Содержание

Особенности заполнения 6-НДФЛ / КонсультантПлюс

Проверьте, правильно ли отражаются в отчетности декабрьские выплаты: зарплата, премии, больничные пособия и отпускные.

Зарплата и премия за декабрь. Месячная премия и зарплата отражаются в 6-НДФЛ одинаково. При заполнении раздела 1 обратите внимание на 4 строки.

 

Учитывать ли зарплату и премию за декабрь

выплата в декабре

выплата в январе

020 “Сумма начисленного дохода”

040 “Сумма исчисленного налога”

070 “Сумма удержанного налога”

080 “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом”

 

В разделе 2 сложности обычно возникают при заполнении строк 100-120. Разобраться поможет наша таблица.

 

В разделе 2 расчета за 2019 год отражать выплату не нужно

9 января и позже

 

Обратите внимание: зарплату и премию за декабрь, которые выплачены 31 декабря, не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2019 год, даже если вы успели перечислить налог в этот день.

 

Квартальные и годовые премии. Отражение в 6-НДФЛ премий за квартал и год зависит от того, когда они перечислены.

 

Когда перечислена премия

Включать ли сведения в раздел 1

Включать ли сведения в раздел 2

30 декабря или раньше

 

Обратите внимание: если премия выплачена 30 декабря или раньше, в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата – дата перечисления денег работнику.

Например, если 27 декабря компания выплатила премию за IV квартал, в разделе 2 нужно привести следующие даты.

 

 

Больничные пособия и отпускные. Если больничные пособия или отпускные выплачены в декабре, сведения о них включите в разделы 1 и 2 годового расчета.

Если больничный закрыт в декабре, но пособие выплачено в январе, в расчет за 2019 год сведения включать не нужно.

В наших материалах вы найдете более подробную информацию о том, как в 6-НДФЛ отразить отпускные и больничные пособия.

Открыть полный текст документа

КонсультантПлюс Краснодар – 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно подготовить на месяц раньше

В этом году отчетность сдается не позднее 2 марта, поэтому заняться ее составлением стоит уже сейчас. Для 6-НДФЛ обновлены контрольные соотношения: теперь среднюю зарплату сотрудника сравнивают с МРОТ, а среднюю зарплату в организации — с этим же показателем у аналогичных работодателей.

Новые правила сдачи отчетности

  • За 2019 год нужно отчитаться не позднее 2 марта (с учетом переноса). Это почти на месяц раньше, чем в прошлом году.
  • Снижен порог численности сотрудников, при котором обязательна электронная форма отчетности. Документы на бумаге теперь можно сдавать, только если численность штата организации составляет 10 человек и менее. Это следует из разъяснения ФНС.
  • Если при проверке инспекция доначислила НДФЛ и вы погасили недоимку из своих денег, в справках и расчетах по сотрудникам эти суммы отражать не нужно.
  • При подаче головной организацией отчета по закрытой обособке в поле для кода формы реорганизации (ликвидации) нужно указать “9”. В “шапке” форм приводятся ИНН и КПП головной организации (данные по подразделению вносятся в строку “ИНН/КПП реорганизованной организации”). Код ОКТМО вписывается по обособке.
  • Учтите изменение контрольных соотношений. Налоговики проверяют, чтобы средняя зарплата каждого сотрудника была не меньше МРОТ, а средняя зарплата в целом по организации — средней зарплаты в регионе (по той же отрасли экономики за прошлый год). Если это не так, возможно, занижена база. Вас попросят дать пояснения или исправить отчетность. Позже инспекция может провести другие мероприятия налогового контроля.

Особенности заполнения 6-НДФЛ

Проверьте, правильно ли отражаются в отчетности декабрьские выплаты: зарплата, премии, больничные пособия и отпускные.

Зарплата и премия за декабрь. Месячная премия и зарплата отражаются в 6-НДФЛ одинаково. При заполнении раздела 1 обратите внимание на 4 строки.

В разделе 2 сложности обычно возникают при заполнении строк 100–120. Разобраться поможет наша таблица.

Обратите внимание: зарплату и премию за декабрь, которые выплачены 31 декабря, не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2019 год, даже если вы успели перечислить налог в этот день.

Квартальные и годовые премии. Отражение в 6-НДФЛ премий за квартал и год зависит от того, когда они перечислены.

Обратите внимание: если премия выплачена 30 декабря или раньше, в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата — дата перечисления денег работнику.

Например, если 27 декабря компания выплатила премию за IV квартал, в разделе 2 нужно привести следующие даты:

Больничные пособия и отпускные. Если больничные пособия или отпускные выплачены в декабре, сведения о них включите в разделы 1 и 2 годового расчета. Если больничный закрыт в декабре, но пособие выплачено в январе, в расчет за 2019 год сведения включать не нужно.

В наших материалах вы найдете более подробную информацию о том, как в 6-НДФЛ отразить отпускные и больничные пособия.

Особенности заполнения 2-НДФЛ

Если вы выплачиваете физлицам доходы от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или от ценных бумаг российских эмитентов, то отражение в 2-НДФЛ доходов позволяет не сдавать приложения N 2 к декларации по налогу на прибыль.

Администрация города Сельцо – Как рассчитать квартальную премию работнику?

Премирование – один из видов поощрения работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (ч. 1 ст. 191 ТК РФ).

Премия, выплачиваемая с учетом результатов работы, в том числе и квартальная премия, является составной частью заработной платы (ст. 129 ТК РФ).

Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ст. 135 ТК РФ).

Порядок расчета квартальной премии

Как правило, основания назначения премии, порядок ее назначения и расчета устанавливаются работодателем в положении о премировании, на которое имеется отсылка в трудовом договоре работника. Также условия премирования могут быть полностью указаны в самом трудовом договоре (ст. ст. 8, 57 ТК РФ).

Квартальная премия может устанавливаться в процентах (например, от сдельной заработной платы, оклада) или в фиксированной сумме; в зависимости от отработанного времени или независимо от отработанного времени.

В некоторых случаях работодатели устанавливают фиксированный размер квартальной премии.

Фиксированная квартальная премия может выплачиваться независимо от отработанного времени или пропорционально отработанному времени.

 Работнику может быть установлена сдельно-премиальная система оплаты труда, при которой помимо заработка по прямым сдельным расценкам за выполненный объем произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) предусматривается премия за выполнение и перевыполнение определенных количественных и качественных показателей.

Как и зарплата, квартальные премии подлежат налогообложению НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Датой получения квартальной премии является день выплаты премии (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма Минфина России от 18.07.2019 № 03-04-06/53227, от 03.09.2018 № 03-04-06/62848, от 30.05.2018 № 03-04-06/36761).

НДФЛ должен быть исчислен и удержан из премии в день выплаты премии работнику, а уплачен – не позднее дня, следующего за выплатой (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

Налоговые ставки Массачусетса | Mass.gov

Вид налога

Измерение

Скорость

Срок возврата

Налоговый год 2020
(Файл в 2021 году)
Личный доход и фидуциарный доход
Чистый прирост капитала
Дивиденды, проценты, заработная плата, прочие доходы
5. 00% Не позднее 15 апреля для подачи документов за календарный год.
15-й день 4-го месяца для отчетности за финансовый год.
Налоговый год 2020
(файл в 2021 году)
Нерезидент
Источник дохода Массачусетса 5,00% Не позднее 15 апреля для подачи документов за календарный год.
15-й день 4-го месяца для отчетности за финансовый год.
Налоговый год 2021
Удержание
Заработная плата 5.00% При ежегодном удержании: до 100 долларов – годовая подача; 101-1200 долларов – квартальная отчетность; $ 1 201-25 000 – ежемесячные отчеты; более $ 25 000 – ежеквартальная подача, еженедельные выплаты

Имущество
Нерезидент

Федеральное налогооблагаемое имущество
Недвижимое и материальное имущество Массачусетса

0. 8% – 16%

В течение 9 месяцев со дня смерти умершего

Напитки алкогольные

Солод (31 галлон баррель)

$ 3,30

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Напитки алкогольные

Сидр 3% -6% (гал.)

0,03 $

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Напитки алкогольные

Тихое вино, включая вермут (винная галл.)

0,55 долл. США

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Напитки алкогольные

Игристое вино (винная гал.)

$ 0,70

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Напитки алкогольные

Алкогольные напитки не более 15% (винные галлоны)

$ 1,10

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Напитки алкогольные

Алкогольные напитки более 15% -50% (вино гал.)

4,05 долл. США

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Напитки алкогольные

Алкогольные напитки с содержанием алкоголя более 50% (доб. Гал.)

4,05 долл. США

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Сигареты

Пакет из 20 штук

$ 3.51

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Неклассифицированные эквайеры должны подавать заявление при импорте или приобретении.

Бездымный табак

Бездымный табак (процент от цены, уплаченной лицензиатом)

210%

Ежемесячно, не позднее 20 -го числа месяца

Сигары и курительный табак

Сигары и курительный табак (процент от цены, уплаченной лицензиатом)

40%

Ежеквартально, не позднее 20-го дня после окончания налогового периода.

Электронные системы доставки никотина Оптовая цена 75,00% Ежемесячно, не позднее 20 -го числа месяца

Акты

Цена продажи (за вычетом принятой ипотеки) недвижимости

2 доллара.28 за $ 500

Посетите TIR 19-14 для информации о дополнительных сборах.

Ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца (регистрируется в реестрах сделок).

Моторное топливо

Бензин и дизельное топливо на галлон

$ 0,24

Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца

Моторные топлива Пропан, сжиженный газ и др.(без минимума) 19,1% Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца
Моторные топлива Авиация (минимум 10 ¢) 7,5% Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца
Моторные топлива Реактивное топливо по местному выбору (минимум 5 ¢) 5% Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца
Вместимость номера Вместимость казенной комнаты Ставка акцизного налога на проживание в номерах составляет 5. 7%. Обратите внимание, что, хотя статут предусматривает ставку 5%, некодифицированный подоходный налог добавляет 0,7% к этой ставке. Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера
Местная опция
В дополнение к акцизу штата, городам Массачусетса разрешено взимать акцизный налог на проживание в местных комнатах до 6% (6,5% для Бостона). Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера Конференц-центр Финансирование В городах Бостон, Вустер, Кембридж, Спрингфилд, Уэст-Спрингфилд и Чикопи взимается дополнительный налог в размере 2,75% за финансирование конференц-центра. См. TIR 05-01 для получения дополнительной информации. Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера Фонд охраны водных ресурсов Кейп-Код и островов В округах Барнстейбл, Нантакет и Дьюкс еще 2. Начиная с 1 июля 2019 г. в Фонд охраны водных ресурсов Кейп-Код и островов может взиматься плата в размере 75%. В настоящее время это относится ко всем муниципалитетам округа Барнстейбл. Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера Плата за краткосрочную аренду для сообщества Начиная с 1 июля 2019 г., только для краткосрочной аренды, городам и поселкам разрешается взимать дополнительную плату за влияние на общественность в размере до 3%, если оператор имеет более одного объекта недвижимости в этом районе или арендует принадлежащий владельцу 2 или 3-х семейный дом в краткосрочную аренду. Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.

Клубные алкогольные напитки

Валовая выручка

0,57%

15 апреля или ранее.

Налог с продаж и налог за пользование

Продажа, аренда или использование материального личного имущества, включая сигареты, телекоммуникационные услуги и определенное топливо.

6,25%

Не позднее 20-го дня после окончания налогового периода. При годовом обязательстве: до 100 долларов – годовая подача; 101-1200 долларов – квартальная отчетность; более 1200 долларов – ежемесячная подача.

Налог с продаж марихуаны

Употребление марихуаны взрослыми подлежит:

  • государственный налог с продаж
  • государственный акцизный налог
  • местный вариант для городов или поселков
6.25% (государственный налог с продаж)
10,75% (государственный акцизный налог)
до 3% (местный вариант для городов)
Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.

Налог с продаж на обеды, готовую еду и все напитки

Вся “ресторанная” еда и потребление любых напитков в любом количестве на месте.

6,25%

Город или поселок может также взимать местный налог с продаж при продаже блюд в ресторане.
Посетите МДП 09-13.

Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.

Спутниковая служба прямого вещания

Валовая выручка

5%

Ежемесячно, не позднее 20-го числа каждого календарного месяца.

Деловые и производственные предприятия

Чистая прибыль
Материальная собственность или чистая стоимость

Минимум 456 долларов США

8.0%
2,60 доллара за 1 000 долларов

Не позднее 15 числа четвертого месяца после закрытия налогового года.

S корпорации, подпадающие под действие G.L. c. 63 §§ 32D, 39

Общая выручка 6 миллионов долларов или более, но менее 9 миллионов долларов (чистая прибыль)

2% (2020 налоговый год)

Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года.Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, подпадающие под действие G.L. c. 63 §§ 32D, 39

Общая выручка 9 миллионов долларов или более (чистая прибыль)

3% (2020 налоговый год)

Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, подпадающие под действие G.L. c. 63 §§ 32D, 39

Материальная собственность или чистая стоимость

2,60 доллара США за 1 000 долларов США

Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, подпадающие под действие G.L. c. 63 §§ 32D, 39

Минимум

$ 456

Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

Корпорации S, подпадающие под действие закона о законах с. 63 §§ 32D, 39 Чистый доход, облагаемый налогом на федеральном уровне, включая определенную встроенную прибыль, которая подлежит налогообложению на федеральном уровне в соответствии с § 1374 IRC, а также пассивный инвестиционный доход, облагаемый налогом на федеральном уровне в соответствии с § 1375 IRC. 8% Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C. 11.1.

Охранная корпорация
Небанковская холдинговая компания
Банковская холдинговая компания


Валовой доход
Валовой доход
Минимум


1,32%
0,33%
456 долл. США

Не позднее 15 числа четвертого месяца после закрытия налогового года.

Финансовые учреждения

Чистая прибыль
Минимум

9%
$ 456

Не позднее 15 числа четвертого месяца после закрытия налогового года.

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями

Общая выручка 6 миллионов долларов или более, но менее 9 миллионов долларов (чистая прибыль)

2.67% (2020 налоговый год)

Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями

Общая выручка 9 миллионов долларов или более (чистая прибыль)

4% (2020 налоговый год)

Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года.Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями

Минимум

$ 456

Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года.

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями Чистая прибыль, облагаемая федеральным налогом. 9% Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C. 11.1.

Судовой акциз

Стоимость (доля в капитале) доли корпорации в корабле или судне, участвующем в межгосударственной или внешней торговле.

0.33333%

Не позднее 15 марта подана форма 355S.

Не позднее 15 апреля, если подана форма 355.

Страховая компания
Бытовая жизнь


Премии


2,0%

Не позднее 15 апреля.

Зарубежная жизнь

Премии

2,0%

15 апреля или ранее.

Бытовые жертвы

Премии

2,28%

15 апреля или ранее.

Бытовые жертвы

Валовой инвестиционный доход

0. 0% -1,0%

15 апреля или ранее.

Пострадавшие из-за рубежа

Премии

2,28%

15 апреля или ранее.

Морской океан

Прибыль от андеррайтинга

5,7%

Не позднее 15 мая.

Автомобили поставлены в гараж за пределами Массачусетса

От 90% до 10% от прейскуранта производителя

25 долларов США за 1 000 долларов США

Не позднее 30 дней с момента выставления налогового счета.

Обзорная экскурсия по Бостону

Покупка билетов на любые водные или наземные экскурсионные объекты, развлекательные круизы или троллейбусы, начинающиеся или расположенные в Массачусетсе и проводимые частично или полностью в Бостоне.

5%

Ежеквартально, не позднее 20-го дня после окончания налогового периода.

Доплата за аренду автомобиля в Бостоне

Каждая сделка по аренде автомобиля заключена в Бостоне.

$ 10

Помимо Бостона, в Ревере существует надбавка в размере 10 долларов и надбавка в размере 2 долларов по всему штату.См. МДП 19-4 и МДП 05-14.

Ежеквартально, не позднее 20-го дня после окончания налогового периода.

Плата за парковку в Бостоне, Спрингфилде и / или Вустере

Парковочные места, построенные в связи или в рамках проекта, утвержденного Законом о финансировании конференц-центров в Бостоне, Спрингфилде или Вустере.

2 доллара за машину в день

Ежеквартально, не позднее 20-го дня после окончания налогового периода.

Испания – Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в Испанию?

В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

Основными категориями разрешений на работу для долгосрочных командировок в ИСПАНИЮ являются те, которые установлены в Законе 14/2013:

Разрешение на работу для высококвалифицированных специалистов (требуется местный трудовой договор).

Вид на жительство и разрешение на работу для высококвалифицированных специалистов (HSP) может быть приемлемым вариантом для назначения, если с правопреемниками будет заключен испанский трудовой договор.

Иностранец, гражданин страны / юрисдикции, не входящей в ЕС, может подать заявку на HSP, если кандидат выполняет как минимум следующие требования:

Сотрудник:

  • Резюме с опытом работы высококвалифицированным специалистом для данной должности.
  • Имеет высшее образование, связанное с занимаемой должностью.

Должность должна соответствовать ряду требований, чтобы считаться высококвалифицированной работой с определенным вознаграждением и уровнем опыта, который может быть аккредитован.

Характеристика работы:

  • Должность должна соответствовать функциям и принадлежать к группе 1 или 2 Национальной классификации профессий 2011 года. Эти группы соответствуют следующим категориям должностей: (1) директора и менеджеры и (2) технические специалисты.
  • Однажды выбранная должность должна быть отражена в трудовом договоре, профиле должности, профессиональной классификации и коллективном договоре-заявке.
  • Опыт и подготовка зависят от занимаемой должности и от более высокой степени.

Годовая зарплата брутто:

  • Группа (1) Директора и менеджеры: евро 54142 в год.
  • Группа (2) Прочие научные и интеллектуальные техники и профессионалы: 40 077 евро в год.

* Эти суммы могут измениться в 2021 году.

Примите во внимание, что это минимальная заработная плата для одного работника. Если у работника есть иждивенцы семьи, которые будут подавать заявление на получение вида на жительство, то эта базовая сумма будет увеличиваться; 150 процентов IPREM на одного члена семьи и 50 процентов на каждого члена семьи, когда их двое и более.

На момент написания этого документа стоимость IPREM в настоящее время составляет 564,90 €.

Вид на жительство для высококвалифицированных специалистов действителен на тот же срок действия контракта (с лимитом 2 года в случае бессрочного контракта).

Разрешение на работу внутри компании (2 типа):

  • Вид на жительство внутрикорпоративного правопреемника ЕС (ICT-UE) для руководителей, специалистов и стажеров.
  • Национальный вид на жительство для внутрикорпоративного получателя для других категорий, таких как перевод работников для управления контрактом (CSS) или перевод работников в рамках профессиональных отношений.

Запрос на получение того или иного вида на жительство зависит от категории, которую намереваются передать компании или группе компаний, учрежденной в Испании. В обоих случаях местный трудовой договор для Испании не требуется.

Мобильность внутри ЕС. Обладатели действующего вида на жительство в ЕС ИКТ внутрикорпоративного получателя могут въезжать, проживать и работать в одном или нескольких государствах-членах ЕС при условии, что они ранее уведомили или подали заявление на получение разрешения, где это применимо, властям этих государств в соответствии с их законодательством. в соответствии с Директивой 2014/66 / ЕС.

Компании, учрежденные в других государствах-членах ЕС, могут переводить менеджеров, специалистов и стажеров, которые имеют разрешение ЕС на внутрикорпоративный получатель ИКТ, в Испанию, при условии, что они предварительно уведомят об этом Подразделение по крупным компаниям и стратегическим экономическим секторам.

Предварительные требования:

  • Сертификация компании: Свидетельства реальной коммерческой деятельности
  • Сотрудник должен иметь высшее или эквивалентное образование или минимальный профессиональный стаж 3 года.
  • Сотрудник должен продемонстрировать наличие предыдущей и непрерывной работы или профессиональных отношений продолжительностью 3 месяца с одной или несколькими компаниями группы.
  • Документация компании, подтверждающая взаимоотношения между компаниями (например, принадлежность компаний к одной группе).
  • Так как в Испании не будет местного трудового договора и регистрации правопреемника в системе социального обеспечения в Испании: Документация, подтверждающая покрытие социального обеспечения с момента назначения (Сертификат социального обеспечения из страны / юрисдикции происхождения) .

Существуют и другие разрешения на проживание и работу в соответствии с другим законом (Закон 4/2000), однако процедуры в соответствии с Законом об иммиграции 4/2000 (например, Голубая карта ЕС) более сложны из-за бюрократических процедур, которые установили жесткие процедуры и строгие требования. Более того, с 2012 года Национальная ситуация с занятостью делает практически невозможным подать заявку на эти другие процедуры.

Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и вид на жительство для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальный срок действия разрешения).

В соответствии с Законом 14/2013 (высококвалифицированные специалисты и разрешения на внутрикорпоративную работу) процесс и сроки примерно следующие:

  • Сбор документов (в зависимости от наличия компании и правопреемника).
  • Подготовьте заявление на вид на жительство и разрешение на работу.
  • Порядок выдачи разрешения: Власти Испании предоставляют вид на жительство и разрешение на работу (20-40 рабочих дней).
  • Подготовить заявление на визу и записаться на прием в посольстве / консульстве Испании по месту жительства (в зависимости от наличия правопреемника).
  • Порядок выдачи решения: Оформить визу (10 рабочих дней).
  • Зарегистрируйте адрес в местной ратуше
  • Запишитесь на прием в иммиграционные органы (полиция) и подайте заявку на получение ID-карты как иностранец (примерно 1 неделя, но в зависимости от загруженности властей и наличия возможности записи).
  • Приходите на прием в полицию и дайте знать окончательные данные (1 день).
  • Получите удостоверение личности для окончательной работы и проживания (4-5 недель).

Существуют ли требования к минимальной заработной плате для получения долгосрочной работы и вида на жительство по назначению? Могут ли учитываться надбавки при заработной плате?

Существует требование о минимальной заработной плате для всех разрешений на работу и проживание в Испании, как правило, требуется, чтобы иностранный гражданин зарабатывал зарплату, эквивалентную сопоставимому испанскому местному сотруднику в испанской компании, в которой иностранец намеревается работать / базироваться. .

Для получения разрешений на работу в качестве высококвалифицированных сотрудников см. Пункт о минимальной заработной плате.

Как правило, надбавки могут учитываться при указании заработной платы в испанском трудовом контракте.

Существует ли ускоренный процесс, который может ускорить получение визы / разрешения на работу?

Нет, в настоящее время для Испании нет ускоренной процедуры.

На каком этапе работнику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочную работу и вид на жительство (правопреемники / местный найм)?

Работнику разрешается приступить к работе, как только он получил вид на жительство и разрешение на работу (то есть, когда испанские власти выдают соответствующее разрешение на работу).В случае, если требование о получении въездной рабочей визы является обязательным в решении испанских властей, сотрудник не может начать работать до получения такой рабочей визы и въезда в Испанию с ней.

Можно ли преобразовать краткосрочное разрешение / бизнес-визу на долгосрочное разрешение в Испании?

Технически можно было бы перевести краткосрочное разрешение / бизнес-визу на долгосрочное разрешение в стране / юрисдикции. Это необходимо рассматривать в каждом конкретном случае, поскольку это сильно зависит от обстоятельств.Если перевод невозможен, заявителю необходимо будет покинуть Испанию и подать заявление о предоставлении места жительства за пределами Испании .

Можно ли продлить разрешение на работу и проживание?

Обычно да; но это всегда зависит от типа разрешения. Процесс продления может происходить в Испании, заявителю не требуется покидать страну / юрисдикцию.

Существует ли квота, система или тест на рынке труда?

В Испании нет системы квот.

Для некоторых типов разрешений может проводиться проверка рынка труда, чтобы проверить, есть ли среди безработных в Испании возможность занять эту должность. Однако этот тест на рынке труда не применяется для получения разрешения на проживание и работу в соответствии с Законом 14/2013 (разрешения на работу внутри корпорации или разрешения на работу для высококвалифицированных специалистов).

Удержание государственного подоходного налога с работодателя

Буклет «Налоговый справочник работодателя» (Rev. 2021) (PDF) 58 страниц, 452 КБ, 13.09.2021.

Руководство работодателя по требованиям штата к удержанию подоходного налога, в том числе о том, кто должен подавать налоговые декларации, какие формы использовать, когда должны подавать налоговые декларации и платежи, а также ставки и таблицы удерживаемого подоходного налога с 1 января 2013 года.

