Содержание

Можно ли отозвать из отпуска за свой счет

В сестринской вспоминали Наташку — медсестру из процедурного кабинета, полгода назад вышедшую замуж за жителя Испании (правда, русского, так что разницы в менталитете не было) и уехавшую к нему. Какие она, еще не будучи замужем, показывала фотографии отдыха на Ибице и стоявшей там же яхты Абрамовича, рассказывала про трехэтажную виллу свекрови, работавшей… няней! Вот интересно, подтвердила уже Наташка свою квалификацию или еще нет? Если няня смогла заработать на виллу, то какие же финансовые перспективы у коллеги?

— А чего это мы вдруг о ней заговорили? — спохватилась одна из сестер.

Все недоуменно переглянулись

— А! Я в административном корпусе девушку видела, похожую на нее, — вспомнила одна из женщин.

Девушка, сидевшая во время этого разговора в отделе кадров, была действительно Наташкой. В жизни, как выяснилось, сказок не бывает. Роскошная вилла, на которой их частенько принимала свекровь, принадлежала вовсе не ей! Свекровь наняли присматривать за домом.

И когда хозяевам стало известно, что прислуга не только расположилась в их комнатах, но еще и регулярно принимает гостей, ее немедленно выгнали. Оставшись без работы и жилья, маман переехала к сыну. И началась у Наташки классическая жизнь свекрови, считающей себя в доме хозяйкой, и неугодной ей невестки. Самое печальное, что молодой муж считал сложившуюся ситуацию абсолютно нормальной и даже правильной.

— Она меня всю жизнь одна на свою учительскую зарплату тянула, — говорил он жене, попытавшейся объяснить невозможность совместного проживания. — Естественно, я ей всегда буду помогать всем, чем могу, и уж тем более никогда не выгоню из дома.

Наташка вовсе не предлагала выгнать свекровь, она была готова урезать семейный бюджет, чтобы снять той отдельную квартиру. Но муж твердо сказал, что если мама захочет жить отдельно, скажет сама, а до этого никаких разговоров о раздельном проживании не будет.

В итоге Наташка собрала вещи и уехала домой — раз мальчик хочет жить с мамой и слушает только ее, Наташке там делать нечего. И тут она с благодарностью вспомнила совет своей мамы не увольняться сразу с работы, а оформить отпуск за свой счет. Что и как будет дальше, никто не знает, а стаж не помешает. Какими наивными и смешными казались ей эти разговоры тогда, и как сейчас оказалось кстати, что не надо тратить время на поиск работы. Одна проблема: отпуск она взяла на год. Сможет ли она выйти на работу до его окончания?

Весь отдел кадров дружно вздохнул при появлении медсестры. Все помнили, как долго они совещались с руководством: разрешить столь длительный отпуск за свой счет или нет, как оформлять работника на Натальино место, если сама она вряд ли вернется назад… И как в итоге саму ее увольнять в таком случае по окончании отпуска, если к этом времени вообще забудет о том, что когда-то работала в больнице… И вот теперь ломай голову, как оформить досрочное окончание отпуска за свой счет.

Перерасчёт отпускных при отзыве из отпуска

Про кадровое оформление отзыва из отпуска я рассказывала в предыдущей статье. Сейчас поговорим с вами о перерасчёте суммы отпускных и дальнейших ваших действиях с этими суммами.

Напомню вам, что расчёт суммы неиспользованной части отпуска сотруднику нужно будет осуществлять, исходя уже из другого расчётного периода (ст. 139 ТК РФ).

Сотрудник отозван из отпуска и приступил к выполнению своих обязанностей. Ему начисляется заработная плата за эти дни, которые ему уже оплатили ранее в качестве отпуска. Выходит, что возникает переплата отпускных, а значит, требуется перерасчёт. Произвести возврат переплаченных отпускных работодателю в одностороннем порядке не получится.

Существует два варианта развития дальнейших событий: 

1. Сотрудник согласился вернуть часть отпускных или разрешил зачесть этот остаток в счёт заработной платы. При любом варианте бухгалтеру нужно получить письменное согласие от работника на добровольный возврат суммы отпускных за неиспользованные дни отпуска в кассу или на зачёт отпускных в счёт заработной платы.   

Вот пример такого заявления:

2. Сотрудник отказывается возвращать часть суммы полученных ранее отпускных. Такое его решение ставит в тупик работодателя, так как нельзя в одностороннем порядке удержать сумму отпускных из зарплаты или зачесть в оплату будущего отпуска. Роструд неоднократно в своих ответах на обращения бухгалтеров или кадровиков на сайте онлайнинспекция.рф указывал, что при уходе сотрудника в следующий ежегодный отпуск нужно произвести перерасчёт суммы отпускных (которые были ранее), исходя из среднего заработка работника за последние 12 календарных месяцев, предшествующих дате нового отпуска и выплатить ему разницу. 

Но! Обращаю ваше внимание, что такие действия могут привести к спорной ситуации. Так как такой пересчёт и выплату разницы можно приравнять к удержанию в одностороннем порядке. Получается, что любыми путями лучше договариваться с сотрудником на добровольный возврат денежных средств.

Далее привожу пример, как не надо делать. Работодатель не считает нужным выполнять перерасчёт отпускных (в случае отзыва из отпуска), а просто отправляет сотрудника в отпуск за свой счёт. Ни в коем случае не делайте так! Такое ведение дел неправомерно! В случае обнаружения этого, на вас могут наложить штраф за нарушение трудового законодательства. 

Важно! Работодатель не имеет права отправлять подчинённого в отпуск за свой счёт на те дни, которые образовались из-за отзыва.

Оплата сотруднику проезда из отпуска на работу

Смело можно предположить, что в случае отзыва сотрудника на работу руководством по своей инициативе, оно должно оплатить ему стоимость проезда (либо компенсировать эти затраты). При этом у сотрудника не возникает никакой экономической выгоды и дохода.

Но, увы, Минфин придерживается другого мнения. Ни в ТК РФ, ни где-либо ещё нет положений, которые обязывают работодателя возмещать сотруднику стоимость проезда от места проведения отпуска до места работы и обратно в случае отзыва из отпуска. Из чего следует, что оплату проезда из прерванного отпуска надо обложить НДФЛ (Письмо Минфина от 20.10.2017 № 03-04-06/68852). Скорее всего, проверяющие также потребуют начислить взносы на эту сумму выплаты.

Но рассмотрим другую ситуацию, когда сотрудника отзывают из отпуска, чтобы прямо с курорта отправить в командировку. Вот в этом случае возмещаемые ему расходы на проезд не облагаются НДФЛ. И не имеет значения, куда он вернётся из командировки — к месту работы или снова к месту отпуска (Письма Минфина от 17.01.2017 № 03-04-06/1546, от 16.10.2015 № 03-04-06/59443, от 16.08.2010 № 03-03-06/1/545 (п. 1).

О взносах здесь тоже речи не может быть, так как это командировочные расходы (2 ст. 422 НК РФ).

НДФЛ и взносы

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – это день выплаты этих отпускных, в том числе их перечисления на счёт работника в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Какого-то особого порядка расчёта НДФЛ в случае отзыва из отпуска нет. Но есть рекомендации от ФНС. Например, если выплата отпускных и отзыв работника из отпуска пришлись на два отчётных периода, то налоговый агент пересчитывает сумму отпускных и, соответственно, удержанную ранее сумму НДФЛ (письма ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790, от 09.04.2012 № ЕД-4-3/[email protected], от 09.07.2008 № 3-5-04/[email protected]).

