Содержание

Новые размеры суточных и правила оплаты жилья

22 марта, Минск /Корр. БЕЛТА/. В Беларуси изменился порядок и размеры возмещения расходов при служебных командировках. Это предусмотрено постановлением Совета Министров от 19 марта 2019 года №176, которое официально опубликовано на Национальном правовом интернет-портале, сообщает БЕЛТА.

В частности, суточные при командировках по Беларуси теперь будут составлять Br9 в сутки (ранее Br3,5 при однодневных командировках и Br7 - при командировках более суток).

Расходы по найму жилья в областных центрах и Минске определены в размере Br50 в сутки, в районных центрах - Br25, в остальных населенных пунктах - Br20 (без представления подтверждающих документов). Если расходы по найму превышают эти размеры, наниматель возмещает их на основании подтверждающих документов, но не выше стоимости одноместного номера в гостинице проживания.

Командированному возмещаются расходы по проезду любым видом транспорта (кроме такси) по фактической стоимости билетов.

Новшества касаются и командировок за границу - увеличены размеры суточных в некоторые страны, а расходы по найму теперь будут возмещать в определенных постановлением №176 размерах без подтверждающих документов. Расходы по проезду возмещаются по любым тарифам, за исключением тарифов бизнес-класса. "Вместе с тем если работник направляется в командировку за счет принимающей стороны (принимающая сторона берет на себя расходы, связанные с обеспечением питания и транспортом в пределах места командирования), то выплата суточных производиться не будет, за исключением времени нахождения в пути. За время нахождения в пути суточные выплачиваются в размере 100% от установленной нормы", - пояснили в Министерстве труда и соцзащиты.

Наниматель может возместить работнику в пределах места командировки за границей расходы на такси, аренду автомобиля на основании подтверждающих документов.

Важное новшество - если работник находится в месте командировки до ее начала и (или) после окончания в личных целях в выходные или праздники, то расходы по проезду возмещаются на общих основаниях, при этом расходы по найму и суточные за эти дни работнику не оплачиваются.

При командировках по Беларуси и за границу при отсутствии проездных документов (билетов) к месту командировки и (или) обратно расходы по проезду возмещаются в размере 0,1 базовой величины в каждую сторону. "Не подлежат возмещению расходы по приобретению проездных документов (билетов), которые предоставлены за счет средств принимающей стороны, а также, если командированному работнику предоставлены средства передвижения или он имеет право бесплатного проезда. В случае приобретения билетов направляющей стороной работнику не требуется представлять нанимателю подтверждающие документы", - рассказали в Минтруда.

Отдельно прописаны правила возмещения расходов для водителей, которые занимаются международными автомобильными перевозками. В частности, за время нахождения в командировке, включая время пребывания в пути, водителю-международнику возмещение расходов по найму жилого помещения и суточных производится за каждые сутки в виде общей выплаты без представления подтверждающих документов. За время нахождения в пределах Беларуси оплата должна составлять не более пятикратного размера, но не менее однократного размера суточных по Беларуси, за время нахождения за границей - до 150 евро включительно, но не менее 25 евро. При этом конкретный размер и порядок расчета общей выплаты определяются нанимателем.

Как отметили в Минтруда, документом исключена необходимость ведения журнала учета работников, выбывающих в командировки. Также нанимателю предоставлено право определения необходимости установления задания на командировку, письменного отчета по выполнению задания, срока его предоставления и порядка оформления, если иное не предусмотрено законодательством.

Постановление вступает в силу после официального опубликования.-0-

Определение Верховного Суда РФ № 203-КГ18-16 от 5 февраля 2019 года

Судебная коллегия по делам военнослужащих Верховного Суда Российской Федерации в составе председательствующего Воронова А.В. судей Дербилова О.А. и Сокерина С.Г. при секретаре Фомине С.А.

рассмотрела в открытом судебном заседании административное дело по кассационной жалобе представителя начальника федерального казённого учреждения «Управление финансового обеспечения Министерства обороны Российской Федерации по Оренбургской области» (далее - Управление) Осина А.Н. на решение Оренбургского гарнизонного военного суда от 13 февраля 2018 г. и апелляционное определение Приволжского окружного военного суда от 24 апреля 2018 г. по административным исковым заявлениям военнослужащих войсковой части 63180 младшего сержанта Сатубалдина Рустама Крамидиновича и рядового Жернова Виталия Константиновича об оспаривании бездействия начальника Управления, связанного с невыплатой командировочных расходов.

Заслушав доклад судьи Верховного Суда Российской Федерации Дербилова О.А., изложившего обстоятельства административного дела, содержание принятых по делу судебных актов, доводы кассационной жалобы, Судебная коллегия по делам военнослужащих Верховного Суда Российской Федерации

установила:

решением Оренбургского гарнизонного военного суда от 13 февраля 2018 г., оставленным без изменения судом апелляционной инстанции, административные исковые заявления Сатубалдина и Жернова удовлетворены частично.

Бездействие начальника Управления, связанное с невыплатой административным истцам командировочных расходов, признано незаконным.

На указанное должностное лицо возложена обязанность выплатить Сатубалдину и Жернову: суточные в иностранной валюте за период нахождения в служебной командировке на территории Республики Таджикистан с 25 апреля по 3 июля 2017 г. в размере 100 процентов от нормы в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на день фактической выплаты; суточные при следовании с 23 по 24 апреля в служебную командировку и 4 июля 2017 г. из служебной командировки по территории Российской Федерации в размере, установленном для служебных командировок в пределах территории Российской Федерации; расходы на проезд к месту служебной командировки и обратно к месту прохождения военной службы с дополнительными расходами в полном объёме по представленным подтверждающим документам.

В удовлетворении требований административных истцов в остальной части отказано.

Определением судьи Приволжского окружного военного суда от 23 августа 2018 г. в передаче кассационной жалобы представителя административного ответчика для рассмотрения в судебном заседании суда кассационной инстанции отказано.

В кассационной жалобе в Верховный Суд Российской Федерации представитель начальника Управления просит отменить указанные выше судебные акты и принять по делу новое решение, которым в удовлетворении требований административных истцов отказать.

В обоснование этой просьбы автор кассационной жалобы, анализируя нормы законодательства Российской Федерации, утверждает, что оснований для выплаты административным истцам суточных в иностранной валюте не имелось, поскольку их нахождение на территории Республики Таджикистан не являлось служебной командировкой. В указанный в решении суда период Сатубалдин и Жернов выполняли специальные задачи без ограничения общей продолжительности еженедельного служебного времени в составе манёвренной группы, в связи с чем имеют право на иные социальные гарантии. Административные истцы не стояли на котловом довольствии и не обеспечивались продуктами ввиду отсутствия их соответствующих рапортов, хотя такая возможность у командования имелась.

Также представитель начальника Управления указывает на незаконность возложения на административного ответчика обязанности по производству выплат сверх установленных лимитов бюджетного ассигнования и предусмотренных планом служебных командировок на 2017 год бюджетных денежных средств.

Определением судьи Верховного Суда Российской Федерации от 9 января 2019 г. кассационная жалоба с делом передана для рассмотрения в судебном заседании суда кассационной инстанции.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения жалобы в кассационном порядке извещены своевременно и в надлежащей форме.

Рассмотрев материалы административного дела и обсудив доводы кассационной жалобы, Судебная коллегия по делам военнослужащих Верховного Суда Российской Федерации приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.328 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) основаниями для отмены или изменения судебных постановлений в кассационном порядке являются такие существенные нарушения норм материального или процессуального права, которые повлияли на исход дела и без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав, свобод и законных интересов, а также защита охраняемых законом публичных интересов.

По делу установлено, что Сатубалдин и Жернов, проходящие военную службу по контракту в войсковой части 63180, в 2017 году направлены в составе группы военнослужащих этой воинской части в Республику Таджикистан для замены личного состава манёвренной группы в целях выполнения специальных задач.

При разрешении данного дела суды исходили из того, что направление Сатубалдина и Жернова за пределы Российской Федерации было оформлено командованием в виде служебной командировки и выполнение ими задач на территории Республики Таджикистан фактически являлось таковой, а кроме того, осуществлялось без постановки военнослужащих на продовольственное обеспечение, в связи с чем административные истцы приобрели право на выплату суточных в иностранной валюте за период их пребывания на территории иностранного государства и в размере, установленном для служебных командировок в пределах территории Российской Федерации, за время проезда по территории Российской Федерации.

Однако судами при рассмотрении настоящего дела допущены существенные нарушения норм материального права, а их выводы не соответствуют фактическим обстоятельствам, установленным по данному делу.

Так, в соответствии с 4.1 ст.З Федерального закона от 7 ноября 2011 г. № 306-Ф3 «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат» военнослужащим, направляемым в служебные командировки, производятся выплаты на командировочные расходы в порядке и размерах, которые определяются Правительством Российской Федерации.

В силу п.1, 4 постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2005 г. №812 «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений» при служебных командировках на территории иностранных государств выплачиваются суточные в иностранной валюте. За время нахождения в пути работника, направляемого в служебную командировку на территорию иностранного государства, суточные выплачиваются:

при проезде по территории Российской Федерации - в порядке и размерах, установленных для служебных командировок в пределах территории Российской Федерации;

при проезде по территории иностранного государства - в порядке и размерах, установленных настоящим постановлением.

Между тем, как это предусмотрено подп. «з» п. 125 Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооружённых Сил Российской Федерации, утверждённого приказом Министра обороны Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. №2700 (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений), не считаются командировками поездки военнослужащих, в частности, направленных в составе воинских частей (подразделений) для отработки задач по боевой (учебно-боевой) подготовке в учебные центры, учебные воинские части военных профессиональных образовательных организаций или военных образовательных организаций высшего образования, лагеря, на полигоны и запасные аэродромы и (или) привлекаемым к участию в манёврах, полевых и командно-штабных учениях (играх), в походах кораблей, а также в других мероприятиях вне пункта постоянной дислокации воинской части, определённых в п.5 8 настоящего Порядка.

Военнослужащим за период непосредственного участия в учениях, походах кораблей, в отработке задач боевой и учебно-боевой подготовки в полевых условиях, в других мероприятиях вне пункта постоянной дислокации воинской части по перечню, определяемому Министром обороны Российской Федерации, выплачивается надбавка в размере 2 процентов оклада по воинской должности за каждый день участия в указанных мероприятиях, но не более 60 процентов оклада по воинской должности в месяц (п.58 Порядка).

Таким образом, в силу п. 130 Порядка суточные не выплачиваются военнослужащим за участие в учениях, походах кораблей, в отработке задач боевой (учебно-боевой) подготовки в полевых условиях, а также в других мероприятиях вне пункта постоянной дислокации воинской части при выполнении этих мероприятий за пределами территории Российской Федерации, так как за участие в таких мероприятиях предусмотрены иные социальные компенсационные выплаты.

