Налоговая система регрессивная – Регрессивная система налогообложения. Прогрессивное и регрессивное налогообложение: примеры :: BusinessMan.ru
Регрессивная система налогообложения. Прогрессивное и регрессивное налогообложение: примеры :: BusinessMan.ru
Главным источником формирования бюджета всегда были налоги, поэтому от того, насколько правильно будет построена налоговая система, будет зависеть благополучие страны. Все граждане и компании, получающие доход, обязаны уплачивать в казну государства налоги, рассчитанные по установленной модели налогообложения.
В экономике существует несколько методов регулирования поступающих начислений. Каждый из них несёт различный экономический смысл и имеет характерные особенности.
В связи с тем, что основной задачей налоговой системы является эффективное пополнение государственной казны, законодатели постоянно придумывают различные модели, которые отвечают условиям того или иного экономического периода страны. Среди принятых вариантов существует три наиболее удачные системы налогообложения, которые в своё время применялись, а некоторые применяются в настоящее время для начисления сборов:
- Плоское налогообложение используется на территории нашей страны в настоящее время. Такой метод предполагает начисление и уплату равных налогов для всех слоёв населения. В такой системе не учитываются социальные интересы граждан и коммерческих структур, но она на сегодняшний момент является наиболее простой и оптимальной.
- Прогрессивная система предполагает увеличение налоговой ставки по мере роста дохода. Причём при переходе от одной ступени к другой налогом облагается только та часть прибыли, которая превысила установленные показатели. Такой налог применялся в России по отношению НДФЛ. В основе метода лежит перераспределение налогового бремени с бедных слоёв населения на более богатые.
- Регрессивное налогообложение является полной противоположностью прогрессивному, так как в связи с ростом дохода налоговые ставки системы снижаются. Такая модель проявила себя как наиболее эффективный метод взимания налоговых платежей.
Почему пониженная ставка способна приносить высокий доход
Рассмотрим более подробно регрессивную модель построения налоговых отчислений. Для того чтобы налогоплательщик был уверен в справедливости применения той или иной системы, а также для снижения сокрытия части доходов, законодатели разработали регрессивное налогообложение.
Такая система стала мощным стимулом к тому, чтобы в стране началась массовая легализация получаемых доходов, в связи с этим явлением государство стало получать дополнительный доход, несмотря на то, что ставки налогов были снижены.
Чем опасна регрессивная шкала
Регрессивная система налогообложения имеет довольно тонкую грань между плюсами и минусами. Длительное применение модели может нарушить социальное равновесие и привести к некоторому недовольству различных слоёв общества. Такие настроения общества неблаготворно влияют на пополнение бюджета страны.
Кроме того, если правительство пытается залатать бюджетные дыры, то регрессивная модель будет это делать довольно медленно, а в условиях кризисной экономики такие темпы неприемлемы.
Для кого система регрессии налоговых платежей наиболее выгодна
Если рассматривать в виде примера сферу малого бизнеса, то для ее представителей регрессивное налогообложение означает систему, которая обязывает платить равный налог с дохода независимо от обеспеченности компании. Иными словами, чем состоятельнее предприятие, тем меньше оно начисляет платежи. С точки зрения равноправия это выглядит довольно несправедливо. Но, с другой стороны, такая модель мотивирует руководство фирмы к увеличению доходной части и легализации заработной платы сотрудников.
В отношении каких налогов может применяться регрессивное налогообложение: примеры
Несмотря на то что регрессивная модель является довольно выгодной системой начисления платежей, она не считается особо популярной. В России регрессивное налогообложение применялось в начале двухтысячных годов по отношению к единому социальному налогу. Также в виде примера можно привести косвенные налоги, которые уплачивают в конечном счёте потребители.
НДС и акцизы по отношению к определённым видам товаров имеют пониженные номинальные ставки. Благодаря этому население имеет возможность приобретать товары первой необходимости, сезонную продукцию и вещи, попадающие под льготный акцизный режим, по наиболее приемлемой цене. В этом случае регрессивная система налогообложения имеет очевидные плюсы.
Государственная пошлина тоже носит регрессивный характер, так как имеет определённую шкалу ставок. При подаче исковых заявлений по имущественным делам сумма пошлины уменьшается в зависимости от размера иска.
Какая система налогообложения наиболее приемлема для современных условий экономики
В настоящее время наше государство испытывает некоторый дефицит бюджета, который можно частично закрыть налоговыми платежами. В связи с этим экономисты тщательно продумывают новую модель налогового режима, которая будет идеально подходить к условиям современного бизнеса.
