Содержание

Как в 6-НДФЛ отразить больничные

Рассмотрим, как отражается в расчете по форме 6-НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0).

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. 

Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату. Это сделано специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Т.е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата документа на выплату (рис. 1).

Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата документа на выплату. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Если этот день – выходной (нерабочий день), то автоматически указывается первая рабочая дата за этим днем.

Если в программе не ведется автоматический расчет больничных, то начисление производится с помощью документа Начисление зарплаты.

Обратите внимание! В такой ситуации, в расчете, срок перечисления налога будет автоматически указан - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

  • Больничный начислен в марте 2020 года, а выплачен в апреле 2020 года.
  • Больничный выплачен в марте 2020 года.

Внимание! В соответствии с Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294 период с 30 марта по 30 апреля и 6 - 8 мая признан нерабочим. При этом некоторые организации продолжали свою деятельность. 

Если последний день срока перечисления налога приходится на нерабочий день, установленный Указами Президента РФ, то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2020 № БС-4-11/[email protected], от 13.05.2020 № БС-4-11/[email protected]), срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится только для тех организаций, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность. Организации, которые продолжили работу, не вправе воспользоваться п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поэтому должны платить НДФЛ в сроки, установленные ст. 226 НК РФ, без учета переноса.

В программе для организаций, работающих в периоды нерабочих дней, при определении крайнего срока уплаты налога можно не учитывать нерабочие дни. Для этого в настройке налогов и отчетов не должен быть установлен флажок Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (раздел Главное - Налоги и отчеты - раздел Антикризис) (рис. 5).

В примерах рассмотрим, как отражается доход в виде больничного в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала.

Больничный начислен в марте 2020 года, а выплачен в апреле 2020 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в марте 2020 года. Выплачено пособие в апреле – 06.04.2020.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в марте 2020 года с помощью документа Больничный лист. Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 06.04.2020.

Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата документа на выплату (рис. 1). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата.

Рис. 1

Если организация работала в период нерабочих дней, установленные Указами Президента, то срок перечисления НДФЛ с суммы пособия - 30.04.2020. В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 2). Так как дата фактического получения такого дохода определяется как день его выплаты.

Если организация не работала в период нерабочих дней, сумма пособия будет также отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. Но, срок перечисления НДФЛ с суммы пособия - 12.05.2020 (рис. 2).

Рис. 2

Больничный выплачен в марте 2020 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности выплачено в марте 2020 года – 16.03.2020.

Если организация работала в период нерабочих дней, то сумма пособия будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за 1 квартал 2020 года (рис. 3). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия - 31.03.2020.

Рис. 3

Если организация не работала в период нерабочих дней, то сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 4). В раздел 2 расчета за 1 квартал 2020 года сумма пособия не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – 12.05.2020.

Удержанный налог при выплате пособия в марте включается в строку 070 расчета за 1 квартал 2020 года, т.к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 4

Рис. 5

Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ в других программах "1С":

Источник: 1С:ИТС.

Учет доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах 1С ЗУП 8.3

Налог с "межрасчетных" выплат рассчитывается и фиксируется непосредственно документами, которыми такие доходы начисляются:

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами

на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.

В документах, регистрирующих "межрасчетные" выплаты, предоставлена возможность указания предполагаемой даты выплаты дохода.

В общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В документах с помощью которых начисляются доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты) дата получения дохода определяется по дате предполагаемой выплаты дохода (рис. 1), которая указывается в поле Дата выплаты. Дата указывается вручную непосредственно при начислении "межрасчетных" выплат в перечисленных выше документах, однако предусмотрен сервис ее автоматического заполнения.

В документе Отпуск (раздел Зарплата - Отпуска) по умолчанию считается, что отпускные будут выплачены В межрасчетный период. Поле Дата выплаты автоматически заполняется датой, на 3 рабочих дня меньшей даты начала отпуска (рис. 1). При изменении даты начала отпуска, дата выплаты перезаполняется автоматически.

В остальных документах, с помощью которых начисляются "межрасчетные" выплаты (кроме документа Дивиденды, где дата выплаты указывается вручную) в поле Дата выплата указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера. Если доход предполагается выплатить в другой день, то дата может быть изменена в соответствии с реальной предполагаемой датой выплаты этого дохода.

Рисунок 1.

При необходимости "межрасчетные" выплаты могут быть выплачены вместе с зарплатой или с авансом. Для этого в документах, с помощью которых такие доходы начисляются, в поле Выплата указывается - С зарплатой или С авансом. Для автоматического заполнения даты выплаты в этом случае в настройках учетной политики организации в разделе Выплата зарплаты (раздел Настройка – Предприятие – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты) предусмотрено указание даты выплаты аванса и даты выплаты зарплаты, которые и будут использоваться для автоматической подстановки в документы (рис. 2).

Рисунок 2.

В документах, в которых производится расчет среднего заработка - Больничный лист, Отпуск, Командировка, Оплата дней по уходу за детьми-инвалидами, Увольнение автоматически появляется раздел Удержано (рис. 3), в котором отражаются суммы исчисленного НДФЛ и прочих постоянных удержаний, назначенные для сотрудника и которые учитываются при выплате. Более подробно о расчете НДФЛ и прочих удержаний можно посмотреть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний. Сумма налога определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога, кроме того, предоставляются все налоговые вычеты, на которые имеет право сотрудник. Удержания рассчитываются только те, в настройках которых используется показатель Расчетная база.

Рисунок 3.

В остальных документах суммы исчисленного НДФЛ и прочих удержаний отображаются в отдельных колонках НДФЛ и Удержания табличной части документа (рис. 4) (в документах Дивиденды, Выплата бывшим сотрудникам, Регистрация прочих доходов колонка Удержания отсутствует). Более подробно о расчете НДФЛ и прочих удержаний можно также посмотреть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний.

Рисунок 4.

При проведении документов, с помощью которых начисляются "межрасчетные" выплаты:

Помимо учета исчисленного НДФЛ в программе ведется учет фактически удержанного с сотрудников налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ. Так, с 01.01.2016, при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении им дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

В программе удержание налога производятся при проведении документов выплаты заработной платы: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость выплаты через раздатчика, Ведомость перечислений на счета. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату. Документ на выплату "межрасчетного" дохода можно сразу создать из документа, с помощью которого такой доход был начислен, по кнопке Выплатить (рис. 5). При нажатии на кнопку открывается окно Выплата начисленной зарплаты. В табличной части автоматически отображается ведомость, созданная по документу, которую можно открыть, посмотреть и при необходимости отредактировать. По кнопке Провести и закрыть можно сразу зарегистрировать оплату ведомости. Сумма к выплате заполняется с учетом налога и удержаний, рассчитанных и зафиксированных документом начисления.

Удержанный НДФЛ с доходов начисленные документами Дивиденды и Выплата бывшим сотрудникам фиксируется сразу при проведении данных документов, так как документы на выплату таких доходов отражаются в бухгалтерской программе.

Рисунок 5.

Далее необходимо перечислить налог с "межрасчетных" выплат. В программе также ведется учет перечисленного налога, для отражения в отчетности. Более подробно об этом смотрите в статье Учет перечисленного НДФЛ. Сроки перечисления налога зависят от того, с каких доходов удержан НДФЛ.

Обратите внимание! С 01.01.2016 налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода за исключением некоторых доходов.

Для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Так как "межрасчетные" доходы, выплачиваются отдельно от зарплаты, то необходимо снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой в документе выплаты, и зарегистрировать факт перечисления налога документом Перечисление НДФЛ в бюджет по ссылке Ввести данные о перечислении НДФЛ (рис. 6) или ввести этот документ отдельно из журнала с одноименным названием (раздел Налоги и взносы - Перечисление НДФЛ в бюджет). При выплате окончательного расчета при увольнении, флажок Налог перечислен вместе с зарплатой снимать не нужно.

Рисунок 6.

Для анализа данных об исчисленном, удержанном, перечисленном НДФЛ и фактически предоставленных физическим лицам налоговых вычетах за любой период можно сформировать отчеты - Анализ НДФЛ по месяцам (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) (рис. 7), "Сводная" справка 2-НДФЛ. Для анализа сумм удержанного и перечисленного налога удобно также использовать отчет Анализ уплаты НДФЛ.

Рисунок 7.

При итоговом расчете зарплаты в конце месяца учитываются ранее исчисленные в этом месяце налоги, удержания зарегистрированные "межрасчетными" документами.

Для анализа сформируем регистр налогового учета по НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – ссылка Регистр налогового учета по НДФЛ) (рис. 8).

Рисунок 8.

Вопрос-ответ 1С Зарплата

1. Не заполняется автоматически СЗВ-ТД?

          В документе «Прием на работу» нужно поставить галочку "Отразить в трудовой книжке".

2. Как сделать доплату за совмещение фиксированной суммой?

          Создать новый вид начисления. Документ «Оплата труда сотрудников».

3. Сотрудник находился в отпуске с 11.12.19 по 20.12.19 позже предоставил больничный лист с 16.12.19 по 26.12.2019. Как это отразить в программе?

          Нужно ввести документ «Больничный лист». Также перерассчитать отпуск.

4. Сотруднику начислена зарплата за 4 рабочих дня в октябре 2019 г. При начислении зарплаты в декабре эта же сумма доначисляется со знаком "минус". Как исправить?

          Зарплата – Сервис – Перерасчёты, убираем (отменяем) записи по сотруднику.

5. Как удалить задолженность по зарплате после переноса данных из ЗУП 2.5 на ЗУП 3.0?

          В разделе «Главное» выбираем «Данные на начало эксплуатации», по кнопке «Создать» выбираем «Начальную задолженность по зарплате».

6. Где можно ввести сведения о заработке от предыдущего работодателя?

          В разделе «Налоги».

7. При формировании ведомостей на счета для оплаты по договору ГПХ возможна ли привязка к сч.76.10, а то по умолчанию сч.70 и приходится в выписках банка делать ручные проводки, что бы заменить сч.70 на сч.76.10.?

          Выплаты вознаграждений по договорам ГПХ можно оформить следующими документами: Платежное поручение, Списание с расчетного счета с видом операции «Перечисление сотруднику по договору подряда»; Выдача наличных с видом операции Выплата сотруднику по договору подряда.

8. Как начислить НДФЛ с займа физическому лицу?

          С помощью документа «Операции учета НДФЛ».

9. Как отобразить в карточке Т-2 кадровый перевод?

          В настройках программы-"Кадровый учет" есть пункт "Отображать изменение оплаты труда в личной карточке (Т2)".

10. Как оформить неоплачиваемый больничный?

          В больничном снять галку «Назначать пособие».

11. Как отразить НДФЛ без начисления?

          С помощью документа «Операция учета НДФЛ».

12. Как отразить выход сотрудника в праздники?

          С помощью документа «Работа в праздник и выходные» в разделе Зарплата.

13. Как отразить работу в выходной?

          С помощью документа «Работа в выходные и праздники».

14. Где в документе «Ведомость в кассу» указать дату и номер платежки для перечисления НДФЛ?

          Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ в поле «Платежный документ».

15. Как отразить займ физическому лицу?

          С помощью документа «Операции учета НДФЛ».

16. Как в табеле отменить день работы по смене?

          Убрать галку «по фактическому начислению» в расчёте заработной платы.

17. Где убрать надбавку за вредность?

          В справочнике «Должности».

18. В табеле чета рабочего времени не отображается отпуск и рабочие дни.

          Заполнить график работы на 2019 год.

19. Где настроить «Начисление ЗП» на выбранную дату?

          Настройка — Реквизиты организации – Учетная политика и другие настройки — Бухучет и выплата зарплаты

20. Нет документа «Премия».

          В начальных настройках программы указать, что используется премия. В карточке вида начисления указать «начисляется по отдельному документу».

21. Выгрузили ведомость из 1С:Бухгалтерия 3.0 в 1С:ЗУП 3.1, ведомость на проведение не активна.

          Ведомость создается в 1С:ЗУП 3.1 и выгружается в 1С:Бухгалтерия 3.0.

22. Нет истории изменения штатного расписания.

          В настройках штатного расписания указать, что ведётся история изменения штатного расписания.

23. Как изменить документ, удостоверяющий личность, в справочнике физические лица?

          В карточке физического лица перейти во Все документы/Создать, вести данные нового документа.

24. Как в командировку включить выходной день?

          Требуется создать документ «Работа в выходные дни».

25. Где находится документ Командировка?

          Настройка/Расчет заработной платы/Настройка состава начислений и удержаний/Учет отсутствий/Командировка - поставить галку, после этого перейти Зарплата/Командировки.

26. Как сформировать отчет списков сотрудников с 2016г с текущим состоянием?

          Через настройки структуры отчета вывести необходимые поля.

27. Где синхронизация с 1С:Бухгалтерия.

          Администрирование - Синхронизация данных.

28. При начисление заработной платы по договору ГПХ, программа не выбирает физическое лицо?

          Необходимо завести физическое лицо как Сотрудника, без приема на работу.

29. Не проводится документ «Начисление заработной платы», выдает, что ведутся в регионе прямые выплаты пособий за счет ФСС.

          Настройка/Организации/Открыть/Учетная политики и другие настройки/Учетная политика - проставить галку «Подтверждаю», что организация зарегистрирована в регионе с прямой выплатой пособий за счет ФСС, указать с какого периода.

30. Не загружается файл из банка по зарплатному проекту, ошибка «Недостаточно прав».

          Включили в группу «Открытие внешних отчетов и обработок» (Администрирование/Настройки пользователей и прав /Пользователи /Открыть/Права доступа/Включить в группу).

31. Как перевести сотрудника на 2 разные ставки?

          Создать нового сотрудника, принять на работу как внутреннее совместительство.

32. Где указывать проводки в способах отражения?

          Проводки в ЗУП не предусмотрены, проводки создаются в бухгалтерии, с помощью справочника «Способы учета заработной платы».

33. Табель учета времени не заполняется.

          Необходимо заполнить Графики работ на 2018 г.

34. Как внести сведения о стаже в СЗВ-К

          Открыть реквизиты сотрудника/Трудовая деятельность/Форма СЗВ-К/ Заполнить сведения о стаже.

35. Где распечатать справку182н?

          Расчет зарплаты по организациям/Налоги и взносы/Справки о заработке для расчета пособий.

36. Начисление физическому лицу дохода с аренды помещения.

          Расчет зарплаты по организациям/Налоги и взносы/Корректировка учета НДФЛ, заполнить вкладки Доходы и налоги, Налог 13% и Налог удержанный.

37. Как заполнить производственный календарь.

          Настройка/Предприятие/Производственные календари/Российская Федерация, выбрать год, заполнить по умолчанию, Записать и закрыть.

38. Каким документом перевести сотрудника на другой график и оплату?

          С помощью документа «Кадровое перемещение».

39. Как внести сотруднику патент на работу?

          В реквизитах сотрудника на закладке Налоги на доходы.

40. Куда внести данные о зарплате работника с предыдущего места работы?

          Перейти в справочник Сотрудники, открыть реквизит сотрудника «Налог на доходы», перейти по ссылке «Доходы с предыдущего места работы».

41. Начисление оценочных обязательств.

          В учетной политике, установить оценочные обязательства, после этого провести документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам».

42. Куда внести данные о зарплате работника с предыдущего места работы?

          Перейти в справочник Сотрудники, открыть реквизит сотрудника «Налог на доходы», перейти по ссылке «Доходы с предыдущего места работы».

43. При проведении документа «Отражение заработной платы в регламентированном учете», просит вести Вид операции. Где ввести?

          Перейти по кнопке Еще/Изменить форму/Вид операции/Применить.

44. Как принять сотрудника по совместительству?

          При приеме создать индивидуальный график для этого сотрудника. Вид занятости выбрать «Внешнее совместительство». На закладке Оплата, указать «Оплата по часам».

45. Как убрать в отчете «Расчет по страховым взносам» 3 раздел?

          Перейти: Еще/Настройка/Свойства разделов-Раздел3, снять флажки - Сохранить.

46. В списках сотрудников, есть ошибочно добавленный копированием сотрудник, как его удалить?

          Все функции – Обработки - Поиск и удаление дублей - искать в: Сотрудники - Найти дубли. Удалить
Для полного удаления из списка, перейти в Администрирование - Удаление помеченных объектов. Удалить.

47. Не рассчитываются командировки.

          Включить расчет командировочных: Настройка - Расчет ЗП - Настройка состава начислении - Учет отсутствий. Установить флажок "Командировки".

48. Не начисляется заработная плата.

          Заполнить график работы на 2017 год.

49. Как посмотреть остаток отпусков?

          Кадры / Отчеты / Остатки отпусков или Кадры / Сотрудник / Отсутствия / Остаток отпусков.

50. Не рассчитывает отпуск, как исправить?

          Заполнить график и проверить производственный календарь на 2017.

51. Сотрудник болеет очень долго, б/л нет, как завести отсутствие?

          Настройка / Расчет з/п / Поставить неявки, прогулы / Кадры / Все кадровые документы / Создать неявку.

52. Сотрудник болеет очень долго, больничного листа нет, как завести отсутствие?

