Содержание

новые документы, новые регистры, новый порядок подписания

В сентябре текущего года Минюстом России зарегистрирован приказ Минфина России от 15.06.2020 № 103н «О внесении изменений в приложения №1 – 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».

Изменения коснулись как самих форм первичных учетных документов и регистров, так и указаний по их применению.

Теперь оформляющая часть формы документа содержит подписи и расшифровки подписей следующих должностных лиц:

  • ответственных за совершение факта хозяйственной жизни;
  • ответственных за оформление факта хозяйственной жизни первичным учетным документом;
  • ответственных за соответствие содержащихся в документе данных фактам хозяйственной жизни.

Если в первичном документе содержатся данные для отражения в регистрах бухгалтерского учета, то в оформляющей части должна быть подпись должностного лица, на которое возложено ведение бюджетного (бухгалтерского) учета. Кроме того, оформляющая часть формы документа предусматривает отражение должности и подписи исполнителя с расшифровкой и контактными данными.

В формы документов «Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации организаций государственного сектора» добавлено несколько новых документов:

Код формы

Наименование формы

0504512

Решение о командировании на территории Российской Федерации

0504513

Изменение Решения о командировании на территории Российской Федерации

0504514

Кассовая книга

0504515

Решение о командировании на территорию иностранного государства

0504516

Изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства

0504517

Решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей

0504518

Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема

0504520

Отчет о расходах подотчетного лица

 Помимо документов добавлены новые формы регистров бухгалтерского учета:

Код формы

Наименование формы

 

Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет

 

Журнал операций межотчетного периода 

0504093

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

0504094

Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами

Указанные выше формы

электронных первичных документов и электронных регистров бухгалтерского учета применяются при централизации полномочий по ведению бухгалтерского учета для обеспечения информационной совместимости государственных (муниципальных) информационных систем и информационных ресурсов, средствами которых осуществляется информационное взаимодействие.

Применение новых форм первичных документов и регистров бухгалтерского учета допускается только в электронном виде. Необходимость заполнения документов и регистров исключительно на бумажных носителях устанавливается Федеральным законодательством или принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами. Учреждение вправе правилами документооборота, утвержденными в рамках своей учетной политики,

предусмотреть формирование первичных учетных документов на бумажном носителе по формам электронных документов при отсутствии технической возможности их формирования и хранения в электронном виде. В таком случае необходимо представить в бухгалтерскую службу электронный образ такого документа. Электронный образ документа необходим для обеспечения интеграции информационных систем и реализации принципа однократного ввода данных.

Использование новых электронных документов и регистров для отражения фактов хозяйственной жизни возможно в случае, если это предусмотрено учетной политикой учреждения.

Важные изменения внесены в порядок применения электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП) при подписании первичных электронных документов. Теперь подписание электронного документа возможно как квалифицированной электронной подписью, так и простой ЭЦП. В каком документе допускается

применение простой ЭЦП, регулируется приложением №5 к приказу Минфина России от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее – Приказ №52н).

Так, например, в электронном документе «Решение о командировании на территории Российской Федерации» справочная информация о задолженности подписывается лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета или иным уполномоченным лицом, простой ЭЦП. Простой ЭЦП руководителем финансово-экономического подразделения или уполномоченным лицом подписывается и информация, указанная в разделе «Финансовое обеспечение» электронного документа «Решение о командировании на территории Российской Федерации». Решение о командировании согласовывается руководителем учреждения, осуществляющим оплату расходов по командировке работнику (централизованной бухгалтерией) и подписывается квалифицированной ЭЦП. Руководитель учреждения, направивший работника в командировку, утверждает электронный документ и подписывает его квалифицированной ЭЦП.

На примере электронного документа «Решение о командировании на территории Российской Федерации» видно, что использование простой ЭЦП допускается при заполнении соответствующих разделов ответственными работниками. Но окончательно электронный документ подписывается и утверждается квалифицированной ЭЦП руководителя. Это необходимо учитывать при составлении графика документооборота между центром учета и обслуживающими учреждениями.

Бывают случаи, когда для полноты отражения информации о фактах хозяйственной жизни в унифицированных формах документов не предусмотрено наличие дополнительных сведений. В таком случае учреждение вправе включить в первичный учетный документ, сформированный на основе унифицированной формы документа, дополнительные реквизиты. В таком случае должна быть обеспечена информационная совместимость информационных систем и информационных ресурсов, средствами которых осуществляется формирование и обмен информацией и документов в электронном виде.

В случае, если при обмене информацией в форме электронных документов, в том числе при осуществлении централизуемых полномочий, предусмотрена передача скан-копий первичных учетных документов, сформированных на бумажном носителе, ответственность за соответствие скан-копии подлиннику документа несет должностное лицо, ответственное за оформление сканированным документом факта хозяйственной жизни

. Графиком документооборота (или иным локальным нормативным актом учреждения) возможно возложение ответственности за соответствие документа на бумажном носителе и на сотрудника,  сформировавшего (передавшего) такую скан-копию. Передача скан-копии первичного учетного документа осуществляется при условии ее подписания квалифицированной ЭЦП должностным лицом, ответственным за соответствие такой скан-копии подлиннику документа.

Внесенные в Приказ №52н изменения направлены на регулирование вопросов, связанных с передачей полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета в централизованные бухгалтерии, а также на дальнейший переход к полному электронному документообороту между учреждениями.

О том, как организовать выпуск простых ЭЦП можно прочитать по ссылке. 

Карта сайта

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Ахтубинский район

(851-41) 5-22-66

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Володарский район

(851-42) 9-18-04

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» г. Знаменск

(851-40) 9-74-72

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Енотаевский район

(851-43)9-17-25

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Икрянинский район

(851-44) 2-02-01

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Камызякский район

(851-45) 9-14-76

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Кировский район г.Астрахани

(851-2) 79-31-11

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Красноярский район

(851-46)9-16-09

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Ленинский район г.Астрахани

(851-2) 79-31-11

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Лиманский район

(851-47) 2-26-12

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Наримановский район

(851-2)57-45-44

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Приволжский район

(851-2)40-63-79

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Советский район г. Астрахани

(851-2) 79-31-11

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Трусовский район г.Астрахани

(851-2) 79-31-11

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Харабалинский район

(851-48) 5-74-63

Астраханская область — Филиал «Астраханьэнерго» Черноярский район

(851-49) 2-13-54

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Алексеевский район

(84446)310-96

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Быковский район

8(84495)-315-36

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Волжский район

8(8443)-31-90-44
8(8443) 31-36-20

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Ворошиловский район

8(8442)-41-00-28

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Дзержинский район

8(8442)-41-00-28

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Красноармейский район

8(8442)-67-06-83
8(8442)-41-00-28

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Дубовский район

8(86377)-518-66

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Краснооктябрьский район

8(8442)-41-00-28

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Кумылженский район

8(84462)-618-53

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Михайловский район

8(84463)-451-86

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Нехаевский район

(84443)-524-09

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Николаевский район

(84444)-614-90

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Новоаннинский район

(84447)-553-85

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Новониколаевский район

(84444)-614-90

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Октябрьский район

8(86360)-235-14

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Ольховский район

8(84456)-218-71

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Палласовский район

8(84492)-688-20

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Руднянский район

8(84453)-712-38

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Светлоярский район

8(84472)-567-12
8(8442)-67-06-83

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Серафимовичский район

8(84464)-435-53

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Советский район

8(86363)-232-94

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Среднеахтубинский район

8(84479)-515-84
8(8443)-31-90-44
8(8443) 31-36-20

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Старополтавский район

8(84493)-436-05

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Суровикинский район

8(84473)-223-48

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Тракторозаводский район

8(8442)-41-00-28

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Урюпинский район

(84442)-368-00

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Фроловский район

8(84465)-446-60

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Центральный район

8(8442)-41-00-28

Волгоградская область — Филиал «Волгоградэнерго» Чернышковский район

8(84474)-612-04

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Городовиковский район

8 (84731) 9-11-72

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Ики-Бурульский район

8 (84742) 9-18-48

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Кетченеровский район

8 (84741) 2-10-26

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Лаганский район

8 (84733) 9-17-13

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Малодербетовский район

8 (84741) 2-10-26

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Октябрьский район

8 (84741) 2-10-26

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Приютненский район

8 (84742) 9-18-48

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Сарпинский район

8 (84741) 2-10-26

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Целинный район

8 (84742) 9-18-48

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Черноземельский район

8 (84733) 9-17-13

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Юстинский район

8 (84741) 2-10-26

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Яшалтинский район

8 (84731) 9-11-72

Республика Калмыкия — Филиал «Калмэнерго» Яшкульский район

8 (84742) 9-27-97

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Азовский район

8(86342)-447-57

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Аксайский район

8(86350)-322-62

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Белокалитвинский район

8(86383)-269-50

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Боковский район

8(86382)-312-45

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Верхне-Донской район

8(86364)-311-72

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Веселовский район

8(86358)-611-63

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Волгодонский район

8(86394)-703-26

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Егорлыкский район

8(86370)-226-92

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Зерноградский район

8(86359)-311-49

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Зимовниковский район

8(86376)-315-71

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Кагальницкий район

8(86345)-977-04

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Каменский район

8(86365)-941-35

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Кашарский район

8(86388)-214-25

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Константиновский район

8(86393)-217-48

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Красносулинский район

8(86367)-500-08

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Куйбышевский район

8(86348)-315-79

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Мартыновский район

8(86395)-216-34

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Миллеровский район

8(86385)-206-73

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Милютинский район

8(86389)-217-52

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Мясниковский район

8(86349)-224-34

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Неклиновский район

8(86347)-525-39
8(86347)-563-04

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Новочеркасск район

8(86352)-659-95

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Обливский район

8(86396)-210-36

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Орловский район

8(86375)-360-23

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Песчанокопский район

8(86373)-919-52

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Пролетарский район

8(86374)-950-65

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Ремонтненский район

8(86379)-316-86

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Родионово-Несветайский район

8(86340)-302-39

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Сальский район

8(86372)-508-53

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Семикаракорский район

8(86356)-416-88
8(86356)-419-42

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Таганрог район

8(8634)-38-31-10
8(8634)-62-54-80

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Тарасовский район

8(86386)-314-45

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Тацинский район

8(86397)-303-97

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Усть-Донецкий район

8(86351)-914-69

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Целинский район

8(86371)-917-77

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Цимлянский район

8(86391)-211-96

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Чертковский район

8(86387)-218-11

Ростовская область — Филиал «Ростовэнерго» Шолоховский район

8(86353)-214-64

Письмо Минфина России от 24.

09.2020 № 02-07-10/86820 “О применении печати на документах при оформлении контрактов в сфере закупок и формировании первичных учетных документов и регистров бухучета в форме электронных документов”

Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (далее – Департамент) рассмотрел запрос относительно обязательности применения печати на документах при оформлении контрактов в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд” (далее – Закон № 44-ФЗ), и сообщает следующее.


Согласно статье 15 Федерального закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ” в статьи 51 и 88 Закона № 44-ФЗ, определяющие порядок подачи заявок на участие соответственно в открытом конкурсе и закрытом аукционе, внесены изменения в части скрепления документов печатью участника конкурса (для юридического лица) при наличии печати.

Обращаем внимание, что возможность не применять печать при подаче заявок на участие в конкурсе (аукционе) в контексте Закона № 44-ФЗ относится к хозяйствующим обществам. При этом решение об отказе от печати принимают сами коммерческие организации (с отражением в уставе организации).

