Как правильно заполнить приложение 2 к разделу 1: Пример заполнения единого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021

Содержание

как заполнить Приложение 2 Раздела 1 расчёта страховых взносов

Практически каждый плательщик страховых взносов сталкивается с необходимостью заполнять Приложение 2 Раздела 1 единого расчёта по страховым взносам. Ведь рано или поздно все предприятия имеют дело с оплатой больничных листов, а также оплатой за материнство. Соответственно, больше всего вопросов накапливается по поводу заполнения этой части отчётности. Недавно ФНС России расставила все точки на свои места и разъяснила, как заполнить Раздел 1 Приложения 2.

Строки 070, 080 и 090

Подсчёт страховых взносов на случай временного недомогания и по причине материнства делают в Разделе 1 Приложения 2 расчета страховых взносов. Его форма утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551:

При этом заполнение Раздела 1 Приложения 2 подразумевает внесение показателей в строки 070, 080 и 090. Это расчёт взносов с учетом выплаты страхового обеспечения, что больше всего вызывает вопросов на практике.

Разъяснения Налоговой службы России от 23 августа 2017 года № БС-4-11/16751 снимают ряд вопросов по заполнению Приложения 2 Раздела 1 РСВ. И это важно, поскольку глава 34 Налогового кодекса РФ не охватывает данную тематику.

Строка 080

По строке 080 Раздела 1 Приложения 2 РСВ с 2017 года показывают суммы расходов, которые возместило территориальное подразделение ФСС России по выплате страхового обеспечения в рамках обязательного страхования по болезням и материнству. Их указывают в графах, которые относятся к месяцу, в котором возмещение было фактически сделано. Так гласит п. 11.14 правил заполнения расчёта (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Строка 090

Показатели строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 представляют собой разницу между исчисленными взносами по соответствующим графам строки 060 этого Приложения и понесёнными расходами на выплату страхового обеспечения по соответствующим графам строки 070 Приложения 2 Раздела 1 с увеличением на сумму возмещенных ФСС России расходов согласно соответствующим графам строки 080.

Таким образом, можно вывести формулу для строки 090 Приложения 2 к Разделу 1:

СТРОКА 090 = СТРОКА 060 – СТРОКА 070 + СТРОКА 080

ФНС разъясняет, что в строке 090 сумма взносов к уплате или сумма превышения понесённых плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами – это ВСЕГДА положительная цифра. То есть знак минус указывать нельзя.

Еще один нюанс касается признака выплаты в Приложении 2 Раздела 1. В строке 090 он может иметь следующее значение:

Признак	Что означает	Условие
«1»	Размер взносов, которые нужно перечислить в бюджет	Сумма, рассчитанная по приведённой выше формуле, ≥ 0
«2»	Превышение понесённых плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами по болезням и материнству	Сумма, рассчитанная по приведённой выше формуле,

Также см. «Контрольные соотношения расчета по страховым взносам (РСВ) на 2017 год».

Пилотный проект и строка 070

Налоговая служба России также акцентирует внимание на том, что в регионах – участниках
пилотного проекта ФСС России плательщики взносов строку 070 Приложения № 2 Раздела 1 расчёта по взносам не заполняют.

Напомним, что в рамках пилотного проекта ФСС напрямую из своего бюджета выплачивает социальные пособия без участия работодателей на основании постановления Правительства РФ от 21 апреля 2011 года № 294 «Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 – 2019 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством…».

Также см. «Пилотный проект ФСС в 2017 году: какие регионы вошли».

Расчет по страховым взносам в 2021 году

Новая форма РСВ 2021 вступает в силу в феврале 2021 года — предоставлять отчёт за 2020 год нужно уже по ней. Приказ ФНС № ЕД-7-11/751@, который внёс изменения, был опубликован 15 октября 2020 года на официальном сайте налоговой службы.

Расчёт по страховым взносам теперь заполняется по новым стандартам: изменения коснулись титульного листа и кодов, было добавлено новое приложение. Нововведения в первую очередь актуальны для IT-компаний, в особенности — добавленное приложение 5.1.

В этой статье мы рассмотрим основные изменения, которые внёс октябрьский Приказ ФНС.

Новый РСВ с I квартала 2021 года

С чем связаны нововведения

В документ внесли изменения в связи со вступлением в силу ряда Федеральных законов: N 265-ФЗ от 31 июля 2020 г., N 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г, N 5-ФЗ от 28 января 2020 г. Эти законы вносят поправки, в частности, в Налоговый кодекс РФ: введение среднесписочной численности в отчёт РСВ, снижение налоговой ставки IT-компаний и т.д. На основе этих законов и был издан соответствующий Приказ ФНС.

Что изменилось в декларации

Все нововведения в документ можно разделить на три группы:

Дополнения на титульном листе.

Добавление новых кодов.

Введение нового приложения.

Титульный лист декларации был дополнен новой строкой — «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с тем, что отдельный отчёт о количестве работников был отменён (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Среднесписочная численность, которая теперь будет выставляться на титульном листе расчёта по страховым взносам, определяется по нормам, описанным в Приказе Росстата от 27.11.2019 № 711. Это означает, что сам порядок определения количества работников не изменился.

Отменённый отдельный отчёт подавался не позднее 20 января, в составе РСВ сведения нужно подавать не позднее 1 февраля. Это правило действует с начала 2021 года, а значит подавать расчёт нужно уже в составе декларации.

Новые коды были добавлены в XXI раздел Приказа ФНС N ММВ-7-11/470@, где указан порядок заполнения персонифицированных сведений о застрахованных лицах. Они были добавлены в приложения № 5 и 7.

Коды 20 и 21 уже использовались в заполнении приложений № 1 и 2 к разделу 1 за полугодие 2020 года (Письма ФНС № БС-4-11/9528@ от 09.06.2020 и БС-4-11/5850@ от 07.04.2020). Однако, изменения в форму были привнесены только со вступлением в силу нового приказа.

В Приложение № 5 «Коды тарифа плательщика страховых взносов» было добавлено следующее:

20	Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006; 2020, N 24, ст. 3743)
21	Плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 24, ст. 3746)
22	Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчётного периода первый квартал 2021 года.

