Содержание

Налоговый период в декларации по УСН

Какой период является отчетным по УСН

В соответствии со ст. 346.19 НК РФ отчетными периодами по УСН являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговый период — календарный год.

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес изменения в п. 4 ст. 55 НК РФ. Согласно внесенным поправкам с 01.01.2018 факт регистрации или ликвидации в отчетном году организации и ИП на УСН не имеет значения, налоговым периодом в любом случае признается календарный год (п. 13 ст. 1, п. 10 ст. 3 закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Ранее налоговый период определялся по следующим правилам:

Событие

Налоговый период

Регистрация юрлица или ИП в период с 1 января по 30 ноября

С даты регистрации по 31 декабря отчетного года

Регистрация юрлица или ИП в период с 1 декабря по 31 декабря

С даты регистрации по 31 декабря следующего года

Ликвидация юрлица или ИП в отчетном году

С 1 января по дату исключения из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

Регистрация и ликвидация юрлица или ИП в отчетном году

С даты регистрации по дату исключения из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

По итогам отчетного периода декларацию по УСН сдавать не надо. В общем случае она подается упрощенцем по окончании календарного года не позднее 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП). 

Титульный лист декларации содержит поле «Код налогового периода». Коды налогового периода берутся из приказа ФНС «Об утверждении формы налоговой декларации по УСН» от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Если бизнес продолжает свое существование, система налогообложения не меняется, на титульном листе декларации указывается код 34. Этот код обозначает период календарный год. В следующем поле «Отчетный год» фиксируется год, за который подается отчет (например, в отчетной кампании за 2019 год в данной графе ставится «2019»).

Однако поле «Код налогового периода» может содержать и иные коды. Рассмотрим, какие именно.

Когда в декларации ставить коды 50, 95 или 96

 

Очень часто случается, что бизнесмен решает закрыть свое дело по разным причинам (например, деятельность не приносит ожидаемой прибыли). В подобных случаях налоговый период исчисляется с 1 января года до даты закрытия компании или ИП (п. 3 ст. 55 НК РФ) и ставится код налогового периода УСН 50.

В этом случае декларация должная быть представлена в общий срок — до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП) года, следующего за годом ликвидации.

Такая позиция была неоднократно высказана ФНС (например, письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530), с ней был согласен и Минфин. Однако в письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 финансисты высказали мнение о необходимости представить декларацию до 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

Таким образом, однозначности в этом вопросе нет. Будем надеяться, что изменения, внесенные в п. 4 ст. 55 НК РФ, наконец поставят точку в этих дебатах. Но пока во избежание споров с контролерами рекомендуем уточнить этот момент в своей налоговой инспекции.

Налоговый код 95 в декларации по УСН фиксируется при переходе на иной режим налогообложения. Например, при потере права использовать упрощенку или добровольном переходе на другой, более выгодный налоговый режим. Срок подачи формы в данном случае зависит от ситуации:

  • Если упрощенец переходит на другую систему налогообложения по собственной инициативе, то декларация подается в обычном режиме (до 31 марта предприятиями или 30 апреля предпринимателями), но уже не с кодом 34, а с кодом 95.
  • Если налогоплательщик утратил право применять спецрежим, то форму с кодом 95 следует подать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором данное право было утеряно.

Код 96 указывается в случаях совмещения разных налоговых режимов (например, УСН и ЕНВД) при прекращении подпадающей под УСН деятельности. При этом организация или ИП не ликвидируется, а продолжает работу, но деятельность, которая облагалась налогом по УСН, больше не осуществляет. Декларация с кодом 96 подается в инспекцию до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения вида деятельности по УСН.

***

Налоговым периодом в УСН в общем случае считается календарный год.

Если ваш бизнес не был ликвидирован, реорганизован, вы не потеряли право на применение упрощенки или не отказались от нее по своей инициативе, в декларации нужно поставить код 34. В остальных случаях применяются коды 50, 95, 96. В каждом из перечисленных случаев важно не пропустить сроки подачи декларации.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

 

Коды налоговых периодов, коды для налоговой декларации

Ниже даны таблицы кодов налоговых периодов, способов и мест представления налоговой декларации.

Коды налоговых периодов по НДС

Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 28.12.2018).

Код Наименование периода
01 Январь
02 Февраль
03 Март
04 Апрель
05 Май
06 Июнь
07 Июль
08 Август
09 Сентябрь
10 Октябрь
11 Ноябрь
12 Декабрь
21 I квартал
22 II квартал
23 III квартал
24 IV квартал
51 I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54 II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
55 III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
71 Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци
72 Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци
73 Март, при реорганизации (ликвидации) организаци
74 Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци
75 Май, при реорганизации (ликвидации) организаци
76 Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци
77 Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци
78 Август, при реорганизации (ликвидации) организаци
79 Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
80 Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
81 Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
82 Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци

Коды налоговых периодов по УСН

Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Код Наименование периода
34 Календарный год
50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности в качестве ИП
95 Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96 Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения)

Коды налоговых периодов по ЕНВД

Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]

Код Наименование периода
21 I квартал
22 II квартал
23 III квартал
24 IV квартал
51 I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54 II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55 III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Код Наименование периода
13 Первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков
14 Полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков
15 Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
16 Год по консолидированной группе налогоплательщиков
21 Первый квартал
31 Полугодие
33 Девять месяцев
34 Год
35 Один месяц
36 Два месяца
37 Три месяца
38 Четыре месяца
39 Пять месяцев
40 Шесть месяцев
41 Семь месяцев
42 Восемь месяцев
43 Девять месяцев
44 Десять месяцев
45 Одиннадцать месяцев
46 Год
50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
57 Один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков
58 Два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
59 Три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
60 Четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
61 Пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
62 Шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
63 Семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
64 Восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
65 Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
66 Десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
67 Одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
68 Год по консолидированной группе налогоплательщиков

Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Коды налоговых периодов по налогу на имущество организаций

Согласно Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]

Код Наименование периода
21 I квартал
17 Полугодие (2 квартал)
18 9 месяцев (3 квартал)
51 I квартал при реорганизации организации
47 Полугодие (2 квартал) при реорганизации организации
48 9 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации
34 Календарный год
50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Коды способов представления налоговой декларации

Код Наименование способа
01 На бумажном носителе (по почте)
02 На бумажном носителе (лично)
03 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04 По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05 Другое
08 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Коды мест представления налоговой декларации

Код Наименование места
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
210 По месту нахождения российской организации
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

Итак, как вы заметили, коды налогового периода являются уникальными для каждого вида налоговых деклараций, в том числе по налогам на прибыль, на имущество организаций, при УСН и ЕНВД. Поэтому следует внимательно отнестись при их выборе.

Назначение кодов

Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.

Назначение кодов налогового периода – сведение к минимуму сведений, касающихся конкретного отчетного периода по конкретному виду декларации.

Как известно, налоговые периоды определяются по календарным отрезкам времени, равным месяцу, кварталу, полугодию, девяти месяцам и году.

Каждый из перечисленных календарных периодов имеет свое цифровое обозначение в привязке к виду сдаваемой декларации.

Например, в соответствии с Приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 19 октября 2016 года, установлены следующие коды налоговых периодов по декларациям по налогу на прибыль с нарастающим итогом:

  • 21 для периода, равного кварталу;
  • 31 для периода первого полугодия;
  • 33 для периода, равного 9 месяцам;
  • 34 для периода, охватывающего 1 год.

При ежемесячно сдаваемых декларациях коды налоговых периодов войдут в цифровой ряд от 35 до 46, и каждая группа из цифрового ряда будет соответствовать календарному месяцу, начиная с января и заканчивая декабрем. Для консолидированных групп аналогичный цифровой ряд будет начинаться с 57 и заканчиваться 68.

Представленный на нашем сайте сервис включает в себя все виды кодов налоговых периодов, дифференцированных по виду декларации, виду налога и по режиму налогообложения – ОСН, УСН, ЕНВД.

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Как при совмещении режимов в декларации по ЕНВД указать нужный КПП (+ видео)?

Организация совмещает ЕНВД с основной системой налогообложения. Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) в декларации по ЕНВД указать нужный КПП?

Форма декларации по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 04. 07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.2. Порядка при заполнении Титульного листа необходимо указать ИНН, а также КПП, который присвоен организации как налогоплательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который представляется декларация. Для российской организации-плательщика ЕНВД в 5-6 позиции КПП должно быть указано значение “35”.

Организация может совмещать режим ЕНВД с другими системами налогообложения (например, с основной системой или с упрощенной). В этом случае организация обязана представлять различные виды отчетности, где необходимо указывать разные КПП.

Для того чтобы в декларации по ЕНВД была возможность выбирать и указывать нужный КПП, в программе необходимо создать еще одну запись справочника Регистрация в налоговом органе.

Доступ к справочнику осуществляется из формы элемента справочника Организации по гиперссылке Еще – Регистрации в налоговых органах.

В форме списка регистраций в налоговых органах необходимо создать новую запись (кнопка Создать). В открывшейся форме элемента справочника Регистрация в налоговом органе необходимо заполнить реквизиты, в том числе КПП со значением “35” в 5-6 позициях.

После этого на титульном листе налоговой декларации по ЕНВД можно будет выбирать ту Регистрацию в налоговом органе, КПП которой соответствует российской организации-плательщику ЕНВД.

Если выполняется отправка отчетности из «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) через сервис 1С-Отчетность, то после добавления новой регистрации необходимо отправить заявление на изменение реквизитов подключения к 1С-Отчетности, в котором будут выбраны обе Регистрации.

Подробнее о регистрации в налоговом органе и выборе нужного КПП см. на видео (видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.40.31).

 

Образец заполнения декларации ENVD. Декларация UNVD: бланк и образец заполнения

Какие изменения претерпят налогоплательщики с режимом ЕНВД в текущем году? Ознакомим заинтересованных лиц с порядком заполнения и подачи декларации с такой системой налогообложения.

Вы также узнаете, каков порядок его прохождения и какими штрафами грозят нарушители принятого в России налогового кодекса.

Что такое декларация ENVD. Законодательная база

Все налогоплательщики, использующие налоговый режим, обязаны отчитываться о своих доходах и уплате взносов в государственный бюджет ежеквартально.

Подчеркнем, что данный вид налога подлежит начислению и уплате независимо от ведения или отсутствия предпринимательской деятельности в отчетном периоде.

То же самое и с декларацией: она обязательна до тех пор, пока налогоплательщик не будет зарегистрирован в налоговой инспекции по такому налогообложению.

Таким образом, ИП и организации, применяющие налоговый режим для УНВД, налоговая инспекция выставляет такие требования :

  1. Ежеквартальный отчет о начислении суммы взноса путем подачи декларации.
  2. Своевременно вносить взносы в бюджет.

Для выполнения таких требований налогоплательщикам необходимо заполнить утвержденную форму.

Последние изменения формы документа

Отредактированная форма налоговой отчетности ЕНВД, в которую начисляется сумма налоговых сборов по результатам деятельности ИП и организаций, утверждена ФНС 22 декабря 2015 г.ММБ-7-3 / 590.

Сделано 3 сдачи :

  1. Теперь при заполнении титульного листа нет обязательства выставлять печать организации.
  2. Во втором разделе добавлена ​​дополнительная строка 105 «Ставка налога». Это было применено в связи с тем, что в этом режиме не один параметр единой ставки в размере 15% (как было ранее), а разные значения, диапазон которых колеблется от 7,5% до 15%. Процент отчислений Налог утверждается местными региональными властями, как указано в пункте 2 статьи 346.31 Налогового кодекса РФ.
  3. Скорректированы параметры штрих-кода некоторых листов.

Все описанные изменения одинаково отражаются в формате электронной формы декларации.

Если вы не зарегистрировали организацию, то самый простой способ Это делается с помощью онлайн-сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: если у вас уже есть организация, и вы думаете, как облегчить и автоматизируйте бухгалтерский учет и отчетность, на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и автоматически отправляется онлайн. Идеален для IP или LLC на USN, ENVD, PSN, TC, основан на.
Все происходит в несколько кликов без очередей и стрессов. Попробуйте и вы удивитесь , как это стало легко!

Форма и бланк

В течение 2019 г. необходимо заполнить декларацию по ДООН в новой форме, которую ФНС утвердила в своем приказе № ММВ-7-3 / [Email Protected] 4 июля 2014 г. Новая форма декларации.Он немного изменен по сравнению с предыдущими формами.

Общие правила заполнения

В тексте приказа ФНС говорится о таких общих правилах Путем внесения данных в форму:

Подчеркнем, что на 2019 год в расчетах необходимо использовать значение коэффициента К1, равное 1,915, а К2 необходимо уточнить в местной налоговой инспекции, где была сделана регистрация плательщика ЕНВД.

Пошаговая инструкция заполнения

Первый заполняется на титульном листе. В поле нумерации вводится число «001». Если налогоплательщик дает отчет впервые, то в графике коррекции нужно поставить «0-». В том случае, если ранее была предоставлена ​​декларация и предусмотрен корректирующий расчет, то в соответствующее поле ставится цифра «1-».

Корректирующий заполненный бланк необходимо передать в том случае, если в декларации были обнаружены ошибки в представленных отчетах. Для налогоплательщика будет лучше, если ошибку обнаружит не инспектор, а вы до ее проверки.

Налоговый период Не меняется постоянно – ежеквартально. По Приложению №1 вводим налоговый период и год предоставленной отчетности.

Кодовое значение налоговой службы вносится в желаемое поле – четырехзначное число. Его можно найти в регистрационных документах. В Приложении №3 о порядке заполнения формы выберите код по месту учета, где он указан для ИП «120», а организация – «310».

