Варианты урегулирования налоговых вопросов штата Пенсильвания

Введение: Обзор

Налоговое управление Пенсильвании («DOR») отвечает за сбор налогов штата, включая подоходный налог.Как только все права на обжалование налоговых обязательств будут исчерпаны, DOR отправит налогоплательщику уведомление о взыскании налогов. Вскоре после этого, если налогоплательщик не ответил на уведомление, DOR попытается позвонить налогоплательщику.

Если обязательство остается невыполненным по прошествии 90 дней с даты, указанной в уведомлении, DOR начнет действия по взысканию. Как правило, DOR предъявляет налоговое удержание налогоплательщику в размере причитающейся суммы неуплаченного налога, включая штрафы и пени.Кроме того, DOR может привлечь налогоплательщика к удержанию заработной платы. Важно, чтобы налогоплательщики с причитающимися налогами пытались погасить свои невыплаченные обязательства.

Различные варианты урегулирования налоговых вопросов штата ОО

У налогоплательщиков, которые задолжали налог на прибыль штату Пенсильвания, есть четыре основных варианта (не исчерпывающих) для достижения разумного решения. Это:

Отсрочка платежа (рассрочка),

Прощение налогоплательщика,

Снижение штрафа и

Помощь невиновному супругу

План отсроченных платежей (DPP) – это платежная система, при которой налогоплательщик производит ежемесячные налоговые платежи до тех пор, пока налогоплательщик не погасит свои налоговые обязательства.Налогоплательщики в определенных ситуациях могут подать письменный запрос о снижении штрафа. Другими словами, попросите DOR отменить часть или все налоговые штрафы. Taxpayer Forgiveness – это программа, в которой правомочные налогоплательщики могут частично или полностью уменьшить свои налоговые обязательства в зависимости от своего дохода и размера семьи. Наконец, налогоплательщик может запросить помощь невиновному супругу в определенных ситуациях, когда просроченные налоговые обязательства относятся к его супругу.

Срок давности

В Пенсильвании нет срока давности по сбору неуплаченных налогов.Следовательно, DOR может участвовать в действиях по взысканию причитающихся налогов на неограниченный срок.

План отсрочки платежей (DPP)

В PA DOR планы налоговых платежей называются планами отсроченных платежей. В DOR нет формы, которую следует подавать для создания DPP. Вместо этого налогоплательщикам предлагается позвонить в отдел сбора налогов DOR (717-783-3000). Кроме того, они могут лично посетить районный офис, чтобы создать DPP. Налогоплательщики могут найти здесь список офисов округа.

DOR заявляет, что они будут делать все возможное, чтобы гибко подходить к условиям DPP. DOR гарантирует, что DPP налогоплательщика имеет финансовый смысл. Другими словами, ГП не будет обременять налогоплательщика финансовым бременем. DOR также будет избегать соглашений о платежах, которые заставляют налогоплательщика нести ненужные и чрезмерные процентные сборы.

Прежде чем налогоплательщик сможет вступить в DPP, налогоплательщик должен подать все налоговые декларации. Как правило, DOR запрашивает у налогоплательщика авансовый платеж в размере 20% с уплатой оставшейся суммы в течение пяти месяцев.Если налогоплательщик не может выполнить эти условия в финансовом отношении, ему может потребоваться предоставить финансовую информацию. Как правило, DOR просит его попытаться договориться о более низкой сумме ежемесячного платежа. К сожалению, DOR не предлагает подробных указаний относительно того, как он делает эти определения.

Прощение налогоплательщика

Пенсильвания не имеет традиционной программы «предложение в обмен на компромисс». Тем не менее, у них есть программа, по которой налогоплательщики с низким доходом могут уменьшить или отменить свои налоговые обязательства с помощью налоговых льгот при подаче декларации.Чтобы налогоплательщик получил налоговое прощение, он должен заполнить график прощения налогов в форме PA-40. Уровень налогового прощения определяется доходом налогоплательщика и количеством иждивенцев, на которых он имеет право претендовать.

DOR устанавливает общие квалификационные требования.

Право на освобождение от уплаты налогов

Чтобы налогоплательщик мог определить, имеют ли они право на участие в программе освобождения от уплаты налогов, он должен выяснить свой доход, соответствующий требованиям, заполнив PA-40 Schedule SP.Здесь налогоплательщики могут найти дополнительные инструкции.