Регрессивная шкала налогообложения в такие времена не совсем приемлема, так как она не способна восстановить довольно большой недобор. В связи с этим законодатели разработали законопроект, имеющий прогрессивный многоступенчатый характер начисления сборов. В его основе заложены строго определённые нормативы, по которым будут определяться налоговые ставки. Затрагивать такое налогообложение будет подоходный налог граждан. Если углубиться в реальные числа модели, то можно увидеть, что предлагаемая система имеет довольно низкую стартовую ставку налога (5%). В какой-то мере это даже напоминает регрессию по сравнению с действующим режимом.
Разрабатываемая система пока не находит общего согласия законодателей, и поэтому отложена до лучших времён. Возможно, в связи с изменением экономической ситуации в стране такой законопроект получит свою путёвку в жизнь.
Налоговые системы служат для официального изъятия части дохода в пользу государственного бюджета. От того, насколько действующая модель вызывает доверие населения, зависит размер поступающих взносов. Регрессивное налогообложение зарекомендовало себя как стимулирующая модель легализации дохода, но тем не менее система создана для определённого экономического курса и не может применяться в условиях выхода из кризиса.
businessman.ru
Регрессивная система налогообложения | | Правильный мир
Главным источником формирования бюджета всегда были налоги, поэтому от того, насколько правильно будет построена налоговая система, будет зависеть благополучие страны. Все граждане и компании, получающие доход, обязаны уплачивать в казну государства налоги, рассчитанные по установленной модели налогообложения.
В экономике существует несколько методов регулирования поступающих начислений. Каждый из них несёт различный экономический смысл и имеет характерные особенности.
Плоское, прогрессивное и регрессивное налогообложение – в чём разница
В связи с тем, что основной задачей налоговой системы является эффективное пополнение государственной казны, законодатели постоянно придумывают различные модели, которые отвечают условиям того или иного экономического периода страны. Среди принятых вариантов существует три наиболее удачные системы налогообложения, которые в своё время применялись, а некоторые применяются в настоящее время для начисления сборов:
- Плоское налогообложение используется на территории нашей страны в настоящее время. Такой метод предполагает начисление и уплату равных налогов для всех слоёв населения. В такой системе не учитываются социальные интересы граждан и коммерческих структур, но она на сегодняшний момент является наиболее простой и оптимальной.
- Прогрессивная система предполагает увеличение налоговой ставки по мере роста дохода. Причём при переходе от одной ступени к другой налогом облагается только та часть прибыли, которая превысила установленные показатели. Такой налог применялся в России по отношению НДФЛ. В основе метода лежит перераспределение налогового бремени с бедных слоёв населения на более богатые.
- Регрессивное налогообложение является полной противоположностью прогрессивному, так как в связи с ростом дохода налоговые ставки системы снижаются. Такая модель проявила себя как наиболее эффективный метод взимания налоговых платежей.
Почему пониженная ставка способна приносить высокий доход
Рассмотрим более подробно регрессивную модель построения налоговых отчислений. Для того чтобы налогоплательщик был уверен в справедливости применения той или иной системы, а также для снижения сокрытия части доходов, законодатели разработали регрессивное налогообложение.
Такая система стала мощным стимулом к тому, чтобы в стране началась массовая легализация получаемых доходов, в связи с этим явлением государство стало получать дополнительный доход, несмотря на то, что ставки налогов были снижены.
Регрессивная система налогообложения имеет довольно тонкую грань между плюсами и минусами. Длительное применение модели может нарушить социальное равновесие и привести к некоторому недовольству различных слоёв общества. Такие настроения общества неблаготворно влияют на пополнение бюджета страны.
Кроме того, если правительство пытается залатать бюджетные дыры, то регрессивная модель будет это делать довольно медленно, а в условиях кризисной экономики такие темпы неприемлемы.
Для кого система регрессии налоговых платежей наиболее выгодна
Если рассматривать в виде примера сферу малого бизнеса, то для ее представителей регрессивное налогообложение означает систему, которая обязывает платить равный налог с дохода независимо от обеспеченности компании. Иными словами, чем состоятельнее предприятие, тем меньше оно начисляет платежи. С точки зрения равноправия это выглядит довольно несправедливо. Но, с другой стороны, такая модель мотивирует руководство фирмы к увеличению доходной части и легализации заработной платы сотрудников.
В отношении каких налогов может применяться регрессивное налогообложение: примеры
Несмотря на то что регрессивная модель является довольно выгодной системой начисления платежей, она не считается особо популярной. В России регрессивное налогообложение применялось в начале двухтысячных годов по отношению к единому социальному налогу. Также в виде примера можно привести косвенные налоги, которые уплачивают в конечном счёте потребители.НДС и акцизы по отношению к определённым видам товаров имеют пониженные номинальные ставки. Благодаря этому население имеет возможность приобретать товары первой необходимости, сезонную продукцию и вещи, попадающие под льготный акцизный режим, по наиболее приемлемой цене. В этом случае регрессивная система налогообложения имеет очевидные плюсы.