          Настройка / Расчет зарплаты / Поставить неявки, прогулы / Кадры / Все кадровые документы / Создать неявку или прогул.

53. Как отправить форму застрахованного лица в ПФР?

          Зарплата и кадры / Страховые взносы / анкеты перс. учета АДВ / Создать пачку / Заполнить и выгрузить или отправить.

54. Сменились паспортные данные, как изменить?

          Физ. лицо / Добавить паспортные данные.

55. Какой код дохода ставить при аренде транспортного средства?

          Корректировка учета по НДФЛ - Заполнить вкладки: Доходы, Исчислено, Удержано - Код дохода 2400.

56. Как указать начало остатков отпусков.

          Главная - Данные на начало эксплуатации - Начальная штатная расстановка.

57. При расчете увольнения сотрудника не начисляет НДФЛ.

          Зайти в основное начисление "компенсация при увольнении» - налоги - поставить переключатель «облагается».

58. При формировании не видны ранее сформированные отчеты по ФСС.

          В регламентированной отчетности нужно проставить произвольный формат отбора и снять галочку с ИФНС.

59. При отражении зарплаты в регламентированном учете не подтягивается статья затрат к 26 счету.

          В способах отражения зарплаты в регламентированном учете в бухгалтерском и налоговом учете нужно указать эту статью затрат. И заново перепровести отражение зарплаты в регламентированном учете по кнопке "Заполнить".

60. В выплате з/п нужно проставить, что з/п выплачивалась п/п, как это сделать?

          В документе выплата з/п, если указать что выплата осуществляется через банк, нужно указать только банк.

61. Необходимо ввести материальную помощь.

          В дополнительных начислениях создать новый вид расчета, способ расчета фиксированная сумма, код дохода по НДФЛ 2760, не является объектом налогообложения ЕСН и ПФР согласно п.3 ст. 236 НК РФ. Прописать проводку Дт 91.02 Кт 70. Ввести материальную помощь документом "Регистрация разовых начислений работников организаций, заполняете вкладку дополнительные начисления выбираете сотрудника, начисление, указываете сумму по кнопке "Рассчитать" программа учитывает вычет. Затем делаете начисление и расчет зарплаты.

62. Где сформировать штатное расписание и можно ли его вывести на печать?

          Штатное расписание формируется в меню Кадровый учет-Штатное расписание, а печать данного документа происходит по кнопке Действия -форма Т-3.

63. Завела новое подразделение в нем автоматически проводка задана для предприятия в целом. Как изменить проводку для подразделения?

          Ниже из подразделения зайти в регистр сведений бухучет зарплаты сотрудников подразделения задать способ отражения зарплаты в бух.учете для конкретного подразделения, задать проводку для больничного за счет работодателя для этого подразделения и указать дату, начиная с которой действуют данные проводки.

64. При открытии ЗУП исчезла верхняя строчка меню, как ее восстановить?

          На сером фоне щелкнуть правой кнопкой мыши и проставить галочку на Главном меню.

65. Как в ЗУП завести декрет?

          В меню Расчет з/п – Неявки - Начисление по б/л - Причина нетрудоспособности - Отпуск по беременности и родам.

66. Передача данных АДВ-11, где найти?

          Сотрудники - персонифицированный учет - Передача данных в ПФР, создать новую папку АДВ-11.

67. При рассчете з/п у сотрудников появляется рассчет ночных часов.

          В меню Предприятие - Графики работы - в Графике проверить не стоит ли галочка рассчета ночных часов и перезаполнить график заново. Если была рассчитана з/п ее необходимо перезаполнить и пересчитать.

68. Где найти выгрузку из ЗУП в Бухгалтерию?

          В меню Сервис - Обмен данными - Выгрузка данных в Бухгалтерскую программу.

69. При формировании данных по СЗВ-4 на пенсию, по сотрудникам не проставляются адреса.

          Необходимо с данных по Физ.лицу заполнить Адрес информирования и переформировать данную форму.

70. При оформлении Графика отпусков на следующий год не проставляется количество дней.

          Нужно заполнить Производственный календарь на следующий год.

71. Как нужно начислить аванс при формировании з/п в программе?

          Начисление з/п производится полностью, а аванс выплачивается при помощи Выплата з/п.

72. При формировании "Передачи пачек СЗВ-4 в ПФР", у одной сотрудницы в печатной форме стоит неверное отчество, хотя в "Физ. лицах" исправление есть.

          Зайти в справочник "Физ. лица" и нажать кнопку "Подробнее", здесь поставить более раннюю дату.

73. Нужно вывести остатки отпусков.

          Кадровый учет - учет невыходов - остатки отпусков прошлых лет.

74. Где проставить ставку ФСС НС и ПЗ?

          В сервисе в параметрах учета вкладка ФСС НС и ПЗ указать организацию, ставку и с какого числа она действует.

75. Как можно в программе обозначить, что сотрудник является инвалидом?

          В Сотруднике в строчке Инвалидность проставить данные по инвалидности.

76. Как в ЗУП изменить время работы сотрудника в графиках работы, если сменный график?

          Необходимо в Графиках работы изменить параметры вручную и в Сменах проставить часы работы.

77. Где найти в ЗУП командировочное удостоверение, приказ на командировку?

          Кадровый учет - учет невыходов - командировки организаций.

78. Требуется выгрузить данные из ЗУП в бухгалтерию.

          В ЗУП сервис - обмен данными - выгрузка данных в бухгалтерскую программу. В бухгалтерии Сервис - прочие обмены данными - универсальный обмен в формате XML, вкладка загрузка данных.

79. Завели совместителя по Окладу по дням, на 0,5 ставки с полным окладом, по графику работы Пятидневка по 4 часа в день, но сумма при расчете з/п не считается, а ставится полный оклад. Как рассчитать правильно?

          Изменить в условиях приема на работу Оклад по дням на Оклад по часам и пересчитать з/п.

80. Как можно исправить в проводке по налогам статью затрат: была Заработная плата, нужно проставить Страховые взносы?

          В Расчете зарплаты -Учет зарплаты - Соответствие статей затрат отражения в зарплаты рег.учете - указать какую статью нужно изменить- в колонке Статья затрат начисления указать сейчас используемую статью затрат - в колонке Статья затрат - указать ту, которая будет далее использоваться.

81. Сотрудник был уволен и вновь принят, всплывает в документах первая фамилия.

          В справочнике "Сотрудники" поместить первую запись в архив (правая кнопка мыши).

82. В ЗУП ввели документ Отпуск по уходу за ребенком, сотрудница выходит на работу раньше срока на 4 часа в день, как это провести в программе?

          В документе Отпуск по уходу за ребенком (который был введен) по кнопке Исправить во вкладке Плановые начисления в строке 2 в колонке Действие проставить Начать и установить оклад, по которому сотрудник работал ранее. Далее сделать Кадровое перемещение - перевести данного сотрудника с 8-ми часового заработка на 4-х часовой.

83. Где завести сумму аванса по з/п?

          В меню Расчеты с персоналом - Выплата зарплаты - Авансы сотрудникам - завести сумму аванса.

84. Как оформить простой по вине работника?

          Расчет зарплаты по организации - первичные документы - регистрация простоев.

85. Как можно в ЗУП создать 2-НДФЛ за прошлые года за 2008, 2007, 2006 г.

          Меню Расчет з/п по организациям - Налоги и взносы - Сведения о доходах физ.лиц 2-НДФЛ (до 2009 г.)

86. Сотрудник проработал в организации 1 месяц и принес б/л, рассчет нужно произвести из расчета 2-х лет, сотрудник принес справку о   з/п с предыдущего места работы, куда занести данные из этой справки?

          Меню Расчет зарплаты по организациям - Неявки - Справки других страхователей о заработке.

87. Как внести надбавку %-ом от оклада?

          Необходимо в штатном расписании в поле надбавка указать из основных начислений надбавку и проставить % оплаты. При начислении зп будет считаться данная надбавка.

88. Как можно в программе 1С ЗУП завести резервы отпусков?

          Можно воспользоваться системой ИТС: диск ИТС - Технологическая поддержка - Методическая поддержка 1С Предприятие - 1С Предприятие 8 - Прикладные решения для хозрасчетных организаций - Зарплата и Управление персоналом - Формирование резервов отпусков.
 

Работать с сотрудниками в сервисе Контур.Эльба

Перед началом работы заполните раздел Реквизиты → Сотрудники.

Эльба сформирует отчёты, рассчитает налоги и страховые взносы на основании начислений, которые вы покажете в разделе Сотрудники.

Сотрудники по трудовому договору

С зарплаты таких сотрудников нужно платить НДФЛ и страховые взносы: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование + взносы на травматизм в ФСС. Ставка НДФЛ зависит от статуса сотрудника: резидент не резидент. А ставка страховых взносов — от ваших льгот.

Эльба рассчитает НДФЛ и страховые взносы автоматически, если правильно указать все реквизиты, зарплату, льготы и вычеты.

Начисления показывают в личной карточке сотрудника. Там же можно посмотреть подробный расчёт налога и взносов. 

 

Под конец месяца в разделе Отчётность появятся задачи с готовыми платёжками по зарплате, НДФЛ и страховых взносов.

Постепенно будут появляться задачи по отчётам, ближайшие вы увидите внизу раздела Отчётность — «Задачи на будущее».

Если сотрудников нет, а в разделе Отчётность много ненужных задач по ним, уберите галочку напротив поля «Я зарегистирован как работодатель» в разделе Реквизиты → Сотрудники.

Как добавить аванс

По Трудовому кодексу зарплату работникам нужно выплачивать два раза в месяц — иначе никак. Установите дату выплаты аванса в разделе Реквизиты → Сотрудники → Дополнительно.

 

А его размер укажите в личной карточке каждого работника в разделе Сотрудники → Нужный сотрудник → Зарплата.

В разделе Отчётность будут появляться задачи по выплате аванса. Помните: НДФЛ при выплате аванса не платят, поэтому платёжек на его уплату там не будет — они будут в задачах по выплате зарплаты по итогам месяца.

Работники по договору подряда или ГПХ

В Эльбе добавьте таких исполнителей в разделе Сотрудники по договору «ГПХ или подряда».

В карточке сотрудника появится подраздел ГПХ — в нём и нужно будет начислять вознаграждение работника. День начисления = день выплаты вознаграждения.

За сотрудников на договоре подряда нужно платить НДФЛ и страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование + в ФСС на травматизм, если это предусмотрено договором.

Эльба предложит заплатить взносы в общей задаче за сотрудников. 

А вознаграждение с НДФЛ — в отдельной задаче «Заплатить по договору подряда».

Важно: задача не появится, если вы начислите вознаграждение задним числом. Эльба будет считать, что вы уже рассчитались с работником, поэтому платёжки придётся подготовить самостоятельно.

НДФЛ нужно заплатить не позже следующего рабочего дня после расчёта с сотрудником.

А если расплачиваетесь с исполнителями по договору ГПХ в день зарплаты остальных сотрудников, то при начислении выберите «Вместе с зарплатой за…». Платёжки на выплату будут в общей задаче «Выдать зарплату и заплатить НДФЛ за…». 

Как добавить арендодателя — физлицо

Если арендуете помещение у физлица, не забудьте удержать НДФЛ с арендной платы. Вы должны это сделать как налоговый агент. 

В Эльбе добавьте арендодателя в раздел Сотрудники «по договору аренды имущества».

Затем покажите выплаты по аренде в подразделе ГПХ.

 

Эльба автоматически рассчитает НДФЛ с этих сумм и предложит заплатить в разделе Отчётность.

Важно: задача не появится, если вы начислите аренду задним числом. Эльба будет считать, что вы уже рассчитались с сотрудником, поэтому платёжки придётся подготовить самостоятельно.

НДФЛ нужно заплатить не позднее следующего рабочего дня после расчёта с арендодателем.

А если расплачиваетесь с физлицом в день зарплаты остальных сотрудников, то при начислении выберите «Вместе с зарплатой за…» — платёжки на выплату будут в задаче «Выдать зарплату и заплатить НДФЛ за…».

 

Как добавить вычет по НДФЛ

В разделе Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

В Эльбе можно добавить только стандартные вычеты по НДФЛ: за себя или за ребёнка. Остальные вычеты и для работодателя, и для сотрудника легче получить в налоговой самостоятельно.

Вычет на ребёнка автоматически перестанет предоставляться, если доход сотрудника превысит 350 000₽.

Вычет не переходит автоматически на следующий год, поэтому не забывайте добавлять вычеты ежегодно и проверять, имеет ли сотрудник до сих пор право на них. Например, не исполнилось ли ребёнку 18 или 24. 

Как добавить больничный

В разделе Сотрудники → Нужный сотрудник → Больничные/пособия. Здесь же можно добавить декретные пособия.

Эльба не умеет рассчитывать больничные автоматически, но при добавлении будет ссылка на калькулятор, который поможет с расчётом.

 

Если сотруднику продлили больничный, измените у первичного больничного в Эльбе дату конца на дату выписки. Такой способ подойдёт, если вы ещё не выплачивали больничный и он принес все больничные листы сразу.

Если больничный уже выплачивали, а продление оплачиваете дополнительно, то заведите его как новый больничный. Чтобы расчёт по страховым взносам сформировался правильно, обнулите сумму за счет работодателя вручную.

Как добавить отпуск

В разделе Сотрудники → Нужный сотрудник → Отпуска.

Рассчитать отпускные поможет калькулятор.

По Трудовому кодексу выплатить отпускные работнику нужно не позже чем за 3 календарных дня до начала отпуска, поэтому добавьте отпуск в Эльбу заранее. После этого в разделе Отчётность появится задача по выплате отпускных и НДФЛ с них.

Отпускные можно выдать и раньше чем за 3 дня. Часто работодатели выплачивают отпускные вместе с зарплатой, если даты близко друг к другу. Например, сотрудник уходит в отпуск 15 августа, а зарплату в организации выдают 10 августа.

В Эльбе так тоже можно сделать — поставьте галочку напротив поля «Выдать вместе с зарплатой» и она предложит заплатить всё вместе в задаче «Выдать зарплату и заплатить НДФЛ за…».

Если добавите отпуск сегодняшним днём или днём из прошлого, задача по выплате отпускных в разделе Отчётность не появится. Эльба будет считать, что вы уже рассчитались с сотрудником, поэтому платёжки придётся подготовить самостоятельно.

Когда добавляете отпуск в карточку сотрудника, в поле «Дата выплаты отпускных:» укажите реальную дату выплаты. Это важно для 6-НДФЛ, потому что срок перечисления НДФЛ с отпускных — последний день месяца, в котором выплачены отпускные.

Чтобы добавить отпуск без содержания, поставьте галочку рядом с полем «Без содержания».

Как уволить сотрудника

Зайдите в личную карточку сотрудника в разделе Сотрудники → Работает → Уволить. Если показывали в Эльбе все отпуска, больничные и зарплату — компенсация за неиспользованный отпуск рассчитается автоматически. Если не показывали — придётся считать вручную. 

Если увольняете сотрудника последним днём месяца, авторасчёт может быть неправильным, потому что в расчете среднего дневного заработка Эльба не учтёт доход этого месяца.

Чтобы это исправить, нужно:

  1. Выбрать вариант «Да, все»
    — поставить дату увольнения — последний день месяца,
    — скопировать число дней неиспользованного отпуска.

 

2. Выбрать вариант «Нет, не все»
— указать дату увольнения — первый день следующего месяца,
— ввести скопированные выше дни неиспользованного отпуска,
— скопировать авторассчитанную сумму компенсации.

3. Вернуть корректную дату увольнения — последний день месяца
— подставить скопированную сумму компенсации.

Отдельная задача появится в разделе Отчетность, если указать текущую дату увольнения или дату из будущего.

Если уволили сотрудника задним числом, задача не появится и платёжки придётся подготовить вручную.

Сумма в задаче включает полный расчет при увольнении = компенсация за неиспользованный отпуск + зарплата за отработанную часть месяца.

О том, какие документы оформить при увольнении, читайте в статье «Как уволить сотрудника».

Как принять сотрудника повторно

  1. Сотрудник уволился в прошлом году и в новом году снова устраивается на работу → заведите дубль карточки сотрудника, укажите в личных данных новую дату приема.
  2. Сотрудник уволился и устраивается повторно в рамках одного года — действуйте по инструкции.

Новости и акции

Рассмотрим, как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности, отпуск, контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ за 2018 год.

Зарплата в 6-НДФЛ

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

Заработная плата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года

Пример

Заработная плата за декабрь выплачена в январе 2019 года – 10.01.2019.

Если зарплата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года, то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 2018 год (рис. 1). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2019 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 1 квартал 2019 года (рис. 2). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 2018 год, т.к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за декабрь в январе месяце не отразилась в строке 080 расчета за 2018 год, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за декабрь – 10.01.2019.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 2018 год выплаченная в январе зарплата за декабрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2019 года (рис. 2).

