В апреле – 6 человек;

В мае – 10 человек;

В июне – 15 чел.

Рассчитать сумму ЕНВД за II квартал.

Базовая ежемесячная доходность за оказание бытовых услуг установлена ​​в размере 7500 руб. в месяц на одного работника (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса).

Коэффициент дефлятора К1 в соответствии с приказом Минэкономразвития России от 27 октября 2005 г.277 на 2006 год составляет 1,132.

Нормативным правовым актом муниципального образования значение поправочного коэффициента К2 установлено равным 1.

Размер вмененного дохода за II квартал составит:

в апреле (7500 руб. Х 6 человек х 1 х 1132) = 50 940 руб .;

в мае (7500 руб. Х 10 человек х 1 х 1.132) = 84 900 руб .;

в июне (7500 руб. Х 15 человек х 1 х 1,132) = 127 350 руб.

Размер исчисленного единого налога на вмененный доход составит:

263 190 руб.х 15% = 39 479 руб.

Конец примера.

Единый налог уплачивается налогоплательщиком по результатам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. Таким образом, сумма ЕНВД уплачивается налогоплательщиком по результатам 1, 2, 3, 4 квартала соответственно до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Единый налог уплачивается наличными или в денежной форме. банковский перевод.

Примечание!

Изменения внесены Федеральный закон от 25.07.2012 г.101-ФЗ в пункте 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ несколько ухудшил положение налогоплательщика. В частности, для уменьшения суммы налога необходимо, чтобы сумма страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию была фактически уплачена (перечислена). В этом случае оплата должна совпадать со сроком, за который взимается налог. Это означает, что необходимо досрочно уплатить всю сумму взносов, причем в том же налоговом периоде (например, если декабрьская зарплата выплачивалась в январе, то налоговая база для уменьшения может не подтверждаться).

Если уплата взносов в Пенсионный фонд РФ произведена после подачи единой налоговой декларации о вмененном доходе за отчетный квартал, то налоговое уменьшение суммы взносов должно производиться в периоде, следующем за отчетным кварталом. Если уплата взносов производится до подачи единой налоговой декларации о вмененном доходе за соответствующий квартал, предоставляется право уменьшить сумму ЕНВД на сумму взносов. Однако в первом случае вы можете подать обновленную налоговую декларацию за отчетным периодом, уменьшив размер исчисленного единого налога на вмененный доход на сумму фактически уплаченных страховых взносов за налоговый период (Письмо Минфина РФ от августа 31, 2006 г.03-11-04 / 3/398).

Отметим, что ранее налоговые органы придерживались следующего мнения: в течение года сумма страховых взносов в виде фиксированного платежа учитывается индивидуальными предпринимателями в тех налоговых периодах по единому налогу, по которым его фактически уплатили их. Такие разъяснения даны в Письме МНС РФ от 2 марта 2004 г. № 22-2-14 / [email protected] Предпринимателям, уплатившим размер страховых взносов в виде фиксированной оплаты. за прошедший год после 31 декабря прошлого года, по данным Министерства по налогам и сборам Российской Федерации, имели право включать указанную сумму страховых взносов в налоговую декларацию ЕНВД за четвертый квартал прошлого года.Кроме того, согласно разъяснениям, предприниматели имели право уточнить свои налоговые обязательства по единому налогу за указанный налоговый период, подав в налоговый орган в установленном порядке обновленную налоговую декларацию по единому налогу.

Таким образом, пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации установлена ​​сумма единого налога, исчисленная за налоговый период налогового вычета, размер которой определяется как:

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (но в пределах исчисленных сумм) за тот же период времени при выплате налогоплательщиком вознаграждения своим работникам, работающим в тех сферах деятельности, по которым выплачивается ЕНВД;

Сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями по их страхованию;

Размер пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работникам.

При уменьшении суммы налога (авансовых налоговых платежей) на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию взимается сумма уплаченных взносов, но в пределах исчисленных сумм. Более того, размер единого налога с 1 января 2006 года не может быть уменьшен более чем на 50%, то есть ограничение распространяется одновременно на размер страховых взносов и размер пособия по временной нетрудоспособности.

Пример 2

Владелец кафе Рудаков Е.Г. зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, т.е. оказывает услуги общественного питания. Площадь зала обслуживания посетителей, определенная на основании инвентарных и правоустанавливающих документов, в кафе составляет 90 кв.м.

Предприниматель Рудакова Е.Г. работает 7 сотрудников. Размер уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование работников за 1 квартал составил 18 450 рублей. Кроме того, за каждый месяц квартала Рудаков выплачивал фиксированную страховую выплату в размере 450 рублей. Пособия по временной нетрудоспособности работникам в данном налоговом периоде не выплачивались.Значение поправочного коэффициента К2, установленное субъектом РФ, равно 0,8.

Рассчитываем сумму вмененного дохода.

До 2006 г.

Базовый ежемесячный доход по данному виду деятельности согласно пункту 3 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 1000 рублей. за 1 кв. м кв.

Поправочный коэффициент K1 при определении доходности базовой стоимости не применяется. Значение коэффициента К3 равно 1.104.

(1000 руб. Х 90 кв. М. Х 0,8 х 1,104) х 3 мес. = 238 464 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал составила:

238 464 руб. х 15% = 35 770 руб.

Согласно пункту 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации предприниматель вправе уменьшить сумму полученного налога на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, но не более чем на 50%, т.е. 17 885 руб. (35 770 руб. Х 50%).

Фактические расходы по обязательному пенсионному страхованию составили:

(18 450 руб. + 450 руб.) = 18 900 руб.

За 1 квартал, предприниматель Рудаков Е.Г. Необходимо уплатить в бюджет единый налог на вмененный доход в размере 17 885 рублей. (35 770 руб. – 17 885 руб.).

Если предприниматель платил работникам за счет собственного капитала пособия по временной нетрудоспособности, он имел право уменьшить размер единого налога на всю сумму пособия.

с 2006 года

Поправочный коэффициент K1 равен 1,132.

Налоговая база за I квартал:

(1000 руб. X 90 кв. Mx 1.132 x 0,8) x 3 мес. = 305640 руб.

Сумма ЕНД за I квартал:

305 640 руб. х 15% = 45 846 руб.

Предприниматель в соответствии с п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации вправе уменьшить размер полученного налога на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию и на размер пособия по временной нетрудоспособности до сотрудников, но не более чем на 50%, т.е.е., на 22 923 руб. (45 846 руб. х 50%)

Фактически пособия по временной нетрудоспособности работникам в данном налоговом периоде не выплачивались, а затраты на обязательное пенсионное страхование составили:

(18 450 руб. + 450 руб.) = 18 900 руб.

За 1 квартал, предприниматель Рудаков Е.Г. обязан уплатить в бюджет единый налог на вмененный доход в размере 26 946 рублей. (45 846 руб. – 18 900 руб.).

Конец примера.

Более подробно с вопросами, касающимися процедуры регистрации в качестве ИП, лицензирования, а также различных налоговых режимов, Вы можете ознакомиться в книге авторов БКР-ИНТЕРКОМ-АУДИТ ЗАО «Индивидуальные предприниматели».

2021 Таблицы кодов налоговой выписки ⋆ RefundTalk.com

Циклический код – это 8-значный код, который можно найти в стенограммах вашей учетной записи. Код цикла указывает день, когда ваша учетная запись была размещена в основном файле IRS. Эта дата обозначает 4 цифры текущего года цикла, двузначную неделю цикла IRS и двузначный день недели обработки.

Разбивка кода цикла

Пример: 201

= (2019 – Год цикла) (06 – Неделя цикла) (04 – День цикла) = Среда, 6 февраля 2019 г.

Вот пример кода цикла 201

в циклах проводки IRS на 2019 год

201

= (201906 – цикл) (04 – день обработки) = среда, 6 февраля 2019 г.

2021 Циклы обработки IRS

Мы упростили указанные выше циклы проводки IRS, чтобы их было легче читать.Все, что вам нужно сделать, это найти код цикла в расшифровке стенограммы вашего счета и использовать приведенные ниже диаграммы, чтобы определить день, когда IRS начало обрабатывать вашу налоговую декларацию.

Таблица кодов цикла стенограммы 2021 года

Январь 2021 Циклы обработки

Февраль 2021 Циклы обработки

Март 2021 Циклы обработки

Апрель 2021 Циклы обработки

Май 2021 Циклы обработки

Июнь 2021 Циклы обработки

Июль / август 2021 г. Циклы обработки

Сентябрь / октябрь 2021 г. Циклы обработки

Ноябрь / декабрь 2021 г. Циклы обработки

Щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию о стенограммах!

3.3 3 голоса

Рейтинг статьи

Если вы нашли здесь полезную информацию, пожалуйста, поделитесь этой страницей!

• Твитнуть

Рекламное объявление

Wagner & Experts – Поиск подходящей налоговой системы для вас

В нашей предыдущей статье мы рассмотрели наиболее распространенные российские налоговые системы.В этой статье мы рассмотрим доступные варианты, которые могут помочь вам сэкономить на налогах, но они доступны только ограниченному кругу предприятий. Затем мы завершим статью некоторой информацией о том, как комбинировать налоговые системы для достижения максимального эффекта.

Этот налог, как следует из названия, применяется исключительно к сельскому хозяйству и рыболовству.

ESHN заменяет налог на прибыль (подоходный налог с физических лиц для индивидуальных предпринимателей) и налог на имущество, за исключением имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.С 2019 года он не будет автоматически освобождаться от НДС. Чтобы обойти эту проблему, очень важно попросить налоговую службу об освобождении от НДС. Это связано с тем, что только малый бизнес может отказаться от уплаты НДС. Максимальный размер дохода, необходимый для этого, ограничен и ежегодно уменьшается. Из-за этого ESHN потерял большую часть своей прежней привлекательности для крупного бизнеса. Однако, если принять во внимание более низкие налоговые ставки, эта налоговая система все еще может быть привлекательной перспективой.

ESHN полезен, если ваш доход от продажи сельскохозяйственной продукции составляет более 70% от вашего общего дохода.Однако размер вашего дохода не ограничен. В рыболовстве есть дополнительное ограничение: количество сотрудников не может превышать 300.

Вы платите налог с разницы между вашими доходами и расходами. Принцип такой же, как и в случае с USN – если вы не получите денег, вы не будете платить налоги. Ставка устанавливается регионами и составляет от 0% до 6%.

Недостатки этой налоговой системы заключаются в ограниченном количестве расходов, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, и в жизненно важной необходимости в документальном подтверждении ваших расходов.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать так называемый «патент». Это позволяет им не платить подоходный налог и НДС при переводе средств на деятельность, связанную с патентами.

PSN во многом похож на ENVD, поскольку налог уплачивается на основе вмененного дохода, а не вашего фактического дохода. Единственная разница в том, какие типы бизнеса могут его использовать. Вы можете найти полный список правомочных предприятий в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Данная налоговая система хорошо подходит для индивидуальных предпринимателей.Только учтите, что вам не разрешается нанимать более 15 сотрудников, а максимальный патентный доход составляет 60 миллионов рублей в год.

Ставка всего 6%. Регионы могут предоставить два года налоговых каникул для различных видов бизнеса.

Для PSN нет каких-либо общих правил, поскольку практически все зависит от того, в каком регионе вы находитесь: лимиты доходов, численность персонала вашей компании, тип бизнеса, любые уступки и вмененный доход. Поэтому вам нужно будет разобраться с любыми тонкостями местного законодательства в вашем регионе.

Мы с радостью поможем вам в этом, если вы оставите нам свой номер телефона . Мы позвоним вам и поможем продвигать ваш бизнес вперед.

Кроме того, патентная система налогообложения (PSN) имеет преимущество, которого нет ни в одной другой налоговой системе: минимальный срок действия «патента» составляет один месяц, что позволяет вам использовать эту систему по мере возникновения необходимости на условие, что вы соблюдаете все правила. Во всех остальных налоговых системах вы можете менять их не чаще одного раза в год.

У PSN есть еще одно преимущество – нет необходимости вести налоговый учет. Вы просто платите и отдыхаете. Важно помнить, что нужно вести учет людей, если у вас есть сотрудники.

