Содержание

Единый расчет по страховым взносам за 2020-2021 годы в ФНС. Новая форма для ИП и ООО

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета

Раздел 3 заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

Примечание

: в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.

Примечание: при необходимости заполнения на бумажном носителе нескольких подразделов 3.2 по одному физическому лицу, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения, сведения по строке 010 раздела 3, по строкам 020-110 подраздела 3.1 заполняются на первом листе. Нумерация страниц должна иметь строгую последовательность. Например, если первая страница по данному физическому лицу имеет при сквозной нумерации значение «023», то вторая страница принимает значение «024» и так далее.

Поле «010». При первичном представлении расчета не заполняется. При аннулировании ранее представленных сведений по застрахованному лицу, отраженных в строках 020 — 060 подраздела 3.1 в поле 010 указывается тип аннулирования сведений «1».

При этом в подразделе 3.2 в строках 130-170, 190-210 указываются прочерки.

При необходимости внесения исправлений в данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения, одновременно со сведениями с типом аннулирования сведений «1» представляются исправленные данные о физическом лице по строкам 020-060 подраздела 3.1, с указанием сведений о суммах выплат и иных вознаграждений, а также сведений об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в подразделе 3.2.

При представлении сведений, корректировка которых как связана с изменением тарифа страховых взносов, так и не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

В подразделе 3.1 указываются персональные данные физического лица — получателя дохода.

Строка «020». Указывается ИНН физического лица.

Строка «030». Указывается СНИЛС застрахованного лица.

Строка «040». Указывается полностью фамилия физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Строка «050». Указывается полностью имя физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Строка «60». Указывается полностью отчество физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Строка «70». Указывается дата рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

Строка «80». Указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ.

Примечание: при отсутствии у физического лица гражданства в строке 080 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

Строка «90». Указывается цифровой код пола физического лица:

  • «1» – мужской.
  • «2» – женский.

Строка «100». Указывается код документа, удостоверяющего личность физического лица. Если указанным документом является паспорт российского гражданина, указывается код «21«, иностранного гражданина – «10«, «07» если военный билет и «03» если свидетельство о рождении.

Строка «110». Указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»).

В подразделе 3.2 указываются сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк.

При представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

В подразделе 3.2.1 не учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, с которых исчисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со ст.428 НК РФ.

В графах 120 указаны порядковые номера месяца в отчетном периоде («1» соответствует первому месяцу отчетного периода, «2» — второму месяцу отчетного периода, «3» — третьему месяцу отчетного периода).

Графы «130». Указывается код категории застрахованного лица в соответствии с кодами категории застрахованного лица согласно приложению N 7 к настоящему Порядку за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита.

Графы «140». Указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

Графы «150». Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 421 Кодекса, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

Графы «160». Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

Графы «170». Указывается сумма страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 421 Кодекса, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

В подразделе 3.2.2 учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, с которых исчисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 Кодекса.

Графы «180». Указаны порядковые номера месяца в отчетном периоде («1» соответствует первому месяцу отчетного периода, «2» — второму месяцу отчетного периода, «3» — третьему месяцу отчетного периода).

Графы «190». Указывается код застрахованного лица, применяемого плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных статьей 428 Кодекса, в соответствии с кодами застрахованного лица согласно приложению № 8 к Порядку за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Графы «200». указывается база для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам, установленных статьей 428 Кодекса, на которые начисляются страховые взносы за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами застрахованного лица.

Графы «210». Указывается сумма страховых взносов по дополнительным тарифам, установленных статьей 428 Кодекса, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами застрахованного лица.

Подготовка отчета по страховым взносам за 2020 год в ЗУП 3.1

Многие уже приступили к подготовке данных для годовых отчетов-2020. Специалист линии консультаций Анастасия Черемных рассказывает об особенностях отчета «Расчет по страховым взносам» в ЗУП 3.1.

1. В этот раз в годовом отчете нужно будет указать еще и сведения о среднесписочной численности. Соответствующее поле появится на титульном листе отчета. При этом порядок расчета среднесписочной численности остается прежний.

Поле со среднесписочной численностью вы увидите в отчете только с наступлением 2021 года, начиная с релизов программы 3.1.14.334 или 3.1.16.77.

Рис. 1 (нажмите, чтобы увеличить) 

Отдельно от отчета по взносам параметр «среднесписочная численность» можно найти в отчете «Численность и текучесть кадров» (Кадры – Кадровые отчеты).

2. Совет: проверьте в Приложении 3 графу «в том числе за счет средств, финансируемых за счет средств из федерального бюджета». В конце 3-го квартала программа ошибочно заполняла это поле, часть организаций отследила и исправила это при отправке отчета за 9 месяцев, но у некоторых такое поведение программы отразилось и на октябрьских больничных.

Рис. 2 (нажмите, чтобы увеличить) 

3. Ниже информация для организаций, уплачивающих дополнительные взносы в ПФР и применяющие тариф взносов МСП, кто столкнулся с необходимостью объединить допвзносы в ПФР в один тариф.

При формировании отчета за 9 месяцев программа заполняет допвзносы в оба тарифа, но ФНС требует указать их все в одном тарифе. В отчете за 2020 год допвзносы по-прежнему разделятся между двумя тарифами. Разделение прекратится только с отчета за 1-й квартал 2021 года. Такое поведение программы при заполнении годового отчета связано с тем, что отчет формируется нарастающим итогом, а прошлые кварталы программа автоматически заполняла именно так.

4. Также напоминаем, что в 2020 году в программе появился дополнительный отчет, позволяющий сверить доход в отчете «Расчет по страховым взносам» и в отчете по НДФЛ. Отчет называется «Начисленные доходы в отчетности по НДФЛ» (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). В отчет по взносам доходы идут по месяцу начисления. В этом отчете мы можем оценить в каком месяце в отчетах по НДФЛ отразятся доходы, начисленные в интересующем нас периоде.

Рис. 3 (нажмите, чтобы увеличить) 

Надеемся, данные рекомендации помогут вам избежать ошибок при формировании годового отчета. А если не удастся решить вопрос самостоятельно, обратитесь за консультацией к нашим специалистам. 


                     
Автор статьи: Анастасия Черемных,
специалист линии консультаций 
ООО «Центр сопровождения».
                                               
Заказать консультацию                  

Вместе с этим читают: