бухгалтерским учетом в своих соответствующем административном районе, осуществлять надзор и проверка выполнения бухгалтерского законодательства, правил и правила, расследование и судебное преследование незаконные действия в в соответствии с законодательством руководит работой социального аудита и консультации по бухгалтерскому учету и упражнения другие обязанности контроль и ведение бухгалтерского учета, предусмотренные соответствующие положения государства.

Глава II. Бухгалтерские организации и бухгалтерские учреждения

Статья 8 Все подразделения должны, в соответствии с потребностями бухгалтерское дело, создать бухгалтерию или бухгалтерию сотрудников в соответствующем офисе и назначить главного бухгалтера. Если подразделение, которое должно было вести учетную книгу в соответствии с к соответствующему закону, нормативным актам и единому бухгалтерскому учету системы государства, но не имеет условий для установление бухгалтерский персонал, он должен поручить бухгалтерский учет дело в бухгалтерское агентство, созданное после утверждения.

Муниципальные и районные органы власти и их соответствующие ведомства могут создавать специализированные учреждения на основе необходимость ведения централизованного бухгалтерского учета на учреждения административного дела.

Статья 9  Все подразделения должны создавать учетные должности на основе необходимости бухгалтерского дела. Настройка посты и разделение функций штабов должно осуществляться в соответствии с внутренняя отводная система.

Статья 10. Любой, кто занимается бухгалтерской работой, должен получить квалификационный аттестат профессионального бухгалтера.

Кто не получил профессионального бухгалтера квалификационному аттестату запрещается заниматься бухгалтерский учет работай.

Муниципальные и районные финансовые отделы организуют вопросы, касающиеся теста для профессионального бухгалтера квалификации, а также предоставления, изменения, отзыва и проверка сертификата в соответствии с законодательством.

Статья 11 Департаменты аудита, промышленности и торговли, налогов и Народный банк имеет право проверять в свидетельство о профессиональной квалификации и соответствующие сертификаты бухгалтера при обработке соответствующих Роман.

Если лицо, не получившее профессионального бухгалтера квалификационный аттестат занимается бухгалтерским делом, в соответствующий депозитный банк может не справиться с существованием печати карта и отделы финансов или налогов не могут справиться с прием и покупка векселей и постановка на налоговый учет.

Статья 12  Лицо, возглавляющее административный офис или главный бухгалтер подразделения должен дополнительно к получению квалификационный аттестат профессионального бухгалтера, иметь профессиональное звание дипломированного бухгалтера или выше или есть занимается бухгалтерской работой более трех лет.

Статья 13  Бухгалтер должен участвовать в непрерывном образование в соответствии с положениями государства.Единица должны, согласно соответствующим положениям государства, гарантировать бухгалтеру получение непрерывного образования. То муниципальные и районные финансовые отделы организуют бухгалтеров для участия в программах непрерывного образования и обучение и создание систем инспекции и проверки непрерывное обучение бухгалтера в плановом порядке.

Те бухгалтеры, которые не прошли непрерывное образование в соответствии с положениями, рассматриваются муниципальный и районный финансовый отдел в соответствии с соответствующие положения государства.

Статья 14. Бухгалтеры могут создавать промышленные организации самодисциплина в соответствии с законом. Промышленный организация самодисциплины в соответствии с соответствующий закон, положения и устав, поддерживать законные права и интересы бухгалтерской отрасли и бухгалтеры, объявить выговор за действия, нарушающие профессиональный кодекс а также этике, организовать академическое обучение, рабочее общение и консультационные услуги и принять надзор и руководство из муниципальный финансовый отдел.

Глава III Практика бухгалтерского учета

Статья  15  Все подразделения должны выполнять бухгалтерскую практику, заполнять в и подготовить отчетные документы, вести бухгалтерский учет книга и составлять финансовую отчетность в соответствии с экономическими и фактически имевшие место хозяйственные операции.

Ни одна единица не может осуществлять учетную практику, основанную на недостоверных экономические и деловые операции или ложные материалы.

Статья 16. Бухгалтерские процедуры должны проводиться и бухгалтерский учет должен осуществляться в отношении следующих экономических и хозяйственные операции:

(1) Поступления и выплаты в случае и в оборотной ценные бумаги;

(2) Принятие, доставка, увеличение, уменьшение и использование имущество;

(3) Возникновение и урегулирование претензий и долгов;

(4) Увеличение и уменьшение капитала и фондов;

(5) Расчет доходов и расходов, расходов и затрат;

(6) Расчет и обработка финансовых результатов; и

(7) Другие операции, подлежащие учету процедуры и учетная практика.

Статья 17  Бухгалтерские документы, бухгалтерские книги и другие учетные материалы должны соответствовать единому бухгалтерская система гос.

Ни одно подразделение или лицо не может подделывать или изменять какие-либо бухгалтерские документы, бухгалтерские книги или другие бухгалтерские материалы, или представить любые ложный бухгалтерская отчетность.

Любая единица может, в соответствии со своими потребностями, выбрать программное обеспечение бухгалтерской практики, соответствующее его условиям.То программное обеспечение и бухгалтерские документы, бухгалтерские книги, бухгалтерия отчетность и другие бухгалтерские материалы, составленные из нее должны соответствовать положениям единого государственного система учета.

Статья 18  Единица устанавливает субъектов бухгалтерского учета в соответствии с в единую государственную систему бухгалтерского учета, но может сделать правильный дополнение, сокращение или консолидация к бухгалтерскому учету субъектов на основе фактических фактов, предусмотренных помещения что никакое влияние не будет оказано на требования учетная практика, руководство по сбору бухгалтерский учет отчетности или внешней унифицированной бухгалтерской отчетности.

Статья 19  При ведении экономических и деловых операций указанный в статье 16 настоящего Положения, оригинал документы должны быть получены или заполнены правдиво и законно, и срочно сдать в бухгалтерию.

Никакое учреждение или лицо не может предоставлять или выдавать оригиналы документов неправда или незаконность.

Статья 20 Бухгалтерия и бухгалтер должны подготовить учетные ведомости на основании проверенных и проверено оригиналы документов и сопутствующих материалов.Что касается бумаги бухгалтерские ваучеры, созданные компьютером, должны иметь подписал или печатью производителя, аудитором, бухгалтером и лицо, ответственное за бухгалтерию (бухгалтер в заряжать).

Статья 21. Записи в бухгалтерских книгах производятся на основании проверенные и проверенные бухгалтерские документы и соответствовать положения соответствующих законов, нормативных актов и единая система учета.

Все экономические и деловые операции происходят в одном подразделении. должны3 регистрироваться и рассчитываться в бухгалтерских книгах, созданных по закону.

Для открытия счетов вне бухгалтерских книг или сохранения капитала вне бухгалтерских книг запрещается.

Статья 22. Все единицы должны установить обычную собственность. ликвидационная система и обеспечить соответствие между записями в бухгалтерских книгах и фактическая сумма имущества в натуре деньги,

Ликвидация должна быть произведена в отношении активов всех единиц до составление налоговой отчетности.Где там является несоответствие записей в бухгалтерских книгах фактическим факты во время ликвидации, причина должна быть установлена без задержка и сделка должны быть проведены в соответствии с соответствующие положения.

Статья 23. Метод бухгалтерского учета, используемый единицей, должен постоянны на протяжении всех периодов и не могут быть изменены произвольно; если необходимо изменить метод, он должен быть изменены в соответствии с положениями единого система бухгалтерского учета, а также причина изменения, ситуация и влияние изменения должно быть объяснено в финансовой бухгалтерская выписка.

Статья 24  Финансовый отчет должен быть подготовлен на на основе полностью зарегистрированных, проверенных и проверенных записей из бухгалтерские книги и другие соответствующие материалы, и должны соблюдать с требованиями единого государственного учета система, за исключением тех, которые предусмотрены отдельно законом или регламенты подчиняются оговоркам.

Если подразделение, которое должно подготовить и консолидировать финансовую заявление составляется в соответствии с положениями принадлежащий соответствующие законы, постановления и единый государственный учет система.

Никто не может предлагать, инструктировать или принуждать других к усложнить финансовую отчетность или другую бухгалтерскую отчетность материалы.

Статья 25  Финансовая отчетность должна быть переданы в соответствующие отделы и подразделения в соответствии с с судебными разбирательствами и временем. Если бухгалтерский учет отчеты, примечания к бухгалтерской отчетности и пояснения на финансовых условиях, как это предусмотрено соответствующими законами и нормативных актов, подлежат проверке сертифицированным общественным бухгалтер, аудиторский отчет, выданный уполномоченным бухгалтер и заинтересованный дипломированный бухгалтер” с офис предоставляется вместе с бухгалтерией утверждение.

Бухгалтерская отчетность должна быть подписана и скреплена печатью. руководителем подразделения, лицом, ответственным за в Бухгалтерская работа и лицо, ответственное за бухгалтерию офис (или ответственный бухгалтер). Если в отряде есть начальник бухгалтера, оно также должно быть подписано и скреплено печатью руководителя бухгалтер.

Все подразделения должны предоставлять связанным сторонам финансовые бухгалтерская отчетность с последовательностью на протяжении всей ее подготовки основа, подготовка основания, принцип и способ приготовления, и бухгалтерская отчетность разной подготовки основа, подготовка основания, принцип и методы приготовления не предоставляется.

Статья 26  Архивы, консервации, экспертизы, сдачи и уничтожения бухгалтерских документов, учета бухгалтерские книги, финансовая бухгалтерская отчетность и прочая бухгалтерская отчетность. материалы должны соответствовать соответствующим положениям состояние.

Если подразделение использует компьютер для ведения бухгалтерского учета, оно обеспечивает безопасность архивов электронного учета и ведет записи для электронных архивов. Чем больше важные электронные архивы должны храниться отдельно.

Бухгалтер увольняется или уходит на пенсию в соответствии с положения, доставить бухгалтерский архив и выполнить в процедура передачи.

Сокрытие или преднамеренное уничтожение учетных архивов является запрещенный.

Статья 27  Форматы бухгалтерского документа, книги учета и бухгалтерская отчетность должны соответствовать положениям из единая государственная система бухгалтерского учета и единый надзор производится муниципальным финансовым отделом на их производит.

Ни одна единица или лицо не может использовать бухгалтерский документ, учетную книгу или бухгалтерская отчетность, которая не была составлена ​​или контролируется муниципальным финансовым отделом.

Если для ведения бухгалтерского учета используются компьютеры, бухгалтерские документы, бухгалтерские книги и бухгалтерская отчетность изготовленные из них, должны соответствовать требованиям муниципальное финансовое управление на едином учете документы, бухгалтерские книги и бухгалтерская отчетность финансовый.

При выполнении бухгалтерской практики компании и предприятия могут не совершать ни одного из следующих действий:

(1) Произвольное изменение стандартов проверки или метод расчета их активов, обязательств и кредитора права и фальсификация заявления об их активах, обязательства и права кредитора путем ложного заявления, преувеличение, неутверждение или занижение;

(2) Ложное заявление или сокрытие своих доходов, задержка или предвидя проверку своих доходов;

(3) Произвольное изменение стандартов проверки или метод расчета их расходов и затрат, а также фальсификация заявление о своих расходах и затратах путем ложного заявления, преувеличение, неутверждение или занижение;

(4) Произвольная корректировка вычислений и распределения метод получения прибыли, создание ложной прибыли или сокрытие прибыль; или

(5) Любое другое действие, нарушающее положения единая система учета.

