Содержание

Как выплачивать отпускные и отражать их в 6-НДФЛ, если отпуск начинается с первого рабочего дня месяца?

Вопрос: Сотрудник идет в отпуск с 3 декабря 2018 года. При выплате отпускных заработная плата за ноябрь еще не посчитана, нужно ли производить пересчет и производить доплату? Можно ли остаток выплатить вместе с заработной платой 10 декабря 2018 года? Как платить с этой суммы НДФЛ и как ее отражать в 6-НДФЛ?

Ответ:

Отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка, порядок его определения закреплен в ч. 4 ст. 139 ТК РФ и п. 10 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

Для расчета среднего дневного заработка необходимо определить фактически начисленные суммы в течение расчетного периода. Расчетный период составляет 12 месяцев, предшествующих месяцу сохранения заработка. При этом месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

Если сотрудник идет в отпуск с 3 декабря, то расчетным периодом для него будет 1 декабря 2017 – 30 ноября 2018.

Отпускные должны быть выплачены сотруднику за три календарных дня до начала отпуска. В случае ухода в отпуск 3 декабря – это 29 ноября. Поскольку при расчете среднего заработка 29 ноября не могут быть учтены все доходы за ноябрь, то после начисления заработной платы за месяц необходимо пересчитать средний заработок и доплатить положительную разницу. Поскольку по трудовому законодательству эта сумма отпускными не является, то выплатить ее можно в сроки, установленные работодателем (после расчета вместе с заработной платой за первую или вторую половину месяца).

Если разница будет отрицательной, то эту сумму работодатель удержать по собственной инициативе не вправе (ст. 137 ТК РФ). Поэтому работник может либо вернуть сумму самостоятельно, либо написать заявление об удержании этой суммы при следующей выплате заработной платы (см. информацию на сайте Роструда).

НДФЛ с суммы отпускных необходимо удержать в день фактического перечисления сотруднику, т.е. 29.11.2018, а уплатить НДФЛ не позднее последнего дня месяца выплаты отпускных, т.е. 30.11.2018 (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если работодатель производит доплату, то датой получения дохода в целях уплаты НДФЛ будет дата фактической выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, удержать НДФЛ необходимо в день перечисления сотруднику, а вот перечислить НДФЛ в бюджет следует не позднее последнего дня месяца, когда такие выплаты производились (п. 4 ст. 226 НК РФ, письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/[email protected]).

Форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения ФНС России утвердила приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Если отпускные выплачены 29.11.2018, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год они отражаются следующим образом:

  • по строке 100 – 29.11.2018;
  • по строке 110 – 29.11.2018;
  • по строке 120 – 30.11.2018;
  • по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

При этом в разделе 1 расчета 6-НДФЛ по строкам 020, 040 и 070.

Если доплата отпускных производится 10 декабря 2018 года, то датой получения дохода будет 10 декабря, т.е. удержать НДФЛ необходимо 10 декабря. А вот уплатить налог в бюджет нужно не позднее 31 декабря 2018 года, который является выходным днем (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). Если срок уплаты налога выпадает на выходной день, то с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на следующий рабочий день. Эта же дата подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ по строке 120 (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Таким образом, при доплате отпускных 10 декабря 2018 года эта сумма отражается в 6-НДФЛ следующим образом (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 24.10.2016 № БС-4-11/20120):

  • в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 – по строкам 020, 040 и 070;
  • в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 года – по строкам:
    • 100 – 10.12.2018
    • 110 – 10.12.2018
    • 120 – 09.01.2019
    • 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

Если отпускные выплачены излишне и эта сумма подлежит удержанию, необходимо подать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2018 год (т.е. тот отчетный период, в котором выплачены отпускные). При этом в разделе 1 уточненного расчета следует отразить суммы с учетом уменьшения суммы отпускных, а раздел 2 не корректируется, то есть в нем отражаются первоначальные данные по отпускным. В этом случае в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года ничего отражать не нужно.

Такие рекомендации даны в письме от 12.03.2018 № 20-15/049940 УФНС России по г. Москве.

Источник: https://its.1c.ru

за июль выплачены в июне Полезные советы

« Назад Отпускные в 6-НДФЛ: за июль выплачены в июне 01.09.2020 00:00

ПИСЬМО ФНС РФ от 1 августа 2016 г. N БС-3-11/[email protected]

 Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросам заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), и сообщает следующее.

 В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

 В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

 Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

 При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

 В случае если работнику сумма оплаты отпуска за июль 2016 года выплачена 29.06.2016, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 29.06.2016, по строке 110 - 29.06.2016, по строке 120 - 30.06.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.


Отпускные в 6 НДФЛ - образец заполнения в 1С ЗУП 3.0

Рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ с отпускными в 1С ЗУП 3.0 (8.3). Изучим как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ.

Образец заполнения 6 НДФЛ с отпускных

Отпускные в 6-НДФЛ учитываются по дате выплаты дохода, как в разделе 1, так и в разделе 2. Дата фактического получения дохода – это день выплаты, то есть когда реально выплачены отпускные. Эта же дата будет в 110 строке, а срок уплаты в бюджет – последний день месяца выплаты.

Например, вот таким образом как проиллюстрировано, должна быть заполнена информация по отпускным, выплаченная 28 января:

Заполнение 6 НДФЛ с отпускных в 1С ЗУП 3.0

  • В 1С ЗУП 3.0 при начислении отпускных важно проконтролировать дату выплаты, это и будет строка 100 – дата получения дохода:

Если отпускные выплачиваются в следующем месяце. Например в январе начисляются отпускные, которые будут выплачены в феврале. Это не важно – когда начисляются отпускные и за какой период. Самое главное – это дата выплаты отпускных. ФНС предписывает – отпускные отражать по дате выплаты. В программе 1С ЗУП 3.0 этот реквизит реализован:

  • Дата удержания НДФЛ 110 строка – это дата ведомости на выплату отпускных:

  • Срок уплаты подоходного налога в бюджет 1С ЗУП 3.0 определит автоматически.
  • В 20 строку 6 НДФЛ отпускные попадают по дате получения дохода.

Если в 1С ЗУП 3.0 расшифровать 20 строку 6-НДфЛ за 1 квартал, то отпускные отражаются по коду дохода – 2012. Сюда включаются все отпускные выплаченные в первом квартале:

Если отпускные за январь 2017 г., выплачены в декабре 2016 г, то дата получения дохода – 2016 год. В 2 – НДФЛ и 6 – НДФЛ в раздел 1 и раздел 2 отпускные включаются за 2016 год.

Самое важное для отпускных – это дата выплаты. Когда отпускные выплатили, тогда и включаем их в отчетность. 1С 8.3 ЗУП работает аналогично. Какую дату выплаты вы указали, планируемую при начислении, в тот отчетный период эти доходы и будут отнесены. Раз туда будут отнесены доходы, значит туда будет отнесен исчисленный налог с этих доходов, и удержанный налог так же.

Примеры отражения в 6-НДФЛ различных видов доходов рассмотрены на Мастер-классе: 6-НДФЛ — Революция в учете по НДФЛ в «1С»


Поставьте вашу оценку этой статье: Загрузка...

Дата публикации: Май 13, 2016

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка...

6 причин не праздновать налоговые каникулы на фонд заработной платы

Рождественская елка Белого дома в Голубой комнате и праздничные украшения видны из Большого ... [+] Фойе Белого дома в Вашингтоне, округ Колумбия, 29 ноября 2016 г. / AFP PHOTO / SAUL LOEB (Фото следует читать SAUL LOEB / AFP через Getty Images)

AFP через Getty Images

Обновление : эта статья была обновлена ​​10 августа 2020 года, и в нее были включены комментарии президента Трампа относительно его плана по возмещению расходов на социальное обеспечение из общего фонда.

В эти выходные президент Трамп предпринял исполнительные меры по ряду мер, направленных на облегчение борьбы с Covid-19. Одна из этих мер в форме меморандума предписывала Министерству финансов отложить удержание определенных налогов на заработную плату с 1 сентября до конца года.

Хотя это называется «налоговыми каникулами на заработную плату», лучше не думать об этом как о Рождестве в августе. Под этим деревом нет подарков. Более подходящей аналогией может служить неукрашенный алюминиевый шест Фестивуса.Вот почему.

1. Вы не можете претендовать на

Налоговые каникулы на фонд заработной платы применяются только к тем, кто зарабатывает менее 100 000 долларов в год. Точнее, он применяется к «любому сотруднику, сумма заработной платы или компенсации которого, в зависимости от обстоятельств, подлежащая выплате в течение любого двухнедельного периода выплаты заработной платы, как правило, составляет менее 4000 долларов США, рассчитанных на основе до налогообложения, или эквивалентной суммы в отношении других периоды оплаты ". И это требование о приемлемости вызвало несколько вопросов.

Например, некоторые люди работают на нескольких работах.Они не могут зарабатывать больше 100 000 долларов в год на одной работе. Но что произойдет, если их совокупный доход превысит 100 000 долларов? Те же вопросы могут возникнуть и у тех, кто получает побочный доход.

Меморандум поручает министру финансов Стивену Мнучину выпустить руководство по применению налоговых каникул на фонд заработной платы. Это руководство может ответить на эти вопросы.

Как вы увидите ниже, если вы соответствуете требованиям, вы, вероятно, пожалеете об этом.

2.Вы все еще должны налоги

Если вы соответствуете требованиям, налоговые каникулы на фонд заработной платы не прощают эти налоги. Он просто откладывает уплату этих налогов на более поздний срок. Другими словами, это создает большой налоговый счет, который необходимо оплатить через некоторое время после праздников. Это как получить много дорогих рождественских подарков только для того, чтобы узнать, что за них нужно платить.

3. Налоги не простят

Налоги не будут прощены, что бы ни думал г-н Трамп. Во время своей пресс-конференции, на которой было объявлено об этих мерах, он сказал: «Если я одержу победу 3 ноября, я планирую простить эти налоги и навсегда снизить налог на заработную плату.Так что я собираюсь сделать их всех постоянными ». Если отбросить очевидную попытку купить выборы, которую не может игнорировать даже этот консерватор, президент не имеет права отменять налог.

Право приостановить уплату налогов имеет преимущественную силу. Если эта тема вас интересует, ознакомьтесь с отличным объяснением Келли Филлипс Эрб. Но для отмены налога на заработную плату потребуется акт Конгресса. Мы можем поблагодарить наших отцов-основателей за это. А учитывая, что налоговые каникулы на фонд заработной платы покрывают налоги, используемые для финансирования социального обеспечения, маловероятно, что наши лидеры по обе стороны прохода будут стремиться к окончательной отмене налога.

4. Это небольшая сумма денег

Сумма отложенного налога на заработную плату зависит от того, сколько человек зарабатывает. Согласно анализу Института налогообложения и экономической политики, отсрочка на четыре месяца составит 1060 долларов для тех, кто зарабатывает от 43 400 до 69 800 долларов. В хорошие и плохие времена 1060 долларов - это большие деньги. Растянутый на четыре месяца и с учетом того, что на данный момент он должен быть возвращен, однако отсрочка мало что делает для удовлетворения насущных потребностей, которые испытывают многие.

5. Налоговые каникулы на фонд заработной платы мало чем помогут

Эксперты, похоже, все согласны с тем, что налоговые каникулы на фонд заработной платы - это не тот вид помощи, который нам нужен. Во-первых, это ничего не дает безработным. Это помогает только тем, у кого есть работа. Это также не помогает тем, кто не работает, например пенсионерам или домохозяйкам. Пособие распространяется на четыре месяца, а не на тех, кто нуждается в немедленной помощи.

Возможно, поэтому налоговые каникулы на фонд заработной платы не предусмотрены ни в Законе о героях, ни в Законе о ЗДОРОВЬЕ.

6. Это ставит под угрозу социальное обеспечение

Наконец, налоговые каникулы на фонд заработной платы ставят под угрозу социальное обеспечение. Поскольку это отсрочка уплаты налогов, а не прощение, деньги теоретически возвращаются в систему социального обеспечения в будущем. Неясно, произойдет ли это на самом деле.

Во время своей пресс-конференции Трамп пообещал сделать налоговые каникулы на фонд заработной платы постоянными и простить любые неуплаченные налоги. Это стало тревогой для миллионов людей, которые зависят от социального обеспечения.Сегодня Белый дом, похоже, отказался от этих комментариев. По-видимому, г-н Трамп имел в виду, что он простит неуплаченные налоги, но не отменит будущие налоги на заработную плату. Тем не менее, не имеет смысла ставить под угрозу финансирование социального обеспечения, основываясь на стратегии, которая не принесет долговременной помощи тем, кто в ней больше всего нуждается.

В своем выступлении вчера поздно вечером г-н Трамп объяснил свой план возмещения расходов на социальное обеспечение из общего фонда:

«Что ж, мы возмещаем расходы через общий фонд, а не через Социальное обеспечение.Это не повлияет на социальное обеспечение. Мы собираемся повлиять - мы собираемся возместить за счет общих фондов. Это никак не повлияет на социальное обеспечение ».

В начале этой статьи я сравнил налоговые каникулы с фонда заработной платы с Festivus. Поразмыслив, я думаю, что поступил несправедливо по отношению к Фестивалю. По крайней мере, Festivus дал нам Airing of Grievances, что всегда доставляет массу удовольствия.

Полное покрытие и текущие обновления по коронавирусу

Часто задаваемые вопросы по налогам - OPA

Что меняется в форме W-4 2020 года?
Что такое декларация W-2 о заработной плате и налогах?
Когда я получу W-2?
Как мне получить еще одну копию моего W-2?
Что мне делать, если мой W-2 неправильный?
Как определяется заработная плата и налоги на моем W-2?
Почему общая заработная плата на моем W-2 не соответствует моей зарплате?
Я работал в двух агентствах в течение налогового года.Сколько выписок W-2 я получу?
Как мои вычеты по программе льгот до уплаты налогов показаны в моем W-2?
Плачу ли я налоги за дополнительные льготы?
Каковы преимущества внутреннего партнера?
Отражен ли в моем W-2 платеж, полученный мной по программе отказа от выкупа льгот по медицинскому страхованию?
Отражает ли мой W-2 корректировки покупок TreasuryDirect за счет удержаний из заработной платы?
Какие настройки были внесены в мой W-2 из-за травм на работе?
Как возвращенные платежи влияют на мой W-2?
Что такое отказ от прав по разделу 1127?
Как изменение налога для нерезидентов повлияло на мою форму W-2?
Как долго я должен хранить копию W-2?
Как профсоюзное пособие по инвалидности регистрируется в моем W-2?
К кому я могу обратиться, если у меня возникнут вопросы о федеральных налогах или налогах штата?
Когда я подавал налоговую декларацию в прошлом году, у меня были деньги.Как я могу избежать уплаты налогов в будущем?
Почему в моем W-2 отмечен флажок «Пенсионный план», хотя я не являюсь участником пенсионной системы?
Я новый сотрудник, и мне сказали, что если я присоединюсь к плану отсроченного вознаграждения, я не буду платить налоги на социальное обеспечение. Это правда?
Есть еще вопросы о налогах?


