Содержание

КОДЫ ТАРИФА ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ / КонсультантПлюс

01

Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов

06

Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

07

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

10

Плательщики страховых взносов – некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

11

Плательщики страховых взносов – благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения

13

Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ “Об инновационном центре “Сколково” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4970; 2019, N 31, ст. 4457) либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ “Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 31 (ч. 1), ст. 4765; 2019, N 30, ст. 4142)

14

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ “О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6658; 2018, N 53 (ч. 1), ст. 8411)

15

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ “О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 1 (ч. 1), ст. 26; 2019, N 30, ст. 4156)

16

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ “О свободном порте Владивосток” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 29 (ч. 1), ст. 4338; 2019, N 30, ст. 4156)

17

Плательщики страховых взносов – организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ “Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 3, ст. 280; 2018, N 31, ст. 4859)

18

Плательщики страховых взносов – российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции

19

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ “О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края”, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

20

Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст.

4006; 2020, N 24, ст. 3743)

(введено Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@)

21

Плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 24, ст. 3746)

(введено Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@)

22

Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчетного периода первый квартал 2021 года.

(введено Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@)

Код тарифа плательщика в РСВ

«Код тарифа плательщика» указывается в РСВ (Расчете по страховым взносам) при заполнении Приложения 1 к Разделу 1. Код вводится в поле «001», а если тарифов в отчетном интервале было несколько, работодатель заполняет соответствующее количество листов Приложения 1.

Коды дополнительных тарифов указывают в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3 Расчета.

Готовим «Расчет по страховым взносам» – код тарифа плательщика

Порядком заполнения РСВ (приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) предусмотрено 29 шифровых обозначений для отражения кода тарифа плательщика, но часть из них в настоящее время остается незадействованной. Процентная ставка, по которой начисляются страховые взносы, код тарифа плательщика, указываемый в РСВ, взаимоувязаны.

Все коды тарифов приведены в приложении № 5 к «Порядку заполнения Расчета», их можно разделить на следующие группы:

  1. Наиболее употребляемые общие тарифы – это коды «01», «02» и «03». Применяют предприятия и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД, начисляющие страховые взносы с доходов работников. Ставки страховых отчислений применяются ими в обычном размере.

  2. Льготные (пониженные) виды тарифов представлены в диапазоне кодов с «04» по «16». Такие коды тарифов плательщиков страховых взносов применяются работодателями, соответствующим требованиям ст. 427 НК РФ. Льгота может проявляться в корректировке ставки отчислений в меньшую сторону или полном освобождении от взносов.

  3. Коды «17»-«20» на сегодня не задействованы.

  4. Дополнительные тарифы обозначаются кодами с «21» по «29». Они предназначены для работодателей, которые предоставляют работу с вредными условиями труда, что зафиксировано результатами спецоценки рабочих мест (ст. 428 НК РФ). Эти шифры используют при расчетах по оплате труда с членами летных экипажей и работниками предприятий угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

По отсутствующим кодам (коды «17»-«20») имеются письменные разъяснения налоговиков, в каких случаях их можно вводить в отчет до даты внесения законодательных правок в перечень шифров приложения № 5. Например, код тарифа плательщика в 2019 г. под номером «17» могут использовать участники ОЭЗ (особой экономической зоны) Калининградской области (об этом говорится в Письме ФНС от 22.01.2018 г. № ГД-4-11/959@). Налоговики акцентируют внимание на том, что досрочное применение в отчетности кодов, которые рекомендованы, но не утверждены законодательно, не считается нарушением порядка составления РСВ.

Код тарифа плательщика в «Расчете по страховым взносам», обозначаемый как «18», применяется российскими юрлицами, специализирующимися на производстве анимационной продукции, при использовании пониженных страховых тарифов. Такое правило зафиксировано в Письме ФНС от 25.04.2018 г. № БС-4-11/7965@.

