Содержание

Разовая премия может не учитываться при расчете отпускных

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Татьяны (г. Увельский)

Мне насчитали отпускные. При расчете не учли одну премию, объяснив что она была разовой и не из фонда оплаты труда, а из средств выигранных организацией на конкурсе. В распоряжении значится, что премия выплачивается за победу на конкурсе, а также за проделанную работу и большой вклад в развитие организации, т.е. она выплачена не к какому-либо празднику. Должна ли эта премия учитываться при расчете отпускных?

Разовая премия учитывается при расчете отпускных только в том случае, если она входит в систему оплаты труда. Частью системы оплаты труда являются разовые премии, которые выплачиваются работникам систематически, а не носят случайный, разовый характер. Такие премии должны быть предусмотрены в трудовом (коллективном) договоре, локальном нормативном акте организации (например, в Положении об оплате труда, Положении о премировании), и начислены работнику в расчетном периоде.

Если в указанных документах разовые премии не упоминаются, то они не входят в систему оплаты труда и не учитываются при расчете среднего заработка (в частности, для исчисления размера отпускных). Это касается не только разовых премий за достижения в работе, но даже тех, которые не имеют прямого отношения к выполнению трудовых обязанностей, например, премий к праздникам, юбилейным и памятным датам (письмо Минздравсоцразвития России № 22-2/377012-772 от 13 октября 2011 г.).

Разовая премия может выплачиваться, в частности, при наступлении конкретного события (например, успешное окончание проекта, победа в конкурсе и т. п.). В этом случае она (если подлежит учету в размере среднего заработка) учитывается в фактически начисленном размере (пп."н" п. 2, п. 15 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ № 922 от 24 декабря 2007 г.).

Таким образом, для учета указанной премии в размере отпускных выплат необходимо, чтобы она была частью системы оплаты труда в вашей организации и была начислена вам в расчетном периоде.

Получить персональную консультацию Елены Ширимовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

входят ли единовременные выплаты в средний заработок для оплаты отпуска?

Сотруднику может выплачиваться к основной заработной плате премиальная часть. Выплаты могут быть по итогам месяца, квартала, года или иметь единовременный характер.

Как учитывать разовые премии при расчете отпускных, нужно ли их включать в расчет и в каком размере, разберемся в статье ниже.

Когда выплачиваются?

Для каждого работника устанавливается система оплаты труда, которая может включать оклад, различные премии, стимулирующие доплаты.

Разовые премии могут считаться частью оплаты труда в том случае, если их выплата закреплена в локальных документах организации – коллективном договоре, Положении об оплате труда или о премировании.

Если в указанных документах выплачиваемая денежная сумма никак не отражается, то в качестве премии ее учитывать нельзя.

Работодатель должен четко прописать, что включается в зарплату работника, за что он может быть премирован.

Разовые премии могут выплачиваться за определенные трудовые достижения, выполнение или перевыполнение плана. Выплаты могут быть связаны и с праздниками, днями рождения.

Как учитывать годовые премии при расчете отпускных?

Входит ли в средний заработок?

Расчет отпускных проводится на основании среднего заработка сотрудника за последний год.

Для исчисления берется суммарный доход и делится на отработанное время.

Полученный дневной заработок умножается на количество дней ежегодного отпуска.

Для правильного исчисления важно знать, что нужно включать в суммарный доход для среднего заработка, а что нет.

В Положении №922 от 24.12.2007 приведен порядок расчета, а также даются пояснения, какие именно выплаты нужно учитывать.

Если единовременная разовая премия предусмотрена системой оплаты труда сотрудника, то она входит в средний заработок для отпускных (п.2 Положения №922).

Если это случайная выплата по инициативе работодателя произведена на основании его приказа, и в локальных документах организации она не предусмотрена, то учитывать ее не нужно.

Как именно нужно учитывать премии, поясняется в п.15 Положения №922. Для учета премиальных в составе среднего заработка нужно, чтобы сумма была начислена в расчетном периоде для отпускных, при этом:

  • Сумма входит полностью, если продолжительность временного отрезка, за который она назначена, не более длительности расчетного периода для отпускных. (Например, отпускные рассчитываются на 21 июня 2019, премия назначена за выполнение поставленной задачи в период с 01.02.2019 по 31.03.2019, это время полностью входит в расчетное для отпуска (с 01.06.2018 по 31.05.2019), поэтому премиальные в полном объеме будут учтены).
  • Сумма входит частично, если продолжительность периода, за который она назначена, больше расчетного времени для отпуска — учитывается в размере месячной части за каждый месяц, входивший в расчетный период. (Например, отпускные считаются 21 июня 2019, разовая премия назначена за возведение дома за период с 01.07.2017 по 31.12.2019. Так как время для назначения премиальных больше расчетного, то в расчет включается только часть выплаты, приходящейся на расчетный период для отпускных (с 01.06.2018 по 31.12.2019).

Если период для расчета отработан не полностью, то сумма единовременной выплаты включаются в общий доход пропорционально фактически отработанному времени.

Онлайн калькулятор для расчета отпускных.

Примеры

Пример, когда разовая выплата полностью входит:

Ежегодный отпуск оформлен с 10 июля 2019 на 14 дней.

Согласно коллективному договору 01.10.2018 начислена премия за завершение работ по сбору с/х урожая в период с 01.08.2018 по 30.09.2018 в размере 30 000.

Решение:

Расчетный период для оплаты отпуска – с 01.07.2018 по 30.06.2019.

Так как разовая выплата прописана в коллективном договоре, то она входит в систему оплаты труда, а, значит, подлежит учету в среднем заработке.

Учитывать ее нужно полностью в размере 30 000, так как начислена она  в расчетном периоде (01.10.2018) за временной отрезок с 01.08.2018 по 30.09.2018, который полностью входит в расчетное время.

Пример, когда единовременная выплата учитывается частично:

Очередной отпуск оформлен с 10 июля 2019 на 14 дней.

По коллективному договору за окончание строительства дома работнику 01.05.2019 начислена премия в размере 100 000 за период с 01.01.2017 по 31.12.2018.

Как эту разовую выплату нужно учитывать при расчете отпускных?

Решение:

Так как премиальные прописаны в коллективном договоре, то они входят в средний заработок.

Так как время, за которое премия назначена больше расчетного для отпускных, то учитывать ее нужно в ограниченном размере.

Премия 100 000 назначена за 2 года работы (24 месяца), за каждый месяц = 100 000 / 24м = 4166,67.

Отпускные считаются за время с 01.07.2018 по 30.06.2019, то есть в это время попадают только 6 месяцев премиального периода, а, значит, в средний заработок будет включена часть премии = 4166,67 * 6 = 25 000.

Если единовременная выплата дана к празднику

Разовые денежные суммы, выплачиваемые в связи с праздничными датами (Новый год, 8 марта, 23 февраля и прочие официальные праздники), не связаны с системой оплаты труда.

Подобные выплаты могут быть предусмотрены коллективным договором организации, но не как составная часть оплаты труда, а потому при расчете отпускных учитываться не должны.

В систему оплаты труда могут включаться доплаты, которые связаны с трудовой функцией работника, выполнение производственных задач, рабочие заслуги.

Читайте также, как учитывать при расчете отпускных:

Выводы

Разовые премии, носящие единовременный характер, могут включаться в расчет отпускных, если прописаны в оплате труда работника.

Если время за которое выплачена денежная сумма полностью входит в расчетное для отпуска, то премия входит в расчет в полном объеме.

Если же премиальный период превышает расчетный, то в расчет берется только часть премиальной выплаты, назначенной за то время, которое попало в расчетный период для отпускных.

что входит и не входит в расчет

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что работник получит больше или меньше нужной суммы. Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права. Разберем 5 главных ошибок бухгалтера.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922).

Расчет отпускных по шагам вы найдете в статье «Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета». Далее — разбор ошибок.

Ошибки при расчете отпускных

Ошибка № 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое надо исключать из расчета.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать это время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Как избежать ошибки № 1:

Нельзя исключать из расчетного периода:

  • перерывы для кормления ребенка;
  • время простоя по вине работника;
  • время, когда работник участвовал в забастовке;
  • неявки по невыясненным причинам;
  • прогулы.

В конце статьи есть шпаргалка

Ошибка № 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922). 

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников».

Как избежать ошибки № 2:

Допустим, в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например 4 месяца. Прежде чем выплатить отпускные работнику, бухгалтер должен рассчитать отпускные два раза:

  • из 12 предшествующих месяца;
  • из периода, который установлен локальными нормативными актами.

Если отпускные, рассчитанные из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда

виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевые слова: «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

  1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Напомним, что такое зарплата. Зарплата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
  2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.
Как избежать ошибки № 3:

Расчет отпускных в 2020 году

Вебинар в Контур.Школе. Разбор практических ситуаций. Ответы на вопросы, тест.

Подробнее
  • не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой, а именно выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не является зарплатой, ее нельзя включать в расчет отпускных — это законодательно не обосновано;
  • зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например в Положении об оплате труда.

Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

  1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
  2. Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
    Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2020 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2019 года за 2018 год и в январе 2020 года за 2019 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2019 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
    Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.
Как избежать ошибки № 4:

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

  • только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
  • только премии за труд;
  • не более 12 ежемесячных, 4 ежеквартальных, 2 полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель;
  • годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению.

Как исправить ошибки при расчете отпускных

Вы обнаружили ошибку при начислении отпускных. Что делать? Для начала разберитесь, отпускные завышены или, наоборот, занижены:

  1. Отпускные занижены — доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
  2. Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) — в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. Работник должен дать свое согласие.

Онлайн-курсы для бухгалтеров

Повышение квалификации. Профпереподготовка. Документы установленного образца в Контур.Школе

Расписание курсов

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет.

Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • 18 советов про график отпусков 606.4 КБ

  • 5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ

  • Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ

Скачать

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

387 496

Разовая премия: расчет, выплата | Как начислить разовую премию — Контур.Бухгалтерия

Какие виды премий бывают

Есть две основные группы вознаграждений.

Трудовая премия. За внедрение новой технологии или выполнение разовой работы, которая не входит в ежедневные обязанности, могут выдать разовую премию.

Часто работодатель вводит вознаграждение за перевыполнение производственного плана или плана продаж. Премия составляет оговоренный процент от оклада, ее выплачивают не разово, а ежемесячно. 

Социальная премия. Такой вид премирования не связан с трудовыми достижениями. Вознаграждение выплачивается разово по какому-либо поводу. Например, 23 февраля, 8 марта, Новый год, день рождения и так далее.

Где узнать о премиях

Премия — это не зарплата, и выплачивать ее ежемесячно работодатель не обязан. При приеме сотрудника на работу его знакомят с Правилами трудового распорядка и иными локальными актами, в том числе и положением о премировании или коллективным договором, где прописан порядок премирования (ст. 68 ТК РФ).

В положении должны быть описаны все разовые и ежемесячные премии, на которые может претендовать работник. И самое важное — сотрудник должен понимать, что нужно сделать для получения премии.

Обязательно ли оформлять положение о премировании или коллективный договор

Никто не мешает выплатить премию без коллективного договора или Положения. Но работодатель рискует. Ст. 252 НК РФ устанавливает, что все расходы, в том числе на премии должны быть документально подтверждены, в таком случае их можно принять для снижения базы по налогу на прибыль.

При проверке сотрудник ФНС может не согласиться с внесением премии в состав расходов, если не увидит ее ни в трудовом, ни в коллективном договорах, ни в Положении о премировании.

Поэтому порядок премирования и размер вознаграждения пропишите в одном из трех документов.

  • Трудовой договор — если вы фиксируете премию в этом документе, вы будете обязаны ее выплатить, иначе работник вправе пойти в суд. Изменить размер и порядок премирования можно только по обоюдному согласию.
  • Коллективный договор — это многостороннее соглашение, изменить его еще сложнее.
  • Положение о премировании — подписывается работодателем, поэтому в него легко вносить изменения.

Как оформить выплату премии

Единовременное поощрение оформляйте приказом о выплате разовой премии. Приказ можно составить в свободной форме или воспользоваться унифицированными формами Т-11 для поощрения одного сотрудника или Т-11А — для поощрения группы. В приказе укажите:

  • ФИО, должность и подразделение премируемого сотрудника;
  • причину поощрения;
  • вид — в нашем случае премия;
  • сумма — цифрами и прописью.

Работник должен ознакомиться с приказом и подписать его.

Какими налогами облагается единоразовая премия

В плане налогообложения премия ничем не отличается от зарплаты. С нее нужно удержать НДФЛ 13% и начислить страховые взносы независимо от вида премии. Исключения — государственные и международные премии в области науки, техники, образования, литературы и кино перечисленные в Постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 года.

Помните, что НДФЛ у нерезидентов РФ составляет 30%. Следовательно, с премии придется удержать все 30%.

Как премия влияет на средний заработок

Средний заработок применяется при расчете оклада во время командировки и отпускных. При подсчете среднего заработка учитывайте только премии, связанные с трудовой деятельностью, разовые премии к юбилею или празднику в расчет не идут, так как прямо с трудом не связаны (Письмо Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1).

Какие проводки составляются при начислении разовой премии

В зависимости от типа премии бухгалтер строит разные проводки:

Дт 20/25/26/44 Кт 70 — начислена премия за трудовые результаты;

Дт 91 Кт 70 — начислена премия социального характера.

Выплата любой премии отражается проводкой:

Дт 70 Кт 50/51 — перечислена премия сотруднику.

Какие риски возможны при премировании

С ежемесячными и ежеквартальными премиями проблем обычно нет. В компаниях они перечислены в Положении о премировании, и у ФНС вопросов не возникает. С разовыми премиями сложнее — они могут не значиться в Положении, потому что при его разработке о них никто и не вспомнил. Тут может возникнуть спор с сотрудниками налоговой.

Рекомендуем сразу предусмотреть все возможные премии в Положении и при необходимости его дополнять.

К трудовым премиям у налоговиков меньше всего вопросов. Такие вознаграждения связаны непосредственно со стимулированием работников, поэтому их уместно учитывать в составе расходов — это экономически целесообразно.

С премиями к праздникам сложнее. Налоговая очень неохотно принимают их в состав расходов. С одной стороны, к труду они отношения не имеют, а с другой — их стимулирующую функцию отрицать нельзя. При выборе места работы сотрудник явно будет больше заинтересован трудится там, где больше премий. 

Рекомендуем выплачивать сотрудникам именно трудовые премии. За премии социального характера, может быть, придется побороться в суде.

Начисляйте премии и удерживайте с них НДФЛ в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Программа сама напомнит, когда нужно уплатить налог и рассчитает его. Ведите бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, сдавайте отчетность без авралов и рутины. Всем новичкам дарим 14 дней пробного периода бесплатно.

Кондратюк Л. Знаете ли вы, что эти премии не включаются в расчет среднего заработка?

В расчет среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, включают премии и другие выплаты, обусловленные системой оплаты труда в организации. Ряд иных премий не подлежит включению в расчет такого заработка.

Разовая премия за добросовестный труд

Учитывается ли разовая премия с формулировкой приказа "За добросовестный труд и в связи с государственными праздниками и праздничными днями" в расчете среднего заработка, сохраняемого во всех случаях, предусмотренных законодательством?

Не учитывается.

При исчислении среднего заработка, сохраняемого во всех случаях, предусмотренных законодательством, следует учитывать выплаты, предусмотренные Перечнем выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка (приложение к Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утвержденной постановлением Минтруда РБ от 10.04.2000 № 47, далее – Инструкция № 47 и Перечень). Вознаграждение, выплачиваемое работникам к праздникам, не включают в расчет среднего заработка (подп. 5.6 п. 5 Перечня).

Таким образом, разовые премии за добросовестный труд и в связи с государственными праздниками и праздничными днями, выплачиваемые в организации, в расчет среднего заработка, сохраняемого во всех случаях, предусмотренных законодательством, включать не следует.

Премия за присужденное первое место в соревновании

По итогам соревнования среди организаций области организации присуждено 1-е место за результаты финансово-хозяйственной деятельности за 2011 г. с выплатой поощрительной премии руководителю. На основании этого выплачена премия и всем работникам.

Включается ли сумма премии в расчет среднего заработка, сохраняемого за время отпуска?

Не включается.

При исчислении среднего заработка следует учитывать заработную плату, начисленную работнику за работу, обусловленную трудовыми договорами с нанимателем, что предусмотрено Инструкцией № 47. При этом все виды выплат включайте в его расчет согласно Перечню выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка.

Премии либо вознаграждения, выплаченные работникам, признанным победителями в соревновании, связанном с производственной деятельностью организации, проводимом на республиканском, областном, городском и отраслевом уровнях, независимо от источника их выплаты при исчислении среднего заработка, сохраняемого во всех случаях, предусмотренных законодательством (в т.ч. и за время трудового отпуска), не учитываются (подп. 5.30 п. 5 Перечня).

Премия за лучшие достижения в отрасли

Включается ли в расчет среднего заработка премия, выплаченная работникам в связи с победой организации в конкурсе "За лучшее достижение в строительной отрасли РБ за 2011 год" и присуждением почетного диплома в номинации "Продукт года" в категории "Научно-исследовательские организации"?

Не включается.

При исчислении сохраняемого среднего заработка учитывайте выплаты согласно Перечню выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка. Указанную премию следует рассматривать как премию, подпадающую под действие подп. 5.30 п. 5 Перечня: премии либо вознаграждения, выплаченные работникам, признанным победителями в соревновании, связанном с производственной деятельностью организации, проводимом на республиканском, областном, городском и отраслевом уровнях, независимо от источника их выплаты при исчислении среднего заработка, сохраняемого во всех случаях, предусмотренных законодательством (в т.ч. и за время трудового отпуска), не учитываются.

Таким образом, указанную премию не включайте в расчет среднего заработка, сохраняемого работнику во всех случаях, определяемых законодательством.

Премия за экономию топлива

Учитывается ли в расчете среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, квартальная премия за экономию топлива? Каким образом она включается в расчет: всей суммой в месяце начисления (разово) или пропорционально (с делением на 3 месяца начиная с месяца начисления)?

При исчислении среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, премии, обусловленные системами оплаты труда в организациях, включают в заработок того месяца, на который они приходятся согласно лицевому счету (пп. 17–18 Инструкции № 47).

Таким образом, если Положением, принятым в организации, предусмотрена выплата квартальной премии за экономию топлива, то ее следует включать в расчет среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, в полном размере в том месяце, в котором она прошла по лицевому счету работника.

 

Входит ли премия к юбилейной дате в расчет отпускных

Средний заработок — выплата, предусмотренная трудовым законодательство за время нахождения работника в отпуске, в командировке, при увольнении в виде выходного пособия и в других случаях. Что больше влияет на размер среднего заработка — величина премии, фактические трудозатраты сотрудника или грамотность бухгалтера, рассчитывающего данный показатель, читайте в нашей публикации. Премиальные выплаты в системе оплаты труда и формирования налоговой базы предприятия являются одним из самых противоречивых компонентов. Стимулирующие надбавки влияют на мотивацию сотрудников и интерес к компании со стороны ФНС и самостоятельно, и в составе средней заработной платы. Премия может обернуться финансовым ущербом для компании, если бухгалтер непреднамеренно допустит ошибку в методологии расчета среднего заработка, или, когда размер выплаты покажется налоговикам несоразмерным по отношению к реальным оборотам организации и конкретным трудовым достижениям сотрудника.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет отпускных без проблем

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как учитываются премии в расчёте отпускных

Предоставление ежегодного отпуска гарантируется персоналу трудовым законодательством стат. Период отдыха должен быть оплачен работодателем из среднего заработка. Из этой статьи вы узнаете, входит ли премия в расчет отпускных в году в зависимости от ее вида — годовая, квартальная, ежемесячная или юбилейная.