Право на получение дохода отличается от налогооблагаемого дохода. Налогоплательщик должен включить доход, указанный в форме PA-40, плюс следующие необлагаемые налогом статьи:

• Проценты, дивиденды и прибыль, освобожденные от налога Пенсильвании.
• Алименты.
• Страховые выплаты или стоимость наследства: Эта сумма включает общую сумму доходов от страхования жизни или страхования. Также включите унаследованные денежные средства или стоимость полученного имущества, а также любую сумму, указанную в федеральной форме 1099-R с кодом распределения «4», указанную в поле 7 формы.
• Подарки, награды и призы, полученные в знак признания гражданских и социальных достижений или неденежных выигрышей от лотереи PA.
• Доход нерезидентов.
• Полученная военная зарплата, которую налогоплательщик не должен был указывать как доход в форме PA-40. Он не включает оплату за работу в опасных условиях или боевые действия.
• Необлагаемая прибыль от продажи дома
• Стоимость стипендии, стипендии или стипендии, не облагаемой налогом
• Прочие денежные выплаты, полученные от лиц, не проживающих в семье налогоплательщика.Типичные статьи включают личную поддержку от бывшего супруга, подарки от взрослых детей, необлагаемые налогом платежи в план кафетерия работодателя, суммы, полученные в качестве приемных родителей.

Некоторые из статей, не включенных в доход, отвечающий критериям получения дохода, – это социальное обеспечение, безработица, пенсионные выплаты и алименты на ребенка.

Определение процента прощения налогов

После того, как налогоплательщик определил свой приемлемый доход, он использует прилагаемые таблицы приемлемого дохода из PA Schedule SP, чтобы определить процент разрешенного налогового прощения.

Если налогоплательщик не состоит в браке, проживает отдельно или подает заявление от имени умершего заявителя, он должен использовать Таблицу 1. Если налогоплательщик состоит в браке (даже если подает отдельную декларацию), он должен использовать Таблицу 2. В таблице будет указано количество детей-иждивенцев. слева. Налогоплательщик должен найти строку, которая соответствует количеству детей-иждивенцев, которые у него есть, а затем столбец в этой строке, который соответствует их приемлемому доходу. После обнаружения процент прощения налогов будет внизу этой колонки.

Налогоплательщики могут требовать только несовершеннолетних иждивенцев или взрослых детей, которые указаны как иждивенцы в своих федеральных налоговых декларациях. В целях освобождения от уплаты налогов штата Пенсильвания в число детей, соответствующих требованиям, входят:

• Биологические дети
• пасынки
• Усыновленные дети
• Внуки бабушек и дедушек
• Воспитанники приемных родителей

Тем не менее, дяди и тети или лица, не являющиеся родственниками, не могут указывать ребенка как иждивенца, независимо от того, заявляют ли они их в декларации по федеральному подоходному налогу.Налогоплательщики могут требовать взрослых детей в качестве иждивенцев по причинам освобождения от уплаты налогов, если они соответствуют требованиям, и заявлять их в качестве иждивенцев в федеральных налоговых декларациях за 2008 год.

Как правило, налогоплательщик не имеет права на освобождение от уплаты налогов, если он или она объявлены иждивенцами по чьей-либо федеральной налоговой декларации. Единственным исключением является случай, когда лицо, заявляющее претензию налогоплательщика, также имеет право на налоговое прощение. Например, предположим, что учащийся, работающий неполный рабочий день, заявлен своими родителями в своей федеральной налоговой декларации.В этом случае учащийся может подать заявление о прощении налогов вместе с налоговой декларацией штата, если родители соответствуют требованиям.

Процесс подачи и рекомендации

Налогоплательщик должен приложить заполненную Таблицу PA SP к своей налоговой декларации, чтобы получить налоговые льготы. В отличие от рассмотрения документов для традиционного компромиссного предложения, эта программа в основном объективна. Налогоплательщик должен соответствовать требованиям для получения дохода. Никакие другие факторы, как правило, не принимаются во внимание, такие как способность DOR собирать налоги в зависимости от финансового состояния налогоплательщика.

Помощь невиновному супругу

Пенсильвания предлагает освобождение от совместной ответственности (освобождение невиновного супруга). Эта льгота существует для тех налогоплательщиков, которые в противном случае не несут ответственности за налоги своих супругов при определенных обстоятельствах. Защитник прав налогоплательщиков несет ответственность за определение того, когда предоставлять помощь невиновным супругам. Пенсильвания предлагает три типа помощи невиновным супругам:

1. Занижение налога
2. Разделение ответственности
3. Распределение доходов

Занижение налога

Занижение налога – это обычно разница между общей суммой налога, которую налогоплательщик должен был указать в декларации, и суммой налога, указанной налогоплательщиком.Налогоплательщик может быть освобожден от солидарной ответственности за занижение суммы налога, включая пени и пени, если они соответствуют всем следующим условиям:

1. Налогоплательщик подал совместную декларацию, в которой указано занижение налога из-за ошибочной статьи супруга
2. Налогоплательщик устанавливает, что на момент подписания совместной декларации он не знал и не имел оснований знать, что имело место занижение налога; и
3. С учетом всех фактов и обстоятельств было бы несправедливо привлекать налогоплательщика к ответственности за занижение суммы налога.