Бухгалтер уменьшает сумму к выплате на сумму отпускных, выплаченных ранее за дни отпуска, которые сотрудник не догулял (в случае, если он согласен на удержание). Поскольку уменьшится сумма выплат, значит и база для начисления НДФЛ и взносов станет меньше. При этом организация уплатит налог и взносы в меньшем размере.

Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляются налоги и взносы.

Ответственность работодателя

Работодателя однозначно привлекут к административной ответственности, если будут выявлены случаи несоблюдения норм трудового законодательства по ст.  5.27 КоАП РФ.

Привлечь могут как за нарушение оформления отзыва работника из отпуска, так и за нарушение трудовых прав подчинённого.

И ещё наказать могут, если не предоставите сотруднику неиспользованную часть отпуска в удобное для него время в течение текущего рабочего года или не присоедините к отпуску за следующий рабочий период (ст. 125 ТК РФ).

Удержание в одностороннем порядке излишне выплаченных сумм отпускных может привести работодателя в суд, так как сотрудник может подать иск.

Соблюдайте нормы законодательства и договаривайтесь с вашими сотрудниками, дабы избежать возникновения конфликтов и споров. Только ни в коем случае не используйте договорённости «на словах». Всё должно быть документально подтверждено.

Татьяна Андрияшкина — эксперт по заработной плате проекта «Зарплата 360°»

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.

Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

 

Ты нам нужен как никто! Или Отзываем работника из отпуска.

Бюджетная бухгалтерия, № 30, Август, 2020

Когда можно отзывать?

Отзывать работника можно только из ежегодного отпуска (основного и дополнительного). Из других видов отпусков, в том числе и из отпуска за свой счет, отзывать работников запрещено (см. письмо Минсоцполитики от 17.10.2016 г. № 576/13/116-16).

ВАЖНО! Действующее законодательство разрешает отзывать работника исключительно из ежегодного отпуска. Но и с ежегодным отпуском есть определенные нюансы. Прерывать его можно только в строго определенных случаях (ч. 8 ст. 79 КЗоТ, ч. 3 ст. 12 Закона об отпусках1).

Так, отозвать работника из ежегодного отпуска можно, чтобы:

• предотвратить стихийное бедствие;

• устранить последствия стихийного бедствия или производственной аварии;

• предотвратить несчастный случай, простой, гибель или порчу имущества учреждения;

• в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Заметим, что указанный перечень оснований для отзыва работника из отпуска является исчерпывающим. Но даже при наступлении обусловленных законом обстоятельств вызвать отпускника на работу можно только при выполнении двух важных условий (см. схему ниже).

Работник должен предоставить письменное согласие на отзыв из отпуска. Если же работник отказывается прервать отпуск, то такой отказ нельзя считать нарушением трудовой дисциплины. И, конечно, работодатель не имеет права за это его уволить.

В свою очередь, неправомерный отзыв работника из отпуска и/или отзыв без его согласия является нарушением трудового законодательства. За такой огрех на работодателя может быть наложен штраф в размере одной МЗП (абз. 8 ч. 2 ст. 265 КЗоТ). Кроме того, должностных лиц учреждения могут наказать админштрафом в размере от 510 до 1700 грн (ч. 1 ст. 41 КУоАП).

Основная непрерывная часть отпуска должна составлять не менее 14 календарных дней. Но это не значит, что при наступлении форс-мажорных обстоятельств нельзя отзывать работника из отпуска, пока тот не отгуляет 14 календарных дней.

В письме от 19.04.2017 г. № 8285/0/2-17/28 специалисты Минсоцполитики отметили, что требования предоставить работнику непрерывную часть ежегодного отпуска продолжительностью не менее 14 календарных дней работодатель обязан придерживаться исключительно в случае, когда работник желает разделить отпуск на части. На ситуацию отзыва из отпуска эта норма не распространяется. А потому при наступлении чрезвычайных обстоятельств работника можно отзывать из ежегодного отпуска независимо от того, отгулял он или еще сможет отгулять непрерывно не менее 14 календарных дней.

ВНИМАНИЕ!

Неиспользованную часть ежегодного отпуска нужно предоставить работнику после окончания действия причин, по которым он был отозван из отпуска, или с согласия сторон перенести на другой период.

Эта часть ежегодного отпуска должна быть предоставлена работнику, как правило, до конца рабочего года, но не позднее 12 месяцев после окончания рабочего года, за который предоставляется отпуск (ч. 2 ст. 12 Закона об отпусках).

Есть ли особенности для госслужащих и должностных лиц ОМС?

Госслужащие. Об отзыве госслужащих из ежегодного отпуска сказано в ст. 60 Закона о госслужбе2 и в Порядке № 2303.

Основанием для отзыва госслужащего из ежегодного отпуска является необходимость выполнения неотложной задачи, о которой не было и не могло быть известно при предоставлении ежегодного отпуска, при условии невозможности выполнения такой задачи другим уполномоченным на это лицом (п. 3 Порядка № 230). То есть госслужащего могут отзывать из ежегодного отпуска и без наличия форс-мажорных обстоятельств, таких как стихийное бедствие, авария и т. п.

Инициаторы отзыва из отпуска госслужащих определены в пп. 4 и 5 Порядка № 230.

Согласие госслужащего на его отзыв из ежегодного отпуска не нужно. Объясняется это тем, что Закон о госслужбе и Порядок № 230 не содержат требования об отзыве из ежегодного отпуска госслужащего при наличии его согласия.

Служба управления персоналом госоргана сообщает (с использованием средств телефонной и электронной (при наличии) связи и/или почтовой связи) госслужащему о принятом решении относительно его отзыва из ежегодного отпуска (п. 7 Порядка № 230):

• в случае необходимости выполнения неотложной задачи — не позднее чем за 5 календарных дней до такого отзыва;

Кроме того, служба управления персоналом госоргана ознакомляет (в день прибытия на службу) госслужащего с приказом (распоряжением) о его отзыве и предоставляет заверенную копию такого приказа (распоряжения).

Часть неиспользованного отпуска по согласованию с руководителем госоргана предоставляется госслужащему в любое время соответствующего года или присоединяется к отпуску в следующем году с возмещением непредвиденных расходов госслужащего в связи с его отзывом из отпуска (ч. 2 ст. 60 Закона о госслужбе).

Должностные лица ОМС. Здесь ситуация достаточно неоднозначная. Дело в том, что в письме от 19.04.2017 г. № 8285/0/2-17/28 специалисты Минсоцполитики разъясняют: при отзыве из ежегодного отпуска должностного лица ОМС следует руководствоваться механизмом отзыва, определенным для госслужащих. Но с таким разъяснением Министерства трудно согласиться. Ведь действие Закона о госслужбе не распространяется на должностных лиц ОМС (п. 11 ч. 3 ст. 3 Закона о госслужбе). Поэтому порядок отзыва из ежегодного отпуска госслужащих не может применяться относительно указанных лиц.

Следовательно, должностных лиц ОМС допустимо отзывать из ежегодного отпуска на условиях, определенных общими нормами трудового законодательства, а именно в соответствии с ч. 8 ст. 79 КЗоТ и ч. 3 ст. 12 Закона об отпусках.

Как оформить документально?

Для отзыва работника из отпуска следует собрать определенный пакет документов. Он состоит из:

• докладной записки на имя руководителя учреждения;

• письменного согласия работника;

• приказа об отзыве из отпуска.

