На вебинаре рассматриваются вопросы изменений в трудовом и налоговом законодательстве в связи с карантином (COVID-19) и развитием экономического кризиса. Вопросы применения законодательства, с учетом разъяснений официальных органов, представлены на практических примерах в программах “1С:Зарплата и управление персоналом”, “1С:Зарплата и кадры государственного учреждения”.

В программе вебинара:

Вопросы оплаты труда и учета применяемых выплат в условиях карантина:

• Нерабочие оплачиваемые дни – как оформлять и оплачивать.

• Нормы рабочего времени, оформление табеля.

• Особенности учета и оплаты периодов, оплачиваемых исходя из среднего заработка (отпуска, командировки и т.п.).

• Правила учета премий при расчете среднего заработка.

• Особенности оплаты труда в нерабочие дни в рамках сдельной и иных подобных форм оплаты труда.

• Временные Правила выдачи и оплаты больничных по карантину (код “03”).

• Новые правила оплаты пособий с апреля 2020 г.

• Учет нерабочих дней, объявленных на уровне субъектов РФ.

• Стимулирующие доплаты медицинским работникам: налогообложение и обложение взносами, учет при расчете среднего заработка, при удержаниях из заработной платы.

• Бухгалтерский учет (в бюджетной сфере) применяемых выплат.

Вопросы трудовых отношений в условиях карантина:

• Дистанционная занятость сотрудников как одна из основных форм занятости в ближайший период времени с учетом рекомендаций Роструда России.

• Неполное рабочее время, гибкий график работы, временный перевод на другую работу как альтернативные варианты занятости.

• Простой на производстве, отпуск без сохранения заработной платы – случаи и возможности задействования.

• Сокращение работников, ликвидация организации – особенности выплаты выходных пособий и среднего заработка с учетом последних решений Конституционного Суда РФ.

Новые правила оформления платежных документов на выплату заработной платы:

• Правила оформления платежных документов при перечислении выплат в пользу работников и иных физических лиц с 1 июня 2020 года.

• Кодировка выплат для заполнения платежных документов (“1”, “2” или “3”).

• Правила оформления платежных поручений и реестров при перечислении заработной платы, включая отражение удержанной суммы по исполнительным документам.

Льготы по страховым взносам и НДФЛ – кого касаются и как применяются. Отсрочки по уплате. Перенос сроков сдачи отчетности.

НДФЛ. Изменения 2020—2021 г.г.

Практические примеры в “1С:Зарплата и управление персоналом”, “1С:Зарплата и кадры государственного учреждения”.

Ответы на вопросы.

Предварительные результаты вебинаров, проведенных в период сложной эпидемиологической обстановки (данные на 3 августа 2020 г.)

Методическая поддержка участников семинара

Всем слушателям семинара предоставляется доступ к электронной версии пособия, разработанные методистами фирмы «1С», в которых подробно отражены материалы выступлений и практические примеры.

В первом разделе пособия рассмотрены вопросы оплаты труда и учета применяемых выплат в условиях самоизоляции (карантина).

Второй раздел посвящен трудовым отношениям в условиях самоизоляции и борьбы с последствиями пандемии.

В третьем разделе рассмотрены новые правила оформления платежных документов на выплату заработной платы.

Четвертый раздел пособия посвящен льготам по страховым взносам.

Пятый раздел рассматривает вопросы НДФЛ: изменения 2020 – 2021.

Шестой раздел пособия рассматривает новый режим налогообложения физических лиц (самозанятые).

В седьмом и восьмом разделах рассмотрены вопросы изменения законодательства на практических примерах в редакции 3 «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения» и «1С:Зарплата и управление персоналом»

Представленные в пособии рекомендации будут полезны бухгалтерам в работе и помогут вести качественный учет с применением зарплатных решений фирмы «1С».

Внимание! Пособие для слушателей семинара предоставляется только в цифровом формате партнерами, проводящими вебинар по данной теме.

Ответы на вопросы и отзывы слушателей вебинаров

Уточнение резерва на оплату отпусков в течение года

Изменение суммы резерва происходит в случае его создания, использования и корректировки. Полагаем, что в этом вопросе идет речь о пересмотре и корректировке резервов. Резерв на оплату отпусков создается как в бухгалтерском, так и в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль организаций. При этом создается резерв:

• в налоговом учете – ежемесячно,

• в бухгалтерском учете бюджетной сферы до 01.01.2021 –ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) на последний день месяца (квартала или года), исходя из данных количества дней неиспользованного отпуска по всем сотрудникам на указанную дату,

• в бухгалтерском учете бюджетной сферы после 01.01.2021 – в том отчетном периоде, когда персонал исполнял трудовые функции, должностные обязанности,

• в бухгалтерском учете коммерческих организаций – ежемесячно, ежеквартально, ежегодно либо не создается вообще в соответствии с учетной политикой организации.

Резерв используется при начислении выплат и отчислений с них, для которых резерв создан. Следовательно, используется резерв как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, на дату расчета отпускных и отчислений с них.

Согласно п. 23 ПБУ 8/2010, обоснованность признания и величина оценочного обязательства подлежат проверке организацией в конце отчетного года, а также при наступлении новых событий, связанных с этим обязательством. Таким образом, организации, применяющие ПБУ 8/2010, корректируют резервы на оплату отпусков как на предусмотренный учетной политикой момент начисления резерва, так и на момент его использования. Помимо этого, резерв корректируется на конец отчетного периода по результатам инвентаризации резерва.

В налоговом учете корректировка резерва предусмотрена по результатам инвентаризации н

Выплата аванса и зарплаты: бухучет и налогообложение

Как правильно рассчитать ЕСВ, НДФЛ и военный сбор при выплате аванса и отразить их начисление и выплату в бухучете?

ОТВЕТ: Заработная плата выплачивается работникам регулярно в рабочие дни в сроки, установленные коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с выборным органом первичной профсоюзной организации либо другим уполномоченным на представительство трудовым коллективом органом (а в случае отсутствия таких органов — представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом), но не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней, и не позднее 7 дней по окончании периода, за который осуществляется выплата (ст. 24 Закона об оплате труда, ст. 115 КЗоТ).

Обратите внимание

Размер зарплаты за первую половину месяца определяется коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с профсоюзом, и не может быть меньше оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника.

