Содержание

Страховые взносы в 2021 году

от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/[email protected]

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]»

 

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 5, ст. 492), в связи с принятием Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 5, ст. 492), Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 14, ст.

2032), Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 24, ст. 3746), Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 31, ст. 5024), а также на основании подпункта 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286),

П Р И К А З Ы В А Ю:

1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.

10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.10.2019, регистрационный номер 56174) следующие изменения:

1.1. В приложении № 1 «Форма расчета по страховым взносам»:

1.1.1. Титульный лист изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.1.2. Штрих-код «16202023» заменить штрих-кодом «16203020»,
штрих-код «16202030» заменить штрих-кодом «16203037»,
штрих-код «16202047» заменить штрих-кодом «16203044»,
штрих-код «16202054» заменить штрих-кодом «16203051»,
штрих-код «16202061» заменить штрих-кодом «16203068»,
штрих-код «16202078» заменить штрих-кодом «16203075»,
штрих-код «16202085» заменить штрих-кодом «16203082»,
штрих-код «16202092» заменить штрих-кодом «16203099»,
штрих-код «16202108» заменить штрих-кодом «16203105»,
штрих-код «16202115» заменить штрих-кодом «16203112»,
штрих-код «16202122» заменить штрих-кодом «16203129»,
штрих-код «16202139» заменить штрих-кодом «16203136»,
штрих-код «16202146» заменить штрих-кодом «16203143»,

штрих-код «16202153» заменить штрих-кодом «16203150»,
штрих-код «16202160» заменить штрих-кодом «16203174»,
штрих-код «16202177» заменить штрих-кодом «16203181»,
штрих-код «16202184» заменить штрих-кодом «16203198»,
штрих-код «16202191» заменить штрих-кодом «16203204»,
штрих-код «16202207» заменить штрих-кодом «16203211»,
штрих-код «16202214» заменить штрих-кодом «16203228».

1.1.3. В листе с новым штрих-кодом «16203150» слова «Приложение 5 Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1» дополнить сноской «1» следующего содержания:

«1 Применяется для расчетного периода 2020 г.».

1.1.4. Дополнить приложением 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, к разделу 1» согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам» внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

1.3. Приложение № 3 «Формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме» изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам администрирования страховых взносов.

 

Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров

Начисляются ли взносы в ПФР с больничного

Все работники, за которых в Соцстрах платятся взносы, заболевая, имеют право получить больничное пособие. Его начисляют на основании больничного листа, который выдается врачом при болезни самого работника либо, если понадобится уход за больным ребенком, а равно другим членом семьи. Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.

Облагаются ли больничные страховыми взносами? Наша статья ответит на этот вопрос.

Страховые взносы с больничных– надо ли облагать?

Больничный оплачивается как работодателем, так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом. В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.), больничный полностью оплачивается средствами Фонда соцстраха. Работник может обратиться за оплатой в течение целых 6 месяцев после болезни, работодатель же должен за 10 дней рассчитать сумму больничного и выплатить его работнику в ближайшую зарплату (ст. 12 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Работодатели, оплачивающие из своих средств больничный за первые три дня, по той же причине не должны начислять взносы на свою часть выплаты, входящую в состав пособия по временной нетрудоспособности.

На больничные не распространяются и страховые взносы в ФСС на «травматизм», о чем говорится в пп. 1 п.1 ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Как мы выяснили, начисление взносов на больничный лист не производится, но следует помнить, что с полной суммы больничного пособия надо удерживать НДФЛ. Выплата больничного работнику производится уже за минусом подоходного налога (13%). Это не касается только пособия по беременности и родам, освобожденного от подоходного налога на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Больше никаких налогов и взносов с больничного листа не взимается. 

Страховые взносы на ОМС

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Согласно статье 22 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения и отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) указанных страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение порядка их уплаты, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Главным администратором доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование с 1 января 2017 года является Федеральная налоговая служба, до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд Российской Федерации.

Для основной категории плательщиков страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения уплачиваются исходя из тарифа страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%, для «льготных» категорий плательщиков страховых взносов на обязательное медицинское страхование – исходя из пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты в иные вознаграждения физическим лицам, уплачивает страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Порядок их исчисления и уплаты установлен статьями 430 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

По вопросам уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за отчетные (расчетные) периоды истекшие до 1 января 2017 года следует обращаться в отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки на учет, после 1 января 2017 года – в налоговые органы по месту постановки на учет.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения

В соответствии с частью 2 статьи 23 Федерального закона № 326-ФЗ годовой объем бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом субъекта Российской Федерации на обязательное медицинское страхование неработающего населения, не может быть меньше произведения численности неработающих застрахованных лиц в субъекте Российской Федерации на 1 января года, предшествующего очередному, и тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения, установленного Федеральным законом от 30.11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения».

В соответствии с частью 2 статьи 10 Федерального закона № 326-ФЗ порядок и методика определения численности застрахованных лиц, в том числе неработающих, в целях формирования бюджета Федерального фонда, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов устанавливаются Правительством Российской Федерации. Согласно Правилам определения численности застрахованных лиц в целях формирования бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 09.11.2018 № 1337, численность застрахованных лиц, в том числе неработающих, определяется на основе данных персонифицированного учета в сфере обязательного медицинского страхования.

Тариф страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в субъекте Российской Федерации рассчитывается как произведение тарифа страхового взноса в размере 18 864,6 рубля, коэффициента дифференциации и коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг. Указанные коэффициенты определяются согласно приложению к Федеральному закону № 354-ФЗ и ежегодно устанавливаются федеральным законом о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период.

Главными администраторами доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения являются территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Страхователи для неработающих граждан ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальные фонды обязательного медицинского страхования по месту своей регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения по форме, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 02.04.2013 № 182н.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в срок не позднее 28-го числа текущего календарного месяца страхователь самостоятельно начисляет пени на всю сумму недоимки за период просрочки в порядке, установленном статьей 25 Федерального закона № 326-ФЗ.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения или после уплаты таких сумм в полном объеме, а в случае их неуплаты страхователями в добровольном порядке территориальные фонды обязательного медицинского страхования обеспечивают их взыскание в судебном порядке.

Условия выплаты взносов в фонд. Условия оплаты страховых взносов в пфр. Вклады ip при объединении usn и envd

Мы расскажем, каковы сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ и ФОМС, почему организациям и индивидуальным предпринимателям важно их соблюдать и какие произойдет, если порядок будет нарушен.

Условия выплаты страховых взносов в 2019 году для сотрудников

С 2017 года сменился администратор платежей по взносам.Теперь вместо Пенсионного фонда, ФСС и ФОМС выплаты принимает ИФНС. ФСБ продолжает выплачивать только взносы за травмы.

Ближайший срок уплаты страховых взносов (на июнь 2019 года) - 15. 07.2019

Организации и индивидуальные предприниматели по общему правилу перечисляют взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем их начисления из заработной платы и иных выплат работникам (п. 3 ст. 431 Налогового кодекса РФ).Если 15-й день выпадает на выходной или государственный праздник, срок оплаты - следующий рабочий день (п.7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Оплата и отчетность по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС. Сроки выплаты такие же, как и для других видов социального страхования - не позднее 15-го дня (п. 4 ст. 22 Закона 125-ФЗ). См. Таблицу с крайними сроками ниже.

Условия выплаты страховых взносов в 2019 году для сотрудников

Период Срок
декабрь 2018 15.01.2019
январь 15. 02.2019
февраль 15.03.2019
март 15.04.2019
апрель 15.05.2019
май 17.06.2019
июнь 15.07.2019
июль 15.08.2019
август 16.09.2019
сентябрь 15.10.2019
октябрь 15.11.2019
ноябрь 16.12.2019
декабрь 15.01.2020

Условия уплаты страховых взносов для ИП в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников, вправе уплачивать страховые взносы в 2019 году единой или разделенной на несколько суммой. Индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет периодичность выплат (ежемесячно, ежеквартально, один раз в год).

Если доход за 2019 год:

  • не превысит 300 тысяч рублей - предприниматель должен будет уплатить фиксированный платеж не позднее 31 декабря 2019 года (абзац 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ). Конкретный размер и сроки выплаты фиксированного платежа в течение 2019 года предприниматель определяет для себя. Оплачивать можно как в конце года целиком, так и разбить на несколько периодических платежей. Главное - до конца 2019 года выплатить всю сумму фиксированного платежа.
  • превысит 300 тыс. Руб. - необходимо уплатить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения. Срок оплаты - не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. Оплата за 2019 год - не позднее 1 июля 2020 года .
Особенности уплаты страховых взносов в 2019 году

Порядок заполнения выплат зависит от того, какие комиссии уплачивает компания.

Взносы в ФСС. Компания перечисляет выплаты за травмы в ФСС. Таким образом, платежные поручения должны быть заполнены по правилам Приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Правила не изменились. Компания заполняет в платежном поручении статус 08. Теперь у него другое название. Говорят, что этот статус нужно использовать для платежей в бюджетную систему, за исключением налогов и сборов. Но этот статус по-прежнему дает право на получение травм.Не устанавливайте статус 01 для «неудачных» вкладов.

Причина платежа (поле 106), запишите двузначный код. Для текущих платежей - ТП. Затем отразите налоговый период, за который вы платите взносы. Это месяц. Например, на июнь - MS 06.2019.

Уплата страховых взносов в 2019 году по обособленным подразделениям

Ранее обособленное подразделение платило взносы самостоятельно при соблюдении трех условий (часть 11 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212): наличие банковского счета, отдельного баланса и начисления выплат работникам.

Подразделения обязаны уплачивать взносы и представлять расчет, если рассчитывают выплаты в пользу сотрудников (п. 13 ст. 431 Налогового кодекса РФ). В Минтруде считают, что для компаний ничего не изменится. Первые два знака оказались лишними, поэтому их нет в Налоговом кодексе РФ. Если подразделение само платит своим сотрудникам, предполагается, что у него есть отдельный баланс и счет.

Инспектору по месту прописки нужно будет сообщить, что подразделение само рассчитывает выплаты работникам.Само ПФР передавало в налоговые органы информацию о старых подразделениях по уплате взносов (п. 1 ст. 4 Федерального закона № 243-ФЗ от 03.07.2016).

Досрочная уплата страховых взносов в 2019 году

Компания может уплачивать страховые взносы заранее до конца месяца или за квартал. Но у инспекторов есть вопросы по переплате. «УНП» поинтересовалось у налоговых органов, что будет, если организация перечислит взносы за май в мае.Мы также спросили, можно ли заплатить вперед за несколько месяцев.

ИФНС №1 в Москве:

Вы можете оплатить взносы раньше. Заполните счета как обычно. Просто получаете как предоплату ... Если реквизиты верны, то уточнять нечего, не переживайте. Лучше оформлять отдельный платеж за каждый месяц, чтобы потом не возникало вопросов. Если так платите, то на всякий случай звоните, проверим в базе.

ИФНС № 3 по Москве:

Рекомендуется вносить взносы в следующем месяце до 15 числа, но вы также можете сделать это заранее. Нарушения нет. В платежном поручении укажите месяц, за который вы платите. Можно платить несколько месяцев, но одного платежа не стоит - мы просто не поймем.

ИФНС № 6 по Москве:

Можно заплатить, а почему бы и нет? Оплачивать сразу два месяца нежелательно, но в принципе возможно.Лучше две отдельные платы. Можно даже в один и тот же день, но с разными инструкциями.

ИФНС № 8 по Москве:

Пока никаких ограничений у нас не было. В платежном поручении главное написать, какой это месяц. Оплачивать за несколько месяцев вперед не стоит.

ИФНС № 18 по Москве:

Не стесняйтесь платить, ни о чем не беспокойтесь. Законодательство гласит, что до 15 числа, но не позже.Нас не нужно ни о чем предупреждать. Главное, в поле 107 и в назначении платежа указать, что это взносы за май. Просим объяснений при уплате 6 НДФЛ за 3 квартал, а не взносов.

МИФНС № 2 по Московской области (г. Королев):

Думаю ничего страшного не случится. Хотя четко не прописано. Заранее не предупреждайте - все попадет на карту лицевого счета и все будет нормально.Что толку предупреждать нас? Убедитесь, что все правильно, и платеж не зависнет.

МИФНС №16 по Московской области (Щелково):

Увидим всю оплату, объяснений не будем просить. Предупреждать нас не нужно. Вы можете платить одним платежом на несколько месяцев, просто напишите в реквизитах платежа, на каких сроках.

Инспекция Федеральной налоговой службы по Дмитрову Московской области:

Главное оплатить май не позднее 15 июня.Можно заранее, это нормально. Вы можете прочитать главу 34 Налогового кодекса РФ. Там все подробно написано. Можно заплатить авансом за весь квартал - все будет пересчитано. Но в идеале лучше платить постфактум - так будет проще и спокойнее. Понимаете, мы только начинаем работать над этим, и могут возникнуть некоторые трудности.

Инспекция Федеральной налоговой службы по Домодедово по Московской области:

Главное, чтобы вы не нарушали срок, иначе получите штрафные санкции.Сами платежи будут приходить к нам и зачисляться на вашу карту. В платежное поручение ничего вносить не нужно. Многие люди платят вперед, не волнуйтесь. Лучше отправить два платежа за два месяца, чтобы не было путаницы.

Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году

Если плательщик просрочил платеж, налоговые органы начисляют проценты. Общий порядок начисления штрафов следующий.С 31 дня просрочки процентная ставка для начисления пени составляет 1/150 ставки рефинансирования, до 30 дней - 1/300 ставки ЦБ. Новый порядок распространяется на задолженность, возникшую с 1 октября 2017 года.

Есть возможность уменьшить штрафы за прошлые периоды. Порядок вам расскажет редакция УНП.

Если налоговые органы докажут, что неуплата была вызвана занижением базы, то они будут оштрафованы на 20% (40% в случае умысла) от суммы неуплаты (статья 122 Налогового кодекса). Российской Федерации).

Что такое страховые взносы

Страховые взносы - это обязательные выплаты по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за исчислением и уплатой взносов снова передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже собирала такие платежи под названием ЕСН (единый социальный налог).

ИНН введена новая глава 34, которая регулирует исчисление и уплату взносов по:

  • обязательному пенсионному страхованию;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Эти виды взносов следует уплачивать не в фонды, а в налоговую инспекцию. Взносы по травмам рабочим остались во введении в кассу соцзащиты, по ним ничего не изменилось.

Индивидуальные предприниматели также указаны среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 Налогового кодекса РФ. Индивидуальный предприниматель имеет двойной статус - как физическое лицо, так и как юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель является самим себе работодателем, поэтому обязанность обеспечивать себя пенсией и страхованием здоровья ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок расчета и уплаты взносов по обязательному страхованию вызывает множество споров. Предприниматели, которые не работают или не получают от этого прибыли, считают, что уплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях неоправданна. Государство исходит из того, что лицо, которое продолжает числиться в государственном реестре индивидуальных предпринимателей, несмотря на отсутствие активности или прибыли от нее, имеет свои причины. Условно говоря, ему никто не мешает из-за отсутствия доходов прекратить предпринимательскую деятельность, снять регистрацию и, при необходимости, зарегистрироваться заново.

Суды, в том числе вышестоящие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им этого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением дохода.

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя до тех пор, пока он имеет статус хозяйствующего субъекта, за исключением льготных периодов за неуплату.

Статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, если они временно не осуществляют деятельность в следующих случаях:

  • призывная военная служба, забота для ребенка до полутора лет, ребенка-инвалида, инвалида 1 группы, пожилых людей старше 80 лет;
  • проживающие с супругом - военнослужащим по контракту при отсутствии возможности трудоустройства на срок до пяти лет;
  • проживающих за границей с супругом направлено в дипломатические представительства и консульства Российской Федерации (также не более пяти лет).

