Содержание

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году

Больничный лист предназначен не только для того, чтобы заверить работодателя в том, что тот или иной сотрудник не прогуливал работу, а отсутствовал из-за серьезного недомогания. Дело в том, что только этот документ дает начальству право на оплату труда при отсутствии работника. Отсюда возникает вполне закономерный вопрос: "Облагается ли больничный лист НДФЛ?" Рассмотрим подробнее.

Облагается ли больничный налогом

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к статье 217 НК. В период до 2007 года данный тип пособия действительно не облагался никакими налоговыми выплатами, однако 10 лет назад этот тип документа был вычеркнут из списка. Теперь на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, можно ответить только положительно.

На сегодняшний день налог высчитывается со всей суммы больничного листа. Таким образом, граждане должны выплачивать налог на доход даже в том случае, если у них на руках есть справка, подтверждающая временную недееспособность сотрудника.

Тем не менее в этом законе существует одно исключение. Если больничный лист был выдан женщине по беременности, то в этом случае ей не придется гадать, облагается ли больничный лист НДФЛ, так как ожидание ребенка не является болезнью. Соответственно, и налог за такое отсутствие на работе платить не придется.

Почему больничные листы теперь облагаются налогом

По большому счету любая выплата по болезни предназначена для того, чтобы частично компенсировать зарплату на момент отсутствия сотрудника. Так как заработная плата является видом дохода, то и компенсации по больничным листам также приравняли к этому виду денежных средств.

Стоит также отметить, что подобные меры действуют и в отношении сотрудников, которые ухаживают за болеющими детьми. В этом случае ответ на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, также будет положительным. Это тоже логично. Ведь болеющий ребенок также является причиной отсутствия на работе, а, соответственно, и выплат.

Если говорить о размере налога, то так же, как и в предыдущие годы, он составляет 13% от общей суммы выплаты. При этом данную часть работодатель удерживает сразу при оплате больничного. Однако это не влияет на общие отчисления в пенсионный фонд.

Как рассчитывается

Начиная с 2009 по 2015 год, облагается ли больничный лист НДФЛ, было одной из самых насущных тем. На самом деле все просто. Как и в 2009, сегодня ставка НДФЛ остается одной и той же (13%). При этом налог на доходы сотрудника (то есть физического лица) по больничному листу рассчитывается, исходя из общей суммы выплат, которые он получал в период своей нетрудоспособности.

Однако стоит учитывать тот факт, что первые 5 дней, которые сотрудник находится на больничном, оплачиваются его начальством. Остальной срок болезни компенсируется из фонда финансового страхования. Поэтому налоговые выплаты обычно разделяются.

Интересно, что до этого года по закону работодатель должен был оплачивать только первые 3 дня отсутствия болеющего работника.

Через сколько выдается пособие по временной нетрудоспособности

Как правило, справка о болезни выдается сроком до 2 недель. Тем не менее по закону врач имеет право выписать справку на период до 30 суток. Если сотрудник не может выходить на работу более долгий срок (из-за перенесенной операции или сильной травмы), то документы необходимо предоставить на врачебное освидетельствование. Эта комиссия может принять решение о продлении срока лечения до 1 года.

Если больничный выдается для ухода за болеющим чадом, то учитывается его возраст. Если малышу менее 7 лет, то родитель вправе ухаживать за ним весь срок болезни. При условии, что ребенку от 7 до 15 лет, сотрудник имеет право отсутствовать на работе до 15 дней.

Зная, облагается ли больничный лист НДФЛ и страховыми взносами, можно рассчитывать на законную компенсацию.

fb.ru

НДФЛ с больничного листа - как считается и кто оплачивает

Вопрос о том, кто должен платить НДФЛ с больничного листа и компенсацию заработной платы часто становится актуальным для работников бюджетной сферы, а также для трудящихся на частных предприятиях.

Начнем с расшифровки: «НДФЛ» – налог на доходы физических лиц, а «Больничный лист» – документ, который подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине – по болезни или травме. При этом травма может быть, как производственной – полученной в результате выполнения своих обязанностей или в течение рабочего времени, так и непроизводственной – полученной в выходные дни или после конца рабочего времени (дня или смены).

На главный вопрос «берут ли подоходный налог с больничного листа?» ответ краткий – да, кроме перечисленных ниже случаев.

Важно. Первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет работодателя, последующие платит ФСС (соц. страхование). При этом отпуск по беременности и родам ФСС оплачивает полностью.

Но берется ли подоходный налог с больничного? Для того чтобы ответить на этот вопрос, сначала нужно разобраться с получением документа о болезни.

Как получить больничный?

Чтобы его получить, нужно знать, подходит ли ваша проблема для этого. Он выдаётся по таким причинам:

  • по уходу за ребенком или другим родственником;
  • по причине беременности и родов;
  • при необходимости продолжить лечение на стационаре или в санатории.

На основании этого документа рассчитывается компенсация зарплаты, которую мог получить работник за период отсутствия на рабочем месте. Документ о болезни признаётся действительным, если он оформлен в медучреждении с официальной лицензией.

Важно. По документам, выданным частными кабинетами, этот период может быть не оплачен, если нет соответствующих лицензий. Поэтому будьте бдительны, обращаясь в подобные заведения.

Причины и правила оформления этих документов описаны в Приказе № 624 Минздрава.

Теперь давайте разберемся, какие налоги вычитаются из суммы компенсации.

Вопросы налогообложения: облагается ли больничный НДФЛ?

На момент написания статьи, в 2017 году, начисляется НФДЛ с больничного листа в размере 13%. Эта сумма взимается при начислении сотруднику компенсации.

Стоит отметить, что работник имеет право на компенсацию в течении срока действия документа о болезни и лечении – полгода.

В НК РФ, а именно в 217-й статье, описано, начисляется ли НДФЛ на больничный и какие другие выплаты попадают под налоги.

Интересно. В РФ есть приложение к Приказу о Доходах – «Коды доходов». Код больничного в «справке 2» – 2300. Эти коды используются в отчетах по уплате предприятиями по итогам каждого налогового периода. Для отображения заработков работников и расчета НДФЛ код применяется для сокращения объемов отчета.

Какими налогами облагается компенсация кроме подоходного?

Получается так, что пособие, которое вы получаете в это время, является аналогом заработной платы и подлежит тем же вычетам.

Больничный облагается:

  • взносами в Пенсионный Фонд;
  • подоходным налогом;
  • выплатами на соц. Нужды.

Интересно. НФДЛ с больничного листа начисляется, и стоит понимать, что подоходный и НДФЛ – это одно и то же.

Какие налоги предусмотрены в случае болезни ребенка?

С периода нетрудоспособности по беременности и родам на 2017-й год не отчисляется ничего ни в государственный бюджет, ни в ФСС. После сдачи документов о необходимости ухода, в т. ч. соответствующей справки по этой причине работодателю, женщина получает компенсации в полном размере в течение 10 дней. Законом установлено, что доход такого рода не подлежит налогообложению.

При этом если вы возьмете больничный «по уходу за ребенком», он приравнивается к обычному. То есть происходят все необходимые платежи.

Детские выплаты до 1.5 лет, а также компенсация по уходу за ребенком до 3-х лет не облагаются.

Почему берут налоги?

Мы уже узнали, облагается ли НДФЛ больничный лист, теперь нужно поговорить о причинах этого.

Давайте рассмотрим основные тезисы причин обложения:

  1. Данные выплаты заменяют заработную плату, поэтому налогоплательщик должен продолжать отчисления.
  2. Работник не платит эти деньги лично, ведь этим занимается бухгалтерия предприятия. Перед начислением денег на его счет сумма уменьшается на размер отчислений.
  3. Начисления осуществляются не из государственного бюджета, а за счет ФСС и работодателя. Пожалуй, это и есть основной причиной начисления НДФЛ с больничного листа.

Если выплата происходит из госбюджета, её не облагают ничем, как, например, детские пособия и др.

Страховые взносы с больничного работодатель производит.

Как считают компенсацию?

В первую очередь высчитывают средний доход человека за два последних года – сумма заработка делится на 730 дней.

Важно. Может понадобиться справка о з/п с предыдущего места работы.

Далее считают стоимость 1 дня у конкретного человека, и умножают на количество дней, пропущенных по болезни и лечению. А потом начисляются на больничный лист НДФЛ и другие. И получается итоговая сумма компенсации для выплаты. Повторимся: страховые взносы с больничного за счет работодателя не взымаются.

Интересно. Полученная сумма сравнивается с минимальным и максимальным допустимым размером для выплаты и её коррекции. А два предыдущих года можно заменить другими, например, если труженик в это время был в декрете.

Если у вас нет двух лет трудового стажа, то расчёт налогов с больничного делают согласно минимальному размеру заработной платы.

