Содержание

Отчетность для объектов НВОС / Министерство природных ресурсов и экологии Ростовской области (минприроды РО)

В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2019 № 450-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в статью 6 «Полномочия субъектов Российской Федерации в области обращения с отходами» Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления».

В соответствии с указанными изменениями министерство природных ресурсов и экологии Ростовской области осуществляет прием отчетности об образовании, утилизации, обезвреживании, о размещении отходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах III категории, подлежащих региональному государственному экологическому надзору (далее – отчетность). Исключены полномочия органов власти субъектов Российской Федерации по разработке нормативных правовых актов, устанавливающих порядок представления и контроля отчетности.

В целях приведения в соответствие с действующим законодательством принято постановление министерства природных ресурсов и экологии Ростовской области «О признании утратившими силу некоторых постановлений министерства природных ресурсов и экологии Ростовской области» от 21.02.2020 № П-5, вступившее в силу 26.02.2020. Постановлением признан утратившим силу Порядок предоставления и контроля отчетности об образовании, утилизации, обезвреживании, о размещении отходов (за исключением статистической отчетности), представляемой в уведомительном порядке субъектами малого и среднего предпринимательства, в процессе хозяйственной и (или) иной деятельности которых образуются отходы на объектах, подлежащих региональному государственному экологическому надзору с изменениями, утвержденными постановлениями министерства природных ресурсов и экологии Ростовской области от 30.12.2015 № П-37, от 20.06.2018 № П-13.

С 01.01.2019 Федеральным законом от 21.07.2014 № 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 219-ФЗ) введена новая система государственного регулирования в области охраны окружающей среды в зависимости от категории объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, определенной в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28. 09.2015 № 1029 «Об утверждении критериев отнесения объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, к объектам I, II, III и IV категорий».

В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» (далее – Закон № 7-ФЗ) установление требований в области охраны окружающей среды, разработка и утверждение нормативов и иных нормативных документов в области охраны окружающей среды отнесены к полномочиям органов государственной власти Российской Федерации.

Для объектов I категории по уровню воздействия на окружающую среду предусмотрена замена разрешений на выброс, сбросы загрязняющих веществ и нормативов образования отходов и лимитов на их размещение комплексным экологическим разрешением.

Для объектов II категории по уровню воздействия на окружающую среду вступает в силу обязанность предоставления декларации о воздействии на окружающую среду.

Декларация о воздействии на окружающую среду представляется один раз в семь лет при условии неизменности технологических процессов основных производств, качественных и количественных характеристик выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников в федеральный орган исполнительной власти по объектам, подлежащим федеральному государственному надзору, в отношении иных объектов – в министерство природных ресурсов и экологии Ростовской области.

Содержание и порядок представления декларации о воздействии на окружающую среду определены приказом Минприроды России от 11.10.2018 № 509 «Об утверждении формы декларации о воздействии на окружающую среду и порядка ее заполнения, в том числе в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью».
Приказом Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации от 23.06.2020 № 383 «О внесении изменений в приказы Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации от 14 июня 2018 г. № 261, от 11 октября 2018 г. № 509, от 11 октября 2018 г. № 510» внесены изменения в форму и порядок заполнения декларации о воздействии на окружающую среду, которые вступили в силу 14.12.2020.

В декларации о воздействии на окружающую среду представляются сведения о массе или объеме образовавшихся (образовываемых) и размещенных (размещаемых) отходов в соответствии с законодательством в области охраны окружающей среды. Нормативы образования отходов и лимиты на их размещение разрабатываются юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах II категории, согласно статье 3 Закона № 219-ФЗ.

Расчет нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов будет являться приложением к декларации о воздействии на окружающую среду.

В случае невозможности соблюдения нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов, технологических нормативов предусмотрено получение разрешения на временные выбросы, разрешения на временные сбросы (при наличии плана мероприятий по охране окружающей среды).

Разрешения на выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух, лимиты на выбросы загрязняющих веществ, разрешения на сброс загрязняющих веществ в окружающую среду, лимиты на сбросы загрязняющих веществ, нормативы образования отходов и лимиты на их размещение (далее – разрешения и документы), полученные юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду и относящихся к объектам II категории, до 01.01.2019, действуют до дня истечения срока действия таких разрешений и документов либо до дня представления декларации о воздействии на окружающую среду в течение срока действия таких разрешений и документов.

 

Для объектов III категории по уровню воздействия на окружающую среду предусмотрен расчет нормативов допустимых выбросов и нормативов допустимых сбросов только для радиоактивных, высокотоксичных веществ, веществ, обладающих канцерогенными, мутагенными свойствами (веществ I, II классов опасности), а в случае невозможности соблюдения нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов, технологических нормативов предусмотрено получение разрешения на временные выбросы, разрешения на временные сбросы (при наличии плана мероприятий по охране окружающей среды).

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах III категории, определенных в соответствии с законодательством в области охраны окружающей среды, представляют в федеральный орган исполнительной власти или министерство природных ресурсов и экологии Ростовской области в соответствии с их компетенцией отчетность:

об образовании, утилизации, обезвреживании, о размещении отходов в составе отчета об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля в порядке и сроки, которые определены законодательством в области охраны окружающей среды;

о выбросах загрязняющих веществ в атмосферный воздух.

В настоящее время порядок предоставления отчетности о выбросах загрязняющих веществ в атмосферный воздух на федеральном уровне не разработаны.

Действующим законодательством не предусмотрено переоформление разрешений и документов для объектов III категории.

Однако, в связи с отсутствием на федеральном уровне нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность объектов III категории, а также запрета на действие полученных до 01. 01.2019 разрешений и документов, целесообразно выполнение указанных в них требований.

 

Для объектов IV категории по уровню воздействия на окружающую среду расчет нормативов допустимых выбросов и нормативов допустимых сбросов, разработка нормативов образования отходов и лимитов на их размещение и представление отчетности об образовании, использовании, обезвреживании, о размещении отходов, а также предоставление декларации о воздействии на окружающую среду не требуются.

 

Отчет об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля

В соответствии со ст. 67 Закона № 7-ФЗ юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах I, II и III категорий, разрабатывают и утверждают программу производственного экологического контроля, осуществляют производственный экологический контроль в соответствии с установленными требованиями, документируют информацию и хранят данные, полученные по результатам осуществления производственного экологического контроля.

Требования к содержанию программы производственного экологического контроля, сроки представления отчета об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля утверждены приказом минприроды России от 28.02.2018 № 74.

Отчет об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля представляется ежегодно до 25 марта года, следующего за отчетным в соответствующий территориальный орган Росприроднадзора или министерство природных ресурсов и экологии Ростовской области.

Формы отчета об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля утверждены приказом минприроды России от 14.06.2018 № 261.

Методические рекомендации по заполнению формы отчета об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля, в том числе в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, утверждены приказом минприроды России от 16. 10. 2018 № 522.

Приказом Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации от 23.06.2020 № 383 «О внесении изменений в приказы Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации от 14 июня 2018 г. № 261, от 11 октября 2018 г. № 509, от 11 октября 2018 г. № 510» внесены изменения в форму отчета об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля, которые вступили в силу 14.12.2020.

  

Юридические лица или индивидуальные предприниматели представляют в министерство природных ресурсов и экологии Ростовской области декларацию о воздействии на окружающую среду для объектов II категории по уровню воздействия на окружающую среду, отчетность об образовании, утилизации, обезвреживании, о размещении отходов и о выбросах загрязняющих веществ в атмосферный воздух для объектов III категории по уровню воздействия на окружающую среду, а также отчет об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля по адресу:

344072, г. Ростов-на-Дону, пр. 40-летия Победы, 1а (1 этаж, отдел организационной работы и делопроизводства)

Почтовый адрес:344072, г. Ростов-на-Дону, пр. 40-летия Победы, 1А.

Время работы:

понедельник – четверг с 09-00 до 18-00;

пятница с 09-00 до 16-45;

перерыв с 13-00 до 13-45.

Телефон приемной: 8(863) 295-23-59,

Факс: 295-12-90.

Адрес электронной почты – E-mail: [email protected]

 

Структурным подразделением министерства природных ресурсов и экологии Ростовской области, осуществляющим обработку отчетности, является отдел государственной экологической экспертизы и нормирования управления мониторинга окружающей среды и развития системы ООПТ (далее – отдел).

Место нахождения отдела:344000, г. Ростов-на-Дону, пр. Ворошиловский,
д. 46/176, к. 405.

Телефон: 8 (863) 240-48-91.

 

Платежное поручение на перечисление платы за негативное воздействие на окружающую среду (образец) редакция 1 от 19.

08.2021, образец заполнения формы. «Моё дело»

Сумма
прописью

ИНН

КПП

Сумма

ООО “Бета”

Сч. №

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

 

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. №

УФК по г. Москве (Департамент Росприроднадзора по Центральному федеральному округу, л/с 04731819180)

Вид оп.

01

Срок плат.

 

Наз. пл.

 

Очер.плат.

Получатель

Код

Рез.поле

 

 

Назначение платежа

 

Отметки банка

.

 

 

 

 

 

Сведения о доходах

Приближается срок уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2019 году и подлежащих налогообложению. Напоминаем всем налогоплательщикам, если в представленной декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год исчислен налог к уплате, то заплатить его необходимо не позднее 15 июля 2020 года.
Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ необходимо в налоговый орган по месту своего учета, если в 2019 году налогоплательщик: продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Сдать декларацию должны индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие, представить декларацию необходимо в налоговую инспекцию по месту своего учета.

Обратите внимание на то, что выполнить свою обязанность по уплате исчисленного НДФЛ необходимо до 15 июля 2020 года, несмотря на более поздний срок представления самой декларации.
Предельный срок подачи декларации 30 июля 2020 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
Доход необходимо задекларировать самостоятельно, если налоговый агент не удержал НДФЛ при его выплате и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог. Если же он выполнил эту обязанность, то налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога и пришлет уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ в срок, указанный в таком уведомлении.
Удобнее всего заполнять декларацию 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (www.nalog.ru)., так как большая часть необходимой информации уже заполнена автоматически. Также можно воспользоваться мобильным приложением «Налоги ФЛ», доступное на iOS и Android. Облегченные сценарии позволяют сформировать и отправить документ буквально в несколько кликов.
Обратите внимание! В связи с коронавирусной инфекцией (COVID-19) личный прием в налоговых органах ведется по предварительной записи через сервис «Онлайн запись на приём в инспекцию».

Инструкция по заполнению формы 8802 (08/2020)

Заявление на получение разрешения на проживание в США

Если не указано иное, ссылки на раздел

относятся к Налоговому кодексу.


Будущие разработки

Для получения последней информации о событиях, связанных с формой 8802 и инструкциями к ней, например о законодательстве, принятом после их публикации, перейдите на IRS.gov/Form8802.

Что нового

Новый адрес.

Изменился адрес для отправки Формы 8802 обычной почтой с оплатой абонентской платы чеком или денежным переводом. См. Куда подавать, позже.

освобожденные от налога организации и государственные учреждения.

Мы добавили новые инструкции для освобожденных от налогообложения организаций и государственных учреждений. См. Первые два абзаца и Государственное учреждение, в строке 4h . Освобожденная организация, позже. Также см. Строку для государственного учреждения в Таблица 1.Заявление требуется, если заявитель не подавал декларацию о подоходном налоге в США , позже.

Напоминания

Планы вознаграждения сотрудников за первый год.

Сертификация

не будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если только он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d ) (6) (i). См. « Кто не имеет права на получение формы 6166 » ниже.

Сертификат на проживание в США

Договор о подоходном налоге

Многие зарубежные страны удерживают налог на определенные виды доходов, выплачиваемых из источников в этих странах резидентам других стран. Размер удержания устанавливается внутренним законодательством этой страны. Соглашение о подоходном налоге между Соединенными Штатами и иностранным государством часто снижает ставки удержания (иногда до нуля) для определенных видов дохода, выплачиваемых резидентам Соединенных Штатов.Эта пониженная ставка называется сниженной по договору ставкой.

Многие партнеры США по договору требуют, чтобы IRS подтвердил, что лицо, претендующее на льготы по договору, является резидентом США для целей федерального налогообложения. IRS предоставляет это свидетельство о резидентстве по форме 6166, письму о подтверждении проживания в США. Форма 6166 представляет собой сгенерированное компьютером письмо, напечатанное на бланке Министерства финансов США с факсимильной подписью полевого директора Филадельфийского центра управления счетами.

Форма 6166 будет подтверждать только то, что в течение сертификационного года (периода, на который запрашивается сертификация) вы были резидентом Соединенных Штатов для целей налогообложения США или, в случае фискально прозрачного юридического лица, что юридическое лицо, при необходимости подали информационную декларацию, а ее партнеры / участники / владельцы / бенефициары подали налоговые декларации как резиденты США.

После получения формы 6166 от IRS, если не указано иное, вы должны отправить форму 6166 иностранному налоговому агенту или другому соответствующему лицу в иностранной стране, чтобы потребовать льготы по соглашению.Некоторые иностранные страны будут удерживать налог по сниженной по договору ставке во время платежа, а другие зарубежные страны первоначально удерживают налог по своей установленной законом ставке и вернут сумму, превышающую сниженную по соглашению ставку, после получения доказательства проживания в США.

Другие условия получения льгот по соглашению.

Для того, чтобы претендовать на получение льготы по налоговому соглашению, существуют другие требования помимо места жительства. Сюда входит требование о том, чтобы лицо, претендующее на сниженную по договору ставку удержания, было бенефициарным владельцем статьи дохода и соблюдало статью договора об ограничении льгот, если это применимо.

IRS не может подтвердить, являетесь ли вы бенефициарным владельцем статьи дохода или что вы соответствуете ограничениям по статье о льготах, если таковые имеются, в соглашении.

Однако иностранный налоговый агент может потребовать от вас установить непосредственно с агентом, что эти требования были соблюдены.

Вам следует изучить конкретное соглашение о подоходном налоге, чтобы определить, применяются ли какие-либо налоговые льготы, налоговые льготы, пониженная ставка налога или другие льготы или меры защиты по соглашению.Соглашения о подоходном налоге доступны на IRS.gov/bus предприятиях/international-busshops/united-states-income-tax-treaties-a-to-z.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Форма 6166 также может использоваться в качестве доказательства статуса налогового резидента США для целей получения освобождения от НДС, взимаемого иностранным государством. В связи с запросом на НДС Соединенные Штаты могут подтвердить только определенные вопросы, касающиеся вашего статуса федерального подоходного налога в США, но не то, что вы соответствуете каким-либо другим требованиям для освобождения от НДС в другой стране.

Назначение формы

Форма 8802 используется для запроса формы 6166, письма о подтверждении статуса резидента США для целей запроса льгот по соглашению о подоходном налоге или освобождения от НДС. Вы не можете использовать форму 6166 для подтверждения того, что налоги США были уплачены для целей требования иностранного налогового кредита.

Вы не можете требовать иностранного налогового кредита для уменьшения ваших налоговых обязательств в США в отношении иностранных налогов, которые были уменьшены или отменены в связи с соглашением.Если вы получаете возмещение иностранных налогов, уплаченных с помощью формы 6166, вам может потребоваться подать исправленную декларацию в IRS, чтобы скорректировать любые иностранные налоговые льготы, ранее заявленные по этим налогам.