Ф.И.О. предприниматель Списывается с паспортных данных в именительном падеже.

Фирмы пишут свое название полностью – «Общество с Ограниченной Ответственностью» и далее под его названием.

Существуют и другие онлайн-ресурсы и организации для оказания услуг в электронной форме, которые ведут к деятельности по налоговой отчетности. Они могут отчитаться о налогоплательщике на основании нотариально заверенного документа.

Если предприниматель немного разобрался в цифровой технике, то заполнение формы анкеты вполне доступно. При этом могут помочь различные онлайн-статьи, в которых наглядно демонстрируются образцы заполненных страниц.

После получения отчета налоговый инспектор принимает документ на проверку. В это время программа формирует протокол приема параметров, введенных налогоплательщиком. Его можно запечатать на бумаге налогоплательщика и развеселить в его документах на хранение. Если в отчете выявляются недостоверные данные, то нужно воспользоваться возможностью, чтобы их исправить. Но эта функция усилится только после проверки в налоговой инспекции. Он направит по этому поводу соответствующее уведомление.

Правила и пример заполнения данной декларации рассмотрены в следующем видеоуроке:

Изменений в 2019 году.

В соответствии с приказом FNS MMB-7-3 / [Email Protected] от 19.10.2016 Начиная с 2017 года, правила заполнения декларации ENVD претерпели некоторые изменения. В новой декларации заменен штрих-код, а также формулировка уплаченных взносов.

О последних нововведениях в Правилах заполнения смотрите в следующем видео:

В соответствии с приказом ФНС от 04.07.2014 налогоплательщики, применяющие единый налог на вмененный доход, с первого квартала 2015 года представляют отчетную декларацию новой формы.В целом он немного отличается от предыдущей формы и состоит из титульного листа и трех разделов.

  • Образец заполнения
  • Образец заполнения
  • Образец заполнения
  • Образец заполнения
  • Письмо ФНС России,

Общие требования к розливу

Бланк декларации может быть заполнен ручкой черного или синего цвета. При заполнении используются печатные буквы, не выходящие за границы ячеек.При этом исправления и исправления специальными средствами не допускаются. Неразделанные поля следует пометить волокном в середине ячеек.

Декларацию можно заполнить в электронном виде и распечатать на принтере:

  • Каждый лист декларации на отдельном листе.
  • Поля заполнены шрифтом Courier NEW размером 16-18.
  • Ненужные (пустые) ячейки могут отсутствовать.
  • Нумерация страниц заполняется полностью в виде 001, 002 и т. Д.
  • Остальные поля заполняются, начиная с левого края. В оставшихся пустых ячейках есть жесткие.

Показатели стоимости указаны в полных рублях с использованием правила округления: значение до 0,5 руб. Округлен в меньшую сторону, 0,5 руб. И еще – в большом.

Заполнение титульного листа

Титульный лист структурно состоит из 2-х частей: одна заполняется налогоплательщиком, другая – налоговым инспектором:

  • Inn и КПП (Код причины постановки на учет) налогоплательщика указывается вверху листа. КПП для целей учета единого налога на вмененный доход имеет значение «35».
  • Номер настройки. Указывает редакцию объявления. Если декларация подана первично, записывается значение «0-». Вторичное издание – «1-», последующее «2-» и т. Д.

Код налогового периода заполняется в соответствии со следующими данными:

При реорганизации (ликвидации) предприятия код налогового периода заполняется следующим образом:

Отчетный год обозначен четырьмя цифрами.Код налогового органа заполняется в соответствии с местом ведения налогового учета налогоплательщика и приложением декларации.

Код точки обзора заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Четыре строки приведены для соответствия полного наименования организации или полных наименований, имени и отчества индивидуального предпринимателя, которые заносятся каждая в отдельную строку.

Код реорганизации или ликвидации заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Если реорганизация произошла, необходимо будет указать Inn и CAT реорганизуемой организации, то есть те, которые были переданы хозяйствующему субъекту до реорганизации.

Также заполняется телефон налогоплательщика. Задает количество страниц декларации и количество листов прилагаемых документов.

Далее необходимо заполнить раздел достоверности подтвержденной информации. Указываем категорию подтверждающего лица: налогоплательщик, не зависящий от организационной формы, соответствует значению «1», представитель налогоплательщика – «2».

Поля ниже заполнены в соответствии с категорией подтверждения:

  • ИП ставит только подпись и дату.
  • Руководитель организации указывает фамилию, имя и отчество, поставил подпись, дату, заверяет подпись к печати.
  • Представитель, исполняющий роль физического лица, указывает имя, фамилию и отчество, ставит подпись и дату.
  • Представитель, выступающий в роли юридического лица, указывает наименование, имя, отчество физического лица, на которое возложены функции представления, имя представителя представителя; Подпись ставится лицом, на котором указаны фамилия, имя, отчество, дата, которая заверяется печатью представителя представителя.

Заливная секция 1.

Раздел 1 указывает суммы единого налога на вмененный доход. В разделе предусмотрено максимум восемь блоков, каждый из которых соотносится с одним кодом муниципального образования – OCTMO, то есть с местом осуществления предпринимательской деятельности.

Строка 010 заполняется непосредственно кодом OCTMO.

В строке 020 помещается сумма единого налога на вмененный доход, соответствующая Кодексу ОСТМО. Эта строка заполняется после расчета налога в разделах 2 и 3.Его значение взято из п. 040 п. 3.

В конце страницы ставится удостоверение подписи декларанта.

Если количество блоков превышено, в раздел деклараций вкладывается дополнительный участок 1 листа.

Заливная секция 2.

Раздел 2 рассчитывает размер единого налога на вмененный доход и заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности. Если экономическая деятельность осуществляется субъектом в нескольких разных местах, каждому Кодексу OCTMO предоставляется отдельный лист с разделом 2.

В дополнение к стандартным Inn, PPC и номерам страниц раздел 2 содержит следующие строки и поля:

  • Строка 010 – код вида деятельности, в котором заполняется данный раздел. Эти коды налоговой службы содержат виды, для которых разрешено использование системы ЕНВД.
  • Поле 020 предполагает заполнение полного адреса места осуществления вида предпринимательской деятельности, включая код субъекта Российской Федерации.
  • Строка 030 указывает код OCTMO.
  • Строка 040 – установленная базовая доходность на единицу физического показателя в месяц.
  • Ряд 050 – дефлятор К1 установлен на текущий год.
  • Строка 060 – корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент также имеет заданное значение. Поправочный коэффициент К2 округляется после запятой до третьей отметки включительно.
  • По строке 070–090 рассчитывается величина вмененного дохода за каждый месяц квартала.

Строки 070–090 включают следующие столбцы:

  • Физический индикатор. Он указывается в целых единицах с использованием правила округления.
  • Количество календарных дней в месяце (в случае, если налогоплательщик стоит на учете в налоговом органе не полный месяц). Если налогоплательщик не был снят с учета и не попал в учет, то в этой графе ставятся дураки.
  • Налоговая база, рассчитанная как произведение строк 040, 050, 060 и соответствующей строки 070, 080 или 090.

Строки столбца 070-090 «Налоговая база» суммируются в строке 100.В строке 110 рассчитывается сумма 15% налога от значения в строке 100.

Заливной участок 3.

В данном разделе рассчитывается размер единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом произведенных страховых взносов:

  • Строка 005 указывает на так называемый «признак налогоплательщика» по фактору использования наемной рабочей силы. Если налогоплательщик выплачивает вознаграждение работникам, записывается цифра «1». Если нет, то «2».
  • Строка 010 равна строке 110 из раздела 2 или сумме строк 110 из всех разделов 2.
  • По строке 020 указывается сумма страховых выплат и иных расходов (в соответствии с п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ), которые могут быть учтены при уменьшении суммы налога за налоговый период в в случае их выплаты в пользу работников, занятых в рамках деятельности, по которой уплачивается налог.
  • В строке 030 указана сумма фиксированных взносов, уплачиваемых ИП в ПФ РФ и в ФОМС.
  • Последняя строка в декларации 040 – отражает окончательную сумму единого налога на вмененный доход

Строка 040 рассчитывается в зависимости от «признака налогоплательщика», указанного в строке 005.

Если налогоплательщик использует служащих, строка 020 передается из строки 010. Если не используется, строка 030 вычитается из строки 010. В этом случае в первом случае уменьшение не может произойти более чем 50%. В случае отсутствия наемных работников строка 040 налогоплательщика может быть нулевой.

Пример заполнения расчетных полей в декларации на ЕНВД

Предположим, что декларация распространяется на индивидуального предпринимателя, не использующего труд наемных работников.

Таким образом, налогоплательщик должен заплатить 0 руб. UNVD, поскольку сумма фиксированных выплат в страховые фонды покрывала сумму исчисленного налога.

Плательщики единого налога на вмененный доход должны ежеквартально отчитываться перед налоговой и предоставлять декларацию по УНВД. Декларацию предоставляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При этом необходимо учитывать нюансы заполнения формы организацией и ИП с сотрудниками, и ИП без работников.Рассмотрим на примере образец заполнения Сущности Декларации 2016 года.

Сроки подачи декларации и уплаты налоговых платежей не зависят от организационно-правовой формы собственности ООО или ИП. Для удобства мы добавили эти дедлайны в таблицу:

Как заполнить декларацию на ЕНВД 2016

В качестве примера рассмотрим пример заполнения декларации ENVD за 2 квартал 2016 года. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту автомобилей, персонал в том числе сам ИП – 5 человек.

При заполнении формы необходимо применить коды указанные в приложениях к приказу ФНС № MMB-7-3 / [Email Protected] Утверждено 04.07.14 (в ред. От 22.12.2015) . Далее по тексту будем указывать «Приложение №_ к заказам».

Важно! Начиная с 1 квартала 2017 года. Образец заполнения описан в статье. А также опубликовал актуальную форму.

Титульный лист


Форма заполнения начинается с титульного листа, вверху которого указывается ИНН предпринимателя, состоящий из 12 цифр, для ООО – 10 цифр.Ниже указан КПП для ООО, для ИП – поле бьется, так как на нем нет КПП. Если в форме впервые предоставляется поле «Номер коррекции» нулевое значение «0», при предоставлении повторного отчета (корректировки) указывается его номер, например, «1-».


Далее необходимо указать код соответствующего налогового периода (из Приложения №1 к приказу).

  • За первый квартал «21».
  • На вторую четверть «22».
  • За третий квартал «23».
  • За четвертый квартал «24».
  • За первый квартал «51».
  • За первый квартал “54”.
  • За первый квартал «55».
  • За первый квартал «56».

Далее B. в поле «Отчетный год» указываем год предоставления формы, на 2016 год, соответственно 2016. После «Код налогового органа», который состоит из 4 знаков (как правило, это первые 4 цифры вашего Inn, но лучше).

Далее необходимо указать код «по месту учета» согласно Приложению №3 к заказу:

  • ИП – «120».
  • Если отчетность предоставляется организацией, не являющейся крупным налогоплательщиком – «214» (просто для ООО).

В следующем поле пишется либо полное наименование организации, согласно ее учредительным документам, либо полное наименование – для ИП. В пустые ячейки ставим док «-». Ниже пишем код ОКВЭД, в соответствии с видом деятельности, который подпадает под деятельность ЯНВД.В нашем случае обслуживание составляет 50,20.

Важно! Код ОКВЭД должен состоять не менее чем из 4-х цифр.

Если в поле «Реорганизация формы, Ликвидация» указываются следующие выписки, ставим док «-» или соответствующий код (согласно Приложению №2 к приказу):

  • Исключение равно «0».
  • В случае конвертации фирмы “1”.
  • Если произойдет слияние компаний «2».
  • Если происходит разделение “3”.
  • При подключении “5”.
  • Если компания отделяет и одновременно подключает “6”.

При штатной отчетности дальше в полях Inn / CPT еще поставить дашборд. Ниже вы вводите номер контактного телефона, количество листов, на которых предоставляется данная форма, в нашем случае это 4 листа, соответственно указываете «4-», далее – сколько приложений прикладывается к форме.

Ниже указываем информацию о лице декларации ENVD, для IP нужно указать «1», поля не заполняются – ставится дата декларации и подписи.Если он предоставляется Директором, ставим «1», указываем его наименование, согласно документу, подтверждающему личность, дату и подпись руководителя.

Если бланк предоставляется представителем, то поставьте «2», его наименование указывается в поле, ниже необходимо указать данные доверенности, а ее копия прилагается к бланку в качестве заявления. Для юридического лица представителя – соответствующее поле заполняется.

Раздел 1 «Уплата налога при платеже»

Вверху страницы поместятся гостиница и контрольно-пропускной пункт, а также на титульном листе после номера страницы.Если у вас один вид вмененной деятельности, то в расчетной сумме налога указывается один код Окатамо, если видов деятельности несколько, налог заполняется отдельно.

Строка 010 – нужно ввести код OCTMO, по которому рассчитывается налог.

Строка 020 – указывает сумму налога, которая должна быть уплачена согласно соответствующему виду деятельности согласно строке Ookatamo, указанной в строке 010. Значение берется из окончательно рассчитанной суммы налога со страницы 40, раздел No.3.

На листе заполняется необходимое количество полей, а при необходимости добавляется нужное количество дополнительных листов.

Раздел 2 «Расчет налога»

Вверху страницы укажите гостиницу и контрольно-пропускной пункт, а затем номер страницы. Затем в п. 010, согласно которому вы являетесь плательщиком ЕНВД. Далее, на странице 020, адрес регистрации указывается для IP и для LLC, которая осуществляется посредством тарификации. Код субъекта Российской Федерации вводится согласно Приложению №6 к заказам, посмотреть можно здесь.

