И. КОНТЕКСТ

(…)

• Создание рабочих мест: правительство стремится к увеличению занятости с помощью стратегии, которая сочетает в себе поддержку малых и средних предприятий (которые создают около 90% рабочих мест в стране), ускорение инфраструктурных проектов, стимулы для проектов оранжевой экономики [Economía naranja] ^_ , развитие связи и цифровая трансформация, а также поддержка секторов, особенно пострадавших от пандемии, таких как туризм и гостиничный бизнес.

Общая цель Национального плана действий в области бизнеса и прав человека «Вместе мы сделаем это возможным» [«Juntos lo Hacemos Posible»] заключается в следующем:

Гарантия того, что во время ситуации, вызванной Covid-19, а также на этапе экономической и социальной реактивации для его преодоления: государство надлежащим образом защищает права человека, деловая деятельность уважает эти права, а жертвам нарушений прав человека разрешается иметь доступ к эффективному возмещению ущерба. Это фундаментальная основа устойчивого развития и справедливости в стране.

Аналогичным образом, конкретные цели, которые будут развивать общую цель, упомянутую выше, следующие:

(…)

• Поощрять уважение к правам человека в микро-, малых, средних и крупных компаниях.

(…)

(…)

• Министерство сельского хозяйства и развития сельских районов будет реализовывать стратегии, чтобы и далее гарантировать право на объединение малых и средних производителей и участие фермеров в принятии решений государственной политики, влияющих на сектор.

(…)

(…)

• Консультационный офис президента по правам человека и международным отношениям вместе с бизнес-ассоциациями будет нести ответственность за продвижение ответственного управления цепочкой поставок в области прав человека с упором на малые и средние предприятия.

Подробнее о Колумбии

Чехия

«Чешская Республика давно придает большое значение теме прав человека как в целом, так и в связи с деятельностью предприятий. Права человека в контексте бизнеса рассматриваются, например, в следующих стратегических документах:…

«Как следует проявлять уважение? Рекомендуемые меры будут отличаться в зависимости от размера бизнеса, рынка, на котором он работает, сектора и множества других факторов.”

«Эффективный механизм должной осмотрительности должен соответствовать следующим критериям:…

Адаптируйте механизм к размеру бизнеса, характеру его операций и конкретным местным факторам ».

Подробнее о Чехии

Дания

2.3 Предпринятые действия

Ожидания датского правительства от компаний [стр. 11]

«… в посольствах Дании на развивающихся рынках Торговый совет в сотрудничестве с Управлением бизнеса Дании проводит семинары по ответственному управлению цепочкой поставок, уделяя особое внимание малым и средним компаниям и их местным деловым партнерам (GP 3c).Курсы проводятся ежегодно. Они включают практическое руководство о том, как проявлять должную осмотрительность в деловых операциях в отношении негативного воздействия на права человека. Для дальнейшей помощи датским компаниям на развивающихся рынках посольства также проводят обзоры КСО местных деловых партнеров. Проверки включают компонент комплексной проверки (UNGPs 3c) ».

Обеспечение эффективного руководства по соблюдению прав человека [страница 14]

«Правительство Дании стремится к постоянному совершенствованию и продвижению рекомендаций, предоставляемых компаниям по работе с КСО в целом и правам человека в частности.Чтобы гарантировать, что у компаний есть нужные инструменты и необходимое руководство для выполнения новых требований должной осмотрительности, правительство обновило существующий веб-инструмент, Компас корпоративной социальной ответственности и Инструмент самооценки Глобального договора в соответствии с требованиями комплексной проверки, установленными в UNGP. . Пересмотренный «Компас» включает руководство для малых и средних компаний о том, как проявлять должную осмотрительность (GP 17), а также дает рекомендации по способам разрешения конфликтов в компаниях путем активного участия в диалоге с заинтересованными сторонами компании (GP 29).”

3. 3 Предпринятые действия

Приз за лучший нефинансовый отчет [стр. 18]

В разделе: Награда за лучший нефинансовый отчет в НПД говорится [стр. 18]: «Датская торговая организация по аудиту, бухгалтерскому учету, налогам и корпоративным финансам« FSR – Danish Auditors »ежегодно объявляет о компании лучший отчет по КСО как для крупных компаний, так и для МСБ.Отчеты оцениваются группой отобранных представителей датских предприятий, организаций, финансового сектора, образовательных учреждений и т. Д. В рамках оценки судьи проверяют, сообщают ли компании также о сложных вопросах, таких как неблагоприятное воздействие на права человека.

Для получения дополнительных примеров передовой практики отчетности по нефинансовым вопросам см. Http://csrgov.dk/communication_and_reporting ».

Подробнее о Дании

Финляндия

3. 3 Обучение и консультирование [страница 27]

«… по сравнению с крупными компаниями, МСП имеют ограниченные ресурсы для обучения, связанного с правами человека. По этой причине важно обеспечить целевое обучение для МСП ».

В качестве последующей меры рабочая группа предлагает…

• для компаний будет организовано обучение по теме бизнеса и прав человека. Особое внимание уделяется малым и средним предприятиям, работающим в сферах деятельности, представляющих высокий риск для прав человека.
Основные ответственные стороны: Министерство иностранных дел и Министерство занятости и экономики совместно с организациями делового сектора, график с 2014 по 2016 год.

Подробнее о Финляндии

Франция

Введение [страница 37]

… Учитывая сложность этого вопроса, компании должны продолжать усилия по разработке инструментов и передовой практики в области прав человека на всех уровнях производственной цепочки. Это не только позволяет им выполнять свои обязательства, но и является ключевым фактором их долгосрочной жизнеспособности и имиджа, который они создают для инвесторов и общественности. Чтобы помочь компаниям, особенно малым и средним предприятиям, управлять этим сложным с логистической и финансовой точки зрения процессом, от субъектов в государственном и частном секторах доступен широкий спектр инструментов и поддержка. Большинство этих ресурсов бесплатны, общедоступны и могут быть адаптированы к бизнес-требованиям. …

2. Обучение и информация для предприятий [страница 39]

… Благодаря внедрению инновационных партнерств между государственным, частным и некоммерческим секторами, региональные движения предоставляют информацию, повышают осведомленность, предлагают обучение и поддержку действий по защите и продвижению прав человека.Региональные бизнес-сети также привержены правам человека, правам женщин и правам новичков, работников, уязвимых групп населения и т. Д. Эти сети, которые поддерживают диалог и операции с участием многих заинтересованных сторон, разрабатывают инструменты и инициативы, адаптированные к потребностям бизнеса (микро, малые, средние и крупные предприятия) с использованием кооперативных подходов. …

3. Анализ рисков и оценка воздействия

Практические инструменты для решения конкретных проблем

На европейском уровне

…

• Компас КСО (2005 г.), инструмент самооценки, поддерживающий политику КСО для датских предприятий, с особым вниманием к МСП и предприятиям с международным присутствием.

…

Подробнее о Франции

Грузия

Малые и средние предприятия (МСП) не упоминаются в разделе «Бизнес и права человека» НПД Грузии по правам человека.

Подробнее о Грузии

Германия

Немецкий NAP включает множественные ссылки на МСП.

III. Ожидания федерального правительства в отношении должной осмотрительности корпораций в отношении соблюдения прав человека [стр. 8-13]

«Обязанность проявлять должную осмотрительность в принципе применима ко всем предприятиям, независимо от их размера, сектора, в котором они работают, или их операционного контекста в рамках цепочки поставок или создания стоимости с международным измерением.…

В зависимости от размера предприятия, характера его продуктов или услуг, потенциального риска особенно неблагоприятных воздействий на права человека и условий деятельности меры, которые необходимо принять, могут различаться по своему объему. Некоторые элементы процесса может быть целесообразным проводить в сочетании с другими предприятиями ассоциации или отрасли при условии соблюдения антимонопольного законодательства. В частности, малые и средние предприятия должны пользоваться консультационными и вспомогательными услугами, которые будут предлагаться федеральным правительством и бизнес-ассоциациями в соответствии с Национальным планом действий. ”

«Размер предприятия, сектор, к которому оно принадлежит, и характер его деловой активности напрямую влияют на риск того, что его деятельность окажет влияние на права человека. Необходимая глубина и широта оценки рисков зависит от этих факторов ».

«… В то же время такие обязательства по отчетности не должны возлагать непропорциональное административное бремя на отчитывающиеся компании или МСП в их цепочках поставок.”

Меры

• «Федеральное правительство ожидает, что все предприятия будут внедрять описанные выше процессы в соответствии с их размером, сектором, в котором они работают, и их положением в цепочках поставок и добавленной стоимости. Их соответствие будет проверяться ежегодно с 2018 года. При отсутствии надлежащего соблюдения федеральное правительство рассмотрит дальнейшие действия, которые могут привести к принятию законодательных мер и расширению круга проверяемых предприятий (см. Главу VI ниже).”

IV. Основные направления действий [страница 13]

«В процессе диалога и консультаций по этому Плану действий выяснилось, что степень, в которой меры, которые должны быть приняты для продвижения реализации Руководящих принципов ООН, должны быть обязательными, будет варьироваться в зависимости от этих ключевых областей. В дополнение к этим мерам должны быть созданы стимулы и службы поддержки, которые позволят всем участникам, особенно малым и средним предприятиям, успешно применять Руководящие принципы.”

2.1 Обеспечение защиты прав человека в цепочках поставок и добавленной стоимости

Текущая ситуация [стр. 28-29]

«G7:…

• , в частности, помогает малым и средним предприятиям в выработке общего понимания должной осмотрительности и ответственного управления цепочкой поставок ».

2.2 Прозрачность и информирование о влиянии корпораций на права человека

Текущая ситуация [страница 31]

«… Институт исследований экологической экономики (IÖW), спонсируемый Федеральным министерством труда и социальных дел, оценивает качество отчетов об устойчивом развитии от крупных предприятий и МСП и составляет рейтинговую таблицу для каждой из этих категорий. Этот рейтинг призван стимулировать корпоративную конкуренцию в сфере отчетности в области устойчивого развития, а также выделить и распространить критерии для высококачественной отчетности ».

2.3 Деловая активность в зонах конфликтов

Меры [страница 33]

• «Федеральное правительство преследует цель предотвратить использование доходов от продажи олова, тантала и вольфрама, их соответствующих руд и золота для финансирования вооруженной борьбы в зонах конфликтов и других районах повышенного риска.Он стремится к установлению обязательных правил должной осмотрительности, которые должны быть соразмерными и не влекать за собой ненужную волокиту, особенно для малых и средних предприятий ».

3. Доступные средства практической поддержки внедрения [стр. 33-36]

Федеральное правительство хотело бы помочь малым и средним предприятиям, в частности, в выполнении обширных корпоративных требований и ожиданий в отношении прав человека (см. Главу III выше).

Текущая ситуация

Для этого уже доступны многочисленные меры и услуги. Некоторые из существующих и планируемых мероприятий подробно описаны ниже:…

• Национальный форум КСО, учрежденный Федеральным министерством труда и социальных дел в 2009 году, в настоящее время состоит из 41 члена – высокопоставленных экспертов из бизнеса, профсоюзов, неправительственных организаций и исследовательских органов, а также представителей участвующие федеральные министерства.Среди основных задач Национального форума по корпоративной социальной ответственности – консультирование федерального правительства по вопросам дальнейшего развития национальной стратегии корпоративной социальной ответственности и выработка рекомендаций по конкретным вопросам. В 2010 году Национальный форум КСО при ведущей роли Федерального министерства труда и социальных дел обсудил и разработал Национальный план действий в области КСО. Мероприятия и мероприятия, осуществленные в рамках Плана действий, достигли многих предприятий. В решении, принятом 30 августа 2012 года, Национальный форум КСО выразил свою поддержку «разумного сочетания добровольных политических мер и, при необходимости, дополнительного регулирования» (2012, стр. 11). Благодаря схеме продвижения ЕСФ «Социальная ответственность на МСП» более 3000 МСП получили консультации и обучение в области социальной ответственности, а региональные сети КСО стали постоянными. В рамках Форума КСО было проведено множество специализированных мероприятий для консультирования предприятий по вопросам проявления должной осмотрительности.…
• Федеральное министерство экономического сотрудничества и развития предоставляет информацию и рекомендации предприятиям различного размера из различных секторов, в частности, путем финансирования работы Немецкой сети Глобального договора. С 2004 года Министерство продвигает Сеть в тесном сотрудничестве с Федеральным министерством иностранных дел. Сеть объединяет немецких сторон, подписавших Глобальный договор ООН, основные принципы которого включают уважение основных прав человека и трудовых стандартов. В качестве форума с участием многих заинтересованных сторон, ориентированного на бизнес, Сеть с 2008 года проводит учебные курсы для управленческого персонала по вопросам корпоративной ответственности за права человека.

Меры

III. Возможности для обучения и общения

• В сотрудничестве с бизнес-сетями «дни практики» для МСП проводятся по всей стране. Эти занятия обеспечивают поддержку, информацию и обмен с другими предприятиями по вопросам ответственного управления цепочкой поставок и высококачественной отчетности в области устойчивого развития.”

Подробнее о Германии

Ирландия

Руководящие принципы ведения бизнеса в аспекте прав человека ООН – защита, уважение и средства правовой защиты [стр. 8]

Руководящие принципы предпринимательской деятельности в аспекте прав человека ООН «предназначены для применения ко всем коммерческим предприятиям, как транснациональным, так и местным, независимо от размера, сектора, местонахождения и формы собственности или структуры.”

II. Первоначальные приоритеты Группы по осуществлению бизнеса и прав человека [страница 18]

“ix. Поощрять компании и НПО, финансируемые государством, проявлять должную осмотрительность в отношении прав человека в соответствии с их размером, характером и контекстом операций, а также серьезностью риска неблагоприятного воздействия на права человека ».

Подробнее об Ирландии

Италия

С.Национальные приоритеты

[стр. 7]

… Следующие приоритеты будут регулярно пересматриваться и обновляться Руководящей группой по бизнесу и правам человека (см. Параграф V):

1. Поощрение процессов должной осмотрительности в области прав человека, направленных на выявление, предотвращение и смягчение потенциальных рисков, с особым упором на МСП.

Практика ответственного ведения бизнеса и должной осмотрительности ОЭСР

[стр. 18]

… После обзора Руководящих принципов ОЭСР в 2011 году Национальный контактный пункт разработал инструменты, позволяющие ввести в действие международные стандарты, особенно для МСП, такие как «Руководство по комплексной проверке для МСП» 5, а также мероприятия по повышению осведомленности и пилотные проекты с участием крупных компаний и МСП с целью стимулирования активного ответственного управления цепочкой поставок посредством обучения, информации и помощи…

Планируемые мероприятия

[стр. 20]

Что касается «Руководства ОЭСР для многонациональных предприятий», правительство обязано:…

• Составить эффективное руководство для компаний (с особым упором на МСП), в том числе на отраслевом уровне, и распространить инструменты руководства, разработанные ОЭСР, ЕС и другими международными организациями
• Продвигать и поощрять ведущие многосторонние инициативы с участием как крупных компаний, так и МСП для обмена и совместных действий в отношении BHR.…

Обновленный NAP Италии

ПЛАНИРУЕМЫЕ МЕРЫ

(стр. 23)

40. Поощрять приверженность Италии проектам микрофинансирования, которые могут поддерживать и развивать местное предпринимательство в странах-партнерах по сотрудничеству.

Подробнее об Италии

Япония

Глава 2. План действий

1. Основные принципы НПД

(3) Чтобы предприятия понимали и соблюдали соответствующее законодательство и политику, жизненно важно способствовать их пониманию и осведомленности о бизнесе и правах человека.В частности, содействие пониманию и осведомленности среди МСП, которые имеют ограниченные человеческие и физические ресурсы, имеет решающее значение для повышения эффективности НПД. (…)

2. Участки НАП

(1) Межотраслевые области

E. Равенство перед законом (инвалиды, женщины, лица различной сексуальной ориентации и гендерной идентичности и другие группы)

(…)

(Планируемые будущие меры)

(…)

(б) Содействие трудоустройству людей с ограниченными возможностями

• Продвигать инициативы по расширению возможностей для лиц с ограниченными возможностями играть активную роль в качестве меры, введенной в соответствии с пересмотренным законом о содействии занятости и т. Д.лиц с ограниченными возможностями в 2019 году. В качестве меры для сектора государственных услуг это включает в себя возложение на лиц с полномочиями назначений в национальных и местных правительственных учреждениях по подготовке и публикации Руководства по формулированию плана содействия динамическому взаимодействию лиц с ограниченными возможностями. Инвалидности. В качестве меры для работодателей в частном секторе это включает создание системы аккредитации для малых и средних предприятий с отличными инициативами, касающимися трудоустройства людей с ограниченными возможностями, и специальной системы льгот для работодателей, которые нанимают работников, занятых неполный рабочий день, чья недельная продолжительность рабочего времени находится в пределах определенный диапазон.[Министерство здравоохранения, труда и социального обеспечения]

(2) Меры государства как исполнителя по государственной обязанности по защите прав человека

D. Образование в области прав человека и повышение осведомленности

(Существующие рамки / принятые меры)

Правительство разработало Базовый план образования в области прав человека и повышения осведомленности в области прав человека в соответствии с Законом о поощрении образования в области прав человека и повышении осведомленности в области прав человека (Закон №147 от 2000 г.), на основании чего он продвигает различные формы образования и повышения осведомленности в области прав человека. В частности, по всей Японии были организованы семинары по просвещению в области прав человека и повышению осведомленности для МСП с целью повышения осведомленности о бизнесе и правах человека среди предприятий.

(Планируемые будущие меры)

(…)

(d) Продолжить семинары по повышению осведомленности для МСП

• Продолжить проведение образовательных и информационных семинаров в области прав человека для предприятий, особенно для МСП, в рамках поддержки развития человеческих ресурсов на МСП.[Министерство экономики, торговли и промышленности]

(3) Меры правительства по поощрению корпоративной ответственности за соблюдение прав человека

A. Меры, связанные с внутренними и глобальными цепочками поставок, и продвижение должной осмотрительности в области прав человека на основе UNGP

(Планируемые будущие меры)

(…)

(f) Неуклонно выполнять Закон о содействии участию женщин и их продвижению на рабочем месте

• Закон в новой редакции был принят и введен в действие на очередной парламентской сессии в 2019 г. (вступает в силу с 1 июня 2020 г.).Расширение сферы действия Закона (вступает в силу с 1 апреля 2022 г.) включало: расширение обязательства по разработке планов действий и раскрытию информации для коммерческих предприятий, на которых работает 101 или более сотрудников, а также обязательство по усилению раскрытия информации применительно к бизнесу. предприятия, на которых работает 301 и более человек. В дальнейшем распространить информацию о содержании пересмотренного закона и оказать поддержку МСП в разработке планов действий для беспрепятственного внедрения пересмотренного Закона.[Министерство здравоохранения, труда и социального обеспечения]

B. Поддержка малых и средних предприятий (МСП) в отношении бизнеса и прав человека

(Существующие рамки / принятые меры)

МСП играют важную роль в экономике Японии, обеспечивая большую часть рабочих мест и способствуя развитию местных сообществ и жизни жителей как ключевой игрок в обществе, а также участвуя в цепочках поставок. Поскольку МСП включают в себя широкий спектр компаний с точки зрения размера, сектора и бизнес-категории, правительство будет реализовывать усилия в области бизнеса и прав человека с участием МСП, что отражает разнообразие этих предприятий.Правительство также признает необходимость участия в информационно-просветительских мероприятиях для улучшения понимания и реализации МСП, при этом учитывая положение МСП в деловых операциях.

(Планируемые будущие меры)

(a) Предоставлять МСП информацию о бизнесе и правах человека через портал

• Создайте сайт портала с централизованной информацией, касающейся бизнеса и прав человека, чтобы продвигать усилия малых и средних предприятий в отношении бизнеса и прав человека.[Министерство иностранных дел]

(b) Проведение семинаров для МСП в сотрудничестве с экономическими организациями и гражданским обществом

• Продолжить проведение образовательных и информационных семинаров в области прав человека для предприятий, ориентированных на МСП, в рамках проекта под названием «Поддержка развития человеческих ресурсов на МСП» и повышения уровня понимания должной осмотрительности в отношении прав человека. [Министерство экономики, торговли и промышленности]

(c) Включить политику в отношении условий ведения бизнеса и улучшения деловой практики

• Продолжать активизировать усилия по улучшению условий и практики сделок, чтобы не допустить, чтобы основные подрядчики заставляли субподрядчиков покрывать свои расходы.[Министерство экономики, торговли и промышленности]

Подробнее о Японии

Кения

ГЛАВА ВТОРАЯ: СИТУАЦИОННЫЙ АНАЛИЗ И ТЕМАТИЧЕСКИЕ ОБЛАСТИ ФОКУСА

2.2 Опыт Кении в области бизнеса и прав человека [Страница 5]

Основные проблемы бизнеса и прав человека в Кении связаны с правами на рабочем месте, местными сообществами и деловыми отношениями, правами человека и устойчивым землепользованием, правами человека и устойчивой окружающей средой, а также правами человека и малыми и средними предприятиями.Утверждения о нарушении прав человека поступали во многих секторах бизнеса, в том числе в сельскохозяйственном, где сексуальные домогательства, плохие жилищные условия, низкая заработная плата и плохие условия труда являются обычным явлением, особенно на коммерческих фермах, выращивающих чай, кофе и цветы.

Подробнее о Кении

Литва

В НПД Литвы не упоминаются малые и средние предприятия (МСП).

Подробнее о Литве

Люксембург

«В НПД Люксембурга эта проблема прямо не рассматривается»

В НПД на 2020-22 годы говорится, что второе издание Национального плана действий дополняет первую НПД.Дополнительную информацию о первом NAP можно найти здесь.

Подробнее о Люксембурге

Мексика

«НПД Мексики прямо не рассматривает эту проблему»

Подробнее о Мексике

Нидерланды

Повышение осведомленности компаний [стр. 22-23]

«Как показало более раннее исследование, МСП, работающие на международном уровне, в основном нуждаются в практической информации [Good Company (2010).Оценка рекламных задач НКП на 2007-2010 гг. Парламентские документы 26 485, вып. 101.]. …

Европейская комиссия также опубликовала руководство для МСП и разработала ряд тематических исследований [European Commission (2012). Мой бизнес и права человека: руководство по правам человека для малых и средних предприятий.] ».

Подробнее о Нидерландах

Норвегия

Норвежский НПД не делает явной ссылки на МСП.

