Содержание

Примеры расчета заработной платы в 2019 году

Калькулятор зарплаты

Отчетность по зарплате: шпаргалка для бухгалтера


ГФС в Черкасской области предоставила полезную информацию для работодателей о том, как правильно исчислять налоги с зарплаты и ЕСВ и какие документы требовать у работника для подтверждения права на льготы, в частности:

  • как проверить, сколько получит на руки лицо, которое работает полный месяц, на условиях неполного рабочего времени, по договору ГПХ и/или имеет налоговую льготу, после вычета налогов из заработной платы;
  • в каких случаях льготник, который получает зарплату свыше 2 690 грн. в месяц, может реализовать право на льготу;
  • влияет ли сумма ЕСВ, которую начисляет и уплачивает работодатель по ставке 22 %, на зарплату работника.

К сведению. Законом от 23.11.18 г. № 2629-VІІІ «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» установлена минимальная заработная плата (далее – МЗП) с 1 января:

  • в месячном размере – 4 173 грн. ;
  • в почасовом размере – 25,13 грн.

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц: с 1 января 2019 года – 1 921 грн., с 1 июля – 2 007 грн., с 1 декабря – 2 102 грн.

Налоговая социальная льгота (далее – НСЛ) составляет в 2019 году для любого плательщика 960,50 грн.; повышенная НСЛ: 150 % – 1 440,75 гpн., 200 % – 1 921 гpн.

Предельный размер зарплаты, к которой применяется НСЛ, в 2019 году равен 2 690 грн. Он не меняется на протяжении всего 2019 года.

Пример 1

Работнику начислена за полный отработанный месяц МЗП 4 173 грн. НСЛ к зарплате не применяется, поскольку она больше, чем предельный размер дохода, который дает право на НСЛ 2 690 грн.

1. НДФЛ:

4 173 грн. х 18 % = 751,14 грн.

2. Военный сбор (далее – ВС):

4 173 грн. х 1,5 % = 62,60 грн.

Удержания из зарплаты:

751,14 грн. + 62,60 грн. = 813,74 грн.

К выплате работнику:

4 173,00 грн. – 751,14 грн. – 62,60 грн. = 3 359,26 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Пример 2

Одинокой матери, воспитывающей двоих несовершеннолетних детей, начислена зарплата за полный отработанный месяц – 4 173 грн. В заявлении она сообщила работодателю о том, что имеет право на повышенную – 150%-ную НСЛ согласно пп. «а» пп. 169.1.3 Налогового кодекса (далее – НК), и приложила соответствующие документы. Для определения предельного уровня дохода, который дает право на получение НСЛ, следует руководствоваться абзацем вторым пп. 169.4.1 НК, согласно которому предельный размер дохода для одинокой матери определяется как произведение суммы 2 690 грн. и соответствующего количества детей.

Итак, расчетный предел для начисления НСЛ составит 5 380 грн. (2 690 х 2), а НСЛ:

1 440,75 грн. х 2 = 2 881,50 грн.

1. НДФЛ:

(4 173,00 грн. – 2 881,50 грн.) х 18 % = 232,47 грн.

2. ВС:

4 173 грн. х 1,5 % = 62,60 грн.

Удержания:

232,47 грн. + 62,60 грн. = 295,07 грн.

К выплате работнику:

4 173,00 грн. – 232,47 грн. – 62,60 грн. = 3 877,93 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Пример 3

Матери, воспитывающей двоих несовершеннолетних детей, один из которых – лицо с инвалидностью, начислена зарплата за полный отработанный месяц – 4 173 грн. В заявлении она сообщила работодателю о праве на 100%-ную НСЛ на одного ребенка и на повышенную, 150%-ную НСЛ на ребенка-инвалида, согласно пп. 169.1.2 и пп. «б» пп. 169.1.3 НК, приложив соответствующие документы. Для определения предельного уровня дохода, который в этой ситуации дает право на получение НСЛ, следует руководствоваться абзацем вторым пп. 169.4.1 НК: предельный размер дохода, который дает право на получение НСЛ для матери, воспитывающей двоих детей, один из которых является инвалидом, определяется как произведение суммы 2 690 грн. и соответствующего количества детей.

Итак, для матери, имеющей двоих несовершеннолетних детей, один из которых – лицо с инвалидностью, расчетный предел для начисления НСЛ будет составлять 5 380 грн. (2 690 х 2), а НСЛ – 2 401,25 грн. (960,50 грн. + 1 440,75 грн.), поскольку пп. 169.3.1 НК предусмотрено применение основной и повышенной НСЛ одновременно.

1. НДФЛ:

[4 173,00 грн. – (960,50 грн. + 1 440,75 грн.)] х 18 % = 318,92 грн.

2. ВС:

4 173 грн. х 1,5 % = 62,60 грн.

Удержания:

318,92 грн. + 62,60 грн.= 381,52 грн.

К выплате работнику:

4 173,00 грн. – 318,92 грн. – 62,60 грн. = 3 791,48 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Пример 4

Мужу и жене, которые работают у одного работодателя и воспитывают троих детей в возрасте до 18 лет, начислены за полный отработанный месяц 7 000 грн. и 4 173 грн. соответственно. Поскольку согласно абзацу второму пп. 169.4.1 НК предельный размер дохода, дающий право на получение НСЛ, увеличивается согласно соответствующему количеству детей только одному из родителей, супругам нужно определиться, кто именно будет использовать право на НСЛ и увеличенный расчетный предел дохода, указав это в поданном работодателю заявлении.

Если заявление и документы о праве на льготу они подали и о праве на увеличение расчетного предела дохода заявил муж/отец, который получает большую зарплату:

1. НДФЛ:

[7 000 грн. – (960,50 х 3 детей)] х 18 % = 741,33 грн.

2. ВС:

7 000 грн. х 1,5 % = 105 грн.

Удержания:

741,33 грн. + 105,00 грн. = 846,33 грн.

К выплате работнику:

7 000,00 грн. – 741,33 грн. – 105,00 грн. = 6 153,67 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

7 000 грн. х 22 % = 1 540 грн.

Поскольку заработная плата жены/матери – 4 173 грн. больше, чем 2 690 грн. , то такая работница не имеет права на применение НСЛ. Удержания составляют 813,74 грн.; на руки – 3 359,26 грн. (4 173,00 грн. – 813,74 грн.).

Если в заявлении о праве на увеличение расчетного предела дохода заявила жена/мать, которая получает зарплату в размере 4 173 грн.:

1. НДФЛ:

[4 173,00 грн. – (960,50 грн. х 3 детей)] х 18 % = 232,47 грн.

2. ВС:

4 173 грн. х 1,5 % = 62,60 грн.

Удержания:

232,47 грн. + 62,60 грн. = 295,07 грн.

К выплате работнику:

4 173,00 грн. – 232,47 грн. + 62,60 грн. = 3 877,93 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Поскольку заработная плата мужа/отца 7 000 грн. – больше, чем 2 690 грн., то такой работник не имеет права на применение НСЛ. Удержания в таком случае будут составлять 1 365 грн.; на руки – 5 635 грн.

Пример 5

Работник трудится на условиях неполного рабочего времени. За отработанное время ему начислено 2 650 грн. Следовательно, он имеет право на общую НСЛ в размере 960,50 грн. (поскольку зарплата меньше предельного размера дохода, дающего право на НСЛ – 2 690 грн.), при условии подачи соответствующего заявления работодателю (пп. 169.1.1 НК).

1. НДФЛ:

(2 650,00 грн. – 960,50 грн.) х 18 % = 304,11 грн.

2. ВС:

2 650 грн. х 1,5 % = 39,75 грн.

Удержания:

304,11 грн. + 39,75 грн. = 343,86 грн.

К выплате работнику:

2 650,00 грн. – 304,11 грн. – 39,75 грн. = 2 306,14 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Согласно ч. 5 ст. 8 Закона от 08.07.10 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», если база начисления ЕСВ меньше установленного размера МЗП, то ЕСВ рассчитывается как произведение размера МЗП, установленного законом на этот месяц, и соответствующей ставки.

Пример 6

Физлицо предоставило в период с 4 до 14 марта 2019 года услуги на условиях договора ГПХ. Составлен акт предоставленных услуг. Вознаграждение составляет 4 000 грн.

1. НДФЛ:

4 000 грн. х 18 % = 720 грн.

2. ВС:

4 000 грн. х 1,5 % = 60 грн.

Удержания:

720 грн. + 60 грн. = 780 грн.

К выплате физлицу:

4 000 грн. – 720 грн. – 60 грн. = 3 220 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 000 грн. х 22 % = 880 грн.

ЕСВ начисляется по ставке 22 % на фактически начисленное вознаграждение по договору ГПХ независимо от его размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Пример 7

Работник уволился по собственному желанию 15.03.19 г. За отработанный период (март) ему начислено 2 500 грн. Заявление на получение НСЛ согласно пп. 169.1.1 НК работник подал работодателю заблаговременно. НСЛ предоставляется с учетом последнего месяца, в котором плательщик был уволен с работы. НСЛ в таком случае применяется, поскольку доход работника меньше предельного размера дохода, дающего право на НСЛ (2 690 грн.).

1. НДФЛ:

(2 500,00 грн. – 960,50 грн.) х 18 % = 277,11 грн.

2. ВС:

2 500 грн. х 1,5 % = 37,50 грн.

Удержания:

277,11 грн. + 37,50 грн. = 314,61 грн.

К выплате работнику:

2 500,00 грн. – 277,11 грн. – 37,50 грн. = 2 185,39 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

2 500 грн. х 22 % = 550 грн.

В случае увольнения работника ЕСВ начисляется по ставке 22 % на фактически начисленную зарплату независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Пример 8

Лицу, отнесенному законом ко второй категории лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, начислено за полный отработанный месяц 4 230 грн. Он сообщил в заявлении работодателю о том, что имеет право на повышенную (150 %) НСЛ согласно пп. «в» пп. 169.1.3 НК, и приложил соответствующие документы. НСЛ к такой зарплате не применяется, поскольку она больше предельного размера дохода, дающего право на НСЛ, – 2 690 грн.

1. НДФЛ:

4 230 грн. х 18 % = 761,40 грн.

2. ВС:

4 230 грн. х 1,5 % = 63,45 грн.

Удержания:

761,40 грн. + 63,45 грн. = 824,85 грн.

К выплате работнику:

4 230,00 грн. – 761,40 грн. – 63,45 грн. = 3 405,15 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 230 грн. х 22 % = 930,60 грн.

Пример 9

Участник АТО принят на работу 15.02.19 г. За отработанное время ему начислена зарплата 2 690 грн. НК не предусмотрено предоставление работникам указанной категории повышенного размера НСЛ, но они имеют право на получение обычной НСЛ с учетом предельного размера зарплаты (2 690 грн.), дающего право на применение НСЛ, при условии подачи соответствующего заявления работодателю. Заявление на получение НСЛ участником АТО подано своевременно.

1. НДФЛ:

(2 690,00 грн. – 960,50 грн.) х 18 % = 311,31 грн.

2. ВС:

2 690 грн. х 1,5 % = 40,35 грн.

Удержания:

311,31 грн. + 40,35 грн. = 351,66 грн.

К выплате работнику:

2 690,00 грн. – 311,31 грн. – 40,35 грн. = 2 338,34 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

2 690 грн. х 22 % = 591,80 грн.

При приеме работника на работу ЕСВ начисляется по ставке 22 % на фактически начисленную зарплату независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Специалисты ГФС также обратили внимание на несколько моментов:

  • льготники, получающие доход свыше 2 690 грн. в месяц, имеют возможность реализовать право на льготу таким образом: участники боевых действий на территории других государств, лица с инвалидностью, участники АТО, которые имеют, кроме соответствующих льгот, также льготы по основаниям, по которым предусмотрено увеличение расчетного предела зарплаты – содержат двоих и более несовершеннолетних детей, по договоренности с матерью детей могут использовать увеличенный размер расчетного предела зарплаты и применять НСЛ – 960,50 грн. на каждого ребенка (см. пример 4).
  • НСЛ применяется к начисленному месячному доходу в виде зарплаты только по одному месту работы (п. 169.2 НК). Если их несколько, то работник самостоятельно выбирает место применения НСЛ и подает работодателю соответствующее заявление. Льгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления о ее применении и документов, подтверждающих такое право. Итак, работнику надо своевременно подать заявление о применении НСЛ (а при наличии нескольких мест работы – выбрать место применения НСЛ и подать заявление) и предоставить соответствующие документы, подтверждающие право на льготу. Также соответствующее заявление и документы подаются работодателю сразу после возникновения права на повышенную льготу (льготы). В ином случае работодатель льготу не начисляет;
  • перечень документов, которые необходимо своевременно, вместе с соответствующим заявлением, представить работодателю для получения НСЛ, определен Порядком представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденным постановлением КМУ от 29. 12.10 г. № 1227.

Сколько денег остается на руках у работающих немцев | Карьера | DW

Одна из самых востребованных профессий в Германии - программист. По данным портала Statista, на настоящий момент этот специалист в среднем зарабатывает 5000 евро в месяц брутто. Вот и рассмотрим на этом примере, сколько остается у него чистыми - после уплаты налогов.

Тонкий расчет: сколько остается после уплаты налогов

Сразу оговоримся, что на величину налоговой ставки, а в Германии она варьируется от 14 до 42 процентов, влияет не только размер зарплаты, но и семейное положение. В рассматриваемом нами примере встречается ставка 12,72 процента. Пусть вас это не смущает - она получается в результате вычета пособия на детей, которое в Германии не облагается налогом. Лица, не состоящие в браке и не имеющие детей, платят больше налогов, чем семейные люди. Наглядно: при ежемесячном доходе в 5000 евро брутто у программиста, не состоящего в браке и без детей, после уплаты всех налогов и социальных отчислений, на руках остается 2923,32 евро. У его женатого (замужней) коллеги с детьми - 3361,50 евро.

Какие налоги платят немцы

Львиная доля приходится на подоходный налог. В первом случае он составляет примерно 21 процент, во втором - 13 процентов. В цифрах: холостяк (незамужняя девушка) отдает чуть больше тысячи евро от своей зарплаты на уплату подоходного налога. Его коллега с семьей - около 636 евро. На этом отчисления в казну еще не заканчиваются. Каждый работающий в Германии человек платит взнос солидарности с новыми федеральными землями (Solidaritätszuschlag). Его размер также варьируется в зависимости от размера зарплаты. Специалист, не состоящий в браке, платит примерно в 3,5 раза больше женатого - чуть больше 1 процента от зарплаты. В нашем примере не рассматривается церковный налог, который в Германии платят верующие двух конфессий - католической и протестантской. В среднем налоговая ставка составляет 9 процентов (в Баварии - 8). Если вы приехали из России и исповедуете православие, то церковный налог вам платить не надо.

А вот социальные отчисления должен делать каждый. На их размер семейное положение не будет оказывать сильного влияния. В рассматриваемом нами примере программист отчисляет в пенсионный фонд, на медицинское страхование, страховку на случай необходимости ухода и безработицы ежемесячно от 986 (семейный) до 997 евро (не состоящий в браке). В итоге на руках у него остается 67 процентов (семейный) или 59 процентов (не состоящий в браке) от зарплаты.

Смотрите также:
Где самый длинный отпуск?

  • Где самый длинный отпуск?

    Хорошего понемногу

    На последнем месте рейтинга, составленного консалтинговой компанией Mercer, оказалась Канада. Именно в этой стране самый короткий отпуск в мире: всего 10 дней в году. Еще 9 дней - нерабочие, так как на них приходятся официальные праздники. Из более 40 стран мира, охваченных в исследовании Mercer, только одна страна кроме Канады имеет столь маленькие показатели…

  • Где самый длинный отпуск?

