Содержание

ФНС России рекомендует не заявлять вычеты по НДФЛ с помощью услуг недобросовестных консультантов | ФНС России

Дата публикации: 03.09.2019 09:30

Участились случаи некорректного заявления вычетов по НДФЛ. С помощью фирм, оказывающих юридические услуги сомнительного качества, граждане направляют в налоговые органы пакет подтверждающих право на вычет документов в виде простых обращений. Заявления, поступившие таким образом, рассматриваются в рамках информирования граждан и не могут привести к желаемому результату. Поэтому ФНС России не рекомендует пользоваться юридическими услугами сомнительных организаций и лиц, а за получением налоговых вычетов – обращаться в установленном порядке.

Граждане могут вернуть часть НДФЛ, если потратили эти деньги на обучение, лечение, покупку недвижимости и др., заявив налоговый вычет в любое время в течение года. Сделать это можно двумя способами:

  • подать по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или отправить их по почте с описью вложения в налоговый орган;
  • подтвердить свое право на имущественный или социальный налоговый вычет в инспекции. С полученным уведомлением и заявлением следует обратиться к своему работодателю, который прекращает удерживать НДФЛ из вашей зарплаты в пределах размеров налогового вычета.

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ является универсальной для отражения всех видов доходов и налоговых вычетов. При этом для получения, например, социальных вычетов заполнять все ее листы не обязательно – достаточно пяти листов, включая титульный.

Для удобства заполнения 3-НДФЛ налогоплательщики могут использовать программу «Декларация», которая позволяет автоматически формировать нужные листы формы. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» заполняют и направляют ее в налоговый орган онлайн. При этом сервис автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике, суммы полученного им дохода и уплаченного НДФЛ, что позволит избежать ошибок при заполнении.

Больничный по беременности и родам в 2020 году и ндфл

Согласно п. Официальным документом, по которому подтверждают временную болезнь работника, считают листок нетрудоспособности. В этой ситуации расчет и начисление НДФЛ осуществляют с выплат по этой медицинской справке. Выплаты по закрытому больничному и в году облагают НДФЛ. Пособие по закрытому больничному включают в налогооблагаемый доход, который выплачивают в текущем месяце п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декретный отпуск: декретные выплаты в 2019 году, размер пособия по беременности и родам

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

6-НДФЛ: пособие по беременности и родам

Оплата больничного листа производится работодателем в полном размере. Однако получить выплату женщина сможет лишь в том случае, если она проработала в организации не менее 6-ти месяцев.

Также оплата больничного листа производится в отношении тех будущих мам, которые являются официально безработными, то есть, состоят на учете в центре занятости. Кроме того, данный тип больничного листа полагается учащимся и студенткам дневной формы обучения, если они получают стипендию.

Бывает так, что факт многоплодной беременности устанавливается непосредственно в процессе родов. Для таких случаев в законодательстве предусмотрена норма, позволяющая увеличивать срок больничного еще на 40 дней.

Кроме того, если роды протекали с осложнениями, стандартная продолжительность больничного увеличивается на 16 дней. Ольга ждет рождения второго ребенка в октябре года, а ее старшему сыну сейчас 1 год и 2 месяца.

Менеджером в фирме по установке окон она работает с года, но за последние полтора года у Ольги не было трудового дохода. В этом случае для расчета пособия по беременности и родам будет учитываться ее средний заработок за и год.

Он соответственно составлял и тыс. Так как эти годы не были високосными, расчет ведется из дней. Наталья работает официанткой с 10 сентября. Она хорошо зарабатывает на чаевых, но официально ее зарплата равна минимальной.

Рассчитанную по основной методике сумму среднего заработка на период нетрудоспособности необходимо примерить к минимальному показателю.

Обычно это необходимо в случаях, когда заболевший работник по каким-либо причинам не отработал 2 года до больничного и сумма пособия по расчету за месяц может получиться меньше, чем установленный МРОТ.

Максимальный размер больничного листа в годах определяется исходя из нескольких параметров. И хотя методика расчета в целом не изменилась, минимальная и максимальная выплата варьируют по сравнению с предыдущими годами в связи с изменением применяемых показателей.

Как рассчитать больничный по беременности и родам в годах, вы узнаете из данной статьи. Общая продолжительность периода временной нетрудоспособности — сто сорок дней. При этом предполагается, что семьдесят дней даются до родов и семьдесят дней после, но работница может сама перераспределять дни, например, взять восемьдесят дней до родов и шестьдесят после.

Общее количество все равно остается неизменным. Если больничный лист выписывал зубной техник или фельдшер, его максимальный срок будет немного меньше, чем у больничного листа, выписанного, например, терапевтом или хирургом, но по решению врачебной комиссии такой больничный лист также могут продлить и на год.

Немаловажным является, входит ли в страховую выслугу отпуск по уходу за ребенком, в период расчета пособия.

Пояснения нам дает ФЗ скачать закон можно выше , где говориться, что войдет лишь тот период, в котором мать или отец находились в отпуске по уходу за ребенком до 18 месяцев. При наличии нескольких отпусков, то суммарно до 36 месяцев.

На данный момент оплата листа нетрудоспособности стала более простой. Выплата пособий по листу производится ФСС на основании расчетов по количеству дней болезни.

Для получения пособия немаловажно и правильно оформить сам бланк документа. Без оформленного документа получить выплату невозможно. С 1 января года начали применяться новые бланки листов больничного.

До этого момента выплатой пособия занимались организации и предприятия. ФСС компенсировало произведенные выплаты после подачи отчетов. Суммы взносов уменьшались на потраченный эквивалент.

Ответ : Медицинская организация обязана выдавать больничные листы по каждому месту трудоустройства заявителя. Оформление больничного совместителям производится при наличии соответствующего документа.

Получить выплаты допускается у каждого работодателя, если стаж деятельности у внешнего совместителя составляет более 2 лет.

Также установлен определенный срок, когда выплачивается больничный по беременности и родам. Обратиться за перечислениями допускается в срок до полугода после окончания действия больничного листа. После получения подтверждающих документов перечисление выплат осуществляется в течение 10 дней.

Но в практике бывают случаи, когда эти сроки сокращались. Это происходит в том случае, если беременная работница продолжает свою трудовую деятельность и после тридцатой недели. Значит, отсчет начала действия больничного листа будет зафиксирован с момента обращения к врачу за этим документом.

А от длительности действия больничного листа напрямую зависят и выплаты по компенсации нетрудоспособности для женщины. В данный документ вписана сумма зарплаты и иных денежных выплат за несколько лет; текущий год с перечислением взносов по страховке; общее количество дней, когда человек не работал, отпуск по уходу за ребенком, отпуск по беременности и родам; период отстранения человека от работы с полным или частичным сохранением зарплаты исходя из законов РФ.

Бюллетень можно взять во время первого визита к доктору или когда лист будет закрываться. Обращаясь к доктору после трудовых будней, лучше попросить его, чтобы он подписал больничный следующим днем.

Главная Автоюрист Оценка статьи:. Пока оценок нет.

Процент оплаты больничного листа по беременности и родам в 2020 году

В году пособие по беременности и родам выплачивается работодателем сотруднице, если она готовится к рождению ребенка и предъявила в бухгалтерию больничный лист на отпуск по беременности и родам. В этом случае бухгалтер должен в отведенные законом сроки рассчитать и выплатить пособие за счет средств работодателя. Затем деньги полностью вернет ФСС. Запрещено выплачивать пособие работнику, который продолжается во время отпуска по беременности трудиться в организации. Если же сотрудница работает только часть отпуска, то пособие нужно выплатить за те дни, когда она не работала.

Каким бы желанным и долгожданным не был ребенок, родители не всегда имеют возможность все тщательно подготовить заранее. И надлежащим образом подойти к этому событию. Вполне естественно, что дополнительная помощь никому не будет лишней.

Оплата больничного листа производится работодателем в полном размере. Однако получить выплату женщина сможет лишь в том случае, если она проработала в организации не менее 6-ти месяцев. Также оплата больничного листа производится в отношении тех будущих мам, которые являются официально безработными, то есть, состоят на учете в центре занятости. Кроме того, данный тип больничного листа полагается учащимся и студенткам дневной формы обучения, если они получают стипендию. Бывает так, что факт многоплодной беременности устанавливается непосредственно в процессе родов.

Пособие по беременности и родам в РФ в 2020 году

Мы рассматривали порядок заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ утв. Приказом ФНС от Об особенностях отражения пособий по беременности и родам в форме 6-НДФЛ расскажем в нашем материале. Пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается п. Поэтому отражать его в Расчете не нужно. Таким образом, начисляя и выплачивая работникам пособия по беременности и родам налоговый агент данные выплаты в форме 6-НДФЛ не отражает. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Москва , Компания “АйСи Групп”.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?

Оплата больничного листа производится работодателем в полном размере. Однако получить выплату женщина сможет лишь в том случае, если она проработала в организации не менее 6-ти месяцев. Также оплата больничного листа производится в отношении тех будущих мам, которые являются официально безработными, то есть, состоят на учете в центре занятости. Кроме того, данный тип больничного листа полагается учащимся и студенткам дневной формы обучения, если они получают стипендию.

Все способы увеличения пособия с пояснениями! Нужно указать стаж за всю жизнь.

В статье ТК РФ дано определение такому понятию, как больничный лист. Данный документ выдается в медицинском учреждении гражданину, который имеет официальное трудоустройство, по причине временной нетрудоспособности. Посмотреть и скачать можно здесь: [ Образец листка нетрудоспособности ].

Больничный лист по беременности и родам

Больничный по беременности и родам БиР положен всем официально трудоустроенным женщинам. Он оформляется на сроке беременности 30 недель, даже если женщина по собственному желанию продолжает работать. Если беременная обращается за листком нетрудоспособности позже, отсчет тоже идет от срока в 30 недель.

Оплата больничного по беременности и родам зависит от продолжительности декретного периода, размера среднего заработка женщины и количества отработанных дней в расчетном периоде. При этом на весь период временной нетрудоспособности женщины, связанный с завершающим периодом беременности, рождением ребенка и ее восстановлением после родов, производится выплата декретного пособия по обязательному социальному страхованию работодателем или напрямую из Фонда социального страхования ФСС РФ. Такая особенность регулирования труда женщин предусматривает необходимость осуществления на протяжении длительного времени слаженной совместной работы таких основных участников, как:. Поскольку отпуск по беременности и родам устанавливается в виде периода нетрудоспособности больничного , для установления сроков освобождения от работы предназначенных в общем случае для подготовки к родам, рождения ребенка и восстановления сил используются:. В связи с этим вопросу установления сроков длительности больничного по беременности и родам, полагающихся в каждом конкретном случае, уделяется повышенное внимание. Продолжительность декретного отпуска в России устанавливается требованиями следующих нормативных правовых актов:.

Сроки Выплаты Больничного По Беременности И Родам В 2020 Году

Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в году? Кому производится оплата декретного отпуска? Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности? Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней. В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства.

НК РФ в ст. указывает, что социальные пособия не подлежат налогообложению, таким образом, оплата больничного по беременности и родам как социальное пособие не требует удержания НДФЛ.

Окончание беременности и время непосредственно после рождения ребенка — тяжелый в физическом плане период для женщины. Согласно законодательству на это время она освобождается от работы и выходит на больничный. Посмотреть и скачать можно здесь: [ образец листа нетрудоспособности ].

НДФЛ и больничный лист

При этом, по какой причине был расторгнут договор, значения не имеет. Больничный оплачивается только бывшему сотруднику. В этом случае под больничным листом подразумевается предлог, на основании которого можно производить перечисления удержанных средств в госбюджет с дохода рабочего во время периода его нетрудоспособности. Этот лист, подтверждающий временную нетрудоспособность рабочего, выписывается медицинским работником в медучреждении для предъявления его по месту постоянной трудовой деятельности.

