Пособие по временной нетрудоспособности ндфл

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

НДФЛ с больничного страницы

Суммы, выплачиваемые по больничному странице, облагаются НДФЛ в 2018 году в том же порядке, что и в 2017 году.

В случае, если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного страницы (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня заболевания из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Подробнее об отражении больничных в 6-НДФЛ просматривайте в отдельном материале.

В любой момент ли работодателю необходимо облагать больничный лист НДФЛ – уплата и удержание налога с пособия (государственная поддержка) на примере

Нужно удержать от начисления подоходный налог и перечислить его в бюджет.

• Моментом удержания НДФЛ из дохода в виде больничного пособия (государственная поддержка) есть сутки выдачи денежных средств работнику – ближайший сутки выплаты (субсидии) зарплатных средств персоналу в компании.
• Днем перечисления подоходного налога в бюджет есть последняя дата текущего месяца – это крайняя дата уплаты НДФЛ для данного вида дохода. В случае, если это выходной сутки, то срок отодвигается на ближайший рабочий.

Временная нетрудоспособность работника подлежит оплате.

Пособие по временной нетрудоспособности ндфл

В силу п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ национальные пособия (государственная поддержка), и компенсации и иные выплаты (субсидии), выплачиваемые в

соответствии с действующим законодательством, не подлежат обложению НДФЛ.

Открытая публичная правовая информационная совокупность

Статьей 217 Налогового кодекса РФ предусмотрены случаи освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц определенных видов доходов.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ

• Единовременное пособие по родам и беременности;
• Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• Ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Оплата по больничному странице, за исключением пособия (государственная поддержка) по родам и беременности, облагается НДФЛ независимо от источника его уплаты (за счет средств ФСС либо средств работодателя). НДФЛ с пособия (государственная поддержка) по больничному странице обязан удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия (государственная поддержка).

Конечный срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году

Грубо говоря каждая выплата по заболеванию предназначена чтобы частично компенсировать заработную плат на момент отсутствия сотрудника. Так как зарплата есть видом дохода, то и компенсации по больничным страницам кроме этого приравняли к этому виду денежных средств.

В случае, если больничный выдается для ухода за болеющим чадом, то учитывается его возраст. В случае, если крохе менее 7 лет, то родитель вправе заботиться за ним целый срок заболевания. При условии, что ребенку от 7 до 15 лет, сотрудник в праве отсутствовать на работе до 15 дней.

В случае, если сказать о размере налога, то равно как и в прошлые годы, он образовывает 13% от общей суммы выплаты (субсидии). Наряду с этим данную часть работодатель удерживает сходу при оплате больничного. Но это не воздействует на неспециализированные отчисления в пенсионный фонд.

Больничный лист

Это правило распространяется на две ситуации. Первая – в случае, если работник заболел (был травмирован) и не смог выйти на работу. Вторая – если он не трудился в связи с необходимостью осуществлять уход за больным ребенком либо иным участником семьи, а также калекой.

Пособие по временной нетрудоспособности – доход, приравненный к зарплате, с которого удерживается подоходный налог (НДФЛ). Однако, законом предусмотрены кое-какие особенности налогообложения для того чтобы вида выплат.

Больничный – необычная компенсация за неотработанное время. Но в зависимости от причин и ситуации его получения работник платит разные налоги с больничного страницы в 2016 году. Облагается ли подоходным налогом больничный лист, кто обязан его уплатить, как отразить удержание НДФЛ на предприятии – эти и другие ответственные моменты раскрываются в статье.

Облагается ли больничный лист НДФЛ и в каком размере

НДФЛ — это сокращение, которое расшифровывается как «Налог на доходы физических лиц». Его ставка образовывает 13%. Данный сбор взимается с доходов, каковые поступают плательщику разными методами. Одновременно с этим существует и список доходов, с которых этот сбор не взимается. Потом обращение отправится о том, необходимо ли платить этот налог со средств, каковые работодатель перечисляет работнику на основании предъявленного ему больничного страницы

Данный порядок действует в регионах, каковые не присоединились к пилотному проекту. Наоборот, в последних компания-работодатель не имеет отношения к налогообложению части, поступившей из ФСС.

