Содержание

Возврат 1%

Написали понятную инструкцию с образцами, чтобы ИП на УСН «Д-Р» без проблем вернули переплаченные взносы 💸

Что случилось 

Налоговая пришла к единому (ну почти) мнению о том, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут платить 1% с доходов свыше 300 000 ₽ не со всех доходов, а с разницы между доходами и расходами. Об этом она написала в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Другое дело, что в Налоговый кодекс поправку так и не внесли, и что не все налоговые адаптировались к новому правилу. Именно поэтому мы не стали спешить с этой новостью, зато сейчас можем с уверенностью сказать 3 вещи: 

— 1% за 2020 год стоит платить с разницы.

— Взносы за 2019 год большинству начислят с разницы между доходами и расходами, и для этого не придётся судиться, лишь в некоторых случаях написать в налоговую письмо.

— Взносы за пару прошлых лет тоже можно пересчитать и вернуть. 

За какой период можно пересчитать взносы

Вернуть или зачесть можно только взносы, с момента уплаты которых прошло не больше трех лет (п.

 7 ст. 78 НК). Так что, например, в январе 2021 вы можете вернуть деньги, которые перечислили с 1 января 2018 года. Если вы вовремя платили взносы, это суммы за 2017—2019 годы.

Взносы за 2020 налоговая ещё не начислила, взносы за 2019 год большинство налоговых начислили уже по новым правилам, а вот взносы за предыдущие годы никто автоматически пересчитывать не стал:(Поэтому, чтобы их вернуть, нужно будет пересчитать взносы самостоятельно и написать налоговой письмо. Но давайте по порядку. 

1. Проверьте начисления за 2019 год

Вполне возможно, что ваша налоговая не позаботилась о пересчёте 1%, возможно она даже захочет с вами поспорить (но вы-то победите). Начать в любом случае стоит со сверки. Запросите в Эльбе «Выписку операций по расчёту с бюджетом за 2020 год». 

В выписке нужно будет найти табличку с названием «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда», а затем начисление по взносам за 2019 год.

Одно будет за фиксированную часть взносов, второе — за 1%. 

По сумме должно быть понятно, начислили вам взносы со всех доходов или же с разницы. Можете сверить с суммой в задаче по взносам за 2019 год в Эльбе — там взносы рассчитаны со всех доходов, получается, начисление в выписке должно быть меньше. 

Если сумма меньше — замечательно, у вас должна появиться переплата, которую можно вернуть или зачесть. С этим поможет 3 шаг нашего плана. 

Если сумма как в Эльбе, принимайтесь пересчитывать взносы самостоятельно, заодно пересчитайте за 2017-2018 годы. 

2. Пересчитайте взносы 

Проще всего при пересчёте использовать данные из деклараций, ведь налоговая ориентируется на них же. Отправленные декларации в Эльбе можно найти в разделе Отчётность → Отправленные отчёты. Доходы и расходы будут в Разделе 2.2. 

Как рассчитаете — сравните с фактически перечисленными суммами, разница — и будет вашей переплатой. Если, конечно, у вас не тянется какая-нибудь задолженность.

 

3. Напишите заявление на возврат или не пишите 

На переплату можно уменьшить 1% за 2020, 2021 и последующие годы. Пожалуй, это самый простой вариант: никакие заявления подавать не нужно, просто в следующий раз вы заплатите меньше. А вот для зачёта переплаты в счёт пени или штрафов по 1% уже придётся подавать заявление. Направить переплату на другие взносы, например, на медицинское страхование, не получится совсем.

Ещё переплату можно вернуть, для этого заявление подают обязательно, вот его форма. В заявлении укажите ваши данные, код ИФНС, статус плательщика — 3, статью 78 Налогового кодекса, согласно которой вы просите вернуть или зачесть переплату. Укажите сумму переплаты, КБК пенсионных взносов. Поставьте код налогового периода, за который вы уплатили лишнюю сумму, — ГД.00.2017, ГД.00.2018 или ГД.00.2019. Если вы хотите вернуть или зачесть переплату за несколько периодов, пишите несколько заявлений. На втором листе заявления на возврат укажите банковские реквизиты счета, куда налоговики должны перечислить сумму.

ИФНС вернет переплату в течение месяца.

И для зачёта, и для возврата взносов, которые не пересчитали, стоит отправить или приложить к заявлению письмо с просьбой это сделать. Напомню, за периоды до 2019 года инспекторы не станут делать это автоматически. Письмо может выглядеть так: 

То есть: для зачёта переплаты в счёт тех же взносов в налоговую отправляете лишь письмо, для возврата — заявление на возврат + письмо. Всё это нужно будет сделать на бумаге либо через ЛК налогоплательщика. 

Если инспекторы отказываются пересчитать взносы и вернуть разницу, подайте жалобу в УФНС. В жалобе поясните, откуда взялась переплата, и покажите новый расчет взносов. Сошлитесь на письмо ФНС и определение Конституционного суда. Жалобу подайте через свою ИФНС.

Что с пересчётом в Эльбе

Логика расчёта взносов в Эльбе изменится лишь для 2021 года. Объясню, почему мы не стали менять логику за прошлые годы. Хотя практика пересчёта и возвратов положительная, остаются налоговые, которые рассчитывают взносы по-старому и остаются предприниматели, которые не хотят с ними спорить. Изменив расчёт, мы рискуем подставить таких предпринимателей под пени и штрафы. Надеемся, что в 2021 году этот вопрос перестанет быть таким шатким и мы со спокойной душой изменим расчёт. А пока, будем рады, если поделитесь в комментариях, как обстоят дела с начислениями и возвратами этого несчастного 1% у вас. 