(ч. 3 ст. 115 КЗоТ и ч. 3 ст. 24 Закона об оплате труда)

Подробнее о разных механизмах определения размера аванса для того, чтобы не нарушить норму ст. 115 КЗоТ, мы рассказали в материале «Выплата аванса работникам: размер и механизм расчета» текущего номера газеты «Интерактивная бухгалтерия».

В этом материале больше внимания уделим учету и налогообложению суммы аванса и зарплаты.

Мы не зря в начале статьи выделили слово «выплачивается». Ведь именно выплата зарплаты происходит дважды в месяц (аванс и зарплата за вторую часть месяца), а вот начисление зарплаты осуществляется раз в месяц.

Зарплату начисляют за полный месяц (а не его часть) на основании табеля учета рабочего времени. Почему именно за месяц?

Во-первых, форма Табеля учета рабочего времени, утвержденная приказом Госкомстата от 05.12.2008 г. № 489, предназначена для помесячного учета рабочего времени, а именно табель является основанием для начисления зарплаты.

Во-вторых, во время обложения зарплаты НДФЛ определяется общий месячный налогооблагаемый доход.

В-третьих, база для начисления ЕСВ определяется исходя из расчета минзарплаты, если зарплата начислена в меньшем размере (абз. 2 ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ). А минимальный страховой взнос определяется как произведение минимального размера заработной платы и размера взноса, установленного законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход), и подлежит уплате ежемесячно (п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона о ЕСВ).

Учитывая вышесказанное, на практике выплата аванса, а также уплата начисленного ЕСВ из него, удержанного военного сбора и НДФЛ осуществляются на основании расчетов, но без начисления соответствующих сумм на момент такой выплаты. Начисление зарплаты, ЕСВ, НДФЛ и военного сбора осуществляется в конце месяца после предоставления в бухгалтерию Табеля учета рабочего времени.

Согласно нормам действующего законодательства, НДФЛ и военный сбор уплачиваются (перечисляются) в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки принимают платежные документы на выплату дохода только при условии одновременного предоставления расчетного документа на перечисление данного налога в бюджет (пп. 168.1.2 НКУ).

Начисленный ЕСВ также уплачивается работодателем при каждой выплате заработной платы (дохода, денежного обеспечения), на суммы которой (которого) начисляется единый взнос, в одночасье с выдачей указанных сумм (абз. 2 ч. 8 ст. 9 Закона о ЕСВ).

Следовательно, выплата аванса работнику, оплата начисленного на сумму аванса ЕСВ, удержанного НДФЛ и военного сбора осуществляются без фактического начисления такого аванса, фактического начисления ЕСВ, удержания НДФЛ и военного сбора. Здесь важно обратить внимание на порядок определения базы для удержания 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора при выплате аванса. Для осуществления соответствующих удержаний нужно взять условную базу, пропорционально увеличенную на сумму таких удержаний.

Условно говоря: если в августе 2016 года работнику должны выплатить аванс в размере 5500 грн, на руки этот работник должен получить именно 5500 грн чистыми. А это составляет ровно 80,5% той зарплаты за первую половину месяца, с которой должны удержать налоги, — 19,5% (18% + 1,5%).

Составляем обычную пропорцию:

5500 грн — 80,5%.
Условная база для удержания — 100%.
Условная база для удержания составляет:
5500 грн × (100% : 80,5%) = 6832,30 грн.

Именно эта сумма (6832,30 грн) и будет условной базой, с которой удерживаются НДФЛ и военный сбор. Подчеркиваем: это условная сумма, которая не отражается ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, а нужна лишь для того, чтобы банки осуществили операцию по выплате аванса, учитывая обязанность одновременной уплаты НДФЛ и военного сбора.

Следовательно, условная база для расчета удержаний с аванса составляет 6832,30 грн.

НДФЛ с аванса равен:
6832,30 грн × 18% = 1229,81 грн.

Военный сбор с аванса составляет:
6832,30 грн × 1,5% = 102,49 грн.

На руки работник получает:
6832,30 грн – 1229,81 грн – 102,48 грн = 5500 грн.

Бухгалтерский учет начисления, выплаты и налогообложения зарплаты покажем на примере.

Пример

Работнику предприятия (админперсонал) за август 2016 года начислили заработную плату в размере 10000 грн. Согласно колдоговору, на предприятии установлены сроки выплаты зарплаты: 20 и 5 числа.

Корреспонденцию счетов, в соответствии с условиями примера, приведем в таблице.

Таблица

Бухгалтерский учет начисления и выплаты зарплаты

Вышеописанный способ определения базы налогообложения аванса достаточно распространен. О других способах расчета аванса мы рассказали здесь.

В заключение стоит упомянуть и о налоговой социальной льготе. Ее применяют в случае, если размер зарплаты не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн (пп. 169.4.1 НКУ).

Возникает вопрос: можно ли применять НСЛ к авансу? Мы считаем, НСЛ применяется именно к общему месячному доходу налогоплательщика в виде заработной платы (которая состоит из выплаты за первую половину месяца и окончательного расчета за месяц). Аргументы — в материале «Применяется ли налоговая социальная льгота к зарплатному авансу?» газеты № 132/2016.

Редакция газеты

«Интерактивная бухгалтерия»

Налог на заработную плату: что это такое и как его рассчитать

В день приема на работу вашего первого сотрудника вы становитесь ответственными за уплату налога на заработную плату. Несмотря на название, налог на заработную плату – это не единый налог, а общий термин, используемый для обозначения всех налогов, уплачиваемых с заработной платы сотрудников.

Если у вас есть сотрудники, вы будете нести ответственность за оба:

В этом руководстве мы покажем вам, как рассчитать налоги на заработную плату работодателя (налоги, которые вы как работодатель будете платить), а также размер налога на сотрудников, который следует перечислить в правительство.Чтобы получить руководство по расчету заработной платы, мы поможем вам.

Когда вы запускаете расчет заработной платы, вам необходимо записывать его в свои бухгалтерские книги. Узнайте больше о том, как Bench может позаботиться об этом за вас.

Если у вас нет сотрудников

Если вы ведете малый бизнес, но у вас нет сотрудников, вам все равно придется перечислять налоги на заработную плату – для себя. Это называется налогом на самозанятость и фактически является для вас Medicare plus Social Security (который составляет 15,3% от вашего чистого дохода от бизнеса).Узнайте больше в нашем простом руководстве по налогам на самозанятость.

Сводка по налогам на заработную плату

Существует два типа налогов на фонд заработной платы: те, которые выплачиваются из вашего собственного кармана, и те, которые вы просто собираете из зарплаты сотрудников и переводите государству.

