правила расчета, особенности и рекомендации :: BusinessMan.ru

В некоторых организациях часто сотрудники выезжают за пределы своего постоянного места работы для решения различных вопросов, связанных с деятельностью компании. Такие поездки называются командировками. У тех, кто редко бывает в командировках, возникает ряд вопросов, связанных с рабочей поездкой. Как оплачивается время в командировке? Оплачиваются ли выходные дни в командировке?

Что такое командировка?

Командировка – это служебная поездка работника по делам организации, с которой у него заключено трудовое соглашение, в местность, отдаленную от его постоянного места работы и проживания. Разъезды по работе, которые носят постоянный характер, командировками не считаются. Срок, цели и объем командировки определяет работодатель.

Чем отличается командировка от обычной поездки?

Выше было отмечено, что разъездная работа или выполняемая в пути, командировкой не считаются. Подразумевается работа, которая требует перемещения из одного населенного пункта в другой. К такому типу деятельности можно отнести профессии курьера, специалиста, который работает по вызову (таксист, мастер по ремонту техники), торговый агент. При заключении трудового договора с такими специалистами отдельным пунктом оговаривается, что его работа носит разъездной характер.

Виды командировки

В нормативных документах описаны следующие виды командировок:

• территориальные – по России и за пределами страны;
• временные – длительные и краткосрочные;
• по количеству участников – одиночные и групповые;
• по организации – запланированные и внеплановые.

В данной статье мы рассмотри особенности краткосрочной, однодневной и одиночной командировки. Под однодневной командировкой следует понимать служебную поездку, длительность которой не превышает 24 часа, после которой работник возвращается к месту своего постоянного проживания и трудовой деятельности.

Кого нельзя отправлять в командировку?

Работодатель может отправлять в командировку только тех сотрудников, с которыми у него заключен трудовой договор. Но и среди таких работников может быть категория лиц, которых нельзя отправлять в командировку:

• сотрудники, работающие по ученическому договору, но в случае, если командировка связана с обучением, то они могут поехать;
• беременные женщины;
• кандидаты, которые участвуют в выборах;
• сотрудники, которые не могут поехать в связи с плохим самочувствием;
• лица, которым не исполнилось 18 лет, за исключением сотрудников, которые имеют творческую профессию.

Кто может поехать в командировку?

К категории работников, которые могут поехать в командировку с письменного соглашения относятся:

• женщины, у которых есть ребенок до 3 лет;
• работники, которые воспитывают без супруга (супруги) детей до 5 лет;
• сотрудники, которые являются опекунами детей, не достигших совершеннолетия;
• работники, ухаживающие за ребенком-инвалидом или тяжело больным родственником, который нуждается в постоянном уходе.

Такая категория сотрудников имеет право отказаться от командировки, предоставив руководителю заявление.

Можно ли отправить в командировку внештатных сотрудников и работников по совместительству?

Есть категория сотрудников, которые работают в организации, но не числятся в штате. К ним относятся работники, которые работают:

• вне штата;
• по совместительству.

Можно ли их направлять в служебные поездки? Как оплачивается командировка в их случае?

Внештатный работник – это сотрудник, который работает в организации по приглашению или требованию. Его работа не носит постоянный характер и между ним с организацией заключен гражданской правовой договор, а не трудовой. Поэтому их трудовые отношения регулирует не Трудовой, а Гражданский кодекс. Оплачивается ли командировка в таком случае? Да, оплачивается, но не по трудовому договору, а по гражданско-правовому. Человеку компенсируются расходы, связанные с:

• проездом и наймом жилья;
• другими расходами, прописанными в договоре.

Они могут быть оплачены следующими способами:

1. Все расходы включаются в сумму вознаграждения, установленную по договору.
2. Вознаграждение по договору и расходы выплачиваются отдельно.
3. Организация сама оплачивает все или часть расходов, связанных с поездкой без участия командируемого работника.

Работа по совместительству выполняется в свободное от основной работы время и поэтому сотрудник по совместительству не может быть командирован, если во время служебной поездки он задействован в другой организации. В таком случае требуется письменное разрешение на командировку работодателя с основного места работы.

Если на время командировки работник свободен от деятельности на основном месте работы, то разрешение работодателя не требуется.

Если оба работодателя отправляют сотрудника в служебную поездку, то они распределяют между собой расходы, связанные с командировкой, по договорённости.

Как оформляется командировка?

Перед служебной поездкой сотрудник знакомится с целью и служебными заданиями и дает согласие или отказ на командировку в письменной форме. При согласии для оформления командировки нужны следующие документы:

• приказ (распоряжение) работодателя о направлении сотрудника в командировку;
• отчет о проделанной работе;
• авансовый отчет.

Данный список документов является упрощенной формой, которая была введена в 2016 году. Но наряду с новой может быть применена и старая форма оформления командировки, которая, помимо вышеперечисленных документов, включает:

Приказ составляется по формам №Т-9, если едет один сотрудник, и Т-9а, если группа.

Отчет о проделанной работе составляет работник в специальной графе в документе “Служебное задание”, которого отправили в командировку. Он должен быть составлен не более чем через 3 дня после возвращения из командировки на постоянное место жительство и работы.

Авансовый отчет нужен, чтобы подтвердить выданный аванс или получение денежных средств для возмещения командировочных расходов. Для подтверждения расходов к отчету прилагаются чеки, билеты и квитанции.

Как оплачивается командировка?

Один из важных вопросов для тех, кто отправляется в служебную поездку, – оплачивается ли командировка? Ответ – да. Работодатель несет ряд расходов, связанных с рабочей поездкой. Как оплачивается командировка? Рассмотрим ниже.

• Средний заработок. Если сотрудник отправляется в командировку, то он имеет гарантии сохранения среднего заработка, для определения которого пользуются формулой – зарплата, начисленная за отработанные дни, делится на количество отработанных дней.
• Налоги. Все доходы физлиц облагаются налогами, и поэтому НДФЛ облагается и средний заработок сотрудника, отправляющегося в командировку.
• Страховка. Средний заработок облагается страховым взносом, так как он является выплатой или вознаграждением, начисляемым плательщику страховых взносов в пользу физлиц по трудовым договорам.
• Взносы на травматизм. Средний заработок облагается взносами на травматизм.
• Налог на прибыль. Сумма среднего заработка учитывается в расходах на оплату труда.
• Суточные. Сумма денег, которая покрывает личные расходы сотрудника в командировке при поездке, с которой он может вернуться к месту работы и постоянного места жительства, не выплачивается, в случае, если служебная поездка составляет менее 24 часов. Исключением является поездка за границу, в которую отправляется и возвращается в один и тот же день командируемый. Как оплачивается командировка за границу, если она не превышает 24 часа? Ответ – 50% от определенной в коллективном договоре и локальном нормативном акте.

Если у вас возник вопрос о том, распространяются ли данные положения, если командировка на один день? Как оплачивается в таком случае? Ответ – правила оплаты те же.

Оплачивается ли проезд и иные расходы?

Мы рассмотрели, как оплачивается служебная командировка и связанные с ней расходы, прописанные в нормативных документах и облагаемые налогами и страховыми взносами. Но есть ряд расходов, которые работодатель также обязан выплатить сотруднику, но налогами и взносами они не облагаются. Это оплата проезда, жилья и других согласованных или несогласованных с руководством расходов. Все подобные траты должны быть подтверждены документально.

Как оплачивается проезд в командировку? Если есть документы, подтверждающие расходы на поездку, то траты компенсируются исходя из суммы, указанной в чеке или билете.

Если документов нет, а факт поездки есть, то исходя из минимального тарифного плана эконом-класса в самолетах, поездах и цене билета в две стороны в автобусе.

Остальные расходы учитываются в сопроводительных документах, по которым сотрудник едет в командировку.

Как оплачивается командировка в выходные и праздничные дни?

Выше мы рассмотрели, как оплачивается командировка в рабочие дни. А если служебная поездка попала на выходной или праздничный день? В таком случае, расходы на служебную поездку компенсируются по-другому. Рассмотрим, как оплачивается командировка в выходной день.

Согласно Трудовому кодексу, работа командированного сотрудника в выходной или праздничный день оплачивается не менее, чем в двойном размере. Размер оплаты зависит от типа работы. Итак, если работа:

• сдельная, то оплата идет в двойной сдельной расценке;
• дневная или часовая, то не менее двойной дневной и часовой тарифной ставки;
• оклад – в одинарном размере от часовой или дневной ставки, если работа производилась в пределах месячной нормы, и в двойном размере от дневной или часовой ставки, если работа превысила месячную норму.

