Отчетность и сроки уплаты налога по УСН в 2019 году для ИП

Предприниматели на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и годовой налог, а также сдают годовые и промежуточные отчеты. Различие по срокам для фирм и для ИП существует только по годовым платежам и отчетам. По оплате налога по УСН за 2019 год (сроки для ИП) действует правило НК РФ о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день. 

В таблице 2 мы собрали информацию по оплате УСН за 2019 год (сроки и отчетность).

Таблица 2. 

Особые случаи по срокам оплаты УСН в 2019 году

Кроме сдачи годовых и промежуточных отчетов, перечисления авансов и годового налога у фирмы или ИП на «упрощенке» могут возникнуть дополнительные обязанности – например, если они прекратили вид деятельности, по которому применяли «упрощенку», либо нарушили установленный лимит и потеряли право работать на УСН. 

Информацию о сроках по дополнительным платежам и отчетам фирм и предпринимателей на «упрощенке» мы собрали в таблице 3.

Таблица 3. Уплата УСН в 2019 году в особых ситуациях

Документы для уплаты УСН за 2019 год

В этом разделе представлены образцы заполнения платежных поручений на перечисление авансовых платежей при УСН с объектами “доходы” и “доходы минус расходы”.

Образец заполнения платежки по налоговому авансовому платежу при «доходной» УСН: 

Образец заполнения платежки по налоговому авансовому платежу при «доходно-расходной» УСН:

Чем грозит нарушение срока оплаты налога по УСН

Законодательство предусматривает наказание в виде пеней за перечисление авансовых платежей и налога позднее указанных в таблицах 1 и 2 сроков (ст. 75 НК РФ).

Кроме того, ИФНС удержит неуплаченные вовремя суммы с расчетного счета компании или взыщет из за счет принадлежащего ей имущества (ст. 46, 47 НК РФ). Но сначала инспекторы направят требование об уплате. Документ будет содержать сумму задолженности и крайний срок его погашения. Требование выставят в течение 3-х месяцев со дня, следующего за днем выявления недоимки.

После окончания прописанного в требовании срока у инспекторов будет два месяца на принятие решения о взыскании долга.

Полезные документы

Здесь мы собрали документы, которые помогут избежать претензий со стороны налоговых инспекторов. Рекомендуем скачать:  

Лимит по УСН на 2019 год вы можете узнать, пройдя по ссылке

Подробнее о налогообложении ИП в 2019 году >>

www.buhsoft.ru

Срок уплаты УСН-налога за 2019 год для ИП

Все плательщики УСН – и предприниматели не исключение, независимо от выбранного объекта налогообложения, – должны рассчитать единый “упрощенный” налог по итогам года. А также – в течение года определять авансовые платежи по нему. И вносить положенные суммы в бюджет по установленному законом сроку. Какие это даты – узнаете из нашей статьи.

В какой срок уплачивать ИП авансы по УСН за 2019 год

Авансовые платежи по единому налогу перечисляют не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21, ст. 346.19 НК). То есть по году крайние даты это:

• за 1 квартал – 25 апреля;
• 6 месяцев (полугодие) – 25 июля;
• 9 месяцев – 25 октября.

В 2019 году все указанные числа выпадают на обычные будние дни. Поэтому о каком-либо законном переносе на более позднюю дату речь не идет (п. 7 ст. 6.1 НК).

Внимание: в течение года по УСН нужно только рассчитываться. Никакую промежуточную отчетность по “упрощенному” налогу, а точнее – авансовым платежам – готовить и сдавать не нужно. Таковая не предусмотрена.

Все цифры по авансам будут фигурировать у вас только в декларации по УСН, которая сейчас сдается по итогам года. До этого фиксируйте все начисления бухсправкой. И храните проведенные платежные документы.

Если доходов никаких не было (фирма простаивает) либо поступления превысили расходы или налоговый вычет, то суммы к уплате может и не быть. Это нормально. Никаких обязательных минимальных взносов в бюджет в течение года на УСН не существует. Когда сумма к уплате отсутствует, главное – убедиться в правильности всех расчетов.

В какой срок уплачивать ИП сам налог по УСН за 2019 год

Уплата годового платежа (за минусом ранее погашенных авансов) прописана в НК отдельно от авансовых сумм. И срок данной процедуры приравнен к срокам подачи декларации по данному спецрежиму, что закономерно: только заполнив декларацию, вы можете взять все готовые данные и посчитать свои налоговые обязательства.

