Содержание

НДС с 2019 года: изменения и последние новости

Краткое содержание

НДС, начиная с 2019 года – тема, которая волнует каждого. Решение о проведении налоговых маневров, различных инноваций в социальном плане и другие непопулярные шаги правительства, обусловлены продолжающимися кризисными тенденциями в экономике, а также напряженной ситуацией с бюджетом страны в целом.

Пытаясь решить накапливающиеся проблемы, правительство подготавливает все новые законопроекты, направленные на срочное пополнение бюджета. Вот почему, практически одновременно с новостью о грядущем (существенном) повышении пенсионного возраста с 1 января 2019 года также запланировано повышение НДС. Теперь этот показатель будет равен 20% вместо 18%. Конечно, на первый взгляд, можно предположить, что два процента налога – это незначительное увеличение и практически пройдет незаметно.

На самом деле ситуация не столь проста, специалисты и простые граждане, хоть немного разбирающиеся в экономических процессах, крайне настороженно относятся к прогнозам, связанным с последствиями этой фискальной инновации. Эксперты уже сейчас прогнозируют, что увеличение НДС немедленно приведет к росту цен практически на все товары и услуги, существенно подорожает и недвижимость. Члены правительства, напротив, наперебой говорят, что данная мера лишь на первый взгляд выглядит неэффективной. А с помощью новых поступлений в бюджет, даже с учетом сохранения налоговых льгот, которыми пользуются некоторые плательщики, удастся эффективно решить множество экономических вопросов и проблем.

Попробуем оценить, какие изменения для россиян произойдут с учетом повышения НДС с 2019 года.

Как взымали НДС до реформы

Бизнесмены и предприниматели со стажем прекрасно помнят те времена, когда еще действовала ставка НДВ, составлявшая внушительные 28%. Позже НДС был снижен до 20 процентов, а с началом 2004 года, величина налога уменьшилась до 18%. В указанных объемах отчисления в бюджет происходят и в настоящее время. Пришло время сделать шаг назад и, учитывая последние новости, ставка НДС с 2019 года уже точно составит 20%.

Льготные категории

Существует целый ряд компаний и организаций и даже целых отраслей экономики, по отношению к который применяются льготные тарифы при оплате данного налога в бюджет. Более того, отдельные категории и вовсе освобождаются от ежемесячных платежей. С какими целями это делается – тема отдельного обсуждения.

В целом, все существующие льготы по налогам на добавочную стоимость можно разделить на три основные группы:

№ пп. Категория Наименование
1 Реализация товаров, оказание услуг медицинские услуги;

перевозки пассажиров в городах и пригородах;

научная исследовательская деятельность;

художественный промысел, драгметаллы и изделия из них;

реставрация исторических памятников;

реализация жилья (продажа) и другое.

 

2 Некоторые виды операций изобретательская деятельность;

займы;

предоставление жилых помещений во временное пользование;

частичная продажа акций, паев, ценных бумаг;

прочее;

3 Конкретные компании, группы компаний и ИП продажа сельскохозяйственной продукции;

культурные и спортивные мероприятия;

архивная деятельность;

беспошлинные продажи;

профессиональная деятельность адвокатов;

уход за пожилыми людьми, ритуальные услуги ми целый ряд других направлений деятельности

 

 

Изменение налога на добавленную стоимость с 01.01.2019 года

Для тех, кто еще не полностью уверен в реализации планов Правительства, скажем, что вопрос уже решен окончательно, о чем на всю страну заявил премьер-министр Дмитрий Медведев. Все сто необходимо сделать в складывающейся ситуации – подготовиться к грядущему изменению ставки и принять все возможные меры по смягчению нагрузки на бизнес, гражданина…

Проанализировав последние изменения и новости, касающиеся введения НДС с 2019 года, следует обратить внимание на следующие моменты:

  • Правительство пообещало сохранить льготы, ранее введенные для определенных категорий плательщиков НДС. Ряд товаров по-прежнему будет облагаться пониженной ставкой, а при организации внутренних перевозок граждан в городах и пригородах, НДС останется на нулевой отметке.
  • Предусмотрена возможность возмещения НДС для предпринимателей, чья деятельность связана с осуществлением экспортных операций.
  • Ликвидируется как малоэффективный механизм, определивший такое понятие как «консолидированные группы плательщиков налогов».

 

Единый сельскохозяйственный налог

Для производителей продукции сельскохозяйственного назначения, с целью стимулирования роста разработан и применяется специальный режим уплаты налогов, получивший сокращенное название «ЕСХН».

После того, как в стране начнет действовать новая система исчисления и уплаты налогов, предприниматели, ранее перешедшие на уплату Единого сельхоз налога, вновь признаются плательщиками НДС. Это означает, что начиная с указанного периода времени, им предстоит делать положенные вычеты и восстанавливать налог на добавленную стоимость в порядке и по правилам, определенным для всех категорий плательщиков. Вот главное изменение по применению НДС для ЕСХН с 2019 года, которое коснется огромного числа предпринимателей, компаний и организаций, чья деятельность непосредственно связана с сельским хозяйством. Величина начисляемого налога на добавленную стоимость здесь может достигать всего 6% по сравнению со ставкой в 20% для основной категории плательщиков в стране.

В целом, изменения по уплате НДС для сельхозпроизводителей, самые существенные. Предпринимателям следует крайне внимательно изучить все грядущие изменения и принять правильное решение. Есть условие, при котором можно получить право на освобождение от уплаты НДС, предусмотрены определенные лимиты на получение доходов в данной сфере деятельности и т.п.

Изменения в страховом законодательстве

Изменения НДС и страховые взносы достаточно тесно взаимосвязаны между собой. Правительство, увеличивая ставку налога одновременно проводит снижение по уплате страховых взносов. В наступающем году этот показатель планируется зафиксировать на отметке 30% (в настоящее время размер страховых взносов составляет 34%). Стремясь сбалансировать вносимые изменения в Правительстве РФ принимаются различные дополнительные решения. Так, для выполнения всех принятых и возложенных обязательств, связанных с программами обязательного медицинского страхования, повышения заработной платы врачам и учителям, обеспечения медицинским оборудованием и препаратами медучреждений, предлагается увеличить страховые взносы пока на 0,8%. Очевидно, что работа в данном направлении все еще продолжается.

Подведем итог + видео

Сказать сейчас, хватит ли вырученных таким способом денежных средств для пополнения бюджета и выполнения всех указов Президента (майских), сказать достаточно сложно. Высока вероятность того, что называется «аппетит приходит во время еды». И если никаких социальных потрясений не произойдет (а оснований для этого, как видно, достаточно), вполне возможно, что Правительство и впредь будет разрабатывать, и пытаться внедрить новые непопулярные меры. Так что сказать точно, сколько будет НДС в 2020 году и позже не сможет ни один эксперт.

