1. 1. Обеспечение пособиями по временной нетрудоспособности (оплата больничных листов), а также:
      • обеспечение пособиями, связанными с материнством;
      • обеспечение пособиями по беременности и родам;
      • при рождении ребенка;
      • по уходу за ребенком до достижения им возраста 1.5 лет;
      • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности.
   2. Дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами.
   3. Обеспечение социальными пособиями на погребение.
   4. Санаторно-курортное лечение работников и детей.
   5. Оплата содержания детей в оздоровительных лагерях.
2. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
   1. Пособие по временной нетрудоспособности (по больничному листу) в связи с получением трудового увечья.
   2. Единовременная страховая выплата.
   3. Ежемесячные страховые выплаты.
   4. Дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.
3. Оплата оказываемых государственными и муниципальными учреждениями здравоохранения услуг медицинской помощи женщинам в период беременности и родов на основе родовых сертификатов.
4. Оплата услуг дополнительной диспансеризации работающих граждан и оказание им первичной медико-санитарной помощи.
5. Оплата дополнительных медицинских осмотров работников, занятых на работах с вредными и (или)опасными производственными факторами.

Уважаемые страхователи! Обращаем ваше внимание на заполнение Расчета по Форме 4 ФСС в 2021 году!

В 2021 году применяется форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, утвержденная приказом Фонда от 26.09.2016 №381.

В связи с осуществлением выплат страхового обеспечения территориальными органами Фонда непосредственно застрахованным лицам на основании положений Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в 2021 году форма Расчета заполняется с учетом следующих особенностей:

— в таблице 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» не заполняются;

— таблица 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не заполняется и не представляется.

ВНИМАНИЕ! 

Изменение реквизитов с 01.01.2021 для уплаты страховых взносов по НС 

В соответствие с приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.08.2020 № 398, с 01.01.2021 изменяются реквизиты при заполнении платежных документов по уплате страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – по НС). 

 С 01.01.2021 банковские реквизиты: 

ИНН     7710030362 

КПП      503201001 

БАНК ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва 

СЧЕТ    03100643000000014800 

ЕКС       40102810845370000004 

БИК       004525987 

ОКТМО   46750000 

Получатель УФК по Московской области (ГУ- Московское областное РО Фонда социального страхования Российской Федерации) 

КБК 39310202050071000160 — страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ

Для перечисления страховых взносов, пеней, штрафов

Уважаемые страхователи!

Доводим до вашего сведения, что с 20. 04.2020  в связи с изменением юридического адреса Государственного учреждения — Московского областного РО Фонда социального страхования

изменились реквизиты в части КПП

ПОЛУЧАТЕЛЬ: УФК по Московской области (ГУ – Московское областное РО Фонда социального страхования Российской Федерации) л/с 04484019820

ИНН 7710030362

КПП 503201001

ОКТМО 46750000

Банк: ГУ Банка России по ЦФО

БИК: 044525000

Счет № 40101810845250010102

КБК 39310202050071000160 – страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Государственное учреждение — Московское областное региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации с 2021 года переходит к реализации проекта «Прямые выплаты», который в нашей стране реализуется с 2011 года.

Цель проекта — улучшение положения застрахованных граждан и страхователей при назначении и получении пособий в рамках обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Пособия будут выплачиваться отделением Фонда напрямую работникам, а в обязанности работодателя будет входить представление соответствующих документов в отделение Фонда.

В связи с этим филиал № 3 Регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации просит сообщить об имеющемся количестве получателей ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет застрахованных граждан по состоянию на 01.01.2021.

«ПРЯМЫЕ ВЫПЛАТЫ» — http://r50.fss.ru/457073/index.shtml

Нормативные документы

Образцы форм, справок и писем

Справка о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений

Образец письма на возмещение расходов

ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

С 1 января 1991 года на основании Постановления Совета Министров РСФСР и Федерации независимых профсоюзов от 25 декабря 1990 года 600/9-3 «О совершенствовании управления и порядка финансирования расходов на социальное страхование трудящихся РСФСл был образован внебюджетный Фонд социального страхования Российской Федерации. С 1993 года Фонд становится финансово-кредитным учреждением при Правительстве Российской Федерации. Его деятельность регулируется следующими нормативно-правовыми актами:

• Указ Президента РФ от 7 августа 1992 года 822 «О Фонде социального страхования Российской Федерации»;
• Указ Президента РФ от 28 сентября 1993 года 1503 «Об управлении государственным социальным страхованием в Российской Федерации»;
• Постановление Правительства РФ от 26 октября 1993 года 1094 «Вопросы Фонда социального страхования Российской Федерации»;
• Положение о Фонде социального страхования Российской Федерации.

Управление системой обязательного социального страхования осуществляется Правительством Российской Федерации в соответствии с Конституцией Российской Федерации (пункт 1 статьи 13 федерального закона «Об основах обязательного социального страхования» от 16 июля 1999 г. 165-ФЗ).

Ныне Фонд представляет собой специализированную структуру, обеспечивающую функционирование всей многоуровневой системы государственного социального страхования. Фонд финансирует выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и ежемесячного пособия до достижения ребенком возраста полутора лет, а также пособия на погребение умерших.

Кроме того, Фонд финансирует санаторно-курортное обслуживание работающих и членов их семей, детскую летнюю оздоровительную кампанию.

В 2000 году Фонд социального страхования начал выплаты по возмещению вреда пострадавшим на производстве в рамках обеспечения нового вида страхования, введенного Федеральным законом РФ от 24 июля 1998 года 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

С 1 января 2005 года на Фонд возложена задача по реализации федерального закона от 22.08.2004 122-ФЗ в части обеспечения граждан получателей социальных услуг путевками на санаторно-курортное лечение, а также их бесплатного проезда к месту лечения и обратно за счет средств федерального бюджета.

В этом же году в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12. 12. 2004 года 771 «Об утверждении Правил обеспечения в 2005 году инвалидов техническими средствами реабилитации, отдельных категорий граждан из числа ветеранов протезами (кроме зубных протезов), протезно-ортопедическими изделиями за счет средств федерального бюджета»на Фонд также возложена задача по обеспечению инвалидов, отдельных категорий граждан из числа ветеранов техническими средствами реабилитации, протезами (кроме зубных) и протезно-ортопедическими изделиями за счет средств федерального бюджета.

Отделения Фонда созданы на территориях всех субъектов Российской Федерации.

Фонд организует исполнение бюджета государственного социального страхования, утверждаемого ежегодно федеральным законом, контролирует использование средств социального страхования. В необходимых случаях Фонд перераспределяет средства социального страхования между регионами и отраслями, поддерживая финансовую устойчивость системы. Кроме того, Фондом разрабатываются и реализуются государственные программы по совершенствованию социального страхования, охраны здоровья.

Примерные критерии самостоятельной оценки рисков для страхователей, используемые Государственными учреждениями – региональными отделениями Фонда социального страхования Российской Федерации, при планировании выездных проверок

Источником данных для проведения анализа самостоятельной оценки рисков для страхователей являются расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) (далее – расчет), а также данные расчетов по страховым взносам, направляемые Федеральной налоговой службой в Фонд.

1. Средняя заработная плата у данного страхователя ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности) рассчитывается по формуле:

  Срз/пл = ФОТ / СрЧисл / Кол-во месяцев, где:

 Срз/пл — средняя заработная плата;

 ФОТ — фонд оплаты труда страхователя (база для начисления страховых взносов из расчета) за расчетный (отчетный) период;

СрЧисл — среднесписочная численность работников;

Кол-во месяцев — количество месяцев в расчетном (отчетном) периоде.

2. Непредставление страхователем в ходе камеральных проверок, проводимых Государственными учреждениями — региональными отделениями Фонда социального страхования Российской Федерации (далее – региональные отделения Фонда), необходимых пояснений о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление
   в региональное отделение Фонда запрашиваемых документов, рассчитывается по формуле:

Кол-во в/тр – Кол-во исп/тр ˃ 0, где:

Кол-во в/тр —  количество требований, выставленных региональным отделением Фонда;

Кол-во исп/тр —  количество исполненных страхователем требований.

3. Неоднократное представление страхователем уточненных расчетов,
   в которых изменяется величина облагаемой базы от ранее заявленной более чем на 10%, рассчитывается по формуле:

Мах% = 100 – (∑нсву / ∑нсвп Х 100) ˃ 10%, где:

Мах% — максимальный процент;

∑нсву — сумма начисленных страховых взносов в уточненном расчете;

∑нсвп — базовая сумма начисленных страховых взносов по всем квартальным расчетам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (более двух расчетов за квартал и изменения в базе для начисления страховых взносов, приводящие к её уменьшению).

4. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет страхователя
   в региональных отделениях Фонда в связи с изменением места его нахождения («миграция» между региональными отделениями Фонда), рассчитывается
   по формуле:

          Кол-во «передан» ˃ 2, где:

Кол-во «передан» — количество записей страхователя с состоянием «передан».

5. Изменение размера страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний без изменения основного вида экономической деятельности рассчитывается по формуле:

Тариф страхователя ≠ Тариф РУСТ, где:

Тариф страхователя — размер страхового тарифа в расчете указанный страхователем;

Тариф РУСТ — размер страхового тарифа в РУСТе (сведения из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), где РУСТ – Функциональный компонент ЕИИС «Соцстрах» «Регистрация и учет страхователей» Фонда.

6. Фонд оплаты труда, сформированный страхователем для обложения взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев
   на производстве и профессиональных заболеваний (ФОТ НСиПЗ), меньше фонда оплаты труда, сформированного страхователем для обложения взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФОТ ВНиМ), рассчитывается по формуле:

ФОТ НСиПЗ ˂ ФОТ ВНиМ, где:

ФОТ ВНиМ — общая сумма выплат и вознаграждений по данным Федеральной налоговой службы из расчета по страховым взносам;

ФОТ НСиПЗ — общая сумма выплат и вознаграждений по данным Фонда из расчета представленного страхователем.

7. Наличие у страхователя начисленных страховых взносов с сумм выплат и вознаграждений (ФОТ) работающих инвалидов в размере 60%
   от установленного страхового тарифа.

ФОТ инв Х страховой тариф (%) Х 60%, где:

ФОТ инв — общая сумма выплат и вознаграждений работающих инвалидов, сформированная страхователем для обложения взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

8. Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, объем которых составляет 50% от начисленных страховых взносов, рассчитываются
   по формуле:

∑ Расходы / ∑Нсв ˂ 50%, где:

∑ Расходы — общая сумма расходов по обязательному социальному страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за отчетный (расчетный) период;

∑ Нсв — общая сумма начисленных страховых взносов.

Расчет по страховым взносам: особенности заполнения, порядок сдачи, частые ошибки

Уточнение персональных данных.

Персональные данные, отраженные в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, уточняются на основании полученных от налоговиков уведомлений: об уточнении расчета, об отказе в его приеме, о том, что расчет считается непредставленным или требования о представлении пояснений.

Указанный раздел (3) расчета оформляется так:

• по каждому физлицу, по которому выявлены несоответствия, в надлежащих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При этом в строках 190–300 подраздела 3.2 в знако-местах ставят «0»: значением «0» заполняются суммовые показатели указанного подраздела, а в остальных знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк;

• по этим же застрахованным физлицам заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета, если возникла необходимость корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета.

Уточнение других сведений.

Здесь надо учитывать следующие нюансы:

• если в первоначальный расчет попали не все застрахованные физлица, то в уточненный расчет включается раздел 3 с данными по отсутствующим физлицам и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;

• если в первоначальный расчет вкрались ошибки по отраженным сведениям о застрахованных лицах, то в «уточненку» включается опять раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц, в котором в строках 190–300 подраздела 3. 2 расчета во всех знако-местах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

• если нужно внести коррективы по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц с правильными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных взносов) надо исправить данные раздела 1 расчета.

ПИСЬМО ФНС РФ от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@
«О представлении уточненных расчетов»

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

как правильно заполнить в 2021 году, пошаговая инструкция и образец документа

Расчет 4-ФСС — это ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования. В ней работодатели указывают, сколько начислили и заплатили за сотрудников страховых взносов на травматизм. Рассказываем, кто должен отчитываться, куда и в какие сроки.

Кто и куда должен сдавать 4-ФСС

Кто сдает. Сдавать расчет 4-ФСС должны все работодатели по трудовым договорам: компании, предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица.

Куда сдавать. Расчет 4-ФСС сдают в территориальное отделение ФСС — Фонда социального страхования:

• на бумаге или электронно — плательщики, у которых не более 25 сотрудников;
• электронно — если 26 сотрудников или больше.

Если у работодателя есть обособленное подразделение, расчет нужно подавать:

• по месту регистрации обособленного подразделения, если у него есть расчетный счет в банке и бухгалтерия начисляет зарплату сотрудникам. В расчете указывают адрес, ИНН, КПП и регистрационный номер обособленного подразделения;
• по месту регистрации головной компании, если у обособленного подразделения нет своего счета в банке либо оно не начисляет зарплату своим сотрудникам.

ИП подают расчет в ФСС по месту жительства, даже если патент в другом регионе, компании — по месту регистрации.

Сроки сдачи расчета

Отчитываться по форме 4-ФСС нужно четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Если последний день сдачи расчета приходится на выходной, можно отчитаться в ближайший рабочий день.

Сроки сдачи 4-ФСС за 2022 год

Если работодатель закрывает бизнес, то расчет 4-ФСС надо сдать до подачи заявления о ликвидации организации или снятии ИП с учета.

Например, если предприниматель планирует закрыть бизнес и подать заявление об этом 10 декабря, то расчет 4-ФСС нужно сдать до 10 декабря. В 4-ФСС нужно отразить данные за период с 1 января по 9 декабря включительно.

Какие листы и таблицы включать в отчет

Правила заполнения формы 4-ФСС утверждены приказом фонда. Расчет 4-ФСС включает:

• титульный лист;
• таблицу 1 — она показывает расчет базы по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — страхование на травматизм;
• таблицу 1.1 — ее заполняют только частные агентства занятости, которые временно за плату передают своих сотрудников другим компаниям или предпринимателям;
• таблицу 2 — в ней показывают расчеты по страхованию на травматизм;
• таблицу 4 — ее заполняют, если в течение года у страхователя были несчастные случаи на производстве или выявили профзаболевания;
• таблицу 5 — в ней указывают данные о специальной оценке условий труда и медосмотрах, проведенных в предшествующем году.

Обязательные листы и таблицы. В расчете по форме 4-ФСС все компании и ИП, у которых есть сотрудники, обязательно заполняют титульный лист, таблицы 1, 2 и 5, даже если они ничего не начисляли сотрудникам в расчетном периоде. Остальные таблицы — только если есть данные, которые необходимо отразить.

Если показатели нулевые, в соответствующих графах и строках таблиц ставят прочерки.

Как заполнять форму 4-ФСС

Дальше расскажем только про обязательные листы и таблицы: как заполнить титульный лист, таблицу 1, 2 и 5.

Шапка. На каждом листе нужно заполнить:

• регистрационный номер страхователя — его можно найти в уведомлении, которое ФСС выдал компании или ИП при регистрации;
• код подчиненности — пятизначный код ФСС, в котором зарегистрирован страхователь, он также есть в уведомлении Фонда соцстрахования.

Титульный лист. Номер корректировки: ставят «000», если работодатель подает отчет впервые, «001» — если подает первый уточненный расчет, «002» — если второй уточненный и так далее.

Отчетный период: «03/–» — за первый квартал, «06/–» — за полугодие; «09/–» — за 9 месяцев; «12/–» — за год.

Прекращение деятельности: заполняют только при ликвидации компании или прекращении деятельности ИП, в этом случае нужно проставить букву «Л». В остальных случаях — прочерки.

Таблица 1. Правила заполнения этого листа собрали в таблицу:

Строка	Какие данные указывать
1	Суммы, которые начислили сотрудникам с начала года и по месяцам последнего квартала: облагаемые взносами и не подлежащие обложению. Например: зарплата, премии, суточные
2	Суммы, не облагаемые взносами. Например, больничные пособия, компенсации за разъездной характер, суточные, матпомощь в необлагаемых лимитах. Показатель в строке 2 не должен быть больше, чем в строке 1
3	База для начисления взносов — разница между показателями строк 1 и 2
4	Выплаты, начисленные инвалидам
5	Размер страхового тарифа, он зависит от кода ОКВЭД основной деятельности. Узнать тариф можно на сайте ФСС в разделе «Страховой тариф НСиПЗ»
6 и 7	Процент скидки и надбавки к тарифу страховых взносов, если они есть. Узнать о скидках и надбавках можно на сайте ФСС в разделе «Калькулятор расчета скидки / надбавки к тарифу НСиПЗ»
8	Дата приказа ФСС об установлении надбавки
9	Итоговый тариф страховых взносов со скидкой или надбавкой: строка 5 − строка 6 + строка 7

Таблица 2. Собрали в таблице ниже пояснения, как заполнять отдельные строки.

Строка	Какие данные указывать
1	Задолженность перед ФСС на начало года. Этот показатель на протяжении года не меняется, его нужно указывать во всех четырех расчетах за год, даже если долг перед фондом погашен. Его берут из строки 19 расчета 4-ФСС за предыдущий год
1. 1	Эту строку заполняют только тогда, когда одна компания является преемником другой компании. Правопреемник записывает тут долг, который перешел к нему от реорганизованной компании. Еще в этой строке отражают долг снятого с учета обособленного подразделения
3	Страховые взносы, начисленные по актам выездных и камеральных проверок
6	Суммы возмещения, полученные от ФСС на расчетный счет
7	Суммы возврата излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов
9	Задолженность ФСС на конец отчетного (расчетного) периода
10	С 2021 года эту строку заполнять не нужно, поскольку расходы на предупреждение травматизма больше в счет начисленных взносов не зачитывают
11	Задолженность ФСС на сумму излишне уплаченных страховых взносов
12	Задолженность ФСС на начало года. Берется из строки 9 расчета 4-ФСС за предыдущий год и в течение отчетного года не меняется. Это как по строке 1
13	С 2021 года не заполняют
14	Задолженность ФСС на сумму излишне уплаченных страховых взносов. Берется из строки 11 расчета 4-ФСС за предыдущий год, в течение отчетного года не меняется
14.1	Правопреемник отражает задолженность ФСС, которая перешла к нему от реорганизованной компании и ее обособленных подразделений
15	С 1 января 2021 года работодателям не нужно заполнять эту строку, в ней всегда ставят прочерки
16	Суммы уплаченных взносов: — на начало периода; — за каждый из трех последних месяцев (в графе 1 указывают дату и номер платежного поручения)
17	Сумма списанной ФСС задолженности, которая числилась за страхователем, а также задолженность, которая не может быть взыскана по решению суда. Взять можно из акта сверки с ФСС
18	Сумма строк с 12 по 17 (кроме 13 и 14) таблицы 2
19	Задолженность страхователя на конец отчетного периода

Таблица 5. Сведения в ней указывают по состоянию на начало года, поэтому во всех отчетах 4-ФСС за год таблица 5 будет одинаковой.

У компаний и ИП, которые зарегистрированы в отчетном году, данных для заполнения таблицы не будет, но ее все равно нужно сдать в составе отчета.

Ответственность за несданный расчет и документы

За несданный расчет 4-ФСС есть два вида штрафов: для страхователя — компании или ИП — и для должностных лиц, например руководителя.

Не представил расчет вовремя или не сдал совсем. Штраф компании и ИП — 5% от суммы взносов на травматизм к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.

Бухгалтер ООО «Альфа» забыла сдать расчет 4-ФСС 25 октября, вспомнила только 10 ноября и сразу же отправила форму. Сумма взносов за третий квартал, которые должна была уплатить «Альфа», — 75 000 ₽.

Штраф: 75 000 × 5% × 1 месяц = 3750 ₽.

По протоколу Фонда социального страхования суд может оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽ сотрудника, ответственного за сдачу отчетности, например руководителя.

Отказ представить документы. Если по запросу ФСС не представлены документы, которые подтвердят расчет взносов, могут оштрафовать:

• компанию или ИП — на 200 ₽ за каждый непредставленный документ.
• должностное лицо, например директора, — на 300—500 ₽.

Неполный отчет — например, не хватает какого-то листа. Действия ФСС зависят от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:

• если отсутствующий лист привел к неуплате или неполной уплате страховых взносов, то ФСС отправит компании или ИП требование об уплате недостающей суммы, штрафа и пени. Срок уплаты — 10 календарных дней. Если компания или ИП не выполнит требование, ФСС потребует от банка списать неуплаченные суммы с расчетного счета;
• если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, то ФСС запросит пояснения или уточненку. Штрафа не будет.

Но даже без одного листа ФСС обязан принять расчет, а потом разбираться. Бывает, что 4-ФСС сдают в последний день и нет времени исправлять. Тогда лучше сдать как есть, чтобы не получить штраф за непредставленный 4-ФСС.

Отчетность в ФСС за первый квартал года

Программа:

Ведущий: Анна Баранова, эксперт сервиса Контур.Бухгалтерия

Расшифровка от 30.03.2012

Новая форма отчета 4-ФСС

Новая форма отчета утверждена Приказом 216н от 12 марта 2012 года, этот Приказ выложен на сайте ФСС. В Приказе прописано, что форма представляется с первого квартала 2012 года в печатном или электронном виде. Если численность сотрудников в вашей организации превышает 50 человек, то вы обязаны сдать отчет в электронном виде (самый удобный вариант — отправить через Интернет, если по старинке — можно занести лично на магнитном носителе).

Что изменилось в отчете?

Начнем с титульного листа. Убрали несколько реквизитов, которые мы заполняли по классификаторам: это коды ОКПО, ОКОПФ, ОКФС. Их убрали и из формы 4-ФСС, и из формы РСВ-1. Зато появился новый реквизит, которого раньше не было — «Прекращение деятельности». Этот реквизит заполняется в случае, если организация прекращает деятельность в связи с ликвидацией, либо если индивидуальный предприниматель прекращает деятельность в качестве предпринимателя.

Если это ваш случай — на титульном листе надо будет поставить букву «Л». Такой отчет вы можете сдавать в межотчётный период по факту закрытия организации или прекращения деятельности ИП.

Еще одно изменение на титульном листе относится к блоку подписи отчета. Как и прежде достоверность и полноту сведений может подтверждать сам страхователь или его уполномоченный представитель, однако с 2012 года появляется еще один тип подписанта — правопреемник ликвидированной организации. Если отчет подписывает правопреемник, то в поле ставится цифра 3, заполняются ФИО правопреемника, а также указывается документ, подтверждающий полномочия правопреемника.

Таблицы

Давайте рассмотрим по порядку каждую из заполняемых таблиц.

Привычная нам таблица 1, в которой мы заполняли расчеты по обязательному и социальному страхованию, осталась такой же. Все поля, которые здесь были (и начисления, и расходы, и уплаченные взносы) – без изменений.

Таблица 2, в которой указываются расходы по обязательному и социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством (пособие по временной нетрудоспособности, пособие по уходу за детьми, пособие при рождении) немного изменилась. Добавилось поле «Число случаев по беременности и родам».

Не думаю, что здесь возникнут сложности. Например, для пособия по временной нетрудоспособности мы уже достаточно давно указываем число случаев, здесь все заполняется аналогично.

Таблица 3 («Расчет базы для начисления страховых взносов») – одна из наиболее заметно изменившихся таблиц. Теперь она заполняется в рублях и копейках. В рублях и копейках также заполняются таблица 3. 1 и таблица 6. Дело в том, что с 2012 года все таблицы отчета 4-ФСС должны заполняться в рублях и копейках. Это не может не радовать.

Теперь не придется думать, где заполнить сумму в рублях и копейках, а где — только в рублях. А значит, будет гораздо меньше несостыковок между таблицами расчета, связанных с округлениями.

Второе изменение в таблице 3 – это две новые строки, в которых нужно отражать базу для начисления страховых взносов по определенным сотрудникам.

Вот так выглядит таблица. Желтым цветом выделены изменения. Обратим внимание на новые строчки 6 и 7.

В привычной форме, в строчке 4 мы указывали базу по всем сотрудникам для начисления страховых взносов, в строчке 5 — выделяли базу по сотрудникам-инвалидам. Появилась аналогичная строка 6, в которой указывается база по сотрудникам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности аптечными организациям. С чем связано появление этой строчки?

С 2012 года у нас появилась новая категория организаций, которые имеют право на применение пониженных тарифов для уплаты страховых взносов. К таким организациям относятся аптечные организации и организации, производящие выплаты членам экипажей судов. В последних организациях среди сотрудников могут быть как члены экипажей, так и другие. Тогда в строчке 7 надо будет указать базу только по членам экипажей судов.

Еще один момент. В строчках 6, 7, как и в строке 5 написано, что указать нужно суммы выплат и иных вознаграждений. Это написано непосредственно в печатной форме. И это противоречит здравому смыслу. Если в 4-ой строчке мы указываем итоговую базу, а в строчках 5, 6 и 7 — сумму выплат и вознаграждений, то они не будут частью строки 4. Получается, что в строчках 5, 6 и 7 нам надо указывать базу. Это же доказывает и контрольное соотношение, предназначенное для проверки этих строк.

Таблица 3.1, где мы заполняли сведения по сотрудникам-инвалидам, также претерпела небольшие изменения. Таблица 3.1, как мы уже сказали выше, заполняется в рублях и копейках. В правилах заполнения теперь четко прописано, что по сотрудникам-инвалидам надо указывать сумму «Всего с начала отчетного периода», не превышающую предельную базу для начисления взносов. Это достаточно логично. В принципе, мы и раньше заполняли отчет таким образом. Эти итоги по таблице 3.1 должны были попасть в пятую строчку по таблице 3, где мы отражали базу (именно базу) по сотрудникам-инвалидам. Теперь это требование прописано явно. В том числе и в проверках. Поэтому таких ошибок точно не должно быть.

Привычная нам таблица 4, которая состояла из двух частей: одна для общественных организаций-инвалидов, другая — для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, теперь поделена на две таблицы – таблицу 4 и 4.1. Состав сведений, которые надо указывать, остался без изменений. Разница в том, что общественные организации с указанным выше уставным капиталом теперь будут заполнять не часть таблицы 4, а отдельную таблицу 4.1.

Таблицу 4.2 заполняют организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий. Раньше это была таблица 4. 1. И произведено еще одно изменение — добавлена четвертая графа, в которой отражаются суммы доходов и другие сведения по итогам текущего отчетного периода. Зачем нужна эта графа? Как устанавливает 212-ФЗ от 24.07.2009, организация имеет право на применение пониженных тарифов для начисления страховых взносов в том случае, если выполняется ряд требований, которые прописаны в законе. Допустим, организация в первом квартале имела право на применение пониженного тарифа, во втором квартале не имеет такого права, а в третьем — снова имеет. В каждом из кварталов необходимо считать взносы по-разному. И вот чтобы это отследить, добавлена графа 4, по которой мы отражаем данные текущего отчетного периода.

Таблица 4.3 – новая таблица, которую должны заполнять не все страхователи, а только те, которые применяют упрощенную систему налогообложения и вправе применять пониженные тарифы для уплаты страховых взносов. Надо отметить, что перечень таких организации закрытый. Они перечислены в пункте 8, часть 1 ст. 58 212-ФЗ от 24.07.2009. Там опубликован полный перечень видов деятельности организаций, которые могут применять пониженные тарифы. Вообще, такая таблица для УСНщиков уже давно есть в таблице расчета РСВ-1. Теперь эта таблица появилась и в расчете 4-ФСС.

Еще одна таблица 4.4 предназначена для некоммерческих организаций. Здесь мы указываем суммы доходов, суммы доходов в виде поступлений на содержание некоммерческих организаций и др. распределение сумм доходов. Всё достаточно понятно. В печатной форме подробно описано, какие данные указывать.

Таблица 5 – единственная таблица альбомной ориентации в 4-ФСС. Здесь мы приводили расшифровку выплат, которые производились за счет средств, финансируемых из федерального бюджета. Это те пособия, которые выплачивались в размере, превышающем размер, установленный законодательством. На такие пособия имели право сотрудники-чернобыльцы, семипалатинцы, сотрудники подразделений особого риска и т д. Эта таблица осталась без изменений.

Таблица 6 – в этой таблице отражаем базу начисления страховых взносов на травматизм. Это еще одна таблица, которая теперь будет заполняться в рублях и копейках. Это ее единственное изменение, все поля остались прежними.

Таблицы 7, 8, 9 также остались без изменений. Они и раньше заполнялись в рублях и копейках. В этих таблицах мы указывали расходы по обязательному социальному страхованию на травматизм.

Примечание. В проекте формы 4-ФСС, который был выложен на сайте ФСС, была таблица 10, которая предполагала заполнение сведений по аттестации рабочих мест и прохождении медосмотров сотрудниками. В итоговой форме 4-ФСС такой таблицы нет, поэтому заполнять ее не придется.

Правила касаются и того, сколько листов печатать (их теперь 13). Нужно будет печатать только обязательные листы (титульный лист, таблицы 1, 3, 6, 7 и другие заполненные листы, в которых есть показатели). По-хорошему, программа должна определить за бухгалтера, какие таблицы и листы печатать. Надеюсь, что ваша программа это умеет.

Новые шифры страхователей

Шифры страхователя — это один из тех реквизитов, который указывается на титульном листе отчета 4-ФСС. Он указывается не только для общей информации, но и для того чтобы при проверке отчета, можно было отследить, правильно ли заполнены листы и реквизиты. Контрольные соотношения, которые предусмотрены для отчета, часто зависят от шифра страхователя.

В проверках так и написано, что страхователи с шифром 071, например, должны указать здесь значение, которое рассчитывается по такой-то формуле. Поэтому на заполнение этого реквизита «Шифр страхователя» стоит обратить особое внимание.

В таблице приведены только те шифры, которые изменились. Основная часть шифров, используемая в 2011 году, осталась без изменений, в первую очередь это шифры для применяющих основной тариф, но есть четыре шифра, которые изменились.

В их числе — организации народно-художественных промыслов, семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов севера, занимающихся традиционными видами хозяйствования. Раньше эти страхователи указывали шифр 041, теперь для них предусмотрены отдельные шифры — 042 и 043.

Также немного изменились шифры для организаций применяющих единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Если раньше мы указывали просто шифр 032, то теперь мы указываем шифр 032/03/00, добавочный код 03 означает, что это организации, уплачивающие с/х налог.

Особое внимание надо уделить организациям и индивидуальным предпринимателям на УСН, которые применяют пониженные тарифы для начисления страховых взносов. У них поменялся шифр страхователя. В отличие от прошлого года, теперь мы будем указывать значение 121/01/00.

В таблице осталось еще четыре строчки — это те организации, которые получили право применять пониженный тариф только с 2012 года. Раньше мы указывали такой же шифр страхователя, как у организаций, уплачивающих по основному тарифу, — 071, ну а сейчас каждой из новых льготных организаций присвоены отдельные шифры. 131, 141, 151 и 161.

Звездочки в конце названия таких страхователей указывают на то, что чтобы применять пониженный тариф и поставить шифр страхователя, который приведен в таблице, необходимо выполнение некоторых условий, которые прописаны в федеральных законах.

Есть закон 03.12.2011 N 379-ФЗ, который устанавливает новые категории льготников. Так же сведения есть и в 212-ФЗ. Поэтому при формировании отчета обязательно проверьте, что шифр страхователя вы указали правильно.

Новые проверки

Как я уже говорила, есть проверки, завязанные на шифр страхователя. Но это далеко не все. Количество проверок достаточно большое и внушительное. Все они утверждены Приказом 87 от 14.03.2012, который также можно найти на сайте ФСС.

Все проверки можно условно разделить на четыре типа:

Первый тип — старые проверки, которые выполнялись еще и в 2011 году.

Второй тип — измененные проверки. Как правило, они изменяются в связи с тем, что меняются шифры страхователей; тарифы, по которым мы начисляем взносы, и так далее.

Также есть принципиально новые проверки — отдельно для первого квартала и для других отчетных периодов. Мы сейчас не будем рассматривать все проверки, это займет очень много времени. Рассмотрим самые основные, на которые надо обратить внимание.

Самое важное, что сейчас волнует бухгалтера — новые проверки для первого квартала. Их можно отразить двумя примерами:

Первый. Показатели на начало отчетного периода должны равняться нулю.

Показатели на начало отчетного периода — это, например, следующие: начисленные взносы, начисленные взносы по результатам проверок, суммы возмещения расходов, уплаченные взносы… Таких сведений очень много. И вполне логично, что на начало отчетного периода такие показатели должны быть равны нулю.

Еще одно соотношение. Показатели всего с начала расчетного периода должны строго равняться сумме за последние три месяца.

Это логичная проверка, потому что всего с начала расчетного периода прошло три месяца. В отчете отдельно выделяются суммы за каждый из трех месяцев. Сумма этих значений должна непосредственно совпадать с суммой с начала расчетного периода. Обязательно проверьте это.

Следующие проверки – по нарастающему итогу. Я опять же не буду перечислять все, но приведу два примера.

Первый пример для таблицы 1, строки 2. В этой строке мы указываем начисленные взносы. Посмотрим пример, если бы мы заполняли отчет за второй квартал:

Начислено страховых взносов на начало 2 квартала = Начислено страховых взносов из отчета за 1 квартал

В этом случае начисленные страховые взносы на начало второго квартала должны строго совпадать с начисленными страховыми взносами из отчета за первый квартал. Это тоже совершенно логично. В первом квартале мы указали начисленные взносы за январь, февраль и март — собственно эти суммы и станут начисленными страховыми взносами на начало второго квартала.

Есть другая проверка, которая также исходит из того, что считаем взносы нарастающим итогом. Пример такой проверки — проверка таблицы 3 для строки 1. В этой строке мы указываем сумму всех выплат и всех вознаграждений по всем сотрудникам — это сумма, с которой начинается расчет базы.

Суммы выплат с начала расчетного периода = значение из предыдущего отчета + сумма за последние 3 месяца текущего отчетного периода

Суммы выплат с начала расчетного периода должны строго совпадать со значением из предыдущего отчета, плюс сумма за последние три месяца текущего расчетного периода. Опять же, несложно догадаться, что сумма со всего начала расчетного периода, скажем, за шесть месяцев должна совпадать с суммой за три месяца + сумма за апрель-май-июнь (последние месяцы отчетного периода). В 2011 году таких проверок не было, сейчас же надо обязательно проследить, что из отчета в отчет у вас переходят правильные суммы.

Есть еще обновленные проверки, опять же рассмотрим два примера.

Первый пример — это обновленные проверки расчета начисленных взносов — это как раз тот случай, когда формула расчета зависит от шифра страхователей на титульном листе. У меня приведен пример для организации, которая уплачивает взносы по основному тарифу.

= 2,9% × (Таб.3 строка 4 — Таб. 3 строка 5) + 1,9% × Таб. 3 строка 5 ± 1 рубль при шифре 071

Начисленные взносы должны равняться 2,9% (тариф для уплачивающих по основному тарифу) * базу по всем сотрудникам, уменьшенную на базу по сотрудникам-инвалидам. К этому произведению надо прибавить другое: 1.9% (процент, который применяется в отношении сотрудников-инвалидов) * на базу по сотрудникам инвалидам.

Всё это выражение должно отличаться от значения начисленных взносов, указанного в отчете, не больше чем на 1 рубль. Это соотношение только для организаций, уплачивающих по основному тарифу.

Расхождение на «плюс-минус рубль» берется из-за того, что значение в рублях и копейках умножаем на нецелое значение, лишние знаки после запятой округляем — и после этих действий может возникнуть небольшое расхождение.

На это расхождение нам дается рубль. Если больше — отчет не будет принят.

Другая проверка касается начисленных взносов на травматизм. Она относится к таблице 7, в ней используются данные из таблицы 6. Эта проверка отражается формулой:

= Таб. 6 графа 10 × (Таб. 6 строка 1 графа 3 — Таб. 6 строка 1 графа 4) + Таб. 6 графа 10 × 60% × Таб. 6 строка 1 графа 4 ± 1 рубль.

Смысл такой: нужно взять тариф, который установлен организации для начисления взносов на травматизм, умножить его на сумму облагаемых выплат по всем сотрудникам, уменьшенную на сумму облагаемых выплат по сотрудникам-инвалидам. Затем, к этому произведению нужно прибавить произведение тарифа, установленного для организации для уплаты взносов на травматизм, на 60% и умножить на облагаемые начисления по сотрудникам-инвалидам. И всё это выражение должно совпадать со значением, указанным в начисленных взносах на травматизм. Опять же, допустимо расхождение «плюс-минус один рубль».

Вопросы могут вызвать «60%». Закон устанавливает, что организации имеют право уплачивать взносы по сотрудникам-инвалидам в размере 60% от установленных тарифов. И здесь я хочу сделать замечание. Различные отделения ФСС по-разному относятся к этой норме закона. Если читать закон буквально, это норма прописана только для организаций. По этой причине некоторые отделения делают вывод, что организации имеют право применять скидку, а ИП нет. И заставляют ИП рассчитывать взносы на травматизм в полном размере.

Если смотреть на проверки, которые установлены для отчета, это верно. Эта проверка должна выполняться только для организаций, последняя цифра кода подчиненности которых = 1 или 2. А это только юридические лица.

Все типы проверок можно посмотреть в 87 приказе ФСС.

Частые ошибки при подготовке отчета 4-ФСС

Обратим внимание на численность сотрудников на титульном листе: она должна быть заполнена. Сейчас это становится важным, потому что с 2012 года добавлены отдельные проверки, связанные с численностью сотрудников. Самый понятный пример — число пособий по беременностям и родам должно быть нулевым, если в организации нет сотрудников-женщин. Численность работающих женщин указывается на титульном листе. Здесь надо помнить, что организации и ЮЛ указывают среднесписочную численность, а ИП — просто численность.

Задолженность на начало расчетного периода должна быть одна и та же на все четыре отчета в году. В чем тут бывают ошибки. В этом поле бухгалтеры иногда ошибочно ставят задолженность на начало отчетного периода. Они руководствуются такой логикой: «в отчетном периоде у меня была какая-то задолженность, были начисления, выходит, задолженность в след. отчетном периоде изменилась — это надо указать в отчете». Но это неправильно. Задолженность на начало расчетного периода — это всегда задолженность на 1 января. И сумма будет одинаковой в течение всего года.

Другая ситуация с полем «Начислено на начало отчетного периода». Если смотреть буквально, отчетным периодом для 4-ФСС является 3 месяца, 6 месяцев, 9 или 12. То есть — отчетный период всегда должен начинаться 1 января. Здесь проблема в формулировке названия поля. Если мы будем указывать именно начисленные суммы на 1 января — это строка будет дублировать другую строку «Начислено с начала расчетного периода». Чтобы дублирования не было — строчку «Начислено на начало отчетного периода» приходится заполнять по состоянию на 1 января (в 1 квартале), 1 апреля (во 2 квартале), 1 июля (в 3 квартале) или 1 октября (в 4 квартале). И опять же в пользу этой точки зрения говорят те контрольные соотношения, которые установлены в отчетах. Здесь важно не запутаться в формулировках. Остается надеяться, что законодатели внесут изменения, сделав формулировку более ясной.

И последняя очень распространенная ошибка — это заполнение платежей. Платежи мы указываем в первой таблице — «Расходы по обязательному социальному страхованию» и в 7 таблице — «Расходы по страхованию на травматизм». Во-первых, указывать следует только те платежи, которые были произведены в последние три месяца отчетного периода (именно «в», а не «за» последние три месяца). Второе — для платежа обязательно должны быть указаны и сумма, и дата, и его номер. Тут возникает вопрос: что делать, если в январе было 2 платежа, в феврале платежей не было, а в марте был еще один платеж — можно ли их указать все три в разных строчках отчета? Нет, нельзя. В отчете предусмотрено три строки для ведения платежек. Каждая строка привязана к конкретному месяцу отчетного периода. Поэтому в случае, если в январе было две платежки, придется взять общую сумму по платежкам, поставить в строку для платежей за первый месяц, а даты и номера указать через запятую. Сейчас существует только такой выход, поэтому указываем все платежи за 3 месяца отчетного периода, если нужно — суммируем и пытаемся вместить в отведенные строки.

Как отчет 4-ФСС реализован в Контур.Бухгалтерии

Отчет уже реализован и новая форма доступна пользователям. Все пользователи могут спокойно формировать и отправлять отчетность.

Какими правилами руководствовалась наша команда?

Первое, что должно быть априори — автоматическое определение по отчетному периоду, какую форму отчета использовать. Дело в том, что 4-ФСС за отчетные периоды 2012 года нужно использовать новую форму, но если вы еще не сдали отчет за 2011 год или нужно отправить корректировку — в этом случае следует использовать старую форму. И та, и другая форма есть в Контуре. В зависимости от отчетного периода, который вы выбираете, сервис сразу поймет, какую форму вам предложить.

Следующее. Мы заполняем отчет по данным начислений и удержаний, которые бухгалтер завел еще до формирования отчета. Контур сам понимает, какие начисления нужно облагать страховыми взносами, какие нет, в какие строки какие расходы по обязательному страхованию поставить, как рассчитать базу для начисления и многое другое. Т.е. все данные, какие есть в зарплатном сервисе, Контур автоматически переносит в отчет. По сути, так должна работать любая хорошая программа. Что отличает Конутре от других решений?

В Контур.Бухгалтерию встроена отправка через «Контур-Экстерн». Если вы являетесь абонентом «Контур-Экстерн» и отправляете через нее отчеты, вам больше не придется работать в нескольких программах. Вы сможете сформировать отчет непосредственно в Контуре и сразу же его отправить. В Контуре можно посмотреть и статус отчета: принят или какие пришли ошибки, если они есть.

Если вы привыкли отправлять отчетность через шлюз, с обычной программой вам нужно сформировать отчёт, сохранить на компьютер, загрузить на шлюз для проверки, и только после этого загрузить для отправки. В Конутре все намного проще. Отчет нужно будет только выгрузить и сразу отправить через шлюз.

Возникает вопрос: как я могу быть уверенным, что отчет, сформированный в Конутре, пройдет эти проверки? Для этого мы реализовали основную часть проверок прямо в Контуре, они запускаются еще на этапе формирования отчета.

Как это выглядит: на картинке приведен фрагмент отчета за первый квартал 2012 года, слева — перечень таблиц (сиреневым — которые надо заполнять, серым — нет). Желтые поля — автоматически рассчитаны Конутром, зеленые — пользователь откорректировал вручную, белое — поле, значение которого Контур не знает и бухгалтер может заполнить его вручную.

Допустим, что в сумме начисленных взносов на начало отчетного периода пользователь отредактировал данные так, что перестала выполняться проверка — значение на начало отчетного периода должно быть равно нулю для отчетов за первый квартал. В этом случае бухгалтер увидит красный предупреждающий сигнал, который говорит о том, что есть ошибка.

При нажатии можно будет увидеть подсказку о проверке, которая не проходит при текущем состоянии отчета. Когда вы видите, что ошибок нет и все недостающие сведения указаны, — вы можете прямо из Конутра отправить отчет, выгрузить или распечатать.

[motivation=Всегда актуальные формы и правильная отчетность в ФСС через интернет вместе с Контур.Бухгалтерией!]

Напоследок

Отчетность за первый квартал нужно сдать не позднее 16 апреля.

Также нужно помнить, что для отправки через шлюз необходимо обновить сертификаты ФСС. Когда заходите на шлюз через сайт ФСС — в большом тексте-описании есть две ссылки, которые помогут установить нужные сертификаты для отправки отчета.

Они обновляются раз в год, перед сдачей отчетности за первый квартал.

Ответы на вопросы участников вебинара

• Должны ли продления попадать в поле «Число случаев» в таблице 2?

Я считаю, что учитывать продления надо самостоятельно. Поскольку выплата по продлению листка нетрудоспособности будет отдельно, нужно считать ее как отдельную выплату.

• В числе случаев по беременности и родам дополнительные больничные по беременности и родам считаются отдельно?

По нашему мнению, каждый больничный лист должен учитываться отдельно. Т.к. на 16 дней дополнительного отпуска по беременности и родам оформляется отдельный больничный лист, то и в числе случаев его надо учесть отдельно.

• Нужно ли в 2012-ом году заполнять две разные 4-ФСС, если применяется УСН и ЕНВД?В 2011 не делили.

Судя по той информации, которая есть на настоящий момент, в 2012 году так же можно будет заполнить 1 отчет.

• Какой шифр страхователя для ЕНВД (автосервис)?

Как и для других организаций, уплачивающих ЕНВД — 071/02/00.

• Какой шифр страхователя для обычных организаций применяющих УСН без права на льготы и пониженный тариф?

Шифр 071/01/00 — как для организации на УСН, уплачивающей взносы по основному тарифу.

• Какой шифр страхователя для ИП на ЕНВД и УСН?

Отдельного шифра для таких случаев не предусмотрено, опыт прошлого года показывает, что можно ставить шифр 071/00/00.

• Какой шифр страхователя для общественных организаций инвалидов по пониженном тарифе?

Шифр 061/00/00, как и в прошлом году.

• Должны ли льготники, не уплачивающие взносы, заполнять таблицу 3?

Таблица 3 является обязательной для заполнения всеми страхователями, даже теми, тариф в ФСС для которых равен 0%. Поэтому таблицу нужно заполнить, просто сумма необлагаемых взносами выплат сотрудникам (строка 2) будет равна сумме всех выплат сотрудникам (строка 1), и база для начисления страховых взносов (строка 4) будет нулевой. Обязательность заполнения таблицы 3 указана в правилах заполнения отчета в приказе № 216н от 12.03.2012.

• Какой шифр страхователя для некоммерческих организаций, применяющих УСН без права на льготы и пониженный тариф?

Если Ваша организация не имеет права применять пониженный тариф, то взносы начисляются по основному тарифу. Тогда нужно указать шифр 071/01/00, он указывает, что организация применяет УСН, но уплачивает взносы по основному тарифу.

• Какой шифр страхователя для ООО на УСН?

Шифр зависит от того, имеет ли организация право на применение пониженных тарифов. Страхователи, основной вид деятельности которых перечислен в п. 8 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ, имеют право на применение пониженного тарифа и указывают шифр 121/01/00. Если вы не попадаете под льготников, то указываете шифр 071/01/00.

• Какой шифр страхователя у ООО на УСНО+ЕНВД?

Отдельного шифра для таких случаев не предусмотрено, опыт прошлого года показывает, что можно ставить шифр 071/00/00.

• Входит ли в численность сотрудников для ИП женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам?

Т.к. для ИП указывается общая численность (а не среднесписочная), учитываются все сотрудники, в т.ч. и сотрудница в отпуске по беременности и родам.

• Изменилась ли сама форма отчета 4 ФСС?

Да, изменилась. С 2012 года все таблицы заполняются в рублях и копейках, появились и новые таблицы для отдельных категорий льготников. Все изменения — в приказе № 216н от 12.03.2012.

• Какой шифр страхователя у ООО на ОСН? И у ИП на ЕНВД(аптеки)?

Шифр для ООО на ОСН как и в прошлом году 071/00/00. ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельности, указывают шифр 141/00/00.

• Если численность в январе была 29 человек, в феврале — 28, в марте — 26 человек, то в отчет ФСС ставить среднюю численность или по последнему месяцу?

В правилах заполнения отчета указано, что если отчет заполняет ИП, то нужно указать численность сотрудников, которым производились выплаты в рамках трудовых отношений. Тогда указать нужно 29 человек (или даже больше, если в феврале и/или марте были приняты на работу новые сотрудники). Если же отчет заполняет юридическое лицо, то нужно будет рассчитать среднесписочную численность.

• УСН при пониженном тарифе необходимо заполнять таблицу 4.1? А подтверждающие документы надо будет предоставлять в ФСС?

Организации и ИП, применяющие УСН и уплачивающие взносы по пониженному тарифу, должны заполнять таблицу 4.3, специально для них предназначенную. Т.к. право применения пониженного тарифа зависит от соответствия основного вида деятельности, то его нужно будет подтвердить не позднее 15го апреля. Перечень документов следующий:

а) заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
 б) справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
в) копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства).

• Как разделить задолженность за ФСС на конец отчетного периода за счет превышения или за счет переплаты?

Единого верного алгоритма нет. Во всяком случае, он нигде не зафиксирован. Из опыта наших пользователей можно сказать, что некоторые отделения ФСС рекомендуют указывать всю сумму за счет превышения расходов.

• По какой форме надо сдавать корректировку отчета в ФСС за 2011 год?

Судя потому, что шлюз ФСС для приема отчетов 4-ФСС отчеты за 2011 год принимает только по старому формату, корректирующие сведения надо будет сдавать также по старой форме отчета.

• При отправлении отчета в электронном виде ФСС раньше просил привезти ещё отчет на бумаге. Как сейчас?

Правила заполнения отчета не предусматривают необходимости дублирования отчета в бумажном виде. Но так было и раньше. Как будет в 2012 году — сказать сложно.

• Все ли листы отчета надо распечатывать?

Нет, не все. Правила заполнения отчета с 2012 года указывают, что распечатывать надо только обязательные листы (титульный лист, таблицы 1, 3, 6, 7) и другие листы, заполненные показателями. Соответственно, если какая таблица не заполняется, печатать ее не нужно.

• Задолженность за страхователем на начало расчетного периода берется из отчета за 2011 год из строки 19 таблицы 1?

Да, именно так. И важно помнить, что во всех 4х отчетах 2012 года эта сумма должна быть одинаковой (т.к. задолженность на 01.01.2011 уже не должна измениться).

• Организация работает по УСНО+ЕНВД, УСНО- имеет ОКВЭД, позволяющий применять сниженные тарифы взносов, доля доходов для пониженных тарифов считается в сумме доходов по видам деятельности УСНО или всех (УСНО+ЕНВД)?

Чтобы определить долю доходов, которая дает право на применение пониженного тарифа, надо считать долю по всем видам деятельности, т.е. УСН+ЕНВД. Тогда, если сумма доходов по виду деятельности, который мог бы дать право на применение пониженного тарифа, меньше 70% от всех доходов организации, начислять и уплачивать взносы нужно будет по основному тарифу.

• Где сказано, что численность для ИП ставится общая, а не средняя?

В правилах заполнения отчета указано, что если отчет заполняет ИП, то нужно указать численность сотрудников, которым производились выплаты в рамках трудовых отношений. Посмотреть эти правила заполнения можно в приказе № 216н от 12.03.2012.

• Если есть задолженность за фондом на начало года, нужно ли её указывать в декларации?

Вероятно, имеется в виду заполнение не декларации, а отчета 4-ФСС. В отчете указывать задолженность за ФСС на начало расчетного периода нужно, для этого отведены строка 12 в таблице 1 и строка 10 в таблице 7.

• «В отчете в ФСС корректировка не предусмотрена» — так нам говорили сотрудники ФСС. И получится, что корректировка будет приниматься как исходный?

Мы часто слышим такое от наших пользователей. Действительно, по рекомендациям сотрудников ФСС нередко приходится корректирующие сведения отправлять как исходные.

24 CFR § 984.305 – Счет FSS. | CFR | Закон США

(а) Открытие счета ФСС –

(1) Общие. АГЖС должно депонировать средства со счетов FSS всех семей, участвующих в программе FSS АГЖС, на один депозитный счет. Агентство PHA должно внести средства со счета FSS в одну или несколько утвержденных HUD инвестиций.

(2) Учет средств на счете ФСС –

(i) Бухгалтерские записи. Общая сумма средств объединенного счета FSS будет поддерживаться в бухгалтерских записях PHA вспомогательной бухгалтерской книгой, показывающей баланс, применимый к каждому семейству FSS.В течение срока действия договора об участии АГЖС периодически, но не реже одного раза в год, зачисляет на счет FSS каждой семьи сумму кредита FSS, определенную в соответствии с параграфом (b) данного раздела.

(ii) Распределение инвестиционного дохода. Инвестиционный доход для средств на счете FSS будет пропорционально распределен и зачислен на счет FSS каждой семьи на основе остатка на счете FSS каждой семьи в конце периода, за который зачисляется инвестиционный доход.

(iii) Уменьшение сумм, причитающихся семье ФСС. Если семья FSS не уплатила семейный взнос в счет аренды или другие суммы, если таковые имеются, причитающиеся по государственному жилью или аренде с субсидией по разделу 8, остаток на счете FSS семьи должен быть уменьшен на эту сумму (как сообщает собственнику АГЖС в программе Раздела 8 FSS) перед пропорциональным распределением процентного дохода. Если у семьи FSS мошенническим образом заниженный доход, сумма, зачисляемая на счет FSS, будет основана на суммах дохода, первоначально сообщенных семьей FSS.

(3) Отчетность по учету ФСС. Каждый АГЖС должен будет не реже одного раза в год отчитываться перед каждой семьей FSS о состоянии учетной записи FSS семьи. Как минимум, отчет будет включать:

(i) остаток на начало отчетного периода;

(ii) Сумма арендной платы семьи, которая была зачислена на счет ФСС в течение отчетного периода;

(iii) любые удержания со счета сумм, причитающихся АГЖС до выплаты процентов;

(iv) сумма процентов, полученных на счете в течение года; и

(v) Итого на счете на конец отчетного периода.

