Содержание

НДФЛ с отпускных в 2019 году: когда платить

За время отпуска как ежегодного, так и дополнительного, работнику выплачивают отпускные. С них организация исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ. Это правило действует и в 2019 году. В статье разберем порядок уплаты НДФЛ с отпускных, расскажем, в какие сроки перечислить налог, как заполнить платежное поручение.

Главные новости декабря для бухгалтера

НДФЛ с отпускных в 2019 году: какие налоги удерживать и платить

НДФЛ удерживают в момент начисления суммы работнику. То есть на руки работники организации получают деньги за минусом налога:

  • 13%;
  • 30%  – для работников-нерезидентов.

Cрок перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году

Срок уплаты НДФЛ с выплат по отпуску в 2019 году не изменился. Он, как и прежде, не зависит от того, выплачиваются ли они с расчетного счета, снимаются ли для этого наличные или выдаются из выручки.

Платить НДФЛ с отпускных в 2019 году надо не позднее последнего числа месяца, в котором были такие выплаты. А если этот день выпадает на выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Изменения декабря 2018 года для бухгалтера по зарплате

Ниже мы привели сравнительную таблицу по срокам уплаты НДФЛ.

Таблица. Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Наименование дохода

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Зарплата

Не позднее дня, следующего за днем, когда была выплачена зарплата

Отпускные

Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные

Больничные

Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены больничные

Доходы в натуральной форме

Не позднее дня, следующего за днем, когда выплачен доход в натуральной форме

Когда и куда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году: пример

НДФЛ с выплат по отпуске в 2019 года надо перечислять в бюджет по месту учета компании. Если у компании есть обособленные подразделения, которые выплачивали доходы своим работникам, НДФЛ надо уплатить по месту нахождения каждого такого подразделения (письма ФНС от 01.02.16 № БС-4-11/[email protected], Минфина от 01.07.16 № 03-02-07/1/38432). Для этого в платежке надо указать:

  • КПП обособленного подразделения;
  • код ОКТМО по месту его нахождения.

Далее остановимся на заполнении платежки на уплату НДФЛ с отпускных в 2019 году. Но прежде отметим такой момен: если вы в один день выдали и зарплату, и отпускные, потребуется оформить две платежки по НДФЛ. Подробности в статье «Новое письмо ФНС про платежки по НДФЛ».

В самом платежном поручении в поле 101 «Статус налогоплательщика» надо вписать 02.

В поле 60 указать ИНН организации, в поле 102 – КПП организации (если перечисляется за обособленное подразделение, то его ИНН).

В поле 104 нужно указать код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110

В поле 106 указывается ТП, а в поле 107 – период, за который уплачивается налог. Например, при уплате НДФЛ с отпускных за февраль 2019 года, в поле 107 проставляется МС.02.2019.

В полях 108, 109 ставится ноль. Поле 110 можно оставить пустым

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

Образец платежного поручения на перечисление НДФЛ 

Пример заполнения платежного поручения по НДФЛ с скачать>>>

НДФЛ, если отпуск начинается с 1-го числа календарного месяца

Когда сотрудник уходит в отпуск с 1-го числа, в расчетный период попадает полный месяц перед его началом . Однако суммы начисляют заранее – работодатель обязан их выплатить за три дня до начала отпуска. Поэтому возникает вопрос, какой заработок за последний месяц расчетного периода брать в расчет. Ведь на дату расчета месяц еще не закончился и сумма начисленного заработка неизвестна. В данной ситуации можно поступить одним из способов.

Способ №1

Средний заработок рассчитайте без учета выплат за последний месяц расчетного периода. После того как месяц закончится и будет известна сумма начисленных выплат за этот месяц, сделайте перерасчет и доплатите отпускные.

Способ №2

Выплаты за последний месяц расчетного периода включайте в расчет среднего заработка в сумме, начисленной по день выплаты отпускных. После того как месяц закончится и заработок за этот месяц будет известен, сделайте перерасчет.