Что касается простых граждан, лучше жить они точно не станут. Пусть на первом этапе небольшое, но все-таки повышение цен на товары и услуги еще больше снизит покупательскую способность населения. Приведет ли это к замедлению экономики, повышению инфляции и еже большему ухудшению уровня жизни – время покажет!

 

 

Изменения по НДС в 2021 году

В статье проведём обзор значимых изменений, которые вступят в силу с 2021 года в отношении налога на добавленную стоимость: особенности исчисления, применение пониженных ставок, порядок заполнения декларации, система прослеживаемости и прочее.

Пошаговая инструкция заполнения Декларация по НДС.

НДС при импорте племенной продукции

В соответствии с законопроектом № 1038289-7, одобренным Советом Федерации РФ 18 ноября 2020 года, продлевается срок освобождения от уплаты НДС при импорте на территорию РФ племенной продукции. При этом целью импорта может выступать как дальнейшая реализация, так и собственное потребление. Данная норма будет действовать вплоть до конца 2022 года.

НДС для медицинских изделий в период COVID-19

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 года № 430 до 1 января 2021 года разрешена реализация одноразовых медицинских изделий, незарегистрированных в РФ, а также прочих товаров медицинского назначения, продажа которых облагается НДС по ставке 10%. 3

Письмо ФНС России от 23 апреля 2020 года № СД-4-3/6930 позволяет применять ставку НДС в 10% по отношению к медицинским изделиям, у которых отсутствует регистрационное удостоверение, будет достаточно того, что продукция официально зарегистрирована в стране производителя.

НДС при обеспечении сотрудников средствами индивидуальной защиты

На фоне сложившейся эпидемиологической обстановки в обязанности работодателей вменили обеспечение санитарно-бытового обслуживания работников и клиентов: наличие в помещениях массового скопления людей антисептиков и дезинфицирующих средств, выдача средств индивидуальной защиты и прочей аналогичной продукции.

Подобное обеспечение предусмотрено Трудовым кодексом РФ, рекомендациями Минздрава РФ и Роспотребнадзора и не рассматривается как безвозмездная передача, следовательно, облагать его налогом на добавленную стоимость не нужно.

Ставка НДС для книжной продукции

Постановление Правительства РФ от 9 октября 2020 года № 1643 расширяет перечень операций, к которым может применяться ставка НДС в размере 10%:

  • книжная продукция образовательного, научного или культурного характера, выпускаемая в электронном формате и распространяемая по сети Интернет и каналам спутниковой связи
  • книги на дисках и прочих носителях
  • электронные книги

Данная послабление не относится к рекламным изданиям. Информация рекламного характера не может превышать в книжной продукции 45 %.

НДС и безвозмездная передача имущества

Положение Федерального закона от 8 июня 2020 года № 172-ФЗ освобождает компании от уплаты НДС при осуществлении безвозмездной передачи имущества, которое используется для профилактики, диагностики или лечения вируса COVID-19.

Данная норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года, при этом принятый ранее к вычету налог восстанавливать не придётся.

Читайте также Важные изменения в законодательстве, произошедшие осенью 2020 года

Сделки с банкротами для НДС

В соответствии с Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 320-ФЗ для целей налогообложения по НДС не могут признаваться операции по реализации товаров или имущественных прав, которые осуществляются несостоятельными должниками (банкротами). Соответствующие поправки были внесены в ст. 146 НК РФ и вступят в силу с 1 января 2021 года.

НДС для IT-компаний

С 1 января 2021 года освобождение по НДС будет предусмотрено только в отношении программного обеспечения, которое будет включено в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

Данная норма предусмотрена Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ.

Не предусмотрено освобождение по НДС при реализации прав на использование программ, если они позволяют распространять любую рекламную информацию о программах. По-прежнему предусмотрено освобождение по уплате НДС для исключительных прав на изобретения, ноу-хау и прочее.

Если с будущего года программы будут приобретаться у иностранного продавца, то избежать налогообложения по НДС не получится. Чтобы получить право на вычет, компания должна убедиться, что потенциальный иностранный контрагент зарегистрирован на территории РФ и является плательщиком налогов. При этом в документах, договоре или платёжках должна содержаться информация о ИНН, КПП и быть выделена сумма НДС. Счета-фактуры в этом случае не предусмотрены, сведения необходимо отразить в Книге покупок.

Если иностранный партнёр не состоит на учёте на территории РФ, то компания не может выступать в качестве налогового агента, т.е. не должна начислять налог по этой операции и предъявлять его к вычету.

Формирование Единого реестра для российских IT-компаний осуществляется на основании Постановления Правительства РФ от 16 ноября 2015 года № 1236.

Особенности перевозки морскими судами для целей НДС

В соответствии с Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ расширен перечень операций, к которым будет применять нулевая ставка по НДС. Так с 1 октября 2020 года операции по перевозке товаров морскими судами из пункта отправления на территории РФ до пункта выгрузки или перегрузки с целью дальнейшего вывоза из РФ облагаются нулевой ставок по НДС.

Данный закон был принят в связи с Постановлением Конституционного суда РФ от 30 июня 2020 года № 31-П, который разбирал непростой случай, когда экспортёр заключил договор с перевозчиком на вывоз товаров на экспорт. В ходе исполнения договорных обязательств произошла поломка судна на территории РФ, в связи с чем экспортёр был вынужден заключить новый договор с другой транспортной компанией.

В рассматриваемом случае налоговые инспекторы посчитали, что у первой компании-перевозчика нет права на применении ставки НДС в 0% и доначислили сумму налога, ссылаясь на тот факт, что международная перевозка не состоялась.

Судья в своём решении поддержал сторону налогоплательщика и счёл обоснованным применение в учёте нулевой ставки.

Отказ от применения нулевой ставки НДС

Если налогоплательщик, осуществляющий экспортную деятельность, не может обосновать применение нулевой ставки НДС, то в соответствии с 7 ст. 164 НК РФ, он имеет право отказаться от её использования. Для этого до 1 числа налогового периода необходимо направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением должен составлять не менее 12 месяцев.

Декларация НДС

Начиная с отчётности за IV квартал 2020 года, которую необходимо представить в налоговую инспекцию до 25 января, будут предъявляться новые требования к порядку заполнения декларации по НДС (см. подробнее Новые формы деклараций по НДС и налогу на имущество)

В 2021 году стоит ожидать новых изменений при заполнении декларации, связано это будет с внедрением механизма прослеживаемости импортных товаров.