Рис. 1

 

Рис. 2

Заработная плата за декабрь 2018 года выплачена в последний рабочий день декабря (29.12.2018)

Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30.12.2018 по 08.01.2019 – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за декабрь будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года. В раздел 2 расчета за 2018 год зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Удержанный налог при выплате зарплаты за декабрь включается в строку 070 расчета за 2018 год, т.к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 3

Пособие по временной нетрудоспособности в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия (рис. 6). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (определяется автоматически).

Больничный начислен в ноябре 2018 года, а выплачен в декабре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре месяце. Выплачено пособие в декабре – 05.12.2018.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 4). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога - день выплаты дохода. Пособие выплачено 05.12.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 31.12.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30 декабря по 08 января – новогодние праздники).

Рис. 4

В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года (рис. 5). В раздел 2 расчета за 2018 год пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 5

Больничный начислен в декабре 2018 года, а выплачен в январе 2019 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в декабре месяце. Выплачено в январе – 10.01.2019 (рис. 6).

В такой ситуации пособие отразится в разделе 1 и 2 расчета за 1 квартал 2019 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом января 2019 года (рис. 7).

 

Рис. 6

Рис. 7

Отпускные в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Отпускные начислены в ноябре 2018 года, а выплачены в декабре 2018 года – 04.12.2018.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается! Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога - день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 04.12.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 31.12.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30 декабря по 08 января – новогодние праздники).

Рис. 8

В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года (рис. 9). В раздел 2 расчета за 2018 год отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 9

Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год сверяется со сведениями по форме 2-НДФЛ и приложениями № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2018 год. Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ представлены в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected]

Сверка предусмотрена для следующих строк 6-НДФЛ:

  • строка 020 по соответствующей ставке (строка 010) должна быть равна сумме строк "Общая сумма дохода" по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 020 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода;
  • строка 025 должна быть равна сумме дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, и дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • строка 040 по соответствующей ставке налога (строка 010) должна быть равна сумме строк "Сумма налога исчисленная" по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 030 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма исчисленного налога;
  • строка 080 должна быть равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 034 приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
  • строка 060 должна равняться общему количество справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижено или завышено количество физических лиц, получивших доход, или не в полном объеме представлена сведения по форме 2-НДФЛ.

Обратите внимание! Для строк 070 и 090 сверка с 2-НДФЛ не предусмотрена. Эти строки сверяются с карточкой расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Должно выполняться контрольное соотношение: (строка 070 – строка 090) <= уплачено НДФЛ с начала налогового периода по данным КРСБ НА.

Рекомендуем убедиться, что расчет по форме 6-НДФЛ соответствует подготовленным отчетным сведениям по форме 2-НДФЛ.

Итоговые данные по сведениям 2-НДФЛ в программе можно получить с помощью печатной формы документа 2-НДФЛ для передачи в ИФНС – Реестр (дополнительный с 2014 г.), рис. 10.

Итого справок в реестре должно соответствовать строке 060 расчета 6-НДФЛ (в рассматриваемом примере 15 = 15), общая сумма дохода должна равняться сумме строк 020 по всем ставкам налога, общая сумма налога исчисленная – сумме строк 040 по всем ставкам.

Рис. 10


Фонд социального страхования с 1 июля 2020 года перейдет на прямые выплаты

С 1 июля Фонд социального страхования перейдет на прямые выплаты: пособия, связанные с материнством и детством, больничные и другие выплаты из фонда будут поступать напрямую на счет застрахованного. Об этом сообщается на официальном сайте ведомства.

В настоящее время действует зачетная схема: сначала пособия выплачивает работнику его работодатель, а потом возмещает потраченные средства в ФСС Башкортостана.

Прямыми выплатами будут перечисляться: пособие по временной нетрудоспособности, в том числе в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием; пособие по беременности и родам; единовременное пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет; оплата дополнительного отпуска пострадавшему на производстве.

В фонде отметили, что порядок расчета пособий не меняется и дополнительные документы отвозить в ФСС не придется. Работник, как и прежде, будет подавать документы, необходимые для получения пособий, своему работодателю, который будет формировать и передавать сведения в региональное отделение ФСС по Республике Башкортостан для расчета и выплат пособий.

От работника для выплаты пособий потребуется представить работодателю заявление установленного образца на все виды пособий, с указанием реквизитов, на которые ему удобнее получать деньги, а также соответствующие документы на каждый вид пособий, например: листок нетрудоспособности, справка о рождении ребенка, справка о постановке на учет в ранние сроки беременности и т.д.

Все пособия будут выплачиваться по факту наступления страхового случая в следующие сроки: работодатель не позднее 5 календарных дней со дня получения от работника полного пакета документов формирует сведения и направляет их в ФСС Башкортостана; затем, в течение 10 календарных дней, после получения от работодателя всех необходимых сведений ФСС Башкортостана производит расчет и выплату пособия гражданину.

Ежемесячные пособия по уходу за ребенком будут выплачиваться с 1 по 15 число каждого месяца, вне зависимости от сроков выплаты зарплаты.

В ФСС напомнили, что пособия за первые три дня временной нетрудоспособности в случае заболевания или травмы самого работника согласно закону выплачивается за счет работодателя, а вся остальная часть — за счет ФСС. Этот пункт остается в силе, и работодатель будет продолжать их выплачивать. То есть по таким больничным работник будет получать пособие двумя перечислениями с разных источников.

Также с 1 июля 2020 года у региональное отделение ФСС будет исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ (без учёта стандартных налоговых вычетов) с суммы выплаченного застрахованному гражданину пособия за счет средств ФСС; выдавать справку 2-НДФЛ по запросу физического лица; выдавать справки о доходах для субсидий и т.п.; удерживать алименты из сумм назначенных пособий при поступлении в региональное отделение ФСС соответствующих исполнительных документов (исполнителем должно быть указано региональное отделение ФСС). По всем выплатам, произведенным за счет ФСС работодателем до 1 июля 2020 года, вышеперечисленные обязательства продолжит исполнять работодатель.

Изменения в расчете НДФЛ с 2016 года в программе Камин Зарплата 5.0

Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ с 1 января 2016 года введена обязанность налоговых агентов ежеквартально представлять сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан НДФЛ. Все подробности в статье.


Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ с 1 января 2016 года введена обязанность налоговых агентов ежеквартально представлять сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан НДФЛ. Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В связи с появлением новой формы 6-НДФЛ появились и новые возможности в программах Камин. Главной особенностью является факт отражения даты получения дохода и перечисления налога. Рассмотрим новые особенности расчета НДФЛ. Чтобы настроить расчет НДФЛ по-новому необходимо в разделе Предприятие - Настройка учета - Расчет зарплаты установить галочку Рассчитывать НФДЛ при выплате.

Примечание: при обновлении на актуальные версии программы Камин, флаг Расчитывать НДФЛ при выплате устанавливается автоматически

Затем в настройках справочника Виды доходов (раздел Справочники и классификаторы — Виды доходов) проверить для доходов, которые не относятся к зарплате (например, больничные отпускные) наличие галочки рассчитывать НДФЛ при выплате дохода.

Рассмотрим механизм нового НДФЛ на примере.
Отправим сотрудника Горошко в отпуск.

Выплатим сотруднику заработную плату в межрасчетный период. При установке галочки выплачено, галочка провести НДФЛ ставится автоматически. Снимать ее не рекомендуется.

Так же, если по какой-то причине НФДЛ не удерживается можно зайти в закладку настройки и проверить наличие галочки за вычетом НДФЛ.

При этом документ перечисление НДФЛ заполняется с режимом заполнения на основании выплаты и выбираем нашу выплату.

Далее при расчете НДФЛ за месяц мы увидим расчет только зарплатного НДФЛ, но, чтобы проверить себя в расчете виден и наш отпускной НДФЛ.

При заполнении документа Перечисление НДФЛ в конце месяца программа отслеживает, что кусочек НДФЛ уже был перечислен.

При этом важно обратить внимание в закладке настройки на заполнение документа по не перечисленному, а не по удержанному.

Таким же образом обстоят дела и с расчетом больничного листа.

Рассмотрим пример.

Сотрудница Давыдова пошла на больничный с 05.04.2016 по 15.04.2016.


Рассмотрим выплату больничного межрасчетной ведомостью. Заполнить документ можно на основании документа — и указать наш расчет, и на основании начислений — указать список больничный, больничный за счет работодателя.



Вы обратили внимание, что в нашем примере, не смотря на наличие галочки провести НДФЛ (в настройках факт удержания НДФЛ отмечен), сумма НДФЛ отсутствует.



НДФЛ не рассчитался потому, что сумма вычетов у сотрудницы превышает доход в текущем месяце. Этот пример показывает нам как можно использовать еще одно новшество документа, для этого в настройках есть возможность поставить галочку не предоставлять стандартные вычеты, и тогда вычеты будут предоставлены в документе НДФЛ. После данной настройки важно не забыть нажать на кнопку обновить.



При расчете НДФЛ за месяц апрель мы видим так же расчет только зарплатного НДФЛ, НДФЛ больничный показан справочно.


Если выплата не зарплатного дохода происходит вместе с выплатой зарплаты, то в документе выплата будет заполняться окошко расчет НДФЛ.


Вот мы и рассмотрели новые особенности программы Камин при выплате не зарплатных начислений.


С уважением, Тимошенкова Юлия

Специалист — консультант по зарплате Простые решения

Special 2020 W-2 Отчетность обязательна для квалифицированного отпуска по болезни и семейного отпуска

8 июля 2020 года IRS выпустило Уведомление 2020-54 («Уведомление»), которое требует отчетности 2020 W-2 о квалифицированном отпуске по болезни и семейном отпуске. заработная плата, выплачиваемая сотрудникам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семьи (Закон). Работодатели, на которых распространяются эти требования по оплачиваемому отпуску, должны подтвердить, что их отчетность по форме W-2 будет соответствовать новым требованиям.

Закон состоит из двух частей: (1) Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни (EPSLA) и (2) Закон об экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни (EFMLEA).Короче говоря, работодатели, в которых работает менее 500 сотрудников, обязаны предоставлять обязательный отпуск по болезни и семейный отпуск сотрудникам, которые не могут работать из-за COVID-19. Эти выплаты представляют собой налогооблагаемую заработную плату и будут указаны в графах 1, 3 и 5 формы W-2 2020 года. Но Уведомление предусматривает, что кроме того, поле 14 (которое обычно является необязательным) или отдельное заявление, предоставленное таким же образом и одновременно с W-2, , должно раскрывать суммы, полученные сотрудником, следующим образом:

1.«Заработная плата в связи с отпуском по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день» [введите общую сумму, выплачиваемую в соответствии с Разделом 5102 (a) (1), (2) и (3) EPSLA (т. Е. Оплачиваемый отпуск по болезни для работника, который сам заботится о себе) или сама).]

2. «Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день» [введите общую сумму, выплаченную в соответствии с Разделом 5102 (a) (4), (5) и (6) EPSLA (т. Е. Оплачиваемый отпуск по болезни для сотрудника для забота о других лицах).]

3. «Заработная плата за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам» [укажите общую сумму, выплаченную в соответствии с EFMLEA.]

Уведомление объясняет, что эта информация важна для того, чтобы любые сотрудники, которые также имеют доход от самозанятости, могли должным образом отразить уменьшение кредита, доступного для предоставления этих льгот, в форме 7202 (которая еще не доступна).В этом ключе Уведомление также содержит следующие типовые инструкции, которые могут быть предоставлены сотрудникам вместе с Инструкциями к Форме W-2 или в отдельном заявлении (но предоставление этой дополнительной информации является полностью необязательным и необязательным):

«В графе 14, если применимо, указаны суммы, выплачиваемые вам в качестве оплаты квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семьи. В частности, во вставке 14:

указано до трех видов оплачиваемой заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни или за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.
            • Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день из-за необходимого вам ухода;
            • Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день из-за ухода, который вы оказали другому лицу; и
            • Заработная плата за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам.

Если у вас есть доход от самозанятости в дополнение к заработной плате, выплачиваемой вашим работодателем, и вы намереваетесь претендовать на какой-либо квалифицированный отпуск по болезни или квалифицированный эквивалент отпуска по семейным обстоятельствам, вы должны сообщить о квалифицированном отпуске по болезни или квалифицированном отпуске по семейным обстоятельствам в форме 7202, Кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск для некоторых самозанятых лиц, включенные в вашу налоговую декларацию и уменьшающие (но не ниже нуля) любые соответствующие кредиты в отпуске по болезни или отпуске по семейным обстоятельствам на сумму этих соответствующих отпускных зарплат.Если у вас есть доход от самозанятости, вам следует обратиться к инструкциям к вашей индивидуальной налоговой декларации для получения дополнительной информации ».

Следующие шаги

Работодатели, подпадающие под требования Закона об оплачиваемом отпуске, должны проконсультироваться со своими поставщиками заработной платы, чтобы убедиться, что эта информация собрана и будет предоставлена ​​вместе с формами W-2 2020 года. Это требование применяется даже к работодателям, которые не ожидают, что кто-либо из их сотрудников получит доход от самостоятельной занятости.

Руководство для фрилансеров по использованию налоговой льготы при увольнении - лучший баланс

В марте Конгресс принял новый закон под названием «Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей» (FFCRA).Среди других мер защиты от чрезвычайных ситуаций закон создает новые налоговые льготы для фрилансеров и других самозанятых лиц, чтобы компенсировать потерянный доход, когда вы не можете работать по определенным причинам, связанным с коронавирусом. Вот что нужно знать фрилансерам о том, как получить эти кредиты.

Что покрывают налоговые льготы?

Как фрилансер, вы можете получить налоговые льготы на срок до десяти дней оплачиваемого отпуска по болезни, если вы не можете работать по одной или нескольким из следующих причин, связанных с коронавирусом:

  • Вы подчинены карантину или изоляции.Это включает в себя приказ о приюте на месте или другой приказ оставаться дома, например приказ о приостановке в Нью-Йорке, или приказ людям определенной категории (например, определенного возраста или с определенными заболеваниями) оставаться дома.
  • Ваш врач или поставщик медицинских услуг говорит вам о необходимости пройти карантин, потому что они считают, что у вас есть или может быть коронавирус, или что вы особенно уязвимы для вируса.
  • У вас симптомы коронавируса, и вы ищете медицинский диагноз.
  • Вам необходимо позаботиться о близком человеке, на которого распространяется постановление о карантине или изоляции или , чьи медицинские работники посоветовали этому человеку пройти карантин.
  • Вы потеряли уход за детьми из-за коронавируса, и вам необходимо заботиться о своих детях, например, из-за того, что их школа или детский сад закрыты или человек, который обычно заботится о них, не может этого сделать.

Если вы не можете работать из-за потери ухода за ребенком в связи с коронавирусом, вы также можете получить отдельный налоговый кредит на срок до 50 дней семейного отпуска. Если вы соответствуете требованиям, вы можете взять и кредитов (даже если вы использовали кредит на отпуск по болезни для ухода за ребенком), но не более 60 дней в сумме.Обратите внимание, что эти кредиты покрывают только те дни, когда вы не могли работать в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 г.

Какая документация мне нужна?

Хотя IRS еще не определило точно, какую документацию должны будут предоставить фрилансеры, вам следует вести тщательный учет любого отпуска, за который вы планируете претендовать на кредиты. Эти записи должны включать такие вещи, как даты и причины, по которым вы взяли отпуск, а также любые подтверждающие документы, которые у вас есть. Вам также следует написать и придерживаться заявления о том, что в те дни вы не можете оказывать услуги в своей торговле или бизнесе по уважительной причине.

В зависимости от причины, по которой вы не можете работать, вам также может потребоваться сохранить другие записи. Например, вы должны вести записи об учреждении, которое издает приказ о карантине или оставаться дома, о том, что поставщик медицинских услуг рекомендует вам пройти карантин, или имя и родство с вами человека, за которым вы ухаживаете. Если вам нужен отпуск по уходу за ребенком, вам нужно будет сохранить дополнительную документацию, такую ​​как имена и возраст детей, а также название школы или учреждения, обеспечивающего уход за детьми.Вы также должны написать и придерживаться заявления о том, что никто другой не будет заботиться о детях в течение времени, на которое вы претендуете на кредит. Если вам нужно ухаживать за ребенком старше 14 в течение дня, вам также следует написать и сохранить заявление о любых особых обстоятельствах, требующих от вас ухода.

Сколько будет у меня кредита?

Сумма кредита основана на вашем среднем дневном доходе от самозанятости.Чтобы рассчитать эту сумму, возьмите свой доход от самозанятости за налоговый год и разделите на 260 (количество не выходных дней в году). Вы будете использовать это число, чтобы определить размер вашей задолженности, исходя из количества дней, в течение которых вы не могли работать.

Для отпуска по болезни вы можете получить кредит на срок до 10 дней, но сумма кредита, которую вы можете получить за день, зависит от причины, по которой вы не можете работать. По покрываемым причинам, связанным с вашим собственным здоровьем, кредит составляет 100% от вашего среднего дневного дохода от самозанятости до 511 долларов в день (всего 5 111 долларов).По покрытым причинам, связанным с уходом за кем-то еще, кредит составляет 67% (около 2/3) вашего среднего дневного дохода от самозанятости, но не более 200 долларов в день (всего 2000 долларов).

