Соответствующее (ые) лицо (а)

Квалифицированное лицо:

1. Соответствующий требованиям ребенок в возрасте до 13 лет, которого вы можете заявить как иждивенца. Если ребенку исполнилось 13 лет в течение года, ребенок соответствует требованиям на ту часть года, в которой он был моложе 13 лет;

2. Ваш супруг-инвалид, который физически или умственно не мог заботиться о себе;

3. Любой инвалид, который физически или умственно не мог заботиться о себе или о себе, которого вы можете заявить как иждивенца или можете заявить как иждивенца, за исключением:

   1. Брутто-доход инвалида составлял 4300 долларов и более,

   2. Инвалид подал совместную декларацию, или

   3. Вы (или ваш супруг (а), если подаете совместно) можете быть заявлены как иждивенцы по декларации другого налогоплательщика за 2020 год.

Если вы разведены или проживаете отдельно, см. Специальное правило для детей разведенных или разлученных родителей или родителей, которые проживают отдельно. ниже.

Чтобы узнать, кто соответствует критериям ребенка, а кто находится на иждивении, см. Pub. 501, Иждивенцы, стандартный вычет и подача информации.

. Как правило, это лицо должно проживать с вами более половины 2020 года, чтобы соответствовать требованиям. .

Особое правило для детей разведенных или разлученных родителей или родителей, которые проживают отдельно.

Даже если вы не можете заявить, что ваш ребенок находится на иждивении, он или она рассматривается как ваше отвечающее требованиям лицо, если:

• Ребенок был младше 13 лет или физически или умственно не мог заботиться о себе, и

• Вы были опекуном над ребенком. Как правило, родитель-опекун – это родитель, с которым ребенок прожил большее количество ночей в 2020 году. Если ребенок прожил с каждым из родителей равное количество ночей, родитель-опекун является родителем с более высоким скорректированным валовым доходом.Для получения дополнительной информации и исключения для родителей, которые работают в ночное время, см. Pub. 501.

Как правило, родитель, не являющийся опекуном, не может относиться к ребенку как к соответствующему лицу, даже если этот родитель имеет право требовать ребенка как иждивенца в соответствии со специальными правилами для ребенка разведенных или разлученных родителей или родителей, которые живут отдельно.

Квалифицированные расходы

Сюда входят суммы, уплаченные за домашние услуги и уход за соответствующим лицом, пока вы работали или искали работу.Выплаты алиментов не являются квалифицируемыми расходами. Кроме того, расходы, возмещаемые государственным агентством социальных услуг, не являются квалифицируемыми расходами, если вы не включили возмещение в свой доход.

Как правило, если вы работали или активно искали работу только в течение части периода, в течение которого вы понесли расходы, вы должны рассчитывать свои расходы на каждый день. Однако существуют особые правила для временного отсутствия или работы неполный рабочий день. См. Паб. 503 для более подробной информации.

Это услуги, необходимые для ухода за соответствующим лицом, а также для содержания дома.К ним относятся, например, услуги повара, горничной, няни, домработницы или уборщицы, если эти услуги были частично предоставлены квалифицированному лицу. Не включайте услуги шофера или садовника.

Вы также можете включить свою долю налогов на трудоустройство, уплаченную в заработную плату за соответствующие услуги по уходу за детьми и иждивенцами.

Уход за квалифицированным лицом

В стоимость ухода за квалифицированным лицом входит стоимость услуг по его благополучию и защите.В нее не входят расходы на питание, проживание, образование, одежду или развлечения.

Вы можете включить стоимость ухода за вашим иждивенцем в возрасте до 13 лет или любого другого подходящего человека, который регулярно проводит не менее 8 часов в день в вашем доме. Если уход предоставлялся центром по уходу за иждивенцами, этот центр должен соответствовать всем применимым государственным и местным законам. Центр ухода за иждивенцами – это место, которое обеспечивает уход за более чем шестью людьми (кроме лиц, которые там живут) и получает гонорар, плату или грант за предоставление услуг любому из этих лиц, даже если центр не обслуживается выгода.

Вы можете включать суммы, уплаченные за предметы, не связанные с уходом за вашим ребенком (например, питание и обучение), только если эти предметы не связаны с уходом за ребенком и не могут быть отделены от общей стоимости. Но не включайте стоимость обучения ребенка в детском саду или выше. Вы можете включить стоимость дневного лагеря, даже если он специализируется на определенном виде деятельности, например, на компьютерах или футболе. Но не включайте никаких расходов на отправку ребенка в ночлег, летнюю школу или программу репетиторства.

Некоторые расходы по уходу за инвалидами и супругами и иждивенцами могут квалифицироваться как медицинские расходы, если вы перечисляете вычеты в Приложении A (Форма 1040). Однако вы не можете претендовать на такие же расходы, как расходы по уходу за иждивенцем и медицинские расходы. См. Паб. 502, Медицинские и стоматологические расходы, и Pub. 503 для подробностей.

Кто может взять кредит или исключить льготы по уходу за иждивенцем?

Вы можете воспользоваться зачетом или исключением, если применимы все пять из следующих условий.

1. Ваш регистрационный статус может быть холостым, главой семьи, имеющей право на вдову (вдову) с ребенком-иждивенцем или совместно зарегистрирован в браке.Если ваш статус регистрации – это подача заявки в браке отдельно, см. «Женатые лица, подающая отдельную заявку» , далее.

2. Уход был предоставлен таким образом, чтобы вы (и ваш супруг (а), если подаете заявление совместно) могли работать или искать работу. Однако, если вы не нашли работу и не имели годового дохода, вы не можете взять кредит или исключение. Но если вы или ваш супруг учились на дневном отделении или были инвалидами, см. Инструкции для строк 4 и 5 ниже.

3. Уход должен быть для одного или нескольких квалифицированных лиц.

4. Лицо, предоставившее уход, не было вашим супругом, родителем вашего ребенка или лицом, на которого вы можете претендовать как на иждивенца. Если ваш ребенок обеспечивал уход, к концу 2020 года ему должно было быть 19 лет или больше, и он не может быть вашим иждивенцем.

5. Вы указываете необходимую информацию о поставщике медицинских услуг в строке 1 и, если берете кредит, информацию о соответствующем лице в строке 2.

Лица, состоящие в браке, подача отдельной заявки

Как правило, состоящие в браке лица должны подать совместную декларацию для получения кредита.Если ваш статус регистрации состоит в том, что вы подаете заявление о браке отдельно и применимы все нижеперечисленные условия, вы считаются не состоящими в браке для целей требования кредита по форме 2441.

• Последние 6 месяцев 2020 года вы жили отдельно от супруга.

• Ваш дом был основным домом для квалифицированного лица более половины 2020 года.

• Вы оплатили более половины стоимости содержания этого дома в 2020 году.

Если вы соответствуете всем требованиям, чтобы считаться не состоящим в браке, и соответствуете пунктам 2–5, перечисленным ранее, вы, как правило, можете воспользоваться зачетом или исключением.Если вы не соответствуете всем требованиям для того, чтобы вас считали холостым, вы, как правило, не можете получить кредит. Однако, как правило, вы можете принять исключение, если отвечаете пунктам 2–5.

Пример.

Эми рассталась со своим супругом в марте. Она не разлучена по указу о разводе или по соглашению о раздельном содержании и использует статус отдельной регистрации в браке. Эми поддерживает дом для себя и Сэма, своего отца-инвалида. Сэм навсегда и полностью инвалид и не может заботиться о себе.

Поскольку Сэм зарабатывает 5600 долларов в виде процентного дохода, Эми не может заявить, что он иждивенец (его валовой доход превышает 4300 долларов). И поскольку Эми не может заявить, что Сэм является иждивенцем, и по состоянию на конец года она все еще замужем, она не может использовать статус главы семьи. Статус регистрации Эми – замужняя регистрация отдельно, и Сэм имеет право на получение кредита по уходу за ребенком и иждивенцем.

Из-за следующих фактов Эми может потребовать возмещения расходов по уходу за ребенком и иждивенцем, даже если Эми использует отдельный статус регистрации в браке.

• Эми не жила с супругом последние 6 месяцев в году.

• Она содержала дом для себя и Сэма (подходящего человека) с тех пор, как она рассталась со своим супругом в марте.

• Она ведет собственное хозяйство и оплачивает более половины расходов на содержание этого дома себе и Сэму.

• Эми платит детскому саду для взрослых, чтобы они заботились о Сэме, чтобы дать ей возможность работать.

Линейные инструкции

Флажок “Лица, состоящие в браке”, подающие отдельно

Если ваш статус регистрации – это подача заявки в браке отдельно, и вы соответствуете требованиям для получения кредита на расходы по уходу за детьми и иждивенцами, заполните заявление над Частью I формы 2441, установив флажок, подтверждая, что вы соответствуете требованиям, перечисленным ранее в разделе . Лица, состоящие в браке, подающие отдельно и , которые могут взять кредит или исключить пособие по уходу за иждивенцем .

Строка 1

Заполните графы с (a) по (d) для каждого человека или организации, которые предоставили помощь. Вы можете использовать форму W-10 «Идентификация и сертификация зависимого поставщика медицинских услуг» или любой другой источник, указанный в его инструкциях, чтобы получить информацию от поставщика медицинских услуг. Если вы не предоставите правильную или полную информацию, ваш кредит (и исключение, если применимо) может быть аннулирован, если вы не докажете, что проявили должную осмотрительность при попытке получить требуемую информацию.

Если у вас более двух поставщиков медицинских услуг, приложите к декларации заявление с необходимой информацией. Обязательно укажите свое имя и номер социального страхования (SSN) в выписке. Также введите «См. Прикрепленный» прямо над Внимание под строкой 1.

Если у вас не было ни подходящего лица, ни поставщиков услуг на 2020 год, и вы заполняете форму 2441 только для того, чтобы указать налогооблагаемый доход в Части III, укажите «нет» в строке 1, столбец (а).

Вы можете приложить серьезные усилия (должная осмотрительность) для получения информации, сохранив в своих записях форму W-10, заполненную поставщиком медицинских услуг.Или вы можете сохранить один из других источников информации, перечисленных в инструкциях к Форме W-10. Если провайдер не предоставляет вам информацию, заполните записи, которые вы можете в строке 1. Например, введите имя и адрес провайдера. Введите «См. Прикрепленное заявление» в столбцы, по которым у вас нет информации. Затем приложите к декларации заявление о том, что поставщик не предоставил вам запрошенную информацию.

Введите имя и адрес поставщика медицинских услуг.Если вы были застрахованы планом ухода за иждивенцем вашего работодателя и ваш работодатель обеспечивал уход (либо на вашем рабочем месте, либо путем найма поставщика услуг), укажите имя вашего работодателя в столбце (а). Затем введите «См. W-2» в столбец (b). Затем оставьте столбцы (c) и (d) пустыми. Но если ваш работодатель заплатил третьему лицу (не нанятому вашим работодателем) от вашего имени за оказание услуг, вы должны указать информацию о третьем лице в столбцах с (a) по (d).

Если поставщик медицинских услуг – физическое лицо, укажите его или ее SSN.В противном случае введите идентификационный номер работодателя поставщика (EIN). Если поставщик не облагается налогом, введите «Tax-Exempt» в столбец (c).

граждан США и иностранцев-резидентов, проживающих за границей.

Если вы проживаете за границей, ваш поставщик медицинских услуг может не иметь и не обязан получать идентификационный номер налогоплательщика США (например, SSN или EIN). Если да, введите «LAFCP» (поставщик медицинских услуг, проживающих за рубежом) в поле для идентификационного номера налогоплательщика поставщика медицинских услуг.

Введите общую сумму, которую вы фактически заплатили поставщику медицинских услуг в 2020 году. Также укажите суммы, уплаченные вашим работодателем третьей стороне от вашего имени. Неважно, когда были понесены расходы. Не уменьшайте эту сумму на полученное вами возмещение.

Строка 2

Заполните столбцы с (a) по (c) для каждого отвечающего требованиям человека. Если у вас более двух подходящих лиц, приложите к декларации заявление с необходимой информацией. Обязательно укажите свое имя и SSN в выписке.Также введите «См. Прикрепленный» на пунктирной линии рядом со строкой 3.

