С 1 января 2013 года введены дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

20 марта 2013 10:27

Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Липецкой области в связи с внесением изменений в законодательство о страховых взносах на обязательное пенсионное страхование информирует о порядке исчисления стажа на соответствующих видах работ.

Федеральным законом от 03.12.2012 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» внесены дополнения в систему страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Так, для страхователей в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу отдельных категорий застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 1 – 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) применяются с 1 января 2013 года дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии.

Установленные Законом от 03.12.2012г. дополнительные тарифы страховых взносов касаются практически всех категорий застрахованных лиц, которые заняты на работах, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьей 27 Закона от 17.12.2001г.

Не уплачиваются дополнительные тарифы страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц, осуществляющих педагогическую деятельность в учреждениях для детей, в отношении застрахованных лиц, осуществляющих творческую деятельность на сцене в театрах или театрально-зрелищных организациях. Данная категория застрахованных лиц занята на работах, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, предусмотренных соответственно в подпунктах 19, 21 пункта 1 статьи 27 Закона от 17.12.2001г.

Не уплачиваются страхователями дополнительные тарифы страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных также в пользу застрахованных лиц учреждений здравоохранения, предусмотренных в подпункте 20 пункта 1 статьи 27 Закона от 17.12.2001г. В то же время необходимо отметить, что этими же страхователями уплачиваются дополнительные тарифы страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц учреждений здравоохранения, занятых на работах, предусмотренных в подпунктах 1-2 пункта 1 статьи 27 Закона от 17.12.2001г. (Список № 1, раздел XIX «Учреждения здравоохранения»; Список № 2, раздел XXIV «Учреждения здравоохранения и социального обеспечения»).

Дополнительные тарифы страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц, занятых на работах, предусмотренных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона от 17.12.2001г. (Список № 1) установлены в следующих размерах:

4,0 процента – в 2013 году;

6,0 процентов – в 2014 году;

9,0 процентов – в 2015 году и в последующие годы.          

Дополнительные тарифы страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда, предусмотренных в подпунктах 2 (Список № 2), 3 – 18 пункта 1 статьи 27 Закона от 17.12.2001г., уплачиваются в других размерах:

2,0 процента – в 2013 году;

4,0 процента – в 2014 году;

6,0 процентов – в 2015 году и в последующие годы.          

Суммы этих страховых взносов являются дополнительными, но они не являются средствами, которые определяют доплату к пенсии только тех застрахованных лиц, кто занят на работах, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьей 27 Закона от 17.12.2001г. Средства по дополнительным тарифам страховых взносов, уплачиваемые страхователями в соответствии с Законом от 03.12.2012г., являются источником повышения страховой части трудовой пенсии.

В соответствии с действующим пенсионным законодательством в страховой стаж и стаж на соответствующих видах работ включаются периоды работы, за которые уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

В этой связи с 1 января 2013 года периоды работ граждан, занятых на работах, предусмотренных подпунктами 1 – 18 статьи 27 Федерального закона № 173-ФЗ, включаются в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, при соблюдении всех установленных законодательством условий (полный рабочий день занятости на соответствующих видах работ и т.д.), в том числе при уплате дополнительного тарифа страховых взносов в соответствии со статьей 33.2 Федерального закона № 167-ФЗ. Выполнение указанных требований будет осуществляться органами ПФР при приеме от работодателей сведений индивидуального (персонифицированного) учета с первого квартала 2013 года.

www.pfrf.ru

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

Согласно действующему законодательству, выплаты на страхование (кроме платежей на «травматизм») перечисляются в пользу Налоговой службы. В отношении отдельных категорий работников определены дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году. Рассмотрим, какие тарифные ставки существуют, и от чего они зависят.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году на ОПС

Для фирм-плательщиков выплат сотрудникам, занятым на работах с высокой степенью тяжести или вредности предусмотрен дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году. Сниженная процентная ставка имеет отношение только к выплатам на обязательное пенсионное страхование.

Если рассматривать сниженные ставки в зависимости от вида деятельности сотрудников, то тарифы будут следующими:

  1. 9 % - для сотрудников, занятых на подземных работах или в горячих цехах.
  2. 2-8 % - для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда.

