Календарь бухгалтера в программе БухСофт специально создан для бухгалтеров и кадровиков. Нажмите на кнопку ниже, и программа не только сформирует ваш персональный календарь, но и пришлет на электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Получить персональный календарь

Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год

Вносить платеж в 2018 году и сдавать по нему годовую декларацию должны две группы юридических лиц.

1. Российские фирмы.
2. Иностранные юрлица, у которых есть в России представительства и облагаемое имущество.

По налогу на имущество сроки уплаты и сдачи деклараций следующие:

• по итогам промежуточных периодов – к 30-му числу следующего месяца;
• по итогам года – не позднее 30-го марта года следующего года.

Обратите внимание: по срокам имущественных отчетов и платежей действует правило о переносе крайней даты, которая приходится на нерабочий день. В этом случае крайний срок переносится на будущую рабочую дату.

Пример

Единая дата отчитаться по имущественному платежу за год – 30-е марта. Однако в 2018г. это суббота, в связи с чем срок перенесен на понедельник 1-е апреля.

Все крайние даты платежей и отчетов для фирм – плательщиков налога приведены в таблице 1.

Таблица 1. Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год

Всегда актуальный онлайн-календарь бухгалтера есть на официальном сайте ФНС, его рабочая версия приведена в окне ниже:

В онлайн-сервисе на сайте ФНС приведена сроки по:

• годовому имущественному отчету;
• промежуточным отчетам в течение года.

По всем регионам по налогу на имущество сроки уплаты и сдачи декларации 2018 продублированы в таблице 2.

Таблица 2. Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации 2018 года

Изменения по налогу с 2019г.

По новым правилам отменены платежи со стоимости движимых объектов. К ним относится имущество, отвечающее следующим признакам:

• объект можно переместить без вреда для дальнейшей эксплуатации;
• он не связан неразрывно с землей;
• он не внесен в реестр ЕГРН.

При этом нельзя отнести к движимому имуществу:

• воздушные и водные средства передвижения, подпадающие под обязательную госрегистрацию;
• машиноместа, имеющие кадастровую регистрацию.

Годовая отчетность по налогам онлайн

Современные бухгалтерские программы позволяют автоматически сформировать любую годовую отчетность, проверить ее по контрольным соотношениям и передать в инспекцию или в фонды. Удобнее всего отчитываться через программу БухСофт. Все ссылки – в таблице 3.

Таблица 3. Годовая отчетность по налогам онлайн

www.buhsoft.ru

Срок сдачи декларации по налогу на имущество, налог

Юридические лица, состоящие на учете в соответствующих месту регистрации налоговых органах, наделены обязательством, грамотно составлять и предоставлять необходимую форму отчетности в сроки, которые зафиксированы на законодательном уровне. Более того, они должны производить определенные налоговые отчисления в четко санкционированный законом срок. Нарушение регламентированных законодательством правил предоставления декларации на имущество повлечет за собой наложение штрафных санкций и пени.

Какой платится имущественный налог

Представляет собой прямую форму налога, которая налагается на имущество юридических лиц или граждан.

Налог на имущество организаций выступает налогом регионального характера. Это свидетельствует о том, что его ставка регламентируется законами конкретного субъекта РФ. Налог выплачивается наравне со всеми остальными сборами. К примеру, какие налоги платит ООО: на прибыль, на добавочную стоимость, социальные выплаты. Имущественный сбор тоже входит в их число. Его неуплата может стать основанием для судебного разбирательства.

Важно – вместе с этим она не может превысить уровень 2,2%, поскольку этот предельный размер зафиксирован российским законодательством.

Объект обложения – имущество компании, числящееся на его балансе, в качестве объекта основных средств. Учет осуществляется по остаточной стоимости – первоначальная стоимость за вычетом накопленной амортизации.

С 1 января 2015 года были внесены поправки – ставка этого вида налога определяется не от остаточной стоимости, а от кадастровой.

По какому принципу пенсионеры освобождены от налога на имущество, указано в данной статье.

Каков перечень документов для возврата налога за лечение в настоящее время существует, подробно указано в данной статье.

Каков расчет пени по транспортному налогу, указано здесь: http://ruleconsult.ru/grazhdanskoe/finansovoe/kak-schitaetsya-transportnyj-nalog.html

Как осуществляется заполнение декларации на возврат налога за обучение, подробно расписано в данной статье.

Ранее список объектов, которые подпадали под эту форму налогового обложения, был шире. В него были включены нематериальные активы, материалы и иные средства. Список претерпел изменения, его сократили, а ставку увеличили. Перечисления от этого вида налога направляются в бюджет субъекта РФ.

Налоговая база для юридических лиц исчисляется как среднегодовая стоимость имущества, которое признанно объектом, подлежащим обложению.