(б) Кредит ФСС –

(1) Расчет суммы. Для целей определения кредита FSS «семейная аренда» означает: для программы государственного жилья – общая сумма арендной платы, как определено в 24 CFR, подраздел F, 24 CFR, часть 5; для программы арендных сертификатов – общая сумма арендной платы, как определено в 24 CFR, подраздел F, 24 CFR, часть 5; а для программы арендных ваучеров – 30 процентов скорректированного ежемесячного дохода. Кредит ФСС рассчитывается следующим образом:

(i) Для семей FSS, которые относятся к семьям с очень низким доходом, зачет FSS должен быть суммой, которая является меньшей из следующих величин:

(A) Тридцать процентов текущего ежемесячного скорректированного дохода за вычетом семейной ренты, которая получается без учета любого увеличения трудового дохода (как определено в § 984.103) с даты вступления в силу договора участия; или

(B) Текущая семейная арендная плата за вычетом семейной арендной платы на момент вступления в силу договора об участии.

(ii) Для семей FSS, которые являются семьями с низким доходом, но не семьями с очень низким доходом, кредит FSS должен быть суммой, определенной в соответствии с параграфом (b) (1) (i) данного раздела, но не более сумма, рассчитанная для 50 процентов среднего дохода.

(2) Дисквалификация за кредит FSS.Семьи FSS, не являющиеся семьями с низким доходом, не имеют права на получение кредита FSS.

(3) Прекращение кредита ФСС. PHA не будет делать никаких дополнительных кредитов на счет FSS семейства FSS, когда семейство FSS завершило договор об участии, как определено в § 984.303 (g), или когда договор об участии расторгнут или аннулирован иным образом.

(c) Выдача средств со счета ФСС –

(1) Общие. Сумма на счете FSS, превышающая любую сумму, причитающуюся PHA семьей FSS, как предусмотрено в параграфе (a) (3) (iii) данного раздела, должна быть выплачена главе семьи FSS, когда договор об участии был заключен в соответствии с § 984.303 (g), и если во время завершения контракта глава семейства FSS представит в АГЖС свидетельство, как определено в § 984.103, что, насколько ему или ей известно и убеждению, ни один из членов Семья ФСС получает социальную помощь.

(2) Выплата до истечения срока контракта.

(i) Если АГЖС определяет, что семейство FSS выполнило свои обязательства по договору об участии до истечения срока действия контракта, и глава семейства FSS подает сертификат, который, насколько ему известно, ни один из членов семьи FSS не является получателем социальной помощи, сумма на счете FSS семьи, превышающая любую сумму, причитающуюся PHA семьей FSS, как предусмотрено в параграфе (a) (3) (iii) настоящего документа. раздел, выплачивается главе семьи ФСС.

(ii) Если АГЖС определяет, что семья FSS выполнила определенные промежуточные цели, установленные в договоре об участии, и нуждается в части средств счета FSS для целей, совместимых с договором об участии, таких как завершение высшего образования (т. Е. колледж, аспирантура) или профессиональное обучение, или для покрытия начальных расходов, связанных с созданием малого бизнеса, АГЖС может, по единоличному усмотрению АГЖС, выделить часть средств со счета в FSS семьи для оказания помощи семье покрыть эти расходы.

(3) Проверка свидетельства о семействе. Перед выплатой средств со счета FSS семье PHA может проверить, что семья FSS больше не является получателем социальной помощи, запросив копии любых документов, которые могут указать, получает ли семья какую-либо социальную помощь, и связавшись с социальными агентствами.

(d) Правопреемство на счету ФСС. Если глава семьи FSS перестает проживать с другими членами семьи в государственном жилом доме или доме, обслуживаемом по Разделу 8, оставшиеся члены семьи FSS после консультации с PHA имеют право назначить другого члена семьи для получать средства в соответствии с параграфом (c) (1) или (2) настоящего раздела.

(e) Использование средств счета FSS для домовладения. Семья FSS государственного жилья может использовать средства своего счета FSS для покупки дома, включая покупку дома в рамках одной из программ домовладения HUD или других федеральных, государственных или местных программ домовладения, если такое использование не запрещено законом или правила, регулирующие конкретную программу домовладения.

(е) Конфискация средств со счета ФСС –

(1) Условия конфискации. Суммы на счете ФСС аннулируются в следующих случаях:

(i) Договор об участии прекращается, как это предусмотрено в § 984.303 (e) или § 984.303 (h); или

(ii) Контракт об участии завершается семьей, как предусмотрено в § 984.303 (g), но семья FSS получает социальную помощь на момент истечения срока действия договора об участии, включая любое его продление.

(2) Обработка конфискованных средств на счете ФСС –

(i) Программа ФСС по государственному жилью. Средства со счета FSS, конфискованные семьей FSS, будут зачислены в операционные резервы PHA и засчитаны как прочий доход при расчете права на получение операционных субсидий PFS на следующий бюджетный год.

(ii) Программа ФСС по Разделу 8. Средства на счете FSS, конфискованные семьей FSS, будут рассматриваться как поступления по программе для оплаты расходов по программе в рамках бюджета PHA для соответствующей программы Раздела 8 и должны использоваться в соответствии с требованиями HUD, регулирующими использование поступлений по программе.

финансовых результатов | GMAS

Финансовые результаты – это счета-фактуры, финансовые отчеты и обзоры, которые планируются отделом финансирования исследований в Управлении спонсируемых программ для каждого награжденного проекта (сегмента).У каждого результата есть отдельный экран, на котором представлена ​​подробная информация об этом конкретном результате. В этом памятке будут рассмотрены все различные разделы финансового отчета.

Предварительные требования

В этом памятке предполагается, что читатель понимает основные функции и терминологию GMAS. Это служебное пособие следует рассматривать вместе с служебным пособием «Панель финансовых результатов». На него будут ссылаться на протяжении всего документа при условии, что есть понимание того, как получить к нему доступ, и знания о том, какие финансовые результаты отображаются на панели инструментов.

Термины «подготовитель» и «утверждающий» часто используются в этом памятке и относятся к членам группы финансирования исследований в OSP, которые выполняют эти роли.

Кто может просматривать финансовые результаты

Любой, у кого есть безопасность для просмотра проекта в GMAS, может просматривать финансовые результаты. Результаты доступны на панели управления финансовыми результатами или на домашней странице сегмента. Для получения информации о том, как получить доступ к финансовым результатам из панели инструментов, обратитесь к памятке “Панель финансовых результатов”.На домашней странице сегмента полный список связанных финансовых результатов можно получить из левого навигационного меню в нижней части.

Эта ссылка ведет к экрану со списком финансовых результатов. Этот экран содержит информацию о финансовой награде (которая по умолчанию будет закрыта при первом появлении на экране, но может быть расширена) и список запланированных результатов. Финансирование исследований в OSP отвечает за ввод этой информации и создание расписания.Как и на панели инструментов, комментарии к каждому результату можно просматривать на этом экране без необходимости переходить к результату. Чтобы перейти к конкретному результату, выберите ссылку срока выполнения в списке запланированных результатов.

Обзор финансовых результатов

Экран финансовых результатов состоит из нескольких частей. Этот обзор будет охватывать эти части, как показано здесь:

1. Название и действия
2. Статус бар
3. Сводная информация о статусе
4. Ключевая финансовая информация
5. Панель Аккаунтов
6. Панель окончательных цифр
7. Панель инструкций по отправке
8. Панель финансовых данных
9. Панель дополнительной информации
10. Панель документов

1. Название и действия

В заголовке конечного результата отображается тип результата (счет-фактура, финансовый отчет, счет-фактура с фиксированной ценой или обзор), указывается, является ли результат окончательным, и отображается срок выполнения. Подзаголовок указывает тип счета-фактуры, финансового отчета, счета-фактуры с фиксированной ценой. Если конечным результатом является счет-фактура, номер счета-фактуры также будет указан здесь, когда счет-фактура выйдет за пределы статуса «Готов к обработке».

В комментариях будет отображаться количество всех комментариев, связанных с результатом.Любой, у кого есть доступ к просмотру этого экрана, может просматривать и добавлять комментарии к результатам.

История доступна для каждого результата. Ссылка на историю откроет окно, в котором будут отображаться сведения о том, кто работал над какими частями процесса для этого результата, а также любые комментарии, связанные со статусом, которые были записаны в процессе.

Примечание. Перечисленные здесь комментарии не совпадают с комментариями, упомянутыми выше. Они относятся к этому событию и устанавливаются Research Finance.

Подобно другим преобразованным экранам в GMAS, если есть какие-либо связанные ссылки или информационный контент, эти ссылки также будут доступны здесь.

Кнопки действий на этом экране доступны только членам Research Finance в OSP. Кнопки будут обновляться по мере того, как результат перемещается по статусам.

Вернуться наверх

2. Строка состояния

Этот раздел финансового результата включает ссылку на предыдущий результат, если он есть, и ссылку на полный список запланированных результатов.Строка состояния показывает, в каком состоянии находится финансовый результат. В строку состояния включены следующие статусы:

• Запланировано – указывает, что результат был запланирован, но еще не готов к работе.
• Готов к обработке – указывает, что результат готов к работе, но составитель еще не начал работу над ним. Этот статус не отображается в строке состояния при наличии ошибок (см. «Готов с ошибками»).
• Готово с ошибками – это то же самое, что «Готово к обработке», но также указывает составителю подготовки, что во время обработки конечного результата может потребоваться дополнительный уровень анализа.Этот статус не отображается в строке состояния, если нет ошибок (см. «Готово к обработке»).
• В процессе – указывает, что составитель активно работает над конечным результатом. Этот статус изменится на «На удержании», если применимо (см. «На удержании»).
• На удержании – указывает, что составитель ожидает дополнительной информации от другого человека и / или области. Этот статус заменяет статус «В процессе» до тех пор, пока не будет решена проблема ожидания.
• Готов к рассмотрению – указывает, что составитель завершил подготовку конечного результата и он готов к рассмотрению утверждающим лицом.
• На рассмотрении – указывает, что утверждающий начал активно проверять результат.
• Необходимые исправления – указывает, что утверждающий запросил исправление в результате до утверждения и отправил его обратно составителю.
• Утверждено – указывает, что утверждающий утвердил результат. Если результат не является обзором, это также указывает на то, что результат ожидает отправки (для этого может потребоваться, чтобы член группы финансирования исследований записал отправку вручную, или, если метод отправки – электронная почта GMAS, этот результат будет выбран. по заданию, которое запускается каждые пять минут, чтобы отправить результаты по электронной почте спонсорам и записать детали отправки).Если результатом является проверка, это окончательный статус, и никаких дальнейших действий для этого результата не требуется.
• Отправлено – указывает, что результат был отправлен. Если тип результата – Обзор, этот статус не будет отображаться в строке состояния.

Вернуться наверх

3. Подробная информация о состоянии

Заголовок сводки статуса (красный текст) указывает, из какого статуса переместился результат, кто его переместил (человек или GMAS) и с какой даты он переместился.Эта информация будет отображаться только в зависимости от текущего статуса, но всегда будет доступна по ссылке «История» (см. Раздел 1: Заголовок и действия).

В подзаголовке сводки состояния будут перечислены все комментарии к текущему состоянию, ошибки, причины приостановки и назначения, если применимо. Подобно заголовку, эта информация будет отображаться только в зависимости от текущего статуса, но всегда будет доступна по ссылке «История».

Этот раздел также включает «Отчетный период», относящийся к данному результату, и «Инструкции для составителя» для данного результата.Они устанавливаются Research Finance во время планирования результатов, но могут измениться со временем при необходимости.

Как только отчет перейдет в статус «Запланировано», в списке будет указан составитель.

Когда отчет выходит за пределы статуса «В процессе», утверждающий будет указан в списке (если утверждающий не был определен, это не будет отображаться в статусе «Готов к рассмотрению», но будет отображаться после перехода в «На рассмотрении»).

Вернуться наверх

4.Ключевая финансовая информация

Этот раздел работает аналогично разделу с ключевой информацией о начальном сегменте. Ключевые элементы, относящиеся к этой награде, будут отмечены зеленой галочкой. Ключевые элементы, не относящиеся к этой награде, будут скрыты под ссылкой «Показать все» с красным значком «x». Если ключевой элемент еще не определен как применимый или нет, он будет скрыт под ссылкой «Показать все» с пометкой «…».

В этом разделе будет указано, применимы ли к данной награде следующие критерии:

• Административная заработная плата – устанавливается в ревизии сегмента (обработка служебной записки)
• Животные – устанавливается в ревизии сегмента (обработка памятки к действию)
• Распределение затрат – устанавливается в редакции сегмента (обработка служебной записки).
• Автоматическая обработка – это указывает на то, что отчет подготовлен GMAS и включен в процесс массового утверждения Research Finances.
• Требуется возврат остатка – устанавливается Research Finance при соблюдении процедуры «управления информацией».
• Отчетное разделение затрат – устанавливается Research Finance при соблюдении процесса «управления информацией».
• Отчетный интерес – устанавливается Research Finance при соблюдении процесса «управления информацией».
• Отчетность в иностранной валюте – устанавливается Research Finance при соблюдении процесса «управления информацией».

Вернуться наверх

5.Панель счетов

В заголовке панели счетов перечислены группы счетов и количество счетов, связанных с финансовым результатом. Панель по умолчанию будет закрыта, но когда она открыта, она отображает список всех счетов, связанных с финансовым результатом, и их накладные расходы, прямые и косвенные затраты GL, а также любые расхождения в накладных расходах.

Вернуться наверх

6. Панель окончательных фигур

Панель окончательных цифр отображается только тогда, когда финансовый результат является окончательным.При открытии панель отображает список всех счетов, связанных с конечным результатом, и их распределение, расходы, доступные средства, доходы, внереализационные переводы, любые кассовые дефициты или излишки, а также окончательную цифру. Окончательная цифра должна быть введена отделом финансирования исследований в OSP для предоставления результатов.

Вернуться наверх

7. Панель инструкций по отправке

В заголовке панели с инструкциями по отправке отображается способ отправки.Если существует более одного типа отправки, панель укажет, что существует «Несколько способов отправки». Если метод отправки еще не был записан, будет указано, что это «Отсутствующий метод отправки». По умолчанию панель закрыта, но при открытии показывает срок, метод (ы) подачи, адрес спонсора и адрес (а) электронной почты, которые были введены Research Finance.

Вернуться наверх

8. Панель финансовой информации

Панель финансовых сведений по умолчанию закрыта для результатов с фиксированной ценой, но по умолчанию открыта для всех других типов результатов (без возможности закрытия).В заголовке панели будут отображаться следующие сообщения:

• ! Первый в GMAS – указывает, что это первый результат для обработки в GMAS с момента добавления новой функциональности.
• ! Отправлено до 7 апреля 2018 г. – указывает, что результат был обработан до добавления новых функций.

В столбце «Не выставлено / не указано» отображается совокупная сумма GL за вычетом суммы предыдущего счета.

В столбце «Совокупные расходы GL» отображаются совокупные суммы расходов из GL.

• Если результат является окончательным, он включает в себя все расходы GL, связанные со счетами, перечисленными на панели счетов. Конечная дата для этих расходов будет соответствовать дате утверждения (эту дату можно будет найти в ссылке «История», когда результат перейдет за пределы статуса «На рассмотрении»).
• Если результат является промежуточным (не окончательным), он включает в себя все расходы GL, связанные со счетами, перечисленными на панели учетных записей, где дата транзакции меньше или равна дате окончания «Отчетного периода», указанной в разделе «Сведения о состоянии». .

Если в предыдущий результат были внесены корректировки:

Столбец «Предварительная корректировка» отображается только в том случае, если в предыдущий результат были внесены корректировки Research Finance. В итоговой строке этого столбца рядом с общей суммой предыдущих корректировок появится значок комментария. При наведении курсора на этот значок комментария отобразится объяснение корректировок, внесенных Research Finance.

Если есть корректировки по текущему отчету о результатах:

Столбец «Корректировка» отображается только в том случае, если сотрудник Research Finance внес корректировку в текущий результат.В итоговой строке этого столбца рядом с общим количеством текущих корректировок появится значок комментария. При наведении курсора на этот значок комментария отобразится объяснение корректировок, внесенных Research Finance.

Столбец Скорректированный биллинг показывает, сколько будет выставлено спонсору счет на основе предыдущих и текущих корректировок. Это общие невыплаченные / незарегистрированные суммы и суммы корректировок.

В столбце «Скорректированный кумулятивный» перечислены общие кумулятивные суммы GL и суммы корректировки.

У каждого элемента категории будет опция раскрытия, позволяющая детализировать более подробное представление о том, какие транзакции включены в категорию. Первый уровень детализации – это список включенных объектных кодов. Детализация второго уровня включает детали транзакций для этого объектного кода, включая счет, дату транзакции, сумму и описание отдельной позиции из GL.

Вернуться наверх

9.Панель дополнительной информации

Панель дополнительной информации появляется только в том случае, если есть дополнительная информация, которую можно добавить в электронное письмо спонсора, которое отправляет GMAS, или в шаблон, который генерирует GMAS. Если для типа результата и данных нет дополнительных элементов информации, панель не будет отображаться.

Доступные элементы, отображаемые на панели дополнительной информации:

• Сумма счета-фактуры с фиксированной ценой – отображается только в том случае, если конечным результатом является фиксированная цена.Введенная здесь сумма отображается в шаблоне счета-фактуры.
• Отчетная доля затрат – отображается только в том случае, если доля затрат определена как отчетная в разделе «Информация о финансовом вознаграждении» на экране списка финансовых результатов. Введенная здесь сумма отображается в шаблоне счета-фактуры.
• Отчетный интерес – отображается только в том случае, если интерес указан как отчетный в разделе «Информация о финансовом вознаграждении» на экране списка финансовых результатов. Введенная здесь сумма отображается в шаблоне счета-фактуры.
• Комментарии к счету-фактуре – отображаются только при наличии доступного шаблона для типа конечного результата. Введенные здесь комментарии отображаются в шаблоне счета-фактуры.
• Отправить комментарии по электронной почте – отображается только в том случае, если метод отправки – электронная почта GMAS. Введенные здесь комментарии отображаются в электронном письме, отправляемом спонсору.

Вернуться наверх

10. Панель документов

Каждый результат имеет собственное хранилище документов.Репозиторий документов функционирует так же, как и все другие репозитории документов в GMAS.

Документы, которые были включены как часть представления результатов, имеют категорию и значок замка с наведенным текстом, указывающим, что документ является частью представления, связанного с результатом. В отличие от других заблокированных документов, они не могут быть разблокированы центральным офисом.

Когда лицо «Загружено пользователем» указано как «Система GMAS», это означает, что результат был создан GMAS.

Определения категорий, доступных в репозитории поставляемых документов:

Результат поставки: Эта категория указывает, что это официальный документ поставки, который был одобрен для подачи спонсору. Если документ был отнесен к категории «Доставляемый» после процесса утверждения, в нем не будет значка замка с текстом, указывающим на то, что он связан с отправкой конечного результата.

Дополнительное приложение для спонсора: Эта категория указывает, что это дополнительная документация, представленная спонсору вместе с результатами поставки, как того требует спонсор.Обычно это делается по просьбе спонсора. Если документ был отнесен к категории «Вспомогательное вложение для спонсора» после процесса утверждения, он не будет включать значок замка с текстом, наведенным на него, указывающим, что он связан с отправкой результатов.

Проект результата: Эта категория указывает, что это неподписанный результат поставки, готовый для рассмотрения и утверждения.

Предыдущий результат: Эта категория указывает, что это результат, который был ранее одобрен и отправлен спонсору, но с тех пор результат был отредактирован и повторно представлен.

Предыдущее вспомогательное приложение для спонсора: Эта категория указывает, что это вспомогательное приложение для спонсора, которое было ранее одобрено и отправлено спонсору, но с тех пор результат был отредактирован и повторно представлен; Вероятно, это приведет к пересмотру поддерживающих приложений для спонсора.

Дополнительные сведения о репозиториях документов см. В памятке по работе с репозиториями документов.

Вернуться наверх

Full Speed ​​Systems (FSS) разрабатывает швейцарскую локализацию для NetSuite

Имя:

Электронное письмо:

Страна: – Выберите страну –AfghanistanAlbaniaAlgeriaAmerican SamoaAndorraAngolaAnguillaAntarcticaAntigua и BarbudaArgentinaArmeniaArubaAustraliaAustriaAzerbaijanBahamasBahrainBangladeshBarbadosBelarusBelgiumBelizeBeninBermudaBhutanBoliviaBosnia и HerzegovinaBotswanaBouvet IslandBrazilBritish Индийский океан TerritoryBrunei DarussalamBulgariaBurkina FasoBurundiCambodiaCameroonCanadaCape VerdeCayman IslandsCentral африканских RepublicChadChileChinaChristmas IslandCocos (Килинг) IslandsColombiaComorosCongoCongo, Демократическая Республика theCook IslandsCosta RicaCote D’IvoireCroatiaCubaCyprusCzech RepublicDenmarkDjiboutiDominicaDominican RepublicEcuadorEgyptEl SalvadorEquatorial GuineaEritreaEstoniaEthiopiaFalkland (Мальвинских) островах Фарерских IslandsFijiFinlandFranceFrench GuianaFrench PolynesiaFrench Южные территорииГабонГамбияГрузияГерманияГанаГибралтарГрецияГренландияГренадаГваделупаГуамГватемалаГвинеяГвинея-БисауГайанаГаитиОстров Херд и острова МакдональдHoly See (Ватикан) Хондур asHong KongHungaryIcelandIndiaIndonesiaIran, Исламская Республика ofIraqIrelandIsraelItalyJamaicaJapanJordanKazakhstanKenyaKiribatiKorea, Корейская Народно-Демократическая Республика ofKorea, Республика ofKuwaitKyrgyzstanLao Народная Демократическая RepublicLatviaLebanonLesothoLiberiaLibyan Арабская JamahiriyaLiechtensteinLithuaniaLuxembourgMacaoMacedonia, бывшая югославская Республика ofMadagascarMalawiMalaysiaMaldivesMaliMaltaMarshall IslandsMartiniqueMauritaniaMauritiusMayotteMexicoMicronesia, Федеративные Штаты ofMoldova, Республика ofMonacoMongoliaMontserratMoroccoMozambiqueMyanmarNamibiaNauruNepalNetherlandsNetherlands AntillesNew CaledoniaNew ZealandNicaraguaNigerNigeriaNiueNorfolk IslandNorthern Mariana IslandsNorwayOmanPakistanPalauPalestinian край, OccupiedPanamaPapua Новый GuineaParaguayPeruPhilippinesPitcairnPolandPortugalPuerto RicoQatarReunionRomaniaRussian FederationRwandaSaint HelenaSaint Киттс и NevisSaint ЛюсияСент-Пьер и МикелонСент-Винсент и ГренадиныСамоаСан-МариноСао Томе и Прин cipeSaudi ArabiaSenegalSerbia и MontenegroSeychellesSierra LeoneSingaporeSlovakiaSloveniaSolomon IslandsSomaliaSouth AfricaSouth Джорджия и Южные Сандвичевы IslandsSpainSri LankaSudanSurinameSvalbard и Ян MayenSwazilandSwedenSwitzerlandSyrian Arab RepublicTaiwanTajikistanTanzania, Объединенная Республика ofThailandTimor-LesteTogoTokelauTongaTrinidad и TobagoTunisiaTurkeyTurkmenistanTurks и Кайкос IslandsTuvaluUgandaUkraineUnited арабского EmiratesUnited KingdomUnited StatesUnited Штаты Незначительные Отдаленные IslandsUruguayUzbekistanVanuatuVenezuelaViet NamVirgin остров, BritishVirgin остров, U. с.Уоллис и Футуна, Западная Сахара, Йемен, Замбия, Зимбабве,

Промышленность: – Выберите отрасль – Еда и CPG Промышленное производство Оптовая торговля и распространение Нефтяной газ Строительная техника Мода и одежда Торговля сырьевыми товарами и управление рисками Финансовые и профессиональные услуги

Сообщение:

Совет Федеральной резервной системы – Обзор политики рисков платежной системы Федеральной резервной системы в отношении внутридневного кредита

Обзор политики управления рисками платежной системы Федеральной резервной системы в отношении внутридневного кредита

Июль 2012 г., издание десятое

Предисловие

1. Справочная информация
2. Объем дневного овердрафта
3. Залог
4. Мониторинг дневного овердрафта
5. Комиссия за дневной овердрафт
6. Особые ситуации

Глоссарий терминов

Предисловие

Цель этого документа, обзора, – помочь учреждениям соблюдать Политику Федеральной резервной системы в отношении рисков платежной системы (политика PSR), принятую Советом управляющих Федеральной резервной системы (Совет). Политика PSR состоит из двух частей. Часть I посвящена управлению рисками в платежных системах и системах расчетов по ценным бумагам. В части II рассматриваются риски для Федеральных резервных банков при предоставлении внутридневных кредитов депозитным учреждениям. В этом обзоре рассматривается соответствие части II политики PSR. Приложение содержит глоссарий терминологии PSR.

Депозитарные учреждения, которые используют небольшие суммы внутридневных кредитов Федеральной резервной системы, должны использовать Обзор, чтобы помочь определить требования к соблюдению политики Федеральной резервной системы в отношении внутридневных кредитов (часть II политики PSR).Учреждения, которые используют внутридневные кредиты Федеральной резервной системы регулярно или в значительных суммах, иностранные банковские организации (ИБ) и те, которые могут считаться «особыми ситуациями» из-за их юридической структуры или платежной деятельности, должны обращаться к Руководству по платежной системе Федеральной резервной системы. Политика управления рисками по внутридневным кредитам – более полное описание требований политики Совета по внутридневным кредитам. ¹

Информация, содержащаяся в обзоре, основана на политике PSR, действующей на дату вступления в силу этого документа.Если Правление сочтет необходимым изменить политику PSR, будущие заявления о политике заменят информацию в Обзоре до тех пор, пока она не будет соответствующим образом обновлена. ²

Вернуться к содержанию

1. Справочная информация

Неотъемлемым компонентом политики PSR является программа, регулирующая использование учреждениями внутридневного кредита Федеральной резервной системы, также называемого «дневным овердрафтом». Дневной овердрафт возникает, когда средств на счете в Федеральной резервной системе организации недостаточно для покрытия исходящих транзакций, например, денежных переводов Fedwire ^® , входящих переводов ценных бумаг Fedwire или других платежных операций, обрабатываемых Резервным банком, например чеков или автоматизированной клиринговой палаты. (ACH) транзакции. ³

Краткая история внутридневной кредитной политики Федеральной резервной системы

В 1985 году Правление опубликовало политику в отношении рисков в системах денежных переводов на крупные суммы. ⁴ Политика требовала, чтобы учреждения, подвергающиеся дневным овердрафтам на своих счетах в Федеральной резервной системе в результате денежных переводов Fedwire, устанавливали максимальный лимит или чистый дебетовый лимит для этих овердрафтов. В последующие годы Правление расширило исходную политику PSR, обратив внимание на контроль рисков в других платежных операциях, таких как транзакции ACH, переводы ценных бумаг Fedwire, оффшорный долларовый клиринг и неттинг, а также некоторые системы клиринга и расчетов по ценным бумагам частного сектора. ⁵ Кроме того, Правление внесло ряд изменений в исходную политику, таких как снижение уровней чистого дебетового лимита, создание освобожденного статуса для учреждений, которые несут лишь небольшие суммы овердрафтов в дневное время, и внедрение дневного света комиссии за овердрафт.

В 1992 году Правление изменило политику взимания платы с учреждений за использование ими внутридневных кредитов Федеральной резервной системы, начиная с апреля 1994 года. ⁶ Правление также изменило метод измерения дневных овердрафтов на счетах учреждений Федеральной резервной системы, чтобы включить проводку конкретных счетов. раз для разных типов транзакций.

В 2001 году Правление пересмотрело политику PSR, чтобы разрешить определенным учреждениям получать обеспеченный дневной овердрафт сверх установленных пределов чистого дебета, а также изменить расчет лимита чистого дебета для филиалов и агентств коммерческих организаций в США. ⁷ Кроме того, Правление отменило политику передачи данных между филиалами и стороннего доступа Fedwire, поскольку риски, связанные с этими соглашениями, адекватно устраняются в рамках процесса надзора.

В 2004 году Совет объявил о двух пересмотрах политики в отношении предприятий, спонсируемых государством (GSE), и некоторых международных организаций. ⁸ Эти изменения, затрагивающие выплаты процентов и погашения, а также общую корпоративную платежную деятельность этих организаций, вступили в силу в июле 2006 года.

Также в 2004 году Совет утвердил изменения в политике PSR, касающиеся управления рисками в платежных системах и системах расчетов по ценным бумагам. ⁹ Действие также изменило введение в политику, изменило порядок первых двух разделов политики и удалило третий раздел политики, содержащий рекомендации по пролонгации и продлению контрактов.Правление определило, что у организаций есть соответствующие стимулы для включения указаний в свои процедуры внутридневного кредитования, и что особые указания больше не нужны.

В 2008 году Совет директоров принял серьезные изменения в политике PSR, которые призваны улучшить управление внутридневной ликвидностью и потоками платежей для банковской системы, а также помочь снизить кредитные риски для Федеральных резервных банков от дневных овердрафтов. ¹⁰ Изменения включают новый подход, который прямо признает роль центрального банка в предоставлении внутридневных балансов и кредитов здоровым депозитным учреждениям, нулевую комиссию за обеспеченные дневные овердрафты, 50 базисных пунктов (годовая ставка) за необеспеченные дневные овердрафты , и отказ от платы за овердрафт при дневном свете каждые две недели в размере 150 долларов.Кроме того, Правление приняло изменения к другим элементам политики PSR, касающимся дневного овердрафта, включая корректировку чистых лимитов дебета, отмену текущего вычета по комиссиям за дневной овердрафт и увеличение штрафа за дневной овердрафт до 150 базисных пунктов (годовая ставка). Изменения вступили в силу 24 марта 2011 года. ¹¹

Вернуться к содержанию

Средства контроля основных рисков, включенные в политику внутридневной кредитной политики

Подобно депозитным учреждениям, предлагающим платежные услуги клиентам, Федеральные резервные банки могут подвергаться риску убытков при обработке платежей для учреждений, у которых есть счета. Депозитарные учреждения используют внутридневной кредит в первую очередь для покрытия исходящих переводов Fedwire, входящих переводов бездокументарных ценных бумаг, чеков и транзакций ACH. Резервные банки обеспечивают окончательность расчетов по транзакциям через Fedwire Funds Service, Fedwire Securities Service, National Settlement Service и по кредитным источникам ACH. После того, как резервные банки произведут окончательный расчет по этим операциям, они столкнутся с прямым риском убытков, если депозитарные учреждения не смогут погасить свои дневные овердрафты до конца дня.В таких случаях риск для Федеральной резервной системы может быть значительным. Сводные данные о дневном овердрафте доступны на http://www.federalreserve.gov/paymentsystems/psr_data.htm.

Политика PSR позволяет резервным банкам контролировать свою подверженность кредитному риску четырьмя способами. Во-первых, учреждения, имеющие доступ к внутридневным кредитам, должны удовлетворять требованиям безопасности и надежности. Во-вторых, политика устанавливает лимиты на сумму внутридневного кредита Федеральной резервной системы, который может использовать учреждение. Эти лимиты достаточно гибкие, чтобы отражать общее финансовое состояние и операционные возможности каждого учреждения, использующего платежные услуги Федеральной резервной системы.В-третьих, политика также позволяет резервным банкам защищать себя от риска убытков с помощью таких мер, как ограничение операций по счетам, введение требований о залоге или балансе или запрещение учреждению использовать внутридневные кредиты Федеральной резервной системы.

Наконец, эта политика стимулирует организации к добровольному залогу залога для обеспечения дневных овердрафтов. Учреждения, которые обеспечивают использование внутридневного кредита с обеспечением, не взимают плату за эти дневные овердрафты, в то время как с организаций, которые несут необеспеченные дневные овердрафты, взимается комиссия.Совет также предоставил освобождение от уплаты комиссии в размере 150 долларов США, чтобы снизить административную нагрузку на учреждения, которые несут небольшие суммы необеспеченных овердрафтов в дневное время.

Вернуться к содержанию

2. Объем дневного овердрафта

В соответствии с политикой PSR Федеральной резервной системы каждому учреждению, имеющему счет в Федеральной резервной системе, назначается или может устанавливаться предел чистого дебета, который ограничивает сумму дневных овердрафтов, которые учреждение может понести на своем счете в Федеральной резервной системе.Организация должна быть финансово здоровой и иметь регулярный доступ к дисконтному окну, чтобы принять положительный чистый дебетовый предел. В этом разделе обсуждаются типы категорий ограничения и методы установления категории ограничения.

Ограничение по дебету

Чистый предел дебета учреждения – это максимальная долларовая сумма дневного овердрафта, которую оно может понести на своем счете в Федеральной резервной системе. Категория верхнего предела учреждения и его показатель капитала определяют сумму его чистого дебетового лимита в долларах. ¹² Чистый предел дебета учреждения рассчитывается как его предел, многократно умноженный на показатель капитала:

Чистый предел дебета =

ограничение, кратное количеству капитала.

Поскольку чистый дебетовый предел учреждения является функцией его показателя капитала, долларовая сумма предельного значения будет меняться со временем по мере изменения показателя капитала учреждения. Категория верхнего предела учреждения обычно устанавливается на один год, но резервные банки будут отслеживать состояние всех держателей счетов в течение года, чтобы гарантировать, что они по-прежнему имеют право на соответствующие ограничения.

Политика определяет шесть категорий ограничений, более подробно описанных ниже: нулевая, без регистрации, минимальная и три категории ограничения, называемые «самооценкой»: средний, выше среднего и высокий. Категории верхнего предела и связанные с ними уровни ограничения, кратные капиталу, перечислены в следующей таблице.

Сумма чистого дебета, кратная

Ноль	0,0
Без регистрации *	10 миллионов долларов / 0. 20
Минимум	0,40
Среднее значение	1,125
Выше среднего	1,875
Высокая	2,25

Как правило, Резервный банк присваивает нулевые лимиты учреждениям, которые представляют особые риски для Резервного банка, например тем, которые находятся в слабом финансовом состоянии, не имеют регулярного доступа к дисконтному окну или имеют овердрафты в дневное время в нарушение политики PSR. ¹³ Резервный банк может также установить нулевой лимит для недавно учрежденных организаций. Финансово здоровые учреждения могут добровольно перейти на нулевой предел.

Учреждение с нулевым чистым пределом дебета не может совершать дневные овердрафты на своем счете в Федеральной резервной системе. Если учреждение с нулевым кэпом подвергается дневному овердрафту, Резервный банк консультирует учреждение и может отслеживать деятельность учреждения в режиме реального времени и отклонять или задерживать определенные транзакции, которые могут вызвать овердрафт.Учреждение также будет обязано предварительно финансировать свои кредитные источники ACH, когда Резервный банк обрабатывает статьи. Если учреждение приняло нулевой предел добровольно и имеет право на положительный предел, Резервный банк может предложить учреждению принять ограничение на подачу налоговой декларации или подать заявку на более высокий предел, если учреждение считает, что оно будет продолжать получать овердрафты в дневное время. .

Ограничение на подачу отчетности позволяет учреждениям брать на себя овердрафты в дневное время в суммах до 10 миллионов долларов или 20 процентов их капитала.Большинство учреждений, которые ведут счета в Федеральной резервной системе, имеют ограничение по чистому дебету, не подлежащему регистрации. Если Резервный банк определяет, что учреждение имеет право на получение статуса освобождения от подачи, он присвоит эту категорию ограничения, не требуя какой-либо дополнительной документации. В отличие от категорий с более высокой капитализацией, учреждения этой категории не обязаны ежегодно обновлять свои лимиты. В результате категория верхнего предела освобождения от регистрации существенно снижает административное бремя, связанное с получением верхнего предела дебета.

Для того, чтобы иметь право на освобождение от подаче заявок, организация должна находиться в здоровом финансовом состоянии и использовать только минимальные суммы внутридневного кредита Федеральной резервной системы: до 10 миллионов долларов США или 20 процентов своего капитала. Политика PSR предлагает некоторую гибкость для учреждений, освобожденных от подачи, чтобы приспособиться к более высоким объемам платежей; Резервный банк разрешает учреждению, освобожденному от регистрации, превышать установленный предел до двух раз в течение двух последовательных двухнедельных периодов поддержания резерва. Если овердрафты сверх лимита предела встречаются чаще, Резервный банк проконсультирует учреждение и может потребовать от учреждения подать заявку на более высокий предел.

Учреждения, которые получают овердрафты в дневное время в размере до 40 процентов своего капитала, могут иметь право на минимальный чистый дебетовый лимит. Чтобы облегчить бремя проведения самооценки для этих организаций, политика PSR позволяет финансово здоровому учреждению брать на себя дневные овердрафты в размере до 40 процентов своего капитала, если учреждение представит решение совета директоров. ¹⁴ Учреждение с минимальным кэпом должно представлять в свой Резервный банк не реже одного раза в каждые двенадцать месяцев копию решения совета директоров (или решения совета директоров холдинговой компании), одобряющего использование организацией дневного кредит до минимального уровня. Как правило, если учреждение с минимальным кэпом превышает его в течение двухнедельного периода поддержания резерва, Резервный банк может проконсультировать это учреждение и решить, следует ли поддерживать минимальный кэп или от учреждения потребуется выполнить самостоятельную работу. -оценка на более высокую капитализацию.

Финансово здоровые учреждения, которые регулярно используют овердрафты в дневное время, превышающие 40 процентов своего капитала, должны оценить свою кредитоспособность, управление и контроль внутридневных средств, политику и контроль кредитования клиентов, а также операционные средства контроля и процедуры на случай непредвиденных обстоятельств, чтобы получить уровни потолка, которые соответствуют их нормальному использованию внутридневной кредит. ¹⁵ Совет директоров учреждения должен рассмотреть и утвердить результаты самооценки, а учреждение должно сообщить об одобрении своих директоров Резервному банку, представив решение совета директоров.Этот процесс должен происходить не реже одного раза в каждые двенадцать месяцев. Резервный банк вместе с основным регулирующим органом учреждения рассмотрит вопрос о целесообразности ограничения. Если Резервный банк определит, что разрешение по кэпу не подходит, он может потребовать новой самооценки и решения, или он может определить и назначить соответствующий предел. Дополнительная информация о процессе самооценки представлена ​​в Руководстве по политике рисков платежной системы Федеральной резервной системы в отношении внутридневного кредита. ¹⁶

Вернуться к содержанию

Максимальный дневной овердрафт

Хотя чистые предельные значения дебета обеспечивают достаточную ликвидность для большинства организаций, некоторые организации могут по-прежнему испытывать давление на внутридневную ликвидность. Чтобы уменьшить это давление, некоторые учреждения с самооценкой чистого дебетового лимита могут предоставить залог своим Резервным банкам для обеспечения возможности дневного овердрафта сверх их чистого дебетового лимита, при условии одобрения Резервного банка.Чистый предел дебета плюс дополнительная емкость называется «максимальной емкостью дневного овердрафта» или «максимальной емкостью». Обеспечение, предоставленное для поддержки максимального лимита, компенсирует комиссии за дневной овердрафт.

Учреждение с самооценкой чистого дебетового лимита, которое желает расширить свои возможности дневного овердрафта за счет залога, должно проконсультироваться со своим Резервным банком. Резервный банк будет работать с учреждением, которое запрашивает дополнительную емкость дневного овердрафта, чтобы определить соответствующий максимальный уровень.Организация должна подавать решение ассоциированного совета директоров не реже одного раза в каждые двенадцать месяцев.

Филиалы и агентства FBO в США с самооценкой чистого дебетового лимита и обозначением финансовой холдинговой компании или рейтингом SOSA 1 для FBO могут проводить упрощенную процедуру получения максимального лимита. Оптимизированный максимальный предел обеспечивает возможность овердрафта в размере до 100 процентов мирового капитала, умноженного на множитель самооценки. Дополнительная информация о процедурах максимального ограничения и пример максимального ограничения представлены в Руководстве по политике рисков платежной системы Федеральной резервной системы в отношении внутридневного кредита . ¹⁷

Максимальная емкость дневного овердрафта для учреждения определяется следующим образом:

Максимальный дневной овердрафт =

чистый дебетовый предел + обеспеченная емкость.

Учреждения с не подлежащими регистрации и минимальными ограничениями по дебету нетто не имеют права на максимальное ограничение. Эти учреждения, а также учреждения, которые добровольно приняли нулевой предел, должны сначала подать заявку на самооценку, чтобы получить дополнительную мощность.Учреждение с нулевым пределом чистого дебета, установленным Резервным банком, не имеет права на максимальное ограничение.

Вернуться к содержанию

Конфиденциальность пределов чистого дебета

Федеральная резервная система рассматривает категории ограничения и ограничения чистого дебета как конфиденциальную информацию и будет передавать эту информацию только главному надзорному органу учреждения (5 USC § 552 (b)). ¹⁸ Предполагается, что учреждения будут рассматривать свои ограничения как конфиденциальные и не должны раскрывать эту информацию в маркетинговых целях.Если учреждение считает, что оно должно раскрыть свой предел в соответствии с законом о ценных бумагах, Федеральная резервная система не запрещает такое раскрытие.

Вернуться к содержанию

3. Залог

Организация может предоставить залог своему Резервному банку по ряду причин, например, для обеспечения ссуды через дисконтное окно или для целей PSR. ¹⁹ В соответствии с политикой PSR учреждения, имеющие регулярный доступ к окну скидок, могут добровольно закладывать залог для обеспечения дневных овердрафтов с нулевой комиссией. ²⁰ Кроме того, Резервный банк может потребовать от учреждения залога при определенных обстоятельствах, например, когда учреждение подвергается недопустимому дневному овердрафту.

Обеспечение, которое организация передает в залог своему Резервному банку для целей PSR или дисконтного окна, размещается на едином счете Федерального резерва «Обеспечение FR». ²¹ Система управления обеспечением Федеральной резервной системы (CMS) регистрирует и поддерживает информацию о залоге, переданном на счет обеспечения FR, включая отслеживание внутридневных залогов и изъятий, а также оценку обеспечения.

FR, который еще не был обременен, может быть использован при расчете комиссии учреждения за дневной овердрафт. «Обеспечение, доступное для дневного овердрафта», рассчитывается поминутно путем вычитания любых залоговых обременений, таких как невыплаченные ссуды дисконтного окна, из стоимости обеспечения FR. При оценке платы за использование внутридневного кредита Федеральная резервная система будет сравнивать остаток дневного овердрафта учреждения на конец минуты с остатком обеспечения на конец минуты, доступным для целей дневного овердрафта.За обеспеченные дневные овердрафты учреждения взимается нулевая комиссия. Без обеспечения дневного овердрафта будет взиматься комиссия в размере 50 базисных пунктов в год. Для получения дополнительной информации о ценах на дневной овердрафт см. Раздел V (Комиссия за дневной овердрафт).

Право на участие, оценка и маржа

Как правило, обеспечение, приемлемое для Резервного банка для кредитования с дисконтным окном, также приемлемо для целей PSR. ²² Федеральная резервная система предоставляет подробный список критериев приемлемости в окне скидок и на веб-сайте PSR. ²³ В этом списке представлена ​​информация о критериях принятия, применимых ко всем ценным бумагам и займам, а также о конкретных критериях принятия, применимых в зависимости от типа обеспечения.

Резервные банки оценивают все залоговое обеспечение и вносят в него маржу. Как правило, Федеральная резервная система стремится оценивать все заложенное обеспечение по справедливой рыночной стоимости. Когда это возможно, Федеральная резервная система оценивает ценные бумаги, используя цены, предоставляемые внешними поставщиками. Он использует внутренние модели оценки ссуд и других ценных бумаг.Затем Федеральная резервная система применяет свою собственную маржу или скидку к оценкам справедливой рыночной стоимости, чтобы определить кредитную стоимость обеспечения для учреждения. Федеральная резервная система публикует свою таблицу маржи залога и предоставляет краткое изложение подхода Федеральной резервной системы к оценке и марже залога в окне скидок и на веб-сайте PSR. ²⁴

Вернуться к содержанию

Залог и изъятие залога

Требования к обеспечению залога в соответствии с политикой PSR такие же, как и для залога в рамках дисконтного окна.Учреждения, заинтересованные в предоставлении обеспечения для дисконтного окна или целей PSR, должны заполнить определенные юридические документы (разрешающие решения и соглашения) со своим Резервным банком, в частности, документы Операционного циркуляра № 10. ²⁵ Все обеспечение, предоставленное Резервному банку, должно быть свободным от других требований, залогов, обеспечительных интересов или ограничений при передаче или залоге Резервному банку.

В зависимости от типа залога организациям может потребоваться заключение одного или нескольких соглашений о залоге.Обеспечение может находиться в Службе ценных бумаг Fedwire (FSS), в Депозитарной трастовой корпорации (DTC), у хранителя, в залоговом учреждении через договоренность о хранении заемщика (BIC), в иностранном депозитарии или в Резервном банке.

• FSS – это система бездокументарных ценных бумаг Fedwire, которая включает в себя функции хранения, перевода и расчетов по ценным бумагам, находящимся в бухгалтерских книгах резервных банков. Учреждения могут инициировать залог ценных бумаг, хранящихся в FSS, онлайн, используя Fedline, или офлайн, связавшись по телефону с персоналом оптовых операций Резервного банка. ²⁶
• DTC – это трастовая компания ограниченного назначения, которая выступает в качестве центрального депозитария ценных бумаг для большинства публично торгуемых долевых ценных бумаг и многих ценных бумаг с фиксированным доходом на рынке США. Учреждение может напрямую закладывать такие ценные бумаги (если оно является участником DTC) или может закладывать ценные бумаги, удерживаемые DTC, через корреспондента, который является участником DTC.
• Учреждение, одобренное Резервным банком для поддержания физического контроля ссуд в помещениях хранителя, может назначить стороннего хранителя для оказания услуг по хранению залогового обеспечения. Сторонний хранитель не должен быть связан с залоговым учреждением и должен быть одобрен Резервным банком до любого залога залога. ²⁷ Кастодианы, аффилированные с залоговым учреждением, будут рассматриваться в соответствии с соглашением о залоге с сохранением заемщика.
• Механизмы BIC могут использоваться учреждениями, утвержденными их Резервным банком, для поддержания физического контроля над ссудами либо в собственных помещениях, либо в помещениях хранителя.В соответствии с этим соглашением учреждения или хранители могут сохранять залог, передавая его в залог Резервному банку, и залог должен быть обозначен как залог перед Резервным банком.
• Если Резервный банк учреждения заключил кастодиальное соглашение с иностранными депозитариями – Clearstream и Euroclear – и учреждение было одобрено своим Резервным банком, он может закладывать ценные бумаги, выпущенные или номинированные в иностранной валюте.
• Хранение в Резервном банке может использоваться для залога материальных активов, таких как векселя, подтверждающие коммерческие / потребительские ссуды. Резервный банк может запросить финансовую информацию и другие сведения о клиентах учреждения, чтобы оценить кредитное качество обязательств.

Обеспечение учреждения, которое не обеспечивает непогашенное продление кредита в окне дисконтирования и не заложено в качестве требования обеспечения PSR (см. Ниже), считается необремененным и доступным для изъятия. Порядок и время обработки отзыва обеспечения зависит от условий залога. ²⁸

Требования к обеспечению PSR Резервного банка

В соответствии с политикой PSR Резервный банк может потребовать от учреждения залога при определенных обстоятельствах. Резервный банк может наложить требование обеспечения PSR на учреждение с недопустимым дневным овердрафтом или на учреждение в слабом финансовом состоянии. Для организаций, имеющих регулярный доступ к дисконтному окну, требования к обеспечению PSR способствуют компенсации комиссионных сборов и оценке полностью обеспеченных отказов от нарушения ограничений. ²⁹

Возможности мониторинга и расследования залогового обеспечения

CMS служит системой учета и оценки всего залога, предоставленного резервным банкам. По мере того как учреждения закладывают и изымают обеспечение, а также получают или выплачивают ссуды с дисконтным окном, сумма обеспечения, доступного для целей дневного овердрафта, также изменяется. CMS обновляет залоговые остатки почти в режиме реального времени в течение дня и отправляет эту информацию в систему управления счетом (AMI) и систему мониторинга баланса счета (ABMS), два приложения резервного банка, которые служат источниками информации, а также для мониторинга и управления балансом. инструменты для учреждений. ³⁰

Приложение AMI предоставляет учреждениям информацию о залоговом залоге в режиме реального времени. Учреждения могут просматривать и загружать сводную информацию о залоге и информацию о залоге на уровне CUSIP в течение дня. Учреждения могут просматривать и загружать свои внутридневные увеличения (включая депозиты и переоценку) и уменьшения (включая снятие средств и переоценку) своих залоговых позиций с разбивкой по типам активов (ценные бумаги или ссуды).Учреждения также могут просматривать и загружать свою сопутствующую деятельность в хронологическом порядке, с начала дня до конца рабочего дня. Учреждения могут просматривать стоимость своего обеспечения, доступного для целей дневного овердрафта (стоимость авуаров на их счете обеспечения FR за вычетом невыплаченных авансов дисконтного окна) в течение дня через AMI или ABMS. ³¹

В дополнение к мониторингу остатков залога в течение дня, учреждения могут также просматривать информацию об авуарах залога и сделках по факту.CMS создает отчет о залогах на уровне CUSIP и отчет, в котором резюмируются операции с обеспечением, сгруппированные по типу, такие как депозиты, снятие средств и переоценка, которые доступны организациям в AMI. ³²

В дополнение к отчетам, доступным через AMI, CMS также генерирует периодические отчеты для каждого учреждения, которое выбрало получение отчетов о своем залоге по электронной почте. ³³

Вернуться к содержанию

4.Мониторинг дневного овердрафта

Информация в этом разделе предназначена для помощи учреждениям в мониторинге остатков на счетах Федеральной резервной системы для целей дневного овердрафта. Федеральная резервная система ожидает, что учреждения, которые имеют счета в Федеральной резервной системе, будут контролировать остатки на своих счетах в течение дня, чтобы соответствовать политике PSR. Учреждения должны знать о ежедневных платежах со своих счетов и о том, как эти платежи финансируются. Ожидается, что учреждения будут использовать свои собственные системы и процедуры, а также системы Федеральной резервной системы для мониторинга баланса своих счетов и платежной активности в Федеральной резервной системе.

Измерение дневного овердрафта

Федеральная резервная система использует перечень правил (именуемый «правилами разноски дневного овердрафта») для определения того, произошел ли дневной овердрафт на счете учреждения для целей ретроспективного мониторинга. ³⁴ Правила разноски дневного овердрафта определяют время суток, когда дебетовые и кредитные операции, обрабатываемые Федеральной резервной системой, будут разноситься на счет учреждения. ³⁵ Например, денежные переводы Fedwire, переводы ценных бумаг Fedwire и транзакции Национальной расчетной службы (NSS) разносятся по счетам по мере их совершения в течение дня, в то время как для всех остальных транзакций время разноски фиксировано.Хотя правила проводки влияют на расчет баланса счета учреждения для мониторинга дневного овердрафта и ценообразования, правила проводки не влияют на окончательность или безотзывность записи на счет.

Резервные банки используют автоматическое приложение для мониторинга овердрафта в дневное время, чтобы измерять фактическую активность овердрафта в учреждении, контролировать его соответствие политике PSR и рассчитывать плату за овердрафт в дневное время. В конце каждого рабочего дня Fedwire приложение извлекает информацию об остатках на счетах учреждения на конец минуты, рассчитанных в соответствии с правилами публикации дневного овердрафта.Приложение также получает остатки обеспечения, которые отражают стоимость обеспечения Федеральной резервной системы на конец минуты за вычетом продлений кредита через дисконтное окно. Эта залоговая стоимость, именуемая «обеспечение, доступное для целей дневного овердрафта», используется для определения степени, в которой дневной овердрафт учреждения не обеспечен. Приложение использует информацию о дневном овердрафте, залоге и капитале для измерения обеспеченных и необеспеченных дневных овердрафтов, отслеживания соответствия чистого дебетового лимита и расчета комиссий. ³⁶

Период измерения дневного овердрафта начинается со стандартного времени открытия Fedwire Funds Service в 21:00. по восточному времени (ET) предыдущего календарного дня и продолжается до стандартного закрытия в 18:30. ET. ³⁷ Чистый положительный баланс за одну минуту не компенсирует чистый отрицательный баланс за другую минуту для целей определения соответствия ограничениям чистого дебета или для расчета комиссии за дневной овердрафт. Кроме того, дневные овердрафты рассчитываются на консолидированной основе для счетов, участвующих в слиянии на чартерном уровне, то есть единый баланс счета получается путем сложения остатков на конец минуты для каждого счета. ³⁸

Соответствие политике

Резервные банки обычно контролируют соблюдение учреждениями политики ПРБ в течение каждого двухнедельного периода поддержания резервов. В конце каждого двухнедельного периода поддержания резерва приложение мониторинга дневного овердрафта Резервного банка генерирует несколько отчетов, которые предоставляют как резервным банкам, так и учреждениям информацию для мониторинга дневного овердрафта, включая самый большой (или пиковый) дневной овердрафт за каждый день в течение периодические и дневные овердрафты, превышающие утвержденную емкость дневного овердрафта (нарушение ограничения).

Федеральная резервная система считает все нарушения предельных значений нарушением политики PSR, за исключением следующих ограниченных обстоятельств. Во-первых, эта политика позволяет учреждениям, не подпадающим под категорию ограничения на регистрацию, допускать до двух нарушений ограничений в течение двух последовательных двухнедельных периодов поддержания резервов. Во-вторых, определенные нарушения ограничений, допущенные учреждениями в рамках гибкой программы административного консультирования, не считаются нарушениями политики. ³⁹ В-третьих, политика позволяет учреждениям с минимальной, самооценкой и максимальной капитализацией полностью обеспечивать до двух нарушений ограничений в течение двух последовательных периодов поддержания резервов без нарушения политики.Наконец, Резервный банк имеет право по своему усмотрению отказаться от консультирования по поводу нарушения при определенных обстоятельствах, таких как операционная проблема в Резервном банке.

Вернуться к содержанию

Последствия нарушения политики

Как правило, нарушение политики инициирует серию действий Резервного банка, направленных на удержание учреждения от превышения разрешенных возможностей для внутридневного кредитования. Эти действия зависят от истории дневных овердрафтов и финансового состояния учреждения.Первоначальные действия, предпринимаемые Резервным банком, могут включать оценку причин овердрафта, отправку консультативного письма в учреждение и анализ практики управления счетами в учреждении. Кроме того, Резервный банк может потребовать от учреждения предоставить документацию с указанием действий, которые он предпримет для решения проблем с овердрафтом. Если нарушения политики продолжают происходить, Резервный банк может предпринять дополнительные действия. Например, если финансово здоровое учреждение, относящееся к категории нулевого, освобожденного от регистрации или минимального ограничения, продолжает нарушать свой предел, Резервный банк может настоятельно рекомендовать учреждению подать разрешение на ограничение или выполнить самооценку для получения более высокий предел чистого дебета.

В ситуациях, когда учреждение продолжает нарушать политику PSR, консультации и другие действия Резервного банка неэффективны, Резервный банк может назначить учреждению нулевой предел. Кроме того, Резервный банк может ввести другие меры контроля за счетами, которые он сочтет целесообразными, например, потребовать от учреждения залога; установление требований к балансу; отклонение денежных переводов Fedwire или транзакций NSS, которые могут вызвать или увеличить дневной овердрафт учреждения; или требование к учреждению предварительно финансировать кредитные источники ACH.Резервные банки также информируют основных регулирующих органов организаций о любых повторяющихся проблемах с овердрафтом.

Вернуться к содержанию

Мониторинг в реальном времени и ABMS

Резервные банки используют ABMS для мониторинга в реальном времени платежной активности учреждений, которые могут подвергнуть Федеральный резерв и других участников платежной системы риску убытков. ABMS служит как источником информации, так и инструментом мониторинга и управления учетными записями. Это позволяет учреждениям получать внутридневной баланс и информацию о залоге для целей управления использованием ими внутридневного кредита, избегая овердрафтов овердрафта на следующий день и мониторинга в режиме реального времени своего обеспеченного и необеспеченного остатка дневного овердрафта. Все учреждения, которые имеют электронное соединение с Fedwire Funds Service резервных банков, могут получить доступ к своей внутридневной позиции на счетах Федеральной резервной системы в ABMS или в системе AMI. ⁴⁰ Хотя ABMS не заменяет собственные внутренние системы отслеживания и мониторинга учреждений, она предоставляет информацию о счетах в режиме реального времени на основе переводов средств Fedwire и ценных бумаг, а также транзакций NSS. Кроме того, ABMS фиксирует дебеты и кредиты, возникающие в результате другой платежной деятельности, поскольку эти транзакции обрабатываются в системе бухгалтерского учета Резервного банка. ⁴¹

ABMS также предоставляет уполномоченному персоналу Резервного банка механизм для мониторинга и контроля операций по счетам в выбранных учреждениях. Резервные банки могут использовать ABMS для перехвата или отклонения определенных транзакций от размещения на счете учреждения, возможность, известная как «мониторинг в реальном времени». Мониторинг в режиме реального времени позволяет резервным банкам предотвращать перевод средств учреждением со счета, на котором недостаточно средств для покрытия платежа (-ов). Если учетная запись учреждения отслеживается в режиме «отклонения» в ABMS, любые исходящие денежные переводы Fedwire или транзакции NSS, превышающие доступные средства, будут отклонены.Учреждение также будет обязано предварительно финансировать свои кредитные источники ACH, когда Резервный банк обрабатывает статьи. ⁴² Резервные банки обычно уведомляют учреждения перед мониторингом их счетов в режиме реального времени.

ABMS рассчитывает остатки тремя способами, чтобы учреждения и персонал Резервного банка могли учесть влияние правил разноски дневного овердрафта на платежную активность учреждения. Как правило, баланс дневного овердрафта (DLOD) в ABMS отражает баланс на счете в соответствии с правилами проводки транзакций, описанными в политике PSR. ⁴³ Второй баланс, рассчитываемый ABMS, баланс счета (ACCT), отражает сумму всех транзакций, проведенных в ABMS, независимо от правил разноски дневного овердрафта. Третий баланс , баланс , свободных средств (AVL FNDS) показывает средства, доступные для учреждения, которые включают его способность дневного овердрафта. ⁴⁴

Кроме того, учреждения могут отслеживать свои залоговые остатки, а также обеспеченные и необеспеченные позиции дневного овердрафта в режиме, близком к реальному времени в ABMS или в реальном времени в AMI.Для получения дополнительной информации о залоге в соответствии с политикой PSR см. Раздел III (Обеспечение).

Вернуться к содержанию

5. Комиссия за дневной овердрафт

Независимо от установленного предела чистого дебета, организация берет на себя комиссию за овердрафт в дневное время за любые необеспеченные овердрафты в дневное время в соответствии с положениями об отказе от комиссии, обсуждаемыми ниже. Обеспеченные дневные овердрафты оцениваются без комиссии. В этом разделе описывается, как рассчитываются и оцениваются комиссии за дневной овердрафт.

Расчет сборов

Для оценки платы за необеспеченные дневные овердрафты Федеральная резервная система через свои автоматизированные приложения хранит поминутную информацию о дневных овердрафтах и ​​остатках залога владельцев счетов.

Ежедневная плата за дневной овердрафт учреждения равна эффективной дневной ставке, умноженной на средний необеспеченный дневной овердрафт за день. Резервные банки рассчитывают и оценивают сборы на основе двухнедельных периодов поддержания резервов.Плата равна сумме ежедневных необеспеченных комиссий за дневной овердрафт за вычетом отказа от комиссии за период обслуживания. ⁴⁵

Пример расчета комиссии за дневной овердрафт ⁴⁶

Учреждения без регулярного доступа к окну скидок не имеют права на овердрафты в дневное время, нулевую цену за обеспеченные овердрафты в дневное время или отказ от комиссии. С таких организаций взимается штраф за любой дневной овердрафт. Штрафная ставка за дневной овердрафт равна обычной комиссии Федерального резерва за дневной овердрафт плюс 100 базисных пунктов, или 150 базисных пунктов. Учреждения без регулярного доступа также подлежат минимальной оплате в размере 25 долларов США.

Вернуться к содержанию

Счета и корректировки

В конце каждого периода поддержания резерва Резервный банк предоставляет отчет об оплате дневного овердрафта каждому учреждению, которому были начислены комиссии за этот период.Соответствующие критериям учреждения, чьи периодические сборы были ниже 150 долларов, получат отчет об использовании ими необеспеченных дневных овердрафтов, но их начисленные сборы будут отменены. Федеральная резервная система оценивает окончательные платежи по счету Федеральной резервной системы учреждения в конце периода, следующего за периодом поддержания резерва, в котором были начислены платежи. Учреждения не могут использовать кредиты прибыли для компенсации платы за дневной овердрафт. ⁴⁸

Корректировки платы за овердрафт в дневное время могут быть уместны в ограниченных обстоятельствах, таких как длительные технические или операционные трудности в Резервном банке.

Вернуться к содержанию

6. Особые ситуации

Некоторые учреждения считаются “особыми ситуациями” из-за их юридической структуры или платежной деятельности. Эти учреждения подчиняются особым правилам и процедурам, которые не подробно описаны в этом документе. Учреждения, которые попадают в любую из категорий, обсуждаемых ниже, должны обратиться к Руководству по политике рисков платежной системы Федеральной резервной системы в отношении внутридневного кредита для получения дополнительной информации о соблюдении политики PSR. ⁴⁹

Филиалы и агентства иностранных банковских организаций в США

Для филиалов и агентств FBO в США политика PSR включает отдельные процедуры для определения меры эквивалентности капитала FBO в США, используемой при расчете чистых лимитов дебета, а для соответствующих филиалов или агентств – упрощенную процедуру получения максимального лимита. Оценка эквивалентности капитала в США для этих организаций обычно основывается на капитале FBO и его рейтинге оценки силы поддержки (SOSA) или статусе финансовой холдинговой компании.Федеральная резервная система считает информацию о капитале, предоставленную в связи с ограничением дневного овердрафта филиалов и агентств коммерческих организаций в США, конфиденциальной и будет передавать эту информацию только первичному регулирующему органу и надзорному органу страны происхождения (5 U.S.C. § 552 (b)). ⁵⁰

Каждая «семья» FBO, состоящая из всех филиалов и агентств определенного FBO в США, имеет единый предел дневного овердрафта, который может быть распределен между ее офисами в США. Каждое отделение или агентство FBO в США отслеживается в режиме реального времени и ex post на уровне ограничения, как описано в разделе VI (Особые ситуации) Руководства по политике рисков платежной системы Федеральной резервной системы в отношении внутридневного кредита .Кроме того, административный резервный банк назначается для управления кредитами, резервами и деятельностью по управлению рисками Федеральной резервной системы для семьи FBO.

Вернуться к содержанию

Промышленные банки и промышленные кредитные компании, подпадающие под исключение Закона о банковских холдинговых компаниях (BHCA)

Промышленные банки и промышленные кредитные компании, подпадающие под исключение BHCA, не могут брать на себя дневные овердрафты от имени аффилированных лиц, за исключением очень ограниченных обстоятельств. ⁵¹ Промышленный банк или промышленная кредитная компания могут потерять свое исключение BHCA, если они понесут запрещенные овердрафты. Обеспечивая соблюдение этих ограничений, Федеральная резервная система использует отдельную формулу для расчета дневной позиции по счетам этих организаций.

Вернуться к содержанию

Другие особые ситуации

Специальные правила и процедуры также применяются к банковским банкам, которые не отказались от освобождения от обязательного резервирования, трастовым компаниям с ограниченным назначением, пограничным и договорным корпорациям, а также GSE и международным организациям. ⁵² Эти учреждения не имеют регулярного доступа к дисконтному окну, и поэтому им не разрешается использовать дневные овердрафты на своих счетах в Федеральной резервной системе. ⁵³ Этим организациям назначается нулевой предел чистого дебета. См. Дополнительную информацию в разделе VI (Особые ситуации) Руководства по политике рисков платежной системы Федеральной резервной системы в отношении внутридневного кредита .

Вернуться к содержанию

Глоссарий терминов

Верхний предел – Категория верхнего предела, которая позволяет учреждению получать овердрафты в дневное время в течение одного дня до 1.875-кратный размер капитала.

Система мониторинга остатка на счете (ABMS) – Приложение Резервного банка, которое предоставляет учреждениям, имеющим электронное соединение с Fedwire, доступ к остатку на счете и информации о залоге в реальном времени. ABMS также позволяет резервным банкам отслеживать остатки на счетах учреждений и платежную активность в режиме реального времени, а также отклонять или перехватывать определенные транзакции. Также смотрите мониторинг в реальном времени.

Информация об управлении счетом (AMI) – веб-приложение, которое предоставляет учреждениям доступ в режиме реального времени к их дневным счетам и остаткам залога, подробной информации о транзакциях, а также к функциям отчетности и запросов.Для получения дополнительной информации см. Веб-страницу с информацией об управлении счетами в службах Федерального резервного банка.

ACH – Автоматизированная клиринговая палата. Служба электронной пакетной обработки, используемая для выплаты или сбора средств.

Административный резервный банк (ARB) – Резервный банк, отвечающий за администрирование политики Федерального резерва по кредитам, резервам и управлению рисками для данного депозитного учреждения или другого юридического лица.

Филиал – Любая компания, которая контролирует, контролируется или находится под общим контролем с банком или небанковским банком (в соответствии с Положением Y Федеральной резервной системы).

Корпорация по соглашению – Корпоративная дочерняя компания федерального или государственного банка, имеющая соглашение или обязательство с Советом управляющих в соответствии с разделом 25 Закона о Федеральной резервной системе заниматься международными банковскими операциями и инвестициями.

Средняя капитализация – Категория капитализации, которая позволяет учреждению получать овердрафты в дневное время в течение одного дня в размере до 1,125 раза превышающем его размер капитала.

Средний дневной дневной овердрафт – Сумма, полученная в результате деления суммы отрицательных остатков на счетах в Федеральной резервной системе в конце каждой минуты запланированного рабочего дня Fedwire (с нулевым положительным остатком) на общее число. минут в запланированный рабочий день Fedwire.

Вернуться к содержанию

Банковская холдинговая компания (BHC) – Любая компания, которая имеет прямой или косвенный контроль над банком. Закон о банковских холдинговых компаниях обеспечивает федеральную основу для надзора и регулирования компаний, которые владеют или контролируют банк. См. Паб. L. No. 100-86, 101 Stat. 552.

Bankers ‘bank – Организация, созданная и учрежденная исключительно для ведения бизнеса с другими банками и в основном принадлежащая финансовым учреждениям, которые она обслуживает.Этот термин включает корпоративные кредитные союзы. Банкирский банк – это депозитарное учреждение, которое не обязано поддерживать резервы в соответствии с Положением D Совета (12 CFR 204). Банкирские банки не принимают депозиты и не предоставляют ссуды населению и не имеют права на доступ к дисконтному окну, если они не отказываются от своего освобождения от резервных требований.

Решение совета директоров – Заявление о намерении следовать определенному курсу действий, одобренное большинством голосов кворума совета директоров корпорации.В контексте политики PSR будет принято решение совета директоров, чтобы передать в Резервный банк одобрение категории чистого дебетового лимита или максимального лимита.

Совет управляющих (Правление) – Совет управляющих Федеральной резервной системы.

Бухгалтерский перевод ценных бумаг – Как правило, электронный перевод ценных бумаг, отвечающих критериям Fedwire (например, ценных бумаг, выпущенных Казначейством США, государственным агентством или GSE), через Fedwire Securities Service.

Соглашение о заемщике в хранении (BIC) –Соглашение, согласно которому залоговое учреждение сохраняет право владения активами, передаваемыми в залог, но должно определять обеспечение BIC в качестве залога Резервному банку.

Вернуться к содержанию

Cap – См. Ограничение на чистый дебет.

Нарушение лимита –Событие, при котором отрицательный баланс на конец минуты на счете Федеральной резервной системы в любой день превышает его чистый дебетовый лимит.

Категория ограничения – Категория или класс учреждения для целей определения лимита дневного овердрафта или лимита чистого дебета. Существует шесть категорий верхнего предела: нулевой, без регистрации, минимальный, средний, выше среднего и высокий. Категории среднего, выше среднего и высокого уровня называются самооценкой чистого дебетового лимита. ДИ с самооценкой лимита могут иметь право подать заявку на максимальный дневной овердрафт (максимальный лимит).

Cap multiple – Коэффициент, связанный с каждой категорией ограничения, который применяется к капиталу в целях расчета чистого дебетового лимита.

Показатель капитала – Для организаций, зарегистрированных в Соединенных Штатах, чистые предельные значения дебета являются кратными «квалифицируемым» или аналогичным показателям капитала, которые состоят из тех инструментов капитала, которые могут использоваться для удовлетворения стандартов капитала, основанного на оценке риска, как указано в руководящие принципы достаточности капитала федеральных органов финансового регулирования. Меры эквивалентности капитала в США для филиалов и агентств кО основаны на рейтинге оценки силы поддержки кО и статусе финансовой холдинговой компании.

Обеспечение, доступное для целей дневного овердрафта. – Стоимость залога, предоставленного учреждением Резервному банку, за вычетом стоимости залога, используемого для обеспечения любых непогашенных ссуд. При оценке комиссионных сборов Федеральная резервная система сравнивает фактическую стоимость обеспечения, доступного для дневного овердрафта, в конце минуты с овердрафтом в конце минуты, чтобы определить, была ли и какая часть этого минутного овердрафта была обеспечена обеспечением.Учреждения, имеющие доступ к ABMS или AMI, могут просматривать свое обеспечение, доступное для дневного овердрафта, почти в режиме реального времени в течение дня.

Система управления обеспечением – Приложение Федеральной резервной системы для отслеживания запасов и обработки транзакций, которое используется для записи залогового обеспечения для дисконтного окна, риска платежной системы и программ казначейства.

Стоимость залога – Сумма кредита, которую Федеральная резервная система предоставит против заложенного актива.Залоговая стоимость рассчитывается путем умножения наблюдаемой рыночной цены или оценочной справедливой стоимости заложенного актива на маржу, присвоенную этому активу Федеральной резервной системой.

Обеспеченная емкость – Дополнительная емкость дневного овердрафта, доступная для учреждения с утвержденным максимальным пределом посредством залога обеспечения. Обеспеченная мощность, доступная такому учреждению, рассчитывается как разница между утвержденным максимальным пределом и чистым пределом дебета учреждения.Учреждение с утвержденным максимальным пределом может в любое время предоставить залог для использования обеспеченной мощности частично или полностью.

Обеспеченный дневной овердрафт – Дневной овердрафт учреждения в конце минуты, если стоимость обеспечения в конце минуты, доступного для целей дневного овердрафта, соответствует или превышает значение дневного овердрафта для этой минуты. См. Залог, доступный для дневного овердрафта.

Закон о конкурентном равенстве в банках (CEBA) – Федеральный закон, вступивший в силу 10 августа 1987 года, который, среди прочего, запрещает промышленным банкам и компаниям, занимающимся промышленным кредитованием, осуществлять дневные овердрафты на своих счетах в Федеральной резервной системе от имени аффилированных лиц.

Корпоративный кредитный союз – См. Банковский банк.

Дневной овердрафт – Отрицательный баланс на счете Федеральной резервной системы организации в любое время в течение рабочего дня Fedwire.

Депозитарная трастовая компания (DTC) – трастовая компания ограниченного назначения, которая действует как центральный депозитарий ценных бумаг для большинства публично торгуемых долевых ценных бумаг и многих ценных бумаг с фиксированным доходом на рынке США. Каждый Резервный банк открыл залоговый счет в DTC, через который учреждения могут закладывать ценные бумаги для дисконтного окна и целей PSR.

De minimis cap – Категория ограничения, которая позволяет учреждению брать на себя овердрафты в дневное время в размере до 40 процентов от его меры капитала.

Вернуться к содержанию

Edge Act corporation – Корпоративная дочерняя компания местного банка или FBO, учрежденная в соответствии с разделом 25 (a) Закона о Федеральной резервной системе для участия в международных банковских операциях и инвестициях.

Эффективная дневная ставка – Годовая ставка, взимаемая за дневной овердрафт, деленная на 360 дней, скорректированная на часть дня, в течение которой обычно работает система денежных переводов Fedwire.

Остаток на конец минуты – остаток на счете Федеральной резервной системы учреждения в конце каждой минуты для целей отчетности по дневному овердрафту и ценообразования.

Ограничение, не подлежащее подаче заявки – Категория ограничения, которая позволяет учреждению брать на себя овердрафты в дневное время в размере до 10 миллионов долларов или 20 процентов от его показателя капитала.

Fedwire – Фонды Федеральной резервной системы и система бездокументарных переводов государственных ценных бумаг.

Fedwire Securities Service (FSS) – Система, которая предоставляет услуги по хранению, переводу и расчету «поставка против платежа» для ценных бумаг, находящихся на балансе резервных банков. FSS хранит в электронной форме все рыночные ценные бумаги Казначейства США, а также ценные бумаги многих федеральных правительственных агентств, государственных предприятий (GSE) и некоторых ценных бумаг международных организаций. Учреждения могут закладывать соответствующие ценные бумаги FSS в свой Резервный банк для целей дисконтного окна и PSR.

Отказ от уплаты пошлин – Учреждения, которые взимают плату за двухнедельный период поддержания резерва менее 150 долларов, не будут получать никаких сборов, а учреждения, несущие плату за двухнедельный период поддержания резерва более 150 долларов, будут иметь свои сборы брутто на 150 долларов . Отказ от платы недоступен для учреждений, у которых нет постоянного доступа к окну скидок.

Финансовая холдинговая компания (FHC) – Закон Грэмма-Лича-Блайли (Публичный закон 106-102, 113 Stat.1338 (1999)) определяет финансовую холдинговую компанию как банковскую холдинговую компанию, отвечающую определенным требованиям. Для того чтобы банковская холдинговая компания стала финансовой холдинговой компанией и имела право участвовать в новой деятельности, разрешенной в соответствии с Законом Грэмма-Лича-Блайли, закон требует, чтобы все депозитарные учреждения, контролируемые банковской холдинговой компанией, были хорошо капитализированы и хорошо себя чувствовали. под управлением (12 USC 1841 (p)). Что касается FBO, которое управляет филиалом или агентством, владеет или контролирует коммерческую кредитную компанию в Соединенных Штатах, закон требует от Совета применять сопоставимые стандарты капитала и управления, которые должным образом учитывают принцип национального режима и равенства конкурентоспособных возможность (12 U.S.C.1843 (1)).

Иностранная банковская организация (FBO) – (1) Иностранный банк, как определено в разделе 1 (b) (7) Закона о международной банковской деятельности 1978 года (12 USC 3101 (7)), который (a) осуществляет операции филиал, агентство или дочерняя компания коммерческой кредитной компании в США; (б) контролирует банк в США; или (c) контролирует корпорацию Edge, приобретенную после 5 марта 1987 г .; и (2) любая компания, дочерней компанией которой является иностранный банк.

Полностью обеспеченный отказ от нарушения ограничений –Учебное заведение с самооценкой или минимальным пределом чистого дебета может превысить свой предел чистого дебета без нарушения политики, если учреждение полностью обеспечило все нарушения ограничений в определенный день.В соответствии с отказом от прав учреждения могут полностью обеспечить до двух нарушений ограничений в течение двух последовательных периодов поддержания резерва (четыре недели).

Финансируемые государством предприятия (GSE) – Корпорации, учрежденные Конгрессом для выполнения определенных функций финансового рынка, которые считаются находящимися в общественных интересах. Эти организации включают Fannie Mae, Федеральную корпорацию жилищного ипотечного кредитования (Freddie Mac), субъекты Федеральной банковской системы жилищного кредитования (FHLBS), систему фермерского кредитования, Федеральную сельскохозяйственную ипотечную корпорацию (Farmer Mac), Финансовую корпорацию и Корпорация финансирования резолюции.

Комиссия за овердрафт брутто – Комиссия за дневной овердрафт, рассчитанная на основе среднего овердрафта, до ее уменьшения за счет отказа от комиссии для соответствующих учреждений.

High cap – Категория ограничения, которая позволяет учреждению получать овердрафты в дневное время в течение одного дня в размере до 2,25 раза превышающем его размер капитала.

Промышленный банк – Организация, определенная в разделе 2 (c) (2) (H) Закона о банковских холдинговых компаниях. Как правило, промышленный банк – это государственная финансовая компания, которая предоставляет займы и привлекает средства путем продажи инвестиционных сертификатов или инвестиционных паев населению.

Промышленная кредитная компания (ILC) – Организация, которая не является банком, как определено в Законе о банковских холдинговых компаниях (BHCA), и которая не принимает определенные виды депозитов до востребования, имеет менее 100 миллионов долларов в совокупных активах. , или не подвергался никаким изменениям в управлении с момента вступления в силу CEBA. ILC также исключается из определения банка в соответствии с BHCA, если он не «занимается какой-либо деятельностью, которой он не занимался на законных основаниях» до принятия CEBA.

Международные организации – Федеральная резервная система действует как фискальный агент для определенных международных организаций, ценные бумаги которых соответствуют требованиям Fedwire, но не являются обязательствами или полностью гарантированы США в отношении основной суммы долга и процентов.Международные организации включают Всемирный банк, Межамериканский банк развития, Азиатский банк развития и Африканский банк развития.

Ценные бумаги в пути – Бухгалтерские ценные бумаги, переданные через Fedwire Securities Service, которые были куплены депозитным учреждением, но еще не оплачены и не принадлежат клиентам учреждения.

трастовая компания с ограниченным назначением – Для целей политики PSR трастовая компания с ограниченным назначением – это трастовая компания, которая является членом Федеральной резервной системы, но не подпадает под определение «депозитарное учреждение» в разделе 19 (b) (1) (A) Закона о Федеральной резервной системе (12 U.С.С. 461 (b) (1) (A)).

Ликвидность – Возможность производить платежи по мере наступления срока их погашения в легкодоступных средствах.

Маржа – Процент, применяемый к наблюдаемой рыночной цене или оценочной справедливой рыночной стоимости актива, чтобы снизить риск того, что наблюдаемая рыночная цена или оценочная рыночная стоимость актива со временем снизятся. Маржа Федеральной резервной системы основана на характеристиках риска заложенного актива, а также на ожидаемой волатильности справедливой рыночной стоимости заложенного актива в течение предполагаемого периода времени ликвидации.

Максимальная емкость дневного овердрафта – Чистый предел дебета учреждения плюс его обеспеченная емкость. (См. Обеспеченную емкость.) Только учреждения с самооценкой чистого дебетового лимита имеют право запросить максимальный дневной овердрафт от Федеральной резервной системы.

Вернуться к содержанию

Чистый предел дебета – максимальная сумма в долларах обеспеченных и необеспеченных дневных овердрафтов, которые организация может использовать на своем счете в Федеральной резервной системе в любой момент дня.Чистый предел дебета обычно равен показателю капитала учреждения, умноженному на коэффициент верхнего предела для его категории капитализации.

Небанковский банк – Как правило, организация, которая принимает депозиты или выдает коммерческие ссуды, но не занимается обоими видами деятельности. Любое учреждение, которое стало банком в результате принятия CEBA и не контролировалось банковской холдинговой компанией за день до принятия CEBA.

Овердрафт – См. Дневной овердрафт и ночной овердрафт.

Ночной овердрафт – Отрицательная позиция на счете Федеральной резервной системы на момент закрытия Резервного банка. За овердрафты за ночь взимается штраф. Для получения дополнительной информации см. Http://www.federalreserve.gov/paymentsystems/oo_about.htm.

Вернуться к содержанию

Правила проводки – График, используемый для определения сроков дебетования и зачисления на счет Федерального резерва учреждения для различных транзакций, обрабатываемых резервными банками.

Политика PSR – Политика Федеральной резервной системы в отношении рисков платежной системы. Часть II политики актуальна для целей настоящего Обзора.

Мониторинг в режиме реального времени – функция ABMS, используемая резервными банками для мониторинга баланса счета в Федеральной резервной системе, когда транзакции происходят в течение дня, и для отклонения или перехвата исходящих денежных переводов, когда они могут вызвать овердрафт на счете в Федеральной резервной системе учреждения. .

Период поддержания резервов – двухнедельный период, начинающийся в четверг и заканчивающийся в среду, в течение которого большинство депозитных учреждений должны поддерживать обязательные резервы и в течение которого отслеживаются дневные овердрафты и могут взиматься комиссии.Учреждения, которые подают ежеквартальный отчет о депозите в размере 2900 французских франков, имеют семидневный период поддержания резерва.

Капитал, основанный на рисках – «Квалификационный» или аналогичный показатель капитала, используемый для соответствия стандартам капитала, основанным на оценке риска, как указано в руководящих принципах достаточности капитала федеральных органов финансового регулирования. Как правило, для отечественных банков подходящим показателем капитала является капитал уровня I плюс уровень капитала II.

Самооценка – Процесс, с помощью которого депозитарное учреждение оценивает свою кредитоспособность, внутридневное управление средствами, операционный контроль, процедуры на случай непредвиденных обстоятельств и кредитную политику для определения соответствующей категории верхнего предела для целей дневного овердрафта.

Максимальный размер самооценки – Одна из трех категорий потолка, по которым учреждения должны пройти самооценку. Категории верхнего предела самооценки: средний, выше среднего или высокий.

Соглашения о хранении залога перед третьей стороной –Учебное заведение может назначить стороннего хранителя для предоставления услуг по хранению залога. Сторонние механизмы хранения включают учреждение (заемщик), другое учреждение, в котором хранятся активы, подлежащие залогу (хранитель), и Резервный банк (кредитор).

Казначейский налог и ссуды (TT&L) – Программа, в которой учреждения собирают налоговые платежи или депозиты от имени Казначейства. Учреждения должны покрывать средства залогом и должны платить казначейству проценты за использование средств. Обеспечение, предоставленное для этой программы, хранится на счете TT&L, который отделен от счета Федерального резерва учреждения.

Необеспеченный дневной овердрафт – Дневной овердрафт учреждения в конце минуты, если стоимость обеспечения в конце минуты, доступного для целей дневного овердрафта, меньше, чем значение дневного овердрафта для этой минуты.См. Залог, доступный для дневного овердрафта.

Эквивалент капитала США – Показатель капитала, применяемый к филиалам и агентствам иностранных банков в США для целей расчета пределов чистого дебета и франшизы, используемой для расчета платы за дневной овердрафт.

Нулевая граница – Категория ограничения, для которой не разрешены овердрафты при дневном свете. Учреждение может добровольно принять эту категорию верхнего предела, или Резервный банк может назначить нулевой предел для определенных учреждений.

Вернуться к содержанию

Сноски

Список сокращений

Чтение вашего счета – Город Кеноша

1. Номер счета
2. Период выставления счетов – даты, когда были сняты показания счетчика в вашем доме.Утилита выполняет фактические показания и не оценивает потребление, за исключением необычных обстоятельств.
3. Показания счетчика – Эти показания представляют собой сотни кубических футов воды, зарегистрированные на счетчике в момент снятия показаний.
4. Класс клиента – RE – Жилой CO – Коммерческий CR – Многосемейный PU – Общественный IN – Промышленный PF – Частный пожарный
5. Размер счетчика – Размер счетчика определяет базовую плату за воду, канализацию и общественную противопожарную защиту.
6. Использовано 100 кубических футов – Это объем воды, прошедший через счетчик в течение расчетного периода. Счетчик измеряет воду в 100 кубических футах. 100 кубических футов равны 748 галлонам. Чтобы определить объем в галлонах, умножьте объем в этом поле на 748. Например, 11 (100 куб. Футов) x 748 = 8 228 галлонов.
7. Вода, канализация, горячая вода, ливневая вода
   1. Вода – Очищенная вода, потребляемая в собственности
   2. Канализация – В зависимости от количества потребляемой воды.Это стоимость очистки сточных вод перед их сбросом в озеро Мичиган.
   3. Бытовые опасные отходы (HHW) – Ежемесячная услуга, предоставляемая бытовым клиентам по безопасной утилизации опасных материалов.
   4. Storm Water – Сборы состоят из фиксированной базовой платы (взимается со всех посылок) и переменной платы на основе EHU.
   5. Предыдущие суммы – Остаток, оставшийся после предыдущего выставления счетов, включая штрафы
   6. Minus Sprinkling Credit – Бытовые клиенты, которые используют не менее 10 кубических футов (ста кубических футов) раз в два месяца, могут иметь право на получение дополнительного кредита на три из шести циклов выставления счетов.Кредит рассчитывается компьютером на основе избыточного использования в летние месяцы, которое превышает их обычное среднее использование зимой. Кредит предназначен для оплаты объема канализации, превышающей среднюю зимнюю нагрузку, превышающую 10 кубических футов.
8. Эквивалентный гидравлический блок (EHU) – представляет скорость стока воды, приблизительно 0,35 кубических футов в секунду (157 галлонов в минуту) из типичного жилого дома во время сильного шторма. С вопросами обращайтесь в Департамент общественных работ города Кеноша по телефону (262) 653-4150.
9. Чистая сумма к оплате – Предыдущая сумма плюс сумма текущего счета.
10. Срок оплаты – Оплата подлежит оплате через 20 дней после выставления счета.
11. Почтовый адрес – Счета обычно отправляются по адресу собственности, который получает эти услуги, если владелец собственности не требует иного.

Отчетность | Портал руководства

Дискреционные требования после присуждения награды

Руководство по требованиям к отчетности после присуждения контракта

Отчеты о проделанной работе (PPR)

ACF должны ознакомиться со своими документами Уведомления о награждении (NoA), чтобы определить соответствующий формат PPR, требуемый в соответствии с их соглашением.В соответствии с Законом о сокращении бумажного документооборота от 1995 г., 44 U.S.C. §§ 3501-3521, получатели грантов не обязаны отвечать на сбор информации, охватываемой таким Законом, если только он не отображает текущий действующий контрольный номер Управления управления и бюджета (OMB). Если иное не одобрено OMB, получатели грантов должны заполнить Отчет о ходе работы SF-PPR ACF. ОРП подлежат оплате через 30 дней после окончания отчетного периода. Окончательные отчеты о реализации программы должны быть представлены через 90 дней после окончания периода реализации проекта.

Федеральная финансовая отчетность (ФФР)

Получатели грантов ACF должны использовать Федеральный финансовый отчет SF-425 Посетите страницу отказа от ответственности для составления отчетов о расходах. Отчеты SF-425 должны предоставляться так часто, как это требуется в условиях присуждения контракта, с использованием сроков из отчетов в систему управления платежами HHS (PMS). Получатели грантов продолжат подавать Федеральный отчет о денежных операциях FFR (FCTR). Посетите страницу отказа от ответственности в HHS PMS.

ПОЖАЛУЙСТА, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Начиная со всех новых премий 2016 финансового года, формы SF-425 и FCTR должны быть отправлены в HHS PMS.В этом пилотном проекте ACF и Центр поддержки программы HHS сотрудничают в представлении SF-425, чтобы снизить нагрузку на получателей грантов и помочь в согласовании расходов и выплат для поддержки своевременного закрытия грантов.

Все отчеты о расходах должны быть предоставлены в один из стандартных сроков, к которым необходимо предоставить кассовые отчеты в PMS, или в конце календарного квартала, как определено ACF. В результате к получателю, который получает награды по более чем одной федеральной программе, может применяться более одного подхода, но от него не требуется изменять свои текущие способы подачи заявок или более восьми стандартных сроков выполнения.

Дополнительные инструкции будут предоставлены в NoA, если это необходимо, с условиями и положениями присуждения, которые будут относиться к конкретным отчетным периодам и срокам выполнения для каждого вознаграждения.Окончательный кумулятивный SF-425 должен быть сдан через 90 дней после закрытия проектного периода.

Федеральный закон о финансовой отчетности и прозрачности (FFATA) Subaward and Executive Compensation

, выдаваемые ACF, могут подпадать под действие суб-присуждений Закона о прозрачности и требований к отчетности руководителей в соответствии с 2 CFR, часть 170. См. Срок предоставления ACF для Федерального закона о финансовой отчетности и прозрачности (FFATA) и Требование к отчетности по вознаграждениям руководителей, реализующее это требование и дополнительное вознаграждение. информация о применимости.

Отчет о материальном имуществе (SF-428) и Отчет о состоянии недвижимого имущества (SF-429)

Для получения дополнительной информации см. Отчетность по недвижимости.

HHS стремится сделать свои веб-сайты и документы доступными для максимально широкой аудитории, включая людей с ограниченными возможностями.