Содержание

Переходящий отпуск 2019-2020 в расчете 6-НДФЛ

Работник организации ушел в отпуск 9 января 2020 года. Отпускные ему выплачены 30 декабря 2019 года. Каким образом данные суммы отпускных отразить в расчете по форме 6-НДФЛ?

ТК РФ о переходящих отпускных

Оплату отпуска необходимо произвести не позднее, чем за 3 дня до его наступления (ст. 136 ТК РФ). При этом не уточняется, какие дни имеются в виду — рабочие или календарные.

Исходя из системного толкования норм ТК РФ, данный срок следует считать в календарных днях (Письмо Минтруда РФ от 30.07.2014 № 1693-6-1). В законе указано «не позднее», то есть выплатить отпускные раньше допускается.

Возвращаясь к ст. 136 ТК РФ, читаем: если дата выплаты приходится на нерабочий день, осуществить ее надо накануне. Исходя из этого, при начале отпуска 9 января 2020 года выплатить суммы отпускных необходимо не позже 31 января. Поэтому дата выплаты из нашего примера (30 декабря) является соответствующей законодательству.

Как отразить переходящий отпуск в 6-НДФЛ

Итак, нам надо отразить в 6 НДФЛ переходящий отпуск: то есть такой, где оплата произведена в одном отчетном периоде, а сам отпуск приходится на другой отчетный период.

Расчет 6-НДФЛ состоит из двух разделов. Первый раздел заполняется нарастающим итогом. Во второй — попадают данные, относящиеся только к текущему кварталу, за который представляется расчет.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года

В Раздел 1 включаются суммы:

  • дохода, начисленного в отчетном году,
  • налога исчисленного,
  • налога удержанного (остановимся лишь на тех строках раздела, которые актуальны для нашего вопроса).

Согласно ст. 223 НК РФ в целях исчисления НДФЛ отпускные выплаты считаются произведенными в день их выплаты сотруднику. Получается, что отпускные, которые уже выплатили работнику, попадают в Раздел 1 формы 6-НДФЛ, заполняемого за отчетный 2019 год. При этом не имеет значения, что отпуск начинается в январе 2020 года.

Допустим, 30.12.2019 выплачены отпускные в размере 25 000 (вычеты для простоты не учитываем, считаем НДФЛ удержанным и перечисленным). Покажем, как нужно заполнить Раздел 1 формы 6-НДФЛ для этой ситуации.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года

В Разделе 2 по каждой выплате необходимо заполнить 5 строк. В первых трех строках (100, 110, 120) указывается дата, в четвертой и пятой (130, 140) — сумма.

В Раздел 2 формы 6-НФДЛ выплата попадает в том квартале, к которому относится самая поздняя из дат первых трех строк. Отразим в таблице распределение по строкам Раздела 2 формы 6-НДФЛ дат из нашего вопроса:

Номер строки в Разделе 2

Наименование строки

Пояснения

Норма законодательства

Дата из вопроса

 

100

 

Дата фактического получения дохода

 

Дата фактического получения дохода в виде отпускных — это дата их выплаты

 

 

 

ст. 223 НК РФ
30 декабря 2019 года
 

110

Дата удержания налога

 

НДФЛ удерживается непосредственно при фактической выплате дохода

 

  п. 4 ст. 226 НК РФ

30 декабря 2019 года

 

 

 

120

 

 

 

Срок перечисления налога

 

Крайняя дата для перечисления НДФЛ в бюджет с таких выплат как отпускные — последний день месяца, в котором отпускные были выплачены

 

 

 

 

п. 6 ст. 226 НК РФ

31 декабря 2019 года

Обратите внимание: дата «Срок перечисления налога» отражает ту дату, которая является последней для перечисления НДФЛ согласно законодательству, а не ту, когда вы реально уплатили налог в бюджет.

В форме 6-НДФЛ вообще нет строк для отражения движений по счету 51 в части НДФЛ. Данные в Раздел 2 в части рассматриваемой выплаты отпускных следует внести так:

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В нашем вопросе срок перечисления НДФЛ с отпускных — 31 декабря. Даже если в компании этот день локально признан выходным, переносить крайний срок перечисления налога на 09.01.2020 нельзя, так как на государственном уровне 31 декабря — рабочий день.

Подводим итоги

  • Отпускные за январь 2020 года, выплаченные в декабре 2019 года, попадают в оба раздела годовой формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года.
  • Если кварталы отпуска и его оплаты не совпадают, отпускные выплаты отражаются в форме 6-НДФЛ в том квартале, в котором они выплачены, а не в том, когда отпуск фактически был (Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420).

С другими примерами отражения в 6-НФДЛ переходящих отпускных можно ознакомиться в этой статье.

Инспекция разъяснила бухгалтерам организаций порядок перерасчета отпускных в 6-НДФЛ | ФНС России

Дата публикации: 30.08.2019 14:35

Сотрудники отдела камеральных проверок №1 Межрайонной ИФНС России №3 по Чеченской Республике в рамках работы, направленной на разъяснение вопроса отражения перерасчета отпускных в 6-НДФЛ, провели рабочую встречу «разъяснительного» характера с налогоплательщиками (бухгалтерами организаций) по расчету 6-НДФЛ. Были разъяснены основные нюансы расчета 6-НДФЛ, в части перерасчета отпускных после сдачи отчетности. Так для расчета 6-НДФЛ по отпускным датой получения дохода считается дата фактической выплаты, а датой уплаты налога в бюджет –последний день месяца. Поэтому такие выплаты отражаются во втором разделе 6-НДФЛ отдельно.

Целью данной встречи явилось устранение ошибок при заполнении расчетов по форме 6-НДФЛ при отражении процедуры перерасчете  отпускных после сдачи отчетности.

Особым вниманием был отмечен вопрос необходимости в перерасчете отпускных после сдачи отчетности. Такая необходимость возникает: если при расчете была допущена ошибка и (или) в форму попали неверные данные.В этом случае необходимо сдать уточненный расчет. Также если работник  был уволен, отозван из отпуска, или же отпуск был перенесен из-за несвоевременной выплаты отпускных. Если перерасчет привел к уменьшению отпускных выплат и исчисленного с них налога, то подается уточненный расчет 6-НДФЛ за прошлый отчетный (налоговый) период расчет сдавать не нужно.

В ходе данного мероприятия участникам были вручены уведомления о необходимости уточнить налоговые обязательства по расчету 6-НДФЛ с устранением ошибок и требования о сдаче пояснений по поводу допущенных ошибок в заполнении расчетов.

В настоящее время отдел камеральных проверок №1 проводит еженедельный мониторинг организаций, представивших ошибочные расчеты по форме 6-НДФЛ, и инициирует мероприятия налогового контроля в целях устранения практики подачи искаженной налоговой отчетности.

Примеры заполнения 6-НДФЛ в 1С: зарплата, больничные и отпускные

Зарплата в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред. 3)

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (дата для строки 100) – последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

Рассмотрим примеры:

заработная плата за сентябрь выплачена в октябре,
заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018).

Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре

Пример

Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре – 05.10.2018

Если зарплата за сентябрь 2018 года выплачена в октябре 2018 года, то налог, удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года (рис. 16). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 2018 год. Поэтому сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 2018 год (рис. 17). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. он удержан. 

В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь в октябре месяце не отразилась в строке 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, дата подписи отчета должна быть не ранее, чем дата выплаты зарплаты за сентябрь – 05.10.2018.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года выплаченная в октябре зарплата за сентябрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 2018 год.


Рис. 1


Рис. 2

Заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018)

Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 01.10.2018 (так как 29 и 30 сентября – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за сентябрь будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год. 

В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). 

Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.


Рис. 3

Больничные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе

Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. 

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде пособий – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Для других пособий – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем

дату выплаты. 

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплатыдокумента на выплату пособия. Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Больничный выплачен в сентябре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре. Выплачено пособие также в сентябре – 17.09.2018.
Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 19). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 17.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.


Рис. 4

В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 5). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.


Рис. 5

Больничный начислен в сентябре 2018 года, а выплачен в октябре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре. Выплачено в октябре – 08.10.2018 (рис. 6).
В такой ситуации такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 2018 год, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом октября (рис. 7).


Рис. 6


Рис. 7

Отпускные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (редакция 3)

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. 

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде отпускных выплат – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. 
Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8).  Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты.  Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Отпускные выплачены в сентябре 2018 года – 03.09.2018. 

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается. Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Отпускные выплачены 03.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.


Рис. 8

В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 9). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.


Рис. 9

Источник: buh.ru

неверный расчет отпускных и отрицательные данные в 2-ндфл

Вопрос:

Неверно были посчитаны отпускные. Выполнили перерасчет, отпускные уменьшились. В 2-НДФЛ доход с минусом попадает. Можно или доход должен быть только положительный?

Ответ:

Указание в справке по форме 2-НДФЛ либо в расчете по форме 6-НДФЛ отрицательных значений не допускается. Нормативно-правовое регулирование данного вопроса указано в пункте 1 Подборки, обоснование данного неофициального мнения представителя ФНС - в пункте 2 Подборки.      

(Источник - {Вопрос: Допускаются ли отрицательные значения НДФЛ в отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? (Консультация эксперта, ФНС России, 2019) {КонсультантПлюс}})

Извлечение из Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц" {КонсультантПлюс}:

1.8. Не допускается заполнение Справки отрицательными числовыми значениями.

Извлечение из {Вопроса: Допускаются ли отрицательные значения НДФЛ в отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? (Консультация эксперта, ФНС России, 2019) {КонсультантПлюс}}:

Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:

  • справку по форме 2-НДФЛ ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ за 2018 г. должна быть представлена по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] (п. 4 Приказа ФНС России N ММВ-7-11/[email protected]).

Пунктом 1.8 Порядка заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-11/[email protected]) прямо установлено, что заполнение справки отрицательными числовыми значениями не допускается.

Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]) за 2017 г. также не предусматривал возможности отражения в справке отрицательных значений, в том числе сумм налога.

В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 3.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]).

В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п. 4.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).

Учитывая, что гл. 23 НК РФ не предусмотрены исчисление, удержание и перечисление налоговым агентом отрицательных сумм налога, отражение в расчете по форме 6-НДФЛ отрицательных значений сумм НДФЛ будет противоречить утвержденному порядку заполнения расчета.

При этом полагаем, что необходимость отражения в налоговой отчетности (формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) отрицательных сумм НДФЛ может возникнуть в случаях осуществления перерасчета сумм ранее начисленных доходов и исчисленных с них, а также удержанных сумм НДФЛ.

В таких случаях в справках по форме 2-НДФЛ, а также расчетах по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (Письма ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248, от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479).

Обзор подготовлен специалистами Линии Консультирования ГК "Земля-СЕРВИС"

Как облагаются налогом бонусы

Все ценят признание за свою работу, и это может быть особенно приятно, когда это признание предоставляется в виде бонуса. К сожалению, Налоговая служба (IRS) не откажется от части этих денег. Ваш бонус, скорее всего, пострадает в виде удержания налога в момент его получения.

Хорошая новость заключается в том, что вы можете получить часть этих денег обратно при подаче налоговой декларации.Это ничем не отличается от чрезмерного удержания из вашей зарплаты в течение года. IRS вернет вам компенсацию за любую излишек.

Надбавки к заработной плате

IRS классифицирует бонусы как «дополнительную заработную плату», наряду с выходным пособием, налогооблагаемыми дополнительными льготами, отпускными, задолженностью и сверхурочной работой. Дополнительная оплата - это почти что угодно, кроме вашей обычной оплаты, и она регулируется собственными правилами удержания. Эти правила в некоторой степени зависят от того, как ваш работодатель платит вам деньги.Взаимодействие с другими людьми

На бонусы могут распространяться собственные правила удержания, но они рассматриваются так же, как и ваш другой обычный доход во время налогообложения, когда вы подаете декларацию. Они включены в ваш налогооблагаемый доход - то, что остается после того, как вы потребуете различные вычеты и кредиты, на которые вы имеете право, - а налоговые категории и их применимые ставки основаны на этом доходе.

Как облагаются налогом бонусы?

Когда дело доходит до расчета суммы удержания, у вашего работодателя есть два варианта: процентный метод или совокупный метод.Процентный метод составляет 22%. Никакой другой процент использовать нельзя.

Эти два метода используются для расчета федерального налога. Ваш бонус и любая другая дополнительная заработная плата, которую вы получаете, облагаются налогами на социальное обеспечение, Medicare и FUTA.

Процентный метод

Ваш работодатель может просто удержать фиксированные 22%, которые применяются ко всем дополнительным заработным платам менее 1 миллиона долларов. Эта ставка была введена после 2017 года и, как ожидается, будет действовать до конца 2025 года, что означает, что она применима к 2020 налоговому году (который вы подаете в 2021 году), а также к 2021 налоговому году (который вы подаете в 2022 году). .IRS называет этот вариант «процентным методом». Так, например, если вы получите бонус в размере 3000 долларов, это приведет к удержанию 660 долларов.

Эта ставка применяется, даже если ваша обычная заработная плата попадает в налоговую категорию выше или ниже 22%.

Агрегатный метод

Этот вариант более сложный, как следует из названия. Удержание на основе агрегированного метода сначала рассчитывается на основе вашей обычной заработной платы плюс вашей бонусной выплаты на основе информации, которую вы предоставили своему работодателю в форме W-4 и таблицах удержания налогов IRS.

Теперь такая же ставка удержания рассчитывается только для вашего регулярного дохода. Затем эта цифра вычитается из удержания из общей совокупной суммы регулярного дохода и бонуса, и результат затем удерживается из вашего бонуса.