Вы должны ввести SSN подходящего человека. Убедитесь, что имя и SSN совпадают с карточкой социального страхования человека. В противном случае во время обработки вашего возврата мы можем уменьшить или отклонить ваш кредит. Если ребенок родился и умер в 2020 году и не имел SSN, введите «Умер» в столбце (b) и приложите копию свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о смерти или медицинской карты больницы.

Чтобы узнать, как получить SSN, см. Номер социального страхования (SSN) в инструкциях к формам 1040 и 1040-SR или идентификационный номер в инструкциях к форме 1040-NR.Если имя или SSN на карточке социального обеспечения человека неправильное, позвоните в Управление социального обеспечения по телефону 800-772-1213.

Укажите квалифицированные расходы, которые вы понесли и оплатили в 2020 году для лица, указанного в столбце (а). Предоплаченные расходы учитываются как оплаченные в том году, в который было оказано медицинское обслуживание. Не включайте в столбец (c) квалифицированные расходы:

• Вы понесли расходы в 2020 году, но не заплатили до 2021 года. Вы можете использовать эти расходы для увеличения своего кредита на 2021 год;

• Вы понесли убытки в 2019 году, но не заплатили до 2020 года.Вместо этого см. Инструкции для строки 9; или

• В 2020 году вы внесли предоплату за обслуживание, которое будет предоставлено в 2021 году. Эти расходы можно использовать только для расчета вашего кредита на 2021 год.

. Если вы оплатили квалифицированные расходы по уходу за двумя или более квалифицированными лицами, применимый лимит в долларах составляет 6000 долларов. Этот лимит не нужно делить поровну. Например, если вы заплатили и понесли 2,500 долларов квалифицированных расходов на уход за одним отвечающим критериям лицом и 3500 долларов за уход за другим подходящим лицом, вы можете использовать общую сумму, 6000 долларов, для расчета кредита..

Чтобы иметь право на получение кредита, у вас должно быть одно или несколько подходящих лиц. Вы должны указать расходы на каждого ребенка в столбце (c) строки 2. Однако возможно, что у подходящего ребенка не будет расходов, а у второго ребенка могут быть расходы, превышающие 3000 долларов. Вы должны указать -0- для одного ребенка и фактическую сумму для второго ребенка. Лимит в 6000 долларов по-прежнему будет использоваться для расчета вашего кредита, если вы уже не исключили или вычли в Части III определенные пособия по уходу за иждивенцем, выплачиваемые вам (или от вашего имени) вашим работодателем.

Строки 4 и 5

При подаче совместно, рассчитайте заработанный доход вашего и вашего супруга (-и) отдельно. Укажите свой заработанный доход в строке 4 и заработанный доход вашего супруга (-и) в строке 5.

Заработанный доход для расчета кредита обычно включает следующие суммы.

1. Сумма, указанная в форме 1040 или 1040-SR, строка 1; или Форма 1040-NR, строка 1а; минус любая сумма:

   1. Включено в стипендию или грант, о которых вам не сообщили в форме W-2,

   2. Исключен как иностранный заработанный доход (включая любые исключения из жилищного фонда) в форме 2555, строка 43,

   3. Также указано в Приложении SE (Форма 1040), потому что вы были членом духовенства или получили 108 долларов.28 и более доходов служащих церкви,

   4. Получено за работу, выполненную в период нахождения в исправительном учреждении, или

   5. Получено в качестве пенсии или аннуитета от неквалифицированного плана отсроченной компенсации или негосударственного плана согласно разделу 457 (b). Эта сумма может быть указана в графе 11 Формы W-2. Если вы получили такую ​​сумму, но графа 11 пуста, обратитесь к своему работодателю, чтобы узнать сумму, полученную в качестве пенсии или аннуитета.

2. Сумма, указанная в Приложении SE (Форма 1040), строка 3, за вычетом любых вычетов, которые вы требуете в Приложении 1 (Форма 1040), строка 14.

   Если вы используете любой из дополнительных методов для расчета налога на самозанятость, вычтите любой вычет, который вы требуете в Приложении 1 (Форма 1040), строка 14, из общей суммы сумм, указанных в Приложении SE (Форма 1040), строки 3 и 4b.

   Если вы получили доход церковного служащего в размере 108,28 долларов или более, вычтите любой удержанный вами вычет в Приложении 1 (Форма 1040), строка 14, из общей суммы, указанной в Приложении SE (Форма 1040), строки 3, 4b и 5a. .

3. Если вы заполняете График C (Форма 1040) как штатный сотрудник, сумма указывается в строке 1 графика.

4. Необлагаемое боевое вознаграждение, если вы решите включить его в свой заработок. Однако включение этого дохода даст вам больший кредит только в том случае, если ваш (или ваш супруг (а)) другой заработанный доход меньше суммы, указанной в строке 3. Чтобы сделать выбор, включите все свое необлагаемое налогом боевое вознаграждение в указанную вами сумму. строка 4 (строка 5 для вашего супруга (супруги) при совместной подаче).

   Если вы подаете заявление совместно, и вы и ваш супруг (а) получили необлагаемое налогом боевое вознаграждение, каждый из вас может сделать свой собственный выбор.(Другими словами, если один из вас принимает участие в выборах, другой также может сделать это, но не обязан.) Сумма вашего необлагаемого налогом боевого вознаграждения должна быть указана в графе 12 вашей формы (форм) W-2. с кодом Q.

. Вы можете включить необлагаемую налогом боевую заработную плату в заработанный доход при расчете кредита, даже если вы решите не включать его в заработанный доход для кредита на заработанный доход (EIC) или исключения или вычета для пособий по уходу за детьми и иждивенцами..

. Вы должны уменьшить свой заработок на любые убытки от самозанятости. .

Полученные вами выплаты алиментов на детей не включаются в ваш валовой доход и не считаются заработанным доходом при расчете этого кредита.

Если вы или ваш супруг (а) были студентом или инвалидом

Трудовой доход вашего супруга.

Ваш (а) супруг (а) учился на дневном отделении, если он или она были зачислены на дневное отделение в школу в течение некоторой части каждого из 5 календарных месяцев в течение 2020 года.Месяцы не обязательно должны быть последовательными. Школа не включает курс обучения на рабочем месте, заочную школу или школу, предлагающую курсы только через Интернет. Ваш (а) супруг (а) был инвалидом, если он или она физически или умственно не могли заботиться о себе. Подсчитайте ежемесячный заработок вашего супруга.

За каждый месяц или часть месяца, в течение которого ваш супруг (а) был студентом или был инвалидом, считается, что он или она работал и получал доход. Его или ее заработанный доход за каждый месяц считается не менее 250 долларов США (500 долларов США, если в 2020 году заботились о более чем одном подходящем человеке).Введите эту сумму в строку 5. Если ваш (а) супруг (а) также работал в течение этого месяца, используйте большее из 250 долларов (или 500 долларов) или его или ее фактический заработанный доход за этот месяц.

За любой месяц, когда ваш супруг (а) не был студентом или инвалидом, используйте фактический заработанный доход вашего супруга (а), если он или она работали в течение месяца.

Ваш заработанный доход.

Эти правила для супруга, который был студентом или инвалидом, также применяются к вам, если вы были студентом или инвалидом. За каждый месяц или часть месяца, в течение которого вы были студентом или инвалидом, ваш заработанный доход считается не менее 250 долларов США (500 долларов США, если в 2020 году опекались более одного подходящего человека).Введите эту сумму в строку 4. Если вы также работали в течение этого месяца, укажите наибольшее из 250 долларов (или 500 долларов) или ваш фактический заработанный доход за этот месяц.

Оба супруга были студентами или инвалидами.

Если в одном и том же месяце вы и ваш супруг (а) были студентами или инвалидами, в соответствии с этими правилами только один из вас может считаться заработанным в этом месяце.

• Если вы подаете совместно, не соблюдайте законы об общественной собственности при определении заработанного дохода физического лица.

• Если ваш супруг умер в 2020 году, см. Pub. 503.

Строка 9

Кредит на покрытие расходов предыдущего года

Если у вас были соответствующие расходы на 2019 год, которые вы не оплатили до 2020 года, вы можете увеличить сумму кредита, которую вы можете взять в 2020 году. Чтобы рассчитать кредит, см. Рабочий лист A в Pub. 503. Если вы можете взять кредит на свои расходы в 2019 году, введите сумму дополнительного кредита и «CPYE» (Кредит на расходы за предыдущий год) в пунктирной линии рядом со строкой 9.Добавьте кредит к сумме в строке 9 и замените сумму в строке 9 этой суммой. Кроме того, введите имя и идентификационный номер налогоплательщика лица, для которого вы платили за медицинское обслуживание, имя и идентификационный номер налогоплательщика лица или организации, предоставляющих услуги, а также способ расчета кредита.

Строка 10

Заполните этот рабочий лист, чтобы определить сумму, которую нужно ввести в строку 10.

Строка 13

Если у вас был план по уходу за иждивенцами, предоставляемый работодателем, ваш работодатель мог разрешить вам переносить любую неиспользованную сумму с 2019 года для использования в течение льготного периода в 2020 году. Введите в строку 13 сумму, которую вы перенесли и использовали в 2020 году в течение льготного периода в 2020 году. льготный период.

Строка 14

Если у вас был план по уходу за иждивенцами, предоставляемый работодателем, укажите в строке 14 общую сумму следующих сумм, включенных в строку 12.

• Любая конфискованная сумма. Вы потеряли сумму, если не получили ее, потому что не понесли расходы. Не включайте суммы, которые вы ожидаете получить в будущем.

• Любая сумма, которую вы не получили, но разрешено вашим работодателем перенести и использовать в следующем году в течение льготного периода.

Пример.

В рамках плана ухода за иждивенцем вашего работодателя вы решили, что ваш работодатель выделит 5000 долларов на покрытие ваших расходов по уходу за иждивенцем в 2020 году.Сумма в размере 5 000 долларов США указана в вашей форме W-2 в поле 10. В 2020 году вы понесли и получили компенсацию в размере 4 950 долларов США в связи с квалификационными расходами. Вы должны ввести 5000 долларов в строку 12 и 50 долларов, конфискованную сумму, в строке 14. Вы также должны указать 50 долларов в строке 14, если вместо удержания суммы ваш работодатель разрешил вам перенести эти 50 долларов для использования в течение льготного периода в 2021.

Строка 15

Сложите суммы в строках 12 и 13 и вычтите из этой суммы сумму в строке 14. Введите результат в строку 15.

Строка 16

Укажите общую сумму всех квалифицированных расходов, понесенных в 2020 году на уход за вашим квалифицированным лицом (лицами). Неважно, когда были оплачены расходы.

Пример.

Вы получили 2000 долларов наличными в рамках плана ухода за вашим 5-летним ребенком на иждивении на 2020 год. Эти 2000 долларов указаны в вашей форме W-2 в графе 10. Только 900 долларов квалифицированных расходов были понесены в 2020 году на уход за вашим 5-летним ребенком-иждивенцем. Вы должны ввести 2000 долларов в строку 12 и 900 долларов в строку 16.

Строка 18

При подаче совместно, рассчитайте заработанный доход вашего и вашего супруга (-и) отдельно. Укажите свой заработанный доход в строке 18 и заработанный доход вашего супруга (-и) в строке 19. Если вы подаете заявление о браке отдельно или вы или ваш супруг (а) были студентом или инвалидом, см. Инструкции для строки 19.

Заработанный доход для расчета суммы пособий по уходу на иждивенцев, которые вы можете исключить или вычесть из своего дохода, обычно включает следующие суммы.

1. Сумма, указанная в форме 1040 или 1040-SR, строка 1; или Форма 1040-NR, строка 1а; минус любая сумма:

   1. Включено в стипендию или грант, о которых вам не сообщили в форме W-2,

   2. Исключен как иностранный заработанный доход (включая любые исключения из жилищного фонда) в форме 2555, строка 43,

   3. Также указано в Приложении SE (Форма 1040), потому что вы были членом духовенства или получили 108 долларов.28 и более доходов служащих церкви,

   4. Получено за работу, выполненную в период нахождения в исправительном учреждении, и

   5. Получено в качестве пенсии или аннуитета от неквалифицированного плана отсроченной компенсации или негосударственного плана согласно разделу 457 (b). Эта сумма может быть указана в графе 11 Формы W-2. Если вы получили такую ​​сумму, но графа 11 пуста, обратитесь к своему работодателю, чтобы узнать сумму, полученную в качестве пенсии или аннуитета.

2. Сумма, указанная в Приложении SE (Форма 1040), строка 3, за вычетом любых вычетов, которые вы требуете в Приложении 1 (Форма 1040), строка 14.

   Если вы используете любой из дополнительных методов для расчета налога на самозанятость, вычтите любой вычет, который вы требуете в Приложении 1 (Форма 1040), строка 14, из общей суммы сумм, указанных в Приложении SE (Форма 1040), строки 3 и 4b.

   Если вы получили доход церковного служащего в размере 108,28 долларов или более, вычтите любой удержанный вами вычет в Приложении 1 (Форма 1040), строка 14, из общей суммы, указанной в Приложении SE (Форма 1040), строки 3, 4b и 5a. .

3. Если вы заполняете График C (Форма 1040) как штатный сотрудник, сумма указывается в строке 1 графика.

4. Необлагаемое боевое вознаграждение, если вы решите включить его в свой заработок. Однако включение этого дохода даст вам большее исключение или вычет только в том случае, если ваш (или вашего супруга) другой заработанный доход меньше суммы, указанной в строке 17. Чтобы сделать выбор, включите все свое необлагаемое налогом боевое вознаграждение в сумму, которую вы впишите в строку 18 (строка 19 для вашего супруга, если подаете совместно).

   Если вы подаете заявление совместно, и вы и ваш супруг (а) получили необлагаемое налогом боевое вознаграждение, каждый из вас может сделать свой собственный выбор.(Другими словами, если один из вас принимает участие в выборах, другой также может сделать это, но не обязан.) Сумма вашего необлагаемого налогом боевого вознаграждения должна быть указана в графе 12 вашей формы (форм) W-2. с кодом Q.

   . Вы можете включить необлагаемую налогом боевую заработную плату в трудовой доход при расчете своего исключения или вычета, даже если вы решите не включать ее в трудовой доход для кредита на заработанный доход (EIC) или кредита на расходы по уходу за детьми и иждивенцами. .

   . Для целей строки 18 трудовой доход не включает пособия по уходу на иждивении, указанные в строке 12. .

   . Вы должны уменьшить свой заработок на любые убытки от самозанятости. .

• Если вы подаете совместно, не соблюдайте законы об общественной собственности при определении заработанного дохода физического лица.

• Если ваш супруг (а) учился на дневном отделении или был инвалидом в 2020 году, см. Инструкции для строк 4 и 5 ранее.

Строка 19

Если вы подаете заявление о браке отдельно, см. «Женатые лица, подающие отдельно » ранее. Считается ли вас незамужним по этому правилу?

Строка 24

Включите ваши вычитаемые льготы в общую сумму, указанную в Приложении C (Форма 1040), строка 14; Приложение E (Форма 1040), строка 19 или строка 28; или Приложение F (Форма 1040), строка 15; в зависимости от того, что применимо.

Строка 26

Если строка 26 больше нуля, у вас есть налогооблагаемое пособие по уходу за иждивенцем.Включите эту сумму в общую сумму в форме 1040 или 1040-SR, строка 1; или Форма 1040-NR, строка 1а; в зависимости от того, что применимо. Введите «DCB» в поле слева от этой строки, чтобы показать, что налогооблагаемые пособия по уходу за иждивенцами включены в эту сумму.

Строки с 27 по 31

Если вы сообщаете о пособиях по уходу за иждивенцами в Части III формы, вам нужно будет заполнить строки с 27 по 31, если вы также претендуете на возмещение расходов по уходу за детьми и иждивенцами в Части II формы.

% PDF-1.4 % 1135 0 объект > эндобдж xref 1135 93 0000000016 00000 н. 0000003300 00000 н. 0000003463 00000 н. 0000004181 00000 п. 0000004576 00000 н. 0000004968 00000 н. 0000005117 00000 н. 0000005196 00000 н. 0000005274 00000 н. 0000005398 00000 н. 0000005483 00000 н. 0000005608 00000 п. 0000005723 00000 н. 0000005846 00000 н. 0000005995 00000 н. 0000006582 00000 н. 0000006839 00000 н. 0000007361 00000 н. 0000007474 00000 н. 0000007725 00000 н. 0000008359 00000 п. 0000008820 00000 н. 0000009385 00000 н. 0000009958 00000 н. 0000010409 00000 п. 0000010825 00000 п. 0000011248 00000 п. 0000011718 00000 п. 0000012226 00000 п. 0000016933 00000 п. 0000017383 00000 п. 0000017859 00000 п. 0000018299 00000 п. 0000024502 ​​00000 п. 0000024756 00000 п. 0000024840 00000 п. 0000024897 00000 п. 0000024995 00000 п. 0000025113 00000 п. 0000025211 00000 п. 0000025311 00000 п. 0000025411 00000 п. 0000060416 00000 п. 0000087124 00000 п. 0000087181 00000 п. 0000087260 00000 п. 0000087668 00000 п. 0000088070 00000 п. 0000088154 00000 п. 0000088233 00000 п. 0000088651 00000 п. 0000089030 00000 н. 0000089287 00000 п. 0000089366 00000 п. 0000089635 00000 п. 0000089714 00000 п. 0000089755 00000 п. 0000111163 00000 н. 0000111281 00000 н. 0000111350 00000 н. 0000111386 00000 н. 0000111719 00000 н. 0000111798 00000 н. 0000117459 00000 н. 0000117495 00000 н. 0000117574 00000 н. 0000126169 00000 н. 0000126504 00000 н. 0000126573 00000 н. 0000126691 00000 н. 0000126727 00000 н. 0000126806 00000 н. 0000132245 00000 н. 0000132577 00000 н. 0000132646 00000 н. 0000132764 00000 н. 0000132889 00000 н. 0000133014 00000 н. 0000133418 00000 н. 0000133497 00000 н. 0000133768 00000 н. 0000133847 00000 н. 0000134114 00000 н. 0000137269 00000 н. 0000307451 00000 н. 0000309362 00000 п. 0000486956 00000 н. 0000488986 00000 н. 0000747493 00000 н. 0000752991 00000 н. 0001055195 00000 п. 0000003094 00000 н. 0000002199 00000 н. трейлер ] / Назад 22 / XRefStm 3094 >> startxref 0 %% EOF 1227 0 объект > поток h ޜ YhQ; [2i & i6h (RhcR ں j Ժ kV $ E | (“> hTD’E |, RAěT Ժ x ~?

форм | Отдел по компенсациям рабочим

Формы, перечисленные ниже, являются официальными формами штата Нью-Гэмпшир.Ваша страховая компания несет ответственность за предоставление форм компенсации работникам. Большинство форм подробно обсуждается в Руководстве работодателя по компенсации работникам.

Претензии | Лизинг сотрудников | Самострахование | Второй фонд травмы | Сторонние администраторы | Модификация вакансии | Профессиональная реабилитация

Претензии

• Уведомление о случайной травме или профессиональном заболевании (8aWCA, 7-2014)
• Форма первого отчета работодателя о производственной травме или заболевании (8WC)
• Форма первого отчета работодателя о производственной травме или заболевании (8WC, 7-2019)
• Справка о выплате компенсации по инвалидности (9 АВП, 6-1994)
• График оплаты труда (76 АВП, 9-2015)
• Шаблон дополнительного графика заработной платы (76 WCA1, 7-2020)
• Дополнительный отчет работодателя о травме (13 WCA, 3-2014)
• Памятка об отказе в выплате компенсации работникам (9 WCA-1, 9-2015)
• Медицинские формы компенсации работникам NH (75 WCA-1, 6-1994)
• Справка о выдаче пособия в связи с постоянным повреждением (10 WCA, 10-1998)
• Отчет о продолжительной инвалидности (74 АВП, 7-1989)
• Анализ задач по оплате труда работников NH (23-b WC, 9-2015)
• Формы единовременного расчета (15 WCA, 10-1999)
• Выпуск и урегулирование претензии (WC-3PR-1, 6-2015)
• Разрешение на компенсацию в случае смерти (14WCA, 10-2001)
• Разрешение на допуск свидетеля на медицинский осмотр (38 АВП, 9-2015)
• Справка сотрудника о статусе занятости (53WC, 12-2000)
• Уведомление о приостановлении выплаты компенсационных пособий работникам (53-A, 12-2000)

Лизинг сотрудников

Самострахование

• Заявление на самострахование (WCSI-1, 2-2016)
• Группа заявлений на самострахование (WCSI-1A, 2-2016)
• Анкета самострахования (WCSI-16, 9-2015)
• Гарантия самострахования (WCSI-2, 8-1994)
• Страховой сертификат (WCSI-4, 1-1992)
• Подтверждение (WCSI-5, 4-1996)
• Годовой финансовый отчет (WCSI-11, 3-1975)
• Универсальный райдер (WCSI-2A, 8-1994)
• Гарантийное предложение (WCSI-1, 1-1992)
• Непогашенные обязательства (WCSI-9, 3-1975)
• Соглашение с материнской компанией (WCSI-6, 1-1992)
• Договор о депозите ценных бумаг (WCSI-3, 1-1992)
• Краткий обзор актуарного мнения (WCSI-7, 9-2015)

Второй фонд травмы

Сторонние администраторы

Модификация задания

Профессиональная реабилитация

Это форматы, которым CVRP должен следовать при подаче этих необходимых документов в Департамент труда Нью-Гэмпшира.Пожалуйста, обратитесь к разделу Административных правил штата Нью-Гэмпшир, глава LAB 509 «Профессиональная реабилитация» и главе LAB 516 «Сертификация поставщиков услуг профессиональной реабилитации» для получения дальнейших указаний.

603-1 Оценка месячного дохода домохозяйства

603-1 ОЦЕНКА ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ ДОХОД ДОМОХОЗЯЙСТВА

Социальный работник дает разумную оценку ежемесячного дохода семьи на основе информации, полученной от домохозяйство и источник дохода.Социальный работник должен посоветоваться с физическим лицом, чтобы узнать об уже полученном доходе, а также о доходах, ожидаемых за месяц подачи заявления и за последующие месяцы в период сертификации или обзора.

После получения у соц.работницы информации о типы доходов, а также когда и сколько они будут получены, соц.работник подтвердит это получением подтверждения от источника дохода.

Включен доход:

1.Если домашнее хозяйство получил или ожидает получения в течение месяца; и

2. Рабочий может оценить, сколько семья получит в месяц и / или в последующие месяцы.

Предвидеть и оценивать ежемесячный доход, социальный работник должен знать:

• Что источник дохода?

• Что сумма каждого платежа?

• Какой члены домохозяйства получают доход?

• Когда будет ли получен доход, т.е.е., даты оплаты?

• Что – период, в течение которого выплачивается платеж, т.е. начало платежного периода и даты окончания?

• Если доход заканчивается, когда ожидается последний платеж?

• Когда ожидается первый платеж?

• Будет выплаты продолжаются?

• Как часто будет ли домохозяйство получать выплаты, т.е. ежемесячно, два раза в месяц, раз в две недели, еженедельно, нерегулярно?

Расчетная сумма дохода, использованная для выплаты пособия расчет будет считаться правильным, если:

• Это разумно;

• Основано на всей доступной информации;

• Соц.работница применила правильную политику; и

• Как рассчитывается сумма дохода было определено, что задокументировано в Примечаниях к случаям (Примечания к случаям CANO).См. MS 603-1G для получения дополнительной информации о требованиях к документации.

603-1 A. РАСЧЕТ ЕЖЕМЕСЯЧНОЙ СУММЫ ДОХОДА

Метод расчета ежемесячного дохода сумма зависит от ряда факторов, в том числе:

• Когда начались выплаты;

• Если это плановый или нерегулярный платеж;

• Если это фиксированная, оплачиваемая или почасовая оплата доход;

• Все ли оплаченные платежи покрывают полный период оплаты;

• Все ли запланированные платежи будут поступить в месяц; и

• Известные и проверенные предстоящие изменения которые могут повлиять на сумму платежа или когда платеж будет получен.

Примечание:

Эта политика применяется при определении суммы дохода за все месяцы выплаты пособия, включая месяц подачи заявления.

По возможности социальный работник использует оплату история для определения нормального или среднего платежа для использования при оценке Ежемесячный доход. Эта история может быть в виде квитанций о зарплате. или выписку с указанием произведенных платежей.

Когда история платежей показывает, что платеж суммы варьируются, рабочий рассчитывает среднюю сумму платежа, добавляя вместе последние платежи из одного источника и разделив эту сумму по количеству выплат.

Пример: усреднение Платежи

Элли предоставляет последние три квитанции о заработной плате. показывает валовой доход 456, 398 и 430 долларов. Соц.работница в среднем эти суммы путем сложения трех цифр (456 долларов + 398 долларов + 430 долларов = 1284 доллара) и делим на три (1284 доллара / 3 = 428 долларов).

Используйте последние платежи, которые представляют вероятно, будет получен в течение нескольких месяцев периода сертификации / проверки. Прошлые платежи, которые не отражают ожидаемых результатов в период, за который оценивается доход, например необычные выплаты не ожидается продолжения, могут быть исключены из расчета, например, единовременная сверхурочная работа или единовременное увеличение часов.

Пример: Исключение Необычный платеж

Дэвид работает в разное время в зависимости от когда он нужен работодателю. Он предоставляет свои последние три квитанции о заработной плате, показывает валовой доход в размере 600, 900 и 660 долларов. Дэвид объяснил что чек на 900 долларов был необычно высок, потому что он покрыл еще сдвиг. Работодатель подтвердил, что это был разовый случай, и заявил, что чеки на 600 и 660 долларов были нормой. Соц.работница исключает чек на 900 долларов, поскольку он не представляет собой сумму, которая может ожидается в те месяцы, за которые оценивается доход, и рассчитывает средний платеж, складывая два других чека вместе и деление на два (600 долларов + 660 долларов = 1260 долларов, разделенные на 2 платежа = 630 долларов).

Для оценки заработка, когда человек новое трудоустройство или изменение часов работы, по которым нет истории платежей, социальный работник использует количество часов, которое будет проработано в каждый платежный период или каждую неделю, и умножаем это на почасовую ставку, чтобы рассчитать оплата или недельная смета. Затем эта сумма умножается на соответствующий коэффициент пересчета для определения предполагаемого ежемесячного дохода. Когда изменяется почасовая ставка, история платежей может быть используется для оценки количества часов, которые будут проработаны в соответствии с новым уровень дохода.

Пример: доход с новой работы

Мэгги сообщает, что она начала новую неполная занятость. Ей будут платить каждые две недели из расчета 12 долларов в час. Ее расписание будет меняться, но, по оценкам работодателя, она будет работать в среднем 20 часов в неделю. Умножьте количество часов в неделю по ставке заработной платы, чтобы получить оценку еженедельной заработной платы (20 часов х 12 долларов в час = 240 долларов). Умножьте эту недельную оценку на 4,3, чтобы получить ежемесячная оценка дохода.

Пример: увеличение в почасовой оплате

Терри сообщает, что с 1 июля ей повысили до 10 долларов в час.Она получает зарплату два раза в месяц и предоставляет ей последние три квитанции о заработной плате, которые показывают 45 часов для периода оплаты, заканчивающегося 31 мая, 36 часов для периода оплаты, заканчивающегося 15 июня и 42 часа для платежного периода, заканчивающегося 30 июня. Среднее значение количество часов, сложив их вместе и разделив на три. (45 + 36 + 42 = 123, деленное на 3 = 41). Умножьте это среднее число часов по новой ставке оплаты, чтобы получить средний платеж за период оплаты (41 час x 10 долларов в час = 410 долларов).

603-1 Б.ДОХОД ЗА ПОЛНЫЙ МЕСЯЦ

Когда человек получит все запланированные платежи в месяц, и все платежи покрывают полную оплату период, оцените ежемесячный доход, используя нормальный или средний платеж количество. Платежи, полученные один раз в месяц, конвертировать не нужно. Если выплаты производятся чаще одного раза в месяц, умножьте на конверсию коэффициент для получения ежемесячной суммы:

• По 2 при оплате за половину месяц (т.е., оплачивается дважды в месяц)

• На 2,15, если платеж осуществляется за двухнедельный период (т.е. оплачивается каждые две недели)

• По 4.3, если выплата за период одной недели (т.е. оплачивается еженедельно)

Подтвердите даты начала и окончания платежного периода и даты выплаты, чтобы гарантировать использование правильного коэффициента пересчета. Различие от двух раз в месяц до двух недель может быть пропущено, если социальный работник просто спрашивает у служащего по начислению заработной платы, как часто работнику платят.

Если оплата суммы не меняются, умножьте полученный обычный платеж каждый день выплаты по соответствующему номеру конверсии в зависимости от частоты оплата.

Пример: Платеж Суммы не меняются

Рейчел платят два раза в месяц в 4-й и 20-й. Ее зарплата составляет 1000 долларов в год. Вычислять ее ежемесячный доход 1000 долларов умножается на 2 (1000 долларов x 2 = 2000 долларов).

Если оплата суммы варьируются, сначала рассчитайте средний платеж, а затем умножьте по соответствующему номеру конверсии в зависимости от частоты платежей в месяц.

Пример: Платеж Суммы различаются

Вал выплачивается каждую вторую субботу. Ее средняя заработная плата 428 долларов. Для расчета ее ежемесячного дохода на основе выплат каждые две недели 428 долларов умножаются на 2,15 (428 долларов x 2,15 = 920,20 доллара).

Примечания:

• Два расчетных дня в месяце, обычно в одни и те же даты, например, 5 и 20, указывают физическое лицо получает зарплату дважды в месяц.

• Расчетные дни с интервалом в 14 дней и обычно в один и тот же день недели, например, каждую вторую пятницу, укажите, что физическому лицу платят каждую вторую неделя (раз в две недели).

• Расчетные дни с интервалом в 7 дней и обычно в один и тот же день недели, например, каждый понедельник, укажите, что физическому лицу платят еженедельно.

• Даты выплаты могут отличаться, если обычная дата выплаты приходится на праздничные или выходные дни.

У некоторых людей необычный график работы, например, одну неделю работать и одну неделю отдыхать. В этих ситуациях, когда нет истории заработной платы, соц.работник рассчитает ежемесячную смету дохода путем определения суммы дохода, который будет получен в течение период времени и преобразование этой суммы в ежемесячную сумму.

Пример №1: Необычный График работы

Эрин работает три недели и одну неделю выключенный. Она только начала работать и в заявлении работодателя указано она будет работать по 10 часов в смену, семь дней в неделю, и ей будут платить 12 долларов. час в течение первых 40 часов в неделю и 18 долларов в час для оставшихся часы.

Рабочий рассчитывает, что он проработает 120 часов из расчета 12 долларов в час (1440 долларов США) и 90 часов по 18 долларов в час (1620 долларов) в течение этого 21-дневного периода, в общей сложности сумма 3060 долларов США.Она не будет зарабатывать деньги в течение семи дней, когда не работает, поэтому за четырехнедельный период она заработает 3060 долларов. Работник делит эту сумму на 4, чтобы получить среднее значение за неделю (3060 долларов разделить на 4 = 765 долларов), и умножаем эту сумму на 4,3, чтобы получить ежемесячную оценку доход (765 долларов США умножить на 4,3 = 3289,50 долларов США).

Пример № 2: Необычный График работы

График работы Пэта – одна неделя и одна неделя перерыва. Обычно он работает в 12-часовую смену в течение семи дней, и получает 10 долларов в час в обычное время (40 часов умножить на 10 долларов = 400 долларов) плюс 15 долларов час сверхурочной работы (44 часа умножить на 15 долларов = 660 долларов), всего 1060 долларов за неделя.Поскольку он работает одну неделю и одну неделю выходной, эти 1060 долларов представляют две недели занятий. Рабочий умножает это на 2,15, чтобы получить ежемесячная оценка дохода (2279 долларов).

Шесть месяцев спустя Пэт подает заявку на рассмотрение и оплачивает квитанции за периоды заработной платы, заканчивающиеся 9 мая (1030 долларов США), 23 мая (1280 долларов США) и июня 6 (1090 долларов). Поскольку они представляют собой двухнедельные периоды оплаты (одна неделя и одна неделя отпуска), и рабочий суммирует их (3400 долларов), делит эту сумму на 3, чтобы получить средний платеж (1133 $.33 и умножает это среднее двухнедельное платеж в размере 2,15, чтобы получить ежемесячную оценку дохода (2436,65 долларов США).

Полные платежные периоды включают расчетные периоды при временном уменьшении суммы платежа из-за невыплаты изменения в отпуске или графике работы, или недельный перерыв в страховании по безработице преимущества. Эти ситуации приводят к изменению количества запланированных платеж, но платеж по-прежнему покрывает полный период платежа. В В таких ситуациях соц.работница рассчитывает среднюю оплату только за в этом месяце, чтобы оценить доход за месяц.Еще один средний платеж рассчитывается для оценки дохода за последующие месяцы, в которых выплата суммы возвращаются к норме.

Пример: временный Снижение заработка

Кэролайн работает 40 часов в неделю, но суммы ее последних трех чеков значительно различаются из-за отпуска без оплаты она взяла на себя обязательство по семейным обстоятельствам. Она не ожидает пропустить работу. Ей платят каждые две недели и получают 400 долларов брутто (40 часов) 3 августа, 600 долларов (60 часов) 17 августа, и ожидается обычная зарплата в размере 800 долларов (80 часов) 31 августа.С августа доход значительно ниже обычного, социальный работник должен сделать отдельный бюджет на этот один месяц. За август соц.работница подсчитывает три платежа, полученные в августе, и делим сумму на три, чтобы получить средняя сумма платежа (400 $ + 600 $ + 800 $ = 1800 $ / 3 = 600 $). Кэролайн выплачивается раз в две недели (раз в две недели). Соц.работница приумножает это средняя сумма платежа на 2,15 для получения ориентировочной суммы ежемесячного дохода на август (600 долларов х 2,15 = 1290 долларов). Поскольку низких зарплат не ожидается чтобы продолжить, соц.работница ожидает 800 долларов каждые две недели и пересчитывает ориентировочный ежемесячный доход в размере 1720 долларов за сентябрь и последующий период.(800 долл. США х 2,15 = 1720 долларов).

Пример: временный Снижение пособия по безработице

Боб получает страховку от безработицы преимущества ( UIB) 210 долларов в неделю, которые выплачиваются каждые две недели в сумма 420 $. Он получит выплату пособия по безработице UIBU 2-го числа. 16 и 30 ноября. Однако он не потребовал одну неделю льготы, поэтому один из этих платежей составляет 210 долларов. Он рассчитывает потребовать каждого неделя преимуществ в будущем.С ноября доход ниже Обычно социальный работник должен составлять отдельный бюджет на этот месяц. В социальный работник суммирует три выплаты в ноябре и делит сумму на три, чтобы получить среднюю сумму платежа (420 $ + 210 $ + 420 $ = 1050 $ / 3 = 350 долларов США). Поскольку выплаты производятся раз в две недели (раз в две недели), социальный работник умножает эту среднюю сумму платежа на 2,15, чтобы получить оценку размер ежемесячного дохода за ноябрь (350 долларов х 2,15 = 752,50 доллара). С более низкое страховое пособие по безработице UIBU выплаты не будут продолжаться, социальный работник ожидает 420 долларов каждый две недели на декабрь и последующий период и пересчитывает предполагаемый ежемесячный доход 903 доллара (420 долларов x 2.15 = 903 доллара).

Примечания:

• Если физическое лицо получает зарплату один раз в месяц и сумма варьируется, например, выплаты алиментов, рассчитайте средний ежемесячная сумма, используемая для оценки общего ежемесячного дохода.

• Если социальный работник и клиент ожидают, что меньшая оплата будет только за один месяц социальный работник пересчитывает доход, используя сумму обычно получают для определения дохода за последующие месяцы.