Начисление отпускных выполняется из среднего заработка сотрудника. Общий порядок действий регулируется в стат. Согласно нормативным требованиям в вычислениях участвуют все предусмотренные работодателем виды вознаграждений.

Подсчеты ведутся из суммы доходов и фактически отработанного времени за последние 12 мес. При определении среднедневной зарплаты берется показатель 29,3. Чтобы понять, входит ли премия в расчет отпускных или нет, нужно уточнить, предусмотрена такая выплата в системе оплаты труда.

Согласно подп. Более подробно о том, какие именно виды учитываются, а какие нет, сказано в п. Многие работодатели в целях стимулирования персонала поощряют сотрудников деньгами за достижение различных производственных показателей. Порядок начисления и выдачи таких доходов утверждается в локально-нормативных актах ЛНА организации.

Входит ли премия в расчет среднего заработка для отпускных? Если такая выплата утверждена в ЛНА, предусмотрена системой оплаты труда, не является дублирующей, начислена в данном расчетном периоде, ее можно учесть. При этом обязательно соблюдение следующих правил:. Входит ли ежемесячная премия в расчет отпускных?

Такая выплата учитывается по дате начисления. Максимально в доходы можно включить не более одной суммы за каждый показатель в месяц. За год берется по частоте вознаграждения :. Если поощрение не является производственным, а начислено, к примеру, к празднику. На практике работодатели нередко стимулируют персонал выплатами к различным праздничным датам, дням рождения, юбилеям, к окончанию года и т. Такие суммы не предусмотрены системой оплаты труда, значит, не могут быть включены в учет доходов.

Входит ли разовая премия в расчет отпускных? Такие выплаты берутся в расчеты только при условии, что они носят систематический характер и предусмотрены в ЛНА организации. Если же система оплаты труда и трудовой договор с сотрудником не содержат соответствующих условий о начислении средств, разовые суммы при расчетах отпускных выплат не учитываются. Причина начисления при этом значения не имеет.

Входит ли единовременная премия в расчет отпускных? Как и разовая, для включения в доходы такая выплата должна отвечать общим нормативным требованиям. То есть, быть предусмотренной в ЛНА и системе оплаты труда, начислена в расчетном периоде. Если вознаграждение относится к годовым выплатам, для включения в расчеты нужно соблюдать особые условия:.

Обратите внимание! Если специалист не полностью отработал период или имеются исключаемые дни, стимулирующие суммы учитываются в пропорции ко времени выработки. Исключение — выплаты за фактически отработанное время.

Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Настоящий сайт не является средством массовой информации. Политика обработки персональных данных. Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.

После регистрации вы увидите свой результат теста и рекомендации по обучению. Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Подпишитесь со скидкой! Справочник по годовой инвентаризации. Читайте в электронном журнале. О журнале Ввести код доступа. Статьи Общая бухгалтерия. Входят ли премии в расчет отпускных?

Темы: Зарплата, премии, иные доходы Учет отпускных Общая бухгалтерия. Производственные премии Многие работодатели в целях стимулирования персонала поощряют сотрудников деньгами за достижение различных производственных показателей. При этом обязательно соблюдение следующих правил: Из дублирующих выплат можно учесть наибольшую по сумме; Если период отработан полностью, вознаграждение также учитывается целиком; Если период отработан частично, выплата берется пропорционально отработанному времени.

За год берется по частоте вознаграждения : Для ежемесячных — не больше 12 ед. Для квартальных — не больше 4 ед. Для полугодовых — не больше 2 ед. Особенности учета разовых и единовременных премий Входит ли разовая премия в расчет отпускных? Если вознаграждение относится к годовым выплатам, для включения в расчеты нужно соблюдать особые условия: Выплата должна относиться к соответствующему расчетному периоду — к примеру, при начислении отпускных в г.

Дата начисления на учет не влияет — если на день начисления отпускных в учете работодателя премия еще не начислена, средний заработок придется пересчитать после отражения суммы. В этом случае потребуется перерасчет отпускных. Важное в Ноябре Подарок в Ноябре! День открытых дверей в Школе Главбуха госучреждения Проводки и карточки, чтобы списать и утилизировать имущество по итогам инвентаризации Как можно снизить суммы дебиторки и кредиторки к концу года Как учитывать объекты концессионного соглашения по новым правилам На какие контракты можно направить остатки ЛБО в конце года Как составить справку для ПФР по просьбе будущего пенсионера.

Образец и памятки для бухгалтера В чем нельзя ограничивать сотрудника на испытательном сроке. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Ваша компания обменивается электронными документами?

Да, со всеми. Только с налоговой и фондами. Только с контрагентами. Только внутри компании или холдинга.

Нет, мы ни с кем не обмениваемся. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Новости по теме. Таблица ставок НДС в году. Как подняли зарплату бюджетников с 1 октября года? Чем заняться в ноябре, чтобы избежать авралов в декабре. Величина МРОТ для расчета различных выплат. Статьи по теме. Таблица изменений в трудовом законодательстве с года. Инструкция по заполнению и сдаче СЗВ-М за ноябрь года.

Инструкция по увольнению за прогул по статье 81 ТК РФ. Нормы выдачи спецодежды работникам в году. Расчет по страховым взносам за 4 квартал года.

Вопросы по теме. Возможность закрытия счета 5. Оплата проезда несовершеннолетним детям сотрудников к месту отдыха и обратно. Право работницы при выходе на работу после отпуска по уходу за ребенком, на очередной отпуск. Необходимые проводки при исполнении публичных обязательств - капитальное строительство шлюзов. Получить демодоступ или сразу подписаться. Мы в соцсетях. Простите, что прерываем ваше чтение. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести.

Введите эл. Неверный логин или пароль.

Расчет отпускных в 2019 году: 5 ошибок, которые следует избегать

Предоставление ежегодного отпуска гарантируется персоналу трудовым законодательством стат. Период отдыха должен быть оплачен работодателем из среднего заработка. Из этой статьи вы узнаете, входит ли премия в расчет отпускных в году в зависимости от ее вида — годовая, квартальная, ежемесячная или юбилейная.

Расчет отпускных в году: калькулятор онлайн. Скачать таблицу изменений по налогам в году.

Содержание страницы Возможные ошибки и как их избежать Разовые премиальные выплаты Пример расчета. Расчет отпускных производится с учетом премиальных, начисленных в расчетном периоде. Ошибочно рассчитанные в сторону увеличения выплаты ведут к необоснованному увеличению затрат фирмы. Недоплата работнику положенных ему по закону сумм может привести к конфликту с ним, с привлечением контролирующих и судебных органов. Бухгалтеру нужно обращать внимание не только на величину премиальных, но и на характер выплаты: за какой период начислена, выдается регулярно или разово, за что начислены премиальные, какова формулировка приказа руководителя.

Какие премии включаются в расчет отпускных

Правила вычисления среднего заработка едины для всех выплат, за исключением оплаты больничных листов и пособий по уходу за ребенком. Регламентируются они Постановлением Правительства РФ от О том, как включать премиальные выплаты в подсчет, говорит нам пункт 15 Постановления Порядок включения зависит от периода, за который выплачивается вознаграждение. Ежемесячная, полугодовая и квартальная премия в расчете среднего заработка учитываются в полном объеме в месяце начисления, но не более одной за каждый показатель. Менеджер Васечкин П. В ноябре г.

Учет премий при расчете средней заработной платы

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Единовременные и разовые премии, отвечающие общим необходимым требованиям к такого рода выплатам включены в систему оплаты труда, зафиксированы во внутреннем нормативном акте, начислены в периоде расчета , учитывают в объеме дохода при расчете среднего заработка для отпускных. Единовременные и разовые премии обычно не охватывают какого-либо периода и поэтому не зависят от факта совпадения или несовпадения с периодом расчета.

Какие выплаты включаются в расчет отпускных в году? Что регулирует процесс включения премий в расчет? Какие правила в части премий важны для расчета отпускных?

Учитывается ли премия при расчете отпускных?

Иван Шкловец заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости. При расчете среднего заработка для оплаты отпусков учитывайте только те премии, которые предусмотрены системой оплаты труда. При расчете среднего заработка учитывайте ежемесячные премии, которые начислены в расчетном периоде п. Расчетный период отработан полностью.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет отпускных

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что сотрудник получит больше или меньше положенной суммы. Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права. Разберем, как правильно рассчитывать отпускные. Это полностью соответствует нормам п.

Входит ли премия к юбилею в расчет отпускных?

.

Расчет отпускных в году: 5 ошибок, Премия к юбилейной дате в.

.

.

.

.

.

.

Можно ли включать премии в расчет среднего заработка? //

Можно ли учреждению премии к праздничным дням включать в расчет среднего заработка для оплаты отпусков, если данные премии прописаны в Положении по оплате труда работников учреждения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Указанные в вопросе премии учитываются для расчета среднего заработка только при условии, что такие премии носят стимулирующий характер (при этом даты выплат премий могут быть приурочены к праздникам).

Обоснование вывода:

Прежде всего отметим, что позиция представителей Роструда по вопросу включения в расчет среднего заработка премий к праздничным дням не отличается единообразием.