Планируется, что изменения затронут отчётность начиная с III квартала 2021 года.

Налоговый мониторинг

В Госдуме РФ 11 ноября текущего года одобрили законопроект № 1025470-7, дающий право компаниям, находящимся на налоговом мониторинге, использовать заявительный порядок возмещения без банковской гарантии, поручительства и лимита на сумму ранее перечисленных налоговых сумм.

Данная мера позволит большему количеству плательщиков перейти на налоговый мониторинг.

Внедрение системы прослеживаемости товаров

В Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 9 ноября 2020 года № 371-ФЗ внесены поправки, которые будут регулировать систему прослеживаемости ввозимых на территорию РФ товаров в рамках соглашения ЕАЭС от 29 мая 2019 года. Система создаётся для обеспечения контроля за легальным оборотом товаров на едином таможенном пространстве ЕАЭС, она начнёт функционировать с 1 июля 2021 года.

Система прослеживаемости представляет собой информационную систему по сбору, учёту и хранению информацию о товарах, подлежащих прослеживаемости, и связанных с ними операциями. Обязанность за организацию и ведение системы возложена на ФНС.

Правительством РФ будет устанавливаться перечень товаров, чья реализация попадёт под систему прослеживаемости, а также порядок предоставления сведений в налоговую инспекцию. Налогоплательщики будут должны предоставлять сведения по операциям, а также документы с установленными реквизитами.

Счёт-фактура по прослеживаемым товарам должны будет составляться в электронном виде, в которой в обязательном порядке будет указываться регистрационный номер партии товара (РНПТ), состоящий из номера декларации на товары и номера партии, также будет указываться количественная единица измерения товара и его количество. При этом должны быть обеспечены условия, позволяющие получить электронную счёт-фактуру по ТКС с помощью оператора ЭДО (п. 1.2 ст. 169 НК РФ).

Допускается, что в одной счёт-фактуре может отражаться информация как по товарам, подлежащим прослеживаемости, так и обычным.

Исключениями, позволяющими не оформлять счёт-фактуру, являются:

  • реализация физическим лицам для личного потребления
  • при импорте товаров за рубеж

В соответствии с п.2 ст. 169 НК РФ отказом в вычете не может быть наличие ошибки в РНПТ, единице измерения или количестве товаров, подлежащих прослеживаемости.

Закон № 371-ФЗ позволяет налоговым инспекциям требовать у налогоплательщиков предоставления первичных и прочих документов по товарам, подлежащим прослеживаемости, при выявлении расхождений между декларацией по НДС и отчётом по товарам, подлежащим прослеживаемости, внутри документации одного налогоплательщика, а также при сверке сведений из деклараций, отчётов и совершённых операций у другого налогоплательщика.

Читайте также Изменения ПСН в 2021 году

Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года

Источник: Письмо ФНС России  от 13.12.2018 года № ЕД-4-20/[email protected]

ФНС, по старой доброй  традиции, сначала выпускает указы о неизбежности ситуации, потом свои же приказы признает не такими уж и срочными.

Бизнесу пошли навстречу. ФНС выпустила Письмо, в котором дала разъяснения важным моментам.

Тем, кто не успевает обновить онлайн кассы, дали отсрочку и возможность сделать это без суеты. Самые ответственные пользователи, обновившие кассу до 1 января 2019 года,  смогут минимизировать расхождения между кассой и учетными системами.  Новый год можно отмечать спокойно и без суеты.

Для пользователей, которые не успевают обновить ККТ.

- допускается отражение в кассовом чеке ставки НДС 18% после 1 января 2019 года;

- не будет считаться нарушением ситуация, при которой сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя  по ставке НДС 20% (20/120), а в кассовом чеке отражаются тег 1199 (ставка НДС) со значением «НДС 18%» или «НДС 18/118%», тег 1200 (сумма НДС за предмет расчета), тег 1102 (сумма НДС чека по ставке 18%) и тег 1106 (сумма НДС чека по расч. ставке 18/118).

Необходимо соблюсти ряд условий:

- отчетность  должна быть сформирована налогоплательщиком с расчетом ставки НДС 20 % и в соответствии с порядком, указанным в Письме ФНС от 23 октября 2018 года;

- обновление внутреннего программного обеспечения ККТ необходимо провести в «разумные сроки», не выходящие за пределы первого квартала 2019 года.

                После этого срока указание неверной ставки НДС будет считаться намеренным нарушением со всеми вытекающими последствиями.

Для пользователей, которые уже обновили ККТ

- разрешено вручную менять настройки кассы, если необходимо будет провести операцию возврата по «старой» ставке НДС и при зачете полученных до 01.01.2019 года авансов, а также кассовых чеков коррекции (БСО коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019. При условии, что модель кассы и программное обеспечение позволяют выбирать ставку НДС.

- разрешено проводить корректировку в налоговой отчетности при возврате товаров (работ, услуг), реализованных до 01.01.2019 года, зачете полученных до 01.01.2019 года авансов по ставке НДС 18 %.

ООО «Штрих Элит Сервис» 
115280 г. Москва, ул. Ленинская Слобода, д. 19 стр. 4 
Tел: +7 (495) 981-63-23 
[email protected]

Очередные изменения НДС в 2019 году

Свежие изменения НДС в 2019 году связаны с расширением перечня товаров, облагаемых по ставке НДС 10%.

Правительство приняло 2 постановления, изменяющих Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2), облагаемых НДС по ставке 10% при реализации (далее – Перечень), утв. постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 №908.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

1. Постановлением Правительства от 06.12.2018 №1487 вносятся изменения НДС с 2019 года по ряду групп товаров:

  • наряду с пищевыми жирами и маслами, под льготное налогообложение будут подпадать непищевые жиры и масла;
  • из Перечня исключаются племенные особи ряда пород и племенные яйца;
  • вводится ряд детских товаров (в частности, кровати-манежи) и др.

Изменения вступят в силу с 01.04.2019.

2. Постановлением Правительства РФ «О внесении изменений…» от 30.01.2019 №58 внесено ещё одно дополнение в Перечень – в список добавлены:

  • филе рыбное,
  • мясо рыбы прочее (включая фарш) свежее или охлажденное

(дата вступления документа в силу не указана).

Важно! В соответствии с п.2 ст.164 НК РФ, ставка НДС 10% применяется только к товарам, коды которых определены Правительством РФ. В соответствии с пп.1, 5 ст.5 НК РФ, акты законодательства о налогах, включая постановления Правительства РФ, принятые в рамках его компетенции, вступают в силу не ранее чем по истечении 1 месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Следовательно, оба изменения НДС 2019 года должны вступить в силу с 01.04.2019 (2 квартал 2019 года).

