Содержание

Title

Ответ: «В соответствии со статьей 137 Трудового кодекса РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

         Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

         – для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

         – для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

         – для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

         – при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

         Кроме того, статьей 238 Трудового кодекса РФ предусмотрена обязанность работника возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.

         Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

         Согласно статье 247 Трудового кодекса РФ до принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов.

         Истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба является обязательным. В случае отказа или уклонения работника от предоставления указанного объяснения составляется соответствующий акт.

         Работник и (или) его представитель имеют право знакомиться со всеми материалами проверки и обжаловать их в порядке, установленном ТК РФ.

         Таким образом, если действия работодателя не связаны с взысканием с Вас причиненного ущерба в установленном ТК РФ порядке, правовых оснований для удержания из заработной платы денежных средств в описанной Вами ситуации не усматривается.

         Вместе с тем, для проведения проверки законности действий работодателя Вы вправе обратиться с письменным заявлением в Государственную инспекцию труда Саратовской области или в прокуратуры района по месту нахождения работодателя».

При удержании из зарплаты стоимости товаров и услуг не всегда надо применять ККТ

ФНС разъяснила, когда работодатель может не применять ККТ при удержании денежных средств из заработной платы сотрудников за услуги (работы, товары), оказанные самой организацией или третьими лицами.

В своем письме от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected] ведомство отмечает, что в соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться не только в денежной, но и в иных формах. Это предусматривают нормы статьи 131 ТК РФ. 

Соответственно, если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из зарплаты сотрудника организации или ИП за услуги (работы, товары), оказанные самим работодателем, то расчета в смысле закона о ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ) не возникает. Это значит, что в подобных случаях работодатель не должен применять ККТ.

Удержание денежных средств из зарплаты сотрудника в счет компенсации затрат, понесенных в связи с осуществлением трудовой деятельности (приобретение бланка трудовой книжки, утрата или порча имущества и пр.), также не образует природы термина «расчеты» в понимании закона № 54-ФЗ. Применение ККТ со стороны работодателя также не требуется.

Кроме того, возможны ситуации, при которых удержание денежных средств из заработной платы сотрудника осуществляется за услуги (работы, товары), оказанные третьими лицами (например, оплата питания, оказываемого третьими лицами, оплата за телефонную связь и пр.). В таких случаях работодателем не осуществляется реализация товаров (услуг, работ). При этом удержание денежных средств из зарплаты сотрудника происходит в счет компенсации затрат работодателя, а не как реализация. Соответственно, при таких удержаниях работодатель не должен применять ККТ.

В случае реализации работнику товаров (работ, услуг), принадлежащих работодателю и реализация которых не предусмотрена трудовым договором, применять ККТ надо обязательно независимо от способа расчета. Это значит, что при удержании для этих целей денежных средств из зарплаты сотрудника следует применять онлайн-кассу. При этом момент расчета определяется в соответствии с договором по реализации таких товаров (работ, услуг).

БУХПРОСВЕТ

Удержания из зарплаты сотрудника для погашения его задолженности работодателю могут производиться, в том числе, для возмещения неотработанного аванса, а также для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного подотчета, выданного в связи со служебной командировкой.

Работодатель вправе принять решение об удержании из зарплаты работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат. По общему правилу зарплата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него взыскана. Исключение составляют случаи излишней выплаты зарплаты в результате счетной ошибки.

На основании исполнительного документа с работника может быть удержано не более 50% заработной платы и иных доходов. Но при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей размер удержания из заработной платы должника может доходить до 70%.

Удержания невозможны за счет выплат в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, а также денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка или регистрацией брака.

налог, приказ, порядок, статья, общий размер

Расчет оплаты труда осуществляется сотрудником бухгалтерии, который внимательно следит не только за тем, какой размер заработной платы положен работникам за месяц, но и наличие у каждого из них возможных удержаний из нее. Существует несколько видов вычетов из зарплаты, и каждый из них разрешен законодательством РФ.

Нормативное регулирование

О том, как правильно осуществлять удержания из заработной платы подробно указывается в нормативных актах, каждый из которых регулирует отдельную область деятельности. В Трудовом Кодексе Российской Федерации за удержания отвечают следующие статьи:

  • № 130 — устанавливает гарантии сотруднику на выплату достаточной для проживания суммы денежных средств;
  • № 136 — согласно ей, работодатель в обязательном порядке должен информировать сотрудников о предстоящем удержании;
  • № 137 — определяет причины и ограничения вычетов, производимых из заработной платы, для погашения какой-либо задолженности перед работодателем;
  • № 138 — устанавливает максимальный размер удержаний;
  • № 240 — дает работодателю право не удерживать с сотрудников материальную компенсацию.

Помимо Трудового Кодекса, регламентируют процедуру вычета денежных средств из зарплаты статьи:

  • Налогового Кодекса № 226 — отчисление подоходного налога также является удержанием из заработной платы;
  • Уголовного Кодекса № 50 — отвечает за формирование запрлаты граждан, трудящихся на исправительных работах;
  • Уголовного Кодекса № 53.1 — отвечает за формирование зарплаты граждан, трудящихся на принудительных работах;
  • Семейного кодекса № 109 — регулирует выплату алиментов;
  • Федеральный Закон № 229 — описывает действия исполнительных служб, уполномоченных на осуществление взыскания с заработной платы;
  • Федеральный закон № 10 — регламентирует действия профсоюза.

Виды удержаний из заработной платы работника

В зависимости от жизненных ситуаций, законодательством предусматривается несколько видов удержаний из зарплаты:

  • обязательные к исполнению;
  • по инициативе сотрудника;
  • по инициативе работодателя.

Виды удержаний из заработной платы

Обязательные

К ним относятся такие вычеты из зарплаты:

  1. Уплата НДФЛ в бюджет — в Российской Федерации установлено налоговым законодательством, что каждый гражданин, получающий доходы от источников государства, должен перечислять от них определенный процент в бюджет.
  2. Удержание алиментов — в том случае, если родители несовершеннолетних детей находятся в разводе или, совсем, не состояли в браке и не сожительствуют, то один из них, с кем ребенок не проживает, должен выплачивать алименты для помощи в его содержании. Размер денежных средств и обязанность к их удержанию устанавливается судом и автоматически исполняется сотрудником бухгалтерии. Отсутствие отчислений алиментов приравнивается к неисполнению закона, а значит, такие вопросы могут быть решены в судебном порядке.
  3. Прочие исполнительные документы — помимо удержаний средств в счет выплаты алиментов, судом могут быть назначены другие исполнительные листы, по которым будет производиться отчисление. Например, из заработной платы могут в обязательном порядке вычитаться средства для погашения обязательств перед кредитными учреждениями.

По инициативе сотрудника

Сотрудники также могут самостоятельно написать заявление, которое содержит в себе просьбу удерживать определенную часть от зарплаты, в пользу третьего лица. К таким случаям относятся отчисления:

  • профсоюзным организациям;
  • в счет погашений займов, выданных организацией-работодателем;
  • добровольное перечисление средств в счет страхования;
  • в счет погашения задолженности за приобретение товаров, отпущенных на производстве;
  • оплата обучения детей в школе или погашение коммунальных услуг.

Работодатель всегда имеет право отказать работнику в его просьбе добровольного удержания средств.

Заявление на удержание из заработной платы по кредиту

Заявление об удержании из зарплаты при вступлении в Профсоюз

По инициативе работодателя

Точно также и сам руководитель может наложить на сотрудников определенные штрафные санкции и затребовать вычета определенных сумм их зарплат. К таким ситуациям относится:

  • компенсация материального ущерба;
  • возврат начисленных и выплаченных денежных средств за отпуск, который не был использован по причине увольнения работника;
  • возврат начисленного и выплаченного аванса, который, впоследствии, не был отработан;
  • отсутствия от сотрудника возврата сумм, выданных ранее в подотчет;
  • брак на производстве по вине работника;
  • недостача.

По согласию сторон, уплата средств может быть произведена как отдельно, работником, так и быть затребована через обязательные удержания.

Приказ об удержании аванса из заработной платы 

С каких типов дохода они не взимаются

Не смотря на то, что, в основном, удержание денежных средств из заработной платы сотрудников является обязательным, установленным законом, действием, существуют такие виды доходов, с которых отчисления не производятся.

Перечень доходов, с которых не взимаются удержания:

  • суммы, начисленные в возмещение вреда здоровью;
  • выплаты, произведенные связи со смертью кормильца;
  • суммы, выплачиваемые лицам, получившим травмы при исполнении рабочих обязанностей, или их семьям в случае гибели этих лиц;
  • компенсационные бюджетные выплаты пострадавшим от радиационного облучения и других техногенных катастроф;
  • компенсационные выплаты в связи с увольнением по причине нетрудоспособными;
  • средства, положенные в счет компенсации затрат на проезд, покупку лекарств и прочее;
  • алименты и выплаты на содержание детей в период поиска их родителей;
  • пенсии, положенные при потере кормильца;
  • пособия на содержание ребенка;
  • материнский капитал;
  • материальная помощь, выданная по причине стихийного бедствия, теракта или после смерти члена семьи;
  • гуманитарная или материальная помощь, начисляемая при содействии в предупреждении террористических актов и других преступлений;
  • компенсация оплаты путевок, кроме туристического отдыха;
  • установленная законом материальная помощь при необходимости проезда до места лечения и обратно;
  • социальное пособие на расходы погребения;
  • доходы от единовременных сделок по продаже недвижимости.

Произведение удержаний

Алгоритм действий по вычету средств из заработной платы выглядит следующим образом:

  1. Начисляющий зарплату бухгалтер получает документ, содержащий основания для осуществления удержания. В том случае, если оно производится по инициативе руководителя, должен быть оформлен отдельный приказ, формулировка которого не противоречит законодательству.
  2. Происходит начисление сотруднику зарплаты за месяц, с расчетом всех обязательных удержаний и отчислений. При этом подоходный налог будет вычитаться из общей суммы зарплаты работника, а все прочие удержания вычитаются из нее уже после расчета налога на доходы физических лиц.
  3. Сотруднику начисляется или выдается на руки его зарплата, уже за минусом всех положенных удержаний. Работодатель обязан, если удержание происходит в пользу третьих лиц, в течение трех суток, после выдачи заработной платы, гарантирует перевод средств на указанные расчетные счета.

Все удержания из зарплаты работников должны производиться в соответствии с нормативными актами действующего на территории РФ законодательства и быть правильно оформлены. В таком случае ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на разрешение трудовых споров.

Удержания из заработной платы (пример ведомости)

Это видео расскажет про удержания из заработной платы сотрудника:

юристов по удержанию заработной платы | Удержание зарплаты

Удержание зарплаты происходит, когда работодатель не выплачивает работнику заработную плату, которую он обещал выплатить за работу, выполненную работником. Например, работодатель может удерживать зарплату , то есть вообще не выдавать зарплату сотруднику. Или работодатель может не выплатить полную сумму заработной платы, которую работник заработал за отработанное время.

Другая форма удержания заработной платы с работников – это незаконные удержания из зарплаты, в результате которых выплачиваемая заработная плата оказывается ниже минимальной заработной платы.Например, работник может вычесть стоимость униформы, которую работодатель требует от работника во время работы. Если эти вычеты приводят к тому, что почасовая оплата становится ниже федеральной минимальной заработной платы, вычеты могут быть незаконными.

Работодатели могут удерживать зарплату с сотрудников, не выплачивая сверхурочную оплату, на которую работник имеет право в соответствии с федеральным законом.

К сожалению, незаконное удержание заработной платы и кража заработной платы являются распространенными проблемами.Сотрудники должны понимать свои права в отношении выплаты заработной платы в соответствии с законами города, штата и федеральными законами.

Законно ли удерживать зарплату у сотрудника?

По закону работодатель обязан выплачивать заработную плату работнику в течение срока, указанного в его трудовом договоре. Работодатель не может удерживать заработанный чек .

Однако есть некоторые особые ситуации, в которых работодателю разрешается удерживать определенные суммы из зарплаты.К таким ситуациям относятся следующие:

    • Добровольные отчисления и удержания: это отчисления и удержания, которые работник разрешает, например удержание страховых взносов по страхованию здоровья или инвалидности, взносов 401 (k), благотворительных взносов, профсоюзных взносов и долгов работника перед работодатель;

    • Постановления об удержании дохода : Если суд выносит решение о вычете из заработной платы, работодатель должен выполнить постановление суда; наиболее распространенными вычетами по решению суда являются невыплаченные налоги, алименты, алименты и другие долги перед государством, такие как федеральные студенческие ссуды;

  • Убытки, относящиеся к работнику : В некоторых штатах допускается удержание заработной платы из-за нехватки и затрат на замену сломанного или поврежденного имущества;
      • Однако, как упоминалось ранее, удержание становится незаконным, если оно приводит к падению выплачиваемой заработной платы ниже минимальной заработной платы, установленной этим государством;

    • Вычеты, учитываемые в пользу работника : В некоторых штатах разрешены вычеты на такие предметы, как униформа, инструменты, жилье и питание, но только если это не приводит к падению заработной платы работника ниже минимальной заработной платы штата.

    • Налоги и другие предусмотренные законом удержания : конечно, работодатель должен производить стандартные удержания для федеральных, государственных и местных налогов на прибыль и других налоговых вычетов из фонда заработной платы, требуемых по закону.

Если работодатель правильно рассчитал удержания, разрешенные законом или работником, у работника нет оснований для подачи жалобы.

В чем разница между освобожденными сотрудниками и не освобожденными сотрудниками?

Еще одним фактором является то, освобожден ли сотрудник от уплаты налога или нет.Некоторые сотрудники не имеют права на сверхурочную работу и минимальную заработную плату. Говорят, что они освобождены от уплаты налогов.

Например, в некоторых штатах установлена ​​более низкая минимальная заработная плата для сотрудников, получающих чаевые в дополнение к окладу или почасовой оплате труда. Сотрудникам, например официантам в ресторанах, барменам, камердинерам, водителям и т. Д., Может выплачиваться почасовая оплата, которая меньше минимальной заработной платы.

Другие освобожденные сотрудники – это сотрудники, которым выплачивается заработная плата, а не почасовая оплата. Кроме того, их работа должна быть исполнительной или профессиональной по своему характеру.Например, сотрудники, которые выполняют работу, которая является профессиональной, административной, исполнительной, связана с внешними продажами или связана с компьютерами, освобождаются от федерального закона о справедливых трудовых стандартах.

Детали различаются от штата к штату, но если сотрудник попадает в эти категории, получает зарплату и зарабатывает минимум 684 доллара в неделю или 35 568 долларов в год, он считается освобожденным от уплаты налогов.

Для сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов, действуют другие правила. Работодатели, подпадающие под действие Закона о справедливых трудовых стандартах (FLSA), обязаны выплачивать работникам, не освобожденным от уплаты налогов, минимальную заработную плату.Поэтому они не могут предпринять шаги, которые снизили бы заработную плату работника до суммы ниже минимальной заработной платы.

Независимо от того, освобожден ли сотрудник от уплаты налогов или нет, работодатели могут удерживать деньги из заработной платы в соответствии с Законом о поддержке семьи 1988 года. Этот закон требует, чтобы все постановления о содержании детей, новые или измененные, включали в себя постановление об автоматическом удержании из заработной платы. Это требует, чтобы работодатели вычитали алименты из заработной платы работника, когда им предъявляется приказ об удержании дохода для поддержки.

Каковы последствия неправомерного удержания заработной платы?

К сожалению, работодатели иногда намеренно неправильно классифицируют сотрудников как освобожденных, чтобы избежать требований к минимальной заработной плате и сверхурочной работе. Это неэтично и незаконно. Если сотрудники считают, что они не должны освобождаться от уплаты налогов, им следует обратиться к юристу по трудоустройству или в государственный орган, регулирующий заработную плату и часы работы.

У сотрудников есть возможность взыскать заработную плату, которую работодатели неправомерно удержали из их зарплаты.Действия, которые можно предпринять для устранения проблемы, включают:

    • Административная жалоба : административная жалоба может быть подана в агентство, регулирующее заработную плату и часы работы; существуют государственные и федеральные правительственные агентства, которые обеспечивают соблюдение законов о заработной плате и часах, и сотрудники могут подавать жалобы в любое из них;

    • Жалоба в суд : иск может быть подан в суд против работодателя, который безосновательно удерживает заработную плату или зарплату;

    • Сообщить местному прокурору : при некоторых обстоятельствах местный прокурор может возбудить уголовное дело против работодателя, незаконно удерживающего заработную плату.

Как только государственное учреждение получит жалобу на незаконное удержание, оно расследует претензию и примет меры, если это оправдано фактами. В случае обнаружения нарушений сотрудник может также взыскать задолженность по заработной плате и возмещение ущерба. В зависимости от ситуации агентство может также вести переговоры с работодателем от имени работника. Или же правительство может подать собственный иск против работодателя, который удерживает заработную плату в крупном размере.

Если правительство признает виновного в умышленном удержании заработной платы работодателя, оно может возбудить уголовное дело. Если работодатель будет признан виновным, им может грозить уголовное наказание в виде тюремного заключения и штрафов.

В гражданском иске могут быть взысканы невыплаченная заработная плата и заранее оцененные убытки. Кроме того, работодатель-нарушитель может нести ответственность за гонорары и расходы работника на адвоката.

Нужен ли мне поверенный по вопросам, связанным с удержанием заработной платы?

Если вы являетесь сотрудником, для вас важно понимать, что ваш работодатель по закону может и не может удерживать из вашей заработной платы.Опытный юрист по трудоустройству объяснит ваши права в отношении заработной платы.

Закон в этой области сложен и может затрагивать органы вашего местного, государственного и федерального правительства. Желательно проконсультироваться с опытным и знающим юристом по трудоустройству. Юрист по трудоустройству знаком со всеми различными законами и постановлениями, которые касаются вопросов заработной платы, окладов и удержаний.

Юрист по трудоустройству будет знать, какое агентство или суд может наилучшим образом помочь вам взыскать любую заработную плату, которая была удержана незаконно.Они также могут ответить на любые ваши вопросы о удержаниях или удержаниях из заработной платы. Если вы считаете, что ваш работодатель незаконно удерживал деньги из вашей зарплаты, вам следует во что бы то ни стало обратиться к юристу по трудоустройству, чтобы обсудить возможные варианты.

законов о проверках удержания у сотрудников | Малый бизнес

Автор: Michaele Curtis Обновлено 4 февраля 2019 г.

Один из первых вопросов, которые могут возникнуть у вас при увольнении с работы, – это когда ваш работодатель пришлет вам последний чек.Удержание чеков работодателем – обычная практика во многих штатах, когда работодатель полагает, что он может компенсировать вашу зарплату. Законы об этой практике различаются в зависимости от штата, в котором вы живете.