Статья актуальна на 20.01.2021

ПЕРЕНОС СРОКОВ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ДЛЯ МСП и СОНКО – ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

О СРОКАХ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО/СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА и СОНКО

Если в соответствии с положениями Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ ваша организация/индивидуальный предприниматель относится к субъектам малого и среднего предпринимательства и занято в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (перечень пострадавших отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 03. 04.2020 N 434), либо включена в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), то согласно подпункту «в» пункта 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 переносятся сроки уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний согласно таблице:

* 13 ноября 2020 года вступили в силу изменения в постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 в отношении ограниченного перечня страхователей, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности в соответствии с перечнем, для которых предусмотрено продление сроков уплаты страховых взносов, начисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март 2020 года страховых взносов на 9 месяцев*:

 

Наименование вида экономической деятельности

Код ОКВЭД

Гостиничный бизнес

55

Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

56

Деятельность в области демонстрации кинофильмов

59. 14

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

79

Деятельность по организации конференций и выставок

82.3

Деятельность санаторно-курортных организаций

86.90.4

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

90

Деятельность музеев

91.02

Деятельность зоопарков

91. 04.1

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

93

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

95

Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

96.01

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

96.02

Деятельность физкультурно-оздоровительная

96.04

 

Уплата сумм страховых взносов производится равными частями в размере одной двенадцатой подлежащей уплате суммы страховых взносов ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты страховых взносов, продленный на основании подпунктов «в» и «г» пункта 1 постановления № 409.

Страхователи с указанными выше кодами ОКВЭД вправе производить уплату страховых взносов за март 2020 года в размере одной двенадцатой равными частями начиная с 01.03.2021 (так как 28.02.2021 является выходным днем).

 

ИП опоздал с оплатой взносов “за себя”: будет штраф или только пени?

Добрый день, уважаемые ИП!

Короткая новость. Не так давно написал заметку про тех ИП, которые опоздали с оплатой взносов “за себя” и возможность вычета из налога по УСН.

Но вот читаю новое письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/16888 в котором опять напоминают, что если ИП опоздал с оплатой взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование “за себя”, то штрафа не будет.

Только пени.

Статьей 122 Кодекса установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129. 3 и 129.5 Кодекса.

Указанная статья применяется с учетом разъяснения, данного в пункте 19 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Кодекса. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию пени.

Учитывая изложенное, неисполнение плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов в установленный срок не образует состава правонарушения, предусмотренного статьей 122 Кодекса.
В случае несвоевременной уплаты сумм страховых взносов подлежат уплате плательщиком страховых взносов недоимка и начисленные на нее пени.

Источник

То есть, если ИП опоздал с оплатой взносов “за себя”, то это не повлечет штрафных санкций. Но, разумеется, придется оплатить пени (ФНС самостоятельно посчитает сумму и выставит требование на оплату) + оплатить полностью саму недоимку.

Еще посмотрите в Личном Кабинете ИП на официальном сайте ФНС, есть ли они вообще.

Смотрите в разделе «Все обязательства» -> Выбираете вид платежей -> а затем «Операции по расчетам с бюджетом».

Также эти данные можно посмотреть в мобильном приложении для ИП:

  1. для телефонов под управлением Android
  2. для iPhone и iPad

Если внезапно увидите в ЛК ИП пени (а по вашим данным их точно не должно быть), то обязательно решайте этот вопрос с ФНС.


Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

P.S. Подробные статьи по взносам здесь:

Еще советую прочитать:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

 

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Крайний срок внесения взносов IRA 2020 продлен до 17 мая

Сара Бреннер, JD
Директор по пенсионному образованию
Следуйте за нами в Twitter: @theslottreport

Хорошие новости для пенсионеров! Есть больше времени, чтобы внести свой вклад в IRA 2020 года.

17 марта 2020 года IRS продлило крайний срок подачи федеральной налоговой декларации 2020 года до 17 мая 2021 года. Продление также продлевает крайний срок до 17 мая, чтобы сделать взнос за 2020 год в традиционную ИРА Рота.Если у вас есть продление для подачи налоговой декларации после 17 мая, срок вашего взноса в IRA не будет продлен. Вы должны внести свой взнос в IRA до 17 мая. Если вы живете в Оклахоме, Луизиане или Техасе, крайний срок подачи налоговой декларации был продлен до 15 июня. Таким образом, крайний срок внесения взносов в IRA в этих штатах также составляет 15 июня.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, срок уплаты взноса работодателя в SEP или SIMPLE IRA в 2020 году отличается. Этот крайний срок является крайним сроком подачи федеральной налоговой декларации плюс любое продление, которое у вас может быть.Если у вас есть продление до 15 октября 2021 года, вы можете внести свой SEP или SIMPLE взнос до этой даты. Если у вас нет продления, крайний срок – 17 мая 2021 года (если вы не проживаете в одном из упомянутых выше штатов).

Пример: Хосе – индивидуальный предприниматель. Его бизнес шел хорошо в 2020 году, и он хотел бы внести как SEP IRA, так и Roth IRA взнос в 2020 году. У него есть продление для подачи своей федеральной подоходной налоговой декларации до 15 октября 2021 года. Он должен внести свой вклад в Roth IRA за 2020 год к маю. 17, 2021 г.Однако у него есть время до 15 октября 2021 года, чтобы внести свой вклад в SEP.

Взнос IRA будет считаться «своевременным», если он проштампован до 17 мая. Это верно даже в том случае, если взнос «задерживается по почте» и не поступает к хранителю IRA в течение нескольких недель.

Будьте осторожны! Любой взнос, сделанный за предыдущий год, должен быть четко обозначен как таковой, чтобы избежать путаницы. Если он не помечен за предыдущий год, хранитель может сообщить, что он относится к текущему году.

Крайний срок подачи налоговой декларации является жестким сроком для взносов в IRA. В случае пропуска выплаты не предоставляются, и хранитель IRA сообщит о взносе за текущий год.