• Все ожидаемые изменения в доходе сообщаются и проверяются во время заявка или повторная сертификация, или в течение периода сертификации, должны учитываться при расчете сметы дохода.Это может требовать от работника расчета нескольких бюджетов на последующие месяцы пока доход не стабилизируется.

603-1 C. ДОХОД ЗА ПОЛНЫЙ МЕСЯЦ

1. Когда человек получит все запланированные платежи в течение месяца, но один или несколько платежей не покрывают полный период платежа, суммировать уже полученный доход и любую ожидаемую дополнительную сумму должны быть получены в течение месяца, и использовать эту сумму в течение месяца.Этот ситуация часто возникает, когда человек начинает работу после период выплаты заработной платы начинается или перестает работать до окончания периода выплаты заработной платы, в результате чего в первую или последнюю зарплату, покрывающую менее полного периода оплаты. Это может также произойти, когда люди начинают или прекращают получать пособие по безработице. страховые выплаты.

Когда человек не полностью занят период оплаты, предположите количество часов, которые будут проработаны в период оплаты труда и умножьте это количество часов на почасовую заработную плату.Использовать эта сумма в смете дохода за этот месяц.

Пример: запуск Работа

Сью подает заявление на получение пособия 6 июня. Недавно она начала работать 28 мая. Ей платят 10 долларов. в час и работает 5 часов в день с понедельника по пятницу. Ей заплатят два раза в месяц 5 и 20 числа. Расчетные периоды с 1-го по с 15-го и 16-го числа до конца месяца. Ее проверка 5 июня всего 200 долларов за четыре дня, которые она проработала в мае (4 дня по 5 часов в день). = 20 часов x 10 долларов = 200 долларов).Ожидается, что ее чек 20 июня будет 550 долларов за одиннадцать рабочих дней, которые она планирует отработать в июне. С 1 по 15 платежный период (11 дней x 5 часов в день = 55 часов x 10 долларов США = 550 долларов США). Доход Сью за июнь определяется путем сложения полученного платежа. 5 июня до платежа, который она ожидает получить 20 июня (200 долларов США). + 550 долларов = 750 долларов).

Доход в будущие месяцы будет оценен на основе информации от Сью. и работодатель о размере ожидаемой оплаты.

Пример: запуск Пособие по безработице

Элизабет подает заявление на получение пособия в апреле 16.В прошлом месяце она подала заявление на пособие по безработице и получила ее первое пособие по безработице 13 апреля. Социальный работник подтверждает платежи в интерфейсе пособия по страхованию безработицы UIBU Министерства труда, отмечая, что Страховое пособие по безработице Елизаветы UIB неделя ожидания была 25 марта, и она получила платеж в размере 120 долларов только за один неделю 13 апреля. Она получит еще один платеж 27 апреля за 240 долларов США, что соответствует двум неделям льгот. Поскольку первый платеж был только на одну неделю пособия из-за недели ожидания, необходимой, когда пособие Начнем с того, что за апрель соц.работница посчитает доход по безработице в размере 360 долларов.Для В мае и позже соц.работница ожидает, что получит все запланированные платежей, и умножит регулярный двухнедельный платеж в размере 240 долларов на 2,15 чтобы преобразовать это в оценку ежемесячного дохода в 516 долларов. Это количество будет использоваться для определения пособий на последующие месяцы, если не произойдет изменение сообщается.

Пример: окончание Пособие по безработице

Элизабет сообщает 15 июня, что ее пособия по безработице заканчиваются, и она получит последнюю выплату 20 июля.Это будет всего на одну неделю за 120 долларов. Она также получит выплату в размере 240 долларов за две недели пособия по безработице. 6 июля. Поскольку последний платеж будет только за одно пособие неделю, за июль социальный работник будет считать доход по безработице 360 долларов (240 долларов + 120 долларов = 360 долларов).

Исключение:

Когда физическое лицо получает зарплату еженедельно или раз в две недели и получает пятый или третий платеж, покрывающий менее полный период выплат, оцените доход в этом месяце, суммируя выплаты получено в месяце, разделив эту сумму на количество платежей чтобы получить среднюю сумму, а затем умножьте среднюю сумму на 4.3 еженедельно или 2,15 раза в две недели, чтобы получить ориентировочную ежемесячную сумму.

Пример: исключение за третий или пятый платеж

Пегги уволили с работы по лето. Ее последний рабочий день был 16 мая. Ей платили каждый день. на другой неделе и 2 мая получил 1000 долларов (80 часов из расчета 12,50 долларов в час за оплату). период, заканчивающийся 25 апреля) и 1000 долларов США 16 мая (для периода выплаты заработной платы, заканчивающегося 9 мая). Она ожидает еще один чек 30 мая на 500 долларов за 40 часов. работал в течение расчетного периода, закончившегося 23 мая.Соц.работница подсчитывает три проверяет и делит на три (1000 $ + 1000 $ + 500 $ = 2500 $ / 3 = 833,33 доллара США), чтобы определить среднюю сумму платежа, затем умножьте это на 2,15, поскольку ей платят раз в две недели (833,33 доллара x 2,15 = 1791,65 доллара). Заработок рабочего за май составляет 1791,65 доллара. Нет дохода от этого источник будет подсчитан в последующие месяцы. Социальный работник должен пересчитать выплаты за июнь, используя сумму ожидаемого дохода от другие источники, если таковые имеются.

2.Когда физическое лицо не получает все запланированные платежи в месяц, общий доход, уже полученный и ожидаемый к получению в течение месяц и используйте эту расчетную сумму для этого месяца. Ситуации когда это может произойти, включают:

• Работник на неоплачиваемой основе отпуск на весь оплачиваемый период по болезни, временный увольнение или отпуск;

• Работники школьного округа иметь неоплачиваемый отпуск, который покрывает весь период оплаты труда;

• UIB Страховое пособие по безработице прекращается из-за превышения заработка в течение двух недель пособия в строка, в результате чего получатель пособия по безработице UIBU пропустить один или несколько двухнедельных выплат.

Пример: все запланировано Платежные чеки не получены

Дэн сообщает 16 декабря, что он находиться в неоплачиваемом отпуске в течение двух недель, с 20 по 31 декабря. Обычно он получает зарплату каждые две недели, но из-за этого неоплачиваемого отпуска он пропустит одна зарплата. За январь он получит только одну двухнедельную зарплату. 21 января. Социальный работник рассчитывает доход за январь путем подсчета только сумма, ожидаемая на чеке 21 января.На февраль, социальный работник оценит новую сумму заработанного дохода на основе регулярных плановые платежные чеки выдаются каждые две недели.

Пример №1: Все Выплаты по безработице не получены

Дженни получает пособие по безработице, но недавно устроился на временную подработку. Она получала ее регулярно запланированное пособие по безработице в размере 200 долларов США проверьте 7 мая, чтобы узнать о двух неделях пособия 22 и 29 апреля. Она не имел права на получение пособия по безработице в течение следующих двух недель, потому что ее заработков.Она больше не работает и рассчитывает получить еще одну $ 200 UIBСтрахование по безработице проверьте примерно 5 июня. Так как она получила только одно пособие по безработице. в мае работница подсчитала доход по безработице в размере 200 долларов за май и ее заработок. оплатил в мае. Социальный работник должен пересчитать пособия за июнь, исходя из на ожидаемый доход за этот месяц.

Пример № 2: Все Выплаты по безработице не получены

Марджи подает заявление о помощи в августе 20. Она получает пособие по безработице в размере 130 долларов в неделю, но выплаты ожидается, что закончится в следующем месяце.По данным Министерства труда Министерства труда США, 10 августа ей выдали 260 долларов на льготные недели, заканчивающиеся 28 июля, и 4 августа. На ее балансе осталось 390 долларов. Ожидается, что $ 260 будет выдан 24 августа, остальные – в сентябре. Соц.работница рассчитывает доход в августе, умножая двухнедельный платеж в размере 260 долларов на 2,15. (260 долларов x 2,15 = 559 долларов), поскольку оба платежа покрывали полные платежные периоды. За сентябрь соц.работница считает только оставшиеся 130 долларов безработицы. доход, который она ожидает получить (390–260 долларов = 130 долларов), поскольку она не получит все запланированные выплаты в сентябре.Социальный работник должен сделайте еще одну оценку на октябрь, чтобы удалить пособие по безработице, которое заканчивается в сентябре.

603-1 D. НЕРЕГУЛЯРНЫЙ ДОХОД

Доход считается нерегулярным, если выплаты не производятся по регулярному графику. Человек может получить доход на нерегулярной или спорадической основе. Примеры нерегулярных доход включает поденную работу, работу по вызову (например, замещающее обучение), продажа ремесел и получение алиментов на детей или супругов.Это также может включают выплаты, такие как денежные вознаграждения или призы, подарки и выигрыши от бинго. Нерегулярный доход засчитывается, если домохозяйство уже получил его в течение месяца или может ожидать его получения в течение месяца в зависимости от об известных сроках платежа или прошлой истории платежей, таких как в качестве алиментов или продажи поделок.

Социальный работник должен тщательно изучить ситуации с нерегулярным доходом. Когда социальный работник и физическое лицо может прийти к разумной оценке ожидаемого дохода за месяц эта сумма дохода включена в смету.Нерегулярный доход, который нельзя обоснованно предвидеть, не включается в оценку дохода.

Пример: счетный Нерегулярный доход на содержание ребенка

Терри получал алименты на нескольких детей выплаты в течение четырех из последних шести месяцев, два платежа по 50 долларов в феврале, два платежа по 100 долларов в апреле, один платеж по 50 долларов в мае и два платежа по 100 долларов и один платеж в размере 50 долларов в июле. Социальный работник должен усреднить доход суммируя все выплаты и разделив их на шестимесячный период платежи получены (600 $ / 6 мес.).Домохозяйство получило средний платеж 100 долларов в месяц. Соц.работница обсуждает это с Терри, и оба согласны, что было бы разумно ожидать среднего 100 долларов в месяц.

Пример: счетный Нерегулярный доход от ремесла

Айна создает ремесленные изделия и продает их в магазине товаров для рукоделия, в котором товары продаются на условиях консигнации. Она получает этот доход от самозанятости только после продажи предмета. Продажи нерегулярный большую часть года; однако продажи возрастают во время летнего туристического сезона. сезон с июня по сентябрь, и снова в ноябре и декабре.После оплачивая расходы, она обычно получает в среднем 400 долларов за свое ремесло. предметы в те месяцы. Если период, за который соц.работница определяет право на участие, включает месяцы, в которые продажи обычно происходят на основе прошлой истории продаж, соц.работник изучит ожидаемые доход от продаж и включите эту сумму в смету ежемесячных доход для определения пособий. В остальные месяцы года доход от продажи ремесел ожидаются.

Пример: нерегулярный Доход от алиментов на ребенка, которого невозможно предвидеть:

Джолинн подает заявление на получение помощи в декабре.В ноябре она получила чек на содержание ребенка. Перед этим, последний чек она получила в мае. Она рассказывает соц.работнице что она никогда не может предсказать, когда придут чеки. В этом В случае, выплаты не могут быть разумно ожидаемы, поэтому нет дохода от алиментов засчитывается.

Пример: нерегулярный Трудовой доход, который невозможно предвидеть:

Дэйв подает заявление о помощи в ноябре 5-е. Он работает по вызову в городе, убирая снег зимой, но в ноябре не работал и не получал дохода.С тех пор нельзя разумно предвидеть, когда выпадет снег, когда он будет призван на работу, или когда будет получен доход из этого источника, доход из этого источника не может быть включен в его оценку дохода.

603-1 E. ДОХОД ОТ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ЗАНЯТОСТИ

Для политики определения самозанятости доход, см. MS 605-2D.

603-1 F. ПРОВЕРКА ДОХОДОВ

Весь исчисляемый доход, доступный семье необходимо проверить.Полученная проверка должна быть задокументирована в Примечания к случаю (Примечания CANOCase). Доход можно проверить с помощью корешков чеков, письменных или устных заявлений из источник дохода или информация об интерфейсе данных. Для самозанятости подтверждение доходов, см. MS 605-2D (4).

платежные квитанции являются основным источником подтверждения. для заработанного дохода. Иногда квитанции о заработной плате недоступны, потому что человек мог только что приступить к работе и не иметь квитанций о заработной плате, или может потеряли некоторые или все заглушки.В этих обстоятельствах проверка дохода физического лица получают от работодателя либо по телефону или справка о трудоустройстве, заполненная работодателем.

603-1 G. ДОКУМЕНТАЦИЯ, КАК ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЛУЖБЫ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ ДОХОД

Хорошая документация – важная часть определение того, как определялось право домохозяйства на участие в программе. В каждую ситуацию социальный работник должен документально подтвердить:

• Любые ожидаемые изменения в доход и какое влияние, если таковое имеется, изменения оказывают на оценка дохода.

• Источник, количество и частота (когда он получен и как часто, т. е. начало периода выплаты и даты окончания и даты выплаты) дохода семьи, и как эта информация была проверена.

• Метод, используемый социальным работником оценить ежемесячный доход. Это должно включать причины, по которым определенные платежи использовались или не использовались при расчете средний платеж. Это ключевая часть документирования самозанятость и нерегулярный доход, когда заявления клиентов часто становятся частью проверки.

% PDF-1.6 % 780 0 объект > эндобдж xref 780 92 0000000016 00000 н. 0000002877 00000 н. 0000015571 00000 п. 0000015874 00000 п. 0000016671 00000 п. 0000016882 00000 п. 0000017172 00000 п. 0000017592 00000 п. 0000017976 00000 п. 0000019181 00000 п. 0000021283 00000 п. 0000085433 00000 п. 0000085724 00000 п. 0000086145 00000 п. 0000086529 00000 п. 0000086820 00000 н. 0000087243 00000 п. 0000087628 00000 п. 0000087841 00000 п. 0000088040 00000 п. 0000088225 00000 п. 0000088437 00000 п. 0000088660 00000 п. 0000088947 00000 п. 0000089025 00000 п. 0000089354 00000 п. 0000089568 00000 п. 0000089795 00000 п. 00000 00000 п. 00000 00000 п. 00000

00000 п. 00000

00000 п. 0000091963 00000 п. 0000092041 00000 п. 0000092251 00000 п. 0000092585 00000 п. 0000092767 00000 н. 0000092953 00000 п. 0000093135 00000 п. 0000093321 00000 п. 0000093502 00000 п. 0000093687 00000 п. 0000093889 00000 п. 0000094172 00000 п. 0000094250 00000 п. 0000094584 00000 п. 0000094794 00000 п. 0000094971 00000 п. 0000095171 00000 п. 0000095364 00000 п. 0000100940 00000 н. 0000101054 00000 н. 0000101166 00000 н. 0000101236 00000 н. 0000101322 00000 п. 0000104762 00000 н. 0000105035 00000 н. 0000105216 00000 п. 0000105243 00000 п. 0000105550 00000 н. 0000105692 00000 п. 0000105781 00000 п. 0000110847 00000 н. 0000111379 00000 п. 0000111987 00000 н. 0000112533 ​​00000 н. 0000112629 00000 н. 0000115987 00000 н. 0000116359 00000 н. 0000116857 00000 н. 0000117350 00000 н. 0000118391 00000 н. 0000118685 00000 н. 0000119020 00000 н. 0000119391 00000 п. 0000128296 00000 н. 0000134708 00000 н. 0000134747 00000 н. 0000134781 00000 н. 0000134819 00000 н. 0000134881 00000 н. 0000134946 00000 н. 0000135018 00000 н. 0000135093 00000 н. 0000135165 00000 н. 0000002679 00000 н. 0000002178 00000 п. трейлер ] / Назад 209864 / XRefStm 2679 >> startxref 0 %% EOF 871 0 объект > поток h ޤ P] (a =} e1Z.I0rgJr $ 7 ~ ,) 1K.Ps (s # “). (S {

@ $` Pj M

Займы ГЧП и кредит на удержание сотрудников Q&A

^{Обновлено 27 апреля 2021 г.}

Налоговая команда Черри Бекарт провела 9 февраля ^-го панельную дискуссию о займах ГЧП и кредитах на удержание сотрудников. Наши гости задали так много замечательных вопросов, что мы решили поделиться ими с вами вместе с ответами участников нашей дискуссии.

Мы также делимся записью панельной дискуссии, которую вы можете просмотреть и поделиться с коллегами.

Если у вас есть вопросы по ERC или вы хотите организовать обсуждение объема ERC, напишите нам по адресу [email protected]. По вопросам кредита ГЧП обращайтесь к Джону Карпентеру по адресу [email protected].

Содержание:

Общие вопросы и ответы по займам ГЧП, кредитам ERC и закрытому объекту

Для ГЧП допускается покрытие некоторых расходов (аренда, некоторые расходы поставщика), но вам разрешается запрашивать только 2,5-кратные расходы на заработную плату. Как вы можете включить в заявку другие расходы?

Для приложения расчет основан только на заработной плате и других элементах, связанных с заработной платой.Другие расходы, такие как аренда, проценты по ипотеке и коммунальные услуги, не могут быть включены в расчет суммы ссуды.

Требуют ли банки финансовой отчетности, прошедшей аудит CPA, сопроводительное письмо от CPA, подтверждающее снижение доходов на 25%?

Мы видели только банки, запрашивающие подписанные внутренние финансовые отчеты. Мы не видели, чтобы банки запрашивали проаудированные финансовые отчеты, поскольку проаудированные финансовые отчеты обычно составляются на годовой основе, а не по кварталам.

Когда мы проверяем размер компании, нужно ли мне учитывать количество голов нашей зарубежной материнской компании или только нашего местного сотрудника в США?

Для ГЧП необходимо также учитывать количество сотрудников материнской компании. Материнская компания становится аффилированным лицом, потому что у них есть контроль над дочерней компанией. Для ERC только сотрудники, предоставляющие услуги в Соединенных Штатах, учитываются при подсчете штатных сотрудников для определения размера работодателя.

Если у нас нет страховки по безработице, можем ли мы требовать выплаты государственных расходов по безработице в качестве затрат на трудоустройство?

Да, оплачиваемые работодателем государственные расходы по безработице включены как в заявку на получение кредита, так и в расчеты прощения.

Может ли предприятие получить ссуду ГЧП и грант SVO?

Да, но организация, которая первой получит ссуду в рамках ГЧП, будет иметь нетто-ссуду с ее грантом SVO.

Можете ли вы подробнее рассказать о «внешних расходах на заработную плату» для новых расходов, не связанных с заработной платой?

Новые расходы, не связанные с заработной платой, включают:

• Платежи за программное обеспечение или услуги облачных вычислений, которые используются для облегчения бизнес-операций, таких как расчет заработной платы, функции бухгалтерского учета, человеческие ресурсы, функции продаж и выставления счетов и т. Д.
• Расходы на материальный ущерб в результате общественных беспорядков 2020 года, не покрытые страховкой
• Затраты поставщика, которые имеют важное значение для операций заемщика и были обязательны в соответствии с контрактами или заказами на поставку, действовавшими до выплаты ссуды (более гибкие правила применяются к закупке скоропортящихся товаров)
• Расходы на защиту работников (например, маски и другие средства индивидуальной защиты, строительство физических барьеров, систем воздушных фильтров или расширение дополнительных внутренних, наружных или комбинированных рабочих помещений и т. Д.)

Будут ли все компании с кредитами ГЧП на сумму более 2,0 млн долларов США заполнять форму 3509/3510 или только компании, просящие прощения?

Все компании, получившие ссуды ГЧП на сумму более 2,0 млн долларов, и их аффилированные лица, чьи ссуды в рамках ГЧП ставят аффилированной группе на сумму более 2,0 млн долларов, должны заполнить 3509 или 3510.

Должно ли сокращение валовых поступлений быть связано с пандемией? Если контракт истек в сентябре 2020 года и не был продлен, соответствует ли это сокращение?

SBA не указывало, что уменьшение валовых поступлений должно быть связано с пандемией, но вам необходимо будет оценить сертификаты, расположенные в нижней части формы заявки, чтобы убедиться, что они применимы к вам.

В 2020 году мы перевели наши две отдельные ведомости заработной платы (для двух разных предприятий) в единую холдинговую компанию, не приносящую дохода, для расчета заработной платы (это связанные компании). Мы применили данные о заработной плате за 2019 год от отдельных компаний, но данные за 2020 год будут комбинированными, учитывая консолидацию организации, выплачивающей заработную плату. Есть какие-нибудь рекомендации о том, как лучше всего представить эту довольно сложную информацию для прощения?

С точки зрения прощения, затраты на заработную плату, которые можно рассматривать как затраты на прощение, – это только затраты на заработную плату, которые были выплачены организацией, использующей тот же EIN, что и заемщик.В то время как расходы на заработную плату предыдущего работодателя можно было использовать для максимальной суммы заявки на получение ссуды, аналогичные правила не детализированы для прощения ссуды. Если вы подали заявку на получение кредита в 2020 году от холдинговой компании, заработная плата холдинговой компании будет использоваться для прощения, независимо от того, какая заработная плата использовалась для определения максимальной суммы кредита.

Что такое валовая выручка?

Валовая выручка включает всю выручку в любой форме, полученную или начисленную (в соответствии с методом учета организации) из любого источника, в том числе от продаж продуктов или услуг, процентов, дивидендов, арендной платы, роялти, сборов или комиссий, за вычетом доходов и надбавки.

Рассматриваются ли временные отпуска для снижения заработной платы для прощения ссуды ГЧП?

Нет, снижение заработной платы – это уменьшение годовой или почасовой заработной платы. При расчете FTE необходимо учитывать увольнение, но не обязательное снижение заработной платы / заработной платы.

При показе снижения валовой выручки вы используете сокращение выручки или денежных поступлений?

В отношении ППС SBA указывает, что валовая выручка определяется в соответствии с методом бухгалтерского учета организации.ERC использует метод бухгалтерского учета работодателя, следуя правилам раздела 448 IRC для организаций, не освобожденных от налогов, и правилам раздела 6033 IRC для организаций, освобожденных от налогов.

Если индивидуальный предприниматель не включил свою заработную плату в первоначальную ссуду, может ли быть подано измененное заявление?

Да, вы можете изменить свою первоначальную сумму ссуды, если определите, что не включили всю заработную плату, которая могла быть включена в результате нормативных изменений после подачи заявления.В соответствии с промежуточными окончательными положениями, выпущенными в марте 2021 года, самостоятельно занятый человек, заполняющий график C, может определить максимальную сумму кредита на основе валового дохода, а не чистой прибыли.

Применяется ли снижение на 25% к ссудам PPP 1, которые подаются сейчас, или только к ссудам PPP 2?

Снижение 25% применяется только к ссуде ГЧП 2.

Что касается кредитов в первый раз и расчета средней заработной платы, что, если организация значительно сократит фонд заработной платы в течение 2020 года, а текущий фонд заработной платы отличается от среднего показателя за 2020 год.Есть ли положение об использовании последнего квартала 2020 года в качестве основы?

Для кредитов PPP 2 и PPP 1, которые не включают заработную плату для самозанятых лиц, организация может использовать календарный год 2019, календарный год 2020 или последующие 12 месяцев, заканчивающихся в 2021 году, для расчета суммы кредита.

Можно ли сказать, что большинство гостиничных предприятий имеют право на безопасную гавань 1 в заявлении о прощении?

Большинство из них имеют право на безопасную гавань, которая является третьим вариантом для 3508EZ, если предположить, что на бизнес повлияли федеральные, государственные или местные ограничения COVID.

Я понимаю, что для некоммерческих организаций (NFP) это основано на валовых поступлениях денежных средств?

Для ГЧП это зависит от того, как ведутся бухгалтерские книги. Если бухгалтерские книги ведутся по методу начисления, то некоторые безналичные поступления могут быть учтены как часть валовых поступлений. Для ERC валовая выручка определяется в соответствии с правилами раздела 6033 IRC в соответствии с методом бухгалтерского учета работодателя.

Если я являюсь государственным подрядчиком, нужно ли мне уменьшить свои косвенные накладные расходы на сумму прощения ссуды ГЧП? А как насчет кредита ERC?