В некоторых штатах не регулируется последняя зарплата, в то время как другие требуют, чтобы работодатель производил оплату в соответствии с заранее установленными правилами. В любом случае у вас есть законные возможности получить причитающуюся зарплату.

Удержание чеков от сотрудников

Если ваш работодатель отказывается выплатить вам заработанную вами по праву зарплату, это называется удержанием вашего чека.Есть несколько причин, по которым работодатель может удержать чек, особенно последнюю зарплату. Если вас уволили за кражу или повреждение, он может подождать, пока он не сможет оценить стоимость потери, прежде чем выпустить вашу зарплату. Если у вас есть собственность, которая принадлежит ему, например пропуск на парковку или набор ключей, он также может оставить вам чек. Таким образом, он сможет вычесть расходы из вашей последней зарплаты.

Федеральные законы о труде

Федеральные законы о труде очень общие в отношении того, существуют ли какие-либо ограничения на то, может ли работодатель удерживать последнюю зарплату работника, и причины этого.Фактически, Министерство труда (DOL) признает, что федеральные законы не требуют, чтобы работодатель немедленно выплачивал вам последний чек. Вместо этого он рекомендует, чтобы, если применимый день выплаты жалованья прошел, а вы не получили свою последнюю зарплату, вам следует обратиться в управление по трудоустройству штата, чтобы узнать о законах штата.

Законы штата о труде

Законы штата более конкретны, чем федеральные законы по этому вопросу. Некоторые штаты требуют немедленной выплаты всех заработанных денег и направляют работодателя в систему гражданского суда для возмещения любого существующего ущерба.Другие позволяют работодателю удерживать вашу последнюю зарплату в течение ограниченного периода времени, например, за два платежных периода.

Однако законы различаются в зависимости от штата, и для того, чтобы узнать, какие законы применяются к вам, вы должны связаться с вашим государственным бюро по трудоустройству. Он может предложить вам способы сообщить своему работодателю об удержании платежей.

Юридическая помощь, если работодатель удерживает чеки

Независимо от того, существуют ли в вашем штате законы, запрещающие работодателям удерживать чеки, у вас есть законные возможности, если вы окажетесь в этой должности.Первый – сообщить о своем работодателе в управление по трудоустройству штата, которое затем предупредит вас о любых нарушениях законов. Если нет трудового законодательства, препятствующего этому, вы можете подать в суд в рамках гражданского дела.

Обратитесь в коллегию адвокатов своего штата за списком адвокатов, которые занимаются трудовыми делами. Если проблема с деньгами, обратитесь в организацию юридической помощи вашего штата за советом и помощью на безвозмездной основе.

Как обрабатывать приказы сотрудников об удержании налогов

Приказ об удержании доходов по налогам (EWOT)

Как работодатель вы можете получить приказ об удержании дохода в отношении одного из ваших сотрудников.Это выплаты по заработной плате, когда работодатели обязаны удерживать часть дохода работника и уплачивать эти деньги агентству-эмитенту для погашения непогашенного долга.

Задолженность может быть связана с алиментами на ребенка или супруга, студенческими ссудами или другими существующими долгами. Одна из распространенных причин – погасить неуплаченную налоговую задолженность, и в этом случае приказом будет приказ о удержании налогов или EWOT .

Выдается с разрешения Раздела 706.070–706.084 Гражданского процессуального кодекса Калифорнии для обеспечения уплаты налоговых обязательств, которые в настоящее время причитаются штату Калифорния. Как и в случае с любым постановлением суда, вы должны подчиниться. Невыполнение этого требования является незаконным, и вы можете понести личную ответственность по выплате долга.

Что делать, если вы получили EWOT

Прежде чем предпринимать какие-либо другие действия, внимательно прочтите документ, чтобы определить сторону, выдавшую его. Сообщите всем заинтересованным сторонам, что вы получили заказ, указанным ниже способом.

Если имеется несколько ордеров на удержание, определите их приоритет, как описано ниже. Вам необходимо будет определить сумму удержания и договориться о выплатах эмитенту.

Вы должны выполнить следующие действия в течение установленного периода времени или нарушить приказ:

  • Доставить копии страниц 1A, 1B и 3 сотрудника сотруднику в течение 10 дней с момента получения.
  • Заполните и отправьте подтверждение работодателя, стр. 2A и стр. 2B (если применимо), в течение 15 дней с момента получения.

Как обработать платеж EWOT

Выплаты EWOT производятся в размере 25 процентов располагаемого дохода работника.

Располагаемый доход рассчитывается следующим образом:

  • Подсчитайте валовой доход вашего сотрудника. Сюда входит общая сумма всех заработных плат, окладов, комиссионных, премий и отпускных.
  • Вычтите отчисления, которые требуются по закону, например, федеральный подоходный налог и налог штата, государственное страхование по инвалидности, социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
  • Do , но не вычесть выплаты, на которые работник согласился добровольно , такие как профсоюзные взносы, взносы 401K, взносы на медицинское страхование или страхование жизни или благотворительные взносы.Это также включает существующие выплаты алиментов на супруга или ребенка и любые существующие выплаты, которые работник согласился произвести кредиторам.
  • Оставшаяся сумма – это располагаемый доход работника. Каждый платеж EWOT будет составлять 25 процентов от этой суммы, если сумма не окажется ниже минимума, указанного на странице 6 EWOT.
  • Вы также можете вычесть 1,50 доллара США из заработной платы сотрудника за каждый платеж EWOT в качестве компенсации за ваше время, потраченное на осуществление платежей.

Определение приоритета различных ордеров на удержание

Если выдано более одного ордера на удержание, приоритет будет следующим:

  • Первый приоритет: Суд вынес постановление об отказе в выплате алиментов на ребенка или супруга.
  • Второй: приказ об удержании налогов (JWOT)
  • Третий: Порядок удержания доходов по налогам (EWOT)
  • Четвертый: приказ об удержании прибыли (EWO)

Если постановление с более высоким приоритетом, такое как постановление суда об удержании алиментов или JWOT, выдается после EWOT, оно имеет приоритет. Затем EWOT будет рассчитываться как остаток 25 процентов располагаемого дохода, если таковой имеется.

Общая сумма удержания не может превышать 25 процентов располагаемого дохода работника, поэтому, если размер алиментов на ребенка / супруга превышает эту сумму, EWOT теряет силу.

Если второй EWOT выдается, когда действует первый EWOT, первый EWOT остается в силе и не смещается. Второй эмитент должен быть уведомлен о том, что действует первый EWOT, и вы уже удерживаете средства по этому приказу. EWO будет заменен выданным EWOT.

Если располагаемый доход работника ниже указанного минимума, удержание денежных средств не допускается. Если располагаемый доход выше минимального, но ниже установленного порога, удерживаемые деньги будут представлять собой разницу между этими двумя суммами, если она составляет менее 25 процентов.Суммы указаны на странице 6 EWOT.

Осуществление платежей

  • К каждому отправляемому вами платежу прилагайте копию страницы копии работодателя 1A EWOT
  • Первый платеж должен быть отправлен в конце следующего платежного периода, т.е. тот, который происходит не менее чем через 15 дней после получения заказа
  • Продолжайте производить платежи до тех пор, пока не будет выплачен остаток по EWOT, вы получите письменные инструкции о том, что EWOT будет отозван или вы не получите приказ об удержании дохода с более высоким приоритетом.

Часто задаваемые вопросы об ордерах на удержание дохода

У вас или у вашего сотрудника могут возникнуть вопросы по поводу этого процесса. Ниже приведены ответы на некоторые из наиболее часто возникающих вопросов.

1. Мой сотрудник утверждает, что оплата создаст трудности. Могу ли я скорректировать оплату?

Нет. Ваш сотрудник может обратиться в агентство, выдавшее его, для проверки EWOT, которая будет определяться в индивидуальном порядке. Если будет установлено, что обстоятельства вашего сотрудника требуют изменения EWOT, вы получите уведомление в письменной форме.Без этой инструкции вы обязаны соблюдать указанные условия.

Гражданский процессуальный кодекс (CCP) раздел 706.153 гласит, что если работодатель отсрочивает или увеличивает заработок работника в попытке нарушить или уменьшить права CDTFA в соответствии с EWOT, CDTFA может подать гражданский иск против работодателя.

CDTFA уполномочен привлекать работодателя налогоплательщика к ответственности за заработки, удержанные работодателем в соответствии с EWOT, но не переведенные в CDTFA.

Налогоплательщик должен предоставить подтверждающие доказательства (например, документацию по заработной плате) в CDTFA, идентифицирующие суммы, удержанные в результате удержания заработной платы, которые не были переведены в CDTFA.

2. Сотрудник уволился из компании.

Если они покинули компанию навсегда, вы должны заполнить «Подтверждение работодателя», стр. 2A, и вернуться. Если сотрудник отсутствует по инвалидности, отсутствует по какой-либо другой временной причине и должен вернуться в течение 12 месяцев, вы должны удержать денежные средства в соответствии с указаниями, как только он вернется на работу и возобновит получение дохода.

3. Могу ли я отправить один чек, если взимаются сборы с нескольких сотрудников?

Да. Однако следует указать, какие суммы применяются к каждому сотруднику. В чеке должны быть указаны SSN каждого сотрудника, имя, налоговый год и сумма.

4. Мой сотрудник утверждает, что EWOT имеет неправильную сумму или что заказ был отменен.

По закону вы обязаны продолжать выполнение заказа, пока агентство-эмитент не сообщит иное. Если сотрудник считает, что произошла ошибка, посоветуйте ему связаться с агентством-эмитентом и потребовать прекращения или изменения EWOT.

Их дело будет рассмотрено, и в случае изменения ваших обязательств вы получите письменные инструкции от агентства-эмитента.

5. Когда я могу прекратить платить?

Все удерживаемые платежи должны продолжаться до тех пор, пока либо не будет удовлетворена полная сумма EWOT, либо пока эмитент EWOT не отправит ордер на прекращение.

Если вы получили уведомление с более высоким приоритетом, обратитесь в агентство-эмитент, чтобы проинформировать его, а затем скорректируйте платежи, как указано выше.

Хотя соблюдение EWOT может вызвать некоторые неудобства для вас как работодателя, чрезвычайно важно, чтобы вы понимали свои обязательства и выполняли их.

Законы штата и федеральные законы обеспечивают некоторую защиту сотрудников, на которые распространяется постановление об удержании, поэтому, пожалуйста, обратитесь за юридической консультацией, если вы рассматриваете возможность увольнения своего сотрудника на основании постановления об удержании.

Что такое непрерывный приказ удерживать?

Непрерывное распоряжение о удержании средств (COTW) – это юридическое распоряжение об аресте средств у разных плательщиков, которое действует в течение одного года с даты выдачи COTW.

COTW прикрепляет арендную плату, комиссионные или плановые платежи от продажи собственности или любого другого типа активов, при котором производятся непрерывные множественные платежи. Плательщики COTW не включают средства, хранящиеся в банке или эскроу-компании.

COTW прикрепляет 100% доступных средств на момент их получения, но не превышает сумму, причитающуюся по заказу.

COTW действителен до тех пор, пока сумма заказа не будет удержана полностью или пока не истекут 12 месяцев. Общая сумма к оплате включает общую сумму налогов, штрафов, сборов и процентов на дату проведения COTW.Применимые налоговые годы – это все налоговые годы, когда обязательства подлежат надлежащей правовой процедуре и подлежат оплате.

Персонал

FTB может изменить или отозвать OTW / COTW для обеспечения справедливого и разумного сбора налоговых поступлений и предотвращения чрезмерного сбора средств.

Персонал

FTB может изменить или отозвать OTW / COTW по следующим причинам:

  • Остаток на счете указывает на то, что обязательство меньше суммы в заказе
  • Просроченные / исправленные возвраты были обработаны, и первоначальный остаток к оплате уменьшился.
  • Корректировки / исправления / ошибки снижают ответственность
  • Получено сертифицированных средств
  • Поддающиеся проверке средства, выделенные на фонд заработной платы
  • Отсутствие надлежащей правовой процедуры
  • Ответственность выплачена полностью
  • Финансовые трудности
  • Заключен договор с должником с предоставлением дополнительного времени для платежа

Персонал FTB должен тщательно изучить и проверить всю предоставленную документацию перед изменением заказа.

При изменении или отзыве OTW / COTW персонал FTB должен задокументировать основу действия и процитировать всю подтверждающую документацию. Сотрудники FTB должны отправить копию по факсу в банк, а затем отправить бумажную копию почтой первого класса.

Заключение

Уборы заработной платы довольно распространены. Хотя большинство из них предназначены для выплаты алиментов и студенческих долгов, налоговые сборы также влияют как на сотрудников, так и на работодателей. Фактически, каждый 14-й работник имеет задержку в заработной плате, и, по оценкам, у 12 процентов тех, у кого есть задержка, более одного типа.

Соблюдение федеральных и государственных ограничений по заработной плате является необходимой частью ведения бизнеса для многих работодателей. Несоблюдение требований может стоить дорого. Мой опыт работы с FTB и понимание того, как работают эти приказы, а также каковы обязанности работодателя, может помочь вам избежать проблем с государством. Я как работодатель хорошо осознаю свою ответственность в этом вопросе. Если вам нужна дополнительная помощь, позвоните в мой офис, чтобы назначить консультацию.

Обязательства работодателя по подаче налоговой декларации | Налоговое управление штата Аризона

Каждый работодатель при выплате заработной платы любому сотруднику, чья компенсация относится к услугам, оказанным в штате Аризона, должен вычесть и удержать из компенсации сумму, установленную департаментом.

Работодатели, удерживающие подоходный налог штата Аризона из заработной платы сотрудников, должны зарегистрировать свой идентификационный номер сотрудника (EIN) в Департаменте доходов штата Аризона (ADOR) для подачи налоговой декларации. Для регистрации необходимо заполнить Совместное налоговое заявление штата Аризона (Аризонская форма JT-1), доступное здесь. Заполнение и отправка формы JT-1 штата Аризона также запускает процесс регистрации работодателя для получения пособия по безработице в Департаменте экономической безопасности штата Аризона.

Перевод удержанных сумм в отдел

Работодатели, удерживающие подоходный налог штата Аризона из компенсации своих сотрудников, должны перечислить эти суммы в департамент. К работодателю могут применяться несколько графиков депозита. График, который должен использовать работодатель, будет зависеть от суммы удержанного подоходного налога в Аризоне.

  • Работодатель, у которого за предыдущие 4 квартала средний размер удерживаемых налогов в Аризоне составлял менее 200 долларов (и который соответствует дополнительным критериям), может ежегодно вносить свои удержания в штате Аризона.
  • Работодатель, у которого за предыдущий 4 квартал средний размер удерживаемых налогов в Аризоне составлял более 200 долларов, но меньше или равен 1500 долларам, должен вносить свои удержания в штате Аризона ежеквартально.
  • Работодатель, у которого за предыдущий 4 квартал средний размер удерживаемых налогов в штате Аризона составлял более 1500 долларов США, должен внести свои удержания в штате Аризона одновременно с внесением федерального удерживаемого депозита (ежемесячно, раз в две недели или на следующий рабочий день).

См. Процедуру удержания налога у источника (WTP) 16-1, Процедура определения того, когда работодатель должен уплатить налог у источника выплаты штата Аризона , для получения информации о том, как определить, какой график депозитов применим к вам.

Платеж электронным переводом

Работодатели обязаны уплатить свои налоговые обязательства посредством электронного перевода денежных средств (EFT), если работодатель должен 500 долларов США или более за любой налоговый год, начинающийся 31 декабря 2020 г. и позднее.

Информацию о том, как запросить отказ от подачи и оплаты в электронном виде, см. В Форме 292 «Заявление об отказе от подачи и уплаты в электронном виде».

ПРИМЕЧАНИЕ: Работодатель, который должен платить через систему электронных переводов, но не делает этого, подлежит штрафу в размере 5% от суммы платежа, произведенного не через систему электронных переводов.См. A.R.S. § 42-1125 (O).

Дополнительную информацию об электронном переводе средств см. В A.R.S. Для получения подробной информации см. § 42-1129 и соответствующие правила Административного кодекса штата Аризона (A.A.C. R15-10-301 – R15-10-307).

Подача налоговых деклараций в электронном виде

Удерживаемые декларации должны подаваться в электронном виде за налоговые годы, начинающиеся с 31 декабря 2019 года и после этой даты, или когда департамент устанавливает программу электронной подачи.Для получения информации о подаче налоговых деклараций в электронном виде щелкните здесь.

ПРИМЕЧАНИЕ: Закон штата Аризона гласит, что все удерживаемые суммы должны рассматриваться так, как если бы удержания производились из заработной платы, выплаченной работнику. Если вы подаете федеральную форму 941, чтобы сообщить о федеральных удержаниях по заработной плате в Аризоне, и федеральную форму 945, чтобы сообщить о федеральных удержаниях по выплатам, не связанным с заработной платой в штате Аризона, по тому же EIN, подайте одну декларацию об удержании, чтобы сверить общую сумму удержаний в штате Аризона за отчетный период.Не подавайте более одной первоначальной налоговой декларации для одного и того же EIN за один и тот же отчетный период.

Календарь сроков удержания

Arizona Form A1-APR, Налоговая декларация о ежегодных выплатах в штате Аризона

Работодатели и другие организации, которые платят удержанный подоходный налог в штате Аризона на ежегодной основе, должны подать форму A1-APR штата Аризона для уплаты удержанного подоходного налога и сверки своих платежей за год. Форма A1-APR штата Аризона подлежит оплате 31 января года, следующего за календарным годом, за который удерживался подоходный налог штата Аризона.Отправьте федеральные формы W-2 и W-2c, сообщающие о заработной плате штата Аризона и / или удержанном подоходном налоге, а также федеральные формы W-2G и 1099, сообщающие об удержанном подоходном налоге в штате Аризона, вместе с формой A1-APR штата Аризона.

ПРИМЕЧАНИЕ: Если 31 января выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, возврат считается своевременным, если он подан на следующий рабочий день.

Работодатели могут подать заявку на 30-дневное продление срока подачи формы A1-APR штата Аризона. При запросе продления работодатели должны указать уважительную причину.Отправьте запрос на продление до 31 января следующего года. Для получения подробной информации о запросе продления см. WTP 11-1, Процедура запроса продления крайнего срока подачи годовой налоговой декларации .

ПРИМЕЧАНИЕ: Продление срока подачи Аризонской формы A1-R также применяется к федеральным формам W-2, W-2c, W-2G и 1099. Копии федеральных форм штата являются неотъемлемой частью сверки. требуется в этих формах. Расширение, предоставленное файлу Аризонской формы A1-APR, также распространяется на копии федеральных форм штата.