Когда подавать

Вы должны отправить свое заявление по почте, включая полную оплату пользовательского сбора, по крайней мере за 45 дней до даты, когда вам необходимо отправить форму 6166. Мы свяжемся с вами через 30 дней, если будет задержка в обработке вашего заявления. Вы можете позвонить (267) 941-1000 (это не бесплатный номер) и выбрать U.S. вариант проживания, если у вас есть вопросы по вашей заявке.

Ранняя подача на сертификацию текущего года.

IRS не может принять досрочную подачу формы 6166 текущего года, на почтовом штемпеле которой стоит дата до 1 декабря предыдущего года. Запросы, полученные с датой почтового штемпеля до 1 декабря, будут возвращены отправителю. Например, запрос формы 6166 на 2021 год:

  • Получено с датой почтового штемпеля до 1 декабря 2020 г., не подлежит обработке;

  • Номер

    , полученный с датой почтового штемпеля 1 декабря 2020 г. или позднее, может быть обработан с помощью соответствующей документации.

Комиссия за пользователя

Заявки на форму 8802 не будут обрабатываться до тех пор, пока не будет выплачена невозмещаемая плата за пользование. Плата за пользование определяется количеством поданных заявок, а не количеством запрошенных сертификатов.

Обращения индивидуальных заявителей.

Пользовательский сбор за запрос от индивидуального заявителя составляет 85 долларов за форму 8802, независимо от количества стран, для которых требуется сертификация, или количества налоговых лет, к которым применяется сертификация.Для этой цели индивидуальный заявитель означает физическое лицо, которое является гражданином США или резидентом США в значении раздела 7701 (b) (1) (A) Налогового кодекса.

Запросы от заявителей, не являющихся физическими лицами.

Плата за подачу заявки каждым заявителем, не являющимся физическим лицом, составляет 185 долларов США за форму 8802.

Фискально прозрачные организации.

Партнерство, корпорация S, траст доверителя или другое прозрачное с финансовой точки зрения лицо платит единый сбор за пользование в размере 185 долларов за каждое приложение формы 8802 в отношении всех форм 6166, выпущенных под его идентификационным номером работодателя (EIN), несмотря на то, что IRS проверит налоговый статус каждого из партнеров, владельцев или бенефициаров организации, которые дали согласие на запрос на сертификацию.

Счета депо.

Депозитарий, запрашивающий сертификацию от имени владельца счета, оплачивает пользовательский сбор за каждый идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца счета. Хранитель будет платить комиссию за пользование в размере 85 или 185 долларов, в зависимости от того, является ли этот владелец учетной записи физическим или физическим лицом.

Множественные запросы.

Поскольку кандидат должен платить пользовательский сбор в размере 85 или 185 долларов за каждую отдельную поданную форму 8802, IRS рекомендует каждому кандидату включать все запросы формы 6166 в одну форму 8802 (отдельно для индивидуальных и неиндивидуальных), чтобы избежать платы за несколько пользователей. .

Дополнительный запрос.

Дополнительные запросы на Форму 6166, представленные на отдельной Форме 8802, в соответствии с процедурами, установленными в разделе Дополнительные запросы , позже, потребуют оплаты применимого сбора за пользование.

Трехлетняя процедура.

Вы должны платить применимый пользовательский сбор за каждое заявление по форме 8802, поданное в течение 3-летней процедуры. См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ниже.

Способ оплаты

Оплата пользовательского сбора может производиться чеком, денежным переводом или электронным платежом.

Форма 8802 должна сопровождаться чеком или денежным переводом в долларах США, подлежащим оплате в Казначейство Соединенных Штатов в соответствующей сумме. Не отправляйте иностранные чеки. Не отправляйте наличные.

Несколько форм 8802.

Если вы отправляете несколько форм 8802, вы можете отправить один чек или денежный перевод, чтобы покрыть совокупную сумму платы за пользование всеми формами 8802.С одним чеком или денежным переводом можно связать не более 200 форм 8802.

Примечание.

Если вы платите чеком, он будет преобразован в электронный перевод средств (EFT). Это означает, что мы скопируем ваш чек и будем использовать указанную в нем информацию о счете для электронного дебетования вашей учетной записи на сумму чека. Списание средств с вашего счета обычно происходит в течение 24 часов и будет отображаться в вашей обычной выписке по счету. Вы не получите обратно свой оригинальный чек.Мы уничтожим ваш оригинальный чек, но сохраним его копию. Если IRS не может обработать электронный перевод по техническим причинам, вы разрешаете нам обработать копию чека.

Электронный платеж (e-payment)

Вы можете получить доступ к странице электронных платежей на веб-сайте Pay.gov. Перейдите на сайт Pay.gov и введите «Сертификаты IRS» в поле поиска. В теме «Сертификаты IRS» нажмите кнопку «Продолжить». Следуйте инструкциям на экране и при запросе введите необходимую информацию.

На веб-сайте пользовательских сборов необходимо ввести следующую информацию.

  • Имя заявителя.

  • ИНН заявителя или EIN.

  • Имя отправителя (имя физического или юридического лица, отправляющего платеж).

  • Контактный адрес электронной почты.

  • Контактный телефон.

  • Количество представленных форм 8802.

  • Сумма платежа.

  • Выбор банковского счета (Автоматическая расчетная палата (ACH)), дебетовой или кредитной карты, при котором откроется окно с информацией о счете.

После того, как IRS обработает ваш электронный платеж, вы получите номер электронного подтверждения платежа для транзакции. Перед подачей заявки введите номер электронного подтверждения платежа на странице 1 формы 8802. Вы можете использовать либо идентификатор отслеживания агентства, либо Pay.gov ID в качестве номера подтверждения электронного платежа. Любой из них приемлем. Если вы совершаете электронный платеж с использованием нескольких форм 8802, напишите один и тот же номер электронного подтверждения платежа на каждой форме. IRS не будет обрабатывать форму 8802, если в заявлении не указан номер электронного подтверждения платежа.

Дополнительная плата за пользование

Если отдел сертификации проживания в США свяжется с вами, чтобы внести дополнительный платеж, вы можете использовать страницу электронных платежей в Pay.gov (обсуждалось ранее), чтобы произвести оплату. Установите флажок «Доплата» на экране ввода.

Куда подавать

Метод, с помощью которого вы можете отправить форму 8802 в IRS, зависит от того, как вы решите платить сбор за пользование.

Оплата чеком или денежным переводом

Если вы оплачиваете сбор за пользователя чеком или денежным переводом, отправьте платеж, форму 8802 и все необходимые приложения по адресу:

Internal Revenue Service
Сертификат проживания в США
Philadelphia, PA 19255-0625

Или частной службой доставки по номеру:

Налоговая служба
2970 Маркет-стрит
BLN # 3-E08. 123
Филадельфия, Пенсильвания 19104-5016

Электронный платеж

После того, как вы получили свой номер электронного подтверждения платежа и ввели его на странице 1 формы 8802, вы можете отправить форму 8802 и все необходимые приложения по почте, в частную службу доставки или по факсу (см. Ниже ограничения на использование передачи по факсу. ).

Если вы оплачиваете абонентскую плату электронным платежом, отправьте форму 8802 и все необходимые приложения по адресу:

Казначейство
Налоговая служба
Филадельфия, Пенсильвания 19255-0625


Или частной службой доставки по номеру:

Налоговая служба
2970 Маркет-стрит
BLN # 3-E08.123
Филадельфия, Пенсильвания 19104-5016

Факс.

Вы можете отправить по факсу до 10 форм 8802 (включая все необходимые вложения) не более 100 страниц на указанные ниже номера факсов. Вы должны использовать титульный лист факса с указанием количества страниц, включенных в передачу.

Доступны следующие номера факсов.

  • 877-824-9110 (только в США, бесплатно).

  • 304-707-9792 (внутри или за пределами США, платный).

Кто имеет право на получение формы 6166

Как правило, в соответствии с соглашением о подоходном налоге физическое или юридическое лицо является резидентом США, если физическое или юридическое лицо подлежит налогообложению в США по причине проживания, гражданства, места регистрации или других аналогичных критериев. Резиденты США облагаются налогом в Соединенных Штатах со своего мирового дохода. Предприятие может рассматриваться как подлежащее обложению налогом на его мировой доход, даже если оно по закону освобождено от налога, например, пенсионный фонд или благотворительная организация.Точно так же физические лица считаются подлежащими налогообложению, даже если их доход меньше суммы, которая потребовала бы подачи налоговой декларации.

Как правило, IRS выдает форму 6166 только в том случае, если может подтвердить, что для года, на который запрашивается сертификат, применимо одно из следующих условий.

  • Вы подали соответствующую налоговую декларацию (например, форму 1120 для местной корпорации).

  • В случае сертификационного года, за который возврат еще не наступил, вы подали декларацию за последний год, за который должен был возврат.

  • От вас не требуется подавать декларацию о доходах за налоговый период, на котором будет основываться сертификация, а также другая документация.

Кто не имеет права на получение формы 6166

Как правило, вы не имеете права на получение формы 6166, если для налогового периода, для которого основана ваша форма 6166, применимо любое из следующих условий.

  • Вы не подали обязательную декларацию в США.

  • Вы подали декларацию как нерезидент (включая форму 1040-NR, форму 1040-NR-EZ (до 2020 налогового года), форму 1120-F, форму 1120-FSC или любую из налоговых форм США).

  • Вы являетесь физическим лицом с двойным резидентом, которое сделало (или намеревается сделать), в соответствии с положением о разрешении тай-брейков в рамках применимого договора, определение того, что вы не являетесь резидентом Соединенных Штатов, а являетесь резидентом другой страны-участницы договора. . Для получения дополнительной информации и примеров см. Раздел 301 Правил.7701 (б) -7.

  • Вы являетесь финансово прозрачным юридическим лицом, организованным в Соединенных Штатах (то есть внутренним партнерством, внутренним доверительным фондом или местным ООО, не рассматриваемым как юридическое лицо, отдельное от его владельца), и у вас нет партнеров, бенефициаров или владельцев в США.

  • Организация, запрашивающая сертификацию, является освобожденной организацией, не зарегистрированной в США.

  • Организация, запрашивающая сертификацию, – это траст, который является частью плана вознаграждений работникам в течение первого года существования плана вознаграждений работникам и не управляется квалифицированным банком-хранителем, как это определено в 17 CFR 275. 206 (4) -2 (d) (6) (i).

Особые правила

Сертификация в течение 3 лет

Поместья, планы / трасты вознаграждений работникам и освобожденные от налога организации (строки 4d, 4g и 4h) могут подать форму 8802, охватывающую период до 3 лет (текущий год и следующие два налоговых года). Если вы запрашиваете сертификацию в соответствии с этой процедурой, вы должны подавать форму 8802 на каждый год, но для лет 2 и 3 вам нужно только приложить копию формы 8802 года 1 (включая заявление о штрафах за лжесвидетельство), при условии, что нет существенные изменения информации, введенной в Форму 8802 в течение 1 года.

Сертификация

не будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если только он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d ) (6) (i).

Примечание.

Если вы решите использовать трехлетнюю процедуру, напишите «Заполнено в соответствии с трехлетней процедурой» вверху страницы 1 формы (форм) 8802, заполняемой за каждый год.

Вы не можете использовать эту процедуру, если произошло существенное изменение фактов (включая имя или постоянный адрес) в отношении имущества, плана / траста вознаграждений сотрудникам или освобожденной от налога организации в течение периода, на который запрашивается сертификация.

Первый год.

В первый год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны предоставить заполненную форму 8802, подписанную и датированную заявителем, с указанием текущего года в строке 7. Приложите форму 2848 или форму 8821, если применимо, к форме 8802. Форма 2848 или форма 8821 должна применяться ко всем годам, на которые запрашивается сертификат. О правилах, касающихся форм 2848 и 8821, включая трехлетнюю процедуру, см. , строка 3b.Информация о стороннем доверенном лице , позже.

В год 1 требуется штраф за заявление о лжесвидетельстве, в котором указано, что заявитель является резидентом США и будет оставаться таковым в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет. См. Таблицу 2, где указаны штрафы за заявление о лжесвидетельстве за трехлетнюю процедуру, которую вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме.

Второй год.

Во второй год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны предоставить заполненную форму 8802 с запросом сертификации за год 2 с копией формы 8802 года 1 (включая штрафы за лжесвидетельство) и прилагаемой формы 2848 или формы 8821 , применимо.

Введите текущий год в строке 7. В форме 8802, поданной в течение 2-го года, не требуются штрафные санкции за лжесвидетельство и подпись. Однако вы должны ввести в строке «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой». 10.

Третий год.

На третий год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны подать заполненную форму 8802 с запросом сертификации за год 3 и приложить копию формы 8802 года 1 (включая штрафы за лжесвидетельство) и форму 2848 или форму 8821 прилагается, если применимо.

Введите текущий год в строке 7. В форме 8802, поданной в течение 3-го года, не требуется штрафов за заявление о лжесвидетельстве и подпись. Однако вы должны ввести в строке «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой». 10.

Форма 8802 заполнена перед возвратом Отправлено IRS

Если ваша налоговая декларация не была отправлена ​​IRS к моменту подачи формы 8802, вы получите запрос на предоставление подписанной копии вашей последней декларации.Если вы недавно подали декларацию, обработка вашего заявления может занять меньше времени, если вы приложите копию декларации о доходах к форме 8802. Напишите «КОПИЯ – не обрабатывать» в налоговой декларации.

Лица, проживающие за пределами США

Если вы относитесь к одной из следующих категорий в текущем или предыдущем налоговом году, для которого вы запрашиваете сертификацию, вы должны подать заявление и документацию, как описано ниже, вместе с формой 8802.

  1. Вы являетесь резидентом в соответствии с внутренним законодательством Соединенных Штатов и страны-участницы договора, для которой вы запрашиваете сертификацию (вы являетесь двойным резидентом).

  2. Вы являетесь законным постоянным жителем (держателем грин-карты) США или гражданином США, заполнившим форму 2555.

  3. Вы добросовестно проживаете на территории США.

Если вы являетесь двойным резидентом, указанным выше в категории 1, ваш запрос может быть отклонен, если вы не предоставите доказательства, подтверждающие, что вы являетесь резидентом Соединенных Штатов в соответствии с положением о разрешении конфликтов в статье о резидентстве в договоре со страной. для которого вы запрашиваете сертификацию.

Если вы относитесь к категории 2 или 3, приложите заявление и документацию, чтобы установить, почему вы считаете, что вам следует иметь право на получение сертификата в качестве резидента Соединенных Штатов для целей соответствующего договора. Согласно многим соглашениям США, граждане США или держатели грин-карт, которые не имеют существенного присутствия, постоянного места жительства или обычного проживания в Соединенных Штатах в течение налогового года, не имеют права на льготы по соглашению. Граждане США или держатели грин-карты, проживающие за пределами США, должны изучить конкретное соглашение, чтобы определить, имеют ли они право на льготы по соглашению и U.С. свидетельство о резидентстве. См. Исключения ниже.

Если вы отнесены к категории 2 и требуете льгот по соглашению в соответствии с положением, применимым к платежам, полученным в связи с преподавательской или исследовательской деятельностью, см. Таблицу 2, где указаны штрафы за заявление о лжесвидетельстве, вы должны либо указать в строке 10 формы 8802, либо приложить к ней форма.