Что изменится в форме W-4 2020 года?
Форма W-4 была изменена с 1 января 2020 года. Согласно IRS, новая форма увеличивает прозрачность и точность системы удержания.

Наиболее важным изменением в новой Форме W-4 является то, что в ней больше не используются налоговые льготы. Вместо этого вас просят ввести суммы в долларах, соответствующие налоговым параметрам, таким как семейное положение, иждивенцы, несколько рабочих мест, кредиты и вычеты.

Новые сотрудники, которые начинают работать в городе Нью-Йорк 1 января 2020 г. или позже, должны заполнить новую форму W-4. Сотрудники текущего города Нью-Йорка, которым необходимо внести изменения в свою форму W-4, также должны заполнить новую форму W-4.

Чтобы получить административную помощь по новой форме W-4, обратитесь в отдел кадров / заработной платы вашего агентства. Для получения более подробной информации о том, какую финансовую информацию использовать в новой форме W-4, обратитесь к налоговому специалисту.

Посмотреть часто задаваемые вопросы о 2020 Form W-4

Подробнее на сайте IRS

[вверх]

Что такое декларация W-2 о заработной плате и налогах?
Ваш W-2 - это запись о ваших доходах и удержанных налогах за год.Вы используете информацию, указанную в вашем W-2, для подачи ваших федеральных, государственных и местных налоговых деклараций.

Город Нью-Йорк отправляет копию вашей выписки W-2 в Управление социального обеспечения (SSA) для обновления вашей записи о доходах за всю жизнь. Это основание для получения пенсионных пособий и пособий по инвалидности, пособий по случаю потери кормильца для членов семьи в случае вашей смерти и права на страховое покрытие Medicare.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Когда я получу W-2?
Вы будете получать копии своей декларации о заработной плате и налогах W-2 каждый год до 31 января.

[вверх]

Как мне получить еще одну копию моего W-2?
Большинство сотрудников Нью-Йорка могут получить бесплатную копию своей формы W-2, войдя в систему самообслуживания сотрудников NYCAPS (ESS). Вы также можете запросить дубликат W-2 в отделе платежной ведомости вашего агентства или в OPA. Для налоговых лет с 1998 года и позже большинство агентств может распечатать замену W-2 для своих сотрудников. OPA продолжит предоставлять дубликаты W-2 за предыдущие годы.

Загрузите форму запроса на дублирование W-2 или позвоните в OPA по телефону (212) 669-8555, чтобы отправить его вам по факсу.Вы можете отправить запрос по почте или факсу в OPA, как указано в форме.

Вы можете рассчитывать на получение дубликата W-2 в течение пяти-десяти рабочих дней. Он будет отправлен по почте на адрес, который вы укажете в запросе, и не может быть отправлен по факсу.

[вверх]

Что мне делать, если мой W-2 неправильный?
Если имя, номер социального страхования или сумма заработной платы или налогов неверны в вашем W-2, обратитесь в отдел заработной платы вашего агентства. Они изучат проблему и отправят форму запроса на исправление W-2 вместе с документацией в OPA.

Ожидается, что OPA обработает исправленный W-2 в течение десяти-пятнадцати рабочих дней.

[вверх]

Как определяется заработная плата и налоги на моем W-2?
Начиная с первого расчета заработной платы и продолжаясь в течение года, ваши доходы и налоговые вычеты проводятся в итоговые суммы за текущий год. Ваш W-2 отражает накопленные суммы с начала года до текущей даты, которые указаны в вашем последнем отчете о заработной плате за год.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Почему общая заработная плата на моем W-2 не соответствует моей зарплате?
Дата выплаты заработной платы определяет год, на который выпадает ваша заработная плата для целей налогообложения.Большинство сотрудников City получают зарплату 26 раз в год, при этом каждый двухнедельный период оплаты включает 14 дней, в течение которых производилась заработная плата.

Если вы проработали весь год, на самом деле вы проработали больше, обычно на один день больше. Оплата за этот дополнительный день будет отражена в первой выплате за следующий год и будет отражена в W-2 следующего года. Каждый год в начале и / или в конце года будет перекрытие.

Чтобы наверстать эти дни, в отдельные годы предусмотрено 27 расчетных периодов.Последний раз это произошло в 2015 году.

См. Графики выплат

[вверх]

Я работал в двух агентствах в течение налогового года. Сколько выписок W-2 я получу?
В большинстве случаев вы получите одну выписку W-2, в которой будут объединены все доходы. Кураторы и помощники Департамента образования получат отдельные заявления W-2.

[вверх]

Как мои вычеты по программе льгот до уплаты налогов показаны в моем W-2?

  • Для счетов отложенных налогов / планов отложенных компенсаций (TDA / DCP):
    Взносы показаны во вставке 12 вашего W-2.Взносы TDA не облагаются подоходным налогом, но облагаются налогами FICA. В результате ваша заработная плата, указанная в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, может быть больше, чем заработная плата, указанная в налогах на прибыль.

    Вы подаете свои федеральные, штатные и городские налоговые декларации по наименьшей заявленной сумме заработной платы, указанной в вашем W-2 в графах 1, 16 и 18. Хотя ваши взносы производятся за счет удержаний из заработной платы, ваш доход за год до текущей даты ваша выписка о заработной плате не пострадает.


  • Для пенсионных планов:
    Взносы показаны во вставке 14, IRC414H.Пенсионные взносы не облагаются федеральным подоходным налогом, но облагаются налогами штата, города, социального обеспечения и медицинской помощи. Вам необходимо прибавить пенсионные взносы, указанные в графе 14, к заявленной сумме заработной платы.

    В поле IRC414H включены только стандартные пенсионные отчисления и некоторые отчисления «обратного выкупа». Отчисления по пенсионному кредиту облагаются налогом и не включаются в поле IRC414H.


  • Для льгот на пригородные перевозки:
    Суммы для программы льгот на пригородные перевозки покрываются в соответствии с разделом 132 кода IRS и отражены в графе 14 IRC132.Суммы пригородных льгот не облагаются налогооблагаемой заработной платой, налогами на социальное обеспечение, медицинское обслуживание, государственными и городскими налогами.

  • Для взносов на медицинское страхование, Программы помощи иждивенцам (DeCAP) и Счета гибких расходов на здравоохранение (HCFSA):
    Суммы для этих программ, покрываемых в соответствии с разделом 125 кодекса IRS, отражены во вставке 14, IRC125 . Сумма DeCAP также указана во вставке 10. Они не облагаются федеральными налогами, налогами на социальное обеспечение и Medicare.Снижение заработка отображается в вашем W-2, но не в выписке о заработной плате.

    Сумма в IRC 125 Box облагается налогами штата Нью-Йорк и города Нью-Йорка. Инструкции по подоходному налогу штата Нью-Йорк предписывают лицу, подающему подоходный налог, сообщать о заработной плате в том виде, в котором она указана в W-2 в поле 1, а затем прибавлять сумму, чтобы получить налогооблагаемую заработную плату штата / города Нью-Йорк.

Подробнее о социальном обеспечении

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Плачу ли я налоги за дополнительные льготы?
Следующие дополнительные льготы подлежат налогообложению:

  • Юридическая служба Союза
    Часть денег, которые город вносит в Фонд социального обеспечения Союза, используется для предоставления предоплаченных групповых услуг лицам, имеющим на это право.Стоимость этого пособия считается доходом независимо от того, используется услуга или нет. Размер пособия зависит от принадлежности к профсоюзу.

  • Образование
    Компенсации профсоюзов и общественных колледжей CUNY за курсы бакалавриата и магистратуры, не связанные с работой, на суммы, превышающие 5250 долларов, облагаются федеральным подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

  • Использование автотранспортных средств
    Если вам назначен городской автомобиль, и вы используете его для поездок домой и из дома, вы обязаны платить налоги в размере стоимости использования транспортного средства.Сумма определяется на основе миль или фиксированной ставки и сообщается вашим агентством в OPA.

  • Парковка
    Если у вас есть доступ к бесплатному парковочному месту для вашего собственного автомобиля в районах, где эквивалентная стоимость парковки превышает 260 долларов в месяц, вы должны платить налог на стоимость парковки, превышающую 260 долларов в месяц. Ваше агентство сообщает, что надбавка за парковку составляет OPA.

  • Узнайте больше о транспортных льготах.
  • Возмещение расходов на здоровье и фитнес
    Возмещение, выплачиваемое Фондом управленческих пособий, облагается подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и Medicare.

  • Возмещение по программе Wellness Programme
    Программа льгот для сотрудников Нью-Йорка и городские профсоюзы объявили о партнерстве между специалистами по контролю веса и властями города Нью-Йорка. Благодаря городской программе сотрудники имеют доступ к субсидии, снижающей стоимость членства более чем на 50% от обычной цены. Долларовая стоимость этого взноса / вознаграждения включается в налогооблагаемый доход работника.

Сумма вашего налогооблагаемого дополнительного пособия указана в графе 14 и увеличила вашу налогооблагаемую заработную плату в графе 1, заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи в графах 3 и 5, заработную плату штата в графе 16 и заработную плату местного населения в графе 18A или 18B. .Налогооблагаемые дополнительные льготы сообщаются и обрабатываются в конце года и могут не отражаться в доходах за текущий год в вашем окончательном отчете о заработной плате.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Что такое преимущество для внутреннего партнера?
Форма W-2 теперь включает налогооблагаемую стоимость предоставления покрытия Городским планом медицинского страхования и / или профсоюзным фондом социального обеспечения для вашего домашнего партнера.

IMP- Вмененный доход (налогооблагаемая стоимость взноса работодателя на медицинские льготы, предоставленные партнеру пенсионера.) Эта сумма указана в графе 1 и должна быть указана для федеральных, государственных и местных налогов. Эта сумма показана в графе 14, обозначенной как «IMP».

Город уплатил вам налоги на социальное обеспечение (графа 4) и медицинское страхование (графа 6). Поэтому размер вашей налогооблагаемой заработной платы (графы 1, 3 и 5) был соответственно увеличен.

Узнайте больше о программе медицинского страхования сотрудников

[вверх]

Отражен ли в моем W-2 платеж, полученный мной по Программе отказа от льгот по выкупу пособий по болезни?
Если вы отказались от покрытия медицинского страхования в рамках программы Buy-Out Waiver Program, полученные вами поощрительные выплаты отражены в ячейке 1, налогооблагаемая заработная плата, в ячейках 3 и 5, в зарплате социального обеспечения и Medicare, а также в ячейках 16 и 18, указываются и местная заработная плата.

Платежи по программе Health Buy-Out Waiver Program включены в вашу платежную ведомость.

[вверх]

Отражает ли мой W-2 корректировки покупок TreasuryDirect за счет удержаний из заработной платы?
Ваш W-2 не отражает корректировки покупок TreasuryDirect. Проценты по сберегательным облигациям освобождены от подоходного налога штата и местного налога и могут быть отложены от федерального налога до погашения облигаций.

[вверх]

Какие корректировки были внесены в мой W-2 из-за травм на работе?
Если вы получили пособие в связи с компенсацией работникам или производственной травмой (LoDI), вы можете получить отчет W-2c о скорректированных суммах заработной платы и налогов.В зависимости от даты утверждения или выплаты вашему агентству корректировки могут произойти только в следующем году.

  • Компенсация работникам (льготы по варианту 1):
    Если вы остались на заработной плате в активном статусе в соответствии с вариантом 1 из-за производственной травмы, ваше агентство получит выплату пособия от Отдела компенсации работникам юридического отдела. OPA уведомляется о размере пособия, и вы получаете возмещение налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь в последующей платежной ведомости.Если корректировка произойдет в следующем году, вы получите чек на возмещение. Компенсационные выплаты

    работникам не облагаются налогом у источника, налогами на социальное обеспечение или Medicare. Ваш текущий годовой доход уменьшается на сумму пособия. Это влияет на налогооблагаемую заработную плату во вставке 1, заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи в боксах 3 и 5, а также на заработную плату штата и местного самоуправления в боксах 16 и 18.


  • Травма, полученная при исполнении служебных обязанностей (LoDI) - только педагогические сотрудники Департамента образования (DoE):
    В течение периода, когда вы находитесь в утвержденном оплачиваемом отпуске из-за травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей, в вашем федеральном, государственном или местном округе заработная плата не облагается налогом.LoDI снизит заработную плату Social Security и Medicare после шести непрерывных полных месяцев утвержденного отпуска LoDI, следующего за месяцем, в течение которого начался утвержденный отпуск LoDI.

    На взносы в вашу аннуитетную выплату с отсроченным налогом 401 (k), 403 (b) и 457 могут повлиять льготы LoDI. Если в вашем заявлении W-2 есть несоответствие из-за LoDI, позвоните на горячую линию DoE LoDI по телефону (718) 935-4373.


  • Линия служебных травм (LoDI) - Полиция (NYPD), Пожарная (FDNY), Исправительная (DoC), Санитарная (DSNY) и Окружные прокуратуры (DAs) Только офисы:
    LoDI - это аббревиатура от Line of Duty Травма, повреждение.Выплаты в связи с травмами при исполнении служебных обязанностей - это санкционированные выплаты, производимые в соответствии с законом правомочным и одетым в форму членам Департамента исправительных учреждений, пожарной охраны, полиции и санитарии, которые остались без работы в результате травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей.

    На взносы в аннуитет с отсроченным налогом могут повлиять льготы LoDI. Если в вашей выписке W-2 есть несоответствие из-за LoDI, свяжитесь с вашим агентством и запросите, чтобы форма запроса на исправление W-2 была отправлена ​​в OPA.


  • Травма при исполнении служебных обязанностей (LoDI) - только офисы окружных прокуроров (DAs):
    В течение периода, когда вы находитесь в утвержденном оплачиваемом отпуске из-за травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей, ваша заработная плата на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне не облагается налогом.LoDI снизит заработную плату Social Security и Medicare после шести непрерывных полных месяцев утвержденного отпуска LoDI, следующего за месяцем, в течение которого начался утвержденный отпуск LoDI.

    На взносы в аннуитет с отсроченным налогом могут повлиять льготы LoDI. Если в вашей выписке W-2 есть несоответствие из-за LoDI, свяжитесь с вашим агентством и запросите, чтобы форма запроса на исправление W-2 была отправлена ​​в OPA.


  • Компенсация работникам только для сотрудников исправительных учреждений:
    Сотрудники исправительных учреждений могут иметь право на получение компенсации работникам в дополнение к LoDI.Если вы остались на заработной плате в активном статусе согласно Варианту компенсации работникам 1, ваши льготы не облагаются налогом у источника, налогами на социальное обеспечение или Medicare. Ваша запись о заработной плате в Social Security и Medicare уменьшается на сумму пособия.

[вверх]

Как возвращенные платежи влияют на мой W-2?
Иногда вам может выписывать чек, на который вы не имеете права. Это может произойти, если вы уйдете в отпуск, перестанете работать или вам ошибочно заплатят.

После дня оплаты эти чеки возвращаются в OPA, а доходы и вычеты, которые были произведены при выписке чека, сторнируются. Как будто чека никогда не было. В вашей выписке о заработной плате будут отражены доходы и удержания по чеку до тех пор, пока он не будет возвращен.

В конце каждого года OPA работает с агентствами, чтобы обеспечить возмещение как можно большего количества чеков до окончательного расчета заработной платы, чтобы в отчетах о заработной плате отражались точные итоговые суммы за текущий год.

Если возврат или корректировка обрабатываются после окончательного расчета, но до того, как будет произведен ваш W-2, возврат не будет отражен в вашей платежной ведомости, но ваш W-2 будет правильным.

Если чек был возвращен после того, как ваш W-2 был предъявлен, ваш W-2 будет неверным, и будет выписан W-2c.

[вверх]

Что такое отказ от прав по разделу 1127?
В соответствии с разделом 1127 Хартии города, если вы являетесь городским служащим, проживающим за пределами города, и вы были приняты на работу после 4 января 1973 года, в качестве условия работы вы согласились выплатить городу сумму, равную сумме, установленной сотрудником города. подоходный налог с жителей, рассчитываемый и определяемый так, как если бы вы были резидентом города.

Сумма, удерживаемая из вашей заработной платы за отказ от прав по разделу 1127, указана в графе «Городской отказ» в вашей платежной ведомости. Сотрудники, у которых из заработной платы был удержан отказ от прав по разделу 1127, получат заявление 1127, а также W-2. Если вам нужен дубликат Выписки 1127, вы можете запросить его в форме W-2 Duplicate Request. В четвертом разделе формы W-2 отметьте 1127 отказ.

Раздел 1127 Хартии города Нью-Йорка не применяется к вам, если вы работаете в Департаменте образования, Городском университете Нью-Йорка, в офисах окружных прокуроров или в Управлении жилищного строительства города Нью-Йорка.Кроме того, это не применяется, если вы являетесь жилищным управлением Нью-Йорка или транзитной полицией, переведенной в Департамент полиции Нью-Йорка.

Загрузите форму запроса на дублирование W-2

См. Устав города

[вверх]

Как изменение налога для нерезидентов повлияло на мою форму W-2?
Если вы не являетесь резидентом г. Нью-Йорка, с вас больше не взимается городской подоходный налог. Сумма, указанная в графе 20, включает заработную плату, выплаченную во время вашего проживания в Нью-Йорке.

Налогооблагаемая заработная плата в графе 1 и заработная плата штата в графе 16 отражают вашу заработную плату за полный год. В результате изменения законодательства местная заработная плата в ячейке 20 может быть значительно ниже, чем заработная плата в ячейке 1 или 16.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Как долго я должен хранить копию W-2?
Вы должны хранить копию своей формы W-2 не менее трех лет после установленной даты подачи налоговой декларации. SSA предлагает вам хранить копии до тех пор, пока вы не начнете получать пособие по социальному обеспечению, на случай, если возникнут вопросы о вашей трудовой книжке или заработке в конкретном году.

[вверх]

Как профсоюзное пособие по инвалидности регистрируется в моем W-2?
Если вы получали от своего профсоюза пособие по краткосрочной нетрудоспособности, вы получите одну форму W-2, которая включает все остальные заработные платы. Эти выплаты считаются налогооблагаемым доходом и облагаются подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и медицинское страхование.

Если у вас есть вопросы по поводу этих выплат, обратитесь в свой профсоюз. В случае ошибки ваш профсоюз свяжется с OPA для выдачи исправленного W-2.

[вверх]

К кому я могу обратиться, если у меня возникнут вопросы о федеральных налогах или налогах штата?
Если у вас есть вопрос о федеральных налогах, посетите веб-сайт IRS или позвоните по телефону 800-829-1040. Если у вас есть вопрос о налогах штата Нью-Йорк, посетите веб-сайт Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк или позвоните по телефону 800-CALL-TAX (800-225-5829).

[вверх]

Когда я подавал налоговую декларацию в прошлом году, у меня были деньги. Как я могу избежать уплаты налогов в будущем?
Ваши удерживаемые налоги основаны на ваших доходах и надбавках, которые вы декларируете в своих федеральных сертификатах и ​​сертификатах штата.Чтобы удерживать больше налогов в течение года, чтобы ваша задолженность была меньше при подаче налоговой декларации, вы можете уменьшить размер своих пособий.

Вы также можете снять дополнительные налоги. Рабочие листы с федеральными сертификатами W-4 и IT-2104 NYS помогут вам определить количество пособий, соответствующее вашим обстоятельствам.

Подробнее об удержаниях

Загрузите форму W-4 с сайта IRS

[вверх]

Почему в моем W-2 отмечен флажок «Пенсионный план», хотя я не являюсь участником пенсионной системы?
IRS определяет сотрудника города Нью-Йорка как участника пенсионного плана, если он имеет право присоединиться к плану, независимо от того, присоединяется ли сотрудник к плану.Если вы имеете право присоединиться к пенсионному плану, отметьте клетку 13 в вашем W-2.

Подробнее о пенсионных планах

[вверх]

Я новый сотрудник, и мне сказали, что если я присоединюсь к Плану отсроченной компенсации, я не буду платить налоги на социальное обеспечение. Это правда?
Да, в определенных ситуациях это верно. Если вы не являетесь участником пенсионного фонда и решили внести не менее 7,5% или более в план с фиксированными взносами, такой как планы с отложенной компенсацией 401 (k) или 457, или план 403 (b) с отсроченным налогом (TDA) ), вы не будете платить налог на социальное обеспечение.

Подробнее о налогах и социальном обеспечении

Подробнее о пенсионных планах

Узнать больше об отсроченной компенсации

[вверх]

Есть еще вопросы о налогах?
Вопросы о федеральных налогах? Посетите веб-сайт IRS.

Нужны ответы о налогах штата Нью-Йорк? Посетите Центр ответов для налогоплательщиков штата Нью-Йорк.

[вверх]

15 налоговых вычетов и льгот для самозанятых

На протяжении многих лет законодатели внесли множество строк в налоговый кодекс, чтобы смягчить удар дополнительных расходов, которые вынуждены нести самозанятые лица при ведении бизнеса.Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года и вступивший в силу с 2018 налогового года, внес несколько изменений в налоговые вычеты для самозанятых. Многие из этих изменений являются временными и истекают в 2025 году, но другие являются постоянными.

Закон затрагивает малые предприятия во многих отношениях, в частности, посредством вычета 20% квалифицированного коммерческого дохода для сквозных предприятий - тех, которые платят налоги через индивидуальных налогоплательщиков, а не через корпорацию.

Некоторые вычеты, которые были исключены, включают:

  • Развлечения и вычет дополнительных пособий
  • Вычет из расходов на парковку, общественный транспорт или дорогу до работы
  • Вычет по внутренней производственной деятельности
  • Вычет расходов на местное лоббирование
  • Удержание урегулирования или судебных издержек в случае сексуального домогательства, когда урегулирование подлежит неразглашению

Обзор наиболее распространенных налогов и вычетов для самозанятых лиц необходим, чтобы держать вас в курсе любых необходимых изменений ваших квартальных расчетных налоговых платежей.

Ключевые выводы

  • Закон о сокращении налогов и занятости, который вступил в силу в 2018 году, включал ряд изменений в налоговые вычеты для самозанятых.
  • Если вы работаете не по найму, важно пересматривать, что вам разрешено вычитать каждый год, чтобы сделать свой бизнес максимально прибыльным.
  • Существует два способа расчета вычета для домашнего офиса и транспортного средства, используемого в деловых целях. Стоит провести расчеты для обоих методов, чтобы увидеть, какой из них более выгоден с финансовой точки зрения.
  • Питание с клиентами и деловые поездки подлежат вычету, но питание, которое включено с развлечениями, может не быть, согласно TCJA.
  • Взносы по страховке, которую вы покупаете для защиты своего бизнеса, и по страхованию здоровья являются законными вычетами. И не забывайте о затратах на запуск, рекламу и пенсионный план.
СМОТРЕТЬ: 8 налоговых льгот для самозанятых

1. Налог на самозанятость

Под налогом на самозанятость понимаются налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение, которые должны платить самозанятые люди.Сюда входят фрилансеры, независимые подрядчики и владельцы малого бизнеса. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, включая 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare.

Работодатели и работники делят налог на самозанятость. Каждый платит 7,65%. Полностью самостоятельно занятые люди платят полную сумму.

Если доход превышает определенную пороговую сумму, применяется дополнительная налоговая ставка в размере 0,9% по программе Medicare. Пороговые значения:

  • Совместная регистрация в браке: 250 000 долларов США
  • Женат, подача раздельно: 125 000 долларов США
  • Одноместный: 200 000 долларов
  • Глава семьи: (с соответствующим лицом): 200 000 долларов США
  • Соответствующая требованиям вдова с ребенком-иждивенцем: 200 000 долларов США

Пороговые значения дохода для дополнительного налога на Medicare применяются не только к доходу от самозанятости, но и к вашей совокупной заработной плате, компенсации и доходу от самозанятости.Таким образом, если у вас есть доход от самозанятости в размере 100 000 долларов, а заработная плата вашего супруга (-и) составляет 160 000 долларов, вам придется заплатить дополнительный налог Medicare в размере 0,9% с 10 000 долларов, на которые ваш совместный доход превышает пороговое значение в 250 000 долларов.

Платить дополнительные налоги, чтобы быть самим собой, - это не весело. Хорошая новость заключается в том, что налог на самозанятость будет стоить вам меньше, чем вы думаете, потому что вы можете вычесть половину налога на самозанятость из своего чистого дохода при расчете подоходного налога. IRS рассматривает «работодательскую» часть налога на самозанятость как коммерческие расходы и позволяет вам соответственно вычесть ее.

Важно отметить, что налог на самозанятость относится к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, аналогично FICA, уплачиваемым работодателем. Когда налогоплательщик вычитает половину налога на самозанятость, это только вычет для расчета подоходного налога этого налогоплательщика. Это не уменьшает чистую прибыль от самозанятости и не снижает сам налог на самозанятость.

Помните, что первые 7,65% вы платите независимо от того, работаете ли вы на себя или работаете на кого-то другого.А когда вы работаете на кого-то другого, вы косвенно платите работодателю, потому что эти деньги ваш работодатель не может позволить себе добавить к вашей зарплате.

Однако в марте 2020 года был подписан Закон о коронавирусе, помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES), который внес изменения в некоторые налоговые правила. Частные предприниматели могут отложить выплату 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого в соответствии с разделом 1401 (a) Налогового кодекса США с чистых доходов от дохода от самозанятости, на период, начинающийся 27 марта 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря. , 2020.(Раздел 2302 Закона CARES называет этот период «периодом отсрочки выплаты налога на заработную плату».)

Самозанятые лица определяют свой чистый доход от самозанятости и вычетов на основе своего метода бухгалтерского учета. Большинство самозанятых лиц используют кассовый метод учета и поэтому будут включать весь доход, фактически или конструктивно полученный в течение периода, и все вычеты, фактически выплаченные в течение периода, при определении своего чистого дохода от самозанятости.

2.Домашний офис

Вычет из домашнего офиса - один из самых сложных. Короче говоря, стоимость любого рабочего места, которое вы используете регулярно и исключительно для своего бизнеса, независимо от того, арендуете вы его или владеете им, может быть вычтена как расходы домашнего офиса.

Вы в основном пользуетесь системой чести, но вы должны быть готовы защитить свой вычет в случае аудита IRS. Один из способов сделать это - подготовить диаграмму вашего рабочего пространства с точными измерениями на тот случай, если вам потребуется предоставить эту информацию для обоснования вашего вывода, который использует квадратные метры вашего рабочего пространства в своих расчетах.

Помимо самого офисного помещения, расходы, которые вы можете вычесть для своего домашнего офиса, включают бизнес-процент вычитаемых процентов по ипотеке, амортизацию дома, коммунальные услуги, страхование домовладельцев и ремонт, который вы оплачиваете в течение года.

Если, например, ваш домашний офис занимает 15% площади вашего дома, то 15% вашего годового счета за электроэнергию не облагаются налогом. Некоторые из этих вычетов, такие как проценты по ипотеке и амортизация жилья, применяются только к тем, кто владеет, а не арендует свои офисные помещения.

Как рассчитать вычет из домашнего офиса

У вас есть два варианта расчета вычета из домашнего офиса: стандартный метод или упрощенный вариант, и вам не обязательно использовать один и тот же метод каждый год. Стандартный метод требует, чтобы вы рассчитали фактические расходы домашнего офиса и вели подробный учет на случай аудита.

Упрощенный вариант позволяет вам умножить установленную IRS ставку на квадратные метры вашего домашнего офиса. Чтобы использовать упрощенный вариант, ваш домашний офис не должен превышать 300 квадратных футов, и вы не можете вычитать амортизационные отчисления или вычеты, связанные с домом.

Упрощенный вариант - очевидный выбор, если у вас мало времени или вы не можете собрать точные данные о вычитаемых расходах в домашнем офисе. Однако, поскольку упрощенный вариант рассчитывается из расчета 5 долларов за квадратный фут при максимальной площади в 300 квадратных футов, максимальная сумма вычета составляет 1500 долларов.

Если вы хотите убедиться, что претендуете на самый крупный вычет из домашнего офиса, на который вы имеете право, вам нужно рассчитать вычет, используя как обычный, так и упрощенный методы.Если вы выберете стандартный метод, рассчитайте вычет с помощью формы 8829 IRS «Расходы на коммерческое использование вашего дома».

3. Счета за Интернет и телефон

Независимо от того, требуете ли вы вычет из домашнего офиса, вы можете вычесть деловую часть расходов на телефон, факс и Интернет. Главное - вычесть только те расходы, которые непосредственно связаны с вашим бизнесом. Например, вы можете вычесть связанные с Интернетом затраты на ведение веб-сайта для своего бизнеса.

Если у вас только одна телефонная линия, вы не должны вычитать весь ежемесячный счет, который включает как личное, так и служебное использование.Согласно веб-сайту IRS, «вы не можете вычесть стоимость базовой местной телефонной связи (включая любые налоги) для первой телефонной линии, которая есть у вас дома, даже если у вас есть офис в вашем доме». Однако, вы можете вычесть 100% дополнительной стоимости междугородних деловых звонков или стоимости второй телефонной линии, предназначенной исключительно для вашего бизнеса.

4. Взносы на медицинское страхование

Если вы работаете не по найму, оплачиваете взносы по своему собственному медицинскому страхованию и не имеете права участвовать в плане через работодателя вашего супруга, вы можете вычесть все страховые взносы по страхованию здоровья, стоматологии и квалифицированному долгосрочному уходу (LTC). .

Вы также можете вычесть страховые взносы, которые вы заплатили, чтобы обеспечить страхование вашего супруга, членов вашей семьи и детей, которым на конец года было меньше 27 лет, даже если они не являются иждивенцами ваших налогов. Рассчитайте вычет с помощью Таблицы вычетов по медицинскому страхованию для самозанятых, опубликованной IRS в публикации 535.

