Налоговая амнистия для ИП в 2019 году – кому спишут долги

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году — это продолжение процедуры списания налогов и взносов, начатой в 2018 году. Благодаря ей предприниматели избавляются от накопленной долговой нагрузки. По каким обязательствам государство готово простить задолженность? Что для этого нужно сделать предпринимателю? Спишут ли долги, переданные на взыскание судебным приставам? Ответы ищите в нашем материале.

Что списывают при амнистии: налоги или взносы?

Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в ПФР?

Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП

Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в ПФР

Прощают ли долги, переданные на взыскание?

Итоги 

Что списывают при амнистии: налоги или взносы?

Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже второй год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.

Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:

Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.  

Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…»  от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.

Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в ПФР?

Налоговая амнистия – 2019 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:

• действующим в настоящее время;
• прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.

Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:

• на 01.01.2015 — по налогам;
• 01.01.2017 — по взносам.

Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.

Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП

Амнистия по долгам ИП начата в 2018 году. Законом установлен простой механизм списания долгов. Заниматься этим должны налоговики по месту жительства предпринимателя-должника. Совершать какие-либо действия самого ИП закон не обязывает.

Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.

Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам. В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.

Сведения о сумме списанной задолженности ФНС рекомендует получать через сервис «Личный кабинет налогоплательщика-ИП». Если до настоящего времени такой информации в личном кабинете нет, обратитесь для уточнения сведений непосредственно в налоговую инспекцию.

Узнайте больше о налоговой амнистии на нашем форуме.

Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в ПФР

Налоговая амнистия ИП по страховым взносам предусматривает следующее (ст. 11 закона № 436-ФЗ):

Решение о списании недоимок, пеней и штрафов оформляется в произвольной форме и должно содержать Ф.И.О., ИНН предпринимателя, сумму списываемых взносов.

Чиновники Минфина разъяснили дополнительные условия признания задолженности по взносам безнадежной и подлежащей списанию — амнистия распространяется в том числе на взносы ИП за себя, начисленные исходя из максимального размера (8 МРОТ), по которым предприниматель не отчитывался (письмо от 26.01.2018 № 03-11-11/4394).

Формулу расчета страховых обязательств ИП вы найдете в материале «Страховые взносы за год – какую сумму платить».

Прощают ли долги, переданные на взыскание?

ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.

ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:

• отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
• отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
• сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).

О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».

Итоги

Налоговая амнистия по ИП – 2019 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Налоговая амнистия 2019 для физических лиц и ИП: свежая информация

В наступающем году фискальные службы порадуют не только новыми видами сборов, но и налоговой амнистией 2019, предусмотренной для физических лиц и ИП. За какой период и по каким видам сборов будет проведено прощение задолженностей? Какие категории граждан могут не платить налоги и насчитанную за них пеню?

Смысл проводимых мероприятий

Для того чтобы разобраться в чем суть налоговой амнистии, анонсированной на 2019 год, нужно прояснить кто и какие налоги платит в России.

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%. Этот вид сборов касается всех россиян, независимо от должности, возраста и высчитывается из зарплаты. НДФЛ взымается также из гражданско-правовых договоров.
• Медицинское и социальное страхование (страховые взносы) – 30%. Этот вид сборов выплачивает работодатель, однако, этот взнос, по сути, высчитывается из жалования сотрудника.
• НДС в размере 18%. Налог включен в стоимость товаров и услуг.

Сюда же следует добавить обязательные сборы на:

• Транспортное средство.
• Недвижимость.
• Землю.
• Капремонт.

Кроме того, еще существуют акцизы, импортные пошлины, торговые сборы и т. д.

Все что граждане платят в виде прямых или косвенных налогов формирует госбюджет и далее расходуется на бюджетные нужды. Вроде все правильно, но заплатив со своих доходов утвержденные государством вычеты, на жизнь остается совсем немного средств. Несмотря на то что процентные ставки по основным налогам не повышают, ежегодное появление новых сборов увеличивает фискальную нагрузку для всех россиян. Поэтому президентом страны была предложена налоговая амнистия. Кого же в 2019 году коснется списание налоговых долгов?

В категорию граждан, попадающих под амнистию входят:

• Физлица.
• Индивидуальные предприниматели (ИП).
• Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

Этот список регулируется законом №436, подписанным 28.12.17 главой государства. На протяжении всего 2018 года должно было пройти автоматическое списание определенного вида задолженностей. То есть гражданам необязательно было являться и писать заявление в органы ФНС. Однако, за прошедший год работа хоть и проводилась налоговыми инспекторами, но не была окончательно завершена.

Смысл мероприятий по списанию задолженностей сводится к укреплению материального положения граждан. Прощение имеющихся долгов позволит заново заниматься предпринимательской деятельностью гражданам, накопивших долги во время кризисных явлений в стране.

Следует учитывать, что условия продленной налоговой амнистии на 2019 год – разовое мероприятие. Это значит, что не стоит надеяться на ежегодное систематическое списание задолженностей.

Условия списания долгов для физлиц

Амнистия для физических лиц по налогам в 2019 году будет затрагивать долги по:

novyjgod.com

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году

В 2019 году вновь состоится налоговая амнистия, которая пройдет в рабочем и плановом порядке. Государство ежегодно списывает просроченную безнадежную задолженность, исходя из того, что взыскивать такую задолженность стоит дороже, чем можно собрать денег с должников. Как будет выглядеть налоговая амнистия для ИП в 2019 году — кому будут списаны долги и какие.

Фото: pxhere.com

Какая задолженность ИП перед бюджетом будет списана в рамках налоговой амнистии в 2019 году

Налоговая амнистия произойдет автоматически, в рамках действующего законодательства. Существующий закон предполагает, что ФНС спишет задолженность по налогам, которая накопилась четыре года назад и раньше. Также спишут неуплаченные страховые взносы двухлетней давно и ранее.

Налоговики обязаны списать задолженность по налогам и взносам автоматически. ИП не нужно обращаться в ФНС ни с какими специальными заявлениями на этот счет!

То, какая именно задолженность по налогам будет списана, зависит от давности возникновения долгов, а также от того, какие именно платежи не поступили в казну.

В рамках налоговой амнистии для ИП в 2019 году будут списаны следующие виды задолженности:

• налоговая задолженность по состоянию на 1 января 2015 года,
• задолженность по страховым взносам по состоянию на 1 января 2017 года.

Соответственно, более позднюю задолженность списывать по амнистии не будут. Ее нужно уплатить в бюджет либо ожидать принудительного ее взыскания.

Стоит иметь в виду — ФНС может “простить” не любые суммы. Существуют некоторые дополнительные условия относительно того, кому и какие долги спишут.

Фото: pxhere.com

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году

Разберемся с условиями амнистии по налогам более детально. Если говорить о специфических налогах, которые платят ИП как бизнесмены (НДС, НДФЛ, налоги по спецрежимам и прочие предпринимательские налоги), то будет списана образовавшаяся на 1 января 2015 года задолженность как по самим налогам, так по пеням и штрафам за них.

Также ИП будут списаны долги по другим налогам, которые предприниматель уплачивает как физическое лицо. Например, задолженность по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество.

Так же, как и в случае со специфическими предпринимательскими налогами, налоги физлица будут списаны только в той части, которая была выставлена до 1 января 2015 года.

Амнистия затрагивает и тех граждан, которые имели статус ИП, но в данный момент закрыли свое дело.

Что касается сроков проведения амнистии, то четко такие сроки в законе не указаны. Например, в 2018 году ФНС обещала провести всю работу по списании безнадежных долгов по налогам до 1 марта. В итоге даже в середине лета списаны были далеко не все долги. В таких случаях ИП и физическим лицам рекомендовалось обратиться с заявлением, чтобы обратить внимание на свой случай.

Возможно, в 2019 году, когда закон о налоговой амнистии уже набрал свой ход, списание будет происходить быстрее.

Фото: pxhere.com

Амнистия по страховым взносам для ИП в 2019 году

Что касается страховых взносов, то списание задолженности перед ПФР или Фондом обязательного медицинского страхования будет происходить в том же порядке, что и списание задолженности по налогам.

Единственное отличие — будут “прощены” долги, которые образовались на 1 января 2017 года.

Стоит обратить внимание на такой нюанс — до 2017 года социальные взносы принимали непосредственно ПФР и ФФОМС, а затем функция сбора взносов перешла к налоговикам. Поэтому задолженность по страховым взносам будет частично списываться самими фондами, а частично — ФНС. Из-за этого, например, вероятно расхождение в сроках проведения такой амнистии для ИП.

Также стоит обратить внимание на следующее — если ФНС подала на ИП в суд, требуя взыскать задолженность, которая подпадает под амнистию, иск должен быть отозван.

bankiclub.ru

Налоговая амнистия в 2019 году. Какие доходы и налоги в нее войдут

Краткое содержание:

Проблема большой задолженности по налогам у граждан приобретает серьезный характер. В последнее время общая сумма долга неуклонно растет, в условиях экономических проблем многие просто не в состоянии внести обязательные платежи в бюджет. Чтобы как-то разрешить ситуацию, Президентом РФ было дано поручение об освобождении части граждан от задолженности по налогам. Разумеется, такие освобождения касаются не всех, есть определенные условия, при соблюдении которых можно рассчитывать на налоговую амнистию. Рассмотрим более подробно, что нас ожидает в плане освобождения от налогов в 2019 году.