Налоги на заработную плату, которые выплачиваются из вашего кармана:

Налоги на заработную плату, которые вы просто собираете и перечисляете:

• Федеральные подоходные налоги

• Государственные и местные налоги

Мы подробно рассмотрим каждый из них, начиная с удержания федерального подоходного налога, поскольку об этом чаще всего спрашивают.

Как работодатель, вы удерживаете подоходный налог от имени своих сотрудников, а затем ежеквартально перечисляете эти налоги федеральным, государственным и местным налоговым органам.

Чтобы рассчитать, какую часть федерального подоходного налога ваш сотрудник должен удерживать, вам понадобится копия его формы W-4, а также валовая заработная плата вашего сотрудника.

Ваш следующий шаг – определить метод, который вы хотите использовать для расчета удержания.У большинства работодателей есть два варианта: метод тарифной сетки и процентный метод. Хотя это не совсем простой метод, но метод диапазона заработной платы является более простым способом расчета налога на заработную плату.

1. В Публикации IRS 15-A найдите таблицы с пометкой «Таблицы метода процентного соотношения заработной платы». Воспользуйтесь таблицей, соответствующей периоду оплаты труда вашего сотрудника.

2. Проверьте форму W-4, чтобы определить, подает ли сотрудник подоходный налог как состоящий в браке или холост, а также количество требуемых пособий.

3. Найдите валовую заработную плату работника за период оплаты в столбцах A и B. Заработная плата должна быть больше суммы, указанной в столбце A, но меньше суммы, указанной в столбце B.

4. Вычтите сумму, указанную в столбце C.

5. Умножьте результат на процент, указанный в столбце D.

6. Проверьте форму W-4, чтобы определить, требует ли сотрудник дополнительный налог, удерживаемый с каждой зарплаты. Если это так, добавьте эту сумму к окончательному числу.

7. Конечным результатом является сумма, которую вы должны удержать из зарплаты сотрудника за этот платежный период.

Источник: Публикация IRS 15-A

Процентный метод намного сложнее – не рекомендуется, если вы делаете это в одиночку. Если вы хотите узнать больше о методе процентного соотношения, вы можете прочитать все об обоих методах в публикации IRS 15-A.

После того, как вы выяснили, сколько подоходного налога удерживать из зарплаты ваших сотрудников, вашим следующим шагом будет выяснить, сколько FICA удерживать (подробнее об этом ниже) и сколько вы должны будете заплатить с их зарплаты. от имени.

FICA расшифровывается как «Федеральный закон о страховых взносах». Это обязательный налоговый вычет из фонда заработной платы, используемый для оплаты таких программ, как социальное обеспечение (страхование по инвалидности, старости, потери кормильца) и Medicare (страхование здоровья для людей старше 65 лет).

Когда дело доходит до финансирования FICA, ваш сотрудник платит 50% от своей зарплаты, в то время как вы, работодатель, платите 50% из своего дохода. Как работодатель, вы обязаны удерживать и выплачивать сумму, за которую ваш сотрудник несет ответственность, из ее зарплаты, а также переводить эти средства от их имени.

Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и 6,2% для работника, или всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для работника, или всего 2,9%.

В сумме ставка налога FICA составляет 15,3% от заработной платы сотрудников.

Зарабатывает ли кто-нибудь из ваших сотрудников более 137 700 долларов? Если так, то правила немного другие. Узнайте больше на сайте IRS.

Удержание по социальному страхованию

Чтобы рассчитать удержание социального обеспечения, умножьте валовую заработную плату вашего сотрудника за текущий период оплаты на текущую ставку налога на социальное обеспечение (6.2%).

Это сумма, которую вы вычтете из зарплаты вашего сотрудника и переведете вместе с налогами на заработную плату. (Вы можете узнать все, что вам нужно знать о социальном обеспечении, в нашем блоге, рассмотренном CPA)

Пример расчета удержания социального обеспечения:

5000 долларов США (валовая заработная плата работника за текущий платежный период) x 0,062 (текущая ставка налога на социальное обеспечение) = 310 долларов США (налог на социальное обеспечение, удерживаемый из зарплаты сотрудника)

Удержание по программе Medicare

Для расчета удержания по программе Medicare умножьте валовую заработную плату вашего сотрудника на текущую налоговую ставку Medicare (1.45%).

Пример расчета удержания по программе Medicare:

5000 долларов (валовая заработная плата сотрудника за текущий платежный период) x 0,0145 (текущая налоговая ставка по программе Medicare) = 72,50 долларов США (налог по программе Medicare, вычитаемый из зарплаты сотрудника

Соответствие работодателя

Как работодатель, вы несете ответственность за соответствие того, что ваши сотрудники платят в виде налогов FICA. Таким образом, в этом случае вы также должны перевести 310 долларов на налог на социальное обеспечение и 72,50 доллара на налог на медицинскую помощь.

Расчет FUTA

FUTA означает Федеральный закон о налоге на безработицу.Это налог на заработную плату, оплачиваемый работодателем, который платят государственные агентства по безработице.

Ставка налога FUTA составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой работникам в календарном году. Однако фактическая ставка, которую платят работодатели, составляет 0,6%, поскольку каждый штат получает кредит для покрытия оставшихся 5,4% платежей FUTA.

К сожалению, некоторые штаты в настоящее время не имеют права на получение полного кредита. Вы можете узнать больше в нашем руководстве по FUTA.

В то время как FICA – это налог на заработную плату, который используется для социального обеспечения и медицинской помощи, FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу) – это налог на заработную плату, уплачиваемый работодателем, который используется для финансирования агентств штата и страхования от безработицы.Ознакомьтесь с нашим полным руководством по FUTA для получения дополнительной информации.

Также требуются другие налоговые формы.

Вы будете сообщать FUTA по форме 940 – Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице в конце финансового года.

Вы будете сообщать FICA ежеквартально, используя форму 941 – Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя

Как произвести платежи по налогу на заработную плату

Расчет налогов на фонд заработной платы – это сложная часть. На самом деле производить платежи очень просто.

Вы просто регистрируетесь в электронной системе федеральных налоговых платежей (EFTPS), а затем производите оплату онлайн.Это единственный способ уплатить налог на заработную плату (отправка чеков по почте запрещена).

Вы можете получить доступ к EFTPS здесь.