В с. 030 вам необходимо узнать, вы можете посмотреть на нашем сайте по ссылке.


P. 040. – Указано, посмотреть можно здесь. В расчете на техническое обслуживание машины это 12 тысяч.

P. 050 – указывается коэффициент-дефлятор К1, который устанавливается Минэкономразвития, при этом он одинаков для всех налогоплательщиков. К1 на 2016 год установлен в размере 1.798. А вот корректирующий коэффициент К2. Все разные (ограничение слоя).Он устанавливается на местном уровне и зависит от вида деятельности и местоположения. Вы можете уточнить это на сайте FNS, только не забудьте указать свой регион.


Далее для каждого месяца квартала заполняются строки 070-090, порядок их заполнения такой же, рассмотрим на примере страницы 070:

Счетное число 2.

В графе № 2 указывается величина физического показателя, который будет зависеть от вашей деятельности, это могут быть квадратные метры, количество единиц оборудования или количество сотрудников.В нашем случае это 4 механика и сам ИП, всего 5 человек.

Счетное число 3.

Если деятельность ведется целый месяц, то в графе №3 – ставим дашборд. Если вы только начинаете деятельность, например, при регистрации IP, или когда он закрыт, указывается количество потраченных дней.

Счетное число 4.

Если месяц отработан полностью, то:

счет №4 (п. 070) = р. 040 * стр. 050 * ограничение слоя * Количество подсчетов 2 строки 070,

Если компания проработала неполный месяц, в этом случае необходимо произвести расчет за целый месяц, как описано выше, разделить на количество дней в месяце и умножить на количество потраченных дней, указанное в столбце 3, ряд 070.

Налоговая база, указанная на странице 100, рассчитывается как сумма полученных значений строки 070-090 (график 4).

Ставка налога, указанная в п. 105, обычно устанавливается в размере 15%, но с 2016 года она может варьироваться от 7,5 до 15%. Поэтому его размер следует уточнить в его налоге – возможно, у вас есть преимущества.

В с. 110 указывает размер начисленного налога на ЕНВД, который рассчитывается по п. 100 * по ставке налога согласно стр.105, т.е. в нашем случае 135 930 * 15% или 135 930 * 15/100, получаем 20 389.Теперь нам нужно уменьшить его на величину уплаченных взносов в ПФР.

Раздел 3 «Уменьшение размера налоговых сборов в ПФР»


P. 005 – указывает знак налогоплательщика:

  • Для организации, а также предпринимателя, нанявшего сотрудников, установите «1».
  • Если предприниматель работает сам, без наемных работников, ставим «2».

В строке 010 передать значение строки 110 раздела 2.


Далее нам нужно заполнить строки 020-040, в зависимости от того, какой статус мы указали в п. 005.

Если в п. 005, вы указали «1»:

P. 020 указывает размер взносов, уплаченных за период в ПФР для сотрудников.

P. 030 в расчете участвовать не будет, поэтому его можно либо не заполнять, либо указывать взносы, перечисленные ИП в ПФР для себя.

P. 040 не может быть уменьшено более чем на 50% от суммы, указанной на странице 020. В качестве примера мы только что взяли такой случай. Мы берем сумму налога на странице 010, делим ее на 2, а затем сравниваем ее со страницы 020.Если пп. 010 больше р. 020, в данном случае берем на уменьшение всю сумму строки 020. Если p. 010 меньше, чем страница 020, тогда будет принято уменьшение значения, указанного на странице 010.

В нашем случае 20 389/2 = 10 194. Сумма взносов для сотрудников составила 21 500 (стр. 020). Мы видим, что страница 010 меньше p. 020, значит, можно снизить налог только на 10 194. Таким образом, в п. 040 получили 10 195 (20 389 – 10 194 = 10 195). Затем значение страницы 040 вводится на стр. 020 раздела № 1 настоящей Декларации.

Если в п. 005, вы указали «2»:

P. 020 Мы ставим упущение, так как вы не были внесены в список для оплаты труда рабочих.

В с. 030 указывает значение перечисленных сумм ПП для себя в ПФР. В нашем случае мы взяли для примера 21000 рублей. Обратите внимание, что сумма налога может быть полностью. Уменьшить сумму налога на эти отчисления в ПФР.

P. 040 рассчитывается путем вычитания p. 030 со страницы 010, п.е стр. 040 = стр. 010 – стр. 030. Для нашего примера – 20 389 – 21 000 = 0. Таким образом, мы видим, что сумма налогового платежа равна нулю, и за период в ProF уплачиваются только взносы.

Важно! Обращаем внимание, что необходимо учитывать только указанные суммы взносов за период, а не начисленные за этот же период. Те. На пп. 020, 030 в ПФР вносятся суммы платежа, которые были фактически оплачены (например, через текущий счет).

Налоговая декларация UNVD подается ИП и соответствующими юридическими лицами. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и прохождения детекции на смену, способы и сроки его представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по УНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, заявившие в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (УНВД), обязаны подать в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по результатам каждого квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом.

При расчете ENVD размер реального дохода не имеет значения – размер налога зависит от вмененного дохода, что установлено нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не дала результатов, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации на УНВД. Предпринимателям придется платить по единому налогу до тех пор, пока они не будут сняты с бухгалтерского учета как плательщики ЕНВД.

Сдать декларацию на ЕНВД и уплатить налог 4 раза в год:

Способ подачи налоговой декларации

Подача декларации в налоговый орган осуществляется тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через Представительский – отчетность выдается в двух экземплярах. Копия налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением отчетности;
  2. прямая в виде письма с описанием вложения. В этом случае отчетное подтверждение будет служить указанием на отправленную декларацию, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой доставки декларации;
  3. перевод в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора Эдо или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо подавать в налоговый орган по фактическому местонахождению. За исключением ситуаций, когда невозможно однозначно определить место ведения деятельности (крупная торговля, транспортировка товаров и т. Д.). В таких случаях Организация оформляет декларации EVD в ИФНС по месту нахождения (юридический адрес), IP – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашего налога можно найти на сайте FNS.

Бланк декларации для ЕНВД

Налоговая декларация по УНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, которые имеют единый налог на вмененный доход.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММБ-7-3 / [Email Protected].

Инструкция по заполнению декларации на ЕНВД –

Декларация ENVD состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Размер единого налога на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.«

Общие требования к заполнению

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, первая страница – «001»; вторая – «002» и т. Д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если в них остались пустые ячейки, необходимо поставить пятки. Если декларация заполняется программно – Диггеры не проставляются.

Значения физических показателей указаны в целых единицах. Все значения значений декларации указаны в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единиц) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единиц) и более округляются до полного рубля (целая единица).

Значения поправочного коэффициента К2 округляются после запятой до третьей отметки включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок корректирующими или иными подобными средствами;
  • двусторонняя печать;
  • крепежные листы.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере распечатку вывесок должен выполнять Курьер Новый высотой 16-18 пунктов.

Вверху страницы каждой организации указывается ИНН и причина регистрации (CAT), которая закрепляется за организацией в качестве налогоплательщика UNVD в налоговом органе, что выглядит как декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Образец титульного листа для ИП

Раздел 2.

Заполнение декларации начинается с Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности», который заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности и Кодексу ОСТМО.

Для расчета налоговой базы и суммы налога в Разделе 2 необходимо указать показатели:

  • базовая доходность на единицу физического показателя в месяц;
  • значение коэффициента дефлятора К1;
  • значение корректирующего коэффициента К2;
  • величина физического показателя за каждый месяц;
  • ставка налога.

Для удобства все данные занесены в таблицу пошагово.

Номер строки Показатель
010 код вида предпринимательской деятельности выбран из Приложения 5 к порядку заполнения декларации.

(розничная торговля с торговыми залами – код 07,

транспортные услуги по перевозке грузов – код 05)

020 полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае подачи декларации по месту нахождения ООО / ИП – указать юридический адрес организации / Адрес регистрации ИП)
030 код деятельности ОКТМО
040 базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Его можно найти в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ (розничная торговля торговыми залами – базовая выручка 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке товаров – базовая доходность 6000)
050 коэффициент-дефлятор К1 устанавливается государством на календарный год. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент C1 на 2019 год составляет 1,915.
060 Корректирующий коэффициент базовой рентабельности К2 утвержден региональными властями.Значение коэффициента К2 округляется до трех знаков после запятой. Если коэффициент К2 не установлен, он равен единице.
070-090 Расчет вмененного дохода ежемесячно за отчетный квартал
070-090 Подсчет 2. величина физического показателя в целых единицах согласно соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При смене показателей – изменение отражается с того же месяца, в котором произошло
070-090 Счетчик 3. количество дней осуществления деятельности в месяце – заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, наступивший как зарегистрированный плательщиком ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до конца квартала. Если сработала полная четверть, ставится манекен.
070-090 Счет 4. налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей в кодах 040, 050, 060 и 070 (080, 090)) .
100 итоговая налоговая база за 3 месяца квартала (строка строк 070-090 по столбцу 4)
105 ставка налога 15%
110 сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: Строка 100 х 15%.

Секция заполнения пробы 2 для ООО

Секция засыпки 2 для IP

Раздел 3.

В третьем разделе «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате, с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 объявления, рассчитано.

Заполнение начинается с таблички налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты сотрудникам, укажите код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия сотрудников ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы.Так, ИП без наемных сотрудников может уменьшить размер налога на УНВД по декларации на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных в отчетном квартале. Результирующая сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников возможно уменьшение налога на ЕНВД по страховым взносам не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога, исчисленной. .

Номер строки Показатель
010 сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 объявления
020 общая сумма страховых взносов и перечисленных больницами средств в течение квартала для сотрудников, которые задействованы в использовании UNVD. Уменьшить налог на ЕНВД по страховым взносам можно не более чем на 50 процентов от суммы налога, исчисленной
030 общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченных МП за отчетный квартал
040 общая сумма налога UNVD, подлежащая уплате в бюджет, за вычетом взносов:

для ИП без сотрудников :

значений Что означают эти числа

При составлении различных деклараций и отчетов часть данных вносится налогоплательщиками в зашифрованном виде.Например, при формировании декларации о вменении предприниматели указывают бухгалтерский код по месту нахождения индивидуального предпринимателя. А при компиляции ф. Код 6-НДФЛ на месте заполняется в зависимости от адреса подачи данных.

Кодированные показатели утверждены налоговыми органами и не могут быть введены произвольно. Где взять значения? В какие строки следует вводить данные? Разберемся более подробно, как в декларации ЕНВД заполнить код места прописки и код места прописки в 6-НДФЛ.Также рассмотрим принципы отражения этих показателей в некоторых других формах отчетности.

Зачем нужен код по месту прописки на ЕНВД 2018

При переходе на вмененный вид всех видов деятельности или отдельных ее направлений налогоплательщик должен подать декларацию в территориальное подразделение ИФНС. Эта обязанность распространяется как на юридических лиц, так и на предпринимателей при условии использования назначенного особого режима. Если предприятие одновременно работает по нескольким налоговым системам, необходимо будет составлять отдельные отчеты.Список форм различается в зависимости от режимов.

Действующая форма декларации о вменении на 2018 год утверждена Федеральной налоговой службой приказом № ММВ-7-3 / [email protected] от 07.04.14. Форма документа и порядок его подачи его подготовка с разбивкой требований по листам и разделам. При заполнении декларации по месту (бухгалтерии) проставляется код в соответствии со значениями, указанными в Приложении 3 к Приказу. Информация указывается в специальном столбце в заголовке отчета.При этом данные вводятся в другие строки в соответствии с действующим порядком.

Примечание! Поскольку кодирование показателей необходимо для упрощения процедуры обработки отчетности, все налогоплательщики вмененного расчета обязаны заполнить эти строки без исключения. Безошибочный ввод значений поможет не только налоговым органам быстро распространить данные, но и убережет компанию от указания неверной информации.

Как ввести код по месту постановки на учет ЕНВД в декларации за 2018 год

Для корректной отчетности в налоговый орган в соответствующей строке указывается код места (бухгалтерии).Показатель вводится в цифровом формате согласно Приложению 3 и заполняется слева направо. Не разрешается ставить прочерк, указывать нули или отсутствие данных в ячейках. Почему?

Прежде всего по той причине, что любой вмененный налогоплательщик должен сначала зарегистрироваться в ИФНС. И неважно, о каком правовом статусе идет речь – о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе. Для перевода деятельности на ЕНВД необходимо сначала подать заявление в налоговую инспекцию.И только после получения соответствующего разрешения использование этого специального режима разрешается. Поскольку отчетность по условному исчислению представляется по месту нахождения, значения показателей были разработаны для уточнения ответственного контролирующего органа.

Значения бухгалтерских кодов (места предъявления) для декларации ЕНВД:

  • 120 – указываются теми предпринимателями, которые подают декларацию в налоговые органы по месту жительства.
  • 214 – код 214 по месту нахождения (бухгалтерского учета) предназначен для указания российскими юридическими лицами, не признаваемыми крупнейшими налогоплательщиками.
  • 215 – предназначены для компаний-правопреемников, не признанных крупнейшими налогоплательщиками.
  • 245 – указывается иностранными компаниями при подаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через представительство (постоянное).
  • 310 – указывается российскими компаниями при подаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности.
  • 320 – код по месту прописки 320 в ЕНВД, а точнее в декларации о вменении, используется в случае подачи отчета по адресу ведения деятельности в особом режиме.
  • 331 – указывается иностранными компаниями при подаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через филиал такого субъекта хозяйствования.

Примечание! Вмененный регистрационный код по месту нахождения для ООО и индивидуального предпринимателя будет другим. Ведь учет индивидуального предпринимателя ведется со ссылкой на адрес его проживания (120) или место фактического ведения вмененного бизнеса (320).При этом учет юридических лиц будет зависеть от того, российская это компания или иностранная; считается ли компания крупнейшим налогоплательщиком и проводились ли процедуры реорганизации.

Какой код местонахождения (бухгалтерия) в 6-НДФЛ

Отчет под названием 6-НДФЛ является обязательным для всех налоговых агентов. Действующая форма утверждена налоговыми органами приказом № ММВ-7-11 / [email protected] от 14.10.15 г. Помимо документа (Приложение 1), общий порядок ввода информации (Приложение 2 ), правила подачи в электронном виде (Приложение 3), а также кодированные значения обязательных показателей представлены здесь.

В 2018 году код по месту нахождения в 6-НДФЛ заполняется на основании дополнительного приложения 2 к основному приложению 2. Значения реквизита данной формы различаются в зависимости от территориального подразделения ФНС. на учете у налогового агента. При этом одни данные совпадают с кодами для объявления ЕНВД, а другие добавлены. Например, код 120 местоположения (учетный) для IP-адреса такой же. И добавочные стоимости 124-126, предназначенные для введения руководителями крестьянских (фермерских) хозяйств, а также юристами, нотариусами.

Как заполнить код 6-НДФЛ по месту нахождения (бухгалтерия)

Ввод значения необходимого территориального кода осуществляется налоговым агентом по титулу ф. 6-НДФЛ. Индикатор выполнен в цифровом формате и состоит из трех знаков. Данные указываются слева направо. Давайте подробнее рассмотрим, как заполняется этот реквизит.

Значения кодов мест для f. 6-НДФЛ:

  • 120 – используется предпринимателями для постановки на налоговый учет по месту жительства.
  • 124 – применяется руководителями / членами крестьянских (фермерских) хозяйств при постановке на налоговый учет по месту жительства.
  • 125 – указывается юристами при постановке на учет в налоговой по месту жительства.
  • 126 – используется нотариусами для постановки на учет в налоговой службе по месту жительства.
  • 213 – используется юридическими лицами для налогового учета в статусе крупнейшего налогоплательщика.
  • 214 – в 6-НДФЛ код 214 указывают обычные компании, а не самые крупные.
  • 215 – предназначены для указания правопреемниками (не самыми крупными) для предоставления формы по адресу их местонахождения.
  • 216 – для вставки правопреемниками, признанными крупнейшими.
  • 220 – проставляется ОП РФ при подаче 6-НДФЛ в адрес таких подразделений.
  • 320 – индивидуальный предприниматель указывается при подаче анкеты по адресу ведения бизнеса. Например, при представлении данных о персонале, занимающемся вмененной деятельностью.
  • 335 – предназначен для указания иностранными ОП при подаче формы по адресу местонахождения таких подразделений.

Примечание! До 25 марта 2018 года для обычных предприятий действовал индикатор по месту нахождения счета с кодом 212. После этой даты значение было заменено кодом 214.

RSV – код по месту нахождения (бухгалтерский)

Действующая форма единого расчета страховых взносов утверждена Федеральной налоговой службой Приказом №ММВ-7-11 / [email защищен] от 10. 10.16. Показатели кодов содержатся в Приложении 4 к Приложению 2, где определен порядок составления EPCB. На 2018 год действуют следующие значения:

  • 112 – при подаче данных по адресу проживания физическим лицом, а не индивидуальным предпринимателем.
  • 120 – при сдаче отчета индивидуальному предпринимателю по адресу его проживания.
  • 121 – при предоставлении информации юристом, имеющим свою адвокатскую контору, по адресу его проживания.
  • 122 – при подаче отчета частнопрактикующим нотариусом по адресу его проживания.
  • 124 – при сдаче расчета главой / членами крестьянского (крестьянского) хозяйства по месту жительства.
  • 214 – используется обычными российскими компаниями при сдаче отчетности по адресу своего местонахождения.
  • 217 – предназначена для правопреемников отечественных фирм.
  • 222 – используется ОП российских компаний при сдаче отчетности по адресу, где расположены такие подразделения.
  • 335 – используется ОП иностранных компаний при сдаче отчета по адресу местонахождения таких подразделений.
  • 350 – применяется международными структурами при сдаче расчета в адрес налогового учета таких организаций.

Декларация по упрощенной системе налогообложения – код по месту нахождения (бухгалтерский)

Действующая в 2018 году форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3 / [адрес электронной почты защищен] от 26.16.02. Показатели кодов представлены в Приложении 2 к Приложению 3, которое регламентирует порядок составления данного отчета. Правила ввода кодов аналогичны приведенным выше. На 2018 год актуальны следующие значения:

  • 120 – используется предпринимателями в упрощенном порядке при сдаче отчета в инспекцию Федеральной налоговой службы по адресу проживания.
  • 210 – единый код местонахождения 210 используется всеми российскими компаниями при заполнении декларации по месту нахождения.
  • 215 – предназначена для не самых крупных правопреемников.

Как узнать код по месту (бухгалтерии)?

Самый надежный способ – посмотреть значение кода непосредственно в нормативных документах. Актуальные редакции законодательных актов размещены на специальных бухгалтерских сайтах. Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель заполняет отчет в электронном виде, программные модули уже содержат встроенные индикаторы. Остается только выбрать нужный в зависимости от категории налогоплательщика или налогового агента.При вводе кода ориентируйтесь на тип сообщения и тип регистрации темы.

При заполнении налоговых деклараций и расчетов на титульном листе необходимо указать код места подачи декларации (расчета) в налоговый орган. Как узнать код на месте (бухгалтерия)? Для этого необходимо обратиться к порядку заполнения соответствующей декларации или расчета.

В нашей консультации мы расскажем вам о кодах по месту (бухгалтерии), которые использовались в 2020 году при подаче основных налоговых деклараций и расчетов, и выделим наиболее типичные коды.

НДС

В показателе «По месту нахождения (регистрации) (код)» налоговой декларации по НДС указываются коды, которые приведены в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3 / [электронная почта защищена]:

Код Имя
116 По месту регистрации ИП в качестве налогоплательщика
213 По месту регистрации организации в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту регистрации организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту регистрации правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту регистрации правопреемника – крупнейшего налогоплательщика
227 По месту регистрации участника договора инвестиционного партнерства – управляющий партнер, ответственный за ведение налогового учета
231 По месту нахождения налогового агента
250 По месту регистрации налогоплательщика при заключении соглашения о разделе продукции
331

Обращаем ваше внимание, что как в декларации по НДС, так и в других декларациях и расчетах коды учета по месту нахождения для индивидуальных предпринимателей и организаций различаются.

Налог на прибыль

Коды мест для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций приведены в Приложении № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7- 3 / [электронная почта защищена]:

Код Имя
213
214
215
216
218 По месту регистрации ответственного члена консолидированной группы налогоплательщиков
220
223 По месту нахождения (бухгалтерии) российской организации при подаче декларации для закрытого обособленного подразделения
225 По месту регистрации организации, получившей статус участника проекта по проведению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре« Сколково »
226 По месту регистрации организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
228 По месту регистрации организации – участника регионального инвестиционного проекта
229 По месту регистрации некоммерческой организации, подающей налоговую декларацию только за налоговый период
231 По месту нахождения налогового агента – организация
234 По месту прописки театр, музей, библиотека, концертная организация, являющиеся бюджетными учреждениями
235 По месту регистрации налогового агента, предоставляющего информацию о доходах, выплаченных физическим лицам
236 По месту регистрации организации, оказывающей социальные услуги гражданам
237 По месту регистрации организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
238 По месту нахождения (бухгалтерского учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранного общества
239 По месту регистрации организации, осуществляющей туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа
246 По месту регистрации музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования
249 По месту регистрации организации – участника специального инвестиционного контракта

Расчет страховых взносов (RSV): по месту (бухгалтерии) (код)

Поле «По месту (бухгалтерия) (код)» расчета страховых взносов заполняется в соответствии с кодами приведено в Приложении №4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 г. N ММВ-7-11 / [email protected]:

Код Имя
112 По месту жительства физического лица, не признанного индивидуальным предпринимателем
120
121 По месту жительства юриста, открывшего адвокатскую контору
122 По месту жительства нотариуса по частной практике
124
214 По месту нахождения Российской организации
217 По месту регистрации правопреемника российской организации
222 По месту регистрации российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
240 По месту нахождения юридического лица – (руководитель) крестьянского (фермерского) хозяйства
335
350 По месту регистрации международной организации в Российской Федерации

Форма 6-НДФЛ: коды по месту нахождения 2020

В строке «По месту (бухгалтерии) (код)» указывается код места подачи расчета налоговым агентом в соответствии с Приложением Нет. 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11 / [адрес электронной почты защищен] Коды местонахождения (бухгалтерия) в 6-НДФЛ применяются:

Код Имя
120 По месту жительства ИП
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125 По месту жительства юриста
126 По месту жительства нотариуса
213 По месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту регистрации правопреемника – крупнейшего налогоплательщика
220 по месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320
335 по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Налог на имущество организаций

Коды для подачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций проставляются согласно Приложению №3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 14 августа 2019 г. № ЦА-7-21 / [адрес электронной почты защищен]:

Коды по месту регистрации: ЕНВД 2020

Код места подачи налоговой декларации по ЕНВД указывается согласно Приложению № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от июня. 26, 2018 N ММВ-7-3 / [адрес электронной почты защищен]:

Код Имя
120 По месту жительства ИП
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245 По месту нахождения иностранной организации через постоянное представительство
310 по месту нахождения Российской организации
320 по месту нахождения индивидуального предпринимателя
331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через филиал иностранной организации

Декларация по упрощенной системе налогообложения: код по месту нахождения (бухгалтерский)

Код места подачи декларации по упрощенной системе налогообложения в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика указывается в в соответствии с Приложением №2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3 / [email protected]:

Как оформить и подать декларацию на ЕНВД. Порядок заполнения декларации ЕНВД для ИП по месту жительства или по месту регистрации.

Вопрос: Мы осуществляем деятельность ЕНВД в одном муниципальном образовании – Новосибирск, ОКТМО одно, но в разных районах Новосибирска.В каждом округе есть своя ИФНС, но поскольку ОКТМО – это одно, мы можем выбрать ИФНС при первой регистрации в качестве плательщика ЕНВД. У нас есть ИФНС, где мы отчитываемся по ЕНВД, и ИФНС по месту жительства ИП одно и то же. Получается, что ИФНС, где мы отчитываемся, можно отнести к коду 320 – по месту нахождения индивидуального предпринимателя и к коду 120 – по месту жительства индивидуального предпринимателя. в декларации на ЕНВД на титульном листе в поле «по месту регистрации (код)» указать какой код: 320 – по месту нахождения индивидуального предпринимателя или 120 – по месту жительства индивидуальный предприниматель?

Ответ: Поскольку регистрация по месту осуществления деятельности ЕНВД и по месту прописки по месту жительства предпринимателя проводилась за одну проверку, то в декларации ЕНВД необходимо поставить код на место регистрации «120 – по месту жительства индивидуального предпринимателя. «Данная процедура одинакова как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц.

Обоснование

Как оформить и подать декларацию на ЕНВД. По месту регистрации

В строке «по месту регистрации» указать код места подачи декларации. Коды приведены в Приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3 / 353.При этом помните следующее. Если организация отчитывается по месту нахождения и подает одну декларацию (в том числе с несколькими разделами 2) – введите код 214. Если организация отчитывается не по месту нахождения, а по месту деятельности на ЕНВД – введите код 310. Такие пояснения содержатся в письмо ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3 / 1895.

Отвечает Александр Сорокин,

Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«КПК следует использовать только в тех случаях, когда продавец предоставляет покупателю, в том числе его сотрудникам, рассрочку или рассрочку для оплаты их товаров, работ, услуг. Эти случаи, по данным ФНС, касаются предоставления и погашения кредита на оплату товаров, работ, услуг. Если организация выдает ссуду наличными, получает возврат такой ссуды или сама получает и возвращает ссуду, не используйте кассу. Когда именно нужно пробивать чек, см.

В этой статье мы разберемся с вопросами, которые чаще всего возникают из-за Инструкций по заполнению Раздела 3 Декларации СТС. Напомним, что в нем указываются операции по получению и расходованию целевого финансирования.

Раздел 3 Декларации упрощенной системы налогообложения заполняются некоммерческими организациями. Коммерческие организации заполняют этот раздел только при получении целевых средств. Если НКО занималась коммерческой деятельностью, то помимо Раздела 3 необходимо заполнить остальные разделы декларации (в зависимости от выбранной системы налогообложения «доход» или «доход за вычетом расходов»).

Заполните декларацию по упрощенной системе налогообложения в программе BuchSoft. Она подготовит отчет по актуальной форме с учетом всех последних изменений в законодательстве. Перед отправкой в ​​налоговую декларацию проверяют все программы проверки ФНС.

Декларация по упрощенной системе налогообложения онлайн

Также воспользуйтесь образцами заполнения декларации по «упрощенному» налогообложению с объектами «доходы» и «доходы за вычетом расходов»:

«Аналитический учет по счету 86« Целевое финансирование »осуществляется по целевому назначению и в разрезе их источников.«

Получение и расходование прибыли от предпринимательской деятельности должно регистрироваться бухгалтером НКО на отдельном субсчете, отдельно от целевых взносов, полученных от членов НКО.

Не обязательно включать эти средства в Раздел 3 Декларации ГНС текущего года или в сумму остатка целевого финансирования в Декларации следующего года. Раздел 3 носит информативный характер, в нем отражаются только те поступления, которые не облагаются единым налогом.

  • Подробнее о заполнении налоговой декларации по объекту дохода за 2018 год >>
  • См. Особенности заполнения

Декларацию ГНС заполнить довольно просто. В этой статье мы поговорим о заполнении данного налогового документа построчно. Во избежание сложностей приведем примеры для основных строк объявления.

Декларацию ГНС заполнить довольно просто. Сообщающие лица должны будут заполнить титульную страницу и несколько разделов. Ниже мы поговорим о том, как заполнять этот налоговый документ построчно.Во избежание сложностей приведем примеры для основных строк объявления. Есть задачи с решениями и расчетами как для индивидуальных предпринимателей, так и для компаний.

Все стоимостные показатели (налог, прибыль, убытки) должны быть записаны в полных рублях с использованием математического округления. Например, доход в размере 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубль. Но округляем в меньшую сторону доход в 40 600,38 руб. И получаем до 40 600 руб.

Декларация должна быть пронумерована – каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа.Первый лист будет иметь номер типа «001», а одиннадцатый лист должен быть обозначен как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления «штрихом» (канцелярской шпатлевкой). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно ввести ИНН и КПП, если есть.

Титульный лист

В титульном листе, в частности, необходимо указать следующую информацию:

  • Номер настройки. Число «0» означает, что объявление является первичным. Уточнение можно определить, если в поле указано число, отличное от нуля (для четвертого уточнения ставится цифра «4», для третьего – «3» и т. Д.).
  • Код налогового периода (для продолжающихся компаний выберите код 34).
  • Код налоговой инспекции (взять из извещения о регистрации. Если извещения нет под рукой, код налогового органа можно найти на сайте ФНС).
  • Код места подачи декларации (120 – для индивидуальных предпринимателей; 210 – для организации).
  • Полное наименование предприятия или полное наименование предпринимателя (ООО «Елка», ИП Сенькин Артемий Степанович).
  • Код ОКВЭД. Его легко найти в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРИП) или определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из Единого государственного реестра юридических лиц можно получить, отправив запрос в Федеральную налоговую службу через Интернет или посетив лично. Лица, совмещающие несколько режимов, должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности по упрощенной системе налогообложения.
  • Цифровой код формы о реорганизации или ликвидации (оставьте поле пустым, если не указаны обстоятельства).
  • ИНН / КПП реорганизуемой организации (при наличии соответствующих обстоятельств).
  • Телефонный номер.
  • Сколько страниц в декларации?
  • Сколько листов в подтверждающих документах?

Все возможные коды, фигурирующие в декларации, находятся в приложениях к процедуре заполнения.

Лицам, подписавшим декларацию, присваиваются коды: «1» – если подпись поставлена ​​руководителем или индивидуальным предпринимателем, «2» – если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 деклараций следуют сразу после титульного листа, они должны быть заполнены после того, как данные были отражены в следующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают окончательные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится только налогоплательщикам, работающим на ГНС ​​«Доход».

Однако в строке 010, как и в строках 030, 060, 090, предполагается указать ОКТМО.Последние три указанные строки заполняются только при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать ячеек. Если в коде меньше цифр, в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строке 020 бухгалтер вводит сумму налогового аванса за первые три месяца года.

Плательщик вносит аванс за полугодие в строку 040. Не забывайте, что аванс за первый квартал необходимо вычесть из суммы аванса за полугодие (иначе произойдет переплата).Кстати, предоплату предполагается внести не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше рассчитанного за полгода (из-за снижения доходов). Значит, получится сумма, которую нужно уменьшить – это написано в строке с кодом 050. Например, за первый квартал ООО «Элка» отправило аванс в размере 2150 рублей, а в конце полугодия , аванс всего 1900 руб.Это значит, что вам ничего платить не нужно, и в строке 050 бухгалтер ООО «Ёлка» напишет 250 (2150 – 1900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму для строки 040, только здесь вводится информация за 9 месяцев. В строке 080 хранится информация о снижении налога за 9 месяцев.

Строка 100 подводит итоги года и фиксирует сумму налога, которая должна быть списана с текущего счета в пользу ФНС. Строка 110 полезна, если авансы превышают сумму налога за год.

ООО «Элька» до конца 2016 года должно направить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако за квартал авансы выданы в размере 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Это означает, что в сумме ООО «Элка» должно будет заплатить 70 200 рублей (145 000 – 14 000 – 18 500 – 42 300).

Раздел 1.2

Заполните раздел 1.2, если ваш объект – «доходы за вычетом расходов».

Принцип заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

По строкам 020, 040, 070 фиксируются налоговые авансы. Сроки их выплаты не зависят от объекта налогообложения – это всегда 25-е число.

В строках 050 и 080 делается запись, если до этого платежи в бюджет превышали аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 – это строка 120. В ней нужно указать размер минимального налога (1% от дохода). Например, при годовом доходе 10 000 руб. И расходах 9 500 руб. Налог с уплаты ООО «Элка» составит всего 75 руб. ((10 000 – 9 500) x 15%). Если посчитать минимальную заработную плату, получится 100 рублей (10 000 х 1%). ООО «Элка» обязано платить ровно минимальный налог, естественно, уменьшая его на сумму аванса. Если у предприятия были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 – 30).

Если авансы за три квартала года превышают минимальный налог, строка 120 зачеркивается.

Раздел 2.1.1

Итак, декларацию по упрощенной системе налогообложения желательно заполнять начиная с этого раздела.

В строке 102 должен быть указан один из двух признаков налогоплательщика:

  • код «1» – для фирм и индивидуальных предпринимателей с наемными работниками;
  • код «2» – исключительно для индивидуальных предпринимателей без сотрудников.

Строки 110-113 собирают информацию о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев года. Главный принцип: все доходы и расходы учитываются по методу начисления. Покажем на примере ООО «Элка», что такое совокупный доход. Исходные данные о доходах: I квартал – 13 976 руб., II квартал – 24 741 руб., III квартал – 4 512 руб., IV квартал – 23 154 руб. Для заполнения строк 110-113 бухгалтер ООО «Элка» прибавит текущее значение к предыдущему значению. Так, в строке 110 бухгалтер напишет 13 976, в строке 111 – 38 717 (13 976 + 24 741), в строке 112 – 43 229 (38 717 + 4 512) и в строке 113 – 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога зафиксирована в строках 120-123.

В строке 130 записывается налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налоги. Как их рассчитать, указано прямо в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строках 140–143 указываются суммы страховых взносов, больничных листов и выплат по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой компании обязан помнить, что сумма налога и авансов может быть уменьшена на законных основаниях на сумму указанных расходов, но не более чем на 50%. ООО «Элька» рассчитало годовой налог, и он равен 74 140 руб. Взносы на сотрудников составили 68 324 рубля, на директора больницы Копейкина Стаса Игоревича – 17 333 рубля. Общие затраты составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Элка» решила воспользоваться законным правом и снизила налог. Для этого бухгалтер Олькина С.Т. посчитала половину суммы затрат, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма составляет более половины налога (74 140: 2 = 37 070).Это означает, что Олькина С.Т. может снизить налог всего на 37 070. В бюджет ООО «Элька» придется заплатить 37 070 (74 140 – 37 070). В строке 143 бухгалтер внесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавляем, что индивидуальные предприниматели в строках 140-143 отражают взносы за себя. Особое преимущество у индивидуальных предпринимателей – снижение налога на 100% от поступающих в бюджет взносов. ИП Семечкин В.О. (без сотрудников) за год, по предварительным подсчетам, необходимо направить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (это сумма, которую заплатил Семечкин). ИП Семечкин В.О. снизил налог по взносам (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 – 17 234).

Раздел 2.1.2

Если вы платите комиссию за торговлю, то этот раздел для вас.

Все доходы указаны в строках 110-113. Обязательно кумулятивная сумма. За какой период фиксировать доход, подскажет пояснение к строке, указанной в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1, налогоплательщики, прекратившие свою деятельность или утратившие право работать по «упрощенной системе налогообложения», дублируют доход за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1, в строке 130 необходимо указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131-133 – платежи за следующие периоды. Бухгалтер увидит формулу расчета непосредственно под указанными строками в форме декларации.

В строках 140–143 необходимо указать размер платежей, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ. Именно на эти выплаты можно значительно снизить налог.Но есть ограничение: снижение налога не более чем на 50% от указанных платежей является правомерным. ООО «Элька» рассчитало годовой налог, и он равен 74 140 руб. Взносы сотрудников составили 68 324 рубля, директора больницы Стаса Игоревича Копейкина – 17 333 рубля. Общие затраты составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Элка» решила воспользоваться законным правом и снизила налог. Для этого бухгалтер Олькина С.Т. посчитала половину суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2).Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Это означает, что Олькина С.Т. может снизить налог всего на 37 070. В бюджет ООО «Элька» придется заплатить 37 070 (74 140 – 37 070). В строке 143 бухгалтер внесет сумму 37 070, а не 42 829.

Введите налог на торговлю непосредственно в строках 150–153. Пожалуйста, укажите здесь размер комиссии, если он уже был оплачен. Строки 160-163 сообщают вам размер торгового налога, который уменьшает налог и увеличивает его. В зависимости от индикаторов эти линии могут принимать разные значения.Какие из них вам подскажет формула под строками в объявлении.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, то этот раздел для вас. Кратко опишем строки, которые необходимо заполнить. Помните, что данные рассчитываются и записываются по методу начисления.

Строки с кодами 210-213 – доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220-223 – расходы, перечень которых приведен в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

Строка с кодом 230 – убыток (его часть) за прошлые налоговые периоды. Объявив убыток, вы можете юридически снизить свою налоговую базу.

Строки с кодами 240-243 – налоговая база. Допустим, прибыль ООО «СОВА» составила 541 200 руб., Расходы – 422 000 руб., Убыток предыдущего периода – 13 400 руб. Бухгалтер ООО «СОВА» рассчитал налоговую базу: 541 200 – 422 000 – 13 400 = 105 800 руб.

Если в конце года получена сумма со знаком минус, в строках 250-253 следует указать сумму убытка. Допустим, доход ООО «СОВА» составил 422 тысячи рублей, расходы – 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «СОВА» рассчитал налоговую базу: 422 000 – 541 200 = – 119 200 руб. Результат – убыток.

Строки с кодами 260-263 – ставка налога (чаще всего 15%).

Строки с кодами 270-273 – налоговые авансы.

Строка с кодом 280 – минимальная сумма налога. Он не уплачивается, если он оказывается ниже налога по упрощенной системе налогообложения. ООО «Сова» в 2016 году получило прибыль в размере 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей.Бухгалтер Филина А.Ю. Рассчитали налог: (470 000 – 427 300) х 15% = 6405 руб. Далее Филина А.Ю. Рассчитанный минимальный налог: 470 000 х 1% = 4700 руб. Как видно из расчетов, минимальный налог меньше начисленного налога. Таким образом, бухгалтер ООО «СОВА» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансовых платежей).

Раздел 3

Большинство компаний, а тем более индивидуальных предпринимателей, вряд ли будут заниматься этим разделом. Ведь третий раздел заполняют те, кто стал получателем целевых средств (пп. 1, 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ).

Все средства разделены по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  • конкретная дата поступления денежных средств или какого-либо имущества;
  • срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной.Если период использования не определен, то столбцы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 необходимо указать сумму средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по назначению, их необходимо отразить в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 будет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения может только профессионал.Но если потратить немного времени и вооружиться данной инструкцией, все будет не так сложно. В этой статье мы построчно расшифровали все разделы и привели примеры расчетов.

eNVD (электронная декларация национального поставщика) Оптимизация соответствия

Производители, принявшие электронную декларацию национального поставщика (eNVD), выпущенную в прошлом году, видят преимущества более эффективной передачи информации о животноводстве.

Генеральный директор компании

Integrity Systems Джейн Уэтерли говорит, что eNVD был разработан, чтобы облегчить жизнь производителям и повысить точность и своевременность информации о животноводстве, передаваемой по цепочке поставок. Платформа проще и быстрее, чем бумажные декларации, с предварительным заполнением ключевой информации через набор деклараций, доступных мгновенно. eNVD сокращают время, необходимое для заполнения NVD, без необходимости заполнять форму в трех экземплярах, как в настоящее время требуется для eDEC.eNVD также позволяют делать другие декларации одновременно (например, MSA, декларации о здоровье животных и документы доставки NFAS), что дополнительно сокращает время и документы, необходимые для подготовки информации, необходимой при отправке домашнего скота.

Аккредитованные производители

Livestock Production Assurance (LPA) могут получить доступ к системе eNVD через сервисный центр LPA или через лицензионное программное обеспечение. Поставщики лицензионного программного обеспечения включают:

  • Aglive – имеет лицензию на предоставление eNVD через свое программное обеспечение для управления животноводством IntegriPro Web / App
  • Maia Technology – имеет лицензию на предоставление eNVD через свое онлайн-программное обеспечение для выпаса и управления животноводством MaiaGrazing.
  • AgriWebb – ожидает получения лицензии на предоставление eNVD с помощью программного обеспечения для ведения учета фермы NoteBook

Платформа eNVD предоставляет доступ к следующим объявлениям:

  • LPA NVD (крупный рогатый скот, теленок, овцы, ягнята и козы)
  • LPA Декларация поставщика крупного рогатого скота Европейского Союза (EUVD)
  • Декларация Австралийских стандартов мяса (MSA)
  • Национальные декларации здоровья (крупный рогатый скот, овцы и козы)
  • Декларация Национальной схемы аккредитации откормочных площадок (NFAS).