Следует учитывать, что двойной размер оплаты труда не распространяется на все 24 часа, в течение которых работник находится в служебной поездке. Как оплачивается время в командировке в выходные и праздничные дни? Повышенная оплата труда за работу в выходной или праздничный день рассчитывается с учетом тех часов, в течение которых работник будет исполнять свои обязанности. Количество часов заранее прописывается в приказе о командировке. Рассмотрим подробнее не примере. Допустим, есть организация “Пластиковые окна и двери плюс”, и ее сотрудника Иванова Ивана Ивановича отправили в соседний город в командировку на выставку “Новые технологии в сфере пластиковых окон и дверей”. Выставка будет проходить с 10:00 до 20:00. Это значит, что и рабочее время Иванова Ивана Ивановича будет с 10:00 до 20:00, и организация оплатит в двойном размере только те 10 часов, которые он будет находиться на выставке.

Рекомендации для работника

Мы рассмотрели, как оплачивается командировка в выходной и решили финансовую сторону вопроса. Ниже рассмотрим, как избежать проблем в самой командировке, которые могут возникнуть после приезда.

• Заранее ознакомьтесь с криминальной ситуацией в городе и узнайте безопасные маршруты движения из аэропорта или вокзала до гостиницы и организации, в которую вы командированы.
• Перед поездкой ознакомьтесь с документами, которые нужно заполнить и проверьте их наличие перед выездом.
• Пользуйтесь товарами и услугами тех организаций, которые используют кассовые аппараты и вызывают доверие.

Мы рассмотрели, что такое командировка на один день, как оплачивается подобная служебная поездка и чего следует придерживаться в отъезде. Поэтому данная статья поможет избежать недоразумений до, во время и после служебной поездки.

businessman.ru

Однодневная командировка

Особенности однодневных рабочих поездок

Понятие командировка на 1 день предполагает, что сотрудник направляется для выполнения служебных заданий в населенный пункт, откуда есть возможность ежедневно возвращаться к фактическому месту жительства. Целесообразность таких поездок определяет работодатель, руководствуясь следующими данными:

• расстояние между рабочим местом и местом командирования;
• развитие транспортной инфраструктуры между этими пунктами;
• может ли служебное поручение быть выполнено в короткий срок.

Необходимо различать разовые поездки и работу в пути. Есть ряд профессий, выполнение служебных заданий которыми связано с транспортировкой, сопровождением грузов и т.п. Например, дальнобойщики, экспедиторы, проводники не должны оформлять командировочные документы.

НДФЛ с командировочных расходов 2017

Кого можно отправить в служебную поездку на один день?

В командировку на 1 день организация имеет право отправить только лицо, с которым заключен трудовой договор.

Процедура оформления командировки одним днем для сотрудника, совмещающего две должности, требует:

1. Письменного согласия на поездку.
2. Выдачи ему соответствующего направления.
3. Сотрудник должен самостоятельно уведомить о поездке руководство на основном месте работы.

Есть категории работников, которых можно отправить в командировку исключительно по их согласию:

• несовершеннолетние или работающие по ученическому соглашению;
• беременные или с ребенком до 3-х лет;
• один из супругов, кто самостоятельно воспитывает ребенка;
• инвалиды, которым запрещены поездки по состоянию здоровья.

Порядок оформления

Документальное оформление однодневной рабочей поездки должно проводиться в соответствии с нормами действующего законодательства и актуальными поправками к нему. В 2016 году законодатель сократил перечень обязательных документов.

После упрощения единственным документом обязательного характера для оформления рабочей поездки остался внутренний приказ. Организация самостоятельно определяет его форму и содержание, но документ обязательно должен отображать следующую информацию:

1. Номер, дата издания приказа.
2. ФИО командируемого сотрудника.
3. Должность.
4. Пункт назначения.
5. Цель и продолжительность рабочей поездки (для однодневной командировки дата будет одна).
6. Кто оплачивает поездку.
7. Отметка об ознакомлении сотрудником.

Потеряли в 2016 году обязательный характер такие документы, как журнал учета, служебное задание, удостоверение. Теперь бухгалтеру достаточно просто сделать пометку в табеле.

Командировочный лист (бланк прилагается)

Как оплачивается командировка на один день?

Выплата командировочных за один день гарантирована общими нормами ст. 167-168 ТК:

1. Стоимость проезда и расходы, заранее оговоренные с работодателем, возмещаются всегда в полном объеме при предоставлении подтверждения.
2. Расходы на жилье возмещаются лишь при наличии договоренности с руководителем о задержке в месте командирования.

Многих интересует вопрос, платятся ли суточные за 1 день командировки. Так вот, в России не выплачиваются. Если сотрудник отправляется с рабочим визитом заграницу, то размер суточных составляет 50% установленной нормы.