    Длинные выходные

    … и это Китай. Здесь также предусмотрено минимальное количество дней для отпуска - 10. Однако у жителей этой страны на два официальных праздничных дня больше, чем в Канаде. Отсюда и предпоследнее место в рейтинге. В Китае есть святое правило: если праздник выпадает на выходные, то он переносится на понедельник.

  • Где самый длинный отпуск?

    Страна без отпуска

    Вернее, США - единственная страна на Западе, в которой отпуск не гарантирован законом. Так что, если вы хотите добиться успеха в США, будьте готовы ко всему - работодатель сам диктует правила. В среднем, американским трудящимся выделяют около 15 дней отпуска в год. Также в их распоряжении 10 фиксированных праздничных дней.

  • Где самый длинный отпуск?

    Праздновать круглый год

    Ни одна другая страна не имеет столько государственных праздников, как Индия. День независимости, Рождество, день рождения Махатмы Ганди - это лишь некоторые из 16 установленных законом праздников, во время которых не надо ходить на работу. Плюс ко всему этому 12 дней отпуска.

  • Где самый длинный отпуск?

    Щедрые немецкие работодатели

    Хотя немецкий закон предусматривает как минимум 20 дней оплачиваемого отпуска, работодатели делают "поощрение": в среднем трудящиеся в Германии получают около 27 дней, чтобы хорошо отдохнуть. К этому добавляем от 8 до 11 праздничных дней в зависимости от федеральной земли.

  • Где самый длинный отпуск?

    33 дня отдыха

    Три недели оплачиваемого отпуска и 12 праздников - именно столько отведено законом Южной Африки для заслуженного отдыха. Однако далеко не все оставляют свое рабочее место в праздничные дни: торговые центры, туристические агентства и рестораны остаются открытыми.

  • Где самый длинный отпуск?

    Отдых по-британски

    "Когда б весь год веселый праздник длился, скучней работы стали б развлеченья", - писал Уильям Шекспир. От этой "опасности" со 28 гарантированными днями отпуска жители Великобритании далеки. Если добавить к этой цифре всего 8 государственных праздников, у британцев накапливается в общей сложности 36 дней отдыха помимо выходных.

  • Где самый длинный отпуск?

    Серебряные призеры

    30 дней оплачиваемого отпуска - это минимум, на который имеют право финские трудящиеся. Также в Финляндии есть 10 праздничных дней. Мало того, в июле некоторые предприятия могут быть полностью закрыты, потому что клиенты в это время тоже в отпуске. Вместе с Францией и Россией эта североевропейская страна разделяет второе место в отпускном рейтинге.

  • Где самый длинный отпуск?

    Бразилия и Литва в лидерах

    По данным консалтинговой компании Mercer, именно эти две страны делят первое место по количеству отпускных дней. Это 41 день в год. В Бразилии к 30 дням отпуска следует прибавить 11 государственных праздников. В Литве у трудящихся 13 праздничных дней и не менее 28 дней отпуска, который по желанию может быть предоставлен по частям.

    Автор: Анастасия Комарова


Брутто и Нетто Зарплата в Германии в 2021 — Сколько Платят на Руки

Чистая зарплата в Германии - как она рассчитывается. Что вычитается из немецкой брутто зарплаты, и что остаётся на руки. Все вычеты из немецкой зарплаты.

В переговорах с немецкими работодателями мигранты очень неуверенно себя чувствуют в той части, что касается зарплаты. Часто читатели задают вопросы типа “а вот у меня такая зарплата брутто в контракте с немецкой фирмой, хватит ли мне на жизнь?”. Получается, человек что-то подписал, но сколько он будет получать в итоге на счёт — понятия не имеет.

Цель статьи — дать представление, какие налоги и вычеты существуют в Германии, чтобы потенциальный работник составил представление о размере нетто зарплаты.

От чего зависит нетто зарплата в Германии

Факторов, влияющих на размеры вычетов из брутто зарплаты столько, что сами немцы часто о них без понятия. Для иностранца же это совсем тёмный лес. Перечислю лишь некоторые моменты.

Вычеты из немецкой брутто зарплаты зависят от:

  • конкретного места жительства и места работы
  • семейного положения
  • количества детей
  • распределения налоговых послаблений между супругами
  • вероисповедания
  • размера зарплаты
  • наличия налоговых послаблений у конкретного человека или семьи
  • конкретной медицинской страховой кассы

Скорее всего, это ещё не всё. Кроме того, ежегодно размеры различных сборов меняются. А у госслужащих всё совсем по-другому.

Как рассчитать немецкую зарплату

Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки. Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, например, вот этот.

Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.

Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос о нетто зарплате в Германии, надо чётко понимать, что отнимается и в каких размерах. Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые подробно расписаны в зарплатном листочке.

Налоги

Собственно, налогов в Германии как раз-таки немного. Для частных лиц действует только подоходный налог. Верующие также могут платить церковный налог.

Налог — Lohnsteuer

Это примерно рассчитанный налог, который ежемесячно отнимается от зарплаты в счёт погашения Einkommensteuer — подоходного налога. Последний рассчитывается за весь год, когда подаётся налоговая декларация. И потом сверяется, сколько выплачено работником Lohnsteuer, а сколько надо заплатить Einkommensteuer. Разницу возвращают обратно или заставляют доплатить. Про налоговую декларацию в Германии читайте отдельно, тут просто имейте ввиду, что Lohnsteuer — это обычно не конечная остановка в процессе сбора налогов. Хотя в некоторых случаях можно ограничиваться и выплатой Lohnsteuer, не подавая декларацию и отказываясь от перерасчёта.

Величина налога варьируется от 14% до 45% от зарплаты. Чем выше зарплата, тем выше процент для Einkommensteuer и тем больше платится ежемесячного Lohnsteuer. При годовой зарплате 35000€ ставка 20%, а при окладе 60000€ придётся расстаться с 28% доходов.

Но зависимость тут нелинейная! Под налог в Германии попадает не вся зарплата, а только часть, в зависимости от налогового класса. Для холостого работника свободная от налогов сумма на 2021 составит 9744€. Для женатого можно удвоить свободную от Lohnsteuer часть зарплаты за счёт супруги, либо же распределить 19488€ на семью в любой пропорции, показавшейся оптимальной. Это и есть основная фишка — у разных классов разные суммы, свободные от налогов.

Грубый пример для понимания: Если мигрант получает 60000€ в год и имеет почти 10000€ свободных от налогов, он платит 24% от 50000€. А если он женат и супруга не работает, необлагаемая сумма удваивается, что одновременно снижает налоговую ставку. Тогда платится 21% от 40000€, и это совсем другое дело.

Солидарный налог — Solidaritätszuschlag

С 1991 наёмный труд в Германии облагался “солидарными взносами”. Это такой метод финансирования Восточной Германии, бывшей ГДР, где инфраструктура на момент воссоединения оставляла желать лучшего.

“Soli” отнимает от зарплаты сумму в размере 5,5%, но не от брутто, а от уплаченного Lohnsteuer. С 2021 сбор для 90% работников отменили. Граница, с которой платится Solidaritätszuschlag, начинается с 16956€ уплаченного подоходного налога.

Церковный налог - Kirchensteuer

Протестанты и католики, а также некоторые другие группы верующих, в Германии платят дополнительно налог на религию, который отправляется в кассу церквей.

Сбор платится в процентах от Lohnsteuer. В Баварии и в Баден-Вюртемберге церковный налог составляет 8%, в остальных немецких землях — 9%.

Я настоятельно советую мигрантам не декларировать на первых порах религиозную принадлежность официально. Это можно сделать и позже, когда разберётесь что к чему и освоитесь.

Принадлежность к религии указывается при регистрации по месту жительства в Германии, а также при получении налогового номера. Ставьте в анкетах прочерк на месте ответа на вопрос о религиозной принадлежности.

Взносы по социальным страховкам

Высокий уровень социального обеспечения бюргеров поддерживается благодаря большому количеству социальных страховок, по которым и приходится выплачивать немалые обязательные взносы.

Медицинская страховка — Krankenversicherung

Наёмные работники в Германии должны платить взносы в немецкую медицинскую страховку. В зависимости от доходов, выбирается между частной и государственной. Я рекомендую мигрантам заключать сначала государственную страховку, потому что из неё в случае чего легко уйти в частную, если размер зарплаты позволяет. А вот уйти с частной в государственную очень сложно.

По государственной страховке работник платит 7,3% зарплаты. Cтолько же платит работодатель. Кроме того, страховая имеет право взимать до 2% сверх обычного взноса, если размеры фондов страховок ниже установленных норм. В худшем случае от брутто зарплаты отнимается 8,3% на Krankenversicherung. Каждая страховая решает самостоятельно, пользоваться ли правом или нет. Это один из параметров, по которым выбирается государственная медицинская страховка в Германии.

Взносы в пенсионный фонд — Rentenversicherung

Независимо от места проживания и до наступления пенсионного возраста работнику в Германии приходится платить взнос в немецкий государственный пенсионный фонд 9,3% зарплаты. Ещё столько же по этой страховке платит работодатель.

Обязательно страхование на случай беспомощности — Pflegeversicherung

Если человек болен, лечение покрывает медицинская страховка. Но если человек стал инвалидом, ему нужен постоянный уход. На этот случай в Германии действует обязательная страховка — Pflegeversicherung.

Взносы сравнительно небольшие — всего 1,525% брутто зарплаты. Бездетные работники старше 23 платят ещё 0,25%. Поэтому заводите детей, это позволит сэкономить в Германии 0,25% от зарплаты!

Работодатель тоже платит половину взноса. Но не в Саксонии! Там работник платит 2,025%, а работодатель — 1,025%!

Страховка от безработицы — Arbeitslosenversicherung

И, наконец, взносы по страхованию от безработицы — 1,2% для всех, кроме военных, чиновников и зарабатывающих менее 450€ в месяц. Здесь от места жительства и возраста ничего не зависит, все платят одинаково. Взнос работодателя в равном размере также имеет место.

Ограничение по социальным взносам

Для взносов по социальным страховкам существуют максимальные лимиты. При достижении определённой зарплаты взносы по медицинской страховке и прочим фиксируются и больше сколько бы не зарабатывал человек, не растут.

Каждый год эти лимиты пересматриваются, как правило, в сторону увеличения. На 2021 граница заработка, на котором замораживаются взносы по медицинским страховкам, составляет 58050€. Поэтому максимальный взнос по государственной Krankenversicherung на 2021 при минимальном взносе 7,3%: 58050€ умножаем на 0,073 и делим на 12, получается 353,14€. Плюс по той же методике вычисляется Pflegeversicherung. Это дополнительно 73,77€ в месяц. Свыше этих сумм работник в Германии платить не может. Но не забываем, что ещё столько же в кассы вносит работодатель.

У страховки от безработицы и сборов пенсионного фонда лимиты выше и зависят от земли. В землях бывшей ГДР расчёт максимальных размеров взносов исчисляется из размера месячной зарплаты 6700€, а в Западных землях — 7100€.

Расчёт нетто зарплаты в Германии — нетривиальный процесс!

Примеры нетто зарплат

Теперь, когда большая часть читателей достаточно утомилась от потока процентов и цифр, и прониклась сложностью расчёта нетто зарплаты в Германии, можно привести парочку примеров, типичных для мигрантов.

Мигрант Николай, 34 года, женат, двое детей, зарплата 60000€ в год, живёт в Мюнхене, получает 12 зарплат (Для простоты расчётов, обычно годовую зарплату в Германии делят на 13 и к Рождеству получается двойная зарплата. Но на годовой размер взносов это не влияет.)

Будем считать, что дети несовершеннолетние и живут с родителями, жена не работает и поэтому Коля может спокойно брать 3-ий налоговый класс с почти 19488€ свободными от налогов (но не от социальных взносов!). Застрахован он в страховой, где дополнительный взнос средний для Германии 1,1%.

Брутто: 5000€

Налог: 581€

Медстраховка: 353,14€

Pflegeversicherung: 73,77€

От безработицы: 60€

Пенсионные фонд: 465€

Зарплата на руки: 3440,48€ в месяц.

Мигрантка Анастасия, 25 лет, детей нет, застрахована в бедной страховке, которая взимает дополнительный сбор в 1,5%, не замужем, зарплата 36000€ в год, живёт в Берлине.

Брутто: 3000€

Налог: 394,51€

Медстраховка: 219€

Pflegeversicherung: 45,75€

От безработицы: 36€

Пенсионные фонд: 279€

Зарплата на руки: 2003,34€ в месяц.

Свободные от налогов суммы — Freibetrag

Кроме указанной выше свободной от налогообложения части зарплаты по классам, есть также поблажки для иных случаев.

К примеру, если в семье инвалид, тому, кто за ним ухаживает, разрешается добавить Freibetrag, размер которого зависит от степени инвалидности. Если же нуждающийся в постоянном уходе не ходит и имеет высшую группу инвалидности, на личный транспорт также дают Freibetrag.

Поэтому в первые годы жизни в Германии иностранцу необходимо разобраться с темой налогов. Списывания с налоговой базы делаются только по запросу. Если человек о вычетах не в курсе, он их и не получит.

Надеюсь, приведённой информации достаточно, чтобы при поиске работы в Германии не испытавать затруднений в вычислении примерной суммы чистых доходов от зарплаты.

03-01-2021, Степан Бабкин

Расчет налогов на зарплату в 2019 году

Темы: ЕСВ (ЄСВ), НДФЛ (ПДФО), Военный сбор (Військовий збір).

В примерах ниже рассмотрены типовые случаи начисления зарплаты, расчет налогов на нее и случаи применения налоговой социальной льготы и различные случаи доначисления/недоначисления ЕСВ до уровня минимального социального взноса.


Пример 1.

Для начала - простейший пример. Зарплата работника равна минимальной зарплате 4173 грн.

Подробнее >>>


Примечание: вариант с зарплатой, которая ежемесячно меньше минимальной, с большой вероятностью обернется для вас большими потерями времени на проверки (смотрите сборник Проверки по труду), переписку и разбирательства с различными государственными органами. Эта тема поднималась на двух страницах:

1) Если зарплата меньше минимальной - какие проблемы грозят?

2) Доплата до минимальной зарплаты (подборка разъяснений государственных органов).

 

Пример 2.

Работник уволен или принят в течение месяца (то есть не отработал полный месяц).

Зарплата работника за фактически отработанное время составляет 2200,00 грн.

Подробнее о расчете №2 начислений и удержаний >>>

Примечание. Отработка неполного месяца - это один из немногих вариантов, когда доход, облагаемый единым социальным взносом может быть меньше размера минимальной зарплаты. Подтверждение вы найдете в консультациях налоговиков, приведенных на странице ЕСВ, если база меньше минимальной зарплаты.

БОНУС: Скачайте спpавочник "Налоги на зарплату"

 

Пример 3.

Этот пример также демонстрирует возможность применения налоговой социальной льготы.

Зарплата работника - 5000 грн. Работник имеет двух детей. От него получено заявление на налоговую социальную льготу.

Подробнее о Примере №3>>>

 

Пример 4.

Работнице (одинокая мать, которая воспитывает двух несовершеннолетних детей) нaчислены за полный отработанный мeсяц 4173 грн. Она сообщила в заявлении pаботодателю о том, что имеет пpаво на повышенную 150% налоговую социальную льготу.

Подробнее пример 4 >>>

Пример 5.

Работнице (мать, которая воспитывает двух несовершеннолетних детей, oдин из которых является инвалидом) нaчислены за полный отработанный месяц 4173 грн. Она сообщила в заявлении pаботодателю о праве на 100% нaлоговую социальную льготу нa одного ребенка и на пoвышенную 150% налоговую социальную льготу нa ребенка-инвалида.

Подробнее пример 5 >>>

 

Пример 6.

Работникам – мужу и жене, кoторые работают у одного рaботодателя и воспитывают 3 детей в возрасте дo 18 лет начислено за пoлный отработанный месяц 6000 грн. и 4173 грн. соответственно.