Дополнительные тарифы, обозначенные кодами «21» (дополнительный тариф пенсионных взносов 9%) и «22» (доптариф 6%), дают право физическим лицам на досрочный выход на пенсию и оформление страховой части пенсионных выплат. Но для реализации такого права необходимо наработать соответствующий минимальный стаж в специфических условиях.

Коды тарифа плательщика в РСВ «23»-«27» должны соотноситься с результатами спецоценки рабочих мест:

  • «23» – этот шифр применяется при расчете страховых отчислений по заработкам работников, занятых в работе с опасными условиями труда, по которым характерен наивысший уровень риска; дополнительный тариф страховых «пенсионных» отчислений – 8%;

  • «24» – тариф характеризует вредные условия труда с подклассом вредности 3.4, этому шифру соответствует дополнительный тариф, равный 7%;

  • «25» – вредные условия труда, когда присвоен подкласс 3.3, доптариф отчислений равен 6%;

  • «26» – вредные условия труда с зафиксированным результатами спецоценки подклассом 3.2 и доптарифом отчислений 4%;

  • «27» – вредные условия труда, которым присвоен подкласс риска 3.1 и дополнительный тариф, равный 2%.

Какой применять код тарифа плательщика в 2019 году в разных ситуациях, показано в нашей таблице:

Номер кода

Кем применяется

01

Работодатели на ОСНО, применяющие основной тариф страховых взносов

02

Работодатели на УСН, применяющие основной тариф страховых взносов

03

Работодатели на ЕНВД, применяющие основной тариф страховых взносов

04

Хозяйственные партнерства и общества, специализирующиеся на внедрении и практическом применении интеллектуальных разработок

05

Субъекты хозяйствования, работающие в ОЭЗ и занимающиеся технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельностью

06

Субъекты предпринимательства, специализирующиеся на информационной деятельности

07

Работодатели, производящие оплату труда членам экипажей судов, которые присутствуют в Российском реестре судов

08

Работодатели на УСН, вид деятельности которых обозначен в списке из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ

09

Лицензированные фармацевтические компании, работающие на ЕНВД

10

НКО, применяющие УСН и специализирующиеся на оказании социальных услуг, на работе в сфере науки, образования, здравоохранения, занятые в области искусства и культуры, принимающие участие в развитии массового спорта

11

Благотворительные компании, применяющие УСН

12

ИП на ПСН

13

Работодатели-участники проекта «Сколково»

14

Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе

15

Резиденты территорий опережающего развития

16

Работодатели-резиденты свободного порта Владивосток

21

Тариф применяется при расчете с физическими лицами, занятыми на работах с вредными условиями труда, в горячих цехах и имеющими право на досрочное оформление пенсии (п. 1 ст. 428 НК РФ)

22

Тариф характерен для опасных условий труда, дающих право на досрочное назначение пенсии (п. 2 ст. 428 НК РФ)

23

Используется при начислении доходов работникам, занятым в работах с опасными условиями труда (подкласс 4)

24

Применяется в расчетах по оплате труда с работниками, занятыми в работах с опасными условиями труда (подкласс 3.4)

25

Вредные условия труда, которым итогами спецоценки присвоен подкласс 3.3

26

Вредные условия труда с зафиксированным в акте спецоценки подклассом 3.2

27

Вредные условия труда, характеризующиеся рисками, свойственными для подкласса 3.1

28

Работодатели, производящие оплату труда членам летных экипажей (п. 1 ст. 429 НК РФ)

29

Работодатели, привлекающие физлиц к работам в угольной промышленности (п. 2 ст. 429 НК РФ)

ФНС уточнила коды для расчета по страховым взносам

ФНС РФ разъяснила, какие коды необходимо указывать в расчете по страховым взносам работодателям из пострадавших отраслей, применяющим нулевые тарифы страховых взносов за II квартал 2020 года.

Соответствующее письмо от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ опубликовано на официальном сайте ФНС.

