Содержание

Коды налоговых периодов, коды для налоговой декларации

Ниже даны таблицы кодов налоговых периодов, способов и мест представления налоговой декларации.

Коды налоговых периодов по НДС

Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 28.12.2018).

Код Наименование периода
01 Январь
02 Февраль
03 Март
04 Апрель
05 Май
06 Июнь
07 Июль
08 Август
09 Сентябрь
10 Октябрь
11 Ноябрь
12 Декабрь
21 I квартал
22 II квартал
23 III квартал
24 IV квартал
51 I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54 II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
55 III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
71 Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци
72 Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци
73 Март, при реорганизации (ликвидации) организаци
74 Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци
75 Май, при реорганизации (ликвидации) организаци
76 Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци
77 Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци
78 Август, при реорганизации (ликвидации) организаци
79 Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
80 Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
81 Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
82 Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци

Коды налоговых периодов по УСН

Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Код Наименование периода
34 Календарный год
50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности в качестве ИП
95 Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96 Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения)

Коды налоговых периодов по ЕНВД

Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]

Код Наименование периода
21 I квартал
22 II квартал
23 III квартал
24 IV квартал
51 I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54 II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55 III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Код Наименование периода
13 Первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков
14 Полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков
15 Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
16 Год по консолидированной группе налогоплательщиков
21 Первый квартал
31 Полугодие
33 Девять месяцев
34 Год
35 Один месяц
36 Два месяца
37 Три месяца
38 Четыре месяца
39 Пять месяцев
40 Шесть месяцев
41 Семь месяцев
42 Восемь месяцев
43 Девять месяцев
44 Десять месяцев
45
Одиннадцать месяцев
46 Год
50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
57 Один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков
58 Два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
59 Три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
60 Четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
61 Пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
62 Шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
63 Семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
64 Восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
65 Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
66 Десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
67 Одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
68 Год по консолидированной группе налогоплательщиков

Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Коды налоговых периодов по налогу на имущество организаций

Согласно Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]

Код Наименование периода
21 I квартал
17 Полугодие (2 квартал)
18 9 месяцев (3 квартал)
51 I квартал при реорганизации организации
47 Полугодие (2 квартал) при реорганизации организации
48 9 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации
34 Календарный год
50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Коды способов представления налоговой декларации

Код Наименование способа
01 На бумажном носителе (по почте)
02 На бумажном носителе (лично)
03 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04 По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05 Другое
08 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Коды мест представления налоговой декларации

Код Наименование места
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
210 По месту нахождения российской организации
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

Итак, как вы заметили, коды налогового периода являются уникальными для каждого вида налоговых деклараций, в том числе по налогам на прибыль, на имущество организаций, при УСН и ЕНВД. Поэтому следует внимательно отнестись при их выборе.

Назначение кодов

Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.

Назначение кодов налогового периода – сведение к минимуму сведений, касающихся конкретного отчетного периода по конкретному виду декларации.

Как известно, налоговые периоды определяются по календарным отрезкам времени, равным месяцу, кварталу, полугодию, девяти месяцам и году.

Каждый из перечисленных календарных периодов имеет свое цифровое обозначение в привязке к виду сдаваемой декларации.

Например, в соответствии с Приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 19 октября 2016 года, установлены следующие коды налоговых периодов по декларациям по налогу на прибыль с нарастающим итогом:

  • 21 для периода, равного кварталу;
  • 31 для периода первого полугодия;
  • 33 для периода, равного 9 месяцам;
  • 34 для периода, охватывающего 1 год.

При ежемесячно сдаваемых декларациях коды налоговых периодов войдут в цифровой ряд от 35 до 46, и каждая группа из цифрового ряда будет соответствовать календарному месяцу, начиная с января и заканчивая декабрем. Для консолидированных групп аналогичный цифровой ряд будет начинаться с 57 и заканчиваться 68.

Представленный на нашем сайте сервис включает в себя все виды кодов налоговых периодов, дифференцированных по виду декларации, виду налога и по режиму налогообложения – ОСН, УСН, ЕНВД.

Налоговый период в декларации по УСН

Какой период является отчетным по УСН

В соответствии со ст. 346.19 НК РФ отчетными периодами по УСН являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговый период — календарный год.

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес изменения в п. 4 ст. 55 НК РФ. Согласно внесенным поправкам с 01.01.2018 факт регистрации или ликвидации в отчетном году организации и ИП на УСН не имеет значения, налоговым периодом в любом случае признается календарный год (п. 13 ст. 1, п. 10 ст. 3 закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Ранее налоговый период определялся по следующим правилам:

Событие

Налоговый период

Регистрация юрлица или ИП в период с 1 января по 30 ноября

С даты регистрации по 31 декабря отчетного года

Регистрация юрлица или ИП в период с 1 декабря по 31 декабря

С даты регистрации по 31 декабря следующего года

Ликвидация юрлица или ИП в отчетном году

С 1 января по дату исключения из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

Регистрация и ликвидация юрлица или ИП в отчетном году

С даты регистрации по дату исключения из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

По итогам отчетного периода декларацию по УСН сдавать не надо. В общем случае она подается упрощенцем по окончании календарного года не позднее 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП). 

Титульный лист декларации содержит поле «Код налогового периода». Коды налогового периода берутся из приказа ФНС «Об утверждении формы налоговой декларации по УСН» от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Если бизнес продолжает свое существование, система налогообложения не меняется, на титульном листе декларации указывается код 34. Этот код обозначает период календарный год. В следующем поле «Отчетный год» фиксируется год, за который подается отчет (например, в отчетной кампании за 2019 год в данной графе ставится «2019»).

Подпишитесь на рассылку

Однако поле «Код налогового периода» может содержать и иные коды. Рассмотрим, какие именно.

Когда в декларации ставить коды 50, 95 или 96

 

Очень часто случается, что бизнесмен решает закрыть свое дело по разным причинам (например, деятельность не приносит ожидаемой прибыли). В подобных случаях налоговый период исчисляется с 1 января года до даты закрытия компании или ИП (п. 3 ст. 55 НК РФ) и ставится код налогового периода УСН 50.

В этом случае декларация должная быть представлена в общий срок — до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП) года, следующего за годом ликвидации.

Такая позиция была неоднократно высказана ФНС (например, письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530), с ней был согласен и Минфин. Однако в письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 финансисты высказали мнение о необходимости представить декларацию до 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

Таким образом, однозначности в этом вопросе нет. Будем надеяться, что изменения, внесенные в п. 4 ст. 55 НК РФ, наконец поставят точку в этих дебатах. Но пока во избежание споров с контролерами рекомендуем уточнить этот момент в своей налоговой инспекции.

Налоговый код 95 в декларации по УСН фиксируется при переходе на иной режим налогообложения. Например, при потере права использовать упрощенку или добровольном переходе на другой, более выгодный налоговый режим. Срок подачи формы в данном случае зависит от ситуации:

  • Если упрощенец переходит на другую систему налогообложения по собственной инициативе, то декларация подается в обычном режиме (до 31 марта предприятиями или 30 апреля предпринимателями), но уже не с кодом 34, а с кодом 95.
  • Если налогоплательщик утратил право применять спецрежим, то форму с кодом 95 следует подать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором данное право было утеряно.

Код 96 указывается в случаях совмещения разных налоговых режимов (например, УСН и ЕНВД) при прекращении подпадающей под УСН деятельности. При этом организация или ИП не ликвидируется, а продолжает работу, но деятельность, которая облагалась налогом по УСН, больше не осуществляет. Декларация с кодом 96 подается в инспекцию до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения вида деятельности по УСН.

Скачать форму декларации

***

Налоговым периодом в УСН в общем случае считается календарный год. Если ваш бизнес не был ликвидирован, реорганизован, вы не потеряли право на применение упрощенки или не отказались от нее по своей инициативе, в декларации нужно поставить код 34. В остальных случаях применяются коды 50, 95, 96. В каждом из перечисленных случаев важно не пропустить сроки подачи декларации.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ЕНВД: налоговый период, срок уплаты

Налоговый кодекс указывает четкие сроки налогового периода и оплаты ЕНВД. Если владелец бизнеса проигнорирует нужную дату, опоздает с выплатой, то ему придется заплатить еще и солидный штраф.

Налоговый период ЕНВД

Налоговый период по ЕНВД составляет квартал, по окончании именно этого промежутка времени требуется уплачивать налог и сдавать отчетность.

Указывать налоговый период необходимо в каждом отчете, его код прописывается на титульном листе. Свой код есть у каждого периода. Согласно приказу ФНС России от 04.07.2014г. N ММВ-7-3/[email protected] ред. от 19.10.2016г., коды всех кварталов идут от 21 до 24. При ликвидации или реорганизации коды другие — 51, 54, 55, 56. Все данные указаны в таблице ниже:

Понятие налогового периода ЕНВД важно для отчетности по двум причинам.

  1. Это промежуток времени, за который отчитывается владелец бизнеса. Налоговый период при ликвидации бизнеса может быть неполным, тогда ЕНВД рассчитывается только за месяцы работы.
  2. Отсчет срока подачи декларации происходит с момента окончания налогового периода.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Сроки уплаты ЕНВД

Оплата «вмененки», согласно п.1 ст. 346 НК РФ, должна быть сделана до 25 числа того месяца, который следует за окончившимся налоговым периодом. Исключение — если на эту дату приходится выходной день. Тогда последний день уплаты единого налога — это ближайший рабочий день, следующий за выходным. То есть смещается на более позднее время.

Посмотрим, каковы крайние сроки уплаты ЕНВД за кварталы 2017 года:

  • 25.04.2017г. — за 1 квартал;
  • 25.07.2017г. — за 2 квартал;
  • 25.10.2017г. — за 3 квартал;
  • 25.01.2017г. — за 4 квартал.

Игнорирование сроков выплаты наказывается штрафом за просрочку. Инспекцией предлагается два варианта наказания для налогоплательщика:

  1. При несвоевременной уплате налога по уважительной причине — 20% от суммы налога.
  2. При несвоевременной уплате налога при наличии злого умысла — 40% от суммы.

Разбор ситуаций, связанных с неоплатой в срок

На практике доказать, что просрочка была по уважительной причине — сложно. Юристы говорят, что для индивидуального предпринимателя может подойти справка из поликлиники, сообщающая о болезни. В остальных случаях, например, если бизнесмен выезжал за пределы страны, налоговики могут признать, что это был «злой умысел». Хотя могут и не признать. В общем, все зависит от личной позиции конкретного инспектора.

Опытные плательщики ЕНВД пишут, что забывчивым бизнесменам помогает избежать штрафа лишь переплата. Если держать деньги квартальной переплаты на лицевом счете налоговой службы, при возникновении форс-мажора она будет зачислена в нужный срок автоматически.

Переплату по первому требованию можно возвратить на расчетный счет, поэтому деньги «не зависнут».

Есть случаи, когда можно не платить ЕНВД, в срок? Нет, но на практике выделяют ряд ситуаций, когда можно не платить и сняться с учета ЕНВД:

  1. Торговля носит сезонный характер. В этом случае предприниматель заключает договор аренды на короткий срок. После окончания срок аренды бизнесмен снимается с учета ЕНВД, и причиной снятия будет окончание торговли.
  2. Расторгнут договор аренды. Например, ИП, который держал маленькое кафе, перестал работать на старом месте и второй месяц ищет новую точку с большой проходимостью для продолжения бизнеса. Таким образом, он, прекратив деятельность, представив документ об окончании аренды, может сняться с учета ЕНВД.

В принципе, возможность неоплаты ЕНВД в связи с отсутствием деятельности — момент спорный. Мнение ФНС письмо 01.02.2012г. № ЕД-4-3/[email protected] заключается в том, что если деятельности не было, то бизнесмен может указать в декларации нулевой физический показатель, а не полностью сниматься с учета.

Однако подобное поведение несет определенные налоговые риски. Ведь «вмененка» не связана с получаемой прибылью, и несмотря на разъяснения ФНС, решение о принятии или отказе в нулевой декларации лежит на конкретном налоговом инспекторе или его начальнике. Возможно, налогоплательщику придется доказывать, что физический показатель действительно полностью отсутствует, а документы не подделаны задним числом. Проще прекратить деятельность и сняться с учета. А затем возобновить бизнес на новом месте.

Отчетность после закрытия ИП в 2021 году

Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.

Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и обычная годовая, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 96, а не 34 как обычно.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Инструкция по заполнению декларации по УСН – скачать

Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов:

  • 51 – при закрытии ИП в первом квартале;
  • 54 – при закрытии ИП во втором квартале;
  • 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале;
  • 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.

Допустим, ИП прекратил деятельность (была внесена соответствующая запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Рисунок 2.  Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).

Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.


Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
 

Инструкция по заполнению декларации по ЕСХН – скачать

Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН

Патентная система налогообложения (ПСН)

Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприниматели на общем режиме налогообложения при прекращении деятельности обязаны сдать отчетность по НДС и НДФЛ.

Примечание: декларацию по налогу на имущество ИП не сдают, ни обычную, ни «ликвидационную».

Декларация по НДФЛ

«Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация.

Код налогового периода не меняется и указывается в виде значения «34».

Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.


Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
 

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать

Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ

Декларация по НДС

При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.


Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
 

Инструкция по заполнению декларации НДС – скачать

Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

Примечание: в 2021 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

Расчет по страховым взносам (в ИФНС)

При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.

В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).

На начало 2021 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/[email protected], при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды:

  • 83 – 1 квартал;
  • 84 – полугодие;
  • 85 – 9 месяцев;
  • 86 – год.

Из текста письма можно сделать вывод, что данное разъяснение касается также и всех ИП в целом:

Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно:

  • 21 – 1 квартал;
  • 31 – полугодие;
  • 33 – 9 месяцев;
  • 34 – год.

Учитывая изложенное, перед подачей Расчета рекомендуем уточнить данный вопрос в налоговом органе по месту учета.


Скачать бланк формы по КНД 1151111 расчета по страховым взносам.
 

Инструкция по заполнению РСВ – скачать

Справка 2-НДФЛ (в ИФНС)

Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.


Скачать бланк формы 2-НДФЛ справки о доходах физического лица.
 

Инструкция по заполнению 2-НДФЛ – скачать

Расчет 6-НДФЛ (в ИФНС)

Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

  • 51 – расчет за I квартал;
  • 52 – расчет за полугодие;
  • 53 – расчет за девять месяцев;
  • 90 – расчет за год.

Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.


Скачать бланк формы 6-НДФЛ расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
 

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ – скачать

СЗВ-СТАЖ (в ПФР)

Ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ подлежит сдаче в Пенсионный фонд до дня подачи заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Примечание: при закрытии ИП сдают СЗВ-СТАЖ также, как и обычно, вместе с описью по форме ОДВ-1.


Скачать бланк формы СЗВ-СТАЖ сведения о страховом стаже застрахованных лиц.
 

Инструкция по заполнению СЗВ-СТАЖ – скачать


Скачать бланк формы ОДВ-1 сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.
 

СЗВ-М (в ПФР)

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М сдаются ИП в Пенсионный фонд ежемесячно, до момента внесения сведений в реестр о прекращении деятельности. Заполняется указанный отчет в общем порядке.


Скачать бланк формы СЗВ-М сведения о застрахованных лицах.
 

Отчет 4-ФСС (в ФСС)

Отчет по форме 4-ФСС сдается в Фонд социального страхования до дня подачи заявления в налоговый орган о закрытии ИП.

Скачать бланк формы 4-ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Инструкция по заполнению 4-ФСС – скачать

4.6 / 5 ( 53 голоса )

Налоговый период при ЕНВД

Коды налоговых периодов ЕНВД – 2019

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – налоговый спецрежим, при котором размер уплачиваемого налога зависит не от фактического, а от предполагаемого (вмененного) дохода, рассчитываемого на основе базовой доходности, физических показателей и коэффициентов (корректирующего и дефлятора). Регулируется он главой 26.3 НК РФ.

Все плательщики ЕНВД обязаны подавать в ИФНС декларацию с периодичностью, установленной Налоговым кодексом. Согласно ст. 346.30 НК РФ, налоговый период по «вмененному» налогу – квартал. Это значит, что и отчитываться по налогу следует ежеквартально, при этом для каждого из периодов налоговый код ЕНВД-декларации будет разным.

Рассчитать налог и подать по нему декларацию «вмененщик» должен не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. При совпадении крайнего срока сдачи с выходным или праздничным нерабочим днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. В 2019 г. такой перенос предусмотрен для отчетности за 1 квартал (срок сдачи 22 апреля), за 2 квартал (срок – 22 июля), за 3 квартал (срок – 21 октября). За 4 квартал 2019 г. нужно отчитаться не позже 20 января 2020 г.

Актуальная форма «вмененной» налоговой декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 и применяется с отчетности за 4 квартал 2018г. Заполняется она в соответствии с Порядком заполнения, приведенным в приложении № 3 к вышеназванному приказу.

В декларации по ЕНВД код периода указывается при заполнении титульного листа, в отдельном поле также отражается отчетный год, за который подается отчет. Кодирование периода представления позволяет налоговикам точно идентифицировать, за какой именно квартал отчитывается «вмененщик»

Чтобы правильно указать период, потребуется обратиться к приложению № 1 к Порядку заполнения декларации. В нем перечислены все применяемые коды налогового периода в декларации по ЕНВД.

Все коды, обозначающие налоговые периоды, можно разделить на две группы: коды, применяемые большинством «вмененщиков», и коды, которые указывают в своей отчетности ликвидируемые или реорганизуемые организации на ЕНВД. Рассмотрим их подробнее.

Читайте также: Кто может применять ЕНВД в 2019 году

Стандартные коды налогового периода ЕНВД

Подавая декларацию за первый в отчетном году налоговый период (1 квартал), код ЕНВД, который укажет налогоплательщик на титульном листе – «21». Декларация будет включать показатели, относящиеся к январю-марту.

В отчетности за 2 квартал указывается код «22». Показатели во «вмененной» декларации отражаются за апрель-июнь.
Следующий налоговый период — 3 квартал, код ЕНВД для него – «23». В отчетность включаются расчетные данные июля-сентября.

Последний налоговый период в отчетном году — 4 квартал, который обозначается кодом «24». В ЕНВД-декларации отражается расчет налога за октябрь-декабрь.

Коды периодов при реорганизации (ликвидации)

Для компаний-«вмененщиков», которые в отчетном году закрываются либо реорганизуются, предназначены отдельные коды. Последним налоговым периодом для таких «вмененщиков» будет период с начала квартала, в котором прекращена (реорганизована) организация, до даты госрегистрации ее ликвидации (реорганизации) (п. 3.2 ст. 55 НК РФ). Т.е., выбор того или иного кода налогового периода зависит от квартала, в котором завершилась процедура ликвидации (реорганизации):

Если таким периодом стал 1 квартал, в декларации указывается код «51». Охватывается период с начала января по день завершения процедуры ликвидации (реорганизации) в 1 квартале.

Когда прекращение компании выпало на налоговый период 2 квартал, код ЕНВД – «54». В него войдет промежуток с начала апреля по дату прекращения фирмы во 2 квартале.

При ликвидации (реорганизации) в 3 квартале, «вмененщик» укажет код «55». В декларации отразится период с начала июля по соответствующую дату 3 квартала.

В случае выпадения завершения ликвидации (реорганизации) фирмы на налоговый период 4 квартала, код ЕНВД — «56».

Читайте также: Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД

Что такое налоговый период

Для каждой системы налогообложения налоговый период свой. Но для большинства из них он составляет 1 год. Отчетность по некоторым налогам производится раз в году, соответственно, и их оплата, а по некоторым – несколько раз в году. Но расчет производится по налоговому периоду.

Например, по УСН налоговым периодом является год. Но отчетность по нему производится ежеквартально, так как продумана авансовая система платежей. При этом расчеты производят нарастающим методом с начала года, а в последнем квартале уже оплачивают те суммы налогов, которые остались за год.

ЕНВД не является исключением. Она также имеет налоговый период, но, в отличие от систем другого характера, он составляет не год, а квартал. То есть три месяца. Именно за этот период осуществляются расчеты по доходам и расчет самой суммы налога, который затем надлежит уплатить в казну.

Налоговый период для ЕНВД — 3 месяца.

Чтобы платить данный налог, надо встать на учет как плательщик ЕНВД в местных органах налоговой службы. Именно это позволяет уплачивать налоги в порядке, предусмотренном ЕНВД.

Сроки налогового периода ЕНВД прописаны в статье №346 НК. Она регламентирует также виды деятельности, которые этому налогу подлежат, и порядки его уплаты.

Для того чтобы рассчитать сумму налога за квартал, необходимо учитывать постоянность физических показателей, так как именно они влияют на размер налога и его правильное исчисление.

Многие говорят, что для того, чтобы рассчитать сумму налога, достаточно налог, полученный за один месяц, умножить на три. Но это не всегда так. Данное правило действует только тогда, когда физические показатели не подвергались никаким изменениям. В противном случае расчет надо проводить за каждый месяц по отдельности.

Отдельного внимания заслуживает деятельность, физические показатели которой изменялись в течение одного месяца, принадлежащего расчетному кварталу. В таком случае нужно рассчитать сумму налога за часть месяца по одному физическому показателю и вторую его часть — по-другому.

Это очень важно, так как правильность заполнения декларации ЕНВД налоговики контролируют тщательно.

Необходимо понимать, что отчетность за квартал сдается в налоговый орган по месту регистрации деятельности до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Порядок уплаты ЕНВД

Налогоплательщикам, которые находятся на режиме обложения налогом ЕНВД, надо запомнить два основных положения:

  • Отчетность подается в налоговые органы по месту регистрации до 20 числа первого месяца нового квартала.
  • Расчет и оплату данного налога плательщик совершает самостоятельно на базе отчетности, которую подал. Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа этого же месяца.

За просроченную подачу отчетности плательщику ЕНВД грозит штраф. Если просрочить оплату налога, то налоговая начнет начислять на неуплаченную сумму пеню, которую затем плательщик уплатит.

Смотрите также подробное видео про ЕНВД:

Итак, специальный режим налогообложения подразумевают уплату данного налога ежеквартально, так как налоговый период по нему составляет три месяца. Оплата данного налога также происходит поквартально после суммирования суммы налога за каждый его месяц. За неуплату налога или несвоевременную подачу отчетности плательщик будет привлечен к ответственности в виде уплаты штрафа или пени. Подача отчетности и уплата налога происходит в тот налоговый орган, в котором зарегистрирован плательщик. Для отчетности используется документ под название Декларация ЕНВД.

>
Какой период по ЕНВД считается отчетным или налоговым?

ЕНВД

Налоговый период в декларации (1–4-й квартал, код)

Налоговый период в декларации (1–4-й квартал, код)

По условиям, содержащимся в ст. 346.30 НК РФ, налоговым периодом ЕНВД считается квартал. Иными словами, по прошествии этого периода необходимо подавать отчетность, производить исчисление и уплачивать налог.

По условиям ст. 346.31 НК РФ величина этого сбора исчисляется в размере 15% от суммы вмененного (установленного) дохода. Однако п. 2 указанной статьи содержит в себе исключения, в соответствии с которыми размер налога может колебаться от 7,5 до 15%. Указанные льготы могут быть введены органами власти, но только на территории Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга.

Срок представления налоговой отчетности — до 20-го числа месяца, следующего за оконченным налоговым периодом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Оплата вышеназванного сбора осуществляется в сроки, регламентированные п. 1 вышеназванной статьи, а именно не позднее 25-го числа первого месяца, который следует за окончившимся налоговым периодом. Иными словами, срок уплаты ЕНВД за 1-й квартал года истечет 25 апреля.

Для верного заполнения отчетности в декларации необходимо указывать код налогового периода ЕНВД, который определен следующим образом:

  1. За 1-й квартал: код — 21, при реорганизации (ликвидации) — 51.
  2. 2-й квартал: код — 22, при реорганизации (ликвидации) — 54.
  3. 3-й квартал: код — 23, при реорганизации (ликвидации) — 55.
  4. Налоговый период ЕНВД — квартал 4: код — 24, при реорганизации (ликвидации) — код 56.

Периодом, в течение которого необходимо уплатить ЕНВД, считается срок до 25-го числа месяца, следующего за оконченным налоговым периодом, который, в свою очередь, считается равным 1 кварталу.

Приложение №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход

  • Главная
  • Открытие бизнеса
    • Что нужно для открытия ИП
    • Регистрация ИП
    • Регистрация ООО
    • Онлайн кассы
    • Действия после регистрации
      • Кассовый аппарат
    • Кредиты для бизнеса
  • Бухучет
    • Налоговый календарь ИП
    • Налоги
      • Патент
      • ЕНВД
      • УСН
      • ПФР и ФСС
      • Торговый сбор
      • НДС
    • Фиксированные платежи ИП
    • Отчетность за сотрудников
      • Справка 2-НДФЛ
      • Расчет 6-НДФЛ
      • Отчет СЗВ-М
      • СЗВ-СТАЖ
      • Сведения о среднесписочной численности работников
    • Налоговая отчетность
      • НДС
      • Декларация по УСН
      • Декларация по ЕНВД
      • РСВ-1
      • Единая упрощенная налоговая декларация
    • Бухгалтерская отчетность
    • Отчетность в статистику
      • ТЗВ-МП для малого бизнеса
    • Справки
      • Справка 182н для расчета больничного
    • Новости и изменения в законодательстве
    • Программы для ведения бухучета
  • Документы
    • Доверенности
    • Законы,письма и приказы РФ
    • Записки
    • Заявления
    • Формы для регистрации и закрытия ИП
    • Формы, бланки отчетности
    • УСН и ЕНВД
    • Кадровые
    • Кассовые
    • Образец заполнения НДС 2015 г.
    • Приказы
    • Характеристики
    • Справочники
  • Кадры
    • Специальная оценка условий труда
    • Прием сотрудников на работу
    • Командировки
    • Больничные и декрет
    • Отпуск
    • Расчеты с персоналом
    • Увольнение
    • Производственный календарь
  • Сервисы
    • Бесплатная юридическая консультация
    • Калькуляторы
      • Калькулятор фиксированных платежей ИП за себя
      • Калькулятор расчета налогов с зарплаты
      • Калькулятор расчета пени по налогам
      • Калькулятор НДС
      • Расчет отпускных
      • Расчет больничных
      • Расчет пособия по беременности и родам
      • Расчет ЕНВД
    • Полезные сервисы
      • Диадок электронный документооборот
    • Получить займ на карту онлайн
    • Сумма прописью онлайн с НДС
    • Онлайн заполнение документов
    • Проверить штрафы ГИБДД Онлайн
  • Закрытие ИП и ООО
    • Закрытие ИП
    • Закрытие ООО
  • Физлица
    • 3 НДФЛ и Налоговые вычеты
    • Автолюбителям
    • Документы
    • Бесплатная консультация юриста
    • Микрозайм онлайн
    • Защита прав потребителей
    • Детский сад
    • Наследство
    • Оружие

Что такое ЕНВД?

ЕНВД является специальным налоговым режимом, при котором неважно, какую доходность имеет предприятие, т.к. государство для этого режима налогообложения само вменяет определенный доход. Для многих ИП и предприятий использование ЕНВД является приоритетным, поскольку дает возможность экономить финансовые ресурсы.

Использовать данный режим могут не все, а лишь фирмы, осуществляющие некоторые из утвержденных законодательно видов деятельности (ст. 346.26 НК РФ).

Переход на ЕНВД не является обязательным: ИП и предприятия могут осуществить его добровольно. Данное изменение произошло в 2013 году. Для возможности использовать данный режим необходимо зарегистрироваться по месту, где деятельность непосредственно осуществляется (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

О преимуществах и недостатках работы на ЕНВД читайте в статье «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Отчетность при ЕНВД сдается каждый квартал не позднее 20-го числа следующего за ним месяца. Оплата налога может осуществляться на 5 дней позже — до 25 числа.

Заметим, что ориентировочно с 2018 года планируется отмена ЕНВД.

Подробнее о планах по отмене вмененки см. материал «ЕНВД уйдет, а некоторые правила могут остаться».

Интересные статьи:

  • Какова ставка ЕНВД

    Какие налоги не платят на вмененке Налоговый кодекс РФ освобождает компании и предпринимателей, перешедших на…

  • Налоговый период для НДФЛ

    Отчетность по начисленному НДФЛ работодателями После закончившегося налогового периода предприятия и ИП, являющиеся работодателями, в…

  • КБК по ЕНВД

    Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху Основная особенность при расчетах по пенсионному и…

  • Снятие с учета ЕНВД

    Когда необходимо заявление о снятии с учета ЕНВД Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит…

Коды налоговых периодов в декларации УСН, ЕНВД

В любой из налоговых деклараций необходимо указывать коды налоговых периодов. В зависимости от деклараций – цифровое обозначение периода может быть различным. Прочитав данную статью, вы узнаете какие коды необходимо указывать, отчитываясь по налогам.

Вообще говоря, код налогового периода – это две цифры, которые помимо налоговых деклараций также можно встретить в платежках по уплате налогов. Данные коды позволяют инспекторам налоговой определять по сданной декларации отчетный период, а в случае ликвидации компании по соответствующему коду понять и это.

Виды налоговых периодов

Можно выделить 5 видов налоговых периодов:

  1. Месяц
  2. Квартал
  3. Полугодие
  4. 9 месяце
  5. Год

На титульном листе декларации или прочих форм отчетности, как правило, фиксируется код налогового периода. При этом все коды каждой из деклараций можно найти в инструкции по заполнению декларации. К примеру, в приказе ФНС РФ от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/[email protected] расписаны коды периодов для декларации по налогу на прибыль.

Коды налоговых периодов

В случае нарастающего итога при подаче декларации по налогам используются периоды со следующими кодами:

Период Код
Квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Календарный год 34

Если декларация сдается каждый месяц, то используются следующие коды, которые мы свели в таблицу.

Месяц Код Месяц Код
январь 35 июль 41
февраль 36 август 42
март 37 сентябрь 43
апрель 38 октябрь 44
май 39 ноябрь 45
июнь 40 декабрь 46

Код от 13 до 16 используются для консолидированных групп налогоплательщиков, а для месячной отчетности используются коды с 57, который соответствует январю по 68 – декабрь.

В случае ликвидации фирмы используется код 50.

В налоговой декларации по налогу на имущество используются следующие коды:

Период Код Код при организации
1 квартал 21 51
1 полугодие 17 47
9 месяцев 18 48

Коды при УСН

Сдавая отчетность на упрощенке используются как стандартные коды: 21, 31, 33, 34, так и специальные:

  • 95 — при смене режима налогообложения в завершающий налоговый период;
  • 96 — последний налоговый период перед окончанием деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

Заполняя налоговую декларацию по вменёнке, применяются следующие коды:

Период Код Код при ликвидации
1 квартал 21 51
2 квартал 22 54
3 квартал 23 55
4 квартал 24 56

Открыв соответствующее приложение по порядку заполнения декларации, всегда можно найти сведенные в таблицу коды и проверить себя.

Коды деятельности ЕНВД в 2020 году: таблица с расшифровкой

Какие коды вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2020 году? Как изменились коды? Зачем они нужны? Поясним и приведем удобную таблицу кодами на 2020 год.

Зачем нужны коды ЕНВД

Фирмы и ИП, решившие перейти на уплату ЕНВД или желающие отказаться от применения данного спецрежима, должны направить в ИФНС соответствующее заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Одним из обязательных реквизитов таких заявлений является код вида предпринимательской деятельности ЕНВД.

ЕНВД: код вида предпринимательской деятельности

Код пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти для ЕН­ВД-2, ЕН­ВД-4 (для пред­при­ни­ма­те­лей) и ЕН­ВД-1, ЕН­ВД-3 (для ор­га­ни­за­ций) сле­ду­ет ука­зы­вать в со­от­вет­ствии с при­ло­же­ни­ем к по­ряд­ку за­пол­не­ния на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по еди­но­му на­ло­гу на вме­нен­ный доход для от­дель­ных видов де­я­тель­но­сти (При­каз ФНС Рос­сии от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]). В При­ло­же­нии 5 к дан­но­му при­ка­зу при­ве­де­ны ЕНВД коды по каж­до­му на­име­но­ва­нию вида де­я­тель­но­сти, опре­де­лен­но­му в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Код вида деятельности по ЕНВД 2020

В 2020 году при за­пол­не­нии за­яв­ле­ний о по­ста­нов­ке на учет или о сня­тии с учета в ка­че­стве пла­тель­щи­ка ЕНВД, а также при фор­ми­ро­ва­нии на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по еди­но­му на­ло­гу на вме­нен­ный доход, нужно ука­зы­вать сле­ду­ю­щие коды пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти для ЕНВД (п. 3 ст. 346.29 НК РФ, При­ло­же­ние № 5 к При­ка­зу ФНС Рос­сии от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]):

Код вида предпринимательской деятельности Наименование вида
предпринимательской деятельности
01 Бытовые услуги
02 Ветеринарные услуги
03 Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств
04 Услуги платных стоянок
05 Автотранспортные услуги по перевозке грузов
06 Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров
07 Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
08 Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не более 5-ти квадратных метров
09 Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых более 5-ти квадратных метров
10 Развозная и разносная розничная торговля
11 Общественное питание на объекте, имеющий зал обслуживания посетителей
12 Общественное питание на объекте без зала обслуживания посетителей
13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
16 Размещение рекламы на транспортных средствах и внутри них
17 Услуги гостиниц
18 Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не более 5-ти квадратных метров
19 Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них более 5-ти квадратных метров
20 Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не более 10-ти квадратных метров
21 Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка более 10-ти квадратных метров
22 Реализация товаров через торговые автоматы (вендинг)

Отмена ЕНВД в 2020 году

Заметим, что 2020 год – последний год, когда можно сэкономить на налогах с помощью вмененки. С 2021 года она перестанет существовать по всей России (ч. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Минфин подтвердил, что не собирается продлевать действие спецрежима (письмо от 08.10.2019 № 03-11-11/77205). Данные по маркированным товарам и с онлайн-касс свидетельствуют о том, что вмененка часто применяется для уклонения от уплаты налогов (письмо ФНС от 02.10.2019 ММВ-17-3/245).

 

Налоговый период - 2 квартал envd code. Налоговый период ЕНВД

Все налогоплательщики обязаны подавать в налоговые органы отчеты за определенный период, называемый налоговым периодом. Именно за это время будет рассчитана сумма полученной прибыли, а затем с нее будет рассчитана сумма подлежащих уплате налогов. В разных системах это происходит по-разному. Поэтому остановимся подробнее на налоговом периоде ЕНВД.

Для каждой налоговой системы свой налоговый период.Но для большинства из них это 1 год. Отчетность по некоторым налогам производится соответственно один раз в год и их уплата, а по некоторым - несколько раз в год. Но расчет производится за налоговый период.

Например, по ГНС период составляет год. Но отчетность по нему ведется ежеквартально, так как продумана система предоплаты. При этом расчеты ведутся по методу начисления с начала года, а в последнем квартале уже уплачивают ту сумму налогов, которая осталась за год.

ЕНВД не исключение. У него тоже есть налоговый период, но, в отличие от систем другого характера, это не год, а квартал. Это три месяца. Именно в этот период производятся расчеты дохода и расчет самой суммы налога, который затем подлежит уплате в казну.

Налоговый период по ЕНВД составляет 3 месяца.

Для уплаты данного налога необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД в налоговой службе органов местного самоуправления.Это то, что позволяет уплачивать налоги в порядке, установленном ЕНВД.

Сроки налогового периода ЕНВД указаны в статье № 346 Налогового кодекса. Он также регулирует виды деятельности, которые подлежат обложению этим налогом, и порядок его уплаты.

Многие говорят, что для расчета суммы налога достаточно умножить полученный за один месяц налог на три. Но так бывает не всегда. Это правило применяется только тогда, когда физические показатели не претерпели никаких изменений.В противном случае расчет необходимо проводить для каждого месяца отдельно.

Особого внимания заслуживает деятельность, физические показатели которой изменились в течение одного месяца, относящаяся к отчетному кварталу. В этом случае нужно рассчитать сумму налога за часть месяца по одному физическому показателю, а за вторую часть - по-другому.

Это очень важно, так как заполнение правильное. Декларации ЕНВД налоговые органы внимательно отслеживают.

Вы должны понимать, что отчетность для квартального налогового органа по месту регистрации деятельности до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Примеры квартальных поселений

Пример 1

Галина Петровна работает одна в своем магазине детских игрушек площадью 10 квадратов. Он в торговом центре. Ей нужно посчитать, сколько налогов нужно заплатить в казну.

Итак, стационарная торговля площадью менее 30.Доходная база - 1800 рублей в месяц. Физический показатель - 10 квадратов. К1 - 1,798, К2 в этом городе 1.

Рассчитываем налоговую базу:

Это сумма вмененного дохода Галины Петровны. Исходя из этого, рассчитываем сумму налога:

Полученная сумма - это налог ЕНВД, который необходимо уплатить за месяц. И нам нужно знать сумму налога за квартал:

Это сумма ежеквартального налога ЕНВД.

Пример 2

Если в конце квартала, например, 15 числа, к квадрату Галины Петровны сошлись еще 5 квадратов:

  • 1 800 * 15 * 1.798 * 1 * 15/30 = 24 273
  • 1 800 * 10 * 1,798 * 1 * 15/30 = 16 182

Здесь мы нашли налоговые базы за два полугодия до и после изменения физического показателя. Рассчитайте сумму налога:

  • (24 273 + 16 182) * 15% = 6068,

Это сумма налога за третий месяц, то есть за квартал:

  • 4 854,60 + 4 854,60 + 6 068,25 = 15 777,45 - это будет сумма налога за квартал, в котором произошли изменения .

Порядок оплаты ЕНВД

Налогоплательщикам, которые находятся в режиме налогообложения ЕНВД, необходимо помнить два основных момента:

  • Отчетность подается в налоговые органы по месту постановки на учет до 20 числа первого месяца нового квартала.
  • Плательщик самостоятельно производит расчет и уплату данного налога на основании представленных им отчетов. Срок оплаты ЕНВД - до числа того же месяца.

За несвоевременную отчетность плательщику ЕНВД грозит штраф. Если налог просрочен, с неуплаченной суммы начисляется штраф, который плательщик затем уплачивает.

Смотрите также подробное видео про ЕНВД:

Итак, специальный режим налогообложения предполагает уплату этого налога ежеквартально, поскольку налоговый период для него составляет три месяца.Уплата этого налога также происходит ежеквартально после суммирования суммы налога за каждый месяц. За неуплату налога или несвоевременную сдачу отчетности плательщик несет ответственность в виде штрафа или пени. Сдача отчетности и уплата налога происходит в налоговый орган, в котором зарегистрирован плательщик. Для отчетности используется документ, называемый Декларацией ЕНВД.

При отчетности важны все показатели, и особенно налоговый период, то есть период времени, за который подается декларация и за который в ней отражаются данные.

Если вы ошиблись в определении налогового периода, компания рискует выплатить штраф!

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решит вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(регионы)

Быстро и бесплатно !

Что это такое?

Одним из важнейших компонентов налога является налоговый период, который можно разделить на отчетные периоды.

Налоговым периодом считается месяц, квартал, полугодие или год.

И его значение для отчетности отлично, в частности:

  • с момента ее заполнения отсчитывается срок подачи декларации;
  • его наличие в декларации само указывает период времени, за который налогоплательщик отчитывается;
  • Кроме того, окончание налогового периода означает формирование его результатов и уплату налогов.

В отчетах налоговый период всегда отражается на титульном листе в виде, как правило, двузначного кода.

Причем сам код, в зависимости от вида налога и формы отчетности, разный и утверждается соответствующим приказом ФНС РФ. Например, для системы в виде эти коды утверждены в Приказе № ММБ-7-3 / [email protected] от 07.04.14 и представляют собой отражение всех периодов, которые установлены для доставки налогоплательщикам и уплата ими налога на ЕНВД. Те. У каждого квартала свой код.

Где и для чего они используются?

Коды, используемые для обозначения налогового периода, предназначены только для целей отчетности, представлены в налоговые органы.Как уже отмечалось, это обычно двузначные индикаторы и размещаются на титульных листах деклараций.

Их наличие означает :

  • возможность определения периода, за который подана декларация и за который рассчитан налог и определена налоговая база;
  • идентификация периода, в котором были сделаны корректировки;
  • контроль своевременности уплаты налогов в бюджет;
  • правильный расчет штрафных санкций при несвоевременной подаче декларации;
  • Своевременное представление
  • налоговых платежей в бюджет.


Коды для идентификации используются как налоговыми органами, так и самим налогоплательщиком. Более того, в случае изменения законодательства именно код налогового периода позволяет установить факт правильного расчета налога. Те. с учетом норм, действовавших до внесения изменений с конкретного налогового периода.

Кроме того, утвержденная законодательно кодировка налоговых периодов обеспечивает единообразие процедуры заполнения декларации и применяется на всей территории Российской Федерации.

Если вы не зарегистрировали организацию, то проще всего сделать с помощью онлайн-сервисов, которые помогут бесплатно сгенерировать все необходимые документы: если у вас уже есть организация, и вы думаете о том, как упростить и автоматизировать учет и отчетность, На помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменяют бухгалтера на вашем предприятии и экономят много денег и времени. Все отчеты формируются автоматически, подписываются электронной подписью и автоматически отправляются онлайн.Идеально подходит для IP или LLC на USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стресса. Попробуйте, и вы удивитесь, , насколько это было просто!

Коды плательщиков ЕНВД

Налоговым периодом для пользователей системы ЕНВД является квартал. Это означает, что налоги и отчетность подлежат оплате ежеквартально.

И для этого своя кодировка периода :

  • отдельно для налогоплательщиков, применяющих налоговый режим;
  • и для налогоплательщиков, подлежащих реорганизации ().

Следует отметить, что налогоплательщики, переходящие с режима ЕНВД на другую налоговую систему, могут быть сняты с учета в качестве плательщика ЕНВД на основании заявления и только с начала следующего календарного года (если, конечно, они не прекратят свою деятельность. вообще). Это означает, что вам нужно будет подать декларацию за последний 4 квартал, используя те же коды налоговых периодов, что и те компании, которые продолжают использовать ЕНВД.

Итак, для налогоплательщиков, которые планируют перейти или остаться в режиме ЕНВД, используется следующая кодировка для:

  • 1-я четверть - «21»;
  • 2-й - «22»;
  • 3-й - «23»;
  • 4-я - «24».

Таким образом, подавая декларацию за каждый квартал, налогоплательщик будет указывать в отчете код, который соответствует этому кварталу .

Если компания подлежит реорганизации (т.е. ликвидации) , то в декларации будут указаны следующие коды:

  • если реорганизация происходит в 1 квартале, то в декларации в строке «Налоговый период» указывается цифра «51»;
  • если во 2 квартале, то - «54»;
  • если в 3-м квартале, то - «55»;
  • , если реорганизация проводится в 4 квартале календарного года - «56».

Реорганизация - единственная причина для снятия с учета в связи с применением режима ЕНВД в течение календарного года. Следует отметить, что данные коды (при реорганизации) предназначены для юридических лиц.

А если в середине года предприниматель решит, например, вообще прекратить свою деятельность? Затем он должен написать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 5 дней с даты прекращения деятельности по данному налогу.И этот срок лучше не пропускать.

Но при этом нужно будет подать декларацию за период прекращения деятельности, в которой будет проставлен код налогового периода, предусмотренный для организации. Дело в том, что в приказе ФНС РФ № ММБ-7-3 / [email protected] от 04.07.14 коды налогового периода отдельно для предпринимателей не предусмотрены, а лишь означают по этому поводу дана фраза в самом заказе: «коды приведены в Приложении №1.1 ”.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации ЕНВД представлена ​​в следующем видео:

Налоговый кодекс четко определяет сроки налогового периода и уплаты ЕНВД. Если владелец бизнеса проигнорирует установленную дату, задержит оплату, то ему придется заплатить существенный штраф.

ЕНВД налоговый период

Налоговым периодом для ЕНВД является квартал, по истечении которого необходимо уплатить налог и сдать отчеты.

В каждом отчете необходимо указывать налоговый период, его код указан на титульном листе.У каждого периода свой код. Согласно приказу ФНС России от 04.07.2014. N ММВ-7-3 / [электронная почта защищена] изд. с 19.10.2016 коды всех кварталов идут с 21 на 24. При ликвидации или реорганизации коды разные - 51, 54, 55, 56. Все данные приведены в таблице ниже:

Понятие налогового периода ЕНВД важно для отчетности по двум причинам.

  1. Это период времени, за который отчитывается владелец бизнеса. Налоговый период при ликвидации бизнеса может быть неполным, тогда ЕНВД рассчитывается только за месяцы работы.
  2. Отсчет времени подачи декларации происходит с конца налогового периода.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Условия оплаты ЕНВД

Платеж «вмененный», согласно п. 1 ст. 346 Налогового кодекса, необходимо сделать до 25 числа месяца, следующего за завершившимся налоговым периодом. Исключение составляют выходные в этот день. Тогда последним днем ​​уплаты единого налога считается следующий рабочий день после выходных.То есть перенесено на более позднее время.

Посмотрим, какие сроки выплаты ЕНВД за квартал 2017 г .:

  • 25.04.2017 - за 1 квартал;
  • 25.07.2017 - за 2 квартал;
  • 25.10.2017 - за 3 квартал;
  • 25.01.2017 - за 4 квартал.

Несоблюдение сроков оплаты карается штрафом за просрочку платежа. Инспекция предлагает налогоплательщику два варианта наказания:

  1. При несвоевременной уплате налога по уважительной причине - 20% от суммы налога.
  2. В случае несвоевременной уплаты налога при наличии злого умысла - 40% от суммы.

Анализ ситуаций, связанных с неуплатой в срок

На практике доказать, что задержка была по уважительной причине, сложно. Юристы говорят, что для индивидуального предпринимателя может подойти справка из поликлиники о заболевании. В других случаях, например, если бизнесмен выехал за пределы страны, сотрудники налоговой службы могут признать, что это был «злой умысел».Хотя могут и не узнать. В общем, все зависит от личной позиции конкретного инспектора.

Опытные плательщики ЕНВД пишут, что только переплата помогает забывчивым бизнесменам избежать штрафа. Если вы храните деньги квартальной переплаты на лицевом счете налоговой службы, в случае форс-мажора они будут автоматически зачислены в нужный момент.

Переплата по требованию может быть возвращена на расчетный счет, поэтому деньги «не замораживаются».

Бывают случаи, когда нельзя вовремя оплатить ЕНВД? Нет, но на практике существует ряд ситуаций, когда нельзя оплатить и снять с учета ЕНВД:

  1. Торговля сезонная. В этом случае предприниматель заключает договор аренды на короткий срок. По истечении срока аренды предпринимателя снимают с учета на ЕНВД, и причиной снятия будет окончание сделки.
  2. Аренда прекращена. Например, индивидуальный предприниматель, который держал небольшое кафе, перестал работать на своем старом месте и второй месяц искал новую точку с большой проходимостью, чтобы продолжить бизнес.Таким образом, он, прекратив деятельность, подав документ о прекращении аренды, может быть снят с учета ЕНВД.

В принципе, возможность невыплаты ЕНВД из-за отсутствия активности - вопрос спорный. Заключение письма ФНС от 01.02.2012 № ЕД-4-3 / [email protected] заключается в том, что если активности не было, то предприниматель может указать в декларации нулевой физический показатель, а не быть полностью снята с регистрации.

Однако такое поведение несет в себе определенные налоговые риски.Ведь «вменение» не связано с полученной прибылью, и, несмотря на разъяснения ФНС, решение о принятии нулевой декларации или отказе от нее остается за конкретным налоговым инспектором или его начальником. Возможно, налогоплательщику придется доказать, что физический показатель действительно полностью отсутствует, а документы задним числом не фальсифицированы. Проще прекратить деятельность и отменить регистрацию. А потом возобновите бизнес на новом месте.

В соответствии со статьей 346.30 НК РФ квартал признается налоговым периодом для ЕНВД.

Ставка единого налога в соответствии со статьей 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации установлена ​​в размере 15% от суммы вмененного дохода.

Сумма единого налога рассчитывается путем умножения суммы вмененного дохода на ставку налога:

ЕНВД = ВД х 15/100, где:

ВД - вмененный доход за квартал.

Пример 1

Быбулы оказывает физическим лицам один из видов бытовых услуг и соответственно является плательщиком ЕНВД.Во II квартале количество сотрудников в ПБУЛ составило:

человек.

В апреле - 6 человек;

В мае - 10 человек;

В июне - 15 чел.

Рассчитать сумму ЕНВД за II квартал.

Базовая ежемесячная доходность за оказание бытовых услуг установлена ​​в размере 7500 руб. в месяц на одного работника (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса).

Коэффициент дефлятора К1 в соответствии с приказом Минэкономразвития России от 27 октября 2005 г.277 на 2006 год составляет 1,132.

Нормативным правовым актом муниципального образования значение поправочного коэффициента К2 установлено равным 1.

Размер вмененного дохода за II квартал составит:

в апреле (7500 руб. Х 6 человек х 1 х 1132) = 50 940 руб .;

в мае (7500 руб. Х 10 человек х 1 х 1.132) = 84 900 руб .;

в июне (7500 руб. Х 15 человек х 1 х 1,132) = 127 350 руб.

Размер исчисленного единого налога на вмененный доход составит:

263 190 руб.х 15% = 39 479 руб.

Конец примера.

Единый налог уплачивается налогоплательщиком по результатам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. Таким образом, сумма ЕНВД уплачивается налогоплательщиком по результатам 1, 2, 3, 4 квартала соответственно до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Единый налог уплачивается наличными или в денежной форме. банковский перевод.

Примечание!

Изменения внесены Федеральный закон от 25.07.2012 г.101-ФЗ в пункте 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ несколько ухудшил положение налогоплательщика. В частности, для уменьшения суммы налога необходимо, чтобы сумма страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию была фактически уплачена (перечислена). В этом случае оплата должна совпадать со сроком, за который взимается налог. Это означает, что необходимо досрочно уплатить всю сумму взносов, причем в том же налоговом периоде (например, если декабрьская зарплата выплачивалась в январе, то налоговая база для уменьшения может не подтверждаться).

Если уплата взносов в Пенсионный фонд РФ произведена после подачи единой налоговой декларации о вмененном доходе за отчетный квартал, то налоговое уменьшение суммы взносов должно производиться в периоде, следующем за отчетным кварталом. Если уплата взносов производится до подачи единой налоговой декларации о вмененном доходе за соответствующий квартал, предоставляется право уменьшить сумму ЕНВД на сумму взносов. Однако в первом случае вы можете подать обновленную налоговую декларацию за отчетным периодом, уменьшив размер исчисленного единого налога на вмененный доход на сумму фактически уплаченных страховых взносов за налоговый период (Письмо Минфина РФ от августа 31, 2006 г.03-11-04 / 3/398).

Отметим, что ранее налоговые органы придерживались следующего мнения: в течение года сумма страховых взносов в виде фиксированного платежа учитывается индивидуальными предпринимателями в тех налоговых периодах по единому налогу, по которым его фактически уплатили их. Такие разъяснения даны в Письме МНС РФ от 2 марта 2004 г. № 22-2-14 / [email protected] Предпринимателям, уплатившим размер страховых взносов в виде фиксированной оплаты. за прошедший год после 31 декабря прошлого года, по данным Министерства по налогам и сборам Российской Федерации, имели право включать указанную сумму страховых взносов в налоговую декларацию ЕНВД за четвертый квартал прошлого года.Кроме того, согласно разъяснениям, предприниматели имели право уточнить свои налоговые обязательства по единому налогу за указанный налоговый период, подав в налоговый орган в установленном порядке обновленную налоговую декларацию по единому налогу.

Таким образом, пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации установлена ​​сумма единого налога, исчисленная за налоговый период налогового вычета, размер которой определяется как:

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (но в пределах исчисленных сумм) за тот же период времени при выплате налогоплательщиком вознаграждения своим работникам, работающим в тех сферах деятельности, по которым выплачивается ЕНВД;

Сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями по их страхованию;

Размер пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работникам.

При уменьшении суммы налога (авансовых налоговых платежей) на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию взимается сумма уплаченных взносов, но в пределах исчисленных сумм. Более того, размер единого налога с 1 января 2006 года не может быть уменьшен более чем на 50%, то есть ограничение распространяется одновременно на размер страховых взносов и размер пособия по временной нетрудоспособности.

Пример 2

Владелец кафе Рудаков Е.Г. зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, т.е. оказывает услуги общественного питания. Площадь зала обслуживания посетителей, определенная на основании инвентарных и правоустанавливающих документов, в кафе составляет 90 кв.м.

Предприниматель Рудакова Е.Г. работает 7 сотрудников. Размер уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование работников за 1 квартал составил 18 450 рублей. Кроме того, за каждый месяц квартала Рудаков выплачивал фиксированную страховую выплату в размере 450 рублей. Пособия по временной нетрудоспособности работникам в данном налоговом периоде не выплачивались.Значение поправочного коэффициента К2, установленное субъектом РФ, равно 0,8.

Рассчитываем сумму вмененного дохода.

До 2006 г.

Базовый ежемесячный доход по данному виду деятельности согласно пункту 3 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 1000 рублей. за 1 кв. м кв.

Поправочный коэффициент K1 при определении доходности базовой стоимости не применяется. Значение коэффициента К3 равно 1.104.

(1000 руб. Х 90 кв. М. Х 0,8 х 1,104) х 3 мес. = 238 464 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал составила:

238 464 руб. х 15% = 35 770 руб.

Согласно пункту 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации предприниматель вправе уменьшить сумму полученного налога на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, но не более чем на 50%, т.е. 17 885 руб. (35 770 руб. Х 50%).

Фактические расходы по обязательному пенсионному страхованию составили:

(18 450 руб. + 450 руб.) = 18 900 руб.

За 1 квартал, предприниматель Рудаков Е.Г. Необходимо уплатить в бюджет единый налог на вмененный доход в размере 17 885 рублей. (35 770 руб. - 17 885 руб.).

Если предприниматель платил работникам за счет собственного капитала пособия по временной нетрудоспособности, он имел право уменьшить размер единого налога на всю сумму пособия.

с 2006 года

Поправочный коэффициент K1 равен 1,132.

Налоговая база за I квартал:

(1000 руб. X 90 кв. Mx 1.132 x 0,8) x 3 мес. = 305640 руб.

Сумма ЕНД за I квартал:

305 640 руб. х 15% = 45 846 руб.

Предприниматель в соответствии с п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации вправе уменьшить размер полученного налога на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию и на размер пособия по временной нетрудоспособности до сотрудников, но не более чем на 50%, т.е.е., на 22 923 руб. (45 846 руб. х 50%)

Фактически пособия по временной нетрудоспособности работникам в данном налоговом периоде не выплачивались, а затраты на обязательное пенсионное страхование составили:

(18 450 руб. + 450 руб.) = 18 900 руб.

За 1 квартал, предприниматель Рудаков Е.Г. обязан уплатить в бюджет единый налог на вмененный доход в размере 26 946 рублей. (45 846 руб. - 18 900 руб.).

Конец примера.

Более подробно с вопросами, касающимися процедуры регистрации в качестве ИП, лицензирования, а также различных налоговых режимов, Вы можете ознакомиться в книге авторов БКР-ИНТЕРКОМ-АУДИТ ЗАО «Индивидуальные предприниматели».

2021 Таблицы кодов налоговой выписки ⋆ RefundTalk.com

Циклический код - это 8-значный код, который можно найти в стенограммах вашей учетной записи. Код цикла указывает день, когда ваша учетная запись была размещена в основном файле IRS. Эта дата обозначает 4 цифры текущего года цикла, двузначную неделю цикла IRS и двузначный день недели обработки.

Разбивка кода цикла

Пример: 201

= (2019 - Год цикла) (06 - Неделя цикла) (04 - День цикла) = Среда, 6 февраля 2019 г.

Вот пример кода цикла 201

в циклах проводки IRS на 2019 год

201

= (201906 - цикл) (04 - день обработки) = среда, 6 февраля 2019 г.

