Содержание

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ — да, если в течение хотя бы одного месяца отчетного года организация — налоговый агент начисляла и выплачивала зарплату.

Форма расчета по налогу на доходы физических лиц утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015. В приказе закреплено, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты, — да, если начисления фиксировались в предыдущих периодах. На практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, наоборот, находится в стадии ликвидации.

Эту отчетную форму подают ежеквартально. Отчитываться обязаны все налоговые агенты, которые выплачивали доход физлицам и удерживали с этих выплат подоходный налог.

Надо ли сдавать

Этот отчет в ИФНС направляют налоговые агенты, выплачивавшие доход физическим лицам. Это не только заработная плата, но и:

  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • арендная плата по договорам аренды с физлицами;
  • иные облагаемые выплаты.

Если таких выплат не было, нет необходимости представлять в налоговую 6-НДФЛ. Но если в течение расчетного года компания выплачивала доход и удерживала подоходный налог, ей придется отчитаться в >ФНС: в первом разделе отражаются сведения нарастающим итогом.

В письме Минфина №БС-4-11/[email protected] от 01.08.2016 указано, надо ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников, — нет, организация вправе не отчитываться в территориальную инспекцию. Если нет работников, то начисления и база для расчета отсутствуют.

Какие возможны риски, если вы решили не сдавать нулевой отчет

Расчет сдают, только если компания делала выплаты физлицам, облагаемые подоходным налогом. Если же выплат ни в одном месяце расчетного года нет, то и представлять в налоговую инспекцию нулевые отчеты по НДФЛ не требуется.

Но налоговые органы не имеют информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет. О том, что таких выплат нет и компания правомерно не представила отчет, необходимо уведомить ИФНС. Сделать это разрешено в простой письменной форме, принеся письмо лично, отправив его почтой или в электронной форме.

Если не сделать этого, то налоговики решат, что налогоплательщик не отчитался неправомерно. В этом случае инспекция заблокирует банковские счета компании.

Чтобы правильно отчитаться по НДФЛ, >бесплатно используйте инструкцию и образцы от КонсультантПлюс. Эксперты разобрали, как заполнять форму в разных ситуациях.

>Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня)

Можно ли отправить пустой отчет

Расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Перед тем как выяснить в ИФНС, нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности, необходимо проверить, были ли выплаты ранее. То есть если организация выплатила налогооблагаемый доход в 1 или 2 квартале 2020 года, то расчет сдавайте и за 1 квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год. Такие разъяснения дает ФНС в >письме №БС-4-11/[email protected] от 23.03.16.

Вместо письма в ИФНС об отсутствии обязанности представлять расчет компания вправе сдать нулевую отчетность 6-НДФЛ. ИФНС в этом случае обязана его принять (>письмо ФНС №БС-4-11/[email protected] от 04.05.16).

Как заполнить нулевой 6-НДФЛ

Вот как сдать нулевую отчетность по НДФЛ (правила заполнения):

  1. На титульном листе указать наименование компании и ее реквизиты, период, за который заполняется отчет, и код ИФНС в которую он представляется.
  2. Во всех строках разделов 1 и 2, предусматривающих суммовые показатели, проставить «0».

Если в течение года проводились начисления, то организация обязана сдать отчет за 9 месяцев. В первом разделе указываются показатели нарастающим итогом с начала года.

Форма сдачи — бумажная или электронная. На бумаге сдают отчет учреждения с численностью сотрудников 10 человек и меньше. Если в штате более 10 человек, то организация подает отчетную форму в электронном виде ( 325-ФЗ от 29.09.2019).

Образец нулевого 6-НДФЛ


Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

При отсутствии работников у компании нужно ли сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговую инспекцию? Давайте разбираться вместе.

Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ?

По общему правилу форма 6-НДФЛ заполняется тогда, когда компания платит зарплату. При этом работодателя называют налоговым агентом. Агенты обязаны ежеквартально сдавать отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются доходы и налог с них.

И наоборот, если компания не начисляет доходы в пользу физических лиц, то она не является налоговым агентом. В этом случае направлять нулевой отчет не нужно, но при желании можно.

Налоговики не вправе отказать в приеме нулевого отчета.

В каких случаях не обязательно, но лучше подать нулевую форму 6-НДФЛ?

Допустим, компания на протяжении 2017 года являлась налоговым агентом. Но в первые три месяца 2018 года зарплата никому не выплачивалась. Компания не обязана представлять нулевой 6-НДФД за 1 квартал 2018 года, но все-таки

лучше нулевой отчет подать. Ведь чиновники не знают, что работодатель перестал быть налоговым агентом, и могут заблокировать счет, предположив, что отчет компания подать просто забыла.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если зарплата выплачивалась лишь в одном из кварталов?

Да, нужно.

Так как все доходы в отчете показываются нарастающим итогом, то придется подавать форму 6-НДФЛ не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие.

Пример.

Организация платила зарплату работникам с марта по июнь. С июля в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. Отчет 6-НДФЛ нужно продолжать подавать за 9 месяцев и год. При этом в Разделе 2 информация будет только в отчетах за 1 квартал и полугодие. В последующих отчетах в разделе 2 ставятся прочерки.

Как заполнить нулевую форму расчета 6-НДФЛ?

Нулевая форма 6-НДФЛ включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – обобщенные показатели;
  • Раздел 2 – даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ?

Нет.

Справки о доходах по форме 2-НДФЛ подается ежегодно в налоговый орган организациями и ИП, которые являются налоговыми агентами.

В 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и суммах налога на доходы. Если же компания не начисляла зарплату работникам и не производила никакие выплаты в пользу физлиц (например, по гражданско-правовым договорам), то она не является налоговым агентом. Поэтому нет нужды подавать нулевые справки 2-НДФЛ. Более того, заполнить нулевую форму 2-НДФЛ просто не получится.

нужно ли сдавать или нет?

При осуществлении коммерческой деятельности каждая компания или предприниматель, оплачивающий труд наемных работников, удерживает подоходный налог и отчитывается перед налоговой инспекцией. Но нужно ли сдавать нулевую 6 НДФЛ в отсутствии сотрудников, во избежание штрафных санкций и начисления пени.

НК РФ установлены определенные сроки, правила заполнения документа. 6-НДФЛ – обновленная форма отчетности для предприятий, занимающихся коммерческой деятельностью, в штате которых состоит более 1 человека. Бланк содержит информацию о заработной плате всех сотрудников и суммах налоговых отчислений.

Скачать Нулевую 6-НДФЛ

Нулевая формы 6-НДФЛ: нужна ли она или нет

Согласно законодательству представлять налоговый отчет, если выплат не было не обязательно. Каждая организация на свое усмотрение формирует 6-НДФЛ.

Нулевка не сдается в следующих случаях:

  • если нет работников у налогового агента;
  • сотрудники имеются, но за отчетный год выплаты не осуществлялись;
  • коммерческая деятельность не ведется.

Можно составить и направить объяснение, в котором указать причин не предоставления расчета по НДФЛ. Но, после начисления заработной платы в каком-либо месяце, отчетную форму придется заполнить за целый квартал.

Во избежание недоразумений с сотрудниками налоговой инспекции бухгалтера формируют расчет даже при нулевой отчетности. Инспекторы не вправе отказать в его принятии.

Что необходимо, чтобы предотвратит возможные проблемы с ФНС:

  • подготовить письменное уведомление, с указанием информации об отсутствии деятельности, начислений по заработной плате;
  • составить и направить нулевой 6-НДФЛ.

Налоговые органы могут не знать, что в определенном периоде ИП или компания не вела свою деятельность, и будут ждать очередных платежей. При отсутствии обязательных выплат, расчетный счет предприятия может быть заблокирован.

Для урегулирования сложившейся ситуации, потребуется много времени, что может затруднить заключение выгодной сделки. Предотвратить возможные проблемы, поможет нулевой бланк 6-НДФЛ.

Форма отчетности в отсутствии деятельности

Заполнить и сдать «нулевку» достаточно легко. Для этого надо занести всю необходимую информацию на титульный лист:

  • реквизиты организации;
  • место регистрации;
  • дату составления;
  • подпись и т.п.

В 1-ом и 2-ом разделе проставить прочерки, затем подписать отчет, заверить его печатью компании или ИП.

Если бухгалтер организации примет решение сдавать нулевой отчет, то его необходимо предоставлять по окончанию каждого квартала. При написании официального письма на адрес ФНС, его потребуется направить один раз.

Нулевую отчетность предприятию сдавать не обязано, но если за квартал сотрудникам была начислена и выплачена заработная плата, расчет потребуется предоставить. Все данные учетного документа заносятся нарастающим итогом. При выявлении нарушений, предусмотрены штрафные санкции. В отсутствии деятельности, уведомить об этом уполномоченный орган можно посредством официального письма

Надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?

Как пишет налоговая служба, если обособленное подразделение не производит выплату зарплаты, то обязанности по представлению 6-НДФЛ не возникает

27.04.2017Российский налоговый портал

Обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ возникает у компании в том случае, если она признается налоговым агентом. Федеральная налоговая служба в своем письме от 23.03.2016 г. № БС-4-11/4901 рассказывает о том, что доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в ст. 217 НК РФ, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.

Обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у российских организаций, возникает в случае, если они в соответствии со ст. 226 НК РФ признаются налоговыми агентами.

Таким образом, если обособленное подразделение российской организации не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

Но, если предприятие опасается, что налоговая служба приостановит операции на счету, лучше сдать нулевой отчет по форме 6-НДФЛ. Стоит заметить, что данные заполняются нарастающим итогом с начала года. Поэтому, если в первом квартале были выплаты зарплаты, а во втором нет, то за полугодие отчет в любом случае компания сдать обязана.

Рассмотрим некоторые сложные ситуации заполнения отчета 6-НДФЛ.