Государственная пошлина тоже носит регрессивный характер, так как имеет определённую шкалу ставок. При подаче исковых заявлений по имущественным делам сумма пошлины уменьшается в зависимости от размера иска.
Какая система налогообложения наиболее приемлема для современных условий экономики
В настоящее время наше государство испытывает некоторый дефицит бюджета, который можно частично закрыть налоговыми платежами. В связи с этим экономисты тщательно продумывают новую модель налогового режима, которая будет идеально подходить к условиям современного бизнеса.
Регрессивная шкала налогообложения в такие времена не совсем приемлема, так как она не способна восстановить довольно большой недобор. В связи с этим законодатели разработали законопроект, имеющий прогрессивный многоступенчатый характер начисления сборов. В его основе заложены строго определённые нормативы, по которым будут определяться налоговые ставки. Затрагивать такое налогообложение будет подоходный налог граждан. Если углубиться в реальные числа модели, то можно увидеть, что предлагаемая система имеет довольно низкую стартовую ставку налога (5%). В какой-то мере это даже напоминает регрессию по сравнению с действующим режимом.
Разрабатываемая система пока не находит общего согласия законодателей, и поэтому отложена до лучших времён. Возможно, в связи с изменением экономической ситуации в стране такой законопроект получит свою путёвку в жизнь.
Налоговые системы служат для официального изъятия части дохода в пользу государственного бюджета. От того, насколько действующая модель вызывает доверие населения, зависит размер поступающих взносов. Регрессивное налогообложение зарекомендовало себя как стимулирующая модель легализации дохода, но тем не менее система создана для определённого экономического курса и не может применяться в условиях выхода из кризиса.
sibloma.ru
Регрессивная система налогообложения
Содержание
Каждая организация или индивидуальный предпринимать в процессе своей деятельности должны уплачивать налоги государству. Для этого имеется довольно много разных видов систем налогообложения, обладающих своими особенностями и параметрами. Однако все они подразделяются на регрессивные и прогрессивные, а также равные в зависимости от метода регулирования:
- прогрессивная система основывается на том, что количество налогов, которые подлежат уплате в бюджет, зависит от того, какую прибыль получает предприятие, а соответственно, чем большее ее доход, тем выше налоги;
- регрессивная система налогообложения основывается на том, что снижаются налоги при росте прибыли, а нередко она считается даже более выгодной для государства, чем прогрессивный вариант;
- равный метод регулирования предполагает, что каждый платит одни и те же налоги, однако здесь не учитываются интересы и материальное положение отдельных людей и разных компаний, но при этом данный способ считается самым простым в применении.
Основные параметры регрессивной системы налогообложения
Регрессивная система налогообложения обладает как положительными, так и отрицательными особенностями. Она предполагает, что ставка налога снижается с ростом прибыли организации. На самом деле такая система используется в практике нечасто, поскольку считается сложной в применении. Сюда можно отнести только единый социальный налог, который применяется в России с 2001 года. Здесь важным является то, что при увеличении штата в связи с ростом размера компании, увеличиваются расходы на заработную плату, в результате чего снижается процентная ставка по налогу. Это необходимо для того, чтобы минимизировать заработок, выдаваемый работникам в конверте, в результате чего он не учитывается при расчете их официальной заработной платы.
Также с помощью регрессивной системы рассчитываются косвенные налоги, к которым относится самый популярный налог – НДС, а дополнительно сюда можно отнести акциз и разные виды пошлин. Однако здесь применима система только при рассмотрении номинальной, а не экономической ставки. Это обусловлено тем, что уплачиваются косвенные налоги не самими предприятиями, а непосредственными потребителями товаров, а именно покупателями, поэтому важно, чтобы они не уплачивали на эти цели слишком много денежных средств. Ведь у обычных граждан намного меньше доход, чем у целой организации. Соответственно, чем богаче покупатель, тем больше подакцизных товаров он сможет приобрести, а в результате уплатит большую сумму денег в качестве налога по сравнению с покупателем единичного товара.
Сфера применения системы
Уникальная регрессивная система налогообложения применяется очень часто в Германии, а именно для тех налогоплательщиков, чей доход в течение одного года не превысил 60 тыс. марок. Они должны уплачивать налог на добавленную стоимость не в общем размере, а 80 процентов от общей суммы.
Многие специалисты, а также руководители новых и маленьких фирм, которые только начинают свою деятельность, в результате чего не обладают достаточным доходом, считают регрессивную систему несправедливой. Ведь фирмам и простым гражданам, доход которых является небольшим, приходится уплачивать налоги в достаточно большом размере, который больше, чем налог состоятельных людей или крупных и доходных организаций. Однако на самом деле именно такая система налогообложения считается хорошей мотивацией для каждой фирмы стараться добиться хороших результатов своей работы. Также она способствует тому, чтобы официальные заработные платы не скрывались. Ведь чем больше доход, тем меньше налог.
