Содержание

Государственная инспекция труда в Псковской области

       Государственная инспекция труда в Псковской области напоминает: об ограничении размера удержаний из заработной платы говорится в статье 138 Трудового кодекса РФ.

      Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.  

       При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы. 

       Размер удержаний из заработной платы не может превышать 70 процентов в случаях: 

при отбывании исправительных работ, 

взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, 

возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, 

возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, 

и возмещении ущерба, причиненного преступлением.  

      Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым Кодексом (статья 137 ТК РФ). 

      Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: 

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность; 

 для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;

сумм, излишне выплаченных работнику в случае в невыполнении норм труда, если вина работника признана органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров; 

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Статья 125.

Ограничение размера удержаний из заработной платы. При каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать двадцати процентов, а в случаях, особо предусмотренных законодательством,

(в ред. Закона РФ от 25.09.1992 N 3543-1)
При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено пятьдесят процентов заработка.
Ограничения, установленные частями первой и второй настоящей статьи, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ и при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей.
(в ред. Указа Президиума ВС РСФСР от 19.11.1982)
Комментарий к статье 125
1. Статья закрепляет важную гарантию права работника на заработную плату в случаях, когда сумма, подлежащая взысканию, превышает размеры заработной платы. КЗоТ устанавливает максимальные размеры удержаний, с тем чтобы не ставить работника в тяжелое материальное положение, предоставить ему возможность иметь хотя бы минимальные средства для обеспечения самого себя и членов семьи.
Однако статья может применяться лишь в той части, в которой она не противоречит ст. 66 Федерального закона "Об исполнительном производстве", принятого Государственной Думой 4 июня 1997 г. (СЗ РФ, 1997, N 30, ст. 3591). Федеральный закон практически отменил положение КЗоТа о том, что общий размер всех удержаний не может превышать 20% заработной платы. Вопрос об ограничении удержаний из заработной платы регламентируется следующим образом.

При исполнении исполнительного документа с должника может быть удержано не более 50 процентов заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач до полного погашения взыскиваемых сумм.
2. При удержании из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50 процентов заработка.
Ограничения размера удержаний из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач не применяются при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, и возмещении за ущерб, причиненный преступлением. В этих случаях размер удержаний из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач не может превышать 70 процентов.
При недостаточности взысканий с должника денежной суммы для удовлетворения всех требований по исполнительным документам указанная сумма распределяется между взыскателями следующей очередности:
в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, а также возмещению вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;
во вторую очередь удовлетворяются требования работников, вытекающие из трудовых правоотношений; требования членов производственных кооперативов, связанные с их трудом в этих организациях; требования по оплате оказанной адвокатами юридической помощи, выплате вознаграждения, причитающегося автору за использование его произведения, а также за использование открытия, изобретения, полезной модели, промышленного образца, на которые выданы соответствующие свидетельства;
в третью очередь удовлетворяются требования по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;
в четвертую очередь удовлетворяются требования по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены третьей очередью;
в пятую очередь удовлетворяются все остальные требования в порядке поступления исполнительных документов.
Требования каждой последующей очереди удовлетворяются после полного погашения требований предыдущей очереди. При недостаточности взысканной денежной суммы для полного удовлетворения всех требований одной очереди они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме.

Статья 138 ТК РФ Ограничение размера удержаний из заработной платы

Yurguru.ru / Трудовой кодекс РФ / Глава 21. Заработная плата / Статья 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы

Трудовой кодекс РФ. Глава 21. Заработная плата

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.

Статья 138 ТК РФ Ограничение размера удержаний из заработной платы - полный текст документа с комментариями юристов и возможностью обмениваться мнениями с профессионалами в сфере права, задавайте вопросы или высказывайте свое мнение относительно статей нормативно-правовых актов, изучайте комментарии коллег.


Другие статьи Главы 21. Заработная плата:

  • Статья 133. Установление минимального размера оплаты труда
  • Статья 133.1. Установление размера минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации
  • Статья 134. Обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы
  • Статья 135. Установление заработной платы
  • Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы
  • Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы
  • Статья 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы
  • Статья 139. Исчисление средней заработной платы
  • Статья 140. Сроки расчета при увольнении
  • Статья 141. Выдача заработной платы, не полученной ко дню смерти работника
  • Статья 142. Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику
  • Статья 143. Тарифные системы оплаты труда
  • Статья 144. Системы оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений
  • Статья 145. Оплата труда руководителей организаций, их заместителей и главных бухгалтеров
  • Статья 146. Оплата труда в особых условиях
  • Статья 147. Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда
  • Статья 148. Оплата труда на работах в местностях с особыми климатическими условиями
  • Статья 149. Оплата труда в других случаях выполнения работ в условиях, отклоняющихся от нормальных
  • Статья 150. Оплата труда при выполнении работ различной квалификации
  • Статья 151. Оплата труда при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором
  • Статья 152. Оплата сверхурочной работы
  • Статья 153. Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни
  • Статья 154. Оплата труда в ночное время
  • Статья 155. Оплата труда при невыполнении норм труда, неисполнении трудовых (должностных) обязанностей
  • Статья 156. Оплата труда при изготовлении продукции, оказавшейся браком
  • Статья 157. Оплата времени простоя
  • Статья 158. Оплата труда при освоении новых производств (продукции)

Ст. 138 ТК РФ с Комментариями 2020-2021 года (новая редакция с последними изменениями)

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.

Комментарий к Ст. 138 ТК РФ

Работодатель вправе в определяемых законом размерах производить удержания из заработной платы работников, за исключением выплат, на которые взыскание не обращается.

Бесплатная юридическая консультация по телефонам:

Второй комментарий к Статье 138 Трудового кодекса

1. К числу гарантий охраны заработной платы от необоснованных удержаний относится не только исчерпывающий перечень случаев, когда Кодекс разрешает производить удержания из заработной платы, но и ограничение суммы удержаний определенным пределом. По общему правилу сумма всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% причитающейся работнику заработной платы.

2. В случаях, прямо указанных в федеральном законе, размер удержаний не может превышать 50% заработной платы. Статья 66 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 27 июля 1997 г. (СЗ РФ. 1997. N 30. Ст. 3591) предусматривает, что при исполнении исполнительного документа с должника может быть удержано не более 50% заработной платы и приравненных к ней платежей и выплат до полного погашения взыскиваемой суммы. Если из заработной платы работника одновременно производятся удержания по нескольким исполнительным документам, то за ним должно быть сохранено 50% заработка.

3. Предусмотренные выше ограничения не применяются в следующих случаях: при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; при возмещении вреда, причиненного здоровью, и возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца; при возмещении ущерба, причиненного преступлением. В указанных случаях размер удержаний из заработной платы не может превышать 70%.

4. Статья 68 Федерального закона «Об исполнительном производстве» предусматривает, что на пособия по социальному страхованию (при временной нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком в период частично оплачиваемого отпуска и др.) взыскание производится только по решению суда, судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов или по решению суда о возмещении вреда, причиненного здоровью, и возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца.

5. К числу выплат, на которые не может быть обращено взыскание, ст. 69 указанного выше Закона относит денежные суммы, выплачиваемые:

1) в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;

2) лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;

3) в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; одиноким отцу или матери; на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей; пенсионерам и инвалидам I группы по уходу за ними; потерпевшим на санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними в случае причинения вреда здоровью; по алиментным обязательствам;

4) за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастроф или аварий на АЭС, и в иных случаях, установленных законодательством РФ;

5) организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака, а также на выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работника.

Прокуратура Гаврилово-Посадского района разъясняет некоторые особенности удержания из заработной платы работника.  

В соответствии с положениями ст. 137 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

Существуют следующие виды удержаний из заработной платы работника:

— обязательные удержания, производимые в соответствии с законодательством;

— удержания по инициативе работника;

— удержания по инициативе работодателя.

К обязательным удержаниям относятся налог на доходы физических лиц, закрепленный главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации и удержания по исполнительным документам судебных приставов на основании требований Федерального закона «Об исполнительном производстве».

Удержания по инициативе работника осуществляются при обязательном предоставлении им письменного заявления.

Работодатель вправе удерживать из заработной платы и иных доходов работника денежные суммы по своей инициативе. Это может происходить в случаях, установленных ст. 137 ТК РФ и иными федеральными законами:

— для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

— для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность;

— для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;

— за неотработанные дни отпуска.

Взыскания денежных средств с работника-должника по указанным основаниям носят для работодателя добровольный характер.

В соответствии с положениями ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, например, по исполнительному листу, — 50 % заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 % заработной платы.

Ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в данных случаях не может превышать 70 %.

В случае нарушения работодателем трудовых прав необходимо обратиться в государственную инспекцию труда или прокуратуру.

 

Прокуратура города разъясняет некоторые особенности удержания из заработной платы работника

30 декабря 2020, 09:14

В соответствии с положениями ст. 137 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.
Существуют следующие виды удержаний из заработной платы работника:
- обязательные удержания, производимые в соответствии с законодательством;
- удержания по инициативе работника;
- удержания по инициативе работодателя.
К обязательным удержаниям относятся налог на доходы физических лиц, закрепленный главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации и удержания по исполнительным документам судебных приставов на основании требований Федерального закона «Об исполнительном производстве».
Удержания по инициативе работника осуществляются при обязательном предоставлении им письменного заявления.
Работодатель вправе удерживать из заработной платы и иных доходов работника денежные суммы по своей инициативе. Это может происходить в случаях, установленных ст. 137 ТК РФ и иными федеральными законами:
- для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
- для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность;
- для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;
- за неотработанные дни отпуска.
Взыскания денежных средств с работника-должника по указанным основаниям носят для работодателя добровольный характер.
В соответствии с положениями ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, например, по исполнительному листу, - 50 % заработной платы, причитающейся работнику.
При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 % заработной платы.
Ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в данных случаях не может превышать 70 %.
В случае нарушения работодателем трудовых прав необходимо обратиться в государственную инспекцию труда или прокуратуру.

Удержания для погашения задолженности работодателю | Инспекция по труду Республики Крым

В соответствии с частью второй ст. 137 Трудового кодекса Российской Федерации удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

1) для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
2) для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
3) для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;
4) для возврата сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
5) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

В первых четырех случаях из указанных работодатель обязан убедиться, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания (часть третья ст. 137 ТК РФ). Решение об удержании в пользу работодателя, кроме удержания за неотработанные дни отпуска, оформляется приказом (распоряжением) свободной формы. Максимальные размеры удержаний из заработной платы установлены ст. 138 ТК РФ - общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Следовательно, период удержания может растянуться на несколько месяцев.

Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее 1 месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат (часть третья ст. 137 ТК РФ). Распоряжение об удержании суммы ущерба может быть сделано не позднее 1 месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба (часть первая ст. 248 ТК РФ). Однако фактическое удержание задолженности из заработной платы с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ, может занять больше 1 месяца. Это не является нарушением закона, если само решение об удержании принято в установленный срок. Суммы, которые не были удержаны при данной выплате заработной платы, удерживаются при следующей выплате заработной платы. Удержание за неотработанные дни отпуска осуществляется однократно при окончательном расчете с работником.

Если удержание излишне выплаченных работнику в связи со счетной ошибкой сумм по каким-то причинам невозможно (истек месячный срок, работник оспаривает удержание или уволился), работодатель вправе обратиться в суд с иском о взыскании переплаты (часть четвертая ст. 137 ТК РФ).

Взыскание уже выплаченной заработной платы в отличие от удержания производится не работодателем, а уполномоченным органом. Для этого работодатель должен обратиться в комиссию по трудовым спорам с заявлением или в суд с иском.

 

TIR 06-14: Коммунальный вычет подоходного налога с физических лиц

Подоходный налог с населения

I. Введение

Действует для налоговых лет, начинающихся 1 января 2006 г. или после этой даты, Законодательное собрание штата Массачусетс повторно приняло и кодифицировало вычет из подоходного налога с физических лиц для некоторых пригородных расходов. [1] См. G.L. c. 62, § 3 (B) (a) (15), добавлено St. 2006, c. 139, §§ 42, 131. В этом выпуске с технической информацией разъясняются требования, которым должен соответствовать налогоплательщик, чтобы иметь право на вычет пригородного налога.

II. Обсуждение

Общие законы, глава 62, § 3 (B) (a) (15), предусматривает вычет для физических лиц из дохода по Части B за:

Суммы, израсходованные физическим лицом на оплату дорожных сборов, оплаченных через счет Fast Lane, или на еженедельные или ежемесячные проездные билеты на проезд на общественном транспорте Массачусетского залива, автобусы, пригородные поезда или пригородные катера, не включая суммы, возмещаемые работодателем или иным образом. В случае, если одинокий или состоящий в браке человек подает отдельную декларацию, или глава семьи, этот вычет применяется только к той части израсходованной суммы, которая превышает 150 долларов, а общая вычитаемая сумма не должна превышать 750 долларов.В случае, если супружеская пара подает совместную декларацию, этот вычет применяется только к той части суммы, израсходованной каждым человеком, которая превышает 150 долларов США, а общая вычитаемая сумма не должна превышать 750 долларов США на каждого человека.

1. Абонементы MBTA, соответствующие критериям вычета пригородных поездов. Любой проездной билет MBTA или билет Чарли, который предназначен для месячного или недельного пропуска, имеет право на вычет пригородных билетов. Проездной на пригородный поезд MBTA «Twelve-Ride» и проездной MBTA на автобус-экспресс или пригородный катер «Ten-Ride» квалифицируются как недельные проездные, на которые распространяется вычет пригородных поездов.Однако билет Charlie с сохраненной стоимостью не подлежит вычету за проезд. [2]

2. Льготы по двойному налогообложению не допускаются. Новый вычет пригородных билетов допустим только в том случае, если сумма не вычтена иным образом. Если транспортные расходы подлежат вычету в соответствии с G.L. c. 62, § 3 (B) (a) (15) и любое другое положение закона, одни и те же расходы не могут быть вычтены дважды.

3. Совместная подача документов в браке . В случае совместной подачи налоговых деклараций состоящими в браке налогоплательщиками, каждый из супругов ограничен своими транспортными расходами, не превышающими вычет в размере 750 долларов США на человека.Один супруг не может передать свой лишний вычет другому супругу.

4. Пропуск, выданный работодателем. В 2006 налоговом году, когда работодатель платит за пропуск MBTA, сумма, на которую стоимость пропуска превышает 105 долларов в месяц, включается в доход работника и указывается как заработная плата в форме W-2. [3] Чтобы рассчитать вычет пригородных поездов в этих обстоятельствах, сначала вычтите 105 долларов в месяц или 1260 долларов в год из стоимости проездного; остаток - это сумма квалифицируемых расходов.Сумма вычета пригородных поездов - это часть соответствующих расходов, превышающая 150 долларов, а общая вычитаемая сумма не может превышать 750 долларов.

5. Выплата сотрудникам путем уменьшения заработной платы. Если сотрудник оплачивает пропуск MBTA за счет сокращения заработной платы, общая стоимость пропуска имеет право на вычет штата Массачусетс, при условии, что все остальные требования соблюдены.

6. Иждивенцы. Вычет разрешен, если физическое лицо покупает пропуск MBTA для иждивенца, который заявлен в налоговой декларации этого лица, при условии, что иждивенец также не требует вычета.Однако общая удержанная сумма не может превышать 750 долларов США на каждого отдельного налогоплательщика, подающего декларацию. В случае подачи совместной декларации налогоплательщиками, состоящими в браке, общая удерживаемая сумма не может превышать 750 долларов на каждого налогоплательщика; таким образом, максимальный вычет для совместного дохода составляет 1500 долларов.

7. Учет. Ежемесячные пропуска, отчеты FastLane, выписки по кредитным картам, банковские выписки, квитанции о заработной плате и аналогичные записи будут служить для обоснования этого вычета.

/ s / Алан ЛеБовидж
Алан ЛеБовидж
Уполномоченный по доходам

AL: MTF: adh

3 октября 2006 г.

МДП 06-14

Измененная информация о налогообложении предприятий и ответы на часто задаваемые вопросы

Следующая информация предназначена только для общего ознакомления.Обратите внимание, что любая информация, доступная через часто задаваемые вопросы, не может изменить регулирующий устав или нормативных актов, и любая такая информация не предназначена для использования в качестве «письменного совет »для целей NRS 360.294. Чтобы получить письменную консультацию, пожалуйста, запросить консультативное заключение.

Обзор:

Каждый работодатель, подпадающий под действие Закона штата Невада о компенсации по безработице (NRS 612) также облагается Модифицированным налогом на бизнес на общую сумму брутто-заработной платы за вычетом льготы по медицинскому обслуживанию сотрудников, выплачиваемые работодателем.Общая валовая заработная плата - это общая сумма всей заработной платы брутто и заявленных чаевых, выплаченных за календарный квартал как сообщается в Отдел безопасности занятости в форме NUCS 4072. Исключения к этому относятся некоммерческие организации, индейские племена, политические подразделения и только работодатели с домашними работниками.

Modified Business Tax имеет две классификации:

General Business - ставка налога для большинства работодателей General Business, как в отличие от финансовых институтов - 1.378% на заработную плату за вычетом здоровья льготы, выплачиваемые работодателем, и определенная заработная плата квалифицированным ветеранам. Однако первые 50 000 долларов брутто-зарплаты не облагаются налогом. Например: если сумма всей заработной платы за квартал 15 сентября составляет 101 000 долларов после учета расходов на здравоохранение и отчисления из заработной платы квалифицированных ветеранов, налог составляет 702,78 долларов (101 000 - 50 000 долларов = 51000 долларов x 0,01378). Эти изменения вступили в силу 1 июля 2015 года в соответствии с к SB283 законодательной сессии 2015 года. Налоговая декларация все равно должна быть поданы всеми работодателями, даже если налогооблагаемая заработная плата составляет менее 50 000 долларов США и налог к оплате составляет 0 долларов США.

До июля Законодательная сессия 2013 г., внесенная в закон SB475 от 1 августа 2015 г., внесла изменения в налоговую ставку. до 1,17% для налогооблагаемой заработной платы свыше 85 000 долларов США, а до 1 июля 2011 г. AB561 изменил ставку налога 1,17% для налогооблагаемой заработная плата более 62 500 долларов. 1 июля 2009 года SB 429 создал многоуровневую систему. Сумма всей налогооблагаемой заработной платы за вычетом медицинских расходов, выплачиваемой работодателем, не превышение $ 62 500 за календарный квартал было рассчитано на 0,5%. Если сумма из всей заработной платы, выплачиваемой работодателем, превышала 62 500 долларов за календарный квартал, налог составил 312 долларов.50 плюс 1,17% от суммы превышения заработной платы 62 500 долларов США. Ставка налога для бизнеса до 1 июля 2009 г. составляла 0,63% с нет порога.

В ставку налога изменений не вносилось. для финансовых организаций, который остается на уровне 2% с момента его создания в октябре 2003.

Помимо изменения ставки и вычет из заработной платы квалифицированного ветерана в соответствии с AB71, 78 th (2015) Законодательная сессия также приняла AB165, SB412 и SB507, которые создали определенные кредиты, которые налогоплательщик может получить против своего Модифицированного бизнеса Налоговое обязательство.Все эти кредиты требуют предварительного одобрения и уведомления о кредите. из отделения, прежде чем их можно будет забрать. См. Законодательные веб-сайт www.leg.state.nv.us для получения дополнительной информации об этих законопроектах.

АВ 389 из 78 -го Законодательная сессия внесла поправки в NRS 616B.691, чтобы сделать клиента сотрудника Лизинговая компания - работодатель арендованных сотрудников для целей NRS 612.


Финансовое учреждение - Ставка налога для финансовых учреждений - 1.853% от заработной платы брутто меньше льготы по медицинскому обслуживанию сотрудников, выплачиваемые работодателем, и определенная заработная плата, выплачиваемая квалифицированные ветераны. Финансовые учреждения не имеют освобождения от заработной платы, предоставляемого обычным предприятиям, и должны отчитываться и платить налог по ставке 1,853% со всей заработной платы за вычетом удержаний. SB 483 из Законодательная сессия 78 включала налогоплательщиков, подпадающих под действие чистая прибыль от налога на полезные ископаемые, NRS 362.100 - 362.240, в определении Финансовые учреждения и, следовательно, несут ответственность за уплату налога в размере 1.853% ставка. Новый измененный Бизнес-налоговая декларация MBT-Mining была разработана для этой отчетности.

