Чтобы правильно перечислить налог в бюджет, необходимо основываться на дате получения компенсации за неиспользованный отпуск. Она не отличается от даты получения дохода в случае оформления обычного отпуска. В соответствии со ст. 223 НК РФ п. 1 подп. 1 НК РФ, датой получения дохода является день его выплаты.

В статье 226 Налогового кодекса Российской Федерации сказано, что крайняя дата оплаты подоходного налога при увольнении сотрудника определяется по общему правилу. Запрещено привязывать оплату налога с выплат увольняющемуся сотруднику к зарплатным дням. Последний рабочий день для расчета может быть в любой день месяца.

НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении необходимо перечислить в бюджет в день выплаты дохода сотруднику или на следующий день.

Если сотруднику выплаты выдают наличными средствами, а в день расчета он отсутствует на рабочем месте, полный расчет необходимо произвести, когда сотрудник появится. После этого оплатить НДФЛ.

Приведем пример.

Сотрудник Иванов В. А. увольняется 15 февраля 2020 года. В этот день работодатель должен произвести с ним полный расчет. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо 15 или 16 февраля 2020 года.

Понимание налоговых последствий компенсации

Как правило, вы можете требовать налогового вычета в отношении заработной платы, заработной платы, комиссионных, бонусов и других компенсаций, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, при условии, что выплаты соответствуют следующим требованиям. Компенсация должна быть:

• обыкновенное и необходимое,
• в разумном размере,
• оплатили фактически оказанные услуги, а
• фактически выплачено или понесено в том году, за который вы претендуете на вычет.

Год, в котором вы претендуете на вычет, частично зависит от того, используете ли вы метод учета: кассовый или начисленный.

Налогоплательщики, использующие денежный метод, должны требовать удержания из заработной платы или пособий в том году, в котором они выплачиваются работнику. Налогоплательщики, использующие метод начисления, требуют удержания за год, в котором установлено обязательство по оплате, и когда услуги оказываются, даже если фактическая зарплата распределяется позже.

Большинство работодателей платят своим работникам наличными, а не товарами или услугами.Однако, если вы предоставляете неденежную компенсацию (кроме дополнительных льгот, которые регулируются их собственными правилами), то сумма, которую вы можете вычесть, обычно является справедливой рыночной стоимостью переданного имущества.

Компенсация должна быть разумной

Разумная компенсация – это «горячая кнопка» для IRS, особенно для небольших семейных предприятий. Обычно IRS не оспаривает сумму компенсации как необоснованную, если только работник не имеет некоторого контроля над работодателем (например,g., является крупным акционером) или имеет личные отношения с владельцами. Однако в этих ситуациях IRS будет внимательно изучать платежи. К сожалению, большинство малых предприятий прямо попадают в обе эти ситуации.

При принятии решения о том, является ли компенсация разумной, IRS использует следующее определение: компенсация является разумной, если эта сумма «обычно выплачивалась бы за аналогичные услуги аналогичными предприятиями в соответствии с аналогичными условиями. обстоятельства ».

Это означает, что IRS оценит все факты и обстоятельства, включая следующие:

• Факторы, связанные с работником
  • ответственность и обязанности в организации (его или ее важность для успеха компании)
  • вид и объем оказанных услуг (отработанное время, выполняемые обязанности)
  • его квалификация на должность
  • его прежняя доходность
• Факторы, относящиеся к компании или отрасли
  • преобладающая ставка компенсации, выплачиваемой аналогичными компаниями в аналогичных отраслях за аналогичные услуги.
  • Нехватка квалифицированных кадров
  • размер компании
  • общеэкономические условия
• Факторы, связанные с отношениями между компанией и сотрудником
• , контролирует ли сотрудник компанию (что позволяет ему или ей замаскировать невычитаемое корпоративное распределение доходов под вычитаемую компенсацию)
• , выплачивается ли компенсация в соответствии со структурированной, формальной и последовательно применяемой программой. Предупреждение: бонусы, которые не выплачиваются в соответствии с официальным планом, существующим в начале года, являются подозрительными.

Очевидно, что эти факторы открыты для интерпретации. Кроме того, IRS и налогоплательщики часто по-разному относятся к «разумному». Все больше судов предпочитают формулировать вопрос следующим образом: «Готов ли полностью независимый инвестор компании выплатить такую ​​компенсацию этому лицу?» В этом свете можно понять, почему платить вашему 12-летнему сыну 7,50 долларов в час за общие услуги по уборке в офисе было бы разумно, а ему платить 75 долларов.00 / час не будет.

Особое внимание необходимо уделить компенсации владельцам бизнеса

Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вы не можете требовать вычета коммерческих расходов на суммы, которые вы получаете от бизнеса. (Конечно, вы можете потребовать вычет из любой заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.) Однако вся чистая прибыль предприятия является налогооблагаемым доходом для владельца, независимо от того, снимаете ли вы деньги или оставляете их на счетах коммерческого банка. . Налог на самозанятость распространяется на всю сумму.)

В партнерстве или ООО некоторые партнеры или владельцы могут получать зарплату (известную как гарантированные выплаты), но вся прибыль бизнеса за год в конечном итоге будет облагаться налогом для партнеров или владельцев, поэтому разумность компенсации редко бывает проблема.

Заработная плата, выплачиваемая закрытыми корпорациями, тщательно проверяется.

Платежи сотруднику, который также является владельцем корпорации, подлежат очень тщательной проверке со стороны IRS.Для корпораций C такая проверка вызвана частично тем, что заработная плата, выплачиваемая владельцу / сотрудникам, вычитается до того, как будет взиматься корпоративный подоходный налог. Любая корпоративная прибыль после налогообложения распределяется в качестве дивидендов среди акционеров и облагается налогом по ставке индивидуального подоходного налога. Разница между ставками корпоративного подоходного налога и ставками индивидуального подоходного налога иногда побуждает владельцев бизнеса завышать свои зарплаты, чтобы получить больший вычет из корпоративного подоходного налога.

Однако уклонение от уплаты налога на корпоративном уровне – не единственная причина, по которой выплаты собственникам должны быть тщательно изучены.Платежи как от S-корпораций, так и от C-корпораций могут вызывать подозрение, потому что низкая компенсация может быть способом избежать обязательств по налогу на трудоустройство.

IRS также внимательно изучает эти платежи «связанных сторон», чтобы убедиться, что они действительно не дивиденды, а не компенсация. Часто некоторая часть заработной платы, выплачиваемой сотрудникам-владельцам, считается скрытыми дивидендами, если корпорация не выплачивала дивиденды или выплачивала только номинальные дивиденды за время своего существования, и в то же время выплачивала необычно большие зарплаты своим сотрудникам. сотрудники-владельцы.

Ваша корпорация не обязана выплачивать дивиденды, но невыплата дивидендов является важным фактором в определении истинного характера выплат. . Если у вас есть законные деловые причины для невыплаты дивидендов, такие как необходимость сохранить капитал для расширения или реинвестирования в бизнес, убедитесь, что они тщательно задокументированы.

Еще одним фактором, увеличивающим вероятность исключения, является тесная взаимосвязь между заработной платой и запасами акций .Если зарплата сотрудника внимательно отслеживает его или ее запасы акций, это убедительное доказательство того, что зарплата на самом деле является скрытой выплатой дивидендов.

Предупреждение

Вы также можете захотеть избежать выплаты бонусов на конец года, определенных после расчета корпоративной прибыли за год, если у вас нет плана и четко документировано, что эти бонусы связаны с вкладом в отличную работу.

Документация и предварительное планирование имеют решающее значение!

Без хорошо задокументированного плана этот тип бонуса может вызвать подозрение, что это не компенсация за услуги, а распределение прибыли.

В результате IRS провело практику расследования разумности компенсации, выплачиваемой акционерам / сотрудникам корпораций. Если будет установлено, что ваша компенсация не соответствует норме, она может рассматриваться как замаскированный, невычитаемый корпоративный дивиденд, и в вычете компенсации может быть отказано.

Следовательно, повторяя то, что обсуждалось выше в разделе Компенсация должна быть разумной, любая получаемая вами компенсация должна соответствовать:

• ваши личные данные,
• компенсаций, выплаченных сотрудникам, не владеющим акциями,
• ваша степень участия в получении корпоративного дохода,
• – вид выполняемой вами работы, а
–
• – преобладающая местная ставка вознаграждения за аналогичный опыт и работу.

Как и в случае с кашей Златовласки, ваша цель – убедиться, что ваша компенсация «правильная» – не слишком высокая или слишком низкая. Любая крайность может привести к неблагоприятным последствиям при аудите IRS.

Знать правила для особых видов компенсации

Правила относительно того, когда вы можете вычесть компенсацию, выплаченную сотрудникам, как правило, просты.

Тем не менее, существуют некоторые типы платежей, которые могут вызвать проблемы, связанные с тем, когда суммы считаются «уплаченными» и, следовательно, вычитаемыми.К особым видам выплат относятся отпускные, премии и авансы сотрудникам.

Сроки удержания отпускных зависят от метода учета

Если вы используете кассовый метод, все просто: вы вычитаете только то, что вы фактически заплатили своим сотрудникам в течение налогового года, независимо от того, говорите ли вы об отпускных или о зарплате за последний декабрь.

Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату до того, как платеж будет фактически произведен, при условии, что право сотрудника на оплату фиксировано и безоговорочно и сотрудник выполнил свою работу. на котором основан платеж.

Например, если период выплаты заработной платы сотрудника закончился 31 декабря, а ваши чеки выплачиваются на неделю позже, вы можете вычесть сумму за этот последний период выплаты заработной платы в году. Начисленные отпускные должны быть выплачены в течение двух с половиной месяцев, чтобы подпадать под это правило.

Есть исключение из правила для сотрудников, которые связаны с вами. Если вашим сотрудником является ваш супруг (а), ребенок, брат или сестра, родитель или бабушка или дедушка, вы можете вычесть оплату только в том году, в котором сотрудник сообщает о выплате как о доходе.

Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную зарплату только в том году, в котором вы их выплачиваете.

Ссуды или авансы могут быть вычтены

Если вы даете сотруднику ссуду, которая, как вы не ожидаете, будет возвращена, вы можете вычесть эту сумму в качестве компенсации. Если вы действительно ожидаете, что ссуда будет возвращена, она не будет вычитаться, пока сотрудник не выполнит свои обязательства.

Если у сотрудника есть непогашенные ссуды на сумму более 10 000 долларов США, и вы не взимаете проценты, или вы взимаете проценты по ставке ниже применимой федеральной ставки, вам, возможно, придется сообщить «вмененный процентный» доход по федеральной ставке, а также сообщить об этом вмененном виде. проценты в качестве дополнительного вознаграждения работнику.

Вы можете узнать текущую применимую федеральную процентную ставку или позвонив в IRS по телефону 1-800-TAX-1040. Если вы считаете, что это правило применимо к вам, обратитесь к своему налоговому консультанту за дополнительной информацией. Возможно, вы захотите поработать со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы используете правильную ставку.

Награды и бонусы требуют особого отношения

Компенсации в виде премий и премий требуют особого налогового режима.

Бонусы. Вы можете вычесть стоимость любых бонусов, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, если бонус представляет собой плату за услуги, а не подарок, и является разумным с учетом услуг и производительности сотрудника.Если вы налогоплательщик наличным методом, вы должны выплатить бонус до конца налогового года, чтобы вычесть его в этом году.

Метод начисления Налогоплательщики могут вычесть премию, выплаченную несвязанному сотруднику в том налоговом году, в котором вы установили сумму и право работника на премию. Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть бонус в течение одного налогового года, если вы фактически заплатите его в течение двух с половиной месяцев после закрытия налогового года.

Если премия выплачивается более чем через два с половиной месяца после окончания налогового года работодателя, в котором она была заработана, предполагается, что она была выплачена в соответствии с планом или соглашением об отсрочке компенсации.Если это предположение не будет опровергнуто, оно не может быть вычтено до тех пор, пока оно не будет фактически или конструктивно оплачено. Следовательно, он не может вычитаться налогоплательщиком по методу начисления в том году, в котором он был заработан.

Предупреждение

Существует исключение из правил начисления бонусов для связанных налогоплательщиков: если получающий бонус сотрудник является вашим супругом, ребенком, братом или сестрой, родителем или бабушкой или дедушкой, вы можете вычесть платеж только в том году, в котором сотрудник сообщает о платеже. как доход.Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть бонус только в том году, в котором вы его выплатили.

Как вычесть выплаченную компенсацию

То, как вы вычитаете компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам, зависит от типа бизнеса, которым вы управляете, и от того, являются ли они сотрудниками или независимыми подрядчиками.

Непроизводственные предприятия. Если вы не занимаетесь производственным бизнесом, величина заработной платы, которую вы платите своим сотрудникам, указывается в строке 26 Приложения C.Платежи по планам вознаграждений работникам отражаются отдельно. Взносы в пенсионный план указываются в строке 19, а ваши взносы по всем другим планам вознаграждения сотрудников – в строке 14.

Производственные предприятия. Если вы производитель, заработная плата и льготы производственных рабочих, косвенных рабочих фабрики и руководителей должны быть включены в ваш расчет стоимости проданных товаров. Эти расходы не вычитаются напрямую как коммерческие расходы.

Налоговая отчетность по заработной плате. Ваши платежи по налогам на заработную плату, таким как FICA, FUTA и налоги штата по безработице, указаны в Приложении C, строка 23.

Выплаты независимым подрядчикам удерживаются в зависимости от вида услуг

Сумма брутто, которую вы платите независимому подрядчику, подлежит вычету. Однако, поскольку независимый подрядчик по определению не является наемным работником, вы не будете указывать эти суммы в качестве заработной платы или пособий.

Предупреждение

Существует множество специальных правил, которые определяют, какие работники могут считаться независимыми подрядчиками, а какие должны рассматриваться как наемные работники.

Отсутствие должной классификации тех, кто выполняет для вас работу, может повлечь за собой значительные штрафы и взыскания! Если у вас есть малейшие сомнения относительно того, к какой категории подходит работник, обязательно прочтите наше обсуждение правил независимого подрядчика.

Вы указываете платежи независимым подрядчикам по категории расходов, по которым были предоставлены услуги независимого подрядчика.

Пример

Дуайт заплатил независимому подрядчику за ремонт в своем магазине.Он отразит эти выплаты в категории расходов «ремонт». Он также заплатил независимому подрядчику за создание брошюр для своей компании. Он сообщает об этих расходах в разделе «Реклама».

Форма 1099 требуется, если платежи превышают 600 долларов США. Если в течение года вы платите 600 долларов США или более независимому подрядчику или платите 600 долларов США или более в виде арендной платы, услуг, включая детали и материалы, или гонораров адвокатам, вы должны сообщить об оплате в форме IRS 1099- РАЗНОЕ.

Дайте копию подрядчику до 31 января и отправьте копию в IRS до 28 февраля. Эти правила обычно не применяются к платежам, производимым корпорациям. (К этим датам применяется правило субботы, воскресенья и выходных.)

Форма 1099-MISC является машиночитаемой формой, и вы должны использовать официальную версию IRS (для получения копии позвоните по номеру 1-800-TAX-FORM) или предварительно утвержденную форму, созданную на компьютере (программное обеспечение доступно в большинстве крупных офисов). снабженческие магазины).

Планы оплачиваемого отгула: рекомендации IRS и их значение

Прочтите это, если вы являетесь работодателем, у которого есть сотрудники на COBRA.Вам доступны налоговые льготы.

Закон об американском плане спасения от 2021 года (ARP) устанавливает требование о том, чтобы работодатели рассматривали общую сумму продолжающегося покрытия согласно Закону о консолидированном омнибусном выверке бюджета (COBRA), причитающуюся от определенных правомочных лиц, как «выплаченную в полном объеме» за период с 1 апреля по 30 сентября. 2021 год (период субсидии). Лица, имеющие право на получение покрытия COBRA, не будут получать субсидию напрямую от государства; скорее, у них будет премиальный отпуск, в течение которого работодатель выплачивает 100% применимого страхового взноса КОБРЫ.Работодателю будет возмещена полная компенсация за счет возвращаемых налоговых льгот на заработную плату.

Положения ARP не применяются ко всем лицам, имеющим право на участие в программе COBRA; право на участие ограничено сотрудниками, потерявшими медицинские льготы из-за недобровольного увольнения или сокращения рабочего времени. Хотя событие потери покрытия может быть связано с COVID-19, это не обязательно. Событие потери страхового покрытия могло произойти еще 1 ноября 2019 г., поскольку закон требует, чтобы работодатель предлагал продление покрытия COBRA в течение 18 месяцев после принудительного увольнения (18 месяцев с 1 ноября 2019 г. по 30 апреля 2021 г. ).Соответствующим критериям лицам, которые решили не платить за покрытие COBRA, будет предоставлена ​​еще одна возможность выбрать бесплатное покрытие.

Работодатели и администраторы COBRA должны подготовиться к распространению новых уведомлений о выборах COBRA и субсидиях и к внесению операционных изменений вскоре после выпуска дальнейших указаний. Правомочные лица, которые еще не зарегистрированы в COBRA, должны будут действовать быстро после получения уведомления об избрании субсидированного покрытия COBRA. Несвоевременное избрание страхового покрытия COBRA может привести к утрате этого ценного преимущества.

Ожидается, что многие люди поспешат воспользоваться этой возможностью, которая может обеспечить бесплатное страхование здоровья на срок до шести месяцев. Однако работодатели должны помнить, что субсидия предоставляется только в определенных ограниченных ситуациях.

Какие работодатели имеют право на новую субсидию?

Работодатели, подпадающие под действие федеральных положений COBRA или программы штата, которая обеспечивает сопоставимое групповое покрытие продолжения медицинского обслуживания, не имеют права взимать с лиц, соответствующих критериям, покрытие COBRA в течение периода субсидии.Субсидия распространяется на рабочих в каждой отрасли, на большинство освобожденных от налогов работодателей (за исключением церквей, которые освобождены от COBRA), а также на работников профсоюзов, правительств и правительств индейских племен. Федеральные положения COBRA обычно применяются ко всем группам медицинского страхования частного сектора, поддерживаемым работодателями, в которых работало не менее 20 сотрудников более 50% обычных рабочих дней в предыдущем календарном году. Подсчитываются как работники, занятые полный, так и неполный рабочий день, чтобы определить, распространяется ли на план федеральное покрытие COBRA.Во многих штатах действуют законы «мини-КОБРЫ», которые применяются к работодателям, у которых менее 20 сотрудников. Субсидия является обязательной для всех групповых планов медицинского страхования, спонсируемых работодателем (т. Е. Все работодатели должны предлагать субсидию, независимо от того, полностью или частично застрахован план или застрахован самим).

В течение периода субсидии, как правило, федеральное правительство возмещает расходы COBRA работодателям, разрешая кредиты в счет налога работодателя на Medicare (не на социальное обеспечение или подоходный налог) (но для профсоюзов план будет получать субсидию, а для застрахованных, заявляет « mini-COBRA », страховщик получит субсидию).Необходимо руководство, чтобы прояснить, как будет работать поток средств для субсидии. Соответствует полная стоимость продолжения покрытия COBRA (включая административный сбор до 2%) на любом уровне покрытия (например, один, один плюс один или семейный) для сотрудников и бывших сотрудников, их супругов и иждивенцев. на субсидию через налоговый кредит на фонд заработной платы. Субсидия применяется к планам здравоохранения, рецептурных препаратов, стоматологии и офтальмологии, но не применяется к счетам гибких расходов на здравоохранение (FSA), сберегательным счетам здравоохранения (HSA) или планам долгосрочного ухода (необходимы дальнейшие инструкции для уточнения объема субсидия).

В связи с тем, что большинство людей, которые выбирают дополнительное медицинское страхование группы COBRA, обычно платят 100% этих страховых взносов (и во многих случаях они также должны платить до 2% административного сбора), новая субсидия через налоговый кредит на занятость сохраняет бесплатное покрытие COBRA по нулевой стоимости для работодателя. Хотя налоговая льгота по найму является налогооблагаемым доходом, она будет компенсирована вычетом из налогооблагаемой базы работодателем страховых взносов за медицинское обслуживание.

Влияние на лиц, имеющих право на участие

Лицо, имеющее право на участие в выборах COBRA, будет обеспечено безналоговое медицинское страхование (как страховые взносы, так и любые административные сборы) бесплатно на оставшийся период COBRA, который совпадает с периодом субсидии.

Бесплатная COBRA, предоставляемая в течение периода субсидии, будет «доступным» покрытием в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA). Но неясно, как это «доступное» покрытие влияет на человека, который приобрел покрытие на бирже до того, как ему было предложено доступное покрытие.

Получатель бесплатного медицинского страхования должен уведомить работодателя или администратора плана, когда он получит право на участие в программе Medicare или другом групповом медицинском плане, кроме покрытия в рамках исключенного пособия, FSA или договоренности о возмещении медицинских расходов от квалифицированного малого работодателя (QSEHRA).Лица, которые не предоставят это уведомление своевременно, могут быть подвергнуты штрафу в размере 250 долларов США и другим штрафам.

Кто имеет право?

Как правило, люди имеют право на бесплатное покрытие COBRA, если (1) они были уволены по недобровольной причине или имеют сокращение часов, которое дает им право на получение покрытия COBRA на федеральном уровне или уровне штата, и (2) период субсидии совпадает с периодом покрытия COBRA.

Новая премиальная помощь COBRA недоступна для следующих лиц:

• Сотрудники, уволенные за грубый проступок.
• Сотрудники, добровольно уволившиеся с работы или вышедшие на пенсию.
• Лица, которые имеют право на COBRA по другим причинам, таким как развод, смерть или потеря статуса иждивенца.
• Лица, имеющие право на другое групповое медицинское страхование (например, от нового работодателя) или Medicare.
• Лица, которые вышли за рамки своего обычного периода покрытия COBRA, связанные с первоначальным квалифицирующим событием (т. Е. Недобровольным увольнением сотрудника или сокращением рабочего времени, которое привело к потере группового медицинского страхования).
• Домашние партнеры, не являющиеся иждивенцами работника по федеральному подоходному налогу.