Однако эта налоговая система не лишена подводных камней. Налоговик часто говорит, что PSN – достойная замена ENVD. К сожалению, это просто неправда. В отличие от ENVD, PSN не уменьшает ваши социальные отчисления. Поэтому при подсчете расходов важно включать все виды социальных отчислений в общую налоговую нагрузку.Эта налоговая система может оказаться менее выгодной, чем кажется на первый взгляд.

Совершенно новый! NPD – экспериментальная налоговая система для самозанятых работников. Этим могут воспользоваться индивидуальные предприниматели без сотрудников, а также люди, которые хотят заработать немного денег в качестве индивидуальных предпринимателей, не имея необходимости регистрироваться как таковые.

Это самая либеральная налоговая система для «маленького парня» – нет бухгалтерского учета, социальных отчислений и кассовых аппаратов.Вы платите 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц, и вам не нужно вникать в темные глубины российского налогового законодательства.

Эта налоговая система имеет ряд возможных ограничений доступа, касающихся как типа бизнеса, которым вы владеете, так и вашего дохода. Торговцы могут забыть о NPD. Однако, если вы предлагаете услуги или выполняете работы, а ваш доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год, вполне возможно, что вы сможете принять участие в этом эксперименте.

На данный момент данная налоговая система действует только в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Однако в ближайшее время планируется расширение его присутствия в других регионах.

Неудивительно, что недостаток этой системы связан с одним из ее преимуществ: отсутствие социальных отчислений, очевидно, означает, что вы не будете застрахованы. Однако, если состояние вашей будущей пенсии вас не слишком беспокоит, вам не о чем беспокоиться. Если ваша вера в государственную помощь в пенсионном возрасте еще не полностью иссякла, вы можете добровольно платить социальные отчисления, разумеется, сверх вашего NPD.

Сочетание различных налоговых систем позволяет нам максимально использовать их преимущества.

Например, у вас есть автосервис и магазин автозапчастей. Прибыль от магазина невелика, однако ваш доход от ремонта автомобилей постоянно превышает размер прибыли, которую вы подали в налоговую систему ENVD. Используйте систему ENVD для своих учетных записей в магазине и систему USN для своего авторемонтного бизнеса.И вот оно! Вы заплатите меньше налогов, чем если бы вы перевели весь бизнес на USN.

Вот еще возможные комбинации:

• ОСНО + ENVD
• USN + ENVD
• ОСНО + ПСН
• USN + PSN
• PSN + ENVD
• ЕСХН + ПСН
• ЕСХН + ENVD

Однако объединение разных налоговых режимов в одном бизнесе усложнит бухгалтерский учет.Скорее всего, вам потребуется помощь опытных бухгалтеров, если вы решите комбинировать режимы.

А теперь давайте рассмотрим пошаговое руководство по выбору наиболее оптимальной системы уплаты налогов.

1. Отложите на время свои организационные и юридические документы и выясните, какие налоговые системы доступны для вашего бизнеса.
2. Вычеркните варианты, недоступные в вашем регионе.
3. Уточните, сколько НДС нужно вашим потенциальным клиентам.Если ваши клиенты – физические лица, им не нужен НДС. Если вы работаете с другими предприятиями, которые используют налоговую систему OSNO, они, скорее всего, будут работать с плательщиками НДС.
4. Определите тип вашего бизнеса, ваш запланированный взнос, вашу прибыльность и любые другие переменные бизнеса. Подчеркните все налоговые системы, для которых вы не превышаете лимиты.
5. Рассчитайте ваше потенциальное налоговое бремя для остальных разновидностей налоговой системы.
6. Проанализируйте результаты и выберите наиболее выгодную для вас систему уплаты налогов.

Голова в спине от всех требований, ограничений и комбинаций? Не волнуйся! Просто позвоните в Wagner & Experts и получите консультацию в нашем офисе на Новом Арбате в Москве. Наши специалисты посоветуют, как лучше всего сочетать налоговые режимы. Оставьте нам свой номер и начните пользоваться своей налоговой экономией!

Образец заполнения декларации ENVD. Декларация UNVD: бланк и образец заполнения

Какие изменения претерпят налогоплательщики с режимом ЕНВД в текущем году? Ознакомим заинтересованных лиц с порядком заполнения и подачи декларации с такой системой налогообложения.

Вы также узнаете, каков порядок его прохождения и какими штрафами грозят нарушители принятого в России налогового кодекса.

Что такое декларация ENVD. Законодательная база

Все налогоплательщики, использующие налоговый режим, обязаны отчитываться о своих доходах и уплате взносов в государственный бюджет ежеквартально.

Подчеркнем, что данный вид налога подлежит начислению и уплате независимо от ведения или отсутствия предпринимательской деятельности в отчетном периоде.

То же самое и с декларацией: это обязательно до тех пор, пока налогоплательщик не будет зарегистрирован в налоговой инспекции по такому налогообложению.

Таким образом, ИП и организации, применяющие налоговый режим для УНВД, налоговая инспекция выставляет такие требования :

1. Ежеквартальный отчет о начислении суммы взноса путем подачи декларации.
2. Своевременно вносить взносы в бюджет.

Для выполнения таких требований налогоплательщики должны заполнить утвержденную форму.

Последние изменения в форме документа

Отредактированная форма налоговой отчетности ЕНВД, на которую начисляется сумма налоговых сборов по результатам деятельности ИП и организаций, утверждена ФНС 22 декабря 2015 года специальным приказом № ММБ-7-. 3 / 590.

Сделано 3 сдачи :

1. Теперь при заполнении титульного листа нет обязательства выставлять печать организации.
2. Во второй раздел добавлена ​​дополнительная строка 105 «Ставка налога».Это было применено в связи с тем, что в этом режиме не один параметр единой ставки в размере 15% (как было ранее), а другое значение, диапазон которого колеблется от 7,5% до 15%. Процент отчислений Налог утверждается местными региональными властями, как указано в пункте 2 статьи 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Скорректированы параметры штрих-кода некоторых листов.

Все описанные изменения одинаково отражаются в формате электронной формы декларации.

Если вы не зарегистрировали организацию, то самый простой способ Это делается с помощью онлайн-сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: если у вас уже есть организация, и вы думаете, как облегчить и автоматизируйте бухгалтерский учет и отчетность, на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и автоматически отправляется в режиме онлайн.Идеален для IP или LLC на USN, ENVD, PSN, TC, основан на.
Все происходит в несколько кликов без очередей и стресса. Попробуйте и вы удивитесь , как это стало легко!

Форма и бланк

В течение 2019 года заполненная декларация по UNVD потребуется в новой форме, которую ФНС утвердила в своем приказе № MMMB-7-3 / [Email Protected] 4 июля 2014 года. Новая форма декларации. Он немного изменен по сравнению с предыдущими формами.

Общие правила заполнения

В тексте приказа ФНС говорится о таких общих правилах Путем внесения данных в форму:

Подчеркнем, что на 2019 год в расчетах необходимо использовать значение коэффициента К1, равное 1.915 и К2 необходимо уточнить в местной налоговой инспекции, где зарегистрирована регистрация плательщика ЕНВД.

Пошаговая инструкция заполнения

Первый заполняется на титульном листе. В поле нумерации вводится номер «001». Если налогоплательщик дает отчет впервые, то в графике коррекции нужно поставить «0-». В том случае, если ранее была предоставлена ​​декларация и был предоставлен корректирующий расчет, то в соответствующее поле ставится цифра «1-».

Корректирующий заполненный бланк необходимо передать в случае обнаружения ошибок в представленных отчетах в декларации. Для налогоплательщика будет лучше, если ошибку обнаружит не инспектор, а вы до ее проверки.

Налоговый период Не меняется постоянно – ежеквартально. По Приложению №1 вводим налоговый период и год предоставления отчетности.

Кодовое значение налоговой службы вносится в желаемое поле – четырехзначное число.Его можно найти в регистрационных документах. В Приложении № 3 о порядке заполнения формы выберите код по месту учета, где он указан для ИП «120», а организация – «310».

Ф.И.О. предприниматель Списывается с паспортных данных в именительном падеже.

Фирмы пишут свое название полностью – «Общество с Ограниченной Ответственностью» и далее под его названием.

Существуют и другие онлайн-ресурсы и организации для оказания услуг в электронной форме, которые ведут к деятельности по налоговой отчетности.Они могут отчитаться о налогоплательщике на основании нотариально заверенного документа.

Если предприниматель немного разбирается в цифровой технике, то заполнение формы анкеты вполне доступно. При этом могут помочь различные онлайн-статьи, в которых наглядно демонстрируются образцы заполненных страниц.

После получения отчета налоговый инспектор принимает документ на проверку. В это время программа формирует протокол приема параметров, введенных налогоплательщиком.Это может быть отпечатано на бумаге налогоплательщика и развеселить в его документах на хранение. Если в отчете обнаружены недостоверные данные, то нужно воспользоваться возможностью, чтобы исправить их. Но эта функция усилится только после проверки в налоговой инспекции. Он направит по этому поводу соответствующее уведомление.

Правила и пример заполнения данной декларации рассмотрены в следующем видеоуроке:

Изменения в 2019 году.

В соответствии с приказом FNS MMB-7-3 / [Email Protected] от 19.10.2016 Начиная с 2017 года, правила заполнения декларации ENVD претерпели некоторые изменения.В новой декларации заменен штрих-код, а также формулировка уплаченных взносов.

О последних нововведениях в Правилах заполнения смотрите в следующем видео:

В соответствии с приказом ФНС от 04.07.2014 налогоплательщики, применяющие единый налог на вмененный доход, с первого квартала 2015 года представляют отчетную декларацию новой формы. В целом он немного отличается от предыдущей формы и состоит из титульного листа и трех разделов.

• Образец заполнения
• Образец заполнения
• Образец заполнения
• Образец заполнения
• Письмо ФНС России,

Общие требования к розливу

Бланк декларации может быть заполнен ручкой черного или синего цвета. При заполнении используются печатные буквы, не выходящие за границы ячеек. При этом исправления и исправления специальными средствами не допускаются.Неразделанные поля следует пометить волокном в середине ячеек.

Декларацию можно заполнить в электронном виде и распечатать на принтере:

• Каждый лист декларации на отдельном листе.
• Поля заполнены шрифтом Courier NEW размером 16-18.
• Ненужные (пустые) ячейки могут отсутствовать.
• Нумерация страниц заполняется полностью в виде 001, 002 и т. Д.
• Остальные поля заполняются, начиная с левого края.В оставшихся пустых ячейках есть жесткие.

Показатели стоимости указаны в полных рублях с использованием правила округления: значение до 0,5 руб. Округлен в меньшую сторону, 0,5 руб. И еще – в большом.

Заполнение титульного листа

Титульный лист структурно состоит из 2-х частей: одна заполняется налогоплательщиком, другая – налоговым инспектором:

• Inn и PPC (Код причины постановки на учет) налогоплательщика указывается вверху листа.КПП для целей учета единого налога на вмененный доход имеет значение «35».
• Номер настройки. Указывает редакцию объявления. Если декларация подана первично, записывается значение «0-». Вторичное издание – «1-», последующее «2-» и т. Д.

Код налогового периода заполняется в соответствии со следующими данными:

При реорганизации (ликвидации) предприятия код налогового периода заполняется следующим образом:

Отчетный год обозначен четырьмя цифрами.Код налогового органа заполняется в соответствии с местом ведения налогового учета налогоплательщика и к которому применяется декларация.

Код точки обзора заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Четыре строки даны под соответствие полного наименования организации или полных наименований, имени и отчества индивидуального предпринимателя, которые заносятся каждая в отдельную строку.

Код реорганизации или ликвидации заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Если реорганизация произошла, необходимо будет указать Inn и CAT реорганизуемой организации, то есть те, которые были переданы хозяйствующему субъекту до реорганизации.

Также заполняется телефон налогоплательщика. Задает количество страниц декларации и количество листов прилагаемых документов.

Далее необходимо заполнить раздел достоверности подтвержденной информации. Указываем категорию подтверждающего лица: налогоплательщик, не зависящий от организационной формы, соответствует значению «1», представитель налогоплательщика – «2».

