Материал подготовлен на основе информации РИА Новости и открытых источников

ria.ru

Прогрессивное налогообложение

Понятие прогрессивного налогообложения

На современном этапе налогообложения в России действует единая система взимания налога. На данный момент ставка составляет 13% и взимается она со всех граждан с любого уровня дохода. Современные страны на сегодняшний день используют прогрессивное налогообложение, при помощи градации уровней дохода и на основании этого взимают НДФЛ. Для того, чтобы определиться с сутью прогрессивного налога, необходимо определить его понятие.

Определение 1

Прогрессивное налогообложение-англ. Progressive Taxation, является системой налогообложения, которая разработана с целью того, чтобы переместить основной груз налогового бремени на налогоплательщиков, получающих высокие доходы.

Данное налогообложение применяется практически во всех развитых странах. Однако подавляющее меньшинство стран используют до сих пор фиксированные ставки. Схема прогрессивного налога представлена на рисунке ниже.

Рисунок 1. Схема проогрессивного налога. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Замечание 1

В России на современном этапе используется плоская шкала налогообложения. Резиденты страны уплачивают 13% вне зависимости от уровня дохода и способа его получения.

Единая шкала существует в странах Эстонии, Грузии, Украине и т.д. Прогрессивная шкала используется в европейских странах. Одним из примеров может послужит Франция, где существует экстремально прогрессивная шкала.

Если у гражданина доход ниже 6 000 евро (является низким уровнем дохода) налог вообще не взимают. В случае, если доход превысил 150 тыс. или 1миллион евро, взимается ставка 45%. Свыше данной суммы доход облагается ставкой в 75%. Однако, власти не учли, что вместо покрытия бюджета данные действия привели к оттоку капитала из страны.

Ставка колеблется и в Великобритании от 14-45%. Самые высокие ставки зафиксированы в Швеции- 56,6%, Израиле-57 и Нидерландах 52%. Развитые страны могут похвастаться ставками для невысоких доходов. Так, например, в США ставка составляет 10%, а в Китае 5%

Плюсы и минусы прогрессивного налогообложения

Как писалось уже выше в России используют плоскую шкалу со ставкой 13%. Для нерезидентов используется 35% ставка. Тем не менее в последнее время обсуждается все больше вопрос введения прогрессивной шкалы. К плюсам относят следующие показатели:

• пополнение дефицита бюджета, однако отдельные примеры с Францией говорят от обратном,
• стабилизация регионального бюджета. В последнее время большинство налогов, которые покрывал местный бюджет стали отчисляться в государственный бюджет, что создает дефицит на местах. Прогрессивный налог позволил бы заполнить данную брешь.
• курс социальной справедливости. Единая ставка налога не совсем устраивает население, которое на уровне с миллионерами перечисляют в бюджет13%.

Однако помимо плюсов существуют и минусы прогрессивного налогообложения:

• Произойдет обогащение крупных региональных бюджетов, при этом обнищают отдаленные регионы, так как уплата налогов осуществляется по месту работы.
• Произойдет возврат к серым схемам уплаты заработной платы.
• Увеличится безработица на фоне отсутствия стимулирования к труду.
• Необходимость для граждан самостоятельно отчитываться в доходах со всеми административными издержками.

Прогрессивная шкала в России

Исходя из возможных плюсов и минусов прогрессивной шкалы депутатами было внесено предложение:

• Установить ставку 13% для граждан, доход которых не превышает отметку 24 миллиона за период 12 месяцев.
• Если доход превысил данную отметку, то необходимо применить ставку 25%
• Если заработок составил 100-200 миллионов в год, ставка должна составить 35%
• В случае, если доходы превышают уровень 200 миллионов, то ставка будет составлять 50%.

До сих пор не останавливаются споры по поводу введения прогрессивного налога. Депутаты предполагают, что в случае введения данной шкалы вся прибыли предприятий будет направлена на развитие и модернизацию. С другой стороны – это может привести к развитию серой экономики. Помимо этого, состоятельные граждане могут зарегистрировать компанию там, где налогообложение не будет заставлять их отдать половину и прибыли.

Для того, чтобы понять есть ли необходимость у России в прогрессивной системе налогообложения, необходимо выстроить схему перехода на данную систему, оценить все «за» и «против». С одной стороны, положительные моменты очевидны, с другой стороны они могут просто не сработать в нашей стране.