Подробнее пример 6 >>>


Пример 7.

Пример – альтернатива предыдущему. Рассмотрим альтернативу – в зaявлении о праве нa увеличение расчетного предела дохода заявила жена/мать, кoторая получает зарплату 4173 грн.

Подробнее пример 7 >>>

 

Пример 8.

Работник работает на уcловиях неполного рабочего времени. За oтработанное время ему начислено 1900 грн. заработной платы.

Подробнее пример 8 >>>

Пример 9.

Работник часть января 2019 гoда находился на больничном. За oтработанное время в январе ему нaчислено 1872 грн. и выплаты пo листку нетрудоспособности составили 1176 грн. Общая сумма полученного работником дохода – 3048 грн.

Подробнее пример 9 >>>

БОНУС: Скачайте справочник "Зарплата"

 

Пример 10.

Физическое лицо предоставило в пeриод с 3 по 30 янвaря 2019 года услуги / выполнило роботу на уcловиях договора гражданско-правового характера. Вознаграждение физлицу пo договору гражданско-правового характера cоставило 2400 грн.

Подробнее пример 10 >>>


Смотрите также об отражении налогов на зарплату в отчетности:

• Отчет Форма 1ДФ (с примерами заполнения) / Форма 1ДФ (з прикладами заповнення).


Другие примеры, связанные з оплатой труда:

01) Пример индексации зарплаты / Приклад індексації заробітної плати,

02) Образец штатного расписания / Зразок штатного розпису,

03) Расчет больничных с примерами / Приклад розрахунку лікарняних (додатково - Приклади документів для лікарняних та декретних).

04) Пример расчета отпускных / Приклад розрахунку відпускних.

05) Приклади розрахунку доплати дo мінімальної зарплати.

Дополнительно - Таблица: Штрафы - 2019 за нарушение трудового законодательства

Как рассчитать зарплату в Казахстане

Многие люди, особенно те, кто впервые устраиваются на работу, уверены, что их заработная плата будет такой, которую им озвучили на собеседовании. Стоит различать, что заработная плата и оклад – это не одно и то же. Исполняя свои обязанности на работе, Вы получаете доход, с которого по законодательству Республики Казахстан должны вычитаться определённые отчисления в пользу государства. Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда в трудовом договоре у Вас будет прописана одна сумма, а при начислении зарплаты Вы получите сумму меньше заявленной.

Оклад – это фиксированная сумма, которая прописывается в трудовом договоре. От этой суммы производятся все необходимые вычеты, в итоге Вы получаете заработную плату, так называемую «чистую» зарплату или зарплату «на руки».

Какие факторы влияют и, как рассчитать зарплату в Казахстане?

Вычеты с заработной платы

Для большинства работников с оклада ежемесячно производятся два вычета: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работники обязаны производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода (оклада). Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы 50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год).

В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, которая используется при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с некоторыми отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Стоит также упомянуть, что кроме ОПВ и ИПН существуют другие отчисления от дохода, такие как социальный налог и социальные отчисления. Подобные вычеты не отражаются на Вашей зарплате, и их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого сотрудника.

С 2017 года в Казахстане функционирует новая реформа в области здравоохранения в виде обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая также предусматривает отчисления и вычеты как с работодателя, так и с сотрудника:

  • с 2018 года отчисления работодателя — 1,5% от оклада за каждого работника, с 2020 года — 2%.
  • с 2020 года взносы с заработной платы работников — 1% от оклада, с 2021 года — 2%.

Подробнее про ОСМС читайте в статье по ссылке.

Порядок расчета заработной платы

Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором, который автоматически производит все действия — калькулятор зарплаты.

Для расчета Вам необходимо будет знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, соответственно Ваш оклад, прописанные в трудовом договоре.

  1. Вычислим обязательные пенсионные взносы: ОПВ = Оклад х 0.1.
  2. Посчитаем максимально возможный ОПВ: МаксОПВ = МЗП х 50.
  3. Если сумма, полученная в пункте 1, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ.
  4. Теперь посчитаем индивидуальный подоходный налог (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ: ИПН = (Оклад – ОПВ – МЗП) х 0.1.
  5. Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0).
  6. Получим итоговую зарплату «на руки»: Оклад – ОПВ – ИПН.

Итогом будет та самая сумма, которую бухгалтерия Вам начислит с оклада.

Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМС

Перечисленные ниже вычеты не влияют на итоговую заработную плату работника.

Ставка социальных отчислений на 2019 год составляет 3,5 %, социального налога 9,5 %.

Социальные отчисления СO = (Оклад — ОПВ) х 0,035

Взносы ОСМС от зарплаты работника = Оклад х 0,01 (минимальная сумма оклада для исчисления — 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), максимальная — 15 МЗП (637 500 тнг на 2021 год)). Ставка 1% действует с 2020 года, до этого времени взносы ОСМС за работников не производятся.

Социальный налог СН = (Оклад —  ОПВ) х 0,095 — СО — ОСМС

Обратный расчет заработной платы

Из вышеописанного алгоритма можно вывести формулу для обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП).

  • Оклад = (ЗП – 0.1 * МЗП) / 0.81

Подобный обратный расчет будет неточным для больших заработных плат, где исчисляемый ОПВ превышает 50-тикратный минимальный размер заработной платы 50МЗП.

Примеры расчетов зарплат

Пример 1

Исходные данные для прямого расчета ЗП:

  • Оклад = 90000 тенге
  • МЗП на 2019 год = 42 500 тенге

Расчет:

  1. ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
  2. МаксОПВ = 42 500 * 50= 2 125 000 тенге.
  3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
  4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0.1 = 3 850 тенге.
  5. Наш оклад 90 000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
  6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.

Пример 2

Рассмотрим пример обратного расчета зарплаты. Предположим, что в выписке из бухгалтерии или банковского счета сумма к начислению у нас 113 600 тенге. Посчитаем наш оклад:

  • Оклад = (113 600 – 42 500 * 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.

Пример 3

Рассчитаем оклад от зарплаты полученной в первом примере 77 150:

  • Оклад = (77 150 – 42 500 * 0.1) / 0.81 = 90 000 тенге.

Читайте также:

Зарплата и налоги в 1С, изменения законодательства в связи с COVID-19

Содержание


О вебинаре

На вебинаре рассматриваются вопросы изменений в трудовом и налоговом законодательстве в связи с карантином (COVID-19) и развитием экономического кризиса. Вопросы применения законодательства, с учетом разъяснений официальных органов, представлены на практических примерах в программах "1С:Зарплата и управление персоналом", "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения".

В программе вебинара:

Вопросы оплаты труда и учета применяемых выплат в условиях карантина:

  • Нерабочие оплачиваемые дни – как оформлять и оплачивать.

  • Нормы рабочего времени, оформление табеля.

  • Особенности учета и оплаты периодов, оплачиваемых исходя из среднего заработка (отпуска, командировки и т.п.).

  • Правила учета премий при расчете среднего заработка.

  • Особенности оплаты труда в нерабочие дни в рамках сдельной и иных подобных форм оплаты труда.

  • Временные Правила выдачи и оплаты больничных по карантину (код "03").

  • Новые правила оплаты пособий с апреля 2020 г.

  • Учет нерабочих дней, объявленных на уровне субъектов РФ.

  • Стимулирующие доплаты медицинским работникам: налогообложение и обложение взносами, учет при расчете среднего заработка, при удержаниях из заработной платы.

  • Бухгалтерский учет (в бюджетной сфере) применяемых выплат.

Вопросы трудовых отношений в условиях карантина:

  • Дистанционная занятость сотрудников как одна из основных форм занятости в ближайший период времени с учетом рекомендаций Роструда России.

  • Неполное рабочее время, гибкий график работы, временный перевод на другую работу как альтернативные варианты занятости.

  • Простой на производстве, отпуск без сохранения заработной платы – случаи и возможности задействования.

  • Сокращение работников, ликвидация организации – особенности выплаты выходных пособий и среднего заработка с учетом последних решений Конституционного Суда РФ.

Новые правила оформления платежных документов на выплату заработной платы:

  • Правила оформления платежных документов при перечислении выплат в пользу работников и иных физических лиц с 1 июня 2020 года.

  • Кодировка выплат для заполнения платежных документов ("1", "2" или "3").

  • Правила оформления платежных поручений и реестров при перечислении заработной платы, включая отражение удержанной суммы по исполнительным документам.

Льготы по страховым взносам и НДФЛ кого касаются и как применяются. Отсрочки по уплате. Перенос сроков сдачи отчетности.

НДФЛ. Изменения 2020—2021 г.г.

Практические примеры в "1С:Зарплата и управление персоналом", "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения".

Ответы на вопросы.

Предварительные результаты вебинаров, проведенных в период сложной эпидемиологической обстановки (данные на 3 августа 2020 г.)

Методическая поддержка участников семинара

Всем слушателям семинара предоставляется доступ к электронной версии пособия, разработанные методистами фирмы «1С», в которых подробно отражены материалы выступлений и практические примеры.

В первом разделе пособия рассмотрены вопросы оплаты труда и учета применяемых выплат в условиях самоизоляции (карантина).

Второй раздел посвящен трудовым отношениям в условиях самоизоляции и борьбы с последствиями пандемии.

В третьем разделе рассмотрены новые правила оформления платежных документов на выплату заработной платы.

Четвертый раздел пособия посвящен льготам по страховым взносам.

Пятый раздел рассматривает вопросы НДФЛ: изменения 2020 – 2021.

Шестой раздел пособия рассматривает новый режим налогообложения физических лиц (самозанятые).

В седьмом и восьмом разделах рассмотрены вопросы изменения законодательства на практических примерах в редакции 3 «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения» и «1С:Зарплата и управление персоналом»

Представленные в пособии рекомендации будут полезны бухгалтерам в работе и помогут вести качественный учет с применением зарплатных решений фирмы «1С».

Внимание! Пособие для слушателей семинара предоставляется только в цифровом формате партнерами, проводящими вебинар по данной теме.

Ответы на вопросы и отзывы слушателей вебинаров

Уточнение резерва на оплату отпусков в течение года

Изменение суммы резерва происходит в случае его создания, использования и корректировки. Полагаем, что в этом вопросе идет речь о пересмотре и корректировке резервов. Резерв на оплату отпусков создается как в бухгалтерском, так и в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль организаций. При этом создается резерв:

  • в налоговом учете – ежемесячно,

  • в бухгалтерском учете бюджетной сферы до 01.01.2021 –ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) на последний день месяца (квартала или года), исходя из данных количества дней неиспользованного отпуска по всем сотрудникам на указанную дату,

  • в бухгалтерском учете бюджетной сферы после 01.01.2021 – в том отчетном периоде, когда персонал исполнял трудовые функции, должностные обязанности,

  • в бухгалтерском учете коммерческих организаций – ежемесячно, ежеквартально, ежегодно либо не создается вообще в соответствии с учетной политикой организации.

Резерв используется при начислении выплат и отчислений с них, для которых резерв создан. Следовательно, используется резерв как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, на дату расчета отпускных и отчислений с них.

Согласно п. 23 ПБУ 8/2010, обоснованность признания и величина оценочного обязательства подлежат проверке организацией в конце отчетного года, а также при наступлении новых событий, связанных с этим обязательством. Таким образом, организации, применяющие ПБУ 8/2010, корректируют резервы на оплату отпусков как на предусмотренный учетной политикой момент начисления резерва, так и на момент его использования. Помимо этого, резерв корректируется на конец отчетного периода по результатам инвентаризации резерва.

В налоговом учете корректировка резерва предусмотрена по результатам инвентаризации н

Выплата аванса и зарплаты: бухучет и налогообложение

Как правильно рассчитать ЕСВ, НДФЛ и военный сбор при выплате аванса и отразить их начисление и выплату в бухучете?

ОТВЕТ: Заработная плата выплачивается работникам регулярно в рабочие дни в сроки, установленные коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с выборным органом первичной профсоюзной организации либо другим уполномоченным на представительство трудовым коллективом органом (а в случае отсутствия таких органов — представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом), но не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней, и не позднее 7 дней по окончании периода, за который осуществляется выплата (ст. 24 Закона об оплате труда, ст. 115 КЗоТ).

Обратите внимание

Размер зарплаты за первую половину месяца определяется коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с профсоюзом, и не может быть меньше оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника.

(ч. 3 ст. 115 КЗоТ и ч. 3 ст. 24 Закона об оплате труда)

Подробнее о разных механизмах определения размера аванса для того, чтобы не нарушить норму ст. 115 КЗоТ, мы рассказали в материале «Выплата аванса работникам: размер и механизм расчета» текущего номера газеты «Интерактивная бухгалтерия».

В этом материале больше внимания уделим учету и налогообложению суммы аванса и зарплаты.

Мы не зря в начале статьи выделили слово «выплачивается». Ведь именно выплата зарплаты происходит дважды в месяц (аванс и зарплата за вторую часть месяца), а вот начисление зарплаты осуществляется раз в месяц.

Зарплату начисляют за полный месяц (а не его часть) на основании табеля учета рабочего времени. Почему именно за месяц?

Во-первых, форма Табеля учета рабочего времени, утвержденная приказом Госкомстата от 05.12.2008 г. № 489, предназначена для помесячного учета рабочего времени, а именно табель является основанием для начисления зарплаты.

Во-вторых, во время обложения зарплаты НДФЛ определяется общий месячный налогооблагаемый доход.

В-третьих, база для начисления ЕСВ определяется исходя из расчета минзарплаты, если зарплата начислена в меньшем размере (абз. 2 ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ). А минимальный страховой взнос определяется как произведение минимального размера заработной платы и размера взноса, установленного законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход), и подлежит уплате ежемесячно (п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона о ЕСВ).

Учитывая вышесказанное, на практике выплата аванса, а также уплата начисленного ЕСВ из него, удержанного военного сбора и НДФЛ осуществляются на основании расчетов, но без начисления соответствующих сумм на момент такой выплаты. Начисление зарплаты, ЕСВ, НДФЛ и военного сбора осуществляется в конце месяца после предоставления в бухгалтерию Табеля учета рабочего времени.

Согласно нормам действующего законодательства, НДФЛ и военный сбор уплачиваются (перечисляются) в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки принимают платежные документы на выплату дохода только при условии одновременного предоставления расчетного документа на перечисление данного налога в бюджет (пп. 168.1.2 НКУ).

Начисленный ЕСВ также уплачивается работодателем при каждой выплате заработной платы (дохода, денежного обеспечения), на суммы которой (которого) начисляется единый взнос, в одночасье с выдачей указанных сумм (абз. 2 ч. 8 ст. 9 Закона о ЕСВ).

Следовательно, выплата аванса работнику, оплата начисленного на сумму аванса ЕСВ, удержанного НДФЛ и военного сбора осуществляются без фактического начисления такого аванса, фактического начисления ЕСВ, удержания НДФЛ и военного сбора. Здесь важно обратить внимание на порядок определения базы для удержания 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора при выплате аванса. Для осуществления соответствующих удержаний нужно взять условную базу, пропорционально увеличенную на сумму таких удержаний.

Условно говоря: если в августе 2016 года работнику должны выплатить аванс в размере 5500 грн, на руки этот работник должен получить именно 5500 грн чистыми. А это составляет ровно 80,5% той зарплаты за первую половину месяца, с которой должны удержать налоги, — 19,5% (18% + 1,5%).

Составляем обычную пропорцию:

5500 грн — 80,5%.
Условная база для удержания — 100%.
Условная база для удержания составляет:
5500 грн × (100% : 80,5%) = 6832,30 грн.

Именно эта сумма (6832,30 грн) и будет условной базой, с которой удерживаются НДФЛ и военный сбор. Подчеркиваем: это условная сумма, которая не отражается ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, а нужна лишь для того, чтобы банки осуществили операцию по выплате аванса, учитывая обязанность одновременной уплаты НДФЛ и военного сбора.