Так, например, в письме от 05.02.2007 N 274-6-0 Роструд высказывал мнение, что при расчете среднего заработка учитывать такие разовые премии, как, например, премии к юбилейным датам, праздникам, можно при условии, что они предусмотрены документами, устанавливающими систему оплаты труда. Аналогичное мнение высказано и на информационном портале Роструда "Онлайнинспекция.РФ", март 2016 г.

Однако на основании более позднего письма Роструда от 23.10.2007 N 4319-6-1 можно сделать вывод о том, что учитывать такого рода премии нельзя. При этом по смыслу последнего абзаца этого письма такое ограничение касается, в том числе, разовых премий непроизводственного характера, выплачиваемых в соответствии с коллективным договором, соглашением или локальным нормативным актом, действующими в организации. Такая же позиция высказана на информационном портале Роструда "Онлайнинспекция.РФ", сентябрь 2015 г.

Средний заработок для оплаты отпусков определяется в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение N 922).

Согласно части второй ст. 139 ТК РФ и пп. "н" п. 2 Положения N 922 для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат, в том числе предусмотренные системой оплаты труда премии.

Системы оплаты труда, включая системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (часть вторая ст. 135 ТК РФ).

Поэтому считаются предусмотренными системой оплаты труда и, следовательно, учитываются при расчете среднего заработка такие премии, которые закреплены в коллективных договорах, соглашениях или в локальных нормативных актах работодателя.

При этом согласно ст. 129 ТК РФ заработной платой (оплатой труда работника) является вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, компенсационные выплаты... и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Исходя из положений ст. 129 и ст. 135 ТК РФ, премии, входящие в систему оплаты труда, должны быть частью заработной платы, носить стимулирующий характер, т.е. способствовать более эффективному исполнению трудовых обязанностей, а значит, их выплата должна быть связана с трудовой деятельностью работника.

Таким образом, премия, чтобы являться частью заработной платы, должна быть обусловлена трудовой деятельностью работника. Однако если премия, не связанная напрямую с количеством и качеством трудовых достижений, предусмотрена в локальном нормативном акте или коллективном договоре, отнесена к числу выплат, входящих в состав заработной платы, ее характер определен как стимулирующий работников к труду, такую премию, невзирая на ее название, работодатель должен включать в расчет среднего заработка*(1).

Такой вывод полностью подтверждается письмом Минздравсоцразвития России от 13.10.2011 N 22-2/377012-772. В письме указано, что в расчет среднего заработка включаются премии и вознаграждения (в том числе выплаты в связи с празднованием профессиональных праздников, юбилейных и памятных дат и по итогам работы), которые отражены в положениях об оплате (премировании) работников организации, независимо от периодичности выплат, при условии начисления их в расчетном периоде.

*(1) Стимулирующий к труду характер указанных премий рекомендуем отразить в Положении об оплате труда, действующем в Вашем учреждении (смотрите, например, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 08.08.2011 N 09АП-17511/11 и от 08.08.2011 N 09АП-17512/11).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Трошина Татьяна

Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ

http://www.garant.ru

FAQ: Что такое справедливый бонусный процент?

В зависимости от вашего рода деятельности бонусы могут быть значительной частью того, как вам платят на работе, или они могут быть случайным сюрпризом. Бонусы укрепляют взаимосвязь между производительностью сотрудников и оплатой, устанавливая ожидаемые результаты и награждая людей, которые соответствуют этим стандартам. Компании используют разные виды бонусов в зависимости от того, как они надеются мотивировать своих сотрудников.

В этой статье мы расскажем о различных типах бонусов и о том, как они могут повлиять на вашу компенсацию на работе.

Связано: Валовая заработная плата по сравнению с чистой оплатой: определения и примеры

Что такое бонус?

Бонус - это дополнительная сумма заработной платы, которую работник получает сверх своей обычной заработной платы или почасовой ставки оплаты труда. Бонусы могут быть основаны на уникальных программах стимулирования, встроенных в трудовые договоры или на основе распределения прибыли. Многие компании имеют бонусные программы, в которых излагаются конкретные детали, позволяющие сотрудникам получить бонус, в то время как другие могут предоставлять годовой бонус всем сотрудникам компании.

Каждая компания может определить, как часто выдавать бонусы и сколько они должны быть, поэтому важно понимать политику вашей компании, чтобы полностью понять, как вы будете получать компенсацию, прежде чем соглашаться на работу.

Почему компании выдают бонусы?

Компании выплачивают бонусы, чтобы мотивировать сотрудников, повышать моральный дух и поощрять качественную работу. Поощрение сотрудников за хорошую работу помогает им увидеть физический показатель того, что их работа влияет на их вознаграждение.Небольшая прибавка к зарплате может стать огромным мотиватором для сотрудников, которые часто рассматривают бонусы как признание своих усилий. Когда сотрудники чувствуют, что их ценят, они часто больше вкладываются в свое рабочее место и могут получать большее удовлетворение от своей работы.

Компании также предлагают бонусы своим сотрудникам, чтобы оставаться конкурентоспособными в качестве потенциальных работодателей, стремящихся нанять наиболее квалифицированных кандидатов. Кандидат, выбирающий между двумя похожими работодателями, может быть больше заинтересован в компании, предлагающей щедрые бонусные возможности.Наличие бонусной структуры также привлекает мотивированных кандидатов, которые хотят воспользоваться возможностью приложить дополнительные усилия к своей работе и заработать больше денег.

Как работают бонусы?

Бонусная программа каждой компании работает по-разному, но существуют некоторые общие рекомендации и передовые методы, которые определяют, как компания распределяет бонусы. Бонусы могут быть включены в общий бюджет компании в виде дискреционного фонда или могут определяться общим успехом вашего отдела.Некоторые бонусы имеют несколько критериев, включая финансовый успех компании, эффективность вашей команды и результаты вашей индивидуальной оценки.

Компании могут устанавливать минимальные ожидания, чтобы получить бонус, или они могут давать бонусы только тем людям, которые прилагают дополнительные усилия, чтобы быть лучшими сотрудниками. Эти ожидания могут включать увеличение прибыли и продаж или неденежные рекомендации, такие как удовлетворенность клиентов и положительные отзывы коллег.

Связанные: Дискреционные vs.Недискреционный бонус: все, что вам нужно знать

Каков средний процент бонуса?

Сумма, которую вы можете заработать в качестве бонуса, имеет широкий диапазон в зависимости от типа бонуса и вашего уровня стажа. В то время как сотрудники начального уровня могут вообще не иметь права на премию, руководители могут получить премию, превышающую 100% их годовой зарплаты. Специалисты, занимающие должности в продажах, могут рассчитывать на бонусы, которые составляют большую часть своей зарплаты. Точно так же люди, которые работают в некоммерческих организациях, редко получают бонусы из-за ограниченного бюджета и отсутствия возможностей получения прибыли.

Бонусы также могут накапливаться со временем. 2% бонус может сочетаться с другими, такими как годовой бонус, праздничный бонус и случайные поощрительные бонусы, чтобы добавить значительную сумму к вашей общей компенсации.

Какие бывают виды бонусов?

Чтобы понять соответствующие ожидания от получения бонуса на рабочем месте, изучите типы бонусов, которые предлагает ваша компания. Есть несколько ситуаций, когда работодатели обычно выплачивают бонусы, хотя некоторые компании могут вводить бонусы в индивидуальном порядке.Наиболее распространенные типы бонусов включают:

  • Годовой
  • На месте
  • Подписание
  • Удержание
  • Реферал
  • Праздничный

Годовой

Один из наиболее распространенных типов бонусов - годовой бонус, который работодатели выдают один раз в год. Ежегодные бонусы обычно основываются на вашей общей производительности, хотя компании, использующие бонусы от распределения прибыли, могут распределять бонусы в зависимости от общего успеха и прибыли компании.Ежегодные бонусы мотивируют сотрудников оставаться в компании в течение всего года, давая каждому повод с нетерпением ждать и давая стимул поддерживать неизменно хорошее качество работы.

Годовые бонусы имеют широкий диапазон средней суммы и могут меняться из года в год. В один год вы можете получить премию, а в следующем - ничего, поэтому убедитесь, что вы понимаете, как ваш работодатель отбирает людей для получения бонуса в конце года. Руководители, как правило, получают более высокие бонусы, которые могут умножаться в зависимости от производительности, в то время как большинство сотрудников зарабатывают бонусы в размере от 1% до 5% от их общей заработной платы.

На месте

Бонус на месте или на месте - это одноразовый бонус, используемый для вознаграждения за выдающуюся работу в уникальных обстоятельствах. Работодатели используют спотовые бонусы, чтобы компенсировать дополнительную работу и вознаграждать людей, проявляющих амбиции и мотивацию. Размер спотового бонуса обычно определяется на усмотрение вашего менеджера и, вероятно, будет меньше, чем у других типов бонусов.

Льготы на месте обычно намного меньше, чем другие виды бонусов, потому что они возникают на индивидуальной основе, а не учитываются в регулярном бюджете.Спотовое вознаграждение обычно составляет менее 1% от вашей годовой зарплаты и даже может составлять менее четверти процента.

Подписание

Еще одним распространенным одноразовым бонусом является подписной бонус, дополнительная сумма, которую вы зарабатываете в качестве награды за присоединение к компании. Подписные бонусы распространены, когда компания пытается нанять кого-то с определенным набором навыков или надеется, что кандидат переедет работать на них. Компании используют подписные бонусы, чтобы компенсировать любые затраты на смену должности и переход на новую работу.

Подписные бонусы создают стимул для кандидата принять работу, особенно если эта компания не может предложить более конкурентоспособную заработную плату из-за текущих бюджетных ограничений. Ваш подписной бонус может представлять собой фиксированную сумму, которая предлагается всем новым сотрудникам, или процент заработной платы в диапазоне от 5% до 25%.