Вопреки выводам судебных инстанций, само по себе оформление приказов командования о направлении военнослужащих в командировку и выдача им командировочных удостоверений в данном конкретном случае не может повлечь возникновения у них права на получение суточных в иностранной валюте за период нахождения на территории иностранного государства и изменить существо реально имевших место правоотношений.

Анализ судами фактических обстоятельств и имеющихся в деле доказательств, связанных с направлением административных истцов на территорию Республики Таджикистан, а также целями и задачами их пребывания там, свидетельствует, что по смыслу вышеприведённых норм Сатубалдин и Жернов направлялись на территорию иностранного государства для участия в мероприятиях, указанных в пункте 130 указанного Порядка, а их поездки не являлись командировками.

Поэтому выводы судебных инстанций об удовлетворении требований административных истцов о выплате им суточных в иностранной валюте и в размере, установленном для служебных командировок в пределах территории Российской Федерации, за время проезда по территории Российской Федерации применительно к названным выше положениям законодательства являются ошибочными, а обжалованные судебные акты не могут быть признаны в этой части законными и обоснованными.

При этом решение судов в части удовлетворения требований административных истцов об оспаривании бездействия начальника Управления, связанного с невыплатой денежных средств в счёт компенсации расходов на проезд к месту исполнения служебных обязанностей согласно представленным подтверждающим документам, с учётом положений ст.20 Федерального закона от 27 мая 1998 г. №76-ФЗ, постановления Правительства Российской Федерации от 20 апреля 2000 г. №354 «О порядке возмещения расходов, связанных с перевозкой военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей, а также их личного имущества», главы 12 Устава внутренней службы Вооружённых Сил Российской Федерации, утверждённого Указом Президента Российской Федерации от 10 ноября 2007 г. №1495, является правильным. Названные нормативные правовые акты не предусматривают компенсацию военнослужащими за свой счёт расходов на проезд к месту исполнения служебных обязанностей вне пункта постоянной дислокации воинской части.

Допущенные судами существенные нарушения норм материального права, повлиявшие на исход дела, без устранения которых невозможна защита нарушенных интересов административного ответчика, в силу ст.328 КАС РФ являются основанием для отмены в кассационном порядке решения гарнизонного военного суда и апелляционного определения окружного военного суда в указанной выше части.

Поскольку юридически значимые по делу обстоятельства судами установлены правильно, однако допущена ошибка в применении норм материального права, Судебная коллегия полагает возможным, не передавая административное дело на новое рассмотрение, принять по делу новое решение, которым отказать в удовлетворении требований Сатубалдина и Жернова о признании незаконным бездействия начальника Управления, связанного с невыплатой административным истцам суточных за период с 23 апреля по 4 июля 2017 г.

Руководствуясь ст.327, 328, п.5 4.1 ст.329 и ст.330 КАС РФ, Судебная коллегия по делам военнослужащих Верховного Суда Российской Федерации

определила:

решение Оренбургского гарнизонного военного суда от 13 февраля 2018 г. и апелляционное определение Приволжского окружного военного суда от 24 апреля 2018 г. по административным исковым заявлениям военнослужащих войсковой части 63180 младшего сержанта Сатубалдина Рустама Крамидиновича и рядового Жернова Виталия Константиновича в части признания незаконным бездействия начальника федерального казённого учреждения «Управление финансового обеспечения Министерства обороны Российской Федерации по Оренбургской области», связанного с невыплатой суточных за период с 23 апреля по 4 июля 2017 г., и возложения на должностное лицо обязанности по производству выплаты административным истцам суточных отменить, приняв в этой части новое решение об отказе в удовлетворении данных требований.

В остальном судебные акты оставить без изменения.

что изменилось с принятием Постановления № 363?

   
Австралия   
   
90 AUD   
   
220 AUD   
   
95 USD   
   
175 USD   
   
Австрия      
   
60   EUR   
   
130 EUR   
   
100   EUR   
   
110   EUR   
   
Азербайджан   
   
60   USD   
   
120   USD   
   
35   USD   
   
75   USD   
   
Албания   
   
40   USD   
   
80   USD   
   
35   USD   
   
80   USD   
   
Алжир   
   
70   USD   
   
170   USD   
   
100   USD   
   
125   USD   
   
Ангола   
   
90   USD   
   
300   USD   
   
65   USD   
   
140   USD   
   
Андорра   
   
60   CHF   
   
110   CHF   
   
50   EUR   
   
90   EUR   
   
Антигуа и Барбуда   
   
30   USD   
   
80   USD   
   
115   USD   
   
155   USD   
   
Аргентина      
   
55   USD   
   
135   USD   
   
55   USD   
   
190   USD   
   
Армения
   
     Ереван   
   
80   USD
   
80   USD   
   
80   USD
   
130   USD   
   
35   USD
   
-   
   
90   USD
   
-   
   
Афганистан      
   
50   USD   
   
100   USD   
   
45   USD   
   
100   USD   
   
Багамы      
   
25   USD   
   
40   USD   
   
130   USD   
   
250   USD   
   
Бангладеш   
   
     Дакка   
   
40   USD
   
40   USD   
   
80   USD
   
150   USD   
   
35   USD
   
-   
   
95   USD
   
-   
   
Барбадос      
   
25   USD   
   
40   USD   
   
140   USD   
   
245   USD   
   
Бахрейн   
   
80   USD   
   
250   USD   
   
80   USD   
   
170   USD   
   
Белиз   
   
60   USD   
   
100   USD   
   
45   USD   
   
170   USD   
   
Бельгия
   
     Брюссель   
   
50   EUR
   
50   EUR   
   
130   EUR
   
150   EUR   
   
90   EUR
   
-   
   
205   EUR
   
-   
   
Бенин   
   
27   USD   
   
23   USD   
   
55   USD   
   
120   USD   
   
Бермуды   
   
30   USD   
   
55   USD   
   
95   USD   
   
355   USD   
   
Болгария      
   
50   EUR   
   
105   EUR   
   
45   EUR   
   
110   EUR   
   
Боливия
   
     Ла-Пас   
   
60   USD
   
60   USD   
   
90   USD
   
130   USD   
   
50   USD
   
-   
   
100   USD
   
-   
   
Босния   и Герцеговина
   
     Сараево       
   
60   EUR
   
 
   
60   EUR   
   
80   EUR
   
 
   
120   EUR   
   
50   EUR
   
 
   
-   
   
70   EUR
   
 
   
-   
   
Ботсвана      
   
50   USD   
   
150   USD   
   
55   USD   
   
130   USD   
   
Бразилия        
   
     Бразилиа,       
   
Сан-Паулу,
Рио-де-Жанейро   
   
80   EUR
   
80   EUR
   
    
   
125   EUR
   
65   EUR   
   
35   EUR
   
-   
   
65   EUR
   
-   
   
Бруней   
   
30   USD   
   
45   USD   
   
40   USD   
   
115   USD   
   
Буркина-Фасо   
   
28   USD   
   
51   USD   
   
60   USD   
   
170   USD   
   
Бурунди   
   
50   USD   
   
170   USD   
   
70   USD   
   
130   USD   
   
Вануату      
   
27   USD   
   
19   USD   
   
90   USD   
   
205   USD   
   
Великобритания
   
     Лондон    
   
69   GBP
   
69   GBP   
   
120   GBP
   
150   GBP   
   
105   USD
   
-   
   
270   USD
   
-   
   
Венгрия      
   
60   EUR   
   
100   EUR   
   
65   EUR   
   
155   EUR   
   
Венесуэла
   
     Каракас   
   
115   USD
   
115   USD   
   
300   USD
   
400   USD   
   
35   USD
   
-   
   
120   USD
   
-   
   
Вьетнам   
   
60   USD   
   
120   USD   
   
45   USD   
   
110   USD   
   
Габон   
   
70   USD   
   
250   USD   
   
110   USD   
   
175   USD   
   
Гаити      
   
60   USD   
   
80   USD   
   
70   USD   
   
150   USD   
   
Гайана      
   
30   USD   
   
68   USD   
   
70   USD   
   
150   USD   
   
Гамбия      
   
60   USD   
   
130   USD   
   
40   USD   
   
135   USD   
   
Гана   
   
65   USD   
   
200   USD   
   
55   USD   
   
155   USD   
   
Гватемала      
   
60   USD   
   
90   USD   
   
70   USD   
   
100   USD   
   
Гвинея   
   
35   USD   
   
66   USD   
   
55   USD   
   
120   USD   
   
Гвинея-Бисау   
   
30   USD   
   
15   USD   
   
55   USD   
   
70   USD   
   
Германия      
   
50   EUR   
   
140   EUR   
   
80   EUR   
   
145   EUR   
   
Гибралтар      
   
30   USD   
   
40   USD   
   
70   USD   
   
255   USD   
   
Гондурас      
   
60   USD   
   
60   USD   
   
55   USD   
   
130   USD   
   
Гонконг   
   
45   USD   
   
300   USD   
   
75   USD   
   
210   USD   
   
Гренада      
   
30   USD   
   
35   USD   
   
90   USD   
   
195   USD   
   
Греция      
   
55   EUR   
   
120   EUR   
   
75   EUR   
   
145   EUR   
   
Грузия
   
     Тбилиси   
   
40   USD
   
40   USD   
   
110   USD
   
150   USD   
   
50   USD
   
-   
   
125   USD
   
-   
   
Дания      
   
55   EUR   
   
175   EUR   
   
95   EUR   
   
160   EUR   
   
Демократическая
Республика Конго   
   
80   USD   
   
200   USD   
   
75   USD   
   
180   USD   
   
Джибути      
   
60   USD   
   
210   USD   
   
70   USD   
   
120   USD   
   
Доминиканская
Республика   
   
60   USD   
   
130   USD   
   
60 USD   
   
150   USD   
   
Египет      
   
80   USD   
   
120   USD   
   
80   USD   
   
160   USD   
   
Замбия      
   
30   USD   
   
105   USD   
   
65   USD   
   
175   USD   
   
Заморские
территории Франции (Гваделупа, Кергелен, Мартиника, Новая Каледония, Таити и   другие)   
   
27   USD   
   
66   USD   
   
-   
   
-   
   
Зимбабве      
   
45   USD   
   
130   USD   
   
55   USD   
   
120   USD   
   
Израиль      
   
70   USD   
   
150   USD   
   
95   USD   
   
260   USD   
   
Индия
   
Бангалор, Мумбай,   Нью-Дели, Калькутта, Ченай, Хайдерабад   
   
50   USD
   
80   USD   
   
150   USD
   
220   USD   
   
55   USD
   
-   
   
120   USD
   
-   
   
Индонезия      
   
70   USD   
   
120   USD   
   
65   USD   
   
120   USD   
   
Иордания      
   
40   USD   
   
80   USD   
   
80   USD   
   
145   USD   
   
Ирак      
   
70   USD   
   
300   USD   
   
70   USD   
   
135   USD   
   
Иран      
   
60   USD   
   
190   USD   
   
25   USD   
   
70   USD   
   
Ирландия      
   
65   EUR   
   
150   EUR   
   
85   EUR   
   
185   EUR   
   
Исландия      
   
70   USD   
   
170   USD   
   
90   USD   
   
190   USD   
   
Испания   
   
     Мадрид    
   
60   EUR
   
60   EUR   
   
130   EUR
   
170   EUR   
   
85   EUR
   
-   
   
145   EUR
   
-   
   
Италия   
   
     Рим, Милан    
   
50   EUR
   
50   EUR   
   
130   EUR
   
160   EUR   
   
85   EUR
   
-   
   
135   EUR
   
-   
   
Йемен      
   
32   USD   
   
38   USD   
   
55   USD   
   
75   USD   
   
Кабо-Верде   
   
40   USD   
   
55   USD   
   
75   USD   
   
105   USD   
   
Казахстан   
   
Нур-Султан, Алматы   
   
30   USD
   
30   USD   
   
100   USD
   
150   USD   
   
50   USD
   
-   
   
80   USD
   
-   
   
Острова   Кайман   
   
35   USD   
   
90   USD   
   
95   USD   
   
235   USD   
   
Камбоджа      
   
40   USD   
   
100   USD   
   
50   USD   
   
85   USD   
   
Камерун      
   
70   USD   
   
220   USD   
   
70   USD   
   
115   USD   
   
Канада   
   
Оттава, Торонто
   
Ванкувер   
   
80   USD
   
80   USD
   
80   USD   
   
130   USD
   
160   USD
   
180   USD   
   
100   USD
   
-
   
-   
   
205   USD
   
-           
   
-   
   
Катар      
   
80   USD   
   
250   USD   
   
90   USD   
   
205   USD   
   
Кения      
   
70   USD   
   
220   USD   
   
65   USD   
   
165   USD   
   
Кипр      
   
55   EUR   
   
140   EUR   
   
65   EUR   
   
95   EUR   
   
Китай      
   
50   USD   
   
150   USD   
   
70   USD   
   
145   USD   
   
КНДР   
   
40   USD   
   
80   USD   
   
50   USD   
   
165   USD   
   
Республика   Корея   
   
60   USD   
   
180   USD   
   
80   USD   
   
200   USD   
   
Колумбия      
   
60   USD   
   
130   USD   
   
25   USD   
   
110   USD   
   
Коморы      
   
30   USD   
   
14   USD   
   
70   USD   
   
120   USD   
   
Конго      
   
80   USD   
   
320   USD   
   
60   USD   
   
170   USD   
   
Коста-Рика   
   
55   USD   
   
130   USD   
   
70   USD   
   
125   USD   
   
Кот-д'Ивуар   
   
75   USD   
   
200   USD   
   
55   USD   
   
110   USD   
   
Куба      
   
60   EUR   
   
150   EUR   
   
50   EUR   
   
160   EUR   
   
Кувейт      
   
80   USD   
   
250   USD   
   
95   USD   
   
170   USD   
   
Кыргызстан   
   
Бишкек, Ош   
   
30   USD
   
30   USD   
   
60   USD
   
120   USD   
   
35   USD
   
-   
   
125   USD
   
-   
   
Лаос      
   
50   USD   
   
100   USD   
   
60   USD   
   
100   USD   
   
Латвия
   
Рига, Вентспилс,   Юрмала   
   
50   EUR
   
50   EUR   
   
70   EUR
   
110   EUR   
   
60   EUR
   
-   
   
110   EUR
   
-   
   
Лесото      
   
45   USD   
   
100   USD   
   
45   USD   
   
75   USD   
   
Либерия      
   
40   USD   
   
40   USD   
   
90   USD   
   
175   USD   
   
Ливан      
   
70   USD   
   
100   USD   
   
60   USD   
   
160   USD   
   
Ливия   
   
35   USD   
   
150   USD   
   
55   USD   
   
140   USD   
   
Литва   
   
Вильнюс
   
Каунас, Клайпеда   
   
30   EUR
   
30   EUR
   
30   EUR   
   
70   EUR
   
140   EUR
   
90   EUR   
   
55   EUR
   
-
   
-   
   
115   EUR
   
-
   
-   
   
Лихтенштейн   
   
90   CHF   
   
200   CHF   
   
90   EUR   
   
215   EUR   
   
Люксембург   
   
60   EUR   
   
150   EUR   
   
90   EUR   
   
225   EUR   
   
Маврикий   
   
25   USD   
   
50   USD   
   
65   USD   
   
175   USD   
   
Мавритания   
   
50   USD   
   
60   USD   
   
50   USD   
   
110   USD   
   
Мадагаскар   
   
35   USD   
   
50   USD   
   
45   USD   
   
120   USD   
   
Макао   
   
25   USD   
   
55   USD   
   
55   USD   
   
130   USD   
   
Северная   Македония   
   
45 EUR   
   
50   EUR   
   
40   EUR   
   
65   EUR   
   
Малави   
   
25 USD   
   
30   USD   
   
45   USD   
   
120   USD   
   
Малайзия   
   
60 USD   
   
120   USD   
   
70   USD   
   
110   USD   
   
Мали   
   
70 USD   
   
180   USD   
   
80   USD   
   
110   USD   
   
Мальдивы   
   
67 USD   
   
100   USD   
   
55   USD   
   
160   USD   
   
Мальта   
   
45 EUR   
   
120   EUR   
   
80   EUR   
   
165   EUR   
   
Марокко   
   
50 USD   
   
150   USD   
   
65   USD   
   
130   USD   
   
Мексика   
   
64 USD   
   
100   USD   
   
90   USD   
   
225   USD   
   
Мозамбик   
   
65 USD   
   
180   USD   
   
75   USD   
   
130   USD   
   
Молдова
   
Кишинев   
   
30 USD
   
30 USD   
   
50   USD
   
90   USD   
   
50   USD
   
-   
   
90   USD
   
-   
   
Монако   
   
80 EUR   
   
220   EUR   
   
70   EUR   
   
200   EUR   
   
Монголия   
   
60 USD   
   
120   USD   
   
40   USD   
   
135   USD   
   
Мьянма   
   
35 USD   
   
80   USD   
   
35   USD   
   
75   USD   
   
Намибия   
   
60 USD   
   
170   USD   
   
45   USD   
   
140   USD   
   
Непал   
   
50 USD   
   
85   USD   
   
45   USD   
   
110   USD   
   
Нигер   
   
26 USD   
   
67   USD   
   
65   USD   
   
90   USD   
   
Нигерия   
   
80   USD   
   
350   USD   
   
25   USD   
   
80   USD   
   
Нидерланды
   
Амстердам   
   
55   EUR
   
55   EUR   
   
165   EUR
   
200   EUR   
   
80   EUR
   
-   
   
155   EUR
   
-   
   
Никарагуа   
   
50   USD   
   
120   USD   
   
50   USD   
   
110   USD   
   
Новая   Зеландия   
   
65   USD   
   
140   USD   
   
95   USD   
   
170   USD   
   
Норвегия   
   
80   USD   
   
240   USD   
   
145   USD   
   
150   USD   
   
ОАЭ   
   
80   USD   
   
250   USD   
   
120   USD   
   
200   USD   
   
Оман      
   
90   USD   
   
200   USD   
   
80   USD   
   
160   USD   
   
Пакистан   
   
75   USD   
   
200   USD   
   
50   USD   
   
205   USD   
   
Палау      
   
25   USD   
   
50   USD   
   
80   USD   
   
185   USD   
   
Панама   
   
60   USD   
   
150   USD   
   
75   USD   
   
140   USD   
   
Папуа   – Новая Гвинея   
   
30   USD   
   
120   USD   
   
70   USD   
   
210   USD   
   
Парагвай      
   
50   USD   
   
70   USD   
   
65   USD   
   
100   USD   
   
Перу   
   
50   USD   
   
120   USD   
   
75   USD   
   
180   USD   
   
Польша   
   
50   USD   
   
150   USD   
   
65   USD   
   
150   USD   
   
Португалия
   
Лиссабон   
   
50   EUR
   
50   EUR   
   
90   EUR
   
110   EUR   
   
80   EUR
   
-   
   
155   EUR
   
-   
   
Пуэрто-Рико      
   
30   USD   
   
30   USD   
   
90   USD   
   
215   USD   
   
Российская   Федерация
   
Москва,   Санкт-Петербург
   
Астрахань
   
Калининград
   
Мурманск
   
Новосибирск
   
Самара
   
Сочи
   
Тверь
   
Владивосток   
   
30   USD
   
30   USD
   
 
   
-
   
-
   
-
   
-
   
-
   
-
   
-
   
-   
   
120   USD
   
140   USD
   
 
   
-
   
-
   
-
   
-
   
-
   
-
   
-
   
-   
   
25 USD
   
40 USD
   
 
   
35 USD
   
35 USD
   
25 USD
   
30 USD
   
40   USD
   
25   USD
   
40   USD
   
30   USD   
   
80
   
145 USD
   
 
   
85 USD
   
105 USD
   
105 USD
   
95 USD
   
90 USD
   
135   USD
   
80   USD
   
120   USD   
   
Руанда   
   
70   USD   
   
250   USD   
   
50   USD   
   
110   USD   
   
Румыния      
   
33   EUR   
   
80   EUR   
   
55   EUR   
   
140   EUR   
   
Эль-Сальвадор   
   
50   USD   
   
90   USD   
   
65   USD   
   
130   USD   
   
Самоа      
   
25   USD   
   
30   USD   
   
50   USD   
   
85   USD   
   
Сан-Марино      
   
18   USD   
   
46   USD   
   
85   EUR   
   
135   EUR   
   
Сан-Томе   и Принсипи    
   
30   USD   
   
30   USD   
   
55   USD   
   
90   USD   
   
Саудовская   Аравия   
   
80   USD   
   
250   USD   
   
90   USD   
   
205   USD   
   
Свазиленд      
   
25   USD   
   
35   USD   
   
45   USD   
   
135   USD   
   
Сейшелы      
   
36   USD   
   
77   USD   
   
95   USD   
   
165   USD   
   
Сенегал   
   
80   USD   
   
300   USD   
   
80   USD   
   
150   USD   
   
Сент-Люсия      
   
30   USD   
   
60   USD   
   
90   USD   
   
265   USD   
   
Сербия
   
Белград   
   
55   EUR
   
55   EUR   
   
85   EUR
   
135   EUR   
   
55   EUR
   
-   
   
100   EUR
   
-   
   
Сингапур   
   
80   USD   
   
240   USD   
   
105   USD   
   
245   USD   
   
Сирия      
   
50   USD   
   
100   USD   
   
65   USD   
   
130   USD   
   
Словакия      
   
40   EUR   
   
110   EUR   
   
60   EUR   
   
135   EUR   
   
Словения   
   
60   EUR   
   
120   EUR   
   
60   EUR   
   
140   EUR   
   
Сомали      
   
35   USD   
   
22   USD   
   
45   USD   
   
160   USD   
   
Судан   
   
80   USD   
   
240   USD   
   
50   USD   
   
95   USD   
   
Суринам      
   
45   USD   
   
125   USD   
   
55   USD   
   
125   USD   
   
США
   
Майами, Хьюстон,   Атланта
   
Сан-Франциско,
Лос-Анджелес, Бостон, Филадельфия, Чикаго, Сиэтл
   
Вашингтон, Нью-Йорк   
   
80   USD
   
80   USD
   
 
   
80   USD
   
 
   
 
   
 
   
80   USD   
   
120   USD
   
200   USD
   
 
   
250   USD
   
 
   
 
   
 
   
350   USD   
   
110 USD      
   
-
   
 
   
-
   
 
   
 
   
-   
   
235   USD
   
-
   
 
   
-
   
 
   
 
   
 
   
-   
   
Сьерра-Леоне      
   
30   USD   
   
31   USD   
   
65   USD   
   
160   USD   
   
Таджикистан
   
Душанбе   
   
50   USD
   
50   USD   
   
80   USD
   
120   USD   
   
40   USD   
   
110   USD   
   
Таиланд      
   
52   USD   
   
100   USD   
   
80   USD   
   
135   USD   
   
Тайвань      
   
25   USD   
   
84   USD   
   
-   
   
-   
   
Танзания   
   
70   USD   
   
180   USD   
   
60   USD   
   
140   USD   
   
Того   
   
65   USD   
   
200   USD   
   
60   USD   
   
125   USD   
   
Тонга      
   
25   USD   
   
25   USD   
   
50   USD   
   
150   USD   
   
Тринидад   и Тобаго    
   
30   USD   
   
25   USD   
   
100   USD   
   
195   USD   
   
Тунис   
   
60   USD   
   
100   USD   
   
45   USD   
   
90   USD   
   
Туркменистан   
   
30   USD   
   
150   USD   
   
80   USD   
   
135   USD   
   
Турция
   
Анкара
   
Стамбул   
   
80   USD
   
80   USD
   
80   USD   
   
120   USD
   
190   USD
   
250   USD   
   
40   USD
   
-
   
-   
   
90   USD
   
-
   
-   
   
Уганда   
   
65   USD   
   
200 USD   
   
45   USD   
   
145   USD   
   
Узбекистан
   
Ташкент    
   
30   USD
   
30   USD   
   
70 USD
   
130 USD   
   
45   USD
   
-   
   
125   USD
   
-   
   
Украина
   
Киев   
   
40   USD
   
40   USD   
   
90 USD
   
120 USD   
   
55   USD
   
-   
   
105   USD
   
-   
   
Уругвай   
   
Монтевидео    
   
50   USD
   
50   USD   
   
70 USD
   
90 USD   
   
65   USD
   
-   
   
125   USD
   
-   
   
Фиджи      
   
25   USD   
   
35 USD   
   
70   USD   
   
135   USD   
   
Филиппины   
   
60   USD   
   
130 USD   
   
85   USD   
   
145   USD   
   
Финляндия   
   
55   EUR   
   
175 EUR   
   
85   EUR   
   
190   EUR   
   
Франция
   
Париж    
   
70   EUR
   
70   EUR   
   
170 EUR
   
180   EUR   
   
110   EUR
   
-   
   
170   EUR
   
-   
   
Хорватия   
   
Загреб    
   
50   USD
   
50   USD   
   
80 USD
   
120 USD   
   
70   USD
   
-   
   
135   USD
   
-   
   
Центрально-
африканская
Республика (ЦАР)    
   
34   USD   
   
58 USD   
   
70   USD   
   
110   USD   
   
Чад      
   
31   USD   
   
15 USD   
   
45   USD   
   
95   USD   
   
Черногория
   
Подгорица   
   
35   EUR
   
35   EUR   
   
85 EUR
   
115 EUR   
   
30   EUR
   
-   
   
65   EUR
   
-   
   
Чехия   
   
50   EUR   
   
130 EUR   
   
60   EUR   
   
140   EUR   
   
Чили   
   
55   USD   
   
120 USD   
   
85   USD   
   
210   USD   
   
Швейцария      
   
90   CHF   
   
240 CHF   
   
90   EUR   
   
215   EUR   
   
Швеция      
   
60   USD   
   
200 USD   
   
85   USD   
   
250   USD   
   
Шри-Ланка   
   
60   USD   
   
150 USD   
   
50   USD   
   
145   USD   
   
Эквадор   
   
60   USD   
   
150 USD   
   
55   USD   
   
120   USD   
   
Экваториальная
Гвинея   
   
60   USD   
   
370 USD   
   
50   USD   
   
150   USD   
   
Эритрея   
   
40   USD   
   
70 USD   
   
85   USD   
   
80   USD   
   
Эстония
   
Таллин   
   
60   EUR
   
60   EUR   
   
80 EUR
   
150   EUR   
   
95   EUR
   
-   
   
105   EUR
   
-   
   
Эфиопия   
   
60   USD   
   
220 USD   
   
60   USD   
   
110   USD   
   
ЮАР      
   
50   USD   
   
140 USD   
   
35   USD   
   
120   USD   
   
Южный   Судан   
   
60   USD   
   
230 USD   
   
30   USD   
   
85   USD   
   
Ямайка      
   
30   USD   
   
65 USD   
   
75   USD   
   
220   USD   
   
Япония      
   
10 750 JPY   
   
22 000   JPY   
   
100   USD   
   
195   USD   

Изменения в нормах расходов на командировку вступили в силу с 29 ноября

Служба государственных доходов информирует, что 19 ноября 2019 года приняты изменения правил Кабинета министров от 12 октября 2010 года № 969 «Порядок возмещения расходов, связанных с командировками» (далее – правила), целью которых является повысить нормы компенсаций расходов на командировки и рабочие поездки. Изменения 28 ноября 2019 года опубликованы в официальном издании «Латвияс Вестнесис» № 240 и вступают в силу 29 ноября 2019 года


Baltikons-Centrs: примечание. Более наглядно с изменениями нормы суточных можно ознакомиться в подготовленном Baltikons-Centrs справочном материале, в котором в одной таблице представлены как новые, так и прежние нормы.


Наиболее существенные изменения:

  • Уточнены размеры суточных и компенсации за гостиницы для командировок и рабочих поездок как по Латвии, так и за рубеж. Размер суточных норм на командировки и рабочие поездки пересмотрен, учтя показатели инфляции, и приближен к размерам суточных норм на командировки, компенсируемых другими государствами Балтии, а также приложения 1 и 2 правил уточнены, дополнив их несколькими государствами, которых до этого не было в списке.
  • Прежняя норма суточных в Латвии повышена с 6 до 8 евро и норма расходов на гостиницу в Риге – с 57 до 120 евро за сутки и в других населенных пунктах – с 43 до 60 евро за сутки. Повышение нормы расходов на гостиницу установлено и для рабочих поездок.
  • Фактические расходы на проезд на территории Латвийской Республики в общественном транспорте (также в такси), если его использование было обосновано, можно будет возмещать в полном размере. До этого было ограничение 30% от общей суммы суточных, установленных на все дни командировки.
  • В дальнейшем работнику с разрешения руководителя институции или уполномоченного им лица за время командировки можно будет возместить платную резервацию посадочного места в транспорте.
  • Если работающее по договору в дипломатических и консульских представительствах Латвийской Республики лицо командируется в Латвийскую Республику и в государстве резиденции работающего по договору лица не изданы нормативные акты, регулирующие отправку в командировку, ему выплачиваются суточные в размере 25 евро и покрываются расходы на гостиницу (если представлены удостоверяющие упомянутые расходы документы).
  • В дальнейшем также за каждый день рабочей поездки, если работнику обеспечивается бесплатное пребывание – гостиница (ночлег) и питание не менее трех раз в день (в том числе из средств финансовой помощи другой институции) – с разрешения руководителя институции ему можно выплатить до 30% от нормы суточных на рабочую поездку.
  • Для уменьшения административного бремени распоряжение о командировке в дальнейшем можно будет заменить электронным документом, не содержащим реквизит «подпись», если его в информационной системе институции в установленном руководителем порядке удостоверил (авторизовал) руководитель институции или уполномоченное им лицо.

 

Информация подготовлена
Службой государственных доходов

Изменения в Инструкции о командировках: безналичный аванс, «наполнение» приказа и другое. Бюджетная бухгалтерия, № 17-18, Май, 2020

В конце 2019 года Кабмин внес ряд изменений в свое постановление «О суммах и составе командировочных расходов государственных служащих, а также других лиц, направляемых в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, которые полностью или частично содержатся (финансируются) за счет бюджетных средств» от 02.02.2011 г. № 98 (далее — постановление № 98). Если говорить в целом, то результатом изменений стало то, что подавляющему большинству работников бюджетных учреждений выдавать аванс на командировку позволили только в безналичной форме. Детали вы найдете в журнале «Бюджетная бухгалтерия», 2020, № 3, с. 44.

«Соломинкой», на которой держалась возможность выдать аванс наличными, была норма п. 4 разд. І Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденной приказом Минфина от 13.03.98 г. № 59 (далее — Инструкция № 59). И вот вдогонку за КМУ изменения в свой документ о командировках внес и Минфин — приказом от 13.04.2020 г. № 155. Указанная выше норма Инструкции № 59 теперь также позволяет только безналичные расчеты с командированным работником и выглядит следующим образом.

Аванс перечисляется на текущий счет работника, операции по которому могут осуществляться с использованием платежных карт, или счет предприятия, направляющего работника в командировку, операции по которому могут осуществляться с использованием корпоративных платежных карт. То есть аванс можно перечислять на личный или на корпоративный (в частности, для тех одиночных случаев, когда работники не имеют платежных карт) счета работника.

Наличными разрешено выдавать аванс только работникам, которых в командировку направляют госорганы и воинские формирования, созданные ими в установленном порядке учреждения и организации, на которые законодательством возложены задачи и полномочия по разведывательной, контрразведывательной и оперативно-розыскной деятельности.

Использование платежных карт прибавляет хлопот в виде комиссий за перевод безналичных средств, снятие наличных, проведение расчетов в иностранной валюте. Это Минфин предусмотрел и указал, что подобные расходы работнику компенсируют.

Так, согласно абз. 3 п. 4 разд. І Инструкции № 59 работнику возмещаются понесенные в связи со служебной командировкой комиссионные расходы в случае обмена валюты, суммы комиссионного вознаграждения за предоставленные банком услуги, связанные с использованием платежных карт и наличных (с учетом особенностей системы финансовых расчетов в государстве командировки), в частности, возмещаются расходы, связанные с перечислением аванса на текущий счет работника; возвратом средств со счета работника на соответствующий счет предприятия; переводом денежных средств электронными средствами — в безналичной форме; проведением безналичных расчетов в валюте, отличной от валюты счета платежной карты; получением наличных с применением платежной карты; конвертацией наличной иностранной валюты в национальную валюту государства командировки; получением выписки банка-эмитента платежной карты. Конечно, главным условием является наличие документального подтверждения проведенных расходов.

Возвращать сумму излишне потраченных средств, остаток неизрасходованного аванса, в том числе из-за отмены командировки, нужно также на соответствующий счет учреждения, которое выдало аванс. При этом уточнили, что во время заграничной командировки возвращать средства нужно в денежных единицах, в которых был выдан аванс. В кассу разрешено вносить лишь средства в указанных выше разведывательных и розыскных органах, формированиях, учреждениях и организациях, если аванс выдавался наличными.

Преимущество личному текущему счету предоставляют и в случае, когда командированному работнику нужно перечислить зарплату «туда — в командировку». Можно также использовать почтовый перевод (по просьбе работника за счет учреждения, которое его командировало) — в определенных законодательством случаях (п. 3 разд. ІІ Инструкции № 59).

Кроме «безналично-авансовых» изменений есть еще некоторые правки.

Так, в п. 1 разд. ІІ и ІІІ Инструкции № 59 теперь более подробно прописано содержание приказа (распоряжения) на командировку. Этот документ должен содержать цель выезда, задачи (при необходимости), пункт назначения (государство или государства — для заграничных командировок, город или города назначения, другие населенные пункты, наименование предприятия, учреждения или организации, куда командируется работник), срок (дата выбытия в командировку и дата прибытия из командировки), источник финансового обеспечения командировочных расходов, а также при необходимости другие ключевые моменты (вид транспорта и маршрут поездки в случае командировки на служебном автомобиле, информацию о дополнительных ограничениях относительно сумм и целей использования средств, предоставленных на командировку, в случае их установления руководителем), после утверждения сметы расходов и технического задания (при необходимости). В случае направления работника в служебную командировку по приглашению подается его копия (с переводом — для заграничных командировок) и при наличии программа мероприятий.

Согласно новому п. 13 разд. ІІ Инструкции № 59 документально подтвержденные расходы и суточные расходы возмещаются также сопровождающему (не более чем одному) командированного по Украине работника в случае, если он имеет инвалидность I группы в результате нарушения опорно-двигательного аппарата и зрения. Раньше такая норма содержалась лишь в разд. ІІІ Инструкции № 59, посвященном командировкам за границу. При этом уточнили, что таким сопровождающим в заграничной командировке возмещаются также и суточные расходы (абз. 4 п. 16 разд. ІІІ).

Также в Инструкцию № 59 внесли ряд уточнений:

• подтверждающими документами, удостоверяющими стоимость понесенных в связи с командировкой расходов, являются не только расчетные документы в соответствии с Законом Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР и Налоговым кодексом Украины, а также документы, определенные этой Инструкцией;

• при заграничной командировке сумма НДС, включенная в счет на оплату стоимости проживания в гостинице (мотеле), другом жилом помещении, возмещается командированному работнику при наличии оригиналов подтверждающих документов относительно его оплаты;

• если не поехал в заграничную командировку, вернуть аванс нужно в течение 3 банковских дней (а не рабочих). Несоответствие сроков расчетов при отечественной и заграничной командировках давно сбивало с толку. Этот момент наконец исправили;

• аванс на заграничную командировку предоставляется в национальной валюте государства, в которое командируется работник, или в долларах США/евро, или в гривневом эквиваленте по официальному курсу НБУ, установленному на день представления уполномоченному банку расчета командировочных расходов (не во всех свободно конвертируемых валютах, как было раньше). Это же касается и выплаты (перечисления) суточных расходов;

• при составлении авансового отчета осуществленные в командировке расходы, подтвержденные документально, перечисляют в соответствии с фактическим обменным курсом, примененным банком, в случае отсутствия подтверждающих документов об обмене валюты — принимая во внимание кросс-курс, рассчитанный по официальному обменному валютному курсу, установленному НБУ на день утверждения такого отчета.

Также в Инструкции № 59 продублировали некоторые нормы, которые содержит постановление № 98 относительно командировки работников дипломатической службы Украины, членов официальных делегаций во главе с Президентом Украины, Председателем Верховной Рады Украины, Премьер-министром Украины.

Указанные изменения начнут действовать со дня опубликования.

Налоговое управление

объявляет новые суточные для налогоплательщиков, путешествующих по делам

Гетти

Вас интересуют обновленные ставки суточных? Новые номера суточных теперь не публикуются с 1 октября 2019 года. Эти номера должны использоваться для суточных, выплачиваемых любому сотруднику 1 октября 2019 года или позже для поездок вне дома. Новые ставки включают ставки для транспортной отрасли; ставка на непредвиденные расходы; а также ставки и список населенных пунктов с высокой стоимостью для целей метода обоснования высокой-низкой.

Я знаю, это звучит сложно. Но он предназначен для упрощения. Налоговая служба (IRS) позволяет использовать ставки суточных (что по-латыни означает «на каждый день» - помните, юристы любят латынь), чтобы упростить компенсацию для работодателей и сотрудников. Суточные - это фиксированная сумма, выплачиваемая для сотрудникам для компенсации расходов на проживание, питание и непредвиденных расходов, понесенных во время деловых поездок, а не за счет фактических расходов.

Вот как это обычно работает. Суточные могут использоваться работодателем для возмещения сотрудникам расходов на совместное проживание и питание или только расходов на питание.Суточные не считаются частью заработной платы работника для целей налогообложения, если выплаты равны или меньше федеральной ставки суточных, и . Сотрудник представляет отчет о расходах. Если сотрудник не предоставит полный отчет о расходах, платежи будут облагаться налогом в пользу сотрудника. Аналогичным образом, любые выплаты, превышающие суточные, также будут облагаться налогом.

Компенсация существенна. Помните, что в 2019 налоговом году невозмещенные расходы на работу не подлежат вычету.Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) устранил невозмещенные расходы на работу и различные детализированные вычеты с учетом 2% -ного минимума за налоговые годы с 2018 по 2025 год. Эти расходы включают невозмещенные путевые расходы и пробег.

Это также означает, что стандартная для бизнеса ставка миль (вы найдете здесь ставку 2019 года) не может использоваться для вычета невозмещенных командировочных расходов сотрудников за налоговые годы с 2018 по 2025 год. IRS пояснила, однако, что члены резервного компонента Вооруженных сил Соединенных Штатов, государственные или местные правительственные чиновники, получающие вознаграждение, и некоторые артисты-исполнители могут по-прежнему вычитать невозмещенные командировочные расходы сотрудников в качестве корректировки дохода на первая страница журнала 1040; Другими словами, эти люди могут продолжать использовать стандартную для бизнеса ставку пробега.Подробнее см. Уведомление 2018-42 (загружается в формате PDF).

А как насчет самозанятых налогоплательщиков? Хорошей новостью является то, что они по-прежнему могут вычитать расходы, связанные с бизнесом. Однако ставки суточных не так полезны для самозанятых налогоплательщиков, потому что они могут использовать ставки суточных только для покрытия расходов на питание. На самом деле это означает, что самозанятые налогоплательщики должны продолжать вести отличный учет и использовать точные цифры.

По состоянию на 1 октября 2019 г. суточные ставки специального питания и непредвиденных расходов (M&IE) для налогоплательщиков в транспортной отрасли составляют 66 долларов США для любого места путешествия в континентальной части США и 71 доллар США для любого места поездки за пределами континентальной части США ; эти ставки немного больше, чем в прошлом году.Ставка суточных на питание и непредвиденные расходы (M&IE) включает в себя все питание, обслуживание номеров, стирку, химчистку и глажку одежды, а также сборы и чаевые для лиц, которые предоставляют услуги, такие как серверы общественного питания и укладчики багажа.

Ставка только на непредвиденные расходы составляет 5 долларов в день, независимо от местоположения. Непредвиденные расходы включают гонорары и чаевые, выплачиваемые при проживании, включая носильщиков и персонал отеля. Стоит отметить, что транспортировка между местом, где вы спите или работаете, и местом, где вы едите, а также почтовые расходы по подаче путевых листов и оплате счетов по кредитной карте, спонсируемой работодателем, больше не включаются в непредвиденные расходы.Если вы хотите получить для них перерыв и используете ставки суточных, вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель возместил вам расходы.

Это хороший совет по всем направлениям: если вы ранее вычитали эти невозмещенные расходы на работу и больше не можете делать это в соответствии с TCJA, спросите своего работодателя о возможных компенсациях. Компании, возможно, не учли необходимость специальной политики возмещения расходов до нового налогового законодательства, но, скорее всего, не захотели бы терять хорошего сотрудника из-за нескольких долларов, особенно когда эти доллары важны для сотрудника.

Конечно, поскольку стоимость поездки может варьироваться в зависимости от того, куда и когда вы собираетесь, для некоторых направлений существуют специальные тарифы. Для целей метода обоснования высокой-низкой ставки суточных составляют 297 долларов США за поездку в любой район с высокими затратами и 200 долларов за поездку в любой другой населенный пункт в пределах континентальной части Соединенных Штатов. Только суточные расходы на питание и непредвиденные расходы на поездку в эти пункты назначения составляют 71 доллар США для поездки в район с высокими затратами и 60 долларов США для поездки в любой другой населенный пункт в пределах континентальной части Соединенных Штатов.

Вы можете найти список населенных пунктов с высокими затратами на весь календарный год или его часть, включая применимые ставки, в самом последнем уведомлении IRS. Как вы понимаете, высокая стоимость жизни в таких районах, как Сан-Франциско, Бостон, Нью-Йорк и округ Колумбия, продолжает составлять список. Однако есть несколько примечательных изменений, в том числе:

  • Следующие населенные пункты были добавлены в список как в список дорогостоящих населенных пунктов: Милл-Вэлли / Сан-Рафаэль / Новато, Калифорния; Крестед-Бьютт / Ганнисон, Колорадо; Петоски, Мичиган; Биг-Скай / Западный Йеллоустон / Гардинер, Монтана; Карлсбад, Нью-Мексико; Нэшвилл, Теннесси; и Мидленд / Одесса, штат Техас.
  • Следующие населенные пункты были на исключены из списка дорогостоящих населенных пунктов: Лос-Анджелес, Калифорния; Сан-Диего, Калифорния; Дулут, Миннесота; Моав, штат Юта; и Вирджиния-Бич, Вирджиния.
  • Следующие населенные пункты изменили часть года , в которой они являются высокозатратными (это означает, что применяются сезонные ставки): Напа, Калифорния; Санта-Барбара, Калифорния; Денвер, Колорадо; Вейл, Колорадо; Вашингтон, округ Колумбия, округ Колумбия; Ки-Уэст, Флорида; Джекил-Айленд / Брансуик, Джорджия; Нью-Йорк, Нью-Йорк; Портланд, штат Орегон; Филадельфия, Пенсильвания; Пекос, Техас; Ванкувер, Вашингтон; и Джексон / Пайндейл, Вайоминг.