Поля ниже заполнены в соответствии с категорией подтверждения:

• ИП ставит только подпись и дату.
• Руководитель организации указывает фамилию, имя и отчество, поставил подпись, дату, заверяет подпись к печати.
• Представитель, исполняющий роль физического лица, указывает имя, имя и отчество, ставит подпись и дату.
• Представитель, выступающий в роли юридического лица, указывает наименование, имя, отчество физического лица, на которое возложены функции представления, имя представителя представителя; Подпись ставится лицом, на котором указаны фамилия, имя, отчество, дата, которая заверяется печатью представителя представителя.

Заливная секция 1.

Раздел 1 указывает суммы единого налога на вмененный доход. В разделе предусмотрено не более восьми блоков, каждый из которых соотносится с одним кодом муниципального образования – OCTMO, то есть с местом осуществления предпринимательской деятельности.

Строка 010 заполняется непосредственно кодом OCTMO.

В строке 020 помещается сумма единого налога на вмененный доход, соответствующая Кодексу ОСТМО. Эта строка заполняется после расчета налога в разделах 2 и 3.Его значение взято из п. 040 п. 3.

В конце страницы ставится удостоверение подписи декларанта.

Если количество блоков превышено, в раздел деклараций вкладывается дополнительный участок 1 листа.

Заливная секция 2.

Раздел 2 рассчитывает размер единого налога на вмененный доход и заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности. Если экономическая деятельность осуществляется субъектом в нескольких разных местах, каждому Кодексу OCTMO предоставляется отдельный лист с разделом 2.

В дополнение к стандартным Inn, PPC и номерам страниц раздел 2 содержит следующие строки и поля:

• Строка 010 – код вида деятельности, в котором заполняется данный раздел. Эти коды налоговой службы содержат виды, для которых разрешено использование системы ЕНВД.
• Поле 020 предполагает заполнение полного адреса места осуществления вида предпринимательской деятельности, включая код субъекта Российской Федерации.
• В строке 030 указан код OCTMO.
• Строка 040 – установленная базовая доходность на единицу физического показателя в месяц.
• Ряд 050 – дефлятор К1 установлен на текущий год.
• Строка 060 – корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент также имеет заданное значение. Коэффициент коррекции К2 округляется после запятой до третьей отметки включительно.
• По строке 070–090 рассчитывается величина вмененного дохода за каждый месяц квартала.

Строки 070–090 включают следующие столбцы:

• Физический индикатор.Он указывается в целых единицах с использованием правила округления.
• Количество календарных дней в месяце (в случае, если налогоплательщик стоит на учете в налоговом органе не полный месяц). Если налогоплательщик не был снят с учета и не попал в учет, то в этой графе ставятся дурачения.
• Налоговая база, рассчитанная как произведение строк 040, 050, 060 и соответствующей строки 070, 080 или 090.

Строки столбца 070-090 «Налоговая база» суммируются в строке 100.В строке 110 рассчитывается сумма 15% налога от значения в строке 100.

Заливная секция 3.

В данном разделе рассчитывается размер единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом произведенных страховых взносов:

• Строка 005 указывает на так называемый «признак налогоплательщика» по фактору использования наемной рабочей силы. Если налогоплательщик выплачивает вознаграждение работникам, то записывается цифра «1». Если нет, то «2».
• Строка 010 равна строке 110 из раздела 2 или сумме строк 110 из всех разделов 2.
• По строке 020 указывается сумма страховых выплат и иных расходов (в соответствии с п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ), которые могут быть учтены при уменьшении суммы налога за налоговый период в в случае их выплаты в пользу работников, занятых в рамках деятельности, по которой уплачивается налог.
• В строке 030 указана сумма фиксированных взносов, уплачиваемых ИП в ПФ РФ и в ФОМС.
• Последняя строка в декларации 040 – отражает окончательную сумму единого налога на вмененный доход

Строка 040 рассчитывается в зависимости от «признака налогоплательщика», указанного в строке 005.

Если налогоплательщик использует сотрудников, строка 020 передается из строки 010. Если не используется, строка 030 вычитается из строки 010. В этом случае в первом случае уменьшение не может произойти более чем 50%. В случае отсутствия наемных работников строка 040 налогоплательщика может быть нулевой.

Пример заполнения расчетных полей в декларации на ЕНВД

Предположим, что декларация распространяется на индивидуального предпринимателя, не использующего труд наемных работников.

Таким образом, налогоплательщик должен заплатить 0 руб. UNVD, поскольку сумма фиксированных выплат в страховые фонды покрывала сумму исчисленного налога.

Плательщики единого налога на вмененный доход должны ежеквартально отчитываться перед налоговой и предоставлять декларацию по УНВД. Декларацию предоставляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При этом необходимо учитывать нюансы заполнения формы организацией и ИП с сотрудниками, и ИП без работников.Рассмотрим на примере образец заполнения Сущности Декларации 2016 года.

Сроки подачи декларации и уплаты налоговых платежей не зависят от организационно-правовой формы собственности ООО или ИП. Для удобства мы добавили эти дедлайны в таблицу:

Как заполнить декларацию на ЕНВД 2016

В качестве примера рассмотрим пример заполнения декларации ENVD за 2 квартал 2016 года. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту автомобилей, персонал, в том числе сам ИП – 5 человек.

При заполнении формы необходимо применить коды указанные в приложениях к приказу ФНС № ММБ-7-3 / [Email Protected] Утверждено 04.07.14 (в ред. От 22.12.2015) . Далее по тексту укажем «Приложение №_ к заказам».

Важно! Начиная с 1 квартала 2017 года. Пример заполнения описан в статье. А также опубликовал актуальную форму.

Титульный лист

Форма заполнения начинается с титульного листа, вверху которого указывается ИНН предпринимателя, состоящий из 12 цифр, для ООО – 10 цифр.Ниже указан КПП для ООО, для ИП – поле бьется, так как на нем нет КПП. Если в форме впервые предоставляется поле «Номер коррекции» нулевое значение «0», при предоставлении повторного отчета (корректировки) указывается его номер, например, «1-».

Далее необходимо указать код соответствующего налогового периода (из Приложения №1 к приказу).

• За первый квартал «21».
• За второй квартал «22».
• За третий квартал «23».
• За четвертый квартал «24».

• За первый квартал «51».
• За первый квартал «54».
• За первый квартал «55».
• За первый квартал «56».

Далее Б. в поле «Отчетный год» указываем год предоставления формы, на 2016 год, соответственно 2016. После «Код налогового органа», который состоит из 4 знаков (как правило, это первые 4 цифры вашего Inn, но лучше).

Далее необходимо указать код «по месту учета» согласно Приложению №3 к заказу:

• ИП – «120».
• Если отчетность предоставляется организацией, не являющейся крупным налогоплательщиком – «214» (просто для ООО).

В следующем поле пишется либо полное наименование компании, согласно ее учредительным документам, либо полное наименование – для ИП. В пустые ячейки ставим док «-». Ниже пишем код ОКВЭД, в соответствии с видом деятельности, который подпадает под деятельность ЯНВД.В нашем случае обслуживание составляет 50,20.

Важно! Код ОКВЭД должен состоять не менее чем из 4-х цифр.

Если в поле «Реорганизация формы, Ликвидация» указать следующие выписки, ставим док «-» или соответствующий код (согласно Приложению №2 к приказу):

• Исключение равно «0».
• В случае преобразования компании «1».
• Если произойдет слияние компаний «2».
• Если происходит разделение “3”.
• При подключении “5”.
• Если компания отделяет и одновременно подключает «6».

При штатной отчетности дальше в полях Inn / CPT еще поставить дашборд. Ниже вы вводите номер контактного телефона, количество листов, на которых предоставляется данная форма, в нашем случае это 4 листа, соответственно указываете «4-», далее – сколько приложений прикладывается к форме.

Ниже указываем информацию о лице декларации ENVD, для IP нужно указать «1», поля не заполняются – ставится дата декларации и подписи.Если он предоставляется Директором, ставим «1», указываем его ФИО, согласно документу, подтверждающему личность, дату и подпись руководителя.

Если бланк предоставляется представителем, то поставьте «2», его наименование указывается в поле, ниже необходимо указать данные доверенности, а ее копия прилагается к бланку в качестве заявления. Для юридического лица представителя – соответствующее поле заполняется.

Раздел 1 «Уплата налога при платеже»

Вверху страницы помещаются гостиница и контрольно-пропускной пункт, а также на титульном листе после номера страницы.Если у вас один вид вмененной деятельности, то в расчетной сумме налога указывается один код Окатамо, если видов деятельности несколько, налог заполняется отдельно.

Строка 010 – нужно ввести код OCTMO, по которому рассчитывается налог.

Строка 020 – указывает сумму налога, которая должна быть уплачена согласно соответствующему виду деятельности согласно строке Ookatamo, указанной в строке 010. Значение берется из окончательно рассчитанной суммы налога со страницы 40, раздел No.3.

На листе заполняется необходимое количество полей, а при необходимости добавляется нужное количество дополнительных листов.

Раздел 2 «Расчет налога»

Вверху страницы укажите гостиницу и контрольно-пропускной пункт, а затем номер страницы. Затем в п. 010, согласно которому вы являетесь плательщиком ЕНВД. Далее, на странице 020, адрес регистрации указывается для IP, а также для LLC, которая осуществляется путем начисления платы. Код субъекта Российской Федерации вводится согласно Приложению №6 к заказам, посмотреть можно здесь.

В с. 030 вам необходимо узнать, вы можете посмотреть на нашем сайте по ссылке.

P. 040. – Указано, посмотреть можно здесь. В расчете на техническое обслуживание машины это 12 тысяч.

P. 050 – указывается коэффициент-дефлятор К1, который устанавливается Минэкономразвития, при этом он одинаков для всех налогоплательщиков. К1 на 2016 год установлен в размере 1.798. А вот корректирующий коэффициент К2. Все разные (ограничение слоя).Он устанавливается на местном уровне и зависит от вида деятельности и местоположения. Вы можете уточнить это на сайте FNS, только не забудьте указать свой регион.

Далее для каждого месяца квартала заполняются строки 070-090, порядок их заполнения такой же, рассмотрим на примере страницы 070:

Счетное число 2.

В графе № 2 указывается величина физического показателя, который будет зависеть от вашей деятельности, это могут быть квадратные метры, количество единиц оборудования или количество сотрудников.В нашем случае это 4 механика и сам ИП, всего 5 человек.

Счетное число 3.

Если деятельность ведется целый месяц, то в графе №3 – ставим дашборд. Если вы только начинаете деятельность, например, при регистрации IP, или когда он закрыт, указывается количество потраченных дней.

Счетное число 4.

Если месяц отработан полностью, то:

счет №4 (п. 070) = р. 040 * стр. 050 * ограничение слоя * Количество подсчетов 2 строки 070,

Если компания проработала неполный месяц, в этом случае необходимо произвести расчет за целый месяц, как описано выше, разделить на количество дней в месяце и умножить на количество потраченных дней, указанное в столбце 3, ряд 070.

Налоговая база, указанная на странице 100, рассчитывается как сумма полученных значений строки 070-090 (график 4).

Ставка налога, указанная в п. 105, обычно устанавливается в размере 15%, но с 2016 года она может варьироваться от 7,5 до 15%. Поэтому его размер следует уточнить в его налоге – возможно, у вас есть преимущества.

В с. 110 указывает сумму начисленного налога на ЕНВД, которая рассчитывается по п. 100 * по ставке налога согласно стр.105, т.е. в нашем случае 135 930 * 15% или 135 930 * 15/100, получаем 20 389.Теперь нам нужно уменьшить его на величину уплаченных взносов в ПФР.

Раздел 3 «Уменьшение размера налоговых сборов в ПФР»

P. 005 – указывает знак налогоплательщика:

• Для организации, а также предпринимателя, нанявшего сотрудников, установите «1».
• Если предприниматель работает сам, без наемных работников, ставим «2».

В строке 010 передать значение строки 110 раздела 2.

Далее нам нужно заполнить строки 020-040, в зависимости от того, какой статус мы указали в п.005.

Если в п. 005, вы указали «1»:

P. 020 указывает размер взносов, уплаченных за период в ПФР для сотрудников.

P. 030 в расчете участвовать не будет, поэтому его можно либо не заполнять, либо указывать взносы, перечисленные ИП в ПФР для себя.

P. 040 не может быть уменьшено более чем на 50% от суммы, указанной на странице 020. В качестве примера мы только что взяли такой случай. Мы берем сумму налога на странице 010, делим ее на 2, а затем сравниваем ее со страницы 020.Если пп. 010 больше р. 020, в данном случае берем на уменьшение всю сумму строки 020. Если p. 010 меньше, чем страница 020, тогда будет принято уменьшение значения, указанного на странице 010.

В нашем случае 20 389/2 = 10 194. Сумма взносов для сотрудников составила 21 500 (стр. 020). Мы видим, что страница 010 меньше p. 020, поэтому можно снизить налог только на 10 194. Таким образом, в п. 040 получили 10 195 (20 389 – 10 194 = 10 195). Затем значение страницы 040 вводится на стр.020 раздела № 1 настоящей Декларации.

Если в п. 005, вы указали «2»:

P. 020 Мы ставим скидку, так как вы не указаны для оплаты труда рабочих.

В с. 030 указывает значение перечисленных сумм ПП для себя в ПФР. В нашем случае мы взяли для примера 21000 рублей. Обратите внимание, что сумма налога может быть полностью. Уменьшить сумму налога на эти отчисления в ПФР.

P. 040 рассчитывается путем вычитания p. 030 со страницы 010, п.е стр. 040 = стр. 010 – стр. 030. Для нашего примера – 20 389 – 21 000 = 0. Таким образом, мы видим, что сумма налогового платежа равна нулю, а в ProF за период уплачиваются только взносы.

Важно! Обращаем внимание, что необходимо учитывать только указанные суммы взносов за период, а не начисленные за этот же период. Те. На стр. 020, 030 в ПФР вносятся суммы платежа, которые были фактически оплачены (например, через текущий счет).

Налоговая декларация UNVD подается ИП и соответствующими юридическими лицами.Рассмотрим порядок, особенности заполнения и прохождения детекции на смену, способы и сроки его представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по УНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, обозначившиеся в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (УНВД), обязаны подать в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по результатам каждого квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом.

При расчете ENVD размер реального дохода не имеет значения – размер налога зависит от вмененного дохода, что установлено нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не сработала, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации на УНВД. Предпринимателям придется платить по единому налогу до тех пор, пока они не будут сняты с учета как плательщики ЕНВД.

Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог 4 раза в год:

Способ подачи налоговой декларации

Подача декларации в налоговый орган осуществляется тремя способами:

1. в бумажной форме лично или через Представительский – отчетность выдается в двух экземплярах. Копия налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением отчетности;
2. прямая в виде письма с описанием вложения. В этом случае отчетное подтверждение будет служить указанием на отправленную декларацию, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой доставки декларации;
3. перевод в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора Эдо или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо подавать в налоговый орган по фактическому местонахождению. За исключением ситуаций, когда невозможно однозначно определить место ведения деятельности (крупная торговля, транспортировка товаров и т. Д.). В таких случаях Организация оформляет декларации EVD в ИФНС по месту нахождения (юридический адрес), IP – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашего налога можно найти на сайте FNS.

Бланк декларации для ЕНВД

Налоговая декларация по УНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, которые имеют единый налог на вмененный доход.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММБ-7-3 / [Email Protected].

Инструкция по заполнению декларации на ЕНВД –

Декларация ENVD состоит из следующих разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Размер единого налога на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет»;
• Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
• Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.«

Общие требования к заполнению

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т. Д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если в них остались пустые ячейки, необходимо поставить пятки. Если декларация заполняется ПО – Диггеры не проставляются.

Значения физических показателей указаны в целых единицах.Все значения значений декларации указаны в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целая единица).

Значения поправочного коэффициента К2 округляются после запятой до третьей отметки включительно.

При заполнении декларации не допускается:

• исправление ошибок корректирующими или иными подобными средствами;
• двусторонняя печать;
• крепежные листы.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться Курьерской Новой высотой 16-18 пунктов.

Вверху страницы каждой организации указывается ИНН и причина регистрации (CAT), которая закрепляется за организацией в качестве налогоплательщика UNVD в налоговом органе, что выглядит как декларация.Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Образец титульного листа для ИП

Раздел 2.

Заполнение декларации начинается с Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности», который заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности и Кодексу ОСТМО.

Для расчета налоговой базы и суммы налога в Разделе 2 необходимо указать показатели:

• базовая доходность на единицу физического показателя в месяц;
• значение коэффициента дефлятора К1;
• значение корректирующего коэффициента К2;
• величина физического показателя за каждый месяц;
• ставка налога.

Для удобства все данные занесены в таблицу пошагово.

Номер строки	Показатель
010	код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к порядку заполнения декларации. (розничная торговля с торговыми залами – код 07, транспортные услуги по перевозке грузов – код 05)
020	полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае подачи декларации по месту нахождения ООО / ИП – указать юридический адрес организации / Адрес регистрации ИП)
030	код деятельности ОКТМО
040	базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности.Его можно найти в пункте 3 статьи 346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами – базовая доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке товаров – базовая доходность 6000)
050	коэффициент-дефлятор К1 устанавливается государством на календарный год. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент C1 на 2019 год составляет 1,915.
060	Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 утвержден региональными властями.Значение коэффициента К2 округляется до трех знаков после запятой. Если коэффициент К2 не установлен, он равен единице.
070-090	расчет вмененного дохода ежемесячно за отчетный квартал
070-090 Подсчет 2.	величина физического показателя в целых единицах согласно соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При смене показателей – изменение отражается с того же месяца, в котором произошло
070-090 Счетчик 3.	количество дней осуществления деятельности в месяце – заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, наступивший как зарегистрированный плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до конца квартала. Если сработала полная четверть, ставится манекен.
070-090 Счет 4.	налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей в кодах 040, 050, 060 и 070 (080, 090)) .
100	итоговая налоговая база за 3 месяца квартала (строка строк 070-090 по столбцу 4)
105	ставка налога 15%
110	сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: Строка 100 х 15%.

Секция заполнения пробы 2 для ООО

Секция засыпки 2 для IP

Секция 3.

В третьем разделе «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате, с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 объявления, рассчитано.

Заполнение начинается с таблички налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты сотрудникам, укажите код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия сотрудников ИП влияет на размер снижения единого налога на уплаченные страховые взносы.Так, ИП без наемных сотрудников может уменьшить размер налога на УНВД по декларации на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных в отчетном квартале. Результирующая сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников возможно уменьшение налога на ЕНВД по страховым взносам не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога, исчисленной. .

Номер строки	Показатель
010	сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 объявления
020	общая сумма страховых взносов и больниц перечислила фонды в течение квартала для сотрудников, которые задействованы в использовании UNVD.Уменьшить налог на ЕНВД по страховым взносам можно не более чем на 50 процентов от суммы налога, исчисленной
030	общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченных МП за отчетный квартал
040	общая сумма налога UNVD, подлежащая уплате в бюджет, за вычетом взносов: для ИП без сотрудников :

Налоговый период за 4 квартал в декларации.Способы и сроки подачи декларации на ENVD. Состав налоговой декларации для ENVD

Декларация ЕНВД подается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). Такой срок установлен в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Если срок выпадает на выходные или праздничные дни, вы можете отчитаться на следующий рабочий день (п.7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Не позднее 20 января 2017 года необходимо подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 г .:

Кто сообщает по ЕНВД

Все компании и предприниматели, использующие условное исчисление, обязаны отчитываться по ЕНВД.Налог рассчитывается с вмененного дохода, а не с реального дохода. Таким образом, даже если компания или индивидуальный предприниматель не осуществляли деятельность в отчетном периоде, вам все равно придется взимать вмененный налог – до тех пор, пока вы не сниметесь с регистрации в качестве плательщика ЕНВД.

Каким образом можно отчитаться по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД можно подать в инспекцию несколькими способами (п. 3 ст. 80 НК РФ):

Как заполнить декларацию

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 года заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.ММВ-7-3 / [адрес электронной почты защищен]

В декларации ЕНВД указано:

• титульный лист;
• раздел 1 «Размер единого налога на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
• раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Рассмотрим, как заполнить декларацию.

Важно!

Показатели затрат округлены до полных рублей по правилам арифметики.Ценности менее 50 копеек. выбросили, и 50 коп. и более – округлить до полного рубля.

Значения физических показателей указаны в целых единицах. Если значения физических показателей меньше 0,5 единицы, они отбрасываются, если они равны или превышают 0,5 единицы, округляются до ближайшей целой единицы.

Значения коэффициента К2 округлены до третьего знака после запятой.

Титульный лист

На титульном листе декларации указываются основные сведения об организации и поданной декларации.

ИНН и КПП

Вверху титульного листа (а также каждого листа декларации) проставляют ИНН и КПП организации. Кроме того, необходимо указать КПП, которая была закреплена за компанией по месту регистрации как ЕНВД плательщика (на пятой и шестой позиции КПП должны стоять номера 35).

Номер корректировки

В строке «Номер коррекции» укажите одно из чисел:

• «0–» – для первичного декларирования;
• «1–» – для первой уточненной декларации;
• «2–» – для второй доработки и т. Д.

Налоговый период

В строке «Налоговый период (код)» укажите код периода, за который вы подаете налоговую декларацию. Коды взяты из Приложения 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3 / 353.

Код 24 установлен на 4 квартал.

Отчетный год

В строке «Финансовый год» укажите год, за который вы подаете декларацию.Если вы подаете декларацию за 4 квартал 2016 года, укажите в этой строке «2016».

Код налогового органа

В строке «Подано в налоговый орган (код)» введите четырехзначный код проверки. Это указывается в регистрационном уведомлении, выданном инспекцией.

по месту регистрации

Укажите код места подачи декларации в строке «по месту регистрации». Коды приведены в Приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.ММВ-7-3 / 353. При этом помните о следующем. Если организация отчитывается по месту нахождения и подает одну декларацию (в том числе с несколькими разделами 2) – введите код 214. Если организация отчитывается не по месту нахождения, а по месту деятельности на ЕНВД – введите код 310. Такие пояснения содержатся в письмо ФНС России от 5 февраля 2014 г. № ГД-4-3 / 1895.

Раздел 2

Раздел 2 заполняется отдельно:

• по каждому виду деятельности;
• для каждого муниципального образования, в котором осуществляется данная деятельность (для каждого кода ОКТМО).

Об этом говорится в п. 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3 / 353.

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 необходимо заполнять семь раз. Это правило применяется даже в том случае, если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г.03-11-06 / 3/68).

Если вы ведете одну и ту же вмененную деятельность в разных местах одного и того же муниципального образования, то раздел 2 необходимо заполнить один раз (письмо Минфина России от 22 июля 2013 г. № 03-11-11 / 28613).

В строке 010 укажите код формы предпринимательской деятельности.

По строке 020 отразить полный адрес места нахождения, указанный в строке 010. Обозначить код субъекта Российской Федерации согласно приложению 6 к Порядку.

В строке 040 укажите ежемесячную базовую доходность на единицу физического показателя.

В строке 050 укажите значение коэффициента дефлятора К1.

В строке 060 запишите значение поправочного коэффициента K2. Если значение коэффициента К2 менялось в разные месяцы квартала, укажите его среднее арифметическое в строке 060.

В строках 070–090 столбца 2 запишите значение физического показателя за каждый месяц квартала.

Если организация зарегистрирована (снята с учета) в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала, в графе 3 указать количество календарных дней проведения деятельности в месяце регистрации или снятия с учета.Если в течение месяца плательщик ЕНВД не зарегистрировался или не прекратил свою деятельность, в графе 3 проставить прочерк.

В столбце 4 указать значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.

В строке 100 укажите общую налоговую базу за квартал, то есть сумму строк 050–070 в столбце 4.

В строке 105 введите налоговую ставку.

А по строке 110 – сумма налога, рассчитанная по формуле:

Сумма ЕНВД за квартал = Строка 100 х Строка 105.

