Содержание

Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации в 2019 году

По разным причинам юридические лица и ИП могут не вести деятельность в один из налоговых периодов. В подобных случаях нет необходимости сдавать нулевую отчетность по каждым налоговым взносам.

Допустимо предоставить в ФНС только одну декларацию, заполненную по упрощенной схеме. Как заполнить такую отчетность? И в какой срок нужно подать декларацию?

Что это такое

НК РФ не устанавливает понятия нулевой отчетности. На практике такая декларация подразумевает наличие нулевых показателей за расчетный период.

Выделяется два вида нулевых показателей:

  1. Нулевая отчетность по фактической деятельности предприятия, то есть отсутствие доходов и расходов. А значит, налог не может быть начислен.
  2. Нулевая сумма налогового сбора в случаях уменьшения размера налога к оплате из расчета суммы доходов.

Вид, содержание и подача нулевой декларации напрямую зависит от варианта налогообложения, выбранного предпринимателем.

Обычно декларация даже с отсутствием показателей подается согласно установленной форме налоговой системы. Однако в некоторых случаях может быть использована единая упрощенная декларация (ЕУД).

По факту такая декларация также является нулевой отчетностью, так как не содержит операций по получению прибыли. ЕУД может быть использован исключительно в случаях приостановки предпринимательской деятельности и при отсутствии любых операций с налогами.

Кто сдает

Нулевую отчетность могут сдавать предприятия или ИП, которым нечего отразить в налоговой декларации за расчетный период. Обычно такая ситуация возникает в момент временного прекращения деятельности компании, не требующая закрытия юридического лица.

Отчет сдается не только в случаях отсутствия доходов, но и в случаях отсутствия кассовых операций, составления актов выполненных работ и других накладных.

Форма ЕУД является не обязательной. Декларация может быть подана в стандартном виде действующей системы налогообложения.

Использование упрощенной формы отчетности, как и другие льготные режимы, подразумевает соблюдение стандартных требований и условий, которые устанавливаются законодательством и оговорены в Налоговом кодексе.

Главные требования:

  • отсутствие объекта, который формирует налоговую базу, а также любых операций, связанных с этим объектом;
  • полная заморозка движения средств на активных счетах компании. Даже минимальная сумма станет причиной необходимости сдать отчетность в установленном порядке.

Несмотря на это, требования имеют некоторые нюансы и ограничения. Так, в случае ошибочного перевода средств на расчетный счет ИП или предприятия. В таком случае можно использовать ЕУД, если доказать ошибку перевода.

Если ИП или руководитель организации не уверен, что операции по расчетному счету за налоговый период проводились, то следует обратиться в банк с просьбой предъявить соответствующую выписку.

Движением средств считается также оплата услуг банка за пользование индивидуальным счетом или произведение выплаты через кассу единственному сотруднику предприятия. Как правило, в подобных случаях нулевая отчетность не принимается.

Какие налоги заменяет

ЕУД может заменять декларации по следующим налоговым сборам:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • УСН;
  • ЕСХН.

Исключение составляют сборы, отчетный период которых равняется месяцу. Сюда входят любые акцизы, активы игрового бизнеса и налог на добычу полезных ископаемых.

Важно, что использование ЕУД – право предприятия, а не обязанность. Значит, даже при нулевой отчетности предприниматель вправе предъявить обычный вариант декларации без использования упрощенной системы.

Правила заполнения 

Декларация упрощенной формы установлена Приказом Минфина № 62н (форма по КНД 1151085).

При заполнении формы ЕУД важно соблюдать требования ФНС:

  • декларация заполняется в электронном виде или от руки на специальном бланке;
  • при ручном заполнении можно использовать только черную или темно-синюю пасту;
  • данные должны быть внесены в форму исключительно печатными буквами;
  • исправление ошибок допустимо путем зачеркивания тонкой линией и внесения новых данных;
  • использование корректора или другой замазки, а также сплошное зачеркивание информации при заполнении не допустимо.

Форма упрощенной декларации содержит 2 листа, первый из которых предназначен для ИП или организаций, а второй заполняется только при необходимости указания дополнительных данных о физическом лице.

Нюансы заполнения титульного листа единой упрощенной отчетности:

  1. Указать ИНН юридического лица и КПП (только для организаций).
  2. Указать номер корректировки. Если декларация подается первично, то нужно использовать номер «0 — -». При подаче уточненной декларации использовать порядковый номер.
  3. Указать налоговый период, за который подается отчетность. Например, за год или 1 квартал.
  4. Указать отчетный период.
  5. Указать название и код налогового органа, в котором ИП или организация платит налоги.
  6. Внести код по месту предоставления ЕУД. Варианты кодов указаны в таблице:
  7. Указать код ОКАТО, присвоенный при регистрации.
  8. Заполнить блок «налогоплательщик» в соответствие с паспортными данными физического лица, являющегося ИП или руководителем организации.
  9. Подтвердить полноту и корректность указанных сведений.
  10. Указать лицо, заполняющее декларацию. Если заполнением занимается сам предприниматель, то использовать код «1». Если отчетность подает доверенное лицо, то используется код «2».

Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации: 

Этапы заполнения первого раздела:
  1. Указать код ОКТМО.
  2. Указать КБК.
  3. Остальные разделы не заполняются. Прочерки должны быть проставлены во всех свободных полях.

Образец заполнения раздела:

При заполнении декларации также необходимо указать контактные данные ИП или руководителя организации. Документ также должен быть подписан генеральным директором или его доверенным лицом и иметь печать организации.

Документ должен быть подготовлен в двух экземплярах, один из которых передается в налоговый орган, а второй сохраняется у налогоплательщика. На второй копии должна быть проставлена печать о приеме декларации.

Скачать бланк формы ЕУД, актуальный на 2019 год, можно по ссылке.

Сроки подачи

Упрощенная декларация сдается в те же сроки, что и стандартные отчетности. Отчетный период устанавливается ОСНО или другой системой налогообложения. Стандартный срок сдачи – в течение 20 суток с момента окончания отчетного периода, который может быть рассчитан за квартал, год, 6 и 9 месяцев.

В определенный случаях отчетность подается только за календарный год, в частности при работе по УСН или подаче отчетности по годовому доходу.

При сдаче декларации ежеквартально законодательством РФ предусмотрены такие даты:

 1 квартал Не позднее 20 апреля
 2 квартал Не позднее 20 июля
 3 квартал Не позднее 20 октября
 4 квартал Не позднее 20 января

Если последний день сдачи отчетности является выходным или праздничным днем, то срок продлевается до первого рабочего дня, следующего за выходными.

На практике полное отсутствие доходов и финансовых операций для ИП или организаций встречается не так часто. Поэтому нулевую отчетность по ЕУД могут сдавать не все налогоплательщики, а только те, у кого достаточно оснований для использования такой формы.

Несмотря на это, форма ЕУД удобна для вновь открывшихся компаний, которые не успели начать предпринимательскую деятельность, а отчитываться по уплаченным или неуплаченным налогам обязаны в любом случае.

Видео по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

juristampro.ru

Образец заполнения ЕУНД для ИП: форма по КНД 1151085

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприниматель обязан отчитываться перед контролирующими органами по итогам бизнеса. Отчётность ИП различается в зависимости от вида выбранного режима налогообложения. С целью упрощения документооборота налоговым законодательством была введена возможность сдачи единой упрощённой налоговой декларации. Однако не все предприниматели имеют право пользоваться подобным типом отчётности. Чтобы иметь возможность подать ЕУНД необходимо соответствовать определённым критериям. Условия, предшествующие подаче декларации, а также корректный образец заполнения ЕУНД для ИП представлены в статье.

Кто сдаёт единую упрощённую декларацию

Все субъекты предпринимательства, независимо от того, ведётся ли фактически деятельность, обязаны отчитываться перед фискальными органами. Основным отличием является возможность сдавать нулевую отчётность отдельно по каждому из налогов, в момент приостановки деятельности. При соблюдении определённых требований разрешается подавать единую упрощённую декларацию, заменяющую собой сразу несколько типов отчётности. Для субъектов предпринимательства подобная форма весьма удобна, так как включает всего две страницы. Сдаётся отчёт в налоговые органы, которые произвели регистрацию ИП.