И тут уже есть разница между юрлицами и ИП, поскольку для последних установлен более продолжительный период сдачи отчетности.

Так, все организации на упрощенке должны отчитаться и соответственно рассчитаться по УСН за 2019 год не позднее 31 марта. А ИП – не позднее 30 апреля (абз. 1 п. 7 ст. 346.21, ст. 346.23 НК). В 2020 году это предпраздничный четверг. А далее – традиционные майские праздники.

Все важные сроки за 2019 год мы повторили в удобной таблице.

Таблица. Общие сроки уплаты УСН за 2019 год для ИП

В двух особых случаях налог по УСН уплачивают в специальные сроки.

Первая ситуация – прекращение бизнеса, в отношении которого применялась упрощенка. Тогда налогоплательщики должны внести в казну налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором, согласно уведомлению в ИФНС, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК).

Второе исключение – утрата права на применение УСН. Такие налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили право быть спецрежимником (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК). Скажем, если бизнесмен потерял право на упрощенку в декабре 2019 года, то рассчитаться с бюджетом по налогу окончательно нужно успеть до 27 января 2020 года включительно (25-е в январе выпадает на нерабочую субботу и срок переносится). Ждать общий дедлайн – 30 апреля – в данной ситуации нельзя.

Какие данные необходимо знать, чтобы уплатить УСН-налог за 2019 год в срок

Исчисленный платеж нужно перевести на специально установленный КБК. При этом не важно, переводите вы аванс, сам налог или такую его разновидность на объекте доходы минус расходы, как минимальный платеж.

КБК варьируется только в зависимости от применяемого объекта налогообложения. И вида платежа – налог / пени / штраф.

Таблица. КБК 2019 года для уплаты УСН-налога

Когда обязанность по уплате УСН-налога считается исполненной

Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежку на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватало для заявленного платежа.

На последний срок расчеты с бюджетом рекомендуем никогда не откладывать – во избежание разного рода “сюрпризов”. Например, технических сбоев.

Что будет, если не рассчитаться с бюджетом в срок

Если допустили недоимку по УСН по итогам 2019 года, возникают штраф и пени. При просрочках в течение года – только пени. Штраф здесь незаконен.

Заблокировать счет могут, если бизнесмену пришло требование погасить долг перед бюджетом, но коммерсант его не исполнил.

www.zarplata-online.ru

Налог УСН за 2 квартал 2019 года – расчет и уплата

Налог УСН за 2 квартал 2019 года — каковы правила и ключевые нюансы его расчета, а также сроки перечисления в бюджет, узнайте из нашей статьи.

Варианты расчета УСН-налога и его ставки

Особенности исчисления налога при разных объектах

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2019 года

Итоги

Варианты расчета УСН-налога и его ставки

Упрощенный налог имеет два варианта определения налоговой базы (ст. 346.14 НК РФ):

В последнем случае не только доход, но и расходы учитываются кассовым методом, т. е. должны быть оплачены. При этом не всякий расход можно принять к такому учету, а для ряда их действуют дополнительные условия для включения в базу в качестве уменьшающих налог (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).

Для сбора данных, формирующих налоговую базу, используется особый регистр (книга учета доходов и расходов), в котором применительно к используемой базе заполняются необходимые для ее расчета сведения. Накопление их происходит нарастающим итогом с ежеквартальным формированием итоговых цифр.

К каждой из баз применяются свои налоговые ставки. Максимальное их значение определено НК РФ (ст. 346.20):

• 6% при базе, равной доходам;
• 15% при базе, определяемой как доходы за вычетом расходов.

Решением, принимаемым в регионе, ставка может снижаться. При этом ее минимум окажется равным, соответственно, 1% и 5% (в Крыму и Севастополе — 3%). В отдельных ситуациях возможно установление нулевой ставки.

О том, как учесть изменение величины ставки, читайте в материале «Как посчитать упрощенный налог при переезде в регион с иной ставкой?».