IRS переносит крайние сроки для взносов IRA на 2020 год и других транзакций

9 апреля 2021 г. / Автор: Дениз Эпплби, APA, CISP, CRC, CRPS, CRSP

Распечатать Сохранить AAA

Да, IRS перенесло крайние сроки для некоторых транзакций и отчетов на 2020 год. Однако на данный момент отсрочка относится к очень немногим транзакциям.

Как вы знаете, IRS недавно выпустило Уведомление 2021-21, в котором приводится список транзакций и отчетов, сроки которых переносятся. Эта отсрочка является ответом на продолжающуюся пандемию Covid-19 и относится к «налогоплательщикам, пострадавшим от чрезвычайной ситуации с Covid-19» (затронутым налогоплательщикам). Здесь мы разбиваем детали.

Определение «пострадавшего налогоплательщика»

В соответствии с Уведомлением 2021–21, следующие налогоплательщики являются Затронутыми налогоплательщиками и имеют право на эту автоматическую отсрочку.

  • Заполнители формы 1040: Любое лицо с федеральной налоговой декларацией, поданной в декларации серии 1040, где срок подачи налоговой декларации был бы 15 апреля 2021 года, если бы не эта отсрочка. Серия форм 1040 включает форму 1040, форму 1040-SR, форму 1040-NR, форму 1040-PR, форму 1040-SS или форму 1040 (SP).

    Срок подачи налоговой декларации для этих лиц перенесен на 17 мая 2021 года.

  • Эмитенты формы 5498: Хранители и попечители, подающие форму 5498 серии, срок платежа по которой без отсрочки должен был быть 1 июня 2021 года. Серии форм 5498 – это форма 5498, информация о взносах IRA, форма 5498-ESA, информация о взносах Coverdell ESA, форма 5498-SA, HSA, Archer MSA или информация об участии в программе Medicare Advantage MSA.

    Срок подачи формы 5498 перенесен на 30 июня 2021 г.

Взносы IRA и другие действия перенесены до 17 мая 2021 г.

Автоматическая отсрочка распространяется на определенные транзакции и платежи, которые в противном случае имели бы крайний срок 15 апреля 2021 года и были связаны с подачей формы серии 1040.К ним относятся:

  • Внесение традиционных взносов и взносов в IRA Рота: Владелец IRA должен сделать любые взносы в IRA в течение года до даты подачи налоговой декларации за этот год.
  • Уплата 10% штрафа за досрочное распределение: Физическое лицо должно уплатить федеральный подоходный налог за год до даты подачи налоговой декларации. Сюда входит дополнительный налог в размере 10% (штраф за досрочное распределение), причитающийся с налогооблагаемой части любых выплат, произведенных до того, как владелец счета достигнет возраста 59½ лет, и не подлежит исключению.
  • Уплата 6% акцизного налога на сверхнормативные взносы: Для 2020 налогового года 6% акцизный налог применяется к любому превышению взноса IRA до 2020 года, не распределенному до 31 декабря 2020 года.

Отсрочка также распространяется на выборы, сделанные на основе налоговых деклараций серии 1040, расписаний, деклараций и других форм, поданных в качестве приложений. К ним относятся следующие:

  • Выборы для рассмотрения традиционных взносов IRA как вычитаемых или невычитаемых. Традиционные невычитаемые взносы IRA должны быть указаны в форме IRS 8606.Личные взносы указываются в форме 1040 серии.
  • Выборы для включения в доход на 2020 год распределения, связанного с коронавирусом. По умолчанию доход распределяется равномерно на три года. Вместо этого налогоплательщик может решить включить всю сумму в доход за 2021 год. Этот выбор сделан в форме 8915-E IRS.
  • Подача формы 8915-E IRS для отчета: Распределение, связанное с коронавирусом 2020 года, квалифицированное распространение бедствия, кроме распространения, связанного с коронавирусом, и квалифицированное распределение для покупки или строительства основного дома в квалифицированных районах бедствия 2020 года, которые подлежат возмещению, полностью или частично, не ранее первого дня стихийного бедствия и не позднее 25 июня 2021 года.
  • Заполнение формы IRS 5329 для сообщения о любом дополнительном налоге на распределения.
  • Подача заявки IRS Schedule SE (форма 1040) для расчета суммы налога на чистую прибыль от самозанятости.

Нет отсрочки для исправления отсрочки по выплате сверхнормативной заработной платы

Отсрочка, по-видимому, не относится к крайнему сроку для распределения сверхнормативных отложенных взносов по заработной плате, которые были внесены в планы по разделу 401 (k), планы по разделу 403 (b) или SARSEP. Хотя крайний срок для распределения отложенных отчислений по сверхнормативной заработной плате – 15 апреля, он не привязан к сроку подачи налоговой декларации.Сравните это с крайним сроком для внесения взноса IRA, который описывается как «время, установленное законом для подачи декларации за такой налоговый год (не включая его продление)». Следовательно, если IRS явно не указывает крайний срок для распределения избыточной заработной платы отсрочка отчислений была отложена, крайний срок – 15 апреля 2021 года, для отсрочек сверхнормативной заработной платы, сделанных в 2020 году.

Отсрочка взноса работодателя только для индивидуальных предпринимателей

Компания, которая поддерживает пенсионный план на уровне работодателя, например, упрощенный план пенсионного обеспечения сотрудников (SEP), план распределения прибыли, план 401 (k) или SIMPLE IRA, имеет дату подачи налоговой декларации, включая продления, чтобы сделать взносы работодателя в план.Это будет 15 апреля 2021 года для взносов на 2020 год для индивидуальных предпринимателей, работающих на календарной основе. Взносы работодателей для индивидуальных предпринимателей отражаются в Форме 1040, а взносы для их сотрудников – в Приложении C, которое подается как приложение к Форме 1040. Это означает, что индивидуальных предпринимателей являются Затронутыми налогоплательщиками и, следовательно, до 17 мая 2021 г. сделать взносы работодателя на 2020 год.

Недоступно для других предприятий

Отсрочка не применяется к другим видам бизнеса, поскольку они не подают формы серии 1040 и, следовательно, не считаются Затронутыми налогоплательщиками для целей отсрочки в Уведомлении 2021-21.

Возможность продления срока подачи налоговой декларации

У компаний, которые подают заявление о продлении срока, есть шесть месяцев после даты подачи налоговой декларации, чтобы сделать взносы работодателя в пенсионные планы. Но Затронутым налогоплательщикам не нужно подавать заявку на продление, например заполнение формы 4868, Заявление об автоматическом продлении срока подачи налоговой декларации о доходах физических лиц в США , чтобы иметь право на отсрочку, поскольку это происходит автоматически.

Напоминание: Расширение налоговой отчетности не распространяется на взносы IRA.

Будьте начеку, чтобы не откладывать дела на более поздний срок

Для сезона подачи налоговых деклараций 2019 года IRS выпустило несколько обновлений, в которых добавлялось больше транзакций с каждым новым объявлением. Если отсрочка налогового сезона 2019 года указывает на то, что может быть впереди, мы не должны удивляться, если IRS выпустит дополнительные обновления, в которых они откладывают дополнительные сроки на налоговый сезон 2020 года.

рекомендаций AICPA по оценкам за первый квартал и продлениям формы 709 на 2020 год

AICPA в четверг выпустило некоторые предложения для практикующих специалистов по вопросам, возникшим в связи с перенесенной 17 мая датой уплаты налогов для физических лиц.

Отсрочка, объявленная IRS в марте (см. Уведомление 2021-21 ), применяется к любому физическому лицу, которое подает федеральную налоговую декларацию по форме 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1040-PR, 1040- SS или 1040 (SP) (серия 1040), или в одной из этих форм указан федеральный налоговый платеж, который в противном случае должен был бы быть произведен 15 апреля 2021 г. В уведомлении также был перенесен крайний срок для требований о кредите или возмещении на 17 мая. федерального подоходного налога, для которого не было уведомления, истекает 15 апреля 2021 г. или позднее, но до 17 мая 2021 г.Уведомление также перенесло на 17 мая время, когда затронутые налогоплательщики должны внести в 2020 году взносы в свои индивидуальные пенсионные планы (IRA и Roth IRA), медицинские сберегательные счета (HSA), медицинские сберегательные счета Archer (Archer MSA) и сберегательные счета для образования Coverdell ( Coverdell ESAs).

Однако уведомление не перенесло 15 апреля 2021 года, дату платежа по расчетным налоговым платежам за первый квартал 2021 года. В нем также не рассматривается соответствующий способ продления формы 709, Налоговая декларация США о подарках (и переходе от поколения к поколению) , которая обычно продлевается при продлении формы 1040.

AICPA выпустило следующее заявление вместе со своими рекомендациями:

Ситуация, связанная с раздельным сроком подачи документов и платежа 17 мая, когда IRS сохранит расчетный платеж за 1 квартал на 15 апреля, чрезвычайно нестабильна, поскольку AICPA публикует это заявление и предложения. Значительные усилия ведутся на Капитолийском холме, где (1) в Палате представителей был подготовлен законопроект, который изменяет расчетную дату платежа за 1 квартал 2021 года на 17 мая; (2) сопутствующий законопроект рассматривается в Сенате; и (3) комиссар IRS [Чарльз] Реттиг был вызван для дачи показаний на слушаниях финансового комитета Сената 13 апреля по теме «Сезон подачи документов 2021 года и IRS 21 века». ”

Несмотря на наши усилия, IRS продолжает утверждать, что срок платежа для налогоплательщиков, который должен произвести расчетный налоговый платеж за первый квартал, останется 15 апреля. Мы знаем, что 15 апреля быстро приближается, и каждый день, когда льготы не предоставляются, представляет собой огромную сумму. проблемы для многих налогоплательщиков и их бухгалтеров. Мы по-прежнему благодарны Конгрессу за предстоящую помощь и надеемся, что те из вас, кто продолжает бороться в этот поздний час, выиграют.

AICPA резюмировал свои рекомендации как:

  • Чтобы обеспечить зачисление сметы за 1 квартал 2021 года до 15 апреля, налогоплательщику необходимо будет оплатить смету по форме 1040-ES или произвести онлайн-платеж, направленный на 2021 год, не позднее 15 апреля.
  • Чтобы подать расширение для налоговой декларации на дарение (Форма 709), Форма 4868 [ Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге в США ] или Форма 8892 [ Заявление об автоматическом продлении срока подачи формы 709 и / или Оплата налога за передачу прав на дарение / передачу поколений ] должна быть подана не позднее 15 апреля.

Расчетный налог

Что касается предполагаемой даты уплаты налога в первом квартале, AICPA сказал:

Мы получили тысячи вопросов от налоговых практиков, коммерческих организаций, государственных структур и даже некоторых отчаявшихся налогоплательщиков, которым больше некуда обратиться о том, как обработать платеж по смете за 1 квартал 2021 года, которая на момент подготовки настоящего заявления срок сдачи 15 апреля.Кроме того, практикующие налоговые специалисты запросили разъяснения относительно порядка применения переплаты к оценке 1-го квартала из формы 1040, если платеж осуществляется с помощью федеральной формы 4868, которая может быть подана до 17 мая. Это давно стало стандартной практикой. и полезен, когда у налогоплательщиков и их CPA нет достаточной информации или времени для подготовки и подачи полной и точной декларации и соответствующей суммы ежеквартального платежа. Речь идет о том, будут ли платежи, произведенные с продлением 17 мая, засчитываться как своевременные после возврата. От IRS нет окончательных указаний о том, как решить эту проблему.