Для семейного отпуска вы можете получить кредит на срок до 50 дней в размере 67% от вашего среднего дневного дохода от самозанятости, но не более 200 долларов в день (всего 10 000 долларов).

Эти кредиты засчитываются в счет суммы вашей задолженности по федеральному налогу на самозанятость за 2020 налоговый год. Вы можете оплатить отпуск прямо сейчас, сократив расчетные выплаты подоходного налога, приняв во внимание кредиты, которые вы будете требовать в своей налоговой декларации за 2020 год.Эти кредиты подлежат возврату , что означает, что если ваш кредит превышает сумму денег, которую вы должны по налогам на самозанятость, избыточная сумма будет вам возвращена.

Для получения дополнительной информации вы можете прочитать информационный бюллетень A Better Balance здесь, связаться с нашей бесплатной и конфиденциальной юридической горячей линией или проконсультироваться со своим налоговым консультантом.

Обратите внимание, что этот информационный бюллетень не представляет собой исчерпывающий обзор описанного закона и не является юридической консультацией

Этот блог размещен на сайте Союза фрилансеров.

W-2 Правила отчетности для FFCRA Leave

В соответствии с Законом о первоочередном реагировании на коронавирус в семьях (FFCRA) предприятия с числом сотрудников менее 500 должны предоставить работникам, имеющим на это право, оплачиваемый отпуск по болезни и семейных отпусков. Поскольку эта заработная плата облагается налогом для сотрудника, вы должны указать ее в форме W-2 сотрудника в соответствии с инструкциями IRS.

Прежде чем мы рассмотрим руководство IRS по сообщению FFCRA об увольнении в форме W-2, давайте кратко рассмотрим требования FFCRA.

Основные положения FFCRA

  • Закон об оплачиваемом отпуске по болезни в чрезвычайных ситуациях (EPSLA) требует до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни по соответствующим критериям причинам, связанным с COVID-19. Приемлемые причины описаны в параграфах 1, 2, 3, 4, 5 и 6 раздела 5102 (a) EPSLA. В зависимости от причины сотрудники могут получать максимум 511 долларов в день (всего 5110 долларов) или 200 долларов в день (всего 2000 долларов) за отпуск EPSLA.
  • Закон об экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни (EFMLEA) требует до 12 недель семейного отпуска и отпуска по болезни по соответствующим критериям причинам, связанным с COVID-19.Первые 2 недели отпуска EFMLEA не оплачиваются, а оставшиеся 10 недель оплачиваются. В течение 10 оплачиваемых недель сотрудники могут получать максимум 200 долларов в день (всего 10 000 долларов).
FFCRA действует с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

В то время как EPSLA охватывает всех сотрудников , EFMLEA охватывает только тех, кто проработал не менее 30 дней .

Закон, подписанный 18 марта 2020 г., FFCRA действует с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. .

Охваченные работодатели частного сектора

Как правило, работодатели частного сектора с менее чем 500 работодателями должны соблюдать FFCRA. Однако, согласно Министерству труда США, «малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками могут иметь право на освобождение от требования о предоставлении отпуска из-за закрытия школ или отсутствия ухода за детьми, если требования об отпуске могут поставить под угрозу жизнеспособность бизнеса как предприятия. постоянное беспокойство ".

Если вы предоставили отпуск FFCRA своим сотрудникам, вы должны соблюдать определенные правила отчетности по форме W-2.

Критерии отчетности W-2 для отпуска FFCRA

Согласно уведомлению IRS 2020-54, работодатели должны указать отпускную заработную плату FFCRA, выплаченную в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года, в поля формы W-2 получателя за 2020 год. Требования включают Box:

  • 1: показывает всю заработную плату, подлежащую удержанию федерального подоходного налога
  • 3: показывает всю заработную плату, подлежащую удержанию налога на социальное обеспечение, вплоть до годового предела заработной платы в размере 137 700 долларов США на 2020 год
  • 5: показывает всю заработную плату, подлежащую удержанию налога по программе Medicare

Работодатели также должны указывать налоги, удерживаемые из заработной платы работника (включая отпускные по программе FFCRA), в поле:

.
  • 2: удерживается федеральный подоходный налог
  • 4: Удерживается налог на социальное обеспечение
  • 6: Удерживается налог по программе Medicare

Кроме того, работодатели должны предоставить сотрудникам определенную информацию об их отпускных по FFCRA зарплатах.Вы можете указать эту информацию в графе 14 формы W-2 сотрудника или в отдельном заявлении. Требуемая информация включает:

  • Сумма квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни, выплачиваемой по причинам, указанным в параграфах 1, 2 или 3 раздела 5102 (a) EPSLA. Обозначая эту сумму, используйте этот (или аналогичный) язык: «заработная плата в связи с отпуском по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день».
  • Сумма квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни, выплачиваемой по причинам, указанным в параграфах 4, 5 или 6 раздела 5102 (a) EPSLA.Обозначая эту сумму, используйте этот (или аналогичный) язык: «заработная плата в связи с отпуском по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день».
  • Размер заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой в соответствии с EFMLEA. При обозначении этой суммы используйте (аналогичный) язык: «заработная плата за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам».
Работодатели должны предоставлять сотрудникам определенную информацию об их отпускной заработной плате FFCRA. Вы можете указать эту информацию в графе 14 формы W-2 сотрудника или в отдельном заявлении.

Предоставление сотрудникам дополнительной информации об отпуске FFCRA

Вы можете - но не обязаны - предоставлять сотрудникам более подробную информацию, содержащуюся в графе 14 (их формы W-2) или в отдельном заявлении.

Если вы решите предоставить эту дополнительную информацию, вы можете использовать типовой язык IRS для дальнейшего объяснения отпускной заработной платы FFCRA, выплачиваемой сотруднику. Образец языка можно найти в Примечании 2020-54 в разделе Образец языка для инструкций для сотрудников .Просто настройте язык модели по мере необходимости.

Вы также можете использовать образцовый язык, чтобы давать инструкции сотрудникам, которые имеют доход от самозанятости вместе с заработной платой, которую вы им выплачивали. В этом случае, если сотрудник планирует потребовать эквивалентные кредиты для отпуска по болезни или семейного отпуска FFCRA, он должен указать свою заработную плату FFCRA в отпуске по болезни или семейному отпуску в форме IRS 7202 «Кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск для некоторых самозанятых лиц» при подаче заявки. их федеральная налоговая декларация.

2020 Срок подачи формы W-2

Технически работодатели должны подать форму W-2 2020 года в Управление социального обеспечения (и предоставить работникам их копии) до 31 января 2021 года.Но поскольку 31 января 2021 года выпадает на воскресенье, работодатели должны до 1 февраля 2021 года (следующий рабочий день) подать и распространить форму W-2 2020 года.

Предоставление отдельной отчетности

Если вы используете отдельные отчеты, а не поле 14 формы W-2, чтобы сообщить сотрудникам информацию об отпуске FFCRA, вы должны предоставить сотрудникам отдельный отчет одновременно с , когда вы отправляете им их форму W-2, а в таким же образом. Например, если вы предоставляете форму W-2 сотрудникам в цифровом виде, вы должны одновременно отправить сотрудникам отдельный отчет в том же цифровом формате, что и формы W-2.

Закладка ( 0 )

Войдите, чтобы добавить закладку

Еще нет аккаунта? Зарегистрировать

Об авторе

милость Фергюсон

Грейс Фергюсон - деловой писатель и блогер, освещающий заработную плату, льготы сотрудникам и человеческие ресурсы. Она имеет обширный опыт работы в качестве администратора заработной платы и пособий для крупного и малого бизнеса.В 18 лет Грейс получила свою первую работу: работала секретарем в лесной компании.

IRS и DOL разъясняют налоговые льготы работодателя за увольнения, связанные с коронавирусом

Примечание редактора: эта статья была обновлена ​​по сравнению с более ранней версией, опубликованной 27 марта 2020 г.

Работодатели, у которых менее 500 сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день могут быстро начать пользоваться двумя новыми возмещаемыми налоговыми льготами на заработную плату, предназначенными для возмещения им, доллар за долларом, затрат на предоставление отпуска сотрудникам, пострадавшим от COVID-19, респираторного заболевания, вызванного коронавирусом.Налоговая служба (IRS) и Министерство труда (DOL) обнародовали план в пресс-релизе от 20 марта.

В объявлении разъясняется, как работодатели могут получить освобождение от Закон о борьбе с коронавирусом «Семья прежде всего» (FFCRA), подписанный президентом Дональдом Трампом 18 марта. Этот закон, вступающий в силу с 1 апреля до конца 2020 года, предусматривает, что федеральное правительство будет возмещать малому и среднему бизнесу и некоммерческим организациям расходы, связанные с предоставлением пожертвований. оплачиваемый отпуск сотрудников либо по медицинским показаниям, либо по уходу за членами семьи.

Fast Funds

«Чтобы немедленно воспользоваться кредитами на оплачиваемый отпуск, предприятия могут сохранять и получать доступ к средствам, которые в противном случае они платили бы в IRS в виде налогов на заработную плату», - заявили агентства.

Если работодатель выплачивает за отпуск, обязательный для COVID-19, больше, чем его налоговые обязательства по заработной плате, «работодатель может немедленно подать заявку на возмещение в формах, которые IRS планирует вскоре выпустить», согласно юридической фирме Hanson Bridgett. IRS рассчитывает обработать эти возмещения в течение двух недель в соответствии с новой ускоренной процедурой.

Правомочные работодатели смогут претендовать на эти кредиты на основании соответствующего отпуска, который они предоставят в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года. Эквивалентные кредиты доступны самозанятым лицам, которые заболели или должны заботиться о члене семьи.

Обновление : Теперь правомочные работодатели могут использовать Форма 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19» для запроса авансового платежа по налоговым кредитам. Работодатели должны хранить записи, подтверждающие отпуск каждого сотрудника, чтобы обосновать требование о получении выплаты авансового кредита (см. Как получить кредиты на веб-сайте IRS).

«Некоторые, но не все отпуска возмещаются работодателю за счет налоговых льгот, - пишет Клэр М. Вуянович, адвокат юридической фирмы McBrayer в Луисвилле, штат Кентукки. чтобы получить отпуск, который подлежит возмещению ".

Помощь с денежным потоком

«Работодатели требовали указаний относительно сроков возмещения федеральным правительством любого оплачиваемого отпуска, который они предоставляют своим сотрудникам после вступления закона в силу», - написал в блоге Джефф Новак, адвокат Littler in Чикаго.«Многим работодателям приходилось принимать трудные решения об увольнении и увольнении, беспокоясь о том, хватит ли у них денежных средств для покрытия любых оплачиваемых отпусков, ожидая месяцев, даже года, прежде чем федералы возместят им расходы».

Как написано, «закон просто не был реалистичным или работоспособным в отношении налоговых льгот работодателя, поскольку работодатель будет возмещен в более поздний срок - через несколько недель, месяцев или даже через год - после того, как ущерб от коронавируса уже будет нанесен, "Новак объяснил.

В соответствии с новым руководством, однако, «IRS ясно дало понять, что работодатели смогут немедленно возместить эти выплаты, сохранив часть депозита. Налоги на бесплатную медицинскую помощь. Это долгожданные новости ".

Примечательно, что, по словам Новака, работодатели смогут «получать средства из фонда заработной платы и подоходного налога, который они удерживают или уплачивают от имени всех сотрудников, а не только тех, кому они должны предоставить оплачиваемый отпуск в соответствии с новым законом."

Временное неисполнение требований

Министерство труда заявило, что не будет возбуждать принудительные меры против работодателей за нарушение требований о новом отпуске в течение первых 30 дней действия закона, то есть до 17 апреля, пока работодатель действует. Новак отметил, что добросовестность проявляется, когда нарушения устраняются «в кратчайшие практически возможные сроки», нарушения не являются умышленными и DOL получает от работодателя письменное обязательство соблюдать FFCRA в будущем.

[Вопросы и ответы по кадрам только для членов SHRM: Как Закон о реагировании на коронавирус в семьях (HR 6201) влияет на работодателей?]

Уточнены даты вступления в силу

27 марта IRS выпустило Уведомление 2020-21, в котором предусматривается, что налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и Квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам, которая должна быть выплачена FFCRA, будет применяться к заработной плате, выплачиваемой с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года. В первоначальном пресс-релизе говорилось, что кредиты будут доступны с 2 апреля.

Требования к оплачиваемому отпуску

Среди требований к оплачиваемому отпуску в соответствии с FFCRA:

  • Правомочные работодатели должны предоставить две недели (до 80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни из расчета 100 процентов заработной платы работника - до максимума 511 долларов в день или 5110 долларов в течение двухнедельного периода - если сотрудник не может работать, потому что он или она находится в карантине или испытывает симптомы, связанные с COVID-19, и ищет медицинский диагноз. Работник, занятый неполный рабочий день, имеет право на отпуск по своему усмотрению. среднее количество рабочих часов за двухнедельный период.
  • Правомочные работодатели должны предоставить две недели (до 80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни из расчета двух третей заработной платы сотрудника - до максимум 200 долларов в день или 2000 долларов в течение двухнедельного периода, если он или она не может работать из-за необходимости ухаживать за кем-то, кто находится на карантине, если он или она должны отсутствовать для ухода за ребенком, чья школа закрыта или чей поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19, или если сотрудник находится в аналогичных условиях, указанных в U.S. Департамент здравоохранения и социальных служб.
  • При определенных обстоятельствах сотрудники, которые не могут работать из-за необходимости заботиться о ребенке, чья школа закрыта или чей поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен, могут получить до 10 дополнительных недель оплачиваемого отпуска в размере двух третей. заработной платы работника. Однако при таких обстоятельствах сотрудники не будут получать более 200 долларов в день или 12 000 долларов в течение 12 недель, включая оплачиваемый отпуск по болезни, отпуск для расширенной семьи и отпуск по болезни.

Работодатели имеют право на освобождение от требований по предоставлению отпуска по уходу за ребенком, чья школа закрыта или для которого недоступен присмотр за ребенком, если это поставит под угрозу жизнеспособность бизнеса.

Налоговое управление США дало следующие примеры того, как будет работать новое руководство:

  • Если правомочный работодатель платит 5000 долларов по больничному листу и в противном случае должен внести 8000 долларов в качестве налога на заработную плату, включая налоги, удерживаемые со всех его сотрудников, работодатель может использовать до 5000 долларов из 8000 долларов налогов, которые он собирался внести для оплаты отпуска с установленными условиями.По закону работодатель должен будет внести оставшиеся 3000 долларов только в день следующего обычного депозита.
  • Если правомочный работодатель платит 10 000 долларов по больничному листу и в противном случае обязан внести 8 000 долларов в виде налогов, работодатель может использовать все 8 000 долларов налогов для оплаты отпуска в соответствии с установленными критериями и может подать запрос на ускоренный кредит для оставшиеся 2000 долларов.

Каких сотрудников следует учитывать?

Работодатели подпадают под действие FFCRA, только если у них менее 500 сотрудников в США.С., «включая сотрудников в отпуске, временных сотрудников, которые нанимаются совместно работодателем и другим работодателем… и поденщиков, предоставленных временным агентством», по словам юристов юридической фирмы Tucker Ellis. «Независимые подрядчики не считаются сотрудниками для целей порога в 500 сотрудников, и это число также не включает сотрудников, которые были уволены и впоследствии не наняли повторно».

Предполагается, что работодатель подсчитает соответствующее количество сотрудников на дату, когда сотрудник уйдет в отпуск, "поэтому может оказаться, что работодатель должен будет предоставить оплачиваемый отпуск одному сотруднику, если у работодателя менее 500 сотрудников. в день, когда этот конкретный сотрудник уходит в отпуск, но ему не придется предоставлять оплачиваемый отпуск второму сотруднику, если работодатель с тех пор превысил порог в 500 сотрудников к тому времени, когда этот второй сотрудник уйдет в отпуск », - отметили адвокаты.


Работодатели могут поделиться своими мыслями с Министерством труда относительно будущих рекомендаций по Закону о реагировании на коронавирус для семей. Комментарии можно отправлять онлайн по адресу
https://ffcra.ideascale.com до 10 апреля 2020 г. - крайний срок продлен.

Связанные ресурсы:

Налоговые льготы, связанные с COVID-19, для обязательного оплачиваемого отпуска, предоставляемые предприятиями малого и среднего бизнеса. Часто задаваемые вопросы, Налоговая служба, март 2020 г.

Акт о реагировании на коронавирус для семей: вопросы и ответы, U.S. Министерство труда, март 2020 г.