В будущем в распоряжении организации сумма налога может пребывать до истечения того месяца, за который пособие было выплачено работнику. Не позднее его последнего числа налог требуется перечислить стране. Ранее эти средства нужно было дать стране срочно, текущий порядок введён только в начале 2016 года.

Пособие по временной нетрудоспособности: удержание и начисление НДФЛ

Работодатель обязан начислить пособие сотруднику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного. Экспертам, каковые делают работу либо оказывают услуги организации по гражданско-правовым соглашениям, пособие по временной нетрудоспособности не начисляется и не выплачивается.

Процедура отражения больничных хоть и думается на первый взгляд запутанной, в действительности достаточно несложна. Основное – учесть выплаты (субсидии) начисления пособий и особенности взносов в собственном регионе.

Любому работнику за период временной нетрудоспособности компания обязана выплатить пособие на основании представленного больничного страницы. Первые три дня заболевания из всего периода нетрудоспособности оплачиваются за счет средств компании, остальные – за счет ФСС.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году

При выплате по заболеванию работодатель выступает налоговым агентом, т.Е. Обязан удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет. Ставка по НДФЛ в 2018 году при выплате больничного не изменялась и установлена на уровне 13%.

Что касается налоговой базы для расчёта НДФЛ, то она зависит от того, участвует ли ваш регион в пилотном проекте ФСС. В общем случае подоходный налог удерживается со всей выплаты (субсидии), без разделения её на ту часть, что выплачивает работодатель и ту, которую доплачивает соцстрах.

Пособие за первые три дня заболевания наёмного работника выплачивается за счёт средств работодателя, остальные дни до восстановления трудоспособности либо установления инвалидности – за счёт Фонда социального страхования. Страховые взносы на сумму пособия (государственная поддержка) не начисляются. Работодатель обязан начислить деньги в течение 10 дней с даты предъявления листка нетрудоспособности, а перечислить их вместе с выплатой ближайшей зарплаты.

Облагается ли НДФЛ оплата больничного страницы

• Первые три дня больничного оплачивает работодатель, соответственно, удерживая НДФЛ с компенсации лишь за эти дни нетрудоспособности;
• Другое время заболевания либо ухода за участником семьи компенсирует ФСС, выступая налоговым агентом по отношению к сотруднику, приобретающему выплаты (субсидии), другими словами перечисляя предусмотренные законом 13% в налоговые органы перед тем, как средства будут выплачены.

2 мая 2015 года был принят Закон № 113, поменявший данный порядок. Сейчас перечисление НДФЛ не привязано к дню фактических выплат, значение имеют календарные даты. Фискальные органы должны взять налоговый платеж по НДФЛ до конца месяца, в который была произведена выплата компенсации (ст. 226 НК РФ).

• Первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет самого работодателя;
• Другой срок больничного денежно компенсирует фонд необходимого медицинского страхования.

НДФЛ с Больничного страницы

Работодатели удерживают НДФЛ с больничного страницы (ст.217 НК РФ).

Если она такой не есть, то налог начисляется равно как и на любой другой доход (таблицу регионов, участвующих в проекте, вы отыщете в конце статьи).

Пособие по заболеванию – это не заработная плат, но доход, и с него необходимо удерживается НДФЛ.

Как больничный облагается НДФЛ

• Лицам, стаж которых образовывает не более 5 лет, назначают 60% среднего размера заработной платы труда;
• Граждане, имеющие стаж более 5, но менее 8 лет, смогут рассчитывать на получение 80% от их среднего размера заработной зарплаты ;
• Застрахованные лица, имеющие стаж более 8 лет, сохраняют за собой на протяжении заболевания целый собственный средний доход.

На данный момент – в 2018 году – средства, полученные застрахованным лицом в качестве пособия (государственная поддержка) по временной нетрудоспособности, не входят в список доходов, не облагаемых НДФЛ. Это положение отражено в статье 217 Налогового кодекса РФ. А это значит, что сотрудник, пребывающий на больничном, оформит сумму пособия (государственная поддержка), уже сниженную на размер налога (НДФЛ, в большинстве случаев, образовывает 13%).