На видео-срок сдачи декларации по налогу на имущество:

Налоговый период – календарный год

Период для отчета – 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Имущественный налог, взимаемый с частных лиц, относится к налогу местного уровня и его регулирует 32 глава НК РФ.

Плательщики – граждане, которые выступают собственниками имущества.

Объект, подлежащий обложению налогом – жилой дом, квартира, комната, дача и другие. Ставку определяют органы местного самоуправления.

Важно – вместе с этим налоговая ставка не может «выходить» за пределы санкционированного диапазона, который зафиксирован в законах РФ.

Она зависит от суммарной инвентаризационной стоимости объекта, подпадающего под обложение.

Важно – частные лица, не достигшие совершеннолетия, но владеющие объектами недвижимости, не освобождены от обязательства выплаты имущественного налога.

До момента наступления совершеннолетнего возраста, за эту категорию граждан перечисление налога осуществляют официальные опекуны либо родители. Этот факт зафиксирован в НК РФ.

Оплатить гражданин России обязан не позднее 01.12 года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Нормативными актами на законодательном уровне для конкретных групп частных лиц предусматриваются определенные налоговые послабления, выраженные в льготах. К примеру, для лиц с инвалидностью или пенсионеров.

Декларация на имущество и обязательные требования по поводу ее заполнения определены в приказе ФНС.

Обязательство по предоставлению декларации относится к юридическим лицам, за которыми числится движимое и недвижимое имущество, признанное объектом, подлежащим обложению налогом. Если у организации отсутствуют основные средства, которые подпадают под обложение этим налогом, то нет необходимости в сдаче декларации.

Сдавать соответствующую форму декларации необходимо каждый год.

За нарушение сроков сдачи декларации юридическое лицо и ответственных должностных лиц накажут в виде штрафа.

Обязательный срок, когда необходимо сдавать декларацию

• Сдается каждый квартал.
• Необходимо сдавать декларацию до 30 числа месяца, который следует за кварталом, являющимся отчетным.
• По результатам календарного года – не позднее 30.03 года, который следует за истекшим периодом.
• Обязанность по предоставлению декларации сохраняется даже в ситуации, когда не было никаких начислений и отчетность будет нулевая.

Обязательные сроки, когда необходимо перечислять денежные средства

Перечисления осуществляются каждый квартал.
• Не позднее 30.04 за первый квартал.
• Не позднее 30.07 за второй квартал.
• Не позднее 30.10 за третий квартал.
• Не позднее 30.03 последующего года за целый календарный год.

Возможно вам так же будет интересно узнать про налог на куплю продажу земельного участка.

Что собой представляет процедура отмены налога на недвижимость для пенсионеров, подробно рассказывается здесь в статье.

Какие пени могут быть для юридических лиц по транспортному налогу, указано здесь в статье.

Так же будет интересно узнать про то, где можно уточнить задолженность по транспортному налогу.

Какие существуют налоги и как их можно узнать, а так же как узнать долги по налогам физических лиц, всё подробно рассказано здесь.

Несоблюдение регламентированных федеральными законами требований по перечислению налога и сдачи необходимой отчетности повлечет штрафные санкции и пени. Это касается организаций и частных лиц. Для организаций это грозит блокировкой расчетного счета в кредитном учреждении.

ruleconsult.ru

Кто сдает декларацию по налогу на имущество 2019

Многим известно, что по истечении налогового периода определенные категории граждан обязаны предъявлять в налоговое отделение отчетную документацию. В связи с этим возникает вопрос, кто сдает декларацию по налогу на имущество в 2019 году.

Общие сведения

Налоговая декларация состоит из титульного листа и 3 разделов:

• В первом разделе указывается сумма налога, предназначенная к перечислению в бюджет.
• Во втором разделе — исчисление налогооблагаемой базы и налога исходя из остаточной стоимости.
• В третьем разделе указывается информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Налоговую декларацию также обязаны подавать иностранные компании, которые имеют имущество, расположенное на территории РФ.

Налогом облагаются объекты движимого и недвижимого имущества, находящегося на балансе основных средств предприятия. Подробный перечень данных объектов можно посмотреть в ст. 374 НК РФ.

Законодательное регулирование

Процесс взимания налога на имущество регламентируется НК РФ, а также рядом нормативно-правовых актов. Также следует знать, что данная выплата относится к местным, т.е. все средства, получаемые от граждан, перечисляются в бюджет региона.

В связи с этим муниципальным властям дано право вносить в налог определенные изменения.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество?

Организации, имеющие в своей собственности движимое или недвижимое имущество на балансе основных средств предприятия, обязаны сдавать налоговую декларацию. Ее необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации имущества за каждый отчетный период. Об этом говорится в 386 статье НК РФ.

Если у организации есть основные 1-х и 2-х амортизационных групп, их стоимость не указывается в авансовом расчете по налогу так как они не являются объектом налогообложения. При наличии у организации движимого имущества 3 — 10 группы, которое попадает под льготу, его остаточная стоимость будет отображаться во втором разделе налоговой декларации.

