Содержание

Если сотрудник отправился в отпуск сразу из командировки, стоимость билета облагается НДФЛ

Минфин в письме № 03-04-06/46418 от 25.06.2019 разъяснил, возникает ли НДФЛ при возмещении расходов работника на проезд до места командировки и обратно, если дата в проездном документе не совпадает с датой ее начала (окончания).

Если работник убывает в командировку ранее даты, указанной в приказе о командировании (возвращается из командировки позднее установленной даты), оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

В частности, в случае если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды в виде оплаты организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы.

В этом случае оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению НДФЛ в полном объеме.
Если же, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды.

Аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала.

Одновременно сообщается, что в случае, если сотрудник организации направляется организацией в место командирования из места нахождения в отпуске, суммы возмещения организацией стоимости проезда сотрудника от места проведения отпуска до места командирования также не подлежат обложению НДФЛ.

Гость, для Вас есть резерв в группе на новом курсе

Мы выяснили, что тяжелее всего бухгалтерам дается финанализ и планирование бюджета. Учли это и вложили в новый курс повышения квалификации «Антикризисный управленческий учет и бюджетирование».

Старт 1 апреля. Разберем пошагово управленку и бюджетирование с нуля до внедрения в 1С.

Оплата проезда работнику при отзыве из отпуска в командировку не облагается НДФЛ

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/545 от 16.08.2010 приводит разъяснения по вопросу налогообложения НДФЛ сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, позже даты окончания командировки.

Ведомство отмечает, что если работник убывает в командировку ранее даты, указанной в приказе о командировании (возвращается из командировки позднее установленной даты), оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

В частности, если срок пребывания в месте командирования значительно превышает срок, установленный приказом о командировании (например, в случае, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования), имеет место получение работником экономической выгоды в виде оплаты организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы.

В этом случае оплата организацией за сотрудника билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению НДФЛ.

Если же, например, работник остается в месте командирования используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приводит к возникновению у него экономической выгоды.

Аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала.

В случае, если сотрудник организации в связи со служебной необходимостью отзывается из отпуска и направляется организацией в место командирования из места нахождения в отпуске, а по окончании командировки возвращается обратно в место проведения отпуска, суммы возмещения организацией стоимости проезда сотрудника не подлежат налогообложению НДФЛ.

Гость, для Вас есть резерв в группе на новом курсе

Мы выяснили, что тяжелее всего бухгалтерам дается финанализ и планирование бюджета. Учли это и вложили в новый курс повышения квалификации
«Антикризисный управленческий учет и бюджетирование»
.

Старт 1 апреля. Разберем пошагово управленку и бюджетирование с нуля до внедрения в 1С.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Вопрос: Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на выплаты в пользу работнику, принятого по договору подряда.

Ответ: В соответствии с п.1 ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»  объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии  с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Учитывая изложенное, если в заключенном договоре подряда будет содержаться условие об отчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, на выплаты, производимые в пользу работника в рамках данного договора, такой работник имеет право на возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по договору подряда, а также всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.

 

Вопрос: Облагаются ли с 01.01.2017 страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний компенсация за неиспользованный отпуск?

Ответ: В соответствии с п.2 ч.1 ст.20.2 Закона №125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:
– с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

Учитывая изложенное, денежная компенсация за неиспользованный отпуск как при увольнении работника, так и при замене части ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

 

Вопрос: Начисляются ли страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно членам семьи  работника?

Ответ: Пунктом 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее - Федеральный закон № 125-ФЗ) установлено, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

 База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ.Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда работников к месту проведения отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, оплачиваемые страхователем лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае проведения отпуска указанными работниками за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета (включая стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работники проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации;
В соответствии со статьей 325 Трудового кодекса Российской Федерации  лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и неработающие члены их семей имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно.

Поскольку члены семьи работника не состоят в трудовых отношениях с организацией, то выплаты в их пользу, в том числе в виде компенсации стоимости их проезда к месту отдыха и обратно, предусмотренные статьей 325 Трудового кодекса Российской Федерации, не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании положений статьи 20.1  Закона  № 125-ФЗ.

 

Вопрос: Облагается ли страховыми взносами на травматизм оплата проживания работника в командировке в санатории?

Ответ: Документально подтвержденные работником расходы, связанные с проживанием в период командировки в санатории, относятся к расходам на наем жилого помещения и, соответственно, не подлежат обложению страховыми взносами.

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ)).

База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ (п. 2 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе расходов на наем жилого помещения (ст. ст. 167, 168 Трудового кодекса Российской Федерации).

При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы на наем жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту (п. 2 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы направления работника в командировку, не содержат запрета на проживание командированного работника в санатории.

Таким образом, документально подтвержденные работником расходы, связанные с проживанием в период командировки в санатории, относятся к расходам на наем жилого помещения и не подлежат обложению страховыми взносами.

Вместе с тем в документах, представленных работником, помимо услуг проживания в санатории, могут содержаться и иные услуги, оказанные работнику (например, медицинские услуги, услуги тренажерного зала).

Такие расходы не относятся к расходам на наем жилого помещения либо иным расходам, связанным с командировкой и поименованным в п. 2 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, соответственно, на стоимость таких услуг в случае их компенсации работодателем страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются.

 

Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами суммы платежей по договорам на проведение диспансеризации государственных гражданских служащих.

Ответ:  Пунктом 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее - Закон № 125-ФЗ) установлено, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

 База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому страхователем в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) страхователя по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных, суммы платежей (взносов) страхователя по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) страхователя по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного и (или) причинения вреда здоровью застрахованного, а также суммы пенсионных взносов страхователя по договорам негосударственного пенсионного обеспечения не подлежат обложению страховыми взносами.

Порядок прохождения диспансеризации государственными гражданскими служащими Российской Федерации и муниципальными служащими утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 № 984н (далее – Порядок).

Исходя из положений пункта 3 Порядка диспансеризация гражданских служащих осуществляется за счет средств соответствующего бюджета в медицинских учреждениях, определенных федеральным государственным органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Таким образом, суммы платежей, производимых организацией по договорам с медицинскими учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, сроком на один год и более на оказание медицинских услуг работникам, включая в том числе проведение диспансеризации государственных гражданских служащих, не облагаются страховыми взносами.

В случае заключения договоров на проведение диспансеризации с медицинскими учреждениями на срок менее одного года суммы платежей по таким договорам подлежат обложению страховыми взносами в установленном порядке.

Если даты поездок командированного раньше или позже периода командировки // Письмо Минфина России от 25 июня 2019 г. N 03-04-06/46418

На практике часто возникает ситуация, когда работник едет к месту командировки раньше или покидает его позже периода, обозначенного в задании работодателя. Эта ситуация возникает, если, например, работник пожелал остаться в месте командировки на выходные (посмотреть достопримечательности, встретиться с родственниками) и т.п.

Как отнестись к таким ситуациям работодателю с точки зрения оптимизации налогообложения, своего и работника?

Ответ в части НДФЛ попытался дать Минфин России в своем письме от 25 июня 2019 г. N 03-04-06/46418.

Ведомство сообщает, что пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц всех видов установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов).

В абзаце двенадцатом данного пункта указано, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.

В соответствии со статьями 106 и 107 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – Трудовой кодекс) выходные дни и нерабочие праздничные дни – это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

При этом согласно статье 166 Трудового кодекса служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Таким образом, если работник убывает в командировку ранее даты, указанной в приказе о командировании (возвращается из командировки позднее установленной даты), оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

В частности, в случае, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной статьей 41 Кодекса, в виде оплаты организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы.

В этом случае оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в полном объеме в соответствии с положениями статьи 211 Кодекса.

Если же, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды.

Аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала.

Одновременно в письме Мифина России сообщается, что в случае, если сотрудник организации направляется организацией в место командирования из места нахождения в отпуске, суммы возмещения организацией стоимости проезда сотрудника от места проведения отпуска до места командирования при выполнении установленных условий также не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании вышеуказанной нормы абзаца двенадцатого пункта 3 статьи 217 Кодекса.

При этом, если место проведения отпуска и место командирования сотрудника совпадают, то и оплата соответствующих расходов не осуществляется.

Несовпадение дат в приказе на командировку и в билетах: что с НДФЛ и взносами

Минфин разъяснил, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму проезда работника до места командировки и обратно в случае, если даты поездки в проездных документах не совпадают с датами, указанными в приказах о назначении командировки.

Страховые взносы

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 420 и п. 1 ст. 421 НК РФ, страховыми взносами облагаются выплаты подлежащих обязательному соцстрахованию физлиц, производимые в рамках трудовых, в том числе и гражданско-правовых отношений, предметом которых является выполнение трудовых обязанностей, кроме услуг, приведенных в ст. 422 НК РФ.

Подпункт 2 п. 1 ст. 422 НК РФ освобождает от страховых взносов все виды компенсационных выплат, установленных законодательно и связанных с выполнением физлицом своих трудовых обязанностей.

Пункт 2 ст. 422 кодекса предусматривает освобождение от взносов расходов на командировки, в том числе и на проезд до места выполнения задания и обратно, если затраты фактически произведены и подтверждены документально.

Понятие командировки приведено в ст. 166 ТК РФ — это поездка работника по приказу работодателя для выполнения производственного задания вне стационарного места работы.

Особенности направления сотрудников в командировки регламентирует положение, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 13. 10.2008 № 749.

Согласно пункту 4 положения днем отъезда считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы, а днем возврата из командировки — дата прибытия на место постоянной работы. Поэтому если даты начала или окончания командировки в приказе не совпадают с датами, указанными в проездных документах, то оплата компанией проезда не признается компенсацией его расходов и, следовательно, облагается страховыми взносами.

НДФЛ

По пункту 1 ст. 217 НК РФ налогом на доходы не облагаются, если иное не указано в п. 1 ст. 217 НК РФ, все виды законодательно установленных компенсационных выплат, в том числе связанных с командировками.

В абзаце 12 указанного пункта отмечено, что в налоговую базу не включаются документально подтвержденные затраты на проезд до места командировки и обратно.