Преимущества
Прогрессивная система считается более справедливой, однако при ее применении очень распространенным считается укрытие доходов. Это ведет к потере определенной прибыли государства, а также к росту коррупции и других проблем в стране в целом и в отдельных организациях. Именно поэтому в некоторых случаях применение регрессивной системы при налогообложении считается обоснованным и рациональным решением для государства.
Таким образом, при налогообложении регрессивная система обладает как определенными положительными параметрами, так и некоторыми важными минусами. Поэтому правительство каждого государство должно тщательно обдумывать возможность применять эту систему на практике, чтобы не допустить несправедливого отношения к определенным организациям или людям.
waytop.ru
Регрессивное налогообложение. Виды регрессивных налогов.
Регрессивное налогообложение на предприятии
Регрессивное налогообложение относится к категории подоходного налогообложения. Его суть заключается в снижении ставки при росте дохода. Следует отметить, что регрессивная система встречается в современной бизнес-практике нечасто. При этом для исчисления ряда налогов применяется исключительно она. Примером является расчет социального налога. Также по регрессивной схеме рассчитываются косвенные налоги и таможенные пошлины.
Социальные аспекты регрессивного налогообложения
Регрессивная схема имеет свои элементы налогообложения, специфику исчисления. Ее функции понятны. Что касается социального аспекта, этот вопрос остается спорным.
Регрессивное налогообложение предусматривает большие обязательные отчисления в бюджет при меньших доходах. С одной стороны, это стимулирует зарабатывать больше для экономии на процентной ставке. С другой стороны, регрессивное налогообложение – серьезная нагрузка на наименее социально защищенные слои населения.
Оптимизация налогообложения в данном случае осуществляется за счет использования пропорциональной схемы исчисления налогов. Фактически это предусматривает соблюдение принципа маржинальности. Ставка налога устанавливается с учетом конкретной величины прибыли.
Регрессивную форму имеют несколько актуальных налогов согласно действующему законодательству. Прежде всего, это НДС. Налог добавляется к цене продукции на всех этапах ее производства и реализации.
Также регрессивную форму имеет акцизный сбор. Этот налог устанавливается в отношении отдельных товаров массового потребления.
Регрессивной является и таможенная пошлина. Она оплачивается при импорте продукции.
Дополнительным регрессивным сбором является экологический налог. Он взимается с юридических лиц, чья деятельность считается потенциально вредной, опасной для окружающей среды.
Специфика применения регрессивной системы налогообложения
Регрессивное налогообложение применяется в сфере импорта, торговли, производства товаров и услуг. Также по регрессивному принципу рассчитывается ряд специальных сборов, период налогообложения по таковым является разным. Так, например, в суде государственная пошлина на подачу заявления зависит от размеров имущественных требований истца.
Регрессивную систему нельзя назвать однозначно полезной или вредной для налогоплательщиков. Споры на предмет того, кто, когда и сколько должен платить налогов, не утихают до сих пор. Чаще всего экспертам задаются вопросы относительно размеров и специфики расчета налогов. Практика показывает, что в нашей стране налогоплательщики с меньшим и большим доходом платят одинаковые налоги. Если последние являются регрессивными, то получающие большую прибыль выигрывают на снижении процентной ставки. Является ли такая практика исчисления налогов справедливой – вопрос риторический. Понять здесь можно как одну сторону, так и другую.
Фактом остается необходимость уплаты налогов и обязательных взносов юридическими, физическими лицами. Уклонение от обязательств для тех и других чревато серьезными санкциями со стороны ИФНС.
Что делать, чтобы платить налоги оптимально, без занижения, грозящего штрафами, и переплат, которые являются достаточно частными? Возникают переплаты по разным причинам. Снизить обязательные выплаты на законных основаниях поможет оптимизация налогообложения на предприятии. Доступна такая услуга юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям. Компания «Консалтинг Премиум» работает с заказчиками всех организационно-правовых форм.
www.konsaltingpremium.ru
Регрессивный принцип построения налогов характерен для
Регрессивное налогообложение
Тема 9. Государственное регулирование экономики
« Бюджетная система – это»
консолидированный бюджет государства
финансовые ограничения на расходование ДС из федерального бюджета
свод федерального бюджета и региональных бюджетов
+ совокупность всех бюджетов государства, распределение их по уровням
+разработка и принятие бюджетов всех уровней.
« Внешними источниками финансирования, используемыми для покрытия бюджетного дефицита, являются»
государственные сберегательные займы
государственные ценные бумаги
+ кредиты, получаемые от иностранных коммерческих банков
+ кредиты от международных финансовых организаций.