Какое покрытие?

Как правило, покрытие COBRA будет таким же, как и покрытие, выбранное непосредственно перед принудительным прекращением или сокращением часов. Однако работодатели могут (но не обязаны) разрешать лицам, имеющим право на получение премиальной помощи, изменять свое страховое покрытие при условии, что это не приводит к увеличению стоимости страховых взносов. Необходимы дальнейшие рекомендации относительно того, кто может перейти на более дешевый план медицинского страхования в результате принятия нового закона.

Соответствующие критериям лица, утратившие страховое покрытие медицинского обслуживания после 31 октября 2019 г., но не имевшие покрытия COBRA 1 апреля 2021 г. из-за того, что не были выбраны или не были произведены платежи, получат новую 60-дневную возможность выбрать покрытие COBRA. В случае своевременного избрания период действия COBRA начнется с даты соответствующего квалификационного мероприятия, но оказывается, что оплата не производится за месяцы до апреля 2021 года, и никакие претензии не могут быть поданы до 1 апреля 2021 года. За оставшиеся месяцы в период COBRA, который совпадает с 1 апреля по 30 сентября 2021 г., сотрудник не производит выплаты, но будет иметь претензии, оплаченные в соответствии с положениями плана.Чтобы продолжить страховое покрытие после 30 сентября 2021 г., сотрудник должен произвести платежи, предусмотренные планом. Если человек считает это недоступным, он может просто прекратить страхование.

Какие уведомления нужны?

Ожидается, что федеральное правительство выпустит типовые требуемые уведомления, касающиеся существования субсидии, наличия 60-дневного периода выборов и заблаговременного уведомления о том, когда период субсидии закончится. Тем временем работодатели должны подготовиться к следующим новым требованиям к уведомлениям.

Групповые планы медицинского обслуживания
• должны изменить свои уведомления об избрании COBRA для лиц, которые получают право на получение COBRA на федеральном уровне или уровне штата в течение Периода субсидии, чтобы уведомить их о премиальной помощи (и, если применимо, о возможности зарегистрироваться в плане по более низкой цене).
• К 31 мая 2021 г. лица, которые ранее отклонили (или прекратили) покрытие COBRA и которым должен быть предложен новый период выборов, должны быть уведомлены о новом периоде выборов и о доступности премиальной помощи.По сути, это создает особый период регистрации COBRA для таких людей.
• В период с 17 августа по 15 сентября 2021 г. групповые планы медицинского страхования должны уведомлять лиц, получающих премиальную помощь, о том, что срок действия субсидии истекает 30 сентября 2021 г. и что они могут иметь право на покрытие COBRA без субсидии. Но если субсидия закончится раньше для любого лица, план должен предоставить уведомление о том, что срок действия субсидии истекает не ранее, чем за 45 дней и не позднее, чем за 15 дней до даты истечения срока действия субсидии.

Непонятно, как должны доставляться эти необходимые уведомления (может потребоваться отправка бумажной почты бывшим сотрудникам).

Как работает субсидия?

Лица, имеющие право на получение премиальной помощи COBRA, не получают выплаты от федерального правительства, группового плана медицинского страхования, работодателя или страховщика. Скорее их расходы COBRA освобождаются в течение периода субсидии.

Работодатели, спонсирующие полностью застрахованный план, продолжат выплачивать страховщику полную премию за участников, имеющих право на получение помощи.Работодатели, спонсирующие план самострахования, будут оплачивать требования, понесенные участниками, имеющими право на получение помощи. В обоих случаях работодатель не будет получать оплату от подходящего лица в течение периода субсидии, но вместо этого возместит свои затраты COBRA (102% от премии COBRA) для лиц, имеющих право на помощь, потребовав возмещаемого федерального налогового кредита против Medicare работодателя. налоги.

Субсидия COBRA является только перспективной и не может начаться до 1 апреля 2021 года.

Хотя закон не требует, чтобы работодатели оплачивали какое-либо покрытие COBRA, некоторые работодатели оплачивают часть или все покрытие COBRA (например, как часть выходного пособия). Такие работодатели могут прекратить перечислять взносы в течение периода субсидии, и федеральное правительство предоставит субсидию на 6 месяцев. И хотя субсидия не облагается налогом для сотрудников, работодатели, которые получают налоговую скидку на премию COBRA, должны увеличить свой валовой доход на сумму такого кредита за налоговый год, который включает последний день любого календарного квартала, в отношении которого предоставляется такая скидка. разрешается.

Кроме того, в соответствии с правилом «без двойного погружения» работодатели не могут брать налоговый кредит COBRA на любую сумму, которая учитывается в качестве квалифицированной заработной платы для кредита удержания сотрудников (ERC) в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом ( CARES) и Закона о консолидированных ассигнованиях на 2021 год (CAA), или в качестве квалифицированных расходов по плану медицинского страхования в соответствии с Законом о борьбе с коронавирусом в семье (FFCRA) с поправками, внесенными CAA и ARP. Аналогичным образом, суммы, относящиеся к налоговой льготе COBRA, не будут подпадать под расходы на заработную плату в рамках Программы защиты зарплаты (PPP).

Требуется руководство Налоговой службы (IRS), чтобы прояснить, как именно работодатели будут требовать налоговый кредит, но похоже, что работодатели будут запрашивать кредит в своей квартальной форме IRS 941 или заранее в форме IRS 7200, если фактическая или предполагаемая сумма кредита превышает налоги работодателя в программе Medicare за любой календарный квартал. Также необходимы дальнейшие рекомендации относительно механизма субсидии для работодателей, которые застраховали государственное покрытие COBRA, поскольку в соответствии с разделом 9501 (b) ARP возмещение налоговых кредитов будет идти страховщику, а не работодателю.

Прочие соображения

В отношении прошлых налоговых льгот по COVID-19, таких как ERC и FFCRA, руководство IRS позволяло работодателям использовать удержанные подоходные налоги и налоги на социальное обеспечение в качестве источника для получения этих возвращаемых налоговых льгот. Но IRS еще не санкционировало такие действия в отношении налогового кредита субсидии ARP COBRA. Налоги на социальное обеспечение могут быть недоступны в качестве источника для новых налоговых вычетов COBRA, поскольку ARP был введен в действие в соответствии с правилами выверки бюджета, которые запрещают любые изменения в системе социального обеспечения.

Работодателям не разрешается добровольно расширять группу людей, имеющих право на специальную субсидию КОБРЫ, потому что федеральное правительство выплачивает полную премию КОБРЫ для указанного класса лиц, имеющих право на помощь.

Мы ожидаем, что IRS выпустит часто задаваемые вопросы о новых налоговых льготах COBRA Medicare, аналогичные часто задаваемым вопросам, которые IRS выпускает по налоговым льготам ERC и FFCRA.

Эта новая субсидия COBRA может быть экономически более ценной, чем использование расходов на квалифицированное здравоохранение для ERC, потому что ERC составляет 70% от доллара, тогда как субсидия COBRA составляет 102% (страховой взнос плюс административный сбор).

Что теперь делать работодателям?

Работодатели должны немедленно идентифицировать всех сотрудников, которые потеряли страховое покрытие группового медицинского страхования после 31 октября 2019 г. из-за недобровольного увольнения или сокращения рабочего времени, без учета их выборов COBRA, поскольку такое событие давало бы человеку право на 18-месячное покрытие COBRA т.е. до 30 апреля 2021 г.). Необходимо руководство относительно того, следует ли направлять уведомления лицам из этой группы, которые отказались от COBRA из-за права на участие в плане другого работодателя или Medicare.Работодатели должны будут уведомить лиц, у которых есть неистекший период COBRA, о том, что доступна премиальная помощь, и что они имеют право пересмотреть свои первоначальные выборы COBRA.

Работодателям также необходимо будет пересмотреть и, возможно, изменить любые существующие автоматические процессы, которые в противном случае могли бы прекратить покрытие COBRA, если страховые взносы не были получены в течение Периода субсидии.

Отчетность о пользе для здоровья на конец года также должна быть пересмотрена, чтобы эти увеличившиеся участники COBRA получили соответствующую форму 1095-B или C на 2021 год.

Работодатели должны разработать процедуру для выявления получателей COBRA, которые имеют право на получение премиальной помощи, и тех, кто не соответствует требованиям (например, работодатели должны будут отличать добровольное увольнение от принудительного увольнения и был ли сотрудник уволен за грубые проступки. ). Для лиц, имеющих право на получение премиальной помощи, работодатели должны возместить в течение 60 дней все страховые взносы, уплаченные в течение периода субсидии. Не все участники COBRA будут иметь право на получение субсидии, поэтому администратору плана все равно придется обрабатывать некоторые страховые выплаты от лиц, не имеющих права.

Работа с поставщиками

Многие работодатели используют сторонних поставщиков услуг для администрирования COBRA, поэтому работодатели должны как можно скорее связаться со своими поставщиками, чтобы скоординировать свой ответ на изменения ARP в текущих правилах COBRA, особенно на период специальных выборов для определенных лиц, имеющих право на получение помощи.

Имейте в виду, что, помимо субсидии ARP COBRA, многие сотрудники (и члены их семей) в настоящее время могут иметь расширенные избирательные права COBRA из-за продления крайних сроков COVID-19.Например, в Уведомлении об оказании помощи при стихийных бедствиях ERISA 2021-1, опубликованном 26 февраля 2021 года, было объявлено об индивидуальном продлении крайнего срока на один год для выборов COBRA, который начинается с даты начала отсчета часов для определенного крайнего срока (т. Е. годовое продление применяется на скользящей основе к каждому крайнему сроку для каждого пострадавшего человека). Но люди, выбирающие ретроактивное покрытие COBRA в эти продленные сроки, обычно должны будут оплатить полные страховые взносы COBRA за такие периоды.Необходимо руководство относительно того, как продление крайнего срока согласуется с новой субсидией COBRA.

Работодатели могут вспомнить, что в феврале 2009 года в соответствии с Законом о восстановлении и реинвестировании Америки от 2009 года (ARRA) федеральное правительство субсидировало 65% премий COBRA для определенных лиц, которые были уволены или уволены в период с 1 сентября 2008 года по 31 марта 2010 года. из-за финансового кризиса, связанного с лопанием пузыря жилищного ипотечного кредитования. Субсидия ARRA была продлена до 31 мая 2010 года, поэтому, возможно, поскольку демократы в настоящее время контролируют и Конгресс, и Белый дом, субсидия ARP COBRA может быть продлена после 30 сентября 2021 года.Кроме того, ARRA может быть моделью того, как поток средств будет работать для налоговых льгот ARP для страхового покрытия COBRA государства.

Если у вас есть конкретные вопросы по поводу вашей ситуации, пожалуйста, свяжитесь с нашей консультационной группой по льготам сотрудников. Мы здесь, чтобы помочь.

Программа добровольного перевода в отпуск

Информационный бюллетень: Программа добровольного перевода в отпуск

В рамках Программы добровольного переноса отпуска (VLTP) застрахованный сотрудник может пожертвовать годовой отпуск напрямую другому сотруднику, у которого возникла личная или семейная медицинская помощь и который исчерпал свой доступный оплачиваемый отпуск.Каждое агентство должно управлять программой добровольного перевода своих сотрудников в отпуск. Не существует ограничений на сумму пожертвованного ежегодного отпуска, который получатель отпуска может получить от дарителя (-ов). Однако любой неиспользованный подаренный отпуск должен быть возвращен дарителю (ам) отпуска по окончании срочной медицинской помощи. Сотрудник может одновременно участвовать как в программе VLTP, так и в программе добровольного ухода из банка, если таковая имеется.

Определения

Скорая медицинская помощь:

A Неотложная медицинская помощь – это состояние здоровья сотрудника или члена семьи сотрудника (см. Ниже), которое может потребовать от сотрудника отсутствовать на работе в течение длительного периода и привести к значительной потере дохода из-за отсутствия у работника оплачиваемого отпуска.

Примечание. Порог «существенной потери дохода» – это отсутствие (или ожидаемое отсутствие) на работе без имеющегося оплачиваемого отпуска в течение не менее 24 рабочих часов для штатного сотрудника. (См. Утверждение или отклонение заявки на получение отпуска)

Член семьи:

Определение члена семьи охватывает широкий спектр отношений, включая супруга; родители; свекровь; дети; братья; сестры; бабушки и дедушки; внуки; приемные родители; пасынки; приемные родители; приемные дети; опекунские отношения; домашние партнеры того же пола и противоположного пола; и супруги или сожители вышеупомянутых, в зависимости от обстоятельств.Список членов семьи, для которых сотрудник может запросить пожертвованный ежегодный отпуск в соответствии с VLTP (а также важные определения терминов сын или дочь, родитель, домашний партнер и преданные отношения ) можно найти в информационном бюллетене, озаглавленном Определения, относящиеся к члену семьи и ближайшему родственнику в связи с отпуском.

Доступный оплачиваемый отпуск:

Доступный оплачиваемый отпуск включает начисленный, накопленный, зачисленный и восстановленный ежегодный отпуск или отпуск по болезни.Он не включает расширенный ежегодный отпуск или отпуск по болезни, любой годовой отпуск или отпуск по болезни в счетах отложенных отпусков сотрудника, которые еще не были переведены на счет обычного ежегодного отпуска или отпуска по болезни, а также другие формы оплачиваемого отпуска (т. Е. Кредитные часы при гибком графике работы, отгуле или отгуле по религиозным мотивам).

Примечание. Сотрудник имеет право на отпуск по болезни в течение 12 недель каждый год для всех целей семейного ухода. Это означает, что если сотрудник подает заявление в VLTP о неотложной медицинской помощи, затрагивающей члена семьи, и сотрудник уже исчерпал свое право на 12-недельный отпуск по болезни для семейного ухода в этом отпускном году, любой оставшийся отпуск по болезни не считается доступным. оплачиваемый отпуск, и ему или ей не нужно будет исчерпывать свой отпуск по болезни, прежде чем он получит право на безвозмездный отпуск.

Заявление на получение отпуска

Сотрудник должен подать письменное заявление в свое агентство, чтобы стать получателем отпуска. (См. «Формы» ниже для дополнительной формы заявки.) Если участник не может подать письменное заявление, личный представитель может подать заявку от имени сотрудника.

Каждая заявка должна включать:

• Имя, должность и класс или уровень заработной платы потенциального получателя отпуска.
• Причины, по которым требуется перенесенный отпуск, включая краткое описание характера, серьезности и ожидаемой продолжительности неотложной медицинской помощи, а также, если она повторяется, приблизительную частоту неотложной медицинской помощи, влияющей на потенциального получателя отпуска.
• Если требуется агентством потенциального получателя отпуска, справка о неотложной медицинской помощи от одного или нескольких врачей или других соответствующих экспертов. (Агентство должно оплатить расходы, связанные с получением требуемой агентством сертификации из более чем одного источника.)
• Любая дополнительная информация, требуемая агентством по найму потенциального получателя отпуска.

Примечание. Когда сотрудник запрашивает перевод отпуска для члена семьи, агентство может потребовать от сотрудника документально подтвердить свои отношения с этим членом семьи. Агентства должны установить последовательные правила и соблюдать одни и те же требования к документации для всех взаимоотношений, но агентства имеют право запрашивать дополнительную информацию в случаях предполагаемого злоупотребления отпуском.

Утверждение или отклонение заявки на получение отпуска

Агентство по найму потенциального получателя отпуска должно определить, что отсутствие штатного сотрудника на работе без доступного оплачиваемого отпуска по причине неотложной медицинской помощи составляет (или ожидается) не менее 24 рабочих часов, которые могут быть непрерывными или прерывистыми. Для работника, работающего неполный рабочий день, или сотрудника, находящегося в необычной командировке, период отсутствия без оплачиваемого отпуска распределяется пропорционально. Этот период неоплачиваемого отсутствия квалифицируется как существенная потеря дохода для целей определения неотложной медицинской помощи.

Агентство-работодатель должно рассмотреть заявку сотрудника и уведомить сотрудника об одобрении или отклонении заявки в течение 10 календарных дней (за исключением суббот, воскресений и официальных государственных праздников) после даты получения заявки (или даты, установленной агентство, если эта дата позже). В случае отклонения агентство должно указать причину отклонения.

Сотрудник может получить ежегодный отпуск в дар, когда он или она станет утвержденным получателем отпуска.

Использование пожертвованного ежегодного отпуска

Получатель отпуска может использовать пожертвованный ежегодный отпуск только для целей, связанных с неотложной медицинской помощью, на которую получатель отпуска был утвержден. За исключением отпуска в зарезервированных счетах (описанных ниже), получатель отпуска должен использовать любой накопленный ежегодный отпуск (и отпуск по болезни, если применимо), прежде чем использовать перенесенный ежегодный отпуск.

Ежегодный отпуск, передаваемый по VLTP получателю отпуска, может составлять –

• Заменяется задним числом для любого периода отпуска без сохранения содержания, использованного по причине неотложной медицинской помощи; или
• Используется для погашения задолженности получателя отпуска за годовой отпуск или отпуск по болезни, использованный в связи с неотложной медицинской помощью.

Ежегодный отпуск, передаваемый по VLTP получателю отпуска, не может быть –

• Передается другому получателю отпуска, за исключением выбора дарителя отпуска;
• Включено в единовременную выплату за ежегодный отпуск; или
• Перечисляется бывшему сотруднику, который повторно трудоустроен в федеральном агентстве.

Зарезервированные счета

При использовании подаренного отпуска получатель отпуска может накопить не более 40 часов ежегодного отпуска и 40 часов отпуска по болезни на «зарезервированных счетах».”Отпуск в зарезервированных счетах будет перенесен на счета обычного отпуска сотрудника, когда закончится неотложная медицинская помощь или если сотрудник исчерпает весь предоставленный отпуск. счета регулярных отпусков работника.

Сотрудник, который возвращается на работу на неполную ставку и который использует безвозмездный отпуск на неполный рабочий день, накапливает отпуск в своем обычном ежегодном счетах и ​​счетах отпуска по болезни за время, проведенное в рабочем статусе, и в его или ее счетах зарезервированных ежегодных отпусков и отпусков по болезни за время, проведенное в статусе совместного отпуска (при использовании подаренного отпуска).

Ограничения на оставление пожертвований

В любой отпускный год работник может пожертвовать не более половины суммы ежегодного отпуска, которую он или она получил бы за год отпуска. Сотрудник, имеющий ежегодный отпуск “использовал или потеряешь”, может пожертвовать меньшую из половины ежегодного отпуска, который он или она получил бы за год отпуска, или количество часов, оставшихся в году отпуска, в течение которого он или она должны работать. и получите оплату. Эти ограничения применяются к совокупной общей сумме ежегодного отпуска, предоставленного сотрудником в рамках программы VLTP и программы отпусков агентства.Каждое агентство должно установить письменные критерии отмены ограничений на предоставление ежегодного отпуска.

Работник может передать отпуск работнику другого агентства только при:

• Донор – член семьи, работающий в другом агентстве;

• Агентство получателя отпуска считает, что пожертвований на отпуск внутри агентства может быть недостаточно для удовлетворения потребностей получателя; или

• Агентство получателя отпуска заключает, что передача отпуска из другого агентства способствует достижению цели программы добровольного перевода отпуска.

Прекращение оказания неотложной медицинской помощи

Скорая медицинская помощь заканчивается:

• При прекращении действия Федеральной службы получателя отпуска;
• В конце двухнедельного периода оплаты, в течение которого получатель отпуска письменно уведомляет о том, что неотложная медицинская помощь закончилась;
• В конце двухнедельного периода выплаты заработной платы, в течение которого агентство после письменного уведомления получателя отпуска и возможности реагирования определяет, что неотложная медицинская помощь закончилась; или
• В конце двухнедельного периода выплаты заработной платы, в течение которого агентство получает уведомление о том, что получатель отпуска был утвержден для выхода на пенсию по инвалидности.

Агентство должно отслеживать статус неотложной медицинской помощи, чтобы убедиться, что она продолжает влиять на получателя отпуска. Когда экстренная медицинская помощь прекращается, агентство не может удовлетворять дальнейшие запросы на перевод ежегодного отпуска получателю отпуска.

Несмотря на то, что в настоящее время на сотрудника может не повлиять неотложная медицинская помощь, агентство может счесть неотложную медицинскую помощь для продолжения с целью предоставления получателю отпуска времени для получения адекватных пожертвований отпуска (например, для компенсации за предыдущий период отпуска). отпуск без сохранения содержания или в погашение задолженности по досрочному отпуску).

Восстановление неиспользованного пожертвованного ежегодного отпуска

Любой неиспользованный ежегодный отпуск, оставшийся за счет кредита получателя отпуска после прекращения оказания неотложной медицинской помощи, должен быть восстановлен в счетах ежегодных отпусков доноров. После того, как перенесенный отпуск восстанавливается на счет дарителя отпуска, отпуск рассматривается так же, как и другой ежегодный отпуск в счете, и на него распространяется ограничение на перенос ежегодного отпуска «использовать или потерять»

Донор отпуска может выбрать восстановление этого отпуска в течение текущего или следующего года отпуска, либо может пожертвовать весь отпуск или его часть другому получателю отпуска.