Вы можете найти полный список населенных пунктов с высокой стоимостью проживания вместе с другой информацией о суточных в Уведомлении 2019-55 (загружается в формате PDF). Чтобы узнать ставки суточных федерального правительства по названию населенного пункта или почтовому индексу, перейдите на веб-сайт Администрации общих служб (GSA).

Каковы стандартные суточные для бизнеса в 2019 году?

Деловым путешественникам, впервые отправляющимся в путь, стоит выучить новый жаргон, когда дело доходит до путешествий. Например, есть «bleisure», термин, используемый для длительных поездок в новые города, и «TMC», который относится к компаниям по управлению поездками, отвечающим за логистику для дорожных воинов.

Но несколько модных словечек влияют на повседневную жизнь путешественника больше, чем «суточные». Суточные - это суточные, которые компания назначает деловым путешественникам для покрытия их транспортных расходов, проживания в гостинице, питания и непредвиденных расходов.

В зависимости от работодателя, суточные распределяются по-разному.

У некоторых бизнес-путешественников могут быть ограничения по ценам на авиабилеты и отели, которые они выбирают, а также параметры того, сколько они могут потратить на еду и транспорт, помимо принятия более крупных решений о покупке.В то время как авиабилеты и отели оплачиваются непосредственно работодателем, деловым путешественникам часто приходится нести другие повседневные расходы.

Другие работодатели используют фиксированные суточные или фиксированные суточные, которые работодатели выплачивают деловым путешественникам независимо от того, сколько они тратят. Тогда бизнес-путешественник решает, пойти ли он поужинать стейком в ближайшем баре или заработать немного денег, купив фаст-фуд.

Суточные устанавливаются, потому что назначенные командировочные расходы становятся бизнес-расходами, не облагаемыми налогом.Типичные не облагаемые налогом командировочные расходы включают в себя все перевозки, включая самолеты, поезда, автобусы и арендуемые автомобили, а также краткосрочные поездки с использованием такси или приложений для совместного использования. В нее также входят расходы на багаж, питание, проживание и непредвиденные расходы.

Несмотря на то, что суточные меняются для каждой организации, ежегодно Управление общих служб США публикует руководство по ставкам суточных, в котором указаны ставки для ряда городов США.

Согласно GSA 2020 года, стандартная ставка суточных составляет 151 доллар, из которых 96 долларов на проживание и 55 долларов на питание и непредвиденные расходы.Из 26 000 округов, включенных в список, в 322 районах суточные ставки выше стандартных.

Например, стандартная ставка суточных в Сан-Франциско, дорогом городе и популярном деловом рынке, составляет максимум 410 долларов, из которых 334 доллара на проживание и 76 долларов на питание и непредвиденные расходы в течение сентября и октября. Для пяти районов Нью-Йорка стандартная ставка суточных составляет максимум 374 доллара, из которых 298 долларов - проживание и 76 долларов - питание и непредвиденные расходы в течение сентября и октября.Обычно это самые загруженные месяцы для деловых поездок.

Эти суточные основаны на стоимости жизни в районе. Ставки суточных в крупных городах, таких как Чикаго, Нью-Йорк и Лос-Анджелес, выше, чем в менее городских районах, потому что товары и услуги в крупных городах обычно дороже.

Когда спрашиваешь себя: «Что такое стандартные суточные?» также важно помнить, что ставки суточных зависят от страны. Фраза «суточные» используется в США и Австралии.Но в Великобритании деловые путешественники называют эти суточные ежедневными расходами на поездку.

Эти стандартные ставки обычно применяются к государственным служащим - и, реально, бизнесу трудно конкурировать, если его бюджетные ограничения делают командировки слишком сложными, неудобными или стрессовыми для работодателей. Деловые поездки - это стратегический рычаг роста, который, если все сделано правильно, может укрепить моральный дух и приверженность сотрудников. Это означает, что установка подходящих суточных, а также обеспечение быстрого и плавного процесса бронирования в рамках корпоративной политики в отношении командировок имеют решающее значение для получения максимальной отдачи от деловых поездок.

Суточные приводят к составлению отчетов о расходах, которые, как мы знаем, являются одной из самых утомительных частей деловых поездок. В начале этого года TripActions заключила партнерское соглашение с Expensify, чтобы оптимизировать процесс списания расходов. Деловые путешественники, бронирующие билеты на TripActions, могут автоматически получать информацию о своих бронированиях и квитанциях в Expensify, где финансовые отчеты затем объединяются, чтобы дать администраторам четкое представление об истинной стоимости всей поездки.

Сообщая о расходах как части суточных, деловые путешественники должны отслеживать дату, место и цель расходов.Деловым путешественникам также понадобится квитанция, подтверждающая расходы. При использовании Expensify через TripActions деловые путешественники должны вводить всю необходимую информацию, включая продавца, дату, общую стоимость, тип расходов и описание. Это уменьшает проблемы, вызванные тем, что сотрудники предоставляют недостаточную информацию о расходах.

Это также лишь один пример того, как передача механизмов корпоративной программы поездок надежному партнеру по туристическим услугам позволяет руководителям бизнеса сосредоточиться на более широкой картине.Это умный и простой способ уменьшить трение, чтобы улучшить опыт деловых путешественников и стимулировать рост и более эффективное управление расходами для бизнеса.

Компании, которые позволяют своим сотрудникам принимать разумные решения, в том числе о том, как использовать свои суточные, увидят преимущества, которые деловые поездки могут принести их культуре и прибыли.

Подробнее о TripActions помогает улучшить деловые поездки, в том числе списание расходов после максимально эффективного использования суточных.

Налоговое управление

обнародовало новые суточные ставки для налогоплательщиков, путешествующих по делам

getty

Новые суточных номеров теперь отсутствуют - немного раньше, чем обычно. Важно отметить, что они не вступят в силу до 1 октября 2020 года. Эти цифры должны использоваться для суточных пособий, выплачиваемых любому сотруднику 1 октября 2020 года или после этой даты за поездки вне дома.

Налоговая служба (IRS) позволяет использовать ставки суточных, (что на латыни означает «на каждый день» - помните, юристы любят латынь), чтобы упростить возмещение расходов работодателям и работникам. Суточные - это фиксированная сумма, выплачиваемая сотрудникам для компенсации расходов на проживание, питание и непредвиденных расходов, понесенных во время командировок, а не на основе фактических расходов.

Вот как обычно работают суточные

Ставка в сутки может использоваться работодателем для возмещения сотрудникам расходов на совместное проживание и питание или только расходов на питание. Суточные выплаты в размере не являются частью заработной платы работника для целей налогообложения, если выплаты равны или меньше федеральной ставки суточных , и работник предоставляет отчет о расходах.Если сотрудник не предоставит полный отчет о расходах, платежи будут облагаться налогом в пользу сотрудника. Аналогичным образом, любые выплаты, превышающие ставку суточных , также будут облагаться налогом.

Возмещенные и невозмещенные расходы

Компенсация является ключевым моментом. Помните, что невозмещенные расходы на работу в настоящее время не подлежат вычету. Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) устранил невозмещенные расходы на работу и различные детализированные вычеты с учетом минимального уровня 2% на налоговые годы с 2018 по 2025 год.Эти расходы включают невозмещенные путевые расходы и пробег.

Это также означает, что стандартная для бизнеса ставка миль (вы найдете здесь ставку 2020 года) не может использоваться для вычета невозмещенных командировочных расходов сотрудников за налоговые годы с 2018 по 2025 годы. IRS пояснила, однако, что члены резервного компонента Вооруженных сил Соединенных Штатов, государственные или местные правительственные чиновники, получающие вознаграждение, и некоторые артисты-исполнители могут по-прежнему вычитать невозмещенные командировочные расходы сотрудников в качестве корректировки дохода на первая страница журнала 1040; Другими словами, эти люди могут продолжать использовать стандартную для бизнеса ставку пробега.Подробнее см. Уведомление 2018-42 (загружается в формате PDF).

Самостоятельно занятые налогоплательщики

А как насчет самозанятых налогоплательщиков? TCJA не изменил вычеты для самозанятых налогоплательщиков (тех, кто подает Приложение C). Налогоплательщики, работающие не по найму, по-прежнему могут вычитать расходы, связанные с бизнесом. Однако ставки суточных не так полезны для самозанятых, потому что они могут использовать только ставки суточных для покрытия расходов на питание. На самом деле это означает, что самозанятые налогоплательщики должны продолжать вести отличный учет и использовать точные цифры.

Новые числа

По состоянию на 1 октября 2020 года, специальное питание и непредвиденные расходы (M&IE) суточных ставок для налогоплательщиков в транспортной отрасли составляют 66 долларов США для любого места путешествия в континентальной части США и 71 доллар для любого населенного пункта выезжать за пределы континентальной части США; эти ставки такие же, как и в прошлом году. Ставка в сутки на питание и непредвиденные расходы включает в себя все обеды, обслуживание номеров, стирку, химчистку и глажку одежды, а также сборы и чаевые для лиц, которые предоставляют услуги, такие как официанты и укладчики багажа.

Ставка на непредвиденные расходы остается только 5 долларов в день, независимо от местоположения. Непредвиденные расходы включают гонорары и чаевые, выплачиваемые при проживании, включая носильщиков и персонал отеля. Транспорт между местом, где вы спите или работаете, и местом, где вы принимаете пищу, а также расходы на подачу путевых листов и оплату счетов по платежным картам, спонсируемым работодателем, больше не включаются в непредвиденные расходы. Если вы хотите получить перерыв для них и используете ставку суточных , вы можете попросить своего работодателя возместить вам расходы.

Это хороший совет по всем направлениям: если вы ранее вычитали эти невозмещенные расходы на работу и больше не можете делать это в соответствии с TCJA, спросите своего работодателя о возможных компенсациях.

Конечно, поскольку стоимость поездки может варьироваться в зависимости от того, куда и когда вы собираетесь, для некоторых направлений существуют специальные тарифы. Для целей метода обоснования по высокой-низкой ставке суточных ставок составляют 292 долларов для поездки в любой район с высокими затратами и 198 долларов для поездки в любой другой населенный пункт в пределах континентальной части США.На питание и непредвиденные расходы только суточных, на поездку в эти пункты назначения, остается 71 доллар на поездку в район с высокими затратами и 60 долларов на поездку в любой другой населенный пункт в пределах континентальной части Соединенных Штатов.