Способ №3

Зарплату за последний месяц расчетного периода рассчитайте авансом и учтите его в полной сумме при расчете среднего заработка. Если после расчета зарплаты за месяц заработок уменьшится, сделайте перерасчет. Сумму излишне выплаченных суммы удержите из зарплаты за следующий месяц. Этот способ удобен для расчета отпускных сотрудникам на окладе. Если сотрудник отработает полностью все дни, перерасчет отпускных после окончания месяца делать не придется.

Как показать НДФЛ с отпускных в 2019 году в 6-НДФЛ

Много вопросов вызывает заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ. Так, если в течение какого-либо месяца работникам выплачивались отпускные в разные дни, то нужно заполнить несколько блоков. Если же некоторым работникам они выдавались в один день, такие выплаты можно объединить и записать в одном блоке.

В строках 100 и 110 указывается дата выплаты. В строке 120 записывается последний день месяца, в котором они выплачены. Это срок, до которого следует перечислить НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строках 130 и 140 – начисленная сумма и удержанный налог с отпускных. Подробнее в статье "Отпускные и пособия в форме 6-НДФЛ".

www.zarplata-online.ru

Срок уплаты НДФЛ с суммы отпускных в 2018 году

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Когда платить НДФЛ в случае выплаты отпускных? Этот вопрос волнует многих бухгалтеров, и мы решили написать статью, посвященную именно этому вопросу. Сразу хочу обратить внимание на то, что не надо путать такие виды дохода, как «отпускные» и «заработная плата».

Дело в том, что срок уплаты НДФЛ в бюджет зависит от того, какой вид дохода ваша компания выплатила своему сотруднику. Если речь идет о заработной плате, тогда срок уплаты НДФЛ будет «не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода», а если сотрудник получил на руки отпускные – срок уплаты НДФЛ будет «не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты».

Давайте приведем простой пример – компания «Весна» выплатила сотруднику Иванову И.А. заработную плату за апрель 2018 года 10 мая 2018 года. А 14 мая 2018 года была произведена выплата отпускных тому же работнику. Как правильно оплатить НДФЛ в бюджет, чтобы потом не было начисления пени?

Сначала разберемся с выплатой заработной платы – дата получения дохода у нас 10 мая, значит, удержанный НДФЛ надо было перечислить работодателю или 10 числа, или 11 мая 2018 года. Если платежное поручение на уплату НДФЛ в бюджет бухгалтер сделает позже, тогда будет «опоздание» и будут начислены пени.

Второй случай – выплата отпускных. Выплата была произведена 14 мая 2018 года, налог удержан с суммы отпускных сразу, а вот перечислить его в бюджет следовало или сразу 14 мая, либо в течение всего месяца, но не позднее 31 мая 2018 года.

Может возникнуть вопрос – а как налоговый инспектор узнает о виде дохода, чтобы начислять пени? Очень просто – когда бухгалтер будет создавать отчет 6-НДФЛ, то будут отражены все виды выплаты и их даты, указаны сроки уплаты налога и инспекция сможет сопоставить их с датами фактического поступления НДФЛ в бюджет.

Как пишет Минфин в своем письме от 28.03.2018 г. № 03-04-06/19804, на основании п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Согласно абзацу второму п. 6 ст. 226 НК РФ при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Следовательно, НДФЛ с отпускных сумм налоговый агент обязан исчислить и удержать при их фактической выплате, а перечислить в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Примеры расчета отпускных выплат

taxpravo.ru

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году

Налоговый агент обязан соблюдать порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Расскажем когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году, а также порядок перечисления налога.

C 2016 года действует новый порядок удержания подоходного налога с отпускных. Изменения внес Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ. Работодатель - налоговый агент обязан соблюдать этот порядок и перечислять НДФЛ своевременно.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных

До вступления в силу изменений в сроках уплаты НДФЛ (закон № 113-ФЗ), налог с отпускных надо было платить при каждой выплате - на дату выдачи отпускных (письма ФНС России от 13.06.12 № ЕД-4-3/[email protected], Минфина России от 06.06.12 № 03-04-08/8-139). Однако отпускные - это часть зарплаты (ст. 136 ТК РФ). А значит, датой их фактического получения считается последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). В таком случае порядок оплаты НДФЛ с отпускных должен быть такой же, как и для налога, удержанного с зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).  В связи с этим были внесены корректировки в сроки уплаты налога.

