Содержание

Системы налогообложения. Вопросы и ответы

Как в личном кабинете изменить систему налогообложения?

Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Финансы» → «Изменить реквизиты». К сообщению прикрепите документ, подтверждающий смену системы налогообложения. Если вы перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН), таким документом будет уведомление о переходе на УСН или Информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать при работе с Ozon?

Для работы с Ozon подходят общая (ОСНО или ОСН) или упрощенная (УСН) системы налогообложения. Мы рекомендуем применять УСН. Однако не все компании могут перейти на эту систему.

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать, если у меня патент?

Патентную систему налогообложения (ПСН) нельзя применять при розничной торговле через Интернет. Однако вы можете совмещать ПСН с другими системами: общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

Подробнее о ПСН

От чьего имени Ozon выдает чеки покупателям?

Чеки выдают партнеры Ozon, осуществляющие прием денежных средств.

От какой суммы платить налог в зависимости от моей системы налогообложения?

Доходом по договору комиссии считается вся полученная вами сумма денежных средств, включая комиссию Ozon. Датой получения доходов считается тот день, когда денежные средства поступили на ваш банковский счет.

На общей системе налогообложения

При реализации товара через Ozon право собственности на товар переходит напрямую от вас к покупателю. Ozon не выкупает товар у вас, а только оказывает услугу реализации. Налоговым Кодексом РФ не установлены специальные правила в отношении момента определения базы по НДС при реализации товаров через посредников. При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара. Если вы продаете со склада Ozon, указывайте цену с НДС в УПД-2.

В дальнейшем вы сможете сделать вычет по НДС.

На упрощенной системе налогообложения

Если вы работаете на УСН «Доходы», при работе с Ozon нужно учитывать весь товарооборот, не вычитая из доходов размер комиссии. Если на УСН «Доходы минус расходы» — нужно вычесть из доходов размер комиссии и стоимость дополнительный услуг Ozon.

На обеих схемах УСН вы не платите НДС.

Если применяется общая система налогообложения, указывать ли НДС при поставке товаров на склад Ozon?

При поставке товаров на склад Ozon, вы должны создать и передать Ozon через систему ЭДО УПД-2. В этом документе должны быть указаны все поставляемые товары со ставкой НДС — 10% (для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг и печатной периодики) или 20% (для остальных товаров).

Подробнее о УПД-2

При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара.

Если применяется общая система налогообложения, какие закрывающие документы предоставляет Ozon? Как выглядит отчет о продажах?

Каждый месяц Ozon предоставляет о тчет о реализации товаров и УПД к этому отчету.

Подробное описание отчета

Скачать примеры документов:

Если применяется общая система налогообложения, кто является конечным покупателем в отчете о продажах?

Конечным покупателем в отчете о продажах является розничный покупатель.

Если наша компания на упрощенной системе налогообложения и не платит НДС, а Ozon на общей и продает товары с НДС, то какая ставка НДС проставляется на карточке товара?

Если применяется УСН, то при загрузке товаров в поле НДС (налог на добавочную стоимость) вы должны указать «Не облагается». Ozon не продает товары, а оказывает услугу реализации, поэтому в данном случае ставка НДС составляет 0%.

Как в 1С проводить возврат товара, который был куплен в марте и есть в отчете о реализации за март, а возвращен в апреле. На каком основании его можно поставить обратно на сток в учете?

Если товар возвращен покупателем после утверждения отчета о реализации, мы спишем деньги, которые вернули покупателю, и стоимость возврата с вашего счета, а также вернем вам комиссию за продажу в полном объёме. Все эти операции мы отразим в отчете о реализации за тот период, когда товар был возвращен.

Обратитесь в службу поддержки 1С за консультацией о том, как проводить возвраты товаров в этой системе.

Влияет ли схема работы – FBO и FBS – на проведение реализаций и возвратов?

Реализации и возвраты проводятся одинаково, независимо от системы налогообложения, — информация предоставляется в едином отчете о реализации товаров за месяц. Схемы работы не влияют на отражение информации в бухгалтерском учете, по договору партнер остается комитентом.

Материал подготовлен совместно с технологическим партнером ООО «Адаптер».

как подать заявление о переходе на УСН

Переход на УСН с 2020 года: как быстро можно изменить налоговый режим

Срок перехода на УСН в 2020 году зависит от того, когда налогоплательщик выбрал упрощенку — при регистрации или после того, как использовал другой налоговый режим. Перевести на УСН можно бизнес, который вписывается в критерии НК для применения упрощенной системы налогообложения.

Как быстро получится изменить систему налогообложения, а когда перейти на УСН нельзя? Как направить в налоговую уведомление о переходе на УСН? Ответы вы найдете в статье.


Сроки перехода на УСН с 2020 года

Новые компании автоматически попадают в ряды налогоплательщиков на ОСНО. Но ИП или организации могут подать уведомление о переходе на УСН вместе с заявлением на регистрацию бизнеса. Тогда упрощенка сразу становится режимом, который применяет налогоплательщик.

Примечание: регистрация ИП занимает три рабочих дня с даты, следующей за получением инспекцией документов на открытие. ООО регистрируют в пятидневный срок.

После регистрации у предпринимателя есть ещё 30 календарных дней на решение. Если он успевает с подачей заявления на применение УСН в эти сроки, то платить налоги по ОСНО до следующего года не придется.

Действующие компании могут изменить систему налогообложения на упрощенную, но только с начала нового календарного года. Чтобы перейти на упрощенку с 2020 года, нужно было уведомить налоговую не позднее 31 декабря 2019 года. В следующий раз перейти на УСН можно с 2021 года. Подача уведомления будет своевременна в аналогичный срок — не позднее 31 декабря.

Важно: утратившие право на применение ЕНВД могут перейти на УСН с начала следующего за этим месяца.

Переход с ЕНВД на УСН будет автоматическим, если организация или ИП ещё при регистрации подали уведомление на применение упрощенки. Другие налогоплательщики могут сообщить в ФНС о применении УСН, направив уведомление до 15 числа месяца, с которого фактически применяют упрощенку.

Чтобы применять спецрежим, не нужно ждать подтверждения из налоговой о применении УСН. Для перевода нужно уведомить налоговую о своем решении и о соответствии бизнеса лимитам по УСН. Однако если компании понадобится подтверждение факта перехода на упрощенку, налоговая пришлет его по запросу.

Запрос о применении УСН можно составить в свободной форме. В течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса инспекция пришлет налогоплательщику информационное письмо с указанием даты, когда предприниматель представил уведомления о переходе на упрощенку.


Как уведомить ФНС о применении УСН с 2020 года

Чтобы переход на УСН прошел в намеченные сроки, нужно подать уведомление по форме № 26-2.1. Если подать некорректное заявление в 2020 году, придется ждать перехода и платить налоги по ОСН еще год.


Скачать форму № 26.2-1 (Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения)

В уведомлении нужно указать код ИФНС и заполнить поле «Признак налогоплательщика»:


  • предприниматели, которые переходят на УСН при регистрации — код

    1;

  • вновь созданные компании, а также те, кто переходит на упрощенку с ЕНВД — код 2;

  • предприниматели, которые переходят на УСН с других режимов налогообложения — код 3.

Также предприниматель заполняет в уведомлении поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения»:


  • новые ИП и организации ставят код 2;

  • те, кто переходит на УСН с других режимов — код 1;

  • те, кто потерял право на ЕНВД, указывают код 3.

Затем заявитель указывает сумму доходов за девять месяцев без НДС, а также остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Уведомление можно представить в налоговую лично, по почте или через МФЦ. Подача уведомления происходит по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Документ может быть составлен на бумаге или в электронной форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-6/[email protected] от 16.11.2012.

Итак, не нужно ждать подтверждения ФНС о применении УСН. Уведомив налоговую, можно применять упрощенный режим до тех пор, пока бизнес соответствует его критериям. Об этих критериях читайте в статье «Кто может применять УСН в 2020 году?».


