Содержание

Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ строка 070: как заполняется?

Какие именно суммы необходимо вносить в форму, а какие из них лишние? До сдачи ежеквартального расчета о начисленном и удержанном налоге за полгода остается совсем немного. Каждому предпринимателю необходимо сдавать форму 6-НДФЛ, но не каждый знает о правильности его заполнения.

Давайте разберемся в особенностях заполнения графы 070, в которой следует отразить удержанный НДФЛ.

Особенности заполнения 6-НДФЛ

Что именно следует внести в строку 070? Эта графа (сумма удержанного налога) в документе 6-НДФЛ размещена одной из последних. Как и остальные строки, эта графа должна быть заполнена нарастающим итогом с первых дней года. Это говорит о том, что при составлении отчета за шесть месяцев, сдаваемого до 1 августа, в строке 070 необходимо отразить величину финансовых средств, удержанную директорами организаций за два квартала (с первых дней года по июнь).

Самая распространенная ошибка большинства налоговых агентов при внесении данных в расчет состоит в том, что они считают, что показатель удержанного и исчисленного налога идентичен.

По их мнению, графы 040 и 070 в отчете 6-НДФЛ не должны отличаться друг от друга. В самой действительности данные двух этих граф могут быть идентичными в том случае, если налог был начислен и удержан в одном периоде отчетности.

Читайте также: Берется ли НДФЛ с материальной помощи по случаю смерти родственника

Также не считается ошибкой, если результат удержанного НДФЛ в отчетном периоде отличается от исчисленного.

В каких случаях может проявиться такая разница?

В большинстве случаев подобное происходит при внесении показателей в графу 070, когда заработная плата начисляется в одном квартале, а работник получает ее в другом квартале. Налог от заработной платы необходимо удерживать именно в момент ее выплаты. По этой причине в графе 040 будет отражаться исчисляемая сумма налога, а в графе 070 указывается «0», о чем говорится в письме ФНС Российской Федерации от 16 марта 2016 № БС-4-11/8609. Ведь НДФЛ позволено удерживать только из средств физического лица – получателя и непосредственно при выдаче заработной платы.

К примеру, если заработная плата за апрель выдается в марте, в графу 070 данные о налоге за апрель попадать не должны. Такие данные следует отразить в строке 040.

Если же ошибка уже допущена, и в 070 строке внесены данные о средствах, что якобы удерживались с апрельской заработной платы, организацию могут подозревать в неуплате налога НДФЛ. Инспекторы в процессе проверки наказывают за ошибки в форме 6-НДФЛ либо за несоблюдение правильной работы налогового агента, если таковые были замечены.

Читайте также: Удерживается ли НДФЛ с материальной помощи по случаю рождения ребенка

Как самостоятельно проверить правильность заполнения строки 070

При заполнении формы 6-НДФЛ бизнесменам следует быть очень внимательными:

  • каждая строка в 1-м разделе заполняется нарастающим итогом. В нее должны попадать за полный период с первых дней года;
  • самым простым способом обнаружить наличие ошибки в строке 070 – свериться с таким же отчетом за прошлый квартал. Показатели должны иметь существенное отличие при обычной работе организации;
  • в ИФНС проверяют правильность внесения данных в строку 070 формы 6-НДФЛ. Проверяются различия значений, внесенных в строки 070 и 090. Если показатель ниже результата из карточки расчетов с казной, инспектор может заподозрить, что организация не в полном объеме перечисляет подоходный налог в казну.

Читайте также: Что делать при переплате НДФЛ

О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

6-НДФЛ строка 070: нарастающим итогом или нет?

Форма 6-НДФЛ стала привычной для организаций и ИП при подаче налоговой отчетности, но трудности с заполнением этого бланка всё равно возникают. И один из распространенных вопросов: как заполнять в 6-НДФЛ строку 070 – нарастающим итогом или нет? Ответ на него дан в приказе Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Согласно ему, 6-НДФЛ заполняют по принципу нарастания с начала года, и это правило является обязательным.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ

Упомянутый приказ ФНС описывает базовые требования к заполнению отчета 6-НДФЛ за любой отчётный период. В нём приведён алгоритм внесения всей информации.

Ответ на вопрос про строку 070 6-НДФЛ – нарастающим итогом или нет – можно увидеть и в явном, и в скрытом виде. К примеру, приказ ФНС содержит следующие важные положения:

  • в Приложении № 1 к приказу приведены коды периодов представления отчета в налоговые органы, и на их основе можно понять правильный порядок заполнения 6-НДФЛ: информация наращивается за квартал, полгода, 9 месяцев и год, соответственно суммы в этой отчетности последовательно наращиваются;
  • конкретное указание на нарастающий итог отражено в 3-м разделе правил заполнения: здесь прямо сказано, что необходимо отражать суммовые значения нарастающим итогом.

6-НДФЛ – не единственная форма налоговой и бухгалтерской отчетности, в которой закон требует соблюдать нарастающий итог. К другим подобным документам можно отнести:

  • бухгалтерский баланс;
  • декларацию по налогу на прибыль;
  • некоторые другие виды отчетности.

Какие строки нужно заполнять нарастающим итогом

Все строки с накопленными значениями показателей расположены в первой части формы. В их число входят:

  • 020 и 025, в которых указывают обобщенные суммы дохода, который был начислен;
  • 030 – общее количество налоговых вычетов;
  • 040 и 045 – величина исчисленного НДФЛ;
  • 070 – величина удержанного НДФЛ;
  • 080 – величина НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом;
  • 090 – возвращенный физическим лицам НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом.

Это полный перечень нарастающих строк в отчете 6-НДФЛ. Они отражают суммовую детализацию полученного дохода и НДФЛ с него.

Во втором разделе формы присутствуют только показатели каждого трехмесячного отчетного периода, поэтому там нет необходимости указывать нарастающий итог.

Где взять необходимую информацию

Поскольку теперь нет сомнений в отношении заполнения в 6-НДФЛ строки 070 (нарастающим итогом или нет), отметим, что для заполнения данной формы и указания подробной информации о доходах и НДФЛ организация должна вести постоянный сбор информации:

Обязанность Пояснение
Вести учет данных о доходах, которые выплачены физическим лицам, а также о взимании подоходного налога и налоговых вычетах Это должно быть отражено в обязательных налоговых регистрах
Учитывать все выплачиваемые доходы Выплаты по трудовым и гражданским договорам, подарки и прочие возможные поощрения
Обосновывать законность каждого налогового вычета Налогоплательщик должен подтверждать право на его получение необходимыми документами – заявлениями, справками и т. д.
Сортировать выплаты В отчете должны быть отражены все доходы, которые облагаются налогом. Кроме тех, которые от него полностью освобождены.

Таким образом, форма 6-НДФЛ – это комбинированный отчет. Некоторые ее строки заполняют нарастающим итогом с учетом доходов в течение всего года, а некоторые данные вносят только с учетом последних 3-х месяцев деятельности фирмы, и они не связаны с общим итоговым значением.

Из-за сложности заполнения данная форма до сих пор вызывает вопросы у налоговых агентов, и некоторые положения требуют специального разъяснения чиновниками ФНС.

НДФЛ - строки 060, 070, 080, 090 в 2016 году

В данной статье мы рассмотрим образец заполнения 6-НДФЛ Раздела 1 в 2016 году, в частности порядок заполнения строк 060, 070, 080, 090 6-НДФЛ Раздела 1.

Как заполнить строки 060-090 Раздела 1 формы 6-НДФЛ

Какие суммы отражаются по строкам 060-090, можно увидеть из Порядка заполнения формы 6-НДФЛ:

Контрольные соотношения для проверки строк 060, 070, 080, 090 в Разделе 1 формы 6-НДФЛ

Строки 060-090 в Разделе 1 формы 6-НДФЛ не заполняются аналогично справке 2-НДФЛ. Ответ по заполнению строк 060-090, дают контрольные соотношения. Рассмотрим, какие контрольные соотношения применяются:

Сверка с КРСБ НА (автоматизированная система «Карточка расчетов с бюджетом налогового агента»)

Рассмотрим, какими контрольными соотношениями ФНС будет сверять Раздел 1 расчета 6-НДФЛ.

(строка 070 – строка 090) <= уплачено НДФЛ с начала налогового периода

Заполнение строк 070 и 090 сверяется с автоматизированной системой «Карточка расчетов с бюджетом налогового агента». Будет проверяться, чтобы удержанный налог минус возвращенный налог совпадал с суммой фактической уплаты, то есть заплатить НДФЛ должны не меньше, чем сумма удержанного налога минус сумма возвращенного налога.

Для того чтобы это соотношение выполнялось, строки 070 и 090 должны заполняться по дате удержания. При этом не важно, за какой период удерживается НДФЛ, важно, когда налог удержан. Если налог удержан в 1 квартале 2016 года, соответственно сумму налога должны указать в Разделе 1 за 1 квартал 2016 года.

Например, зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года. НДФЛ удерживаем в январе 2016 года. Соответственно, сумму удержанного НДФЛ нужно показать в Разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. При этом, доход за декабрь 2015 года в Разделе 1 не показываем, исчисленный НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 года не показываем, а удержанный НДФЛ указываем в строке 070.

Сумму строки 070 Раздела 1 необходимо проверить с фактической уплатой НДФЛ. Если ФНС найдет недоплату, тогда начнутся вопросы и проверки со стороны ФНС.

Сверка с 2-НДФЛ и приложением №2 к ДНП

строка 080 = «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»

Строка 080 раздела 1 будет сверяться с 2-НДФЛ за год. Если проверять Раздел 1 формы 6-НДФЛ по формуле: сумма исчисленного налога минус сумма удержанного налога – вы не будете выходить на сумму не удержанного налога. Исчисленный НДФЛ указывается за налоговый период, удержанный налог указывается в течение отчетного периода, поэтому сравнивать их нельзя.

Разъяснений по заполнению строки 080, кроме того, что будет сверяться со справками 2-НДФЛ, больше нет.

В программах 1С строка 080 заполняется как сумма налога исчисленная за 1 квартал 2016 года минус сумма налога удержанная за 1 квартал 2016 года.

Например, зарплату за март 2016 года выплатили в апреле 2016 года. Соответственно, в апреле будет удержан НДФЛ, при этом в марте НДФЛ исчислен, но еще не удержан, и эта сумма НДФЛ попадает в строку 080.

строка 060 = общее количество справок 2-НДФЛ и приложений №2 к ДНП

Количество физических лиц должно быть равно количеству справок 2-НДФЛ.

Также Вы можете ознакомиться с другими статьями из серии «Форма 6–НДФЛ: образец заполнения в 2016 году»:

Образец заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ в программах 1С 8.3 ЗУП 3.0 и 1С 8.2 ЗУП 2.5

Форма 6–НДФЛ: образец заполнения 1 раздела (2016 год)

Порядок заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ и какие контрольные соотношения применяются ко второму Разделу

Образец заполнения 6-НДФЛ Раздела 1 в программах 1С 8. 3 (8.2) в 2016 году, как формируются данные для заполнения Раздела 1 в программах 1С 8.3 ЗУП 3.0, 1С Бухгалтерия 3.0, 1С ЗУП 2.5.

Более подробно как заполнить форму 6-НДФЛ и успешно её сдать, смотрите на наших онлайн-семинарах «Революция 6-НДФЛ»


Поставьте вашу оценку этой статье: Загрузка...

Дата публикации: Апр 8, 2016

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка...

Сводка последних данных по федеральному подоходному налогу, обновление 2020 г.

Налоговая служба (IRS) опубликовала данные по индивидуальному подоходному налогу за 2017 налоговый год, показывающие количество налогоплательщиков, скорректированный валовой доход и доли подоходного налога по процентилям дохода. [1]

Данные показывают, что индивидуальный подоходный налог в США продолжает оставаться очень прогрессивным, и его несут в основном лица с самым высоким доходом. [2]

  • В 2017 году 143,3 миллиона налогоплательщиков заявили, что заработали 10 долларов США.9 триллионов скорректированного валового дохода и выплачено 1,6 триллиона долларов в виде подоходного налога.
  • Доля заявленных доходов, полученных 1 процентом налогоплательщиков с наибольшим доходом, выросла до 21 процента с 19,7 процента в 2016 году. Их доля в федеральных подоходных налогах с физических лиц выросла до 38,5 процента с 37,3 процента в 2016 году.
  • В 2017 году верхние 50 процентов всех налогоплательщиков заплатили 97 процентов всех индивидуальных подоходных налогов, а нижние 50 процентов заплатили оставшиеся 3 процента.
  • 1 процент самых богатых слоев населения платил большую долю подоходного налога с физических лиц (38.5 процентов), чем нижние 90 процентов вместе взятые (29,9 процента).
  • Верхний 1 процент налогоплательщиков платил по средней ставке подоходного налога с физических лиц 26,8 процента, что более чем в шесть раз выше, чем у нижних 50 процентов налогоплательщиков (4,0 процента).

Зарегистрированный доход и уплаченные налоги увеличились в 2017 году

Налогоплательщики отчитались о скорректированном валовом доходе (AGI) в размере 10,9 трлн долларов США в 143,3 млн налоговых деклараций в 2017 году, последнем налоговом году до вступления в силу Закона о сокращении налогов и занятости.Общий AGI вырос на 780 миллиардов долларов по сравнению с уровнем 2016 года, что значительно превышает рост на 14 миллиардов долларов с 2015 по 2016 год. В 2017 году было подано на 2,4 миллиона налоговых деклараций больше, чем в 2016 году, а средний показатель AGI вырос на 4232 доллара США за декларацию, или на 5,8 процента.

Уплаченные налоги выросли до 1,6 триллиона долларов для всех налогоплательщиков в 2017 году, что на 11 процентов больше, чем в предыдущем году. Средняя ставка индивидуального подоходного налога для всех налогоплательщиков выросла с 14,2 процента до 14,6 процента.

Доля дохода, получаемого 1 процентом самых богатых людей, выросла с 19. С 7 процентов в 2016 году до 21,0 процента в 2017 году, а также выросла доля налогового бремени на прибыль для 1 процента самых богатых людей - с 37,3 процента в 2016 году до 38,5 процента в 2017 году.