Место нахождения плательщика

Сколько деклараций подавать

Сколько разделов 2 нужно заполнить

Раздел 3

Раздел 3 рассчитывает общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (строка 040). Заполните этот раздел на основе информации во всех разделах 2.

В строке 005 указать знак налогоплательщика:

• 1 – для организаций и предпринимателей, выплачивающих доход гражданам;
• 2 – для индивидуальных предпринимателей (не выплачивающих доход гражданам).

В строку 020 указать суммы уплаченных страховых взносов в налоговом периоде (квартале) и уплаченных больничных пособий, по которым налог может быть уменьшен. Строку 020 заполняют только те организации и предприниматели, которые выплачивают доход гражданам (знак налогоплательщика – 1). В строке 040 укажите разницу между строками 010 и 020. Сумма полученного налога не может быть меньше 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД (строка 010).

Читайте самое главное в этой статье:

• , который обязан отчитаться по ЕНВД за 4 квартал 2017 года;
• сроки подачи декларации ЕНВД;
• Порядок оформления декларации на ЕНВД;
• невозможность подачи нулевой декларации ЕНВД;
• Ответственность налогоплательщика за несвоевременную сдачу и недоставку декларации ЕНВД.

С 2013 года особая система налогообложения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) перестала быть обязательной. То есть применять ЕНВД с указанным периодом времени можно в добровольном порядке.

Плательщиками ЕНВД являются организации и предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности на территориях, где разрешена такая система налогообложения. Для этого органы местного самоуправления принимают соответствующий нормативный документ.

Нельзя применять ЕНВД по крупнейшим налогоплательщикам… Данная система налогообложения неприменима, если деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Есть также определенные ограничения по лимитам. Например, ЕНВД нельзя применять, если среднее количество сотрудников организации или продавца превышает 100 человек.

Организации, доля участия которых в других организациях превышает 25 процентов, также не могут применять ЕНВД.

Отличительной особенностью ЕНВД является то, что общая сумма налога не зависит от объема фактических доходов, расходов и других финансовых показателей… Размер налога зависит от основных показателей рентабельности и физических показателей для определенного вида деятельности, специальных коэффициентов и ставок. Все эти данные содержатся в декларации. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3 / 353.

Способы и сроки подачи декларации ЕНВД

Налоговый период по ЕНВД составляет квартал. . Плательщики единого налога должны подать декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.То есть за IV квартал 2017 года декларацию необходимо подать не позднее 20 января 2018 года.

20 января 2018 года выходной. Поэтому за IV квартал необходимо отчитаться за IV квартал на следующий рабочий день – 22 января 2018 года.

Для коммерсантов и организаций сроки подачи декларации единые. Никаких отличий в способах подачи декларации нет. Итак, декларацию можно подавать:

• на бумаге. В этом случае декларацию можно подать лично, по почте или через уполномоченного представителя;
• в электронном виде по TCS.

Куда сдавать декларации ЕНВД

Во многом порядок подачи единой налоговой декларации зависит от того, где фактически осуществляет свою деятельность организация или предприниматель.

Плательщик ЕНВД может осуществлять один или несколько видов деятельности по единому налогу на территории одного муниципального образования. В этом случае декларация подается в налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован в качестве плательщика единого налога.

Плательщик ЕНВД может вести деятельность на территории разных муниципальных образований, но подчиняться одному налоговому органу.Тогда вам также необходимо явиться в тот налоговый орган, в котором зарегистрирован субъект хозяйствования.

Если плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в разных муниципальных образованиях, подчиненных разным налоговым органам, то каждый из них должен подать декларацию.

Снята с регистрации плательщика ЕНВД? Затем подайте декларацию в налоговый орган, в котором вы были зарегистрированы. Инспекция, получившая декларацию, направит ее в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (место жительства предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета для ЕНВД.Эта декларация будет проверена основной инспекцией. Конечно, этот метод работает, если организация или индивидуальный предприниматель вели деятельность на ЕНВД не по основному месту регистрации (проживания).

Состав налоговой декларации для ЕНВД

Единая налоговая декларация состоит из титульного листа и трех разделов.

Общие правила заполнения декларации изложены в главе II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.ММВ-7-3 / 353. Титульный лист заполняется в соответствии с правилами главы III названного Порядка.

Раздел 2 декларации ЕНВД

Заполнение декларации по ЕНВД следует начать с раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Раздел заполняется:

• по каждому виду деятельности на ЕНВД;
• для каждого муниципалитета, в котором осуществляется деятельность.

Например, если в одном муниципальном образовании организация ведет три вида деятельности по ЕНВД, то в одной декларации должны быть заполнены три вторых раздела.

В целом заполнение раздела 2 не представляет особой сложности, если в течение налогового периода не менялись значения физических показателей и поправочных коэффициентов. Однако в некоторых случаях заполнение раздела имеет определенные особенности, влияющие на размер налога.

Поэтому подробно остановимся на заполнении строк 040-090 раздела 2.

Строки 040, 050, 060, 070, 080, 090 раздела 2 декларации ЕНВД за 4 квартал 2017 года. В строке 040 плательщик должен указать базовую норму прибыли на один физический показатель.

В строке 050 указать коэффициент дефлятора K1. В 2017 году значение этого показателя составляет 1,798.

В строке 060 введите значение поправочного коэффициента K2. Об этом можно узнать из местного законодательства, которое вводит ЕНВД на территории муниципалитета. Власти могут изменять значение этого показателя в течение налогового периода. Затем линия указывает среднее арифметическое коэффициента.

В строках 070-090 следует поставить значения физических показателей за каждый месяц налогового периода.Колонка 2 предназначена для этого.

Поднялись или сняли регистрацию в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала? Затем заполните столбец 3.

Для расчета показателя в столбце 4 для этого случая автор рекомендует использовать следующую формулу:

Пример расчета налоговой базы для ЕНВД

Плательщик зарегистрировался в середине квартала. (условные данные).

Организация зарегистрировала обособленное подразделение для ведения розничной торговли через магазин площадью торгового зала 50 кв.м. 19 ноября 2017 года. В установленные сроки подана заявка на заявку ЕНВД.

Базовая рентабельность по физическому показателю (1 кв. М.) – 1800 руб.

Коэффициент дефлятора К 1 – 1,798

Поправочный коэффициент К 2 – 0,7

Магазин (отделение) работает с ноября: в ноябре – 12 дней (с 19.11 – 30.11), в декабре – полный месяц.

Налоговая база за IV квартал будет рассчитана следующим образом:

За октябрь – базы нет, деятельность организацией не осуществлялась.

ноябрь: 1800 руб. / Кв. М × 50 кв. М ÷ 30 дней × 12 дней × 0,7 × 1,798 = 45 310 руб.

сентябрь: 1800 руб. / Кв. М × 50 кв. М × 0,7 × 1,798 = 113 274 руб.

Налоговая база за III квартал составит:

45 310 руб. + 113 274 руб. = 158 584 руб.

ЕНВД за IV квартал равно (без учета данных раздела 3):

руб. 158 584 × 15% = 23 787,6 руб.

В декларации ЕНВД по строкам 040-110 (фрагмент раздела 2) будут указаны следующие данные:

Внимание: если в один из месяцев налогового периода значение физического показателя изменилось, то уже для этого месяца нужно брать новое значение показателя для расчета налога.Даже если смена произошла в середине месяца. В нашем случае из примера значение столбца 2 увеличится по строкам 070-090.

После расчета налоговой базы заполнить строки 100, 105 и 110

В разделе 3 декларации ЕНВД рассчитывается сумма единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Здесь указана общая сумма налога, подлежащего уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД. Для организации и коммерсанта декларация заполняется по-разному, в зависимости от того, нанял ли бизнесмен сотрудников.Для работодателей используйте знак «1» в строке 005. Для индивидуальных предпринимателей, работающих самостоятельно, поставьте знак «2» в указанной строке.

Вы работодатель? Затем в строке 020 организация должна указать общую сумму страховых взносов и больничных выплат (далее – отчисления), на которую уменьшается налог. Работодатель заполняет эту строку так же, как индивидуальный предприниматель, а также регистрирует мне страховые взносы в строке 030.

Общая сумма налога указывается в строке 040.Он рассчитывается как разница между налогом на общую производительность и суммами отчислений, размер которых не может превышать 50 процентов от суммы налога.

Есть ли у продавца наемные сотрудники? Затем для него строка 030. В этом случае общая сумма налога также попадает в строку 040 с уменьшением страховых взносов в полном размере (данные указаны в строке 030).

Пример заполнения раздела 3 декларации ЕНВД для организации, имеющей сотрудников в единице ЕНВД.

В такой ситуации автор статьи рекомендует немедленно подать заявление на снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.В противном случае инспекторы взимают дополнительный налог. Кроме того, инспекция может оштрафовать и взыскать штрафы за неуплату налога.

Ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации по ЕНВД

Подали ли вы декларацию позже запланированного срока? Тогда вас могут привлечь к ответственности.

За несвоевременную подачу налоговой декларации налоговая инспекция может наложить штраф и заблокировать текущий счет.

Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога согласно декларации.Штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. При этом минимальная сумма – 1000 рублей, а максимальная – не более 30 процентов от суммы налога.

Счет может быть заблокирован, если субъект хозяйствования не подал декларацию в течение 10 рабочих дней после истечения срока ее подачи. В этом случае учетная запись полностью заблокирована.

Для безошибочного составления и своевременной подачи налоговой декларации на ЕНВД воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое Дело».Сервис автоматически формирует отчеты, проверяет их и отправляет в электронном виде. Вам не придется лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Вы можете получить бесплатный доступ к услуге прямо сейчас по телефону

CBC ENVD для юридических лиц Консультант. ЦБК ЕНВД: штрафы. Что такое KBK

Что такое коды КБК

Коды бюджетной классификации (или КБК) предназначены для систематизации денежных потоков, поступающих в государственную казну.Каждому виду дохода присваивается индивидуальный 20-значный код.

Порядок формирования кода определен приказом Минфина России «О порядке формирования» от 08.06.2018 № 132н.

Каждая группа разрядов категории указывает на определенную особенность. Например, установленный ЦБК для ЕНВД в 2019-2020 гг. Для ИП и ООО 182 1 05 02010 02 1000 110, это означает, что данный доход в составе доходов ФНС относится к налоговой группе по совокупному доходу, направляемому в бюджет субъект РФ.

Код выписки с 14 по 17 выбирает налогоплательщик в зависимости от причины включения в перечень:

• 1000 – основной платеж;
• 2100 – штрафы;
• 3000 – отлично.

Таблица CBC для ENVD-2018 для юридических лиц и предпринимателей принимает такой вид:

В 2019-2020 годах CBC для UNVD для IP и Ltd. используются одинаково. Они остались такими же, как и в 2018 году.

Не знаете свои права?

Этот код указывается в поле 104 платежного поручения при оплате каждого платежа, направляемого в бюджет РФ.

Поля бутылок с 105 по 110 заполнены в соответствии с приказом Минфина РФ «Об утверждении Правил указания информации в деталях» от 12 ноября 2013 г. № 107н. .

Как уплачивается вмененный налог

Налоговые платежи уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно на основании представленной налоговой декларации или требований ФНС. Перечисляются не позднее срока, установленного Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ Текущие платежи по УНВД должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за уплачиваемым налоговым периодом – кварталом, т.е. не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. , соответственно.

Налог уплачивается по месту учета налогоплательщика по данному виду деятельности в соответствии с п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ.

Код CBC ЕНВД, указанный в поле 104 при перечислении основного налогового платежа, -18210502010021000110.

Образец заполнения платежного поручения см.

Порядок уплаты штрафных санкций по УНВД

Торжества рассматриваются законом как один из способов дисциплинарного взыскания налогоплательщика, своевременного его стимулирования за счет бюджета (ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Празднования ENVD оплачиваются сверх основной суммы налога в случае пропуска установленного законодательством срока оплаты. Они начисляются за каждый день просрочки.Обычно штрафы выплачиваются после погашения основного долга или одновременно с ним.

Данный платеж может быть перечислен налогоплательщиком на основании собственных расчетов в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ или по запросу налоговых органов, а также по акту сверки или сверки с ФНС или внебюджетными фондами.