Вам не нужно прилагать дополнительное заявление или запрошенную документацию, если вы:

  • являются U.Гражданин S. или владелец грин-карты; и

  • запрашивают сертификацию только для Бангладеш, Болгарии, Кипра, Венгрии, Исландии, Индии, Казахстана, Мальты, Новой Зеландии, России, Южной Африки, Шри-Ланки или Украины; и

  • Страна, для которой вы запрашиваете сертификат, и страна вашего проживания не совпадают.

Форма 1116, иностранный налоговый кредит

Если вы подали или намереваетесь подать форму 1116 с требованием иностранного налогового кредита, превышающего 5000 долларов США.S. или иностранный налоговый кредит на любую сумму иностранного заработанного дохода за налоговый период, на который запрашивается подтверждение, вы должны предоставить доказательства того, что вы были (или будете, если запрос относится к текущему году) резидентом США. и что уплаченные иностранные налоги не взимались, потому что вы были резидентом иностранного государства.

Кроме того, физические лица, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию, должны предоставить ее копию, включая любую информационную декларацию (-ы), относящуюся к доходу, например, форму W-2 или форму 1099, вместе с формой 1116.Ваш запрос на получение свидетельства о резидентстве в США может быть отклонен, если вы не предоставите дополнительные материалы.

Соединенное Королевство

Если вы подаете заявление на получение льготы у источника из подоходного налога Соединенного Королевства (Великобритания) или подаете заявление о возмещении подоходного налога Великобритании, вам может потребоваться заполнить форму сертификации Великобритании (для физических лиц в США 2002 или для компаний в США) в дополнение к Форма 8802. Чтобы получить копии этих форм, обратитесь в HM Revenue and Customs.

В Интернете по адресу
HMRC.gov.uk, введите «Двойное налогообложение в США» в поле поиска и прокрутите вниз до ссылки на Форму US-Individual 2002 или Форму US-Company.

Звоните 44-135-535-9022, если звоните из-за пределов Великобритании, или 0300-200-3300, если звоните из Великобритании.

Отправьте заполненную форму Великобритании в IRS вместе с заполненной формой 8802.

Флажки вверху страницы 1

Дополнительные запросы

Установите этот флажок, если вы отправляете форму 8802 для запроса дополнительных форм 6166 за налоговый период, для которого IRS ранее выдало вам форму 6166.Дополнительные запросы по отдельной Форме 8802 потребуют оплаты применимого невозмещаемого пользовательского сбора. См. User Fee, ранее.

Кандидат может использовать эту дополнительную процедуру запроса только в том случае, если нет изменений в налоговой информации заявителя, представленной в исходной форме 8802. Заявитель может использовать эту процедуру для получения формы 6166 для любой страны или стран, независимо от того, была ли страна указанные в ранее поданной форме 8802. Дополнительный запрос формы 6166 с использованием этой процедуры должен быть сделан в течение 12 месяцев с момента последней выданной формы 6166, относящейся к тому же налоговому периоду.

Дополнительная документация.

Если вы запрашиваете сертификацию для ранее определенной страны и если для первоначального заявления требовалась дополнительная документация, ее не нужно повторно отправлять с запросом дополнительной формы 6166. В строке подписи дополнительной формы запроса напишите ” См. Прилагаемую копию оригинальной формы 8802. ” Приложите копию оригинальной формы 8802.

Если вы запрашиваете форму 6166 для страны, не указанной в ранее поданной форме 8802, для которой требуется документация, которая ранее не была отправлена, вы должны приложить эту документацию к дополнительному запросу.Подпишите и поставьте дату на дополнительной форме запроса. Приложите копию оригинальной формы 8802.

Дополнительный запрос от сторонних лиц.

Сторонние назначенные лица не могут использовать эту специальную процедуру для запроса дополнительных форм 6166 для стран, которые изначально не были авторизованы налогоплательщиком в их ранее подписанной и датированной форме 8802. Если вы планируете использовать дополнительную процедуру запроса для авторизации стороннего назначенного лица чтобы запросить дополнительные Формы 6166 для страны, не указанной в вашей текущей Форме 8802, вы должны включить в строку 10 письменное заявление, разрешающее третьему лицу запрашивать Форму 6166, охватывающую тот же налоговый период для любой страны.

Форма иностранного требования

Установите этот флажок, если вы включили в форму 8802 форму иностранного требования, отправленную вам из-за границы. Подача или пропуск иностранной формы заявки не повлияет на вашу справку о резидентстве. Если IRS не имеет соглашения с иностранной страной о поставке даты или иным образом не обрабатывает форму, мы не будем ее обрабатывать и отправим вам форму иностранной претензии по почте.

Для получения дополнительной информации о зарубежных странах, с которыми IRS имеет соглашение об обработке формы иностранной претензии, позвоните в U.Отдел сертификации по месту жительства по телефону 267-941-1000 (не бесплатный номер).

Имя заявителя и идентификационный номер налогоплательщика США

В рамках подтверждения резидентства США IRS должно быть в состоянии сопоставить имя (имена) и идентификационный номер (а) налогоплательщика (ИНН) в этом заявлении с теми, которые ранее были проверены в любой декларации в США, поданной за налоговый период. на основании которой будет проводиться сертификация, или другой предоставленной вами документации.

Введите имя заявителя и ИНН точно так, как они указаны в U.S. декларация, поданная за налоговый период (-ы), на который будет основываться сертификация. Если от заявителя не требовалось подавать декларацию в США, введите имя заявителя и ИНН, как они указаны в документации, ранее предоставленной IRS (например, форма 8832), или в документации, предоставленной IRS (например, письмо с указанием ).

Совместный возврат.

Если совместная налоговая декларация была подана за налоговый период, на который будет основываться сертификация, введите имя супруга и ИНН точно так, как они указаны в поданной декларации.

Изменение имени налогоплательщика.

Если имя налогоплательщика изменилось с момента подачи последней формы 8802 в IRS, форма 8802 и разрешение на раскрытие налоговой информации для каждого физического или юридического лица должны быть представлены под новым именем налогоплательщика. Кроме того, налогоплательщик должен предоставить документацию об изменении имени с формой 8802 (например, договор доверительного управления, корпоративный устав).

Сертификат

не будет выдан, если изменение имени не было обновлено в базе данных IRS.Компании, трасты или поместья могут уведомить IRS об изменении имени, установив соответствующий флажок в формах 1120, 1120S, 1065 или 1041 при заполнении. Физические лица могут указать изменение имени в форме 1040 при заполнении. Если вы измените свое имя и адрес, вы можете уведомить IRS об изменениях в форме 8822. Физические лица также должны уведомить Администрацию социального обеспечения (SSA) об изменении имени, заполнив форму SS-5 в SSA. См. Https://faq.ssa.gov/en-US/Topic/article/KA-01981 для получения дополнительной информации.

Для получения дополнительной информации о том, как сообщить IRS о своем новом имени, вы также можете обратиться в службу поддержки клиентов. Для предприятий – 800-829-4933. Для физических лиц – 800-829-1040. Если вы глухие, слабослышащие или страдаете дефектами речи и имеете доступ к оборудованию TTY / TDD, вы можете позвонить по телефону 800-829-4059.

Строка 2. Адрес заявителя

Введите свой адрес календарного года, на который вы запрашиваете сертификацию.Если вы являетесь физическим лицом, проживавшим за пределами США в течение года, на который запрашивается сертификат, к вам могут применяться особые правила в соответствии с Лица, проживающие за пределами США ранее.

Не входите в P.O. номер ящика или адрес C / O. В сертификации может быть отказано, если заявитель вводит P.O. ящик или адрес C / O.

Строка 3а. Почтовый адрес

Форму 6166 и любую связанную корреспонденцию можно отправить вам или назначенному третьему лицу по почте.Если вы укажете адрес в строке 3a, он будет использоваться для всей почтовой корреспонденции, связанной с вашим запросом по форме 6166. Если вы не укажете почтовый адрес в строке 3a, IRS отправит форму 6166 по адресу, указанному в строке 2. Если почтовый адрес, указанный в строке 3a, предназначен для назначенного третьей стороной, вы должны предоставить письменное разрешение в строке 3b для IRS передаст сертификацию третьей стороне.

Строка 3б. Информация о стороннем доверенном лице

Введите имя стороннего представителя (лиц) в строке 3b формы 8802.Предоставление этой информации представляет собой письменное разрешение IRS на связь с третьими лицами, указанными в строке 3b, когда вы отправляете подписанную и датированную форму 8802.

Назначенным третьим лицом, указанным в строке 3b, должно быть лицо, с которым IRS может связаться для решения вопросов, связанных с обработкой вашей формы 8802. Это лицо должно быть осведомлено о форме 8802 и быть способным ответить на любые вопросы IRS относительно вашей формы. 8802. Если вы указываете юридическое лицо, такое как корпорация или траст, в строке 3b, укажите конкретное лицо в юридическом лице, которое может ответить на вопросы о вашей форме 8802.Если вы не укажете конкретное лицо, IRS имеет право общаться с любым лицом, нанятым организацией.

Если у вас несколько назначенных лиц, приложите список дополнительных назначенных лиц, не указанных в строке 3b, с которыми IRS может общаться в отношении вашей формы 8802. Если в строке 3b указан только один человек, IRS имеет право общаться только с этим лицом. .

Вы не обязаны вводить номер телефона или факса вашего стороннего представителя.Однако предоставление номера телефона или факса ускорит обработку вашей формы 8802, если у IRS возникнут какие-либо вопросы. Предоставляя номер телефона или факса, вы разрешаете IRS связываться с вашим сторонним назначенным лицом.

Централизованный файл авторизации (CAF) содержит информацию о третьих лицах, уполномоченных представлять налогоплательщиков перед IRS и / или получать и проверять конфиденциальную налоговую информацию. Если у вашего назначенного лица есть номер CAF, введите его в строку 3b.

Форма 8821 и Форма 2848.

Форма 8821 используется для разрешения раскрытия налоговой информации третьему лицу, назначенному налогоплательщиком. Форму 8821 нельзя использовать для уполномочивания третьей стороны подписать форму 8802 от вашего имени, и она не уполномочивает третье лицо представлять вас в IRS. В соответствии с разделом 6103 (c) и соответствующими нормативными актами, разрешение по форме 8821 не будет принято, если оно касается вопросов, не связанных с федеральным налогом.

Форма 2848 разрешает третьему лицу представлять вас в IRS.Только лица, практикующие до IRS, могут быть уполномочены представлять вас. Единственными лицами, которые могут быть признаны представителями, являются следующие.

  • Адвокаты.

  • Сертифицированные бухгалтеры.

  • зарегистрированных агентов.

  • Зарегистрированных актуариев (право вести практику в IRS ограничено).

  • Студенческий поверенный или CPA (необходимо получить разрешение на практику перед IRS).

  • Зарегистрированные агенты пенсионного плана (право заниматься практикой до IRS ограничено).

  • Определенные лица, имеющие особые отношения или статус с налогоплательщиком.

Для получения дополнительной информации см. Pub. 947.

Как правило, вам не нужно заполнять строку 3b, если вы приложили форму 2848 или форму 8821. В строке 3b напишите «См. Приложенное разрешение». Приложите форму 2848 или форму 8821 для каждой третьей стороны, которой вы разрешаете получать вашу налоговую информацию.Если у вас есть несколько сторонних назначенных лиц, см. Инструкции к Форме 2848 или Форме 8821.

Трехлетняя процедура.

В соответствии с трехлетней процедурой, назначенное третьей стороной лицо заполняет Форму 8802 в течение первого года, которая должна быть подписана заявителем и датирована. В следующие два налоговых года назначенный третьей стороной должен заполнить новую форму 8802, которая не требуется подписывать и датировать заявителем. Форма 2848 или форма 8821 должна быть приложена к форме 8802 в год 1 и должна указывать все годы в трехлетнем периоде, на который запрашивается сертификация.

Дополнительную информацию см. В разделе «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.

Строка 4а. Индивидуальный

Держатель грин-карты.

Если вы являетесь иностранцем-резидентом с законным статусом постоянного резидента, который недавно прибыл в Соединенные Штаты, и вы еще не подали налоговую декларацию в США, вы должны предоставить копию своей текущей формы I-551. Вместо копии грин-карты можно приложить выписку из У.S. Служба гражданства и иммиграции (USCIS), которая сообщает ваш регистрационный номер иностранца, дату и порт въезда, дату рождения и классификацию. Для получения дополнительной информации об определении вашего статуса резидента США для целей налогообложения см. Иностранец-нерезидент или Иностранец-резидент в Pub. 519.

Другой иностранец, постоянно проживающий в США.

Лицо, не являющееся законным постоянным жителем США, но отвечающее «тесту на существенное присутствие» в соответствии с разделом 7701 (b), является иностранцем-резидентом для целей U.С. налогообложение. Если вы являетесь иностранцем-резидентом, проходящим проверку на наличие существенного присутствия, и еще не подали налоговую декларацию в США за год, за который запрашивается подтверждение, вы должны приложить копию своей текущей формы I-94. Введите дату (ГГГГММДД) изменения вашего статуса в предоставленной строке. Для получения информации об определении периода проживания см. Тест на существенное присутствие в Pub. 519.

Студенты, преподаватели и стажеры.

Если вы подали форму 1040 и находитесь в США по визе «F-1», «J-1», «M-1» или «Q-1», включите в форму 8802 следующее.

  1. Заявление, объясняющее, почему была подана форма 1040.

  2. Заявление и документация, подтверждающие, что вы указали свой мировой доход.

Примечание.

Иностранцы-нерезиденты, находящиеся в Соединенных Штатах по этим визам, могут быть освобождены от налогов в течение 2 или более лет и не являются иностранцами-резидентами в соответствии с проверкой существенного присутствия, в то время как они являются лицами, освобожденными от налогов. См. Раздел 7701 (b) (5).

Выборы в первый год.

Если вы являетесь физическим лицом, которое избрало или намеревается избрать первый год в соответствии с разделом 7701 (b) (4), применимым к году, на который запрашивается сертификация, введите дату (ГГГГММДД) вашего статуса резидента США для уплаты налогов. цели начнутся. Для получения дополнительной информации о выборах в первый год и определении периода проживания см. First-Year Choice в Pub. 519.

  • Если вы выбрали место жительства на первый год в соответствии с разделом 7701 (b) (4), применимым к году, на который вы запрашиваете сертификацию, приложите к форме 8802 заявление о выборах, которое вы подали вместе с вашей налоговой декларацией за налоговый год выборы.

  • Если за календарный год, на который запрашивается подтверждение, вы еще не подали заявление о выборе места жительства за первый год, приложите к форме 8802 заявление о том, что вы собираетесь подать такое заявление и имеете право участвовать в выборах.

Иностранец с двойным статусом.

Физическое лицо является иностранцем с двойным статусом для целей налогообложения США, если физическое лицо является иностранцем-резидентом неполный год и иностранцем-нерезидентом неполный год в течение календарного года (лет), на который запрашивается свидетельство.Двойной статус обычно возникает в год, когда физическое лицо приобретает статус резидента США или прекращает этот статус. Например, вы являетесь иностранцем с двойным статусом, если вы являетесь гражданином США или держателем грин-карты и утратили гражданство или статус держателя грин-карты в течение того же календарного года. Вы также можете быть иностранцем с двойным статусом, если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, но в связи с прохождением теста на существенное присутствие стали иностранцем-резидентом в течение того же календарного года.