Вместе с тем, каждая организация имеет возможность выплаты компенсаций вместо суточных. Главное, избегать этого термина в локальной документации предприятия.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

raszp.ru

Командировка на один день – поездка для самых шустрых

Наверное, любому бухгалтеру знакомо оформление командировки. Рано или поздно с этим сталкивается каждый в своей деятельности. Но в разных организациях ситуации бывают различные, сотрудники отправляются в разные направления и разным транспортом, а бывает, что необходима командировка на один день. Давайте разберемся, какие документы нужны в этом случае, как их правильно оформить и какие подводные камни могут встретиться в такой ситуации.

Что такое командировка определяет Трудовой кодекс РФ. Это поездка сотрудника для выполнения служебного поручения. Срок командировки Трудовой кодекс не регламентирует. Поездка должна осуществляться по распоряжению руководства и служебное поручение выполняется не в месте постоянной работы. А на сколько едет сотрудник не имеет значения, даже однодневная поездка считается служебной командировкой.

 

Какие документы нужно оформить?

Начинается процесс оформления с того, что непосредственный руководитель сотрудника докладывает вышестоящему руководству о том, что необходимо отправить работника в командировку. Если руководство согласно, пишется служебное задание, в котором подробно описывается, куда и зачем должен поехать работник. Составляется служебное задание по унифицированной форме № Т-10а. Затем руководитель издает приказ (унифицированная форма № Т-9 или № Т-9а, если в командировку едут несколько человек). Служебная записка и приказ руководителя утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.

До сих пор все оформляется, как и любая командировка. А вот далее начинаются спорные моменты. Требует ли командировка на один день оформления командировочного удостоверения (унифицированная форма № Т-10)? Однозначно ответить на этот вопрос до сих пор не могут даже законодатели.

Командировочное удостоверение служит для подтверждения срока пребывания работника в служебной командировке. Логично рассуждая, сотруднику, командированному на один день, удостоверение не нужно выписывать, ведь срок его командировки известен из приказа о направлении в командировку. И если воспользоваться Инструкцией, то можно сделать тот же вывод: командировочное удостоверение может не выписываться, если сотрудник возвращается из служебной поездки в тот же день, когда он туда поехал.

Но в том же Положении о командировках, в пункте 7, говорится, что командировочное удостоверение оформляется на основании решения работодателя. Никаких иных подробностей тут не указывается. Поэтому существует точка зрения, что раз требования существуют, их надо выполнять, а логика и практическая необходимость здесь ни при чем.

Как бы там ни было, при любых обстоятельствах, работник должен отчитаться авансовым отчетом. Собственно авансовый отчет – одно из самых важных доказательств факта командировки.

Нужно ли выплачивать суточные?

Работодатель обязан оплатить проезд в командировку и обратно, наем жилья на время служебной поездки и возместить личные расходы сотрудника, то есть выплатить суточные. Согласно законодательству суточные выплачиваются при проживании сотрудника вне места постоянного жительства больше 24 часов (постановление Верховного Суда РФ № ГКПИ05-147 от 4.03.2005 г.). Таким образом, если сотрудник потенциально может возвращаться каждый день к месту своего жительства, конечно основываясь на возможностях транспортного сообщения и характере выполняемой работы в командировке, то суточные выплачиваться не должны.

Иногда организация принимает решение выплатить суточные сотруднику, как тогда быть с «подоходным»? По вопросу обложения суточных НДФЛ так же нет единого мнения законодателей.

Существует арбитражная практика и за удержание НДФЛ, например постановление ФАС Западно-Сибирского округа № А27-2997/2011 от 14.12.2011 г., и против, например постановление ФАС Северо-Западного округа № А56-12834/2010 от 08.02.2011 г. Судьи, считающие, что НДФЛ надо удерживать руководствуются выше приведенными нормами по выплате суточных. А вот во втором примере арбитры посчитали ежедневные поездки домой работника из командировки слишком времязатратными и затруднительными. Выплата суточных в этом случае обоснована и НДФЛ не удерживается, так как этим налогом не облагаются все виды компенсаций в пределах законодательных норм (п. 3 ст. 217 НК РФ). К тому же, при таком подходе суточные можно учитывать при расчете налога на прибыль и, следовательно, не облагать страховыми взносами (п. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.).

Вообще же, работодатель обязан возместить сотруднику, направленному в служебную командировку не только суточные, но и расходы на проезд, расходы на оплату жилья и любые другие расходы, если они были разрешены работодателем (ст. 168 ТК РФ). Вернувшись из командировки работник должен передать в бухгалтерию организации все расчетные документы по этим затратам  — билеты, чеки, квитанции и т.п. Тогда работодатель сможет учесть командировочные расходы при налогообложении прибыли.

Стоимость услуг

akbuh.ru