« Государственный долг представляет собой»
+ сумму задолженности государства внешним кредиторам
+ сумму задолженности внутренним кредиторам
стоимость государственного заказа на поставку продукции
+ накопленную за все предыдущие годы сумму бюджетных дефицитов
сумму долга государства иностранным государствам.
« Внебюджетные социальные фонды»
государственный фонд борьбы с преступностью
поддержки сельского хозяйства
+ государственный фонд занятости
+ обязательной социальной поддержки населения
+ пенсионный.
« Источниками образования внебюджетных фондов являются»
+ налоги, специальные взносы
прибыль, процент, рента
доходы от коммерческой деятельности предприятия
сборы и пошлины
+ отчисления из бюджетов.
« Неналоговые доходы госбюджета»
платежи за пользование природными ресурсами
НДС
доходы от внешнеэкономической деятельности
+ доходы от приватизации
+ доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности.
« Косвенными налогами являются»
+ акцизы
налог на прибыль предприятий
+ таможенные пошлины
земельный налог
подоходный налог с физических лиц
+ НДС.
« Ставки налога, взимаемые без учета дифференциации доходов, являются»
+ пропорциональными
твердыми
косвенными
прогрессивными
регрессивными.
« Регрессивный принцип построения налогов характерен для»
+ акцизов
+ косвенных налогов
целевых сборов
прямых налогов
налогов с физических лиц.
«Налоговые льготы предназначены для»
ускорения оборотов капиталов
повышения жизненного уровня трудящихся
сдерживания хозяйственной активности
+ повышения уровня социальной справедливости
+ активизации хозяйственной деятельности.
«Кривая Лаффера характеризует»
ставки налогов в зависимости от уровня получаемого дохода
+ функциональную зависимость налоговых поступлений от ставок налогообложения
тенденцию роста налоговых поступлений при повышении налоговых ставок
зависимость благосостояния
принцип оптимизации налоговых поступлений.
«Финансовая политика проявляется в «
+ системе форм и методов мобилизации денежных ресурсов
развитии рыночных отношений
взаимоотношениях между социальными группами
стабилизации обменного курса национальной валюты
+ способах распределения имеющихся денежных ресурсов.
«Относятся к числу монетарных инструментов финансовой политики»
ставки и порядок налогообложения
манипулирование расходами государственного бюджета
+ изменение денежного предложения
+ регулирование денежного оборота
трансферты.
«Автоматическая финансовая политика базируется на»
+ изменении экономической конъюнктуры
+ принципах встроенных стабилизаторов
регулировании сбережений
увеличении государственных инвестиций
манипулировании налогами.
«Встроенные стабилизаторы – это»
+ пособия по безработице и социальные выплаты
учетная ставка
норма обязательных банковских резервов
норма амортизации
+ тарифы, налоги.
« Отклонение реального распределения доходов от абсолютно справедливого выражается кривой»
изокванты
Лаффера
+ Лоренца
изокосты
Филипса.
«Объектом государственной собственности является»
производство товаров первой необходимости
+ наукоемкое производство
+ производство благ стратегического назначения
+ производство общественных благ.
«Сокращение размеров государственной собственности вызвано»
национализацией
+ денационализацией
предоставлением концессий
покупкой государством акций частных предприятий
+ приватизацией.
« Социальная защита малоимущих слоев населения со стороны государства связана с»
защитой вкладов населения в коммерческих банках
+ осуществлением трансфертов в денежной и натуральной форме
+ бесплатным и льготным медицинским обслуживанием населения
выплатой пособий по безработице
регулированием рынка труда.
« Меры антиинфляционной экономической политики»
введение таможенных ограничений
увеличение расходной части бюджета государства
+ повышение нормы обязательных банковских резервов
повышение уровня заработной платы
+ регулирование денежного рынка
« Социальная политика государства»
сокращение доходной части государственного бюджета
+ финансирование науки, образования, культуры, здравоохранения
льготное кредитование наукоемких производств
предоставление финансовых льгот частному капиталу
+ регулирование уровня минимальной заработной платы.
«При уменьшении степени неравенства населения по доходам»
значение коэффициента Лернера уменьшается
значение коэффициента Джини уменьшается
значение коэффициента Лернера увеличивается
+ значение коэффициента Джини увеличивается.
« Меры экономической политики включают»
разрешение
принуждение
запрет
+ использование встроенных стабилизаторов
+ разработку и реализацию программ занятости.
« Относятся к категории “общественное благо”»
+ окружающая среда
потребительские товары
+ образование, здравоохранение, культура
+ национальная оборона
товары и услуги производственного назначения.
« Источниками финансовых ресурсов являются»
+ средства, аккумулированные в государственном бюджете
+ собственные целевые денежные средства предприятий
кредиты коммерческих банков
вклады населения в банках
+ средства внебюджетных фондов.