Если сумма налога принимает отрицательное значение в связи с предоставленными льготами или налоговыми вычетами, ЮЛ обязан подавать нулевую декларацию.

Для организации в большинстве случаев предусмотренных авансовые выплаты по имущественному налогу для них также необходимо будет составлять отчётную документацию.

Если у организации отсутствуют основные средства, облагаемые налогом на имущество, сдавать декларацию нет необходимости, так как в данном случае организация не является налогоплательщиком. Это закреплено в 373 статье НК РФ. От сдачи декларации также освобождаются предприниматели.

Физические лица

Физические лица не подают налоговую декларацию. Для этих категорий граждан работники ФНС самостоятельно производят расчет суммы налога, после гражданам по почте приходит налоговое уведомление, сообщающее о сумме и сроках уплаты.

В нем же содержится квитанция на оплату. При продаже имущества физические лица также обязаны уплачивать НДФЛ.

Юридические

Юридические лица, у которых есть налогооблагаемое имущество в составе основных средств предприятия, обязаны сдавать в налоговый орган отчетную документацию по окончании каждого налогового периода.

Сроки

По завершении каждого отчётного периода необходимо подавать налоговую декларацию. По итогам года декларация подается не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это регламентируется 386 ст. НК РФ.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной день, сдача документов происходят в первый следующий после этого рабочий день.

Если в течение года организация лишилась своих основных средств, декларацию можно подать досрочно. В этом случае документы подаются после окончания месяца, в котором был списан в последний налогооблагаемый объект с баланса предприятия.

Однако в случае появления до окончания года у организации иных основных средств, налоговый кодекс обязывает компанию подавать уточненную декларацию и выплачивать денежные средства по налогу.

Куда сдавать?

Задавшись вопросом, куда сдавать налоговую декларацию, следует знать, что согласно действующему законодательству имущественный налог зачисляется лишь в бюджет региона, то есть в казну муниципальных образований денежные средства отправлять не нужно.

При нахождении у организации недвижимости, налоговой базой которой является кадастровая стоимость, отчётную документацию по ней отправляют в налоговое отделение по месту регистрации такого объекта. Декларация в большинстве случаев подается по месту нахождения головной организации.

Способы сдачи

Заполненная декларация может быть подана одним из следующих способов:

• личным визитом в налоговое отделение;
• при помощи курьера;
• по почте;
• с помощью электронных ресурсов.

Сейчас наибольшей популярностью пользуются электронный вариант подачи декларации. Однако для этого потребуется создание электронной цифровой подписи. За эту услугу периодически необходимо будет выносить плату.

Большим преимуществом подачи декларации через интернет является наличие в электронном варианте готового бланка декларации, т.е. налогоплательщику потребуется лишь заполнять предложенные поля.

На специализированных порталах можно:

• сформировать декларацию;
• подготовить электронный файл;
• распечатать готовый бланк;
• отправить декларацию в ФНС.

Правила оформления

При заполнении декларации любого вида необходимо:

• применять положенную на данный момент времени форму декларации, т.к. изменения в этом вопросе происходят довольно часто;
• писать все суммы в рублях, без указания копеек;
• крупно и четко писать буквы и цифры при ручном варианте заполнения декларации;
• учитывать, что существует возможность ручного и электронного заполнения документа, а также различные способы его подачи в отделение ФНС, а именно личным обращением или почтовым отправлением;
• при заполнении декларации руководствоваться официальным документом под названием «Порядок заполнения налоговой декларации», где подробно описано и разъяснено как нужно заполнять каждую страницу и строку документа.

Бланк декларации в большинстве случаев состоит из трех разделов и титульного листа. Для всех, в том числе и заграничных организаций для заполнения положены первые два раздела и титульный лист.

После 2017 года в декларации введён ряд новшеств. Основные заключаются в следующем:

• Была исключена из формы документа графа с указанием кода по ОКВЭД.
• Был расширен перечень обозначение кодов другого вида имущественных активов.
• Появилась возможность подачи декларации в соответствующие органы без предварительного заверения печатью предприятия.
• Был введен дополнительный раздел для объективной детализации информации о имуществе недвижимых активов, которые облагаются по среднегодовой стоимости.
• Появилась строка для указания имущественных кодов и размер долей налогоплательщика на недвижимое имущество.
• Появились новые пункты.

Ответственность за несвоевременную сдачу

При просрочке платежа по имущественному налогу, в отношении компании могут быть возбуждены штрафные санкции. Также и его Могут привлечь к административной или налоговой ответственности.

Размер штрафа будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. Также за каждый день задержки будут начисляться определённые пени. Такой порядок регламентируется в 106 статье НК РФ.

На видео о подаче декларации

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.