Когда сдается ндс за 3 квартал 2019 – Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году в таблице
Срок сдачи НДС за 2 квартал 2019 года: крайние даты, таблица
Срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2019 года приходится на июль 2019 года. В статье – все крайние сроки по НДС в 2019 году с учетом переносов, справочники, образцы документов и полезные ссылки.
Читайте в статье:
Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом
Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).
Без проблем отчитываться по НДС помогут следующие справочники, их можно скачать:
Не сдавать налоговую декларацию по НДС могут компании, не проводившие в налоговом периоде операции, которые нужно в ней отражать. Они представляют в ИФНС единую упрощенную декларацию. Но для этого потребуется соответствовать дополнительным условиям. За отчетный период не должны возникать объектов налогообложения, а также не должно быть движения денежных средств. Если данные условия не выполняются, нужно подготовить и сдать отчетность по НДС. В противном случае фирму оштрафуют.
Другие справочники по отчетности и платежам
Ознакомившись со сроком сдачи НДС за 2 квартал 2019 года, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:
Отчетность по налогам – онлайн
В большинстве случаев отчетность по НДС сдается в электронной форме по ТКС. Если все в порядке, инспекция присылает сообщение с положительным результатом. Однако иногда в любой отчет может вкрасться ошибка, и тогда положительное подтверждение не придет. Чтобы избежать ошибок и не сдавать уточненки, удобнее проверять отчеты автоматически – в программе БухСофт.
Программа БухСофт формирует все налоговые декларации и расчеты в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить отчет сформированный как в “БухСофт”, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:
Проверить отчет
Форма отчетности по сроку сдачи НДС за 2 квартал 2019 года
С отчета за 1 квартала 2019 года ФНС обновила бланк и электронный формат декларации, а также порядок ее заполнения. Это связано с изменениями в Налоговом кодексе.
-
с повышением налоговой ставки с 1-го января 2019 года;
-
с изменением правил налогообложения некоторых операций.
И вот как эти изменения повлияли на реквизиты НДС-отчетности.
- Повышение ставки налога с 1 января 2019 г.
Как вы знаете, основная ставка возросла с 18% до 20%, расчетная – с 18/118 до 20/120. В связи с этим в новом бланке появились новые поля:
-
в разделах 3, 9 и в приложении к разделу 9 декларации – для указания ставки 20%;
-
в разделе 3 – для указания ставки 20/120.
При этом в декларации остались поля для прежних ставок (18% и 18/118). Это позволит отразить «переходящие» операции.
- Изменение налогообложения НДС некоторых операций, в том числе:
-
услуг по гарантийному ремонту;
-
деятельности в рамках ЕСХН;
-
электронных услуг, оказанных иностранными фирмами.
Так, с 2019 года по услугам по гарантийному ремонту можно перейти на уплату налога, по деятельности, облагаемой ЕСХН, начислять НДС нужно в обязательном порядке, по электронным услугам российские заказчики уже не признаются налоговыми агентами.
В связи с этим, а также более ранними правками Налогового кодекса изменился порядок заполнения:
-
раздела 2 – для российских заказчиков иностранных электронных услуг, а также для покупателей вторсырья – неплательщиков НДС;
-
раздела 3 – для экспортеров, отказавшихся от нулевой налоговой ставки, для розничных продавцов по операциям в рамках российской системы «tax free», для покупателей вторсырья, для российских заказчиков иностранных электронных услуг;
-
раздела 9 и приложения к нему – для экспортеров.
Кроме того, уточнен порядок заполнения разделов 7 и 8, приложения к восьмому разделу. А также существенно скорректированы коды операций, отражаемых в декларации.
Срок сдачи НДС за 2 квартал 2019 года
Общая дата отчета установлена для всех плательщиков налога и агентов. По НДС за 2 квартал 2019 года срок сдачи отчетности в ИФНС – не позднее 25 дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).