Выводы

Государство приравняло компенсацию к основному доходу, поэтому за больничный НДФЛ и другие суммы начисляются в установленном порядке. При этом случаи «по беременности и родам», а также «о временной нетрудоспособности» не облагаются.

Отпуска по уходу за ребенком или по причине его болезни приравниваются в вопросах налогообложения ко «взрослым», с них удерживается подоходный налог. При этом больничные не облагаются страховыми взносами.

pensiolog.ru

Облагается ли больничный лист НДФЛ: налогообложение в 2017 году

Добавлено в закладки: 0

Больничный лист – не только документ, подтверждающий уважительную причину отсутствия сотрудника на месте своей работы, но и основание для назначения и оплаты сотруднику пособия по временной утрате трудоспособности за счет работодателя. Подробнее можно посмотреть здесь – об уплате больничного за счет работодателя. К тому же размер средней заработной платы для сотрудника не меняется и сохраняется за сотрудником.

Исходя из положений ст. 39 Конституции Российской Федерации и ст. 183 Трудового Кодекса РФ, государство своим гражданам дает гарантии на получение больничного листа и на социальные гарантии, если работник не может выполнять свои прямые обязанности по причине временной нетрудоспособности.

Сделать все платежи и оформить все документы работодателя самостоятельно можно в ручную или использовать специальный онлайн-сервис.

На сколько может рассчитывать сотрудник при наличии больничного листа?

Порядок расчета размера выплат по нетрудоспособности

В 2012 году был внедрен обновленный способ расчета суммы выплат по больничному листу. На 2014 год эта методология расчета изменений не претерпела. Рассчитать этот размер выплаты можно следующим образом:

  1. Берется сумма зарплаты сотрудника за два года и делится на 730.
  2. Средняя сумма заработной платы умножается на количество дней, указанных в больничном листе, за которые сотрудник пребывал на больничном.

Согласно данной методике получается сумма выплат за 1 день нетрудоспособности, которую необходимо умножить на общее количество дней больничного. В больничном листе содержится графа с указанием суммы выплат по болезни.

Облагается ли больничный НДФЛ

Существует общий порядок обложения налогом сумм пособий, связанных с нетрудоспособностью.  Ставка налога на доходы с физических лиц в России не менялась довольно длительное время и равна 13%, независимо от суммы самого пособия.

Поскольку законодательство по расчетам выплат по нетрудоспособности не изменилось, то НДФЛ уплачивается из всех доходов работника, кроме указанных исключений. Они  подробно описаны в кодексе по налогообложению, а конкретно в статье 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению».

Исходя из п.1 ст.217 НК РФ, налоги не уплачиваются со всех пособий государства, кроме выплат по больничному листу, а также пособия по уходу за больным ребенком. Эти суммы выплат, пособий и компенсации, которые по действующему законодательству оплачиваются сотруднику, служат исключениями из указанной статьи, и в обязательном порядке с них взимается налог НДФЛ. Данная процедура действует с января 2007 года.

Это вполне логично, поскольку фактически данные пособия выступают в качестве временного замещения зарплаты работника и оплачиваются ему не из государственного бюджета, а из средств работодателя или из средств фонда соцстраха, все выплаты которого обязательно облагаются НДФЛ.

Особенности исчисления НДФЛ

НДФЛ начисляется на всю сумму больничного листа, но для учета его делят на две части. Они выплачиваются из разных источников финансирования, поэтому эти выплаты производят разные действующие субъекты хозяйствования.

Одну часть пособия выплачивает работодатель – сумма пособия за первые 3 дня больничного, и налог с нее  платит работодатель. Остальную часть пособия и соответственно налог с нее платит ФСС. Разные фонды социального страхования (ФСС) по-разному отражали эту информацию в больничном листе, поэтому в 2012 году их обязали отмечать в строке «итого начислено» сумму с НДФЛ. Работник получает пособие уже с учетом вычета НДФЛ.

В случае расчета НДФЛ по больничному листу (или по уходу за ребенком) эта сумма налога включается в отчет с кодировкой 2300. Она соответствует “Пособию по временной нетрудоспособности”, указанному в справочнике «Коды доходов» из Приложения N 3 к Приказу ФНС РФ от 17.11.2010.

Помощь в ведении бизнеса, бухгалтерии, от онлайн сервиса «Моё дело»

В одном сервисе есть всё необходимое для работы с бухгалтерией: справочная, учётная системы, отправка отчётности через интернет и консультации экспертов.