В Приложении № 7 «Коды категории застрахованного лица» было добавлено следующее:

МС	Физические лица, которым с части выплат и вознаграждений, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчётного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
КВ	Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
ЭКБ	Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчётного периода первый квартал 2021 года

Для иностранных граждан также были добавлены соответствующие коды, но под другими названиями:

МС → ВЖМС и ВПМС;

КВ → ВЖКВ и ВПКВ;

ЭКБ → ВЖЭК и ВПЭК.

В Приложении 6 код для обозначения свидетельства о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации был изменён с 18 на 19.

Приложение 5.1 было добавлено в 1 раздел расчёта. Приложение добавлено для плательщиков, указанных в пп. 3 и пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ. К ним относятся IT-компании, которые разрабатывают и реализуют программы или базы данных, а также компании, которые проектируют и разрабатывают электронную продукцию или компонентную базу.

Представителям данных видов деятельности заполнять приложение 5.1 нужно для того, чтобы подтвердить своё право на использование пониженного тарифа. Чтобы получить льготы, организациям также нужно соответствовать трём условиям:

Среднесписочная численность сотрудников за расчётный период должна быть не меньше 7 человек.

Основной вид деятельности должен приносить не менее 90% общего дохода.

IT-компании должны иметь госаккредитацию, а проектировщики и разработчики электронной продукции должны быть включёнными в соответствующий реестр.

Важно: заполнять новое приложение в расчёте за 2020 год не нужно.

В приложении 5.1 в поле 001 указывается код плательщика 1 для IT-компаний, код 2 — для компаний, которые проектируют или разрабатывают электронную продукцию или компонентные базы.

Строка 060 в этом приложении заполняется только плательщиками из пп. 3 п.1 ст. 427 НК РФ. Все остальные строки нужно заполнять и тем, кто указывает код плательщика 1 и тем кто указывает код плательщика 2.

Как заполнить строку 090 в расчёте по страховым взносам

В разных частях расчёта номера строк могут повторятся. Строка 090 встречается во всех разделах — 1, 2 и 3, — и приложениях к ним.

В приложении 2 к разделу 1 в строке 090 указывается сумма страховых взносов, подлежащих к уплате. Показателем, которые нужно указывать в строке, является разница между исчисленными страховыми взносами и производственными расходами, увеличенная на сумму возмещённых расходов.

Упрощённая формула выглядит следующим образом:

Стр. 190 прил. 2 разд. 1 = (стр. 060 прил. 2 разд. 1 – стр. 070 прил. 2 разд. 1) + стр. 080 прил. 2 разд. 1

Признак строки 090 может принимать значение:

1, если сумма, исчисленная по формуле, больше или равно нулю;

2, если сумма, исчисленная по формуле, меньше нуля.

Подробные разъяснения по заполнению дала ФНС в Приказе от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Образец заполнения строки 090 для приложения 2 к разделу 1

Как заполнить приложение 9 к разделу 1 расчёта по страховым взносам

Приложение 9 к разделу 1 заполняется в соответствии с разъяснениями ФНС, изложенными в Письме от 13 февраля 2020 г. № БС-4-11/243. В приложении заполняются сведения, необходимые для применения пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ, то есть выплат, которые не включаются в базу для исчисления страховых взносов.

Выплаты, которые получают ученики профессиональных и высших образовательных организаций за деятельность в студенческом отряде, не облагаются страховыми взносами. Студенческий отряд должен быть включён в реестр молодёжных и детских объединений, а выплаты должны осуществляться по трудовым договорам или по договорам ГПХ.

Приложение 9 разделено на четыре части:

Итоги выплат.

Сведения об обучающихся.

Сведения о форме обучения.

Сведения о студенческом отряде.

Отдельные вопросы вызывают строки 010 и 080. В Письме ФНС данные конкретные разъяснения: в строках отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование. Сумма отражается в пределах установленной предельной величины базы с начала расчётного периода, за последние три месяца расчётного периода, а также с трёх последних месяцев расчётного периода.

Изменилась декларация, но не изменился срок подачи документа: расчёт по страховым взносам в 2021 году должен быть отправлен в контролирующий орган не позднее 1 февраля.

Новую декларацию можно посмотреть и скачать здесь → «Форма расчёта по страховым взносам». Заполнить и отправить её можно в сервисе «Астрал.Отчёт 5.0» для сдачи отчётности по актуальным формам во все контролирующие органы.

Как заполнить строку 020 расчета страховых взносов

Суммы начисленных страховых взносов указывают в расчете, форму которого работодатели обязаны представлять ежеквартально. В отчетности отражаются данные о численности работников, на вознаграждения которых произведены отчисления взносов в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Сведения представляются с разбивкой по видам отчислений и периодам (Читайте также статью ⇒ Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов).

Данные о застрахованных лицах в расчете

Строка 020 несет информацию о количестве лиц, на вознаграждения которых произведено начисление страховых взносов в периоде представления расчета. При заполнении данных необходимо учитывать порядок представления информации:

Разбивка численности производится по видам страхования, указанных в отдельных приложениях разделов отчетности.
Предоставление данных о застрахованных лицах в системе ОПС, ОМС в отношении которых произведены отчисления, указываются по строкам 020 подраздела 1.1, 1.2 к разделу 1 соответственно.
О лицах, получивших пособия в системе ОСС на ВНиМ, численность в расчете не отражается. Указываются только суммы выплат по страховым случаям.

Вид страхования	Разделы
ОПС	Подраздел 1.1
ОМС	Подраздел 1.2
ОСС	Численность не указываются, о суммах выплат по страховым случаям в строке 020 указано в приложениях 2 и 3 к разделу 1

В отчетности указывают численность застрахованных в системе ОПС и ОМС, получивших выплаты за отчетный период с начала года, за последние 3 месяца представленной отчетности и с разбивкой помесячно. Организации, прекращающие деятельность в отчетном периоде в связи с ликвидацией, представляют сведения до подачи промежуточного баланса. В аналогичном порядке подается отчетность при реорганизации.

