Содержание

Как узнать ОГРН по ИНН — Контур.Фокус — СКБ Контур

Каждое зарегистрированное юридическое лицо имеет свидетельство ОГРН, ИП также при регистрации получают ОГРН, а точнее ОГРНИП — основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя. Он включает 15 цифр, а не 13, как ОГРН.

Проверяем ОГРН

Каждое зарегистрированное юридическое лицо имеет свидетельство ОГРН. Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) как один из главных идентификаторов юрлица есть во всех документах организации, указывается  в сведениях о госрегистрации и во всех записях в ЕГРЮЛ по данному юридическому лицу.

Если юрлицо ликвидируется, то свидетельство ОГРН и сам номер становятся недействительными.

В основной государственный регистрационный номер зашиты определенные сведения о юрлице. Например, в каком году была создана компания, в каком субъекте РФ она зарегистрирована и в какой межрайонной налоговой инспекции.

Перед тем как заключить договор с новым контрагентом, необходимо обязательно проверить действительность ОГРН, чтобы удостовериться, что юрлицо на самом деле существует, а документы, которые поступают от контрагента, достоверны.

Как узнать ОГРН по ИНН

Найти данные об организации можно на сайте налоговой службы. На главной странице nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» выберите ссылку «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Далее введите наименование и ИНН юрлица. Через несколько секунд вы увидите полное название фирмы, дату регистрации в налоговом органе, ОГРН и КПП.

Узнайте ОГРН по ИНН через Контур.Фокус. Моментально получайте нужные данные о любой компании

Попробовать

Что такое ОГРНИП

Индивидуальные предприниматели при регистрации также получают ОГРН, а точнее ОГРНИП — основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя. Он включает 15 цифр, а не 13, как ОГРН.

Чтобы узнать ОГРНИП, можно также обратиться к официальному сайту ФНС, перейти по ссылке «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» и ввести в форму наименование предпринимателя и ИНН. Система моментально выдаст следующие сведения: ФИО предпринимателя, дата регистрации в налоговом органе, ОГРН и КПП.

Как узнать ИНН организации

Идентификационный номер налогоплательщика

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – это индивидуальный код, который выдается всем гражданам Российской Федерации, прошедшим процедуру регистрации в налоговой службе. ИНН имеет любое юридическое лицо, зарегистрированное на территории Российской Федерации, даже иностранное предприятие.

ИНН организации состоит из набора цифр, первые три из которых определяют код субъекта федерации, в котором зарегистрировано предприятие, следующие - номер налоговой инспекции, и остальные - номер записи в реестре юридических лиц.

 

JZVwSPft6ZfyfodDEFLsdoNiPsbxl21sJBucXU3Jo3awXyaIb23J5bCrQn1Qj_ROOrqdJ36sRSMWnzvY6QzoHkRhMIo1:EJEPx4Uv9KFwqs6C6Rvj_NUqn63mIrx8LVUxehsXSunvc6Sh9UgpBVTMQUY1u0ccN3a-agkpQ42x2wMFXP_0V4kOi1A1 Что можно искать

Название компании, адрес, телефон, сайт, домен, ФИО руководителя, совладельца, доверительного управляющего, ИНН, ОГРН, ОКПО, БИК

 

Зачем существует ИНН

Идентификация налогоплательщиков как физических, так и юридических лиц, введена в 1993 году. Вслед за мировыми практиками в России было решено сделать прозрачным учет плательщиков налогов в государстве и облегчить работу налоговых органов.

Идентификатор присваивается организации или физическому лицу один раз и на все время существования. Этот номер является неотъемлемым признаком налогоплательщика и в любой момент может подтвердить его идентичность. Например, при наличии нескольких компаний с одинаковым наименованием, не исключена их регистрация по одному адресу, но исключено наличие у двух предприятий одного идентифицирующего признака. Поэтому поиск по ИНН юридического лица стал сегодня первым шагом в проверке контрагента на реальность ведения хозяйственной деятельности.

Где можно узнать ИНН организации

Итак, одним из обязательных пунктов проверки контрагента является необходимость удостовериться, что организация является зарегистрированной в установленном законом порядке и на дату заключения сделки не ликвидирована или не признана банкротом. Иными словами, задача найти организацию по ИНН – это та ежедневная практика, которую осуществляет практически каждый бизнес.

Поэтому очень удобно, что вся информация о ИНН находится в открытом доступе.

Есть несколько способов узнать ИНН:

  • на сайте ФНС (ЕГРЮЛ/ЕГРИП)
  • в едином федеральном реестре, содержащем информацию о деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Федресурс)
  • в СПАРКе

 

Как узнать ИНН организации

Рассмотрим подробнее процедуру поиска организации по ИНН и идентификацию физического лица по этому номеру.

ИНН физического лица на сайте ФНС

На сайте ФНС в разделе «Узнать ИНН» вам будет предложено заполнить поля с ФИО, датой рождения физического лица, номер документа, удостоверяющего личность, его серию, номер и дату выдачи документа, а также цифры с картинки, после чего система выполнит поисковый запрос и покажет результаты.

ЕГРЮЛ/ЕГРИП

На сайте https://egrul.nalog.ru/ выберите вкладку «Юридическое лицо» или «Индивидуальный предприниматель/КФХ» и введите ОГРН или наименование юридического лица и регион местонахождения, а также заполните поле с цифрами с картинки. В качестве результата вы получите справку с указанием регистрационных данных, сведениях о юридическом адресе и других идентификационных кодах юридического лица или ИП.

Поиск в СПАРКе

По сути, основным инструментом для поиска любой информации в СПАРКе является строка поиска – сюда можно вбить название интересующей организации или любой из кодов или ФИО индивидуального предпринимателя. Поиск контрагента по ИНН в СПАРКе не составит труда.

Выбрав интересующую вас организацию и перейдя в карточку компании, вы сможете узнать ИНН в блоке с регистрационными данными. Таким образом, ваш поиск будет осуществлён всего в один клик!

ИНН также можно увидеть в разделе «Регистрационные данные»:

 

 

Читайте также:

Проверка контрагента по ИНН и ОГРН.Бесплатная юридическаая проверка ООО, АО и ИП — Стар

Бесплатно от 645 Р/мес
Поиск контрагентов
2 запроса в неделю Без ограничений
PDF‑отчёт Полный отчет об организации со всеми ONLINE - проверками в удобном формате
с возможностью направить копию на e-mail
Недоступен
Без ограничений
Online‑проверки
  • Сведения из единого реестра квалифицированных подрядных организаций
  • Членство СРО
  • Страхование имущественной ответственности члена СРО перед
    потребителями производственных им товаров (работ, услуг) и иными лицами
  • Проверки СРО
  • и еще 5 проверок
Доступны В рамках доступных поисковых запросов Без ограничений