5. Питание

Еда - это бизнес-расходы, не облагаемые налогом, когда вы путешествуете по делам, на бизнес-конференцию или развлекаете клиента.Еда не может быть обильной или экстравагантной в данных обстоятельствах, и в прошлом вы могли вычесть только 50% фактической стоимости еды, если вы сохраняете свои квитанции, или 50% от стандартной нормы питания, если вы ведете учет времени и места. и деловая цель вашей поездки, но не фактические чеки на питание.

Однако в этот вычет были внесены поправки в соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, HR 133, Временное пособие в виде полного вычета за деловые обеды. Законопроект временно разрешает 100% вычет бизнес-расходов на питание (вместо нынешних 50%), если расходы связаны с едой или напитками, предоставляемыми рестораном.Этот резерв действует в отношении расходов, понесенных после 31 декабря 2020 года, и истекает в конце 2022 года.

Стандартная надбавка на питание - это федеральная ставка M&IE, которую можно найти на веб-сайте Управления общего обслуживания США (GSA) за каждый налоговый год. Обед, который вы едите в одиночестве за своим столом, не облагается налогом.

Кроме того, до принятия Закона о сокращении налогов и занятости расходы на питание и развлечения учитывались согласованно. Для налоговых лет 2018 и позже, согласно веб-сайту IRS, «если еда или напитки предоставляются во время или во время развлекательного мероприятия, а еда и напитки были приобретены отдельно от развлечения или стоимость еды и напитков была указана отдельно от стоимость развлечения в одном или нескольких счетах, счетах или квитанциях, вы можете вычесть отдельно указанные расходы как расходы на питание.«Однако, если блюда не указаны отдельно в квитанции, они не могут быть вычтены вообще.

6. Путешествие

Чтобы квалифицироваться как налоговый вычет, деловая поездка должна длиться дольше обычного рабочего дня, требовать от вас выспаться или отдыхать и проходить вдали от общей зоны вашего налогового дома (обычно за пределами города, в котором находится ваша компания).

Раздача визиток во время мальчишника вашего друга в Вегасе не облагается налогом на вашу поездку.

Кроме того, чтобы считаться деловой поездкой, у вас должна быть запланирована конкретная деловая цель до того, как вы уедете из дома, и вы должны действительно участвовать в деловой активности, например, находить новых клиентов, встречаться с клиентами или изучать новые навыки, непосредственно связанные с вашим бизнесом - пока вы в дороге. Раздача визиток в баре во время холостяцкой вечеринки вашего друга не сделает вашу поездку в Вегас облагаемой налогом.

Держите полные и точные записи и квитанции о ваших командировочных расходах и мероприятиях, так как этот вычет часто требует тщательной проверки со стороны IRS.

Командировочные расходы, подлежащие вычету, включают стоимость проезда к месту назначения и обратно (например, стоимость проезда на самолете), стоимость транспортировки в пункте назначения (например, аренда автомобиля, тариф Uber или билеты на метро), проживание и питание.

Вы не можете вычесть щедрые или экстравагантные расходы, но вам также не нужно выбирать самые дешевые варианты. Не забывайте, что вы, а не ваши коллеги-налогоплательщики, будете оплачивать большую часть ваших дорожных расходов, поэтому в ваших интересах сохранять их разумными.

Ваши командировочные расходы по бизнесу полностью вычитаются, за исключением питания, которое ограничено 50% .Если ваша поездка совмещает приятную с полезным, все становится намного сложнее; Короче говоря, вы можете вычесть только расходы, связанные с деловой частью поездки.

Например, если ваш супруг (который не работает на вас в качестве сотрудника) присоединится к вам в деловой поездке, вы можете вычесть только ту часть расходов на проживание и транспорт, которая была бы понесена, если бы вы путешествовали в одиночку.Не забывайте, что деловую часть поездки тоже нужно спланировать заранее.

7. Использование транспортного средства

Когда вы используете свой автомобиль для бизнеса, ваши расходы на эти поездки не облагаются налогом. Обязательно ведите точный учет даты, пробега и цели каждой поездки и не пытайтесь объявлять поездки на личном автомобиле как командировки.

Вы можете рассчитать вычет, используя либо стандартную ставку миль, ежегодно определяемую IRS, либо ваши фактические расходы.

Стандартная ставка пробега составляет 57,5 ​​центов за милю в 2020 году и 56 центов за милю в 2021 году.

Использовать стандартную ставку пробега проще всего, поскольку она требует минимального учета и расчетов. Просто запишите пройденные вами деловые мили и даты, когда вы их проезжаете. Затем умножьте ваши годовые деловые мили на стандартную ставку миль. Эта сумма и составляет ваши расходы, подлежащие вычету.

Чтобы использовать метод фактических расходов, вы должны рассчитать процентную долю вождения, которую вы совершили в течение всего года, а также общую стоимость эксплуатации вашего автомобиля, включая амортизацию, бензин, замену масла, регистрационные сборы, ремонт и страхование автомобиля.Если вы потратили 3000 долларов на эксплуатационные расходы автомобиля и 10% времени использовали его для бизнеса, ваш вычет составит 300 долларов.

Если вы хотите использовать стандартную норму пробега на своем автомобиле, вам необходимо использовать этот метод в первый год, когда автомобиль будет доступен для использования в вашем бизнесе. В последующие годы вы можете использовать либо стандартную ставку миль, либо перейти к фактическим расходам. Если вы арендуете транспортное средство и желаете использовать стандартную ставку пробега, вы должны использовать стандартную ставку пробега в каждый год периода аренды.

Как и в случае вычета из домашнего офиса, возможно, стоит рассчитать ваш вычет в обоих направлениях, чтобы вы могли потребовать большую сумму.

8. Проценты

Проценты по бизнес-ссуде в банке - это бизнес-расходы, не облагаемые налогом. Если ссуда используется как для деловых, так и для личных целей, бизнес-часть процентных расходов по ссуде распределяется на основе распределения поступлений по ссуде.

Вам нужно будет отслеживать расходование средств для различных целей, если вся ссуда не используется для деятельности, связанной с бизнесом.Проценты по кредитной карте не облагаются налогом, когда вы получаете проценты за личные покупки, но когда проценты относятся к бизнес-покупкам, они не облагаются налогом.

При этом всегда дешевле потратить только те деньги, которые у вас уже есть, и вообще не нести никаких процентных расходов. Налоговый вычет возвращает вам только часть денег, а не все, поэтому старайтесь не брать деньги в долг. Однако для некоторых предприятий заимствование может быть единственным способом начать работу, поддержать бизнес в периоды спада или увеличить его в периоды напряженности.

9. Публикации и подписка

Стоимость специализированных журналов, журналов и книг, непосредственно связанных с вашим бизнесом, не подлежит налогообложению. Например, ежедневная газета не будет достаточно конкретной, чтобы считаться расходами для бизнеса. Подписка на "Новости ресторана Nation" не облагается налогом, если вы владелец ресторана, а коробочный набор Натана Мирволда "Модернистская кухня" за несколько сотен долларов является законной покупкой книги для самозанятого личного шеф-повара высокого класса. .

10. Образование

Любые расходы на образование, которые вы хотите вычесть, должны быть связаны с поддержанием или повышением ваших навыков для существующего бизнеса. Стоимость занятий по подготовке к новому направлению работы не подлежит вычету.

Если вы консультант по недвижимости, то прохождение курса под названием «Анализ инвестиций в недвижимость», чтобы освежить свои навыки, не облагается налогом, но занятия по преподаванию йоги не подлежат.

11. Страхование бизнеса

Выплачиваете ли вы страховые взносы по любому виду страхования для защиты своего бизнеса, например, по страхованию от пожара, страхованию кредита, страхованию автомобиля для служебного автомобиля или страхованию гражданской ответственности? Если да, вы можете вычесть свои страховые взносы.

Некоторым людям не нравится платить страховые взносы, потому что они считают их пустой тратой денег, если им никогда не придется подавать иск. Налоговые вычеты по страхованию бизнеса могут помочь ослабить эту неприязнь.

12. Аренда

Если вы сдаете в аренду офисное помещение, вы можете вычесть сумму, которую вы платите за аренду. Вы также можете вычесть суммы, уплаченные за любое арендованное вами оборудование. И если вам придется заплатить комиссию за отмену бизнес-аренды, эти расходы также подлежат вычету.

Но вы не можете вычесть расходы на аренду любого имущества, которым вы владеете, даже частично.Кроме того, арендная плата должна быть разумной. Необходимость в проверке разумности обычно возникает, когда вы и владелец связаны родственниками, но арендная плата считается разумной, если это та же сумма, которую вы заплатили бы незнакомцу.

13. Затраты на запуск

IRS обычно требует, чтобы вы вычитали основные расходы с течением времени как капитальные, а не все сразу. Однако вы можете вычесть до 5000 долларов на открытие бизнеса в первый год активной торговли или бизнеса.

Примеры не облагаемых налогом начальных затрат включают в себя маркетинговые исследования и связанные с поездками расходы для открытия вашего бизнеса, определение потенциальных местоположений бизнеса, рекламу, гонорары адвокатам и гонорары бухгалтера.

Вычет в размере 5000 долларов уменьшается на сумму, на которую ваши общие начальные затраты превышают 50 000 долларов. Если вы создаете корпорацию или ООО для своего бизнеса, вы можете вычесть до 5000 долларов дополнительных организационных расходов, таких как государственные пошлины за подачу документов и судебные издержки.

Профессиональные гонорары консультантам, юристам, бухгалтерам и т. П. Также подлежат вычету в любое время, даже если они не являются начальными затратами.

Деловые расходы, такие как покупка оборудования или транспортных средств, не считаются начальными затратами, но они могут амортизироваться как капитальные затраты.

Счет SEP: Джессика Перес

14. Реклама

Вы платите за рекламу в Facebook или Google, рекламные щиты, телевизионные рекламные ролики или рассылаемые по почте листовки? Расходы, которые вы несете на рекламу своего бизнеса, не облагаются налогом.

Вы даже можете вычесть стоимость рекламы, которая побуждает людей делать пожертвования на благотворительность, а также выставлять название своей компании на всеобщее обозрение в надежде привлечь клиентов. Например, вывеска с рекламой «Праздник игрушек, спонсируемая Robert's Hot Dogs» не облагалась налогом.

15. Взносы в пенсионный план

Один из вычетов, который вы можете использовать, занимаясь собственным бизнесом, и который особенно важен, - это вычет из взносов в пенсионный план самозанятых. Взносы в SEP-IRA, SIMPLE IRA и соло 401 (k) уменьшают ваш налоговый счет сейчас и помогут вам накопить отложенную налоговую прибыль от инвестиций на будущее.

Например, в 2020 и 2021 налоговом году вы могли бы внести 19 500 долларов в качестве отсроченной заработной платы (или 26 000 долларов с учетом доплаты в размере 6500 долларов, если вам 50 лет и старше).

Кроме того, вы можете внести еще 25% своего чистого дохода от самозанятости после вычета половины налога на самозанятость и взносов для себя. Общая максимальная сумма взносов не может превышать 57 000 долларов США на 2020 год и 58 000 долларов США на 2021 год (не считая дополнительных взносов в размере 6500 долларов США, если они имеют право) для обеих категорий взносов с самозанятым 401 (k).

Лимиты взносов зависят от типа плана, и IRS ежегодно корректирует максимальные суммы. Конечно, вы не можете вносить больше, чем зарабатываете, и эта выгода поможет вам только в том случае, если у вас достаточно прибыли, чтобы ею воспользоваться.

Итог

Большинство налоговых вычетов для малого бизнеса сложнее, чем описывается в этом кратком обзоре - в конце концов, это Налоговый кодекс США, - но теперь у вас есть хорошее введение в основы.

Доступно больше вычетов, чем перечислено здесь, но это одни из самых больших. Канцелярские товары, сборы за обработку кредитных карт, сборы за подготовку налогов, а также ремонт и техническое обслуживание коммерческого имущества и оборудования также подлежат вычету.

Тем не менее, другие коммерческие расходы могут быть амортизированы или амортизированы, что означает, что вы можете ежегодно вычитать небольшую сумму затрат в течение нескольких лет.

Помните: каждый раз, когда вы не уверены, являются ли затраты законными коммерческими расходами, спросите себя: «Являются ли эти расходы обычными и необходимыми для моей работы?» Это тот же вопрос, который задаст IRS при проверке ваших удержаний, если вы прошли аудит. Если ответ отрицательный, не делайте вычетов.

А если вы не уверены, обратитесь за профессиональной помощью с налоговой декларацией вашего бизнеса к сертифицированному бухгалтеру (CPA).

Ресурсы веб-семинара по увеличению пенсий и ускоренным выплатам

Повышение пенсий и веб-семинар по ускоренным выплатам

МВРФ представил вебинар Повышение пенсий и ускоренные выплаты: факты и передовая практика во вторник, 29 марта.Луис Косиба, исполнительный директор, и Марк Наннини, главный финансовый директор, провели углубленную программу, в которой определили резкий скачок пенсий и его влияние на работодателей и налогоплательщиков. Выступавшие также подробно остановились на законодательных мандатах, включая ускоренный платеж. В вебинаре приняли участие более 350 человек, представляющих работодателей со всего штата.

Обратитесь к этой странице ресурса, чтобы загрузить слайды презентации, просмотреть полную программу вебинара и просмотреть вопросы и ответы, представленные во время презентации.

Комментарии участников

  • «Это был один из лучших вебинаров IMRF, который я посетил.
  • «Спасибо, что ответили на как можно больше вопросов».
  • «Спасибо за вебинар. Я предлагаю, чтобы все презентации IMRF были вебинарами».

Презентация вопросов и ответов

участников вебинара были приглашены задать широкий круг вопросов во время презентации. Чтобы лучше служить ресурсом, вопросы были разделены на группы по тематическим категориям.За каждым вопросом следуют подробные ответы докладчиков.

Группа 1 - Выплаты на отпуск и по болезни:

Q - Сотрудникам выплачиваются неиспользованные начисления по болезни и отпускам при выходе на пенсию, что часто приводит к ускоренной выплате, причитающейся IMRF. Можно ли не сообщать эту единовременную выплату при выходе на пенсию? Почему мы должны сообщать об этом платеже в МВРФ? Почему неиспользованные начисления по болезни и отпускам не являются исключением для ускоренных платежей?

A - Компенсацию вашим сотрудникам следует рассматривать в целом, а не по частям.Любая компенсация, включая единовременные выплаты за накопленный отпуск и время по болезни, является заработком IMRF и должна сообщаться в IMRF, если выплачивается в течение периода занятости или в месяц, следующий за месяцем увольнения. В случае выплаты по истечении месяца, следующего за месяцем расторжения, о ней не сообщается в IMRF. Это часть определения заработка IMRF, и работодатель не может его изменить. Хотя отпускное время должно быть выплачено немедленно в соответствии с 820 ILCS 115-5 - Законом Иллинойса о выплате и сборе заработной платы, а не Пенсионным кодексом - неиспользованное время по болезни может быть отложено до второго месяца после увольнения (выплаты на второй месяц после увольнения). не учитываются как прибыль МВФР.)

Хотя выплата за неиспользованное время по болезни и / или отпуск не является увеличением заработной платы, выплата действительно увеличивает пенсию участника, что также увеличивает расходы для работодателя. Эти увеличенные расходы не финансировались в течение трудовой карьеры участника, как это предусмотрено в Общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP), и создавали нефинансируемое обязательство или дефицит в Резерве работодателя. Если бы эта заработная плата была освобождена от AP, работодатель был бы обязан платить более высокие взносы в будущем, чтобы оплатить как нехватку в своем резерве, так и проценты.Проценты необходимы, чтобы покрыть упущенную инвестиционную возможность, потому что средств не было в МВРФ.

Q - Что было бы лучше всего при обналичивании отпускных дней? У наших сотрудников есть дни отпуска, которые должны быть выплачены, когда сотрудник выходит на пенсию или увольняется. Например: у сотрудника 100 дней, и его ставка оплаты составляет 250 долларов в день. Этому сотруднику сегодня платят в последний день его работы. Это отражено в FRE?

A - Вся заявленная заработная плата, включая выплату отпускных, используется для определения FRE и ежемесячной пенсии.

Если вы хотите управлять суммой в любом счете AP, то оплата суммы в течение одного месяца в течение последних трех месяцев периода FRE позволит правилу 125% частично защитить работодателя. Правило 125% ограничивает сумму в течение последних трех месяцев периода FRE, которая будет использоваться для расчета FRE, что затем ограничивает требуемый ускоренный платеж.

Q - Есть ли у вас рекомендации по составлению кадровой политики по оплате накопленных и / или накопленных отпускных дней, чтобы предотвратить скачок заработной платы?

A - Каждый работодатель уникален, и, хотя мы не можем дать совет, мы можем порекомендовать вам ознакомиться с политиками, разработанными для решения этой проблемы.

Q - Наш коллективный договор с учителями позволяет нам выплачивать пособие по болезни после того, как учитель ушел на пенсию более чем на один месяц. Допустимо ли что-то подобное согласно IMRF? Можете ли вы отложить выплату начисленного больничного на два месяца после выхода на пенсию?

A - Неиспользованное время по болезни можно оплатить на второй месяц после увольнения. Заработная плата, указанная таким образом, не передается в IMRF и, следовательно, не увеличивает пенсию члена и расходы работодателя.

Q - Что делать, если вы выплачиваете отпускные, но человек не имеет права на пенсию и не приближается к пенсионному возрасту; нужно ли еще оплачивать ускоренный платеж?

A - Это зависит. Если отпускные не используются при расчете пенсии, AP не требуется. Пенсия рассчитывается с использованием наибольших последовательных 48 месяцев (для Уровня 1) или 96 месяцев (для Уровня 2) за последние 10 лет службы.

Q - Могут ли накопленные неиспользованные дни отпуска быть «взяты» в конце работы? Например, если последний рабочий день - 1 июня, и у сотрудника есть отпуск в течение одного месяца, может ли он выйти на пенсию 1 июля, а отпуск будет выплачиваться в течение июля в качестве обычной заработной платы, чтобы избежать ускоренной выплаты?

A - Использование отпуска не рассматривается в Пенсионном кодексе, что делает такой план приемлемым.Такая практика будет полностью зависеть от работодателя, с учетом его политики, процедур и, возможно, других соображений.

Q - Если окончательная выплата с отпускными выплачивается 15 апреля th , то есть в этом месяце есть только одна зарплата, засчитывается ли эта сумма как общая месячная зарплата и, следовательно, смягчает некоторый резкий эффект выплаты отпуска?

A - Это зависит от того, так как полная компенсация за это начинается, когда отпускные и зарплата складываются.

Q - Каким образом IMRF обрабатывает выплаты отпускных в конце карьеры со своими собственными сотрудниками?

A - Политика IMRF в отношении отпусков ограничивает количество отпусков, которые могут начисляться. Мы также оплачиваем начисленное время в течение периода, в течение которого расчет пенсии ограничен правилом 125%.

Группа 2 - Повышение заработной платы:

Q - Что IMRF считает повышением средней заработной платы или типичным диапазоном?

A - В среднем наш актуарий принимает 3.Повышение заработной платы на 5%. Пожалуйста, помните, что счет AP выставляется только для заработной платы, превышающей 6% или 1,5-кратный индекс потребительских цен в городах (CPI-U).

Q - Что, если [повышение заработной платы] является частью Коллективного договора? Выплачивает ли ответственный сотрудник 4,5% от выплат, которые определены как «повышенные», даже если МВРФ не основывает пенсию на увеличенной сумме?

A - Повышение заработной платы, которое приводит к необычному увеличению пенсии - ежегодному увеличению заявленной заработной платы более чем на 6% - учитывается в счете-фактуре ускоренных платежей.Коллективный договор не отменяет того, что произошел скачок стоимости пенсии. Сотрудники должны вносить 4,5% всей компенсации, сообщаемой в IMRF, независимо от того, будет применяться Правило 125% или нет.

Q - Как повышение по службе и связанное с этим повышение заработной платы за последние три года работы влияет на IMRF и ускоренные выплаты?

A - Счета-фактуры ускоренных платежей в связи с увеличением доходов в результате повышения по службе имеют право на освобождение от AP.Если работодатель запрашивает освобождение из-за продвижения по службе, увеличенные расходы, отраженные в AP, затем финансируются за счет будущего повышения ставок, включая проценты, которые были бы заработаны, если бы сумма была инвестирована в IMRF.

Q - Расскажите, пожалуйста, о сверхурочной работе - обязательной или добровольной. Правильно ли я расслышал, что это исключение?

A - Сверхурочные могут привести к увеличению пенсии для участника и, следовательно, к более высоким расходам для работодателя.Пенсионный кодекс позволяет работодателю требовать освобождения от суммы ускоренного платежа за сверхурочную работу. Подобно запросу об освобождении из-за продвижения по службе в вышеуказанном вопросе, если работодатель запрашивает освобождение на основании сверхурочной работы, увеличенные расходы, представленные в AP, затем финансируются за счет будущего повышения ставок, включая проценты, которые были бы заработаны, если бы сумма была равна IMRF инвестируется.

Q - Будет ли ускоренная выплата применяться к ситуации, когда многолетний трудовой договор был заключен в 2005 году и каждый год продлевался еще на один год? Однако в 2010 году сотруднику было предоставлено письмо, в котором указывалось, что пенсионный стимул с повышением на 20%, где последнее действие по продлению контракта с таким увеличением произошло в 2011 году? Срок действия нового контракта в случае его продления истекает в 2016 году.

A - Предполагая, что договор был заключен в 2011 году и в договор не было добавлено никаких поправок, регулирующих выплачиваемую заработную плату, которые могли бы создать новый договор, тогда работодатель может запросить освобождение от AP. Если работодатель запрашивает освобождение от уплаты налога на основании ранее заключенного контракта, стоимость увеличения, отраженная в AP, затем финансируется за счет будущих повышений ставок, включая проценты, которые были бы заработаны, если бы сумма была инвестирована в IMRF.

Группа 3 - Правило 125%:

Q - Правило 125%: подстраивается ли IMRF для работодателей, которые платят раз в две недели - в некоторые месяцы с тремя выходными днями и в некоторые месяцы только с двумя выходными днями?

A - При расчете ускоренного платежа используются 12-месячные периоды. Обычно на каждый 12-месячный период приходится два месяца по три платежных ведомости, поэтому двухнедельная ведомость по своей сути не создает ситуацию AP.

Если 12-месячный период состоит из трех месяцев с тремя платежными ведомостями, это приведет к более высокой пенсии и более высоким расходам для работодателя.Поскольку Пенсионный кодекс не предусматривает корректировки расчета пенсии для члена, IMRF не может корректировать расчет AP, потому что он представляет собой нефинансируемые пенсионные расходы, которые должны были финансироваться в течение трудовой карьеры члена.

Q - Если заработная плата сотрудника, неиспользованная отпускная ставят его или ее выше 125% -ного предела в последний месяц его или ее занятости, но не было повышения зарплаты более чем на 6%, будет ли применяться правило 125% ?

A - 6% являются частью расчета AP.Это не является частью правила 125%. Правило 125% пытается ограничить выплаты по окончании карьеры, которые раздули бы FRE и заставили бы FRE более точно отражать фактическую зарплату участника.

Q - Если у нас будут текущие переговоры для сотрудников Union, будет ли применяться их новая дата контракта в качестве даты «измененной политики» для правила 125% или будет применяться обычная дата политики компании?

A - Дата «изменения» контракта может быть частью рассмотрения МВРФ запроса на освобождение от уплаты льгот.Это не является частью правила 125%. Правило 125% применяется к последним трем месяцам (24 месяца для Уровня 2) отчетной прибыли в течение периода FRE (48 месяцев для Уровня 1 или 96 месяцев для Уровня 2), независимо от источника заработной платы или любых других обстоятельств. Контракты, заключенные в 2012 году или после этой даты, не освобождают от каких-либо повышений, которые они содержат, из ДП.

Q - На примере объясните, как правило 125% влияет на выплату накопленного отпуска в последнем чеке.Например: ограничивается ли ускоренный платеж разницей между 6% и 25%?

A - Сначала идет правило 125%, которое определяет заработную плату, используемую для расчета FRE. Затем заработная плата FRE используется для расчета AP.

Давайте рассмотрим простой пример. Предположим, что член с 47 месяцами и заявленной заработной платой 1000 долларов и 10 000 долларов заявленной заработной платы за последний месяц. Самый высокий месяц за первые 45 месяцев - 1000 долларов. 125% от 1000 долларов - это 1250 долларов. Заработная плата за последние три месяца периода FRE будет учитываться только в том случае, если она не превышает 1250 долларов США.Ежегодный FRE для этого члена составит 47 месяцев из расчета 1000 долларов США плюс один месяц из 1250 долларов США (всего 48 250 долларов США), разделенных на 4, что равняется 12 062,50 долларов США (ежемесячный FRE составляет 1 005,21 долларов США).

При расчете AP будет сравниваться 12 000 долларов в третьем 12-месячном периоде с 12 250 долларами в последний 12-месячный период, чтобы определить, произошел ли скачок пенсий.

Группа 4 - Ставка заработной платы (6%):

Q - Простите, на 6% запуталась. Это увеличение на 6% за месяц? В частности, 6% рабочих дней штатного сотрудника составляет около 15 дней.Означает ли это, что предел выплаты сотруднику за неиспользованные дни отпуска составляет максимум 15 дней, чтобы избежать счета-фактуры ускоренной оплаты? Не могли бы вы повторить объяснение о примере увеличения на 6% за последние четыре года? С каким процентом вы безопасно не понесете ускоренный платеж?

A - Расчет AP рассматривает четыре 12-месячных периода в периоде FRE. Увеличение на 6% за один месяц не приведет к увеличению на 6% за 12-месячный период.Различные заработки FRE могут привести к разным расчетам AP; то есть правило 125% может ограничивать рост заявленной прибыли более чем на 6%. Чтобы определить увеличение, которое мы используем для расчета AP, сравните доходы, которые вы сообщаете за последние 12 месяцев периода FRE, с 12 предыдущими месяцами и определите, превышает ли это увеличение 6%.

Q - Наши даты выплаты - каждые две недели. Заработная плата может колебаться от года к году на 8% из-за того, что месяцы с тремя периодами оплаты труда не изменяются, даже если размер оплаты труда не меняется.Есть ли исключение для этого типа повышения?

A - Нет. Примерно в 1 из 8 лет будет три месяца по 3 зарплаты. Если один из четырех 12-месячных периодов в периоде FRE имеет три месяца по 3 заработной платы, пенсия рассчитывается с использованием увеличенной заработной платы, которая, в свою очередь, создает более высокую пенсию для участника и повышенные расходы для работодателя. Без AP работодатель будет платить за более высокую пенсию за счет более высоких ставок взносов работодателя в будущем, чтобы включить дополнительные расходы плюс пропущенный инвестиционный доход, потому что средства не были инвестированы в IMRF.

Q - Что произойдет, если контракт предусматривает повышение заработной платы на 4% за последние четыре года до выхода на пенсию?

A - Ежегодное увеличение на 4% меньше 6%, разрешенных при расчете AP, и поэтому сумма ускоренного платежа не подлежит уплате.

Q - Что может сделать работодатель, если работник требует, чтобы ему заплатили больше 18, а не 24 в последний год работы? Это привело к тому, что наш округ получил ускоренный платеж, хотя сотрудник получил только 2.На 5% больше, чем в предыдущем году. МВРФ поощрял эту практику.

A - Когда работнику платят более 18 зарплат в последний год, результатом является 50-месячный заработок, используемый для расчета FRE, что приводит к более высокой пенсии для члена и более высоким расходам для работодателя, включая сумму это не финансировалось за рабочую карьеру участника. Каждый работодатель должен изучить свою политику, процедуры и контракты, чтобы определить, как с этим обращаться, чтобы снизить стоимость пенсии и необходимого AP.Работодатели должны знать, что это вызывает скачок пенсий и может привести к AP.

Q - Каким образом IMRF будет обрабатывать увеличение пенсий, поскольку DOL повышает уровень заработной платы для освобожденных от уплаты налогов, а PD решает повысить заработную плату, чтобы избежать оплаты сверхурочных?

A - Если предположить, что рост заработной платы произошел в течение периода FRE, заявленный доход создал пенсию, которая не финансировалась в течение трудовой карьеры участника. Поскольку увеличение заявленных доходов не было связано с одним из пяти освобождений, предусмотренных Пенсионным кодексом, МВРФ рассчитал бы AP для этой увеличенной компенсации.

Q - Если участник уменьшит размер выплаты, потому что он вносит свой вклад в план 457, будет ли эта сумма освобождена от уплаты налогов?

A - Взносы в план 457 и изменения взносов члена в план 457 не влияют на заработную плату, сообщаемую в IMRF. Взносы или изменение взносов не вызовут AP. Сумма, внесенная в план 457, представляет собой прибыль IMRF, и ее всегда следует сообщать в IMRF.

Q - В нашей школе есть четырехлетнее безотзывное пенсионное положение, в которое может вступить сотрудник, согласно которому зарплата за последние четыре года увеличивается на 6%.Будет ли с нас снята ускоренная оплата?

A - Если договор был заключен до 1 января 2012 г. и не изменялся, этот договор позволил бы работодателю запросить освобождение и уплатить увеличенную стоимость пенсии посредством будущего повышения ставки работодателя. Увеличение, обусловленное контрактом, заключенным или измененным после 1 января 2012 года, не будет иметь права на освобождение от любых дополнительных затрат, вызванных любым увеличением заявленной заработной платы в течение периода FRE.

Q - Может ли работодатель выплатить пенсионеру пенсионную премию через месяц после выхода на пенсию? Значит, бонус не повлияет на окончательный заработок сотрудника? И это не будет надежным заработком?

A - Заработок за месяц после увольнения передается в МВРФ и может использоваться при расчете пенсии участника. Бонус может быть выплачен во второй месяц после расторжения, что позволяет избежать сообщения в IMRF.

Группа 5 - Логистика ускоренных платежей:

Q - Какой процент из 3 258 счетов-фактур по ускоренным платежам был отклонен из-за законных исключений по ускоренным платежам?

A - 3 258 счетов-фактур AP покрывали сумму 76 103 896 долларов.83. Из этих счетов-фактур было утверждено 1 146 исключений (35%) на сумму 46 399 283,92 долл. США (61%).

Если было одобрено освобождение от налога, сумма не была отклонена. Вместо этого затраты на увеличение, представленные AP, финансируются за счет будущего повышения ставок, включая проценты, которые были бы заработаны, если бы сумма была инвестирована в IMRF.

Q - Сколько времени требуется IMRF, чтобы просмотреть форму 7.2 вместе с поданными резервными документами и принять решение?

A - Минимальный срок - две недели.Однако в зависимости от различных факторов этот срок может превышать две недели.

Q - Если ускоренный платеж меньше 5000 долларов, будет ли отправлен счет на этот платеж по почте или он будет переведен в регулярные платежи?

A - Для расчетов ускоренного платежа, которые приводят к сумме менее 5000 долларов, не будет создан счет AP. Любая созданная нефинансируемая сумма будет финансироваться за счет будущих ставок взносов работодателя.

Q - Если ускоренный платеж не выплачивается через три года, куда он направляется на счет дебиторской задолженности работодателя? Вы видите сумму, которая поступает на счет работодателя?

A - Через три года IMRF выдаст уведомление о начислении платы, и сумма, плюс проценты, появятся в дебиторской задолженности работодателя.Работодатель сможет увидеть плату, когда получит копию уведомления о плате.

Q - Какой штраф за невыполнение Ускоренных платежей по трехлетнему соглашению? У нас есть сезонный сотрудник, у которого изменились часы и месяцы отпуска, и теперь мы получили счет за ускоренную оплату. Подпадает ли это под «пункт E» формы?

A - Ускоренный платеж часто ошибочно называют штрафом. Если работодатель оплатил счет AP и больше никогда не видел денег, это будет штрафом.

Однако, когда работодатель оплачивает счет AP, 100% денег идет в резерв работодателя, который используется для финансирования пенсий сотрудников. Другой способ объяснить это состоит в том, что счет AP пытается восстановить надлежащее пенсионное финансирование на счет работодателя, когда резкий скачок доходов участника в конце карьеры привел к дефициту.

Пенсионный кодекс позволяет оплачивать счет AP в течение 90 дней без процентов. В течение оставшейся части трехлетнего периода Пенсионный кодекс требует, чтобы AP выплачивалось с процентами в размере 7.5% в год. По истечении трех лет сумма AP плюс проценты зачисляются на счет дебиторской задолженности работодателя. На этом счете начисленные проценты являются штрафом.

Что касается сезонного работника, работодатель должен посмотреть на должность, чтобы увидеть, изменились ли требуемые часы, и, следовательно, позволит ли работодатель запросить освобождение. Если работодатель запрашивает освобождение на основании «увеличенного количества часов», увеличенные затраты, отраженные в AP, затем финансируются за счет будущего повышения ставок, включая проценты, которые были бы заработаны, если бы сумма была инвестирована в IMRF.

Q - Можем ли мы использовать наш резервный баланс для оплаты ускоренного платежа, и если нет, то почему?

A - Пенсионный кодекс не допускает этого.

Q - С начала года я подал два запроса на освобождение, и менеджер по финансовым связям попросил меня предоставить копию всего нашего руководства для сотрудников на более чем 100 страницах. Это необходимо? Какая документация необходима, когда предоставляются прибавки, подпадающие под одно из исключений?

A - IMRF использует эту документацию для проверки деталей нашего расследования.

Q - Было бы иначе, если бы сотрудник уволился, а затем официально вышел на пенсию, скажем, через два года?

A - Нет, дата выхода на пенсию не влияет на FRE.

Группа 6 - Юридические / Законодательные:

Q - Пытался ли МВРФ принять корректирующее законодательство, чтобы получить освобождение от двухнедельной заработной платы или требуемых по закону оплаты неиспользованного отпуска? Если нет, то почему?

A - Нет, потому что ускоренный платеж связан с финансированием.

Q - Что является последним в законодательстве, запрещающем отчетность по доходам для этих выплат?

A - В настоящее время нет.

Q - Выплата отпускных является вероятной причиной ускоренной выплаты большинством работодателей. Делает ли МВРФ что-либо законодательно, чтобы сделать отпускные еще одним исключением?

A - Хотя это не было предложено IMRF, было разработано законодательство, исключающее выплату наличных средств на оплату больничных и отпускных из определения зарегистрированного дохода.Если такое изменение будет одобрено, оно повлияет только на членов, нанятых после даты вступления в силу этого закона.

Поскольку более высокие пенсии и более высокие расходы работодателя, возникшие в этих обстоятельствах, привели к пенсионным расходам, которые не финансировались в течение трудовой карьеры члена, мы бы не следовали Общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP), если бы мы потребовали законодательных изменений в разрешить освобождение в этих обстоятельствах.

Уклонение от уплаты налогов разрешено; Уклонение от уплаты налогов - преступление

Частные лица и владельцы бизнеса часто имеют более одного способа завершить налогооблагаемую операцию.При налоговом планировании оцениваются различные варианты налогообложения, чтобы определить, как проводить деловые и личные операции, чтобы уменьшить или устранить ваши налоговые обязательства.

Хотя они звучат одинаково, «уклонение от уплаты налогов» и «уклонение от уплаты налогов» кардинально отличаются. Уклонение от уплаты налогов снижает ваш налоговый счет, структурируя ваши транзакции таким образом, чтобы вы получали наибольшие налоговые выгоды. Уклонение от уплаты налогов абсолютно законно и чрезвычайно разумно.

Уклонение от уплаты налогов, с другой стороны, представляет собой попытку уменьшить ваши налоговые обязательства путем обмана, уловок или сокрытия.Уклонение от уплаты налогов - это преступление.

Как узнать, что грамотное планирование - уклонение от уплаты налогов - заходит слишком далеко и переходит черту, превращаясь в незаконное уклонение от уплаты налогов? Часто различие заключается в том, были ли действия предприняты с мошенническим умыслом.

Владельцы бизнеса часто подвергаются большему контролю, чем наемные работники с аналогичным уровнем дохода. Почему? Потому что у владельца бизнеса больше возможностей избежать уплаты налогов, как легальных, так и нелегальных. Вот некоторые из наиболее распространенных видов преступной деятельности с нарушением налогового законодательства:

  • Умышленное занижение или отсутствие сведений о доходах. Это говорит само за себя: сокрытие доходов является мошенничеством. Примеры включают неспособность владельца бизнеса сообщить часть дневных квитанций или неспособность арендодателя сообщить об арендных платежах.
  • Ведение двух комплектов книг и , делая фальшивые записи в книгах и записях. Совершение нарушений в бухгалтерском учете, таких как неспособность компании вести надлежащие записи или несоответствие между суммами, указанными в доходе корпорации, и суммами, указанными в ее финансовой отчетности, как правило, свидетельствует о мошеннических намерениях.
  • Заявление о ложных или завышенных удержаниях при возврате . Они варьируются от необоснованных благотворительных вычетов до завышения путевых расходов. Это также может включать оплату вашим детям или супругу за работу, которую они не выполняли. IRS всегда проявляет бдительность, когда речь идет о завышенных отчислениях от сквозных организаций.
  • Признание личных расходов как деловых расходов. В эту ловушку легко попасть, потому что часто активы, такие как автомобиль или компьютер, будут использоваться как в бизнесе, так и в личных целях.Надлежащий учет будет иметь большое значение для предотвращения выявления налогового мошенничества.
  • Сокрытие или передача активов или доходов. Этот вид мошенничества может принимать самые разные формы, от простого сокрытия средств на банковском счете до ненадлежащего распределения между налогоплательщиками. Например, неправильное распределение дохода соответствующему налогоплательщику, который находится в более низкой налоговой категории, например, когда корпорация осуществляет выплаты детям контролирующего акционера, скорее всего, будет считаться налоговым мошенничеством.
  • Участие в «фиктивной сделке». Вы не можете уменьшить или избежать обязательства по уплате подоходного налога, просто пометив транзакцию как нечто, чем она не является. Например, если выплаты корпорацией своим акционерам на самом деле являются дивидендами, называть их «процентами» или иным образом пытаться замаскировать выплаты под проценты не дает корпорации права на вычет процентов. Как обсуждается ниже, именно содержание, а не форма операции определяет ее налогообложение.

Не стоит шутить с отделом уголовных расследований Налогового управления США , , поскольку любое количество высокопоставленных лиц, от Аль Капоне до Уэсли Снайпса, слишком хорошо известно. Но, помимо богатых и знаменитых, попавших в новости, есть сотни обвинительных приговоров бизнесменам и женщинам-предпринимателям, пытавшимся уклониться от уплаты налогов.

Пример. Деловой человек из Огайо был приговорен к шести месяцам тюремного заключения, шести месяцам домашнего ареста и двум годам освобождения под надзором за попытку уклониться от уплаты подоходного налога на сумму почти 170 000 долларов.Он получал доход в виде заработной платы, не связанных с заработной платой выплат и корпоративных выплат на свои личные расходы. В личные расходы вошли: налог на имущество и коммунальные платежи по его личному месту жительства, а также оплата новой печи, кондиционера, воздухоочистителя и увлажнителя воздуха; авансовый платеж и платежи по кредиту за машину его дочери; оплата автомобильной страховки и счетов за ремонт автомобилей его жены, оплата обучения в колледже его племянника, а также другие личные расходы.

Пример. Единоличный владелец магазина сантехники был приговорен к 13 месяцам тюремного заключения, трем годам освобождения под надзором за уклонение от уплаты налогов и обязано выплатить около 130 000 долларов США в качестве возмещения в IRS. Владелец бизнеса умышленно попытался уклониться от уплаты федерального подоходного налога, сняв валовую выручку от своего сантехнического бизнеса и оплатив личные расходы со своего бизнес-счета и объявив их коммерческими расходами.

В рамках своей схемы уклонения от уплаты налогов он поручил нескольким своим сотрудникам требовать от клиентов чеков, выплачиваемых на его имя, а не на имя компании.Затем он обналичил эти чеки и не перечислил деньги на банковский счет своей компании. Поскольку эти деньги не регистрировались в бухгалтерских книгах предприятия и не вносились на счет предприятия, он не включил эти валовые поступления в свою налоговую декларацию. Он также вычел личные расходы как коммерческие расходы и аналогичным образом снизил показатели своей прибыли по Таблице C, тем самым существенно снизив свой налог за налоговые годы с 2003 по 2006 год.

Имейте в виду, что уклонение от уплаты налогов не ограничивается федеральным подоходным налогом.Уклонение от уплаты налогов может включать в себя федеральные налоги и налоги штата и налоги штата, подоходный налог штата и налоги штата с продаж. Следующий пример иллюстрирует это.

Пример

Владелец нескольких табачных магазинов в Иллинойсе был приговорен к 76 месяцам тюремного заключения и должен выплатить 4,8 миллиона долларов в качестве возмещения штату Иллинойс и 650 452 доллара США после того, как он признал себя виновным в умышленном сокрытии и не сообщении денежных поступлений от бизнеса. . Он положил менее одного процента от 60 миллионов долларов в виде денежных поступлений на свои корпоративные банковские счета и задекларировал незначительную часть этих денежных поступлений в своих корпоративных налоговых декларациях.

Кроме того, он либо подал ложные декларации о федеральном подоходном налоге, либо не подал декларации о федеральном подоходном налоге за рассматриваемые годы. Он также подал ложные налоговые декларации с продаж штата Иллинойс. Он использовал незарегистрированный доход для финансирования роскошного образа жизни в Ливане, где он потратил много времени и построил роскошный дом, купил ферму на сотни тысяч долларов и стал успешным владельцем футбольного клуба.

Минимизация налогов требует умелого налогового планирования

Для уклонения от уплаты налогов необходимо предварительное планирование. Почти все налоговые стратегии используют одну (или несколько) из этих стратегий для структурирования транзакций с целью получения минимально возможной предельной ставки налога:

  • минимизация налогооблагаемого дохода;
  • максимизация налоговых вычетов и налоговых вычетов
  • Контроль сроков получения доходов и отчислений

Прогнозирование доходов и расходов критически важно. Эффективное налоговое планирование требует твердой оценки вашего личного и коммерческого дохода на следующие несколько лет.Прогнозы доходов / расходов на несколько лет необходимы, потому что многие стратегии налогового планирования, которые снижают налоги на одном уровне дохода, могут привести к увеличению доходов в ближайшие годы.

Вам следует избегать того, чтобы «правильный» налоговый план был «неправильным» из-за ошибочных прогнозов дохода. Вы уже должны прогнозировать свою выручку от продаж, доход и денежный поток для общих целей бизнес-планирования, поэтому большая часть этой информации должна быть доступна для налогового планирования. Хотя оценки по своей природе неточны, чем точнее вы можете быть, тем лучше ваши планировка будет.

Вычеты и кредиты уменьшают ваши налоги

Ваша цель налогового планирования - уплатить минимально возможную сумму налога. Вы можете уменьшить свой окончательный налоговый счет, действуя по двум направлениям.

  • Во-первых, воспользуйтесь всеми возможными вычетами - как деловыми, так и личными - для уменьшения налогооблагаемого дохода.
  • Затем, определив ориентировочную сумму налога, требуйте все налоговые льготы, которые вам доступны.

Думай вперед

Если вы захотите уменьшить сумму налога, который вы должны, вы обнаружите, что налоговые льготы почти всегда лучше, чем налоговые вычеты.

Кредит уменьшает ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару, в то время как величина вычета зависит от вашей предельной налоговой ставки. Это важный принцип, о котором следует помнить при оценке того, лучше ли требовать кредит или вычет, когда и то, и другое доступно для определенных расходов.

Требование вычетов минимизирует налогооблагаемый доход

Чтобы уменьшить налогооблагаемый доход, вы должны знать, что подлежит вычету, а что нет. Вам также необходимо знать специальные правила, которые применяются к определенным видам удержаний, например,

.

Во многих случаях владелец бизнеса может вычесть выгоды, которые считались бы личными расходами, не подлежащими вычету для служащего.

Примеры: использование компьютера в служебных целях или семейного автомобиля в служебных целях. Не упускайте из виду возможность приобретения медицинской страховки, инвестирования на пенсию или предоставления льгот, таких как служебный автомобиль, через свой бизнес.

Предупреждение

Знайте правила, касающиеся того, какие расходы подлежат вычету, и обязательно задокументируйте их надлежащим образом. Чрезмерная оплата личных расходов из коммерческих фондов является красным флагом для проверок и может считаться доказательством налогового мошенничества.

Принимая во внимание вычеты, учитывайте общую картину. Требование определенных видов вычетов может иметь налоговые последствия в последующие годы.