При заключении контрактов (договоров) с организациями бюджетной сферы может возникнуть требование о применении печати при оформлении сделки. Одна из сторон сделки, принявшая решение об отказе от применения печати, по мнению Департамента, должна уведомить другую сторону о своем решении до начала заключения контракта (договора).

Примечание.

В тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду абзац четвертый пункта 1 статьи 160 ГК РФ, а не абзац третий, а также пункт 2 статьи 162 ГК РФ.

Согласно абзацу третьему пункта 1 статьи 160 Гражданского кодекса Российской Федерации скрепление печатью является дополнительным требованием, которому должна соответствовать форма сделки и которое может быть предусмотрено законом, иными правовыми актами, соглашением сторон. Невыполнение указанных требований в силу пункта 2 статьи 162 может повлечь признание сделки недействительной.

В отношении оформления первичных учетных документов, представляемых организациям бюджетной сферы в рамках исполнения контрактов (договоров), следует руководствоваться требованиями российского законодательства, в том числе Бюджетного кодекса Российской Федерации, федеральных стандартов (в соответствии с которыми в рамках учетной политики устанавливаются правила документооборота), требованиями нормативных правовых актов, устанавливающих формы первичной учетной документации и регистров бухгалтерского учета в целях ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, а также исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, с учетом особенностей ведения бухгалтерского (бюджетного) учета в рамках переданных полномочий иному учреждению (централизованной бухгалтерией).

В соответствии с пунктом 4 статьи 9 и пунктом 5 статьи 10 Закона № 402-ФЗ формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета для хозяйствующих субъектов определяет руководитель такого экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета для организаций бюджетной сферы устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Пунктами 5 – 6 статьи 9 и пунктами 6 – 7 статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 402-ФЗ) установлено, что первичный учетный документ и регистр бухгалтерского учета (далее вместе – документы бухгалтерского учета) составляются на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Вместе с тем в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации или договором, представление надлежаще оформленного документа бухгалтерского учета другому лицу или в государственный орган может осуществляться на бумажном носителе.

В настоящее время бюджетным законодательством Российской Федерации предусмотрено создание и функционирование электронного документооборота, применяемого в целях обеспечения интеграции информационных систем и реализации принципа однократного ввода данных для формирования и обмена информацией.

Министерство финансов Российской Федерации в силу своих бюджетных полномочий, предусмотренных статьей 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н “Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению” (далее – Приказ № 52н, Методические указания), установило формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета для организаций бюджетной сферы.

В соответствии с изменениями в Приказ № 52н, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2020 № 103н (изменения вступили в силу 27.09.2020), электронные первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета применяются субъектами учета согласно принятой ими учетной политике и по мере их организационно-технической готовности, но не позднее 1 января 2021 года.

Внесенными в Приказ № 52н изменениями установлено, что первичные учетные документы (сводные первичные учетные документы), регистры бухгалтерского учета составляются в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью, либо в случаях, предусмотренных Методическими указаниями, простой электронной подписью (далее – электронный первичный учетный документ, электронный регистр, вместе – электронные документы), и (или) на бумажном носителе в случае отсутствия возможности их формирования и хранения в виде электронных документов и (или) в случае, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления (хранения) документа исключительно на бумажном носителе.

Важным требованием, необходимым для принятия документов к бухгалтерскому учету учреждениями, является заполнение всех реквизитов, предусмотренных установленными унифицированными формами документов, в том числе оформление подписей лиц, ответственных за содержание хозяйственной операции и (или) за оформление документа.

Государственные (муниципальные) бюджетные и автономные учреждения, иные организации бюджетной сферы, в том числе находящиеся за пределами Российской Федерации, осуществляющие согласно бюджетному законодательству Российской Федерации бюджетные полномочия по ведению бюджетного учета (далее – учреждения), являются потребителями услуг связи, предоставляемых ПАО МТС.

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.06.2020 № 130н внесены изменения (изменения вступили в силу 25.09.2020) также в федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора “Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора”, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2016 № 256н (далее – Стандарт), определяющий основные правила (способы) ведения бухгалтерского учета, в том числе формирование первичных учетных бухгалтерских документов в форме электронных документов.

Учитывая изложенное, по мнению Департамента, наилучшим решением проблемы оформления и передачи первичной учетной документации и регистров бухгалтерского учета является создание технической возможности формирования и обмена документацией в рамках функционирования информационных систем, на которое направлены перечисленные шаги по совершенствованию бюджетного законодательства, так как подписанный электронной подписью документ согласно пункту 3 статьи 6 Федерального закона от 06. 04.2011 № 63-ФЗ “Об электронной подписи” признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью и заверенному печатью.

Применение унифицированных форм первичных учетных документов

Как известно, с 2013 г. вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон о бухгалтерском учете), на основании которого формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, больше не являются обязательными к применению. Как же быть кадровикам: срочно разрабатывать свои формы или продолжать пользоваться формами, утвержденными Госкомстатом? Ответ вы узнаете из статьи.

Положения Закона о бухгалтерском учете

Итак, как и прежде, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Однако согласно ранее действовавшему Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ “О бухгалтерском учете” первичные учетные документы принимались к учету, если они были составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. (Один из таких альбомов был утвержден Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 “О применении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты”.) Допускалось оформлять хозяйственную операцию и документом в произвольной форме, но только при условии, что его форма не унифицирована и документ содержит все обязательные реквизиты.
Новый Закон о бухгалтерском учете делает применение унифицированных форм необязательным, устанавливая, что первичный учетный документ будет принят к учету при наличии обязательных реквизитов (ст. 9):

1) наименование документа;

2) дата составления документа;

3) наименование экономического субъекта, составившего документ;

4) содержание факта хозяйственной жизни;

5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;

7) подписи лиц, предусмотренных п. 6, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Отметим, что перечень реквизитов первичного учетного документа остался прежним, тем же, что и в ранее действующем Законе. Конкретизированы лишь требования к подписи.

Обратите внимание! Поскольку в действующем Положении о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденном Банком России 12.10.2011 N 373-П, упоминаются формы N Т-49 (расчетно-платежная ведомость) и N Т-53 (платежная ведомость), ведение их по унифицированным формам обязательно.

Отметим, что Закон о бухгалтерском учете не запрещает пользоваться унифицированными формами, утвержденными до вступления его в силу. Ими можно пользоваться и дальше.

Продолжаем пользоваться унифицированными формами или разрабатываем свои?

Разработка собственных бланков форм первичной учетной документации требует специальных знаний и опыта работы, поэтому прежде, чем принять решение об их разработке, необходимо оценить целесообразность этого. Если существующие унифицированные формы выполняют свою учетную функцию и соотносятся с процессами в организации, зачем “изобретать велосипед”? Кроме того, контролирующие органы, да и судьи более лояльно относятся к документам, составленным по типовым формам, следовательно, при этом будет проще выиграть трудовой спор. А поскольку большинство работодателей ведут учет кадров с помощью программных средств, продолжение применения унифицированных форм не потребует изменять программные продукты.
Конечно, разработка своих унифицированных форм может быть актуальна для определенного рода компаний, например, когда иностранная компания открывает филиал или представительство в России. В таких фирмах часто требуется вести учет и по законодательству страны, в которой они зарегистрированы, и по правилам российского законодательства. Разработав свои унифицированные формы, предусмотрев все реквизиты, необходимые в соответствии с распространяющимся на деятельность компании законодательством, она может уйти от двойного составления документов.

Если организацией принято решение использовать прежние унифицированные формы первичных учетных документов, то, возможно, их нужно немного скорректировать. Например, удалить ссылку на Постановление Госкомстата, коды ОКУД и ОКПО, предусмотреть место для расшифровки подписи – указания фамилии и инициалов лица, подписавшего документ.

Вводим новые формы или изменяем существующие?

Первым делом надо определить, кто будет разрабатывать новые унифицированные формы для организации. Обратимся к Закону о бухгалтерском учете. На основании п. 4 ст. 9 ответственность по разработке возлагается на должностное лицо, которому поручено ведение бухгалтерского учета. Но бухгалтерия может не знать всех тонкостей кадрового делопроизводства, поэтому к процессу разработки дополнительно нужно подключить кадровика.

Рекомендуем при создании унифицированных форм для своей организации шаблонную часть бланка излагать кратко и так, чтобы не допустить двоякого толкования смысла. При этом желательно использовать трафаретные тексты, наборы стандартных фраз и выражений, например: “В связи с. ..”, “На основании…”, “Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на…”.

Не стоит отказываться от часто используемых форм, таких как штатное расписание, табель учета рабочего времени или график отпусков, из-за их громоздкости: их можно упростить, удалив некоторые графы, строки или ненужную информацию. Например, из унифицированной формы N Т-3 (штатное расписание) можно убрать графы 6, 7 и 8, которые предназначены для фиксирования установленных работнику надбавок.

Разработанные формы первичных учетных документов утверждает руководитель организации. Для этого издается приказ, образец которого приведем ниже.

Общество с ограниченной ответственностью “Макро”
(ООО “Макро”)

г. Тамбов
9 января 2013 г.

ПРИКАЗ N 2

В связи со вступлением в действие Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” и для оптимизации работы с документацией

ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые:
– альбом форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты;
– инструкцию по заполнению бланков форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты.
2. С 1 января 2013 г. при оформлении фактов хозяйственной жизни организации использовать исключительно утвержденные данным приказом формы первичных учетных документов.
3. Руководителю департамента по работе с персоналом Юшковой Т.В. ознакомить с утвержденным альбомом унифицированных форм первичной учетной документации сотрудников, ответственных за их оформление и подготовку, под роспись.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя генерального директора Кривозуб Т.С.

Приложения:
1. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты в 1 экз. на 16 л.
2. Инструкция по заполнению бланков документов по учету труда и его оплаты в 1 экз. на 10 л.

Генеральный директор                       Весенцев     /И.В. Весенцев/

С приказом ознакомлены:
Юшкова, 09.01.2013                            /Т.В. Юшкова/
Кривозуб, 09.01.2013                          /Т.С. Кривозуб/

Февраль 2013 г.



Статьи по теме:

Бухгалтерские услуги Формы

Воспользуйтесь приведенными ниже ссылками, чтобы получить доступ к формам и соглашениям, которые вам потребуются для настройки или использования бухгалтерских услуг Федеральной резервной системы. Настройка служб учета предоставляет дополнительные сведения и рекомендации по действиям, необходимым для начала использования новой службы или для изменения текущих служб или доступа. Если вы не можете найти нужную форму, Contact предоставляет полный список контактов службы поддержки и поддержки, которые могут вам помочь.

Резолюция Правления и пакеты уполномоченного утверждающего

Информация о резолюциях Совета и официальных списках разрешений.
Форма Ссылки
Резолюция Совета директоров Федерального резервного банка и список официальных разрешений Контакты

В этом списке указаны контактные лица, номера телефонов и почтовые адреса для каждого из округов Федерального резервного банка.

Контакты
Резолюция Совета владельцев счетов и Официальный список разрешений (OAL)

Эти документы послужат основой для установления полномочий вашего учреждения на ведение бизнеса с нами. Они также помогают идентифицировать лиц, которые имеют полномочия связывать действия вашего учреждения, поскольку они связаны с операцией вашего счета в Федеральном резервном банке и использованием вами услуг Федерального резерва.

Инструкции по форме резолюций Совета директоров и официального списка разрешений для владельцев счетов (PDF)
Форма решений Совета директоров (PDF)
Официальный список разрешений (PDF)
Резолюция Совета директоров, не являющаяся владельцем счета, и OAL

Эти документы послужат основой для установления полномочий вашего учреждения связывать действия вашего учреждения, связанные с использованием вашим учреждением услуг Федеральной резервной системы.