Аризона Форма A1-QRT, квартальная налоговая декларация

Работодатели, которые обязаны производить удерживаемые платежи в штате Аризона ежеквартально, ежемесячно, раз в две недели или один банковский день, подайте Arizona Form A1-QRT. Ежеквартально заполняйте форму A1-QRT штата Аризона для сверки удержанных платежей штата Аризона, произведенных в течение календарного квартала. Работодатель с нулевыми налоговыми обязательствами за квартал должен подать Аризонскую форму A1-QRT за этот квартал.

Срок подачи формы A1-QRT штата Аризона:

  • 30 апреля за 1 квартал
  • 31 июля, за 2 квартал
  • 31 октября, за 3 квартал, и
  • 31 января, за 4 квартал.

Увеличенные сроки выполнения доступны для работодателей, которые своевременно производили платежи за предыдущий квартал. У этих работодателей есть дополнительные 10 дней на то, чтобы подать Аризонскую форму A1-QRT.

Продленные сроки:

  • 10 мая, за 1 квартал
  • 10 августа, за 2 квартал
  • 10 ноября, за 3 квартал, и
  • 10 февраля, за 4 квартал.

ПРИМЕЧАНИЕ: Если какой-либо срок выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, возврат считается своевременным, если он подан на следующий рабочий день.

Аризона Форма A1-R, налоговая декларация выверки удерживаемых источников

Работодатели, подающие Аризонскую форму A1-QRT, подают Аризонскую форму A1-R для сверки суммы удержанного в течение года налога с суммой налогового обязательства, заявленного в течение года. Он также используется для передачи государственных копий этих федеральных форм.

Форма A1-R штата Аризона подлежит оплате 31 января года, следующего за календарным годом, за который удерживался подоходный налог штата Аризона. Отправьте федеральные формы W-2 и W-2c, сообщающие о заработной плате штата Аризона и / или удержанном подоходном налоге, а также федеральные формы W-2G и 1099, сообщающие об удержанном подоходном налоге в штате Аризона, вместе с формой A1-APR штата Аризона.

ПРИМЕЧАНИЕ: Если 31 января выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, возврат считается своевременным, если он подан на следующий рабочий день.

Работодатели могут подать заявку на 30-дневное продление срока подачи формы A1-R штата Аризона. При запросе продления работодатели должны указать уважительную причину. Отправьте запрос на продление до 31 января следующего года. Для получения подробной информации о запросе продления см. WTP 11-1, Процедура запроса продления крайнего срока подачи годовой налоговой декларации .

ПРИМЕЧАНИЕ: Продление срока подачи формы A1-R также применяется к федеральным формам W-2, W-2c, W-2G и 1099. Копии федеральных форм на уровне штата являются неотъемлемой частью требуемой сверки. на этих формах. Расширение, предоставленное файлу формы A1-R, также применяется к копиям федеральных форм штата.

налоговые декларации и федеральные формы W-2 и 1099

Федеральные формы W-2 и W-2c, в которых указывается заработная плата в штате Аризона и / или удержание подоходного налога в штате Аризона, а также федеральные формы W-2G и 1099, содержащие сведения об удержанном налоге на прибыль в штате Аризона, являются неотъемлемой частью выверки по форме A1-R штата Аризона, удержание налогов . Сверочная налоговая декларация, и для Аризонской формы A1-APR, Годовой платеж и налоговая декларация , которые должны быть включены в декларацию.Срок подачи федеральных форм – 31 января или ранее или продленный срок подачи декларации. Начиная с 2020 года федеральные формы W-2, W-2c, W-2G и 1099 могут быть отправлены в департамент в электронном виде.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 701.

W-2 Проверка регулировки

Если ADOR получает декларацию о подоходном налоге в Аризоне и обнаруживает, что номер социального страхования (SSN) и / или имя в форме W-2 не соответствуют идентификационному номеру и / или имени в налоговой декларации, ADOR необходимо будет подтвердить удержание. сумма, указанная в декларации до оформления возврата налога.

Для выполнения проверки ADOR потребуется следующая информация:

  • Копия карточки SSN налогоплательщика или письмо из Управления социального обеспечения, которое идентифицирует его или ее.
  • Дополнительная идентифицирующая информация, которая проверяет налогоплательщика. ADOR определит, достаточно ли этой информации для возврата средств.

Налогоплательщик также может попросить каждого работодателя заполнить Аффидевит работодателя. Для инициирования запроса налогоплательщик должен:

  • Заполните верхнюю часть авторизации сотрудника Аффидевита работодателя; и,
  • Отправьте форму по почте на:

Налоговое управление штата Аризона

а / я 29099

Phoenix, AZ 85038-9099

Или отправьте его по электронной почте на адрес [адрес электронной почты защищен].

Департамент затем отправит аффидевит работодателя работодателю (-ам) налогоплательщика для проверки заработной платы и удержания налогов. После получения информации от работодателя (-ей) налогоплательщика ADOR завершит проверку и свяжется с налогоплательщиком для вынесения решения.

Если налогоплательщик согласен с изменениями в Уведомлении о корректировке налогов (TCN) и подлежит уплате налогового баланса, налогоплательщик переведет платеж с верхней частью страницы 1 TCN на:

Налоговое управление штата Аризона

Почтовый ящик 29085

Phoenix, AZ 85038-9085

Руководство по подоходному налогу

| Налоговое управление

Работодатели, которые обязаны удерживать подоходный налог штата Колорадо из заработной платы сотрудников, несут ответственность за требуемый удержание, независимо от того, удерживали ли они фактически требуемые суммы.Работодатели обязаны подавать декларации и перечислять налоги ежеквартально, ежемесячно или еженедельно, в зависимости от общей суммы ежегодных налоговых обязательств работодателя. Департамент предлагает несколько вариантов подачи и оплаты, хотя работодатели могут быть обязаны переводить платеж в электронном виде. Этот Часть 3 предоставляет информацию об ответственности работодателя, требованиях к подаче документов и вариантах оплаты.

Каждый работодатель несет ответственность за любые суммы удержания из заработной платы, требуемые в соответствии с законодательством штата Колорадо, данным руководством и инструкциями, приведенными в публикации Департамента Колорадо «Таблица удержания подоходного налога для работодателей» (DR 1098), независимо от того, действительно ли работодатель вычитает и удерживает такие суммы. .В дополнение к любой необходимой сумме, которую работодатель не удерживает, работодатель будет нести ответственность за любые применимые к ней штрафы и проценты. В случае, если работник подает индивидуальную налоговую декларацию штата Колорадо и уплачивает причитающийся налог, работодатель будет освобожден от ответственности в отношении суммы, которую работодатель не удержал, но не будет освобожден от ответственности за какие-либо штрафы или проценты, применимые к ней. .

Каждый работодатель, который вычитает и удерживает любые суммы удержаний из заработной платы штата Колорадо, должен хранить такие суммы в доверительном управлении штата Колорадо.Чтобы обеспечить выплату любых удержанных и невыплаченных сумм, штат Колорадо и Департамент удерживают все активы работодателя и все имущество, принадлежащее работодателю или используемое им для ведения бизнеса. Имущество, на которое распространяется право удержания, включает, помимо прочего, товарные запасы, коммерческую недвижимость и оборудование. Залог предшествует любому залоговому удержанию любого рода, включая существующие залоговые права по налогам. См. Раздел 39‑22‑604 (7), C.R.S., для получения дополнительной информации об имуществе, в котором заинтересована сторона, не являющаяся работодателем.

Весь подоходный налог штата Колорадо, удерживаемый работодателем из заработной платы работника, считается уплатой подоходного налога штата Колорадо работником. Сотрудник не имеет права предъявлять иск к работодателю в отношении любых сумм, удерживаемых и удерживаемых из заработной платы работника и выплачиваемых Департаменту в соответствии с требованиями об удержании налогов, установленными законодательством штата Колорадо.

Работодатель должен подавать декларации и перечислять удерживаемый налог с заработной платы ежеквартально, ежемесячно или еженедельно на основании ежегодных обязательств работодателя по удержанию заработной платы.Требуемая частота подачи документов и переводов первоначально основывается на предполагаемом ежегодном удержании подоходного налога в штате Колорадо, указанном работодателем в заявлении работодателя об открытии счета для удержания заработной платы. Если фактический размер удержанного работодателем подоходного налога в штате Колорадо за какой-либо календарный год превышает первоначальную оценку, Департамент соответствующим образом скорректирует требуемую работодателем частоту подачи документов и переводов. Изменения в частоте денежных переводов вступают в силу 1 января.

Каждый возврат и перевод должен включать в себя все удержания из заработной платы штата Колорадо для заработной платы, выплаченной в течение периода подачи документов, даже если работа сотрудников по получению заработной платы не выполнялась в течение периода регистрации.

Сроки подачи и перевода работодателем документов основаны на требуемой частоте подачи и перевода работодателем. Если срок подачи декларации и перечисления налога приходится на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, декларация и налог подлежат оплате на следующий рабочий день. Работодатель, который прекращает свою деятельность, распускается или присоединяется к другой корпорации, больше не имеет сотрудников или иным образом прекращает выплату заработной платы, должен подать окончательную налоговую декларацию и уплатить все применимые налоги в течение 30 дней с момента последней выплаты заработной платы, если не иное требуется подавать и перечислять налог раньше.