Работодатели также несут ответственность за уплату государственного и местного (города, округа и т. Д.) Налога на заработную плату от имени сотрудников. Как и в случае с федеральным налогом на заработную плату, часть этого налога оплачивается работодателем, а часть – работником. Имейте в виду, что «оплачиваемый сотрудник» просто означает, что вы, работодатель, удерживаете определенную сумму из зарплаты своего сотрудника, а затем переводите ее как часть налога на заработную плату.

Помимо государственного налога на заработную плату (State Unemployment Tax, или SUTA), работодатели также несут ответственность за перевод государственного подоходного налога от имени своих сотрудников. Получите ответы на все ваши вопросы по SUTA всего за 3 минуты прочтения.

Штатные и местные налоги на заработную плату регулируются на уровне штата и на местном уровне, и правила налогообложения заработной платы в каждом штате разные. Федерация налоговых администраторов опубликовала список налоговых органов каждого штата. Вы можете узнать больше о налоге на заработную плату в вашем штате и по месту жительства там.

Налог на заработную плату является сложным. Вычисления мелочны, а штрафы высоки. Даже при уплате налога на заработную плату всего за день опоздание влечет за собой штраф в размере 2% от причитающейся суммы, причем этот штраф увеличивается до 15% за просроченные налоги на заработную плату.

Мы настоятельно рекомендуем передать расчет заработной платы на аутсорсинг такой компании, как Gusto. Они избавят вас от головной боли во всем, от выплаты вашим сотрудникам нужной суммы в нужное время до обработки надоедливых расчетов удержания и налогов на заработную плату.

Когда придет время записывать расходы на заработную плату в ваших бухгалтерских книгах, Bench позаботится об этом за вас. Узнайте больше о том, как мы каждый месяц экономим владельцам малого бизнеса административные часы.

Дополнительные ресурсы

Оснастите себя бесплатными инструментами для вашего бизнеса

Узнайте о возможностях повышения эффективности

Как рассчитать налоги на заработную плату: пошаговые инструкции

Если вы владелец малого бизнеса, пытаясь понять, как рассчитать заработную плату, вы не одиноки.Более шести миллионов малых предприятий в США находятся в одной лодке с вами. У всех есть пожары, которые нужно потушить, сотрудники должны платить, фьючерсы, которые нужно планировать, и практически нет времени, чтобы бороться с налоговым кодексом IRS.

Хорошая новость заключается в том, что, хотя налоговый кодекс может показаться сложным, как только вы выясните, какие налоговые декларации требуются, и научитесь проводить математические вычисления, процесс станет довольно простым. При этом правильный расчет налогов на заработную плату имеет решающее значение не только для ваших сотрудников, но и для вашего бухгалтера и дяди Сэма.Вот почему мы решили написать это подробное руководство по пошаговому расчету налога на заработную плату.

Здесь вы сможете найти все ответы на свои вопросы о заработной плате, но если вы наткнетесь на стену или просто захотите убрать налоги с заработной платы из своего списка дел, мы также предлагаем простую услугу расчета заработной платы, которая делает тяжелую работу для тебя.

Перед тем, как вы начнете рассчитывать налоги на заработную плату, вашим сотрудникам необходимо будет заполнить эти новые документы сотрудников, которые включают:

• Форма W-4: Свидетельство сотрудника об удержании налогов
• State W-4 (если применимо)
• Форма авторизации прямого депозита
• Форма I-9: Подтверждение права на трудоустройство

Каждый новый сотрудник должен заполнить форму IRS W-4, в которой содержится основная информация о том, сколько федерального подоходного налога (FIT) вам необходимо удержать из их заработной платы.Сотрудник введет свое имя, адрес и номер социального страхования.

Форма W-4 была пересмотрена в 2020 году. Новая форма включает пятиэтапный процесс и новую Публикацию 15-T (Федеральные методы удержания подоходного налога) для определения удержания сотрудников. Он больше не использует удержания.

Для сотрудников, нанятых в 2019 году или ранее, вы можете продолжать использовать информацию, которую они предоставили в старой форме W-4. Он включает в себя рабочий лист, который позволяет вашим сотрудникам рассчитывать удерживаемые пособия на иждивенцев и детей.Некоторые сотрудники могут захотеть заполнить новую форму W-4, если они работают на второй работе, женятся, заводят детей или разводятся, но вы не можете требовать от существующих сотрудников заполнить новую.

Сотрудники также могут выбрать удержание дополнительного налога или запросить освобождение от удержания федерального подоходного налога. В новой форме W-4 представлены подробные инструкции.

Убедитесь, что сотрудник подписывает W-4, но не отправляйте его в IRS, если это не требуется. Храните ее в личном деле вашего сотрудника в течение как минимум 4 лет после даты последней налоговой декларации сотрудника.

В некоторых штатах есть свои собственные формы удержания. В штатах, которые этого не делают, форма W-4 часто используется в качестве основы для расчета удерживаемого государственного и / или местного подоходного налога. Полный список применимых государственных налоговых форм можно найти на сайте Федерации налоговых администраторов.

Как работодатель, вы можете платить своим сотрудникам несколькими способами: бумажным чеком, прямым депозитом, предоплаченной дебетовой картой или наличными.Прямой депозит часто является самым простым и безопасным способом получения зарплаты, поэтому он, безусловно, самый популярный. Фактически, более 82% рабочих в США сейчас получают оплату прямым депозитом.

Сотрудник, который предпочитает получать оплату прямым переводом, должен заполнить форму авторизации прямого депозита с указанием банковских маршрутных номеров и номеров счетов. Форма действует как бланк разрешения на перевод чистой заработной платы сотрудника в электронном виде на его банковский счет.

В рамках процесса проверки многие работодатели запрашивают аннулированный бланк, чтобы подтвердить точность информации о банковском счете, предоставленной сотрудником.

Новые сотрудники заполняют форму I-9, чтобы подтвердить, что им законно разрешено работать в Соединенных Штатах (т. Е. В качестве гражданина, постоянного жителя, обладателя рабочей визы и т. Д.). Они могут подтвердить свой рабочий статус, предоставив вам либо паспорт США, либо водительские права и карту социального обеспечения.

По закону вы должны получить от своего сотрудника подписанную форму I-9 до начала работы. Вы должны сохранить заполненную форму и любые подтверждающие документы в личном деле вашего сотрудника.

Вы также можете захотеть, чтобы новые сотрудники подтвердили получение ими руководства компании, кодекса поведения и любых других официальных политик в это время. Хотя подтверждение не требуется для расчета заработной платы, рекомендуется, чтобы ваши новые сотрудники заполняли все необходимые формы компании одновременно.Программное обеспечение HR может упростить управление всеми этими задачами.