Закон № 255 регламентирует, что работодатель не обязан делать взносы в Фонд социального страхования за людей, каковые трудятся на него по гражданским соглашениям. А это значит, что оплачивать больничный и, как следствие, отчислять НДФЛ с него, юридические лица и ИП не должны.

Похожие статьи

All rights reseved. Любое копирование материалов сайта преследуется в соответствии с законодательством.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

nashy-lgoty.ru

Облагаются ли НДФЛ выплаты по больничному листу

Многие начинающие индивидуальные предприниматели сталкиваются с вопросом «Облагается ли НДФЛ больничный лист?». По законодательству Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, пособие по временной нетрудоспособности, в том числе пособие по уходу за больным ребенком, исключено из перечня государственных пособий, которые освобождаются от налога на доходы физических лиц. Исходя из всего выше написанного, можно сделать вывод, что сумма пособия по временной нетрудоспособности подлежит налогообложению в общем порядке.

 Облагаются ли больничные НДФЛ и существующие исключения

Стоит обратить внимание, что больничный лист оплачивается Фондом социального страхования РФ, а пособия, которые выплачены за счет средств ФСС РФ, подлежат обложению НДФЛ.

Таким образом, с больничного листа удерживается НДФЛ. Индивидуальный предприниматель обязан включить выплату в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в доход наемного работника и удержать НДФЛ по ставке 13%.

Данный вопрос очень часто задаём по той причине, что до 1 января 2007 года, НДФЛ с больничного не удерживалось. Но, в связи с изменениями НК РФ, после 1 января 2007 года больничный лист облагается НДФЛ.

Существуют ли исключения?

Единственным исключением является выплата денежных средств в связи с временной нетрудоспособностью по беременности и родам (еще называют больничный БиР). В этом случае выплата приравнивается к социальному пособию, и не облагается налогом на доходы физических лиц, вне зависимости от того, как выплачивается сумма (всё сразу или частями).

ipinform.ru

hr-portal.ru

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году

Больничный лист предназначен не только для того, чтобы заверить работодателя в том, что тот или иной сотрудник не прогуливал работу, а отсутствовал из-за серьезного недомогания. Дело в том, что только этот документ дает начальству право на оплату труда при отсутствии работника. Отсюда возникает вполне закономерный вопрос: “Облагается ли больничный лист НДФЛ?” Рассмотрим подробнее.

Облагается ли больничный налогом

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к статье 217 НК. В период до 2007 года данный тип пособия действительно не облагался никакими налоговыми выплатами, однако 10 лет назад этот тип документа был вычеркнут из списка. Теперь на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, можно ответить только положительно.

На сегодняшний день налог высчитывается со всей суммы больничного листа. Таким образом, граждане должны выплачивать налог на доход даже в том случае, если у них на руках есть справка, подтверждающая временную недееспособность сотрудника.

Тем не менее в этом законе существует одно исключение. Если больничный лист был выдан женщине по беременности, то в этом случае ей не придется гадать, облагается ли больничный лист НДФЛ, так как ожидание ребенка не является болезнью. Соответственно, и налог за такое отсутствие на работе платить не придется.

Почему больничные листы теперь облагаются налогом

По большому счету любая выплата по болезни предназначена для того, чтобы частично компенсировать зарплату на момент отсутствия сотрудника. Так как заработная плата является видом дохода, то и компенсации по больничным листам также приравняли к этому виду денежных средств.

Стоит также отметить, что подобные меры действуют и в отношении сотрудников, которые ухаживают за болеющими детьми. В этом случае ответ на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, также будет положительным. Это тоже логично. Ведь болеющий ребенок также является причиной отсутствия на работе, а, соответственно, и выплат.

Если говорить о размере налога, то так же, как и в предыдущие годы, он составляет 13% от общей суммы выплаты. При этом данную часть работодатель удерживает сразу при оплате больничного. Однако это не влияет на общие отчисления в пенсионный фонд.