В дополнение к изменению Определение финансового учреждения и вычет из заработной платы квалифицированного ветерана в соответствии с AB71, Законодательная сессия 78 (2015) также приняла AB165, SB412 и SB507, которые создают определенные кредиты, которые налогоплательщик может иметь возможность взять на себя ответственность по измененному налогу на бизнес. Все эти кредиты требуют предварительное одобрение и уведомление о кредите от Департамента, прежде чем они могут быть взятый.Пожалуйста, посетите сайт законодательных органов по адресу www.leg.state.nv.us для получения дополнительной информации об этих законопроектах.

Что юридические лица квалифицируются как финансовые учреждения?

НРС 363A.050 определяет финансовое учреждение и перечисляет 19 различных категорий, включая ан учреждение, имеющее лицензию, зарегистрированное или иным образом уполномоченное вести бизнес в этом Государство в соответствии с положениями раздела 55 или 56 NRS или глав 604A, 645B или 645E NRS или аналогичных учреждение, зарегистрированное или имеющее лицензию в соответствии с федеральным законом; лицо, имеющее лицензию или зарегистрированы или должны быть лицензированы или зарегистрированы в соответствии с NRS 90.310, 90.330, 90.453, 686A.340 или 688C.190; и человек иметь или иметь разрешение или лицензию на привлечение представлений в соответствии с NRS 692B.040, 692B.190 или 692B.260;

Это определение также предусматривает, что если вы являетесь лицом, связанным с любым из перечисленных лиц или юридических лиц, вы являетесь финансовым учреждением. Вам следует ознакомиться с определением Финансовое учреждение, чтобы определить, являетесь ли вы физическим или юридическим лицом, которому следует зарегистрировано как финансовое учреждение. Вы можете найти определение финансового Учреждение по NRS 363A.050.

АВ 103 из 78 -го Законодательная сессия внесла поправки в определение финансового учреждения, исключив лицо, которое продает, запрашивает или ведет переговоры о страховании и чей бизнес в первую очередь состоит из продажи, запроса или переговоров по страхованию. Как в результате организации, лицензированные, как описано в NRS 368A.050, которые также продают страхование должны подтвердить, что более 50% их дохода поступает от страховых комиссий и должен проинформировать Департамент об изменениях.

Как это быть определенным, что бизнес квалифицируется как финансовое учреждение?

Департамент в первую очередь обращает внимание на посмотреть, на что у организации есть лицензия или на что она зарегистрирована. Модифицированный налог на бизнес - это Самостоятельная отчетность, и вы несете ответственность за правильную характеристику своего бизнес как финансовое учреждение или общий бизнес. Тем не менее Департамент классифицирует налогоплательщиков, когда обнаружит в результате проверки учетной записи, аудит, свинец или другое исследование того, что компания попадает в одну из определения согласно NRS 363A.050.

Как я оспариваю свою классификацию как финансовое учреждение ?

А Спор может быть произведен путем подачи ходатайства письмом в Департамент. Петиция должна включать описание бизнеса, заявление обо всех основания, на которых лицо оспаривает классификацию, и такие финансовые записи и документы, которые могут потребоваться для обоснования претензии.

Кто пострадал?

Все работодатели.

Как мне зарегистрироваться для этого налога?

При регистрации в Отделе безопасности занятости штата Невада (ESD) для Компенсация по безработице для ваших сотрудников, которых вы автоматически регистрируете с Департаментом налогообложения по измененному налогу на бизнес. Ты начнешь получение налоговых деклараций от Налогового управления. Они будут отправлены вам по тому же адресу, по которому вы зарегистрировались в Отделе обеспечения занятости. Если вы хотите, чтобы ваши налоговые декларации по измененному бизнесу были отправлены в другой адрес, вы должны уведомить Департамент налогообложения по телефону или в письменной форме.

Кому я должен платить этот налог?

Этот налог уплачивается в налоговый департамент.

Когда необходимо уплатить налог?

Налог за каждый календарный квартал уплачивается в последний день квартала и выплачивается не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом. Для Например, налоговая декларация и перевод за период с 1 октября 2006 г. по 31 декабря, 2006 г. должен был быть срок до 31 января 2007 г. период, даже если в течение периода не выплачивалась валовая заработная плата.

Выплачиваю ли я также взносы на пособие по безработице в Отдел страхования занятости?

Да.

Что такое брутто-зарплата?

Заработная плата брутто - это общая заработная плата, выплачиваемая работодателем в течение календарного года. четверть. Эта сумма должна включать в себя указанные чаевые.

Есть ли предел для заработной платы брутто?

Нет, нет никаких ограничений по валовой заработной плате.

Существуют ли какие-либо допустимые вычеты из заработной платы брутто?

Да.Имеется вычет для квалифицированного медицинского страхования / планов медицинского страхования для сотрудников, оплачиваемых работодателем. Сюда не входят премии, выплачиваемые работодателю работником. Начиная с 1 июля 2015 г., закон AB71 78-й сессии Законодательного собрания ввел вычет из заработной платы квалифицированных ветеранов. Ветеран должен соответствовать определенной квалификации и предоставить работодателю документацию о полученном пособии по безработице. Эта документация вместе с подписанным аффидевитом от работодателя должна быть приложена к измененной налоговой декларации при совершении вычета.

Включены ли иждивенцы сотрудников в допустимый вычет?

Да, если страховые взносы, претензии и т. Д. Оплачиваются работодателем.

Считаются ли страховые взносы сотрудников на стоматологическое страхование и страхование зрения допустимым планом медицинского страхования / медицинского страхования?

Да, если они оплачиваются работодателем.

Моя компания самостоятельно застрахована; Подпадает ли это под вычет?

Да. Предусмотрены суммы, уплаченные по претензиям и прямым расходы на административные услуги.

Как насчет сумм, которые работодатель уплачивает Taft-Hartley Trust за участие в плане социального обеспечения сотрудников?

Эти суммы также подлежат вычету.

Что делать, если суммы, уплаченные по страховым взносам, претензиям и т. Д., Превышают сумму брутто-заработной платы за квартал?

Избыточная сумма может быть перенесена на зачет валовая заработная плата в следующем квартале.

Имеют ли право на вычет суммы, уплаченные за медицинское обслуживание, или взносы, уплаченные за страхование от производственной травмы или профессиональных заболеваний?

Могу ли я вычесть эти налоги из заработной платы работника?

No.

Что, если я, как работодатель, буду платить 300 долларов за каждого сотрудника в квартал за страховые взносы, а сотрудник будет платить 100 долларов в квартал, что в сумме составит 400 долларов, выплаченных страховой компании. Сколько я могу удержать из заработной платы брутто?

Вы можете вычесть 300 долларов на сотрудника в квартал.

Если у меня нет бизнеса, но я нанимаю домработницу на дому, должен ли я платить этот налог?

С 1 июля 2005 г. вы считаете себя потребителем услуг. только и не обязаны платить этот налог на свою заработную плату, даже если заработная плата свыше 1000 долларов за календарный квартал.

Что делать, если я ошибаюсь - как мне изменить свой возврат?

Для связи поправки или исправления, которые необходимо внести в налоговую декларацию, return 'необходимо отправить по почте в Департамент с учетом этих изменений в следующим образом.

1. Включите копию первоначальный возврат

2. Напишите слово «ИЗМЕНЕНО» черными чернилами в правом верхнем углу возврата.

3. Линия через оригинальные рисунки, нанесенные черными чернилами, , оставляя исходные рисунки разборчивыми.

4. Введите исправленные цифры, черными чернилами рядом или над прорезанными фигурами.

5. Введите сумму кредита востребованный (если есть) или сумма к оплате.

6. Включите письменное объяснение и документацию (такие кредитные авизо, свидетельства об освобождении, корректировки, и т. д.) с обоснованием оснований для поправок.

7. Если измененный возврат приводит к получению кредита, кредит будет использован в первую очередь для погашения текущих обязательств или будущие обязательства, если возмещение не запрашивается отдельно.Обратите внимание на исправленный возврат, если вы запрашиваете возврат.

Если дополнительный налог к сроку, пожалуйста, переведите платеж вместе с применимыми пенями и процентами

Департамент пришлет вам письменное уведомление, когда запрос на кредит был обработан и кредит доступны для использования или возврата. Пожалуйста, не применяйте кредит для будущих возвратов до получения уведомления Департамента о наличии кредита.

Налоговые льготы и вычеты для налогоплательщиков - физических лиц

Индивидуальные налоговые формы


Индивидуальные налоговые формы 2020 Физическое лицо Налоговые формы Налоговые формы 2020 г. Буклеты с инструкциями 2020 г. 502-502Б (2D) - Комбинация PV (2D) - Ваучер на уплату подоходного налога 502 - Возвращение резидента 502B - Информация о иждивенцах 502LU - Законодательные Обновления Дополнение / Вычитание Модификации PV - Подоходный налог Платежный ваучер 502AC - Вклад художественных работ 502AE - Доход A&E District 502CR - налог Кредиты 502INJ - Травмированный супруг (а) 502R - Пенсионный доход 502S - Реабилитация объектов культурного наследия 502SU - Вычитание дохода 502TP - Расчет налога 502UP - Недоплата 502V - Транспортное средство Благотворительность 502X - Изменено 504D (2021 г.) - Фидуциарный505 - Возвращение иногородних 505NR - NR Вычисление 505SU - NR Вычитания 505X - NR Изменено 515 - NR Местный Возврат588 - Прямой Депозит129 - Копия Запрос налоговой формы 130 - Cert Tax Документы106 - Остановить Pymt Request

Темы:


Общая информация

Эта информация относится к вам, если вы:

  • работодатель - частное или федеральное агентство
  • Получатель дохода, который производит выплаты лицам, не являющимся сотрудниками, или независимым подрядчикам

Удержание из дохода - это вычет суммы алиментов на содержание ребенка из дохода родителя.Это распоряжение может быть вынесено в суде или в административном порядке от агентства по поддержке детей.

В начало

Важные моменты, о которых следует помнить

  • Как работодатель или держатель дохода, вы должны выполнить приказ об удержании дохода для алиментов, если отправитель использует форму Управления управления и бюджета (OMB), Удержание дохода для поддержки (IWO) (OMB-0970-0154). Инструкции IWO объясняют, что означает каждое поле.
    • Вы должны удерживать алименты перед всеми другими выплатами, за исключением налогового сбора налоговой службы (IRS), введенного до даты, когда было установлено соответствующее постановление о содержании алиментов.
  • Вы должны удерживать более высокий процент располагаемого дохода работника или должника на алименты на ребенка, чем на другие выплаты (см. Федеральный закон о защите потребительских кредитов).
    • Вы должны удерживать платежи за каждый платежный период и в большинстве случаев отправлять их в отдел выплат штата (SDU). В частных случаях (не выполняемых агентством по поддержке детей) с распоряжением об алиментах, выданным 1 января 1994 г. или позднее, вы также должны отправлять платежи в SDU. Из этого правила есть исключения.
  • Любой может отправить IWO, включая государственные, племенные и территориальные агентства по поддержке детей; суды; трибуналы; поверенные; и частные лица.
  • IWO действителен на всей территории страны, включая территории США.
  • Уведомить отправителя, если человек не является сотрудником. Если вы удерживаете доход, вы можете уведомить отправителя, но не обязаны это делать.

В начало

Обработка заказа / извещения

При получении заказа IWO вы должны:

  1. Укажите дату получения.
  2. Определите, работает ли родитель, не являющийся опекуном (NCP), указанный в IWO, в вашей компании.
    1. Если NCP больше не работает или никогда не работал в вашей компании, вы должны уведомить агентство по поддержке детей, заполнив и вернув страницу 3, Уведомление о прекращении или статусе занятости, отправителю или с помощью электронных интерфейсов, таких как e -IWO или приложения Службы работодателей на Портале поддержки детей федерального Управления по надзору за алиментами.
    2. Если NCP является сотрудником, см. Шаг 3.
  3. Определите, является ли заказ «правильным на первый взгляд». См. Поле «Примечание» на странице 1 формы IWO.
    1. Инструкции IWO содержат дополнительную информацию о том, когда возвращать заказ, который на первый взгляд не является регулярным.
    2. Если IWO внешне не является стандартным, отметьте поле «Возврат отправителю» и верните его отправителю.
  4. Получите копию основного постановления об алиментах, которое позволяет удерживать доход, если кто-либо, кроме суда или агентства по поддержке детей, отправляет IWO, потому что форма является уведомлением, а не приказом.Если к уведомлению не прилагается соответствующий ордер на содержание ребенка, верните IWO отправителю.
  5. Дайте копию IWO сотруднику, если IWO было выдано другим государством или если установлен соответствующий флажок.
  6. Главное, соблюдать условия заказа.

Только NCP имеет право оспаривать условия IWO алиментов на ребенка и должен связаться с агентством или судом, выдавшим его. Как работодатель или получатель дохода, вы не можете опротестовать постановление об удержании дохода; тем не менее, вы должны связаться с учреждением-эмитентом, если вы не можете осуществить удержание, потому что удержание для текущего алиментов уже действует для ребенка и NCP.Для получения дополнительной информации о нескольких заказах см. Особые ситуации.

В начало

Межправительственные / межгосударственные МО

При обработке IWO вы должны учитывать законы как государства, выдавшего приказ, так и рабочего состояния сотрудника, в зависимости от действия или обстоятельств. См. Таблицу ниже, чтобы определить, какой закон штата имеет преимущественную силу.

Соблюдать закон При работе с
государство выдачи
  • Продолжительность и размер алиментов - текущих и просроченных
  • Условия медицинского обеспечения
  • Куда отправлять платежи
  • Оплата сборов и расходов, взимаемых (если таковые имеются) государственным агентством по поддержке детей, судом, выдавшим ордер, или поверенным опекуна
рабочее состояние работника
  • Когда начинать удержание
  • Когда отправлять платежи (может быть от одного до семи дней после даты платежа)
  • Обязательные вычеты
  • Максимальная сумма удержания (в пределах ограничений CCPA)
  • Приоритетность текущей поддержки, задолженности, медицинской помощи и других видов алиментов на ребенка
  • Как распределить удержание между несколькими постановлениями о содержании детей
  • Административный сбор, который работодатель может взимать
  • Прочие положения и условия, которые могут быть установлены законом штата

В начало

Расчет удержания

Доход - это любая периодическая форма выплаты, причитающейся физическому лицу, независимо от источника, включая заработную плату, комиссионные, бонусы, компенсацию работникам, инвалидность, выплаты в соответствии с пенсионной или пенсионной программой и проценты.

Вы должны выполнить следующие действия, чтобы определить максимальную сумму удержания алиментов из дохода сотрудника или должника, если выплата составляет «заработок. Посетите страницу отказа от ответственности», как определено в Законе о защите потребительских кредитов. Следуйте информации в разделе «Неработники / Независимые подрядчики», если вы должны удержать платеж должнику, который не является сотрудником.

  1. Располагаемый доход = заработная плата брутто - обязательные вычеты.
    • Располагаемый доход - это сумма, которая остается после вычета обязательных удержаний из заработной платы брутто.
    • Обязательные вычеты включают федеральные, государственные и местные налоги; страхование по безработице; страхование компенсации работникам; пенсионные отчисления госслужащим; и другие вычеты, определенные законодательством штата. Взносы на медицинское страхование могут быть включены в обязательные отчисления государства; они являются обязательными отчислениями для федеральных служащих.
    • Располагаемый доход не обязательно совпадает с чистой заработной платой . У сотрудника может быть вычет из его или ее заработной платы, который не является обязательным, например профсоюзные взносы или платеж по автокредиту.
  2. Допустимый располагаемый доход = располагаемый доход x предел CCPA%
    • Допустимый располагаемый доход - это максимум, доступный для удержания алиментов. Даже если в постановлении об удержании указывается более высокий платеж, допустимый располагаемый доход - это максимум, который вы можете удержать.
      • Федеральный CCPA Посетите страницу отказа от ответственности, устанавливающую ограничения на удержание из располагаемого дохода работника или должника на основании текущего семейного положения и истории выплат алиментов.CCPA защищает сотрудника от слишком многого. Некоторые штаты приняли законы, обеспечивающие еще большую защиту доходов служащих.
    • Пределы удержания, установленные федеральным CCPA:
      • 50 процентов - Поддерживает вторую семью без задолженности или менее 12 недель с просрочкой платежа
      • 55 процентов - Содержит вторую семью и просрочку более 12 недель
      • 60 процентов - холост, без задолженности или менее 12 недель
      • 65 процентов - холостые и просроченные более 12 недель
    Чтобы решить, сколько удерживать, если , затем
    допустимый располагаемый доход ≥ заказанной суммы, удержать заказанную сумму
    допустимый располагаемый доход <заказанная сумма, см. Особые ситуации - недостаточно денег

В начало

Примеры удержания

  • Еженедельная валовая заработная плата составляет 760 долларов США
  • Еженедельная выплата алиментов на ребенка составляет 295 долларов США
  • Общая сумма обязательных вычетов 151 $
  • Сотрудник или должник не женат и не имеет задолженностей по алиментам

Закон штата, в котором работает сотрудник, или «основного места работы» определяет, какие вычеты являются обязательными.В некоторых штатах приведенный ниже пример может измениться, поскольку вычеты, такие как страхование здоровья и профсоюзные взносы, считаются обязательными.

Чистая заработная плата и располагаемый доход - это не одно и то же. Сумма располагаемого дохода, 609 долларов, используется для определения пределов удержания алиментов, а не чистая заработная плата, 469 долларов.

Располагаемый доход Чистая оплата
Валовая заработная плата 760 долларов.00 760,00 $
Федеральный подоходный налог - 95,00 - 95,00
FICA - 45,00 - 45,00
Medicare - 11,00 - 11,00
Медицинское страхование (до налогообложения) - 25,00
Союзные взносы - 10,00
Сберегательные облигации - 25.00
Профсоюзная пенсия - 30,00
Автокредит кредитного союза - 50,00
609,00 $ 469,00 $

  • Валовая заработная плата - обязательные вычеты = располагаемый доход:
    760 - 151 доллар = 609 долларов
  • Располагаемый доход x предел CCPA% = допустимый располагаемый доход:
    609 x 60% = 365 долларов США.40
    • Примечание 60% является применимым пределом CCPA, поскольку сотрудник или должник не поддерживает вторую семью и не имеет задолженности по алиментам. Допустимый располагаемый доход - это максимум, доступный для удержания алиментов.
      Допустимый располагаемый доход составляет 365,40 долларов США.
  • 365,40 долл. США> 295 долл. США, поэтому из суммы алиментов на ребенка удерживается полная сумма в 295 долл. США.

Если вы возьмете тот же пример, но увеличите еженедельную выплату алиментов до 400 долларов, вы не сможете удержать всю причитающуюся сумму.Вы можете удержать не более 365,40 долларов США. Это означает, что 34,60 доллара будут просрочены. Сотрудник или должник может выплатить эту сумму напрямую агентству-эмитенту, чтобы избежать увеличения просроченной задолженности.

Удержание до налогообложения

Вычеты до налогообложения, такие как взносы в план 401 (k), уменьшают налогооблагаемую прибыль для целей налогообложения, но не уменьшают располагаемый доход на алименты. Хотя работник добровольно решает обменять текущий располагаемый доход на будущие выплаты, этот доход по-прежнему доступен для выплаты алиментов.

При расчете располагаемого дохода вычеты до налогообложения должны добавляться к налогооблагаемой заработной плате работника до определения допустимого располагаемого дохода обязанного работника.

Валовая заработная плата $ 1 000
Вычет 401 (k) взнос до вычета налогов –100 долларов США
Налогооблагаемая прибыль $ 900
Вычесть обязательные вычеты –250 долларов США
Чистая зарплата $ 650
Возврат вычета до вычета налогов + 100 долл. США
Располагаемый доход $ 750

Стоимость дополнительных / безналичных выплат

Стоимость дополнительных льгот (таких как автомобиль на вынос, бесплатное парковочное место или другое неденежное пособие) облагается налогом, но не считается «доходом» для целей расчета располагаемого дохода.