Одним из примеров является решение списать (вычесть) полную стоимость бизнес-актива в год покупки. Хотя это снизит ваши налоговые обязательства в текущем году, вы не сможете требовать амортизационные отчисления в будущем. Если вы ожидаете увеличения дохода от вашего бизнеса в будущем, вы можете уменьшить текущий вычет, чтобы вы могли требовать амортизационные вычеты в будущем.

Налоговые льготы уменьшают сумму вашего налогового счета

После того, как вы потребуете все возможные налоговые вычеты, обратите внимание на поиск всех возможных налоговых льгот, на которые вы можете претендовать.

Как отмечалось ранее, налоговые льготы обычно лучше для вас, чем вычеты, потому что они вычитаются непосредственно из вашего налогового счета. Вычеты, напротив, вычитаются из дохода, на котором основан ваш налоговый счет.

Work Smart

Налоговый кредит на доллар уменьшает ваш налоговый счет на доллар.Однако вычет в размере доллара снижает ваш доход на процентную величину вашей предельной налоговой категории. Таким образом, вычет в долларах стоит всего 35 центов, если вы находитесь в группе 35 процентов; его стоимость снижается до 25 центов, если вы находитесь в группе 25 процентов.

Фактически, чем больше вы уменьшаете свой налогооблагаемый доход, тем ниже ваша планка и тем менее ценным становится каждый дополнительный вычет. Это означает, что вы обязательно должны знать о потенциальных кредитах и ​​о том, что требуется для их получения.И в тех случаях, когда у вас есть выбор между требованием кредита или вычетом по конкретным расходам, вам, как правило, лучше потребовать кредит.

Какими бы замечательными ни были налоговые льготы, в налоговом законодательстве почти всегда есть загвоздка. В этом случае загвоздка в том, что многие налоговые льготы доступны только в определенных, очень ограниченных ситуациях.

Большинство федеральных налоговых льгот, доступных в настоящее время владельцам бизнеса, имеют очень узкую направленность, чтобы побудить вас предпринять определенные действия, которые законодатели сочли желательными.Примеры включают кредиты, призванные мотивировать вас сделать вашу компанию более доступной для людей с ограниченными возможностями или предоставить медицинское страхование вашим работникам.

Прочие кредиты применимы только к определенным отраслям, таким как рестораны и бары, или производители энергии. Есть также несколько кредитов, предназначенных для предотвращения двойного налогообложения, и несколько, предназначенных для поощрения определенных типов инвестиций, которые считаются социально полезными.

Кроме того, формы и процедуры, используемые для расчета и получения налоговых льгот для предприятий, часто довольно сложны.Хотя мы предоставляем краткое описание основных правил, чтобы вы могли решить, следует ли использовать кредит, мы рекомендуем оставить технические детали своему налоговому специалисту. потому что снижение налогов вполне может компенсировать вам ухудшение при их требовании. Тем не менее, вам все равно следует активно изучать и использовать любые налоговые льготы, которые применяются к вам.

Цель для минимально возможной предельной ставки налога

Федеральный подоходный налог - прогрессивная система. Говоря о налогах, это не означает дальновидность или новаторство.Это означает, что разные уровни дохода - это налоги по «прогрессивно» более высокой ставке. Одна из целей налогового планирования - снизить налогооблагаемый доход, чтобы вы облагались налогом по более низкой налоговой категории с более низкими налоговыми ставками.

Федеральный подоходный налог предназначен для налогообложения более высоких уровней дохода по более высоким налоговым ставкам. «Налоговая категория» означает наивысшую предельную ставку налога, которую вы платите с любой части вашего налогооблагаемого дохода. Это ставка, которая будет применяться к каждому дополнительному доллару, который вы зарабатываете, пока вы не заработаете так много, что перейдете в следующую категорию.

Если вы ведете свой бизнес как индивидуальное предприятие, ООО, которое не выбрало налогообложение как корпорация, полное товарищество или корпорация S, ваш доход от бизнеса «переходит» в вашу форму подоходного налога с физических лиц и облагается налогом по индивидуальные налоговые ставки. Если вы ведете свой бизнес как обычная корпорация, корпорация платит собственные налоги по ставке корпоративного налога (которая может быть ниже вашей индивидуальной ставки), и вы облагаетесь налогом только с доходов, полученных от корпорации.

Сумма в долларах для каждой скобки зависит от вашего статуса регистрации (например, холост, глава семьи, совместная регистрация в браке или отдельная регистрация в браке). Суммы в скобках основаны на налогооблагаемом доходе, а не на валовом доходе. Налогооблагаемый доход - это сумма, оставшаяся после вычета всех вычетов и личных льгот, на которые вы имеете право.

Вам необходимо знать свою текущую налоговую категорию, чтобы принимать мудрые решения по налоговому планированию, поскольку многие решения будут иметь смысл для тех, кто находится в одних скобках, но не для тех, кто находится в других.Вы можете найти текущие налоговые скобки на веб-сайте IRS или в инструкциях к вашей форме подоходного налога.

Хотя вы не можете буквально на снизить ставку налога (ставки установлены Конгрессом), вы можете предпринять определенные действия, которые дадут аналогичный результат.

Сюда входят:

  • Выбор оптимальной формы организации для вашего бизнеса (например, индивидуальное предпринимательство, партнерство или корпорация).
  • Структурирование транзакции таким образом, чтобы получаемые вами платежи классифицировались как прирост капитала, а не как обычный доход.Долгосрочный прирост капитала, полученный некорпоративными налогоплательщиками, облагается более низкими налоговыми ставками, чем другие доходы.
  • Перемещение дохода от налогоплательщика с высокой налоговой категорией (например, вас самих) налогоплательщику с более низким уровнем налогообложения (например, вашему ребенку). Один довольно простой способ сделать это - нанять детей. Другая возможность - сделать одного или нескольких детей совладельцами вашего бизнеса, чтобы чистая прибыль от бизнеса распределялась между большей группой. Налоговое законодательство ограничивает полезность этой стратегии для передачи нетрудового дохода детям в возрасте до 18 лет, но некоторые возможности для экономии налогов все еще существуют.

Контроль налогового года по доходам и отчислениям

Хотя «сделай это сейчас» - отличный совет почти в любой ситуации, когда дело доходит до налогов, может быть полезно тщательно продумать сроки различных транзакций.

Выбрав соответствующий метод налогового учета и заранее продумав, как ускорить (или отложить) получение дохода или понести расходы, вы можете в определенной степени контролировать свой налогооблагаемый доход в любой конкретный год.

Тщательное планирование может отсрочить время события или транзакции, которые приводят к возникновению налоговых обязательств. Отсрочка признания дохода может иметь большое значение. Даже если вы все годы будете находиться в одной и той же налоговой категории, вы сможете использовать свои деньги в течение более длительного периода времени. Хотя это может принести вам всего несколько долларов дополнительных процентов, это также может предоставить вам ликвидность для дополнительных инвестиций в ваш бизнес.

Предупреждение

Отсрочка наступления вашей ответственности по налогу - это не то же самое, что отсрочка уплаты налога! У вас очень редко есть возможность отложить выплату причитающегося подоходного налога.Можно получить отсрочку для уплаты налога, если вы можете продемонстрировать, к удовлетворению IRS, что вы не можете платить вовремя без чрезмерных трудностей. Однако это не то, что вы захотите делать без крайней необходимости, поскольку даже если вы сможете получить продление, вы будете должны проценты по неуплаченным налогам, начиная с первоначальной даты платежа.

Контроль налоговых обязательств путем отсрочки получения дохода, ускорения удержаний

Принимая меры, которые задерживают время, когда в вашей декларации должны быть указаны определенные статьи дохода, вы можете перенести ответственность по этому доходу на другой налоговый год.В общем, вам будет лучше, если вы сможете отложить получение дохода до следующего года и ускорить выплату расходов в текущем налоговом году. Таким образом, вы можете отложить уплату налоговых обязательств по отложенному доходу до следующего налогового года

.

Предупреждение

Контроль сроков признания доходов и вычетов, как правило, возможен только при использовании кассового метода учета. Существуют правила, не позволяющие налогоплательщикам по методу начисления искажать свои доходы / отчисления по срокам.

Хотя отсрочка получения дохода означает, что для получения платежа придется дольше ждать, вы будете иметь сэкономленную на налогах сумму, доступную для использования в течение более года.

Когда плохо откладывать получение дохода и ускорять отчисления?

Вам не следует использовать эту стратегию, если в следующем году вы попадете в более высокую налоговую категорию - либо потому, что ваш доход увеличится, либо потому, что вырастут налоговые ставки. Вы хотите получить доход в том году, в котором вы будете находиться в нижней налоговой категории.

Не следует ускорять вычеты, поскольку это может означать, что вы потеряете часть стоимости вычета. Например, если вы находитесь в группе 33% в этом году, но ожидаете, что в следующем году попадете в группу 39,6%, вы захотите структурировать транзакции, чтобы вы могли требовать вычеты в следующем году, когда они будут стоить больше.

Аналогичным образом, если вы предвидите, что прибыль вашего бизнеса существенно вырастет в течение следующих нескольких лет, вам необходимо сбалансировать требование о большом вычете в течение одного года и распределение этого вычета на несколько лет.Это наиболее четко применимо в случае принятия решения о требовании большого вычета амортизации в первый год эксплуатации недвижимости, но также может применяться к убыткам от продажи основных средств.

Рассмотрите эти простые идеи, чтобы отсрочить получение дохода и ускорить отчисления

Если вы определили, что имеет смысл отложить получение дохода и / или ускорить отчисления, эти простые идеи могут помочь вам реализовать эту стратегию. Помните, что только некоторые из этих предложений будут работать, если вы используете метод начисления.Конечно, вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом, прежде чем принимать меры, чтобы убедиться, что вы не упустили из виду критические факторы.

  • Задержка сбора. Отсрочка выставления счетов на конец года, чтобы платежи не приходили до следующего года. Как правило, этот метод не работает для налогоплательщиков, рассчитанных по методу начисления, поскольку обязательство признавать доход возникает при наступлении экономических показателей.
  • Выплата дивидендов за просрочку. Если ваш бизнес - корпорация C, отложите выплату дивидендов до следующего года.Обязательно соблюдайте корпоративные формальности при объявлении дивидендов и определении времени выплаты.
  • Задержка прироста капитала. Если вы планируете продавать активы, стоимость которых выросла, отсрочка продажи до следующего года означает, что вам не нужно будет указывать этот доход в налоговой декларации за этот год. В общем, это может сработать даже для налогоплательщиков по методу начисления, но вам придется внимательно следить за условиями продажи.
  • Ускорьте выплаты. Налогоплательщики кассового метода могут иметь возможность предварительно оплатить вычитаемые из налогооблагаемой базы бизнес-расходы, включая аренду, проценты, налоги, страхование и т. Д.
  • Ускорьте крупные покупки. Если вы закроете покупку амортизируемого имущества в текущем году, вы сможете потребовать значительных вычетов посредством выбора списания расходов.
  • Ускорьте операционные расходы. - Если возможно, вы сможете ускорить покупку оборудования, расходных материалов или проведение ремонта, получив таким образом вычет в текущем налоговом году.

Знайте, когда быть противником

Если вы собираетесь попасть в более высокую налоговую категорию в следующем году - или если вы знаете, что налоговые ставки вырастут, даже если ваш доход не будет, - вы не хотите следовать общепринятой мудрости: отложить получение дохода / ускорить отчисления.

Вместо этого вы хотите сделать наоборот: ускорить отчисления дохода / задержки .

Как ускорить получение дохода и отсрочить отчисления?

В большинстве случаев вы ускорите получение дохода или отложите отчисления, просто сделав противоположное рекомендациям, изложенным ранее в этой статье.

Например, вместо того, чтобы откладывать выставление счетов, отправьте все свои счета заранее и сделайте все возможное, чтобы получить их до конца года. Если вы планируете продать основной актив, обязательно продайте его в текущем налоговом году. По возможности отложите закупку расходных материалов до следующего года.

Опять же, любые стратегии, направленные на изменение налогового года доходов и отчислений, намного проще реализовать, если использовать кассовый метод учета.

Что делать, если вы используете метод начисления?

Хотя стратегии, направленные на изменение года, в котором доход и вычеты отражаются в вашей налоговой декларации, обычно труднее реализовать с использованием метода начисления, это не означает, что они не могут быть реализованы.

Вам необходимо научиться перемещаться по правилам учета по методу начисления, чтобы получить желаемый налоговый результат:

  • Если вы хотите отложить налогообложение определенной суммы дохода, убедитесь, что все события, устанавливающие обязательство по выплате этого дохода, соответствуют , а не к концу года. Например, если вы продаете товары, отложите отгрузку до следующего года.
  • Если вы хотите ускорить вычет расходов в текущем году, убедитесь, что все события, определяющие обязательства и сумму платежа, а также экономические показатели, были завершены к концу года.

Если вы покупаете товары, услуги или пользуетесь недвижимостью, убедитесь, что у вас есть действующий контракт, охватывающий все необходимые условия, и что товары, услуги или недвижимость поставлены, выполнены или использованы к концу года. Если вы сделаете это, вы окажетесь на «первом месте» в бизнесе, использующем кассовый метод учета: вы получили выгоду и вычет по статье расходов до того, как вам действительно пришлось ее оплатить.

Будьте начеку! Избегайте распространенных ловушек налогового планирования

Несмотря на то, что вы хотите изучить все способы снижения налогов, вы должны знать, что некоторые налоговые стратегии могут потерпеть неудачу.Более того, они поднимут тревогу перед экзаменационным персоналом IRS.

Имеет смысл воспользоваться сложным налоговым законодательством для уменьшения юридической налоговой задолженности. Запутаться в сложности и игнорировать IRS ваши стратегии планирования - нет. И сознательное игнорирование налогового законодательства для защиты доходов - безрассудство.

В дополнение к очевидному: «не скрывайте свой доход и не преувеличивайте свои вычеты», есть три основных правила, которые вы должны учитывать, чтобы убедиться, что ваше планирование выдерживает вызов IRS.

  • Не пытайтесь замаскировать сущность транзакции формой, которую принимает транзакция.
  • Не пытайтесь скрыть налоговые последствия одной транзакции, разбив ее на несколько этапов.
  • Не ждите, что IRS будет обращаться с вашими родственниками как с незнакомцами.

IRS фокусируется на содержании, а не на форме

Выбор использования одной формы транзакции вместо другой для минимизации ваших налоговых обязательств не приведет (само по себе) к признанию транзакции недействительной для целей налога на прибыль.Например, вы можете сделать подарок своему ребенку в размере 10 000 долларов или внести ребенка в платежную ведомость, где он сможет заработать 10 000 долларов. Выполнение налоговых расчетов и выбор метода, который приводит к наименьшим совокупным налоговым обязательствам для семьи, - это разумный образ действий.

Тем не менее, вы не можете избежать налоговых обязательств просто по ярлыку, который вы даете транзакции. IRS рассмотрит настоящую цель - суть - транзакции и обложит налогом. Например, вы можете подарить сыну машину или продать сыну свою машину.Однако вы не можете продать свою машину и заявить, что это подарок.