Допустим, ваша обычная зарплата составляет 1000 долларов, а удержание из этой зарплаты составляет 50 долларов. Затем ваш работодатель выплачивает вам премию в размере 3000 долларов за одну зарплату. Работает это так:

Теперь с вас взимается удержание в размере 300 долларов из общей суммы заработной платы и премиального дохода в размере 4000 долларов.Ваш работодатель вычтет ваше обычное удержание в размере 50 долларов из этих 300 долларов, а затем удержит остаток в 250 долларов из вашего бонуса в 3000 долларов.

Расчет совокупного и процентного метода применяется только к федеральному подоходному налогу. Обычные ставки удержания для социального обеспечения и Medicare также применяются к бонусам, а также к любому государственному или местному подоходному налогу, которому вы можете подлежать.

Налоговый режим огромных бонусов

А теперь давайте предположим, что ваш работодатель просто так высоко ценит вас, что он и компания решают дать вам 1 доллар.Бонус 5 миллионов.

Первый миллион долларов подлежит удержанию по ставке 22%, которая применяется к бонусам и дополнительной заработной плате, выплачиваемой в 2020 налоговом году. Точно так же ваш бонус сокращается до 1,28 миллиона долларов, потому что 220 000 долларов сразу же направляются в IRS. 500 000 долларов, которые вы получили на сумму более 1 миллиона долларов, подлежат удержанию по самой высокой налоговой ставке за этот год - 37%. Это еще 185 000 долларов, которые идут напрямую в IRS.

Ваше общее удержание с этого $ 1.Из 5 миллионов получается 405 000 долларов: 220 000 долларов по ставке 22% плюс 185 000 долларов по ставке 37%, в результате чего у вас остается 1 095 000 долларов.

Существуют ли исключения из этих налоговых правил?

Эти методы не применяются, если вы получаете бонус вместе с вашей обычной оплатой, все в одном чеке, и ваш работодатель специально не отмечает, что сумма бонуса является отдельной от вашей обычной оплаты. Общая сумма - ваш бонус плюс обычная заработная плата - подлежит удержанию, как если бы в данном случае это была вся ваша обычная заработная плата.

В противном случае ваш работодатель должен использовать либо процентный метод, либо совокупный метод для расчета удержания.

Поощрительные выплаты разные

Поощрительные выплаты не считаются регулярным доходом, указанным в форме W-2, поэтому к ним применяются другие правила. Они указаны в графе 3 формы 1099-MISC как «прочие доходы», а не в форме W-2 вместе с другими заработными платами и выплатами, из которых удерживаются налоги.

Эти платежи наиболее распространены в автомобильной промышленности, когда производитель автомобилей, а не дилерский центр, выдает денежное вознаграждение продавцам.

Подоходный налог не удерживается из поощрительных выплат, хотя он будет включен в ваш налогооблагаемый доход при составлении налоговой декларации. Вам также не нужно платить налоги на социальное обеспечение или медицинскую помощь на поощрительные выплаты.

Какой метод удержания налога с бонусов лучше?

Вообще говоря, процентный метод намного проще. Что касается того, какие выгоды вы - служащий - получаете больше всего, это может зависеть от вашей налоговой категории.

Удержание с вашего бонуса будет больше при использовании агрегированного метода, если вы находитесь в налоговой группе выше 22%, например, в группе 24% или 32%.Это что-то вроде стирки, если вы находитесь в группе 22%. А если вы попали в группу 12%? Попросите своего работодателя использовать агрегированный метод.

Что делать, если из вашего бонуса удерживается слишком много налогов?

Допустим, вы готовите налоговую декларацию, и выясняется, что из вашего бонуса было удержано слишком много, исходя из вашей налоговой ставки на конец года на ваш налогооблагаемый доход. IRS вернет вам деньги, удержанные из вашего бонуса, если окажется, что ставка в 22% была слишком большой с учетом вашего общего дохода на конец года.

В вашей налоговой декларации по форме 1040 будет указана переплата налогов, как если бы вы переплатили путем удержания из своей обычной заработной платы. IRS возмещает любую разницу между остатком, который вы заплатили за год, и суммой, которую ваша налоговая декларация определяет, что вы действительно должны.

подоходных налогов с заработной платы | Mass.gov

Как работодатель, вы должны удерживать подоходный налог штата из заработной платы или выплат сотрудникам, которые живут или работают в Массачусетсе, и вы должны вовремя отправить их вместе с соответствующей формой или электронной декларацией.

Если вы являетесь работодателем в Массачусетсе с сотрудником-нерезидентом , вам все равно необходимо удерживать заработную плату, выплачиваемую нерезиденту за услуги, оказанные в Массачусетсе. Однако, если сотрудник-иногородний не работает в Массачусетсе, даже если ему платят из офиса Массачусетса, вам не нужно удерживать.

Работодатели не из Массачусетса

Если вы не являетесь работодателем из Массачусетса, который ведет бизнес или имеет офис в Массачусетсе, вы должны удержать сумму, определенную для целей подоходного налога Массачусетса, за вычетом любой суммы, удерживаемой и удерживаемой для вашего собственного штата.Если в штате вашего бизнеса нет удержания, вы должны удержать и отправить нам полную сумму, определенную для целей Массачусетса. Независимо от того, работает ли сотрудник в дороге, дома или в офисе, который обслуживается вами, работодателем, не влияет на ваши обязательства по удержанию налогов.

Вы не обязаны отказываться от оплаты, если ваша единственная связь с Массачусетсом - это работа жителя Массачусетса за пределами Массачусетса. Однако вы можете отказать в этом для удобства сотрудника, если вы и сотрудник согласны.Сотрудник будет должен платить подоходный налог штата Массачусетс, если вы не удержите подоходный налог штата.

Федеральное удержание не требуется

Если нет требования удерживать федеральный подоходный налог из-за типа дохода, вам не нужно удерживать подоходный налог штата Массачусетс.

Как правило, домашние / домашние работодатели не требуют удержания. Однако таким работодателям по-прежнему необходимо удерживать налог на социальное обеспечение со своих сотрудников. Для получения дополнительной информации об этих требованиях свяжитесь с IRS по телефону (800) 829-1040.Домашние / домашние работодатели также должны связаться с Департаментом помощи по безработице по телефону (617) 626-5075 для получения информации об их обязательствах по уплате государственного налога на безработицу.

Домашние / домашние работодатели имеют возможность удерживать федеральный подоходный налог и подоходный налог штата из заработной платы, что может освободить служащих от обязанности платить расчетные налоги. Руководство по налогу на работу в домашних хозяйствах предоставляет домашним хозяйствам / домашним работодателям информацию, необходимую им для полного понимания своих обязательств при найме помощников по дому.

Пенсионные, аннуитетные и другие аналогичные выплаты

Выплаты пенсий, аннуитетов и / или других аналогичных выплат резидентам Массачусетса, которые не решили быть освобожденными от удержания подоходного налога в США, подпадают под действие требований об удержании подоходного налога штата Массачусетс. Как правило, единовременные выплаты и приемлемые пролонгации из соответствующих пенсионных и аннуитетных планов также подлежат удержанию в штате Массачусетс, если только они не относятся к типу, который никогда не будет облагаться подоходным налогом штата Массачусетс.См. «Изменения налогов», содержащиеся в «Законе об увеличении государственных доходов» и связанных с ним законах, или в разделе «Удержание подоходного налога Массачусетса с правомочных распределений по ролловерам».