Производители могут распечатать eNVD – бесплатно – для использования в транзакциях, где не все стороны используют платформу eNVD, или вы можете продолжать использовать буклет NVD. В настоящее время ведется работа с перевозчиками скота, чтобы изучить, как они могут интегрировать платформу eNVD.

Во всех штатах, кроме Виктории и Южной Австралии, производителям необходимо распечатать eNVD, чтобы передать их перевозчику скота в качестве накладной. В Северной Территории производителям необходимо заполнить накладную NT.Дальнейшая работа будет завершена, чтобы определить, как накладные могут быть интегрированы в платформу eNVD.

Запущенная в августе 2017 года система eNVD постоянно совершенствуется на основе отзывов производителей и других участников цепочки создания стоимости. Отзывы можно отправлять по электронной почте [email protected] Бумажные версии ПНВ не будут прекращены и будут по-прежнему доступны.

Статья получена из материалов о добросовестности ВПП. Электронный бюллетень

СЕК.gov | Превышен порог скорости запросов

Чтобы обеспечить равный доступ для всех пользователей, SEC оставляет за собой право ограничивать запросы, исходящие от необъявленных автоматизированных инструментов. Ваш запрос был идентифицирован как часть сети автоматизированных инструментов за пределами допустимой политики и будет обрабатываться до тех пор, пока не будут приняты меры по объявлению вашего трафика.

Укажите свой трафик, обновив свой пользовательский агент и включив в него информацию о компании.

Для лучших практик по эффективной загрузке информации из SEC.gov, включая последние документы EDGAR, посетите sec.gov/developer. Вы также можете подписаться на рассылку обновлений по электронной почте о программе открытых данных SEC, включая передовые методы, которые делают загрузку данных более эффективной, и улучшения SEC.gov, которые могут повлиять на процессы загрузки по сценарию. Для получения дополнительной информации обращайтесь по адресу [email protected] gov.

Для получения дополнительной информации см. Политику конфиденциальности и безопасности веб-сайта SEC. Благодарим вас за интерес к Комиссии по ценным бумагам и биржам США.

Идентификатор ссылки: 0.47fd733e.1640024419.1bd42451

Дополнительная информация

Политика безопасности в Интернете

Используя этот сайт, вы соглашаетесь на мониторинг и аудит безопасности. В целях безопасности и обеспечения того, чтобы общедоступная услуга оставалась доступной для пользователей, эта правительственная компьютерная система использует программы для мониторинга сетевого трафика для выявления несанкционированных попыток загрузки или изменения информации или иного причинения ущерба, включая попытки отказать пользователям в обслуживании.

Несанкционированные попытки загрузить информацию и / или изменить информацию в любой части этого сайта строго запрещены и подлежат судебному преследованию в соответствии с Законом о компьютерном мошенничестве и злоупотреблениях 1986 года и Законом о защите национальной информационной инфраструктуры 1996 года (см. Раздел 18 U.S.C. §§ 1001 и 1030).

Чтобы обеспечить хорошую работу нашего веб-сайта для всех пользователей, SEC отслеживает частоту запросов на контент SEC.gov, чтобы гарантировать, что автоматический поиск не влияет на возможность доступа других лиц к контенту SEC.gov. Мы оставляем за собой право блокировать IP-адреса, которые отправляют чрезмерное количество запросов. Текущие правила ограничивают пользователей до 10 запросов в секунду, независимо от количества машин, используемых для отправки запросов.

Если пользователь или приложение отправляет более 10 запросов в секунду, дальнейшие запросы с IP-адреса (-ов) могут быть ограничены на короткий период.Как только количество запросов упадет ниже порогового значения на 10 минут, пользователь может возобновить доступ к контенту на SEC.gov. Эта практика SEC предназначена для ограничения чрезмерного автоматического поиска на SEC.gov и не предназначена и не ожидается, чтобы повлиять на людей, просматривающих веб-сайт SEC. gov.

Обратите внимание, что эта политика может измениться, поскольку SEC управляет SEC.gov, чтобы гарантировать, что веб-сайт работает эффективно и остается доступным для всех пользователей.

Примечание: Мы не предлагаем техническую поддержку для разработки или отладки процессов загрузки по сценарию.

Грядут большие изменения в системе обеспечения животноводства – новый сбор в размере 60 долларов, вложения в защиту животных

Существенные изменения будут внесены в систему обеспечения животноводства (LPA) в октябре.

Компания Integrity Systems из

MLA заявляет, что изменения призваны укрепить репутацию австралийской индустрии красного мяса как мирового лидера в области безопасности, целостности и отслеживаемости пищевых продуктов.

Производители должны знать об изменениях, включая:

  • Практика биобезопасности и защиты животных на фермах будет включена в программу LPA;
  • производителей, аккредитованных LPA, должны будут проходить модули онлайн-обучения и краткую оценку для проверки своих знаний каждые три года;
  • В рамках новой модели финансирования производители будут платить 60 долларов + налог на товары и услуги за аккредитацию LPA каждые три года;
  • Изменения совпадают с дальнейшим развертыванием бесплатных электронных национальных деклараций поставщиков (eNVD). замена необходимости покупать бумажные книги ПНВ за 40 долларов.

Изменения были объявлены новой компанией Integrity Systems, дочерней компанией Meat & Livestock Australia (MLA), которая была запущена в прошлом месяце для управления всеми программами обеспечения качества животноводства Австралии – (LPA, Национальные декларации поставщиков (NVDs) и Национальные декларации поставщиков). Система идентификации домашнего скота (NLIS)) – в единой структуре.

LPA, NVD и NLIS являются ключевыми внутрихозяйственными компонентами системы обеспечения безопасности пищевых продуктов австралийской индустрии красного мяса.Получая аккредитацию LPA, животноводы придерживаются передовой практики управления хозяйством, которая отвечает строгим требованиям широкого спектра экспортных рынков Австралии.

LPA была запущена как добровольная система, но с практической точки зрения производители, не получившие аккредитации LPA, строго ограничены в своих вариантах продажи скота. Большинство переработчиков мяса требуют, чтобы домашний скот был получен с территорий, аккредитованных LPA, в то время как производители LPA также должны получать скот от других производителей, аккредитованных LPA.

Нажмите на картинку для увеличения

С октября производители должны будут продлевать свою аккредитацию LPA один раз в три года и будут уведомлены по электронной или обычной почте, когда их существующая аккредитация подлежит продлению.

После уведомления у производителей будет два месяца на продление.

Новая плата

Каждые три года будет взиматься новый сбор в размере 60 долларов США плюс налог на товары и услуги, чтобы оставаться в программе LPA.

Новый сбор заменяет текущую модель LPA, которая финансируется за счет продажи бумажных книг NVD (стоимостью 40 долларов каждая).

Производители теперь смогут получить доступ к электронным ПНВ LPA бесплатно.

Новый сбор в размере 60 долларов будет дополнением к инвестициям в сборы, чтобы обеспечить постоянное выделение ресурсов для программы LPA и ее будущие улучшения.

Если существует более одного производителя, аккредитованного LPA, использующего код идентификации собственности (PIC), сбор будет применяться к каждому из этих производителей.

Производители, имеющие более одного PIC, должны будут завершить оценку и внести плату за каждый из этих PIC.

Регулярное онлайн-тестирование

Традиционно производителям приходилось возвращаться к LPA каждые 12 месяцев.

Это будет заменено на продление аккредитации каждые три года, начиная с 1 октября 2017 года, и теперь будет включать модули онлайн-обучения и краткую оценку для проверки знаний производителей о требованиях программы.

Владельцы

PIC будут уведомлены по электронной почте или по почте за два месяца до того, как придет время продлевать свою аккредитацию.

Это традиционно происходило ежегодно, но теперь будет происходить раз в три года, в годовщину их первоначальной даты регистрации.

Требования к благополучию животных
Аккредитованные производители

LPA должны будут иметь возможность продемонстрировать с октября, что они внедрили внутрихозяйственные системы, чтобы гарантировать, что обращение с домашним скотом соответствует Австралийским стандартам и рекомендациям по защите животных для крупного рогатого скота, овец и коз.

Они могут сделать это, обеспечив:

  • Текущая копия Стандартов и Руководств для крупного рогатого скота, овец и / или коз (если применимо) доступна в качестве справочника, и люди, занимающиеся животноводством, знакомы с содержанием.
  • Люди, ответственные за управление животноводством, успешно прошли обучение в соответствии со Стандартами и Руководствами посредством обучения LPA или аналогичного обучения.
  • Люди, ответственные за управление животноводством, обучили свой персонал (где это уместно) в соответствии со Стандартами и Руководствами.
Укрепление глобальной точки отличия Австралии

Джейн Уэтерли

Генеральный директор компании

Integrity Systems доктор Джейн Уэтерли заявила, что система LPA дает Австралии ключевое преимущество и отличие от международных конкурентов.

«Объявленные сегодня усовершенствования важны, чтобы укрепить наши обещания потребителям и опередить наших конкурентов», – сказал д-р Уэтерли.

«Австралийские производители красного мяса известны тем, что поставляют качественное красное мясо на более чем 100 международных рынков, а наша отрасль хорошо известна своей безопасностью пищевых продуктов и возможностью отслеживания.

«Эта репутация поддерживается нашими ведущими мировыми системами обеспечения целостности, включая программу LPA».

Для поддержки постоянного улучшения программы с 1 октября производители должны будут платить 60 долларов за аккредитацию LPA.

«Новая структура сборов была разработана отраслью и обеспечит позитивное и безопасное будущее для программы LPA.Благодаря обновленному процессу аккредитации производители лучше поймут свои обязанности на ферме и решающую роль, которую они играют в обеспечении роста и процветания нашей отрасли ».

Дон Маккей

Red Meat Advisory Council Председатель Дон Маккей сказал, что расширение программы LPA за счет включения биобезопасности и защиты животных послужит укреплению системы.

«Австралийские производители красного мяса привержены достижению высоких стандартов благополучия животных и понимают неразрывную связь между высоким уровнем благополучия и высокой продуктивностью, важность завидного статуса биобезопасности Австралии и ценность программы LPA», – сказал г-н Маккей.

«Интеграция этих практик – некоторые из которых уже требуются в соответствии с законодательством – в программу LPA значительно укрепит наши обязательства перед нашими клиентами и защитит отрасль в будущем», – говорит г-н Маккей.

Производителям будет оказана поддержка в подготовке к оценке, включая требования биобезопасности и благополучия животных, с помощью LPA Learning, инструмента онлайн-обучения, разработанного MLA.

Производители могут получить доступ к справочной информации по всем аспектам австралийской системы обеспечения целостности красного мяса на сайте Integrity Hub, www.mla.com.au/integrity

Обновление аккредитации 215 000 PIC, которые в настоящее время участвуют в LPA, будет постепенным процессом, при этом ожидается, что владельцы этих PIC завершат оценку и обновят аккредитацию к 2020 году.

Beef Central сообщили, что доходы, полученные от нового сбора в размере 60 долларов, будут реинвестированы в программу посредством поддержки и инструментов для производителей, таких как образовательные пакеты и технологические обновления, усиление возможностей аудита, обслуживание горячей линии LPA и дальнейшая интеграция системы. базы данных.

Продюсерам нужно будет повторно подтверждать аккредитацию только один раз в три года, а не в рамках текущего ежегодного процесса.

Уплата взноса и заполнение онлайн-оценки будут частью процесса аккредитации LPA с 1 октября.

Если производители решат не получать аккредитацию в рамках программы LPA, они больше не будут иметь доступа к LPA NVD с логотипом LPA, а цепочки поставок могут не принимать их скот или платить за него сниженную цену.

Пять фактов о новых ПНВ

P roducers получат выгоду от изменений в Декларации национального поставщика (NVD) в этом году с более простой, более эффективной и рентабельной системой.

NVD сообщает о безопасности пищевых продуктов и статусе обращения с каждым животным каждый раз, когда оно движется по цепочке создания стоимости – между объектами, складами или переработчиками.

Основные изменения в NVD упростят взаимодействие участников цепочки поставок с австралийской системой обеспечения целостности красного мяса и включают:

  • обновленные версии NVD на 1 июля
  • вывод из эксплуатации системы eDEC после выпуска в начале этого года новой системы электронного декларирования национального поставщика (eNVD) для обеспечения животноводства.

Вот что изменения означают для вашего бизнеса:

1. Почему выпускаются обновленные версии ПНВ и каковы основные изменения?

Обновленные версии являются результатом обзора версий NVD, проведенного SAFEMEAT в 2019 году.

Основные изменения в ПНВ для всех видов включают удаление части C (декларация агента), которая редко используется в промышленности и не требуется по какой-либо законодательной причине, и включение раздела «PIC пункта назначения», который является законодательным требованием. в Вашингтоне и Тасмании и будет необязательным для других штатов.

Sheep NVD включает новый раздел для количества электронных устройств, включенных в партию, чтобы обеспечить обязательное использование электронного NLIS в Виктории и его растущее использование в других штатах.

2. Когда будут доступны обновленные ПНВ?

Доступны обновленные версии NVD для всех видов животных, идентифицируемые номером версии 0720.

В рамках инициативы MLA Accelerated Adoption Initiative, объявленной в ноябре 2019 года, до 30 июня 2021 года книги NVD не оплачиваются.