Налогообложение ООО в Украине 2021.Таблица налогов,ставки

Главная / Наши статьи 📚

 

Итак, Вы заказали услугу регистрация ООО и перед Вами возникла дилемма какое налогообложение ООО выбрать. Следует отметить, что налогообложение ООО в Украине ничем не отличается от налогообложения других организационно-правовых форм хозяйствования.

 

Общеизвестно, что в Украине вступил в силу новый Налоговый кодекс, который значительно изменил и унифицировал систему налогообложения ООО, налогообложение СПД и пр. Общества с ограниченной ответственностью могут применять системы налогообложения как общую, так и упрощенную, т.е. быть на едином налоге по фиксированной процентной ставке.

 

Принятие нового НК не принесло ожидаемой стабильности налоговой системы Украины, наоборот, ежегодно в правила налогообложения обществ с ограниченной ответственностью вносятся десятки изменений – только за предыдущий год таковых было более десятка, при несложных подсчетах становится ясным, что изменения вносились фактически ежемесячно.

 

Изменения 20201

Кардинальных изменений в перечне налогов, подлежащих уплате в Украине не предусмотрено. Изменения больше носят уточняющий характер либо относятся к узкопрофильным предприятиям, так среди изменений можно выделить следующее:

1. пересмотрен порядок использования кассовых аппаратов

2. уточнен перечень юрлиц, которые не могут быть на едином налоге

А также увеличен порог выручки для единоналожников.

 

Разделение труда – вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить – пакет БИЗНЕС – ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ – платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

 

Все системы налогообложения можно разделить на три условные группы:

  1. Общая система налогообложения
  2. Упрощенная система налогообложения ООО
  3. Льготное налогообложение

 

Рассмотрим их все более детально:

 

Общая система налогообложения ООО в Украине

 

Основным налогом в этой системе является налог на прибыль.

Основное отличие такой системы является в том, что налогооблагаемой базой (т.е. базой с которой платится налог на прибыль) является прибыль – сумма, которая вычисляется путем отнимания от величины всех доходов (выручки)  суммы понесенных расходов. Такая модель налогообложения предусматривает более кропотливую систему бухгалтерского учета. Заказав комплекс бухгалтерских услуг в Киеве вам не за что будет переживать.

 

Ставка налога на прибыль – в 2021 году составляет 18% (ставка в 2020 году составляла 18%). В вопросе сроков оплаты налога законодательство разделяет предприятия на две категории в завсисмости от размера годовой выручки:

а) менее 40 млн. – такие предприятия платят налог раз в год по итогу подачи годовой декларации;

б) более 40 млн. – такие ООО оплачивают налог на прибыль ежеквартально.

 

Следует также отметить, что ООО на общей системе дополнительно уплачивают такие виды налогов:

 

Налог на дивиденды  – 5% для предприятий на общей системе налогообложения (9% для единоналожников).

С 2015 года начисленные дивиденды дополнительно подпадают под начисление и удержание военного сбора (1,5%)

 

НДС – ставка – 20% подробнее об НДС в Украине

 

ЕСВ и налог на прибыль физлиц, военный сбор – налоги, связанные с начислением заработной платы и подобных платежей.

 

экологический налог – для некоторых предприятий, например, за выбросы в атмосферу вредных веществ и т.п.

 

и прочие налоги, описанные в нашем материале налоги в Украине.

 

Упрощенная система налогообложения ООО

 

В отличие от общей системы налогообложения, базой для начисления налога является единый весь доход (выручка и пр.).

 

Единый налог начисляется по фиксированной ставке, размер которой засисит от группы налогоплательщика. Группа плательщика единого налога зависит от таких показателей ООО:

 

3-я группа – введены два критерия:

  1. граничный лимит такого ООО не превышает 7 млн. грн. дохода в год
  2. годовое среднестатистическое количество наемного персонала не ограничено

 

4-я группа

Плательщиками 4-ой группы могут быть исключительно предприятия, которые ранее платили фиксированный сельхозналог

 

Льготное налогообложение ООО

 

С введением в действие НК, законодатель предусмотрел ряд льгот для предприятий:

  1. Для малого бизнеса – ставка налога на прибыль 0%. Детальнее читайте в нашем материале регистрации безналогового ООО.
  2. Для субъектов программной индустрии. Ставка налога на прибыль – 5% и свобождение от уплаты НДС.

 

Сравнительная таблица способов налогообложения ООО в Украине

 

Расширенное описание читайте в нашем материала Единый налог в Украине

 

 

 

Общая система

Единый налог 3 группа

ставка 18% от прибыли
5%
3% + НДС
ограничения по кол-ву работников
нет нет
ограничение размера выручки
нет выручка не более 7 млн. в год
ограничения по видам деятельности
нет

Упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности:

  • организация, проведение азартных игр
  • обмен валюты
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров)
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования
  • добыча, реализация полезных ископаемых
  • финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами
  • деятельность по управлению предприятиями
  • предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности)
  • деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
  • деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с использованием беспроводного доступа к телекоммуникационной сети с правом технического обслуживания и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
  • деятельность по предоставлению услуг подвижной (мобильной) телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи,
  • деятельность по предоставлению услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации телекоммуникационных сетей, сетей эфирного теле- и радиовещания, проводного радиовещания и телесетей
  • продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата
  • организация, проведение гастрольных мероприятий
ограничения по видам ООО нет

Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании:

  • предприятия-нерезиденты
  • страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения
  • регистраторы ценных бумаг
  • предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
учет

Общая система бухучета

Упрощенное налогообложение ООО Упрощенная + учет НДС
отчеты Год:
  • налог на прибыль

Месяц:

Квартал:

Месяц:
  • НДС (для зарегистрированных)
  • ЕСВ

Квартал:

  • единый налог
  • зарплата
перечень налогов и сборов

– налог на прибыль
– НДС
– ЕСВ
– удержания с зарплат
+ прочие налоги

– единый налог
– ЕСВ
– удержания с зарплат

прочие

– единый налог
– ЕСВ
– удержания с зарплат

+ НДС

ограничения по расчетам
нет
исключительно денежные расчета (наличные/безналичные) 
регистрация плательщиком НДС

1. Обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год.


2. Добровольный порядок регистрации

     

невозможно
обязательно

 

кассовый аппарат

Применение РРО обязательно, кроме осуществления торговли продукцией собственного производства, за исключением:

1. предприятий общественного питания и торговли,

2. реализация технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту по перечню КМУ.

3. реализация лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения

4. реализация ювелирных и бытовых товаров из драгоценных/полудрагоценных металлов и камней

При исключительно безналичных расчетах – необязательно.

 

 


Оценка материала сайта на 4. 8 балла из 5.
Количество оценок 520. Для оценки необходима авторизация.

Все, что вам нужно знать

5 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Налоги
  3. Налоговая классификация для ООО: все, что вам нужно знать
Поскольку общество с ограниченной ответственностью является относительно новой формой хозяйственного общества, налоговая классификация ООО такая же, как и у существующих предприятий. Это означает, что владельцы ООО могут по-другому структурировать свой бизнес для целей налогообложения. То, как вы структурируете свой бизнес, имеет юридические и налоговые последствия.Хотя единоличное владение, партнерство и корпорация признаны Налоговым кодексом (IRC) и кодексом штата в качестве установленных бизнес-структур, в некоторых штатах также разрешено создание компании с ограниченной ответственностью в качестве альтернативного способа ведения бизнеса. Поскольку IRC не предусмотрел налогообложение LLC, компания может выбрать налогообложение в качестве одной из признанных бизнес-структур. О чем эта статья: ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Какова налоговая классификация ООО по умолчанию?

По умолчанию LLC с одним участником облагается налогом как юридическое лицо, которое не рассматривается отдельно от своего владельца (индивидуальное предприятие), в то время как компании с несколькими владельцами по умолчанию облагаются налогом как партнерство. В зависимости от формы собственности и типа ООО платит налог на прибыль по-разному. Владелец ООО называется участником. Если у ООО есть один участник, это называется ООО с одним участником.Помимо отдельных участников, LLC может принадлежать корпорации, S-Corporation, трасту и другому LLC. LLC классифицируются как «сквозные» организации по причинам налогообложения, что означает, что прибыль и убытки от бизнеса будут поступать в личную налоговую декларацию каждого участника. LLC также может выбрать налог как S-Corporation или C-Corporation. Чтобы облагаться налогом как S-Corporation, LLC должна подать форму IRS 2553. Чтобы облагаться налогом как C-Corporation, LLC должна заполнить форму IRS 8832.