И для PPP, и для ERC это сложная область, так что «это зависит от обстоятельств.«Это во многом будет зависеть от вашего сочетания типов контрактных цен и от того, как применяются накладные расходы или пулы G&A. Это требует анализа невыполненных контрактов и типов ценообразования.

Подходят ли туристические агентства к грантам оператора закрытых объектов, если круизная индустрия должна отменить «поглощения», на которые ранее были заключены контракты на 2020 и 2021 годы?

Правила для операторов закрытых площадок требуют, среди прочего, наличия оплаченного билета или покрытия для посещения представлений, рекламируемых через объявления в печатных или электронных публикациях, на веб-сайтах, в массовой электронной почте или в социальных сетях.

---

Вопросы и ответы по займам ГЧП

Я подал заявление о прощении ссуды до того, как в конце года изменится новый закон. Мы получили заявку на подпись для отправки в SBA. Теперь я хочу взять кредит ERC. Нужно ли мне возвращать эту заработную плату из заявления о прощении и использовать другие расходы для поддержки прощения? Нужно ли мне на этом этапе изменить свою поддержку в заявлении о прощении или подписать и уйти?

Я бы не подписал и не отказался от зарплаты, необходимой для ERC.Если вы уверены, что для полного прощения ссуды ГЧП не требуется дополнительной заработной платы, подайте заявление о прощении. Уведомление IRS 2021-20, Раздел I гласит, что заработная плата, указанная в форме заявления о прощении, может быть использована для кредита ERC, если заработная плата, указанная в форме, не была необходима для полного прощения. Однако нельзя предполагать, что расходы, не включенные в заявление о прощении, будут включены, чтобы исключить необходимость использования определенных сумм затрат на заработную плату.

Есть ли крайний срок подачи заявления о прощении ссуды для ссуды ГЧП 1?

Нет крайнего срока для подачи заявления о прощении ссуды, но если вы не подадите своему кредитору заявление о прощении ссуды в течение 10 месяцев после окончания периода, на который распространяется действие вашего прощения ссуды, вы должны начать выплачивать основную сумму и проценты по истечении этого периода.

Что делать, если мне нужно всего 12 недель для прощения PPP 1? Я по умолчанию установил 24-недельный период?

Для кредитов, выданных в 2020 году, есть только 2 периода прощения: 8 и 24 недели. Однако нет требования использовать всю заработную плату, выплаченную или полученную в течение страхового периода, для прощения. Для ссуд, выданных в 2021 году, заемщик может использовать 8- или 24-недельный период прощения или любой другой период между этими датами.

При прощении ссуд PPP 1 на сумму 50–150 тысяч долларов, должен ли заемщик по-прежнему применять расчет сокращения FTE?

Заемщики с ссудами, равными или менее 50 000 долларов США, могут использовать Форму 3508S и не выполнять расчет FTE / сокращения заработной платы.Заемщикам с ссудами от 50 000 до 150 000 долларов США по-прежнему необходимо сократить соответствующие расходы на рассчитанный процент FTE.

Можно ли в процессе прощения PPP 1 использовать альтернативный страховой период?

Да, вы можете использовать альтернативный период покрытия для прощения PPP 1, но не для прощения PPP 2.

Для организаций, вернувших ссуду в рамках ГЧП 1 до наступления безопасного срока, лучший вариант – повторно активировать старую ссуду?

Да, первая ссуда будет единственной, на которую вы имеете право подать заявку.

---

Вопросы и ответы по займам второй розыгрыша ГЧП

Может ли предприятие подать заявку на ГЧП 2, если оно использовало всю ссуду ГЧП 1, но не все средства, которые были использованы для квалифицированных расходов?

Поступления от займа

ГЧП могут использоваться только для покрытия приемлемых расходов (например, расходы на заработную плату, аренду, коммунальные услуги и т. Д.). Их необязательно тратить в течение покрываемого периода, но они должны быть потрачены на соответствующие расходы до момента выплаты средств PPP 2.

Можете ли вы претендовать на получение кредита PPP2, рассчитав сокращение выручки за любой квартал 2020 года? Или вы можете сравнить общий доход за 2020 год с доходом за 2019 год?

Чтобы претендовать на ссуду PPP2, организация-заемщик должна продемонстрировать снижение выручки на 25% в любом календарном квартале 2020 года по сравнению с тем же календарным кварталом 2019 года.Компании также могут продемонстрировать сокращение выручки, используя выручку за полный год в 2020 году по сравнению с выручкой за 2019 год.

Имеют ли право на ГЧП 2 компании, которые начали свою деятельность в 2019 году? У них не будет сравнения за 1 квартал 2019 года с 1 кварталом 2020 года.

Да, при условии, что предприятие существовало 15 февраля 2020 года и получило заем в рамках ГЧП 1. Субъекты, не ведущие бизнес в 1 или 2 квартале 2019 года, должны продемонстрировать снижение выручки на 25% за любой квартал 2020 года по сравнению с 3 или 4 кварталом 2019 года.Предприятия, не ведущие бизнес в 1, 2 или 3 кварталах 2019 года, должны продемонстрировать снижение выручки на 25% с использованием любого квартала 2020 года по сравнению с 4 кварталом 2019 года. Организации, не ведущие бизнес в течение любого из 2019 года, должны продемонстрировать снижение выручки на 25% с использованием 2, 3 или 4 квартал 2020 года по сравнению с 1 кварталом 2020 года.

Нужно ли простить или погасить ссуду ГЧП 1, прежде чем вы сможете подать заявку на ссуду ГЧП 2?

Нет, SBA утверждает, что вы должны или будете использовать средства PPP 1 к моменту подачи заявления.

У меня есть клиент, который только что открылся в мае 2020 года. Могут ли они получить ссуду ГЧП 2?

Компания должна работать по состоянию на 15 февраля 2020 г., чтобы претендовать на получение любого кредита ГЧП.

На веб-сайте SBA указано, что критериями участия в программе PPP 2 является менее 300 сотрудников, а не 300 сотрудников, работающих полный рабочий день. Это верно?

Да, это правильно. Это основано на общем количестве сотрудников.

Можно ли включать убыток от инвестиций при расчете 25% снижения доходов для ГЧП 2?

Валовая выручка включает всю выручку в любой форме, полученную или начисленную (в соответствии с методом учета организации) из любого источника, в том числе от продаж продуктов или услуг, процентов, дивидендов, арендной платы, роялти, сборов или комиссий, за вычетом доходов и надбавки.13 CFR 121.104, определяющий валовую выручку для этой цели, не включает чистую прибыль и убытки от прироста капитала.

Для ссуд PPP 2, можете ли вы использовать банковские выписки, чтобы показать сокращение валовых поступлений (а не прибылей и убытков)?

Да, вы можете использовать банковские выписки, чтобы показать уменьшение валовой выручки.

Применительно к ссуде ГЧП на 2021 год, применяется ли сокращение валового поступления к нескольким компаниям, которыми я владею?

Да, при расчете сокращения валового поступления учитываются все аффилированные лица для ссуды PPP 2.Как только будет определено, что аффилированная группа компаний имеет необходимое сокращение валовой выручки, каждая компания с отдельным EIN может подать заявку на получение собственной ссуды в рамках ГЧП.

Для организаций, которые подают заявку и получают второй розыгрыш ссуды ГЧП, существует ли единое заявление о прощении и процесс для объединенной суммы ссуды ГЧП 1 и ГЧП 2 или потребуется два отдельных заявления о прощении для каждого розыгрыша?

Будут отдельные заявления о прощении ссуд PPP 1 и PPP 2.

У одного из участников квалификации 300 или менее штатных сотрудников. Мне нужно 300 или меньше штатных сотрудников или 300 или меньше сотрудников в целом? У нас около 50 штатных сотрудников, но всего около 700 человек.

Чтобы иметь право на PPP 2, ограничение в 300 человек составляет ВСЕГО сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день. Он измеряется как среднее количество занятых в каждый платежный период в 2020 году.

Мой кредитор копает глубже в раунде 2, используя мои расчеты 2019 года, предоставленные для раунда 1.Могут ли какие-либо ошибки, обнаруженные в результате этой обработки, отрицательно повлиять на списание кредита в первом раунде?

Да, это возможно.

---

Вопросы и ответы по кредиту на удержание сотрудников

Насколько должна снизиться валовая выручка, чтобы претендовать на участие в ERC 2020?

20% по сравнению с аналогичным кварталом 2019 года, согласно методике бухгалтерского учета работодателя.

Чтобы получить право на участие в ERC, нужно ли вам показывать 20% квартальное сокращение продаж или денежных поступлений?

Валовая выручка

Если вы получили ссуду ГЧП, можете ли вы подать заявку на ERC?

Да, вы можете подать заявку и на то, и на другое.

По кредиту ERC, если мы подали заявление о прощении ссуды PPP 1 с использованием платежной ведомости в течение 24-недельного периода, имеем ли мы право на получение кредита ERC в других кварталах?

Да, если вы остаетесь правомочным работодателем в последующих кварталах. Кроме того, в той степени, в которой прощение ППС, выделенное на заработную плату, меньше общей заработной платы за квартал, вы можете рассматривать заработную плату в этом квартале как соответствующую требованиям ERC (при условии, конечно, с ограничением, включающим только 10 000 долларов квалифицированной заработной платы на одного сотрудника). .Уведомление 2021-20, раздел I позволяет заемщикам ГЧП использовать расходы на заработную плату, включенные в заявление о прощении ссуды ГЧП, в качестве квалифицированной заработной платы для ERC, если сумма не требуется для прощения ссуды.

Кредит ERC распространяется только на квартал, в котором выручка снизилась на 20%?

Для целей ERC 2021 года это верно. Вам необходимо определить снижение более чем на 20% в текущем квартале по сравнению с первым кварталом 2019 года. В качестве альтернативы вы можете использовать четвертый квартал 2020 года по сравнению с четвертым кварталом 2019 года.Для второго квартала 2021 года необходимо определить снижение более чем на 20% во втором квартале 2021 года по сравнению со вторым кварталом 2019 года или в предыдущем квартале (первый квартал 2021 года по сравнению с первым кварталом 2019 года).

Могу ли я назначить заработную плату разным сотрудникам за один и тот же период отдельно, как заработная плата, соответствующая требованиям ERC, и заработная плата, не требующая прощения в рамках PPP? Например, могу ли я исключить заработную плату сотрудников, работающих неполный рабочий день, из заявки на получение кредита ГЧП и засчитать ее в качестве заработной платы, соответствующей требованиям ERC?

Есть

Предоставляет ли скидка 25% работодателю право на получение кредита для удержания сотрудников?

Нет – тестом является сокращение более чем на 50% для кредита 2020 года и сокращение более чем на 20% для кредита 2021 года.

Что такое тест валовой выручки для ERC?

Он основан на валовых поступлениях, которые обычно указываются в начале налоговой декларации в строке 1c, плюс дивиденды, проценты, арендная плата, роялти и большинство статей «прочего дохода».

Имеют ли некоммерческие организации право на участие в программе ERC на основании валовых денежных поступлений?

В целях определения права на получение кредита для удержания сотрудников, валовая выручка освобожденного от налогов работодателя включает валовую выручку от всех операций, а не только от деятельности, которая представляет собой несвязанные профессии или предприятия.Определение валовой выручки основывается на Разделе 6033 IRC, суммы, указанные в Форме 990, как валовая выручка.

Например, валовая выручка для этой цели включает суммы, полученные организацией от общих продаж (за вычетом доходов и надбавок), и все суммы, полученные за услуги, независимо от того, связаны ли эти продажи или услуги в значительной степени с осуществлением организацией или ее выполнением цель или функция освобождения, являющиеся основанием для освобождения от него. Валовые поступления также включают инвестиционный доход организации, в том числе от дивидендов, арендной платы и роялти, а также общую сумму, полученную в виде взносов, подарков, грантов и аналогичных сумм, и общую сумму, полученную в качестве взносов или взносов от членов или аффилированных организаций. .