1) Как отражать доход в 6-НДФЛ, если компания арендует нежилое помещение у физического лица (не является предпринимателем). В данном случае организация выступает налоговым агентом и обязана платить НДФЛ. Когда нужно отражать в отчете суммы начисленной арендной платы?

На основании п. 1 ст. 223 НК РФ, дата фактического получения дохода в виде арендной платы – день выдачи (перечисления) денежных средств. То есть, начисление суммы арендной платы обязательно должно отразиться в разделе № 1 Расчета в том периоде, когда производится фактическая выплата денежных средств арендодателю.

2) Задолженность по зарплате – когда и какие суммы надо отразить в отчете 6-НДФЛ?

Обратимся к разъяснениям ФНС России в своем письме от 25.02.2016 г. № БС-4-11/3058.

Как пишет налоговая служба, работодатели обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом:

– по строке 100 указывается 31.03.2016;

– по строке 110 – 05.04.2016;

– по строке 120 – 06.04.2016;

– по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

В аналогичном порядке отражаются операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году. Например, заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016, в этом случае данная операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается, а в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается следующим образом:

– по строке 100 указывается 31.12.2015;

– по строке 110 – 12.01.2016;

– по строке 120 – 13.01.2016;

– по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

В случае если работнику сумма оплаты отпуска за март 2016 года выплачена 05.04.2016, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:

– по строке 100 указывается 05.04.2016;

– по строке 110 – 05.04.2016;

– по строке 120 – 30.04.2016;

– по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

3) Выплата заработной платы раньше срока – особенности заполнения 6-НДФЛ.

Часто бывает так, что на работе заработная плата выплачивается в последний день месяца. Например, за март 2017 года работодатель выплатил 30 марта.

В строке 100 отчета 6-НДФЛ надо показать дату 31 марта. Почему? Как пишет ФНС России, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом), независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (основание: (письмо ФНС России от 16.05.2016 г. № БС-3-11/2169).

Заполнение 6-НДФЛ: зарплата, отпускные, больничные

Письмо о нулевой 6-НДФЛ:образец

Вы можете скачать образец письма о нулевом расчете 6-НДФЛ, которое многие рекомендуют подавать в ИФНС, чтобы избежать штрафов или блокировки счетa.

Нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не нужно

Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налоговые агенты это, как правило, работодатели или заказчики по договорам гражданско-правового характера, по которым физлица получают доходы.

Вместе с этим, если в течение отчетного периода организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали налог и не перечисляли НДФЛ в бюджет, то сдавать расчеты 6-НДФЛ не нужно. Дело в том, что такой ситуации организация или ИП не признаются налоговыми агентами. Вывод подтверждается абзацем 3 пункта 2 статьи 230 НК и письмами ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901 и от 04.05.2016 №БС-4-11/7928.

Организация или ИП вправе подавать в ИНФС нулевой расчет 6-НДФЛ (несмотря на то, что не обязаны это делать). Налоговая инспекция, в свою очередь, должна принять нулевой расчет.Налоговая инспекция, в свою очередь, должна принять нулевой расчет.

Зачем нужно письмо про нулевой 6-НДФЛ

Сразу скажем, что Налоговый кодекс РФ не предусматривает направление или подачу каких-либо писем про нулевые расчеты 6-НДФЛ. Однако целесообразность подачи такого письмо обусловлена следующим.

Дело в том, что не дождавшись расчета 6-НДФЛ, налоговая инспекция вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП. Блокировка возможна если расчет 6-НДФЛ не будет сдан в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (См. «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-ндфл в 2016 году»). Ведь инспекция попросту не будет знать, является ли организация или ИП налоговым агентом или 6-НДФЛ попросту забыли представить.

Вероятность такого развития событий, к сожалению, есть. И чтобы обезопасить бизнес имеет смысл подать в налоговую письмо в свободной форме, в котором сообщить, что у организации или ИП нет ни работников, ни подрядчиков и поэтому 6-НДФЛ не подается.

Приведем пример такого письма.

Скачать образец письма об отсутствии обязанности по представлению 6-НДФЛ. Скачивается в формате WORD

Как часто подавать письмо

Указанное выше письмо можно написать один раз. В таком случае в письме следует указать, что организация или ИП будет сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ как только у появится такая обязанность.

Однако возможен и ещё более надежный вариант – такое письмо можно подавать в инспекцию по итогам каждого отчетного периода. Тем самым, по итогам каждой отчетной кампании налоговикам будет приходить «напоминание» о том, что ждать расчеты 6-НДФЛ от компании или ИП не нужно.

Напомним, что отчетные периоды для сдачи 6-НДФЛ такие:

  • I квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;
  • год.

Сдать 6-НДФЛ, к примеру, за 2 квартал 2016 года нужно не позднее 1 августа 2016 года. Соответственно, после 1 августа 2016 года можно представлять в ИФНС такое письмо.

Скачать образец письма об отсутствии обязанности по представлению 6-НДФЛ по итогам отчетного периода. Скачивается в формате WORD

Срок подачи письма

Конкретный срок подачи письма, разумеется, не установлен. Письмо подается исключительно на усмотрение налогового агента. Однако, если уж решили направить налоговикам письмо, что его лучше подавать сразу по окончании каждой отчетной кампании и не дожидаться истечения 10 дней. Ведь если расчет 6-НДФЛ не будет сдан в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, ИФНС сможет заблокировать банковские счета организации (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ). В этот период и следует напомнить налоговикам, что расчета от вас можно не ждать.

С 1 января 2020 года меняются порядок и сроки представления отчетности по НДФЛ и страховым взносам | ФНС России

Дата публикации: 09.12.2019 04:20

С 2020 года вступают в действие поправки в Налоговый кодекс РФ, принятые Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, касающиеся, в том числе, и порядка представления отчетности по НДФЛ и страховым взносам субъектами малого предпринимательства.

Исключительно в электронном виде нужно будет отчитываться по НДФЛ тем, у кого 10 и более работников. Право подавать расчеты по форме 6-НДФЛ и справки о доходах по форме 2-НДФЛ на бумаге оставили работодателям с меньшим числом сотрудников. Сейчас порог – до 25 человек. Указанная поправка начнет действовать, начиная с предоставления расчетов 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, а для справок о доходах по форме 2-НДФЛ – уже для отчета за 2019 год.

Также с 25 до 10 человек снижена минимальная численность работников, при которой работодатели должны представлять расчеты по страховым взносам в налоговые органы в электронной форме. Разница с отчетностью по  НДФЛ в том, что расчет в электронном виде надо будет подавать, если в организации больше 10 сотрудников. Если трудоустроены 10 человек или меньше, можно будет отчитаться на бумаге.

Изменены сроки представления отчетности по НДФЛ. Так, расчет по форме 6-НДФЛ за 2019 год, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ за 2019 год, нужно будет представлять в налоговую инспекцию не позднее 1 марта следующего года. Такая поправка начнет действовать с 1 января 2020 года. Поскольку в следующем году 1 марта выпадает на воскресенье, сдать отчетность нужно будет не  позднее 2 марта 2020 года. (В действующей редакции НК РФ отчитываться надо не позднее 1 апреля).

Важные поправки касаются порядка представления расчета 6-НДФЛ и справок по форме 2-НДФЛ несколькими «обособленными подразделениями». Юридическим лицам, головная организация которых расположена в одном муниципальном образовании (актуально для  города Хабаровска), а обособленные подразделения – в другом, предоставлено право выбрать одну налоговую инспекцию в муниципальном образовании, куда они будут сдавать отчетность по всем находящимся в нем «обособкам». Если же и головное, и обособленные подразделения находятся в пределах одного муниципалитета, то отчитываться можно по месту учета головной организации.

Чтобы воспользоваться таким правом, «обособленным подразделениям» необходимо не позднее 1-го числа налогового периода уведомить о своем выборе все налоговые органы, где они в настоящее время стоят на учете. Таким образом, чтобы воспользоваться этой нормой уже в 2020 году (начиная с расчета 6-НДФЛ за 1 квартал), необходимо успеть подать уведомления до 01.01.2020. При этом надо помнить, что в случае принятия решения по централизации представления отчетности по НДФЛ в рамках одного муниципального образования, передумать в течение года будет нельзя.

Аналогичное правило будет касаться не только представления отчетности по НДФЛ, но и уплаты НДФЛ, начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года, в случае принятия организацией решения в отношении обособленных подразделений.

В части страховых взносов сообщать о наделении  полномочиями начислять и выплачивать заработную плату или о лишении таких полномочий юридическому лицу- страхователю нужно будет только в том случае, если у филиала или другого обособленного подразделения есть счет в банке.

Кроме того, законодатели уточнили, что отчитываться и перечислять взносы необходимо именно по месту нахождения такого наделенного полномочиями подразделения. (Сейчас, если у подразделения нет расчетного счета, платить взносы нужно по месту нахождения головного офиса. При этом неважно, где начисляют выплаты). Данные поправки будут работать уже с 1 января 2020 года.

Форма 6 ндфл если нет работников

Каждый квартал, начиная с 2016 года налоговые агенты обязаны теперь сдавать 6 НДФЛ. Но как быть, если работник нет? Обязаны ли такие налогоплательщики готовить «пустые» бланки для отправки контролеру? Об этом будет подробнее рассказано в нашем материале

Если у вас нет сотрудников, то как быть с новой формой 6 НДФЛ – нужно ли ее сдавать? Ведь если не предоставить отчет в налоговую, могут быть штрафы. Давайте разбираться, кто освобожден от подачи данного бланка, а кому отправлять его в налоговое ведомство обязательно.

Кто сдает 6 ндфл в обязательном порядке

Обязанность сдать отчет закреплена за:

  • адвокатами и нотариусами
  • российскими организациями
  • подразделениями российских фирм
  • иностранными представительствами в РФ

ВАЖНО: обязанность подать новую форму о доходах сотрудников возникает только:

  • если у вас есть сотрудники
  • работникам начислялись доходы

В противном случае заполнять и отправлять форму нет необходимости.