Статьи по теме SHRM:

DOL выпускает на рабочем месте плакаты о праве сотрудников на оплачиваемый отпуск по коронавирусу, SHRM Онлайн , март 2020

Не знаете, что такое оплачиваемый отпуск в связи с коронавирусом? DOL выпустил некоторые инструкции, SHRM Онлайн , март 2020

Многие работодатели должны предлагать оплачиваемый отпуск в соответствии с законом о помощи в связи с коронавирусом, SHRM Онлайн , март 2020

Пособия по здоровью, благополучию и отпуску помогают сотрудникам с коронавирусом, SHRM Онлайн , март 2020


Сравнение налоговых льгот для работодателей в связи с COVID-19 | Изучите наше мышление

Примечание редактора: Эта статья была первоначально опубликована 7 апреля 2020 года, но наша национальная налоговая служба постоянно следит за обновлениями руководящих указаний и вносит соответствующие обновления.В течение 2020 года он был обновлен с учетом дополнительных указаний IRS, касающихся отсрочки налога на заработную плату и удержания сотрудников, а также изменений, внесенных в Закон о гибкости ГЧП 2020 года. Последнее изменение, опубликованное 19 февраля 2021 года, включает изменения, вытекающие из Закона о консолидированных ассигнованиях и других указаний Налогового управления США и Казначейства.

Налоговые льготы, обсуждаемые в этой статье, были введены в действие в 2020 году, и рекомендации по толкованию продолжают развиваться.Обсуждение здесь основано на нашей интерпретации применимого законодательного текста и ограниченного руководства, выпущенного до даты публикации, указанной выше. Большая часть рекомендаций IRS не является официальной и может быть изменена в будущем. Работодатели должны проконсультироваться со своими налоговыми консультантами, прежде чем воспользоваться любым из этих стимулов.

Справочная информация о законодательных изменениях

Два основных законодательных акта от 2020 года предоставляют работодателям несколько налоговых льгот через систему налогообложения заработной платы.Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES) был подписан 27 марта 2020 года и дополнил Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), подписанный 18 марта 2020 года. См. Наш анализ CARES Act и FFCRA, а также вебинары по запросу, посвященные CARES Act и FFCRA. Затем в конце 2020 года программы, включенные в эти законопроекты, были значительно изменены Законом о консолидированных ассигнованиях 2021 года (CAA). Посмотрите наш анализ CAA и новый веб-семинар о том, что эти изменения означают для кредита на удержание сотрудников.Кроме того, новая программа отсрочки уплаты налогов на заработную плату была реализована через указание IRS на основании исполнительного распоряжения.

Положения по налогу на заработную плату включают:

  • Кредит удержания сотрудников: На 2020 год для некоторых работодателей, которые сохранили сотрудников, была доступна не более 5000 долларов США на каждого сотрудника, подлежащего возмещению по налогу на заработную плату. На 2021 год кредит сохраняет многие из тех же функций, но максимальная сумма увеличивается до 7000 долларов США на сотрудника в квартал в первой половине 2021 года (общая сумма кредита на одного сотрудника составляет 14000 долларов США).
  • Отсрочки по налогу на заработную плату работодателя: Работодатели имели право отложить неограниченную сумму налога на социальное обеспечение работодателя на заработную плату, выплаченную в период с 12 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. Отсроченные налоги будут выплачены двумя равными частями в конце 2021 года. и 2022.
  • Кредит заработной платы для необходимого отпуска по болезни: Возвращаемый налоговый кредит доступен в сумме, равной любым платежам нового необходимого отпуска по болезни. Мандат на отпуск по болезни действовал только до 2020 года, но кредит распространяется на 2021 год на ограниченной основе.
  • Кредит из заработной платы за обязательный отпуск по семейным обстоятельствам: Возмещаемый налоговый кредит из фонда заработной платы также доступен в сумме, равной любым платежам за новый обязательный отпуск по семейным обстоятельствам. Срок действия оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам также истек в конце 2020 года, но кредит предоставляется до 2021 года на ограниченной основе.
  • Отсрочки по налогу на заработную плату сотрудников: Сотрудники имели возможность отложить выплату своей доли налогов на социальное обеспечение на заработную плату, не превышающую порогового уровня дохода, который был выплачен между сентябрем.1 января 2020 г. и 31 декабря 2020 г. Отсроченные налоги погашаются за счет дополнительных удержаний в течение 2021 г.

Четыре из этих стимулов предоставляют работодателям возможность получить немедленный доступ к наличным деньгам. Когда немедленный доступ недоступен, работодателям разрешается требовать возмещения налога на заработную плату. Закон CARES также создал новую Программу защиты заработной платы (PPP), администрируемую Администрацией малого бизнеса, для предоставления ссуд предприятиям с менее чем 500 сотрудниками. В эту программу были внесены изменения в последующем законодательстве, включая создание ссуд второго розыгрыша в соответствии с CAA.

Хотя эти налоговые льготы обеспечивают столь необходимый источник ликвидности для многих предприятий, они также создают большую путаницу в отношении их применения, взаимодействия друг с другом и взаимодействия с программами кредитования малого бизнеса. В некоторых случаях использование одной программы препятствует использованию других, и существуют правила предотвращения дублирования, чтобы предотвратить получение дублирующих преимуществ. Это предупреждение призвано помочь устранить эту путаницу путем подробного анализа каждого стимула работодателя.Это включает иллюстративные примеры повсюду и сравнительную сводную таблицу в заключении. Эта таблица особенно полезна в качестве справочного руководства.

Хотя это предупреждение не касается напрямую программы защиты заработной платы, просмотрите наш анализ ГЧП в нашем ресурсном центре COVID-19, чтобы получить более подробное представление об этой программе.

Чтобы перейти к определенному разделу, щелкните ссылку ниже. Продолжайте читать в обычном режиме для полного предупреждения.

Кредит удержания сотрудников - 2020 и 2021 годы

Закон CARES создал новый кредит на удержание сотрудников, чтобы побудить работодателей продолжать платить сотрудникам, пострадавшим от вспышки COVID-19.Эта программа была изменена и расширена CAA, при этом некоторые из этих изменений имеют обратную силу в 2020 году. Кредит 2020 года доступен для правомочных организаций и равен 50% от квалифицированной заработной платы до 10 000 долларов США на одного правомочного сотрудника, получающего зарплату после 12 марта 2020 года. до 31 декабря 2020 года. Кредит 2021 года предоставляется правомочным организациям в течение первых двух кварталов 2021 года и равен 70% от квалифицированной заработной платы до 10 000 долларов США на сотрудника в квартал. Таким образом, максимальный кредит на одного сотрудника составляет 5000 долларов в 2020 году и 14000 долларов в 2021 году.

Лица, имеющие право на удержание

Организации, которые либо (1) осуществляют торговлю или бизнес в течение 2020 года, либо (2) организации, указанные в Разделе 501 (c), потенциально имеют право на получение кредита. На 2021 год государственные органы также потенциально имеют право на участие, если они (1) являются колледжем или университетом или (2) предоставляют медицинское или больничное обслуживание. Кроме того, пандемия COVID-19 должна быть экономически затронута правомочной организацией, что может быть продемонстрировано одним из двух способов:

  1. Операции организации должны быть полностью или частично приостановлены в результате правительственного распоряжения, налагающего ограничения на поездки, торговлю или групповые встречи из-за пандемии COVID-19.
  2. Предприятие переживает снижение валовой выручки за календарный квартал по сравнению с тем же кварталом 2019 календарного года. Чтобы претендовать на кредит 2020 года, работодатель должен сначала понизить валовую выручку более чем на 50%. Однако к 2021 году валовая выручка должна сократиться всего на 20%. Эти тесты обсуждаются более подробно ниже.

Полная или частичная подвеска

Полное или частичное приостановление должно быть связано с приказом, постановлением или постановлением федерального правительства или любого штата или местного правительства, в юрисдикции которого находится деятельность работодателя.Приказ должен быть обязательным, а не просто предложением или рекомендацией. В определенных обстоятельствах работодателю, работающему в нескольких местах, разрешается применять процедуры из государственного распоряжения в одной юрисдикции ко всем своим местам и рассматривать все места как полностью или частично приостановленные. В противном случае бизнес, закрытый по распоряжению правительства в одной юрисдикции, но которому разрешено полноценно работать в другой юрисдикции, по-прежнему считается частично закрытым по распоряжению правительства.

Бизнес, который считается важным в соответствии с действующим государственным распоряжением, не закрывается частично, но такой бизнес может соответствовать требованиям настоящего стандарта, если его поставщики не считаются важными и не могут поставлять важные товары или услуги.Работодатель частично отстраняется, если (1) правительственный приказ требует, чтобы он приостановил часть своих операций, даже если он может продолжить оставшуюся часть своих операций (например, рестораны должны закрыться, но выполнение заказов и доставка разрешены), (2 ) его часы должны быть ограничены, или (3) если сотрудники не допускаются на рабочее место и не могут работать удаленно аналогичным образом. Однако работодатель не может быть полностью или частично отстранен от работы из-за государственного заказа, даже если он должен прекратить работу, потому что его клиенты не могут посещать бизнес в результате государственного заказа.Работодатели, которые являются важными предприятиями, которым разрешено оставаться в полной мере, не считаются полностью или частично отстраненными.

Как правило, работодатель, который полностью или частично отстранен от должности, сохраняет право на участие только до тех пор, пока его действие не прекратится в связи с постановлением правительства. Факты ситуации имеют решающее значение для определения права на участие в соответствии с этим стандартом. IRS предоставило ряд часто задаваемых вопросов, которые описывают общие закономерности, связанные с приостановкой бизнес-операций.

Уменьшение валовой выручки

Работодатель также может быть правомочным работодателем, если он соответствует критерию валовой выручки, даже если его деятельность не полностью или частично приостановлена. Не требуется доказывать, что сокращение валовой выручки связано с COVID-19 или государственным заказом. Чтобы измерить снижение валовой выручки, к 2020 и 2021 годам применяются разные тесты.

  • Проверка валовой выручки за 2020 год: Проверка валовой выручки за 2020 год требует, чтобы работодатель первоначально испытал как минимум 50% -ное снижение валовой выручки за календарный квартал по сравнению с сопоставимым календарным кварталом в 2019 году.Если работодатель имеет право согласно критерию существенного сокращения валовой выручки, он остается правомочным в течение квартала, в котором валовая выручка превышает 80% валовой выручки за тот же календарный квартал 2019 года (но ни в коем случае это не может выходить за рамки 31 декабря , 2020). Работодатель, который приобретает бизнес в течение 2020 года, может включать валовую выручку от приобретенного бизнеса в свои квартальные валовые поступления за 2019 год, если он может разумно определить, какова была валовая выручка предыдущего владельца за этот период.Кроме того, все связанные предприятия необходимо объединить для целей измерения этого теста. Организации, освобожденные от налогов, включают валовые поступления от всех операций, включая общие продажи, суммы, полученные за услуги, инвестиционный доход, взносы и начисления, а также валовые суммы, полученные в качестве взносов, подарков, грантов или аналогичных статей.
  • Проверка валовой выручки за 2021 год: Проверка валовой выручки за 2021 год упрощена и требует только, чтобы работодатель испытал снижение валовой выручки на 20% за календарный квартал 2021 года по сравнению с аналогичным кварталом 2019 года.Дополнительная гибкость была создана для 2021 года, позволив работодателю выбрать использование своей валовой выручки за непосредственно предшествующий календарный квартал для проверки права на участие. Однако такие суммы по-прежнему сравниваются с сопоставимым календарным кварталом 2019 года (подробности см. В Примере №4). Ежеквартальная валовая выручка - это не то, что большинство предприятий обычно обязано измерять для целей налогообложения прибыли, и для этого могут потребоваться дополнительные бухгалтерские и налоговые процедуры. Например, работодателю, у которого есть разница в валовой выручке от бухгалтерского налога, возможно, потребуется рассчитывать ее на ежеквартальной основе, или работодателю, имеющему долю в сквозной организации, может потребоваться получить информацию о валовых поступлениях от этой другой организации.Возможность использовать валовую выручку за предыдущий квартал за 2021 год может быть особенно выгодной для работодателей, желающих получить кредит в 2021 году на одновременной основе. IRS не выпустило руководство, разъясняющее, должны ли выборы об использовании валовой выручки за предыдущий квартал использоваться последовательно для каждого квартала в 2021 году. В отсутствие такого руководства, похоже, работодатели могут сделать это решение независимо для каждого квартала, соответствующего критериям отбора.

Эти тесты проиллюстрированы в следующих примерах:

  • Пример №1: ABC, Inc.управлял торговлей или бизнесом в 2020 году и в предыдущие годы. В результате правительственного распоряжения штата X, ограничивавшего поездки, ABC была обязана приостановить свою деятельность с 10 марта 2020 года по 30 апреля 2020 года. При условии, что все остальные требования были соблюдены, ABC имеет право на получение кредита на заработную плату, выплаченную в течение первый и второй календарные кварталы 2020 года. Однако обратите внимание, что только заработная плата, выплаченная после 12 марта 2020 года и до 30 апреля 2020 года, может иметь право на получение кредита. См. Пример № 2 для применения теста валовой выручки.
  • Пример № 2: Предположим, что те же факты, что и в Примере № 1, и что ABC восстанавливает свою хозяйственную деятельность 1 мая 2020 г. после отмены государственного заказа. В первом календарном квартале валовая выручка ABC составила 85% от валовой выручки, полученной за первый квартал 2019 года. Валовая выручка за второй и третий календарные кварталы составила 45% и 90% соответственно. Поскольку валовая выручка впервые во втором квартале упала более чем на 50%, ABC прошла тест на валовую выручку во втором квартале 2020 года.ABC уже была подходящим работодателем в течение первого месяца второго квартала из-за государственного заказа. Тем не менее, соответствие критериям валовой выручки за второй квартал позволяет ABC оставаться подходящим работодателем в течение всего второго квартала и третьего квартала, даже если в третьем квартале не было государственного заказа. Поскольку валовая выручка превысила 80% -ный порог в третьем квартале, ABC не имеет права на получение заработной платы после третьего квартала. В результате ABC является подходящим работодателем для первого квартала (частичное / полное отстранение), второго квартала (частичное / полное отстранение и проверка валовой выручки) и третьего квартала (проверка валовой выручки).
  • Пример № 3: Предположим те же факты, что и в примерах № 1 и 2, за исключением того, что валовая выручка за третий квартал за 2020 год составила 60% валовой выручки, полученной за третий квартал 2019 года. Поскольку работодатель теряет право на участие только в Проверка валовой выручки после квартала, в котором ее валовая выручка превышает 80%, ABC все еще оставалась правомочным работодателем в течение третьего и четвертого кварталов. Валовую выручку на четвертый квартал определять не нужно, потому что даже если валовая выручка превысила 80% валовой выручки за четвертый квартал, это действительно только определяет квалификацию для следующего квартала, и в 2021 году применяются другие правила.
  • Пример № 4: DEF, LLC вела торговую или коммерческую деятельность в 2021 году. В результате правительственных распоряжений в штате Y, ограничивавших поездки, DEF частично приостановила свою деятельность, что привело к сокращению производственных мощностей с 10 января 2021 года по 15 февраля 2021 г. DEF прогнозирует, что его валовая выручка за первый квартал 2021 года составит 85% от выручки в первом квартале 2019 года. Однако валовая выручка DEF за четвертый квартал 2020 года составила лишь 70% от валовой выручки в четвертом квартале 2020 года. четвертый квартал 2019 года.DEF не является правомочным работодателем на основании прогнозируемой валовой выручки за первый квартал 2021 года, но является правомочным работодателем, решив использовать валовую выручку за предыдущий квартал. DEF также является правомочным работодателем в период действия государственного распоряжения. Таким образом, DEF является правомочным работодателем в течение всего первого квартала из-за снижения его валовой выручки в соответствии с альтернативным тестом.
  • Пример № 5: Предположим те же факты, что и в Примере № 4, за исключением того, что валовая выручка DEF во втором квартале 2021 года, по прогнозам, составит 75% от доходов во втором квартале 2019 года.DEF был правомочным работодателем в первом квартале на основании альтернативного теста валовой выручки, в котором использовались валовые поступления за четвертый квартал 2020 года. В отсутствие дополнительных указаний DEF, похоже, может использовать либо свои фактические валовые поступления за второй квартал. квартал 2021 года или валовые поступления за предыдущий квартал при оценке его права на участие во втором квартале 2021 года. В этом случае фактические валовые поступления DEF во втором квартале 2021 года будут соответствовать требуемому снижению, но его валовые поступления в первом квартале не будут право на поддержку.Таким образом, DEF будет использовать свою валовую выручку за текущий квартал и станет правомочным работодателем во втором квартале.
  • Пример № 6: GHI, Inc. занимается ремонтом автомобилей. Это важный бизнес, и от него не требуется закрывать свои офисы или приостанавливать свою деятельность. В связи с постановлением правительства, которое ограничивает поездки и требует от членов сообщества оставаться дома, за исключением некоторых важных поездок, таких как поход в продуктовый магазин, бизнес GHI значительно снизился.Считается, что GHI не имеет полного или частичного приостановления деятельности в связи с постановлением правительства. Однако GHI может считаться подходящим работодателем, если его валовая выручка значительно снизилась.
  • Пример № 7: JKL, LLC - компания по разработке программного обеспечения, которая имеет офис в городе, где мэр распорядился, чтобы могли работать только важные предприятия. По распоряжению мэра деятельность JKL не является существенной, и ее офис должен быть закрыт. До заказа все сотрудники компании один или два раза в неделю работали удаленно, а деловые встречи проводились в разных местах.Следуя приказу, компания ввела обязательную удаленную работу для всех сотрудников и ограничила встречи с клиентами телефонными или видеоконференциями. Деловые операции JKL не считаются полностью или частично приостановленными в соответствии с постановлением правительства, поскольку его сотрудники могут продолжать вести бизнес посредством удаленной работы.