2021 Циклы обработки IRS

Мы упростили указанные выше циклы проводки IRS, чтобы их было легче читать.Все, что вам нужно сделать, это найти код цикла в расшифровке стенограммы вашего счета и использовать приведенные ниже диаграммы, чтобы определить день, когда IRS начало обрабатывать вашу налоговую декларацию.

Таблица кодов цикла стенограммы 2021 года

Январь 2021 Циклы обработки

Февраль 2021 Циклы обработки

Март 2021 Циклы обработки

Апрель 2021 Циклы обработки

Май 2021 Циклы обработки

Июнь 2021 Циклы обработки

Июль / август 2021 г. Циклы обработки

Сентябрь / октябрь 2021 г. Циклы обработки

Ноябрь / декабрь 2021 г. Циклы обработки

Щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию о стенограммах!

3.3 3 голоса

Рейтинг статьи

Если вы нашли здесь полезную информацию, пожалуйста, поделитесь этой страницей!

  • Твитнуть

Рекламное объявление

Wagner & Experts - Поиск подходящей налоговой системы для вас

В нашей предыдущей статье мы рассмотрели наиболее распространенные российские налоговые системы.В этой статье мы рассмотрим доступные варианты, которые могут помочь вам сэкономить на налогах, но они доступны только ограниченному кругу предприятий. Затем мы завершим статью некоторой информацией о том, как комбинировать налоговые системы для достижения максимального эффекта.

1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот налог, как следует из названия, применяется исключительно к сельскому хозяйству и рыболовству.

ESHN заменяет налог на прибыль (подоходный налог с физических лиц для индивидуальных предпринимателей) и налог на имущество, за исключением имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.С 2019 года он не будет автоматически освобождаться от НДС. Чтобы обойти эту проблему, очень важно попросить налоговую службу об освобождении от НДС. Это связано с тем, что только малый бизнес может отказаться от уплаты НДС. Максимальный размер дохода, необходимый для этого, ограничен и ежегодно уменьшается. Из-за этого ESHN потерял большую часть своей прежней привлекательности для крупного бизнеса. Однако, если принять во внимание более низкие налоговые ставки, эта налоговая система все еще может быть привлекательной перспективой.

ESHN полезен, если ваш доход от продажи сельскохозяйственной продукции составляет более 70% от вашего общего дохода.Однако размер вашего дохода не ограничен. В рыболовстве есть дополнительное ограничение: количество сотрудников не может превышать 300.

Вы платите налог с разницы между вашими доходами и расходами. Принцип такой же, как и в случае с USN - если вы не получите денег, вы не будете платить налоги. Ставка устанавливается регионами и составляет от 0% до 6%.

Недостатки этой налоговой системы заключаются в ограниченном количестве расходов, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, и в жизненно важной необходимости в документальном подтверждении ваших расходов.

2. Патентная система налогообложения (ПСН)

Только индивидуальные предприниматели могут использовать так называемый «патент». Это позволяет им не платить подоходный налог и НДС при переводе средств на деятельность, связанную с патентами.

PSN во многом похож на ENVD, поскольку налог уплачивается на основе вмененного дохода, а не вашего фактического дохода. Единственная разница в том, какие типы бизнеса могут его использовать. Вы можете найти полный список правомочных предприятий в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плюсы

Данная налоговая система хорошо подходит для индивидуальных предпринимателей.Только учтите, что вам не разрешается нанимать более 15 сотрудников, а максимальный патентный доход составляет 60 миллионов рублей в год.

Ставка всего 6%. Регионы могут предоставить два года налоговых каникул для различных видов бизнеса.

Для PSN нет каких-либо общих правил, поскольку практически все зависит от того, в каком регионе вы находитесь: лимиты доходов, численность персонала вашей компании, тип бизнеса, любые уступки и вмененный доход. Поэтому вам нужно будет разобраться с любыми тонкостями местного законодательства в вашем регионе.

Мы с радостью поможем вам в этом, если вы оставите нам свой номер телефона . Мы позвоним вам и поможем продвигать ваш бизнес вперед.

Кроме того, патентная система налогообложения (PSN) имеет преимущество, которого нет ни в одной другой налоговой системе: минимальный срок действия «патента» составляет один месяц, что позволяет вам использовать эту систему по мере возникновения необходимости на условие, что вы соблюдаете все правила. Во всех остальных налоговых системах вы можете менять их не чаще одного раза в год.

У PSN есть еще одно преимущество - нет необходимости вести налоговый учет. Вы просто платите и отдыхаете. Важно помнить, что нужно вести учет людей, если у вас есть сотрудники.

Минусы

Однако эта налоговая система не лишена подводных камней. Налоговик часто говорит, что PSN - достойная замена ENVD. К сожалению, это просто неправда. В отличие от ENVD, PSN не уменьшает ваши социальные отчисления. Поэтому при подсчете расходов важно включать все виды социальных отчислений в общую налоговую нагрузку.Эта налоговая система может оказаться менее выгодной, чем кажется на первый взгляд.

3. Налог на профессиональный доход (NPD)

Совершенно новый! NPD - экспериментальная налоговая система для самозанятых работников. Этим могут воспользоваться индивидуальные предприниматели без сотрудников, а также люди, которые хотят заработать немного денег в качестве индивидуальных предпринимателей, не имея необходимости регистрироваться как таковые.

Это самая либеральная налоговая система для «маленького парня» - нет бухгалтерского учета, социальных отчислений и кассовых аппаратов.Вы платите 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц, и вам не нужно вникать в темные глубины российского налогового законодательства.

Эта налоговая система имеет ряд возможных ограничений доступа, касающихся как типа бизнеса, которым вы владеете, так и вашего дохода. Торговцы могут забыть о NPD. Однако, если вы предлагаете услуги или выполняете работы, а ваш доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год, вполне возможно, что вы сможете принять участие в этом эксперименте.

На данный момент данная налоговая система действует только в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Однако в ближайшее время планируется расширение его присутствия в других регионах.

Неудивительно, что недостаток этой системы связан с одним из ее преимуществ: отсутствие социальных отчислений, очевидно, означает, что вы не будете застрахованы. Однако, если состояние вашей будущей пенсии вас не слишком беспокоит, вам не о чем беспокоиться. Если ваша вера в государственную помощь в пенсионном возрасте еще не полностью иссякла, вы можете добровольно платить социальные отчисления, разумеется, сверх вашего NPD.

Теперь давайте объединим их.

Сочетание различных налоговых систем позволяет нам максимально использовать их преимущества.

Например, у вас есть автосервис и магазин автозапчастей. Прибыль от магазина невелика, однако ваш доход от ремонта автомобилей постоянно превышает размер прибыли, которую вы подали в налоговую систему ENVD. Используйте систему ENVD для своих учетных записей в магазине и систему USN для своего авторемонтного бизнеса.И вот оно! Вы заплатите меньше налогов, чем если бы вы перевели весь бизнес на USN.

Вот еще возможные комбинации:

  • ОСНО + ENVD
  • USN + ENVD
  • ОСНО + ПСН
  • USN + PSN
  • PSN + ENVD
  • ЕСХН + ПСН
  • ЕСХН + ENVD

Однако объединение разных налоговых режимов в одном бизнесе усложнит бухгалтерский учет.Скорее всего, вам потребуется помощь опытных бухгалтеров, если вы решите комбинировать режимы.

Краткое описание

А теперь давайте рассмотрим пошаговое руководство по выбору наиболее оптимальной системы уплаты налогов.

  1. Отложите на время свои организационные и юридические документы и выясните, какие налоговые системы доступны для вашего бизнеса.
  2. Вычеркните варианты, недоступные в вашем регионе.
  3. Уточните, сколько НДС нужно вашим потенциальным клиентам.Если ваши клиенты - физические лица, им не нужен НДС. Если вы работаете с другими предприятиями, которые используют налоговую систему OSNO, они, скорее всего, будут работать с плательщиками НДС.
  4. Определите тип вашего бизнеса, ваш запланированный взнос, вашу прибыльность и любые другие переменные бизнеса. Подчеркните все налоговые системы, для которых вы не превышаете лимиты.
  5. Рассчитайте ваше потенциальное налоговое бремя для остальных разновидностей налоговой системы.
  6. Проанализируйте результаты и выберите наиболее выгодную для вас систему уплаты налогов.

Голова в спине от всех требований, ограничений и комбинаций? Не волнуйся! Просто позвоните в Wagner & Experts и получите консультацию в нашем офисе на Новом Арбате в Москве. Наши специалисты посоветуют, как лучше всего сочетать налоговые режимы. Оставьте нам свой номер и начните пользоваться своей налоговой экономией!

Образец заполнения декларации ENVD. Декларация UNVD: бланк и образец заполнения

Какие изменения претерпят налогоплательщики с режимом ЕНВД в текущем году? Ознакомим заинтересованных лиц с порядком заполнения и подачи декларации с такой системой налогообложения.

Вы также узнаете, каков порядок его прохождения и какими штрафами грозят нарушители принятого в России налогового кодекса.

Что такое декларация ENVD. Законодательная база

Все налогоплательщики, использующие налоговый режим, обязаны отчитываться о своих доходах и уплате взносов в государственный бюджет ежеквартально.

Подчеркнем, что данный вид налога подлежит начислению и уплате независимо от ведения или отсутствия предпринимательской деятельности в отчетном периоде.

То же самое и с декларацией: это обязательно до тех пор, пока налогоплательщик не будет зарегистрирован в налоговой инспекции по такому налогообложению.

Таким образом, ИП и организации, применяющие налоговый режим для УНВД, налоговая инспекция выставляет такие требования :

  1. Ежеквартальный отчет о начислении суммы взноса путем подачи декларации.
  2. Своевременно вносить взносы в бюджет.

Для выполнения таких требований налогоплательщики должны заполнить утвержденную форму.

Последние изменения в форме документа

Отредактированная форма налоговой отчетности ЕНВД, на которую начисляется сумма налоговых сборов по результатам деятельности ИП и организаций, утверждена ФНС 22 декабря 2015 года специальным приказом № ММБ-7-. 3 / 590.

Сделано 3 сдачи :

  1. Теперь при заполнении титульного листа нет обязательства выставлять печать организации.
  2. Во второй раздел добавлена ​​дополнительная строка 105 «Ставка налога».Это было применено в связи с тем, что в этом режиме не один параметр единой ставки в размере 15% (как было ранее), а другое значение, диапазон которого колеблется от 7,5% до 15%. Процент отчислений Налог утверждается местными региональными властями, как указано в пункте 2 статьи 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации.
  3. Скорректированы параметры штрих-кода некоторых листов.

Все описанные изменения одинаково отражаются в формате электронной формы декларации.

Если вы не зарегистрировали организацию, то самый простой способ Это делается с помощью онлайн-сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: если у вас уже есть организация, и вы думаете, как облегчить и автоматизируйте бухгалтерский учет и отчетность, на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и автоматически отправляется в режиме онлайн.Идеален для IP или LLC на USN, ENVD, PSN, TC, основан на.
Все происходит в несколько кликов без очередей и стресса. Попробуйте и вы удивитесь , как это стало легко!

Форма и бланк

В течение 2019 года заполненная декларация по UNVD потребуется в новой форме, которую ФНС утвердила в своем приказе № MMMB-7-3 / [Email Protected] 4 июля 2014 года. Новая форма декларации. Он немного изменен по сравнению с предыдущими формами.

Общие правила заполнения

В тексте приказа ФНС говорится о таких общих правилах Путем внесения данных в форму:

Подчеркнем, что на 2019 год в расчетах необходимо использовать значение коэффициента К1, равное 1.915 и К2 необходимо уточнить в местной налоговой инспекции, где зарегистрирована регистрация плательщика ЕНВД.

Пошаговая инструкция заполнения

Первый заполняется на титульном листе. В поле нумерации вводится номер «001». Если налогоплательщик дает отчет впервые, то в графике коррекции нужно поставить «0-». В том случае, если ранее была предоставлена ​​декларация и был предоставлен корректирующий расчет, то в соответствующее поле ставится цифра «1-».

Корректирующий заполненный бланк необходимо передать в случае обнаружения ошибок в представленных отчетах в декларации. Для налогоплательщика будет лучше, если ошибку обнаружит не инспектор, а вы до ее проверки.

Налоговый период Не меняется постоянно - ежеквартально. По Приложению №1 вводим налоговый период и год предоставления отчетности.

Кодовое значение налоговой службы вносится в желаемое поле - четырехзначное число.Его можно найти в регистрационных документах. В Приложении № 3 о порядке заполнения формы выберите код по месту учета, где он указан для ИП «120», а организация - «310».

Ф.И.О. предприниматель Списывается с паспортных данных в именительном падеже.

Фирмы пишут свое название полностью - «Общество с Ограниченной Ответственностью» и далее под его названием.

Существуют и другие онлайн-ресурсы и организации для оказания услуг в электронной форме, которые ведут к деятельности по налоговой отчетности.Они могут отчитаться о налогоплательщике на основании нотариально заверенного документа.

Если предприниматель немного разбирается в цифровой технике, то заполнение формы анкеты вполне доступно. При этом могут помочь различные онлайн-статьи, в которых наглядно демонстрируются образцы заполненных страниц.

После получения отчета налоговый инспектор принимает документ на проверку. В это время программа формирует протокол приема параметров, введенных налогоплательщиком.Это может быть отпечатано на бумаге налогоплательщика и развеселить в его документах на хранение. Если в отчете обнаружены недостоверные данные, то нужно воспользоваться возможностью, чтобы исправить их. Но эта функция усилится только после проверки в налоговой инспекции. Он направит по этому поводу соответствующее уведомление.

Правила и пример заполнения данной декларации рассмотрены в следующем видеоуроке:

Изменения в 2019 году.

В соответствии с приказом FNS MMB-7-3 / [Email Protected] от 19.10.2016 Начиная с 2017 года, правила заполнения декларации ENVD претерпели некоторые изменения.В новой декларации заменен штрих-код, а также формулировка уплаченных взносов.

О последних нововведениях в Правилах заполнения смотрите в следующем видео:

В соответствии с приказом ФНС от 04.07.2014 налогоплательщики, применяющие единый налог на вмененный доход, с первого квартала 2015 года представляют отчетную декларацию новой формы. В целом он немного отличается от предыдущей формы и состоит из титульного листа и трех разделов.

  • Образец заполнения
  • Образец заполнения
  • Образец заполнения
  • Образец заполнения
  • Письмо ФНС России,

Общие требования к розливу

Бланк декларации может быть заполнен ручкой черного или синего цвета. При заполнении используются печатные буквы, не выходящие за границы ячеек. При этом исправления и исправления специальными средствами не допускаются.Неразделанные поля следует пометить волокном в середине ячеек.

Декларацию можно заполнить в электронном виде и распечатать на принтере:

  • Каждый лист декларации на отдельном листе.
  • Поля заполнены шрифтом Courier NEW размером 16-18.
  • Ненужные (пустые) ячейки могут отсутствовать.
  • Нумерация страниц заполняется полностью в виде 001, 002 и т. Д.
  • Остальные поля заполняются, начиная с левого края.В оставшихся пустых ячейках есть жесткие.

Показатели стоимости указаны в полных рублях с использованием правила округления: значение до 0,5 руб. Округлен в меньшую сторону, 0,5 руб. И еще - в большом.

Заполнение титульного листа

Титульный лист структурно состоит из 2-х частей: одна заполняется налогоплательщиком, другая - налоговым инспектором:

  • Inn и PPC (Код причины постановки на учет) налогоплательщика указывается вверху листа.КПП для целей учета единого налога на вмененный доход имеет значение «35».
  • Номер настройки. Указывает редакцию объявления. Если декларация подана первично, записывается значение «0-». Вторичное издание - «1-», последующее «2-» и т. Д.

Код налогового периода заполняется в соответствии со следующими данными:

При реорганизации (ликвидации) предприятия код налогового периода заполняется следующим образом:

Отчетный год обозначен четырьмя цифрами.Код налогового органа заполняется в соответствии с местом ведения налогового учета налогоплательщика и к которому применяется декларация.

Код точки обзора заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Четыре строки даны под соответствие полного наименования организации или полных наименований, имени и отчества индивидуального предпринимателя, которые заносятся каждая в отдельную строку.

Код реорганизации или ликвидации заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Если реорганизация произошла, необходимо будет указать Inn и CAT реорганизуемой организации, то есть те, которые были переданы хозяйствующему субъекту до реорганизации.

Также заполняется телефон налогоплательщика. Задает количество страниц декларации и количество листов прилагаемых документов.

Далее необходимо заполнить раздел достоверности подтвержденной информации. Указываем категорию подтверждающего лица: налогоплательщик, не зависящий от организационной формы, соответствует значению «1», представитель налогоплательщика - «2».

Поля ниже заполнены в соответствии с категорией подтверждения:

  • ИП ставит только подпись и дату.
  • Руководитель организации указывает фамилию, имя и отчество, поставил подпись, дату, заверяет подпись к печати.
  • Представитель, исполняющий роль физического лица, указывает имя, имя и отчество, ставит подпись и дату.
  • Представитель, выступающий в роли юридического лица, указывает наименование, имя, отчество физического лица, на которое возложены функции представления, имя представителя представителя; Подпись ставится лицом, на котором указаны фамилия, имя, отчество, дата, которая заверяется печатью представителя представителя.

Заливная секция 1.

Раздел 1 указывает суммы единого налога на вмененный доход. В разделе предусмотрено не более восьми блоков, каждый из которых соотносится с одним кодом муниципального образования - OCTMO, то есть с местом осуществления предпринимательской деятельности.

Строка 010 заполняется непосредственно кодом OCTMO.

В строке 020 помещается сумма единого налога на вмененный доход, соответствующая Кодексу ОСТМО. Эта строка заполняется после расчета налога в разделах 2 и 3.Его значение взято из п. 040 п. 3.

В конце страницы ставится удостоверение подписи декларанта.

Если количество блоков превышено, в раздел деклараций вкладывается дополнительный участок 1 листа.

Заливная секция 2.

Раздел 2 рассчитывает размер единого налога на вмененный доход и заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности. Если экономическая деятельность осуществляется субъектом в нескольких разных местах, каждому Кодексу OCTMO предоставляется отдельный лист с разделом 2.

В дополнение к стандартным Inn, PPC и номерам страниц раздел 2 содержит следующие строки и поля:

  • Строка 010 - код вида деятельности, в котором заполняется данный раздел. Эти коды налоговой службы содержат виды, для которых разрешено использование системы ЕНВД.
  • Поле 020 предполагает заполнение полного адреса места осуществления вида предпринимательской деятельности, включая код субъекта Российской Федерации.
  • В строке 030 указан код OCTMO.
  • Строка 040 - установленная базовая доходность на единицу физического показателя в месяц.
  • Ряд 050 - дефлятор К1 установлен на текущий год.
  • Строка 060 - корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент также имеет заданное значение. Коэффициент коррекции К2 округляется после запятой до третьей отметки включительно.
  • По строке 070–090 рассчитывается величина вмененного дохода за каждый месяц квартала.

Строки 070–090 включают следующие столбцы:

  • Физический индикатор.Он указывается в целых единицах с использованием правила округления.
  • Количество календарных дней в месяце (в случае, если налогоплательщик стоит на учете в налоговом органе не полный месяц). Если налогоплательщик не был снят с учета и не попал в учет, то в этой графе ставятся дурачения.
  • Налоговая база, рассчитанная как произведение строк 040, 050, 060 и соответствующей строки 070, 080 или 090.

Строки столбца 070-090 «Налоговая база» суммируются в строке 100.В строке 110 рассчитывается сумма 15% налога от значения в строке 100.

Заливная секция 3.

В данном разделе рассчитывается размер единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом произведенных страховых взносов:

  • Строка 005 указывает на так называемый «признак налогоплательщика» по фактору использования наемной рабочей силы. Если налогоплательщик выплачивает вознаграждение работникам, то записывается цифра «1». Если нет, то «2».
  • Строка 010 равна строке 110 из раздела 2 или сумме строк 110 из всех разделов 2.
  • По строке 020 указывается сумма страховых выплат и иных расходов (в соответствии с п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ), которые могут быть учтены при уменьшении суммы налога за налоговый период в в случае их выплаты в пользу работников, занятых в рамках деятельности, по которой уплачивается налог.
  • В строке 030 указана сумма фиксированных взносов, уплачиваемых ИП в ПФ РФ и в ФОМС.
  • Последняя строка в декларации 040 - отражает окончательную сумму единого налога на вмененный доход

Строка 040 рассчитывается в зависимости от «признака налогоплательщика», указанного в строке 005.

Если налогоплательщик использует сотрудников, строка 020 передается из строки 010. Если не используется, строка 030 вычитается из строки 010. В этом случае в первом случае уменьшение не может произойти более чем 50%. В случае отсутствия наемных работников строка 040 налогоплательщика может быть нулевой.

Пример заполнения расчетных полей в декларации на ЕНВД

Предположим, что декларация распространяется на индивидуального предпринимателя, не использующего труд наемных работников.

Таким образом, налогоплательщик должен заплатить 0 руб. UNVD, поскольку сумма фиксированных выплат в страховые фонды покрывала сумму исчисленного налога.

Плательщики единого налога на вмененный доход должны ежеквартально отчитываться перед налоговой и предоставлять декларацию по УНВД. Декларацию предоставляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При этом необходимо учитывать нюансы заполнения формы организацией и ИП с сотрудниками, и ИП без работников.Рассмотрим на примере образец заполнения Сущности Декларации 2016 года.

Сроки подачи декларации и уплаты налоговых платежей не зависят от организационно-правовой формы собственности ООО или ИП. Для удобства мы добавили эти дедлайны в таблицу:

Как заполнить декларацию на ЕНВД 2016

В качестве примера рассмотрим пример заполнения декларации ENVD за 2 квартал 2016 года. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту автомобилей, персонал, в том числе сам ИП - 5 человек.

При заполнении формы необходимо применить коды указанные в приложениях к приказу ФНС № ММБ-7-3 / [Email Protected] Утверждено 04.07.14 (в ред. От 22.12.2015) . Далее по тексту укажем «Приложение №_ к заказам».

Важно! Начиная с 1 квартала 2017 года. Пример заполнения описан в статье. А также опубликовал актуальную форму.

Титульный лист


Форма заполнения начинается с титульного листа, вверху которого указывается ИНН предпринимателя, состоящий из 12 цифр, для ООО - 10 цифр.Ниже указан КПП для ООО, для ИП - поле бьется, так как на нем нет КПП. Если в форме впервые предоставляется поле «Номер коррекции» нулевое значение «0», при предоставлении повторного отчета (корректировки) указывается его номер, например, «1-».


Далее необходимо указать код соответствующего налогового периода (из Приложения №1 к приказу).

  • За первый квартал «21».
  • За второй квартал «22».
  • За третий квартал «23».
  • За четвертый квартал «24».
  • За первый квартал «51».
  • За первый квартал «54».
  • За первый квартал «55».
  • За первый квартал «56».

Далее Б. в поле «Отчетный год» указываем год предоставления формы, на 2016 год, соответственно 2016. После «Код налогового органа», который состоит из 4 знаков (как правило, это первые 4 цифры вашего Inn, но лучше).

Далее необходимо указать код «по месту учета» согласно Приложению №3 к заказу:

  • ИП - «120».
  • Если отчетность предоставляется организацией, не являющейся крупным налогоплательщиком - «214» (просто для ООО).

В следующем поле пишется либо полное наименование компании, согласно ее учредительным документам, либо полное наименование - для ИП. В пустые ячейки ставим док «-». Ниже пишем код ОКВЭД, в соответствии с видом деятельности, который подпадает под деятельность ЯНВД.В нашем случае обслуживание составляет 50,20.

Важно! Код ОКВЭД должен состоять не менее чем из 4-х цифр.

Если в поле «Реорганизация формы, Ликвидация» указать следующие выписки, ставим док «-» или соответствующий код (согласно Приложению №2 к приказу):

  • Исключение равно «0».
  • В случае преобразования компании «1».
  • Если произойдет слияние компаний «2».
  • Если происходит разделение "3".
  • При подключении "5".
  • Если компания отделяет и одновременно подключает «6».

При штатной отчетности дальше в полях Inn / CPT еще поставить дашборд. Ниже вы вводите номер контактного телефона, количество листов, на которых предоставляется данная форма, в нашем случае это 4 листа, соответственно указываете «4-», далее - сколько приложений прикладывается к форме.

Ниже указываем информацию о лице декларации ENVD, для IP нужно указать «1», поля не заполняются - ставится дата декларации и подписи.Если он предоставляется Директором, ставим «1», указываем его ФИО, согласно документу, подтверждающему личность, дату и подпись руководителя.

Если бланк предоставляется представителем, то поставьте «2», его наименование указывается в поле, ниже необходимо указать данные доверенности, а ее копия прилагается к бланку в качестве заявления. Для юридического лица представителя - соответствующее поле заполняется.

Раздел 1 «Уплата налога при платеже»

Вверху страницы помещаются гостиница и контрольно-пропускной пункт, а также на титульном листе после номера страницы.Если у вас один вид вмененной деятельности, то в расчетной сумме налога указывается один код Окатамо, если видов деятельности несколько, налог заполняется отдельно.

Строка 010 - нужно ввести код OCTMO, по которому рассчитывается налог.

Строка 020 - указывает сумму налога, которая должна быть уплачена согласно соответствующему виду деятельности согласно строке Ookatamo, указанной в строке 010. Значение берется из окончательно рассчитанной суммы налога со страницы 40, раздел No.3.

На листе заполняется необходимое количество полей, а при необходимости добавляется нужное количество дополнительных листов.

Раздел 2 «Расчет налога»

Вверху страницы укажите гостиницу и контрольно-пропускной пункт, а затем номер страницы. Затем в п. 010, согласно которому вы являетесь плательщиком ЕНВД. Далее, на странице 020, адрес регистрации указывается для IP, а также для LLC, которая осуществляется путем начисления платы. Код субъекта Российской Федерации вводится согласно Приложению №6 к заказам, посмотреть можно здесь.

В с. 030 вам необходимо узнать, вы можете посмотреть на нашем сайте по ссылке.


P. 040. - Указано, посмотреть можно здесь. В расчете на техническое обслуживание машины это 12 тысяч.

P. 050 - указывается коэффициент-дефлятор К1, который устанавливается Минэкономразвития, при этом он одинаков для всех налогоплательщиков. К1 на 2016 год установлен в размере 1.798. А вот корректирующий коэффициент К2. Все разные (ограничение слоя).Он устанавливается на местном уровне и зависит от вида деятельности и местоположения. Вы можете уточнить это на сайте FNS, только не забудьте указать свой регион.


Далее для каждого месяца квартала заполняются строки 070-090, порядок их заполнения такой же, рассмотрим на примере страницы 070:

Счетное число 2.

В графе № 2 указывается величина физического показателя, который будет зависеть от вашей деятельности, это могут быть квадратные метры, количество единиц оборудования или количество сотрудников.В нашем случае это 4 механика и сам ИП, всего 5 человек.

Счетное число 3.

Если деятельность ведется целый месяц, то в графе №3 - ставим дашборд. Если вы только начинаете деятельность, например, при регистрации IP, или когда он закрыт, указывается количество потраченных дней.

Счетное число 4.

Если месяц отработан полностью, то:

счет №4 (п. 070) = р. 040 * стр. 050 * ограничение слоя * Количество подсчетов 2 строки 070,

Если компания проработала неполный месяц, в этом случае необходимо произвести расчет за целый месяц, как описано выше, разделить на количество дней в месяце и умножить на количество потраченных дней, указанное в столбце 3, ряд 070.

Налоговая база, указанная на странице 100, рассчитывается как сумма полученных значений строки 070-090 (график 4).

Ставка налога, указанная в п. 105, обычно устанавливается в размере 15%, но с 2016 года она может варьироваться от 7,5 до 15%. Поэтому его размер следует уточнить в его налоге - возможно, у вас есть преимущества.

В с. 110 указывает сумму начисленного налога на ЕНВД, которая рассчитывается по п. 100 * по ставке налога согласно стр.105, т.е. в нашем случае 135 930 * 15% или 135 930 * 15/100, получаем 20 389.Теперь нам нужно уменьшить его на величину уплаченных взносов в ПФР.

Раздел 3 «Уменьшение размера налоговых сборов в ПФР»


P. 005 - указывает знак налогоплательщика:

  • Для организации, а также предпринимателя, нанявшего сотрудников, установите «1».
  • Если предприниматель работает сам, без наемных работников, ставим «2».

В строке 010 передать значение строки 110 раздела 2.


Далее нам нужно заполнить строки 020-040, в зависимости от того, какой статус мы указали в п.005.

Если в п. 005, вы указали «1»:

P. 020 указывает размер взносов, уплаченных за период в ПФР для сотрудников.

P. 030 в расчете участвовать не будет, поэтому его можно либо не заполнять, либо указывать взносы, перечисленные ИП в ПФР для себя.

P. 040 не может быть уменьшено более чем на 50% от суммы, указанной на странице 020. В качестве примера мы только что взяли такой случай. Мы берем сумму налога на странице 010, делим ее на 2, а затем сравниваем ее со страницы 020.Если пп. 010 больше р. 020, в данном случае берем на уменьшение всю сумму строки 020. Если p. 010 меньше, чем страница 020, тогда будет принято уменьшение значения, указанного на странице 010.

В нашем случае 20 389/2 = 10 194. Сумма взносов для сотрудников составила 21 500 (стр. 020). Мы видим, что страница 010 меньше p. 020, поэтому можно снизить налог только на 10 194. Таким образом, в п. 040 получили 10 195 (20 389 - 10 194 = 10 195). Затем значение страницы 040 вводится на стр.020 раздела № 1 настоящей Декларации.

Если в п. 005, вы указали «2»:

P. 020 Мы ставим скидку, так как вы не указаны для оплаты труда рабочих.

В с. 030 указывает значение перечисленных сумм ПП для себя в ПФР. В нашем случае мы взяли для примера 21000 рублей. Обратите внимание, что сумма налога может быть полностью. Уменьшить сумму налога на эти отчисления в ПФР.

P. 040 рассчитывается путем вычитания p. 030 со страницы 010, п.е стр. 040 = стр. 010 - стр. 030. Для нашего примера - 20 389 - 21 000 = 0. Таким образом, мы видим, что сумма налогового платежа равна нулю, а в ProF за период уплачиваются только взносы.

Важно! Обращаем внимание, что необходимо учитывать только указанные суммы взносов за период, а не начисленные за этот же период. Те. На стр. 020, 030 в ПФР вносятся суммы платежа, которые были фактически оплачены (например, через текущий счет).

Налоговая декларация UNVD подается ИП и соответствующими юридическими лицами.Рассмотрим порядок, особенности заполнения и прохождения детекции на смену, способы и сроки его представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по УНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, обозначившиеся в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (УНВД), обязаны подать в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по результатам каждого квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом.

При расчете ENVD размер реального дохода не имеет значения - размер налога зависит от вмененного дохода, что установлено нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не сработала, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию - законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации на УНВД. Предпринимателям придется платить по единому налогу до тех пор, пока они не будут сняты с учета как плательщики ЕНВД.

Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог 4 раза в год:

Способ подачи налоговой декларации

Подача декларации в налоговый орган осуществляется тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через Представительский - отчетность выдается в двух экземплярах. Копия налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением отчетности;
  2. прямая в виде письма с описанием вложения. В этом случае отчетное подтверждение будет служить указанием на отправленную декларацию, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой доставки декларации;
  3. перевод в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора Эдо или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо подавать в налоговый орган по фактическому местонахождению. За исключением ситуаций, когда невозможно однозначно определить место ведения деятельности (крупная торговля, транспортировка товаров и т. Д.). В таких случаях Организация оформляет декларации EVD в ИФНС по месту нахождения (юридический адрес), IP - по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашего налога можно найти на сайте FNS.

Бланк декларации для ЕНВД

Налоговая декларация по УНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, которые имеют единый налог на вмененный доход.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММБ-7-3 / [Email Protected].

Инструкция по заполнению декларации на ЕНВД -

Декларация ENVD состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Размер единого налога на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.«

Общие требования к заполнению

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница - «001»; вторая - «002» и т. Д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если в них остались пустые ячейки, необходимо поставить пятки. Если декларация заполняется ПО - Диггеры не проставляются.

Значения физических показателей указаны в целых единицах.Все значения значений декларации указаны в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целая единица).

Значения поправочного коэффициента К2 округляются после запятой до третьей отметки включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок корректирующими или иными подобными средствами;
  • двусторонняя печать;
  • крепежные листы.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться Курьерской Новой высотой 16-18 пунктов.

Вверху страницы каждой организации указывается ИНН и причина регистрации (CAT), которая закрепляется за организацией в качестве налогоплательщика UNVD в налоговом органе, что выглядит как декларация.Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Образец титульного листа для ИП

Раздел 2.

Заполнение декларации начинается с Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности», который заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности и Кодексу ОСТМО.

Для расчета налоговой базы и суммы налога в Разделе 2 необходимо указать показатели:

  • базовая доходность на единицу физического показателя в месяц;
  • значение коэффициента дефлятора К1;
  • значение корректирующего коэффициента К2;
  • величина физического показателя за каждый месяц;
  • ставка налога.

Для удобства все данные занесены в таблицу пошагово.

Номер строки Показатель
010 код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к порядку заполнения декларации.

(розничная торговля с торговыми залами - код 07,

транспортные услуги по перевозке грузов - код 05)

020 полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае подачи декларации по месту нахождения ООО / ИП - указать юридический адрес организации / Адрес регистрации ИП)
030 код деятельности ОКТМО
040 базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности.Его можно найти в пункте 3 статьи 346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами - базовая доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке товаров - базовая доходность 6000)
050 коэффициент-дефлятор К1 устанавливается государством на календарный год. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент C1 на 2019 год составляет 1,915.
060 Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 утвержден региональными властями.Значение коэффициента К2 округляется до трех знаков после запятой. Если коэффициент К2 не установлен, он равен единице.
070-090 расчет вмененного дохода ежемесячно за отчетный квартал
070-090 Подсчет 2. величина физического показателя в целых единицах согласно соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При смене показателей - изменение отражается с того же месяца, в котором произошло
070-090 Счетчик 3. количество дней осуществления деятельности в месяце - заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, наступивший как зарегистрированный плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до конца квартала. Если сработала полная четверть, ставится манекен.
070-090 Счет 4. налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей в кодах 040, 050, 060 и 070 (080, 090)) .
100 итоговая налоговая база за 3 месяца квартала (строка строк 070-090 по столбцу 4)
105 ставка налога 15%
110 сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: Строка 100 х 15%.

Секция заполнения пробы 2 для ООО

Секция засыпки 2 для IP

Секция 3.

В третьем разделе «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате, с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 объявления, рассчитано.

Заполнение начинается с таблички налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты сотрудникам, укажите код «2», для всех остальных категорий - код «1». Факт наличия или отсутствия сотрудников ИП влияет на размер снижения единого налога на уплаченные страховые взносы.Так, ИП без наемных сотрудников может уменьшить размер налога на УНВД по декларации на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных в отчетном квартале. Результирующая сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников возможно уменьшение налога на ЕНВД по страховым взносам не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога, исчисленной. .

Номер строки Показатель
010 сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 объявления
020 общая сумма страховых взносов и больниц перечислила фонды в течение квартала для сотрудников, которые задействованы в использовании UNVD.Уменьшить налог на ЕНВД по страховым взносам можно не более чем на 50 процентов от суммы налога, исчисленной
030 общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченных МП за отчетный квартал
040 общая сумма налога UNVD, подлежащая уплате в бюджет, за вычетом взносов:

для ИП без сотрудников :

Налоговый период за 4 квартал в декларации.Способы и сроки подачи декларации на ENVD. Состав налоговой декларации для ENVD

Декларация ЕНВД подается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). Такой срок установлен в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Если срок выпадает на выходные или праздничные дни, вы можете отчитаться на следующий рабочий день (п.7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Не позднее 20 января 2017 года необходимо подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 г .:

Кто сообщает по ЕНВД

Все компании и предприниматели, использующие условное исчисление, обязаны отчитываться по ЕНВД.Налог рассчитывается с вмененного дохода, а не с реального дохода. Таким образом, даже если компания или индивидуальный предприниматель не осуществляли деятельность в отчетном периоде, вам все равно придется взимать вмененный налог - до тех пор, пока вы не сниметесь с регистрации в качестве плательщика ЕНВД.

Каким образом можно отчитаться по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД можно подать в инспекцию несколькими способами (п. 3 ст. 80 НК РФ):

Как заполнить декларацию

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 года заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.ММВ-7-3 / [адрес электронной почты защищен]

В декларации ЕНВД указано:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Размер единого налога на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Рассмотрим, как заполнить декларацию.

Важно!

Показатели затрат округлены до полных рублей по правилам арифметики.Ценности менее 50 копеек. выбросили, и 50 коп. и более - округлить до полного рубля.

Значения физических показателей указаны в целых единицах. Если значения физических показателей меньше 0,5 единицы, они отбрасываются, если они равны или превышают 0,5 единицы, округляются до ближайшей целой единицы.

Значения коэффициента К2 округлены до третьего знака после запятой.

Титульный лист

На титульном листе декларации указываются основные сведения об организации и поданной декларации.