Личный идентификационный номер налогоплательщика | Internal Revenue Service

Важные напоминания

  • Возможно, ваш номер ITIN истекает перед тем, как вы подадите налоговую декларацию в 2021 году. Все номера ITIN, не использованные ни одного разу за последние три года для подачи федеральной налоговой декларации, истекут 31 декабря 2020 года. Кроме того, все номера ITIN, выданные до 2013 года и содержащие в середине цифры 88 (например, 9XX-88-XXXX) истекут в конце года. Номера, содержащие в середине цифры 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 или 99, выданные до 2013 года и еще не продленные также истекут к концу этого года.
  • Если вам необходимо подать налоговую декларацию в 2020 году, Налоговое управление США (IRS) рекомендует вам подать Форму W-7, «Заявление в налоговое управление США (IRS) на получение индивидуального номера налогоплательщика (ITIN)» или Форму W-7(SP), Solicitud de Número del Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (на испанском языке) для возобновления своего номера ITIN. Напоминаем, что номера ITIN, содержащие в середине цифры 73, 74, 75, 76, 77, 81, 82, 83, 84, 85, 86 или 87, которые истекли в 2016, 2017, 2018 или 2019 году также могут быть продлены.
    Кроме того, истекшие в 2016, 2017, 2018 или 2019 году номера ITIN, содержащие в середине цифры 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76,77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85. 86 или 87 также могут быть возобновлены.
  • Дополнительная информация приведена в Информационном листке по ITIN PDF.
  • Наряду с Формой W-7, вам потребуется сделать следующее:
    • приложить документы, удостоверяющие вашу личность, или их сертифицированные копии, заверенные организацией, выдавшей оригиналы, и все прочие требуемые приложения.
    • выбрать причины, по которой вам необходим номер ITIN, как указано в инструкциях по заполнению Формы W-7 и W-7(SP).

Примечание. Как правило, для подачи заявления на возобновление номера ITIN не требуется подавать налоговую декларацию, однако супруги и иждевенцы не могут заранее возобновить номер. Они могут возобновить свой номер ITIN только при подаче индивидуальной налоговой декларации, или при подаче другим лицом индивидуальной налоговой декларации, в которой они указаны для получения законной налоговой льготы (например, родитель-иждивенец, дающий право основному налогоплательщику указывать налоговый статус основного кормильца).

Что такое индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)?

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) представляет собой номер для обработки налоговой документации, выданный Налоговым управлением США. Налоговое управление США выдает индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика (ITIN) физическим лицам, которым в целях уплаты федерального налога США требуется иметь идентификационный номер налогоплательщика США, но они не имеют права (Английский) на получение номера социального обеспечения (SSN) в Администрации социального обеспечения (SSA) (Английский).

Для чего используется индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)?

Налоговое управление США выдает индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика для помощи физическим лицам в соблюдении налогового законодательства США и обеспечения средств эффективной обработки и учета возвратов налогов и платежей для лиц, не имеющих права (Английский) на получение номера социального обеспечения Эти номера выдаются независимо от иммиграционного статуса, поскольку постоянно и временно проживающие в США иностранцы могут быть должны подавать налоговые декларации США и отчетные документы в соответствии с Налоговым кодексом США.

Индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика служат только для целей федеральной налоговой отчетности.

Номер ITIN:

  • Не дает права на работу в США.
  • Не дает права на льготы социального обеспечения
  • Не отвечает критериям иждивенца в целях налогового зачета за заработанный доход

Нужен ли мне номер ITIN?

Относится ли следующее к вам?

  1. У вас нет номера социального обеспечения (SSN) и вы не имеете права (Английский) на его получение, и
  2. Вы должны представить федеральный налоговый идентификационный номер или подать федеральную налоговую декларацию, и
  3. Вы относитесь к одной из следующих категорий.

Должен ли я возобновить свой номер ITIN?

Если вам нужно подать налоговую декларацию в 2021 году, и ваш ITIN уже истек или истекает в 2021 году, мы рекомендуем вам подать заявку на возобновление сразу во избежание возможных задержек с обработкой вашей налоговой декларации. Если вы укажете истекший номер ITIN в федеральной налоговой декларации, она будет обработана и зачтена как поданная своевременно, но заявленные вычеты и (или) зачеты не будут разрешены, а причитающийся возврат переплаченных налогов не будет выплачен на тот момент. Вы получите уведомление, разъясняющее задержку с возвратом переплаченных налогов и сообщение о том, что номер ITIN истек.

Как узнать КБК организации по ИНН или ОКТМО

В статье дана краткая характеристика кодов бюджетной классификации и определение структуры шифра. Если вы хотите понять, как узнать КБК организации по ИНН и ОКТМО, то скажем сразу, что это невозможно: эти понятия никак не связаны между собой. Однако можно найти КБК онлайн — подробная инструкция дана в соответствующем пункте.

Любые финансовые операции, совершенные организацией, отражают в платежных поручениях при отправке средств. Делая взносы или оплачивая налоговые суммы, плательщик указывает в платежке тип оплаты, зашифрованный под аббревиатурой КБК.

Структура кода

Согласно ст. 1 Приказа Минфина России № 65н от 01.07.2013 (ред. 26.11.2018), коды бюджетной классификации (КБК) — комбинация из 20 цифр, которые отражают тип платежа. Соответственно, код нужен для перечисления средств за необходимую операцию. Если указать неверный шифр, то платеж останется невыясненным и не засчитается за уплату, например, штрафа или очередной суммы сбора.

Цифры разделены на три блока, каждый охватывает по несколько комбинаций. Блоки:

  1. Первый — шифр главного распределителя денег из бюджета. Он всегда начинается с числа 182 (ст. 2 гл. 2 Приказа Минфина № 65н).
  2. Второй — код типа прибыли (ст. 3 гл. 2 Приказа Минфина № 65н), который содержит пять подразделов:
    • группа прибыли, которая нумеруется единичной цифрой;
    • подгруппа прибыли, состоящая из двухзначного числа;
    • статья доходов нумеруется двумя единичными символами;
    • подстатья доходов содержит три цифры;
    • элемент прибыли состоит из двухзначного числа.
  3. Третий — закодированные подтипы прибыли в бюджет (ст. 4 (1) гл. 2 Приказа Минфина № 65н), который состоит из двух подразделов:
    • группа подтипа прибыли, содержащая четыре цифровых символа: 1000, 2000, 3000 или 4000;
    • аналитическая группа подтипов дохода в бюджет содержит три числовых значения.

Также законодательство РФ в Приказе Минфина № 65н отдельно классифицирует поступления (гл. II), расходы (гл. III), операции сектора госуправления (гл. V) и источники, которые финансируют дефицит бюджета (гл. IV). Комбинация чисел для остальных КБК разная, соответственно, шифры тоже разнятся.

Поиск КБК

Код бюджетной классификации — шифровка, которая не зависит от индивидуального номера плательщика или муниципального образования. Коды представлены на официальных ресурсах: сайт ФНС России или в Приказе Минфина России № 65н. При заполнении платежки онлайн сервисы проставляют коды автоматически.

По ИНН

КБК по ИНН узнать онлайн невозможно, так как эти два понятия не связаны между собой. Коды бюджетной классифицирует Министерство финансов РФ, а средства поступают в налоговый бюджет. Если сравнить структуру кода и ИНН, то очевидно, что никакую информацию индивидуальный номер плательщика сборов не может дать. По ИНН можно уточнить ОГРН, номер ФНС, к которой прикреплен гражданин, либо КПП плательщика.

По ОКТМО

ОКТМО — общероссийская классификация территориальных муниципальных образований, регламентируемая службой статистики, которая нумерует классификатор ОК 033-2013. Шифр содержит 8 или 11 цифр, где первые 8 числовых символа — муниципальные образования, а оставшиеся — населенные пункты. Административные центры и города зашифрованы таким способом, чтобы ФНС, куда поступают деньги, знала, в каком регионе находится плательщик. Проще говоря, код по ОКТМО означает регион страны, поэтому КБК и ОКТМО не взаимосвязаны, и по шифру муниципальных образований тип платежа уточнить невозможно.