Особенности исчисления налога при разных объектах

При обеих базах налог рассчитывается ежеквартально. Итог этого расчета определяет сумму авансового платежа за очередной квартал, и только по завершении года считается сам налог, приходящийся на весь этот период. Исчисление базы всегда делается нарастающим итогом, от нее рассчитывается общая сумма налога за период с начала года. Однако платить за очередной квартал придется не всю эту сумму: она будет уменьшена на величину начисленных в предшествующих периодах авансов (пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ). То есть при расчете УСН за 2 квартал 2019 года налог рассчитается за полугодие, но для целей оплаты из него будут вычтены авансы, начисленные за 1 квартал.

Дальнейшие действия с суммой налога, приходящейся на квартал, при разных объектах существенно различаются:

• Для доходов ее можно уменьшить на фактически уплаченные в том же квартале страховые взносы, пособия по нетрудоспособности, платежи по добровольному страхованию и торговый сбор, причем сумма этого уменьшения для лиц, имеющих наемных работников, ограничена половиной суммы начисленного налога, а для ИП, работающих в одиночестве, такие ограничения не действуют.
• Для доходов за вычетом расходов результат расчета для целей авансового платежа не корректируется (причем здесь даже допустим убыток, при котором налога к уплате не будет). Однако по итогам года начисленную за весь этот период сумму нужно сравнить с величиной, рассчитанной как 1% от полученных доходов, и ее придется уплатить в бюджет, если результат реального расчета окажется ниже этого значения.

Подсчитать налог по УСН вам помогут наши:

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2019 года

Срок для уплаты УСН за 2 квартал 2019 года определяет то обстоятельство, что этот платеж является авансовым. Ведь для уплаты авансов действует особый срок, отличающийся от относящегося к платежам по итогам года. В последнем случае он совпадает с датами, соответствующими крайним срокам представления декларации (31 марта — для юрлиц, 30 апреля — для ИП), а для авансов дата уплаты определена как 25-е число месяца, наступающего по завершении очередного квартала (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). То есть срок уплаты УСН за 2 квартал 2019 года истечет 25.07 2019.

Никакую отчетность по налогу по окончании квартала налогоплательщику, продолжающему применять УСН, сдавать не потребуется. Такой документ им формируется только по итогам года.

Потребуется подать декларацию в особый срок (до 25-го числа) (пп. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ):

• при добровольном прекращении УСН-деятельности — в месяце, наступающем за месяцем этого события;
• утрате права на применение УСН — в месяце, следующем за кварталом наступления этого обстоятельства.

О критериях, ограничивающих право на применение УСН, читайте в материале «Кто является плательщиками УСН?».

Итоги

Исчисление УСН-налога по итогам 2 квартала 2019 года делается по правилам, сохраняющимся с 2018 года. Особенности его расчет приобретает в зависимости от объекта, выбранного для налогообложения. Уплатить налог, начисленный за 2 квартал, нужно в срок не позднее 25.07.2019.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

nalog-nalog.ru

Срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2019 года

За 1 квартал 2019 уплата УСН-налога (его части) должна состояться не позже 25 апреля. Что следует сделать для своевременного попадания платежа в бюджет и какой для него выбрать КБК, расскажем в нашей статье.

Что нужно успеть упрощенцу до 25 апреля 2019 года?

Наглядная схема по КБК

Итоги

Что нужно успеть упрощенцу до 25 апреля 2019 года?

Фраза «уплата УСН за 1 квартал 2019 года» означает следующее:

• применяющим УСН фирмам и ИП предписано рассчитаться с бюджетом по УСН-обязательству;
• данное УСН-обязательство представляет собой налоговый авансовый платеж;
• аванс исчисляется по результатам работы за квартал;
• погранично-допустимая дата для уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2019 года — 25.04.2019.

Чтобы в срок перечислить УСН-аванс за 1 квартал 2019 года, упрощенцу до указанной даты потребуется:

• Сформировать достоверную информацию о полученных доходах и расходах (или только доходах).

Откуда взять эту информацию, расскажем по ссылке.

• Определить сумму УСН-аванса.

Справиться с этим поможет пример расчета из статьи «Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2019 года».

• Оформить платежное поручение и отправить его в банк.

Возьмите в помощь образец платежки из этого материала.

Чтобы отправленный платеж вовремя попал по назначению, важно указать в платежном поручении верный КБК. Для безошибочного выбора КБК воспользуйтесь схемой из следующего раздела.

Об ответственности за неуплату УСН-авансов расскажем тут.

Наглядная схема по КБК

Оформляя платеж по УСН-авансу, четко определитесь с КБК. Ошибка в КБК не позволит платежу вовремя попасть в бюджет.

В этом случае вам может пригодиться наш образец заявления об уточнении налогового платежа.

Чтобы быстро найти необходимый КБК по УСН за 1 квартал 2019 года, воспользуйтесь схемой:

Из приведенной схемы видно, что выбор нужного кода зависит от базы исчисления аванса («доходы» или «доходы минус расходы»). Уплачивает УСН-аванс фирма или ИП, значения не имеет.

Итоги

Срок уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2019 года выпадает на 25 апреля. Чтобы платеж вовремя попал в бюджет, упрощенцу необходимо до указанной даты рассчитать сумму аванса, оформить платежное поручение и отправить его в банк.

КБК в платежке указывается в зависимости от того, с какой базы упрощенец исчисляет УСН-обязательства («доходы» или «доходы минус расходы»).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

nalog-nalog.ru

Уплата налога при УСН (ИП) за 1 квартал

Раздел обновлен 3 октября 2019 г.

Установленная дата уплаты

Дата фактической уплаты

Сумма задолженности

Кто платит пени

–плательщик– Организация Предприниматель

Рассчитать

Очистить

Образец платежного поручения для уплаты

О чем нужно уведомить налоговую и фонды

Полезная информация

glavkniga.ru

Сроки уплаты УСН в 2019 году

Организации и ИП должны соблюдать установленные Налоговым кодексом РФ сроки уплаты налога на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим порядок и сроки уплаты УСН за 2018 год и авансовых платежей по УСН в 2019 году.

Если организация или ИП применяет упрощенный режим налогообложения, налог в таком случае платят четыре раза в год: три авансовых платежа и один за год (за вычетом авансов). Сроки уплаты для организаций и ИП могут отличаться.

Срок уплаты УСН за 2018 год для ИП и организаций

Годовой налог за прошедший налоговый период организации (юридические лица) и ИП платят согласно срокам, установленным статьей 326.21 НК РФ.

Налог к уплате по истечении налогового периода (календарного года) платят не позднее срока сдачи годовой налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ). Срок уплаты УСН за год:

• для организаций – не позднее 31 марта года, который идет за истекшим отчетным годом;
• для ИП – не позднее 30 апреля.

Сроки уплаты УСН

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году

Авансовые платежи на УСН платят равномерно на протяжении всего года. Срок уплаты авансового платежа по УСН в 2019 году для организаций и ИП единый – не позднее 25-го числа месяца, который следует за 1, 2 и 3 кварталами года (см. таблицу ниже). Точные сроки уплаты вмененного налога для компаний и ИП в другой статье.

Уплата авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП и организаций

Сроки в таблице указаны с учетом выходных и праздничных дней. Переносов в 2019 году нет.

! Если упрощенец потерял право на при­ме­не­ние упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, то запла­тить налог надо не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, в ко­то­ром утеряно право на УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

! Если ор­га­ни­за­ция или ИП пре­кра­ща­ет де­я­тель­ность на УСН, то налог следует перечислить не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, когда пла­тель­щи­к по­дал уве­дом­ле­ние о прекращении де­я­тель­но­сти в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2019 году

За на­ру­ше­ние срока упла­ты аван­сов по УСН штра­фы для организаций и ИП не преду­смот­ре­ны – на­числя­ют­ся толь­ко пени (п.3 ст.58, ст.75 НК РФ). То есть если вовремя не перечислить авансовый платеж – 25 апреля, 25 июля и 25 октября, то с 26-го числа этих месяцев будут начислены пени (см. таблицу).

Пени за неуплату УСН в 2019 году в срок

Если у упрощенца налог по итогам года оказывается меньше ранее рассчитанных авансовых платежей, налоговики должны произвести перерасчет авансов и уменьшить сумму пеней, начисленных за просрочку уплаты авансов. Об этом ФНС России сообщила в письме от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711.

Искажение налоговой базы, которое привело к недоплате налога, влечет взыскание штрафа в размере до 20% от недоплаченной суммы налога. Если же такое искажение было совершенно умышлено, штраф заплатите в размере 40% от недоимки.

На типовые вопросы по теме “как сохранить право на упрощенку” отвечают налоговики

посмотреть ответы

Ваши коллеги также читают: Изменения в порядке уплаты НДФЛ с аванса

www.gazeta-unp.ru