Если вы, ваш супруг или гражданский партнер вели бизнес в Канаде в 2020 году (кроме бизнеса, расходы которого связаны в основном с налоговым убежищем), ваша декларация за 2020 год должна быть подана не позднее 15 июня. , 2021 .Однако, если у вас есть задолженность за 2020 год, вы должны заплатить не позднее 30 апреля 2021 года .

Если вы подаете канадскую налоговую декларацию на человека, умершего в 2020 году, срок платежа может быть другим. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4011, Подготовка возвратов для умерших.

Когда срок платежа приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, признанный CRA, ваш возврат считается своевременным, если CRA получает его или если он проштампован на следующий рабочий день.Дополнительные сведения см. В разделе «Важные даты для частных лиц».

Отправьте заполненную декларацию в назначенный налоговый центр. Если вы актер в кино- и видеоиндустрии и решаете подать канадскую налоговую декларацию в соответствии с разделом 216.1 (для получения дополнительной информации см. Выбор в разделе 216.1), отправьте свою декларацию в отдел киносервиса. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел Налоговые льготы для фильмов и СМИ.

Вам нужен номер социального страхования (SIN)?

SIN – это девятизначный номер, выданный Service Canada.Обычно для работы в Канаде требуется иметь SIN, и ваш SIN используется для целей налогообложения доходов в соответствии с разделом 237 Закона о подоходном налоге. Вы должны сообщить свой SIN любому, кто готовит для вас информационные бюллетени (например, T4 или T5013).

Чтобы получить дополнительную информацию или получить заявку на получение SIN, посетите Service Canada или позвоните по телефону 1-800-206-7218 (из Канады и США).

Если вы находитесь за пределами Канады и США, вы можете написать по номеру:

Service Canada
Отдел регистрации социального страхования
P.О. Box 7000
Bathurst NB E2A 4T1
CANADA

или позвоните по телефону 506-548-7961 .

Если вы не имеете права на получение SIN, вы можете подать заявление на получение индивидуального налогового номера (ITN), заполнив форму T1261 «Заявление на получение индивидуального налогового номера Канадского налогового агентства (ITN) для нерезидентов». Отправьте его в CRA как можно скорее. Не заполняйте эту форму , а не , если у вас уже есть SIN, индивидуальный налоговый номер или временный налоговый номер.

Если вы запросили, но еще не получили SIN или ITN, а крайний срок подачи вашей декларации близок, подайте декларацию без вашего SIN или ITN, чтобы избежать возможных штрафов за просрочку подачи и начисления процентов. Прикрепите записку к своему отчету, чтобы сообщить об этом CRA.

Кредит на налог на товары и услуги / гармонизированный налог с продаж (GST / HST)

Как нерезидент, вы не имеете права на получение кредита GST / HST.

Налогообложение доходов из канадских источников

Как нерезидент, вы облагаетесь канадским подоходным налогом на большую часть дохода из канадских источников, выплачиваемого или зачисляемого вам в течение года, если только он полностью или частично не освобожден от налога в соответствии с налоговым соглашением.Система подоходного налога Канады использует следующие два метода для расчета налога, подлежащего уплате с дохода, полученного вами из канадских источников.

Метод 1 – Налог для нерезидентов

Канадские финансовые учреждения и другие плательщики должны удерживать налог для нерезидентов по ставке 25% с определенных видов дохода из канадских источников, который они выплачивают или кредитуют вам как нерезиденту Канады. Наиболее распространенные виды доходов, которые могут облагаться подоходным налогом нерезидентов, включают:

• проценты
• дивиденды
• арендных платежей
• пенсионных выплат
• пенсия по старости
• Пенсионный план Канады или Пенсионный план Квебека
• пенсионные пособия
• зарегистрированных пенсионных накоплений
• объединенных зарегистрированных пенсионных выплат
• Выплаты в зарегистрированный пенсионный фонд
• аннуитетных выплат
• Роялти

Однако, если существует налоговое соглашение между Канадой и вашей страной или регионом проживания, условия соглашения могут снизить ставку налога нерезидентов, удерживаемого с определенных типов доходов.Чтобы узнать, есть ли у Канады налоговое соглашение с вашей страной или регионом проживания, см. Налоговые соглашения.

Примечание

Как правило, получаемые вами или зачисленные вам проценты освобождаются от канадского налога у источника выплаты, если плательщик ведет с вами дела на коммерческой основе. Для получения дополнительной информации свяжитесь с CRA.

Должны ли вы сообщать о доходах, по которым удержан налог с нерезидентов?

Если в 2020 году налог с нерезидента был удержан с любого из видов дохода, перечисленных ранее в методе 1, вам не нужно указывать удержанный доход или налог в своей канадской налоговой декларации.Как правило, удержанный налог с нерезидентов является вашим окончательным налоговым обязательством перед Канадой в отношении этого дохода.

Однако, если вы получаете доход от аренды, определенные пенсионные выплаты или доход от услуг в области кино- и видеосъемки, вы можете указать эти типы дохода в налоговой декларации Канады и уплатить налог с использованием альтернативного метода налогообложения. Для получения дополнительной информации см. Выборочные возвраты.

Если вы получаете пенсию по старости, вам, возможно, придется ежегодно подавать декларацию о гарантированном доходе по старости.Для получения дополнительной информации см. Руководство T4155, Руководство по возврату дохода по системе безопасности по старости для нерезидентов.

Удержал ли ваш канадский плательщик больше необходимого налога-нерезидента?

Если положения налогового соглашения не были учтены, канадские плательщики могли удержать налог нерезидентам с дохода, освобожденного от налогообложения, или, возможно, удержали больше налога, чем необходимо. Если это ваша ситуация, вы можете попросить CRA возместить излишек удержанного налога, заполнив форму NR7-R, Заявление о возмещении удержанного налога по части XIII.

Как правило, CRA может возместить излишки удержанного налога с нерезидентов, если вы заполните и отправите CRA Form NR7-R не позднее, чем через два года после окончания календарного года, в котором плательщик отправил CRA удержанный налог. Например, если плательщик отправил в CRA сумму, превышающую требуемую сумму удержанного налога в 2020 году, вы должны отправить форму CRA NR7-R до 31 декабря 2022 года. В зависимости от налогового соглашения, которое Канада подписала с вашей страной или регионом по месту жительства, период, в течение которого вы можете получить возврат, может быть больше.

Переводы в зарегистрированные планы или фонды

Определенные суммы из канадских источников могут быть переведены непосредственно в зарегистрированный пенсионный план (RPP), зарегистрированный пенсионный фонд дохода (RRIF), зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP) или объединенный зарегистрированный пенсионный план (PRPP) без удержания налога с нерезидентов. .

Эти суммы могут включать выплаты из RPP, плана отсроченного распределения прибыли, RRIF, RRSP / PRPP или пенсионного пособия.Суммы должны быть переведены напрямую, и вы должны заполнить форму NRTA1 «Разрешение на освобождение от уплаты налогов для нерезидентов», прежде чем перевод может быть осуществлен. Для получения дополнительной информации свяжитесь с CRA.

Метод 2 – Налог на налогооблагаемую прибыль

Определенные виды доходов, которые вы зарабатываете в Канаде, необходимо указывать в канадской налоговой декларации. К наиболее распространенным видам дохода относятся:

• доход от работы в Канаде
• Доход от бизнеса в Канаде
• налогооблагаемая часть канадских стипендий, стипендий, стипендий и грантов на исследования
• налогооблагаемый прирост капитала от продажи налогооблагаемой собственности в Канаде

У вас может быть право потребовать определенные вычеты из дохода для определения налогооблагаемой суммы.Вы также можете потребовать возмещения любого налога, удержанного у источника или уплаченного с этого дохода.

Если существует налоговое соглашение между Канадой и вашей страной или регионом проживания, условия соглашения могут уменьшить или отменить налог на определенные виды доходов. Чтобы узнать, есть ли у Канады налоговое соглашение с вашей страной или регионом проживания, см. Налоговые соглашения. Если это так, свяжитесь с CRA, чтобы узнать, применяются ли положения договора.

Заполняя декларацию, вы определяете, имеете ли вы право на возмещение части или всего удержанного налога или имеете остаток налоговой задолженности за год.CRA выдаст вам уведомление об оценке, чтобы сообщить вам результат.

Выборочные возвраты

Канадские плательщики обязаны удерживать налог нерезидентам с определенных видов дохода, выплаченных или зачисленных вам как нерезиденту Канады. Этот удержанный налог обычно является вашим окончательным налоговым обязательством перед Канадой в отношении этого дохода.

Однако в соответствии с разделами 216, 216.1, 217 и 218.3 Закона о подоходном налоге у вас есть возможность, как указано в следующем разделе, подать канадскую налоговую декларацию и уплатить налог на определенные виды дохода из канадских источников с использованием альтернативный метод налогообложения.Таким образом вы можете получить возмещение части или всего удержанного налога с нерезидентов.

Избрание по ст. 216

Как нерезидент Канады вы могли получить в 2020 году следующие виды дохода:

• доход от аренды недвижимого или недвижимого имущества в Канаде
• роялти за древесину на лесные ресурсы или лимит древесины в Канаде

Если да, вы можете отправить в CRA отдельную декларацию , чтобы сообщить об этом доходе за год.Выбор отправки такой декларации называется «Выбором в соответствии с разделом 216 Закона о подоходном налоге». Это позволяет вам платить налог с чистых доходов от аренды или лицензионных отчислений из канадских источников вместо брутто-суммы . Если налог с нерезидента, удержанный с этого дохода, превышает сумму, которую вы должны уплатить в соответствии с разделом 216, CRA вернет вам излишек.

Для получения дополнительной информации см. Руководство T4144, Руководство по подоходному налогу для избрания в соответствии с разделом 216. T1159 – это налоговая декларация, которая вам понадобится.

Избрание по п. 216.1

Если вы актер-нерезидент, удерживаемый налог нерезидентом в размере 23% применяется к суммам, выплаченным, начисленным или предоставленным вам в качестве льготы за услуги кино- и видеосъемки, оказываемые в Канаде. Как правило, подоходный налог, удерживаемый нерезидентами, считается вашим окончательным налоговым обязательством перед Канадой в отношении этого дохода.

Однако вы можете указать этот доход в канадской налоговой декларации за 2020 год, выбрав в соответствии с разделом 216.1 Закона о подоходном налоге (см. «Какой налоговый пакет следует использовать?»). Сделав это, вы можете получить возмещение части или всего налога нерезидента, удержанного с этого дохода.

Напишите «АКТЕРСКИЕ ВЫБОРЫ» (заглавными буквами) вверху страницы 1 вашего отчета.

Как правило, если вы решите подать декларацию в соответствии с разделом 216.1, ваша декларация за 2020 год должна быть подана не позднее 30 апреля 2021 года .

Если вы работаете не по найму, декларацию за 2020 г. необходимо подать не позднее 15 июня 2021 г. .Однако, если у вас есть задолженность, вы все равно должны заплатить не позднее 30 апреля 2021 года .

Если вы отправите в CRA свою налоговую декларацию после установленного срока, ваш выбор не будет считаться действительным. Удерживаемый налог для нерезидентов в размере 23% будет считаться окончательным налоговым обязательством перед Канадой в отношении этого дохода.

Примечание

Это решение , а не , распространяется на других лиц, работающих или предоставляющих услуги в киноиндустрии, таких как режиссеры, продюсеры и другой персонал, работающий за кулисами.Это также не распространяется на лиц, занятых в других секторах индустрии развлечений, таких как музыкальные исполнители, артисты ледовых или воздушных шоу, актеры или исполнители сцены, или иностранные ораторы.

Уменьшение налога, удержанного у источника

Если вы намереваетесь сделать выбор в соответствии с разделом 216.1, вы можете подать заявление в CRA о снижении требуемой суммы налога-нерезидента, удерживаемого с сумм, уплаченных, начисленных или предоставленных вам в качестве льготы за услуги кино- и видеосъемки, оказанные в Канада.Вы должны подать заявку до того, как вы предоставите актерские услуги в Канаде. Подать заявку, заполнить и отправить форму CRA T1287, Заявление нерезидента Канады (физического лица) на уменьшение суммы налога нерезидента, подлежащего удержанию с дохода, полученного от работы в кино или видеопроизводстве, или Форма T1288, Заявление нерезидента Канады (корпорации) о снижении суммы налога, взимаемого с нерезидента, который должен удерживаться с дохода, полученного от работы в кино- или видеопроизводстве.Для получения дополнительной информации перейдите в раздел Налоговые льготы для фильмов и СМИ.

Избрание по ст. 217

Как нерезидент Канады вы могли получить в 2020 году следующие виды дохода:

• пенсия по старости
• Пенсионный план Канады или Пенсионный план Квебека
• пенсионные выплаты или пособия по выслуге лет
• зарегистрированных пенсионных накоплений
• объединенных зарегистрированных пенсионных выплат
• Выплаты в зарегистрированный пенсионный фонд
• пособий в случае смерти
• пособия по страхованию занятости
• пенсионные пособия
• Выплаты по зарегистрированному дополнительному пособию по безработице
• Отсроченные выплаты по плану участия в прибыли
• суммы, полученные по соглашению о пенсионном вознаграждении, или покупная цена доли в соглашении о пенсионном вознаграждении
• пособий по программе государственной помощи
• Преимущества Auto Pact

Если да, вы можете указать этот доход в канадской налоговой декларации за 2020 год и уплатить налог другим способом.Выбор отправки такой декларации называется «Выбором в соответствии с разделом 217 Закона о подоходном налоге». Сделав это, вы можете получить возмещение части или всего удержанного налога с нерезидентов.

Для получения дополнительной информации см. Брошюру T4145, Выборы в соответствии с разделом 217 Закона о подоходном налоге.

Чтобы подать налоговую декларацию по разделу 217, используйте Руководство по подоходному налогу и льготам для нерезидентов и предполагаемых резидентов Канады, которое включает в себя необходимые вам налоговые декларации и графики.

Избрание по статье 218.3

Если вы, как инвестор-нерезидент, инвестируете в канадские паевые инвестиционные фонды с удержанием 15% налога из выплаченных или зачисленных вам оцениваемых распределений, то и налогооблагаемые распределения, и удерживаемый налог будут показаны на бланке NR4, ведомости выплаченных или зачисленных сумм. нерезидентам Канады. Как правило, этот 15% налог на подлежащие оценке распределения считается окончательным налоговым обязательством Канады в отношении этого дохода.

Если у вас есть убыток от реализации инвестиций в канадский паевой инвестиционный фонд, вы можете применить свои убытки для компенсации любых подлежащих оценке распределений, выплаченных или зачисленных вам после 2004 г., при условии, что ваши убытки не превышают ваши общие подлежащие оценке распределения, выплаченные или зачисленные на счет вы об инвестициях.Чтобы заявить об убытке, вы должны подать налоговую декларацию по Части XIII.2.

Для получения дополнительной информации см. Форму T1262, Часть XIII.2. Налоговая декларация по инвестициям нерезидента в канадские паевые инвестиционные фонды.

Распоряжение некоторыми видами канадской собственности

Типы канадской собственности

Как нерезидент Канады, вы должны соблюдать определенные процедуры, если вы реализовали или планируете избавиться от следующих типов собственности:

• облагаемая налогом собственность в Канаде
• полис страхования жизни в Канаде
• Канадская недвижимость (кроме капитального имущества)
• Канадский ресурсный объект
• Канадский лесной ресурс

Налогооблагаемая собственность в Канаде

Для процедур, описанных в следующем разделе, в налогооблагаемую собственность в Канаде входят:

• недвижимое или недвижимое имущество, находящееся в Канаде
• имущество, используемое или находящееся в ведении бизнеса в Канаде
• обозначенное страховое имущество, принадлежащее страховщику
• акций корпораций, не котирующихся на определенной фондовой бирже, доля в партнерстве или трасте, если в любой момент в течение предыдущего 60-месячного периода более 50% справедливой рыночной стоимости акций или долей было получено из одной или любое сочетание:
  • недвижимого или недвижимого имущества, расположенного в Канаде
  • Канадские ресурсы собственности
  • Канадские лесные ресурсы
  • опционов или интересов в любом из вышеперечисленных
• акций корпораций, котирующихся на указанной фондовой бирже, доли корпорации взаимных фондов или паев траста взаимных фондов, если в любой момент в течение предыдущего 60-месячного периода они удовлетворяли следующим двум условиям:
  • 25% или более выпущенные акции любого класса или 25% или более выпущенных паев принадлежали любой комбинации налогоплательщика или лиц, с которыми налогоплательщик не имел коммерческих отношений, или партнерств, в которых налогоплательщик или лица, с которыми налогоплательщик имел не ведет дела на коммерческой основе имеет членский интерес прямо или косвенно через одно или несколько партнерств
  • более 50% справедливой рыночной стоимости акций или пая было получено из одной или любой комбинации:
    • недвижимого или недвижимого имущества, расположенного в Канаде
    • Канадские ресурсы собственности
    • Канадские лесные ресурсы
    • опционов или интересов в любом из вышеперечисленных
• опцион или интерес в любом имуществе, указанном выше

Для получения дополнительной информации перейдите к разделу «Распоряжение или приобретение определенной собственности в Канаде» или свяжитесь с CRA.

Порядок действий

Если вы утилизировали или планируете избавиться от любого из типов собственности, перечисленных в разделе «Типы канадской собственности», вам следует выполнить следующие действия:

Шаг 1 – Сообщите CRA о решении или предлагаемом решении, заполнив одну из следующих форм. Отправьте в CRA форму и платеж (или приемлемую гарантию) для покрытия итоговой суммы налога к уплате:

Примечание

Ваша страховая компания отправит форму T2062B и любой требуемый платеж в CRA.

Шаг 2 – Если вы сообщаете CRA о фактическом отчуждении и обеспечиваете платеж (или приемлемое обеспечение) для покрытия итоговой суммы налога к уплате, CRA выдаст вам сертификат соответствия, форма T2068, сертификат – Распоряжение имуществом нерезидента Канады.

Примечание

Уведомить CRA не позднее, чем через 10 дней после фактического распоряжения, в противном случае CRA может наложить штраф в размере 25 долларов в день за каждый день вашего опоздания, но не более 2500 долларов.Минимальный штраф – 100 долларов.

Если вы сообщаете CRA о предлагаемой реализации и обеспечиваете оплату (или приемлемую гарантию) для покрытия итоговой налоговой задолженности, CRA выдаст вам сертификат соответствия, Форма T2064, Сертификат – Предлагаемая реализация собственности нерезидент Канады.

Когда вы фактически распоряжаетесь недвижимостью, если факты и суммы фактического распоряжения отличаются от тех, которые вы сообщили CRA о предлагаемом отчуждении, вы должны заполнить и отправить CRA другую форму с изменениями и предоставить CRA приемлемую безопасность или любой дополнительный платеж для покрытия увеличения суммы налога к уплате.CRA выдаст вам сертификат соответствия, форма T2068.

Примечание

Если CRA выдает форму T2064, но покупная цена собственности превышает предел, указанный в сертификате, и вы не сообщаете CRA о фактической покупной цене, покупатель может быть обязан уплатить определенную сумму налога. в результате распоряжения от имени продавца. В этом случае покупатель имеет право удержать или взыскать 25% (50% для определенных типов имущества) от стоимости имущества, приобретенного покупателем, за вычетом суммы лимита сертификата, если таковой имеется, из поступлений от отчуждения.

Шаг 3 – Подайте канадскую налоговую декларацию, чтобы сообщить о ликвидации.

Все платежи, за исключением штрафов и процентов, которые вы или покупатель вносите в CRA в результате отчуждения, считаются промежуточными платежами. Вы производите окончательный расчет налога за отчуждение при подаче декларации. Если вы сделаете переплату, CRA отправит вам возмещение вместе с уведомлением об оценке.

Однако вы не обязаны подавать налоговую декларацию за год, если применяются все из следующего:

• вы нерезидент Канады
• налог не взимается за тот налоговый год, в котором вы продали недвижимость
• вы не обязаны платить CRA какую-либо сумму за любой предыдущий налоговый год
• каждая недвижимость в Канаде, которую вы продали в налоговом году:
  • исключенная собственность
  • не требуется для выплаты суммы или обеспечения приемлемого обеспечения для CRA для выдачи Формы T2064 или Формы T2068 (Сертификат соответствия)

Банкноты

Даже если вы соответствуете четырем предыдущим условиям, вы должны подать налоговую декларацию, если вы продали или продали недвижимость в Канаде, в отношении которой вы можете потребовать освобождение от основного вида на жительство в отношении части или всей прироста капитала.Вы должны включить Приложение 3 и Форму T2091 (IND), Указание собственности в качестве основного места жительства физическим лицом (кроме личного траста) или Форму T1255, Определение собственности в качестве основного места жительства законным представителем умершего Физическое лицо, чтобы указать недвижимость в качестве основного места жительства. Для получения дополнительной информации о назначении основного места жительства и того, что считается основным местом жительства, см. Главу 6 Руководства T4037, Прирост капитала, или Фолио по подоходному налогу S1-F3-C2, Основное место жительства.

Если вы не были резидентом Канады все время, пока владели обозначенной недвижимостью, ваш период нерезидента может уменьшить сумму основного освобождения от налога на проживание или отменить его. Для получения дополнительной информации свяжитесь с CRA.

Заполнение налоговой декларации за 2020 год

Чтобы заполнить налоговую декларацию, используйте информацию в этом разделе вместе с инструкциями, приведенными в Руководстве по федеральному подоходному налогу и пособиям или Руководству по подоходному налогу и льготам для нерезидентов и предполагаемых резидентов Канады, в зависимости от того, что применимо.

Информация в этом разделе представлена ​​в том же порядке, что и в вашем возврате. Когда вы дойдете до строки, которая относится к вам, поищите ее в этом разделе, а также в своем налоговом справочнике.

Соберите все документы, необходимые для возврата. Сюда входят информационные квитанции (например, квитанции T4, T4A, T4A-NR и T5013) и квитанции о любых вычетах или кредитах, которые вы планируете требовать.

Если вы заполняете провинциальную или территориальную форму, вам, возможно, придется заполнить Приложение A, Отчет о мировом доходе и Приложение D, Информация о вашем статусе проживания (Форма T1248), и приложить их к вашей декларации.

Если вы работали в Канаде в течение 2020 года, ваш работодатель должен до 28 февраля 2021 года выдать вам информационную квитанцию ​​T4 с указанием вашего дохода и суммы налога, удержанного у источника за год.

Идентификация

Заполните всю область «Идентификация» на странице 1 вашего отчета. Неполная или неверная информация может задержать обработку вашего возврата и возмещение, которое вы можете получить.

Примечание

Если вы являетесь актером-нерезидентом, решившим подать декларацию в соответствии с разделом 216.1 напишите «АКТЕРСКИЕ ВЫБОРЫ» (заглавными буквами) вверху страницы 1 вашего отчета.

Информация о вашем месте жительства

Заполните первую строку следующим образом:

• Если вы сообщаете доход от работы в Канаде или от бизнеса с постоянным представительством в Канаде, введите в этой строке название провинции или территории , где вы получили доход
• Если вы указываете только других видов дохода из канадских источников (таких как налогооблагаемые стипендии, стипендии, стипендии, исследовательские гранты или прирост капитала от продажи налогооблагаемой канадской собственности или от бизнеса без постоянного представительства в Канаде), введите «Другое» в этой строке.Сделайте это, даже если вы находились в провинции или территории 31 декабря

Во второй строке введите название страны, в которой вы обычно проживаете.

В третьей строке, если вы были самостоятельно занятыми в течение 2020 года и вели свой бизнес через постоянное представительство в Канаде, укажите провинцию или территорию, где у вас было постоянное предприятие в Канаде. В противном случае введите «Другое».

Прикрепите записку к своей декларации, чтобы сообщить CRA, сколько дней вы пробыли в Канаде в течение 2020 года.

Приложение D, информация о вашем статусе проживания

Если вы заполняете провинциальную или территориальную форму и являетесь нерезидентом, считающимся нерезидентом или фактическим резидентом Канады, также заполните Приложение D (Форма T1248) и приложите его к своей декларации.

Доход

Как нерезидент Канады, вы должны сообщать о некоторых типах доходов из канадских источников в своем возвращении. Однако, если у Канады есть налоговое соглашение с вашей страной или регионом проживания, весь или часть этого дохода может быть освобождена от налога в Канаде.Чтобы узнать, есть ли у Канады налоговое соглашение с вашей страной или регионом проживания, см. Налоговые соглашения.

Доход от работы

Если вы получили доход от работы из канадских источников (включая чаевые, чаевые и варианты обеспечения безопасности) в 2020 году в отношении трудовых обязанностей, которые вы выполняли в Канаде в 2020 году или ранее, укажите его в строке 10100 вашего отчета.

Согласно некоторым налоговым соглашениям, доход от работы по найму освобождается, если:

• меньше определенной суммы
• вы находились в Канаде 183 дня или меньше и получили его от работодателя, который не был резидентом Канады и не имел постоянного представительства в Канаде

Если часть общего дохода освобождена от канадского налога в соответствии с положениями договора, требуйте освобожденную сумму в строке 25600 вашей налоговой декларации.

Если вы не уверены, облагается ли ваш трудовой доход налогом в Канаде, свяжитесь с CRA, чтобы узнать, как положения договора применяются к вам.

Для получения дополнительной информации об отчетности о доходе от работы, полученном в Канаде, см. Архивный бюллетень интерпретации IT-420R3, Нерезиденты – доход, полученный в Канаде.

Если вы были резидентом Канады в предыдущем году и покинули Канаду до 2020 года, вам, возможно, придется сообщить об определенных типах дохода из канадских источников, который вы получили в 2020 году, например, о доходе от работы, которую вы имели при жизни в Канаде .Сюда могут входить отпускные, оплата отпуска по болезни, бонусы или страховые выплаты.

Если в 2020 году вы получили доход от работы от канадского резидента за работу , которую вы выполняли в другой стране или регионе , вы должны указать его в своем возвращении только в том случае, если в соответствии с условиями соглашения или соглашения между Канадой и этой страной или региона, доход от работы освобожден от налога в этой другой стране или регионе.

За дополнительной информацией обращайтесь в CRA.

Налогооблагаемый прирост капитала

Если вы продали облагаемую налогом собственность в Канаде в 2020 году, заполните Приложение 3 «Прирост (или убытки) капитала» и приложите его к своей налоговой декларации.В строке 12700 своей декларации укажите налогооблагаемый прирост капитала в результате отчуждения.

Примечание

Не сообщайте о прибылях и убытках от реализации налогооблагаемой канадской собственности, если в соответствии с налоговым соглашением любая прибыль от реализации собственности будет освобождена от налога в Канаде. Если вам необходимо подать декларацию, приложите примечание, в котором говорите, что вы не заявили о доходе или не заявили об убытках из-за налогового соглашения.

Если вы реализовали некоторые других типов канадской собственности , например, канадское имущество по страхованию жизни, канадское недвижимое имущество (кроме капитального имущества), канадское ресурсное имущество или канадское лесное имущество, укажите прибыль от продажи в строке 13000 или 13500 (в зависимости от того, что применимо) вашей налоговой декларации. Не сообщайте об этих решениях в Приложении 3. Вместо этого приложите к вашему возвращению записку или другой документ, показывающий подробности этого распоряжения.Если в соответствии с налоговым соглашением прибыль не облагается налогом в Канаде, потребуйте компенсационный вычет в строке 25600 вашей налоговой декларации.

Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Прирост капитала.

Стипендии, стипендии, стипендии, стипендии на обучение и гранты на проекты художников

Если вы были студентом очного обучения в образовательном учреждении в Канаде или переехали из Канады, чтобы посещать высшее учебное заведение за пределами Канады, вы должны сообщить о полученных вами налоговых канадских стипендиях, стипендиях, стипендиях и исследовательских грантах. в 2020 году.

Если вы художник, или чтобы определить сумму, которую вы должны указать в своей декларации, см. Руководство P105, Студенты и подоходный налог.

Если вы переехали из Канады для проведения исследований или аналогичной работы в рамках гранта, вы должны сообщить о полученном канадском гранте на исследования. Вычтите из него свои расходы и укажите чистую сумму в строке 10400 вашего дохода. Приложите к декларации список ваших расходов. Для получения дополнительной информации о допустимых расходах см. Руководство P105, Студенты и подоходный налог.

Если вы получаете деньги от родителя или опекуна для поддержки, пока вы находитесь в Канаде, вам не нужно указывать эти деньги в качестве дохода по возвращении.

Сборы, комиссионные и доход от самозанятости

Если вы получали гонорары, комиссионные или доход от самозанятости, у вас мог быть удержанный налог в соответствии с подразделом 105 (1) Правил подоходного налога. В этом подразделе говорится, что, когда вам производится оплата за услуги, которые вы оказали в Канаде, плательщик должен удержать 15% от общей суммы.Этот подраздел не применяется к суммам, выплачиваемым вам в качестве заработной платы или заработной платы по найму.

Обычно это относится к лекторам, консультантам, закулисному персоналу, работающему в киноиндустрии, артистам, артистам и спортсменам. Если вы получили доход из канадских источников, облагаемый налогом у источника согласно подразделу 105 (1) Правил о подоходном налоге, укажите доход в своей декларации и потребуйте удержанный налог, как показано в вашей квитанции T4A-NR, в качестве кредита онлайн. 43700 вашего возврата.

Укажите валовой доход в строке 13499, 13699 или 13899, в зависимости от того, что применимо, а чистый доход (валовой доход за вычетом расходов) в строке 13500, 13700 или 13900, в зависимости от того, что применимо, вашего дохода. Если весь или часть этого дохода освобождена от налога в Канаде в соответствии с положениями налогового соглашения, требуйте освобожденную чистую сумму в строке 25600 вашей налоговой декларации.

Примечание

Не требуйте возмещения убытков от бизнеса, осуществляемого в Канаде, если согласно налоговому соглашению доход от этого бизнеса будет освобожден от налога в Канаде.Если вам необходимо подать декларацию, приложите записку о том, что вы не заявляли о возмещении убытков из-за налогового соглашения.

Для получения дополнительной информации об этом типе удерживаемого налога или о том, как подать заявление на отказ от налога, перейдите в раздел «Оказание услуг в Канаде» или ознакомьтесь с Информационным циркуляром IC75-6R2 «Требуемое удержание из сумм, выплачиваемых нерезидентам, предоставляющим услуги в Канаде».

Являетесь ли вы актером-нерезидентом, предоставляющим услуги в Канаде?

Если вы являетесь актером-нерезидентом, предоставляющим услуги в Канаде, налог для нерезидента в размере 23% применяется к суммам, выплаченным, начисленным или предоставленным вам в качестве льготы за услуги кино- и видеосъемки, оказываемые в Канаде.Как правило, подоходный налог, удерживаемый нерезидентами, считается вашим окончательным налоговым обязательством перед Канадой в отношении этого дохода.

Если вы решите подать декларацию в соответствии с разделом 216.1, укажите свой доход в своей декларации как доход от работы (строка 10100) или доход от самозанятости (валовой доход в строке 13499, 13699 или 13899 и чистый доход в строке 13500, 13700. , или 13900, в зависимости от того, какие строки применяются). Дополнительную информацию об этих выборах см. В разделе «Выборы» в разделе 216.1.

Вычеты

Как правило, вы имеете право требовать те же вычеты по возвращении, что и житель Канады.Однако к следующим вычетам применяются определенные ограничения.

Зарегистрированный пенсионный план, зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP), объединенный зарегистрированный пенсионный план (PRPP) и взносы в специальный пенсионный план (SPP)

Если вы внесли взносы в пенсионный план или систему социального обеспечения в другой стране, см. Форму RC267 «Взносы сотрудников в пенсионный план США – временные назначения» или форму RC269 «Взносы сотрудников в зарубежный пенсионный план или систему социального обеспечения – не Планы или договоренности Соединенных Штатов или свяжитесь с CRA.

В зависимости от вашего лимита вычетов RRSP вы можете потребовать свои взносы в RRSP, PRPP и SPP в Канаде. Предел вычета RRSP на 2020 год основан на доходе из некоторых канадских источников, который вы указали в своих налоговых декларациях в Канаде за период с 1990 по 2019 год.

Для получения дополнительной информации см. Руководство T4040, RRSP и другие зарегистрированные планы выхода на пенсию.

Расходы по уходу за детьми

Чтобы определить, можете ли вы требовать возмещения расходов по уходу за ребенком, см. Форму T778 «Удержание расходов по уходу за ребенком за 2020 год».

Примечание

Вы должны оплатить эти расходы резиденту Канады за услуги по уходу за детьми, предоставленные в Канаде в течение 2020 года.

Транспортные расходы

Нерезиденты обычно не имеют права требовать возмещения расходов на переезд в Канаду или из Канады.

Однако, если вы были очным студентом в течение 2020 года и получили канадскую стипендию, стипендию, стипендию или исследовательский грант, которые вы должны были указать в качестве дохода, вы можете иметь право требовать возмещения расходов на переезд.Для получения дополнительной информации см. Форму T1-M «Вычет подвижных расходов».

Убытки других лет

Вы можете иметь право требовать свои непримененные некапитальные убытки других лет в строке 25200 вашей прибыли и непримененные чистые капитальные убытки других лет в строке 25300 вашей прибыли. Для получения дополнительной информации см. Архивный бюллетень интерпретации IT-262R2, Убытки нерезидентов и неполнолетних жителей или свяжитесь с CRA.

Расчет налогов к уплате

Если вы сообщаете доход от работы в Канаде или от бизнеса с постоянным представительством в Канаде, вы будете платить федеральный налог с этого дохода плюс налог провинции или территории, где вы получили доход.

Если вам , а также и указываете другие виды доходов из канадских источников (например, облагаемые налогом стипендии, стипендии, стипендии, исследовательские гранты, прирост капитала от продажи налогооблагаемой канадской собственности или доход от бизнеса без постоянного представительства в Канаде), вы будете платить федеральный налог с этого дохода плюс дополнительный налог для нерезидентов и предполагаемых резидентов Канады. В этом случае заполните форму T2203 «Провинциальные и территориальные налоги для нескольких юрисдикций», чтобы рассчитать подлежащие уплате налоги.

Федеральные налоги и кредиты (шаг 5 вашей декларации)

Заполните шаг 5 своей декларации, чтобы рассчитать федеральный налог и кредиты, которые применяются к вам.

Приложение A, Отчет о мировом доходе

Вы должны заполнить Таблицу А, чтобы сообщить о своем мировом доходе. Мировой доход – это доход из канадских источников и источников за пределами Канады. Ваш чистый мировой доход , который показан в Приложении A, используется для определения допустимой суммы невозмещаемых налоговых кредитов в Приложении B (Форма T1234).

Примечание

Ваш доход из источников за пределами Канады указан только в вашем Приложении A.

Федеральные невозвращаемые налоговые льготы

Эти кредиты уменьшают ваш федеральный подоходный налог. Однако, если сумма этих кредитов превышает ваш федеральный подоходный налог, вы не получите возмещение за разницу.

Невозвращаемые налоговые льготы, на которые вы можете претендовать, зависят от доли чистого мирового дохода (строка 14 Приложения A), включенного в чистый доход (строка 23600 в вашей декларации).

Таблица B, допустимая сумма невозмещаемых налоговых кредитов

Заполните Приложение B (Форма T1234), чтобы рассчитать допустимую сумму невозмещаемых налоговых кредитов, которые вы можете запросить.

Если результат строки A Приложения B равен 90% или более , вы можете потребовать все федеральные невозмещаемые налоговые льготы, которые применяются к вам.Допустимая сумма невозмещаемых налоговых кредитов – это сумма, указанная в строке 35000 вашей налоговой декларации.

Если результат строки A Приложения B меньше 90% , вы можете потребовать следующие применимые федеральные невозмещаемые налоговые льготы , если вы указываете канадский доход из источника :

Допустимая сумма невозмещаемых налоговых кредитов составляет 15% от общей суммы этих кредитов, плюс сумма, которую вы рассчитываете по строке 34900 «Пожертвования и подарки» в вашей декларации.

Стоимость вашего обучения, образования и учебников

Если у вас нет дохода из канадских источников, плата за обучение, уплаченная в 2020 году , не может быть востребована.

Если вы были студентом, вы можете потребовать плату за обучение, уплаченную учебному заведению в Канаде или за ее пределами, которое предоставляло курсы на уровне послесреднего образования, которое вы прошли в 2020 году, плюс любую неиспользованную часть суммы вашего обучения, перенесенную с предыдущего года. . Вы не можете требовать возмещения других расходов, таких как плата за питание и проживание или взносы студенческой ассоциации.

Допустимая плата за обучение, уплаченная за курсы, взятые после 2016 года в высшем учебном заведении в Канаде, которые не относятся к уровню послесреднего образования (например, обучение второму языку или базовым навыкам грамотности и счета), также будут соответствовать требованиям. для предоставленного вам налогового кредита на обучение:

• моложе 16 лет на конец года
• поступил в учебное заведение для получения навыков или повышения квалификации по специальности

Не все комиссии могут быть востребованы.Чтобы получить право, взносы, которые вы заплатили каждому учебному заведению , должны быть более 100 долларов США.

Если гонорары были уплачены или возмещены вашим работодателем, работодателем одного из ваших родителей или организацией, вы можете требовать их только в том случае, если выплата или возмещение были включены в ваш или ваш родительский доход.

Вы можете подать заявку на оплату обучения по номеру:

• университет, колледж или другое учебное заведение в Канаде , если плата была за курс на уровне послесреднего образования или если вам было не менее 16 лет на конец года и вы были зачислены в образовательный учебное заведение для получения навыков или повышения квалификации по профессии
• учреждение в Канаде , сертифицированное министром занятости и социального развития Канады, если вам было 16 лет или старше на 31 декабря 2020 года, и плата была за курсы для развития или улучшения ваших навыков по профессии
• университет за пределами Канады , если вы посещали очную форму обучения, для курсов продолжительностью не менее трех недель подряд и ведущих к получению степени

Вы можете перенести на следующий год и потребовать в будущем году ту часть своей суммы за обучение, которую вы не можете использовать (и не передавать кому-либо другому), а также неиспользованные суммы за обучение, образование и учебники за 2019 год и предыдущие годы.

Чтобы подать заявку на сумму обучения, ваше учебное заведение должно заполнить и предоставить вам официальную налоговую квитанцию, форму T2202, свидетельство об обучении и зачислении или форму TL11A, свидетельство об обучении и зачислении – университет за пределами Канады.

Дополнительную информацию см. В разделе «Студенты» или в справочнике P105 «Студенты и подоходный налог».

Провинциальный или территориальный налог (Форма 428)

Для расчета провинциального или территориального налога заполните форму 428 для провинции или территории, где вы получали доход от работы в Канаде, или для провинции или территории, где вы получали доход от бизнеса с постоянным представительством в Канаде.

Если вы должны платить налог провинции Квебек, вы должны подать декларацию провинции Квебек. Вы можете получить информацию о ваших налоговых обязательствах в Квебеке, связавшись с Revenu Québec.

Информацию о другой провинции или территории см. В налоговом пакете для той провинции или территории, где вы получили доход.

Если вы получили доход более чем в одной провинции или территории в Канаде, вам понадобится форма T2203, Провинциальные и территориальные налоги для нескольких юрисдикций, для расчета вашего провинциального или территориального (кроме Квебека) налога, подлежащего уплате.Приложите к декларации копию формы T2203.

Провинциальные или территориальные невозвращаемые налоговые льготы

Провинциальные или территориальные невозвращаемые налоговые льготы используются для уменьшения вашего провинциального или территориального налога. Право на получение большинства провинциальных или территориальных невозвратных налоговых кредитов такое же, как и для соответствующих федеральных невозмещаемых налоговых кредитов. Однако по большинству этих кредитов провинциальные и территориальные суммы отличаются от федеральных сумм.

Как нерезидент, вы можете требовать провинциальные или территориальные невозмещаемые налоговые льготы, соответствующие федеральным невозвращаемым налоговым льготам, которые вы указали в своей декларации.

Правила, применяемые к федеральным невозвращаемым налоговым кредитам, изложенные в Приложении B, Допустимая сумма невозмещаемых налоговых кредитов, также применяются к провинциальным или территориальным невозвращаемым налоговым кредитам. Заполните Приложение B (Форма T1234), чтобы рассчитать допустимую сумму невозмещаемых налоговых кредитов, которую вы можете запросить.

Примечание

Сумма на образование и учебники может быть доступна в зависимости от вашей провинции или территории. Для получения дополнительной информации см. Информационный лист вашей провинции или территории.

Провинциальные или территориальные налоговые льготы

Как правило, вы не можете претендовать на провинциальные или территориальные налоговые льготы, если вы не являетесь резидентом этой провинции или территории.

Переплата в Пенсионный план Канады (CPP) и Пенсионный план Квебека (QPP)

Если вы были нерезидентом Канады, любая переплата взносов CPP или QPP будет возвращена или использована для уменьшения вашего баланса в вашей федеральной налоговой декларации . Чтобы рассчитать ваше требование в строках 30800 и 22215 вашего возврата и рассчитать переплату, если таковая имеется, заполните Приложение 8 или форму RC381, Межпровинциальный расчет взносов CPP и QPP и переплат на 2020 год, в зависимости от того, что применимо.

Если вы подаете федеральную декларацию для жителей Квебека, напишите «55520» над строкой 43700 на странице 8 вашей декларации. Введите сумму переплаты справа от кода 55520. Добавьте эту сумму к общей сумме кредита в строке 48200 вашего возврата.

Если вы подаете федеральную декларацию для другой провинции или территории, укажите переплату в строке 44800 декларации.

Налоговый кредит на школьные принадлежности, имеющий право на образование

Если результат в строке A Приложения B (форма T1234) составляет 90% или более, и вы были подходящим преподавателем, вы можете потребовать сумму на соответствующие критериям учебные материалы, которые вы купили в 2020 году.Для получения дополнительной информации см. Строки 46800 и 46900.

Канадский налоговый кредит на журналистов (CJLTC)

Для 2019 года и более поздних налоговых лет, если вы являетесь членом партнерства, которое является квалифицируемой журналистской организацией, вы можете потребовать этот новый возвращаемый кредит, выделенный вам партнерством. Для получения дополнительной информации см. Строку 47555 в Руководстве по федеральному подоходному налогу и пособиям.

Остаток задолженности

Если общая сумма вашей кредиторской задолженности (строка 43500) превышает общую сумму кредитов (строка 48200), введите разницу в строке 48500.Эта сумма является вашей задолженностью. Ваш баланс должен быть оплачен не позднее 30 апреля 2021 года. Как правило, если разница составляет 2 доллара США или меньше за 2020 год, вам не нужно вносить платеж.

Если у вас или вашего представителя есть банковский счет в финансовом учреждении в Канаде, через который вы можете произвести платеж, вы или ваш представитель можете произвести платеж несколькими способами. Для получения дополнительной информации см. Строку 48500.

Если вы или ваш представитель не не имеете банковский счет в финансовом учреждении в Канаде, вы или ваш представитель можете отправить платеж, используя:

• банковский перевод в канадских долларах
• международный денежный перевод, выписанный в канадских долларах
• банковский чек в канадских фондах, выписанный на канадский банк

Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Платежи в налоговое управление Канады» или обратитесь в свое финансовое учреждение.

