Вовремя платить все налоги помогут следующие справочники (их можно скачать):

Сроки уплаты НДФЛ устанавливает Налоговый кодекс в зависимости от вида дохода физлица и от того, кто непосредственно перечисляет платеж в бюджет – сам налогоплательщик или налоговый агент. Случаи, когда физлица самостоятельно платят подоходный налог, прямо поименованы в главном налоговом документе страны. Этот вопрос регулирует глава 23 кодекса, в частности – статьи 227 и 228.

Однако в  большинстве ситуаций перечисление подоходного налога в бюджет возлагается на агентов. Обычно это фирмы и предприниматели, от которых физлица получают денежные и неденежные вознаграждения в рамках трудовых отношений, а также выплаты по соглашениям гражданско-правового характера. Далее в статье – подробно про срок уплаты НДФЛ в таких ситуациях, в том числе про срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году.

Другие справочники по обязательным платежам

Ознакомившись со сроками уплаты НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Отчетность по НДФЛ – онлайн

Чаще всего отчитываться по НДФЛ приходится налоговым агентам, которые выдают физлицам вознаграждения по трудовым договорам и соглашениям гражданско-правового характера. Информацию о вознаграждениях, начисленных в пользу физлиц, и сумме подоходного налога с этих вознаграждений налоговые агенты отражают в расчете по форме 6-НДФЛ. Такая отчетность сдается поквартально, поэтому, если у работодателя или заказчика было много начислений физлицам различного характера, с разными датами удержания и перечисления налога, то заполнение и проверка отчетов может занять много времени. Чтобы не получать от инспекции отказ, удобнее заполнять его автоматически – в программе БухСофт.

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

Далее в статье – сроки уплаты НДФЛ в 2019 году таблица для юридических лиц.

Кому важен срок уплаты НДФЛ

Соблюдать по НДФЛ срок уплаты налога необходимо двум группам плательщиков средств в бюджет.

1. Физлицам – получателям доходов, с которых они платят налог самостоятельно.
2. Налоговым агентам – фирмам и предпринимателям, которые начисляют вознаграждения физлицам в рамках следующих соглашений:

• трудовых договоров;

• соглашений гражданско-правового характера о выполнении услуг или работ;

• лицензионных соглашений;

• договоров о передаче исключительных прав на интеллектуальную собственность и т.д.

Какие суммы облагаются подоходным налогом

Под налогообложение российским подоходным налогом подпадают денежные и неденежные доходы, которые получили:

• физлица – налоговые резиденты России от любых источников в стране или за рубежом;

• физлица – нерезиденты, которые получили вознаграждения от источников в России.

Какие именно суммы считать полученными от источников в России или за рубежом, подробно разъясняется в Налоговом кодексе. Например, одни и те же суммы могут считаться или не считаться облагаемым доходом, если они начислены налоговому нерезиденту. Все зависит от того, как они квалифицируются с точки зрения источника их получения. К подобным суммам относятся:

• причитающиеся к получению арендные платежи;

• заработная плата за работу по найму;

• доходы от продажи недвижимости и т.д.

В то же время для физлиц – налоговых резидентов РФ под налогообложение подпадают доходы, полученные от любых источников – как внутри страны, так и за ее пределами.

Независимо от того, считается человек налоговым резидентом России или нет, некоторые доходы освобождаются от налогообложения подоходным налогом. Среди таких сумм, выводимых из-под налогообложения, значатся:

• госпособия, в том числе по безработице и декретное;

• законодательно установленные компенсационные выплаты, в том числе в связи с возмещением вреда и с увольнением;

• суммы возмещения командировочных расходов, кроме сверхнормативных суточных;

• матпомощь на ребенка в пределах 50 000 р., выданная по правилам, установленным пунктом 8 статьи 217 НК РФ;

• плата за независимую оценку квалификации сотрудника и т.д.

Полный список сумм, освобожденных от налогообложения подоходным налогом, приведен в статье 217 НК РФ.

Срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году

По НДФЛ срок уплаты налога при начислении наемным сотрудникам зарплаты установлен как следующий день после выдачи ее сотрудникам. Как вы знаете, выдавать зарплату наемным работникам необходимо не реже двух раз в месяц. Как правило, оплата труда подразумевает аванс за первую половину месяца в размере, пропорциональном отработанному времени, и окончательный расчет по оплате труда по итогам месяца.

Что касается НДФЛ, срок уплаты этого налога с сумм оплаты труда наемных работников установлен как один платеж по итогам месяца. Дело в том, что по начислениям в виде зарплаты налоговым агентом выступает работодатель, которому законодательство предписывает рассчитать налог на дату фактического получения физлицами дохода. Для зарплаты такой датой считается последний день месяца, за который она начислена, поэтому рассчитать налог работодатель должен только один раз – в последний день месяца.