« Необходимость государственного вмешательства в экономику обусловлена тем, что»
+ рынок не производит общественных товаров
+ рынок не устраняет побочных эффектов от деятельности предприятий
+ рынок “слеп” к проблемам равенства и справедливости
малый бизнес не может существовать без центрального руководства
инновации не могут развиваться без помощи государства
«В условиях инфляции, вызванной избыточным спросом, сдерживающая дискреционная политика предполагает»
сокращение государственных расходов и снижением учётной ставки
увеличение налогов и снижением учётной ставки
+сочетание сокращения государственных расходов с растущим налогообложением
рост государственных расходов
сочетание роста государственных расходов с растущим налогообложением.
«Целенаправленная система мероприятий государства в области производства, распределения, обмена и потребления благ в интересах общества – это экономическая»
практика
+ политика
стратегия
тактика.
Date: 2016-02-19; view: 248; Нарушение авторских прав
| Понравилась страница? Лайкни для друзей: |
Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
Одним из главных принципов организации обложения налогами хозяйствующих субъектов и населения является принцип справедливости. На практике этот принцип реализуется через методы налогообложения. Под методами понимают способы построения ставок налогов в соотношении их с налоговой базой. По этому критерию выделяют четыре главных метода обложения: пропорциональное, равное, прогрессивное, регрессивное.
При равном налогообложении устанавливается одинаковая сумма налога для каждого налогоплательщика без учета налогооблагаемой базы, имущественного положения налогоплательщика и т. п. Данный метод более широко применялся в прошлом, когда, например, устанавливалась одинаковая сумма сбора для всех жителей государства.
Пропорциональное налогообложение характеризуется одинаковой налоговой ставкой для каждого налогоплательщика, и размер ее не зависит от роста или уменьшения налоговой базы, чего нельзя сказать о сумме налога, которая соответственно изменению налоговой базы возрастает или уменьшается. Сегодня метод пропорционального налогообложения применяется в отношении доходов физических лиц: вне зависимости от размера дохода, подоходный налог взимается по ставке 13%.
Прогрессивное налогообложение – порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога.
Регрессивное налогообложение – порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика).
Принцип справедливости предполагает установление обязанности каждому юридическому и физическому лицу принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям. Зачастую этот принцип также характеризуют как принцип справедливости и равенства (распределение налогового бремени должно быть равным) либо как принцип справедливости и всеобщности (обложение налогами должно быть всеобщим и равномерно распределяться между налогоплательщиками).
Реализация принципа справедливости:
Бюджетная и налоговая политика государства должны строиться на началах перераспределения налоговых платежей между плательщиками с разными возможностями.
2. Для достижения справедливости налоговая система должна быть дифференцирована в части разновидности тех или иных налогов. В любой налоговой системе должны быть налоги, ориентированные на финансирование определенных государственных нужд. плательщиками которых выступают лица, больше других получающие блага от государства.
3. Основной признак справедливой налоговой системы — наличие льгот. Льготы, представляющие собой определенные преимущества при исчислении и уплате налоговых платежей.
4. Налоговые органы и налогоплательщики должны иметь равные права и равные возможности при защите своих интересов.
Согласно классическому определению, налоговая система является прогрессивной, если после выплаты налогов неравенство в экономическом положении плательщиков сокращается. Фактически это достигается посредством сложной прогрессии: размер ставки растет вместе с объектом налогообложения, но повышенная ставка применяется не ко всему объекту, а только к сумме, превышающей предельный уровень. Таким образом, при пропорциональном обложении более состоятельный плательщик платит в качестве налогов большую долю своих доходов, чем менее состоятельный плательщик.
Характерной чертой рыночной экономики является дифференциация доходов населения а следовательно вытекающее из этого имущественное неравенство и причины возможных очагов соц напряженности.
Впервые графическую интерпретацию неравномерности распределения дохода в обществе предложил амер экономист Макс Лоренц (1876-1959). Кривая названая в его честь наглядно показывает на сколько фактически распределение дохода отличается от равномерного. Данный график иллюстрирует степень экономического неравенства и показывает влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения. Кривая Лоренца показывает какую часть совокупного денежного дохода страны получает каждая доля низкодоходных и высокодоходных семей, то есть она отражает в процентах распределение дохода между семьями с разным достатком. Кривая Лоренца показывает насколько фактическое распределение доходов между разными семьями отличается от равномерного.
По абциссе расположены нарастающим итогом удельные веса получателей дохода, по ординате – нарастающим итогом удельный все расположенной по возрастающей доли получателей дохода в валовом нац доходе. Вначале строится точечная диаграмма для каждой конкретной группы населения. Соединяя полученным таким образом точки, можно получить график для каждого конкретного момента распределения, позволяющий охарактеризовать распределения дохода в целом.
Дата добавления: 2015-07-15; просмотров: 431 | Нарушение авторских прав
Читайте в этой же книге:Порядок и условия предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по НДФЛ | Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мулитипликатор. | Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе РФ. | Роль налоговой ставки в реализации функций налогов. | Льготы по акцизам.Налоги и налогообложение
| Порядок исчисления и уплаты в бюджет авансовых платежей. | Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами | Порядок и условия предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по НДФЛ | ПОРЯДОК РАСЧЕТА НАЛОГА | Срок действия патента от6до12месяцев |
mybiblioteka.su — 2015-2018 год. (0.008 сек.)Сущность и основные направления социальной политики. Формирование доходов населения и их источники. Неравенство в распределении доходов. Кривая Лоренца.
Налоги и налоговая система государства. Особенности налогообложения в Исламе.
Коэффициент Джини.
Социальные программы. Компенсационные выплаты. Индексация доходов.
Тестовые задания
Источниками финансовых ресурсов являются:
средства, аккумулированные в государственном бюджете;
собственные целевые денежные средства предприятий;
кредиты коммерческих банков;
вклады населения в банках.
Бюджетная система — это:
финансовые ограничения на расходование денежных средств из федерального бюджета;
совокупность всех бюджетов государства, распределение их по уровням;
организация разработки и принятия бюджетов всех уровней;
свод федерального бюджета и региональных бюджетов;
консолидированный бюджет государства.
Проводимая государством фискальная политика влияет:
только на предприятия государственного сектора экономики;
только на домохозяйства;
только на предприятия и домохозяйства;
на все макроэкономические субъекты.
Рестриктивная денежно-кредитная политика проводится:
в целях стабилизации экономической конъюнктуры;
в целях сокращения инфляции;
для стимулирования деловой активности;
для решения социальных проблем.
Экспансионистская денежно-кредитная политика — это:
политика «дорогих денег»;
политика «дешевых денег»;
политика, направленная на сбалансирование доходов и расходов государственного бюджета;
все ответы неверны.
К прямым налогам относится:
налог на добавленную стоимость;
налог с доходов физических лиц;
акцизы;
импортные пошлины.
К косвенным налогам относится:
налог на дарение;
налог на прибыль;
импортные пошлины;
налог на землю.
Ставки налога, взимаемые без учета дифференциации доходов, считаются:
твердыми;
прогрессивными;
регрессивными;
пропорциональными.
Регрессивный принцип построения налогов характерен для:
налогов с физических лиц;
косвенных налогов;
целевых сборов;
акцизов.
Налоговые льготы предназначены для:
повышения уровня социальной справедливости;
повышения жизненного уровня трудящихся;
сдерживания хозяйственной активности.
Кривая Лаффера отражает зависимость между:
инфляцией и безработицей;
спросом и ценой;
налоговой ставкой и доходом бюджета;
инфляцией и доходом.
Кредитная рестрикция предполагает:
снижение учетной ставки;
повышение нормы обязательных резервов;
снижение дисконтной ставки;
снижение нормы обязательных резервов.
Кредитная экспансия предполагает:
повышение учетной ставки;
снижение нормы обязательных резервов;
повышение нормы обязательных резервов;
продажу государственных ценных бумаг.
Следствием финансирования дефицита гос. бюджета за счет внутренних займов будет:
инфляция;
дефицит;
рост внешнего долга;
снижение темпов инфляции.
К числу монетарных инструментов финансовой политики относятся:
манипулирование расходами государственного бюджета;
ставки и порядок налогообложения;
трансферты;
регулирование денежного обращения.
Дефицит гос. бюджета — это:
превышение доходов государства над расходами;
превышение расходов государства над доходами;
равенство расходов и доходов;
наличие государственного долга.
Дефицит государственного бюджета может финансироваться за счет:
прибылей частных предприятий;
эмиссии денег;
снижения налогов;
средств пенсионного фонда.
Встроенные стабилизаторы:
учетная ставка;
норма амортизации;
норма обязательных банковских резервов;
К оглавлению
fibradecor.ru
РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ – это… Что такое РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ?
- РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
- (от лат. regressus – обратное движение) – система налогообложения, при которой с ростом размера налоговой базы происходит уменьшение налоговой ставки. В настоящее время этот метод широкого применения не находит. В экономическом смысле регрессивными являются косвенные налоги (например, акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины) , которые представляют собой надбавку к цене товара. Покупатели одного и того же товара, обложенного косвенными налогами, уплачивают одинаковую сумму налогов. Однако доля этих налогов в доходах различных покупателей не одинакова: большая у лиц с незначительными доходами, меньшая – у более богатых.
Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа. Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. 2004.
- РЕГРЕССИВНАЯ ИНТЕГРАЦИЯ
- РЕГРЕССНЫЙ ИСК
Смотреть что такое “РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ” в других словарях:
Регрессивное налогообложение — система налогообложения, при которой налоговые ставки уменьшаются (ступенчатым образом) по мере роста облагаемого дохода налогоплательщика. Синонимы: Дегрессивное обложение См. также: Регрессивное налогообложение Налоговые системы Финансовый… … Финансовый словарь
РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (от лат. regressus обратное движение) порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика). Имеет место,… … Юридический словарь
РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — дегрессивное обложение обложение налогами, при котором с увеличением дохода его доля, процент, изымаемые в виде налога, уменьшаются. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М … Экономический словарь
РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (regressive taxation) Налоговая система, которая устанавливает более высокий в пропорциональном отношении уровень налогообложения для налогоплательщиков с более низким уровнем доходов. Налоги, взимаемые в форме фиксированного процента на расходы … Политология. Словарь.
Регрессивное налогообложение — (Regressive taxation) — такое, при котором тяжесть налогообложения обратно пропорциональна доходу; по мере роста дохода ставка налога снижается … Экономико-математический словарь
регрессивное налогообложение — Такое, при котором тяжесть налогообложения обратно пропорциональна доходу; по мере роста дохода ставка налога снижается. [http://slovar lopatnikov.ru/] Тематики экономика EN regressive taxation … Справочник технического переводчика
Регрессивное налогообложение — (англ regressive taxation) в ряде государств система налогообложения доходов, при которой налоговая ставка уменьшается по мере возрастания налоговой базы … Энциклопедия права
РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (от лат. regressus обратное движение) система налогообложения, при которой с ростом размера налоговой базы происходит уменьшение налоговой ставки. В настоящее время этот метод широкого применения не находит. В экономическом смысле регрессивными… … Юридическая энциклопедия
Регрессивное налогообложение — Регрессивное налогообложение снижение ставки налога по мере увеличения уровня дохода, в отличие от прогрессивного и пропорционального. Как правило, при регрессивном налогообложении, доходы делятся на части, каждая из которых облагается по… … Википедия
регрессивное налогообложение — (от лат. regressus обратное движение) порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика). Имеет место,… … Большой юридический словарь
dic.academic.ru
РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ – это… Что такое РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ?
- РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
- РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (от лат. regressus – обратное движение) – порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика). Имеет место, когда размер налога зафиксирован не в процентах от дохода, а в твердой сумме.
Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М. А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева. 2003.
- РЕГРЕССАТ
- РЕГРЕССНЫЙ ИСК
Смотреть что такое “РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ” в других словарях:
Регрессивное налогообложение — система налогообложения, при которой налоговые ставки уменьшаются (ступенчатым образом) по мере роста облагаемого дохода налогоплательщика. Синонимы: Дегрессивное обложение См. также: Регрессивное налогообложение Налоговые системы Финансовый… … Финансовый словарь
РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — дегрессивное обложение обложение налогами, при котором с увеличением дохода его доля, процент, изымаемые в виде налога, уменьшаются. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М … Экономический словарь
РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (regressive taxation) Налоговая система, которая устанавливает более высокий в пропорциональном отношении уровень налогообложения для налогоплательщиков с более низким уровнем доходов. Налоги, взимаемые в форме фиксированного процента на расходы … Политология. Словарь.
Регрессивное налогообложение — (Regressive taxation) — такое, при котором тяжесть налогообложения обратно пропорциональна доходу; по мере роста дохода ставка налога снижается … Экономико-математический словарь
регрессивное налогообложение — Такое, при котором тяжесть налогообложения обратно пропорциональна доходу; по мере роста дохода ставка налога снижается. [http://slovar lopatnikov.ru/] Тематики экономика EN regressive taxation … Справочник технического переводчика
Регрессивное налогообложение — (англ regressive taxation) в ряде государств система налогообложения доходов, при которой налоговая ставка уменьшается по мере возрастания налоговой базы … Энциклопедия права
РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (от лат. regressus обратное движение) система налогообложения, при которой с ростом размера налоговой базы происходит уменьшение налоговой ставки. В настоящее время этот метод широкого применения не находит. В экономическом смысле регрессивными… … Юридическая энциклопедия
Регрессивное налогообложение — Регрессивное налогообложение снижение ставки налога по мере увеличения уровня дохода, в отличие от прогрессивного и пропорционального. Как правило, при регрессивном налогообложении, доходы делятся на части, каждая из которых облагается по… … Википедия
РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (от лат. regressus обратное движение) система налогообложения, при которой с ростом размера налоговой базы происходит уменьшение налоговой ставки. В настоящее время этот метод широкого применения не находит. В экономическом смысле регрессивными… … Энциклопедический словарь экономики и права
регрессивное налогообложение — (от лат. regressus обратное движение) порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика). Имеет место,… … Большой юридический словарь
dic.academic.ru