Данные о взносах, указанные в отношении лиц, застрахованных в системе ОПС

Сведения, представленные в подразделе 1.1 по строке 020, отражают информацию о лицах, застрахованных в системе ОПС, на доходы которых в отчетном периоде были отчислены взносы. К категориям сотрудников относят:

Штатных работников, граждан РФ.
Иностранных подданных, застрахованных в системе, на вознаграждения которых производятся отчисления. Исключение составляют иностранные граждане, причисленные к высококвалифицированным специалистам.
Переведенных в штат после преобразования либо из обособленного подразделения.
Лиц, с которыми заключены договоры ГПХ.

По строке 020 показатель численности определяется по списочному количеству лиц, включая уволенных и принятых в отчетном периоде и получивших облагаемые взносами вознаграждения. Если работник числится в системе страхования, но не получал выплат, в количество лиц, представленных в расчете по строке 020, сотрудник не включается. В качестве примера можно привести случаи, когда организация фактически не ведет деятельности, но имеет в штате директора. Выплаты не производятся, поэтому в числе лиц по строке 010 данные вносятся, по строке 020 – отсутствуют.

По уволенным сотрудникам могут быть произведены выплаты после расторжения трудовых отношений. Если имеются законные основания для расчета с бывшими сотрудниками, предприятия отражают в составе количества работников по строке 020 уволенных граждан, если по выплатам были начислены взносы. Несмотря на то, что работодатель после прекращения трудовых отношений не несет обязанности по страхованию, ряд выплат могут быть начислены в периоде трудоустройства (Читайте также статью ⇒ Органы контроля за уплатой страховых взносов).

Численность лиц, на доход которых производятся отчисления в ОМС

По строке 020 подраздела 1.2 указывают данные о численности лиц, в отношении которых были отчислены взносы на ОМС. Особенности отражения сведений:

Число лиц может не совпадать с данными о численности застрахованных в системе ОМС, по которым указывается в строке 010 общая численность. Если предприятие не исчисляет суммы на ОМС, в строке 020 будут отсутствовать показатели.
Ряд предприятий, например, имеющие льготу в связи с УСН и отдельными видами деятельности, производят отчисления по доходам работников только на ОПС. Одновременно не означает, что работники не являются застрахованными в системе ОМС. Применение льготного тарифа не является признаком отсутствия страхования.

Пример о применении льготного исчисления

Организация в форме ООО ведет деятельность по льготному виду с применением УСН. Численность работников предприятия составляет 12 человек, остается постоянной с начала года. В расчете за 9 месяцев 2017 года при заполнении расчета в строке 010 предприятие указывает в подразделе 1.2 численность 12 человек, в строке 020 – данные отсутствуют.

Сведения, отраженные о лицах в системе ОСС

Строка 020 приложения 2 и 3 к разделу 1 отражает сведения о начисленных пособиях по временной нетрудоспособности и материнстве. К числу страховых случаев относятся выплаты российским и иностранным гражданам, а также лицам без гражданства, застрахованным в системе. Исключения составляют высококвалифицированные иностранные работники и принятые по договорам ГПХ, страхование которых не производится.

В приложении 2 по строке 020 указываются суммы выплат с разбивкой по отчетным периодам и месяцам последнего квартала. По иностранным подданным в приложении 3 сведения по строке 020 составляют по числу страховых случаев ВНиМ, количества дней и сумм выплаченных пособий. Показатели исчисляются по выплатам в связи с ВНиМ.

Строка 020	Категории выплат
Приложение 2 к разделу 1	Выплаты по страховым случаям российским гражданам
Приложение 3 к разделу 1	Выплаты иностранным подданным и апатридам – лицам без гражданства, за исключением граждан, членов ЕАЭС

В приложениях 2 и 3 отражаются только случаи, относящиеся к текущему периоду. В случае превышения расходов отрицательные показатели не представляются. Суммы выплат пособий прошлых лет не указывают в приложениях.

Контроль внесенных данных самим предприятием

При заполнении расчета необходимо учитывать сопоставимость показателей. В разделах указываются численность и суммы, проверку данных по которым можно проконтролировать верность внесения информации. В течение 2017 года ИФНС выпустило разъяснения о сопоставимости показателей расчета (Читайте также статью ⇒Как заполнить строку «050» расчета страховых взносов в 2021).

Придерживаться необходимо контрольных соотношений, указанных в письме от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@. Документ утвержден заместителем руководителя ФНС С.Л.Бондарчук. Сопоставимые показатели, согласно утвержденным в письме, позволяют налогоплательщикам и территориальным органам проводить контроль данных расчета.

Вопрос № 1. Как отразить в расчете численность сотрудников, имеющих статус высококвалифицированных?

Лица, признанные ВКС, не подлежат регистрации в системе обязательного страхования. Невзирая на наличие права на проживание, пребывание, гражданства ЕАЭС, на вознаграждения сотрудников отчисления взносов не производятся. В состав данных расчета лица и их доходы в расчете не отражаются.

Вопрос № 2. Отражаются ли в данных расчета число выплат страховых взносов на ВНиМ, если организация является участником пилотного проекта, реализуемого рядом регионов?

Организации и ИП, являющиеся участниками пилотного проекта ФСС, самостоятельно не начисляют и не выплачивают пособия и иные выплаты застрахованным лицам. Сведения о выплатах по страховым случаям сотрудников не требуется отражать в расчете.

РСВ за 3 квартал 2020: сроки, заполнение, подача

Не позднее 30 октября организации и ИП должны сдать в налоговые органы РСВ за 9 месяцев 2020 года.

Способ представления расчета зависит от количества работников: если их численность превышает 10 человек, электронный формат обязателен. Компании со штатом десять и менее человек могут выбирать форму РСВ на свое усмотрение.

При подаче РСВ обязательно заполняются:

титульный лист
раздел 1
подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1
приложение 2
раздел 3.

Приложение 3 включается в состав расчета, если выплачивались пособия за счет ФСС. Остальные листы плательщики заполняют при необходимости, например, если взносы начисляются по дополнительному тарифу.

Если выплат физлицам не было, следует подать нулевой расчет, включив в него титульный лист, разделы 1 и 3.