DOR заявляет, что он будет рассматривать все факты и обстоятельства каждого дела, чтобы определить, справедливо ли возложить на налогоплательщика солидарную ответственность за занижение. Однако они особо учитывают два фактора:

1. Получил ли налогоплательщик существенную выгоду от до; или
2. Был ли налогоплательщик развелся с супругой или покинул ее.

Разделение ответственности

Налогоплательщик может иметь право на освобождение от ответственности, если он отвечает одному из следующих условий:

1. Налогоплательщик разведен, овдовел или юридически отделен от лица, с которым он подал совместную декларацию, или
2. Налогоплательщик и физическое лицо, с которым они подали совместную декларацию, никогда не были членами одной семьи в течение 12 месяцев, предшествующих дате подачи заявления о компенсации невиновным супругам.

В DOR говорится, что если налогоплательщик имеет право на освобождение от разделения ответственности, он обычно распределяет ошибочные статьи между налогоплательщиком и их супругом или бывшим супругом, определяя, как были бы отражены ошибочные статьи, если бы налогоплательщик подал отдельную возвращение.

Если бывший супруг также не потребует освобождения от разделения ответственности, он будет нести ответственность за полное занижение суммы налога. Бремя доказывания лежит на налогоплательщике, добивающемся налоговой льготы при установлении основания для разделения ответственности.

Распределение доходов

Налогоплательщик может иметь право на освобождение от налогов в соответствии с распределением дохода, если они несут солидарную ответственность за недоплату налога, и недоплата налога не относится к доходу, который был бы включен в их отдельную декларацию, если бы она была подана. Кроме того, налогоплательщик может претендовать на освобождение от уплаты налога на распределение доходов, если он не имел права на освобождение от совместной ответственности посредством занижения налога или освобождения от разделения ответственности. Когда налогоплательщик подает заявку на налоговые льготы посредством занижения налога или разделения ответственности, DOR автоматически рассмотрит вопрос о целесообразности освобождения от налогов посредством распределения доходов.

Право на получение льготы по распределению дохода

Чтобы претендовать на налоговые льготы по «Распределению дохода», должны применяться все следующие условия:

1. Налогоплательщик не имеет права на освобождение от налогов посредством занижения налога или разделения ответственности, или они несут солидарную ответственность за недоплату налога, не относящуюся к доходу, который был бы заявлен, если бы они подали отдельную декларацию;
2. Их супруг (а) и налогоплательщик не передавали активы друг другу в рамках мошеннической схемы;
3. Супруг (а) не передавал активы налогоплательщику с основной целью уклонения от уплаты налогов или уплаты налога;
4. Налогоплательщик подал все необходимые декларации по подоходному налогу с физических лиц и не имеет непогашенных обязательств по подоходному налогу с физических лиц за налоговый год или годы, кроме года или лет, в отношении которых он запрашивает освобождение;
5. Налогоплательщик не был членом того же домашнего хозяйства, что и супруг, с которым они подавали совместную декларацию в любое время в течение 12 месяцев, предшествующих дате подачи заявления о компенсации невиновным супругам; и
6. Судя по всем фактам и обстоятельствам, было бы несправедливо привлекать налогоплательщика к ответственности за занижение или недоплату налога.
7. Налогоплательщики не подавали декларацию с намерением совершить мошенничество;

Кроме того, DOR заявляет, что они рассмотрят все факты и обстоятельства, чтобы определить, несправедливо ли возлагать на налогоплательщика ответственность за занижение или недоплату налога. Кроме того, они заявляют, что будут учитывать как положительные, так и отрицательные факторы и соответствующим образом взвешивать их.

Подача заявки на освобождение невиновного супруга

Налогоплательщик должен подать пакет с запросом на выборы невиновного супруга.Налогоплательщик должен обязательно заполнить формы в пакете, применимые к его ситуации. Затем налогоплательщик или его представитель должны отправить заполненный пакет по адресу:

Налоговое управление штата Пенсильвания
Офис адвоката по защите прав налогоплательщиков,
LobbyStrawberry Square
Harrisburg, PA 17128.

Право на обжалование разделения ответственности и возмещение за занижение

Налогоплательщики могут обжаловать определения льгот по занижению налога и разделению ответственности.Налогоплательщики должны подать петицию в Департамент финансов и доходов в течение 90 дней с даты отправки уведомления об окончательном решении. Решение о выплате пособия через распределение доходов не может быть обжаловано. Кроме того, если налогоплательщик не получил определения от Защитника прав налогоплательщиков в течение шести месяцев после подачи заявления о возмещении ущерба, он может подать петицию в Совет с просьбой рассмотреть этот запрос.

Пени и проценты

Что касается причитающихся налогов, налогоплательщику следует помнить о двух штрафах.Во-первых, это неприменение штрафа. DOR оценит непредставление штрафа, если налогоплательщик не предоставит свою налоговую декларацию к установленному сроку, включая продления. Невыполнение штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый месяц (или часть месяца), когда возврат просрочен. Максимальный штраф за несвоевременную подачу составляет 25% от суммы задолженности.

Вторая – неуплата штрафа. Неуплата штрафа составляет 5% от причитающейся суммы налога.

Кроме того, проценты начисляются за каждый месяц (или часть месяца) неуплаты просроченного налога по ставке 6% (март 2019 г.).

Как видите, эти штрафы могут стать очень высокими. Следовательно, даже если налогоплательщик не в состоянии уплатить причитающийся налог, он должен стремиться подать свою налоговую декларацию вовремя (и, если возможно, произвести частичную оплату), чтобы избежать или уменьшить влияние этих штрафов и начислений процентов.

Снижение штрафа

Пенсильвания позволяет налогоплательщикам обжаловать начисленные штрафы и проценты, подав петицию в Апелляционный совет. Налогоплательщикам необходимо будет заполнить форму петиции для подачи апелляции на штрафы в Совет.

Налогоплательщик должен подать петицию онлайн через веб-сайт Совета. Однако в форме петиции предусмотрены варианты отправки петиции по почте или факсу.

Альтернативные варианты, которые может рассмотреть налогоплательщик

Оспорить оценку / Запрос на компромисс

Если у налогоплательщика есть предложенная оценка дополнительного подоходного налога, подлежащая уплате в результате государственной проверки, он может обжаловать предложенную оценку в Апелляционном совете. Налогоплательщик должен подать петицию онлайн через веб-сайт Совета.

На этом этапе налогоплательщики также могут подать ходатайство о компромиссе по налогам. Правление заявляет, что они будут рассматривать возможность компромисса в ситуациях, когда ответственность вызывает сомнения и / или это способствует эффективному налоговому администрированию.

Если налогоплательщик не решит вопрос с Апелляционным советом, налогоплательщик может обжаловать их решение в Финансово-налоговом совете (за исключением требований о компромиссе).

Банкротство

Налогоплательщики могут захотеть рассмотреть этот вариант, если у них есть значительная личная ответственность в дополнение к их причитающимся налогам.В некоторых ситуациях налогоплательщик может уплатить налоги путем банкротства. Однако применяются правила и различные критерии. Налогоплательщикам следует проконсультироваться с опытным юристом по налогам и банкротству, если они хотят воспользоваться этим вариантом.

Программа налоговой амнистии Пенсильвании

В Пенсильвании действует множество программ налоговой амнистии. Недавно эта программа закончилась 19 июня 2017 года. Любой налогоплательщик, не имеющий налоговой задолженности, должен использовать этот тип налоговой программы, если государство будет использовать ее в будущем.

Эта программа предназначалась для всех налогов, причитающихся государству, которые находятся в ведении DOR.Для участия налогоплательщиков они должны подать онлайн-декларацию об амнистии, подать все просроченные налоговые декларации и произвести необходимые платежи в течение периода амнистии. Если налогоплательщик выполнил эти требования, то DOR откажется от всех штрафов, сборов и удержания, а также ½ процентов, причитающихся в противном случае.

Право на апелляцию

Как упоминалось в данном документе, в DOR есть Апелляционный совет, который был создан как подразделение в DOR, которое отвечает за рассмотрение апелляций налогоплательщиков.Однако в большинстве случаев апелляции налогоплательщиков ограничиваются своевременным обжалованием предлагаемых начислений и апелляций по штрафам и процентам.

В качестве альтернативы есть несколько практических советов, которым налогоплательщик или его представитель должны следовать, чтобы прийти к разумному решению. Во-первых, не бойтесь передавать спорные вопросы руководителю DOR. Часто свежий взгляд, авторитет и опыт руководителя могут помочь урегулировать налоговый вопрос мирным путем.

Во-вторых, если вы считаете, что ваш ведущий дела не соблюдает законы Пенсильвании или дискриминирует вас, подайте запрос о помощи Защитнику прав налогоплательщиков.Бюро по защите прав налогоплательщиков может помочь налогоплательщикам решить некоторые из следующих вопросов:

• Проблема или действие со стороны DOR, которая не была решена с помощью обычных установленных процедур.
• Задержка более 180 дней
• DOR не смог предоставить ответ или решение к обещанной дате.
• действий DOR, которые вызовут значительные затруднения.

Для получения дополнительной информации посетите страницу Защитника прав налогоплательщиков на веб-сайте DOR.

PA Разрешение на удержание налогов

DOR освободит налоговое обязательство только после того, как получит подтверждение, что налогоплательщик полностью оплатил свои налоговые обязательства. DOR утверждает, что этот процесс обычно занимает около 45 дней.

В заключение, Пенсильвании не препятствует срок давности взыскания просроченных обязательств. Кроме того, система штрафов, процентов и сборов приводит к тому, что разумные налоги превращаются в серьезную ответственность.Поэтому налогоплательщикам следует проконсультироваться с налоговым специалистом, имеющим опыт работы в Пенсильвании, как только возникнут эти проблемы. Они могут помочь определить, какой образ действий наиболее подходит для их ситуации.

Заявление об ограничении ответственности: Заявление об отказе от ответственности: содержимое этого веб-сайта предназначено только для образовательных целей и не служит юридической или налоговой консультацией. Для получения конкретных рекомендаций относительно вашей налоговой ситуации обратитесь к лицензированному налоговому специалисту или налоговому юристу.

Как я могу проверить, легитимен ли взыскатель долгов?

Вот несколько предупреждающих знаков, которые могут сигнализировать о мошенничестве с взысканием долга:

• Коллектор угрожает вам уголовным обвинением. Сборщики законных долгов не должны заявлять, что они арестуют вас.
• Коллектор отказывается предоставить вам информацию о вашем долге или пытается взыскать долг, который вы не признаете. У вас есть определенные права спросить у взыскателя долга о долге, в том числе когда вы не уверены, что у вас есть задолженность. Вы можете использовать этот образец письма, чтобы запросить дополнительную информацию. Перед оплатой попросите объяснение в письменной форме.
• Коллектор отказывается предоставить вам почтовый адрес или номер телефона.
• Коллектор просит у вас конфиденциальную личную финансовую информацию. Никогда не предоставляйте кому-либо свою личную финансовую информацию, если вы не уверены, что она законна.

Если вы считаете, что звонок может быть мошенничеством или поддельным взыскателем долгов:

Спросите у звонящего имя, компанию, почтовый адрес, номер телефона и номер профессиональной лицензии. Многие штаты требуют, чтобы сборщики долгов имели лицензию. Уточните информацию, которую вам предоставляет звонящий, у генерального прокурора штата.Ваш государственный регулирующий орган может оказать помощь, если ваш штат лицензирует сборщиков долгов. Если звонящий отказывается или не может предоставить вам информацию о компании, или если вы не можете проверить предоставленную информацию, не давайте информацию или деньги звонящему или компании.

Сообщите вызывающему абоненту, что вы отказываетесь обсуждать какие-либо долги, пока не получите письменное «уведомление о подтверждении».

Это уведомление должно включать:

Вы можете рассмотреть возможность отправки сборщику письма с запросом информации, используя один из образцов писем CFPB.Вы также можете подать жалобу в CFPB или обратиться в офис генерального прокурора вашего штата.

Не сообщайте вызывающему абоненту личную финансовую или другую конфиденциальную информацию. Никогда не сообщайте и не подтверждайте личную финансовую или другую конфиденциальную информацию, такую ​​как ваш банковский счет, кредитная карта или номер социального страхования, если вы не знаете, что компания или лицо, с которым вы разговариваете, является настоящим сборщиком долгов. Мошенники, такие как сборщики поддельных долгов, могут использовать вашу информацию для кражи личных данных, например:

• Списание средств с существующих кредитных карт
  
• Открытие новой кредитной карты или текущих счетов
  
• Выписка поддельных чеков
  
• Получение ссуд в ваше имя

Свяжитесь с вашим кредитором. Если долг является законным – но вы думаете, что коллектор может и не быть – обратитесь к своему кредитору по поводу звонков. Поделитесь имеющейся у вас информацией о подозрительных звонках и выясните, кому кредитор разрешил взыскать задолженность.

Сообщите о звонке. Подайте жалобу в CFPB или свяжитесь с офисом генерального прокурора вашего штата, чтобы получить информацию о подозрительных звонках.

Перестаньте разговаривать с вызывающим абонентом. Если ничего не помогает и вы считаете, что звонки являются мошенническими, отправьте письмо с требованием, чтобы звонящий прекратил с вами связываться, и сохраните копию для своих файлов.

Вы можете использовать этот образец письма, чтобы написать письмо с требованием, чтобы взыскатель прекратил с вами связываться. По закону сборщики долгов должны прекратить звонить вам, если вы попросите их об этом в письменной форме. Однако указание сборщику долгов перестать связываться с вами не устраняет задолженность и не мешает сборщику долга сообщить о долге компаниям, составляющим кредитную отчетность, или подать на вас в суд.

Если у вас возникли проблемы с взысканием долга, вы можете подать жалобу в CFPB онлайн или по телефону (855) 411-CFPB (2372).

ООО против ИП | legalzoom.com

Выбор правильной бизнес-структуры при создании нового предприятия является критически важным решением. Многие владельцы малого бизнеса предпочитают две популярные бизнес-структуры из-за гибкости и простоты – компании с ограниченной ответственностью (LLC) и индивидуальные предприниматели.

Какой из них вы выберете, будет зависеть от вашей ситуации, но при выборе бизнес-структуры вам следует учитывать следующие моменты:

• Начальные затраты
• Постановление правительства и его влияние на вас
• Защита ответственности
• Налоговые последствия

В чем разница между ООО и ИП?

Общество с ограниченной ответственностью – юридическое лицо, образованное на государственном уровне.LLC существует отдельно от своих владельцев, известных как участники. Однако участники не несут личной ответственности по коммерческим долгам и обязательствам. Вместо этого ответственность несет ООО.

Индивидуальное предприятие – это некорпоративный бизнес, которым владеет и управляет одно лицо. Это самый простой вариант, без суеты и без суеты. Вы имеете право на получение всей прибыли от бизнеса.

Однако, в отличие от LLC, вы также несете всю ответственность.

Чем отличается структура управления?

В ООО бизнес может принадлежать одному или нескольким участникам.Его члены обычно управляют ООО, но они также могут назначить менеджера для повседневной работы.

Членство в ООО и порядок его работы изложены в юридическом документе, известном как операционное соглашение.

В индивидуальном предприятии вы действительно являетесь хозяином и делаете все возможное. Нет партнеров или участников, с которыми нужно иметь дело.

Как насчет защиты личной ответственности?

В случае LLC ваши личные активы считаются недоступными, когда дело доходит до взыскания деловой задолженности или других требований, если на вашу компанию подадут иск.В большинстве случаев кредиторы не могут касаться вашего дома, автомобиля или личных банковских счетов.

В индивидуальном предпринимательстве нет разделения между вами и бизнесом. Вы имеете право на получение всей прибыли вместе со всеми долгами и обязательствами. Вы даже можете нести ответственность по обязательствам, причиненным вашими сотрудниками.

Можно ли совмещать коммерческие и личные финансы?

Индивидуальным предпринимателям не нужно беспокоиться о смешивании деловых и личных счетов с юридической точки зрения.В глазах закона они считаются одним и тем же. Однако большинство экспертов по-прежнему не одобряют подобную практику.

В ООО вы должны быть осторожны, чтобы хранить банковские записи и средства отдельно от ваших личных записей и средств. Нарушение этого правила может привести к потере защиты с ограниченной ответственностью.

Нужно ли регистрировать название вашей компании?

Государственное регулирование LLC включает обязательные слова, которые должны быть включены в название LLC – например, «LLC» или «общество с ограниченной ответственностью» может потребоваться в конце названия LLC.Регистрация вашего ООО действительно защищает ваше имя в вашем штате.

Индивидуальные предприниматели не сталкиваются с такими же требованиями. Однако, если владелец бизнеса планирует работать под названием компании, а не под своим именем, ему необходимо будет зарегистрироваться на «вымышленное название компании» или DBA («ведение бизнеса как») в своем штате.

Каковы налоговые последствия каждой бизнес-структуры?

По умолчанию вся прибыль, полученная ООО, облагается налогом только один раз. Это называется сквозным налогообложением.Как собственник, налоговые обязательства принадлежат вам и переходят к вашей личной налоговой декларации.

Чтобы подать налоговую декларацию, вы сообщаете о своих операционных результатах, включая прибыль или убыток, путем представления прибыли или убытков от бизнеса (индивидуальное предпринимательство) (форма 1040, Приложение C) вместе с вашей личной налоговой декларацией 1040. LLC очень гибкая и может также облагаться налогом как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорация.