По новым правилам срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году - не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Важные изменения!

Срок на выплату отпускных надо считать по-новому>>

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году. Таблица

В каком месяце выплачены отпускные Сроки перечисления НДФЛ с отпускных
январь 31.01.2018 г.
февраль 28.02.2018 г.
март 02.04.2018 г. 
апрель 03.05.2018 г.
май 31.05.2018 г.
июнь 02.07.2018 г.
июль 31.07.2018 г.
август 31.08.2018 г.
сентябрь 01.10.2018 г.
октябрь 31.10.2018 г.
ноябрь 30.11.2018 г.
декабрь 31.12.2018 г. (перенос на первый рабочий день в 2019 г.)

Если сотруднику выплачена при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ), с нее НДФЛ перечисляют не позднее дня, следующего за днем выплаты компенсации (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть здесь сроки такие же, как для налога с зарплаты.

Вас также заинтересуют статьи:

Перечисление НДФЛ с отпускных в 2018 году: примеры

При уплате НДФЛ налоговый агент может столкнуться с ситуацией, когда дата выплаты отпускных приходится на другой месяц, а срок уплаты налога - на выходной (праздничный день). Смотрите примеры с разъяснениями.

Пример 1. Сотрудник оформил отпуск продолжительностью 7 дней - на период с 22 по 28 января 2018 г. В срок 17 января организация перечислила отпускные за положенные 7 дней отпуска. Перечислить НДФЛ с отпускных надо в последний день месяца - не позднее 31 января 2018 года.

Пример 2. Сотрудник оформил отпуск с 6 апреля 2018 года на 28 календарных дней. Дата выплаты дохода (отпускных) - не позднее 3 апреля. А срок перечисления НДФЛ с дохода - не позднее 30 апреля. В 2018 году это выходной день. В НК РФ установлено, что если последний день срока уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, крайний срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. То есть перечислить НДФЛ с отпускных надо не позднее 3 мая.

Пример 3. Сотрудник оформил отпуск с 1 июня 2018 года на 28 календарных дней. Дата выплаты отпускных - не позднее 29 мая. То есть месяц выплаты уже не июнь, а май, поэтому срок уплаты  НДФЛ  с отпускных - не позднее 31 мая 2018 года.

Обратите внимание, что на дату получения дохода налоговый агент обязан исчислить НДФЛ. Эта дата также необходима, чтобы заполнить строку 100 в расчете 6-НДФЛ.

www.gazeta-unp.ru

НДФЛ с отпускных - когда нужно платить в 2018 году

Сроки уплаты налогов с отпускных волнуют, прежде всего, бухгалтеров или самостоятельно ведущих бухгалтерию ИП. Законодательством установлены крайние даты уплаты НДФЛ, а отпускные являются одним из тех доходов россиянина, с которых данный налог также взимается. НДФЛ с отпускных — когда платить в 2018 году, как определяется крайняя дата для уплаты подоходного налога  в данном случае.

Когда платить подоходный налог с отпускных в 2018 году

Чтобы внести НДФЛ за отпускные работника в казну, их прежде всего нужно удержать. По закону НДФЛ в данном случае формально удерживается в тот день, когда отпускные получены сотрудником на руки.

Что касается крайней даты уплаты этого налога в казну, то это — последний день того календарного месяца, когда работник непосредственно получил на руки свои отпускные.

Таким образом, если, например, отпускные выданы работнику 29 мая, то оплатить НДФЛ нужно не позднее 31 мая 2018 года. При этом ничего страшного в том, чтобы сделать это раньше, не будет. Последний день месяца — это лишь крайний срок.

Как быть, если последний день месяца выпадает на выходной

В таком случае действует правило, согласно которому крайней датой становится первый рабочий день следующего месяца.

Например, последний день июня — 30 число — в 2018 году приходится на субботу. Поэтому если вы выплачиваете отпускные работнику в пятницу, 29 июня, не нужно спешить в тот же день вносить НДФЛ. Это можно будет сделать и в понедельник, 2 июля, который становится крайней датой уплаты НДФЛ за июнь.