После того, как ваши сотрудники настроены (и ваш бизнес также открыт), вы готовы выяснить размер заработной платы, полученной сотрудником, и сумму налогов, которые необходимо удержать. И, при необходимости, вычеты по таким вещам, как медицинское страхование, пенсионные выплаты или украшения, а также добавление возмещения расходов.

Технически это называется переходом от заработной платы брутто к заработной плате нетто.

Если вы пытаетесь определить конкретный шаг, не стесняйтесь переходить к тому, что ищете:

• Шаг 1. Расчет заработной платы брутто
• Шаг 2: Расчет налоговых удержаний сотрудников
  • 2019 или ранее
  • 2020 или новее
• Шаг 3. Позаботьтесь о вычетах
• Шаг 4: Добавьте к сумме возмещения расходов
• Шаг 5: Итого

Заработная плата брутто – это первоначальная сумма заработка сотрудника до удержания налогов.

Для почасовых сотрудников заработная плата брутто – это количество часов, отработанных в течение периода оплаты, умноженное на почасовую ставку. Например, если ваш регистратор работал 40 часов в неделю по ставке 20 долларов в час, его валовая заработная плата за неделю составила бы 40 x 20 долларов, или 800 долларов.

Не забудьте включить оплату сверхурочных, которая обычно в 1,5 раза превышает обычную ставку заработной платы, когда почасовой служащий работает более 8 часов в день или 40 часов в неделю. В этом примере ваш администратор будет зарабатывать 20 долларов за каждый из первых 40 отработанных часов, плюс 30 долларов за 41-й и любые дополнительные часы в течение недели.

Для наемных сотрудников, , которые освобождены от правил сверхурочной работы, валовая заработная плата, как правило, остается неизменной в каждый платежный период. Просто разделите их зарплату на количество периодов заработной платы в году. Например, если менеджер получает годовую зарплату в размере 50 000 долларов США и получает зарплату дважды в месяц, валовая заработная плата за каждый период оплаты составляет 2083,33 доллара США (50 000 долларов США / 12 месяцев / 2 ежемесячных периода оплаты).

Помимо заработной платы, валовая заработная плата включает любые комиссионные, чаевые и бонусы, которые зарабатывает сотрудник.

Когда вы узнаете общую заработную плату сотрудника и количество надбавок из его W-4, вы можете начать выяснять, сколько вам нужно удержать, чтобы покрыть их налоги. В большинстве штатов вам нужно будет удерживать как федеральные налоги, так и налоги штата, а также налоги FICA с каждой зарплаты.

В нашем примере мы рассмотрим сотрудника из Флориды, который заявляет о не состоящем в браке и двух иждивенцах по W-4.Работник получает 50 000 долларов в год и получает зарплату дважды в месяц (раз в полгода). Ее валовая заработная плата за период составляет 2083,33 доллара.

Федеральный подоходный налог (FIT) рассчитывается с использованием информации из заполненной сотрудником формы W-4, его налогооблагаемой заработной платы и периодичности выплаты. На основании Публикации 15-T (2021 г.) «Методы удержания федерального подоходного налога» для расчета FIT вы можете использовать либо метод шкалы заработной платы , либо метод процентной ставки .

Мы будем использовать процентный метод в нашем примере, просматривая таблицы в PDF-файле 2021 IRS Publication 15-T. Вы можете открыть файл, чтобы следить за нашими расчетами ниже.

Используя Рабочий лист 1 на странице 5, мы определим, какую сумму федерального подоходного налога удерживать за период выплаты.

Шаг 1. Скорректировать размер заработной платы сотруднику

1а) То же, что и валовая заработная плата: 2083 доллара.33 .

1b) Нашему сотруднику платят раз в месяц или 24 раз в год.

1c) Это должно равняться годовой зарплате вашего сотрудника: 2083,33 доллара x 24 = 50 000 долларов

Поскольку мы используем форму 2019 W-4, теперь мы переходим к шагу 1j:

1j) Наш сотрудник потребовал 2 пособий

1k) 4300 долларов x 2 = 8600 долларов

1l) 50000 – 8600 долларов = 41 400 долларов

Чтобы продолжить, обратитесь к таблицам налогов на странице 6:

Шаг 2. Определите предварительную сумму удержания

2a) Эта сумма из строки 1l, 41 400 долларов США

2b) Мы имеем в виду таблицу с пометкой «Отдельная подача документов, состоящих в браке или холостых или состоящих в браке» слева (форма с 2019 года или ранее).Скорректированная годовая заработная плата нашего сотрудника (41 400 долларов США) превышает 13 900 долларов США и меньше 44 475 долларов США. Итак, мы должны ввести сумму $ 13 900 (сумма из столбца A).

2c) Сумма в столбце C составляет $ 995 .

2d) Процент из столбца D равен 12% .

2e) 41 400 – 13 900 долларов = 27 500 долларов

2f) 27 500 долл. США x 12% = 3 300 долл. США

2g) 995 долларов + 3300 долларов = 4295 долларов

2ч) 4295 $ / 24 = 178 $.96

Шаг 3. Учет налоговых вычетов

3а) $ 0

3б) $ 0

3c) 178,96 долларов – 0 долларов = 178,96 долларов

Шаг 4: Определите окончательную сумму удержания

4a) $ 0 (в данном случае дополнительных удержаний нет)

4b) 178,96 долларов + 0 = 178,96 долларов

Вот и все.Вы будете удерживать 178,96 долларов США федерального подоходного налога для этого сотрудника, использующего W-4 с 2019 года и ранее.

Федеральный подоходный налог (FIT) по-прежнему рассчитывается с использованием информации из заполненной сотрудником формы W-4, его налогооблагаемой заработной платы и частоты выплаты. На самом деле, мало что изменилось, пока вы не перешли к математике удержания. Глядя на Публикацию 15-T (2021 г.) «Методы удержания федерального подоходного налога», вы можете использовать метод для расчета заработной платы или процентный метод для расчета FIT.

Мы будем использовать процентный метод в нашем примере, ссылаясь на таблицы, которые находятся в PDF-файле 2021 IRS Publication 15-T. Вы можете открыть файл, чтобы следить за нашими расчетами ниже.

Используя Рабочий лист 1 на странице 5, мы определим, какую сумму федерального подоходного налога удерживать за период выплаты.