Классификация иностранцев с двойным статусом не возникает просто из-за временного отсутствия в Соединенных Штатах, и при этом несколько периодов временного отсутствия и повторного въезда в Соединенные Штаты не создают несколько периодов U.С. статус резидента и иногороднего. Для получения информации и примеров иностранца с двойным статусом, а также для определения срока вашего проживания см. Pub. 519.

Если вы отметили поле двойного статуса, введите даты (ГГГГММДД), которые соответствуют периоду, в течение которого вы были резидентом США в течение года (лет), на который запрашивается сертификат.

Заполнение формы 2555 на неполный год.

Установите этот флажок, если вы подали форму 2555, которая охватывала только часть года, на которую запрашивается сертификация.Для каждого года, в котором это применимо, введите восьмизначные даты (ГГГГММДД), которые соответствуют началу и окончанию периода, когда вы были резидентом США.

ИП.

Укажите в строке 6 тип налоговой декларации, имя, ИНН и любую другую информацию, которая потребовалась бы, если бы запрашивалась сертификация для индивидуального владельца, который подал Приложение C (Форма 1040).

Строка 4б. Партнерство

Партнерство не считается U.Резиденты S. по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Домашнее партнерство не считается резидентом США, даже если все партнеры являются резидентами США. Льготы по договору доступны только партнеру, который является резидентом США, чья распределяемая доля дохода партнерства включает статью дохода, выплачиваемую партнерству.

Примечание.

Форма 6166, выдаваемая партнерствам, будет включать прилагаемый список партнеров, которые являются резидентами США. IRS не удостоверяет процентную долю собственности перечисленных партнеров.Партнерство несет ответственность за предоставление такой информации налоговому агенту.

Включите следующие данные в форму 8802.

  1. Имя и ИНН каждого партнера, для которого запрашивается сертификация, а также любая дополнительная информация, которая потребовалась бы, если бы сертификация запрашивалась для каждого из этих партнеров.

  2. Авторизация (например, форма 8821) от каждого партнера, включая всех партнеров, перечисленных в многоуровневых партнерствах.Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию партнера, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

  3. Если запрашивающая сторона не является партнером партнерства в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, разрешение партнерства должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию партнерства. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

ООО, классифицируемое как партнерство, следует вышеуказанным процедурам. Члены ООО рассматриваются как партнеры.

Номинальное партнерство.

Не устанавливайте флажок партнерства в строке 4b. Вместо этого проверьте строку 4j и приложите информацию, требуемую инструкциями.

Строка 4c. Доверие

Национальные и иностранные трасты и простые трасты могут быть сертифицированы для США.резидентство, если владелец траста доверителя или бенефициары простых трастов являются резидентами США. Внутренние комплексные трасты могут быть сертифицированы независимо от места жительства поселенца или бенефициаров.

Траст является внутренним, если суд в Соединенных Штатах может осуществлять первичный надзор за администрацией траста и одно или несколько лиц в США имеют право контролировать все существенные решения траста.

Доверитель.

Включите следующее в форму 8802.

  1. Имя и ИНН каждого владельца, а также любая информация, которая потребовалась бы, если бы для каждого владельца запрашивалась сертификация.

  2. Разрешение (например, форма 8821) от каждого владельца. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию о владельце, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

  3. Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

  4. Если траст доверителя является иностранным трастом, также приложите копию формы 3520-A с заполненным заявлением о владельце траста иностранного доверителя.

Бытовой комплексный трест.

Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

Простое доверие.

Простой траст не является резидентом, потому что весь его доход в настоящее время должен распределяться среди его бенефициаров. Следовательно, простой траст должен быть сертифицирован на уровне бенефициара. Включите следующее в форму 8802.

  1. Имя и ИНН каждого получателя, а также любая информация, необходимая для удостоверения личности каждого получателя.

  2. Авторизация (например, форма 8821) от каждого бенефициара. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию о получателе, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

  3. Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

Групповой траст, описанный в Rev. Rul. 81-100.

Групповой траст, получивший письмо с определением, подтверждающим его статус освобождения от уплаты налогов в соответствии с разделом 501 (a), должен приложить копию этого письма к форме 8802.

Групповой траст, который ищет выгоды от Швейцарии в отношении дивидендов, выплачиваемых швейцарской корпорацией, должен также приложить к форме 8802 имя каждого участника и заявление о том, что каждый указанный участник является трастом, составляющим часть плана, описанного в разделе 401 ( а), 403 (б) или 457 (б).

Ира.

Внутренние индивидуальные пенсионные соглашения (индивидуальные пенсионные счета в значении раздела 408 (a) и IRA Roth в значении раздела 408A) (вместе именуемые IRA) могут быть сертифицированы в качестве резидентов (без учета места проживания держателя IRA. ). Либо держатель IRA, либо попечитель IRA может запросить сертификацию от имени IRA.

Держатель IRA, запрашивающий сертификацию от имени IRA, должен предоставить имя и номер учетной записи IRA (то есть имя владельца IRA), ИНН держателя IRA и копию формы 8606 или формы 5498.Заполните оставшуюся часть формы 8802, как если бы IRA запрашивала сертификацию.

Банк или финансовое учреждение, выступающее в качестве доверительного управляющего для IRA, может запросить сертификацию для нескольких IRA, сгруппированных по годам и странам, для которых запрашивается сертификация. Банк или финансовое учреждение должны указать следующую информацию в форме 8802.

  1. Список имен учетных записей IRA и номеров учетных записей, для которых требуется сертификация.

  2. Заявление о том, что каждое указанное имя и номер учетной записи IRA является IRA по смыслу разделов 408 (a) или 408A.

  3. Заявление о том, что банк или финансовое учреждение является попечителем IRA.

Общий целевой фонд, как определено в разделе 584.

Включите следующие данные в форму 8802.

  1. Имя и ИНН каждого участника, а также любая информация, которая потребовалась бы, если бы для каждого участника запрашивалась сертификация.

  2. Авторизация (например, форма 8821) от каждого участника.Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию участника, и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения. Если транзитная организация является участником, вы должны указать партнеров / акционеров / владельцев / участников / членов / бенефициаров в транзитной организации и получить разрешение от каждого такого участника.

  3. Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

Общий трастовый фонд, который ищет выгоды от Швейцарии в отношении дивидендов, выплачиваемых швейцарской корпорацией, должен также приложить к форме 8802 имя каждого участника и заявление о том, что каждый указанный участник является трастом, составляющим часть плана, описанного в раздел 401 (a), 403 (b) или 457 (b), или является трастом, составляющим часть плана, описанного в разделах 401 (a), 403 (b) или 457 (b), который находится в групповом трасте описан в Rev.Rul. 81-100, 1981-13 I.R.B. 33, как пояснил и модифицировал преподобный Рул. 2004-67, доступно на IRS.gov/irb/2004-28_IRB#RR-2004-67 и изменено преподобным Рул. 2011-1, доступно на IRS.gov/irb/2011-02_IRB#RR-2011-1, и Rev. Rul. 2014-24, доступно на IRS.gov/irb/2014-37_IRB#RR-2014-24. Также см. Уведомление 2012-6, доступное на IRS.gov/irb/2012-03_IRB#NOT-2012-6.

Строка 4г. Поместье

Если вы заполняете форму 8802 от имени наследника умершего, вы должны предоставить доказательство того, что вы являетесь исполнителем или администратором имущества умершего.Форма 8802 может быть подана от имени наследственного имущества за год смерти налогоплательщика или любой предшествующий год. Доказательство может включать в себя справку из суда, в которой указывается ваш исполнитель или управляющий имуществом. Сертификация резидента США будет основана на налоговой информации и резидентстве умершего.

Трехлетняя процедура.

Если вы установите флажок 4d, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру. См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.

Строка 4д.Корпорация

Как правило, корпорация является резидентом, имеющим право на получение свидетельства о резидентстве в США, только если она зарегистрирована в Соединенных Штатах. Некорпоративное внутреннее предприятие, такое как LLC, может быть резидентом, если это ассоциация, облагаемая налогом как корпорация.

Определенные иностранные корпорации могут считаться национальными корпорациями, если они квалифицируются как корпорации США в соответствии с разделами 269B, 953 (d) и 1504 (d). Только канадские и мексиканские корпорации имеют право считаться национальными корпорациями в соответствии с разделом 1504 (d).Иностранные корпорации могут получить свидетельство о резидентстве, если они смогут подтвердить, что подпадают под действие этих разделов Кодекса.

Корпорации, запрашивающие подтверждение статуса резидента США от имени своих дочерних компаний, должны приложить список дочерних компаний и форму 851, поданную вместе с консолидированной декларацией корпорации.

Корпорация с двойным резидентом.

Если вы запрашиваете свидетельство для получения льгот по соглашению в другой стране проживания, указанной в строке 4e, свидетельство зависит от условий статьи о проживании в соответствующем соглашении.Если договор предусматривает, что льготы доступны только в том случае, если компетентные органы достигнут взаимного согласия в этом отношении, запросите помощь компетентного органа в соответствии с Rev. Proc. 2015-40, доступно на IRS.gov/irb/2015-35_IRB#RP-2015-40, до подачи заявки на сертификацию.

Строка 4f. S Corporation
Корпорации

S не считаются резидентами США по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Льготы по договору доступны только акционеру, который является гражданином США.S. резидент для целей применимого договора.

Включите следующие данные в форму 8802.

  1. Имя и ИНН каждого акционера, для которого запрашивается сертификация, а также любая дополнительная информация, которая потребовалась бы, если бы сертификация запрашивалась для каждого из этих акционеров.

  2. Разрешение (например, форма 8821) от каждого акционера. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию акционера, и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

  3. Если запрашивающая сторона не является акционером корпорации S в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, разрешение от должностного лица с юридическими полномочиями связывать корпорацию обязательством корпорации должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию корпорации. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

Линия 4г. План вознаграждений сотрудникам / Доверие

Доверительные фонды, которые являются частью плана вознаграждений сотрудникам, который требуется для подачи формы 5500, должны включать копию подписанной формы 5500 с формой 8802.

План для сотрудников, не подпадающий под действие Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) или не требующий подачи формы 5500 по иным причинам, должен включать в себя вместе с формой 8802 копию письма об определении плана вознаграждений сотрудникам.

План сотрудника, не требующий подачи формы 5500 и не имеющий письма с решением, должен предоставлять доказательства того, что он имеет право на сертификацию. Он также должен предоставить заявление о наказании за лжесвидетельство, объясняющее, почему не требуется подавать форму 5500 и почему у нее нет письма-решения.

Сертификация

не будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если только он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d ) (6) (i).

Трехлетняя процедура.

Если вы установите флажок 4g, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру. См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.

Строка 4ч.Освобожденная организация

Как правило, организация, освобожденная от подоходного налога в США, должна:

  1. Выполнили требования к возврату информации серии 990, а

  2. Приложите к форме 8802 копию письма с определением организации от IRS или, если организация является подчиненной в групповом освобождении, письмо с определением для центральной организации.

Организация, освобожденная от уплаты налогов, которая не получила письмо с определением IRS, подтверждающее ее статус освобождения, но выполнила требования к заполнению формы серии 990 для заявленного статуса освобожденной от уплаты налогов, может подать письмо о наказании за лжесвидетельство от уполномоченного должностного лица, в котором говорится, что организация освобождена от уплаты налогов. федеральный подоходный налог и указание положения об освобождении от налогов в соответствии с Налоговым кодексом.Заявление должно включать подтверждение того, что письмо о подтверждении статуса резидента, выданное IRS, не является письмом с постановлением или определением в отношении статуса организации, освобожденной от налогов для целей федерального налогообложения в целом, или в отношении вычета взносов в пользу или для использования организации в соответствии с разделом 170. , и на него нельзя полагаться.

IRS не будет выдавать форму 6166 освобожденной от налогообложения организации, которая не обязана подавать декларацию о доходах в США и которая не получила письмо с решением, если такая организация не имеет других средств доказательства U.S. резидентство для целей налогового соглашения. Для такой организации включите в форму 8802 устав организации, корпоративный устав, договор доверительного управления и т. Д.

Государственное учреждение.

Федеральное, государственное или местное правительственное учреждение должно приложить к Форме 8802 копию письма с определением, постановления частного письма или постановления о доходах в отношении его освобожденного от налогов или государственного статуса, если оно у него есть. Федеральное правительство, правительство штата или местное правительство, которое не получило письмо-определение, постановление частного письма или постановление о доходах, может подать в письменной форме на официальном правительственном бланке письмо о наказании за лжесвидетельство от законно уполномоченного государственного должностного лица, в котором говорится, что организация государственное учреждение.Заявление должно включать подтверждение того, что письмо о государственном подтверждении статуса резидента по форме 6166, выданное IRS, не является письмом с постановлением или постановлением, касающимся государственного или освобожденного от налогов статуса организации для целей федерального налогообложения в целом или относительно вычета взносов на или для использования организация в соответствии с разделом 170, и на нее нельзя полагаться как на таковую.

Трехлетняя процедура.

Если вы отметите поле 4h, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру.См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.

Строка 4i. Неучтенная организация

Неучтенные лица (DRE) не считаются резидентами США по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Льготы по договору будут доступны только владельцу DRE, который является резидентом США. Тип DRE должен быть указан в строке 4i.

Примечание.

См. Строку 5 для получения дополнительной информации о владельце DRE, которая может потребоваться для включения в вашу форму 8802.

Строка 4j. Номинальный кандидат

Если вы выступаете в качестве кандидата от другого физического или юридического лица, вы должны предоставить всю сертификационную информацию, необходимую для каждого физического или юридического лица, от имени которого вы выступаете в качестве номинального держателя. Например, если вы выступаете в качестве кандидата от иностранца-резидента, вы должны приложить информацию, требуемую от заявителей, которые являются иностранцами-резидентами. Аналогичным образом, если одна из организаций, в которой вы выступаете в качестве номинального держателя, является партнерством, вы должны предоставить информацию о сертификации для каждого из партнеров, запрашивающих сертификацию.Кроме того, вы должны указать следующее в форме 8802.

  1. Разрешение (например, форма 8821) от каждого физического или юридического лица. Каждое разрешение должно прямо разрешать номинальному заявителю получать налоговую информацию физического или юридического лица и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

  2. Заявление о наказании за лжесвидетельство, подписанное лицом, имеющим законные полномочия связывать номинального заявителя, в котором прямо указывается, что номинальный заявитель действует в качестве агента от имени вышеуказанного лица (лиц) или организации (лиц), для которых Форма 6166 запрашивается.

Примечание.

Если вы являетесь номинальным партнером, просьба не предоставлять информацию о ваших партнерах. Местожительство ваших партнеров проверяться не будет.

Строка 5. Заявление, необходимое, если заявитель не подавал налоговую декларацию в США

Если от заявителя не требовалось подавать декларацию о доходах в США за налоговые периоды, на которые будет основываться сертификация, отметьте соответствующий квадрат рядом с «Нет.«Если заявитель не подходит ни под одну из перечисленных категорий, отметьте« Другое »и в пунктирной линии, которая следует за ним, введите раздел кода, который освобождает заявителя от требования подавать декларацию о подоходном налоге в США. См. Заявление в Таблице 1. требуется, если заявитель не подавал декларацию о доходах в США.