Статьи 106 и 107 ТК РФ признают выходные и нерабочие праздничные дни временем, когда работник освобожден от работы. Поэтому если работник отбывает в командировку ранее указанной в приказе даты, а возвращается позже установленной даты, то оплата его проезда иногда не рассматривается как компенсация командировочных расходов.

Например, работник после командировки сразу уходит в отпуск и место командировки не покидает. В такой ситуации у работника возникает экономическая выгода, поэтому оплата организацией обратного билета со сроком прибытия позднее даты, указанной в приказе, квалифицируется как полученный в натуральной форме доход. Цена такого билета включается в налоговую базу по НДФЛ.

А вот если командированный сотрудник решит остаться на месте выполнения задания в выходной или нерабочий праздничный день, оплата организацией проезда до места работы к возникновению экономической выгоды у работника не приведет.

То же самое касается ситуации, когда работник отправляется в командировку до даты, указанной в приказе.

Социальные гарантии сотрудников Следственного комитета

Федеральный закон от 28.12.2010 N 403-ФЗ “О Следственном комитете Российской Федерации”

Статья 25. Отпуска сотрудников Следственного комитета

1. Сотрудникам Следственного комитета предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 30 календарных дней без учета времени следования к месту проведения отпуска и обратно.

2. Сотрудникам Следственного комитета, проходящим службу в местностях с особыми климатическими условиями, ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется по нормам, установленным Правительством Российской Федерации, но не менее 45 календарных дней.

2.1. Сотрудникам Следственного комитета, сотрудникам научных и образовательных учреждений Следственного комитета, проходящим службу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и других местностях с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями, в том числе отдаленных, где установлены коэффициенты (районные, за службу в высокогорных районах, за службу в пустынных и безводных местностях), или в органах и учреждениях Следственного комитета, расположенных в субъекте Российской Федерации, входящем в Уральский, Сибирский или Дальневосточный федеральный округ, либо за пределами территории Российской Федерации, оплачивается стоимость проезда к месту проведения основного отпуска на территории (в пределах) Российской Федерации и обратно один раз в год, если иное не предусмотрено федеральными законами либо нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации. Порядок оплаты проезда устанавливается Председателем Следственного комитета.

3. Сотрудникам Следственного комитета предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за выслугу лет продолжительностью:

1) при выслуге 10 лет – 5 календарных дней;

2) при выслуге 15 лет – 10 календарных дней;

3) при выслуге 20 лет – 15 календарных дней.

4. В выслугу лет для предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска включаются в календарном исчислении периоды службы в Следственном комитете на должностях, по которым предусмотрено присвоение специальных или воинских званий, в органах и организациях прокуратуры Российской Федерации на должностях прокуроров, следователей, научных и педагогических работников, а также в качестве стажеров, периоды военной службы, службы в органах внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, периоды службы в федеральных органах налоговой полиции и таможенных органах Российской Федерации в качестве сотрудников, имеющих специальные звания, периоды работы в должности судьи.

5. По письменному заявлению сотрудника Следственного комитета с разрешения руководителя следственного органа или учреждения Следственного комитета допускается разделение ежегодного оплачиваемого отпуска на части. При этом оплата стоимости проезда к месту отдыха и обратно и предоставление времени для проезда к месту отдыха и обратно производятся только один раз.

6. В отдельных случаях по письменному заявлению сотрудника Следственного комитета с разрешения руководителя следственного органа или учреждения Следственного комитета ежегодный оплачиваемый отпуск за календарный год может быть предоставлен в следующем году.

7. Сотрудникам, увольняемым со службы в Следственном комитете по состоянию здоровья, в связи с упразднением (ликвидацией) следственного органа Следственного комитета или упразднением (ликвидацией) учреждения Следственного комитета, сокращением численности или штата сотрудников Следственного комитета либо выходом на пенсию, по их желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск пропорционально фактически отработанному времени. Сотрудникам, не использовавшим свое право на ежегодный оплачиваемый отпуск, при увольнении выплачивается денежная компенсация пропорционально фактически отработанному времени.

8. Сотрудникам Следственного комитета, являющимся военнослужащими, отпуск предоставляется по их выбору в порядке, установленном настоящей статьей, или в порядке, установленном Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ “О статусе военнослужащих”. 

Статья 27. Поощрение и награждение сотрудников Следственного комитета

1. За добросовестное исполнение сотрудником Следственного комитета своих служебных обязанностей, безупречную и эффективную службу в Следственном комитете, выполнение заданий особой важности и сложности применяются следующие поощрения:

1) объявление благодарности;

2) награждение Почетной грамотой;

3) занесение на Доску почета, в Книгу почета;

4) выплата денежной премии;

5) награждение подарком;

6) награждение ценным подарком;

7) награждение именным оружием;

8) досрочное присвоение очередного специального звания или присвоение специального звания на одну ступень выше очередного;

9) награждение медалями Следственного комитета, в том числе медалями “За верность служебному долгу”, “Доблесть и отвага”, “За заслуги”, “За отличие”, “За безупречную службу”, “Ветеран следственных органов”, “За содействие”, “За усердие в службе”, а также иными медалями Следственного комитета, учреждаемыми Председателем Следственного комитета;

10) награждение нагрудным знаком “Почетный сотрудник Следственного комитета Российской Федерации” с одновременным вручением Почетной грамоты Председателя Следственного комитета Российской Федерации. Положения о нагрудном знаке “Почетный сотрудник Следственного комитета Российской Федерации” и медалях Следственного комитета утверждаются Председателем Следственного комитета.

2. Председатель Следственного комитета может применять установленные настоящей статьей поощрения и награждения к не являющимся сотрудниками Следственного комитета лицам, оказывающим содействие в решении возложенных на Следственный комитет задач и в развитии системы Следственного комитета.

3. Особо отличившийся сотрудник Следственного комитета может быть представлен к награждению государственными наградами Российской Федерации.

4. Для поощрения сотрудников Следственного комитета и лиц, указанных в части 2 настоящей статьи, в Следственном комитете имеются наградной и подарочный фонды.

Статья 35. Материальное и социальное обеспечение сотрудников Следственного комитета

1. Денежное содержание сотрудника Следственного комитета состоит из должностного оклада; доплат за специальное звание, за выслугу лет, за особые условия службы (в размере 175 процентов должностного оклада), за сложность, напряженность и высокие достижения в службе; надбавок за ученую степень и ученое звание по специальности, соответствующей служебным обязанностям, за почетное звание “Заслуженный юрист Российской Федерации”, за нагрудный знак “Почетный сотрудник Следственного комитета Российской Федерации”; премий по итогам службы за квартал и за год; других выплат, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

2. Денежное вознаграждение Председателя Следственного комитета устанавливается Президентом Российской Федерации.

3. Должностные оклады сотрудников Следственного комитета устанавливаются Правительством Российской Федерации по представлению Председателя Следственного комитета в процентном отношении к должностному окладу первого заместителя Председателя Следственного комитета, который составляет 80 процентов должностного оклада Председателя Верховного Суда Российской Федерации.

4. Доплата за специальное звание производится ежемесячно и устанавливается в процентном отношении к должностному окладу сотрудника Следственного комитета в следующем размере:

1) генерал юстиции Российской Федерации – 30 процентов;

2) генерал-полковник юстиции – 27 процентов;

3) генерал-лейтенант юстиции – 25 процентов;

4) генерал-майор юстиции – 23 процента;

5) полковник юстиции – 21 процент;

6) подполковник юстиции – 20 процентов;

7) майор юстиции – 19 процентов;

8) капитан юстиции – 18 процентов;

9) старший лейтенант юстиции – 17 процентов;

10) лейтенант юстиции – 16 процентов;

11) младший лейтенант юстиции – 15 процентов.

5. Доплата или процентная надбавка за выслугу лет производится ежемесячно и устанавливается в процентном отношении к должностному окладу (окладу по должности) и доплате за специальное звание (окладу по воинскому званию) сотрудника Следственного комитета в следующем размере:

1) от 2 до 5 лет – 20 процентов;

2) от 5 до 10 лет – 35 процентов;

3) от 10 до 15 лет – 45 процентов;

4) от 15 до 20 лет – 55 процентов;

5) свыше 20 лет – 70 процентов.

6. Порядок исчисления выслуги лет для установления доплаты, предусмотренной частью 5 настоящей статьи, сотрудникам Следственного комитета определяется Председателем Следственного комитета.

7. Доплата за сложность, напряженность и высокие достижения в службе устанавливается в соответствии с решением руководителя следственного органа или учреждения Следственного комитета с учетом объема работы и результатов службы каждого сотрудника Следственного комитета в размере до 50 процентов должностного оклада.

8. Надбавки за ученую степень и ученое звание выплачиваются кандидатам наук или доцентам в размере 5 процентов должностного оклада (оклада по должности), докторам наук или профессорам – в размере 10 процентов должностного оклада (оклада по должности), за почетное звание “Заслуженный юрист Российской Федерации” – в размере 10 процентов должностного оклада (оклада по должности).

9. Сотруднику Следственного комитета, награжденному нагрудным знаком “Почетный сотрудник Следственного комитета Российской Федерации”, выплачивается ежемесячная надбавка в размере 10 процентов должностного оклада (оклада по должности) и доплаты за специальное звание (оклада по воинскому званию).

10. Выплата премий сотрудникам Следственного комитета по итогам службы за квартал и за год осуществляется в порядке, установленном для государственных гражданских служащих органов исполнительной власти.

11. Сотрудникам, замещающим отдельные должности в Следственном комитете (за исключением военнослужащих), устанавливается ежемесячное денежное поощрение, исчисляемое исходя из их должностных окладов в размерах согласно приложению к настоящему Федеральному закону. Президентом Российской Федерации сотрудникам, замещающим отдельные государственные должности Российской Федерации или должности федеральной государственной гражданской службы в Следственном комитете, может устанавливаться дополнительное ежемесячное денежное поощрение.

12. Сотрудникам Следственного комитета может оказываться материальная помощь в порядке, определяемом Председателем Следственного комитета.