Хотя это и не идеальный вариант, мы рекомендуем, чтобы смета за 1 квартал 2021 года была зачислена на 15 апреля, а именно оплатить смету по форме 1040-ES или произвести онлайн-платеж, направленный на 2021 год не позднее 15 апреля. мы не уверены, что платеж по форме 4868, даже если он будет произведен до 15 апреля, будет зачислен IRS как оплаченный до 15 апреля, эта рекомендация является наиболее консервативным подходом.

К сожалению, однозначного ответа не существует, и мнения неоднозначны. Однако нам удалось собрать информацию о передовых методах работы. Хотя мы не можем посоветовать авторитетное решение, мы надеемся, что члены наших небольших фирм и те, у кого нет большой сети, будут иметь доступ к вариантам для создания своего собственного процесса или получить подтверждение того, что они не одиноки в выбранном ими подходе.

В некоторых случаях CPAs указали нам, что, если сумма расчетного налогового платежа «несущественна», они включают платеж с отсрочкой на 17 мая – не производя расчетный платеж 15 апреля – и информируют своих клиентов о возможность начисления дополнительных процентов за один месяц. Другие планируют расширить файлы, включая платеж за 1-й квартал 15 апреля.

Налоговые декларации о подарках

Что касается срока подачи формы 709, AICPA сказал:

2020 Форма 709 налоговых деклараций или продлений по форме 709 должна быть подана до 15 апреля 2021 года (для налогоплательщиков, не проживающих в районах, объявленных стихийным бедствием). IRS указало на своем веб-сайте, что «Подача формы 4868 или формы 2350 после 15 апреля 2021 года … не продлит срок подачи вашей федеральной налоговой декларации на дарение за 2020 год – она ​​только продлит срок подачи вашей налоговой декларации за 2020 год. возвращение.”

Один из вариантов – подать форму 4868 для продления как формы 1040, так и формы 709 с разумной оценкой к 15 апреля, даже несмотря на то, что форма 4868 для продления физических лиц не должна быть подана до 17 мая этого года.

Второй вариант – подать форму 8892 до 15 апреля, чтобы продлить налоговую декларацию на дарение. Этот вариант следует использовать, когда разумная оценка до 15 апреля невозможна. Мы отмечаем, что в форме 8892 есть флажок, который указывает: «Если вы подаете заявление на автоматическое продление срока подачи формы 709 на 6 месяцев, но не подаете заявку на продление срока подачи вашей индивидуальной налоговой декларации, отметьте здесь.«Если налогоплательщик планирует подать форму 1040 или продлить индивидуальную декларацию после 15 апреля и до 17 мая (для налогоплательщиков, не объявленных в зонах стихийного бедствия), некоторые фирмы пишут« См. Приложение »в строке, а затем во вложении, написание «Налогоплательщик не будет подавать заявку на продление срока подачи налоговой декларации налогоплательщика до установленного срока подачи налоговой декларации налогоплательщика на дарение».

Наконец, AICPA предупредил практикующих, что: «Несмотря на наши усилия поделиться своими опасениями по этим вопросам с IRS, на следующей неделе могут остаться вопросы без ответа.”

– Алистер М. Невиус , JD, ( [email protected] ) – главный редактор журнала JofA , налоговый.

Помощь налогоплательщикам в определенные сроки, связанные с налогообложением из-за пандемии коронавируса

В ответ на пандемию COVID-19 Налоговое управление США предприняло множество действий. Посетите IRS.gov/coronavirus для получения всей информации и почаще проверяйте.

Одно существенное изменение перенесло крайний срок для принятия определенных действий.Если крайний срок для этих действий приходился на 1 апреля 2020 г. или позже, по 14 июля 2020 г., крайний срок продлевается до 15 июля 2020 г. Это включает, но не ограничивается, следующее.

  • Заполнение форм (и расписаний, деклараций и других форм, поданных как приложения к этим формам) и уплата подоходного налога (включая налог на самозанятость), связанного с этими формами. Это включает следующее.
    1. Формы 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1040-NR-EZ, 1040-PR и 1040-SS.
    2. Формы 1120, 1120-C, 1120-F, 1120-FSC, 1120-H, 1120-L, 1120-ND, 1120-PC, 1120-POL, 1120-REIT, 1120-RIC, 1120-S и 1120 -SF.
    3. Формы 1041, 1041-N и 1041-QFT.
    4. Форма 990-Т.
  • Заполнение других форм и, в соответствии с инструкциями, уплата определенных налогов, связанных с этими формами. Пожалуйста, см. Уведомление 2020-23 (PDF) для полного объяснения льгот, предоставленных в формах, перечисленных ниже.
    1. Формы 706, 706-NA, 706-A, 706-QDT, 706-GS (T), 706-GS (D) и 706-GS (D-1).
    2. Форма 8971 (включая Приложение А).
    3. Форма 709.
    4. Форма 1065.
    5. Форма 1066.
    6. Формы 990, 990-EZ, 990-PF и 990-BL.
    7. Форма 4720.
  • Осуществление расчетных налоговых выплат по налогу на прибыль.
  • Формы подачи 4868, 4868-SP, 2350, 2350-SP, 4786, 7004, 8868 или 8892, чтобы запросить продление времени для подачи декларации.
  • Пополнение индивидуального пенсионного счета (IRA).
  • Пополнение счета сбережений здоровья (HSA).
  • Пополнение медицинского сберегательного счета Archer (Archer MSA).
  • Пополнение образовательного сберегательного счета Coverdell (Coverdell ESA).
  • Погашение ошибочного распределения HSA 2019.
  • Отчетность и уплата 10% дополнительного налога, подлежащего уплате с сумм, включаемых в валовой доход от распределения из IRA или пенсионного плана на рабочем месте в 2019 году.
  • Осуществление рассрочки платежа по разделу 965 (з).