Анализ различных подходов показал, что на сегодняшний день существует необходимость разработать общую методику оценки налогообложения, которая бы учитывала все необходимые факторы, оказывающие влияние на расчет уровня налогообложения и потребность региона в финансовой помощи со стороны вышестоящего бюджета для реализации мероприятий, направленных на социально-экономическое развитие.

На современно этапе налоговая система стремительно развивается, происходит оптимизация межбюджетных отношений. Система налогообложения представляет собой совокупность налогов и сборов, которые взимаются с налоговых плательщиков на основании Налогового кодекса. Необходимость и важность налоговой системы вытекает из функциональных задач государства.

Замечание 2

Необходимо отметить, что эффективная реализация системы налогообложения в РФ. Это по праву считается важнейшим условиям динамичного развития экономики России в целом. Обеспечение последовательного развития налогообложения способствуют росту финансовой самостоятельности субъектов РФ, что является необходимым условием для выполнения субфедеральными властями возложенных на них функций и задач по обеспечению населения необходимыми социальными, культурными и жилищно-коммунальными услугами.

При введении прогрессивного подоходного налога надо тщательно просчитать градацию процентов и налогов, так чтобы не пострадал средний класс – малые предприниматели и высококвалифицированные специалисты.

spravochnick.ru

НАЛОГОВАЯ СТАВКА ПРОГРЕССИВНАЯ – это… Что такое НАЛОГОВАЯ СТАВКА ПРОГРЕССИВНАЯ?

НАЛОГОВАЯ СТАВКА ПРОГРЕССИВНАЯ

НАЛОГОВАЯ СТАВКА ПРОГРЕССИВНАЯ

НАЛОГОВАЯ СТАВКА ПРОГРЕССИВНАЯ – ставки, возрастающие по мере роста облагаемого дохода (прогрессивное обложение).

Экономический словарь. 2010.

Экономический словарь. 2000.

• НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
• НАЛОГОВАЯ СТАВКА ТВЕРДАЯ

Смотреть что такое “НАЛОГОВАЯ СТАВКА ПРОГРЕССИВНАЯ” в других словарях:

• налоговая ставка прогрессивная —    ставки, возрастающие по мере роста облагаемого дохода (прогрессивное обложение) …   Словарь экономических терминов

• Прогрессивная налоговая ставка — налоговая ставка, возрастающая по мере роста облагаемого дохода. См. также: Налоговые ставки Прогрессивное налогообложение Финансовый словарь Финам …   Финансовый словарь

• Ставка Налоговая Прогрессивная — налоговая ставка, которая увеличивается по мере роста размера облагаемого дохода. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

• СТАВКА, НАЛОГОВАЯ ПРОГРЕССИВНАЯ — налоговая ставка, которая увеличивается по мере роста размера облагаемого дохода …   Большой экономический словарь

• Налоговая система Китайской Народной Республики — Налоговая система Китайской Народной Республики  система налогов и сборов, установленных в КНР, а также совокупность принципов, форм и методов их взимания. Содержание 1 Структура налоговых органов 2 …   Википедия

• Налоговая система Новой Зеландии — Новая Зеландия, как член OECD и страна с развитой политической, законодательной и финансовой системой, не может похвастаться низкими налоговыми ставками. При этом налоговая система страны достаточно незатейлива и проста для исполнения. Все налоги …   Википедия

• Налоговая система Индонезии — Система налогообложения в Индонезии включает налог на доходы и НДС. Индонезийское налогообложение основывается на Статье 23A of UUD 1945 (Конституция Индонезии 1945 года), где налог определён как взнос, принудительно взимаемый со всех граждан… …   Википедия

• Плоская и прогрессивная шкала налогообложения. Мировой опыт — Единая (плоская) шкала налогообложения означает налог, взимаемый по единой ставке при любом уровне дохода единая ставка подоходного налога. Эта система налогообложения часто обсуждается в качестве альтернативы прогрессивному налогообложению.… …   Энциклопедия ньюсмейкеров

• Налоги — [taxes, taxation] обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц для финансирования государственных расходов (прежде всего на здравоохранение, народное образование, оборону, содержание государственного аппарата), но… …   Экономико-математический словарь

• Налоги — [taxes, taxation] обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц для финансирования государственных расходов (прежде всего на здравоохранение, народное образование, оборону, содержание государственного аппарата), но… …   Экономико-математический словарь

dic.academic.ru

Прогрессивная ставка налога – это… Что такое Прогрессивная ставка налога?