13. Пенсионное обеспечение сотрудников Следственного комитета и членов их семей осуществляется применительно к условиям и нормам, которые установлены законодательством Российской Федерации для лиц, проходивших службу в органах внутренних дел, и членов их семей (за исключением положений части второй статьи 43 Закона Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1 “О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей”). Лицам, проходившим службу в Следственном комитете, в выслугу лет для назначения пенсии, исчисленную в соответствии с законодательством Российской Федерации для лиц, проходивших службу в органах внутренних дел, и членов их семей, также засчитывается срок их службы в федеральных органах исполнительной власти или федеральных государственных органах в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации. Порядок исчисления выслуги лет для назначения пенсий сотрудникам Следственного комитета с учетом особенностей прохождения службы в Следственном комитете определяется Правительством Российской Федерации.

14. Проходящим службу сотрудникам Следственного комитета, имеющим выслугу не менее 20 лет и право на предусмотренное частью 13 настоящей статьи пенсионное обеспечение, выплачивается ежемесячная надбавка к денежному содержанию в размере 50 процентов пенсии, которая могла быть им назначена.

15. Сотрудникам Следственного комитета, имеющим право на пенсионное обеспечение, предусмотренное частью 13 настоящей статьи, выплачивается выходное пособие при увольнении:

1) в связи с выходом на пенсию;

2) по достижении предельного возраста пребывания на службе в Следственном комитете;

3) по состоянию здоровья;

4) в связи с упразднением (ликвидацией) следственного органа Следственного комитета или упразднением (ликвидацией) учреждения Следственного комитета, сокращением численности или штата сотрудников Следственного комитета.

16. Сотрудникам Следственного комитета, не имеющим права на пенсионное обеспечение, предусмотренное частью 13 настоящей статьи, выходное пособие выплачивается в случае их увольнения со службы в Следственном комитете по основаниям, предусмотренным пунктами 2, 3 и 4 части 15 настоящей статьи.

17. Сотрудникам Следственного комитета выходное пособие выплачивается за полные годы выслуги в следующем размере:

1) менее 10 календарных лет – 5 должностных окладов (окладов по должности) с доплатой за специальное звание или с окладом по воинскому званию;

2) от 10 до 15 календарных лет – 10 должностных окладов (окладов по должности) с доплатой за специальное звание или с окладом по воинскому званию;

3) от 15 до 20 календарных лет – 15 должностных окладов (окладов по должности) с доплатой за специальное звание или с окладом по воинскому званию;

4) 20 и более календарных лет – 20 должностных окладов (окладов по должности) с доплатой за специальное звание или с окладом по воинскому званию.

17.1. В выслугу лет для выплаты выходного пособия включаются в календарном исчислении периоды, подлежащие зачету в выслугу лет для назначения пенсии в соответствии с частью 13 настоящей статьи.

18. Сотрудникам Следственного комитета, повторно поступившим на службу в Следственный комитет, при увольнении выходное пособие выплачивается с зачетом ранее выплаченных пособий, исчисляемых в должностных окладах (окладах по должности) с доплатой за специальное звание (с окладами по воинскому званию).

19. Сотрудники Следственного комитета и федеральные государственные гражданские служащие в служебных целях обеспечиваются проездными документами на проезд всеми видами транспорта общего пользования (кроме такси) городского, пригородного и местного сообщения, приобретаемыми Следственным комитетом у соответствующих транспортных организаций в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. Порядок проезда на железнодорожном, морском, внутреннем водном и воздушном транспорте сотрудников следственных органов Следственного комитета в пределах обслуживаемых участков при исполнении служебных обязанностей определяется Правительством Российской Федерации.

20. Сотрудники Следственного комитета и федеральные государственные гражданские служащие, направляемые в служебные командировки, пользуются правом бронирования и получения во внеочередном порядке мест в гостиницах и приобретения проездных документов на все виды транспорта.

21. Нуждающимися в жилых помещениях с учетом положений настоящей статьи признаются сотрудники Следственного комитета, не обеспеченные жилыми помещениями в соответствии с требованиями и нормами, установленными жилищным законодательством Российской Федерации.

22. Обеспечение сотрудника Следственного комитета жилым помещением осуществляется в порядке и на условиях, которые предусмотрены законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, за счет средств федерального бюджета, выделенных на эти цели Следственному комитету, путем предоставления сотруднику служебного жилого помещения или жилого помещения в собственность по решению Председателя Следственного комитета.

23. Сотрудники Следственного комитета имеют право на дополнительную общую площадь жилого помещения размером не менее 20 квадратных метров или в виде отдельной комнаты.

24. Сотрудники Следственного комитета имеют право на компенсацию расходов, связанных с наймом (поднаймом) жилых помещений, до предоставления им в установленном порядке жилого помещения для постоянного проживания. Размер указанной компенсации и порядок ее предоставления устанавливаются Правительством Российской Федерации.

25. Детям сотрудников Следственного комитета во внеочередном порядке предоставляются места в дошкольных образовательных организациях, общеобразовательных организациях, имеющих интернат, летних оздоровительных учреждениях.

26. Медицинское обеспечение (в том числе обеспечение лекарственными препаратами для медицинского применения) сотрудников Следственного комитета и проживающих с ними членов их семей осуществляется за счет средств федерального бюджета.

27. Медицинское обеспечение получающих пенсию сотрудников Следственного комитета и членов их семей, а также родителей, супругов и несовершеннолетних детей погибших (умерших) сотрудников осуществляется в соответствии с частью 26 настоящей статьи в медицинских организациях, в которых они состояли на учете.

28. Сотрудники Следственного комитета, имеющие на день вступления в силу настоящего Федерального закона право на пенсию, полагающуюся им в размерах и по нормам, которые установлены законодательством Российской Федерации для прокурорских работников, имеют право на получение указанной пенсии в сохраненном размере вместо пенсии, которая могла быть им назначена при увольнении со службы в Следственном комитете.

Статья 36. Обязательное государственное личное страхование сотрудников Следственного комитета. Право на возмещение вреда 

1. Сотрудники Следственного комитета подлежат обязательному государственному личному страхованию за счет средств федерального бюджета.

2. Объектами обязательного государственного страхования являются жизнь и здоровье сотрудников со дня начала службы в следственных органах Следственного комитета по день увольнения со службы. Сотрудник считается застрахованным, если его смерть наступила после увольнения со службы, но вследствие причинения ему телесных повреждений или иного вреда здоровью в связи с исполнением служебных обязанностей.

3. Страховщиками по обязательному государственному страхованию (далее – страховщики) могут быть страховые организации, имеющие разрешения (лицензии) на осуществление обязательного государственного страхования и заключившие со Следственным комитетом договор обязательного государственного страхования. Страховщики выбираются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

4. Страховщики выплачивают страховые суммы в случае:

1) гибели (смерти) сотрудника, если она наступила вследствие причинения ему телесных повреждений или иного вреда здоровью в связи с исполнением служебных обязанностей, – наследникам сотрудника Следственного комитета в размере, равном 180-кратному размеру его среднемесячного денежного содержания;

2) причинения сотруднику в связи с исполнением служебных обязанностей телесных повреждений или иного вреда здоровью, исключающих возможность в дальнейшем заниматься профессиональной деятельностью, – в размере, равном 36-кратному размеру его среднемесячного денежного содержания;

3) причинения сотруднику в связи с исполнением служебных обязанностей телесных повреждений или иного вреда здоровью, не повлиявших на способность заниматься в дальнейшем профессиональной деятельностью, – в размере, равном 12-кратному размеру его среднемесячного денежного содержания.

5. В случае причинения сотруднику в связи с исполнением служебных обязанностей телесных повреждений или иного вреда здоровью, исключающих возможность в дальнейшем заниматься профессиональной деятельностью, ему ежемесячно выплачивается компенсация в виде разницы между его среднемесячным денежным содержанием и назначенной в связи с этим пенсией без учета суммы выплат, полученных по обязательному государственному личному страхованию.

6. В случае гибели (смерти) сотрудника в связи с исполнением служебных обязанностей либо в случае смерти уволенного со службы в Следственном комитете сотрудника, если она наступила вследствие причинения телесных повреждений или иного вреда здоровью в связи с исполнением служебных обязанностей, нетрудоспособным членам семьи этого сотрудника, находившимся на его иждивении, ежемесячно выплачивается компенсация в виде разницы между приходившейся на их долю частью денежного содержания погибшего (умершего) сотрудника и назначенной им пенсией по случаю потери кормильца без учета суммы выплат, полученных по обязательному государственному личному страхованию. Для определения указанной части денежного содержания среднемесячное денежное содержание погибшего (умершего) сотрудника за вычетом доли, приходящейся на него самого, делится на число членов семьи, находившихся на его иждивении, в том числе трудоспособных.

7. Погребение сотрудника, погибшего (умершего) в связи с исполнением служебных обязанностей, либо уволенного со службы сотрудника, умершего вследствие причинения ему телесных повреждений или иного вреда здоровью в связи с исполнением служебных обязанностей, осуществляется за счет средств федерального бюджета, выделяемых Следственному комитету.

8. Основанием для отказа в выплате страховых сумм, компенсаций, в осуществлении погребения за счет средств федерального бюджета, предусмотренных настоящей статьей, является только установленное судом отсутствие связи гибели (смерти) сотрудника либо причинения ему телесных повреждений с исполнением им служебных обязанностей.

9. При наличии права на получение страховых сумм и компенсаций за счет средств федерального бюджета по нескольким основаниям лицам, имеющим такое право, страховые суммы выплачиваются и компенсации предоставляются по одному из оснований по их выбору. В таком же порядке предоставляются гарантии по погребению сотрудника, погибшего (умершего) в связи с исполнением служебных обязанностей, либо уволенного со службы сотрудника, умершего вследствие причинения ему телесных повреждений или иного вреда здоровью в связи с исполнением служебных обязанностей.

10. Под исполнением служебных обязанностей в целях настоящей статьи понимается исполнение сотрудником служебных обязанностей в пределах своих должностных полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, приказами, указаниями и распоряжениями соответствующих руководителей и распределением служебных обязанностей. Сотрудник не считается исполнявшим служебные обязанности во время, когда он совершал деяния, признанные в установленном судом порядке общественно опасными, либо находился в алкогольном, наркотическом или токсическом опьянении, либо умышленно причинил вред своему здоровью или совершил самоубийство.