Докладная записка. С нее фактически все и начинается. В докладной (служебной) записке руководитель подразделения, в котором работает работник, приводит причины, по которым нужно отзывать отпускника. Докладная записка может выглядеть следующим образом:

Письменное согласие работника. После того как руководитель учреждения одобрил отзыв, нужно получить согласие работника на отзыв из отпуска. В какой форме это делать, в Законе об отпусках не указано. Но лучше получить письменное согласие. Желательно, чтобы оно фигурировало в отдельно составленном документе. Например, работник может указать: «На отзыв из ежегодного отпуска согласен».

Приказ об отзыве. После того как работник предоставит такое согласие, руководитель издает соответствующий приказ (распоряжение).

Заметим, что на нормативном уровне не существует формы такого документа, поэтому приказ (распоряжение) составляют в произвольной форме.

Приведем образец такого документа:

Вносить ли изменения в личную карточку?

Да. Информацию об отзыве работника из отпуска необходимо отразить в разделе V «ОТПУСКА» личной карточки работника. Для этого:

• аккуратно зачеркивают одной чертой предыдущую запись о количестве дней и дате окончания отпуска;

• напротив новой даты в графе «Основание, приказ №» указывают номер и дату приказа об отзыве из отпуска. Для наглядности корректирующую запись о фактическом количестве дней использованного отпуска и дне окончания отпуска можно сделать другим цветом, принятым в делопроизводстве (черным, фиолетовым).

При этом не забудьте внести новые даты отпуска, которые возникли в связи с отзывом работника, в график отпусков, например, в графу «Примечания» (при наличии). Подробнее о составлении графика отпусков читайте в журнале «Бюджетная бухгалтерия», 2018, № 20, с. 18.

Можно ли «самоотозваться»?

Может возникнуть такая ситуация, когда работник желает вернуться на свое рабочее место, не отгуляв отпуск. Это достаточно редкое явление, но все же: может ли работник сам, по собственной инициативе, прервать свой отпуск?

Да, может, но при условии, что работодатель не против. Свое желание приступить к работе работник должен изложить в форме заявления. На его основании руководитель учреждения издаст соответствующий приказ (распоряжение) о прерывании ежегодного отпуска и допуске работника к работе, а также о переносе части отпуска, который остался неиспользованным, на другой период. При этом не следует забывать, что прервать отпуск можно только так, чтобы его непрерывная часть составляла как минимум 14 календарных дней.

Как оплатить труд при отзыве?

Труд работника, отозванного из отпуска, оплачивается с учетом той суммы, которая была начислена в счет оплаты неиспользованной части отпуска (ч. 8 ст. 79 КЗоТ). Это значит, что за время фактической работы работнику должна быть начислена заработная плата и отсторнированы отпускные за неиспользованные дни отпуска.

Нужно ли пересчитывать среднюю зарплату при предоставлении в дальнейшем неиспользованных дней ежегодного отпуска? Здесь все зависит от того, когда работник использует отпуск.

Если он отправится в отпуск сразу после окончания действия причин, по которым был отозван из отпуска, в том же месяце, когда начался его прерванный отпуск, морочить голову с перерасчетом не стоит.

Рассчитать заново среднюю зарплату за оставшиеся дни отпуска придется, если:

• неиспользованная часть отпуска переносится на другой период;

• месяц, на который приходится начало отпуска, предоставленного после окончания действия причин, по которым работник был отозван из отпуска, не совпадает с месяцем ухода в прерванный отпуск.

Рассмотрим пример.

Пример. Электромонтеру по ремонту и обслуживанию электрооборудования Кияшко С. Н. предоставлен ежегодный основной отпуск продолжительностью 24 календарных дня с 06.07.2020 г. С 28.07.2020 г. работника с его письменного согласия и на основании соответствующего приказа руководителя отозвали из отпуска на два дня для ликвидации аварии на линии электропередачи. Авария устранена 29.07.2020 г.

В этой ситуации у работника остались неиспользованными 2 календарных дня ежегодного основного отпуска. Эту часть отпуска по согласованию с работодателем он может:

а) использовать сразу после окончания ранее оформленного отпуска (с 30.07.2020 г.). В этом случае пересчитывать среднюю зарплату не нужно;

б) перенести на другой период, например, на август 2020 года. В таком случае среднюю зарплату для начисления отпускных придется рассчитать заново.

При доначислении зарплаты за июль 2020 года и выплате июльского дохода учтите, что часть средств работник уже получил на руки в виде отпускных.

Консультация специалиста | Министерство труда и социальной защиты Калужской области

Версия портала для слабовидящих включает в себя: возможность изменения размеров шрифта, выбора цветовой схемы, а также содержит функцию «включить / выключить» изображения.

Посетитель портала может настраивать данные параметры после перехода к версии для слабовидящих.

Используя настройку «Размер шрифта», можно выбрать один из трех предлагаемых размеров шрифта.

При помощи настройки «Цветовая схема» пользователь может установить наиболее удобную для него цветовую схему портала (бело-черная, черно-белая и фиолетово-желтая).

Нажав кнопку «Выкл.» / «Вкл.» можно включить или выключить показ изображений, размещенных на портале. При выключении функции «Изображения», на месте изображений появится альтернативный тест.

Все настройки пользователя автоматически сохраняются в cookie браузера и используются для отображения страниц при каждом визите на сайт, при условии, что посетитель портала не выходил из текущей версии.

По умолчанию выбираются следующие параметры: размер шрифта – 22px, бело-черная цветовая схема и включенные изображения.

Для того чтобы вернуться к обычной версии, необходимо нажать на иконку.

Увеличить размер текста можно воспользовавшись другими способами: 

Включение Экранной лупы Windows: 

1. Через меню Пуск:

Пуск → Все программы → Стандартные → Специальные возможности → Экранная лупа.

2. Через Панель управления:

Панель управления → Специальные возможности → Центр специальных возможностей → Включить экранную лупу.

3. С помощью сочетания клавиш «Windows и ”+”».

Использование сочетания клавиш:

1. В браузерах Internet Explorer, Mozilla Firefox, Google Chrom, Opera используйте сочетание клавиш Ctrl + “+” (увеличить), Ctrl + “-” (уменьшить).

2. В браузере Safari используйте сочетание клавиш Cmd + “+” (увеличить), Cmd + “-” (уменьшить).

Настройка высокой контрастности на компьютере возможна двумя способами:

1. Через Панель управления:

Пуск → Все программы → Стандартные → Центр специальных возможностей → и выбираете из всех имеющихся возможностей «Настройка высокой контрастности».

2. Использование «горячих клавиш»: 

Shift (слева) + Alt (слева) + Print Screen, одновременно.

 

Отпуск за свой счет

Журнал “Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения” № 2/2016

Когда предоставляется отпуск без сохранения заработной платы? Когда работодатель может отказать работнику в административном отпуске? Кому такой отпуск должен быть предоставлен? На какой срок он предоставляется? Какими документами оформляется отпуск без сохранения заработной платы? Для чего вести учет таких отпусков?

Трудовым законодательством работникам гарантирован оплачиваемый отпуск (ежегодный и дополнительный). Однако работник вправе рассчитывать не только на оплачиваемые отпуска: ТК РФ предусмотрена возможность предоставления отпуска без сохранения заработной платы. Данному виду отпуска посвящена всего одна статья кодекса. Соответственно у работодателей возникает немало вопросов, связанных с ее применением. В каких случаях работодатель не имеет права отказать в предоставлении неоплачиваемого отпуска? Как его оформить? Какова максимальная продолжительность отпуска без сохранения заработной платы? На эти и некоторые другие вопросы вы найдете ответы, прочитав статью.

Когда предоставляется отпуск без сохранения заработной платы?

Согласно ст. 128 ТК РФ отпуск данного вида может предоставляться:

1. По решению работодателя (но он, рассмотрев причину, по которой работник просит неоплачиваемый отпуск, и свои производственные возможности, может принять решение об отказе в предоставлении такого отпуска).

2. В силу законодательства (когда работодатель не может отказать сотруднику в предоставлении отпуска без сохранения заработной платы).

Поэтому прежде, чем принимать решение об отказе в предоставлении отпуска сотруднику, нужно не только учитывать производственные моменты, но и проверять, не относится ли он к категории работников, которым не может быть отказано в отпуске.

Несколько слов скажем о неоплачиваемом отпуске по решению работодателя. Частью 1 ст. 128 ТК РФ установлено, что по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем. Из данной нормы можно сделать вывод, что обязательными условиями предоставления такого отпуска являются соответствующие обстоятельства, письменное заявление работника и согласие работодателя.

Отметим, что работодатель, принимая решение о предоставлении отпуска, на свое усмотрение оценивает причины, по которым отпуск требуется сотруднику, и если сочтет их незначительными или неуважительными, вправе отказать. Рекомендуем объективно подходить к этому вопросу, поскольку в случае спора суд или контролирующий орган может встать на сторону работника. Например, Пермским краевым судом рассматривалось дело о признании приказа о применении мер дисциплинарной ответственности незаконным. Б. обратилась к работодателю с заявлением о предоставлении неоплачиваемого отпуска на день, не указав причину, по которой он требуется. Соответственно работодатель отказал в предоставлении отпуска, однако Б. на работу не вышла. За это ей объявили выговор. Суд, исследовав материалы дела, выяснил причину отсутствия – необходимость явки в прокуратуру и суд (вызов оформлен соответствующими документами) – и признал приказ о применении дисциплинарного взыскания незаконным (Апелляционное определение Пермского краевого суда от 12.08.2013 по делу № 33-7452).

Не всегда, конечно, суд встает на сторону работника. Если тот не явится на работу после того, как работодатель откажет в предоставлении неоплачиваемого отпуска, применение мер дисциплинарной ответственности вплоть до увольнения за прогул суд может признать законным и обоснованным (см. , например, Определение Московского городского суда от 08.09.2015 № 4г/8-8669/2015, Апелляционное определение Омского областного суда от 02.09.2015 по делу № 33-6239/2015).

Когда отказ работодателя будет незаконным?

Как мы выяснили, в некоторых случаях работодатель обязан удовлетворить заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты. В частности, согласно ч. 2 ст. 128 ТК РФ работодатель должен предоставить такой отпуск:

·         участникам Великой Отечественной войны – до 35 календарных дней в году;

·         работающим пенсионерам по старости (по возрасту) – до 14 календарных дней в году;

·         родителям и женам (мужьям) военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органов, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (службы), либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы (службы), – до 14 календарных дней в году;

·         работающим инвалидам – до 60 календарных дней в году;

·         работникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников – до 5 календарных дней.

С отпуском по последнему основанию нередки проблемы. В частности, работодатель не всегда верно определяет близких родственников. (Например, необходимо ли предоставить неоплачиваемый отпуск работнику в связи с похоронами дяди?) Точного толкования названного понятия ни в одном российском законе нет. Так, согласно ст. 2 СК РФ членами семьи являются супруги, родители и дети, а в силу ст. 14 СК РФ близкими родственниками считаются родители и дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры. Как видим, категории «члены семьи» и «близкие родственники» пересекаются. Считаем, что предоставление неоплачиваемого отпуска в связи, например, со смертью дяди остается на усмотрение работодателя, а вот отказ в предоставлении такого отпуска в связи со смертью бабушки будет незаконным.

Приведенный в ст. 128 ТК РФ перечень оснований, когда работодатель не вправе отказать в отпуске, далеко не исчерпывающий: соответствующие случаи могут быть установлены ТК РФ или другими федеральными законами.

Например, согласно ст. 173 ТК РФ работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы сотрудникам, допущенным к вступительным испытаниям при поступлении в высшее учебное заведение, а также слушателям подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования для прохождения итоговой аттестации – 15 календарных дней. Чуть меньше – 10 календарных дней неоплачиваемого отпуска – обязан предоставить работодатель сотрудникам, совмещающим работу с получением среднего профессионального образования (ст. 174 ТК РФ).

Обратите внимание

Работнику, имеющему двух или более детей в возрасте до 14 лет, работнику, имеющему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, одинокой матери, воспитывающей ребенка в возрасте до 14 лет, отцу, воспитывающему ребенка в возрасте до 14 лет без матери, коллективным договором могут устанавливаться ежегодные дополнительные отпуска без сохранения заработной платы в удобное для них время продолжительностью до 14 календарных дней (ст. 263 ТК РФ).

В некоторых случаях неоплачиваемый отпуск полагается совместителям. Так, в силу ст. 286 ТК РФ, если на работе по совместительству продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска меньше, чем по основному месту работы, то работодатель по просьбе сотрудника должен предоставить ему отпуск соответствующей продолжительности без сохранения заработной платы.

Но не только Трудовой кодекс определяет случаи, когда работодатель не может отказать в неоплачиваемом отпуске: такие случаи могут быть установлены и иными федеральными законами. Для наглядности представим их в таблице.

Норма закона

Категории работников

Продолжительность

Федеральный закон от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»

Гражданские служащие

До года

Федеральный закон от 02.03.2007 № 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации»

Муниципальные служащие

До года

Федеральный закон от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»

Супруги военнослужащих

Часть отпуска супругов, превышающая продолжительность ежегодного отпуска по основному месту

Федеральный закон от 09.01.1997 № 5-ФЗ «О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы»

Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации и полные кавалеры ордена Трудовой Славы

До 3 недель в год

Закон РФ от 15.01.1993 № 4301-1 «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы»

Герои СССР, РФ и полные кавалеры ордена Славы

До 3 недель в год

Федеральный закон от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах»

Инвалиды войны

До 60 дней в году

Участники ВОВ

До 35 дней в году

Ветераны боевых действий

Работавшие в период ВОВ на объектах противовоздушной обороны, строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов

Федеральный закон от 12.06.2002 № 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации»

Доверенные лица кандидатов, участвующих в выборах, а также доверенные лица избирательных объединений

На период полномочий

Федеральный закон от 22.02.2014 № 20-ФЗ «О выборах депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации»

Доверенные лица политической партии, кандидатов, выдвинутых по избирательным округам

На период полномочий

Отметим: отказ в предоставлении отпуска, гарантированного трудовым законодательством, и последующее дисциплинарное наказание сотрудников, ушедших в такой отпуск без согласия работодателя, признается судами и контролирующими органами неправомерным. Так, З. обратилась в суд с требованием к МУ «Муниципальный дом культуры и искусств им. Г. В. Калиниченко» о восстановлении на работе после увольнения за прогул. В ходе рассмотрения дела суд установил, что на основании решения избирательной комиссии муниципального округа З. как доверенному лицу кандидата на должность главы округа было выдано удостоверение № 1 о том, что она является доверенным лицом кандидата. Работодатель об этом был поставлен в известность.

08.08.2014 З. поступил телефонный звонок, ей сообщили о необходимости явиться в администрацию МО, где она пробыла с 13.00 до 18.00. 11.08.2014 З. подала объяснительную записку, в которой указала причины отсутствия и реквизиты удостоверения доверенного лица, и приложила справку из администрации МО. Однако руководство МУ все-таки уволило З.

В силу ст. 43 Закона № 67-ФЗ на период полномочий доверенного лица работодатель обязан дать доверенным лицам по их просьбе неоплачиваемый отпуск. Поскольку такой отпуск З. предоставлен не был, даже при том, что она не писала заявления, а поставила в известность руководство о необходимости отсутствия по телефону, увольнение признали незаконным: для убытия с работы имелась уважительная причина – осуществление деятельности, связанной с выборами, о чем З. в последующем предоставила справку (Апелляционное определение Московского областного суда от 18.03.2015 по делу № 33-5980/2015).

К сведению

Случаи предоставления неоплачиваемых отпусков могут быть установлены коллективным договором или отраслевыми соглашениями. Например, Отраслевым соглашением по организациям Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии на 2015 – 2017 годы женщине, имеющей ребенка в возрасте до 16 лет, предоставляется право на один дополнительный выходной день в месяц без сохранения заработной платы.

Подводя итог раздела, скажем, что если работодатель предоставил определенное законом, коллективным договором или соглашением количество дней неоплачиваемого отпуска в полном объеме, то при новой просьбе в течение этого же года работодатель вправе отказать работнику льготной категории в таком отпуске. Например, работник-инвалид в апреле и августе 2015 года получил неоплачиваемые отпуска по 30 дней (всего согласно ст. 128 ТК РФ инвалид вправе рассчитывать на 60 дней в год). Если о неоплачиваемом отпуске он попросит еще, например, в ноябре – работодатель вправе отказать в предоставлении такого отпуска и это не будет нарушением закона.

Срок неоплачиваемого отпуска

На какой срок может быть предоставлен неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам? Трудовой кодекс не дает четкого ответа на этот вопрос и не устанавливает ограничений. Следовательно, по общему правилу такой отпуск может длиться день, неделю, несколько месяцев и любой другой период, о котором будет достигнуто соглашение между работником и работодателем.

Однако некоторыми нормативными актами предусмотрен предельный срок нахождения в неоплачиваемом отпуске. Например, на основании п. 15 ст. 46 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» продолжительность отпуска без сохранения денежного содержания, предоставляемого по семейным обстоятельствам и иным уважительным причинам государственным служащим, не может составлять более года. Аналогичный срок установлен для неоплачиваемых отпусков муниципальных служащих[1].

Обратите внимание

Как быть, когда у работника несколько оснований для отпуска без сохранения зарплаты, например, работник – пенсионер и инвалид, соответственно имеет право на 14 и 60 календарных дней отпуска? Трудовое законодательство не содержит ответа. Полагаем, что в таком случае работник вправе рассчитывать лишь на отпуск большей продолжительности.

Отметим, что вести учет отпусков без сохранения заработной платы необходимо по нескольким причинам.

Во-первых, как мы уже говорили, это поможет работодателю обосновать отказ в предоставлении отпуска сотрудникам, которым по общему правилу работодатель обязан его предоставить (Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 22.01.2014 по делу № 33-502/2014).

Во-вторых, количество дней неоплачиваемого отпуска важно для подсчета стажа для предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска. Напомним, что согласно ч. 1 ст. 121 ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года. Время отпуска (отпусков) без сохранения зарплаты, превышающее 14 дней, включению в указанный стаж не подлежит.

Невключение такого времени отражается увеличением рабочего года на соответствующее количество дней, что в кадровом делопроизводстве означает смещение начала либо окончания рабочего года, в котором использовался отпуск без сохранения заработной платы (Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 18.03.2013 по делу № 33-2432).

Например, работник устроился в учреждение 10.03.2015. Продолжительность отпусков без сохранения заработной платы в 2015 году у него составила 20 дней. Поскольку ему было предоставлено больше 14 дней административного отпуска, продолжительность рабочего года увеличится на число дней, превышающее 14, – 6. Таким образом, рабочий год начнется с 10.03.2015 и закончится 15.03.2016.

Оформляем документы

Неоплачиваемый отпуск предоставляется только по инициативе работника (предоставление такого отпуска по инициативе работодателя – например, в случае снижения объема работ – является нарушением трудового законодательства), то есть работодателю необходимо заявление работника. В заявлении должны быть указаны причины, по которым отпуск необходим, чтобы работодатель мог принять обоснованное решение, ну и конечно же, желаемые даты.

Согласие (несогласие) с заявлением работодатель может выразить, сделав на нем соответствующую запись, например, «Не возражаю», «Согласовано». На основании такого завизированного заявления издается приказ о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы. Для этого применяется унифицированная форма Т-6 (Т-6а)[2] или форма, утвержденная учреждением. В приказе необходимо указать вид отпуска, количество календарных дней отпуска и даты, на которые он приходится.

К сведению

Некоторые работники уходят в отпуск, не дождавшись приказа. В таком случае, если они не относятся к льготным категориям, которым отпуск необходимо предоставлять, работодатель может зафиксировать прогул и применить меры дисциплинарного воздействия вплоть до увольнения. Например, Ленинградский областной суд в Определении от 03.07.2014 № 33-3394/2014 указал, что наличие резолюции руководителя на заявлении с просьбой о предоставлении дополнительного неоплачиваемого отпуска не свидетельствует о достижении работником соглашения с работодателем по данному вопросу, так как предоставление отпуска должно оформляться приказом.

Приказ о предоставлении отпуска подписывает руководитель организации или иное уполномоченное лицо (ч. 4 ст. 20 ТК РФ). С приказом обязательно ознакомьте сотрудника под роспись.

Если в учреждении работают дистанционные сотрудники, оформление неоплачиваемого отпуска для них может происходить путем обмена электронными документами с усиленными квалифицированными подписями (ч. 4, 5 ст. 312.1 ТК РФ).

Ну и конечно, сведения о неоплачиваемом отпуске нужно внести в разд. VIII личной карточки.

Вопрос

Можно ли отозвать сотрудника из неоплачиваемого отпуска?

Четкого ответа в трудовом законодательстве нет. Но мы считаем, что работодатель вполне может отозвать работника из отпуска, воспользовавшись по аналогии нормами ст. 125 ТК РФ, регулирующей отзыв из ежегодного оплачиваемого отпуска. Правда, с одним нюансом: оставшиеся от административного отпуска в связи с отзывом из него дни не присоединяются в дальнейшем к какому-либо отпуску и не предоставляются в любое удобное для работника время в течение рабочего года.

В заключение

По общему правилу неоплачиваемые отпуска предоставляются по семейным обстоятельствам на основании письменного заявления работника. Но есть случаи, когда работодатель не вправе отказать в представлении такого отпуска. Они определены Трудовым кодексом, иными федеральными законами, соглашениями, коллективными договорами. Кроме этого, помните, что период отпуска, превышающий 14 календарных дней, не включается в стаж для предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска. И, конечно же, не отправляйте работников в отпуск без сохранения зарплаты сами, то есть не проявляйте инициативу – если в ходе рассмотрения спора будет выявлено принуждение к такому отпуску, возможно применение к работодателю мер административной ответственности в виде штрафа по ст. 5.27 КоАП РФ. 

[1] Статья 21 Федерального закона от 02.03.2007 № 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации».

[2] Утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».