Подробнее о правилах сдачи отчета читайте в статье 230 налогового кодекса в пункте 2 абзац 3. Дополнительная информация есть в статье 226 пункте 2.

Проверка 3-НДФЛ

ИП без работников: сдавать ли отчет

Если у частного предпринимателя, действующего на территории России, есть физлица, которым он регулярно производит выплаты, необходимо подать 6 НДФЛ. Но, если доходы не начислялись, а именно так и будет у предпринимателя без наемных сотрудников, то никакой обязанности, как у налогового агента у данного конкретного ИП не возникает.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: если в единственном месяце в году фирма или ИП признавались налоговым агентом на основании норм НК РФ, то требуется сдать форму по всем отчетным периодам года, начиная с даты признания.

Почему некоторые налоговые требуют всегда сдавать 6 НДФЛ

Некоторые налогоплательщики при обращении к инспекторам ИФНС за консультацией получают ответ, что нужна форма 6 ндфл если нет работников нулевая. Как быть в этом случае, если существуют такие разночтения, ведь платить штрафы совсем не хочется, но и оформлять ненужный бланк не всегда есть время. Мы советуем поступить одним из следующих проверенных на практике способов:

  1. Сформировать, так называемое, информационное письмо в налоговую, сообщив тем самым проверяющим, что в организации (у предпринимателя) не было выплат заработной платы и других облагаемых доходов, из чего следует, что она не признается налоговым агентом и не обязана подавать сведения по указанному регламенту.
  2. Все-таки не рисковать лишний раз и сдать «нулевой» отчет на бланке 6 ндфл, указав в разделе 2 данной формы в графе с названием Дата удержания возможную дату выплаты зарплаты в фирме в точном соответствии с Приказом по предприятию, а в графе о сроке перечислений – следующий за регламентированной датой начисления срок, сумма = 0.

Но, если следовать разъяснениям Письма БС 4 – 11/4958 ФНС, который ведомство выпустило 23 03 16 г., то получается, что все предосторожности излишни, так как:

  • обязанность представлять отчет 6 ндфл возникает в случае, если предприятие/предприниматель – налоговые агенты на основании критериев ст. 226 и 226.1 НК РФ
  • в случае выплат физлицам от лица фирмы дивидендов, к примеру, исключительно во 2 кв. года, сдать 6 ндфл необходимо за полугодие, 9 мес. и по году, так как она формируется нарастающим итогом

Нет сотрудников – нет 6 ндфл

В заключении хочется еще раз подчеркнуть, что не надо ломать голову и искать отчет нужна ли форма 6 ндфл если нет работников, так как уже даны официальные разъяснения на этот счет: если ни в одном месяце года ваша фирма или вы как предприниматель не признаны налоговым агентом, подавать пустой 6 ндфл не требуется.

Должен ли я подавать налоги?

Вы можете спросить: «Должен ли я подавать налоги в этом году?» Определить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию, может быть сложно. Фактически, наличие дохода не означает автоматически, что вам нужно подавать документы. Читайте дальше, чтобы узнать, нужно ли вам подавать налоговую декларацию.

«Нужно ли мне подавать налоговую декларацию?»

От вас могут потребовать подать налоговую декларацию в зависимости от вашего возраста, полученного дохода и статуса подачи.

Вот несколько распространенных случаев, когда вам нужно подать налоговую декларацию:

Сценарий 1. Вы – сотрудник

Вот где это просто. Если у вас есть постоянная работа, то есть вы работаете на другое лицо или предприятие и получаете W-2, и никто другой не может претендовать на вас в федеральной налоговой декларации, вы можете использовать эту таблицу, чтобы определить, нужно ли вам подавать декларацию. Вот как:

  1. Найдите свой статус регистрации и возрастную группу.
  2. Если ваш валовой доход меньше числа справа, вам не нужно подавать налоговую декларацию.Если это число больше этого числа, вам необходимо подать налоговую декларацию.
Статус подачи Возраст Валовой доход
Одиночный Моложе 65 лет $ 12 200
Одиночный Минимальный возраст 65 лет $ 13 850
Семейное положение, подача документов совместно Оба младше 65 лет 24 400 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно Один супруг не моложе 65 лет 25 700 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно Оба старше 65 лет 27 000 долл. США
Соответствующая вдова Моложе 65 лет 24 400 долл. США
Соответствующая вдова Минимальный возраст 65 лет 25 700 долл. США
Глава домохозяйства Моложе 65 лет 18 350 долл. США
Глава домохозяйства Минимальный возраст 65 лет 20 000 долл. США
Подача заявления о раздельном проживании в браке Любой возраст $ 5

Сценарий 2. Вы работаете не по найму

Правила отличаются, если вы работаете на себя или если вы работаете по контракту (это означает, что вы получаете форму 1099 вместо W-2).Вы должны подать налоговую декларацию, если ваш чистый доход от самозанятости составлял 400 долларов и более. Так что подумайте: вам может быть 36 лет, вы одиноки и зарабатываете менее 12 200 долларов в год в качестве обычного дохода от работы, но если у вас есть побочный бизнес, который приносит вам более 399 долларов, вам нужно будет подать федеральную налоговую декларацию.

Сценарий 3: Вы в долгу перед государством

Даже если вы не соответствуете ни одному из критериев дохода, вам может потребоваться подать заявление, если вы задолжали государству специальный налог на возврат.Среди прочего, это будет включать:

«Нужно ли мне подавать налоговую декларацию в особых случаях?»

Счета с льготным налогообложением

Вам необходимо будет подать федеральную декларацию, если вы получили выплаты со своего сберегательного счета на медицинское обслуживание или с других сберегательных медицинских счетов. Если вы взяли раннее распределение из квалифицированного пенсионного плана или внесли сверхнормативные взносы, вам также может потребоваться подать заявку на уплату этого налога, но может не потребоваться подавать полную налоговую декларацию.

Религиозная заработная плата

Вам также необходимо будет подать заявление, если ваша заработная плата в размере 108,28 долларов США или более была получена от церкви или квалифицированной религиозной организации, которая освобождена от налогов на фонд заработной платы.

Вы – иждивенец

Одна из самых сложных проблем, которую нужно решить, когда дело доходит до подачи декларации, – это проблема зависимости. Допустим, вы студент колледжа и получаете большую часть финансовой поддержки от родителей.Тот факт, что они заявляют, что вы являетесь иждивенцем в своей налоговой декларации, не означает, что вы автоматически снимаетесь с крючка.

А если вы не замужем, младше 65 лет, не являетесь слепым и заявлены как иждивенец на основании декларации другого налогоплательщика, вам нужно будет подать заявление, если:

  • Ваш нетрудовой доход (деньги от дивидендов или процентов) превышает 1100 долларов США, или
  • Ваш трудовой доход (например, заработная плата) превышает 12 200 долларов США, или
  • Ваш валовой доход превышает 1) 1100 долларов или 2) трудовой доход до 11 850 долларов плюс 350 долларов.

И если вы женаты, моложе 65 лет, не являетесь слепым и заявлены как иждивенцы на основании декларации другого налогоплательщика, вам необходимо будет подать заявление, если:

  • Ваш нетрудовой доход (деньги от дивидендов или процентов) превышает 1100 долларов США, или
  • Ваш трудовой доход (например, заработная плата) превышает 12 200 долларов США, или
  • Ваш валовой доход составлял не менее 5 долларов, и ваша супруга подает отдельную декларацию и перечисляет вычеты, или
  • Ваш валовой доход превышает 1) 1100 долларов или 2) трудовой доход до 11 850 долларов плюс 350 долларов.

Критерии разные, если вы слепой или старше 65 лет.

Если вы соответствуете любому из вышеперечисленных критериев, вам нужно будет подать собственную федеральную налоговую декларацию. Если ваши родители по-прежнему заявляют, что вы являетесь иждивенцем при подаче декларации, это означает, что вы не сможете требовать личного освобождения.

С 2018 по 2025 год личное освобождение составляет 0 долларов. Личное освобождение снижает ваш доход до уплаты налогов. Вам также необходимо будет использовать зависимый стандартный вычет вместо стандартного вычета.В 2019 году иждивенец стандартный вычет составляет 1100 долларов или заработанный доход плюс 350 долларов, в зависимости от того, что больше – до 12 200 долларов.

Связано: Помощь в определении того, кто может быть заявлен как иждивенец.

«Почему я должен подавать налоги?»

Федеральные налоговые платежи выплачиваются правительству за использование товаров и услуг на благо общества. Основные категории включают:

  • Медицинская помощь
  • Социальное обеспечение
  • Социальные службы
  • Оборона и национальная безопасность

При закрытии

Надеюсь, этот пост отвечает на животрепещущий вопрос: «Нужно ли мне подавать налоговую декларацию?» Вы можете проверить, нужно ли вам подавать в IRS или назначить встречу с одним из налоговых специалистов H&R Block.

Штат Орегон: Физические лица – Нужно ли мне подавать?

Как определить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию о доходах штата Орегон за 2020 год

Если вы не уверены, к какой категории проживания относитесь, читайте здесь.
Вы постоянно проживаете в штате Орегон. Ваш валовой доход больше, чем указано в этой таблице. Вы должны подать налоговую декларацию штата Орегон. Просмотрите регистрационную информацию или загрузите инструкции по форме OR-40.
Вы проживаете неполный год в штате Орегон .
Ваш валовой доход из всех источников, заработанный или полученный, когда вы были резидентом Орегона, и ваш валовой доход из источников штата Орегон, когда вы были нерезидентом, больше, чем указано в этой таблице. Вы должны подать налоговую декларацию штата Орегон. Просмотрите регистрационную информацию или загрузите инструкции по форме OR-40-P.

Идентификатор резидента на весь год

Мне нужно подавать?
Вам необходимо подать заявление, если ваш валовой доход превышает сумму, указанную ниже для вашего статуса подачи.