Индивидуальный предприниматель также получает выгоду от сквозного налогообложения, поэтому вы будете сообщать о доходах или убытках своего бизнеса таким же образом.Разница в том, что у вас нет возможности подать заявку как корпорация.

Вы также не обязаны платить налоги с полной суммы дохода вашего индивидуального предпринимателя. Вместо этого вы будете платить налоги только с прибыли вашего бизнеса.

Как активировать каждую структуру для вашего бизнеса

Для создания ООО необходимо предоставить штату учредительный документ, который иногда называют сертификатом организации. Требования различаются в зависимости от штата.

Обычно операционное соглашение LLC оформляется для документирования прав и обязанностей участников и менеджеров.

Вам также следует ожидать подачи определенных форм в агентство штата, обычно в Государственного секретаря, и уплату первоначального сбора за регистрацию, который может варьироваться от 50 до 500 долларов США. LLC также должны подавать годовые или периодические отчеты и платить необходимый регистрационный сбор в большинстве штатов.

В отличие от LLC, никаких официальных действий для создания вашего единоличного предприятия не требуется, если вы работаете от своего имени. Если вы хотите использовать другое имя, вам нужно подать заявку на администратора базы данных.

Вам также может потребоваться приобрести какие-либо обязательные лицензии или разрешения, и эти требования различаются в зависимости от региона, штата и отрасли.

Ищете ли вы защиту ответственности и гибкость LLC или менее формальный, неограниченный контроль над индивидуальным предпринимателем, теперь у вас есть инструменты для принятия более обоснованного решения для вашего бизнеса и вашего будущего.

НАЛОГОВЫХ ТЕМ ЗА ПОСЛЕДНИЕ НЕДЕЛИ – Focaccia, Amaral e Lamonica Advogados

1) Открытие программы рассрочки платежей в Сан-Паулу, SP

Муниципальным правительством Сан-Паулу, штат Пенсильвания, была создана новая программа платежей в рассрочку («PPI»).Налогоплательщики могут уплатить налоговые долги, такие как муниципальный налог на услуги (ISS) и муниципальный налог на имущество (IPTU), в дополнение к долгам неналогового характера за факты до 31 декабря 2020 г.

Кроме того, согласно указу, принятому 1 июля 2021 г., присоединение к PPI должно произойти на веб-сайте https://ppi.prefeitura.sp.gov.br до 30 сентября 2021 г. дебет по рассрочке.

Что касается налоговой задолженности, PPI предусматривает снижение процентов за просрочку на 85% и на 75% в размере штрафа при выплатах единовременно.В случае выбора оплаты в рассрочку до 120, процентная ставка снижается на 60%, а штраф – на 50%. Для физических лиц минимальный взнос составляет 50 бразильских реалов. Для юридических лиц минимальный взнос составляет 300 бразильских реалов.

В программу платежей в рассрочку не включаются: долги контрактного характера, нарушения экологических законов и постановлений, а также остатки текущих платежей в рассрочку, управляемые Муниципальным казначейством Сан-Паулу, ИП, за исключением долгов, включенных в Административная рассрочка платежа по налоговым долгам муниципального правительства Сан-Паулу, SP («PAT / SP»).

2) Национальное казначейство признает, что взимаемый налог на оборот товаров и услуг (ICMS) должен быть исключен из налоговой базы Программы социальной интеграции (PIS) и взноса на финансирование социального обеспечения (COFINS), а также из федеральных доходов. Сервис предоставляет инструкции по присвоению кредита в Электронной налоговой отчетности (EFD)

Генеральный прокурор Национального казначейства – PGFN выпустил Заключение электронной информационной системы (SEI) No.7.698 / 2021 / ME, в котором было официально закреплено, что налоговая администрация должна уважать понимание Верховного суда Бразилии – STF в отношении исключения взимаемых ICMS из налоговой базы PIS / CONFINS, включая тему в списке вопросов, которые Адвокаты освобождены от обжалования / обжалования в судебном порядке.

Более того, Заключение связывает всю Федеральную администрацию. Соответственно, с момента уведомления Федеральной налоговой службы о Заключении административным органам запрещено создавать долги в связи с таким обсуждением, и они должны пересмотреть ex-officio уже сделанные оценки и применять понимание STF в запросах на возврат средств по данной теме.