Чтобы сообщить и перечислить удержанные пенсии и аннуитета, доверенное лицо или администратор пенсионного или аннуитетного плана должны зарегистрироваться у нас, используя федеральный налоговый идентификационный номер плана (обычно требуется) и отметив соответствующее поле.

Получатели платежей должны предоставить доверенному лицу или администратору плана Свидетельство об освобождении от удержания в штате Массачусетс для пенсионных, аннуитетных и других периодических и непериодических выплат (форма M-4P).Возврат производится ежегодно, а выплаты производятся по тому же графику, что и удержания из заработной платы. Любой, кто зарегистрирован для удержания, должен подавать годовой отчет, независимо от того, удерживали ли они налоги Массачусетса в течение календарного года или нет.

Возврат и оплата должны производиться в электронном виде. См. Требования к оплате в разделе «Подача и уплата удержания».

Работодатели межгосударственных автомобильных и железнодорожных перевозчиков

Работодатели межштатных железнодорожных и автомобильных перевозчиков обязаны удерживать подоходный налог штата Массачусетс со своих рабочих, которые являются резидентами Массачусетса, и со своих рабочих, которые не являются резидентами Массачусетса, но все еще выполняют все свои обычные обязанности в Массачусетсе.См. «Сотрудники межгосударственных автомобильных и железнодорожных перевозчиков» для получения дополнительной информации.

Другие виды требуемых удержаний
  • Объекты, промоутеры или другие лица, которые выплачивают компенсацию исполнителям или выступающим организациям, должны удерживать выплаты спортсменам и артистам, выступающим в Массачусетсе.
  • Лотерейный выигрыш в размере 600 долларов и более также подлежит удержанию, даже если это не требуется согласно правилам IRS.
  • Выигрыши
  • в казино подлежат удержанию, если это требуется согласно правилам IRS.
  • Передаточные организации могут быть обязаны удерживать распределительную долю своих членов. Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам для транзитных организаций.

Ставка налога на бонусы | H&R Block

Примечание редактора: Вы когда-нибудь задумывались, какова ставка налога на ваш праздничный денежный бонус или подписной бонус? Мы здесь, чтобы рассказать вам!

Согласно исследованию, проведенному Challenger, Gray & Christmas, Inc., почти 80% работодателей предлагают праздничные или выходные бонусы.Бонусы являются обычным явлением, но часто упускается из виду то, как они облагаются налогом.

Налог на бонусы 101

Бонус может быть присужден в виде наличных денег, подарочных карт или подарков. Хотя всегда приятно быть удивленным «подарком» от вашего работодателя, есть важные налоговые последствия для любых случайных денежных или праздничных бонусов. Давайте рассмотрим некоторые важные моменты, касающиеся налога на ваш бонус, например, ставку налога на бонусы на 2019 год, налог на подписной бонус и налоговую отчетность по бонусам.

Сколько облагаются налогом бонусы?

Короче говоря, бонусы облагаются налогом по-разному, в зависимости от формы выплаты и суммы. Подробнее…

Денежный бонус

Один из наиболее распространенных способов получения бонусов в конце года - это наличные или чек от вашего работодателя. Если ваш работодатель делает это, сумма бонуса должна быть добавлена ​​к W-2, который вы получите в январе. Денежная премия обрабатывается аналогично заработной плате и облагается налогом как таковая.Вы укажете бонус как заработную плату в строке 1 налоговой формы 1040. (Или воспользуйтесь опытом налогового профи, чтобы помочь вам в этом.)

Налог на подписной бонус

Недавно приняли новую работу? Налоги на подписные бонусы попадают в вышеуказанную категорию, если они получены в виде денежных подарков.

Неденежные подарочные бонусы

Если вы каждый год получаете неденежный подарок от своего работодателя - праздничную ветчину, украшение или даже билет в театр или на спортивное мероприятие - вы, вероятно, не будете облагаться налогом на этот подарок.Эта категория подарков часто называется «минимальными дополнительными льготами» и исключается из вашего дохода.

В большинстве случаев ваш работодатель определяет, является ли неденежный подарок минимальной дополнительной льготой. Небольшая дополнительная льгота бывает случайной или необычной по частоте и достаточно мала по стоимости, чтобы сделать ее учет необоснованным или непрактичным.

Правила минимальных дополнительных льгот не применяются к подаркам в виде денежных средств или их эквивалентов. Таким образом, правила, описанные выше в разделе «денежные бонусы», применяются к любому подарку наличными, полученному работодателем.

Бонусы подарочной карты

Некоторые работодатели удивляют своих сотрудников подарочной картой в праздничные дни или после достижения важной вехи в продажах. В глазах IRS подарочные карты рассматриваются как эквиваленты денежных средств и облагаются налогом так же, как наличные деньги или чек.

Налог у источника выплаты с бонусов

Важно понимать правила удержания бонусов, потому что налоговые обязательства в вашей налоговой декларации могут быть затронуты, если вы удерживаете недостаточно средств в течение года.

Несмотря на то, что бонусы часто облагаются налогом по той же ставке, что и ваша заработная плата, могут быть случаи различий. Например, если ваш бонус был выплачен отдельно от вашей обычной зарплаты, например, чеком или наличными на праздничной вечеринке. Также может применяться иной налоговый режим, если вам посчастливилось получить бонус в размере более 1 миллиона долларов.

Ставка налога на бонусы 2019 - Кронштейны

Налог на бонус в размере менее 1 миллиона долларов

Налогообложение бонусов менее 1 миллиона долларов зависит от того, включен ли бонус в ту же зарплату, что и другие ваши зарплаты, или в отдельную зарплату.

Бонусы, выплачиваемые из вашей типичной заработной платы, а не отдельно обозначенные, будут облагаться налогом так же, как и ваша обычная заработная плата. Однако, объединив эти два показателя для этого налогового периода, ваш процент удерживаемого налога за этот период может увеличиться, как если бы это была сумма, которую вам будут выплачивать каждую зарплату за оставшуюся часть года. Если бонус выплачивается или идентифицируется отдельно, он может облагаться налогом по фиксированной ставке 22%.

В любом случае выплата дополнительной заработной платы повлияет на размер удерживаемого вами налога за этот период, так что будьте готовы.

Налог на бонус, превышающий 1 миллион долларов

Любая превышающая заработная плата более 1 миллиона долларов будет облагаться налогом по ставке 37%.

Налоговая отчетность по бонусам - с чего начать?

Несмотря на то, что для денежного бонуса может применяться другой режим удержания, он все равно должен быть указан в вашем W-2.