При перечислении штрафов в ЕНВД КБК: 18210502010022100110.

Особенности уплаты штрафов по УНВД в 2019-2020 гг.

Штраф – один из видов санкций, налагаемых на налогоплательщиков в случае нарушения порядка ведения бухгалтерского учета или уплаты налогов, в соответствии с гл.16 Налогового кодекса. Чаще всего на плательщиков ЕНВД накладывают штрафы:

• за несвоевременную подачу или нарушение формы подачи декларации в UNVD;
• непредставление или неполное представление документов, запрашиваемых налоговой;
• несвоевременная регистрация на УНВД;
• неуплата или неполная уплата налога;
• отсутствие налогового учета или ведение его с грубыми нарушениями.

Штрафы перечислены в порядке и сроки, установленные в требовании их уплаты.

При перечислении штрафов по ЕНВД в поле 104 указывается кодом 18210502010023000110.

Код CBC для UNVD в 2019-2020 годах зависит от того, на каком основании производится платеж (основной налог, пени или штрафы). Это отражается в расходах с 14 по 17, которые показывают подвиды перечисленных налогов. Порядок и сроки уплаты каждого из этих видов платежей регулируются налоговым или административным законодательством Российской Федерации.

При переводе в бюджет налогов ИП обязательно указывается в Управляющем Документе CBC.Не исключение и предприниматели, которые платят единый налог на внушительный доход (UNVD). Правильно нанесенные CBC гарантируют, что платеж будет правильно обработан, зачислен по назначению, а государственные структуры не будут создавать ненужных проблем для налогоплательщика.

Что такое ENVD для IP

Единый налог на вмененный доход (UNVD) – это особый налоговый режим для малых предприятий, включая IP. Смысл его в том, что предприниматель один раз в квартал производит фиксированные платежи исходя из своих показателей как вида деятельности, количества используемых им адресов, задействованных в процессе производства инструментов (например, автомобилей, если он специализируется на грузоперевозках) и наемные рабочие.На основании полученных данных определяется размер предполагаемого ежемесячного дохода дефолтного ИП, с которого рассчитывается сумма налога к уплате. В этом случае фактический доход плательщика ЕНВД может быть как больше «теоретического» дохода, так и меньше его.

Перечень видов деятельности, в рамках которых можно использовать УНВД, приведен в Налоговом кодексе РФ, а как использовать этот налоговый режим в конкретном регионе, выбирают органы местного самоуправления. В них устанавливается один из коэффициентов (К2), который определяет окончательную сумму вмененного плательщику дохода ENVD и, соответственно, подлежащего уплате налога.

Использование ENVD избавляет IP от необходимости самостоятельно рассчитывать налог – просто знать его сумму и вовремя платить. И если его фактический доход выше, чем вмененный, это позволяет законным способом снизить налоговую нагрузку.

Из минусов этого налогового режима можно выделить необходимость сдавать налоговую отчетность чаще, чем большинство других налоговых режимов, доступных ИП. Декларации ENVD подаются ежеквартально, в то время как по упрощенной системе – один раз в год, по единому сельскохозяйственному налогу – один раз в шесть месяцев, и в патентной системе это вообще не требуется.Больший объем отчетности предполагает только общую систему, по которой декларации также подаются ежеквартально и по двум видам налогов – НДФЛ и НДС.

Однако уплата единого налога по обязательствам в области интеллектуальной собственности на UNVD не ограничивается государством. Если у него нет рабочих, ему также следует делать социальные вычеты для себя. А когда у сотрудников – налоги платить и страховые взносы придется за них.

Для каждого из этих платежей используется его КБК.

Видео: ЕНВД и его особенности

Что такое КБК и какие из них используются в УНВД

Код бюджетной классификации (КБК) идентифицирует любые платежи в государственный бюджет и внебюджетные фонды: налоги, страховые взносы на себя а рабочие, штрафы, пени, казенные наряды.

CBC представляет собой комбинацию из двадцати цифр, которая неспециалисту ни о чем не говорит. Но сотрудники соответствующих госструктур с ее помощью распознают выплаты, определяя, кому каждый из них адресован, откуда пришел и какие цели могут быть в соответствии с законом.

Inject, что означает, что каждая цифра в CBC, обычный плательщик не является обязательным. Достаточно знать свой текущий CBC и правильно указать их в палате.

Видео: Последствия неверного указания ЦБК при уплате налогов

ЦБК на ЕНВД для уплаты налогов IP

В 2018 г. ЦБК используется для оплаты ЭНВД – 182 1 05 02010 02 1000 110.

Указанный выше код бюджетной классификации является единым для всех плательщиков данного налога независимо от того, есть у них сотрудники или нет. Наличие работников и их количество являются физическими показателями деятельности ИП, которые влияют на количество других в размере вмененного дохода и рассчитанного на его основе налога. Но отдельного CBC для налогов от предпринимателей с работниками, использующими UNVD, не предусмотрено.

ЦБК для налоговых платежей ИП для сотрудников

ИП, которые используют сотрудников в своей деятельности, являются налоговыми агентами своих сотрудников, в том числе привлеченными по гражданско-правовым договорам, и обязаны удерживать причитающуюся им заработную плату и другие PMFL платежи и перечислить в бюджет.

Для включения в список НДФЛ для сотрудников в 2018 году все ИП и организации, независимо от налоговой формы, используются ЦБК – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Индивидуальный предприниматель, нанявший работников, обязан иметь НДФЛ с заработной платой уплачено ему и перечислить сумму налога в бюджет

КБК на ЕНВД при оплате пени и штрафов ИП

По общему правилу тот же ЦБК в целом, в целом, как по налогу, но четырнадцатое от начала (или седьмое, если считать с конца кода), число из единицы заменяется на дважды при уплате штрафа и на тройку в случае выплаты штрафа.

Таким образом, CBC в ЕНВД выглядит так:

• 182 1 05 02010 02 1000 110 – для самого налога;
• 182 1 05 02010 02 2000 110 – на штрафы;
• 182 1 05 02010 02 3000110 – на штраф.

Та же процедура действительна и для НДФЛ, оплачиваемых ИП на УНВД из доходов своих сотрудников:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 – Налог;
• 182 1 01 02010 01 2000 110 – Ручка;
• 182 1 01 02010 01 3000110 – Штраф.

То же правило применяется к страховым взносам, но есть исключения, для которых оно не работает.

CBC по страховым взносам IP по ЕНВД для себя и работников

CBC по страховым взносам для сотрудников довольно много, оптимально представить в виде таблицы.

Таблица: CBK для взносов для сотрудников в 2018 году

С 2017 года ЦБК изменился на оплату страховых взносов, поскольку администратором большинства из них вместо соответствующих внебюджетных фондов была Федеральная налоговая служба (ФНС). С первого квартала 2017 года ИФНС по месту жительства ИП является получателями данных взносов при их выплате, получателями отчетности по ним, контролирует своевременность и полноту их уплаты и при необходимости принимает меры наказать неплательщиков.Исключение составили только отчисления на производственный травматизм рабочих. Администратором этого вида платежей по-прежнему остается ФСС.

Таким образом, для платежей за периоды, начиная с первого квартала 2017 года, используется новый ЦБК, а для перечисления долгов за ранее – старый.

Таблица: CBK для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

После CBC самих вкладов, CBC по штрафам и штрафам за их неуплату проходит.

Таблица: ЦБК при уплате пеней и штрафов по страховым взносам

Где указать ЦБК в платеже

При заполнении платежных поручений на перечисление денег в бюджет или внебюджетные фонды ЦБК указывается в поле 104.

При уплате налогов и страховых взносов важно правильно заполнить платежное поручение. Наибольшее количество ошибок связано с указанием кода бюджетной классификации. Из этой статьи вы узнаете, какие в ЦБК в 2019 году должны перечислять налогоплательщиков ЕНВД.

В таблицах вы увидите действующий код для юридических лиц (АО, ООО) и ИП (с сотрудниками и без сотрудников).

для ЕНВД в 2019 году для IP

Коды бюджетной классификации собраны в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Этот приказ периодически редактируется, меняются коды, о чем налоговые органы своевременно уведомляют налогоплательщиков. Тем не менее, всегда необходимо проверить актуальный код перед уплатой налога

За 1 квартал
За 2 квартала
За 3 квартала
За 4 квартала

Коды УНВД в 2019 году для юридических лиц (АО и ООО)

Организации платят инфлоретум, а также индивидуальные предприниматели

Даты и CBC для них ничем не отличаются.Плательщиком платежа является либо налог по месту жительства предпринимателя, либо налог за счет деятельности на УНВД, где предприниматель должен учитываться в определенных видах деятельности.

Данные CBC для UNVD используются при уплате налога:

За 1 квартал
За 2 квартала
За 3 квартала
За 4 квартала

Для правильного перечисления в налоговый бюджет, а также дополнительных платежей по нему, если таковые имеются, необходимо использовать коды бюджетной классификации, которые обязательно указываются при предоставление направления платежа. CBC Utenvd, как сам налог, так и штрафы по нему, используются в установленном законом порядке.

Текущие коды КБК для ИП и ООО.

Связанный ЦБК для организаций и ИП, работающих на УНВД:

• 182 1 02010 02 1000 110 – это сам налог, а также сумма долга и уплаченные по нему дополнительные расчеты.
• 182 1 02010 02,1100 110 – уплаченные налоговые пени в виде процентов по долгам.
• 182 1 02010 02 2200 110 – Суммы, возникающие на основе процентов.
• 182 1 02010 02 3000 110 – Сумма пени, возникшая на основании налога.
• 392 1 02 02140 06 1100 160 и 392 1 02 02140 06 1200 160 – Это ПС для взносов в пенсионный фонд, как для сотрудников, так и для них самих.Первый CBC используется, когда доход в год не превышает 300 тысяч рублей, а второй – когда превышает.
• 392 1 02 02103 08 1011 160 – Взносы в Фонд медицинского страхования в качестве сотрудников и для себя.
• 393 1 02 02090 1000 160 и 393 1 17 06020 6000 180 – Это CBK, которые используются для выплаты пособий по инвалидности в связи с материнством, первый CBC для сотрудников, а второй для себя.
• 393 1 02 02050 1000 160 – Взносы за травмы и инвалидность в результате несчастного случая.

Образец заполнения платежного поручения для УНВД:

Использование УНВД

УНВД – это специальный налог режима налогообложения, который ИП, а также юридические лица могут переключать добровольно. Плюсы в том, что такой налог заменен несколькими налогами в целом, а для некоторых субъектов хозяйствования его уплата удобнее и выгоднее, чем в других системах налогообложения.

В данном случае размер дохода, который используется для определения налоговой базы и последующего налогообложения, не зависит от того, какой доход фактически получает предприниматель, т.к. они являются условной величиной, которая определяется с помощью общепринятых показателей.

В то же время ENVD не может освободить налогоплательщика от уплаты ежемесячных взносов на медицинские цели, а также на социальное страхование, но эти выплаты затем применяются к вычету из дохода и уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым уменьшая сам налог, подлежащий уплате. в бюджет.

Причем, налогоплательщик обязательно уплачивает эти взносы, когда нанял сотрудников, а если их нет, он оплачивает сумму взносов за себя.

Итак, местные власти устанавливают минимальную сумму за год, которую в ФП должен перечислить ПП для себя, а если у него есть сотрудники, то для них.Для вычета этих сумм из налоговой базы необходимо подтвердить перевод этих сумм в Фонд, а также документ, подтверждающий факт получения VF.

Для осуществления этих взносов налогоплательщик должен знать правильный CBK.

В случае, если ИП работает самостоятельно, она не обязана платить за себя в фонд социального страхования, но если ИП больше нигде не зарегистрирована и не имеет страховки, она будет лишена некоторых страховых выплат.

Оплата в ФСС на себя обязательна в размере 2.9% от размера установленной минимальной заработной платы в месяц. Чтобы правильно перечислить деньги на страховку, нужен еще и правильный КБК.

Те ИП, которые используют «смену», должны знать, что размер штрафов, пеней, долгов, а точнее сумма их выплат не может быть уменьшена для расчета суммы налога. То есть эти выплаты ни в коем случае нельзя отнести к графе расходов организации.