Подробнее о Норвегии

Польша

Компонент II: Корпоративная ответственность за соблюдение прав человека

1. Реализация целей ООН в области устойчивого развития (Повестка дня на период до 2030 года) [страница 29]:

Ключом к успеху в достижении стратегических целей развития является их согласование с бизнес-стратегиями, продвижение экономики замкнутого цикла – экологически безопасное обращение замкнутых и устойчивых производственно-сбытовых цепочек – предпринимателями, продвижение интегрированного и долгосрочного мышления и взаимодействие с заинтересованными сторонами.Внимание следует также сосредоточить на продвижении устойчивых бизнес-моделей и активном участии малых и средних предприятий, которые имеют ограниченные возможности для бизнеса.

Подробнее о Польше

Словения

Словения поддерживает подход ЕС к экологическим и социальным вопросам и будет продолжать содействовать развитию микро-, малых и средних предприятий как основных движущих сил устойчивого развития.(стр.32)

Подробнее о Словении

Южная Корея

В НПД Южной Кореи не упоминаются малые и средние предприятия (МСП).

Подробнее о Южной Корее

Испания

I. Обязательство выполнять Руководящие принципы предпринимательской деятельности в аспекте прав человека Организации Объединенных Наций

Многие компании в нашей стране уже включили эту ответственность в области прав человека в свою бизнес-стратегию.Другие, особенно малые и средние предприятия, найдут в этом Плане действий адекватные инструменты для выполнения этой обязанности по соблюдению прав человека при развитии своей деятельности.

Руководящий принцип 2

Государство ожидает от испанских компаний в Испании и за рубежом поведения, соответствующего его обязанности уважать права человека, что подразумевает, что они должны действовать с должной осмотрительностью, в зависимости от их размера и обстоятельств, чтобы избежать нарушения прав третьих лиц. сторонам и бороться с негативными последствиями их деятельности.

Мероприятие 8

Комиссия по мониторингу разработает и представит Правительству принятие системы стимулирования, которая включает как крупные компании, так и малые и средние предприятия (МСП), которые проводят политику в области прав человека. Эти стимулы могут быть экономическими, коммерческими, заметными и имиджевыми или иного характера, чтобы побудить компании иметь политику и надежно подтвердить, что они внедрили адекватные процедуры на глобальном уровне в соответствии с их размером и обстоятельствами, а именно:

• Публичное обязательство взять на себя ответственность за соблюдение прав человека в соответствии с положениями Принципа No.16;

• Процесс должной осмотрительности, согласованный с отраслевыми руководствами, касающимися ОЭСР (руководство по комплексной проверке), и основанный на диалоге с заинтересованными сторонами, который позволяет выявлять, предотвращать, смягчать и подотчетно, как они устраняют влияние своей собственной деятельности и те, которые имеют прямое отношение к их деловым отношениям в соответствии с положениями Принципов No. 17 к нет. 21;

• Некоторые процессы, которые позволяют устранить все негативные последствия для прав человека, которые вызвали или способствовали провокации, в соответствии с тем, что установлено в Принципах No.22, № 29, № 30, нет. 31.

Руководящий принцип 3

Измерение 6

«В соответствии с рекомендациями ЕС, Правительство будет продвигать информацию и обучение МСП и субъектов социальной экономики, используя все доступные средства в бизнес-ассоциациях, и будет способствовать созданию отраслевых форумов обучения для обсуждения передовой практики и для выполнения обязательств, представляющих интерес для каждого сектора ».

Руководящий принцип 6

Мероприятие 2

«Правительство будет обеспечивать строгое соблюдение прав человека компаниями в коммерческих сделках с другими компаниями, устанавливая необходимые меры, чтобы: не дискриминировать МСП; соблюдать положения Договора ЕС о недискриминации; равное обращение и прозрачность: не должны взиматься административные сборы с закупающих органов или компаний.”

Подробнее об Испании

Швеция

«Условия, в которых компании стараются уважать права человека, различаются в зависимости от их размера…

Ожидается, что в соответствии с Руководящими принципами ООН усилия предприятий в области прав человека будут включать следующие основные моменты:…

Порядок действий:…

Создать в компании интегрированный и постоянный процесс выявления, предотвращения и управления рисками и возможностями для прав человека, в зависимости от размера, характера и контекста операций, i.е. комплексная проверка »

Как государство может поддержать бизнес?

• «Центральное правительство расширит свое сотрудничество с региональными сетями КСО в Швеции и предпримет конкретные шаги для укрепления диалога с малыми и средними предприятиями (МСП)».

Продвижение торговли

• «Business Sweden (Шведский совет по торговле и инвестициям) получит указание усилить выполнение Руководящих принципов ведения бизнеса и прав человека ООН и, в частности, поддержать малые и средние предприятия в этой области.”

«Европейская комиссия выпустила руководство по правам человека для малых и средних предприятий на шведском языке, основанное на Руководящих принципах бизнеса и прав человека ООН. Комиссия также разработала отраслевые руководства для добывающих отраслей (нефть и газ), агентств по временному трудоустройству и сектора ИКТ. Они доступны на веб-сайте Комиссии: www.ec.europa.eu ”

Подробнее о Швеции

Швейцария

2 Национальный план действий в области бизнеса и прав человека на 2020-23 годы

2.2 Компонент 2: корпоративная ответственность за соблюдение прав человека

2.2.1 Основополагающие принципы

Руководящие принципы с 11 по 15

МСП [малые и средние предприятия] особенно важны в Швейцарии, потому что они составляют важную часть экономической ткани страны. Учитывая их ограниченные человеческие ресурсы и опыт в области прав человека, управление потенциальными рисками для прав человека может стать серьезной проблемой для МСП.Несмотря на передовой опыт, им, как правило, не хватает системных ответов на вопросы, связанные с правами человека. Концепции, разработанные международными организациями, такими как ОЭСР и ООН, должны быть представлены таким образом, чтобы принимать во внимание ограниченные ресурсы, доступные для МСП, и бизнес-среду, в которой они работают. Поэтому МСП рекомендуется использовать меры поддержки, предоставляемые федеральным правительством и зонтичными ассоциациями.

Мера 24: Поддержка отраслевых инициатив

Федеральное правительство будет расширять сотрудничество с отраслевыми инициативами, ассоциациями и торговыми палатами, которые продвигают Руководящие принципы ООН и поддерживают действия, предпринимаемые предприятиями для защиты прав человека.48 Это будет включать выявление инициатив и участников, которые могут существенно способствовать реализации Руководящих принципов ООН предприятиями. Приоритет будет отдаваться инициативам, которые способствуют обучению должной осмотрительности для коммерческих предприятий или которые разрабатывают практические и эффективные инструменты защиты прав человека для МСП. Все инструменты, разработанные в рамках инициатив, поддерживаемых и признанных в рамках НПД, будут доступны предприятиям в режиме онлайн.

Мера 26: Продвижение передового опыта

Федеральное правительство намерено провести Швейцарский форум бизнеса и прав человека в рамках своих усилий по поощрению и продвижению передовой практики в области прав человека среди предприятий.Форум предоставит заинтересованным сторонам платформу для обсуждения тенденций и проблем в реализации Руководящих принципов ООН и будет способствовать диалогу и сотрудничеству, особенно по оперативным проблемам, с которыми сталкиваются определенные секторы. Форум также поможет определить передовой опыт для МСП.

Мера 29: Государственно-частное партнерство для поощрения уважения прав человека в производственно-сбытовой цепочке

В целях содействия реализации трудовых прав и прав человека на предприятиях федеральное правительство вместе с МОТ поддерживает программу Better Work для текстильной промышленности и программу поддержки конкурентоспособных и ответственных предприятий (SCORE) для поддержки малых и средних предприятий в создании достойных условий труда. условия труда.Эти проекты осуществляются совместно МОТ, правительствами, частным сектором и профсоюзами и направлены на соблюдение основных трудовых норм, включая меры по борьбе с детским и принудительным трудом. Инструменты, разработанные в рамках этих программ, используются частным сектором

Мера 30: Руководства и инструменты для реализации Руководящих принципов ООН

Федеральное правительство изучит возможность перевода некоторых из них на национальные языки, чтобы их можно было адаптировать и внедрить в Швейцарии.Сложный характер этих руководств означает, что некоторым компаниям, особенно МСП, может быть сложно применить их на практике. Простые в использовании интерактивные интерактивные инструменты могут стать отправной точкой для МСП. Швейцарское правительство разработает инструменты, которые позволят МСП проводить оценку рисков и определять меры. Они также могут послужить основой для оценки действий, необходимых для улучшения должной осмотрительности в области прав человека.

Подробнее о Швейцарии

Тайвань

IV.Корпоративная ответственность за соблюдение прав человека

B. Принятые меры

• Государственное поощрение соблюдения бизнесом прав человека (страницы 11-12)

Правительство Тайваня также предоставляет ресурсы и поддержку, в том числе следующее: […] оно добавило новое положение в «Закон о развитии малых и средних предприятий», предусматривающее, что, когда составные опережающие индикаторы превышают определенные уровни, если малое или среднее предприятие повысит среднюю заработную плату младших сотрудников, оно может получить налоговые льготы; […] ’

Приложение 1: Конкретные действия, предпринятые Тайванем для выполнения государственного обязательства по защите

• Продвижение корпоративной социальной ответственности (стр. 27)

«Управление малых и средних предприятий Министерства энергетики США опубликовало« Принципы регистрации организаций, занимающихся социальными инновациями.«Этот документ призывает предприятия социальных инноваций раскрыть свои организационные цели и социальные миссии, а также указать, как они совпадают с Целями устойчивого развития ООН и / или усилиями Тайваня по социальным вопросам».

Приложение 2: Конкретные действия, предпринятые Тайванем для обеспечения соблюдения бизнесом прав человека

• Правительства могут предоставить предприятиям информацию и поддержку. Правительство Тайваня ввело в действие несколько нормативных актов и мер, чтобы предоставить предприятиям руководство и поддержку, в том числе следующие: (стр. 32)

‘Пункт 3 статьи 36-2 Закона о развитии малых и средних предприятий гласит: «В период, когда сводные опережающие индикаторы превышают определенные уровни, если малое и среднее предприятие увеличивает среднюю заработную плату. выплачиваемой младшим домашним работникам, он может удерживать до 130% дополнительных годовых валовых выплат заработной платы, за исключением установленных законом корректировок базовой заработной платы, младшим работникам из своего стремящегося к прибыли предприятия в текущем году.’

Подробнее о Тайване

Таиланд

3. Основное содержание Национального плана действий в области бизнеса и прав человека

3.4 План действий по трансграничным инвестициям и многонациональным предприятиям

3.4.1 Обзор ситуации

TDI ( Thai Direct Investment Abroad ) не только приводит к оттоку денег за пределы страны, но, если посмотреть на противоположную сторону, иностранные инвестиции помогут расширить цепочку поставок и каналы экспорта для тайских инвесторов в виде Стратегия «торговли с привлечением инвестиций» путем создания большей стоимости для экономики за счет инвестиций в потенциальных странах.Кроме того, в будущем это может быть способом убедить небольшие компании, которые находятся в одной цепочке поставок, инвестировать больше, что расширит региональную цепочку поставок Таиланда, чтобы стать сильнее.

3.4.3 План действий (2019–2022)

Компонент 1: Обязанности государства по защите (Защищать)

4. Содействие осуществлению Национального плана действий в области бизнеса и прав человека и механизмы мониторинга, контроля и оценки Национального плана действий в области бизнеса и прав человека

4.2 Примеры долгосрочной деятельности (4 года)

Подробнее о Таиланде

Уганда

«НПД Уганды прямо не решает эту проблему»

Подробнее о Уганде

Соединенное Королевство

UK 2013 NAP предусматривает во введении , что [страница 4]:

«Чтобы извлечь выгоду из возможностей нашего мира, объединенного коммерческими сетями, нам нужно, чтобы все компании – от самых крупных до самых маленьких – взяли на себя ответственность перед обществом, включая уважение прав человека.”

UK 2013 NAP отмечает в отношении Ожидания правительства от бизнеса , что [страница 14]:

«Мы понимаем, что разные компании должны будут использовать разные подходы для внедрения этого подхода; эта реализация будет прогрессивной; и, в частности, эта реализация должна быть совместима с ограниченными ресурсами малых и средних предприятий ».

В обновленном NAP Великобритании 2016 г. МСП упоминаются в разделе «Ожидания правительства от бизнеса» [стр. 15]:

«Уважение прав человека должно быть в центре основной деятельности компании, это не то же самое, что благотворительность или социальные инвестиции.Ответственность предприятий за соблюдение прав человека существует независимо от возможностей и / или готовности государств выполнять свои собственные обязательства в области прав человека. Разным предприятиям потребуется использовать разные подходы для внедрения этого подхода. Реализация будет прогрессивной и должна быть совместима с ограниченными ресурсами малых и средних предприятий ».

Подробнее о Соединенном Королевстве

США

Текущие обязательства и инициативы [страница 8]

«Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество (АТЭС):… Правительство США также активно участвует в Инициативе по деловой этике для малых и средних предприятий АТЭС, крупнейшем в мире механизме коллективных действий по укреплению этических норм ведения бизнеса в сфере медицинского оборудования, биофармацевтики и строительный и инженерный секторы ». – Реализующий отдел или агентство: Государство, торговля

Новые действия [страница 22]

«Модернизируйте награду государственного секретаря за корпоративное превосходство (ACE):… В 2016 году ACE продолжит уделять внимание передовому опыту РБК и будет присуждаться за прозрачные операции, инклюзивный найм, устойчивое управление океанами, а также малые или средние предприятия ». – Исполнительный отдел или агентство: штат

Подробнее о США

Всемирный банк Финансирование МСП: новости развития, исследования, данные

Официальный дефицит финансирования МСП в развивающихся странах

Чем мы занимаемся

Ключевым направлением работы Группы Всемирного банка является улучшение доступа МСП к финансам и найти инновационные решения для открытия источников капитала.

Наш подход является целостным, сочетающим в себе консультационные и кредитные услуги клиентам, чтобы увеличить вклад, который МСП могут внести в экономику, включая сегменты с недостаточным уровнем обслуживания, такие как МСП, принадлежащие женщинам.

Консультационная и политическая поддержка финансирования МСП в основном включает диагностику, поддержку внедрения, глобальную пропаганду и обмен знаниями о передовой практике. Например, мы предоставляем;

• Оценка финансового сектора для определения областей улучшения нормативных и политических аспектов, обеспечивающих более ответственный доступ МСП к финансам
• Поддержка реализации таких инициатив, как создание благоприятной среды, разработка и создание схем кредитных гарантий
• Улучшение кредитной инфраструктуры ( системы кредитной отчетности, обеспеченные сделки и реестры залогового обеспечения, а также режимы несостоятельности), которые могут привести к расширению доступа МСП к финансированию.
• Внедрение инноваций в финансировании малого и среднего бизнеса, таких как платформы электронного кредитования, использование альтернативных данных для принятия кредитных решений, электронного выставления счетов, электронного факторинга и финансирования цепочки поставок.
• Политическая работа, аналитическая работа и другие консультационные услуги также могут быть предоставлены в поддержку финансовой деятельности МСП.
• Пропаганда финансирования МСП на глобальном уровне посредством участия и поддержки Глобального партнерства G20 за доступность финансовых услуг, Совета по финансовой стабильности, Международного кредитного комитета по кредитной отчетности по вопросам, связанным с финансированием МСП.
• Инструменты управления знаниями и флагманские публикации о передовой практике, успешных моделях и основах политики

Кредитные операции:

• Кредитные линии для МСП обеспечивают выделенное банковское финансирование – часто на более длительные сроки, чем обычно доступно на рынке, – для поддерживать МСП в инвестициях, росте, экспорте и диверсификации.
• Схемы частичного гарантирования кредита (PCG) – разработка PCG имеет решающее значение для успеха МСП, и может быть оказана поддержка для проектирования и капитализации таких механизмов.
• Финансирование инноваций на раннем этапе предоставляет акционерный капитал и заемные / квазидолги для начинающих или быстрорастущих компаний, которые в противном случае могут не иметь доступа к банковскому финансированию.

Результаты нашей работы

Финансирование малого и среднего бизнеса на ранней стадии

В Ливане проект «Инновационные малые и средние предприятия» (iSME) представляет собой инвестиционную ссудную операцию на сумму 30 миллионов долларов, предусматривающую совместные инвестиции в акционерный капитал инновационных молодых компаний в в дополнение к окну грантового финансирования для фирм на посевной стадии.По состоянию на август 2019 года фонд соинвестиций iSME инвестировал 10,23 миллиона долларов в 22 инвестиции и смог привлечь 25,47 миллиона долларов в виде софинансирования, продемонстрировав свою способность привлекать финансирование частного сектора и расширять рынок для раннего финансирования акционерного капитала в Ливане. . На сегодняшний день 60 из 174 получателей грантов использовали финансирование iSME, чтобы привлечь в общей сложности 13,1 млн долларов из различных источников финансирования, то есть коэффициент кредитного плеча в 5,3 раза. В целом консультации с заинтересованными сторонами показывают, что проект iSME может играть еще большую роль в будущем финансировании сектора венчурного капитала (ВК) за счет поддержки существующих венчурных капиталовложений и новых игроков, включая повышение внимания к подходу фонда фондов, который также может охватывать фонды роста (более поздняя стадия и частный капитал).

В Индии наш проект по развитию, инновациям и инклюзивному финансированию ММСП улучшил доступ к финансированию для ММСП в трех жизненно важных, но недостаточно обслуживаемых сегментах: ранняя стадия / стартапы, услуги и производство. Кредитная линия в размере 500 миллионов долларов, предоставленная Банку развития малых предприятий Индии (SIDBI), была разработана для обеспечения доступного долгосрочного источника финансирования для недостаточно обслуживаемых ММСП. Техническая помощь в размере около 3,7 миллиона долларов дополнила компонент кредитования и была сосредоточена на наращивании потенциала SIDBI и участвующих финансовых учреждений (УФО).В дополнение к прямому финансированию ММСП, предоставив в общей сложности 265 миллионов долларов в виде займов, проект расширил границы финансирования ММСП за счет разработки инновационных методов кредитования, которые сократили время оборачиваемости, охватили большее количество недостаточно обслуживаемых ММСП и привлекли больше финансирования из частного сектора. Он также охватил новых клиентов, ММСП, принадлежащие женщинам, и ММСП в государствах с низкими доходами. Проект поддержал SIDBI в расширении Фонда фондов для стартапов, который направлен на косвенное выделение стартапам 1,5 миллиарда долларов к 2025 году.Платформа «бесконтактного кредитования» SIDBI, цифровой агрегатор кредитования ММСП и платформа для поиска партнеров, привлекла 1,9 миллиарда долларов частного финансирования для ММСП, что сделало ее крупнейшим онлайн-кредитором в Индии.

Кредитные линии

В Иордании две кредитные линии Группы Всемирного банка направлены на расширение доступа к финансированию для ММСП и, в конечном итоге, на создание рабочих мест. Кредитная линия в размере 70 миллионов долларов способствовала росту и расширению новых и существующих предприятий, расширяя охват ММСП, 58% из которых находились за пределами Аммана, а 73% управлялись женщинами.По кредитной линии стартапам было направлено 22% от общей суммы средств. В рамках проекта было профинансировано 8 149 ММСП, что позволило создать 7 682 рабочих места, из которых 79% наняли молодежь и 42% наняли женщин. Дополнительное финансирование в размере 50 миллионов долларов успешно продвигается к достижению поставленной цели. $ 45,2 млн было передано 3345 ММСП через девять банков-участников. Проект приносит особую пользу женщинам, которые составляют 77% бенефициаров проекта, и молодежи (48% бенефициаров проекта), а также расширяет географический охват, поскольку 65% ММСП находятся в провинциях за пределами Аммана.

В Нигерии Проект финансирования развития поддерживает создание Банка развития Нигерии (DBN), оптового учреждения по финансированию развития, которое будет предоставлять долгосрочное финансирование и частичные кредитные гарантии приемлемым финансовым посредникам для последующего кредитования ММСП. Проект также включает техническую помощь DBN и участвующим коммерческим банкам в поддержке масштабирования их операций до недостаточно обслуживаемого сегмента ММСП. По состоянию на май 2019 года по кредитной линии Банка развития Нигерии УФО для перекредитования ММСП было выделено 243 доллара США.7 миллионов, достигнув почти 50 000 конечных заемщиков, из которых 70% составляли женщины, через 7 банков и 10 микрофинансовых банков.

Частичные кредитные гарантии

В Марокко проект развития ММСП был направлен на улучшение доступа к финансированию для ММСП путем поддержки предоставления кредитных гарантий, позволяя поставщику частичных кредитных гарантий в финансовой системе Марокко расширять свои существующие ММСП гарантировать продукты и ввести новый гарантийный продукт, ориентированный на очень малые предприятия (VSE).В результате проекта количество и объем кредитов ММСП, по оценкам, увеличились на 88% и 18%, соответственно, с конца 2011 года. Предполагается совокупный объем кредитов, обеспеченных гарантиями в течение срока действия проекта. в 3,28 миллиарда долларов. Благодаря значительному увеличению объемов кредитования, подкрепленного гарантиями, УФУ смогли продолжить углублять свои знания о клиентах ММСП, совершенствуя свои системы для более эффективного и действенного обслуживания. Благодаря гарантиям многие заемщики впервые смогли создать кредитную историю, что облегчило им получение ссуд в будущем.

Поддержка малых и средних предприятий, принадлежащих женщинам

В Эфиопии Проект развития женского предпринимательства (WEDP) – это операция МАР, предоставляющая ссуды и бизнес-обучение для ориентированных на рост женщин-предпринимателей в Эфиопии. Выявив в Эфиопии постоянный дефицит финансирования “недостающего среднего” финансирования для женщин-предпринимателей, WEDP приступила к расширению масштабов деятельности микрофинансовых организаций (МФО), помогая ведущим МФО Эфиопии внедрять более крупные кредитные продукты с индивидуальной ответственностью, предназначенные для женщин-предпринимателей.Кредиты WEDP дополняются предоставлением женщинам-предпринимателям инновационных, ориентированных на мышление бизнес-тренингов. По состоянию на октябрь 2019 года более 14000 женщин-предпринимателей взяли ссуды и более 20000 приняли участие в бизнес-тренингах, проводимых WEDP. 66% клиентов WEDP были новыми заемщиками. В результате проекта участвующие МФО увеличили средний размер кредита на 870% до 11 500 долларов США, снизили требования к залоговому обеспечению в среднем с 200% от стоимости кредита до 125% и начали выплату 30 долларов США.2 миллиона собственных средств в виде кредитов WEDP. Средний кредит WEDP привел к увеличению годовой прибыли эфиопских женщин-предпринимателей более чем на 40% и почти на 56% чистой занятости.

В Бангладеш проект «Доступ к финансированию для женщин МСП» направлен на создание благоприятных условий для расширения доступа женщин МСП к финансированию (WSME) путем поддержки создания схемы кредитных гарантий (CGS), выпуска Политики финансирования МСП и укрепления мощность регулятора и сектора.В рамках проекта была принята первая в Бангладеш Политика финансирования МСП: ступенька для увеличения финансирования МСП. Первая всеобъемлющая политика Бангладеш в области финансирования МСП была запущена в сентябре 2019 года благодаря согласованным усилиям в области работы на высоком уровне, усилению потенциала регулирующего органа и формулированию ключевых рекомендаций с более четким гендерным признаком. В Бангладеш дефицит финансирования в размере 2,8 млрд долларов преобладает в секторе МСП, где 60% потребностей женщин в финансировании МСП не удовлетворены, а отсутствие доступа к залоговому обеспечению является одним из основных препятствий.В Бангладеш не было единой политики с системным планом по расширению финансирования МСП. Поскольку почти 10 миллионов МСП обеспечивают 23% ВВП, 80% рабочих мест в промышленном секторе и 25% общей рабочей силы, Финансовая политика МСП будет играть ключевую роль в расширении финансирования МСП.

Лизинг

В Эфиопии и Гвинее Группа Всемирного банка оказывает поддержку местным органам власти в создании благоприятной среды, которая способствует запуску и расширению лизинговых операций, а также привлечению инвесторов для расширения доступа к финансированию для МСП.Он делает это, работая на макро-, промежуточном и микроуровне, поддерживая правительства в проведении законодательных и нормативных реформ, а также работая с участниками отрасли для создания технических партнерств и повышения осведомленности и потенциала рынка. В Эфиопии в рамках проекта была получена кредитная линия на сумму 200 миллионов долларов США, поддерживающая 7 лизинговых сделок и вывод на рынок 4 новых лизинговых продукта: покупка в рассрочку, финансовая аренда, микролизинг и агролизинг. По состоянию на июнь 2019 года 7186 ММСП получили доступ к финансам на сумму более 147 миллионов долларов.Проект в Гвинее поддержал принятие национального закона о лизинге и соответствующих пруденциальных руководящих принципов для лизинга, которые, в свою очередь, помогли трем компаниям начать лизинговые операции. На сегодняшний день эти учреждения оказали поддержку 31 МСП посредством предоставления арендных платежей на сумму 25 миллионов долларов.

С кем мы работаем

Используя наши экспертные знания, мы работаем по всему миру с государственными заинтересованными сторонами и посредниками из частного сектора в партнерстве с другими многосторонними и двусторонними организациями развития, чтобы поддержать развитие финансирования МСП на развивающихся рынках и в развивающихся странах.

Малый бизнес | Торговый представитель США

Малые предприятия составляют основу экономики США, создавая две трети всех новых рабочих мест за последние десятилетия. Малые предприятия, которые экспортируют быстрее, быстрее добавляют рабочие места и платят более высокую заработную плату, составляют 98 процентов всех идентифицированных экспортеров США и поддерживают почти четыре миллиона рабочих мест в общинах по всей Америке за счет как прямого, так и косвенного экспорта. Основные направления экспорта для малого бизнеса США – Канада, Мексика, Китай, Япония и Великобритания.

Тарифы и нетарифные барьеры могут непропорционально обременить почти 300 000 американских предприятий малого и среднего бизнеса, экспортирующих на зарубежные рынки. В рамках нашей политической деятельности мы работаем над тем, чтобы лучше интегрировать вопросы и приоритеты МСП в деятельность торговой политики США, расширить охват USTR для малых предприятий и улучшить координацию торговой политики США и деятельности по продвижению в отношении МСП.

Вопросы, представляющие особый интерес для американских экспортеров МСП, включают работу по решению проблем электронной торговли и цифровой экономики, таможенные меры и меры по упрощению процедур торговли, снижение нормативных барьеров, доступ к государственным закупкам, признание профессиональных услуг, защиту прав интеллектуальной собственности за рубежом и расширенную информацию. ресурсы и сотрудничество.

В дополнение к нашей деятельности в области торговой политики, Управление малого бизнеса, доступа к рынкам и промышленной конкурентоспособности участвует в конференциях и встречах малых предприятий и ассоциаций, а также работает с межведомственными партнерами, включая Министерство торговли, Управление малого бизнеса, США. Торговая комиссия и другие федеральные агентства, участвующие в Координационном комитете по продвижению торговли (ККТП), – чтобы получать информацию непосредственно от малых предприятий об их торговых приоритетах, возможностях и проблемах, с которыми они сталкиваются при выходе на зарубежные рынки.

Офис дополнительно работает над инициативами по сотрудничеству с МСП и обменом передовым опытом с иностранными торговыми партнерами, чтобы связать малые предприятия и учреждения США с зарубежными партнерами из МСП и увеличить объем информации о деловой среде МСП.

Отчеты USITC SME:

Малые и средние предприятия: обзор участия в экспорте США

Малые и средние предприятия: экспортная деятельность США и ЕС, а также препятствия и возможности, с которыми сталкивается У.С. Фирмы

Экспорт из США малых и средних предприятий: характеристики и показатели

Соглашение о свободной торговле между США и Кореей: влияние на малые и средние предприятия США

Торговые барьеры, которые малые и средние предприятия США воспринимают как влияющие на экспорт в Европейский Союз

Экспорт МСП США: связанные с торговлей барьеры, влияющие на экспорт малых и средних предприятий США в Соединенное Королевство

Отчеты SBA Advocacy SME:

Раздел 502 Отчет по малому бизнесу о модернизации Североамериканского соглашения о свободной торговле (НАФТА): подготовлен для рассмотрения Соглашения между США, Мексикой и Канадой

Отраслевые торговые консультативные комитеты

Отраслевые торговые консультативные комитеты (ITAC) являются неотъемлемым звеном между отраслью и правительством США.ITAC, находящиеся под совместным управлением Министерства торговли и Торгового представителя США (USTR), обеспечивают общественно-частный форум, гарантирующий, что промышленность имеет право голоса при формулировании торговой политики Соединенных Штатов.

ITAC 9, ITAC для малого бизнеса и меньшинств, был учрежден для учета приоритетов малого бизнеса и меньшинств при формулировании торговой политики США и для решения вопросов, волнующих малый бизнес и представителей меньшинств в торговых переговорах.

U.Лица, определяющие политику, полагаются на этих торговых советников, чтобы помочь выявить торговые барьеры и дать рекомендации по ключевым целям и переговорным позициям на торговых переговорах, а также по другим вопросам торговой политики.

Консультанты по малому бизнесу, работающие в этом и других ITAC, вносят ценный вклад в то, что администрация стремится улучшить экономические возможности для американских предприятий, рабочих и сообществ посредством торговли.

Консультативный комитет по отраслевой торговле для малого бизнеса и меньшинств (ITAC 9)

Соглашение между США, Мексикой и Канадой (USMCA) Информационные ресурсы для малого бизнеса

Ресурс USMCA для малого бизнеса
trade.gov / usmca
sba.gov/tradetools

Диалог между малыми и средними предприятиями США и Великобритании

Руководство по электронной коммерции для малых предприятий США по продаже в Интернете в Великобритании

Ведение бизнеса в США и Великобритании – ресурсы для малого бизнеса

Наборы инструментов для интеллектуальной собственности США и Великобритании для МСП

Gov.UK – Защита интеллектуальной собственности в Соединенном Королевстве

Ведомство по патентам и товарным знакам США – Защита интеллектуальной собственности в США

Совместное заявление по UK-U.S. Обмен передовой практикой малых и средних предприятий в области морских технологий (МСП), апрель 2019 г.

Семинар для малых и средних предприятий США и ЕС

Совместное заявление 8-го семинара США и ЕС для малых и средних предприятий в Уичито, Канзас, октябрь 2017 г.

Совместное заявление 9 ^-го Семинара по МСП США и ЕС в Вене, Австрия, ноябрь 2018 г.

Совместное заявление 10 ^-го Семинара для малых и средних предприятий США и ЕС в Литл-Роке, Арканзас, сентябрь 2019 г.

Ссылки по теме :

торговля.gov

Управление малым бизнесом

Rules.gov

3.3 Обзор корпоративных подоходных налогов (корпоративный налог, корпоративный налог на жителей, корпоративный налог) | Раздел 3. Налоги в Японии – Открытие бизнеса – Инвестирование в Японию – Японская внешнеторговая организация

1. * 1

   Постоянные представительства (PE) – это филиалы, площадки, агенты и т. Д.иностранных корпораций, подпадающих под следующие категории:

   • Иностранные корпорации, имеющие определенное постоянное место ведения бизнеса (* 1), например филиал, филиал, коммерческое предприятие, офис или завод в Японии.
     (* 1) Однако следующие местоположения не подпадают под определение «определенного постоянного места деятельности» в данном документе, только если они выполняют предварительную или вспомогательную функцию для ведения бизнеса иностранной корпорации (см. 3.3.5):
     (a) Постоянное местонахождение, используемое иностранной корпорацией исключительно для покупки своих активов или сбора информации.
     (b) Постоянное место, используемое иностранной корпорацией исключительно для хранения, демонстрации и доставки своих активов.
   • Иностранная корпорация, занимающаяся бизнесом через долгосрочную строительную площадку и т. Д. В Японии, или агент для заключения контракта и т. Д. Деловой год, начинающийся 1 января 2019 г. или позднее, определенные виды деятельности, которые представляют собой дополнительные функции, которые являются частью сплоченной бизнес-операции, осуществляемой тесно связанным физическим или юридическим лицом, будут рассматриваться как ЧП.

2. * 2

   Даже при подаче корпоративной налоговой декларации требуется удержание у источника. Что касается передачи активов, находящихся в Японии, только передача земли и т. Д. Подлежит удержанию у источника.Однако иностранные корпорации, у которых есть PE, будут освобождены от удерживаемого налога, если они получат свидетельство об освобождении от удержания в отношении дохода, относящегося к PE.

3.3.5 Доходы представительств и др.

Представительства и др., через которые иностранная корпорация ведет бизнес в Японии, не должны получать какой-либо доход, облагаемый корпоративным налогом, от хранения, демонстрации и доставки или сбора информации о товарах и т. д., а также от другой деятельности, вспомогательной для ведения ее бизнеса (см. 3.3.4). Деловой год, начинающийся 1 января 2019 года или позднее, определенные виды деятельности, которые представляют собой предварительные и дополнительные функции, являющиеся частью согласованной деловой операции, осуществляемой лицом, имеющим особые отношения с иностранной корпорацией или иностранной корпорацией, будут рассматриваться как PE.

3.3.6 Расчет дохода, облагаемого корпоративным налогом

Сумма дохода, используемая в качестве налоговой базы для корпоративных налогов на прибыль за каждый налоговый год, определяется путем внесения необходимых налоговых корректировок в корпоративную прибыль, рассчитанную с использованием стандартов бухгалтерского учета, которые считаются справедливыми и приемлемыми. Издержки и расходы, понесенные при получении прибыли, подлежат вычету, за исключением некоторых исключительных случаев (примеры приведены ниже).

Иностранные корпорации не сталкиваются с ограничениями в отношении мест, в которых могут быть понесены затраты и расходы, вычитаемые из налогооблагаемой прибыли из Японии. Однако необходимо подготовить подробные отчеты о затратах и ​​расходах, понесенных за границей и вычтенных из дохода в Японии, и эти затраты и расходы должны быть справедливо распределены в установленном порядке.

Примеры статей, для которых существуют ограничения на вычитаемые затраты и расходы:

• Корпоративные налоги и штрафы
• Сумма, не подлежащая вычету за пожертвования
• Не вычитаемые расходы на развлечения
• Размер резервации
• Сумма превышения амортизируемого лимита по амортизируемым и отложенным активам
• Списание активов
• Вознаграждение или пенсионное обеспечение директоров

3.3.7 Налогообложение нераспределенной прибыли семейных корпораций

Японская корпорация, являющаяся семейной корпорацией и отвечающая определенным условиям, подлежит налогообложению нераспределенной прибыли, а также корпоративному налогу на обычный доход. Налогообложение нераспределенной прибыли рассчитывается путем умножения налогооблагаемой суммы нераспределенной прибыли (полученной путем вычитания нераспределенной прибыли, вычитаемой из суммы нераспределенной прибыли в каждом финансовом году) на специальную налоговую ставку.Специальная налоговая ставка зависит от налогооблагаемого дохода. Если годовая налогооблагаемая прибыль не превышает 30 миллионов иен, применяется ставка налога в размере 10%. Однако, если налогооблагаемая прибыль превышает эту сумму, ставка 15% взимается с суммы от 30 миллионов иен до 100 миллионов иен, а любая сумма, превышающая 100 миллионов иен, облагается налогом по ставке 20%. .

3.3.8 Учет убытков

Чистые убытки по доходу в каждом финансовом году переносятся на следующие девять лет (или десять лет в случае убытков, возникающих в течение рабочих лет, начинающихся 1 апреля 2018 г. или после этой даты).Убытки могут быть перенесены таким образом только в том случае, если налоговая декларация синего цвета подана за тот финансовый год, в котором возник убыток, а затем каждый последующий год подается окончательная налоговая декларация. Обратите внимание, что если корпорация имеет оплаченный капитал, превышающий 100 миллионов иен, или если она является дочерней компанией, полностью принадлежащей крупной корпорации с оплаченным капиталом не менее 500 миллионов иен (включая иностранные корпорации), сумма убытков, которые могут быть вычитаемый из дохода не может превышать 50% дохода. (Для финансового года, начинающегося с 1 апреля 2015 г. по 31 марта 2018 г., от 55% до 65% применяется к доходу) Определенным корпорациям, таким как предписанные малые и средние предприятия, которые подают декларацию синего цвета, также разрешено иметь при себе возмещать убыток в финансовый год, начинающийся не более чем за год до даты начала финансового года, в котором возник убыток, и разрешается получить полное или частичное возмещение суммы корпоративного налога за финансовый год в который убыток был перенесен.

Однако вычитаемый процент составляет 100% в течение определенного периода, если корпорация не котируется на бирже, проходит реконструкцию и т. Д.

3.3.9 Налоговая система при корпоративной реорганизации

Если корпорация передает активы в результате разделения, слияния или натуральных инвестиций («реорганизация»), прибыль или убыток от переданных активов в принципе подлежат налогообложению.Однако реорганизации, отвечающие определенным условиям, такие как определенные реорганизации между корпорациями, которые полностью принадлежат / владеют прямо или косвенно в собственности, определенные реорганизации между корпорациями, которые прямо или косвенно владеют / владеют 50%, или те, которые предпринимаются с целью совместное предприятие, рассматриваются как «квалифицированная реорганизация» и соответствуют требованиям для отсрочки налогообложения прибыли или убытка по переданным активам.

3.3.10 Подача налоговой декларации и уплата корпоративных налогов

1. (1)

   Окончательная налоговая декларация и налоговый платеж

   Корпорации должны подать окончательную налоговую декларацию по корпоративному налогу, местному корпоративному налогу, корпоративному налогу на жителей, корпоративному налогу и специальному корпоративному налогу на свой доход в течение двух месяцев со дня, следующего за последним днем ​​каждого налогового года.Однако продление срока подачи окончательной налоговой декларации может быть запрошено с одобрения директора налоговой службы, когда корпорация не может подать окончательную налоговую декларацию из-за ситуации, когда годовое собрание акционеров не созывается. в течение двух месяцев в соответствии с положениями учредительного договора или в связи с исключительными обстоятельствами корпорации или в связи с тем, что счета остаются неоплаченными по другим неизбежным причинам. Суммы доходов и налогов, которые должны быть внесены в окончательную налоговую декларацию, должны быть рассчитаны в соответствии с отчетом, утвержденным общим собранием акционеров.

   Рассчитанный налог также необходимо уплатить в течение этого периода. Срок оплаты не будет продлен, даже если срок подачи окончательной налоговой декларации продлен, как описано выше. Следовательно, налог на проценты и просроченный налог за продленный период начисляются (как вычитаемые расходы), если уплата налога производится в течение продленного периода. Любой промежуточный платеж, произведенный авансом на сумму причитающегося налога, вычитается из общей суммы, подлежащей уплате.

2. (2)

   Промежуточная налоговая декларация и налоговый платеж

   Корпорации, налоговые годы которых превышают шесть месяцев, должны подать промежуточную налоговую декларацию в течение двух месяцев со дня, следующего за окончанием первых шести месяцев налогового года, промежуточную налоговую декларацию за период, начинающийся в первый день этого налогового года и заканчивающийся в шестимесячный день после этого и должен уплатить промежуточную сумму причитающегося налога (за исключением случаев, когда сумма налога, рассчитанная по установленной формуле, не превышает определенной суммы).

   Для корпораций (кроме иностранных корпораций) с уставным капиталом или внесенным капиталом, превышающим 100 миллионов иен, с финансового года, начинающегося 1 апреля 2020 г.или позднее, для корпораций стало обязательным подавать окончательные и промежуточные отчеты по корпоративному налогу, местная корпорация налог, потребительский налог, налог на жителей, налог на предприятия, специальный налог на предприятия и т. д.через электронную регистрацию. Корпорации, на которые распространяется данное обязательство, должны подавать определенные уведомления и подавать налоговые декларации с помощью электронного налога, eLtax за соответствующий финансовый год и в последующий период.

3. (3)

   Синяя форма возвращается

   Бланки налоговой декларации для корпораций бывают двух форматов: белая форма и синяя форма.Корпорация может подать налоговую декларацию синего цвета с одобрения соответствующей национальной налоговой инспекции. Корпорации, заполняющие налоговые декларации синего цвета, пользуются различными налоговыми льготами. Чтобы получить разрешение налоговой инспекции на подачу налоговой декларации синего цвета, корпорация должна подать заявку на одобрение, подготовленную в установленном формате, не позднее, чем за день до начала налогового года. Вновь созданные дочерние компании и иностранные корпорации, открывающие новые филиалы в Японии, должны подать заявку на утверждение не позднее, чем за день до дня, следующего за тремя месяцами после и включая дату создания корпорации / филиала, или последний день начальный налоговый год корпорации / филиала после учреждения, в зависимости от того, что наступит раньше, если намеревается подать налоговую декларацию синего цвета за налоговый год, в котором происходит дата учреждения.

3.3.11 Денежные переводы в страну происхождения

Денежные переводы дочерних компаний в свою материнскую компанию возникают в результате операций между предприятиями и поэтому обычно рассматриваются как оплата затрат / расходов, распределение прибыли, ссуды (или выплаты ссуд) и т. Д. В зависимости от характера соответствующая сделка.Некоторые из этих затрат / расходов вычитаются при расчете доходов дочерних компаний-плательщиков. Некоторые платежи, считающиеся доходом материнской компании (например, выплаты процентов, дивидендов или платы за использование), требуют удержания подоходного налога у источника во время выплаты (см. 3.4.4).

С другой стороны, при налогообложении денежных переводов, осуществляемых филиалом иностранной корпорации в ее головной офис, как указано в п. 3.1.1, прибыли / убытки от внутренних транзакций должны признаваться на основании предположения, что японский филиал является корпорацией, независимой от головного офиса. Обратите внимание, что финансирование открытия филиала из головного офиса в филиал и репатриация прибыли и т. Д. В головной офис классифицируются как операция с капиталом, и прибыли / убытки не происходят. Кроме того, внутренние операции не облагаются подоходным налогом у источника выплаты.

Разрыв между крупными и мелкими компаниями увеличивается.Почему?

Исследования и заголовки новостей изобилуют идеей о том, что традиционные крупные компании не могут внедрять инновации и что небольшие цифровые компании приведут к исчезновению многих более крупных. Хотя мы видели множество стартапов за последние тридцать лет, которые не только разрушили бизнес, но и превратились в мегакорпорации сегодняшнего дня, мы задались вопросом, ускоряется ли это нарушение с импульсом цифровой революции. В частности, мы хотели выяснить, все ли больше крупные корпорации вытесняются новыми технологиями, или они действительно используют цифровые и другие новые технологии для инноваций и роста.

Вопреки распространенному мнению, мы обнаруживаем, что большие корпорации с большей вероятностью сохранят свое доминирующее положение, в то время как малые корпорации с меньшей вероятностью станут крупными и прибыльными. И отчасти причина этого растущего корпоративного разрыва между крупными и мелкими фирмами – это растущие расходы крупных фирм на НИОКР. Наши результаты подтверждают тезис Лу Герстнера о том, что слоны не купаются в былой славе, но действительно могут танцевать и даже становятся более проворными.

На приведенной ниже диаграмме вы можете увидеть годовую, скорректированную на инфляцию, разницу между средними рыночными значениями крупнейших и самых мелких публичных компаний (верхние 30% и нижние 30% фирм по рыночной стоимости капитала), котирующихся на американских биржах. фондовые биржи. Очевидно, что с середины 1990-х годов разница в размерах между большим и малым постоянно и быстро увеличивалась, за исключением периода спада 2008-2009 годов. Этот разрыв в долларовом эквиваленте 1981 года достиг почти 3,5 миллиарда долларов в 2017 году.В долларах 2017 года этот разрыв составляет 8,8 миллиарда долларов. Поскольку мы исследуем медианные значения, эта разница не связана с безудержным успехом нескольких компаний, таких как Apple и Amazon. Когда мы также исследуем крупные и мелкие компании по отдельности, мы обнаруживаем, что первые становятся больше, а вторые в значительной степени стагнируют.

Разрыв в производительности между большим и малым также увеличивается. Разница в медианной рентабельности операционных активов составляла 15% в 1990-х годах, но недавно увеличилась вдвое до 30-35% – огромный разрыв в прибыльности операционных активов.Изучение этих двух групп по отдельности показывает, что крупные компании становятся более прибыльными, а мелкие страдают от хронической убыточности. Фактически, как медианная рентабельность операционных активов, так и медианная маржа прибыли малых компаний в 2015–2017 годах оказались на минус .

Более того, увеличился разрыв в доле компаний, сообщающих о ежегодных убытках : в то время как 10-15% крупных компаний сообщали о годовых убытках в последние годы, это число составляет зловещие 60-65% для малых компаний.Таким образом, почти две трети малых компаний не могут покрыть свои расходы, несмотря на бурно развивающуюся экономику. Эти данные не отражают широко разрекламированную ловкость и креативность малых предприятий.

Когда мы исследуем главный фактор производительности и роста предприятия – уровень инвестиций в материальные и нематериальные активы (НИОКР, бренды, технологии, человеческие ресурсы и т. Д.), – мы обнаруживаем резкое увеличение разрыва между тем, насколько крупные и малые компании инвестируют в нематериальные активы. На приведенной ниже диаграмме, например, показано, что разница между средними годовыми расходами на НИОКР крупных и малых компаний выросла с менее чем 20 миллионов долларов в 1980-х годах до почти 120 миллионов долларов в 2017 году (инфляция с поправкой на доллары 1981 года).В среднем крупная компания потратила 330 миллионов долларов на НИОКР в 2017 году, в то время как средняя небольшая компания потратила ничтожные 6 миллионов долларов, что явно недостаточно, чтобы идти в ногу с крупным конкурентом, если не считать случайного открытия. Снижение продуктивности инвестиций в НИОКР усугубляет положение малых компаний.

Аналогичная модель растущего разрыва существует и для административных и административных расходов (коммерческих, общих и административных), которые часто включают нематериальные расходы, такие как ИТ, бренды, человеческие ресурсы и уникальный бизнес-процесс.Ясно, что крупные фирмы увеличили свои вложения на инновации и нематериальные расходы и не наслаждаются своей славой. Например, крупные розничные фирмы и банки извлекают выгоду из достижений в области искусственного интеллекта для поддержки своих традиционных операций.

Скептик может возразить: «Это все нормально». Amazon, Netflix и Microsoft когда-то тоже были небольшими компаниями, но стали крупными и доминирующими. Многие из нынешних небольших компаний наверняка поступят аналогичным образом.В чем проблема?

Проблема заключается в самом удивительном из наших открытий: ловушка небольшого размера . Проще говоря, небольшим компаниям становится все труднее «сбежать» из своего класса. Если до 2000 года от 15% до 20% малых компаний ежегодно становились средними или даже крупными компаниями, то к 2017 году этот процент сократился вдвое. Мы находим аналогичные доказательства в категории крупных компаний. До 2000 года от 75% до 80% крупных компаний оставались в их группе в следующем году, но в последнее время этот процент увеличился до 89%.

Мы также смотрим на другую меру групповой липкости ì корреляцию между рейтингом компании по размеру от одного года к другому. Чем выше корреляция, тем больше вероятность того, что маленькая компания останется маленькой, а большая компания останется большой. Эта корреляция со временем увеличивалась, особенно для небольших компаний, для которых сейчас она составляет 90%. Другими словами, если в этом году вы представляете собой небольшую компанию, в следующем году вы, скорее всего, останетесь небольшой компанией.

Процесс органического роста небольших компаний для захвата доминирующих позиций, типичный для 1980-х и 1990-х годов (см. Microsoft, Amazon, Netflix, Amgen, Oracle, Cisco), кажется все более сложным. В то же время у крупных компаний меньше шансов уступить свое доминирующее положение.

С одной стороны, это хорошая новость: крупные компании вводят новшества и сохраняют свои доминирующие позиции за счет инноваций, масштабируемости и преимущества первопроходца. С другой стороны, тот факт, что более мелкие компании с большей вероятностью будут исключены из процесса роста, не сулит ничего хорошего для нашей экономики, которая на протяжении последнего столетия лидировала в мире, создавая глобальные корпорации, основанные на предпринимательских идеях и стремлениях.

Как может менеджер небольшой фирмы избежать ловушки небольшого размера? Мы построили статистическую модель, чтобы различать компании, которые остались небольшими, и те, которые стали намного крупнее. Мы обнаружили, что у последнего были значительно более высокие инвестиции в нематериальные активы, больший привлеченный долг (для финансирования инвестиций) и меньше ежегодных убытков, чем у неизменно малых. У беглецов была относительно большая база активов, и они были моложе тех, кто остался. Примечательно, что инвестиции в физические активы (основные средства), обратный выкуп акций, выплаты дивидендов и приобретения были отрицательно связаны с вероятностью побега.

Мы также построили модель, чтобы отличить компании, которые остались крупными, от компаний, выбывших из этого класса. Существенными факторами, способствовавшими успеху крупных компаний, были инвестиции в нематериальные и физические активы, обратная покупка акций, выплаты дивидендов, а также продолжительность и размер их доминирующего положения. Хотя существуют значительные различия между факторами успеха крупных и малых фирм, общей темой являются нематериальные инвестиции. Исключительный контроль над данными клиентов может способствовать укреплению позиций крупных цифровых компаний.

Таким образом, мы находим все меньше свидетельств того, что крупные компании не занимаются инновациями и что их бизнес скоро будет подорван небольшими фирмами. Набор возможностей для инвестиций и роста малых компаний сокращается, а их гибкость и упорство все больше испытывают давление. Напротив, крупные компании процветают, вкладывают средства в инновации и нематериальные активы все более быстрыми темпами и, похоже, лучше подготовлены к решению проблем малых компаний, чем это описывается в литературе.

Руководство для владельцев бизнеса на 2021 год

Что такое налоговая ставка для малого бизнеса?

Ставка налога на малый бизнес в 2019 налоговом году составляет фиксированную ставку 21% для корпорации C и останется такой же в течение налогового года 2020. В среднем эффективная ставка налога на малый бизнес составляет 19,8%. Однако предприятия платят разные суммы налогов в зависимости от их юридических лиц. Как правило, индивидуальные предприниматели платят 13,3% налога, небольшие товарищества платят 23,6%, а небольшие S-корпорации – 26.Ставка налога 9%.

Налоги сложны, и многим владельцам малого бизнеса сложно понять, как определяется их налоговая ответственность. Многие владельцы бизнеса не знают ставку корпоративного подоходного налога, на какие налоговые льготы они имеют право и что вообще означают такие термины, как сквозной доход. Кроме того, помимо подоходного налога, предприятия также должны платить налоги на заработную плату, налоги по безработице и другие виды налогов.

Еще больше усложняет ситуацию то, что налоговые ставки, вычеты и применимое законодательство для малого бизнеса могут меняться из года в год, а это означает, что вы должны быть в курсе этих изменений, чтобы гарантировать полное и точное выполнение своих налоговых обязательств.

Хотя понимание того, как рассчитываются и применяются налоги на малый бизнес, может показаться непосильным для любого владельца бизнеса, изучение некоторых основ может помочь вам принимать правильные решения и работать со своим налоговым специалистом. В этом руководстве подробно описаны типы налогов, которым может подлежать ваша компания, а также различные ставки налога на малый бизнес, применяемые к вашим доходам. Кроме того, в него включены обновления налогового законодательства, которые могут повлиять на ваш бизнес.

В этой статье

Одна из главных причин, по которой владельцы малого бизнеса так сложно уплатить налоги, заключается в том, что нет единого «налога на малый бизнес», то есть не существует единой ставки налога на малый бизнес.Однако когда дело доходит до налогов на бизнес, люди обычно думают о федеральном подоходном налоге и о том, как эти ставки применяются к их бизнесу.

Тем не менее, федеральный подоходный налог – это лишь один из многих налогов, которые может взимать ваша компания. В конечном итоге вашей компании, возможно, придется платить один или несколько налогов, в зависимости от вашей бизнес-структуры, наличия у вас сотрудников или того, какие продукты или услуги вы предоставляете своим клиентам или используете для ведения бизнеса.

В целом существует шесть видов налогов на бизнес:

Большинство людей знакомы с подоходным налогом – физические лица должны платить подоходный налог с заработной платы, инвестиционного дохода и прибыли от продажи собственности, которой они владеют.Однако корпорация также должна платить налог на чистую прибыль – прибыль после учета расходов – которую она зарабатывает каждый год.

LLC, индивидуальные предприятия и некоторые другие виды бизнеса считаются сквозными организациями, что означает, что сам бизнес не платит налог на прибыль. Владельцы платят налог с дохода от бизнеса по индивидуальной ставке налога и сообщают о доходе от бизнеса в своей личной налоговой декларации.

При этом важно помнить, что не все доходы рассматриваются одинаково – например, акционеры C-корпорации платят другую ставку налога на прибыль малого бизнеса с дивидендного дохода по сравнению с обычным чистым доходом от бизнеса.

Если у вас есть сотрудники, вы несете ответственность за уплату налогов на заработную плату, также называемых налогами на заработную плату, с их заработной платы. Налоги на занятость включают в себя федеральный подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице.

Многие предприятия нанимают компанию по расчету заработной платы для управления своими налоговыми обязательствами по заработной плате и подачи налоговых форм от своего имени. Налоги на трудоустройство могут быть сложными – плюс, несвоевременная подача и несвоевременная оплата может привести к суровым штрафам и, в редких случаях, к уголовному преследованию.

Частные предприниматели несут ответственность за уплату налогов на самозанятость, включая социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь. Вы должны заплатить этот налог, если ваш чистый доход от самозанятости в прошлом году составил не менее 400 долларов. Большинство предприятий платят половину общей суммы налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь на заработную плату своих сотрудников, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников и переводится предприятием.

Но для самозанятых лиц они платят всю сумму этих налогов самостоятельно.Здесь действуют некоторые особые правила, например, правила для самозанятых лиц, которые работают в церкви или в рыбацкой бригаде. ^[1]

Если ваш бизнес относится к определенному типу отрасли или продает определенные виды продуктов или услуг, вы можете нести ответственность за уплату акцизных сборов с этих операций и деятельности. Акцизный налог – это косвенный налог, то есть он не уплачивается напрямую потребителем продукта.

Часто налог включается в цену продукта или услуги, как сигареты и спиртные напитки.Компании, которые продают товары или услуги, облагаемые акцизным налогом, несут ответственность за сбор налогов и отправку их в IRS.

В США нет федерального налога с продаж, но налог с продаж взимается в 45 штатах и ​​тысячах населенных пунктов. Владельцы бизнеса несут ответственность за расчет, сбор и отчетность по налогу с продаж местным властям и властям штата. Клиенты платят налог с продажи товаров и услуг в момент покупки.

После недавнего судебного решения даже некоторые продавцы электронной коммерции должны собирать и сообщать налог с продаж с клиентов за пределами штата.Владельцу малого бизнеса важно понимать правила, действующие в вашем штате и местности в отношении налогов с продаж.

Если вы владеете коммерческой недвижимостью, земельным участком или кирпичным строением, вам необходимо будет уплатить налог на коммерческую собственность в город или округ, где находится эта недвижимость.

Так же важно, как и типы налогов, которые вы платите, , когда вы должны их платить. Большинство физических лиц платят налоги один раз до определенного срока, установленного IRS.Однако большинству владельцев бизнеса приходится постоянно платить ориентировочные налоги на прибыль и налоги на самозанятость.

Расчетные налоги – это налоги, которые вы платите в течение года, исходя из того, какой, по вашему мнению, будет ваш налогооблагаемый доход в конце года. Любой владелец бизнеса, который рассчитывает, что должен будет заплатить более 1000 долларов налогов за год, должен платить расчетные налоги ежеквартально. Предполагаемые налоговые платежи, которые вы производите в течение года, вычитаются из общей суммы ваших обязательств при подаче налоговой декларации.Федеральный подоходный налог – это распределительный налог, и вы можете понести штрафы и пени, если не произведете требуемые расчетные налоговые платежи в установленный срок.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который впервые вступил в силу в 2018 налоговом году, снизил ставку корпоративного подоходного налога в США с максимальных 35% до фиксированной ставки 21%. Следовательно, независимо от того, какой доход приносит ваша C-корпорация, это означает, что вы не будете платить больше, чем 21% от дохода.Если вы получаете дивиденды или распределение от бизнеса, это облагается другой ставкой налога на прирост капитала. Поскольку C-корпорации платят ставку корпоративного налога плюс налоги на дивиденды, многие люди говорят, что C-корпорации подлежат двойному налогообложению.

Транзитные организации, включая S-корпорации, компании с ограниченной ответственностью и полные товарищества, имеют другую федеральную ставку подоходного налога для малого бизнеса. Владельцы этих типов предприятий, а также индивидуальные предприниматели сообщают о доходах от бизнеса в своей личной налоговой декларации и платят налоги по индивидуальной налоговой ставке.Индивидуальные налоговые ставки определяются вашим уровнем налогооблагаемого дохода и статусом подачи (единая или совместная подача). В целом, шкала индивидуального подоходного налога является прогрессивной, что означает, что люди с более высоким доходом платят больше налогов, чем люди с более низким доходом.

Вот краткое изложение налоговых ставок для малого бизнеса, о которых следует помнить:

Как обсуждалось выше, все C-корпорации платят фиксированную ставку налога 21% на чистый доход от бизнеса.

Акционеры корпораций должны платить налоги на дивиденды или выплаты от бизнеса. Ставка налога на дивиденды зависит от того, являются ли дивиденды квалифицированными или неквалифицированными. Дивиденды засчитываются, если вы держали базовые акции не менее 60 дней. Начиная с 2020 налогового года ставка квалифицированных дивидендов колеблется от 0%, если вы зарабатываете менее 40 000 долларов США, до 20%, если вы зарабатываете более 441 450 долларов США дохода. По неквалифицированным дивидендам, иногда также называемым обыкновенными дивидендами, ставка налога на дивиденды равна обычной ставке налога на прибыль акционера.

Федеральная ставка налога на малый бизнес для сквозных организаций и индивидуальных предпринимателей равна ставке подоходного налога с физических лиц. В 2019 (и 2020) налоговом году ставки подоходного налога с физических лиц варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода и статуса подачи. Например, индивидуальный податель документов, сообщающий о чистом доходе от бизнеса в размере 100 000 долларов, будет платить налог по ставке 24%.

Важно отметить, однако, что с 2018 налогового года индивидуальные предприниматели и владельцы транзитных предприятий могут вычитать до 20% своего коммерческого дохода до расчета их налоговой ставки.В приведенном выше примере податель налоговой декларации может вычесть до 20 000 долларов из чистого дохода от бизнеса. Тогда им нужно будет только заявить о доходе в размере 80 000 долларов, снизив ставку налога до 22%.

Однако существуют ограничения на этот налоговый вычет для малого бизнеса в зависимости от дохода и типа бизнеса. Как правило, вы должны заработать менее 157 500 долларов США (индивидуальные заявители) или 315 000 долларов США (совместные заявители), чтобы иметь право на получение полного вычета. ^[2] Кроме того, предприятия, оказывающие профессиональные услуги, такие как юридические фирмы и врачебные кабинеты, обычно также не могут требовать полного вычета.

Как мы вкратце упомянули выше, налоги на занятость включают налоги на социальное обеспечение, налоги на бесплатную медицинскую помощь и налоги на безработицу. Эти налоговые ставки для малого бизнеса распределяются следующим образом:

• Налог на социальное обеспечение: 12,4% от заработной платы, выплачиваемой до 137 700 долларов США в 2020 году (по сравнению со 132 900 долларов США в 2019 году). Работодатели платят половину этой суммы (или 6,2%), а другая половина вычитается из заработной платы работника. Если вы работаете не по найму, то вы платите полную сумму как часть налога на самозанятость.
• Medicare Tax: 2,9% от всей заработной платы, выплачиваемой работнику (без порога заработной платы), с разделением налога между работодателем и работником. Существуют дополнительные требования по удержанию налогов в рамках программы Medicare для сотрудников, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год.
• Федеральный налог на безработицу : 6% от первых 7000 долларов, которые вы заплатите сотруднику. Обычно вы можете взять кредит по этому налогу, если заплатили государственный налог по безработице. Если вы имеете право на максимальный кредит в размере 5,4%, ставка федерального налога по безработице снижается до 0.6%.
• Государственный налог на безработицу: Каждый штат взимает свой собственный налог штата по безработице. Ставка обычно зависит от размера и возраста вашей компании, отрасли, исторической текучести кадров в вашей компании и количества ваших бывших сотрудников, подавших заявки на пособие по безработице.

Еще раз, ставки акцизного налога сильно различаются в зависимости от конкретного типа продукта или услуги, которые вы продаете. Вы можете узнать больше о различных типах акцизных сборов и ставок в Публикации IRS 510.Важно отметить, что в некоторых штатах также взимаются акцизы.

Ставки налога с продаж сильно различаются в зависимости от штата и местности. Первое, что вам нужно сделать, чтобы определить ставку налога с продаж для вашего малого бизнеса, – это выяснить, находитесь ли вы в государстве происхождения или государстве назначения.

В штатах с исходной базой, таких как Техас и Пенсильвания, ставки налога с продаж зависят от того, где находится продавец или предприятие. В штатах с указанием места назначения, таких как Флорида и Нью-Йорк, ставки налога с продаж зависят от местонахождения покупателя.В пределах штата цены могут также отличаться в зависимости от того, в каком районе вы находитесь и какие типы товаров вы продаете.

Как и налоги с продаж, налоги на имущество сильно различаются в зависимости от города и округа. Когда вы покупаете недвижимость, она будет зарегистрирована в местном налоговом органе. Это агентство вышлет вам информацию о ставках и сроках налога на имущество. Налоги на недвижимость взимаются с оценочной стоимости недвижимости, а не с покупной цены или справедливой рыночной стоимости.

Помимо федеральных налогов, ваша компания также несет ответственность за соблюдение налоговых обязательств штата и местных налогов. За исключением Южной Дакоты и Вайоминга, все штаты взимают налог или сбор в том или ином виде с доходов от бизнеса. Существует три основных модели ставок государственного налога на малый бизнес:

• Корпоративный подоходный налог: В большинстве штатов C-корпорации должны платить корпоративный налог по ставке от 4% до 9% от чистой коммерческой прибыли.
• Налог на валовой доход: В некоторых штатах, включая Техас и Вашингтон, вместо налога на прибыль корпораций взимается налог на валовой доход. Налог с валовой выручки взимается с валовой выручки компании, а не с чистой прибыли. Как правило, компания не может делать вычеты до расчета этого налога.
• Налог на франшизу: В некоторых штатах взимается налог на франшизу в дополнение к налогу на валовую выручку или подоходному налогу или вместо него. Налог на франшизу рассчитывается на основе стоимости акций или активов компании и обычно колеблется от 0.От 1% до 0,9%.

С учетом всего вышесказанного вы должны иметь в виду, что даже если штат не взимает индивидуальный подоходный налог, ваши предприятия могут иметь налоговые обязательства. Например, в Нью-Гэмпшире не взимается индивидуальный подоходный налог, но есть корпоративный подоходный налог и налог на франшизу. Кроме того, штаты могут взимать собственный эквивалент налогов на заработную плату и акцизов. Налоги с продаж взимаются исключительно на уровне штата и на местном уровне.

Для получения дополнительной информации о налоговых ставках штата на бизнес вы можете обратиться в налоговое управление штата.На графике ниже вы также можете увидеть штаты, наиболее и наименее благоприятные для ведения бизнеса с точки зрения налогообложения.

Как мы объясняли в отношении 20% вычета, который могут получить индивидуальные предприниматели и другие транзитные владельцы предприятий, вычислить окончательную ставку налога на малый бизнес не так просто, как умножить свой чистый доход на ставку налога. Вместо этого есть несколько факторов, которые могут повлиять на ваш окончательный налоговый счет:

• Налоговые вычеты : Многие владельцы бизнеса используют налоговые вычеты (например, налоговые вычеты для домашнего бизнеса) на коммерческие расходы, чтобы снизить свой налогооблагаемый доход.Некоторые вычеты могут иметь огромное значение для вашей прибыли. Например, вычет по Разделу 179 позволяет предприятиям вычитать общую стоимость актива, такого как транспортное средство или оборудование, в год покупки.
• Чистые операционные убытки : Другие компании могут иметь вычеты из чистых операционных убытков, перенесенные с предыдущего года, которые уменьшают сумму налогооблагаемой прибыли текущего года.
• Налоговые льготы : Ваш бизнес также может иметь право на налоговые льготы, которые могут уменьшить сумму налога, который вы платите, и вашу эффективную налоговую ставку для малого бизнеса.Налоговые льготы лучше вычетов, потому что они позволяют вычесть сумму налогов, которую вы должны, в соотношении доллар к доллару. Например, предприятия, использующие альтернативные источники топлива или альтернативные источники энергии, могут иметь право на налоговый кредит.

В конечном итоге из-за вычетов и кредитов два предприятия с одинаковой чистой годовой прибылью могут уплатить разные суммы федерального подоходного налога.

Теперь, когда вы знаете различные налоговые ставки для малого бизнеса и то, что может ожидать ваш бизнес, вы, вероятно, задаетесь вопросом, как вы можете подготовиться, чтобы вас не застали врасплох, когда придет время платить налоги.Учитывая, что никакие два предприятия не будут платить одинаковую сумму налога, подход каждого предприятия будет немного отличаться.

Однако лучшее, что может сделать владелец бизнеса, – это отложить деньги заранее. Вы можете ежеквартально направлять до 40% своего дохода на покрытие налогов штата и федеральных налогов в соответствии со ставкой налога на малый бизнес. Это особенно важно, когда вы только начинаете свой бизнес, поскольку вы еще не имеете полного представления о налоговых обязательствах своего бизнеса.

Лучше всего откладывать деньги для уплаты налогов на банковском счете отдельно от повседневных финансов вашего бизнеса. Таким образом, вы случайно не потратите деньги, предназначенные для IRS. Вы даже можете настроить автоматические переводы со своего коммерческого банковского счета на отдельный счет, чтобы знать, что вы всегда откладываете деньги для покрытия налоговых счетов.

Если вы просчитаетесь и в конечном итоге недоплатите свою задолженность, не волнуйтесь. Большинство владельцев бизнеса могут избежать штрафа за недоплату, если они будут платить ежеквартально столько же налогов, сколько и в предыдущем году.Вы можете узнать больше об этом правиле на сайте IRS.

В конце концов, понимание и соблюдение ваших налоговых требований – одни из самых сложных частей ведения бизнеса. Существует ряд причин, по которым налоги на бизнес являются настолько сложными: необходимо учитывать множество налогов, ваша ставка налога на малый бизнес будет отличаться в зависимости от типа вашей организации, а также существуют вычеты и кредиты, которые необходимо включить.

Таким образом, лучшее, что вы можете сделать для своего бизнеса, – это работать с квалифицированным налоговым специалистом, например, CPA, зарегистрированным агентом или налоговым юристом. Их опыт поможет вам понять типы налогов, за которые несет ответственность ваш бизнес, и убедиться, что вы платите правильную ставку налога для малого бизнеса.

Источники статей:

1. IRS.gov. «Налог на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание)»
2. IRS.