Суммы применимы только к резидентам на полный год.

Ваш статус заявки: Количество флажков, отмеченных в строке 17 возврата А ваш валовой доход больше
Зависимый Любая $ 1,100 *
Одиночный 0
1
2
$ 6 495
7 695 долл. США
$ 8 895
Совместная регистрация в браке 0
1
2
3
4
$ 12 990
13 990 долл. США
14 990 долл. США
$ 15 990
$ 16 990
В браке подача отдельно 0
1
2
$ 6 495
7 495
долл. США $ 8 495
Глава семьи 0
1
2
8 150 долл. США
9 350 долл. США
$ 10,550
Соответствующая вдова 0
1
2
$ 9 055
$ 10 055
11 055 долл. США

Неполное обучение и иногородние

Вы должны подать налоговую декларацию штата Орегон, если:
Может быть востребовано при возврате другому лицу $ 1,100 *
Одиночный $ 2 315
Совместная регистрация в браке $ 4 630
Женат, подача документов отдельно
  • Если супруг требует стандартного вычета.
  • Если супруг перечисляет вычеты.

2315 долл. США
-0-
Глава семьи $ 3,725
Соответствующая вдова $ 4 630

видов налогов: три основных типа налогов | Основы налогообложения

Что вы узнаете

  1. Откройте для себя три основных типа налогов: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, что вы владеете, .
  2. Узнайте о 12 конкретных налогах, по четыре в каждой основной категории – заработка: индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на заработную плату и налогов на прирост капитала; покупка: налоги с продаж, налоги на валовую выручку, налог на добавленную стоимость и акцизы; и владеют: налогов на имущество, налоги на материальную личную собственность, налоги на наследство и наследство, а также налоги на имущество.
  3. Получите базовое представление о том, как эти налоги сочетаются друг с другом, как они влияют на государственные доходы и экономику и где вы можете встретить их в своей повседневной жизни.

Введение

Большинство налогов можно разделить на три группы: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, что вы владеете, .

Важно помнить, что каждый доллар, который вы платите в виде налогов, начинается с доллара, полученного в качестве дохода. Одно из основных различий между типами налогов, описанных ниже, – это точка взимания – другими словами, , когда вы платите налог .

Например, если вы зарабатываете 1000 долларов в штате с фиксированной ставкой подоходного налога 10%, 100 долларов подоходного налога должны быть удержаны из вашей зарплаты , когда вы заработаете этот доход .

Если через неделю вы вычтете 100 долларов из оставшегося дохода для покупки новых умных часов в юрисдикции с 5% налогом с продаж, вы заплатите дополнительно 5 долларов в виде налогов при покупке этого предмета .

В целом, 105 долларов из вашей первоначальной 1000 долларов дохода были собраны в виде налогов, но не одновременно.

Имея это в виду, ниже приводится краткий обзор основных типов налогов, которые вы должны знать, чтобы быть образованным налогоплательщиком.

Налоги на то, что вы зарабатываете

Индивидуальные подоходные налоги

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством.

Многие индивидуальные подоходные налоги являются «прогрессивными», то есть налоговые ставки повышаются по мере увеличения доходов налогоплательщика, в результате чего лица с более высокими доходами платят большую долю подоходного налога, чем лица с более низкими доходами.

В США, например, взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые вступают в силу при определенных порогах дохода, указанных ниже. Диапазоны дохода, для которых применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

2020 Налоговые категории и ставки
Оценить Для одиноких физических лиц, налогооблагаемый доход свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
10% $ 0 $ 0 $ 0
12% $ 9 875 $ 19 750 14 100 долл. США
22% 40 125 долл. США 80 250 долл. США 53 700 долл. США
24% 85 525 долларов США 171 050 долл. США 85 500 долл. США
32% $ 163 300 $ 326 600 $ 163 300
35% 207 350 долл. США 414 700 долл. США 207 350 долл. США
37% 518 400 долл. США $ 622 050 518 400 долл. США

Источник: Налоговая служба

Налог на прибыль предприятий

Корпоративный подоходный налог (КПН) взимается федеральным правительством и правительством штата с прибыли бизнеса, которая представляет собой выручку (то, что компания зарабатывает на продажах) за вычетом затрат (затрат на ведение бизнеса).

Компании в США в целом делятся на две категории: корпорации C, которые платят корпоративный подоходный налог, и транзитные компании, такие как партнерства, корпорации S, LLC и индивидуальные предприниматели, которые «передают» свой доход «через» подоходному налогу своего владельца. возвращает и уплачивает индивидуальный подоходный налог.

В то время как корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, бремя налога ложится не только на бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы.

Из-за негативных экономических последствий со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, включая США, которые снизили свою федеральную ставку налога на прибыль до 21 процента в рамках Закона о сокращении налогов и занятости. 2017 г.

Налоги на заработную плату

Налоги с заработной платы – это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников для финансирования программ социального страхования. Большинство налогоплательщиков будут знакомы с налогами на заработную плату, посмотрев на свои квитанции о заработной плате в конце каждого платежного периода, где четко указана сумма налога на заработную плату, удерживаемого их работодателем из их дохода.

В США крупнейшими налогами на заработную плату являются налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения и налог в размере 2,9 процента для финансирования программы Medicare, совокупная ставка которого составляет 15,3 процента. Половина налогов на заработную плату (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников.

Хотя примерно половину налогов на фонд заработной платы платят работодатели, экономическое бремя налогов на заработную плату в основном ложится на рабочих в виде более низкой заработной платы.

Налог на прирост капитала

Основные активы обычно включают все, что принадлежит и используется в личных целях, для удовольствия или инвестиций, включая акции, облигации, дома, автомобили, драгоценности и предметы искусства.Всякий раз, когда один из этих активов увеличивается в цене – например, когда цена ваших акций повышается, результатом является то, что называется «приростом капитала».

В юрисдикциях с налогом на прирост капитала, когда человек «реализует» прирост капитала, т. Е. Продает актив, стоимость которого увеличилась, он платит налог с полученной прибыли.

При применении к прибыли, полученной от акций, налог на прирост капитала приводит к тому, что один и тот же доллар облагается налогом дважды, что также известно как двойное налогообложение. Это потому, что корпоративные доходы уже облагаются корпоративным подоходным налогом.

Налоги на то, что вы покупаете

Налоги с продаж

Налог с продаж – это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг. Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, поскольку видели его напечатанным в нижней части квитанций в магазине.

США – одна из немногих промышленно развитых стран, которые по-прежнему полагаются на традиционные налоги с розничных продаж, которые являются значительным источником государственных и местных доходов.Все штаты США, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона, собирают налоги с продаж в масштабе штата, как и населенные пункты в 38 штатах.

Ставки налога с продаж

могут существенно повлиять на то, где потребители выбирают делать покупки, но налог с продаж , базовый – который облагается и не облагается налогом с продаж – также имеет значение. Налоговые эксперты рекомендуют, чтобы налог с продаж применялся к всем товарам и услугам, которые покупают потребители, но не к тем, которые компании покупают при производстве своих товаров.

Налоги на валовые поступления

Налог на валовую выручку (GRT) применяется к валовой выручке компании независимо от прибыльности и без вычетов на коммерческие расходы. Это ключевое отличие от других налогов, которые платят предприятия, таких как налоги, основанные на прибыли или чистой прибыли, например налог на прибыль предприятий, или налог на конечное потребление, например, хорошо продуманный налог с продаж.

Поскольку GRT взимаются на каждом этапе производственной цепочки, они приводят к «налоговой пирамиде», когда налоговое бремя многократно увеличивается по всей производственной цепочке и в конечном итоге перекладывается на потребителей.

GRT особенно вредны для стартапов, которые несут убытки в первые годы, и предприятий с длинными производственными цепочками. Несмотря на то, что на протяжении десятилетий их отвергали как неэффективную и необоснованную налоговую политику, политики недавно снова начали рассматривать БРТ в поисках новых источников доходов.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги.

Каждое предприятие в производственной цепочке должно уплачивать НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе.

Конечный потребитель, однако, платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Эта система гарантирует, что только конечного потребления могут облагаться налогом на добавленную стоимость, что позволяет избежать налоговой пирамиды.

Более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США, взимают НДС, что делает его значительным источником доходов и наиболее распространенной формой налогообложения потребления во всем мире.

Акцизы

Акцизы – это налоги, взимаемые с определенных товаров или видов деятельности, обычно в дополнение к широкому налогу на потребление, и составляют относительно небольшую и непостоянную долю от общих налоговых сборов.Общие примеры акцизов включают налоги на сигареты, алкоголь, газированные напитки, бензин и ставки.

Акцизы могут использоваться в качестве налогов на «грехи», чтобы компенсировать внешние эффекты. Внешний эффект – это вредный побочный эффект или последствие, не отражающееся на стоимости чего-либо. Например, правительства могут ввести специальный налог на сигареты в надежде сократить потребление и связанные с этим расходы на здравоохранение или дополнительный налог на углерод для сдерживания загрязнения.

Акцизы также могут использоваться в качестве сборов с пользователей.Хороший тому пример – налог на газ. Количество топлива, которое покупает водитель, обычно отражает его вклад в заторы на дорогах и износ дорог. Налогообложение этой покупки приводит к удорожанию пользования дорогами общего пользования.

Налоги на вещи, которыми вы владеете

Налог на недвижимость

Налоги на недвижимость в основном взимаются с недвижимого имущества, такого как земля и здания, и являются важным источником доходов для государственных и местных органов власти в США.С.

Налоги на недвижимость в США составляют более 30 процентов от общих налогов штата и местных налогов и более 70 процентов от общих местных налогов. Местные органы власти полагаются на поступления от налога на имущество для финансирования государственных услуг, таких как школы, дороги, полиция и пожарные депо, а также службы скорой медицинской помощи.