Глава IV Бухгалтерский надзор

Статья 29. Все подразделения должны вести внутренний бухгалтерский учет. надзор и принять внешний бухгалтерский надзор осуществляется в соответствии с законом. Лицо, ответственное за подразделение обеспечивает, чтобы его бухгалтерии и их бухгалтеры исполнять свои обязанности в соответствии с законом и ни в коем случае означает, предлагать, инструктировать или принуждать любую бухгалтерию или бухгалтера за незаконное ведение бухгалтерского учета.

Подразделение может, в соответствии со своими потребностями, укомплектовывать подчиненных подразделения с бухгалтерами.

Статья 30  Явное мнение должно быть подписано лицом руководитель подразделения или иное уполномоченное лицо в в подписка на хозяйственное дело. Что касается неясные мнения по вопросам экономического бизнеса операции, бухгалтерия и бухгалтер должны повторно подписаться.Если повторно подписанное мнение все еще неявно или отказались от подписки, бухгалтерия и бухгалтер вправе отказаться от сделки.

Статья 31  Если главный финансовый инспектор или главный бухгалтер создано на исключительно государственном предприятии, государственный фирменное предприятие, коллективное предприятие и учреждения, его важные хозяйственные операции должны выполнить система совместной подписи лица, ответственного за подразделение с главный финансовый инспектор или главный бухгалтер.

Важные хозяйственные операции, упомянутые в предыдущий абзац означает крупные зарубежные инвестиции, создание и покупка активов, реализация активов, передача капитала, финансирование капитала, иностранная гарантия и другие важные хозяйственные операции.

Статья 32 Каждая единица в соответствии со своим бизнес-специальности и управленческие требования, установить система внутреннего бухгалтерского контроля:

(1) Бухгалтер и кассир устанавливаются отдельно;

2 Кассир не может одновременно заниматься проверкой, хранение бухгалтерских архивов или запись доходов, расходов или счета требований и ответственности, а лица, не являющиеся кассирами, должны не распоряжаться денежными средствами, оборотными ценными бумагами и счета;

(3) Обязательная печать подразделения, код выплаты и важные Бланки документов должны храниться различными лица согласно положениям;

(4) Оригинал документа, который выполнил процедуру при обналичивании ставится штамп «Деньги оплачены (получены)». или “Банк Оплачено (получено)» на;

(5) Другие системы контроля бухгалтерского учета, установленные в соответствии с законы.

Статья 33 Если подразделение создало много бухгалтерских должностей, иметь бухгалтерские должности во внутреннем чередовании в плановый способ.

Статья 34 Супруг, прямое происхождение, косвенное кровное родство в течение 3 поколений, прямое родство человека в заряд подразделение или лицо, ответственное за бухгалтерию, не занимать должности по бухгалтерской работе с исключениями отдельных бизнес, исключительно индивидуальное предприятие и исключительно предприятие с иностранным участием.

Статья 35. Лицо, подающее отчет, из подразделения, которое поставленные на коллективный учет, не рассматриваются в экономические деловые операции. Там, где есть необходимость, письменное свидетельство о достоверности экономической бизнес сделки оформляются связанными лицами подразделения.

Статья 36  Единица, которой законом предписано иметь сертифицированному бухгалтеру проведение аудита поручается ан бухгалтерская фирма для проведения аудита.Где единица финансово при поддержке правительства выбирает бухгалтерскую фирму, Это приглашает или предлагает ставки в соответствии с законом.

Если сертифицированный бухгалтер проводит аудит для единица, она должна соответствовать единому государственному бухгалтерскому учету системы, и не должен вступать в сговор или участвовать в нарушениях для фаворитизм с подразделением, фальсификация или изменение учета документы, бухгалтерские книги и финансовый отчет или другие отчетные материалы.Выпущенные аудиторские отчеты должны соблюдать установленный порядок и требования.

Финансовый отдел имеет право контролировать и проверять порядок, содержание и качество подготовки аудиторский отчет бухгалтерской фирмы, а также контролировать, проверять и соблюдение правил и критериев профессиональной этики в дипломированные бухгалтеры.

Статья 37. Если проверяемая единица соглашается на аудит сертифицированных бухгалтеров, он должен своевременно предложить а также по фактам бухгалтерские документы, бухгалтерские книги, бухгалтерская отчетность, другие бухгалтерские материалы а также сопутствующие условия.

Никакому подразделению или отдельному лицу не разрешается каким-либо образом требовать или предлагать сертифицированным бухгалтерам выдавать ложные или несоответствующие аудиторские отчеты, либо платить меньше, либо отказываться платить за комиссионное вознаграждение в случае, если дипломированный бухгалтер выпускать отчеты с отрицательным или отрицательным мнением.

Статья 38 Любое подразделение или физическое лицо должны сообщать о правонарушениях нарушая закон, правила, положения финансовых отделов из муниципалитет и район.Где муниципальные и районные финансовые отделы получают отчеты, они должны расследовать и обрабатывать вовремя и в соответствии со своими функциями и полномочия, хранить в тайне для журналистов и не передавать имена репортеров и отчетные материалы в подразделение и сообщается о лицах.

Соответствующие надзорные и инспекционные отделы должны осуществлять ключевой надзор и инспекции на единицах и лица кто отомстил репортерам, и будет иметь право публиковать результаты проверки.

Статья 39  Финансовый отдел, компетентный отдел предприятия и все подразделения должны проходить `регулярные проверки в соблюдение бухгалтерами профессиональной этики, которая служить важной оценочной основой для продвижения по службе, занятия профессиональных должностей, почетных званий и награды бухгалтеров.

Статья 40  Финансовый отдел совместно с соответствующие отделы установить бухгалтерский учет добросовестно документы, фиксирующие нарушения веры, противоправные действия и наказания подразделения и бухгалтеров.В случае Обстоятельство серьезное, оно должно быть раскрыто вовремя.

Финансовый отдел должен усилить надзор и проверка на предмет добросовестности подразделения и бухгалтеров, и предлагаем услугу запроса на добросовестные материалы связанных бухгалтерских организаций и бухгалтеров для общества и других правоохранительных органов.

Статья 41. Муниципальные и окружные органы власти и их финансовые отделы должны усилить организационную гармония бухгалтерского надзора и проверок.

Департаменты, отвечающие за аудит, налогообложение, банковское регулирование, регулирование ценных бумаг, в соответствии с обязанностями а также функции, определенные соответствующими законами и правилами, осуществлять надзор и проводить проверки бухгалтерские материалы смежных подразделений.

Если заключение проверки, сделанное надзорным и отдела инспекции достаточно для удовлетворения требований другие надзорные и инспекционные подразделения для выполнения их обязанности и функции, другие надзорные и инспекционные ведомства используют заключение и избегают проведение повторной проверки и проверки аккаунта.

Статья 42 Все подразделения должны, в соответствии с положениями соответствующие законы и административные правила, принять в надзор и проверка, проводимые в соответствии с законодательством соответствующие надзорные и инспекционные отделы и честно говоря предоставление бухгалтерских документов, бухгалтерских книг, финансовых бухгалтерская отчетность и другие бухгалтерские материалы и соответствующие ситуации, и не может отказывать в проверке, скрывать материалы или сообщать ложно.

При надзоре за исполнением закона о бухгалтерском учете положения и правила, соответствующие отделы и подразделения должны оказывать поддержку. Если есть подозрения в серьезном нарушении закона, финансовый отдел может делать запросы подразделениям который иметь хозяйственные и деловые операции с единицей под надзор, а задействованные подразделения должны оказывать ужин.

Статья 43. Отделы и их персонал, осуществляющий контроль и проведение проверок бухгалтерского учета материалы родственных подразделений в соответствии с законодательством имеют обязанность хранить в тайне все государственные тайны и коммерческие секреты, которые становятся известны им под их наблюдением и осмотр.

Глава V Бухгалтерские агентства

Статья 44  Для создания бухгалтерских агентств должны соблюдаться условиях, установленных государством, и одобренный в соответствии с законом.

Статья 45 Бухгалтерское агентство должно в соответствии с юриспруденции, вести бухгалтерскую практику для грузополучателя, предложение финансовая бухгалтерская отчетность и финансовый учет консультационное обслуживание, предоставить налоговому отделу в налоговые материалы, заниматься другими бухгалтерскими делами, порученными грузополучатель.

Где бухгалтерское агентство принимает консигнационную отчетность дело, истинное и законное разрешение бухгалтерского агентства быть предъявляется агентством грузополучателям.

Статья 46. Муниципальный финансовый отдел осуществляет надзор и проверка по обстоятельствам Бухгалтерское агентство о своей работе.

Бухгалтерская служба представляет следующие материалы в муниципальный финансовый отдел перед ежегодным апреля 30-е:

(1) Коммерческая лицензия, разрешение бухгалтерского агентства;

(2) Свидетельства об официальном адресе и правах собственности на дом или используя права офиса;

(3) Список занятых, удостоверения личности занятых, сертификаты о квалификации профессионального бухгалтера, сертификаты о квалификации технического бухгалтера;

(4) Бухгалтерская отчетность бухгалтерского агентства;

(5) Другие материалы, предусмотренные законом, правилами и правила.

Статья 47  Бухгалтерское агентство должно приостановить свою деятельность в случае, если он не соответствует установленным условиям из-за смена наемного работника после его учреждения. Он должен сообщить в муниципальный финансовый отдел, подайте заявление для переделки или дополнение условий в течение 30 дней. Где агентство не соответствует установленным условиям, это должно закончиться бизнес.

Статья 48. Бухгалтерское агентство должно расширять свою деятельность. управления и создать надежную внутреннюю систему управления к обеспечить качество работы и избежать рисков, и не должны выполните следующие действия:

(1) Для развития бизнеса без соблюдения положений Закона о бухгалтерском учете и единого бухгалтерского учета система;

(2) Конкурировать с другими бухгалтерскими агентствами и бухгалтерами. фирмы для бизнеса с помощью злоупотреблений такие методы, как злонамеренное снижение заряда или клевета на ремесла;

(3) Платить другим подразделениям или отдельным лицам рекомендательный сбор. для бизнеса прямо или в замаскированной форме;

(4) Ведение бизнеса с другими подразделениями или отдельными лицами путем разделение доходов или предложение о подчинении;

(5) Для запугивания, обмана, выгодного соблазнения грузоотправителей или другие подразделения и лица;

(6) Для передачи разрешения бухгалтерского агентства или сбора комиссии сборы за прием и ведение бухгалтерского учета в интересах неквалифицированных организаций;

(7) Не принимать юридический надзор и проверку муниципальный финансовый отдел в соответствии с положения;

(8) Другие действия, противоречащие закону и правилам

Статья 49  Грузоотправитель должен заключить письменный договор поручения с бухгалтерским агентством. Контракт должны иметь не только общие пункты договора, но и укажите следующие позиции:

(1)  Ответственность за законность, достоверность, точность, полноту учетных материалов, которые должны быть выполнены на два стороны;

(2) Процедуры передачи и регистрации бухгалтерского учета документы;

(3) Требования к подготовке и предложению финансовых бухгалтерские отчеты;

(4) Сохранение требований бухгалтерских архивов.

Статья 50  Если грузоотправитель поручает бухгалтерскому агентству бухгалтерский учет, он предложит юридическую, правда, полный а также оригиналы документов и другие соответствующие материалы для Агентство вовремя. Что касается оригиналов документов должен быть изменены или дополнены агентством, грузоотправитель изменение или дополнение во времени.