ИНН и КПП

Вверху титульного листа (а также каждого листа декларации) проставляют ИНН и КПП организации. Кроме того, необходимо указать КПП, которая была закреплена за компанией по месту регистрации как ЕНВД плательщика (на пятой и шестой позиции КПП должны стоять номера 35).

Номер корректировки

В строке «Номер коррекции» укажите одно из чисел:

  • «0--» - для первичного декларирования;
  • «1--» - для первой уточненной декларации;
  • «2--» - для второй доработки и т. Д.

Налоговый период

В строке «Налоговый период (код)» укажите код периода, за который вы подаете налоговую декларацию. Коды взяты из Приложения 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3 / 353.

Код 24 установлен на 4 квартал.

Отчетный год

В строке «Финансовый год» укажите год, за который вы подаете декларацию.Если вы подаете декларацию за 4 квартал 2016 года, укажите в этой строке «2016».

Код налогового органа

В строке «Подано в налоговый орган (код)» введите четырехзначный код проверки. Это указывается в регистрационном уведомлении, выданном инспекцией.

по месту регистрации

Укажите код места подачи декларации в строке «по месту регистрации». Коды приведены в Приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.ММВ-7-3 / 353. При этом помните о следующем. Если организация отчитывается по месту нахождения и подает одну декларацию (в том числе с несколькими разделами 2) - введите код 214. Если организация отчитывается не по месту нахождения, а по месту деятельности на ЕНВД - введите код 310. Такие пояснения содержатся в письмо ФНС России от 5 февраля 2014 г. № ГД-4-3 / 1895.

Раздел 2

Раздел 2 заполняется отдельно:

  • по каждому виду деятельности;
  • для каждого муниципального образования, в котором осуществляется данная деятельность (для каждого кода ОКТМО).

Об этом говорится в п. 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3 / 353.

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования - четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 необходимо заполнять семь раз. Это правило применяется даже в том случае, если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г.03-11-06 / 3/68).

Если вы ведете одну и ту же вмененную деятельность в разных местах одного и того же муниципального образования, то раздел 2 необходимо заполнить один раз (письмо Минфина России от 22 июля 2013 г. № 03-11-11 / 28613).

В строке 010 укажите код формы предпринимательской деятельности.

По строке 020 отразить полный адрес места нахождения, указанный в строке 010. Обозначить код субъекта Российской Федерации согласно приложению 6 к Порядку.

В строке 040 укажите ежемесячную базовую доходность на единицу физического показателя.

В строке 050 укажите значение коэффициента дефлятора К1.

В строке 060 запишите значение поправочного коэффициента K2. Если значение коэффициента К2 менялось в разные месяцы квартала, укажите его среднее арифметическое в строке 060.

В строках 070–090 столбца 2 запишите значение физического показателя за каждый месяц квартала.

Если организация зарегистрирована (снята с учета) в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала, в графе 3 указать количество календарных дней проведения деятельности в месяце регистрации или снятия с учета.Если в течение месяца плательщик ЕНВД не зарегистрировался или не прекратил свою деятельность, в графе 3 проставить прочерк.

В столбце 4 указать значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.

В строке 100 укажите общую налоговую базу за квартал, то есть сумму строк 050–070 в столбце 4.

В строке 105 введите налоговую ставку.

А по строке 110 - сумма налога, рассчитанная по формуле:

Сумма ЕНВД за квартал = Строка 100 х Строка 105.

Место нахождения плательщика

Сколько деклараций подавать

Сколько разделов 2 нужно заполнить

В муниципалитетах, находящихся в ведении различных инспекций Отдельная декларация каждой проверке, в которой организация зарегистрирована плательщиком ЕНВД (п.2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ, подпункт 5 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3 / 353) Заполните раздел 2 отдельно для каждого вида деятельности и для муниципалитета - каждый код ОКТМО
В муниципальных образованиях, подчиненных одной инспекции Одна декларация в эту инспекцию (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06 / 3/68) Заполните раздел 2 для каждого вида деятельности и для муниципального образования - каждый код ОКТМО (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г.03-11-06 / 3/68). Если организация занимается одним и тем же видом деятельности в разных муниципальных образованиях, заполните отдельный раздел 2 только для каждого муниципального образования (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 03-11-11 / 65735)
В одном муниципальном образовании (регистрация в одной проверке) Одна декларация в инспекцию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 03-11-11 / 65735) Если плательщик осуществляет один вид деятельности в разных местах, то раздел 2 декларации заполняется один раз - в целом по виду деятельности (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. .03-11-11 / 65735). Если разные виды деятельности - отдельный раздел 2 для каждого вида деятельности

Раздел 3

Раздел 3 рассчитывает общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (строка 040). Заполните этот раздел на основе информации во всех разделах 2.

В строке 005 указать знак налогоплательщика:

  • 1 - для организаций и предпринимателей, выплачивающих доход гражданам;
  • 2 - для индивидуальных предпринимателей (не выплачивающих доход гражданам).

В строку 020 указать суммы уплаченных страховых взносов в налоговом периоде (квартале) и уплаченных больничных пособий, по которым налог может быть уменьшен. Строку 020 заполняют только те организации и предприниматели, которые выплачивают доход гражданам (знак налогоплательщика - 1). В строке 040 укажите разницу между строками 010 и 020. Сумма полученного налога не может быть меньше 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД (строка 010).






Выберите заголовок 1.Хозяйственное право (199) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (19) 1.2. Открытие ИП (24) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие IP (5) 1.5. ООО (37) 1.5.1. Открытие ООО (25) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (30) 1.7. Лицензирование бизнеса (8) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерский учет (59) 1.8.1. Заработная плата (3) 1.8.2. Выплаты по беременности и родам (5) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерского учета (5) 1.8.5. Опись (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (8) 1.9. Бизнес-аудиты (13) 2.Предпринимательство и налоги (331) 2.1. Общие вопросы налогообложения (20) 2.2. УСН (26) 2.3. ЕНВД (44) 2.3.1. Коэффициент K2 (2) 2.4. ОСНО (29) 2.4.1. НДС (14) 2.4.2. Подоходный налог с населения (6) 2.5. Патентная система (20) 2.6. Торговые комиссии (8) 2.7. Страховые взносы (49) 2.7.1. Внебюджетные средства (8) 2.8. Отчетность (67) 2.9. Налоговые льготы (68) 3. Полезные программы и сервисы (36) 3.1. Налогоплательщик LE (8) 3.2. Налог на услуги Ru (9) 3.3. Услуги пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес-пакет (1) 3.5. Онлайн калькуляторы (3) 3.6. Онлайн-проверка (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. ПЕРСОНАЛ (81) 5.1. Отпуск (7) 5.2. Пособия по беременности и родам (1) 5.3. Отпуск по болезни (7) 5.4. Увольнение (9) 5.5. Общие (14) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (7) 5.7. Охрана труда (6) 5.8. Наем (2) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Жалобы (3) 7. Законодательная база (29) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (12) 7.1.1. Виды деятельности ЕНВД (1) 7.2. Законы и правила (9) 7.3. ГОСТы и технические регламенты (8) 8. Формы документов (64) 8.1. Исходные документы (30) 8.2. Объявления (17) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Бланки заявлений (10) 8.5. Решения и протоколы (2) 9. Разное (21) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

Читайте самое главное в этой статье:

  • , который обязан отчитаться по ЕНВД за 4 квартал 2017 года;
  • сроки подачи декларации ЕНВД;
  • Порядок оформления декларации на ЕНВД;
  • невозможность подачи нулевой декларации ЕНВД;
  • Ответственность налогоплательщика за несвоевременную сдачу и недоставку декларации ЕНВД.

С 2013 года особая система налогообложения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) перестала быть обязательной. То есть применять ЕНВД с указанным периодом времени можно в добровольном порядке.

Плательщиками ЕНВД являются организации и предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности на территориях, где разрешена такая система налогообложения. Для этого органы местного самоуправления принимают соответствующий нормативный документ.

Нельзя применять ЕНВД по крупнейшим налогоплательщикам... Данная система налогообложения неприменима, если деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Есть также определенные ограничения по лимитам. Например, ЕНВД нельзя применять, если среднее количество сотрудников организации или продавца превышает 100 человек.

Организации, доля участия которых в других организациях превышает 25 процентов, также не могут применять ЕНВД.

Отличительной особенностью ЕНВД является то, что общая сумма налога не зависит от объема фактических доходов, расходов и других финансовых показателей... Размер налога зависит от основных показателей рентабельности и физических показателей для определенного вида деятельности, специальных коэффициентов и ставок. Все эти данные содержатся в декларации. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3 / 353.

Способы и сроки подачи декларации ЕНВД

Налоговый период по ЕНВД составляет квартал. . Плательщики единого налога должны подать декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.То есть за IV квартал 2017 года декларацию необходимо подать не позднее 20 января 2018 года.

20 января 2018 года выходной. Поэтому за IV квартал необходимо отчитаться за IV квартал на следующий рабочий день - 22 января 2018 года.

Для коммерсантов и организаций сроки подачи декларации единые. Никаких отличий в способах подачи декларации нет. Итак, декларацию можно подавать:

  • на бумаге. В этом случае декларацию можно подать лично, по почте или через уполномоченного представителя;
  • в электронном виде по TCS.

Куда сдавать декларации ЕНВД

Во многом порядок подачи единой налоговой декларации зависит от того, где фактически осуществляет свою деятельность организация или предприниматель.

Плательщик ЕНВД может осуществлять один или несколько видов деятельности по единому налогу на территории одного муниципального образования. В этом случае декларация подается в налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован в качестве плательщика единого налога.

Плательщик ЕНВД может вести деятельность на территории разных муниципальных образований, но подчиняться одному налоговому органу.Тогда вам также необходимо явиться в тот налоговый орган, в котором зарегистрирован субъект хозяйствования.

Если плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в разных муниципальных образованиях, подчиненных разным налоговым органам, то каждый из них должен подать декларацию.

Снята с регистрации плательщика ЕНВД? Затем подайте декларацию в налоговый орган, в котором вы были зарегистрированы. Инспекция, получившая декларацию, направит ее в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (место жительства предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета для ЕНВД.Эта декларация будет проверена основной инспекцией. Конечно, этот метод работает, если организация или индивидуальный предприниматель вели деятельность на ЕНВД не по основному месту регистрации (проживания).

Состав налоговой декларации для ЕНВД

Единая налоговая декларация состоит из титульного листа и трех разделов.

Общие правила заполнения декларации изложены в главе II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.ММВ-7-3 / 353. Титульный лист заполняется в соответствии с правилами главы III названного Порядка.

Раздел 2 декларации ЕНВД

Заполнение декларации по ЕНВД следует начать с раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Раздел заполняется:

  • по каждому виду деятельности на ЕНВД;
  • для каждого муниципалитета, в котором осуществляется деятельность.

Например, если в одном муниципальном образовании организация ведет три вида деятельности по ЕНВД, то в одной декларации должны быть заполнены три вторых раздела.

В целом заполнение раздела 2 не представляет особой сложности, если в течение налогового периода не менялись значения физических показателей и поправочных коэффициентов. Однако в некоторых случаях заполнение раздела имеет определенные особенности, влияющие на размер налога.

Поэтому подробно остановимся на заполнении строк 040-090 раздела 2.

Строки 040, 050, 060, 070, 080, 090 раздела 2 декларации ЕНВД за 4 квартал 2017 года. В строке 040 плательщик должен указать базовую норму прибыли на один физический показатель.

В строке 050 указать коэффициент дефлятора K1. В 2017 году значение этого показателя составляет 1,798.

В строке 060 введите значение поправочного коэффициента K2. Об этом можно узнать из местного законодательства, которое вводит ЕНВД на территории муниципалитета. Власти могут изменять значение этого показателя в течение налогового периода. Затем линия указывает среднее арифметическое коэффициента.

В строках 070-090 следует поставить значения физических показателей за каждый месяц налогового периода.Колонка 2 предназначена для этого.

Поднялись или сняли регистрацию в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала? Затем заполните столбец 3.

Для расчета показателя в столбце 4 для этого случая автор рекомендует использовать следующую формулу:

Пример расчета налоговой базы для ЕНВД

Плательщик зарегистрировался в середине квартала. (условные данные).

Организация зарегистрировала обособленное подразделение для ведения розничной торговли через магазин площадью торгового зала 50 кв.м. 19 ноября 2017 года. В установленные сроки подана заявка на заявку ЕНВД.

Базовая рентабельность по физическому показателю (1 кв. М.) - 1800 руб.

Коэффициент дефлятора К 1 - 1,798

Поправочный коэффициент К 2 - 0,7

Магазин (отделение) работает с ноября: в ноябре - 12 дней (с 19.11 - 30.11), в декабре - полный месяц.

Налоговая база за IV квартал будет рассчитана следующим образом:

За октябрь - базы нет, деятельность организацией не осуществлялась.

ноябрь: 1800 руб. / Кв. М × 50 кв. М ÷ 30 дней × 12 дней × 0,7 × 1,798 = 45 310 руб.

сентябрь: 1800 руб. / Кв. М × 50 кв. М × 0,7 × 1,798 = 113 274 руб.

Налоговая база за III квартал составит:

45 310 руб. + 113 274 руб. = 158 584 руб.

ЕНВД за IV квартал равно (без учета данных раздела 3):

руб. 158 584 × 15% = 23 787,6 руб.

В декларации ЕНВД по строкам 040-110 (фрагмент раздела 2) будут указаны следующие данные:


Внимание: если в один из месяцев налогового периода значение физического показателя изменилось, то уже для этого месяца нужно брать новое значение показателя для расчета налога.Даже если смена произошла в середине месяца. В нашем случае из примера значение столбца 2 увеличится по строкам 070-090.

После расчета налоговой базы заполнить строки 100, 105 и 110

В разделе 3 декларации ЕНВД рассчитывается сумма единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Здесь указана общая сумма налога, подлежащего уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД. Для организации и коммерсанта декларация заполняется по-разному, в зависимости от того, нанял ли бизнесмен сотрудников.Для работодателей используйте знак «1» в строке 005. Для индивидуальных предпринимателей, работающих самостоятельно, поставьте знак «2» в указанной строке.

Вы работодатель? Затем в строке 020 организация должна указать общую сумму страховых взносов и больничных выплат (далее - отчисления), на которую уменьшается налог. Работодатель заполняет эту строку так же, как индивидуальный предприниматель, а также регистрирует мне страховые взносы в строке 030.

Общая сумма налога указывается в строке 040.Он рассчитывается как разница между налогом на общую производительность и суммами отчислений, размер которых не может превышать 50 процентов от суммы налога.

Есть ли у продавца наемные сотрудники? Затем для него строка 030. В этом случае общая сумма налога также попадает в строку 040 с уменьшением страховых взносов в полном размере (данные указаны в строке 030).

Пример заполнения раздела 3 декларации ЕНВД для организации, имеющей сотрудников в единице ЕНВД.

В такой ситуации автор статьи рекомендует немедленно подать заявление на снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.В противном случае инспекторы взимают дополнительный налог. Кроме того, инспекция может оштрафовать и взыскать штрафы за неуплату налога.

Ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации по ЕНВД

Подали ли вы декларацию позже запланированного срока? Тогда вас могут привлечь к ответственности.

За несвоевременную подачу налоговой декларации налоговая инспекция может наложить штраф и заблокировать текущий счет.

Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога согласно декларации.Штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. При этом минимальная сумма - 1000 рублей, а максимальная - не более 30 процентов от суммы налога.

Счет может быть заблокирован, если субъект хозяйствования не подал декларацию в течение 10 рабочих дней после истечения срока ее подачи. В этом случае учетная запись полностью заблокирована.

Для безошибочного составления и своевременной подачи налоговой декларации на ЕНВД воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое Дело».Сервис автоматически формирует отчеты, проверяет их и отправляет в электронном виде. Вам не придется лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Вы можете получить бесплатный доступ к услуге прямо сейчас по телефону

CBC ENVD для юридических лиц Консультант. ЦБК ЕНВД: штрафы. Что такое KBK

Что такое коды КБК

Коды бюджетной классификации (или КБК) предназначены для систематизации денежных потоков, поступающих в государственную казну.Каждому виду дохода присваивается индивидуальный 20-значный код.

Порядок формирования кода определен приказом Минфина России «О порядке формирования» от 08.06.2018 № 132н.

Каждая группа разрядов категории указывает на определенную особенность. Например, установленный ЦБК для ЕНВД в 2019-2020 гг. Для ИП и ООО 182 1 05 02010 02 1000 110, это означает, что данный доход в составе доходов ФНС относится к налоговой группе по совокупному доходу, направляемому в бюджет субъект РФ.

Код выписки с 14 по 17 выбирает налогоплательщик в зависимости от причины включения в перечень:

  • 1000 - основной платеж;
  • 2100 - штрафы;
  • 3000 - отлично.

Таблица CBC для ENVD-2018 для юридических лиц и предпринимателей принимает такой вид:

В 2019-2020 годах CBC для UNVD для IP и Ltd. используются одинаково. Они остались такими же, как и в 2018 году.

Не знаете свои права?

Этот код указывается в поле 104 платежного поручения при оплате каждого платежа, направляемого в бюджет РФ.

Поля бутылок с 105 по 110 заполнены в соответствии с приказом Минфина РФ «Об утверждении Правил указания информации в деталях» от 12 ноября 2013 г. № 107н. .

Как уплачивается вмененный налог

Налоговые платежи уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно на основании представленной налоговой декларации или требований ФНС. Перечисляются не позднее срока, установленного Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ Текущие платежи по УНВД должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за уплачиваемым налоговым периодом - кварталом, т.е. не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. , соответственно.

Налог уплачивается по месту учета налогоплательщика по данному виду деятельности в соответствии с п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ.

Код CBC ЕНВД, указанный в поле 104 при перечислении основного налогового платежа, -18210502010021000110.

Образец заполнения платежного поручения см.

Порядок уплаты штрафных санкций по УНВД

Торжества рассматриваются законом как один из способов дисциплинарного взыскания налогоплательщика, своевременного его стимулирования за счет бюджета (ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Празднования ENVD оплачиваются сверх основной суммы налога в случае пропуска установленного законодательством срока оплаты. Они начисляются за каждый день просрочки.Обычно штрафы выплачиваются после погашения основного долга или одновременно с ним.

Данный платеж может быть перечислен налогоплательщиком на основании собственных расчетов в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ или по запросу налоговых органов, а также по акту сверки или сверки с ФНС или внебюджетными фондами.

При перечислении штрафов в ЕНВД КБК: 18210502010022100110.

Особенности уплаты штрафов по УНВД в 2019-2020 гг.