В то время как большинство людей знакомы с налогами на жилую недвижимость на землю и строения, известными как «налоги на недвижимость», многие штаты также облагают налогом «материальную личную собственность» (TPP), такую ​​как транспортные средства и оборудование, принадлежащие физическим и юридическим лицам.

В целом налоги на недвижимость относительно стабильны, нейтральны и прозрачны, тогда как налоги на материальную личную собственность более проблематичны.

Налоги на движимое имущество (ТПП)

Материальная личная собственность – это имущество, которое можно перемещать или трогать, например, торговое оборудование, машины, инвентарь, мебель и автомобили.

Налоги на ТЭС составляют небольшую долю от общих государственных и местных налоговых сборов, но являются сложными, вызывая высокие затраты на соблюдение требований; не нейтральны, предпочитая одни отрасли другим; и искажают инвестиционные решения.

Налоги

TPP ложатся бременем на многие активы, которые компании используют для роста и повышения производительности, такие как машины и оборудование. Удешевляя владение этими активами, налоги на ТЭЦ препятствуют новым инвестициям и оказывают негативное влияние на экономический рост в целом. По данным на 2019 год, материальное личное имущество облагалось налогом в 43 государствах.

Налоги на наследство

Как налог на наследство, так и налог на наследство взимаются со стоимости имущества физического лица на момент его смерти.В то время как налоги на наследство уплачиваются самим имуществом, до того, как активы будут распределены между наследниками, налоги на наследство уплачиваются теми, кто наследует имущество. Оба налога обычно сочетаются с «налогом на дарение», поэтому их нельзя избежать, передав собственность до смерти.

Налоги на наследство и наследство – плохая экономическая политика, потому что они падают почти исключительно на «основной капитал» страны или государства – накопленное богатство, которое делает его богаче и продуктивнее в целом, – таким образом, препятствуя инвестициям.

Оба налога также сложны, их трудно администрировать в юрисдикциях, и они могут побудить состоятельных людей либо участвовать в экономически неэффективном планировании наследственного имущества, либо вообще уезжать из штата или страны.

По этим причинам большинство штатов США отказались от налогов на наследство и наследство.

Налоги на имущество

Налоги на богатство обычно взимаются ежегодно с чистых активов человека (общая сумма активов за вычетом любых задолженностей), превышающая определенный порог.

Например, человек с состоянием 2,5 миллиона долларов и долгом в 500 000 долларов будет иметь чистое состояние в 2 миллиона долларов. Если налог на богатство применяется ко всему богатству, превышающему 1 миллион долларов, то при 5-процентном налоге на имущество физическое лицо будет должно 50 000 долларов в виде налогов.

По состоянию на 2019 год только шесть стран Европы – Норвегия, Испания, Швейцария, Бельгия, Нидерланды и Италия – имели налог на имущество, а две из них – Нидерланды и Италия – не получали от него никаких доходов (см. Диаграмму ниже). Страны отменили свои налоги на богатство, потому что они сложны в администрировании, приносят относительно небольшой доход и могут иметь пагубные последствия для экономики, в том числе препятствовать предпринимательству и инновациям.

3.7 Обзор индивидуальной налоговой системы | Раздел 3. Налоги в Японии – Открытие бизнеса – Инвестирование в Японию – Японская внешнеторговая организация

3.7.3 Подоходный налог у источника выплаты

Подоходный налог у источника выплаты для резидентов и нерезидентов описан в 3.4.2 и 3.4.4.

3.7.4 Подача и оплата

Резиденты должны подавать налоговую декларацию о доходе, полученном каждый год, за исключением случаев, когда процедуры уплаты налогов были завершены путем удержания у источника, и должны уплатить причитающийся налог в период с 16 февраля по 15 марта следующего года. Лица, чей общий доход не превышает общих вычетов, и лица, получающие заработную плату, облагаемую налогом у источника (корректировка на конец года) только от одного плательщика, не превышающего 20 миллионов иен в этом году, и у которых нет другого дохода, превышающего 200000 иен, не , как правило, нужно подавать декларацию.

Как правило, нерезиденты подают и платят налоги в соответствии с теми же правилами, что и резиденты. Однако нерезиденты, покидающие Японию, не сообщив о назначении налогового агента директору налоговой инспекции, должны подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся налог до отъезда из Японии.

3.7.5 Восстановительный подоходный налог

С 1 января 2013 г. по 31 декабря 2037 г. физические и юридические лица будут подпадать под действие 2.Подоходный налог на восстановление дохода в размере 1% от суммы подоходного налога. В случае удержания налога у источника, дополнительный налог на восстановительный доход в размере 2,1% будет также взиматься с суммы удерживаемого налога на прибыль и взиматься вместе с подоходным налогом. Например, ставка налога у источника с процентов, выплачиваемых иностранной корпорации, составляет 20%, к которой будет добавлен подоходный налог на восстановительный доход (20% x 2,1%), в результате чего у источника удерживается 20,42% налога.

Обратите внимание, что подоходный налог на восстановление не взимается, если ставка удерживаемого налога, предусмотренная национальным законодательством, снижена или отменена налоговым соглашением.

3.7.6 Индивидуальные налоги на жителей, налог на индивидуальные предприятия

«Индивидуальные налоги на жителей» – это собирательный термин для префектурного налога и муниципального налога на доход физических лиц, и лица, имеющие постоянное местожительство и т. Д. В Японии по состоянию на 1 января каждого года, подлежат обложению этими налогами. Индивидуальные налоги на жителей состоят из компонента, дифференцированного по доходу, и компонента с фиксированной ставкой (фиксированная сумма) и т. Д.Компонент с оценкой дохода оценивается по доходу за предыдущий год, и, за исключением особых случаев, налогооблагаемый доход по этим налогам рассчитывается в соответствии с положениями о расчете дохода для целей налога на прибыль. Индивидуальные налоговые декларации на жителей должны быть поданы до 15 марта, но лица, подающие самостоятельные декларации по подоходному налогу, не должны снова подавать налоговые декларации на индивидуальных жителей. Стандартные ставки индивидуальных налогов на жителей для компонента, учитывающего доход, показаны ниже.

Часто задаваемые вопросы о коронавирусе (COVID-19) | Служба доходов штата Мэн

  1. Кто имеет право на продление налоговой декларации и уплаты налогов до 17 мая 2021 г.?
  2. Что делать, если я не могу подать свою индивидуальную налоговую декларацию штата Мэн, которая первоначально должна была быть подана с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года?
  3. Я иногородний, занимаюсь оказанием помощи при стихийных бедствиях в штате Мэн во время пандемии COVID-19. Буду ли я подлежать обложению подоходным налогом штата Мэн?
  4. Я проживаю в штате Мэн, но обычно физически работаю на своего работодателя, находящегося за пределами штата Мэн.Из-за COVID-19 я работаю удаленно из дома в штате Мэн. Я не платил расчетные налоговые платежи во время чрезвычайного положения в штате Мэн; буду ли я подлежать расчетному налоговому штрафу?
  5. Я житель штата Мэн, работаю удаленно в штате Мэн из-за COVID-19. Мой работодатель находится в другом штате. Буду ли я облагаться подоходным налогом в обоих штатах?
  6. Из-за COVID-19 люди из штата Мэн, которые проживают за пределами штата Мэн, но имеют второй дом в штате, могут в этом году проводить больше времени в своем доме в штате Мэн.Будет ли такое лицо иметь право на исключение из-за COVID-19 для целей обязательного теста на проживание в штате Мэн?
  7. Я работодатель, находящийся за пределами штата Мэн. Из-за COVID-19 один или несколько сотрудников начали удаленную работу в штате Мэн. Устанавливают ли сотрудники, работающие удаленно в штате Мэн, связь с корпоративным подоходным налогом?
  8. Должен ли я удерживать подоходный налог штата Мэн с сотрудников, работающих удаленно в штате Мэн, в связи с чрезвычайным положением, связанным с COVID-19?
  9. Я получил пособие по безработице в течение 2020 налогового года.Облагается ли мое пособие по безработице подоходным налогом в штате Мэн?
  10. Я получил ссуды в рамках Программы защиты заработной платы («PPP») и / или ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью (EIDL) из-за COVID-19. Я имею право на прощение ссуды по ссудам, погашение задолженности не облагается федеральным подоходным налогом, и я включил вычеты для оплаты соответствующих расходов в свою федеральную налоговую декларацию. Подлежит ли погашение задолженности подоходному налогу штата Мэн? Разрешены ли вычеты для оплаты соответствующих расходов в моей налоговой декларации штата Мэн?
  11. Выплаты по моему федеральному кредиту на образование были временно приостановлены с 13 марта 2020 г. из-за COVID-19.Однако все это время я продолжал выплачивать свои студенческие ссуды. Могу ли я подать заявку на получение налоговой льготы по программе «Возможности образования» штата Мэн (EOTC) для этих платежей при подаче декларации о доходах за 2020 год?
  12. Я квалифицированный специалист согласно EOTC. Могу ли я подать заявку на получение кредита за 2020 налоговый год, даже если меня временно уволили из-за COVID-19?
  13. Предоставляет ли налоговое законодательство штата Мэн какие-либо налоговые льготы или льготы (например, освобождения, вычеты или кредиты) компаниям, которые предоставляют материалы и ресурсы больницам, некоммерческим организациям, другим предприятиям и семьям?
  14. Предоставляет ли штат Мэн какие-либо освобождения от налога на жилье в штате Мэн (т.д., налог с продаж) для лиц, живущих и работающих в штате Мэн из-за COVID-19?
  15. Из-за COVID-19 один или несколько сотрудников начали удаленную работу в штате Мэн. Является ли это существенным физическим присутствием для целей налоговой регистрации и сбора налогов в штате Мэн?

01. Кто имеет право на продление налоговой декларации и уплаты налогов до 17 мая 2021 года?