Ндфл с больничного по беременности и родам в 2019 году

Практически каждая беременная женщина, по закону, может претендовать на декретные выплаты. В году пособия будут начисляться по тому же принципу, что и сейчас. Однако минимальные и максимальные суммы пособий, возможно, возрастут.

Правила исчисления декретных выплат изложены в законе ФЗ : в ст.

.

.

.

как они расследуются?. Вісник. Офіційно про податки

Згідно з частиною першою статті 31 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 23.09.1999 № 1105 (далі – Закон) підставою для призначення допомоги по тимчасовій непрацездатності є виданий у встановленому порядку листок непрацездатності.

Частиною третьою статті 30 Закону визначено, що рішення про призначення матеріального забезпечення приймається комісією (уповноваженим) із соціального страхування підприємства.

Відповідно до пункту 2.2 Положення про комісію (уповноваженого) із страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності, затвердженого постановою правління Фонду від 19.07.2018 № 13, комісія із соціального страхування підприємства зобов’язана приймати рішення про призначення матеріального забезпечення, про відмову в призначенні матеріального забезпечення, про припинення виплати його (повністю або частково), розглядати підставу і правильність видачі та заповнення листків непрацездатності та інших документів, які є підставою для надання матеріального забезпечення.

Обов’язкова наявність акта розслідування нещасного випадку невиробничого характеру при призначенні допомоги по тимчасовій непрацездатності внаслідок травми, не пов’язаної з нещасним випадком на виробництві, чинним законодавством не передбачена.

У разі надходження до комісії із соціального страхування підприємства листка непрацездатності, в якому підкреслено причину непрацездатності «невиробничі травми», комісія для прийняття вмотивованого рішення про призначення або відмову у наданні матеріального забезпечення повинна з’ясувати обставини та причини отримання невиробничої травми застрахованою особою шляхом розгляду пояснень застрахованої особи, акта за формою НТ (невиробничий травматизм) у разі його наявності або інших документів, які дають змогу визначити обставини отримання травми.

Що стосується обов’язковості проведення роботодавцем розслідування нещасних випадків невиробничого характеру, то відповідно до пунктів 11 та 12 Порядку розслідування та обліку нещасних випадків невиробничого характеру, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 22.03.2001 №270, нещасні випадки (за винятком групових), які сталися з працюючими особами, розслідуються комісією, утвореною організацією, де працює потерпілий, у складі голови комісії – посадова особа, яку визначає керівник організації, і членів комісії – керівника відповідного структурного підрозділу, представника профспілкової організації, членом якої є потерпілий, або уповноваженого трудового колективу, якщо потерпілий не є членом профспілки. Рішення щодо розслідування нещасного випадку приймається керівником організації на підставі звернення потерпілого або особи, яка представляє його інтереси, листка непрацездатності або довідки лікувально–профілактичного закладу.

В свою чергу пунктом 3 Порядку чітко визначено перелік нещасних випадків, які підлягають розслідуванню. Тому, у разі надходження до роботодавця звернення потерпілого або особи, яка представляє його інтереси, щодо проведення розслідування нещасного випадку, керівник повинен прийняти рішення про створення відповідної комісії для проведення такого розслідування.

Фінансування матеріального забезпечення страхувальникам здійснюється на підставі заяви-розрахунку, форма якої затверджена Порядком фінансування страхувальників для надання матеріального забезпечення застрахованим особам у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та окремих виплат потерпілим на виробництві за рахунок коштів Фонду соціального страхування України, затвердженим постановою правління Фонду від 19.07.2018 № 12 (далі – Постанова № 12).

Відповідно до пункту 8 Постанови № 12 робочий орган виконавчої дирекції Фонду або його відділення у разі потреби має право здійснювати обмін інформацією зі страхувальником шляхом направлення запиту щодо уточнення інформації, наведеної у заяві–розрахунку.

У разі виникнення питань щодо призначення допомоги по тимчасовій непрацездатності у зв‘язку з травмою, непов‘язаною з виконанням трудових обов‘язків, за вимогою працівників Фонду страхувальник може надавати протокол засідання комісії щодо прийняття даного рішення, інші матеріали розслідування, проведеного комісією із соціального страхування, або ж акт за формою НТ у разі, якщо його було складено.

За матеріалами ГУ Держпраці в Одеській області

Сводка изменений в федеральном подоходном налоге

116-127 Закон о реагировании на коронавирус в семьях 7001 Кредит для оплаты обязательного оплачиваемого отпуска по болезни Некодифицированный, затрагивает главу 1 IRC (начиная с раздела 1) и разделы 3111 и 3221 № Н / Д 18.03.2020 Относится к квалифицированной заработной плате в связи с отпуском по болезни, выплачиваемой в период с 01.04.2020 и до 31.12.2020 или ранее (Уведомление IRS 20-21) Отчет JCT, JCX-10-20, стр.8 Анализ 116-127 §7001
116-127 Закон о реагировании на коронавирус в семьях 7002 Кредит на отпуск по болезни для отдельных самозанятых лиц Некодифицированный, влияет на IRC-субтитры A (начиная с раздела 1) и раздел 1401 № Н / Д 18.03.2020 Дни, приходящиеся на период с 01.04.2020 по 31.12.2020, могут быть включены в определение эквивалентной суммы отпуска по болезни (Уведомление IRS 20-21) Отчет JCT, JCX-10-20, стр.12-14 Анализ 116-127 §7002
116-127 Закон о реагировании на коронавирус в семьях 7003 Кредит для оплаты обязательного оплачиваемого семейного отпуска Некодифицированный, затрагивает главу 1 IRC (начиная с раздела 1) и разделы 3111 и 3221 № Н / Д 18.03.2020 Применяется к квалифицированной заработной плате за отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой в период с 01.04.2020 по 31.12.2020 (Уведомление IRS 20-21) Отчет JCT, JCX-10-20, стр.15-18 Анализ 116-127 §7003
116-127 Закон о реагировании на коронавирус в семьях 7004 Кредит на семейный отпуск для некоторых самозанятых лиц Некодифицированный, влияет на IRC-субтитр A (начиная с раздела 1) № Н / Д 18.03.2020 Дни, приходящиеся на период с 01.04.2020 по 31.12.2020, могут быть включены в определение эквивалентной суммы отпуска по семейным обстоятельствам (Уведомление IRS 20-21) Отчет JCT, JCX-10-20 от 17.03.2020, стр.19 Анализ 116-127 §7004
116-127 Закон о реагировании на коронавирус в семьях 7005 Специальное правило, касающееся налогообложения работодателей Некодифицированный, затрагивает главу 1 IRC (начиная с раздела 1) и разделы 3111 и 3221 № Н / Д 18.03.2020 18.03.2020 Отчет JCT, JCX-10-20, стр.22 Анализ 116-127 §7005
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 1106 Прощение ссуды Некодифицированный, затрагивает разделы 61 и 265 IRC Законодательное собрание Калифорнии приняло закон, который предусматривает исключение из совокупного дохода сумм покрытых займов, прощенных в соответствии с разделом 1106, как и исключение в разделе 1106 (i). 17071, 17131,8, 24271, 24308,6 27.03.2020. 27.03.2020 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.104 Анализ 116-136 §1106
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2201 Скидки на восстановление 2020 для физических лиц 6211, 6213, 6428 № Н / Д 27.03.2020 27.03.2020 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.3-12 Анализ 116-136 §2201
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2202 Особые правила использования пенсионных фондов 72 Есть 17071, 17081, 17085, 17085.7, 17501, 24271, 24601 27.03.2020 Действует для распространений, связанных с коронавирусом, в соответствии с определением, произведенных 1 января 2020 года или после этой даты, но до 31 декабря 2020 года Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.12-16 Анализ 116-136 §2202
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2203 Временный отказ от обязательных минимальных правил распределения для определенных пенсионных планов и счетов 401, 402 Есть 17501, 24601 27.03.2020 Эти положения применяются к календарным годам после 31.12.2019 и применяются к поправкам к любому плану или договору аннуитета, сделанным в соответствии с поправками, внесенными в этот раздел и внесенными в последний день первого планового года, начинающегося или после 1/1/2022 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.16-20 Анализ 116-136 §2203
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2204 Пособие на частичные сверхурочные отчисления на благотворительные взносы 62 № 17024,5, 17072 27.03.2020 Изменения, внесенные в этот раздел, применяются к налоговым годам, начинающимся после 31.12.2019 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.20-23 Анализ 116-136 §2204
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2205 Изменение ограничений на благотворительные взносы в течение 2020 года 170 № 17201, 17275.2, 17275.3, 17275.5, 24357 – 24359.1 27.03.2020 Резерв применяется к налоговым годам, заканчивающимся после 31.12.2019 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 23-26 Анализ 116-136 §2205
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2206 Исключение для определенных выплат работодателем студенческих ссуд 127, 221 № 17131, 17151 27.03.2020 Оперативно для платежей, произведенных после 27.03.2020 и до 01.01.2021 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.26-29 Анализ 116-136 §2206
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2301 Кредит удержания сотрудников для работодателей, подлежащих закрытию из-за COVID-19 Некодифицированное положение, влияющее на разделы 3111 и 3221 IRC Н / Д Н / Д 27.03.2020 Оперативный по заработной плате, выплаченной после 12.03.2020 и ранее 01.01.2021 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.30-43 Анализ 116-136 §2301
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2302 Задержка уплаты налога на заработную плату работодателя Некодифицированные положения, касающиеся разделов IRC 1401, 3111, 3211, 3221, 6654 Н / Д Н / Д 27.03.2020 Оперативник по отсроченным платежам с 27.03.2020 и до 01.01.2021. Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 43-50 Анализ 116-136 §2302
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2303 Изменения чистых операционных убытков 172 и 860E № 17201, 17276-17276.22, 24416-24416.22 27.03.2020 Положение, приостанавливающее применение ограничения налогооблагаемого дохода в размере 80%, применяется к налоговым годам, начинающимся после 31.12.2017, и к налоговым годам, начинающимся 31.12.2017 или ранее, из которых NOL возникает в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2017. / 2017, несут.

Положение, изменяющее правила, касающиеся переноса назад, применяется к NOL, возникающим в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2017, и налоговые годы, начинающиеся до, в или после такой даты, на которую переносятся такие NOL.

Технические изменения, внесенные в положение, действуют, как если бы они были включены в раздел 13302 PL 115-97.

 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 50-55 Анализ 116-136 §2303
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2304 Изменение ограничения убытков для налогоплательщиков, не являющихся юридическими лицами 461 № 17551, 17560.5, 24681 27.03.2020 Положение, приостанавливающее действие запрета на избыточные коммерческие убытки, действует в течение налоговых лет, начинающихся после 31.12.2017. Технические поправки к разделу 461 (l) IRC, внесенные этим положением, действуют, как если бы они были включены в раздел 11012 PL 115-97 для налоговых лет, начинающихся после 31.12.2017. Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 55-59 Анализ 116-136 §2304
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2305 Изменение кредита для минимальных налоговых обязательств корпораций за предыдущий год 53 № 17063, 23453 27.03.2020 Этот резерв действует для налоговых лет, начинающихся после 31.12.2017 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.59-60 Анализ 116-136 §2305
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2306 Изменение ограничения на коммерческий интерес 163 № 17024,5, 17201, 23051,5, 24344, 24344,7 27.03.2020 Этот раздел действует для налоговых лет, начинающихся после 31.12.2018. Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 61-67 Анализ 116-136 §2306
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2307 Технические поправки в отношении квалифицированного улучшения собственности 168 № 17201, 17250, 24349 27.03.2020 Этот раздел действует так, как если бы он включен в раздел 13204 Закона о сокращении налогов и рабочих местах (PL 115-97). Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 67-71 Анализ 116-136 §2307
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2308 Временное исключение из акцизного налога на алкоголь, используемый для производства дезинфицирующего средства для рук 5214 № Н / Д 27.03.2020 Относится к дистиллированным спиртам, удаленным после 31.12.2019 и до 01.01.2021. Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 71-72 Анализ 116-136 §2308
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3516 Технические поправки 6103 № 19542-19547, 19549, 19551-19555, 19559, 19561, 19562, 19565 27.03.2020 Этот раздел действует так, как если бы он включен в Закон о развитии талантов бакалавриата путем разблокирования ресурсов для образования или в «Закон о БУДУЩЕМ» (стр.Л. 116–91) Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 73-76 Анализ 116-136 §3516
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3606 Advanaced Возврат кредитов Некодифицированный, затрагивающий разделы 3111 и 3221 IRC путем внесения поправок в разделы 7001 и 7003 Закона о борьбе с коронавирусом для семей (Публичный закон 116-127). № Н / Д 27.03.2020 Применяется к квалифицированной заработной плате за отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой в течение периода, начинающегося 1 апреля 2020 г. и не позднее 31 декабря 2020 г. (Уведомление IRS 20-21) Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 77-81 Анализ 116-136 §3606
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3607 Расширение полномочий DOL для переноса определенных сроков Н / Д Н / Д Н / Д 27.03.2020 27.03.2020 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.81-82 Анализ 116-136 §3607
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3608 Правила финансирования плана единого работодателя Некодифицированные положения, влияющие на разделы 430 и 436 IRC Частично 17501, 24601 27.03.2020 27.03.2020 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.83-90 Анализ 116-136 §3608
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3609 Применение правил пенсионного плана кооперативов и мелких работодателей к некоторым благотворительным работодателям, основной целью освобождения которых является оказание услуг матерям и детям. 414 Есть 17501, 24601 27.03.2020 Резерв применяется к плановым годам, начинающимся после 31 декабря 2018 г. Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.90-95 Анализ 116-136 §3609
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3701 Освобождение от услуг телемедицины 223 № 17215,4 27.03.2020 Этот резерв действует для плановых лет, начинающихся 31 декабря 2021 г. или ранее Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.96-97 Анализ 116-136 §3701
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3702 Включение некоторых безрецептурных медицинских товаров в качестве квалифицированных медицинских расходов 105, 106, 220 и 223 № 17024,5, 17131, 17131.4, 17201, 17215, 17215,1 и 17215,4 27.03.2020 Данное положение применяется к выплатам от HSA и MSA для сумм, выплаченных после 31 декабря 2019 года.
Резерв применяется к возмещению от FSA и HRA в области здравоохранения расходов, понесенных после 31 декабря 2019 г.
Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 98-100 Анализ 116-136 §3702
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 4003 Чрезвычайная помощь и защита налогоплательщиков Некодифицированный, влияет на раздел IRC 382 № 17024.5, 17321, 17323, 23051,5, 24451, 24458, 24459 и 24472 27.03.2020 27.03.2020 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.105 Анализ 116-136 §4003
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 4007 Приостановление действия некоторых акцизов на авиацию Некодифицированный, затрагивает разделы IRC 4041, 4081, 4083, 4261, 4271 и 6427 № Н / Д 27.03.2020 Приостановление действия этих акцизов действует с 28 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 101-103 Анализ 116-136 §4007
116-139 Программа защиты зарплаты и Закон об улучшении здравоохранения 101 Поправки к Программе защиты зарплаты, ссуды на случай бедствия, связанные с экономическим ущербом, и чрезвычайные гранты Некодифицированный, вносит поправки в Раздел A Закона CARES (PL 116-136) № 17071, 17131.8, 24271, 24308,6 24.04.2020 24.04.2020 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 104 Анализ 116-139 §101
116-142 Закон о гибкости программы защиты зарплаты от 2020 г. 3 Поправки к прощению ссуд по Программе защиты зарплаты Некодифицированный, затрагивает разделы 61 и 265 IRC № 17071, 17131.8, 24271, 24308,6 27.03.2020 Применяется к кредитам, предоставленным в соответствии с разделом 7 (a) (36) SBA или разделом 1109 Закона о CARES Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 104 Анализ 116-142 §3
116-142 Закон о гибкости программы защиты зарплаты от 2020 г. 4 Задержка уплаты налога на заработную плату работодателя Некодифицированный, влияет на раздел IRC 3111 Н / Д Н / Д Н / Д Н / Д Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.43 Анализ статей 116-142 §4
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 272 Дополнительные скидки на восстановление в 2020 году для физических лиц 6428A № Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 784 Анализ 116-260 §272
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 273 Поправки к возмещению возмещения в соответствии с Законом CARES Некодифицированный, затрагивающий Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES), а также подзаголовок A IRC (начиная с раздела 1) и раздел 6428 № Н / Д 27.03.2020 27.03.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 795 Анализ 116-260 §273
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 274 Продление некоторых отсроченных налогов на заработную плату Некодифицированный, влияет на Уведомление налоговой службы 2020-65 Н / Д Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 797 Анализ 116-260 §274
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 275 Положения или инструкции, разъясняющие применение вычета налога на расходы на преподавателя Некодифицированный, влияет на раздел 62 IRC № 17072 27.12.2020 Затраты, выплаченные или понесенные после 12.03.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 797 Анализ 116-260 § 275
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 276 Разъяснение налогового режима прощения обеспеченных кредитов Некодифицированный, влияет на Закон о малом бизнесе, раздел 7A, и разделы IRC 61, 265, 705, 1017 и 1366 № 17071, 17131.8, 17280, 24271, 24308,6, 24425 27.12.2020 Первоначальный резерв по ссуде в рамках Программы защиты заработной платы (PPP) вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 27.03.2020.

Резерв по последующим займам ГЧП действует для налоговых лет, заканчивающихся после 27.12.2020

 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 798 Анализ 116-260 §276
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 277 Гранты на чрезвычайную финансовую помощь Некодифицированный, затрагивающий раздел 3504 Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), а также подзаголовок A IRC (начиная с раздела 1) и разделы 25A, 61 № 17071, 17131.8, 24271, 24308,6 27.03.2020 Гранты на чрезвычайную финансовую помощь, предоставленные 27.03.2020 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 799 Анализ 116-260 §277
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 278 Разъяснение налогового режима в отношении прощения некоторых ссуд и другой финансовой помощи бизнесу Некодифицированный, затрагивающий Закон CARES, разделы 1109, 1110 и 1112, и разделы 61, 265, 705, 1017 и 1366 IRC. № 17071, 17131,8, 17280, 24271, 24308,6, 24425 27.12.2020 Положения, относящиеся к Закону о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, включая положения, связанные с ГЧП, ссуды на покрытие экономических травм (EIDL) и субсидии для определенных платежей по ссудам в соответствии с Законом CARES. вступают в силу для налоговых лет, заканчивающихся после 27.03.2020.

Положение, касающееся субсидий для операторов закрытых площадок, действует для налоговых лет, заканчивающихся после 27.12.2020.

Положение, касающееся авансов EIDL в соответствии с Разделом N, Разделом III, разделом 331 (Закон об экономической помощи малообеспеченным малым предприятиям, некоммерческим организациям и объектам), вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 27/12/2020.