Вы можете найти список населенных пунктов с высокими затратами на весь календарный год или его часть, включая применимые ставки, в самом последнем уведомлении IRS. Однако есть несколько примечательных изменений, в том числе:

  • В список дорогих населенных пунктов добавлены следующие населенные пункты: Лос-Анджелес, Калифорния; Сан-Диего, Калифорния; Галф Бриз, Флорида; Кеннебанк / Киттери / Сэнфорд, штат Мэн; и Вирджиния-Бич, Вирджиния.
  • Следующие населенные пункты были удалены из списка населенных пунктов с высокой стоимостью: Мидленд / Одесса, штат Техас, и Пекос, штат Техас.
  • Следующие населенные пункты изменили часть года, в которой они являются высокозатратными (это означает, что применяются сезонные ставки): Седона, Аризона; Монтерей, Калифорния; Санта-Барбара, Калифорния; Округ Колумбия (см. Также Мэриленд и Вирджиния; Неаполь, Флорида; Джекил-Айленд / Брансуик, Джорджия; Бостон / Кембридж, Массачусетс; Филадельфия, Пенсильвания; Джеймстаун / Мидлтаун / Ньюпорт, Род-Айленд; и Чарльстон, Южная Каролина.

Ресурсы

Вы можете найти весь список вместе с другой информацией о суточных в Уведомлении 2020-71 (загружается в формате PDF).

Чтобы узнать ставки суточных федерального правительства по названию населенного пункта или почтовому индексу, перейдите на веб-сайт Администрации общих служб (GSA).

IRS устанавливает суточные для поездок вне дома с 2019 по 2020 год

Деловые путешественники, которые несут расходы, путешествуя вне дома, имеют новые ставки суточных, которые можно использовать для обоснования некоторых из этих расходов (Уведомление 2019-55).Новые ставки действуют с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года. В среду IRS предоставило специальные суточные ставки на 2019–2020 годы, включая ставки на питание и непредвиденные расходы для транспортной отрасли, а также на непредвиденные расходы. -вычет только по затратам, а также ставки и перечень населенных пунктов с высокой стоимостью для целей метода обоснования высокой-низкой.

Обновленные ставки действительны для суточных, выплачиваемых любому сотруднику 1 октября 2019 г. или после этой даты за выезд из дома на эту дату или после нее, и заменяют ставки в Уведомлении 2018-77, в которых указаны ставки для ОктябрьС 1 января 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Rev. Proc. 2011-47 содержит общие правила использования федеральной ставки суточных для обоснования суммы обычных и необходимых расходов на проживание, питание и непредвиденных расходов, уплаченных или понесенных в связи с командировкой вне дома. Налогоплательщики, использующие ставки и список населенных пунктов в Уведомлении 2019-55, должны соблюдать правила Rev. Proc. 2011-47.

Метод обоснования высокой-низкой

Для целей метода обоснования высокой-низкой ставки суточных составляют 297 долларов США за поездку в любой район с высокими затратами и 200 долларов за поездку в любой другой населенный пункт континентальной части США (КОНУС), что немного выше, чем в прошлом году.

Сумма этих ставок, которая учитывается как оплата за питание для целей разд. 274 (n) - это 71 доллар США за поездку в высокозатратный населенный пункт и 60 долларов за поездку в любой другой населенный пункт в пределах CONUS, причем оба показателя не изменились по сравнению с прошлым годом.

Уведомление содержит список населенных пунктов с высокими затратами (населенные пункты, в которых федеральная ставка суточных составляет 248 долларов или более, что на 7 долларов выше, чем в прошлом году) на весь календарный год или его часть.

Непредвиденные расходы

С 2012 года непредвиденные расходы включают только гонорары и чаевые носильщикам, перевозчикам багажа, персоналу отелей и персоналу судов.Ставка суточных для вычета только непредвиденных расходов остается неизменной и составляет 5 долларов в день для любого места поездки.

Транспортная промышленность

Ставки специального питания и непредвиденных расходов для налогоплательщиков в транспортной отрасли составляют 66 долларов США для любого места путешествия в пределах КОНУСа и 71 доллар США для любого места путешествия за пределами КОНУСа, причем оба показателя не изменились после увеличения на 3 доллара в прошлом году.

- Салли П. Шрайбер , J.D. ( [email protected] ) - старший редактор JofA .

IRS Обновляет суточные для командировочных расходов

IRS выпустило новое руководство относительно того, как предприятия, частные предприниматели и квалифицированные сотрудники могут использовать правила выплаты суточных для обоснования своих командировочных расходов для целей налогообложения. Руководство в Процедуре налоговых поступлений (RP) 2019-48 изменяет руководство на 2011 год, отражая изменения, внесенные Законом о согласовании налоговой реформы 2017 года, обычно называемым Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

Короче говоря, сами правила выплаты суточных существенно не изменились. Вместо этого RP 2019-48 удаляет руководство для налогоплательщиков, которым до TCJA разрешалось вычитать определенные невозмещенные командировочные расходы.

Вот что изменилось в соответствии с TCJA и правилами использования суточных.

TCJA и бизнес-расходы

TCJA внес поправки в налоговый кодекс, чтобы в целом запретить компаниям вычитать расходы, связанные с развлечениями, развлечениями или отдыхом, понесенные или оплаченные после 31 декабря 2017 года.Компания по-прежнему может требовать вычетов возмещенных сотрудникам командировочных расходов на проживание, питание и некоторые непредвиденные расходы. Однако расходы на еду и напитки, связанные с командировкой вне дома, по-прежнему не превышают 50%. В транспортной отрасли действуют другие правила и ставки.

TCJA также приостановил все вычеты по разным статьям с учетом 2% -ного минимума до 2026 года, включая большинство вычетов на возмещение расходов на командировки сотрудников. Однако самозанятые налогоплательщики и квалифицированные сотрудники, такие как военные резервисты и некоторые государственные или местные правительственные чиновники, преподаватели и артисты-исполнители, могут продолжать вычитать невозмещенные расходы на поездки вне дома.

Налоговый кодекс требует, чтобы эти расходы были обоснованы, независимо от того, указаны ли они в налоговой декларации компании или физического лица.

RP 2019-48 Руководство

RP 2019-48 содержит правила использования суточных для обоснования расходов на проживание, питание и непредвиденных расходов сотрудника - или только расходов на питание и непредвиденных расходов - которые возмещает плательщик. Плательщик определяется как работодатель, его агент или третье лицо. Частные предприниматели и квалифицированные сотрудники могут использовать правила для обоснования своих невозмещенных расходов на командировки.

В руководстве четко указано, что ни юридические, ни физические лица не должны использовать описанные методы. Вместо этого они могут обосновать фактические допустимые расходы, если будут вести надлежащие записи.

Суточные правила

Когда компания выплачивает суточные на проживание, питание и непредвиденные расходы, сумма, считающаяся обоснованной за каждый календарный день, равна меньшему из следующих значений:

1) Суточные

2) Сумма, рассчитанная по федеральной ставке суточных для соответствующего местоположения

Как правило, размер суточных, устанавливаемых Управлением общих служб США для федеральных работников, путешествующих по стране, варьируется в зависимости от местоположения и времени года.Непредвиденные расходы ограничиваются сборами и чаевыми, которые даются носильщикам, перевозчикам багажа, посыльным и персоналу отеля.

Пока сотрудник указывает время, место и обоснование бизнес-цели (квитанции не требуются) суточные считаются выплаченными в соответствии с планом подотчетности. Это означает, что он не указывается как заработная плата или другая компенсация, и он не подлежит удержанию и уплате налога на заработную плату.

Еда и непредвиденные расходы

Если предприятие выплачивает суточные только на питание и непредвиденные расходы (M&IE), обоснованная сумма для каждого календарного дня будет наименьшей из:

1) Пособие за этот день

2) Сумма, рассчитанная по федеральной ставке M&IE для местоположения на этот день или неполный день

Суточные считаются выплаченными за M&IE, только если выполняется одно из следующих условий:

  • Предприятие оплачивает работнику фактические расходы на проживание на основании квитанций
  • Предприятие предоставляет ночлег
  • Компания оплачивает фактические расходы на проживание непосредственно поставщику жилья
  • Компания не имеет разумных оснований полагать, что сотрудник понесет или действительно понесет расходы на проживание
  • Надбавка рассчитывается на основе, аналогичной той, которая используется для расчета вознаграждения сотрудника, например, количество отработанных часов или пройденных миль

Сотрудники снова должны обосновать время, место и деловую цель поездки.

Самостоятельная занятость и квалифицированные сотрудники

Самозанятые лица и квалифицированные сотрудники могут обосновать свои вычеты для M&IE, используя сумму, рассчитанную по федеральной ставке для местоположения за каждый календарный день или неполный день поездки. Физическое лицо или служащий также должны задокументировать время, место и бизнес-цель.

Если у этих лиц есть непредвиденные расходы, но нет расходов на питание в течение календарного или неполного дня, они могут использовать ставку 5 долларов в день, покрывающую только непредвиденные расходы.Это также будет считаться подтвержденным документами о времени, месте и деловой цели поездки.

Метод подтверждения высокого-низкого

Предприятия, выплачивающие суточные, могут использовать метод "высокая-низкая" для обоснования расходов на проживание, питание и непредвиденные расходы или только M&IE. Однако сотрудникам и самозанятым лицам не разрешается использовать этот метод вместо описанного выше метода вычета M&IE.

Приложение

Согласно методу «высокая-низкая», единообразная высокая ставка применяется ко всем определенным местоположениям с высокими затратами, а низкая ставка применяется ко всем остальным местоположениям в континентальной части США.Соответствующая ставка применяется, как если бы это была федеральная ставка суточных для данного местоположения, поэтому обоснованные расходы для каждого календарного дня равны наименьшей из фактических суточных на этот день или применимой высокой или низкой ставки.

Текущие максимальные и минимальные ставки

По состоянию на 1 октября 2019 года федеральные ставки суточных для целей высокого и низкого уровня составляют:

  • 297 долларов США на поездку в любое место с высокой стоимостью, включая 71 доллар США на M&IE
  • 200 долларов США на поездку в любую другую точку континентальной части США, включая 60 долларов США на M&IE
  • 5 долларов в день только на непредвиденные расходы

Компании, использующие метод обоснования «высокая-низкая» для сотрудника, должны применять этот метод для всех сумм, выплачиваемых этому сотруднику за поездку за пределы дома в пределах континентальной части США в течение календарного года.Они могут использовать любой допустимый метод возмещения.

IRS публикует ежегодное Уведомление, в котором перечисляются места с высокой стоимостью на 2019-2020 годы и включаются некоторые изменения по сравнению со списком предыдущего года. Уведомление IRS 2019-55 содержит эту информацию, перечисляя районы с высокой стоимостью на 2019–2020 годы, а также некоторые изменения по сравнению со списком предыдущего года. Правила перехода применяются в последние три месяца календарного года.

Дата вступления в силу

В настоящее время руководство действует в отношении суточных для проживания, питания и непредвиденных расходов - или только M&IE - которые выплачиваются сотруднику 26 ноября 2019 г. или после этой даты в связи с поездкой в ​​эту дату или после этой даты./ п>

Для самостоятельно занятых лиц и квалифицированных сотрудников, которые путешествуют, он эффективен для покрытия расходов на питание и непредвиденных расходов - или только непредвиденных расходов - оплаченных или понесенных в тот же день или после этой даты.

Мы здесь, чтобы помочь

Чтобы узнать больше о RP 2019-48 или о том, как эти изменения могут повлиять на вас или ваш бизнес, обратитесь к своему специалисту Moss Adams.

Вот что дает IRS на проезд в 10 городах США за 2019 год

Узнайте, сколько суточных IRS в 2019 году позволяет компаниям вычесть во время деловых поездок в десять городов США до 30 сентября 2019 года.

В этой статье мы рассмотрим действующие ставки суточных командировок федерального правительства США на 2019 финансовый год (мы сделали это и в 2018 году). Читайте дальше, чтобы узнать о расценках, которые позволят определить политику расходов вашего бизнеса, и сравните их с реальными показателями.

Связанный: Щелкните здесь, чтобы создать политику коммерческих расходов - бесплатно .

Каковы ставки суточных IRS?

Суточные в размере

IRS представляют собой то, что, по прогнозам правительства США, будет представлять собой среднюю стоимость проживания и питания в данной местности.

Ежегодно Управление общих служб федерального правительства публикует подробную таблицу ставок суточных. Эти ставки определяют, сколько федеральным служащим разрешено тратить на две категории командировочных расходов: проживание, питание и непредвиденные расходы (известные как M&IE, которые покрывают только питание, чаевые и гонорары сервера). Суммы этих суточных в долларах рассчитываются для отдельных районов на основе фактических местных затрат. Сотни городов США имеют уникальные ставки GSA.

IRS позволяет частным компаниям использовать суточные GSA в качестве «безопасной гавани» для вычетов по этим двум категориям командировочных расходов. Использование этих ставок сводит к минимуму бремя ведения документации как для государства, так и для налогоплательщика. Пока предприятия не удерживают больше этих сумм, эти расходы не будут считаться частью налогооблагаемой заработной платы сотрудников.

В 2019 году больше предприятий возмещают командировочные расходы

С момента публикации последнего набора ставок суточных в 2018 году вступил в силу Закон о сокращении налогов и рабочих местах.Новый закон изменил обширные области режима вычитаемых расходов, таких как устранение вычета расходов на развлечения.

В суточных IRS в 2019 году командировочные расходы по-прежнему вычитаются - до 50% на питание - но только для работодателей. Закон лишил сотрудников возможности вычитать невозмещенные коммерческие расходы. Раньше сотрудники могли оплачивать деловые расходы из своего кармана и вместо получения возмещения от работодателей вычитать суммы из своей налогооблагаемой заработной платы (если общие расходы превышали 2% от их скорректированного валового дохода.) В этом году такой возможности больше нет. Сотрудники больше не могут вычитать такие расходы.

Результат, по-видимому, заключается в том, что любой бизнес, который просит сотрудников тратить деньги на командировки в период до 2026 года, когда истечет срок действия этого положения закона, возместит эти расходы из собственного кармана.

Учитывая ожидаемый рост числа предприятий, возмещающих командировочные расходы сотрудников, эти суточные IRS становятся даже более важными, чем в прошлые годы. Если работодатели вычитают больше командировочных расходов, чем указано в этих нормах, бизнесу необходимо либо подробно отчитаться о расходах в рамках подотчетного плана, либо назначить сотрудникам дополнительную налогооблагаемую заработную плату.Поэтому справедливо ожидать, что большинство предприятий, у которых есть командировочные расходы, будут вычитать (и, возможно, предлагать возмещение сотрудникам) только до этих сумм.

IRS суточные в 2019 году: что вам покупают в 10 крупнейших городах США

На 2019 год ставка суточных по умолчанию в континентальной части США составляет 94 доллара для жилья и 51 доллар для M&IE.

Эти ставки являются стандартными вычетами при поездках в любую часть континентальной части США, для которой не указан специальный тариф - в основном, в небольшие города и сельские районы.Однако, если ваши сотрудники едут в город, вам нужно будет обратиться к списку мест, обозначенных как «нестандартные районы». Полный список этих 300+ нестандартных областей, а также их суточные доступны на веб-сайте GSA.

Ниже мы собрали ставки для 10 крупнейших городов США для деловых поездок, а также несколько контрольных цифр, которые помогают определить, насколько далеко уйдут эти деньги.

Важно: поскольку GSA рассчитывает стоимость проживания по месяцам, чтобы учесть сезонные нагрузки, указанные ниже ставки проживания являются средними по сравнению с ценами этого города в 2019 году.

Данные о городах предоставлены PriceOfTravel.com, Expatistan.com и Numbeo.com. Суточные доступны на GSA.gov.

Нью-Йорк: 76 долларов M&IE, 253 доллара за проживание

    • Средний обед в деловом районе: $ 16
      • Еда, недорогой ресторан: $ 20
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 206 - $ 510

Бюджет на питание в крупнейшем городе страны увеличился на 2 доллара по сравнению с прошлогодними показателями.А поскольку в городе находится штаб-квартира Abacus, позвольте нам сказать вам: некоторые из лучших блюд здесь стоят вдвое меньше.

Сан-Франциско: 76 долларов M&IE, 270 долларов за проживание

    • Средний обед в деловом районе: $ 16
      • Еда, недорогой ресторан: $ 16,50
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 180 - $ 350

В этом густонаселенном дорогом городе стоимость еды выросла на 2 доллара по сравнению с прошлым годом, то есть примерно на 2 доллара.7%, что примерно соответствует инфляции. Средний уровень проживания снизился более чем на 2%.

Вашингтон, округ Колумбия: M&IE 76 долларов, жилье 181 доллар

    • Средний обед в деловом районе: $ 14
      • Еда, недорогой ресторан: $ 16
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 72 - $ 270

Эта область также включает в себя города Вирджинии Александрия, Фоллс-Черч и Фэрфакс, а также округа Арлингтон и Фэрфакс; и «Монтгомери и принц Джордж» в Мэриленде.Увеличение на 10% по сравнению с 69 долларами в прошлом году и снижение цен на жилье на 20%.

Лас-Вегас: M&IE 61 доллар, жилье 130 долларов

    • Средний обед в деловом районе: $ 13
      • Еда, недорогой ресторан: $ 15
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 57 - $ 182

Один из самых популярных организаторов конференций в стране также заметил большую разницу по сравнению с прошлым годом: редкие 4.Уменьшение нормы питания на 6% и уменьшение количества ночлегов на 22%.

Орландо: 66 долларов M&IE, 122 доллара за проживание

    • Средний обед в деловом районе: $ 16
      • Еда, недорогой ресторан: $ 15
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 50 - $ 98

Еще одно популярное направление для деловых поездок. В этом городе цены на питание выросли на 12% по сравнению с прошлым годом, а количество гостиниц снизилось на 5.4%.

Чикаго: M&IE 76 долларов, проживание 201 доллар

    • Средний обед в деловом районе: $ 13
      • Еда, недорогой ресторан: $ 15
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 156 - $ 285

Суточные на обед в Городе Ветров увеличились на 2,7%, в то время как снижение стоимости проживания составило 3 доллара, что соответствует относительно минимальным 1,5%.

Лос-Анджелес: M&IE 66 долларов, проживание 180 долларов

    • Средний обед в деловом районе: $ 15
      • Еда, недорогой ресторан: $ 15
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 80 - $ 275

Цены на L.A. привел к одному из редких случаев повышения обеих ставок: 3% на питание и 4% на проживание.

Бостон: M&IE 71 доллар, проживание 273 доллара

    • Средний обед в деловом районе: $ 15
      • Еда, недорогой ресторан: $ 15
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 132 - $ 210

В этом районе, который включает Кембридж, Массачусетс, произошли незначительные изменения в ставках как на питание (+ 3%), так и на проживание (-2%).

Филадельфия: 61 доллар M&IE, 180 долларов за проживание

    • Средний обед в деловом районе: $ 14
      • Еда, недорогой ресторан: $ 15
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 109 - $ 259

Ставка Филадельфии отражает расходы в Центральном городе, главном деловом районе. Суточные на проживание выросли на 21% по сравнению с прошлым годом.

Даллас: M&IE 66 долларов, проживание 149 долларов

    • Средний обед в деловом районе: $ 13
      • Еда, недорогой ресторан: $ 14
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 104 - $ 179

Ставка Далласа, самая щедрая суточная в этом списке, практически не изменилась по сравнению с 2018 годом.

Для возмещения командировочных расходов требуются полные данные

Если вы одна из многих компаний, которые возмещают больше дорожных расходов в связи с налоговым законодательством, почему бы не облегчить жизнь своим сотрудникам? Abacus позволяет сотрудникам предоставлять полные и точные данные в момент покупки. Решение также организует командировочные расходы на удобной панели инструментов, которую вы можете отслеживать в режиме реального времени.

Какие бы вычеты ни решила сделать ваша компания, отчеты о расходах в реальном времени упрощают сбор всей необходимой информации от сотрудников, освобождая вас для подачи в IRS, однако это имеет смысл для вашего бизнеса.

Узнайте больше о том, как отчеты о расходах в реальном времени могут сэкономить ваше время и сэкономить головную боль на командировочных расходах.

IRS выпускает новое руководство по ставкам суточных для деловых поездок для TCJA

Налоговая служба обновила свое руководство во вторник для деловых путешественников и их работодателей по ставкам суточных для обоснования расходов в свете изменений в налоговых льготах и ​​рабочих местах Действовать.

Порядок получения доходов 2019-48 обновляет правила использования суточных для обоснования суммы обычных и необходимых деловых расходов, оплаченных или понесенных во время поездки вне дома.Тем не менее, как отметило IRS, налогоплательщики не обязаны использовать метод, описанный в процедуре получения дохода. Вместо этого они могут обосновать фактические допустимые расходы, если будут вести соответствующие записи.

В то время как налоговый закон 2017 года приостановил различные детализированные вычеты, которые рабочие могут использовать для возмещения деловых расходов, самозанятых лиц и определенных служащих, таких как военнослужащие, государственные или местные государственные служащие, имеющие право на получение образования и т. Д. Квалифицированные артисты-исполнители, которые вычитают невозмещенные расходы на поездку вне дома, могут по-прежнему использовать суточные для оплаты питания и непредвиденных расходов или только непредвиденных расходов.

Порядок получения доходов разъясняет, что Закон о сокращении налогов и рабочих местах внес поправки в старые правила, запрещающие вычет расходов на развлечения, развлечения или отдых, оплаченных или понесенных после 31 декабря 2017 года.