Отсутствие активности в такие периоды должно быть документально подтверждено, а приостановление выплаты взносов должно быть отправлено в вашу IFTS.

Если индивидуальный предприниматель имеет право на получение пособия, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то он должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное - о каких размерах обязательных взносов индивидуальным предпринимателям идет речь? Для себя в 2019 году ИП должен производить выплаты только по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.Перечисление отчислений на социальное страхование в связи с отпуском по болезни и выплатами по беременности и родам СП производит на добровольной основе.

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в 2019 году больше не зависят от размера минимальной заработной платы (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 6 884 руб. В год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в размере 29 354 руб. И доплата.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доход индивидуального предпринимателя превышает 300 тысяч рублей в год. Рассчитывается как 1% от суммы дохода, превышающего этот лимит.

Калькулятор премий 2019:

Необходимо уплатить страховые взносы в размере: - p.

Выплата состоит из:

Пример

Предположим, что предприниматель получил доход в 2019 году в размере 1200000 рублей.Рассчитаем размер страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями:

  • взносы на пенсионное страхование рассчитываются следующим образом: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 руб.
  • премий по медицинскому страхованию сохранятся на прежнем уровне и составят 6 884 рубля на любой уровень дохода.

Итого: общая сумма страховых взносов для себя в данном примере составляет 45 238 руб.

Также введен верхний предел размера взносов в МПТ - в 2019 году эта сумма не может превышать 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, но если предприниматель зарегистрировался не в начале года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях необходимо учитывать только полные месяцы и календарные дни (с неполным месяцем), в которых лицо имело статус предпринимателя.

Обобщим:

  • В 2019 году вклад индивидуальных предпринимателей для себя с годовым доходом не более 300 тысяч рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составит 36 238 рублей, по курсу из: 29 354 рубля взносов в ОПС плюс 6 884 рубля взносов на обязательное медицинское страхование ...
  • Если сумма дохода превышает 300 тысяч рублей, то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от дохода, превышающего 300 тысяча рублей.

Что считается доходом при расчете страховых взносов

Определение дохода для расчета взносов ИП зависит от

В нашем сервисе вы можете совершенно бесплатно подготовить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей (актуально для 2019):

  • для - вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
  • по - потенциальный годовой доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента;
  • для - прибыль, учитываемая для целей налогообложения, без вычета расходов;
  • по
  • - доход, полученный от предпринимательской деятельности.

Если индивидуальный предприниматель совмещает налоговые режимы, то доходы в разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения именно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатными консультациями профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными платежами.


Условия уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Предприниматель обязан уплатить страховые взносы за себя в размере дохода, не превышающего 300 тысяч рублей (т.е. сумма 36 238 руб.) до 31 декабря текущего года ... При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить в отдельных случаях сумму начисленных налогов за счет уплаты страховых взносов на ежеквартальной основе, которые будут более подробно рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: не существует понятия «страховые взносы ИП за квартал». Главное - оплатить до 31 декабря текущего года всю сумму в размере 36 238 рублей любыми частями и в любое время.Разделение указанной суммы на четыре равные части касается только условных примеров.

Например, если по упрощенной системе налогообложения у вас нет дохода в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Для вас может быть более выгодным платить 3/4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот - если основной доход ожидается только в начале или середине года, то основная сумма взносов должна быть выплачена в том же квартале.

Суть возможности уменьшения начисленного единого налога заключается в том, что в квартале, в котором ожидается значительная авансовая уплата налога, можно учесть сумму страховых взносов, уплаченных в том же квартале. В этом случае взносы необходимо перечислить до расчета суммы единого налога, подлежащей уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие дохода не будет причиной неуплаты.Вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно необходимо будет уплатить в конце квартала на основании квартальной декларации. Ведь было бы разумно платить страховые взносы ежеквартально равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительная сумма в размере 1% от годового дохода, превышающего 300 тыс. Руб., Должна быть перечислена до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчетным).Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести раньше, потому что они также могут быть учтены при расчете налогов. Здесь действует то же правило - снижение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до расчета суммы налога к уплате.

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей с работниками

Став работодателем, предприниматель помимо взносов за себя должен уплачивать страховые взносы за своих сотрудников.

В целом размер страховых взносов для сотрудников по трудовым договорам составляет 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, которые не подлежат налогообложению для этих целей) и состоит из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование сотрудников ОПС - 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование ОСС - 2,9%;
  • взносов на обязательное медицинское страхование ОМС - 5,1%.

Дополнительно ФСС платит взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - от 0.От 2% до 8,5%. В соответствии с гражданско-правовыми договорами вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами по ОПС (22%) и обязательным медицинским страхованием (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена в условиях договора.

После того, как сумма, выплачиваемая работнику с начала года, превышает предельную базу для расчета страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), ставки выплат по GPT снижаются до 10%. Предельная величина базы для расчета страховых взносов для МВД в 2019 году составляет 865000 рублей, после чего взносы на оплату больничного листа и пособия по беременности и родам не взимаются.

В отличие от взносов индивидуальных предпринимателей, страховые взносы за работников должны уплачиваться ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в выборе видов деятельности, обеспечивающих самые низкие страховые взносы для сотрудников, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть работником другого индивидуального предпринимателя, но не может оформить себе трудовую книжку.При этом уплаченные страховые взносы за него, как за работника, не освобождают индивидуального предпринимателя от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить размер налогов, подлежащих уплате за счет страховых взносов

Одним из преимуществ при выборе организационно-правовой формы индивидуального предпринимателя по сравнению с ООО является возможность уменьшения начисленного налога по перечисленным страховым взносам . Сумма возможного снижения подлежащего уплате налога будет отличаться от выбранного налогового режима и наличия сотрудников.

Важно: рассчитанные выше суммы страховых взносов индивидуальных предпринимателей не могут быть уменьшены, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов возможно уменьшение самих налогов.

Уменьшить начисленный налог можно только режимами УСН «Доход» и ЕНВД, а вот уменьшить налоговую базу, т.е. сумму, с которой будет рассчитан налог, можно отнести к СТС «Доход за вычетом расходов» , единого сельскохозяйственного налога и по ОСНО.Предприниматели, работающие только по патентной системе, без комбинирования режимов, не могут снизить стоимость патента на размер страховых взносов. Это касается взносов индивидуальных предпринимателей как для себя, так и для сотрудников.

Наши специалисты помогут выбрать наиболее выгодный налоговый режим и посоветуют, как правильно снизить страховые взносы.

ИП отчислений в упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели в этом режиме, не имеющие сотрудников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Об этом не нужно уведомлять налоговые органы, но необходимо отражать уплаченные взносы в книге доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения. Давайте рассмотрим несколько упрощенных примеров.

Пример

1. Индивидуальный предприниматель, использующий налоговую систему УСН «Доход» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в размере 380 000 руб.Расчетный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года выплачено 36 238 руб. страховые взносы, то есть только фиксированная сумма (доплата ИП перечисляет 1% дохода свыше 300 000 рублей до 1 июля следующего года). Вся сумма единого налога может быть уменьшена на сумму уплаченных взносов, поэтому в конце года налог к ​​уплате не будет (22 800 - 36 238).

2. Тот же предприниматель получил годовой доход 700 000 руб.Начисленный единый налог составил 42 000 руб. (700 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года ежеквартально - 40 238 руб., Исходя из (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%) ... Сумма налога к оплате будет всего (42 000 - 40 238) = 1762 руб.

3. Если предприниматель использует наемный труд в этом режиме, то он имеет право уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (в этом случае взносы за себя и за сотрудников учитываются счет) не более чем на 50%.

Рассмотренный выше ИП с годовым доходом 700 000 руб. имеет двух сотрудников и заплатил 80 000 рублей в качестве взносов за себя и за них. Начисленный единый налог составит 42 000 руб. (700000 * 6%), при этом снизить его при наличии рабочих можно только на 50%, т.е. на 21000 руб. Остальные 21000 руб. единый налог необходимо перечислить в бюджет.

Взносы индивидуального предпринимателя, подающие ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД без наемных работников могут снизить налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале (статья 346.32 Налогового кодекса РФ). Если используется наемный труд, то до 2017 года разрешалось учитывать только взносы, уплаченные за работников, и в размере не более 50% налога. Но в 2019 году порядок снижения ежеквартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и на ГНС ​​Доход, т.е. работодатели ИП имеют право учитывать уплаченные за себя взносы.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД налог рассчитывается за каждый квартал отдельно.В том квартале, в котором наемный труд не использовался, налог может быть снижен до 100%. А в том квартале, когда были задействованы наемные работники, налог был снижен только до 50%. Таким образом, важным условием снижения налога к уплате по ГНС «Доходы» и ЕНВД является перечисление взносов ежеквартально и до уплаты налога.

IE вкладов при совмещении СТС и ЕНВД

При совмещении таких режимов нужно обращать внимание на работников, занятых в данных видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности нет сотрудников, но в «вмененной» деятельности они приняты государством, то налог по упрощенной системе налогообложения может быть уменьшен за счет взносов индивидуальных предпринимателей за себя, а также налога на ЕНВД. может быть уменьшена только до 50% на сумму перечисленных взносов за сотрудников (письмо Минфина от №03-11-11 / 130 от 03.04.2013).

И, наоборот, при отсутствии сотрудников на ЕНВД взносы индивидуальных предпринимателей для себя могут быть отнесены к уменьшению «вмененного» налога, а «упрощенный» налог может быть уменьшен до 50% на сумму взносов. для сотрудников (разъяснения Минфина № 03-11-11 / 15001 от 29.04.2013).

Согласно ст. 346.18 Налогового кодекса при совмещении специальных режимов налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, что может быть достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам.

IE взносы при совмещении упрощенной системы налогообложения и патента

Выше уже было сказано, что предприниматели в патентной системе налогообложения не могут снизить ее стоимость на сумму взносов. В случае совмещения упрощенной системы налогообложения и патента предприниматель, не имеющий сотрудников, может уменьшить размер единого налога на деятельность в упрощенном порядке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (письмо ФНС Служба России от 02. 28.2014 № ГД-4-3 / 3512 @).

Индивидуальный предприниматель по УСН «Доход за вычетом расходов»

Предприниматели в этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для исчисления единого налога. В расходах могут учитываться как взносы индивидуального предпринимателя за себя, так и взносы за сотрудников. Они не могут уменьшить подлежащий уплате налог, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на СТС «Доходы».

ИП по общей системе налогообложения

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет рассчитываться НДФЛ.

ИП отчетность по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий сотрудников, не обязан подавать отчеты об уплате страховых взносов за себя. В 2019 году индивидуальный предприниматель - работодатель должен представить следующие отчеты, в которых отражены уплаченные взносы за своих сотрудников:

  • в ПФР ежемесячно, по форме - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетный месяц;
  • в ФСС ежеквартально по форме - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в ИФНС ежеквартально по форме - не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
  • в ИФНС ежеквартально - не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала;
  • в ИФНС один раз в год по форме 2-НДФЛ - не позднее 1 апреля предыдущего года.

Ответственность индивидуальных предпринимателей за неуплату страховых взносов

В 2019 году предусмотрены следующие санкции за непредставление отчетов и несвоевременную уплату страховых взносов:

  • Несвоевременная подача расчета - 5% от суммы неуплаченная сумма взносов, подлежащая уплате за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для ее подачи, но не более 30% от суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации).
  • Грубое нарушение правил бухгалтерского учета, повлекшее за собой занижение основы исчисления страховых взносов - 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 руб. (П. 3 ст. 120 Налогового кодекса РФ). Федерация).
  • Неуплата или неполная оплата страховых взносов в результате занижения базы для их расчета, иного неверного расчета страховых взносов или иных неправомерных действий (бездействия) - 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (п.1 ст. 122). ) Налогового кодекса Российской Федерации).
  • Умышленная неуплата или неполная уплата взносов - 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (п. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ).
  • Непредставление персонализированной отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации в установленные сроки либо представление неполной или недостоверной информации - 500 рублей в отношении каждого застрахованного (статья 17 № 27-ФЗ)

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, вам нужно, в первую очередь, грамотно организовать бухгалтерский учет.Чтобы вы могли без материальных рисков опробовать вариант бухгалтерского аутсорсинга и решить, подходит ли он вам, мы вместе с 1С готовы предоставить нашим пользователям месяцев бесплатного бухгалтерского обслуживания .

Чтобы разобраться во всех нововведениях, действующих с 2017 года, необходимо изучить законодательство. В частности, принцип «одного окна» начал действовать при проведении платежей в ПФР. Теперь необходимо вносить средства через ФНС, что упрощает задачу. Несколько лет назад это сделали предприниматели, но потом разделили полномочия государственных организаций. Это, с одной стороны, снизило нагрузку на ФНС, а с другой - стало причиной раздутого штата ПФР, который не справлялся с нагрузкой. После нескольких изменений в законодательстве у специалистов налоговой службы появилась возможность контролировать отчисления во внебюджетные фонды, по этой причине им снова были делегированы эти обязанности. Это не единственные изменения, которые были внесены во взносы в ПФР.Начало 2017 года было очень важным моментом для индивидуального предпринимателя, о котором мы расскажем подробнее.

Кому применяются фиксированные взносы

Малые предприятия, действующие на основе открытого ИП, имеют право на уплату фиксированных взносов во внебюджетные фонды. Такие компании имеют общий годовой доход менее 300 тысяч рублей. Для них срок уплаты взносов не изменился, а размеры страховых выплат стали следующими:

  • пенсионных взносов - 23 400;
  • ФОМС - 4590 руб.

Если доход предпринимателя превышает 300 тысяч рублей, то он обязан произвести доплату. Его размер равен 1% от суммы дополнительного дохода. Например, если его доход превысил уровень 300 тысяч всего на 1000 рублей, то ПФР нужно будет отдать сумму фиксированного взноса и 10 рублей.

Предприниматели редко предлагают четные суммы, поэтому для расчета дополнительного взноса стоит воспользоваться калькулятором, который доступен онлайн на сайтах для бухгалтеров.Расчеты выплаты сверхдоходов производятся в начале года, следующего за отчетным.

Таким образом, если в 2017 году ИП получил высокий доход, то он должен внести фиксированный взнос до 31 декабря, а доплату - до середины апреля 2019 года. Он ограничен 163 800 руб.

Расчет пенсионного налога

Предприниматели, работающие без сотрудников, производят расчеты «для себя» исходя из минимальной заработной платы.На 1 января 2017 года минимальная заработная плата составляла 7500 рублей, а с начала июля - 7800 рублей.

Расчет ведется по формуле:

  • для ПФР: минимальная заработная плата × 12 месяцев × 26%;
  • для ФОМС: минимальная заработная плата × 12 месяцев × 5,1%.

Эти формулы используются для расчета фиксированных взносов. Они должны применяться, если размер минимальной заработной платы меняется в течение года, как это произошло в 2017 году. Для сотрудников ставки не менялись с 2017 года.Они исчисляются на основе налогооблагаемых платежей:

  • 22% от суммы дохода по пенсионному страхованию;
  • 2,9% для соцсетей;
  • 5,1% отчислений по обязательному медицинскому страхованию.

При этом по-прежнему применяются ставки пониженных взносов. Уплата взносов регулируется статьями 426 и 427 Налогового кодекса Российской Федерации. При ЕНВД налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму страховых выплат сотрудникам.

Особенности перечисления взносов

Сроки уплаты взносов не меняются. В отчетных периодах остались:

  • 1 квартал;
  • полгода;
  • 9 месяцев;

В этом случае платежи в ПФР производятся не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием расчетного периода. Окончательный расчет взносов за год осуществляется не позднее последнего дня текущего года.За сверхприбыль сумма выплачивается до 15 апреля следующего года.