Какие налоги платит ООО?

Налоги, которые платит ООО, зависят от корпоративной структуры ООО.

ИП

Если LLC структурирована как индивидуальное предприятие для налогообложения, она рассматривается IRS как неучтенная организация. Неучтенная организация – это вид бизнеса, который существует отдельно для бизнеса и его владельца по обязательствам и юридическим целям, но не для налогообложения. Это означает, что налоги, которые взимает ООО, переносятся на личные налоговые требования владельца. Это означает, что ООО облагается налогом, но его владелец облагается налогом. О деятельности ООО владелец сообщает в Приложении C своей личной налоговой декларации.

Партнерство

Если у LLC более одного участника, по умолчанию она облагается налогом как партнерство. Подобно налогообложению в качестве индивидуального предпринимателя, налоги, взимаемые ООО с несколькими участниками, также будут напрямую передаваться этим партнерам по бизнесу. Это означает, что все владельцы будут платить налоги, связанные со своим бизнесом, на свои личные отчеты и облагать налогом прибыль и убытки LLC. Информационная декларация подается участниками по форме 1065 с указанием общей прибыли и убытков от партнерства.Кроме того, участники получают налоговую форму Schedule K-1 для отчета о своей доле прибыли или убытка. Эта форма включена в личную налоговую декларацию участника.

S Корпорация

Для целей налогообложения предприятия могут быть классифицированы как корпорации. Если участники решили создать LLC, которая будет облагаться налогом как S-корпорация, все налоги, связанные с коммерческой деятельностью, переносятся на личные налоговые обязательства владельцев LLC. Корпорация не обязана платить федеральные налоги на прибыль.Это означает, что владельцы S-корпорации могут сообщать о прибылях и убытках LLC в своих личных налоговых декларациях и не подвергаться двойному налогообложению. Налоговые декларации подаются по форме 1120-S, а владельцы подают приложение K-1.

C-Corporation

Хотя структурировать LLC как C-Corporation сложно, это может иметь некоторые преимущества. Когда LLC облагается налогом как C-Corporation, это означает, что LLC облагается налогом напрямую как отдельное предприятие. В отличие от налогообложения в рамках партнерства или индивидуального предпринимательства, налоги, взимаемые бизнесом, не переносятся на личные налоги владельца. Эта структура разделяет личные и деловые активы владельца, а также позволяет предприятиям пользоваться вычетами. Однако самым большим недостатком LLC, облагаемой налогом как C-Corporation, является двойное налогообложение. В отличие от сквозной организации, LLC с налоговой классификацией C-Corp облагается налогом на корпоративном и индивидуальном уровне. LLC должна подавать налоговую декларацию о доходах в IRS для бизнеса, а владельцы также должны подавать подоходный налог с населения. Владельцы ООО должны принять соответствующее решение о налоговой классификации ООО на основе налоговых льгот и экономии, которые может получить бизнес. При подаче заявления об изменении налогового статуса LLC в C- или S-корпорацию лучше всего проконсультироваться с налоговым специалистом за помощью и советом.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Общества с ограниченной ответственностью с одним участником

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – это организация, созданная в соответствии с государственным законодательством. В зависимости от выборов, проведенных LLC, и количества членов IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца («неучтенное лицо»).Местное LLC, состоящее как минимум из двух членов, классифицируется как партнерство для целей федерального подоходного налога, если оно не заполняет форму 8832 и не принимает решение рассматриваться как корпорация. Для целей налога на прибыль LLC, состоящая только из одного участника, рассматривается как организация, не рассматриваемая как отдельная от своего владельца, если только она не подает форму 8832 и не решает, чтобы ее рассматривали как корпорацию. Однако с точки зрения налога на занятость и некоторых акцизных сборов ООО, состоящее только из одного участника, по-прежнему считается отдельной организацией.

Владелец Единоличного ООО

Если LLC с одним участником не решает, чтобы ее рассматривали как корпорацию, LLC является «фискальной организацией», и деятельность LLC должна быть отражена в федеральной налоговой декларации ее владельца. Если собственник – физическое лицо, деятельность ООО обычно отражается на:

Индивидуальный владелец LLC с одним участником, которая занимается торговлей или бизнесом, облагается налогом на чистую прибыль от самозанятости так же, как и индивидуальное предпринимательство.

Если LLC с одним участником принадлежит корпорации или партнерству, LLC должна быть отражена в федеральной налоговой декларации ее владельца как подразделение корпорации или партнерства.

Идентификационный номер налогоплательщика

Для целей федерального подоходного налога LLC с одним участником, классифицируемая как неучтенная организация, обычно должна использовать номер социального страхования (SSN) владельца или идентификационный номер работодателя (EIN) для всех информационных деклараций и отчетов, связанных с подоходным налогом. Например, если неучтенное юридическое лицо LLC, которое принадлежит физическому лицу, должно предоставить форму W-9, запрос на идентификационный номер налогоплательщика (TIN) и подтверждение, W-9 должен предоставить SSN или EIN владельца, а не LLC. EIN.

Для определенных требований по подоходному налогу и акцизному налогу, обсуждаемых ниже, необходимо использовать EIN LLC. ООО будет нуждаться в EIN, если у нее есть сотрудники или если от нее потребуется заполнить любую из форм акцизного налога, перечисленных ниже. Большинству новых ООО с одним участником, классифицируемых как неучтенные организации, потребуется получить EIN.LLC подает заявку на получение EIN, заполнив форму SS-4, Заявление на получение идентификационного номера работодателя. См. Форму SS-4 для получения информации о подаче заявления на EIN.

ООО с одним участником, которое не является юридическим лицом, которое не имеет сотрудников и не имеет обязательства по акцизному налогу, не нуждается в EIN. Он должен использовать имя и ИНН единственного члена-владельца для целей федерального налогообложения. Однако, если LLC с одним участником, чья налогооблагаемая прибыль и убытки будут сообщаться владельцем с одним участником, нуждается в EIN для открытия банковского счета или если налоговый закон штата требует, чтобы LLC с одним участником имела федеральный EIN, тогда LLC может подать заявку и получить EIN.

Требования по налогу на трудоустройство и некоторым акцизным налогам

В августе 2007 г. были выпущены окончательные постановления (TD 9356) PDF, требующие, чтобы неучтенные ООО рассматривались как налогоплательщики для определенных акцизных сборов, начисляемых 1 января 2008 г. или после этой даты, и налогов на трудоустройство, начисляемых 1 января 2009 г. или после этой даты. LLC, игнорируемые участниками, будут по-прежнему не учитываться для других целей федерального налогообложения.

LLC с одним участником, которая классифицируется как неучтенная организация для целей налога на прибыль, рассматривается как отдельная организация для целей налога на трудоустройство и некоторых акцизов. Для заработной платы, выплачиваемой после 1 января 2009 г., ООО с одним участником должно использовать свое имя и идентификационный номер работодателя (EIN) для отчетности и уплаты налогов на трудоустройство. ООО с одним участником также должно использовать свое название и EIN для регистрации для деятельности по акцизному налогу в форме 637; уплачивать и отчитываться по акцизным налогам, указанным в формах 720, 730, 2290 и 11-C; и требовать возмещения, кредитов и платежей по форме 8849. См. дополнительную информацию в декларациях о найме и акцизном налоге.

Совместная собственность супругов на LLC в государствах общей собственности

Ред.Proc. 2002-69 рассматривал вопрос классификации юридического лица, которое находится в исключительной собственности мужа и жены, в качестве общей собственности в соответствии с законодательством штата, иностранного государства или владения Соединенных Штатов.