Если зарплата начисляется сотруднику в статусе налогового резидента России, то НДФЛ считают по формуле:

Соответственно, срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году наступает ежемесячно, на следующий день после окончательного расчета с сотрудником по оплате труда за месяц.

Срок перечисления НДФЛ с различных облагаемых доходов физлиц

По НДФЛ срок уплаты налога зависит от вида облагаемого дохода, который получает физлицо.  Подробнее про налогообложение основных видов начислений наемным сотрудникам читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок перечисления НДФЛ с различных облагаемых доходов физлиц

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Фиксированные даты для внесения подоходного налога работодателями определены для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности. С таких доходов налог следует платить в последний день того месяца, в котором денежные средства выдавались сотрудникам в связи с отпусками или заболеваниями.

Что касается доходов, по которым крайний срок перечисления НДФЛ определен как следующий день после выплаты денег физлицам, то установить для них единую дату уплаты в бюджет невозможно. К таким суммам относятся, например, зарплата, премии, облагаемая сверхнормативная матпомощь, выплаты при увольнении в виде компенсации за неиспользованный отпуск и выходного пособия. Поэтому в нижеследующей таблице приведены сроки уплаты НДФЛ для больничных и отпускных, а также крайние даты, когда отчитаться по подоходному налогу.

Таблица 2. Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Сроки уплаты налогов в 2019 году

glavkniga.ru

Срок уплаты налога на доходы физических лиц

Организации, индивидуальные предприниматели и физлица уплачивают сбор по дополнительной прибыли ежегодно. Причем юрлица и ИП в течение года ежеквартально вносят аванс. В 2019 году срок уплаты 3-НДФЛ регулирует законодательство РФ и Декларационная кампания-2019, в которой утверждены дата подачи бланка 3-НДФЛ — до 30 апреля 2019 и внесение сбора.

Физическим лицам

Физлицам положено вносить средства один раз в год. Срок оплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ для граждан РФ — до 15 июля 2019 за прибыль, полученную в 2018 году. Таким образом, вносить налоговые средства нужно в том году, который следует за отчетным.

Индивидуальным предпринимателям

ИП, как и юрлица, уплачивают сбор не только единожды в отчетный промежуток, но и авансами. В зависимости от ситуации срок оплаты налога по декларации 3-НДФЛ и обязанность по внесению средств меняются. Три основные ситуации, в которых предприниматель должен уплачивать сбор на прибыль:

1. Бизнесмен вправе не уплачивать налоговый взнос, если заявил о переходе на ЕНВД, НПД, ПСН или УСН. Но три типа прибыли подлежат обложению сбором:

• заем без процентов от другой организации: деньги, сэкономленные на процентах, подлежат обложению сбором;
• дивиденды от участия в организациях: здесь ИП не самостоятельно вносит сбор — за него платит налоговый агент. Тариф зависит от статуса бизнесмена: резиденту — 13%, нерезиденту — 15%;
• после продажи движимой и недвижимой собственности.

• 15 июля — аванс;
• 15 октября — аванс;
• 15 января — аванс;
• 15 июля будущего года — исчисленная сумма сбора за вычетом авансов.

Если работа ИП прекратилась, то нужно уплатить налог на протяжении 15 дней после сдачи отчетности 3-НДФЛ, которая подается в течение 5 суток после отметки в ЕГРИП о закрытии фирмы.

Иностранцам, работающим по найму

Еще одна категория плательщиков сбора на дополнительную прибыль — иностранцы, работающие по найму на граждан России. Две группы иностранных работников, уплачивающих налог:

• которые трудятся на физлиц и исполняют обязанности для личных, подсобных и других нужд, не осуществляя предпринимательскую работу;
• которые работают на юрлиц, нотариусов, адвокатов, других лиц, которые ведут частную практику или индивидуальных предпринимателей по контракту ГПХ.

Эти граждане становятся налоговыми резидентами, после нахождения в России более 183 календарных дней подряд, но сбор исчисляется с момента подписания трудового договора. Дата внесения платежей по сбору зависит от того на каком режиме трудится иностранец:

1. «На себя» или спецрежимы (ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН) — до 15 июля того года, который идет за отчетным. Авансы: 15 июля, 15 октября, 15 января. 
2. Иностранцы на ПСН. Дата внесения авансовых средств — до начала срока действия патента или продления последнего.

Если иностранный гражданин прекращает работать в России и планирует уезжать, то об этом нужно уведомить налоговиков за один месяц до отъезда.

Способы перечисления налога

Гражданин вправе перечислить сбор 4 путями:

• банк;
• касса местной ФНС;
• почтовое отделение;
• небанковское кредитное предприятие с разрешением на проведение таких операции, которое выдал Центробанк.