Взносы можно внести на счет ФНС или Пенсионного фонда одним из следующих способов:

  • безналичным переводом с текущего или лицевого счета;
  • наличными в кассах банка по квитанции по форме № ПД-4сб.

Для зачисления суммы необходимо указать правильные реквизиты в поле «101». Статус плательщика взносов такой же, как и у налогоплательщика.Предприниматели указывают код «09». Если вам необходимо заплатить сбор за производственную травму, код на той же квитанции будет «08».

Еще один важный момент - фиксированные взносы и суммы дополнительных доходов проходят через разные BCC. В 2017 году они не изменятся, обратите внимание на первые цифры - 182. Это данные нового администратора, которым стала Федеральная налоговая служба.

Отчетность

Предпринимателям необходимо ежемесячно сдавать СЗВ-М в Пенсионный фонд. Отчет составляется за предыдущий месяц до 15 числа текущего. Если в штате предпринимателя нет наемных сотрудников, то ему не нужно сдавать отчетность в ФНС. Заполнять форму RSV-1 PFR необходимо только в том случае, если предприниматель нанимал сотрудников по трудовому договору или GPC.

Сроки подачи отчетов для предпринимателей с числом сотрудников менее 25 такие же, как и для уплаты страховых взносов. Причем им нужно подать документ в бумажном виде.Для предпринимателей, набравших более 25 человек, действуют другие правила: отчеты подаются в электронном виде до 20 числа последнего месяца отчетного периода.

С 1 января 2018 года работодатели по-новому уплачивают страховые взносы. О сроках уплаты страховых взносов в 2018 году читайте в статье. Мы собрали все даты в удобную таблицу.

Условия уплаты страховых взносов в 2018 году: таблица

Сроки уплаты страховых взносов работодателями в 2018 году остались прежними.Как и в прошлом году, перечислять страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Важно! Это правило применяется ко всем работодателям и ко всем вознаграждениям работникам, включая выходные пособия.

Если 15-й день выпадает на выходной или государственный праздник, то срок перечисления страховых взносов переносится на следующий рабочий день после выходного.

Таблица сроков уплаты страховых взносов в 2018 году

Уточним - в эти сроки платят как взносы в ИФНС, так и взносы за травмы, которые компания перечисляет в ФСС.

Месяц вклада

Срок уплаты взносов

Январь 2018

Февраль 2018

апрель 2018

августа 2018

Сентябрь 2018

Октябрь 2018

ноябрь 2018

Декабрь 2018

* -15-й день выпал на выходной, поэтому срок уплаты страховых взносов автоматически переходит на следующий рабочий день.

Что изменилось в выплате взносов в 2018 году

Главное изменение для работодателей в 2018 году - передача администрирования страховых взносов от ПФР и ФСС к налоговым органам. Теперь работодатели переводят премии по-новому:

Страховые премии в 2018 году: срок погашения при прекращении деятельности

Если работодатель прекращает свою деятельность, он должен направить в ИФНС информацию о страховых взносах. Такой отчет необходимо составлять с начала года до даты расчета.

В течение 15 календарных дней после сдачи расчета работодатель должен погасить задолженность по взносам (п. 15 ст. 431 Налогового кодекса РФ).

Это правило в равной степени распространяется на всех работодателей: как организации, так и предпринимателей.

Срок уплаты страховых взносов в 2018 году для предпринимателей

Помимо взносов за сотрудников, предприниматели уплачивают страховые взносы «за себя»:

Внимание! С 1 января 2018 года изменились правила уплаты взносов для индивидуальных предпринимателей.Они теперь не привязаны к минимальной заработной плате, а берутся фиксированной суммой денег.

  • 26 545 руб. - на пенсионное страхование при доходе предпринимателя за расчетный период менее 300 000 руб. Если прибыль больше, то нужно добавить 1% от суммы, превышающей 300 000 руб. При этом максимальный размер взноса на пенсионное страхование составляет 212 360 рублей.
  • 5840 руб. - на медицинское страхование.

Срок оплаты этих взносов - 31 декабря 2018 г.Если дата является государственным праздником, крайний срок будет перенесен на первый рабочий день января 2019 года.

Предприниматель может самостоятельно выбрать способ оплаты этой части страховых взносов в 2018 году:

Страховые премии в 2018 году: ответственность за нарушение сроков выплаты

За неуплату или нарушение сроков перечисления страховых взносов в 2018 году компания будет нести налоговую ответственность. Но есть возможность минимизировать налоговые штрафы.

Должностные лица Минфина письмом от 24 мая 2017 г. № 03-02-07 / 1/31912 пояснили, что если расчет страховых взносов подается работодателем вовремя, а страховые взносы уплачиваются с опозданием, то Компания будет платить не штраф, а только штрафы.

Инспекторы взимают штраф в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки. За просрочку в 1 день штрафы не начисляются, потому что они начисляются со дня, следующего за датой платежа, а сам день оплаты не включается в расчет количества дней просрочки.За просрочку более месяца штрафные санкции за нарушение срока платежа начисляются в двойном размере (1/150).

на 2016 год определены федеральным законом. Устанавливает несколько условий уплаты страховых взносов в зависимости от некоторых условий.

Взносы во внебюджетные фонды: сроки и характеристика

Наверняка всем известно, что в число внебюджетных фондов входят ПФР, ФСС и ФОМС.Так, условия уплаты страховых взносов в эти фонды регулируются законом «О страховых взносах ...» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Следует отметить, что указанным нормативным правовым актом предусмотрены конкретные сроки уплаты взносов в фонды. Крайний срок уплаты страховых взносов для работодателей - 15 число месяца, следующего за месяцем начисления вознаграждения в пользу физических лиц, а если эта дата выпадает на выходные, то период переносится на следующий, следующий рабочий день. день.

После уплаты страховых взносов необходимо ежеквартально сдавать специально установленные отчеты:

  • для взносов в Пенсионный фонд и ФОМС - РСВ-1;
  • для взносов в ФСС - 4-ФСС.

Срок доставки этих отчетов зависит от способа их представления - на бумаге или через TCS.

Для RSV-1 установлены следующие сроки - не позднее 15-го или 20-го числа второго месяца после окончания квартала соответственно (на бумаге или через TCS).

Для 4-ФСС - не позднее 20-го или 25-го числа первого месяца после окончания квартала соответственно.

Особо стоит отметить, что работодатели со штатом более 25 человек подают отчеты только по электронным каналам связи.

Важные правила уплаты взносов

Чтобы правильно перечислять взносы и не нарушать при этом условия уплаты страховых взносов , плательщики должны соблюдать следующие условия:

  • платить в каждый фонд отдельным платежным поручением;
  • не использовать правила округления;
  • филиалов для осуществления платежей в территориальные отделения фондов по месту нахождения;
  • при принятии решения о ликвидации перечислить взносы в течение 15 дней после подачи заявления о ликвидации;
  • при реформировании организации переложить обязанность по уплате взносов на правопреемника;
  • уменьшить размер отчислений в Фонд социального страхования на сумму расходов на выплату больничного листа, пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1.5 лет, исчисляемых на основании Закона «Об обязательном социальном страховании ...» от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ;
  • применить BCC, соответствующий платежу;
  • при начислении пени включать в расчет день выплаты долга.

Особенности уплаты взносов по договорам GPC

Часто для выполнения определенного объема работ организация привлекает третьих лиц и оформляет с ними не трудовой договор, а гражданско-правовой договор, и тогда у них возникает вопрос о условиях уплаты страховых взносов по ГПК. контракты ... Ведь оплата по таким договорам может осуществляться как в виде предоплаты, так и в виде расчета по результатам всего объема работ. Для определения сроков необходимо обратиться к Закону № 212-ФЗ. В соответствии с п.1 ст. 11 указанного закона для целей налогообложения страховых взносов датой таких выплат считается день их начисления в пользу физического лица. Таким образом, датой начисления платежа в пользу подрядчика для целей расчета взносов во внебюджетные фонды будет самая ранняя дата:

.
  • выплата физического вознаграждения авансом;
  • отражение задолженности перед физическим лицом в соответствии с актом выполненных работ (оказанных услуг).

Сроком выплаты взносов в этом случае является 15-й день месяца, следующего за месяцем, в котором произошло одно из вышеуказанных событий

Следует отметить, что правила расчета и уплаты взносов по договорам GPC не применяются, если договор заключен с индивидуальным предпринимателем или иностранным лицом (взносы в этом случае не взимаются).

Особенности работы по этим договорам связаны с отчислениями в Фонд социального страхования.Так, начисление взносов в ФСС по травмам и профессиональным заболеваниям необходимо только в том случае, если это предусмотрено заключенным договором. Взносы по нетрудоспособности и материнству по таким договорам не начисляются.

Срок уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов для ИП

Отдельно необходимо выделить особенности работы со страховыми взносами в ПФР в части пенсионного обеспечения и медицинского страхования индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой.Для них срок выплаты зависит от суммы дохода, полученного за календарный год, или вмененного дохода. Итак, для доходов до 300 000 руб. фиксированные платежи в ПФР должны быть переведены до конца расчетного года.

Оплатить взносы, исчисленные от суммы свыше 300 000 руб. полученного или вмененного дохода должно быть до 1 апреля года, следующего за годом, в котором такой доход был получен или начислен.

Какие изменения можно ожидать в 2017 году

В 2017 году срок уплаты страховых взносов не изменится, но при этом будут иметь место и другие глобальные нововведения.Самый главный из них - страховые взносы будут переданы в управление налоговых органов, а порядок и условия уплаты страховых взносов будут регулироваться не указанным в нашей статье законом № 212-ФЗ, а отдельная глава Налогового кодекса РФ (глава 34).

Ознакомившись с представленными материалами, можно подвести итоги. Итак, сроки уплаты страховых взносов определяются законодательством и зависят от факта начисления или выплаты вознаграждения.Основные изменения ожидаются в сфере страховых премий с

Правило 30203: Пул отпусков по болезни

1. Название

Бассейн для отпусков по болезни

2. Правило и постановление

сек. 1. Введение. В соответствии с Кодекс правительства штата Техас , раздел 661.002 Попечительский совет обязан разработать программу, позволяющую сотруднику системы Техасского университета добровольно переводить ранее заработанный отпуск по болезни в пул отпусков по болезни. Все учреждения U.T. Система должна создать и поддерживать фонд отпусков по болезни, за исключением тех учреждений, для которых Попечительский совет принял комплексную политику отпусков в соответствии с Кодексом образования штата Техас Раздел 51.961. Канцлер или назначенное им лицо должны управлять фондом отпусков по болезни. Попечительский совет должен принимать правила и предписывать процедуры, касающиеся работы фонда отпусков по болезни.

сек. 2 Администратор пула отпусков по болезни. Администратор, назначенный президентом, должен управлять этой политикой в ​​каждом учреждении и в U.T. Системное администрирование администратором пула, назначенным канцлером.

2.1 Регламент. Администратор должен принять формы и правила, соответствующие применению этого правила.

2.2 Вывод средств. Решение администратора об исключении из фонда больничных листов является окончательным.

сек. 3 бассейна для больничных. Фонд отпусков по болезни в системе U.T. состоит из отпусков по болезни, добровольно внесенных сотрудниками.

3.1 Взносы. Взносы в пул должны производиться по восьми (8) часам. Сотрудникам разрешается вносить неограниченное количество часов в фонд отпуска по болезни. Уходящим на пенсию сотрудникам также разрешается вносить вклад в фонд отпусков по болезни, и они могут делать это с шагом менее восьми (8) часов.

3.2 Зачет отпуска по болезни. Администратор пула зачисляет в фонд отпусков по болезни отпуск по болезни, внесенный сотрудником, и дает указание отделу кадров вычесть соответствующую сумму из накопленного отпуска по болезни этого сотрудника.

3.3 Отсутствие обозначения использования. Отпуск по болезни, переданный в бассейн, не может быть предназначен для использования конкретным человеком.

3.4 Поощрение к участию. Хотя взносы являются добровольными, следует поощрять сотрудников, увольняющихся с работы в штате, вносить взносы в резерв, если только нет возможности, что они будут повторно трудоустроены государством в течение двенадцати месяцев и, таким образом, будут иметь право на восстановление баланса отпуска по болезни.

сек. 4 Аннулирование отпуска.Заявления на снятие больничного листа из пула необходимо подавать по форме, установленной администратором пула. Заявление должно быть подано администратору пула и сопровождаться заявлением лицензированного врача, лечившего болезнь или травму, которые привели к исчерпанию накопленного ежегодного отпуска и отпуска по болезни сотрудника, подавшего заявку. Администратор пула рассмотрит заявки в порядке их поступления и утвердит или отклонит заявку в течение 10 (десяти) рабочих дней после получения.

4.1 Право на участие. Сотрудник имеет право отказаться от отпуска по болезни из общего фонда, если

(a) работник исчерпал отпуск по болезни из-за катастрофической болезни / травмы или предыдущего пожертвования времени для пула; и

(b) работник или его ближайший родственник серьезно заболел или получил травму.

4.2 Назначенная сумма. При определении объема отпуска по болезни, который будет назначен правомочному сотруднику из пула, администратор пула должен принять во внимание информацию, содержащуюся в заявлении сотрудника, количество ожидающих рассмотрения заявок и количество отпусков по болезни, имеющихся в пуле. .Ни в коем случае отпуск по болезни, выделенный правомочному сотруднику из пула, не должен превышать девяносто (90) дней или одну треть (1/3) баланса фонда отпусков по болезни, в зависимости от того, что меньше. После утверждения заявки сотрудника администратор пула уведомляет отдел кадров о размере отпуска по болезни, который должен быть назначен сотруднику.

4.3 Использование отпуска по болезни. Сотрудник может использовать отпуск по болезни, назначенный из резерва, таким же образом, как и отпуск по болезни, заработанный сотрудником, и должен рассматриваться во всех целях, как если бы сотрудник отсутствовал на заработанном отпуске по болезни.

4.4 Умершие сотрудники. Имущество умершего работника не дает права на оплату неиспользованного отпуска по болезни, назначенного из пула.

4.5 Использование отпуска по болезни. Отпуск по болезни может быть использован для ухода за членами семьи сотрудника, которые не проживают в одном домохозяйстве, только если время, затраченное на уход за супругом, ребенком или родителем сотрудника, нуждается в уходе из-за документально подтвержденного медицинского обслуживания. состояние. Отпуск по болезни не может быть использован для ухода за свекровью работника, если они не проживают в одном доме с работником.

3. Определения:

Катастрофическое заболевание или травма - тяжелое состояние или сочетание условий, влияющих на психическое или физическое здоровье сотрудника или ближайших родственников сотрудника, требующее услуг лицензированного врача в течение длительного периода времени и требующее от сотрудника исчерпания накопленного отпуска и потерять компенсацию от государства.

Сотрудник - правомочный сотрудник системы U. T. или любого из учреждений. Правомочный сотрудник определяется как работающий не менее 20 часов в неделю в течение как минимум четырех с половиной месяцев и не занятый на должности, для которой требуется статус студента в качестве условия приема на работу.

4. Соответствующие федеральные законы и законы штатов

Кодекс правительства штата Техас, Глава 661, подраздел A - Пул отпусков по болезни для государственных служащих
Кодекс образования штата Техас Раздел 51.961 - Положения об отпусках для сотрудников

5. Соответствующие системные политики, процедуры и формы

Нет

6. Кто должен знать

Сотрудников

7. Офисы системного администрирования, отвечающие за Правило

Управление людских ресурсов

8.Утвержденные или измененные даты

Редакционные поправки к гл. 4.1 и номер 4 от 6 февраля 2019 г.
Редакционная поправка к номеру 7 от 7 марта 2017 г.
10 декабря 2004 г.

9. Контактная информация

Вопросы или комментарии относительно этого Правила следует направлять по адресу:
[email protected]

Какой процент foms fss pfr. Срок уплаты взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования

Соответствие площади предприятия предлагаемому ассортименту.- Исследование помещений предприятия на предмет вентиляции, загрязнения, освещения и некоторых других показателей. - Исследование производственного оборудования, технологии приготовления, хранения и реализации пищевых продуктов. - Предоставление гарантий потребителям, правильное исполнение договоров на оказание услуг. - Документация на текущую и общую дезинфекцию помещений и оборудования. - Четкие ценники на товарах с указанием точной цены, сроков изготовления и срока годности товара, подписи ответственных лиц с указанием даты.- Измерение освещенности, температуры воздуха, влажности в помещениях. - Изучение сроков хранения и реализации товаров. - Предоставление потребителю полной и адекватной информации о препарате путем нанесения его на ценник.

Разница между фомами и фсс

Примеры таких органов: 6. Федеральная антимонопольная служба (ФАС) - орган исполнительной власти, с которым может столкнуться практически любой бизнес в процессе своей деятельности. Полномочия этой службы достаточно широки: - контроль и надзор за соблюдением законодательства в области конкуренции на товарных рынках; - защита конкуренции на рынке финансовых услуг; - контроль цен на продукты питания; - контроль цен на топливо; - контроль за размещением заявок на открытых аукционах в электронном виде; - контроль за соблюдением законодательства о рекламе, - контроль за осуществлением иностранных инвестиций.
7.

Федеральная таможенная служба (ФТС). Вы не можете избежать общения с этой службой при ведении внешнеэкономической деятельности. 8. Федеральная миграционная служба (ФМС) будет интересна вам и вы ей, если у вас есть иностранцы среди сотрудников.


9.

Страховые взносы в пфр, фсс и фомс

Для неработающих граждан страховщиком по обязательному медицинскому страхованию выступает государство, благодаря чему им доступен комплекс медицинских услуг в том же объеме, что и работающим.В 2011 году был принят Федеральный закон № 326 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», согласно которому иностранные граждане, имеющие временную регистрацию или вид на жительство, лица без гражданства и беженцы отнесены к застрахованным по обязательному медицинскому страхованию.

Внимание

Благодаря закону появилась возможность выбрать наиболее подходящее медицинское учреждение и врача. Также узаконено право требовать возмещения морального, материального или физического ущерба, причиненного вам медицинскими или страховыми организациями.

Страховые взносы в ФОМС - ответственность любой организации

ГНС, применяющие льготы для начисления взносов 20 0 0 20 - ИТ-организации 8 4 2 14 - Резиденты технико-инновационной или туристско-рекреационной особой экономической зоны 8 4 2 14 - Деловые сообщества, созданные бюджетными исследовательскими учреждениями 8 4 2 14 - Проект участники Сколково 14 0 0 14 - Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов 0 0 0 0 - Аптеки на ЕНВД в отношении сотрудников, занимающихся фармацевтической деятельностью 20 0 0 20 - Некоммерческие организации по USN 20 0 0 20 - Благотворительные организации на СТС 20 0 0 20 - Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения 20 0 0 20 - Участники СЭЗ Крым и Севастополь 6 0.1 1,5 7,6 - Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6 - Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году Страховые взносы перечисляются в фонды ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации

Приложение 2016: Если специальная оценка условий труда не проводилась, применяются ставки:

  • 9% - в отношении работников, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона №173-ФЗ;
  • 6% - в отношении работников, перечень которых приведен в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 того же закона.

Если специальная оценка проводилась, то ставка зависит от установленного класса условий труда. Для вредного и опасного классов ставки устанавливаются от 2 до 8%.
Отчетность по страховым взносам В ПФР необходимо подавать следующие отчеты:

Скачать образец заполнения РСВ-1 за 2016 год. Эти отчеты сдаются ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Таким образом, отчеты подаются до 15 мая за 1 квартал, до 15 августа за шесть месяцев, до 15 ноября за 9 месяцев и до 15 февраля за год. Вы можете прочитать здесь, как изменился крайний срок подачи RSV-1 с 2015 года.

Страховые взносы в пфр, ффм и фсс в 2017 году

Информация

Налоги с наших доходов распределяются между тремя копилками - так называемыми внебюджетными фондами: Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).Все эти организации объединяет то, что они, являясь неотъемлемой частью финансовой системы страны, строго ориентированы на использование средств и расходуются на те цели, которые не включены в государственный бюджет.


Фонды этих фондов формируются в основном за счет обязательных взносов физических и юридических лиц:
  • пенсионный фонд принимает 22% налогооблагаемого дохода работника;
  • фонд социального страхования - 2,9%;
  • Больничная касса - 5.1% от страхового тарифа.

Эти взносы представляют собой обязательные ежемесячные платежи. Остановимся подробнее на взносах в Больничную кассу.

Страховые премии в 2018 году

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес на территории Российской Федерации, обязаны взимать страховые взносы. С 2017 года администратором взносов станет ФНС (глава 34 Налогового кодекса РФ).
Вам необходимо отчитаться и уплатить страховые взносы на счет налоговой инспекции.

  • Взносы по обязательному пенсионному страхованию составляют 22%.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование.

Работодатели уплачивают медицинские взносы в размере 5,1% от налогооблагаемой суммы выплаты, выплаченной работнику в течение отчетного периода.

  • Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взносы в этот фонд составляют 2,9% от налогооблагаемых платежей (из этих взносов ФСС выплачивает пособия по болезни, беременности и родам и другие пособия).

О деятельности федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

В расходах бюджета ФСС основная доля приходится на выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, за захоронение В 2000 г. вступил в силу Федеральный закон от 24 июля 1998 г.№ 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в ред. От 17 июля 1999 г.). Страховые тарифы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются для групп секторов (подсекторов) экономики в соответствии с классами профессионального риска. Страховые выплаты производятся в связи со смертью застрахованного и для оплаты дополнительных расходов застрахованного на его медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.
В этом случае можно немного отложить выплату заработной платы и зачисление страховых взносов в фонды, но отчетность все равно должна предоставляться, правда, нулевая. Расчет суммы взносов Взносы в ФОМС - это выплаты в размере 5,1% от суммы выплачиваемой заработной платы и премий каждому работнику.

Данная сумма выплачивается с расчетного счета организации, уменьшая ее доход. Однако при этом подоходный налог, налог по упрощенной системе налогообложения или налог на ЕНВД могут быть уменьшены на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%.

Взносы выплачиваются ежемесячно в день выплаты заработной платы сотрудникам для определенного BCC в бюджет. Взносы в ФОМС - гарантия каждому работнику, что в случае болезни он обязательно получит пособие по временной нетрудоспособности. Первые три дня болезни оплачивает работодатель, а следующий период - за счет бюджета.

Разница между фомами и фсс

Как только заработная плата, исчисляемая с начала года по методу начисления, достигнет этого лимита, только она будет применяться по ставке 10% для всех категорий граждан.В 2013 году максимальная база для расчета страховых взносов составила 568 000 рублей. В 2014 году - 624 000 руб. В 2016 году - 800 000 руб. Таким образом, в 2014 году ставка 22% применяется к заработной плате в пределах предельной базы, а ставка 10% применяется к заработной плате выше этой базы.
Все эти 10% будут страховой частью пенсии. Приложение 2016: Пенсионные взносы производятся по ставке 22%, данная ставка применяется до тех пор, пока общая заработная плата сотрудника не достигнет 800000 рублей с начала года, отчисления в Пенсионный фонд России удерживаются из доходов сверх этой суммы по ставке 10%.Помимо основных ставок, в ПФР действуют также дополнительные ставки, которые применяются только к определенным категориям работников.

Страховые взносы - это регулярные обязательные платежи. Оплата взносов дает право на получение больничного и детского пособия, бесплатного медицинского обслуживания, материальной поддержки при выходе на пенсию.

Работодатели, предприниматели и самозанятые лица обязаны перечислять взносы. Если индивидуальный предприниматель работает на себя и нанял работников в свой штат, то он обязан платить взносы за себя и за сотрудников.Специалисты системы «Главбух» составили таблицу, кто и по каким выплатам должен взимать страховые взносы. Заранее уточняйте, переводите ли вы все льготы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование >>>

Что относится к страховым взносам. Взносы делятся на две группы: страховые взносы в фонды и в ИФНС.

К первой группе относятся отчисления во внебюджетные фонды из заработной платы работников по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.Такие вычеты обычно называют страховыми взносами. Они вносят их в Фонд социального страхования. По каким платежам они взимаются >>>

Вторая группа включает взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размеры страховых взносов на 2019 год.

Индивидуальные предприниматели имеют право перечислять взносы ежемесячно, ежеквартально или единовременно. Точные сроки, в которые должна быть перечислена сумма страховых взносов, определяется предпринимателем самостоятельно.В Налоговом кодексе установлены только даты, после которых уплата взносов невозможна. Особенность для таких страхователей заключается в том, что помимо отчислений для сотрудников нужно платить взносы за себя. Как их считать и с какой скоростью >>>

Ставки страховых взносов. Существуют общие и пониженные ставки страховых взносов. Общие ставки страховых взносов в 2019 году в ИФНС следующие:

  • 22% - на пенсионное страхование;
  • 2.9% - страхование временной нетрудоспособности;
  • 5,1% - медицинское страхование.

При этом для расчета взносов в ПФР и взносов в случае болезни и материнства законодатели установили максимальные базовые значения, при достижении которых ставка изменяется.

В ФСС ставки страховых взносов ежегодно устанавливаются сотрудниками фонда. Они зависят от класса профессионального риска деятельности работодателя.

Кому будет разрешено платить меньше взносов в 2019 году

Должностные лица изменили правила, разрешающие скидку на страховые выплаты за травмы.Добывать стало легче - достаточно доделать. Но если ФСС обнаружит ошибку в уже поданном 4-ФСС, то скидку можно отменить.

Предприниматели уплачивают страховые взносы в ФФОМС и Пенсионный фонд РФ. Размер отчислений фиксированный, но зависит от годового дохода предпринимателя.

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны перечислять фиксированные выплаты в Пенсионный фонд (пенсионный фонд), а также взносы в ФОМС (медицинское страхование).Размер выплат устанавливается правительством на следующий год и рассчитывается в зависимости от минимальной заработной платы. Кроме того, индивидуальный предприниматель может вносить взносы в фонд социального страхования (ФСС), но это уже на добровольной основе, это делается для получения социальных пособий, например, для оплаты отпуска по болезни.

Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей - это обязательный платеж, который уплачивают все физические лица, зарегистрированные в качестве ИП.Он разделен на две части - первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая выплачивается в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тысяч рублей.

Отчисления ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников

Размер фиксированного платежа не зависит от:

  • Выбранная система налогообложения.
  • Получен ли коммерческий доход или убыток.
  • Неважно, есть у ИП работники или нет.
  • Ведется экономическая деятельность или нет, не имеет значения.
  • Индивидуальный предприниматель может работать параллельно по найму, а также должен платить взносы в пенсионный фонд за себя.

ВАЖНО! Некоторые думают, что можно и не платить в Пенсионный фонд и в ФОМС, так как активности нет, но, к сожалению, пока у вас на руках не будут документы, у вас будут просроченные платежи и пени. Воспользуйтесь нашим - он поможет вам с расчетом.

Тем не менее, есть несколько случаев, когда нельзя платить взносы при отсутствии активности:

Важные изменения фиксированных платежей для ИП с 2017 года

С 2017 года произошли важные изменения - они переданы в налоговую инспекцию, но порядок их расчета не изменился. Таким образом, все платежи в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование необходимо будет производить в налоговую инспекцию по новым реквизитам.Следовательно, KBK также изменяется. Также налоговая служба рассчитает задолженность по платежам, наложит штрафы и проведет соответствующие проверки.

Важно! С 2017 года взносы в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование необходимо уплачивать в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя по новым реквизитам. Изменился и КБК - теперь он начинается с цифр 182, а не 392. Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2017 года для расчета взносов установлен в размере 7500 рублей.Взносы за травмы в ФНС не перечисляются.

Сумма отчислений индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд Российской Федерации и ФФОМС за 2017 и 2018 годы

Как уже было сказано, одну часть выплат предприниматели выплачивают вне зависимости от полученного дохода, а вторую от превышения 300 тысяч рублей мы рассмотрим подробнее.

Годовой фиксированный платеж ИП 2017 (вне зависимости от прибыли)

Данная выплата является фиксированной и обязательной для всех индивидуальных предпринимателей, зависит от установленного минимального размера оплаты труда, расчет осуществляется по формуле:

  1. Для выплаты в Пенсионный фонд = минимальная заработная плата * 26% * количество месяцев (если считать на год, то ставим 12)
  2. Для оплаты в ФОМС = Минимальная заработная плата * 5.1% * количество месяцев (если считать за год, то положим 12)

Размер минимальной заработной платы на 2016 год установлен в размере 6 204 рубля. С 1 июля 2016 года размер минимальной заработной платы составит 7 500 человек, при этом данное повышение не повлияет на фиксированные выплаты за 2016 год.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для индивидуальных предпринимателей - сумма выплаты:

Год Пенсионный фонд (ПФР), руб. В Больничную кассу (ФФОМС), руб. Итого, руб.
2016 г. 19 356,48 3 796, 85 23 153, 33
2017 г. 23 400,00 4 590, 00 27 990, 00

Таким образом, частные отчисления ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляют 23 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Это связано с тем, что минимальная заработная плата в 2015 году была несколько ниже, чем в 2016 году.В 2017 году вам придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.

Срок уплаты взносов за текущий налоговый период установлен до 31 декабря того же года.

Оплата может производиться разовым платежом за год, но лучше разделить сумму за каждый квартал равными частями. Это связано с тем, что предприниматель может уменьшить сумму налога на сумму уплаты взносов в Пенсионный фонд России, однако есть определенные нюансы, в зависимости от налоговой системы, а также от того, является ли предприниматель субъектом налогообложения. работодатель или нет.

Сумма отчислений индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд Российской Федерации и ФФОМС в 2018 году

Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которому фиксированная часть была освобождена от минимальной заработной платы. Теперь размер выплат устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хотя сумма на 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел от минимальной заработной платы.

Сумма выплат индивидуальным предпринимателем в ФНП и ОМС на себя за 2018 год:

КБК ИП фиксированный платеж 2017-2018 гг.

При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать следующие номера BCC при заполнении платежного поручения:

  • Для выплаты в Пенсионный фонд (Пенсионный фонд) - 392 1 02 02 140 06 1100 160 (в настоящее время не используется).
  • Для оплаты ФФОМС (медицинского страхования) - 392 1 02 02 103 08 1011 160 (в настоящее время не применяется).

Начиная с 2017 года, платежи в налоговую инспекцию должны производиться по следующим реквизитам:

Внимание! Если вы открыли ИП в середине года, а не с начала месяца, например с 7 октября, то расчет взносов необходимо производить исходя из неполностью отработанного месяца со следующего дня с момент регистрации (письмо Роструда №17-4 / ООГ-224 от 01.04. Четырнадцать). Те. в октябре наш расчет будет с 8-го по 31-й день - 24 дня, а ноябрь и декабрь - мы будем учитывать как полные месяцы.

Пример

Рассчитаем взносы в Пенсионный фонд (ФОМС рассчитывается аналогично) на 25 дней. В примере мы берем значение минимальной заработной платы на 2016 год. Минимальная заработная плата * 26% / 31 * 25 = 6204 * 26% * 31/25 = 1300, 84. В этом случае итоговое значение округляется до секунды. десятичный разряд.К расчетной сумме прибавляем суммы за ноябрь и декабрь. Получим за неполный год надо будет заплатить в Пенсионный фонд: 4 526 рублей 92 копейки.

1% в Пенсионный фонд РФ на сумму дохода более 300 тыс. Руб.

Данный платеж производят только те предприниматели, чей доход превышает 300 тысяч рублей. При этом выплаты производятся только в Пенсионный фонд, в ФФОМС ничего не выплачивается. Расчет достаточно простой - берется весь доход без учета расходов, а от суммы, превышающей указанный порог, начисляется 1%.Те. если ваш доход составил 550 тысяч рублей, то вычитаем его из 300 тысяч рублей. и умножаем на 1% - итого 550 тыс. руб. - 300 тыс. Руб. * 1% = 2500 руб.

1% в Пенсионный фонд = (Размер дохода - 300 тыс. Руб.) * 1%.

Срок уплаты взносов, начиная с 2018 года, - не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

  • BCC для платежей в 2016 году - 392 1 02 02 140 06 1200 160 (в настоящее время не используется).
  • KBK 1 процент в ПФР 2017 - 182 1 02 02 140 06 1110 160.

Для разных систем налогового учета доход рассчитывается по собственному принципу:

  • ИП по общей системе - для расчета 1% берется разница между доходами и расходами (согласно).
  • При СТС «доход» 6% - учитывается весь полученный за период доход.
  • С СТС «доходы уменьшены на расходы» или 15% - ситуация двоякая. Основанием для исчисления 1% будет также сумма дохода, уменьшенная на сумму расходов - такое решение Конституционный суд принял на год.Однако в налоговой инспекции говорится, что прибыль считается базой, а расходы не учитываются. Поэтому безопаснее, хотя и некорректно с точки зрения математики, пользоваться мнением налоговых органов.
  • ИП по патенту - учитывается расчетный показатель прибыли. При этом неважно, будет ли по итогам периода больше или меньше.
  • СП по ЕНВД - также учитывается сумма исчисленного вмененного дохода.Размер полученной прибыли значения не имеет.

Внимание! Если индивидуальный предприниматель применяет несколько режимов налогообложения, то при исчислении 1% доход необходимо суммировать.

Важные нюансы:

  1. Данная выплата производится только в том случае, если доход предпринимателя превышает сумму 300 тысяч рублей, при меньшей сумме выплата не производится.
  2. Существует максимальная сумма выплаты, которая рассчитывается по формуле: 8 МРОТ * 26% * 12, то есть в 2016 году это 154 851 рубль 84 копейки.
  3. Начиная с 2016 года, этот платеж необходимо осуществлять на отдельный номер КБК, отличный от фиксированного платежа - 392 1 02 02 140 06 1200 160.
  4. Оплата может производиться как в текущем году для снижения налогов, так и до 1 апреля следующего года.
  5. С 2017 года все взносы перечисляются в ФНС по новым реквизитам.

Важно! Отметим, что ФНС признала, что размер отчисления в Пенсионный фонд РФ в размере 1% также является фиксированным, следовательно, сумма налогов также может быть уменьшена на ее размер.При этом суммы этих взносов могут быть уплачены в отчетном году, затем эту сумму можно отнести к уменьшению в отчетном году, а не в следующем.

Условия уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Если вы решили закрыть ИП, то также необходимо будет погасить задолженность по фиксированным платежам ИП. Для погашения задолженности по взносам у вас есть 15 дней со дня внесения информации об исключении вас как индивидуального предпринимателя в государственный реестр (согласно ст.16 Федерального закона от 25.07.2012 г.212-ФЗ). В этом случае в этот период включается день ввода информации.

Особенности уплаты страховых взносов

При уплате взносов следует учитывать некоторые особенности:

  • Оплатить фиксированный платеж ИП в 2017 году, а также в последующие годы можно с текущего счета предпринимателя, открытого в любом банке, например, со счета в Сбербанке.
  • Сумма взносов должна быть уплачена с учетом копеек.
  • Если гражданин не открывает индивидуального предпринимателя с начала года, то расчет взносов осуществляется с момента открытия предприятия до конца этого года.
  • Если гражданин не закрывает ИП в конце, то выплаты рассчитываются с начала отчетного года до момента закрытия бизнеса.
  • Выплата фиксированного платежа в Пенсионный фонд и 1% от суммы превышения с 2017 года осуществляется по разным БКК.

Снижение налогов на страховые взносы

Обратите внимание, что сумма налогов в зависимости от системы налогообложения может быть уменьшена как на размер фиксированного платежа, так и на выплату 1% от суммы сверхприбыли в размере 300 тыс. Руб., Так как в настоящее время она также приравнивается к фиксированные платежи.

ИП по упрощенной системе налогообложения «Доходы»

Если предприниматель нанял сотрудников, то он может уменьшить сумму налога не более чем на 50% от сумм, уплачиваемых в Пенсионный фонд РФ за работников.Если у него нет сотрудников, то налог уменьшается на 100% от суммы фиксированных выплат. При этом взносы лучше переводить ежеквартально, потому что они также уменьшают квартальные авансовые платежи.

СП по ЕНВД

Если предприниматель ведет деятельность, подпадающую под действие, то в этом случае сумма налога может быть уменьшена на 50% от суммы выплат в Пенсионный фонд для работников, если у индивидуального предпринимателя есть работники, а также по уплаченным взносам. для индивидуального предпринимателя.Если у индивидуального предпринимателя нет сотрудников, то налог уменьшается на 100% от суммы фиксированных выплат индивидуального предпринимателя за себя.

Важно! Расчетный расчет декларации производится «кассовым» методом. Те. при уменьшении налога принимаются переводы, которые были уплачены в течение расчетного периода, а не начислены за тот же период ().

ИП по упрощенной системе налогообложения «Доход за вычетом расходов», по единому сельскохозяйственному налогу или ОСНО

В данном случае не имеет значения, является предприниматель работодателем или нет.Суммы отчислений в Пенсионный фонд Российской Федерации включаются в сумму расходов, что в свою очередь уменьшает налоговую базу по упрощенной системе налогообложения, или. Поэтому расчет в этом случае несколько иной, чем в описанных выше системах налогообложения.

СП по патенту

В этом случае налоги рассчитываются в виде фиксированной оплаты - в виде патента (), который не может быть уменьшен на суммы, перечисленные в ПФР. Также не имеет значения, есть у предпринимателя сотрудники или нет.

Отчетность

С 2012 года предприниматели, работающие без сотрудников, не сдают отчетов. Но если предприниматель привлекает сотрудников, то он должен платить, помимо фиксированного платежа, производить выплаты в ПФР за сотрудников, а также предоставлять следующую отчетность:

Если ИП не полностью оплатил или не уплатил комиссию, то может быть наложен штраф в размере 20%. Кроме того, в случае выявления умысла неуплаты налогов может быть наложен штраф в размере 40% от суммы задолженности.

Некоторые изменения в 2018 году в отношении обязательных взносов частично коснутся медицинского страхования. С 1.01.2018 для индивидуальных предпринимателей без работников будет применяться другой фиксированный размер. Планируется, что это не будет зависеть от минимальной заработной платы. Никаких нововведений по тарифной ставке и маржинальной базе не ожидается.

Единая тарифная ставка взносов с учетом суммы по обязательному медицинскому страхованию с нового года не изменится.Его общий размер остается прежним - 30%, что регулируется Налоговым кодексом РФ, ст. 425 и 426. Ожидается, что совокупная ставка останется неизменной в течение 2019 года, после чего она вырастет до 34%.

Льготы по сниженным тарифам ОМС также останутся без изменений. Их размер (от 0 до 4%) и условия использования подробно описаны в ст. 427 Налогового кодекса РФ.

Страхователи

(основная часть выгодоприобретателей в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса РФ)

Льготные ставки по обязательному медицинскому страхованию в 2017-2018 гг.
Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения, организации с доходом не менее 70% от общей прибыли, осуществляющие льготную деятельность;

аптек, ИП на ЕНВД с аптечной лицензией;

плательщиков, участвующих в проекте «Сколково»;

страховщиков, выплачивающих вознаграждение членам экипажей судов, зарегистрированных в реестре

0%
ИТ - организации 4%
Участники СЭЗ Крым и Севастополь;

резидентов ТОР и свободного порта Владивосток

0,1%

Из приведенных в таблице данных видно, что взносы на обязательное медицинское страхование работников могут быть обязательными и льготными.В отдельных случаях страхователи освобождаются от их выплаты.

При расчете суммы взноса по обязательному медицинскому страхованию учитываются действующие ставки и размер заработной платы работника. Формула расчета выплат стандартная: заработок * 5,1%. В платежных документах при уплате взносов в ОМС записывается КБК 182 1 02 02 101 08 1013 160.

Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию предпринимателей с 2018 года

Сумму обязательных медицинских взносов в 2017 году предприниматели рассчитывают с учетом минимальной заработной платы, но независимо от размера прибыли.Используется формула расчета: минимальная заработная плата × МЕСЯЦЫ × 0,051. Фиксированная сумма в российских рублях, которая должна быть выплачена, достигла на тот момент числового значения 4 590.

В рамках новой тенденции в законодательстве с 2018 года:

  • отменена привязка фиксированной суммы обязательного медицинского страхования к минимальной заработной плате;
  • размер применяемой фиксированной суммы увеличен до 5 840 рублей, что на 1 250 рублей больше, чем годом ранее.

Это означает, что за 2018 год индивидуальный предприниматель будет обязан выплатить взносы по обязательному медицинскому страхованию путем перечисления 5 840 рублей.в Федеральной налоговой службе. На законодательном уровне определено, что фиксированная стоимость будет индексироваться ежегодно

Условия уплаты взносов и представления отчетов по ОМС с 2018 года

Взносы на обязательное медицинское страхование рассчитываются от заработка работника ежемесячно. Из этого следует, что сроки их выплаты напрямую зависят от выплат работнику. Закон устанавливает крайний срок выплаты - 15-е число месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Основа - Налоговый кодекс РФ, ст. 431, стр. 3.

В этом случае действуют общие правила переноса выходных и праздничных дней на первый рабочий день. То есть, если крайний срок оплаты пришелся на выходной (праздничный день), вы можете произвести оплату в следующий после него первый рабочий день.

Для предпринимателей существуют отдельные правила выплаты фиксированной суммы по обязательному медицинскому страхованию. В 2018 году им предлагается на выбор внести страховую выплату единовременно или в рассрочку.Итак, установленная стоимость 5 840 руб. Индивидуальный предприниматель имеет право делить и платить ежемесячно, ежеквартально или раз в полгода. Условие, которое необходимо выполнить при этом: выплачивать разовые и частичные страховые выплаты необходимо до 31 декабря отчетного года.

Обязанное лицо несет ответственность за выплаты ОМС в рамках единой новой формы для расчета 1151111 KND, которая объединяет все виды страховых взносов. Он введен приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 28.07.2012 г.ММВ-7-11 / [email protected] от 10.10.2016.

Впервые его начали составлять и предъявлять с 1 квартала 2017 года. Он будет применяться и в следующем году. Данный отчетный документ составляется по методу начисления за весь год.

Установлен срок подачи единого расчета - 30 число месяца, следующего за отчетным. Текущие даты в порядке очередности с учетом выходных и праздничных дней будут:

  1. 05.2017.
  2. 07.2017.
  3. 10.2017.
  4. 04 2018.

Пример 1. Расчет и уплата взносов ОМС предпринимателем за неполный 2018 год

Резидент РФ Л.Р. Васильченко, получил статус предпринимателя 15.02.2018. Проработав несколько месяцев самостоятельно, без рабочих, он был снят с учета в том же году, 15 ноября 2018 года.

Прибыль предпринимателя за период его работы с февраля по ноябрь достигла 1 000 000 рублей.За указанный период деятельности он должен уплатить за себя обязательные медицинские взносы. Для расчета учитывается фиксированная стоимость 2018 года - 5840 руб.

Последовательность расчетов будет следующей. Во-первых, размер обязательного медицинского страхования рассчитывается отдельно за неполные месяцы работы, то есть за февраль (13 дней) и ноябрь (14 дней). Далее расчет ведется за полные месяцы работы в 2018 году, а это период с марта по октябрь (всего 8 месяцев).Затем все суммируется и получается общая сумма подлежащего выплате платежа OMI.

Итак, порядок расчета взносов по обязательному медицинскому страхованию индивидуальным предпринимателем Л.Р. Васильченко составляет:

  1. Оплата по ОМС в месяц: 5 840/12 мес = 486 руб.
  2. Оплата OMS за неполный февраль: 486/28 дней февраля * 13 рабочих дней = 226 руб.
  3. Оплата OMS за неполный октябрь: 486/31 день октября * 14 рабочих дней = 523 руб.
  4. Выплата ОМС за полные месяцы работы: 486 * 8 полных рабочих месяцев = 3 888 руб.
  5. Суммирование расчетных значений за неполные и полные месяцы работы ИП Васильченко Л.Р .: 226 + 523 + 3 888 = 4 637 руб.

Общая сумма выплат по обязательному медицинскому страхованию Васильченко Л.Р. за время пребывания в статусе предпринимателя в рублях составила 4 637.

При годовой сумме дохода за 2017 год более 300000 рублей срок погашения доплата (1% от превышенной суммы) отложена.С 2018 года доплату необходимо будет оплатить не позднее 2 июля 2018 года.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос 1: Необходимо ли индивидуальному предпринимателю, не осуществлявшему деятельность в течение 2018 года, удерживать обязательные взносы на медицину?

Да, потому что медицинские взносы, как и пенсионные взносы, считаются обязательными. Прибыль, отсутствие движения по счетам в банке, осуществление деятельности здесь роли не играют.Пока не будет утрачен статус предпринимателя, придется оплачивать медицинские расходы. Следовательно, за 2018 год индивидуальный предприниматель будет обязан выплатить фиксированную сумму - 5840 рублей.

Вопрос 2: Как рассчитать размер обязательных медицинских взносов индивидуального предпринимателя за весь 2018 год, если его годовая прибыль составила более 300000 рублей? Нужно ли доплачивать 1% от превышенной суммы? Предприниматель без рабочих.

Для обязательных страховых выплат по медицинской части установлена ​​фиксированная сумма (5 840 рублей), которую необходимо перечислить до 31 декабря отчетного года.

1% от суммы превышения дохода (при прибыли более 300 000 рублей в год) начисляется и выплачивается по пенсионной части единовременно.

Страховые взносы должны быть уплачены в 2017 году по новым правилам. Перечислять взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ и ФОМС не требуется. Их передали в налоговые органы. КБК тоже изменился. Для ФСС были только взносы за травмы.

С 1 января 2017 года страховые взносы вернулись в Налоговый кодекс. Появилась новая глава 34 Налогового кодекса РФ. Налоговые органы будут нести ответственность за уплату взносов, но это не означает, что компаниям больше не придется взаимодействовать с фондами. Рассмотрим, какие ведомства с 1 января 2017 года контролируют процессы, связанные со страховыми взносами, какие отчеты, куда и как сдавать.

Каковы полномочия налоговых органов

Администрирование означает, что только четко определенные функции попадут в компетенцию налоговых органов, некоторые из них остаются за фондами.Круг ведения налоговых органов достаточно широк. Теперь они имеют право:

  • контролировать правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты страховых взносов;
  • принимаем расчеты страховых взносов, начиная с расчета за 1 квартал 2017 года. Помните, что подать расчет необходимо не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если последний день доставки приходится на выходной или нерабочий день, срок переносится на следующий рабочий день.Проще говоря, расчет за 1 квартал необходимо сдать не позднее 2 мая 2017 года;
  • зачет / возврат излишне уплаченных страховых взносов. Это касается и периодов, истекших до 1 января 2017 года. Решения по ним принимаются Пенсионным фондом Российской Федерации или ФСС и передаются в ФНС для исполнения.

Налоговые органы также будут предоставлять рассрочку или отсрочку страховых взносов, взыскивать задолженность, пени и штрафы, в том числе возникшие до 1 января 2017 года.

Что делать с остатками

В налоговые органы будет поступать информация об остатках, сформированных страхователями по состоянию на 1 января 2017 года, от Пенсионного фонда РФ и ФСС. Фонды будут передавать информацию в налоговые органы через систему межведомственного электронного взаимодействия.

Во избежание недоразумений всем плательщикам страховых взносов не помешает согласовать расчеты с денежными средствами. Тогда не будет сюрпризом получить иск о погашении задолженности.При этом можно будет понять, сколько вернуть заявку в фонд, если будет переплата.

Как платить взносы из нового 2017

Оплачивать взносы и сдавать расчеты нужно будет по месту нахождения как организации, так и обособленного подразделения, которое самостоятельно рассчитывает выплаты и вознаграждения физическим лицам. Это означает, что расчеты не будут приниматься по месту регистрации в качестве крупнейших налогоплательщиков (в МРТ).Не нужно сдавать расчеты по месту каждой изоляции (по аналогии с 6-НДФЛ). Расчеты представляют собой только подразделения, которые самостоятельно рассчитывают заработную плату. Причем отдельный баланс не требуется. Об этом есть условие в Федеральном законе от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, но с 1 января 2017 г. действие этого закона прекращается.

У организаций появилась новая обязанность - информировать налоговые органы о расширении полномочий сегрегации для расчета выплат и вознаграждения физическим лицам.На основании этой информации объекты будут зарегистрированы в налоговой инспекции в качестве плательщика страховых взносов.

Как отчитаться

Форма расчета страховых взносов, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11 / 551. Расчет содержит не только информацию о плательщике страховых взносов в целом, но и персонализированную информацию о каждом физическом лице, состоящем в трудовых отношениях с плательщиком.

Важный вывод можно сделать, изучив норму пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ. Страхователям целесообразно согласовать полное имя-СНИЛС-ИНН (если он есть у работодателя) для всех сотрудников до начала работы отчитывающейся компании за 1 квартал 2017 года. Дело в том, что если есть расхождения хотя бы по одному физическому лицу, налоговые органы не принимают весь расчет. Страхователь будет извещен об отказе.В этом случае на исправление дается 5 дней с момента отправки уведомления.

Кстати, вы можете легко составлять и сдавать отчеты с помощью онлайн-сервиса «Мое Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчеты, проверяет их и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Вы можете получить бесплатный доступ к сервису по ссылке.

Чем будут заниматься ПФР и ФСС

Некоторые функции по управлению взносами остаются за Пенсионным фондом РФ и ФСС. Таким образом, фонды продолжат принимать платежи по взносам, в том числе скорректированные на периоды до 1 января 2017 года.

  • проводить офисные и выездные проверки, в том числе повторные, принимать решения по их результатам;
  • принимают решения о возврате излишне уплаченных или собранных страховых взносов (далее они будут переданы в налоговые органы).Заявления о возврате переплаты, сформированные 1 января 2017 года, необходимо подавать в ПФР и ФСС по месту регистрации;
  • списать безнадежную задолженность по страховым взносам, пени и пени.

Полномочия ПФР

    • ведение индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования;
    • прием информации о застрахованных лицах и контроль правильности представления и достоверности информации, необходимой для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

Кто ведет персональный учет

Пенсионный фонд ведет индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. Еще необходимо подать информацию в форме СЗВ-М в территориальные отделения фонда. Сроки поставки СЗВ-М изменились. Отчитаться нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. С учетом переноса срока отчетности последний день для СЗВ-М за декабрь 2016 года - 16 января 2017 года.

Подавать в офисы ПФР информацию об опыте застрахованных лиц необходимо ежегодно не позднее 1 марта следующего года. Информацию о трудовом стаже в новой форме, разработанной ПФР, необходимо подавать не только в конце года, но и в случае, если работник подает заявление на пенсию. На это отводится три дня со дня подачи заявления.

ПФР продолжает сбор реестров застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы к накопительной пенсии или взносы уплачены работодателем.В этом случае форма DSV-3 подается не позднее 20 дней после окончания квартала.

В ПФР будет поступать информация о выплатах и ​​начисленных страховых взносах по обязательному пенсионному страхованию (для отражения на счетах застрахованных лиц) от налоговых органов. Для этого отводится 5 дней, если расчеты подаются в электронном виде, или 10 дней - для информации, представленной на формах. При обнаружении ошибок или несоответствий фонд вернет информацию в налоговые органы.Те, в свою очередь, отправят плательщикам уведомления о внесении корректировок.

Когда обращаться в отдел социального страхования

Фонд социального страхования продолжит следить за расчетом и выплатой страховых взносов. Это означает, что он продолжит принимать расчеты для этого типа взносов. Новую форму 4-ФСС необходимо предоставить в фонд не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе и до 25 числа месяца, следующего за отчетным, в электронном виде.

Теперь Фонд будет проверять правильность заявленных расходов на выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, используя данные расчета, предоставленные налоговыми органами. А там в налоговые органы доложит о результатах проверки.

В регионах, не участвующих в пилотном проекте по прямым выплатам пособий из Фонда социального страхования, филиалы Фонда по заявлению страхователей возмещают превышение расходов на выплату страховой защиты над начисленными взносами.Если вам необходимо вернуть средства за периоды после 1 января 2017 года, вам необходимо учесть изменения в списке представляемых документов. Вместо формы 4-ФСС вместе с заявлением нужно будет предоставить справку о расчетах. Формы необходимых документов приведены в письме ФСС России от 7 декабря 2016 г. № 02-09-11 / 04-03-27029.

Как заполнять платежные документы

Пока новая система взаимодействия контролирующих органов не будет окончательно урегулирована, существуют риски некорректного зачисления платежей или их отражения в базе налоговых органов.Поэтому организациям рекомендуется уделять особое внимание заполнению реквизитов платежного поручения.

«ИНН и КПП получателя». Укажите ИНН и КПП налогового органа, который обрабатывает ваши платежи.

«Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках - сокращенное наименование налогового органа, который проводит платеж.

«Код бюджетной классификации». Первые три символа обозначают код главного администратора доходов бюджета, то есть они должны принимать значение «182» - ФНС.

Коды КБК, которые с 1 января 2017 года должны использоваться для уплаты страховых взносов, утверждены приказом Минфина России от 7 декабря 2016 года № 230н (зарегистрирован в Минюсте) . При заполнении кодов особенно внимательно относитесь к подтипам дохода: они различаются в зависимости от периода, за который уплачиваются страховые взносы. И обязательно укажите, за какой период производится выплата.

Внимание!

С 1 января 2017 года платить взносы только за новый ЦОК, даже если это платежи за декабрь.Мы перечислили новые коды в таблице ниже. В декабре платим взносы за старый КБК.

Таблица. Новый КБК о взносах за 2017 год

Вид платежа

КБК

взносов за декабрь »2016 г.

взносов за январь, февраль и т. Д.

Выплаты работникам

Пенсионные взносы

Взносы

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Штраф

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы

182 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Взносы по временной нетрудоспособности и по беременности и родам

Взносы

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Штраф

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы

182 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Взносы за травмы

Взносы

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 1000 160

Штраф

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 2100 160

Штрафы

393 1 02 02050 07 3000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Взносы на обязательное медицинское страхование

Взносы

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

Штраф

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы

182 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Елена Кулакова

Рассчитать взносы во внебюджетные фонды.Начисленные взносы во внебюджетные фонды

Законодательные постановления указывают, что индивидуальный предприниматель обязан вносить все предусмотренные взносы без каких-либо исключений. Ежегодно нормы подлежат прямым дополнениям, поэтому порядок внесения платежей, а также их размер изменяется. Далее мы расскажем о федеральных отчислениях и платежах, которые необходимо будет осуществить в 2018 году. Параллельно приведем некоторые региональные тарифы.

Сколько стоят страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году?

В связи с индексацией минимальной заработной платы с 1 января 2018 года все фиксированные страховые (базовые) взносы и налоги индивидуальных предпринимателей для себя увеличились еще больше. Сейчас ИП с общей годовой зарплатой 300 000 руб. и меньше выплатить только два платежа в их отношении на общую сумму 23 153,33 руб.

Официальные индивидуальные предприниматели с общим доходом более 300 000 руб.приносят себе (плюс к обозначенной сумме 23 153 рубля) дополнительно 1% от прибыли, что превышает 300 000 руб.

Также индивидуальные предприниматели выплачивают установленные фиксированные страховые фонды по отношению к себе посредством единого расчетного документа (или одной квитанции / официального платежного поручения). ПФР теперь независимо делит всю выплаченную сумму на рассчитанные страховые и накопительные доли (если таковые имеются). То есть вам понадобится следующее:

  • разрешается платить налоги ежеквартально или один раз в текущем году;
  • может быть уменьшена вся сумма уплаченных взносов и налог «на прибыль» (6%).

Индивидуальные предприниматели зачисляют социальные отчисления в ФОМС. Это еще один внебюджетный орган. Фиксированная страховая выплата в ФФОМС на 2018 год составляет 316,40 руб. в месяц (получается 949,21 рубля за квартал, 3796,85 рубля за год). Зачисление в государственные ФФОМС с прибылью более 300 000 руб. не предусмотрены.

Таблица страховых взносов во внебюджетные фонды 2018

Все обозначенные квитанции выдаются только по форме №(рецепт) ПД или по образцу № ПД-4сб (удержание) и принимаются к зачислению только в Сбербанке (когда у ИП есть расчетный счет в стороннем банке, значит, вы должны платить с него, Никакие дополнительные комиссии за это не снимаются). При структурировании квитанции об уплате взносов по внебюджетным направлениям необходимо знать указанный КБК (или - Коды бюджетной классификации). Все KBK всегда можно посмотреть на ресурсе PFR.

При прямой регистрации индивидуального предпринимателя только в начале года внебюджетные взносы необходимо вносить не за текущий год, а за все время регистрации юридических лиц (для примерного расчета государственного платежа и делая все чеки, нужно использовать бухгалтерский ресурс).Когда работа индивидуального предпринимателя совмещена с деятельностью по трудовому договору, а начальник уже производит внебюджетные выплаты - а здесь еще нужно производить все выплаты указанным и фиксированным только лицам индивидуального предпринимателя.

Стол:



Платежи во внебюджетные фонды в 2018 году для индивидуальных предпринимателей

После этого обязательно сохраните оплаченные квитанции о внебюджетных платежах.Потому что отчетность с 2012 года для индивидуальных предпринимателей без работников (расчет только на себя) отменена. Чтобы отслеживать, все ли выплаты дошли до места востребования - позвоните в адрес районного отделения ПФР и обратитесь к уполномоченному сотруднику ИП без гос. Далее, вся сумма произведенных удержаний может быть уменьшена на сумму установленного налога (который уплачивается по системе «прибыль» 6%). Это простой способ сэкономить на государственных средствах.Назначенные фиксированные страховые фонды рассчитываются исходя из минимальной заработной платы по состоянию на 1 января 2018 года. При индексации минимальной заработной платы в России в течение периода взносы государственного страхования по состоянию на год НЕ меняются.

Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды

Существует четыре вида обязательных страховых взносов.

  • Пенсионные взносы (отчисления в ПФР). Они разделены на две части: взносы в страховую часть пенсии и взносы в накопительную часть пенсии.
  • Медицинские взносы (взносы в ФФОМС).
  • Взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Из этих взносов Фонд социального страхования выплачивает пособия по болезни и беременности и родам.
  • Взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы «на травмы»).

Порядок начисления и уплаты взносов по обязательному страхованию регулируется Федеральным законом от 25.07.2012 г.125-ФЗ от 24 июля 98 г. и Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Взносы по обязательному страхованию уплачивают:

  • организаций и индивидуальных предпринимателей - работодателей, выплачивающих заработную плату работникам и (или) выплачивающих вознаграждение подрядчикам - физическим лицам;
  • индивидуальных предпринимателей без работников и лиц, занимающихся частной практикой (юристы, нотариусы и др.), На себя в фиксированном размере.

Если одно и то же лицо подходит сразу под несколько определений, страховые взносы должны уплачиваться отдельно по каждой причине.Например,

  • ИП работает «на себя» и при этом имеет штат сотрудников. Такой индивидуальный предприниматель должен платить взносы отдельно за себя и отдельно за своих сотрудников;
  • индивидуальный предприниматель работает по трудовому договору в организации. В этом случае организация обязана уплачивать страховые взносы как за индивидуального предпринимателя, так и за своего работника. Но это не освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности уплачивать за себя страховые взносы в фиксированном размере.

К выплатам, по которым организации и индивидуальные предприниматели - работодатели взимают со своих работников обязательные страховые взносы в рамках трудового договора, в частности, входят:

  • заработная плата,
  • бонусов по результатам за месяц, квартал или год,
  • отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск и т. Д.

Для выплат в пользу лиц, не состоящих в штате, т.е. в рамках авторских или гражданско-правовых договоров (трудовых договоров), начисляются только пенсионные и медицинские взносы.Но если исполнитель имеет статус индивидуального предпринимателя, то заказчик работ или услуг (организация - работодатель) освобождается от обязанности начислять взносы. Также не начисляются взносы с выданных гражданину сумм за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например, при аренде личного автомобиля сотрудника).

Взносы в ФСС за «травмы» по договорам строительства начисляются только в том случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.

Статья 9 Закона № 212-ФЗ содержит полный перечень выплат, не облагаемых пенсионными и медицинскими взносами, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этот список, в частности, входят:

  • пособие по болезни;
  • размер единовременной материальной помощи, оказанной в связи со стихийным бедствием или другой чрезвычайной ситуацией;
  • выплат работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • при рождении (усыновлении) ребенка в течение первого года после рождения (усыновления), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
  • государственных пособий, в том числе пособий по безработице;
  • различных компенсационных выплат, установленных законом;
  • стоимость форменной одежды и форменной одежды, выданной работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • размер материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам, не более 4000 рублей на одного работника за расчетный период;
  • суточных, полученных в командировке и т. Д.

Этот список является закрытым, т. Е. Работодатель не может добровольно включать вознаграждения работникам, не перечисленные в этом списке. Например, бонус по случаю юбилея или оплачиваемая работодателем стоимость турпакета. Сотрудники внебюджетных фондов считают, что такие выплаты не связаны с исполнением ими трудовых обязанностей и с них должны взиматься страховые взносы.

Ставки страховых взносов в 2014-2016 годах для плательщиков - работодателей, не относящихся к льготной категории

В 2014 году размер максимальной налогооблагаемой базы составляет 624 000 руб.

Для выплат в пенсионный фонд сверх базового лимита предусмотрен пониженный тариф.

Платежи, превышающие максимальный базовый размер в ФФОМС и ФСС, освобождаются от взносов.

База взносов «за травмы» не ограничена и льготный тариф здесь не предусмотрен.

Общая сумма взносов равна налогооблагаемой базе, умноженной на соответствующий страховой тариф (ставку).

Для некоторых категорий плательщиков установлены льготные тарифы.Так, «упрощенцы», которые занимаются отдельными видами деятельности (производство продуктов питания, текстильное производство и др.), В 2014-2018 годах уплачивают только взносы в Пенсионный фонд России по ставке 20 процентов. Установлены нулевые тарифы для взносов в ФФОМС и ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Для отдельных категорий работников введены повышенные ставки отчислений в ПФР. Например, в 2014 году тариф должен быть увеличен на 6 процентов к доходам работников, занятых на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда.Причем повышенная ставка распространяется даже на доходы, превышающие потолок. Основанием для освобождения страхователя от дополнительных тарифов являются результаты специальной оценки условий труда.

Размер страховых премий зависит от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию. Например, для оптовых продавцов продуктов питания установлен первый класс риска и соответствующий страховой тариф 0,2%.

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере, который не зависит от дохода предпринимателя (не позднее 31 декабря 2014 года).

Размер фиксированного платежа ИП в ПФР за 2014 год составляет 17 328,48 руб. а в ФФОМС - 3399,05 руб.

Если доход ИП в 2014 году составит более 300 000 рублей, то от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, необходимо будет внести в пенсионный фонд дополнительно 1% (до 1 апреля 2015 года).

При этом общая сумма обязательных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем в пенсионный фонд, не должна превышать максимальную минимальную заработную плату на начало года, умноженную последовательно на 8, на 12 и на страховой тариф:

1 МРОТ x 8 x 12 x 26% (ставка страховых взносов в Пенсионный фонд для индивидуальных предпринимателей) = 5554 X 8 X 12 X 26% = 138 627.84 руб.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств размер выплаты в ПФР не зависит от размера дохода. Выплата равна минимальной заработной плате, умноженной на тариф и умноженной на 12 месяцев. Это значение умножается на количество всех членов домохозяйства, включая его главу.

Взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются индивидуальным предпринимателем только на добровольной основе.Но при желании он имеет право застраховаться, и тогда ему придется переводить фиксированные платежи в ФСС. В 2014 году их стоимость составляет 1932,79 руб.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний «на себя» не уплачиваются.

В случае временного приостановления деятельности индивидуального предпринимателя в связи с отпуском по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, инвалидом или пожилым человеком, в связи с призывом на военную службу или в связи с пребыванием за границей супругом военнослужащего или дипломатом , то фиксированные платежи за период приостановки не выплачиваются.

Работодатели обязаны уплачивать ежемесячные обязательные страховые взносы за своих сотрудников не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который была произведена оплата. Для расчета суммы платежей, подлежащих перечислению во внебюджетные фонды, необходимо сложить все налогооблагаемые платежи, начисленные с начала года до конца соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф. Взносы, переведенные с начала года по предыдущий календарный месяц включительно, должны вычитаться из этой суммы.Полученное значение и есть текущий ежемесячный платеж.

Если работодатель оплатил работникам отпуск по болезни или пособие по беременности и родам в течение месяца, то он может уменьшить взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как известно, первые три дня больничного листа оплачиваются за счет работодателя, остальные - за счет ФСС. В этом случае размер пособия, выплачиваемого за счет ФСС, может быть вычтен из суммы ежемесячного платежа.И если размер пособия превышает размер взносов, сумма превышения может быть зачтена в счет будущих выплат.

Платежи необходимо перечислять отдельно в каждый из фондов:

  • Для двух выплат в ФСС - «на травмы» и страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - нужно оформить два независимых платежа, каждый со своей КОП;
  • До 2014 года пенсионные взносы также переводились двумя выплатами: в страховую и накопительную части пенсии.Начиная с 2014 года работодатели обязаны перечислять всю сумму взносов одним платежом с указанием КБК, предназначенного для учета взносов в страховую часть пенсии.

Работодатели обязаны представлять расчеты начисленных и уплаченных взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и ФФОМС ежеквартально не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, девять месяцев). месяцев и года).Другими словами, в общем случае расчеты должны быть представлены не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля.
Кроме того, работодатели обязаны отчитываться в ФСС не позднее 15 числа календарного. месяц, следующий за отчетным периодом (как правило, это 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января). В Фонд социального страхования необходимо подать расчет, в котором указана информация о взносах «на травмы» и о взносах на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Индивидуальные предприниматели и другие «физические лица» не несут ответственности перед Фондами. Единственное исключение сделано для глав крестьянских (фермерских) хозяйств, которые до 1 марта года, следующего за расчетным, представляют в Пенсионный фонд России расчеты начисленных и уплаченных страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели могут уменьшить размер единого налога на размер фиксированных страховых взносов. Подробнее об этом.

Особенности исчисления взносов на выплаты в пользу иностранцев и лиц без гражданства

Выплаты Пенсионные взносы Медицинское обслуживание Взносы в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Взносы «за травмы»
Иностранец, постоянно или временно проживающий в Российской Федерации
по трудовому договору начислено начислено начислено начислено
начислено начислено не начислено
Иностранец временно пребывает в РФ
по трудовому договору не начислено не начислено начислено
в рамках гражданско-правового договора начисляется, если договор бессрочный или заключены срочные договоры общей продолжительностью 6 месяцев.и более в течение календарного года, и иностранец не является высококвалифицированным специалистом не начислено не начислено начисляется, если это предусмотрено договором
Иностранец работает в иностранном филиале российской компании или выполняет работы или оказывает услуги за рубежом по трудовому договору
не начислено не начислено не начислено не начислено

С 1 января 2019 года обновлены тарифы и ставки страховых взносов, существенно переработан порядок и условия применения льготных ставок.

Плательщики страховых взносов
  • по обязательному пенсионному страхованию (ОПС),
  • по обязательному социальному страхованию (ОСС),
  • по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)
Тарифы
страховых взносов по обязательному страхованию
пенсия (ОПС) социальные (OSS) мед. (ОМС)
Ставки страховых взносов

Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (кроме лиц, применяющих пониженные ставки страховых взносов) 22% * 2,9 (1,8 **) 5,1 30%

* Указанная ставка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленного предельного значения базы исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 22 процентов.Свыше установленного предельного значения базы исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 10 процентов (п. 2 п. 1 статьи 425 НК РФ)
** Тарифы на обязательное социальное страхование в отношении в скобках указаны выплаты и другие льготы в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации.

Сниженные ставки страховых взносов в 2019 году

изменился порядок применения

Организации и индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения, осуществляющие льготную деятельность с доходом не менее 70% от общего объема (пп. 5 п. 1, п. 3 п. 2 п. 6 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации )

20% 0% 0% 20%
Аптеки и ИП на ЕНВД для выплат работникам фармацевтической отрасли (подпункт 6 пункта 1, подпункт 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ) 20% 0% 0% 20%

Предприниматели по патентной системе налогообложения (PSN) для выплат работникам, осуществляющим деятельность по патенту, за исключением определенных видов деятельности, на которые льгота не распространяется (пункт 9 пункта 1, пункт 3 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса РФ)

20% 0% 0% 20%
Некоммерческие организации (НКО) по упрощенной системе налогообложения.Помимо государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельности которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (п.7 п.1 п.3 п.2 п.7 ст. 427 НК РФ) 20% 0% 0% 20%
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (подпункт 8 пункта 1, подпункт 3 пункта 2, пункт 8 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации) 20% 0% 0% 20%
ИТ-организации (п. 3 п. 1 п. 1 п. 2 п. 5 статьи 427 Налогового кодекса РФ). 8% 2% 4% 14%
Хозяйственные товарищества и общества в сфере реализации результатов интеллектуальной деятельности (подпункт 1, абзац 1, подпункт 1, подпункт 2, пункт 4 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации) 8% 2% 4% 14%
Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие договоры с органами управления ОЭЗ на осуществление технико-инновационной и туристско-рекреационной деятельности (подпункт 2 пункта 1, подпункт 1 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации Российская Федерация) 8% 2% 4% 14%
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждение членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном судовом регистре (за исключением) (подпункт 4 пункта 1 пункта 2 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации) 0% 0% 0% 0%
организации - участники Сколково (подпункт 10 пункта 1, подпункт 4 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации) 14% 0% 0% 14%
Застрахованные - участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (п.11 п.1 п.5 п.2 п.10 ст. 427 Налогового кодекса РФ) 6% 1,5% 0,1% 7,6%
Страхователи - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (подпункт 12, абзац 1, подпункт 5, абзац 2, пункт 10 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации) 6% 1,5% 0,1% 7,6%
Страхователи - резиденты свободного порта Владивосток (п. 13 п. 1, п. 5 п. 2 п. 10 статьи 427 НК РФ) 6% 1,5% 0,1% 7,6%

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, указаны в статье 422 Налогового кодекса Российской Федерации

Особенности и условия применения пониженных ставок страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок расчета и уплаты страховых взносов в 2019 году

  1. В течение расчетного периода в конце каждого календарного месяца плательщики рассчитывают и уплачивают страховые взносы на основе базы для расчета страховых взносов с начала расчетного периода до конца соответствующего календарного месяца и ставок страховых взносов за вычетом суммы страховых взносов, исчисленные с начала расчетного периода до предыдущего календарного месяца включительно.
  2. Размер страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму их расходов на выплату страховой защиты по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
  3. Сумма страховых взносов, начисленная к выплате за календарный месяц, подлежит уплате не позднее 15 числа следующего календарного месяца.
  4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм связанных с ними страховых взносов в отношении каждого физического лица, в пользу которого производились выплаты.
  5. Размер страховых взносов, подлежащих перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
  6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование в случае, если от временной нетрудоспособности и по беременности и родам - ​​страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Максимальная база для расчета страховых взносов в 2019 году

До определенного момента работает правило: чем выше зарплата сотрудников, тем больше размер отчислений и, как следствие, налоговая нагрузка на работодателя.

В целях снижения затрат субъектов хозяйствования на обязательное страхование при превышении установленного лимита Налоговым кодексом РФ предусмотрено снижение тарифов (регресс).Это побуждает работодателей не скрывать реальную заработную плату своих сотрудников.

Установленное предельное значение базы расчета страховых взносов подлежит ежегодной индексации:

  • по социальному страхованию (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, база индексируется с учетом роста средней заработной платы по РФ.
  • по пенсионному страхованию (ОПС) размер базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы по РФ, увеличенной на 12 раз, и к нему применен коэффициент умножения.

Постановление Правительства РФ от 28.11.18 N 1426 «О предельном размере базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января. , 2019. "

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительством Российской Федерации
пост около:

1.Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, максимальный базовый размер для исчисления страховых взносов:

.
  • по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 года в 1061 В раз с учетом роста средней заработной платы по РФ и составляет на каждого человека сумму, не превышающую 865 000 рублей начислением с 1 января 2019 г .;
  • по обязательному пенсионному страхованию с учетом размера средней заработной платы по Российской Федерации за 2019 год увеличен на 12 раз, а к нему применен повышающий коэффициент, установленный пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1. , составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей начислением с 1 января 2019 года

Премьер-министр
Российская Федерация
Д.Медведев

2019: Лимитная база, виды страхования, таможенные пошлины
2018: Предельная база, виды страхования, тирифы

Расчет взносов при превышении максимальной базы в 2019 году


При превышении совокупного уровня заработной платы работника (базового лимита), установленного на текущий год (по методу начисления с начала года), текущие ставки страховых взносов 22% - в Пенсионный фонд и 2,9. % - в снижении ФСС и составляют 10% и 0% соответственно (по отношению к суммам, превышающим вышеуказанный уровень).

Ставки дополнительных страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию

Для отдельных категорий плательщиков в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на отдельных видах работ, применяется дополнительная ставка страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию.

* Для плательщиков, указанных в пп. 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от класса условий труда, установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, следующие дополнительные ставки страховых взносов на обязательное пенсионное страхование обращаются:

Класс условий труда Подкласс условий труда Ставка дополнительной страховой премии
Опасно 4 8.0 процентов
Вредно 3,4 7,0 процента
3,3 6.0 процентов
3,2 4,0 процента
3,1 2,0 процента
Допустимо 2 0,0 процента
Оптимальный 1 0,0 процента.

Фиксированный размер страховых взносов в 2019 году (на себя) для самозанятого населения, не осуществляющего выплаты физическим лицам

С 1 января 2019 года действует новый порядок выплаты фиксированных платежей индивидуальным предпринимателям (за себя).При этом формат уплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если индивидуальный предприниматель не использует труд наемных работников, то к нему применяется фиксированный размер страховых взносов.

В соответствии с законодательством на 2019 год индивидуальный предприниматель платит:

  • В ПФР - 26 545 руб. + 1% на доход ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212360 руб.)
  • В ФОМС - 5840 руб.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а также порядок расчета размера взносов установлен статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации. Тарифы для предпринимателей на 2019 год такие же (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей).

Суммы вкладов IE и сроки их выплаты в 2019 году

Порядок уплаты страховых взносов в фиксированном размере в 2019 году (для индивидуальных предпринимателей «за себя»)

Взносы индивидуального предпринимателя, работающего без наемного персонала, определяются в соответствии с требованиями ст.420 Налогового кодекса РФ. При этом сниженные тарифы не применяются (льготой имеют только лица, выплачивающие вознаграждение другим физическим лицам).

Таким образом, страховые взносы уплачивают как индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, так и те, у кого их нет. При этом размер взносов для себя не зависит от наличия сотрудников. Индивидуальные предприниматели - пенсионеры также платят фиксированные взносы.

Если предприниматель решил прекратить деятельность и снять с учета в налоговом органе, то он должен уплатить взносы в течение 15 дней с даты снятия с учета.В этом случае размер взносов будет корректироваться пропорционально отработанному времени в календарном году.

Срок уплаты фиксированных взносов для ИП

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов должна быть уплачена до конца календарного года. То есть не позднее 31 декабря 2019 года.

Размер страховых взносов для ИП в 2019 году при превышении дохода

Если доход предпринимателя за календарный год оказывается более 300 тысяч рублей, то помимо отчислений от минимальной заработной платы он должен уплатить взносы в МПИ в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 рублей. .При этом максимальный размер таких взносов ограничен. Не может превышать значение: 8 х 26 545 руб. = 212 360

руб.
Срок выплаты 1% дохода ИП в Пенсионный фонд РФ

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2019 год нужно уплатить не позднее 1 июля.

Получатель платежа - налоговый орган, в котором зарегистрирован индивидуальный предприниматель.

КБК в платежном документе следует указать:

  • 18210202140061110160 - для взносов в ОПС;
  • 18210202103081013160 - для взносов на обязательное медицинское страхование.

Форма и сроки подачи документов для расчета страховых взносов

В 2018 году ФНС России планирует обновить форму расчета страховых взносов

Сроки подачи расчета страховых взносов

Плательщики представляют в налоговый орган расчет страховых взносов:

не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (отчетным) периодом , в налоговый орган по месту нахождения организации (и ее обособленных подразделений), а также по месту жительства физического лица, осуществляющего выплаты и другие вознаграждения физическим лицам.

Ежеквартально:

  • 30 апреля - за I квартал
  • 30 июля - за первое полугодие
  • 30 октября - через 9 мес.
  • 30 января * - за отчетный год.
    * год, следующий за отчетным.

Отчетность о взносах в ИФНС России за 2019 год

Сроки подачи отчетов в ПФР и ФСС и формы отчетных документов в 2019 году

С 2017 года Федеральной налоговой службе России переданы полномочия по администрированию страховых взносов.Где:

  • Пенсионный фонд - уполномочен вести личный учет застрахованных лиц.
  • ФСС - осуществляет выплату пособий и администрирует, отчетность о травмах.
Отчетность в Пенсионный фонд в 2019 году

Страхователи обязаны предоставить информацию о страховом стаже застрахованных лиц за 2018 год не позднее 1 марта 2019 года.

Отчетность в Фонд социального страхования

ФСС предоставляет информацию об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма и формат подготавливаются ФСС).

Отчетность в Фонд обязательного медицинского страхования

Отражены отдельные категории страхователей (по специальным бланкам).

Страховые тарифы по обязательному социальному страхованию (ОСС) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

В 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются застрахованными в порядке и по ставкам, установленным Федеральным законом от 22 декабря 2005 г.179-ФЗ «О страховых тарифах по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».