Владельцы бизнеса часто нарушают правило «содержание важнее формы», когда они пытаются замаскировать компенсацию как «дивиденды» или «возврат капитала». IRS будет не в восторге; Вы также не будете, когда получите увеличенный налоговый счет, плюс проценты и (наиболее вероятно) штрафы.

Пример

Майк Эпплтон, менеджер и основной акционер Plasti-Cast, Inc, обычной корпорации, заключает выгодный контракт на поставку компонентов многонациональной корпорации.Этот контракт означает, что корпоративный доход вырастет с 50 000 долларов в этом году до 500 000 долларов в следующем.

Майк заключает, что закрытие этой сделки указывает на то, что он стоит для компании намного больше, чем его годовая зарплата в размере 30 000 долларов. Поэтому он увеличивает свою зарплату до 450 000 долларов в следующем году. Его корпорация получает вычет из выплаченной компенсации в размере 450 000 долларов.

IRS видит вещи по-другому. После аудита, заключает IRS, несмотря на то, что он стоил больше 30 000 долларов, разумная компенсация Майка составляла всего 100 000 долларов.Эти 100 000 долларов соответствуют вычету из компенсации, но 350 000 долларов - это замаскированные дивиденды, которые не подлежат вычету.

Соус для гуся, не обязательно соус для гуся. Хотя IRS может вмешаться и реклассифицировать транзакцию на основании ее содержания, а не формы, налогоплательщики часто обнаруживают, что им приходится мириться с последствиями своего первоначального выбора. Это означает, что если вы выбираете определенную форму для транзакции, вам может быть сложно убедить IRS в том, что суть транзакции отличается от выбранной вами формы.

Было бы разумно считать общим правилом, что IRS может следить за формой транзакции, но вы будете заблокированы в форме транзакции . Причина в том, что вы свободно выбираете способ организации транзакции, поэтому справедливо потребовать от вас смириться с ее налоговыми последствиями.

Доктрина шаговой транзакции может определить законность

IRS иногда использует так называемую доктрину «поэтапной транзакции», чтобы доказать, что сущность конкретной транзакции отличается от ее формы.Когда он полагается на эту доктрину, IRS будет рассматривать многоступенчатую транзакцию как единую унифицированную транзакцию. Он не разбивает одну транзакцию на два или более этапов для целей налогообложения доходов. Таким образом, промежуточные этапы интегрированной сделки не будут иметь отдельных налоговых последствий.

Пример

Передача собственности от Эйбла Бейкеру с последующей передачей Бейкером той же собственности Чарли, если передачи являются взаимозависимыми, может рассматриваться в налоговых целях как передача от Эйбла Чарли.

Это не означает, что не существует действительных транзакций, которые выполняются в несколько этапов. Многие сделки по продаже и обмену собственности состоят из нескольких этапов, и при соблюдении правил они вполне допустимы. Это означает, что вы не можете навязать искусственный шаг, чтобы изменить влияние транзакции.

Соответствующие налогоплательщики подвергаются более пристальному вниманию

IRS уделяет пристальное внимание транзакциям, в которых участвуют налогоплательщики, имеющие тесные деловые или семейные отношения.Фактически, налоговое законодательство предоставило IRS особые полномочия для работы в конкретных областях, в которых соответствующие налогоплательщики исторически использовали свои отношения для несправедливого снижения своих налогов.

Примеры этого включают отказ в вычетах из выплаченных процентов компаниям, которые занимают деньги для покупки договоров страхования жизни в пользу своих должностных лиц и сотрудников, а также специальные правила бухгалтерского учета, которые применяются к выплате процентов и расходов между связанными сторонами.

Вы можете рассчитывать, что агенты IRS будут внимательно изучать деловые отношения, которые вы ведете с членами семьи или другими связанными сторонами.Часто IRS совмещает аудит доходов закрытой корпорации с аудитом доходов владельцев или главных должностных лиц корпорации, чтобы выявить любые попытки переложить личные расходы на корпорацию.

Среди пунктов, которые агенты IRS, вероятно, тщательно изучат, - поездки в отпуск, замаскированные под командировки, покупка домашней мебели или оплата домашних расходов (таких как ремонт и выплаты по ипотеке), списываемых как корпоративные расходы, и чрезмерные зарплаты, выплачиваемые акционерам и родные.

Думаете о выкупе с работы? Не забываем про налоги

Объявления сотрудников о выкупе стали нежелательной чертой праздничного сезона в конце года. Несмотря на значительно улучшившуюся экономику, выкуп акций все еще продолжается. Например, FedEx FDX, + 0,25% только что объявил о большом. Компании часто хотят договориться о выкупе (если фактически не заплатить) до 31 декабря, чтобы они могли начать Новый год с чистой совестью.Итак, это сезон.

Излишне говорить, что существуют налоговые соображения, если вам предлагается выкуп или пакет «досрочного выхода на пенсию». Возможно, вам удастся заключить сделку, которая будет иметь лучшие налоговые последствия. Вот что вам нужно знать, начиная с некоторой необходимой справочной информации.

Основы выкупа и досрочного выхода на пенсию

Выкуп чаще всего предлагается молодым сотрудникам, которые, как ожидается, будут искать другую работу и продолжать работать. Сделки по досрочному выходу на пенсию чаще всего предлагаются пожилым сотрудникам, которые, возможно, захотят повесить шнуры.Например, в рамках пакета досрочного выхода на пенсию компания может просто согласиться начать выплату пенсионных пособий раньше, чем первоначально планировалось, без каких-либо других дополнительных услуг.

Пакет выкупа или досрочного выхода на пенсию может также включать в себя единовременную компенсацию или выплату компенсации в рассрочку на несколько лет.

Надеемся, что в пакет также включена компенсация за накопленный неиспользованный отпуск, личные дни и дни болезни.

Вы также можете получить акции компании или опционы на акции.

Наконец, если вы увольняетесь по собственному желанию, вы, как правило, не имеете права на получение пособия по безработице. Однако, если вы примете выкуп или предложение о досрочном выходе на пенсию, может быть неясно, был ли ваш уход добровольным или вынужденным. Например, если компания сообщает вам, что вас уволят, если вы откажетесь принять предложение о выкупе, у вас есть довольно веские аргументы в пользу того, что ваш уход был вынужденным. С другой стороны, если компания не уточняет, что произойдет, если вы откажетесь от предложения о выкупе, аргумент о вынужденном уходе будет менее убедительным.

Соображения по подоходному налогу

Любые выплаты сотрудникам по выкупу или досрочному выходу на пенсию, которые вы получаете наличными в 2019 году, будут рассматриваться как дополнительный налогооблагаемый доход и накапливаться поверх любого другого налогооблагаемого дохода, который вы заработали за этот год. Таким образом, относительно щедрая выплата может подтолкнуть вас к более высокому пределу налогообложения, если вы найдете другую работу. При прочих равных находиться в более высокой сетке - нехорошо. Вот шкала федерального подоходного налога на 2019 год.

Одинокий Соединение HOH
10% налоговая ставка 0–9700 долларов США 0–19 400 долл. США 0–13 850 долларов США
Начало 12% сетки 9 701 долл. США 19 401 долл. США 13 851 долл. США
Начало 22% сетки 39 476 долларов США 78 951 долл. США 52 851 долл. США
Начало 24% сетки $ 84 201 168 401 долл. США $ 84 201
Начало 32% сетки 160 726 долларов США 321 451 долл. США 160 701 долл. США
Начало 35% сетки 204 101 долл. США $ 408 201 204 101 долл. США
Начало сетки 37% 510 301 долл. США 612 351 долл. США 510 301 долл. США
*Глава семьи

Если предположить, что снижение индивидуальных налоговых ставок, установленное Законом о сокращении налогов и рабочих местах, сохранится до 2025 года в соответствии с графиком, ограничения ставок на 2019-2025 годы будут немного выше каждый год из-за ежегодных корректировок на инфляцию.Даже в этом случае вы можете использовать скобки за 2019 год, чтобы угадать ваши счета по федеральному подоходному налогу, если вы будете получать выплаты в рассрочку или досрочные пенсионные выплаты в течение следующих нескольких лет.

Не забывайте учитывать подоходный налог штата, если вы живете в штате, который взимает собственный подоходный налог. Вам, ребята, в Нью-Йорке тоже нужно беспокоиться о городском подоходном налоге.

Удержание налога на трудоустройство

Затем мы должны рассмотреть вопрос об удержании налогов в системе социального обеспечения и медицинской помощи при выкупе или выплатах при досрочном выходе на пенсию.Если ваш пакет состоит только из ускоренных пенсионных выплат, вам не нужно беспокоиться об этих налогах.

В 2019 году налог на социальное обеспечение будет удерживаться по ставке 6,2% с первых 132 900 долларов США сумм, рассматриваемых как компенсация заработной платы, включая суммы, считающиеся заработной платой, полученные в рамках выкупа сотрудника или пакета досрочного выхода на пенсию. Ожидается, что потолок налога на социальное обеспечение будет увеличиваться примерно на 4% ежегодно после 2019 года.

Налог на Medicare будет удерживаться по ставке 1,45% со всех сумм, считающихся заработной платой.

Наконец, вы должны будете уплатить дополнительный налог на Medicare в размере 0,9%, если суммы, рассматриваемые как компенсация заработной платы (включая суммы, полученные в результате выкупа или досрочного выхода на пенсию), превышают применимый порог. Пороговые значения: (1) 200 000 долларов компенсации заработной платы, если вы не состоите в браке, (2) 250 000 долларов компенсации заработной платы, если вы состоите в браке и подаете совместно (с учетом компенсации, полученной вами и вашим супругом) или (3) 125 000 долларов вашей компенсации заработной платы. если вы состоите в браке и подаете отдельно от супруга.

Акции работодателя и опционы на акции

Получение акционерного капитала компании обычно рассматривается как дополнительная компенсация заработной платы. Таким образом, стоимость акций на момент их получения за вычетом любой суммы, которую вы платите за акции, будет облагаться федеральным подоходным налогом и налогами на трудоустройство (а также подоходным налогом штата и местным налогом, если применимо).

Если вы получаете акции компании в результате исполнения опциона на неквалифицированные акции, эти налоги будут уплачиваться за год, в который вы исполняете, - на основе разницы между ценой исполнения и рыночной стоимостью акций на момент исполнения.

Потенциальное налоговое преимущество многолетних выплат

Как я упоминал ранее, получение крупного единовременного выкупа или досрочного выхода на пенсию может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории в год получения денег. Так что может быть выгодно растянуть выплаты на несколько лет, если ваш будущий работодатель согласится на это. Таким образом, ваши платежи, вероятно, попадут в более низкие налоговые категории в те годы, когда вы их будете получать. Это налоговое соображение особенно актуально, если вы не собираетесь работать в течение периода, в течение которого вы будете получать отсроченные платежи, или если вы считаете, что ваши шансы получить хорошо оплачиваемую новую работу довольно мала.

Конечно, вы должны быть уверены в том, что не существует риска того, что вы не получите отсроченные платежи. Если ваш будущий работодатель находится в шатком финансовом положении или склонен к этическим нарушениям, этот риск может быть слишком высоким.

Наконец, если вы все же решите попросить отсрочку платежа, общая сумма платежей должна быть больше, чем если бы вы принимали единовременную сделку. В конце концов, отсрочка платежа выгодна вашему будущему работодателю по причинам, связанным с временной стоимостью денег, поэтому вам будет справедливо получать немного больше с учетом этого факта.

Выплата второго налога на ребенка ожидается на следующей неделе

Автор: Крис Белль, Nexstar Media Wire

Размещено: / Обновлено:

(WJW) - Ожидается, что следующий раунд детских налоговых льгот платежей начнется в следующую пятницу.

Августовский платеж - единственная выплата, которую планируется начать 13-го числа.Все остальные даты раздачи в этом году приходятся на 15-е число месяца.

Нажмите здесь, чтобы подписаться на рассылку новостей WAVY по электронной почте.

Эти ежемесячные выплаты являются авансовыми выплатами по налоговой льготе на ребенка, которой родители уже пользовались во время уплаты налогов, но в этом году они были увеличены в рамках американского плана спасения администрации Байдена.

Только в этом году размер налоговой скидки на ребенка увеличился с 2000 долларов на ребенка до 3000 долларов на ребенка. Родители детей в возрасте до 6 лет будут иметь право на еще больший общий кредит в размере 3600 долларов.План также включает пособия в размере 3000 долларов США для родителей 17-летних подростков, соответствующих требованиям плана. Раньше детям было 16 лет и младше.

До половины этого кредита распределяется в течение последних шести месяцев этого года, а это означает, что типичный родитель одного ребенка старше 6 лет может ожидать выплаты 250 долларов в конце этого месяца в качестве первого из шести взносов авансового платежа в размере 1500 долларов. Есть также постепенное прекращение выплаты увеличенных пособий в зависимости от дохода.

Хотя следующий платеж является вторым из шести поступающих депозитов, администрация Байдена и члены обеих партий высказались в поддержку того, чтобы сделать платежи постоянными, чтобы ограничить число американских детей, страдающих от бедности.

В дополнение к усилению налоговой скидки на детей, некоторые законодатели недавно предложили закон, который будет передавать повторяющиеся стимулирующие чеки или гарантированный доход с ежемесячными выплатами до 1200 долларов для взрослых и 600 долларов для детей.

Два законопроекта, законопроект о гарантированном доходе и законопроект об альтернативных экономических показателях были недавно представлены прогрессивными демократическими законодателями.

Бедность - это выбор. Пришло время сделать приоритетными новые экономические показатели и экономическую политику, которые будут отдавать приоритет устойчивому и справедливому росту.

Сегодня мы представляем ДВА векселя:
- Счет с гарантированным доходом
- Счет для определения альтернативной экономической метрики pic.twitter.com/3o2iOa0nIx

- Член палаты представителей Ильхан Омар (@Ilhan) 30 июля 2021 г.

Член палаты представителей Ильхан Омар разместила на своем веб-сайте обзор предложения по гарантированному доходу. Он предусматривает запуск пилотной программы стоимостью 2,5 миллиона долларов США через два года с прицелом на полное развертывание в стране в 2028 году.

По мере улучшения состояния экономики, крупные счета за расходы, вероятно, столкнутся с рядом препятствий в Конгрессе, но увеличатся до за 1 доллар.2-триллионный план инфраструктуры , который в настоящее время находится на рассмотрении в Вашингтоне, округ Колумбия, предполагает, что есть некоторые проблемы с расходами, по которым республиканцы и демократы готовы работать над достижением соглашения.

В качестве альтернативы администрация Байдена может попытаться передать предложение о продлении налогового кредита детям или другие предложения по расходам через процесс, известный как согласование бюджета, который не требует поддержки со стороны республиканцев.

Получите бесплатное приложение WAVY News, доступное для загрузки в App Store и Google Play , чтобы быть в курсе всех местных новостей, погоды и спорт, живые выпуски новостей и другие живые события.