Предприятия, не имеющие права на получение кредита

Закон CARES создал новую Программу защиты заработной платы для предоставления ссуд в первую очередь предприятиям с менее чем 500 сотрудниками.Работодатели, получившие этот новый вид ссуды - независимо от даты ссуды - изначально не имели права на получение кредита на удержание сотрудников. Однако CAA изменило программы PPP и ERC, чтобы снять этот запрет. Это изменение имеет обратную силу с момента принятия Закона CARES, поэтому многие работодатели могут иметь право на удержание в 2020 году задним числом.

Измененные правила включают положения о предотвращении дублирования для согласования кредита на удержание сотрудников с кредитами ГЧП. В частности, работодатели могут требовать удержания сотрудника только в отношении любой приемлемой заработной платы, не использованной для поддержки прощения ссуды ГЧП.Заработная плата, которая может учитываться в обоих положениях, может применяться к любому из них, но не к обоим сразу, по выбору работодателя.

Федеральные, государственные и местные органы власти, подразделения и агентства не имеют права претендовать на получение кредита. Однако на 2021 год определенные государственные учреждения имеют право на участие, если они являются колледжем, университетом или организацией, основной целью которой является оказание медицинской или больничной помощи. Кроме того, правительства некоторых племен могут иметь право на ведение бизнеса как в 2020, так и в 2021 году.

Сумма кредита

Кредит определяется для каждого сотрудника и в отношении «квалифицированной заработной платы», выплачиваемой правомочным сотрудникам. Квалифицированная заработная плата включает как заработную плату брутто, облагаемую налогом FICA, так и расходы на медицинское обслуживание, предоставляемое работодателем. На 2020 год кредит равен 50% от до 10 000 долларов квалифицированной заработной платы на одного сотрудника, которая была выплачена после 12 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. На 2021 год кредит равен 70% от до 10 000 долларов квалифицированной заработной платы. заработная плата на одного сотрудника в квартал.В настоящее время кредит для удержания применяется только к первым двум кварталам 2021 года, поэтому максимальная квалифицированная заработная плата на одного сотрудника на 2021 календарный год составляет 20000 долларов США.

Сумма расходов на здравоохранение, принимаемых во внимание, как правило, включает как часть затрат, оплачиваемых работодателем, так и часть затрат, оплачиваемых работником с отчислениями на уменьшение заработной платы до налогообложения. Однако в расходы не должны входить суммы, которые работник заплатил за счет отчислений после уплаты налогов. Для работодателей, превышающих пороговое значение в 100 или 500 сотрудников, все медицинские расходы, относящиеся к тому времени, когда сотрудник не предоставляет услуги, могут быть включены в квалифицированную заработную плату.Например, если работодатель увольняет своих сотрудников, но продолжает оплачивать их расходы на здравоохранение, эти расходы на здравоохранение могут быть включены в квалифицированную заработную плату, даже если заработная плата не выплачивается.

Квалифицированная заработная плата не включает суммы, которые работодатель использует для поддержки прощения ссуд ГЧП. Работодатели, получившие ссуды в рамках ГЧП и желающие получить кредит на удержание сотрудников, должны будут координировать эти программы и выбирать, какая заработная плата будет использоваться для каждой из них. Программа кредитования удержания сотрудников требует, чтобы работодатели исключили заработную плату, которая будет использоваться для прощения ссуд ГЧП.Однако необходимы дополнительные инструкции для подтверждения процедурных шагов для проведения таких выборов и точного определения того, какие расходы на заработную плату поддерживали прощение ссуды ГЧП, если было выплачено больше заработной платы, чем было необходимо для поддержки прощения ссуды ГЧП.

Правила определения квалифицированной заработной платы различаются в зависимости от количества лиц, нанятых работодателем в течение 2019 года. Для этой цели пороговое значение для служащих составляет 100 при запросе кредита 2020 года, а пороговое значение для служащего - 500 при запросе кредита 2021 года.Однако в любом случае количество сотрудников определяется на основе 2019 года, а не количества сотрудников в течение года, на который запрашивается кредит. Таким образом, например, работодатель с 250 сотрудниками в 2019 году будет выше порога для сотрудников для кредита 2020 года, но ниже порогового значения для сотрудников на 2021 год, независимо от количества сотрудников, сохраняемых в течение 2020 или 2021 года.

  • Правила, применимые к работодателям с сотрудниками, равными или меньшими порогового числа (100 или 500): Квалифицированная заработная плата включает в себя всю заработную плату, выплачиваемую всем сотрудникам в период полного или частичного отстранения от работы по постановлению правительства или в течение любого квартала что работодатель соответствует критериям сокращения валовой выручки.
    • Например, в Примере № 3 выше ABC была квалифицированным работодателем в течение первого, второго и третьего кварталов и была закрыта из-за правительственного распоряжения начиная с 10 марта. Если в 2019 году у нее было 100 или меньше сотрудников, то все Заработная плата и расходы на здравоохранение, выплачиваемые с 13 марта 2020 года по 30 сентября 2020 года, являются квалифицированной заработной платой с учетом только лимита в 10 000 долларов на сотрудника. Если, в качестве альтернативы, в ABC было 300 сотрудников в течение 2019 года, то это превысило бы пороговое значение для сотрудников для целей кредита 2020 года.Однако к 2021 году он достигнет порога в 500 человек.
  • Правила, применимые к работодателям, у которых количество сотрудников превышает пороговое число (100 или 500): Квалифицированная заработная плата включает только заработную плату, которая выплачивается работникам за услуги, не оказанные из-за обстоятельств, которые делают предприятие правомочным. юридическое лицо - либо за счет государственного заказа, либо за счет значительного сокращения валовой выручки. Следовательно, только работодатель, выплачивающий заработную плату сотрудникам, которые не работают в указанное время, может иметь квалифицированную заработную плату.
    • Например, работодатель, оплачивающий работнику 40 часов, несмотря на то, что работник фактически предоставляет услуги только 30 часов, сможет требовать квалифицированную заработную плату за 10 часов нерабочего времени (плюс расходы на здравоохранение, относящиеся к этим 10 часам). часы). Те же принципы применяются в отношении наемных сотрудников, но определение времени, когда услуги не предоставляются, должно производиться с использованием разумной методологии. Методология не будет считаться разумной, если она использует производительность или производительность сотрудника для оценки времени, которое не проработало.Например, если наемный работник, работающий на дому, оценивается как производительный только на 80% в зависимости от работы, которую он может выполнить, 20% непроизводительного времени нельзя считать временем, когда услуги не предоставляются без дополнительных документация, подтверждающая, что сотрудник на самом деле не работал. Работодатели могут рассмотреть возможность введения табелей учета рабочего времени или других подобных механизмов отчетности для одновременного отслеживания этого времени.

Чтобы проиллюстрировать эти концепции, вернемся к примеру № 3 выше.В этом примере ABC была подходящим работодателем в течение первого, второго и третьего кварталов, но была закрыта только с 10 марта 2020 года по 30 апреля 2020 года. Если у нее более 100 сотрудников, работникам выплачивалась только заработная плата, пока они работали. Неработающие (или имевшие сокращение рабочего времени) в период отключения квалифицируются по заработной плате. Заработная плата, выплачиваемая сотрудникам за оказанные услуги (например, работа на дому или работа тех немногих сотрудников, которые ведут бизнес, пока все остальные отсутствовали), не будет квалифицированной заработной платой.С 1 мая 2020 года по 30 сентября 2020 года ABC работала, но все еще работала с ограниченной производительностью. Следовательно, любая заработная плата или медицинские расходы, выплачиваемые сотрудникам, которых ABC еще не может вернуть на работу, будут считаться приемлемой заработной платой. Заработная плата за не отработанные сверхурочные часы в отношении сотрудников, которые были возвращены ниже своего обычного уровня работы (например, сотрудник, работающий полный рабочий день, работает 30 часов в неделю, но все еще получает зарплату за 40 часов в неделю, которые они не работали приведет к тому, что 10 часов будут сверхнормативными часами) также будет считаться приемлемой заработной платой.В любом случае заработная плата, выплаченная сотрудникам ABC за время, которое они проработали в течение любой части первого, второго или третьего кварталов, не является приемлемой заработной платой.

Следующие дополнительные правила также применяются при определении квалифицированной заработной платы:

  • Работодатели, превышающие пороговое значение для сотрудников, не могут рассматривать суммы, выплачиваемые сотрудникам за оплачиваемый отпуск в отпуск, праздничные дни или дни болезни, как квалифицированную заработную плату. Однако работодателям, у которых количество сотрудников в 2019 году было на уровне или ниже порогового значения для сотрудников, разрешено рассматривать эту заработную плату как квалифицированную заработную плату при условии соблюдения всех других требований.
  • Выплаты, включая выходное пособие, произведенные бывшим сотрудникам после увольнения, никогда не будут считаться квалифицированной заработной платой.
  • При применении кредита 2020 года работодатели с более чем 100 сотрудниками не могут рассматривать в качестве квалифицированной заработной платы любое увеличение заработной платы по сравнению с заработной платой, выплаченной в течение 30 дней до момента, когда работодатель получает право на получение кредита. Однако это ограничение не распространяется на кредит 2021 года.
  • Квалифицированная заработная плата не включает заработную плату, выплачиваемую иждивенцам или некоторым другим «связанным сторонам» лица, которому прямо или косвенно принадлежит 50% или более акций работодателя.
  • Сотрудник не может быть принят во внимание для получения кредита на удержание сотрудника в течение любого периода, в течение которого работодатель имеет право требовать налогового кредита за возможность работы для этого сотрудника.
  • Заработная плата, включенная в кредит удержания сотрудников, не может быть учтен для кредита оплачиваемого семейного отпуска по болезни в соответствии с разделом 45S (обратите внимание, что этот кредит был первоначально введен в действие в 2018 году в рамках налоговой реформы и отличается от кредита FFCRA для оплачиваемого семейного отпуска. обсуждается ниже).
  • Заработная плата не может быть включена в кредит для удержания сотрудников, если он включен в кредит на оплачиваемый отпуск по болезни или в кредит на семейный медицинский отпуск, установленный FFCRA, о чем говорится ниже.

Правила подсчета сотрудников

Для определения того, есть ли в компании более 100 сотрудников, применяются правила Раздела 4980H. Это те же правила, которые применяются для определения количества сотрудников в соответствии с положениями Закона о доступном медицинском обслуживании. Как правило, учитываются только сотрудники, занятые полный рабочий день, включая сотрудника, который в отношении любого календарного месяца в 2019 году в среднем отработал не менее 30 часов в неделю или 130 часов в месяц.Работодатель, который вел свой бизнес в течение всего 2019 календарного года, определяет количество своих штатных сотрудников, взяв сумму количества штатных сотрудников в каждом календарном месяце в 2019 году и разделив это число на 12. Работодатели, которые начали свою работу. бизнес в 2019 году учитывает только полные месяцы, в течение которых они работали, а те, которые начались в 2020 году, используют аналогичное правило, но применяется к сотрудникам текущего года.

При подсчете сотрудников также применяются правила агрегирования Разделов 52 (a), (b), 414 (m), 414 (o).Таким образом, все организации, рассматриваемые в этих разделах как один работодатель, считаются одним работодателем для получения кредита на удержание сотрудников. Эти правила агрегации являются теми же правилами, которые применяются при определении того, является ли бизнес малым для различных других концепций учета налога на прибыль, включая освобождение от ограничения коммерческого интереса согласно Разделу 163 (j) и соответствует ли бизнес исключению для малого бизнеса. что позволит придерживаться метода учета денежных поступлений и выплат.Несмотря на то, что эти правила могут быть очень сложными, многие предприятия уже сделали эти определения для других целей, и им может просто потребоваться вернуться к предыдущему анализу.

Денежный поток по кредиту

Удерживаемый кредит - это возвращаемый налоговый кредит на заработную плату. Работодателю разрешается удерживать налоги на заработную плату и удержания в размере до суммы кредита, чтобы воспользоваться кредитом одновременно с выплатой заработной платы. Работодателю разрешается удерживать любые суммы, которые в противном случае причитались бы федеральному правительству, которые включают налоги на социальное обеспечение наемных работников и работодателей, налоги на медицинское страхование наемных работников и работодателей, а также удерживаемые федеральные подоходные налоги с работников.Удержанные суммы могут быть связаны с любой заработной платой, выплаченной за период, и не обязательно должны относиться к квалифицированной заработной плате.

Если удержаний недостаточно для покрытия полной суммы кредита, работодатель может либо (1) дождаться конца квартала и запросить возврат денежных средств в своей квартальной налоговой декларации по заработной плате, либо (2) подать Форма 7200 для получения авансового возмещения по кредиту в текущем квартале. Авансовые платежи по кредиту были широко доступны по кредиту 2020 года.Однако для кредита 2021 года это было ограничено работодателями, которые не превысили пороговое значение в 500 сотрудников в 2019 году. Эти работодатели могут получить максимальную ежеквартальную сумму авансового возмещения в размере до 70% от средней квартальной заработной платы, выплачиваемой работодателем в течение 2019 календарный год. С этой целью к сезонным работодателям и к тем, которых не было в 2019 году, применяются особые правила.

Кредит удержания сотрудников также может быть востребован задним числом за предыдущий квартал путем подачи исправленной квартальной налоговой декларации по заработной плате.Измененный вариант подачи заявок может быть особенно полезен для работодателей, которые получили ссуды в рамках ГЧП в 2020 году и имеют право на удержание в этом году задним числом. Кроме того, это может быть полезно в тех случаях, когда работодатель не уверен в своем праве на получение кредита в течение календарного квартала и просто желает дождаться завершения квартала, чтобы повторно рассмотреть возможности удержания кредита.

IRS выпустило Уведомление 2020-22, в котором говорится, что работодатель не будет подвергаться какой-либо неуплате штрафов в отношении удерживаемых налогов на заработную плату в сумме, равной ожидаемому кредиту.Неясно, как это освобождение от штрафа будет применяться в ситуациях, когда работодатель неправильно рассчитывает доступный кредит или когда он теряет право на получение льгот позднее. Также неясно, как будет применяться неуплата штрафа.

Работодателям следует подумать о том, будет ли уменьшена возможность невыплаты штрафов, начисляемых на любые требуемые выплаты по кредитам, путем запроса авансовых платежей по кредитам, а не удержания налогов на фонд заработной платы. В то время как инструкции к форме 7200 гласят, что работодатели «должны сначала уменьшить… депозиты по налогу на трудоустройство для учета кредитов», формулировка не препятствует работодателю подавать форму 7200 вместо того, чтобы сокращать депозиты.Работодатели, не имеющие достоверных данных для расчета кредитов или подверженные высокому риску дисквалификации, также могут рассмотреть возможность использования кредита только путем запроса возмещения по ежеквартальной налоговой декларации о заработной плате, чтобы потенциально избежать наложения дополнительных штрафов. Дальнейшие инструкции по снятию штрафов ожидаются от IRS, чтобы прояснить эти вопросы. В любом случае, кредит отражается и сверяется при каждой квартальной декларации налога на заработную плату. Обратные претензии за любой предыдущий календарный квартал будут предъявлены путем подачи исправленной налоговой декларации на заработную плату (e.g., форма 941-X) за соответствующий квартал.

Работодатели, использующие PEO, и других сторонних плательщиков

Обычный работодатель работника, получающего квалифицированную заработную плату, имеет право на удержание. Это верно независимо от того, использует ли работодатель стороннего плательщика (например, поставщика услуг по начислению заработной платы, профессиональную организацию работодателя, сертифицированную профессиональную организацию работодателя или агента по Разделу 3504) для отчетности и уплаты федеральных налогов на трудоустройство. Сторонний плательщик не имеет права требовать кредит независимо от того, считается ли третье лицо «работодателем» для других целей.

Работодатель по гражданскому праву, который является клиентом стороннего плательщика, может удерживать применимые налоги у источника выплаты, которые в противном случае взимал бы сторонний плательщик. Если сторонний плательщик подает агрегированные налоговые декларации по заработной плате для нескольких клиентов, он сверит все такие суммы от всех клиентов в этой декларации.

Работодателю по общему праву также разрешается требовать авансовый платеж удерживаемого кредита по форме 7200, даже если его налоговая декларация о найме включена в сводную налоговую декларацию стороннего плательщика.Работодатель должен предоставить стороннему плательщику копии Формы (форм) 7200, чтобы он мог сверить кредиты в совокупной налоговой декларации. Сторонний плательщик также может запросить возврат аванса от имени своего клиента.

Сторонний плательщик должен вести документацию, касающуюся права его клиента на получение любых заявленных кредитов, поэтому стороны должны работать в тесном сотрудничестве, чтобы в полной мере воспользоваться удерживаемым кредитом.