Аккредитованные LPA производители, откормочные площадки и участники цепочки создания стоимости, которые используют платформу eNVD, могут автоматически получать доступ к обновленным версиям.

3. Действительны ли существующие ПНВ?

Текущие версии ПНВ для всех видов (крупный рогатый скот, крупный рогатый скот ЕС, овцы и ягнята, козы и телят) будут приняты до 31 декабря 2020 года.

С 1 января 2021 года для всех видов будут приниматься только обновленные версии всех ПНВ (0720).

4.Зачем использовать систему LPA eNVD?

Мобильный LPA eNVD – это цифровая альтернатива бумажным NVD. Это быстрее, проще и точнее, чем бумажные формы.

eNVD – это не просто NVD – это система для цифрового оформления всех грузовых документов, включая страхование скота и декларации о состоянии здоровья.

5. Когда и почему eDEC выводится из эксплуатации?

Поскольку новый LPA eNVD делает все, что делает eDEC, и делает его более удобным для пользователя, система eDEC выводится из эксплуатации.

Любые пользователи eDEC, у которых есть токены eDEC в своей учетной записи, могут использовать их до 31 декабря 2020 года, когда eDEC будет выведен из эксплуатации.

После 31 декабря 2020 года пользователи, которые хотят или хотят продолжить использование электронной версии, могут использовать eNVD.

k1, k2 Коэффициент k2

Вмененный налог – это один из режимов налоговой системы, для его применения предприятие должно перейти на эту систему на добровольной основе, при этом она должна соответствовать определенным критериям.

При установке этого показателя учитываются изменения потребительских цен на товары и услуги за прошедший период, так как они необходимы для расчета налоговой базы, например, при вмененном режиме.

Важно: коэффициент устанавливается для всей страны на каждый календарный год отдельно.

K1 – это отражение инфляции, в 2018 году ее показатель равен 1,868, что значительно выше, чем 3 года назад, когда он был равен 1.798, этот показатель в основном предназначен для настройки.

Что такое коэффициенты K1 и K2, вы узнаете из этого видео:

Хотя K2 практически не меняется, это вовсе не означает, что вы не должны интересоваться его значением в процессе использования его для вычета налога. базы, хотя ее цель – ее понизить, она должна уравнять налоговую базу для бизнеса во всех регионах России.

Особенности приложения

Данные показатели применяются налогоплательщиками при заполнении ЕНДВ-2, имеющего КНД 1112012 для постановки на учет в ИФНС.

К1 необходимо для корректировки налога на величину инфляции, а формула расчета платежа в бюджет содержит постоянные, неизменные в течение многих лет, а это означает, что независимо от роста цен государство получает одинаковые выплаты от работающих. по вменению.

Важно: коэффициент дефлятора предназначен для исправления ситуации, из-за которой государство не меняет формулу, а только ежегодно устанавливает значение коэффициента.

К2 также является корректирующим, и при его применении сразу же регулируются многие факторы, влияющие на деятельность предпринимателя:

  • Рабочее время;
  • Сезонность;
  • Заработная плата;
  • Ассортимент реализуемой продукции;
  • Рельеф;
  • Рентабельность; след.

В данном случае особенностью коэффициента К2 является возможность его изменения в зависимости от:

  • Временного простоя предприятия;
  • Деятельность предприятия осуществлялась с перебоями в выходные и праздничные дни;
  • Деятельность приостановлена ​​по объективным причинам.

Чтобы узнать текущие значения кодов на данный момент, вам необходимо посетить веб-сайт FTS, при этом важно указать тип деятельности и местоположение, таким образом вы можете получить значение для обоих кодов на однажды.

Что такое коды хозяйственной деятельности

Важно: коды видов деятельности и код ОКВЭД – это не одно и то же.

Это виды деятельности, которые используются при использовании ЕНВД, поскольку этот налог не может быть использован ни для какого вида деятельности.

Они необходимы в процессе регистрации для подтверждения права на использование ЕНВД, а также при снятии с регистрации.

Кроме того, они должны быть отмечены в разделе 2 в 10 строке.

При регистрации налогоплательщик вправе указать несколько видов деятельности, но первый будет основным, именно он определяет вариант налогообложения.

В порядке возрастания коды заносятся в специальную таблицу.


Примеры значений K2.

Применение кодов

Итак, предприниматели применяют код в процессе заполнения заявок или деклараций. Важно: с момента создания в 2016 году они не претерпели изменений.

Их можно просмотреть согласно Приказу от 2014 г. № ММВ-7-3 / [email protected], редакции 2016 г., имеющему Приложение 5c со специальной таблицей кодов, разделенных по группам.

Пример использования

Важно: при расчете взносов для ЕНВД необходимо помнить, что в основе лежит вмененный доход, а не реальный. вы узнаете, как правильно рассчитать ЕНВД.

Кроме того, необходимо помнить, что собственная страховка состоит из 2 частей:

  • Постоянная – 32 385 рублей;
  • Переменная – зависит от дохода свыше 300 000 рублей и состоит из 1%.

Например, при перевозке грузов одним транспортом необходимо произвести такой расчет 6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей в месяц, но на практике грузоперевозчик может заработать в несколько раз больше.

Заключение

Коэффициенты дефляторов и кодов ЕНВД предназначены для уменьшения и корректировки налоговых платежей предпринимателя, при этом они вносят коррективы в текущее состояние дел на экономическом рынке.

Размер коэффициента К2 для ЕНВД показан в этом видео:

БЛИЦ!
Поправочный коэффициент K1 на 2019 год – 1915 .
К2 – необходимо уточнить в местных органах власти. Для каждого региона – свое! Зависит как от вашего региона (иногда даже от муниципального района!), Так и от того, чем вы занимаетесь.

Прежде чем окончательно выбрать какой-либо налоговый режим, начинающим предпринимателям и тем, кто просто решил перейти с одной налоговой схемы на другую, следует сначала тщательно изучить особенности каждой из действующих в России систем налогообложения, поскольку все они имеют свои тонкости. и нюансы. ЕНВД не исключение. Например, при расчете единого налога на вмененный доход бухгалтер обязательно должен учитывать специальные поправочные коэффициенты К1 и К2.

Коэффициент К1: что это такое и что это для

Поправочный коэффициент K1 или, как его еще называют на профессиональном языке, коэффициент дефлятора отображает величину инфляции.Устанавливается сроком на один год и подлежит применению на всей территории Российской Федерации.

Согласно закону расчет коэффициента К1 осуществляет Минэкономразвития России и специальным приказом обязано опубликовать его значение на следующий год, но не позднее 20 ноября текущего года. . Если эта процедура не была проведена, то происходит автоматическое продление прошлогодних значений.

Суть расчета коэффициента К1 достаточно проста: коэффициент за прошедший год умножается на коэффициент следующего года.Правда, предварительная работа намного сложнее: министерским работникам необходимо провести тщательный анализ стоимости потребительской корзины и ее изменений в течение года. Как замечают практикующие бухгалтеры, К1 с каждым годом растет, что в целом неудивительно, ведь цены на товары и услуги тоже растут из года в год.

Динамика К1

Рассмотрим, как постепенно увеличивалось значение коэффициента дефлятора за последние 5 лет. Он изменен на основании соответствующего приказа Минэкономразвития РФ.Данные о росте K1 приведены в таблице 1.

Табл. 1. Динамика роста коэффициента-дефлятора

.
Арт. № Период Значение K1
1 год 2013 1 569
2 год 2014 1 672
3 2015 год 1,798
4 2016 год 1,798
5 2017 год 1,798
6 2018 год 1868
7 2019 год 1 915

Как видим, три года подряд (с 2015 по 2017 год) показатель дефлятора оставался на одном уровне.

Q1: базовая рентабельность и физические показатели

При расчете единого налога на вмененный доход регулирующие органы принимают во внимание базовую доходность для конкретного вида деятельности. Базовая доходность – это предполагаемый ежемесячный доход, соответствующий определенному физическому показателю. В свою очередь, единица физического индикатора может быть:

  • индивидуальных предпринимателей и сотрудников,
  • торговых места,
  • автомобилей (легковые и др.),
  • торговых площадей, г.е. квадратные метры.

Для наглядности приведем примеры: для ветеринарных и бытовых услуг физическим показателем будет количество сотрудников, для продуктовых сетей – квадратные метры, для транспортных компаний, в свою очередь, количество задействованных в работе автомобилей. пр.

Важно! Бывает, что в налоговом периоде происходит изменение значения физического показателя. В такой ситуации это изменение необходимо учитывать при расчете суммы ЕНВД с начала месяца, в котором оно произошло.

Физический показатель и базовая рентабельность каждого вида деятельности, относящегося к ЕНВД, устанавливаются соответствующей статьей Налогового кодекса РФ.

ВНИМАНИЕ! Это базовая доходность, которую необходимо скорректировать с учетом коэффициентов K1 и K2. Благодаря этим коэффициентам можно учесть влияние внешних факторов на прибыль, получаемую предпринимателями.

Кстати, поскольку базовый доход рассчитывается исходя из месячного периода, то при определении налоговой базы, которая по ЕНВД, как известно, равна кварталу, ее нужно увеличивать в три раза (т.е., на три календарных месяца).

ПРИМЕР РАСЧЕТА

Сравним, как изменится налоговая нагрузка плательщиков ЕНВД с увеличением показателя К1. Представьте, что индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту обуви, у него работают 2 сапожника. Базовая рентабельность его деятельности («бытовое обслуживание») в месяц, согласно Налоговому кодексу РФ, составит 7 500 рублей. Пусть К2 в этом районе будет равно 1, а ставка налога максимальная – 15%. Для простоты расчетов предположим, что предприниматель не пользуется льготами по компенсации уплаты страховых взносов.

Подсчитаем, какой налог должен заплатить индивидуальный предприниматель за 1 квартал 2018 года, когда еще актуален показатель К1 предыдущего года – 1,798. Сначала рассчитываем налоговую базу: (7500 × 1 × 1,798 × (2 + 2 + 2 (человек)) × 3 = 242730 руб. Ставка налога: 242730 x 15% = 36 409 руб. (С округлением по мере необходимости Налоговым кодексом РФ).

Теперь посмотрим, как изменится этот показатель при увеличении К1 до 1,868 – рассчитаем величину платежа ЕНВД за 2 квартал. Налоговая база составит (7500 × 1 × 1,868 × (2 + 2 + 2 (человек)) × 3 = 25 2180 руб. Взять 15% от этой суммы: 252 180 x 15% = 37 827 руб.

Таким образом, квартальная выплата увеличится на 1418 рублей, и до конца 2018 года этому индивидуальному предпринимателю придется заплатить примерно на 4254 рубля больше, чем раньше.

Коэффициент К2: условия и его особенности

Этот коэффициент, который также является корректирующим, в отличие от К1, учитывает сразу множество внешних факторов, которые так или иначе могут повлиять на предпринимательскую активность предприятия или индивидуального предпринимателя, работающего на ЕНВД.

Эти факторы включают:

  • рабочее время организации или индивидуального предпринимателя;
  • сезонность;
  • заработной платы сотрудников;
  • ассортимент продукции, услуг и выполненных работ;
  • рентабельность;
  • конкретное место (адрес, район) коммерческой деятельности;
  • площади используемых рекламно-информационных полей и их тип;
  • другие факторы.

Вышеперечисленные условия, учитываемые коэффициентом K2, ничем не ограничены, поэтому их список можно продолжить.

Это связано с тем, что К2 устанавливается в каждом регионе индивидуально представительными органами городских округов, муниципальных районов и т.д. с учетом особенностей этих территорий.

Кстати, по закону регионы могут не устанавливать этот понижающий коэффициент, но, как правило, местные власти все же идут навстречу представителям малого и среднего бизнеса, которые в основном работают на ЕНВД.

ДЛЯ ВАШЕЙ ИНФОРМАЦИИ! Поправочный коэффициент K2 считается уменьшающимся. Его роль – уравнять трейдеров, работающих в разных условиях.

Например, это важно для тех, кто ведет бизнес не в мегаполисах, а в небольших деревнях и поселках. Этот коэффициент разрабатывается местными властями и зависит от экономической ситуации в регионе. Более того, представители бизнес-сообщества имеют право влиять на размер коэффициента через прямое обращение в муниципальные власти.

Этот коэффициент может быть равен 1, если не планируется применять снижение, или быть меньше 1, тогда в формуле расчета налога он окажется льготным.Если точный размер К2 для вашего региона еще не уточнен, и вам необходимо провести предварительный расчет ЕНВД, лучше рассчитать К2 равным 1. Минимальное значение коэффициента К2 – 0,005.

ВНИМАНИЕ! Коэффициенты К1 и К2 устанавливаются на один год и подлежат ежегодному пересчету.

Если заинтересованные органы задают значение К2 во всех деталях, то это очень удобно для налогоплательщиков. В противном случае, когда муниципалитеты регулируют только некоторые его составляющие, налоговые субъекты должны самостоятельно рассчитывать окончательный размер этого коэффициента, умножая его установленные значения.

Причины корректировки коэффициента К2

При определенных обстоятельствах значение коэффициента К2 для отдельных предприятий или индивидуальных предпринимателей может быть изменено. В частности, это возможно, если:

  • работа предприятия или индивидуального предпринимателя осуществлялась за вычетом налогового периода (например, только два месяца из трех квартальных). Более того, если такая корректировка не прописана в местных законодательных нормах, это не может служить основанием для ее отмены;
  • деятельность компании не проводилась каждый день, например, в связи с санитарными и выходными днями или по утвержденному внутри организации графику;
  • произошло принудительное приостановление деятельности по объективным причинам.К ним относятся форс-мажорные обстоятельства, аварии и ремонт, временная нетрудоспособность сотрудников, приостановление деятельности по решению суда и т. Д.