Шаг 1. Скорректировать размер заработной платы сотруднику

1a) Это то же самое, что и валовая заработная плата, поэтому, как мы рассчитали ранее, сумма составляет 2083 доллара.33 .

1b) Нашему сотруднику платят раз в месяц или 24 раз в год.

1c) Это должно равняться годовой зарплате вашего сотрудника: 2083,33 доллара x 24 = 50 000 долларов

Поскольку мы используем форму 2020 W-4, мы перейдем к шагу 1d:

1г) У нашего сотрудника нет дополнительного дохода, поэтому эта сумма составляет $ 0 .

1e) 50 000 долл. США + 0 долл. США = 50 000 долл. США

1f) Мы удерживаем только стандартные вычеты, поэтому это составляет $ 0 .

1g) Мы не устанавливаем этот флажок, потому что у нашей сотрудницы не более одной работы, и поскольку она заявляет об одном семейном положении, эта сумма составляет $ 8,600 .

1ч) 8600 долларов + 0 = 8600 долларов

1i) 50 000 – 8600 долларов = 41 400 долларов

Чтобы продолжить, обратитесь к таблицам налогов на странице 6:

Шаг 2. Определите предварительную сумму удержания

2a) Эта сумма из строки 1i, 41 400 долларов США

2b) Мы имеем в виду таблицу с надписью «Отдельная подача документов, состоящих в браке или не состоящих в браке» слева (используется форма 2020 W-4, и поле на шаге 2 не отмечено).Скорректированная сумма годовой заработной платы нашего сотрудника (41 400 долларов США) превышает 13 900 долларов США и меньше 44 475 долларов США, поэтому мы должны ввести сумму 90 215 13 900 долларов США (сумма из столбца A).

2c) Сумма в столбце C составляет $ 995 .

2d) Процент из столбца D равен 12% .

2e) 41 400 – 13 900 долларов = 27 500 долларов

2f) 27 500 долл. США x 12% = 3 300 долл. США

2g) 995 долларов + 3300 долларов = 4295 долларов

2ч) 4295 $ / 24 = 178 $.96

Шаг 3. Учет налоговых вычетов

3a) Наш сотрудник требует двух иждивенцев на сумму 2000 долларов каждый. 2000 долларов x 2 = 4000 долларов

3b) 4000 долларов / 24 = 166,67 долларов

3c) 178,96 $ – 166,67 $ = 12,29 $

Шаг 4: Определите окончательную сумму удержания

4a) $ 0 (в данном случае дополнительных удержаний нет)

4б) $ 12.29 + 0 долларов = 12,29 доллара

Вот и все. Вы будете удерживать долларов США из федерального подоходного налога для этого сотрудника на основании новой формы W-4.

Это существенное отличие от удерживаемой суммы налога W-4 2019 года в размере $ 178,96 , но призвано помочь вашим сотрудникам получить более точную сумму налога, удерживаемого из каждой зарплаты.

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) – это налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, которые должны удерживаться со всех сотрудников, если иное не исключено.

• Социальное обеспечение – это фиксированный удерживаемый налог в размере 6,2% для заработной платы до 142 800 долларов США на 2021 налоговый год. Любая годовая заработная плата, превышающая 142 800 долларов, не облагается налогом, что означает, что совокупные годовые удержания по социальному обеспечению не могут превышать 8 853,60 долларов (142 800 долларов на 6,2%). Для нашего примерного сотрудника мы возьмем его брутто-зарплату в размере 2083,33 доллара, умножим ее на 6,2% и удержим 129,17 доллара из его зарплаты.
• Medicare также является фиксированным налогом по ставке 1.45%. Ежегодного предела для налогов на Medicare нет, но сотрудники, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год, облагаются так называемым дополнительным налогом на Medicare в размере 0,9%. Мы умножаем брутто-зарплату нашего сотрудника в размере 2083,33 доллара на 1,45% и получаем 30,21 доллара в качестве налога на Medicare.

Налог FICA нашего сотрудника за расчетный период, таким образом, составляет 129,17 доллара США + 30,21 доллара США = 159,38 доллара США .

В некоторых штатах (например, во Флориде) нет подоходного налога штата, так что вы можете быть не на крючке.Но если вы обязаны платить государственные налоги (см. Информацию о налогах по штатам здесь), вам следует убедиться, что ваши расчеты произведены правильно.

В разных штатах налоги на заработную плату применяются по-разному, но если вы знаете, как рассчитывать налоги FIT и FICA, расчет налогов штата становится аналогичным занятием.

Также не забудьте проверить, взимает ли ваш штат местные налоги, которые уплачиваются сверх федеральных налогов и налогов штата.

Помимо удержания налогов с заработной платы, расчет зарплаты ваших сотрудников также означает вычет любых применимых вычетов.

Существуют добровольные отчисления до и после налогообложения, такие как взносы на медицинское страхование, планы 401 (k) или взносы на сберегательный счет здоровья. У некоторых сотрудников также есть недобровольные удержания, которые, возможно, необходимо будет учитывать в отношении таких вещей, как алименты на ребенка или увеличение заработной платы (вы будете знать, нужно ли вам удерживать эти вещи, потому что вы получите приказ от судьи, IRS или штата) .

Будьте осторожны, потому что вычеты до налогообложения, такие как 401 (k), вычитаются из валового дохода на этапе 1, что означает, что расчет удерживаемого налога на этапе 2 будет меньше.После этапа 2 удержания после уплаты налогов снимаются. Отчеты до налогообложения сэкономят сотруднику больше налогов.

Если ваш сотрудник оплатил какие-либо расходы компании из собственного кармана, он рассчитывает на возмещение. Работодатели могут выплачивать компенсацию отдельно от платежной ведомости или комбинировать ее с платежной ведомостью.

Помните, что возмещение расходов не является частью валовой заработной платы и, следовательно, не подлежит удержанию налога.Любые расходы, которые вы возмещаете сотрудникам, должны быть полностью оплачены и добавлены к чистой заработной плате в конце вашего расчета.

После того, как вы выполнили все математические расчеты, чтобы вычислить заработную плату брутто, налоговые удержания, удержания и возмещения, у вас будет то, что вам нужно для расчета зарплаты:

• Начало с зарплаты брутто
• Вычесть налоговые удержания сотрудников
• Вычесть вычеты
• Добавьте к сумме возмещения расходов
• И вы получаете чистую зарплату!

Теперь вы точно знаете, сколько денег вы отправите своему сотруднику в день зарплаты!