Бухгалтерское агентство и его сотрудники должны вести бухгалтерский учет практика по единой государственной системе бухгалтерского учета на на основании подлинных, юридических и оригинальных документов и других соответствующие материалы, предлагаемые грузоотправителем. Финансовый Бухгалтерский отчет, подготовленный для грузоотправителя, должен быть подписан и с печатью подразделений после проверки и согласования принадлежащий ответственные лица агентства и грузоотправителя.

Статья 51 Грузоотправитель принимает на себя ответственность за действия бухгалтерского агентства, прописанные в договоре из мандат.

Бухгалтерское агентство принимает на себя обязательства по хозяйственной деятельности своих профессиональных и внештатных сотрудников.

Глава VI Юридическая ответственность

Статья 52 Подразделение, в котором работает бухгалтерский персонал, не получил квалификацию профессионального бухгалтера свидетельство в нарушение положения пункта 2 статьи 10, должно быть предписано финансовым отделом сделать а исправление в течение определенного срока, и может получить штраф в размере не менее 10 000 юаней, но не более юаней 50 000 юаней. Ответственное лицо и другой персонал, задержанный непосредственно виновные, наказываются штрафом в размере не менее юаней 3000 юаней, но не менее 20 000 юаней.

Статья 53. Любое подразделение, нарушающее положения Статья 12, пункт 2 Статья 26, пункт 3 Статья 26, Статья 27, Статья 31, Статья 32, Статья 33, Статья 34, Статья 35, Статья 50, должны быть заказаны финансовый отдел для внесения исправлений в течение определенного срока; если он не исправится в установленный срок, уведомление должно быть распространяется финансовым отделом.

Статья 54. Если единица удерживает внебиржевой капитал, нарушая положения пункта 3 статьи, объявляется к общественный; что касается административных единиц, его неуказанная столица подлежат конфискации; как к тому, кто нарушает налог закон и правил, он передается в налоговую инспекцию для сделка.

Статья 55  Если подразделение не выполняет обязанности расследование и сделка или обязательства по сохранению тайны нарушая положения статьи 38 и статьи 43, лицо, непосредственно ответственное за это, должно быть расследовано в юридическом обязательства в соответствии с законодательством.

Статья 56  В случае, если агентство занимается бухгалтерским учетом бизнес без получения разрешения на ведение бухгалтерского учета путем нарушения в положения статьи 44 настоящего Положения, уведомление будет распространяется финансовым отделом и агентством будет осуществляется в соответствии с соответствующими положениями состояние.

Статья 57  Если сторона не подчиняется конкретным административные акты финансового отдела, он может применять на новое рассмотрение или возбуждение административного дела в в соответствии с законом.

Статья 58  Если финансовый отдел и его персонал не выполняют свои обязанности и функции надзора а также руководство в соответствии с настоящим Положением, ответственное лицо и другой персонал, несущий прямую ответственность, должен быть дано административное наказание в соответствии с законом.

Когда сотрудники финансового отдела злоупотребляют своими полномочиями, пренебрегать своими обязанностями, проявлять фаворитизм или несоблюдение правил, Oни подлежат административному взысканию в соответствии с закон. Если правонарушения составляют преступление, они быть привлечены к уголовной ответственности в соответствии с закон.

Глава VII Дополнительные положения

Статья 59. Муниципальный финансовый отдел может в в соответствии с положениями пункта 3 статьи 10, Пункт 2 статьи 27 и статьи 33 настоящего Положения, сформулировать конкретные методы управления.

Статья 60. Филиалы иностранных компаний в муниципальных административный район ведет бухгалтерскую работу в соответствии с настоящим Положением.

Статья 61  Если обстоятельства не были подписаны настоящими Правилами, они должны обрабатываться в соответствии с с положения Закона о бухгалтерском учете и других соответствующих законов, правил и правила.

Статья 62. Настоящие Правила вступают в силу с декабря. 1, 2004.

Глоссарий кредитной терминологии | УКОП

Глоссарий кредитной терминологии

Приведенные ниже термины и определения предназначены для того, чтобы дать простое, неофициальное значение словам и фразам, которые вы можете увидеть на нашем веб-сайте и которые могут быть вам незнакомы. Конкретное значение термина или фразы будет зависеть от того, где и как оно используется, поскольку соответствующие документы, включая подписанные соглашения, раскрытие информации для клиентов, внутренние руководства по политике Программы и отраслевое использование, будут определять значение в конкретном контексте.Приведенные ниже термины и определения не имеют обязательной силы для целей каких-либо договоров или других сделок с нами. Ваш представитель по жилищным программам в кампусе или сотрудники Управления кредитных программ будут рады ответить на любые ваши конкретные вопросы.

Чтобы найти определение, щелкните первую букву термина.

А | Б | С | Д | Е | Ф | Г | Н | я | Дж | К | л | М | Н | О | П | В | Р | С | Т | U | В | Вт | Х | Y | Z


ACH:
(см. Автоматизированная расчетная палата)

Амортизация:  Платежи по кредиту равными периодическими суммами, рассчитанными для погашения долга в конце фиксированного периода, включая начисленные проценты на непогашенный остаток.

Амортизируемый заем:  Заем, подлежащий погашению серией регулярных платежей в размере основной суммы и процентов, равных или почти равных, без каких-либо специальных разовых платежей до наступления срока погашения.

Дата годовщины : Дата, когда должен быть произведен двенадцатый платеж. Это происходит в один и тот же календарный месяц и день каждого последующего года по любому векселю MOP.

Годовая процентная ставка (годовая):  Процентная ставка, отражающая сумму заработанных или начисленных процентов.

Заявитель:  Право назначаемое лицо, назначенное одним из десяти университетских городков, канцелярией президента или LBNL как имеющее право подать заявку на кредит в рамках программы жилищного кредита UC.

Контрольный список заявок: Подробный список документации, которую заемщик и университетский городок должны предоставить в Управление кредитных программ либо для предварительного одобрения, либо для одобрения кредита. Также известна как форма OLP-09.

Назначенный:  Лицо, которому предложили и приняли штатную должность в Калифорнийском университете.

Оценочная стоимость:  Долларовая стоимость, определенная для дома на одну семью оценщиком, утвержденным Управлением кредитных программ.

Автоматизированная расчетная палата (ACH):  Электронная сеть денежных переводов, позволяющая осуществлять прямые денежные переводы между участвующими банковскими счетами и кредиторами. Эта функция доступна только для заемщиков, которые в настоящее время не находятся в активном статусе платежной ведомости.

Вернуться к началу        

Balloon Payment:  Частный платеж по векселю — обычно последний для погашения долга — который значительно превышает другие платежи в рассрочку, предусмотренные условиями векселя.

Бенефициар: Кредитор по векселю, обеспеченный договором доверительного управления.

Заемщик:  Правомочное лицо, указанное в оформленном Свидетельстве о соответствии требованиям, подготовленном соответствующим представителем кампуса, которое будет нести основную ответственность за погашение кредита Программы.

Промежуточный заем:  Временный заем, как правило, на срок менее 12 месяцев, предоставляемый заемщику, когда нет средств, вырученных от продажи предыдущего жилья, для покупки нового дома.Предполагается, что промежуточная ссуда будет погашена за счет чистой выручки от продажи предыдущей резиденции.

Вернуться к началу          

Закрытие условного депонирования:  Встреча между покупателем, продавцом и кредитором (или их агентами), при которой имущество и средства на законных основаниях переходят из рук в руки.

Подтверждение соответствия требованиям:  Форма, подписанная представителем кампуса, подтверждающая, что заявитель имеет право на участие в Программе, и сумму выделенного кредита.Также известна как форма OLP-30.

Совместная собственность:  Имущество, приобретенное супружеской парой или одним из супругов супружеской пары во время брака, если оно не было приобретено в качестве отдельной собственности одного из них.

Созаемщик:  Любое физическое лицо, которое возьмет на себя ответственность по кредиту, получит право собственности на недвижимость и намеревается занимать недвижимость в качестве своего основного места жительства.

Со-подписант:  Любое лицо, которое возьмет на себя ответственность по кредиту, но которое не будет владеть собственностью и не будет занимать ее.

Сокращение:  Дополнительный платеж для уменьшения основного остатка кредита.

Текущая ставка MOP:  ставка MOP, действующая в настоящее время для кредитов Программы. «Фиксированная» ставка MOP будет ставкой Программы, действующей на момент обязательства по кредиту. Эта ставка рассчитывается с использованием самой последней доступной средней ставки дохода за четыре квартала Пула краткосрочных инвестиций Калифорнийского университета (STIP) плюс компонент административного сбора, равный 0.25%, в зависимости от применимой минимальной процентной ставки. Также известна как стандартная ставка.

Вернуться к началу          

Дата регистрации:  Дата, когда договор о доверительном управлении официально внесен в книги регистратора округа, в котором находится имущество.

Договор о доверительном управлении : инструмент обеспечения, используемый вместо ипотеки, передающий право собственности в доверительное управление третьему лицу, охватывающее конкретную часть собственности. Используется для обеспечения платежа по векселю.

По умолчанию:  Невыполнение обязанности или обещания, как указано в векселе и/или договоре доверительного управления.

Ссуда ​​с отсрочкой платежа:  Ссуда, которая позволяет заемщику отсрочить все ежемесячные выплаты основной суммы и процентов до даты погашения векселя, когда наступает срок погашения непогашенного основного остатка ссуды и всех начисленных процентов.

Первоначальный взнос:  Разница между ценой покупки недвижимости и суммой кредита.Заемщик несет ответственность за предоставление средств для первоначального взноса.

Вернуться к началу          

Сотрудник:  Назначенный сотрудник, который начал активно работать на своей штатной должности.

Собственный капитал:  Разница между справедливой рыночной стоимостью имущества и текущей задолженностью, обеспеченной этим имуществом.

Депозитный номер:  Ситуация, в которой третья сторона, действующая в качестве агента покупателя и продавца, выполняет инструкции обоих и берет на себя обязанности по оформлению всех документов и выплате средств при расчете или закрытии сделки.

Удержание условного депонирования:  Средства, удерживаемые компанией условного депонирования после закрытия условного депонирования до завершения ремонта и/или необходимых термитных работ.

Подтверждение наличия страховки: Письменная документация от страховой компании о том, что на имущество действует полис домовладельцев. Как правило, это НЕ страховой полис, а обязательство страховой компании предоставить полис для определенного имущества в определенное время и на определенную сумму страхового взноса

.

Вернуться к началу          

Программа пособий по набору преподавателей: Программа Университета Калифорнии, разрешающая предоставление специальных жилищных пособий для помощи с авансовыми платежами, выплатами по ипотечным кредитам и другими расходами, связанными с жильем. Помощь может быть выплачена единовременно или в течение периода, не превышающего десять лет, в равных, неравных суммах или суммах уменьшающегося остатка. Максимальная сумма помощи индексируется в зависимости от повышения заработной платы преподавателей. Население, имеющее право на участие в программе, – это штатные сотрудники университетов, которые являются членами Академического сената или имеют эквивалентные должности, а также исполняющие обязанности доцентов. У кампусов есть возможность потребовать возврата части жилищного пособия в случае, если получатель покидает университет до указанной даты.(Ранее известная как Программа жилищных пособий с дифференцированным окладом).

Отчет об окончательном расчете (или закрытии):  Финансовое раскрытие с учетом всех средств, полученных и выплаченных при закрытии кредита. Также известен как Заключительное заявление HUD 1.