Штраф - один из видов санкций, налагаемых на налогоплательщиков в случае нарушения порядка ведения бухгалтерского учета или уплаты налогов, в соответствии с гл.16 Налогового кодекса. Чаще всего на плательщиков ЕНВД накладывают штрафы:

  • за несвоевременную подачу или нарушение формы подачи декларации в UNVD;
  • непредставление или неполное представление документов, запрашиваемых налоговой;
  • несвоевременная регистрация на УНВД;
  • неуплата или неполная уплата налога;
  • отсутствие налогового учета или ведение его с грубыми нарушениями.

Штрафы перечислены в порядке и сроки, установленные в требовании их уплаты.

При перечислении штрафов по ЕНВД в поле 104 указывается кодом 18210502010023000110.

Код CBC для UNVD в 2019-2020 годах зависит от того, на каком основании производится платеж (основной налог, пени или штрафы). Это отражается в расходах с 14 по 17, которые показывают подвиды перечисленных налогов. Порядок и сроки уплаты каждого из этих видов платежей регулируются налоговым или административным законодательством Российской Федерации.

При переводе в бюджет налогов ИП обязательно указывается в Управляющем Документе CBC.Не исключение и предприниматели, которые платят единый налог на внушительный доход (UNVD). Правильно нанесенные CBC гарантируют, что платеж будет правильно обработан, зачислен по назначению, а государственные структуры не будут создавать ненужных проблем для налогоплательщика.

Что такое ENVD для IP

Единый налог на вмененный доход (UNVD) - это особый налоговый режим для малых предприятий, включая IP. Смысл его в том, что предприниматель один раз в квартал производит фиксированные платежи исходя из своих показателей как вида деятельности, количества используемых им адресов, задействованных в процессе производства инструментов (например, автомобилей, если он специализируется на грузоперевозках) и наемные рабочие.На основании полученных данных определяется размер предполагаемого ежемесячного дохода дефолтного ИП, с которого рассчитывается сумма налога к уплате. В этом случае фактический доход плательщика ЕНВД может быть как больше «теоретического» дохода, так и меньше его.

Перечень видов деятельности, в рамках которых можно использовать УНВД, приведен в Налоговом кодексе РФ, а как использовать этот налоговый режим в конкретном регионе, выбирают органы местного самоуправления. В них устанавливается один из коэффициентов (К2), который определяет окончательную сумму вмененного плательщику дохода ENVD и, соответственно, подлежащего уплате налога.

Использование ENVD избавляет IP от необходимости самостоятельно рассчитывать налог - просто знать его сумму и вовремя платить. И если его фактический доход выше, чем вмененный, это позволяет законным способом снизить налоговую нагрузку.

Из минусов этого налогового режима можно выделить необходимость сдавать налоговую отчетность чаще, чем большинство других налоговых режимов, доступных ИП. Декларации ENVD подаются ежеквартально, в то время как по упрощенной системе - один раз в год, по единому сельскохозяйственному налогу - один раз в шесть месяцев, и в патентной системе это вообще не требуется.Больший объем отчетности предполагает только общую систему, по которой декларации также подаются ежеквартально и по двум видам налогов - НДФЛ и НДС.

Однако уплата единого налога по обязательствам в области интеллектуальной собственности на UNVD не ограничивается государством. Если у него нет рабочих, ему также следует делать социальные вычеты для себя. А когда у сотрудников - налоги платить и страховые взносы придется за них.

Для каждого из этих платежей используется его КБК.

Видео: ЕНВД и его особенности

Что такое КБК и какие из них используются в УНВД

Код бюджетной классификации (КБК) идентифицирует любые платежи в государственный бюджет и внебюджетные фонды: налоги, страховые взносы на себя а рабочие, штрафы, пени, казенные наряды.

CBC представляет собой комбинацию из двадцати цифр, которая неспециалисту ни о чем не говорит. Но сотрудники соответствующих госструктур с ее помощью распознают выплаты, определяя, кому каждый из них адресован, откуда пришел и какие цели могут быть в соответствии с законом.

Inject, что означает, что каждая цифра в CBC, обычный плательщик не является обязательным. Достаточно знать свой текущий CBC и правильно указать их в палате.

Видео: Последствия неверного указания ЦБК при уплате налогов

ЦБК на ЕНВД для уплаты налогов IP

В 2018 г. ЦБК используется для оплаты ЭНВД - 182 1 05 02010 02 1000 110.

Указанный выше код бюджетной классификации является единым для всех плательщиков данного налога независимо от того, есть у них сотрудники или нет. Наличие работников и их количество являются физическими показателями деятельности ИП, которые влияют на количество других в размере вмененного дохода и рассчитанного на его основе налога. Но отдельного CBC для налогов от предпринимателей с работниками, использующими UNVD, не предусмотрено.

ЦБК для налоговых платежей ИП для сотрудников

ИП, которые используют сотрудников в своей деятельности, являются налоговыми агентами своих сотрудников, в том числе привлеченными по гражданско-правовым договорам, и обязаны удерживать причитающуюся им заработную плату и другие PMFL платежи и перечислить в бюджет.

Для включения в список НДФЛ для сотрудников в 2018 году все ИП и организации, независимо от налоговой формы, используются ЦБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Индивидуальный предприниматель, нанявший работников, обязан иметь НДФЛ с заработной платой уплачено ему и перечислить сумму налога в бюджет

КБК на ЕНВД при оплате пени и штрафов ИП

По общему правилу тот же ЦБК в целом, в целом, как по налогу, но четырнадцатое от начала (или седьмое, если считать с конца кода), число из единицы заменяется на дважды при уплате штрафа и на тройку в случае выплаты штрафа.

Таким образом, CBC в ЕНВД выглядит так:

  • 182 1 05 02010 02 1000 110 - для самого налога;
  • 182 1 05 02010 02 2000 110 - на штрафы;
  • 182 1 05 02010 02 3000110 - на штраф.

Та же процедура действительна и для НДФЛ, оплачиваемых ИП на УНВД из доходов своих сотрудников:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 - Налог;
  • 182 1 01 02010 01 2000 110 - Ручка;
  • 182 1 01 02010 01 3000110 - Штраф.

То же правило применяется к страховым взносам, но есть исключения, для которых оно не работает.

CBC по страховым взносам IP по ЕНВД для себя и работников

CBC по страховым взносам для сотрудников довольно много, оптимально представить в виде таблицы.

Таблица: CBK для взносов для сотрудников в 2018 году

С 2017 года ЦБК изменился на оплату страховых взносов, поскольку администратором большинства из них вместо соответствующих внебюджетных фондов была Федеральная налоговая служба (ФНС). С первого квартала 2017 года ИФНС по месту жительства ИП является получателями данных взносов при их выплате, получателями отчетности по ним, контролирует своевременность и полноту их уплаты и при необходимости принимает меры наказать неплательщиков.Исключение составили только отчисления на производственный травматизм рабочих. Администратором этого вида платежей по-прежнему остается ФСС.

Таким образом, для платежей за периоды, начиная с первого квартала 2017 года, используется новый ЦБК, а для перечисления долгов за ранее - старый.

Таблица: CBK для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

После CBC самих вкладов, CBC по штрафам и штрафам за их неуплату проходит.

Таблица: ЦБК при уплате пеней и штрафов по страховым взносам

Где указать ЦБК в платеже

При заполнении платежных поручений на перечисление денег в бюджет или внебюджетные фонды ЦБК указывается в поле 104.

При уплате налогов и страховых взносов важно правильно заполнить платежное поручение. Наибольшее количество ошибок связано с указанием кода бюджетной классификации. Из этой статьи вы узнаете, какие в ЦБК в 2019 году должны перечислять налогоплательщиков ЕНВД.

В таблицах вы увидите действующий код для юридических лиц (АО, ООО) и ИП (с сотрудниками и без сотрудников).

Коды

для ЕНВД в 2019 году для IP

Коды бюджетной классификации собраны в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Этот приказ периодически редактируется, меняются коды, о чем налоговые органы своевременно уведомляют налогоплательщиков. Тем не менее, всегда необходимо проверить актуальный код перед уплатой налога

.
За 1 квартал
За 2 квартала
За 3 квартала
За 4 квартала

Оплата ЕНВД за IP

налог

пени.

штраф

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

Коды УНВД в 2019 году для юридических лиц (АО и ООО)

Организации платят инфлоретум, а также индивидуальные предприниматели

Даты и CBC для них ничем не отличаются.Плательщиком платежа является либо налог по месту жительства предпринимателя, либо налог за счет деятельности на УНВД, где предприниматель должен учитываться в определенных видах деятельности.

Данные CBC для UNVD используются при уплате налога:

За 1 квартал
За 2 квартала
За 3 квартала
За 4 квартала

ENVD платеж для юридических лиц

налог

пени.

штраф

182 1 05 02010 02 1000110

Для правильного перечисления в налоговый бюджет, а также дополнительных платежей по нему, если таковые имеются, необходимо использовать коды бюджетной классификации, которые обязательно указываются при предоставление направления платежа. CBC Utenvd, как сам налог, так и штрафы по нему, используются в установленном законом порядке.

Текущие коды КБК для ИП и ООО.

Связанный ЦБК для организаций и ИП, работающих на УНВД:

  • 182 1 02010 02 1000 110 - это сам налог, а также сумма долга и уплаченные по нему дополнительные расчеты.
  • 182 1 02010 02,1100 110 - уплаченные налоговые пени в виде процентов по долгам.
  • 182 1 02010 02 2200 110 - Суммы, возникающие на основе процентов.
  • 182 1 02010 02 3000 110 - Сумма пени, возникшая на основании налога.
  • 392 1 02 02140 06 1100 160 и 392 1 02 02140 06 1200 160 - Это ПС для взносов в пенсионный фонд, как для сотрудников, так и для них самих.Первый CBC используется, когда доход в год не превышает 300 тысяч рублей, а второй - когда превышает.
  • 392 1 02 02103 08 1011 160 - Взносы в Фонд медицинского страхования в качестве сотрудников и для себя.
  • 393 1 02 02090 1000 160 и 393 1 17 06020 6000 180 - Это CBK, которые используются для выплаты пособий по инвалидности в связи с материнством, первый CBC для сотрудников, а второй для себя.
  • 393 1 02 02050 1000 160 - Взносы за травмы и инвалидность в результате несчастного случая.

Образец заполнения платежного поручения для УНВД:

Использование УНВД

УНВД - это специальный налог режима налогообложения, который ИП, а также юридические лица могут переключать добровольно. Плюсы в том, что такой налог заменен несколькими налогами в целом, а для некоторых субъектов хозяйствования его уплата удобнее и выгоднее, чем в других системах налогообложения.

В данном случае размер дохода, который используется для определения налоговой базы и последующего налогообложения, не зависит от того, какой доход фактически получает предприниматель, т.к. они являются условной величиной, которая определяется с помощью общепринятых показателей.

В то же время ENVD не может освободить налогоплательщика от уплаты ежемесячных взносов на медицинские цели, а также на социальное страхование, но эти выплаты затем применяются к вычету из дохода и уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым уменьшая сам налог, подлежащий уплате. в бюджет.

Причем, налогоплательщик обязательно уплачивает эти взносы, когда нанял сотрудников, а если их нет, он оплачивает сумму взносов за себя.

Итак, местные власти устанавливают минимальную сумму за год, которую в ФП должен перечислить ПП для себя, а если у него есть сотрудники, то для них.Для вычета этих сумм из налоговой базы необходимо подтвердить перевод этих сумм в Фонд, а также документ, подтверждающий факт получения VF.

Для осуществления этих взносов налогоплательщик должен знать правильный CBK.

В случае, если ИП работает самостоятельно, она не обязана платить за себя в фонд социального страхования, но если ИП больше нигде не зарегистрирована и не имеет страховки, она будет лишена некоторых страховых выплат.

Оплата в ФСС на себя обязательна в размере 2.9% от размера установленной минимальной заработной платы в месяц. Чтобы правильно перечислить деньги на страховку, нужен еще и правильный КБК.

Те ИП, которые используют «смену», должны знать, что размер штрафов, пеней, долгов, а точнее сумма их выплат не может быть уменьшена для расчета суммы налога. То есть эти выплаты ни в коем случае нельзя отнести к графе расходов организации.

CBC разработан специально для того, чтобы иметь возможность отслеживать все поступления денежных средств в государственный бюджет.

Соблюдение этих кодексов обязательно для любой компании, в какой бы системе налогообложения она не действовала. Просто коды для разных систем будут разными. Такая систематизация была создана для того, чтобы эффективно анализировать и контролировать как средства, поступающие в бюджет, так и отслеживать направление платежа от ИП.

Очень важно при совершении платежа указать верный ЦБК, если это будет сделано, то не будет, средства просто не засчитываются по направлению.

Итак, CBC очень важен для данных IP. Они используются для того, чтобы указать выплачиваемым суммам правильное направление. Неправильное указание CBC провоцирует потерю средств с невозможностью их возврата, поэтому правильность заполнения CBC необходимо проверять как ежегодно, так и при каждом указании в материальном переводе.

Рассчитанная сумма УНВД перечисляет в бюджет 2018 года не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Следовательно, крайние сроки выплаты ENVD в 2018 году следующие:

Где платить

В 2018 году ENVD оплачивает детали IFSN, территории, через которую проходит «вмененная» деятельность. При этом Организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика УНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).Однако, если некоторые виды бизнеса, которые не касаются этих правил, а именно:

  • доставка и почтовая торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По данным видам бизнеса, организации не регистрируются в качестве плательщиков ENVD по месту своей деятельности. Таким образом, UNVD оплачивает местонахождение головного офиса.

Код финансовой классификации на 2018 год

Код бюджетной классификации для оплаты ENVD в 2018 году - 182 1 05 02010 02 1000 110.В платежных поручениях этот 20-значный CBC должен быть помещен для оплаты ENVD за 1 квартал 2018 года и последующие отчетные периоды.

Читайте также Бланк декларации для ЕНВД на 2019 г .: новая форма

Если помимо налога вам необходимо уплатить штраф или штраф, CBC будет отличаться четырьмя знаками с 14 по 17. Значения этих кодов следующие:

  • по вмененному налогу - 1000;
  • штрафа - 2100;
  • штраф - 3000.

В результате таблица с CBC для UTI за 2018 выглядит так:

Таблица CBC с 2018 года для ООО и ИП

Образец платежного поручения на оплату УНВД в 2018 году

ЦБК на платеж UNVD в платежном поручении необходимо указать в поле 104.

Что касается остальных полей платежного поручения для оплаты текущих платежей по UNVD в 2018 году, обратите внимание на следующее:

  • в поле 105 «ОКТМО» - ОКТМО муниципального образования, в котором компания или предприниматель зарегистрированы как плательщик «вмененного» налога;
  • в поле 106 «Основание платежа» - по текущим «вмененным» платежам - «ТП»;
  • в поле 107 «Показатель налогового периода» - номер квартала, для которого указан УНВД.Предположим «sq.01.2018»;
  • в поле 108 «Номер документа» - по текущим платежам «0»;
  • в поле 109 «Дата платежного документа Документ» - по текущим платежам - дата подписания Декларации о ДНВД;
  • поле 22 «Выигрыш» - заполните в случае уплаты компанией (ИП) вмененного налога по требованию ИФНС. Тогда этот реквизит будет в требовании налоговых органов. В противном случае в поле 22 - «0».
  • поле 110 «Тип платежа» - не заполняется.

Что такое K1 в ENVD. Корректирующие коэффициенты ENVD. Минимальный и максимальный размер

Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход является особым налоговым режимом и применяется на основании главы 26.3 Налогового кодекса ... Его суть заключается в исчислении и уплате ЕНВД в соответствии с суммой установленного вмененного дохода, который не зависеть от дохода, полученного налогоплательщиком. Эта система используется как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

При исчислении налога применяется коэффициент К1 , размер которого пересматривается на законодательном уровне. В 2020 году данный коэффициент-дефлятор был увеличен на основании Приказа Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684.

Дополнительный коэффициент К2 , утвержденный местным законодательством.

Что такое К1 для ЕНВД?

Ежегодно на календарный период для плательщиков ЕНВД устанавливается значение коэффициента дефлятора К1.Его размер позволяет изменять потребительские цены на товары, работы и услуги, что и наблюдалось в прошлом году.

К1 ежегодно определяется Минэкономразвития ... Согласно п. 4 ст. 346.29 НК РФ этот коэффициент умножается на базовую декларацию плательщика налога.

Как изменился К1 по ЕНВД?

На 2015 год значение К1 было установлено на уровне 1,798 и не менялось до 2018 года. Приказом Минэкономразвития №684 от 21 октября 2019 года установлен новый показатель данного соотношения.

Размер коэффициента К1 одинаков для всех регионов России, в 2020 году составляет 2,009 .

Для сравнения приведем таблицу изменения К1 для расчета ЕНВД за период с 2013 по 2018 год.

Почему коэффициент влияет на сумму налога?

Как видите, по сравнению с 2019 годом прирост составил почти 4,94%, что связано с увеличением налоговой нагрузки на предпринимателей.Но аналитики отмечают, что такое увеличение вполне ожидаемо, поскольку с 2015 года в К1 не вносилось никаких изменений.

Прибыль организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих систему налогообложения ЕНВД, позволяет увеличивать отчисления в бюджет. Такая мера не должна навредить бизнесу в целом, но принесет ощутимое пополнение бюджета, которое направлено на социально значимые задачи.

Изменение коэффициента К1 для исчисления налога влияет на размер ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет.

Формула расчета следующая:

Налог ЕНВД = Базовый доход × (ФИ 1 месяц + ФИ 2 месяца + ФИ 3 месяца) × К1 × К2 × Ставка налога (15%),

где ФП - физические показатели (в зависимости от площади помещения, количества сотрудников или транспортных средств).

Следовательно, с увеличением К1 сумма налога увеличивается.

Как меняются суммы налога к уплате? Пример расчета

  1. Рассмотрим ситуацию, когда на ЕНВД находится ИП, осуществляющий розничную торговлю в торговом зале площадью 29 кв.м. При условии, что у него нет сотрудников, базовая рентабельность в месяц установлена ​​на уровне 1800 рублей, К1 = 2,009, К2 = 0,8.

На 1 квартал 2020 года сумма вмененного дохода будет следующей:

1800 × (29 + 29 + 29) × 2,009 × 0,8 = 251 687,52 руб.

Сумма налога: 251 687,52 × 15% = 37 753,13 руб.

Для сравнения возьмем те же условия, но коэффициент К1 на 2019 год, который составил 1,915.

1800 × (29 + 29 + 29) × 1.915 × 0,8 = 239911,2 руб.

Сумма налога: 239911,2 × 15% = 35 986,68 руб.

Разница составила 1 766,45 руб., Что составляет 4,94%.

  1. Второй пример связан с предпринимательской деятельностью по оказанию услуг по перевозке грузов. Базовая рентабельность установлена ​​в размере 6 тысяч рублей за единицу транспорта. В распоряжении СП имеется 6 автомобилей, которые задействованы в оказании услуги. К1 = 2,009, К2 = 1.На ЕНВД отработал весь квартал.