Чтобы определить, произошло ли значительное снижение валовой выручки, освобожденный от налогов работодатель вычисляет свои валовые поступления, полученные от всех своих операций в течение календарного квартала, и сравнивает эти валовые поступления с такими же валовыми поступлениями, полученными за тот же календарный квартал в 2019.

Могут ли бонусы быть включены в заработную плату брутто по кредиту удержания сотрудников?

Да – заработная плата основана на том, что выплачивается и указывается в W-2.В 2020 году квалифицированная заработная плата для крупных правомочных работодателей не может превышать сумму, которую работник получил бы за работу эквивалентной продолжительности в течение 30 дней, непосредственно предшествующих полному или частичному приостановлению деятельности, или первому дню календарного квартала, в котором работодатель испытал значительное снижение валовой выручки.

Для ERC 2020, когда компания имеет 50% -ное снижение выручки за квартал, она имеет право на ERC на оставшийся год? Применяется ли валовая выручка к каждому кварталу отдельно для определения права на участие?

Компания будет иметь право по крайней мере на следующий квартал.В соответствии с тестом валовой выручки компания останется правомочным работодателем до квартала, следующего за кварталом, в течение которого снижение валовой выручки составит лишь 20% по сравнению с тем же кварталом 2019 года.

Распространяется ли кредит на сотрудников W2 и 1099?

Только сотрудники W-2.

Если компания не выплачивала заработную плату уволенным сотрудникам, но сохранила их льготы, такие как медицинское страхование, соответствуют ли эти выплаты медицинского страхования требованиям ERC?

Есть

Имеет ли небольшой работодатель право на участие в программе ERC, начисляя кредит только на заработную плату сотрудников, занятых полный рабочий день, или на всю заработную плату сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день?

Выплаты всех заработных плат W-2 для сотрудников, работающих полный и неполный рабочий день, будут включены.Однако тест наемного сотрудника используется для определения того, являетесь ли вы крупным или мелким работодателем, а также для определения типа заработной платы, на которую можно претендовать кредит.

Есть ли ограничение на количество сотрудников для ERC?

Нет никаких ограничений на то, что вы являетесь правомочным работодателем. Однако, если в 2019 году у вас было более 100 штатных сотрудников, вы можете включать только заработную плату, выплаченную сотрудникам, не оказывающим услуги. Для кредита 2021 года, если в 2019 году у вас было более 500 штатных сотрудников, вы можете включать только заработную плату, выплаченную сотрудникам, не предоставляющим услуги.Для компаний, в которых работает менее 100/500 сотрудников, работающих полный рабочий день, вы можете включить заработную плату, выплачиваемую всем сотрудникам (полным и неполным рабочим дням), в расчет ERC.

Для ERC первый квартал 2021 года можно сравнить с четвертым кварталом 2019 года или первым кварталом 2020 года?

Кредиты за 1 квартал 2021 года доступны, если у работодателя наблюдается снижение валовой выручки на 20% при сравнении 1 квартала 2021 года с 1 кварталом 2019 года или 4 квартала 2020 года с 4 кварталом 2019 года

Должны ли работодатели подавать исправленные 941s за каждый квартал 2020 года, чтобы претендовать на кредит 2020 года, при условии, что их 941s уже были поданы?

Да.Измененная форма 941 требуется для каждого квартала, в течение которого запрашивается кредит. На 2020 год вы можете достичь лимита в 10 000 долларов в течение 1 квартала, что потребует внесения поправок в доходность только за один квартал.

Квалификация ERC 2020 основана на ОБЩЕМ валовых поступлениях? У нас продажи одного отдела упали более чем на 50% в 2020 году, но продажи других отделов снизились меньше.

Да. Итого валовая выручка по всей контролируемой группе

Является ли заработная плата брутто, на которой основан ERC, за вычетом вычетов до налогообложения? Вот как Paycom рассчитывает это для нас.

Заработная плата брутто включает вычеты до и после налогообложения. Paycom может добавлять долю работника в пособиях по здоровью к доле работодателя в качестве распределяемых расходов на здравоохранение и исключать эту сумму из заработной платы, чтобы они не учитывались дважды.

---

Вопросы и ответы для ERC для прямых инвестиций, венчурного капитала и семейных офисов

Моя компания финансируется частным капиталом, венчурным капиталом или семейным офисом. Отрицательно ли это влияет на возможность претендовать на ERC?

Не обязательно.Большинство фондов прямых и венчурных инвестиций структурируют свои инвестиции таким образом, что они не являются частью «контролируемой группы»; таким образом, финансовые показатели и количество сотрудников НЕ нужно агрегировать по каждой из портфельных компаний для определения права на участие.

Моя портфельная компания была продана в 2020 или 2021 году. Влияет ли это на мою способность претендовать на кредит ERC на период владения до продажи?

ERC можно запросить для налоговых деклараций за предыдущий год.Если продажа была продажей акций и новый владелец использует тот же EIN, который использовался портфельной компанией, вам необходимо согласовать с ними эту измененную налоговую декларацию. Это могло быть предусмотрено в соглашении о купле-продаже.

Если я совершил приобретение (или продал подразделение) в течение периода ретроспективного анализа, как это повлияет на право на участие, учитывая, что текущий и исторический периоды (до / после приобретения) несопоставимы?

Существуют особые правила, которые позволяют работодателю включать валовую выручку приобретенной компании в ее валовую выручку за 2019 год при определении того, является ли она подходящим работодателем.

В моей компании работает более 500 сотрудников. Могу ли я претендовать на ERC?

Для кредита 2021 года, если в 2019 году у вас было более 500 штатных сотрудников, вы можете претендовать на участие в ERC, но единственная квалифицированная заработная плата – это заработная плата сотрудников, не оказывающих услуги. Во многих случаях у этих работодателей есть кредит, потому что они часто имеют медицинскую страховку для уволенных сотрудников. Медицинское страхование сотрудников, не предоставляющих услуги, будет частью квалифицированной заработной платы ERC.

Основан ли расчет на фактическом количестве сотрудников или среднем количестве сотрудников и за какие конкретные периоды времени?

Фактическая заработная плата сотрудников по сотрудникам включается в расчет.

Среднее количество сотрудников, занятых полный рабочий день, в 2019 году используется для определения того, какая заработная плата может быть включена в заработную плату квалифицированных специалистов. Это в среднем за месяц.

Что делать, если я использую PEO для отчетности по заработной плате?

Компании, использующие PEO, по-прежнему имеют право требовать ERC.

Компании могут подать форму 7200, чтобы запросить предоплату ERC.

PEO следует предоставить копию формы 7200 и любую другую документацию, необходимую PEO для включения ERC клиента в форму 941 Schedule R, поданную PEO.

Как получить кредит; какие формы мне нужно заполнить?

Для ERC 2020: заполните форму 941-X (Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя с внесенными в нее поправками)

Для ERC 2021: заполните форму 941, чтобы сообщить о кредите (квартальная федеральная налоговая декларация работодателя), или форму 941X, если необходимо.Налоговые депозиты в будущем 2021 году могут быть уменьшены для использования кредита

.

Чтобы подать на получение аванса от правительства ERC 2021 года, заполните форму 7200 (Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19).

Когда мы можем ожидать возврата денег? Могу ли я рассчитывать на возврат в течение обоих лет или кредит?

При подаче заявки на возврат с помощью формы 941-X получение чека о возмещении от правительства займет больше времени, чем сообщение о кредите, который затем можно будет использовать для покрытия налоговых обязательств по заработной плате 2021 года (и позволить налогоплательщику сократить отчисления в правительство налогов на заработную плату).

Получение любых переплат по налогу на трудоустройство в результате ERC зависит от времени обработки чека возврата налоговой службой.

Нужно ли мне подавать исправленную декларацию?

Компании должны требовать кредиты ERC 2020 в измененной налоговой декларации по заработной плате (Форма 941-X).

В форме 941-X компании могут выбрать: (1) запросить возврат излишне уплаченных налогов или (2) применить возврат в счет обязательств по федеральному налогу на заработную плату в следующем налоговом периоде (т.е. нести вперед). Если они выберут последнее, возмещение может быть использовано для уменьшения будущих налоговых депозитов, причитающихся IRS, и перенесено до тех пор, пока кредит не будет исчерпан.

Я перешел на 1099 подрядчиков, чтобы сэкономить на зарплате. Имеет ли право на кредит расходы, которые я оплачиваю 1099 подрядчикам?

№

Если моя компания больше не работает, имею ли я право на получение кредита?

Если компания занималась торговлей или бизнесом в 2020 году и являлась правомочным работодателем в 2020 году, компания могла бы подать заявку на возмещение налогов на заработную плату 2020 года.

Как эта программа взаимодействует с займами ГЧП? Влияет ли участие в одной программе на право на участие в другой? Если нет, учитываются ли поступления от займов ГЧП в выручку для целей теста на сокращение 20%?

Затраты на заработную плату, использованные для прощения ссуды в рамках ГЧП, также не могут использоваться для ERC. Работодатели должны проанализировать заработную плату, выплачиваемую каждому сотруднику, чтобы определить, следует ли использовать конкретную заработную плату для прощения ссуды ERC или PPP.

Прощение ссуд ГЧП включается в валовые поступления для проверки валовых поступлений.

Если моя ссуда ГЧП полностью покрывает мою заработную плату, могу ли я получить кредит для заработной платы до того момента, когда я действительно получил ссуду ГЧП? Как повлияет на кредит, если я получу новый кредит ГЧП (заявка находится в процессе)?

ERC применяется к заработной плате, выплачиваемой ежеквартально, в то время как PPP применяется к периодам, которые могут начинаться в одном квартале и заканчиваться в другом квартале.

Налогоплательщик не может требовать ERC для заработной платы, выплачиваемой работнику, если эта заработная плата используется для прощения PPP.

Правомочный работодатель может использовать заработную плату, выплаченную сотрудникам как до, так и после периода покрытия ссуды ГЧП, которые не используются для прощения ссуды ГЧП. Кроме того, часть заработной платы за покрываемый период, вероятно, может быть использована для ERC из-за различных применяемых лимитов и того факта, что покрываемый период ГЧП длиннее, чем период, используемый для расчета максимальной суммы кредита.

---

Связанные ресурсы

Общие сведения о форме 5500 для планов с установленными взносами

Существует 3 типа формы 5500: Форма 5500-EZ – только для планов с одним участником; Форма 5500-SF для планов с числом участников менее 100; и форма 5500 – для планов со 100 и более участниками.

Формы 5500 и 5500-SF необходимо подавать в электронном виде с использованием формата. Форму 5500-EZ теперь можно подавать и в электронном виде, но это не обязательно. Дополнительную информацию см. В форме 5500 Corner IRS. Справочная линия DOL EFAST доступна по телефону 866-GO EFAST (866-463-3278) .

Тарифы с одним участником
План с одним участником распространяется на владельца бизнеса без сотрудников. Однако план может охватывать владельца бизнеса и его / ее супругу или деловое партнерство (где партнеры и их супруги являются единственными участниками).

Если у вас план с одним участником, вы должны заполнить форму 5500-EZ. Если вы решите подавать на бумаге, вы можете заполнить, распечатать и отправить по почте форму, доступную в Интернете, или получить чистую бумажную копию в IRS. У вас также есть возможность подать форму 5500-EZ в электронном виде с помощью системы EFAST2. Для получения дополнительной информации см. Инструкции для

.

В некоторых случаях от планов с одним участником может не требоваться подача формы 5500-EZ. Как правило, если общие активы плана составляют 250 000 долларов или меньше, вам может не потребоваться подавать документы.Для получения более подробной информации о различных применимых критериях посетите

.

Планы с менее чем 100 участниками
Планы, которые не являются планами с одним участником и имеют менее 100 участников, должны подавать в электронном виде, используя форму 5500-SF. Для получения дополнительной информации посетите или веб-сайт.

Планы со 100 и более участниками
Планы с минимум 100 участниками должны подавать в электронном виде с помощью формы 5500. Для получения дополнительной информации о заполнении формы 5500 посетите или проконсультируйтесь с вашим налоговым консультантом.

Для получения дополнительной информации о том, какие формы 5500 использовать , см. Наши часто задаваемые вопросы. Кто должен подавать формы 5500-EZ, 5500-SF или 5500 и какую форму мне следует заполнять?

.