nalog-spravka.ru

Расчет по страховым взносам – сроки сдачи

Новый единый расчет по страховым взносам – 2017

Объединивший основные виды взносов расчет получил наименование единый, поскольку подразумевает внесение сведений по пенсионному, медицинскому и социальному (ВНиМ) страхованию. Актуальная форма документа утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Кто сдает ЕРСВ? Это все лица, выплачивающие вознаграждение своим сотрудникам. При этом организационная форма бизнеса и отрасль деятельности значения не имеют.

Обратите внимание! Не обязаны сдавать расчет ИП без работников, ведь такие предприниматели занимаются коммерцией самостоятельно, не осуществляют выплаты по ГПД и трудовым договорам физлицам и уплачивают фиксированные отчисления «за себя».

Периодичность представления единого расчета установлена на федеральном уровне и составляет один квартал. При сдаче отчет подается в территориальное подразделение ИФНС по месту учета налогоплательщика. Для ИП – это адрес проживания, юрлиц – адрес регистрации. В 2017 году следует отчитаться за 1 кв., полугодие, 9 мес., год. Исключение – главы КФХ, которые обязаны подавать только годовую форму.

Нулевой расчет по страховым взносам

Куда сдавать отчет

Разъяснения о том, куда именно требуется подать отчет, содержатся в Письме № БС-4-11/3748@ от 01.03.17 г. Федеральная налоговая служба поясняет, что представление единого расчета выполняется по прописке предпринимателя или юридическому нахождению организации. Если же у компании имеются ОП (обособленные подразделения), которые самостоятельно рассчитываются с наемными специалистами, то и сдавать отчет такие ОП должны отдельно (п. 7 стат. 431 НК). Наличие собственного счета в банке и баланса не имеет значения.

Обратите внимание! С 01.01.17 г. всем работодателям необходимо информировать ИФНС о возложении на ОП полномочий по расчетам с физлицами (Письма Минфина № 03-15-06/27777 от 05.05.17 г., ФНС № БС-4-11/17201 от 14.09.16 г.). Срок информирования составляет 1 мес. с даты возникновения соответствующих полномочий.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам:

Срок сдачи ЕРСВ в ИФНС России установлен на 30-ое число после окончания отчетного периода (п. 7 стат. 431 НК). При этом первым периодом, за который страхователи обязаны были отчитаться в 2017 году, стал 1 квартал. А точные даты подачи отчета следующие:

• За 1 кв. 2017 г. – не позже 02.05.17 г. (в связи с праздничными днями).
• За полугодие 2017 г. – не позже 31.07.17 г. (в связи с выходным днем).
• За 9 мес. 2017 г. – не позже 30.10.17 г.
• За 2017 г. – не позже 30.01.18 г.

Единый отчет – состав листов

Действующий бланк состоит из титульного листа и основных 3 разделов, в каждом из которых есть свои приложения и подразделы. Но страхователям нет необходимости представлять отчетность в сплошном виде. В обязательном порядке подаются только титульник, разд. 1, разд. 3 и подразделы 1.1, 2.1 разд.1, а также Приложение 2. Если по остальным листам данных к отражению нет, заполнять такие страницы не нужно, как и в случае подачи нулевых отчетов при приостановке деятельности.

Новый ЕРСВ очень детализирован и подразумевает подачу подробной информации по начисленным и/или выплаченным в пользу физлиц суммам взносов. Что касается платежей, такие сведения более не фиксируются, равно как номер платежек на перечисление сборов. Дополнительное указание входящих и исходящих остатков также исключено из документа.

Отдельный раздел 3 расчета по страховым взносам посвящен заполнению персонифицированных данных на всех работавших в отчетном периоде застрахованных лиц. При этом отображать необходимо как сотрудников, занятых по трудовым контрактам, так и физлиц, привлеченных на основании ГПД. Индивидуальные сведения включают ФИО застрахованного лица, пол, данные о его гражданстве, рождении, СНИЛС, удостоверяющем документе.

Если при заполнении личной информации будут допущены ошибки (неточности), ИФНС не принимает такие документы. Устранить неверную информацию поможет программа проверки, которая выявляет все несоответствия и позволяет оперативно скорректировать данные. Проверить расчет по страховым взносам лучше заранее, поскольку при последующей выгрузке неправильно сформированный отчет может быть отклонен и придется исправлять все заново.

Обратите внимание! Из новой формы ЕРСВ убраны сведения по стажу застрахованных физлиц: для подачи таких данных предназначен отдельный отчет СЗВ-СТАЖ. Этот документ представляется в ПФР по году.

Как выполнить проверку расчета по страховым взносам

Способ подачи ЕРСВ зависит от такого показателя, как численность работодателя: если количество персонала превышает порог в 25 чел., отчитываться разрешено только электронно. Если же налогоплательщик ЮЛ или ИП содержит штат до 25 чел., допускается представление формы и на бумажном носителе. Для отправки в ИФНС электронного файла, понадобится предварительное заключение договора с оператором (ОД), который оформляет на страхователя специальную ЭЦП.

Чтобы расчет приняли без отказа, налоговики рекомендуют проводить самостоятельную проверку внесенных данных. Для этого ФНС разработала специальные контрольные соотношения (Письма № БС-4-11/4371@ от 13.03.17 г., № БС-4-11/12678@ от 30.06.17 г.). О том, что это такое, рассказано далее.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам – 2017

Таблицы с соотношениями предназначены для проверки правильности заполнения РСВ по отношению к другим отчетным документам, представленным налогоплательщиками взносов.  Это внутридокументные и междокументарные показатели. Сверка подсчетов проводится с целью выявления расхождений внутри/между единым расчетом, НДФЛ-6, данными учета из Соцстраха. Если вы нашли ошибки или неточности, необходимо самостоятельно внести исправления, поскольку неверный отчет все равно будет возвращен на доработку.

Обратите внимание! При отправке ЕРСВ за 1 кв. 2017 г. многие страхователи столкнулись с тем, что программой массово выдавалась ошибка 0400400011. Это могло произойти из-за несвоевременной передачи данных из ПФР в ИФНС. Если вы проверили отчет и увидели, что все данные по взносам приведены верно, рекомендуется обратиться непосредственно в налоговые органы за разрешением ситуации.

В контрольных соотношениях содержатся цифровые показатели, а также действующие ссылки на законодательство РФ, название нарушения и текущие действия налоговиков для исправления ошибок. Приведем для примера такое соотношение:

• Показатель стр. 050 разд. 1 должен быть равен сумме всех гр. 1 стр. 060 подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1 – если соотношение не выполняется, это означает, что общая рассчитанная сумма взносов на ОМС за весь период не совпадает с данными, введенными в отчеты за предыдущие периоды и текущий. Для исправления рекомендуется проверить, не поменялись ли сведения за прошлый период. Налогоплательщику направляется требование для внесения уточнений или подачи пояснений (стат. 88 НК).

Обратите внимание! Если у юрлица нет работников, ЕРСВ все равно подается на единственного учредителя, то есть сотрудника-директора. В отношении предпринимателя без наемного персонала это правило не действует.

Что делать, если выявлена ошибка в сданном расчете по страховым взносам

Если расчет по страховым взносам с ошибкой «не найден СНИЛС», будет ли принят такой отчет? Скорее всего, при неверном указании СНИЛС и других личных данных на застрахованное лицо (ФИО, ИНН), налогоплательщик получит отрицательный протокол проверки. Соответственно, обязанность по сдаче ЕРСВ не будет признана исполненной. Более того, в том случае, если работодатель не успеет вовремя (в течение 5 дней с даты получения требования ИФНС) устранить ошибки и повторно представить отчетность, налоговые органы начислят штрафы. В том случае, когда уточненный расчет будет подан, датой сдачи признается дата представления первичного РСВ.

Для того, чтобы сдать уточненный ЕРСВ, следует повторно сформировать отчетность с указанием на титульнике и по стр. 010 разд. 3 номера корректировки, начиная с «1–». Когда требуется составление корректирующего расчета? В первую очередь, это занижение базы для расчета взносов и самих страховых начислений. Кроме того, уточнения могут понадобиться при обнаружении расхождений в контрольных соотношениях, персональных сведений на физлиц, а также при неполном отражении данных. Форма бланка берется та, которая действовала в периоде корректировок. Способ сдачи зависит от численности персонала работодателя.

Нюансы формирования сведений в ЕРСВ

• Для корректного заполнения расчета обратите особое внимание на порядок представления сведений по отдельным категориям застрахованных лиц. К примеру, декретницы отражаются в подразд. 3.1 и 3.2. разд. 3 с персонифицированными данными. Необходимость включения таких сотрудников обусловлена, прежде всего, тем, что даже, находясь в декрете, специалисты продолжают числиться в штате компании, то есть остаются застрахованными лицами. Суммы пособий включаются в соответствующую строку 210 подраздела, так как не относятся к тем выплатам, с которых требуется производить начисления взносов (подп. 1 п. 1 стат. 422 НК). Факт конкретной уплаты таких сумм значения не имеет.
• Чтобы правильно отразить в расчете дивиденды, запомните, что с таких сумм также не нужно начислять взносы на страхование (п. 1 стат. 420 НК). Следовательно, дивиденды включаются в стр. 040 подразд. 1.1, 1.2.
• Для заполнения показателя «признак выплат» прилож. 2 разд. 1 следует указывать код «1» – для выплат в рамках пилотных проектов Соцстраха (стр. 070, 080 приложений 2-4 не заполняются), «2» – для обычных выплат пособий через работодателя (стр. 070, 080 приложений 2-4 заполняются). То есть цифру «1» ставят работодатели только в тех регионах, которые участвуют в пилотных проектах по выплате пособий физлицам напрямую.

Единый расчет по страховым взносам (бланки)

Единый расчет по страховым взносам (образец заполнения)

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

raszp.ru

Расчет по страховым взносам

Даешь новую форму отчетности каждый год – девиз всевозможных контролирующих органов нашей страны! Не дай себе засохнуть – реклама увлекательной работы бухгалтера! Поздравляю! Он случился! Новый отчет – расчет по страховым взносам. Где он находится в различных программах 1С и как заполняется в 1C:Бухгалтерия 8, ред. 3? Давайте разбираться вместе.
Рассмотрим основную ситуацию: в первом квартал начислена зарплата и есть один больничный лист. Более сложные вопросы будем разбирать по мере их поступления. Итак, приступим.

1) 1С:Бухгалтерия 8, ред.3

Будем проводить первые эксперименты с самой распространенной среди наших клиентов на сегодняшний день программой. Это конечно Бухгалтерия, редакция 3. В программе я начислила зарплату за первый квартал и один больничный в феврале:

Теперь отправимся на поиски нового отчета. Раздел Отчеты → Регламентированные отчеты

Создаем новый отчет и на закладке Избранные находим форму Расчет по страховым взносам

Если здесь вы отчет не нашли, тогда на закладке Все в папке Налоговая отчетность находим искомую форму:

Ну а уж если и здесь нет, то значит, вам давно пора обновлять программу.

Итак, создаем новый отчет и сразу же радуемся, как же здорово были выполнены все обещания по уменьшению работы бухгалтера! В первом разделе 10 приложений, а в первом приложении 4 подраздела. Красота, да и только:

Да уж. Ну а вдруг все не так страшно? Так как выбора все равно нет, нажимаем на любимую кнопочку

Как видим, раздел первый содержит сведения о суммах страховых взносов по разным КБК: на пенсионное страхование, медицинское и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности… Незаполненными оказались строки по доп.тарифам и сумм превышения. Не будем усложнять наш пример и пока продолжим без доп.тарифов. Перейдем к подразделу 1.1 и 1.2

Разделы 1.1 и 1.2 очень похожи на соответствующие разделы в РСВ-1, где содержится информация о количестве застрахованных лиц и всех начислениях подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами. Как видим, программа 1С:Бухгалтерия, ред. 3 заполнила и суммы больничного листа, который был начислен в феврале.

Ну и еще одна, заполнившаяся автоматически таблица – это Приложение 3 к разделу 1. Это аналог соответствующего раздела старого  расчета по форме 4-ФСС, в котором отражались расходы по оплатам листков нетрудоспособности:

Остальные приложения касаются уже частных случаев, т.е. выплат за счет финансирования из федерального бюджета, расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа.
Ну и последний раздел 3 – это персонифицированные сведения о застрахованных лицах. В этом разделе теперь кроме ИНН и СНИЛС указываются паспортные данные сотрудника, ну и естественно суммы начислений и страховых взносов:

Ну что могу сказать о своих первых впечатлениях? Программа 1С:Бухгалтерия 8, ред. 3 достойно справилась с поставленной задачей. Все страховые взносы заполнились правильно и в нужных ячейках (на мой взгляд человека, впервые увидевшего этот отчет). Конечно, мы рассмотрели самые простые начисления-зарплату и больничный, но ведь наша первая задача – познакомится с этой формой.
Обратили внимание, что нигде в отчете не указываются сведения об уплатах страховых взносов, как это было в предыдущих отчетах в ПФР и ФСС? Т.е. в зарплатных программах мы заполняем документ “Расчеты по страховым взносам” только для ФСС.
Где же находится этот отчет в других программах 1С:

2) 1С:Бухгалтерия 8, ред. 2

Конечно, так хорошо с больничным отработала именно программа в 3 редакции. Пользователям предыдущей версии 1С:Бухгалтерия ждать таких чудес от программы не приходится. Сам отчет можно найти также в разделе

Ну если вы все равно не нашли расчет, то возможно у вас старый релиз программы!

3) 1С:Зарплата и управление персоналом, версия 3.1

В этой программе у нас работает еще пока немного клиентов, но для тех кто все таки уже начал осваивать новую версию зарплатной программы, напоминаю, что все регламентированные отчеты находятся в разделе Отчетность, справки → 1С-Отчетность:

Создаем новый отчет и на закладке Все в налоговой отчетности выбираем необходимый нам отчет:

4) 1С:Зарплата и управление персоналом, версия 2.5

Ну и в самой распространённой на сегодняшний день зарплатной программе новый отчет находится также в разделе Регламентированные отчеты:

Рассматривать, как заполняется отчет во всех этих программах будем по мере возникновения трудных и непонятных ситуаций у обратившихся к нам бухгалттеров. Думаю, что начислив зарплату и посчитав по одному больничному в каждой из программ 1С:ЗУП мы получим аккуратно заполненную форму отчета. Уж если это по плечу 1С:Бухгалтерии, то про 1С:Зарплата и управление персоналом и говорить не приходится.
Так что, мои уважаемые коллеги, пишите нам и звоните. Будем вместе разбираться в хитростях программ и отчётностей. Наши специалисты всегда готовы оказать вам помощь в работе в программах 1С.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Адрес канала t.me/bmaxplus 

vc-bsoft.ru