Ведомство напоминает, что Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые устанавливают нулевые тарифы страховых взносов для:

  • организаций, включенных в специальный реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (в том числе религиозные организации).

    • Перечисленные налогоплательщики в отношении выплат физлицам, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года (в пределах установленной предельной величины базы и свыше нее) применяют следующие пониженные тарифы страховых взносов:

    • на обязательное пенсионное страхование – в размере 0,0%;
    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в размере 0,0%;
    • на обязательное медицинское страхование – в размере 0,0%.

    Порядок заполнения расчета по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, пока не учитывает.

    ФНС в связи с этим отмечает, что до внесения соответствующих изменений в этот порядок в части дополнения кодов тарифа работодатели, применяющие нулевые тарифы в соответствии с законом № 172-ФЗ, в расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов «21».

    До внесения изменений в этот порядок в части дополнения кодов категории застрахованного лица работодатели при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица», раздела 3 Расчета указывают коды категории застрахованного лица:

    • КВ – физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ;
    • ВЖКВ – застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19. 02.1993 № 4528-1 «О беженцах», с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ;
    • ВПКВ – иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»), временно пребывающие на территории РФ», с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

    В письме при этом отмечается, что указанные вые код тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица, учитывающие положения нормы закона № 172-ФЗ, применяются при представлении расчета за полугодие 2020 года.

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» рекомендованные ФНС коды для расчета по страховым взносам и порядок заполнения будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Код тарифа плательщика страховых взносов

Новый бланк расчета страховых взносов РСВ за 2 квартал образец заполнения. Расчет по страховым взносам за 2 квартал: образец. Расчет по страховым взносам за 3 квартал года — образец заполнения. Единый расчет по страховым взносам

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: оплата страховых взносов в ФНС через сбер банк онлайн

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов. Какие тарифы по страховым взносам действуют в году. Общие тарифы страховых взносов в году: коды в отчетности. Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст.

Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды. Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке. Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст.

В ней коды тарифов фиксируются:. С отчетности за 1 квартал года действует новая форма расчета по страховым взносам РСВ , утв. В новом бланке код тарифа плательщика в приложении 1 к разд. А вот из раздела 3 данный код убрали. Ознакомиться с обновленным формуляром можно здесь. Применяются данные коды в соответствии с пп.

Узнать больше об особенностях применения формы КНД вы можете в этой статье. Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД , можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам.

Изучим данную классификацию подробнее. Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД , можно разделить на следующие основные категории:. Они установлены для плательщиков, которые исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и иных критериев, установленных ст.

Упрощенцы, которые до года применяли код 08, с начала года указывают код 01 Письмо ФНС от Кто утратил право на пониженные взносы с года, узнайте здесь. Об одной важной особенности применения доптарифов читайте здесь.

Рассмотрим, какие конкретно тарифы года установлены в рамках указанных категорий, подробнее — в соотнесении с кодами тарифов плательщиков, которые нужно фиксировать в отчетности по страховым взносам. Подробности читайте здесь. Как ставки страховых взносов применять в году, узнайте из этой публикации. Ранее предполагалось, что эти тарифы будут действовать лишь до конца Но теперь они сохранены бессрочно.

Подробности о страховых взносах с доходов иностранцев узнайте по ссылке. Исходя из соответствующих оснований, работодатели могут быть классифицированы на следующие основные категории налогоплательщиков:.

Рассмотрим, какие страховые тарифы установлены для них — в соотнесении с кодами, которые фиксируются в форме КНД Соответствующие пониженные тарифы, действующие в – году составляют как мы отметили выше, в пределах установленной максимальной величины взносов :.

Применять данные тарифы вправе некоммерческие и благотворительные фирмы на УСН пп. Организации, работающие в сфере информационных технологий за пределами особых экономических зон код 06 вправе уплачивать в — годах льготные взносы:. Положениями ст. Фирмы, работающие в свободных экономических зонах — в Севастополе и Крыму код 14 , на территориях опережающего развития код 15 , а также в свободном порту во Владивостоке код Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:.

Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре код При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ. При этом если работодатель относится к фирмам по п. Работодатели, относящиеся к фирмам по пп. Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Код тарифа плательщика страховых взносов года — это показатель, обязательно фиксируемый в страховой отчетности. Далее расскажем, какие именно сейчас предусмотрены коды тарифов, подскажем, где их найти и как правильно отразить в расчете по взносам.

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов Какие тарифы по страховым взносам действуют в году Общие тарифы страховых взносов в году: коды в отчетности Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. Какие тарифы по страховым взносам действуют в году Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД , можно разделить на следующие основные категории: 1.

Общие тарифы с кодами 01— Пониженные льготные тарифы с кодами 04— Дополнительные тарифы с кодами 21— Их можно классифицировать на 2 подкатегории: с кодами 21—27 для работодателей с вредными условиями труда ; с кодами 28 и 29 для работодателей летных экипажей и организаций угольной промышленности. Общие тарифы страховых взносов в году: коды в отчетности Работодатели, уплачивающие взносы в обычной величине, проставляют в форме КНД коды: 01 — если уплачивают налоги по ОСН; 02 — если уплачивают налоги по УСН; 03 — если уплачивают налоги по ЕНВД.

Исходя из соответствующих оснований, работодатели могут быть классифицированы на следующие основные категории налогоплательщиков: 1. Частично освобожденные от уплаты взносов. Уплачивающие взносы по особым условиям включая полное освобождение от страховых платежей. Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке Положениями ст. К данным налогоплательщикам относятся: 1. Фирмы, полностью освобожденные от уплаты взносов в период с по год. Для фирм по п. Данные взносы теперь тоже уплачиваются в ФНС.

Итоги Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы.

Я председатель гаражного потребительского кооператива. Какой код тарифа необходимо указывать при заполнении формы Я физлицо, для РСВ не нашла код тарифа плательщика, за наёмных рабочих-иностранцев на патенте.

ИП с сотрудниками на патенте. Какой код тарифа ставим в году? Подскажите пожалуйста какой код тарифа и по каким ставкам начислячть взносы СНТ садовое некомерческое товарищество на УСН. Раньше был код 08 и платили взносы только в ПФ.

Хотя в ФСС отчет сдала только по травматизму , приняли без ошибок. Теперь нас исключили. А куда? Какие коды проставлять? Вам нужно указывать код Добрый день. У меня проблема такая же. Нигде ничего не могу узнать. Вас что-то посоветовали? Хохлова Светлана Анатольевна.

Добрый день! В РСВ с начала года неверно указала код тарифа плательщика, вместо 02 проставила Нужно ли подать корректировки или год оставить, как было ? Нужно подать или они укажут на Вашу ошибку, это было у меня. Ваш вопрос.

РСВ: код тарифа 02

В этой статье расскажем, как правильно определить код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в году. По итогам каждого квартала работодатели отчитываются по страховым взносам. В ИФНС сдают расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. По взносам на травматизм есть отдельная форма, ее сдают в ФСС. В расчете по страховым взносам РСВ каждый страхователь указывает свой код тарифа плательщика.

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов. Какие тарифы по страховым взносам действуют в году. Общие тарифы страховых взносов в году: коды в отчетности.

При заполнении строки приложения N 1 к разделу 1 необходимо указать код тарифа, применяемый плательщиком страховых взносов. Для плательщиков страховых взносов, которые находятся на УСН и применяют основной тариф взносов, указывается код тарифа Плательщики УСН, которые ведут деятельность по перечню, указанному в пп. Они указывают код тарифа

Расчет по страховым взносам: код тарифа плательщика

Код тарифа плательщика страховых взносов в году – один из обязательных показателей расчета по взносам в налоговую. Расскажем, как правильно указать код в зависимости от применяемого тарифа и приведем таблицу кодов. Код тарифа плательщика – код, состоящий из двух цифр, и обозначающий тариф страховых взносов. Его указывают в разделах 1 и 3, а именно:. У компаний появился еще один аргумент в споре с ФСС. Верховный суд отменил решения судей, которые разрешали ФСС начислять взносы головной организации по более высокому тарифу филиала. Корреспондент газеты “УНП” узнал подробности на заседании. Как снизить страховые взносы.