Как рассчитывается

Начиная с 2009 по 2015 год, облагается ли больничный лист НДФЛ, было одной из самых насущных тем. На самом деле все просто. Как и в 2009, сегодня ставка НДФЛ остается одной и той же (13%). При этом налог на доходы сотрудника (то есть физического лица) по больничному листу рассчитывается, исходя из общей суммы выплат, которые он получал в период своей нетрудоспособности.

Однако стоит учитывать тот факт, что первые 5 дней, которые сотрудник находится на больничном, оплачиваются его начальством. Остальной срок болезни компенсируется из фонда финансового страхования. Поэтому налоговые выплаты обычно разделяются.

Интересно, что до этого года по закону работодатель должен был оплачивать только первые 3 дня отсутствия болеющего работника.

Через сколько выдается пособие по временной нетрудоспособности

Как правило, справка о болезни выдается сроком до 2 недель. Тем не менее по закону врач имеет право выписать справку на период до 30 суток. Если сотрудник не может выходить на работу более долгий срок (из-за перенесенной операции или сильной травмы), то документы необходимо предоставить на врачебное освидетельствование. Эта комиссия может принять решение о продлении срока лечения до 1 года.

Если больничный выдается для ухода за болеющим чадом, то учитывается его возраст. Если малышу менее 7 лет, то родитель вправе ухаживать за ним весь срок болезни. При условии, что ребенку от 7 до 15 лет, сотрудник имеет право отсутствовать на работе до 15 дней.

Зная, облагается ли больничный лист НДФЛ и страховыми взносами, можно рассчитывать на законную компенсацию.

fb.ru

Учет пособий по временной нетрудоспособности

В расходах в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли можно учесть только ту часть пособия по временной нетрудоспособности, которая оплачивается за счет работодателя. Пособие по временной нетрудоспособности следует облагать НДФЛ. Страховыми взносами пособие облагать не нужно.

 

Как облагать налогами и взносами пособие по больничному листу, оплаченное за счет ФСС РФ и за счет работодателя

Порядок обложения пособия по временной нетрудоспособности НДФЛ и страховыми взносами одинаков и не зависит от того, за чей счет выплачивается пособие: работодателя или ФСС РФ.

Расходы, которые можно учесть при налогообложении прибыли, возникают только в части оплаты больничного за счет работодателя.

НДФЛ

Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое как за счет работодателя, так и за счет ФСС РФ, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

НДФЛ с пособия исчисляйте по ставке 13% на дату фактического получения дохода работником (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Датой фактического получения дохода по больничному является дата выплаты пособия, то есть дата перечисления денежных средств на банковский счет работника или дата выдачи работнику наличных из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Удерживайте НДФЛ при фактической выплате пособия, а перечисляйте налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили пособие (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Как определить дату фактического получения дохода по больничному для справки 6-НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ дата фактического получения дохода по больничному (строка 100) — это дата выплаты пособия. Например, если работник болел в декабре 2017 г., но больничный ему выплатили только в январе 2018 г., то сумму пособия нужно отразить в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. (п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письма ФНС России от 25.01.2017 N БС-4-11/1249@, Минфина России от 06.04.2017 N 03-04-05/20728).

По какому коду доходов указать сумму больничного в справке 2-НДФЛ

Сумма больничного отражается в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 2300 (гл. V Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Учтите, что с кодом дохода 2300 в справке 2-НДФЛ отражаются исключительно суммы пособий по временной нетрудоспособности. Если вы к пособиям делаете доплаты работникам до фактического среднего заработка, то такие доходы в справке 2-НДФЛ надо показать с кодом 4800.

Страховые взносы на ОПС, медицинское страхование, страхование на ВНиМ и на травматизм с пособия по больничным листам

Пособие по временной нетрудоспособности относится к государственным пособиям и, как правило, выплачивается частично за счет работодателя (за первые три дня нетрудоспособности), а частично за счет ФСС РФ (ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ).

Оплата больничного как за счет работодателя, так и за счет ФСС страховыми взносами не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Налог на прибыль

Для целей налогообложения налогом на прибыль пособие, выплачиваемое за счет работодателя, включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в периоде начисления пособия (пп. 48.1 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ).

Сумму пособия за счет средств ФСС РФ в расходах для целей налогообложения прибыли не учитывайте, так как при его выплате вы не несете фактических затрат (п. 1 ст. 252 НК РФ).

 

Как в бухгалтерском учете отразить начисление и выплату пособия по больничному листу

Суммы пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя признаются расходами по обычным видам деятельности на дату их начисления (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации). Суммы пособий за счет средств ФСС РФ не являются расходами организации (п. 2 ПБУ 10/99).

Бухгалтерские проводки по начислению больничного за счет работодателя

Содержание операций	Дебет	Кредит	Первичный документ
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств организации	20 (26, 44 и др.)	70	Листок нетрудоспособности, Расчетная ведомость (Расчетно-платежная ведомость)

Бухгалтерские проводки по начислению больничного за счет ФСС РФ

Содержание операций	Дебет	Кредит	Первичный документ
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ	69-1	70	Листок нетрудоспособности, Расчетная ведомость (Расчетно-платежная ведомость)

 

 

Бухгалтерские проводки, связанные с выплатой пособия по больничному листу

Содержание операций	Дебет	Кредит	Первичный документ
Удержан НДФЛ с суммы пособия	70	68	Регистр налогового учета (Налоговая карточка)
Выплачено работнику пособие по временной нетрудоспособности (за вычетом удержанного НДФЛ)	70	51 (50)	Выписка банка по расчетному счету (Расчетно-платежная ведомость, Платежная ведомость)
Перечислен в бюджет удержанный НДФЛ	68	51	Выписка банка по расчетному счету

 

Рекомендуем ознакомиться:

 

urist7.ru

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое в связи с несчастным случаем на производстве?
Ответ: Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц регулируется положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ.
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ (освобождаемых от налогообложения НДФЛ), установлен ст. 217 НК РФ.
В силу п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Вместе с тем п. 3 ст. 217 НК РФ установлено, что не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Таким образом, вопрос о порядке налогообложения НДФЛ пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых в связи с несчастным случаем на производстве, зависит от квалификации указанных пособий, а именно от того, является ли пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое в связи с несчастным случаем на производстве, компенсационной выплатой, установленной действующим законодательством, связанной с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Поскольку НК РФ не содержит определения понятия “компенсационные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей”, согласно п. 1 ст. 11 НК РФ указанный термин применяется в том значении, в каком он используется в трудовом законодательстве.
Согласно ст. 164 Трудового кодекса РФ под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.
Работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (ст. 22 ТК РФ).
Кроме того, ст. 184 “Гарантии и компенсации при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании” ТК РФ установлено, что при повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются его утраченный заработок (доход), а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующие расходы в связи со смертью работника. Виды, объемы и условия предоставления работникам гарантий и компенсаций в указанных случаях определяются федеральными законами.
Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве выплачивается работнику в соответствии с ТК РФ, а также положениями Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Закон N 125-ФЗ) и ст. ст. 12 – 15 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ “Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию”.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 8 Закона N 125-ФЗ обеспечение по страхованию осуществляется в виде пособия по временной нетрудоспособности, назначаемого в связи со страховым случаем и выплачиваемого за счет средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Страховым случаем согласно ст. 229.2 ТК РФ является несчастный случай на производстве, если он произошел с застрахованным или иным лицом, подлежащим обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием выплачивается за весь период временной нетрудоспособности застрахованного до его выздоровления или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности в размере 100 процентов его среднего заработка, исчисленного в соответствии с законодательством Российской Федерации о пособиях по временной нетрудоспособности (ст. 9 Закона N 125-ФЗ).
Таким образом, выплаты работнику в виде пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве подпадают под понятие компенсации, установленное трудовым законодательством, поскольку они направлены на возмещение вреда, причиненного здоровью в связи с несчастным случаем на производстве, а также расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию работника.
Соответственно, пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве НДФЛ не облагаются.
Аналогичной позиции придерживался и Минфин России (Письма от 20.09.2005 N 03-05-01-04/275, от 06.09.2006 N 03-05-01-04/263).
Вместе с тем в дальнейших разъяснениях по данному вопросу позиция Минфина России изменилась. Так, в Письмах Минфина России от 05.04.2007 N 03-04-06-01/111, от 06.06.2007 N 03-04-05-01/181, от 19.11.2007 N 03-04-05-01/370, от 19.11.2007 N 03-04-06-01/397, от 22.02.2008 N 03-04-05-01/42, от 17.06.2009 N 03-04-06-01/139, от 04.06.2009 N 03-04-07-01/190 (доведено до нижестоящих органов Письмом ФНС России от 18.06.2009 N ШС-17-3/121@) содержатся прямо противоположные выводы.
По мнению финансового ведомства, из содержания п. 1 ст. 217 НК РФ напрямую следует, что в число не облагаемых НДФЛ доходов не включены пособия по временной нетрудоспособности. Обложению НДФЛ не подлежат только пособия по беременности и родам, а иные пособия по временной нетрудоспособности, в том числе и выплачиваемые в связи с несчастным случаем на производстве, облагаются НДФЛ в общем порядке.
Данную позицию поддерживает и ФНС России (Письмо от 16.03.2007 N 04-1-02/193).
Арбитражная практика по данному спорному вопросу в настоящее время не сложилась.
Таким образом, с учетом более поздних разъяснений финансового ведомства пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве подлежат налогообложению НДФЛ.
К.В.Анатолити
Советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
30.11.2009