Приведенный выше список не охватывает всю предоставленную помощь.Подробное описание предоставленной помощи см. В Уведомлении 2020-18, Уведомлении 2020-20 и Уведомлении 2020-23 (включая компенсацию, предоставленную согласно Rev. Proc. 2018-58).

Пуэрто-Рико: дополнительное продление сроков

Это руководство касается сроков подачи деклараций и уплаты налогов, администрируемых PRTD, в соответствии с Указом президента 2020-023.


Расчетные налоговые платежи для физических и юридических лиц

Не будут налагаться штрафы за отсутствие или недостаточность первого и второго взноса расчетного налогового платежа, применимого к физическим и юридическим лицам в 2020 налоговом году. Однако сумма расчетных платежей, которые должны быть внесены в первые две части налогового года 2020 года, будет определена как подлежащая внесению вместе с суммами, подлежащими уплате двумя оставшимися частями расчетной суммы налога на налог 2020 года. год, при этом налогоплательщик платит 50% от общей расчетной суммы налога третьим и четвертым взносами.


Удержание налога на оплату оказанных услуг

PRTD отказывается от требования удержания подоходного налога с платежей, предусмотренных Разделом 1062.03 Налогового кодекса Пуэрто-Рико с понедельника, 23 марта 2020 г., по вторник, 30 июня 2020 г. Этот полный отказ будет применяться ко всем платежам за услуги, независимо от того, есть ли у получателя платежа еще один отказ от удержания. Обратите внимание, что получатель платежа может потребовать от налогового агента продолжить удержание подоходного налога в соответствии с этим положением.

Освобождение, предусмотренное в административном определении (AD) 20-10, не освобождает получателя от уплаты или перечисления налога в отношении декларации о доходах. Эта мера предназначена для удовлетворения потребностей в денежных потоках. Кроме того, налоговый агент должен указать платежи в информационном бюллетене за предоставленные услуги (форма 480.6SP) за 2020 год, если применимо.


Требования по уплате налога с продаж и использования при ввозе и покупке объектов налогообложения для перепродажи

PRTD также решила предоставить свидетельство об освобождении от уплаты налогов, позволяющее с понедельника, 6 апреля 2020 г., до вторника, 30 июня 2020 г., ввоз или приобретение объектов налогообложения для перепродажи без уплаты налога с продаж и использования (налог на импорт) ) всем торговцам, которые являются «торговыми посредниками» (как этот термин определен в Разделе 4010.01 (ww) налогового кодекса), и что на дату публикации AD 20-10 имеет сертификат торгового посредника, выданный в соответствии с положениями Раздела 4050.04 (c) налогового кодекса.

Все торговые посредники, имеющие активный и текущий сертификат торгового посредника, автоматически получат через свою учетную запись SURI сертификат временного освобождения. Это позволит им импортировать или покупать облагаемые налогом предметы в Пуэрто-Рико для перепродажи в течение «периода временного освобождения» без необходимости платить налог с продаж и использования для таких операций.

Любой торговец, который покупает облагаемые налогом предметы для перепродажи в течение периода временного освобождения, должен предоставить копию свидетельства о временном освобождении вместе с формой SC 2916, Свидетельство об освобожденных покупках и услугах, подпадающих под IVU-Special 4% , должным образом заполненным и подписанный продавцом, чтобы иметь возможность приобретать товар без уплаты налога с продаж и использования. Для этих целей в форме SC 2916, часть II, строка 5, покупатель должен поставить отметку «a. Торговый посредник ».


Заявление о возврате и превышении других взносов

Согласно этому руководству, PRTD установит процедуры, позволяющие всем налогоплательщикам, у которых есть ожидающие возмещения или переплаты, использовать эти суммы в качестве кредита против будущих налоговых обязательств.Этот процесс будет зависеть от того, какой тип переплаты у налогоплательщика в настоящее время и от типа обязательства, подлежащего возмещению.


Договоры рассрочки платежа по налогу на прибыль за 2019 налоговый год

Все налогоплательщики, которые обязаны подавать декларацию о доходах за 2019 налоговый год и которые на дату подачи, установленную для этой декларации, не имеют финансовых ресурсов для выплаты непогашенного остатка, отраженного в этой декларации, могут запросить уплачивать причитающийся налог в рассрочку.Этот вариант будет доступен только тем налогоплательщикам, которые не подавали запрос на продление для подачи налоговой декларации за 2019 налоговый год. Кроме того, чтобы иметь право на участие, налогоплательщик должен быть в курсе других налоговых обязательств в PRTD.

Эта опция позволит налогоплательщикам выплатить общую сумму не позднее 31 марта 2021 года. Административно система выдает уведомление и начисляет прибавки к налогу. Однако после того, как налогоплательщик завершит платеж в соответствии с планом платежей в рассрочку, PRTD приступит к отмене соответствующих процентов, дополнительных сборов и штрафов.PRTD объявляет правила, сроки и условия, а также процесс подачи заявок, которым должны следовать все налогоплательщики в рамках программы платежей в рассрочку.

Прочтите таблицу [PDF 54 KB], подготовленную KPMG LLP, в которой указаны определенные сроки подачи (продленные) на 2019 год.


За дополнительной информацией обращайтесь к налоговому специалисту КПМГ в Пуэрто-Рико:

Карлос Молина | +1 (787) 622-5311 | [email protected]

Когда следует уплачивать взносы IRA в рамках упрощенной пенсии работника (SEP)?

Упрощенный индивидуальный пенсионный счет для пенсии сотрудников (SEP IRA) – это экономичный вариант для владельцев малого бизнеса, которые хотят предлагать пенсионные пособия своим сотрудникам.Работодатель также может вносить средства на свой собственный счет SEP.