Следовательно, условная база для расчета удержаний с аванса составляет 6832,30 грн.

НДФЛ с аванса равен:
6832,30 грн × 18% = 1229,81 грн.

Военный сбор с аванса составляет:
6832,30 грн × 1,5% = 102,49 грн.

На руки работник получает:
6832,30 грн - 1229,81 грн - 102,48 грн = 5500 грн.

Бухгалтерский учет начисления, выплаты и налогообложения зарплаты покажем на примере.

Пример

Работнику предприятия (админперсонал) за август 2016 года начислили заработную плату в размере 10000 грн. Согласно колдоговору, на предприятии установлены сроки выплаты зарплаты: 20 и 5 числа.

Корреспонденцию счетов, в соответствии с условиями примера, приведем в таблице.

Таблица

Бухгалтерский учет начисления и выплаты зарплаты

Дата

Содержание операции

Корреспонденция

Сумма, грн

Дт

Кт

20.08.2016

Выплачен аванс работнику

661

311

5500,00

20.08.2016

Перечислен начисленный ЕСВ из суммы аванса:

(6832,30 грн × 22%)

651

311

1503,11

20.08.2016

Перечислен НДФЛ из аванса:

(6832,30 грн × 18%)

641

311

1229,81

20.08.2016

Перечислен военный сбор из аванса:

(6832,30 грн × 1,5%)

642

311

102,49

29.08.2016

Начислена зарплата за август 2016 года

92

661

10000,00

29.08.2016

Начислен ЕСВ на зарплату:

(10000 грн × 22%)

92

651

2200,00

29.08.2016

Удержан НДФЛ со всей суммы зарплаты:

(10000 грн × 18%)

661

641

1800,00

29.08.2016

Удержан военный сбор со всей суммы зарплаты:

(10000 грн × 1,5%)

661

642

150,00

05.09.2016

Перечислен ЕСВ из зарплаты:

(2200 грн - 1503,11 грн)

651

311

696,89

05.09.2016

Перечислен НДФЛ из зарплаты:

(1800,00 грн - 1229,81 грн)

641

311

570,19

05.09.2016

Перечислен военный сбор из зарплаты:

(150 грн - 102,49 грн)

642

311

47,51

05.09.2016

Выплачена остальная часть зарплаты:

(10000 грн - 5500 грн - 1800 грн - 150 грн)

661

311

2550,00

Вышеописанный способ определения базы налогообложения аванса достаточно распространен. О других способах расчета аванса мы рассказали здесь.

В заключение стоит упомянуть и о налоговой социальной льготе. Ее применяют в случае, если размер зарплаты не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн (пп. 169.4.1 НКУ).

Возникает вопрос: можно ли применять НСЛ к авансу? Мы считаем, НСЛ применяется именно к общему месячному доходу налогоплательщика в виде заработной платы (которая состоит из выплаты за первую половину месяца и окончательного расчета за месяц). Аргументы — в материале «Применяется ли налоговая социальная льгота к зарплатному авансу?» газеты № 132/2016.

Редакция газеты

«Интерактивная бухгалтерия»

Налог на заработную плату: что это такое и как его рассчитать

В день приема на работу вашего первого сотрудника вы становитесь ответственными за уплату налога на заработную плату. Несмотря на название, налог на заработную плату - это не единый налог, а общий термин, используемый для обозначения всех налогов, уплачиваемых с заработной платы сотрудников.

Если у вас есть сотрудники, вы будете нести ответственность за оба:

В этом руководстве мы покажем вам, как рассчитать налоги на заработную плату работодателя (налоги, которые вы как работодатель будете платить), а также размер налога на сотрудников, который следует перечислить в правительство.Чтобы получить руководство по расчету заработной платы, мы поможем вам.

Когда вы запускаете расчет заработной платы, вам необходимо записывать его в свои бухгалтерские книги. Узнайте больше о том, как Bench может позаботиться об этом за вас.

Если у вас нет сотрудников

Если вы ведете малый бизнес, но у вас нет сотрудников, вам все равно придется перечислять налоги на заработную плату - для себя. Это называется налогом на самозанятость и фактически является для вас Medicare plus Social Security (который составляет 15,3% от вашего чистого дохода от бизнеса).Узнайте больше в нашем простом руководстве по налогам на самозанятость.

Сводка по налогам на заработную плату

Существует два типа налогов на фонд заработной платы: те, которые выплачиваются из вашего собственного кармана, и те, которые вы просто собираете из зарплаты сотрудников и переводите государству.

Налоги на заработную плату, которые выплачиваются из вашего кармана:
Налоги на заработную плату, которые вы просто собираете и перечисляете:
  • Федеральные подоходные налоги

  • Государственные и местные налоги

Мы подробно рассмотрим каждый из них, начиная с удержания федерального подоходного налога, поскольку об этом чаще всего спрашивают.

Какой процент удержанного федерального подоходного налога?

Как работодатель, вы удерживаете подоходный налог от имени своих сотрудников, а затем ежеквартально перечисляете эти налоги федеральным, государственным и местным налоговым органам.

Чтобы рассчитать, какую часть федерального подоходного налога ваш сотрудник должен удерживать, вам понадобится копия его формы W-4, а также валовая заработная плата вашего сотрудника.

Ваш следующий шаг - определить метод, который вы хотите использовать для расчета удержания.У большинства работодателей есть два варианта: метод тарифной сетки и процентный метод. Хотя это не совсем простой метод, но метод диапазона заработной платы является более простым способом расчета налога на заработную плату.

Как рассчитать федеральный подоходный налог, удерживаемый у источника, с использованием метода шкалы заработной платы
  1. В Публикации IRS 15-A найдите таблицы с пометкой «Таблицы метода процентного соотношения заработной платы». Воспользуйтесь таблицей, соответствующей периоду оплаты труда вашего сотрудника.

  2. Проверьте форму W-4, чтобы определить, подает ли сотрудник подоходный налог как состоящий в браке или холост, а также количество требуемых пособий.

  3. Найдите валовую заработную плату работника за период оплаты в столбцах A и B. Заработная плата должна быть больше суммы, указанной в столбце A, но меньше суммы, указанной в столбце B.

  4. Вычтите сумму, указанную в столбце C.

  5. Умножьте результат на процент, указанный в столбце D.

  6. Проверьте форму W-4, чтобы определить, требует ли сотрудник дополнительный налог, удерживаемый с каждой зарплаты. Если это так, добавьте эту сумму к окончательному числу.

  7. Конечным результатом является сумма, которую вы должны удержать из зарплаты сотрудника за этот платежный период.

Источник: Публикация IRS 15-A

Процентный метод намного сложнее - не рекомендуется, если вы делаете это в одиночку. Если вы хотите узнать больше о методе процентного соотношения, вы можете прочитать все об обоих методах в публикации IRS 15-A.

После того, как вы выяснили, сколько подоходного налога удерживать из зарплаты ваших сотрудников, вашим следующим шагом будет выяснить, сколько FICA удерживать (подробнее об этом ниже) и сколько вы должны будете заплатить с их зарплаты. от имени.

Расчет FICA

FICA расшифровывается как «Федеральный закон о страховых взносах». Это обязательный налоговый вычет из фонда заработной платы, используемый для оплаты таких программ, как социальное обеспечение (страхование по инвалидности, старости, потери кормильца) и Medicare (страхование здоровья для людей старше 65 лет).

Когда дело доходит до финансирования FICA, ваш сотрудник платит 50% от своей зарплаты, в то время как вы, работодатель, платите 50% из своего дохода. Как работодатель, вы обязаны удерживать и выплачивать сумму, за которую ваш сотрудник несет ответственность, из ее зарплаты, а также переводить эти средства от их имени.

Текущие налоговые ставки FICA

Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и 6,2% для работника, или всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для работника, или всего 2,9%.

В сумме ставка налога FICA составляет 15,3% от заработной платы сотрудников.

Зарабатывает ли кто-нибудь из ваших сотрудников более 137 700 долларов? Если так, то правила немного другие. Узнайте больше на сайте IRS.

Как рассчитать налог на заработную плату FICA

Удержание по социальному страхованию

Чтобы рассчитать удержание социального обеспечения, умножьте валовую заработную плату вашего сотрудника за текущий период оплаты на текущую ставку налога на социальное обеспечение (6.2%).

Это сумма, которую вы вычтете из зарплаты вашего сотрудника и переведете вместе с налогами на заработную плату. (Вы можете узнать все, что вам нужно знать о социальном обеспечении, в нашем блоге, рассмотренном CPA)

Пример расчета удержания социального обеспечения:

5000 долларов США (валовая заработная плата работника за текущий платежный период) x 0,062 (текущая ставка налога на социальное обеспечение) = 310 долларов США (налог на социальное обеспечение, удерживаемый из зарплаты сотрудника)

Удержание по программе Medicare

Для расчета удержания по программе Medicare умножьте валовую заработную плату вашего сотрудника на текущую налоговую ставку Medicare (1.45%).

Пример расчета удержания по программе Medicare:

5000 долларов (валовая заработная плата сотрудника за текущий платежный период) x 0,0145 (текущая налоговая ставка по программе Medicare) = 72,50 долларов США (налог по программе Medicare, вычитаемый из зарплаты сотрудника

)

Соответствие работодателя

Как работодатель, вы несете ответственность за соответствие того, что ваши сотрудники платят в виде налогов FICA. Таким образом, в этом случае вы также должны перевести 310 долларов на налог на социальное обеспечение и 72,50 доллара на налог на медицинскую помощь.

Расчет FUTA

FUTA означает Федеральный закон о налоге на безработицу.Это налог на заработную плату, оплачиваемый работодателем, который платят государственные агентства по безработице.

Ставка налога FUTA составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой работникам в календарном году. Однако фактическая ставка, которую платят работодатели, составляет 0,6%, поскольку каждый штат получает кредит для покрытия оставшихся 5,4% платежей FUTA.

К сожалению, некоторые штаты в настоящее время не имеют права на получение полного кредита. Вы можете узнать больше в нашем руководстве по FUTA.

FICA против FUTA

В то время как FICA - это налог на заработную плату, который используется для социального обеспечения и медицинской помощи, FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу) - это налог на заработную плату, уплачиваемый работодателем, который используется для финансирования агентств штата и страхования от безработицы.Ознакомьтесь с нашим полным руководством по FUTA для получения дополнительной информации.

Также требуются другие налоговые формы.

Вы будете сообщать FUTA по форме 940 - Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице в конце финансового года.

Вы будете сообщать FICA ежеквартально, используя форму 941 - Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя

.

Как произвести платежи по налогу на заработную плату

Расчет налогов на фонд заработной платы - это сложная часть. На самом деле производить платежи очень просто.

Вы просто регистрируетесь в электронной системе федеральных налоговых платежей (EFTPS), а затем производите оплату онлайн.Это единственный способ уплатить налог на заработную плату (отправка чеков по почте запрещена).

Вы можете получить доступ к EFTPS здесь.

Государственный и местный налог на заработную плату

Работодатели также несут ответственность за уплату государственного и местного (города, округа и т. Д.) Налога на заработную плату от имени сотрудников. Как и в случае с федеральным налогом на заработную плату, часть этого налога оплачивается работодателем, а часть - работником. Имейте в виду, что «оплачиваемый сотрудник» просто означает, что вы, работодатель, удерживаете определенную сумму из зарплаты своего сотрудника, а затем переводите ее как часть налога на заработную плату.

Помимо государственного налога на заработную плату (State Unemployment Tax, или SUTA), работодатели также несут ответственность за перевод государственного подоходного налога от имени своих сотрудников. Получите ответы на все ваши вопросы по SUTA всего за 3 минуты прочтения.

Штатные и местные налоги на заработную плату регулируются на уровне штата и на местном уровне, и правила налогообложения заработной платы в каждом штате разные. Федерация налоговых администраторов опубликовала список налоговых органов каждого штата. Вы можете узнать больше о налоге на заработную плату в вашем штате и по месту жительства там.

Налог на заработную плату можно передать на аутсорсинг

Налог на заработную плату является сложным. Вычисления мелочны, а штрафы высоки. Даже при уплате налога на заработную плату всего за день опоздание влечет за собой штраф в размере 2% от причитающейся суммы, причем этот штраф увеличивается до 15% за просроченные налоги на заработную плату.

Мы настоятельно рекомендуем передать расчет заработной платы на аутсорсинг такой компании, как Gusto. Они избавят вас от головной боли во всем, от выплаты вашим сотрудникам нужной суммы в нужное время до обработки надоедливых расчетов удержания и налогов на заработную плату.

Когда придет время записывать расходы на заработную плату в ваших бухгалтерских книгах, Bench позаботится об этом за вас. Узнайте больше о том, как мы каждый месяц экономим владельцам малого бизнеса административные часы.

Дополнительные ресурсы

Оснастите себя бесплатными инструментами для вашего бизнеса

Узнайте о возможностях повышения эффективности

Как рассчитать налоги на заработную плату: пошаговые инструкции

Если вы владелец малого бизнеса, пытаясь понять, как рассчитать заработную плату, вы не одиноки.Более шести миллионов малых предприятий в США находятся в одной лодке с вами. У всех есть пожары, которые нужно потушить, сотрудники должны платить, фьючерсы, которые нужно планировать, и практически нет времени, чтобы бороться с налоговым кодексом IRS.

Хорошая новость заключается в том, что, хотя налоговый кодекс может показаться сложным, как только вы выясните, какие налоговые декларации требуются, и научитесь проводить математические вычисления, процесс станет довольно простым. При этом правильный расчет налогов на заработную плату имеет решающее значение не только для ваших сотрудников, но и для вашего бухгалтера и дяди Сэма.Вот почему мы решили написать это подробное руководство по пошаговому расчету налога на заработную плату.

Здесь вы сможете найти все ответы на свои вопросы о заработной плате, но если вы наткнетесь на стену или просто захотите убрать налоги с заработной платы из своего списка дел, мы также предлагаем простую услугу расчета заработной платы, которая делает тяжелую работу для тебя.

Перед запуском расчета заработной платы

Перед тем, как вы начнете рассчитывать налоги на заработную плату, вашим сотрудникам необходимо будет заполнить эти новые документы сотрудников, которые включают:

  • Форма W-4: Свидетельство сотрудника об удержании налогов
  • State W-4 (если применимо)
  • Форма авторизации прямого депозита
  • Форма I-9: Подтверждение права на трудоустройство

Форма W-4: Свидетельство сотрудника об удержании налогов

Каждый новый сотрудник должен заполнить форму IRS W-4, в которой содержится основная информация о том, сколько федерального подоходного налога (FIT) вам необходимо удержать из их заработной платы.Сотрудник введет свое имя, адрес и номер социального страхования.

Форма W-4 была пересмотрена в 2020 году. Новая форма включает пятиэтапный процесс и новую Публикацию 15-T (Федеральные методы удержания подоходного налога) для определения удержания сотрудников. Он больше не использует удержания.

Для сотрудников, нанятых в 2019 году или ранее, вы можете продолжать использовать информацию, которую они предоставили в старой форме W-4. Он включает в себя рабочий лист, который позволяет вашим сотрудникам рассчитывать удерживаемые пособия на иждивенцев и детей.Некоторые сотрудники могут захотеть заполнить новую форму W-4, если они работают на второй работе, женятся, заводят детей или разводятся, но вы не можете требовать от существующих сотрудников заполнить новую.

Сотрудники также могут выбрать удержание дополнительного налога или запросить освобождение от удержания федерального подоходного налога. В новой форме W-4 представлены подробные инструкции.

Убедитесь, что сотрудник подписывает W-4, но не отправляйте его в IRS, если это не требуется. Храните ее в личном деле вашего сотрудника в течение как минимум 4 лет после даты последней налоговой декларации сотрудника.