Если вы хотите отправить платеж в CRA, прикрепите его к лицевой стороне вашего возврата. Пожалуйста, убедитесь, что он отправлен генеральному приемнику. Напишите на платеже свой номер социального страхования, временный налоговый номер или индивидуальный налоговый номер, чтобы агентство CRA правильно обработало его. Для получения дополнительной информации см. Нужен ли вам номер социального страхования (SIN).

Делайте , а не , отправляйте по почте наличными или включайте его в свой возврат.

Вы можете подать декларацию раньше и произвести оплату с датой до 30 апреля 2021 года.Если CRA обработает ваш возврат до даты платежа, ваш платеж будет отображаться в вашем уведомлении об оценке, но это не приведет к уменьшению вашего причитающегося остатка. CRA будет кредитовать ваш счет в день платежа.

CRA взимает с вас комиссию за любой платеж, не выполненный вашим финансовым учреждением.

Налоговые соглашения

Канада имеет налоговые соглашения, соглашения и договоренности (обычно называемые налоговыми соглашениями) со многими странами и регионами.Эти налоговые соглашения предназначены для избежания двойного налогообложения для тех, кому в противном случае пришлось бы платить налог в двух странах или регионах с одинаковым доходом. Как правило, налоговые соглашения определяют, сколько каждая страна или регион может облагать налогом доход, такой как заработная плата, оклады, пенсии и проценты. Дополнительные сведения см. В разделе «Налоговые соглашения».

Если вы получаете доход от занятости из канадских источников или доход от предпринимательской деятельности в Канаде, освобожденный от налога в Канаде из-за налогового соглашения, вы можете попросить своего работодателя или плательщика не удерживать налог.Прежде чем ваш работодатель или плательщик сможет прекратить удержание налога с вашего дохода, вам необходимо письмо об отказе от CRA. Отправьте свой запрос на отказное письмо в Международный экспертный центр отказов, который обслуживает вашего канадского работодателя или плательщика. Если сотрудники налоговой инспекции согласятся, что вы соответствуете требованиям, они отправят вам письмо с отказом от прав для вашего работодателя или плательщика. Для получения дополнительной информации о том, куда отправлять заявки на отказ, перейдите в раздел Куда отправлять заявки на получение сертификата работодателя-нерезидента и международного отказа.

Канада имеет налоговые соглашения со следующими странами и регионами:

• Алжир
• Аргентина
• Армения
• Австралия
• Австрия
• Азербайджан
• Бангладеш
• Барбадос
• Бельгия
• Бразилия
• Болгария
• Камерун
• Чили
• Китай (КНР)
• Колумбия
• Хорватия
• Кипр
• Чешская Республика
• Дания
• Доминиканская Республика
• Эквадор
• Египет
• Эстония
• Финляндия
• Франция
• Габон
• Германия
• Греция
• Гайана
• Гонконг
• Венгрия
• Исландия
• Индия
• Индонезия
• Ирландия
• Израиль
• Италия
• Кот-д’Ивуар
• Ямайка
• Япония
• Иордания
• Казахстан
• Кения
• Корея, Республика
• Кувейт
• Кыргызстан
• Латвия
• Литва
• Люксембург
• Малайзия
• Мальта
• Мексика
• Молдова
• Монголия
• Марокко
• Нидерланды
• Новая Зеландия
• Нигерия
• Норвегия
• Оман
• Пакистан
• Папуа-Новая Гвинея
• Перу
• Филиппины
• Польша
• Португалия
• Румыния
• Россия
• Сенегал
• Сербия
• Сингапур
• Словацкая Республика
• Словения
• Южная Африка
• Испания
• Шри-Ланка
• Швеция
• Швейцария
• Тайвань
• Танзания
• Таиланд
• Тринидад и Тобаго
• Тунис
• Турция
• Украина
• Объединенные Арабские Эмираты
• Соединенное Королевство
• США
• Узбекистан
• Венесуэла
• Вьетнам
• Замбия
• Зимбабве

Для получения дополнительной информации

Что делать, если вам нужна помощь?

Если после прочтения этого руководства вам потребуется дополнительная информация, перейдите в раздел «Налоги» или свяжитесь с CRA.

Если вы работаете в сфере производства фильмов или видео и вам нужна дополнительная информация, перейдите в раздел «Налоговые льготы для фильмов и СМИ». На нашем веб-сайте вы можете найти номера телефонов, факсов и адреса отделений кинопроката.

Бланки и публикации

Чтобы получить наши формы и публикации, перейдите в раздел «Формы и публикации» или позвоните по одному из следующих номеров:

• 1-800-959-8281 , из Канады и США
• 613-940-8495 , из-за пределов Канады и США.Мы принимаем только звонки, инициированные телефонными операторами. После того, как ваш звонок будет принят автоматическим ответом, вы можете услышать звуковой сигнал и испытать обычную задержку соединения

Телефонная служба налоговой информации (TIPS)

Для получения личной и общей налоговой информации по телефону используйте нашу автоматизированную службу TIPS, позвонив по телефону 1-800-267-6999 (звонки из Канады и США).

Звонки из Канады и США:

Обычные часы работы

С понедельника по пятницу (кроме праздничных дней)
9 а.м. до 17:00 (время местное)

Продление рабочего времени

С конца февраля до конца апреля 2021 года, кроме пасхальных выходных:
С 9:00 до 21:00. (время местное) по будням
С 9.00 до 17.00 (время местное) по субботам

Звонки из-за пределов Канады и США:

Мы принимаем только звонки, инициированные телефонными операторами.После того, как ваш звонок будет принят автоматическим ответом, вы можете услышать звуковой сигнал и испытать обычную задержку соединения.

Обычные часы работы

с понедельника по пятницу (кроме праздников)
с 9 до 17 часов (Восточное время)

Продление рабочего времени

С конца февраля до конца апреля 2021 года, кроме пасхальных выходных:
С 9:00 до 21:00. (Восточное время) по будням
с 9.00 до 17.00 (Восточное время) по субботам

По почте

Куда отправить возврат и сопутствующие документы:

Временная мера – Факс для нерезидентов возвращает

Из-за задержек международной почты CRA временно принимает налоговые декларации нерезидентов по факсу.