Как узнать КБК организации онлайн

Действующую комбинацию бюджетных поступлений или расходов возможно узнать онлайн только на порталах, содержащих официальную правовую документацию:

или на ресурсе ФНС. Чтобы уточнить информацию на портале налоговиков, нужно:

1. Пройти по ссылке.

2. Выбрать категорию плательщика: индивидуальный предприниматель, юридическое или физическое лицо.

3. Выбрать налог или пошлину, за которую вносится оплата.

4. Выбрать тип дохода, а напротив названия будет 20-значный код бюджетной классификации.

При заполнении платежки в банке можно уточнить сведения у сотрудника банковского учреждения.

ИНН у ИП – сколько знаков

Одним из обязательных реквизитов хозяйствующего субъекта является индивидуальный идентификационный номер. Его необходимо указывать при заключении договоров с контрагентами, формировании отчетности в контрольные органы, совершении платежных операций. В связи с этим у многих возникает вопрос: сколько цифр в ИНН индивидуального предпринимателя? Подробный ответ – в нашей статье.

ИНН у ИП – сколько знаков

ИНН – это индивидуальный цифровой код, предназначенный для налогового учета юридических лиц и физических. Для получения кода необходимо обратиться в налоговые органы, которые после присвоения значения выдают государственное свидетельство с соответствующей регистрационной записью. При открытии бизнеса в числе прочих обязательных шагов компания обязана оформить ИНН.

Показатель включает 12 последовательных цифр, каждая из которых служит для обозначения определенных групп. В частности, первые две цифры указывают на код РФ, 3 цифра и 4 – номер инспекции ИФНС, с 5 по 10 – номер записи налогоплательщика в системе налогового учета России. Последние две цифры, то есть 11 и 12 предназначены для контроля правильности записи.

ИНН физлица и ИП совпадают?

А как выглядит ИНН ИП? И на кого оформляется такой код? Прежде всего, следует отметить, что ведение предпринимательской деятельности без ИНН невозможно. Только при наличии кода бизнесмен сумеет вовремя отчитаться по налогам, уплатить фискальные суммы в бюджет, заключить договора с поставщиками и покупателями, получить кредит в банке. Любое взаимодействие с налоговыми, статистическими, социальными государственными органами осуществляется с идентификацией предпринимателя по индивидуальному коду.

ИНН физического лица и индивидуального предпринимателя совпадают или нет? Если физлицо уже получало ИНН до открытия статуса ИП, будет использоваться присвоенный код. Если нет, необходимо одновременно с подачей заявления на регистрацию предпринимательства получить ИНН. При этом свидетельство будет выдано физлицу вместе с пакетом документации на открытие бизнеса. Скольки значный ИНН у ИП? Об это – далее.

ИНН ИП – образец

Разберем на примере сколько цифр в ИНН ИП. Поскольку предприниматель в отличие от юридического лица имеет в коде 12 знакомест, а не 10, общий пример ИНН ИП выглядит так:

Частный пример ИНН предпринимателя ИП Тарасова Алексея Валерьевича из г. Ростов-на-Дону:

Если вам необходимо узнать реквизиты ИП, включая ИНН, можно поискать информацию в интернет-ресурсах, предоставляющих данные из ЕГРИП. При этом такие сведения не относятся к закрытым и могут быть получены любым человеком при желании, без дополнительной оплаты госпошлины. Чтобы иметь на руках письменную выписку из реестра, потребуется лично обратиться в налоговые органы, а за срочность заплатить пошлину.

Можно ли открыть ИП без ИНН?

Возможна ли регистрация ИП без ИНН? Как мы уже выяснили, сделать это будет затруднительно, поскольку при подаче документации на открытие предпринимательства требуется указать идентификационный код. ЕГРИП (единый реестр индивидуальных предпринимателей) содержит подробную информацию об ИП, включая его адрес проживания, дату регистрации, код ИНН и пр. Поэтому для регистрации предпринимателя физлицу сначала требуется получить индивидуальный номер.

Если впоследствии граждан меняет адрес проживания, паспортные данные или фамилию, заново оформлять код не требуется (Приказ ФНС № ММВ-7-6/[email protected] от 29.06.12 г.). Но замена налогового свидетельства о постановке на учет в ИФНС необходима. Документ выдается налоговой инспекцией по новому адресу жительства (прописки).

[ Янв. 15, 2018, 11:40 п.п. ]

Узнать ИНН организации онлайн за 1 минуту

Политика конфиденциальности (далее – Политика) разработана в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006. №152-ФЗ «О персональных данных» (далее – ФЗ-152). Настоящая Политика определяет порядок обработки персональных данных и меры по обеспечению безопасности персональных данных в сервисе vipiska-nalog.com(далее – Оператор) с целью защиты прав и свобод человека и гражданина при обработке его персональных данных, в том числе защиты прав на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну. В соответствии с законом, сервис vipiska-nalog.com несет информационный характер и не обязывает посетителя к платежам и прочим действиям без его согласия. Сбор данных необходим исключительно для связи с посетителем по его желанию и информировании об услугах сервиса vipiska-nalog.com.

Основные положения нашей политики конфиденциальности могут быть сформулированы следующим образом:

Мы не передаем Ваши персональную информацию третьим лицам. Мы не передаем Вашу контактную информацию в отдел продаж без Вашего на то согласия. Вы самостоятельно определяете объем раскрываемой персональной информации.

Собираемая информация

Мы собираем персональную информацию, которую Вы сознательно согласились раскрыть нам, для получения подробной информации об услугах компании. Персональная информация попадает к нам путем заполнения анкеты на сайте vipiska-nalog.com. Для того, чтобы получить подробную информацию об услугах, стоимости и видах оплат, Вам необходимо предоставить нам свой адрес электронной почты, имя (настоящее или вымышленное) и номер телефона. Эта информация предоставляется Вами добровольно и ее достоверность мы никак не проверяем.

Использование полученной информации

Информация, предоставляемая Вами при заполнении анкеты, обрабатывается только в момент запроса и не сохраняется. Мы используем эту информацию только для отправки Вам той информации, на которую Вы подписывались.

Предоставление информации третьим лицам

Мы очень серьезно относимся к защите Вашей частной жизни. Мы никогда не предоставим Вашу личную информацию третьим лицам, кроме случаев, когда это прямо может требовать Российское законодательство (например, по запросу суда). Вся контактная информация, которую Вы нам предоставляете, раскрывается только с Вашего разрешения. Адреса электронной почты никогда не публикуются на Сайте и используются нами только для связи с Вами.

Защита данных

Администрация Сайта осуществляет защиту информации, предоставленной пользователями, и использует ее только в соответствии с принятой Политикой конфиденциальности на Сайте.

ООО | Внутренняя налоговая служба

Кредит на обучение в течение всей жизни (LLC) предназначен для оплаты квалифицированного обучения и связанных с этим расходов учащихся, обучающихся в соответствующем учебном заведении. Этот кредит может помочь в оплате курсов бакалавриата, магистратуры и профессиональной подготовки, включая курсы по приобретению или повышению профессиональных навыков. Срок действия кредита не ограничен. Это стоит до 2000 долларов за налоговую декларацию.

Кто может претендовать на ООО?

Чтобы подать заявку на получение ООО, вы должны выполнить все три из следующих условий:

  1. Вы, ваш иждивенец или третье лицо оплачиваете квалификационные расходы на образование для получения высшего образования.
  2. Вы, ваш иждивенец или третье лицо оплачиваете расходы на образование соответствующего критериям учащегося, зачисленного в соответствующее учебное заведение.
  3. Учащийся, имеющий право на участие, - это вы, ваша супруга или иждивенец, указанный вами в налоговой декларации.

См. «Кто не может претендовать на получение кредита на образование» на нашей странице «Кредиты на образование - AOTC и LLC».

Интерактивное приложение для зачисления на обучение

Воспользуйтесь нашим интерактивным приложением «Могу ли я претендовать на получение кредита на образование?», Чтобы узнать, можете ли вы претендовать на кредит на образование.

Кто имеет право на обучение в LLC?

Чтобы иметь право на участие в LLC, студент должен:

  • Быть зачисленным или посещать курсы в соответствующем учебном заведении.
  • Проходить курс или курсы высшего образования для получения степени или другого признанного образования, а также для получения или улучшения профессиональных навыков.
  • Быть зачисленным как минимум на один академический период * начиная с налогового года.

Академический период может быть семестром, триместром, четвертью или любым другим периодом обучения, например, сессией летней школы.Академические периоды определяются школой. Для школ, которые используют часы или кредитные часы и не имеют академических условий, период оплаты может рассматриваться как академический период.

Важные различия между LLC и AOTC

Между LLC и AOTC есть важные различия. См. Нашу таблицу для сравнения LLC и AOTC

Каковы лимиты дохода для ООО?

  • В течение TY2020 размер вашего LLC будет постепенно уменьшаться (прекращаться), если ваш MAGI составляет от 59 000 до 69 000 долларов (от 118 000 до 138 000 долларов, если вы подаете совместную декларацию).
  • Вы не можете претендовать на кредит, если ваш MAGI составляет 69 000 долларов или больше (138 000 долларов или больше, если вы подаете совместную декларацию).

Получение кредита

Чтобы иметь право претендовать на AOTC или LLC, закон требует, чтобы налогоплательщик (или иждивенец) получил форму 1098-T, справку об обучении в формате PDF, от соответствующего учебного заведения, будь то отечественное или иностранное. Как правило, к 31 января учащиеся получают форму 1098-T «Справка о стоимости обучения». Эта справка поможет вам подсчитать ваш кредит.В поле 1 формы будет указана сумма, отражающая суммы, полученные в течение года. Но эта сумма может не соответствовать той сумме, на которую вы можете претендовать. См. Информацию о расходах на квалифицированное образование для получения дополнительной информации о том, какую сумму требовать.

Проверьте форму 1098-T, чтобы убедиться в ее правильности. Если это неверно или вы не получили форму, обратитесь в свою школу.

Чтобы подать заявку на получение ООО, вы должны заполнить форму 8863 PDF. Приложите заполненную форму к вашей форме 1040 или форме 1040-SR.

Сколько стоит ООО?

Сумма кредита составляет 20 процентов от первых 10 000 долларов расходов на квалифицированное образование или максимум 2 000 долларов за возврат.LLC не возвращается. Таким образом, вы можете использовать кредит для оплаты любого налога, который вы должны, но вы не получите ни одного кредита обратно в качестве возмещения.

Вернуться на главную страницу образовательных кредитов

образовательных кредитов AOTC LLC | Внутренняя налоговая служба

Кредит на образование помогает покрыть расходы на высшее образование за счет уменьшения суммы налога, причитающегося с вашей налоговой декларации. Если кредит снижает ваш налог до менее чем нуля, вы можете получить возмещение. Доступны два кредита на образование: американский налоговый кредит (AOTC) и кредит на пожизненное обучение (LLC).

Не упускайте из виду эти важные кредиты.

Кто может претендовать на кредит на образование?

Существуют дополнительные правила для каждого кредита, но вы должны соответствовать всем трем из следующих для обоих:

  1. Вы, ваш иждивенец или третье лицо оплачиваете квалификационные расходы на высшее образование.
  2. Учащийся, отвечающий критериям, должен быть зачислен в соответствующее учебное заведение.
  3. Учащийся, имеющий право на участие, - это вы, ваша супруга или иждивенец, указанный вами в налоговой декларации.

Кто не может претендовать на получение кредита на образование?

Вы не можете претендовать на кредит на образование, если:

  • Кто-то еще, например, ваши родители, указывает вас как иждивенца в своей налоговой декларации
  • Ваш статус подачи - женат, подача отдельно
  • Вы уже потребовали или вычли другое пособие на высшее образование, используя того же учащегося или те же расходы (дополнительную информацию см. В разделе «Льготы на образование: двойные льготы не разрешены»).
  • Вы (или ваша супруга) были иностранцем-нерезидентом в течение любой части года и не выбрали, чтобы вас рассматривали как иностранца-резидента для целей налогообложения (дополнительную информацию см. В Публикации 519, U.S. Налоговый справочник для иностранцев)

Сравните образовательные кредиты

Образовательные кредиты имеют некоторое сходство, но некоторые очень важные различия. Узнайте, на какой кредит вы имеете право, посмотрите нашу удобную таблицу, чтобы сравнить кредиты на образование.

Воспользуйтесь нашим интерактивным приложением

Наше интерактивное приложение «Могу ли я претендовать на получение кредита на образование?» поможет вам определить, имеете ли вы право на получение образовательных кредитов и вычетов.

Что мне делать, если я получаю письмо от IRS или меня проверяют?

Права налогоплательщика

Вам будет полезно знать свои права как налогоплательщика и обязанности IRS по их защите.Цель Уголок прав налогоплательщиков - информировать вас о ваших правах на каждом этапе вашего взаимодействия с IRS.

Вы получили письмо?

Если вы получили письмо или прошли аудит IRS, это может быть связано с тем, что IRS не получило форму 1098-T «Заявление об обучении в формате PDF», подтверждающую зачисление студента. Или нам нужна дополнительная информация, чтобы подтвердить суммы квалифицированных расходов, которые вы указали в форме 8863 PDF. Просмотрите свою форму 1098-T PDF, чтобы убедиться, что имя учащегося и номер социального страхования указаны правильно.Если они не совпадают, свяжитесь со школой, чтобы исправить информацию для будущих отчетов 1098-T. Если у учащегося должна быть форма 1098-T в формате PDF, но он не получил ее, обратитесь в школу для получения копии. Примечание. Есть несколько исключений, когда образовательные учреждения не обязаны предоставлять форму 1098-Ts PDF. Для получения дополнительной информации см. «Что такое форма 1098-T, справка об обучении в формате PDF и как ее получить?»

Если вы заявили о расходах, которые не были указаны в PDF-форме 1098-T в поле 1, как оплаченные суммы, или если ваша школа указала сумму, которую вы взяли за квалифицированные расходы, в поле 2, отправьте нам копии оплаченных квитанций, аннулированных чеков или другие документы в качестве доказательства.См. Ваше письмо для получения дальнейших инструкций о том, какие документы отправлять. Если у вас нет письма, ознакомьтесь с примерами на нашей странице Формы 886 могут помочь вам с формами 886-H-AOC и 886-H-AOC-MAX. Форма 886-H-AOC также доступна на испанском языке.

Аудит и экспертиза

IRS отбирает декларации по подоходному налогу для проверки с помощью компьютерных программ, показывающих, что в декларации указаны неверные суммы. Проверка может привести или не привести к изменению ваших налогов или кредитов.