Налоги за других лиц, в том числе родственников, рекомендовано уплачивать наличными средствами. Если плательщик внесет налоговые средства через банковскую карту, не заполняя платежку, а по реквизитам ФНС, то система определит в качестве плательщика владельца карты. В этой ситуации у человек, за которого вносили деньги, появится недоимка и штрафы.

Заполнение платежного документа

Оплачивая сбор через банковское или почтовое отделение, гражданин заполняет платежку. Квитанция может быть вида:

Последнее можно получить онлайн в личном кабинете налогоплательщика на официальном ресурсе ФНС.

К заполнению квитанции нужно отнестись ответственно: если неизвестны какие-либо реквизиты, то их можно найти на сайте инспекции. Но проще заполнить квитанцию онлайн. После создания ее нужно распечатать, подписать и отнести в банк или кассу для уплаты средств.

credits.ru

Срок Оплаты Ндфл Физическим Лицом В 2019

Сроки уплаты ндфл в 2019 году физическими лицами

Если же деньги на оплату заработной платы снимаются наличными в банке, тогда НДФЛ необходимо удерживать в тот день, когда сотрудниками будет получена фактически выплата. Необходимо обязательно перечислять налог в бюджет не позднее следующего дня после осуществления перечисления денег. Выходит, что с депонированной заработной платы (той, которая была получена не в срок) производить оплату НДФЛ не нужно. Если удержание НДФЛ не произошло с дохода работника и не было уплачено в срок, то будут предусмотрены санкции (согласно статье №123 НК РФ санкции установлены на уровне 20% от величины налога, которая подлежит к удержанию/перечислению). Кроме этого, если уплата налога не была осуществлена, за каждый день просрочки налоговики начисляют пеню на основании статьи №75 НК РФ.

Это разные доходы, но работники получили их в одном и том же месяце. В таком случае достаточно и одной платежки. Другая ситуация — организация в один день перечисляет налог с доходов, которые относятся к разным месяцам. Тогда надо оформить отдельные платежки. Аналогичный вывод — в письме ФНС России от 1 сентября 2019 г. № БС-3-11/[email protected] . Если вместо двух поручений сделать одно, то между расчетом 6-НДФЛ и платежками возникнут нестыковки.

Срок уплаты ндфл физическим лицом в 2019 году

В 2019 году ставки по НДФЛ варьируются от 9 до 35%. Этот диапазон зависит от статуса налогоплательщика и вида доходов. Резидент (лицо, срок нахождения на территории РФ которого за последние 12 месяцев составляет как минимум 183 дня) перечисляет в пользу государства 13% налога, а нерезидент — 30%. Если за год статус налогоплательщика изменился, сумма НДФЛ пересчитывается. Ставка налога для высококвалифицированных специалистов составляет 13%, применяется к доходам, которые получены от трудовой деятельности.

Для такого возврата статьей 231 НК РФ установлены специальные нормы. Об этом напомнил Минфин России в письме от 27 сентября 2019 г. № 03-04-05/56176. Такой же вывод содержится в Определении КС РФ от 17.02.2015 № 262-О КС РФ. С учетом приоритета действия специальных норм над общими переплата сумм налога, возникшая у налогоплательщика в результате действий налогового агента, подлежит возврату в особом порядке (п. 1 ст. 231 НК РФ)

Срок сдачи 3-НДФЛ для физических лиц в 2019 году

Платить подоходный налог обязывает законодательство РФ. Отчет, декларация по форме 3 НДФЛ, сдается в инспекцию ФНС с несколькими целями, и в разное время. Сроки сдачи 3 НДФЛ за 2018 год, соответственно, осуществляется в 2019 году. Но в разные месяца, на основе статуса подателя и цели. Подробнее это будет рассмотрено ниже.

1. Физические лица, при:

• — декларировании неофициального дохода, то есть за который не было уплачено налога (13%). Самозанятое население обязано отчитаться по стандартной форме декларации.
• — приобретении недвижимости, оплате медикаментов, обучения или осуществления благотворительных платежей. В данном случае, целью является возврат уплаченного с официальной заработной платы налогового вычета (НДФЛ). Такой способ закреплен в Налоговом кодексе РФ.

1. Индивидуальные предприниматели, как физические лица, ведущие официальную бизнес-деятельность. В последнее время ИП используют системы налогообложения равноценно организациям, что не обязывает сдавать 3 НДФЛ.

Срок уплаты ндфл в 2019 году для физических лиц по 3 ндфл

Согласно Приказу ФНС выпущена новая версия Декларации за 2017 год. Ранее сообщалось, что ФНС России приступила к разработке ведомственного акта, что должен скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Необходимость данной работы обусловлена поправками в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», вступившими в силу за прошедшие 2 года.