Формы

Следующие формы относятся к Программе добровольного перевода в отпуск:

Другие доступные варианты отпуска и гибкость графика работы

Федеральное правительство предлагает широкий спектр вариантов отпусков и гибких рабочих мест, чтобы помочь сотрудникам, которым необходимо находиться вдали от рабочего места.Эти гибкие возможности включают ежегодный отпуск, отпуск по болезни, расширенный ежегодный отпуск или отпуск по болезни, отпуск в соответствии с Законом о семейных и медицинских отпусках (FMLA), отпуск без сохранения заработной платы, альтернативные графики работы, кредитные часы при гибком графике работы, отгулы и удаленная работа. Агентства также могут иметь программу добровольного отпуска.

Артикулы:

• 5 U.S.C. 6331-6340
• 5 CFR часть 630, подраздел I

В начало

– Управление персоналом

SDSURF ›PAG Содержание› Раздел человеческих ресурсов ›Компенсация и льготы

Компенсация и льготы

и.Периоды выплаты
ii. Хронометраж (представление табеля рабочего времени и утверждение руководителя)
iii. Наемные работники (освобожденные)
iv. Часовые сотрудники и студенты (не освобожденные от уплаты налогов)
v. Периоды питания и отдыха
vi. Сверхурочные
vii. Выплаты сотрудникам
viii. Отпуск
ix. Перенос начисленных отпускных
x. Праздники
xi. Отпуск по болезни
xii. Листья отсутствия

i. Периоды выплаты

Все сотрудники Исследовательского фонда SDSU получают зарплату дважды в месяц, обычно десятого и двадцать пятого числа каждого месяца.Работа, выполненная в период с первого по пятнадцатое число месяца, оплачивается двадцать пятого числа. Работа, выполненная в период с 16 по последний день месяца, оплачивается 10-го числа следующего месяца. Если день выплаты жалованья приходится на нерабочий день (например, выходные или оплачиваемый праздник), день выплаты жалованья приходится на пятницу или день перед праздником. Сотрудники могут просматривать информацию о своих квитанциях о заработной плате, войдя в информационный веб-центр SDSU Research Foundation для сотрудников, Employee Gateway, по адресу: Employee Gateway.Вычеты автоматически удерживаются из заработка для удержания федеральных налогов и налогов штата, страхования штата по инвалидности и социального обеспечения (FICA). Необязательные вычеты могут также включать такие статьи, как стоянка и аннуитеты без налогов. Исследовательский фонд SDSU предпочитает, чтобы все сотрудники получали зарплату прямым депозитом. Сотрудники, которые не выберут прямой перевод, будут иметь возможность получить бумажный чек по почте непосредственно на адрес сотрудника.

ii. Хронометраж (представление табеля рабочего времени и одобрение руководителя)

Пожалуйста, обратите внимание, что каждый служащий обязан предоставить свой табель рабочего времени своему руководителю в системе учета рабочего времени.Табели учета рабочего времени должны быть представлены 15-го и последнего числа месяца, а соответствующие даты выплаты – 25-го числа и 10-го числа следующего месяца. Надзорный орган должен утвердить табель рабочего времени в 1-й день месяца для дат выплат 10-го числа и 16-го числа для дат выплаты 25-го числа. Если 1-е или 16-е число не является рабочим днем, табели учета рабочего времени необходимо утвердить на следующий рабочий день.

iii. Наемные работники (освобождены)

Наемные освобожденные работники сообщают те часы, которые являются «исключениями» из их обычного расписания (т.д., отпуск, отпуск, больничный, работа присяжных и т. д.) Наемные освобожденные сотрудники могут записывать исключения с шагом в четыре (4) часа, но не менее. Все освобожденные от налогообложения сотрудники должны предоставить свои табели учета рабочего времени своему руководителю для утверждения. Несоблюдение процедуры подачи заявки может привести к дисциплинарным взысканиям вплоть до увольнения.

iv. Почасовых и студенческих сотрудников

Почасовые сотрудники и студенты записывают все отработанные часы в свои табели рабочего времени в системе учета рабочего времени Workforce Workforce.Все табели рабочего времени должны быть представлены сотрудником в установленный срок своему руководителю для утверждения. Несоблюдение процедуры подачи заявки может привести к дисциплинарным взысканиям вплоть до увольнения с работы.

v. Периоды питания и отдыха

Перерывы на питание: Всем сотрудникам, не освобожденным от уплаты налогов, должен быть предоставлен как минимум 30-минутный неоплачиваемый перерыв на питание, если они работают пять или более часов. Сотрудники, которые работают более десяти часов в рабочий день, имеют право на второй период неоплачиваемого питания.Период приема пищи составляет не менее 30 минут и должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить достаточное освещение в офисе. В этом расписании могут быть вариации в зависимости от потребностей отдела или проекта, определяемых руководителем каждого сотрудника.

Если сотрудник регулярно работает шесть часов в день или меньше, от обязательного перерыва на обед в пятый час работы или до него можно отказаться по обоюдному согласию сотрудника и руководителя. Форма отказа от периода питания (www.foundation.sdsu.edu/pdf/payroll_meal_waiver.pdf) необходимо заполнить и вернуть в отдел кадров до того, как можно будет отказаться от перерыва на обед.

Периоды отдыха: Все сотрудники Калифорнии, не освобожденные от налогов, имеют право на один десятиминутный перерыв для отдыха за каждые четыре отработанных часа или большую их часть (т. Е. Любой рабочий период, превышающий два часа). Периоды отдыха – это оплачиваемое время, отработанное сотрудниками Исследовательского фонда СДГУ. Этот период отдыха следует использовать в середине каждого рабочего периода, если позволяет рабочий день. Периоды отдыха не могут быть взяты в течение первого или последнего получаса рабочего дня и не могут накапливаться для приема во время еды или в более позднее время.

Штраф за непредоставление периода приема пищи или периода отдыха
Если руководитель не предоставляет работнику, не освобожденному от уплаты налогов, обед или период отдыха, ему будет выплачен один дополнительный час заработной платы по обычной ставке за каждый пропущенный прием пищи и период отдыха. Сотрудники должны записывать эти штрафные часы в разделе «Pen Pay PLP» в своем отчете о рабочем времени. Любые записанные часы не засчитываются в сверхурочную работу дня или недели.

Все работники, не освобожденные от уплаты налогов, которые нарушают требование о перерыве на обед, имеют право на выплату штрафа за перерыв на обед.Пени – это один дополнительный час заработной платы по обычной ставке оплаты труда работника. Штрафы не засчитываются в часы, отработанные в сверхурочные часы. Руководители несут ответственность за утверждение размера штрафа в табеле рабочего времени сотрудника в рабочей силе. Если начальник или сотрудник не может должным образом назначить штрафную плату за перерыв на обед за нарушения, в ведомости заработной платы будет назначена сумма штрафа для обеспечения соблюдения трудового законодательства.

Поскольку отказ от приема пищи и / или отдыха противоречит политике Фонда исследований SDSU, не освобожденные от налога сотрудники, которые не могут принимать пищу и / или отдыхать, могут быть подвергнуты дисциплинарному взысканию, включая увольнение.

vi. Сверхурочные

Руководители могут потребовать от сотрудников работать сверхурочно. Хотя по возможности направляется заблаговременное уведомление, это не всегда возможно. Чтобы определить, не освобожден ли сотрудник от уплаты налогов и, следовательно, имеет ли он право на сверхурочную оплату, поговорите с деловым партнером отдела кадров. Для определения сверхурочной работы рабочий день и рабочая неделя SDSU Research Foundation обычно начинаются в 12.01 в воскресенье и заканчиваются в 12.00 в следующую субботу.Однако другие рабочие недели также могут быть установлены заранее для определенной группы сотрудников. График рабочей недели для любой группы сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов, будет официальным и постоянным, а не ситуативным или прерывистым.

Все работники, не освобожденные от уплаты налогов, должны получить одобрение надзорного органа, прежде чем работать сверхурочно. Поскольку несанкционированная сверхурочная работа противоречит политике SDSU Research Foundation, не освобожденные от налогов сотрудники, которые работают в сверхурочное время, подлежат дисциплинарным мерам, которые могут включать увольнение.

Точно так же сотрудники не могут отказаться или согласиться отказаться от своей сверхурочной надбавки – ни добровольно, ни принудительно. По этой причине PI или руководитель несет ответственность за то, чтобы сверхурочные часы для сотрудников были правильно задокументированы в программе рабочего времени и посещаемости. Сотрудникам, не освобожденным от уплаты налогов, будет выплачиваться в полтора (1 ½) раза больше их обычной ставки за все часы, отработанные сверх восьми (8) часов в рабочий день, более сорока (40) часов в рабочую неделю или за первое время. восемь (8) часов в седьмой (7) рабочий день подряд в рабочую неделю.Сотрудникам, не освобожденным от уплаты налогов, также будет выплачиваться двукратная (2) их обычная ставка за все часы, отработанные сверх двенадцати (12) часов в рабочий день или сверх восьми (8) часов в седьмой (7) рабочий день подряд. в рабочую неделю. Для определения того, какие часы составляют сверхурочную работу, учитываются только фактические часы, отработанные в определенный рабочий день или рабочую неделю. Отпуск, больничный или праздничный день не считается «отработанным часом». У сотрудников, которые участвуют в постоянной, установленной сжатой рабочей неделе (например, десятичасовой рабочий день, четырехдневная рабочая неделя или график «9/80»), будут действовать другие правила сверхурочной работы и рабочие недели.Например, те, кто участвует в программе 4/10, получают сверхурочную оплату после десяти (10) часов работы в рабочий день или сорока (40) часов в одну рабочую неделю. Оплата сверхурочной работы поступает в следующий запланированный день выплаты жалованья.

Освобожденные сотрудники, как правило, занимают руководящие и некоторые административные, научные, профессиональные или руководящие должности. Эти сотрудники не получают оплачиваемого или компенсирующего отпуска за любое время, отработанное сверх восьми (8) часов в день или сорока (40) часов в неделю.

Время, отработанное в отпуске, оплачивается сразу до восьми (8) часов в день, если работник уже не отработал сорок (40) часов в эту неделю.Поскольку работа в праздничные дни не является оплатой сверхурочных, сотрудники, не освобожденные от уплаты налогов, и сотрудники, освобожденные от уплаты налогов, могут получить отпускные за работу в праздничный день, назначенный SDSU Research Foundation.

vii. Вознаграждение сотрудникам

SDSU Research Foundation могут иметь право на получение льгот, как указано ниже. Дополнительную информацию о каждом из этих преимуществ можно получить в отделе кадров или по адресу: Benefits.

Постоянные сотрудники, за исключением совместных докторантов и постдокторантов (назначения SE), имеют право на медицинские льготы (включая зрение), стоматологическое, групповое страхование жизни, дополнительное страхование жизни, гибкие счета расходов на медицинское обслуживание и уход за иждивенцами, длительную нетрудоспособность, пенсию, безработицу компенсация, FICA / OASDI (социальное обеспечение), компенсация работникам, инвалидность штата, оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, отпуск, отпуск по болезни, оплачиваемый отпуск, прямой депозит, программа помощи работникам (EAP) и добровольные налоговые льготы, а также добровольные критические заболевания, несчастные случаи , а также страховое возмещение больничных расходов.

Сотрудники совместных докторантов и постдокторантов (SE назначения) имеют право на медицинские льготы, включая зрение, стоматологию, гибкие счета расходов на здравоохранение и уход за иждивенцами, компенсацию по безработице, FICA / OASDI (социальное обеспечение), компенсацию работникам и выплачиваемую инвалидность семейный отпуск, прямой депозит, программа помощи сотрудникам (EAP) и добровольные аннуитеты с налоговой защитой, а также добровольное страхование от критических заболеваний, несчастных случаев и возмещения больничных расходов.

Сотрудники с почасовой оплатой по классификации временного персонала (TC) имеют право на выход на пенсию, пособие по безработице, FICA / OASDI (социальное обеспечение), компенсацию работникам, инвалидность по штату, оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, отпуск по болезни, прямой вклад, EAP и добровольное налоговое убежище. аннуитеты.

Студенческие работники по классификации временного студента (TS) имеют право на получение компенсации по безработице, компенсации работникам, государственной инвалидности, отпуска по болезни, прямого депозита и добровольных налоговых льгот.

viii. Отпуск

Тарифы на отпуск и лимиты начисления: отпускные для соответствующих критериям сотрудников проекта, как указано выше, назначаются по разным ставкам. Ставка зависит от продолжительности службы, как показано в следующей таблице.

• Менее 3 лет (первые 36 месяцев)
  • Наемные работники *: 3,33 часа за период оплаты (10 дней в году)
  • Почасовая: 0,0384 часов в час
• 3 года, но менее 6 лет (от 37 до 72 месяцев)
  • Наемные работники *: 5 часов за период оплаты (15 дней в году)
  • В час: 0,0577 часов в час
• 6 лет, но менее 15 лет (от 73 до 180 месяцев)
  • Наемная работа *: 6.67 часов за период оплаты (20 дней в году)
  • В час: 0,0768 часов в час
• Более 15 лет (181 месяц плюс)
  • Наемный работник *: 8 часов за период оплаты (24 дня в году)
  • Почасовая: 0,0923 часов в час
• Все сотрудники управления (только класс RM)
  • 8 часов за период оплаты (24 дня в году)

* Если наемный сотрудник работает менее чем на полную ставку (100% FTE), применимая ставка начисления отпуска будет пропорционально рассчитана на основе фактического процента усилий.

ix. Перенос начисленных отпускных пособий

Соответствующим критериям сотрудникам проекта разрешается переносить накопленные отпускные с одного года на другой до максимального лимита, разрешенного для их категории, как описано в следующей таблице. Приемлемые для участия в проекте сотрудники не продолжают получать отпуск по достижении установленного лимита. Для сотрудников проекта, которые достигли предельного лимита, после того, как будет взят отпуск, часы отпуска будут начисляться снова и будут продолжать накапливаться до тех пор, пока предел не будет снова достигнут.

Лимиты начисления на основе лет службы

• Менее 6 лет: 160 часов
• Стаж работы более 6 лет: 280 часов
• Управленческий персонал: 280 часов

Обычно перерыв в работе требует, чтобы сотрудник начал накапливать отпуск в качестве нового сотрудника и с самой низкой скоростью начисления, если только сотрудник проекта не возвращается с перерывом в работе менее одного года. Таким сотрудникам может и дальше начисляться отпуск, как если бы перерыва в работе не было.

Распределение отпускных

Соответствующие критериям сотрудники проекта получают отпуск с первого дня приема на работу в класс сотрудников, который предлагает отпуск. Сотрудники не могут использовать отпуск до его начисления даже с одобрения надзорного органа.

Если отвечающий требованиям сотрудник проекта увольняется с работы, переводится в категорию неподходящих сотрудников, переводится в другой проект или имеет перерыв в работе, вызванный задержкой финансирования, неиспользованный отпуск будет оплачен.

Уволившимся сотрудникам, имеющим право на отпуск, выплачивается по их текущему тарифу за весь неиспользованный отпуск из фонда отпусков SDSU Research Foundation.

Планирование и запись отключены по времени

Накопленный отпуск, а также любой накопленный личный отпуск берется по взаимному удобству сотрудника и проекта или Исследовательского фонда SDSU. Время от времени SDSU Research Foundation может потребовать от сотрудников взять отпуск и использовать накопленное, но неиспользованное время отпуска из-за необходимости планирования и / или бюджетных соображений.Исследовательский фонд SDSU постарается уведомить сотрудников настолько заблаговременно, насколько это практически возможно, когда они должны взять отпуск и использовать свой отпуск. Сотрудник должен запрашивать отпуск и накопленный личный отпуск не менее чем за 24 часа и утверждаться руководителем. Сотрудники, не освобожденные от уплаты налогов, могут использовать часы отпуска и личные праздничные дни с любым интервалом. Сотрудники, освобожденные от уплаты налогов, могут использовать часы отпуска и личные выходные с интервалом в 4 часа, но не менее. Отчет об освобождении от уплаты налогов, полученный в платежной ведомости с меньшим размером, будет обработан, как если бы перерыв не был взят.Любой сотрудник, который использует отпуск или личный отпуск без одобрения своего руководителя, подлежит дисциплинарному взысканию вплоть до увольнения. Освобожденные от налога сотрудники, берущие полные выходные дни, должны регистрировать отпуск, личный отпуск и болезни, взятые ежедневно.

Переводы из вуза

Сотрудникам, получающим отпуск, чья должность переводится из университета в Исследовательский фонд SDSU в рамках того же проекта и где сотрудник продолжает выполнять те же обязанности без перерыва в работе, будет зарабатывать отпуск по той же ставке в Исследовательском фонде SDSU, как и университет, хотя будут применяться ограничения Исследовательского фонда SDSU на аналогичную услугу.Отпускные часы в университете не могут быть переданы в Исследовательский фонд SDSU. Сотрудники, переходящие из университета на другую работу по проекту в SDSU Research Foundation, будут получать отпуск по той же ставке, что и новый сотрудник, без учета университетских услуг.

Исключения из правил

Сотрудники или руководители проектов могут запросить исключения, написав в CHRO. Исключения могут включать выплаты отпусков в конце цикла финансирования или в то время, когда сотрудник переводится или нанимается для другого проекта.Никакие исключения не могут быть сделаны в отношении максимальной суммы или количества отпусков, которые сотрудник имеет право накапливать.

х. Праздники

Как правило, Исследовательский фонд SDSU старается придерживаться календаря праздников, аналогичного тому, который установлен в Государственном университете Сан-Диего. Университет отмечает некоторые праздники в свои признанные календарные даты и отмечает другие праздники в другую дату, например, на следующий день после Дня благодарения и выходные во время зимних каникул.Календарь праздников SDSU Research Foundation, таким образом, требует, чтобы сотрудники работали в некоторые традиционные праздники, но позволяет сотрудникам не работать в нетрадиционные дни. Исследовательский фонд SDSU признает тринадцать с половиной праздников в году. Отдел кадров SDSU Research Foundation публикует на сайте расписание выходных.

Если SDSU Research Foundation назначил праздник, который должен отмечаться (сниматься) в день, который отличается от традиционно признанной даты, то в традиционно признанный праздничный день не начисляются праздничные дни и не начисляется заработная плата.Отпускное время или оплата начисляются только в день, когда праздник фактически соблюдается SDSU Research Foundation.

Отпускные выплаты основаны на процентном соотношении рабочего времени соответствующего критериям сотрудника (т. Е. Сотрудники, занятые полный рабочий день, которые регулярно работают по графику сорок (40) часов в неделю, получают восемь (8) часов, сотрудники, занятые неполный рабочий день, получают четыре (4) часа) . Чтобы правомочный сотрудник, работающий неполный рабочий день, мог получать отпускные или кредит, отпуск должен приходиться на один из обычных запланированных рабочих дней сотрудника.

Если в запланированный рабочий день во время отпуска или отпуска по болезни сотрудника выпадает выходной, ему выплачиваются отпускные. Отпуск не засчитывается в счет отпуска по болезни или отпуска. Сотрудники, отсутствующие на работе из-за неоплачиваемого отпуска в день, когда SDSU Research Foundation отмечает выходной, в большинстве случаев не будут иметь права на получение отпускных или кредита.

Банк начисления личных отпусков: Если сотрудник работает в праздничный день Фонда исследований SDSU, он получает отпуск, который должен был быть оплачен, и помещенный в банк накопления личных выходных.Отпускные дни, которые были «внесены в банк», можно использовать только с предварительного согласия руководителя сотрудника. Время отпуска не может превышать восьми (8) часов в день.

В дополнение к тринадцати с половиной (13 ½) праздникам, которые соблюдает SDSU Research Foundation, соответствующие сотрудники также получают право на личный отпуск каждый календарный год, который они могут использовать по любой личной причине. Каждый год в январе личные праздники автоматически добавляются к сумме личных праздничных дней каждого имеющего право сотрудника.

Накопленные, но неиспользованные личные выходные и праздничные дни оплачиваются при увольнении сотрудника.Однако сотрудники, увольняющиеся с работы, не могут решить «исчерпать» свое время в период уведомления.

xi. Отпуск по болезни

Сотрудники, работающие полный рабочий день
Отпуск по болезни для соответствующих критериям сотрудников, работающих полный рабочий день, начисляется из расчета восьми часов в календарный месяц. Весь накопленный отпуск по болезни можно переносить из года в год.

Студенческие, временные, сезонные сотрудники с частичной занятостью
Все сотрудники с частичной занятостью, студенты, временные и сезонные сотрудники, которые работают в Калифорнии в течение 30 или более дней в течение года с начала работы, имеют право на оплачиваемый отпуск по болезни.

Оплачиваемый отпуск по болезни начисляется из расчета не менее одного часа на каждые 30 отработанных часов и оплачивается в соответствии с обычной ставкой заработной платы работника. Начисление начнется в первый день приема на работу или 1 июля 2015 года, в зависимости от того, что наступит позже.

Накопленный оплачиваемый отпуск по болезни переносится на следующий год работы и может быть ограничен 96 часами. Работник может использовать начисленные оплачиваемые больничные дни, начиная с 90-го дня работы.

Администрация
SDSURF предоставляет оплачиваемые больничные по устному или письменному запросу сотрудника для себя или члена семьи для диагностики, ухода или лечения существующего состояния здоровья или профилактической помощи или определенных целей для сотрудника, который является жертвой домашнего насилия, сексуального насилия или преследования.

Меры преследования или дискриминация в отношении сотрудника, запрашивающего оплачиваемый больничный или использующего оплачиваемый больничный, или и то и другое запрещено. Работник может подать жалобу Уполномоченному по вопросам труда на работодателя, который мстит или дискриминирует работника.

xii. Листья отсутствия

SDSURF не оплачивает все отпуска, за исключением случаев, когда сотрудник решает использовать любой доступный отпуск по болезни, время отпуска и / или личное время отпуска. Оплачиваемый выходной, как правило, дополняет любые выплаты, полученные в рамках компенсации работникам, государственной нетрудоспособности или оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам.Комбинированные выплаты будут приблизительно равны полной заработной плате, обычно получаемой до исчерпания накопленных балансов или обычного окончания назначения сотрудника. Сотрудники несут ответственность за подачу заявления на получение любого применимого государственного или другого пособия по инвалидности. Онлайн-заявление на получение пособия по страхованию инвалидности и оплачиваемого семейного отпуска штата Калифорния доступно на веб-сайте Департамента занятости по адресу www.edd.ca.gov.

Сотрудники, желающие взять отпуск, должны подать заявление на отпуск, используя Ресурс Workforce Time Off / Leave Request Resource, как только они узнают о необходимости отпуска (если это возможно, за 30 дней), даже если они не знают точные даты, когда потребуется отпуск.

Виды отпусков могут включать, но не ограничиваются:

• Отпуск по семейным обстоятельствам и медицинский отпуск (FMLA) *
• Закон штата Калифорния о правах семьи (CFRA) *
• Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам (PFL)
• Отпуск по инвалидности по беременности (PDL)
• Отпуск для донорства органов и костного мозга
• Отпуск за военную службу
• Отпуск супруга / супруги военного / внутреннего партнера
• Отпуск для военнослужащих по уходу / Отпуск для обслуживаемых лиц
• Отпуск по чрезвычайным обстоятельствам (может быть частью FMLA)
• Отпуск присяжных
• Скорая помощь
• Восстановление или предотвращение насилия в семье
• Отпуск свидетеля и жертвы преступления
• Другие отпуска в соответствии с требованиями закона

Если не указано иное, все льготы, в которые зачислен сотрудник, продолжаются, пока он находится в любом оплачиваемом отпуске.Если отпуск неоплачиваемый или не предусмотрен законом, большинство пособий заканчиваются в последний день месяца, в котором работник находился в оплачиваемом статусе. Сотруднику будут предоставлены все применимые уведомления COBRA, и он сможет продолжить действие определенных покрытий самостоятельно посредством выбора COBRA или Cal-COBRA или преобразования, если применимо.

Находясь в разрешенном законом отпуске, в большинстве случаев сотрудник будет восстановлен на своей первоначальной работе или на эквивалентной работе с эквивалентной оплатой, льготами и другими условиями найма.Однако работник не имеет большего права на восстановление на работе, чем если бы он или она постоянно работали, а не находились в отпуске. Например, если сотрудник был бы уволен, если бы он не ушел в отпуск, или если сотрудник был уволен во время отпуска и не было равноценной или сопоставимой работы, то этот сотрудник не имел бы права на восстановление на работе. Кроме того, использование отпуска работником не приведет к потере любого пособия по найму, которое работник заработал до того, как взял отпуск.

Примечание. Предоставление ложных сведений с целью получения или продолжения отпуска является основанием для немедленного прекращения.

* Примечание. Для просмотра документов в формате Portable Document (PDF) требуется Adobe Acrobat Reader 9.0 или выше. Скачать Adobe Acrobat Reader

Заработная плата – FAQ

Полезные советы от службы расчета заработной платы

Часто задаваемые вопросы по Федеральному подоходному налогу 2018 Таблица

Часто задаваемые вопросы для хронометристов / менеджеров – изменения в системе расчета заработной платы каждые две недели

Часто задаваемые вопросы для сотрудников – изменения в системе расчета заработной платы каждые две недели

ОПЕРАЦИИ С ПЕРСОНАЛОМ И ОБРАБОТКА РАСЧЕТОВ

Q: В чем разница между страховым чеком, дополнительным чеком и обязательным чеком?

A: График заработной платы определяет удержания, производимые для сотрудников, работающих каждые две недели

Пример – август 2013 г., 3 двухнедельных платежных периода

Чек № 1) Период выплаты раз в две недели 20.07 – 02 – Страхование
Чек № 2) Период выплаты раз в две недели 8/03 – 16 августа – Необязательно
Чек № 3) Период выплаты раз в две недели 8 / 17 – 30.08 – Обязательно

Страховой чек – Расчетный период, который включает первое число месяца, называется страховым чеком.

Вычеты из этой зарплаты включают:

• Страховые отчисления
• Пенсионные отчисления (TRS, ERS, ORP)
• TSA, Отчисления отсроченной компенсации
• Налоговые вычеты OASDI / EE (налог на социальное обеспечение) и MED / EE (налог на медицинские услуги), удержание (федеральный налог)
• Украшения

Дополнительный чек – Второй платежный период месяца называется дополнительным чеком.

Вычеты из этой зарплаты включают:

• FLXMED, (Счет для гибких расходов на медицинское обслуживание), FLXDEP (Счет для зависимых расходов на медицинское обслуживание)
• Дополнительные вычеты, включая, помимо прочего, парковку, полевой дом, благотворительные взносы и т. Д.
• Пенсионные отчисления (TRS, ERS, ORP)
• TSA, Отчисления отсроченной компенсации
• Налоговые вычеты OASDI / EE (налог на социальное обеспечение) и MED / EE (налог на медицинские услуги), удержание (федеральный налог)
• Украшения

Обязательный чек – Третий расчетный период месяца называется обязательным чеком.

Вычеты из этой зарплаты включают:

• Пенсионные отчисления (TRS, ERS, ORP)
• Налоговые вычеты OASDI / EE (налог на социальное обеспечение) и MED / EE (налог на медицинские услуги), удержание (федеральный налог)
• Украшения

Q: Как третья зарплата месяца влияет на чистую зарплату?

A: В зависимости от ваших обычных удержаний из заработной платы для первого и второго чеков вы можете увидеть разницу в сумме федеральных удерживаемых удержаний, что приведет к увеличению или уменьшению суммы чистой заработной платы.Так как страховка и необязательные вычеты обычно не принимаются, сумма обязательного чека (получаемая домой зарплата) немного выше.

Примечание. Сотрудникам, причитающимся по страховым взносам за предыдущие периоды выплаты заработной платы, может быть произведен возвратный вычет по дополнительному или обязательному чеку.

Q: Мне повысили зарплату. Почему я не вижу разницы в своей чистой зарплате?

A: При просмотре ваших зарплатных чеков обязательно сравните первый платежный период месяца с другим чеком, который также является первым платежным периодом месяца.Это сравнение гарантирует, что вы просматриваете платежные чеки с одинаковыми вычетами (например, страховые чеки) и видите разницу в налоговых расчетах, потому что вычеты до налогообложения по страхованию будут такими же. Другими словами, не сравнивайте второй платежный период месяца с первым. Разница в суммах до налоговых вычетов затруднит сравнение чистых выплат.

В: Я не подписывался на TRS, почему он был вычтен из моей зарплаты?

A: Если вы занимаетесь правом на получение пособия, TRS является обязательным вычетом штата, и никто не может отказаться от этого вычета.

В: Если я уйду из UTMB, когда я получу свою последнюю зарплату?

A: Заработные платы уволенных сотрудников обрабатываются в течение запланированных циклов расчета заработной платы. Сотрудники с прямым переводом получат свою зарплату через процесс прямого депозита, а квитанция об окончательной оплате будет отправлена ​​по почте на домашний адрес. Сотрудники, получающие бумажные чеки, получат оплату через почту США. Перед тем, как покинуть UTMB, убедитесь, что ваш домашний адрес указан правильно.

Q: Куда я могу добавить или изменить свой Прямой депозит?

A: Сотрудникам рекомендуется использовать опцию самообслуживания на домашней странице UTMB. Зайдя на сайт самообслуживания, выберите «Заработная плата и компенсация», «Прямой депозит». Следуйте инструкциям, чтобы внести изменения. Также можно получить бумажную форму прямого депозита на нашем веб-сайте, заполнить ее и отсканировать на [email protected] или по факсу 409-747-7904.Просмотрите нашу информацию о прямом депозите, чтобы получить дополнительную помощь при заполнении формы.

Q: Где я могу изменить свои льготы W-4?

A: Сотрудникам рекомендуется использовать опцию самообслуживания на домашней странице UTMB. (заполняя W-4) На сайте самообслуживания выберите «Заработная плата и компенсация», а затем «Налоговая информация W4». Следуйте инструкциям, чтобы внести изменения. Другие варианты – получить бумажную форму W4 в отделе выплаты пособий или на веб-сайте Службы расчета заработной платы, заполнить ее и отправить в Службу расчета заработной платы по почте 0921.

Q: Если я потеряю форму W-2, где я могу получить дубликат?

A: Сотрудники могут получить доступ и распечатать дубликат формы W-2, используя веб-сайт eW-2 или отправив запрос по электронной почте на адрес [email protected]. Расчет заработной платы принимает все остальные запросы по почте на Маршрут 0921.

Q: Как будут оплачиваться отпускные при выходе из UTMB?

A: Отпускные для правомочных сотрудников, проработавших 6 или более месяцев, будут выплачиваться на последней проверке вместе со временем, отработанным в течение этого периода оплаты.Сотрудники с прямым переводом получат оплату прямым переводом, в противном случае чек будет отправлен на домашний адрес, который в настоящее время указан в системе.

В: Что такое OASDI и OASHI?

A: Страхование переживших старость (Социальное обеспечение) и Медицинское страхование переживших старость (Медикэр).

В: Что делать, если день выплаты жалованья выпадает на выходной день?

A: Ежемесячная зарплата сотрудникам будет выплачиваться в первый рабочий день месяца.Сотрудникам, работающим каждые две недели, будут выплачиваться зарплата каждую вторую пятницу, если праздничный день не нарушает график. Когда праздничный день приходится на пятницу, которая является днем ​​выплаты жалованья, будет происходить много типов общения, таких как рассылки по электронной почте и сообщения, отправленные руководителям ваших отделов для информирования сотрудников.

Q: Каковы даты вступления в силу таких транзакций, как разделение и изменение статуса?

A: Следующие операции должны вступить в силу в первый день платежного периода:

• Реклассификация
• Акции
• Понижения
• Изменения в заработной плате
• Процент изменений времени
• Переводы внутри UTMB

Датой вступления в силу разделения должна быть дата закрытия рабочего дня в последний отработанный день.Пожалуйста, сообщите об этом вашему члену команды EAST как можно скорее. Единственные исключения из работы в последний день:

• Пенсионеры могут использовать отпуск в свой последний день
• У сотрудников, участвующих в программе WCI, есть выбор: использовать отпуск или нет.
• Жильцы могут пользоваться отпуском

Q: Каковы даты начала отпуска?

A: Сотрудники, уходящие в отпуск по болезни, должны использовать все время отпуска, если имеют на это право, и датой вступления в силу является день после использования последних начислений или использования обычного времени.

Сотрудники, уходящие в личный отпуск, должны использовать отпуск, если имеют на это право, и дата вступления в силу наступает на следующий день после последнего начисления отпуска или использования обычного времени. Крайне важно, чтобы сотрудники были отправлены в отпуск, когда у них не осталось начислений. Если это не сделано правильно, UTMB не сможет соблюдать правила, касающиеся права на страхование работника

Q: Должен ли новый сотрудник UTMB начинать работу в первый день периода оплаты?

A: Нет, новые сотрудники могут начать работу в любой день.Сотрудник, который переводится из другого отдела, не считается новым сотрудником и должен начать работу в первый день периода выплаты заработной платы.

Q: Как сотрудник может получать сменную заработную плату?

A: Право на получение права на получение дифференциала смены зависит от должности. Департамент должен соответствовать определенным критериям, чтобы иметь право на компенсацию сотрудникам за разницу в смену.

Компенсация человеческих ресурсов определяет право на участие и устанавливает ставку в соответствии с названием должности.Подходящие отделы оплачивают вечернюю смену, которая начинается в 15:00 и заканчивается в 23:00, ночная смена начинается в 23:00 и заканчивается в 7:00 утра, а смена выходного дня начинается в 23:00 в пятницу и заканчивается в 23:00 в воскресенье. ночь. Сотрудник должен работать не менее четырех часов в течение разрешенных периодов времени, чтобы получать дифференциальную оплату за вечернюю или ночную смену. Для правомочного сотрудника не требуется минимального количества часов для работы в выходные дни. Свяжитесь с вашим представителем отдела кадров, если вам потребуется дополнительная информация о праве на участие.

Q: Как сотрудник может получить оплату по вызову?

A: Если ваш отдел требует, чтобы сотрудник был на связи, ему может быть выплачена разница в дежурную смену. Разрешение на оплату услуг отдела по вызову должно быть получено от отдела кадров. Должность, которую занимает сотрудник, должна быть помечена как имеющая право на вызов. Когда сотрудников вызывают на работу, оплата по вызову не прерывается, и сотрудник получает сверхурочную работу или компенсационное время в соответствии с их статусом за отработанные часы.Вызываемым сотрудникам гарантируется компенсация в течение двух часов. Запрос на вакансию должен быть отправлен в отдел кадров.

Q: Если сотрудники работают 12-часовую смену, накапливаются ли у них 12-часовые отпуска?

A: Нет, сотрудники начисляют праздничные часы в соответствии с назначенными им часами (8 часов для сотрудников, занятых полный рабочий день), независимо от смены. Когда наступает выходной, каждому сотруднику автоматически начисляется соответствующее количество часов.Часы отпуска можно использовать с любым шагом в четверть часа.

Q: Если сотрудники работают в отпуск, как они получают компенсацию?

A: Отпускные часы начисляются, если отпуск не взят, когда он наступает. У сотрудников есть один год со дня начисления отпуска для его использования. Каждый раз, когда используется выходной, система будет использовать в первую очередь самое старое начисленное праздничное время.

ОТЧЕТНОСТЬ

В: Графа 1 в моем W-2 не равна моей годовой зарплате.Почему?

A: Ваш годовой оклад также называется окладом брутто. Налогооблагаемый доход представляет собой ту часть вашего дохода, которая облагается федеральным подоходным налогом. Налогооблагаемый доход рассчитывается следующим образом:

НАЛОГОВЫЙ ДОХОД

В: Почему в моей форме W-2 есть разница между полями 1 и 3 и 5?

A: Взносы в пенсионные планы TRS и ORP, аннуитетные выплаты с налоговой защитой и планы отсроченной компенсации освобождаются от федерального подоходного налога, но не освобождаются от удержания налога на социальное обеспечение и медицинское страхование; следовательно, заработная плата в системе социального обеспечения и медицинской помощи, указанная в графах 3 и 5 вашего W-2, будет, как правило, выше, чем заработная плата, облагаемая федеральным подоходным налогом, указанная во вставке 1.

Q: Почему в некоторых W-2 заработная плата по программе Medicare, указанная во вставке 5, выше, чем заработная плата по социальному обеспечению, указанная во вставке 3?

A: В 2011 налоговом году налог на социальное обеспечение начисляется на заработную плату субъектов социального обеспечения в размере до 106 800 долларов. Такого предела взносов для заработной платы по программе Medicare не существует.

В: Я не получал 2011 W-2. Почему и что мне делать?

A1: Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом для целей налогообложения США, к вам применяются другие налоговые требования и требования к отчетности, чем в отношении U.С. граждане и постоянные жители. Если вы получали льготы по налоговому соглашению и не облагались налогом на социальное обеспечение, форма 1042s будет отправлена ​​вам по почте до 15 марта 2012 г.

A2: Сотрудники могут получить доступ и распечатать дубликат формы W-2, используя веб-сайт eW-2 или отправив запрос по электронной почте на адрес [email protected].

В: Я получил другую форму, которая называется 1042-S, но не форму W-2. Почему?

A: Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, который потребовал освобождения от подоходного налога в соответствии с налоговым соглашением, вы могли вместо этого получить форму 1042-S.Это форма, отражающая ваш освобожденный от налога доход. Если весь ваш доход за налоговый год был освобожден от федерального подоходного налога в соответствии с налоговым соглашением, а также освобожден от налога на социальное обеспечение и медицинскую помощь, вы получите только форму 1042-S. Вы можете получить как форму W-2, так и форму 1042-S, если в течение календарного года часть или весь ваш налогооблагаемый доход облагался федеральным подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение или Medicare.

Q: Я иностранец-нерезидент, который получил формы W-2 и 1042-S, но суммы, указанные в этих формах вместе, не составляют мою брутто-зарплату.Почему и что мне делать, если я считаю, что суммы неверны?

A: Как указано в вопросе (1) выше, налогооблагаемый доход, отраженный в графе 1 формы W-2, отличается от вашей валовой заработной платы. Попробуйте преобразовать свою брутто-зарплату в налогооблагаемый доход согласно расчету, описанному в вопросе 1 выше. Если проблема все еще остается серьезной, обратитесь в Службу расчета заработной платы.

Q: Где я могу получить налоговые формы для иностранцев-нерезидентов для подачи моей личной налоговой декларации?

A: Налоговые формы можно получить на веб-странице IRS.

Q: Имя на моем W-2 не совпадает с именем на моей карточке социального обеспечения. Что мне нужно сделать, чтобы обновить свое имя в Администрации социального обеспечения?

A: Имя в записях социального обеспечения является зарегистрированным именем сотрудника. Если сотрудник изменил свое имя, он должен уведомить Социальное обеспечение до того, как имя записи может быть изменено. Сотрудник должен обратиться в Социальное обеспечение и инициировать изменение имени.Расчетная служба работодателя не может вносить изменения в записи Социального обеспечения. Сотрудники могут посетить местный офис Социального обеспечения или позвонить по бесплатному телефону Социального обеспечения 1-800-772-1213. Служба социального обеспечения отправит сотруднику форму, которую нужно заполнить и вернуть. Как только форма будет получена вместе с действительным удостоверением личности, Служба социального обеспечения изменит название записи.

Адрес местного отдела социального обеспечения сейчас:

2835 Gulf Freeway

Лиг-Сити, Техас 77573

Штат Орегон: FAQ – Часто задаваемые вопросы

Корпорация C акциз Налоговые декларации, включая страховые компании, уплачивают рассчитанный налог или минимальный налог, в зависимости от того, что больше.
C corporation доход податели налоговой декларации платят рассчитанный налог, но не минимальный налог.
Минимальный налог для налоговых лет, начинающихся 1 января 2009 г. или после этой даты:

Консолидированная декларация – минимальный налог составляет 10 долларов, умноженный на общее количество корпораций, ведущих бизнес в Орегоне, и включается в консолидированную декларацию.

Расчетный налог
Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2013 года и позднее:
Если налогооблагаемый доход штата Орегон составляет 1 миллион долларов или меньше, умножьте налогооблагаемый доход штата Орегон на 6,6 процента (не ниже нуля).
Если налогооблагаемый доход штата Орегон превышает 1 миллион долларов, умножьте сумму, превышающую 1 миллион долларов, на 7,6 процента и добавьте 66 000 долларов.

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2011 г. и до 1 января 2013 г .:
Если налогооблагаемый доход штата Орегон составляет 250 000 долларов США или меньше, умножьте налогооблагаемый доход штата Орегон на 6,6 процента (не ниже нуля).
Если налогооблагаемый доход штата Орегон превышает 250 000 долларов, умножьте сумму, превышающую 250 000 долларов, на 7,6 процента и добавьте 16 500 долларов.

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2009 г. и до 1 января 2011 г .:
Если налогооблагаемый доход штата Орегон составляет 250 000 долларов США или меньше, умножьте налогооблагаемый доход штата Орегон на 6.6 процентов (не ниже нуля).
Если налогооблагаемый доход штата Орегон превышает 250 000 долларов, умножьте сумму, превышающую 250 000 долларов, на 7,9 процента и добавьте 16 500 долларов.

Для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2009 г .:
Умножьте налогооблагаемый доход штата Орегон на 6,6 процента.

Оплачиваемый отпуск (PTO) для PA: Политики: Университет Политики: Университет Индианы

История

Февраль 2021 г.
Обновлены условия группы сотрудников в связи с проектом по изменению структуры вакансий.

Декабрь 2020 г.
Срок действия временных положений этой политики истек 31 декабря 2020 г. в соответствии с положениями Закона о борьбе с коронавирусом «Семья прежде всего» (FFCRA).

Август 2020 г.
Временные положения этой политики были введены в действие в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA). Эту версию HR-05-70 можно посмотреть здесь.

Май 2018
Удален язык однополых домашних партнеров.

Апрель 2018 г.
Обновленная формулировка, чтобы прояснить, как эквивалент полной занятости (FTE) влияет на начисление оплачиваемого свободного времени.

Ноябрь 2017 г.
Обновлено, чтобы удалить план заработной платы PAS.

Сентябрь 2017 г.
Удаляет аффидевит о внутреннем партнерстве.

Декабрь 2016 г.
Изменено, чтобы добавить план заработной платы PAS.

Февраль 2016 г.
Эта политика заменила следующие политики:

1. Университет Индианы утвердил объединение административных (AD), профессиональных (PR), других академических (OA) и консультационных должностей (CN) в одну функциональную классификацию под названием профессиональных .В то же время для этой группы сотрудников был утвержден новый план выплаты оплачиваемого отгула. Оба действия вступили в силу 1 января 1985 г.
   1. Участие в новом оплачиваемом отпуске было необязательным для лиц, уже работающих в IU. Те, кто зарегистрировался в плане, идентифицированы как участвующие в оплачиваемом отпуске по программе PA.
   2. Зачисление в план PA с оплачиваемым отпуском требуется для лиц, назначенных с 1 января 1985 года.
2. Сотрудники, которые ранее назывались административными (AD) или профессиональными (PR) и которые решили остаться в предыдущий выходной план льгот идентифицируется как входящий в план PB Time Off Plan.Конкретные правила льгот по выходным дням, предусмотренным планом PB Time Off Plan, содержатся в политике «Оплачиваемое время для PB».
3. Сотрудникам, ранее обращавшимся к другим академическим (OA) или консультантам (CN) и выбравшим свой предыдущий план дополнительных льгот, следует обратиться к декану факультета для получения информации о соответствующих политиках и процедурах.