Для получения дополнительной информации воспользуйтесь следующими ссылками:

Учет доходов и расходов, связанных с интеллектуальной собственностью | Deloitte США

Страна Пояснение
Австрия

Для дохода от выплат роялти, связанных с собственно разработанной интеллектуальной собственностью, на которую распространяется зарегистрированный патент, или с прироста капитала от продажи такой собственной интеллектуальной собственности, ставка налога снижается на 50% для индивидуальных налогоплательщиков.

Бельгия

Налогоплательщики могут вычесть 80% соответствующего дохода от интеллектуальной собственности из налогооблагаемого дохода, в результате чего максимальная эффективная налоговая ставка составляет 6,8%.

Бразилия

Дополнительные 20% вычитаются для расходов на разработку, связанных с интеллектуальной собственностью, но только в том случае, если патент зарегистрирован.

Китай

Налогоплательщик, получивший статус HNTE, имеет пониженную ставку налога на прибыль в размере 15%.
Для квалифицированного дохода от передачи технологий первые 5 миллионов юаней освобождаются от EIT, а сумма, превышающая 5 миллионов юаней, облагается налогом по сниженной на 50% ставке EIT.

Франция

Доход от лицензирования или продажи патентов или патентоспособной технологии облагается налогом по сниженной ставке 17% при условии, что технология принадлежала французской компании не менее двух лет; продажа технологии связанным сторонам исключена из выплаты 17% ставки. Для французского лицензиата лицензионный сбор вычитается по стандартной ставке корпоративного подоходного налога (если лицензиат не эффективно использует права интеллектуальной собственности).

Греция

Доход, относящийся к международному налоговому патенту, не облагается налогом в течение первых трех лет использования патента. Прибыль будет рассматриваться как необлагаемый налогом резерв, который будет соответственно облагаться налогом при использовании.

Венгрия

50% валовой роялти от интеллектуальной собственности (до 50% прибыли до налогообложения) может быть вычтено из базы корпоративного подоходного налога. Прибыль, полученная от продажи / передачи квалифицируемой интеллектуальной собственности, не облагается налогом.

Италия

Патентный ящик предоставит 50% -ное освобождение от налогов, которое будет постепенно вводиться в течение трехлетнего периода: (i) 30% -ное освобождение на 2015 финансовый год; (ii) 40% -ное освобождение на 2016 финансовый год; и (iii) 50% на 2017 финансовый год. Патентная коробка будет применяться к корпоративному и местному налогу на налоговую базу производственной деятельности.

Нидерланды

Соответствующий доход (за вычетом затрат на разработку), направляемый в ящик инноваций, облагается налогом по сниженной ставке 5%.

Южная Корея

Если МСП приобретает или передает определенную ИС (предписанную налоговым законодательством) у корейского стороннего резидента, МСП имеет право потребовать налоговый кредит в размере 7% от покупной цены. Если МСП передает или сдает в аренду такую ​​ИС корейскому третьему лицу-резиденту, МСП имеет право на освобождение от налогов в размере 50% корпоративного подоходного налога на прирост капитала в результате передачи или 25% корпоративного дохода. налог на доход от аренды соответственно.

Испания

60% дохода, связанного с интеллектуальной собственностью, не облагается налогом.

Турция

Доход, полученный от разработки программного обеспечения и других исследований и разработок в TDZ, освобождается от подоходного и корпоративного налога до 31 декабря 2023 года. Заработная плата исследователей, сотрудников R&D и разработчиков программного обеспечения в TDZ освобождена от подоходного налога. Доход от технологических услуг на тот же период освобожден от НДС.

Соединенное Королевство

Часть дохода, полученного от патентов, может облагаться налогом по сниженной ставке 10% в соответствии с режимом патентного бокса, действующим в отношении дохода, полученного с 1 апреля 2013 года.

Можно ли использовать IP-адреса для начисления налога с продаж?

Короткий ответ: возможно. Что такое IP-адрес и как он может повлиять на потребность вашей компании в сборе и перечислении налога с продаж в штат?

Когда ваши клиенты заходят на ваш веб-сайт и совершают покупки, он часто предоставляет адрес для выставления счетов и / или адрес доставки, который можно использовать для определения того, где применяется налог с продаж. В некоторых онлайн-транзакциях эти физические адреса могут быть недоступны.В результате доступным может быть только IP-адрес. IP-адрес компьютера, используемого для доступа к вашему веб-сайту, может быть идентифицирован и через сторонние базы данных, IP-адрес может быть сопоставлен с физическим адресом для целей применения налога с продаж.

Технологии на передовой

Это становится особенно важным для технологических компаний, которые в свое время (как и многие компании) считали, что их влияние на налоги с продаж ограничивается территорией их головного офиса.

Многие технологические компании также считают себя поставщиками услуг и поэтому освобождены от налога с продаж и использования. Но в свете решения 2018 Wayfair и расширенного определения взаимосвязи, больше этих предприятий теперь подлежат налогообложению продаж и использования налогов на эти услуги, включая, помимо прочего, программное обеспечение, поставляемое в электронном виде, «программное обеспечение как услуга» ( SaaS), облачные решения, VoIP, потоковое мультимедиа и различные игровые приложения.

Большинству технологических компаний и компаний-разработчиков программного обеспечения не требуется отслеживать IP-адрес, поскольку указан адрес для выставления счетов.Но, например, покупка в приложении или игровой системе может не требовать такого же объема информации, поэтому понять, где используется покупка, сложнее - в этих случаях в определенных ситуациях может использоваться IP-адрес.

Техас и Мэриленд

По мере того, как мировые правительства начинают все больше рассматривать цифровые услуги как облагаемые налогом, американские штаты начинают вскакивать с рынка. Мера с использованием IP-адресов для отслеживания местоположения продаж, похоже, была поддержана недавним законопроектом о цифровой рекламе, принятым Сенатом Мэриленда.

Продавец за пределами штата может использовать зарегистрированный IP-адрес покупателя в качестве источника продаж для целей налога с продаж в Техасе, однако источник продажи основан на физическом адресе, связанном с зарегистрированным IP-адресом.

Отдельно, в частном письме Техаса от 2017 года Техас определил, что IP-адрес является приемлемым для определения местоположения, в котором применяется налог с продаж. Налогоплательщик (технологическая компания из Невады, продающая такие услуги, как VoIP-вызовы, Wi-Fi, а также текстовые, видео и мгновенные сообщения в Техасе) не требует от пользователя предоставления платежного, постоянного или служебного адреса.Когда пользователи регистрируют учетную запись, налогоплательщик сохраняет адрес Интернет-протокола или IP-адрес пользователя. Затем, согласно новостным сообщениям, налогоплательщик использует сторонний сервис, чтобы связать IP-адрес с физическим адресом.

«Предоплаченные услуги беспроводной связи, приобретаемые через Интернет, предоставляются в Техас, если основной служебный адрес или адрес проживания покупателя находятся в Техасе», - говорится в сообщении. «Пользователи могут предоставлять адресную информацию при регистрации учетной записи или покупки услуг. Налогоплательщик не требует от пользователей указывать адрес для выставления счетов, адрес проживания или служебный адрес и не проверяет точность предоставленной пользователем информации.”

Поставщик из Невады добавил, что «регистрационный IP-адрес более надежен, чем информация, предоставленная пользователем» при отслеживании физического местоположения клиента ».

Там, где есть два штата, скоро их может стать больше, тем более что пандемия продолжает разрушать налоговые поступления штата. Следите за обновлениями.

TaxConnex уже много лет помогает технологическим компаниям облегчить бремя налога с продаж. Мы эксперты, когда дело доходит до навигации по налоговому законодательству для этих типов продуктов и услуг.Свяжитесь с нами, чтобы узнать, как TaxConnex может полностью снять налог с продаж.

Как эффективно управлять налоговым планированием интеллектуальной собственности

От Марк Р. Баран | 11 июля 2017 г.

Интеллектуальная собственность (ИС) часто считается важнейшим стратегическим компонентом развития бизнеса.Несмотря на то, что права интеллектуальной собственности нематериальны, они могут быть одним из важнейших активов вашего бизнеса. Понимание юридических и налоговых последствий деловых операций в сфере ИС может быть непростым делом ; и многие эксперты считают это преуменьшением.

По данным Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС), ИС относится к творениям разума, таких как изобретения; литературные и художественные произведения; конструкции; а также символы, имена и изображения, используемые в торговле. ИС юридически защищена патентами, авторскими правами и товарными знаками, что позволяет людям и компаниям получать признание, а также получать финансовую выгоду от того, что они изобретают или создают.

IP может отличить ваш бизнес от конкурентов, быть проданным или лицензированным для обеспечения потоков доходов, быть неотъемлемой частью вашего бренда / маркетинга, предлагать клиентам и потенциальным клиентам новые преимущества или даже использоваться в качестве обеспечения кредита.

Почему разумно согласовывать бизнес-стратегии в области интеллектуальной собственности и налоговое планирование

Хотя многие компании упорно работают над развитием, защитой и монетизацией своей интеллектуальной собственности, им часто не удается интегрировать продуманное налоговое планирование в области интеллектуальной собственности в свои усилия.То, что высшее руководство не знает о налоговых последствиях нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность, может действительно повредить им или, наоборот, представить возможности создания стоимости, которыми можно воспользоваться, если они будут признаны и использованы соответствующим образом.

С другой стороны, неправильно управляемая ИС может привести к увеличению прибыли в юрисдикциях с высокими налогами и отрицательно повлиять на чистую прибыль; или перемещение нематериальных активов через границы или между хозяйствующими субъектами может повысить риски трансфертных цен и налоговые обязательства.

Пейзаж интеллектуальной собственности

В условиях продолжающегося подъема в мировой экономике и по сравнению с прошлыми годами корпорации вкладывают больше средств в исследования и разработки и пользуются полученными в результате преимуществами интеллектуальной собственности.В своем Глобальном прогнозе финансирования НИОКР на 2016 год журнал R&D Magazine предсказал рост НИОКР в США на 3,4% до 514 миллиардов долларов, при этом явное большинство опрошенных фирм указали, что их бюджеты на НИОКР увеличились за последние три года, и что они будут продолжать это делать. в будущем.

Открытие новой ценности существующей интеллектуальной собственности

Один из способов оптимизировать стоимость интеллектуальной собственности - следовать глобальной рыночной тенденции передачи интеллектуальной собственности дочерним компаниям в юрисдикциях с более низким уровнем налогообложения, включая такие места, как Люксембург, Швейцария или Гонконг.Отражением этой тенденции является тот факт, что в последние годы количество патентных заявок увеличилось в Европе и уменьшилось в США.

Эффективное налоговое планирование интеллектуальной собственности может включать передачу и лицензирование интеллектуальной собственности. Однако следует помнить о повышенном внимании со стороны правительства США и других стран, когда речь идет о переводах между связанными организациями / перемещении прибыли, сложности расчета предварительных налоговых льгот и понимании различных (и часто неоднозначных) иностранных налоговых правил.

Другой подход, который следует учитывать при управлении интеллектуальной собственностью, - это использование патента Patent Box или специального налогового режима для доходов от интеллектуальной собственности.Впервые введенные правительством Ирландии в 2000 году, они предназначены для поощрения дополнительных инвестиций в исследования. Они также предлагают дополнительные налоговые льготы (сниженная корпоративная ставка) через определенный вычет или освобождение от дохода от интеллектуальной собственности. Типы интеллектуальной собственности различаются и могут включать дизайн, товарные знаки, доменные имена или авторские права.

Способы передачи IP зависят от структуры сделки. Продажа ИС обычно является налогооблагаемым событием, определяемым фиксированной продажной ценой или рассрочкой платежа.Когда ИС передается между операционными подразделениями многонациональной компании, они подчиняются «стандарту рыночной независимости», а именно: сумма, взимаемая одной связанной стороной с другой за данную транзакцию, должна быть такой же, как если бы стороны были не связаны, цена основана на оценке на открытом рынке.

Лицензионное соглашение может привести к уплате роялти, которые подлежат налогообложению и могут подлежать удержанию. Другой метод сделки с ИС - это «разделение затрат» - без передачи, разделения затрат и риска развития ИС с аффилированным лицом.

Налоги на интеллектуальную собственность

Когда дело доходит до определения потенциальных налоговых последствий (как положительных, так и отрицательных) от сделок с интеллектуальной собственностью, может быть множество «подвижных частей». Транзакции IP иногда характеризуются как сделка «связки палочек», в которой права собственности могут быть разделены и повторно собраны, при этом каждая пайка представляет, например, индивидуальное право использования IP.

Метод компенсации для IP-транзакции может повлиять на потенциальные налоговые обязательства: будет ли транзакция простой разовой продажей? Будет ли взиматься лицензионный сбор, дающий разрешение на использование названия / логотипа / продукта? Будет ли лицензиар также запрашивать выплаты роялти или процент от продаж или прибыли за указанный период времени?

Возможные налоги также зависят от суммы переданных прав: является ли продажа или уступка некоторых или практически всех прав ИС продажей? Является ли лицензией сохранение существенных прав на фиксированный платеж?

Общие вопросы налогообложения интеллектуальной собственности

Сюжет становится более сложным при изучении конкретных концепций налогообложения интеллектуальной собственности.Этот список должен помочь подчеркнуть необходимость высококвалифицированных и квалифицированных советов по налоговому планированию при заключении сделки с интеллектуальной собственностью.

IRS может изменить транзакцию, чтобы отразить «экономическую сущность», где, например, в судебном процессе можно проанализировать объем контроля, сохраняемый передающей стороной, и распорядился ли налогоплательщик практически всеми правами на базовую интеллектуальную собственность.

Общие проблемы с налогом на интеллектуальную собственность включают:

Условные платежи: Когда качество переданного возмещения ИС зависит от неопределенных будущих условий, ситуаций или набора обстоятельств, которые в конечном итоге разрешат фактические будущие события?

Географические ограничения и ограничения области использования: положение в патентной лицензии, ограничивающее объем того, что патентообладатель разрешает лицензиату делать в отношении патента.Обычно они связаны с определенными географическими ограничениями или ограничениями области использования. Превышение условий соглашения может привести к нарушению патентных прав.

Сохранение контроля: имеет дело с областью лицензионного соглашения по интеллектуальной собственности - от использования лицензиатом (и потенциально аффилированными компаниями) до прав на производство, продажу и распространение до срока действия соглашения.