Подробнее: Бонус за вход: определение и советы по ведению переговоров

Удержание

Работодатели выдают бонусы за удержание в знак признательности сотруднику, решившему остаться в их компании.Должности с высокой текучестью кадров могут предлагать бонусы за удержание через определенное время, поощряя новых сотрудников пройти трудный период обучения и потратить время на то, чтобы адаптироваться к своей работе.

Бонусы удержания также распространены во время слияния компаний или организационных изменений. Чтобы обеспечить бесперебойную работу бизнеса и дать возможность новым сотрудникам пройти соответствующее обучение, некоторые работодатели могут также предложить бонус за удержание, если кто-то из ключевых ролей планирует уйти.Поскольку бонусы за удержание напрямую влияют на смену персонала, они могут быть весьма значительными и составлять от 10 до 15% от общей заработной платы.

Направление

Помимо удержания отличных сотрудников, компании используют бонусы для привлечения новых талантов. Многие предприятия имеют систему направлений, которая награждает сотрудников, если они привлекают квалифицированных кандидатов на открытую должность. Работодатели обычно выплачивают реферальные бонусы после того, как новый сотрудник был принят на работу, и демонстрирует, что он может преуспеть на должности в течение нескольких месяцев.В то время как некоторые реферальные программы имеют фиксированную ставку для каждого сотрудника, компании могут предлагать более крупный реферальный бонус для ролей, которые трудно заполнить или которые имеют уникальные требования.

Иногда реферальные бонусы распространяются как на текущего сотрудника, так и на человека, которого он направил. Это означает, что новый сотрудник и лицо, предложившее им работу, получат премию через определенный период времени. Реферальные бонусы обычно представляют собой фиксированную сумму от нескольких сотен до нескольких тысяч долларов.

Отпуск

Работодатели выплачивают праздничные бонусы как способ поддержать корпоративную культуру и предоставить сотрудникам дополнительную компенсацию для оплаты праздничных расходов. Дополнительные расходы на заработную плату во время дорогостоящих праздников показывают работникам, что их работодатель ценит их время и ценит их работу. Некоторые работодатели делают каждому сотруднику компании небольшой денежный подарок, в то время как другие выплачивают процент от своей зарплаты, обычно от 1% до 10%, в зависимости от стажа работы.Некоторые предприятия могут комбинировать праздничные и годовые бонусы, значительно увеличивая процентную ставку.

В чем разница между бонусом и комиссией?

Бонусы и комиссионные - это дополнительные выплаты, которые работодатели добавляют к вашей стандартной заработной плате, но у них есть некоторые ключевые отличия. Часто комиссия встроена в структуру оплаты труда сотрудника с пониманием того, что его производительность определяет размер оплаты труда. Сотрудники, работающие на комиссионных, обычно получают комиссионные с каждой зарплатой, и сумма, которую они зарабатывают, напрямую зависит от прибыли, которую они приносили своему работодателю.

Как узнать, справедлив ли мой бонус?

Убедитесь, что ваш бонус является справедливым, изучив структуру бонусов работодателя перед принятием должности. В заключительном раунде собеседований или всякий раз, когда вы обсуждаете компенсацию с потенциальным работодателем, напрямую спрашивайте, как работают бонусы. Обратите внимание на то, какая часть вашей зарплаты будет выплачиваться в качестве бонуса и каковы стандарты получения каждого бонуса. Вы также можете исследовать другие компании в своей области, чтобы получить представление о компенсации, которую предлагают другие компании.

Если компания предлагает большой бонусный пакет, убедитесь, что вы понимаете все требования, необходимые для его получения, а также все элементы, которые могут помешать вам получить его, например, базовый оклад. Для одноразовых бонусов, таких как бонусы за подписку, подумайте, как их сумма соотносится с вашей базовой зарплатой. Возможно, стоит договориться о более высокой начальной зарплате, а не о крупном единовременном бонусе, особенно если вы надеетесь на долгое время расти в компании.

Как облагаются налогом бонусы | Банковская ставка

Бонус - это всегда долгожданная прибавка к зарплате, но он облагается налогом не так, как обычный доход.Вместо того, чтобы добавлять его к вашему обычному доходу и облагать его налогом по максимальной предельной налоговой ставке, IRS считает бонусы «дополнительной заработной платой» и взимает фиксированную федеральную ставку удержания в размере 22%.

Вот пример налогообложения бонусов.

Дополнительная заработная плата

IRS считает премии «дополнительной заработной платой». Согласно IRS, дополнительная заработная плата - это деньги, выплачиваемые работнику, которые не являются частью его или ее обычной заработной платы.

В целом, любые бонусы, включая подписные бонусы и выходное пособие, подпадают под категорию дополнительной заработной платы.К другим примерам дополнительной заработной платы относятся:

  • Накопленный отпуск по болезни.
  • Определенные комиссии.
  • Сверхурочная работа.
  • Призы и награды.
  • Возврат платежа.
  • Сообщенные советы.
  • Ретроактивное повышение заработной платы.

Как облагаются налогом бонусы?

Точно так же, как ваш работодатель удерживает часть вашей обычной зарплаты для предоплаты налогов, он также должен снимать деньги с вашего бонусного чека. Эти средства отправляются в IRS от вашего имени.Этот процесс известен как удержание налогов.

Что касается бонусов, работодатели могут рассчитывать удержание налога одним из двух способов: процентным методом или агрегированным методом.

Процентный метод

Процентный метод, также называемый методом фиксированной ставки, является для работодателей самым простым способом расчета налогов на премию. Это часто приводит к тому, что в вашем кармане больше денег, по крайней мере, на начальном этапе.

Когда работодатель облагает ваш бонус процентным методом, он должен идентифицировать бонус отдельно от вашей обычной заработной платы.Ставка удержания дополнительной заработной платы составляет 22 процента. Если ваш бонус превышает 1 миллион долларов, ставка удержания для любой суммы, превышающей 1 миллион долларов, увеличивается до 37 процентов.

В дополнение к 22-процентному федеральному налогу вы также будете платить налог на социальное обеспечение (или FICA) и налог на бесплатную медицинскую помощь. В зависимости от того, где вы живете, также может применяться подоходный налог штата.

Текущая ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников составляет 6,2 процента. В 2021 году вы заплатите налоги FICA с первых 142000 долларов, которые вы заработаете.Это известно как предел базовой заработной платы социального обеспечения. В настоящее время этот лимит составляет 137 700 долларов.

Налоговая ставка Medicare составляет 1,45 процента, и база заработной платы не применяется. Мало того, что нет ограничений на налоги Medicare, вы будете платить дополнительно 0,9 процента, если зарабатываете более 200 000 долларов в год.

Примеры процентного метода

Ниже приведены два примера того, как работает процентный метод. Поскольку налоги FICA и Medicare основаны на общем годовом доходе, они не включены в эти примеры.

Сумма бонуса 10 000 долл. США 1,5 млн. Долл. США
Федеральный налог 10 000 долларов США X 22% = 2200 долларов США удержанного федерального подоходного налога 1 миллион долларов X 22% = 220 000 долларов США 500 000 долларов США X 37% = 185 000 долларов США 220 000 долларов США + 185 000 долларов США = удержание федерального подоходного налога 405 000 долларов США
Оставшийся бонус (до налогов FICA и Medicare) 7 800 долл. США 1 095 000 долл. США

Примечание. Если ваша дополнительная заработная плата за год превышает 1 миллион долларов, ваш работодатель должен использовать метод фиксированной ставки и рассчитать ваши удержания бонусов (более 1 миллиона долларов) по 37 процентам.

Агрегированный метод

Иногда работодатели выплачивают премии наряду с обычной заработной платой. В этой ситуации ваш работодатель должен использовать агрегированный метод для расчета первоначального удержания налога с вашего бонуса. Результатом часто становится головная боль для работодателя, который подсчитывает налоговые удержания, и, возможно, из вашего бонуса удерживается больше денег.

При использовании агрегированного метода удержание налога с вашего бонуса рассчитывается по вашей обычной ставке подоходного налога. Ставка удержания зависит от вашей налоговой категории.Часто, когда налоги на заработную плату и бонусы рассчитываются таким образом вместе, ваш первоначальный налог у источника больше.

Пример агрегированного метода

Представьте, что ваша типичная месячная зарплата составляет 6000 долларов. Ваше налоговое удержание будет основано на годовой зарплате в 72 000 долларов (6000 долларов X 12). Эта сумма дохода поместит вас в 22-процентную федеральную налоговую категорию (при условии, что вы подаете налоговую декларацию как одинокий или глава семьи).

Продолжая этот пример, ваш работодатель в течение одного месяца выплачивает вам бонус в размере 10 000 долларов.Работодатель дает его вам вместе с вашей обычной зарплатой в 6000 долларов, но считает это бонусом. Ваш ежемесячный доход возрастает до 16 000 долларов за текущий месяц.

Используя агрегированный метод, ваш работодатель умножит 16 000 долларов на 12 месяцев. Это приведет к тому, что удержание налога с вашего бонуса будет рассчитываться так, как если бы вы зарабатывали 192000 долларов в год, что повысило бы вас до 32-процентной налоговой категории. Работодатель вычитает уже удержанные налоги из вашей последней зарплаты и вычитает оставшуюся часть из суммы вашего бонуса.

Исключение из правил

IRS ожидает своей доли в размере любого бонуса, который вы получите. Даже если вы получаете бонус наличными, подарочными картами, отпуском или другими льготами, вам, как правило, придется платить налоги.

Исключением из этого правила является то, что ваш бонус может квалифицироваться как награда за достижения сотрудника. Вы можете избежать уплаты федерального подоходного налога при следующих условиях:

  • Награда не является наличными, эквивалентом денежных средств (например, подарочной картой или денежным переводом) билеты на мероприятия, каникулы, акции, облигации или другие запрещенные Предметы.
  • Награда является материальной личной собственностью.
  • Общая стоимость награды не превышает 1600 долларов.

Налоговые удержания - это не конец истории

Метод, который ваш работодатель использует для расчета федерального удержания с вашего бонуса, может иметь большое влияние на получаемую вами зарплату. Тем не менее, вы не узнаете, сколько на самом деле вы должны IRS, пока не подадите налоговую декларацию в следующем году.

Если сумма удерживаемого налога с вашего бонуса окажется выше, чем это необходимо, вы можете получить возврат налога за переплату.С другой стороны, если в течение года из вашего дохода удерживалось слишком мало денег, вы могли остаться в долгу перед IRS.

Вы можете снизить риск получения задолженности IRS, просмотрев свои удержания в форме W-4. Оценщик налоговых удержаний IRS - хорошее место для начала. Кроме того, если вы получаете крупный бонус или ваше финансовое положение изменилось, возможно, лучше всего будет проконсультироваться с налоговым специалистом.

Снижение удерживаемого налога с бонуса

Хотите снизить сумму налогов, удерживаемых с вашего бонуса? Подумайте о том, чтобы попросить своего работодателя выплачивать бонус отдельно от вашей обычной зарплаты.Отсюда вы можете увидеть, будет ли ваш работодатель рассчитывать ваши налоговые удержания по фиксированной 22-процентной ставке, которую IRS допускает для дополнительной заработной платы.

Bonus Time: как бонусы облагаются налогом и обрабатываются IRS

Бонусы - отличный способ мотивировать сотрудников и вознаграждать лучших. Однако бонусы также могут быстро изменить налоговую декларацию и сумму первоначально удержанных налогов в зависимости от выплаты.

Учитываются ли бонусы как регулярный доход или выделяются особые налоговые режимы? Некоторые виды бонусов выгоднее других? И есть ли способы минимизировать налоговые последствия получения бонуса? Эти вопросы рассматриваются ниже.

Считаются ли премии «доплатой»?

IRS делает все возможное, чтобы классифицировать разные типы доходов и рассматривать их по-разному, и бонусы - еще один пример этого. В глазах IRS бонусы обычно классифицируются как «дополнительная заработная плата». Как поясняется в резюме Университета Миннесоты:

«IRS определяет дополнительную заработную плату как компенсацию, выплачиваемую в дополнение к обычной заработной плате работника, которая включает, помимо прочего, выходное пособие или увольнение, отпускные, задолженность, бонусы, транспортные расходы, сверхурочные, налогооблагаемые дополнительные выплаты и комиссии.”

Таким образом, когда речь идет о налогах, удерживаемых при выплате, бонусы (как и другие дополнительные заработные платы) рассматриваются иначе, чем обычная заработная плата или доход от заработной платы. Есть два способа удержания налогов из вашего бонуса: процентный метод и агрегированный метод. Какой метод применяется к вашему бонусу? Давай выясним.

Процентный метод: IRS устанавливает фиксированную «дополнительную ставку» в размере 25%, что означает, что любая дополнительная заработная плата (включая бонусы) должна облагаться налогом в этой сумме.Если вы получаете бонус в размере 5000 долларов США, согласно этому правилу, 1250 долларов США (25% от 5000 долларов США) поступают прямо в IRS. При таком подходе сумма вашего бонуса, какой бы он ни была, «выделяется» из остальной части вашего дохода и напрямую облагается налогом. Работодатели часто выбирают процентный метод, потому что проще обложить налогом всю премию по единой ставке. В большинстве случаев это идеальный вариант с вашей точки зрения как получателя бонуса, так и налогоплательщика. Агрегированный метод (описанный ниже), помимо того, что он более трудоемок и трудоемок для работодателей, может снизить налоговую часть ваших премиальных выплат.

Агрегированный метод: В отличие от гораздо более простого процентного метода, агрегированный метод используется, когда ваш работодатель выплачивает ваш бонус (скажем, 5000 долларов) из вашей последней регулярной зарплаты. Затем они определяют обычную сумму удержания на основе таблиц удержаний IRS для суммы обеих сумм, вычитают то, что уже было удержано из вашей последней зарплаты, и удерживают оставшуюся часть из суммы бонуса.

Проблема с этим подходом заключается в том, что вместо налогов, удерживаемых по фиксированной ставке 25%, и при которой эта ставка 25% применяется только к сумме бонуса, налоги удерживаются по ставке, которая почти наверняка превышает общую сумму вашего обычного выплатить и бонуса.Результат: изначально более высокие общие налоговые обязательства для той же суммы дохода.

Кроме того, если ваш бонус помещает вас в более высокую налоговую категорию в этом году, и вы ожидаете, что в следующем году вы получите меньше, посмотрите, может ли ваш работодатель отложить выплату бонуса, чтобы снизить ваш налоговый счет в этом году.

Что делать, если мой бонус превышает 1 миллион долларов?

А как насчет высококлассных корпоративных бонусов, например, превышающих 1 миллион долларов и более? Они выделены для более высоких налогов. Если вы получаете бонус на сумму более 1 миллиона долларов, ваш работодатель должен удержать 39.6% от суммы выше 1 миллиона долларов, а также стандартные 25% от суммы ниже 1 миллиона долларов. Короче говоря, если вам не нравятся сногсшибательные бонусы, которые получают топ-менеджеры, вы можете успокоиться, зная, насколько большой укус принимает IRS!

Независимо от того, какой метод используется для удержания налогов из вашего бонуса при выплате, не паникуйте. Помните, что налоги могут удерживаться из вашего бонуса по более высокой налоговой ставке при выплате, но когда вы подаете налоговую декларацию во время налогообложения, ваша фактическая налоговая ставка основана на вашем общем налогооблагаемом доходе и общей фактической налоговой ставке, которая может быть ниже.В зависимости от вашего налогооблагаемого дохода, фактической налоговой ставки и соответствующих налоговых вычетов и кредитов вы можете получить часть удержанных денег обратно в виде возврата налога.

Не беспокойтесь о том, чтобы запомнить всю эту информацию во время уплаты налогов, TurboTax задаст вам простые вопросы о вас и предоставит вам налоговые вычеты и кредиты, на которые вы имеете право.

Вам повезло получить бонус? Какой налоговый метод будет использовать ваш работодатель?

Получите максимальный возврат налогов с TurboTax сегодня

Связанные

Включены ли бонусы в совокупный доход по налогам? | Финансы

Автор: Виктория Ли Блэкстоун | Рецензент: Эшли Донохо, MBA | Обновлено 9 марта 2019 г.

Вы можете рассматривать бонус от своего работодателя как «бесплатные деньги», но он не совсем бесплатный.Хотя дополнительный вклад в вашу зарплату в конце года может помочь вам пережить безумие праздничных покупок, к праздничному бонусу прилагается налоговое обязательство . То же самое касается практически любых бонусов, которые вы получаете. Вы все равно получите чистую часть бонуса, но не получите всю сумму.

Совет

За некоторыми исключениями, бонусы , которые вы получаете от своего работодателя, должны быть включены в ваш валовой доход каждый год и, следовательно, облагаются подоходным налогом.

Расчет ставок налога на надбавку за трудоустройство

IRS определяет бонусы как «дополнительную заработную плату», потому что даже если размер бонуса является дополнением к вашей почасовой компенсации или окладу, он дополняет вашу обычную заработную плату. Ставки налога на бонусы зависят от того, как ваш работодатель платит вам. Если вы получите отдельный чек на свой бонус, отличный от вашей обычной зарплаты, сумма вашего бонуса за 2019 год облагается налогом по фиксированной ставке в 22 процента. Например, если ваш бонус составляет 1000 долларов, из федерального подоходного налога вычитается 220 долларов по методу « процентов ».

И если вы думаете, что этот метод сильно укусит ваш бонус, вы, вероятно, заплатите еще больше налогов, если ваш работодатель включит ваш бонус в вашу обычную зарплату, используя « агрегированный метод » удержания. В этом расчете сначала применяется ставка удержания для комбинированной суммы вашей зарплаты и бонуса. Затем ваш работодатель вычитает то, что было удержано из вашей последней зарплаты, прежде чем удерживать остаток из суммы вашего бонуса. Результат - более высокие налоговые обязательства на ту же сумму бонусных денег просто за счет использования другого метода расчета.

Штат, в котором вы живете, может забрать еще один кусок вашего бонусного чекового пирога. Помимо федерального налогообложения бонусов, каждый штат устанавливает собственную ставку налога на бонусы . Если вы живете в штате, где не облагается налогом доход, вы должны заплатить только федеральные налоговые обязательства по своему бонусу.

Исключения из ставки налога на бонусы

Если вы получаете безналичный бонус, например, поездку в отпуск, вы обычно должны добавить справедливую рыночную стоимость поездки к вашему валовому доходу при подаче налоговой декларации.Однако, если вы получаете неденежное вознаграждение за выслугу лет за выслугу лет в компании или вознаграждение за безопасность, вам, как правило, не нужно включать справедливую рыночную стоимость вознаграждения в свой доход или платить с него налоги.

Например, если вы получаете часы для обслуживания компании, вам не нужно включать их стоимость в свой доход, если вы проработали более 5 лет и стоимость часов составляет менее 1600 долларов. Посетите IRS.gov и найдите Публикацию 525, в которой полностью описаны допустимые не облагаемые налогом бонусы и вознаграждения для сотрудников.

Кроме того, многие дополнительные льготы de minimis также исключены из подоходного налога . От латинского слова «касающийся пустяков (или мелочей)» de minimis просто означает те небольшие бонусы, которые имеют незначительную ценность. Пока ваша компания не осыпает вас этими небольшими льготами в течение года, случайные билеты в театр или подарочная корзина на ваш день рождения являются бонусами, которые не должны включаться в ваш валовой доход. Эмпирическое правило гласит, что минимальный подарок не может стоить более 100 долларов.

Ставка налога на бонусы 2019

Хотя процентный метод расчета подоходного налога с ваших бонусов исчисляет 22-процентный налог , это относится к налогоплательщикам, которые зарабатывают менее 1 миллиона долларов в 2019 году. Если вы зарабатываете более 1 миллиона долларов, вы Я уплачу 37-процентный налог на сумму, превышающую 1 миллион долларов, в дополнение к 22-процентному налогу на сумму менее 1 миллиона долларов .

Если вы называете это премией, обязательно ли она исключается из расчета средней недельной заработной платы и когда вы включаете сверхурочные в расчет средней недельной заработной платы? | Hannigan & Botha, Ltd.

Решением Апелляционного суда по компенсациям рабочим первого округа штата Иллинойс, поданным 7 ноября 2011 года, Апелляционный суд подтвердил решение Суда по компенсациям рабочих Иллинойса и окружного суда, которое включало премию в расчет средней недельной заработной платы. Дело Arcelor Mittal Steel v. IWCC No. 1-10-2180WC может быть случаем первого впечатления. В данном конкретном случае служащий был членом местного отделения 9481 Объединенного профсоюза сталелитейщиков. Он заработал 21 доллар.03 в час и получал сменную разницу и поощрительную выплату. Графики работы публиковались каждый четверг, и если в расписании работ была цифра «2», это означало, что человек должен работать в 12-часовую смену. Комиссия сочла это обязательным. Была и другая сверхурочная работа, которую Комиссия сочла добровольной. Эта сверхурочная работа была включена в расчет средней недельной заработной платы.

В коллективном договоре также упоминается план производственных премий как план мотивации для работника и производственный план для работодателя.Этот бонус не был привязан к фондовому рынку, не был сезонным и не был предоставлен просто из-за щедрости работодателя. Бонус был основан на производственном компоненте и компоненте безопасности. Если производственные уровни были достигнуты, выплачивалась премия. Если время не было потеряно из-за несчастного случая на производстве, выплачивалась премия. Производственные бонусы основывались на качестве выпускаемых товаров, и если контрольные показатели были достигнуты, каждый сотрудник в команде получал премию. Бонус был доступен только тогда, когда завод производил сталь.Из бонусов сняли налоги. Они выплачивались раз в две недели и указывались в чеке отдельной строкой «производственный бонус». Это также было включено в расчет заработка для пенсионных целей.

При расчете средней недельной заработной платы арбитр и Ревизионная комиссия учли обязательную сверхурочную работу по прямой ставке и производственные надбавки. Окружной суд подтвердил это, и работодатель обратился в Апелляционный суд штата Иллинойс.

Апелляционный суд принял к сведению конкретный вывод Комиссии, в котором говорилось: «Неоспоримо, что, если сталь не производится, никакие бонусы / поощрения выплачиваться не могут.Кроме того, если люди получают травмы на работе, страдает производство, и, следовательно, страховая часть премии / поощрения также учитывается «за работу». Арбитр отмечает, что количество произведенной стали напрямую влияет на размер заработанных бонусов / поощрений. Если сотрудники не работают достаточно усердно для производства минимального уровня стали, необходимого для бонуса / поощрения, бонусы / поощрения не выплачиваются. Однако чем усерднее они работают и чем больше стали производят, тем больше получают бонусы / поощрения.Арбитр считает, что такой тип бонуса / поощрения учитывается за работу, которую выполняет истец. Арбитр отмечает, что если кто-то не работает или не работает, он не получает премию ».

Статья 10 Закона предусматривает, что расчет средней недельной заработной платы должен быть «фактическим заработком работника на той должности, на которой он работал на момент травмы в течение периода 52 недель, заканчивающегося последним днем ​​рабочего дня. последний полный период оплаты труда сотрудника, непосредственно предшествующий дате его травмы, болезни или потери трудоспособности без учета сверхурочной работы и бонуса , разделенных на 52.”

Апелляционный суд продолжил обсуждение включения сверхурочных в прямую ставку времени, опираясь на дело Эдвард Дон Ко. Против Промышленной комиссии, 344 Ill. App. 3d 643, 655 (2003), в котором они обнаружили, что нет доказательств того, что сверхурочная работа являлась условием занятости или постоянно прорабатывалась определенное количество часов каждую неделю, и отрицали включение сверхурочной работы в среднюю недельную заработную плату. Ссылаясь на Ogle v. Industrial Commission, 248 Ill. App. 3d 1093 (1996) апелляционный суд подтвердил включение сверхурочных, поскольку Комиссия сочла сверхурочные обязательными.В деле Freesen, Inc. против Промышленной комиссии, 348 Ill. App. 3d 1035 (2004) апелляционный суд исключил сверхурочные часы, поскольку не было доказательств того, что работник должен был работать сверхурочно как условие его занятости, или он постоянно работал определенное количество сверхурочных часов каждую неделю, или сверхурочные часы, которые он работал, были частью его обычных часов.

В деле Airborne Exp., Inc. против Комиссии по компенсации рабочих штата Иллинойс , 372 Ill. App. 3d 549 суд отметил, что комиссия совершила ошибку, когда она включила сверхурочную работу в среднюю недельную заработную плату, потому что неоспоримым доказательством было то, что сверхурочная работа не требовалась как условие занятости, но была получена с использованием трудового стажа и по просьбе травмированного работника.Неоспоримые доказательства в деле Aiceloi Mittal Steel Комиссия установила, что неопровержимые доказательства устанавливают, что травмированный рабочий должен был работать сверхурочно в качестве условия его работы.

Затем суд перешел к обсуждению бонуса. При цитировании Третьего нового международного словаря Вебстера (1981) «бонус» обычно определяется как «что-то в дополнение к тому, что ожидается или строго причитается». Суд постановил, что существует различие между поощрительной оплатой, которую работник получает в качестве вознаграждения за конкретную работу, выполненную в соответствии с договорным правом, и премией, которую работник получает бесплатно или в качестве вознаграждения за общую производительность по исключительному усмотрению работодатель.Этот травмированный работник получил производственные надбавки за работу, выполненную в соответствии с коллективным договором, а не в качестве дополнительной льготы, которую работодатель бесплатно предоставляет работнику. В этом случае премия за добычу была важной частью компенсационного пакета заявителя. Работодатель не имел права усмотрения и был обязан выплачивать производственные премии, если они заработаны. Таким образом, производственные бонусы не были бонусами, предусмотренными разделом 10 Закона, и были получены в качестве вознаграждения за фактически выполненную работу.Выводы Комиссии относительно средней недельной заработной платы сводились к вопросу о фактах, и выводы Комиссии не противоречили очевидной массе доказательств.

Автор задается вопросом, было ли это решение другим, если бы премия за производство и безопасность не была частью коллективного договора. Что, если в справочнике для сотрудников указано, что общий объем продаж розничного магазина будет основанием для выплаты бонуса, если выплата бонуса за производство или безопасность должна быть частью контракта, а не политики?

Следует ли включать бонусы в расчет средней недельной заработной платы в Колорадо?

Следует ли включать бонусы в расчет средней недельной заработной платы в Колорадо?

Заработная плата в целом

Заработная плата может включать заработок от работодателя, возможный заработок от совместной работы, некоторые премии, стоимость непрерывного медицинского страхования и некоторые дополнительные льготы.Бонусы не являются дополнительным пособием, и решение о том, включать ли их при расчете средней недельной заработной платы, остается на усмотрении судьи.

Включение бонусов

Если заявитель получил премиальную выплату от работодателя до травмы, необходимо будет выяснить, на какой основе была выплачена премия. Бонус может основываться на продажах или результатах работы заявителя, распределении прибыли компании, ежегодном праздничном бонусе и т. Д. Причина бонуса влияет на то, следует ли его включать в расчет средней недельной заработной платы заявителя, и на то, как производится расчет.

Чтобы премии считались заработной платой, они должны иметь «разумную текущую стоимость в денежном эквиваленте». Кроме того, заявитель должен иметь доступ к бонусу на повседневной основе или немедленную заинтересованность в получении бонуса. Заявитель обязан доказать, что надбавка должна быть включена в среднюю недельную заработную плату.

Суд рассмотрит следующие факторы:

  • Если заявитель будет расторгнут в любое время, получит ли заявитель сумму начисленного бонуса в этот момент, или заявитель получит бонус, когда он будет выдан позже?
  • Гарантируется ли выплата бонуса работодателем, или работодатель может решить не выплачивать какие-либо бонусы?
  • Основан ли бонус на общих результатах и ​​дискреционных действиях, или он основан на поставленных целях, которые претендент стремился достичь во время травмы?
  • Размер бонуса сильно колеблется или это установленная сумма, основанная на определенных критериях?
  • Что заявитель заработал в качестве бонуса в другие периоды времени?

Если бонус не был гарантирован, колебался и не было реального ожидаемого интереса со стороны претендента, получающего бонус, то его, вероятно, не следует включать добровольно.Однако, если заявителю была гарантирована премия, заявитель всегда получает эту премию, а работодатель должен выплачивать премию, если заявитель достигает определенных целей, для получения бонуса может потребоваться увеличение средней недельной заработной платы.