Как было объявлено ранее в выпуске Налогового оповещения штата Мэн за март 2021 г. – № 3, срок подачи и уплаты налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу штата Мэн за 2020 г. (форма 1040ME) и ежегодных платежей, первоначально подлежащих уплате 15 апреля 2021 г., продлен до 17 мая. , 2021 г.

Сроки подачи и уплаты всех других налогов штата Мэн, таких как корпоративный подоходный налог, налог с продаж и удержанный подоходный налог, остаются неизменными. Таким образом, расчетные платежи по подоходному налогу с физических и юридических лиц в штате Мэн подлежат уплате 15 апреля 2021 года.

Налогоплательщикам рекомендуется произвести платежи и подать документы до 17 мая 2021 года, если они могут и готовы это сделать.

Обновлено 7 апреля 2021 г.

Вернуться к началу

02. Что делать, если я не могу подать свою индивидуальную налоговую декларацию штата Мэн, которая первоначально должна была быть подана 15 апреля 2021 года, до 17 мая 2021 года?

Если вы не можете подать декларацию, которая первоначально должна была быть подана 15 апреля 2021 года, до 17 мая 2021 года, штат Мэн разрешит автоматическое продление подачи на шесть месяцев, начиная с первоначальной даты подачи декларации.Например, при продлении на шесть месяцев ваша индивидуальная налоговая декларация, первоначально подлежащая оплате 15 апреля 2021 года, должна быть подана 15 октября 2021 года.

При продлении срока подачи документов на шесть месяцев штраф за непредоставление файлов не будет применяться, если вы подадите свою налоговую декларацию до истечения шестимесячного продленного срока платежа или до него. Однако, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа, вы должны уплатить не менее 90 процентов налога, который вы должны до 17 мая 2021 года. Вы можете перевести свой расчетный налоговый платеж с помощью ваучера на продление срока платежа, доступного на сайте www.maine.gov/revenue/tax-return-forms. Соответствующие проценты будут начислены на любой неуплаченный налоговый остаток, оставшийся после 17 мая 2021 года.

MRS призывает всех налогоплательщиков по-прежнему платить и подавать документы как можно скорее.

Обновлено 7 апреля 2021 г.

Вернуться к началу

03. Я иногородний и занимаюсь оказанием помощи при стихийных бедствиях в штате Мэн во время пандемии COVID-19. Буду ли я подлежать обложению подоходным налогом штата Мэн?

Закон штата Мэн

предусматривает определенное освобождение от подоходного налога штата Мэн в период стихийного бедствия (см. Требования к участникам ниже).Период бедствия COVID-19 начался с объявления чрезвычайного положения 15 марта 2020 года и продлился до 30 дней после его прекращения. Поскольку действие чрезвычайного положения прекращается 30 июня 2021 года, особый период бедствия для пандемии COVID-19 истекает 30 июля 2021 года.

Право на освобождение от подоходного налога штата Мэн предусматривает, что определенная компенсация за личные услуги, оказанные в штате Мэн в качестве наемного работника, и определенный доход от торговли или бизнеса, осуществляемого в штате Мэн, освобождаются от подоходного налога штата Мэн в период стихийного бедствия .В частности, налогоплательщик должен быть нерезидентом, чье присутствие в штате Мэн в течение налогового года является единственной целью оказания услуг или ведения бизнеса в период бедствия и чья компенсация или доход напрямую связаны с объявленным государственным бедствием или чрезвычайной ситуацией по запросу либо (1) государство; (2) графство, город, поселок или административно-территориальное образование штата; или (3) зарегистрированный бизнес. См. 36 M.R.S. § 5142 (8-B) (D).

Обновлено 21 июля 2021 г.

Вернуться к началу

04.Я проживаю в штате Мэн, но обычно физически работаю на своего работодателя, находящегося за пределами штата Мэн. Из-за COVID-19 я работаю удаленно из дома в штате Мэн. Я не платил расчетные налоговые платежи во время чрезвычайного положения в штате Мэн; буду ли я подлежать расчетному налоговому штрафу?

Для налоговых лет, начинающихся в 2020 или 2021 году, MRS по запросу налогоплательщика снизит штраф за недоплату расчетного налога, который подлежит уплате до 30 июня 2021 года в результате внезапной работы налогоплательщика в штате Мэн из-за COVID. -19 ЧП.

Примечание. Чрезвычайное положение в связи с COVID-19 в штате Мэн закончилось 30 июня 2021 года.

Обновлено 21 июля 2021 г.

Вернуться к началу

05. Я житель штата Мэн, работаю удаленно в штате Мэн из-за COVID-19. Мой работодатель находится в другом штате. Буду ли я облагаться подоходным налогом в обоих штатах?

Для налогового года, начинающегося в 2020 или 2021 году, житель штата Мэн, который начал удаленную работу в штате Мэн из-за пандемии COVID-19 и оказывал те же услуги из места за пределами штата Мэн непосредственно перед введением чрезвычайного положения в связи с COVID-19, объявленным Управляющий или заявленный юрисдикцией, в которой работник оказывал услуги, имеет право требовать налогового вычета по подоходному налогу, уплаченному в другие юрисдикции, в размере:

  • услуги были оказаны в течение 2020 или 2021 года в течение года в период действия чрезвычайного положения в любой юрисдикции;
  • другая юрисдикция утверждает, что доход поступает в эту юрисдикцию; и
  • работник не имеет права на получение налоговой льготы в этой юрисдикции по подоходному налогу, уплаченному в результате компенсации.

Примечание. Чрезвычайное положение в связи с COVID-19 в штате Мэн закончилось 30 июня 2021 года.

Обновлено 21 июля 2021 г.

Вернуться к началу

06. Из-за COVID-19 люди из штата Мэн, которые проживают за пределами штата Мэн, но имеют второй дом в штате, могут в этом году проводить больше времени в своем доме в штате Мэн. Будет ли такое лицо иметь право на исключение из-за COVID-19 для целей обязательного теста на проживание в штате Мэн?

№Физическое лицо считается законным резидентом штата Мэн, если оно (1) не проживает в штате Мэн, но имеет «постоянное место жительства» в штате Мэн и (2) проводит в штате более 183 дней в году (кроме случаев, когда человек находится в вооруженных силах США). См. 36 M.R.S. § 5102 (5) (B).

В качестве исключения из требования «постоянного места жительства», приведенного выше, Правило 807 MRS предусматривает, что «место жительства» не считается «постоянным», если оно поддерживается только во время (1) «временного пребывания в штате Мэн» и (2) такое временное пребывание предназначено для «достижения определенной цели.Однако лицо, проживающее за пределами штата Мэн, но имеющее второй дом в штате Мэн, в котором они останавливаются в течение части года, будет соответствовать этому исключению в Правиле 807 MRS даже во время COVID-19.

Физическое лицо, проживающее во втором доме в штате Мэн более 183 дней в течение налогового года, будет считаться законным резидентом штата Мэн даже во время COVID-19.

Обновлено 14 мая 2020 г.

Вернуться к началу

07.Я работодатель, находящийся за пределами штата Мэн. Из-за COVID-19 один или несколько сотрудников начали удаленную работу в штате Мэн. Устанавливают ли сотрудники, работающие удаленно в штате Мэн, связь с корпоративным подоходным налогом?

Налоговых лет, начинающихся в 2020 году: Ранее MRS объявила, что для налоговых лет, начинающихся в 2020 году, присутствие одного или нескольких сотрудников в этом штате, которые начали работать удаленно из штата Мэн во время чрезвычайного положения и из-за пандемии COVID-19 Самого по себе было недостаточно для установления связи с налогом на прибыль корпораций. С окончанием гражданского чрезвычайного положения присутствие одного или нескольких сотрудников, которые приступят к работе в штате Мэн после окончания гражданского чрезвычайного положения, включая тех, кто работает удаленно в штате Мэн, будет учитываться при определении наличия связи с иностранной корпорацией. в штате Мэн. Однако присутствие сотрудников, которые начали удаленную работу в штате Мэн во время чрезвычайного положения, по-прежнему не будет учитываться при определении взаимосвязи за налоговые годы, начинающиеся в 2020 году.

Налоговые годы, начинающиеся в 2021 году: Ранее MRS объявила, что для налоговых лет, начинающихся в 2021 году, MRS не будет учитывать присутствие одного или нескольких сотрудников в этом штате в период с января по июнь 2021 года, которые начали работать удаленно из штата Мэн в течение чрезвычайного положения и в связи с пандемией COVID-19 само по себе является достаточным для установления связи с корпоративным подоходным налогом.С окончанием гражданского чрезвычайного положения будет применяться обычная политика взаимосвязи корпоративного подоходного налога штата Мэн, и присутствие одного или нескольких сотрудников, работающих в штате Мэн, включая тех, которые работают удаленно в штате Мэн, будет учитываться при определении того, имеет ли иностранная корпорация взаимосвязь в Мэн, независимо от того, когда они начали работать в штате Мэн.

Примечание. Новые пороговые значения взаимосвязи «присутствия фактора» применяются к налоговым годам, начинающимся 1 января 2022 г. или после этой даты. Налогооблагаемые корпорации, которые не превышают пороговые значения в течение налогового года, считаются не имеющими связи с Мэном для целей налогообложения корпоративного подоходного налога штата Мэн.См. L.D. 1216; П.Л. 2021, г. 181, часть E.

Дополнительную информацию о корпоративном подоходном налоге в штате Мэн см. В Правиле 808 MRS.

Обновлено 21 июля 2021 г.

Вернуться к началу

08. Обязан ли я удерживать подоходный налог штата Мэн с сотрудников, работающих удаленно в штате Мэн, в связи с чрезвычайным положением, связанным с COVID-19?

Удержание подоходного налога штата Мэн с заработной платы, выплаченной в 2020 или 2021 году резиденту штата Мэн, внезапно оказавшемуся в штате Мэн удаленно из-за чрезвычайного положения в связи с COVID-19, будет по-прежнему рассчитываться так, как если бы резидент штата Мэн все еще работал за пределами штата.