Налогооблагаемая база: 6000 × (6 + 6 + 6) × 2,009 × 1 = 216 972 руб.

Сумма ЕНВД на 2020 год: 206820 × 15% = 32 545,8 рубля за квартал.

В 2019 году при К1 = 1,915 сумма налога составила 31023 рубля за квартал.

При расчете ЕНВД, когда деятельность не проводилась за полный квартал, определяется пропорционально фактически отработанным дням.

Существующие положения нормативных актов предполагают использование таких показателей, как коэффициенты дефлятора на 2018 год при определении основ расчета обязательных платежей и показателей соблюдения права применения льготных налоговых режимов.Эта информация определяется Минэкономразвития и действительна, как правило, в течение года, для которого они установлены.

Коэффициент дефлятора - это показатель, который учитывает уровень инфляции. Для них существует несколько вариантов, разделенных по сфере применения норм Налогового кодекса РФ.

Они необходимы в установленных ситуациях для определения НДФЛ, стоимости, торгового налога, а также налога на имущество с физических лиц.Как правило, под них корректируются суммовые показатели, используемые при расчете платежа.

Следует помнить, что показания коэффициентов дефлятора для расчета показателей налогообложения каждого обязательного платежа могут отличаться друг от друга.

Например, коэффициент-дефлятор ЕНВД позволяет рассчитать вмененный доход не только в соответствии с типом оказания услуг или территориальным расположением предприятия, но и с годом его работы.

Коэффициент дефлятора для упрощения нужен для определения критерия применения данного режима по доходам. Законодательство определяет максимальный доход упрощенного лица, который фиксируется как постоянный показатель. Умножив это значение на коэффициент-дефлятор, можно узнать сумму, при достижении которой у какой компании или индивидуального предпринимателя действуют права на льготы по упрощенной системе налогообложения.

При PSN эти показатели необходимы для учета критерия его применения в виде максимального потенциального дохода.

Внимание! Использование коэффициентов дефлятора позволяет государственным органам планировать и регулировать экономическое развитие с целью снижения негативного воздействия налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты, своевременно принимать меры по ее стабилизации.

В ближайшие два года прогнозируется увеличение темпов роста цен на товары и услуги. Это, в свою очередь, вызовет рост показателей, и, если Минэкономразвития его не сдержит, ожидается рост налоговой нагрузки на предприятия.

Кто их утверждает и как часто

Утверждение этих коэффициентов находится в ведомстве Минэкономразвития. Их показатели утверждаются в конце года соответствующими приказами Министерства и действуют в течение следующего календарного года. Их расчет определяется корректировкой текущего в текущем периоде значения коэффициента на определенный темп роста.

Вас будет интересовать:

Удержание от налогового агента в отчетном году код 311 в 3-м эт. Что писать

Иногда Правительство принимает решение не пересчитывать старый коэффициент и оставить его на уровне предыдущего года.Так было, например, в 2017 году, когда значение коэффициента, использованного в 2016 году, было оставлено для ЕНВД.

Коэффициенты дефлятора на 2018 год

Рассмотрим подробнее типы существующих коэффициентов дефлятора.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

Есть два коэффициента, с помощью которых корректируются суммы вмененного дохода - К1 и К2. K1 - коэффициент дефлятора, который позволяет применять установленный уровень инфляции к определенному доходу.

Устанавливается Минэкономразвития на год. Коэффициент К2 определяется законодательными актами органов местного самоуправления. Он позволяет корректировать размер вмененного дохода с учетом типа предоставляемых услуг и местонахождения юридического лица.

Коэффициент K1 для ЕНВД для таблицы 2018:

Год Значение коэффициента K1
2016 1,798
2017 г. 1,798
2018 1868

Коэффициент для упрощенной системы

В упрощенном виде коэффициент используется для определения максимальной суммы дохода, полученного за год, а также за 9 месяцев для целей применения упрощенной системы налогообложения с начала следующий год.

Согласно закону, эти показатели необходимо ежегодно корректировать на коэффициент, в результате чего был принят новый показатель на 2018 год.

Год Значение
2016 1,329
2017 г. 1,425
2018 1,481

Тем не менее, по сути, это ни на что не влияет, так как до 1 января 2020 года годовая индексация отменена, а на период 2017-2020 годов эти показатели приняты в значениях:

  • Лимит годового дохода за пользование упрощенная система налогообложения - 150 млн рублей;
  • Лимит дохода за 9 месяцев для перехода на упрощенную систему налогообложения - 112.5 млн руб.

Коэффициент для патентной системы

В данной системе определения налогов коэффициент необходим для пересмотра максимально допустимого показателя потенциального дохода, который индивидуальный предприниматель может получить в PSN. При этом базовое выражение для такого показателя принято на уровне 1 млн руб.

Год Значение
2016 1,329
2017 г. 1,425
2018 1,481

Отсюда следует, что максимальное выражение потенциального показателя дохода в PSN в 2018 году равно 1.481 млн руб. Отсюда следует, что максимальная цена патента в 2018 году составит: 1,481 млн х 6% х 12 месяцев = 7405 руб.

Кроме того, необходимо помнить, что региональные законодательные органы могут дополнительно установить собственный коэффициент, который увеличит потенциальный доход в три, пять или десять раз, в зависимости от количества жителей и ряда других факторов.

Вас будет интересовать:

Минимальная заработная плата в России в 2018 году и по регионам: таблица значений

Коэффициент по НДФЛ

В данном налоге коэффициент используется для расчета суммы оплаты за текущий год иностранного гражданина, работающего в России.Эта работа не должна быть связана с предпринимательством и выполняется на основании зарегистрированного патента.

Такие работники должны ежемесячно вносить авансовые платежи по налогу за весь период использования патента. Базовый показатель такой выплаты установлен на уровне 1200 руб.

Год Значение
2016 1,514
2017 г. 1,623
2018 1,686

Отсюда следует, что в 2018 году иностранец по патенту должен будет вносить ежемесячный авансовый платеж в размере 2023 года.20 руб. Кроме того, необходимо учитывать, что региональные законодательные органы вправе дополнительно устанавливать собственный коэффициент умножения.

Например, в Москве в 2018 году был определен дополнительный коэффициент 2,2242. Это означает, что сумма выплаты здесь составит 4500 рублей.

Коэффициент комиссии за торговлю

Этот коэффициент используется для определения суммы комиссии за торговлю. Он используется для определения предельного сбора, применимого к розничным рынкам. Базовая ставка, которая корректируется с помощью этого коэффициента, составляет 550 рублей за 1 м2.Чтобы определить ставку на текущий год, нужно умножить базовую ставку на коэффициент.

Год Значение
2016 1,154
2017 г. 1,237
2018 1,285

Отсюда следует, что в 2018 году максимальная ставка в размере 550х1,285 = 706,75 руб. В настоящее время торговый налог применяется только в Москве. При этом базовая ставка там была принята в размере 50 рублей.

Коэффициент налога на имущество физических лиц

Коэффициент введен в 2014 году. Он предусматривает корректировку суммы налога при постепенном переходе от исчисления к кадастровой стоимости к инвентаризации. Коэффициент используется только в тех регионах, где еще не осуществлен переход на новый расчет. Ожидается, что с 1 января 2020 года все регионы начнут исчислять налог по-новому, а значит, этот коэффициент больше не будет использоваться.

Год Значение
2016 1,329
2017 г. 1,425
2018 1,481

Таблица изменений на 2017-2018 годы

Применение коэффициента 2017 2018
Упрощенная система 1425 1,481
Подоходный налог с населения 1623 1,686
Патентная система 1,425 1,481
Вмененка (ЕНВД) 1798 1868
Торговый сбор 1,237 1,285
Налог на имущество 1425 1,481

К1 - коэффициент-дефлятор, который учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предыдущем периоде и необходим для расчета налоговой базы, например, для ЕНВД - единовременного налог на вмененный доход (п.5 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации (п. 2 постановления Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. № 1834-р).

Коэффициент дефлятора на 2020 год: К1 для ЕНВД, СТС, ПСН, НДФЛ, НДФЛ, налога на имущество

Приказом Минэкономразвития России от 21 октября 2019 г. № 684 введены коэффициенты дефлятора для 2020, при расчете, а также при расчете налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту.Коэффициент дефлятора также был введен для расчета и для.

Законодательство

Коэффициент дефлятора устанавливается ежегодно на каждый последующий календарный год.

1 . Коэффициент K1 для «вмененного» ЕНВД установлен в следующих значениях:

  • 2020 - 2,005
  • 2019 - 1,915
  • 2018 - 1,868
  • 2017 - 1,798
  • 2016 - 1,798
  • 2015 - 1,798
  • 2014 - 1,672
  • 2013 - 1,569.

2 .Коэффициент-дефлятор для СТС, начиная с 2014 года, лимит дохода для перехода на упрощенную систему (45 млн руб.) И для дальнейшего использования особого режима (60 млн руб.) Ежегодно индексируется коэффициентом-дефлятором (). Устанавливаются следующие значения:

  • 2020 - 1,518 (заморожено)
  • 2019 - 1,518 (с целью определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенную» систему, так и для существующей упрощенные, коэффициент дефлятора не применяется до 01.01.2020)
  • 2018 - 1.481
  • 2017 - 1,425
  • 2016 - 1,329
  • 2015 - 1,147
  • 2014 - 1,067
  • 2013 - 1.

3 . Коэффициент дефлятора для ПСН (патент) равен:

  • 2020 - 1,589
  • 2019 - 1,518
  • 2018 - 1,481
  • 2017 - 1,425
  • 2016 - 1,329
  • 2015 - 1,147
  • 2014 - 1,067
  • 2013 - 1

Согласно закону, размер потенциального годового дохода по видам хозяйственной деятельности, передаваемой в PSN, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. Руб. И 1 млн. Руб. Соответственно; п. 7 ст.) с учетом индексации по коэффициенту дефлятора ПСН.

4 . Установлен коэффициент дефлятора НДФЛ для иностранцев, трудоустроенных физическими лицами на основании патента:

  • 2020 - 1,810
  • 2019 - 1,729
  • 2018 - 1,686
  • 2017 - 1,623
  • 2016 - 1,514
  • 2015 - 1,307
  • 2014 - 1,216

Согласно действующему законодательству, мигранты, оказывающие некоммерческие услуги физическим лицам (няням, работникам), должны получить патент.На основании этого документа в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 руб. в месяц (ул.). Эти выплаты подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

Иностранные граждане, принимающие на работу к физическим лицам на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», исчисляют и уплачивают налог с доходов, полученных от реализации. такой деятельности в порядке, предусмотренном статьей 227.1 Налогового кодекса РФ.

5 ... равно:

  • 2019 - 1,518
  • 2018 - 1,481
  • 2017 - 1,425
  • 2016 - 1,329
  • 2015 - 1,147
  • 2014 - 1

6 . Коэффициент дефлятора для расчета "" (относится только к розничным рынкам) равен:

  • 2020 - 1,379
  • 2019 - 1,317
  • 2018 - 1,285
  • 2017 - 1,237
  • 2016 - 1,154
  • 2015 - 1.

Увеличение коэффициента дефлятора для ГНС и ЕНВД в 2016 г.

Итак, для целей упрощения этот коэффициент равен 1,329. Те. Доход тех, кто с 2016 года рассматривает возможность перехода на упрощенную систему налогообложения, по итогам 9 месяцев 2015 года не должен превышать 59,805 млн рублей. (45 млн руб. Х 1,329) (п.2).

При этом всем упрощенным лицам в 2016 году необходимо будет обеспечить, чтобы доходы за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев или год не превышали 79,74 Млн руб. (60 млн руб х 1.329) (пункты 4, 4.1).

По вмененке в 2016 году ситуация осталась такой же, как и в 2015 году. Повышение коэффициента с 1,672 (в 2014 году) до 1,798 (в 2015 году) увеличило налоговую нагрузку на плательщиков ЕНВД (). Например, если поверенный оказывает услуги кейтеринга и площадь зала обслуживания посетителей составляет 50 кв.м, то квартальная база для расчета ЕНВД в 2014г. Будет равна (без учета коэффициента К2) 250,8 тыс. Руб. (1000 руб. Х 50 кв.м х 3 мес. Х 1.672).В 2015г. Налог при тех же условиях придется платить от 269,7 тыс. Руб. (1000 руб. Х 50 кв.м х 3 мес. Х 1,798). Получается, что за счет роста коэффициента дефлятора квартальная база «подорожает» на 18,9 тыс. Руб., А налог вырастет почти на 3 тыс. Руб.

Власти определились с размером К1 ЕНВД на 2019 год. Давайте посчитаем, насколько вырастет налог.

K1

Недавно был опубликован проект по установлению коэффициентов дефлятора на 2019 год.Среди прочих факторов для плательщиков ЕНВД устанавливается К1.

Если в 2018 году K1 равен 1,868, то в 2019 году он будет равен 1,915.

Таким образом, коэффициент увеличился на 2,5%.

Однако при расчете налога он может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных в течение квартала.

Рассчитаем на примерах, насколько вырастет налог в 2019 году для ИП.

ИП на ЕНВД без сотрудников

Для примера возьмем ИП без наемных работников, занимающихся такими видами деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и розничная торговля.

К2 имеет разное значение в разных населенных пунктах. Для примера возьмем К2 для бытовых услуг = 0,5; автосервисом = 1; розницей на площади 40 кв. м = 0,8.

Вид деятельности

Бытовые услуги

Автосервис

Розничная торговля

Базовый доход

Физический индикатор

ЕНД до уменьшения взносов

Итого к оплате ЕНВД

Изменить ЕНВД

Как видим, для индивидуальных предпринимателей без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на размер вмененного налога.Для тех, кто в 2018 году налог был более чем покрыт фиксированными взносами, он останется на нулевом уровне в 2019 году. Для некоторых налог даже снизится, поскольку при незначительном увеличении ЕНВД за счет увеличения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, что снижает размер повышенного налога, делая его даже меньше, чем в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении общей суммы ЕНВД налоговая нагрузка на предпринимателей увеличится, поскольку фиксированные взносы в 2019 году увеличились на 12% по сравнению с текущим размером.

ИП на ЕНВД с сотрудниками

Теперь для примера возьмем ИП с двумя сотрудниками, занимающимися одинаковыми видами деятельности - бытовыми услугами населению, ремонтом автомобилей и розничной торговлей.

Также возьмем К2 для бытового обслуживания = 0,5; автосервисом = 1; для розничной торговли на площади 40 кв.м = 0,8.

Принимаем заработную плату сотрудников равную минимальной заработной плате.

Вид деятельности

Бытовые услуги

Автосервис

Розничная торговля

Базовый доход

Физический индикатор

Фиксированные платежи за квартал

Фиксированные взносы с доходов свыше 300 тысяч (1/4 годовой суммы)

Взносы из заработной платы сотрудников (30.2% от минимальной заработной платы) за квартал

г.

ЕНД до уменьшения взносов

Итого к оплате ЕНВД

Изменить ЕНВД (за квартал)

Изменение общей налоговой нагрузки (отчисления ЕНВД)

Коэффициент К1 для ЕНВД - это показатель, который используется при расчете единого налога на вмененный доход.Он меняется ежегодно и уже установлен на 2020 год. С учетом новых цифр давайте разберемся, насколько изменится сумма налога, которую должны будут платить пользователи «вменения».

Что такое К1 для ЕНВД

K1 - это так называемый коэффициент дефлятора, который федеральные органы власти регулярно пересматривают, чтобы учесть изменение потребительских цен при расчете налога на вмененный доход. Показатель рассчитывается ежегодно, а затем публикуется Министерством экономического развития Российской Федерации.Крайний срок появления новых коэффициентов - 20 ноября.

Как изменился К1 по ЕНВД

Узнать, какой К1 установлен на 2020 год для ЕНВД, поможет приказ Минэкономразвития от 21 октября 2019 года No 684. Чиновники утвердили коэффициент-дефлятор для предпринимателей в «условном исчислении» 2,009.

Напомним, что данный режим налогообложения в России появился в 2013 году, и с тех пор власти пересматривают значения повышающих коэффициентов.Посмотрите, как (таблица) К1 для ЕНВД меняется на 2020 год и предыдущие.

Почему коэффициент влияет на размер налога

Для расчета налоговой базы ЕНВД введена следующая формула:

NB = DB × K1 × K2 × (FP1 + FP2 + FP3),

  • NB - сокращение от словосочетания «налоговая база»;
  • DB - базовая доходность, установленная на федеральном уровне;
  • К1 и К2 - поправочные коэффициенты, которые могут быть изменены федеральными и региональными властями;
  • FP1, FP2 и FP3 - физические показатели, регистрируемые налогоплательщиком при осуществлении деятельности в каждом месяце квартала (площадь, количество сотрудников или транспортных средств).

Из формулы видно, что коэффициент К1 в формуле играет важную роль: чем выше этот показатель, тем больше платят предприниматели и организации, даже если остальные параметры бизнеса остаются прежними.

Как изменится сумма налога к уплате (расчет на конкретном примере)

По решению должностных лиц коэффициент К1 для ЕНВД на 2020 год составит 2,009. В процентном отношении разница с предыдущим показателем составляет 4.9%. Хотя официальные органы прогнозируют уровень инфляции на уровне 3,8%, Минэкономразвития включило более высокий рост цен в показатели.

Рассмотрим на конкретном примере, насколько увеличатся расходы налогоплательщиков. Допустим, ИП Петров И.И. предоставляет бытовые услуги. Согласно Налоговому кодексу РФ базовая доходность в месяц по данному виду составляет 7 500 рублей. Коэффициент ЕНВД К1 на 2020 год равен 2,009, а К2 пусть будет 1. Физический показатель - это количество сотрудников, включая самого предпринимателя.Допустим, у Петрова постоянно работают 3 человека. Рассчитаем сумму налога за 1 квартал 2020 года:

(7500 × 1 × 2,009 × (3 + 3 + 3 (чел)) × 3 = 406822,5 руб.

Это налоговая база. Сама ставка налога составляет 15%. С учетом этого Петров заплатит максимум за 1 квартал:

.

406822,5 × 15% = 61 023 руб. (П.11 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ требует округления цифр при расчете).

Теперь, при тех же условиях, сравним налог за тот же период 2019 года, когда K1 равен 1,915:

.

(7500 × 1 × 1,915 × (3 + 3 + 3 (чел)) × 3 = 387787,5 руб.

Это налоговая база. Умножаем на максимально возможную ставку налога в 15%:

387 787,5 × 15% = 58 168 руб.

Получаем: по сравнению с затратами в 2019 году Петрову придется платить 2855 рублей в квартал. больше, а по итогам года - на 11 420 руб.более. Это при условии, что предприниматель не пользуется какими-либо льготами, такими как уменьшение суммы на 50% в качестве компенсации затрат на уплату страховых взносов.


.