• Наш сотрудник зарабатывает 50 000 долларов в год, или 2083 доллара.33 брутто-зарплаты за полумесячный платежный период.
• Федеральный подоходный налог, удерживаемый нашим сотрудником, составляет 178,96 доллара США по старому W-4.
• Налог на социальное обеспечение составляет 129,17 доллара, а налог на медицинское обслуживание – 30,21 доллара. Общий комбинированный налог FICA составляет 159,38 долларов.
• Поскольку наш сотрудник проживает во Флориде, подоходный налог штата не удерживается.
• Никаких удержаний или возмещения расходов не было.
• Таким образом, чистая заработная плата нашего сотрудника составляет 1 744,18 долларов США.

• Наш сотрудник зарабатывает 50 000 долларов в год, или 2083 доллара.33 брутто-зарплаты за полумесячный платежный период.
• Федеральный подоходный налог, удерживаемый нашим сотрудником, составляет 12,29 доллара США при использовании новой формы W-4.
• Налог на социальное обеспечение составляет 129,17 доллара, а налог на медицинское обслуживание – 30,21 доллара. Общий комбинированный налог FICA составляет 159,38 долларов.
• Поскольку наш сотрудник проживает во Флориде, подоходный налог штата не удерживается.
• Никаких удержаний или возмещения расходов не было.
• Таким образом, чистая заработная плата нашего сотрудника составляет 1 911,66 долларов.

Время от времени вам могут потребоваться другие вещи, которые вам нужно будет добавлять (например, бонусы) или вычитать (например, украшения и сборы) из зарплаты ваших сотрудников.Когда эти элементы складываются и вычитаются, остальная часть основной математики, описанной выше, остается неизменной.

Удачи в расчете налогов на заработную плату (и создании вашей команды)! Если у вас возникнут какие-либо вопросы или вы захотите передать эту конкретную задачу кому-то другому, мы упростим расчет заработной платы. Взглянуть.

Как рассчитать налог на заработную плату

Наличие сотрудников – потрясающее чувство. Однако понять обязанности работодателя может быть непросто.Одна из ваших обязанностей после найма сотрудников – удержание налогов с их зарплаты. Узнайте, как рассчитать налоги на заработную плату для точного удержания.

Что такое налоги на заработную плату?

Когда вы думаете о налогах на заработную плату, вы можете думать обо всех налогах, которые вы удерживаете из зарплаты своих сотрудников. Однако налоги на заработную плату – это всего лишь один из видов налога на занятость. Налоги на заработную плату включают FICA (Федеральный закон о страховых взносах) и налоги на самозанятость. Налоги на самозанятость и FICA покрывают налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Большинство работодателей должны рассчитывать и удерживать налоги на заработную плату из общей налогооблагаемой заработной платы своих сотрудников.

Вам нужно рассчитать для себя налог на самозанятость? Ну, это зависит от типа вашего бизнеса. Как правило, если вы не , а получаете зарплату, как ваши сотрудники, вы должны платить налоги на самозанятость.

Какова налогооблагаемая заработная плата брутто?

Брутто-налогооблагаемая заработная плата описывает деньги, зарабатываемые вашим сотрудником, которые подлежат удержанию подоходного налога и / или налога FICA.Налогооблагаемая заработная плата не включает необлагаемый налогом доход или отчисления до налогообложения, такие как возмещение расходов или отчисления на медицинское страхование согласно Разделу 125.

Например, сотрудник зарабатывает 1000 долларов брутто, но ему возмещаются расходы в размере 200 долларов и вычет по страхованию здоровья в размере 100 долларов. Чтобы рассчитать брутто-налогооблагаемую заработную плату, вычтите вычет по страхованию здоровья из брутто-заработной платы (1000 долларов – 100 долларов = 900 долларов). Не добавляйте , а не , возмещение расходов. Общая налогооблагаемая заработная плата составляет 900 долларов США (это сумма, которую вы используете для расчета налога FICA).

После того, как вы подсчитаете все налоги с налогооблагаемой валовой суммы в размере 900 долларов США, добавьте сумму возмещения расходов в размере 200 долларов США. Возмещение расходов в размере 200 долларов увеличивает чистую заработную плату, которую вы платите сотруднику.

Доход и безработица: прочие налоги на занятость

Теперь, когда вы знаете, что FICA и налоги на самозанятость являются налогами на фонд заработной платы, давайте кратко рассмотрим налоги на прибыль и безработицу. Удерживайте подоходный налог из заработной платы сотрудников, если только ваш сотрудник не освобожден от уплаты подоходного налога. К видам подоходного налога относятся:

В большинстве штатов есть подоходный налог.Если вы находитесь в штате, где удерживается подоходный налог, соберите у своих сотрудников формы W-4, чтобы определить размер зарплаты. Не забудьте проконсультироваться с местным правительством, чтобы определить, нужно ли вам удерживать местные налоги с ваших сотрудников.

Налоги на безработицу – это еще один вид налогов на занятость, который вы должны платить. В отличие от подоходного налога, работодатели обычно платят налог по безработице. Существует два вида налогов по безработице:

• Федеральный налог по безработице (FUTA)
• Государственный налог по безработице (SUTA)

Подобно налогам на заработную плату, рассчитывайте свои отчисления по налогу на безработицу на основе валовой заработной платы ваших сотрудников.

Имейте в виду, что налоги на прибыль и безработицу технически не являются налогами на заработную плату.

Как рассчитать налог на заработную плату

Опять же, налоги на заработную плату включают FICA и налоги на самозанятость. Читайте дальше, чтобы узнать налоговые ставки для обоих типов налогов на заработную плату.

Налог FICA

FICA – это налог, уплачиваемый работником и работодателем на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. И вы, и ваш сотрудник платите одинаковые взносы.

Общий взнос сотрудников составляет 7.65%, и вы платите соответствующие 7,65%. Эта налоговая ставка FICA применяется к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Ставка налога на социальное обеспечение

Каждый сотрудник платит налог на социальное обеспечение в размере 6,2%. Вы также платите соответствующие 6,2% за каждого сотрудника. Таким образом, если валовая налогооблагаемая заработная плата сотрудника составляет 1000 долларов за период оплаты, сотрудник платит 62 доллара, а вы должны заплатить 62 доллара.

Базовая заработная плата в системе социального обеспечения составляет 142 800 долларов на 2021 год. База заработной платы означает, что сотрудники платят налоги на социальное обеспечение до тех пор, пока их совокупный налогооблагаемый доход за год не достигнет 142 800 долларов.