Формы удержания работодателем государственных подоходных налогов
Форма № Имя Инструкции электронное дело Заполняемый Ручная запись Предыдущие годы
BB-1 Пакет Базовое бизнес-приложение штата Гавайи, инструкции и платежные ваучеры
Содержит BB-1 (Rev.2018), VP-1 (Rev.2018) и VP-2 (Rev.2019).
Ред.2019 Ред.2019
HW-2 Заявление об удержании подоходного налога и выплаченной заработной плате на Гавайях Ред. 2020
HW-3 УСТАРЕЛО – Годовая декларация работодателя и сверка подоходного налога на Гавайях, удержанного из заработной платы (для календарных лет до 1 января 2020 г., см. Версии за предыдущий год) Приор
HW-4 Удерживаемое пособие и справка о статусе работника Ред. 2019
HW-6 Заявление работника работодателю о нерезиденте в штате Гавайи Ред.2019 Ред. 2020
HW-7 Освобождение от удержания заработной платы работника-нерезидента Ред. 2020
HW-14 Периодическая налоговая декларация у источника
ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ: Дополнительные декларации не принимаются.Если необходимо внести изменения в уже поданный отчет, подайте измененный отчет за этот период подачи.
Ред.2021 Ред.2019 Ред.2019 Приор
HW-26 УСТАРЕЛО – Заявление о продлении срока подачи декларации работодателя и сверки
HW-30 Ежегодное перечисление работодателем подоходного налога на Гавайях, удерживаемого из заработной платы
ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ: ТОЛЬКО для бумажных документов HW-2 / W-2. НЕ отправляйте оплату своим HW-30, это не возврат.
Ред.2021 2020 2020
GEW-TA-RV-1 Уведомление об аннулировании налоговых лицензий и налоговых разрешений Ред.2019
ITPS-COA Изменение адреса Ред. 2018
L-15 Вместо HW-2 или W-2, Отчет о заработной плате и налогах Ред.2018
Л-80 Запрос Tracer за налоговый год ______ Ред.2019
Н-848 Доверенность
Начиная с 1 июля 2017 г. Департамент потребует от любого лица, которое представляет налогоплательщика в профессиональном качестве, зарегистрироваться в качестве «проверенного практикующего специалиста». Любое лицо, которое не обязано регистрироваться в качестве «проверенного практикующего специалиста», должно использовать свой полный номер социального страхования в форме N-848 или зарегистрироваться для получения идентификационного номера «представителя налогового органа».Департамент не принимает предыдущие версии формы N-848 после 30 июня 2017 года. Более подробную информацию см. В налоговом объявлении за 2017-03 гг.
Ред. 2020 Ред. 2018
ВП-1 Ваучер на уплату налогов Ред. 2018 Ред. 2018
ВП-2 Ваучер на оплату различных налогов Ред.2019

Вниманию пользователей:

Хотите найти форму по ее номеру? См. Наши налоговые формы на Гавайях (в алфавитном порядке).

Формы и инструкции Налогового управления, а также многие брошюры, информационные бюллетени и отчеты представлены в виде файлов pdf.

Для просмотра и печати форм и инструкций требуется Adobe Reader. Загрузите бесплатную программу Reader, щелкнув значок «Получить Adobe Reader». Это ссылка на веб-сайт Adobe, где доступны пошаговые инструкции.Пожалуйста, сначала ознакомьтесь с системными требованиями.

Чтобы запросить форму по почте или факсу, вы можете позвонить в нашу линию для запроса формы на услуги налогоплательщиков по телефону 808-587-4242 или по бесплатному телефону 1-800-222-3229.

Чтобы обеспечить вашу конфиденциальность, кнопка «Очистить форму» была размещена на всех текущих формах с возможностью записи. Если вы работаете на общедоступном или совместно используемом компьютере, после заполнения налоговой информации и распечатки формы нажмите кнопку «Очистить форму», чтобы удалить всю налоговую информацию из формы.

Совет: если у вас возникли проблемы с доступом к какой-либо из форм в режиме онлайн, щелкните правой кнопкой мыши ссылку, чтобы сохранить файл на жесткий диск.Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими часто задаваемыми вопросами для получения помощи или для получения дополнительной информации о файлах PDF.

Руководство по подоходному налогу для физических лиц

Вам необходимо подать заявление, если вы жили в городе в течение любой части налогового года и имели налогооблагаемый доход. Если вы не проживали в городе, но получали налогооблагаемый доход в пределах города, вам также необходимо подать заявление.

Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2009 г.
  • Если вы одинокий человек или состоите в браке и подаете отдельно, и ваш доход превышает 600 долларов, вы должны подать декларацию.
  • Если вы состоите в браке, подаете вместе с супругом (-ой) и ваш доход превышает 1200 долларов, вы должны подать декларацию
  • Если вы одинокий человек в возрасте 65 лет и старше и ваш доход превышает 1200 долларов, вы должны подать декларацию.
  • Если вы состоите в браке вместе со своим супругом, и вы и ваш супруг (а) достигли возраста 65 лет и старше, а ваш доход превышает 2400 долларов, вы должны подать декларацию.

Чтобы увидеть другие годы, щелкните здесь (PDF, 200 КБ).


Жители неполного года

Были ли вы резидентом только часть года без налогооблагаемого дохода в черте города? В этом случае вам нужно будет сообщить только о своем доходе, полученном во время проживания. Эти листы помогут вам.


График RZ

Если вы прожили неполный год и проживаете в зоне возрождения, вы воспользуетесь этими рабочими листами, чтобы помочь себе. Эти рабочие листы называются Schedule RZ (зона возрождения). Обязательно выберите график RZ на год, который вы подаете.

1 июля 2010 г. – Текущая ставка индивидуального налога

жителей

1,5%

Нерезиденты

0,75%


Ставка индивидуального налога до 1 июля 2010 г.

жителей

1,3%

Нерезиденты

0,65%

Что такое налогооблагаемый доход?

Жильцов

Резидент облагается налогом по всем статьям, включенным в общий федеральный доход .

Налогооблагаемый доход включает
  • Заработная плата
  • Бонусы
  • Заработная плата
  • Комиссии
  • Комиссии
  • Отпускные
  • Доход по плану распределения прибыли
  • Любая другая компенсация, независимо от того, где заработано
  • Распределение отсроченной компенсации
  • Справедливая рыночная стоимость товаров или услуг, полученных в качестве компенсации
  • Чистая прибыль от бизнеса
  • Чистая прибыль по профессии
  • Чистая прибыль от любой другой деятельности, независимо от того, где заработано
  • Доход от товарищества
  • Доход от S-корпорации
  • Доход от имущества или траста
  • Проценты с банковских счетов
  • Проценты кредитных союзов
  • Проценты от сбережений
  • Проценты от кредитных ассоциаций
  • Проценты от любого другого дохода независимо от того, где заработано
  • Доход от аренды
  • Прирост капитала
  • Дивиденды
  • выигрыша в лотерею после 30 декабря 1988 г.

Нерезиденты

Нерезидент облагается налогом по всем статьям, включенным в общий федеральный доход.Если предметы взяты из источников Гранд-Рапидс или связаны с ними.

Налогооблагаемый доход включает
  • Заработная плата
  • Бонусы
  • Заработная плата
  • Комиссии
  • Комиссии
  • Отпускные
  • Планы распределения прибыли
  • Любая другая компенсация за услуги, предоставленные в качестве наемного работника в городской черте
  • Справедливая рыночная стоимость товаров или услуг, полученных в качестве компенсации
  • Чистая прибыль от бизнеса
  • Чистая прибыль от профессии
  • Чистая прибыль от любой другой деятельности, осуществляемой в черте города
  • Чистая прибыль от сдачи в аренду недвижимого и материального имущества, находящегося в черте города
  • Чистая прибыль от продажи или обмена движимого имущества, находящегося в черте города

Что такое необлагаемый налогом доход?

Жильцов

Резидентам не облагаются следующие виды доходов

Нерезиденты

Следующие предметы не облагаются налогом для нерезидентов
  • Подарки
  • Наследства
  • Завещания
  • Распределение основной суммы из имений и трастов
  • Поступления по страхованию
  • Поступления от пенсий
  • Поступления от аннуитетов
  • Поступления по пенсионным выплатам
  • Поступления от социального обеспечения, даже если они облагаются налогом в соответствии с Налоговым кодексом
  • Компенсация по безработице
  • Дополнительные пособия по безработице
  • Социальные выплаты
  • Компенсация рабочим
  • Проценты от U.S. обязательства, такие как сберегательные облигации и казначейские векселя
  • Проценты по обязательствам государств
  • Проценты от подчиненных единиц правительства штатов
  • Компенсация за службу в вооруженных силах США, включая резервные компоненты
  • Проценты
  • Дивиденды
  • Доход от роялти
  • Доходы от трастов и поместий
  • Квалифицированная отсроченная компенсация, указанная в форме 1099-R

Какие квалификационные вычеты при подаче заявки?

Расходы, понесенные в качестве сотрудника

Следующие расходы, понесенные сотрудником, являются допустимыми вычетами.Часть расходов разрешена нерезидентам в той мере, в какой они относятся к доходам, облагаемым налогом Гранд-Рапидс.


Прочие допустимые вычеты

  • Алименты выплачены в размере, вычитаемом согласно Налоговому кодексу. Нерезиденты должны будут пропорционально рассчитать вычет. Они будут распределять пропорционально на основе отношения дохода Гранд-Рапидс к общему доходу. Алименты не подлежат вычету.
  • Вычеты с индивидуального пенсионного счета в пределах, разрешенных Налоговым кодексом.Нерезиденты должны будут пропорционально рассчитать вычет. Они будут распределять пропорционально на основе отношения заработанного дохода каждого налогоплательщика в Гранд-Рапиде к заработанному доходу каждого налогоплательщика во всем мире.
  • Зона возрождения вычет
  • Расходы на переезд только на участок

Файл онлайн

Есть много способов подать налоговую декларацию. Вы можете распечатать формы здесь. Вам просто нужно будет заполнить их и отправить по почте. Нужна помощь? Вы также можете прийти лично, и мы обработаем ваш возврат за вас.Теперь у нас есть новая форма резидента EZ. Эта новая форма находится на стороннем сайте. Это позволяет подавать онлайн. Этой формой могут пользоваться только жители.

Файл онлайн


Загрузить электронный возврат

Если вы использовали Turbo Tax или другую электронную программу , которая не хранится в электронном виде, вы можете загрузить свой файл сюда.

Загрузить Возврат

GR-1040 Формы

Ниже представлены печатные формы GR-1040. В каждом PDF-файле есть подробные инструкции по заполнению формы:

  • 2020 Резидент (PDF, 549 КБ)
  • 2020 Нерезидент (PDF, 598 КБ)
  • 2020 Индивидуальный добавочный номер (PDF, 24 КБ)
  • 2019 Резидент (PDF, 403 КБ)
  • 2019 Нерезидент (PDF, 385 КБ)
  • Индивидуальный добавочный номер, 2019 (PDF, 79 КБ)
  • Резидент 2018 (PDF, 241 КБ)
  • 2018 Нерезидент (PDF, 222 КБ)
  • 2017 Резидент (PDF, 125 КБ)
  • 2017 Нерезидент (PDF, 125 КБ)
  • 2016-2011 Резидент (PDF, 68 КБ)
  • 2016-2011 Нерезидент (PDF, 65 КБ)


Жители неполного года

Были ли вы резидентом только часть года без налогооблагаемого дохода в черте города? В этом случае вам нужно будет сообщить только о своем доходе, полученном во время проживания.Эти листы помогут вам.


График RZ

Если вы прожили неполный год и проживаете в зоне возрождения, вы воспользуетесь этими рабочими листами, чтобы помочь себе. Эти рабочие листы называются Schedule RZ (зона возрождения). Обязательно выберите график RZ на год, который вы подаете.


Внесите изменения в свой возврат

Вы уже подали файл и вам нужно внести исправление? Вы можете использовать эту форму для этого.

1040 С поправками (PDF, 146 КБ)

Когда вы заполните свой возврат, отправьте его по указанному ниже адресу.

Почтовый адрес

Подоходный налог в Гранд-Рапидс
А / я 347
Гранд-Рапидс, MI 49501


Адрес возврата

Если вы хотите приехать лично, посетите наш офис в мэрии.

Мэрия
300 Monroe Ave NW
Третий этаж
Гранд-Рапидс, MI 49503

30 апреля Срок сдачи

Городские налоговые декларации подлежат сдаче 30 апреля каждого года . **

** В связи со вспышкой Covid-19, 2019 г., налоговые декларации необходимо подавать до 31 июля 2020 г. **

Имейте в виду, что если вы подаете заявку и платите поздно, взимается штраф.Плата за просрочку платежа составляет один процент в месяц до 25% от суммы налога. Проценты также подлежат уплате по годовой ставке на 1 процент выше текущей основной ставки. Процентная ставка корректируется 1 января и 1 июля каждого года. Если рассчитанная сумма штрафа и пени меньше 2 долларов США, минимальный штраф за просрочку платежа составляет 2 доллара США.


Ежеквартальные платежи

Возможно, вам придется делать расчетные платежи ежеквартально. .

Если вы ожидаете, что ваша задолженность превышает 100 долларов, вам необходимо будет производить ежеквартальные платежи.Вы будете делать четыре платежа за налоговый год. Первые три платежа производятся в течение одного года. Четвертый будет через год. Эти платежи должны быть произведены не позднее 30 апреля *, 30 июня, 30 сентября и 31 января.

** В связи со вспышкой Covid-19 платежи за первый квартал должны быть произведены до 31 июля 2020 года. Платежи за второй квартал все еще должны быть произведены до 30 июня **


Электронные формы перевода денежных средств

Для осуществления этих платежей через EFT (электронный перевод денежных средств) вы будете использовать эти формы.

Оплата чеком

Если вы предпочитаете оплачивать предполагаемые платежи чеком, позвоните нам по телефону 616-456-3415. Мы можем отправить вам индивидуальный буклет, который вам нужно будет отправить вместе с чеком.


Для налогоплательщиков финансового года

Платежи подлежат оплате в последний день четвертого, шестого и девятого месяца финансового года. Окончательный платеж производится в конце тринадцатого месяца, следующего за началом финансового года.

Что такое расширение?

Продление не является запросом на дополнительное время для уплаты налога .Это продление срока подачи вашей декларации. Администратор может продлить дату подачи заявки на срок до шести месяцев или на тот же период, который предоставляется федеральным продлением.


Запрос на добавочный номер

Вам необходимо отправить запрос в письменной форме с помощью приложения расширения (PDF, 79 КБ). Вам также необходимо будет произвести оплату, достаточную для покрытия неоплаченной части ваших годовых обязательств.

Убедитесь, что вы отправили эту форму и платеж не позднее установленного срока .Убедитесь, что у вас есть все необходимое. Обратите внимание: если все не включено, мы не сможем обработать ваш запрос.


Когда не следует подавать заявление о продлении срока

Если вы не должны платить налоги или ожидаете возмещения, не подавайте заявление о продлении срока.

Вы уже подали файл и вам нужно внести исправление? Вы можете использовать эту форму для этого.

1040 С поправками (PDF, 146 КБ)

Оплачивайте счет подоходного налога так, как вам удобнее! Вы можете отправить платеж онлайн, по почте, по телефону или лично.Ознакомьтесь с вариантами выплаты подоходного налога здесь.

Внести платеж

Остались вопросы? Вы можете отправлять любые вопросы по адресу [email protected]

Налог на прибыль и поступления от бизнеса (BIRT) | Услуги