Если есть квалифицированное юридическое лицо, принадлежащее мужу и жене как владельцам общинной собственности, и они рассматривают это юридическое лицо как:

  • Не считается юридическим лицом для целей федерального налогообложения, Налоговая служба примет позицию, согласно которой юридическое лицо не учитывается для целей федерального налогообложения.
  • Товарищество для целей федерального налогообложения, Налоговая служба примет позицию, согласно которой организация является партнерством для целей федерального налогообложения.

Изменение отчетной позиции будет рассматриваться для целей федерального налогообложения как преобразование предприятия.

Субъект хозяйствования является квалифицированным субъектом, если;

  1. Субъект хозяйствования полностью принадлежит мужу и жене как общая собственность в соответствии с законодательством штата, иностранного государства или владения Соединенных Штатов;
  2. Ни одно лицо, кроме одного или обоих супругов, не может считаться собственником для целей федерального налогообложения; и
  3. Субъект не рассматривается как корпорация согласно IRC §301.7701-2.

Примечание: Если LLC принадлежит мужу и жене в государстве, не принадлежащем общине, LLC должна регистрироваться как партнерство. LLC, принадлежащие мужу и жене, не имеют права быть «квалифицированными совместными предприятиями» (которые могут не рассматриваться как партнерства), потому что они являются юридическими лицами штата. Для получения дополнительной информации см. Выборы для неинкорпорированного бизнеса мужа и жены.

Как выбрать налоговый статус ООО

Принятие решения о налоговом статусе

.

При выборе налогового статуса для вашего ООО следует учитывать множество факторов. Учитывайте размер вашего бизнеса, ваши финансовые планы и общие цели для компании

.
Компаниям разрешается менять налоговый статус только раз в пять лет. Мы рекомендуем поговорить с налоговым специалистом, чтобы обсудить возможные варианты, прежде чем принимать окончательное решение.

Неучтенные лица

По умолчанию, LLC с одним участником облагаются налогом как неучтенные юридические лица.

Преимущества

Это самый простой и наиболее распространенный налоговый статус для ООО с одним участником.Как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, LLC не рассматривается IRS в качестве налогооблагаемой организации. Вместо этого доход от ООО переходит к владельцу, который платит подоходный налог в своей личной налоговой декларации. Это означает, что весь доход облагается налогом только один раз.

Недостатки

Самый большой недостаток неучтенного налогового статуса юридического лица заключается в том, что владелец ООО облагается налогом на весь доход ООО, даже если некоторые доходы хранятся на счете предприятия в конце года для будущих расходов.

Кому подходит этот статус?

Благодаря своей простоте и тому факту, что не требуется никаких дополнительных документов, налоговый статус по умолчанию неучтенного юридического лица хорошо подходит для большинства новых владельцев бизнеса.Однако, если вы планируете хранить много денег на своем бизнес-счете год за годом, вы можете подумать о выборе другого налогового статуса.

Партнерские отношения

ООО с несколькими участниками обычно облагается налогом как партнерство. Налоговый статус партнерства более или менее идентичен статусу неучтенного юридического лица, за исключением того, что он предназначен для предприятий с несколькими владельцами.

Преимущества

Как и неучтенные юридические лица, партнерства не облагаются налогом напрямую IRS.Доход от партнерства переходит к разным владельцам, которые затем облагаются налогом в соответствии с их долей собственности. Владельцы бизнеса также избегают модели «двойного налогообложения» корпораций.

Недостатки

Налоговый статус партнерства может создавать проблемы для предприятий с пассивными участниками LLC. Причина в том, что все участники должны платить налог на свою долю в прибыли LLC независимо от того, получили ли они распределение или нет.

Это одна из основных причин, по которой инвесторы обычно предпочитают инвестировать в корпорации, а не в ООО.

Кому подходит этот статус?

Поскольку это простая и эффективная налоговая структура, многие ООО с несколькими участниками сочтут налоговый статус партнерства идеальным выбором. Однако, если ваша компания планирует получить финансирование от внешних инвесторов или других типов пассивных владельцев, вы можете рассмотреть вопрос о налогообложении как корпорации.

S Корпорации

Подраздел S (широко известный как S corp) – это налоговый статус, доступный для корпораций и компаний с ограниченной ответственностью.И корпорации, и LLC могут выбрать налог как S-корп.

Преимущества
Корпус

S предлагает сквозное налогообложение, очень похожее на налоговый статус LLC по умолчанию. Сам бизнес не платит федерального подоходного налога; однако оставшиеся прибыли после расходов и распределений (т.е. заработная плата владельцев / участников и дивиденды акционеров) переходят к собственнику и облагаются подоходным налогом только , а не налогом на трудоустройство . После того, как все распределения распределены и должным образом облагаются налогом, оставшаяся прибыль от бизнеса называется «нераспределенной прибылью».Таким образом, корпус S избегает двойного налогообложения по сравнению с традиционным корпусом C.

Еще одним преимуществом S-корпуса является то, что активные владельцы бизнеса считаются сотрудниками корпорации, а S-корпус платит налог на заработную плату, как обычный работодатель. Любые деньги, оставшиеся в бизнесе на конец года, могут быть распределены между активными акционерами в качестве дивидендов, тем самым уменьшая общие налоговые обязательства владельцев бизнеса.

Имейте в виду, однако, что IRS строго требует, чтобы все S-корпорации выплачивали акционерам «разумную зарплату».Это означает, что владелец бизнеса с налоговым статусом S corp не может получать низкую заработную плату в попытке уклониться от уплаты налогов.

Прочтите эту статью, чтобы узнать больше о разумных зарплатах.

Недостатки

IRS имеет определенные ограничения на то, какие компании могут выбирать статус S corp. Чтобы соответствовать требованиям, ООО должно:

  • Иметь только допустимых акционеров
    • Могут быть физическими лицами, определенными фондами и имуществом
    • Не могут быть товариществами, корпорациями или иностранными акционерами-нерезидентами
  • Иметь не более 100 акционеров
  • Наличие на складе только одного класса

Еще одним недостатком является то, что акционеры облагаются налогом на прибыль LLC независимо от того, получают ли они распределение или нет.

Кому подходит этот статус?

Налоговый статус S corp идеально подходит для успешных владельцев бизнеса, которые зарабатывают больше среднего в своей области, поскольку в некоторых случаях он может давать определенные налоговые льготы. Мы рекомендуем проконсультироваться с местным налоговым специалистом, чтобы узнать больше об этом варианте и о том, подходит ли он для вашего бизнеса.

C Корпорации

Последний тип налогового статуса, из которого могут выбрать LLC, – это C corp. В отличие от большинства LLC, корпорации C платят налоги со своего годового дохода.Затем корпорация распределяет прибыль между акционерами (также известными как владельцы), и они платят налог на дивиденды. Этот процесс широко известен как «двойное налогообложение».

Преимущества

Налоговый статус C. corp дает ряд преимуществ. В отличие от корпуса S, корпорации C могут иметь неограниченное количество акционеров, и нет ограничений на то, кто может владеть акциями.

Еще одно преимущество корпоративного налогообложения состоит в том, что активные акционеры считаются сотрудниками компании.Это означает, что они могут получать медицинские и другие льготы от компании без необходимости платить дополнительный налог.

Также значительно проще передать право собственности на акции в корпорации C по сравнению с LLC.

Недостатки

LLC, облагаемые налогом как корпус C, подлежат двойному налогообложению. Это означает, что компания и ее владельцы, вероятно, будут платить больше налогов в целом. Кроме того, LLC, облагаемые налогом как корпус C, требуют больше документов.

Кому подходит этот статус?

Налоговый статус C corp особенно подходит для компаний, которые хотят работать с внешними инвесторами.

Мы сотрудничали с юристами, чтобы создать бесплатные юридические формы для вашей LLC, включая инструмент операционного соглашения, шаблоны решений LLC и ценные документы по найму.

Как выбрать налоговую классификацию для ООО

Владельцы ООО могут выбрать наиболее выгодную для них налоговую классификацию. Обычно выбор делается между классификацией по умолчанию – либо неучтенное юридическое лицо, либо товарищество, в зависимости от наличия нескольких владельцев – или выбор налогообложения в качестве S-корпорации для экономии налогов на самозанятость.В этой статье обсуждаются эти варианты и дается практическое руководство по выбору правильной налоговой классификации для ООО.