Код тарифа плательщика страховых взносов

Расскажем, какой код использовать бухгалтерам году. Данные разъяснения журнал “Упрощенка” согласовал с налоговиками, поэтому пользоваться ими безопасно. В связи с изменением в перечне страхователей, имеющих право на пониженные тарифы страховых взносов, законодатели отредактировали список используемых в отчетности кодов тарифа плательщика. Заполнить РСВ онлайн.

Бланк расчета по страховым взносам на год. Налоговики утвердили форму нового расчета по страховым взносам приказ ФНС России от

.

Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2020 году

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: оплата страховых взносов в пенсионный фонд через сбер банк онлайн

.

Код тарифа плательщика в РСВ 2019

.

Код тарифа плательщика страховых взносов в году – один из обязательных показателей расчета по взносам в налоговую.

.

.

.

.

.

.

Вебинар «Сдаем отчетность за I полугодие 2020». Аудитор и эксперты 1С отвечают на вопросы.


14 июля мы провели вебинар «Сдаем отчетность за I полугодие 2020 без ошибок». Всего к трансляции подключилось 360 слушателей. Каждый имел возможность задать вопрос спикерам. Мы отобрали наиболее интересные вопросы и те, на которые не успели ответить в рамках вебинара. 

Вы можете получить запись и презентации вебинара – для этого заполните анкету.


Отвечает Ольга Славнина, специалист линии консультаций: 


1.  Мы получили субсидию от Сбербанка на работников. Но наш ОКВЭД не попадает в список пострадавших отраслей. Должны мы начислить налог на прибыль?

Ответ: Проверьте еще раз свою организацию в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0 в разделе «Антикризис» и по ОКВЭД и по ИНН. Если вы не попадаете в перечень пострадавших, то просто перенос сроков, как у всех. Смотрите таблицу.

2. Бухгалтерский и налоговый учет по налогу на прибыль на приобретение чая, кофе, сахара для офиса? Можно ли принять к учету НДС?

Ответ: Мнение Минфина России по данному вопросу: при предоставлении работникам/посетителям организации, персонификация которых не осуществляется, продуктов питания безвозмездно (в том числе чая, кофе, сахара), объекта НДС и права на вычет НДС, предъявленного по данным товарам, не возникает (письма № 03-07-11/33827 от 11 июня 2015 г., № 03-07-07/133 от 13 декабря 2012 г.).

Вывод: входящий НДС, который был уплачен при покупке чая, кофе, сахара, печенья (и других соответствующих продуктов) для клиентов/посетителей офиса к вычету принимать, увы, нельзя. Входной НДС в таком случае нужно включать в стоимость приобретенных чая, кофе, сахара и других соответствующих товаров. Аналогичный вывод был сделан Минфином России и в своем недавнем письме № 03-07-11/49599 от 25 августа 2016 г. (т.е. на сегодняшний день свою ранее озвученную позицию пока Минфин не изменил).

3. Можно ли НДС на возмещение ставить при приобретении ГСМ за наличный расчет, заправки выдают чеки с выделением НДС?
 

Ответ: Основываясь на указаниях пункта 1 статьи 172 НК РФ, финансовое ведомство сделало заключение о том, что вычет НДС невозможен при покупке товаров в розницу. Даже тот факт, что НДС выделен отдельной строкой в кассовом чеке, не позволяет налогоплательщикам произвести вычет. Не разрешает Минфин РФ и учет НДС в составе расходов по налогу на прибыль – п. 2 ст. 170 НК РФ не предусматривает возможность включения суммы налога в стоимость товара. Зато согласно п. 1 ст. 170 НК РФ, в иных случаях суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные в момент приобретения товаров, не могут быть учтены в составе затрат по налогу на прибыль.