 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 799 Анализ 116-260 §278
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 279 Полномочия на отказ от некоторых требований к предоставлению информации Некодифицированный, затрагивающий различные разделы Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), разделы 276 (b), 277 и 278 Закона, а также подзаголовок F IRC, глава 61 (начиная с раздела 6012) Частично 18631 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 801 Анализ 116-260 §279
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 280 Применение особых правил к пенсионным планам за приобретение денег Некодифицированный, затрагивающий Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, раздел 2202 и раздел 72 IRC Есть 17071, 17081, 17085, 17085.7, 17501, 24271, 24601 27.03.2020 Действует для распространений, связанных с коронавирусом, в соответствии с определением, выпущенных 01.01.2020 или после этой даты, но до 31.12.2020. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 801 Анализ 116-260 §280
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 281 Выборы для отказа от внесения определенных изменений в сельскохозяйственные убытки Некодифицированный, затрагивающий Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, раздел 2303 и разделы IRC 172 и 860E № 17201, 17276-17276.22, 24416-24416.22 27.03.2020 Положение, изменяющее правила, касающиеся переноса назад, применяется к чистому операционному убытку (NOL), возникающему в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2017. Положение, изменяющее правила, касающиеся ограничений NOL, применяется к налоговым годам, начинающимся после 31.12.2017, и налоговым годам, начинающимся не ранее такой даты, на которую переносятся NOL, возникающие в налоговые годы, начинающиеся после такой даты. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 802 Анализ 116-260 §281
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 283 Раскрытие информации для идентификации дебиторской задолженности по налогам, не подлежащей взысканию в соответствии с договорами о взимании оговоренных налогов 6103, 7213 № 19542 – 19572 27.12.2020 Раскрытие информации 27.12.2020 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 803 Анализ 116-260 §283
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 284 Изменение некоторых средств защиты информации в декларации налогоплательщика 6103 № 19542 – 19572 Раскрытие информации после 19.12.2019 Раскрытие информации после 19.12.2019 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 804 Анализ 116-260 §284
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 285 Выборы 2020 г. о прекращении периода перевода для квалифицированных переводов из пенсионного плана для покрытия будущих расходов пенсионеров 420 Есть 17501, 24601 27.12.2020 Для налоговых лет, начинающихся после даты единовременного выбора для прекращения периода передачи пенсионных планов для покрытия будущих расходов пенсионеров, который производится в течение налоговых лет, начинающихся после 31.12.2019 и до 31.12.2021 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 807 Анализ 116-260 §285
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 286 Продление кредита на оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск Некодифицированный, затрагивающий Закон о реагировании на семейный первый коронавирус (FFCRA), разделы 7001-7004 и разделы IRC 1401, 3111 и 3221 № Н / Д 18.03.2020 Различный, см. Сводку федеральных изменений Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 808 Анализ 116-260 §286
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 288 Определенные технические усовершенствования кредитов для оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска Некодифицированный Закон о реагировании на семейный коронавирус в первую очередь (FFCRA), разделы 7001 и 7003 и разделы IRC 3111 и 3221 Н / Д Н / Д 18.03.2020 Применяется к заработной плате за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой в период с 01.04.2020 по 31.03.2021. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 811 Анализ 116-260 §288
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 304 Дополнительные допустимые расходы Некодифицированный, затрагивающий Закон о малом бизнесе, разделы 7 и 7A, Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, разделы 1106 и 1109 и разделы 61 и 265 IRC № 17071, 17131.8, 24271, 24308,6 27.12.2020 Позволяет использовать ссуды, выданные в рамках Программы защиты заработной платы (PPP) до, в или после 27.12.2020, для покрытия дополнительных прощаемых расходов, за исключением заемщиков, у которых уже были прощены ссуды. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 812 Анализ 116-260 §304
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 421 Помощь поставщикам транспортных услуг, пострадавших от COVID-19 Некодифицированный, влияет на раздел IRC 3111 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Определенные транспортные услуги, начиная с 27.12.2020 и заканчивая 31.03.2021 или датой, в которую израсходованы все утвержденные средства, но не позднее 27.12.2023. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 880 Анализ 116-260 §421
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 501 Срочная помощь при аренде Некодифицированный, влияет на раздел 61 IRC № 17071, 24271 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 888 Анализ 116-260 §501
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 512 Великие озера ул.Корпорация развития Лоуренса Сивей 9505 Н / Д Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1575 Анализ 116-260 §512
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 102 Требования к медицинскому страхованию в отношении неожиданных медицинских счетов 9815, 9816, 9817, 9822, 223 № 17201, 17215.4 27.12.2020 Плановые годы, начинающиеся 01.01.2022 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1577 Анализ 116-260 §102
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 103 «Определение тарифов вне сети, которые должны оплачиваться страховыми планами»; Независимый процесс разрешения споров 9816 № Н / Д 27.12.2020 Различный Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1616 Анализ 116-260 §103
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 105 Закончить неожиданные счета за санитарную авиацию 9817 № Н / Д 27.12.2020 Оперативно в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1650 Анализ 116-260 §105
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 106 Требования к отчетности в отношении услуг санитарной авиации 9823 № Н / Д 27.12.2020 Оперативно в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1670 Анализ 116-260 §106
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 107 Прозрачность в отношении франшиз внутри и вне сети и ограничений на оплату услуг 9816 9816 Н / Д 27.12.2020 Действует в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1677 Анализ 116-260 §107
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 111 Защита прав потребителей посредством плана медицинского страхования Требование о справедливой и честной предварительной оценке затрат 9816 № Н / Д 27.12.2020 Действует в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1680 Анализ 116-260 §111
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 113 Обеспечение непрерывности обслуживания 9818 № Н / Д 27.12.2020 Действует в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1687 Анализ 116-260 §113
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 114 Ведение инструмента сравнения цен 9819 № Н / Д 27.12.2020 Оперативно в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1693 Анализ 116-260 §114
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 116 Защита пациентов и повышение точности справочной информации поставщиков медицинских услуг 9820 № Н / Д 27.12.2020 Плановые годы, начинающиеся 01.01.2022 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1697 Анализ 116-260 §116
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 201 Повышение прозрачности за счет исключения оговорок о ценах и качестве информации 9824 № Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1709 Анализ 116-260 §201
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 203 Укрепление паритета в области психического здоровья и пособий в связи с употреблением психоактивных веществ 9812 № Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1719 Анализ 116-260 §203
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 204 Отчетность о прибылях и убытках аптек и стоимости лекарств 9825 № Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1737 Анализ 116-260 §204
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 101 Минимальный уровень вычета медицинских расходов 213 № 17201 и 17241 27.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1858 Анализ 116-260 §101
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 102 Вычет за вычетом энергоэффективных коммерческих зданий 179D № 17257.2 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1858 Анализ 116-260 §102
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 103 Льготы, предоставляемые добровольным пожарным и службам неотложной медицинской помощи 139B № 17131 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1859 Анализ 116-260 §103
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 104 Переход от удержания за квалификационную плату за обучение и сопутствующие расходы на повышенное ограничение дохода по кредиту на пожизненное обучение 25А, 222 № 17204.7 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1859 Анализ 116-260 §104
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 105 Кредит на техническое обслуживание железнодорожных путей 45 г № Н / Д 27.12.2020 Для налоговых лет, заканчивающихся после 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1860 Анализ 116-260 §105
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 106 Некоторые положения, касающиеся пива, вина и крепких спиртных напитков 263A, 5001, 5041, 5051, 5212, 5414, 5555 № 17201, 24422.3 27.12.2020 Процентные расходы, выплаченные или начисленные после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1860 Анализ 116-260 §106
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 107 Возврат денежных средств вместо сниженных ставок на некоторые крафтовые напитки, произведенные за пределами США 5001, 5041, 5051, 6038E, 7652 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Как правило, для крепких спиртных напитков, пива и вина, ввезенных в США и вывезенных после 31.12.2022, с различными другими сроками действия Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1864 Анализ 116-260 §107
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 108 Сниженные цены не допускаются для контрабандного или незаконного производства пива, вина и спиртных напитков 5067, 5068 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Для крепких спиртных напитков, пива и вина, произведенных после 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1868 Анализ 116-260 §108
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 109 Минимальные технологические требования для производства восстановленных крепких спиртных напитков 5001, 5002 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Для дистиллированных спиртов, удаленных после 31.12.2021 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1868 Анализ 116-260 §109
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 110 Изменение правил единого налогоплательщика 5001, 5041, 5051 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Для пива, вина и крепких спиртных напитков, удаленных после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1868 Анализ 116-260 §110
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 111 Правило просмотра для связанных контролируемых иностранных корпораций 954 № 25110 27.12.2020 налоговых лет, начинающихся после 31.12.2020 и до 01.01.2026, и до налоговых лет американских акционеров, с которыми или в пределах которых заканчиваются такие налоговые годы иностранных корпораций. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 Анализ 116-260 §111
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 112 Налоговый кредит для новых рынков 45D № Н / Д 27.12.2020 Календарные годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 Анализ 116-260 §112
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 113 Кредит возможности работы 51 № 17053.6, 23624 27.12.2020 Применяется к лицам, которые начинают работать у работодателя после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 Анализ 116-260 §113
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 114 Исключение из валового дохода от погашения соответствующей основной задолженности по месту жительства 108 № 17071, 17131 и 17144.5 27.12.2020 Погашение задолженности после 31.12.2020 и до 01.01.2026 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 Анализ 116-260 §114
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 115 7-летний период восстановления комплексов автоспорта 168 № 17201, 17250 и 24349-24355.4 27.12.2020 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 и до 01.01.2026. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 Анализ 116-260 §115
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 116 Правила затрат на определенные производства 181 № 17201.5, 17250, 17250,5, 24349 27.12.2020 Производство, которое начнется после 31.12.2020 и до 01.01.2026 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 Анализ 116-260 §116
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 117 Ставка целевого фонда для ликвидации последствий нефтяных разливов 4611 Н / Д Н / Д 27.12.2020 01.01.2021 и после Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 Анализ 116-260 §117
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 118 Налоговые льготы в зоне полномочий 1391, 1397A, 1397B № 17053.73, 23626 27.12.2020 Для налоговых лет, начинающихся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 Анализ 116-260 §118
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 119 Кредит работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни 45S № Н / Д 27.12.2020 Заработная плата, выплаченная в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 Анализ 116-260 §119
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 120 Исключение для определенных выплат работодателем студенческих ссуд 127 № 17151 27.12.2020 Платежи, произведенные после 31.12.2020 и до 01.01.2026 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 Анализ 116-260 §120
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 121 Продление кредита на связывание оксида углерода 45Q № Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 Анализ 116-260 §121
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 131 Кредит на электроэнергию, произведенную из определенных возобновляемых ресурсов 45, 48 № Н / Д 01.01.2021 01.01.2021 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1871 Анализ 116-260 §131
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 132 Продление и прекращение действия кредита на энергию 48 № Н / Д 01.01.2020 01.01.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1871 Анализ 116-260 §132
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 133 Учет премий по ипотечному страхованию как квалифицированного процента на проживание 163 № 17225 27.12.2020 Для сумм, выплаченных или начисленных после 31.12.2020. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 Анализ 116-260 §133
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 134 Кредит на покрытие расходов на медицинское страхование соответствующих критериям лиц 35 № Н / Д 27.12.2020 Месяцы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 Анализ 116-260 §134
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 135 Индийский кредит занятости 45A № Н / Д 27.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 Анализ 116-260 §135
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 136 Кредит на обучение горноспасательной команды 45N № Н / Д 27.12.2020 Применяется к налоговым годам, начинающимся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 Анализ 116-260 §136
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 137 Классификация некоторых скаковых лошадей как собственность на 3 года 168 № 17201, 17250, 24349 27.12.2020 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 и до 01.01.2022 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 Анализ 116-260 §137
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 138 Ускоренная амортизация коммерческой собственности в резервациях Индии 168 № 17201, 17250, 24349-24355.4 27.12.2020 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §138
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 139 Кредит на экономическое развитие Американского Самоа Некодифицированный, вносит поправки в раздел 119 раздела A Закона о налоговых льготах и ​​здравоохранении от 2006 г. (PL 109-432). № Н / Д 27.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §139
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 140 Кредит производителя биотоплива второго поколения 40 № Н / Д 27.12.2020 Для производства квалифицированного биотоплива второго поколения после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §140
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 141 Некоммерческая энергетическая недвижимость 25C № Н / Д 27.12.2020 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §141
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 142 Квалифицированные автомобили на топливных элементах 30Б № Н / Д 27.12.2020 Недвижимость куплена после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §142
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 143 Кредит на заправку альтернативным топливом 30C № Н / Д 27.12.2020 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 и 31.12.2021 или ранее Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §143
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 144 2-колесный подключаемый электромобиль Кредит 30D № Н / Д 27.12.2020 Транспортные средства приобретены после 31.12.2020 и до 01.01.2022 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §144
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 145 Производственный кредит для угольных предприятий Индии 45 № Н / Д 27.12.2020 Уголь произведен после 31.12.2020 и 31.12.2021 или ранее Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §145
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 146 Кредит на энергоэффективные дома 45L № Н / Д 27.12.2020 Дома приобретены после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1874 Анализ 116-260 §146
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 147 Продление акцизного налога на альтернативные виды топлива 6426, 6427 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Относится к топливу, проданному или использованному после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1874 Анализ 116-260 §147
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 148 Продление кредита на жилищное энергоэффективное имущество и включение расходов на имущество, используемое на биомассе 25C и 25D № Н / Д 27.12.2020 Имущество, введенное в эксплуатацию после 31.12.2020, или в отношении квалифицированного топлива из биомассы расходы, оплаченные или понесенные в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1874 Анализ 116-260 §148
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 149 Акцизный налог трастового фонда инвалидов с черными легкими 4121 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Применимо к продажам после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1875 Анализ 116-260 §149
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 201 Минимальная ставка налогового кредита на жилье для малоимущих 42 № 17057.5, 17058, 23610,4, 23610,5 27.12.2020 Распределение долларовых сумм жилищного кредита и финансируемых обязательств, выданных после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1875 Анализ 116-260 §201
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 202 Амортизация определенного жилого имущества, сдаваемого в аренду в течение 30-летнего периода Некодифицированный, влияет на Закон о сокращении налогов и рабочих местах, PL 115-97, раздел 13204 и раздел 168 IRC. № 17201 и 24349 27.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2017 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1875 Анализ 116-260 §202
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 203 Имущество по утилизации отходов, имеющее право на получение кредита на энергию 48 № Н / Д 27.12.2020 Периоды после 31 декабря 2020 г. в соответствии с правилами, аналогичными правилам раздела 48 (m) IRC, действующим за день до даты вступления в силу Закона о согласовании доходов 1990 г. (PL 101-508) Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1876 Анализ 116-260 §203
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 204 Продление энергетического кредита для морских ветроэнергетических установок 48 № Н / Д 27.12.2020 Периоды после 31.12.2016, в соответствии с правилами, аналогичными правилам раздела 48 (m) IRC, действующим за день до даты вступления в силу Закона о согласовании доходов 1990 года (PL 101-508). Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1876 Анализ 116-260 §204
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 205 Минимальная процентная ставка для определенных решений по договорам страхования жизни 7702 № 17020.6, 23045 27.12.2020 Контрактов, оформленных после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1877 Анализ 116-260 §205
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 206 Разъяснения и технические усовершенствования в отношении кредита на удержание сотрудников в соответствии с Законом CARES Некодифицированный, вносит поправки в Раздел 2301 Закона CARES и Раздел 7A Закона о малом бизнесе № Н / Д 27.03.2020 Заработная плата, выплаченная после 12.03.2020

Кроме того, определенные суммы за более ранние кварталы могут быть востребованы в четвертом квартале 2020 года.Это будет применяться только к работодателям, которые не применили закон в соответствии с ретроактивными изменениями.

 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1878 Анализ 116-260 §206
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 207 Продление и изменение налоговой льготы для удержания сотрудников и повторного найма на работу Некодифицированный, затрагивающий Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES), раздел 2301 и подзаголовок A IRC (начиная с раздела 1) и разделы 3111 и 3221 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Кварталы календарного года, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1880 Анализ 116-260 §207
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 208 Минимальный возраст для выхода на пенсию при выходе на пенсию 401 Есть 17501, 24601 27.12.2020 Раздач произведено до, 27.12.2020 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1884 Анализ 116-260 §208
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 209 Временное правило, предотвращающее частичное прекращение действия плана Некодифицированный, затрагивает разделы 401, 411 IRC Есть 17501, 24601 27.12.2020 Для плановых лет, включающих период, начинающийся 13.03.2020 и заканчивающийся 31.03.2021, если количество активных участников, охваченных планом на 31.03.2021, составляет не менее 80 процентов от числа охваченных активных участников планом на 13.03.2020. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1885 Анализ 116-260 §209
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 210 Временное пособие в полном размере на служебное питание 274 № 17201, 24443 27.12.2020 Суммы, выплаченные или понесенные после 31.12.2020 и до 01.01.2023 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1885 Анализ 116-260 §210
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 211 Временное специальное правило определения заработанного дохода Некодифицированный, затрагивает разделы 24, 32, 61 и 6213 IRC № 17052 27.12.2020 Первый налоговый год, который начинается в 2020 году Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1885 Анализ 116-260 §211
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 212 Определенные благотворительные взносы, подлежащие вычету лицами, не участвующими в торгах 62, 63, 170, 6662, 6751 № 17024.5, 17072, 17201 27.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1886 Анализ 116-260 §212
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 213 Изменение ограничений на благотворительные пожертвования Некодифицированный, затрагивающий Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, раздел 2205 и раздел 170 IRC. № 17201, 17275.2, 17275.3, 17275.5, 24357 – 24359.1 27.12.2020 Взносы после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1887 Анализ 116-260 § 213
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 214 Временные особые правила в отношении здоровья и ухода за иждивенцами, гибкие схемы расходов Некодифицированный, затрагивает разделы 21, 106, 125 и 126 IRC № 17131 27.12.2020 Для системы гибких расходов на здравоохранение (FSA) и плана FSA для иждивенцев на 2020 и 2021 годы Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1887 Анализ 116-260 §214
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 302 Специальные правила использования пенсионных фондов в связи со стихийными бедствиями Некодифицированный, влияет на разделы 72, 402, 403, 408, 414, 457, 3405 IRC Частично 17071, 17081, 17085, 17085.7, 17501, 24271, 24601 27.12.2020 Различный, см. Сводку федеральных изменений Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1889 Анализ 116-260 §302
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 303 Кредит удержания сотрудников для работодателей, пострадавших от квалифицированных стихийных бедствий Некодифицированный, влияет на IRC-субтитры A (начиная с раздела 1) и раздела 38 № Н / Д 27.12.2020 Для квалифицированной заработной платы, начиная с даты, когда торговля или предприятие впервые вышло из строя в результате стихийного бедствия на основном месте работы сотрудника непосредственно перед стихийным бедствием, и заканчивая более ранней из даты возобновления торговли или бизнеса существенные операции по основному месту работы сотрудника или через 150 дней после последнего дня периода стихийного бедствия. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1894 Анализ 116-260 §303
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 304 Прочие положения о налоговых льготах в связи со стихийными бедствиями Некодифицированный, затрагивающий Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, раздел 2205, и разделы 165 и 170 IRC. № 17201, 17204, 24357 – 24359,1 27.12.2020 Взносов, выплаченных начиная с 01.01.2020 и заканчивая 60 дней после 27.12.2020

Личные несчастные случаи, возникшие в квалифицированной зоне бедствия, в первый день периода происшествия соответствующей квалифицированной катастрофы или после нее

 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1898 Анализ 116-260 §304
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 305 Налоговый кредит на жилье для малоимущих Некодифицированный, влияет на раздел 42 IRC № 17057.5, 17058, 23610,4, 23610,5 27.12.2020 2021 и 2022 календарных лет и соответствующие зоны стихийного бедствия, начинающиеся 01.01.2020 и заканчивающиеся 60-дневным сроком после 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1899 Анализ 116-260 §305
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 102 Раскрытие информации для идентификации дебиторской задолженности по налогам, не подлежащей взысканию в соответствии с договорами о взимании оговоренных налогов 6103, 7213 № 19542-19547, 19549, 19551-19555, 19559, 19561, 19562, 19565 27.12.2020 Раскрытие информации 27.12.2020 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1902 Анализ 116-260 §102
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 103 Изменение некоторых средств защиты информации в декларации налогоплательщика 6103 № 19542-19547, 19549, 19551-19555, 19559, 19561, 19562, 19565 27.12.2020 Раскрытие информации после 19.12.2019, даты вступления в силу Закона о БУДУЩЕМ (Публичный закон 116–91). Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1903 Анализ 116-260 §103

Налоговый справочник для домашних хозяйств

Следующее предоставляется только для общих информационных целей. Он был составлен из источников, не относящихся к DOR, и DOR не подтверждает полноту информации.

Для получения более подробной информации о федеральном законодательстве см. Публикацию 926, Налоговое руководство для работодателей домохозяйств .

На федеральном уровне существует 3 налога, которые вы можете платить:

  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
  • Федеральный налог по безработице
  • Удержание федерального подоходного налога
Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (налоги FICA)

Налог на социальное обеспечение используется для выплаты пособий по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидности. Налог на медицинское страхование оплачивает больничную страховку.

Если вы выплачиваете денежную заработную плату в размере 2100 долларов или более любому домашнему работнику в течение года, то вам необходимо удерживать и уплачивать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Денежная заработная плата включает заработную плату, выплачиваемую вами чеком, денежным переводом и т. Д.

Денежная заработная плата не включает стоимость еды, жилья, одежды и других неденежных предметов, которые вы передаете своему домашнему работнику. Однако денежные средства, которые вы даете своему сотруднику вместо этих исключенных статей, включаются в денежную заработную плату.

Обычно не учитывают заработную плату, которую вы платите:

  • Ваша супруга
  • Ваш ребенок младше 21 года
  • Ваш родитель
  • Любой сотрудник моложе 18 лет в любое время в течение налогового года

Налоги для вас (работодателя) и вашего сотрудника – 7.65% (6,2% для налога на социальное обеспечение и 1,45% для налога на медицинское обслуживание) каждый.

Вы несете ответственность за уплату налоговой доли вашего сотрудника, а также своей собственной. Вы можете либо удержать долю своего сотрудника из заработной платы сотрудника, либо выплатить ее из собственных средств.

Если вы предпочитаете оплачивать налоги на социальное обеспечение и Medicare вашего сотрудника из собственных средств, не удерживайте их из заработной платы вашего сотрудника; они должны быть включены в заработную плату работника для целей налогообложения доходов.Однако они не засчитываются как заработная плата по социальному обеспечению и программе Medicare или как федеральная заработная плата по безработице.

Федеральный налог по безработице (FUTA)

Налоги FUTA выплачивают компенсацию по безработице работникам, потерявшим работу. Если вы выплачиваете общей суммы заработной платы в размере 1000 долларов США или более в любом квартале текущего или предыдущего календарного года для всех домашних работников , то вам необходимо заплатить федеральный налог по безработице (FUTA).

Не считайте заработную плату, которую вы платите:

  • Ваша супруга
  • Ваш ребенок младше 21 года, или
  • Ваш родитель

Календарный квартал:

  • С января по март
  • Апрель – июнь
  • с июля по сентябрь, или
  • с октября по декабрь

Федеральный налог по безработице составляет 6% заработной платы вашего сотрудника FUTA.Налог взимается с первых 7000 долларов, которые вы платите каждому сотруднику в качестве заработной платы в течение года. Однако вы можете получить кредит в размере до 5,4% от налога FUTA, если вы своевременно уплачиваете взносы штата по безработице, в результате чего чистый налог FUTA составляет 0,6%.

Не удерживайте налоги FUTA из заработной платы ваших сотрудников. Вы должны платить налог FUTA из собственных средств.

Удержание федерального подоходного налога

Удержание федерального подоходного налога составляет , а не , необходимого для домашнего работника, но может быть выплачено , если работник просит об этом, и вы соглашаетесь.Если вы и ваш сотрудник согласны на удержание федерального подоходного налога, сотрудник должен предоставить вам заполненную форму США W-4, Свидетельство об удержании удержания сотрудника .

Основывайте сумму удерживаемого подоходного налога на семейном положении вашего сотрудника и удерживаемых надбавках, как показано в их форме W-4. Вы также должны получить от них номер социального страхования (SSN) вашего сотрудника. Если у вашего сотрудника нет номера социального страхования, он может получить его, заполнив США.Форма SS-5, Заявление на получение карточки социального страхования .

Если ваш семейный служащий не запрашивает удержание федерального подоходного налога, он должен знать, что ему, возможно, придется произвести расчетные федеральные налоговые платежи. Для получения дополнительной информации о расчетных налоговых выплатах см. Форму США 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц .

См. Публикацию США 15, Циркуляр E, Руководство по налогообложению работодателей , для получения дополнительной информации о федеральном удержании подоходного налога и текущих федеральных таблицах удержания подоходного налога.Вы также можете получить это руководство, позвонив в IRS по телефону (800) 829-3676.

Уплата федеральных налогов на трудоустройство

Если вы платите налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, FUTA и / или удерживаете федеральный подоходный налог, вам сначала необходимо получить идентификационный номер работодателя (EIN) , , который вы можете подать онлайн, перейдя на IRS.gov/EIN. Вы также можете подать заявление на получение EIN, отправив по почте или факсу форму SS-4 в IRS.

Обычно вы можете заплатить все федеральные налоги на занятость домашнего работника, заполнив и приложив U.S. Приложение H, Налоги на домашнюю занятость, к вашей форме в США 1040.

Также вам необходимо:

  1. Заполните американскую форму W-2, Отчет о заработной плате и налогах, на каждого работника домашнего хозяйства, которому вы платите налогооблагаемую заработную плату.
  2. Заполните форму W-2 и передайте копии B, C и 2 своему сотруднику до 31 января следующего календарного года.
  3. Отправьте форму W-2 (копия A) с формой W-3 США, Передача отчетов о заработной плате и налоговых декларациях , в Управление социального обеспечения до 28 февраля следующего года.

Для получения дополнительной информации о требованиях к федеральной налоговой декларации для помощи по дому позвоните в IRS по телефону (800) 829-1040. Если вам нужны дополнительные формы, инструкции или публикации, позвоните в IRS по телефону (800) 829-3676 или посетите их веб-сайт.

Сообщение о заработной плате квалифицированных больных и отпускных по семейным обстоятельствам COVID-19

IRS выпустило руководство для работодателей в отношении требования сообщать о сумме квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и семейного отпуска, выплачиваемой сотрудникам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (Закон о семьях прежде всего).Эта отчетность предоставляет сотрудникам, которые также являются самозанятыми, информацию, необходимую для правильного обращения за квалифицированным эквивалентом отпуска по болезни или квалифицированного эквивалента отпуска по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о семье прежде всего.

Фон

В соответствии с Законом о семьях прежде всего многие работодатели с менее чем 500 сотрудниками должны предоставлять своим сотрудникам оплачиваемый отпуск в связи с обстоятельствами, связанными с коронавирусной болезнью 2019 (COVID-19). Некоторые работодатели должны предоставить сотруднику оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до 80 часов, если сотрудник не может работать или удаленно работать, потому что он или она:

  1. подлежат федеральному, государственному или местному карантинному или изоляционному распоряжению в связи с COVID-19;
    2. Поставщик медицинских услуг посоветовал
  2. пройти самостоятельный карантин из-за опасений, связанных с COVID-19;
  3. испытывает симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз;
  4. заботится о человеке, на которого распространяется действие федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции, связанном с COVID-19, или которому поставщик медицинских услуг посоветовал самостоятельно пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19;
  5. ухаживает за сыном или дочерью, если школа или место ухода за ребенком закрыты, или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19; или
  6. находится в любом другом по существу аналогичном состоянии, указанном министром здравоохранения и социальных служб после консультации с министром финансов и министерством труда.

Работник имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни в соответствии с его или ее обычной ставкой заработной платы (или применимой федеральной, государственной или местной минимальной заработной платой, если она выше), до:

  • 511 долларов в день (5 110 долларов в совокупности), если сотрудник не может работать по причинам, перечисленным в пунктах (1), (2) или (3) выше;
  • 200 долларов в день (в совокупности 2000 долларов), если сотрудник не может работать по причинам, указанным в пунктах (4), (5) или (6) выше.

Закон о семьях прежде всего также вносит поправки в Закон о семейных и медицинских отпусках 1993 года, согласно которым работодатели должны предоставлять расширенный оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни тем сотрудникам, которые не могут работать или удаленно работать по причинам, связанным с COVID-19.Сотрудник может получить до 10 недель оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни в размере двух третей от обычной ставки заработной платы сотрудника, до 200 долларов в день (10 000 долларов в совокупности), если сотрудник не может работать, потому что он или она ухаживает за сыном. или дочь, школа или место ухода которой закрыты, или чей поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19.

Соответствующие критериям работодатели могут получить возмещаемый кредит из фонда заработной платы для оплаты требуемых квалифицированных отпусков по болезни или квалифицированных отпусков по семейным обстоятельствам, выплачиваемых работнику, плюс распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования.Эквивалентный кредит предоставляется самозанятым лицам, ведущим торговлю или бизнес, если самозанятый человек имел бы право на оплачиваемый отпуск, если бы он или она были работником работодателя (кроме него самого). Возмещаемые кредиты применяются к квалифицированной отпускной заработной плате, выплаченной за период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Отчетность о квалифицированной отпускной заработной плате

В дополнение к сообщению об выплаченной квалифицированной заработной плате в связи с отпуском по болезни и квалифицированной заработной плате в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, выплаченной в графах 1, 3 (до базовой заработной платы по социальному обеспечению) и 5 ​​формы W-2 (или, в случае компенсации, подлежащей выплате Железной дорогой В соответствии с Законом о пенсионном налоге (RRTA), в графах 1 и 14 формы W-2) работодатели должны сообщать работнику следующие виды и суммы выплаченной заработной платы, причем каждая сумма указывается отдельно либо в графе 14 формы W- 2 или в отдельной выписке:

  • общая сумма квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни, выплачиваемой по причинам (1), (2) или (3) выше, обозначенным как «заработная плата в связи с отпуском по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день» или на аналогичном языке;
  • – общая сумма квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни, выплачиваемой по причинам (4), (5) или (6) выше, с пометкой «заработная плата в связи с отпуском по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день» или на аналогичном языке; и
  • – общая сумма выплаченной квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам, обозначенная как «заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам» или на аналогичном языке.

Если предоставляется отдельный отчет и сотрудник получает бумажную форму W-2, этот отчет должен быть включен в форму W-2, предоставленную сотруднику. Если сотрудник получает электронную форму W-2, выписка должна быть предоставлена ​​таким же образом и в то же время, что и форма W-2.

Частные предприниматели

Самостоятельно занятые лица, которые претендуют на квалифицированный отпуск по болезни или квалифицированный эквивалент отпуска по семейным обстоятельствам, и которые также имеют право на квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам как наемные работники, должны сообщать суммы оплаты квалифицированного отпуска, описанные выше в Форме 7202, Кредиты для отпуска по болезни и семейного отпуска для некоторых самостоятельно занятых лиц, включенных в их налоговые декларации.Они также должны уменьшить (но не ниже нуля) любой квалифицированный отпуск по болезни или соответствующий отпуск по семейным обстоятельствам, эквивалентный сумме заработной платы за квалифицированный отпуск.

Для получения дополнительной информации об этой статье свяжитесь с нашими налоговыми специалистами по адресу [email protected] или по бесплатному телефону 844.4WINDES (844.494.6337).

Самозанятые и налоги, отчисления на здоровье, пенсию

Самостоятельный предприниматель

График К-1

Примечание: Файлы 1120 бизнес-налоговой декларации через Приложение K-1, если у них есть корпорация.

Налоги, уплачиваемые посредством ежеквартальных расчетных платежей и уплачиваемые вместе с налоговой декларацией, если необходимо больше налогов.

Самостоятельный подрядчик

1099-MISC, 1099-NEC или квитанции

Налоги, уплачиваемые посредством ежеквартальных расчетных платежей и уплачиваемые вместе с налоговой декларацией, если налоги подлежат уплате

Самостоятельная работа (владелец бизнеса или независимый подрядчик) зависит от этих трех факторов:

  • Поведенческий контроль: Как компания или организация, в которой вы работаете, направляет и контролирует , какую работу вы выполняете, и , как выполняется ваша работа (с использованием инструкций, обучения или других методов)? Это может включать в себя, какие инструменты использовать, каких помощников нанять или когда покупать материалы или услуги.
  • Финансовый контроль: Кто имеет право направлять и контролировать деловые и финансовые аспекты вашей работы?
  • Тип взаимоотношений: Как вы связаны с вашим бизнесом на основе вашей работы или работы? Есть ли контракты, описывающие рабочие отношения между вами и компанией? Как эти документы характеризуют вашу роль в бизнесе?

Обратитесь к таблице ниже, чтобы узнать, как эти 3 фактора определяют, являетесь ли вы самозанятым лицом:

Компания или бизнес контролируют вашу работу и то, как она выполняется.Вы также получаете обучение и тщательный контроль.

Компания имеет право направлять и контролировать все деловые и финансовые аспекты работы. Это включает в себя инструменты и оборудование, в которые вложены средства, определяет цены и заработную плату, а также помогает удерживать налог с вашей заработной платы.

Ожидается, что он будет постоянным (или, по крайней мере, относительно долгосрочным). Вам также предоставляются льготы для сотрудников (страховка, пенсия, оплачиваемый отпуск и пособие по болезни). Предоставляемые вами услуги являются ключевым аспектом обычного бизнеса компании.

Самостоятельный предприниматель – График K-1 (владеет корпорацией, подает налоговую декларацию 1120 по Приложению K-1) Независимый Подрядчик -1099-MISC, 1099-NEC или квитанции

Вы направляете и контролируете свою работу.

Вы имеете право направлять и контролировать деловые и финансовые аспекты своей работы. Вы также можете иметь невозмещаемые деловые расходы, инвестировать в помещения, оборудование или инструменты, используемые при выполнении вашей работы, делать свои услуги доступными на открытом рынке, устанавливать свои собственные ставки и цены на услуги, а также не удерживать налоги с вашей заработной платы. , или имеете возможность понести убытки.

Предоставляемые вами услуги не являются ключевым аспектом обычной деятельности компании. Отношения могут быть непостоянными, и компания не выплачивает вам вознаграждения.

Независимый подрядчик

Вы считаются независимым подрядчиком, если лицо или организация, которые платят вам, имеют право направлять и контролировать только результат , работы, а не , какие работы будут выполнены, или , как они будут выполнены.

  • Примеры независимых подрядчиков : врачи, стоматологи, ветеринары, юристы, бухгалтеры, нотариусы, плотники, электрики, сантехники, механики, каменщики, мастера по ремонту домов, уборщики, ухаживающие за газонами, няни, носители новостей, разработчики программного обеспечения, Интернет дизайнеры, художники-графики, артисты, приглашенные ораторы, водители грузовиков, водители такси, сельскохозяйственные рабочие, переводчики, менеджеры проектов, парикмахеры, продавцы и писатели-фрилансеры.
  • Доход независимого подрядчика : компенсация, которую вы получаете за выполнение работы или оказание услуг в качестве самозанятого лица, а не в качестве наемного работника. Если вы работаете не по найму и являетесь независимым подрядчиком, ваша компенсация указывается в форме 1099-MISC или форме 1099-NEC (вместе с арендной платой, роялти и другими видами доходов). Если вы получили форму 1099 вместо W-2, то плательщик вашего дохода не считал вас сотрудником и не удерживал федеральный подоходный налог или налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь.1099-MISC или NEC означает, что вы классифицируетесь как независимый подрядчик, а независимые подрядчики являются самозанятыми.

Торговля или бизнес

Торговля или бизнес, в общих чертах, – это деятельность, осуществляемая с целью получения прибыли. Даже если вы на самом деле не получаете прибыль, вы все равно занимаетесь торговлей или бизнесом до тех пор, пока вашим мотивом является получение прибыли и вы регулярно предпринимаете постоянные усилия для продвижения интересов своего бизнеса.Торговля или бизнес может быть полный или неполный рабочий день и может осуществляться в дополнение к постоянной работе.

Доход от хобби

Хобби – это не торговля или бизнес. Если вы занимаетесь деятельностью, которая иногда приносит доход, но ваша основная цель – не получение прибыли, то, возможно, вы занимаетесь хобби. Доход от хобби следует указывать в налоговой декларации как другой доход. Если вы перечисляете вычеты по статьям, вы можете вычесть расходы на хобби в пределах суммы вашего дохода от хобби.Ознакомьтесь с требованиями к подаче налоговой декларации, чтобы узнать, требует ли ваш доход от хобби подавать налоговую декларацию.

Самостоятельная занятость и налоги

Как частный предприниматель, вы несете ответственность за уплату подоходного налога и налога на самозанятость. Налоги на самозанятость уплачиваются в дополнение к обычным подоходным налогам. Налог на самозанятость состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Когда вы готовите налоговую декларацию на eFile.com, вас спросят, являетесь ли вы владельцем бизнеса или получили форму 1099-MISC или NEC – eFile it или Schedule K-1 – eFile it.На основании предоставленных вами ответов eFile.com поможет вам сообщить о доходах и расходах вашего бизнеса, предоставив необходимые вам формы и запросив информацию, которую необходимо указывать в каждой форме.

A Schedule SE – eFile it – используется для расчета налога на самозанятость. Мы сгенерируем для вас Schedule SE. Вы также можете изменить любую из сумм в Schedule SE, которые рассчитываются автоматически, если это необходимо.

Квалифицированный вычет дохода от бизнеса (или QBI)

Вычет из квалифицированного коммерческого дохода (или вычет QBI) был создан в результате налоговой реформы; он начался с подачи налоговых деклараций за 2018 год и продлится до 2025 года.Вычет QBI позволяет вам вычесть до 20% квалифицированного дохода от бизнеса, если вы работаете не по найму или являетесь владельцем малого бизнеса. Вычет разрешен вне зависимости от того, перечисляете вы или нет. Сумма вычета зависит от вашего общего налогооблагаемого дохода, включая заработную плату, проценты и прирост капитала, в дополнение к доходу, полученному от вашего бизнеса. Лимиты вычета зависят от уровня дохода и вида бизнеса.

На 2020 год, если налогооблагаемый доход превышает 163 300 долларов США (326 000 долларов США при совместной подаче), то тип бизнеса повлияет на сумму вычета.Ниже этого уровня вычет составляет 20% налогооблагаемого дохода. Когда вы готовите и отправляете свою налоговую декларацию на eFile.com, вам не нужно беспокоиться об уровне дохода и о том, как рассчитать вычет QBI, поскольку мы сделаем все это за вас.

Для налоговых деклараций за 2021 год, подлежащих подаче в 2022 году, установлены лимиты в размере 164 900 долларов США и 329 800 долларов США для индивидуальных и совместных заявителей, соответственно.

Налоговые вычеты для самозанятых

Вот список общих налоговых вычетов для самозанятых и малых предприятий.

Самостоятельная работа по страхованию здоровья

Взнос на медицинское страхование самозанятых лиц – медицинское страхование, стоматологическое страхование и страхование квалифицированного долгосрочного ухода – в большинстве случаев представляет собой 100% налоговый вычет из вашей налоговой декларации 1040, если вы показали прибыль за год.Работая самостоятельно, вы также можете вычесть взносы по медицинскому страхованию, уплаченные за вашего супруга, иждивенцев и детей младше 27 лет в конце налогового года, даже если дети не являются вашими иждивенцами. Ваша медицинская страховка на Торговой площадке указывается в форме 1095-A.

Если вы также имеете право на получение налоговой льготы, вычитается только та часть страховой премии, которую вы платите сами. Налоговое приложение eFile.com поможет вам в этом, когда вы подготовите и заполните налоговую декларацию в электронном виде.

Допустим, ваш годовой взнос по медицинскому страхованию составлял 5000 долларов, а ваша годовая прибыль – 8000 долларов: вы можете вычесть 100% страхового взноса.С премией в 5000 долларов и прибылью в 4000 долларов вы можете вычесть 4000 долларов. Если ваш бизнес был убыточным, вы не могли вычесть никаких страховых взносов самозанятых лиц.

Имейте в виду, что вы не можете воспользоваться вычетом страхового взноса, если у вас было право на групповое страхование от работодателя вашего или вашего супруга. Включены возмещения в рамках Соглашения о возмещении расходов на медицинское обслуживание квалифицированным мелким работодателям (QSEHRA).

Вычет по индивидуальному найму по страхованию здоровья будет отображаться в строке 16 Приложения 1 вашей налоговой декларации 1040.

Самостоятельные пенсионные планы

Подробнее о пенсионных планах для малого бизнеса – SEP, SIMPLE и Qualified.

Самозанятые SEP, SIMPLE взносы будут отображаться в строке 15 Приложения 1 вашей налоговой декларации 1040. См. Информацию о пенсиях и налогах.

Налоговый кредит

В результате кризиса COVID-19 в 2020 году вы можете получить возмещаемый налоговый кредит на отпуск по болезни и семейный отпуск. Некоторые самозанятые лица имеют право на получение этого кредита, если вы не могли работать или должны были ухаживать за членами семьи из-за пандемии коронавируса (COVID-19) 2020 года.Этот налоговый кредит запрашивается через форму 7202. Более подробная информация о налоговых льготах для отпуска по болезни и семейного отпуска для некоторых самозанятых физических лиц и формы 7202.

См. Другие налоговые льготы, которые вы можете иметь право требовать в своей налоговой декларации.

Расчетные налоги

Если вы работаете не по найму и при подаче декларации ожидаете, что задолженность по налогам составит 1000 долларов или более, то IRS требует, чтобы вы выплачивали расчетные налоговые платежи ежеквартально. Расчетные налоговые платежи используются для уплаты подоходного налога и налога на самозанятость.Если вы не платите достаточно налогов в течение года в виде расчетных налоговых платежей для покрытия ваших налоговых обязательств, то IRS взимает с вас штраф. Налоговый штраф рассчитывается в вашей налоговой декларации и добавляется к сумме вашей задолженности или вычитается из суммы возврата налога.

Как платить расчетные налоги

Когда вы подготовите и подадите электронную декларацию на eFile.com и включите в нее свой доход от самозанятости, мы рассчитаем ваши квартальные расчетные налоги, которые вы должны заплатить в следующем налоговом году.Мы также подготовим ваучеры, которые вы можете использовать для отправки платежей в IRS в установленные сроки. Вам не нужно делать никаких расчетов, всю работу мы сделаем за вас.

Вы также можете произвести расчетные налоговые платежи в электронном виде в Интернете. Вы можете оплатить онлайн с помощью кредитной карты, дебетовой карты или электронного вывода средств. Если вы производите платежи через Интернет, вам не нужно отправлять ваучеры в IRS. Для оплаты онлайн:

Платежный портал IRS

Вы можете рассчитать и произвести расчетные налоговые платежи самостоятельно, используя форму 1040-ES – FileIT.Используйте прилагаемый рабочий лист, чтобы подсчитать сумму ваших расчетных налоговых платежей. Вам не нужно отправлять этот лист в IRS, но вы должны сохранить его для своих записей. Буклет также содержит четыре платежных ваучера, которые вы можете использовать для ежеквартальных платежей, если вы платите чеком или денежным переводом. Заполните соответствующий ваучер и вложите его в конверт с чеком или денежным переводом, выписанным в «Казначейство США». Вы можете найти почтовый адрес в разделе «Куда подавать»… “диаграмма, включенная в буклет 1040-ES.

Когда платить расчетные налоги

Возможно, вам придется платить расчетный подоходный налог четыре раза в течение года (ежеквартально), поскольку работодатель не удерживает налоги с вашей заработной платы. Квартальные периоды уплаты налогов за налоговый год представлены в таблице ниже:

Срок выплаты Срок сдачи
1 января – 31 марта 15 апреля
1 апреля – 31 мая 15 июня
1 июня – 31 августа 15 сентября
1 сентября – 31 декабря 15 января (следующего года)

Если вы производите расчетный налоговый платеж по почте, ваш платеж будет рассмотрен вовремя, если он будет отмечен почтовым штемпелем в установленный срок.Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, вы будете вовремя, если ваш платеж будет произведен на следующий рабочий день. Если вы хотите или вам необходимо произвести дополнительные платежи, помимо ежеквартальных, сделайте копию платежного ваучера и отправьте ее по почте вместе с дополнительным платежом или оплатите онлайн. Однако убедитесь, что вы платите достаточно к каждому сроку, чтобы покрыть предыдущий платежный период.

Прочтите эту публикацию о пенсионных планах для малого бизнеса или независимых подрядчиков.

Дополнительная информация о налогах на самозанятость:

W-2 Описание коробок | Управление персоналом

Код B

Неуплаченный налог на чаевые по программе Medicare. Включите эту сумму как часть вашей общей суммы налога в форму 1040.

Код C

Налоговая льгота по групповому срочному страхованию жизни свыше 50 000 долларов. Эта сумма уже включена в вашу налогооблагаемую заработную плату в ячейках 1, 3 и 5.

Код D

Необлагаемые налогом отсрочки по выбору по пенсионному плану 401 (k) или SIMPLE 401 (k).

Код E

Необлагаемые налогом отсрочки по выбору по пенсионному плану 403 (b).

Код Ф

Необлагаемые налогом отсрочки по выбору по пенсионному плану 408 (k) (6) SEP.

Код G

Необлагаемые налогом отсрочки по выбору заработной платы и невыборные взносы работодателя в пенсионный план 457 (b).

Код H

Необлагаемые налогом отсрочки по выбору зарплаты в соответствии с планом 501 (c) (18) (D), освобожденным от налогов. Эта сумма указана в графе 1 заработной платы. См. Инструкции к форме 1040, чтобы узнать, как вычесть эту сумму.

Код J

Не облагаемое налогом пособие по болезни.Эта сумма не включена в налогооблагаемую заработную плату в ячейках 1, 3 или 5.

Код K

Акцизный налог (равный 20%) на сверхнормативные выплаты «золотого парашюта». Включите эту сумму как часть вашей общей суммы налога в форму 1040.

Код L

Не облагаемое налогом возмещение деловых расходов сотрудников.

Код M

Неуплаченный налог на социальное обеспечение или RRTA по налогооблагаемому групповому срочному страхованию жизни на сумму более 50 000 долларов для бывших сотрудников.Включите эту сумму как часть вашей общей суммы налога в форму 1040.

Код N

Неуплаченный налог в рамках программы Medicare по налогооблагаемому групповому срочному страхованию жизни на сумму более 50 000 долларов для бывших сотрудников. Включите эту сумму как часть вашей общей суммы налога в форму 1040.

Код P

Не облагаемое налогом возмещение расходов на переезд сотрудника, если суммы были выплачены непосредственно сотруднику.Эту сумму, возможно, потребуется использовать в форме 3903 (pdf) при расчете того, сколько транспортных расходов вычесть из расчета

.

Код Q

Боевое вознаграждение, не облагаемое налогом. Некоторые люди могут выбрать включение боевой заработной платы при расчете кредита на заработанный доход. См. Публикацию 3 для более подробной информации об исключении зоны боевых действий.

Код R

Взносы работодателя на сберегательный счет Archer Medical.Эта сумма должна быть указана в форме 8853 (pdf).

Код S

Не облагаемая налогом отсрочка выплаты заработной платы до пенсионного плана 408 (p) SIMPLE.

Код T

Работодатель выплачивает пособие по усыновлению. Эта сумма не включена в заработную плату в графе 1. Используйте форму 8839 для расчета налогооблагаемой и необлагаемой части льгот по усыновлению.

Код В

Доход от исполнения необязательных опционов на акции.Эта сумма уже включена в налогооблагаемую прибыль в ячейках 1, 3 и 5. Тем не менее, вам все равно придется отдельно сообщать о продаже любых опционов на акции в Приложении D и Форме 8949.

Код W

Взносы работодателя и работника на сберегательный счет для здоровья. Сообщите эту сумму в форме 8889.

Код Y

Отсрочка выплаты заработной платы по неквалифицированному плану отсроченной компенсации 409A.

Код Z

Доход, полученный по неквалифицированному плану отсроченной компенсации 409A. Эта сумма уже включена в налогооблагаемую заработную плату в графе 1. Эта сумма облагается дополнительным налогом в размере 20% плюс проценты как часть вашей общей суммы налога по форме 1040.

Код AA

Взносы после уплаты налогов в пенсионный план Roth 401 (k). Эта сумма включена в вашу заработную плату в ячейке 1.

Код BB

Взносы после уплаты налогов в пенсионный план Roth 403 (b). Эта сумма включена в вашу заработную плату в ячейке 1.

Код DD

Сообщает стоимость необлагаемого налогом медицинского страхования, предоставленного вашим работодателем.

Код EE

Взносы после уплаты налогов в пенсионный план Roth 457 (b), предлагаемый государственными работодателями.Эта сумма включена в вашу заработную плату в ячейке 1.

Что нужно знать о кредитах на отпуск по болезни и семейном отпуске для самозанятых

  • Самостоятельно занятые лица могут иметь право на получение возвращаемых налоговых кредитов на сумму до 15 110 долларов США за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам.
  • Вы можете претендовать на эти кредиты, даже если у вас есть дневная работа сверх вашего дохода от самозанятости.
  • Вы можете получить чек или депозит в ACH от государства в виде возврата налога.
  • Посетите инсайдера личных финансов, чтобы узнать больше.

Для самозанятого налоговый сезон обычно бывает напряженным. Вы не только должны хранить документацию по каждому последнему пенни, который вы зарабатываете и тратите на свой бизнес, но и должны надеяться, что вы правильно рассчитали свои квартальные налоги в течение года. В противном случае вы можете быть в долгу.

В этом году налоговый сезон меня беспокоил немного меньше, хотя я работаю не по найму.2020 год был медленным для моего бизнеса, и я был уверен, что не только не буду должен денег, но даже могу получить возмещение.

Когда я проделывал свой путь через налоговый кодекс для очень нетипичного налогового сезона, я был шокирован, когда наткнулся на возвращаемый кредит, который увеличил мой возврат почти на 9000 долларов.

Еще лучшие новости? Если вы работаете не по найму, велики шансы, что вы тоже имеете право на эту новую налоговую льготу.

Что вам нужно знать о кредитах на отпуск по болезни и семейный отпуск для самозанятых

Форма 7202 IRS позволяет вам подавать на кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск для некоторых самозанятых лиц.По сути, если вы работали на работодателя в этом году, вы могли иметь право на оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск из-за коронавируса. Но если вы работаете не по найму, вы не получаете тех же льгот.

Федеральное правительство решило компенсировать это двумя возвращаемыми налоговыми льготами, общая сумма которых может достигать 15 110 долларов.

Кто имеет право заполнять форму 7202?

Чтобы подать форму 7202, вы должны иметь доход от самозанятости. Индивидуальные предприниматели, те, кто управляет LLC, те, кто состоит в деловом партнерстве, и другие, которые обычно должны подавать Schedule C вместе с Schedule SE, квалифицируются как имеющие доход от самозанятости.Те, у кого бизнес создан как S Corp, и платят себе как наемные работники, этого не делают.

Что вы любите, ненавидите и надеетесь прочитать о деньгах? Заполните наш трехминутный опрос здесь »

Мишель Каган, CPA и член налогового инспекционного совета Insider, говорит, что ее больше беспокоят люди, которые имеют право на получение кредита, не претендуя на него, чем ее пропорционально небольшое количество людей, которые может не соответствовать требованиям.

«Вы можете иметь доход от самозанятости и не осознавать этого», – говорит Кейган.«Если вам выдадут 1099, потому что вы водите Uber или DoorDash, вы можете претендовать на это. Или если вы начали заниматься фрилансом в 2020 году, потому что вас уволили, вы получите право».

Сколько денег я могу получить обратно?

Максимальный кредит, на который вы потенциально можете претендовать, составляет 15 110 долларов США. Однако форма 7202 включает два отдельных кредита, каждый со своими критериями.

Кредит на отпуск по болезни

Для получения кредита на отпуск по болезни по Части I Формы 7202 вам потребуется документация, подтверждающая, что вы пропустили рабочие дни из-за COVID-19.Приемлемые причины пропуска работы включают:

  • Федеральные, штатные или местные приказы о карантине или изоляции сделали невозможным работу
  • Медицинский работник посоветовал вам поместить вас на карантин из-за опасений COVID-19
  • Вы подозреваете, что вы могли COVID-19 и ожидали медицинского диагноза

С помощью этого кредита вы можете подать заявку на получение не более 10 дней по болезни. Если у вас нет 10 больничных дней, вы можете добавить любые дни, когда вы пропустили работу из-за:

  • Уход за кем-то, кто подпадал под действие федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции
  • Уход за кем-то, кто был карантин из-за предполагаемого или подтвержденного диагноза COVID-19
  • Школа или детский сад вашего ребенка были закрыты, и вам пришлось предоставить услуги по уходу за детьми.Вашему ребенку должно быть меньше 15 лет.

Каган отмечает, что, если бы вы могли работать удаленно, вы не смогли бы претендовать на больничный, если бы ваши симптомы не были настолько серьезными, что вы не могли бы работать – даже из дома.

Однако, если вы пропустили работу из-за ухода за кем-то другим, включая детей, обучающихся в Интернете, от вас нельзя ожидать работы, даже если были доступны возможности удаленной работы. Вы были заняты оказанием услуг по уходу за детьми. Эти дни действительно засчитываются в кредит.

Вы можете получить кредит в размере до 511 долларов за каждый соответствующий критериям день болезни, при этом общая максимальная сумма пособия составляет 5110 долларов.

Кредит для семейного отпуска

Чтобы запросить кредит на семейный отпуск по Части II формы 7202, вам необходимо документально подтвердить дни, когда вы пропустили работу из-за того, что школа или детский сад вашего ребенка были недоступны из-за COVID-19. Если вы уже посчитали день для Части I, вы не можете повторно потребовать его для Части II.

Вы можете потребовать до 50 дней с этим кредитом, с максимальной выгодой в 200 долларов в день или в общей сложности 10 000 долларов.

Для обоих этих кредитов вы можете использовать в своих расчетах чистый доход от самозанятости за 2019 или 2020 год. В зависимости от того, в каком году вы заработали больше, вы будете использовать этот год для расчета своего кредита.

Что, если самозанятость – моя побочная суета?

Допустим, ваше стремление к Lyft – занятие. У вас также есть дневная работа. Вы по-прежнему имеете право претендовать на эти кредиты. Но если ваша дневная работа уже предоставила вам оплачиваемый отпуск по болезни специально для целей COVID, он будет засчитан в счет кредита, который вы потенциально можете запросить в форме 7202.

Чтобы узнать сумму, которую ваш работодатель заплатил вам за отпуск по болезни и / или по семейным обстоятельствам в связи с COVID, посмотрите в графе 14 вашего W-2. Эта информация также может быть приложена к вашему W-2 в виде отдельного заявления.

Бонус для супружеских пар

Если вы и ваш супруг (а) работаете не по найму, вы оба можете претендовать на этот кредит. Кейган говорит, подаете ли вы совместную или отдельную форму, каждый должен заполнить свою индивидуальную форму 7202. Если вы оба имеете право на получение максимального кредита, вы потенциально можете получить до 30 220 долларов США на вашем налоговом счете.Если вы не должны так много, любой остаток вернется в ваш карман в виде возврата налога.

Важность документации

Кейган подчеркивает, что если вы претендуете на эти кредиты, вы должны вести документацию, подтверждающую количество дней, которые вы пропустили, и причины, почему. Примеры документации могут включать:

  • Электронная переписка с вашим врачом или медицинскими работниками.
  • Документация по всем тестам на COVID-19.
  • Записи, подтверждающие, что школа или детский сад вашего ребенка действительно были закрыты

«Я подозреваю, что, может быть, через три года они вернутся и проверит [эти кредиты]», – говорит Кейган.«Вы должны подтвердить это. Убедитесь, что у вас есть документы, и знайте, что никогда не будет ограничений по времени, если IRS подозревает мошенничество».

Необходимость в документации не должна отпугивать вас от подачи этих кредитов. 2020 год был неспокойным, и если вы работаете не по найму, вам следует подать заявление. Потому что вы, вероятно, имеете право на большие деньги.

«Миллионы людей были заражены COVID», – подчеркивает Кейган. «Миллионы. И если они работают не по найму, они имеют на это право».

IRC Section 45S Paid Family and Medical Leave Tax Credit

Работодатели любого размера могут иметь право на налоговый кредит работодателя за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни в соответствии с разделом 45S IRC.

Работодатели, которые не имеют права на налоговые льготы по заработной плате, вступившие в силу 18 марта в Законе «Семейные первые меры по борьбе с коронавирусом» (FFCRA), по-прежнему могут иметь право на получение налоговой льготы в связи с оплачиваемым отпуском по семейным обстоятельствам и отпуском по болезни. FFCRA предоставляет налоговый кредит на заработную плату за оплачиваемый отпуск, который предусмотрен новым законом, но новый закон обычно применяется только к работодателям с числом сотрудников менее 500, как это определено в соответствии с Законом о семейных и медицинских отпусках (FMLA) и Справедливый труд. Закон о стандартах правил.В отличие от этого, раздел 45S IRC, принятый в рамках налоговой реформы 2017 года, известной как Закон о сокращении налогов и рабочих мест или TCJA, предоставляет работодателям любого размера налоговый кредит на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни при соблюдении его требований. TCJA добавил Раздел 45S в IRC, действующий только на 2018 и 2019 годы, но закон об ассигнованиях на 2020 год, принятый ранее в этом году, расширяет налоговый кредит до 2020 налогового года.

Правомочные работодатели

Работодатель может иметь право на получение налоговой льготы по Разделу 45S IRC, если работодатель ввел в действие письменную политику, которая предоставляет всем квалифицированным сотрудникам не менее двух недель оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни по ставке не менее 50% от обычной заработной платы сотрудника. .Эти различные термины имеют конкретные определения в соответствии с законом и соответствующими руководствами.

Согласно политике квалифицированные сотрудники, которые работают неполный рабочий день, должны получать отпуск пропорциональной продолжительности. Если работодатель нанимает каких-либо квалифицированных сотрудников, не подпадающих под действие FMLA, письменная политика также должна включать определенный «язык невмешательства».

Квалифицированных сотрудников

В отличие от законодательства от 18 марта, которое применяется, как правило, ко всем работникам пострадавшего работодателя в соответствии с этим законом, налоговый вычет по разделу 45S IRC за 2020 налоговый год применяется в отношении сотрудника, проработавшего у работодателя не менее одного года. и кто заработал не более 75000 долларов компенсации (согласно определению) в 2019 году.

Виды оплачиваемого отпуска, отвечающие критериям

Типы отпусков, имеющих право на получение кредита, основаны на традиционном семейном отпуске FMLA и неоплачиваемом медицинском отпуске, включая отпуск по любой из следующих причин:

  • Рождение сына или дочери сотрудника и уход за сыном или дочерью
  • Помещение сына или дочери к работнику на усыновление или приемную семью
  • Уход за супругом, сыном, дочерью или родителем сотрудника, если у супруга, сына, дочери или родителя серьезное состояние здоровья
  • Серьезное состояние здоровья, из-за которого работник не может выполнять свои должностные обязанности
  • Любые требования, предъявляемые к требованиям, возникающие в связи с тем, что супруг (а), сын, дочь или родитель сотрудника является военнослужащим (включая U.S. Национальная гвардия и военные резервы), который находится на действительной военной службе (или был уведомлен о предстоящем вызове или приказе перейти на действительную службу)
  • Уход за покрываемым страховщиком военнослужащим с серьезной травмой или болезнью, если сотрудник является супругом, сыном, дочерью, родителем или ближайшими родственниками военнослужащего

Если работодатель предоставляет оплачиваемый отпуск (отпуск, личный отпуск, отпуск по болезни или по болезни) по причинам, отличным от перечисленных выше, такой оплачиваемый отпуск не имеет права на налоговый кредит.Если работодатель просто оплачивает нынешним или бывшим сотрудникам, это не имеет права на оплачиваемый отпуск. Приемлемый отпуск должен быть предназначен для специально обозначенной цели FMLA, не может быть использован по какой-либо другой причине, не может быть оплачен государством или местным правительством или требуется законодательством штата или местным законодательством.

Налоговый кредит

Льгота по подоходному налогу составляет не менее 12,5% (и до 25%) от суммы обычной заработной платы, выплачиваемой квалифицированным сотрудникам в течение любого периода, в течение которого сотрудники находятся в оплачиваемом отпуске.Процент налогового кредита составляет 12,5%, если размер оплачиваемого отпуска составляет 50% от обычной ставки заработной платы работника; он увеличивается на 0,25 процентного пункта на каждый процентный пункт, на который норма оплачиваемого отпуска превышает 50%.

Обратите внимание, что если работодатель принимает во внимание заработную плату для новых обязательных налоговых льгот по оплачиваемому отпуску в соответствии с законодательством от 18 марта, та же самая заработная плата не может быть учтена для налоговой льготы по разделу 45S IRC. Обе налоговые льготы являются факультативными. Налоговый кредит IRC по Разделу 45S не подлежит возмещению и может быть перенесен в рамках общего бизнес-кредита по Разделу 38 IRC.

Что теперь делать

Если работодатель выполнил необходимые условия в письменной форме, налоговый кредит может быть предоставлен на 2020 налоговый год. Налоговая льгота IRC по разделу 45S не такая щедрая, как недавно введенные налоговые льготы по заработной плате за обязательный оплачиваемый отпуск, но она применима к бизнесу любого размера и приобретает новое значение в свете текущих событий.