State W-4 (если применимо)

В некоторых штатах есть свои собственные формы удержания. В штатах, которые этого не делают, форма W-4 часто используется в качестве основы для расчета удерживаемого государственного и / или местного подоходного налога. Полный список применимых государственных налоговых форм можно найти на сайте Федерации налоговых администраторов.

Форма авторизации прямого депозита

Как работодатель, вы можете платить своим сотрудникам несколькими способами: бумажным чеком, прямым депозитом, предоплаченной дебетовой картой или наличными.Прямой депозит часто является самым простым и безопасным способом получения зарплаты, поэтому он, безусловно, самый популярный. Фактически, более 82% рабочих в США сейчас получают оплату прямым депозитом.

Сотрудник, который предпочитает получать оплату прямым переводом, должен заполнить форму авторизации прямого депозита с указанием банковских маршрутных номеров и номеров счетов. Форма действует как бланк разрешения на перевод чистой заработной платы сотрудника в электронном виде на его банковский счет.

В рамках процесса проверки многие работодатели запрашивают аннулированный бланк, чтобы подтвердить точность информации о банковском счете, предоставленной сотрудником.

Форма I-9: Подтверждение права на трудоустройство

Новые сотрудники заполняют форму I-9, чтобы подтвердить, что им законно разрешено работать в Соединенных Штатах (т. Е. В качестве гражданина, постоянного жителя, обладателя рабочей визы и т. Д.). Они могут подтвердить свой рабочий статус, предоставив вам либо паспорт США, либо водительские права и карту социального обеспечения.

По закону вы должны получить от своего сотрудника подписанную форму I-9 до начала работы. Вы должны сохранить заполненную форму и любые подтверждающие документы в личном деле вашего сотрудника.

Лучшая практика

Вы также можете захотеть, чтобы новые сотрудники подтвердили получение ими руководства компании, кодекса поведения и любых других официальных политик в это время. Хотя подтверждение не требуется для расчета заработной платы, рекомендуется, чтобы ваши новые сотрудники заполняли все необходимые формы компании одновременно.Программное обеспечение HR может упростить управление всеми этими задачами.

Расчет налогов на заработную плату за 5 этапов

После того, как ваши сотрудники настроены (и ваш бизнес также открыт), вы готовы выяснить размер заработной платы, полученной сотрудником, и сумму налогов, которые необходимо удержать. И, при необходимости, вычеты по таким вещам, как медицинское страхование, пенсионные выплаты или украшения, а также добавление возмещения расходов.

Технически это называется переходом от заработной платы брутто к заработной плате нетто.

Если вы пытаетесь определить конкретный шаг, не стесняйтесь переходить к тому, что ищете:

  • Шаг 1. Расчет заработной платы брутто
  • Шаг 2: Расчет налоговых удержаний сотрудников
    • 2019 или ранее
    • 2020 или новее
  • Шаг 3. Позаботьтесь о вычетах
  • Шаг 4: Добавьте к сумме возмещения расходов
  • Шаг 5: Итого

Этап 1. Расчет валовой заработной платы

Заработная плата брутто - это первоначальная сумма заработка сотрудника до удержания налогов.

Для почасовых сотрудников заработная плата брутто - это количество часов, отработанных в течение периода оплаты, умноженное на почасовую ставку. Например, если ваш регистратор работал 40 часов в неделю по ставке 20 долларов в час, его валовая заработная плата за неделю составила бы 40 x 20 долларов, или 800 долларов.

Не забудьте включить оплату сверхурочных, которая обычно в 1,5 раза превышает обычную ставку заработной платы, когда почасовой служащий работает более 8 часов в день или 40 часов в неделю. В этом примере ваш администратор будет зарабатывать 20 долларов за каждый из первых 40 отработанных часов, плюс 30 долларов за 41-й и любые дополнительные часы в течение недели.

Для наемных сотрудников, , которые освобождены от правил сверхурочной работы, валовая заработная плата, как правило, остается неизменной в каждый платежный период. Просто разделите их зарплату на количество периодов заработной платы в году. Например, если менеджер получает годовую зарплату в размере 50 000 долларов США и получает зарплату дважды в месяц, валовая заработная плата за каждый период оплаты составляет 2083,33 доллара США (50 000 долларов США / 12 месяцев / 2 ежемесячных периода оплаты).

Помимо заработной платы, валовая заработная плата включает любые комиссионные, чаевые и бонусы, которые зарабатывает сотрудник.

Шаг 2: Расчет налоговых удержаний сотрудников

Когда вы узнаете общую заработную плату сотрудника и количество надбавок из его W-4, вы можете начать выяснять, сколько вам нужно удержать, чтобы покрыть их налоги. В большинстве штатов вам нужно будет удерживать как федеральные налоги, так и налоги штата, а также налоги FICA с каждой зарплаты.

В нашем примере мы рассмотрим сотрудника из Флориды, который заявляет о не состоящем в браке и двух иждивенцах по W-4.Работник получает 50 000 долларов в год и получает зарплату дважды в месяц (раз в полгода). Ее валовая заработная плата за период составляет 2083,33 доллара.

Федеральный подоходный налог (FIT): 2019 г. или ранее

Федеральный подоходный налог (FIT) рассчитывается с использованием информации из заполненной сотрудником формы W-4, его налогооблагаемой заработной платы и периодичности выплаты. На основании Публикации 15-T (2021 г.) «Методы удержания федерального подоходного налога» для расчета FIT вы можете использовать либо метод шкалы заработной платы , либо метод процентной ставки .

Мы будем использовать процентный метод в нашем примере, просматривая таблицы в PDF-файле 2021 IRS Publication 15-T. Вы можете открыть файл, чтобы следить за нашими расчетами ниже.

Используя Рабочий лист 1 на странице 5, мы определим, какую сумму федерального подоходного налога удерживать за период выплаты.

Шаг 1. Скорректировать размер заработной платы сотруднику

1а) То же, что и валовая заработная плата: 2083 доллара.33 .

1b) Нашему сотруднику платят раз в месяц или 24 раз в год.

1c) Это должно равняться годовой зарплате вашего сотрудника: 2083,33 доллара x 24 = 50 000 долларов

Поскольку мы используем форму 2019 W-4, теперь мы переходим к шагу 1j:

1j) Наш сотрудник потребовал 2 пособий

1k) 4300 долларов x 2 = 8600 долларов

1l) 50000 - 8600 долларов = 41 400 долларов

Чтобы продолжить, обратитесь к таблицам налогов на странице 6:

Шаг 2. Определите предварительную сумму удержания

2a) Эта сумма из строки 1l, 41 400 долларов США

2b) Мы имеем в виду таблицу с пометкой «Отдельная подача документов, состоящих в браке или холостых или состоящих в браке» слева (форма с 2019 года или ранее).Скорректированная годовая заработная плата нашего сотрудника (41 400 долларов США) превышает 13 900 долларов США и меньше 44 475 долларов США. Итак, мы должны ввести сумму $ 13 900 (сумма из столбца A).

2c) Сумма в столбце C составляет $ 995 .

2d) Процент из столбца D равен 12% .

2e) 41 400 - 13 900 долларов = 27 500 долларов

2f) 27 500 долл. США x 12% = 3 300 долл. США

2g) 995 долларов + 3300 долларов = 4295 долларов

2ч) 4295 $ / 24 = 178 $.96

Шаг 3. Учет налоговых вычетов

3а) $ 0

3б) $ 0

3c) 178,96 долларов - 0 долларов = 178,96 долларов

Шаг 4: Определите окончательную сумму удержания

4a) $ 0 (в данном случае дополнительных удержаний нет)

4b) 178,96 долларов + 0 = 178,96 долларов

Вот и все.Вы будете удерживать 178,96 долларов США федерального подоходного налога для этого сотрудника, использующего W-4 с 2019 года и ранее.

Федеральный подоходный налог (FIT): 2020 г. или позже

Федеральный подоходный налог (FIT) по-прежнему рассчитывается с использованием информации из заполненной сотрудником формы W-4, его налогооблагаемой заработной платы и частоты выплаты. На самом деле, мало что изменилось, пока вы не перешли к математике удержания. Глядя на Публикацию 15-T (2021 г.) «Методы удержания федерального подоходного налога», вы можете использовать метод для расчета заработной платы или процентный метод для расчета FIT.

Мы будем использовать процентный метод в нашем примере, ссылаясь на таблицы, которые находятся в PDF-файле 2021 IRS Publication 15-T. Вы можете открыть файл, чтобы следить за нашими расчетами ниже.

Используя Рабочий лист 1 на странице 5, мы определим, какую сумму федерального подоходного налога удерживать за период выплаты.

Шаг 1. Скорректировать размер заработной платы сотруднику

1a) Это то же самое, что и валовая заработная плата, поэтому, как мы рассчитали ранее, сумма составляет 2083 доллара.33 .

1b) Нашему сотруднику платят раз в месяц или 24 раз в год.

1c) Это должно равняться годовой зарплате вашего сотрудника: 2083,33 доллара x 24 = 50 000 долларов

Поскольку мы используем форму 2020 W-4, мы перейдем к шагу 1d:

1г) У нашего сотрудника нет дополнительного дохода, поэтому эта сумма составляет $ 0 .

1e) 50 000 долл. США + 0 долл. США = 50 000 долл. США

1f) Мы удерживаем только стандартные вычеты, поэтому это составляет $ 0 .

1g) Мы не устанавливаем этот флажок, потому что у нашей сотрудницы не более одной работы, и поскольку она заявляет об одном семейном положении, эта сумма составляет $ 8,600 .

1ч) 8600 долларов + 0 = 8600 долларов

1i) 50 000 - 8600 долларов = 41 400 долларов

Чтобы продолжить, обратитесь к таблицам налогов на странице 6:

Шаг 2. Определите предварительную сумму удержания

2a) Эта сумма из строки 1i, 41 400 долларов США

2b) Мы имеем в виду таблицу с надписью «Отдельная подача документов, состоящих в браке или не состоящих в браке» слева (используется форма 2020 W-4, и поле на шаге 2 не отмечено).Скорректированная сумма годовой заработной платы нашего сотрудника (41 400 долларов США) превышает 13 900 долларов США и меньше 44 475 долларов США, поэтому мы должны ввести сумму 90 215 13 900 долларов США (сумма из столбца A).

2c) Сумма в столбце C составляет $ 995 .

2d) Процент из столбца D равен 12% .

2e) 41 400 - 13 900 долларов = 27 500 долларов

2f) 27 500 долл. США x 12% = 3 300 долл. США

2g) 995 долларов + 3300 долларов = 4295 долларов

2ч) 4295 $ / 24 = 178 $.96

Шаг 3. Учет налоговых вычетов

3a) Наш сотрудник требует двух иждивенцев на сумму 2000 долларов каждый. 2000 долларов x 2 = 4000 долларов

3b) 4000 долларов / 24 = 166,67 долларов

3c) 178,96 $ - 166,67 $ = 12,29 $

Шаг 4: Определите окончательную сумму удержания

4a) $ 0 (в данном случае дополнительных удержаний нет)

4б) $ 12.29 + 0 долларов = 12,29 доллара

Вот и все. Вы будете удерживать долларов США из федерального подоходного налога для этого сотрудника на основании новой формы W-4.

Это существенное отличие от удерживаемой суммы налога W-4 2019 года в размере $ 178,96 , но призвано помочь вашим сотрудникам получить более точную сумму налога, удерживаемого из каждой зарплаты.

Налоги FICA

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) - это налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, которые должны удерживаться со всех сотрудников, если иное не исключено.

  • Социальное обеспечение - это фиксированный удерживаемый налог в размере 6,2% для заработной платы до 142 800 долларов США на 2021 налоговый год. Любая годовая заработная плата, превышающая 142 800 долларов, не облагается налогом, что означает, что совокупные годовые удержания по социальному обеспечению не могут превышать 8 853,60 долларов (142 800 долларов на 6,2%). Для нашего примерного сотрудника мы возьмем его брутто-зарплату в размере 2083,33 доллара, умножим ее на 6,2% и удержим 129,17 доллара из его зарплаты.
  • Medicare также является фиксированным налогом по ставке 1.45%. Ежегодного предела для налогов на Medicare нет, но сотрудники, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год, облагаются так называемым дополнительным налогом на Medicare в размере 0,9%. Мы умножаем брутто-зарплату нашего сотрудника в размере 2083,33 доллара на 1,45% и получаем 30,21 доллара в качестве налога на Medicare.

Налог FICA нашего сотрудника за расчетный период, таким образом, составляет 129,17 доллара США + 30,21 доллара США = 159,38 доллара США .

Государственные и местные налоги

В некоторых штатах (например, во Флориде) нет подоходного налога штата, так что вы можете быть не на крючке.Но если вы обязаны платить государственные налоги (см. Информацию о налогах по штатам здесь), вам следует убедиться, что ваши расчеты произведены правильно.

В разных штатах налоги на заработную плату применяются по-разному, но если вы знаете, как рассчитывать налоги FIT и FICA, расчет налогов штата становится аналогичным занятием.

Также не забудьте проверить, взимает ли ваш штат местные налоги, которые уплачиваются сверх федеральных налогов и налогов штата.

Шаг 3. Позаботьтесь о удержаниях

Помимо удержания налогов с заработной платы, расчет зарплаты ваших сотрудников также означает вычет любых применимых вычетов.

Существуют добровольные отчисления до и после налогообложения, такие как взносы на медицинское страхование, планы 401 (k) или взносы на сберегательный счет здоровья. У некоторых сотрудников также есть недобровольные удержания, которые, возможно, необходимо будет учитывать в отношении таких вещей, как алименты на ребенка или увеличение заработной платы (вы будете знать, нужно ли вам удерживать эти вещи, потому что вы получите приказ от судьи, IRS или штата) .

Будьте осторожны, потому что вычеты до налогообложения, такие как 401 (k), вычитаются из валового дохода на этапе 1, что означает, что расчет удерживаемого налога на этапе 2 будет меньше.После этапа 2 удержания после уплаты налогов снимаются. Отчеты до налогообложения сэкономят сотруднику больше налогов.

Шаг 4: Добавьте любые возмещения расходов

Если ваш сотрудник оплатил какие-либо расходы компании из собственного кармана, он рассчитывает на возмещение. Работодатели могут выплачивать компенсацию отдельно от платежной ведомости или комбинировать ее с платежной ведомостью.

Помните, что возмещение расходов не является частью валовой заработной платы и, следовательно, не подлежит удержанию налога.Любые расходы, которые вы возмещаете сотрудникам, должны быть полностью оплачены и добавлены к чистой заработной плате в конце вашего расчета.

Шаг 5: Итого

После того, как вы выполнили все математические расчеты, чтобы вычислить заработную плату брутто, налоговые удержания, удержания и возмещения, у вас будет то, что вам нужно для расчета зарплаты:

  • Начало с зарплаты брутто
  • Вычесть налоговые удержания сотрудников
  • Вычесть вычеты
  • Добавьте к сумме возмещения расходов
  • И вы получаете чистую зарплату!

Теперь вы точно знаете, сколько денег вы отправите своему сотруднику в день зарплаты!

Давайте рассмотрим наш пример, используя W-4 2019 или более ранние версии:

  • Наш сотрудник зарабатывает 50 000 долларов в год, или 2083 доллара.33 брутто-зарплаты за полумесячный платежный период.
  • Федеральный подоходный налог, удерживаемый нашим сотрудником, составляет 178,96 доллара США по старому W-4.
  • Налог на социальное обеспечение составляет 129,17 доллара, а налог на медицинское обслуживание - 30,21 доллара. Общий комбинированный налог FICA составляет 159,38 долларов.
  • Поскольку наш сотрудник проживает во Флориде, подоходный налог штата не удерживается.
  • Никаких удержаний или возмещения расходов не было.
  • Таким образом, чистая заработная плата нашего сотрудника составляет 1 744,18 долларов США.

Давайте рассмотрим наш пример с использованием 2020 W-4 или более поздних версий:

  • Наш сотрудник зарабатывает 50 000 долларов в год, или 2083 доллара.33 брутто-зарплаты за полумесячный платежный период.
  • Федеральный подоходный налог, удерживаемый нашим сотрудником, составляет 12,29 доллара США при использовании новой формы W-4.
  • Налог на социальное обеспечение составляет 129,17 доллара, а налог на медицинское обслуживание - 30,21 доллара. Общий комбинированный налог FICA составляет 159,38 долларов.
  • Поскольку наш сотрудник проживает во Флориде, подоходный налог штата не удерживается.
  • Никаких удержаний или возмещения расходов не было.
  • Таким образом, чистая заработная плата нашего сотрудника составляет 1 911,66 долларов.

Время от времени вам могут потребоваться другие вещи, которые вам нужно будет добавлять (например, бонусы) или вычитать (например, украшения и сборы) из зарплаты ваших сотрудников.Когда эти элементы складываются и вычитаются, остальная часть основной математики, описанной выше, остается неизменной.

Удачи в расчете налогов на заработную плату (и создании вашей команды)! Если у вас возникнут какие-либо вопросы или вы захотите передать эту конкретную задачу кому-то другому, мы упростим расчет заработной платы. Взглянуть.

Как рассчитать налог на заработную плату

Наличие сотрудников - потрясающее чувство. Однако понять обязанности работодателя может быть непросто.Одна из ваших обязанностей после найма сотрудников - удержание налогов с их зарплаты. Узнайте, как рассчитать налоги на заработную плату для точного удержания.

Что такое налоги на заработную плату?

Когда вы думаете о налогах на заработную плату, вы можете думать обо всех налогах, которые вы удерживаете из зарплаты своих сотрудников. Однако налоги на заработную плату - это всего лишь один из видов налога на занятость. Налоги на заработную плату включают FICA (Федеральный закон о страховых взносах) и налоги на самозанятость. Налоги на самозанятость и FICA покрывают налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Большинство работодателей должны рассчитывать и удерживать налоги на заработную плату из общей налогооблагаемой заработной платы своих сотрудников.

Вам нужно рассчитать для себя налог на самозанятость? Ну, это зависит от типа вашего бизнеса. Как правило, если вы не , а получаете зарплату, как ваши сотрудники, вы должны платить налоги на самозанятость.

Какова налогооблагаемая заработная плата брутто?

Брутто-налогооблагаемая заработная плата описывает деньги, зарабатываемые вашим сотрудником, которые подлежат удержанию подоходного налога и / или налога FICA.Налогооблагаемая заработная плата не включает необлагаемый налогом доход или отчисления до налогообложения, такие как возмещение расходов или отчисления на медицинское страхование согласно Разделу 125.

Например, сотрудник зарабатывает 1000 долларов брутто, но ему возмещаются расходы в размере 200 долларов и вычет по страхованию здоровья в размере 100 долларов. Чтобы рассчитать брутто-налогооблагаемую заработную плату, вычтите вычет по страхованию здоровья из брутто-заработной платы (1000 долларов - 100 долларов = 900 долларов). Не добавляйте , а не , возмещение расходов. Общая налогооблагаемая заработная плата составляет 900 долларов США (это сумма, которую вы используете для расчета налога FICA).

После того, как вы подсчитаете все налоги с налогооблагаемой валовой суммы в размере 900 долларов США, добавьте сумму возмещения расходов в размере 200 долларов США. Возмещение расходов в размере 200 долларов увеличивает чистую заработную плату, которую вы платите сотруднику.

Доход и безработица: прочие налоги на занятость

Теперь, когда вы знаете, что FICA и налоги на самозанятость являются налогами на фонд заработной платы, давайте кратко рассмотрим налоги на прибыль и безработицу. Удерживайте подоходный налог из заработной платы сотрудников, если только ваш сотрудник не освобожден от уплаты подоходного налога. К видам подоходного налога относятся:

В большинстве штатов есть подоходный налог.Если вы находитесь в штате, где удерживается подоходный налог, соберите у своих сотрудников формы W-4, чтобы определить размер зарплаты. Не забудьте проконсультироваться с местным правительством, чтобы определить, нужно ли вам удерживать местные налоги с ваших сотрудников.

Налоги на безработицу - это еще один вид налогов на занятость, который вы должны платить. В отличие от подоходного налога, работодатели обычно платят налог по безработице. Существует два вида налогов по безработице:

.
  • Федеральный налог по безработице (FUTA)
  • Государственный налог по безработице (SUTA)

Подобно налогам на заработную плату, рассчитывайте свои отчисления по налогу на безработицу на основе валовой заработной платы ваших сотрудников.

Имейте в виду, что налоги на прибыль и безработицу технически не являются налогами на заработную плату.

Как рассчитать налог на заработную плату

Опять же, налоги на заработную плату включают FICA и налоги на самозанятость. Читайте дальше, чтобы узнать налоговые ставки для обоих типов налогов на заработную плату.

Налог FICA

Налог

FICA - это налог, уплачиваемый работником и работодателем на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. И вы, и ваш сотрудник платите одинаковые взносы.

Общий взнос сотрудников составляет 7.65%, и вы платите соответствующие 7,65%. Эта налоговая ставка FICA применяется к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Ставка налога на социальное обеспечение

Каждый сотрудник платит налог на социальное обеспечение в размере 6,2%. Вы также платите соответствующие 6,2% за каждого сотрудника. Таким образом, если валовая налогооблагаемая заработная плата сотрудника составляет 1000 долларов за период оплаты, сотрудник платит 62 доллара, а вы должны заплатить 62 доллара.

Базовая заработная плата в системе социального обеспечения составляет 142 800 долларов на 2021 год. База заработной платы означает, что сотрудники платят налоги на социальное обеспечение до тех пор, пока их совокупный налогооблагаемый доход за год не достигнет 142 800 долларов.

После того, как сотрудник заработает 142 800 долларов в год, прекратите удерживать налоги на социальное обеспечение из своей зарплаты. И прекратите платить налог и за этого сотрудника.

Налоговая ставка Medicare

Налоговая ставка Medicare составляет 1,45% от заработной платы каждого сотрудника. Вы также должны внести соответствующие 1,45%.

Нет предела базовой заработной платы для налогооблагаемой заработной платы в рамках программы Medicare. Вместо этого существует дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% после того, как сотрудник получает определенную заработную плату. Этот дополнительный налог зависит от их регистрационного статуса:

.
  • Холост: 200000 долларов
  • Семейная регистрация: 250 000 долларов
  • Семейная регистрация отдельно: 125000 долларов

Если заработок сотрудника превышает пороговый уровень, рассчитайте 1.45% плюс 0,9% дополнительного налога Medicare. Работодатели не уплачивают дополнительный налог на Medicare.

Налог на самозанятость

В отличие от налога FICA, работодатели и работники не несут ответственности по налогу на самозанятость. Вместо этого работодатель несет ответственность за уплату 15.3% налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Налог на самозанятость также известен как налог Закона о взносах на самозанятость (SECA).

Из 15,3% налога SECA, 12.4% идет на социальное обеспечение, а 2,9% - на налог на медицинское страхование. После того, как вы заработаете 142 800 долларов, вам не нужно будет платить часть налога на социальное обеспечение.

Если ваша брутто-налогооблагаемая заработная плата превышает дополнительный налоговый порог Medicare, вам также необходимо заплатить дополнительный налог в размере 0,9% для Medicare. Заработная плата по дополнительному налогу на Medicare для SECA такая же, как и для FICA.

File Schedule SE для определения суммы налога на самозанятость, которую вы должны уплатить в течение налогового года. Приложите расписание IRS SE к форме 1040, U.S. Индивидуальная налоговая декларация.

Пример определения налога на заработную плату

Взгляните на следующие примеры, чтобы понять, как рассчитывать налоги на заработную плату FICA и SECA.

Пример налога FICA 1

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем с тремя сотрудниками: сотрудником A, B и C. Сотрудники получают зарплату раз в две недели. Ниже указан размер брутто-заработной платы каждого сотрудника.

Сотрудник Заработок
Сотрудник A 1500 долларов.00
Сотрудник B 1 200,00 долларов США
Сотрудник C 2 000,00 долларов США

Чтобы определить налоговые обязательства каждого сотрудника по FICA, умножьте его валовую заработную плату на 7,65%, как показано ниже. Это суммы, которые вы удерживаете из заработной платы сотрудников и отправляете в IRS.

Сотрудник Налоговые обязательства FICA
Сотрудник A 1500 долларов X 0,0765 = 114,75 долларов США
Сотрудник B 1200 долларов США.00 X 0,0765 = 91,80 доллара США
Сотрудник C 2 000,00 долларов США X 0,0765 = 153,00 доллара США

Теперь о расчете налогов на заработную плату для работодателей. Вы должны соответствовать налоговым обязательствам каждого сотрудника FICA.

  • Работодатель FICA Налоговые обязательства Итого | 114,75 долл. + 91,80 долл. США + 153 долл. США = 359,55 долл. США

Вы должны 359,55 долларов за период оплаты для покрытия части налога FICA, взимаемой работодателем. Продолжайте выплачивать эту сумму до тех пор, пока не изменится заработная плата сотрудников. Эти сотрудники не зарабатывают больше базового предела заработной платы Социального обеспечения.

Пример налога FICA 2

Этот пример предназначен для высокооплачиваемого сотрудника, сотрудника D, и этот сотрудник является вашим единственным сотрудником. Сотрудник D зарабатывает 10 000 долларов в две недели, и его статус регистрации - холост.

Вот сумма, которую нужно удержать и отправить в IRS для уплаты налога FICA сотрудника D.

  • Сотрудник D | 10000 долларов США X 0,0765 = 765 долларов США

Теперь взгляните на свои налоговые обязательства FICA. Поскольку сотрудник D является вашим единственным сотрудником в этом примере, ваш взнос FICA соответствует налогу FICA сотрудника D.

  • Работодатель FICA Налоговые обязательства Итого | 10000 долларов США X 0,0765 = 765 долларов США

Продолжайте выплачивать эту сумму до тех пор, пока не изменится заработная плата сотрудника D или пока он не заработает больше, чем базовая заработная плата Социального обеспечения.

Посмотрите, как работает FICA, когда работник зарабатывает более 200 000 долларов. Вы больше не удерживаете и не платите налог на социальное обеспечение. Добавьте обычную налоговую ставку Medicare (1,45%) к дополнительной ставке налога Medicare (0,9%). Удерживайте в общей сложности 2,35% для Medicare.

Это сумма, которую следует удержать из заработной платы сотрудника D для FICA.

  • Сотрудник D | 10000 долларов США X 0,0235 = 235 долларов США

Удержать 235 долларов США из заработной платы сотрудника D по программе Medicare и дополнительных налогов по программе Medicare. Продолжайте вносить только 1,45% от заработной платы сотрудника D.

  • Работодатель FICA Налоговые обязательства Итого | 10 000 долларов США X 0,0145 = 145,00 долларов США

Взнос работодателя составляет 145 долларов США, но удержание сотрудником D для Medicare составляет 235 долларов США.

Пример налога SECA

Для налога на самозанятость воспользуемся простым примером.Вы заработали 198 000 долларов за год. Применяйте налог на социальное обеспечение (12,4%) только до 142 800 долларов.

Давайте определим ваши налоговые обязательства по социальному обеспечению на ваши первые 142 800 долларов. Социальное обеспечение составляет 12,4% от вашей заработной платы до заработной платы.

  • Работодатель Налоговые обязательства SECA (Социальное обеспечение) | 142 800 долл. США X 0,124 = 17 707,20 долл. США

Теперь определите ваши налоговые обязательства по программе Medicare по вашей заработной плате. Налог на медицинское обслуживание для SECA составляет 2,9%.

  • Работодатель Налоговые обязательства SECA (Medicare) | 198 000 долл. США X 0.029 = 5 742,00 долл. США

Поскольку вы не зарабатываете более 200 000 долларов, вам не нужно беспокоиться о дополнительном налоге на Medicare.

Ваши общие налоговые обязательства по SECA на 2021 год составят 23 449,20 долларов США (17 707,20 долларов США + 5 742 доллара США).

Не беспокойтесь о том, что вы будете вынимать калькуляторы каждый раз, когда рассчитываете заработную плату. Онлайн-программа Patriot для расчета заработной платы автоматически рассчитывает для вас как заработную плату, так и подоходный налог. И будьте спокойны, зная, что наше программное обеспечение перестает рассчитывать налог на социальное обеспечение и добавляет дополнительный налог по программе Medicare, когда приходит время.Начните 30-дневную бесплатную пробную версию сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 3 июля 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Как рассчитать налоги на заработную плату? FUTA, SUI и др.

Эти налоги состоят из подоходного налога, налога на безработицу и отчислений на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, последний из которых часто называют «налогом на заработную плату».«Отложив на данный момент налоги на прибыль, мы собираемся сосредоточиться на налогах на безработицу, социальном обеспечении и медицинской помощи для начала.

FUTA, SUTA / SUI и FICA - Боже мой!

Когда дело доходит до понимания требований к налогу на заработную плату на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне, вам нужно освоить несколько часто используемых сокращений:

  • Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) : это налог на заработную плату, который поступает в фонд, используемый на федеральном уровне для надзора за программами государственного страхования от безработицы.Если штат переживает период высокой безработицы и изо всех сил пытается выплатить пособия, он может занять деньги, например, из этой федеральной кассы по безработице.
  • Закон штата о налоге на безработицу (SUTA) : это налог на заработную плату, взимаемый вашим штатом для финансирования пособий по страхованию от безработицы для работников.
  • Государственное страхование по безработице (SUI) : оно предоставляет денежные пособия людям, потерявшим работу (существуют дополнительные требования для получения SUI, в том числе то, что вы потеряли работу не по своей вине и активно ищут новую работу).Эти льготы финансируются в основном через SUTA, хотя в некоторых случаях могут использоваться средства FUTA.
  • Федеральный закон о страховых взносах (FICA) : это федеральный закон, требующий, чтобы работодатели удерживали определенные налоги из заработной платы, которую вы платите своему сотруднику, а именно социального обеспечения и медицинской помощи.

Примечание : Для сотрудников, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год, требуется удержание дополнительного подоходного налога Medicare из фонда заработной платы в рамках FICA.

Кто платит федеральные налоги по безработице?

Федеральные налоги по безработице уплачиваются исключительно работодателем и рассчитываются на основе заработной платы работника. Чтобы заплатить FUTA, вам необходимо отправить форму 940 в IRS. Работодатели, которые платят сотрудникам, не являющимся домашними или сельскохозяйственными работниками, и отвечают «да» на любой из следующих вопросов, как правило, подпадают под действие закона FUTA и должны заполнить форму 940:

.
  • Выплачивали ли вы заработную плату сотрудникам в размере 1500 долларов и более в каком-либо календарном квартале?
  • Был ли у вас один или несколько сотрудников хотя бы на какую-то часть дня в течение любых 20 или более различных недель в году? Подсчитайте всех сотрудников, работающих полный, неполный рабочий день и временных сотрудников.Однако, если ваш бизнес - партнерство, не считайте его партнеров.

FUTA и домашние работодатели

Домашние работодатели обязаны платить налог FUTA на заработную плату, выплаченную домашнему работнику , только если в любом календарном квартале выплачивалась денежная заработная плата в размере 1000 долларов США или более?

В большинстве случаев работодатели домашних работников должны подать Приложение H (Форма 1040) вместо Формы 940.

Исключения FUTA

Некоторые работодатели освобождаются от налога FUTA, даже если они соответствуют одному из вышеперечисленных требований:

  • Организации со статусом 501 (c) 3 освобождены от налога FUTA.
  • Домашние работодатели не обязаны сообщать денежную заработную плату супругу, ребенку до 21 года или родителю.