Как следует из названия, создание SEP IRA и управление им упрощено по сравнению с процедурами создания и поддержания других квалифицированных пенсионных планов, используемых в основном крупными корпорациями, такими как 401 (k).

Ключевые выводы

  • Обычно работодатели должны вносить взносы в SEP IRA до крайнего срока подачи налоговой декларации, который обычно приходится на 15 апреля.
  • Если работодатель подал заявление о продлении, то последней датой внесения взносов в SEP IRA является крайний срок продления, который обычно приходится на 15 октября.
  • Максимальный взнос в SEP IRA составляет 58 000 долларов в 2021 году по сравнению с 57 000 долларов в 2020 году.

Примечательно, что взносы в SEP IRA полностью вносятся работодателем. Однако сотрудники могут открыть свой индивидуальный пенсионный счет (IRA) и делать взносы в пределах годового лимита.

Взносы SEP должны быть сделаны до крайнего срока подачи налоговой декларации за год, в котором они были сделаны. Вот более подробное описание IRA SEP, как работают взносы и когда они должны быть оплачены.

Срок подачи взносов для IRA SEP

Взносы работодателей в SEP IRA производятся в долларах, не облагаемых налогом. Владельцы бизнеса, включая самозанятых, также могут открыть счет SEP IRA и внести свой вклад в свои пенсионные сбережения.

В любом случае крайний срок одинаков. Взносы должны быть внесены на счет SEP IRA каждого сотрудника к крайнему сроку подачи налоговой декларации в этом году, который обычно составляет 15 апреля следующего года. Если работодатель подал заявление о продлении, то последней датой внесения взноса в SEP IRA является крайний срок продления, который обычно приходится на 15 октября.

Например,

Скажем, Джон зарабатывает 50 000 долларов в год в XYZ Corp. Компания хочет внести 15% компенсации каждого сотрудника на свои счета SEP IRA в 2020 году. Это означает, что Джон получит взнос в размере 7500 долларов в свой SEP IRA на 2020 год.

В обычный год XYZ Corp. должна будет до 15 апреля следующего года внести взнос в счета SEP IRA сотрудника. Если XYZ подала заявление о продлении налоговой декларации до 15 октября, то взносы должны быть сделаны для Джона. и всех других сотрудников к этой дате.

SEP IRA Лимиты взносов

Одним из преимуществ SEP IRA является то, что он имеет гораздо более высокие лимиты взносов, чем традиционный или Roth IRA. Как в 2020, так и в 2021 году лимит годового взноса для традиционной ИРА Рота составляет 6000 долларов, плюс 1000 долларов для лиц в возрасте 50 лет и старше.

С SEP IRA в 2021 году работодатель может вносить до 25% от годовой брутто-зарплаты сотрудника или 58000 долларов США, в зависимости от того, что меньше. Это по сравнению с лимитом в 57000 долларов в 2020 году.Чтобы определить свои годовые лимиты, самозанятые владельцы бизнеса должны произвести специальный расчет, который учитывает вычитаемую часть их налога на самозанятость.

С SEP IRA работодатели могут изменять размер своих взносов из года в год, исходя из деловых соображений.

С 401 (k) работодатели могут соответствовать проценту от взноса работника, но в SEP IRA размер взноса полностью зависит от работодателя и может меняться из года в год.

По сути, это своего рода план распределения прибыли. Когда дела идут хорошо, работодатель может сделать щедрый взнос, до 25% от зарплаты каждого сотрудника. Когда дела идут плохо, работодатель может уменьшить или отменить взнос компании.

Однако это не бонусный план. Если у работодателя есть SEP IRA, идентичный процент заработной платы должен быть депонирован для каждого правомочного сотрудника.

крайних сроков по уплате налогов, которые вы должны соблюдать, чтобы вычесть взносы в IRA при возврате налогов за 2019 год | Бизнес-ежедневник инвестора

С приближением налогового сезона самое время разобраться со сроками подачи ваших налоговых деклараций за 2019 год.Это означает, что пора делать взносы в пенсионные планы – или, по крайней мере, знать, когда вы их сделаете.

Икс

Это особенно верно для пенсионных счетов, для которых у вас есть наибольший контроль над сроками и размером взносов, например, IRA.

Но зачем беспокоиться о сроках с IRA? В конце концов, бонусное преимущество взносов в традиционный IRA состоит в том, что вам не нужно перечислять их, чтобы вычесть их. «Традиционные взносы в IRA подлежат вычету, даже если вы берете стандартный вычет», – сказал Рик Эдельман, основатель Edelman Financial Engines в Фэрфаксе, штат Вирджиния., и автор нескольких книг по личным финансам. «Только убедитесь, что вы вносите взносы к установленному сроку налогообложения».

Одна из причин, по которой крайний срок имеет значение, заключается в том, что он влияет на налогоплательщиков, которые пытаются вложить как можно больше вычитаемых денег в IRA. Допустим, вам 40 лет. Вы много работаете и получаете приличный доход. Вы можете позволить себе потратить, скажем, 12 000 долларов в течение следующих шести месяцев.

Сроки уплаты налогов, влияющие на ваше пенсионное гнездо

Если вы начнете действовать сейчас, вы можете внести 6000 долларов в свой IRA прямо сейчас.Все, что вам нужно сделать, это побить крайний срок до конца года. Сразу после Нового года вы можете внести дополнительные 6000 долларов. Ваша общая сумма, конечно, будет составлять 12000 долларов, все вычитаемые за два года, даже если они заработаны с разницей в несколько недель.

Но что, если вы не примете меры до конца года? Что, если вас отвлекут рабочие проекты на конец года, подготовка к праздникам, может быть, подготовка к зимнему круизу на Карибские острова, о котором вы мечтали, и ваши благотворительные пожертвования? Если вы подождете сразу после Нового года, ваши вычитаемые взносы в IRA будут ограничены до 6000 долларов.

Время и сроки также влияют на рост вашего пенсионного яйца.