На 2019 и 2021 годы 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5 процента), дифференцированные по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска, а также размера пособия по их выплате.

Страховые тарифы ОКК от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах от начисленной заработной платы по всем признакам (доходам) в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.

Размер страховых тарифов по ОКК от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на 2019 год

Страховые тарифы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах от сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаемых в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии со статьей 20 1 Федерального закона от 24 июля 1998 г.125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

КБК на взносы социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в 2019 году
КБК Имя
393 1 02 02050 07 1000 160 Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (размер выплаты (перерасчет, задолженность и задолженность соответствующего платежа, в том числе аннулированного)
393 1 02 02050 07 2100 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (штрафы по соответствующей выплате)
393 1 02 02050 07 2200 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (проценты на соответствующую выплату)
393 1 02 02050 07 3000 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (размер денежных пеней (штрафов) по соответствующей выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации)
393 1 02 02050 07 4000 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (прочие поступления)
393 1 02 02050 07 5000 160 Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (выплата процентов, начисленных на сумму излишне уплаченных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)
Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности застрахованного по ОСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Ежегодное подтверждение основного вида экономической деятельности застрахованного требуется ФСС для определения класса риска, в зависимости от деятельности застрахованного, с целью установления страхового тарифа по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Ежегодное подтверждение основного вида экономической деятельности застрахованных - юридических лиц, а также видов экономической деятельности подразделений застрахованного, являющихся самостоятельными классификационными единицами, необходимо Фонду для определения социального страхования Российской Федерации. класс профессионального риска того вида экономической деятельности, который соответствует основному виду экономической деятельности застрахованного (подразделения застрахованных), и соответствующий этому классу размер страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности застрахованного по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержден Приказ Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55 (в редакции приказов Минздравсоцразвития России от 01.01.2006 г.)08.2008 № 376н, от 22.06, 25.10.2011 № 606н).

Следует отметить, что основной вид экономической деятельности застрахованного - физического лица, принимающего на работу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должен соответствовать основному виду деятельности, указанному в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей ( USRIP). При этом ежегодное подтверждение основного вида деятельности застрахованным лицом не требуется.

В 2019 году для подтверждения основного вида экономической деятельности застрахованные юридические лица не позднее 15 апреля 2019 года представляют в региональный офис следующие документы:

  • справка об утверждении основного вида экономической деятельности,
  • свидетельство, подтверждающее основной вид экономической деятельности,
  • экз. Пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2017 год.

В этих документах коды и их расшифровка по видам экономической деятельности должны соответствовать новому ОКВЭД 2, юридическое лицо получает информацию о новых кодах от ФНС.

Документы региональным отделением Фонда принимаются в форме электронного документа с использованием единого Портала государственных и муниципальных услуг

Регистрация юридических лиц на Портале государственных и муниципальных услуг осуществляется бесплатно.

Индексация пособий на 2018 год для граждан с детьми

С 1 февраля 2018 года коэффициент индексации выплат, льгот и компенсаций отдельным категориям льготников установлен в размере 1025 .

Коэффициент применяется к государственным пособиям гражданам, имеющим детей.

Сумма следующих льгот увеличилась на 2,5%:

  • до 628,47 руб. - при постановке на учет на ранних сроках беременности
  • до 16 759,09 руб. - при рождении ребенка.

Также проиндексировано минимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком:

  • 3142,33 руб. - на первого ребенка (новый минимум для лиц, получивших отпуск по уходу за ребенком до 1 января 2018 г.),
  • 6 284 руб.65 - на второго ребенка (для всех).

Постановление Правительства РФ от 26 января 2018 г. N 74 «Об утверждении коэффициента индексации выплат, льгот и компенсаций в 2018 году».

Платежи во внебюджетные фонды - это ответственность каждого работодателя. Что такое внебюджетные фонды, какие переводы в них производятся, как отражать операции - на все эти вопросы мы ответим в нашей статье.

Внебюджетный фонд - это финансовые ресурсы государственного органа, которые формируются вне государственного бюджета... Источником финансирования внебюджетных фондов являются обязательные взносы юридических лиц в целях реализации социальных прав граждан. Поэтому внебюджетные фонды еще называют социальными фондами.

На данный момент в Российской Федерации действуют 3 основных социальных внебюджетных фонда: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования (ФСС) и ФФОМС по обязательному медицинскому страхованию).

Платежи во внебюджетные фонды подлежат перечислению. Основанием для расчета выплат является выплачиваемый работодателем доход работника.Эти доходы включают:

  • зарплату;
  • надбавка, надбавка;
  • оплата по договору подряда, авторскому договору;
  • выходное пособие.

Страховые взносы рассчитываются работодателем за выплаты, полученные работником в рамках трудовых отношений, подрядчиком по трудовому договору, авторскому договору. Также начисление осуществляется на вознаграждение, выплачиваемое руководителю организации, если он является единственным ее членом.

Согласно изменениям в законодательстве, вступившим в силу в 2015 году, отчисления во внебюджетные фонды (ПФР) начисляются также с доходов сотрудников, являющихся иностранными гражданами, лицами без гражданства. При этом срок заключения и срок действия трудового договора значения не имеют.

Отражение операций с внебюджетными фондами в бухгалтерском учете

Счет 69 предназначен для учета операций по взносам во внебюджетные фонды.Для каждого из органов социальной защиты (Пенсионный фонд, ФСС по отчислениям на социальное страхование, ФФОМС) создается отдельный субсчет.

Рассмотрим типовые проводки по начислениям и переводам во внебюджетные фонды на примерах.

Социальные отчисления от выплат по трудовым договорам

ООО «Маркер» в августе 2015 года произвело начисление выплат в пользу сотрудников: заработная плата - 1 350 000 руб., Больничное пособие - 54 500 руб. (в том числе 2700 руб. за первые 3 дня за счет организации).

Расчет размера социальных отчислений произведен:

  • Пенсионный фонд - 1 350 000 руб. * 22% = 297000 руб.
  • ФСС - 1 350 000 руб. * 2,9% = 39 150 руб.
  • ФФОМС - 1 350 000 руб. * 5,1% = 68 850
  • руб.

Бухгалтер ООО «Маркер» сделал следующие записи:

Дт CT Описание Сумма Документ
44 Заработная плата 1 350 000 руб.
44 за первые 3 дня за счет ООО «Маркер» 2700 руб. Больничный
69 ФСС Начисление больничного листа за счет ФСС (54500 руб. - 2700 руб.) 800 руб. Больничный
44 69 ПФР Расчет взносов в Пенсионный фонд 297 000 руб. Заработная плата
44 69 ФСС Расчет взносов в ФСС 39 150 руб. Заработная плата
44 69 FFOMS Расчет взносов в ФФОМС 68850 руб. Заработная плата

Затраты ООО «Маркер» на социальное страхование составили 800 руб., Что больше начисленной суммы взносов за август (39 150 руб.).По этой причине ООО «Маркер» в августе 2015 года не производило никаких переводов в ФСС. Часть непокрытых расходов (800 - 39 150 рублей = 12 650 рублей) была учтена в сентябре 2015 года.

Социальные отчисления от выплат по работам договор

Между ООО «Глобус» и Ю.П. Кондратенко был заключен договор на сумму от 000 руб. (строительно-монтажные работы). По условиям контракта Кондратенко был выплачен аванс в размере 10% от стоимости работ (4300 руб.).Остаток выплачен по окончании работ (38 700 руб.).

В бухгалтерском учете ООО «Глобус» сделаны следующие записи:

Дт CT Описание Сумма Документ
76 Перевод аванса Кондратенко по договору подряда руб. 4300 Платежное поручение, договор подряда

Среди выплат, которые обязаны платить все юридические лица и индивидуальные предприниматели, следует выделить страховых взносов во внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации. Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

В настоящее время порядок уплаты страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно Налоговому кодексу РФ плательщики страховых взносов делятся на две категории:

Категория 1. Лица, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организаций;
индивидуальных предпринимателей; 90 347 физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Плательщиков взносов, относящихся к первой категории, можно условно назвать «работодателями», поскольку в основном выплаты, которые они производят физическим лицам, являются наемными работниками.Поскольку наше пособие ориентировано на людей, интересующихся вопросами бизнеса, мы не будем учитывать специфику уплаты взносов рядовыми гражданами, и все, что было сказано ниже в отношении плательщиков 1 категории, будет применяться к уплате страховых взносов только юридическими лицами. и индивидуальные предприниматели.

Категория 2. Индивидуальные предприниматели, юристы, медиаторы, частнопрактикующие нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и другие лица, занимающиеся частной практикой в ​​порядке, установленном законодательством Российской Федерации (плательщики, не осуществляющие платежи и другие вознаграждения физическим лицам).

Страховые взносы, уплачиваемые плательщиками 1 категории.

Объектом налогообложения страховых взносов для плательщиков 1 категории признаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, лицензионным договорам издания, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, Изобразительное искусство.При этом выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами об отдельных видах обязательного социального страхования, также признаются объектами страховых взносов для юридических лиц.

Платежи и иное вознаграждение, производимые по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача права собственности или иных имущественных прав на имущество (имущественных прав), а также договоры, связанные с передачей имущества (имущественных прав) в пользование, не распространяются на объект налогообложения страховыми взносами... Примеры таких соглашений включают договоры купли-продажи или договора аренды.

Ставки страховых взносов, установленные на период с 2017 по 2020 годы для плательщиков 1 категории:
по обязательному пенсионному страхованию:
- в пределах установленного предельного значения базы расчета страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию - 22%;
- сверх установленного предельного значения базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию - 10%;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленного предельного значения базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2.9%;
по обязательному медицинскому страхованию - 5,1%; Всего
- 30%.

На период 2017 - 2021 гг. Максимальное значение базы исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, определенной на соответствующий год, увеличенной в двенадцать раз, и следующих к ней применялись повышающие коэффициенты за соответствующий календарный год:
в 2017 году - 1,9;
в 2018 году - 2,0;
в 2019 году - 2.1;
в 2020 году - 2,2;
в 2021 году - 2.3.
Максимальный размер базы исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 2022 года подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.

Максимальное значение базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.

Размер соответствующего предельного значения базы для исчисления страховых взносов ежегодно устанавливается Правительством Российской Федерации. Размер предельного значения базы для исчисления страховых взносов округляется до ближайшей тысячи рублей. В этом случае сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается.

Закон устанавливает достаточно широкий перечень выплат физическим лицам, по которым не взимаются страховые взносы.В частности, государственные пособия и компенсационные выплаты (связанные с возмещением вреда, причиненного травмой или иным повреждением здоровья; с увольнением сотрудников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; с компенсацией затрат на профессиональное обучение, переподготовку и повышение квалификации). обучение сотрудников и ряд других). С полным списком выплат, не облагаемых страховыми взносами, вы можете ознакомиться, прочитав статью 422 Налогового кодекса РФ.

Также законодательством установлены льготные категории плательщиков, уплачивающих страховые взносы по существенно более низким ставкам. К ним относятся, в частности, для хозяйствующих субъектов (в том числе ООО) и деловых товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, организаций, действующих в сфере информационных технологий, и ряд других.

Помимо страховых взносов, установленных Налоговым кодексом, страховые взносы уплачиваются в Фонд социального страхования на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.Порядок их выплаты установлен Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ (с последующими изменениями) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Базой для расчета этих взносов также является фонд заработной платы и приравненные к ним выплаты. Ставка страховых взносов устанавливается ежегодно федеральным законом, исходя из класса профессионального риска, соответствующего уровню производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и стоимости страхового покрытия по основному виду экономической деятельности застрахованного (с учетом ряда скидок и надбавки).Теперь минимальная ставка страховых взносов «от несчастных случаев» установлена ​​на уровне 0,2%.

Узнать, какая ставка страховых взносов «от несчастных случаев» установлена ​​для конкретного юридического лица или индивидуального предпринимателя, можно из Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний , выдаваемых при регистрации в Фонд социального страхования.

В качестве примера приведем расчет страховых взносов, связанных с выплатой заработной платы работнику в размере 40 000 рублей: 90 347 страховых взносов в Пенсионный фонд РФ: 40 000 х 0.22 = 8800 рублей;
страховых взносов в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 40 000 х 0,029 = 1160 руб .;
страховых взносов в ФСС РФ «от несчастных случаев» (по минимальному тарифу): 40 000 х 0,002 = 80 руб .;
страховых взносов в ФФОМС: 40 000 х 0,051 = 2040 руб .;
Итого: 12.080 руб.

Таким образом, в связи с выплатой работнику заработной платы в размере 40 000 рублей в месяц предприятие должно уплатить в общей сложности страховые взносы за собственные средства в размере 12.080 руб.

В конце описания порядка уплаты взносов плательщиками 1 категории еще раз подчеркнем: страховые взносы во внебюджетные фонды не удерживаются из заработной платы работника как НДФЛ - НДФЛ (хотя многие ошибочно полагают, что это именно так), но заряжаются по нему «сверху». Плательщиком страховых взносов является работодатель - компания, выплачивающая заработную плату, а не сам работник.Работник является только плательщиком НДФЛ, который работодатель удерживает из его заработной платы и перечисляет в бюджет, выступая в качестве налогового агента.

Страховые взносы, уплачиваемые плательщиками 2 категории.

Говоря о плательщиках 1 категории, мы говорили о страховых взносах во внебюджетные фонды, исчисляемых из фонда оплаты труда и других подобных выплат. В отличие от них плательщики 2 категории уплачивают взносы «за себя лично», а не в связи с выплатой заработной платы работникам и других доходов физическим лицам.Причем данная категория плательщиков обязана уплачивать взносы независимо от финансовых результатов своей деятельности (в том числе при ее полном отсутствии) и применяемой системы налогообложения (ОСН, СТС, ПСН или ЕНВД).

Индивидуальные предприниматели и иные плательщики 2 категории уплачивают страховые взносы, неофициально называемые фиксированными выплатами, а именно:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:
при размере дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей - фиксированной суммой 26 545 рублей на расчетный период 2018 года, 29 354 рублей на расчетный период 2019 года, 32 448 рублей на расчетный период 2020 года;
при размере дохода плательщика за расчетный период более 300000 рублей - фиксированной суммой 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1 процент от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного размера фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым пункта 1; 2) страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Закон не предусматривает уплату фиксированного платежа в Фонд социального страхования «за себя» для индивидуальных предпринимателей.

Страховые взносы в фиксированном размере за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Страховые взносы, исчисленные из расчета 1% от дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Фиксированные выплаты уплачиваются отдельно в каждый из внебюджетных фондов (Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) ежегодно до 31 декабря отчетного года (т.е. год, за который производится оплата).

Поясним сказанное на примере расчета суммы фиксированных выплат индивидуального предпринимателя с годовым доходом 1000000 рублей в каждый из внебюджетных фондов на 2018 год:
- в Пенсионный фонд: 26545 + (1000000 рублей). - 300000) х 0,01 = 33 545 руб., 90 347 - в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 5840 руб.
Общая сумма страховых взносов: 39385 руб.
В этом случае не позднее 31 декабря 2018 года необходимо внести:
- 26545 рублей в Пенсионный фонд,
- 5840 рублей в ФФОМС;
, а также до 1 июля 2019 года - сумма погашения:
(1000000 - 300000) x 0.01 = 7000 рублей в Пенсионный фонд.

Юридические лица, в отличие от индивидуальных предпринимателей, не обязаны платить фиксированные платежи.

Возникает естественный вопрос: что делать, если плательщик страховых взносов относится одновременно к обеим категориям - например, какие взносы требуется платить индивидуальному предпринимателю, у которого есть сотрудники и, соответственно, им выплачивается заработная плата? В этом случае плательщик должен уплатить взносы по правилам, установленным для каждой категории - i.