Кто платит государственный налог по безработице?

Государственный налог по безработице обычно оплачивается исключительно работодателем и рассчитывается на основе заработной платы работника.

Сотрудники в Аляске , Нью-Джерси и Пенсильвании также подлежат удержанию государственного налога по безработице. Если вы нанимаете работников в любом из этих трех штатов, вы должны будете удерживать налог с их заработной платы и переводить эти средства непосредственно в штат.

Исключения SUTA

Как и в случае с FUTA, некоторые предприятия могут быть освобождены от уплаты SUTA. Однако, поскольку это налог, взимаемый государством, льготы различаются в зависимости от штата. Если вы считаете, что ваш бизнес освобожден от SUTA в вашем штате, вам следует проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом, чтобы убедиться в этом.

Кто оплачивает социальное обеспечение и медицинское обслуживание?

В отличие от FUTA и SUTA, налоги FICA, которые идут на социальное обеспечение и Medicare, предусматривают как обязательные удержания сотрудников, так и часть, оплачиваемую работодателем.За исключением подоходного налога Medicare, взносы в систему социального обеспечения и Medicare поровну делятся между работодателем и работником.

Освобождение от FICA

Некоторые сотрудники и определенные виды заработной платы могут быть освобождены от уплаты налогов FICA , в том числе:

  • Нерабочий доход (например, дивиденды по акциям, проценты от инвестиций, прирост капитала и пенсии)
  • Лица, нанятые иностранным правительством
  • Студенты, работающие в школе, колледже или университете, где они проходят обучение
  • Отдельные государственные и муниципальные служащие
  • Некоторые иностранцы-нерезиденты
  • Члены определенных религиозных групп

Полный учет освобождений от FICA см. В публикации IRS 963.

Налоги на заработную плату: сколько мы говорим?

FUTA

Ставка налога FUTA составляет 6,0%. FUTA применяется к первым 7000 долларов, которые вы заплатили каждому сотруднику в качестве заработной платы в течение года. Эти первые 7000 долларов часто называют федеральной базой заработной платы или базой заработной платы FUTA.

Примечание : Ваша государственная база заработной платы может быть другой.

Если вы платили заработную плату, облагаемую государственным налогом по безработице, вы можете получить кредит при заполнении формы 940. Максимальный размер кредита составляет 5.4%. Если вы имеете право на получение такого кредита, ваша окончательная налоговая ставка FUTA будет стандартной налоговой ставкой FUTA в размере 6,0% за вычетом кредита.

Как правило, вы имеете право на максимальный кредит, если вы полностью вовремя уплатили свой государственный налог по безработице, и штат не определен как штат, в котором сокращается кредит. Форма 940 содержит подробные инструкции по определению кредита.

Примечание : Если вы находитесь в состоянии сокращения кредита (это означает, что ваш штат заимствовал средства FUTA для выплаты пособия по безработице, но не погасил ссуду в течение двух лет), кредит, который вы получаете для уплаченного государственного налога по безработице, может быть уменьшен.

СУТА Налоги

SUTA не имеют стандартной ставки. Каждый штат устанавливает свои ставки.

Когда вы станете работодателем, вам необходимо будет зарегистрировать счет в государственном агентстве по безработице. Во многих штатах есть ставки для новых работодателей. Государственное агентство будет присылать вам обновленную ставку каждый год; обычно это зависит от вашей отрасли, опыта и количества заявлений о безработице, поданных бывшими сотрудниками.

Примечание : Если вы используете поставщика платежных ведомостей для обработки платежных ведомостей, расчета и подачи налогов на фонд заработной платы, вам необходимо будет предоставить поставщику обновленную годовую ставку, чтобы они могли гарантировать точность ваших платежей SUTA за год.

Каждый штат также устанавливает свою базу заработной платы. Это максимальная сумма заработной платы на одного сотрудника в год, с которой вы должны платить налог SUTA (ранее мы покрывали федеральную базу заработной платы в размере 7000 долларов США).

Примечание : Вы должны платить налоги штата по безработице в штатах, где проживают ваши сотрудники.

FICA

Ставки налога на заработную плату и пороговые значения заработной платы для FICA могут изменяться, поэтому важно быть в курсе любых новых законов или изменений ставок - в случае сомнений обязательно проконсультируйтесь со своим бухгалтером или налоговым специалистом.

На 2019 год комбинированная ставка FICA для работодателей составляет 7,65%, которая снижается до 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare.

Сотрудник будет платить налог на социальное обеспечение в размере 6,2% с первых 132 900 долларов заработной платы и 1,45% налога на Medicare с первых 200 000 долларов заработной платы (250 000 долларов для совместных деклараций; 125 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию). Отчисления по социальному обеспечению прекращаются как для работодателя, так и для работника при достижении базовой заработной платы 132 900 долларов.

Дополнительный 2.35% налог на Medicare (базовый налог 1,45% плюс дополнительный налог 0,9%) взимается с заработной платы, превышающей 200 000 долларов (250 000 долларов для совместных деклараций; 125 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию).

Размер базовой заработной платы по социальному обеспечению определяется ежегодно. Взносы по программе Medicare продолжаются независимо от заработной платы.

Налог на прибыль и форма W-4

Как мы упоминали ранее, в дополнение к конкретным налогам на заработную плату, связанным с FUTA, SUTA и FICA, подоходный налог также рассчитывается и удерживается из фонда заработной платы для большинства сотрудников (любой подрядчик 1099 должен будет отчитаться и уплатить налог на самозанятость, если их чистая прибыль 600 долларов и более).

Работодатель должен рассчитывать и удерживать надлежащие налоги на прибыль на основе статуса удержания, заявленного сотрудником, но в конечном итоге правильная уплата подоходного налога является обязанностью отдельного сотрудника, и любая недоплата или переплата налогов будет их решать при подаче налоговой декларации. возвращаться.

Лучше всего, чтобы все сотрудники заполнили форму W4 , в которой декларируется размер удерживаемых налогов, и ежегодно пересматривают свой статус удержания (декабрь - отличное время для этого!).Федеральный подоходный налог и налог штата (и местные подоходные налоги, если применимо) рассчитываются на основе формы W-4 сотрудника.

IRS, в свою очередь, предоставляет расчет подоходного налога на основе этих деклараций. Сотрудник может включать в удержание больше, чем требуется IRS. Государственные налоги определяются примерно так же. Налоговая комиссия каждого штата предоставляет формулу расчета удерживаемого налога.

Готово… Настроить… Рассчитать зарплату

Если вам нужна помощь в расчетах самостоятельно, вы можете рассчитать налоги на заработную плату с помощью наших бизнес-калькуляторов .Их не следует использовать для расчета заработной платы в вашем бизнесе, но они могут помочь вам при принятии решений.

Как видите, расчет налога на заработную плату сложен, и, кроме того, вам необходимо каждый раз правильно и вовремя уплачивать и подавать эти налоги. Если вас что-то не устраивает, онлайн-провайдер или бухгалтер могут помочь вам рассчитать налоги на заработную плату и соблюдать требования.

Как рассчитать налоги на заработную плату для вашего малого бизнеса

Из всех налогов, которые владельцы бизнеса должны платить, налоги на заработную плату могут быть самыми неприятными.Если вы думаете, что оплата вашим сотрудникам сбивает с толку, просто подождите, пока вам не придется рассчитывать налоги на заработную плату.

Хотя вы можете найти множество служб расчета заработной платы, готовых снять эту задачу с ваших рук, даже если вы передадите расчет заработной платы программе расчета заработной платы или поставщику услуг, вы все равно должны знать, как рассчитывать налоги на заработную плату.


Обзор: Что такое налоги на заработную плату?

Если у вас есть сотрудник - хотя бы один - вам необходимо платить налог на заработную плату. Налог на заработную плату делится на два типа: тот, за который вы несете единоличную ответственность, и другие, которые вы собираете со своих сотрудников и переводите соответствующему государственному учреждению.

В этом руководстве мы объясняем, что такое налоги на заработную плату, какие формы вам нужны для правильного расчета налогов, и, наконец, пошаговое руководство по расчету налогов на заработную плату для ваших сотрудников.


Как рассчитать налоги на заработную плату для вашего малого бизнеса

Прежде чем мы объясним шаги, которые вам нужно предпринять для расчета и уплаты налогов, давайте поговорим о типах налогов, которые вам нужно заплатить.

Налоги, уплачиваемые вами:

  • FICA (часть работодателя): Федеральный закон о страховых взносах (FICA) - это комбинированный налог, который распространяется как на Medicare, так и на социальное обеспечение.Ставка налога на работодателя и работника для FICA одинакова: 12,4% от валовой заработной платы для социального обеспечения и 2,9% для Medicare. Каждый из вас будет платить 6,2% по социальному обеспечению и 1,45% по программе Medicare.
  • FUTA: Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) - это налог работодателя, который используется для финансирования систем безработицы штата.
  • SUTA: Закон штата о налоге на безработицу (SUTA), как и FUTA, является вашей обязанностью как работодателя и выплачивается правительству вашего штата.

Налоги, уплачиваемые вашими сотрудниками, которые вы собираете и перечисляете от их имени:

  • Федеральный подоходный налог: На основании информации, предоставленной вашим сотрудником в форме W-4, вы можете рассчитать федеральные налоги, удерживаемые с вашего сотрудника. .Мы объясним, как это сделать, позже в этой статье.
  • FICA (часть сотрудника): Как указывалось ранее, ваш сотрудник также несет ответственность за оплату 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare.
  • Государственные и местные налоги: Наряду с федеральными удержаниями вы также должны будете удерживать государственные и местные налоги из зарплаты вашего сотрудника.

Теперь, когда вы знаете, какие налоги вы платите, давайте посчитаем их.

Шаг 1. Рассчитайте заработную плату сотрудников до брутто

Прежде чем вы сможете рассчитать налоги, вам нужно будет рассчитать заработную плату сотрудников.

В нашем примере предположим, что Аарон в настоящее время работает в Нью-Мексико. Он наемный работник, зарабатывает 60 000 долларов и получает зарплату раз в полмесяца, что означает, что ему платят 24 раза в год. Брутто-зарплата Аарона в каждый период оплаты одинакова, 2500 долларов, что рассчитывается путем деления его годовой зарплаты на 24:

60 000 долларов ÷ 24 = 2,500 долларов

Теперь, когда мы знаем общую зарплату Аарона за этот период, мы можем рассчитать его налоги на заработную плату.

Шаг 2: Расчет федерального удержания

Для расчета федерального удержания нам нужно знать, что Аарон требовал в своей форме IRS W-4, которая представляет собой свидетельство об удержании, которое необходимо заполнить каждому сотруднику.

Форма была изменена на 2020 год, при этом удержание рассчитывается по-другому. Любые формы W-4, заполненные до 2020 года, могут использовать старый расчет.

Информация в W-4 сообщает вам, сколько подоходного налога необходимо удерживать из чека Аарона в каждый платежный период. На своем W-4 Аарон утверждал, что женат с одним пособием. Вам необходимо знать это, чтобы рассчитать его федеральные налоги, налоги FICA и налоги штата.

Поскольку Аарон заполнил свой W-4 в 2019 году, мы будем использовать следующие налоговые таблицы IRS для расчета его удержания.Согласно этой форме, федеральный налог, который вы должны удержать с его чека, составляет 204 доллара.

2020 Таблицы метода расчета заработной платы IRS могут использоваться для расчета федерального удержания.

Если бы форма Аарона W-4 была с 2020 года, вы бы использовали обновленные налоговые таблицы, приведенные в Публикации 15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога.

IRS создало новую таблицу размеров заработной платы для расчета удержания для тех, у кого формы W-4 были заполнены в 2020 году или позже.

Шаг 3: Рассчитайте FICA

И вы, и ваш сотрудник вносите свой вклад 7.65% FICA; 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare. Первые 137 700 долларов заработной платы подлежат обложению налогом на социальное обеспечение, в то время как сотрудники, зарабатывающие более 200 000 долларов, облагаются дополнительным налогом по программе Medicare.

Давайте посчитаем долю Аарона в FICA:

2500 долларов x 6,2% = 155 долларов Социальное обеспечение

2500 долларов x 1,45% = 36,25 долларов работодатель, вы также несете ответственность за уплату налогов FICA в той же сумме.

Шаг 4: Рассчитайте налоги штата и местные налоги

Затем вы рассчитаете все налоги штата, за которые может отвечать Аарон. Поскольку Аарон живет и работает в Нью-Мексико, он должен платить налог штата. Однако, если бы Аарон жил на Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, в штате Вашингтон или Вайоминге, с его чека не удерживался бы подоходный налог штата.

Таблица удержания заработной платы в штате Нью-Мексико позволяет узнать размер удерживаемого налога.

Таблица удержания заработной платы в штате Нью-Мексико показывает, что вам нужно будет вычесть 64 доллара.67 плюс дополнительные 4,9% от дополнительной суммы сверх 2183 долларов США, которые можно рассчитать следующим образом:

2500 долларов - 2183 доллара = 317 долларов

317 долларов США x 4,9% = 15,53 долларов США

64,67 долларов США + 15,53 долларов США = 80,20 долларов США

Сумма, которую вам нужно будет вычесть из зарплаты Аарона, составляет 80,20 доллара США для подоходного налога штата Нью-Мексико.

Шаг 5. Вычтите все удержания из заработной платы

Если из чека Аарона должны быть произведены какие-либо другие удержания, вам нужно будет их вычесть.В этом примере мы скажем, что никаких дополнительных вычетов нет.

Шаг 6: Добавьте возмещения

Если вы возмещали Аарону расходы, вы должны добавить их обратно к его брутто-зарплате. В этом примере Аарон не получил возмещения.

Шаг 7: Расчет зарплаты

Заработная плата Аарона готова к расчету:

Чистая зарплата Аарона составляет 2024,55 доллара

Шаг 8: Рассчитать FUTA

Теперь, когда все удерживаемые налоги рассчитаны, вам нужно рассчитать налог FUTA на период.Налог FUTA рассчитывается с первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой каждому из ваших сотрудников. Ставка налога FUTA составляет 6%, но большинство работодателей получают кредит в размере до 5,4% при заполнении формы 940.

Если Аарон - ваш единственный сотрудник, вы должны будете заплатить налог FUTA в размере 150 долларов. Хотя форма 940 подается в конце года, вам необходимо будет производить ежеквартальные платежи в любом квартале, если ваша задолженность превышает 500 долларов.

Шаг 9: Рассчитайте SUTA

Следующий налог, который вам нужно будет рассчитать, - это SUTA, государственный налог по безработице.Ставка налога по безработице штата Нью-Мексико варьируется от 0,33% до 5,4%, в зависимости от того, сколько бывших сотрудников подали на пособие по безработице.

Мы скажем, что, поскольку никто в вашем бизнесе не подавал заявления о безработице, штат установил вашу ставку налога на заработную плату на уровне 1% от налогооблагаемой заработной платы, что составляет 2500 долларов.

2500 долларов x 1% = 25 долларов

Статус всегда устанавливает вашу ставку и уведомляет вас о любых изменениях.

Шаг 10: Требуемые общие налоговые платежи

На основании приведенных выше расчетов ваша общая сумма налоговых платежей для Аарона составляет:

  • 204 доллара.00 Федеральное удержание
  • 155,00 долл. США Социальное обеспечение, часть работника
  • 36,25 долл. США Medicare, часть служащего
  • 155,00 долл. США Социальная защита, часть работодателя
  • 36,25 долл. США Medicare, часть работодателя
  • 80,20 долл. США Подоходный налог штата Нью-Мексико
  • 150,00 долл. США FUTA
  • 25,00 долларов США SUTA
  • И это составляет 841,70 долларов США общего налогового обязательства

Ваши общие налоговые обязательства за период составят 841,70 долларов США, из которых 475,45 долларов США из общей суммы выплачиваются вашим сотрудником посредством удержания.