Налоги на доходы физических лиц

В соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ определены доходы, которые не подлежат налогообложению. В конце 2017 года был добавлен п. 72, в котором указано, что освобождаются от уплаты налога доходы, полученные с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года, с которых не был удержан налог налоговым агентом. При этом сведения были переданы в налоговую инспекцию в соответствии с требованием закона. Таким образом, такие доходы попадают под амнистию. Однако в данном пункте указаны исключения:

• вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, оказание услуг и т. д.,

• выплата дивидендов и процентов от акций и т. п.,

• доходы в виде материальной выгоды,

• подарки, полученные от юридических лиц и ИП,

• выигрыши, призы, полученные в результате выигрыша в конкурсах, играх и т. д.

Налоги, которые попадают под налоговую амнистию

Рассчитывать на налоговую амнистию могут граждане, имеющие задолженность по оплате налога на имущество физических лиц, а именно транспортный налог, налог на имущество, налог на землю. Сам закон, предусматривающий налоговую амнистию, начал действовать с 2018 года (федеральный закон № 436 от 28.12.2017 г.) и предусматривал списание налоговой задолженности, которая образовалась у налогоплательщика по состоянию на 1 января 2015 года. При этом условиями закона предполагается автоматическое списание задолженности.

Однако, несмотря на данный закон, многие продолжали получать квитанции и письма – претензии с требованием об оплате задолженности. Таким образом, за 2018 год вопрос с долгами полностью решен не был, следовательно, налоговая амнистия продолжает действовать и в 2019 году.

В 2019 году списываться будет сама налоговая задолженность, которая образовалась по состоянию на 1 января 2015 года, а также штрафные санкции, начисленные по состоянию на 2018 год. Размер задолженности при этом не имеет значения, как не важны и причины, по которым такая задолженность возникла.

Налоговая амнистия для ИП

Индивидуальные предприниматели тоже получили возможность воспользоваться налоговой амнистией. В 2019 году задолженность, которая возникла у ИП в результате ведения деятельности по состоянию на 1 января 2015 года, будет списана. В число таких налогов входят НДС, НДФЛ, а также налоги, которые должны были быть уплачены при использовании специального налогового режима. При этом есть исключения, которых налоговая амнистия не коснется:

• налог на добычу полезных ископаемых,

• акцизный сбор,

• таможенные пошлины.

Налоги должны списываться автоматически, однако на практике так происходит не всегда, поэтому надежным вариантом будет самостоятельно обратиться в ФНС, чтобы уточнить вопрос списания задолженности. Также стоит проверить списание в личном кабинете ФНС.

Здесь можете узнать про три налога, которые неожиданно вас могут обязать заплатить.

Спасибо за внимание!

www.9111.ru

Налоговая амнистия 2019 для физических лиц, за какие годы, транспортный налог

В наступившем году налоговики РФ традиционно будут списывать долги с граждан. ФНС может “простить” не любые суммы. Существуют некоторые дополнительные условия относительно того, кому и какие долги спишут.

В 2019 году вновь состоится налоговая амнистия, которая пройдет в рабочем и плановом порядке. Государство ежегодно списывает просроченную безнадежную задолженность, исходя из того, что взыскивать такую задолженность стоит дороже, чем можно собрать денег с должников. Как будет выглядеть налоговая амнистия для ИП в 2019 году — кому будут списаны долги и какие. Налоговая амнистия произойдет автоматически, в рамках действующего законодательства. Существующий закон предполагает, что ФНС спишет задолженность по налогам, которая накопилась четыре года назад и раньше. Также спишут неоплаченные страховые взносы двухлетней давности и ранее.

Налоговая амнистия для физических лиц по транспортному налогу в 2019 году, за какие годы

В 2019 году, когда закон о налоговой амнистии уже набрал свой ход, списание будет происходить быстрее.

Давайте разберемся с условиями амнистии по налогам более детально. Если говорить о специфических налогах, которые платят ИП как бизнесмены (НДС, НДФЛ, налоги по спецрежимам и прочие предпринимательские налоги), то будет списана образовавшаяся на 1 января 2015 года задолженность как по самим налогам, так по пени и штрафам за них.

Кроме этого, ИП будут списаны долги по другим налогам, которые предприниматель уплачивает как физическое лицо. Например, задолженность по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Так же, как и в случае со специфическими предпринимательскими налогами, налоги физлица будут списаны только в той части, которая была выставлена до 1 января 2015 года.

Для справки: Амнистия затрагивает и тех граждан, которые имели статус ИП, но в данный момент закрыли свое дело.

Что касается сроков проведения амнистии, то четко такие сроки в законе не указаны. Например, в 2018 году ФНС обещала провести всю работу по списанию безнадежных долгов по налогам до 1 марта. В итоге даже в середине лета списаны были далеко не все долги. В таких случаях физическим лицам рекомендовалось обратиться с заявлением, чтобы обратить внимание на свой случай.

Налоговая амнистия 2019 для физических лиц: ряд условий поможет избежать уплаты налога

С 1 марта 2018 года по 20 февраля 2019 год начался второй этап налоговой амнистии. Он относится к списыванию задолженностей по налогам и страховым взносам для  ИП.

 

pronedra.ru

Налоговая амнистия для физических лиц в 2019

Инициатором закона о проведении амнистии по платежам в бюджет для граждан РФ стал Владимир Владимирович Путин – президент РФ. В 2017 году был принят ФЗ от 28.12.2017г. № 436, внесший в НК РФ соответствующие изменения. Дата публикации закона является датой его официального вступления в силу. Вместе с тем, ряд положений закона вступают в силу в другое время.

Одна из пресс-конференций, проводимой В.В. Путиным в декабре 2017 года стала  началом разработки законопроекта, который в настоящее время уже вступил в силу. Законопроект о необходимости утверждения порядка проведения амнистии разрабатывался в кратчайшие сроки. На это потребовалось всего 2 недели.

Кто может получить в 2019 году среди физических лиц амнистию по налогам

В 2019 году под амнистию на устранение налоговых долгов  попадают практически все физические лица. Размер задолженности и материальная обеспеченность физического лица – должника  не будут иметь значения. НЕ повлияет на решение о списании задолженности по долгам и причина, по которой не были внесены необходимые средства в государственный бюджет

        По каким видам налогов должники получают амнистию

• налог на имущество граждан;
• транспортный налог;
• земельный налог.

Какой период будет учитываться при списании долгов по налогам

Налоговые долги, появившиеся за период до января 2015 года будут списаны. Также должны быть списаны штрафы и пени по вышеперечисленным видам налога.

Важно! Налоговая амнистия распространяется только на ограниченное количество налогов. Неуплата иных обязательных платежей в бюджет останется за должниками. Например, если у физического лица есть долги по подоходному налогу, государственной пошлине, алиментам и другие, на них действие принятой амнистии не распространяется и их необходимо будет уплатить.

На кого распространяется действие амнистии по налогам в 2019 году	Виды налогов, попадающие под списание	Период, за который возможно будет по налоговой амнистии списать долги
Граждане – физические лица	·        Налог на землю ·        Транспортный налог ·        Налог на имущество граждан	До 01.01.2015г., а так же штрафные санкции и пени, за неуплаченные налоги

Существуют ли случаи, при которых действие налоговой амнистии 2019 года распространяется на НДФЛ

В широком понимании прочтения принятого закона об амнистии по налоговым долгам, списание подоходного налога, начисленного с доходов физических лиц, не предусмотрено. Тем не менее, в отдельных случаях амнистия действует. Это случаи, когда за период с 01.01.2015г. по 01.01.2017г. работодателем не удерживался с дохода физического лица НДФЛ и справке 2-НДФЛ указан признак «2».

Следует знать! В границах действия налоговой амнистии 2019 год долг по НДФЛ, не удержанный с работника налоговым агентов в период с 01.01.2015г. по 01.01.2017г. будет списан с должника – физического лица.

Выходит, что долг по НДФЛ появился по вине работодателя. Гражданин должен будет внести денежные средства за работодателя (организацию, предприятие), если юридическое лицо по ряду причин не будет иметь возможности определиться с размером налога и оплатить требуемое количество денежных средств в государственный бюджет.

По какие виды доходов не распространяется списание налоговых долгов по ФЗ № 436 (п. 72 ст. 217 НК РФ):

• полученные в результате участия в конкурсах призы;
• заработная плата работника и иные виды вознаграждений, полученный в результате официально оформленных трудовых отношений;
• какая-либо материальная выгода, включая проценты и дивиденды.

Каким образом будет происходить списание налоговых долгов

Налоговую амнистию будут проводить в одностороннем порядке сотрудники налоговой инспекции. Процедура по списанию долгов будет осуществляться в автоматическом режиме. Физическому лицу не надо будет ничего делать, ни писать заявление, ни направлять какие-либо документы в налоговую инспекцию.

Будут ли сотрудники налоговой инспекции сообщать физическим лицам о выполнении процедуры по списанию налоговых долгов

Принятый закон по амнистированию налоговых долгов не содержит информации о сроках, в течение которых будет аннулирован долг физического лица. Также закон по амнистированию налоговых долгов не устанавливает обязанность по отношению к сотрудникам налоговой инспекции по информированию физических лиц о выполненной процедуре и ее сроках.

Если у гражданина появится желание узнать о списании долга, ему вероятнее всего, потребуется лично направиться в налоговую инспекцию и уточнить интересующую его информацию у сотрудников налоговой службы.

online-buhuchet.ru