Ко второму пункту относят следующие разновидности работ:

  • трудящиеся женского пола, работающие трактористами-машинистами в сельскохозяйственной сфере, а также машинистами строительных, погрузочных-разгрузочных или дорожных автомашин;
  • сотрудники женского пола, занятые в текстильной промышленности, если их работа характеризуется высокой степенью тяжести и интенсивности;
  • работники локомотивных бригад и сотрудники, осуществляющие перевозки или обеспечивающие безопасность перевозок на ж/д транспорте и метро;
  • водители грузовиков, участвующие в работах на шахтах, в рудниках, в вывозе полезных ископаемых;
  • сотрудники, занятые на полевых геолого-разведочных, гидрографических, лесоустроительных, топографо-геодезических работах, участвующие в экспедициях, и изыскатели;
  • сотрудники, занятые на работах с осужденными в местах лишения свободы;
  • другие разновидности работ.

Полный перечень работ, в отношении которых действует дополнительный тариф страхового взноса , предусмотрен в ФЗ № 400 от 28-12-13 г.

Согласно налоговому законодательству, предельной базы для произведения расчета допвзноса не предусмотрено.

Страховые взносы по доптарифу в 2017 году по результатам спецоценки

Для обеспечения корректности ставки на страховые взносы по доптарифу в 2017 году проводится специальная оценка условий труда. Это позволяет определить не только фактические условия труда граждан, но и заинтересованность фирмы-работодателя в их улучшении.

Доптариф зависит от того, была ли проведена спецоценка, а также от результатов аттестации. Такие страховые выплаты были введены для материального обеспечения граждан, претендующих на досрочный выход на пенсию.

В общем случае тарифная ставка на страховые выплаты будет зависеть от присвоенного класса вредности по результатам проведенной аттестации мест ведения трудовой деятельности. Это правило предусмотрено в ст. 428 НК РФ. Если компания, согласно установленным законодательным требованиям, провела спецоценку рабочих мест, то тарифная процентная ставка будет следующей:

  • 8 % - если  условия труда признаны опасными и были отнесены к 4 классу;
  • 7 % - если условия признаны вредными и были отнесены к классу 3.4;
  • 6 % - если условия отнесены к классу 3.3;
  • 4 % - если присвоенный класс вредности 3.2;
  • 2 % - для класса вредности 3.1.

Если условия труда сотрудников по результатам спецоценки признаны допустимыми или оптимальными, то дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году не предусмотрен. Чем опаснее и вредоноснее условия работы сотрудника, тем выше объем платежей в бюджет выплатит работодатель.

spmag.ru

Размер дополнительных страховых тарифов в ФСС

С 1 января 2013 г. на основании Положения Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» работодатели обязаны выплачивать дополнительные тарифы страховых взносов согласно перечню лиц, которым трудовая пенсия по старости назначается ранее достижения возраста 60 лет – для мужчин, 55 лет – для женщин.

В том случае, если специальная оценка условий труда не проводилась, то дополнительный тариф страхового взноса выплачивается в следующих размерах:

  • в отношении выплат в пользу физлиц, которые заняты в т.ч. на работах с вредными условиями труда (пп.1 п. 1 ст. 27 ФЗ от 17.12.2001 № 173-ФЗ)
    • 4 процента (2013 г.)
    • 6 процентов (2014 г.)
    • 9 процентов (2015 г. и далее)
  • в отношении выплат в пользу физлиц, которые заняты на работах, с тяжелыми условиями труда (пп.2-18 п. 1 ст. 27 ФЗ от 17.12.2001 № 173-ФЗ)
    • 2 процента (2013 г.)
    • 4 процентов (2014 г.)
    • 6 процентов (2015 г. и далее)

Дополнительные страховые взносы уплачиваются без учета предельной величины базы для начисления страховых взносов, которая определена Федеральным законом № 173.

Следует отметить, что Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ установлена возможность освобождения плательщиков от уплаты указанных дополнительных взносов. Такое освобождение может быть предоставлено по результатам специальной оценки условий труда.

Размер дополнительного тарифа страховых взносов при проведении специальной оценки условий труда

В зависимости от классов условий по итогам СОУТ

Класс условий трудаПодкласс условий трудаДополнительный тариф страхового взноса, % солидарной части тарифа страховых взносов
опасный48, 0
вредный3.47, 0
вредный3.36, 0
 вредный3.24, 0
 вредный3.12, 0
допустимый20, 0
оптимальный10, 0

ВЫВОД: работодатель освобождается от уплаты дополнительных страховых взносов если результаты, при наличии условий труда на рабочих местах соответствующих 1 и 2 классам, по результатам СОУТ

ceut.spb.ru

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР для вредных и опасных производств в 2015 году

24 февраля 2015 12:44

Работодатели, имеющие рабочие места на вредных и опасных производствах, помимо уплаты страховых взносов по общеустановленным тарифам с 2013 года обязаны перечислять дополнительные страховые взносы по соответствующим тарифам, установленным статьей 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», которые введены в целях обеспечения источника финансирования досрочных трудовых пенсий.

Размеры тарифов зависят от класса опасности рабочего места, присвоенного ему либо по результатам аттестации рабочих мест, проведенной до 1 января 2014 года (будут действовать до конца 2018 года), либо по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», вступившим в силу с 1 января 2014 года.

Страхователи, ранее не проводившие аттестацию рабочих мест по условиям труда и не прошедшие специальную оценку условий труда, уплачивают страховые взносы по дополнительным тарифам в размерах, зависящих от вида работ – Список №1 или Список №2 и «малые списки». В 2015 году они составляют 9% за работников, занятых в профессиях по Списку№1, и 6% - по Списку №2 и «малых списков».

В случае если по результатам аттестации условия труда на предприятии были отнесены к оптимальным или допустимым, в отношении граждан, занятых на таких рабочих местах, в 2015 году также действуют указанные дополнительные тарифы - 9% и 6%.

Специальная оценка условий труда будет осуществляться раз в пять лет специализированными организациями. В соответствии с законом обязанности по организации и финансированию проведения специальной оценки условий труда возлагаются на работодателя.

Новый порядок начисления дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР призван стимулировать работодателей улучшать условия труда.

  В рамках нового пенсионного законодательства, вступившего в силу с 1 января 2015 года,  право на досрочную пенсию сохранится у граждан, занятых на рабочих местах, за которые уплачены страховые взносы в соответствии с дополнительными тарифами.

www.pfrf.ru

Дополнительные тарифы страховых взносов с 01.01.2014 года

Для плательщиков страховых взносов, указанных в частях 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ уплата страховых взносов по дополнительным тарифам, установленным частью 2.1 статьи 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ, производится дифференцированно:

1) Для прошедших специальную оценку условий труда в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 426 «О специальной оценке условий труда» установлены следующие
          Класс условий труда                Подкласс условий труда        Дополнительный тариф страхового взноса   
 Опасный  4  8,0 процента
 Вредный    3,4   7,0 процента
3,3   6,0 процента
3,2  4,0 процента
3,1  2,0 процента
 Допустимый 2  0,0 процента
 Оптимальный 1  0,0 процента
дополнительные тарифы:

2) Для имеющих по состоянию на 01.01.2014 результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 342н, действительные до окончания срока их действия (но не более чем до 31.12.2018) установлены следующие дополнительные тарифы: 


         Класс условий труда                    Подкласс условий труда       Дополнительный тариф страхового взноса  
 Опасный  4  8,0 процента
 Вредный     3,4   7,0 процента
 3,3   6,0 процента 
 3,2   4,0 процента 
 3,1   2,0 процента 

В случае установления по результатам аттестации оптимальных и допустимых условий труда в отношении выплат лицам, работающим по профессиям, входящим в Список № 1, Список № 2, «малые списки», применяются установленные частями 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ дополнительные тарифы 6% (Список № 1) и 4% (Список № 2 и «малые списки»).

3) Для плательщиков, не прошедших аттестацию и специальную оценку условий труда, частями 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ установлены дополнительные тарифы 6% (Список № 1) и 4% (Список № 2, «малые списки»). 

Дополнительные страховые взносы начисляются без учета предельной величины базы для начисления страховых взносов

          

Для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу применяются следующие коды бюджетной классификации:
 

              Список №1                        Список №2 и малые списки     Назначение платежа
 392 1 02 02131 06 1000 160         392 1 02 02132 06 1000 160                  уплата взносов
 392 1 02 02131 06 2000 160         392 1 02 02132 06 2000 160                  уплата пени
 392 1 02 02131 06 3000 160         392 1 02 02132 06 3000 160     уплата штрафов в соответствии
           с законодательством РФ

        

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены частями 4,5,7,8 статьи 15 Федерального закона № 212-ФЗ (как для всех плательщиков).

В случае нарушения установленного законодательством срока уплаты страховых взносов начисляются пени за каждый календарный день просрочки.


www.pfrf.ru