Налоги на заработную плату не должны быть сложными

Если у вас есть сотрудник, вы должны подавать налоговые декларации на заработную плату. Звучит просто, но в реальности может быть сложно. Лучшим вариантом для расчета и уплаты налогов на заработную плату является использование программного обеспечения или сервиса для расчета заработной платы.

Если вы все еще подаете заявку вручную, обязательно ознакомьтесь с ресурсами, предоставленными IRS, которые включают информацию о федеральных ставках налога на заработную плату, а также рекомендации о том, нужно ли вам рассчитывать налоги на заработную плату для вашего бизнеса.

Как рассчитать вычет из заработной платы и подоходного налога

Как работодатель, вы несете ответственность за каждый этап расчета заработной платы вашего предприятия. Один из наиболее заметных шагов - это обработка налоговых вычетов, удерживаемых из валовой заработной платы каждого сотрудника. Чтобы вам было легче, мы собрали несколько советов о том, как можно рассчитать различные удержания по каждой зарплате.

Как рассчитать налоги на заработную плату (FICA)

Термин «налоги на заработную плату» относится к налогам FICA, которые представляют собой комбинацию налогов на социальное обеспечение и Medicare.Эти налоги вычитаются из зарплаты сотрудников по общей фиксированной ставке в размере 7,65 процента, которая делится на следующие проценты:

  • Налоги на медицинское обслуживание - 1,45 процента
  • Налоги на социальное обеспечение - 6,2 процента

Эти проценты вычитаются из валовой заработной платы работника. за каждую зарплату. Например, сотрудник с валовой заработной платой в 1000 долларов должен будет заплатить 62 доллара по налогу на социальное обеспечение и 14,50 долларов по налогу на медицинское страхование.

Как рассчитать федеральный подоходный налог

Существует два основных способа расчета удерживаемого федерального подоходного налога.IRS позволяет владельцам выбирать, какой метод они предпочитают, и предоставляет таблицы, которые помогут им определить суммы удержания. Это следующие методы:

  • Метод рамок заработной платы
  • Процентный метод

Метод рамок заработной платы

Метод рамок заработной платы является более простым из двух методов для использования по одной большой причине: вы можете просто найти удержание суммы на конкретных таблицах вместо того, чтобы делать какие-либо фактические вычисления. Эти таблицы за 2019 год можно найти на страницах 48-67 Публикации 15 IRS.Чтобы выяснить, какая диаграмма подходит для сотрудника, вам необходимо определить два фактора:

  • Не женат ли сотрудник или холост
  • Как часто этому сотруднику платят (ежедневно, еженедельно, ежемесячно и т. Д.)

Когда вы Имея эту информацию и найдите подходящую диаграмму, вам просто нужно определить удержания, сопоставив, сколько сотрудник заработал за расчетный период, а также количество освобождений от удержания, о которых ваши сотрудники заявили в своих формах W4. Например, состоящий в браке сотрудник, который заработал 1000 долларов в еженедельный период оплаты и потребовал два удерживаемых пособия, будет иметь 66 долларов федерального подоходного налога, удерживаемых из его или ее зарплаты.

Процентный метод

В отличие от метода диапазона заработной платы, процентный метод требует от вас некоторых математических расчетов. Первый шаг - умножить общее количество удерживаемых надбавок сотрудника на сумму надбавки, связанную с вашим конкретным периодом выплаты заработной платы. Эти суммы указаны в Таблице 5 Публикации 15, но мы также включили их ниже.

  • Еженедельно - 80,80 долларов США
  • Раз в две недели - 161,50 долларов США
  • Раз в полгода - 175 долларов США
  • Ежеквартально - 1050 долларов США
  • Раз в полгода - 2100 долларов США
  • Ежегодно - 4200 долларов США
  • Ежедневно (за каждый день расчетного периода) - 16 долларов США.20

После того, как вы умножите количество надбавок на соответствующую сумму надбавок, вы вычтете эту сумму из налогооблагаемой заработной платы работника за этот период оплаты. Вернемся к этому женатому сотруднику из примера с диапазоном заработной платы, который зарабатывает 1000 долларов в неделю и потребовал два освобождения. Вы умножите недельную сумму (80,80 долларов США) на два, в результате чего получится 161,60 доллара США. Эта сумма вычитается из 1000 долларов, и у вас остается 838,40 доллара.

Теперь, когда у вас есть общая сумма, подлежащая удержанию подоходного налога, вам нужно обратиться к таблицам процентного метода на страницах 46-47 Публикации 15, чтобы определить предполагаемые удержания.Здесь процесс может быть непростым. Вам нужно будет найти диаграмму, которая соответствует периоду оплаты труда и статусу брака вашего сотрудника. В качестве примера мы воспользуемся следующей таблицей из Публикации 15.

Наша общая заработная плата, подлежащая удержанию, составляет 838,40 долларов США, поэтому сумма подоходного налога, подлежащего удержанию, составляет 37,30 долларов США плюс 12 процентов от суммы, превышающей 600 долларов США. Это означает, что нам нужно будет вычесть 600 долларов из 838,40 доллара, в результате чего у нас останется 238,40 доллара. Теперь мы можем определить 12 процентов от этой суммы, что оставляет нам 28 долларов.608. Добавьте это к 37,30 доллара, указанным в таблице, и общий размер удержания федерального подоходного налога для указанного сотрудника составит 65,908 доллара, что округлено до 65,91 доллара. IRS также позволяет округлять удержания до ближайшего целого доллара, в результате чего в нашем примере удержания составляют 66 долларов, что является той же суммой, которую мы нашли с помощью метода шкалы заработной платы (но с намного меньше работы на ).

Как рассчитать подоходный налог штата и местный налог

В отличие от федерального подоходного налога, вы не можете диктовать, какой метод использовать для расчета вычетов из заработной платы для подоходного налога штата.В каждом штате есть свои правила относительно того, сколько вам нужно удерживать из зарплаты ваших сотрудников. Фактически, в некоторых штатах от вас вообще ничего не требуется, поскольку Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг не взимают подоходный налог со своих граждан.

С другой стороны, есть несколько штатов, которые требуют удержания как государственных, так и местных налогов на прибыль, включая Огайо, Мичиган и многие другие. В других штатах есть несколько налоговых категорий, которые вам нужно будет использовать для определения правильных сумм вычета для каждой зарплаты.Чтобы определить, как рассчитывать эти налоги - если таковые имеются - вам необходимо обратиться к сайту правительства вашего штата для получения более подробной информации. Однако у независимой некоммерческой организации по налоговой политике The Tax Foundation есть таблица со всеми ставками подоходного налога штата на 2019 год и скобками для справки.

Как рассчитать добровольные удержания из зарплаты

Хотя FICA, федеральный подоходный налог, а также налоги штата и местные подоходные налоги требуют обязательных удержаний из заработной платы, существуют некоторые другие добровольные источники, которые могут привести к дополнительным удержаниям из зарплаты.Потенциальные добровольные вычеты из зарплаты включают:

  • Медицинское страхование - на основе предложенных планов, и какой из этих планов выбирают ваши сотрудники
  • Выход на пенсию - на основе того, сколько каждый сотрудник предпочитает удерживать из каждой зарплаты
  • Страхование жизни - в зависимости от того, работник выбирает вычеты для выплаты взноса по страхованию жизни
  • Расходы на работу - различные вычеты, основанные на любых деловых расходах, понесенных сотрудником, которые не покрываются работодателем либо частично, либо не покрываются

Важность надлежащего управления заработной платой

Управление заработной платой для малого бизнеса - непростая задача.Вы должны не только платить налоги на заработную плату для каждого из ваших сотрудников, вы также должны следить за тем, чтобы эти вычеты производились каждый раз правильно - не забывайте, вы должны сообщать об этих налогах в течение всего года.

Между общей рабочей нагрузкой по заработной плате и угрозой потенциальных штрафов IRS и других наказаний типичный владелец малого бизнеса находится под большим давлением. Однако вам не нужно заниматься расчетом заработной платы в одиночку. GMS может сотрудничать с вами, чтобы обеспечить профессиональное управление налогами на заработную плату, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии своего бизнеса, а не на повторении своих математических навыков.

Готовы оптимизировать процесс расчета заработной платы и другие важные бизнес-функции? Свяжитесь с нами сегодня, чтобы поговорить с одним из наших экспертов о том, как мы можем помочь вам и вашему бизнесу.

Калькулятор зарплаты - Расчет чистой прибыли

Какова зарплата ваших сотрудников после уплаты налогов? Этот мощный инструмент выполняет все расчеты валового отношения к нетто для оценки получаемой заработной платы во всех 50 штатах. Для получения дополнительной информации см. Наше руководство по калькулятору зарплаты.

Ищете управляемый расчет заработной платы и льготы для вашего бизнеса?

Получите бесплатное предложение

Важное примечание о калькуляторе зарплаты: Калькулятор на этой странице предоставляется Центром ресурсов для работодателей ADP и предназначен для предоставления общих рекомендаций и расчетов.На него не следует полагаться при расчете точных налогов, заработной платы или других финансовых данных. Эти калькуляторы не предназначены для предоставления налоговых или юридических консультаций и не представляют никаких услуг или решений ADP. Вам следует обратиться к профессиональному консультанту или бухгалтеру по поводу любых конкретных требований или проблем.

Зарплата справочник калькулятора зарплаты

Хотя наш калькулятор зарплаты выполняет большую часть тяжелой работы, может быть полезно внимательнее взглянуть на некоторые из расчетов, которые необходимы для расчета заработной платы.

Как рассчитать чистую прибыль

  1. Определить налогооблагаемую прибыль путем вычета любых взносов до налогообложения в выплаты
  2. Удерживать все применимые налоги (федеральные, государственные и местные)
  3. Вычтите любые отчисления после уплаты налогов из суммы выплат
  4. Доплата к заработной плате, при необходимости
  5. Результат - чистая прибыль

Как рассчитать годовой доход

Для расчета годовой заработной платы умножьте валовую заработную плату (до налоговых вычетов) на количество периодов оплаты в год.Например, если сотрудник зарабатывает 1500 долларов в неделю, его годовой доход составит 1500 x 52 = 78000 долларов.

Как рассчитать налоги, вычитаемые из зарплаты

  1. Для расчета федерального подоходного налога обратитесь к справкам сотрудников и текущим налоговым категориям.
  2. Рассчитайте налоги Федерального закона о страховых взносах (FICA), используя последние ставки для Medicare и Social Security
  3. Определить, применяются ли подоходный налог штата и другие государственные и местные налоги и удержания.
  4. Разделите сумму всех применимых налогов на заработную плату работника брутто
  5. Результат - процент налогов, удержанных с зарплаты

Однако расчеты - это лишь часть общей картины зарплаты.

Что такое зарплата?

Зарплата - это то, как предприятия компенсируют сотрудникам их работу. Наиболее распространенные графики доставки - раз в две недели и один раз в месяц, хотя это варьируется в зависимости от предпочтений работодателя и применимых государственных законов и постановлений. Специфические бизнес-требования, такие как коллективные договоры, охватывающие работников профсоюзов, также могут диктовать частоту выплаты заработной платы.

Виды зарплаты

Обычно сотрудники получали распечатанные чеки лично или по почте, но сегодня чаще всего деньги переводятся на банковский счет в электронном виде.Некоторые работодатели могут также предложить дополнительные альтернативы зарплате, такие как платежные карты, что может быть выгодно для работников, не охваченных банковскими услугами.

Как читать зарплату

В отличие от справок об удержании и других документов о трудоустройстве, зарплатные чеки довольно легко расшифровать. Их нужно просто прочитать, чтобы убедиться, что информация о платеже верна.

Информация о зарплате:

  • Контрольный номер
  • Название и адрес работодателя
  • Имя и адрес сотрудника
  • Контрольная дата
  • Сумма платежа
  • Банковский счет работодателя и маршрутные номера
  • Контрольная записка (опционально)

Информация содержится в квитанции о заработной плате

Большинство штатов требует, чтобы сотрудники получали квитанции о заработной плате.Обычно им предоставляют чеки и подробные сведения о себе, например:

.
  • Дата начала и окончания периода выплаты
  • Наработано часов
  • Заработная плата брутто
  • Нетто или забери домой зарплату
  • Федеральный налог и подоходный налог штата
  • Местные налоги
  • Налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение
  • Отчисления на пособие
  • Предметы заработной платы
  • Всего с начала года до
  • Остаток оплачиваемого отпуска (PTO)

Фактические квитанции о заработной плате зависят от индивидуальных обстоятельств и штата.Некоторые предъявляют особые требования к информации, которая должна быть включена в ведомость заработной платы, и когда она должна быть доставлена ​​сотрудникам.

Заработная плата: удержания и удержания

Изучая свою первую зарплату, новички могут задаться вопросом, почему их заработная плата на дому меньше, чем их валовая заработная плата. Причина в налогах, удержаниях и удержаниях, таких как эти:

Удержание федерального подоходного налога

Работодатели удерживают федеральный подоходный налог из заработной платы своих работников на основании текущих налоговых ставок и формы W-4 «Свидетельства об удержании налогов с работников».При заполнении этой формы сотрудникам, как правило, необходимо указать свой статус регистрации и указать, заявляют ли они какие-либо иждивенцы, работают на нескольких работах или имеют супруга, который также работает (для совместной подачи документов в браке), или внести какие-либо другие необходимые изменения.

Удержание FICA

FICA - это двухкомпонентный налог. И сотрудники, и работодатели платят 1,45% за Medicare и 6,2% за социальное обеспечение. Последний имеет предел базовой заработной платы в размере 142 800 долларов США, что означает, что после того, как сотрудники заработают столько, налог больше не будет вычитаться из их заработков до конца года.Лица с высоким доходом также могут облагаться дополнительным налогом в рамках программы Medicare, который составляет 0,9%, и оплачивается только работником, а не работодателем.

Удержание государственных и местных налогов

Государственные и местные налоги сильно различаются в зависимости от географического региона, при этом одни взимают гораздо больше, чем другие. Примеры включают:

Льготные отчисления

Компании, предлагающие медицинское страхование, стоматологическое страхование, планы пенсионных накоплений и другие льготы, часто разделяют расходы со своими сотрудниками и удерживают их из их заработной платы.В зависимости от типа пособия и применимых к нему правил вычет может быть до налогообложения или после налогообложения. Pretax более выгоден для сотрудников, потому что он снижает налогооблагаемый доход человека.

Предметы заработной платы

Работодателям может потребоваться вычесть дополнительные расходы из заработной платы сотрудников, если они получат судебное постановление об этом. Это может произойти, если сотрудник не выплачивает ссуду, имеет неуплаченные налоги или должен выплачивать алименты или алименты.

Часто задаваемые вопросы о зарплате

Выписка из зарплаты - это то же самое, что и зарплата?

Хотя зарплатные чеки и квитанции обычно выдаются вместе, это не одно и то же.Зарплата - это указание финансовому учреждению, которое утверждает перевод средств от работодателя к работнику. С другой стороны, квитанция о заработной плате не имеет денежной стоимости и является просто пояснительным документом.

Как должна выглядеть квитанция о заработной плате?

Квитанции о заработной плате обычно показывают, как был получен доход сотрудника за определенный период оплаты, а также статьи удержанных налогов, добровольных отчислений и любых других полученных льгот. Дальнейшие подробности могут потребоваться властями штата или местного самоуправления.

Что делать с квитанцией о зарплате?

Корешки

используются для проверки правильности платежа и могут быть необходимы при урегулировании споров о заработной плате / часах. По этой причине сотрудники могут захотеть сохранить квитанции о заработной плате, но это не обязательно.