Содержание

Досрочная уплата НДС в 2019 году

Можно ли досрочном платить НДС в 2019 году? Поясним.

Сроки перечисления НДС в 2019 году

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС – это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, – это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года – это по 1/3 суммы налога не позднее 25 января 2019 года, 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.

Покажем эти сроки в таблице.

Период До какого числа платить НДС
IV квартал 2018 г. 25 января 2019 г.
25 февраля 2019 г.
25 марта 2019 г.
I квартал 2019 г. 25 апреля 2019 г.
27 мая 2019 г.
25 июня 2019 г.
II квартал 2019 г. 25 июля 2019 г.
26 августа 2019 г.
25 сентября 2019 г.
III квартал 2019 г. 25 октября 2019г.
25 ноября 2019 г.
25 декабря 2019 г.

А возможна ли досрочная уплата НДС?

Нормы закона разрешают досрочную плату налога НДС (п. 1 ст. 45 НК РФ). Однако –  не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме. То есть раньше платить НДС можно, а вот позже – нет. За несвоевременное перечисление налога будут пени.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Когда организации и ИП на УСН и ЕНВД должны в 2019 году платить НДС

Пла­тель­щи­ки на­ло­га при УСН и ЕНВД осво­бож­де­ны от упла­ты НДС. Но в неко­то­рых си­ту­а­ци­ях спец­ре­жим­ни­кам все-та­ки при­хо­дит­ся упла­чи­вать НДС. Когда именно в 2019 году организация или ИП обязана перечислить НДС в бюджет? Поясним в таблице.

Организации на ОСНО

Все организации, применяющие общую систему налогообложения, являются налогоплательщиками НДС. Плательщики НДС должны:

  • составлять счета-фактуры при отгрузке товаров (работ, услуг) и получении авансов;
  • вести книгу продаж и книгу покупок;
  • сдавать налоговую декларацию по НДС.

Когда НДС должны платить “спецрежимники”

Си­ту­а­ция, когда нужно НДС в бюд­жет Срок упла­ты
Спец­ре­жим­ник вво­зит то­ва­ры из стран ЕАЭС Не позд­нее 20 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру
Спец­ре­жим­ник вы­сту­па­ет в роли на­ло­го­во­го аген­та При по­куп­ке работ (услуг) у ино­стран­ной ком­па­нии (см.раз­дел выше), в день пе­ре­чис­ле­ния денег этой ком­па­нии.
Во всех осталь­ных слу­ча­ях в раз­ме­ре 1/3 от суммы на­ло­га за от­чет­ный квар­тал не позд­нее 25 числа каж­до­го ме­ся­ца квар­та­ла, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным
Спец­ре­жим­ник вы­ста­вил счет-фак­ту­ру с вы­де­лен­ной сум­мой НДС Не позд­нее 25 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, когда был вы­став­лен такой счет-фак­ту­ра (п. 4 ст. 174 НК РФ). При этом в дан­ный срок пе­ре­чис­ля­ет­ся вся сумма на­ло­га, без раз­бив­ки на три срока
 Посредники – агенты и комиссионеры на УСН должны выставлять и перевыставлять счета-фактуры, вести и сдавать в ИФНС журнал их учета. Но НДС они не платят и декларацию не сдают. 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Срок уплаты косвенного налога ндс в 2019 году

Налоговый календарь на 2019 год для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (календарь налогоплательщика)

— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами по заявленному доходу в декабре 2019 года; — уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами по полученному доходу в январе 2019 года; — уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами по заявленному доходу в феврале 2019 года; — уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами по заявленному доходу в марте 2019 года; Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции, за 1 квартал 2019 года по ф.

Импорт из — ЕАЭС и — ввозной НДС

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС.

Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2019 год.

Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

Налог на добавленную стоимость

(НДС) – это один из самых распространенных косвенных налогов (иначе – налогов на потребление).