11. Порядок организации обязательного государственного страхования сотрудников, оформления документов и выплаты страховых сумм и компенсаций, погребения погибших (умерших) сотрудников определяется Председателем Следственного комитета.

 

Статья 37. Меры государственной защиты сотрудников Следственного комитета

1. Сотрудники Следственного комитета находятся под государственной защитой.

2. Государственная защита сотрудников в случаях исполнения ими служебных обязанностей, выполнение которых может быть сопряжено с посягательствами на их безопасность, осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 20 апреля 1995 года N 45-ФЗ “О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов”, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Меры государственной защиты могут также применяться в отношении близких родственников сотрудников, а в исключительных случаях также в отношении иных лиц, на жизнь, здоровье и имущество которых совершается посягательство с целью воспрепятствовать законной деятельности сотрудников, либо принудить их к изменению ее характера, либо из мести за указанную деятельность.

3. Следственный комитет имеет службы обеспечения собственной безопасности и физической защиты сотрудников Следственного комитета.

4. Сотрудники имеют право на постоянное ношение и хранение предназначенного для личной защиты боевого ручного стрелкового оружия и специальных средств, а также на применение их в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Типы и модели указанного оружия, порядок его приобретения Следственным комитетом устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Можно ли совмещать бизнес и удовольствие в путешествии?

В преддверии сезона летних отпусков мысли людей часто обращаются к путешествиям, и мы подумали, что самое время пересмотреть правила вычета расходов на командировку, когда вы также берете отпуск («смешивая приятное с полезным» “). Эти расходы могут подлежать вычету, но на них также распространяются ограничения. Мы обсудим эти ограничения ниже.

Совмещение деловых и туристических поездок в США

Если вы отправляетесь в командировку, во время которой вы также отдыхаете, вы можете получить разрешенные вычеты на командировочные расходы (т. например, стоимость авиабилетов, проживание в гостинице, такси, питание – с учетом ограничений и т. д.), если основной целью поездки является деловая. Однако, если основная цель поездки носит личный характер, вы не можете вычесть любые расходов, если только вы не определите и не оплатите те расходы, которые непосредственно связаны с вашим бизнесом, из которых подлежат вычету.

Чтобы подтвердить эти вычеты, очень важно, чтобы вы вели полные записи, подтверждающие причину, по которой поездка была в первую очередь связана с деловыми целями.Надлежащая запись повлечет за собой ведение журнала того, с кем вы встречались, где встреча состоялась и что обсуждалось.

Если вы решите продлить свою командировку или отправиться в побочную поездку, эти расходы не будут облагаться налогом. Предположим, вы едете из Кливленда в Сан-Франциско в недельную командировку, а затем решаете остаться еще на три дня. Вы можете взять допустимые расходы за неделю в Сан-Франциско (включая перелет туда и обратно), но вы не можете вычесть расходы на дополнительные три дня, которые вы провели там после этого.

Однако из этого правила есть исключение. Если вы продлеваете свое пребывание на выходные, чтобы воспользоваться более дешевыми авиабилетами, это считается допустимой деловой целью, и вы можете вычесть разрешенные расходы на дополнительные дни.

Смешанные командировки/отпуск за пределы США

Правила смешанных деловых/отпускных поездок за пределы Соединенных Штатов, как правило, такие же, как и аналогичные поездки в пределах Соединенных Штатов, если вы не контролируете организацию поездки или личный отпуск не является основным фактором совершение поездки.Важно отметить, что даже если бы вы имели право голоса в выборе времени поездки, это не означало бы контроля над организацией поездки. Наконец, вы не можете быть исполнительным директором компании, не можете владеть более чем 10-процентной долей в бизнесе и/или не можете быть связаны с вашим работодателем.

Если вы соответствуете одному из вышеуказанных критериев, вы все равно можете вычесть разрешенные расходы на смешанные командировки/отпуск за пределы США, если часть поездки за границу длилась менее недели, не считая дня вашего отъезда. Эти расходы также могут подлежать вычету, если пребывание за границей длится более недели (не считая дня вашего отъезда, но считая день вашего возвращения), но менее 25 процентов вашего общего времени было потрачено на некоммерческую деятельность. Если это относится к вам, но вы не можете доказать, что отпуск не был основной целью планирования поездки, вы можете распределить свои расходы между рабочими и отпускными днями и вычесть часть допустимых расходов, приходящуюся на дни, проведенные в командировке. При выполнении этого распределения вы можете считать дни в пути до места назначения и обратно рабочими днями.

Например, предположим, что ваш офис находится в Кливленде, а в среду вы едете в Ванкувер по делам. У вас запланированы деловые встречи в Ванкувере на весь день в четверг, в пятницу утром и в понедельник. Вы вернетесь в Кливленд в понедельник вечером. Несмотря на то, что вы проводите полдень пятницы и все выходные, осматривая достопримечательности, это время не засчитывается как время, потраченное на некоммерческую деятельность, поскольку поездка за границу длилась менее одной недели.

Расходы на семинары или конференции

Командировки, предпринимаемые с целью посещения семинара или конгресса, часто проводятся в курортных зонах.Налоговое управление обычно тщательно изучает эти расходы, особенно если вы берете с собой супруга или других членов семьи. Убедитесь, что вы тщательно задокументировали, что конгресс или семинар тесно связаны с вашей работой и/или бизнесом. Семинар/конвенция не обязательно должны быть связаны конкретно с вашей работой; однако посещение мероприятия должно принести пользу вашей торговле или бизнесу.

Если вы посещаете семинар/конвенцию, проводимую в основном в деловых целях, вы можете вычесть все расходы на проезд до места проведения мероприятия и обратно, проживание, чаевые, расходы на демонстрацию, а также питание и развлечения бизнес-клиентов, последние из которых также подлежат до 50% ограничения.Имейте в виду, что вы не можете вычесть расходы на осмотр достопримечательностей и личные развлечения при посещении деловой конференции. Наконец, если вы не можете доказать, что основной причиной командировки была деловая поездка, или если вы посещаете семинар или конференцию и не можете доказать, что ваше посещение было связано с деловыми целями, поездка будет считаться личной, а вы сможете вычесть только те расходы, которые конкретно связаны с бизнесом. Как и в случае с доказательством любого вывода («сомнительно» или нет), держите хорошую документацию, а затем еще немного!

Поездка на съезд братской организации не считается деловой; поэтому расходы, связанные с этим типом поездок, не подлежат вычету.Вы также не можете вычесть расходы на супруга или члена семьи, который сопровождает вас в командировке, на семинаре или съезде, если только они не являются вашими работниками и не имеют уважительной деловой причины для поездки. Если бы они могли требовать вычета за командировку, если бы отправились в поездку сами, это хороший показатель уважительной деловой причины.

Те же правила, которые применяются к деловым поездкам за пределы США, применяются к стоимости участия в бизнес-семинаре или съезде, проводимом за пределами страны. Кроме того, если съезд проводится за пределами Соединенных Штатов (или определенных районов Северной Америки), вы должны доказать, что проведение съезда там было разумным.

Наконец, расходы на участие в бизнес-семинаре или конференции, проводимой на круизном лайнере, не могут быть вычтены более чем на 2 000 долларов США в год. Кроме того, суммы, меньшие или равные 2000 долларов США в год, могут быть вычтены только в том случае, если все порты захода находятся в Соединенных Штатах (или их владениях), а судно зарегистрировано в Соединенных Штатах.

Как видите, существует множество ограничений и запретов на вычет командировок, которые не всегда являются деловыми. Если вы планируете одну из этих экскурсий и вам нужен совет относительно того, какая сумма может быть вычтена из налогов, свяжитесь с нами по адресу [email protected] или по телефону 216.831.0733. Мы готовы к бесплатному разговору без обязательств.

Налоговые последствия совмещения деловой поездки и поездки в отпуск

*Эта функция предоставлена ​​Массачусетским обществом дипломированных бухгалтеров

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ СОВМЕЩЕНИЯ ДЕЛОВОЙ ПОЕЗДКИ И ОТДЫХА

Если вы думаете о том, чтобы совместить приятное с полезным, добавив несколько дней отпуска к деловой поездке, Массачусетское общество дипломированных бухгалтеров призывает вас уделить время изучению налоговых последствий. В то время как налоговое законодательство допускает вычеты для деловой части вашей поездки, вы должны нести бремя личных расходов. Имейте также в виду, что правила Службы внутренних доходов (IRS) различаются в зависимости от того, является ли ваш пункт назначения внутренним или иностранным. Вот что CPA говорят, что вы должны знать, прежде чем завершать бронирование.

ВЫЧЕТ ВНУТРЕННИХ ПОЕЗДОК

При путешествии по США и совмещении деловой и личной деятельности вы можете вычесть 100 % дорожных расходов до места назначения и обратно, если поездка в основном связана с вашим бизнесом.Проживание, 50% расходов на питание и другие квалифицированные деловые расходы также подлежат вычету за дни, потраченные вами на работу, но только в той мере, в какой они были бы понесены, если бы поездка была исключительно деловой.

Не существует жестких и быстрых правил для определения того, предназначена ли ваша поездка в первую очередь для бизнеса или для удовольствия. Тем не менее, CPA обычно соглашаются с тем, что определяющим фактором является то, сколько времени вы тратите на каждое действие. Например, если вы проводите шесть дней в командировке и три дня в отпуске, вы можете вычесть полную стоимость проезда в пункт назначения и обратно, даже если вы провели последние три дня на пляже.Дни в пути учитываются как рабочие дни при расчете.

Поменяйте соотношение между работой и отдыхом в обратном порядке (три дня на работу и шесть на отдых), и никакие ваши дорожные расходы не будут считаться вычитаемыми. Тем не менее, вы можете списать любые расходы, понесенные вами в пункте назначения, которые можно квалифицировать как бизнес-вычеты. Если, например, пока вы и ваша семья отдыхаете в Калифорнии, вы приглашаете клиента на обед, чтобы обсудить дела, ваша транспортировка в офис клиента и обратно, а также 50% стоимости еды будут квалифицироваться как вычитаемые деловые расходы.