Вернуться к началу          

Ипотека с поэтапным платежом: Ипотека с поэтапным платежом (GP-MOP) – это альтернативный кредитный продукт в рамках Программы выдачи ипотечных кредитов (MOP), который приводит к более низкой начальной процентной ставке (ставка заемщика), чем самая последняя опубликованная ставка MOP (стандартная Показатель). Первоначальная ставка заемщика указывается в процентах ниже стандартной ставки при минимальной ставке 3,25%. Заявленное снижение стандартной ставки известно как разница процентных ставок. Дифференциал процентной ставки ежегодно снижается в пределах от 0,25% до 0,50% до тех пор, пока Ставка Заемщика не сравняется со Стандартной ставкой.

Валовой месячный доход: Сумма месячной заработной платы до вычета налогов, удержаний и расходов.

Вернуться к началу          

Страхование от опасностей:  Контракт, по которому страховщик за вознаграждение обязуется возместить застрахованному ущерб, причиненный конкретному имуществу в результате определенных опасностей.(См. Страховой полис домовладельца).

Домашнее благоустройство:  Ремонт и/или дополнения, сделанные для улучшения состояния постоянной постройки основного места жительства.

Координатор жилищного кредита:  Лицо, назначенное директором каждого кампуса и директором лаборатории в качестве координатора жилищного кредита. Этот человек служит основным контактным лицом на уровне кампуса для претендентов на получение кредита.

Ассоциация домовладельцев:  Организация домовладельцев, проживающих в пределах определенной застройки, основной целью которой является содержание и предоставление общественных объектов и услуг для общего пользования жильцов.

Страховой полис домовладельца:  Страховой полис, доступный для владельцев частных домов, который покрывает жилье и его содержимое в случае пожара, повреждения ветром, кражи и личной ответственности. Типичный полис не включает страхование от наводнений или землетрясений.

Вернуться к началу          

Конфискация:  Та часть ежемесячных платежей залогодателя, которую кредитор удерживает для уплаты налогов на имущество или страховых взносов по мере наступления срока их погашения.Университет не взимает ни налогов на имущество, ни страховых взносов.

Отчеты об инспекциях:  Отчеты, заказанные заемщиком для оценки качества дома. Как правило, это включает отчет о термитах и ​​осмотр «всего дома». Другие отчеты, которые могут быть заказаны, включают осмотры крыш, фундаментов, геологические состояния и септиктенки.

Проценты: Вознаграждение в виде денег, уплаченных за использование денег, обычно выражаемое в виде годового процента.А также право, доля или право собственности.

Ссуда ​​с выплатой только процентов:  Неамортизируемая ссуда, по которой кредитор получает проценты в течение срока ссуды, а основная сумма выплачивается единовременно при наступлении срока погашения.

Передаточный акт между супругами:  Документ между двумя состоящими в браке лицами, который отказывается от всех или части прав, права собственности или требований в собственности со стороны лица, предоставляющего право. Также известен как акт о выходе из претензии.

IRS 1098 Заявление о процентах по ипотеке:  Выписка, предоставленная кредитором заемщику, с указанием общей суммы процентов, выплаченных заемщиком за данный календарный год.

Вернуться к началу          

Совместная аренда:  Совместная собственность двух или более лиц, предоставляющая каждому арендатору равные интересы и равные права в собственности, включая право наследования.

Вернуться к началу          

Инструкции по условному депонированию кредитора:  Инструкции, подготовленные Управлением кредитных программ для условного депонирования или титульной компании с подробным описанием документации и процедур, необходимых для финансирования кредита.

Соотношение кредита к стоимости (LTV):  Отношение основного остатка ипотечного кредита к стоимости залогового имущества, определяемое покупной ценой или оценочной стоимостью, в зависимости от того, что меньше.

Обязательство по кредиту:  Письмо-обязательство по кредиту (также известное как «утверждение кредита»), выданное Управлением кредитных программ (OLP), в котором содержится обязательство по финансированию кредита Программы для конкретного заемщика и имущества. Письмо-обязательство по кредиту будет выдано только после удовлетворительного рассмотрения компанией OLP всей документации по имуществу (например, договора купли-продажи, оценки имущества, проверок и т. д.) и будет содержать утвержденную сумму кредита, первоначальную процентную ставку и срок кредита. Письмо также потребует, чтобы определенные условия были выполнены до финансирования кредита.Указанная начальная процентная ставка будет ставкой Программы, действующей на момент принятия обязательства по предоставлению кредита. Срок действия кредитного обязательства истекает в течение 60 дней с даты выдачи.

Письмо об отказе в ссуде:  Письмо от Управления кредитных программ об отказе в ссуде конкретному лицу. Причинами отказа могут быть кредитная история, отсутствие поддающихся проверке ликвидных активов, недостаточный доход и т. д.

Андеррайтинг ссуды:  Анализ риска и решение о предоставлении ссуды потенциальному покупателю жилья на основе кредита, занятости, активов и других факторов.

Письмо об отзыве кредита:  Письмо из Управления кредитных программ, в котором подтверждается, что заемщик больше не желает получать кредит в Калифорнийском университете. Кредит может быть отозван из-за неудовлетворенности имуществом или желания использовать другого кредитора, среди других причин.

Вернуться к началу          

MOP-Calculator: Онлайн-калькулятор для потенциальных заявителей, чтобы определить, могут ли они соответствовать минимальным требованиям для получения кредита MOP.

Программа выдачи ипотечных кредитов (MOP):  MOP была учреждена Регентами Калифорнийского университета в 1984 году и использует средства из неограниченной части университетского краткосрочного инвестиционного пула (STIP) для заключения договора о доверительном управлении с плавающей процентной ставкой. ссуды на срок до 30 лет правомочным преподавателям и членам группы высшего руководства. Программа предоставляет ссуды в максимальной сумме от 80% до 90% стоимости, в зависимости от размера ссуды, с начальной процентной ставкой, равной самой последней доступной средней ставке за четыре четверти Краткосрочного инвестиционного пула Калифорнийского университета (STIP) , плюс компонент административного сбора 0. 25%, в зависимости от применимой минимальной процентной ставки. Максимальная годовая корректировка процентной ставки по кредиту в сторону увеличения или уменьшения составляет один процент.

Залогодержатель:  Заимодавец или кредитор, имеющий закладную или договор о доверительном управлении.

Залогодатель:  Заемщик, который обязан платить по ипотечному кредиту или договору доверительного управления.

Вернуться к началу          

Чистая прибыль:  Ежемесячная заработная плата, выплачиваемая заемщику после вычета любых федеральных и/или государственных налогов на заработную плату.

Уведомление о завершении:  Документация, как правило, от термитной компании, в которой указывается, что необходимый ремонт был завершен. Иногда его называют «чистым» отчетом о термитах. Может также относиться к работе, выполненной подрядчиком для другой работы, не связанной с термитами, выполненной на объекте.

Вернуться к началу          

Управление кредитных программ (OLP):  Расположенное в Управлении стратегии капитальных активов и Департамента финансов, Управление кредитных программ отвечает за разработку, реализацию и управление программами жилищной помощи для найма и удержания преподавателей и старшие менеджеры.

Отношение общего долга к доходу:  Соотношение, выраженное в процентах, которое получается, когда общий месячный долг заемщика, включая предлагаемую основную сумму ипотеки, проценты, налоги и страховку, а также все повторяющиеся ежемесячные долги (такие как платеж по кредитной карте, студенческий кредит, ипотека и автокредит), делится на валовой ежемесячный доход. Максимально допустимый общий коэффициент для кредитов MOP составляет 48%.

Вернуться к началу          

Участник:  Термин «Участник» означает Доверенное лицо, которое было назначено правомочным Заявителем и Основным Заемщиком.

Предварительное одобрение:  Свидетельство о предварительном одобрении, выданное Управлением кредитных программ, в котором указывается, что кредит, активы и доход заемщика прошли проверку  и заявитель имеет право на получение кредита в рамках Программы с определенной суммой и процентной ставкой. На момент предварительного одобрения указанная начальная процентная ставка не является «фиксированной» и поэтому может быть изменена до выдачи письма-обязательства по кредиту. Начальной процентной ставкой будет ставка Программы, действующая на момент предоставления кредитного обязательства.

Предварительное раскрытие информации:  Общий термин, относящийся к группе форм раскрытия информации, которые в соответствии с федеральным законодательством должны быть отправлены заявителю на получение кредита. Формы включают раскрытие информации об оценке ссуды, уведомление о справедливом кредитовании и раскрытие информации о кредитоспособности штата Калифорния.

Предварительный отчет о праве собственности:  Поиск титула титульной компанией до выдачи титульного листа или обязательства по страхованию, который требуется во время обработки кредита.

Предоплата процентов: Проценты по ипотеке, которые выплачиваются с даты финансирования до конца этого календарного месяца.

Основное место жительства:  Жилье, в котором человек фактически проживает и которое считается законным местом жительства для целей подоходного налога.

Основная сумма:  Сумма долга, за вычетом процентов, оставшаяся по кредиту.

Соотношение основной суммы и процентов к доходу:  Соотношение, выраженное в процентах, которое получается, когда предполагаемые расходы заемщика на выплату основной суммы и процентов делятся на валовой ежемесячный доход домохозяйства. Максимально допустимый коэффициент для кредитов MOP составляет 40%.Также известен как коэффициент P&I.

Обработка:  Подготовка заявки на получение ипотечного кредита и сопроводительных документов для рассмотрения кредитором.

Программа:  Термин «Программа» относится к любому кредиту, предоставленному в рамках программы жилищного кредита Калифорнийского университета.

Документы по сделке покупки: Совокупный термин для документации независимой третьей стороны, относящейся к рассматриваемому имуществу. Это включает в себя оценку имущества, отчет об инспекции термитов, предварительный отчет о праве собственности, раскрытие информации о передаче недвижимости, кровельные, геологические, фундаментные, септические инспекции и общую инспекцию дома.

Вернуться к началу          

Повторная передача:  Передача права собственности на землю от одного лица непосредственно предшествующему владельцу. Этот инструмент передачи обычно используется для передачи правового титула от доверительного управляющего доверителю после полной оплаты договора о доверительном управлении.

Рефинансирование:  Процесс погашения существующей ссуды и оформления новой ссуды.

Ремонт:  Реставрация основного жилья.Как правило, это включает в себя ремонт, улучшения и дополнения к постоянной структуре основного места жительства.

Резервы:  Ликвидные или почти ликвидные активы, доступные заемщику после закрытия ипотечного кредита. Резервы измеряются количеством месяцев квалификационной суммы платежа по рассматриваемой ипотеке (на основе основной суммы и процентов), которую заемщик может выплатить, используя свои финансовые активы.

Право на расторжение:  Право расторгнуть договор и восстановить стороны в том же положении, которое они занимали до заключения договора.Для операции рефинансирования у заемщика есть три рабочих дня с момента подписания кредитных документов, чтобы аннулировать кредит без штрафных санкций. Право на аннулирование не распространяется на сделки покупки.

Вернуться к началу          

Обслуживание: Сбор платежей и управление операционными процедурами, связанными с ипотечным кредитом. Все кредиты MOP обслуживаются Управлением кредитных программ.

Краткосрочный инвестиционный пул (STIP): STIP был создан в 1976 финансовом году и представляет собой процентный инвестиционный пул, в котором участвуют все группы фондов Университета, включая текущие средства, предназначенные для выплаты заработной платы, операционных расходов и строительства в целом. кампусы и учебные больницы университета.

Стандартная ставка:  Последняя доступная средняя ставка дохода за четыре квартала для Краткосрочного инвестиционного пула Калифорнийского университета (STIP) плюс компонент административного сбора в размере 0,025% с учетом применимой минимальной процентной ставки.

Соглашение о субординации:  Соглашение держателя обременения в отношении недвижимого имущества, позволяющее этому требованию занять более низкую позицию по сравнению с другими обременениями в отношении имущества. Университет может по своему усмотрению отказаться от подписания договора о субординации.

Вернуться к началу          

Общие арендаторы:  Совместная собственность двух или более лиц, дающая каждому арендатору долю и права в собственности, эти доли не обязательно должны быть равными по количеству или продолжительности.

Заголовок:  Доказательство права собственности на имущество.

Страхование титула:  Полис, обычно выдаваемый компанией по страхованию титула, который страхует покупателя жилья и кредитора от ошибок при поиске титула.Стоимость политики владельца обычно составляет процент от цены продажи, а политика кредитора – процент от суммы кредита.

Доверительный управляющий: Тот, кто имеет право собственности на имущество в интересах другого лица или с целью обеспечения выполнения обязательства.

 

Главный бухгалтер SEC подчеркивает важность раскрытия информации о климате

Родственные практики и юрисдикции


Суббота, 11 декабря 2021 г.

На этой неделе исполняющий обязанности главного бухгалтера Комиссии по ценным бумагам и биржам Пол Мюнтер опубликовал заявление, касающееся «Высококачественной финансовой отчетности в сложных условиях».”  В этом заявлении затрагивался ряд вопросов, включая внедрение стандартов бухгалтерского учета, правила возврата и роль аудиторов. Однако примечательно, что самым первым вопросом, затронутым Мунтер, был вопрос о раскрытии информации о климате в контексте нормотворческой деятельности Комиссии по ценным бумагам и биржам. ,  Действительно, «раскрытие информации о климатических рисках» было определено как «пункт повестки дня [] по нормотворчеству», который следует «выделить [ред]» как «влияющий на вопросы бухгалтерского учета или аудита».

В частности, Мунтер заявил, что раскрытие информации о климате может потребоваться как часть описания компанией бизнеса, судебных разбирательств, факторов риска, а также обсуждения и анализа руководством финансового положения и результатов деятельности. ”  Мунтер также отметил “международные разработки по этой [этой] теме”, в частности, в том числе “формирование глобального совета по стандартам устойчивого развития”, а именно “Совет по международным стандартам устойчивого развития (ISSB) для установления стандартов раскрытия информации в области устойчивого развития в соответствии с МСФО”. 

Помимо того факта, что Мунтер в качестве исполняющего обязанности главного бухгалтера решил подчеркнуть проблему раскрытия информации о климатических рисках, еще одним особенно примечательным событием стало то, как Мунтер решил сформулировать почему  вопрос раскрытия информации о климатических рисках имеет большое значение.Мунтер заявил, что «общий набор информации, запрашиваемой инвесторами, продолжает развиваться и включает новые типы информации, такие как раскрытие информации о климатических рисках ». (выделение добавлено)  По сути, Мантер заявляет, что, по мнению Комиссии по ценным бумагам и биржам США, климатический риск стал существенным в зависимости от степени интереса инвесторов к данному вопросу. И то, является ли тот или иной пункт существенным, имеет огромные последствия, как для регуляторного правоприменения со стороны SEC, так и для частных судебных разбирательств по ценным бумагам.

 

Учитывая динамичный характер наших рынков капитала, общий набор информации, запрашиваемой инвесторами, продолжает развиваться, включая новые типы информации, такие как раскрытие информации о климатических рисках. По этому поводу председатель Генслер заявил: «Иногда инвесторы на наших рынках капитала говорят нам, что они… хотят чего-то немного другого. Когда дело доходит до раскрытия информации о климатических рисках, инвесторы поднимают руки и просят регулирующие органы предоставить больше».[9]

 https://www.sec.gov/news/statement/munter-oca-2021-12-06#_ednref15

© 1994-2022 Mintz, Levin, Cohn, Ferris, Glovsky and Popeo, P.C. Все права защищены. Обзор национального законодательства, том XI, номер 345

.

Агентство – комнатная собачка или сторожевой пес? – Центр общественной неподкупности

Время чтения: 3 минуты

Бывший высокопоставленный чиновник Комиссии по ценным бумагам и биржам сегодня призвал регулирующий орган «серьезно отнестись к правоприменению» и спросил, почему высокопоставленные руководители Уолл-стрит и бухгалтерских фирм остались безнаказанными за свою роль в финансовом кризисе.

«SEC — это комнатная собачка или сторожевой пес?» — спросила Линн Тернер, бывший главный бухгалтер SEC, уволившаяся в 2001 году, выступая перед комиссией Сената, изучавшей роль бухгалтерских фирм в финансовом кризисе.

Тернер также подверг критике Совет по стандартам финансового учета (FASB), который устанавливает правила и стандарты, которыми руководствуются аудиторы, за то, что они не установили «своевременные стандарты» в отношении внебалансовых операций, таких как Repo 105. Это был бухгалтерский трюк, который Lehman Brothers использовал для размещать до 50 миллиардов долларов в квартал за границей, чтобы обмануть инвесторов относительно ее истинного долга.

«У FASB очень размытая миссия и цель — попытаться обслуживать всех аудиторов, финансовое руководство, которое готовит финансовую отчетность, а также инвесторов», — сказал Тернер в своих подготовленных показаниях. «Когда перед кем-то стоит задача служить всем, это часто приводит к тому, что никому не служат».

Комиссия по ценным бумагам и биржам возбудила десятки дел, связанных с рыночным кризисом, начиная с 2008 года, которые привели к крупным выплатам, включая рекордные 550 миллионов долларов, которые Goldman Sachs согласился выплатить в прошлом году после того, как инвестиционному банку было предъявлено обвинение во лжи инвесторам о низкокачественной ценной бумаге.Но регулирующим органам еще предстоит возбудить какие-либо гражданские или уголовные дела против фирм или партнеров по аудиту, подписавших финансовые отчеты десятков банков, которые впоследствии обанкротились или потребовали государственной помощи.

Почему нет предупреждений от аудиторов?
 

Демократ Джек Рид из Род-Айленда, глава подкомитета Сената, проводившего слушания, сказал, что «аудиторы несут особую ответственность» перед общественностью, которую они не выполняли в преддверии финансового кризиса 2008–2009 годов.

«Почему не было своевременных предупреждений о компаниях, которые потерпели неудачу в течение нескольких месяцев после безоговорочного (финансового аудита) отчета?» — спросил Рид.

Джеймс Доти, председатель Совета по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB), заявил, что его отчеты об инспекциях, начиная с 2006 года, выявили «дефекты и сбои» в проверках, проведенных бухгалтерами. «[Аудиторам] следовало более глубоко вникнуть в вопросы оценки», — сказал он законодателям.

PCAOB проводит несколько расследований, связанных с банковскими проверками, сказал Доти, но эти разбирательства и любые дисциплинарные меры, которые могут последовать, являются конфиденциальными в соответствии с Законом Сарбейнса-Оксли 2002 года.Требование конфиденциальности означает, что PCAOB редко обнародует какие-либо подробности своих правоприменительных действий. Доти попросил Конгресс внести поправку в закон Сарбейнса-Оксли, чтобы позволить агентству, как и SEC, обнародовать правоприменительные меры.

Одной из проблем бухгалтерского учета, которая, вероятно, расследуется, является Repo 105 Lehman, которое было раскрыто Антоном Валукасом, назначенным судом экспертом по банкротству Lehman Estate. Сложная схема Repo 105 была объяснена в материале Financial Reform Watch в сентябре прошлого года.

Валукас, который также давал показания на слушаниях в Сенате, сказал, что нашел доказательства в поддержку гражданского иска против бывших руководителей Lehman и аудиторов Ernst & Young за их роль в манипулировании балансовыми отчетами. Он сказал, что общественность имеет право полагать, что «чистый» отчет аудитора что-то означает.

«Общественность имеет полное право сделать вывод, что аудиторы, считающие себя независимыми, будут противостоять руководству и не поддаваться давлению, чтобы не раскачивать лодку», — сказал Валукас.

Нынешний главный бухгалтер Комиссии по ценным бумагам и биржам Джеймс Крокер, который также дал показания, сказал, что, хотя он не может комментировать предстоящие расследования, отчет ревизора о Lehman является «подробным и пугающим». SEC не выдвигала никаких обвинений, связанных с отчетом, который был выпущен год назад.

Куомо подал только иск Repo 105

Пока что единственным сотрудником правоохранительных органов, принявшим меры против Repo 105, является бывший генеральный прокурор Нью-Йорка Эндрю Куомо. В декабре прошлого года, прежде чем стать губернатором, Куомо подал в суд на Ernst & Young за ее роль в сокрытии Repo 105 от инвесторов.

Лесли Зайдман, председатель Совета по стандартам финансового учета частного сектора (FASB), заявил, что группа пересматривает стандарт для определения того, когда соглашение об обратной покупке, такое как Repo 105, должно учитываться как продажа — как это сделал Lehman — или как финансирование.

Тернер, самый откровенный критик среди давших показания, сказал, что SEC должна получить больше финансирования и что PCAOB должен провести углубленное расследование роли бухгалтерских фирм. Но он также казался самым пессимистичным в отношении перспектив значимых изменений.

«Кажется, мы никогда не решаем проблемы, — сказал он. «Двадцать пять лет назад вы слышали то же свидетельство. Что не так с этой системой?»

Подробнее

Помогите поддержать эту работу

Public Integrity не имеет платного доступа и не принимает рекламу, поэтому наши репортажи о расследованиях могут оказать максимально широкое влияние на решение проблемы неравенства в США. Наша работа возможна благодаря поддержке таких людей, как вы.

10 советов по улучшению вашего бухгалтерского отдела

Нравится нам это или нет, бухгалтерский отдел, должность контролера и даже финансовый директор — все это части бизнес-среды, которые никуда не исчезнут в ближайшее время.

Отличная новость для тех, кто работает в сфере бухгалтерского учета. Однако многие руководители иногда могут не соглашаться даже с людьми, которых они лично наняли на эту должность. В конце концов, отслеживание и защита денег иногда может замедлить критически важные покупки, а плохо спроектированные процессы бухгалтерского учета стали причиной смерти не одного бизнеса.

Поскольку команда бухгалтеров и ее функции, безусловно, останутся, мы решили опубликовать список советов, которые, по крайней мере, сделают работу бухгалтерии более эффективной, продуктивной и более благоприятной для успеха в бизнесе.

1. Будьте своевременны с примирением.

Нет, возможно, вам не нужно делать это сейчас, но сверка кредиторской и дебиторской задолженности с вашими отчетами о финансовом положении и вашим балансовым отчетом будет намного проще понемногу, в конце каждого месяца. Альтернатива (сверка всех сразу в конце финансового года), безусловно, звучит ужасно.

2. Внедрите политику отключения и придерживайтесь ее.

Мы упоминали этот совет раньше, но важно иметь систему правил и ограничений для отправки счетов, возмещений и т. д.и строго соблюдать их. Бизнес-правила управляют процессами бухгалтерского учета и должны соблюдаться.

3. Исследования — это не пустая трата времени.

Иногда трудно оправдать то, чтобы сидеть и читать в течение часа или двух на работе, но в бухгалтерии это абсолютно необходимо. Законы и налоговые формы меняются, а лучшие практики постоянно совершенствуются.

4. Платите налоги. Действительно.