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Его суть состоит в добавлении к цене при продаже определенного процента налога. Этот налог уплачивается покупателем продавцу, а тот переводит его в бюджет государства. Взимается в большинстве государств мира. Поскольку налог относится к категории косвенных – то, по умолчанию, включается в стоимость практически любого товара или услуги. Для лучшего понимания сути НДС можно представить цену любого товара как сумму добавленных стоимостей, т.е.

увеличений цены в процессе превращения какого-либо исходного сырья в готовый продукт.

Например: уплачивается процент НДС от продажной стоимости зерна, затем от стоимости, произведённой из него муки, затем выпеченного хлеба и, наконец, из цены, проданной в магазине буханки.

НДС в 2019 году при экспорте: изменения и новые правила

В статье мы расскажем, что делать с НДС в 2019 году, если у вас есть экспорт. Изменения в порядке принятия к вычету НДС по экспортным поставкам, действующим с 1 июля 2019 года, и другие нюансы посмотрите в этой статье.

При исчислении НДС с экспорта в 2019 году надо учитывать изменения.

которые касаются порядка вычета «входящего» НДС. Напоминаем, что у компании есть право на вычет «входного» НДС по товарам, работам или услугам, использованным для экспорта (п. 2 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ). В целом, процедура возмещения налога и порядок взаимодействия с налоговым органом по экспортным операциям такие же, как и по операциям на внутреннем рынке, но есть некоторые особенности. До недавнего времени компания-экспортер могла принять к вычету «входной» НДС по экспортной поставке только в периоде, когда собран подтверждающий поставку пакет документов.

Теперь это правило действует только в отношении экспортных поставок «сырьевых» товаров.

Календарь бухгалтера: сроки сдачи отчетности 2019

  1. когда нужно уплатить взносы в зависимости от системы налогообложения: ЕНВД, НДС, УСН;
  2. декларации сдать;
  3. форму статистики заполнить;
  4. срочно подать документы на освобождение от уплаты сбора в налоговую.
  5. И череда эта никогда не заканчивается.

Конечно, есть более напряженные периоды, а есть менее. Самым серьезным испытанием для компании в плане учета и отчетности становится первый квартал, включая март, и апрель. Первые 4 месяца года посвящаются сдаче отчетов за прошедший период, а это дело ответственное.

Поэтому до мая все бухгалтеры живут в постоянном напряжении и таблица со сроками сдачи отчетности в 2019 становится настольной. С мая график сдачи отчетности становится поспокойнее, и можно даже съездить в отпуск. Но в июле — снова квартальная отчетность для ООО, потом еще одна квартальная же в октябре.

КБК по НДС на 2019 год для юридических лиц

КБК НДС 2019 для юридических лицнеобходимо указывать в декларациях по НДС и платежных поручениях на уплату этого налога.

Также КБК по НДС пригодятся вам в том случае, если налоговики потребуют заплатить штраф и пени за нарушение налогового законодательства. В России налог на добавленную стоимость появился в 1992 году, а сама его история начинается с немецкого экономиста Вильгельма фон Сименсона, который в 1919 году предложил «облагороженный налог с оборота». В налоговой практике первыми стали взимать НДС французы в 1954 году, но не на территории своей страны, а в колонии Кот’д-Ивуар.

На сегодняшний день НДС с различными модификациями существует в налоговой практике более 50 стран мира.

Суть НДС — изъятие в бюджет части стоимости, добавленной на каждой стадии производства продукта или создания услуги.

Импорт товаров из Таможенного союза: НДС и акцизы в 2019 году

О том, как уплачивать НДС при импорте товаров и акцизы в 2019 году, если компания ввозит продукцию с территории страны, входящей в Таможенный союз, читайте в статье. При импорте товаров в Россию с территории страны, которая входит в Таможенный союз, компании и предприниматели, являющиеся собственниками ввезенных товаров, уплачивают косвенные налоги (НДС и акцизы) .

Все косвенные налоги при импорте товаров взимают налоговые органы.

Исключение делается для акцизов по маркируемым товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации из Республики Казахстан и Республики Беларусь. Их взимают таможенные службы России.

НДС при импорте товаров в 2019-2019 годах

НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика (импортера).

Если компания применяет специальные налоговые режимы (упрощенка, ЕСХН, вмененка или патент) и освобождена от обязанностей налогоплательщика НДС (по ст. 145 и 145.1 НК РФ), при ввозе товаров она все равно уплачивает косвенные налоги.

О том, что понимается под импортом услуг и как импортные операции отразить в учете, читайте в нашем материале

«НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?»

.

С начала 2015 года начал действовать новый союз государств, сменивший действующий ранее Таможенный союз, в состав которого вошли (согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, далее — Договор): С полным перечнем этих изменений вы можете ознакомиться в материале

«С 2015 года вместо Таможенного союза действует Евразийский экономический»

.

pravo-38.ru

Как платить НДС в 2019 году?

Уплата НДС по новым правилам с 2019 года составит 20% согласно закону Правительства РФ от 3 августа 2018 года.

23 октября 2018 года ФНС опубликовала разъяснительное письмо по правилам уплаты НДС в так называемый переходный налоговый период. После его изучения налогоплательщики могут получить по этому вопросу ряд полезных рекомендаций.

Каким образом будет применяться повышение налоговой ставки

​Повышение ставки до 20% будет без исключения применяться к товарам и услугам вне зависимости от сроков заключения договоров на их реализацию.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 168 Налогового кодекса, как указано в письме, в качестве дополнения к стоимости отгруженных с 1 января 2019 года товаров, работ или услуг в обязанности продавца теперь входит предоставление покупателю этих товаров, работ и услуг расчет суммы налога по увеличенной налоговой ставке 20%, на основании чего внесение изменений в договор по поводу изменения размера ставки НДС не потребуется.

Однако обе стороны договора, руководствуясь увеличением ставки НДС, могут заранее согласовать систему расчетов и цену подлежащих реализации товаров, работ или услуг, передаваемых имущественных прав.

Как поступить в том случае, когда товары, работы и услуги, реализуемые после 1 января 2019 года, уже отчасти были оплачены с удержанием НДС с уплаченной суммы в размере 18%? В этой ситуации учитывается момент получения товара, работы или услуги. Согласно письму ФНС, при получении оплаты или частичной оплаты за поставляемые товары, работы и услуги НДС вычисляется по налоговой ставке 18/118 процента, что регламентируется пунктом 4 статьи 164 Кодекса.

Если же реализация вышеуказанных товаров, работ и услуг была произведена с 01.01.2019 года в счет частичной либо ранее поступившей оплаты, то они облагаются НДС из расчета 20-процентной налоговой ставки (пункт 3 статьи 164 Кодекса). Работникам бухгалтерского учета следует ознакомиться с приведенными в письме рекомендациями, касающимися изменений счетов-фактур после проведения продавцу доплаты в сторону роста ставки НДС до 20%, так как документ снабжен наглядными примерами их оформления.

Изменение стоимости товара или услуги в ходе реализации

В процессе отгрузки товара или оказания услуги произошло их подорожание или была предоставлена скидка?

Если реализуемые товары, оказываемые работы и услуги были осуществлены до 1 января 2019 года, то изменение их стоимости большую или меньшую сторону влечет использование налоговой ставки, которая была актуальна на момент отгрузки.

Если коррекция цены произошла в сторону увеличения уже после начала 2019 года, то, бесспорно, следует применить 20-процентную налоговую ставку.

При возврате товара и для отдельных категорий налогоплательщиков разработаны дополнительные пункты, регламентирующие новый порядок расчета и уплаты НДС. Это также присутствует в разъяснительном письме ФНС о новом законе исчисления НДС по увеличенной ставке 20%.

Исходя из вышесказанного, приведенная в письме информация относительно изменений правил налогового сбора изложена вполне простым языком и может послужить ознакомительным материалом как для налогоплательщиков, так и для сотрудников налоговой службы РФ.

urlaw03.ru