Если пребывание на ночь в субботу приводит к снижению стоимости авиабилетов и чистой экономии средств, вы можете вычесть 50% стоимости питания, проживания и других деловых расходов, понесенных за дополнительную ночь. Это связано с тем, что пребывание на ночь имеет деловую цель сократить расходы на поездку.

КОГДА БИЗНЕС ВЫВОДИТ ВАС ЗА РУБЕЖ

Если ваш пункт назначения находится на чужом берегу, вы должны распределить свои транспортные расходы пропорционально количеству дней, которые вы тратите на деловую и личную деятельность.Однако при поездках за границу применяются несколько исключений из этого правила.

Во-первых, вам не нужно следовать правилу распределения, если вы находились за пределами страны в течение семи или менее дней (не считая дня, когда вы покинули США, но считая день, когда вы вернулись в США). Это означает, что вы можете лететь в Лондон на четырехдневную встречу и осматривать достопримечательности в течение двух дней, а ваши дорожные расходы вычитаются.

Правило распределения также не применяется, если вы находились за пределами США более недели, но тратили менее 25% своего времени на некоммерческую деятельность.(В этом случае как день вашего отъезда, так и день вашего возвращения считаются рабочими днями. ) Кроме того, вы освобождаетесь от требования о распределении, если вы не имели существенного контроля над организацией поездки.

В случае, если вы не соответствуете этим требованиям, налоговое законодательство требует, чтобы вы распределили свои транспортные расходы между вашей деловой и личной деятельностью, чтобы определить подлежащую вычету сумму.

КОГДА СЕМЬЯ ПРИСОЕДИНЯЕТСЯ К ВАМ

Посадите семью в машину, чтобы поехать в командировку или на отдых, и вы сможете вычесть общую стоимость проезда туда и обратно.Налоговое законодательство признает, что вы понесли бы такие же расходы, если бы путешествовали в одиночку, и поэтому допускает вычет.

Если вы летите в пункт назначения, вычету подлежит только стоимость авиабилета. Когда вы делите свой гостиничный номер с членами семьи, вы можете вычесть стоимость того, что вы заплатили бы за одноместный, а не двухместный номер. Как правило, это больше половины стоимости. Например, если отель взимает 160 долларов США за двухместный номер и 140 долларов США за одноместный номер, вы можете вычесть стоимость одноместного номера в размере 140 долларов США, а не половину стоимости двухместного номера (80 долларов США). Только не забудьте попросить отель отметить единую ставку в вашем счете.

ВЕДЕНИЕ ЗАПИСЕЙ — ЭТО КЛЮЧ

Имейте в виду, что Налоговое управление уделяет пристальное внимание вычетам, требуемым для деловых поездок. CPA рекомендуют вам вести журнал для подтверждения вашей деловой активности. Укажите даты отъезда и возвращения, количество дней, потраченных на работу, и причину поездки. Вы также можете проконсультироваться с CPA перед поездкой, чтобы определить, имеете ли вы право на определенные вычеты.

Как пользоваться услугами «Путешествуй сейчас, плати потом» при планировании поездки

Все продукты, представленные в этой статье, выбраны нашими редакторами независимо друг от друга. Однако, когда вы покупаете что-то через наши розничные ссылки, мы можем получать партнерскую комиссию.

После более чем года пребывания рядом с домом путешественники снова готовы планировать отпуск. Но если желание путешествовать превышает ваши финансы, растущее число услуг «путешествуй сейчас, плати потом» делают немедленный отпуск возможным.

«Такие услуги, как Klarna и Afterpay, дают нам возможность позволить себе этот супер-отель или остаться в отпуске на дополнительный день, распределяя платежи и разделяя их на четыре части вместо того, чтобы требовать один авансовый платеж», — говорит Мишель Халперн, основатель блога о путешествиях Live Like It’s the Weekend.

Вот как это работает: если вы нашли поездку, рейс или отель и видите варианты Klarna или Afterpay, вы можете пройти 30-секундную мягкую проверку кредитоспособности через приложения или онлайн, чтобы определить сумму, на которую вы имеете право. платить в рассрочку.Вы вносите первый платеж — четверть от общей суммы покупки — и сразу же получаете подтверждение поездки или рейса. Сервис взимает оставшиеся беспроцентные платежи от общей суммы каждые две недели непосредственно с выбранного вами способа оплаты до тех пор, пока общая сумма не будет выплачена. Вы заключаете сделку мгновенно, это не влияет на вашу кредитную историю и не требует комиссий. Тем не менее, использование этих услуг не помогает накапливать кредит, и их списания инициируются автоматически, а это означает, что даже если ваш связанный банковский счет становится низким или ваша кредитная карта приближается к своему лимиту, эти списания все равно будут происходить.

«Доплата во многих случаях спасала мне жизнь», — говорит Шон Ричардс, координатор британской экспедиции Ultimate Kilimanjaro, который много лет был кочевником. Ричардс вспоминает времена, когда он спонтанно решался отправиться в новое место, но не имел готовых средств. «Послеплата была похожа на виртуального отца, так как это дало мне необходимый толчок; Мне нужно было очень быстро найти работу в пункте назначения, чтобы иметь возможность оплачивать то, как я туда добрался», — говорит он. Четыре года назад Ричардс использовал Afterpay, чтобы оплатить бессрочный перелет стоимостью 1400 долларов в Танзанию, что привело к работе с его нынешней туристической компанией.

Идея быстро набирает обороты: Afterpay сообщила, что по состоянию на январь 2021 года на нее зарегистрировалось более 13 миллионов пользователей в Северной Америке. Различные розничные продавцы имеют партнерские отношения с разными платежными системами, поэтому вам могут потребоваться учетные записи с несколькими поставщиками услуг для организации поездки. ты хочешь. Например, Airbnb предлагает оплату через Zip (ранее Quadpay), а оплатить поездки на Booking.com и Expedia можно через Klarna. Вот некоторые другие вещи, которые следует учитывать.

Должен ли я выбрать более дорогую поездку?

Хотя эти услуги могут быть отличным способом избежать задолженности по кредитной карте и связанных с ней процентов, профессиональные финансисты предостерегают от расходов, превышающих ваш бюджет.

«То, что у вас есть больше времени, чтобы тратить деньги, не означает, что у вас есть больше денег, чтобы тратить», — говорит Тони Палаццо, CFA и управляющий партнер Berkeley Capital Partners & Access Private Capital в Атланте, который отмечает, что оплата в четыре раза услуги могут облегчить психологическое воздействие покупки, но это не означает, что вы платите меньше. «Вы должны спросить себя: «Если я не могу себе этого позволить сейчас, как я смогу себе это позволить в течение [шести] недель?» — говорит он.

«Купи сейчас, заплати потом» для путешествий: что вам следует знать

Редакционная группа Select работает независимо друг от друга, чтобы делать обзоры финансовых продуктов и писать статьи, которые, по нашему мнению, будут полезны нашим читателям. Мы получаем комиссию от аффилированных партнеров по многим предложениям, но не все предложения на Select исходят от аффилированных партнеров.

Лето в самом разгаре, а многие страны ослабляют ограничения на поездки, и вам, возможно, захочется спланировать поездку после пандемии. Даже если вам удалось сэкономить немного денег заранее, дорожные расходы могут быстро возрасти, и у вас может возникнуть соблазн выбрать вариант «купить сейчас, заплатить позже», который предлагается при оформлении заказа на многих туристических сайтах, включая Carnival или Expedia.

Эти кредиты в точках продаж соблазнительны для потребителей, которые не хотят оплачивать свой постпандемический отпуск единовременным платежом, что позволяет людям осуществлять платежи в течение фиксированного периода времени, иногда без высоких процентных ставок. .

Но неужели вариант «купи сейчас, заплати потом» для оплаты перелета или проживания в отеле слишком хорош, чтобы быть правдой?

Select исследует некоторые преимущества и недостатки использования «купи сейчас, заплати потом» для путешествий.

Что такое кредиты в точках продаж?

Поставщики услуг «Купи сейчас, заплати позже» (также известные как кредиты в точках продаж) предлагают потребителям возможность подписаться на план платежей либо при покупке чего-либо на веб-сайте розничного продавца, либо непосредственно через веб-сайт поставщика кредита. до покупки

Кредиты в точках продаж дают потребителям возможность вносить платежи в рассрочку в течение фиксированного периода времени, пока они полностью не оплатят свою покупку.Это означает, что вы будете вносить платежи за свои покупки раз в два месяца или ежемесячно в зависимости от плана и/или поставщика.

Эти платежи обычно можно автоматизировать, предоставив информацию о вашей дебетовой карте или банковском счете. В то время как многие поставщики могут похвастаться процентной ставкой 0%, некоторые кредиты в точках продаж могут иметь процентные ставки выше 30%, что выше, чем APR по многим кредитным картам.

Одними из самых популярных провайдеров являются Afterpay, Affirm, Klarna и Uplift. Klarna предлагает кредиты в точках продаж, некоторые с 0% годовых, которые позволяют вам делать четыре платежа каждые две недели и требуют депозита при оформлении заказа, а Afterpay позволяет вам платить в течение шести недель.Afterpay, Uplift, Klarna и Affirm также предлагают потребителям более длительные периоды оплаты до одного, двух или даже трех лет.

Как работают кредиты в точках продаж?

Когда вы покупаете рейс или товар, вам предоставляются различные варианты финансирования при оформлении заказа, такие как возможность оплаты кредитной картой, подарочной картой или кредитом в точке продажи. Вы будете перенаправлены на веб-сайт POS-провайдера, где сможете ввести свою личную информацию.

Некоторые компании не будут проводить проверку кредитоспособности, в то время как другие будут выполнять либо мягкий, либо жесткий запрос кредитоспособности.Мягкие проверки кредитоспособности не влияют отрицательно на ваш кредитный рейтинг, но жесткие запросы временно уменьшат ваш рейтинг. В зависимости от введенной вами информации вам либо одобрят, либо откажут в выдаче кредита.

Afterpay не выполняет никаких проверок кредитоспособности, в то время как Klarna выполняет мягкие и жесткие проверки кредитоспособности, в зависимости от кредита.