Обязательно посмотрите мелкий шрифт IRS

Дьявол кроется в деталях, когда дело касается налогового планирования интеллектуальной собственности.Возьмем, к примеру, широкий спектр кодов IRS, которые могут применяться к IP-транзакциям:

  • IRS Раздел 1221: Исключения по основным активам - Авторское право, литературная, музыкальная или художественная композиция, письмо или меморандум, принадлежащие налогоплательщику, чьи личные усилия создали такое имущество или в чьих руках определена основа собственности.
  • IRS Раздел 1235: Safe Harbor - Передача отдельным держателем патента всех существенных прав, рассматриваемых как продажа или обмен капитальных активов, удерживаемых более одного года.Применяется, даже если полученные суммы подлежат периодической или условной оплате.
  • IRS Раздел 1253: Товарные знаки, фирменные наименования и франшизы - Любая передача товарного знака, фирменного наименования или франшизы, при которой передающая сторона сохраняет «любые значительные полномочия, права или постоянную заинтересованность» в отношении предмета, не является предметом продажи к режиму налогообложения прироста капитала. Условные выплаты также не считаются приростом капитала.

Налоговый режим зависит от типа интеллектуальной собственности

Патенты: состоит из исключительного права «изготавливать, использовать, продавать, предлагать продажу и импортировать» запатентованный объект.В сделках с ИС может быть оговорено, что некоторые права сохраняются, но проблемы возникают, когда передаются не все права на патент.

Авторские права: Налогообложение интеллектуальной собственности будет зависеть от сущности и правопреемника. Продавец должен расстаться со «всеми существенными правами» в данном выражении (исключительном или неисключительном). Создатели (физические лица) произведений облагаются налогом по обычным налоговым ставкам.

Товарные знаки, фирменные наименования (раздел 1253) считаются «проданными», если передающая сторона не сохраняет за собой каких-либо значительных полномочий, прав или продолжающейся доли участия.Сохраненные права рассматриваются как лицензия. Права могут включать в себя неодобрение переуступки, прекращения действия, стандартов качества или требования, чтобы принимающая сторона закупила материалы у передающей стороны.

Выводы

Если вы чувствуете, что вам понадобится пресловутый Розеттский камень, чтобы расшифровать иероглифы IRS вокруг IP-транзакций и налогового кодекса США, вы не одиноки. Это мудрая идея - обратиться за квалифицированной профессиональной помощью, чтобы разобраться в этих коварных водах налогового планирования и соблюдения нормативных требований.

Для получения дополнительной информации о наших возможностях налогообложения и бухгалтерского учета интеллектуальной собственности, пожалуйста, обращайтесь:

Марк Баран, JD, LL.M - Директор / налоговый отдел | Marks Paneth
Телефон: (212) 503-8991 | [email protected]

Этот материал был подготовлен только для общих информационных и образовательных целей и не предназначен и не должен использоваться как бухгалтерский, налоговый или иной профессиональный совет.
За конкретным советом обращайтесь к своим консультантам.

IP-PIN будут доступны всем физическим лицам в 2021 году

Начиная с января IRS позволит всем лицам получать личный идентификационный номер (IP PIN) для защиты личных данных.В среду Налоговое управление США объявило (IR-2020-267), что откроет портал в середине января 2021 года, который распространит на всех индивидуальных налогоплательщиков программу подписки для добровольного получения ПИН-кода IP. Расширенная инициатива является частью саммита по безопасности между IRS, государственными налоговыми органами и представителями налоговой отрасли. Изначально ПИН-коды IP были доступны только жертвам кражи личных данных, и IRS запустило ограниченную пилотную программу, позволяющую другим налогоплательщикам добровольно получать ПИН-коды IP.

IP PIN - это шестизначное число, предназначенное для предотвращения неправомерного использования номеров социального страхования при подаче поддельных федеральных налоговых деклараций.Это помогает IRS проверять личность налогоплательщиков и принимать их электронные или бумажные налоговые декларации. Онлайн-инструмент «Получить ПИН-код IP» сразу отображает ПИН-код налогоплательщика; однако этот инструмент в настоящее время не работает, пока IRS готовится к сезону подачи налоговых деклараций 2021 года.

Чтобы получить ПИН-код IP, начиная с середины января 2021 г., налогоплательщики могут воспользоваться инструментом, который, по мнению IRS, является предпочтительным методом, так как это единственный метод, который сразу же раскрывает ПИН-код налогоплательщику. Онлайн-инструмент использует аутентификацию Secure Access, которая использует несколько методов для проверки личности человека.

IP PIN действителен в течение одного года. Налогоплательщик должен получать новый сгенерированный ПИН-код IP каждый январь.

Налогоплательщики, у которых есть номер социального страхования или индивидуальный налоговый идентификационный номер, которые могут подтвердить свою личность, имеют право на участие в программе согласия. Любой основной налогоплательщик (первый в налоговой декларации), вторичный налогоплательщик (второй в налоговой декларации) или иждивенец могут получить ПИН-код IP, если он или она может пройти требования, удостоверяющие личность.

IRS заявляет, что планирует предложить функцию отказа от программы IP PIN в 2022 году для налогоплательщиков, которые сочтут, что эта программа не подходит для них.

В программе IP PIN для жертв кражи личных данных нет изменений. Налогоплательщикам, которые хотят добровольно принять участие в программе IP PIN, не нужно заполнять форму 14039, Affidavit кражи личных данных.

Альтернативный процесс

Налогоплательщики, которые не могут установить свою личность в Интернете и пройти аутентификацию безопасного доступа, могут использовать альтернативные процедуры для получения ПИН-кода IP, хотя они не получат его сразу.

Налогоплательщики с доходом не более 72000 долларов и доступом к телефону должны заполнить форму 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личных данных и отправить его по почте или факсу в IRS.IRS позвонит налогоплательщикам, чтобы подтвердить их личность, задав ряд вопросов. По соображениям безопасности налогоплательщики, прошедшие аутентификацию через этот процесс, получат ПИН-код IP в следующем налоговом году.

Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность удаленно или которые не имеют права подавать форму 15227, могут записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам, принеся с собой две формы удостоверения личности с фотографией, позволяющие проверить личность лично. ПИН-код IP будет отправлен налогоплательщику в течение трех недель после встречи.

Налоговое управление США подчеркнуло, что налогоплательщики, получившие ПИН-код IP, никогда не должны сообщать его никому, кроме своего налогового инспектора. IRS никогда не будет звонить налогоплательщику с просьбой ввести ПИН-код IP, и налогоплательщики должны быть внимательны к мошенничеству с ПИН-кодом IP, поскольку изобретательность преступников кажется безграничной.

- Салли П. Шрайбер , JD, ( [email protected] ) - старший редактор JofA .

Налогообложение интеллектуальной собственности в США после налоговой реформы - Налог

Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, - это зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

Введение

Налогообложение интеллектуальной собственности в США стало поразительно усложняется после Закона о сокращении налогов и занятости. Новые правила таковы комплекс, что IRS и Казначейство все еще выясняют подробности того, как они работают. Некоторые важные поясняющие рекомендации были выпущены недавно, но необходимы дополнительные инструкции и правила. У IRS есть до июня 2019 года - через 18 месяцев после того, как закон был принят. вступили в силу с 22 декабря 2017 г. - издать Положение о они имеют обратную силу.Это сжатый срок, учитывая объемное руководство, которое необходимо.

Ряд новых правил в соответствии с законом конкретно нацелены на налогообложение ИС. Существенные изменения, связанные с налогообложением интеллектуальной собственности, включают: новый налог на определенный глобальный доход, полученный иностранными дочерними компаниями и новые налоговые льготы для определенных доходов, полученных из-за рубежа. корпорациями США. Закон также снизил ставку корпоративного налога. до 21 процента, по сравнению с предыдущей максимальной ставкой корпоративного налога в размере 35 процентов.Это обычно делает Соединенные Штаты более конкурентное место для работы и владения интеллектуальной собственностью, чем в мимо.

В США исторически существовала всемирная система налогообложения, где доход, полученный налогоплательщиком США, подлежит обложению налогом США независимо от того, зарабатываются ли они в США или за их пределами. страны не облагают налогом общемировой доход, а имеют территориальная система, которая облагает налогом только доходы резидентов в стране.

Хотя изначально предполагалось, что этот акт сдвинет U.S. к территориальной системе, чтобы соответствовать международным налоговых норм и сделать страну более привлекательной для для работы транснациональных компаний, реальность такова, что США по-прежнему облагает налогами доход по всему миру, в отличие от всех других крупных стран.

Некоторые важные изменения в налогообложении IP

Льгота по налогу на нематериальную прибыль, полученную из-за рубежа

Закон ввел новое налоговое правило, направленное на поощрение компаний иметь "нематериальный доход, полученный из-за рубежа", полученный в U.S. Согласно новым правилам, ставка налога на FDII, которая является доходом возникшие в результате продажи налогоплательщиками США или лицензирования собственности, включая IP или предоставление услуг иностранцам, может быть сокращено от стандартной ставки корпоративного налога в размере 21% до благоприятной ставка корпоративного налога 13,125%. В частности, FDII определяется как определенный доход, полученный в связи с (1) собственностью, которая проданы, сданы в аренду, переданы по лицензии или иным образом обменены или проданы Налогоплательщик США, не являющийся гражданином США.S. person для иностранного использования, или (2) услуги, предоставляемые налогоплательщиком США лицу, находящемуся за пределами Соединенные Штаты.

Если корпорация США продает или лицензирует товары (включая интеллектуальную собственность) иностранная связанная сторона, доход обычно квалифицируется как FDII, если недвижимость в конечном итоге будет продана несвязанной иностранной лицо, использовавшееся для продажи собственности иностранному лицу, не являющемуся родственником или используется при предоставлении услуг иностранному лицу, не связанному с ним за пределами U.S. Однако, если, например, американская корпорация продает ИС несвязанной стороне для дальнейшего развития в рамках США, IP не рассматривается как проданный для использования за границей, даже если Впоследствии ИС имеет зарубежное использование.

Несмотря на то, что FDII помечен как "иностранный производный нематериальный доход »налоговое положение, новая категория доходов на самом деле намного шире. FDII обычно применяется к доходам от экспорт товаров и услуг, а не только доходы от интеллектуальной собственности. FDII не как налоговая льгота патентной коробки, которая обычно требует IP владение и развитие в стране, чтобы претендовать на сокращение ставка налога.

Новый глобальный нематериальный подоходный налог с низким налогом

Закон также добавил уникальный налог США на мировой доход в размере иностранные дочерние компании называют "глобальными нематериальными активами с низким налогообложением" доход. "GILTI приводит к немедленному налогообложению США в размере определенный иностранный доход, полученный через контролируемые иностранные корпорации - известные как CFC, которые представляют собой более 50 процентов принадлежит 10 процентам акционеров США. В Правило GILTI также широко сформулировано и не ограничивается нематериальные активы, несмотря на то, что название «глобальные нематериальные активы» низконалоговый доход »указывает.Налог GILTI является значительным сборщик доходов, который помог оплатить другие налоговые изменения в законе, в том числе снижение ставки корпоративного налога.

Цель GILTI - подчинить американских акционеров CFC минимальный налог США, если иностранный доход CFC облагается налогом по ставка ниже 13,125 процента. GILTI обычно дает 10,5 процентов минимального налога США в дополнение к уплаченным иностранным налогам на весь иностранный доход после введения в действие обычного дохода на материальное имущество.Согласно налоговым правилам GILTI, США продолжают использовать всемирную систему налогообложения.

Новый налог GILTI также снижает выгоду от использования IP-холдинга. CFC компании отложат уплату налога США на глобальную прибыль. В результате GILTI оказывает наибольшее влияние на отрасли с низким уровнем материальной собственности владение по сравнению с доходами, например, в технологическом секторе и фармацевтическая промышленность, где компании во многом полагаются на интеллектуальную собственность. в производстве и продаже своей продукции или доставке Сервисы.

Налогообложение перемещения интеллектуальной собственности в офшор

Закон также внес некоторые изменения, которые удорожают передавать IP за пределы США. Ранее определенные в противном случае безналоговая передача патентов, ноу-хау, авторских прав, товарные знаки, франшизы, лицензии и другие подобные объекты интеллектуальной собственности создали подлежащие налогообложению условные роялти в США, в результате чего налоговые затраты в США для передачи IP в оффшор. Акт добавил доброжелательности, собираясь касается стоимости и персонала на месте в список IP, который с учетом условного роялти, что создает дополнительные налоговые расходы для перенос IP в оффшор.

Это изменение в сочетании с положениями, описанными выше, служит как препятствие для передачи интеллектуальной собственности, принадлежащей США, за границу.

Следует вернуть IP в США?

Даже с учетом изменений закона о международных налоговых правилах, транснациональные корпорации обычно не получают выгоды от возвращение любых оффшорных IP-адресов в США. Ставка налога в США на доход от ИС, принадлежащая за границей в рамках GILTI, составляет примерно 10,5%, в то время как ИС принадлежит в СШАоблагается налогом по более высокой ставке 13,125% под FDII.

Кроме того, FDII вряд ли будет положением, что компания может положиться на долгосрочное планирование. Сдвиг в политическом лидерство в США может легко привести к более высокому уровню FDII. Чтобы сбалансировать бюджет для принятия закона, Конгресс уже приняли решение об увеличении ставки FDII в 2026 году до 16,4 процента. Это также неясно, как долго будет действовать стимул для FDII. FDII может считаться недопустимой экспортной субсидией Всемирной торговой Организация и U.С. может принять решение об отмене льготы FDII в любое время. Как правило, было бы нецелесообразно реструктурировать ваш Владение ИС или операции на основе ожидаемой выгоды от FDII.

Кроме того, акт по возвращению ИС в США через продажа связанных сторон, скорее всего, приведет к дополнительному иностранному доходу которые могут подлежать налогообложению GILTI. Например, продажа IP стоимость которого резко возросла за счет холдинговой компании в юрисдикция с низкими налогами может привести к дополнительному доходу, который GILTI.Иностранные налоги также могут применяться к этой передаче интеллектуальной собственности, которая может значительно увеличить стоимость оншоринга IP. Кроме того, как обсуждалось выше, когда IP-адрес находится в США, он офшор в будущем может оказаться очень дорогостоящим.

Заключение

Закон коренным образом изменил ландшафт ИС США. налогообложение. Хотя оптимизация налогообложения и простота Налоговый кодекс США был назван причинами, по которым этот закон был необходим, в действительности закон увеличил сложность U.S. налоговые правила существенно. В результате любое прошлое налоговое планирование интеллектуальной собственности должно быть тщательно переоценен.

Данная статья предназначена для ознакомления с общими сведениями. руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту.