Оплата питания в командировке

Организация оплаты питания в командировке является составляющей частью предлагаемых сотруднику денежных расходов во время рабочей поездки. Что же на самом деле подразумевают расходы на питание в командировке? Каковы принципы и нормы оплаты питания для рабочих от фирмы? Как происходит возмещение финансовых средств сотруднику? Рассмотрим эти вопросы и сопутствующие им этапы подробнее в статье.

На что идут расходы в командировке

Командировка является одной из важных составляющих процесса рабочей деятельности и подразумевает определенные затраты для организации процесса работы сотрудника вне компании работодателя. Командировочные денежные средства, к которым относятся и расходы на питание в командировке, возвращаются по нормированному и установленному в трудовых документах графику.

Возмещение расходов производится на основе суточных затрат рабочего предприятия за каждый из дней командировки. Как правило, руководители организации, предоставляющей трудоустройство, самостоятельно определяют размер суточного возмещения, которое получают их сотрудники.

Согласно ст. 168 ТК РФ, выплата суточных расходов заключается в предоставлении денежной суммы, которая не имеет целевого назначения. Также Положение о командировках объясняет, что рабочий организации может использовать средства не только для оплаты питания, но и для иных расходов в рабочей поездке.

Нормы командировочных расходов:

• Оплата расходов сотрудников на питание за сутки имеет нормативное закрепление только в отношении государственных предприятий.
• Суточные расходы, включающие и оплату питания в служебной поездке, должны возмещаться сотруднику за работу в государственные праздничные дни и выходные по его графику.
• Руководители предприятия имеют право на формирование командировочных выплат рабочему в любом размере до максимальной суммы без налогообложения.
• Максимальная суточная оплата расходов рабочему зависит от сферы деятельности предприятия.
• Коммерческие предприятия не имеют права уменьшать суточные выплаты на расходы своим сотрудникам от суммы, прописанной в нормативных актах внутреннего порядка.

Как оплачивается питание для сотрудников в командировке

Следует обратить внимание на то, что все затраты на питание сотрудника в командировке возвращаются за счет системы суточных выплат. Поэтому предоставление чека от работника из ресторана или кафе не может быть принято к учету для возмещения. Этот факт объясняют законодательные принципы, которые гласят о невозможности возвращения денег сотрудникам по подтверждающим документам. В этом случае идет речь о представительских расходах, которые имеют иное оформление по документам.

Так, под представительскими расходами понимают средства, потраченные на организацию приемов официальных лиц предприятия и профессиональное обслуживание в ресторанах или кафе.

Особенности правового оформления представительских расходов:

• По проводкам в бухгалтерском учете такие расходы сотрудника списывают на затраты, подразумевающие привычные виды деятельности. Также учитывают НДС по произведенным тратам подотчетного лица.
• Так как представительские расходы на питание оплачивает сотрудник предприятия, ему необходимо представить документы по назначению и размерам затраченных средств при составлении авансового отчета согласно форме под номером АО-1.
• Представительские расходы сотрудника во время служебной поездки способны уменьшать налогооблагаемую прибыль для предприятия. Эта особенность определяется пунктами ст. 264 действующего налогового законодательства.
• Экономическое объяснение представительских расходов с целью формирования учетной политики предприятия можно подтвердить с помощью отчета о мероприятиях, сметы или акта расходования средств. По письменным требованиям ФНС РФ, составленным 8 мая 2014 года, информация о расходах должна иметь подтверждение в виде первичных документов.

Мнение налоговых представителей о возмещении расходов на питание

Учитывая перечисленные нюансы при организации расходов во время служебных поездок, налоговые представители рекомендуют осуществлять оплату питания за счет суточных расходов. При отдельном возвращении затрат на питание работников во время служебной поездки руководителям безопаснее не отражать расходные суммы в налоговом учете, а заплатить НДФЛ и страховые взносы.

Делаем вывод, что к процессу формирования расходов на питание нужно отнестись с должным вниманием, учитывая возможные факторы риска. По этой причине выбор наиболее безопасного способа формирования расходов на питание в командировке позволит повысить эффективность работы предприятия.

zhazhda.biz

Суточные при оплате питания в командировке: полагаются ли?

Положены ли в 2019 году сотруднику суточные при оплате питания? Работник направлен в командировку в другой регион. С представителями принимающей стороны достигнута договоренность о том, что на них ляжет обязанность организовывать питание командированного сотрудника. Правильный ответ – в статье.

О чем речь

Работнику, направляемому в командировку, нужно обязательно выдать суточные. Под ними понимаются денежные средства на возмещение сотруднику дополнительных расходов, связанных с его проживанием вне постоянного места жительства (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

В связи с этим у работодателя может возникнуть мысль, а нужно ли выдавать суточные при оплате питания принимающей стороной. Получается, потребность сотрудника в пище удовлетворена, значит, и суточные ему не нужны. Так ли это? Давайте разбираться.

К сведению

Выдать суточные командированному работнику обязательно нужно перед служебной поездкой. Если рассчитаться с ним после командировки, то компанию оштрафуют.

Размер суточных, равно как и порядок возмещения других командировочных расходов, организация устанавливает самостоятельно и закрепляет приказом руководителя. Также правила, по которым производится расчет с командированными, можно прописать в трудовом или коллективном договоре (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).

Выплата суточных производится (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749):

• за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни;
• за все дни нахождения в пути, в том числе, за день отъезда в командировку и день возвращения;
• за дни вынужденной задержки.

Если кормят

Компания должна заплатить суточные при оплате питания принимающей стороной. Несмотря на то, что кто-то оплачивает питание работника, это не может служить основанием для отказа в выплате суточных.

Служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

По данному вопросу неоднократно высказывались судьи. Так, например, Верховный суд обратил внимание на то, что работодатели не выплачивают суточные на конкретные цели, а данная выплата покрывает личные расходы сотрудника во время командировки (решение от 04.03.2005 № ГКПИ05-147).

Поэтому заменить суточные оплатой питания и прочих услуг нельзя. Они должны быть выплачены перед командировкой в размере, установленном внутренними локальными актами компании. Обратим внимание читателей, что такой подход необходимо использовать не только для командировок по России, но и для служебных поездок за рубеж.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

День 78. Питание в командировках

Руслан Дудник

Обновлено: 11 марта 2019

Шрифт A A

Нет времени читать?

Надо сразу отдавать себе отчет, что питаться в командировках более-менее нормально сложнее, чем дома. Однако, при должной сноровке из командировки можно вернуться здоровее и стройнее, чем ваши товарищи по несчастью 🙂

Расскажу о своем небольшом опыте. Еще перед командировкой я был в курсе, какое питание меня ожидает и что ничего хорошего ждать не придется. Мои коллеги возвращались в большинстве случаев набравшими лишний вес от 10 до 15 кг за полгода, чему способствовала жирная пища, сдобренная комбижирами, приправленная просроченными консервами. Ко всему этому прибавлялась жуткая гиподинамия, в которую сначала с удовольствием, а потом с отвращением погружалось почти все мужское население. Ну и калорийное пьянство, отсутствие женского общества также добавляло лишние килограммы не только на могучие, но и на хилые торсы 🙂 К тому же здоровье у народа падало на глазах. После обеда большинство валялись по кубрикам, страдая от изжоги, так как жирная пища постоянно жарилась в одном и том же масле по несколько раз.

Я сразу отказался от общего питания, решив для себя, что только изредка буду присоединяться к общему столу на праздники, дни рождения, новые звания и т.д. В первую же неделю командировки я приобрел 2 термоса — с узким и широким горлышком, термокружку с крышкой. Несмотря на то, что я похудел на 15 кг за это время, я не только сохранил здоровье, но и вернулся домой довольно бодрым и свежим. Вес потом набрал, так что лицо не потерял 🙂

Многие спортсмены всегда смотрят, где можно взять белок, я же первым делом узнаю, как обстоят дела с овощами и фруктами. Поэтому в первую очередь я постарался, чтобы в моем рационе всегда были капуста, морковь, свекла, лук, чеснок (зимой) и намного больше овощей (летом). Фрукты — яблоки и цитрусовые. Обязательно лимоны к чаю. Мед (сахар я не ем уже лет 15).