CBC разработан специально для того, чтобы иметь возможность отслеживать все поступления денежных средств в государственный бюджет.

Соблюдение этих кодексов обязательно для любой компании, в какой бы системе налогообложения она не действовала. Просто коды для разных систем будут разными. Такая систематизация была создана для того, чтобы эффективно анализировать и контролировать как средства, поступающие в бюджет, так и отслеживать направление платежа от ИП.

Очень важно при совершении платежа указать верный ЦБК, если это будет сделано, то не будет, средства просто не засчитываются по направлению.

Итак, CBC очень важен для данных IP. Они используются для того, чтобы указать выплачиваемым суммам правильное направление. Неправильное указание CBC провоцирует потерю средств с невозможностью их возврата, поэтому правильность заполнения CBC необходимо проверять как ежегодно, так и при каждом указании в материальном переводе.

Рассчитанная сумма УНВД перечисляет в бюджет 2018 года не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Следовательно, крайние сроки выплаты ENVD в 2018 году следующие:

Где платить

В 2018 году ENVD оплачивает детали IFSN, территории, через которую проходит «вмененная» деятельность. При этом Организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика УНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).Однако, если некоторые виды бизнеса, которые не касаются этих правил, а именно:

• доставка и почтовая торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По данным видам бизнеса, организации не регистрируются в качестве плательщиков ENVD по месту своей деятельности. Таким образом, UNVD оплачивает местонахождение головного офиса.

Код финансовой классификации на 2018 год

Код бюджетной классификации для оплаты ENVD в 2018 году – 182 1 05 02010 02 1000 110.В платежных поручениях этот 20-значный CBC должен быть помещен для оплаты ENVD за 1 квартал 2018 года и последующие отчетные периоды.

Читайте также Бланк декларации для ЕНВД на 2019 г .: новая форма

Если помимо налога вам необходимо уплатить штраф или штраф, CBC будет отличаться четырьмя знаками с 14 по 17. Значения этих кодов следующие:

• по вмененному налогу – 1000;
• штрафа – 2100;
• штраф – 3000.

В результате таблица с CBC для UTI за 2018 выглядит так:

Таблица CBC с 2018 года для ООО и ИП

Образец платежного поручения на оплату УНВД в 2018 году

ЦБК на платеж UNVD в платежном поручении необходимо указать в поле 104.

Что касается остальных полей платежного поручения для оплаты текущих платежей по UNVD в 2018 году, обратите внимание на следующее:

• в поле 105 «ОКТМО» – ОКТМО муниципального образования, в котором компания или предприниматель зарегистрированы как плательщик «вмененного» налога;
• в поле 106 «Основание платежа» – по текущим «вмененным» платежам – «ТП»;
• в поле 107 «Показатель налогового периода» – номер квартала, для которого указан УНВД.Предположим «sq.01.2018»;
• в поле 108 «Номер документа» – по текущим платежам «0»;
• в поле 109 «Дата платежного документа Документ» – по текущим платежам – дата подписания Декларации о ДНВД;
• поле 22 «Выигрыш» – заполните в случае уплаты компанией (ИП) вмененного налога по требованию ИФНС. Тогда этот реквизит будет в требовании налоговых органов. В противном случае в поле 22 – «0».
• поле 110 «Тип платежа» – не заполняется.

Что такое K1 в ENVD. Корректирующие коэффициенты ENVD. Минимальный и максимальный размер

Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход является особым налоговым режимом и применяется на основании главы 26.3 Налогового кодекса … Его суть заключается в исчислении и уплате ЕНВД в соответствии с суммой установленного вмененного дохода, который не зависеть от дохода, полученного налогоплательщиком. Эта система используется как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

При исчислении налога применяется коэффициент К1 , размер которого пересматривается на законодательном уровне. В 2020 году данный коэффициент-дефлятор был увеличен на основании Приказа Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684.

Дополнительный коэффициент К2 , утвержденный местным законодательством.

Что такое К1 для ЕНВД?

Ежегодно на календарный период для плательщиков ЕНВД устанавливается значение коэффициента дефлятора К1.Его размер позволяет изменять потребительские цены на товары, работы и услуги, что и наблюдалось в прошлом году.

К1 ежегодно определяется Минэкономразвития … Согласно п. 4 ст. 346.29 НК РФ этот коэффициент умножается на базовую декларацию плательщика налога.

Как изменился К1 по ЕНВД?

На 2015 год значение К1 было установлено на уровне 1,798 и не менялось до 2018 года. Приказом Минэкономразвития №684 от 21 октября 2019 года установлен новый показатель данного соотношения.

Размер коэффициента К1 одинаков для всех регионов России, в 2020 году составляет 2,009 .

Для сравнения приведем таблицу изменения К1 для расчета ЕНВД за период с 2013 по 2018 год.

Почему коэффициент влияет на сумму налога?

Как видите, по сравнению с 2019 годом прирост составил почти 4,94%, что связано с увеличением налоговой нагрузки на предпринимателей.Но аналитики отмечают, что такое увеличение вполне ожидаемо, поскольку с 2015 года в К1 не вносилось никаких изменений.

Прибыль организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих систему налогообложения ЕНВД, позволяет увеличивать отчисления в бюджет. Такая мера не должна навредить бизнесу в целом, но принесет ощутимое пополнение бюджета, которое направлено на социально значимые задачи.

Изменение коэффициента К1 для исчисления налога влияет на размер ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет.

Формула расчета следующая:

Налог ЕНВД = Базовый доход × (ФИ 1 месяц + ФИ 2 месяца + ФИ 3 месяца) × К1 × К2 × Ставка налога (15%),

где ФП – физические показатели (в зависимости от площади помещения, количества сотрудников или транспортных средств).

Следовательно, с увеличением К1 сумма налога увеличивается.

Как меняются суммы налога к уплате? Пример расчета

1. Рассмотрим ситуацию, когда на ЕНВД находится ИП, осуществляющий розничную торговлю в торговом зале площадью 29 кв.м. При условии, что у него нет сотрудников, базовая рентабельность в месяц установлена ​​на уровне 1800 рублей, К1 = 2,009, К2 = 0,8.

На 1 квартал 2020 года сумма вмененного дохода будет следующей:

1800 × (29 + 29 + 29) × 2,009 × 0,8 = 251 687,52 руб.

Сумма налога: 251 687,52 × 15% = 37 753,13 руб.

Для сравнения возьмем те же условия, но коэффициент К1 на 2019 год, который составил 1,915.

1800 × (29 + 29 + 29) × 1.915 × 0,8 = 239911,2 руб.

Сумма налога: 239911,2 × 15% = 35 986,68 руб.

Разница составила 1 766,45 руб., Что составляет 4,94%.

1. Второй пример связан с предпринимательской деятельностью по оказанию услуг по перевозке грузов. Базовая рентабельность установлена ​​в размере 6 тысяч рублей за единицу транспорта. В распоряжении СП имеется 6 автомобилей, которые задействованы в оказании услуги. К1 = 2,009, К2 = 1.На ЕНВД отработал весь квартал.

Налогооблагаемая база: 6000 × (6 + 6 + 6) × 2,009 × 1 = 216 972 руб.

Сумма ЕНВД на 2020 год: 206820 × 15% = 32 545,8 рубля за квартал.

В 2019 году при К1 = 1,915 сумма налога составила 31023 рубля за квартал.

При расчете ЕНВД, когда деятельность не проводилась за полный квартал, определяется пропорционально фактически отработанным дням.

Существующие положения нормативных актов предполагают использование таких показателей, как коэффициенты дефлятора на 2018 год при определении основ расчета обязательных платежей и показателей соблюдения права применения льготных налоговых режимов.Эта информация определяется Минэкономразвития и действительна, как правило, в течение года, для которого они установлены.

Коэффициент дефлятора – это показатель, который учитывает уровень инфляции. Для них существует несколько вариантов, разделенных по сфере применения норм Налогового кодекса РФ.

Они необходимы в установленных ситуациях для определения НДФЛ, стоимости, торгового налога, а также налога на имущество с физических лиц.Как правило, под них корректируются суммовые показатели, используемые при расчете платежа.

Следует помнить, что показания коэффициентов дефлятора для расчета показателей налогообложения каждого обязательного платежа могут отличаться друг от друга.

Например, коэффициент-дефлятор ЕНВД позволяет рассчитать вмененный доход не только в соответствии с типом оказания услуг или территориальным расположением предприятия, но и с годом его работы.

Коэффициент дефлятора для упрощения нужен для определения критерия применения данного режима по доходам. Законодательство определяет максимальный доход упрощенного лица, который фиксируется как постоянный показатель. Умножив это значение на коэффициент-дефлятор, можно узнать сумму, при достижении которой у какой компании или индивидуального предпринимателя действуют права на льготы по упрощенной системе налогообложения.

При PSN эти показатели необходимы для учета критерия его применения в виде максимального потенциального дохода.

Внимание! Использование коэффициентов дефлятора позволяет государственным органам планировать и регулировать экономическое развитие с целью снижения негативного воздействия налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты, своевременно принимать меры по ее стабилизации.

В ближайшие два года прогнозируется увеличение темпов роста цен на товары и услуги. Это, в свою очередь, вызовет рост показателей, и, если Минэкономразвития его не сдержит, ожидается рост налоговой нагрузки на предприятия.

Кто их утверждает и как часто

Утверждение этих коэффициентов находится в ведомстве Минэкономразвития. Их показатели утверждаются в конце года соответствующими приказами Министерства и действуют в течение следующего календарного года. Их расчет определяется корректировкой текущего в текущем периоде значения коэффициента на определенный темп роста.

Вас будет интересовать:

Удержание от налогового агента в отчетном году код 311 в 3-м эт. Что писать

Иногда Правительство принимает решение не пересчитывать старый коэффициент и оставить его на уровне предыдущего года.Так было, например, в 2017 году, когда значение коэффициента, использованного в 2016 году, было оставлено для ЕНВД.

Коэффициенты дефлятора на 2018 год

Рассмотрим подробнее типы существующих коэффициентов дефлятора.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

Есть два коэффициента, с помощью которых корректируются суммы вмененного дохода – К1 и К2. K1 – коэффициент дефлятора, который позволяет применять установленный уровень инфляции к определенному доходу.

Устанавливается Минэкономразвития на год. Коэффициент К2 определяется законодательными актами органов местного самоуправления. Он позволяет корректировать размер вмененного дохода с учетом типа предоставляемых услуг и местонахождения юридического лица.

Коэффициент K1 для ЕНВД для таблицы 2018:

Коэффициент для упрощенной системы

В упрощенном виде коэффициент используется для определения максимальной суммы дохода, полученного за год, а также за 9 месяцев для целей применения упрощенной системы налогообложения с начала следующий год.

Согласно закону, эти показатели необходимо ежегодно корректировать на коэффициент, в результате чего был принят новый показатель на 2018 год.

Тем не менее, по сути, это ни на что не влияет, так как до 1 января 2020 года годовая индексация отменена, а на период 2017-2020 годов эти показатели приняты в значениях:

• Лимит годового дохода за пользование упрощенная система налогообложения – 150 млн рублей;
• Лимит дохода за 9 месяцев для перехода на упрощенную систему налогообложения – 112.5 млн руб.

Коэффициент для патентной системы

В данной системе определения налогов коэффициент необходим для пересмотра максимально допустимого показателя потенциального дохода, который индивидуальный предприниматель может получить в PSN. При этом базовое выражение для такого показателя принято на уровне 1 млн руб.

Отсюда следует, что максимальное выражение потенциального показателя дохода в PSN в 2018 году равно 1.481 млн руб. Отсюда следует, что максимальная цена патента в 2018 году составит: 1,481 млн х 6% х 12 месяцев = 7405 руб.

Кроме того, необходимо помнить, что региональные законодательные органы могут дополнительно установить собственный коэффициент, который увеличит потенциальный доход в три, пять или десять раз, в зависимости от количества жителей и ряда других факторов.

Вас будет интересовать:

Минимальная заработная плата в России в 2018 году и по регионам: таблица значений

Коэффициент по НДФЛ

В данном налоге коэффициент используется для расчета суммы оплаты за текущий год иностранного гражданина, работающего в России.Эта работа не должна быть связана с предпринимательством и выполняется на основании зарегистрированного патента.