НДФЛ нужно перечислить не позже одного дня, наступившего за днем фактической выплаты дохода, в том числе зарплаты (включая депонированную и выданную с задержкой). Данное правило вступило в силу с 1января 2016 года. Ранее НДФЛ уплачивали в тот самый день, когда организация снимала наличность в отделении банка на зарплаты или делала перевод на счет служащего.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ на проверку в 2019 году

Поскольку НДФЛ является наиболее универсальным из всех видов налоговых сборов, а также обязательным, то и снимается он практически со всех типов доходов физических лиц. Некоторые организации по умолчанию выдают сотрудникам заработные платы уже с высчитанным подоходным налогом. В таком случае, если работники за данный налоговый период помимо зарплаты больше не имели никаких доходов, то заполнять и подавать 3-НДФЛ им не нужно.

Однако некоторые фирмы не являются налоговыми агентами. Иначе говоря, в их обязанности не входит удержание подоходного налога с прибыли подчиненных. Однако это не освобождает физических лиц от уплаты налоговых сборов. Сделать это нужно при помощи оформления декларации по форме 3-НДФЛ, главное, успеть сдать документ и внести материальные средства до определенной даты.

Установленные сроки уплаты налогов физических лиц в 2019 году

Для оплаты предусматриваются специальные интервалы времени, которые следуют за истекшим периодом. К примеру, сроки уплаты налогов физических лиц в 2019 году за транспортное средство предусматривают период конца 2019 года. Платежка приходит в октябре, а оплатить нужно до 1 декабря.

В зависимости от вида налога, сроки и способы погашения взносов могут иметь отличительный вид друг от друга. При уклонении от финансовых обязательств собственнику имущества или недвижимости грозит начисление штрафов и пеней на имеющуюся сумму, а в случае дальнейшего отказа от оплаты административное наказание в виде повторного штрафа.

Фиксированные сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

В соответствии с Федеральным законом №396-ФЗ, который был принят 29 декабря 2019 года, изменился срок уплаты налогов в 2019 году, и теперь он продлевается до 1 декабря. Таким образом, поправки в действующее налоговое законодательство вступают силу с того момента, как должен уплачиваться налог за прошедший 2019 год.

Компании, использующие расчет в натуральном виде, могут перечислять нужную сумму налога не позднее того дня, который идет за датой перечисления материальных ценностей. Если же получатель трудоустроен, налог нужно начислять вместе с начислением подарка, а в казну переводить вместе с налогами с ближайшей заработной платы.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2019 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Когда надо перечислить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года. В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты ндфл физическим лицом за 2019 год

Напомним, что налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица (ст. 207 НК РФ ). Российские организации, ИП, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в России, от которых граждане получают любые доходы, признаются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет за налогоплательщика (п. 1 ст. 226 НК РФ )

Виды и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2019 году отличаются от отчетности прошлых периодов. Отчетность по итогам года обязаны сдавать все предприятия вне зависимости от вида деятельности. Виды, состав и сроки отчетности за 2019 год зависят от применяемой на предприятии системы налогообложения и организационно-правовой формы.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица

Приводим сроки уплаты НДФЛ в 2019 году с зарплаты, отпускных и прочих выплат в пользу “физиков”. Срок уплаты НДФЛ в 2019 году зависит от вида этого дохода – зарплата, больничный, отпускные, премия и т.п. Данная статья будет полезна налоговым агентам (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям).

• Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
• Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
• Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
• Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
• Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
• Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
• Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
• Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
• Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

Сроки оплаты ндфл в 2019 году для физических лиц

Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Российской законодательство не предусматривает универсального порядка и сроков сдачи для налоговых отчислений, как для физических лиц, так и юридических.

Декларация по налогу на доход физлиц 3-НДФЛ подается в ИФНС предпринимателями, не применяющими налоговые спецрежимы, частными адвокатами и нотариусами, а также физическими лицами, получившими доход, с которого налог не удерживался налоговыми агентами, либо желающими получить налоговый вычет.

Сроки уплаты ндфл в 2019 году физическими лицами

Декларацию о доходах нужно направлять в налоговую инспекцию по месту жительства, а если такого нет, то по месту пребывания физлица. 3-НДФЛ можно принести в ИФНС лично, переслать по почте (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении), либо отправить через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России. Физлица, которые декларировать свои доходы обязаны, сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ)

Вторую часть зарплаты нужно выплатить в период с 1 по 15 число следующего месяца. Выплачивая вторую часть зарплаты, работодатель полностью рассчитывается с работником за отработанный месяц. Выяснили сроки выплаты трудового вознаграждения и двух его основных частей, теперь расскажем про сроки уплаты НДФЛ в 2019 году с аванса и зарплаты. Прежде всего отметим, что законодательство различает день выплаты и день получения этого дохода работником.

yrokurista.ru