Расчет средней недельной заработной платы с надбавкой

Судья имеет широкие полномочия при определении способа расчета средней недельной заработной платы. Респонденты должны возразить, что, если премия включается в среднюю недельную заработную плату, ее следует включать в зависимости от периода, за который она была заработана.Например, если бонус присуждается ежеквартально, то бонус будет разделен на 13 недель, прежде чем он будет добавлен к средней недельной заработной плате, или, если бонус присуждается ежегодно, то бонус должен быть разделен на 52 недели перед добавлением к средней заработной плате. недельная заработная плата. Это гарантирует, что премия будет справедливо распределена в течение периода времени, в течение которого она была заработана, и что весь годовой бонус не будет случайно включен в возможные 12 недель заработной платы, которые использовались для расчета средней недельной заработной платы.

Заключение

Если заработок заявителя до травмы включал бонусную выплату, расчет средней недельной заработной платы не должен автоматически включать бонусную выплату.Необходимо будет выяснить, почему был выплачен бонус, был ли бонус дискреционным и имел ли заявитель доступ к этой выплате или разумный ожидаемый процент на получение этой бонусной выплаты.

С дополнительными вопросами по этой теме обращайтесь к одному из наших юристов по телефону 720-488-9586.

Повышение

против бонусов для сотрудников малого бизнеса

Наем и удержание талантливых сотрудников высшего звена - ключевая задача владельцев бизнеса, а оплата труда сотрудников - важная часть рецепта успеха.Сотрудники - это основа любого малого бизнеса. Они являются лицом предприятия и напрямую влияют на его успех или неудачу.

Оценка плюсов и минусов повышения по сравнению с бонусами - и установление правильного баланса между ними - может помочь владельцу бизнеса достичь кадровых целей, сохраняя при этом здоровую чистую прибыль или прибыль.

Ключевые выводы

  • Повышения и бонусы повышают моральный дух, стимулируют сотрудников и гарантируют, что сотрудники чувствуют себя вознагражденными и оцененными.
  • Повышение - это постоянное увеличение расходов на заработную плату; бонусы представляют собой переменные затраты и, следовательно, дают владельцам бизнеса большую финансовую гибкость, когда бизнес не работает.
  • Бонусы могут быть привязаны к объемам продаж или производства, чтобы стимулировать сотрудников и помочь компаниям увеличить свою прибыль в часы пик.
  • Другие формы компенсации включают партнерство, акции, участие в прибылях и даже билеты на культурные или спортивные мероприятия и подарочные сертификаты.
  • Владельцы бизнеса должны оценить влияние повышения и / или бонусов на размер прибыли их компании.

Понимание правильного сочетания компенсаций

Большинство людей ходят на работу, чтобы заработать деньги. С точки зрения сотрудника, чем больше, тем лучше. Однако работодатели не всегда могут платить своим работникам больше. В результате многие владельцы малого бизнеса предлагают сотрудникам компенсационные пакеты, состоящие из повышения заработной платы и периодических премий. Этот тип компенсационного пакета дает владельцу возможность гибко вознаграждать сотрудников, когда бизнес-условия хороши, и корректировать переменные затраты, чтобы сократить расходы в тяжелых бизнес-условиях.

Повышает

Некоторые компании ежегодно выплачивают повсеместное повышение зарплаты, при этом каждый сотрудник получает одинаковую сумму. Повышение может составлять определенный процент, зависящий от заработной платы работника. Ежегодное повышение помогает сотрудникам планировать и составлять бюджет своих ежемесячных расходов, помогая им не отставать от прожиточного минимума. Хотя существует множество способов мотивировать и удерживать лучших сотрудников компании, повышение квалификации помогает повысить моральный дух сотрудников и гарантировать, что постоянные сотрудники будут вознаграждены больше, чем их новые сотрудники.

Небольшое повышение в процентах каждый год может быть менее затратным, чем выплата бонусов, которые могут колебаться в зависимости от объемов продаж или производства. Однако ежегодные прибавки к зарплате - это постоянное увеличение затрат на ведение бизнеса. Часто зарплата - это самая большая статья расходов для компании. В результате важно, чтобы владельцы бизнеса определяли, генерирует ли компания достаточный доход и ежемесячный денежный поток для покрытия возросших расходов на заработную плату.

Денежный поток - это чистая сумма притока и оттока денежных средств от компании, которая отражается в отчете о движении денежных средств.Владельцы бизнеса должны включать увеличенные расходы на заработную плату в свои ежемесячные бюджеты, используя оценки своих денежных потоков и доходов. Нехватка денежных средств может нарушить повседневную работу бизнеса.

Компаниям с предсказуемой и стабильно растущей прибылью может быть легче повысить доход, чем компаниям с периодической или сезонной прибылью. Кроме того, компании с переменными затратами и менее предсказуемыми доходами обычно более неохотно навязывают постоянное увеличение расходов на заработную плату.

Бонусов

Владельцы бизнеса могут более выгодно управлять бонусами с финансовой точки зрения, поскольку они являются переменными затратами, например, с оплатой, привязанной к объемам продаж или производства. Бонусы побуждают сотрудников демонстрировать поведение, необходимое бизнесу для успеха, будь то создание новых клиентов, удержание клиентов или улучшение контроля над расходами. В то время как повышение заработной платы обычно поощряет долголетие, бонусы выплачиваются в зависимости от результатов работы.

Поскольку компенсация является переменной, бонус может быть уменьшен или отменен, если условия ведения бизнеса затрудняют или делают невозможным их финансирование.Структура переменных затрат бонусного пакета помогает владельцам бизнеса в периоды низких объемов продаж или производства. Повышение заработной платы является постоянным, но бонусы позволяют снизить расходы на заработную плату, когда доходов нет для их выплаты.

Хотя возможность минимизировать или избежать расходов на бонусы является привлекательной для владельцев бизнеса, она может нанести ущерб моральному духу персонала. Сотрудники полагаются на свой доход, чтобы оплачивать счета и ставить еду на стол. Большие непредсказуемые колебания могут быть разрушительными и заставлять рабочих искать работу в другом месте.Из-за этого работодатели должны сообщить сотрудникам, что возможность сокращать расходы, когда это необходимо, не только помогает компании экономить деньги, но и позволяет избежать необходимости сокращать штат, когда бизнес временно замедляется. В хорошо управляемом бизнесе сокращение премий может спасти рабочие места.

Насколько велик бонус и какой тип?

Типичная структура выплат составляет от 3% до 5% годовой зарплаты для канцелярского и вспомогательного персонала. Менеджеры могут получать выплаты в низком двузначном процентном диапазоне, а руководители - в средне-двузначном диапазоне.Руководители высшего звена могут получать большую часть своего вознаграждения в виде премиальных выплат.

Бонусы могут быть структурированы для признания индивидуальных заслуг или для поощрения коллективного успеха. Индивидуальные премии, основанные на заслугах, вознаграждают лучших сотрудников за их усилия.

Бонус, основанный на продажах, например, может выплачиваться сотрудникам, которые создают самый новый бизнес. Бонусы, основанные на производстве, могут быть структурированы для тех, кто отвечает на большинство телефонных звонков клиентов или создает больше всего виджетов.

Также бонусы можно настроить в качестве краткосрочного стимула, например, для новой директивы или рекламной кампании. Например, трехмесячная инициатива по продажам для открытия нового бизнеса или бизнеса с сезонным увеличением производства может быть связана с системой бонусов.

Стимулируя сотрудников в периоды пиковой нагрузки, компания может максимизировать свои доходы и прибыль в критическое время года.

Бонус также может быть основан на общем успехе компании.Если компания достигает поставленных целей по продажам, прибыльности или других определенных показателей, все сотрудники получают вознаграждение. В рамках корпоративной системы сотрудники часто получают заранее определенную сумму оплаты, которая основана на коллективных достижениях корпорации, а не на индивидуальных результатах.

Короче говоря, бонусы могут быть частью постоянного компенсационного пакета сотрудника или предлагаться в виде разовых мероприятий для признания важных вех, таких как рост, прибыльность или долголетие.Взаимодействие с другими людьми

Прочие формы компенсации

Хотя денежные бонусы, вероятно, являются наиболее известной формой бонусов, есть и другие формы, которые, возможно, стоит рассмотреть. Компании могут предлагать долю владения в компании, которая может поступать в форме предложения о партнерстве с фирмой или посредством акций. Небольшие компании, которые не могут продвигать такие предложения, могли бы рассмотреть возможность создания плана распределения прибыли, который будет производить дискреционные выплаты в счет пенсионных сбережений сотрудников.Взаимодействие с другими людьми

Существуют различные уникальные предложения для сотрудников, которые могут стать стимулом для членов команды. Возможности включают предоставление дополнительных дней отпуска, награждение билетов на спортивные или культурные мероприятия, а также предоставление пропусков в кино или подарочных сертификатов. Эти маленькие знаки признательности доступны даже самым маленьким компаниям по разумной цене.

Какое финансовое влияние на бизнес?

Также важно учитывать влияние бонусов и надбавок на размер прибыли компании.Маржа компании - это сумма прибыли, полученная в процентах от продаж. Если, например, маржа компании составляет 35%, это означает, что компания получает 35 центов на каждый доллар продаж. Владельцы бизнеса должны проанализировать, как бонус по сравнению с повышением повлияет на размер прибыли их компании.

Может быть полезно протестировать план стимулирования повышения или бонуса на основе финансовых показателей за предыдущий год, чтобы оценить, насколько вырастут расходы и повлияют на размер прибыли. Конечно, трудно оценить увеличение объема продаж, который был бы произведен, если бы в предыдущие годы существовала структура бонусов.Однако применение структуры потенциального повышения и бонусных выплат к показателям продаж и доходов за предыдущие годы должно дать владельцам представление о сценариях потенциальных денежных потоков.

Поскольку в основе любого бизнеса лежат сотрудники, правильное их вознаграждение имеет решающее значение для успеха - и для удержания ваших лучших сотрудников. Любая модель вознаграждения должна включать в себя стимулирование сотрудников и обеспечение постоянного общения, чтобы члены команды знали, что их усилия ценятся.

.