Никому не нравится это слышать, но это нужно сказать. Налоги должны быть уплачены вовремя, досрочно или по установленному графику в соответствии с IRS и законами штата и местными законами.Это позволяет избежать дополнительных сборов, штрафов и потенциальной головной боли, связанной с неправильным аудитом.

5. Воспользуйтесь возможностью.

Это серьезная ошибка, которую допускают многие бухгалтерии. Большая часть работы бухгалтерии циклична, повторяется или, по крайней мере, предсказуема. Это формирует установку на работу по существующему пути без каких-либо трудностей, что приводит к упущению возможности для улучшения и снижения затрат в отделе (бессмысленность делать что-то «только потому, что так всегда делалось, и бизнес идет хорошо» очевидна). в этом менталитете).

6. Согласовать отчетность с бухгалтерией.

Это очень важный шаг в бизнесе любого размера. Скорее всего, в бухгалтерии вам нужно составлять отчеты не только для своего отдела и ведения учета, но и для отдельных отделов, руководителей, а также для использования при подаче документов и подготовке налоговой отчетности. Стандартизированная система отчетности и управления данными становится критически важной для обеспечения того, чтобы работа не дублировалась из-за запросов на форматирование или проблем с программным обеспечением.

7. Ведите учет в облаке.

Это обеспечивает не только доступ к информации из любого места, но и централизованный концентратор данных, который может быть предоставлен вашему отделу, руководителям и другим разрозненным базам данных, которые могут полагаться на ручной ввод и дублирование.

8. Не относитесь к бухгалтерскому учету как к соблюдению требований.

Бухгалтерский учет — это гораздо больше, чем соблюдение налогового законодательства; это поможет вам вести свой бизнес более гладко. Бухгалтерские и финансовые данные могут напрямую генерировать бизнес-идеи и формировать стратегические инициативы, такие как выбор маркетинговой стратегии, которая приводит к наилучшему финансовому результату.

9. Не позволяйте клиентам не оплачивать свои счета.

Это бич дебиторской задолженности. Высокое число в колонке дебиторской задолженности — это хорошо, но вы не можете покупать больше материалов или инвестировать в новые технологии с обещанием — так что не позволяйте своим клиентам делать это с вами. Стой твердо и отказывайся от обслуживания в будущем до того, как оплатишь предыдущие заказы по счетам.

10. Рассчитайте минимальную месячную прибыль.

Это то, что предприятия часто упускают из виду.Годовые бюджеты ожидаются, и текущий отчет, как правило, доступен — без целей и надежных показателей, чтобы предсказать, что ТОЛЬКО должно произойти, может быть трудно сказать, насколько хорошо вы на самом деле работаете как компания. В бухгалтерии может быть полезно представить эту информацию как вывод из ваших данных: «Нам нужна минимальная валовая прибыль в размере _____ долларов за последние три месяца, если мы сохраним, нам потребуется столько же». Четкое разъяснение руководителям реалистичности целей, которые они ставят, — одна из самых важных задач, которую может выполнить руководитель бухгалтерского отдела.

Никогда не прекращайте совершенствоваться.

Это ни в коем случае не исчерпывающий список. Есть бесчисленное множество настроек и улучшений процессов, которые вы можете внести вместе со своей командой бухгалтеров, которые могут иметь большое значение для повышения общей эффективности. Начните с этих 10, а затем почему бы не изучить экспоненциальные возможности улучшения процессов, которые делает возможным автоматизация бухгалтерского учета? Запланируйте демонстрацию с DocuPhase сегодня, чтобы получить бесплатную консультацию по улучшению процесса бухгалтерского учета.

 

Часто задаваемые вопросы: нужен ли мне PTIN?

Общее руководство

Сценарии PTIN

Требования SSN для получения PTIN


Общее руководство

1.Кому нужен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)?

ИНН должен быть получен всеми зарегистрированными агентами, а также всеми составителями налоговых деклараций, которые получают компенсацию за подготовку или помощь в подготовке всех или практически всех любых федеральных налоговых деклараций США, требований о возмещении или других налоговых форм. представлен в IRS, за исключением следующего:

Форма SS-4, Заявление на присвоение идентификационного номера работодателя;
Форма SS-8, Определение статуса работника для целей федерального налога на занятость и удержания подоходного налога;
Форма SS-16, Свидетельство о выборе покрытия в соответствии с FICA;
Форма W-2 серии деклараций;
Форма W-7, Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS;
Форма W-8BEN, Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налога в США;
Форма 870, Отказ от ограничений на оценку и взыскание недоимки по налогу и признание переоценки;
Форма 872, Согласие на продление срока для исчисления налога;
Форма 906, Заключительное соглашение об окончательном решении по конкретным вопросам;
Форма 1098 серии;
Форма 1099 серии;
Форма 2848, Доверенность и Декларация представителя;
Форма 3115, Заявление об изменении метода учета;
Форма 4029, Заявление на освобождение от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь и отказ от пособий;
Форма 4361, Заявление об освобождении от налога на самозанятость для использования служителями, членами религиозных орденов и практикующими христианскими учеными;
Форма 4419 «Заявка на подачу информационных деклараций в электронном виде»;
Форма 5300, Заявление об определении плана вознаграждения работникам;
Форма 5307, Заявление об определении лиц, принимающих мастер-планы, прототипы или объемные планы;
Форма 5310, Заявление о принятии решения о расторжении договора;
Форма серии 5500;
Форма 8027, Ежегодный информационный отчет работодателя о доходах от чаевых и выделенных чаевых;
Форма 8288-A, Заявление об удержании средств иностранными лицами из США. S. Права на недвижимое имущество;
Форма 8288-B, Заявление об удержании свидетельства об отчуждении иностранными лицами прав на недвижимое имущество США;
Форма 8508, Заявление об отказе от подачи информационных деклараций в электронном виде;
Форма 8717, Пользовательский сбор за определение плана сотрудника, заключение и запрос рекомендательного письма;
Форма 8809, Заявление о продлении срока возврата информации о файле;
Форма 8821, Разрешение на получение налоговой информации;
Форма 8942, Заявление о сертификации квалифицированных инвестиций, имеющих право на получение кредитов и грантов в рамках соответствующей программе проекта терапевтических открытий

Дополнительные указания см. в сценариях.

2. Обязаны ли физические лица, являющиеся действующими юристами и дипломированными бухгалтерами, получать ИНН, если они не подготавливают все или почти все налоговые декларации?

Адвокаты и дипломированные бухгалтеры не обязаны получать ИНН, если только они не подготовят для компенсации всю или почти всю федеральную налоговую декларацию или заявление о возмещении.

3. Обязаны ли зарегистрированные агенты пенсионных планов получать PTIN?

Зарегистрированные агенты пенсионного плана обязаны получить PTIN только в том случае, если они готовят или помогают в подготовке всех или практически всех налоговых деклараций или требований о возмещении, которые не входят в список форм, освобожденных от требования PTIN.ERPA, которые готовят только декларации серии 5300 или 5500, не обязаны получать PTIN. Дополнительную информацию см. в Уведомлении 2011-91 PDF.

4. Могут ли несколько физических лиц или один офис использовать один PTIN?

Нет, каждое физическое лицо, которое за компенсацию подготавливает или помогает в подготовке налоговой декларации или требования о возмещении, должно иметь свой собственный ИНН, и каждый составитель налоговой декларации может получить только один ИНН.

5. Если у меня нет ИНН, могу ли я подготовить налоговую декларацию для компенсации?

№У вас должен быть ИНН для подготовки налоговых деклараций для компенсации.

6. Есть ли ограничения по возрасту для получения ИНН?

Да, кандидатам должно быть не менее 18 лет.

7. Какие штрафы могут быть наложены на составителей налоговых деклараций, у которых нет действующего ИНН?

Отсутствие текущего номера PTIN может привести к наложению штрафов, судебному запрету и/или дисциплинарным мерам в соответствии с разделом 6695 Налогового кодекса со стороны Управления профессиональной ответственности IRS.

8. В чем разница между PTIN и EFIN? Подготовителю нужно и то, и другое? (редакция от 18.10.21)

Идентификационный номер налогоплательщика (PTIN) — это номер, выдаваемый IRS составителям платных налоговых деклараций. Он используется в качестве идентификационного номера лица, составившего налоговую декларацию, и, когда это применимо, должен быть помещен в раздел «Платный составитель» налоговой декларации, подготовленной составителем налоговой декларации для получения компенсации. За получение PTIN на 2022 год взимается плата в размере 35,95 долларов США.

Идентификационный номер электронной подачи (EFIN) — это номер, выдаваемый IRS физическим лицам или фирмам, которые были утверждены в качестве уполномоченных поставщиков электронных файлов IRS.Он включен во все данные электронной декларации, передаваемые в IRS. Плата за EFIN не взимается.

Идентификационный номер налогоплательщика выдается физическим лицам. Электронные регистрационные идентификационные номера выдаются физическим или юридическим лицам. Большинству специалистов нужно и то, и другое.

9. Если работник предприятия готовит налоговые декларации предприятия в рамках своих должностных обязанностей, нужно ли ему получать ИНН?

Нет. Сотрудник, который готовит федеральные налоговые декларации своего работодателя, не обязан расписываться в качестве платного составителя.Соответственно, если работник не подготовит другие федеральные налоговые декларации для получения компенсации, он или она не обязаны регистрироваться и получать ИНН.

10.

Подпадают ли под действие требований PTIN отправители электронных файлов или промежуточные поставщики услуг, которые не готовят декларации?

Нет. Поставщики электронных файлов, которые помогают форматировать и передавать налоговые декларации в электронном виде, но не подготавливают все или почти все федеральные налоговые декларации или требования о возмещении компенсации, не обязаны получать ИНН.

11. Будет ли IRS делиться информацией о моем заявлении на PTIN с другими людьми?

Закон позволяет продавцам и другим лицам получать список держателей PTIN. Владельцы PTIN не могут отказаться от раскрытия своей контактной информации, поскольку законы о свободе информации (FOIA) делают информацию общедоступной. Если вы получаете нежелательные предложения по электронной почте из-за этого обязательного раскрытия информации, Федеральная торговая комиссия и Бюро защиты прав потребителей могут лучше всего сообщить вам, нарушает ли электронное письмо Закон о CAN-SPAM от 2003 года, и как сообщить о нарушениях.

Вам также следует ознакомиться с Политикой конфиденциальности приложения PTIN.

В целях обеспечения конфиденциальности владельцы PTIN могут просмотреть и/или обновить контактную информацию.

12. Каковы требования к лицам, подготавливающим декларации помимо формы 1040?

Подготовителям, не относящимся к 1040, обычно требуется номер PTIN. Сведения об исключениях из требования PTIN см. в разделе часто задаваемых вопросов 1 в верхней части этой страницы в разделе «Общее руководство

».

13. Когда в подготовке и/или рассмотрении декларации участвуют несколько оплачиваемых составителей, кто должен подписывать декларацию?

Существующие положения Министерства финансов согласно разделу 1.6695-1(b) и 301.7701-15(b)(1) предусматривают, что подписывающий составитель налоговой декларации является индивидуальным составителем налоговой декларации, который несет основную ответственность за общую точность подготовки налоговой декларации. Требования к номеру PTIN, согласно которым все лица, подготавливающие налоговую декларацию, должны зарегистрироваться и получить номер PTIN, не меняют существующих правил в отношении лиц, подписывающих налоговую декларацию.

14. Раскрываются ли составители, не подписавшие отчет, в каждой подготовленной декларации, даже если ее просматривает и подписывает другой составитель?