Правила налоговой классификации ООО по умолчанию

ООО не имеют обязательной налоговой классификации. Они облагаются налогом с использованием налоговой системы, которая применяется к другим типам юридических лиц, и – в соответствии с системой нормативных положений, называемой «», установите флажок «Положения » – можно выбрать, какую налоговую классификацию применять. В результате LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, партнерство, корпорация C или корпорация S, в зависимости от количества владельцев и их целей.

Большинство владельцев ООО хотят избежать двойного налогообложения. Если владельцы не примут иного решения, Налоговый кодекс применяет сквозное налогообложение к LLC по умолчанию. Конкретная налоговая классификация ООО по умолчанию зависит от количества владельцев:

  • Индивидуальные ООО . Если ООО принадлежит одному владельцу (ООО с одним участником), ООО не будет учитываться в налоговых целях. Предполагая, что владельцем является физическое лицо, налоговое законодательство США рассматривает владельца как индивидуального предпринимателя.Владелец сообщает обо всех доходах ООО в налоговой декларации владельца, как если бы ООО не существовало.
  • ООО с несколькими участниками . Если LLC имеет более одного владельца для целей налогообложения, LLC по умолчанию облагается налогом как партнерство. LLC подаст информационную декларацию в IRS и выпустит График K-1 каждому владельцу в конце года.

В обоих случаях классификация по умолчанию не облагает ООО налогом отдельно от владельцев. Налоговый кодекс передает весь доход владельцам и облагает налогами их декларации по подоходному налогу.Эта сквозная система позволяет избежать двойного налогообложения, которое применяется к корпорациям C.

Примечание: Не всегда очевидно, имеет ли LLC более одного владельца. Как объяснялось в нашем обсуждении планирования с неучтенными организациями, LLC с более чем одним владельцем может рассматриваться как LLC с одним участником для целей налогообложения , даже если она рассматривается как LLC с несколькими участниками для всех других целей.

Изменение классификации по умолчанию

Учредители, которые хотят изменить классификацию по умолчанию, могут сделать это, выбрав налогообложение LLC как корпорация C или корпорация S.Такая гибкость дает владельцам ООО выбор между тремя налоговыми классификациями:

  • Классификация по умолчанию. LLC может принять классификацию по умолчанию как товарищество или индивидуальное предпринимательство, и в этом случае дополнительная регистрация не требуется.
  • C Выборы корпорации . LLC может принять решение рассматриваться как корпорация C, заполнив форму 8832 «Выбор классификации юридических лиц» в IRS. После того, как LLC принимает решение облагаться налогом как C-корпорация, она должна подать форму 1120, U.S. Корпоративная налоговая декларация о доходах, чтобы сообщить о своих доходах как корпорации.
  • S Corporation Выборы . LLC может принять решение рассматриваться как S-корпорация, заполнив форму 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса» в IRS. LLC должна провести выборы в течение двух месяцев и 15 дней с начала налогового года LLC, когда выборы должны вступить в силу. Нет необходимости предварительно подавать форму 8832. При заполнении формы 2553 все этапы сворачиваются, поэтому LLC рассматривается как изменение своего статуса на корпорацию и выполнение выбора в подразделе S для корпорации.

Большинство LLC создаются специально для того, чтобы избежать налогообложения как корпорация C. Если существует конкретная и веская причина для налогообложения бизнеса как корпорации C – например, если бизнес является быстрорастущим стартапом, – тогда бизнес почти всегда будет организован как корпорация, а не LLC, что устраняет необходимо рассмотреть вопрос о том, следует ли облагать ООО налогом как корпорацию C.

Поскольку у LLC редко есть причины облагаться налогом как корпорация C, единственный выбор состоит в том, следует ли LLC принять классификацию по умолчанию – неучтенная организация для LLC с одним участником или партнерство для LLC с несколькими участниками – или выбрать облагается налогом как корпорация S.

Преимущества принятия классификации по умолчанию

Хотя и классификация по умолчанию, и классификация S-корпораций позволяют избежать двойного налогообложения, классификация по умолчанию предлагает несколько преимуществ по сравнению с классификацией S-корпораций.

Стандартная классификация не включает квалификационных требований

Чтобы облагаться налогом как корпорация S, LLC должны соответствовать требованиям подписки подраздела S Налогового кодекса США. Эти требования, которые более подробно обсуждаются в нашем обсуждении правомочности корпорации S, включают:

  • Право собственника. Все владельцы ООО должны быть физическими лицами, наследниками, имуществом банкротства, определенными типами трастов или благотворительными организациями. Например, если корпорация или товарищество будет владеть частью LLC, LLC не имеет права выбирать для налогообложения как S-корпорация.
  • Требования к гражданству. Если владелец не является гражданином США и не проходит один из двух тестов на то, чтобы считаться иностранцем-резидентом, LLC не имеет права делать выбор в соответствии с подразделом S. То же самое верно, если супруг (а) владельца является иностранцем-нерезидентом, который, как считается, владеет долей в ООО в соответствии с законодательством об общественной собственности или другим законодательством штата.
  • Ограниченное количество владельцев. Подраздел также требует, чтобы у LLC было не более 100 владельцев, каждый из которых должен дать согласие на избрание в соответствии с подглавой S. Если у LLC будет более 100 владельцев, или если какой-либо из владельцев откажется дать согласие на выбор подраздела S, то LLC не может выбрать налогообложение как корпорация S.
  • Один класс капитала. LLC может выпускать акции только одного класса. Хотя допускаются различия в правах голоса, имущественные права владельцев должны быть идентичными.Это правило запрещает использование преференций при ликвидации или распределении, а также стимулирующего капитала.

Классификация по умолчанию позволяет избежать этих требований. LLC, которые не учитываются для целей налогообложения или облагаются налогом как партнерства, могут иметь любое количество или тип владельцев и могут выпускать акции нескольких классов. Отсутствие квалификационных требований делает классификацию по умолчанию гораздо более гибкой, чем классификация S-корпораций.

Классификация по умолчанию упрощает капитализацию бизнеса

При создании нового бизнеса учредители часто переводят ему деньги или имущество в качестве оборотного капитала.Во многих случаях – особенно в контексте недвижимости – владельцы могут пожелать передать оцененную собственность бизнесу.

Вклад оцененной собственности в бизнес может создать налоговые проблемы. При неправильном обращении вклад может рассматриваться как продажа бизнесу, что приводит к налогооблагаемой прибыли для владельца, который вносит вклад в собственность.

Пример: Застройщик создает ООО для разработки участка необработанной земли, который он первоначально приобрел за 500 000 долларов.Когда застройщик передает землю ООО, она стоит 750 000 долларов. Если вклад рассматривается как продажа, застройщик будет облагаться налогом в размере 250 000 долларов встроенной прибыли (стоимость 750 000 долларов за вычетом покупной цены в 500 000 долларов).

Чтобы избежать уплаты налога на внесение собственности, LLC должна выбрать такую ​​налоговую классификацию, которая не облагает налогом встроенную прибыль, когда имущество передается LLC. Правила классификации по умолчанию упрощают эту задачу. Независимо от того, является ли ООО многопользовательским ООО, облагаемым налогом как партнерство, или ООО с одним участником, которое не учитывается для целей налогообложения, взносы имущества в ООО не являются налогооблагаемыми событиями.

Если LLC решит облагаться налогом как корпорация S, все усложняется. Внесение собственности в корпорацию S рассматривается как облагаемая налогом продажа, если сразу после внесения взноса все владельцы, внесшие собственность, не «контролируют» бизнес. В этом контексте «контроль» означает владение акциями, обладающими не менее 80 процентами от общего числа голосов всех классов голосующих акций и 80 процентами каждого класса неголосующих акций. Это требование контроля усложняет внесение собственниками собственности в собственность после создания бизнеса, особенно если владелец, вносящий собственность, владеет менее 80% компании.

Прибыль до внесения взносов по умолчанию классификационного налога вносящему вклад собственнику

Вклад оцененной собственности в бизнес может также создать налоговые проблемы между учредителями. Налоговые правила товарищества гарантируют, что владелец, внесший вклад в оцененную собственность, в конечном итоге будет облагаться налогом с этой оценки. Когда товарищество продает собственность, владелец, внесший собственность, облагается налогом на встроенную прибыль. Это правило защищает других владельцев от несправедливого налогообложения встроенной прибыли, полученной до того, как собственность была передана бизнесу.

Правила корпорации S не предусматривают такой защиты. Если владелец вносит оцененную собственность в LLC, облагаемую налогом как S-корпорация, а LLC позже продает собственность, каждый владелец должен заплатить часть налога с этой прибыли. Это верно, даже если прибыль относится к периоду до того, как владелец передал собственность ООО. Хотя это выгодно владельцу, который внес вклад в собственность, обычно это несправедливо по отношению к владельцам, не вносящим вклад.

Классификация по умолчанию позволяет ООО выпускать акции разных классов

Многие предприятия используют привилегированные классы капитала, чтобы дать некоторым владельцам экономические права, отличные от других владельцев.Например, один инвестор может внести большую часть оборотного капитала в бизнес и захотеть окупить эти вложения до того, как будет произведено распределение между другими владельцами.

LLC, которые облагаются налогом по классификации по умолчанию, могут выпускать акции (доли участия) с различными экономическими правами. Операционное соглашение может создать класс привилегированных акций с привилегиями распределения или ликвидации, которые предоставляют держателям этого капитала экономические права, отличные от других владельцев.Возможность создавать классы капитала с различными имущественными правами позволяет LLC заключать большинство деловых сделок между владельцами.

Как упоминалось выше, LLC, облагаемые налогом как корпорации S, не могут выпускать акции нескольких классов. Хотя допускаются различия в правах голоса, каждый владелец должен иметь идентичные имущественные права. LLC не может выпускать привилегированные или стимулирующие акции. Вместо этого ООО должно распределять всю прибыль между владельцами пропорционально их долям в ООО.Даже если один владелец вносит большую часть капитала, этот владелец не может окупить свои инвестиции быстрее, чем владельцы, не вносящие вклад. Это ограничение мешает многим обычным деловым соглашениям.

Классификация по умолчанию позволяет LLC использовать стимулирующий капитал

Поощрительный капитал – это капитал, предоставляемый поставщикам услуг в качестве части их вознаграждения. Основатели обычно используют систему стимулов для привлечения, удержания и мотивации ключевых сотрудников. Возможность выпуска стимулирующего капитала часто является ключевым фактором роста бизнеса.

Корпорации, выпускающие поощрительные акции, часто используют поощрительные опционы на акции, неквалифицированные опционы на акции или ограниченные акции в качестве стимулов для своих сотрудников. LLC не выпускают акции, но доли участия в LLC (доля участия в LLC) могут быть структурированы для стимулирования сотрудников.

Наиболее распространенной формой стимулирующего капитала для LLC является процентов от прибыли . Доля с прибылью дает держателю право участвовать в будущем росте LLC, но не имеет права на активы предприятия в момент предоставления доли.Пока LLC облагается налогом в соответствии с классификацией по умолчанию как партнерство, она может выпустить проценты на прибыль в качестве стимулирующего капитала.

Возможность выплачивать проценты по прибыли теряется, если LLC облагается налогом как S-корпорация. Поскольку LLC, облагаемые налогом как S-корпорации, не могут выпускать классы капитала с различными экономическими правами, они не могут создавать специальные классы стимулирующего капитала для мотивации и удержания ключевых сотрудников.

Классификация по умолчанию позволяет LLC делать специальные ассигнования

Доходы, вычеты и связанные с ними налоговые статьи LLC распределяются между владельцами в процессе, известном как распределение . По умолчанию отчисления LLC производятся пропорционально доле владения. Если владелец A имеет 75 процентов доли в LLC, а владелец B имеет 25 процентов доли в LLC, то владелец A облагается налогом на 75 процентов дохода, а владелец B облагается налогом на 25 процентов дохода.

Если LLC облагается налогом как партнерство, владельцы могут изменить распределение по умолчанию, сделав специальные распределения, которые непропорционально распределяют статьи подоходного налога между участниками. Эта гибкость теряется, если LLC выбирает налогообложение как S-корпорация.Правила корпорации S требуют, чтобы все доходы, убытки и другие налоговые статьи распределялись между владельцами на пропорциональной основе.

Классификация по умолчанию позволяет ООО безналоговое распределение собственности

ООО могут передавать собственность компании собственнику. Если собственность оценена, важно, чтобы налоговая классификация LLC рассматривала распределение как безналоговую передачу. ООО, облагаемое налогом как товарищество, может передавать собственность владельцам без немедленных налоговых последствий.Ни ООО, ни собственник не облагаются налогом при передаче.

Если LLC облагается налогом как корпорация S, Налоговый кодекс рассматривает передачу собственности LLC владельцу как налогооблагаемую продажу. Любая прибыль от предполагаемой продажи облагается налогом собственнику.

Классификация по умолчанию обеспечивает основные возможности планирования

Учредители пользуются налоговой классификацией LLC, которая дает возможность увеличить базу. Более высокая база позволяет владельцам скрывать больший доход, брать более высокие вычеты и экономить на налогах на продажу долей в бизнесе.

LLC, облагаемые налогом как партнерство, имеют три основных преимущества перед LLC, облагаемыми налогом как S-корпорации:

  1. Погашения. Когда LLC, облагаемая налогом как товарищество, выкупает долю владения собственником, оставшиеся владельцы могут получить увеличенную базу в активах LLC ( внутреннее увеличение базы ). Это внутреннее увеличение базиса позволяет оставшимся владельцам экономить налоги при продаже активов товарищества. Если LLC облагается налогом как S-корпорация, нет увеличения внутренней базы LLC в случае выкупа собственником.
  2. Увеличенная база для долга ООО. Классификация партнерств по умолчанию, которая применяется к LLC с несколькими владельцами, позволяет владельцам включать задолженность LLC в основу своей доли владения ( вне базы ). Это увеличение базы позволяет владельцу вычесть убытки, превышающие капитальные вложения владельца. Это преимущество недоступно, если LLC облагается налогом как корпорация S.
  3. Увеличенная база для продажи капитала. Когда покупатель приобретает долю в LLC, облагаемую налогом в соответствии с классификацией по умолчанию, покупатель может увеличить базу активов партнерства (при условии, что в случае LLC, облагаемых налогом как партнерство, существует выбор 754).Стоимость базисного повышения может быть смоделирована отдельно и добавлена ​​к закупочной цене. Если компания прибыльна, это увеличение делает бизнес более привлекательным для покупателя и имеет реальную экономическую ценность для продавца.

Эти преимущества позволяют владельцам LLC, облагаемых налогом как партнерство, увеличивать как внутреннюю, так и внешнюю базу, помещая их в более выгодное налоговое положение, чем владельцы LLC, облагаемых налогом как S-корпорации.

Когда выбрать, чтобы ООО облагалось налогом как S-корпорация

Как описано выше, классификация по умолчанию предлагает несколько преимуществ по сравнению с классификацией S.Но LLC, облагаемые налогом как S-корпорации, имеют два преимущества перед LLC, которые используют классификацию по умолчанию:

  1. Налоги на самозанятость. Большинство владельцев LLC, которые выбирают налогообложение как S-корпорации, делают это, чтобы сэкономить на налогах на самозанятость. В соответствии с налоговой классификацией LLC по умолчанию, все владельцы, которые активны в бизнесе, должны платить налоги на самозанятость на весь доход, полученный LLC. Если LLC решит облагаться налогом как корпорация S, владельцы могут разделить доход LLC на заработную плату (которая облагается налогом на самозанятость) и дивиденды (которые не подлежат).См. «Как сэкономить на налогах на трудоустройство в S-корпорациях» для получения дополнительной информации об этой стратегии.
  2. Снижение налогов на продажу горячего имущества. Если LLC классифицируется как корпорация S, продажа капитала LLC рассматривается как продажа основных средств и облагается налогом по льготным ставкам прироста капитала. То же самое верно и для продажи LLC, облагаемой налогом по классификации по умолчанию, за одним исключением: продажа нереализованной дебиторской задолженности и товарно-материальных ценностей ( горячих активов, ) облагается налогом по более высоким ставкам как обычный доход.Если ООО продается и значительная часть стоимости бизнеса включает горячие активы, продавец предпочтет, чтобы бизнес облагался налогом как корпорация S, чтобы вся продажа акций соответствовала условиям льготного прироста капитала.

В любой ситуации выбор S-корпорации может обеспечить лучший налоговый результат, чем классификация по умолчанию.

4 Налоговые возможности для вашего ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – это популярная бизнес-структура для стартапов прямо сейчас по уважительной причине.Он предлагает всю защиту личной ответственности без бюрократизма, бумажной работы и формальностей, которые могут быть обременительными для стартапа, малого бизнеса или индивидуального предпринимателя.

После выбора ООО в качестве юридической структуры многие владельцы малого бизнеса с удивлением узнают, что им нужно решить, как облагаться налогом. Это серьезное решение, поскольку, вероятно, именно налоги и побудили вас в первую очередь выбрать эту юридическую структуру.

Поскольку LLC является юридическим лицом, созданным в соответствии с законом штата (а не федеральным правительством), у нее есть гибкость в отношении режима федерального налогообложения.LLC с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация (корпорация C или корпорация S). LLC с несколькими участниками может облагаться налогом как партнерство, корпорация C или корпорация S.

Гибкость – это хорошо, но вам нужно знать, какой вариант LLC вам подходит. Вот четыре федеральные налоговые классификации, доступные для LLC.

1. ООО с одним участником как «юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»

ООО с одним участником, по сути, облагается налогом как индивидуальный предприниматель.Как следует из названия, вы должны быть единственным владельцем LLC. Эта классификация попадает в категорию «сквозного» налогообложения – компания не подает никаких налоговых форм. Как владелец LLC, вы указываете коммерческий доход или убыток в своих личных налоговых формах (Приложение C).

Вам необходимо платить налог на самозанятость, если вы занимаетесь активной торговлей или бизнесом, например, предоставляете такие услуги, как копирайтинг или продажа продукта. Если вы создали ООО для пассивной деятельности, например для инвестиций в недвижимость, вы не платите налог на самозанятость с прибыли.(Вы указываете свою пассивную прибыль в Графике E).

Например, Джонатан – внештатный дизайнер пользовательского интерфейса, который основал LLC для своего бизнеса. В 2011 году он заработал 75 000 долларов прибыли. Он указывает этот доход в своей личной налоговой форме и платит подоходный налог с 75 000 долларов по своей индивидуальной налоговой ставке, а также платит налоги на самозанятость.

2. LLC с несколькими участниками как партнерство

Если LLC состоит из двух или более участников, оно будет облагаться налогом на федеральном уровне как партнерство, если только оно не решит облагаться налогом как корпорация S или корпорация C (см. Ниже).ООО с несколькими участниками, облагаемое налогом как партнерство, сообщает о своем доходе от бизнеса в отдельной налоговой декларации партнерства 1065. Затем каждый партнер платит налог на самозанятость со своей доли прибыли партнерства в налоговой форме Schedule SE. Как и в случае с ООО с одним участником, вы платите налоги на самозанятость только в том случае, если ООО занимается активной торговлей или бизнесом.

3. LLC как корпорация C

LLC может выбрать статус корпорации для целей налогообложения, заполнив форму 8832 в IRS. LLC подает налоговую декларацию 1120 и уплачивает налоги с прибыли по ставке корпоративного налога.Если прибыль LLC распределяется между владельцами LLC в виде дивидендов, эти дивиденды снова облагаются налогом по соответствующей ставке дивидендов (это так называемое двойное налогообложение).

Прибыль ООО не облагается налогом на самозанятость. Но LLC, рассматриваемая как корпорация C, несет ответственность за налоги на заработную плату с любой заработной платы, выплачиваемой членам LLC, которые работают на этот бизнес.

Если вы предпочитаете хранить прибыль в компании, а не распределять прибыль на конец года между владельцами, подойдет корпорация C.В этом случае только компания облагается налогом на прибыль; индивидуальные владельцы не несут ответственности за уплату налогов с любых денег, оставшихся в бизнесе.

Например, Джуди владеет консалтинговой компанией, которая заработала 100 000 долларов прибыли. Как LLC, рассматриваемая как корпорация C, бизнес будет платить налоги в размере 34 000 долларов США на этот доход (при условии, что налоговая ставка составляет 34 процента). Если Джуди заберет эту прибыль в качестве дивидендов, она также будет должна платить налоги (по соответствующей ставке дивидендов 15%) на выплату дивидендов.Но если она решит оставить эти деньги в бизнесе (возможно, чтобы расширить свой маркетинговый бюджет в следующем году), она не будет платить никаких личных налогов с прибыли.

4. LLC как S-корпорация

В этом последнем сценарии LLC решает рассматриваться как S-корпорация. Корпорация S подает налоговую декларацию 1120S, но прибыль компании не облагается корпоративным подоходным налогом, как в корпорации C. Вместо этого отдельные владельцы LLC облагаются налогом на их соответствующие доли прибыли компании (и прибыль не облагается налогом на самозанятость).

Если владелец ООО работает в бизнесе, ему должна выплачиваться разумная заработная плата за его деятельность, а ООО должно платить налоги на заработную плату с этой заработной платы.

Допустим, трое друзей основали компанию в социальной сети Интранет, и каждому принадлежит треть бизнеса. Они создают ООО и выбирают налогообложение как S-корпорация. В первый год бизнес приносит 90 000 долларов прибыли. ООО не платит налог на прибыль с прибыли. Вместо этого каждый владелец включает свою долю прибыли (30 000 долларов США) в свой налогооблагаемый доход в своей индивидуальной налоговой декларации.

Если бизнес потерял 60 000 долларов в первый год, каждый владелец включит убыток в размере 20 000 долларов по индивидуальному налогооблагаемому доходу.

Сделайте свою домашнюю работу

Выбор подходящей налоговой организации для вашего ООО – сложный вопрос, который в конечном итоге будет зависеть от всех уникальных аспектов ваших конкретных бизнес-потребностей, видения и обстоятельств. Изучите свои варианты и будьте в курсе изменений, происходящих в федеральном и государственном налогообложении, которые могут повлиять на ваши налоги.

Поскольку решение может иметь значительные финансовые последствия, обсудите вашу конкретную ситуацию с налоговым консультантом или CPA.

Каким образом LLC получают налоги? Выбор налоговой структуры для вашего LLC


LLC – это здорово, потому что они гибки, когда дело доходит до определения того, как вы хотите облагаться налогом. У вас есть возможность обложить налогом свою LLC, например, индивидуальное предприятие, партнерство или корпорацию, заполнив соответствующие формы в IRS.


Давайте поговорим о том, как по умолчанию будет облагаться налогом ваша LLC, как ваше операционное соглашение с LLC может дать вам дополнительный контроль, какие формы вы должны заполнять, и, наконец, о том, как изменить свою налоговую идентификацию, если вы того пожелаете.

Если я ничего не сделаю, как будет облагаться налогом мое ООО?


IRS автоматически классифицирует ваше LLC как индивидуальное предприятие или как партнерство в зависимости от количества участников (владельцев) LLC. Если вы являетесь единственным участником своей LLC, IRS будет облагать налогом вашу LLC, как если бы это было индивидуальное предприятие. Если в вашей LLC более одного участника, IRS будет рассматривать это как партнерство.


Как мы упоминали выше, LLC по умолчанию является «сквозным объектом».Это означает, что если ваша LLC получает прибыль в размере 20 000 долларов США, вы платите налоги со своей доли этой прибыли в своей личной налоговой декларации. Допустим, у вашего ООО четыре партнера с равной долей в компании. Каждый из вас будет платить налоги с прибыли в размере 5000 долларов. Если ваша LLC принадлежит вам и только вам, вы будете платить эти налоги в своей налоговой декларации 1040.