Влияние точек продаж на ваш кредитный рейтинг зависит от того, сообщает ли поставщик о вашей истории платежей в бюро кредитных историй. Например, Affirm сообщает Experian о вашей кредитной истории только для одних кредитов, но не для других.Для кредитов, о которых Affirm сообщает Experian, ваша история платежей, продолжительность вашей кредитной истории с Affirm, сумма вашего кредита и ваши просроченные платежи могут отображаться в вашем кредитном отчете.

Обязательно ознакомьтесь с условиями вашего POS-кредита, чтобы узнать, сообщается ли о вашей отрицательной платежной истории в бюро кредитных историй.

Следует ли использовать кредиты в точках продаж для путешествий?

Командировочные расходы могут показаться прекрасной возможностью воспользоваться ссудой в торговой точке, потому что часто это крупная покупка, для покрытия которой у вас может не оказаться наличных денег.

Klarna, Afterpay, Affirm и Uplift предлагают опцию «купи сейчас, заплати позже» для определенных туристических партнеров. Affirm сотрудничает с Delta Vacations, Priceline, StubHub и Alternative Airlines, веб-сайтом бронирования авиабилетов. Uplift ориентирован исключительно на предоставление кредитов в точках продаж для путешествий, имея около 200 партнеров по путешествиям, включая United Airlines, Kayak, Southwest Airlines и Royal Caribbean.

Uplift поможет вам покрыть транзакции на сумму от 100 до 25 000 долларов США.Процентные ставки варьируются от 7% до 30%, но есть несколько туристических партнеров, таких как Carnival Cruise Line и Atlantis, которые имеют 0% годовых, по словам Тома Боттса, коммерческого директора Uplift. Средняя годовая процентная ставка по кредиту Uplift в точках продаж составляет 15%, что аналогично среднему процентному доходу для кредитных карт.

«Мы используем множество факторов для определения права на участие», — говорит Боттс. «Процентные ставки зависят от ряда факторов, включая кредитную историю, сумму транзакции и время в пути.

Uplift также выполняет только мягкую проверку кредитоспособности, которая не окажет негативного влияния на ваш кредитный рейтинг. может быть хорошим выбором для финансирования поездки. Но если эти ежемесячные платежи не могут легко вписаться в ваш бюджет, будьте осторожны с POS-кредитом и заранее прочитайте мелкий шрифт, чтобы определить, сколько вы в конечном итоге заплатите в виде процентов.

Например, если вы используете Affirm для финансирования своих покупок в Alternative Airlines, вы можете получить 0% годовых по кредиту в точке продажи только в том случае, если вы покупаете рейс стоимостью менее 500 долларов США.Если ваш билет стоит более 500 долларов, вы можете понести процентную ставку до 30%, в зависимости от вашей кредитоспособности.

Если вы потратите 1000 долларов на перелет и выберете 12-месячный план платежей с Affirm, вам придется выплатить почти 100 долларов в виде процентов, если у вас есть 20% годовых по кредиту. Одним из преимуществ использования Affirm вместо кредитной карты является то, что у вас будет более длительный период оплаты (3, 6, 12 или 18 месяцев), что помогает распределить расходы с течением времени на более управляемые платежи. А с кредитом в рассрочку от Affirm или Uplift проценты не накапливаются из месяца в месяц, поэтому ваш платеж остается неизменным в течение срока кредита.

Но большой недостаток использования кредитов в точках продаж для путешествий заключается в том, что приходится сталкиваться с неожиданными проблемами, такими как отмена или задержка поездки, говорит Прия Малани, генеральный директор и основатель Stash Wealth.

«Если поездка отменяется или задерживается из-за непредвиденных расходов, ваш кредит все еще подлежит оплате. две отдельные организации — поставщик туристических услуг и поставщик POS-кредитов», — говорит Малани.

Когда дело доходит до финансирования пребывания на курорте в Канкуне или перелета на Мальдивы, существуют и другие варианты финансирования поездки.

Кредитные карты Travel Rewards предлагают более высокие ставки вознаграждения за деньги, потраченные на путешествие, а заработанные баллы можно использовать для бронирования авиабилетов или отелей. В то время как туристические кредитные карты обычно предоставляются с годовой комиссией, некоторые предлагают 0% вступительный период, поэтому вам не придется беспокоиться о высоких процентных ставках в течение 12 месяцев или дольше. Если вы идете по маршруту 0% годовых, убедитесь, что вы создали план погашения и платите минимум каждый месяц, чтобы не платить пени за просрочку платежа или большие проценты.

Карта Chase Sapphire Preferred® в настоящее время предлагает приветственный бонус: новые держатели карт могут заработать 60 000 баллов после того, как они потратят 4 000 долларов на покупки в течение первых трех месяцев с момента открытия счета. Баллы можно обменять на поездку на сумму 750 долларов при бронировании через портал Chase Ultimate Rewards®.

Карта Chase Sapphire Preferred®

  • Вознаграждения

    Годовой кредит Ultimate Rewards на сумму 50 долларов США, 5-кратное увеличение баллов за поездки, приобретенные через программу Chase Ultimate Rewards®, 3-кратное увеличение баллов за питание, 2-кратное увеличение баллов за все другие туристические покупки, 5-кратное увеличение баллов за поездки Lyft до марта 2022 г. и 1X баллов за все остальные покупки

  • Приветственный бонус

    Заработайте 60 000 бонусных баллов после того, как вы потратите 4000 долларов США на покупки в течение первых 3 месяцев с момента открытия счета

  • Годовой сбор
  • 0 9 APR
    8
    8
  • Обычный год

    15.От 99% до 22,99% варьируется при покупках и переводах остатка

  • Комиссия за перевод остатка

    5 долларов США или 5% от суммы каждого перевода, в зависимости от того, что больше

Кредитная карта Capital One Venture Rewards также является хорошим выбором, но с меньшим приветственным бонусом и более высокой ставкой вознаграждения, чем привилегированная, предоставляя в 2 раза больше миль за доллар при каждой покупке и приветственный бонус в размере 60 000 баллов, если вы потратите 3000 долларов в течение трех месяца открытия счета.

Кредитная карта Capital One Venture Rewards

Информация о кредитной карте Capital One Venture Rewards была собрана компанией Select независимо и не проверялась и не предоставлялась эмитентом карты до публикации.

  • Вознаграждения

    5X миль за отели и прокат автомобилей, забронированных через Capital One Travel℠, 2X миль за каждый доллар за каждую вторую покупку 3 месяца с момента открытия счета

  • Годовая комиссия
  • Вступительный год

    Н/Д для покупок и переводов остатка

  • Обычный год

    17.от 24% до 24,49% на покупки и переводы баланса

  • Комиссия за перевод баланса

    3% для рекламных предложений годовых; нет для остатков, переведенных по обычной годовой ставке

  • Комиссия за международную транзакцию
  • Требуется кредит

Туристические карты также часто имеют дополнительные льготы, такие как страхование проката автомобиля, страхование отмены поездки и защита покупок. Вы не получите ни одной из этих льгот, если воспользуетесь POS-кредитом для путешествий.

Если вы беспокоитесь о больших расходах по кредитной карте или имеете право на получение ссуды в POS-терминале только с высокой годовой процентной ставкой, вам также следует подумать о создании фонда для путешествий.

Откладывая деньги на высокодоходный сберегательный счет, вы будете зарабатывать больше (благодаря сложным процентам), чем если бы вы вкладывали деньги на текущий или традиционный сберегательный счет. Создание отдельного фонда для путешествий также может дать вам денежную цель, к которой нужно стремиться, а настройка автоматических ежемесячных переводов поможет вам не тратить деньги на другие краткосрочные, более легкомысленные покупки.

Практический результат

Кредиты в точках продаж привлекательны из-за простоты их использования — вы просто предоставляете некоторую основную информацию о себе кредитору перед оформлением заказа, и вы можете мгновенно получить кредит, который позволит вам распределите стоимость поездки на несколько месяцев. Однако, если вы не усердно читаете мелкий шрифт, может быть много предостережений при использовании варианта «купить сейчас, заплатить позже», включая высокие процентные ставки и штрафы за просрочку платежа.

Информация о кредитной карте Capital One Venture Rewards была собрана независимой компанией
Select и не проверялась и не предоставлялась эмитентом карты до публикации.

Примечание редактора: Мнения, анализы, обзоры или рекомендации, изложенные в этой статье, принадлежат исключительно редакции Select и не были проверены, одобрены или иным образом одобрены какой-либо третьей стороной.

Duane Morris LLP — Откройте для себя секреты экономии налогов благодаря совмещению летних деловых и личных поездок в отпуск

Наступило лето, и вы можете подумать о том, чтобы совместить деловую поездку с планами на отпуск. Хотя бизнес есть бизнес, а удовольствие есть удовольствие, налоговый кодекс не всегда придерживается абсолюта или логики.При небольшом планировании улучшенные налоговые вычеты могут быть доступны для расходов на командировки за пределы города, как внутри страны, так и за границу. Было бы неплохо иметь возможность заглянуть в Гранд-Каньон после деловой конференции в Фениксе? В этом предупреждении обсуждается несколько стратегий, которые помогут вам добиться наибольшей налоговой выгоды от надлежащего сочетания и документирования деловых и личных поездок.

Объединение деловых и туристических поездок

Если к командировке в США добавляется несколько дней отпуска, расходы на командировку обычно подлежат вычету.Фактические транспортные расходы (такси, стоимость авиабилетов и т. д.) вычитаются при загородных командировках и включают в себя расходы на проезд к месту хозяйственной деятельности и обратно, т. е. , проезд до аэропорта отправления и обратно; сама стоимость авиабилетов; плата за багаж и чаевые; такси до и из аэропорта назначения; и так далее. В эту категорию также попадают расходы на проезд по железной дороге или вождение личного автомобиля. Итог: внутренние транспортные расходы вычитаются на 100%, если основная причина поездки — бизнес, а не удовольствие.С другой стороны, если отпуск является основной причиной поездки, транспортные расходы не подлежат вычету.