Таблица 1. Справка, необходимая, если заявитель не подавал налоговую декларацию в США

ЕСЛИ от заявителя не требовалось подавать U.S. декларация о доходах и заявитель … ТО …
физическое лицо приложите подтверждение дохода (например, отчет о доходах, форма W-2, форма 1099 и т. Д.) И письменное заявление, в котором объясняется, почему физическое лицо не обязано подавать налоговую декларацию за налоговый период (периоды) для на которой основана сертификация. Если человек является гражданином США, письменное заявление должно быть сделано под страхом наказания за лжесвидетельство.
ребенок младше 19 лет или младше 24 лет, если он учится на дневном отделении, чей родитель (-и) решил сообщить о доходе ребенка по возвращении приложите подписанную копию формы 8814.
квалифицированная дочерняя компания подраздела S (QSub) (укажите информацию о материнской корпорации S в строке 6 формы 8802) приложите подтверждение выбора, сделанного в форме 8869, и всех других требований, перечисленных в инструкциях к строке 4f, которые применяются к материнской корпорации S.
траст или имущество приложите объяснение, почему траст или имущество не требуется для подачи формы 1041.
общий целевой фонд приложите копию письма с определением или доказательство того, что участник не обязан подавать.
групповой траст приложить копию письма-определения или постановления частного письма.
партнерство, описанное в разделе 761 (а) приложите копию раздела 761 (a) выборов, представленного с формой 1065, или заявление от генерального партнера, которое подписано и датировано в соответствии с наказанием за лжесвидетельство. См. Таблицу 2 «Штрафы за лжесвидетельство в текущем году».
государственное учреждение представить в письменной форме на официальном бланке правительства объяснение того, почему государственное учреждение освобождено от требования подачи документов.Письмо должно включать подтверждение того, что письмо о подтверждении статуса государственного резидента по форме 6166, выданное IRS, не является письмом с постановлением или постановлением относительно государственного или освобожденного от налогов статуса организации для целей федерального налогообложения в целом или относительно вычета взносов в или для использования организация в соответствии с разделом 170, и на нее нельзя полагаться как таковую. Государственный служащий, имеющий право связывать обязательствами организацию или агентство, должен подписать письмо и поставить дату под угрозой наказания за лжесвидетельство.
иностранное партнерство включает всю информацию, указанную в инструкциях в строке 4b для каждого партнера, запрашивающего сертификацию.
внутреннее юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом (внутренний DRE) включите информацию об единственном собственнике организации в строку 6 формы 8802. Включите в форму 8802: имя владельца и тип юридического лица (например, корпорация, партнерство), ИНН и всю другую сертификационную информацию, необходимую для типа юридического лица, принадлежащего собственнику.Если DRE не подал форму 8832 в IRS, также приложите заявление от владельца, подписанное в соответствии с наказанием за лжесвидетельство (см. Таблицу 2).
иностранное юридическое лицо (иностранное DRE) для налоговых лет, начинающихся 1 января 2004 г. или после этой даты, если юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, организовано за пределами Соединенных Штатов, а его владелец является гражданином США, приложите копию формы 8858, поданную к декларации по подоходному налогу владельца из США за календарный год. (s) для которых требуется сертификация.Если владелец не указал иностранный DRE в форме 8858, IRS не может сертифицировать иностранный DRE. Включите информацию о владельце иностранного DRE в строку 6. Включите в форму 8802 имя владельца и тип юридического лица, ИНН и всю другую сертификационную информацию, необходимую для типа юридического лица, принадлежащего владельцу. Если сертификация запрашивается за налоговые годы до 1 января 2004 г., IRS не требует, чтобы владелец из США прилагал копию формы 8858, но владелец из США должен приложить доказательство того, что U.Резидент С. владеет иностранной ДРЭ. Например, если корпорация США владеет иностранным DRE, заявитель должен приложить копию Приложения N (Форма 1120), поданного с налоговой декларацией владельца за календарный год, на который запрашивается сертификация. Если владелец не идентифицировал DRE в приложении к своему Приложению N, IRS не может сертифицировать иностранный DRE.

Строка 6. Родительская, материнская организация или владелец

Если вы ответили «Да» на строку 5, не заполняйте , а не , строку 6.

Если вы ответили «Нет» на строку 5, вы должны заполнить строку 6.

Если вы ответили «Да» на строку 6, установите соответствующий флажок и введите информацию о родителе, родительской организации или владельце. Если заявитель является несовершеннолетним ребенком, укажите имя, адрес и ИНН родителя, сообщившего о доходе ребенка.

Если вы ответили «Нет» на строку 6, приложите доказательство дохода родителя, головной организации или владельца и объясните, почему родитель не обязан подавать налоговую декларацию за налоговый период (ы), на который основано свидетельство. .

Незарегистрированное лицо.

Единственный владелец DRE должен указать следующую информацию в форме 8802.

  • В строке 6 установите флажок, соответствующий типу объекта владельца, и введите имя владельца, адрес и ИНН.

Строка 7. Календарный год запроса

Срок сертификации обычно составляет 1 год. Вы можете запросить сертификацию как на текущий год, так и на любое количество предыдущих лет.

Если вы указали в этой строке самый последний предшествующий год, см. Форму 8802, заполненную до возврата, опубликованную IRS ранее.

Введите четырехзначный (ГГГГ) календарный год (годы), для которого вы запрашиваете сертификацию. Однако см. Исключение ниже.

Исключение.

Если вы были иностранцем с двойным статусом в течение любого года, на который вы запрашиваете свидетельство, введите вместо этого восьмизначные даты (ГГГГММДД), которые соответствуют началу и окончанию периода, когда вы были резидентом США.Вы должны указать конкретный период проживания для каждого года, на который вы запрашиваете свидетельство. Для получения информации об определении периода проживания см. Pub. 519.

Налогоплательщики финансового года.

Регистраторы финансового года также вводят четырехзначный (ГГГГ) календарный год в строке 7. Вы должны запросить отдельную сертификацию календарного года для любой части финансового налогового года, которая выпадает за пределы календарного года.

Сертификация текущего года.

Если заявитель запрашивает подтверждение для целей получения льгот по соглашению о подоходном налоге или освобождения от НДС за любой период текущего календарного года или года, за который еще не требуется подавать налоговую декларацию в IRS, заявитель должен указать штрафы за лжесвидетельство о том, что заявитель является гражданином США.S. является резидентом и будет оставаться таковым в течение текущего налогового года. См. Таблицу 2, где указаны штрафы за текущий год за заявление о лжесвидетельстве, которое вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме.

Примечание.

Для сертификации НДС, штрафы за заявление о лжесвидетельстве должны включать заявление о том, что коммерческая деятельность не изменилась с момента подачи последней декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к строке 10 ниже.

Трехлетняя процедура.

Если вы используете трехлетнюю процедуру (обсуждавшуюся ранее), укажите все годы трехлетнего периода, если применимо, в форме 8802, поданной за первый год.Для второго и третьего года введите только текущий календарный год, для которого вы запрашиваете сертификацию.

Строка 8. Налоговые периоды

Если вы запрашиваете подтверждение за налоговый период, за который еще не подана налоговая декларация, введите четырехзначный год и двузначный месяц (ГГГГММ), которые соответствуют последней декларации, которую необходимо подать (включая расширения). Если вы являетесь налогоплательщиком финансового года, введите год и месяц, которые соответствуют окончанию этого налогового года.Для сертификации за предыдущий год четырехзначный год и двузначный месяц должны соответствовать концу налогового периода предыдущего года, для которого запрашивается сертификация.

Примечание.

В этих примерах предполагается, что расширение не подано, если не указано иное.

Пример 1.

Заполнитель формы 1040, заполняющий форму 8802 для сертификационного года 2020 1 января 2020 года, должен указать 201812 в строке 8. Это связано с тем, что на 1 января 2020 года форма 1040 2018 года является последней декларацией, которую должен подать индивидуальный запрос на сертификацию на 2020 год.

Пример 2.

1 августа 2020 года тот же податель формы 1040 внесет 201912 в строку 8 в качестве налогового периода для сертификационного 2020 года (форма 1040 2019 года должна была быть подана до 1 августа 2020 года).

Примечание.

Дата подачи формы 1040 на 2019 год была автоматически перенесена на 15 июля 2020 года из-за пандемии COVID-19. См. Уведомление 2020-18, 2020-15 I.R.B. 590, доступно на IRS.gov/irb/2020-15_IRB#NOT-2020-18.

Если заявитель формы 1040 подал расширение на 2019 год, он должен ввести 201812 в строке 8. Это связано с тем, что 1 августа 2020 года форма 1040 2018 года является последней декларацией, которую необходимо подать.

Пример 3.

1 января 2020 года заявитель формы 1040, заполнивший форму 8802 для сертификационного года 2017, войдет в 201712.

Пример 4.

У подателя формы 1120 финансовый год заканчивается 30 сентября.Податель формы 1120, заполнивший форму 8802 для сертификационного года 2020 15 февраля 2020 года, внесет 201809 в строку 8. Это связано с тем, что 15 февраля 2020 года форма 1120 2018 года с финансовым годом, заканчивающимся 30 сентября 2019 года, является последней декларацией. должны быть поданы.

Если от вас не требовалось подавать налоговую декларацию США за налоговый период, для которого запрашивается подтверждение, введите налоговый период, который был бы применим, если бы от вас требовалось подать U.С. налоговая декларация. После налогового периода добавить «(не требуется для подачи)».

Строка 9. Цель сертификации

Вы должны указать цель сертификации.

IRS вернет вам ваше заявление для завершения, если вы не укажете цель в заявлении.

Договор о подоходном налоге.

Если вы запрашиваете подтверждение для получения льгот по соглашению о подоходном налоге, но вы запросили подтверждение для страны, не являющейся членом Союза, IRS вернет вам ваше заявление для исправления.

НДС.

Коды Североамериканской отраслевой классификации (NAICS) можно найти в инструкциях к вашей налоговой декларации (например, в форме 1120 или в приложении C (Форма 1040)). Если вы не предоставите код NAICS в форме 8802 и он не был предоставлен в декларации, которую вы подали, он не будет введен автоматически. Форма 6166 удостоверяет, что вы подали декларацию с конкретным кодом NAICS, только если он соответствует коду NAICS в вашем заявлении. Если вы предоставите код, который не совпадает, в форме 6166 будет указано, что вы заявляете, что ваш код NAICS соответствует указанному в форме 8802.

Примечание.

Сертификация НДС

требует наказания за лжесвидетельство и заявление о том, что коды NAICS не изменились с момента подачи последней декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к строке 10 далее.

Строка 10. Наказания за лжесвидетельство и лжесвидетельство

Введите штрафы за заявления о лжесвидетельстве из Таблицы 2 в графе под строкой 10 или в качестве приложения к Форме 8802. Штрафы за заявления о лжесвидетельстве, представленные независимо от Формы 8802, должны иметь действительную подпись и дату.См. Таблицу 3.

НДС.

Для свидетельств по НДС, штрафы за заявление о лжесвидетельстве должны также включать заявление о том, что коммерческая деятельность (код NAICS) не изменилась с момента вашей последней поданной декларации.

Трехлетняя процедура.

Если вы используете трехлетнюю процедуру (обсужденную ранее), вы должны ввести штрафы за заявление о лжесвидетельстве в первый год, указав, что заявитель является резидентом США, и будет оставаться так в течение текущего налогового года и следующие 2 налоговых года.См. Таблицу 2 с описанием трехлетних штрафных санкций за заявление о лжесвидетельстве, которое вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме 8802.

Примечание.

Для Формы 8802, представленной после первого года трехлетней процедуры, введите «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой» вместо штрафа за заявление о лжесвидетельстве в строке 10.

Вложения.

Если кто-то, кроме лица, подписывающего форму 8802, подготавливает приложение, которое подается независимо от формы 8802, лицо, имеющее право подписывать форму 8802, должно подписать и поставить дату в приложении в соответствии с наказанием за лжесвидетельство.См. Таблицу 3.

Дополнительная информация.

Если вы должны предоставить дополнительную информацию с помощью формы 8802, используйте пространство под строкой 10 или приложите информацию к форме.

Таблица 2. Штрафы за лжесвидетельство в текущем году

УТВЕРЖДЕНИЕ
ЕСЛИ заявитель … ТОГДА в форму 8802 должны быть включены штрафы за заявление о лжесвидетельстве… : «Это свидетельство дается под страхом наказания за лжесвидетельство, и, насколько мне известно и насколько мне известно, утверждения являются правдивыми, правильными и полными».
физическое лицо выписка с физического лица [укажите имя физического лица и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
физическое лицо, претендующее на льготы по договору на обучение или исследовательскую деятельность выписка с физического лица Страны, кроме Японии: [укажите имя физического лица и ИНН] был U.Резидент С. в значении статьи [#] договора США – [страна] (включая, в некоторых случаях, физическое присутствие в Соединенных Штатах) непосредственно перед въездом в [страна] . Присвоение началось [дата] года и закончилось [дата] года. Статья [#] соглашения США – [страна] предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога на [2 или 3] года.
Япония: [укажите имя физического лица и ИНН] является (и будет оставаться) U.Резидент С. по смыслу статьи 4 (1) американо-японского договора. Присвоение началось [дата] года и закончилось [дата] года. Статья 20 соглашения между США и Японией предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога сроком на 2 года.
товарищество заявление от каждого отдельного партнера, для которого требуется сертификация [укажите имя партнера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
выписка от генерального партнера [Вставьте название партнерства и EIN] подал свой требуемый отчет, и классификация юридического лица не изменилась с момента подачи декларации.
и корпорация S выписка от каждого отдельного акционера, для которого требуется сертификация [укажите имя акционера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
заявление должностного лица корпорации, имеющего право налагать юридические обязательства на корпорацию. [Вставьте название корпорации S и EIN] подал требуемый отчет, и классификация объекта не изменилась с момента подачи декларации.

общий трастовый фонд, траст доверителя или простой траст

выписка от каждого отдельного участника / владельца / бенефициара, для которого требуется сертификация [укажите имя и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
заявление от доверительного управляющего, уполномоченного юридически связывать траст [Вставьте имя доверия и EIN] подал требуемый отчет, и классификация объекта не изменилась с момента подачи отчета.
Примечание: Если участник, бенефициар или владелец не является физическим лицом, используйте утверждение, соответствующее типу юридического лица.
любой траст, кроме общего трастового фонда, траста доверителя или простого траста заявление от доверительного управляющего, уполномоченного юридически связывать доверие [укажите название траста и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.

корпорация

заявление должностного лица корпорации, имеющего право налагать юридические обязательства на корпорацию. [Вставьте название корпорации и EIN] – U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года.

освобожденная организация

заявление должностного лица организации, имеющей право налагать юридические обязательства на организацию [укажите название организации и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.

освобожденная организация, подающая форму 8802 в соответствии с трехлетней процедурой (в первый год)
заявление должностного лица организации, имеющей право налагать юридические обязательства на организацию [Вставьте название организации и EIN] – U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет.

имение умершего

заявление личного представителя [укажите название недвижимости и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
наследство умершего, подающего форму 8802 в рамках трехлетней процедуры (в первый год) заявление личного представителя [Укажите название недвижимости и EIN] – U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет.

план вознаграждений работникам / траст

заявление от сотрудника плана / траста с полномочиями юридически связывать план / траст [укажите название плана / траста и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
план / доверительный фонд вознаграждений работникам, подающий форму 8802 в соответствии с трехлетней процедурой (в первый год) заявление от сотрудника плана / траста с полномочиями юридически связывать план / траст [Вставьте название плана / траста и EIN] – это U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет.

товарищество согласно разделу 761 (а) выборы
выписка от каждого партнера, для которого требуется сертификация [укажите имя партнера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
выписка от генерального партнера а. [Укажите название партнерства и EIN] произвел выборы в соответствии с разделом 761 (а). В результате не требуется подавать форму 1065 на ежегодной основе, и все ее партнеры сообщают свои соответствующие доли дохода, прибыли, убытка, вычетов и кредитов в своих налоговых декларациях по мере необходимости.
г. [вставить название партнерства] классификация юридических лиц не изменилась с момента подачи деклараций партнеров.
иностранное партнерство в соответствии с разделом 1 Положения.6031 (а) -1 (б) дополнительная выписка от генерального партнера [Укажите название партнерства и EIN] не требуется для подачи формы 1065 в соответствии с разделом 1.6031 (a) -1 (b) Правил, и классификация юридических лиц не изменилась с момента подачи отчетов партнеров.

неучтенное лицо (DRE)
выписка от владельца DRE Это удостоверяет, что [укажите имя и ИНН владельца корпорации, партнерства или физического лица DRE] , торгующего как [укажите название компании с ограниченной ответственностью] , является обществом с ограниченной ответственностью с одним владельцем, которое рассматривается как не принимаемое во внимание сущность для U.S. В целях налога на прибыль, что [укажите название корпорации, партнерства или физического лица] является единственным владельцем [укажите название компании с ограниченной ответственностью] и, как таковое, [укажите название корпорации, партнерства, или физическое лицо] необходимо учитывать все доходы, прибыли, убытки, вычеты и кредиты [укажите название компании с ограниченной ответственностью] в своей / ее / ее декларации о федеральном подоходном налоге в США или в информационной декларации.

номинальный держатель
заявление от каждого физического или юридического лица, от имени которого действует кандидат [Укажите имя и ИНН физических / юридических лиц, от имени которых действует кандидат] является U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года.

Подпись и дата

Лицо, имеющее право подписывать форму 8802, должно подписать и поставить дату на заявлении, иначе IRS не сочтет форму 8802 полной и действительной. Представитель третьей стороны, имеющий право подписывать форму 8802, должен приложить документацию (например, форму 2848) разрешения. См. Таблицу 3, чтобы определить, кто имеет право подписывать форму 8802.

Чтобы избежать задержек в обработке и возможного отклонения формы 8802, если лицо, не указанное в инструкциях, подписывает форму 8802, введите заявление в строке 10 и приложите любую соответствующую документацию, чтобы указать полномочия такого лица подписывать форму 8802. Если вы являетесь предоставляя полномочия третьему лицу, вы должны подписать и поставить дату в документации.

Таблица 3. Кто имеет право подписывать форму 8802

ЕСЛИ заявитель… ТОГДА лицо, имеющее право подписывать форму 8802, является …
физическое лицо человек.
супружеская пара обоих супругов.
несовершеннолетний ребенок, который не может подписать любой из родителей, подписав имя ребенка и добавив «(ваша подпись), родитель для несовершеннолетнего ребенка».
ребенок в возрасте до 19 лет или младше 24 лет, если он учится на дневном отделении, чей родитель (-и) указал доход ребенка в форме 8814 родитель, подавший форму 8814 вместе со своей налоговой декларацией.
товарищество любой партнер или партнеры, должным образом уполномоченные действовать от имени партнерства (генеральный партнер или представитель партнерства). Каждый партнер должен подтвердить, что обладает такими полномочиями.
и S корпорация любое должностное лицо корпорации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное корпорацией связывать корпорацию обязательствами в соответствии с действующим законодательством штата.
траст, общий трастовый фонд, траст доверителя или простой траст доверенное лицо (доверительный управляющий, исполнитель, администратор, управляющий или опекун).
имение умершего личный представитель (исполнитель или администратор).
корпорация любое должностное лицо корпорации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное корпорацией связывать корпорацию обязательствами в соответствии с действующим законодательством штата.
план вознаграждений работникам или траст любое должностное лицо организации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное планом или трастом связывать обязательствами план или траст в соответствии с действующим законодательством штата.
освобожденная организация любое должностное лицо организации, например, президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное организацией на обязательство организации в соответствии с действующим законодательством штата.
товарищество согласно разделу 761 (а) выборы любой партнер или партнеры, должным образом уполномоченные действовать от имени партнерства. Каждый партнер должен подтвердить, что обладает такими полномочиями.
государственная организация должностное лицо правительственной организации, имеющее полномочия при исполнении своих служебных обязанностей связывать эту организацию.

Дневной телефон

Предоставление вашего дневного номера телефона ускоряет обработку формы 8802, если у нас есть вопросы по элементам вашего заявления, таким как код NAICS, тип заявителя и т. Д.Ответив на наши вопросы по телефону, мы сможем продолжить обработку вашей формы 8802 без отправки вам письма. Если вы подаете совместное заявление, вы можете указать дневной номер телефона либо вашего, либо вашего супруга.

Строка 11. Количество сертификатов (форм 6166), запрошенных для каждой страны

Введите количество сертификатов (формы 6166), запрошенных для каждой страны, указанной в столбцах A, B, C и D. Для любой страны, не указанной в списке, введите страну в пустые поля в нижней части столбца D.Если вы запрашиваете сертификаты на срок более одного календарного года для страны, введите количество сертификатов, запрошенных за все годы, чтобы получить общее количество сертификатов, запрошенных для этой страны.

Пример.

Вы запрашиваете сертификаты для Германии. Вам потребуется 3 сертификата на 2017 год, 2 сертификата на 2018 год и 4 сертификата на 2019 год. Введите 9 в качестве общего количества сертификатов, запрошенных для Германии.

Примечание.

Если вы запрашиваете сертификаты на несколько лет, приложите заявление к форме 8802 с указанием страны, года и количества сертификатов в год.Общая сумма должна совпадать с числом, введенным справа от соответствующего кода страны в строке 11.

Строка 12. Общее количество запрошенных сертификатов (формы 6166)

Добавьте общее количество требуемых сертификатов в столбцы A, B, C и D строки 11 и введите общее количество в строке 12.

Когда обращаться за помощью к компетентным органам США

Если ваш запрос на заполнение формы 6166 отклонен, или если вам отказано в льготах по соглашению со стороны U.S. партнер по договору, и вы полагаете, что имеете право на льготы по договору в соответствии с конкретной статьей договора, вы можете запросить помощь компетентного органа США в соответствии с процедурами, установленными в Rev. Proc. 2015-40, доступно на IRS.gov/irb/2015-35_IRB#RP-2015-40.

Запрос на помощь компетентного органа США по вопросу о проживании будет принят к рассмотрению только в том случае, если будет установлено, что этот вопрос требует консультации с иностранным компетентным органом для обеспечения последовательного обращения со стороны Соединенных Штатов и соответствующего партнера по договору.Компетентный орган США не принимает односторонних решений в отношении места жительства. Определение места жительства производится по взаимному соглашению между двумя компетентными органами.

Компетентный орган США не может рассматривать запросы, касающиеся стран, с которыми Соединенные Штаты не имеют соглашения о подоходном налоге.

Ваш запрос на помощь компетентного органа США следует направить по адресу:

Комиссар, отдел крупного бизнеса и международных отношений
Служба внутренних доходов
1111 Конституция-авеню, NW
SE: LB: TTPO: TA: TAIT: NC570-03
Вашингтон, округ Колумбия 20224
(Внимание: TAIT)

Примечание.

Не отправляйте форму 8802 по указанному выше адресу. Этот адрес следует использовать только для запроса помощи компетентного органа США. Отправьте формы 8802 по соответствующему адресу в Филадельфии, штат Пенсильвания, под номером «Куда подать файл » ранее.

Закон о конфиденциальности и Уведомление о Законе о сокращении бумажного документооборота.

Мы просим предоставить информацию в этой форме в соответствии с разделами 6103 и 6109 Налогового кодекса. Вы должны предоставить информацию, запрошенную в этой форме, только если вы хотите получить свой U.S. резидентство для целей налогообложения, подтвержденное для того, чтобы требовать освобождения от НДС или требовать определенных льгот в соответствии с налоговым соглашением между Соединенными Штатами и иностранным государством (странами), указанным в форме 8802. Эта информация необходима нам, чтобы определить, может ли заявитель быть сертифицирован в качестве резидента США для целей налогообложения за указанный период. Непредоставление запрошенной информации может помешать сертификации. Предоставление ложной или мошеннической информации может повлечь за собой штрафные санкции. Если вы назначаете представителя для получения формы 6166, но не предоставляете всю запрошенную информацию, возможно, мы не сможем удовлетворить это назначение.

Как правило, налоговые декларации и информация о налоговых декларациях являются конфиденциальными, как того требует раздел 6103. Однако раздел 6103 разрешает или требует от нас раскрывать эту информацию при определенных обстоятельствах. Мы можем раскрывать информацию налоговым органам других стран в соответствии с налоговым соглашением. Мы можем раскрыть эту информацию Министерству юстиции для судебных разбирательств по гражданским и уголовным делам. Мы также можем раскрыть эту информацию городам, штатам, округу Колумбия и США.S. содружества и владения для использования при исполнении их налогового законодательства, федеральным агентствам и агентствам штата для обеспечения соблюдения федеральных неналоговых уголовных законов или федеральным правоохранительным органам и спецслужбам для борьбы с терроризмом.

Вы не обязаны предоставлять информацию, запрашиваемую в форме, подпадающей под действие Закона о сокращении бумажного документооборота, если в форме не отображается действительный контрольный номер OMB. Книги или записи, относящиеся к форме или ее инструкциям, должны храниться до тех пор, пока их содержание может стать существенным при применении любого закона о внутренних доходах.

Время, необходимое для заполнения и подачи этой формы, зависит от индивидуальных обстоятельств. Расчетное среднее время:

Бухгалтерский учет 33 мин.
Изучение закона
или формы
1 ч., 13 мин.
Подготовка формы 1 ч., 3 мин.
Копирование, сборка и отправка формы
в IRS
48 мин.

Если у вас есть комментарии относительно точности этих оценок времени или предложения по упрощению этой формы, мы будем рады услышать от вас. Вы можете отправлять нам комментарии с IRS.gov/FormComments. Вы можете написать в Налоговую службу, Отдел налоговых форм и публикаций, 1111 Конституция авеню NW, IR-6526, Вашингтон, округ Колумбия, 20024. Не отправляйте форму , а не по этому адресу. Вместо этого см. Куда подать файл ранее.

Налоговые декларации по НДС / процентным доходам – ​​Налоговое управление

Квартальная процентная налоговая декларация

Описание

Настоящая декларация подается в трех экземплярах:

1. Лица, валовой годовой объем продаж и / или выручка которых не превышают 3 000 000 песо, и не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС.

2. Внутренние перевозчики и смотрители гаражей, за исключением владельцев баньков и владельцев двухколесных транспортных средств, запряженных животными.

3. Операторы международных воздушных и морских перевозчиков, ведущих бизнес на Филиппинах.

4. Грантополучатели газо- и водоснабжения.

5. Получатели франшизы радио- и / или телерадиовещательных компаний, чьи валовые годовые поступления за предыдущий год не превышают десяти миллионов песо (10 000 000 песо) и не решили зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС.

6. Получатели франшизы, отправляющие за границу рассылки, сообщения или разговоры из Филиппин, за исключением следующих услуг:

а.Правительство Филиппин – для сообщений, передаваемых Правительством Республики Филиппины или любым из его политических подразделений и органов;

г. Дипломатические службы – для сообщений, передаваемых любыми посольствами и консульствами иностранного правительства;

г. Международные организации – для сообщений, передаваемых публичной международной организацией или любым из ее агентств, базирующихся на Филиппинах, пользующихся привилегиями и иммунитетами в соответствии с международным соглашением; и

г.Новостные службы – для сообщений от любой газеты, ассоциации прессы, радио или телевизионной газеты, вещательного агентства или службы newsticker для любой другой газеты, ассоциации прессы, радио или телевизионных газет, транслирующих агентства или службы newsticker, или для корреспондентов bonadife, сообщения которых касаются исключительно сбор или распространение новостей через общественную прессу, радио- или телепередачу или службу newsticker, предоставляющую общую новостную службу, аналогичную общественной прессе.

7. Владельцы, арендаторы или операторы кокпитов, кабаре, ночных или дневных клубов, боксерских выставок, профессиональных баскетбольных игр, джай-алая и беговых дорожек.

8. Банки, небанковские финансовые посредники и финансовые компании.

9. Компании по страхованию жизни.

10. Агенты иностранных страховых компаний.

Дата подачи

Декларация должна быть подана, а налог уплачен в течение 25 (двадцати пяти) дней после окончания каждого налогового квартала.

Возврат НДС в Латвии – Avalara

Любая компания, зарегистрированная в латвийских налоговых органах (см. Наш брифинг по регистрации НДС в Латвии) в качестве плательщика НДС-нерезидента, должна сообщать облагаемые налогом операции в периодической отчетности, известной как декларации.

Любая латвийская ежемесячная или ежеквартальная подача налоговой декларации по НДС должна быть подана 20 числа месяца, следующего за окончанием периода. НДС уплачивается в тот же день.

В определенных ситуациях налогоплательщики обязаны подавать годовую декларацию по НДС до 1 мая года, следующего за налоговым годом; например, когда бизнесу необходимо скорректировать входящий НДС.

Латвийских деклараций по НДС подаются в электронном виде с 2011 года, с электронной аутентификацией, через Интернет.

Если латвийская налоговая декларация подана с опозданием или содержит неверную информацию, к иностранным компаниям могут быть применены штрафные санкции. Несвоевременная подача документов и платежи облагаются налогом в размере 10% от суммы НДС, при этом проценты взимаются по ставке 0,05% в день. Кроме того, за несвоевременную подачу или оплату могут взиматься фиксированные штрафы в размере до 722 евро. Штрафы за неверную информацию могут составлять до 50% от суммы налога.Срок давности по НДС в Латвии составляет три года.

Если имеется избыток входящего НДС над выходом (уплаченный НДС больше, чем начисленный), то возникает зачет НДС в Латвии. Теоретически это связано с бизнесом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС. Для предприятий ЕС претензия должна быть подана в электронном виде не позднее 30 сентября года, следующего за годом уплаты НДС в Латвии. Возврат осуществляется в течение десяти дней после уведомления властей Латвии о частичном или полном возмещении.Для предприятий, не входящих в ЕС, форма «Заявление о возмещении налога на добавленную стоимость налогоплательщику, не зарегистрированному на территории Европейского Союза» должна быть подана не позднее 30 сентября календарного года, следующего за периодом возмещения. уплачивается в течение десяти рабочих дней с даты принятия латвийскими властями решения о возмещении. НДС возвращается только предприятиям, не входящим в ЕС, в случае заключения соглашений о взаимности, например, в Норвегии, Исландии, Монако и Швейцарии.

Подача деклараций по НДС – Бизнес – Гишет.lu – Руководство администратора

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог с оборота , взимаемый Управлением по регистрационным пошлинам, имуществу и НДС Люксембурга ( Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA – AED).

Лица / предприятия, которые облагаются НДС, должны подавать декларации по НДС и платить НДС ежемесячно, ежеквартально и / или ежегодно в зависимости от их годового оборота.

С января 2020 года все декларации по НДС – независимо от того, подаются ли они ежемесячно, ежеквартально или ежегодно – должны подаваться в электронном виде . Это можно сделать, заполнив онлайн-форму или загрузив XML-файл через платформу для сбора финансовых данных ( plateforme de Collecte des Données Financières – eCDF).

лиц, облагаемых НДС, могут просматривать статус своего счета НДС онлайн с помощью приложения eTVA-C на MyGuichet.лю.

Кто обеспокоен

Все лица, облагаемые НДС, и все юридические лица, не облагаемые НДС. , зарегистрированные в качестве плательщика НДС в AED, должны периодически подавать декларации по НДС и уплачивать НДС.

Предварительные шаги

Чтобы иметь возможность подавать декларации по НДС, лица, облагаемые НДС, должны сначала зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в AED.

Чтобы иметь возможность подавать свои декларации на платформе eCDF, налогообязанные лица должны сначала создать учетную запись eCDF.

Как продолжить

Периодичность и сроки подачи декларации по НДС

Частота подачи деклараций по НДС зависит от общего годового оборота без налога , а сроки подачи деклараций зависят от частоты.

Периодичность подачи деклараций по НДС

Оборот

Оборот <112000 евро

112 000 евро <Оборот <620 000 евро

Оборот> 620 000 евро

Частота

Годовые декларации по НДС

Ежеквартальные
и годовые декларации по НДС

Ежемесячные
и годовые декларации по НДС

Сроки

До 1 Март следующего года

Ежеквартально : 15 день квартала, следующего за тем, за который подлежит уплате

Ежегодно : до 1 мая следующего года

Ежемесячно : 15 месяца, следующего за месяцем, за который подлежит уплате

Ежегодно : до 1 мая следующего года

Подача деклараций по НДС

Вход в eCDF

Чтобы войти в свою учетную запись eCDF, пользователи должны нажать кнопку « Войти » на главной странице веб-сайта eCDF (www.ecdf.lu). От них потребуется подтвердить свою личность с помощью электронного сертификата .

При успешном входе в систему:

  • их имя будет отображаться вверху страницы;
  • , кнопка «Войти» отобразит «Выйти».
Создание возврата

Чтобы создать новую декларацию по НДС на платформе eCDF, выберите « Forms / Create ». Этот раздел будет отображаться только в том случае, если пользователь входит в систему с помощью электронного сертификата.

Затем, выберите тип декларации, которую вы хотите подать (ежемесячно, ежегодно и т. Д.), Затем выберите лицо, подающее декларацию, в раскрывающемся меню. По умолчанию здесь отображается только имя вошедшего в систему пользователя. Для учетных записей PRO (бизнес) можно добавить дополнительных файловых серверов с помощью меню «Filers».

После выполнения этих шагов нажмите кнопку « Заполнить форму », чтобы открыть форму.

Заполнение и сдача декларации

Заполните поля синим фоном .Поля с белым фоном редактировать нельзя. Данные, отображаемые в этих полях, рассчитываются автоматически на основе данных, введенных в синие поля.

После того, как завершили ввод , нажмите кнопку « Отправить » в верхней части формы, чтобы отправить отчет.

Поля с ошибками ввода данных выделены красным контуром . Их необходимо исправить до завершения подачи.

Некоторые поля являются обязательными, и их нельзя оставлять пустыми.Однако вы можете ввести в эти поля ноль.

Если возврат отправлен успешно:

  • появится подтверждающее сообщение;
  • дата отправки будет отображаться вверху формы.

При желании вы можете скачать отчет в формате PDF, нажав кнопку «Загрузить PDF».

После того, как будет подана декларация по НДС через платформу eCDF , она будет сделана доступной для AED. Никаких дальнейших действий с вашей стороны не требуется. .

Список ожидающих возврата

При заполнении формы вы можете сохранить и проверить введенные данные без необходимости заполнять форму .

Для этого просто нажмите кнопку « Проверить / Сохранить ».

На вернитесь к ожидающему возврату , перейдите к « Forms / Pending ».

Чтобы открыть ожидающий возврат и продолжить редактирование, щелкните красный значок рядом с возвратом.

Список поданных деклараций

Чтобы просмотреть список всех деклараций, успешно отправленных на платформе eCDF , перейдите к « Отправленные декларации ».

Нажав кнопку « Копировать », декларант может создать копию своей декларации , которая доступна в « Forms / Pending ». Эта функция особенно полезна, если вы хотите подать новый отчет после того, как отправили тот, который содержал ошибки.

Управляющие файловые системы

Меню Filers доступно только в учетных записях eCDF для профессиональных сертификатов LuxTrust с проверкой « организационная единица » (OU).

С этим типом учетной записи eCDF, декларации могут подаваться владельцем счета и другими заявителями . Для управления другими файловыми системами перейдите к « Filers / Manage filers ».

Файл электронного аудита AED (FAIA)

В случае налоговой проверки, охватывающей 2011 финансовый год или более поздний, предприятия должны по запросу AED предоставить все свои бухгалтерские данные в электронном виде в формате, соответствующем формату «файла электронного аудита AED» (FAIA) технические характеристики.Для получения дополнительной информации об этом формате, пожалуйста, обратитесь к FAQ FAIA на веб-сайте AED.

Изначально , это требование применяется только к :

  • облагаемых НДС предприятий, использующих электронную систему бухгалтерского учета;
  • предприятий подпадают под стандартный план счетов ( план соответствует нормальному, – PCN).

В настоящее время это требование не распространяется на на предприятия, которые:

  • не подпадают под стандартный план счетов;
  • использует упрощенную схему НДС;
  • имеют годовой оборот, не превышающий 112 000 евро;
  • имеют менее 500 бухгалтерских операций в год.

На более позднем этапе это требование будет распространено на всех налогоплательщиков.

Проверка статуса вашей учетной записи НДС на eTVA-C

Облагаемые налогом лица, которые зарегистрировались в системе eTVA, могут использовать приложение eTVA-C по номеру:

  • просмотреть статус своего счета НДС подробно;
  • просмотреть свою историю платежей ;
  • скачать подробную выписку по счетам ;
  • обновляют свои идентификационные данные .

Формы / Онлайн-услуги

Формулы TVA

Чтобы заполнить заявку, информация о вас, собранная из этой формы, должна быть обработана соответствующей государственной администрацией.

Эта информация хранится соответствующей администрацией до тех пор, пока она требуется для достижения цели операции (операций) обработки.

Ваши данные будут переданы другим государственным администрациям, которые необходимы для обработки вашего заявления. Для получения подробной информации о том, какие департаменты будут иметь доступ к данным в этой форме, обратитесь в государственную администрацию, в которую вы подаете заявку.

В соответствии с положениями Регламента (ЕС) 2016/679 о защите физических лиц в отношении обработки персональных данных и о свободном перемещении таких данных вы имеете право на доступ, исправление или, если применимо, удаление любая информация, касающаяся вас.Вы также имеете право отозвать свое согласие в любое время.

Кроме того, если обработка ваших личных данных не является обязательной, вы можете при наличии уважительных причин возражать против обработки таких данных.

Если вы хотите воспользоваться этими правами и / или получить запись имеющейся информации о вас, пожалуйста, свяжитесь с соответствующей администрацией, используя контактную информацию, указанную в форме. Вы также имеете право подать иск в Национальную комиссию по защите данных (Commission nationale pour la protection des données), штаб-квартира которой находится по адресу: Boulevard du Jazz, 15, L-4370 Belvaux.

Отправляя заявку, вы соглашаетесь с тем, что ваши личные данные могут быть обработаны в рамках процесса подачи заявки.

eTVA-C

Чтобы заполнить заявку, информация о вас, собранная из этой формы, должна быть обработана соответствующей государственной администрацией.

Эта информация хранится соответствующей администрацией до тех пор, пока она требуется для достижения цели операции (операций) обработки.

Ваши данные будут переданы другим государственным администрациям, которые необходимы для обработки вашего заявления. Для получения подробной информации о том, какие департаменты будут иметь доступ к данным в этой форме, обратитесь в государственную администрацию, в которую вы подаете заявку.

В соответствии с положениями Регламента (ЕС) 2016/679 о защите физических лиц в отношении обработки персональных данных и о свободном перемещении таких данных вы имеете право на доступ, исправление или, если применимо, удаление любая информация, касающаяся вас.Вы также имеете право отозвать свое согласие в любое время.

Кроме того, если обработка ваших личных данных не является обязательной, вы можете при наличии уважительных причин возражать против обработки таких данных.

Если вы хотите воспользоваться этими правами и / или получить запись имеющейся информации о вас, пожалуйста, свяжитесь с соответствующей администрацией, используя контактную информацию, указанную в форме. Вы также имеете право подать иск в Национальную комиссию по защите данных (Commission nationale pour la protection des données), штаб-квартира которой находится по адресу: Boulevard du Jazz, 15, L-4370 Belvaux.

Отправляя заявку, вы соглашаетесь с тем, что ваши личные данные могут быть обработаны в рамках процесса подачи заявки.

eTVA-C

Информация, необходимая для получения новых сведений по формуле шрифта l’objet d’un traitement par l’administration Concerée afin de mener à bien votre demande.

Ces information sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration a la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les администрация compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration Concerée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des Personnes Physiques à l’égard du traitement des données à caractère персонала и à la libre cycle de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous беспокойство.Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le casofle traitement de vos données présente un caractère Obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et / ou obtenir communication de vos information, veuillez-vous adresser à l’administration Concerée suivant lesordinnees indiquées dans le formulaire. Вы не можете объявить об объявлении национальной комиссии по защите прав сына на улице 15, Boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptptez que vos données staffles soient traitées dans le cadre de votre demande.

eTVA-C

Ihre in diesem Formular erfassten personenbezogenen Informationen werden von der zuständigen Verwaltungsbehörde verarbeitet, um Ihren Antrag erfolgreich abzuschließen.

Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.

Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.

Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Iogenhung.Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu broadrufen.

Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig beginründet ist.

Wenn Sie diese Rechte ausüben und / oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Национальная комиссия по защите донных, 15, бульвар Джаз, L-4370 Бельво).

Wenn Sie Ihren Vorgang fortsetzen, akzeptieren Sie damit, dass Ihre personenbezogenen Daten im Rahmen Ihres Antrags verarbeitet werden.

eCDF – Formulaire de demande d’accès à la plateforme de collecte des données financières

Информация, необходимая для получения новых сведений по формуле шрифта l’objet d’un traitement par l’administration Concerée afin de mener à bien votre demande.

Ces information sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration a la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les администрация compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration Concerée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des Personnes Physiques à l’égard du traitement des données à caractère персонала и à la libre cycle de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous беспокойство.Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le casofle traitement de vos données présente un caractère Obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et / ou obtenir communication de vos information, veuillez-vous adresser à l’administration Concerée suivant lesordinnees indiquées dans le formulaire. Вы не можете объявить об объявлении национальной комиссии по защите прав сына на улице 15, Boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptptez que vos données staffles soient traitées dans le cadre de votre demande.

eCDF – Plateforme de collecte des données financières

Информация, необходимая для получения новых сведений по формуле шрифта l’objet d’un traitement par l’administration Concerée afin de mener à bien votre demande.

Ces information sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration a la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les администрация compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration Concerée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des Personnes Physiques à l’égard du traitement des données à caractère персонала и à la libre cycle de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous беспокойство.Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le casofle traitement de vos données présente un caractère Obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et / ou obtenir communication de vos information, veuillez-vous adresser à l’administration Concerée suivant lesordinnees indiquées dans le formulaire. Вы не можете объявить об объявлении национальной комиссии по защите прав сына на улице 15, Boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptptez que vos données staffles soient traitées dans le cadre de votre demande.

К кому обращаться

Налог на добавленную стоимость – Налоговая служба ЮАР

На эти документы по-прежнему можно положиться, и ссылку на ставку НДС 14% необходимо заменить на повышенную ставку 15%, где это применимо, и читать в контексте ссылки.

До тех пор, пока приоритетные документы не будут обновлены, часто задаваемые вопросы (FAQ) и соответствующие ответы будут основным источником информации в отношении повышения ставки НДС. Если ваш конкретный вопрос не рассматривается в документе с часто задаваемыми вопросами, вы можете направить его по адресу [email protected].

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость широко известен как НДС. НДС – это косвенный налог на потребление товаров и услуг в экономике. Доходы для правительства увеличиваются за счет требования к определенным предприятиям регистрироваться и взимать НДС с облагаемых налогом поставок товаров и услуг.Эти предприятия становятся поставщиками, которые действуют как агент правительства при сборе НДС.

НДС взимается на каждом этапе процесса производства и распределения, и он пропорционален цене, взимаемой за товары и услуги.

НДС увеличен с 14% до 15% с 1 апреля 2018 года. НДС взимается с поставки большинства товаров и услуг, а также с импорта товаров. НДС при ввозе товаров взимается таможней. Существует ограниченный спектр товаров и услуг, которые облагаются НДС по нулевой ставке или освобождены от НДС.

Кто должен регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Любое лицо, ведущее бизнес, может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Вы можете зарегистрироваться один раз для всех видов налогов, используя информационную систему для клиентов. Термин «лицо» не только ограничивается компаниями, но также включает, среди прочего, физических лиц, товарищества, трастовые фонды, проекты, финансируемые иностранными донорами, и муниципалитеты. Для регистрации необходимо заполнить форму заявки и выполнить определенный процесс, оба из которых вы можете найти на нашей странице, как зарегистрироваться для уплаты НДС.

Лицо обязательно должно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если объем налогооблагаемых поставок превышает 1 миллион рандов в любой последовательный двенадцатимесячный период.

Лицо также может выбрать регистрацию добровольно, если налогооблагаемые поставки, произведенные за последние двенадцать месяцев, превысили 50 000 рандов. С 1 марта 2012 года соответствующие микропредприятия, зарегистрированные для уплаты налога с оборота, также могут выбрать зарегистрироваться по НДС при соблюдении всех условий для добровольной регистрации по НДС.

Лицо, которое обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, называется продавцом.

Когда мне следует подавать декларации и производить платежи?

Поставщик должен подавать декларации по НДС и производить платежи по обязательствам по НДС (или требовать возмещения НДС) в соответствии с налоговым периодом, назначенным поставщику. Декларации по НДС и платежи обычно подаются / производятся не позднее 25-го дня после окончания налогового периода. Несвоевременная уплата НДС повлечет штраф и пени.
Платежи в ABSA, Albaraka Bank Limited, Access Bank (ранее Grobank), FNB, HBZ Bank LTD, Nedbank и Standard Bank. 25-е 25-е
Электронные переводы денежных средств (включая интернет-банкинг) 25-е 25-е
Электронная подача возврата и оплаты через электронную подписку SARS или электронные переводы денежных средств (интернет-банкинг) Последний рабочий день Последний рабочий день

Совет: 19 октября 2012 года компания SARS разъяснила в уведомлении, что поставщики, использующие электронную подачу, могут продолжать подавать декларации по НДС 25 числа каждого месяца.Преимущество отсутствия процентов, штрафов или судебного преследования останется в силе, если декларация и платеж будут поданы через электронную подачу (или EFT) в последний рабочий день месяца или ранее.

Как получить доступ к старым документам, связанным с НДС?

На веб-сайте SARS не размещаются старые или отозванные документы, за исключением тех, которые принадлежат Legal & Policy, например, ранее опубликованные прокламации, постановления и правительственные уведомления, а также архивные копии VATNews.

Копии VATNews можно найти в Архиве юридических и политических документов, который доступен для исследовательских и справочных целей.

Форма 1099 и как подать эти формы на налоговую декларацию.