Чтобы у налоговых органов не возникло подозрений о желании уклониться от уплаты налогов, данные факты должны быть подтверждены соответствующими документами.

ВАЖНО! Если в течение некоторого времени у ИП или предприятия, находящегося на ЕНВД, по каким-либо причинам не было договоров и сделок, но, тем не менее, фактически осуществлялась коммерческая деятельность, то это не может служить правовым основанием для неплатежа. Единого налога на вмененный доход.

Другими словами, если нет веского объяснения отсутствия дохода, вам все равно придется платить этот налог.

Как узнать коэффициент К2

Поскольку K2 устанавливается на региональном уровне, вам необходимо выяснить его значение в местной налоговой инспекции или на ее веб-сайте. Для корректного поиска нужно учитывать не только населенный пункт, но и вид деятельности индивидуального предпринимателя или организации.

Таким образом, при расчете ЕНВД обязательно учитывать понижающие и повышающие коэффициенты К1 и К2.В конечном итоге они могут существенно повлиять на размер налогов, уплачиваемых в государственную казну.

Размер единого налога на ЕНВД не зависит от размера фактически полученной прибыли. Вне зависимости от финансового результата деятельности плательщик ЕНВД рассчитывает налог на основе базовой доходности, определенной для используемого вида деятельности, а также коэффициентов К1 и К2. В статье мы рассмотрим, какие коэффициенты ЕНВД используются для расчета налога, по какой формуле, и разберем практические ситуации.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7- 3 / [email protected] Вы можете без ошибок сформировать декларацию ЕНВД, в которой есть бесплатный пробный период.

С помощью коэффициентов базовая доходность корректируется в зависимости от конкретных условий деятельности, в отношении которой начисляется налог.

Как правило, формула расчета базы для расчета налога к уплате за квартал:

База = базовая прибыльность * K1 * K2 * (F1 + F2 + F3).

В этой формуле в скобках указана сумма физического показателя за каждый месяц квартала, для которого выполняется расчет. Этот показатель зависит от вида деятельности и определяется п. 2 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

В формуле используются два множителя:

  • K1 – дефлятор;
  • К2 – корректирующий.

Эти показатели позволяют более точно определить размер базовой рентабельности в конкретных условиях труда. Инфографика ниже описывает формулу расчета коэффициентов ЕНВД.

Коэффициент ЕНВД – К1

Этот коэффициент называется дефлятором, он устанавливается по фиксированной ставке на период в один календарный год в зависимости от уровня инфляции в стране. На его стоимость влияет изменение потребительской стоимости различных групп товаров, услуг, работ в предыдущем календарном году.

Ежегодно Минэкономразвития анализирует показатели в ценах прошлого года, на основе анализа утверждается значение нового дефлятора. Для этого берется дефлятор, установленный для прошлого года, и умножается на коэффициент, соответствующий реальному изменению цен в этом году.

Данный показатель должен быть определен к 20 ноября текущего года на следующий. Утвержденная стоимость публикуется в «Российской газете».

Таблица значений коэффициента-дефлятора К1
Календарный год Значение K1 Основа – Приказ Минэкономразвития РФ
2016 1,798 №854 от 18.11.15
2015 г. 1,798 № 685 от 18.11.14
2014 1 672 № 652 от 07.11.13
2013 1 569 № 707 от 31.10.12

Коэффициент ЕНВД – К2

Этот коэффициент называется корректирующим фактором, он учитывает множество факторов, которые так или иначе могут повлиять на результат деятельности компании по ЕНВД.

В частности, данный показатель зависит от следующих факторов:

  • Тип проданных товаров, оказанных услуг или выполненных работ;
  • Сезонность;
  • Рентабельность;
  • Рабочий режим;
  • Уровень заработной платы персонала;
  • Место нахождения;
  • Площадь рекламных полей информационного характера при их размещении снаружи, в том числе на доске;
  • Прочие факторы.

Этот список ничем не ограничен и может быть расширен в зависимости от конкретных условий работы.Набор факторов, которые будут влиять на определенный вид деятельности, определяется в каждом конкретном случае индивидуально.

Например, режим работы и сезонность в определенной степени могут учитывать неравномерное распределение физических показателей в течение года, простои, временную неактивность и неполное использование существующих активов.

Место деятельности важно – в разных населенных пунктах условия работы могут существенно различаться в зависимости от плотности населения, количества жителей, уличного движения, менталитета горожан и других нюансов.

Использование уровня заработной платы в качестве одного из факторов является спорным, так как это прямо не предусмотрено законом. Однако письменные разъяснения Минфина России подтверждают право регионов учитывать при определении К2 размер заработной платы, выплачиваемой «вменяемым агентом» своим сотрудникам.

Коэффициент K2 определяет каждую область независимо на основе комбинации существующих факторов. Поскольку каждый российский субъект имеет свои особенности, перечень показателей, влияющих на значение поправочного коэффициента для расчета ЕНВД, может существенно отличаться.

Единственное, что ограничивает Налоговый кодекс РФ, – это нижняя и верхняя границы коэффициента. Региональные власти имеют право установить поправочный коэффициент от 0,005 до 1. В этом случае также учитываются граничные значения.

Как устанавливается коэффициент К2

Рассматриваемый показатель установлен на 12 месяцев и закреплен нормативным актом правового характера. По окончании периода, для которого был введен коэффициент текущей ликвидности, власти рассматривают необходимость изменения этого показателя.

Если новое значение поправочного коэффициента на следующий год не будет установлено до конца текущего года, то текущее значение показателя будет продолжать применяться до конца следующего года. Аналогичное правило применяется, если новое значение определяется актом, но сам акт не успел вступить в силу до конца текущего года (это может произойти, если правовой акт опубликован менее чем за месяц до начала нового года).

K2 не подлежит изменению в течение года, новое значение может быть установлено только с начала следующего года.

Однако это правило не всегда верно. Есть исключения, когда коэффициент можно корректировать в течение года. Это возможно, если в результате изменения положение плательщиков ЕНВД улучшилось. То есть, если новое значение К2 делает положение компаний более выгодным (налог уплачивается в меньшем размере), то это значение вступает в силу с даты, указанной в правовом акте, которым этот коэффициент был установлен.

Субкоэффициенты К2

Органы субъектов Российской Федерации могут определять одно конкретное значение К2 или устанавливать размер его составляющих.Во втором варианте при расчете налога плательщику необходимо самостоятельно выбрать подходящие составляющие коэффициента К2 и умножить их в зависимости от различных условий. Результат умножения округляется до третьего знака после запятой.

Обоснование величины К2

Власти области должны не просто произвольно изменить показатель с целью получения дополнительных поступлений от плательщиков, но провести комплексный анализ совокупности особенностей ведения того или иного вида деятельности, обоснование необходимости внесения корректировок.

Новое значение поправочного коэффициента должно быть экономически обосновано .

Это важное условие, так как необоснованное изменение корректирующего показателя, ухудшающее положение компании на ЕНВД, может повлечь обращение в судебные органы самих плательщиков для последующего производства по законности увеличения налоговой нагрузки.

Если у плательщика ЕНВД возникают вопросы или сомнения относительно адекватности текущего значения коэффициента К2 или его составляющих, то лучше обратиться в представительный орган Минобороны.

Если деятельность приостановлена ​​

Возможно, что предприниматель в течение некоторого периода календарного года фактически не осуществлял деятельность, в отношении которой рассчитывается единый налог на ЕНВД, или не применял какой-либо физический показатель. Например, не использовался автомобиль или была закрыта конкретная торговая точка. Нужно ли как-то учитывать этот момент в значении коэффициента К2?

Фактический период работы и использование конкретных физических показателей в деятельности на ЕНВД не влияет на значение К2.Однако на K2 влияют такие факторы, как сезонность и условия эксплуатации, которые в некоторой степени могут учитывать периоды простоя и простоя.

Какие факторы будут определять коэффициенты К2, регулирующие базовую рентабельность, в конечном итоге решают только местные власти, и поэтому в любой непонятной ситуации лучше напрямую обращаться к источнику этого показателя.

Как узнать текущий К2?

Поскольку для каждого субъекта Российской Федерации и для каждого вида деятельности установлены разные коэффициенты, необходимо узнать текущий показатель по вашей деятельности в локальных актах нормативного характера или в местной налоговой инспекции.

Текущий К2 удобно искать на официальном сайте территориального налогового органа . .. Искать нужно в зависимости от населенного пункта, где осуществляется деятельность, и вида этой деятельности.

Пример расчета ЕНВД с учетом коэффициентов

Организация на ЕНВД сдает жилые помещения во временное пользование для проживания. Работы проводятся в Подпорожском районе Ленинградской области.Площадь сдаваемого в аренду помещения 200 кв.м.

Коэффициент К1 на 2016 год = 1,798.

Коэффициент К2 в указанной площади зависит от площади используемого помещения, если площадь от 151 до 250 кв.м, то К2 = 0,220 (Решение № 88 от 26.10.15).

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 1000 руб. в месяц.

Ставка налога составляет 15%.

ЕНВД за I квартал. = 1000 * 1,798 * 0,220 * (250 * 3 мес) * 15% = 296670 * 15% = 44501 руб.

При применении ЕНВД сумма налога определяется с помощью коэффициентов К1 и К2. Размер ЕНВД за квартал рассчитывается по следующей формуле (пп. 2, 4 ст. 346.29, ст. 346.31 Налогового кодекса РФ):

А если коэффициент дефлятора К1 установлен Минэкономразвития. Развития, то поправочный коэффициент К2 устанавливается органами местного самоуправления (пп. 6, 7 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).

K2 (ЕНВД)

Поправочный коэффициент K2 устанавливается как минимум на календарный год. Коэффициент К2 может иметь значение в диапазоне от 0,005 до 1 (включительно).

Если органы местного самоуправления установили несколько коэффициентов для определенного вида деятельности, то К2 определяется путем их умножения с учетом максимально допустимого значения – 1. В этом случае значение К2 округляется до третьего знака после запятой ( п. 11 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).

Если К2 на следующий год властями не установлено, то значение данного поправочного коэффициента принимается равным предыдущему значению (п.7 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).

К1 и К2 (ЕНВД) в 2019 году

О значении коэффициента дефлятора К1 в 2019 году можно прочитать в. А как узнать К2 для ЕНВД на 2019 год? Значение поправочного коэффициента К2 можно найти на сайте ФНС: Налогообложение в Российской Федерации – Налоги и сборы, действующие в Российской Федерации – Специальные налоговые режимы – ЕНД – Особенности регионального законодательства.

Поскольку ЕНВД оплачивается по месту ведения деятельности, прежде чем ознакомиться со значением К2, на сайте ФНС выберите регион, в котором вы ведете деятельность по ЕНВД.

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год

Многие бухгалтеры ищут К2 для ЕНВД на 2019 год в таблице. Но с учетом того, что К2 устанавливается даже не региональными, а местными властями, а видов деятельности ЕНВД много, такая таблица оказалась бы очень громоздкой.Поэтому для ЕНВД мы приведем примеры К2 на 2019 год.

К2 на 2019 год (ЕНВД): Санкт-Петербург

Например, для тех, кто оказывает услуги по перевозке грузов, К2 на 2019 год, как правило, равен 1, а для тех, кто оказывает услуги по перевозке грузов. пассажиры – 0,25 (Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35).

К2 на 2019 год (ЕНВД): Курск

В Курске для перевозки грузов К2 на 2019 год также равен 1 (Решение Курского горсовета от 25 ноября 2005 г.171-3-РС). Но К2 для пассажиропотока зависит от количества мест:

  • до 15 мест – 0,520;
  • свыше 15 мест – 0,208.

К2 (ЕНВД) в 2019 г. в Перми

Например, в Перми при перевозке грузов К2 зависит от грузоподъемности транспорта (Решение Пермской городской Думы от 29 ноября 2005 г. № 200):

  • до 1 тонны – 0,9;
  • более 1 тонны – 1.

А при перевозке пассажиров К2 принимает разные значения в зависимости от того, на каком транспорте перевозятся пассажиры:

  • легковые автомобили – 0.9;
  • автобусы / маршрутки – 1.

ЕНД: К2 для ИП в 2019 году

Значение К2 устанавливается для всех категорий плательщиков ЕНД (п.7 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Соответственно, для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД устанавливается такая же сумма К2, что и для организаций, уплачивающих вмененный налог.

К1 и К2 – специальные поправочные коэффициенты, используемые для системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.При расчете вмененного налога базовая доходность за квартал корректируется (то есть умножается) на коэффициенты К1, К2 (п. 4 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Какое значение коэффициентов К1 и К2 для расчета ЕНВД используется в 2019 году, мы расскажем в этой консультации.

Коэффициент К1 для ЕНВД в 2019 году

Коэффициент К1 – коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предыдущем периоде (п.2 ст.11 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ). Коэффициент-дефлятор К1 ежегодно утверждается Минэкономразвития на каждый последующий год (п. 2 ст. 11 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).

На 2019 год значение коэффициента дефлятора К1, используемого для расчета единого налога на вмененный доход, установлено на уровне 1,915 (Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595). Коэффициент дефлятора одинаков для всех плательщиков вмененного налога, независимо от их вида деятельности и местонахождения.

Коэффициент К2 для ЕНВД в 2019 году

Коэффициент К2 – корректирующий коэффициент базовой рентабельности, учитывающий специфику ведения бизнеса (например, сезонность, режим работы, ассортимент товаров (работ, услуг), место ведения деятельности ) (Ст.