Ежемесячные и ежеквартальные податели, но не еженедельные податели, обязаны подавать декларацию за каждый период, даже если налог не уплачивается. Работодатель, который должным образом не удержал налог за ежемесячный или ежеквартальный отчетный период, должен подать декларацию о том, что налог не подлежит уплате. Если работодатель не подает требуемую декларацию, Департамент может оценить сумму подлежащего уплате налога на основе имеющейся информации и выдать работодателю уведомление о недостаче причитающегося налога.

Работодатель, чей бизнес не работает непрерывно в течение года, может запросить у Департамента разрешение на подачу деклараций только за те периоды, когда бизнес находится в рабочем состоянии.Если Департамент дает такое разрешение, работодатель не обязан подавать отчеты за те месяцы, в течение которых предприятие не работает.

Периодичность и сроки подачи заявок

Частота подачи
Годовое удержание
Сроки подачи
Срок погашения

Ежеквартально

Менее 7 000 долл. США

Каждый календарный квартал, заканчивающийся 31 марта st , 30 июня , 30 сентября и 31 декабря st

Последний день месяца, следующего за закрытием календарного квартала

Ежемесячно

Не менее 7 000 долларов США, но не более 50 000 долларов США

Каждый календарный месяц

15 число следующего месяца

Еженедельно

50 000 долл. США или больше

Каждую неделю, начиная с субботы и заканчивая пятницей

3 rd рабочий день после пятницы, завершающей неделю

Еженедельная регистрация

За исключением периодов подачи заявок на конец года, пятница является окончанием каждого еженедельного периода подачи документов, даже если периоды выплаты заработной платы работодателя заканчиваются в другой день.За каждый еженедельный отчетный период, в течение которого выплачивается заработная плата, работодатель должен сообщать и переводить любые требуемые удержания для любой заработной платы, выплаченной в течение этого периода. При переводе платежей посредством электронного перевода средств (EFT) работодатель должен указать пятницу, которая завершает еженедельный период подачи документов, в качестве даты окончания периода подачи документов.

Еженедельный период подачи заявок на конец года

Каждый год работодатели, которые еженедельно переводят удержание из заработной платы в Колорадо, будут иметь последний период подачи документов, заканчивающийся 31 декабря st , независимо от того, приходится ли 31 декабря st на пятницу.Работодатели должны перечислить за этот период подачи документов любые удержания в штате Колорадо по заработной плате, выплаченной после пятницы, которая завершила последний предшествующий период подачи документов, но 31 декабря или ранее st . Оплата за этот последний период подачи документов должна быть произведена на третий рабочий день после 31 декабря st .

Пример еженедельного периода подачи и срока платежа

Суббота
Воскресенье
Понедельник
вторник
Среда
Четверг
Пятница

24

25

26

27

Заработная плата

28

29

30

Дата окончания периода подачи заявок

31

1

2

3

4

Срок подачи

5

6

В этом примере выплата работодателем заработной платы во вторник, 27 , попадает в период подачи заявок, заканчивающийся в пятницу, 30 .Удержание из заработной платы за этот еженедельный отчетный период должно быть переведено в Департамент к среде, 4 th .

Работодатели могут выбрать или могут быть обязаны подавать и уплачивать удерживаемый налог с заработной платы в электронном виде. Ниже описаны различные варианты регистрации и оплаты.

Электронный перевод денежных средств (EFT)

Любой работодатель, который обязан еженедельно перечислять налог у источника выплаты заработной платы, должен осуществлять платеж посредством электронного перевода денежных средств (EFT).Работодателям рекомендуется осуществлять платежи через систему электронных переводов, даже если они не обязаны это делать, поскольку электронные платежи снижают вероятность ошибок и задержек при обработке. Удержание платежей, осуществляемых через EFT, удовлетворяет требованиям как к платежам, так и к подаче документов. Работодатели, осуществляющие платежи через систему электронных переводов, не обязаны подавать отдельные квартальные, ежемесячные или еженедельные отчеты об удержании заработной платы. Если за отчетный период налог не взимается, работодатель может сообщить о нулевом налоге через платежную систему EFT.

Платежи

EFT должны быть произведены не позднее 16:00 P.М. Горное время в срок уплаты налога считается своевременным. Выплаты после 16:00. считаются произведенными на следующий день.

Работодатели должны зарегистрироваться в Департаменте, чтобы производить платежи через EFT. Регистрация может быть произведена либо онлайн по адресу Colorado.gov/RevenueOnline , либо заполнив и отправив Электронный перевод средств (EFT) Account Setup for Tax Payments (DR 5785). Работодатель должен сначала зарегистрироваться и создать идентификатор для входа в Revenue Online, чтобы зарегистрироваться в системе EFT онлайн.См. Программа электронных денежных переводов (EFT) Департамента доходов штата Колорадо для налоговых платежей (DR 5782) для получения дополнительной информации о платежах и регистрации EFT.

Другие варианты электронной подачи документов и оплаты

Работодатели, которые не обязаны производить платежи через систему банковских переводов, могут подавать декларации и производить платежи в электронном виде по адресу Colorado.gov/RevenueOnline . Работодатель должен сначала зарегистрироваться и создать идентификатор для входа в Revenue Online, чтобы подать заявку и произвести оплату через Revenue Online.Плата за стороннюю обработку добавляется к любому платежу по электронному чеку или кредитной карте, произведенному через Revenue Online.

Возврат бумаги

Работодатель, который не обязан перечислять платежи через EFT, может вместо этого производить платежи с помощью Colorado W-2 налоговых деклараций для удержания заработной платы (DR 1094). Бумажные возвраты и платежи, произведенные чеком или денежным переводом, должны быть помечены почтовым штемпелем не позднее установленного срока, чтобы считаться своевременными.

Исправление ошибок в поле возвращает

Если в ранее поданной декларации не была указана правильная сумма удержания из заработной платы за период подачи, метод исправления ошибки зависит от того, был ли налог был уплачен недоплаченным или переплаченным с поданной декларацией.

Недоплата по налогу

Если удерживаемый налог на заработную плату, подлежащий уплате за отчетный период, превышает ранее заявленную и уплаченную сумму, дополнительный налог можно сообщить и уплатить через EFT, онлайн по адресу Colorado.gov/RevenueOnline или путем подачи второй заявки Colorado W -2 налоговых декларации, удерживаемых у источника выплаты заработной платы, (DR 1094). Любая декларация, поданная для отчета о дополнительном налоге, не должна включать ранее заявленный и уплаченный налог на заработную плату.

Переплата налога

Если работодатель переплачивает налог у источника выплаты заработной платы, причитающийся за любой отчетный период, работодатель может вычесть сумму переплаты из зарегистрированного и перечисленного налога за любой последующий период подачи в течение того же календарного года.

Если календарный год закончился и работодатель, следовательно, не может вычесть переплату из налога, причитающегося за последующий период, работодатель может потребовать возмещение переплаты при заполнении формы Annual Transmission of State W-2 Forms (DR 1093). Любая форма DR 1093, поданная для требования возмещения переплаты, должна быть подана до 31 января st следующего года.

Если переплата удерживаемого налога с заработной платы выявляется только после 31 января st следующего года и подачи формы DR 1093, работодатель может подать Требование о возмещении (DR 0137), чтобы запросить возврат переплаты. .

Если какой-либо налог не будет уплачен в установленный срок, с работодателя будет взиматься штраф. Штраф составляет 5 долларов или 5% от неуплаченного налога плюс дополнительные 0,5% за каждый месяц, когда налог остается неуплаченным, но не более 12%. Штраф за взыскание, равный 15% от неуплаченного налога, также налагается, если работодатель не производит платеж в срок, указанный в любом уведомлении и требовании об оплате. Могут быть наложены дополнительные штрафы за:

  • мошенническое или умышленное непредоставление файла;
  • подача поддельного, необоснованного или заведомо ложного возврата;
  • неуплата налога обманным путем; или
  • умышленно следит за уклонением от уплаты налогов.

Проценты начисляются за просрочку уплаты налога с первоначальной даты уплаты налога до даты его уплаты. Ставка начисления процентов зависит от календарного года (лет), в течение которого сохраняется дефицит. Кроме того, разрешается использовать льготную ставку, если работодатель полностью уплачивает налог до или в течение 30 дней с момента выдачи уведомления о несоответствии. Дисконтированные и недисконтированные регулярные процентные ставки за последние годы перечислены в следующей таблице.

Годовая процентная ставка

Календарный год
Цена со скидкой
Обычная ставка

2017

4%

7%

2018

4%

7%

2019

5%

8%

2020

6%

9%

2021

3%

6%

Если после проверки какой-либо соответствующей информации, Департамент определит, что правильная сумма налога не была уплачена, Департамент направит работодателю уведомление о недостаче.Работодатель, получивший уведомление о несоответствии, может подать письменный протест и потребовать проведения слушания для оспаривания уведомления. Любой протест или запрос о слушании необходимо подавать в течение 30 дней с даты уведомления. Протест или запрос о слушании должны содержать как минимум следующую информацию:

  • наименование, адрес и номер счета работодателя;
  • – соответствующий налоговый период (-ы);
  • вид и размер спорного налога;
  • подробный перечень выводов, с которыми работодатель не согласен; и
  • – краткое изложение причин, на которые работодатель полагается с целью показать, что налог не подлежит уплате.

Протест или требование о слушании должны быть подписаны работодателем и поданы в двух экземплярах.

Пересмотр удержания компенсации капитала

Редактор: Лори Энн Джонстон, CPA, J.D.