  • Если работодатель сообщает о вашем бонусе на 1099-MISC, вы должны немедленно запросить отмену 1099-MISC и исправленный W-2.
  • Если ваш работодатель не внесет исправления, вы все равно можете надлежащим образом сообщить о своем бонусе для целей налогообложения. Укажите заработную плату, указанную в 1099-MISC в строке 1 вашей формы 1040, и предоставьте форму 8919, чтобы сообщить о невыплаченных налогах на социальное обеспечение и Medicare.

Получите помощь, когда она вам понадобится

Обеспокоены идеей требовать и сообщать о бонусе по налогам - или у вас есть общие вопросы по налогу на бонусы? Используйте продукты для налоговой декларации от H&R Block, чтобы помочь.

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге и работе на дому

Часто задаваемые вопросы о налогах на прибыль и работе на дому

Что такое удаленная работа?

Удаленная работа или удаленная работа - это концепция работы дома через компьютер или телефон.

Облагается ли Детройтом заработная плата, получаемая жителем Детройта, работающим на дому (дистанционно) в компании в другом городе?

Да. Если вы являетесь резидентом Детройта, весь ваш доход облагается налогом в Детройте, независимо от того, где он получен.

См. Построчную инструкцию к форме 5118, налоговая декларация жителей города Детройт, 2020.

Облагается ли Детройтом заработная плата, получаемая нерезидентом Детройта, работающим из дома (дистанционно) за пределами города?

Нет. Заработная плата, полученная в качестве нерезидента, работая за пределами города Детройта, не облагается налогом в Детройте.

См. Построчные инструкции к форме 5119, Налоговая декларация нерезидентов города Детройт, 2020.

Я не проживаю в городе Детройт и получал доход, находясь как в городе Детройт, так и за его пределами. Как мне подать?

Вся заработная плата, полученная во время работы в Детройте, облагается налогом. Нерезиденты должны подавать налоговую декларацию города Детройта о доходах нерезидентов (форма 5119). Включите Таблицу подоходного налога города Детройт (форма 5121) и заполните часть 3.

См. Построчные инструкции к форме 5119, Налоговая декларация нерезидентов города Детройт, 2020.

Какая документация требуется нерезиденту для отнесения заработной платы за работу на дому к необлагаемому налогу доходу?

Работник должен вести дневник отработанных дней за городом. Работодатели должны предоставить сотрудникам письмо на фирменном бланке компании с указанием дат, когда сотрудники были направлены на работу из дома. От работников не требуется представлять журнал работы и письмо работодателя с городской налоговой декларацией, но налогоплательщики все равно должны хранить документы и могут быть обязаны предоставить документы по запросу налогового администратора города.

Как Министерство финансов штата Мичиган пришло к выводу, что зарплат, полученных нерезидентом Детройта, который работает из дома (удаленно) за пределами города, не облагаются налогом в Детройте?

В Законе о подоходном налоге города (CITA) нет положения, разрешающего городам облагать налогом заработную плату, полученную за пределами города. CITA определяет «компенсацию» как:

«…. Заработная плата, оплата или вознаграждение, предоставляемое в качестве компенсации или заработной платы за выполненную работу или оказанные услуги, в денежной или натуральной форме, и включает, помимо прочего, следующее: оклады, заработную плату, бонусы, комиссии, гонорары, чаевые, стимулы выплаты, выходное пособие, отпускные и больничные.”MCL 141.604 (2)

Нерезиденты облагаются налогом:

«… заработная плата, премии, заработная плата, комиссионные и другие компенсации за услуги, оказанные в качестве работника за выполненную работу или услуги, выполненные в городе…» MCL 141.613 (a)

Таким образом, нерезиденты города, который взимает городской подоходный налог в соответствии с Законом о городском подоходном налоге, не облагаются городским подоходным налогом на компенсацию, полученную во время работы на дому из места, которое физически находится за пределами города.

Как стимулирующая выплата повлияет на мой город o f Детройтская декларация о подоходном налоге с физических лиц?

Стимулирующая выплата не считается доходом и, следовательно, не включается в ваш федеральный скорректированный валовой доход (AGI), который используется для определения вашего налогооблагаемого дохода для вашей городской налоговой декларации о доходах (форма 5118).Его также не следует включать при расчете налогооблагаемого дохода в налоговой декларации о доходах нерезидентов города Детройта (форма 5119) или декларации о доходах резидентов за неполный год города Детройта (форма 5120).

Будет ли городская налоговая администрация по-прежнему взимать штраф и пени за несвоевременную уплату налога ?

В 2019 налоговом году все платежи, подлежащие оплате в период с 15 апреля 2020 года по 15 июля 2020 года, были продлены до 15 июля 2020 года.

Любой налог, уплаченный после установленной даты, подлежит штрафу и пени за просрочку платежа.

Для получения дополнительной информации см. Уведомление об автоматическом продлении срока подачи налоговой декларации в Детройт

Штат Орегон: предприятия - налог на транзит в масштабе штата

О налоге на транзит в масштабе штата

Законодательный орган штата Орегон в 2017 году принял законопроект Палаты представителей (HB) 2017, который включал новый налог на транзит в масштабах штата. Части HB 2017, относящиеся к общегосударственному налогу на транзит, были изменены на сессии 2018 года.

1 июля 2018 года работодатели начали удерживать налог (одна десятая от 1 процента или.001) с:

  • Заработная плата жителей штата Орегон (независимо от того, где выполняется работа).
  • Заработная плата нерезидентов, оказывающих услуги в Орегоне.

Транзитный налог в масштабах штата рассчитывается на основе заработной платы работника, как это определено в ORS 316.162. Сотрудники, которые не подлежат регулярному удержанию подоходного налога из-за высоких льгот, заработной платы ниже порога для удержания подоходного налога или других факторов , подлежат удержанию транзитного налога по всему штату .

Определение «заработная плата» не включает суммы, выплачиваемые определенным категориям сотрудников и независимым подрядчикам (ORS 316.162). Доход от самозанятости не облагается этим налогом.

Этот налог не связан с налогами на заработную плату за транзит Lane или TriMet. Налоги на заработную плату за транзит составляют , взимаемые с работодателя в зависимости от суммы заработной платы . Транзитный налог в масштабе штата составляет , налагается на заработную плату каждого сотрудника , но работодатель несет ответственность за удержание, отчетность и перевод транзитного налога в масштабе штата.

Поступления от налога на транзит в масштабе штата пойдут в Фонд развития транспорта штата для финансирования инвестиций и улучшения услуг общественного транспорта, за исключением тех, которые касаются легкорельсового транспорта.

Для получения дополнительной информации см. Наши часто задаваемые вопросы. В строке поиска введите «общественный транспорт».

Работодателю

Работодатели штата Орегон несут ответственность за:

  • Удержание налога с заработной платы сотрудников.
  • Отчетность удержанных налогов из квартальной или годовой отчетности.
  • Перечисление удерживаемых налогов ежеквартально или ежегодно.
  • Сверка квартальных или годовых отчетов по годовому отчету о сверке.