Какие формы мне подавать?


У каждого LLC должно быть операционное соглашение (вы можете узнать больше об этом здесь). Хотя в большинстве штатов операционное соглашение не требуется, рекомендуется его создать.Операционные соглашения – это, по сути, контракты между участниками ООО, в которых излагается структура бизнеса, включая – для наших целей – налоговую структуру бизнеса. Обязательно проверьте, требует ли ваше государство, чтобы вы подали операционное соглашение.


После этого вам нужно будет подать форму 1065 в IRS. IRS использует это, чтобы гарантировать, что каждый участник LLC должным образом отчитывается о своих доходах от LLC. Вы также должны дать каждому участнику Таблицу K-1, чтобы каждый в письменной форме имел свою долю прибылей и убытков.


После этого каждый участник LLC будет облагаться налогом лично в своей налоговой декларации 1040.

Как я могу изменить свое налоговое удостоверение LLC?


Некоторые LLC выбирают налогообложение как корпорации (например, C-Corp или S-Corp). Но почему? Наиболее частая причина заключается в том, что их бизнес хочет хранить значительную часть своей прибыли в своем ООО, и эта так называемая «нераспределенная прибыль» обычно облагается налогом по более низкой ставке, чем в личной налоговой декларации 1040.


Чтобы выбрать корпоративное налогообложение, вам нужно будет заполнить «Выборы по классификации юридических лиц» (форма IRS 8832). В нем должен быть раздел, в котором вы можете выбрать для налогообложения как корпорация. Если вы решите облагаться налогом как S-Corp, вам также необходимо будет заполнить форму IRS 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса».

Что еще мне нужно знать?


Вот еще несколько вещей, о которых вам стоит помнить.

  • Поскольку участники LLC технически не являются сотрудниками, и поскольку вы можете вычитать эти доходы из своей личной налоговой декларации, не забудьте отложить некоторую прибыль до уплаты налогов.

  • Точно так же ваши налоги на социальное обеспечение и медицинские услуги не могут быть вычтены из расчета от зарплаты к зарплате.

  • И наконец, помните, что законы об ООО в каждом штате разные. В некоторых штатах могут взиматься налоги с вашего LLC по-разному. Проконсультируйтесь с опытным бизнес-юристом или бухгалтером о правилах, действующих в вашем районе.

Заинтересованы в создании ООО? Посетите нашу карту LLC, чтобы получить краткое изложение всего, что вам может понадобиться во всех пятидесяти штатах.Если вам нужна дополнительная информация о том, как начать бизнес, обязательно ознакомьтесь с нашим руководством.

Эта статья содержит общую юридическую информацию и не содержит юридических консультаций. Rocket Lawyer не является юридической фирмой и не заменяет адвоката или юридическую фирму. Закон сложен и часто меняется. За юридической консультацией обращайтесь к юристу.


Полное руководство по налогам на LLC (корпорации с ограниченной ответственностью)

LLC (или «корпорация с ограниченной ответственностью») – это коммерческое предприятие, которое ведет себя как корпорация на уровне штата, но может облагаться налогом как товарищество или индивидуальное предприятие на уровне штата. федеральный уровень.

Чтобы создать его, вам необходимо обратиться к государственному секретарю своего штата, составить операционное соглашение и получить некоторые лицензии, о которых вы можете прочитать в нашем руководстве по LLC.

Но вот лучшая часть того, чтобы быть LLC: если получение налога в качестве партнерства или единоличной опоры не приводит к снижению налогового счета, вы можете вместо этого подать налоговую декларацию как корпорация C или корпорация S.

Что это означает для вашей конкретной налоговой ситуации? Действительно ли LLC лучше с налоговой точки зрения, чем все другие типы хозяйствующих субъектов?

Вот что вам нужно знать.

(И если вы действительно хотите просто подсчитать, сколько налогов должно ваше ООО, вы можете перейти к нашему бесплатному калькулятору расчетного налога для ООО.)

Как будет облагаться налогом мое ООО?

Гибкость структуры LLC означает, что существует четыре отдельных налоговых сценария, к которым может относиться ваше LLC:

  1. Если это LLC с одним участником и не решила подавать документы как корпорация, она будет подавать налоговые декларации точно так же, как индивидуальный предприниматель .

  2. Если это ООО с несколькими участниками и оно не решило регистрироваться как корпорация, оно будет подавать налоги точно так же, как партнерство .

  3. Если он решил подавать свои налоги как корпорация C, заполнив форму IRS 8832, то он будет подавать свои налоги как корпорация C .

  4. Если он решил подавать свои налоги как корпорация S, заполнив форму IRS 2553, то он будет подавать свои налоги как корпорация S .

Подача налоговой декларации как единоличное ООО

Если вы управляете ООО самостоятельно и не решили подавать налоговую декларацию как корпорация, вы будете подавать налоговую декларацию как индивидуальный предприниматель, указав свои доходы и расходы в своей личной налоговой декларации (форма 1040).

Для этого вам сначала нужно рассчитать и сообщить о прибыли (или убытках) вашего бизнеса, используя форму IRS под названием Schedule C. Чтобы заполнить это, вам понадобится отчет о доходах, а также финансовые отчеты и квитанции для всех. вычеты, которые вы планируете сделать.

Вы также должны будете сообщить и уплатить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь (т. Е. Налоги на самозанятость), используя Schedule SE.

Подача налоговой декларации как ООО с несколькими участниками

LLC подает форму 1065, чтобы сообщить о доходах или убытках от бизнеса в IRS, а затем предоставляет каждому члену LLC таблицу K-1, которая используется для отчета об их доле в доходах LLC и вычетах из их личных налоговых деклараций.

LLC являются «сквозными» организациями, то есть их прибыль и убытки передаются напрямую их владельцам. Владельцы ООО с несколькими участниками сообщают о прибылях и убытках своего бизнеса в Таблице E, а налоги на самозанятость – в Таблице SE.

Чтобы подать форму 1065, вам понадобятся все важные финансовые отчеты вашего ООО на конец года, включая отчет о прибылях и убытках, в котором указаны чистая прибыль и выручка, список всех вычитаемых расходов партнерства и баланс для начала. и конец года.

Таблица

K-1 создается вместе с формой 1065, в которой указываются распределенные прибыли и убытки каждого партнера в течение отчетного периода. График K-1 каждого партнера становится частью его личной налоговой декларации.

Подача налоговой декларации как корпорация C

Если LLC считает, что она может снизить свой налоговый счет, облагаясь налогом как корпорация, она может подать форму 8832 в IRS и выбрать налогообложение как корпорация C.

Получение налога в качестве корпорации C означает, что вместо того, чтобы позволять доходам и расходам LLC попадать в их личные налоговые декларации, владельцы LLC теперь будут облагаться налогом отдельно от компании, и LLC должна будет подавать свою собственную отдельную корпоративную налоговую декларацию. .

Также известная как форма 1120, владельцы LLC используют корпоративную налоговую декларацию для отчета о доходах, прибылях, убытках, вычетах и ​​кредитах корпорации, а также для расчета ее налоговых обязательств. Как и в Приложении C, перед заполнением вам потребуется вся важная финансовая информация и отчеты вашей компании.

Подробнее о заполнении корпоративной налоговой декларации.

Подача налоговой декларации как S-корпорация

LLC также может подать форму 2553, чтобы выбрать налог в качестве S-корпорации.

Статус корпорации

S – это специальное налоговое обозначение, предоставляемое IRS, которое позволяет корпорациям передавать свои корпоративные доходы, кредиты и вычеты своим владельцам, как в партнерстве или индивидуальном предпринимательстве.

Но подождите: почему LLC , которая уже облагается налогом как сквозная организация, решила облагаться налогом как S-корпорация? Все это связано с налогом на самозанятость: индивидуальные предприниматели и товарищества должны уплачивать его на 100% прибыли бизнеса, но владельцы S corp платят налоги на самозанятость только с заработной платы, которую они получают от бизнеса.

LLC, регистрирующиеся как корпорации S, должны подавать форму 1120S, налоговую декларацию США для корпорации S.