После заполнения форм вы получите пакет готовых документов требующихся для регистрации ИП, в налоговой. На данный момент, такая услуга на сайте совершенно бесплатна, для всех.


Регистрация для ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Моё дело помогает правильно вести бухгалтерию, сдавать отчётность и уплачивать налоги точно в срок:

  • расчёт налогов;
  • формирование отчётности и отправка через интернет;
  • создание счетов, актов, накладных, договоров;
  • учёт доходов и расходов;
  • экспертные консультации;
  • расчёт зарплат и пр.

Регистрация для ведения Бухгалтерии ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Все возможности современной бухгалтерии в одном сервисе:

  • система связанных вопросов-ответов;
  • автозаполнение унифицированных и нетиповых форм документов с примерами и подсказками;
  • актуальная база нормативно-правовых документов с возможностью отслеживания изменений;
  • формирование и сдача электронной отчётности;
  • профессиональные консультации экспертов и пр.

Сервис «Мое дело» не ограничивает свой функционал простым заполнением документов. На него можно переложит ведение налогового и бухгалтерского учета, при этом расценки на услуги учета значительно меньше аналогичных услуг от оффлайн-фирм.

Весь перечень полезных услуг, для предпринимателей:

  1. Пошаговая инструкция для регистрации ИП
  2. Пошаговая инструкция для регистрации ООО
  3. Ведение бухгалтерии ИП
  4. Ведение бухгалтерии ООО
  5. Расчет налогов на УСН и формирование платежек
  6. Кадровый учет
  7. Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность
  8. Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность
  9. Расчет и оплата патента
  10. Расчет и оплата торгового сбора
  11. Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек
  12. Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность
  13. Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность
  14. Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность
  15. Расчет налогов в ФНС и формирование платежек
  16. Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность
  17. Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности
  18. Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность
  19. Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)
  20. Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)
  21. Расчет налогов ООО и формирование платежек
  22. Расчет налогов ИП и формирование платежек
  23. Ведение КУДИР электронно
  24. Партнерская программа сервиса «Мое дело»

Рекомендуем Вам ознакомится с этими сервисами – помощниками, на пути успешного бизнесмена.

biznes-prost.ru

Облагается ли больничный лист НДФЛ

Выплаты по листу временной нетрудоспособности, являются доходом к общей оплате труда, которая облагается подоходными налогами, такими как НДФЛ. Согласно закону РФ, существуют определенные особенности в расчете данного налогообложения.

В том случае, если сотрудник организации заболел, то работодатель обязан выплатить пособия, которые начисляются за больничный период, согласно статье 183 ТК РФ.

Данные пособия должны быть рассчитаны в течение 10 дней, начиная со дня предоставления работодателю больничного листа, а начислены в период выплаты заработной платы.

Денежное пособие, которое выплачивается в период болезни, в 2018 облагается НДФЛ точно так же, как и в 2017.

Подоходный налог с больничного листа в 2018

Выплаты по болезни — определенная компенсация за время нетрудоспособности. На данные выплаты начисляются налоги, которые платятся за счет работника в зависимости от обстоятельств получения.

Каждый работник должен уплачивать налог, который берется с пособия по больничному листу. Налоговый Кодекс РФ, содержит в себе информацию по удержанию НДФЛ в общем порядке, который берется с пособий по болезни (ст.217, ст.226 настоящего кодекса).

Данный закон действует на такие ситуации, как:

  • получение травмы или болезнь, в ходе которой сотрудник не может работать;
  • болезнь ребенка или уход за родственником — инвалидом в период больничного;
  • Получить документ, подтверждающий временную нетрудоспособность можно в поликлинике по месту жительства.

Расчет подоходного налога с больничного листа

Расчет бухгалтером подоходного налога, производиться тогда, когда начисляются выплаты по болезни.

Сумма пособия формируется за счет стажа работника, например:

  • если период трудовой деятельности менее 5 лет, то выплачивается 60% от средней зарплаты;
  • если период работы больше 5 лет, но не достиг 8, то работник может рассчитывать на 80%;
  • в том случае, когда гражданин отработал 8 лет в одной организации, то берется полная оплата труда в период болезни, которая облагается НДФЛ.

Важно помнить, что данные начисления предусмотрены только тем лицам, которые трудятся по официальному трудовому договору.

Начисляются ли налоги на больничный лист за счет работодателя?

Общий вид платежей с листа нетрудоспособности, может включать в себя такие виды, как:

jurpomosh.info

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2018 году

Каждый работающий человек отчисляет в пользу государства некую сумму, равную 13% от его ежемесячных доходов. Но каждый человек может заболеть и просидеть дома несколько дней. За этот период он получит компенсацию. Облагаются ли какими-либо налогами выплаты по больничному листу?

Облагается ли больничный НДФЛ

Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.

По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.

Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:

  • произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
  • отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
  • больничный лист изначально был неправильно оформлен.

Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.

Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:

  • работник заболел сам;
  • у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
  • карантин по инфекционному заболеванию;
  • получение травмы, как на производстве, так и в быту;
  • потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.

Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:

  • если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
  • если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
  • если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.

Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.

Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.

Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:

  • подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
  • взносы в ПФР и ФСС;
  • иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.

Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.

Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.

Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности. Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период. Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.

Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы. Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника. Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:

  • компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;
  • выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;
  • сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.

Такие правила действуют в России уже 10 лет, и бухгалтера уже «набили» руку по отчислению подоходного налога и других взносов в бюджет страны.

Больничные облагаются ли страховыми взносами

Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.

Это факт обусловлен следующими причинами:

  • страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
  • ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.

С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:

  • сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
  • сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
  • итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.

Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.

Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:

  • стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
  • средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
  • продолжительность болезни в днях.

Облагается ли больничный подоходным налогом

Выплаты по больничному листу облагаются подоходным налогом. Хотя эти средства не относятся к фонду оплаты труда, НДФЛ на них необходимо начислить. Делается это следующим образом:

  • 5 дней болезни оплачиваются работодателем. С этих выплат именно работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог;
  • последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования. Теперь на этот фонд легла обязанность по уплате налога.

Как и во всех остальных случаях, работник не имеет отношения к перечислению налога в бюджет. Этим занимается налоговый агент – ФСС и работодатель.

Облагаются ли больничные взносами в ПФР

Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.

В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.

В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.

В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».

Облагается ли больничный алиментами

Материальная поддержка ребёнку необходима всегда, вне зависимости от того, более родитель или нет. Так как, выплаты по больничному листку являются доходом гражданина, то алименты с них удерживаются.

Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:

  • алиментного соглашения, которое супруги заключают между собой, но один решил его не исполнять;
  • исполнительный лист, выданный на основании решения суда или судебного приказа.

Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли. Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов. На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!

Чтобы удержание с выплат по листку нетрудоспособности было законным, необходимо предпринять следующие шаги:

  • заключить алиментное соглашение или подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании;
  • дождаться решения суда по делу;
  • передать это решение или судебный приказ в службу судебных приставов;
  • получить на руки исполнительный документ;
  • передать этот документ в бухгалтерию предприятия, на котором трудится алиментоплательщик.

Если предпринять такие действия, то алименты будут отчисляться каждый месяц в день выплаты заработной платы вне зависимости от того, болел ли алиментоплательщик в текущем месяце или нет.

Временная нетрудоспособность может повлиять только на размер получаемых алиментов. Например, работник по больничному получает лишь 60% от своего среднего заработка. Проболел он почти месяц, следовательно, получил намного меньшую заработную плату, чем за целый месяц работы. Если алименты взыскиваются в процентном соотношении к доходу, то получатель получит намного меньшую сумму.

Заключение

Выплата средств по больничному – это обязанность и работодателя и Фонда социального страхования. С получившейся за период временной нетрудоспособности суммы взыскиваются алименты, и на неё начисляется подоходный налог. От начисления всех видов страховых взносов эти суммы освобождены.

trudinspection.ru

Облагается ли больничный НДФЛ? Правила расчета :: BusinessMan.ru

С пособий, перечисляемых физическим лицам, обычно не высчитывается подоходный налог. Но на выплаты по нетрудоспособности и при уходе за больным ребенком это правило не распространяется. Отсюда появляется закономерный вопрос – облагается ли больничный НДФЛ? Да, с этого вида пособия необходима уплата сбора.

Больничным листом называют документ, который служит подтверждением отсутствия работника на своем месте. Он используется для оплаты сотруднику пособия по нетрудоспособности. Размер зарплаты не меняется. По Конституции положены выплаты гражданам, которые не могут выполнять рабочие обязанности по состоянию здоровья.

Кому платится больничный?