Для 2018 года график уплаты НДФЛ за отпускные выглядит так:

  • Январь — до 31 января включительно.
  • Февраль — до 28 февраля включительно.
  • Март — до 2 апреля включительно.
  • Апрель — до 3 мая включительно.
  • Май — до 31 мая включительно.
  • Июнь — до 2 июля включительно.
  • Июль — до 31 июля включительно.
  • Август — до 31 августа включительно.
  • Сентябрь — до 1 октября включительно.
  • Октябрь — до 31 октября включительно.
  • Ноябрь — до 30 ноября включительно.
  • Декабрь — до 9 января 2019 года включительно.

Когда платить НДФЛ за отпускные в 2018 году, если отпуск является переходящим

В тех случаях, когда отпуск начинается в один календарный месяц, а завершается в следующем, ничего не меняется. Согласно трудовому кодексу выплатить отпускные нужно до ухода работника в отпуск. Отпускные выплачиваются всей суммой целиком в конкретную дату. Эта дата и будет определять, какой срок для уплаты НДФЛ за отпускные будет являться крайним. Это последний день того же календарного месяца или первый рабочий день следующего согласно графику, который приводится выше.

bankiclub.ru

Оплата ндфл с отпускных 2018

Для НДФЛ с отпускных установлен отдельный крайний срок уплаты. Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году расскажем в статье и приведем образец платежного поручения на уплату налога. Отпускные – это доход физлица по трудовому договору (п. 1 ст. 420 НК РФ). Поэтому с них надо перечислить налог в бюджет. Расскажем, какой установлен срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году, когда платить налог, если отпуск переходящий. Когда платить налоги с отпускных в 2018 году Чтобы заплатить налог, его сначала надо удержать с доходов работника. Ведь организация как налоговый агент не вправе платить налог за счет собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ). Так что вначале разберитесь, когда удержать НДФЛ с отпускных в 2018 году. Исходя из пункта 4 статьи 226 НК РФ, удерживать налог необходимо в день, когда выплачиваете деньги работнику. Когда платить налог, сказано в пункте 6 статьи 226 НК РФ.

Когда платить ндфл с отпускных в 2018 году

Важно

Когда необходимо платить ндфл с отпускных Внимание Требование о представлении пояснений еще не значит, что налоговики нашли ошибку Если после того, как сотрудники ИФНС затребовали пояснения к представленной декларации, налогоплательщик сдаст уточненку, то штрафа из-за ошибки в первоначальной декларации, приведшей к неполной уплате налога, не будет. Естественно, при условии, что недоимка была своевременно погашена. Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 7 июля 2016 г.


Инфо

Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ). Не позднее чем за 3 дня до его начала сотруднику должны быть выплачены отпускные (ст. 136 ТК РФ). На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат (ч.


1 ст. 7, ст.

Когда платить ндфл с отпускных в 2018

Когда платить ндфл с отпускных в 2018 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Страховые взносы с отпускных: когда платить Обязательные платежи по взносам работодатель исчисляет по итогам каждого календарного месяца исходя из сумм, начисленных в пользу работника (ч. 3 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). А уплачивает их в ПФР, ФСС и ФФОМС не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (ч.
5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором были начислены отпускные. Даже если дата начисления отпускных и дата их выплаты работнику попали на разные месяцы (Письма Минтруда от 04.09.2015 N 17-4/Вн-1316, N 17-4/В-448).

Онлайн журнал для бухгалтера

НДФЛ с отпускных и больничных: кто платит НДФЛ с отпускных/больничных платят (п. 1, 7 ст. 226 НК РФ):

  • организации;
  • обособленные подразделения, выплачивающие доходы работникам;
  • ИП-работодатели.