Отвечает Анастасия Черемных, специалист линии консультаций: 

4. В РСВ для МП материальная помощь (4000,0) отражается пропорционально начислениям основного тарифа (22%) и льготного для МП (10%), а взносы начисляет учитывая всю сумму (4000,0) в льготном тарифе для МП (10%). Как исправить ошибку? 

Ответ: Возможно это проявление ошибки в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8», ред. 3. 

Код ошибки: 50013473. Ошибка исправлена в версии 3.1.14.98 – необходимо обновление. Текст ошибки: Если применяется тариф страховых взносов «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» и была начислена, например, материальная помощь, в отчетах по взносам (в т.ч. в РСВ) общие суммы начислений, не облагаемые суммы (скидка) и облагаемая база не соответствуют друг другу.

Заключите договор сопровождения 1С:ИТС и получайте легальные обновления программ 1С регулярно.


Отвечает Форштретер Эмма Леонидовна, налоговый консультант:

5. Выплаты пособия до 1,5 лет в каком приложении отразить – в листе с кодом 01 или в листе с кодом 21?

Ответ: В строке 001 приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 укажите код тарифа, который применял работодатель. Код возьмите из приложения 5 к Порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. На странице с кодом тарифа на общем или ином режиме включите нарастающим итогом суммы выплат физлицам за период с 1 января до 31 марта 2020 года. На странице общего или иного ненулевого тарифа в строках 010–020 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 раздела 1 укажите количество физлиц с начала отчетного периода только в графе «Всего с начала отчетного периода». В строках последних трех месяцев по количеству в каждом месяце поставьте нули (п. 5.4, 10.5 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 18. 09.2019 № ММВ-7-11/470).
 
Письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@:

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с положениями Федерального закона № 172-ФЗ, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов «21».

В строке 001 приложения 1 и 2 к разделу 1 по нулевому тарифу для субъектов МСП укажите код тарифа «21». Включите в код тарифа на нулевом режиме все выплаты в пользу физлиц за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года (письмо от 09.06.2020 № БС-4-11/9528, п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470). В строках 030 и 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 и приложения 2  раздела 1 суммы выплат физлицам и базы для начисления страховых взносов за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года разбейте по месяцам 2 квартала 2020 года.

Вывод: пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет следует указать в подразделах 1.1, 1.2 с кодом «21» за апрель – июнь 2020 года.        

6. Нерабочие оплачиваемые дни. Работнику открыли больничный. Мы рассчитали и выплатили. Если сейчас этот лист оформить только за счет работодателя, не затрагивая ФСС, мы не нарушим никакие нормы?

Ответ: Работодатель, неправомерно оплативший пособие по временной нетрудоспособности, не вправе удержать сумму больничного из текущих доходов работника. Ограничения на удержание из зарплаты установлены статьей 137 ТК РФ. 

Бухгалтерский учет

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» – Кредит 70            

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» – Кредит 73                                                                            

сторно на сумму начисленного пособия;
переквалифицированную выплату 
целесообразно отнести на счет 73 –
прочие расчеты с персоналом, 
поскольку зарплатой ее назвать нельзя.                                                                                  
НДФЛ

Поскольку пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ, доначислять налог после переквалификации выплаты не придется.

Страховые взносы

Что касается начисления страховых взносов на выплату, не являющуюся пособием по временной нетрудоспособности, то безопаснее начислить. Согласно Определению ВС РФ от 02.10.2019 № 307-ЭС19-11908, пенсионные взносы на суммы выплаченных работникам пособий, не принятых к зачету в ФСС, начислять не нужно. Вы вправе воспользоваться данной судебной практикой, но споров с налоговиками не избежать.

  




Не нашли ответ на интересующий вопрос?

Задайте их нашим специалистам.

Заказать консультацию