После того, как сотрудник заработает 142 800 долларов в год, прекратите удерживать налоги на социальное обеспечение из своей зарплаты. И прекратите платить налог и за этого сотрудника.

Налоговая ставка Medicare

Налоговая ставка Medicare составляет 1,45% от заработной платы каждого сотрудника. Вы также должны внести соответствующие 1,45%.

Нет предела базовой заработной платы для налогооблагаемой заработной платы в рамках программы Medicare. Вместо этого существует дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% после того, как сотрудник получает определенную заработную плату. Этот дополнительный налог зависит от их регистрационного статуса:

• Холост: 200000 долларов
• Семейная регистрация: 250 000 долларов
• Семейная регистрация отдельно: 125000 долларов

Если заработок сотрудника превышает пороговый уровень, рассчитайте 1.45% плюс 0,9% дополнительного налога Medicare. Работодатели не уплачивают дополнительный налог на Medicare.

Налог на самозанятость

В отличие от налога FICA, работодатели и работники не несут ответственности по налогу на самозанятость. Вместо этого работодатель несет ответственность за уплату 15.3% налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Налог на самозанятость также известен как налог Закона о взносах на самозанятость (SECA).

Из 15,3% налога SECA, 12.4% идет на социальное обеспечение, а 2,9% – на налог на медицинское страхование. После того, как вы заработаете 142 800 долларов, вам не нужно будет платить часть налога на социальное обеспечение.

Если ваша брутто-налогооблагаемая заработная плата превышает дополнительный налоговый порог Medicare, вам также необходимо заплатить дополнительный налог в размере 0,9% для Medicare. Заработная плата по дополнительному налогу на Medicare для SECA такая же, как и для FICA.

File Schedule SE для определения суммы налога на самозанятость, которую вы должны уплатить в течение налогового года. Приложите расписание IRS SE к форме 1040, U.S. Индивидуальная налоговая декларация.

Пример определения налога на заработную плату

Взгляните на следующие примеры, чтобы понять, как рассчитывать налоги на заработную плату FICA и SECA.

Пример налога FICA 1

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем с тремя сотрудниками: сотрудником A, B и C. Сотрудники получают зарплату раз в две недели. Ниже указан размер брутто-заработной платы каждого сотрудника.

Чтобы определить налоговые обязательства каждого сотрудника по FICA, умножьте его валовую заработную плату на 7,65%, как показано ниже. Это суммы, которые вы удерживаете из заработной платы сотрудников и отправляете в IRS.

Теперь о расчете налогов на заработную плату для работодателей. Вы должны соответствовать налоговым обязательствам каждого сотрудника FICA.

• Работодатель FICA Налоговые обязательства Итого | 114,75 долл. + 91,80 долл. США + 153 долл. США = 359,55 долл. США

Вы должны 359,55 долларов за период оплаты для покрытия части налога FICA, взимаемой работодателем. Продолжайте выплачивать эту сумму до тех пор, пока не изменится заработная плата сотрудников. Эти сотрудники не зарабатывают больше базового предела заработной платы Социального обеспечения.

Пример налога FICA 2

Этот пример предназначен для высокооплачиваемого сотрудника, сотрудника D, и этот сотрудник является вашим единственным сотрудником. Сотрудник D зарабатывает 10 000 долларов в две недели, и его статус регистрации – холост.

Вот сумма, которую нужно удержать и отправить в IRS для уплаты налога FICA сотрудника D.

• Сотрудник D | 10000 долларов США X 0,0765 = 765 долларов США

Теперь взгляните на свои налоговые обязательства FICA. Поскольку сотрудник D является вашим единственным сотрудником в этом примере, ваш взнос FICA соответствует налогу FICA сотрудника D.

• Работодатель FICA Налоговые обязательства Итого | 10000 долларов США X 0,0765 = 765 долларов США

Продолжайте выплачивать эту сумму до тех пор, пока не изменится заработная плата сотрудника D или пока он не заработает больше, чем базовая заработная плата Социального обеспечения.

Посмотрите, как работает FICA, когда работник зарабатывает более 200 000 долларов. Вы больше не удерживаете и не платите налог на социальное обеспечение. Добавьте обычную налоговую ставку Medicare (1,45%) к дополнительной ставке налога Medicare (0,9%). Удерживайте в общей сложности 2,35% для Medicare.

Это сумма, которую следует удержать из заработной платы сотрудника D для FICA.

• Сотрудник D | 10000 долларов США X 0,0235 = 235 долларов США

Удержать 235 долларов США из заработной платы сотрудника D по программе Medicare и дополнительных налогов по программе Medicare. Продолжайте вносить только 1,45% от заработной платы сотрудника D.

• Работодатель FICA Налоговые обязательства Итого | 10 000 долларов США X 0,0145 = 145,00 долларов США

Взнос работодателя составляет 145 долларов США, но удержание сотрудником D для Medicare составляет 235 долларов США.

Пример налога SECA

Для налога на самозанятость воспользуемся простым примером.Вы заработали 198 000 долларов за год. Применяйте налог на социальное обеспечение (12,4%) только до 142 800 долларов.

Давайте определим ваши налоговые обязательства по социальному обеспечению на ваши первые 142 800 долларов. Социальное обеспечение составляет 12,4% от вашей заработной платы до заработной платы.

• Работодатель Налоговые обязательства SECA (Социальное обеспечение) | 142 800 долл. США X 0,124 = 17 707,20 долл. США

Теперь определите ваши налоговые обязательства по программе Medicare по вашей заработной плате. Налог на медицинское обслуживание для SECA составляет 2,9%.

• Работодатель Налоговые обязательства SECA (Medicare) | 198 000 долл. США X 0.029 = 5 742,00 долл. США

Поскольку вы не зарабатываете более 200 000 долларов, вам не нужно беспокоиться о дополнительном налоге на Medicare.

Ваши общие налоговые обязательства по SECA на 2021 год составят 23 449,20 долларов США (17 707,20 долларов США + 5 742 доллара США).

Не беспокойтесь о том, что вы будете вынимать калькуляторы каждый раз, когда рассчитываете заработную плату. Онлайн-программа Patriot для расчета заработной платы автоматически рассчитывает для вас как заработную плату, так и подоходный налог. И будьте спокойны, зная, что наше программное обеспечение перестает рассчитывать налог на социальное обеспечение и добавляет дополнительный налог по программе Medicare, когда приходит время.Начните 30-дневную бесплатную пробную версию сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 3 июля 2017 г.