Что касается незавершенных судебных разбирательств, тенденция такова, что дела об исключении ICMS из налоговой базы PIS и COFINS заканчиваются в следующие месяцы, что позволяет принять меры по возврату кредита. По этой причине компаниям важно вести подробное досье документов, подтверждающих кредит, чтобы избежать проблем при будущих проверках Федеральной налоговой службы. Что касается уже завершенных судебных дел, стоит проверить, соответствует ли (или нет) решение, полученное компанией, пониманию STF, чтобы, в зависимости от обстоятельств, были приняты необходимые меры для избежания потенциальных рисков. .

В свою очередь Федеральная налоговая служба Бразилии (RFB) сообщила, что версия 1.3.5 Практического руководства по EFD Contribuições должна включать инструкции о том, как декларировать и вводить в действие кредиты, возникающие из взимаемых ICMS, включенных в налоговую базу PIS и COFINS, которые иску не подлежит.

Необходимо проверить, как введение в действие восстановления налоговых льгот будет происходить на практике для налогоплательщиков, которые не подавали иск, учитывая, что введение в действие может быть сложным, если такая процедура выполняется по одному счету за раз.

3) STJ будет повторно оценивать баллы PIS и COFINS в цепочке продуктов, подпадающих под однофазную систему таких взносов

Высший суд справедливости – STJ решил включить в систему повторных апелляций, решение которого связывает всю судебную ветвь, тему кредитов PIS и COFINS в монофазной системе (апелляция в Высшую судебную палату No. 1.894. 741 / RS), приостановив все разбирательства по данному вопросу.

На основании ст. 17 Закона № 11 033/2004, некоторые налогоплательщики ссылаются на право на получение кредитов PIS и COFINS при перепродаже продуктов, подпадающих под однофазную систему, т.е. налогообложение которых сосредоточено в начале цепочки.

Решение касается, в частности, фармацевтической и автомобильной промышленности. В настоящее время прецедентное право, установленное STJ, неблагоприятно для аргументации, но решение по такой апелляции может измениться, поэтому налогоплательщики, которые соответствуют такой ситуации и не оспаривают эту тему в судебном порядке, могут оценить удобство подачи иска. в связи с этим, во избежание давности и риска потери возврата кредитов при возможном модулировании (ограничении) последствий возможного решения в пользу налогоплательщиков.

4) Открытие сделки по аргументу налогового спора (взносы на социальное страхование и распределение прибыли (PLR))

RFB и PGFN раскрыли публичное уведомление № 11/2021, в котором предусмотрена возможность транзакции долгов, возникающих из взносов на социальное страхование и третьих лиц, взимаемых с распределения прибыли («PLR»), которая может быть проведена, если налогоплательщик, на дату публикации публичного уведомления находится на рассмотрении в административном или судебном порядке по данному вопросу.Сделка должна включать все долги, относящиеся к одному и тому же аргументу.

Также стоит помнить, что сделка является одним из видов погашения налогового кредита посредством различных условий, предлагаемых Государственной администрацией. В публичном уведомлении № 11/2021 Налоговая администрация разрешает скидки на сумму налога, пени, процентов и других сборов до предела в 50% от общей суммы долга, в зависимости от типа, выбранного налогоплательщик из трех доступных типов.

Если долг гарантирован, отмена гарантии разрешается только после полного урегулирования соглашения.

Для заинтересованных сторон присоединение должно быть оформлено в соответствии с публичным уведомлением (с требованиями, относящимися к долгам, управляемым Федеральной налоговой службой и PGFN) с 1 июня по 31 августа 2021 г.

5) STF: ICMS и ISS составляют налоговую базу CPRB

В решении, не согласующемся с пониманием, принятым в символическом решении об исключении ICMS из налоговой базы PIS / COFINS (Чрезвычайная апелляция No.574.706 / PR), STF решил, что ISS и ICMS не могут быть исключены из налоговой базы взносов социального страхования на валовой доход (CPRB), заменив взнос работодателя в фонд заработной платы для некоторых экономических сегментов.

В решениях, имеющих общие последствия (Чрезвычайные апелляции № 1.187.264 / SP и 1.285.845 / RS), STF понимал, что тот факт, что CPRB является необязательным, исключает неконституционность включения ISS и ICMS в его налоговую базу. , учитывая, что выбор, который должен сделать налогоплательщик, должен учитывать как залоговые права, так и бонусы альтернативной модели налогообложения.

Мы понимаем, что решение STF было ошибочным, учитывая, что тот факт, что система является необязательной, не исключает указанную неконституционность и что в течение этого периода этот взнос был обязательным.

Налоговая команда ФАС Advogados готова прояснить любые сомнения, связанные с любой из вышеупомянутых тем.

Лео Лопес де Оливейра Нето и Андре Энрике Азередо Сантос