1099
Формы доходов

В США существует множество форм IRS и 1099, связанных со штатом: 1097-BTC, 1098, 1098-C, 1098-E, 1098-F, 1098-Q, 1098-T, 1099-A, 1099-B, 1099. -C, 1099-CAP, 1099-DIV, 1099-G, 1099-INT, 1099-K, 1099-LS, 1099-LTC, 1099-MISC, 1099-NEC, 1099-OID, 1099-PATR, 1099-Q , 1099-QA, 1099-R, 1099-S, 1099-SA, 1099-SB, 3921, 3922, 5498, 5498-ESA, 5498-QA, 5498-SA и т. Д.

Форма 1099 – это тип информационного бюллетеня; вы получите форму 1099 по почте, если вы получали определенные виды доходов или выплат (кроме заработной платы, окладов или чаевых) в течение года. Как правило, вам необходимо указать информацию из 1099 в своей налоговой декларации. Мы разделили тему 1099 форм на три страницы:

  1. Каковы типы форм 1099 и требования?
  2. Как подготовить и подать налоговую декларацию по форме 1099
  3. Как оформить форму 1099
  4. Обзор других форм налоговых деклараций и деклараций.

Как получатель или получатель, перейдите к пункту 2, чтобы узнать больше о заполнении налоговой декларации с помощью формы 1099. Как эмитент или плательщик, см. Пункт 3 о том, как предоставить получателям их формы 1099.

Как правило, как получатель / получатель следующих видов дохода от бизнеса эмитент / плательщик должен выпустить Форму 1099-MISC каждому физическому или некорпоративному бизнесу, получившему, по крайней мере, следующие суммы платежа или дохода:

  • Доход от аренды бизнеса не менее 600 долларов
  • Услуги, оказываемые физическим или юридическим лицом, не являющимся сотрудником, на сумму не менее 600 долларов США (включая детали и материалы)
  • Не менее 600 долларов США в виде призов, премий или других выплат
  • Роялти в размере не менее 10 долларов США
  • Гонорары бизнес-юристов в размере не менее 600 долларов США или более – независимо от статуса юридического лица поверенного
  • Прямые продажи не менее 5000 долларов США покупателю для перепродажи, кроме постоянно действующего розничного продавца

За последние годы IRS обеспечил соблюдение требований к регистрации 1099.В результате все налоговые декларации IRS включают вопросы о том, производились ли платежи в течение года, которые потребовали бы подачи 1099s, и были ли эти формы фактически поданы в IRS и получателю платежей.

Налогоплательщик, получатель или получатель получат бумажную или электротоническую форму 1099 от эмитента или плательщика до 31 января следующего года налогового года, в котором был получен доход.

  • Например, для дохода, полученного в течение 2020 налогового года, который подлежит 1099, надлежащая форма должна быть отправлена ​​от эмитента или плательщика получателю до 31 января 2021 года.Как правило, налогоплательщик должен указать этот доход в декларации за налоговый год, в котором был получен доход – здесь, налоговый год 2020. Плательщик этого дохода также подает отчет за данный налоговый год в Налоговое управление США и заявляет, что включает уплаченную сумму. и номер социального страхования получателя платежа.
  • Получатель или получатель формы 1099 не обязан подавать эту форму в IRS и / или государственное налоговое агентство при подаче налоговой декларации в электронном виде. То есть, если конкретная форма 1099 не включает отчет о федеральном подоходном налоге, удерживаемом плательщиком от имени получателя из соответствующих подоходных выплат.Однако, как и в случае со всеми соответствующими налоговыми документами, копии любых форм и квитанций, связанных с налоговой декларацией, всегда должны храниться у плательщика или получателя.

Вы получите или уже получили форму 1099? Стоит ли вам покупать 1099, если вы заработали всего 10 долларов? Должна ли быть указана сумма дохода 1099 в вашей налоговой декларации? Посетите разделы ниже, чтобы получить ответы на вопросы формы 1099.

В то время как W-2 сообщает о заработной плате и чаевых, 1099 сообщает о других видах дохода.Существует множество разновидностей 1099 форм, и каждая из них используется для отчета о различных, конкретных типах доходов.

Форма 1099: Типы, сроки выполнения

В таблице ниже перечислены все типы формы 1099 по номеру и описанию, требования к отчетности (минимальная сумма в долларах, которая должна быть сообщена), срок оплаты , когда форма должна быть получена вами эмитентом, и дата для он должен быть получен IRS эмитентом или плательщиком. Помните, что вы, как получатель, не отправляете 1099 в IRS.

1099-А

Приобретение или отказ от обеспеченного имущества

Независимый подрядчик

10 000

31.01

28.02

1099-Б

Выручка от брокерских и бартерных сделок

Независимый подрядчик

Любая сумма

15.02

28.02

1099-C

Аннулирование задолженности

Кредитор

600 долларов США

31.01

28.02

1099-CAP

Изменения в корпоративном контроле и структуре капитала

Корпорация

100 миллионов долларов

31.01

28.02

1099-DIV

Дивиденды и выплаты

Плательщик

10 долларов (600 долларов при ликвидации)

31.01

28.02

1099-G

Некоторые государственные платежи

Плательщик

$ 10

31.01

28.02

1099-H

Авансовые платежи по налоговому кредиту на медицинское страхование (HCTC)

Эмитент

Любая сумма

31.01

28.02

1099-INT

Процентный доход

Плательщик

10 долларов (600 долларов для некоторых коммерческих интересов)

31.01

28.02

1099-К

Платежи по карте продавца и сторонние сетевые платежи

Файлер

20 000 долл. США

31.01

28.02

1099-LTC

Пособие по долгосрочному уходу и ускоренной смерти

Страхователь

Любая сумма

31.01

28.02

1099-MISC

Прочие доходы

Плательщик

600 долларов в качестве компенсации, не связанной с сотрудниками
(10 долларов в счет гонорара и большинства других источников)

31.01

28.02

1099-NEC

Компенсация безработным

Плательщик

600 долларов в качестве компенсации, не связанной с сотрудниками
(10 долларов в качестве гонорара и большинства других источников)

31.01

28.02

1099-OID

Скидка при первоначальном выпуске

Плательщик

$ 10

31.01

28.02

1099-PATR

Налоговые выплаты, полученные от кооперативов

Плательщик

$ 10

31.01

28.02

1099-Q

Выплаты по программам квалифицированного образования

Плательщик / Доверительный управляющий

Любая сумма

31.01

28.02

1099-R

Выплаты из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д.

Плательщик

$ 10

31.01

28.02

1099-SA

Распространение через HSA, Archer MSA или Medicare Advantage MSA

Доверительный управляющий / Плательщик

Любая сумма

31.01

28.02

РРБ-1099

Заявление пенсионного совета железной дороги

Пенсионное управление железной дороги

Любая сумма

31.01

28.02

SSA- 1099

Заявление о пособии по социальному обеспечению

Управление социального обеспечения

Любая сумма

31.01

28.02

* Что такое «минимальная заявленная сумма»?

Это сумма плательщика (работодателя, организации и т. Д.).) требуется сообщить о 1099, чтобы выдать его вам. Поскольку IRS считает любой платеж 1099 налогооблагаемым доходом, вы должны указать свой платеж 1099 в своей налоговой декларации. Например, если вы заработали менее 600 долларов в качестве независимого подрядчика, плательщик не должен отправлять вам 1099-MISC, но вы все равно должны указать сумму как доход от самозанятости.

Если вы ожидаете 1099 и не получите его до 31 января, IRS рекомендует позвонить им по телефону 1-800-829-1040.Вы сможете использовать заменяющую форму для подачи декларации, и вы, возможно, даже сможете подать ее в электронном виде.

Как подготовить, заполнить налоговую декларацию по форме 1099 о доходах

Начните подавать налоговую декларацию на eFile.com! Мы определим правильные формы для использования на основе ваших ответов на простое налоговое собеседование. Узнайте о многих преимуществах подачи налоговой декларации на eFile.com. Вы также можете просмотреть эти инструкции, чтобы подготовить и подать в электронном виде налоговую декларацию с доходом 1099.

Если вам нужно оформить форму 1099, узнайте, как подготовить и подать форму 1099.

Связанная форма 1099 Налоговые темы

Как подать налоговую декларацию, если вы работаете не по найму

Как подготовить налоговую декларацию по форме 1099

Как оформить форму 1099

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Налог для самозанятых

Введение

Если вы начинаете заниматься индивидуальной трудовой деятельностью, вы должны зарегистрироваться в Revenue в качестве самозанятый человек. Вы платите налог с прибыли от своего бизнеса и с любых другой доход, который у вас есть.

В случае несвоевременной уплаты причитающихся налогов с вас будут взиматься проценты. со срока платежа до даты получения платежа.

Бюджет на 2022 год

В бюджете на 2022 год было объявлено, что налоговый кредит на заработанный доход будет увеличится на 50 евро до 1700 евро к 2022 году.

COVID-19 меры

Хранение долгов

Некоторая невыплаченная налоговая задолженность, возникшая в результате пандемии COVID-19, может быть отсрочена или «На складе». В бюджете на 2021 год было объявлено, что складирование налоговой задолженности Схема была распространена на налогоплательщиков, которые самостоятельно платят подоходный налог и пострадал от Covid-19.

Долги, находящиеся на хранении, подлежат 0% процентной ставке за хранение на складе. период. Схема складирования продлена до 31 декабря 2021 года. Нет проценты будут выплачиваться в течение 2022 года и сниженная процентная ставка 3% в год. будет применяться с 2023 года.

Дополнительную информацию можно получить в разделе «Информация о доходах». Буклет по хранению налоговой задолженности (pdf).

Освобождение от убытков по подоходному налогу для самозанятых

Введена временная льгота по налогу на прибыль для самозанятых лиц которые были прибыльными в 2019 году, но которые понесут убытки в 2020 году из-за COVID-19 пандемия.

Самозанятые люди могут понести убытки в 2020 г. (и часть неиспользованного капитала). надбавки), перенесенные и вычтенные из их прибыли за 2019 год, чтобы уменьшить сумма подоходного налога с этой прибыли.Максимум, что можно отнести составляет 25000 евро.

Вы подаете претензии и промежуточные претензии, внося изменения в налоговую декларацию по форме 11 для 2019. Чтобы подать промежуточный иск, вы должны полностью соответствовать налоговым нормам и определенное время. будут применяться ограничения. Вы можете подать промежуточную претензию через MyEnquiries на сайте Revenue.

У

Revenue есть руководство о налоговых льготах для самозанятых и о том, как подать заявление (pdf).

Правила

Как самозанятый человек вы платите подоходный налог в соответствии с система самооценки, раз в год.Самооценка означает, что вы несет ответственность за самостоятельную оценку подлежащих уплате налогов.

Вы платите предварительный налог (приблизительный размер налога, подлежащего уплате за вашу текущую торговую года) не позднее 31 октября каждого года и подавать налоговую декларацию за предыдущие года не позднее 31 октября. Если вы подаете налоговую декларацию онлайн с помощью онлайн-сервиса Revenue (ROS) срок обычно немного позже.

Например, если ваш отчетный год длится с 1 января по 31 декабря каждый год, вы платите Предварительный налог за 2021 год до 31 октября 2021 года на основе оценки вашей ответственности за полный год.При этом вы делаете налоговую декларацию на 2020 год и уплатить все налоги, оставшиеся за этот год. Вы имеете право на обычные налоговые льготы и льготы.

На 2021 год вы можете потребовать Заработанный Скидка по подоходному налогу в размере 1650 евро. Эта сумма также распространяется на 2020 г. (в 2019 г. сумма составила 1350 евро). Однако, если вы также имеете право на работу в качестве сотрудника Налоговый кредит (ранее известный как налоговый кредит PAYE), общая стоимость эти 2 налоговых вычета не могут превышать 1650 евро.

Вы должны вести надлежащие записи, которые включают:

  • Все покупки и продажи товаров и услуг и
  • Все полученные и все выплаченные суммы

Вы должны вести подтверждающие записи (например, счета-фактуры, банк и здание отчеты общества, квитанции и квитанции чеков).Их не нужно отправлять в доход, но вы должны сохранить их на случай аудита доходов.

Вы можете требовать возмещения определенных деловых расходов в счет налога. Некоторые примеры включают:

  • Покупка товаров для перепродажи
  • Заработная плата
  • Аренда
  • Тарифы
  • Ремонт
  • Освещение и отопление
  • Эксплуатационные расходы транспортных средств или оборудования, используемого в бизнесе
  • Бухгалтерские сборы
  • Проценты по бизнес-кредитам
  • Лизинговые платежи за транспортные средства или оборудование, используемые в хозяйственной деятельности
  • Взносы в личную пенсию (до определенных пределов).

Если вы работаете из дома, вы можете потребовать долю бытовые счета, такие как телефон, отопление, освещение и широкополосный доступ.

Дополнительную информацию о самозанятости можно найти в Revenue’s руководство по самооценке, которое включает информацию о том, как заполнить ваша налоговая декларация и важные сроки. Доход также есть информация о постановке на налоговую и о коммерческих расходах. которые вы можете требовать в счет дохода. Местное налоговое управление также может вам помочь с любыми вопросами, которые могут у вас возникнуть.

Субподрядчики: Если вы самостоятельно занятый субподрядчик работающим в строительстве, лесном хозяйстве или мясопереработке имеется подробная информация о Соответствующий контрактный налог на веб-сайте выручки.

Универсальный социальный сбор, PRSI и НДС

USC: Каждый должен платить Универсальный социальный сбор (USC), если их валовой доход превышает 13 000 евро в год.

Надбавка в размере 3% применяется к любому доходу от самозанятости свыше 100 000 евро. независимо от возраста.Это означает, что самозанятые люди платят в общей сложности 11% USC. на любой доход более 100 000 евро. USC не распространяется на социальное обеспечение или аналогичные выплаты. Вы платите USC вместе с предварительным налоговым платежом.

PRSI: Самостоятельно занятые люди оплачивают Класс S PRSI на их доход.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Вы должны зарегистрироваться для Налог на добавленную стоимость (НДС), если ваш годовой оборот больше или, вероятно, быть более 75 000 евро за поставку товаров или 37 500 евро за оказание услуг.Как трейдер вы платите НДС за товары и услуги, приобретенные для бизнеса, и начисление НДС на товары и услуги поставляется предприятием. Разница между взимаемым вами НДС и Зачисленный с вас НДС должен быть уплачен в налоговую службу. Если сумма уплаченного вами НДС превышает начисленный вами НДС, выручка возместит превышение. Это гарантирует что НДС платит конечный покупатель, а не бизнес.

Revenue содержит информацию о том, как учитывать и платить НДС.

Самооценка

Если вы работаете не по найму, вам следует зарегистрироваться для самооценки.Ты можешь читать подробнее о том, кто требуется для самооценки.

Вы (или агент) должны подать налоговую декларацию и самостоятельно рассчитать свой налог. ответственность за предыдущий год. Вы можете:

Если вы зарегистрировались для самооценки с 2015 года, вы обязаны подайте и оплатите онлайн.

Revenue содержит дополнительную информацию и видео-руководства по регистрации. ваша налоговая декларация.

Revenue также предоставляет руководство по Заполнение деклараций о заработной плате и подаче налоговых деклараций (pdf).

Если вы используете ROS для подачи налоговой декларации онлайн, она рассчитает ваш самооценка на основе предоставленной вами информации.Вы можете принять этот расчет или введите свою самооценку.