Безусловно, НДФЛ с отпускных и больничных вышеназванные лица платят, только если в конкретном месяце они производили такие выплаты работникам. Когда платить НДФЛ с отпускных Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных отличается от срока уплаты «зарплатного» НДФЛ. Так, НДФЛ с этих выплат уплачивается в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором работникам выплачивались отпускные и больничные пособия (п.
6 ст. 226 НК РФ). При нарушении срока уплаты НДФЛ с отпускных/больничных ИФНС начислит налоговому агенту пени (ст. 75 НК РФ) и штраф (ст. 123 НК РФ). Правильность расчета пени, произведенного налоговиками, можно проверить при помощи нашего Калькулятора.

Ндфл с отпускных: когда платить в 2018 году, пример

Внимание

Поэтому крайний срок оплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году – 31 января. НДФЛ с отпускных в 2018 году. Сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году: таблица В каком месяце выплатили отпускные Крайний срок уплаты налога Январь 31.01.2018 Февраль 28.02.2018 Март 02.04.2018 Апрель 03.05.2018 Май 31.05.2018 Июнь 02.07.2018 Июль 31.07.2018 Август 31.08.2018 Сентябрь 01.10.2018 Октябрь 31.10.2018 Ноябрь 30.11.2018 Декабрь 09.01.2019 Можно ли перечислять НДФЛ с отпускных в день выплаты в 2018 году Налоговым кодексом установлен крайний срок уплаты налога – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход. Фраза «не позднее» означает, что перечислить налог можно в день выдачи денег или в любой следующий день до конца месяца.


Рассмотрим на примере перечисление НДФЛ с отпускных в 2018 году. Пример. Как определить срок уплаты НДФЛ с отпускных Сотрудник идет в отпуск 12 февраля 2018 года.

Когда платить ндфл с отпускных в 2018 году (срок уплаты)

Когда платить страховые взносы с отпускных в 2017 году Отпускные она должна получить не позднее 26.11.2017 г. В данном случае:

  • исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты отпускных;
  • удержание НДФЛ — в день выплаты отпускных;
  • уплата НДФЛ в бюджет — 30.11.2017 г.(в последнее число месяца).

В данном случае последний день месяца совпадает с выходным. Согласно ст.6.1 НК РФ, в ситуации, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Ндфл с отпускных: когда платить в 2018 году

Отпускные Исходя из этого:

  • исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты отпускных;
  • удержание НДФЛ — в день выплаты отпускных;
  • уплата НДФЛ в бюджет — в ближайший рабочий день.

Читайте так же статью ⇒«Как рассчитать отпускные 2018» Досрочная уплата НДФЛ с отпускных Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ должна производиться не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты. В данном нормативном акте говорится об ограничении срока произведения уплаты НДФЛ, т.е. уплата, произведённая в более поздний срок, будет рассматриваться нарушением законодательства с привлечением работодателя к административной ответственности. Если работодателю удобнее производить уплату НДФЛ сразу после выплаты отпускных – законодательством данный факт никоим образом не воспрещается.


Пример: Воспитатель Максимова М.М. уходит в отпуск 10.11.2017 г.

Когда платить налоги с отпускных

Для НДФЛ с отпускных установлен отдельный крайний срок уплаты. Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году расскажем в статье и приведем образец платежного поручения на уплату налога. Отпускные – это доход физлица по трудовому договору (п.

1 ст. 420 НК РФ). Поэтому с них надо перечислить налог в бюджет. Расскажем, какой установлен срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году, когда платить налог, если отпуск переходящий. Когда платить налоги с отпускных в 2018 году Чтобы заплатить налог, его сначала надо удержать с доходов работника.


Ведь организация как налоговый агент не вправе платить налог за счет собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ). Так что вначале разберитесь, когда удержать НДФЛ с отпускных в 2018 году. Исходя из пункта 4 статьи 226 НК РФ, удерживать налог необходимо в день, когда выплачиваете деньги работнику.
Когда платить налог, сказано в пункте 6 статьи 226 НК РФ.
Исполнителям, работающим в рамках гражданско-правовых соглашений, оплачиваемый за счет работодателя отпуск не положен. Не позднее 3 календарных дней перед выходом сотрудника в отпуск работодатель обязан выплатить отпускное пособие. Сумма к оплате калькулируется с учетом среднего заработка сотрудника за 1 день. Когда платить налоги с отпускных Безопасная доля вычетов по НДС Высокая доля НДС-вычетов может привести к пристальному вниманию проверяющих. Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется? < … Бесплатная стажировка незаконна Если коммерческая организация взяла сотрудника на стажировку, со стажером необходимо оформить ученический договор и выплачивать ему стипендию.

Уплата ндфл с отпускных 2018

Максимова М.М. Страховые взносы на отпускные Отпускные она должна получить не позднее 06.11.2017 г. Исходя из этого:

  • исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты отпускных;
  • удержание НДФЛ — в день выплаты отпускных;
  • уплата НДФЛ в бюджет — в любой день с 06.11.2017 г. по 30.11.2017 г. включительно.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ Отражение отпускных в 6-НДФЛ необходимо производить в Разделе 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц: Строка Комментарий 100 Дата фактического получения дохода 110 Дата удержания налога (совпадает с датой фактического получения дохода) 120 Срок перечисления налога 130 Сумма фактически полученного дохода 140 Сумма удержанного налога Читайте так же статью ⇒«Порядок и сроки отражения разных видов премий в 6-НДФЛ» Пример: В ООО «АБВ» сотрудники Максимова М.М. и Петрова П.П.

2155317.ru

НДФЛ с отпускных когда платить в 2018 году в России в различных ситуациях

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2018 году, нужно помнить, чтобы не вносить пени, штрафы и не грозила ответственность бухгалтеру и директору. Предлагаем актуальную памятку, когда платить НДФЛ с отпускных.

Налог с отпускных: обязанности работодателей

Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении денежных и неденежных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам, которые работают по трудовым договорам. Это значит, что фирма или предприниматель, имеющие наемный персонал, должны своевременно рассчитывать налог с доходов, выданных сотрудникам, удерживать его из выплачиваемых физлицам сумм и перечислять в бюджет.

Внимание!
Работодатель обязан составить график отпускных на будущий год. О том, как оформляют этот документ вы можете узнать перейдя по ссылке.

Удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2018 году

По правилам НК РФ платить российский налог со своих доходов должны не все физлица. Под налогообложение подпадает два вида доходов:

  • полученные нерезидентами от российских источников;
  • полученные резидентами от любых источников – и в РФ, и за пределами России.

Поэтому рассказывать, как ответить на вопрос «удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2018 году?», можно по-разному в зависимости от источника выплаты отпускных и от налогового статуса получателя дохода.

Отпускные, то есть средний заработок на период оплачиваемого отпуска (основного, дополнительного, учебного), выплачивает работодатель наемным сотрудникам, работающим по трудовым договорам. Если сотрудник за последние 12 подряд следующих месяцев был в России 183 дня или более, он считается налоговым резидентом РФ. Если пребывание в России составило менее 183 дней за последние 12 месяцев, сотрудник не является резидентом России для целей налогообложения НДФЛ.

Все возможные варианты уплаты НДФЛ с отпускных 2018 смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2018 году

Таким образом, фирмы и предприниматели – работодатели удерживают налог в отпускных и перечисляют его в бюджет, только если местом получения такого дохода сотрудниками считается Россия.

Чем грозит работодателю просрочка уплаты НДФЛ

За неполную или несвоевременную уплату налога в бюджет для работодателей установлены налоговые санкции, а для виновных сотрудников – административные и уголовные.

В статье 123 НК РФ предусмотрен специальный штраф для агентов по налогам– 20% от размера недоимки. Данная ответственность распространяется на агентов по любым налогам – НДС, «прибыльному» налогу, НДФЛ. О штрафах для агентов по НДФЛ, в том числе – для работодателей, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Просрочка уплаты НДФЛ с отпускных 2018

Нарушение Санкции
Взыскание недоимки Пени Штраф
Налог не удержан Нет, платить налог за счет агента по НДФЛ нельзя. Должником считается сотрудник Нет, должником считается сотрудник Да, если удержать налог было возможно
Налог удержан н полностью Нет, платить налог за счет агента по НДФЛ нельзя. Должником считается сотрудник Нет, должником считается сотрудник Да, если удержать налог было возможно
Налог удержан, но не перечислен в бюджет Да Да Да

Если нарушение правил расчета НДФЛ привело к неудержанию 10% налога или более, то главному бухгалтеру грозит административный штраф на сумму 5000 – 10 000 р. Руководителя оштрафуют, только если он:

  • взял ведение бухучета на себя;
  • передал ведение бухучета стороннему специализированному исполнителю;
  • дал незаконный письменный приказ главному бухгалтеру.