Инструкции (PDF)
Форма решений Правления (PDF)
Официальный список разрешений (PDF)
Недепозитное учреждение и/или другие финансовые или нефинансовые организации OAL

Этот документ послужит основой для установления полномочий вашего учреждения связывать действия вашего учреждения, связанные с использованием вашим учреждением услуг Федеральной резервной системы.

Форма и инструкции (PDF)
Резолюция Правления иностранного банка и OAL

Эти документы послужат основой для установления полномочий вашего банка на обязательность действий вашего банка, связанных с использованием вашим банком услуг Федеральной резервной системы.

Форма и инструкции (PDF)

Начало страницы

Операционный циркуляр 1 (OC1) и Руководство по структуре счетов (ASG), формы

Форма Форма Форма Форма Форма Форма
Информация о формах OC1 и ASG
Форма Ссылки
Соглашение об основном счете (OC1, Приложение 1)

Эта форма должна использоваться для открытия основного счета в Федеральной резервной системе.

(PDF)
Разрешение на уплату комиссионных за транзакции и услуги (OC1, Приложение 2)

Эту форму следует использовать при установлении корреспондентских отношений или отношений с ответчиком для отношений по расчету комиссий за транзакции и услуги.

(PDF)
Соглашение о переносе (OC1, Приложение 3)

Отношения о переносе позволяют респонденту, не являющемуся членом, держать свои обязательные резервные остатки в другом учреждении (корреспонденте), имеющем основной счет в Резервном банке.Чтобы установить транзитные отношения, как корреспондент, так и учреждения-респонденты должны заключить транзитное соглашение.

(PDF)
Форма назначения субсчета (ASG, Приложение A)

Эта форма должна использоваться для открытия субсчета для вашего учреждения.

(PDF)
Плата за транзакции и услуги Инструкции по предоставлению информационных отчетов для других вторичных маршрутных транзитных номеров (RTN) Форма (ASG, Приложение B)

Эта форма должна использоваться для определения потребностей в отчетности о дебетовых и кредитных транзакциях для других вторичных RTN.

(PDF)
Форма разрешения на оплату услуг поставщика услуг (ASG, Приложение C)

Эта форма должна использоваться поставщиками услуг для назначения финансового учреждения для оплаты услуг.

(PDF)

Начало страницы

Формы бухгалтерских информационных услуг

Форма Форма Форма Форма
Информация о формах бухгалтерских информационных услуг
Форма Ссылки
Форма подписки на бухгалтерские информационные услуги Инструкции

В инструкциях содержится подробная информация о различных информационных инструментах и ​​услугах, на которые может подписаться ваше учреждение, которые помогут в ежедневном управлении позициями и выверке счетов.

Инструкции (PDF)
Форма 1 AIS – Ежедневная выписка со счета и ежемесячная выписка о стоимости услуг Варианты доставки

Эта форма используется для составления ежедневной выписки со счета и ежемесячной выписки о стоимости услуг для респондентов и вторичных RTN. Он также используется для основных счетов и субсчетов RTN для создания машиночитаемых данных и/или файлов электронных таблиц для ежедневной выписки по счету и ежемесячной выписки по оплате услуг.

(PDF)
Форма AIS 4b – Профиль доставки для внутридневных премиум-услуг

Эта форма используется для Основных счетов для создания внутридневных машиночитаемых данных и файлов отчетов в виде электронных таблиц, отчета корреспондента/респондента и/или возможности загрузки внутридневных дневные результаты поиска в формате электронной таблицы.

(PDF)
Форма 6 AIS – доступ аффилированного лица к услуге управления счетом (AMI)

Эта форма используется, чтобы позволить другому учреждению просматривать информацию о счете и выписке в режиме реального времени.

(PDF)
Форма 7 AIS — Запрос сведений Fedwire с помощью функции поиска в приложении информации об управлении счетом (AMI)

Эта форма используется для просмотра внутридневных сведений Fedwire IMAD или контрагентом.

(PDF)

Начало страницы

Рабочий лист и инструкции по слиянию

Информация о листе слияния и Инструкции
Форма Ссылки
Инструкции по слиянию

В этом документе содержатся инструкции по заполнению Рабочего листа по слиянию, который служит официальным разрешением финансового учреждения (учреждений) для Федерального резервного банка на выполнение обновлений и изменений, описанных в нем, поскольку он относится к юридическому и/или операционное слияние финансовых учреждений.

Пожалуйста, свяжитесь с вашим координатором по слиянию для получения копии инструкций по слиянию и рабочего листа по слиянию.
Рабочий лист по слиянию

Этот рабочий лист будет служить официальным разрешением финансового учреждения (учреждений) для Федерального резервного банка на внесение обновлений и изменений, описанных в нем, в связи с юридическим и/или операционным слиянием финансовых учреждений. Чтобы получить помощь в заполнении этого листа, обратитесь к Инструкции по слиянию, перечисленным выше, и к районному координатору по слиянию выжившего учреждения.Контактная информация координатора по слиянию каждого округа включена в документ Инструкции по слиянию.

Пожалуйста, свяжитесь с вашим координатором по слиянию для получения копии инструкций по слиянию и рабочего листа по слиянию.

Начало страницы

Формы прочих бухгалтерских услуг

Форма Форма Форма
Информация о формах других бухгалтерских услуг
Форма Ссылки
Список участников на счете избыточного остатка

Эта форма должна использоваться для предоставления первоначального списка участников для проверки соответствия требованиям и предоставления окончательного списка подтвержденных участников.

(PDF)
Соглашение о счете избыточного остатка
Приложение A
Приложение B

Соглашение о счете избыточного остатка и Приложение A должны быть заполнены агентом для открытия счета избыточного остатка в Федеральных резервных банках. Приложение A должно быть заполнено, чтобы добавить участников на счет избыточного баланса, а Приложение B должно быть заполнено, чтобы удалить участников из счета избыточного баланса

(PDF) Форма
(PDF) Форма
(PDF)
Разрешение на раскрытие информации бухгалтерским фирмам (форма раскрытия информации)

Эта форма требуется для электронной обработки запросов на подтверждение информации об остатках на счетах и ​​основных капиталах от аудиторских организаций.

Форма (PDF)
Инструкции (PDF)
Форма запроса на подтверждение аудита

Чтобы получить более быстрый ответ, отправьте запросы внешнего аудитора об остатках на счетах Федеральной резервной системы, акционерном капитале, услугах казначейства, ссудах и залоге со скидкой, а также об остатках на счетах Fedwire Securities через Confirmation. com. Чтобы ваша аудиторская фирма могла использовать Confirmation.com, пожалуйста, заполните Разрешение на предоставление информации бухгалтерским фирмам (Форма раскрытия информации).Обратите внимание, что Федеральные резервные банки Далласа, Нью-Йорка, Ричмонда и Сент-Луиса не принимают запросы на получение ссуды со скидкой или информацию о залоге через Confirmation.com; поэтому эти запросы должны быть в письменной форме. Если запрос должен быть представлен в письменной форме, необходимо использовать эту форму, которая будет направлена ​​в соответствующие направления деятельности, если это применимо. Запросы на подтверждение информации о ссуде со скидкой и обеспечении от Федеральных резервных банков Далласа, Нью-Йорка, Ричмонда и Сент-Луиса.Луи нужно отправить в эти местные резервные банки.

(PDF)

Начало страницы

Типы документов

Тип документа используется для различения различных типов транзакций (например, исправление общих ошибок, расходные ваучеры) или действий по обслуживанию (например, обслуживание счета или группы фондов), возможных в KFS, а также транзакций, которые могут передаваться из внешних систем. .

  • Сопровождающие документы используются для создания и ведения записи в таблице (например, учетная запись, субсчет, код объекта, код субобъекта, проект или делегаты).
  • Транзакционные документы — это документы, содержащие финансовые данные (например, исправление общей ошибки, расходный ордер и корректировка бюджета).

Большинство документов в KFS получают свойства от родительского типа документа. Например, все документы по управлению поездками и мероприятиями имеют общий тип родительского документа «TT.” Типы родительских документов можно использовать для настройки рабочего процесса. Ниже перечислены наиболее распространенные типы документов, используемые в финансовой системе Kuali.

План счетов (тип исходного документа «COA») — все эти документы являются документами технического обслуживания

Код типа документа

Название документа

Описание

АККТ

Счет

Документ «Учетная запись» используется для создания новых учетных записей, а также для редактирования или копирования существующих учетных записей.

GACC

Глобальная учетная запись

Документ Account Global используется для назначения идентичных атрибутов нескольким учетным записям в одном документе.

ПРОДЖ

Код проекта

Документ «Код проекта» используется для определения дополнительной части строки учета, которая позволяет назначать идентификатор конкретным транзакциям, которые могут охватывать несколько учетных записей.

САКК

Субсчет

Документ Sub-Account используется для определения дополнительной части строки учета, которая позволяет отслеживать финансовую деятельность в рамках определенного счета с более высоким уровнем детализации.

СОБЖ

Код подобъекта

Документ Sub-Object используется для определения дополнительной части строки учета, которая позволяет создавать более тонкие различия в пределах определенного кода объекта в учетной записи.

АДЕЛЬ

Представитель аккаунта

Документ Делегата учетной записи используется для создания новых Делегатов учетной записи или для копирования или редактирования существующих Делегатов учетной записи. Делегаты учетных записей — это пользователи KFS, которым разрешено при определенных обстоятельствах выполнять действия рабочего процесса над документом вместо финансового инспектора учетной записи.

ГДЛГ

Делегат учетной записи Global

Глобальный документ Account Delegate позволяет создавать делегатов для нескольких типов документов в одной или нескольких учетных записях в одном документе.

ГДЛМ

Модель делегата учетной записи

Документ Модель делегирования учетной записи позволяет вам создать модель для глобальных документов учетной записи, чтобы вы могли легко определить общую структуру делегирования для группы учетных записей.

 

Управление командировками и мероприятиями (тип исходного документа «TT»)

Код типа документа

Название документа

Описание

ЛОР

Возмещение расходов на развлечения

Документ «Развлекательные мероприятия» позволяет запрашивать возмещение расходов на конкретное развлекательное мероприятие и/или группировать расходы для мероприятия.

РЕЛО

Возмещение расходов на переезд

Документ «Переезд и переезд» позволяет фиксировать и отслеживать расходы на переезд и переезд и требовать их возмещения.

ТА

Разрешение на поездку

Документ «Разрешение на поездку» позволяет вам подготовиться к поездке, запрашивая разрешения на поездку и/или авансовые платежи по мере необходимости и выделяя средства на поездку.

ТР

Компенсация командировочных расходов

Документ о возмещении командировочных расходов позволяет запросить возмещение командировочных расходов на основании документа о разрешении на командировку или начать онлайн-процесс возмещения расходов.

 

Финансовая обработка (тип исходного документа «FP»)

Код типа документа

Название документа

Описание

н.э.

Авансовый депозит

Документ Авансовый депозит используется для записи депозитов, поступающих непосредственно в банк.

ВА

Корректировка бюджета

Документ «Корректировка бюджета» используется для записи текущих бюджетных операций для фондов «От начала до даты».

БАТ

Операция бюджетных ассигнований

Документ Транзакция бюджетных ассигнований используется для записи текущих бюджетных операций для фондов с начала года.Обратите внимание, что НДТ не подпадает под тип родительского документа «FP»

.