У работодателей есть различные инструменты для привлечения и удержания талантов: денежные средства, капитал, дополнительные льготы и другие. Компенсация акционерным капиталом имеет двойную выгоду: увязывая компенсацию ключевых сотрудников с результатами деятельности компании, часто предлагая таким сотрудникам отсрочку налогообложения.Многие работодатели, возможно, рассчитывали на компенсацию акционерного капитала во время кризиса COVID-19, чтобы удержать ценных сотрудников, которые жизненно важны для того, чтобы помочь компании восстановиться после спада, а также улучшить денежное положение компании.

Обзор федеральных налоговых удержаний

Федеральное налогообложение и удержание средств на компенсацию акционерного капитала часто может быть упущено из виду на риск работодателя из-за: (1) относительной редкости и незнания отчетности; (2) потенциально очень сжатые сроки для внесения депозита по подоходному налогу; и (3) суровые наказания.Как правило, работодатель обязан удерживать и переводить в IRS долю работника в соответствии с налогами Федерального закона о страховых взносах (FICA) из заработной платы, когда она фактически или конструктивно выплачена работнику, и уплачивать IRS долю работодателя (разделы 3101 и 3111). ).

Аналогичным образом, работодатель также должен собирать подоходный налог, удерживая его из заработной платы работника, когда она фактически или конструктивно выплачена (см. Раздел 3402 (a) и Regs. Sec. 31.3402 (a) -1 (b)). Работодатели обязаны вычитать и удерживать налоги на заработную плату и подоходный налог независимо от того, выплачивается ли заработная плата наличными или чем-то другим, например.g., собственный капитал (Reg. Sec. 31.3402 (a) -1 (c)).

В мае 2020 года IRS выпустило руководство, подтверждающее, что работодатель принимает на себя ответственность за уплату своей доли налогов на трудоустройство и должен удерживать налоги с работника (подоходный налог и доля работника в налогах FICA), когда действует негосударственный опцион на акции (NSO) или право на повышение стоимости акций (SAR). ), расчеты по акциям исполняются (см. Общий меморандум о юридических консультациях (GLAM) 2020-004, Раздел 3121 (a) и Regs. Sec. 31.3121 (a) -2 (a)). Пая с ограниченным запасом (RSU), рассчитанная на складе, подлежит удержанию налогов FICA на более позднюю из дат, на которую: (1) оказываются услуги, дающие право на получение суммы; или (2) право на сумму больше не подвергается значительному риску конфискации (там же.). Это лечение согласуется с разд. 83, который предусматривает режим федерального подоходного налога на имущество, переданное в связи с оказанием услуг. Хотя опцион без легко определяемой справедливой рыночной стоимости (FMV) сам по себе не является собственностью, разд. 83 применяется к передаче собственности при исполнении опциона (Раздел 83 (e) (3) и Regs. Sec. 1.83-7 (a)). Соответственно, FMV собственности за вычетом любой суммы, уплаченной за собственность, включается в заработную плату работника при выполнении NSOs и SARs или когда работодатель инициирует выплату RSU (разд.83 (а)).

Как правило, работодатель вносит налоги на заработную плату ежемесячно или раз в две недели в зависимости от суммы налогов на трудоустройство, сообщаемой ежегодно в течение 12-месячного периода, закончившегося до 30 июня; однако, если работодатель накопил 100 000 долларов США или более налогов на трудоустройство в течение периода (что не является редкостью в случае выплаты долевого участия), он должен внести налоги на трудоустройство на следующий рабочий день (так называемое правило депозита на следующий день; см. Разделы 31.6302-1 (b) и (c)). Многим работодателям может быть сложно так быстро отреагировать, не имея процессов до установленного срока, помимо необходимости иметь наличные деньги для внесения депозита.Работодатель рискует понести штраф в размере от 2% до 15% от недоплаты, если депозит не будет внесен вовремя (Раздел 6656).

Следует отметить, что через несколько дней после того, как IRS выпустил GLAM, упомянутый выше, он добавил Раздел 20.1.4.26.2 (5) в Руководство по внутренним доходам, который обновил административный отказ от штрафа за недоплату, если депозит не был внесен. своевременно. Это может сигнализировать о повышенном внимании IRS к принуждению к удержанию в качестве компенсации акционерного капитала, что делает все более важным для работодателей понимать правила.

Дополнительные сложности с удаленными работниками в нескольких юрисдикциях

Государственное налогообложение компенсаций, основанных на долевом участии, связано со сложностями, которые работодатели должны учитывать. Сотруднику может быть предоставлена ​​компенсация акционерного капитала при предоставлении услуг в одном штате, но он может работать в другой юрисдикции, когда происходит налогооблагаемое событие. Резиденты определенного штата, как правило, будут облагаться налогами штата на присуждение капитала. Однако внедрение удержания для нерезидентов представляет собой непростую задачу для работодателей, поскольку существует несколько государственных правил удержания.Конкретные указания, касающиеся вознаграждений на основе долевого участия в целом, а также типа и конкретных условий присуждения вознаграждений на основе долевого участия могут все усложнить.

Прежде всего работодатель должен определить юрисдикцию, в которой компенсация акционерного капитала подлежит удержанию. В лучшие времена это может означать использование различных подходов к удержанию налога со стороны штата, в зависимости от места работы и штата проживания каждого сотрудника в разные ключевые даты тестирования. Однако с пандемией COVID-19 и последующим переходом к более удаленной и мобильной рабочей силе это определение стало намного труднее.В некоторых штатах есть пороги удержания, основанные на минимальном размере заработной платы или количестве дней, отработанных в штате. Например, правило Нью-Йорка о 14-дневном сроке предусматривает, что работодатель не обязан удерживать, если предполагается, что работник проведет в штате 14 дней или меньше (см. Технический меморандум Нью-Йорка TSB-M-12 (5) I (5 июля , 2012)). Точно так же удержание налогов в штате Айдахо не требуется для нерезидентов, если заработная плата за год составляет менее 1000 долларов (см. Кодекс штата Айдахо, §35.01.01.871 (01) (b)).

В то время как в большинстве штатов предусматривается скидка на налоги, уплачиваемые в другие штаты в счет кредита работнику, в других штатах особые правила могут привести к двойному налогообложению.При таких обстоятельствах работодатель должен быть осведомлен о правилах штата и удерживать выплаты для более чем одного штата. Например, Нью-Йорк вводит тест на удобство работодателя. Если сотрудник-нерезидент оказывает услуги как в Нью-Йорке, так и за его пределами, то любая надбавка к заработной плате, применимая к услугам, оказываемым за пределами штата, должна производиться по необходимости (а не для удобства) работодателя (см. Нью-Йорк TSB-M-06 (5 ) I (15 мая 2006 г.)).

В отсутствие льгот со стороны таких штатов, как Нью-Йорк, которые вводят критерий удобства работодателя, работодатель должен удерживать удаленных сотрудников-нерезидентов, которые, возможно, не ступали в Нью-Йорк в течение года.В то же время от работодателя может потребоваться удержание налога за штат резидента, в зависимости от правил государства проживания.

Напротив, политика некоторых штатов сокращает или устраняет двойное налогообложение посредством взаимных соглашений. Например, Нью-Джерси и Пенсильвания имеют взаимное соглашение, по которому резидент одного штата, работающий в другом, может быть освобожден от налогообложения рабочего штата путем подтверждения основного штата проживания в соответствующих формах освобождения сотрудников.

Вычисление суммы удержания в каждом штате по присуждениям акционерного капитала может создать свои собственные проблемы, поскольку штаты не обязательно используют ту же методологию для определения источников налогооблагаемого дохода из присужденных компенсаций акционерным капиталом. Например, штат Нью-Йорк требует, чтобы нерезиденты и резиденты с неполным годом, которым были предоставлены опционы на акции, акции с ограниченным доступом или SAR и которые оказывают услуги в Нью-Йорке в течение периода предоставления гранта (как правило, периода от даты предоставления до даты перехода прав), должны выделить часть дохода в Нью-Йорк.Сумма, выделенная Нью-Йорку, представляет собой компенсационный доход, относящийся к этим статьям, умноженный на долю рабочих дней в Нью-Йорке (количество дней, отработанных в штате Нью-Йорк для лица, предоставившего право, в течение периода предоставления гранта, по всем дням, отработанным для лица, предоставляющего право, в течение периода предоставления гранта. (см. Нью-Йорк TSB-M-07 (7) I (4 октября 2007 г.)). Напротив, нерезиденты, которые становятся резидентами Вирджинии в течение года, в котором получены распределения, облагаются налогом на неквалифицированные распределения (см. Virginia Public Документ П.Д. 14-79 (30 мая 2014 г.)).

Чтобы усложнить ситуацию, штаты по-разному относятся к аналогичным вознаграждениям за акции. В Нью-Йорке период распределения для опциона на акции начинается с даты предоставления опциона до даты его передачи, в то время как в Калифорнии период распределения длится с даты предоставления до тех пор, пока присуждение акций не станет облагаемым налогом (см. Информационный лист Департамента развития занятости Калифорнии DE 231СК). Уровень налогообложения штата может отличаться от налогообложения федерального налога в некоторых штатах.