Таблица 1. Сводная информация о федеральном подоходном налоге, 2017 г.

Примечание. Таблица не включает зависимые файлы. «Точка разделения дохода» - это минимальный AGI, при котором налоговые декларации попадают в каждый процентиль.

Источник: IRS, Статистика доходов, Ставки индивидуального дохода и доли налогов (2019).

Верхний 1% Лучшие 5% Лучшие 10% Лучшие 25% Верх 50% Низ 50% Все налогоплательщики
Количество возвратов 1,432,952 7 164 758 14 329 516 35 823 790 71 647 580 71 647 580 143,295,160
Скорректированный валовой доход (в миллионах долларов) $ 2 301 449 $ 3 995 037 5 220 949 долларов США $ 7 561 368 $ 9 706 054 $ 1,230,446 $ 10 936 500
Доля в общей скорректированной валовой прибыли 21. 0% 36,5% 47,7% 69,1% 88,7% 11,3% 100,0%
Уплаченные налоги на прибыль (в миллионах долларов) $ 615 979 $ 946 954 $ 1,122,158 $ 1 378 757 $ 1,551,537 $ 49 772 1 601 309 долл. США
Доля в общей сумме уплаченных налогов на прибыль 38,5% 59,1% 70,1% 86.1% 96,9% 3,1% 100,0%
Точка разделения дохода $ 515 371 $ 208 053 ​​ $ 145 135 $ 83 682 $ 41 740 $ 41 740
Средняя налоговая ставка 26,8% 23,7% 21,5% 18,2% 16,0% 4,0% 14,6%

Налогоплательщики с высокими доходами уплатили большую часть федерального подоходного налога

В 2017 году 50 процентов самых бедных налогоплательщиков (с AGI ниже 41740 долларов США) заработали 11. 3 процента от общего AGI. Эта группа налогоплательщиков заплатила 49,8 млрд долларов США налогов, или примерно 3 процента всех федеральных подоходных налогов с физических лиц в 2017 году.

Напротив, верхний 1 процент всех налогоплательщиков (налогоплательщики с AGI в размере 515 371 долл. США и выше) заработали 21,0 процента всех AGI в 2017 году и заплатили 38,5 процента всех федеральных подоходных налогов.

В 2017 году на 1 процент самых высоких налогоплательщиков приходилось больше уплаченных налогов на прибыль, чем на 90 процентов самых бедных вместе взятых. Первый процент налогоплательщиков заплатил около 616 миллиардов долларов, или 38.5 процентов всех подоходных налогов, в то время как нижние 90 процентов заплатили около 479 миллиардов долларов, или 29,9 процента всех подоходных налогов.

Налогоплательщики с высокими доходами уплачивают самые высокие средние ставки налога на прибыль

Данные IRS за 2017 год показывают, что налогоплательщики с более высокими доходами платили гораздо более высокие средние ставки налога на прибыль, чем налогоплательщики с низкими доходами. [3]

Нижние 50 процентов налогоплательщиков (налогоплательщики с AGI ниже 41 740 долларов США) столкнулись со средней ставкой подоходного налога в размере 4,0 процента.Данные IRS показывают, что по мере увеличения дохода домохозяйства повышаются средние ставки подоходного налога. Например, налогоплательщики с AGI между 10-м и 5-м процентилями (от 145 135 до 208 053 ​​долларов) платили среднюю эффективную ставку в размере 14,3 процента - в 3,5 раза превышающую ставку тех, кто находится в беднейших 50 процентах.

Верхний 1 процент налогоплательщиков (AGI 515 371 доллар и выше) заплатил самую высокую эффективную ставку подоходного налога, примерно 26,8 процента, что более чем в шесть раз превышает ставку нижних 50 процентов налогоплательщиков.

Вы можете загрузить полный набор данных в формате Excel или PDF выше.

Приложение

  1. Для данных до 2001 года включены все налоговые декларации с положительным AGI, даже те, которые не имеют положительного обязательства по налогу на прибыль. Для данных за 2001 год также включены доходности с отрицательным AGI, но исключаются зависимые доходности.
  2. Подоходный налог после вычета налогов (указанная выше мера «уплаченного подоходного налога») не учитывает возвращаемую часть заработанного налогового кредита. Если бы он был включен, налоговая доля групп с максимальным доходом была бы выше.Возмещаемая часть классифицируется Управлением по управлению и бюджету (OMB) как программа расходов и поэтому не включена IRS в эти цифры.
  3. Единственный анализируемый налог - это федеральный индивидуальный подоходный налог, с которого взимается более 25 процентов уплачиваемых в стране налогов (на всех уровнях государственного управления). Федеральные подоходные налоги намного более прогрессивны, чем федеральные налоги на заработную плату, которые составляют около 20 процентов всех уплаченных налогов (на всех уровнях правительства), и являются более прогрессивными, чем большинство государственных и местных налогов.
  4. AGI представляет собой довольно узкую концепцию дохода и не включает такие статьи дохода, как государственные трансферты (за исключением той части пособий по социальному обеспечению, которая облагается налогом), стоимость предоставляемого работодателем медицинского страхования, заниженный или незарегистрированный доход (в первую очередь, доход от единоличного страхования). собственники), доход, полученный от процентов по муниципальным облигациям, чистый вмененный доход от аренды и другие.
  5. Единицей анализа здесь является налоговая декларация. В цифры до 2001 года включены некоторые зависимые доходы.При использовании других единиц анализа (например, отдела семейной экономики Министерства финансов США) эти отчеты, вероятно, будут сопряжены с отчетами родителей.
  6. Эти цифры представляют собой юридическое действие налога на прибыль. Большинство таблиц распределения (например, из Бюджетного управления Конгресса, Центра налоговой политики, Гражданского за налоговое правосудие, Министерства финансов и Объединенного комитета по налогообложению) предполагают, что все экономические последствия подоходного налога с физических лиц ложатся на получателя дохода.

Вы можете загрузить полный набор данных в формате Excel или PDF выше.

[1] Налоговая служба, Статистика доходов , «Количество доходов, доли AGI и общий подоходный налог, минимальный процент AGI в текущих и постоянных долларах, а также средние налоговые ставки», Таблица 1 и «Количество Доходы, доли AGI и общего налога на прибыль, а также средние налоговые ставки », Таблица 2, https://www. irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-rates-and-tax-shares .

[2] Эти данные относятся к 2017 налоговому году и не включают какое-либо влияние Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA).

[3] «Средняя ставка налога на прибыль» определяется здесь как уплаченный налог на прибыль, разделенный на скорректированный валовой доход.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы.Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Сводка последних данных по федеральному подоходному налогу, обновление 2018 г.

Налоговая служба (IRS) недавно опубликовала новые данные по индивидуальному подоходному налогу за 2016 налоговый год, показывающие количество налогоплательщиков, скорректированный валовой доход и доли подоходного налога по процентилям дохода.[1]

Данные показывают, что индивидуальный подоходный налог в США продолжает оставаться очень прогрессивным, и его несут в основном лица с самым высоким доходом. [2]

  • В 2016 году 140,9 миллиона налогоплательщиков сообщили о получении 10,2 триллиона долларов скорректированной валовой прибыли и уплате 1,4 триллиона долларов в виде подоходного налога с физических лиц.
  • Доля заявленных доходов, полученных 1 процентом налогоплательщиков с наибольшим доходом, немного снизилась до 19,7 процента в 2016 году. Их доля в федеральных налогах на доходы физических лиц незначительно снизилась - до 37.3 процента.
  • В 2016 году верхние 50 процентов всех налогоплательщиков заплатили 97 процентов всех индивидуальных подоходных налогов, а нижние 50 процентов заплатили оставшиеся 3 процента.
  • Самый верхний 1 процент платил большую долю индивидуальных подоходных налогов (37,3 процента), чем нижние 90 процентов вместе взятые (30,5 процента).
  • Верхний 1 процент налогоплательщиков заплатил 26,9 процента индивидуального подоходного налога, что более чем в семь раз выше, чем налогоплательщики из нижних 50 процентов (3,7 процента).

Заявленный доход увеличился, а уплаченные налоги уменьшились в 2016 году

Налогоплательщики сообщили о скорректированной валовой прибыли (AGI) в размере 10,2 триллиона долларов США по 140,9 миллионам налоговых деклараций в 2016 году. Общий AGI вырос на 14 миллиардов долларов по сравнению с уровнем 2015 года, что меньше роста на 434 миллиарда долларов с 2014 по 2015 год. В 2016 году было подано на 316 000 налоговых деклараций меньше, чем в 2015 году, что означает, что средний AGI вырос на 260 долларов за доход, или на 0,4 процента.

Уплаченные налоги для всех налогоплательщиков незначительно снизились до 1,4 триллиона долларов в 2016 году, a 0. Снижение на 8 процентов по сравнению с предыдущим годом. Средняя ставка индивидуального подоходного налога для всех налогоплательщиков незначительно снизилась с 14,3 процента до 14,2 процента, а средняя ставка налога снизилась для всех групп.

Доля дохода, получаемого 1 процентом самых богатых людей, немного снизилась с 20,7 процента AGI в 2015 году до 19,7 процента в 2016 году, а доля налогового бремени на доходы 1 процента самых богатых людей также немного снизилась с 39 процентов в 2015 году до 37,3 процента в 2016 году.

Таблица 1: Сводка данных по федеральному подоходному налогу, 2016 г.

Примечание. Таблица не включает зависимые файлы.«Точка разделения дохода» - это минимальный AGI, при котором налоговые декларации попадают в каждый процентиль. Источники: IRS, Статистика доходов, индивидуальных ставок дохода и налоговых долей (2018).

Верхний 1% Лучшие 5% Лучшие 10% Лучшие 25% Верх 50% Низ 50% Все налогоплательщики

Количество возвратов

1,408,888 7 044 439 14 088 879 35 222 196 70 444 393 70 444 393 140 888 785

Скорректированный валовой доход (в миллионах долларов)

$ 2 003 066 $ 3 574 828 $ 4 729 405 $ 6 950 051 $ 8 979 705 $ 1,176 907 $ 10 156 612

Доля в общей скорректированной валовой прибыли

19. 72% 35,20% 46,56% 68,43% 88,41% 11,59% 100,00%

Уплаченные налоги на прибыль (в миллионах долларов)

$ 538 257 $ 839 898 $ 1 002 072 $ 1,240,010 $ 1 398 523 $ 43 863 $ 1,442,385

Доля в общей сумме уплаченных налогов на прибыль

37,32% 58.23% 69,47% 85,97% 96,96% 3,04% 100,00%

Точка разделения дохода

480 804 долл. США $ 197 651 $ 139 713 $ 80 921 $ 40 078

Средняя налоговая ставка

26,87% 23,49% 21,19% 17,84% 15. 57% 3,73% 14,20%

Налогоплательщики с высокими доходами уплачивают большую часть федеральных налогов на прибыль

В 2016 году 50 процентов самых бедных налогоплательщиков (с AGI ниже 40 078 долларов США) заработали 11,6 процента от общего AGI. Эта группа налогоплательщиков заплатила 43,9 миллиарда долларов США в виде налогов, или примерно 3 процента всех налогов на прибыль в 2016 году.

Напротив, верхний 1 процент всех налогоплательщиков (налогоплательщики с AGI в размере 480 804 доллара и выше) заработали 19,7 процента всех AGI в 2016 году и заплатили 37.3 процента всех федеральных подоходных налогов.

В 2016 году на 1 процент самых высоких налогоплательщиков приходилось больше уплаченных налогов на прибыль, чем на 90 процентов самых бедных вместе взятых. Первый процент налогоплательщиков заплатил примерно 538 миллиардов долларов, или 37,3 процента всех налогов на прибыль, а нижние 90 процентов заплатили около 440 миллиардов долларов, или 30,5 процента всех подоходных налогов.

Налогоплательщики с высокими доходами уплачивают самые высокие средние ставки налога на прибыль

Данные IRS за 2016 год показывают, что налогоплательщики с более высокими доходами платят гораздо более высокие средние ставки налога на прибыль, чем налогоплательщики с низкими доходами.[3]

Нижние 50 процентов налогоплательщиков (налогоплательщики с AGI ниже 40 078 долларов США) столкнулись со средней ставкой подоходного налога в размере 3,7 процента. Данные IRS показывают, что по мере увеличения дохода домохозяйства повышаются средние ставки подоходного налога. Например, налогоплательщики с AGI между 10-м и 5-м процентилями (139 713 долларов США и 197 651 доллар США) платили среднюю эффективную ставку в размере 14 процентов - в 3,8 раза превышающую ставку тех, кто находится в беднейших 50 процентах.

Первый процент налогоплательщиков (AGI 480 804 долларов и выше) заплатил самую высокую эффективную ставку подоходного налога, примерно 26.9 процентов, что более чем в семь раз превышает ставку, с которой сталкиваются 50 процентов самых бедных налогоплательщиков.

Налогоплательщики, находящиеся на самом верху распределения доходов, верхние 0,1 процента (с AGI более 2,1 миллиона долларов), уплатили еще более высокую среднюю ставку подоходного налога - 27,1 процента.

Приложение

  1. Для данных до 2001 года включены все налоговые декларации с положительным AGI, даже те, которые не имеют положительного обязательства по налогу на прибыль. Для данных за 2001 год также включены доходности с отрицательным AGI, но исключаются зависимые доходности.
  2. Подоходный налог после вычета налогов (указанная выше мера «уплаченного подоходного налога») не учитывает возвращаемую часть заработанного налогового кредита. Если бы он был включен, налоговая доля групп с максимальным доходом была бы выше. Возмещаемая часть классифицируется Управлением по управлению и бюджету как программа расходов и поэтому не включена IRS в эти цифры.
  3. Единственный анализируемый налог - это федеральный индивидуальный подоходный налог, с которого взимается более 25 процентов уплачиваемых в стране налогов (на всех уровнях государственного управления). Федеральные подоходные налоги намного более прогрессивны, чем федеральные налоги на заработную плату, которые составляют около 20 процентов всех уплаченных налогов (на всех уровнях правительства), и являются более прогрессивными, чем большинство государственных и местных налогов.
  4. AGI представляет собой довольно узкую концепцию дохода и не включает такие статьи дохода, как государственные трансферты (за исключением той части пособий по социальному обеспечению, которая облагается налогом), стоимость предоставляемого работодателем медицинского страхования, заниженный или незарегистрированный доход (в первую очередь, доход от единоличного страхования). собственники), доход, полученный от процентов по муниципальным облигациям, чистый вмененный доход от аренды и другие.
  5. Единицей анализа здесь является налоговая декларация. В цифры до 2001 года включены некоторые зависимые доходы. При использовании других единиц анализа (например, отдела семейной экономики Министерства финансов США) эти отчеты, вероятно, будут сопряжены с отчетами родителей.
  6. Эти цифры представляют собой юридическое действие налога на прибыль. Большинство таблиц распределения (например, из Бюджетного управления Конгресса, Центра налоговой политики, Гражданского за налоговое правосудие, Министерства финансов и Объединенного комитета по налогообложению) предполагают, что все экономические последствия подоходного налога с физических лиц ложатся на получателя дохода.
Таблица 2: Количество поданных федеральных налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу за 1980–2016 гг. (В тысячах)

Источник: IRS, Статистика доходов, Ставки индивидуального дохода и доли налогов (2018).

Год Всего Верх 0,1% Верхний 1% Лучшие 5% От 5% до 10% Лучшие 10% От 10% до 25% Лучшие 25% От 25% до 50% Верх 50% Низ 50%
1981 94 587 946 4,729 4,729 9 459 14 188 23 647 23 647 47 233 47 233
1982 94 426 944 4 721 4 721 9 443 14 164 23 607 23 607 47213 47213
1983 95 331 953 4 767 4 767 9 533 14 300 23 833 23 833 47 665 47 665
1984 98 436 984 4 922 4 922 9 844 14 765 24 609 24 609 49 218 49 219
1985 100 625 1 006 5 031 5 031 10 063 15 094 25 156 25 156 50 313 50 313
1986 102 088 1 021 5,104 5,104 10,209 15313 25 522 25 522 51 044 51 044

Закон о налоговой реформе 1986 года изменил определение AGI, поэтому данные выше и ниже этой строки не являются строго сопоставимыми.

1987 106,155 1 062 5 308 5 308 10 615 15 923 26 539 26 539 53077 53077
1988 108 873 1,089 5 444 5 444 10 887 16 331 27 218 27 218 54 436 54 436
1989 111 313 1,113 5,566 5,566 11 131 16,697 27 828 27 828 55 656 55 656
1990 112 812 1,128 5 641 5 641 11 281 16 922 28 203 28 203 56 406 56 406
1991 113 804 1,138 5 690 5 690 11,380 17071 28 451 28 451 56 902 56 902
1992 112 653 1 127 5,633 5,633 11 265 16898 28 163 28 163 56 326 56 326
1993 113 681 1,137 5 684 5 684 11,368 17052 28 420 28 420 56 841 56 841
1994 114 990 1,150 5 749 5 749 11 499 17 248 28 747 28 747 57 495 57 495
1995 117 274 1,173 5 864 5 864 11 727 17 591 29 319 29 319 58 637 58 637
1996 119 442 1,194 5 972 5 972 11 944 17 916 29 860 29 860 59 721 59 721
1997 121 503 1,215 6 075 6 075 12 150 18,225 30 376 30 376 60,752 60,752
1998 123 776 1,238 6 189 6 189 12 378 18,566 30 944 30 944 61 888 61 888
1999 126 009 1,260 6 300 6 300 12 601 18 901 31 502 31 502 63 004 63 004
2000 128 227 1,282 6 411 6 411 12 823 19 234 32 057 32 057 64,114 64,114

IRS изменил методологию, поэтому данные выше и ниже этой линии не являются строго сопоставимыми.

2001 119 371 119 1,194 5 969 5 969 11 937 17 906 29 843 29 843 59 685 59 685
2002 119 851 120 1,199 5 993 5 993 11 985 17 978 29 963 29 963 59 925 59 925
2003 120,759 121 1 208 6 038 6 038 12 076 18 114 30,190 30,190 60 379 60 379
2004 122 510 123 1,225 6,125 6,125 12 251 18 376 30 627 30 627 61 255 61 255
2005 124 673 125 1,247 6 234 6 234 12 467 18 701 31 168 31 168 62 337 62 337
2006 128 441 128 1,284 6,422 6,422 12 844 19 266 32,110 32,110 64 221 64 221
2007 132 655 133 1,327 6 633 6 633 13 265 19 898 33 164 33 164 66 327 66 327
2008 132 892 133 1,329 6 645 6 645 13 289 19 934 33 223 33 223 66 446 66 446
2009 132 620 133 1,326 6 631 6 631 13 262 19 893 33,155 33,155 66,310 66,310
2010 135 033 135 1,350 6 752 6 752 13 503 20 255 33,758 33,758 67 517 67 517
2011 136 586 137 1,366 6 829 6 829 13 659 20 488 34 146 34 146 68 293 68 293
2012 136 080 136 1,361 6 804 6 804 13 608 20 412 34 020 34 020 68 040 68 040
2013 138 313 138 1,383 6 916 6 916 13 831 20 747 34 578 34 578 69 157 69 157
2014 139 562 140 1,396 6 978 6 978 13 956 20 934 34 891 34 891 69,781 69,781
2015 141,205 141 1,412 7 060 7 060 14 120 21 181 35 301 35 301 70 602 70 602
2016 140,889 141 1,409 7 044 7 044 14 089 21 133 35 222 35 222 70 444 70 444
Таблица 3: Скорректированный валовой доход налогоплательщиков в различных категориях доходов, 1980–2016 гг. (Миллиарды долларов)

Источник: IRS, Статистика доходов, Ставки индивидуального дохода и доли налогов (2018).

Год Всего Верх 0,1% Верхний 1% Лучшие 5% От 5% до 10% Лучшие 10% От 10% до 25% Лучшие 25% От 25% до 50% Верх 50% Низ 50%
1980 $ 1 627 $ 138 $ 342 $ 181 $ 523 $ 400 $ 922 $ 417 $ 1,339 $ 288
1981 $ 1,791 $ 149 $ 372 $ 201 $ 573 $ 442 $ 1 015 $ 458 $ 1 473 $ 318
1982 $ 1,876 $ 167 $ 398 $ 207 $ 605 $ 460 $ 1 065 $ 478 $ 1 544 $ 332
1983 $ 1 970 $ 183 $ 428 $ 217 $ 646 $ 481 $ 1 127 $ 498 $ 1 625 $ 344
1984 2 173 долл. США $ 210 $ 482 $ 240 $ 723 $ 528 $ 1 251 $ 543 $ 1 794 $ 379
1985 $ 2 344 $ 235 $ 531 $ 260 $ 791 $ 567 $ 1,359 $ 580 $ 1 939 $ 405
1986 $ 2 524 $ 285 $ 608 $ 278 $ 887 $ 604 $ 1 490 $ 613 $ 2 104 $ 421

Закон о налоговой реформе 1986 года изменил определение AGI, поэтому данные выше и ниже этой строки не являются строго сопоставимыми.

1987 $ 2 814 $ 347 $ 722 $ 316 $ 1 038 $ 671 $ 1 709 $ 664 $ 2 374 $ 440
1988 $ 3 124 $ 474 $ 891 $ 342 $ 1,233 $ 718 $ 1 951 $ 707 $ 2 658 $ 466
1989 $ 3 299 $ 468 $ 918 $ 368 $ 1,287 $ 768 $ 2 054 $ 751 $ 2 805 $ 494
1990 $ 3 451 $ 483 $ 953 $ 385 $ 1338 $ 806 2144 долл. США $ 788 $ 2 933 $ 519
1991 $ 3 516 $ 457 $ 943 $ 400 $ 1 433 $ 832 2175 долл. США $ 809 $ 2 984 $ 532
1992 $ 3 681 $ 524 $ 1 031 $ 413 $ 1 444 $ 856 $ 2 299 $ 832 $ 3 131 $ 549
1993 $ 3 776 $ 521 $ 1 048 $ 426 $ 1 474 $ 883 $ 2 358 $ 854 $ 3 212 $ 563
1994 $ 3 961 $ 547 $ 1 103 449 $ 1,552 $ 929 $ 2,481 $ 890 $ 3 371 $ 590
1995 $ 4 245 $ 620 $ 1,223 $ 482 $ 1 705 $ 985 $ 2 690 $ 938 $ 3 628 $ 617
1996 $ 4 591 $ 737 $ 1,394 $ 515 $ 1 909 $ 1 043 $ 2 953 $ 992 $ 3 944 $ 646
1997 $ 5 023 $ 873 $ 1 597 $ 554 $ 2 151 $ 1,116 $ 3 268 $ 1 060 $ 4 328 $ 695
1998 $ 5 469 $ 1 010 $ 1,797 $ 597 $ 2 394 $ 1,196 $ 3 590 $ 1,132 $ 4 721 $ 748
1999 $ 5 909 $ 1,153 $ 2 012 $ 641 $ 2 653 $ 1 274 $ 3 927 $ 1,199 $ 5126 $ 783
2000 $ 6 424 $ 1337 $ 2,267 $ 688 $ 2 955 $ 1 358 $ 4 314 $ 1 276 $ 5 590 $ 834

IRS изменил методологию, поэтому данные выше и ниже этой линии не являются строго сопоставимыми.

2001 $ 6 116 $ 492 $ 1 065 $ 1 934 $ 666 $ 2,600 $ 1,334 $ 3 933 $ 1 302 $ 5 235 $ 881
2002 $ 5 982 $ 421 $ 960 $ 1 812 $ 660 $ 2 472 $ 1,339 $ 3 812 $ 1 303 5 115 долл. США $ 867
2003 $ 6 157 $ 466 $ 1 030 $ 1 908 $ 679 $ 2 587 $ 1 375 $ 3 962 $ 1,325 $ 5 287 $ 870
2004 $ 6 735 $ 615 $ 1 279 $ 2,243 $ 725 $ 2 968 $ 1 455 $ 4 423 $ 1 403 $ 5 826 $ 908
2005 $ 7 366 $ 784 $ 1 561 $ 2 623 $ 778 $ 3 401 $ 1 540 $ 4 940 $ 1 473 $ 6 413 $ 953
2006 $ 7 970 $ 895 $ 1,761 $ 2 918 $ 841 $ 3 760 $ 1 652 $ 5 412 $ 1 568 $ 6 980 $ 990
2007 $ 8 622 $ 1 030 $ 1 971 $ 3 223 $ 905 $ 4 128 $ 1,770 $ 5 898 $ 1 673 $ 7 571 $ 1 051
2008 8 206 долларов США $ 826 $ 1 657 $ 2 868 $ 905 $ 3 773 $ 1,782 $ 5 555 $ 1 673 $ 7 228 $ 978
2009 $ 7 579 $ 602 $ 1 305 $ 2,439 $ 878 $ 3 317 $ 1,740 $ 5 058 $ 1 620 $ 6 678 $ 900
2010 $ 8 040 $ 743 $ 1 517 $ 2 716 $ 915 $ 3 631 $ 1,800 $ 5 431 $ 1,665 $ 7 096 $ 944
2011 $ 8 317 $ 737 $ 1,556 $ 2 819 $ 956 $ 3 775 $ 1 866 $ 5 641 $ 1,716 $ 7 357 $ 961
2012 $ 9 042 $ 1 017 $ 1 977 $ 3 331 $ 997 $ 4 328 $ 1 934 $ 6 262 $ 1,776 $ 8 038 $ 1 004
2013 $ 9 034 $ 816 $ 1,720 $ 3 109 $ 1 034 4 143 долл. США $ 2 008 $ 6 152 $ 1 844 $ 7 996 $ 1 038
2014 $ 9 709 $ 986 $ 1 998 $ 3 491 $ 1 093 $ 4,583 $ 2 107 $ 6 690 $ 1 924 $ 8 615 $ 1 094
2015 $ 10 143 $ 1 033 $ 2 095 $ 3 659 $ 1,145 $ 4 803 2 194 долл. США $ 6 998 $ 2 000 $ 8 998 $ 1,145
2016 $ 10 157 $ 966 $ 2 003 $ 3,575 $ 1,155 $ 4 729 $ 2,221 $ 6 950 $ 2 030 $ 8 980 $ 1,177
Таблица 4.Общий подоходный налог после вычета кредитов, 1980–2016 гг. (Миллиарды долларов)

Источник: IRS, Статистика доходов, Ставки индивидуального дохода и доли налогов (2018).

Год Всего Верх 0,1% Верхний 1% Лучшие 5% От 5% до 10% Лучшие 10% От 10% до 25% Лучшие 25% От 25% до 50% Верх 50% Низ 50%
1980 $ 249 $ 47 $ 92 $ 31 $ 123 $ 59 $ 182 $ 50 $ 232 $ 18
1981 $ 282 $ 50 $ 99 $ 36 $ 135 $ 69 $ 204 $ 57 $ 261 $ 21
1982 $ 276 $ 53 $ 100 $ 34 $ 134 $ 66 $ 200 $ 56 $ 256 $ 20
1983 $ 272 $ 55 $ 101 $ 34 $ 135 $ 64 $ 199 $ 54 $ 252 $ 19
1984 $ 297 $ 63 $ 113 $ 37 $ 150 $ 68 $ 219 $ 57 $ 276 $ 22
1985 $ 322 $ 70 $ 125 $ 41 $ 166 $ 73 $ 238 $ 60 $ 299 $ 23
1986 $ 367 $ 94 $ 156 $ 44 $ 201 $ 78 $ 279 $ 64 $ 343 $ 24

Закон о налоговой реформе 1986 года изменил определение AGI, поэтому данные выше и ниже этой строки не являются строго сопоставимыми.

1987 $ 369 $ 92 $ 160 $ 46 $ 205 $ 79 $ 284 $ 63 $ 347 $ 22
1988 $ 413 $ 114 $ 188 $ 48 $ 236 $ 85 $ 321 $ 68 $ 389 $ 24
1989 $ 433 $ 109 $ 190 $ 51 $ 241 $ 93 $ 334 $ 73 $ 408 $ 25
1990 447 долларов США $ 112 $ 195 $ 52 $ 248 $ 97 $ 344 $ 77 $ 421 $ 26
1991 $ 448 $ 111 $ 194 $ 56 $ 250 $ 96 $ 347 $ 77 $ 424 $ 25
1992 $ 476 $ 131 $ 218 $ 58 $ 276 $ 97 $ 374 $ 78 $ 452 $ 24
1993 $ 503 $ 146 $ 238 $ 60 $ 298 $ 101 $ 399 $ 80 $ 479 $ 24
1994 $ 535 $ 154 $ 254 $ 64 $ 318 $ 108 $ 425 $ 84 $ 509 $ 25
1995 $ 588 $ 178 $ 288 $ 70 $ 357 $ 115 $ 473 $ 88 $ 561 $ 27
1996 $ 658 $ 213 $ 335 $ 76 $ 411 $ 124 $ 535 $ 95 $ 630 $ 28
1997 $ 727 $ 241 $ 377 $ 82 $ 460 $ 134 $ 594 $ 102 $ 696 $ 31
1998 $ 788 $ 274 $ 425 $ 88 $ 513 $ 139 $ 652 $ 103 755 долларов США $ 33
1999 $ 877 $ 317 $ 486 $ 97 $ 583 $ 150 $ 733 $ 109 $ 842 $ 35
2000 $ 981 $ 367 $ 554 $ 106 $ 660 $ 164 $ 824 $ 118 $ 942 $ 38

IRS изменил методологию, поэтому данные выше и ниже этой линии не являются строго сопоставимыми.

2001 $ 885 $ 139 $ 294 $ 462 $ 101 $ 564 $ 158 $ 722 $ 120 $ 842 $ 43
2002 $ 794 $ 120 $ 263 $ 420 $ 93 $ 513 $ 143 $ 657 $ 104 $ 761 $ 33
2003 $ 746 $ 115 $ 251 $ 399 $ 85 $ 484 $ 133 $ 617 $ 98 $ 715 $ 30
2004 $ 829 $ 142 $ 301 $ 467 $ 91 $ 558 $ 137 $ 695 $ 102 $ 797 $ 32
2005 $ 932 $ 176 $ 361 $ 549 $ 98 $ 647 $ 145 $ 793 $ 106 $ 898 $ 33
2006 $ 1 020 $ 196 $ 402 $ 607 $ 108 $ 715 $ 157 $ 872 $ 113 $ 986 $ 35
2007 $ 1,112 $ 221 $ 443 $ 666 $ 117 $ 783 $ 170 $ 953 $ 122 $ 1 075 $ 37
2008 $ 1 029 $ 187 $ 386 $ 597 $ 115 $ 712 $ 168 $ 880 $ 117 $ 997 $ 32
2009 $ 863 $ 146 $ 314 $ 502 $ 101 $ 604 $ 146 $ 749 $ 93 $ 842 $ 21
2010 $ 949 $ 170 $ 355 $ 561 $ 110 $ 670 $ 156 $ 827 $ 100 $ 927 $ 22
2011 $ 1 043 $ 168 $ 366 $ 589 $ 123 $ 712 $ 181 $ 893 $ 120 $ 1 012 $ 30
2012 $ 1,185 $ 220 $ 451 $ 699 $ 133 $ 831 $ 193 $ 1 024 $ 128 $ 1,152 $ 33
2013 $ 1,232 $ 228 $ 466 $ 721 $ 139 $ 860 $ 203 $ 1 063 $ 135 $ 1,198 $ 34
2014 $ 1 374 $ 273 $ 543 $ 824 $ 150 $ 974 $ 219 $ 1,193 $ 144 $ 1337 $ 38
2015 $ 1 454 $ 284 $ 568 $ 866 $ 160 $ 1 027 $ 233 $ 1,260 $ 154 $ 1,413 $ 41
2016 $ 1,442 $ 261 $ 538 $ 840 $ 162 $ 1 002 $ 238 $ 1,240 $ 159 $ 1,399 $ 44
Таблица 5: Скорректированные доли валового дохода, 1980–2016 гг. (В процентах от общего AGI, полученного каждой группой)

Источник: IRS, Статистика доходов, Ставки индивидуального дохода и доли налогов (2018).

Год Всего Верх 0,1% Верхний 1% Лучшие 5% От 5% до 10% Лучшие 10% От 10% до 25% Лучшие 25% От 25% до 50% Верх 50% Низ 50%
1980 100% 8,46% 21.01% 11,12% 32,13% 24.57% 56,70% 25,62% 82,32% 17,68%
1981 100% 8,30% 20,78% 11,20% 31,98% 24,69% 56,67% 25,59% 82,25% 17,75%
1982 100% 8,91% 21,23% 11,03% 32,26% 24. 53% 56,79% 25,50% 82,29% 17,71%
1983 100% 9,29% 21,74% 11,04% 32,78% 24,44% 57,22% 25,30% 82,52% 17,48%
1984 100% 9,66% 22,19% 11,06% 33,25% 24.31% 57,56% 25,00% 82,56% 17,44%
1985 100% 10,03% 22,67% 11,10% 33,77% 24,21% 57,97% 24,77% 82,74% 17,26%
1986 100% 11,30% 24,11% 11,02% 35,12% 23.92% 59,04% 24,30% 83,34% 16,66%

Закон о налоговой реформе 1986 года изменил определение AGI, поэтому данные выше и ниже этой строки не являются строго сопоставимыми.

1987 100% 12,32% 25,67% 11,23% 36,90% 23,85% 60,75% 23,62% 84,37% 15.63%
1988 100% 15,16% 28,51% 10,94% 39,45% 22,99% 62,44% 22,63% 85,07% 14,93%
1989 100% 14,19% 27,84% 11,16% 39,00% 23,28% 62,28% 22,76% 85,04% 14.96%
1990 100% 14,00% 27,62% 11,15% 38,77% 23,36% 62,13% 22,84% 84,97% 15,03%
1991 100% 12,99% 26,83% 11,37% 38,20% 23,65% 61,85% 23,01% 84,87% 15. 13%
1992 100% 14,23% 28,01% 11,21% 39,23% 23,25% 62,47% 22,61% 85,08% 14,92%
1993 100% 13,79% 27,76% 11,29% 39,05% 23,40% 62,45% 22,63% 85,08% 14.92%
1994 100% 13,80% 27,85% 11,34% 39,19% 23,45% 62,64% 22,48% 85,11% 14,89%
1995 100% 14,60% 28,81% 11,35% 40,16% 23,21% 63,37% 22,09% 85,46% 14.54%
1996 100% 16,04% 30,36% 11,23% 41,59% 22,73% 64,32% 21,60% 85,92% 14,08%
1997 100% 17,38% 31,79% 11,03% 42,83% 22,22% 65,05% 21,11% 86,16% 13. 84%
1998 100% 18,47% 32,85% 10,92% 43,77% 21,87% 65,63% 20,69% 86,33% 13,67%
1999 100% 19,51% 34,04% 10,85% 44,89% 21,57% 66,46% 20,29% 86,75% 13.25%
2000 100% 20,81% 35,30% 10,71% 46,01% 21,15% 67,15% 19,86% 87,01% 12,99%

IRS изменил методологию, поэтому данные выше и ниже этой линии не являются строго сопоставимыми.

2001 100% 8,05% 17,41% 31.61% 10,89% 42,50% 21,80% 64,31% 21,29% 85,60% 14,40%
2002 100% 7,04% 16,05% 30,29% 11,04% 41,33% 22,39% 63,71% 21,79% 85,50% 14,50%
2003 100% 7,56% 16.73% 30,99% 11,03% 42,01% 22,33% 64,34% 21,52% 85,87% 14,13%
2004 100% 9,14% 18,99% 33,31% 10,77% 44,07% 21,60% 65,68% 20,83% 86,51% 13,49%
2005 100% 10.64% 21,19% 35,61% 10,56% 46,17% 20,90% 67,07% 19,99% 87,06% 12,94%
2006 100% 11,23% 22,10% 36,62% 10,56% 47,17% 20,73% 67,91% 19,68% 87,58% 12,42%
2007 100% 11.95% 22,86% 37,39% 10,49% 47,88% 20,53% 68,41% 19,40% 87,81% 12,19%
2008 100% 10,06% 20,19% 34,95% 11,03% 45,98% 21,71% 67,69% 20,39% 88,08% 11,92%
2009 100% 7.94% 17,21% 32,18% 11,59% 43,77% 22,96% 66,74% 21,38% 88,12% 11,88%
2010 100% 9,24% 18,87% 33,78% 11,38% 45,17% 22,38% 67,55% 20,71% 88,26% 11,74%
2011 100% 8.86% 18,70% 33,89% 11,50% 45,39% 22,43% 67,82% 20,63% 88,45% 11,55%
2012 100% 11,25% 21,86% 36,84% 11,03% 47,87% 21,39% 69,25% 19,64% 88,90% 11,10%
2013 100% 9.03% 19,04% 34,42% 11,45% 45,87% 22,23% 68,10% 20,41% 88,51% 11,49%
2014 100% 10,16% 20,58% 35,96% 11,25% 47.21% 21,70% 68,91% 19,82% 88,73% 11,27%
2015 100% 10.19% 20,65% 36,07% 11,29% 47,36% 21,64% 68,99% 19,72% 88,72% 11,28%
2016 100% 9,52% 19,72% 35,20% 11,37% 46,56% 21,86% 68,43% 19,98% 88,41% 11,59%
Таблица 6: Общая доля подоходного налога, 1980–2016 гг. (Процент федерального подоходного налога, уплаченного каждой группой)

Источник: IRS, Статистика доходов, Ставки индивидуального дохода и доли налогов (2018).

Год Всего Верх 0,1% Верхний 1% Лучшие 5% От 5% до 10% Лучшие 10% От 10% до 25% Лучшие 25% От 25% до 50% Верх 50% Низ 50%
1980 100% 19,05% 36,84% 12,44% 49.28% 23,74% 73,02% 19,93% 92.95% 7,05%
1981 100% 17,58% 35,06% 12,90% 47,96% 24,33% 72,29% 20,26% 92,55% 7,45%
1982 100% 19,03% 36,13% 12,45% 48.59% 23,91% 72,50% 20,15% 92,65% 7,35%
1983 100% 20,32% 37,26% 12,44% 49,71% 23,39% 73,10% 19,73% 92,83% 7,17%
1984 100% 21,12% 37,98% 12,58% 50.56% 22,92% 73,49% 19,16% 92,65% 7,35%
1985 100% 21,81% 38,78% 12,67% 51,46% 22,60% 74,06% 18,77% 92,83% 7,17%
1986 100% 25,75% 42,57% 12,12% 54.69% 21,33% 76,02% 17,52% 93,54% 6,46%

Закон о налоговой реформе 1986 года изменил определение AGI, поэтому данные выше и ниже этой строки не являются строго сопоставимыми.

1987 100% 24,81% 43,26% 12,35% 55,61% 21,31% 76,92% 17,02% 93.93% 6,07%
1988 100% 27,58% 45,62% 11,66% 57,28% 20,57% 77,84% 16,44% 94,28% 5,72%
1989 100% 25,24% 43,94% 11,85% 55,78% 21,44% 77,22% 16,94% 94.17% 5,83%
1990 100% 25,13% 43,64% 11,73% 55,36% 21,66% 77,02% 17,16% 94,19% 5,81%
1991 100% 24,82% 43,38% 12,45% 55,82% 21,46% 77,29% 17,23% 94.52% 5,48%
1992 100% 27,54% 45,88% 12,12% 58.01% 20,47% 78,48% 16,46% 94,94% 5,06%
1993 100% 29,01% 47,36% 11,88% 59,24% 20,03% 79,27% 15,92% 95.19% 4,81%
1994 100% 28,86% 47,52% 11,93% 59,45% 20,10% 79,55% 15,68% 95,23% 4,77%
1995 100% 30,26% 48,91% 11,84% 60,75% 19,62% 80,36% 15,03% 95.39% 4,61%
1996 100% 32,31% 50,97% 11,54% 62,51% 18,80% 81,32% 14,36% 95,68% 4,32%
1997 100% 33,17% 51,87% 11,33% 63,20% 18,47% 81,67% 14,05% 95.72% 4,28%
1998 100% 34,75% 53,84% 11,20% 65,04% 17,65% 82,69% 13,10% 95,79% 4,21%
1999 100% 36,18% 55,45% 11,00% 66,45% 17,09% 83,54% 12,46% 96.00% 4,00%
2000 100% 37,42% 56,47% 10,86% 67,33% 16,68% 84,01% 12,08% 96,09% 3,91%

IRS изменил методологию, поэтому данные выше и ниже этой линии не являются строго сопоставимыми.

2001 100% 15,68% 33.22% 52,24% 11,44% 63,68% 17,88% 81,56% 13,54% 95,10% 4,90%
2002 100% 15,09% 33,09% 52,86% 11,77% 64,63% 18,04% 82,67% 13,12% 95,79% 4,21%
2003 100% 15.37% 33,69% 53,54% 11,35% 64,89% 17,87% 82,76% 13,17% 95.93% 4,07%
2004 100% 17,12% 36,28% 56,35% 10,96% 67,30% 16,52% 83,82% 12,31% 96,13% 3,87%
2005 100% 18.91% 38,78% 58,93% 10,52% 69,46% 15,61% 85,07% 11,35% 96,41% 3,59%
2006 100% 19,24% 39,36% 59,49% 10,59% 70,08% 15,41% 85,49% 11,10% 96,59% 3,41%
2007 100% 19.84% 39,81% 59,90% 10,51% 70,41% 15,30% 85,71% 10,93% 96,64% 3,36%
2008 100% 18,20% 37,51% 58.06% 11,14% 69,20% 16,37% 85,57% 11,33% 96,90% 3,10%
2009 100% 16.91% 36,34% 58,17% 11,72% 69,89% 16,85% 86,74% 10,80% 97,54% 2,46%
2010 100% 17,88% 37,38% 59,07% 11,55% 70,62% 16,49% 87,11% 10,53% 97,64% 2,36%
2011 100% 16.14% 35,06% 56,49% 11,77% 68,26% 17,36% 85,62% 11,50% 97,11% 2,89%
2012 100% 18,60% 38,09% 58,95% 11,22% 70,17% 16,25% 86,42% 10,80% 97,22% 2,78%
2013 100% 18.48% 37,80% 58,55% 11,25% 69,80% 16,47% 86,27% 10,94% 97,22% 2,78%
2014 100% 19,85% 39,48% 59,97% 10,91% 70,88% 15,90% 86,78% 10,47% 97,25% 2,75%
2015 100% 19.50% 39,04% 59,58% 11,01% 70,59% 16,03% 86,62% 10,55% 97,17% 2,83%
2016 100,00% 18,12% 37,32% 58,23% 11,24% 69,47% 16,50% 85,97% 10,99% 96,96% 3,04%
Таблица 7: Пороговое значение в долларах, 1980–2016 гг. (Минимальный AGI для налоговых деклараций, которые попадут в различные процентили; пороговые значения не скорректированы с учетом инфляции)

Источник: IRS, Статистика доходов, Ставки индивидуального дохода и доли налогов (2018).

Год Верх 0,1% Верхний 1% Лучшие 5% Лучшие 10% Лучшие 25% Верх 50%
1980 $ 80 580 43 792 долл. США $ 35 070 $ 23 606 $ 12 936
1981 $ 85 428 $ 47 845 $ 38 283 $ 25 655 14 000 долл. США
1982 $ 89 388 $ 49 284 $ 39 676 $ 27 027 $ 14 539
1983 $ 93 512 $ 51 553 $ 41 222 $ 27 827 $ 15 044
1984 $ 100 889 $ 55 423 $ 43 956 29 360 долларов США $ 15 998
1985 $ 108 134 $ 58 883 46322 долл. США 30 928 долларов США $ 16,688
1986 $ 118 818 62 377 долл. США $ 48 656 $ 32 242 $ 17 302

Закон о налоговой реформе 1986 года изменил определение AGI, поэтому данные выше и ниже этой строки не являются строго сопоставимыми.

1987 $ 139 289 $ 68 414 $ 52 921 33 983 долл. США $ 17 768
1988 $ 157 136 $ 72 735 $ 55 437 $ 35 398 $ 18 367
1989 $ 163 869 $ 76 933 $ 58 263 $ 36 839 $ 18 993
1990 $ 167 421 79 064 долл. США $ 60 287 $ 38 080 $ 19 767
1991 $ 170 139 $ 81 720 $ 61 944 $ 38 929 $ 20 097
1992 $ 181 904 $ 85 103 64 457 долларов США 40 378 долл. США $ 20 803
1993 $ 185 715 87 386 долл. США $ 66 077 41210 долл. США $ 21 179
1994 $ 195 726 $ 91 226 $ 68 753 42 742 долл. США 21 802 долл. США
1995 $ 209 406 $ 96 221 $ 72 094 44 207 долларов США $ 22 344
1996 $ 227 546 $ 101 141 $ 74 986 $ 45 757 $ 23 174
1997 $ 250 736 $ 108 048 79 212 долл. США 48 173 долл. США $ 24 393
1998 269 496 долл. США $ 114 729 $ 83220 $ 50 607 25 491 долл. США
1999 293 415 долл. США $ 120 846 87 682 долл. США $ 52 965 26 415 долларов США
2000 313 469 долл. США $ 128 336 $ 92 144 $ 55 225 $ 27 682

IRS изменил методологию, поэтому данные выше и ниже этой линии не являются строго сопоставимыми.

2001 $ 1 393 718 306 635 долл. США $ 132 082 $ 96 151 $ 59 026 31 418 долл. США
2002 $ 1 245 352 296 194 долл. США $ 130 750 $ 95 699 $ 59 066 31 299 долларов США
2003 $ 1 317 088 305 939 долларов США $ 133 741 97 470 долларов США $ 59 896 31 447 долларов США
2004 $ 1 617 918 339 993 долл. США $ 140 758 $ 101 838 62 794 долл. США $ 32 622
2005 $ 1 938 175 $ 379 261 $ 149 216 $ 106 864 $ 64 821 33 484 долл. США
2006 $ 2 124 625 402 603 долл. США $ 157 390 $ 112 016 67 291 долл. США $ 34 417
2007 $ 2,251 017 426 439 долл. США $ 164 883 $ 116 396 69 559 долл. США $ 35 541
2008 $ 1 867 652 $ 392 513 $ 163 512 $ 116 813 $ 69 813 $ 35 340
2009 $ 1 469 393 $ 351 968 $ 157 342 $ 114 181 $ 68 216 34 156 долл. США
2010 $ 1 634 386 $ 369 691 $ 161 579 $ 116 623 69 126 долларов США $ 34 338
2011 $ 1,717,675 $ 388 905 $ 167 728 $ 120 136 70 492 долл. США $ 34 823
2012 2 161 175 434 682 долл. США $ 175 817 $ 125 195 $ 73 354 $ 36 055
2013 $ 1 860 848 $ 428 713 $ 179 760 $ 127 695 $ 74 955 $ 36 841
2014 2 136 762 долл. США $ 465 626 $ 188 996 $ 133 445 $ 77 714 $ 38 173
2015 $ 2,220,264 480 930 долл. США $ 195 778 $ 138 031 79 655 долларов США $ 39 275
2016 $ 2,124,117 480 804 долл. США $ 197 651 $ 139 713 $ 80 921 $ 40 078
Таблица 8: Средняя налоговая ставка, 1980–2016 гг. (Процент от AGI, уплаченного в виде подоходного налога)

Источник: IRS, Статистика доходов, Ставки индивидуального дохода и доли налогов (2018).

Год Всего Верх 0,1% Верхний 1% Лучшие 5% От 5% до 10% Лучшие 10% От 10% до 25% Лучшие 25% От 25% до 50% Верх 50% Низ 50%
1980 15,31% 34,47% 26,85% 17,13% 23.49% 14,80% 19,72% 11,91% 17,29% 6,10%
1981 15,76% 33,37% 26,59% 18,16% 23,64% 15,53% 20,11% 12,48% 17,73% 6,62%
1982 14,72% 31,43% 25,05% 16,61% 22.17% 14,35% 18,79% 11,63% 16,57% 6,10%
1983 13,79% 30,18% 23,64% 15,54% 20,91% 13,20% 17,62% 10,76% 15,52% 5,66%
1984 13,68% 29,92% 23,42% 15,57% 20.81% 12,90% 17,47% 10,48% 15,35% 5,77%
1985 13,73% 29,86% 23,50% 15,69% 20,93% 12,83% 17,55% 10,41% 15,41% 5,70%
1986 14,54% 33,13% 25,68% 15,99% 22.64% 12,97% 18,72% 10,48% 16,32% 5,63%

Закон о налоговой реформе 1986 года изменил определение AGI, поэтому данные выше и ниже этой строки не являются строго сопоставимыми.

1987 13,12% 26,41% 22,10% 14,43% 19,77% 11,71% 16,61% 9,45% 14.60% 5,09%
1988 13,21% 24,04% 21,14% 14,07% 19,18% 11,82% 16,47% 9,60% 14,64% 5,06%
1989 13,12% 23,34% 20,71% 13,93% 18,77% 12,08% 16,27% 9,77% 14.53% 5,11%
1990 12,95% 23,25% 20,46% 13,63% 18,50% 12,01% 16,06% 9,73% 14,36% 5,01%
1991 12,75% 24,37% 20,62% 13,96% 18,63% 11,57% 15,93% 9,55% 14.20% 4,62% ​​
1992 12,94% 25,05% 21,19% 13,99% 19,13% 11,39% 16,25% 9,42% 14,44% 4,39%
1993 13,32% 28,01% 22,71% 14,01% 20,20% 11,40% 16,90% 9,37% 14.90% 4,29%
1994 13,50% 28,23% 23,04% 14,20% 20,48% 11,57% 17,15% 9,42% 15,11% 4,32%
1995 13,86% 28,73% 23,53% 14,46% 20,97% 11,71% 17,58% 9,43% 15.47% 4,39%
1996 14,34% 28,87% 24,07% 14,74% 21,55% 11,86% 18,12% 9,53% 15,96% 4,40%
1997 14,48% 27,64% 23,62% 14,87% 21,36% 12,04% 18,18% 9,63% 16.09% 4,48%
1998 14,42% 27,12% 23,63% 14,79% 21,42% 11,63% 18,16% 9,12% 16,00% 4,44%
1999 14,85% 27,53% 24,18% 15,06% 21,98% 11,76% 18,66% 9,12% 16.43% 4,48%
2000 15,26% 27,45% 24,42% 15,48% 22,34% 12,04% 19,09% 9,28% 16,86% 4,60%

IRS изменил методологию, поэтому данные выше и ниже этой линии не являются строго сопоставимыми.

2001 14,47% 28,17% 27.60% 23,91% 15,20% 21,68% 11,87% 18,35% 9,20% 16,08% 4,92%
2002 13,28% 28,48% 27,37% 23,17% 14,15% 20,76% 10,70% 17,23% 8,00% 14,87% 3,86%
2003 12,11% 24.60% 24,38% 20,92% 12,46% 18,70% 9,69% 15,57% 7,41% 13,53% 3,49%
2004 12,31% 23,06% 23,52% 20,83% 12,53% 18,80% 9,41% 15,71% 7,27% 13,68% 3,53%
2005 12.65% 22,48% 23,15% 20,93% 12,61% 19,03% 9,45% 16,04% 7,18% 14,01% 3,51%
2006 12,80% 21,94% 22,80% 20,80% 12,84% 19,02% 9,52% 16,12% 7,22% 14,12% 3,51%
2007 12.90% 21,42% 22,46% 20,66% 12,92% 18,96% 9,61% 16,16% 7,27% 14,19% 3,56%
2008 12,54% 22,67% 23,29% 20,83% 12,66% 18,87% 9,45% 15,85% 6,97% 13,79% 3,26%
2009 11.39% 24,28% 24,05% 20,59% 11,53% 18,19% 8,36% 14,81% 5,76% 12,61% 2,35%
2010 11,81% 22,84% 23,39% 20,64% 11,98% 18,46% 8,70% 15,22% 6,01% 13,06% 2,37%
2011 12.54% 22,82% 23,50% 20,89% 12,83% 18,85% 9,70% 15,82% 6,98% 13,76% 3,13%
2012 13,11% 21,67% 22,83% 20,97% 13,33% 19,21% 9,96% 16,35% 7,21% 14,33% 3,28%
2013 13.64% 27,91% 27,08% 23,20% 13,40% 20,75% 10,11% 17,28% 7,31% 14,98% 3,30%
2014 14,16% 27,67% 27,16% 23,61% 13,73% 21,25% 10,37% 17,83% 7,48% 15,52% 3,45%
2015 14.34% 27,44% 27,10% 23,68% 13,99% 21,37% 10,62% 18,00% 7,67% 15,71% 3,59%
2016 14,20% 27,05% 26,87% 23,49% 14,05% 21,19% 10,71% 17,84% 7,81% 15,57% 3,73%

[1] Налоговая служба, Статистика доходов , «Количество доходов, доли AGI и общий подоходный налог, минимальный процент AGI в процентах в текущих и постоянных долларах, а также средние налоговые ставки», Таблица 1 и «Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, а также средние налоговые ставки», Таблица 2, https: // www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-rates-and-tax-shares.

[2] Эти данные относятся к 2016 налоговому году и не включают влияние Закона о сокращении налогов и занятости.

[3] «Средняя ставка налога на прибыль» определяется здесь как уплаченный налог на прибыль, разделенный на скорректированный валовой доход.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге с физических лиц

Где мне вернуть деньги?

Несколько распространенных причин, по которым вы могли не получить возмещение:

  • В вашем возврате указан неправильный или неполный почтовый адрес.
  • Ваш возврат удерживается из-за налоговых обязательств предыдущего года. Примеры: подоходный налог, налог с продаж, подоходный налог и т. Д. Кроме того, если вы задолжали алименты, пособия по безработице, студенческие ссуды и т. Д.
  • Вы подали заявление о банкротстве.
  • Случайно выбрано для просмотра. Если потребуется дополнительная информация, вы будете связались по почте.
  • Недостаточно время было отведено для обработки возврата.
  • В возврат не получен.
  • А W-2 необходим для подтверждения удержания налогов в штате Миссисипи.

Вернуться к началу

Сколько времени потребуется, чтобы получить возмещение?

Электронные податели документов для возврата, пожалуйста, разрешите десять рабочих дн. до звонка по поводу возврата. Все остальные декларации, которые поданы раньше, обрабатываются раньше и обычно быстрее, чем возврат, поданный ближе к установленному сроку.Обычно в течение десяти недель после получения заполненный возврат, мы отправим вам чек на возврат по почте. Таким образом, выделите не менее десяти недель на возврат денег, чтобы прибыть, прежде чем связаться с нами

Вернуться к началу

Как мне получить еще один чек на возврат, если мой утерян?

Вам следует запросить отслеживающее средство в Департаменте доходов в письменной форме. Отправьте запрос на номер:

Индивидуальный Отдел подоходного налога

P.O. Box 1033

Джексон, MS 39215-1033

Включите имя, адрес, номер социального страхования, контактный номер и подробное объяснение.На обработку запроса уйдет 8–10 недель.

Вернуться к началу

Как мне сообщить о выигрышах в азартных играх?

Выигрыши в азартных играх, заявленные в W-2G, 1099 или другом информационном отчете из казино Миссисипи, облагаются невозмещаемым подоходным налогом в размере трех процентов (3%). Казино удерживает налог при выплате.

Удержанная сумма не возвращается налогоплательщику. Раздел 27-7-901 Кодекса штата Миссисипи предусматривает, что сумма выигрышей, указанная в W-2G, 1099 или другом информационном отчете из казино штата Миссисипи, не включается в доход штата Миссисипи, и не разрешается зачет подоходного налога в размере удерживаемой суммы.

Налогоплательщик-нерезидент, имеющий только выигрыши и / или проигрыши в азартных играх штата Миссисипи, не должен подавать налоговую декларацию штата Миссисипи. Документ, предоставленный казино, считается декларацией о подоходном налоге для этого типа дохода в Миссисипи и, следовательно, является доказательством того, что налог был уплачен в Миссисипи.

Вернуться к началу

Мой чек на возврат датирован более года назад, что мне делать?

Поскольку чек на возврат был выдан более 12 месяцев назад, теперь он находится во владении Отдела невостребованного имущества Государственного казначейства.Вы можете подать иск в Казначейство для получения возмещения по телефону:

.

Канцелярия Государственного казначея

Отдел невостребованного имущества

P.O. Box 138

Джексон, MS 39205

(601) 359-3534

Вернуться к началу

Могу ли я получить возмещение прямым переводом на мой текущий или сберегательный счет?

Да, прямой депозит - это быстрый и удобный способ получить возмещение подоходного налога Миссисипи. Прямой депозит доступен только при подаче электронной заявки.Налоговое управление переведет ваши деньги на ваш текущий или сберегательный счет.

Вернуться к началу

Я выбрал прямой депозит, и мой банковский счет был закрыт. Что мне нужно сделать, чтобы получить возмещение?

Вам ничего не нужно делать. Если вы запросили перевод средств непосредственно на ваш банковский счет, а ваш счет был закрыт, возмещение будет возвращено нам. Мы выпишем бумажный чек и отправим его по адресу, указанному в нашей системе.Это задержит возврат средств на несколько недель.

Вернуться к началу

Я получаю возмещение в этом году, но не смогу подать заявку в установленный срок. Придется ли мне платить штраф или проценты?

Штрафы за просрочку подачи документов начисляются только в связи с неполностью или просрочкой уплаты налогов. Если вы получаете возмещение, значит, нет недостатка или просрочки по уплате налога. Вам предлагается подать декларацию как можно ближе к установленному сроку.

Вернуться к началу

Сколько лет я могу вернуться и подать заявление о возмещении?

У вас есть 3 года с даты истечения срока первоначальной налоговой декларации, чтобы подать заявку на возмещение.

Вернуться к началу

Как оставшийся в живых или представитель умершего налогоплательщика, как я могу обналичить чек на возмещение?

Для получения денежного возмещения наследнику необходимы следующие документы:

  • Чек на возврат, подлежащий оплате умершему.
  • Форма заявления о наследстве 80-699 (форму можно получить в Департаменте).
  • Если при возврате умершего требуется возмещение менее 500 долларов США, возмещение может быть выплачено без необходимости администрирования.

Вернуться к началу

Могу ли я получить возмещение налогов, удержанных с выигрышей в азартных играх в Миссисипи?

Нет. Налоги, удержанные казино Миссисипи в результате выигрыша в азартных играх, не возвращаются в Миссисипи.Жители Миссисипи не обязаны сообщать о выигрышах в азартных играх штата Миссисипи в качестве дохода по возвращении штата. Жители других штатов не обязаны подавать декларацию, если единственным доходом, полученным в Миссисипи, были выигрыши от азартных игр в Миссисипи.

Вернуться к началу

Я получил уведомление о том, что мой возврат был использован для погашения другого долга. Почему?

Перед тем, как Департамент доходов выплачивает возмещение, мы должны проверить любую непогашенную задолженность, которая может быть у вас, перед агентствами, о которых мы получили уведомление.Если такая задолженность будет обнаружена, сумма вашей задолженности может быть вычтена из вашего возмещения. Примерами такого типа задолженности могут быть выплаты алиментов на ребенка, задолженность университету по студенческой ссуде, безработица и т. Д.

Если вы не согласны с суммой, вам следует обратиться в агентство, у которого возникла задолженность.

Вернуться к началу

Почему вы взяли мое федеральное возмещение?

Департамент доходов участвует в федеральной программе компенсации после того, как индивидуальное налоговое обязательство достигло окончательного статуса.Федеральная программа будет удерживать федеральные возмещения налоговых обязательств штата и переводить возмещение в Налоговое управление для применения к ответственности налогоплательщика. Все налогоплательщики уведомляются об участии Департамента доходов в этой программе, когда налогоплательщику выдается Уведомление о намерении произвести зачет.

Вернуться к началу

Могу ли я подать декларацию за предыдущий год или исправленную декларацию в электронном виде?

Да, отчеты за предыдущие два (2) года (исходные и измененные) могут быть отправлены в электронном виде, если это поддерживается вашим программным обеспечением.

Вернуться к началу

Должен ли я подавать декларацию из Миссисипи?

Если вы проживаете в штате Миссисипи или имеете доход в штате Миссисипи и ваш доход превышает допустимые вычеты и освобождения от налогов, вы должны подать декларацию. Если от вас не требуется подавать декларацию из Миссисипи, но вы получили форму W-2, в которой указывается, что у вас был удержан налог из Миссисипи, вы должны подать декларацию из Миссисипи, чтобы получить возмещение вашего удержанного налога из Миссисипи.

Вернуться к началу

Когда мне следует подать декларацию?

Календарный год налогоплательщики должны подать заявление не позднее 15 апреля.Лица, подающие налоговый год, должны подать заявление не позднее 15-го числа четвертого месяца, следующего за закрытием их налогового года. Если срок платежа приходится на выходные, то срок платежа - следующий рабочий день.

Миссисипи будет следовать федеральному расширению для подачи налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу за 2020 г. с 15 апреля 2021 года по 17 мая 2021 года. продление распространяется только на подачу индивидуальной налоговой декларации и уплата причитающегося налога. Штраф и проценты не будут начисляться на поданные декларации и платежи, произведенные не позднее 17 мая, 2021 г.

Это продление не распространяется на квартальные расчетные платежи, подлежащие выплате 15 апреля, 2021.

Вернуться к началу

Куда мне отправить свою налоговую декларацию штата Миссисипи?

Для возврата налога на прибыль:

P.O. Box 23058

Джексон, MS 39225

Для всех остальных налоговых деклараций:

P.O. Box 23050

Джексон, MS 39225

Вернуться к началу

Считается ли я поданным вовремя, если мой возврат проштампован к установленному сроку?

Да, ваша декларация считается поданной своевременно, если почтовый штемпель выставлен до установленного срока.

Вернуться к началу

Если я не могу подать декларацию в установленный срок, могу ли я получить продление?

Если вы получили продление времени для подачи вашей федеральной налоговой декларации, вам автоматически предоставляется продление времени для подачи вашей налоговой декларации о доходах в штате Миссисипи. Вам нужно будет приложить копию вашего федерального продления (федеральная форма 4868) к вашей налоговой декларации о доходах в штате Миссисипи, когда вы подадите заявление. Продление срока подачи документов не продлевает время для уплаты причитающихся налогов.Чтобы избежать пени и пени, вы должны уплатить налог до 15 апреля.

Вернуться к началу

Если я перееду через две недели, какой адрес мне следует указать в своей налоговой форме?

Вы должны указать адрес, по которому вы хотите отправить по почте возмещение.

Вернуться к началу

Как мне подать налоговую декларацию и запросить возмещение для умершего?

Заполните налоговую декларацию по форме 80-105 Резидент Возврат или форма 80-205 Возврат для нерезидентов / неполный год.Прикрепите следующие необходимые документы для возврата:

  • Заполненная федеральная форма 1310
  • Копия свидетельства о смерти
  • Если Заявитель - личный представитель, проверка записи.

Вернуться к началу

Что мне делать, если я переехал после подачи декларации?

Если вы переезжаете после подачи налоговой декларации о доходах в штате Миссисипи, вам необходимо будет уведомить Налоговое управление о своем новом адресе письмом по адресу:

Отдел по подоходному налогу с физических лиц


стр.О. Box 1033


Jackson, MS 39215-1033

Укажите имя, правильный адрес, номер социального страхования, контактный номер и подробное объяснение. Почтовая служба США обычно не пересылает чеки на возмещение.

Вернуться к началу

Я нерезидент. Какая форма мне нужна?

Вам необходимо будет подать налоговую декларацию 80-205 для физических лиц, не являющихся резидентами или проживающими неполный год.

Вернуться к началу

Почему я должен указывать общий доход по моему нерезиденту или доходу за неполный год?

Общий доход указывается для пропорционального распределения льгот и вычетов, разрешенных налогоплательщиком.

Вернуться к началу

Как следует сообщить о моем доходе в Миссисипи, если я проживаю в другом штате, но работаю в Миссисипи и других штатах?

Вы должны включить весь доход в декларацию нерезидента штата Миссисипи. Если вы оказываете услуги частично в штате или за его пределами, подоходным налогом штата Миссисипи облагается только заработная плата, выплачиваемая вам за услуги, оказанные в штате Миссисипи. Формы W-2, выданные вам вашим работодателем, должны указывать штат, в котором была выплачена заработная плата, а также заработная плата, которую вы получали в этом штате.

Вернуться к началу

Я проживал неполный год в штате Миссисипи. Какая форма мне нужна?

Налогоплательщики, которые были резидентами штата Миссисипи неполный год, подают форму 80-205, налоговую декларацию для нерезидентов или резидентов, проживающих неполный год.

Вернуться к началу

Я резидент Миссисипи, который получает доход в другом штате и платит подоходный налог в другом штате. Как я должен сообщить о своем доходе в Миссисипи?

Если вы являетесь резидентом Миссисипи и получаете доход в другом штате, вы должны указать весь доход в своей форме для резидента.Вы можете иметь право требовать возмещения вашего налогового обязательства Миссисипи по подоходному налогу, уплаченному другому штату. Вы должны приложить копию декларации другого штата, чтобы получить этот кредит. Обратите внимание, что зачет налогов, уплаченных в другие штаты, является фактическим налоговым обязательством другого штата, а не удержаниями другого штата.

Вернуться к началу

Каковы требования к отчетности по результатам аудита IRS?

При изменении IRS у налогоплательщика есть 30 дней, чтобы сообщить об изменении в Налоговое управление без штрафных санкций в форме возврата резидента 80-105 или форме возврата нерезидента / неполного года 80-205 и проверки измененная коробка.Полная копия федерального изменения должна быть включена в измененную декларацию. Если налогоплательщик не уведомляет Налоговое управление об изменении, Налоговое управление имеет три года с даты, когда IRS избавляется от налогового обязательства, о котором идет речь, для проведения оценки. Кроме того, у налогоплательщика есть три года с даты, когда IRS избавится от изменения, чтобы запросить возврат. Пени и пени будут уплачены вместе с дополнительным налогом.

Вернуться к началу

Как мы подаем налоговую декларацию, если один из супругов является резидентом Миссисипи, а другой нет?

Вы должны заполнить форму 80-205 для нерезидента Миссисипи / возврата за неполный год.Супруг-резидент будет указывать весь полученный доход как в столбце «Только доход Миссисипи», так и в столбце «Доход из всех источников». Супруг, который не является резидентом, будет указывать любой доход, полученный в штате Миссисипи, только в столбце доходов штата Миссисипи, но будет указывать свой общий доход для целей пропорционального распределения дохода и удержаний.

Вернуться к началу

Как мне подать налоговую декларацию, если мой супруг умер?

Окончательная налоговая декларация должна быть подана в установленный срок для налогоплательщика, умершего в налоговом году.Вы, как оставшийся в живых супруг, должны подать заявление о смерти женатого супруга.

Любой доход, полученный в отношении вашего умершего супруга в течение года после его / ее смерти, и за любые последующие налоговые годы до завершения строительства наследства, необходимо ежегодно сообщать в форме 81-110 фидуциарной налоговой декларации штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Каковы требования к заполнению и уплате расчетного налога?

Вы можете производить расчетные платежи онлайн через TAP!

Каждый индивидуальный налогоплательщик, у которого не менее восьмидесяти процентов (80%) своего ежегодного налогового обязательства, предварительно оплаченного посредством удержания, должен произвести расчетные налоговые платежи, если его / ее годовое налоговое обязательство превышает двести долларов (200 долларов США).Расчетные налоговые платежи должны составлять не менее 80% годового налога на прибыль. Любой налогоплательщик, который не представит расчетный налоговый ваучер Fo rm 80-106 с оплатой в установленный срок или недооценивает требуемую сумму, несет ответственность за проценты в размере 1/2% в месяц за недоплату налога с даты, когда платеж должен быть оплачено.

Вернуться к началу

Когда предполагаемые налоговые платежи подлежат уплате?

15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.

Наверх

Я живу и работаю в резервации. Должен ли я подавать декларацию из Миссисипи?

Вам не нужно подавать индивидуальный подоходный налог в штате Миссисипи вернуть, если вы прожили весь год в резервации, если весь ваш доход был заработан в резервации, и если вы зарегистрированы в племени. Вместо этого вам нужно будет подать заявку на бронирование. Индийская форма исключения 80-340.

Вернуться к началу

Когда мне следует подавать аффидевит для резервации исключения дохода индейцев из формы 80-340 подоходного налога штата Миссисипи?

Форму 80-340 необходимо подавать вместе с любой налоговой декларацией, которая включает освобожденный от налогообложения доход от резервирования.

Вернуться к началу

Я зарегистрированный член племени, проживающий в резервации, и получаю ли доход от резервации и доход за счет резервации?

Вы не должны указывать налогооблагаемый доход в декларации резидента и в полной мере пользоваться льготами и вычетами. Вместо этого вы должны указать налогооблагаемый доход в форме 80-205 для нерезидента Миссисипи / неполного года и пропорционально общей сумме дохода.

Вернуться к началу

Я зарегистрированный член племени, который живет и работает в резервации, и мой единственный налогооблагаемый доход - это дивиденды или проценты, полученные от резервации.Нужно ли мне подавать декларацию о доходах?

Вам не нужно подавать декларацию о доходах в штате Миссисипи.

Вернуться к началу

Я зарегистрированный член племени и получаю раздачу от операций казино племени вне зависимости от того, живу я в резервации или нет. Облагается ли этот доход налогом?

Если вы проживаете в Резервации, доход не облагается налогом, но доход подлежит налогообложению, если вы проживаете за пределами Резервации.

Вернуться к началу

Как мне получить обратно удержанное удержание, которое было удержано из моего заработка, и я живу и работаю по бронированию?

Вы должны подать форму 80-105 для резидента Миссисипи, приложить W-2 и Аффидевит Миссисипи для резервирования исключения дохода индейцев из подоходного налога штата Миссисипи, форма 80-340.

Вернуться к началу

Кто такой глава семьи?

Глава семьи - это физическое лицо, не состоящее в браке, которое ведет домашнее хозяйство, которое является основным местом проживания для него / нее, и имеет одного или нескольких иждивенцев, проживающих в доме.

Вернуться к началу

Если я женат, но разлучен, могу ли я претендовать на роль главы семьи?

Женатый человек должен жить отдельно от своего супруга в течение всего года и иметь одного или нескольких иждивенцев, проживающих в доме в течение всего года, чтобы считаться главой семьи.

Вернуться к началу

Я служу в армии США. Какой доход облагается налогом в Миссисипи?

Военная зарплата облагается подоходным налогом штата, в котором зарегистрирован ваш дом. Если вы поступили на военную службу в Миссисипи, предполагается, что вы проживаете в штате Миссисипи, если вы не измените это обозначение.

Вернуться к началу

Освобождает ли Миссисипи какую-либо часть военного вознаграждения?

Да, доход, выплачиваемый военнослужащим в качестве дополнительной компенсации за опасную пошлину в зоне боевых действий (обозначенной президентом), освобожден от подоходного налога штата Миссисипи.

Первые 15 000 долларов заработной платы, полученной служащими Национальной гвардии или резервных сил, не включаются в доход. Компенсация, которая имеет право на исключение, включает оплату, полученную за неактивное дежурство (ежемесячные или специальные тренировки или собрания), дежурное обучение (летние лагеря, специальные школы, круизы) и за государственную действительную военную службу (аварийная дежурство). наверх

Я служу в армии и временно работаю в Миссисипи.Мы с супругой не являемся жителями Миссисипи. Моя супруга зарабатывала, работая в Миссисипи. Требуется ли от моего супруга подавать декларацию Миссисипи и платить налоги Миссисипи с этого дохода?

Да, если ваш супруг (а) имеет заработную плату в штате Миссисипи, ваш супруг (а) должен подать налоговую декларацию нерезидента и платить налоги с дохода, полученного в штате Миссисипи, если только ваш супруг не соответствует требованиям Закона об освобождении от проживания супругов военнослужащих.

Вернуться к началу

Я служу в армии и работаю за пределами Миссисипи.Я житель Миссисипи. Моя супруга, тоже из Миссисипи, живет со мной. Моя супруга не военнослужащая, но получает доход за пределами Миссисипи. Считается ли моя супруга жителем Миссисипи? Обязан ли мой (а) супруг (а) по-прежнему платить в Миссисипи налоги с доходов, полученных за пределами Миссисипи?

Да, ваш (а) супруг (а) является резидентом Миссисипи, если только ваш (а) супруг (а) не предпринял шаги для изменения своего места жительства на другой штат. Если ваш супруг (а) является резидентом штата Миссисипи, получивший доход, облагаемый налогом в другом штате, вы можете потребовать возмещение такого налога в своей декларации из штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Что мне делать, если я уже подал декларацию, но получил дополнительную налоговую информацию, такую ​​как форма W-2 или форма 1099?

После подачи налоговой декларации о доходах штата Миссисипи, если вы получите дополнительную налоговую декларацию или обнаружите, что была сделана ошибка, вам необходимо будет заполнить форму возврата резидента 80-105 или форму возврата нерезидента / неполный год 80-205. и установите флажок "исправлено".

Вернуться к началу

Как мне изменить свой возврат?

Вам нужно будет подать еще одну декларацию и поставить отметку в поле с поправками.

Вернуться к началу

Я подал исправленную декларацию. Сколько времени нужно, чтобы получить возмещение?

Обработка измененной декларации занимает от 8 до 10 недель.

Вернуться к началу

Облагается ли пенсионный доход налогом?

Обычно пенсионный доход, пенсии и ренты не облагаются подоходным налогом штата Миссисипи, если получатель выполнил требования пенсионного плана. Досрочное распределение не считается пенсионным доходом и может облагаться налогом.

Вернуться к началу

Облагается ли социальное обеспечение налогом в Миссисипи?

Нет. Миссисипи не облагает налогом льготы, полученные в рамках социального обеспечения США, пенсионного обеспечения железнодорожников, выплат Администрации ветеранов или компенсаций работникам. Любая часть такого дохода, которая может облагаться налогом в соответствии с федеральным законом, не подлежит обложению подоходным налогом штата Миссисипи. Поскольку Миссисипи не облагает налогом пособия по социальному обеспечению, вычеты, связанные с этим доходом, такие как удержанный налог по программе Medicare, не разрешены.

Вернуться к началу

По какой ставке Миссисипи облагает налогом мой доход?

Первые 3000 долларов налогооблагаемый доход освобожден от налогообложения; следующие 2000 долларов облагаются налогом в размере 3%; следующие 5000 долларов налогооблагаемый доход облагается налогом по ставке 4%; и весь налогооблагаемый доход свыше 10 000 долларов США облагается налогом по ставке 5%. Если состоят в браке, то первое 3 000 долларов США из налогооблагаемого дохода каждого налогоплательщика не облагаются налогом; следующие 2000 долларов каждого доход налогоплательщика облагается налогом по ставке 3%; следующие 5000 долларов из налогооблагаемой суммы каждого налогоплательщика доход облагается налогом по ставке 4%; и налогооблагаемый доход каждого налогоплательщика свыше 10 000 долларов США облагается налогом. в 5%.

Вернуться к началу

Облагается ли безработица налогом?

Вернуться к началу

Я заявлен как иждивенец в налоговой декларации моего родителя или опекуна. Разрешает ли Миссисипи мне личное освобождение от уплаты налогов?

Да, если вы заявлены родителем или опекуном по его / ее федеральному возвращению, вы должны потребовать одно освобождение для себя по возвращении из Миссисипи.

Вернуться к началу

Я перечислил вычеты в моем федеральном доходе.Какую сумму я использую для возврата из Миссисипи?

Чтобы определить сумму, вы должны заполнить Приложение A штата Миссисипи - Детализированная форма вычетов 80-108.

Вернуться к началу

Какие вычеты не разрешены в Таблице вычетов A по пунктам штата Миссисипи?

Удерживаемый подоходный налог штата или другой налог вместо, а также убытки от азартных игр штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Если я перечисляю свои вычеты, могу ли я вычесть мою авторегистрацию и адвалорный налог?

Только адвалорная налоговая часть ежегодной авторегистрации может быть вычтена в качестве вычета по государственной статье.

Вернуться к началу

Признает ли Миссисипи гражданские браки?

Нет, штат Миссисипи не признает браки по гражданскому праву. Лица, не состоящие в законном браке, не могут подавать совместные декларации.

Вернуться к началу

Признает ли Миссисипи однополые браки?

В соответствии с решением Верховного суда США, разрешающим однополые браки, налоговое управление штата Миссисипи принимает декларации о подоходном налоге, поданные в браке совместно, от однополых пар. состоящие в законном браке.

Вернуться к началу

Как Миссисипи рассматривает чистые операционные убытки (NOL)?

Чистый операционный убыток переносится на каждый из двух (2) налоговых лет, предшествующих налоговому году убытка, и может переноситься на двадцать лет. Можно провести выборы штата, чтобы отказаться от переноса и перенести на следующий год NOL. Этот выбор сделан в Таблице чистых операционных убытков штата Миссисипи, форма 80-155. Эта форма также должна быть подана со всеми возвратами, требующими NOL.

Вернуться к началу

Каков налоговый режим штата Миссисипи в отношении долгосрочного прироста капитала?

Долгосрочный прирост капитала считается налогооблагаемым доходом; тем не менее, штат Миссисипи освобождает от налогообложения прибыль от продажи разрешенных к выпуску акций финансовых учреждений, находящихся в штате Миссисипи. Прибыль также не облагается налогом в отношении национальных корпораций или партнерских интересов в национальных корпорациях или партнерских интересов в национальных партнерствах с ограниченной ответственностью и местных компаниях с ограниченной ответственностью, которые удерживались более одного года.Любая прибыль, которая в противном случае была бы исключена, сначала применяется против любых убытков, понесенных в год получения прибыли или в течение двух (2) лет до или после получения прибыли, и уменьшается на них.

Вернуться к началу

Каков налоговый режим штата Миссисипи в отношении долгосрочных капитальных убытков?

Миссисипи обычно следует федеральным правилам, регулирующим потери капитала. Капитальные убытки не превышают 3000 долларов в год.

Вернуться к началу

Облагается ли стипендия, которую я получаю, налогом?

Миссисипи обычно следует федеральным правилам, регулирующим стипендии.Если вы получаете стипендию или стипендию, вы можете исключить из дохода всю или часть получаемых вами сумм. Только соискатель ученой степени может исключить суммы, полученные в качестве квалифицированной стипендии. Квалифицированная стипендия - это любая сумма, которую вы получаете, которая предназначена либо для оплаты обучения в образовательной организации, либо для оплаты, расходных материалов и оборудования, необходимых для курсов в образовательном учреждении.

Стипендии и суммы стипендий, использованные для оплаты проживания и питания, не учитываются.Однако суммы стипендий и стипендий, полученные нерезидентами, которые специально предназначены для использования в качестве расходов на проживание, не будут облагаться подоходным налогом с населения штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Соблюдает ли Миссисипи Налоговый кодекс в отношении программ квалифицированного обучения?

Миссисипи соответствует текущему режиму квалифицированных программ предоплаты за обучение, регулируемому разделом 529 Налогового кодекса. Выплаты по планам квалифицированной предоплаты за обучение не будут облагаться налогом, если они используются для высшего образования; однако взносы, которые могут быть заявлены как корректировка дохода, ограничены.

Вернуться к началу

Могу ли я вычесть расходы по уходу за ребенком из моей налоговой декларации о доходах в Миссисипи?

Вернуться к началу

Есть ли в штате Миссисипи индивидуальный налоговый кредит по уходу за ребенком?

Вернуться к началу

Могу ли я вычесть пробег как коммерческие расходы?

Вы не можете претендовать на проезд до основного места работы и обратно, а также не можете требовать личные мили в качестве деловых расходов.Начиная с 1 января 2018 года, мили, заработанные за использование вашего личного автомобиля для квалифицированного использования в бизнесе, больше не могут вычитаться в качестве невозмещенных деловых расходов сотрудников в соответствии с изменением федерального закона.

Вернуться к началу

Каков штраф и пени за просрочку платежа?

Начиная с 1 января 2019 г., если непогашенное налоговое обязательство не выплачивается к первоначальной дате платежа по декларации, проценты выплачиваются по ставке 1/2% в месяц.Штраф взимается в размере 1/2% в месяц, но не более 25% от общей суммы.

Вернуться к началу

Я не могу уплатить причитающийся налог в установленный срок. Могу ли я получить план оплаты?

Соглашение о рассрочке доступно для налогоплательщиков, у которых есть налоговые обязательства в размере не менее 75 долларов США, но не превышающие 3000 долларов США. Чтобы иметь право на рассрочку, вы должны:
  • Подайте декларацию в установленный срок или раньше.
  • Подайте форму 71-661 соглашения о рассрочке с возвратом.
  • Есть подали все необходимые налоговые декларации (вы и ваш супруг, если подаете совместную возврат) и уплатили все причитающиеся налоги за последние пять (5) лет.
  • Есть не заключали ранее рассрочку в течение последних пяти (5) лет.
  • Соглашение о рассрочке позволяет выплатить причитающуюся сумму двенадцатью (12) равными частями. В договор может быть расторгнут, если какая-либо рассрочка платежа не будет произведена своевременно.См. Форму 71-661 для получения дополнительной информации.

Вернуться к началу

Что такое 1099-G и почему вы отправили его мне?

Это документ, выданный Налоговым управлением штата Миссисипи и уведомляющий вас о сумме переплаты вашего государственного налога за последний налоговый год. Форма 1099-G предназначена для вашей информации и должна использоваться в случае, если переплата облагается налогом, и ее следует указывать в вашей федеральной декларации.

Если вы получили переплату подоходного налога штата и потребовали подробный вычет из полной суммы удержанного налога штата, вы должны указать сумму переплаты, указанную в форме 1099-G, в качестве дохода в своей федеральной декларации.

Вернуться к началу

Как я могу получить копии поданных мною деклараций?

Комиссия хранит декларации по индивидуальному подоходному налогу в течение трех лет после их подачи. Чтобы запросить копию вашей налоговой декларации, заполните «Запрос на выдачу копий индивидуальной декларации о подоходном налоге» по формуле 70-698 и отправьте письмо по адресу:

Отдел индивидуального подоходного налога


P.O. Box 1033


Джексон, MS 39215-1033

Вернуться к началу

Какая идентифицирующая информация необходима, когда я пишу с вопросом в моей государственной налоговой декларации?

Для ускорения вашего запроса в вашу корреспонденцию необходимо включить следующую информацию:

  • Ваш номер социального страхования
  • Копия платежного извещения, если таковая была получена
  • Дневной телефон
  • Подробное объяснение вашего запроса

Вернуться к началу

Где я могу получить пустые налоговые формы за предыдущие годы?

Вы можете получить формы за предыдущий год за любой год, которые у нас есть на сайте Департамента доходов.

Вернуться к началу

Мой работодатель не прислал мне форму W-2. Что мне делать?

Если W-2 не получен, вам следует сначала связаться с вашим работодателем, чтобы проверить, была ли отправлена ​​выписка W-2 по правильному адресу. После того, как все разумные попытки получить копию вашей W-2 от вашего работодателя потерпели неудачу, вы должны приложить к своей декларации из Миссисипи Федеральную форму 4852, заменяющую отсутствующую форму W-2, и копию последней квитанции о заработной плате вашего сотрудника. .Удержание государственного налога должно быть подтверждено копией квитанции об окончательной заработной плате сотрудника.


Вернуться к началу

Мой работодатель вышел из бизнеса / или не предоставит мне форму W-2. Что я могу делать?

Вы должны приложить к своей декларации из штата Миссисипи Федеральную форму 4852, заменяющую отсутствующую форму W-2, и копию последней квитанции о заработной плате вашего сотрудника. Удержание государственного налога должно быть подтверждено копией квитанции об окончательной заработной плате сотрудника.

Вернуться к началу

Что мне делать, если моя форма W-2 неверна?

Вы должны получить от своего работодателя исправленную форму заявления об удержании налога, форму W-2C.

Вернуться к началу

Как я могу сообщить о человеке, который использовал номер социального страхования моего ребенка / детей и потребовал их по возвращении без моего разрешения?

Вы можете уведомить Налоговое управление штата Миссисипи письмом по адресу:

Отдел по подоходному налогу с физических лиц

а / я 1033

Джексон, MS 39215-1033

Включите имя, адрес, номер социального страхования, контактный номер и подробное объяснение.Также включают:

  • Имя иждивенца и номер социального страхования
  • Ваши отношения с иждивенцами
  • Имя и номер социального страхования лица, заявившего о своем иждивении (если известно)
  • Ваши отношения с лицом, заявившим о своем иждивении (если известно)

Вернуться к началу

Подвержены ли чаевые / чаевые доходу Миссисипи и удержанию?

Чаевые и чаевые считаются налогооблагаемым доходом для Миссисипи, и они подлежат удержанию, независимо от того, происходит ли это из заказчик или работодатель.

Вернуться к началу

Какие у меня варианты оплаты?

Налоговое управление штата Миссисипи принимает следующие виды платежей:

  • Вы можете производить расчетные платежи или платежи по налоговым декларациям, счетам или аудитам через свою учетную запись TAP. Нет никаких комиссий. Вы можете производить расчетные платежи без создания учетной записи TAP. Перейдите в TAP и выберите «Сделать расчетный платеж» в разделе «Я хочу ...» на главной странице TAP.

Вернуться к началу

Что такое MPACT?

Предоплаченное доступное обучение в колледже штата Миссисипи (MPACT) - это программа предоплаты за обучение в колледже, в которой суммы, внесенные в план для квалифицированного бенефициара, допускаются в качестве корректировки валового дохода. Для получения дополнительной информации о программе MPACT посетите веб-сайт College Savings Mississippi по адресу https://treasury.ms.gov/for-citizens/college-savings-mississippi/.

Вернуться к началу

Что такое сберегательный счет на случай катастроф?

А сберегательный счет на случай катастроф - это обычный сберегательный счет с налоговыми льготами или счет на денежном рынке, открытый резидентом Миссисипи после 1 января, 2015 г., в финансовом учреждении, чтобы помочь оплатить страховую франшизу, чтобы помочь оплатить расходы, не покрытые страховым полисом, после выплаты франшизы и помочь оплатить убытки, понесенные самострахованием, по месту жительства налогоплательщика согласно страховой полис, покрывающий ураган, наводнение, ураган или другие катастрофические причинение ущерба по месту жительства налогоплательщика.

Чтобы квалифицироваться как сберегательный счет на случай катастроф, он должен быть помечены как «Сберегательный счет на случай катастроф».

Вернуться к началу

Могу ли я сделать взносы в случае катастрофических сбережений на существующий сберегательный счет или счет денежного рынка, содержащий средства, предназначенные для отдельной цели?

Нет, сберегательный счет на случай катастроф необходимо выделить в новый отдельный сберегательный счет. или счет денежного рынка и должен быть помечен как «Сберегательный счет на случай катастроф».Для этой цели вы должны указать все деньги на этом счете.

Вернуться к началу

Сколько я могу иметь сберегательных счетов на случай катастроф?

Подоходный налогоплательщик штата Миссисипи может создать только один сберегательный счет на случай катастрофы для законного место жительства и должно указывать, что цель счета - покрыть совокупная сумма отчислений по страховому полису и других незастрахованных частей рисков потери от урагана, наводнения, урагана или другой катастрофы мероприятие.

Вернуться к началу

На что можно потратить деньги на сберегательном счете на случай катастроф?

Деньги в катастрофе сбережений счет может быть использован:

  • Кому оплатить страховую франшизу по страховому полису, покрывающему ураган, ущерб от наводнения, урагана или другого катастрофического события на законных основаниях налогоплательщика. резиденция в Миссисипи.
  • Кому оплатить катастрофическое событие, причиняющее ущерб юридическому месту жительства налогоплательщика в Миссисипи, на которую не распространяется страховой полис юридического лица налогоплательщика. проживания за такой ущерб после выплаты франшизы по такому полису.
  • Кому оплатить самострахованные убытки по законному месту жительства налогоплательщика от урагана, наводнение, ураган или другое катастрофическое событие.

Вернуться к началу

Что такое катастрофическое событие?

«Катастрофическое событие» означает ураганы, циклоны, землетрясения, ураганы, ледяные бури, торнадо, сильные ветры, наводнения, град и форс-мажор. Термин «катастрофическое событие» также включает любое событие. или происшествие, в отношении которого Президентское заявление о катастрофе или заявление бедствия губернатором, выдается.

Вернуться к началу

Почему мне нужен сберегательный счет на случай катастроф? Поможет ли это с моими налогами?

Накопительный счет на случай катастроф может помочь в оплате страховой франшизы по страховому полису для законного проживания налогоплательщика, который покрывает ущерб от урагана, наводнения, урагана или другого катастрофического события. Это также поможет оплатить расходы, не покрываемые страховым полисом, после выплаты франшизы и помочь оплатить убытки, связанные с самострахованием, для законного проживания налогоплательщика.

Допускается корректировка валового дохода для взносов и процентов, полученных со сберегательного счета на случай катастроф, до ограничений, установленных законом.

Вернуться к началу

Подлежит ли мой сберегательный счет на случай катастрофы вложения, сборы, наложения штрафов или судебный процесс в Миссисипи?

Нет, сберегательный счет катастрофы не подлежит взысканию, взысканию, изъятию, или судебный процесс в Миссисипи, при условии, что средства на счете не полученный в результате или в результате мошеннической передачи, вносящей вклад в счет.

Вернуться к началу

Сколько денег я могу положить на свой сберегательный счет на случай катастроф?

Если квалифицированный страховая франшиза меньше или равна 1000 долларов, тогда общая сумма которые могут быть внесены в сберегательный счет катастрофы, не может быть больше, чем 2000 долларов.

Если квалифицированная страховая франшиза превышает 1000 долларов, то общая сумма сумма, которая может быть внесена на сберегательный счет катастрофы, составит 15000 долларов США. или в два раза больше франшизы, в зависимости от того, что меньше.

Пример 1 - У Боба $ 10 000 франшиза; он может внести 15 000 долларов на свой сберегательный счет на случай катастроф.

Пример 2 - У Мэри есть франшиза в размере 6000 долларов; она может внести 12000 долларов на ее сберегательный счет на случай катастроф.

В случае если лицо, самостоятельно застраховавшееся, решает не получать страховку на его или ее законное место жительства, тогда общая сумма, которая может быть внесена в катастрофу сберегательный счет будет меньше 350 000 долларов США или стоимости налогоплательщика легальное место жительства.

Пример 3 - Джим самостоятельно страхует свои юридические резиденция стоимостью 200 000 долларов; он может внести до 200000 долларов в свою катастрофу Сберегательный счет.

Пример 4 - Донна самостоятельно страхует ее юридическое место жительства, которое оценивается в 500 000 долларов США; она может внести до 350 000 долларов на ее сберегательный счет на случай катастроф

Вернуться к началу

Можно ли сделать вычитаемые взносы на сбережения на случай катастроф в течение нескольких лет?

Да, взносы в сберегательный счет катастрофы может быть сделан в течение нескольких лет до максимального сумма ограничения соблюдена.Пока поскольку налогоплательщики делают взносы на сберегательный счет катастрофы, разрешен вычет в валовой доход штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Могу ли я и моя супруга открыть сберегательный счет на случай катастроф и получить более одного вычета?

Нет, вычет ограничен местом проживания налогоплательщика. в Миссисипи, и состоящие в браке налогоплательщики, подающие совместно, имеют право только на одну вычет.

Вернуться к началу

Есть ли штраф, если я использую деньги со своего сберегательного счета на случай катастрофы для чего-то, кроме квалифицированных расходов на катастрофу?

Да, если распределение, снятое со счета катастрофических сбережений, не использовалось для квалифицированных расходов по распределению в течение налогового года, то взимается дополнительный налог в размере двух с половиной процентов (2-1 / 2%) с суммы неквалифицированных расходов по распределению.Избыточные распределения также сообщаются как Облагаемый налогом доход Миссисипи.

Это дополнительный налог не применяется, если применяется одно из следующих условий:

1. У налогоплательщика больше нет юридического место жительства, которое имеет право на освобождение усадьбы в соответствии с Кодексом мисс Энн. §27-33-1 et seq .; или

2. Раздача с катастрофы сберегательный счет создается не ранее даты, когда налогоплательщики получают возраст семидесяти (70) лет.

Вернуться к началу

Могу ли я внести взносы на сберегательный счет на случай катастроф, чтобы покрыть ущерб второму дому?

Нет, сберегательный счет на случай катастроф только для законного места жительства налогоплательщика в штате Миссисипи.

Вернуться к началу

Что, если я положу слишком много денег на свой сберегательный счет на случай катастроф?

Если налогоплательщик вносит сверх в пределах, предусмотренных законом, налогоплательщик изымает сумму сверхнормативные взносы и включить эту сумму в налогооблагаемую валовую прибыль штата Миссисипи. доход в год вывода.

Вернуться к началу

Могу ли я перевести деньги со своего обычного сберегательного счета на сберегательный счет катастрофы?

Да, фонды Вклад в катастрофу сберегательный счет может поступать из любого источника.

Вернуться к началу

Какие записи мне нужно вести о снятии средств с моего сберегательного счета на случай катастроф для оплаты квалифицированных расходов на катастрофу?

Налогоплательщикам следует вести квитанции о квалифицированных расходах, выплаченных из произведенных распределений со сберегательного счета катастрофы. Квитанции должны быть предоставлены в Департамент доходов при запрос.

Вернуться к началу

Если я сниму деньги со своего сберегательного счета на случай катастроф, чтобы покрыть расходы на ремонт своего дома, могу ли я пополнить счет и получить еще один вычет?

Да, если выплата производится для покрытия расходов на ремонт, произведенный в результате катастрофического событие, то взносы могут производиться в пределах установленного законом лимита. Эти взносы могут быть исключены из Облагаемый налогом доход Миссисипи.

Вернуться к началу

Облагаются ли проценты, полученные на счете, налогом на прибыль в Миссисипи?

Нет, проценты, полученные на сберегательном счете катастрофы, исключаются из Валовой доход Миссисипи.

В начало

Как сообщается о распределениях? Выдает ли финансовое учреждение 1099 с указанием распределения?

Катастрофическая экономия счет является обычным сберегательным счетом или счетом денежного рынка, который налогоплательщик при открытии счета необходимо указать как сберегательный счет катастрофы.В только 1099, выпущенные на этот счет, будут предназначены для процентов, заработанных на учетная запись. Этот интерес исключен из Валовой доход Миссисипи.

Вернуться к началу

Что происходит, когда налогоплательщик переезжает в другое место жительства или за пределы штата? Обязаны ли они снимать деньги со сберегательного счета на случай катастроф и, следовательно, отражать их как доход? Или им разрешено вести сберегательный счет и сообщать MS о доходах только тогда, когда они фактически снимают деньги?

  • Если новый дом куплен в Миссисипи и франшиза не меняется, ничего делать не нужно.В аккаунт останется в силе. Если франшиза изменится, она зависит от того, увеличилась или уменьшилась франшиза. Если франшиза увеличивается, налогоплательщик может иметь возможность вносить дополнительные средства на счет и вычитать вклад. Если франшиза уменьшается, затем необходимо произвести распределение, чтобы уменьшить сумму на счете и отражается в качестве налогооблагаемого дохода штата Миссисипи в год снятия средств.
  • Если дом застрахован, это будет зависеть от от справедливой рыночной стоимости (FMV) нового дома.Если FMV нового дома больше, чем первоначальный дом, затем дополнительные взносы до меньшего из FMV новый дом или 350 000 долларов. Если FMV нового дома меньше, чем FMV предыдущего дома или 350 000 долларов, тогда распределение должно быть принято, чтобы уменьшить стоимость счета и сообщаться как налогооблагаемый доход штата Миссисипи в год вывода средств.
  • Если дом продан и налогоплательщик переезжает из штата, средства на счете не были бы использованы для по назначению (обеспечить возмещение вычитаемых сумм и других незастрахованные части рисков потери собственниками жилой недвижимости от буря), а средства необходимо будет снять со счета и отражается в качестве налогооблагаемого дохода штата Миссисипи в год снятия средств.

Вернуться к началу

Что, если бы они переехали из Миссисипи в Алабаму, где оба штата имеют возможность иметь сберегательный счет на случай катастроф, имеет ли это значение?

Нет, если налогоплательщик переезжает в штат, у которого также есть сберегательный счет на случай катастроф, им все равно нужно будет вывести средства из катастрофы в Миссисипи сберегательный счет и сообщать о нем как о налогооблагаемом доходе в Миссисипи в год средства сняты.Затем новая катастрофа сберегательный счет может быть открыт в Алабаме на основании закона этого штата и возьмите вычет в соответствии с требованиями Алабамы.

Вернуться к началу

Соблюдает ли Миссисипи соглашения об освобождении от федерального подоходного налога между США и другими иностранными округами?

Нет, как правило, штат Миссисипи не соблюдает соглашения об освобождении от уплаты федерального подоходного налога. Любой доход, полученный на 1042S, следует указывать в доходе от Миссисипи как налогооблагаемый доход.

Вернуться к началу

Индивидуальный подоходный налог в США: налоговые ставки для обычного налога: высшая категория (IITTRHB) | FRED

Источник: Министерство финансов США. Служба внутренних доходов