По законодательству, такие пособия предоставляются обязательно работникам, устроенным по трудовому соглашению. Облагается ли больничный НДФЛ, если услуги осуществляются по гражданско-правовому соглашению? В этом случае не предусмотрены сборы, поскольку сотрудники не получают компенсацию по болезни от работодателя и ФСС. Удержание налога невозможно, поскольку отсутствует налоговая база.

Выплаты за 3 дня больничного платятся работодателем, а остальное время компенсируется Фондом социального страхования. Страховые взносы на сумму не начисляются. Средства переводятся на счет работодателя в течение 10 дней. За нарушение сроков предусмотрена ответственность.

Как определяется размер выплат?

Изменений в определении страхового стажа не произошло, поэтому расчет больничного листа такой же. Если работник трудится больше 8 лет, то начисление происходит в размере 100% среднего дневного дохода. При стаже от 5 до 8 лет – 80%, а до 5 лет – 60%. Расчет больничного листа по этим правилам происходит для всех работников.

Время для оплаты больничного с 2013 года равно 2 годам, которые предшествуют году наступления страхового случая. В него входит период работы и у других страхователей. Выполняя расчет больничного, следует учитывать величину базы для установления страховых взносов ФСС. Облагается ли больничный НДФЛ, если осуществляется уход за ребенком? В этом случае предусмотрен налог.

Перечисление НДФЛ

При перечислении пособия по болезни работодатель считается налоговым агентом, поэтому он удерживает налог, после чего переводит его в бюджет. Ставка НДФЛ с больничного листа равна 13%.

Налоговая база определяется от того, принимает ли участие субъект в пилотном проекте ФСС. Выплаты происходят со всех средств, которые предоставляет работодатель и фонд.

Особенности пилотного проекта

Работодатель перечисляет налог со всего дохода, включая ту часть, которая платится из фонда. Фонд компенсирует эту сумму после предоставления работодателем заявления о возмещении долга по форме 4-ФСС.

С 2012 года действует пилотный проект «Прямые выплаты». Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа в этом случае? По проекту, те средства, которые платятся из фонда, перечисляются сотруднику напрямую. Целью программы считается правильное применение бюджетных денег, защита прав работников от нечестных работодателей, которые задерживают или не выплачивают пособия. В 2016 году в проекте участвовали следующие регионы:

  • Карачаево-Черкесская республика и Нижегородская область;
  • Хабаровский край, области: Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская;
  • Республика Крым, Севастополь;
  • Республика Татарстан, области: Белгородская, Ростовская, Самарская;
  • Республика Мордовия, области: Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая, Ульяновская.

Облагается ли больничный НДФЛ с пилотным проектом? Да, процедура эта считается обязательной, но имеет некоторые особенности:

  • работодатель платит из своих средств только 3 дня болезни, и удержание происходит с этих денег;
  • с 4 дня пособие перечисляет ФСС, он и считается налоговым посредником по этой сумме.

Налоговым агентом при перечислении денег из социального страхования считается сам фонд. Работодатель не считается ответственным лицом за удержание и перечисление налога в бюджет с этих средств.

Сроки перечисления денег

В какой период перечисляются средства? В 2015 году действовало такое правило, что переводится налог не позднее дня после перевода денег на счет физического лица.

С 2016 года принцип перечисления стал иным. Налоги с больничного листа и отпускных перечисляются не позже месяца, в котором предоставлялись такие средства.

Новая справка

С 2016 года принята обновленная форма справки о доходах. Код по выплатам остался прежним, поэтому на основной странице обозначается 2300. В эту категорию входят только выплаты по больничному, поскольку из пособий по беременности и родам сборы не высчитываются.

Хоть пособие перечисляют в тот же день, что и зарплату, но числа получения этих средств разные:

  • зарплата предоставляется в последний день месяца;
  • доход за период болезни выплачивается позже.

Что высчитывается из доходов с больничного?

Чтобы был правильный учет налогов, необходимо знать о форме налогообложения организации. Обычно происходят вычеты:

  • подоходного налога;
  • взносов в ПФ;
  • отчислений в ФСС;
  • выплат на социальные услуги.

Подоходный налог с больничного листа считается обязательным для каждого сотрудника. Его расчет выполняет бухгалтер.

Как выдаются больничные листы?

Документ о временной нетрудоспособности составляется на бланке общепринятой формы. У больничного листа есть идентификационный и технический номера. За использование фальшивых или утраченных бланков предусмотрена ответственность. Больничные листы выдаются всем гражданам, которым требуется лечение. Обычно они требуются для подтверждения временного отсутствия человека.

Форма документа утверждена в 2011 году. Основная часть заполняется медицинским работником или работодателем. На обороте есть несколько пояснений к оформлению. Выдают больничные листы медицинские учреждения, у которых есть лицензия на выполнение подобной деятельности. Их не предоставляют в скорой помощи, центрах переливания крови и других подобных организациях. Когда нет причины для выдачи листа, то предоставляется справка, в которой присутствует выписка из амбулаторной карты.

Открывается больничный лист при обращении человека за медицинской помощью. Обычно это происходит при вызове врача на дом или обращении в поликлинику. Лист предоставляется на 15 дней. Он может быть продлен, только для этого требуются подтвержденные основания. Для закрытия документа надо обратиться в медицинское учреждение. Потом его нужно подать в отдел кадров на работе, что будет служить обоснованным подтверждением отсутствия.

businessman.ru

Облагается ли больничный лист НДФЛ (листок нетрудоспособности)

На основании листа о временной нетрудоспособности работнику от государства выплачивается денежное пособие. Оно является валютным доходом физического лица-налогоплательщика и облагается НДФЛ в обязательном порядке.

Что такое листок нетрудоспособности

Листом временной нетрудоспособности называют документ, который подтверждает на определенный период невозможность выполнения трудовых обязательств работником. Больничный лист является основанием для получения денежного пособия.

Он выдается только лечащим врачом, после внесения записей в амбулаторную книжку и проведения осмотра больного. Больничный лист позволяет сохранить средний заработок по месту работы.

В этом случае гарантом выступает государство, которое ст. 183 ТК РФ устанавливает возможность получения больничного листа и денежного пособия в том случае, если работник не может по состоянию здоровья выполнять свои обязанности.

В листе по временной нетрудоспособности указывается сумма социального пособия. Срок пребывания на больничном может быть продлен на 10 или 15 дней, в зависимости от того, какой врач оформлял больничный изначально.

Оформление и переоформление такого листа на более длительный срок осуществляется только медицинской комиссией.

Больничный лист не оформляется работниками скорой помощи. Продлить этот документ нельзя без очередного осмотра больного. Лист является безусловным документом.

Даже если сотрудник выздоровеет раньше срока, который прописан как дата его выхода на роботу, он будет получать пособие по нетрудоспособности и официально числиться на лечении.

Облагается ли больничный лист НДФЛ

Налог на доходы физических лиц – это один из основных налогов, устанавливаемых государством. Процентная ставка НДФЛ константная уже длительный период времени и составляет 13%.

Сумма начисляемого пособия при этом значения не имеет. Налог на доходы физических лиц  взыскивается со всех видов прибыли работника, кроме исключений, которые указаны в ст. 217 НК РФ.

Со всех государственных пособий налоги не платятся, за исключением пособия по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребенком.

Суммы таких выплат являются исключением и НДФЛ в отношении их начисляется. Это логично ведь пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за ребенком являются заменой оплаты труда.

Они выплачиваются не бюджетными средствами, а за счет взносов работодателя и компенсаций от социальных фондов.

Необходимо отметить, что все выплаты по социальному страхованию обязательно облагаются подоходным налогом ФЛ.

НДФЛ начисляется на весь объем больничного пособия, но для учета его делят на две части. Он выплачивается из разных источников финансирования, потому что выплаты осуществляются различными субъектами хозяйствования.

Одну часть пособия покрывает работодатель, который и должен уплатить 6% НДФЛ за первые 3 дня больничного. Остальную часть пособия и налог с нее платит ФСС РФ.

Работнику достается пособие уже с вычтенным НДФЛ. При расчете налога на доходы физических лиц по больничному листу сумма сбора включается в отчет с кодировкой 2300.

По беременности и родам

Работающей женщине, которая собирается стать мамой, положен отпуск и декретное пособие. Его выплачивает работодатель, а потом возмещает руководству ФСС РФ.

Женщине, которая собирается идти в декретный отпуск, необходимо выплатить полную сумму пособия без вычета НДФЛ.

Дело в том, что государственные пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц, а так как социальная помощь по беременности и родам не входит в список исключений из этого правила, расчет НДФЛ просто теряет практический смысл.

По уходу за ребенком

НДФЛ не начисляется на суммы государственных пособий, за исключением выплат по временной нетрудоспособности. В этот список входит пособие по уходу за больным ребенком.

Если мать решила оформить больничный по уходу за своим нездоровым малышом, то работодатель и ФСС РФ выплатят ей денежную компенсацию с уже вычтенными суммами по НДФЛ.

В иной список входит пособие по уходу за ребенком до 3-х лет. Оно не является исключением и не облагается налогом на доходы физических лиц, так же как и пособие по беременности и родам.

Какие выплаты не облагаются налогом

Доход физических лиц, который не является базой налогообложения, представлен в ст. 217 НК РФ.

В норме этой статьи присутствует следующий список:

  • государственные пособия, выплаты и компенсации за исключением тех, которые предоставляются в случае временной нетрудоспособности; в данный список также включается пособие по безработице, беременности и родам, а также по уходу за ребенком;
  • государственные пенсии, надбавки и доплаты к ним;
  • все виды компенсационных выплат, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, сумм выходного пособия, среднего месячного заработка на период поиска работы, компенсации руководству и главному бухгалтеру, суммы выплат связанных с гибелью военнослужащих, возмещения в связи с повышением квалификации работника;
  • выплаты, которые являются добровольным вознаграждением в рамках гражданско-правовых договоров;
  • доходы в натуральной форме, в которые включены личные вещи, предметы быта;
  • донорские вознаграждения;
  • алименты, которые получаются налогоплательщиками;
  • доходы, которые получаются налогоплательщиками в виде грантов, предоставленных для поддержания науки и образования;
  • суммы прибыли, которые начисляются налогоплательщикам в качестве вознаграждения, как на территории РФ, так и за ее пределами;
  • все единовременные выплаты;
  • вознаграждения, которые выплачиваются бюджетными средствами за содействие при раскрытии преступлений;
  • благотворительная помощь в денежной и натуральной форме;
  • прибыль от полной или частичной компенсации по неиспользованным путевкам;
  • суммы, которые выплачиваются работодателями при оформлении и полиса добровольного медицинского страхования в пользу своих сотрудников;
  • прибыль, выплаченная организациями, которые защищают права инвалидов и религиозными объединениями;
  • стипендии учащихся;
  • суммы оплаты труда и другие доходы в иностранной валюте;
  • доходы от реализации выращенных в личных подсобных хозяйствах продукты растение- и животноводства;
  • бюджетные средства, полученные на развитие подсобного хозяйства;
  • бюджетная помощь главам фермерских объединений;
  • субсидии главам фермерских хозяйств;
  • прибыль от реализации плодов дикорастущих растений;
  • суммы реализации мяса диких животных и пушнины;
  • прибыль от продажи недвижимости;
  • доходы от погашения долей в уставном капитале;
  • наследство в денежной и натуральной форме;
  • подарки в денежной и натуральной форме, которые получают налогоплательщики.

Этот список неполный, ведь существует еще много доходов, которые может получать физическое лицо. Их значительно больше, чем  возникающих у юридического лица и тех, которые облагаются подоходным налогом.

Правовые основы

Вопросы о начислении НДФЛ на суммы больничных пособий регулируются следующими нормативными актами:

  • КРФ;
  • НК РФ;
  • ТК РФ;
  • ФЗ №255;
  • Положением о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
  • Порядком, утвержденным приказом Минздравсоцразвития №1012;
  • письмом от Минфина №03-04-09/46390.

Конституция устанавливает базу для применения законов, которые действуют  в сфере социального обеспечения. Она гарантирует выполнение основных прав гражданина со стороны работодателя.

Все  платежи в бюджет, сборы, объекты и базы налогообложения, а также ставки основных налогов установлены в НК РФ.

Именно в данном кодексе можно найти перечни имущества и доходов, которые подлежат обложению НДФЛ.

А также те поступления и пособия, которые не входят в базу налогообложения. ФЗ №255 и ТК РФ – основные нормативные акты в сфере социального обеспечения трудящихся.

Трудовой кодекс регулирует отношения между работодателем и сотрудником вцелом тогда, когда ФЗ №255 регламентирует получение социальной помощи в случае возникновения временной нетрудоспособности.

НДФЛ не вычитается с пособий, которые выплачиваются в пользу работника. Исключением являются выплаты по временной нетрудоспособности.

Они облагаются государственным налоговым сбором по ставке в 13 процентов. Шесть процентов оплачиваются работодателем, и столько же от основной ставки покрывает ФСС РФ.

Видео: Как заполнить больничный лист работодателю

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

vkadry.com