Таким образом, работодатели должны быть бдительными и быть в курсе нормативных требований и изменений в каждом штате, в котором они обязаны удерживать вознаграждения на основе долевого участия. Хотя это сложно, учитывая мобильность сотрудников в текущей среде COVID-19, создание системы отслеживания мобильности сотрудников в режиме реального времени или, по крайней мере, регулярно, имеет решающее значение. Кроме того, не менее важна привязка данных о мобильности сотрудников к соображениям налогообложения и взаимосвязи. Учитывая перспективы все более удаленной рабочей силы, это может быть единственным способом обеспечить соответствие постоянно меняющимся законам и постановлениям штата.

Новые вызовы на фоне COVID-19

Расчет правильной суммы удержания по вознаграждениям в виде капитала и своевременное внесение депозита является сложной задачей. Штрафы за несвоевременное внесение депозита, и недавно Служба сообщила о повышенном внимании к своевременным депозитам для компенсации собственного капитала. Теперь, во время COVID-19, когда работодатели могут все чаще прибегать к компенсации капитала, чтобы сэкономить на расходах на денежные компенсации, а сотрудники становятся все более мобильными, для работодателей повышается риск.

Редактор Примечания

Лори Энн Джонстон , CPA, J.D., менеджер, Вашингтонская национальная налоговая компания RSM US LLP.

Для получения дополнительной информации об этих элементах свяжитесь с авторами по электронной почте [email protected], [email protected] или [email protected]

Участники являются членами RSM US LLP или связаны с ней.

Справка по удержанию и общая информация

Для получения помощи с отчетами Западной Вирджинии, регистрации, сбора налогов и общей информации, пожалуйста, свяжитесь с налоговым департаментом штата Западная Вирджиния, отделом обслуживания налогоплательщиков по телефону (304) 558-3333 или по бесплатному телефону 1-800-WVA-TAXS (1-800 -982-8297)

Западная Вирджиния Требуется ускоренный платеж: Ускоренный удерживаемый платеж должен быть произведен до 23 июня для налогоплательщиков, чей средний ежемесячный платеж по удерживаемому налогу за предыдущий календарный год (или часть года, если не ведется коммерческая деятельность в течение всего года) составляет 100000 долларов.Ускоренный платеж – это налог, начисленный за первые 15 дней июня. Сумма ускоренного платежа может быть фактической суммой к оплате или ½ майских обязательств. Оставшаяся часть июньских обязательств подлежит оплате до 15 июля.

Как зарегистрироваться

Чтобы зарегистрироваться в налоговом департаменте штата Западная Вирджиния, воспользуйтесь одним из следующих документов:

После получения вашего заявления на получение свидетельства о регистрации информация будет рассмотрена, и будет создана учетная запись для любых налогов, применимых к вашему типу бизнеса.Вы получите свидетельство о регистрации предприятия в Западной Вирджинии, в котором будет указан ваш идентификационный номер налогоплательщика Западной Вирджинии. Формы налоговой отчетности генерируются компьютером и будут отправлены вам по почте до установленного срока.

Чтобы подать заявку на электронный перевод денежных средств, подайте заявку онлайн. здесь или по бумаге с помощью WV / EFT-5 Заявление на перевод электронных средств.

Общая информация – Удержание средств работодателем

ИТ100.1-А Таблицы подоходного налога работодателя – последнее обновление 1 января 2007 г.

Удержание – подоходный налог с физических лиц: каждый работодатель, выплачивающий любую заработную плату, подлежащую обложению подоходным налогом с населения Западной Вирджинии, должен вычесть и удержать налог из такой заработной платы или окладов, а также перечислить удержанный налог в налоговый департамент штата.Работодатели обязаны выплатить удержанный налог не позднее 15-го числа следующего месяца. Квартальные отчеты должны быть получены не позднее последнего дня месяца, следующего за концом квартала.

Любой работодатель, у которого средний ежемесячный удерживаемый платеж за предыдущий календарный год составляет 100 000 долларов США или более, должен уплатить налог, относящийся к первым пятнадцати дням июня, не позднее 23 июня.

Любой работодатель, производящий индивидуальный удерживаемый платеж в размере 100 000 долларов США или более в течение предыдущего календарного года, должен произвести все удерживаемые платежи посредством электронного перевода денежных средств.

Работодатели, которые удерживают менее 600 долларов в год или нанимают определенных домашних работников и домашних работников, будут продолжать подавать годовой отчет и ежегодно выплачивать удержанную сумму, и от них не требуется подавать квартальный отчет. Только для этих работодателей срок подачи годового отчета – 31 января следующего года, за который вычитаются и удерживаются удержания. Работодатели, у которых работает 25 и более человек, должны подавать и платить в электронном виде.

Работодатели должны предоставить каждому сотруднику декларацию об удерживаемом налоге (форма W-2 или утвержденный аналог) не позднее 31 января следующего года. Копия W-2 каждого сотрудника должна быть представлена ​​в Государственный налоговый департамент вместе с формой WV / IT-103 Сверка на конец года не позднее 31 января (подоходный налог с населения, §11-21 Свода законов штата Западная Вирджиния).

В периоды, начинающиеся после 31 декабря 2017 года, любой работодатель, который использует услугу расчета заработной платы или должен подавать налоговую декларацию для 25 или более сотрудников, должен подавать декларации в электронном виде.Невыполнение этого требования может привести к штрафу в размере 25 долларов США на сотрудника, для которого декларация не была подана в электронном виде. Тем, кто подает на 24 или меньше, рекомендуется подавать в электронном виде, используя MyTaxes.

Компенсация, подлежащая удержанию

Компенсация, которая подлежит удержанию, включает заработную плату, комиссионные, сборы, оклады, бонусы, отпускные, задолженность, чаевые и ретроактивное повышение заработной платы.Заработная плата также включает любые другие виды вознаграждения или компенсации, относящиеся к услугам, выполняемым работником для своего работодателя. Компенсация, подлежащая федеральному удержанию, подлежит удержанию в Западной Вирджинии.

Компенсация, выплачиваемая жителям Западной Вирджинии за личные услуги, подлежит удержанию независимо от того, были ли услуги оказаны в Западной Вирджинии или за ее пределами.

Выплаты работодателю по болезни также облагаются налогом у источника выплаты.Сотрудники могут потребовать удержания государственного подоходного налога из любой выплаты по болезни третьей стороны.

Сумма удерживаемого налога

Сумма удерживаемого налога должна определяться на основании свидетельства об освобождении сотрудника от удержания и ставок, указанных в настоящем документе. Для определения суммы удерживаемого налога работодатель может использовать Таблицы подоходного налога работодателя.

Метод I (таблицы): в таблицах показано удержание подоходного налога в Западной Вирджинии на основе еженедельных, двухнедельных, полумесячных и ежемесячных расчетных периодов.В каждой таблице указаны суммы удержания для лиц, претендующих на 0 или более освобождений. Выберите таблицу для используемого периода расчета. Сумму налога можно легко определить, прочитав столбец со скобками заработной платы, а затем перейдя в столбец, озаглавленный количеством освобождений от удержания, заявленных работником. Таблицы удержания основаны на доходе при двух работниках / двух работах. Таблицы рассчитываются по более высокой ставке, чтобы помочь предотвратить неполное удержание для состоящих в браке сотрудников, подающих совместную декларацию о подоходном налоге, и для тех сотрудников, которые получают заработную плату на нескольких работах.

Метод II (процентный метод): процентные таблицы представлены для еженедельных, двухнедельных, полумесячных, ежемесячных, годовых и дневных периодов расчета заработной платы. Определите размер заработной платы, освобожденной от удержания, с помощью таблицы освобождений. После определения суммы налогооблагаемой заработной платы выберите процентную таблицу для используемого периода расчета и примените соответствующую ставку, округлив результат до ближайшего целого доллара. Включены необязательные таблицы метода расчета двух процентов дохода.

Штрафы – проценты и прибавки к налогу

Работодатели должны перечислить всю сумму удержанного налога не позднее установленной даты возврата. Если вся причитающаяся сумма не будет переведена в установленный срок или раньше, на недоплаченную сумму должны быть выплачены проценты с даты платежа до даты выплаты. В случае недоплаты налога всегда, без исключения, начисляются проценты. Проценты взимаются по скорректированной ставке, установленной налоговым комиссаром.Годовая ставка никогда не будет меньше восьми процентов (8%). Процентная ставка будет определена и будет действовать в течение шести месяцев. Свяжитесь с Отделом обслуживания налогоплательщиков, чтобы узнать текущую процентную ставку.

Добавления к налогу взимаются за непредставление налоговой декларации в установленный срок или раньше. По любой сумме налога, подлежащей уплате в декларации, добавление к налогу за несвоевременную подачу составляет пять процентов (5%) в месяц или любую часть месяца, но не более двадцати пяти процентов (25%).

Добавления к налогу налагаются за неуплату всех налогов, подлежащих уплате по декларации в установленный срок или ранее (определяемый без учета продления срока подачи документов). половину одного процента (0,5%) в месяц или часть месяца, но не более двадцати пяти процентов (25%).

Когда и пять процентов (5%) надбавок к налогу за несвоевременную подачу, так и половина одного процента (0.5%) взимаются надбавки к налогу за просрочку платежа, максимальный ежемесячный процент составляет пять процентов (5%), но не более пятидесяти процентов (50%) подлежащего уплате налога.

Любой работодатель, должностное лицо или служащий, которые умышленно отказываются предоставить декларацию или заявление или уплатить удерживаемые налоги, за которые он / она несет ответственность, в дополнение к другим штрафам, предусмотренным законом, несут ответственность за денежный штраф в размере общая сумма, которую не удалось получить, или она не была собрана, или не учтена и не выплачена.