Переходный период по НДС. Изменение ставки НДС с 1 января 2019г.

Awara IT напоминает, что с 1 января 2019 года вступают в силу положения Закона № 303-ФЗ от 03.08.2018 относительно изменения ставки НДС.

Пожалуйста, проверьте условия договоров, которые будут действовать в следующем году. Во избежание спорных ситуаций с партнерами мы рекомендуем обратить особое внимание на сделки переходного периода и предусмотреть порядок ценообразования в случае авансовых платежей в 2018 году. Вероятно, к таким договорам придется составить дополнительные соглашения с учетом новой ставки.

Схема ценообразования при различных условиях договоров (источник: БСС «Система Главбух» www.1gl.ru):

 

Cписок наиболее распространенных ситуаций переходного периода:

Событие в 2018 гСобытие в 2019 гДействия в 2019г

Примечание

отгрузили товары, работы, услуги

Начислить НДС к уплате по ставке 20%

пункт 4 статьи 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ.
письма Минфина от 07.09.2018 № 03-07-11/64045, от 06.08.2018 № 03-07-05/55290 и от 01.08.2018 № 03-07-11/53970

Отгрузили товары, работы, услуги

Получили оплату

Никаких корректировок делать не нужно
Получили аванс 100%

Отгрузили товары, работы, услуги

Начислить НДС по ставке 20% Принять к вычету налог с аванса по ставке 18/118.

Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС необходимо согласовать с покупателем. Особенности для госзаказчиков в письме Минфина от 28.08.2018 № 24-03-07/61247

Получили частичный аванс

Отгрузили товары, работы, услуги
Получили остаток оплаты

Начислить НДС по ставке 20% Принять к вычету налог с аванса по ставке 18/118.

Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС необходимо согласовать с покупателем Особенности для госзаказчиков в письме Минфина от 28.08.2018 № 24-03-07/61247

Приобрели товары, работы, услуги по поставке 18%

Получили счета-фактуры

Принять НДС к возмещению по ставке 18% в 2019 году или подать уточненную декларацию за прошлый период
Приобрели товары, работы, услуги по поставке 18%

Оплатили товары, работы, услуги

В платежном поручении выделить НДС по ставке 18%
Перечислили аванс

Приобрели товары, работы, услуги по поставке 20%

Восстановить авансовый НДС к уплате по ставке 18/118. Принять НДС к вычету по ставке 20%

Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС необходимо согласовать с продавцом

В случае вашей заинтересованности, мы предлагаем осуществить необходимые коррективы настроек в конфигурации вашей ERP-системы, если она реализована на базе технологий Microsoft Dynamics или 1С.

Запросить консультацию: [email protected]

 

 

изменений международных ставок НДС в 2019 году | Международный НДС

Ниже вы найдете список всех ключевых изменений в национальных ставках НДС и налогов на товары и услуги по всему миру, которые были внесены с начала года.

Бахрейн

- В этом районе введен 5% НДС, более подробная информация об этом доступна здесь.

Китай

- Продолжить снижение налоговых ставок, снизив НДС с 16% до 13% для обычных налогоплательщиков.

Хорватия

- Снижает ставку НДС на электронные книги до 5%.

Европейский Союз

- вводит пороговое значение в размере 10 000 евро для соблюдения требований НДС пункта назначения и ставок на электронные услуги, указанных в декларациях MOSS.

- Пересмотренный порядок учета НДС для ваучеров.

Греция

- вводит электронные счета-фактуры по операциям между предприятиями частного сектора и государством.

Ирландия

- Повышен НДС на туристические услуги до 13,5%.

- Снижение НДС на электронные книги и цифровые публикации до 9%.

Италия

- Расширяет отчетность по счетам SdI для включения транзакций B2B и B2C, продолжая с 2018 года обещание не повышать ставки НДС.

Литва

- Снижает ставку НДС на книги до 5%.

Мальта

- Снижает ставку НДС на электронные книги до 5% после решения разрешить группировку НДС в июне 2018 года.

Нидерланды

- Увеличивает «пониженную ставку НДС» до 9%.

Норвегия

- Снижает НДС с электронных книг до нуля.

Португалия

- Добавляет электронные счета-фактуры от бизнеса к государственным операциям.

Россия

- Увеличивает стандартную ставку НДС с 18% до 20%.

- Увеличивает «пониженную» ставку с 15,25% до 16,67%.

- Облагает НДС электронные услуги B2B, предоставляемые из зарубежных стран, как мы уже сообщали ранее.

Словакия

- Снижает ставку НДС на гостиницу и проживание до 10%.

Швейцария

- Изменяет порог регистрации НДС для дистанционной продажи до 100 000 швейцарских франков мирового дохода.

Турция

- Увеличивает НДС на электронные книги до 18%.

Бюджет 2019: влияние повышения ставки НДС

В бюджете на 2019 год текущая ставка НДС увеличится с 9% до 13,5%, которая вступит в силу с 1 января, и, по оценке министра финансов, в 2019 году в казну будет получено дополнительно 466 миллионов евро поступлений НДС. влияют на отели, других поставщиков краткосрочного размещения гостей и рестораны, но также будут применяться и в других областях, включая кинотеатры, театры, парикмахерские, музеи и художественные галереи.Тем не менее, количество газет и спортивных сооружений останется на уровне 9%, что является хорошей новостью для этих секторов. Кроме того, ставка 9% будет применяться к электронным публикациям, которые в настоящее время облагаются НДС по ставке 23%.

Комментируя изменения ставки НДС в гостиничном секторе, Джон Стюарт, налоговый директор Deloitte, сказал:

Крайне важно, чтобы повышение ставки НДС не повлияло на и без того высокую арендную плату, взимаемую на рынке аренды жилья, поскольку, в отличие от жилья для отдыха, это жилье освобождено от НДС.

Повышение ставки влияет на весь зарегистрированный НДС бизнес в затронутых туристических секторах, независимо от их размера, местоположения или оборота, поскольку правила НДС не позволяют применять повышенную ставку НДС только к определенным предприятиям, таким как крупные отели. Тем не менее, повышение ставки НДС не повлияет на предприятия, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, в том числе многие предприятия сектора B&B, где более чем в три раза больше отелей типа «постель и завтрак» не зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Следовательно, хорошая новость для этих более мелких операторов заключается в том, что, хотя они не получили выгоды от введения пониженной ставки НДС, они не понесут никаких финансовых затрат в результате повышения ставки.

Ставка 9% была первоначально введена на трехлетний период после глубокой рецессии и стоила казначейству примерно 490 млн евро в 2017 году и 2,6 млрд евро потерянных доходов от НДС с момента ее введения.

В связи с приближением Brexit и связанной с этим неопределенностью, есть опасения, что любое изменение ставки НДС может негативно повлиять на количество британских туристов, приезжающих в Ирландию. Тем не менее, ожидается, что изменение ставки НДС не окажет существенного влияния на количество посетителей из Великобритании, особенно потому, что почти половина всех британских туристов, проживающих в Ирландии в 2016 году, не повлияла на сектор внутреннего размещения, поскольку они останавливались у друзей. и семья.

Повышение ставки НДС ожидалось после пересмотра ставки Департаментом финансов, который заявил, что увеличение ставки НДС не повлияет на спрос на размещение в гостиницах и ресторанные услуги. Кроме того, ожидается, что повышение ставки НДС в большей степени повлияет на прибыльность предприятий, чем на цены, взимаемые с клиентов. Кроме того, Департамент заявил, что показатель 9% является регрессивным, в результате чего более обеспеченные домохозяйства получают несоразмерно большую выгоду, чем более бедные домохозяйства.

Сохранение ставки НДС в размере 9% для газет и снижение ставки НДС для электронных публикаций с 23% до 9%, что составляет экономию 14%, является очень хорошей новостью для отрасли, особенно в связи с продажей газет. через Интернет значительно увеличился за последние годы, в то время как продажи печатной продукции снизились,

заключил Стюарт.

Выдано Мюрреем от имени Deloitte

За дополнительной информацией обращайтесь:

Aoibheann O’Sullivan

Мюррей

01498 0300

087 6291453

aosullivan @ murrayconsultants.т.е.

Клэр Куинн

Deloitte

01417 2356

087 9777783

[email protected]

О компании Deloitte

В Deloitte мы оказываем влияние, которое имеет значение для наших клиентов, наших сотрудников, нашей профессии и общества в целом, предлагая решения и идеи, необходимые для решения самых сложных бизнес-задач.

Как крупнейшая глобальная сеть профессиональных услуг и консалтинга, насчитывающая около 263 900 специалистов в более чем 150 странах, мы предоставляем нашим клиентам возможности и высококачественные услуги мирового уровня.

В Ирландии в компании «Делойт» работает около 3000 человек, оказывающих аудиторские, налоговые, консалтинговые и корпоративные финансовые услуги государственным и частным клиентам из различных отраслей. Наши сотрудники обладают лидерскими качествами, опытом и пониманием, чтобы сотрудничать с клиентами и уверенно двигаться вперед.

В данном пресс-релизе ссылки на Deloitte являются ссылками на Deloitte Ireland LLP. Информация, содержащаяся в этом пресс-релизе, верна на момент отправки в печать.Deloitte Ireland LLP является ирландским филиалом Deloitte NWE LLP, фирмы, входящей в Deloitte Touche Tohmatsu Limited, британской частной компании с ограниченной ответственностью («DTTL»). DTTL и каждая из входящих в него фирм являются отдельными и независимыми юридическими лицами. DTTL и Deloitte NWE LLP не предоставляют услуги клиентам. Посетите сайт www.deloitte.com/about, чтобы узнать больше о нашей глобальной сети фирм-членов.

Правила начисления и вычета НДС и выставления счетов

Последняя проверка: 14.09.2020

Пострадал от Brexit?

Начисление НДС

Когда НДС взимается с товаров или услуг, может использоваться термин «налогооблагаемые поставки».

Если вы занимаетесь коммерческой деятельностью и поставляете товары или услуги, вам обычно необходимо:

  • зарегистрироваться в налоговых органах страны ЕС, в которой открыт ваш бизнес;
  • взимает с клиента НДС и отчитывается об этом в налоговых органах.

На самом деле деньги не должны переходить из рук в руки для уплаты НДС - вам также может потребоваться взимать НДС (обычно по рыночной стоимости) на товары и услуги, которые:

  • вы обмениваете на другие товары или услуги;
  • вы раздаете бесплатно;
  • вы приобретаете для личного потребления.

За вычетом НДС

Если вы занимаетесь коммерческой деятельностью, вы можете обычно вычесть НДС , уплаченный вами за покупки для вашего собственного предприятия, из НДС, который вы взимаете со своих клиентов; Затем вам нужно только заплатить разницу в налоговые органы и сообщить им эти суммы в своей периодической декларации по НДС.

Иногда НДС, уплаченный вашим бизнесом, превышает НДС, который вы заплатили своим клиентам. В таком случае налоговые органы должны возместить вам разницу или кредитовать ее.

Выберите страну

* Информация еще не предоставлена ​​национальными властями

НДС по счетам

Обычно, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и осуществляете продажи другим предприятиям, вы должны выписать счет-фактуру НДС - в бумажной или электронной форме. НДС обычно добавляется к цене товаров или услуг в вашем счете.

Ваш идентификационный номер плательщика НДС должен указываться на всех счетах, которые вы предоставляете клиентам, а также на сумме взимаемого НДС и других стандартных позициях.

Исключения

Из этого правила есть исключения.

Например, если вы предоставляете услугу другому предприятию, которое не находится в той же стране ЕС, где находится ваша компания, НДС не будет отображаться в вашем счете. Это не означает, что услуга не облагается НДС, просто НДС будет учитываться и оплачиваться непосредственно вашим деловым партнером в другой стране ЕС.

Аналогичным образом, если вы экспортируете товары в страну, не входящую в ЕС, в вашем счете не будет указан НДС.Обычно покупатель из страны, не входящей в ЕС, будет подчиняться правилам импорта своей страны.

Руководство по НДС / GST в Азиатско-Тихоокеанском регионе 2019

% PDF-1.7 % 2556 0 объект >>> endobj 2557 0 объект > endobj 2576 0 объект > поток Ложь 8.2677222222222225.8267777777777782892019-05-28T10: 19: 34.052Z Библиотека Adobe PDF 15.0be9ace2a334a5f0e7bcd3fcdbecff51e33ba33172643970Adobe InDesign 14.0 (Windows) 12.000Zapplication / pdf2019-05-28T10: 20: 38.749Z

  • Добро пожаловать в издание 2019 года Руководства по НДС / GST в Азиатско-Тихоокеанском регионе, которое является важным справочником для надежного резюме и легкого доступа к информации о налоге на добавленную стоимость (НДС) и товарах и системы налога на услуги (GST) в 17 странах Азиатско-Тихоокеанского региона.
  • Руководство по НДС / GST в Азиатско-Тихоокеанском регионе 2019
  • xmp.id:e4e4c902-53be-6340-890e-f9dec88123b2xmp.did:8332107c-b52d-924a-99f0-3edfbfeb6213proof:pdfuuid:c207808f-9301-46fa-a4cc-6ba4c29b5a61xmp.iid: dfd7a395-eb60-d34d-b639-0508ed75cefaxmp.did: 8332107c-b52d-924a-99f0-3edfbfeb6213defaultxmp.did: 2589d8ca-6751-a345-ad2a-18a96c73349do InDesign 2019 (Windows), преобразованный в 14.0-28 (Windows), преобразованный в InDesign, 14.0-2a : 12.000 + 08: 00от приложения / x-indesign к приложению / pdf / Adobe PDF Library 15.0 ложь конечный поток endobj 2558 0 объект > endobj 2128 0 объект > endobj 2482 0 объект > endobj 2483 0 объект > endobj 2514 0 объект > endobj 2515 0 объект > endobj 2521 0 объект > endobj 2527 0 объект > endobj 2533 0 объект > endobj 2539 0 объект > endobj 2545 0 объект > endobj 2546 0 объект > endobj 2547 0 объект > endobj 2548 0 объект > endobj 2549 0 объект > endobj 2550 0 объект > endobj 2551 0 объект > endobj 2552 0 объект > endobj 852 0 объект

    Обновление МСФО за 2019 год: основные изменения, о которых вам следует знать - CPDbox

    Вот и мы снова - начался еще один год, и ряд изменений или дополнений к МСФО вступил в силу.

    Я почти уверен, что вам известны самые важные из них, такие как новый МСФО (IFRS) 16, но позвольте мне подытожить все новые вещи, чтобы вы помнили о них.

    В этой статье я постараюсь коснуться ВСЕХ изменений или дополнений, и вы дочитаете до конца (или прокрутите вниз, если вы торопитесь), вы можете найти таблицу, в которой все это обобщено.

    Стандарты и поправки, вступающие в силу с 1 января 2018 года

    Знаю, знаю - сейчас 2019 год.

    Но если вы работаете над завершением своей финансовой отчетности за 2018 год, то это краткое изложение будет очень кстати.

    Просто имейте в виду, что следующие изменения применяются с 1 января 2018 года, и вам может потребоваться также пересчитать сравнительные числа за 2017 год .

    Вот список:

    # 1: Новый стандарт МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» полностью применяется.

    Если вы отложили внедрение МСФО 9 до последнего момента, то это ваше время.

    Стандарт IAS 39 больше не применяется, и ваша финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, должна быть подготовлена ​​в соответствии с IFRS 9.

    МСФО (IFRS) 9 действительно сложен, и даже если вы не работаете в финансовом учреждении, вам следует хотя бы ознакомиться с новой методологией создания резервов по сомнительным долгам в отношении вашей торговой дебиторской задолженности.

    Я написал много статей и подкастов о МСФО (IFRS) 9, и вы можете найти здесь полные комплексные материалы, а здесь - полные видеоролики с большим количеством тематических исследований.

    № 2: Полностью применяется новый стандарт МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями».

    Как будто внедрения МСФО (IFRS) 9 будет недостаточно, вам также необходимо полностью внедрить МСФО (IFRS) 15.

    Забудьте о МСФО 18 «Выручка».

    Здесь вы можете найти множество бесплатных материалов о МСФО (IFRS) 15 и видео с пошаговыми инструкциями и множеством примеров из практики.

    № 3: Поправка к МСФО 2 «Выплаты, основанные на акциях»

    Стандартный МСФО (IFRS) 2 был дополнен разъяснениями , относящимися к классификации и оценке определенных операций по выплатам на основе акций.

    Более конкретно:

    • МСФО (IFRS) 2 теперь содержит требования к бухгалтерскому учету, относящиеся к учету условий перехода и отсутствия перехода прав в операциях по выплатам на основе акций с расчетами денежными средствами;
    • Добавлено руководство по операциям по выплатам на основе акций с функцией расчета нетто для обязательств по удерживаемому налогу,
    • МСФО (IFRS) 2 ввел новые требования к бухгалтерскому учету для изменения операций по выплатам, основанным на акциях, с расчетов денежными средствами на расчеты долевыми инструментами.

    Все поправки применяются перспективно.

    # 4: Поправка к МСФО 4 «Договоры страхования»

    Два новых стандарта, МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» и новый МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» имеют разных дат вступления в силу , и это может вызвать некоторые несоответствия и проблемы в отчетности страховых компаний.

    Таким образом, данная поправка должна устранить эти проблемы, разрешив два варианта для эмитентов договоров страхования :

    1. Подход с наложением ; и
    2. Метод отсрочки (здесь предприятию будет разрешено применять МСФО (IAS) 39 вместо МСФО (IFRS) 9, пока МСФО (IFRS) 17 не вступит в силу).

    Оба подхода необязательны.

    № 5: Поправки к МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия»

    Новое разъяснение было добавлено в МСФО (IAS) 28.

    Если организация является венчурным капиталом или аналогичной организацией , она может выбрать оценку инвестиций в совместное предприятие или ассоциированную компанию по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с МСФО (IFRS) 9 (без метода долевого участия).

    Поправка пояснила, что этот опцион доступен на основе для каждой инвестиции при первоначальном признании (нет необходимости подавать заявку на весь портфель).

    Специально для вас! Вы уже ознакомились с комплектом МСФО? Это полный пакет обучения по МСФО, включающий более 40 часов частных видеоуроков, более 140 тематических исследований по МСФО, решенных в Excel, более 180 страниц раздаточных материалов и множество бонусов. Если вы примете меры сегодня и подпишетесь на комплект IFRS Kit, вы получите его со скидкой! Нажмите сюда, чтобы проверить это!

    # 6: Поправка к МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная недвижимость»

    Данная поправка применима для периодов, начинающихся не ранее 1 июля 2018 года (в этом случае нет необходимости подавать заявку на получение годовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2018 года).

    Поправка разъясняет передачу собственности в инвестиционную недвижимость или из нее.

    Такая передача возможна только при наличии свидетельств изменения в использовании .

    Однако изменение намерений руководства в отношении использования собственности НЕ является свидетельством изменения в использовании.

    Стандарты и поправки, вступающие в силу с 1 января 2019 года

    # 1: Вступает в силу новый МСФО (IFRS) 16 «Аренда»

    Это, вероятно, самое большое изменение, оказывающее наибольшее влияние на финансовую отчетность и объем работы, необходимой для его реализации.

    Предыдущий МСФО (IAS) 17 «Аренда» отменяется, и вы больше не можете его применять.

    Итак, вам лучше начать пересмотр всех ваших договоров аренды, чтобы определить, есть ли у вас договор аренды или нет.

    Если вы являетесь арендатором с договорами операционной аренды , тогда вам необходимо начать признание обязательства по аренде и актива в форме права пользования вместо отражения всех платежей прямо в составе прибыли или убытка.

    Я написал много статей и опубликовал несколько видеороликов о МСФО (IFRS) 16, поэтому, пожалуйста, посмотрите здесь.

    Если вам нужно изучать его систематически, пошагово, с расчетами - то откровенно рекомендую IFRS Kit, обязательно поможет!

    № 2: Поправка к МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам»

    Поправка относится к изменениям плана с установленными выплатами, таким как поправка к плану , сокращение и погашение .

    При каждом из этих изменений вы должны переоценить свое обязательство по плану с установленными выплатами - это было ясно даже до изменения нового МСФО (IAS) 19.

    Однако обновление МСФО (IAS) 19 предписывает, что вы должны использовать те же допущения для расчета стоимости текущих услуг и чистой процентной ставки за период после изменения, которые вы использовали для самой переоценки (без исходных предположений).

    Обновление

    МСФО (IAS) 19 также разъяснило влияние изменений плана (поправка, сокращение или расчет) на потолок активов.

    № 3: Поправки к МСФО 3 «Объединение бизнеса» и МСФО 11 «Совместные операции»

    Обе поправки тесно связаны и касаются изменений в составе группы .

    Более конкретно:

    • Если организация получает контроль над другой организацией, которая была совместной операцией (т. Е. Совместная операция становится дочерней организацией), то материнская компания ДЕЙСТВИТЕЛЬНО переоценивает , ранее имевшую долю в дочерней компании.
    • Если предприятие получает совместный контроль над другим предприятием, которое является совместной операцией, то инвестор НЕ переоценивает , ранее имевшие долю в совместной операции.

    № 4: Поправка к МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»

    Ах да, вот и мы.

    Стандартный МСФО (IFRS) 9 вступил в силу с января 2018 года, но по прошествии первого года его применения у нас есть поправка.

    Данная поправка касается классификации определенных финансовых активов, а именно тех, которые имеют особые варианты досрочного погашения .

    Позвольте мне объяснить это немного подробнее, так как я получил несколько вопросов о том, какова отрицательная компенсация в варианте предоплаты.

    Финансовые активы следует классифицировать по амортизированной стоимости ТОЛЬКО, если они соответствуют двум критериям:

    1. Тест бизнес-модели и
    2. Проверка характеристик договорных денежных потоков.

    Однако, когда кредиторы (в большинстве случаев банки) генерируют ссуды с функцией досрочного погашения с отрицательной компенсацией, проблема заключается в том, что денежные потоки от таких ссуд могут не представлять исключительно выплаты основной суммы и процентов, и, таким образом, ссуда не будет соответствовать предусмотренному договором денежному потоку. тест характеристик.

    В результате все ссуды с аналогичными условиями досрочного погашения не могли быть классифицированы по амортизированной стоимости .

    Хм, а что за предоплата с отрицательной компенсацией?

    Функция предоплаты означает, что заемщик может погасить ссуду раньше, чем в соответствии с первоначальным графиком.

    Иногда договор может разрешать заемщику досрочно погасить ссуду в сумме, рассчитанной на основе справедливой стоимости ссуды (т.е. денежные потоки, дисконтированные по текущей рыночной ставке), а не по амортизированной стоимости.

    В этом случае может случиться так, что справедливая стоимость ссуды на дату погашения будет ниже непогашенной основной суммы, и фактически кредитор должен будет принять более низкий платеж .

    В данном случае кредитор по сути предоставляет компенсацию заемщику , или, точнее говоря, эта предоплата включает некоторую часть, которая является компенсацией от кредитора заемщику.

    И именно эта компенсация является проблемой, потому что она не представляет собой денежный поток, возникающий исключительно в результате выплаты процентов и основной суммы.

    Недавняя поправка к МСФО (IFRS) 9 ввела так называемое исключение с узкой сферой применения к правилам классификации, что означает, что аналогичные финансовые активы могут оцениваться по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

    Помимо изменений, связанных с классификацией финансовых активов с возможностью досрочного погашения, данная поправка также внесла ясность в порядок учета модификации финансовых обязательств.

    Специально для вас! Вы уже ознакомились с комплектом МСФО? Это полный пакет обучения по МСФО, включающий более 40 часов частных видеоуроков, более 140 тематических исследований по МСФО, решенных в Excel, более 180 страниц раздаточных материалов и множество бонусов. Если вы примете меры сегодня и подпишетесь на комплект IFRS Kit, вы получите его со скидкой! Нажмите сюда, чтобы проверить это!

    # 5: Поправка к МСФО (IAS) 12 «Налог на прибыль»

    Поправка к МСФО (IAS) 12 является больше разъяснением, чем существенное изменение.

    Разъясняет признание и оценку текущих и отложенных налогов на дивиденды.

    № 6: Поправка к МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам»

    В МСФО 23 внесены поправки.

    Если какой-либо конкретный заем остается непогашенным после того, как соответствующий актив готов, то этот заем становится частью общих заимствований.

    Это означает, что вы должны рассчитать ставку капитализации по общим займам с учетом конкретного займа по завершенному активу (если он непогашенный).

    Стандарты и поправки, вступающие в силу с 1 января 2020 года и позднее

    Позвольте мне подвести итог новым изменениям в МСФО, которые будут применяться в ближайшем будущем, начиная с 2020 года и позже.

    # 1: Новый стандарт МСФО 17 Страхование был выпущен в 2017 году

    Новый стандарт страхования IFRS 17 «Договоры страхования» был выпущен в 2017 году с датой вступления в силу 1 января 2021 года, но IASB уже предпринимает шаги, чтобы отложить его применение до 2022 года.

    Стандарт заменяет МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования».

    № 2: Поправка к МСФО 3 «Объединение бизнеса»

    Последняя поправка дает новое определение бизнеса.

    Очень важно различать ситуацию, когда инвестор приобретает бизнес, или когда инвестор приобретает только группу активов.

    Причина в том, что метод учета нового приобретения зависит от того, какой это:

    Новая поправка к МСФО (IFRS) 3 изменила только Приложение A с Определенными терминами, руководством по применению и иллюстративными примерами - таким образом, никаких изменений в статьях стандарта не было.

    Изменения уточняют требования к приобретению как бизнесу и добавляют руководство и наглядные примеры.

    Я напишу статью или новый выпуск подкаста на эту тему чуть позже.

    Это изменение вступает в силу с 1 января 2020 года.

    № 3: Поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8

    Поправка относится к определению существенной информации .

    Согласно новому определению, информация является существенной, если опускает, искажает или скрывает , и можно разумно ожидать, что повлияет на решения , которые первичные пользователи финансовой отчетности общего назначения принимают на основе та финансовая отчетность, которая предоставляет финансовую информацию о конкретной отчитывающейся организации.

    Новые элементы в определении выделены выше, и, как вы можете видеть, определение стало более точным.

    В отношении существенности я хотел бы обратить ваше внимание на Практическое заявление 2, опубликованное в сентябре 2017 года, под названием Вынесение суждений о существенности .

    Обзор изменений в МСФО, 2019 год

    В следующей таблице кратко перечислены все изменения, описанные в этой статье, которые могут быть применены в ближайшем будущем или приняты недавно.

    Изменения в таблице упорядочены по стандартам , а не по дате.

    Стандартный Выдано Дата вступления в силу Тема
    МСФО 1 8 декабря 2016 1 янв 2018 Удалены лишние абзацы
    МСФО 2 20 июня 2016 1 янв 2018 Изменено путем классификации и измерения
    МСФО 3 12 декабря 2017 1 янв 2019 Разъяснение
    МСФО 3 22 октября 2018 1 янв 2020 Новое определение «Бизнес»
    МСФО 4 12 сентября 2016 1 янв 2018 Резервы для облегчения различных дат вступления в силу МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IFRS) 17
    МСФО 9 24 июля 2014 1 янв 2018 Применяется полный МСФО (IFRS) 9, включая модель ECL
    МСФО 9 12 сентября 2016 1 янв 2018 Резервы для облегчения различных дат вступления в силу МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IFRS) 17
    МСФО 9 12 октября 2017 1 янв 2019 Классификация признаков досрочного погашения с отрицательной компенсацией
    МСФО 11 12 декабря 2017 1 янв 2019 Разъяснение
    МСФО 15 11 сентября 2015 1 янв 2018 Полный МСФО (IFRS) 15 вступает в силу.
    МСФО 15 12 апреля 2016 1 янв 2018 Разъяснения
    МСФО 16 13 января 2016 1 янв 2019 Полный МСФО (IFRS) 16 вступает в силу.
    МСФО 17 18 мая 2017 1 января 2021 года Полный МСФО 17 вступает в силу
    МСФО 1 31 октября 2018 1 янв 2020 Новое определение «Материала»
    МСФО 8 31 октября 2018 1 янв 2020 Новое определение термина «Материал»
    МСФО 12 12 декабря 2017 1 янв 2019 Разъяснение
    МСФО 19 7 февраля 2018 1 янв 2019 С поправками, внесенными «Поправкой к плану, сокращением срока действия или урегулированием»
    МСФО 23 12 декабря 2017 1 янв 2019 Разъяснения по конкретным займам после того, как соответствующий актив будет готов
    МСФО 28 8 декабря 2016 1 янв 2018 Разъяснение
    МСФО 40 8 декабря 2016 1 июл 2018 Изменено передачей инвестиционной собственности

    Эта статья вам помогла? В этом случае поделитесь им со своими друзьями и оставьте мне комментарий ниже.Спасибо!

    НДС для ваучеров | Новости Flash | Accace

    В настоящее время предприятия часто выдают ваучеры для покупок, подарочные сертификаты или различные купоны для увеличения продаж. В соответствии с действующим законодательством по НДС рейтинг НДС для ваучеров очень благоприятный, поскольку продажа ваучеров не подпадает под налогооблагаемые операции.

    Изменение путевок и НДС с 2019 года

    В соответствии с налоговым законодательством ваучеры рассматриваются как безналичные платежные инструменты, в то время как Раздел 9 исключает ваучеры из концепции продажи товаров, и, как результат; он не облагается НДС.

    Тем не менее, Совет Европейского Союза принял поправку к директиве об оценке ваучеров и НДС, которая будет применяться государствами-членами с 2019 года. Поправка содержит точное определение термина «ваучеры». Чтобы претендовать на получение ваучера, вы должны соответствовать следующим условиям:

    • должно быть принято в качестве вознаграждения за продукт или услугу, по крайней мере частично, и
    • в ваучере или в соответствующей документации указывается продукт или услуга (ы), которые будут использоваться, или круг поставщиков или поставщиков услуг, у которых может быть использован ваучер.

    В принятой поправке не уточняется форма ваучеров, они могут быть бумажными или даже выдаваться в электронной форме.

    Правила, изложенные в этой директиве, применяются только к купонам, которые можно обменять на продукты или услуги. Однако ваучеры, которые дают право на скидки, но сами не имеют права покупать продукт или услугу, не облагаются налогом.

    Одно- и многоцелевые ваучеры и НДС

    В соответствии с директивой ваучеры делятся на две категории: в ней различаются одноцелевые ваучеры и универсальные ваучеры .

    Одноцелевые ваучеры

    Одноцелевой ваучер используется, когда в ваучере четко указывается, какой продукт или услуга следует получить взамен ваучера, место продажи или доставки услуги и сумма НДС, уплаченного за данный товар или услугу.

    Передача одноцелевых ваучеров считается налогооблагаемой операцией. Следовательно, фактическая продажа продукта или предоставление услуг в обмен на одноцелевой ваучер больше не будет рассматриваться как отдельная налогооблагаемая операция.

    Универсальные ваучеры

    Универсальный ваучер - это любой другой ваучер, не соответствующий концепции одноцелевого ваучера. В случае многоцелевых ваучеров нельзя четко идентифицировать конкретный продукт или услугу взамен ваучера.

    В случае многоцелевых ваучеров, когда ваучер доставляется (передается), невозможно точно определить вид услуги или продукта, для которого будет использован ваучер, поэтому перевод сам по себе не создает налоговых обязательств.В их случае фактическая передача продуктов или фактическое предоставление услуги следует рассматривать как налогооблагаемую операцию. В таких случаях налоговой базой является разница между вознаграждением, уплаченным за ваучер, и суммой НДС на проданные товары или оказанные услуги.

    Различие ваучеров важно для целей налогообложения: в случае одноцелевых ваучеров налоговые обязательства возникают при передаче ваучера, тогда как в случае многоцелевых ваучеров налог на транзакцию должен быть уплачен при погашении.