Рекомендуем: «Нулевой расчет по страховым взносам: как заполнить»

На титульной странице РСВ указывается код расчетного периода 9 месяцев – «33».

Раздел 3 нужно заполнить отдельно на каждого работника, работавшего в компании в третьем квартале текущего года. Значение кода страны можно взять из общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), код вида документа – из Приложения 6 к Порядку заполнения формы расчета.

В поле «Код категории застрахованного лица» указывается значение:

НР – для российских граждан;
ВПНР – для временно пребывающих иностранцев;
ВЖНР – для временно проживающих иностранных граждан.

В графе 140 отражаются все выплаты работнику, включая необлагаемые и начисленные сверх предельной базы.

Выплаты, не относящиеся к объектам налогообложения по статье 420 НК РФ, в расчете показывать не требуется.

При включении в состав РСВ приложения 3, в его поля вносятся данные о пособиях за счет ФСС, начисленных в январе-сентябре 2020 года. При этом дата перечисления пособия и период, за который оно начислено, неважны.

В приложениях 1 и 2 отражаются выплаты по всей организации и начисленные с них взносы, а в разделе 1 – суммы взносов к уплате. Код тарифа плательщика для компании, начисляющей взносы по основным тарифам – «01» (для ОСН и УСН).

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года

Заполнение РСВ при пониженных тарифах

Если производились выплаты, облагаемые по обычным и пониженным тарифам, данные о них вносятся в РСВ следующим образом:

выплаты, облагаемые по общей ставке, указываются в приложения 1 и 2 с кодом тарифа «01». Код категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1: НР для россиян, ВЖНР и ВПНР для иностранцев.
выплаты, облагаемые по ставке 15%, отражаются в приложении 1 и первом листе приложения 2 с кодом тарифа «20». Код категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 раздела 3: МС для граждан РФ, ВЖМС и ВПМС для иностранных работников.

Если организация к выплатам за апрель – июнь применяла тариф 0%, в РСВ за 9 месяцев дополнительно нужно заполнить приложение 1 и первый лист приложения 2 с кодом тарифа «21».

Страховые взносы в 2020 году

Закажите бесплатный сборник от КонсультантПлюс «Страховые взносы от расчета до отчета»! В подборке вы найдете пошаговые инструкции по расчету страховых взносов по базовым и пониженным тарифам, образцы заполнения РСВ и 4-ФСС, рекомендации по исправлению ошибок, сдаче нулевой отчетности и т.д.

Строка 070 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам обновлен

Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) и порядок его заполнения утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. В конце 2020 года в него были внесены изменения приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. Обновленный бланк действует, начиная с отчетности за 2020 год.

Бланк единого расчета по страховым взносам за 2020 год

посмотреть

скачать

О необходимости сдачи нулевого расчета по взносам читайте в статье

Cтрока 070 расчета по взносам не претерпела смысловых изменений в новом бланке и содержит информацию о расходах работодателя, которые он понес при выплате государственных пособий.

Однако, в 2021 году все регионы перешли на прямые выплаты ФСС. Это означает, что пособия теперь будут выплачиваться напрямую из ФСС, минуя работодателя. Поэтому никаких расходов, отраженных в расчете по страховым взносам, больше не будет. Взносы на социальное страхование уплачиваются вполном объеме, уменьшать их нельзя. Таким образом, строка 070 в приложении 2 с 2021 год будет пустой (письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020)

О новом порядке выплат пособий от ФСС читайте в готовом решении КонсультантПлюс. Еще больше полезных материалов вы найдете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+

Где еще в расчете встречается строка 070

В какой части расчета еще можно встретить строку 070?

Это раздел 1. Он показывает сумму взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащую уплате с начала года.

Подпишитесь на рассылку

В приложении 3 к разделу 1 строка 070 отражает сведения по оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами. Сюда включаются сведения о количестве дней ухода, а также об общей сумме расходов, в том числе за счет федерального бюджета.

В приложении 4 по выплатам за счет средств федерального бюджета строка 070 указывает итоговые данные по количеству получателей и сумме расходов, выплаченных пострадавшим, вследствие аварии на производственном объединении «Маяк».

В приложении 8 строка 070 кодирует гражданство лица, временно пребывающего в РФ. Это информация необходима для целей исчисления страховых взносов на ВНиМ иностранцев (кроме высококвалифицированных специалистов).

В приложении 9 строка 070 — дата справки, подтверждающей очную форму обучения учащегося. Это сведения необходимы для применения подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ.

В приложении 1 к разделу 2 в строку 070 вписывается дата начала членства в КФХ в расчетный период.

В персонифицированных сведениях по застрахованным лицам в разделе 3 расчета в строке 070 указывается дата рождения физлица.

***

В приложении 2 к разделу 1 строка 070 показывает, сколько произведено расходов плательщиком на выплату пособий. Однако в силу того, что с 2021 года все пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС, необходимость в этой строке отпадает. Таким образом, начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года строка 070 приложения 2 заполняться не будет.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Отчет РСВ за 1 квартал 2020 года по новой форме

#Страховые взносы

Отчет РСВ за 1 квартал 2020 года по новой форме

Косарева Юлия Специалист отдела сопровождения 1С

Сегодня я расскажу, что нового появилось в отчете РСВ за первый квартал 2020 года.

Во-первых, в связи с текущей ситуацией, срок отчета официально перенесен — его необходимо сдать не позднее 15. 05.2020 (срок перенесен с 30.04.2020).

Во-вторых, изменилась форма отчета. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

Отчет сдают все работодатели. Сдать отчет можно на бумажном носителе, если численность работников составляет меньше 10 человек или в электронной форме, если численность работников составляет 11 человек и больше.

Рассмотрим подробнее, какие изменения внесены в форму Расчета по страховым взносам:

1) На титульном листе в новой форме добавлены поля:

ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения. Головная организация может отчитаться за свое закрытое подразделение.

Было:

Рис. 1 ИНН/КПП реорганизованной организации в новой форме отчета РСВ в 1С:ЗУП 3.1.

Стало:

Рис. 2 ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения в новой форме отчета РСВ в 1С:ЗУП 3. 1.

2) В разделе 1 отчета РСВ появилось поле «Тип плательщика». Код 1 проставляется если были начислены выплаты физ. лицам, код 2 — если начислений не было (раздел 3 расчета можно не предоставлять, так как не было выплат).

Рис. 3 Новое поле «Тип плательщика» в отчете РСВ в 1С:ЗУП 3.1.

далены колонки с промежуточными итогами за квартал во всех Приложениях.

В Приложении 1 , Подразделах 1.1и .1.2 добавлена строка 045 для отражения вычетов по авторским договорам, раньше авторские договора учитывались в строке 040.

Рис. 4 Вычеты по авторским договорам в новой форме отчета РСВ в 1С:ЗУП 3.1.

В Подразделе 1.3.2 убрали поле Основание заполнения в связи с тем, что сейчас действуют только результаты спецоценки:

Рис. 5 Изменение полей Подраздела 1.3.2 Приложения 1 в отчете РСВ в 1С:ЗУП 3.1.

Данные подраздела 1.4. Приложения 1 теперь заполняются в Приложении 1.1.к Разделу 1.

В Приложении 2 так же появилось поле Код тарифа и добавлена строка 015, в которой мы указываем кол-во физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы.

Рис. 6. Изменение полей Приложения 2 раздела 1 в отчете РСВ в 1С:ЗУП 3.1.

Исключено Приложение 6. Приложение 7 теперь заполняют организации — аниматоры и соответственно изменилась нумерация приложений (всего теперь в расчете 9 Приложений)

3) В разделе 3 удалены поля: номер корректировки, расчетный период, календарный год, номер, дата, признак застрахованного лица в системе.

Добавлено поле Признак аннулирования сведений о застрахованном лице.

Стало существенно проще подавать корректировки по физ. лицам: в раздел 3 добавляется страница для аннулирования сведений с признаком 1 , в ней заполняется только адресная информация по сотруднику, подраздел 3. 2 в данном случае не заполняется, и добавляем страницу с верными данными, верными суммами по сотруднику.

Состав расчетов в отчете РСВ не изменился.

Проверка расчета по страховым взносам.

1. Проверка персональных данных физических лиц (ИНН, СНИЛС) — можно проверить в личном кабинете на сайте nalog.ru.

При формировании отчета РСВ можно выгрузить в файл (xml) данные о физических лицах раздела 3 (рис.). На сайте nalog.ru есть специальный сервис по проверке таких данных, можно подгрузить данный xml — файл, через несколько часов придет результат проверки.

Рис. 7 Выгрузка данных о физических лицах раздела 3 в отчете РСВ в 1С:ЗУП 3.1.

2. Встроенные проверки 1С:

по контрольным соотношениям;
проверка выгрузки, находящая форматные ошибки. Например, выдается ошибка, если у физ. лица не указаны паспортные данные;
сверка зарплаты с МРОТ и среднеотраслевой заработной платой.

Если сумма выплат меньше МРОТ, то возможно занижение базы для начисления страховых взносов

Средняя сумма выплат по организации меньше средней заработной платы в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики за предыдущий расчетный период, то также возможно занижение базы для начисления страховых взносов.

Вышеперечисленные проверки присутствуют в 1С при проверке контрольных соотношений. Проверка не препятствует сдаче отчета РСВ, носит справочный характер.

Рис. 8 Проверка контрольных соотношений зарплаты с МРОТ в отчете РСВ в 1С:ЗУП 3.1.

Особенности при расчете по страховым взносам:

В том случае, если регион нахождения предприятия участвует в Пилотном проекте по прямым выплатам пособий в Приложении 2 проставляется признак выплат — 1 (прямые выплаты), не заполняется строка 070, а также не заполняются Приложения 3 и 4 (даже если организация выплачивала пособия на погребение и оплачивала дополнительные дни по уходу за ребенком- инвалидом)
Отражение в количестве застрахованных лиц в Приложении 2 к Разделу 1 договорников ГПХ зависит от того, являются ли они только договорниками или же еще работают в организации по трудовому договору.
В том случае, если с сотрудником заключен только договор ГПХ, такой работник не учитывается в количестве застрахованных лиц и доходы по нему не отображаются в Приложении 2 к Разделу 1. Если же с работником заключен еще и трудовой договор, то в этом случае он учитывается в количестве застрахованных лиц и сумма по договору вначале попадает в строку с общей суммой выплат и вознаграждений (строка 020) и далее отражается в строке с суммами, не подлежащими обложению страховыми взносами (строка 030).
На заполнение отчета влияет дата подписи отчета на Титульном листе. В РСВ включаются все перерасчеты, которые выполнены до даты подписи. Если не требуется включать, выполненные в следующем месяце, необходимо дату подписи отчета установить как последний день месяца отчетного периода.

Итак, мы рассмотрели все изменения в отчете РСВ за 1 квартал 2020 г.

Пусть Ваши отчеты всегда будут верными!

_______________________________________

Автор статьи: Юлия Косарева, специалист отдела сопровождения. Дата обновления статьи 24.04.2020

ГПД в расчете по страховым взносам, пример заполнения РСВ по договорам ГПХ

ФНС России разъяснила нюансы заполнения РСВ в отношении лиц, работающих по гражданско-правовым договорам

gstockstudio / .com

В базу для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) не включаются любые вознаграждения (п. 3 ст. 422 Налогового кодекса), выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. На лиц, получающих вознаграждения в рамках ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, этот вид страхования не распространяется (ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Такие лица не являются застрахованными на случай ВНиМ (письмо ФНС России от 31 июля 2018 г. № БС-4-11/14783).

В связи с этим по таким физическим лицам показатели срок 010-070 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не заполняются.

При этом раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и ГПД.

Подробнее о страховых взносах с аванса по гражданско-правовому договору с физлицом – в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета указывается признак застрахованного лица в системе обязательного социального страхования. Этот показатель обязателен к заполнению. По лицам, в отношении которых производились выплаты по ГПД, следует указать признак «2» – не являются застрахованными лицами (в системе ОСС).

Заполнять строки 010-070 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам в отношении физлиц, с которыми заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, не нужно. Об этом сообщила ФНС России в письме от 31 июля 2018 г. № БС-4-11/14783.

Согласно пункту 11.2 Порядка заполнения РСВ, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@, в данных строках производится расчет взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Между тем физлица, работающие по договорам гражданско-правового характера, не являются застрахованными лицами по данному виду обязательного страхования. И согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам ГПХ, в базу для начисления взносов на ВНиМ не включаются.

При этом, отмечают представители налогового ведомства, раздел 3 расчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» заполняется на всех застрахованных лиц за последние 3 месяца отчетного периода. И здесь речь идет о застрахованных лицах в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования, в том числе и тех, в пользу которых в отчетном периоде начислялись выплаты по гражданско-правовым договорам. В данном случае, указывают налоговики, в отношении исполнителей по договорам ГПХ в строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 нужно просто указать «2» ‒ не являются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования.

Образец заполнения рсв по договорам гпх 2020 год

Поскольку взносы в ФСС с договоров гражданско-правового характера, объектом которых является выполнение работ и оказание услуг, не платятся, то часть приложения 2 к разделу 1 расчета по ним не заполняется. Однако прочие показатели, касающиеся количества застрахованных лиц и их признаков, должны быть обязательно заполнены (см. письмо ФНС от 31.07.2018 № БС-4-11/14783).

На основании подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ не являются объектом обложения взносами на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством доходы по договорам ГПХ. Исходя из этого строки 010–070 приложения 2 к разделу 1 в части отражения сумм страховых взносов в ФСС не должны заполняться в части выплат по договорам ГПХ.

Вместе с тем требование заполнять раздел 3 в части персонифицированного учета распространяется на всех застрахованных лиц за последние 3 месяца. Этот раздел обязательно оформлять даже в случае наличия как облагаемых, так и не облагаемых взносами выплат. Кроме того, строка 180 подраздела 3.1 раздела 3 также обязательна к заполнению, и в ней необходимо фиксировать признак застрахованного лица. Для доходов по гражданско-правовым договорам нужно указать код 2.

Заполнение РСВ в случае выплат по ГПД

ФНС России в письме от 31 июля 2018 г. № БС-4-11/14783 дал разъяснения по вопросу о заполнении расчета по страховым взносам в части взносов на ОСС в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если заключен договор ГПХ.

Указано, что в базу для исчисления страховых взносов на ОСС в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам ГПХ, так как на указанные вознаграждения договор страхования не распространяется и указанные лица застрахованными не являются.

Строки 010 — 070 приложения № 2 к разделу 1 РСВ заполняются для лиц, являющихся застрахованными в системе ОСС. Таким образом, указанные строки в отношении физлиц, получающим вознаграждения в рамках ГПД не заполняются.

Вместе с тем в раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» РСВ информация о таких лицах должна быть внесена. В строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета указывается признак застрахованного лица в системе ОСС. В отношении физлиц, получающих выплаты по договорам ГПХ, следует указать признак «2», показывающий, что указанные лица не являются застрахованными.

РСВ за 2 квартал 2018 г. (образец заполнения)

До сих пор у некоторых бухгалтеров заполнение РСВ вызывает определенные трудности. Рассмотрим подробнее, как нужно заполнять расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 г.

Какие разделы РСВ заполнять

В РСВ включены титульный лист и 3 раздела, 1-ый из которых содержит 10 приложений, а 2-ой — одно приложение. Обязательными для заполнения организациями и ИП, у которых есть наемные сотрудники, являются титульный лист, раздел 1 (подразделы 1.1, 1.2 приложения 1, приложение 2) и раздел 3.

Другие листы необходимо оформлять только в том случае, если в этом есть необходимость, например:

если выплачивались пособия, нужно заполнить приложение 3 раздела 1;
если в компании установлены вредные и опасные условия труда, нужно заполнять подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 раздела 1;
если организация использует пониженные ставки по расчету страховых взносов, нужно заполнять 5, 6, 7 приложения раздела 1 в зависимости от основания уплаты страхвзносов.

Механизм заполнения РСВ

РСВ нужно заполнять в рублях и копейках, а все показатели вносить слева направо, начиная с самой первой ячейки. В расчете, представляемом в электронном виде или при создании через компьютерную программу, в пустых ячейках прочерки не ставятся (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551).

Пример заполнения РСВ за 2 квартал 2018 г.

Рассмотрим на конкретном примере, как нужно заполнять РСВ за 2 квартал 2018 г.

Раздел 3

Как вариант, можно начинать заполнение РСВ с раздела 3, в котором будут отражаться индивидуальные сведения по каждому сотруднику, а также исчисленные вознаграждения и страховые взносы. Данный лист нужно оформлять на каждое физическое лицо, с которым заключен трудовой или ГПХ договор. Раздел 3 включает 2 страницы, на первой из которых отображаются персональные сведения работника, а на втором — размеры выплат и страховых взносов.

По стр. 010 необходимо указать «0», если РСВ сдается впервые за указанный период. Если оформляются корректировочные расчеты, по строке необходимо проставлять 1-, 2- и т.д. в зависимости от номера корректировки.

По стр. 020 записывается код расчетного периода, в нашем случае — 31.

По стр. 030 проставляется год — 2018.

По стр. 040 нужно отразить порядковый номер информации о сотруднике. Можно использовать табельный номер, но гораздо удобнее ставить именно порядковый номер листа раздела 3, поскольку, например, у работников по договорам ГПХ табельного номера нет вообще.

По стр. 050 проставляется дата передачи РСВ.

Образец заполнения первой страницы раздела 3 представлен ниже:

Вторая страница раздела 3 предназначена для суммовых показателей.

Для каждого месяца используются графы 220, 230 и 240, расположенные в столбик.

В гр. 190 вносится информация о порядковом номере трех отчетных месяцев, в нашем случае будет — 04, 05, 06.

В гр. 200 нужно отразить код категории застрахованного лица, который можно выбрать из этой таблицы. Самым распространенным является НР — наемный работник.

В гр. 210 указывается общая величина выплат сотруднику за полугодие.

В гр. 220 проставляется база по пенсионному страхованию в пределах лимита.

В гр. 240 фиксируются взносы, рассчитанные с указанной базы.

По стр. 230 проставляются выплаты работникам по договору подряда. Если таковых нет, нужно проставить нули.

В гр. 250 отражаются общие значения суммовых показателей за последние 3 месяца.

Пример заполнения указанных сведений представлен ниже:

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 раздела 1

Подраздел 1.1 предназначен для отражения пенсионных взносов, а подраздел 1.2 — для медицинских взносов.

По стр. 001 указывается код тарифа в соответствии с Приложением 5 Приказа ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551. Для организаций с общим тарифом используется код 01.

Подраздел 1.1 отличается от подраздела 1.2 включением строк 021, 051, 061, 062, поскольку в них отражается информация по взносам сверх установленного лимита облагаемой базы.

В стр. 030 в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ указываются конкретный размер выплат, облагаемых взносами.

В стр. 040 отражаются выплаты, которые не облагаются взносами.

В стр. 050 нужно указать облагаемую базу по взносам.

В стр. 060 проставляется размер самих взносов.

В РСВ за 2 полугодие 2018 г. общая величина взносов на ОПС должна быть равна величине взносов по всем работникам за каждый месяц. В противном случае налоговики не примут РСВ (п. 7 ст. 431 НК РФ). Перед отправкой расчета необходимо проверить это контрольное соотношение.

Пример заполнения подраздела 1.1 представлен ниже:

Пример заполнения подраздела 1.2 представлен ниже:

Приложение 2 раздела 1

В этом приложении показываются расчеты по социальным страховым взносам. В гр. 001 нужно поставить код 1, если в регионе действует пилотный проект с ФСС, и код 2, если работодатели сами выплачивают пособия, а затем возмещают их из ФСС.

Заполнять приложение 2 нужно так же, как и подразделы 1.1 и 1.2 с некоторыми исключениями:

в стр. 010 не нужно указывать работников на договорах ГПХ, поскольку они не застрахованы;
в стр. 020 и 030 нужно указывать вознаграждения, выплаченные работникам на договорах ГПХ;
в стр. 070 нужно отразить расходы, произведенные за счет ФСС. При этом не учитываются 3 первых дня больничного (Письмо ФНС РФ от 28.12.2016 г. № ПА-4-11/25227@), поскольку их оплачивает работодатель. Кроме того, сумма указывается с учетом НДФЛ.

Пример заполнения приложения 2 представлен ниже:

Продолжение приложения 2 ниже:

Приложение 3

Приложение необходимо для детализации информации по пособиям сотрудников. Если их не выплачивали, лист заполнять не нужно.

По стр. 010 и 011 фиксируются пособия гражданам России и из стран ЕАЭС (пп. 12.6, 12.7 Приказа ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551).

По стр. 020 и 021 фиксируются пособия временно пребывающих иностранцев.

Пример заполнения приложения 3 представлен ниже:

Раздел 1

Данный раздел предназначен для отображения информации по взносам для перечисления в ИФНС по итогам 2 квартала 2018 г.

Сначала необходимо записать код ОКТМО, а затем — размеры взносов по каждому отдельно взятому КБК, подробнее о которых можно узнать в этой статье. Суммы нужно указывать отдельно за общий период расчета с начала года, а, кроме того, за каждый месяц отчетного периода (второго квартала).

Пример заполнения раздела 1 представлен ниже:

Продолжение раздела 1 ниже:

Титульный лист

На титульном листе заполняется информация о компании, в том числе наименование, ИНН, КПП, код по ОКВЭД.

В графе «номер корректировки» нужно поставить 0, если подается первичный расчет. Затем указывается код расчетного периода — 31, год — 2018, код по месту нахождения компании — 214.

В нижней левой части титульного листа указываются ФИО и подпись директора, а также дата формирования РСВ. Если отчет подписывает не директор, а уполномоченный представитель, необходимо приложить копию подтверждающего документа.

Пример заполнения титульного листа представлен ниже:

Как налоговая инспекция проверяет РСВ

Налоговая инспекция проверяет совпадение величины пенсионных взносов за 2 квартал со сведениями персонифицированного учета. При наличии расхождения необходимо исправлять ошибку (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Также налоговики проверяют совпадение представленных индивидуальных сведений с базой ФНС. При наличии ошибок РСВ необходимо пересдавать.

В целях определения правильности исчисления страховых взносов инспекторы прибавляют величину рассчитанных взносов за 2 квартал к сумме за 1 квартал. Если результат будет меньше общей суммы, необходимо искать и исправлять ошибку.

Что нужно проверить перед сдачей РСВ за 2 квартал 2018 г.

В таблице указаны моменты, на которые необходимо обратить особое внимание перед сдачей РСВ за 2 квартал 2018 г.

Что заранее подготовить	Где отражать в расчете	Почему опасно ошибиться
Код основного вида деятельности ОКВЭД2	Титульный лист	Налоговики запросят пояснения
Новые КБК по страховым взносам	Раздел 1	В базе инспекции платежи не будут биться с начислениями по страховым взносам. Возникнет путаница
Количество людей, за которых платите взносы, в том числе по доптарифам	Первое и второе приложение к разделу 1	Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят пояснения
Средняя численность работников за 9 месяцев 2017 года и за I квартал 2018 года, если у вас IT-компания на пониженном тарифе	Приложение 5 к разделу 1	Если средняя численность будет меньше 7 человек, налоговики будут подозревать, что вы незаконно применяете пониженный тариф. Инспекция запросит пояснения
Общие доходы по упрощенке, если применяете пониженный тариф, и отдельно от основного вида деятельности	Приложение 6 к разделу 1	Если доля дохода от основной деятельности будет ниже 70 процентов, налоговики запросят пояснения. Они засомневаются, есть ли право на пониженный тариф
Персональные данные работников — ИНН, СНИЛС, серия и номер паспорта	Раздел 3	Инспекторы попросят переделать расчет, если персональные данные не сойдутся с их базой

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ 2018 г.:

Порядок заполнения РСВ при выплатам по договорам ГПХ

Письмо ФНС России от 31.07.2018 № БС-4-11/14783
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу заполнения расчета по страховым взносам в случае осуществления выплат по договорам гражданско-правового характера, сообщает следующее.
В соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
В силу действия норм подпункта 2 пункта 3 статьи 422 Кодекса в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат включению любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
Круг лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, определен статьёй 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Федеральный закон № 255-ФЗ).
Так, исходя из положений статьи 2 Федерального закона № 255-ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат, в частности, граждане Российской Федерации, работающие по трудовым договорам, которые, соответственно, и являются застрахованными лицами.
На лиц, получающих вознаграждения в рамках заключенных гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не распространяется и данные лица по указанному виду страхования застрахованными не являются.
В соответствии с пунктом 11.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок) по строкам 010-070 приложения № 2 к разделу 1 расчета производится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования.
Учитывая, что физические лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, не являются застрахованными лицами, по данным физическим лицам показатели срок 010-070 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не заполняются.
При этом, согласно пункту 22.1 Порядка раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
В строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета указывается признак застрахованного лица в системе обязательного социального страхования (п.22.19 Порядка), и данный показатель обязателен к заполнению.
Учитывая изложенное, в строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета по лицам, в отношении которых производились выплаты по гражданско-правовым договорам, следует указать признак «2» — не являются застрахованными лицами.

Выплаты по договору ГПХ не указываются в приложении № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Специалисты ФНС напоминают, что в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ приводится расчет суммы взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат, производимых в пользу физлиц, «являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования».

Что касается физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам, то они не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 2 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). В Налоговом кодексе также оговорено, что выплаты по договорам гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Следовательно, в отношении исполнителя, получающего вознаграждение в рамках договора ГПХ, приложение № 2 к разделу 1 формы РСВ не заполняется. При этом нужно учесть, что если с этим же физлицом заключен также трудовой договор, то выплаты, полученные в рамках трудовых отношений, необходимо отразить в расчете по страховым взносам, в том числе в приложении № 2 к разделу 1.

Напомним, что аналогичная позиция выражена в письме Минфина России от 21.02.19 № 03-15-05/11367 (см. «Выплаты по договору ГПХ: надо ли их отразить в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ?»).

Обратите внимание: при сдаче расчета по взносам наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там актуальные проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют актуальным контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

Как заполнить Приложение 2 формы VAF4A при подаче заявления на получение партнерской визы в Великобританию

Если вы подаете заявление на получение партнерской визы в Великобританию из-за пределов Великобритании, необходимо заполнить Приложение 2 формы VAF4A.

Форма требует от заявителя предоставить информацию о своих отношениях с британским партнером, жилье и финансовые данные британских партнеров.

Форма состоит из 5 частей и занимает 18 страниц.

Часть 1: Ваши отношения со спонсором

Часть 1 – это то место, где кандидат должен предоставить подробную информацию о своем спонсоре.Спонсором будет партнер заявителя из Великобритании.

В Части 1 заявителю будут заданы вопросы о том, как он познакомился со спонсором и как часто они видятся с ним.

Часть 1 включает такие вопросы, как

«Вы женаты / состоите в гражданском партнерстве со своим спонсором?» и
«Когда начались ваши отношения?».

Часть 2: Ваше жилье и другие детали

Часть 2 – это то место, где заявитель должен будет предоставить подробную информацию о жилье, в котором он будет проживать со своим британским партнером.

Заявитель должен указать количество спален и гостиных, а также данные обо всех, кто будет проживать в собственности.

Это необходимо для того, чтобы заявитель проживал в подходящих жилых помещениях и не допускал переполненности.

Часть 3: Финансовые требования

Часть 3 – это то место, где заявитель должен предоставить подробную информацию о том, как его спонсор выполняет финансовые требования к заявлению на визу в соответствии с Приложением FM.

В этой части формы большинство людей, подающих заявление на получение визы, испытывают затруднения.

Во-первых, вы должны выбрать, как спонсор соответствует финансовым требованиям.

Затем вы должны выбрать, в какой категории.

Есть 5 категорий, которые можно использовать для удовлетворения финансовых требований.

Некоторые категории можно комбинировать с другими для удовлетворения финансовых требований.

Если варианты могут быть объединены вместе, кандидат должен заполнить все разделы, на которые он будет полагаться, для удовлетворения финансовых требований.

Категория A

Это доход от занятости, если вы проработали на одной и той же работе 6 месяцев или более.

Категория B

Это доход от работы, если вы не работали на одной и той же работе более 6 месяцев.

Категория C

Заявитель должен выбрать эту категорию, если он будет полагаться на доход, не связанный с занятостью, для удовлетворения финансовых требований.

Категория D

Это денежная экономия.

Категория E

Заявитель выберет эту категорию, если он соответствует финансовым требованиям за счет пенсионного дохода.

Категория F

Это доход от самозанятости за последний полный финансовый год.

Категория G

Это доход от самозанятости за последние 2 полных финансовых года.

Часть 4: Техническое обслуживание для лиц, освобожденных от выполнения финансовых требований

Заявителю нужно будет заполнить Часть 4 только в том случае, если его британский партнер получает разрешенное пособие и не обязан выполнять финансовые требования.

Часть 5: Продолжение и дополнительная информация

Кандидат должен использовать этот раздел, чтобы предоставить Министерству внутренних дел любую другую соответствующую информацию, которую он не смог предоставить где-либо еще в этой форме.

Если больше нечего добавить, этот раздел можно оставить пустым.

Приложение 2 формы VAF4A можно загрузить с веб-сайта GOV.UK, щелкнув здесь.

Пошаговое руководство

Вам не нужно заполнять все вопросы формы.

От того, как вы соблюдаете финансовые требования, зависит, какие части формы вы должны заполнить.

Если вы не знаете, как ответить на конкретный вопрос, прочтите инструкции в конце формы.

Работает в Великобритании

Эту часть формы следует заполнять только в том случае, если компания, в которой работает партнер из Великобритании, НЕ принадлежит партнеру из Великобритании, заявителю или члену семьи.