Такие работники должны ежемесячно вносить авансовые платежи по налогу за весь период использования патента. Базовый показатель такой выплаты установлен на уровне 1200 руб.

Отсюда следует, что в 2018 году иностранец по патенту должен будет вносить ежемесячный авансовый платеж в размере 2023 года.20 руб. Кроме того, необходимо учитывать, что региональные законодательные органы вправе дополнительно устанавливать собственный коэффициент умножения.

Например, в Москве в 2018 году был определен дополнительный коэффициент 2,2242. Это означает, что сумма выплаты здесь составит 4500 рублей.

Коэффициент комиссии за торговлю

Этот коэффициент используется для определения суммы комиссии за торговлю. Он используется для определения предельного сбора, применимого к розничным рынкам. Базовая ставка, которая корректируется с помощью этого коэффициента, составляет 550 рублей за 1 м2.Чтобы определить ставку на текущий год, нужно умножить базовую ставку на коэффициент.

Отсюда следует, что в 2018 году максимальная ставка в размере 550х1,285 = 706,75 руб. В настоящее время торговый налог применяется только в Москве. При этом базовая ставка там была принята в размере 50 рублей.

Коэффициент налога на имущество физических лиц

Коэффициент введен в 2014 году. Он предусматривает корректировку суммы налога при постепенном переходе от исчисления к кадастровой стоимости к инвентаризации. Коэффициент используется только в тех регионах, где еще не осуществлен переход на новый расчет. Ожидается, что с 1 января 2020 года все регионы начнут исчислять налог по-новому, а значит, этот коэффициент больше не будет использоваться.

Таблица изменений на 2017-2018 годы

К1 – коэффициент-дефлятор, который учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предыдущем периоде и необходим для расчета налоговой базы, например, для ЕНВД – единовременного налог на вмененный доход (п.5 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации (п. 2 постановления Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. № 1834-р).

Коэффициент дефлятора на 2020 год: К1 для ЕНВД, СТС, ПСН, НДФЛ, НДФЛ, налога на имущество

Приказом Минэкономразвития России от 21 октября 2019 г. № 684 введены коэффициенты дефлятора для 2020, при расчете, а также при расчете налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту.Коэффициент дефлятора также был введен для расчета и для.

Коэффициент дефлятора устанавливается ежегодно на каждый последующий календарный год.

1 . Коэффициент K1 для «вмененного» ЕНВД установлен в следующих значениях:

• 2020 – 2,005
• 2019 – 1,915
• 2018 – 1,868
• 2017 – 1,798
• 2016 – 1,798
• 2015 – 1,798
• 2014 – 1,672
• 2013 – 1,569.

2 .Коэффициент-дефлятор для СТС, начиная с 2014 года, лимит дохода для перехода на упрощенную систему (45 млн руб.) И для дальнейшего использования особого режима (60 млн руб.) Ежегодно индексируется коэффициентом-дефлятором (). Устанавливаются следующие значения:

• 2020 – 1,518 (заморожено)
• 2019 – 1,518 (с целью определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенную» систему, так и для существующей упрощенные, коэффициент дефлятора не применяется до 01.01.2020)
• 2018 – 1.481
• 2017 – 1,425
• 2016 – 1,329
• 2015 – 1,147
• 2014 – 1,067
• 2013 – 1.

3 . Коэффициент дефлятора для ПСН (патент) равен:

• 2020 – 1,589
• 2019 – 1,518
• 2018 – 1,481
• 2017 – 1,425
• 2016 – 1,329
• 2015 – 1,147
• 2014 – 1,067
• 2013 – 1

Согласно закону, размер потенциального годового дохода по видам хозяйственной деятельности, передаваемой в PSN, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. Руб. И 1 млн. Руб. Соответственно; п. 7 ст.) с учетом индексации по коэффициенту дефлятора ПСН.

4 . Установлен коэффициент дефлятора НДФЛ для иностранцев, трудоустроенных физическими лицами на основании патента:

• 2020 – 1,810
• 2019 – 1,729
• 2018 – 1,686
• 2017 – 1,623
• 2016 – 1,514
• 2015 – 1,307
• 2014 – 1,216

Согласно действующему законодательству, мигранты, оказывающие некоммерческие услуги физическим лицам (няням, работникам), должны получить патент.На основании этого документа в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 руб. в месяц (ул.). Эти выплаты подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

Иностранные граждане, принимающие на работу к физическим лицам на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», исчисляют и уплачивают налог с доходов, полученных от реализации. такой деятельности в порядке, предусмотренном статьей 227.1 Налогового кодекса РФ.

5 … равно:

• 2019 – 1,518
• 2018 – 1,481
• 2017 – 1,425
• 2016 – 1,329
• 2015 – 1,147
• 2014 – 1

6 . Коэффициент дефлятора для расчета “” (относится только к розничным рынкам) равен:

• 2020 – 1,379
• 2019 – 1,317
• 2018 – 1,285
• 2017 – 1,237
• 2016 – 1,154
• 2015 – 1.

Увеличение коэффициента дефлятора для ГНС и ЕНВД в 2016 г.

Итак, для целей упрощения этот коэффициент равен 1,329. Те. Доход тех, кто с 2016 года рассматривает возможность перехода на упрощенную систему налогообложения, по итогам 9 месяцев 2015 года не должен превышать 59,805 млн рублей. (45 млн руб. Х 1,329) (п.2).

При этом всем упрощенным лицам в 2016 году необходимо будет обеспечить, чтобы доходы за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев или год не превышали 79,74 Млн руб. (60 млн руб х 1.329) (пункты 4, 4.1).

По вмененке в 2016 году ситуация осталась такой же, как и в 2015 году. Повышение коэффициента с 1,672 (в 2014 году) до 1,798 (в 2015 году) увеличило налоговую нагрузку на плательщиков ЕНВД (). Например, если поверенный оказывает услуги кейтеринга и площадь зала обслуживания посетителей составляет 50 кв.м, то квартальная база для расчета ЕНВД в 2014г. Будет равна (без учета коэффициента К2) 250,8 тыс. Руб. (1000 руб. Х 50 кв.м х 3 мес. Х 1.672).В 2015г. Налог при тех же условиях придется платить от 269,7 тыс. Руб. (1000 руб. Х 50 кв.м х 3 мес. Х 1,798). Получается, что за счет роста коэффициента дефлятора квартальная база «подорожает» на 18,9 тыс. Руб., А налог вырастет почти на 3 тыс. Руб.

Власти определились с размером К1 ЕНВД на 2019 год. Давайте посчитаем, насколько вырастет налог.

K1

Недавно был опубликован проект по установлению коэффициентов дефлятора на 2019 год.Среди прочих факторов для плательщиков ЕНВД устанавливается К1.

Если в 2018 году K1 равен 1,868, то в 2019 году он будет равен 1,915.

Таким образом, коэффициент увеличился на 2,5%.

Однако при расчете налога он может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных в течение квартала.

Рассчитаем на примерах, насколько вырастет налог в 2019 году для ИП.

ИП на ЕНВД без сотрудников

Для примера возьмем ИП без наемных работников, занимающихся такими видами деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и розничная торговля.

К2 имеет разное значение в разных населенных пунктах. Для примера возьмем К2 для бытовых услуг = 0,5; автосервисом = 1; розницей на площади 40 кв. м = 0,8.

Как видим, для индивидуальных предпринимателей без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на размер вмененного налога.Для тех, кто в 2018 году налог был более чем покрыт фиксированными взносами, он останется на нулевом уровне в 2019 году. Для некоторых налог даже снизится, поскольку при незначительном увеличении ЕНВД за счет увеличения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, что снижает размер повышенного налога, делая его даже меньше, чем в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении общей суммы ЕНВД налоговая нагрузка на предпринимателей увеличится, поскольку фиксированные взносы в 2019 году увеличились на 12% по сравнению с текущим размером.

ИП на ЕНВД с сотрудниками

Теперь для примера возьмем ИП с двумя сотрудниками, занимающимися одинаковыми видами деятельности – бытовыми услугами населению, ремонтом автомобилей и розничной торговлей.

Также возьмем К2 для бытового обслуживания = 0,5; автосервисом = 1; для розничной торговли на площади 40 кв.м = 0,8.

Принимаем заработную плату сотрудников равную минимальной заработной плате.

Коэффициент К1 для ЕНВД – это показатель, который используется при расчете единого налога на вмененный доход.Он меняется ежегодно и уже установлен на 2020 год. С учетом новых цифр давайте разберемся, насколько изменится сумма налога, которую должны будут платить пользователи «вменения».

Что такое К1 для ЕНВД

K1 – это так называемый коэффициент дефлятора, который федеральные органы власти регулярно пересматривают, чтобы учесть изменение потребительских цен при расчете налога на вмененный доход. Показатель рассчитывается ежегодно, а затем публикуется Министерством экономического развития Российской Федерации.Крайний срок появления новых коэффициентов – 20 ноября.

Как изменился К1 по ЕНВД

Узнать, какой К1 установлен на 2020 год для ЕНВД, поможет приказ Минэкономразвития от 21 октября 2019 года No 684. Чиновники утвердили коэффициент-дефлятор для предпринимателей в «условном исчислении» 2,009.

Напомним, что данный режим налогообложения в России появился в 2013 году, и с тех пор власти пересматривают значения повышающих коэффициентов.Посмотрите, как (таблица) К1 для ЕНВД меняется на 2020 год и предыдущие.

Почему коэффициент влияет на размер налога

Для расчета налоговой базы ЕНВД введена следующая формула:

NB = DB × K1 × K2 × (FP1 + FP2 + FP3),

• NB – сокращение от словосочетания «налоговая база»;
• DB – базовая доходность, установленная на федеральном уровне;
• К1 и К2 – поправочные коэффициенты, которые могут быть изменены федеральными и региональными властями;
• FP1, FP2 и FP3 – физические показатели, регистрируемые налогоплательщиком при осуществлении деятельности в каждом месяце квартала (площадь, количество сотрудников или транспортных средств).

Из формулы видно, что коэффициент К1 в формуле играет важную роль: чем выше этот показатель, тем больше платят предприниматели и организации, даже если остальные параметры бизнеса остаются прежними.

Как изменится сумма налога к уплате (расчет на конкретном примере)

По решению должностных лиц коэффициент К1 для ЕНВД на 2020 год составит 2,009. В процентном отношении разница с предыдущим показателем составляет 4.9%. Хотя официальные органы прогнозируют уровень инфляции на уровне 3,8%, Минэкономразвития включило более высокий рост цен в показатели.

Рассмотрим на конкретном примере, насколько увеличатся расходы налогоплательщиков. Допустим, ИП Петров И.И. предоставляет бытовые услуги. Согласно Налоговому кодексу РФ базовая доходность в месяц по данному виду составляет 7 500 рублей. Коэффициент ЕНВД К1 на 2020 год равен 2,009, а К2 пусть будет 1. Физический показатель – это количество сотрудников, включая самого предпринимателя.Допустим, у Петрова постоянно работают 3 человека. Рассчитаем сумму налога за 1 квартал 2020 года:

(7500 × 1 × 2,009 × (3 + 3 + 3 (чел)) × 3 = 406822,5 руб.

Это налоговая база. Сама ставка налога составляет 15%. С учетом этого Петров заплатит максимум за 1 квартал:

406822,5 × 15% = 61 023 руб. (П.11 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ требует округления цифр при расчете).

Теперь, при тех же условиях, сравним налог за тот же период 2019 года, когда K1 равен 1,915:

(7500 × 1 × 1,915 × (3 + 3 + 3 (чел)) × 3 = 387787,5 руб.

Это налоговая база. Умножаем на максимально возможную ставку налога в 15%:

387 787,5 × 15% = 58 168 руб.

Получаем: по сравнению с затратами в 2019 году Петрову придется платить 2855 рублей в квартал. больше, а по итогам года – на 11 420 руб.более. Это при условии, что предприниматель не пользуется какими-либо льготами, такими как уменьшение суммы на 50% в качестве компенсации затрат на уплату страховых взносов.