Нет, имена неподписавшихся составителей в декларации не указываются.Несмотря на то, что не планируется расширять раздел декларации для платных составителей, включив в него составителей, не подписывающих документы, они по-прежнему должны иметь PTIN.

15. Если я не подготовлю никаких деклараций по форме 1040, но подготовлю декларации, переходящие в формы 1040, такие как таблицы K-1 для форм 1065 или 1120S, как мне ответить на вопрос: «Подготавливаете ли вы налоговые декларации серии 1040? возвращается?”

Вы должны ответить “нет”.


Сценарии PTIN

1. Я занимаюсь подготовкой налоговых деклараций и имею ИНН.В моей фирме работает бухгалтер. Она собирает клиентские квитанции и счета, систематизирует и записывает всю информацию для меня. Хотя я использую информацию, собранную нашим бухгалтером, я подготавливаю налоговые декларации своих клиентов и принимаю все существенные решения, необходимые для расчета налоговых обязательств.

Должен ли мой бухгалтер иметь ИНН?

Нет, она не занимается подготовкой налоговых деклараций и не обязана иметь ИНН.

2. Я занимаюсь подготовкой налоговых деклараций и имею ИНН. Каждый сезон подачи налоговых деклараций я нанимаю двух оплачиваемых стажеров из программы бухгалтерского учета в местном колледже, чтобы они помогали мне во время напряженного сезона.Стажеры выполняют ввод данных от налогового органа, которые заполняют мои клиенты, и собирают документацию, которую представили клиенты. Если клиенты предоставили неполную информацию или требуется дополнительная информация, стажеры могут звонить клиентам, чтобы получить недостающую информацию от налогового органа, но им не разрешается давать советы или отвечать на вопросы налогового законодательства. Я подготавливаю и подписываю все отчеты моих клиентов. Должен ли мой стажер иметь PTIN?

Нет, стажеры не занимаются подготовкой налоговых деклараций и не обязаны иметь ИНН.

3. Те же факты, что и выше, но чтобы помочь моим стажерам познакомиться с налоговой системой, я разрешаю им работать с клиентами, которые имеют очень простые налоговые ситуации, и подготавливаю форму 1040-EZ.

Я внимательно просматриваю формы и подписываю их. Должны ли мои стажеры иметь PTIN?

Да, стажеры составляют налоговую декларацию и должны иметь ИНН независимо от того, подписывают они декларацию или нет.

4. Я занимаюсь подготовкой налоговых деклараций и имею ИНН. У меня в офисе есть помощник по административным вопросам, который также занимается вводом данных в период подачи налоговых деклараций.Иногда звонят клиенты и сообщают ему информацию, которую он фиксирует в системе. Используя введенные им данные, я встречаюсь со своими клиентами и даю необходимые консультации. Затем я готовлю и подписываю их отчеты. Должен ли мой помощник по административным вопросам иметь ИНН?

Нет, помощник по административным вопросам не занимается подготовкой налоговых деклараций и не обязан иметь ИНН.

5. Я работаю налоговым специалистом на пенсии и работаю волонтером во время сезона подачи налоговых деклараций. Я работаю волонтером на сайте VITA, где готовлю индивидуальные налоговые декларации для лиц с низким доходом без компенсации.

Нужно ли мне иметь ИНН?

Нет, ИНН не требуется.

6. У меня небольшой бизнес по подготовке налоговых деклараций, который в значительной степени основан на программном обеспечении. Я нанимаю четырех сотрудников, которые сидят с налогоплательщиками и проходят пошаговую программу, в которой используется процесс «собеседования», результатом которого является черновик налоговой декларации. Я проверяю и подписываю декларации, и у меня есть ИНН. Должны ли мои четыре сотрудника иметь PTIN?

Вам нужно будет провести дополнительный анализ, чтобы определить, должны ли ваши четыре сотрудника иметь PTIN.Ответ зависит от конкретных обстоятельств вашей фирмы. Как правило, если физические лица готовят или помогают в подготовке всей или практически всей налоговой декларации, включая принятие решений, влияющих на налоговые обязательства, они должны иметь ИНН.

7. Я являюсь агентом по составлению отчетов, который готовит отчеты по формам 94X для моих клиентов в отношении компенсации.

Я не проявляю никакого усмотрения или независимого суждения в отношении основных налоговых позиций моего клиента, и я не даю налоговых консультаций ни одному из моих клиентов.Нужен ли мне ИНН?

Нет. Правила PTIN включают исключение из определения составителя налоговой декларации в разделе 301.7701–15(f) Постановления Министерства финансов для лиц, которые предоставляют только набор текста, воспроизведение или другую механическую помощь при подготовке декларации или претензии для возвращать деньги. Пример один в соответствии с разделом 301.7701-15(f)(6) Постановления Министерства финансов предусматривает, что отчетные агенты, которые не проявляют никакого усмотрения или независимого суждения в отношении основной налоговой позиции клиента и которые не дают налоговых консультаций каким-либо клиентам, исключены в соответствии с этим исключение и, следовательно, не являются составителями налоговых деклараций.

8. Я являюсь агентом по составлению отчетов, который готовит отчеты по формам 94X для моих клиентов в отношении компенсации.

Иногда мои клиенты обращаются ко мне за помощью в таких вопросах, как определение того, являются ли их работники наемными работниками или независимыми подрядчиками для целей федерального налогообложения. Нужен ли мне ИНН?

Да. Правила PTIN требуют, чтобы все составители налоговых деклараций, получающие вознаграждение за подготовку или помощь в подготовке всех или практически всех налоговых деклараций или требований о возмещении налога, зарегистрировались и получили PTIN.Исключение из определения лица, составившего налоговую декларацию, для физических лиц, которые предоставляют только набор текста, воспроизведение или другую механическую помощь при подготовке декларации или требования о возмещении, не распространяется на агентов, предоставляющих отчеты, которые дают налоговые консультации любому клиенту (пример 2). в соответствии с разделом 301.7701-15(f)(6) Постановления Министерства финансов.

9. Я администратор пенсионного плана, который готовит формы 5500 и прилагаемые к ним таблицы для моих клиентов.

Я также готовлю формы 8955-SSA и форму 5558 для своих клиентов.В то время как декларации серии 5500 включены в список форм, освобожденных от требований PTIN в Уведомлении 2011-6, формы 8955-SSA и формы 5558 не включены в этот список. Нужно ли мне получать ИНН?

Нет. Форма 8955-SSA, Заявление о годовой регистрации, в которой указаны участники, отделившиеся с отсроченными правами, и форма 5558, Заявление о продлении срока для подачи отчетов по определенным планам сотрудников, для целей Уведомления 2011-6 являются частью ” Форма 5500 серии» налоговых деклараций, поскольку эти формы готовятся либо в сочетании с подачей формы 5500 пенсионного плана, либо для запроса продления срока подачи налоговой декларации серии 5500.

10. Обязан ли поверенный или сертифицированный бухгалтер получать ИНН, если поверенный или сертифицированный бухгалтер только консультирует клиента по вопросу, который отражен в требовании о возмещении?

Поверенный или сертифицированный бухгалтер обязан получить PTIN, если адвокат или сертифицированный бухгалтер готовит или помогает в подготовке всех или практически всех деклараций или требований о возмещении. Однако в соответствии с разделом 1.6109-2(h) поверенный или дипломированный бухгалтер не обязаны получать ИНН, если поверенный или сертифицированный бухгалтер только консультирует клиента по вопросу, который отражен в требовании о возмещении. и ни поверенный, ни сертифицированный бухгалтер, ни какое-либо лицо в фирме адвоката или дипломированного бухгалтера не подписывают и не обязаны подписывать требование о возмещении в соответствии с разделами 301 Постановления Министерства финансов.7701-15(б)(1) и 1.6695-1(б). Адвокат или дипломированный бухгалтер, о котором идет речь, по-прежнему является неподписавшим составителем налоговой декларации, подлежащим штрафу в соответствии с разделом 6694, если адвокат или дипломированный бухгалтер подготовил все или существенную часть требования о возмещении в соответствии со значением раздела 301.7701-15 Постановления Министерства финансов. (б)(3).

11. Наша компания готовит формы 2290 для наших клиентов. Это единственная федеральная налоговая форма, которую мы готовим.

Подпадают ли наши сотрудники под действие каких-либо новых правил?

Да, любое лицо, получающее компенсацию за подготовку формы 2290, должно зарегистрироваться в IRS и получить PTIN.

12. Если кто-то только подготавливает форму 1023 для компенсации или помогает в ее подготовке, должен ли он получить ИНН?

В общем, да. Более подробная информация о требованиях к PTIN для составителей форм освобожденных организаций доступна здесь.

13. У меня есть бизнес по подготовке налоговых деклараций, и я просматриваю и подписываю все декларации, которые готовят мои сотрудники. Нужны ли им ИНН?

Да. Любой, кого вы нанимаете для подготовки налоговых деклараций, должен иметь ИНН независимо от того, просматриваете ли вы и подписываете ли вы налоговые декларации.


Требования SSN для получения PTIN

1. Требуется ли номер социального страхования для получения ИНН?

Как правило, при получении PTIN от физических лиц требуется предоставлять свои номера социального страхования. Однако граждане США, которые по религиозным соображениям возражают против получения номера социального страхования, и иностранцы, которые не имеют права на получение номера социального страхования и имеют постоянный адрес за пределами США, могут получить PTIN без номера социального страхования.Эти лица должны предоставить дополнительную документацию для подтверждения своей личности и подтверждения права на получение PTIN в соответствии с этими конкретными исключениями. Дополнительные указания см. в вопросах 2 и 3 ниже или в Порядке получения доходов 2010–41.

Лица, имеющие индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), не имеют права на получение PTIN, если только они не являются иностранными лицами с постоянным адресом за пределами США и могут предоставить документы, подтверждающие этот статус.

2.Как граждане США, не имеющие номера социального страхования из-за отказа от военной службы по соображениям совести по религиозным соображениям, могут получить PTIN

?

Граждане США, которые отказываются от получения номера социального страхования по соображениям совести по соображениям совести, должны заполнить форму W-12 PDF, заявление IRS на получение идентификационного номера налогоплательщика (PTIN) онлайн или в бумажном виде, а также бумажную форму 8945 PDF, PTIN. Дополнительное заявление для граждан США, не имеющих номера социального страхования из-за отказа от военной службы по религиозным убеждениям.

К форме 8945 должны прилагаться документы, подтверждающие личность, гражданство США и статус члена признанной религиозной группы. Требования к документации и информация о пересылке включены в инструкции по заполнению формы 8945. Подождите 4-6 недель, чтобы обработать вашу заявку на PTIN.

3. Как иностранцы, подготовившие документы без номера социального страхования, могут получить ИНН? (редакция от 28.05.21)

Иностранный составитель, который не имеет и не имеет права на получение номера социального страхования и не является гражданином США.S. ни иностранец-резидент США, как это определено в разделе 7701(b)(1)(A), не должны будут заполнять форму W-12 PDF, заявление на идентификационный номер налогоплательщика (PTIN) IRS и форму 8946 PDF, PTIN. Дополнительное заявление для иностранных лиц без номера социального страхования. Это можно сделать через свою онлайн-учетную запись PTIN или отправив бумажную форму W-12 и форму 8946. Эту форму могут подавать только те лица, которые имеют иностранный (не американский) адрес.

Лица, имеющие индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), не имеют права на получение PTIN, если только они не являются иностранными лицами с постоянным номером не U.С. адрес.