Прогрессивная ставка налога

Процентная ставка налога, которая увеличивается, при увеличении стоимости налоговой базы. Предположим, что общая ставка налога 10%. Если установлено, что при увеличении налоговой базы ставка увеличивается, то это прогрессивная ставка.

см. Регрессивная ставка.

Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право. — М.: СБИ. С. М. Джаарбеков. 2001.

• Прогнозный баланс
• Производственная деятельность

Смотреть что такое “Прогрессивная ставка налога” в других словарях:

• Регрессивная ставка налога — Процентная ставка налога, которая уменьшается, при увеличении стоимости налоговой базы. Предположим, что общая ставка налога 10%. Если установлено, что при увеличении налоговой базы ставка уменьшается, то это регрессивная ставка. Регрессивная… …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

• Плоская и прогрессивная шкала налогообложения. Мировой опыт — Единая (плоская) шкала налогообложения означает налог, взимаемый по единой ставке при любом уровне дохода единая ставка подоходного налога. Эта система налогообложения часто обсуждается в качестве альтернативы прогрессивному налогообложению.… …   Энциклопедия ньюсмейкеров

• Экономика США — (U.S. Economy) Экономика США это крупнейшая экономика в мире, локомотив мировой экономики, определяющая ее направление и состояние Определение экономики США, ее история, структура, элементы, периоды роста и краха, экономические кризисы в Америке …   Энциклопедия инвестора

• Инфляция — (Inflation) Инфляция это обесценивание денежной единицы, уменьшение ее покупательной способности Общая информация об инфляции, виды инфляции, в чем состоит экономическая сущность, причины и последствия инфляции, показатели и индекс инфляции, как… …   Энциклопедия инвестора

• Налоговая система Китайской Народной Республики — Налоговая система Китайской Народной Республики  система налогов и сборов, установленных в КНР, а также совокупность принципов, форм и методов их взимания. Содержание 1 Структура налоговых органов 2 …   Википедия

• Налогообложение в КНР — осуществляется Главным налоговым управлением КНР (ГНУ КНР) посредством местных налоговых управлений. В Китае существует две параллельные системы налоговых органов: управления по центральным налогам, находящиеся непосредственно в подчинении ГНУ… …   Википедия

• Налогообложение в Китае — Налогообложение в КНР осуществляется Главным налоговым управлением КНР (ГНУ КНР) посредством местных налоговых управлений. В Китае существует две параллельные системы налоговых органов: управления по центральным налогам, находящиеся… …   Википедия

• 2000-е годы в экономике России — …   Википедия

• Исландия — (Island) История Исландии, география Исландии Политическая система Исландии, экономическое положение Исландии, внешняя политика Исландии, культура Исландии, Рейкьявик Содержание Содержание Раздел 1. История . Раздел 2. Географическое положение… …   Энциклопедия инвестора

• Налог на наследство — Налог на наследство  прямой налог, которым облагается имущество и/или денежные средства покойного. Плательщиком данного налога является наследник покойного. Содержание 1 Особенности 2 Экономическое значение налога …   Википедия

accounting_tax_law.academic.ru

СТАВКА, НАЛОГОВАЯ ПРОГРЕССИВНАЯ – это… Что такое СТАВКА, НАЛОГОВАЯ ПРОГРЕССИВНАЯ?

СТАВКА, НАЛОГОВАЯ ПРОГРЕССИВНАЯ

налоговая ставка, которая увеличивается по мере роста размера облагаемого дохода.

Большой экономический словарь. — М.: Институт новой экономики. А.Н. Азрилиян. 1997.

• СТАВКА, НАЛОГОВАЯ
• СТАВКА, НАЛОГОВАЯ ПРОПОРЦИОНАЛЬНАЯ

Смотреть что такое “СТАВКА, НАЛОГОВАЯ ПРОГРЕССИВНАЯ” в других словарях:

• Ставка Налоговая Прогрессивная — налоговая ставка, которая увеличивается по мере роста размера облагаемого дохода. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

• Прогрессивная налоговая ставка — налоговая ставка, возрастающая по мере роста облагаемого дохода. См. также: Налоговые ставки Прогрессивное налогообложение Финансовый словарь Финам …   Финансовый словарь

• НАЛОГОВАЯ СТАВКА ПРОГРЕССИВНАЯ — ставки, возрастающие по мере роста облагаемого дохода (прогрессивное обложение). Экономический словарь. 2010 …   Экономический словарь