www.lawmix.ru

Облагается ли ндфл больничный лист / Трудовое законодательство / День Д

У каждого из нас бывают проблемы со здоровьем. Всем работающим гражданам РФ на время болезни выписывается больничный лист. За это время заболевший работник может решить свои проблемы со здоровьем, сохранив при этом среднюю заработную плату.

Больничный лист — это не только документ, подтверждающий уважительное основание неявки работника на рабочем месте, но и основание к назначению и оплате пособия по временной нетрудоспособности.

Статья 39 Конституции РФ и статья 183 Трудового Кодекса РФ гарантирует всем гражданам РФ получение социальных гарантий в случае временной нетрудоспособности. Сколько же получит работник за больничный лист? Облагается ли НДФЛ больничный лист? На 2012 год определена новая методика расчёта размера оплаты больничного листа. Заработную плату работника за 2010 и 2011 года необходимо поделить на 730. Полученное частное умножить на количество дней, в течение которых работник был нетрудоспособен. В результате этого расчёта получается размер оплаты 1 дня нетрудоспособности. Соответственно, эту величину нужно умножить на число дней нетрудоспособности. В больничном листе есть специальные строки, которые отражают размер оплаты по нетрудоспособности.

Облагается ли НДФЛ больничный лист

Согласно 1 пункту статьи 217 Налогового Кодекса РФ пособия по временной нетрудоспособности являются исключением из статей, не облагающихся налогом. Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности не освобождаются от налогообложения. Оплата больничного листа производится за вычетом налога на доходы физических лиц. Он составляет 13 % независимо от суммы пособия. В бухгалтерской практике существуют некоторые трудности с отражением суммы пособия по временной нетрудоспособности работника. У разных отделений фонда социального страхования (ФСС) различные требования при их отражении в строке “ итого начислено” в больничном листе. Некоторые отделения требуют отражать в этой строке сумму до вычета НДФЛ, некоторые сумму с НДФЛ. В 2012 году все отделения ФСС обязали указывать в этой строке сумму с НДФЛ.

Похожие материалы по теме:

xn--d1aac6a1e.xn--p1ai

Облагается ли НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое по уходу за ребенком-инвалидом? – 15 Мая 2013 – Блоги

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 29 апреля 2013 г. N 03-04-05/14992

Вопрос: Облагается ли НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое по уходу за ребенком-инвалидом?

13.05.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел вопрос об обложении налогом на доходы физических лиц пособия по уходу за больным ребенком и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии со ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц, перечислены в ст. 217 Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

Выплата пособий по временной нетрудоспособности осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” (далее – Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ обеспечение застрахованных лиц пособием по временной нетрудоспособности осуществляется в том числе в случае необходимости осуществления ухода за больным членом семьи.

Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности, в том числе пособие, назначаемое по уходу за больным ребенком, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

www.taxru.com