Для расчета располагаемого дохода стоимость дополнительных льгот вычитается из валовой заработной платы работника до определения допустимого располагаемого дохода работника.

Валовая заработная плата $ 1 000
Добавьте стоимость автомобиля на дом + 300 долл. США
Налогооблагаемая прибыль $ 1 300
Вычесть обязательные вычеты –350 долларов США
Чистая зарплата $ 950
Вычесть стоимость взятого на дом автомобиля из чистой заработной платы –300 долл. США
Располагаемый доход $ 650

В начало

Особые ситуации

Множественные приказы об удержании дохода - один и тот же сотрудник и один и тот же ребенок

Может быть только один ордер на удержание текущего алиментов на ребенка, и отправители должны разрешить повторяющиеся ордера.Если вы получили дубликат ордера на удержание, выполните следующие действия:

  1. Продолжайте выполнять первый полученный заказ.
  2. Передайте копию второго приказа своему сотруднику.
  3. Свяжитесь с агентством, судом или стороной, которые отправили второе постановление о удержании, и сообщите, что вы уже отправляете текущие алименты для того же ребенка в другую юрисдикцию. Предоставьте информацию о платеже, такую ​​как сумма удержания и место отправки удержания.
  4. Свяжитесь с агентством, судом или стороной, которые отправили первое постановление об удержании налогов, и проинформируйте их о втором постановлении.

Распоряжения о множественном удержании дохода - один и тот же сотрудник и разные дети

Вы должны удерживать платежи по каждому заказу на текущую поддержку, если имеется несколько заказов для одного и того же сотрудника или должника. Законы штата определяют метод выделения денег на текущую поддержку каждого заказа. Не платите IWO по принципу «первым пришел - первым обслужен» .

Недостаточно денег для удержания полной суммы заказа

Если допустимый располагаемый доход недостаточен для выплаты полной суммы по всем заказам, вы должны следовать методу распределения рабочего состояния сотрудника или «основного состояния занятости», чтобы определить, сколько платить по каждому заказу.

Пример:

  • По заказу А текущая задолженность по поддержке: 90 долларов в месяц
  • Задолженность: 15 долларов в месяц
  • Причитается текущая поддержка по заказу B: 75 долларов в месяц
  • Задолженность по текущей поддержке по заказу C: 62 долл. США в месяц
  • Располагаемый доход сотрудника: 360 долларов в месяц
  • Предположительный допустимый располагаемый доход: 180 долларов

Удержание:

  • Общая сумма текущей поддержки: 227 долларов в месяц
  • Общая задолженность: 15 долларов в месяц
  • Допустимого располагаемого дохода (180 долларов США) недостаточно для удержания всей суммы текущей поддержки, причитающейся по этим трем заказам (227 долларов США).Вы не можете удерживать деньги для погашения задолженности.

Методы распределения:
Штаты используют один из двух методов для распределения платежей между несколькими ордерами на удержание: метод пропорционального распределения (используется 49 штатами / территориями) или равный метод (используется 6 штатами / территориями).

Метод пропорционального распределения:
Процентное соотношение путем распределения процентной доли для каждого заказа на основе общей суммы текущих заказов поддержки в долларах. Используйте следующие шаги:

  1. Добавьте общую сумму текущих выплат по всем ордерам на удержание.
  2. Разделите текущую причитающуюся поддержку по каждому заказу на общую сумму всех заказов, чтобы вычислить процентную долю каждого заказа от общей суммы.
  3. Удерживать процент от допустимого располагаемого дохода по каждому заказу.

    Заказ A $ 90,00 ÷ 227 = 39,65%
    Заказ B 75,00 $ ÷ 227 = 33,04%
    Заказ C 62,00 руб. ÷ 227 = 27,31%
    Всего 227 долларов.00 = 100,00%

    Допустимый располагаемый доход (максимум, который может быть удержан): 180 долларов США

    Заказ A 180 долларов США x 39,65% = 71,37 доллара США
    Заказ B 180 долларов США x 33,04% = 59,47 долларов США
    Заказ C 180 долларов США x 27,31% = 49,16 долларов США
    Всего удержано $ 180,00

Метод равенства:
Разделите поровну путем деления допустимого располагаемого дохода на общее количество заказов.Используйте следующие шаги:

  1. Допустимый располагаемый доход (максимум, который может быть удержан): 180 долларов США
  2. Три заказа для одного и того же сотрудника (заказы A, B и C)
  3. 180 ÷ 3 = 60 долларов за каждый заказ

В начало

Налоговый сбор IRS и алименты на ребенка

Налоговый сбор IRS имеет приоритет над постановлением об удержании алиментов только в том случае, если налоговый сбор был введен до постановления о выплате алиментов. Помните, что постановление о выплате алиментов является основой постановления об удержании дохода.

Работодатели и получатели дохода обычно не знают дату первоначального заказа. Мы рекомендуем следующие действия:

  • Если вы получаете IWO алиментов на ребенка с установленным налоговым сбором IRS, свяжитесь с учреждением, выдающим алименты, по поводу этой ситуации. Затем агентство по поддержке детей может связаться с IRS, чтобы обсудить альтернативный план оплаты.
  • Если вы получаете налоговый сбор IRS вместе с постановлением об удержании алиментов, свяжитесь с IRS и сообщите им, что постановление об удержании алиментов уже выполняется.Затем IRS может решить связаться с учреждением, выдающим алименты.
  • Свяжитесь с доверенным лицом, если у вас есть вопросы (если таковой был назначен судом).

Налоговый сбор IRS является единственным вычетом, имеющим приоритет над алиментами. Помните, что алименты всегда должны удерживаться до следующих добровольных и принудительных удержаний:

  • Назначение заработной платы
  • Неналоговый федеральный долг
  • Государственные и местные налоги
  • Гарнитуры кредитора

В начало

Другие предметы одежды и алименты

Указания:

Алименты IWO должны выплачиваться раньше других выплат.Если у вас есть алименты на ребенка и другое возмещение для сотрудника или должника, выполните следующие действия:

  1. Вычтите удержание алиментов.
  2. Определите меньшее количество:
    1. Разница между недельным располагаемым доходом (до удержания алиментов) и 30-кратной федеральной минимальной заработной платой
      [30 x 7,25 доллара = 217,50 доллара]
      • Если доход выплачивается раз в две недели, умножьте минимальную заработную плату на 60
        [60 x 7,25 доллара = 435 долларов]
      • Если располагаемый доход раз в две недели меньше 435 долларов или еженедельный доход меньше 217 долларов.50, удержание средств за украшения не допускается.
      ИЛИ
    2. 25% недельного располагаемого дохода.
  3. Что касается возмещения, вы можете удержать сумму, оставшуюся после удержания алиментов, до меньшей суммы из перечисленных выше а) или б).

Пример A: Обязательство Тони по удержанию алиментов на ребенка составляет 180 долларов в неделю. Его недельный располагаемый доход составляет 700 долларов. Сирс служит возмещением Тони в пользу долга в 1000 долларов.

  1. Вычтите 180 долларов на алименты из зарплаты Тони в 700 долларов (Тони холост и не имеет задолженности, поэтому до 60%, или 420 долларов, может быть удержано на алименты).
  2. Определите меньшее из:
    1. Располагаемый доход минус 30 минимальных размеров оплаты труда:
      700 - 217,50 долларов = 428,50 долларов
    2. 25% располагаемого дохода: 25% x 700 долларов = 175 долларов
      175 долларов - меньшая из этих двух сумм.
  3. Разница между разрешенной суммой для удержания и удержанием алиментов:
    175 долларов - 180 долларов = - 5 долларов

Вычет из алиментов в размере 180 долларов уже превысил разрешенную сумму для возмещения, поэтому вы не можете удержать выплату на выплату пособий Tony’s Sears.

Пример B: Обязательство Тони по удержанию алиментов составляет 140 долларов в неделю. Его еженедельный располагаемый доход составляет 1000 долларов. Сирс служит возмещением Тони в пользу долга в 1000 долларов.

  1. Вычтите 140 долларов на алименты из заработной платы Тони в 1000 долларов (Тони холост и не имеет задолженности, поэтому до 60%, или 600 долларов, может быть удержано на алименты)
  2. Определите меньшее из:
    1. Располагаемый доход минус 30 минимальных размеров оплаты труда:
      1000 долларов - 217,50 долларов = 752 доллара.50
    2. 25% располагаемого дохода:
      25% x 1000 долларов = 250 долларов

      250 долларов - меньшая из этих двух сумм

  3. Разница между разрешенной суммой возмещения и удержанием алиментов:
    250 - 140 долларов = 110 долларов

Вы можете удержать 110 долларов за украшение Tony’s Sears.

В начало

Прекращение трудовых отношений

Если вы являетесь работодателем и получаете IWO для лица, которое уволено или никогда не работало, вы должны сообщить о увольнении по факсу, почте или через Интернет.Известить отправителя по:

  • Отправка по факсу или почте заполненного раздела IWO «Уведомление о прекращении работы или о статусе дохода» отправителю
  • В электронном виде с использованием либо e-IWO, либо электронных оконечных устройств, также называемых eTerm

Если вы удерживаете доход, вы можете добровольно сообщить об этом, используя методы, описанные выше.

В начало

Банкротство и алименты на ребенка

Даже если сотрудник или должник объявит о банкротстве, он все равно должен выплачивать алименты.Задолженность по выплате алиментов не подлежит погашению при банкротстве. Если вы получили постановление о банкротстве, вы должны уведомить агентство по выплате алиментов или отправителя, попечителя, если он назначен, и суд по делам о банкротстве о том, что IWO по алиментам имеет силу. Всегда следуйте инструкциям по оплате от доверительного управляющего и суда по делам о банкротстве.

Если вы получили уведомление о банкротстве сотрудника, вам следует продолжать удерживать суммы по обязательствам по внутренней поддержке.«Обязательство по внутренней поддержке» определяется как долг или сумма, которая представляет собой алименты, алименты или алименты, даже если так не называется. Задолженность включена в это определение.

Обязательство по внутренней поддержке включает суммы, причитающиеся:

  • Супруг (а)
  • Бывшая супруга
  • Детский
  • Родитель ребенка
  • Законный опекун ребенка
  • Ответственный родственник ребенка
  • Государственная единица

Если есть какие-либо сомнения относительно того, является ли постановление об удержании налога внутренним обязательством по поддержке, обратитесь в агентство, суд или организацию, издавшую постановление об удержании, или к доверительному управляющему.

Вас могут уведомить о том, что вы больше не несете ответственности за удержание платежей, поскольку эту задачу взял на себя попечитель суда по делам о банкротстве. Продолжайте удерживать, пока не получите официальное уведомление от агентства или суда по делам о банкротстве.

В начало

Неработающие / Независимые подрядчики

Если вы получаете IWO для неработающего и производите выплаты этому лицу, вы должны удержать алименты из этих выплат. Поскольку они не являются сотрудниками, защита CCPA не применяется.Вы можете найти ограничения для штата для лиц, не являющихся сотрудниками, в матрице требований к удержанию дохода.

В начало

Дополнительная информация для федеральных агентств

Удержание из регулярных выплат и пособий

Алименты удерживаются из регулярной заработной платы работника, но они также могут удерживаться из дохода, отличного от зарплаты. Для федеральных служащих пособия, из которых могут вычитаться алименты, указаны ниже.

Согласно правилам Управления кадров (OPM) (5 CFR 581), денежные вознаграждения, включая денежные вознаграждения по результатам работы, считаются доходом, как и любые выплаты за накопленный отпуск.

  • Периодические выплаты
    1. Пенсии
    2. Пенсионные выплаты
    3. Пенсионное / фиксированное вознаграждение
    4. Аннуитеты
    5. Пособия на иждивенцев или в связи с потерей кормильца, подлежащие выплате должнику
  • Возврат пенсионных взносов при подаче заявления
  • Суммы, полученные по федеральной программе компенсации за производственный травматизм
  • Пособия, полученные в соответствии с Законом о компенсациях портовых рабочих и портовых рабочих
  • Компенсация в случае смерти по любой федеральной программе, в том числе денежные выплаты в случае смерти
  • Пособия Администрации социального обеспечения (но не пособия по дополнительному доходу), по делам ветеранов (любая часть выплаты по делам ветеранов, которая используется вместо отмены пенсионного вознаграждения или отказа от авансового платежа), Железнодорожного пенсионного совета и Black Lung.

Для получения более подробной информации, пожалуйста, обратитесь к правилам OPM. Посетите страницу отказа от ответственности по обработке распоряжений о выплате алиментов или алиментов в Разделе 5 Свода федеральных правил.

Положение о распределении доходов

Положения и постановления о распределении доходов для федеральных агентств могут быть полезны, если в этом есть необходимость для сотрудников юристов.

В начало

Вопросы

По вопросам, связанным с информацией об этом ресурсе, обращайтесь к нашим часто задаваемым вопросам или обращайтесь в службу поддержки работодателей по адресу работодателя @ acf.hhs.gov.

По вопросам, связанным с конкретным случаем, обращайтесь в агентство по поддержке детей штата или племени или к отправителю IWO.

Подача заявления на прощение ссуды ГЧП: полное руководство

Обзор

Получатель ссуды ГЧП имеет право на прощение долга, если вырученные средства используются для выплаты заработной платы, ипотеки, аренды и коммунальных услуг в течение охватываемого периода продолжительностью от восьми до 24 (по выбору заемщика) недель, начиная с даты заемные средства выплачиваются.Закон об экономической помощи расширил покрываемые расходы, включив в них покрываемые операционные расходы, покрываемые расходы на материальный ущерб, покрываемые расходы поставщиков и покрываемые расходы на защиту работников. Закон об экономической помощи также разрешил вторичные займы для определенных предприятий, которые уже получили заем в рамках ГЧП, при соблюдении более строгих требований. Приемлемые заемщики ссуд ГЧП второго розыгрыша имеют право на прощение ссуды так же, как и для получения ссуды ГЧП впервые. Расходы, оплаченные или понесенные в течение страхового периода, обычно подлежат прощению.Ограничения применяются к сумме прощенных затрат на заработную плату, которые выплачиваются или понесены в течение периода страхования, относящиеся к сотрудникам, владельцам-наемным работникам, самозанятым налогоплательщикам и общим партнерам. Общая сумма, имеющая право на прощение, уменьшается, если заемщик сокращает численность персонала или существенно снижает заработную плату в течение страхового периода. Однако сокращение может быть восстановлено, если заемщик восстановит сотрудников и зарплату до 31 декабря 2020 года или, в случае ссуд, выданных 27 декабря 2020 года или после этой даты, до конца покрываемого периода или встретит одну из нескольких дополнительных безопасных гаваней.Сумма ссуды ГЧП, которая может быть прощена, не может превышать основной остаток по ссуде, и не более 40% прощенной суммы может быть отнесено на расходы, не связанные с заработной платой. Прощенные суммы не включаются в валовой доход заемщика, и исключение из валового дохода не приведет к отказу в любом другом разрешенном вычете подоходного налога или увеличении базы, или в уменьшении налоговых атрибутов.

Допустимые затраты и период покрытия

Получатель ссуды по Программе защиты зарплаты (PPP) имеет право получить прощение до полной основной суммы долга в сумме, равной сумме следующих понесенных затрат и платежей, произведенных в течение «покрытого периода».”

Допустимые затраты

  • Затраты на заработную плату, которые включают затраты на выплату заработной платы денежной компенсации и затраты на выплату заработной платы безналичной компенсации.
  • Любая выплата процентов по любому покрытому ипотечному обязательству (не включая предоплату или выплату основной суммы по покрытому ипотечному обязательству). 2 Термин «покрытое ипотечное обязательство» означает любую задолженность или долговые обязательства, возникшие в ходе обычной деятельности, которые являются обязательством заемщика, являются залогом недвижимого или движимого имущества и возникли до 15 февраля 2020 года.
  • Любой платеж по любому покрытому арендному обязательству. Термин «покрытое арендное обязательство» означает арендную плату, обязательную по договору лизинга, действующему до 15 февраля 2020 года.
  • Любой покрытый коммунальный платеж. «Покрытый коммунальный платеж» - это платеж за услуга по распределению электроэнергии, газа, воды, транспорта, телефона или доступа в Интернет, обслуживание которой началось до 15 февраля 2020 года.
  • Любые покрываемые операционные расходы,
  • Любые покрытые расходы на материальный ущерб,
  • Любые покрытые расходы поставщика.Любые покрытые расходы на защиту работников.
  • Ссуды ГЧП второго розыгрыша - Правомочный заемщик ссуд ГЧП второго розыгрыша имеет право на прощение ссуды так же, как правомочный заемщик ссуды ГЧП первого розыгрыша. 12

Покрытый период

Покрытый период - время, в течение которого заемщик должен потратить поступления от ГЧП на квалифицированные расходы, начинается с даты выдачи кредитором ссуды ГЧП, но заемщик может выбрать дату окончания для покрытого периода, которая составляет от восьми до восьми. недели и 24 недели с даты начала.

Первоначально покрываемый период составлял восьминедельный период, начинающийся с даты получения заемщиком средств по займу. Позже он был изменен на 24-недельный период при условии выбора восьминедельного срока для заемщиков, получивших поступления от ГЧП до 5 июня 2020 года. Гибкость нового положения должна позволить заемщику, столкнувшемуся с вынужденным сокращением персонала, утвердительно прекратить период тестирования после выплаты средств ГЧП, чтобы ожидаемое сокращение не привело к уменьшению прощенной суммы; сокращение обычно не требуется, если рабочая сила находится на уровне 15 февраля в последний день покрываемого периода.

Простые расходы на выплату денежной компенсации

Расходы на заработную плату, выплаченные или понесенные в течение страхового периода, имеют право на прощение. К прощаемым расходам по заработной плате относятся денежные компенсации (обсуждаемые ниже) и некоторые неденежные компенсационные расходы.

Денежная компенсация включает компенсацию сотрудникам, основным местом жительства которых является США, в форме

.
  • зарплата, заработная плата, комиссионные или аналогичная компенсация,
  • денежные чаевые или эквивалент (на основе прошлых отчетов работодателя о чаевых или, при отсутствии таких записей, разумной и добросовестной оценки таких чаевых работодателем),
  • оплачиваемый отпуск (отпуск, отпуск по уходу за ребенком, семейный отпуск, отпуск по болезни или по болезни, за исключением отпуска, предусмотренного Законом о реагировании на семейный коронавирус),
  • пособий при увольнении или увольнении, выплаченных или понесенных, и
  • для независимого подрядчика или индивидуального предпринимателя, заработная плата , комиссионные, доход или чистая прибыль от самозанятости или аналогичная компенсация (см. Максимальное прощение денежных компенсаций: собственники-сотрудники и самозанятые лица и самозанятые заемщики).

Расходы на заработную плату также включают бонусы или другие формы поощрительной выплаты, выплачиваемые в течение страхового периода.

Платежи, произведенные заемщиком уволенным сотрудникам в виде заработной платы или комиссионных в течение охваченного периода, имеют право на прощение, если они не превышают годовой оклад в размере 100000 долларов США, пропорциональный периоду, в течение которого производятся выплаты или возникла обязанность произвести платежи. Выплаты сотруднику за работу в опасных условиях и бонусы также имеют право на прощение ссуды, если общая сумма вознаграждения сотрудника не превышает 100000 долларов в годовом исчислении, пропорционально периоду, в течение которого производятся выплаты, или если возникает обязательство по выплате, поскольку они представляют собой надбавка к окладу или заработной плате и, таким образом, является аналогичной формой компенсации.

Расходы на заработную плату, которые являются квалифицированной заработной платой, принятой во внимание при определении удерживаемого кредита работодателя, не подлежат прощению ссуды.

Расходы на заработную плату должны быть уплачены или понесены в течение покрываемого периода, чтобы расходы имели право на прощение. Затраты на заработную плату, понесенные в течение последнего платежного периода заемщика в покрываемом периоде, имеют право на прощение, если выплачиваются в следующую обычную дату выплаты заработной платы или раньше; в противном случае расходы по заработной плате должны быть оплачены в течение страхового периода, чтобы иметь право на прощение.

Расходы на заработную плату считаются понесенными в день выплаты заработной платы работнику. Для сотрудников, которые не выполняют работу, но все еще находятся на заработной плате заемщика, расходы на заработную плату производятся в соответствии с графиком, установленным заемщиком (как правило, каждый день, в течение которого сотрудник работал бы).

Расходы по заработной плате считаются уплаченными в день распределения зарплаты или когда заемщик инициирует кредитную транзакцию ACH.

Собственники-сотрудники и частные предприниматели

Прощение ограничено 2.Компенсация в размере 5 месяцев компенсации собственнику-наемному работнику или индивидуальному предпринимателю в 2019 или 2020 году (не более 20 833 долларов США на человека в общей сложности для всех предприятий).

Размер компенсации владельцам, работающим на своем предприятии, имеющим право на прощение, зависит от типа бизнеса и продолжительности страхового периода (от восьми до 24 недель). Однако сумма прощения ссуды в связи с расходами на заработную плату (включая заработную плату, заработную плату и чаевые) для собственников-наемных работников и самозанятых лиц не может превышать 100000 долларов в годовом исчислении, пропорционально на период, в течение которого платежи производятся или возникает обязательство произвести платежи.Например, сумма прощения ссуды для компенсации заработной платы сотрудников-собственников и самозанятых лиц ограничена восьмью неделями (8/52) компенсации за 2019 или 2020 год (, т. Е. , примерно 15,38% компенсации за 2019 или 2020 год. ) или 15 385 долларов США на человека, в зависимости от того, что меньше, в сумме по всем компаниям. Для заемщиков, которые решили использовать 10-недельный страховой период, ограничение составляет 10 недель (10/52) компенсации за 2019 или 2020 год (примерно 19,23 процента) или 19 231 доллар США на человека, в зависимости от того, что меньше, в сумме для всех предприятий.В течение периода покрытия продолжительностью более 2,5 месяцев сумма прощения ссуды, запрошенная для компенсации заработной платы сотрудников-собственников и самозанятых лиц, ограничена размером компенсации за 2,5 месяца (2,5 / 12) 2019 или 2020 года (до 20 833 долларов США) в всего по всем предприятиям.

C Корпорации

Денежная компенсация сотруднику владельца-сотрудника корпорации C, определяемого как владелец, который также является сотрудником (в том числе, когда владелец является единственным сотрудником), имеет право на прощение ссуды до суммы 2.5/12 его или ее денежной компенсации за 2019 или 2020 год, при этом денежная компенсация определяется так же, как и для всех других сотрудников. Это ограничение не позволяет владельцу-сотруднику максимизировать прощение ссуд в рамках ГЧП за счет увеличения заработной платы в течение периода покрытия по сравнению с тем, что было выплачено собственнику-сотруднику в 2019 или 2020 годах, пропорционально на 2,5-месячный период.

S Корпорации

Денежная компенсация работнику владельца корпорации S, который также является работником, имеет право на прощение ссуды в размере до 2.5/12 его или ее денежной компенсации за 2019 или 2020 год, при этом денежная компенсация определяется так же, как и для всех других сотрудников. Пример: A является единственным акционером S Co. В 2019 году A получил зарплату в размере 40 000 долларов США. В течение 24-недельного периода покрытия в 2020 году A получает зарплату в размере 20 833 долларов США. Простительная часть заработной платы A ограничена 2,5 месяцами денежной компенсации A за 2019 год или 8 333 долл. США (40 000 долл. США / 12 × 2,5).

Самостоятельные заемщики

Допустимые затраты на заработную плату для самозанятого заемщика без сотрудников не рассчитываются на основе использования средств ссуды, как они рассчитываются для работодателя, который платит сотрудникам; скорее, расчет суммы замены компенсации собственнику является чисто механическим и основан на замене компенсации собственнику налогоплательщика.Замена компенсации собственнику рассчитывается на основе чистой прибыли 27 за 2019 или 2020 год (расходы на заработную плату самозанятых заемщиков). Прощение компенсационных сумм возмещения собственнику ограничено пропорциональной частью чистой прибыли 2019 или 2020 года, как указано в строке 31 Приложения C формы 1040 IRS за покрываемый период до 2,5 месяцев или 2,5 месяца (2,5 / 12) 2019 года. или чистая прибыль в 2020 году (до 20 833 долларов США) за покрываемый период более 2,5 месяцев, за исключением суммы, эквивалентной квалифицированному отпуску по болезни, на которую запрашивается кредит в соответствии с разделом 7002 Закона о реагировании на коронавирус для семей (FFCRA) 28 или соответствующей семье оставьте эквивалентную сумму, на которую запрашивается кредит в соответствии с разделом 7004 FFCRA.

Самозанятый налогоплательщик с наемными работниками может включить денежную компенсацию, выплаченную работникам, в расчет прощенных затрат на заработную плату, до 100 000 долларов в годовой заработной плате (, например, , в течение 24 недель, максимум 46 154 доллара на человека (100 000 долларов × 24 /)). 52), или в течение восьми недель максимум 15 385 долларов на человека).

Поскольку максимальная сумма кредита, доступная самозанятому заемщику без сотрудников, как правило, рассчитывается как 2,5 месяца по форме 1040 Приложения C налоговой службы на 2019 год, строка 31 (см. ¶3001: 172), самозанятый заемщик без сотрудников, использующий 24-недельный покрытый период обычно может подавать заявление о полном прощении.

Самозанятые заемщики, которые заполняют форму IRS 1040, Приложение F и не имеют сотрудников, могут использовать валовой доход вместо чистой прибыли. Самозанятые заемщики, которые подают таблицу F и имеют сотрудников, могут использовать разницу между валовым доходом и расходами на заработную плату сотрудников вместо чистой прибыли.

3 марта 2021 года IRS выпустило временное окончательное правило (IFR), позволяющее лицу, подающему форму IRS 1040, Schedule C, выбирать для расчета доли компенсации собственнику в расходах на заработную плату на основе валового дохода.Для ссуд ГЧП, утвержденных после даты вступления в силу IFR (даты подачи заявки в Федеральный регистр), компенсация компенсации владельцу 32 рассчитывается на основе расходов собственника, которые для самозанятых заемщиков без сотрудников , равный валовой доход, как указано в строке 7 формы 1040 IRS, Приложение C, и, для самозанятых заемщиков с работниками, равный разнице между валовым доходом и расходами на заработную плату сотрудников, , т.е. валового дохода, как указано в строке 7 Форма 1040 IRS, Приложение C, за вычетом строк 14 (программы вознаграждений работникам), 19 (пенсионные планы и планы распределения прибыли) и 26 (заработная плата за вычетом трудовых кредитов).

Генеральные партнеры

Компенсация генеральным партнерам, имеющим право на прощение ссуды, ограничена 2,5 / 12 от их чистого дохода от самозанятости, которая облагается налогом на самозанятость, рассчитанная на основе формы 1065 IRS 2019 или 2020 года, Приложение K-1, поле 14a ( за вычетом любой графы 12, вычет расходов по разделу 179, невыплаченные партнерские расходы, вычитаемые из формы IRS 1040 Schedule SE, и заявленное истощение запасов нефти и газа), умноженное на 0.9235.

Собственники ООО

Владельцы

LLC должны следовать инструкциям, применимым к организации их бизнеса для целей налоговой отчетности за год, использованный для определения суммы ссуды.

Денежная компенсация работников

Для каждого отдельного сотрудника общая сумма денежной компенсации, имеющей право на прощение, не может превышать годовой заработной платы в размере 100 000 долларов США, пропорционально рассчитанной на покрываемый период. Для 24-недельного периода покрытия эта сумма составляет 46 154 доллара (100 000 долларов / 52 × 24).В течение восьминедельного периода покрытия эта сумма составляет 15 385 долларов США (100 000 долларов США / 52 × 8).

Безналичная компенсация расходов на заработную плату

В дополнение к денежной компенсации или суммам замены компенсации собственнику, прощаемые затраты на заработную плату включают суммы, уплаченные за предоставление вознаграждений работникам, состоящие из

  • групповое медицинское обслуживание или групповое страхование жизни, инвалидности, зрения или стоматологического страхования, включая страховые взносы,
  • взносы работодателя в пенсионные планы с установленными выплатами и с установленными взносами и
  • уплата государственного или местного налога, начисляемого на компенсацию работникам ,

Простительные расходы на медицинское обслуживание включают взносы работодателя в самозастрахованный, спонсируемый работодателем групповой план медицинского страхования, но исключают любые взносы сотрудников до налогообложения или после налогообложения 41 или бенефициаров плана, такие как доля работника премии за медицинское обслуживание.Прощение не распространяется на расходы на групповые медицинские льготы, ускоренные из периодов, не охваченных страховым периодом. Если у заемщика есть план медицинского страхования для группы, страховые взносы, уплаченные или понесенные в течение периода страхования, квалифицируются как расходы на заработную плату, если взносы выплачиваются в течение применимого периода или до следующего срока выплаты страхового взноса после окончания применимого периода. Включена только часть премий, уплаченных заемщиком за страховое покрытие в течение применимого периода страхования, но не любая часть, выплаченная сотрудниками или бенефициарами плана, или любая часть, уплаченная за страховое покрытие за периоды вне применимого периода.

Аналогичным образом, прощаемые затраты на пенсионное обеспечение включают взносы работодателя в пенсионные планы сотрудников, которые выплачиваются или понесены заемщиком в течение охваченного периода. Взносы работодателя на пенсионные выплаты, включенные в сумму прощения ссуды в качестве расходов на заработную плату, не могут включать какие-либо пенсионные взносы, вычтенные из заработной платы или иным образом уплаченные работниками. Прощение не распространяется на взносы работодателя на пенсионные пособия, ускоренные с периодов, выходящих за рамки страхового периода.

Инструкции к Форме 3508, Заявление о прощении ссуды ГЧП , включают пример прощения государственного или местного налога, государственного налога на страхование от безработицы, уплачиваемого работодателем с заработков сотрудников.

Расходы на выплату неденежной компенсации на заработную плату от имени собственников-сотрудников, самозанятых физических лиц и генеральных партнеров

Как и в случае с денежной компенсацией, затраты на выплату заработной платы неденежной компенсации рассматриваются по-другому, если они выплачиваются от имени сотрудника, не являющегося собственником, собственника-наемного работника, самозанятого налогоплательщика или генерального партнера в партнерстве.

Неденежная компенсация Затраты на заработную плату, выплачиваемые от имени сотрудников, не являющихся собственниками, разрешены в дополнение к к применимому пределу денежной компенсации. Покрываемые выплаты для сотрудников (но не владельцев) включают расходы на медицинское обслуживание, пенсионные взносы и государственные налоги, взимаемые с заработной платы сотрудников, выплачиваемых работодателем (например, взносы по страхованию от безработицы), но не включают какую-либо квалифицированную заработную плату, принимаемую во внимание при определении работодателя. Удержание кредита.

C Корпорации

Суммы квалифицируемых расходов на выплату заработной платы безналичной компенсации, выплаченные от имени владельца-сотрудника корпорации C, имеют право на прощение. Сюда входят выплаты работодателя по государственным и местным налогам, уплачиваемые заемщиком и начисленные на их компенсацию, суммы, уплачиваемые заемщиком в счет взносов работодателя на медицинское страхование своих сотрудников, и пенсионные взносы работодателя в пенсионные планы их сотрудников, ограниченные суммой 2,5 / 12 пенсионного взноса работодателя за 2019 год. Платежи, отличные от денежных компенсаций, должны быть включены в строки 6-8 Приложения А ГЧП заявления о прощении ссуды (форма 3508 или эквивалент кредитора) для заемщиков, использующих эту форму, и не засчитываются в лимит в 20 833 долларов на человека.

S Корпорации

Платежи работодателя по государственным и местным налогам, уплачиваемые заемщиком и начисляемые в соответствии с компенсацией владельца и сотрудника корпорации S, имеют право на прощение ссуды, как и пенсионные взносы работодателя в пенсионные планы собственник-сотрудник, максимальная сумма которых составляет 2,5 / 12 от работодателя 2019 года пенсионный взнос. Взносы работодателя на медицинское страхование, жизнь, инвалидность, зрение и стоматологию, сделанные от имени сотрудников-владельцев корпорации S, не могут быть отдельно добавлены к затратам на заработную плату владельца-сотрудника корпорации S; эти выплаты уже включены в денежное вознаграждение их сотрудников. Соответствующие критериям выплаты неденежной компенсации должны быть включены в строки 7 и 8 Графика ГЧП А заявления о прощении ссуды (форма 3508) для заемщиков, использующих эту форму, и не засчитываются в лимит 20 833 долларов на человека.

Самостоятельно занятые налогоплательщики

Для самозанятых лиц, включая лиц, подающих документы в Таблицу C или F, взносы на пенсию и здоровье, жизнь, инвалидность, зрение или стоматологическое страхование включаются в их чистый доход от самозанятости и, следовательно, не могут быть отдельно добавлены к их расчету заработной платы.

Если заемщик не предоставил кредитору свою форму 1040 IRS на 2019 год (или Приложение F), когда заемщик первоначально подал заявку на ссуду, он должен быть включен в заявление о прощении заемщика.

Генеральные партнеры

Отдельные платежи по медицинскому страхованию, пенсионному страхованию, а также государственные или местные налоги полных партнеров не имеют права на дополнительное прощение ссуды. Партнерство, которое не представило форму 1065 K-1 налогового управления США за 2019 год при первой подаче заявки на ссуду, должно включить их в заявление партнерства о прощении.

Просторные расходы, не связанные с заработной платой

Типы прощаемых расходов, не связанных с заработной платой - в дополнение к расходам на заработную плату, следующие категории расходов, не связанных с заработной платой, имеют право на прощение, если они оплачены в течение страхового периода или понесены в течение страхового периода и оплачены в следующую обычную дату выставления счета или до нее, даже если дата выставления счета позже покрытого периода.

Пример. Заемщик, получивший ссуду до 5 июня 2020 г., использует 24-недельный покрытый период, который начинается 1 июня и заканчивается 15 ноября.Заемщик оплачивает счета за электроэнергию с июня по октябрь в течение периода покрытия и оплачивает ноябрьский счет за электроэнергию 10 декабря, что является следующей стандартной датой выставления счетов. Заемщик может потребовать прощения ссуды по счетам за электроэнергию с июня по октябрь, поскольку они были оплачены в течение периода покрытия. Кроме того, заемщик может потребовать прощения ссуды в отношении части его ноябрьского счета за электроэнергию до 15 ноября (конец страхового периода), потому что он был произведен в течение страхового периода и оплачен в следующий обычный день выставления счета.

Для заемщиков, которые являются физическими лицами с доходом от самозанятости, которые подают Форму 1040, Приложение C или F, суммы, описанные ниже, имеют право на прощение в той степени, в которой они подлежат вычету по Форме 1040, Приложению C или F. Суммы, уплаченные на покрытие расходов описанные в разделе «Дополнительные покрываемые расходы», имеют право на прощение только в том случае, если SBA еще не перечислило прощальный платеж по ссуде заемщика кредитору ГЧП по состоянию на 27 декабря 2020 г.

Проценты по обеспеченному ипотечному обязательству

Любая выплата процентов по любому «покрытому ипотечному обязательству» (за исключением авансовых выплат процентов или любой досрочной выплаты или выплаты основной суммы по покрытому ипотечному обязательству) имеет право на прощение, если она выплачена или понесена в течение периода страхования.

Термин «покрытое ипотечное обязательство» означает любую задолженность или долговые обязательства, возникшие в ходе обычной деятельности, которые (1) являются обязательством заемщика, (2) являются ипотекой недвижимого или движимого имущества, и ( 3) был получен до 15 февраля 2020 года. Таким образом, например, суммы, потраченные на выплату процентов по ипотеке для склада, где заемщик хранит торговое оборудование, или проценты по автокредиту на транспортное средство, используемое в бизнесе заемщика, будут быть простительным.

Если ипотечный кредит на недвижимое или личное имущество, существовавший до 15 февраля 2020 года, рефинансируется 15 февраля 2020 года или после этой даты, процентные платежи по рефинансированному ипотечному кредиту в течение периода покрытия имеют право на прощение ссуды.

Покрытые обязательства по аренде

Любой платеж по любому «покрытому арендному обязательству» имеет право на прощение, если он выплачен или произведен в течение страхового периода.

Термин «покрытая арендная плата» означает арендную плату, обязательную по договору лизинга, действующему до 15 февраля 2020 года.Покрытое обязательство по аренде включает в себя аренду личного имущества, например, бизнес-автомобиля.

Если договор аренды, действовавший до 15 февраля 2020 г., истекает 15 февраля 2020 г. или позднее и возобновляется, арендные платежи, произведенные в рамках возобновленного договора аренды в течение страхового периода, имеют право на прощение ссуды.

Пример - Заемщик заключил пятилетний договор аренды на свои торговые площади в марте 2015 года. Договор аренды был продлен в марте 2020 года.Для целей определения прощения заемщика по кредиту ГЧП продленный в марте 2020 года договор аренды считается продлением первоначального договора аренды, который действовал до 15 февраля 2020 года. В результате арендные платежи, произведенные по возобновленному договору аренды в течение покрытый период имеют право на прощение ссуды.

Сумма прощения ссуды, запрошенная в связи с расходами, не связанными с заработной платой, не может включать любую сумму, относящуюся к коммерческой деятельности арендатора или субарендатора заемщика из ГЧП или, для домашнего бизнеса, домашних расходов.

Пример. Заемщик арендует офисное здание за 10 000 долларов в месяц и сдает часть площади в субаренду другим предприятиям за 2500 долларов в месяц. Только 7 500 долларов в месяц имеют право на прощение ссуды.

Пример. Заемщик имеет ипотеку на офисное здание, в котором он работает, и сдает часть площади в аренду другим предприятиям. Часть процентов по ипотеке, которая имеет право на прощение ссуды, ограничена процентной долей справедливой рыночной стоимости помещения, которое не сдается в аренду другим предприятиям.Если арендуемая площадь составляет 25% от справедливой рыночной стоимости офисного здания, то заемщик может требовать прощения только в отношении 75% процентов по ипотеке.

Пример. Заемщик делит арендуемую площадь с другим бизнесом. Заемщик должен пропорционально распределить арендную плату и коммунальные платежи таким же образом, как и в налоговых декларациях заемщика за 2019 год или, если новый бизнес, в ожидаемых налоговых декларациях заемщика за 2020 год, чтобы рассчитать сумму, имеющую право на прощение ссуды.

Пример - Заемщик работает на дому.При определении суммы расходов, не связанных с заработной платой, которые имеют право на прощение ссуды, заемщик может включить только ту долю покрытых расходов, которая была вычтена из налоговых деклараций заемщика за 2019 год, или, если это новый бизнес, ожидаемые налоговые декларации заемщика за 2020 год.

Арендные платежи связанной стороне имеют право на прощение ссуды до тех пор, пока (1) сумма прощения ссуды, запрошенная для арендной платы или арендных платежей связанной стороне, не превышает сумму процентов по ипотеке, причитающихся на имущество в течение периода покрытия это связано с тем, что помещения арендуются бизнесом, и (2) договор аренды и ипотека были заключены до 15 февраля 2020 года. Любая общая собственность между предприятием и владельцем собственности является связанной стороной для этих целей. Заемщик должен предоставить своему кредитору документацию по ипотечным процентам для подтверждения этих платежей. Хотя арендные платежи связанной стороне могут иметь право на прощение, выплаты процентов по ипотеке связанной стороне не подлежат прощению.

Покрытые коммунальные платежи

«Покрытый коммунальный платеж» имеет право на прощение, если он уплачен или произведен в течение страхового периода.Термин «покрытый коммунальный платеж» означает оплату услуги по распределению электроэнергии, газа, воды, транспорта, телефона или доступа в Интернет, для которой услуга была начата до 15 февраля 2020 года. В то время как Закон CARES и последующие инструкции SBA запрещают предоплату процентов по ипотеке, такого запрета на предоплату арендной платы или коммунальных услуг не существует.

Согласно этому определению, покрываемые коммунальные платежи, подлежащие прощению, включают «оплату услуги по распределению.. . транспорт." Услуга по распределению транспорта относится к коммунальным платежам за транспортировку, устанавливаемым правительством штата и местными властями. Оплата этих сборов заемщиком имеет право на прощение ссуды.

Плата за поставку электроэнергии имеет право на прощение ссуды, даже если она взимается отдельно от платы за распределение электроэнергии. Полная оплата счета за электроэнергию имеет право на прощение ссуды, включая плату за поставку, плату за распределение и другие сборы, такие как налоги на валовую выручку (даже если плата выставляется отдельно).

Дополнительные покрываемые расходы

Следующие ниже затраты также считаются приемлемыми расходами, не связанными с фондом заработной платы, для кредитов ГЧП. Эти категории приемлемых затрат были добавлены Законом об экономической помощи и применяются ко всем займам ГЧП, выданным до и после вступления в силу Закона об экономической помощи, за исключением первоначальных займов ГЧП, по которым заемщик получил прощение до 27 декабря 2020 г.

Покрываемые операционные расходы

Покрываемые операционные расходы - это платежи за любое программное обеспечение для бизнеса или услуги облачных вычислений, которые облегчают бизнес-операции, предоставление продуктов или услуг, обработку, оплату или отслеживание расходов на заработную плату, человеческие ресурсы, функции продаж и выставления счетов, или учет или отслеживание поставок, инвентарь, записи и расходы.

Затраты на возмещение ущерба застрахованному имуществу

Покрываемые расходы на повреждение имущества - это расходы, связанные с повреждением имущества и вандализмом или грабежом в результате общественных беспорядков, произошедших в течение 2020 года, не покрытые страховкой или другой компенсацией.

Затраты поставщика на покрытие

Покрываемые расходы поставщика - это расходы поставщика по контракту, заказу или заказу на поставку , которые действуют в любое время до выдачи ссуды или, в случае контракта, заказа или заказа на поставку скоропортящихся товаров, действующие до или в в любое время в течение страхового периода , если товары необходимы для работы.

Покрытые расходы на защиту работников

Покрываемые расходы на защиту работников - это расходы, связанные с средствами индивидуальной защиты (СИЗ) и другими расходами, которые способствуют адаптации деятельности в соответствии с федеральными, государственными или местными требованиями или инструкциями по охране здоровья и безопасности в течение периода, начинающегося 1 марта 2020 г. и заканчивающегося дата окончания чрезвычайной ситуации COVID-19.

Покрываемые расходы на защиту работников могут включать:

  • покупка, обслуживание или ремонт активов, которые создают или расширяют
  • оконное сооружение,
  • внутреннюю, внешнюю или комбинированную воздушную или воздушную систему вентиляции или фильтрации под давлением, и
  • физический барьер например, защита от чихания,
  • ,
  • , расширение дополнительного внутреннего, наружного или комбинированного бизнес-пространства,
  • , возможность проверки состояния здоровья на месте или за его пределами, или
  • другие активы, связанные с соблюдением федеральных, государственных или местных норм здравоохранения и безопасности требования или руководство.

и покупка

  • Хирургические респираторы с фильтрующей лицевой маской N95, включая устройства, которые представляют собой одноразовые респираторы для очистки воздуха без источника питания, предназначенные для прикрытия носа и рта пользователя, чтобы помочь снизить воздействие на него патогенных биологических частиц, переносимых по воздуху,
  • СИЗ хирургические маски, включая маски, закрывающие нос и рот пользователя и обеспечивающие физический барьер для жидкостей и твердых частиц,
  • Нитриловые перчатки СИЗ
  • , включая смотровые перчатки и хирургические перчатки,
  • Хирургические халаты 3 и 4 уровней и хирургические изоляционные халаты которые соответствуют всем требованиям ANSI / AAMI PB70 и ASTM F2407-06 и классифицируются по защитным характеристикам хирургического халата на основе респираторов с фильтром твердых частиц AAMI PB70,
  • , одобренных Национальным институтом охраны труда и здоровья, включая одобренные только для разрешения на использование в экстренных случаях, или
  • другие виды личной защиты оборудование, определяемое администратором по согласованию с министром здравоохранения и социальных служб и министром труда.

Затраты на защиту работников не включают затраты на жилую недвижимость или нематериальную собственность. 1

Когда расходы, не связанные с заработной платой, имеют право на прощение

Затраты, не связанные с заработной платой, имеют право на прощение, если они были оплачены в течение покрываемого периода или понесены в течение покрываемого периода и оплачены до или до следующей регулярной даты выставления счета, даже если дата выставления счета находится после покрываемого периода.

Пример. 24-недельный период покрытия заемщика длится с 20 апреля по 4 октября 2020 г.4 мая заемщик получает счет за электроэнергию за апрель. Заемщик оплачивает апрельский счет за электроэнергию 8 мая. Хотя часть затрат на электроэнергию была понесена до наступления страхового периода, эти затраты на электроэнергию имеют право на прощение ссуды, поскольку они были оплачены в течение страхового периода.

Пример. 24-недельный период покрытия для заемщика длится с 20 апреля по 4 октября 2020 г. 6 октября заемщик получает счет за электроэнергию за сентябрь. Счет за электроэнергию в сентябре заемщик оплачивает 16 октября.Эти затраты на электроэнергию имеют право на прощение ссуды, потому что они были понесены в течение страхового периода и оплачены до или до следующей стандартной даты выставления счета (6 ноября).

Ограничение прощения

Сумма всех допустимых расходов, не связанных с заработной платой, не может превышать 40% от общей суммы, имеющей право на прощение.

Пример - X Co. заимствовала 100 000 долларов в виде займа в рамках ГЧП. В течение 24-недельного периода покрытия X Co. понесла 50 000 долларов США на оплату труда и 40 000 долларов США на расходы, не связанные с заработной платой, которые подлежат прощению.Предельная сумма прощения X Co. ограничена 83 333 долларами (50 000 долларов расходов на заработную плату / 0,60): 50 000 долларов расходов на заработную плату и 33 333 доллара расходов, не связанных с заработной платой.

Заемщик может получить прощение расходов, описанных в разделе «Дополнительные покрываемые расходы», только в том случае, если SBA не перечислило прощальный платеж по ссуде заемщика кредитору ГЧП по состоянию на 27 декабря 2020 года.

Уменьшение суммы прощения

Заемщик суммирует приемлемые расходы на заработную плату и не связанные с заработной платой расходы, уплаченные или понесенные в течение применимого покрытого периода, чтобы получить общую сумму, имеющую право на прощение.Однако эта сумма может быть уменьшена, если заемщик либо (1) снижает среднюю годовую зарплату или почасовую оплату определенных сотрудников, либо (2) сокращает эквивалент полной занятости (FTE) сотрудников в течение охватываемого периода по сравнению с базисным периодом.

Эти правила не применяются к заемщикам ссуд на сумму 50 000 долларов или меньше, которые используют форму 3508S (или эквивалентную форму кредитора) для подачи заявления о прощении ссуды.

Уменьшение до прощения в отношении заработной платы

Общая сумма прощения по ссуде ГЧП уменьшается при любом сокращении заработной платы сотрудника более чем на 25%, , если не применяется исключение.Уменьшение за счет любого конкретного сотрудника равно общей сумме в долларах заработной платы или сокращений заработной платы, превышающей 25% базовой заработной платы или заработной платы этого сотрудника в течение последнего полного квартала, в течение которого сотрудник был нанят до периода покрытия. («учетный период»).

Скидка до прощения в связи с сокращением заработной платы и заработной платы рассчитывается для каждого сотрудника, а не в совокупности. То есть заемщик должен определить размер заработной платы или снижение заработной платы для каждого нового сотрудника в 2020 и 2021 годах, а также для каждого существующего сотрудника, которому не заплатили больше, чем годовой эквивалент 100000 долларов США в любом периоде оплаты в 2019 году.Сокращение рассчитывается на листе таблицы 1 Графика А ГЧП формы 3508, Заявление о прощении ссуды ГЧП .

Законодательное освобождение применяется к заемщикам, которые отменили снижение заработной платы до 31 декабря 2020 г. или ранее, или, в случае ссуды ГЧП, предоставленной 27 декабря 2020 г. или позднее, не позднее, чем в последний день покрытый период. Кроме того, заемщик с ссудой на сумму 50 000 долларов США или меньше, кроме заемщика, который вместе со своими аффилированными лицами получил ссуды ГЧП первой линии на общую сумму 2 миллиона долларов или более или ссуды второй линии ГЧП на общую сумму 2 миллиона долларов или более, освобождается от уплаты налогов. от любых сокращений суммы прощения ссуды на основании сокращений заработной платы сотрудников, которые в противном случае применялись бы.

Уменьшение заработной платы рассчитывается, как описано ниже.

  • Шаг 1. Для каждого сотрудника, нанятого заемщиком в любой момент в течение охваченного периода, основное место жительства которого находится в США, который получил компенсацию по годовой ставке 100 000 долларов США или ниже за все периоды выплаты заработной платы 2019 года или который не работал в В любой момент 2019 г. определите, была ли снижена оплата в течение страхового периода более чем на 25% по сравнению с оплатой в течение базового периода.
  • Рассчитайте среднегодовую зарплату или почасовую оплату в течение охваченного периода.
  • Рассчитайте среднегодовую зарплату или почасовую оплату за последний полный квартал перед покрываемым периодом.
  • Разделите результат на 1.a. по результату 1.b. Если результат 0,75 или больше, уменьшение не требуется. Если результат меньше 0,75, перейдите к шагу 2.
  • Шаг 2. Определите, удовлетворяется ли безопасная гавань для снижения заработной платы / почасовой оплаты труда.
  • Определите годовую зарплату или почасовую оплату по состоянию на 15 февраля 2020 г.
  • Определите среднюю годовую зарплату или почасовую оплату в период с 15 февраля 2020 г. по 26 апреля 2020 г. Если 2.b. равно или больше 2.a., переходите к шагу 3. В противном случае переходите к 2.c.
  • Определите среднюю годовую зарплату или почасовую оплату по состоянию на 31 декабря 2020 г. (для ссуд до 31 декабря 2000 г.) или на последний день покрываемого периода (для ссуд после 27 декабря 2020 г.). Если 2.c. равно или больше 2.a., безопасная гавань для снижения заработной платы / почасовой оплаты труда соблюдается, и нет никакого сокращения расходов на заработную плату из-за этого сотрудника. В противном случае перейдите к Шагу 3, чтобы определить снижение заработной платы / почасовой оплаты труда.
  • Шаг 3. Определите снижение заработной платы / почасовой оплаты труда, превышающее 25%.
  • Умножьте сумму, вычисленную на шаге 1.b. на 75%.
  • Вычтите сумму из шага 1.a. от суммы, вычисленной на шаге 3.a.
  • Если сотрудник является наемным работником, требуемое сокращение - это сумма, определенная на шаге 3.б., пропорционально покрытому периоду. Таким образом, если заемщик использует 24-недельный страховой период, сумма, определенная в Шаге 3.b. делится на 52 и умножается на 24. Если заемщик использует восьминедельный страховой период, сумма, определенная в Шаге 3.b. делится на 52, а затем умножается на 8.
  • Если сотрудник работает с почасовой оплатой, требуемое сокращение - это сумма, определенная в Шаге 3.b., умноженная на среднее количество часов, отработанных сотрудником в неделю с 1 января по 31 марта. , 2020, умножив этот продукт на количество недель (от восьми до 24) в покрываемом периоде.

Пример. Заемщик, использующий 24-недельный страховой период, снизил недельную заработную плату штатного сотрудника с 1000 долларов в неделю в течение отчетного периода до 700 долларов в неделю в течение страхового периода. В течение охватываемого периода сотрудник продолжал работать полный рабочий день, имея полную ставку 1,0. В этом случае первые 250 долларов (25% × 1000 долларов) не уменьшают прощение ссуды. Заемщик, ищущий прощения, перечислит 1200 долларов в качестве снижения заработной платы / почасовой оплаты труда для этого сотрудника (дополнительное еженедельное сокращение на 50 долларов × на 24 недели).

Пример - Факты те же, что и в Примере 3001: 185-1, за исключением того, что заемщик использует восьминедельный страховой период. Как и в примере 3001: 185-1, первые 250 долларов (25% × 1000 долларов) не уменьшают прощение ссуды. Заемщик, ищущий прощения, перечислит 400 долларов в качестве снижения заработной платы / почасовой оплаты труда для этого сотрудника (дополнительное еженедельное сокращение на 50 долларов × восемь недель).

Пример - X Co. получила ссуду ГЧП в июне 2020 года. X Co. заплатила сотруднику A, который заработал менее 100 000 долларов в 2019 году, и 24 000 долларов в течение 24-недельного периода покрытия.В период с 1 января по 31 марта 2020 г. компании А было выплачено 20 000 долларов. X Co. определяет уменьшение суммы прощения, относящейся к А, следующим образом:

  • На этапе 1 отношение средней годовой заработной платы A в течение охваченного периода (52 000 долларов США) и средней годовой заработной платы A в течение периода с 1 января по 31 марта 2020 г. (80 000 долларов США) составляет 0,65. Поскольку эта сумма меньше 0,75 и безопасная гавань для снижения заработной платы / почасовой оплаты труда не выполняется в рамках Шага 2 (поскольку снижение заработной платы не было восстановлено до 31 декабря 2020 г.), X.Компания переходит к Шагу 3.
  • Шагу 3.a. 80 000 долларов США × 75% = 60 000 долларов США.
  • Шаг 3.b. 60 000 долларов США - 52 000 долларов США = 8 000 долларов США.
  • Шаг 3.c. 8000 долларов × 24/52 = 3692 доллара.

Пример - X Co. получила поступления от займа ГЧП и использует восьминедельный покрытый период. Сотрудник А - штатный сотрудник. Заработная плата A была снижена в течение страхового периода с 52 000 долларов США в год до 36 400 долларов США в год 23 апреля 2020 года и не восстановлена ​​к 31 декабря 2020 года. A продолжал работать на постоянной основе с FTE равным 1.0.

Годовая заработная плата работника снижена более чем на 25%. Безопасная гавань для снижения заработной платы / почасовой оплаты труда не соблюдается в рамках Шага 2, поскольку снижение заработной платы не было восстановлено до 31 декабря 2020 года.

В соответствии с Шагом 3.a. 39 000 долларов США (75% от 52 000 долларов США) - это минимальная заработная плата, которую необходимо поддерживать, чтобы избежать сокращения. Заработная плата была снижена до 36 400 долларов, а на этапе 3.b вводится избыточное сокращение на 2 600 долларов. Поскольку этот сотрудник получает зарплату, заемщик умножит избыточное сокращение в размере 2600 долларов США на 8 (в случае восьминедельного периода покрытия) и разделит на 52, чтобы получить сумму сокращения прощения ссуды в размере 400 долларов США на Шаге 3.е.

Для почасовых работников правила снижения заработной платы ориентированы на снижение почасовой ставки, а не на общую оплату. Таким образом, сокращение не требуется, если часы наемного работника сокращаются вдвое в течение периода действия покрытия, но ставка заработной платы остается прежней.

Пример - X Co. получила поступления от кредита ГЧП в июне 2020 года и использует 24-недельный период покрытия. Сотрудник А работает с почасовой оплатой. Почасовая оплата А. была снижена с 20 долларов в час до 15 долларов в час в течение страхового периода. A работал 10 часов в неделю с 1 января 2020 г. по 31 марта 2020 г.Поскольку почасовая оплата А была снижена ровно на 25% (с 20 долларов в час до 15 долларов в час), снижение заработной платы не уменьшает сумму, имеющую право на прощение. Так как сумма в строке 1.c будет 0,75 или больше, X Co. внесет 0 долларов в столбец оклада / почасового сокращения заработной платы для этого сотрудника в Таблице 1 Графика ГЧП A, Таблица 1.

Если почасовая оплата A была снижена до 14 долларов в час, и это сокращение не было исправлено по состоянию на 31 декабря 2020 года, X Co. перейдет к этапу 3. Это сокращение почасовой оплаты труда сверх 25% составляет 1 доллар в час.На шаге 3 X Co. умножит 1 доллар в час на 10 часов в неделю, чтобы определить еженедельное снижение заработной платы, а затем умножит еженедельное снижение заработной платы на 24 (поскольку заемщик использует 24-недельный страховой период). Заемщик, который подает заявление о прощении до окончания 24-недельного покрываемого периода, должен учесть снижение заработной платы (сверх 25%, или 240 долларов США) за полный 24-недельный покрываемый период.

Пример - A, сотрудник X Co. получал заработную плату в размере 20 долларов в час с 1 января 2020 года по 31 марта 2020 года и работал 40 часов в неделю.В течение охваченного периода заработная плата А. не изменилась, но его часы были сокращены до 25 часов в неделю. В этом случае снижение заработной платы / почасовой оплаты труда для A равно нулю, поскольку почасовая оплата не изменилась. Сокращение рабочего времени сотрудника будет приниматься во внимание при расчете заемщиком его FTE в течение охваченного периода, который рассчитывается отдельно и может привести к уменьшению суммы прощения ссуды заемщиком.

Снижение до прощения в связи с сокращением количества сотрудников

После того, как заемщик в рамках ГЧП сокращает свои общие расходы на заработную плату и не связанные с заработной платой расходы, имеющие право на прощение, чтобы учесть сокращение годовой заработной платы или почасовой оплаты труда, сумма прощения ссуды дополнительно уменьшается, чтобы отразить любое сокращение количества эквивалента полной занятости заемщика ( FTE) сотрудников.В целом, сокращение FTE в течение периода покрытия снижает сумму прощения ссуды на тот же процент, что и процентное сокращение FTE сотрудников.

Коэффициент снижения ЭПЗ

Как для первичных займов ГЧП, так и для вторичных займов ГЧП заемщик должен сначала выбрать один из следующих базисных периодов.

  • с 15 февраля 2019 г. по 30 июня 2019 г.,
  • с 1 января 2020 г. по 29 февраля 2020 г., или
  • в случае сезонного работодателя,
  • либо из двух предыдущих периодов, либо
  • в последовательные 12 - период недели с 15 февраля 2019 года по 15 февраля 2020 года.

Если среднее количество сотрудников FTE в течение охваченного периода ниже, чем в течение отчетного периода, общие приемлемые расходы, доступные для прощения, пропорционально сокращаются на процентное сокращение сотрудников FTE.

Пример - у X Co было 10,0 сотрудников FTE в течение отчетного периода и 8,0 сотрудников FTE в течение отчетного периода. Доля сотрудников FTE снизилась на 20%, и только 80% приемлемых расходов доступны для прощения.

Уменьшение заработной платы до суммы ППС, подлежащей прощению, применяется только к той части снижения заработной платы и заработной платы сотрудников, которая не связана с сокращением ЭПЗ. Это поможет гарантировать, что заемщики не будут подвергаться двойным штрафам за скидки.

Пример - Сотрудник с почасовой оплатой работал 40 часов в неделю в течение выбранного заемщиком базисного периода (сотрудник с полной ЭПЗ 1,0), а заемщик сократил часы работы сотрудника до 20 часов в неделю в течение периода покрытия (сотрудник с полной ЭПЗ 0.5). В течение охваченного периода изменений в почасовой оплате труда работника не было. Поскольку почасовая оплата не изменилась, сокращение общей заработной платы сотрудника полностью связано с сокращением FTE, и от заемщика не требуется проводить расчет заработной платы для этого сотрудника.

Исключения по сокращению FTE

Безопасная гавань для восстановленных ЭПЗ

Законодательное освобождение доступно для заемщиков, которые отменили сокращение FTE до 31 декабря 2020 года или, в случае ссуды ГЧП, предоставленной 27 декабря 2020 года или после этой даты, не позднее последнего дня покрываемого периода. Кроме того, заемщик с ссудой на сумму 50 000 долларов США или меньше, кроме заемщика, который вместе со своими аффилированными лицами получил ссуды ГЧП первой линии на общую сумму 2 миллиона долларов США или более или ссуды второй линии ГЧП на общую сумму 2 миллиона долларов США или более, освобождается от уплаты налогов. любые сокращения суммы прощения ссуды в связи с сокращением штата сотрудников.

Заемщик может определить, соблюдается ли эта безопасная гавань, применив следующий трехэтапный процесс:

  • Шаг 1.Определите уровни FTE заемщика на 15 февраля 2020 года.
  • Шаг 2. Определите, уменьшились ли FTE заемщика в период, начинающийся 15 февраля 2020 года и заканчивающийся 26 апреля 2020 года («период безопасной гавани»). Если количество FTE увеличилось, безопасная гавань недоступна. Если количество FTE уменьшилось, заемщик переходит к Шагу 3.
  • Шаг 3. Определите, восстановил ли заемщик свои FTE до уровней 15 февраля 2020 года до более ранней из (1) даты, когда заемщик подает заявление о прощении. своего кредитора или (2) 31 декабря 2020 г. (или для ссуды ГЧП, предоставленной 27 декабря 2020 г. или позднее, до последнего дня периода покрытия ссуды).Если FTE были восстановлены до уровня 15 февраля, уменьшение размера прощения не требуется.

Пример - X Co имела 8 сотрудников FTE в течение охватываемого периода и 10 сотрудников FTE в течение каждого базового отчетного периода. Таким образом, предварительный коэффициент сокращения FTE составляет 80%. 15 февраля 2020 г. у X Co. было 10 сотрудников с полной занятостью, а в период с 15 февраля 2020 г. по 26 апреля 2020 г. количество сотрудников X Co. было сокращено до 8. 7 октября 2020 г. X Co. нанимает сотрудников. два новых сотрудника, что повысило уровень FTE до 10.1 ноября 2020 года X Co. подает заявление о прощении своему кредитору. Поскольку X Co. восстановила свои FTE до уровня 15 февраля 2020 года до подачи заявления о прощении, уменьшения суммы прощения не требуется.

Кроме того, SBA и Казначейство приняли четыре регулирующих освобождения, позволяющих определенным лицам, которые больше не работают у заемщика, продолжать засчитывать общую сумму FTE. 124 В частности, заемщик может исключить сокращение штатного расписания FTE, относящееся к отдельному сотруднику, если

  1. заемщик сократил продолжительность рабочего времени сотрудника, но сделал добросовестное письменное предложение о восстановлении сокращенного рабочего времени с той же зарплатой или заработной платой, которая была выплачена работнику в последний период выплаты заработной платы до сокращения рабочего времени, и сотрудник отклонил предложение.
  2. Сотрудник был уволен по делу.
  3. Сотрудник уволился по собственному желанию.
  4. Сотрудник добровольно запросил и получил сокращение своего рабочего времени.

В каждом из этих случаев заемщик, который не заполнил должность новым сотрудником, продолжает включать этих сотрудников с полной занятостью в свою штатную численность.

Пример - В начале периода покрытия X Co. к 30 июня имела трех штатных сотрудников, A, B и C, и каждый работал более 40 часов в неделю.В течение указанного периода B был уволен по уважительной причине, а C добровольно ушел в отставку. Ни один из сотрудников не был заменен, и в конце периода покрытия A был единственным оставшимся сотрудником. Таким образом, похоже, что X Co. перешла с 3 штатных сотрудников на 1 сотрудника FTE за рассматриваемый период. Но поскольку B был уволен по уважительной причине, а C добровольно уволился, каждый из B и C будет по-прежнему считаться штатным сотрудником при расчете FTE сотрудников X Co. в течение охваченного периода. Таким образом, X Co. будет считаться имеющей 3 сотрудника FTE в течение всего периода покрытия.

Дополнительные безопасные места для сокращения ЭПЗ

Существуют две дополнительные безопасные гавани, основанные на доступности сотрудников и деловой активности, которые, если они выполнены, устранят уменьшение суммы прощения для заемщика, который сократил FTE в течение периода покрытия.

Во-первых, заемщики освобождаются от скидки на прощение ссуды в результате пропорционального сокращения сотрудников FTE в течение охваченного периода, если заемщик может добросовестно документально подтвердить невозможность повторного найма лиц, которые были сотрудниками заемщика на 15 февраля 2020 года, и невозможность нанять лиц с аналогичной квалификацией на незаполненные позиции до 31 декабря 2020 г. или ранее (или для ссуды ГЧП, предоставленной 27 декабря 2020 г. или позднее, не позднее последнего дня периода покрытия кредита).Заемщики должны сообщить в соответствующую государственную кассу по безработице об отклоненном предложении сотрудника о повторном приеме на работу в течение 30 дней с момента отказа сотрудника от предложения.

Заемщики должны иметь документы, подтверждающие соблюдение этого исключения, включая, помимо прочего, письменное предложение о повторном найме лица, письменный отчет об отклонении предложения и письменный отчет об усилиях по найму сотрудника с такой же квалификацией.

Вторая безопасная гавань FTE применяется к заемщикам, которые могут добросовестно документально подтвердить невозможность вернуть деловую активность на тот же уровень, на котором заемщик работал до 15 февраля 2020 г., в связи с соблюдением требований, установленных или руководящих указаний, выпущенных в период с 1 марта 2020 г. и 31 декабря 2020 г. (или, для ссуды ГЧП, предоставленной 27 декабря 2020 г. или позднее, не позднее последнего дня периода покрытия ссуды) Министром здравоохранения и социальных служб, Директором Центров по контролю за заболеваниями и предотвращения (CDC), или Администрация по охране труда, связанных с соблюдением стандартов санитарии, социального дистанцирования или любых других требований безопасности работников или клиентов, связанных с COVID-19 (требования или рекомендации по COVID). В частности, заемщики, которые могут подтвердить, что они добросовестно документально подтвердили, что снижение их деловой активности в течение охватываемого периода прямо или косвенно связано с соблюдением таких Требований или руководящих указаний COVID, освобождаются от какого-либо уменьшения суммы прощения в результате сокращения у сотрудников FTE в течение охваченного периода. Эта документация должна включать копии применимых требований или руководящих указаний по COVID для каждого местоположения бизнеса и соответствующие финансовые отчеты заемщика.

Пример. Заемщик ГЧП занимается продажей косметических товаров как в Интернете, так и в обычном магазине. В течение охватываемого периода местное правительство, в котором находится магазин заемщика, приказывает всем второстепенным предприятиям, включая бизнес заемщика, закрыть свои магазины, частично на основании рекомендаций по COVID-19, выпущенных CDC в марте 2020 года. Деловая активность заемщика в течение охваченного периода была снижена по сравнению с его деятельностью до 15 февраля 2020 года в связи с соблюдением требований или рекомендаций COVID, заемщик удовлетворяет требованиям безопасной гавани и не получит уменьшения суммы прощения из-за сокращения FTE в течение охваченного периода. периода, если заемщик добросовестно ведет записи о сокращении деловой активности и распоряжениях местного правительства о закрытии, которые ссылаются на Требование COVID или Руководство, как описано выше.

Определение сотрудников, эквивалентных полной занятости

Сотрудник «эквивалента полной занятости» (ЭПЗ) - это сотрудник, который работает в среднем 40 часов или более в неделю. Часы сотрудников, которые работают менее 40 часов, рассчитываются как доли одного сотрудника FTE и суммируются.

Заемщики, просящие прощения, должны задокументировать среднюю численность сотрудников FTE в течение охваченного периода и выбранный ими учетный период. Если применимо, заемщик должен выполнить этот расчет как для своей ссуды ГЧП первой, так и второй выплаты.Чтобы определить сотрудников FTE, заемщики должны разделить среднее количество часов, оплачиваемых для каждого сотрудника в неделю, на 40, ограничив этот коэффициент 1,0. Например, сотрудник, которому платили 48 часов в неделю в течение охватываемого периода, будет считаться сотрудником FTE с коэффициентом 1,0, поскольку определение FTE основывается на среднем количестве оплачиваемых часов, а не отработанных часов, налогоплательщик в отпуске должны по-прежнему считаться FTE на основе оплаченных часов.

Для сотрудников, которым платили менее 40 часов в неделю, заемщики могут рассчитать FTE одним из двух способов.Заемщик может рассчитать среднее количество часов в неделю, оплачиваемых частично занятым работником в течение страхового периода. Например, если сотруднику платили за 30 часов в неделю в среднем в течение охватываемого периода, сотрудник может считаться сотрудником FTE с коэффициентом 0,75. Точно так же, если сотруднику платили за десять часов в неделю в среднем в течение охватываемого периода, сотрудник может считаться сотрудником с ЭПЗ 0,25. В качестве альтернативы, для удобства администрирования заемщики могут выбрать использование эквивалента полной занятости 0.5 на каждого работника, занятого неполный рабочий день.

Форма 3508 SBA, Заявление о прощении ссуды ГЧП , дает указание заемщикам округлить результат до ближайшей десятой, (хотя промежуточные окончательные правила прощения не учитывают такое округление).

Заемщики могут выбрать только один из этих двух методов и должны последовательно применять этот метод ко всем своим сотрудникам, работающим неполный рабочий день, в течение охваченного периода и выбранного учетного периода. В любом случае заемщик агрегирует общее количество сотрудников FTE как за выбранный базисный период, так и за покрываемый период, складывая вместе все расчеты сотрудников FTE на уровне сотрудника.Затем заемщик должен разделить среднюю численность сотрудников с полной занятостью в течение охваченного периода на среднюю численность сотрудников с полной занятостью в течение выбранного базисного периода, в результате чего будет получен коэффициент уменьшения полной занятости.

Определение суммы прощения

До полной основной суммы ссуды ГЧП может быть прощено, если поступления от ссуды используются для покрытия приемлемой заработной платы и некоторых допустимых расходов, не связанных с заработной платой. Не более 40% прощенной суммы может быть связано с расходами, не связанными с заработной платой. Могут потребоваться сокращения в той степени, в которой компенсация или численность сотрудников сокращаются и не восстанавливаются.

Фактическая сумма прощения кредита будет частично зависеть от общей суммы, потраченной в течение периода покрытия.

Учет расходов, оплаченных за счет прощенных доходов ГЧП

заемщиков ГЧП имеют право на прощение, если заемные средства используются для покрытия расходов в течение периода покрытия от восьми до 24 недель. Прощение любой суммы ссуды ГЧП, однако, не приводит к получению валового дохода для заемщика , и исключение из валового дохода не приведет к отказу в любом другом разрешенном вычете подоходного налога или увеличении базы, или в снижение налоговых атрибутов. Это означает, что предприятия, которые оплачивают заработную плату и другие коммерческие расходы за счет средств ссуды ГЧП, могут вычесть эти расходы.

Хотя обычные и необходимые деловые расходы, такие как заработная плата и аренда, которые выплачиваются из заемных средств, как правило, по-прежнему подлежат вычету в соответствии с § 162 IRC при определении налогооблагаемого дохода, IRS заняла позицию, что, хотя Закон CARES прямо препятствовал прощению ссуды ГЧП от создания дохода наложенного платежа, он прямо не разрешал вычет бизнес-расходов, вычитаемых из налогооблагаемой базы, которые оплачиваются из доходов ГЧП, и, следовательно, расходы, оплачиваемые из доходов ГЧП, были запрещены в соответствии с IRC § 265 (a) (1 ) и рег.§ 1.265-1. Эти положения запрещают вычет любой суммы, в противном случае допустимой в качестве вычета, который может быть отнесен к одному или нескольким классам освобожденного дохода, кроме освобожденного процентного дохода. IRS рассудило, что вычеты расходов, оплаченных за счет средств займа ГЧП, которые приводят к прощению покрытого займа ГЧП, не допускаются, когда доход, связанный с прощением, исключается из валового дохода, поскольку оплата этих расходов относится к не облагаемому налогом доходу.

Отказ в вычетах на коммерческие расходы, оплаченные за счет средств ссуды ГЧП, которая впоследствии прощается, по крайней мере, возможно, подрывает законодательные намерения, лежащие в основе ГЧП, а налоговый режим прощения ссуд ГЧП в Законе о налоговых льготах, связанных с COVID, является назвал разъяснение.

Закон сделал еще один шаг вперед к сквозной налоговой и налоговой основе прав собственности. В частности, в случае партнерства или заемщика корпорации S, прощенные суммы рассматриваются как не облагаемый налогом доход в соответствии с IRC § 705 (согласно которому основание партнера в его партнерских долях увеличивается на его распределительную долю не облагаемого налогом дохода) и IRC. § 1366 (в результате чего основа акционера в его акциях увеличивается в соответствии с § 1367 IRC на не облагаемый налогом доход), соответственно, и увеличение партнерской базы в его доле участия в соответствии с § 705 IRC равняется его распределяемой доле вычетов, относимых на прощение.Вместе эти положения не позволяют партнерам и акционерам S-корпорации в дальнейшем столкнуться с приростом капитала, который лишил бы возможности прощения.

Закон о налоговых льготах, связанных с COVID, расширил этот налоговый режим (отсутствие включения доходов для прощенных сумм ссуд, отсутствие отказа в вычете или увеличении базы, отсутствие сокращения налоговых отчислений и освобождение от налогообложения доходов для партнеров и акционеров корпорации S) на последующие ссуды ГЧП (в налоговые годы, заканчивающиеся после 27 декабря 2020 г.), списание долга, описанное в Законе CARES, гл.1109 (d) (2) (D) (расширение правомочных кредиторов ссуд ГЧП), экстренные гранты EIDL и целевые ссуды EIDL, выплаты субсидий, описанные в Законе о CARES, гл. 1112 (c) (см. Раздел 7 (a) Ссуды и субсидии (кроме ссуд ГЧП)) и гранты для операторов закрытых площадок.

Заявление и принятие прощения

Общие требования

Чтобы получить прощение ссуды по первой или второй ссуде ГЧП, заемщик должен заполнить и подать заявление о прощении ссуды (форма 3508 SBA, форма 3508EZ, форма 3508S) или эквивалент кредитора своему кредитору. (или кредитору, обслуживающему ссуду).Заемщик второго займа ГЧП на сумму 150000 долларов или более должен подать заявление о прощении кредита для первого займа ГЧП до или одновременно с заявлением о прощении кредита для второго займа ГЧП, даже если рассчитанная сумма прощения на первом займе -срок ГЧП равен нулю.

Как правило, кредитор рассматривает заявку и принимает решение о прощении кредита (см. Обзор кредитора и SBA). У кредитора есть 60 дней с момента получения полного заявления для вынесения решения в SBA.Если кредитор определяет, что заемщик имеет право на прощение полностью или частично, кредитор должен запросить оплату у SBA в то время, когда оно выносит свое решение SBA.

Любой аванс EIDL, полученный заемщиком, не уменьшает сумму прощения и не вычитается из суммы прощения, которую SBA переводит кредитору.

Когда заемщик должен подать заявление о прощении ссуды?

Заемщик ГЧП может подать заявление о прощении ссуды в любое время в дату или до даты погашения ссуды ГЧП, если заемщик использовал все поступления от ссуды, по которым запрашивается прощение, за исключением того, что заемщик подает заявление о прощении второго розыгрыша ГЧП Для получения ссуды на сумму более 150 000 долларов необходимо подать заявление о прощении ссуды для ее первой ссуды ГЧП до или одновременно с заявлением о прощении ссуды для ее второй ссуды ГЧП.

Если заемщик не подает заявление о прощении ссуды в течение 10 месяцев после последнего дня максимального покрываемого периода в 24 недели, 153 или если SBA определяет, что ссуда не подлежит прощению (полностью или частично), Кредит ГЧП больше не является отсроченным, и заемщик должен начать выплату основной суммы и процентов. В этом случае кредитор должен уведомить заемщика о дате первого платежа. Кредитор должен сообщить, что кредит больше не откладывается в SBA, в следующем ежемесячном отчете SBA Form 1502, поданном кредитором.

Форма 3508EZ

Заемщик может использовать упрощенное заявление о прощении - Форма 3508EZ, Заявление о прощении ссуды ГЧП - если выполняется хотя бы одно из следующих трех требований.

Во-первых, индивидуальные предприниматели, независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели, у которых не было сотрудников на момент подачи заявки на получение кредита ГЧП и которые не включали зарплаты сотрудников в расчет среднемесячной заработной платы в Форме заявки на заемщика (форма SBA 2483) автоматически получить право на использование формы 3508EZ.

Заемщик, который не снизил годовую зарплату или почасовую оплату любого сотрудника более чем на 25% в течение страхового периода по сравнению с периодом с 1 января 2020 года по 31 марта 2020 года, может использовать форму 3508EZ, если заемщик

  1. также не сократил количество сотрудников или среднюю оплачиваемую продолжительность рабочего времени сотрудников в период с 1 января 2020 года до конца периода покрытия (сокращения, связанные с невозможностью повторно нанять сотрудников, которые были сотрудниками на 15 февраля 2020 года, игнорируются, если заемщик не смог нанять сотрудников с аналогичной квалификацией на незаполненные должности 31 декабря 2020 года или ранее (сокращение рабочего времени сотрудника, которое заемщик предложил восстановить, а сотрудник отказался, также игнорируется), или
  2. не мог работать в течение охваченного периода в тот же уровень деловой активности, что и до 15 февраля 2020 года, в связи с соблюдением требований, установленных или руководящих указаний, выпущенных в период с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года министром здравоохранения и социальных служб, директором Центров по контролю и профилактике заболеваний , или Администрация по безопасности и гигиене труда, связанные с поддержанием стандартов санитарии, социального дистанцирования или любых других rk или требования безопасности клиентов, связанные с COVID-19.

Если любое из этих требований выполнено, заемщику не нужно рассчитывать уменьшение прощения по заработной плате или FTE. Форма 3508EZ отражает это.

Форма 3508S

Заемщик, получивший ссуду в рамках ГЧП на сумму 50 000 долларов или меньше, может использовать упрощенную форму SBA 3508S (или аналогичную форму кредитора) для подачи заявления о прощении, если заемщик вместе с его аффилированными лицами не получил ссуды в рамках ГЧП на общую сумму 2 миллиона долларов. или больше.

Форма 3508S требует меньше расчетов и меньше документации, а заемщики, которые имеют право использовать форму 3508S, освобождаются от обязательных сокращений суммы прощения ссуд в противном случае на основе сокращений в эквиваленте полной занятости сотрудников или в заработной плате.

Инструкции к форме 3508S указывают заемщикам на вычисление суммы прощения и включают описание этапов расчета, но сама форма не требует от заемщиков показывать расчеты, использованные для определения суммы прощения ссуды.Однако заемщики несут ответственность за самостоятельную сертификацию точности расчета суммы прощения ссуды, и, хотя кредиторы могут полагаться на заявления заемщика, SBA может запросить информацию и документы для проверки этих расчетов в рамках процесса проверки ссуды, в этом случае заемщик должен иметь возможность предоставить подробную поддержку.

Форма 3508S SBA требует, чтобы заемщики сохраняли все записи, относящиеся к ссуде ГЧП, включая документацию, представленную вместе с заявкой на ссуду ГЧП, документацию, подтверждающую подтверждения заемщика в отношении права на получение кредита, документацию, необходимую для поддержки заявления о прощении ссуды, и документацию, демонстрирующую соблюдение заемщиком существенных требований. с требованиями ГЧП, в течение шести лет после даты прощения или полного погашения ссуды, и позволять уполномоченным представителям SBA, включая представителей Управления Генерального инспектора, получать доступ к таким файлам по запросу.

Кредитор и проверка SBA

Если кредитор определяет, что заемщик имеет право на прощение части или всей суммы, запрошенной в соответствии с законом и применимыми нормативными актами, кредитор должен запросить платеж у SBA в то время, когда кредитор выдает свое решение SBA. SBA, при условии любого рассмотрения SBA заявки на получение ссуды или ссуды, перечислит соответствующую сумму прощения кредитору, плюс любые проценты, начисленные до даты платежа, не позднее, чем через 90 дней после того, как кредитор представит свое решение SBA.

Если в ходе проверки SBA определит, что заемщик не имел права на получение ссуды в рамках ГЧП на основании положений Закона CARES, правил или инструкций SBA, имеющихся на момент подачи заявки на ссуду заемщиком, или условий заемщика Заявка на получение ссуды в рамках ГЧП (например, из-за того, что у заемщика не было надлежащей основы для подтверждений, которые он предоставил в своей заявке на получение ссуды в рамках ГЧП), ссуда не будет иметь права на прощение ссуды.

Кредитор несет ответственность за уведомление заемщика о сумме прощения.Если прощена только часть ссуды или если запрос о прощении отклонен, любой остаток, причитающийся по ссуде, должен быть погашен заемщиком в срок или до даты погашения ссуды. 164 Кредитор несет ответственность за уведомление заемщика о переводе со стороны SBA о сумме прощения ссуды (или о том, что SBA определило, что никакая сумма ссуды не подлежит прощению) и дату, когда должен быть произведен первый платеж заемщика, если это применимо. Если SBA определяет, что вся сумма ссуды имеет право на прощение, и переводит полную сумму ссуды кредитору, кредитор должен пометить ссуду ГЧП как «выплаченную полностью» и сообщить о статусе ссуды как « оплачена полностью »в следующем ежемесячном отчете SBA Form 1502, поданном кредитором.

Общий процесс прощения ссуды, описанный выше, применяется только к заявлениям о прощении ссуды, которые не рассматриваются SBA до того, как кредитор вынесет свое решение по заявлению о прощении.

Документация, необходимая для прощения

Заемщики, просящие прощения по ссуде ГЧП, должны подать заявление о прощении своим кредиторам вместе с определенной документацией; прощение не допускается, если заемщик не предоставит необходимую документацию, , за исключением случаев, когда сумма ссуды не превышает 150 000 долларов США и применяется упрощенная процедура подачи заявления.Правомочный заемщик, получивший ссуду в размере 150 000 долларов США или меньше, должен использовать форму 3508S и не должен подавать какое-либо приложение или документацию в дополнение к сертификации и информации, требуемой в соответствии с этой процедурой (см. Форму 3508S). Однако правомочный заемщик, получивший вторичный заем на сумму 150 000 долларов США или меньше и использующий форму 3508S, должен до или во время подачи заявки на прощение ссуды предоставить документацию, достаточную для подтверждения того, что заемщик испытал сокращение своей суммы на 25%. доход, если заемщик уже не предоставил такую ​​документацию во время подачи заявки на получение второго займа ГЧП.

В форме заявления о прощении ссуды - форма 3508 или форма 3508EZ - подробно описывается документация, которую каждый заемщик должен предоставить вместе с заявлением о прощении ссуды (форма 3508, форма 3508EZ или эквивалент кредитора), документация, которую каждый заемщик должен поддерживать и предоставлять по запросу и документацию каждый заемщик может добровольно предоставить вместе с заявлением о прощении ссуды. Документация может включать соответствующие налоговые формы, в том числе годовые налоговые формы, или, если соответствующие налоговые формы недоступны, копию квартальных отчетов о доходах или банковских выписок заявителя.

Кредиторам

ГЧП разрешается принимать отсканированные копии подписанных заявлений о прощении ссуд и документов, содержащих информацию и подтверждения, требуемые формой 3508, формой 3508EZ или эквивалентом кредитора. Кредиторы могут принимать любую форму электронного согласия или электронной подписи, которая соответствует требованиям Закона об электронных подписях в международной и национальной торговле (PL 106-299).

Для ссуд ГЧП второй выборки все заемщики должны подтвердить в своем заявлении о прощении ссуды, что заемщик использовал все суммы ссуд ГЧП первой выборки на приемлемые расходы до выплаты ссуды ГЧП второй выборки.Если ссуды ГЧП второй выдачи превышают $ 150 000, заемщик должен подать заявление о прощении ссуды по ссуде ГЧП первой выдачи до или одновременно с заявлением о прощении ссуды по ссуде ГЧП второй выдачи, даже если рассчитанная сумма прощения для ссуда ГЧП первого розыгрыша равна нулю.

Инструкции к форме 3508, Заявление о прощении ссуды ГЧП , требуют, чтобы заемщик приложил к заявлению следующую документацию:

Заработная плата: Документация, подтверждающая право на денежную компенсацию и неденежные выплаты за период покрытия, состоящая из каждого из следующих элементов:

  1. Выписки по банковскому счету или отчеты стороннего поставщика услуг по расчету заработной платы, в которых документируется сумма денежной компенсации, выплаченной сотрудникам.
  2. Налоговые формы (или аналогичные отчеты сторонних поставщиков услуг по начислению заработной платы) за периоды, которые совпадают с охватываемым периодом:
  3. Налоговые декларации о заработной плате, представленные или которые будут отправлены в IRS (обычно, форма 941, Ежеквартальный отчет работодателя) Федеральная налоговая декларация ) и
  4. Ежеквартальные отчеты штата о заработной плате предприятий и отдельных сотрудников, а также налоговые декларации по страхованию от безработицы, представленные или которые будут отправлены в соответствующий штат.
  5. Квитанции об оплате, аннулированные чеки или выписки со счетов, подтверждающие сумму любых взносов работодателя в медицинское страхование и пенсионные планы сотрудников, которые заемщик включил в сумму прощения.

FTE: Документация, показывающая (по выбору заемщика):

  1. Среднее количество сотрудников FTE с оплатой труда в неделю, нанятых заемщиком в период с 15 февраля 2019 г. по 30 июня 2019 г.,
  2. Среднее количество сотрудников FTE с оплатой труда в неделю, нанятых заемщиком в период с 1 января 2020 г. по февраль 29, 2020 или
  3. В случае сезонного работодателя, среднее количество сотрудников FTE с оплатой труда в неделю, нанятых заемщиком в период с 15 февраля 2019 г. по 30 июня 2019 г., с 1 января 2020 г. по 29 февраля 2020 г. , или любой последовательный 12-недельный период с 1 мая 2019 г. по 15 сентября 2019 г.Выбранный период времени должен совпадать с периодом, выбранным для целей заполнения Графика А ГЧП, строка 11. Документы могут включать в себя налоговые декларации по заработной плате, о которых сообщается или о которых будет сообщено в IRS (как правило, Форма 941) и ежеквартальные отчеты штата и отчеты о заработной плате отдельных сотрудников и налоговые декларации по страхованию от безработицы переданы или будут отправлены в соответствующее государство. Представленные документы могут охватывать периоды дольше, чем указанный период времени.

Nonpayroll: Документация, подтверждающая наличие обязательств / услуг до 15 февраля 2020 г. и допустимых платежей за период покрытия.

  1. Выплата процентов по ипотеке для бизнеса: Копия графика погашения кредитора и квитанций или аннулированных чеков, подтверждающих приемлемые платежи за покрытый период; или выписки со счета кредитора за период с февраля 2020 года и за месяцы охваченного периода до одного месяца после окончания покрываемого периода, подтверждающие суммы процентов и приемлемые платежи.
  2. Арендная плата или платежи по аренде предприятия: копия текущего договора аренды и квитанции или аннулированные чеки, подтверждающие правомочные платежи за покрываемый период; или выписки со счета арендодателя за период с февраля 2020 года и за период покрытия до одного месяца после окончания периода, подтверждающего правомочные платежи.
  3. Платежи за коммунальные услуги для предприятий: копии счетов-фактур за февраль 2020 г. и счетов, оплаченных в течение страхового периода, а также квитанции, аннулированные чеки или выписки со счета, подтверждающие эти правомочные платежи.

Заемщики должны хранить определенные документы, которые они не обязаны предоставлять, включая Рабочий лист Графика ГЧП A или его эквивалент, а также следующие:

  1. Документация, подтверждающая включение каждого отдельного сотрудника в Таблицу 1 Таблицы 1 Таблицы А ПГЧС, включая расчет «Заработная плата / Уменьшение почасовой оплаты труда», если необходимо.
  2. Документация, подтверждающая внесение каждого отдельного сотрудника в список ГЧП, Таблицу 2; в частности, что каждый указанный сотрудник получил в течение любого единого периода оплаты в 2019 году компенсацию по годовой ставке более 100000 долларов США.
  3. Документация, касающаяся любых предложений и отказов сотрудников в работе, отказов принять восстановление сокращений рабочего времени, увольнений по уважительной причине, добровольных увольнений, письменных запросов любого сотрудника о сокращении рабочего графика и любой неспособности нанять сотрудников аналогичной квалификации на незаполненные должности на или до 31 декабря 2020 г.
  4. Документация, подтверждающая, если применимо, подтверждение того, что заемщик не мог работать в период с 15 февраля 2020 г. до конца охваченного периода на том же уровне деловой активности, что и до 15 февраля 2020 г., в связи с соблюдением установленных требований или Руководство, выпущенное в период с 1 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. министром здравоохранения и социальных служб, директором Центров по контролю и профилактике заболеваний или Управлением по безопасности и гигиене труда, касающееся поддержания стандартов санитарии, социальной защиты дистанцирование или любые другие требования к работе или безопасности клиентов, связанные с COVID-19.Эта документация должна включать копии применимых требований для каждого местонахождения заемщика и соответствующие финансовые отчеты заемщика.
  5. Документация, подтверждающая Рабочий лист Графика А ГЧП «Безопасная гавань 2 для сокращения ЭПЗ». 173

Все записи, относящиеся к ссуде ГЧП заемщика, включая документацию, представленную вместе с заявкой на ссуду ГЧП, документацию, подтверждающую подтверждение необходимости заемщика, запрос ссуды и его право на получение кредита, документацию, необходимую для поддержки заявления о прощении ссуды заемщика, и документацию демонстрация соответствия материалов заемщика требованиям ГЧП.Заемщик должен хранить всю такую ​​документацию в своих файлах в течение шести лет после даты прощения или полного погашения ссуды и разрешать уполномоченным представителям SBA, включая представителей его Управления Генерального инспектора, получать доступ к таким файлам по запросу.

Индивидуальные заемщики с доходом от самостоятельной занятости, которые заполняют форму 1040, Приложение C или F

Индивидуальный заемщик с доходом от самозанятости, получивший ссуду в размере 150 000 долларов США или меньше и использующий форму 3508S, должен предоставить необходимую сертификацию и информацию, а для второго займа ГЧП - документацию о сокращении дохода, если эта документация не была предоставлена, когда заемщик подал заявку на получение кредита ГЧП.Все остальные заемщики должны предоставить подтверждение того, что документация является верной и правильной, и сумма, на которую запрашивается прощение, была использована для приемлемой цели, и (если у заемщика есть сотрудники) форма 941, а также ежеквартальные отчеты о заработной плате предприятий и отдельных сотрудников. и налоговые формы по страхованию от безработицы или эквивалентные записи платежной ведомости, которые лучше всего соответствуют покрытому периоду (с подтверждением любых пенсионных и групповых взносов на медицинское страхование, жизнь, инвалидность, зрение и стоматологическое страхование).Независимо от того, есть ли у заемщика сотрудники, заемщик должен предоставить доказательства арендной платы за бизнес, выплат процентов по ипотечному бизнесу на недвижимое или личное имущество, платежей за коммунальные услуги или платежей за покрытые операционные расходы, покрытые расходы на материальный ущерб, покрытые расходы поставщика или застрахованные расходы на защиту работников в течение охваченного периода, если заемщик использовал кредитные средства для этих целей. Эта документация может включать аннулированные чеки, квитанции об оплате, стенограммы счетов, заказы на поставку, заказы, счета-фактуры или другие документы, подтверждающие платежи по расходам, не связанным с заработной платой.Для всех займов форма 1040, форма C или F на 2019 или 2020 год, которую заемщик предоставил во время заявки на получение кредита в рамках ГЧП, должна использоваться для определения суммы чистой прибыли (или валового дохода для определенных подателей заявок на регистрацию C, см. Денежная компенсация для Самозанятые заемщики), выделенные собственнику на покрываемый период.

Документация по сертификации конфликтов

Заемщик должен раскрыть определенную информацию после того, как он подал заявку на прощение ссуды по любому первому займу ГЧП, выданному до 27 декабря 2020 года, если президент Соединенных Штатов, вице-президент Соединенных Штатов, глава исполнительной власти департамент, или член Конгресса, или супруга любого такого лица, как определено в соответствии с применимым общим правом, прямо или косвенно владели контрольным пакетом акций заемщика на дату подачи заявки на ссуду.

Если заемщик подал кредитору заявление о прощении ссуды до 27 декабря 2020 года, то главное должностное лицо или физическое лицо, выполняющее аналогичную функцию, заемщика должно подать форму SBA 3508D, раскрывающую контрольный пакет акций не позднее, чем 26 января 2021 г. Если кредитор ГЧП уже представил решение о прощении в SBA, кредитор должен незамедлительно передать форму SBA 3508D в SBA. В противном случае кредитор ГЧП должен передать SBA форму 3508D в SBA, когда он выносит решение о прощении в SBA.Если заемщик подает заявление о прощении ссуды своему кредитору ГЧП 27 декабря 2020 г. или позднее, тогда главное должностное лицо или физическое лицо, выполняющее аналогичную функцию, заемщика должно предоставить своему кредитору ГЧП форму 3508D SBA, раскрывающую контролирующий проценты не позднее, чем через 30 дней после подачи заявки, и кредитор ГЧП затем должен передать SBA форму 3508D с решением кредитора ГЧП о прощении. В качестве альтернативы кредитор ГЧП может передать заполненную форму 3508D в SBA при получении.

Организации запрещается получать ссуду ГЧП после 27 декабря 2020 г., если контрольный пакет акций прямо или косвенно принадлежит Президенту Соединенных Штатов, Вице-президенту Соединенных Штатов, руководителю исполнительного департамента или Члену Конгресс или супруга любого из предшествующих.

Упрощенная процедура подачи заявления

Заемщик может подать заявление о прощении ссуды на сумму не более 150 000 долларов США, представив кредитору одностраничное свидетельство , которое включает

  1. описание количества сотрудников, которых он смог удержать благодаря ссуде ГЧП,
  2. расчетная сумма суммы ссуды, потраченная на оплату труда, и
  3. общая стоимость ссуды.

Заемщик также должен подтвердить, что он точно предоставил необходимую сертификацию, выполнил применимые требования и сохранил записи, относящиеся к форме, которые подтверждают соответствие этим требованиям. Требование к ведению записей составляет четыре года для трудовой книжки и три года для других записей. Никакой дополнительной документации не потребуется, , но SBA оставляет за собой право проверять и проверять ссуды, прощенные в соответствии с упрощенной процедурой прощения.

Порядок смены собственника

Кредиторы должны получить согласие SBA перед утверждением определенных изменений в праве собственности заемщиков ГЧП. Уведомление, выпущенное 2 октября 2020 года, касается случаев, когда требуется предварительное одобрение SBA, и определенных процедурных требований.

«Смена собственника» происходит для целей ГЧП, когда,

  1. в одной или нескольких транзакциях, по крайней мере, 20% доли владения заемщика продано или иным образом передано, в том числе аффилированному лицу или существующему владельцу предприятия,
  2. в одной или нескольких транзакциях, заемщик продает или иным образом передает не менее 50% своих активов (исходя из справедливой рыночной стоимости), или
  3. заемщик объединяется с другим предприятием или с ним.

В случае любой смены владельца заемщик несет ответственность за выполнение всех обязательств по кредиту, включая подтверждение экономической необходимости, и постоянное соблюдение всех других требований ГЧП, включая все требования к форме и документации. Заемщик должен уведомить кредитора о сделке в письменной форме до закрытия продажи или передачи и предоставить копии предлагаемых документов по сделке.

Согласие SBA не требуется для «смены собственника», если до закрытия заемщик

  1. полностью погасил вексель ГЧП или
  2. завершил процесс прощения ссуды в соответствии с требованиями ГЧП, и либо SBA перечислило средства кредитору в полное погашение векселя, либо заемщик погасил оставшийся остаток по ссуде.

Если нота ГЧП не будет полностью удовлетворена до закрытия, кредитор может в одностороннем порядке утвердить смену собственника без предварительного разрешения SBA в определенных ситуациях. Если смена собственника структурирована как продажа или другая передача доли владения заемщиком, либо как слияние, предварительное одобрение SBA не требуется, если 50% или менее доли владения заемщика должны быть проданы или переданы, или заемщик заполняет и представляет свое заявление о прощении и подтверждающую документацию, демонстрирующую использование всех поступлений от займа ГЧП, кредитору ГЧП и открывает счет условного депонирования под проценты, контролируемый кредитором, на сумму, равную непогашенному остатку ссуды ГЧП.

Если смена собственника структурирована как продажа 50% или более активов заемщика (по справедливой рыночной стоимости), предварительное одобрение SBA не требуется, если заемщик заполняет и подает заявление о прощении и подтверждающую документацию, показывающую использование им вся ссуда ГЧП поступает к кредитору ГЧП и открывает счет условного депонирования под проценты, контролируемый кредитором, на сумму, равную непогашенному остатку ссуды ГЧП.

Требуется предварительное одобрение SBA, и кредитор не может в одностороннем порядке одобрить смену владельца во всех других случаях.Запрос кредитора на предварительное одобрение SBA должен быть представлен в соответствующий центр обслуживания займов SBA и должен включать: (1) причину, по которой заемщик не может полностью удовлетворить вексель ГЧП или выполнить требование условного депонирования, (2) детали запрошенной транзакции, (3) ) копию оформленного примечания ГЧП, (4) любое письмо о намерениях и договор купли-продажи, в котором излагаются обязанности заемщика, продавца (если он отличается от заемщика) и покупателя, (5) раскрытие информации о том, есть ли у покупателя имеет существующую ссуду ГЧП и, если да, номер ссуды SBA, а также (6) список всех 20% или более владельцев покупающей организации.SBA может потребовать дополнительных мер по снижению риска в качестве условия одобрения сделки, если это необходимо.

Утверждение SBA смены собственника, связанной с продажей 50% или более активов заемщика (по справедливой рыночной стоимости), будет зависеть от принятия покупателем всех обязательств заемщика по ссуде ГЧП, включая соблюдение условий кредит. Соглашение о покупке или продаже должно включать соответствующую формулировку относительно принятия на себя обязательств заемщика в рамках ГЧП по ссуде ГЧП покупающим физическим или юридическим лицом, или отдельное соглашение о допущении должно быть представлено в SBA.SBA рассмотрит и предоставит определение в течение 60 календарных дней с момента получения «полного запроса».

Независимо от того, требуется ли предварительное одобрение SBA, заемщик в случае продажи или иной передачи обыкновенных акций или другой доли владения или правопреемник заемщика в случае слияния заемщика с другим юридическое лицо, несет ответственность по всем обязательствам по ссуде, но SBA будет иметь регресс против любого нового владельца (ов), который использует средства ГЧП в неавторизованных целях после закрытия.Если новый владелец (и) или правопреемник имеет отдельный заем ГЧП, средства займа ГЧП должны быть разделены и должным образом распределены между двумя заемщиками или двумя займами. После продажи долей собственности и заемщик, и новый владелец (и) несут ответственность за разделение и разграничение средств и расходов в рамках ГЧП, чтобы продемонстрировать соблюдение требований ГЧП каждым заемщиком в рамках ГЧП; после слияния только правопреемник несет ответственность за демонстрацию такого соответствия в отношении обоих займов ГЧП.

Кредитор должен уведомить соответствующий центр обслуживания займов SBA в течение пяти рабочих дней после завершения транзакции с указанием личности и доли владения нового владельца (ов) и предоставить идентификационный номер налогоплательщика (а) для держателей 20% или больше капитала в бизнесе. Кредитор также должен указать местонахождение и сумму средств на любом требуемом счете условного депонирования.

Допустимые удержания из заработной платы

Если вы подпадаете под действие Закона о занятости, ваш работодатель может удерживать вашу зарплату только по определенным причинам.Если у вас есть разрешение на работу, ваш работодатель также должен проинформировать маму, прежде чем увеличивать или делать новые вычеты из вашей заработной платы.

Когда могут потребоваться удержания

Ваш работодатель может потребовать удержания вашей зарплаты:

  • По решению суда или другого действующего органа.
  • Если ваш работодатель объявлен агентом по взысканию подоходного налога, налога на имущество или налога на товары и услуги (GST), подлежащего уплате вами.

Как правило, компенсация должна взыскиваться непосредственно с вас, а не путем удержания из заработной платы.

Разрешенные виды удержаний

Ваш работодатель может удерживать вашу зарплату только по следующим причинам:

  • На время отсутствия на работе. Из зарплаты сотрудника с месячным рейтингом могут вычитаться за отсутствие на работе. Рассчитайте свои отчисления на:
  • За повреждение или потерю денег или товаров , включая рабочее снаряжение, инструменты, оборудование и транспортные средства. Ваша зарплата будет вычтена, если вы повредите или потеряете товары или деньги, за которые несете ответственность.Прежде чем удерживать вашу зарплату, ваш работодатель должен:
    • Проведите дознание, чтобы определить, виноваты ли вы непосредственно.
    • Не делать никаких вычетов, пока у вас не будет возможности объяснить причину ущерба или убытков.
    • Не удерживайте более 25% вашей месячной зарплаты. Удержание должно производиться единовременно.
  • Для предоставления жилья , которое вы приняли.
  • Для предоставления удобств и услуг , утвержденных Уполномоченным по труду, и вы согласились.Например, услуги по уходу за детьми, места отдыха и т. Д. Выходят за рамки того, что ваш работодатель разумно обязан предоставить вам.

    Ваш работодатель должен получить одобрение Уполномоченного по труду перед удержанием вашей заработной платы.

    Примечание: Общая сумма вычетов за предоставление жилья, удобств и услуг не должна превышать стоимость предоставленного жилья, удобств или услуг. Также он не должен превышать 25% от вашей зарплаты за период оплаты труда.

  • Для взыскания авансов, ссуд, переплаченной заработной платы или пособий по безработице.
    • В отношении авансов ваш работодатель может удерживать вашу зарплату частями не более чем на 12 месяцев. Каждый взнос не должен превышать 25% от вашей зарплаты за период оплаты труда.
    • Что касается ссуд, ваш работодатель может удерживать вашу зарплату в рассрочку. Каждый взнос не должен превышать 25% от вашей зарплаты за период оплаты труда.
    • В случае переплаты заработной платы и пособий по нетрудоспособности ваш работодатель может взыскать с вас полную сумму.
  • Для взносов в СПЛ.
  • Для платежей любому зарегистрированному кооперативу с вашего письменного согласия.
  • Для других целей , на которые вы даете согласие в письменной форме, и ваш работодатель позволяет вам отозвать свое письменное согласие в любое время.
    • Это предназначено для вычетов, которые принесут пользу работнику и которые работодатель имеет возможность получить оплату.
    • За исключением упомянутых выше вычетов, работодатели не должны удерживать из заработной платы работника те статьи, которые не приносят пользу работнику, например, заранее оцененные убытки.
    • Вычет также не может противоречить никакому другому закону. Например, если вы иностранный работник, вашему работодателю не разрешается удерживать вашу зарплату для возмещения затрат на сборы.
  • Для удержаний, утвержденных министром кадров до 1 апреля 2019 года, вычеты продолжают оставаться санкционированным вычетом до утвержденной указанной даты истечения срока действия.
  • Срок действия вычетов, утвержденных без определенного срока, - 30 сентября 2019 г.
  • Работодатели, желающие продолжить утвержденные удержания из заработной платы после 30 сентября 2019 года, должны получить письменное согласие своих сотрудников.

Максимальная сумма удержаний

Ваш работодатель не может удерживать более 50% от общей суммы выплачиваемой заработной платы в течение одного периода заработной платы.

Это не включает вычетов, сделанных для:

  • Отсутствие на работе.
  • Взыскание авансов, ссуд, переплаченной заработной платы или пособий по нетрудовой занятости.
  • Платежи с вашего согласия зарегистрированным кооперативным обществам по подписке, вступительным взносам, взносам по кредиту, процентам и другим подлежащим уплате взносам.

Однако, когда ваш контракт на обслуживание расторгается, общий разрешенный вычет может превышать 50% вашей последней выплаты заработной платы.

Удержание из заработной платы рабочих-мигрантов

Ваш работодатель может уменьшить вашу зарплату, или увеличить или сделать новые вычеты из вашей заработной платы, только если:

  • Они получают ваше письменное согласие.
  • Они информируют маму об изменении вашей зарплаты с помощью WP Online (для владельцев разрешений на работу) или отправляют запрос в MOM через EP Online за месяц до снижения заработной платы (для владельцев EP или S Pass).

Ваш работодатель не имеет права изменять вашу зарплату, если ваше разрешение на работу еще не выдано.

Ваш работодатель не имеет права делать вычеты из вашей заработной платы ни при каких обстоятельствах для следующих целей, как указано в Законе о найме иностранной рабочей силы:

  • Как условие для приема на работу или продолжения использования вас.
  • По расходам, связанным с вашей работой:
    • Продление рабочего талона
    • Залог
    • Медицинское страхование
    • Расходы на репатриацию
    • Обязательное обучение
    • Медицинские сборы
    • Выплата сбора

Kauff McGuire & Margolis LLP

31 декабря 2003 г.

Со сколькими из следующих ситуаций сталкивалась ваша компания?

  • Вы только что узнали, что ваш отдел расчета заработной платы допустил ошибку, которая привела к переплате многим сотрудникам по всей стране.

  • Сотрудница была не у дел и получала компенсационные выплаты, но ее начальник забыл уведомить о заработной плате, и она получила чек, на который у нее не было права.

  • Все ваши сотрудники должны подписать письменное разрешение, когда они получают корпоративную кредитную карту, разрешающую компании делать вычеты из зарплаты сотрудника за любые личные вещи, списанные с карты. Последний счет по корпоративной кредитной карте сотрудника, который только что уволился, но еще не получил свою последнюю зарплату, показывает, что он снял с карты многие вещи, не связанные с бизнесом.

  • Сотрудник признал, что брал деньги из кассы и согласился, в качестве условия его продолжения работы, разрешить компании делать вычеты из каждой его зарплаты до тех пор, пока он не выплатит полную сумму.

Ясно одно - сотрудник должен вам деньги. Но может ли работодатель на законных основаниях делать вычеты из зарплаты работника, чтобы вернуть деньги? Должна ли компания заставить сотрудника подписать разрешение перед вычетом? В случае корпоративного счета по кредитной карте, является ли "общее" разрешение, подписанное сотрудником, достаточным? Ответ на эти вопросы может быть разным и часто зависит от штата, в котором работает сотрудник.

Многие штаты приняли законодательные акты и / или правила, регулирующие, может ли работодатель делать вычеты из зарплаты работника и при каких обстоятельствах. Законы штатов значительно различаются, что делает практически невозможным для работодателей с сотрудниками, расположенными по всей стране, принять единую политику компании в отношении удержаний из заработной платы. Не во всех штатах есть законы или правила удержания заработной платы, и существующие законы и правила различаются по степени ограничений, налагаемых на способность работодателя делать вычеты из зарплаты работника.В этой статье мы приводим примеры некоторых из этих ограничений.

Самые строгие: разрешены только вычеты, которые «приносят пользу» сотруднику

Законы о вычетах из заработной платы в нескольких штатах разрешают работодателям делать вычеты из заработной платы только для «выгоды» работника, а не для административного удобства работодателя. Согласно этим самым строгим законам, работодатель не может по закону производить удержание из зарплаты работника для исправления переплаты заработной платы или возмещения работодателю кражи работника, даже если работник подписал письменное разрешение, разрешающее удержание.Чтобы возместить переплату или компенсацию за кражу работника, работодатели в этих штатах должны подавать иски в суд, как и любой кредитор, не являющийся работодателем. Конечно, очень часто вовлеченная сумма не оправдывает расходов на судебный процесс, поэтому переплата или кража остаются без возмещения.

Закон штата Нью-Йорк о вычетах из заработной платы является примером этого строго ограничительного типа закона. В нем указывается, что разрешены только вычеты, которые приносят пользу работнику, например, вычеты для покрытия части взноса на медицинское страхование, и работодатель в Нью-Йорке все равно должен получить письменное разрешение работника на такие вычеты.Согласно закону Нью-Йорка, работодатель, который по ошибке переплатил сотруднику (например, из-за технической ошибки), не может законно производить вычет из последующих зарплат этого сотрудника, чтобы исправить переплату, даже если сотрудник согласился, что он или она не имела права на выплату и подписала письменное разрешение. Подписанное разрешение сотрудника не защитит нью-йоркского работодателя от ответственности, если сотрудник позже решит подать в суд на работодателя, утверждая, что он или она неохотно подписали разрешение под угрозой увольнения.

Закон штата Калифорния налагает аналогичные ограничения. Согласно применимым законам штата Калифорния и прецедентному праву работодатели не могут осуществлять более широкие права самопомощи, чем обычные кредиторы, путем удержаний из заработной платы; В большинстве случаев работодатели обязаны обращаться в суд для взыскания долгов с работников. Работодатели Калифорнии могут делать только те удержания из заработной платы, которые прямо разрешены сотрудником в письменной форме для покрытия страховых взносов, взносов в план вознаграждений или других удержаний, которые приносят прямую пользу сотруднику, или если коллективный договор прямо разрешает удержания на здоровье, благосостояние или пенсионные взносы.

В соответствии с законом Индиана , разрешены только определенные категории вычетов, в том числе: премии по страховому полису; взносы в благотворительную организацию; цена покупки облигаций, ценных бумаг или акций компании-работодателя; сборы профсоюзов; покупная цена товаров, продаваемых работодателем работнику; возврат работодателем ссуды работнику; взносы в больничное обслуживание или план медицинских расходов; и оплата на прямой депозитный счет сотрудника.Кроме того, в соответствии с законодательством штата Индиана вычеты допустимы в этих обстоятельствах, если разрешение сотрудника составлено в письменной форме, подписано сотрудником, может быть отозвано в любое время с письменным уведомлением, а копия разрешения доставляется работодателю в течение десяти дней после подписано.

Айова, Канзас, Нью-Гэмпшир, Орегон и Вашингтон также имеют законы и / или правила удержания заработной платы, которые запрещают работодателям производить любые удержания из заработной платы, не предназначенные для «выгоды» работника, даже если работник разрешил вычет в письменной форме.Однако, в отличие от Нью-Йорка, в Айове и Канзасе предусмотрены вычеты для корректировки переплаты. Министерство труда штата Орегон также заявило, что вычеты для исправления переплаты разрешены, если они производятся сразу после того, как переплата произошла.

Недостаточно полной авторизации

В некоторых штатах работодатель может произвести удержание из зарплаты сотрудника с письменного разрешения сотрудника, но общее разрешение, подписанное задолго до удержания, в котором не указывается сумма, подлежащая удержанию, является недостаточным.Например, разрешение на удержания, которое сотрудник подписывает при получении корпоративной кредитной карты, как в примере, приведенном в начале этой статьи, не будет действительным разрешением в этих государствах.

В Иллинойс общего разрешения недостаточно, и во время каждого вычета требуется явное письменное разрешение сотрудника, если вычет не требуется по закону штата или федеральному закону (, т. Е. , для налогов) или не требует вознаграждение работника ( i.е. , для удержания ежемесячных взносов по медицинскому страхованию достаточно одного разрешения). Точно так же в соответствии с законом штата Мэн каждому вычету должно предшествовать отдельное разрешение, если только не существует постоянного плана выплат, который предусматривает, что конкретные вычеты будут производиться с течением времени (, то есть , для погашения ссуды). Мэриленд, Массачусетс и Мэн также требуют, чтобы каждому вычету предшествовало отдельное письменное разрешение, и в этих штатах не допускается предварительное подписание общих разрешений. Вайоминг Департамент занятости придерживается позиции, что общие разрешения недействительны.

В некоторых штатах требуется, чтобы сумма удержания была включена в разрешение. Например, в законе Миннесоты указывается, что разрешение работника на вычет из заработной платы в связи с «заявленной задолженностью» перед работодателем должно быть сделано «после того, как ... заявленная задолженность возникла ...». и должен указывать сумму, которая должна быть вычтена, поэтому общего разрешения (например, для «всех неоплаченных личных сборов с корпоративной кредитной карты»), подписанного заранее, будет недостаточно. North Dakota также требует, чтобы в письменном разрешении сотрудника указывалась дата вычета, сумма удержания и причина удержания.

Хотя это и не включено в статут Орегон , комиссар Бюро труда и промышленности штата Орегон заявил, что для того, чтобы быть действительным, разрешение сотрудника должно включать вычитаемую сумму. Аналогичным образом, власти Невада занимают позицию, согласно которой в разрешении сотрудника должна быть указана конкретная сумма вычета и дата вычета, хотя сам закон не содержит таких требований.

В Северная Каролина общее разрешение, в котором не указывается сумма, подлежащая вычету, действует только в том случае, если работодатель заранее уведомляет сотрудника о конкретной сумме удержания, который должен быть произведен, и сотруднику предоставляется разумная сумма времени (не менее трех дней) для отзыва своего предварительного разрешения до того, как будет произведен вычет. Согласно закону Северной Каролины, в разрешении также должна быть указана причина удержания. Техас также требует, чтобы разрешение, подписанное сотрудником, давало ему «разумное ожидание» суммы, подлежащей вычету.

В Вирджиния разрешение сотрудника должно включать период времени, в который будет производиться вычет, и этот период не может превышать один год, поэтому общего разрешения, подписанного за несколько лет до вычета, будет недостаточно.

Разрешение на исправление ошибочной переплаты не требуется

Ряд штатов, которые обычно требуют, чтобы работодатели получали подписанное разрешение сотрудника до того, как делать большинство вычетов из его зарплаты, тем не менее позволяют работодателям делать вычеты для исправления ошибок в начислении заработной платы без подписанного разрешения, потому что такой вычет считается из " "аванс", а не "заработная плата", фактически полученная работником.

Например, Аляска требует, чтобы работодатель получил письменное разрешение от работника перед вычетом из его зарплаты, но не требует разрешения работника на вычеты, сделанные для исправления ошибочной переплаты. Вычеты за переплату рассматриваются как вычеты за «авансы», сделанные сотруднику, и разрешены правилами штата Аляска без разрешения сотрудника. Однако такие вычеты не могут привести к снижению заработной платы ниже минимальной заработной платы штата или федерального уровня.

Аналогичным образом, Arizona обычно требует, чтобы работодатели получали разрешение работника перед вычетами на пособия по здоровью и социальному обеспечению. Однако по данным Промышленной комиссии Департамента труда Аризоны, работодатель может делать вычеты за переплату заработной платы без письменного разрешения, если вычеты не приводят к падению выплаты ниже минимальной заработной платы штата и федеральной минимальной заработной платы или сверхурочной ставки. , потому что эта ситуация считается «разумным добросовестным спором о размере причитающейся заработной платы».«

В Иллинойс, вычет для исправления переплаты может быть произведен без предварительного письменного разрешения только в том случае, если сотрудник согласен и переплата обнаружена достаточно рано, чтобы ее можно было сделать из первой обычной зарплаты сотрудника после дня зарплаты, в который произошла переплата. Если переплата не обнаруживается до тех пор, пока не пройдет один или несколько дней выплаты зарплаты, работодатель и работник должны согласовать в письменной форме график погашения, и каждое удержание в графике погашения не может превышать 15% от валовой заработной платы сотрудника на одну зарплату.Если работодатель и работник не могут договориться о графике погашения, то работодатель может выплатить только ту сумму, которая, по его мнению, причитается работнику, при условии, что работодатель сообщает о удержанной сумме в Департамент труда штата Иллинойс и указывает причину, по которой выплата производится. удерживаются. Затем Министерство труда проведет расследование, чтобы определить, какая заработная плата причитается.

Другие штаты, которые не требуют разрешения сотрудника для вычета суммы переплаты, включают Колорадо, Коннектикут, Делавэр, Гавайи, Айдахо, Канзас, Кентукки, Луизиану, Массачусетс, Нью-Джерси, Северная Каролина, Огайо, Род-Айленд, Теннесси, Вирджиния, Западная Вирджиния, Висконсин и Вайоминг.

Удержания за кражу сотрудника

Некоторые штаты не позволяют работодателям делать вычеты, чтобы возместить работодателю кражу, даже если работник подписал разрешение на кражу. Например, работодатели в Нью-Йорке , Калифорния , Индиана , Айова , Пуэрто-Рико и Род-Айленд легально не могут зарплата, чтобы возместить работодателю кражу сотрудника, даже если сотрудник подписал разрешение.Вычеты также не разрешены за кражу сотрудников в Гавайях, Кентукки или Оклахоме , даже с письменного разрешения служащего, если служащий не единолично контролировал деньги (т. Е. Вычеты не допускались бы в случае нехватка наличных денег, когда два или более человека имели доступ к кассе, кассе или кассе).

В Колорадо работодатель может вычесть сумму кражи сотрудника из заработной платы этого сотрудника только , если работодатель подал заявление в полицию о краже, и этот вопрос еще не решен судом.Если работник будет признан невиновным или обвинения не будут предъявлены в течение девяноста дней с момента полицейского отчета, или если обвинения сняты, работник может взыскать неправомерно удержанную сумму плюс проценты. Если работодатель недобросовестно удержал заработную плату, работник может взыскать трехкратную сумму, которая была неправомерно удержана.

Делавэр также не позволяет работодателям компенсировать кражи сотрудников за счет удержания из заработной платы; однако его правила разрешают работодателям требовать от сотрудников добровольного возмещения расходов.Например, в одном из писем-заключений Департамента труда штата Делавэр Департамент постановил, что работодатель может обусловить продолжение трудоустройства выплатой украденных денег. С другой стороны, работодатели в Мичигане, Огайо и Вирджинии не могут требовать от работника письменного разрешения на вычет из заработной платы в качестве условия продолжения работы.

Прочие соображения: формы, уведомление, ограничение суммы

Работодатели также должны знать о различных процедурных ограничениях, которые применяются к вычетам согласно законам разных штатов.Например, в коде Connecticut вычеты, сделанные на основании письменного разрешения служащего, допустимы, но разрешение должно быть на бланке, утвержденном Комиссаром по вопросам труда Коннектикута.

В некоторых штатах работодатель должен заранее уведомить сотрудника, прежде чем делать вычеты. Например, в Индиана работодатель должен уведомить работника за две недели до того, как сделать вычет для исправления переплаты заработной платы. работодатель направляет работнику письменное уведомление об уменьшении «за 7 дней до выполнения работником любой работы с уменьшенной заработной платой, окладом или компенсацией.«Хотя это новое положение, вероятно, предназначалось для решения проблемы реального снижения обычной ставки вознаграждения работника, оно могло применяться для требования уведомления за семь дней, когда ставка компенсации временно снижается для компенсации предыдущей переплаты. Южная Каролина также требует работодатели должны уведомить сотрудников за семь дней до вычета.

В некоторых штатах ограничивается сумма, которая может быть удержана из зарплаты, даже с предварительного разрешения сотрудника.Например, в New York вычет из каждой зарплаты не может превышать 10% от общей недельной заработной платы сотрудника. В Иллинойс удерживаемая сумма не может превышать 15% от валовой заработной платы сотрудника на зарплату. В Индиана работодатель может вычесть только меньшую из 25% располагаемого дохода работника за период оплаты или сумму, на которую располагаемый заработок работника за эту неделю превышает 30-кратную федеральную минимальную заработную плату. В Вирджиния в разрешении сотрудника должно быть указано, что вычет не может превышать 25% от заработной платы сотрудника.

Заключение

Как показывают эти примеры, законы штата, регулирующие способность работодателя делать вычеты из зарплаты работника, сильно различаются от штата к штату и от одной фактической ситуации к другой. Соответственно, работодатели не должны предполагать, что они могут законно производить удержание, даже если работник согласился на удержание и подписал письменное разрешение, и даже если работник, судя по всему, не имел права на выплату в соответствии с компенсационным планом работодателя. .Работодатели должны всегда консультироваться с юрисконсультом и принимать во внимание законодательные акты каждого штата, прецедентное право, трудовые нормы и письма-заключения, прежде чем делать какие-либо вычеты из зарплаты сотрудника. Любой работодатель, пытающийся принять единую общенациональную политику удержания заработной платы, почти наверняка нарушит одно или несколько ограничений штата.