Белок. С ним, как всегда оказалось сложнее. В связи с тем, что в тот период мясное я ел редко (1 раз в 1-2 недели), творога не было вообще, рыба изредка, то спасением были орехи. В обычном рационе питания нужно учитывать, что орехи калорийны и еще являются поставщиками жиров, но в ситуации редкого употребления мясных и рыбных продуктов, организм приспосабливается намного эффективнее усваивать белок из орехов, зернобобовых и даже из каш. Раз в 1-2 недели я выезжал по блату тайком в другую республику с местными, где питался не только вкусно и полноценно домашним вином, домашним сыром, домашним мясом и т.п. продуктами, но самое главное в кругу добродушных и гостеприимных людей.

Углеводы — фрукты, из каш — гречка, коричневый рис, пшенка. Крупы просто заливал кипятком в термосе с широким горлом, стругал туда моркови и свеклы, например, специй. Через несколько часов была ароматная каша, как будто из русской печки. Из сладостей ел зефир в шоколаде — это мой фетиш 🙂 Я даже кажется где-то краем уха слышал, что ученые нашли в нем что-то полезное, и каждый раз, когда его ел, вспоминал эту мысль и моей зЗОЖной душе становилось весело 🙂

Жиры — растительное нерафинированное масло, по ложке прямо в термос с кашей. Кстати. у меня было неплохое разнообразие здоровых сухофруктов — 6-7 видов. Правильно засушенные они все-таки являются небольшими источниками энергии. Их добавлял ив каши, и просто отдельно заливал горячей водой, после настаивания добавлял мед.

Вот примерно такими продуктами я питался дней 5 в неделю. Иногда, когда нечего было есть, делал разгрузочные дни, лопая яблоки и до одури подтягивался на ветке дерева прямо перед кубриком. Потом к нам приехал гиревик с 2-мя гирями и заставил меня делать толчки и рывки. Но это уже совсем другая история 🙂

ostrovrusa.ru

Оплата питания в командировке | оплата сервисного сбора при командировках

Вопрос

Организация (ОСНО) отправила сотрудников в командировку. При возвращении сотрудники предоставили документы, подтверждающие командировочные расходы, в т.ч электронные ж/д-билеты (класс обслуживания 1Э, 2Э, У1 сервисные услуги). У1 сервисные услуги включают кроме белья и санитарно-гигиенического набора и прессы еще и питание. Стоимость питания отдельной строкой в билете не выделена. Есть только общая стоимость сервисных услуг. Как правильно провести эти расходы на ж/д-билету? Что можно списать на затраты? Какую часть НДС по ж/д билету можно принять к вычету?

Ответ

Налог на прибыль

Если работники организации направляются в командировки железнодорожным транспортом в вагонах повышенной комфортности, имеющих платное сервисное обслуживание, включаемое в общую стоимость проезда, согласно Письмам Минфина России от 24.07.2008 N 03-03-06/2/93, от 30.10.2014 N 03-03-10/55079, ФНС России от 05.12.2014 N ГД-4-3/25188 «О расходах в виде стоимости дополнительных сервисных услуг, оказываемых перевозчиками» стоимость дополнительных сервисных услуг формирует стоимость услуги по проезду по железной дороге. Поэтому для целей налогообложения прибыли стоимость железнодорожного билета может быть учтена полностью (включая стоимость дополнительных сервисных услуг).

Однако следует помнить, что если в билете стоимость питания выделена отдельной строкой, эти затраты для целей налогообложения прибыли не учитываются (Письмо Минфина России от 20.05.2015 N 03-03-06/2/28976).

Суды считают, что в затраты можно включать всю стоимость железнодорожного билета даже с питанием, выделенным отдельной строкой.

АС Республики Карелия в Решении от 23.10.2015 N А26-8661/2015 установил, что Постановлением Правительства РФ от 02.03.2005 N 111 утверждены Правила оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров… (далее — Правила).

Пунктом 33 Правил предусмотрено, что в поезде дальнего следования, имеющем в составе вагоны повышенной комфортности, пассажиру предоставляется платное сервисное обслуживание, стоимость которого включается в стоимость проезда.

Приказом Минтранса России от 09.07.2007 N 89 утвержден Порядок предоставления пассажирам комплекса услуг, стоимость которых включается в стоимость проезда в вагонах повышенной комфортности (далее — Порядок), в соответствии с которым при приобретении билета пассажиром уплачивается стоимость проезда, в состав которой включается стоимость услуг, оказываемых в вагонах повышенной комфортности (п. 3 Порядка).

Из анализа вышеуказанных норм следует, что законодатель предусмотрел право перевозчика предоставить пассажирам платное сервисное обслуживание, которое включается в цену проезда в поезде дальнего следования, имеющем в составе вагоны повышенной комфортности.

Суду не представлено доказательств того, что работники, которым компенсированы расходы по оплате проезда в полном объеме, включая стоимость сервисных услуг, имели возможность приобрести билеты на поезда, которыми они следовали к месту командировки и обратно, без оплаты дополнительных услуг.

При таких обстоятельствах вся сумма уплаты работником стоимости проезда железнодорожным транспортом в вагонах повышенной комфортности с учетом сервисного сбора включается в стоимость проезда.

НДС

Вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам, которые приняты к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (п. 7 ст. 171 НК РФ).

Налоговый кодекс РФ (в частности, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ) не содержит положений о нормировании расходов на командировки, и при исчислении налога на прибыль организаций данные расходы принимаются к вычету в полном объеме. Поэтому неоднозначности при применении п. 7 ст. 171 НК РФ в данном случае не возникает и НДС, уплаченный по расходам на командировки (в том числе по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения), вы вправе принимать к вычету в полном объеме.

В то же время Минфин России отмечает, что вычет сумм НДС, предъявленных в отношении услуг по предоставлению питания, п. 7 ст. 171 НК РФ не предусмотрен. Поэтому если стоимость дополнительных сборов и сервисных услуг, выделенная отдельной строкой в железнодорожном билете, сформирована с учетом стоимости услуг по предоставлению питания, то сумма НДС, предъявленная в отношении сборов и услуг, вычету не подлежит (Письмо Минфина России от 06.10.2016 N 03-07-11/58108).

Полагаем, вывод министерства связан с тем, что расходы на питание покрываются суточными.

Просмотров: 4 207

nalog-expert.ru

Оплата питания в командировке 2019 как представительские расходы

Суточные командировочные расходы в 2019 году

3. Проездные (пользование общественным транспортом, оформление проездных документов и прочее). 4. Другие расходы (мобильная связь, интернет, обмен валюты и другое). Вышеперечисленные командировочные расходы прописывается в коллективном договоре или в локальном акте организации или фирмы.

Не рекомендуется включать в командировочные следующие затраты: обслуживание в барах, ресторанах и кафе; услуги оздоровительных учреждений (бассейны, фитнес-клубы ) при гостинице, где остановился откомандированный работник; использование услуг каких-либо сторонних организаций во время командировки.

Нормы командировочных расходов:

Так, под представительскими расходами понимают средства, потраченные на организацию приемов официальных лиц предприятия и профессиональное обслуживание в ресторанах или кафе.

Особенности правового оформления представительских расходов:

Командировочные расходы в — 2019 году

Суточные — денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания сотрудника в месте выполнения служебного поручения.

Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства. Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой.

Оплата питания в командировке 2019 как представительские расходы

Российское законодательство детально описывает возникновение, становление и развитие всех этапов командировки, включающие в себя условия, требования и нормативы.

Есть существенные различия между командировкой и разъездным характером работ: Нормативная база Трудовой и Налоговый Кодексы РФ, Постановления Правительства, инструкции, положения и разъяснения Минфина России – вот далеко не полный список нормативных документов, регламентирующих командировочный процесс.

Оплата служебных командировок и командировочные расходы

1. оплата дней, проведенных в командировке;
2. возмещение понесенных в ходе командировки расходов (на проезд, на проживание и т.д.).
3. суточные;

Оплата труда за дни командировки начисляется работнику по итогам соответствующего месяца вместе с заработной платой за отработанные дни и выплачивается в ближайший день, предусмотренный для выплаты заработной платы.

Так обобщенно выглядят расчеты с работником, направленным в служебную командировку.

Командировочные и представительские расходы

условия (в том числе размер суточных) и сроки направления в командировки работников определяются трудовым, коллективным договорами или актом работодателя. Согласно пункту 6 статьи 84 Трудового кодекса, работник, находящийся в командировке, пользуется выходными днями в соответствии с трудовым распорядком работодателя, к которому он направлен.

Расходы работника, возникающие во время командировки, предприятие обязано компенсировать при условии предоставления подтверждающих документов . Бланк командировочного удостоверения может быть произвольной формы, утвержденной непосредственно на предприятии, но в нем обязательно должна содержаться следующая информация: – регистрационный номер, дата выдачи, наименование работодателя; – дата и номер документа – основания для оформления командировочного удостоверения, наименование предприятия, куда командируется работник; – цель и срок командировки; – отметки о прибытии и выбытии, заверенные печатями и подписями должностных лиц того предприятия, куда был командирован сотрудник. При выезде в страны дальнего зарубежья, включая прибалтийские государства , оформление командировочного удостоверения не требуется.

Расходы на командировку в 2019

Лимиты расходов по вышеприведенным статьям закрепляются во внутренних нормативных актах организации. Затраты на проезд не подлежат налогообложению. С остальной суммы начисляются взносы во внебюджетные фонды, кроме платежа в счет страхования от профзаболеваний и несчастных случаев.

К командировочным не стоит приравнивать следующие затраты: обслуживание в ресторанах и барах; услуги оздоровительных центров при гостинице (саун, спортклубов и т. д.)

Пунктом 33 Правил предусмотрено, что в поезде дальнего следования, имеющем в составе вагоны повышенной комфортности, пассажиру предоставляется платное сервисное обслуживание, стоимость которого включается в стоимость проезда. При таких обстоятельствах вся сумма уплаты работником стоимости проезда железнодорожным транспортом в вагонах повышенной комфортности с учетом сервисного сбора включается в стоимость проезда.

myeconomist.ru

Каким образом учесть расходы сотрудника на питание в командировке, если в счете гостиницы они выделены отдельной строкой?

Можно ли включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, расходы на проживание в гостинице во время нахождения в командировке, включая завтрак, указанный в счете за проживание отдельной строкой? Командировка носит производственный характер, у сотрудника нет возможности проживать в гостинице без оплаты питания.

Согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам, учитываемым для целей налогообложения, относятся расходы на командировки, в частности:

• суточные;
• расходы на наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами).

Как видим Налоговый кодекс РФ прямо запрещает учитывать в составе расходов по налогу на прибыль оплату питания сотрудника, особенно, если эта сумма выделена в счете на оплату (ином документе, подтверждающем расходы на проживание) отдельной строкой.

Если стоимость питания не выделена в счете или ином документе, подтверждающем расходы на проживание, отдельной строкой, а включена в перечень услуг, входящих в цену номера (места в номере) в соответствии с пунктом 4 раздела II Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 25.04.1997 № 490), то по нашему мнению, вся сумма оплаты за проживание, включается в состав расходов для целей налогообложения даже в том случае, когда в счете гостиницы написано, что в стоимость проживания входит получение завтрака (обеда, ужина). Данная точка зрения подтверждается Постановлением ФАС Северо-Западного округа от 14.03.2008 № А56-17471/2007.

О новом в порядке оформления командировок читайте в статье.

С пошаговой инструкцией по оформлению командировок можно ознакомиться в «Справочнике кадровика» в разделе «Кадры и оплата труда» в ИС 1С:ИТС. Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день и содержит готовые консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету. Вполне возможно, что ответы на конкретные практические вопросы, которые Вы сейчас ищете, уже есть в разделе “Отвечает аудитор” Информационной системы 1С:ИТС.

buh.ru