А если инспекция установит, что неуплата НДФЛ совершена умышленно, виновные лица понесут уголовную ответственность.

Когда оплачивать отпуск

Оплатить отпуск сотруднику работодатель должен не менее чем за три дня до начала отдыха. Безопаснее отсчитывать срок исходя из календарных дней и не брать в расчет день начала отпуска и день выплаты средств сотруднику.

Пример 1
НДФЛ с отпускных 2018
Менеджер по продажам ООО «Символ» взял отпуск с 20 августа. Бухгалтер «Символа» определил крайнюю дату оплаты отпуска так: отсчитал три календарных дня без учета даты начала отпуска и даты перечисления отпускных (17, 18 и 19 августа) и перечислил деньги менеджеру на карту 16 августа.

Чтобы перечислить налог с отпускных в бюджет, работодателю нужно действовать по следующем алгоритму:

Шаг 1. Определить, когда доход в виде отпускных считается полученным по правилам Налогового кодекса.

Шаг 2. Рассчитать сумму налога в отпускных на дату их получения по правилам Налогового кодекса.

Шаг 3. Удержать НДФЛ при выплате отпускных.

Шаг 4. Перечислить налог в бюджет не позже, чем на последнюю дату месяца, в котором выплачены отпускные.

Сроки перечисления налога с отпускных в 2018 году

Сроки для уплаты налога смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Сроки перечисления налога с отпускных в 2018 году

Месяц, в котором оплачен отпуск Дата перечисления средств
Январь 31.01.18
Февраль 28.02.18
Март 02.04.18
Апрель 30.04.18
Май 31.05.18
Июнь 02.07.18
Июль 31.07.18
Август 31.08.18
Сентябрь 01.10.18
Октябрь 31.10.18
Ноябрь 30.11.18
Декабрь 09.01.18

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году: пример

Пример 2
Продолжим пример 2 и предположим, что менеджер (налоговый резидент РФ) получил к отпуску 50 000 р. Доход считается фактически полученным 16 августа, на эту дату бухгалтер должен рассчитать НДФЛ в сумме 6500 р. (50 000 р. х 13%) и удержать налог. А произвести налоговый платеж в бюджет необходимо не позднее 31-го августа.

Правила по датам для НДФЛ не меняются и в нестандартных отпускных ситуациях. Например, если сотрудник остается на отпуск по месту командировки.

Пример 3
Продолжим пример 2 и допустим, что менеджер «Символа» до 19 августа находился в командировке в г. Сочи, после чего остался там же на отпуск, который начался с 20 августа.
Бухгалтер «Символа» рассчитал НДФЛ в сумме 6500 р. 16 августа, в тот же день удержал налог при перечислении менеджеру отпускных, а уплатить налог в бюджет нужно к 31-му августа.

Расчет пеней по НДФЛ с отпускных 2018

По действующим правилам ставка для расчета пеней возрастает при просрочке налогового платежа более чем на 30 дней. Сейчас налоговики считают пени по двум разным формулам.

Если НДФЛ перечислен с опозданием на 30 дней или менее, то пени рассчитываются так:

Если же опоздание составляет больше, чем 30 дней, то пени считают по формуле:

Пример 4
Продолжим пример 3 и предположим, что бухгалтер «Символа» перечислил налог в сумме 6500 р. с отпускных с опозданием на 20 дней. Ключевая ставка за этот период составляет 7,25%.
Так как просрочка не превысила 30 дней, налоговая рассчитала пени в сумме 31,42 р. (6500 р. × 7,25% / 300 × 20 дн.).

www.buhsoft.ru