Примечание. Правила удержания подоходного налога штата Мэн в отношении сотрудников, работающих в штате Мэн, включая сотрудников, работающих удаленно в штате Мэн на работодателя, не являющегося штатным сотрудником штата Мэн, будут возобновлены в отношении услуг, оказываемых в штате Мэн, после 30 июня 2021 года.

Для получения дополнительной информации об удержании подоходного налога в штате Мэн см. Правило 803 MRS, раздел .04B.

Обновлено 21 июля 2021 г.

Вернуться к началу

09. Я получал пособие по безработице в течение 2020 налогового года. Облагается ли мое пособие по безработице подоходным налогом в штате Мэн?

Да, за исключением того, что в 2020 налоговом году вы можете исключить до 10 200 долларов США в качестве компенсации по безработице из подоходного налога (или до 20 400 долларов США, если зарегистрированы совместно и каждый из супругов получил пособие по безработице), если измененный федеральный скорректированный валовой доход меньше 150 000 долларов.Информацию о том, как подать заявку на получение этой льготы в декларации по индивидуальному подоходному налогу штата Мэн, см. На сайте www.maine.gov/revenue/tax.

Для получения информации о подаче федеральной декларации см. Www.irs.gov/.

Для получения дополнительной информации о том, как подать заявление об исключении компенсации по безработице из вашей индивидуальной налоговой декларации штата Мэн, посетите сайт www.maine.gov/revenue/tax.

Обновлено 21 июля 2021 г.

Вернуться к началу

10. Я получил ссуды в рамках Программы защиты заработной платы («PPP») и / или ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью (EIDL) в связи с COVID-19.Я имею право на прощение ссуды по ссудам, погашение задолженности не облагается федеральным подоходным налогом, и я включил вычеты для оплаты соответствующих расходов в свою федеральную налоговую декларацию. Подлежит ли погашение задолженности подоходному налогу штата Мэн? Разрешены ли вычеты для оплаты соответствующих расходов в моей налоговой декларации штата Мэн?

Да. Мэн соблюдает федеральный подоходный налог в отношении погашения задолженности и допустимых вычетов по займам PPP и EIDL, принятым в соответствии с разделом 1106 федерального закона CARES и разделом 276 федерального закона о консолидированных ассигнованиях от 2021 года.

Дополнительную информацию о федеральном режиме ссуд ГЧП и EIDL см. На сайте www.irs.gov/.

Обновлено 7 апреля 2021 г.

Вернуться к началу

Налоговый кредит на возможность получения образования

11. Выплаты по моему федеральному кредиту на образование были временно приостановлены с 13 марта 2020 г. из-за COVID-19. Однако все это время я продолжал выплачивать свои студенческие ссуды. Могу ли я подать заявку на получение налоговой льготы по программе «Возможности образования» штата Мэн (EOTC) для этих платежей при подаче декларации о доходах за 2020 год?

Да.Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2020 г. или позднее, выплаты по студенческим ссудам, производимые физическими лицами с отсрочкой или отсрочкой, в том числе подпадающими под административную отсрочку по федеральному студенческому кредиту в соответствии с Федеральным законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом («CARES»). или федеральным указом исполнительной власти, будет иметь право на участие в EOTC при соблюдении всех других критериев соответствия.

Примечание. Требуемая сумма кредита будет равна сумме, которая в противном случае подлежала бы выплате, если бы не отсрочка или отсрочка.Если сумма не может быть определена иным образом, сумма, считающаяся подлежащей выплате, будет равна контрольной сумме платежа по кредиту.

Для получения дополнительной информации см. Выпуски налогового оповещения штата Мэн за октябрь 2020 г. – № 2 и за октябрь 2020 г. – № 3 и Правило штата Мэн 812.

Обновлено 7 апреля 2021 г.

Вернуться к началу

12. Я являюсь квалифицированным специалистом согласно EOTC. Могу ли я подать заявку на получение кредита за 2020 налоговый год, даже если меня временно уволили из-за COVID-19?

В той степени, в которой вы соответствуете другим критериям, вы можете требовать EOTC для любых приемлемых ежемесячных платежей, которые вы сделали непосредственно кредитору в течение налогового года, с учетом кредитных ограничений (например,g., контрольный показатель, срок платежа по кредиту и т. д.). Однако вы не являетесь квалифицированным специалистом, если только вы не работали хотя бы неполный рабочий день (не менее 16 часов в неделю) в штате Мэн, были направлены на военную службу в вооруженных силах США, включая Национальную гвардию и резервы вооруженных сил США. Силы или хотя бы неполный рабочий день на судне в море. См. 36 M.R.S. § 5217-D (1) (G) (5).

Примечание: для налоговых лет, начинающихся в 2020 году, требование о трудоустройстве приостанавливается. Жители штата Мэн, работавшие в штате Мэн до или во время пандемии COVID-19 и все еще выплачивающие студенческие ссуды, могут претендовать на EOTC в той степени, в которой они имеют право.

Обновлено 7 апреля 2021 г.

Вернуться к началу

Налог с продаж / использования в штате Мэн

13. Предусматривает ли налоговое законодательство штата Мэн какие-либо налоговые льготы или льготы (например, освобождения, вычеты или кредиты) компаниям, которые поставляют материалы и ресурсы больницам, некоммерческим организациям, другим предприятиям и семьям?

Законодательство штата Мэн о налогах с продаж и использования

в настоящее время предусматривает несколько исключений, которые могут быть доступны компаниям, предоставляющим материалы и ресурсы в это время для борьбы с пандемией COVID-19.В частности, 36 M.R.S. § 1760 (45) (A-4) предусматривает следующее освобождение от налога с продаж для определенного имущества, ввезенного в штат в период стихийного бедствия:

Если имущество ввозится в этот штат исключительно для осуществления деятельности, непосредственно связанной с объявленным государственным бедствием или чрезвычайной ситуацией, по запросу штата, округа, города, поселка или административного подразделения штата или зарегистрированного предприятия, имущество считается принадлежит лицу, которое иначе не обязано регистрироваться в качестве продавца в соответствии с разделом 1754-B, и собственность присутствует в этом штате только в период стихийного бедствия .

Примечание. Период бедствия COVID-19 в штате Мэн заканчивается 30 июля 2021 года.

Кроме того, ниже приведены конкретные текущие льготы по налогу на продажи и использование, которые также могут применяться к таким компаниям:

  • Освобождение от налога с продаж для продаж в определенные больницы, исследовательские центры, церкви и школы – 36 M.R.S. § 1760 (16)
  • .
  • Используйте освобождение от налога на пожертвования товаров некоторым освобожденным организациям – 36 M.R.S. § 1864

Полный список налоговых льгот с продаж и использования см. В Разделе 36, главах 211 и 215 пересмотренного Устава штата Мэн.

Обновлено 21 июля 2021 г.

Вернуться к началу

14. Предоставляет ли штат Мэн какие-либо освобождения от налога на жилье (т. Е. Налога с продаж) для лиц, живущих и работающих в штате Мэн в связи с COVID-19?

Закон штата Мэн предусматривает два освобождения от налога с продаж, связанных с арендой жилых помещений (жилья):

  1. Арендная плата, взимаемая с лица, непрерывно проживающего в течение 28 или более дней в одном отеле, ночлежке, туристическом лагере или трейлере, освобождается от налога с продаж, если физическое лицо не имеет основного места жительства в каком-либо другом месте или проживает вдали от основного места жительства человека в связи с работой или образованием; и
  2. Арендная плата, взимаемая с лица, которое снимает жилое помещение на 28 или более дней подряд, освобождается от налога с продаж, если жилое помещение используется сотрудниками этого лица в связи с их работой.36 M.R.S. 1760 (20). См. Информационный бюллетень № 32 («Аренда жилых помещений») для получения дополнительной информации о квалификации и требованиях.

Аффидевит об освобождении от уплаты налогов для 28-дневной непрерывной аренды должен быть заполнен (1) арендатором или работодателем и (2) розничным продавцом для применения освобождения. Аффидевит находится на странице аффидевитов.

Обновлено 7 мая 2020 г.

Вернуться к началу

15. Из-за COVID-19 один или несколько сотрудников начали удаленную работу в штате Мэн.Является ли это существенным физическим присутствием для целей налоговой регистрации и сбора налогов в штате Мэн?

Для продаж, происходящих в 2020 и 2021 годах, MRS не будет рассматривать присутствие одного или нескольких сотрудников в этом штате, которые начали работать удаленно из штата Мэн во время чрезвычайного положения и из-за пандемии COVID-19, как само по себе существенное физическое присутствие в этом штате для регистрации и сбора налогов с продаж и использования.

Примечание. С окончанием гражданского чрезвычайного положения прекращается действие политики в области налогообложения продаж и использования COVID-19 в связи с пандемией COVID-19.Присутствие одного или нескольких сотрудников, которые начнут удаленно работать в штате Мэн после 30 июня 2021 года, будет учитываться при определении существенного физического присутствия в этом штате для продаж и использования налоговой регистрации и сбора налогов для продаж, происходящих в 2021 году.

Обновлено 21 июля 2021 г.

Вернуться к началу

Многие домохозяйства с низкими и средними доходами могут платить нулевые налоги

courtneyk | E + | Getty Images

Согласно новому отчету Конгресса, значительная часть американских домохозяйств может не платить подоходный налог в 2021 году.

Предполагается, что налогоплательщики с доходом менее 75 000 долларов США в среднем не будут иметь налоговых обязательств после вычетов и зачетов, когда они подадут свои налоговые декларации за 2021 год следующей весной. Они также получат деньги обратно от IRS, согласно недавним оценкам беспартийного Объединенного комитета по налогообложению.

Ожидается, что средняя ставка налога на прибыль, уплачиваемая в этом году, для налогоплательщиков, зарабатывающих от 75 000 до 100 000 долларов, составит всего 1,8%.

Расчетное распределение подоходного налога на 2021 год

Индивидуальный доход Прогнозируемая средняя ставка налога на прибыль, 2021 год
Менее 75000 долларов США
75000–100000 долларов США 1.80%
100 000–200 000 долл. США 5,70%
200 000–500 000 долл. 13%
500 000 долл. США – 1 миллион долларов 20,80%
Более 1 млн долл. 25.80%

«Основными драйверами для неплательщиков являются [налоговый кредит на заработанный доход] для малообеспеченных и детский налоговый кредит для семей с детьми после учета стандартного вычета», – сказал Гарретт Уотсон, старший аналитик налоговой службы.

Хотя нулевой налоговый счет не является новым явлением, он может стать более заметным в этом году из-за множества временных изменений налогового кодекса, сказала Элейн Мааг, главный научный сотрудник Центра налоговой политики Урбан-Брукингс.

В дополнение к стимулирующим чекам на сумму 1400 долларов на взрослого и иждивенца, которые были разрешены в Американском плане спасения, было увеличено несколько налоговых льгот. Они включают налоговую скидку на заработанный доход и налоговую скидку на ребенка (см. Подробности ниже). Оба кредита считаются ценными, учитывая, что они подлежат возмещению – это означает, что даже если ваш налоговый счет равен нулю, вы можете получить возмещение части или всех кредитов.

Прогнозы Конгресса не означают, что каждый, кто зарабатывает менее 75 000 долларов, не будет платить налоги.

«Есть много людей в этой группе доходов, которые будут должны платить подоходный налог», – сказал Мааг. «Это средние показатели для всех».

Кроме того, отсутствие каких-либо задолженностей перед IRS с вашего дохода не означает уплаты нулевых федеральных налогов.

Например, если вы зарабатываете деньги на работе (а не, скажем, на инвестициях), вы платите налоги в Social Security и Medicare.Эти так называемые налоги на заработную плату равны 7,65%, которые ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты (и вносит ту же сумму – 7,65% – в эти программы от вашего имени).

Если вы работаете не по найму, вы оплачиваете обе доли самостоятельно, или 15,3% (хотя вы можете вычесть половину этой суммы в другом месте в своей налоговой декларации).

Согласно последним данным Statista, около 53% американцев имели годовой семейный доход менее 75000 долларов в 2019 году. По данным Федерального резервного банка Св.Луи.

Больше о ваших деньгах, ваше будущее:

Вот дополнительная информация о том, как управлять своими деньгами, приумножать их и защищать их.

«Группа, не платящая федеральный подоходный налог в любой отдельно взятый год, как правило, имеет средний доход, включая детей, а также пожилых людей, которые могут не иметь доходов, с которых они платят налог», – сказал Мааг.

Ожидается, что следующий шаг президента Джо Байдена по изменению индивидуальных налогов будет нацелен на домохозяйства с более высокими доходами. Это может произойти в форме увеличения максимальной ставки налога на прибыль до 39.6% с нынешних 37% и изменение максимальной ставки налога на прирост капитала до 39,6%, а также с 20%.

Что касается деталей кредитов: на 2021 год налоговая скидка на детей будет увеличена несколькими способами, в том числе за счет увеличения платы за ребенка до 3000 долларов с 2000 долларов для семей с доходом ниже определенных пороговых значений (поэтапное сокращение начинается с 75000 долларов для одиноких, 112 500 долларов для главы семьи и 150 000 долларов для супружеских пар), плюс 600 долларов для детей до 6 лет. Дети 17 лет также имеют право впервые.

Эти налоговые льготы на детей будут выдаваться прямыми платежами, начиная с июля.

Кредит на заработанный подоходный налог для бездетных работников также был расширен за счет увеличения максимального кредита в 2021 году для этой когорты с 543 долларов до 1502 долларов, как показывают исследования Tax Foundation. Выгода будет реализована, когда налогоплательщики подадут свои налоговые декларации за 2021 год весной 2022 года.

Законопроект также повышает уровень дохода (до 9820 долларов с 4220 долларов), при котором налоговый кредит на заработанный доход достигает своего максимума, и вместо этого изменяет поэтапный отказ на 11 610 долларов. 5 280 долларов США для индивидуальных налоговых декларантов.Возраст для получения кредита также изменился в этом году: минимальный возраст составляет 19 лет вместо 24, а максимальный возраст 65 лет будет исключен.

Налоговые ставки, освобождения и вычеты

Кому следует подавать?

Вам следует подать налоговую декларацию о доходах штата Миссисипи, если к вам относится любое из следующих утверждений:

  • У вас удерживается подоходный налог штата Миссисипи из вашей заработной платы.
  • Вы являетесь нерезидентом или резидентом с неполным годом и доходом, облагаемым налогом в штате Миссисипи.
  • Вы являетесь резидентом Миссисипи, работающим в другой стране на временной или переходной основе. Ваш общий валовой доход облагается подоходным налогом штата Миссисипи.
  • Вы – резидент Миссисипи, работающий за пределами штата (сотрудник межгосударственных перевозчиков, строитель, продавец, офшорный рабочий и т. Д.). Вы должны подать декларацию резидента Миссисипи и указать общий валовой доход независимо от источника.
  • Вы являетесь индивидуальным резидентом и имеете валовой доход более 8 300 долларов США плюс 1 500 долларов США на каждого иждивенца.
  • Вы проживаете в браке, и у вас и вашего супруга (а) общий доход превышает 16 600 долларов плюс 1 500 долларов на каждого иждивенца.
  • Вы – несовершеннолетний, чей валовой доход превышает 8 300 долларов США.
  • Вы являетесь оставшимся в живых или представителем умершего налогоплательщика. Вы должны подать декларацию налогоплательщику, умершему в течение налогового года или до того, как декларация была подана. Декларацию об умершем налогоплательщике следует подавать по форме, которая была бы уместной, если бы он или она были живы.На декларации после имени умершего введите слово «умерший» и дату смерти.

Исключения

Миссисипи допускает определенные суммы освобождения в зависимости от вашего статуса подачи и других критериев. Ниже приведена таблица всех разрешенных освобождений от подоходного налога штата Миссисипи.

Семейное объединение или объединение * 12 000 долл. США
женатый супруг Умерший 12 000 долл. США
В браке подача отдельно * 6000 долларов (ровно половина от 12000 долларов)
Глава семьи 8000 долларов США (минимум с 1 иждивенцем)
Одиночный 6000 долларов США
Иждивенец, кроме себя или супруги ** 1500 долларов США
Налогоплательщик свыше 65 1500 долларов США
Супруг (а) старше 65 лет 1500 долларов США
Налогоплательщик слепой 1500 долларов США
Супруга слепая 1500 долларов США

* Для совместных или комбинированных деклараций, поданных в браке, сумма освобождения может быть разделена между супругами по любому вопросу, который они выберут.При раздельной подаче документов в браке любая неиспользованная часть суммы освобождения от налогообложения в размере 6000 долларов одним из супругов при его раздельном возврате не может быть использована другим супругом при его раздельном возврате.

** Для каждого заявленного иждивенца вы должны указать имя, номер социального страхования и родство этого иждивенца с вами. Иждивенец – это родственник или другое лицо, которое имеет право на получение федерального подоходного налога в качестве иждивенца налогоплательщика. Освобождение от зависимости не разрешено ни для вас, ни для вашего супруга.Если вы подали заявление в качестве главы семьи, у вас должен быть указан хотя бы один соответствующий требованиям иждивенец.

Вычеты

Вы можете выбрать либо отдельные вычеты, не связанные с коммерческой деятельностью, либо потребовать стандартный вычет для вашего статуса регистрации, в зависимости от того, что дает большую налоговую льготу. Миссисипи позволяет вам использовать те же детализированные вычеты для целей подоходного налога штата, которые вы используете для целей федерального подоходного налога, за одним исключением: подоходный налог Миссисипи не подлежит вычету в вашем детализированном расписании вычетов, требующем корректировки для этого исключения.Миссисипи допускает определенные вычеты в зависимости от вашего статуса подачи. Ниже приводится таблица всех разрешенных освобождений от подоходного налога штата Миссисипи.

Семейное объединение или объединение $ 4600
женатый супруг Умерший $ 4,60 0
В браке с подачей заявления отдельно 2300 долларов (ровно половина от 4600 долларов)
Глава семьи 3 400 долл. США
Одиночный 2 300 долл. США

Для совместных или комбинированных деклараций, поданных в браке, стандартная сумма вычета в размере 4600 долларов или детализированная сумма вычета может быть разделена между супругами по любому выбору.При раздельной подаче документов в браке любая неиспользованная часть стандартной суммы вычета в размере 2300 долларов одним супругом при его / ее отдельном возврате не может быть использована другим супругом при его / ее отдельном возврате.

Ставки налога

Миссисипи имеет дифференцированную ставку налога. Эти ставки одинаковы для физических и юридических лиц. Для подоходного налога штата Миссисипи нет графика налогообложения.

Миссисипи имеет дифференцированную ставку налога. Эти ставки одинаковы для физических лиц и предприятия. Для подоходного налога штата Миссисипи нет графика налогообложения.

Градуированная ставка налога на прибыль:

0% на первые 3000 долларов налогооблагаемого дохода.

3% на следующие 2000 долларов налогооблагаемого дохода.

4% на следующие 5000 долларов налогооблагаемого дохода.

5% на весь налогооблагаемый доход свыше 10 000 долларов США.

Если подавая комбинированную декларацию (оба супруга работают), каждый из супругов может рассчитать свои налоговые обязательства отдельно и сложите результаты.

Пример:

Джон холост и имеет налогооблагаемый доход в размере 23 000 долларов.Его налоговые обязательства будут:

3 000 долл.