Подавать единую декларацию можно при выполнении определённых требований:

  • за истекший отчётный период у плательщика отсутствовали расчётно-кассовые операции, совершённые как наличным, так и безналичным способом. Операцией будет считаться и перечисленные по ошибке средства от контрагентов. По этой причине перед подачей ЕУНД требуется обратиться в обслуживающий банк для запроса выписки по расчётному счёту;
  • отсутствует объект налогообложения по налогам, указанным при подаче ЕУНД. Важно отметить необходимость отсутствия и налогооблагаемого объекта (доход, имущество и т. д.), и операций по налогу.

Иными словами, использование формы доступно предпринимателям, деятельность которых не осуществляется либо только прошедшим процедуру регистрации. Для заполнения используется форма КНД 1151085. Актуальный для предпринимателей образец упрощённой декларации содержится на сайте ФНС http://www.nalog.ru.

Подавать ЕУНД можно только по налогам, длительность отчётного периода которых более квартала.

Форма по КНД 1151085 нулевая является заменой:
  • для субъектов предпринимательства на основном режиме – декларации по НДС и налогу на прибыль. Заменять ЕУНД декларацию 3-НДФЛ чревато негативными последствиями. Органы фискальной службы настаивают, что даже при отсутствии положительного результата по итогам деятельности предприниматель должен сдавать именно декларацию 3-НДФЛ;
  • декларации для упрощенцев и плательщиков ЕСХН.

Подавать ЕУНД нельзя по налогам с отчётным периодом 1 месяц (к таковым относятся налоги для бизнеса, занимающегося добычей полезных ископаемых или игорным бизнесом, акцизы). Субъекты предпринимательства на вменёнке также не могут воспользоваться правом подачи единой декларации по причине отсутствия теоретической возможности наличия нулевой декларации. Это объясняется тем фактом, что расчёт платежа привязан к физическому показателю (размер торгового зала, количество персонала, число единиц ТС). Даже отсутствие прибыли или приостановка деятельности не являются основаниями неуплаты вменённого налога. Чтобы избежать трат при остановке бизнеса на ЕНВД, предпринимателю необходимо сняться с учёта плательщика вменённого налога. Предприниматели на ПСН также не могут подавать ЕУНД, исключением являются случаи, когда ИП утратил возможность применения патентной системы и переведён на ОСНО. ИП на УСН может отчитаться как единой упрощённой декларацией, так и нулевой.

Например, Борисов К.А. прошёл процедуру регистрации ИП в декабре 2017 года. Бизнесменом не было подано заявление на применение упрощённого режима, поэтому автоматически применялась ОСНО. По завершении года ему потребуется сдать отчёт по НДФЛ и НДС. В месяц регистрации предпринимателем не велась деятельность, операций не проводилось, объект НДС отсутствовал. Чтобы избежать формирования отчётности по НДС ИП может подать ЕУНД, а по НДФЛ придётся сдать отчётность за год не позже 30.04.18.

Другой пример: ИП, который применяет УСН 6%, не имел дохода в 1 кв. Предприниматель работает один, уплата страховых взносов за указанный период не осуществлялась. В подобной ситуации ИП имеет право подать ЕУНД.

Порядок и способы передачи ЕУНД аналогичны с вариантами подачи иных деклараций ИП:
  • личный визит ИП в ФНС;
  • с представителем – потребуется оформление нотариально заверенной доверенности;
  • электронно – разрешено использовать электронные сервисы, возможности коммуникационных компаний;
  • почтовым отправлением – письмо должно быть заказным, содержать опись отправляемых документов. Важно составить опись в 2-х экземплярах: один, с отметкой Почты РФ остаётся у ИП, другой вкладывается в конверт. Датой подачи декларации является дата приёма сотрудником почты отправления, определяется по отметке-штемпелю. Если документ был отправлен за сутки до окончания срока сдачи, ЕУНД считается поданной своевременно. Во избежание дополнительных проблем необходимо хранить чеки, подтверждающие отправку и доставку декларации в ИФНС.

Срок подачи документа – до 20-го числа месяца, наступающего за прошедшим отчётным налоговым периодом (3, 6, 9, 12 месяцами). Если подачу осуществляют предприниматели на упрощёнке или едином с/х налоге, срок сдачи установлен до 20 января года, наступающего за прошедшим отчётным годом. При этом согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, один раз за год, а не четырежды. Для сдачи деклараций УСН и ЕСХН установлены удлинённые сроки: для плательщиков единого с/х налога – до 31.03 будущего года, для упрощенцев – 30.04 будущего года.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Подавать ЕУНД можно только при отсутствии не только доходов, но и расходов. Подобный факт значительно сокращает количество предпринимателей, которые могут использовать подобное права. Это объясняется тем, что даже при приостановке деятельности могут присутствовать расходы, например, оплата аренды, погашение кредита.

Единая упрощённая налоговая декларация: образец и бланк

Порядок и правила заполнения ЕУНД регламентируются Приказом Минфина РФ от 10/07/07 №62н. Отчёт включает два листа, при этом второй предназначается физическим лицам, первый должны заполнить юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Существуют общие принципы заполнения:

  • разрешено пользоваться чернилами определённых цветов: синего или чёрного. Допускается распечатка декларации, заполненной машинописным текстом;
  • если были допущены ошибки, требуется аккуратно перечеркнуть неверное значение, внести корректные данные, заверить исправление подписью и указать дату внесения. Применение корректоров строго запрещено;
  • верхняя часть каждого листа должна содержать ИНН плательщика;
  • раздел, предназначенный для отметок специалистов налоговой службы, не заполняется.

Заполняется страница 001 декларации в следующем порядке:

  • поле «вид документа» заполняется цифрой 1 или 3, где 1 означает, что декларация подаётся впервые (в таком случае во втором поле требуется проставить прочерк), 3 – если подаётся корректирующий отчёт, при этом во вторую клетку вносится порядковый номер корректировки;
  • в специально отведённых полях требуется указать: ФИО предпринимателя, ОКАТО, ОКВЭД;
  • налог. Подраздел требует внесения перечня налогов, по которым предприниматель отчитывается.

Запись вносится в последовательности, определённой НК РФ:

  1. Название налога.
  2. Номер главы Налогового Кодекса, регламентирующего порядок расчётов по указанному налогу.
  3. Период отчёта («3» – квартал, «0» – год, «6» – полугодие, «9» – 9 месяцев).
  4. Номер квартала подлежит заполнению, если в графе 3 проставлено значение «3». I квартал – «01» и далее по такому же принципу.

Таблица с кодами представлена ниже:

Кроме этого указывается телефон для связи и предприниматель подтверждает достоверность указанных сведений проставлением подписи, даты.

Если в таблице остаются пустые клетки или строки, требуется заполнить их прочерками. К декларации прикладываются документы, только если подачу осуществляет представитель (важно приложить копию нотариально заверенной доверенности). Внизу листа проставляется количество страниц, в формате «001».

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Ниже представлен бланк формы ЕУНД для заполнения:

Предпринимателям перед заполнением необходимо проверить бланк формы на актуальность на сайте налоговой службы или уточнить информацию у сотрудников налоговой инспекции. В 2019 году никаких изменений в форму внесено не было.

Образец заполнения единой упрощённой налоговой декларации для ИП в 2019 году:

Если после подачи УЕНД выяснилось, что ИП не мог этого делать (не соблюдены условия), то необходимо подать уточнённые декларации по каждому из указанных ранее налогов. Декларация будет иметь статус «Корректирующая».

Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации

Единая упрощённая декларация ИП подаётся в чётко регламентированные органами государственного контроля сроки, своевременно. В обратном случае предпринимателя ожидают меры административного наказания в виде штрафа. При этом наказание назначается не только вовсе не подавшим декларацию предпринимателям, но и сдавшим ЕУНД с опозданием. Не существует единой позиции в вопросе штрафов за нарушение сроков подачи единой декларации.

Различные письма Минфина, а также позиции финансистов привели к раздвоению мнений о размере штрафа:

  1. По одному мнению, при нарушении обязательств представления ЕУНД в регламентированные сроки, плательщик будет привлечён к ответственности в рамках ст. 119 НК РФ. Это подразумевает, что взыскание будет осуществляться исходя из количества отражённых в декларации налогов. Объём штрафа составляет 5% от рассчитанного платежа, минимум 1000 р., но не свыше 30%. По причине того, что упрощённая декларация не подразумевает наличия информации о размере налогового платежа, сумма штрафа будет минимальной, то есть 1 тыс. р. Когда в декларации указано несколько налогов, штраф в размере 1 тыс. р. будет назначен по каждому из них;
  2. Вторая позиция основана на том факте, что ЕУНД не подразумевает наличие информации о размере начисленного и оплаченного налога, а значит, применение мер, обозначенных ст. 119 НК РФ невозможно. Применяется наказание по ст.126 НК РФ, а именно 200 р. за каждый из документов.

Важно знать, что судебные инстанции категорически не поддерживают вторую позицию. Существуют прецеденты судебной практики, которые показали, что к предпринимателям, нарушившим регламент сроков сдачи единой упрощённой декларации должна применяться ст. 119 НК РФ. По этой причине предприниматели должны рассчитывать на сумму штрафа из ст. 119 НК РФ. Если упрощённая декларация была подана уже после регламентированного срока по указанному налогу, но налоговыми органами ещё не вынесено решение о привлечении предпринимателя к ответственности за неподачу «нулевой» декларации, размер штрафа составит 1 тыс. р. Стоит отметить важность соблюдения регламентированных сроков сдачи отчётности, это поможет не только избежать штрафных санкций, но и пристального внимания фискальной службы.

Если по истечении 10 дней после окончания отведённых сроков для подачи отчётности по конкретным налогам единая упрощённая декларация так и не была подана, налоговые органы имеют право приостановить движение по счетам предпринимателя путём наложения ареста. Применение мер может состояться и при отсутствующем к уплате налоге.

Таким образом, применение единой упрощённой налоговой декларации значительно облегчает документооборот государства с предпринимателями, деятельность которых временно приостановлена или ещё не начата. Предприниматели, в свою очередь, должны убедиться перед заполнением бланка ЕУНД в наличии прав на подачу декларации. Это поможет избежать штрафных санкций за нарушение сроков предоставления отчётности.

tvoeip.ru

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП и ООО образец заполнения доходы

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2018 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляет нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.

Бесплатная консультация по налогам

Нулевая или единая упрощенная

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2018 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

  • Нулевая декларация по УСН за 2018 год.Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
  • Единая упрощенная декларацияЕдиная упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке, как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99@.

Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО

Срок сдачи отчетности

Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2019 году и сроки уплаты налога
Сдача декларация за 2018 год Уплата налога за 2018 год
до 1 апреля 2019 года – организациями

до 30 апреля 2019 года – ИП

Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.

Нулевая декларация по УСН за 2018 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Нулевая отчетность УСН: образец заполнения

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Таблица № 3. Заполнение Титульного листа
Строка Информация
ИНН/КПП Компании заполняют обе строки, ИП только ИНН
Номер корректировки Если декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д.
Налоговый период (код) Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН
Отчетный год При сдаче нулевой отчетности за 2018 год, указывается «2018»
Представляется в налоговый орган (код) Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете
По месту нахождения (учета) (код) «210» – если отчетность сдает ООО «215» – если сдает правопреемник «120» – если сдает ИП
Налогоплательщик Компании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД Отражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2)
Номер контактного телефона В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницах При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности
Дата Дата заполнения документа
Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1
Строка Информация
010 Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации
030, 060, 090 Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде
020, 040-050, 070-080, 100-110 Прочерки
Дата Указывается та же дата, что и на Титульном листе
Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1
Строка Информация
102 Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников. «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников.
110-113 Прочерки
120-123 Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это, в большинстве случаев, «6.0»
130-133 Прочерки
140-143 Прочерки

Единая упрощенная декларация

Сдать ЕУД, вместо нулевой отчетности по УСН, упрощенцы могут при соблюдении двух условий:

  • В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету.Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
  • Отсутствовал объект налогообложения.Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).
Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2018 год: бланк и образец заполнения
Единая упрощенная декларация по УСН за 2018 год Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2018 год
Для ИП Для организаций
До 21 января 2019 года

Примечание: так как крайний срок сдачи ЕУД (20 января) приходится на выходной – он переносится на понедельник – 21 января.

Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Нулевая отчетность УСН: образец заполнения

www.malyi-biznes.ru

Нулевая декларация по УСН в 2019 году

Скачать бланк декларации УСН

Скачать образец “нулевки” по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Какие страницы заполнять?

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

УСН «Доходы»УСН «Доходы минус расходы»

Титульный лист: заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС

Раздел 1.1

Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)

Раздел 2.1

Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)

Раздел 2.1.1

Указывается признак налогоплательщика в строке 102

Заполняются ставки налога по строкам 120-123

Раздел 2.2

Заполняются ставки налога по строкам 260-263

Если уплачиваете торговый сбор:

Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов

ИТОГО:

3 листа – для неплательщиков торгового сбора;

5 листов – для плательщиков торгового сбора.

ИТОГО:

3 листа

При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.

Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы”

Титульный лист

Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 1.1

Раздел 2.1.1

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы минус расходы”

Титульный лист

Раздел 1.2

Раздел 2.2

Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета. Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

nalog-spravka.ru

Нулевая декларация по УСН 2018

Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017

• Скачать актуальный бланк 2018 год КНД 1152017 (формат PDF), а также в Excel.

• Скачать образец заполнения нулевой декларации по УСН.

• Инструкция по заполнению Титульного листа и др. на этой странице.

 

Какие и сколько страниц мне заполнять?

В связи с появлением новой формы декларации УСН у многих возникает замешательство, какие конкретно страницы должны быть заполнены. Универсального варианта здесь нет, всё зависит от вида УСН и являетесь ли вы плательщиком торгового сбора:

1) УСН «доходы»: обычно 3 страницы (Титул, Раздел 1.1 и Раздел 2.1.1). Если вы в Москве (МО) и являетесь плательщиком торгового сбора — добавляется Раздел 2.1.2 (в количестве 2х страниц).

2) УСН «доходы-расходы»: всего 3 страницы: Титул, Раздел 1.2 и Раздел 2.2.

3) Раздел 3 «Целевое использование имущества / денег» дополнительно к вышеописанным страницам заполняется только при необходимости.

На титульном листе указываете количество страниц в соответствии с тем, что пришлось заполнить.

УПЛАЧЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Нужно ли их указывать? Нет, в нулевой декларации УСН они не отражаются. Предназначенные для этого строки 140-143 сопровождаются формулировкой “Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога”, а нам уменьшать нечего, т.к. нет никаких доходов.

Если вам не хочется разбираться в тонкостях заполнения деклараций, вам дорого ваше время, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

 

Образец заполнения нулевой декларации УСН
— Титульный лист —

 

— Раздел 1.1 (УСН доходы) —

 

— Раздел 1.2 (УСН расходы) —

 

— Раздел 2.1.1 (УСН доходы) —

 

— Раздел 2.1.2 (УСН доходы — торговый сбор) —

 

— Раздел 2.1.2 (УСН доходы — торговый сбор) продолжение —

 

— Раздел 2.2 (УСН расходы) —

ip-spravka.ru

Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2019 года

Единая упрощенная декларация – образец за 1 квартал 2019 года можно скачать по ссылке ниже – помещается на одном листе и заполняется за несколько минут. Но воспользоваться ею могут не все налогоплательщики и не всегда. В нашем материале вы найдете полезные подсказки по этой отчетной форме.

Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2019 года

ОСНО и единая упрощенная декларация

Нюансы упрощенной отчетности для спецрежимников

Итоги

Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2019 года

Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2019 года (ЕУД) — это отчетный документ, позволяющий сократить затраты налогоплательщикана подготовку и представление комплекта первоквартальной налоговой отчетности.

Применение ЕУД возможно благодаря п. 2 ст. 80 НК РФ.

Детальнее о содержании ст. 80 НК РФ узнайте здесь.

Бланк ЕУД и порядок его заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Крайний срок сдачи — 22.04.2019 (перенос с субботы, 20 апреля).

Мы подготовили для вас наглядное пособие, с помощью которого можно быстро разобраться с основными требованиями по оформлению и представлению ЕУД:

Скачать бланк ЕУД вы можете по ссылке.

Остались вопросы по заполнению декларации? Можно получить ответ на нашем форуме. В этой ветке, например, обсуждаем, когда и кто именно должен предоставить в налоговую упрощенную декларацию.

ОСНО и единая упрощенная декларация

ОСНО — единственный налоговый режим, при котором возможно оформление ЕУД за 1 квартал 2019года (почему это недоступно спецрежимникам, расскажем в следующем разделе).

При этом не всегда применяющие ОСНО фирмы могут оформлять ЕУД (см. рисунок).

Разберем на примере, как оформить ЕУД за 1 квартал 2019 года.

ООО «ТрансЭкоСервис» образовалось в марте 2019 года. В качестве системы налогообложения фирма выбрала ОСНО. В 1 квартале 2019 года деятельность отсутствовала, движения денег по кассе не было, расчетный счет в банке пока не открыт. В апреле 2019 года ООО «ТрансЭкоСервис» вместо нулевых отчетов по налогу на прибыль и НДС решило представить ЕУД.

Образец ЕУД

Скачать образец ЕУД за 1 квартал 2019 года

Нюансы упрощенной отчетности для спецрежимников

Применение ЕУД спецрежимниками имеет ряд нюансов. К их числу можно отнести такие:

  • Фирмы и ИП на ЕНВД оформлять ЕУД не могут — если вмененщик приостановил деятельность, обязанность по представлению ненулевой декларации по ЕНВД у него всё равно остается, поскольку налог рассчитывается не из фактических показателей, а исходя из вмененного дохода.

Как вмененщику исчислить свои налоговые обязательства, см. в публикации «Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года?».

  • Для упрощенцев и налогоплательщиков, уплачивающих сельхозналог, нет запрета по оформлению ЕУД, но поквартально указанные спецрежимники не отчитываются.

Да и по завершении года нет особого смысла в замене деклараций (по УСН и ЕСХН) на ЕУД — проще заполнить нулевую декларацию по этим налогам, чем формировать непривычную ЕУД. Можно совершить ошибки при ее заполнении, что может повлечь претензии со стороны налоговых органов.

Об ответственности налогоплательщиков по различным видам нарушений узнайте из материалов нашей рубрики.

Итоги

Упрощенную декларацию за 1 квартал 2019 года могут представить налогоплательщики на ОСНО, у которых в указанном квартале отсутствовали объекты налогообложения, а также не было движения денег в кассе и на банковских счетах. Сделать это нужно не позднее 22 апреля.

Упрощенцы и плательщики ЕСХН поквартально не отчитываются, поэтому упрощенная декларация пока им не понадобится.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Единая налоговая декларация 2017 | Современный предприниматель

Применение, пожалуй, любой системы налогообложения предполагает регулярную подачу отчетов по налогам, которые в рамках этой системы уплачиваются. Даже если фирма или индивидуальный предприниматель не ведут деятельности, отчитываться перед проверяющими инстанциями они обязаны. Единая упрощенная декларация для ИП и ООО, временно приостановивших работу, может оказаться в данном случае альтернативной формой отчетности.

Единая «нулевая» декларация

Бланк для данного отчета – форма по КНД 1151085, утвержден приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Несмотря на уже довольно почтительный «возраст» документа, единая упрощенная налоговая декларация и в 2017 году не теряет своей актуальности.

Отчет по данной форме можно подавать взамен нулевой декларации на УСН и по единому сельхозналогу. Но наиболее актуальна такая возможность для компаний на общем режиме налогообложения, поскольку в данном случае ЕУД заменяет сразу два отчета – по налогу на прибыль и по НДС.

В то же время подача отчета по форме КНД 1151085 «Единая упрощенная декларация» для ИП на ОСН вместо обычной декларации 3-НДФЛ не предусмотрена. Такой запрет подтверждается в письме финансового ведомства от 30 октября 2015 года № 03-04-07/62684, в котором его авторы ссылаются на содержащее аналогичный вывод определение Конституционного Суда Российской Федерации.

Но несмотря на это, бизнесмены на общей системе налогообложения могут воспользоваться правом подавать упрощенный отчет вместо обычной декларации по НДС. Конечно, в такой ситуации предпринимателям так или иначе придется подготовить два отчета, в отличие от юрлиц на ОСН, которые могут заявить нулевые базы как по прибыли, так и по НДС сразу в одной декларации. Впрочем, предоставленная действующим законодательством альтернатива может оказаться полезной в виду обязанности подавать декларацию по НДС строго в электронном виде, тогда как упрощенную форму можно предоставлять в ИФНС и на бумаге.

Условия подачи КНД 1151085

Пункт 2 статьи 80 Налогового кодекса регламентирует условия, при которых выше описанная замена стандартных деклараций упрощенной формой отчета в принципе допустима. Так, воспользоваться данной возможностью можно, если у налогоплательщика отсутствуют движения по банковскому счету, поскольку он не ведет деятельности в целом, а база по налогам, по которым он отчитывается в упрощенной форме, равна нулю.

В той же статье кодекса прописаны и сроки подачи. Единая нулевая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы или ИП до 20 числа месяца, следующего за истекшими периодом – кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом. Эти общие правила опять же наилучшим образом применяются для компаний – плательщиков налога на прибыль и НДС.

«Упрощенцы», а также плательщики единого сельхозналога отчитываются по своим обычным правилам лишь по итогам года. На этом основании в Письме ФНС от 8 августа 2011 года № АС-4-3/12847@ делается вывод, что и единая упрощенная декларация для ИП и ООО на УСН и ЕСХН подается лишь раз в год, без ежеквартального заполнения формы. С другой стороны, срок подачи единой формы за год – до 20 января, и он не отодвигается на весну для налогоплательщиков, которые отчитываются стандартными декларациями в марте или апреле. Из этого следует уже озвученный выше вывод: возможность подавать единую декларацию вместо отчетов по УСН и ЕСХН скорее всего не слишком актуальна. Плательщикам этих налогов возможно проще подать свои обычные нулевые отчеты.

Заполнение единой налоговой декларации

Порядок заполнения единой нулевой декларации приведен в выше упомянутом приказе Минфина от 10 июля 2007 года № 62н.

В принципе в нем нет ничего, что может вызвать трудности. Налогоплательщик – фирма или индивидуальный предприниматель заполняют лишь первую страницу отчета. В нем вносятся стандартные реквизиты: ИНН, КПП, основной код ОКВЭД, ОКТМО. Также указываются реквизиты самого отчета: год, за который подается декларация, код первичной декларации или корректировки, а также номер налоговой инспекции.

Основные информационные данные приводятся в табличной части бланка. Тут следует указать налог, по которому вместо обычной декларации подается единая, номер главы Налогового кодекса, которой данный налог регламентируется, а также код отчетного периода и номер квартала, за который подается ЕУД.

Смысл дублирования информации об отчетном периоде в том, что единая декларация может подаваться сразу по двум налогам с разными отчетными периодами. Так, например, если ею заменяют декларацию по НДС, отчитываются по которому ежеквартально, то в поле отчетного периода указывается значение «3», и далее проставляется номер квартала, за который подается ЕУД – 01, 02, 03 или 04. Но налогу на прибыль отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев, а окончательно итоги подводятся в декларации за год. По данному налогу в упрощенной декларации следует указать в качестве кода отчетного периода 3, 6, 9 или 0, а поле номера квартала оставить незаполненным.

Единая налоговая декларация: образец заполнения

spmag.ru