Влияние кредита на налогооблагаемую прибыль

Если работодатель облагается подоходным налогом, сумма кредита должна быть включена в расчет налогооблагаемого дохода работодателя.В результате чистая прибыль от кредита уменьшается на предельную налоговую ставку предприятия. Тем не менее, бизнесу разрешается получить полную денежную выгоду от кредита через систему налогообложения заработной платы, а любой дополнительный подоходный налог уплачивается через расчетные налоги, которые могут быть уплачены гораздо позже, чем когда кредит будет получен. Влияние этой корректировки дохода также может быть отложено в той степени, в которой в 2020 году она сократит чистые операционные убытки, которые не могут быть перенесены, потому что прибыль не существует за предыдущие пять лет, или в 2021 году она уменьшит чистые операционные убытки, которые больше не разрешены. быть отнесенным обратно.

Последствия для государственного подоходного налога от получения кредита будут разными. Во многих штатах разрешено вычитание увеличения дохода в результате федеральных налоговых льгот, связанных с занятостью, но возможно, что некоторым штатам потребуется обновить свои законы, чтобы покрыть этот конкретный кредит.

Исчерпывающие примеры

  • Пример № 8: MNO Foundation нанял в среднем 50 сотрудников в 2019 году. 4 апреля 2020 года правительственный приказ о «приюте на месте» потребовал от MNO временно закрыть свои двери, и он не мог работать удаленно. основе аналогичным образом.Этот приказ закончился 30 июня 2020 года, и в этот день MNO возобновил свою деятельность. Фонд продолжал выплачивать заработную плату своим 50 сотрудникам, ни один из которых не имел права на пособие по болезни или семейное медицинское пособие. Во время останова MNO выплатила 50 000 долларов США в качестве заработной платы (1 000 долларов США на сотрудника) и продолжала выплачивать взносы по медицинскому страхованию от имени сотрудников в размере 20 000 долларов США (400 долларов США на сотрудника).
    • Поскольку в 2019 году в среднем работало менее 100 сотрудников MNO, вся заработная плата, выплачиваемая за период во время остановки, является квалифицированной заработной платой.Эта сумма составляет 1400 долларов на сотрудника или 70 000 долларов в целом. Кредит определяется на основе 50% квалифицированной заработной платы, поэтому сумма кредита, разрешенная для каждого сотрудника, составляет 700 долларов США. Поскольку 50 сотрудников получили заработную плату после остановки, и ни один из них не превышал 10 000 долларов, сумма кредита составляет 35 000 долларов.
    • Удержание из заработной платы, выплаченной за этот период, составило 11 000 долларов. MNO имел право удерживать 11 000 долларов и не вносить такие суммы, если в противном случае от них требовалось бы внести эти суммы на счет федерального правительства.Оставшийся кредит в размере 24 000 долларов можно было либо запросить в качестве возмещения наличными в налоговой декларации по заработной плате, либо MNO мог подать форму 7200 для получения авансового платежа излишка кредита даже до того, как была подана налоговая декларация по заработной плате. Если оператор мобильной связи задним числом претендует на кредит, то он запросит возврат вместе с измененной квартальной налоговой декларацией по заработной плате за второй квартал 2020 года. Обратите внимание, что эти результаты могут незначительно отличаться в зависимости от того, как часто оператор мобильной связи вносит налоги в правительство и какая сумма кредита генерируется в течение каждого периода депозита.
  • Пример № 9: PQR, LLC насчитывает 300 человек, более 100 сотрудников и была частично остановлена ​​с 12 марта 2020 года в результате государственного заказа. В течение этого времени он мог поддерживать некоторые операции благодаря сотрудникам, работающим удаленно, но некоторым сотрудникам, которые не могли работать удаленно, поскольку прямые операции с клиентами не могли продолжаться во время периода простоя. С 13 по 31 марта 30 сотрудников, которые больше не работали, но получали зарплату в размере 1 000 долларов США, и 400 долларов США расходов по плану медицинского страхования, все еще оплачивались.Все остальные сотрудники работали удаленно на постоянной основе.
    • Поскольку PQR является работодателем с более чем 100 сотрудниками, квалифицированная заработная плата включает только заработную плату и расходы по плану здравоохранения, выплачиваемые работникам, которые не работали. В течение этого периода каждый неработающий сотрудник имел квалифицированную заработную плату в размере 1400 долларов США. Поскольку это меньше лимита в 10 000 долларов, PQR имеет право на получение кредита в размере 50% от всей этой заработной платы или 21 000 долларов (1400 долларов * 30 неработающих сотрудников * 50%). PQR имела общие налоги на заработную плату и удержание в размере 300000 долларов за период (включая налоги на заработную плату и удержания с заработной платы для сотрудников, которые все еще работали), поэтому она просто не могла внести 21000 долларов из этой суммы, чтобы получить немедленный доступ к кредиту.
  • Пример № 10: PQR, LLC из предыдущего примера не подпадала под действие государственного заказа в 2021 году, но его валовая выручка за четвертый квартал 2020 года была более чем на 20% ниже ее валовой выручки за четвертый квартал 2019 года. PQR решила использовать четвертый квартал 2020 года для определения своего права на участие в первом квартале 2021 года. Поскольку в PQR работает менее 500 сотрудников, все его зарплаты и расходы на здравоохранение, выплачиваемые в течение квартала, являются квалифицированной заработной платой с учетом ограничения в размере 10 000 долларов на сотрудника .Сотрудники PQR получают годовую зарплату в размере 42 000 долларов США, а PQR несет 3 000 долларов США на медицинские расходы на каждого сотрудника, которые оплачиваются равномерно в течение года. Квалифицированная заработная плата PQR на первый квартал 2021 года составляет 11 250 долларов на каждого сотрудника, поэтому она ограничена пределом в 10 000 долларов. PQR имеет право на получение кредита на удержание сотрудников в размере 2 100 000 долларов США в первом квартале 2021 года (10 000 долларов США * 300 сотрудников * 70%).
  • Пример № 11: PQR, LLC из предыдущего примера продолжала испытывать снижение валовой выручки в течение первого квартала 2021 года по сравнению с первым кварталом 2019 года, сокращение более чем на 20%.PQR решила использовать свои валовые поступления за первый квартал для целей второго квартала, что означает, что компания по-прежнему является правомочным работодателем во втором квартале 2021 года. PQR имеет право на получение еще 2 100 000 долларов США в качестве кредита на удержание сотрудников во втором квартале.

Руководство IRS

IRS выпустило Уведомление 2020-22, в котором обсуждается, как работодатели могут удерживать налог на заработную плату и другие удержания без штрафных санкций, список часто задаваемых вопросов, в котором обсуждаются различные правила, Форма 7200 и инструкции к ней, касающиеся авансовых выплат, и обновленная форма 941 и его инструкции.IRS продолжает обновлять FAQ. Хотя часто задаваемые вопросы - это просто неофициальные инструкции, размещенные на веб-сайте IRS, они подтверждают текущую интерпретацию нескольких ключевых вопросов IRS. Неясно, будет ли IRS реализовывать более формальный проект руководства для удержания кредита, но мы ожидаем, что в будущем руководство будет строго следовать логике этих часто задаваемых вопросов.

Наш ресурсный центр по удержанию сотрудников и сайт налоговых льгот IRS в связи с коронавирусом будут продолжать обновляться со всеми инструкциями по кредитам для удержания сотрудников.

Отсрочка по налогу на заработную плату работодателя - только 2020 год

В отличие от кредита на удержание сотрудников, который ограничен работодателями, которые затронуты COVID-19 двумя определенными способами, все работодатели имели право отложить 6,2% -ную часть FICA (социальное обеспечение) налога на трудоустройство работодателя для любой заработной платы, выплаченной 27 марта. С 2020 по 31 декабря 2020 года. Обратите внимание, что эта программа не была продлена в отношении депозитов из фонда заработной платы, выплаченных после 31 декабря 2020 года. Это правило разрешает правомочным работодателям выплачивать 50% отложенной суммы 30 декабря.31 декабря 2021 года, а остальные 50% - 31 декабря 2022 года. Правительства и государственные учреждения имеют право на отсрочку, несмотря на то, что они не имеют права на участие в других программах в соответствии с Законом CARES и FFCRA.

Отсрочка налога на заработную плату может быть рассчитана до расчета любого из других налоговых кредитов на заработную плату, обсуждаемых в этом предупреждении. Рассчитав сначала сумму отсрочки, работодатель смог максимизировать денежный поток от каждого из этих стимулов. Например, предположим, что у работодателя было 50 000 долларов в общей сумме вкладов по налогу на заработную плату, 10 000 долларов из этих вкладов имели право на отсрочку (в качестве доли работодателя в социальном обеспечении), и он имел право на получение 45 000 долларов других налоговых льгот по налогу на заработную плату.Этому работодателю было разрешено удержать 10 000 долларов в соответствии с этим положением об отсрочке, удержать оставшиеся 40 000 долларов из удержаний в соответствии с положениями о налоговых льготах на заработную плату, а затем подать заявление на возмещение оставшихся 5 000 долларов налоговых льгот. Поступая таким образом, работодатель получит все выплаты в размере 55 000 долларов США. Если бы налоговые льготы были применены в первую очередь, работодатель поглотил бы большую часть или всю сумму, которая имела бы право на отсрочку, не оставив ничего или почти ничего для отсрочки.

Первоначально об отсрочке налога на заработную плату было сообщено в налоговой декларации за второй квартал (например, в форме 941). Формы и инструкции IRS были обновлены, чтобы сообщить об этой отсрочке.

В связи с изменением закона, внесенным Законом о гибкости ГЧП от 2020 года, вступившим в силу 5 июня 2020 года, работодатели, получившие прощение ссуд в рамках Программы защиты заработной платы или в соответствии с разделом 1109 Закона CARES, получили право на отсрочку уплаты налогов на заработную плату. До принятия Закона о гибкости ГЧП работодатели, получившие прощение ссуд ГЧП, не имели права откладывать уплату определенных налогов на заработную плату работодателя.

IRS указало, что только суммы, которые еще не были выплачены, могут быть отложены. Таким образом, работодателям не разрешалось наверстывать упущенное в связи с отсрочками, на которые они могли иметь право в более поздний срок, путем запроса кредита в налоговой декларации по заработной плате для сумм, ранее уплаченных, даже если работодатель мог иметь право на отсрочку по этой сумме. Было крайне важно, чтобы работодатели внимательно изучали любые налоговые декларации о заработной плате, в том числе поданные сторонними плательщиками, чтобы убедиться, что они своевременно воспользовались этим положением.

Аналогичным образом, эквивалентная часть налогов на самозанятость имела право на отсрочку. Самозанятым было разрешено скорректировать расчетные налоговые платежи на 2020 год с учетом этого. Те же ограничения Программы защиты заработной платы применяются к самозанятым лицам. Применяются аналогичные правила, согласно которым суммы не могут быть отложены после того, как они уже были оплачены. Однако, поскольку налоги на самозанятость уплачиваются через расчетные налоговые платежи, но не выделяются отдельно по мере их осуществления, последние налоговые доллары, подлежащие уплате за 2020 год, считаются налогом на самозанятость.Следовательно, если самозанятому физическому лицу будет полностью выплачена налоговая декларация за 2020 год, ему не будет предоставлена ​​отсрочка. Однако, если это физическое лицо имеет право на отсрочку налога на самозанятость в размере 4000 долларов США, и ему должна быть выплачена налоговая декларация на сумму 6000 долларов США, то полные 4000 долларов США, которые имеют право на отсрочку, будут считаться компонентом причитающегося налога и будут иметь право на отсрочку.

Как правило, работодатели могут вычесть эти налоги на заработную плату из налогооблагаемого дохода только в том году, в который они были уплачены.Тем не менее, работодатели, желающие ускорить налоговые вычеты по отсроченным налогам на заработную плату до 2021 или 2022 года, могут рассмотреть варианты предварительной оплаты.

Руководство IRS

IRS выпустил документ с часто задаваемыми вопросами и обновил форму 941 и инструкции к ней, в которых обсуждаются различные правила. Сайт IRS Coronavirus Tax Relief будет продолжать обновляться со всеми инструкциями по отсрочке налога на заработную плату.

Заработная плата за обязательный оплачиваемый отпуск по болезни - 2020 и 2021 годы

Оплачиваемый отпуск по болезни также является возмещаемым налоговым зачетом на заработную плату, аналогичным зачету на удержание сотрудников.На 2020 год предоставлен кредит в размере 100% от заработной платы квалифицированного отпуска по болезни, выплаченной работодателем в течение календарного года. Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни включала только ту заработную плату, которую должен выплачивать работодатель в соответствии с FFCRA. Работодатель, который добровольно оплатил отпуск по болезни, оплачиваемый отпуск по болезни до даты вступления в силу 1 апреля 2020 г. или уплатил сумму, превышающую требуемую, не имел права на зачисление этих сумм. CAA предоставило ограниченное продление этой кредитной программы до 2021 года.В частности, работодатель имеет право на получение кредита на оплату квалифицированного отпуска по болезни, который должен был бы выплачиваться, если бы программа FFCRA была продлена до 31 марта 2021 года. ВГА не продлило мандат на предоставление оплачиваемого отпуска по болезни в 2021 году. Таким образом, кредит предоставляется работодателям, которые решили продлить такой отпуск, и в случае продления программы они бы подпадали под действие мандата. Пожалуйста, см. Пример № 11 ниже для пояснения.

В дополнение к кредиту работодатели не облагаются налогом на заработную плату с квалифицированной заработной платы.Налог на социальное обеспечение в размере 6,2% полностью снижен, а налог на медицинское обслуживание в размере 1,45% по-прежнему начисляется, но эквивалентная сумма добавляется к зачету, тем самым сводя на нет его влияние. Фактически, этот кредит предназначен для того, чтобы полностью восстановить у работодателя те заработные платы, которые FFCRA требовало от него выплачивать. Эти положения о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь применимы ко всем работодателям в 2020 году, которые должны были предоставить оплачиваемый отпуск по болезни. Однако на 2021 год эти положения применяются только к работодателям, имеющим право на налоговый кредит на заработную плату.Таким образом, например, государственные работодатели не могут исключить заработную плату 2021 года из налогов на социальное обеспечение.

В целом, такие отпуска по болезни должны были предоставлять только работодатели с менее чем 500 сотрудниками. Согласно FFCRA, подсчет сотрудников и объединение отдельных работодателей в качестве единого работодателя определяется в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах и ​​Законом о семейном отпуске по болезни. Это другой подход к подсчету и агрегированию, чем применяется для кредита на удержание сотрудников.Подробную информацию об этих правилах см. В разделе часто задаваемых вопросов Министерства труда.

FFCRA требует, чтобы работодатель продолжал выплачивать работникам при определенных обстоятельствах, но от них не требовалось платить больше 511 долларов в день. Эти обстоятельства включали сотрудников, которые: (1) подпадали под действие постановления о карантинной изоляции на федеральном, региональном или местном уровне в связи с COVID-19; (2) поставщик медицинских услуг посоветовал пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19; или (3) испытывали симптомы COVID-19 и искали медицинский диагноз.Максимальный размер заработной платы был снижен до 200 долларов для сотрудников, которые (1) ухаживали за лицом, подпадающим под действие постановления о карантинной изоляции или которым было рекомендовано самоизолироваться (как обсуждалось выше), или (2) ухаживали за сыном сотрудника или дочь, если школа или место ухода за сыном или дочерью были закрыты, или поставщик услуг по уходу за таким сыном или дочерью был недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19. В обоих случаях заработная плата должна была выплачиваться (и работодатели имели право на получение кредита) в течение максимум 10 дней (или 80 часов) в течение всего 2020 года.Работодателям было разрешено выплачивать суммы, превышающие эти лимиты, но эти суммы не подлежали кредитованию.

Суммы, выплаченные до дневного лимита в 200 долларов (или 511 долларов, если применимо), полностью соответствовали критериям для получения 100% кредита. Кроме того, пропорциональная доля расходов на здравоохранение (определяемая таким же образом, как описано выше в отношении кредита на удержание сотрудников) подлежала кредитованию сверх дневного лимита в 200 или 511 долларов. С учетом 10-дневного лимита максимальный кредит составляет 2000 долларов или 5110 долларов, плюс сумма медицинских расходов, относящихся к этим 10 больничным дням (плюс налоги Medicare на эту заработную плату, как указано выше).

Эти суммы на одного сотрудника не были увеличены для определения права на получение кредита в 2021 году. Следовательно, работодатель, который предоставил сотруднику оплачиваемый отпуск по болезни FFCRA в течение 10 дней в 2020 году, не имеет права на получение кредита 2021 года на дополнительный оплачиваемый отпуск по болезни, поскольку максимальный необходимый отпуск уже предоставлен. Сумма кредита должна быть включена в налогооблагаемый доход работодателя, что фактически сводит на нет требуемые вычеты в отношении базовой заработной платы и расходов на здравоохранение.

Кредит не предоставляется федеральному правительству, правительству любого штата или политического подразделения, а также их соответствующим агентствам или учреждениям. Однако право на получение кредита имеют некоммерческие организации. Заработная плата, включенная в этот кредит, не может быть включена в какие-либо другие связанные с трудоустройством кредиты, такие как налоговый кредит за возможности работы или кредит удержания сотрудников.

