Авансовые платежи по НДФЛ, НДС В 2019 году

Авансовый платеж — это перечисление денежных средств контрагенту за еще не оказанные услуги или не поставленную продукцию. Размеры авансирования и правила его перечисления закреплены на законодательном уровне.

Понятие и виды авансовых платежей

Не только бухгалтер, но и любой работающий человек знает, что такое авансовый платеж. И в трудовых, и в хозяйственных отношениях суть понятия аналогична: определенная часть от стоимости товара, работы, услуги переводится в пользу контрагента заранее, то есть при условии, что работа, товар или услуга еще не поставлены и не оказаны.

Аналогичный способ расчетов предусмотрен для уплаты налогов и сборов. Например, налогоплательщики, применяющие упрощенный режим обложения, обязаны платить авансы по УСН. Компании, применяющие ОСНО, выплачивают авансовые платежи по НДС и по налогу на прибыль.

Виды авансов:

  1. По заработной плате.
  2. По договорам подряда, поставки, услуг. В том числе по государственным и муниципальным закупкам.
  3. При налогообложении.
  4. При выдаче денег подотчет.
  5. Иные категории авансирования.

Для каждого вида авансирования предусмотрены особые правила и ограничения.

Важно не путать понятия «аванс» и «задаток». Авансовый транш зачисляется в пользу будущих поставок или в счет погашения налоговой задолженности. А вот задаток — это сумма денег, предоставляемая в качестве гарантии, что принятые обязательства будут выполнены.

Аванс по заработной плате

Перечисление заработка за первую половину месяца регламентировано Трудовым кодексом, а именно 136 статьей. Все сотрудникам, работающим по трудовым договорам, наниматель обязуется выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц: каждые 15 дней.

Точного размера авансирования по зарплате не установлено. Но Минтруд предоставил несколько разъяснений для работодателей. В Письмах Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-177, от 18.09.2018 № 14-1/В-765 определено, что размер определяется пропорционально отработанному времени, в первой половине месяца.

В расчет зарплатного аванса включайте должностной оклад или ставку, а также надбавки и доплаты, исчисляемые за отработанное время. А вот премиальные и стимулирующие выплаты, исчисляемые за результат или по итогам работы, в подсчете не учитывайте.

Назначение платежа «аванс по заработной плате» в платежном поручении используется все реже. Минтруд рекомендовал заменить устаревшую формулировку на более актуальную: «зарплата за первую половину месяца».

Пример платежного поручения по зарплате

Аванс по договорам и контрактам

Оформление закупки товаров, работ, услуг предусматривает заключение договора. В соглашении прописываются все существенные условия сотрудничества, в том числе и порядок оплаты. Допускается предусмотреть авансовый порядок расчетов. Например, когда покупатель перечисляет часть от стоимости поставки заранее, до фактической отгрузки товаров на склад или оказания услуги.

Размер аванса по договорам определяется по соглашению сторон: компаньоны должны заранее договориться о системе расчетов и прописать достигнутые договоренности в соглашении.

Для государственных и муниципальных закупок предусмотрены более жесткие рамки. В общем порядке аванс не должен превышать 30% от суммы договора (п. 18 Положения № 1496). Но могут быть исключения. Например, при расчетах за счет средств федерального бюджета установлены ограничения:

  • 30-80% — на разработку НИОКР по импортозамещению;
  • 30-90% — при наличии казначейского сопровождения при расчетах;
  • до 100% — на услуги связи, приобретение периодики, оплату курсов, профпереподготовку, приобретение проездных билетов, страховок и прочее;
  • до 30% с возможностью увеличения до 70% — для строительства и капитального ремонта госсобственности России, при казначейском сопровождении расчетов.

Для оплаты услуг и поставок за счет средств регионального или местного бюджетов могут быть предусмотрены иные лимиты авансирования. Например, Постановление г. Москвы № 1229 «Об авансовых платежах» (с изменениями) предусматривает отдельные ограничения по назначению аванса в контрактах, исполняемых за счет бюджета города Москвы. Стандартный размер аванса по Москве — 20%. Но есть исключения (п. 1 Постановления Правительства Москвы от 30.12.2008 № 1229-ПП (ред. от 25.12.2017)).

Пример платежного поручения за поставку товаров

Аванс при налогообложении

Авансовая система расчетов предусмотрена сразу для нескольких видов налогового обременения. Например, при исчислении налога на прибыль, УСН, НДС, а также транспортного, имущественного, земельного налогов и других видов сборов.

Периодичность и правила исчисления авансовых платежей по налогам и сборам закреплена в НК РФ, а также может быть регламентирована региональными и местными органами исполнительной власти.

По сути, налоговый аванс — это перечисление денежных средств по обязательствам перед бюджетом, которые еще не возникли. К примеру, расчеты по УСН. Налоговый период для упрощенки — календарный год. Обязательство по уплате УСН возникает только по истечении года. Но налогоплательщики обязаны исчислять и уплачивать периодические транши в ФНС ежеквартально.

Особенности применения и способы расчета

Обратите внимание, что некоторые ИП обязаны платить авансовые платежи по НДФЛ. Суммы траншей ИФНС рассчитает самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ за предшествующий год. Если предприниматель считает, что платежи этого года существенно ниже, чем прошлогодние расчеты, следует уведомить инспекцию. Для корректировки авансирования по НДФЛ коммерсант должен направить в Налоговую службу декларацию по форме 4-НДФЛ.

Авансы в подотчет

Выдача денег подотчет — это один из видов авансов, применяемых организациями. Выдать средства можно на различные цели. Это могут быть командировочные расходы, приобретение материалов для хозяйственных нужд, расчеты с поставщиками. Также могут быть обозначены и иные цели, закрепленные руководством.

Подотчетные средства могут быть выданы только работнику компании. Причем руководителю следует закрепить перечень работников, являющихся подотчетными лицами. К тому же в организации следует утвердить лимиты авансов подотчетных сумм, срок предоставления отчетности и дополнительные правила расчетов.

Деньги под отчет выдаются на основании заявления работника либо распоряжения руководителя. Сумма может быть перечислена на карты либо выдана наличными из кассы.

Материалы по теме

В платежке «;Выдача под отчет безналичных средств» назначение платежа будет сформулировано, например, так:

Перечисление аванса по командировочным расходам на банковскую карту работника.

Образец платежного поручения по командировочным


Платежка по зарплате

Платежка за поставку товаров

Платежка по командировочным

ppt.ru

Образец платежки на перечисление зарплаты на карту. Назначение платежа аванс по заработной плате

С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет "иное лицо" (т.е. кто угодно). Но при этом это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.

Платежным поручением или платежка - документ банку от имени владельца (клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет (оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п., всё есть ниже)

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить, если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново. (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Также платежное поручение можно сформировать (и отправить через интернет) в интернет-банке (например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП, т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем, кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

Заполнение полей

Реквизиты ИНН и КБК самые главные значения в платежках. Если они верные, то платеж скорей всего пройдет. Период, статус плательщика, очередность - если в этих полях есть ошибки (не успели), то платежи всё равно почти всегда проходят, но лучше не рисковать. Штрафов за неверное заполнение платежек нет (это ваши деньги), но платеж может не пройти, тогда надо будет его искать, возвращать и возможно платить пени.

Счет (номер) платежных поручений (вверху) может быть любым и можно делать их с одинаковыми номерами. Но лучше по очередности.

НДС в платежных поручениях указывают всегда в назначении платежа. Если его нет или не может быть, приписывают "Без НДС".

Очередность платежа во всех примерах пятая, кроме зарплаты - там третья.

Физические лица и ИП в поле «КПП» ставят «0».

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле Код (он же УИН) с 2015 года во всех налоговых платежках ставят 0 (это ответ, где взять УИН). УИН ставят, если в платежках не указан ИНН плательщика или платежи перечисляют по требования чиновников. В не налоговых ничего не ставят.

На платежном поручение внизу в верхней строчке обязательно должна быть подпись руководителя (ИП) или лица, действующего по доверенности. Также, если организация или ИП применяют печать, то она тоже должна стоять.

В поле 109 (дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах (ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

В реквизите (поле) "110" распоряжения о переводе денежных средств до 2015 г. указывался показатель типа платежа ("ПЕ" - уплата пени; "ПЦ" - уплата процентов). Сейчас там ничего не указывают.

С 1 Октября 2015 года вместо "ОПЕРУ-1" нужно указывать «Операционный департамент Банка России» в поле Банк получателя для госпошлин, таможенных и некоторых других платежей.

В поле платёжного поручения "Вид оп." (вид операции) всегда ставится 01.


Рис.Образец заполнения налогового платежного поручения.

Образцы заполнения

Все платёжки

Смотрите полный список платёжных поручений (обновленные для 2018-2019 года):

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения

money-trans.ru

образец. Назначение платежа аванс по заработной плате

Заработная плата у нас переводиться на карточки. За месяц начисляем аванс до 15 числа и з/плату в конце месяца. Что указать в назначении платежа при перечислении аванса?
— Заработная плата (авансовый платеж) за январь месяц 2013г.?
или как то иначе?
Перечисляем на карточки не зарплатные, и поэтому боюсь не хватит места для назначения платежа) Там и номер карты и ФИО сотрудника и еще коммент по поводу аванса. как быть?
И вопрос по поводу НДФЛ при авансе его надо уплачивать или все таки в конце месяца при расчете заработной платы?

НДФЛ вместе с з/п, назначение: аванс за январь 2013
прочитала что теперь нет понятия аванс, есть только заработная плата за первую половину месяца. поэтому сомнения.

1. Писать можно и коротко ЗП за 1 пол января 13 г, при перечислении за месяц — ЗП-расчет за январь 13г. По опыту — количества знаков хватает вполне.
2. Нет, НДФЛ и взносы с выплат за 1 половину месяца не начисляются и не перечисляются. Вне обычных сроков перечисляем НДФЛ и ФСС НС только при выплате любых отпускных или при увольнении.

Спасибо за ответ!

Да можно, конечно. Но не совсем корректно, так как в ТК отсутствует такое понятие.

Так и чего теперь слово "аванс" нельзя использовать при выплатах?
"Какой термин правильнее использовать (при оформлении приказов и бухгалтерских документов) при выплате зарплаты за первую половину отработанного месяца: «аванс» или «заработная плата»?
Правильнее говорить и писать в документах – «заработная плата». Согласно ст. 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.
Заметьте, что в кодексе речь идет о зарплате за полмесяца, а не об авансе." — то, что нашла по поводу аванса.

Это понятно, но на практике никто к этому особо не придирается.

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного докуме

money-trans.ru