Хотя Служба внутренних доходов (IRS) не указывает, как определить, является ли основной причиной внутренних поездок деловая поездка, ключевым фактором является количество дней, потраченных на работу или на отдых. Дни в пути считаются рабочими днями, как и выходные и праздничные дни, если они приходятся на дни, посвященные работе, и было бы нецелесообразно возвращаться домой. «Дни ожидания», когда требуется физическое присутствие, но работа не обязательно выполняется, также считаются рабочими днями.Любой другой день, в основном посвященный деловой деятельности в обычное рабочее время, также считается рабочим днем, как и дни, когда работа ожидалась, но была невозможна из-за таких причин, как трудности с местным транспортом, сбои в подаче электроэнергии и т. д. Кроме того, предприниматель, который находится в длительной поездке, может вычесть стоимость поездки домой на выходные до суммы, которую это лицо потратило бы на проживание и питание в загородном офисе.

Путешествие не обязательно должно быть связано с фактическим ведением бизнеса, чтобы квалифицироваться как деловая поездка.Если основной целью поездки является участие в конгрессе, семинаре и т. д., транспортные расходы подлежат вычету, если участие приносит пользу или способствует развитию вашей торговли или бизнеса. Крайне важно сохранить все материалы, которые помогут установить деловую или профессиональную цель поездки, так как налоговая служба при проверке часто тщательно изучает характер встречи, чтобы убедиться, что это не замаскированный отпуск. Участие в собраниях, в основном преследующих политические, социальные или аналогичные цели, не связанные с вашей торговлей или бизнесом, не подлежит вычету.

В случае внутренних поездок деловая поездка, скорее всего, будет считаться основной причиной пребывания, если рабочие дни превышают личные. Вы можете накапливать и поддерживать доказательства, записывая все в ежедневник. Благодаря современным технологиям можно использовать множество полезных приложений для смартфонов, которые помогут вам отслеживать расходы. Everlance, например, отслеживает все ваши доходы и расходы, а также использует GPS для определения ваших поездок и отслеживания бизнес-пробегов. Другие популярные приложения для отслеживания расходов, ориентированные на путешествия, включают Trail Wallet, Concur и Expensify. Приложения для смартфонов — отличный способ оставаться организованным и избавляться от хлопот.

Не допускается вычет супруга, иждивенца или иного физического лица, сопровождающего налогоплательщика или работника в командировке, за исключением случаев, когда такое лицо является работником лица, оплачивающего или возмещающего расходы, поездка такого лица служит добросовестной бизнес-цели и расходы такого лица в противном случае подлежат вычету. Несмотря на то, что правила вычета расходов на сопровождающего супруга носят ограничительный характер, супругу все же может быть полезно сопровождать его в командировке.Индивидуальный вычет основан на стоимости поездки в одиночку, а не просто на 50% от общих расходов на поездку. Таким образом, если номер в отеле стоит 190 долларов на одного человека и 225 долларов на двоих, вы можете вычесть 190 долларов из общей суммы расходов в 225 долларов. Точно так же вы можете вычесть 100 процентов платы за аренду автомобиля и другие аналогичные расходы, такие как плата за проезд на такси, если к вам присоединился супруг, поскольку эти расходы были бы такими же, если бы супруг не сопровождал налогоплательщика.

По прибытии в пункт назначения личные расходы за рабочие дни полностью подлежат вычету.Наличные расходы включают проживание, чаевые в отелях, оплату семинаров и конференций, а также проезд в такси. Питание (с учетом правила 50-процентного отказа) в рабочие дни также подлежит вычету, даже если оно «личное», т. е. , не связанное с работой. Не допускается вычет расходов на питание или проживание, которые считаются щедрыми, экстравагантными или необоснованными. Расходы на личные дни не подлежат вычету, за исключением ситуации «ночь в субботу», описанной ниже.

Максимальное использование налоговых льгот при проживании в субботу вечером

Эффективная стратегия максимизации вычетов из личной части поездки — это ночевка в субботу.Это происходит, когда налогоплательщик снижает общую стоимость своей поездки, продлевая пребывание в месте поездки, чтобы воспользоваться более низкими тарифами на авиабилеты туда и обратно. Необходимо показать, что остаться на дополнительный день или два стоит меньше, чем вернуться домой сразу после окончания деловой встречи. Налоговое управление США постановило (частное письмо 9237014 от 10 июня 1992 г.), что в соответствии с «тестом на здравый смысл» предприимчивый деловой человек сделал бы то же самое и, таким образом, позволяет вычесть дополнительное питание (при условии соблюдения 50-процентной нормы). процентное правило отклонения) и расходы на проживание в течение дополнительного дня (дней) как обычные деловые расходы.Естественно, это применимо только в том случае, если существует доминирующая деловая цель поездки. Целесообразно задокументировать, что экономия на авиабилетах превысила наличные расходы на проживание в течение дополнительных дней, и вести документацию.

Вычет расходов на поездки за границу

При поездках за пределы США в основном по деловым причинам дорожные расходы, как правило, включая транспорт, должны распределяться между деловыми и личными расходами. Тем не менее, транспортные расходы, а также другие наличные деловые расходы могут быть вычтены в полном объеме, если поездка носит преимущественно деловой характер и выполняется любое из следующих исключений:

  • Правило одной недели . Командировка длится не более одной недели, не считая дня отъезда, но включая день возвращения. Одна неделя означает семь последовательных дней.
    • Например, бизнесмен уезжает из Соединенных Штатов в командировку в четверг и возвращается в следующий четверг. Поскольку налогоплательщик не отсутствовал дома более семи дней подряд в соответствии с вышеуказанным правилом, транспортные расходы налогоплательщика, а также другие личные коммерческие расходы подлежат вычету в полном объеме.
  • Правило 25 процентов .Транспортные и другие наличные деловые расходы также могут быть вычтены в полном объеме для поездок продолжительностью более недели, если менее 25 процентов поездки связаны с личной деятельностью. Для этого укажите день отъезда и день возвращения в качестве рабочих дней, если поездка осуществляется в пункт назначения или обратно. Как правило, распределение рабочего и личного времени должно производиться ежедневно. Расходы, относящиеся к личным дням, не подлежат вычету.
    • Например, деловая женщина летит из Бостона в Лондон, Англия, где она проводит 15 дней. Затем она берет четырехдневный отпуск в Лондоне, прежде чем вернуться в Бостон. Поездка в целом длилась 21 день, включая два дня в пути. Поскольку четыре личных дня составляли менее 25 процентов от 21 дня, личные дорожные расходы полностью подлежат вычету.

В дополнение к двум указанным выше исключениям, поездки за границу подлежат полному вычету, если налогоплательщик не имеет существенного контроля над организацией поездки.Налогоплательщик не имеет существенного контроля, если физическое лицо является работником, которому были возмещены или выплачены компенсации командировочных расходов, и это физическое лицо не является управляющим директором компании или связано с работодателем. Наконец, в общем положении 100 процентов транспортных расходов в зарубежные пункты назначения и обратно подлежат вычету, если можно доказать, что личный отпуск не был основным фактором при принятии решения о поездке.

Если транспортные расходы не подлежат вычету ни в одном из вышеперечисленных исключений, деловая доля транспортных расходов по-прежнему подлежит вычету — при условии, что поездка в основном связана с деловыми поездками.Чтобы рассчитать процент деловой активности, разделите дни, потраченные в основном на деловую деятельность, на общее количество дней, проведенных за пределами страны, включая дни отъезда и возвращения. Дни в пути считаются рабочими днями, так же как другие типы дней считаются рабочими днями для целей правила одной недели и правила 25 процентов.

Поездки для участия в зарубежных конгрессах

Если причиной поездки за пределы Северной Америки является участие в деловой конференции, непосредственно связанной с активным ведением торговли или бизнеса, поездка может претендовать на вычеты.Тем не менее, все правила поездок за границу, рассмотренные выше, должны соблюдаться, и должно быть доказано, что проведение встречи за границей было столь же разумным, как и в Северной Америке, и что время, затраченное на деловые встречи или мероприятия, было значительным. по сравнению с тем, что было потрачено на осмотр достопримечательностей и участие в других личных мероприятиях. Независимо от местоположения, транспортные расходы для участия в инвестиционном или финансовом планировании, политических или социальных собраниях и семинарах не подлежат вычету.

К счастью, жесткие правила для иностранных конвенций во многих случаях неприменимы, поскольку определение «Северной Америки» для этой цели весьма либерально. В него входят Канада, Мексика, Пуэрто-Рико, Виргинские острова США, Американское Самоа, Северные Марианские острова, Гуам, Маршалловы острова, Микронезия, Палау, Нидерландские Антильские острова, Багамы, Аруба, Антигуа, Барбуда, Барбадос, Бермудские острова, Коста-Рика, Доминика, Доминиканская Республика, Гренада, Гайана, Гондурас, Ямайка, Панама, Тринидад и Тобаго, острова Мидуэй, атолл Пальмира, остров Бейкер, остров Хауленд, остров Джарвис, остров Джонстон, риф Кингман и остров Уэйк.

Конвенции на круизных судах

Вычеты, связанные с соглашениями, непосредственно связанными с активным ведением торговли или бизнеса на борту круизных лайнеров, ограничены суммой в 2000 долларов США на человека за календарный год. Кроме того, судно должно быть зарегистрированным в США, а все порты захода должны находиться в США или их владениях. Наконец, к декларации налогоплательщика в том году, когда был заявлен вычет, должна быть приложена следующая информация:

  • Подписанное заявление с указанием общего количества дней в пути (исключая поездки на судно и обратно), количества часов в день, потраченных на посещение запланированных деловых мероприятий, и программы запланированных деловых мероприятий конгресса.
  • Заявление, подписанное должностным лицом спонсирующей организации, которое включает в себя расписание деловых мероприятий на каждый день и количество часов, потраченных налогоплательщиком на посещение этих мероприятий.

Заключение

Независимо от того, связана ли поездка исключительно с деловыми целями или представляет собой сочетание деловой поездки и отпуска, разумно тщательно и полно вести надлежащую документацию, четко определяющую деловую цель поездки, поскольку бремя доказывания лежит на налогоплательщике. Чем больше документов, тем больше налоговая экономия.