Если вы не удержите этот налог надлежащим образом или не подадите и не заплатите вовремя, к вам могут быть применены штрафные санкции. и интерес. Мы можем начислить штрафы за умышленное невычитание и удержание налога в размере 250 долларов США на сотрудника, до 25 000 долларов США за каждый налоговый период, в дополнение к другим штрафам и пени, разрешенным законодательством штата.

Резиденты штата Орегон, оказывающие услуги за пределами штата Орегон, могут попросить своего работодателя за пределами штата удержать налог из их заработной платы в качестве любезности - аналогично удержанию подоходного налога. Однако мы не можем требовать этого от работодателей за пределами штата, поскольку они находятся за пределами налоговой юрисдикции Орегона.

Сельскохозяйственные работодатели могут подавать декларации и производить платежи по этому налогу ежегодно, как и при удержании подоходного налога.

Возвраты и платежи

Любые собранные налоги должны храниться в доверительном управлении для перечисления и сообщаться в Департамент доходов не позднее последнего дня месяца, следующего за предыдущим календарным кварталом.Например, вам нужно начать удержание этого налога с 1 июля 2018 года, поэтому первым кварталом, за который вы будете отчитываться и перечислить, будет третий квартал 2018 года. Этот квартал заканчивается 30 сентября 2018 года, что означает, что вы должны вернуть и оплатить 31 октября 2018 г.

Минимального порога для подачи декларации о транзитном налоге в масштабах штата не существует. Даже если сумма удерживаемого налога на транзит по всему штату минимальна, вам все равно необходимо подавать декларацию и перечислять удержанную сумму налога каждый квартал (если вы не подаете ежегодную декларацию).

Сельскохозяйственные работодатели могут отчитываться и перечислять транзитный налог в масштабах штата ежеквартально или ежегодно. Если вы подаете ежегодную декларацию, вы должны перечислить и сообщить о налоге на транзит в масштабе штата до последнего дня месяца, следующего за концом календарного года, или 31 января.

Годовые отчеты выверки также должны быть сданы до 31 января.

Если срок для вашего ежеквартального дохода и платежа или годового отчета приходится на выходные или праздничные дни, срок платежа переносится на следующий рабочий день.

Формы

Формы транзитного налога теперь доступны, и их можно найти, перейдя на нашу страницу форм и введя поиск по запросу "stt." Вы не будете использовать текущие формы удержания подоходного налога или платежные купоны для этого налога.

Варианты подачи документов и платежи

Работодатели могут подавать декларации и подробные отчеты, используя электронные или бумажные варианты. Получив доступ к учетной записи через Revenue Online, можно вручную заполнить электронные отчеты и подробные отчеты или импортировать информацию о возврате с помощью этой электронной таблицы.Для получения дополнительной информации о том, как создать учетную запись, посетите Revenue Online.

Начиная с деклараций, поданных в январе 2021 года, предприятия и поставщики услуг по расчету заработной платы будут иметь возможность подавать массовые декларации по транзитному налогу в масштабах штата. Департамент доходов штата Орегон будет использовать подмножество стандартных XML-схем FSET версии 5.2 для обеспечения возможности массовой подачи форм OR-STT1, STT2 и STTA. Этот процесс предназначен для участников, которые (1) обладают техническими знаниями для создания и проверки XML-документа или (2) используют программное обеспечение, которое предоставляет эту услугу.

Разработчики и поставщики программного обеспечения, заинтересованные в этом новом методе регистрации, могут загрузить пакет Form OR-STT Developers Package.

Платежи могут производиться наличными, чеком, денежным переводом или электронным переводом. Приложите новый платежный купон к вашему чеку или денежному переводу, чтобы мы могли убедиться, что он применяется надлежащим образом. Платежный купон можно найти, перейдя на страницу наших форм и введя поиск по запросу «OTC-V».

Наличные платежи принимаются только в нашем главном офисе по адресу 955 Center St NE в Салеме.Вы можете прийти и произвести оплату в любое время в обычные рабочие часы или позвонить по телефону 503-945-8050, чтобы записаться на прием.

W-2s и регистрация iWire

Где указывается новый налог на транзит в масштабе штата в форме W-2?

Осенью 2018 года министерство внесло поправки в OAR 150-316-0359, чтобы требовать отчетности по удержанному налогу на транзит в масштабах штата в поле 14 формы W-2. Требование к отчетности вступает в силу, начиная с подачи формы W-2 за 2019 налоговый год (срок подачи - 31 января 2020 г.).

Как в iWire будет отражаться новый налог на транзит в масштабах штата?

Как и в предыдущие годы, по-прежнему существует три отдельных варианта регистрации W-2 (ручной ввод, импорт электронной таблицы и массовый файл).

Ручной ввод - Появятся два новых поля: «Транзитная налогооблагаемая заработная плата в масштабе штата» и «Удержанный транзитный налог в масштабах штата». Эти поля будут помечены как «Поле 14» в дополнение к обычному графу «Другое» 14, в которое можно ввести другую информацию. Однако DOR требует информацию только для «Удержанного транзитного налога в масштабах штата».Поле «Транзитная налогооблагаемая заработная плата в масштабе штата» является необязательным.

Импорт электронной таблицы - Обновленная опция шаблона электронной таблицы будет иметь два новых столбца на листе формы W-2 с пометкой «Поле 14»: «Транзитная заработная плата в масштабе штата» и «Удержание за транзит в масштабе штата». Так же, как и ручной ввод, DOR требует только информацию для «Удержанного транзитного налога в масштабе штата». Столбец «Транзитная налогооблагаемая заработная плата в масштабе штата» не является обязательным.

Массовый файл - Обновленные спецификации массового файла доступны в разделе «Спецификации файлов» в правой части домашней страницы iWire и включают информацию о том, как включить информацию об удержании налога на транзит в масштабе штата.В этом массовом файле DOR требует только информацию для «Удержанного транзитного налога в масштабе штата». Поле «Транзитная налогооблагаемая заработная плата в масштабе штата» не является обязательным. Обновленные спецификации массовых файлов доступны в разделе «Спецификации файлов» на странице информации iWire.

Сотрудникам

Если вы являетесь резидентом штата Орегон, который работает только в штате Орегон, транзитный налог по всему штату уже удержан из вашей заработной платы, и вам не нужно подавать форму OR-STI, даже если об этом не сообщается в полученной вами форме W-2. от вашего работодателя.

жителей штата Орегон, работающих за пределами штата

Если вы являетесь резидентом штата Орегон, который оказывает услуги в качестве сотрудника за пределами штата Орегон, вы можете попросить своего работодателя удержать налог из вашей заработной платы в качестве любезности - аналогично удержанию подоходного налога. Однако мы не можем требовать этого от работодателей за пределами штата, поскольку они находятся за пределами налоговой юрисдикции Орегона. Если вы работаете за пределами штата Орегон и ваш работодатель не удерживает налог за вас, вы несете ответственность за подачу и уплату налога.

Если вы не подадите или не заплатите вовремя, на вас могут быть наложены штрафы и пени. Ориентировочные платежи не требуются. Налог для физических лиц подлежит уплате 15 апреля 2019 г. См. Инструкции к форме OR-STI для получения дополнительной информации об индивидуальных требованиях к подаче документов.

Муниципальный подоходный налог | Город Лейквуд, Огайо,

В: Кто должен подавать налоговую декларацию города Лейквуд?

A : Все физические лица-резиденты в возрасте 18 лет и старше, нерезиденты, которые владеют арендуемой недвижимостью или ведут бизнес в Лейквуде, а также компании-резиденты и нерезиденты, которые работают или имеют офис в пределах города. должны подать налоговую декларацию города Лейквуд , даже если доход не получен или налоги не уплачиваются.

Q: Как я могу выплатить остаток налога?

A : допустимые формы оплаты включают наличные, чек, денежный перевод, дебетовую карту и кредитную карту. Вы можете заплатить лично в рабочее время, по почте или по телефону.

Q: Каковы обычные часы работы налогового отдела?

A : Налоговый отдел открыт с понедельника по пятницу с 9:00 до 12:00 и с 13:00 до 16:00.Офис закрыт на обед с 12:00 до 13:00.

Q: Какова контактная информация налогового отдела?

A : Налоговое управление находится по адресу 12805 Detroit Ave., Suite One, Lakewood, OH 44107. Телефон подразделения: (216) 529-6620. Номер факса Отделения: (216) 529-6099. Адрес электронной почты Подразделения: [email protected]

В: Обязаны ли пенсионеры или инвалиды подавать налоговую декларацию Lakewood?

A : Да.Пенсионеры и инвалиды, не облагаемые налогом, должны будут подать заявление об освобождении от налогов и предоставить в налоговый отдел копию своего отчета о годовых выплатах.

В: Нужно ли жителям, снимающим жилье, подавать налоговую декларацию Лейквуда?

A : Да. Налог, взимаемый городом Лейквуд, основан на доходе и статусе резидента, а не на владении недвижимостью.

Вопрос: Какова налоговая ставка города Лейквуд?

A : Налоговая ставка Lakewood составляет одну целую пять десятых (1.5%) процентов.

Q: Получу ли я кредит на налоги, уплаченные в другие города?

A : Жители получают кредит в размере нуля целых пять целых пять десятых процента (0,5%) на уплату налогов в другие города.

Вопрос: Каков срок подачи налоговой декларации города Лейквуд?

A : Срок оплаты совпадает со сроком подачи федеральной налоговой декларации для физических и юридических лиц.

В: Может ли налоговая служба помочь мне подготовить налоговую декларацию города Лейквуд?

A : Да.Аудиторы из налогового отдела могут бесплатно подготовить для вас ИНДИВИДУАЛЬНУЮ налоговую декларацию. Нет необходимости в записи.

В: Облагаются ли налогом выигрыши в лотереях / азартных играх?

A : Да, при выигрыше более 600 долларов США.

Q: Ваш офис занимается налогами на недвижимость?

A : Нет. Налоговая служба округа Кайахога расположена в административном здании в центре Кливленда.Их адрес: 2079 East Ninth (9 th), Street Cleveland, OH 44115. Их номер телефона (216) 443-7010.

Q: Можете ли вы ответить на вопросы, касающиеся федеральных налогов или налогов штата?

A : Нет. Любые запросы относительно федеральных налогов или налогов штата следует направлять либо в IRS, либо в штат Огайо, соответственно.

Q: Можете ли вы ответить на мои вопросы о моей новой оценке недвижимости и налогах на недвижимость?

A : No.Город Лейквуд не участвует в оценке недвижимости и ее налоговых расчетах. Фискальный инспектор округа Кайахога отвечает за то, чтобы каждый участок земли и здания в округе Кайахога оценивались и облагались налогом. Закон штата требует, чтобы округ проводил переоценку каждые шесть (6) лет; и обновлять каждые три (3) года; и оценка улучшений на основе разрешений на строительство, получаемых от каждого города ежегодно. Для получения дополнительной информации свяжитесь с финансовым инспектором округа Куяхога по телефону (216) 443-7100.

Расчет налога на заработную плату в Канаде: руководство для малого бизнеса

Канадским владельцам малого бизнеса легко увлечься сложностью расчета заработной платы. Согласно недавнему правительственному отчету, около 90 000 малых предприятий ежегодно закрываются в Канаде - в результате эффективное управление фондом заработной платы имеет решающее значение для обеспечения долгосрочного успеха бизнеса. Мы составили руководство, в котором рассказывается все, что вам нужно знать, чтобы эффективно рассчитывать налог на заработную плату в Канаде.

Итак, давайте углубимся в вопросы: каковы ваши конкретные обязанности как работодателя? Какие шаги необходимы для расчета налога на заработную плату в Канаде? Вам нужен бухгалтер или бухгалтер для обеспечения точности расчета заработной платы? Начнем с краткого определения.

Что такое заработная плата?

В вашей платежной ведомости перечислены все сотрудники, их заработная плата и вычеты из этой заработной платы. Большинство малых предприятий теперь используют собственное программное обеспечение или облачные приложения, чтобы упростить процесс оплаты труда сотрудников и обеспечить правильный расчет удержаний.

Вычеты покрывают все, что ваш бизнес должен переводить. Это включает страхование занятости (EI), взносы в пенсионный план Канады (CPP), а также федеральный и провинциальный подоходный налог. Для EI и CPP отчисления производятся в соответствии с конкретными рамками взносов, а налоги - по графикам, установленным федеральным правительством и каждой отдельной провинцией. Суммы удержания меняются из года в год и в зависимости от основного места жительства ваших сотрудников.

Ваши обязательства перед сотрудниками

Как работодатель, у вас есть три обязательства по выплате заработной платы перед сотрудниками:

1) Выплата заработной платы

Сотрудникам должна выплачиваться регулярная оплата - обычно предприятия выбирают ежемесячные или двухнедельные выплаты.

Не знаете, как платить зарплату сотрудникам? Некоторые малые и средние предприятия по-прежнему используют физические чеки, но для этого требуется ручное отслеживание и ввод в системы расчета заработной платы. Многие сейчас выбирают прямой вклад, при котором заработная плата переводится непосредственно на банковские счета сотрудников. Для настройки прямого депозита необходимо создать бизнес-счет в выбранном вами банке, а затем собрать банковские данные сотрудников, чтобы обеспечить отправку средств на правильные счета. Вы можете выбрать перевод этих средств вручную в каждый платежный период со своего портала онлайн-банкинга, использовать систему расчета заработной платы, которая интегрирует эту функцию, или заплатить стороннему поставщику для выполнения этой задачи.