• Налоговая система Китайской Народной Республики — Налоговая система Китайской Народной Республики  система налогов и сборов, установленных в КНР, а также совокупность принципов, форм и методов их взимания. Содержание 1 Структура налоговых органов 2 …   Википедия

• Налоговая система Новой Зеландии — Новая Зеландия, как член OECD и страна с развитой политической, законодательной и финансовой системой, не может похвастаться низкими налоговыми ставками. При этом налоговая система страны достаточно незатейлива и проста для исполнения. Все налоги …   Википедия

• Налоговая система Индонезии — Система налогообложения в Индонезии включает налог на доходы и НДС. Индонезийское налогообложение основывается на Статье 23A of UUD 1945 (Конституция Индонезии 1945 года), где налог определён как взнос, принудительно взимаемый со всех граждан… …   Википедия

• налоговая ставка прогрессивная —    ставки, возрастающие по мере роста облагаемого дохода (прогрессивное обложение) …   Словарь экономических терминов

• Плоская и прогрессивная шкала налогообложения. Мировой опыт — Единая (плоская) шкала налогообложения означает налог, взимаемый по единой ставке при любом уровне дохода единая ставка подоходного налога. Эта система налогообложения часто обсуждается в качестве альтернативы прогрессивному налогообложению.… …   Энциклопедия ньюсмейкеров

• Налоги — [taxes, taxation] обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц для финансирования государственных расходов (прежде всего на здравоохранение, народное образование, оборону, содержание государственного аппарата), но… …   Экономико-математический словарь

• Налоги — [taxes, taxation] обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц для финансирования государственных расходов (прежде всего на здравоохранение, народное образование, оборону, содержание государственного аппарата), но… …   Экономико-математический словарь

big_economic_dictionary.academic.ru

38. Налоговая ставка. Прогрессивное, пропорциональное и регрессивное налогообложение. Кривая Лаффера.

Налоги– обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.

Объект налогообложения (ОН) – имущество, на стоимость которого начисляется налог.

Налоговая ставка – размер налога на единицу налогообложения.

Способы изъятия налогов:

1. Прямые налоги: взимаются с непосредственного владельца ОН. Это подоходный налог, налог на прибыль, наследство и дарение, на имущество, Н на сделки с капиталом.

2. косвенные: уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара и услуги, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству. (Налог на добавленную стоимость НДС, Н с продаж, акцизы (дополнительно начисляемый на определенные виды товаров – алкоголь, табак, роскошь), таможенные пошлины. Косв налоги наиболее весомая часть налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ).

Налоговые системы:

А. Прогрессивное налогообложение: ставка Н увеличивается по мере роста объекта налога (владелец большего дохода платит не только большую сумму в абсолютном выражении, о и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода). Пример: подоходный налог с физ лиц. Для прогрессивных Н большое значение представляют средняя налоговая ставка (отношение суммы Н к величине облагаемого им налога) и предельная НС (ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода).

Б. Регрессивный налог – Н, который в денежном выражении равен для всех плательщиков, т.е. составляет большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода. Как правило, это косвенные Н.

В. Пропорциональный налог – это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимости ОН. (налоги на имущество предприятий и физ лиц)

Кривая Лаффера.

КЛ описывает связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями в госбюджет. Согласно Лафферу, стремление правительства пополнить казну, увеличивая налоговый пресс, может привести к противоположным результатам.

По мере роста ставок налога от 0 до 100%, доходы госбюджета будут вначале расти от 0 до некоего максимального уровня (т.М, допустим, 50% СН), а затем снижаться опять до 0. Более низкие НС могут повысить стимулы к труду, сбережениям и инвестициям и в целом приведут в расширению налоговой базы. Снижение налоговых ставок, вызывая стимулы к расширению производства и занятости, уменьшит необходимость трансфертных выплат, например, пособий по безработице, уменьшится социальная нагрузка на бюджет. Повышение налоговых ставок целесообразно лишь в той об­ласти, которая находится ниже точки М, например, в точке L. Но снижение налогового бремени не дает краткосрочного эффек­та (в смысле быстрого наполнения доходов гос. бюджета), а проявляется в полной мере (при прочих равных условиях) лишь в дол­госрочном аспекте.

Гос доходы могут быть максимальны только при некотором оптимальном уровне ставки налога. Не обязательно макс налоговая ставка ведет к максимизации дохо­дов государства. Главная трудность – оптимальный уровень налоговой ставки.

studfiles.net