ЦКР

Квитанция по кредитной карте

Документ «Квитанция о кредитной карте» используется для регистрации получения дохода в виде платежей по кредитной карте в пользу университета и распределения полученных средств на соответствующие счета в финансовой системе.

ЧР

Кассовый чек

Документ Кассовый чек используется для учета денежных средств и чеков, полученных подразделениями, для последующего зачисления на банковские счета.Этот документ используется только Медицинским центром.

ДИ

Распределение доходов и расходов

Документ «Распределение доходов и расходов» используется для распределения доходов или расходов со счета (счетов) на другой счет (счета). Использование этого документа ограничено.

ДВ

Ваучер на выплату средств

Документ Disbursement Voucher используется для возмещения сотрудникам и лицам, не являющимся сотрудниками, расходов, понесенных при ведении деятельности университета, а также для оплаты другим поставщикам услуг или предоставления материальных благ для университета.

Несмотря на то, что ваучер на выплату относится к типу родительского документа «FP», он в первую очередь является документом «Счета к оплате».

ГЭК

Общая коррекция ошибок

Документ General Error Correction используется для исправления или изменения записей, которые были разнесены в Главную книгу.

ИБ

Внутренний биллинг

Внутренний расчетный документ используется для выставления счетов за товары или услуги, предоставленные одним университетским отделением другому университетскому отделению, отражая доходы поставщика и расходы клиента.Обратите внимание, что этот документ о пополнении имеет механизм автоматического утверждения через 15 дней после отправки в очередь рабочего процесса. Вопросы или проблемы следует направлять в отдел/инициатору документа.

ИКТ

Межкампусный трансфер

Документ Intercampus Transfer используется для регистрации товаров или услуг, предоставляемых одним университетом Калифорнийского университета в/из Калифорнийского университета в Ирвине.

ИЭ

Внутреннее обременение

Документ внутреннего обременения — это пользовательский документ UCI, который позволит пользователям вносить коррективы во внутренние транзакции обременения, поступающие из фидерной системы.

ПКДО

Карта закупок

Карточка закупок — это документ, который используется в качестве инструмента сверки операций по карточкам закупок. Он правильно распределяет расходы по закупочной карте на правильный номер счета и код объекта. Хотя документ карты закупок относится к типу родительского документа «FP», в первую очередь это документ закупок.

ПЭ

Предварительное обременение

Документ «Предварительное обременение» позволяет добавлять обременения с помощью электронного документа.Эти операции предназначены для использования налоговыми служащими для резервирования средств, в отношении которых уже были приняты неофициальные обязательства, откладывая суммы на будущие ожидаемые расходы, которые в противном случае не могли бы быть обременены. Документ также может быть использован для освобождения от открытых обременений, созданных с помощью документа PE.

СБ

Выставление счетов за услуги

Документ “Счет за услуги” является документом с ограниченным использованием.Он используется для выставления счетов за товары и услуги, предоставляемые университетским отделом другому внутреннему отделу без утверждения рабочего процесса. Между поставщиком услуг и отделом, которому выставляется счет, должно существовать официальное предварительное соглашение.

 

Закупки (тип исходного документа «PUR»)

Код типа документа

Название документа

Описание

ЗАПРОС

Заявка

Создание заявки — это первый шаг в процессе закупки.Документ «Заявка» собирает информацию о желаемых товарах или услугах, возможных поставщиках для выполнения заказа, инструкциях по доставке, контактной информации и соответствующих учетных данных. Утвержденный документ «Заявка» используется для создания заказа на поставку.

ПО

Заказ на поставку

Утвержденный документ заказа на поставку служит двум целям. Внешне это юридический договор с продавцом на поставку товаров или услуг.Внутри он обеспечивает механизм для создания документов для платежей и получения товаров.

ПКДО

Карта закупок

Карточка закупок — это документ, который используется в качестве инструмента сверки операций по карточкам закупок. Он правильно распределяет расходы по закупочной карте на правильный номер счета и код объекта. Хотя документ карты закупок относится к типу родительского документа «FP», в первую очередь это документ закупок.

 

Кредиторская задолженность (тип родительского документа «AP»)

Код типа документа

Название документа

Описание

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ

Запрос платежа

Документ «Запрос платежа» создается в ответ на получение счета за товары или услуги, запрошенные от поставщика по заказу на покупку. Этот документ ограничен центральной кредиторской задолженностью.

СМ

Кредит-нота

Документ Кредит-нота используется для обработки кредитов, выданных продавцом за товары или услуги, связанные со счетами-фактурами, обработанными в Заказе на покупку. Этот документ ограничен центральной кредиторской задолженностью.

ДВ

Ваучер на выплату средств

Документ Disbursement Voucher используется для возмещения сотрудникам и лицам, не являющимся сотрудниками, расходов, понесенных при ведении деятельности университета, а также для оплаты другим поставщикам услуг или предоставления материальных благ для университета.

Несмотря на то, что ваучер на выплату относится к типу родительского документа «FP», а не «AP», он по-прежнему в первую очередь является документом «Счета к оплате».

 

Операции на конец года

Код типа документа

Название документа

Описание

ЙЕДА

Начисление отдела на конец года

Начисление отдела на конец года используется для представления начислений и отсрочек в конце финансового года.

 

Ограниченные документы центрального учета

Код типа документа

Название документа

Описание

АВ

Дополнительный ваучер

Документ «Вспомогательный ваучер» используется центральной бухгалтерией для записи корректировок или начислений.

ГЭКР

Общее исправление ошибок ограничено

Документ с ограниченным доступом к общему исправлению ошибок — это специализированный GEC, используемый только центральной бухгалтерией.

МКА

Косвенная корректировка затрат

Документ «Корректировка косвенных затрат» используется для корректировки суммы расходов по косвенным затратам, отнесенных на счет «Контракты и гранты», и автоматической корректировки соответствующей суммы доходов от косвенных затрат. Хотя корректировка косвенных затрат относится к типу родительского документа «FP», в первую очередь это документ «Контракты и гранты».

СП

Ваучер журнала

Документ «Журнальный ваучер» используется для выполнения бухгалтерских задач, которые не могут быть выполнены ни одним из других документов финансовых транзакций. Этот документ строго ограничен.

Что такое базовый учет? | Конечно.com

  1. Развитие карьеры
  2. Что такое базовый бухгалтерский учет?
Коллектив редакции Indeed

23 июля 2021 г.

Базовый бухгалтерский учет — это одна из бизнес-функций, которую компании должны эффективно выполнять, поэтому, если вы собираетесь вести бухгалтерский учет самостоятельно или нанимать профессионалов, вам необходимо ознакомиться с основными учет.

В этой статье мы обсудим, что такое базовый бухгалтерский учет, что в него входит и примеры основных бухгалтерских процедур.

Хотите нанять? Разместите вакансию на Indeed.com.

Что такое базовый учет?

Базовый учет относится к процессу регистрации финансовых операций компании. Он включает в себя анализ, обобщение и отчет об этих транзакциях регулирующим органам, надзорным органам и органам по сбору налогов. Финансовая отчетность, используемая в базовом бухгалтерском учете, представляет собой краткую сводку финансовых операций за отчетный период, обобщающую денежные потоки, операции и финансовое положение компании.

Базовый бухгалтерский учет является одной из ключевых функций практически во всех видах бизнеса. Обычно это выполняется бухгалтером или бухгалтером в небольшой компании или крупными финансовыми отделами с десятками сотрудников в более крупных компаниях. Отчеты, создаваемые различными потоками бухгалтерского учета, такими как управленческий учет и учет затрат, имеют решающее значение, помогая руководству компании принимать обоснованные бизнес-решения.

Без бухгалтерского учета было бы невозможно определить, какие продукты были успешными, какие бизнес-решения были эффективными и приносит ли компания доход или прибыль. Также было бы невозможно определить, сколько налогов платить, покупать или арендовать недвижимость или объединяться с другой компанией. Другими словами, бухгалтерский учет — это не только запись финансовых операций, он измеряет успех компании в достижении своих целей и помогает акционерам понять, насколько эффективно используются их деньги. Вот почему предприятия должны хорошо разбираться в бухгалтерском учете, чтобы принимать правильные решения.

Связанный: Узнайте о профессии бухгалтера

Что входит в базовый бухгалтерский учет?

Компоненты базового учета включают:

Система учета

Компании должны иметь рациональный подход к ведению учета, прежде чем они начнут процесс учета.Они должны настроить учетные записи для хранения информации. Счета делятся на следующие категории:

  • Активы: относятся к ресурсам или объектам, которыми владеет компания. Активы имеют будущую экономическую стоимость, которую можно измерить и выразить в денежном выражении. Примеры активов компании включают в себя инвестиции, денежные средства, товарно-материальные запасы, дебиторскую задолженность, землю, материалы, оборудование, здания и транспортные средства.

  • Обязательства: Это относится к юридическим финансовым обязательствам или долгам, которые компании несут в ходе хозяйственной деятельности.Ответственность может быть ограниченной или неограниченной. Они урегулируются с течением времени путем передачи экономических выгод, таких как деньги, услуги или товары. Записанные в правой части баланса компании обязательства включают кредиторскую задолженность, кредиты, ипотечные кредиты, заработанные премии, доходы будущих периодов и начисленные расходы.

  • Собственный капитал: Собственный капитал, также известный как акционерный капитал, представляет собой сумму денег, которую компания должна вернуть своим акционерам после ликвидации всех ее активов и погашения всех ее долгов.Собственный капитал рассчитывается путем вычитания общих активов компании из ее общих обязательств.

  • Расходы: расходы относятся к затратам на операции, которые предприятия несут для получения дохода. Общие расходы включают в себя заработную плату сотрудников, платежи поставщикам, амортизацию оборудования и аренду производственных помещений.

  • Выручка: Под выручкой понимается доход, который компания получает от своей обычной коммерческой деятельности. Включает в себя вычеты и скидки за возвращенные товары.Доход – это показатель валового дохода, из которого вычитаются затраты для определения чистого дохода.

Операции

Бухгалтер отвечает за создание ряда бизнес-операций, в то время как другие передаются бухгалтеру из других отделов компании. В рамках этих транзакций они учитываются на счетах, упомянутых в первом пункте. Некоторые важные бизнес-операции включают:

  • Продажи: это операции, в которых товары/услуги передаются от покупателей к продавцам за наличные или в кредит.Операции по продаже регистрируются в бухгалтерском журнале продавца (документе, содержащем краткую информацию о транзакции) в виде кредита счета продаж и дебета денежных средств или дебиторской задолженности. Продажи обычно включают создание счета-фактуры, который должен быть отправлен клиентам, с подробным описанием суммы, которую клиент должен.

  • Покупки: это операции, которые требуются предприятиям для получения материалов и услуг, необходимых для достижения их целей. Покупки, совершенные за наличные, отражаются по дебету счета запасов и кредиту наличными.Если покупка сделана с использованием кредитного счета, запись по кредиту будет записана на счете кредиторской задолженности, а запись по дебету будет записана на счете запасов. Закупки часто включают выдачу заказов на поставку и оплату счетов-фактур поставщиков.

  • Квитанции: это транзакции, которые относятся к тому, что компания получает оплату за предоставление услуг или товаров клиентам. Операция прихода регистрируется в журнале для продавца как кредит дебиторской задолженности и дебет наличными.

  • Вознаграждение работникам: для этого требуется информация о количестве часов, потраченных работниками на оплачиваемый труд, которая затем используется для получения налоговых вычетов, информации о брутто-зарплате и других вычетов, в результате которых выплачивается чистая заработная плата работникам.

Отчетность

После завершения всех операций компании, относящихся к отчетному периоду, бухгалтер консолидирует информацию, хранящуюся в счетах, и сортирует ее по трем документам, которые в совокупности называются финансовыми отчетами.Эти отчеты включают:

  • Отчет о прибылях и убытках: Этот документ содержит информацию о доходах компании и вычитает все расходы, понесенные для определения чистой прибыли или убытка за отчетный период. Он измеряет способность компании расширять свою клиентскую базу и работать эффективно.

  • Бухгалтерский баланс: Этот документ содержит информацию об активах, обязательствах и собственном капитале компании на конец отчетного периода.Он показывает финансовое положение организации на определенный момент времени и тщательно анализируется, чтобы определить способность организации оплачивать свои счета.

  • Отчет о движении денежных средств: Этот документ содержит информацию об использовании и источниках денежных средств в течение отчетного периода. Это особенно полезно, когда сумма чистой прибыли, отображаемая в отчете о прибылях и убытках, отличается от чистого изменения денежных средств за отчетный период.

См. также: Узнайте, как стать бухгалтером

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP)

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) — это набор руководящих принципов, которые все бухгалтеры должны применять в своей практике бухгалтерского учета.Точно так же, как газета использует руководство по стилю, в котором излагается набор стандартов для ее авторов и редакторов, GAAP устанавливает стандарт, которым бухгалтеры руководствуются при регистрации и представлении финансовой информации. Кроме того, когда все бухгалтеры работают в соответствии с GAAP, инвесторы и аналитики могут легко понять их документы и финансовые отчеты.

Связано: Узнайте о том, как стать финансовым аналитиком

Пример базового бухгалтерского учета

Чтобы проиллюстрировать бухгалтерский учет с двойной записью, представьте, что ваша компания собирается зарегистрировать доход от продаж в размере 10 000 долларов США, вам нужно будет сделать две записи. К ним относятся дебетовая запись в размере 10 000 долларов США для увеличения балансового счета под названием «Денежные средства» и кредитовая запись в размере 10 000 долларов США для увеличения счета отчета о прибылях и убытках под названием «Доход».

Другим примером может быть покупка нового офисного стола за 250 долларов. В этом примере вам нужно будет ввести дебет в размере 250 долларов США, чтобы увеличить счет расходов на «офисную мебель» в отчете о прибылях и убытках, и кредит в размере 250 долларов США, чтобы уменьшить ваш балансовый счет «Денежные средства».

Верно и обратное: если вы одолжите деньги в банке, активы вашей компании увеличатся, но ваши обязательства также увеличатся на ту же сумму.Учет с двойной записью тщательно проверяет точность, потому что после того, как вы завершили свои записи, сумма счетов с дебетовым сальдо должна соответствовать сумме счетов с кредитовым сальдо, что гарантирует, что вы зафиксировали обе части транзакции.

Бухгалтерский цикл

Бухгалтерский цикл — это коллективный процесс записи и сортировки финансовых операций компании. Это гарантирует, что финансовая отчетность компании подготовлена ​​точно и точно отражает ее финансовое положение.Это считается циклом, потому что рабочий процесс носит циклический характер — переход от одного учетного периода к другому. Полный цикл учета состоит из девяти шагов, которые раньше выполнялись вручную и записывались в журналах. Сегодня большинство бухгалтеров используют бухгалтерское программное обеспечение для одновременной обработки многих из этих шагов. Вот посмотрите на шаги в бухгалтерском цикле:

  1. транзакции

  2. записи журнала

  3. Размещение из журнала на General Leedger

  4. пробный баланс

  5. Регулировка записей

  6. Скорректированный пробный баланс

  7. Финансовая отчетность

  8. Заключительные проводки

  9. Пробный баланс после закрытия

1.Транзакции

Учетный цикл начинается с транзакций. Это означает, что каждый раз, когда совершается продажа, покупается актив, возвращается продукт или выплачивается долг, начинается бухгалтерский цикл. Любая финансовая деятельность, связанная с обменом активами компании, считается транзакцией.

2. Журнальные записи

Журнал – это физическая запись или цифровой документ, хранящийся в виде данных, электронной таблицы или книги в бухгалтерском программном обеспечении компании. Когда совершается финансовая операция, бухгалтер делает запись в журнале.Если доход или расход затрагивает один или несколько бизнес-счетов, это также будет отражено в журнальной записи. Ведение журнала является важной частью ведения учета и позволяет проводить краткий обзор и передачу записей позже в процессе учета. Наряду с главной бухгалтерской книгой журналы тщательно проверяются в рамках процесса аудита.

3. Проводка из журнала в главную книгу

Вся информация, зафиксированная в журнале, проводится в главную книгу. Главная книга содержит информацию об учетной записи, которая необходима для создания финансовой отчетности компании.Данные об операциях, зарегистрированные в главной книге, разделены по типам на счета расходов, доходов, акционерного капитала, обязательств и активов.

4. Пробный баланс

Когда бизнес-операции суммируются или закрываются в главной книге, бухгалтер создает пробный баланс, который служит отчетом об остатке каждого счета главной книги. Компания периодически создает пробный баланс, обычно в конце каждого отчетного периода. Пробный баланс помогает компании убедиться, что записи в ее системе бухгалтерского учета математически правильны.Пробный баланс тщательно проверяется на отсутствие ошибок и корректируется путем добавления необходимых записей.

5. Корректирующие проводки

Когда бухгалтеры корректируют проводки, они учитывают отсрочки и начисления, которые повлияли на окончательные остатки по счетам в главной книге. Эти корректировки вносятся для того, чтобы убедиться, что сообщаемые результаты соответствуют финансовому положению компании до составления финансовой отчетности.

6. Скорректированный пробный баланс

После внесения и завершения корректировок записей бухгалтер подготавливает скорректированный пробный баланс. Как и пробный баланс, скорректированный пробный баланс обеспечивает совпадение дебета и кредита после внесения корректировок в записи. Скорректированный пробный баланс является наиболее точным отчетом о финансовых операциях компании.

7. Финансовые отчеты

Используя скорректированный пробный баланс, бухгалтер готовит отчет о денежных средствах, отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет. Они будут использоваться, чтобы показать финансовое состояние компании, результаты и денежные потоки.

8. Закрывающие проводки

На этом этапе бухгалтер перемещает данные с временных счетов на постоянные счета баланса.Временные счета включают расходы, доходы и дивиденды. Эти счета должны быть закрыты (сведены к нулю) в конце отчетного периода для подготовки их к следующему периоду операций. Например, доход в размере 500 долларов США в этом году не считается доходом в размере 500 долларов США в следующем году, даже если ваша компания сохранила средства для использования в следующем году.

9. Пробный баланс после закрытия

Пробный баланс после закрытия является последним этапом бухгалтерского цикла. На этом этапе бухгалтер проверяет соответствие дебета и кредита после внесения закрывающих проводок.Они также следят за тем, чтобы пробный баланс содержал только постоянные счета, поскольку временные счета уже обнулены.

Работа в области бухгалтерского учета

Если вы хотите продолжить карьеру в области бухгалтерского учета, существуют различные варианты, которые вы можете рассмотреть при поиске работы. Вот список из 10 ролей в области бухгалтерского учета:

1. Бухгалтер

2. Аудитор

3. Бухгалтер по налогам

4. Судебный бухгалтер

5. Администратор по расчету заработной платы

6.Специалист по работе с кредиторской задолженностью

7. Специалист по работе с дебиторской задолженностью

8. Помощник контролера

9. Главный бухгалтер

10. Менеджер по финансовой отчетности

5 общих источников существенных аудиторских доказательств

Вы понимаете, как аудиторы проверяют остатки на счетах и ​​транзакции? Это знание может свести к минимуму сбои, когда аудиторская группа посещает ваши объекты, и максимизировать эффективность вашего аудита. Вот список из пяти распространенных источников «существенных доказательств», которые аудиторы собирают, чтобы сформировать мнение о вашей финансовой отчетности.

1. Письма-подтверждения. Аудиторы рассылают письма третьим лицам, таким как клиенты или поставщики, с просьбой проверить суммы, зарегистрированные в бухгалтерских книгах компании. Существует два типа подтверждений: положительное подтверждение требует, чтобы получатель заполнил форму, подтверждающую остатки на счетах (например, сколько клиент должен компании).Отрицательное подтверждение требует, чтобы получатель ответил только в том случае, если баланс неточен.

2. Первичные первичные документы. Аудиторы могут проверить баланс счета или запись, подтвердив (или сравнив) ее с документацией третьих лиц. Например, аудитор может проверить наличие транспортного средства в вашем списке основных средств, просмотрев счет-фактуру от продавца. Поручительство позволяет аудитору оценить точность суммы, заявленной компанией, и правильно ли компания зарегистрировала транзакцию в своей системе бухгалтерского учета.

3. Физические наблюдения. Видеть значит верить. Так, аудиторы иногда проверяют наличие активов посредством физических наблюдений и проверок. Например, процедуры аудита запасов обычно включают в себя наблюдение или проведение инвентаризации, проверку процесса регистрации входящих и исходящих запасов и анализ процесса устаревания запасов.

4. Сравнение с данными внешнего рынка. Для активов, активно торгуемых на открытом рынке, аудиторы могут подтвердить суммы, заявленные в финансовой отчетности компании, путем изучения данных о ценах.Например, если компания инвестирует в рыночные ценные бумаги, которые она планирует продать в течение одного года, аудитор может проанализировать преобладающую рыночную цену, чтобы подтвердить их балансовую стоимость. Аналогичным образом, случайную выборку запасов деталей можно сравнить с онлайн-таблицами цен, чтобы подтвердить, что товары указаны по наименьшей из себестоимости или рыночной стоимости.

5. Перерасчеты. Аудиторы могут проверять внутренние расписания и записи, воссоздавая их. Если работа аудитора соответствует работе клиента, это подтверждает, что основные отчеты кажутся разумными.Аудиторы часто полагаются на эту процедуру для таких статей, как выверка банковских счетов и графики расходов, связанных с заработной платой (например, сверхурочные, льготы и налоговые платежи).

Давайте работать вместе

Эффективный аудит требует координации между аудиторами и их клиентами. Прежде чем начнется сезон аудита, давайте обсудим типы существенных доказательств, которые мы ожидаем собрать для каждой основной категории финансовой отчетности. Мы можем помочь вам предвидеть запросы и запросы документов, тем самым облегчая выездную аудиторскую работу.

Что такое Главная книга и зачем она нужна?

«Ведение книг». Это распространенная фраза, которая относится к ведению главной бухгалтерской книги. Но что такое бухгалтерская книга и зачем она вам нужна?

Традиционно бухгалтеры регистрировали финансовые операции в главной книге вручную, используя метод двойной записи.

С появлением компьютеров запись транзакций стала проще. Вам больше не нужно было вести главную бухгалтерскую книгу в книгах; вы можете использовать листы Excel и сложное бухгалтерское программное обеспечение.

Хотя способ записи транзакций изменился, главная книга по-прежнему важна. Это важная бухгалтерская запись для создания финансовых отчетов, которые имеют решающее значение для оценки состояния бизнеса.

Мы узнаем, что такое главная книга, как она работает и зачем она нужна.

 

Обзор Главной книги и принципов ее работы

Главная книга — это главный бухгалтерский документ, в котором содержится полная запись всех финансовых операций вашего бизнеса (дебиторская и кредиторская задолженность).Это поможет вам увидеть более широкую картину. Счета включают активы (основные и текущие), обязательства, доходы, расходы, прибыли и убытки.

Прежде чем мы продолжим, давайте рассмотрим несколько ключевых понятий, которые помогут вам лучше понять главную книгу и то, как она работает. Эти концепции бухгалтерского учета относятся к бухгалтерскому учету с двойной записью, основному уравнению бухгалтерского учета и журналам. Некоторым они могут показаться немного ошеломляющими, но в целом они довольно просты.

Если я их понимаю (тот, кто отключается при одном упоминании бухгалтерской терминологии), то и вы сможете! Я разбил их шаг за шагом.

1. Двойная бухгалтерия

Существует два основных типа методов учета. Метод с одной учетной записью отлично работает, если вы индивидуальный предприниматель. Но метод двойной записи упрощает подготовку финансовой отчетности и улучшает отчетность. Таким образом, переход на метод двойной записи может быть разумным.

Независимо от того, что, по вашему мнению, подходит вам и вашему малому бизнесу, в счетах главной книги используется метод двойной записи или финансовая отчетность: запись в одну учетную запись требует противоположной записи в другую учетную запись.Перефразируя: каждый раз, когда вы вводите дебет на счет главной книги, вы также должны вводить кредит на другой счет главной книги.

Дебет — это бухгалтерская запись, которая увеличивает счет актива, расхода или дивидендов и уменьшает счет обязательств или собственного капитала, в то время как кредит уменьшает их.

В качестве альтернативы, кредиты увеличивают счета обязательств, выручки и собственного капитала, а дебеты уменьшают их

Поскольку кредитование и дебетование ведут к формированию счета, напоминающего букву «Т», счета главной бухгалтерской книги также известны как Т-счета.Вы найдете дебеты слева и кредиты справа.

Вскоре мы рассмотрим несколько примеров главной бухгалтерской книги, но сначала давайте рассмотрим журналы и уравнение бухгалтерского учета.

2. Журналы

Финансовые операции сначала регистрируются в журналах, прежде чем они переносятся в главную книгу. Если главная бухгалтерская книга является основой всех финансовых отчетов для просмотра более широкой картины, то журналы — это документы для анализа более мелких деталей вашего бизнеса.

Записи журнала обычно записываются ежедневно, и, как и в случае счетов главной книги, у вас будет кредит и дебет для каждой записи.

Несмотря на то, что существует 7 типов журналов, наиболее распространены четыре из них: журнал продаж, журнал покупок, журнал кассовых поступлений и журнал платежей наличными:

  1. Журнал продаж предназначен для регистрации продаж в кредит. Например, клиенты (должники), купившие в кредит или в счет.
  2. Журнал покупок предназначен для регистрации покупок в кредит вашей компанией. Примерами являются расходные материалы и оборудование.
  3. Журнал кассовых чеков предназначен для регистрации всех притоков денежных средств, таких как денежные средства за оказанные услуги.
  4. Журнал платежей наличными предназначен для записи всех оттоков денежных средств.

 

3. Основное уравнение бухгалтерского учета

Цель двойной бухгалтерии (некоторые также называют ее двойной бухгалтерией) состоит в том, чтобы удостовериться, что основное бухгалтерское уравнение сбалансировано. Уравнение (Активы = Собственный капитал + Обязательства) является основой двойной бухгалтерии.

Если в какой-то момент сумма дебетов по всем счетам не равна сумме кредитов, уравнение не сбалансируется.Вы поймете, что совершили ошибку.

Примеры

Давайте рассмотрим три примера и способы записи транзакций:

Пример 1: Вы оплачиваете расходы в размере 300 долларов США

Дебетовать «расходы» и кредитовать «денежные средства» КАК в журнале, так и в бухгалтерской книге.

Пример 2: Вы получаете 400 долларов наличными

Дебет «наличные» и кредит «дебиторская задолженность» КАК в журнале, так и в бухгалтерской книге

Пример 3: Вы должны $600

Дебет «Кредиторская задолженность» и кредит «Денежные средства» И в журнале, и в бухгалтерской книге.

Это основы, но вы можете подумать: «Ну и что? Мне вообще нужна бухгалтерская книга?

Причины, по которым вам нужна Главная книга

Очевидно, что вам (и вашему финансовому консультанту) всегда решать, что подходит именно вам как владельцу малого бизнеса. Вы можете прекрасно обходиться без Главной книги, бухгалтерского программного обеспечения или даже системы бухгалтерского учета. Но только потому, что мы хотим помочь вам охватить все ваши базы, вот семь веских причин, по которым вы можете использовать Главную книгу для отслеживания и оценки каждой финансовой операции для вашего малого бизнеса:

  1. Обеспечивает точный учет всех финансовых операций
  2. Это поможет вам составить пробный баланс, чтобы ваши книги балансировали
  3. Это упрощает подачу налоговых деклараций, поскольку все расходы и доходы находятся в одном месте
  4. Он сообщает о реальных доходах и расходах, чтобы вы могли оставаться в курсе расходов
  5. Это поможет вам немедленно обнаружить необычные бухгалтерские операции
  6. Помогает выявлять (и пресекать) мошенничество
  7. Он помогает в составлении ключевых финансовых отчетов, которые имеют решающее значение для оценки вашей прибыльности, ликвидности и общего финансового состояния. К ним относятся отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках, пробный баланс и бухгалтерский баланс.

Учетный цикл

Мы кратко рассмотрели это выше, но организация шагов и процессов бухгалтерского учета является важной частью надлежащего бухгалтерского учета с двойной записью.

Финансовые документы, такие как отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств, показывают финансовое состояние вашего бизнеса. Используя программное обеспечение для бухгалтерского учета, любой владелец малого бизнеса может запустить и просмотреть любой из этих трех отчетов, который также включает в себя главную книгу.Вот 4 этапа бухгалтерского цикла:

  1. Соберите первичные документы: Убедитесь, что все транзакции из квитанций и счетов-фактур должным образом учитываются и вводятся в вашу систему учета.
  2. Разноска записей журнала: Каждая запись журнала имеет номер счета, дату, сумму и описание записи.
  3. Записи в главной книге: Записи журнала появляются в главной книге. Использование программного обеспечения для бухгалтерского учета, такого как FreshBooks, — это очень простой способ отслеживать все записи и вести точные бухгалтерские записи в главной бухгалтерской книге.
  4. Финансовая отчетность: Для подготовки финансовых отчетов ваш бухгалтер создаст пробный баланс, в котором перечислены все счета и текущий баланс. Скорректированный пробный баланс можно использовать для создания различных финансовых отчетов.

Когда дело доходит до финансовой отчетности, основным документом всей бухгалтерской отчетности компании является главная книга. Понимание этого цикла от начала до конца и поддержание надлежащих финансовых данных важно, но это не означает, что вам нужно делать все это вручную в электронной таблице Excel.Хорошее бухгалтерское программное обеспечение должно делать всю эту работу за вас. Все, что вам нужно сделать, это ввести свои расходы и отслеживать доходы, все остальное должно быть автоматически классифицировано в главной бухгалтерской книге.

Стоит ли вам беспокоиться о вспомогательных бухгалтерских книгах?

Если вы сами не являетесь бухгалтером и не хотите включать вспомогательные учетные записи в свои бухгалтерские книги, большинству владельцев малого бизнеса это покажется слишком сложным и трудоемким. Кроме того, большинству малых предприятий не нужны счета вспомогательной бухгалтерской книги, поскольку они обычно используются в крупных организациях с очень сложными бухгалтерскими книгами и финансовой информацией.

Заключение

Главные бухгалтерские книги — это основные финансовые отчеты, в которых записываются все финансовые операции вашего бизнеса. Звучит важно? Когда дело доходит до финансового учета и учета каждой бизнес-операции, главная книга не имеет себе равных. Понимание того, как это работает, может быть пугающим, и если вы действительно не можете понять это, пытаясь понять свои финансовые показатели, поговорите с бухгалтером.

Вам просто нужно понять основные принципы двойной записи в бухгалтерском учете, основное уравнение бухгалтерского учета и то, как переносить записи журнала в бухгалтерскую книгу.

Как только вы поймете и начнете использовать главную книгу, вы поймете, насколько она мощна. Он предлагает несколько неоспоримых преимуществ для вашего бизнеса. Возможно, наиболее важным является то, что это основа для создания финансовых отчетов, которые имеют решающее значение для оценки ваших финансовых дел.

Это сообщение было обновлено в январе 2022 года.

Точность проверена Джанет Берри-Джонсон, CPA.



об авторе

Фрилансер и клиент FreshBooks Ник Дарлингтон — клиент FreshBooks и владелец малого бизнеса, который занимается писательским бизнесом уже почти 4 года из своего дома в солнечной Южной Африке.Когда он не делится своими знаниями и опытом о том, как успешно вести, управлять и развивать небольшой сервисный бизнес, он помогает начинающим и уже состоявшимся писателям добиться успеха в WriteWorldwide.


5 типов финансовых отчетов

Финансовый отчет — это не просто отдельный документ. Для определения состояния финансов вашего бизнеса необходимы всевозможные отчеты.

Что такое финансовый отчет?

Определение финансовой отчетности — это в самом простом смысле любой документ, который помогает показать финансовое состояние вашей компании.Фактические статьи, соответствующие этому определению финансовой отчетности, как правило, гораздо более конкретны, и каждая из них играет важную роль. Каждый тип финансовой отчетности часто оказывает влияние на другой тип. Таким образом, вы не можете получить полное представление о компании только с помощью одного типа отчета. Вы должны объединить данные из одного отчета с данными из другого отчета, чтобы получить более глубокое представление о финансовом состоянии вашей компании.

5 типов финансовых отчетов, которые вам необходимо знать

Существует несколько важнейших финансовых отчетов, которые необходимы каждому бизнесу.Это не просто вопрос соответствия или передовой практики; они являются жизненно важными инструментами, чтобы оставаться на вершине ваших фигур. Вот основные документы, о которых вам необходимо знать:

1. Отчет о прибылях и убытках

Пожалуй, самый важный. Бизнес должен очень внимательно следить за прибылью и поступающими деньгами, и это именно то, что делает отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках также может быть известен как отчет о прибылях и убытках, показывающий доходы и расходы вашего бизнеса за установленный период. В отчете о прибылях и убытках учитываются доходы, убытки и расходы, поэтому он может показать, получила ли ваша компания прибыль или не достигла своей цели.

2. Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает, как деньги приходят и уходят из вашего бизнеса, поэтому вы можете видеть, какой оборотный капитал у вас есть в наличии в определенное время. Отчет о движении денежных средств необходим для того, чтобы показать вам, как быстро вы можете получить наличные деньги, если они вам понадобятся, поскольку в нем не учитываются такие вещи, как сырье или покупки, сделанные, но еще не оплаченные, в кредит.

3. Балансовый отчет

В балансовом отчете отображаются три ключевых элемента: ваши активы, ваши обязательства и ваш собственный капитал.Балансовый отчет может показать текущую стоимость бизнеса за период, который он охватывает. Взглянув на свой баланс, вы сможете понять, сможете ли вы выполнить свои финансовые обязательства.

4. Примечание к финансовой отчетности

Это требование МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности) дает более полный контекст информации, содержащейся в других ваших финансовых отчетах. Например, ваши активы могут быть указаны в балансе, но в примечании к финансовой отчетности вы точно объясните, что это за активы.Информация в этом документе необходима для обеспечения соответствия стандартам и правилам.

5. Отчет об изменении капитала

В этом документе показаны изменения, внесенные в уставный капитал вашей компании, нераспределенную прибыль и накопленные резервы. Для индивидуального предпринимателя он показывает изменения собственного капитала. Для партнерства он показывает изменения между капиталом обоих партнеров. В случае компании отчет об изменении капитала показывает, как изменилась доля капитала среди всех акционеров.

Каков порядок финансовой отчетности?

Обычный порядок финансовой отчетности заключается в следующем:

  1. Отчет о доходах

  2. Отчет о денежных потоках

  3. Заявление об изменениях в равенстве

  4. Баланс

  5. Примечание к финансовой отчетности

Это порядок, в котором каждый документ составляется в течение цикла бухгалтерского учета вашего бизнеса, чтобы создать полную картину финансов компании.

Мы можем помочь

GoCardless помогает вам автоматизировать сбор платежей, сокращая количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при получении счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со спонтанными или регулярными платежами.

Как заполнить форму SBA 413

Из многих форм, которые вы должны заполнить при подаче заявки на кредит SBA, форма SBA 413, также называемая «личным финансовым отчетом SBA», является одной из самых важных. . Это влияет на то, как SBA определяет вашу способность погасить дополнительный долг и, соответственно, ваше право на получение кредита SBA.

Хотя на первый взгляд форма SBA 413 может показаться пугающей, она становится намного более удобной, если разбить ее на отдельные этапы.

В этом руководстве мы познакомим вас с личным финансовым отчетом SBA, объясним, что необходимо для каждого раздела и, наконец, как заполнить форму заявки на получение кредита SBA.

Посмотреть варианты кредита

с Fundera через NerdWallet

Что такое форма SBA 413?

Форма SBA 413, также называемая «личным финансовым отчетом», является обязательным документом при подаче заявки на участие в большинстве кредитных программ SBA.Короче говоря, SBA использует эту форму для оценки ваших личных финансов и определения вашей способности погасить потенциальный кредит.

В верхней части формы 413 SBA пишет: «SBA использует информацию, требуемую этой формой 413, в качестве одного из ряда источников данных при анализе платежеспособности и кредитоспособности заявки на гарантированное SBA 7(a) или 504 или, в отношении поручительства, для помощи в возмещении в случае, если подрядчик не выполнит контракт».

Итак, если вы подаете заявку на бизнес-кредит, вам может быть интересно, почему SBA интересуется вашими личными финансами.

По словам Алекса Голдкланга, руководителя отдела стратегических продаж в Fundera, «SBA должен учитывать коэффициент покрытия долга вашего бизнеса (DSCR), а также ваш глобальный DSCR, а также фактор ваших личных финансов в вашем глобальном DSCR. Чтобы получить одобрение на получение кредита SBA, вам нужно пройти оба».

Проще говоря, эти показатели показывают, насколько хорошо владелец бизнеса может обслуживать свой долг. Голдкланг говорит, что лучший способ для SBA рассчитать эту способность — оценить ежемесячные долговые обязательства заявителя.

В связи с этим, хотя важно точно указывать все свои обязательства и активы в личном финансовом отчете SBA, вы также должны позаботиться о предоставлении информации о любых счетах с рассрочкой платежа, которые вы оплачиваете ежемесячно, например кредиты на покупку автомобиля, студенческие долг, а также ваши платежи по аренде или ипотеке.

Кто должен заполнять форму SBA 413?

Большинство кредитных программ SBA, включая кредит 7(a) и кредит 504/CDC, две самые популярные кредитные программы агентства, требуют, чтобы вы заполнили форму SBA 413 как часть вашего заявления.

Кроме того, в зависимости от вашей коммерческой организации, следующие лица также должны будут заполнить и представить свои собственные версии личного финансового отчета SBA:

  • Каждый партнер с ограниченной ответственностью с долей 20% или более и каждый генеральный партнер.

  • Каждый акционер, владеющий 20% или более голосующих акций.

  • Любой поручитель по кредиту.

Важно отметить, что если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию, ваш супруг должен быть включен в форму 413 SBA.Точно так же любой соответствующий супруг из приведенного выше списка также должен подписать свою версию формы 413.

Какая информация необходима для заполнения формы SBA 413?

В целом, заполнение заявки на получение кредита SBA отнимает очень много времени. Поэтому, чтобы упростить процесс, вам нужно заранее собрать дополнительную документацию и информацию, особенно при заполнении формы 413 SBA. можете ознакомиться с этими документами, чтобы точно предоставить текущую оценку и дополнительную информацию обо всех ваших соответствующих активах и обязательствах.При этом вы должны убедиться, что любые документы, с которыми вы консультируетесь — и которые, возможно, вам потребуется предоставить, — должны быть датированы в течение 30 дней от даты, указанной вами в списке (что мы объясним ниже).

Имея это в виду, вот некоторые документы, которые вам нужно собрать заранее, чтобы помочь вам заполнить личный финансовый отчет SBA:

  • Личные чековые и сберегательные счета.

  • Выписки по IRA и выписки с других пенсионных счетов.

  • Документы по страхованию жизни.

  • Документы, касающиеся любых личных инвестиций, таких как акции или облигации.

  • Платежные квитанции с указанием вашей годовой зарплаты.

  • Документы, подтверждающие любую дополнительную информацию о доходах.

  • Общие рыночные данные о ваших автомобилях, домах и другом личном имуществе.

  • Выписки по ипотечным кредитам, выписки по автокредитам, выписки по кредитным картам и документация по любому другому личному долгу.

Как и в наших шагах ниже, вы должны просмотреть форму SBA 413, прежде чем начать ее заполнять. Таким образом, вы будете точно знать, какую информацию вам нужно будет предоставить, и какие подтверждающие документы вам могут понадобиться, чтобы заполнить этот личный финансовый отчет.

Как заполнить форму SBA 413

Имея в виду всю эту справочную информацию, давайте разберем, как именно заполнять форму SBA 413.

Шаг 1: Заполните основную информацию о бизнесе.

Первый шаг к заполнению формы SBA 413 (показан ниже) является самым простым — вам просто нужно предоставить свою личную контактную информацию. Если вы состоите в браке и будете предоставлять информацию о личной финансовой информации вашего супруга (супруги), вы также захотите указать его имя в этом поле.

В середине этой части формы вверху вы увидите поле «На момент». Это поле не обязательно относится к текущей дате — скорее оно сообщает SBA дату, до которой предоставленная вами информация является точной.Поле «На момент» особенно важно в отношении оценок, которые должны быть как можно более актуальными.

Поэтому рекомендуется указывать последний день месяца, предшествующего месяцу, в котором вы подаете заявление (например, 30 сентября, если вы подаете заявление в октябре). Вы также должны иметь в виду, что ваша форма SBA 413 должна быть датирована в течение 90 дней с момента подачи заявки на бизнес-кредит.

Шаг 2: Добавьте информацию о своих активах.

После того как вы заполните основную информацию в верхней части личного финансового отчета SBA, вы перейдете к разделу «Активы», показанному ниже.

Заполняя этот раздел, вы добавите следующую информацию, округлив свои оценки до ближайшей суммы в долларах.

  • Наличные в кассе и в банках: сумма на текущих счетах вас и вашего супруга.

  • Сберегательные счета: Включите также сумму на любом денежном рынке и депозитных счетах.

  • Пенсионные счета: стоимость вашего IRA или любых других пенсионных счетов на ваше имя, а также на имя вашего супруга (если применимо).

  • Счета и векселя к получению: вам нужно будет заполнить это только в том случае, если вы лично одолжили деньги, и эта сумма все еще должна вам.

  • Страхование жизни — только выкупная стоимость наличными: Если в вашем страховании жизни предусмотрена выплата наличными, укажите сумму в долларах, которую вы получите, если отмените ее. Это относится только к полисам страхования жизни, а не к срочному страхованию жизни. Вы подробно опишете это в разделе 8.

  • Акции и облигации: Укажите текущую стоимость всех акций и облигаций, которыми владеете вы и ваш супруг.

  • Недвижимость: Укажите текущую справедливую рыночную стоимость всей коммерческой или жилой недвижимости, которой владеете вы и ваш супруг. Вы подробно опишете это в разделе 4.

  • Автомобиль: Текущая справедливая рыночная стоимость всех автомобилей, лодок, самолетов или других автомобилей, которыми владеете вы и ваш супруг (а не автомобилей, которые вы арендуете).

  • Прочее личное имущество: Оцените совокупную стоимость всех ценных материальных ценностей, которыми вы владеете и которые можете продать за наличные, но которые не попадают ни в одну из вышеперечисленных категорий.(Подумайте о своем доме, ювелирных изделиях, электронике и антиквариате.) Вы опишем это далее в разделе 5.

  • Другие активы: оцените стоимость любых других ваших активов, которые не попадают в вышеуказанные категории, в том числе стоимость вашего интереса или капитала в вашем бизнесе. Для этого лучше всего заказать профессиональную оценку; но если это невозможно, вам следует занизить свою оценку, чтобы избежать обвинений в мошенничестве. Вы также подробно опишете это в разделе 5.

  • Итого: сложите общую стоимость ваших активов.

Шаг 3: Добавьте информацию о своих обязательствах.

Далее, в правой части раздела «Активы» вы найдете поле «Пассив». Здесь применяются те же правила, что и в отношении ваших активов: вы перечисляете обязательства в своих бухгалтерских книгах как физическое лицо (отдельно от вашего бизнеса), а если вы состоите в браке, вы включаете обязательства, которые вы держите совместно с вашим супруг.

Опять же, в этом разделе формы SBA 413 вы должны округлить свои оценки до ближайшей суммы в долларах.

  • Кредиторская задолженность: По сути, это поле относится к любой задолженности перед другой стороной, кроме банков, обычно на краткосрочной основе (т. е. 30, 60 или 90 дней). Большинство заявителей могут оставить этот раздел пустым.

  • Векселя, подлежащие оплате банкам и другим лицам: здесь вы перечислите все непогашенные остатки по вашим личным кредитным картам, кредитным линиям и кредитам в рассрочку для бизнеса. Эта информация будет описана далее в разделе 2.

  • Автомобильный счет в рассрочку: Укажите общую и ежемесячную сумму платежа вашего остатка по любым непогашенным автомобильным кредитам.

  • Другие счета в рассрочку: Укажите общую сумму и сумму ежемесячных платежей по любым непогашенным кредитам в рассрочку в ваших книгах, включая студенческие и персональные кредиты.

  • Кредит под страхование жизни: укажите остаток всех взятых вами кредитов, по которым вы заложили свой полис страхования жизни в качестве залога (только если это было страхование жизни на всю жизнь).

  • Ипотечные кредиты на недвижимость: Остаток ипотечных кредитов на принадлежащую вам недвижимость. Вы подробно опишете это в разделе 4.

  • Неуплаченные налоги: перечислите все причитающиеся, но неуплаченные налоги с момента подачи вашей последней налоговой декларации. Вы подробнее опишете это в разделе 6.

  • Другие обязательства: Укажите общую сумму любого другого непогашенного долга, не указанного в предыдущих разделах. У большинства заявителей нет никаких дополнительных обязательств; но если вы это сделаете, вы можете подробно описать их в разделе 7.

  • Общая сумма обязательств: сложите общую сумму ваших обязательств.

  • Чистая стоимость: вычтите общую сумму обязательств из общей суммы активов, чтобы определить чистую стоимость.

  • Итого: добавьте «Общие обязательства» и «Собственный капитал». Это значение должно равняться вашим общим активам.

Шаг 4: Заполните раздел 1 для вашего источника дохода и условных обязательств.

После того, как вы заполните разделы активов и пассивов, вы перейдете к последней части страницы 1 формы SBA 413. В этой части, называемой «раздел 1», будет запрашиваться ваш источник дохода и условные обязательства, как показано на изображении ниже.

Источник дохода

Здесь вы должны заполнить следующее:

  • Заработная плата: Укажите общую годовую заработную плату вас и вашего супруга, указанную в вашей налоговой декларации.

  • Чистый доход от инвестиций: Укажите любой доход, который вы получаете в виде дивидендов и процентов от ваших инвестиций.

  • Доход от недвижимости: Укажите чистый доход, который вы получаете от любой из принадлежащих вам объектов недвижимости, т.е.е. путем продажи, аренды или аренды. Обязательно укажите свой чистый доход или доход, который вы получаете после расходов.

  • Прочие доходы: Укажите общую сумму любого дохода, полученного через места, не указанные выше. Сюда могут входить алименты, алименты, пенсия, социальное обеспечение и т. д. Однако важно отметить, что вы не должны включать алименты или выплаты на содержание ребенка, если не хотите, чтобы они учитывались в общем доходе. Вы должны описать источники этого дохода в поле ниже с пометкой «Описание других доходов в разделе 1».”

Условные обязательства

Условные обязательства относятся к долгам, за которые вы несете ответственность при возникновении определенных условий. Вы оцените суммы своих условных обязательств, если эти условия вероятны. индоссант или соучредитель: общий остаток любых непогашенных долгов, по которым вы или ваш супруг выступали в качестве поручителя или поручителя

  • Судебные иски и судебные решения: общая сумма, которую вы можете задолжать по любым ожидающим рассмотрения судебным искам или судебным решениям.

  • Положение об уплате федерального подоходного налога: сумма денег, которую вы откладываете для уплаты федеральных налогов в связи с ожидаемым увеличением дохода в связи с незавершенным судебным разбирательством, спором или продажей активов.

  • Другой особый долг: общая сумма любых других непогашенных условных долгов, не перечисленных выше.

  • Шаг 5: Заполните раздел 2 вашими векселями, подлежащими оплате банкам и другим лицам.

    Затем вы заполните раздел 2, подробно объяснив все долги, перечисленные в качестве ваших векселей к оплате, как вы указали в столбце «Обязательства» выше.Вам следует использовать предоставленную таблицу (как показано ниже) и включить отдельный лист, если вам нужно больше места. Если вы включаете вложения, убедитесь, что они указаны как часть вашего личного финансового отчета SBA и подписаны.

    При этом вы должны указать следующие данные по долгу для этого раздела:

    • Имя и адрес держателя облигаций: Имя и адрес вашего кредитора.

    • Первоначальный баланс: Баланс, причитающийся при первом открытии кредита.Это будет 0 долларов США для кредитных карт и кредитных линий или общая сумма кредита для кредитов в рассрочку.

    • Текущий баланс: Сумма, которую вы в настоящее время должны.

    • Сумма платежа: Сумма, которую вы платите по этому долгу каждый месяц. Если это кредит в рассрочку, укажите сумму ежемесячного платежа. Если это кредитная карта или кредитная линия, укажите «различается».

    • Частота: Как часто вы оплачиваете счета по кредиту, т.е. ежемесячно или еженедельно.

    • Способ обеспечения или одобрения/тип обеспечения: Объясните тип обеспечения, которое вы предоставили для обеспечения кредита.Если она не была обеспечена (как и большинство кредитных карт), укажите «необеспеченные».

    Шаг 6: Заполните раздел 3 вашими акциями и облигациями.

    После того, как вы заполните раздел 2, вы перейдете к разделу 3. Как и в случае с векселями к оплате, в разделе 3 вы предоставите более подробную информацию о каждой акции и облигации, которыми владеете вы и ваш супруг, а также перечислены в столбце «Активы». Опять же, вы можете приложить столько дополнительных листов, сколько вам нужно, если они указаны как часть формы SBA 413 и подписаны.

    Как показано в таблице ниже, вы должны указать следующие данные для каждой принадлежащей вам акции и облигации:

    • Количество акций: количество, которым вы владеете.

    • Наименование ценных бумаг: Наименование данной ценной бумаги.

    • Рыночная стоимость котировки/обмена: Текущая рыночная стоимость.

    • Дата котировки/обмена: Дата расчета текущей стоимости.

    • Общая стоимость: количество ваших акций, умноженное на их текущую стоимость.

    Шаг 7: Заполните раздел 4 недвижимостью, которой вы владеете.

    После того, как вы закончите раздел 3, вы перейдете к разделу 4 (показан ниже), в котором запрашивается ваша недвижимость. Здесь вы более подробно объясните всю собственность, которой вы владеете, как указано в ваших Активах и Обязательствах.

    • Тип недвижимости: Это может быть ваше основное место жительства, инвестиционная недвижимость или незастроенный участок.

    • Адрес: Адрес отеля.

    • Дата покупки: Дата, указанная в вашей ипотеке.

    • Первоначальная стоимость: Цена покупки имущества.

    • Текущая рыночная стоимость: Узнайте у своего брокера текущую оценку имущества.

    • Имя и адрес держателя ипотечного кредита: Название и адрес банка, в котором находится ваш ипотечный кредит.

    • Номер ипотечного счета: Найдите этот номер в выписке по ипотечному кредиту.

    • Остаток по ипотеке: Сумма, которую вы все еще должны по ипотеке.

    • Сумма платежа в месяц или год: сумма вашего ежемесячного или годового ипотечного счета. Если вы выплатили ипотечный кредит, укажите «Н/Д».

    • Статус ипотечного кредита: укажите «текущий», «обращение взыскания» или «полностью выплачено».

    Шаг 8: Заполните разделы с 5 по 8 личным имуществом, неуплаченными налогами, другими обязательствами и страхованием жизни.

    Далее вы должны заполнить разделы с 5 по 8 этой основной формы SBA. Как вы увидите ниже, все эти разделы основаны на описаниях.

    Раздел 5: Описание личного имущества и активов

    Здесь у вас есть возможность более подробно рассказать о «Другом личном имуществе» и «Другом имуществе», которые вы указали в столбце «Активы». вашей доли в бизнесе.

    Вы должны предоставить как можно больше подробностей об этих предметах, и вы должны быть готовы предоставить документацию, подтверждающую их ценность, если это возможно. При этом у вас может не быть квитанции на каждое имущество, которое применимо здесь, например, на бриллиантовое колье вашей бабушки, и это нормально.Вы должны просто попытаться сделать обоснованное предположение о том, сколько вы получите, если продадите свои ценности — вы, конечно, не должны намеренно занижать или переоценивать что-либо.

    Если вы заложили какие-либо из этих активов в качестве залога для обеспечения другого типа кредита, вам также необходимо предоставить подробную информацию об этом кредите. Вы можете использовать раздел «Векселя к оплате» в качестве руководства по включению информации. Кроме того, если на какой-либо из этих активов наложен арест, вам необходимо указать имя и адрес держателя залога, сумму залога, а также условия и оплату.Если кредит просрочен, вам нужно будет объяснить обстоятельства этого просрочки.

    Раздел 6: Описание неуплаченных налогов

    В разделе 6 вы предоставите дополнительную информацию о любых ваших неуплаченных налогах, как указано в разделе «Обязательства». Если вы по-прежнему должны налоги своему штату или местному правительству, вы по-прежнему можете иметь право на получение кредита SBA — вам просто нужно доказать, что у вас есть план погашения. Таким образом, здесь вы объясните, кому вы должны налоги, когда они должны быть уплачены, сумму, которую вы должны, и есть ли какие-либо из ваших активов с налоговым залогом.

    Раздел 7: Описание других обязательств

    Заполнив раздел 6, вы перейдете к третьей странице формы SBA 413, начиная с раздела 7. В этом разделе вы объясните все « Прочие обязательства», которые вы указали в столбце «Обязательства», если они у вас есть. Это обязательства, которые не совсем вписываются в указанные категории, например, долги перед иностранными правительствами или в результате частных соглашений. Здесь вы должны указать такие подробности, как тип долга, кому вы должны платежи, сколько вы должны и ваш план погашения.

    Раздел 8: Описание страхования жизни

    Наконец, раздел 8 будет последним разделом, который вам необходимо заполнить для заполнения основных частей личного финансового отчета SBA. В этом разделе вы объясните все полисы страхования жизни, которые у вас есть, включая пособие в случае смерти, выкупную стоимость (если применимо), имена ваших бенефициаров и название вашей компании по страхованию жизни.

    Шаг 9. Просмотрите заполненную форму.

    На этом самые сложные части формы 413 SBA готовы.Теперь вам нужно тщательно просмотреть всю информацию, которую вы предоставили в этой форме.

    Вы должны убедиться, насколько это возможно, что вся введенная вами информация является точной — в конце концов, это заявление будет использоваться для определения вашего права на получение кредита. Кроме того, если вы сделаете заведомо ложные заявления в этой форме, вы можете быть привлечены к уголовной ответственности.

    При этом может быть полезно попросить третье лицо, например вашего бизнес-юриста, бухгалтера или кредитного специалиста, просмотреть форму, прежде чем вы выполните последние шаги.Наблюдение за этим документом второй, а то и третьей пары глаз поможет вам убедиться в том, что все заполнено полностью и правильно, и, надеюсь, позволит вовремя заметить ошибки (если они есть).

    Шаг 10: Подпишите и поставьте дату.

    После того, как вы ознакомились с информацией, включенной в ваш личный финансовый отчет SBA, вы перешли к последнему шагу. Однако перед завершением «сертификации» вы должны убедиться, что прочитали информацию, предоставленную SBA на страницах с третьей по шестую формы.

    На этих страницах SBA описывает наказание за заведомо ложные заявления, а также заявления, требуемые по закону. Если у вас есть какие-либо вопросы о том, что написано на этих страницах, вы можете обратиться за разъяснениями к своему бизнес-юристу.

    При этом, просмотрев эту информацию, вы захотите вернуться в раздел сертификации, где вы предоставите свою подпись, напечатанное имя, дату и номер социального страхования. Ваш супруг также заполнит эту информацию для себя.

    Практический результат

    Многих владельцев бизнеса пугает перспектива заполнения личных финансовых отчетов SBA. Может быть трудно понять, какие из ваших активов и долгов вы должны включить, какие вы должны исключить, как лучше всего достичь их стоимости и насколько детализировать ваши описания.

    Но Голдкланг настаивает на том, что процесс не такой интенсивный, как может показаться:

    «Я говорю людям, чтобы они не сводили себя с ума.Многие люди думают о своем бизнесе как о продолжении себя или наоборот, и я восхищаюсь этим. Но что я говорю владельцам бизнеса, когда слышу их беспокойство по поводу PFS, так это то, что это ваша возможность рассказать нам о ваших личных активах и обязательствах, а не о вашем бизнесе.

    Итак, та машина, о которой ты мне рассказывал, — бизнес окупается или ты? Проще говоря, вот как вы должны заполнить эту форму. Если вы думаете об этом как о своем элементе, укажите его в форме. Если вы думаете об этом как о долге бизнеса, то оставьте это без внимания.”

    При этом, если вы сомневаетесь, вы должны быть откровенны. В конечном счете, SBA нужна точная информация, чтобы принять обоснованное решение о кредитовании. Если вас беспокоит конкретный долг, постарайтесь предоставить как можно больше подробностей, чтобы подтвердить цифры.

    Таким образом, одним из самых больших преимуществ работы со специалистом по кредитам над вашим заявлением SBA является то, что они могут защищать вас и помогать вашему кредитору не обращать внимания на эти стандартные цифры, чтобы понять аспекты вашего заявления, которые требуют дополнительного объяснения.