Если вы не сделаете взносы в установленные сроки, вы можете потерять до года в росте инвестиций, которые должны были быть на пенсионных сберегательных счетах, таких как IRA. Этот рост помогает создать остаток на вашем счету, которым вы будете жить, как только перестанете работать.

См. Традиционный IRA и Roth IRA Ограничения взносов на 2020 год

Не упускайте из виду дополнительные взносы в планы рабочих мест

И не забывайте о пенсионных планах на рабочем месте.Некоторые позволяют регулировать суммы, которые вы вносите в последние недели и месяцы года.

«У вас еще есть время, чтобы увеличить ваши пенсионные накопления на 2019 год», – сказал Эдельман. «Это означает максимальные взносы в план на рабочем месте, например 401 (k) или 403 (b). И вам часто разрешается вносить вклад в IRA в дополнение к этому».

Значит, сроки имеют значение. И некоторые из этих налоговых сроков могут быть не такими, как вы ожидаете.

Чтобы помочь вам, вот сроки, относящиеся к нескольким типам IRA.Для удобства мы показываем вам верхний предел сумм, которые вы также можете внести.

Сроки уплаты налогов не всегда очевидны

Еще один совет для вычитаемых взносов IRA: убедитесь, что вы соответствуете всем требованиям. Право на участие зависит от вашего возраста, вашего заработка и от того, вносите ли вы или ваш супруг (а) в настоящее время взносы в другие соответствующие пенсионные планы.

  • Лимит взноса IRA: 6000 долларов на налогоплательщика. Ограничение применяется к одной IRA или в совокупности к любой комбинации традиционных IRA и Roth IRA.
  • Предел дополнительных взносов IRA: 1000 долларов США на налогоплательщика в возрасте 50 лет и старше, в дополнение к пределу базового взноса в размере 6000 долларов США.
  • Срок подачи взносов IRA: 15 апреля 2020 г.

Сроки налогообложения IRA для самозанятых лиц

Не забывайте делать взносы на пенсионные счета, если у вас есть доход от самозанятости, – говорит Эдельман. «Вы можете создать соло 401 (k) или SEP IRA», – сказал он. «И то, и другое легко установить, они требуют минимальных затрат и документов.«

Это два самых популярных пенсионных сберегательных счета для людей с доходом от самозанятости. Вот их крайние сроки и лимиты взносов.

  • Solo 401 (k), крайний срок создания: 31 декабря 2019 г.
  • Solo 401 (k) для индивидуального предпринимателя, крайний срок для взносов в 2019 г .: 15 апреля 2020 г. или 15 октября с продлением.
  • Предел взноса Solo 401 (k): 56 000 долларов или 62 000 долларов для сотрудников в возрасте 50 лет и старше.
  • SEP IRA, крайний срок для создания: К крайнему сроку подачи налоговой декларации компанией-работодателем плюс продления, обычно 15 апреля или 15 октября с продлением.
  • SEP IRA, крайний срок для взносов 2019: К крайнему сроку подачи налоговой декларации компанией-работодателем плюс продления, обычно 15 апреля или 15 октября с продлением.
  • SEP IRA предел взноса: До 25% компенсации, но не более 56 000 долларов США.

Крайние сроки налогообложения для IRA Рота?

Наконец, что насчет IRA Рота? IRA Roth лучше всего подходят для работников, которые ожидают повышения налоговой ставки после выхода на пенсию.«А сейчас это означает почти всех», – говорит Эд Слотт, основатель IRAHelp.com.

«Люди думают, что их налоговая ставка будет ниже после выхода на пенсию», – сказал Слотт. «Но вы не ошибетесь, сделав ставку на повышение вашей налоговой ставки в будущем. Федеральный долг США только что превысил 1 триллион долларов. Единственный способ обратить вспять дефицит – увеличить доходы. Таким образом, налоговые ставки находятся на самом низком уровне. прямо сейчас “и, вероятно, будет расти в будущем.

Перемещение традиционных денег ИРА к концу года

Слотт объясняет этот важный крайний срок для IRA Roth: «Не существует крайнего срока для конверсии Roth (денег из традиционной IRA), но если вы хотите иметь количество конверсий Roth на 2019 год – потому что вы спланировали свою налоговую категорию для этого года, и преобразование соответствует 2019 году с точки зрения налогообложения для вас – тогда средства, которые вы хотите преобразовать, должны покинуть ваш IRA до конца года.В противном случае они не будут считаться конверсией 2019 года “.

Слотт добавил: «Средства могут быть конвертированы в 2020 году и по-прежнему учитываются в 2019 году, но только в том случае, если средства покинут ваш традиционный IRA до конца года».

Кроме того, как только вы снимаете деньги, вы должны завершить конвертацию в течение 60 дней, чтобы это не рассматривалось как снятие денег, облагаемое налогом.

С практической точки зрения, говорит Слотт, не ждите до самого конца года, чтобы делать срочные шаги. Действуйте как минимум на несколько дней раньше.«Финансовые фирмы завалены просьбами сделать что-то вроде RMD (обязательного минимального распределения) до 31 декабря. Не попадитесь в ловушку».

Подпишитесь на Пола Кацеффа в Twitter по адресу @IBD_PKatzeff, чтобы получить советы о личных финансах и активных управляющих взаимными фондами, которые превосходят рынок.

ВАМ ТАКЖЕ МОЖЕТ ПОНРАВИТЬСЯ:

Вам нужно много пенсионных сбережений в вашем возрасте и доходе

Получите бесплатные информационные бюллетени IBD: подготовка к рынку | Технический отчет | Как инвестировать

Плюс бокового фондового рынка: фьючерсы

Какие акции растут или близки к точке разворота? Проверить MarketSmith

Получайте уведомления о прямых трансляциях видео IBD, подписавшись на YouTube

.