Для получения дополнительной информации

Для путешественников, которые предпочитают вести учет пробега и расходов в автономном режиме, TAG предлагает журнал деловых поездок в формате Excel, доступный по запросу. Если вы хотите получить этот инструмент или получить дополнительную информацию о сложностях, рассматриваемых в этом предупреждении , или о вашей собственной уникальной ситуации, обратитесь к Кевину Ф. Уорду, CPA, CSEP или практикующему специалисту группы налогового учета, с которым вы регулярно общаетесь. на связи.Желаем вам безопасного и приятного лета. Для получения информации о других соответствующих темах налогообложения, пожалуйста, посетите нашу страницу публикаций, расположенную здесь.

Отказ от ответственности: Это предупреждение было подготовлено и опубликовано только в информационных целях и не предлагается и не должно толковаться как юридическая консультация. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, ознакомьтесь с полным заявлением об отказе от ответственности.

Часто задаваемые вопросы по организации поездки – Путешествие

Оплачиваемые поездки третьих лиц

Если моя поездка оплачивается третьей стороной, нужно ли мне отправлять запрос на поездку через Concur?

Да.Хотя Purdue не финансирует поездку, «бесплатная поездка» считается деловой поездкой и должна быть должным образом зарегистрирована и задокументирована до поездки. Документация о том, как будут покрыты расходы, должна быть предоставлена ​​путешественником. Заполнение запроса на поездку в Concur гарантирует, что отдел будет осведомлен о деятельности и будет способствовать безопасности во время поездки.

Международные поездки

Я буду путешествовать за границу по университетским делам, что мне нужно сделать?

Любой сотрудник Университета, которому разрешено совершать международные поездки, должен соблюдать соответствующие требования по утверждению, страхованию и безопасности поездок, как указано в приведенных ниже ресурсах. Свяжитесь с Purdue Travel, если вам нужна помощь в организации поездки.

Комплексные заказы

Может ли компания Anthony Travel помочь с бронированием многоэтапных внутренних рейсов?

Да, обратитесь за помощью к Anthony Travel.

Предпочтительные поставщики

Есть ли у Purdue предпочтительные поставщики для удовлетворения наших потребностей в поездках?

Да, Purdue постоянно ищет способы максимизировать сбережения в университете и увеличить льготы для наших путешественников. Предпочитаемых поставщиков с договорными тарифами можно найти на веб-сайте Purdue Travel.

Изменения бронирования

Что делать, если мне нужно изменить существующее бронирование или добавить к стоимости авиабилета автомобиль или гостиницу?

Свяжитесь с Anthony Travel для получения помощи по телефону (765) 496-TRIP (765-496-8747)

Модернизация сиденья

Могу ли я приобрести место повышенной категории на международный рейс?

Повышение класса обслуживания до бизнес-класса разрешено только для рейсов продолжительностью 14 часов и более.

Право на поездку Purdue

Оплачивает ли Purdue Travel все поездки в университет?

Purdue Travel использует компанию Anthony Travel для организации деловых поездок преподавателей, сотрудников и аспирантов, работающих в университете.Поездки для всех лиц, не являющихся сотрудниками, включая студентов бакалавриата и потенциальных сотрудников, должны осуществляться с использованием того же процесса, который применяется в настоящее время (уточните в своем бизнес-офисе). Свяжитесь с Purdue Travel, если вам нужна дополнительная информация.

Использование делегатов

Сможет ли кто-то другой организовать мою поездку за меня?

Путешественники могут назначить одного или нескольких делегатов для организации поездок или создания своих отчетов о расходах. Окончательный отчет о расходах должен быть «отправлен» путешественником для обработки.

Помощь в командировках в нерабочее время

Куда мне звонить, если мне нужно куда-то ехать в нерабочее время?

С компанией Anthony Travel можно связаться круглосуточно и без выходных по телефону (765) 496-TRIP или (765-496-8747).

Скорость конференции

Если у меня есть конференц-тариф для отеля, могу ли я сделать бронирование напрямую через отель?

Да, используйте карту Purdue Travel.

Сочетание деловых и личных поездок

Могу ли я забронировать поездку для членов семьи?

Семейные поездки не должны бронироваться в Concur и не могут быть зарезервированы/оплачены с помощью карты Purdue Travel.

Можно ли совмещать отпуск с командировкой?

Путешественники могут совмещать отпуск с деловой поездкой с одобрения руководителя до начала подготовки. Лицо должно оплачивать расходы, связанные с поездками на отдых, а отклонения в расходах (например, стоимость авиабилетов, аренда автомобиля, проживание) должны быть четко определены и задокументированы, чтобы гарантировать, что дополнительные расходы не будут оценены университетом.

Страхование аренды автомобиля

Если я не могу арендовать квартиру в National/Enterprise и не могу воспользоваться сбережениями по договору, какие страховки мне следует приобрести?

Purdue самостоятельно застрахована от повреждений всех арендованных автомобилей, используемых сотрудниками, путешествующими по делам университета. Никакой дополнительной страховки у прокатной компании покупать не нужно, за исключением международных поездок.

Личный автомобиль

Если я использую свой личный автомобиль для деловых поездок, чья страховка берет на себя основную ответственность?

Страховая компания водителя берет на себя основную ответственность за телесные повреждения или материальный ущерб, понесенные в случае аварии с участием транспортного средства не Purdue.

Программы лояльности

Могу ли я накапливать мили для часто летающих пассажиров и другие преимущества программы лояльности за деловые поездки?

Сотрудники могут получать льготы по программе лояльности во время деловых поездок; тем не менее, это не должно взиматься с университета за дополнительную плату при бронировании.

Ваучеры на случай срыва путешествия

Авиакомпания предоставила мне проездной сертификат/ваучер, когда я столкнулся с непреднамеренным прерыванием путешествия. Как я могу это использовать?
Авиакомпания

предоставляет сертификаты/ваучеры в качестве компенсации путешественникам за неудобства. Вы можете использовать сертификат/ваучер для личных поездок. Если вы решите использовать его для деловых поездок, вам не будет возмещена стоимость сертификата/ваучера.

Обратите внимание, что добровольное согласие на более поздний рейс («перелет») в обмен на наличные или эквивалентные им поощрения не допускается во время деловых поездок.

Новые способы оплаты, упрощающие путешествия

Бесконтактные платежные системы, виртуальные карты, мобильные приложения… Существует множество решений, конкурирующих с корпоративными платежными картами для управления командировочными расходами. Это цифровая революция в глобальном масштабе, которая делает транзакции более гибкими… поэтому важно знать варианты.


Если мы купимся на исследования привычек профессионалов, путешествующих по 24 странам мира, бесконтактный тренд еще не стал самым распространенным.Корпоративные карты по-прежнему являются самым популярным способом оплаты для предприятий как до, так и во время командировок. Тем не менее, виртуальные кредитные карты и использование мобильных устройств для оплаты постепенно становятся глобальной реальностью. В целом, страны Европы все еще немного сопротивляются, в то время как виртуальные платежи, напротив, очень популярны в Индии, а приложения процветают в Китае.

1. Самые популярные приложения

  • Apple Pay по всему миру 
Компания Apple вышла на рынок безбумажных платежей, когда она позволила нам оплачивать все, что мы хотели, с помощью устройства Apple: карты записываются, но данные никогда не сохраняются на устройстве.Каждый раз для оплаты используется уникальный код, что означает простоту и безопасность использования. Apple Pay — ведущая в мире система бесконтактных платежей, совместимая со всеми банками и веб-сайтами продавцов. Аналогичное решение недавно было принято другими крупными телефонными компаниями, а именно Google с Google Pay и Samsung с Samsung Pay. Эта здоровая конкуренция должна способствовать популяризации этого способа оплаты. Платежное приложение Lydia, запущенное во Франции в 2013 году, призвано предоставить универсальное решение, которое можно использовать в любой точке мира.Просто скачайте приложение и добавьте банковскую карту. Приложение генерирует QR-код, который сканируется при оплате. Но хотя компания утверждает, что у нее более 1,4 миллиона пользователей (включая 750 000 индивидуальных пользователей) в пяти странах, в которых она присутствует в настоящее время (Франция, Ирландия, Испания, Великобритания и Португалия), оплата в настоящее время доступна только в некоторых магазинах.
  • WeChat и Alipay в Китае
В этом торговом центре люди и профессионалы привыкли жить в гиперсвязанном мире.Смартфон постоянно под рукой, китайцы быстро приспособились к новым способам оплаты. На рынке доминируют два цифровых гиганта: Alipay, приложение Alibaba и WeChat Pay. Китайцы привыкли оплачивать все с помощью этих приложений и простого текстового сообщения: оно позаботится о счетах, поездках, выплатах друзьям, бронированиях и многом другом.

2. Виртуальные карты

Авиабилеты, гостиничные номера и прокат автомобилей можно оплатить одноразовым номером кредитной карты, созданным специально на время поездки.Виртуальные кредитные карты позволяют компаниям устанавливать собственные параметры использования. Таким образом, нет неприятных сюрпризов: все запланировано, и карта имеет центральный биллинг с единой выпиской, в которой подробно описаны все расходы. Большинство виртуальных карт основаны на сети приема MasterCard, поэтому их можно использовать в любой точке мира (они принимаются более чем в 36 миллионах магазинов) в любой валюте.

3. Централизованные платежные сервисы

Ищете цифровое решение, которое позволит вам путешествовать с полным спокойствием? Обратите внимание на централизованный платеж.Компании все чаще используют это бизнес-решение для оплаты командировочных расходов. Есть много преимуществ: не нужно создавать счет-фактуру, чтобы не было ошибок. Кроме того, имеется единый, прозрачный и подробный отчет о выставлении счетов для идеального общего представления о ваших расходах. Это может означать прекращение возмещения расходов по всем покупкам, связанным с командировками.

Короче говоря, это обнадеживающее и простое решение, облегчающее деловые поездки. Accor предлагает такое решение в своей линейке Accor Business Account, но подобные инициативы становятся все более распространенными во всем мире с такими системами, как AirPlus и Edenred.


Опубликовано Магали на 09.03.2018 Фото: © АлександрГеоргиев

.