Правило о переносе крайней даты , приходящейся на нерабочий день, действует и в отношении платежей, и в отношении отчетности по НДС. Если крайний срок выпадает на день, когда сдать отчет или уплатить налог нельзя, ее переносят на ближайшую рабочую дату.
Пример 1
Срок уплатить НДС в сумме 1/3 от квартального платежа выпадает на 25-е апреля, мая и июня. Однако в 2019 году 25-е мая – суббота. Поэтому крайний срок внести платеж переносится на ближайший понедельник, 27-е мая.
Соответственно, по НДС за 2 квартал 2019 года срок сдачи – к 25-му июля. Подробнее о сроке сдачи НДС за 2 квартал 2019 года и обо всех крайних датах для платежей и отчетности по налогу читайте в таблице 1.
Таблица 1. НДС за 2 квартал 2019 года: срок сдачи
|
Крайняя дата в 2019 г. |
Что сделать |
Полезная информация |
|
25-е апреля |
Сдать декларацию |
Отчитаться за 1 квартал 2019 года |
|
Перечислить налог |
Перечислить 1/3 от платежа за 1 квартал 2019 года |
|
|
27-е мая |
||
|
25-е июня |
||
|
25-е июля |
Сдать декларацию |
Отчитаться за 2 квартал 2019 года Составить декларацию |
|
Перечислить налог |
Перечислить 1/3 от платежа за 2 квартал 2019 года |
|
|
26-е августа |
||
|
25-е сентября |
||
|
25-е октября |
Сдать декларацию |
Отчитаться за 3 квартал 2019 года Составить декларацию |
|
Перечислить налог |
Перечислить 1/3 от платежа за 3 квартал 2019 года |
|
|
25-е ноября |
||
|
25-е декабря |
В соответствии с Налоговым кодексом, платить НДС полагается в безналичной форме. Для ежемесячных перечислений каждый раз оформляются платежные поручения, содержащие десятки специфических реквизитов и полей. Причем правила заполнения, утвержденные Банком России, нужно соблюдать неукоснительно. В такой ситуации удобно всегда иметь под рукой памятку, как заполнять платежку – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):
НДС 2 квартал: срок сдачи для импортеров
Для некоторых категорий плательщиков предусмотрена иная форма отчетности. Например, импортеры товаров с территории стран – участниц ЕАЭС предоставляют расчет НДС в декларации по косвенным налогам. Срок сдачи – ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия импортного товара на учет или наступления даты лизингового платежа согласно договору.
Для наглядности приведем по НДС 2 квартала срок сдачи для импортеров (календарь бухгалтера) в таблице 2.
Таблица 2. НДС 2 квартал: срок сдачи для импортеров
|
Крайний срок сдачи |
Отчетность по НДС |
Кто сдает |
|
К 25-му числу месяца после окончившегося квартала |
Из приказа № ММВ-7-3/558 |
|
|
К 20-му числу после окончившегося месяца |
Из приказа № СА-7-3/765 |
Лица, импортирующие товара из стран – участниц ЕАЭС |
Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи НДС 2 квартала 2019 года
Статья 119 Налогового кодекса предусматривает штраф за нарушение сроков сдачи НДС 2 квартала 2019 года – 5% от значения налога по декларации за каждый полный либо неполный месяц нарушения срока. При этом действуют два ограничения:
-
максимальная сумма – 30% от значения налога по декларации;
-
минимальная сумма – 1000 р., если налог к уплате по декларации равен нулю.
Подробнее о штрафах читайте в таблице 3.
Таблица 3. Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи НДС 2 квартала 2019 года
|
Нарушитель |
Размер штрафа |
|
Организация |
5% от значения налога, указанного в отчетности, за каждый полный либо неполный месяц нарушения срока, но не более 30% |
|
Организация, которая уплатила налог до истечения срока сдачи отчетности |
1000 р. |
|
Должностное лицо фирмы (например, гендиректор) |
от 300 р. до 500 р. |
Пример 2
Штраф за сроки сдачи НДС 2 квартал 2019 г.
По декларации сумма НДС к перечислению – 750 000 р., по сроку к 25-му июля – 250 000 р.
Фирма сдала отчетность с опозданием – 7-го августа вместо 25-го июля, то есть длительность просрочки – неполный месяц. Значит, штраф составляет 12 500 р. (250 000 р. х 5% х 1 мес.).
Кроме того, налоговые органы вправе на основании статьи 76 Налогового кодекса применить более существенные санкции в виде блокировки расчетного счета. Его заморозят, когда истекут десять рабочих дней с момента окончания срока подачи декларации.
В какой срок нужно подать уточненку?
Необходимость подать уточненную декларацию возникает, если допущенная ошибка или неточность привела к занижению налога. Если НДС завышен, можно ограничиться электронными пояснениями.
Законодательство не устанавливает для «уточненки» строгий срок подачи. Представить ее в налоговую следует в отчетном периоде обнаружения ошибки или неточности. В некоторых случаях «уточненка» позволить избежать штрафа за неуплату. Это возможно, если ее подали до окончания срока уплаты или до обнаружения ошибки инспекторами и вынесения ими решения о проведении проверки (при этом налог и пени за просрочку должны быть уплачены). Также подать «уточненку» придется, если в ходе выездной проверки инспекторы не выявили, что фирма занизила налоговую базу.
www.buhsoft.ru
|
Срок сдачи |
Что сдаем |
Кто сдает |
По какой форме |
Куда сдаем |
Последний день оплаты |
Нормативный документ |
|||||||
|
Апрель 2019 |
|||||||||||||
|
01 апреля* |
Сведения о доходах физических лиц 2-НДФЛ за 2018 г. |
Налоговые агенты |
Внимание!!! Новая Форма 2НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от 02.10.2018 No ММВ-7-11/566@) |
В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. |
|
п. 2 ст. 230 НК РФ |
|||||||
|
01 апреля* |
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 г. |
Налоговые агенты |
Форма расчета утверждена Приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18 (применяется с 25.03.2018г.)
|
В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. |
|
п. 2 ст. 230 НК РФ |
|||||||
|
01 апреля* |
Бухгалтерская отчетность за 2018 г. |
Компании, обязанные вести бухгалтерский учет согласно закону «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ |
Формы бухгалтерской отчетности организации прописаны в Приказе Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) |
В ИФНС по месту регистрации.
В орган государственной статистики РОССТАТ по месту регистрации. |
|
подп.5 п.1 ст.23 НК РФ;
ст. 18 402-ФЗ |
|||||||
|
01 апреля* |
Декларация по УСН за 2018 г. |
Компании, применяющие УСН при соблюдении условий ст.346.12 НК РФ |
Налоговая декларация по УСН, принятая приказом Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. |
В ИФНС по месту регистрации компании, |
01 апреля* |
подп.1 п.1 ст.346.23 НК РФ |
|||||||
|
01 апреля* |
Декларация по налогу на имущество за 2018 г. |
Организации, у которых на балансе числится налогооблагаемое имущество, прописанное в ст.374 НК РФ |
Форма расчета утверждена приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ |
В ИФНС по месту регистрации. |
|
|
|||||||
|
01 апреля* |
Уплата единого налога при применении УСН за 2018 г. Уплата налога на имущество организаций за 2018 г. по г. Москве |
||||||||||||
|
15 апреля |
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС
|
Все юридические лица. |
Формы документов утверждены п. 3 Порядка подтверждения основного вида деятельности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55( в редакции приказа Минздравсоцразвития России от 22.06.2011 №606н) |
В территориальный орган ФСС по месту регистрации юрлица. |
|
|
|||||||
|
Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за март 2019 г. |
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников. |
Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П |
В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства |
|
п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ) |
||||||||
|
15 апреля |
Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за март 2019 |
||||||||||||
|
22 апреля* |
Декларация по ЕНВД за 1 кв. 2019г. |
Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, для которых предусмотрен налог по ст. 346.26 НК РФ и добровольно зарегистрированные в качестве плательщиков ЕНВД. |
Форма Декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. |
В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя. |
25 апреля 2019 |
п.3 ст.346.32 НК РФ |
|||||||
|
Расчет 4-ФСС ( НС и ПЗ) за 1 квартал 2019г. на бумажном носителе. |
Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы, если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек. |
Форма 4 ФСС установлена Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275 |
В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. |
15 апреля 2019 (за март 2019) |
ФЗ от 03.07.2017г №250-ФЗ
|
||||||||
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2019г. |
Компании и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, если они получают или выставляют счета-фактуры в интересах другого лица согласно п.5.2 ст.174 НК РФ |
Электронный формат для отправки по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота прописан в приказе от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93 |
В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя |
|
п.5.2 ст.174 НК РФ
|
||||||||
|
25 апреля |
Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 1квартал 2019 г) Уплата авансового платежа при применении УСН за 1 квартал 2019 г. Уплата ЕНВД за 1 квартал 2019 г. Уплата торгового сбора за 1 квартал 2019 г. |
||||||||||||
|
Расчет 4-ФСС ( НС и ПЗ) за 1 квартал 2019г.для тех, кто отчитывается электронно. |
Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы, Внимание! Если среднесписочная численность работников больше 25 человек – отчет сдается только электронно. |
Форма 4 ФСС установлена Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275 |
В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. |
16 апреля 2018** (за март 2018) |
ФЗ от 03.07.2017г №250-ФЗ
|
||||||||
|
НДС за 1 квартал 2019г. |
Все налогоплательщики, использующие общую систему налогообложения. |
Внимание! Новая форма декларации по НДС, принята приказом от 28.12.2018 № СА-7-3/853. |
В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя |
25 апреля, 25 мая, 25 июня (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 1-й квартал) |
п.5 ст.174 НК РФ |
||||||||
|
29 апреля* |
Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во 2 квартале 2019 г. Уплата авансового платежа за март 2019 г для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
||||||||||||
|
Налог на прибыль за 1 квартал 2019г. |
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев. |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ |
В ИФНС по месту регистрации. |
29 апреля* |
п.4 ст.289 НК РФ |
||||||||
|
Налог на прибыль за январь-февраль-март 2019г. |
Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц. |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ |
В ИФНС по месту регистрации. |
29 апреля* |
п.3. ст.289 НК РФ |
||||||||
|
30 апреля
|
Уплата авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2019 г. по г. Москве Уплата авансового платежа по земельному налогу за 1 квартал 2019 г по г. Москве Уплата единого налога при применении УСН за 2018 г. для ИП |
||||||||||||
|
30 апреля
|
Расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2019 г |
Организации, у которых на балансе числится налогооблагаемое имущество, прописанное в ст.374 НК РФ |
Форма расчета утверждена приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ |
В ИФНС по месту регистрации. |
30 апреля |
|
|||||||
|
30 апреля
|
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. |
Налоговые агенты |
Новая Форма расчета утверждена Приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18 (применяется с 25.03.2018г.)
|
В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. |
|
п. 2 ст. 230 НК РФ |
|||||||
|
30 апреля
|
Декларация по УСН за 2018 г. для ИП |
Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения |
Форма декларации в соответствии с Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. |
В ИФНС по месту жительства. |
30 апреля |
п.2 ст.346.23 НК РФ |
|||||||
|
30 апреля
|
Расчет по страховым взносам (как на бумаге, так и в электронном виде)
|
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников и начисляющие на их вознаграждения страховые взносы в ПФР |
Форма единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@..
|
В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства |
15 апреля (за март) 15 мая (за апрель) 15 июня (за май) |
п. 7, 10 ст. 431 НК РФ
|
|||||||
|
30 апреля
|
Декларация 3-НДФЛ за 2018 г. |
ИП, работающие на общей системе налогообложения |
Новая Форма регламентирована Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. |
По месту жительства ИП |
15 июля |
Ст. 229 НК РФ |
|||||||
|
Май 2019 |
|||||||||||||
|
15 мая
|
Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за апрель 2019 г. |
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников. |
Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П |
В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. |
|
п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ) |
|||||||
|
15 мая
|
Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за апрель 2019 г. |
||||||||||||
|
27 мая* |
Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 1квартал 2019 г) |
||||||||||||
|
28 мая |
Уплата второго ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во 2 квартале 2019 г. Уплата авансового платежа за апрель 2019 г для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
||||||||||||
|
Налог на прибыль за январь-февраль-март-апрель 2019 г. |
Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц. |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ |
В ИФНС по месту регистрации. |
28 мая |
п.3 ст.289 НК РФ |
||||||||
|
Июнь 2019 |
|||||||||||||
|
15 июня |
Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за май 2019 г. |
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников. |
Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П |
В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. |
|
п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ) |
|||||||
|
15 июня |
Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за май 2019 г. |
||||||||||||
|
25 июня |
Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 1квартал 2019 г) |
||||||||||||
|
28 июня |
Уплата третьего ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во 2 квартале 2019 г. Уплата авансового платежа за май 2019 г для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
||||||||||||
|
Налог на прибыль за январь-февраль-март-апрель-май 2019г. |
Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц. |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ |
В ИФНС по месту регистрации |
28 июня |
п.3. ст.289 НК |
||||||||
cpb-runo.ru
таблица, сроки уплаты НДС в 2019 году
Для уплаты НДС за 1 квартал 2019 года установлены сроки с апреля по июнь 2019 года. В статье – таблица крайних дат с учетом переносов, образцы платежных документов, а также справочники и ссылки на полезные сервисы.
Читайте в статье:
Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом
Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).
Внимание! Вовремя и правильно отчитаться по НДС, а также уплатить налог в бюджет вам помогут:
Платить НДС в бюджет обязаны не только фирмы, которые работают на ОСНО. Плательщиками также являются предприниматели, не перешедшие на спецрежимы, налоговые агенты. Кроме того, налог придется заплатить фирмам и ИП, работающим на спецрежимах и начислившим его по ошибке.
Во всех этих случаях НДС подлежит уплате в бюджет.
Правильное оформление платежных документов и отчетности позволяет избежать финансовых потерь в виде пеней и штрафов. Так, инспекторы начислят их, если налоговый платеж не поступит по назначению вовремя. Чтобы правильно оформить документ, содержащий десятки специфических полей, нужно строго соблюдать правила, установленные Банком России.
Скачать правильную платежку по НДС ⟶Заполняйте платежки на перечисление НДС в программе БухСофт. Она поставит правильный КБК, очередность платежа, код налогового периода и другие данные
Уплата НДС за 1 квартал 2019 года: сроки
По окончании квартала рассчитанную сумму НДС перечисляют тремя равными платежами не позднее 25 числа каждого из месяцев следующего квартала. Как и по любым налоговым платежам, по срокам перечисления НДС применяется правило НК РФ о переносе срока, выпадающего на нерабочий день. Он сдвигается на следующий рабочий день.
Данное правило действует и в отношении сроков уплаты по НДС 1 квартала 2019 года. Рассмотрим в таблице 1:
Таблица 1. Уплата НДС за 1 квартал и другие отчетные периоды 2019г.: сроки
|
Квартал/Платеж |
1-й |
2-й |
3-й |
|
I |
25.04.2019 |
27.05.2019 (25 апреля – суббота) |
25.06.2019 |
|
II |
25.07.2019 |
26.08.2019 (25 августа – воскресенье) |
25.09.2019 |
|
III |
25.10.2019 |
25.11.2019 |
25.12.2019 |
|
IV |
27.01.2020 (25 января – суббота) |
25.02.2020 |
25.03.2020 |
Пример
Согласно Налоговому кодексу, по уплате НДС за 1 квартал в 2019 г. крайние даты – 25 апреля, 25 мая и 25 июня. Но 25 мая – суббота. Поэтому крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день – 27 мая.
Сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года нужно не позднее 25 апреля.
НДС: сроки сдачи декларации и уплаты с учетом переносов
В таблице 2 сроки сдачи и уплаты НДС для следующих категорий плательщиков.
-
Юрлица, работающие на ОСНО.
-
Предприниматели, не перешедшие на спецрежимы и уплачивающие НДФЛ.
-
Налоговые агенты.
-
Фирмы и предпринимателей на спецрежимах, начислившие налог по ошибке.
Таблица 2. НДС: сроки сдачи и уплаты
|
Крайний срок в 2019 г. |
Обязанность |
|
25 января |
Отчитаться за 4 квартал 2018 г. |
|
Перечислить 1/3 налога за 4 квартал 2018 г. |
|
|
Внести платеж за 4 квартал 2018 г., если вы неплательщик, но выделяли налог в счетах-фактурах |
|
|
25 февраля |
Перечислить 1/3 налога за 4 квартал 2018 г. |
|
25 марта |
|
|
25 апреля |
Отчитаться за 1 квартал 2019 года по новой форме Декларация по НДС есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно: Декларация по НДС онлайн |
|
Перечислить 1/3 налога за 1 квартал 2019 г. |
|
|
Внести платеж за 1 квартал 2019 г., если вы неплательщик, но выделяли налог в счетах-фактурах |
|
|
27 мая |
Перечислить 1/3 налога за 1 квартал 2019 г. |
|
25 июня |
|
|
25 июля |
Отчитаться за 2 квартал 2019 г. по новой форме Декларация по НДС онлайн |
|
Перечислить 1/3 налога за 2 квартал 2019 г. |
|
|
Внести платеж за 2 квартал 2019 г., если вы неплательщик, но выделяли налог в счетах-фактурах |
|
|
26 августа |
Перечислить 1/3 налога за 2 квартал 2019 г. |
|
25 сентября |
|
|
25 октября |
Отчитаться за 3 квартал 2019 г. по новой форме Декларация по НДС онлайн |
|
Перечислить 1/3 налога за 3 квартал 2019 г. |
|
|
Внести платеж за 3 квартал 2019 г., если вы неплательщик, но выделяли налог в счетах-фактурах |
|
|
25-е ноября |
Перечислить 1/3 налога за 3 квартал 2019 г. |
|
25-е декабря |
Уплата НДС в 2019 году: актуальные КБК
КБК – это необходимый реквизит платежного документа, его указывают в поле 104 платежки. Если ошибиться в КБК, то перечисление не поступит по назначению, и за юрлицом или ИП будет числиться недоимка.
КБК по налогу различаются для случаев внутрироссийских отгрузок и внешнеэкономических операций. На данный момент установлено три группы кодов:
-
для налога по отгрузкам внутри страны, а также пеней и штрафов по нему;
-
для налога при ввозе из стран-участниц ЕАЭС, а также пеней и штрафов по нему;
-
для налога при ввозе из-за пределов ЕАЭС, а также пеней и штрафов по нему.
Действующие КБК для всех перечислений по сроку уплаты НДС за 1 квартал 2019 года приведены в таблице 2.
Таблица 3. КБК по уплате НДС за 1 квартал 2019 года
|
Операция |
Администратор платежа |
КБК |
||
|
Налог |
Пеня |
Штраф |
||
|
Отгрузка в пределах России |
ФНС |
18210301000011000110 |
18210301000012100110 |
18210301000013000110 |
|
Ввоз в Россию из-за пределов ЕАЭС |
ФТС |
15310401000011000110 |
15310401000012100110 |
15310401000013000110 |
|
Ввоз в Россию с территории ЕАЭС |
ФНС |
18210401000011000110 |
18210401000012100110 |
18210401000013000110 |
Пример заполнения платежки см. ниже:
По ссылке читайте, как выделить из суммы НДС.
Крайние даты по НДС-отчетности на 2019 год
Кроме отчетности по НДС, налогоплательщики в определенных ситуациях должны направить в налоговую инспекцию:
-
уведомление для освобождения от налога;
-
уведомление для продления освобождения от налога;
-
заявление для заявительного возмещения налога.
Кроме того, посредники, действующие в интересах налогоплательщиков НДС, обязаны представлять в инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов фактур. Когда сдавать все эти документы – читайте в таблице 4.
Таблица 4. Крайние даты по НДС-отчетности на 2019 год
|
Документ |
Когда сдавать в 2019 г. |
|
Декларация в виде файла или на бумаге |
25 января 25 апреля 25 июля 25 октября |
|
Журнал учета выставленных и полученных счетов фактур |
21 января 22 апреля 22 июля 21 октября |
|
Уведомление для освобождения от налога |
21 января 20 февраля 20 марта 22 апреля 20 мая 20 июня 22 июля 20 августа 20 сентября 21 октября 20 ноября 20 декабря |
|
Уведомление для продления освобождения от налога |
21 января 20 февраля 20 марта 22 апреля 20 мая 20 июня 22 июля 20 августа 20 сентября 21 октября 20 ноября 20 декабря |
|
Заявление для заявительного возмещения налога |
31 января 30 апреля 31 июля 31 октября |
www.buhsoft.ru
Срок сдачи НДС за 2 квартал 2019 года
Даты сдачи внутренней декларации
Даты сдачи импортных деклараций
Даты сдачи внутренней декларации
То, когда сдавать НДС за 2 квартал, зависит от типа сделки.
Основной вид отчетности по НДС — декларация, сдаваемая по сделке, которая совершена на территории России. То есть если один российский хозяйствующий субъект продал свой товар или услугу другому.
Крайний срок сдачи декларации по внутренним сделкам — 25-е число месяца, идущего за периодом их совершения. Срок сдачи НДС-декларации за 2 квартал 2019 года — 25 июля.
Для неплательщиков НДС (ИП и юрлиц на спецрежимах), которые по своей инициативе (или если их контрагенты об этом попросили) выставили счет-фактуру с выделенным НДС, сроки сдачи НДС за 2 квартал установлены те же самые.
Плательщик НДС во всех случаях сдает декларацию в электронном виде. Неплательщик НДС, выставивший счет-фактуру, в общем случае тоже, но если он налоговый агент, то вправе использовать и бумажную форму отчета (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
Даты сдачи импортных деклараций
Есть так называемые импортные отчеты по НДС:
- Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров с территории государств, входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС).
Сдается она по итогам месяца, в котором ввезенный товар поставлен на учет, — до 20-го числа следующего месяца. Если, к примеру, сделка совершена в июне 2019 года, то представить отчет нужно до 22 июля (20-е число — суббота).
А если товар импортируется из других стран (не входящих в ЕАЭС), то декларировать сделку российская фирма будет уже не перед ФНС, а перед Таможенной службой, причем уже на самой границе, в ходе перевозки товара.
- Декларация, сдаваемая налоговым агентом иностранного экспортера услуг в РФ.
Срок представления — 25-е число месяца, идущего за кварталом совершения сделки по импорту услуги. То есть дата сдачи НДС за 2 квартал — 25 июля.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Из какой страны импортирована услуга — из ЕАЭС или из других стран, значения не имеет.
***
Таким образом, для участников внутрироссийских сделок и для налоговых агентов иностранных поставщиков услуг в Россию крайний срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал — 25 июля. Импортеры товаров из других стран ЕАЭС отчитываются по налогу до 20-го числа месяца, идущего за тем, в котором ввезенный товар поставлен на учет.
***
Больше информации по теме — в рубрике «НДС».
nsovetnik.ru