2) Перевод вычетов

Канадское налоговое агентство (CRA) требует, чтобы вы собирали определенные вычеты из заработной платы сотрудников:

  • Страхование занятости (EI)
  • Канадский пенсионный план (CPP)
  • Федеральный и провинциальный подоходный налог

3) Обеспечение соответствия

Помимо регулярных выплат персоналу, CRA обычно требует от малых предприятий переводить все «исходные вычеты» - деньги, вычитаемые из заработной платы сотрудников - к 15-му числу месяца после выплаты зарплаты персоналу.Вы также должны отправить налоговые декларации T4 и T4A сотрудникам до последнего дня февраля календарного года, следующего за периодом вычета. Например, квитанции T4 за 2019 календарный год должны быть отправлены до 29 февраля 2020 года.

Когда получить расчетный счет

Вам нужен счет заработной платы в CRA?

Во-первых, определите, являетесь ли вы работодателем. Согласно CRA, вы считаются работодателем, если вы «платите зарплату, заработную плату (включая авансы), бонусы, отпускные или чаевые своим сотрудникам».Вы также можете подпадать под категорию работодателя, если предоставляете сотрудникам определенные налогооблагаемые льготы, такие как автомобили или надбавки на расходы. Даже если у вас нет сотрудников или вы нанимаете сезонный персонал, вы все равно должны сообщать о «нулевом переводе» один раз в квартал.

Работодатели должны зарегистрироваться для получения учетной записи программы заработной платы в CRA. Для этого вам понадобятся номера социального страхования (SIN) всех сотрудников, и они должны заполнить форму TD1, что необходимо сделать в течение семи дней после приема на работу.

После регистрации учетной записи вам будет предоставлен 15-значный номер счета для заработной платы.Первые девять цифр - это ваш уникальный «служебный номер». Следующие две буквы представляют собой программный код (RP для программы расчета заработной платы), а последние четыре идентифицируют каждый счет для расчета заработной платы, имеющийся у вашего предприятия (0001, 0002 и т. Д.). Номер вашего счета заработной платы не изменится, и его можно использовать для перечисления всех удержаний от сотрудников.

Обработка удержаний из заработной платы

Налоговое агентство Канады предлагает онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы, чтобы помочь малым предприятиям подтвердить сумму удержаний CPP, EI и подоходного налога, которые они должны перечислить? На сайте четко указано, что любые риски, связанные с использованием калькулятора, такие как предоставление неточной информации, ложатся на малый бизнес.

CRA также детализирует, когда суммы перевода подлежат оплате. Согласно диаграмме пороговых значений денежных переводов, если ваша среднемесячная сумма удержания (AMWA) составляет:

  • Менее , чем 25 000 долларов - перевод должен быть произведен не позднее 15 числа месяца после того, как вы заплатите сотрудникам
  • Меньше , чем $ 3000 - перевод должен быть произведен не позднее 15-го дня после окончания каждого квартала
  • Между 25 000 и 99 999,99 долларов - для заработной платы, выплачиваемой в первые 15 дней месяца, перевод должен производиться до 25 числа того же месяца.Для заработной платы, выплачиваемой после 15-го числа, перевод должен производиться до 10-го числа следующего месяца.

Расчет налога на заработную плату Канада

Как рассчитывается налог на заработную плату в Канаде? Начнем с EI и CPP

.

Каждый год правительство публикует список максимальных страховых доходов (53 100 долларов США в 2019 году) и ставок (1,62%). Для расчета взносов умножьте заработную плату сотрудника за период на ставку EI - например, 1000 долларов x 0,0162 равняются 16,20 долларам, вычитаемым из заработной платы сотрудников. Работодатели также несут ответственность за оплату 1.В 4 раза больше суммы взноса, что означает, что вам нужно будет внести 22,68 доллара США, что в сумме составит 38,88 доллара США за период. В список также включены максимальные суммы взносов работодателя и работника в год - если они достигнуты, вам больше не нужно собирать и переводить EI за этот календарный год.

CRA публикует аналогичный список для CPP: в 2019 году максимальный страховой доход составит 57 400 долларов за вычетом базовой суммы освобождения в размере 3500 долларов, что дает 53 900 долларов в качестве максимального дохода для взносов. И работодатели, и работники должны вносить 5,10%, но не более 2748 долларов.90. Используя наш пример выше, это означает, что вам нужно умножить 1000 долларов на 0,051, что равняется 51 доллару, внесенному как работодателем, так и работником, на общую сумму 102 доллара за период оплаты.

Как рассчитать налог на заработную плату провинции по провинциям

Помимо EI и CPP, вы также должны вычесть федеральный и провинциальный подоходный налог из заработной платы сотрудников. Согласно ставкам федерального налога 2019 года, вы должны вычесть 15% из первых 47 630 долларов налогооблагаемого дохода - в нашем примере выше это означает 150 долларов из 1000 долларов заработной платы.Взнос работодателя не требуется.

Точно так же, как работодатели должны беспокоиться об исчислении налога с продаж по-разному в каждой канадской провинции, аналогичная ответственность существует и при расчете заработной платы.

Каждая провинция также имеет свои собственные налоговые ставки, публикуемые CRA как часть таблиц вычетов из заработной платы. В Альберте предприятия должны уплачивать 10% провинциального налога с годового налогооблагаемого дохода от 0 до 131 220,00 долларов, или 100 долларов из 1000 долларов в качестве заработной платы. Если ваш бизнес работает за пределами одной провинции, но у вас есть сотрудники, работающие в другой, CRA рекомендует использовать провинциальную налоговую категорию, в которой сотрудники обычно живут и работают.

Получение помощи

Бухгалтеры и сертифицированные профессиональные бухгалтеры (CPAs) могут помочь малым предприятиям оптимизировать операции по начислению заработной платы и снизить риск дорогостоящих ошибок.

Лучшая ставка? Ищите кого-нибудь с опытом работы в сфере расчета заработной платы в малом бизнесе, обладающего навыками создания счетов для расчета заработной платы и управления ими, обеспечения точных денежных переводов и своевременной информации о любых изменениях. Также неплохо регулярно встречаться с бухгалтером, чтобы убедиться, что переводы точны и полны - даже если они ошиблись, ваш бизнес на крючке.

Чистая прибыль

Успех в малом бизнесе означает наличие команды, на которую можно положиться, и своевременную оплату труда, каждый раз, чтобы заслужить их доверие. Но управление фондом заработной платы для канадских малых и средних предприятий может показаться обескураживающим, трудным и непосильным. С нашим руководством по расчету налога на заработную плату - и, возможно, с некоторой внешней помощью - вы можете оправдать ожидания по заработной плате, сделать сотрудников счастливыми и обеспечить соблюдение CRA.

Основной контент для владельцев малого бизнеса

Ознакомьтесь с другой важной информацией для владельцев малого бизнеса:

  1. Free Survival Toolkit for Small Business
  2. 3 идеи бухгалтерского учета, которые вы можете извлечь из своего баланса
  3. Как использовать бизнес-аналитику для получения оплаты и увеличения денежного потока
  4. Как рассчитать канадский налог с продаж: GST, HST, PST, QST
  5. 5 положительных способов воздействия искусственного интеллекта на бухгалтеров и малый бизнес
.