Должны быть представлены оригиналы документов или нотариально заверенные или заверенные копии документов, подтверждающих вашу иностранную личность. Эту документацию можно отправить по почте на адрес, указанный в инструкциях к форме 8946, если вы отправляете ее по почте или загружаете с помощью своей онлайн-учетной записи PTIN. Если вы отправляете копии документов, которые отображают информацию на обеих сторонах, копии лицевой и оборотной стороны документа (документов) должны быть включены, чтобы считаться приемлемым.

Примеры приемлемых сопроводительных документов, подтверждающих иностранный статус:

  • Паспорт (единственный самостоятельный документ)
  • Иностранный военный билет
  • Учетная карточка иностранного избирателя
  • Национальное удостоверение личности
  • Иностранное водительское удостоверение

Нотариально заверенные копии — должны быть нотариально заверены иностранным нотариусом, имеющим законные полномочия в пределах его или ее местной юрисдикции, чтобы удостоверить, что каждый документ является точной копией оригинала. Нотариус должен видеть действительные, неизмененные оригиналы документов и удостовериться, что копии соответствуют оригиналу. Вы должны предоставить копию с отметкой (печатью, подписью и т.д.) нотариуса.

Заверенные копии – должны иметь штамп или чернильную печать. Любая копия, заверенная иностранным должностным лицом, должна быть выдана агентством или официальным хранителем оригинала записи. Иностранное заверение должно четко удостоверять, что каждый документ является точной копией оригинала. Все сертификаты должны быть включены при подаче документов.

Примечание: Нотариально заверенный паспорт считается единственным приемлемым самостоятельным документом. Если у вас нет действующего паспорта, вам необходимо будет предоставить 2 нотариально заверенных документа из списка допустимых документов ниже.

Подождите 4–6 недель, пока налоговая служба рассмотрит ваше заявление. После того, как иностранный статус и документы, удостоверяющие личность, будут проверены и утверждены, вы получите уведомление о необходимости войти в систему и завершить процесс онлайн-заявки на PTIN.

4. У меня есть номер социального страхования, но я не подал декларацию о подоходном налоге в IRS.Мои декларации о подоходном налоге с физических лиц были поданы в Departamento de Hacienda (Пуэрто-Рико). Как получить ИНН? (редакция от 28.05.21)

Если вы являетесь резидентом Пуэрто-Рико и никогда не подавали декларацию о подоходном налоге с физических лиц в США, вы можете заполнить и подать заявление онлайн через свою онлайн-учетную запись PTIN. В главном меню выберите «Регистрация PTIN» («Нет последней налоговой декларации») для года, в котором вы хотите зарегистрироваться для получения PTIN. Следуйте онлайн-подсказкам, чтобы завершить процесс подачи заявки.

При желании вы можете зарегистрироваться для получения PTIN, отправив бумажную форму W-12.Убедитесь, что адрес в строке 8 формы W-12 соответствует информации из вашей налоговой декларации Hacienda. Вы должны предоставить оригинал или нотариально заверенную или заверенную копию своей карты социального обеспечения вместе с оригиналом или нотариально заверенной или заверенной копией одного другого документа государственного образца, содержащего действующее удостоверение личности с фотографией. Примеры приемлемых подтверждающих документов перечислены ниже. Все документы должны быть текущими оригинальными документами или нотариально заверенными или заверенными копиями и должны подтверждать ваше имя. Если вы отправляете копии документов, которые отображают информацию на обеих сторонах, копии лицевой и оборотной стороны документа (документов) должны быть включены, чтобы считаться приемлемым.Полную информацию о приемлемой сопроводительной документации и требованиях к заявке см. в инструкциях по форме W-12.

Примеры приемлемых подтверждающих документов:

  • Паспорт/карточка паспорта
  • Водительское удостоверение
  • Удостоверение личности штата США
  • Военный билет
  • Национальное удостоверение личности

Отправьте форму W-12 и сопроводительную документацию по адресу:

IRS Tax Pro PTIN Processing Center
PO Box 380638
San Antonio, TX 78268

Примечание: IRS принимает оригиналы документов или нотариально заверенные или заверенные копии документов. Оригиналы документов будут возвращены составителю по почтовому адресу, указанному в форме W-12. Хотя IRS принимает оригиналы документов, рекомендуется, чтобы составители представили копии оригиналов документов в соответствии с любым из требований, изложенных ниже:

  • Заверенные копии – должны быть заверены агентством, выдавшим документ, или официальным хранителем оригинальной записи. Все сертификаты должны оставаться прикрепленными к копиям документов при их подаче в IRS.
  • Нотариально заверенные копии — должны быть нотариально заверены нотариусом США. Нотариус должен видеть действительные, неизмененные оригиналы документов и удостовериться, что копии соответствуют оригиналу. Вы должны предоставить копию с отметкой (печатью, подписью и т.д.) нотариуса.

Фотокопии или факсы нотариально заверенных или заверенных документов не принимаются.

Часто задаваемые вопросы о программе подготовки к возврату

Гражданские наказания | Министерство труда США

(Рисунок 1)


ERISA Раздел 502(i) Оценочное письмо

Board of Trustees
Local Union
1234 Main Street
Anytown, USA

RE: Уведомление об оценке ERISA Раздел 502 (i) Гражданский штраф по делу местного профсоюза
EBSA Дело №. ХХ-ХХХХХ

Уважаемые попечители:

Мы завершили расследование Фонда в соответствии с Разделом I Закона о пенсионном обеспечении работников от 1974 года (ERISA). (26) Наше расследование показало, что Союз участвовал в сделке с [Фондом], запрещенной ERISA. В результате этого запрещенного поведения мы планируем наложить на Союз гражданский штраф в размере 17 500 долларов США в соответствии с разделом 502 (i) ERISA и подзаконными актами.

24 августа 2016 г. Попечители проголосовали на специальном собрании за «пожертвование» 50 000 долларов США со счета Фонда для оплаты обучения.Этот взнос зависел от увеличения членских взносов Союза. В тот же день чек № 9566 на сумму 50 000 долларов США был выписан на счет Фонда и оплачен Союзу.

Профсоюз является заинтересованной стороной в отношении Фонда в соответствии с разделом 3(14)(D) ERISA, который определяет заинтересованную сторону как организацию сотрудников, на любого из членов которой распространяется действие плана. Доверенному лицу в отношении плана вознаграждений работникам запрещается побуждать план к участию в сделке, если он знает или должен знать, что такая сделка представляет собой прямую или косвенную передачу заинтересованной стороне или использование ею или в интересах заинтересованной стороны, любых активов плана (раздел 406(a)(1)(D)).Соответственно, перевод 50 000 долларов США в Союз является нарушением раздела 406(a)(1)(D).

Раздел 502(i) ERISA предусматривает в соответствующей части, что:

  1. В случае транзакции, запрещенной разделом 406 заинтересованной стороной в отношении плана, к которому применяется эта часть, Секретарь может наложить гражданско-правовой штраф против такой заинтересованной стороны. Размер такого штрафа не может превышать 5 процентов от суммы штрафа. . .; кроме того, если сделка не будет исправлена.. . в течение 90 дней после уведомления Секретаря. . . такой штраф может быть в размере не более 100 процентов от соответствующей суммы.

Таким образом, EBSA оценивает гражданский штраф в размере 17 500 долларов США против Союза. Штраф начисляется за период, в течение которого запрещенная транзакция остается невыполненной, пока не будут предприняты корректирующие действия. (27) Штраф рассчитывается в соответствии с Листом расчета штрафов, приложенным к настоящему письму.

Вы можете оспорить выводы EBSA и начисление гражданско-правового взыскания, отправив ответ (28) по адресу:

.
  1. Главный делопроизводитель
    Управление судей по административным делам
    800 K Street, N.W.
    Вашингтон, округ Колумбия 20001-8002.

Если вы подаете ответ в Управление судей по административным делам, эта подача инициирует судебное разбирательство в соответствии с положениями 29 CFR, часть 2570. Обратите внимание, что раздел 2570.5 29 CFR предусматривает, что, если вы не отправите ответ в в Управление судей по административным делам в течение тридцати (30) дней с момента получения вами настоящего письма, такой отказ будет означать отказ от ваших прав на оспаривание этого вопроса перед судьей по административным делам или на получение рассмотрения любым другим агентством. Непредставление ответа также будет означать признание заявленных фактов.

Вы должны знать, что если вы не исправите транзакцию в течение периода исправления, как описано в 29 CFR 2560.502i-1(c) и (d) (как правило, через 90 дней после окончательного распоряжения агентства или суда), штраф второго уровня оценивается в размере 100 процентов от указанной суммы.

Если вы решите не оспаривать этот вопрос, вы должны отправить чек или денежный перевод на сумму 17 500 долларов США, подлежащих оплате Министерству труда США до истечения тридцатидневного периода. (29) Чек должен быть отправлен по следующему адресу:

Standard (обычная почта США)
ERISA Civil Penalty
P.O. Box 6200-36
Портленд, Орегон 97228-6200

Экспресс или коммерческая ночная почта
Банк США
Кому: ERISA Civil Penalty #6200-36
17650 NE Sandy Blvd.
PD-OR-C1GL
Портленд, Орегон 97230

Если вы хотите обсудить варианты рассрочки платежа по долгу, возникающему в результате начисления штрафа, свяжитесь с Сорушем Никуэем по телефону (202) 693-8486.

Чтобы обеспечить правильную обработку этого платежа, укажите номер дела EBSA (указан в верхней части этого письма) на лицевой стороне вашего чека или денежного перевода, а также копию этого письма. Вы также должны уведомить меня, что вы уплатили гражданский штраф.

Если вы хотите обсудить исправление нарушений и любые другие связанные с этим вопросы, пожалуйста, свяжитесь с г-ном X в Отделе правоприменения по телефону (202) 693-XXXX.

С уважением,

Директор правоохранительных органов

Корпус

Главный делопроизводитель
Управление судей по административным делам
800 K Street, NW
Вашингтон, округ Колумбия 20001-8002


Управление судей по административным делам
800 K Street, NW
Washington, DC 20001-8002

У.S. Департамент труда
Администрация по обеспечению безопасности работников,
Заявитель

по сравнению с

Местный союз

Респондент Ответ респондента

  1. Этот вопрос передан в Управление судей по административным делам в соответствии с действием 502(i) Закона о пенсионном обеспечении работников от 1974 г. , 29 U.S.C. 1132(i) и правила, изданные в соответствии с ним.

  2. Письмом от ____________________ Истца У.S. Департамент труда, Администрация по обеспечению пособий работникам вручила Ответчику, Местному профсоюзу, уведомление о наложении административного штрафа.

  3. Общая сумма гражданского штрафа, наложенного Истцом, составляет 17 500 долларов США.

  4. Ответчик настоящим оспаривает выводы Истца и оценку гражданского штрафа следующим образом:

    Настоящим удостоверяю, что Ответ Ответчика был вручен указанным ниже лицам путем отправки копии обычной почтой по следующим адресам:

    1. Директор по правоприменению
      Администрация безопасности льгот
      U.S. Департамент труда
      200 Конститьюшн-авеню, северо-запад, комната 600
      Вашингтон, округ Колумбия 20210

    2. Пособия по планам Отдел безопасности
      Офис солиситора
      ERISA Раздел 502(i) Производство
      P.O. Box 1914
      Вашингтон, округ Колумбия 20013

Таблица расчета штрафов

  1. Сумма за год, закончившийся 31 декабря 1999 г.