Работодатель может получить денежные средства в счет кредита, используя те же процедуры, что и в отношении кредита на удержание работника, описанного выше.То есть он может удерживать любые налоги на заработную плату и удержания, которые в противном случае необходимо было бы внести в сумме до предполагаемого кредита (включая налоги на заработную плату и удержания на суммы, не связанные с квалифицированным отпуском по болезни). Право на получение кредита имеют штатные работодатели, использующие сторонних плательщиков. См. Обсуждение кредита для удержания сотрудников выше для получения дополнительной информации.

IRS выпустило подробный FAQ по этому кредиту, форму 7200 и инструкции к ней, в которых обсуждаются авансовые платежи, а также обновленную форму 941 и инструкции к ней.Сайт IRS Coronavirus Tax Relief будет по-прежнему содержать все актуальные инструкции.

  • Пример № 12: ООО «СТЮ» выплатило 100 долларов больничного листа одному сотруднику на 10 дней в течение августа 2020 года, выплатив в общей сложности 1000 долларов заработной платы. За этот 10-дневный период STU также оплатил 100 долларов расходов на здравоохранение, определенных путем деления общих расходов на здравоохранение за год пропорционально между всеми сотрудниками, а затем пропорционального распределения расходов для этого одного сотрудника среди общего количества дней, которые сотрудник обычно использовал бы. работал в течение периода.Когда STU выплачивал заработную плату, он удерживал 200 долларов из налогов на прибыль, 14,50 долларов из налогов на Медикэр и 62 долларов из налогов на социальное обеспечение. STU не задолжал работодателю налог на социальное обеспечение с этой заработной платы, но задолжал работодателю по программе Medicare в размере 14,50 долларов. Расходы на здравоохранение не облагались налогом, и с этой суммы не взимались налоги на трудоустройство. Таким образом, у STU были общие денежные расходы в размере 1114,50 долларов (чистая заработная плата работника в размере 723,50 долларов, удержания наемных работников в размере 276,50 долларов, налог работодателя на Medicare в размере 14,50 долларов и расходы на здравоохранение в размере 100 долларов).
    • Кредит оплачиваемого отпуска по болезни STU для этого сотрудника составлял 1114,50 долларов, состоящий из 1000 долларов заработной платы плюс 100 долларов расходов на здравоохранение плюс 14,50 долларов налогов работодателя по программе Medicare. STU смог удержать до 1114,50 долларов США налога на заработную плату и удержаний со всех сотрудников, чтобы воспользоваться этим кредитом. Если это был единственный сотрудник STU и никакая другая заработная плата не выплачивалась, тогда STU мог удержать 291 доллар, причитающийся федеральному правительству, а затем либо подать заявку на авансирование оставшихся 823 долларов.50 с помощью формы 7200 или дождитесь конца квартала и подайте заявку на возврат денежных средств в рамках процесса подачи налоговой декларации.
  • Пример № 13: Предположим те же факты, что и в Примере № 11, за исключением того, что сотрудник взял еще 7 дней оплачиваемого отпуска по болезни в январе 2021 года из-за положительного диагноза COVID. STU не был обязан предоставлять этому сотруднику оплачиваемый отпуск по болезни в соответствии с условиями FFCRA. Этот сотрудник уже исчерпал обязательный 10-дневный отпуск в 2020 году.Соответственно, СТЮ не имеет права на какие-либо налоговые льготы по заработной плате за дополнительный оплачиваемый отпуск по болезни, который был предоставлен в 2021 году.

Заработная плата за обязательный оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам - 2020 и 2021 годы

Кредит на отпуск по семейным обстоятельствам работает почти так же, как и кредит на отпуск по болезни, поскольку он также представляет собой кредит, равный 100% любой заработной платы и расходов на здравоохранение, которые работодатель должен был оплачивать в соответствии с FFCRA. Работодатель должен был платить только до 200 долларов в день в 2020 году в рамках обязательного оплачиваемого семейного отпуска, и налоговый кредит ограничен этой суммой.Единственная категория сотрудников, которые имеют право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA, - это те, кто не мог оказывать услуги (включая удаленную работу) из-за необходимости заботиться о ребенке, чья школа или место ухода были закрыты или чей поставщик услуг по уходу за детьми был недоступен из-за COVID-19. Заработная плата, превышающая 200 долларов, не учитывалась. Любые медицинские расходы засчитываются в дополнение к 200 долларам в день, и кредит был увеличен за счет налогов Medicare, причитающихся с квалифицированной заработной платы. Максимальный лимит составляет 10 000 долларов (что представляет собой 10 недель оплачиваемого семейного отпуска из расчета пять дней в неделю из расчета 200 долларов в день, которые должны предоставляться FFCRA) плюс медицинские расходы и налог на Medicare.

Этот кредит также доступен для оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, который предоставляется в течение первого квартала 2021 года в той мере, в какой работодатель должен был бы предоставить такой отпуск, если бы программа была продлена до 31 марта 2021 года. Обсуждавшиеся выше положения об отпуске, полномочия на предоставление оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам истекли в конце 2020 года.

Все положения, применимые к зачету отпуска по болезни, обсужденному выше, также применимы к зачету оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, включая подсчет и агрегирование данных сотрудников, метод конвертации зачета в наличные деньги, тот факт, что квалифицированная заработная плата не зависит от работодателя. Налоги на социальное обеспечение и отношение к штатным работодателям и сторонним плательщикам.Расчеты в Примерах №12 и №13 выше будут работать таким же образом и для кредита на отпуск по семейным обстоятельствам.

Указанные выше рекомендации IRS в отношении кредита на отпуск по болезни также охватывают кредит на отпуск по семейным обстоятельствам.

Отсрочка налога на заработную плату - только 2020

Окончательная программа налогообложения заработной платы, реализованная в 2020 году, предоставила возможность отсрочки уплаты налогов на заработную плату сотрудников. Хотя работодатель реализовал бы эту программу, выгоду от отложенных налогов сохранил за собой работник, а не работодатель.Первоначально эта программа была реализована посредством выпуска Уведомления 2020-65, а затем была изменена CAA и Уведомлением 2021-11. В рамках этой программы сотрудники могут удерживать налог на заработную плату в размере 6,2% от применимой заработной платы, выплачиваемой в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года. Для этой цели применимая заработная плата включает суммы, которые были меньше 4000 долларов США на двухнедельной основе (или меньше чем $ 104 000 в годовой зарплате). Затем отложенные налоги на заработную плату должны быть возвращены в период с 1 января 2021 года по декабрь.31, 2021. Уведомление 2021-11 указывает на то, что погашение завершено путем удержания по тарифной схеме удержаний из зарплаты в течение периода погашения. Любые отложенные налоги, не уплаченные до 1 января 2022 г., будут подлежать штрафам. Участие в программе отсрочки требует утвердительного выбора как работодателем, так и работником.

  • Пример № 14: VWX, LLC решила разрешить своим сотрудникам участвовать в программе отсрочки налога на заработную плату, если они захотят это сделать. Один сотрудник, зарабатывающий 75 000 долларов в годовой базовой компенсации, принял участие в программе сразу после начала программы.VWX обрабатывает платежную ведомость дважды в месяц, поэтому за каждый платежный период сотруднику выплачивалась валовая компенсация в размере 3 125 долларов США. В соответствии с программой отсрочки выплаты зарплаты сотруднику с 1 сентября по 31 декабря оставалось 193,75 доллара США. В результате общая сумма отложенных налоговых обязательств по заработной плате составила 1 550 долларов. Начиная с января 2021 года сотрудник начал выплачивать эту сумму посредством дополнительных удержаний. Это равносильно сокращению чистой заработной платы на 64,58 доллара на одну зарплату (1550 долларов выплачиваются из 24 зарплат).

Подробнее см. В этой статье.

Краткое изложение налоговых льгот для работодателей в связи с COVID-19

Формы W-2 2020 будут содержать информацию об оплачиваемых отпусках по FFCRA - текущие изменения в федеральном налогообложении

В соответствии с положениями о выплате по болезни, принятыми в рамках Закона о борьбе с коронавирусом для семей (FFCRA), самозанятые лица могут претендовать на возврат налога. кредит, если самозанятый человек соответствует критериям для получения такой помощи. Однако такое пособие сокращается в той мере, в какой самозанятый человек получает квалифицированное пособие по болезни в качестве наемного работника.

Очевидно, что IRS потребуется информация о таких больничных для каждого сотрудника, чтобы применить это правило. Кроме того, у сотрудников, скорее всего, также не будет записей о такой оплате. Так, в Уведомлении 2020-54 [1] Налоговое управление США указало, что работодатели будут предоставлять такую ​​информацию в форме W-2 на 2020 год.

В Уведомлении указано:

Для предоставления самозанятым лицам, которые также получают заработную плату или компенсацию поскольку сотрудники, располагающие информацией, необходимой им для того, чтобы надлежащим образом претендовать на любой квалифицированный эквивалент отпуска по болезни или эквивалент отпуска по семейным обстоятельствам, на который они имеют право, это уведомление требует, чтобы работодатели сообщали сотрудникам сумму квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, выплаченной сотрудникам сотрудников согласно разделам 7001 или 7003 Закона о семье прежде всего. [2]

Общее руководство

Работодатель должен отдельно предоставить сотруднику информацию, касающуюся:

  • Выплаты по болезни в соответствии с разделом E FFCRA (EPSLA) согласно Закону §5102 (a) (1), (2) или (3) этого подразделения, которые обычно выплачиваются, когда COVID-19 напрямую влияет на сотрудника в порядке, описанном в Законе;

  • Выплата по болезни в соответствии с EPLSA в соответствии с §5102 (a) (4), (5) или (6) Закона §5102 (a) (4), (5) или (6) этого подразделения, которые выплачиваются, когда COVID-19 влияет на члена семьи сотрудника, как описано в Действовать; и

  • Заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам, отвечающая требованиям Раздела C FFCRA, названного Законом о расширении семейных и медицинских отпусков (EFMLEA) в соответствии с Законом §3102 (b).[3]

Информация будет представлена ​​либо в графе 14 формы W-2, либо в отдельном отчете. [4]

Самозанятый человек будет использовать эту информацию следующим образом:

Самостоятельно работающие лица, претендующие на эквивалент квалифицированного отпуска по болезни или соответствующие кредиты на отпуск по семейным обстоятельствам, должны затем указать эти суммы заработной платы в отпуске по болезни и отпуске по семейным обстоятельствам в форме 7202, Кредиты для отпуска по болезни и семейного отпуска для некоторых самозанятых физических лиц, включенных в их налоговые декларации, и уменьшить (но не ниже нуля) любой квалифицированный отпуск по болезни или соответствующий отпуск по семейным обстоятельствам, эквивалентные кредиты на сумму этих квалифицированных отпускных зарплат. [5]

Отчетность о квалифицированной заработной плате за отпуск по болезни

Уведомление содержит следующую подробную информацию о том, что работодатель должен сообщать и как сообщать при выплате заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни:

В дополнение к включая оплату квалифицированного отпуска по болезни в размере заработной платы, выплачиваемой работнику, указанной в графах 1, 3 (до базовой заработной платы по социальному обеспечению) и 5 ​​формы W-2 (или, в случае компенсации согласно RRTA, в размере компенсации RRTA, выплаченной работнику, указанной в графах 1 и 14 формы W-25), работодатели должны сообщить работнику следующий вид и размер выплаченной заработной платы, при этом каждая сумма указывается отдельно либо в графе 14. формы W-2 или в отдельном отчете:

  • общая сумма квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни, выплаченной по причинам, указанным в пунктах (1), (2) или (3) раздела 5102 (a) EPSLA; при обозначении этой суммы работодатель должен использовать следующий или аналогичный термин: «заработная плата в связи с отпуском по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день»; и

  • - общая сумма квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни, выплаченной по причинам, описанным в пунктах (4), (5) или (6) раздела 5102 (a) EPSLA; при обозначении этой суммы работодатель должен использовать следующий или аналогичный язык: «заработная плата в связи с отпуском по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день.”

Если предоставляется отдельный отчет и сотрудник получает бумажную форму W-2, то этот отчет должен быть включен в форму W-2, предоставленную сотруднику, и если сотрудник получает электронную форму W -2, то отчет должен быть предоставлен таким же образом и в то же время, что и форма W-2. [6]

Отчетность о заработной плате за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам

Аналогичные правила применяются к отчетности о заработной плате за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.В Уведомлении указывается:

В дополнение к включению квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам в сумму заработной платы, выплачиваемой работнику, указанного в Графах 1, 3 (до базовой заработной платы социального обеспечения) и 5 ​​Формы W-2 (или, в случае компенсации, подлежащей RRTA, в размере компенсации RRTA, выплачиваемой работнику, указанной в графах 1 и 14 формы W-2), работодатели должны отдельно сообщить работнику общую сумму квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам, выплаченной сотруднику. сотрудник по EFMLEA либо в Графе 14 Формы W-2, либо в отдельном заявлении.Обозначая эту сумму, работодатель должен использовать следующий или аналогичный термин: «заработная плата за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам». Если предоставляется отдельная выписка и работник получает бумажную форму W-2, тогда выписка должна быть включена в форму W-2, отправленную сотруднику, а если работник получает электронную форму W-2, то выписка должна быть предоставляться таким же образом и одновременно с формой W-2. [7]

Образец языка для инструкций для сотрудников

У сотрудников вполне могут возникнуть вопросы по поводу этой информации, поэтому работодатели могут пожелать предоставить сотрудникам инструкции по этому пункту, чтобы уменьшить количество звонков тем, кто занимается вопросами заработной платы по этому вопросу. .Налоговое управление США (IRS) предоставляет в Уведомлении следующий типовой язык, который можно использовать для предоставления таких инструкций:

В графе 14, если применимо, указаны суммы, выплачиваемые вам в качестве оплаты квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам в рамках программы Families First Coronavirus Ответный акт. В частности, в графе 14 указано до трех видов оплачиваемых квалифицированных отпусков по болезни или квалифицированных отпусков по семейным обстоятельствам:

  • Заработная плата за отпуск по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день из-за необходимого вам ухода;

  • Оплата отпуска по болезни с учетом ограничения в 200 долларов в день из-за ухода, который вы оказали другому лицу; и

  • заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам.

Если у вас есть доход от самозанятости в дополнение к заработной плате, выплачиваемой вашим работодателем, и вы намереваетесь подать заявку на любой квалифицированный отпуск по болезни или соответствующие кредиты, эквивалентные отпуску по семейным обстоятельствам, вы должны сообщить о квалифицированном отпуске по болезни или квалифицированном отпуске по семье в форме 7202 «Кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск для определенных самозанятых лиц», включенные в вашу налоговую декларацию и уменьшающие (но не ниже нуля) любые соответствующие кредиты в отпуске по болезни или отпуске по семейным обстоятельствам на сумму этих квалифицированных отпускных зарплат .Если у вас есть доход от самозанятости, вам следует обратиться к инструкциям к вашей индивидуальной налоговой декларации для получения дополнительной информации. [8]

Форма 7202 - Кредит COVID-19 на отпуск по болезни или семейный отпуск (Drake20)

Как мне заполнить форму 7202 для индивидуального предпринимателя в Drake20?

В Drake20 форма 7202 используется для расчета кредитов на отпуск по болезни и семейный отпуск для определенных самозанятых лиц. Согласно инструкциям 7202 :

"Лица, отвечающие критериям самозанятости, имеют право требовать льготы по подоходному налогу за квалифицированный отпуск по болезни и семейный отпуск.Чтобы иметь право заниматься индивидуальной трудовой деятельностью, вы должны быть:

  • Ведение торговли или бизнеса в значении разделов 1402 и
  • Право на получение оплачиваемого отпуска по болезни в соответствии с Законом об оплачиваемом отпуске по болезни в чрезвычайных ситуациях, если вы были сотрудником работодателя (кроме вас самих), и / или
  • Право на получение оплачиваемого семейного отпуска в соответствии с Законом о расширении срочного семейного отпуска и отпуска по болезни, если вы были сотрудником работодателя (кроме вас самих).

У вас должна быть соответствующая документация, подтверждающая, что вы являетесь квалифицированным индивидуальным предпринимателем.«

В индивидуальном возврате экран 7202 доступен на первой вкладке Кредиты . Заполните часть 1, если налогоплательщик запрашивает кредит на отпуск по болезни. Заполните часть II, если налогоплательщик запрашивает кредит на отпуск по семейным обстоятельствам.

Форма 7202 создается в режиме просмотра для расчета приемлемого кредита в строке 24 или 35 (часть I или часть II) для перехода к форме 1040, Приложение 3, строка 12b.

Примечание. Программа рассчитывает чистый доход от самозанятости налогоплательщика (или супруги).Запись для строки 7 или 26 отменяет расчет программы. Вы можете использовать чистую прибыль от самозанятости за предыдущий год для расчета суммы кредита, если она превышает чистую прибыль текущего года. Если налогоплательщик решает использовать сумму предыдущего года, необходимо сделать запись в графе 7 или 26.