Основные причины досрочного снятия средств со счета при выходе на пенсию

Ваши пенсионные сбережения предназначены (очевидно) для выхода на пенсию, но что, если они вам нужны сейчас? IRS предлагает некоторые положения для изъятия сбережений из IRA или 401 (k) до пенсионного возраста без штрафа – и президент Барак Обама недавно добавил еще один вариант трудностей в своем предложении по бюджету. Но это не значит, что это мудрый шаг.

Согласно новому официальному документу Центра пенсионных исследований Бостонского колледжа, примерно 1.5 процентов активов «просачиваются» из 401 (k) s и IRA каждый год, в среднем, в результате досрочного снятия, обналичивания или ссуд. Многие из них являются результатом потери работы или смены работы (согласно данным Vanguard, примерно 3 из 10 покидающих работу обналичивают свои счета) или непредвиденных расходов на здравоохранение. Но хотя использование пенсионных сбережений может обеспечить временное финансовое облегчение, долгосрочные последствия могут быть дорогостоящими.

Подробнее Достаточно ли экономят американцы?

По оценкам центра, совокупное пенсионное богатство 401 (k) и IRA как минимум на 20 процентов ниже, чем было бы без таких утечек.И влияние на индивидуальные сбережения может быть даже больше, в зависимости от того, сколько средств было снято и когда они были заменены.

«Обычно считается не очень хорошей идеей снимать деньги с 401 (k) или пенсионных счетов [вначале]», – сказал Бен Барзидех, советник по благосостоянию в Piershale Financial Group в Кристал Лейк, Иллинойс. «С любыми деньгами, которые вы извлекаете, вы также отказываетесь от альтернативной стоимости того, до чего эти деньги выросли бы, если бы вы просто оставили их в покое.Конечно, иногда жизнь подбрасывает нам что-то неожиданное, и мы можем оказаться в затруднительном положении ».

Вот четыре распространенные причины для досрочного снятия средств – и что по каждой говорят эксперты.

Чрезвычайные финансовые потребности

Когда вы теряете работу или испытываете экстренную потребность в наличных деньгах, может возникнуть соблазн снять средства с пенсионного счета. И вскоре у тех, кто некоторое время был безработным, может появиться возможность сделать это без штрафа.

Предложенный президентом Обамой бюджет, опубликованный ранее в этом месяце, включает в себя исключение в связи с трудностями из типичного 10-процентного штрафа за досрочное снятие средств для тех, кто был безработным более 26 недель, что позволяет им получать до 50 000 долларов в год из IRA. и планы, спонсируемые работодателем.

Существуют и другие положения о трудностях. Если вы выйдете на пенсию, уволитесь или будете уволены, например, в возрасте 55 лет или позже, вы можете вывести деньги из своего 401 (k) без уплаты обычного 10-процентного штрафа.Некоторые планы 401 (k) также позволят вам взять взаймы у вашего 401 (k) и выплатить его в течение пяти лет.

ПодробнееНовые правила могут повысить эффективность пенсионных накопителей

А с Roth IRA вы можете снимать свои взносы (но не заработки) в любое время без уплаты штрафа. Тем не менее, советники предостерегают от этого, кроме как в крайнем случае.

«Следует избегать распределения до выхода на пенсию, – сказал Питер Хумински, президент и советник по благосостоянию Thorium Wealth Management в Кернерсвилле, Северная Каролина.«Но некоторые люди сталкиваются с исключительно тяжелыми финансовыми ситуациями … и в таких случаях может быть нормально окунуться в пенсионные счета, чтобы покрыть дефицит. Однако это должно быть последнее место, куда вы идете, когда все другие возможности исчерпаны. ”

По медицинским причинам

Если у вас есть медицинские потребности, вы также можете снять пенсионные фонды без штрафных санкций. Например, если вы безработный, вы можете получать выплаты без штрафных санкций от IRA для оплаты своей медицинской страховки, если вы соответствуете критериям отбора, сказал Барзиде.Некоторые медицинские расходы, которые не возмещаются, также не подлежат штрафу. Если вы станете навсегда и полностью инвалидом, вы также можете снять деньги со своих пенсионных счетов без штрафных санкций.

Однако даже в этих случаях специалисты по пенсионному обеспечению не рекомендуют снимать средства, кроме как в крайнем случае. «Конечно, если у вас были какие-то проблемы со здоровьем и у вас нет другого способа получить деньги, тогда может потребоваться использовать часть денег из вашего пенсионного плана или 401 (k), чтобы оплатить эти расходы», – сказал Барзиде.Но только в крайнем случае.

Первая покупка дома

IRS позволяет вам снимать до 10 000 долларов из IRA без штрафа за покупку нового дома или если у вас не было дома в течение последних двух лет. Многие эксперты видят в этом единственную уважительную причину вывода средств с пенсионного счета. «Дом – это не только вложение, но и то, что приносит людям счастье», – сказал Барзиде. «Вы не используете эти деньги для покупки обесценивающегося актива, такого как автомобиль или отдых, а вместо этого вы используете их для чего-то, что является инвестициями и обычно со временем будет расти.«

Обычно это ключевое слово. Как показал жилищный кризис, цены на жилье также могут упасть. Так что хорошо подумайте, прежде чем использовать свой пенсионный счет для покупки дома.

Образование

Хотя расходы на высшее образование могут быть сняты с IRA без штрафных санкций, то же самое не относится к 401 (k) s. Эти расходы в колледже могут быть для вас, вашего супруга или ребенка. Тем не менее, даже если выход без штрафных санкций, они могут не стоить долгих- срок стоит, говорят советники.

«Ваши дети могут работать и брать ссуды для оплаты учебы в колледже. Вы не можете взять ссуду для оплаты своей пенсии, если у вас недостаточно накоплений», – сказал Барзиде. «Вы никогда не захотите жертвовать своей пенсией, чтобы заплатить за образование своих детей».

Реальные затраты на снятие средств

Хотя раннее снятие средств с пенсионных сбережений иногда может быть неизбежным, важно тщательно взвесить альтернативные издержки. Например, если 30-летняя девушка снимет 10 000 долларов со своего пенсионного счета, при условии, что средний ежегодный рост составит 8 процентов, эти 10 000 долларов вырастут до 147 853 долларов к тому времени, когда ей исполнится 65 лет, сказал Барзиде.

«Когда вы снимаете деньги, вы теряете способность этих средств потенциально расти», – сказал Гумински. «Путь к пенсии требует терпения, дисциплины, чтобы регулярно делать взносы, и времени. Если вы снимаете средства со своих пенсионных счетов по ходу дела, вы уменьшаете вероятность достижения целевого дохода на пенсии».

401 (k) досрочное снятие средств и ссуды

Столкнувшись с внезапным денежным кризисом, может возникнуть соблазн воспользоваться вашим 401 (k). Более чем несколько человек совершили набег на свой пенсионный счет в поисках чего угодно – от неотложной медицинской помощи до недельного отпуска.

Но если вам меньше 59-1 / 2, имейте в виду, что ранний отказ от вашего 401 (k) обойдется вам дорого. Вы грабите свою будущую копилку, чтобы решать проблемы в настоящем.

Вы упустите сложный доход, который вы бы получили в противном случае, вы, скорее всего, застрянете на штрафах за досрочное снятие средств, и вам, безусловно, придется платить подоходный налог с суммы, снятой дяде Сэму.

Если вам абсолютно необходимо взять карту из вашего 401 (k) до 59-1 / 2, а чрезвычайные ситуации все же возникают, есть несколько способов это сделать.

Снятие средств с трудностями

Вам разрешено снимать средства, например, при определенных трудностях, связанных с квалификацией – хотя вы, вероятно, все равно столкнетесь с 10% штрафом за досрочное снятие средств, если вы моложе 59-1 / 2, плюс задолженность обычные подоходные налоги. Прочтите мелкий шрифт в проспекте 401 (k) plan. В нем будет разъяснено, что квалифицируется как трудности.

Хотя каждый план различается, он может включать снятие средств после внезапной потери трудоспособности, деньги на покупку первого дома, деньги на похороны или похороны, деньги на ремонт повреждений вашего основного места жительства, деньги на оплату высшего образования. расходы, деньги на платежи, необходимые для предотвращения выселения или потери права выкупа, а также деньги на определенные медицинские расходы, которые не возмещаются вашим страховщиком.

Ссуды

Большинство крупных компаний также предлагают предоставление ссуды по своим планам 401 (k), которые позволяют вам брать заем под свой счет и возвращать себе проценты.

Ограничения различаются в зависимости от компании, но большинство из них позволяют снимать не более 50% от стоимости вашего личного счета в качестве ссуды. Вы можете использовать ссуду 401 (k) для чего угодно.

Затем вы выплачиваете ссуду с процентами путем вычетов непосредственно из вашей зарплаты.

Заимствование у вашего 401 (k), если вам это абсолютно необходимо, является экономически эффективным способом получить ссуду, поскольку вы занимаетесь своими деньгами и выплачиваете их под низкие проценты.Поскольку это ваши деньги, вам также не придется проходить тщательную проверку кредитоспособности.

Но есть и минусы. В первую очередь, вы грабите свое будущее. Хотя вы можете вернуть деньги, которые вы снимаете, вы теряете сложный процент, который вы получили бы, если бы деньги просто находились на вашем счете.

И некоторые компании запрещают вам продолжать вносить свой вклад в ваш 401 (k), пока вы выплачиваете ссуду, что может вынудить вас упустить еще больше денег.

Ситуация становится еще более опасной, если вы уходите из компании. Если вы увольняетесь, увольняетесь или увольняетесь, ссуда подлежит немедленной оплате. Перед тем, как взять ссуду 401 (k), вам необходимо подумать, что произойдет, если вы окажетесь без работы и в то же время с неизбежной ссудой в ваших руках.

72 (t) снятие средств

Наконец, вы можете снять деньги без штрафа в соответствии с правилом 72 (t) IRS, которое позволяет вам снимать фиксированную сумму в зависимости от продолжительности вашей жизни.

Согласно правилу 72 (t), вы должны снимать средства в течение как минимум 5 лет или до достижения вами возраста 59-1 / 2, в зависимости от того, что дольше. Если вам 56 лет и вы собираетесь выйти на пенсию, например, вы будете получать определенную сумму каждый год в течение 5 лет, пока вам не исполнится 61 год. Но если вам 52 года, вы будете получать определенную сумму каждый год за 7 лет. -1/2 года, пока вам не исполнится 59-1 / 2.

Однако это не совсем бесплатный проезд. Несмотря на то, что вы избегаете 10% штрафа за досрочное снятие средств, вы все равно платите налоги с полученной суммы.Вы по-прежнему теряете совокупный доход, который у вас был бы в противном случае, если бы вы позволили деньгам расти.

И если вы выберете 72 (t) выплаты, когда вы намного моложе 59-1 / 2, сделка, которую вы получите, не так хороша. Кто-то, кто начал снимать 72 (t) в возрасте 40 лет, например, будет получать только небольшую сумму (потому что ее ожидаемая продолжительность жизни высока) каждый год и платить подоходный налог с нее в течение следующих 19-1 / 2 лет.

CNNMoney (Нью-Йорк) Впервые опубликовано 28 мая 2015 г .: 16:53 по восточному времени

Детали плана и информация: ScholarShare 529

Когда вы платите меньше налогов, вы можете зарабатывать больше и быстрее расширять свой счет, что дает вашему ребенку или внуку еще большую фору.

Посмотрите, как эти налоговые льготы могут измениться с течением времени, в таблице ниже.

Этот пример предполагает начальные инвестиции в размере 5000 долларов США, ежемесячные взносы в размере 100 долларов США и годовую доходность 6% в течение 18 лет. Налогооблагаемый счет предполагает ставку федерального налога 28% и налога штата 5%. Иллюстрация предназначена только для иллюстративных целей и не отражает результативность какого-либо конкретного портфеля.

Федеральные льготы по подоходному налогу

Как план 529, ScholarShare 529 предлагает непревзойденные льготы по налогу на прибыль.Хотя взносы не вычитаются из вашей федеральной налоговой декларации, любые доходы от инвестиций могут расти без учета налогов. Выплаты на оплату квалифицированных расходов на высшее образование получателя и исходящие переводы на другие отвечающие требованиям планы 529 и счета ABLE согласно Разделу 529A не облагаются федеральным налогом.

Дополнительно могут быть освобождены от уплаты федерального налога следующие расходы:

  • Расходы на гонорары, книги, принадлежности и оборудование, необходимые для участия указанного бенефициара в программе ученичества, зарегистрированной и заверенной министром труда в соответствии с Законом о национальном ученичестве.
  • До 10 000 долларов в год на учащегося в совокупности по всем 529 планам могут быть освобождены от федерального налога, если они используются для оплаты обучения в государственной, частной или религиозной начальной, средней или старшей школе.
  • Выплата до 10 000 долларов (включая основную сумму и проценты) по любой квалифицированной ссуде на образование либо назначенного бенефициара плана 529, либо брата или сестры указанного бенефициара. Чтобы быть квалифицированным расходом, сумма погашения ссуды для физического лица подлежит пожизненному пределу в размере 10 000 долларов США.

Пожалуйста, ознакомьтесь с налоговым режимом снятия средств штата, который используется для оплаты обучения в школе K-12, программ ученичества и погашения студенческой ссуды ниже. Вам следует поговорить с квалифицированным консультантом о том, как налоговые положения влияют на ваши обстоятельства.

Информация о подоходном налоге штата Калифорния

Помимо федеральных налоговых льгот, существуют также налоговые льготы штата. Для налогоплательщиков Калифорнии налоговый режим выглядит следующим образом:

Хотя взносы не подлежат вычету для целей налога на прибыль в Калифорнии, доходы начисляются без подоходного налога штата.Любые снятия средств, использованные для покрытия расходов на квалифицированное высшее образование и исходящие переводы на другие соответствующие планы 529 и счета 529A ABLE, также не облагаются налогом штата.

Кроме того, с 1 января 2021 г. не облагаются государственной пошлиной следующие расходы:

  • суммы, выплачиваемые в качестве основной суммы долга или процентов по любой квалифицированной ссуде на образование либо Бенефициара, либо его брата или сестры, до пожизненного лимита в 10 000 долларов США на человека; и
  • расходы на гонорары, книги, принадлежности и оборудование, необходимые для участия Бенефициара в программе ученичества, зарегистрированной и заверенной министром труда в соответствии с Законом о национальном ученичестве.

Изъятия для оплаты расходов на обучение в государственной, частной или религиозной начальной, средней или старшей школе облагаются подоходным налогом штата и дополнительным 2,5% налогом Калифорнии. Вам следует поговорить с квалифицированным консультантом о том, как налоговые положения влияют на ваши обстоятельства.

Льготы по налоговому планированию на наследство

Есть еще одно налоговое преимущество, уникальное для плана 529. Не существует федерального налога на дарение на взносы в размере до 15 000 долларов в год для подателей, подающих одиночные заявки, и 30 000 долларов для подателей, состоящих в браке.Есть даже возможность подарить суммы до 75 000 долларов для одиноких и до 150 000 долларов для состоящих в браке заявителей, если пропорционально на 5 лет. Это означает, что вы можете сделать одноразовый подарок, эквивалентный 5-летней сумме, и все это может иметь право на исключение из федерального налога на дарение. Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом.

Управление учетной записью: ScholarShare 529

Если вы работаете в участвующей компании или организации, сохранение для вашей учетной записи ScholarShare 529 стало еще проще.При минимальном взносе в размере 15 долларов за период оплаты вы можете настроить прямой перевод заработной платы на свой счет. И не волнуйтесь – если вы хотите внести изменения в будущем, вы можете сделать это, когда захотите.


Что вам понадобится

Перед настройкой или изменением прямого депозита для заработной платы вам потребуется информация о сотруднике, в том числе:

Имя и номер социального страхования

Идентификационный номер сотрудника (если есть)

Название работодателя, адрес, контактное лицо в отделе заработной платы и номер телефона

Сумма взноса за платежный период

Дата начала вычетов


Как это сделать

Примечание. Если вы являетесь сотрудником штата Калифорния, Сената, Законодательного собрания или Калифорнийского университета, заполните соответствующую форму.

Шаг 1

Во-первых, убедитесь, что вы открыли онлайн-аккаунт ScholarShare 529.

  • Войдите в свою учетную запись на сайте scholarshare529.com.
  • Щелкните ссылку Профиль и документы на странице Мои учетные записи.
  • Щелкните «Payroll Direct Deposit» слева.
  • Щелкните «Изменить платежную инструкцию», чтобы начать процесс.

Шаг 2

  • Следуйте подсказкам, чтобы выбрать сумму взноса для каждой зарплаты, а также размер депозита для каждого получателя (если применимо).
  • После того, как вы отправите эту информацию, вы должны щелкнуть «Получить форму», а затем «Распечатать форму для расчета заработной платы».

Эта форма будет предварительно заполнена с указанием вашего имени, уникального номера счета, общей суммы удержания из заработной платы и номера маршрутизации (ABA) для банка Плана. Если вы финансируете более одной учетной записи прямым переводом заработной платы, сумма за период оплаты должна быть суммой ВСЕХ ваших взносов в фонд заработной платы на ваши счета ScholarShare 529.

Шаг 3

  • Отправьте форму расчета заработной платы в отдел кадров, льгот или заработной платы вашей компании.Если ваш работодатель использует портал самообслуживания, воспользуйтесь формой, чтобы заполнить информацию самостоятельно, точно так же, как если бы вы направляли свою зарплату на текущий или сберегательный счет.
  • Ваш работодатель обновит сумму прямого депозита для заработной платы в системе расчета заработной платы и автоматически отправит ваши взносы в ScholarShare 529.
  • Обязательно сообщите своему работодателю о любых изменениях, которые вы хотите внести в свои прямые депозитные взносы в фонд заработной платы.

Инструкции по выводу средств

Важное юридическое уведомление

Инвестирование – важное решение. Инвестиции на вашем счете могут варьироваться в зависимости от рыночных условий и могут потерять ценность. Внимательно прочтите Описание программы полностью для получения дополнительной информации и рассмотрите все инвестиционные цели, риски, сборы и расходы перед инвестированием. Чтобы получить копию описания программы, позвоните по телефону 800.418.2551 или посетите my529.орг.

Стоимость счета. Инвестиции в my529 не застрахованы и не гарантированы my529, Советом по высшему образованию штата Юта, Советом директоров Управления по оказанию помощи в высшем образовании штата Юта, любым другим государственным или федеральным агентством или любой третьей стороной. Однако страхование Федеральной корпорации по страхованию вкладов (FDIC) предоставляется для инвестиционного варианта, застрахованного FDIC. Кроме того, my529 предлагает варианты инвестирования, которые частично застрахованы для той части соответствующего варианта инвестирования, которая включает счета, застрахованные FDIC, в качестве основных инвестиций.Паи в my529 не были зарегистрированы Комиссией по ценным бумагам и биржам США или какой-либо комиссией штата по ценным бумагам.

Страхование FDIC регулируется ограничениями, установленными федеральным законом. Щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию о страховании FDIC.

Налогоплательщики и резиденты штата Юта. Штат, в котором вы или ваш бенефициар платите налоги или живете, может предложить план 529, который предусматривает налоги штата или другие льготы, такие как финансовая помощь, стипендии и защита от кредиторов, которые иным образом недоступны вам при инвестировании в my529.Вы должны рассмотреть такие преимущества, если таковые имеются, прежде чем инвестировать в my529.

Проконсультируйтесь с консультантом. my529 не предоставляет юридических, финансовых, инвестиционных или налоговых консультаций, а информация, представленная на этом веб-сайте, не содержит рекомендаций и не может быть истолкована как таковая или использоваться для этих целей. Вам следует проконсультироваться со своим налоговым или юридическим консультантом, чтобы определить влияние федерального налогового законодательства и налогового законодательства штата на вашу конкретную ситуацию.

Рейтинг Morningstar. Рейтинг аналитиков Morningstar для накопительного плана колледжа 529 не является кредитным рейтингом или рейтингом риска. Рейтинги аналитиков носят субъективный характер и не должны использоваться в качестве единственной основы для принятия инвестиционных решений. Morningstar не представляет свои рейтинги аналитиков в качестве гарантий. Посетите Morningstar.com для получения дополнительной информации о рейтингах аналитиков, а также о других рейтингах Morningstar и рейтингах фондов.

Байден обращается к США после выхода из Афганистана, захвата власти талибами

ВАШИНГТОН –

Президент Байден, столкнувшись с крупнейшим политическим кризисом своего срока, защищал хаотичный уход У.Силы С. из Афганистана в условиях быстрого краха правительства страны, взяв на себя ответственность за прекращение 20-летней войны, но сняв с себя вину за «тяжелые и беспорядочные» события последних дней.

«Я президент Соединенных Штатов Америки, и все деньги за меня», – сказал Байден в речи в Белом доме в понедельник днем. «Я глубоко опечален фактами, с которыми мы сейчас сталкиваемся. Но я не сожалею о своем решении прекратить войну Америки … в Афганистане ».

Для записи:

3:04 с.м. 16 августа 2021 г. В более ранней версии этой статьи говорилось, что соглашение администрации Трампа с талибами от 2020 г. позволило освободить 500 заключенных, многие из которых связаны с террористическими группировками, такими как Исламское государство и Аль-Каида. Это позволило освободить 5000 заключенных.

Хотя Байден утверждал, что он «спланировал все непредвиденные обстоятельства», он признал, что марш талибов в Кабул «действительно развернулся быстрее, чем мы ожидали». Он утверждал, что успех повстанческой группировки в захвате Афганистана всего за несколько недель подтвердил его решение положить конец двухлетнему присутствию Америки в стране.

«Американские войска не могут – и не должны – сражаться на войне и умирать на войне, которую афганцы не желают воевать сами за себя», – сказал Байден. «Мы дали им все возможности определить свое будущее. Чего мы не могли им дать, так это воли к борьбе за это будущее ».

Байден был гораздо более убедителен в объяснении своего обоснования возвращения американских войск домой, чем в обращении к плохо выполненному отъезду, обвиняя политических лидеров Афганистана, которые «сдались и бежали из страны.”

ОБНОВЛЕНО 25 августа 2021 г. | 17:20

Что происходит в Афганистане?